第一篇：施工企業(yè)財務(wù)管理整理

施工企業(yè)財務(wù)管理整理

1、施工企業(yè)財務(wù)管理是指施工企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一系列經(jīng)濟管理工作。（名詞解釋或填空）

2、施工企業(yè)資金的籌集、投放、運營、耗費、收回和分配等一系列資金運作行為，構(gòu)成了施工企業(yè)的財務(wù)活動。（名詞解釋或填空）

3、施工企業(yè)組織財務(wù)活動過程中與內(nèi)外各方所維系的經(jīng)濟利益關(guān)系，稱為施工企業(yè)的財務(wù)關(guān)系。（名詞解釋）

施工企業(yè)的財務(wù)關(guān)系：

1、施工企業(yè)與國家稅務(wù)機關(guān)及行政管理部門的財務(wù)關(guān)系。

2、施工企業(yè)與所有者和接受股權(quán)投資者的財務(wù)關(guān)系。

3、施工企業(yè)與債權(quán)人和債務(wù)人的財務(wù)關(guān)系。

4、施工企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)關(guān)系。

5、施工企業(yè)與業(yè)主方、不同資質(zhì)承包方及中介服務(wù)組織之間的財務(wù)關(guān)系。（簡答）

利潤最大化的缺陷：利潤最大化是企業(yè)的一大宗旨，也是企業(yè)管理的追求，但是以企業(yè)最大化作為財務(wù)管理目標(biāo)是不全面的，如忽視了貨幣時間價值、忽視了風(fēng)險因素的客觀存在、沒有考慮投入與產(chǎn)出關(guān)系、沒有考慮機會成本對決策基準(zhǔn)的影響、片面追求利潤可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)決策的短期行為等。（簡答）

公司價值最大化觀點客服了利潤最大化觀點存在的與貨幣時間價值和投資風(fēng)險價值相脫節(jié)等缺點。（單選或多選）

施工企業(yè)財務(wù)管理的環(huán)節(jié)：

1、財務(wù)預(yù)測

2、財務(wù)決策

3、財務(wù)計劃

4、財務(wù)控制

5、財務(wù)分析（單選）

財務(wù)分析是根據(jù)財務(wù)計劃、財務(wù)報表以及其他相關(guān)資料，運用特定方法，考核和評價財務(wù)成果的重要工作手段。（名詞解釋）

經(jīng)濟環(huán)境有哪些要點：主要包括經(jīng)濟發(fā)展?fàn)顩r、政府的經(jīng)濟政策、通貨膨脹和通貨緊縮、金融市場、產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、經(jīng)理和勞動力市場等。（多選題）

以下幾項會影響到市場利率的有：純粹利率、通貨膨脹附加率、變現(xiàn)力附加率、違約風(fēng)險附加率、到期風(fēng)險附加率。

純粹利率是指無通貨膨脹、無風(fēng)險情況下的平均利率，一般而言，國庫券的利率可視為純粹利率。（單選或填空）

貨幣時間價值的含義是指貨幣經(jīng)歷一定時間的投資和再投資所增加的價值。（名詞解釋）貨幣的時間價值是沒有風(fēng)險和通貨膨脹情況下的社會平均資金利潤率，這是利潤平均化規(guī)律作用的結(jié)果。利率不僅包含時間價值，而且也包含風(fēng)險價值和通貨膨脹的因素。（填空）貨幣的時間價值影響因素是資金額、利率、計息期數(shù)。

從個別投資主體的角度看，風(fēng)險可分為市場風(fēng)險和企業(yè)特有風(fēng)險兩類，市場風(fēng)險又稱為不可分散風(fēng)險或系統(tǒng)風(fēng)險。企業(yè)特有風(fēng)險：罷工、訴訟失敗和失去銷售市場……企業(yè)特有風(fēng)險又稱為可分散風(fēng)險或非系統(tǒng)風(fēng)險。（單選）

以無風(fēng)險報酬率加風(fēng)險報酬率作為必要報酬率。無風(fēng)險報酬率即貨幣的時間價值率，是無風(fēng)險情況下所要求得到的報酬率。通常以短期國債的利率作為無風(fēng)險報酬率。風(fēng)險報酬率，又稱為風(fēng)險收益率或風(fēng)險補償率，是投資者因為冒風(fēng)險而期望得到更高的超過貨幣時間價值率的額外報酬率。（名詞解釋）

風(fēng)險的衡量指標(biāo)：方差、標(biāo)準(zhǔn)差、標(biāo)準(zhǔn)離差率（多選）

當(dāng)兩個項目的期望值相同時，標(biāo)準(zhǔn)離差越大，風(fēng)險就越大；反之，標(biāo)準(zhǔn)離差越小，風(fēng)險越小。標(biāo)準(zhǔn)差的平方稱方差。

標(biāo)準(zhǔn)離差率是標(biāo)準(zhǔn)差同期望值的比。標(biāo)準(zhǔn)離差率是一個相對指標(biāo)，它以相對數(shù)反映決策方案的風(fēng)險程度。方差和標(biāo)準(zhǔn)離差作為絕對數(shù)，只適用于期望值相同的決策方案風(fēng)險程度的比較，對于期望值不同的決策方案，評價和比較其各自的風(fēng)險程度只能借助于標(biāo)準(zhǔn)離差率這一相對數(shù)值。在期望值不同的情況下，標(biāo)準(zhǔn)離差率越大，風(fēng)險越大；標(biāo)準(zhǔn)離差率越小，風(fēng)險越小。（填空和單選）

風(fēng)險報酬斜率是風(fēng)險報酬率與標(biāo)準(zhǔn)離差率或標(biāo)準(zhǔn)離差率的比值，他關(guān)系到這條直線的傾斜程度。風(fēng)險報酬率是標(biāo)準(zhǔn)離差或標(biāo)準(zhǔn)離差率與風(fēng)險報酬斜率的乘積。必要報酬率是無風(fēng)險報酬率與風(fēng)險報酬率的和。

對于風(fēng)險較高的投資項目，由于人們對風(fēng)險有反感，投資者較少，會令其期望報酬率較高。風(fēng)險管理的策略：

1、接受風(fēng)險策略

2、減少風(fēng)險策略

3、轉(zhuǎn)移風(fēng)險策略

4、回避風(fēng)險策略 接受風(fēng)險策略例：企業(yè)應(yīng)采取自我保護的接受風(fēng)險策略，即每期提存一筆準(zhǔn)備金，用作將來發(fā)生風(fēng)險給企業(yè)帶來損失的補償。轉(zhuǎn)移風(fēng)險策略例：用轉(zhuǎn)手承包的形式把有風(fēng)險的項目轉(zhuǎn)包給他人；以參加保險的形式，通過支付保險費，把險轉(zhuǎn)移給保險公司；把風(fēng)險大的股票拋出購回風(fēng)險小的股票等。將那些可能發(fā)生風(fēng)險的備選方案拒之于外屬于回避風(fēng)險策略。（單選、多選、填空、簡答）

企業(yè)籌集資金的主要動機：

1、創(chuàng)建籌資動機

2、擴張籌資動機

3、滿足資金結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要。（簡答）

施工企業(yè)按所籌集資金的性質(zhì)不同，分為自有資金和債務(wù)資金。

籌資方式中資金成本相對最高的是普通股。

債券發(fā)行價格的形成取決于：

1、債券面值

2、票面利率又稱息票率

3、市場利率又稱貼現(xiàn)率

4、債券期限（多選）

債券發(fā)行價格主要取決于票面利率與市場利率的一致程度。當(dāng)兩者一致時，債券采取平價發(fā)行；當(dāng)票面利率高于市場利率時，債券采取溢價發(fā)行；反之。債券采取折價發(fā)行，以彌補投資人的利益損失。

在債券面值與市場利率一定的情況下，債券發(fā)行價格取決于票面利率，即票面利率越低，債券發(fā)行價格越低；反之，債券發(fā)行價格越高。（單選）

融資租賃就是由租賃公司按承租單位的要求融通資金購買承租單位所需要的大型機械設(shè)備，在較長的契約或合同期內(nèi)提供給承租單位使用的租賃業(yè)務(wù)。（名詞解釋）融資租賃是承租人籌集長期借入資金的一種特殊方式。

屬于長期債券投資的是融資租賃

商業(yè)信用是企業(yè)在商品購銷活動過程中因預(yù)收貨款或延期付款而形成的企業(yè)間的借貸關(guān)系。（名詞解釋）

商業(yè)信用又稱為自然籌資方式，商業(yè)信用籌資屬于無成本籌資，在短期負債籌資中占有相當(dāng)大的比重。商業(yè)信用的種類一般包括預(yù)收工程款、應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)等。

放棄現(xiàn)金折扣成本就屬于折扣成本

補償性余額可降低貸款風(fēng)險，必要時用以補償放貸方可能遭受的貸款損失；而對于借款企業(yè)來講，補償性余額則提高了借款的實際利率。

借款利息的支付分為：

1、收款法，貸款的率等于名義利率

2、貸款的實際利率高于名義利率

3、貸款的時間利率高于名義利率大約一倍。

資金成本是資金使用者向資金所有者和融資機構(gòu)支付的資金占用費和資金籌集費。（名詞解釋）

資金占用費主要包括資金時間價值補償和投資者要考慮的投資風(fēng)險補償兩部分。（選擇）資金成本對財務(wù)管理有哪些影響：

1、正確計算和合理降低資金成本，是制定籌資決策的基礎(chǔ)

2、資金成本是企業(yè)選擇資金來源、擬定籌資方案的依據(jù)

3、資金成本是評價企業(yè)固定資產(chǎn)投資項目可行性的主要經(jīng)濟標(biāo)準(zhǔn)。（簡答）

有節(jié)稅的籌資方式：銀行借款、債券（選擇）

企業(yè)發(fā)行債券通常都事先規(guī)定給付的年利息率（一般高于同期銀行存款利率）（單選）留存收益是企業(yè)內(nèi)部形成的資金來源，實際上是普通股股金的增加額。留存收益成本比普通股股金成本?。ㄟx擇）

在企業(yè)全部成本中，固定成本所占比重較大時，經(jīng)營風(fēng)險就大：反之，經(jīng)營風(fēng)險就小。（選擇）

在影響企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的諸因素中，固定成本比重的影響很重要，經(jīng)營杠桿被用來衡量經(jīng)營風(fēng)險的大?。ㄟx擇）

經(jīng)營杠桿的大小一般用經(jīng)營杠桿系數(shù)表示，它是企業(yè)計算利息和所得稅之前的盈余變動率與銷售量變動率之間的比率。

財務(wù)風(fēng)險即由于采取負債籌資方式而引起的債務(wù)到期不能償還的可能性。（選擇）

財務(wù)杠桿系數(shù)越大，表明財務(wù)風(fēng)險越大;財務(wù)杠桿系數(shù)越小，表明財務(wù)風(fēng)險也就越小。（填空）由于存在財務(wù)杠桿作用，當(dāng)企業(yè)的息稅前利潤增長較快時，適當(dāng)?shù)乩秘搨?jīng)營，可使企業(yè)凈利潤快速增長，提高資本利潤率，增加所有者權(quán)益：相反當(dāng)企業(yè)的息稅前利潤負增長時，負債經(jīng)營可使資本利潤率更快降低，為企業(yè)帶來較大的財務(wù)風(fēng)險。（多選）

如果經(jīng)營杠桿和財務(wù)杠桿共同起作用，那么銷售稍有變動就會使每股收益產(chǎn)生更大的變動。通常把這兩種杠桿的連鎖作用稱為總杠桿作用。（選擇）

資金結(jié)構(gòu)也叫資本結(jié)構(gòu)，是指企業(yè)各種長期資金來源的構(gòu)成及其比例關(guān)系，一般劃分為長期債務(wù)資本和權(quán)益資本兩部分(名詞解釋)

每股收益的無差別點指每股收益不受融資方式影響的銷售水平。

最佳資本結(jié)構(gòu)決策就是要在企業(yè)籌資過程中，找出最佳的負債點（資產(chǎn)負債率），使在該結(jié)構(gòu)下既能充分發(fā)揮負債籌資的優(yōu)點，又能回避籌資風(fēng)險。（名詞解釋或選擇）

流動資產(chǎn)是指能夠在一年或超過一年的一個施工經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)或被耗用的資產(chǎn)。它主要包括現(xiàn)金與銀行存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項、待攤費用、存貨等。（簡答）營運資金是指流動資產(chǎn)占用資金減去流動負債（短期負債）后的余額（名詞解釋）

現(xiàn)金管理的目標(biāo)：交易性動機是施工企業(yè)持有現(xiàn)金的根本動機，也是首要目的；預(yù)防性動機；投機性動機。（簡答、答案可能不詳細）

企業(yè)和銀行賬戶不一致時是使用現(xiàn)金浮帳量造成的?，F(xiàn)金預(yù)算管理主要包括現(xiàn)金收入、現(xiàn)金支出、現(xiàn)金余缺、現(xiàn)金融通四個部分。（填空）

成本分析模式只考慮持有一定數(shù)量的現(xiàn)金而發(fā)生的機會成本、管理成本和短缺成本，而不考慮現(xiàn)金轉(zhuǎn)換成本。（填空）

持有現(xiàn)金量過多，機會成本會大幅度上升，影響企業(yè)的經(jīng)濟效益。（單選）

成本分析模式和存貨管理模式都考慮的模式是機會成本模式

現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期=存貨周轉(zhuǎn)期+應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期+應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期

應(yīng)收賬款產(chǎn)生的原因：是為了擴大銷售和盈利，為了增加商家企業(yè)競爭率。

應(yīng)收賬款的成本：機會成本、管理成本、壞賬損失成本、（簡答）

企業(yè)的信用政策包括信用條件、信用標(biāo)準(zhǔn)和收賬政策（簡答）

信用條件的組成部分：信用期限、折扣期限和折扣標(biāo)準(zhǔn)（簡答）

企業(yè)可以通過顧客評價的“5C”設(shè)定信用標(biāo)準(zhǔn)，5C:品質(zhì)、能力、資本、抵押、條件

存貨是指企業(yè)在日常生產(chǎn)經(jīng)營過程中持有以備出售或者耗用的各種資產(chǎn)。施工企業(yè)的存貨有材料、設(shè)備、在建工程、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品、商品。（名詞解釋）

儲備存貨的有關(guān)成本：取得成本、儲存成本、缺貨成本（簡答）

缺貨成本：是指存貨供應(yīng)中斷而造成的損失，包括材料供應(yīng)中斷造成的停工損失、產(chǎn)成品庫存缺貨造成的拖欠發(fā)貨損失和喪失銷售機會的損失。（簡答或多選）

有價證券具有三個特征：收益性、流通性、風(fēng)險性（簡答）

施工企業(yè)進行證券投資的動機：作為現(xiàn)金的替代品、獲得投資收益、參與證券發(fā)行企業(yè)的管理和控制、分散投資風(fēng)險（簡答）

與債券投資相比，股票投資具有以下特點：擁有一定的經(jīng)營管理權(quán)、能夠獲得較高的投資收益、能適當(dāng)降低購買力風(fēng)險、股利收入不穩(wěn)定、求償權(quán)居后、股票價格不穩(wěn)定（多選）股票的未來現(xiàn)金流入包括：每期預(yù)期股利收入、出售時得到的價格收入（選擇）

施工企業(yè)進行短期債券投資的目的是為了合理利用暫時閑置的資金，調(diào)節(jié)現(xiàn)金余額，獲得收益；企業(yè)進行長期債券投資的目的是為了獲得穩(wěn)定的收益。（單選）

相對于股票而言，債券投資具有以下特點：債券投資屬于債權(quán)性投資、債券投資的收益穩(wěn)定、債券價格的波動性較小、債券投資風(fēng)險較小、債券市場流動性好（單選或多選）投資基金是一種利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的集合俄投資方式（填空）

證券投資組合的策略：保守型策略、適中型策略、冒險性策略（填空）

通常使用期限在一年以上，單位價值超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（按企業(yè)規(guī)模大小分別規(guī)定），并且在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的勞動資料就是固定資產(chǎn)。（理解）

固定資產(chǎn)在企業(yè)運營中顯示出以下特點：形態(tài)不變性（固定資產(chǎn)以其自身性能為生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)，但在任何一個經(jīng)營周期內(nèi)都不改變其實物形態(tài)，直到報廢）固定資產(chǎn)的價值與其價值的載體在生產(chǎn)經(jīng)營過程中存在著時間上與空間上的分離（固定資產(chǎn)價值是隨著生產(chǎn)經(jīng)營周期的推進逐步與其承載物相脫離的）長期效益性（固定資產(chǎn)往往要為幾個生產(chǎn)周期服務(wù)，其作用力要持續(xù)數(shù)年，在一個較長的時期內(nèi)為企業(yè)帶來持續(xù)的經(jīng)濟效益（簡答）重置完全價值是指按現(xiàn)行市場價格重新構(gòu)建和安裝某項固定資產(chǎn)所需要的全部支出（名詞解釋）

固定資產(chǎn)投資的特點：回收時間長、變現(xiàn)能力較差、面臨的風(fēng)險較大、固定資產(chǎn)使用成本是一種非付現(xiàn)成本、固定資產(chǎn)的資金運用要考慮資金時間價值、固定資產(chǎn)資金占用量相對穩(wěn)定，實物營運能力取決于企業(yè)的資產(chǎn)管理和利用程度、固定資產(chǎn)投資次數(shù)相對較少，而投資額較大、固定資產(chǎn)投資的實物形態(tài)與價值形態(tài)可以分離（多選）

固定資產(chǎn)投資決策的程序：選擇投資機會、投資項目的評價、投資項目的決策、執(zhí)行投資項目（多選）

現(xiàn)金流出量主要包括投放在固定資產(chǎn)上的資金，項目建成投產(chǎn)后為正常經(jīng)營活動而投放在流動資產(chǎn)上的資金（多選）

固定資產(chǎn)更新改造是對技術(shù)上或經(jīng)濟上不宜繼續(xù)使用的舊資產(chǎn)，以新的固定資產(chǎn)更換，或用先進的技術(shù)對原有的設(shè)備進行局部改造。（名詞解釋）

本期已完成成本是指在成本計算期間已經(jīng)完成預(yù)算定額所規(guī)定的全部內(nèi)容的分部分項工程成本（名詞解釋）

未完工程成本是指已投料施工，但未完成預(yù)算定額規(guī)定的全部工序和內(nèi)容的分部分項所支付的成本（名詞解釋）

工程項目成本的構(gòu)成：直接成本、間接成本（多選）

對于施工企業(yè)所發(fā)生的經(jīng)營費用、管理費用和財務(wù)費用，則按規(guī)定計入當(dāng)期損益，即計為期間成本，不得計入工程項目成本。

工程項目成本管理的工作環(huán)節(jié)：工程項目成本預(yù)測、工程項目成本決策、工程項目成本計劃、工程項目成本控制、工程項目成本核算、工程項目成本分析、工程項目成本考核（多選）

是么是工程成本性態(tài)分析？成本性態(tài)分析就是研究成本與工程量之間的依存性，考察不同類別的成本個工程量之間的特定數(shù)量關(guān)系，把握工程量的變動對于各類成本變動的影響。可見，成本性態(tài)分析就是將成本按其與工程量的關(guān)系進行適當(dāng)?shù)姆诸悺?簡答)

成本性態(tài)分析原理在企業(yè)內(nèi)部管理中主要應(yīng)用于：應(yīng)用于成本預(yù)測、應(yīng)用于經(jīng)營決策、應(yīng)

用與內(nèi)部控制（多選）

工程項目成本管理中量本利分析的量不是一般意義上單件工業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量或銷售數(shù)量，而是指一個工程項目的建筑面積或建筑體積（填空）

工程項目成本管理中量本利分析的量不是一般意義上單件工業(yè)產(chǎn)品的生產(chǎn)數(shù)量或銷售數(shù)量，而是指一個工程項目的建筑面積或建筑體積。（填空）

工程項目成本控制的原則：1開源與節(jié)流相結(jié)合、2全面控制、3動態(tài)哦控制、4責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合、5目標(biāo)控制、6例外控制（多選）

施工企業(yè)利潤的構(gòu)成：施工企業(yè)的利潤是指施工企業(yè)在一定會計期間內(nèi)實現(xiàn)的收入抵減相應(yīng)之處后的余額，是施工企業(yè)在一定時期內(nèi)的開發(fā)、生產(chǎn)和經(jīng)營活動所取得的財務(wù)成果。利潤可以從利潤總額、營業(yè)利潤和主營業(yè)務(wù)利潤三個層次理解。（簡答）

建造合同收入是指企業(yè)承包工程實現(xiàn)的工程價款結(jié)算收入，以及向發(fā)包單位收取的除工程價款意外的按規(guī)定列作營業(yè)收入的各種款項，如臨時設(shè)施費、勞動保險費和施工機械調(diào)遷費。（名詞解釋或多選）

利潤分配是指企業(yè)按照國家規(guī)定，繳納所得稅后對所實現(xiàn)的凈利潤依法進行分配。（名詞解釋）

利潤分配的原則：貫徹合法性原則、正確確認(rèn)利潤總額原則、兼顧企業(yè)投資者、經(jīng)營者與職工各方面關(guān)系、增強企業(yè)的發(fā)展能力原則、處理好內(nèi)部積累和消費的關(guān)系（多選）

利潤分配程序：1非股份制企業(yè)：

1、承擔(dān)被沒收的財產(chǎn)損失，支付各項稅收的滯納金和罰款

2、彌補延續(xù)5年用稅前利潤還不能彌補的經(jīng)營性虧損

3、提取法定盈余公積金

4、向投資者分配利潤2股份有限公司

1、支付優(yōu)先股股利

2、提取任意盈余公積金（簡答、選擇）影響股利政策的因素：1法律約束因素

2、債務(wù)合同約束因素

3、股東意見因素

4、企業(yè)自身因素（選擇）

提留積累以后分配的股利政策是指企業(yè)較多地考慮將稅后利潤用于增加積累，只有放增加留存收益達到企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)，才將剩余的利潤用于股東的分紅。（名詞解釋）采用提留積累以后分配的股利政策，其基本步驟為：首先確定企業(yè)目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)，即資本與全部資金的比率：其次進一步確定達到目標(biāo)資金需要增加的自有資金：第三，最大限度地用留存利潤來滿足施工經(jīng)營所需的自有資金數(shù)額：第四，將滿足自有資金后剩余的利潤用于股利的分派。（問第一部做什么）

固定分配比率的股利政策是指企業(yè)每年按固定的股利支付率，從企業(yè)凈利潤中支付股利（名詞解釋）

正常股利加額外股利的股利政策是指企業(yè)將每年分配的股利，固定在一個較低的水平，這個較低水平的股利叫做正常股利（名詞解釋）

企業(yè)財務(wù)分析的主題是指企業(yè)財務(wù)報告信息需求者，或稱企業(yè)利益關(guān)系人。主要由以下幾類：企業(yè)的所有者、企業(yè)的債權(quán)人、企業(yè)的經(jīng)營者、政府有關(guān)管理部門、中介機構(gòu)及其他有關(guān)人員。（選擇）

企業(yè)的所有者是最關(guān)心企業(yè)資本保值與盈利的（單選）企業(yè)的債權(quán)人是最關(guān)心企業(yè)償債能力（單選）

企業(yè)財務(wù)分析的內(nèi)容：企業(yè)償債能力的分析、企業(yè)盈余能力的分析、企業(yè)資產(chǎn)管理能力的分析、企業(yè)擴張能力分析（簡答）

流動比率應(yīng)維持2：1，即兩倍的流動資產(chǎn)與一倍的流動負債相對應(yīng)，企業(yè)的償債能力才是最充足的。

考慮實際償債能力時可以完全放棄對存貨的分析，從而僅依靠可以迅速變現(xiàn)的資產(chǎn)提供償債保證。（選擇）

影響流動比率的因素：流動資產(chǎn)、流動負債

利息保障倍數(shù)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所獲得的息稅前利潤與利息費用之間的比率，表明企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收益相當(dāng)于利息費用的倍數(shù)。（名詞解釋）

企業(yè)運營能力分析主要包括應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)、存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)、流動資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率有應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)次數(shù)和應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)表示（填空）

市盈率是指普通股每股的市場價格與普通股每股收益的比值（填空）

杜邦財務(wù)分析體系的基本特點是以凈資產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)，將償債能力、資產(chǎn)營運能力、盈利能力有機結(jié)合起來，層層分解，逐步深入，構(gòu)成了一個完整的分析系統(tǒng)。（填空）凈資產(chǎn)收益率是一個綜合性極強，最有代表性的財務(wù)指標(biāo)，是杜邦分析系統(tǒng)的核心。

第二篇：施工企業(yè)財務(wù)管理

施工企業(yè)的財務(wù)：就是施工企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運動，它體現(xiàn)著企業(yè)同各方面的財務(wù)關(guān)系

財務(wù)管理的對象:主要是指物資運動中伴隨著產(chǎn)生的資金運動.施工企業(yè)資金運動的規(guī)律①各種資金形態(tài)在空間上同時并存、在時間上相繼轉(zhuǎn)化的規(guī)律②資金收支在數(shù)量上和時間上保持平衡的規(guī)律

施工企業(yè)的財務(wù)關(guān)系1)企業(yè)同投資者之間的財務(wù)關(guān)系2)企業(yè)同國家之間的財務(wù)關(guān)系3)企業(yè)同銀行等金融機構(gòu)之間的財務(wù)關(guān)系4)企業(yè)同其他企業(yè)單位之間的財務(wù)關(guān)系5)企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系6)企業(yè)同職工之間的財務(wù)關(guān)系

財務(wù)管理目標(biāo)（理財目標(biāo)）：是指企業(yè)進行財務(wù)活動所需要達到的目的，是評價財務(wù)活動是否有效、合理的標(biāo)準(zhǔn)

財務(wù)管理總體目標(biāo)的提法1)凈利潤最大化2)資本利潤率最大化3)企業(yè)價值最大化 凈利潤也叫稅后利潤,是企業(yè)在一定期間內(nèi)全部收入和全部成本、費用、稅金的差額,而且是按照收入與成本、費用、稅金配比原則加以計算的，在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟效益的高低 凈利潤最大化存在的問題 1)凈利潤最大化只是凈利潤絕對額的最大化，沒有說明所得凈利潤額與資本額之間的投入產(chǎn)出關(guān)系，不能科學(xué)的說明企業(yè)經(jīng)濟效益水平的高低，不利于不同資本規(guī)模企業(yè)之間的比較2)凈利潤最大化的凈利潤是一定時期內(nèi)實現(xiàn)的凈利潤，它沒有說明企業(yè)凈利潤發(fā)生期間，沒有考慮資金的時間價值3)凈利潤最大化也沒有考慮企業(yè)施工經(jīng)營的風(fēng)險 資產(chǎn)利潤率又稱凈資產(chǎn)收益率，它是企業(yè)凈利潤與資本(及凈資產(chǎn)或所有者權(quán)益)的比率，用以反應(yīng)企業(yè)資金獲得利潤的能力，說明企業(yè)所得利潤與資本額之間投入產(chǎn)出關(guān)系，可用以在不同規(guī)模資本企業(yè)之間進行比較，評價它們的盈利水平和發(fā)展前景

資本利潤率最大化的弊端1)資本利潤率也沒有考慮風(fēng)險因素2)資本利潤率最大化也沒有考慮資金的時間價值和投入資本獲得利潤的期間，它只說明企業(yè)當(dāng)年的盈利水平，不能說明企業(yè)潛在的獲得利潤 企業(yè)價值又稱企業(yè)市場價值，是指企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營期間所獲得凈利潤的現(xiàn)值 企業(yè)價值最大化是指通過企業(yè)的合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財務(wù)手段，對經(jīng)營期內(nèi)凈利潤，在考慮風(fēng)險和資金時間價值后加以計量，不斷提高經(jīng)濟效益，是企業(yè)價值達到最大

企業(yè)價值最大化的優(yōu)點1)考慮了獲得凈利潤的時間因素并用資金時間價值的原理進行了科學(xué)的計量2)克服了企業(yè)在追求利潤上的短期行為3)科學(xué)的考慮了風(fēng)險與利潤之間的關(guān)系，能有效的克服企業(yè)財務(wù)管理人員不顧風(fēng)險的大小去片面追求當(dāng)年利潤的錯誤傾向4)有利于社會財富的增加 財務(wù)管理具體目標(biāo)是指企業(yè)各項財務(wù)活動中在貫徹財務(wù)管理總體目標(biāo)要求下的目標(biāo)，取決于企業(yè)活動的內(nèi)容(籌資、投資、分配)績效股：是指公司運用每股利潤、資本利潤率等指標(biāo)，來評估經(jīng)營者的業(yè)績，視其經(jīng)營業(yè)績的大小給予經(jīng)營者數(shù)量不等的股票作為報酬

股票選擇權(quán)：是允許經(jīng)營者以固定的價格購買一定數(shù)量企業(yè)的股票

為什么企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)與社會責(zé)任是基本一致1)為了使企業(yè)價值最大化，企業(yè)必須保證工程、產(chǎn)品的質(zhì)量這就在滿足建設(shè)單位和用戶需要的同時，也實現(xiàn)了企業(yè)工程、產(chǎn)品的價值2)為了使企業(yè)價值最大化，企業(yè)必須擴大施工、生產(chǎn)規(guī)模這就自然會增加職工人數(shù)，解決社會就業(yè)問題3)為了實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，企業(yè)必須盡可能實現(xiàn)利潤最大化，這就必然為了社會提供更多的稅收

施工企業(yè)的財務(wù)管理環(huán)境包括：1)社會經(jīng)濟體制環(huán)境2)市場環(huán)境3)金融環(huán)境4)稅收環(huán)境5)法律環(huán)境

在計劃經(jīng)濟體制和市場經(jīng)濟體制下財務(wù)管理的差別1)財務(wù)管理的立足點不同，計劃經(jīng)濟體制要求企業(yè)根據(jù)國家計劃經(jīng)濟進行一切的財務(wù)活動，市場經(jīng)濟體制要求企業(yè)面向市場需求進行一切財務(wù)活動2)財務(wù)管理目標(biāo)不同，計劃經(jīng)濟體制要求企業(yè)以實現(xiàn)國家計劃為目標(biāo)，市場經(jīng)濟體制要求企業(yè)以實現(xiàn)企業(yè)價值最大化或股東財富最大化為目標(biāo)3)財務(wù)管理的主體不同，計劃經(jīng)濟體制下 財務(wù)管理的主體是國家，市場經(jīng)濟體制下，企業(yè)是財務(wù)管理的主體4)財務(wù)管理的手段不同，計劃經(jīng)濟體制下，財務(wù)管理的基本手段是財務(wù)計劃，市場經(jīng)濟體制下財務(wù)管理的基本手段是市場預(yù)測和決策5)財務(wù)管理與施工經(jīng)營管理的關(guān)系不同，計劃經(jīng)濟體制下財務(wù)管理從屬于施工經(jīng)營管理、處于服務(wù)地位市場經(jīng)濟體制下，財務(wù)活動是企業(yè)一項相對獨立的業(yè)務(wù)活動 資金的時間價值：是資金在周轉(zhuǎn)的使用中由于時間因素而形成的新增價值

資金存儲值（償債基金）；是指為了償還一筆規(guī)定在若干年后歸還的債務(wù)，或者指在若干年后需要的一筆投資，每年必須提存的資金，也就是求已知年金終值的分次提存款

風(fēng)險：指某一項目或事件在一定條件下和一定時間內(nèi)可能發(fā)生的收益或損失的變動態(tài)度

資金風(fēng)險價值：冒著風(fēng)險籌集資金和使用資金而取得的額外收益

籌資風(fēng)險價值：是指由于冒著風(fēng)險籌集資金而取得的超過資金成本以外的收益或損失

投資風(fēng)險價值：是指由于冒著風(fēng)險進行投資而獲得的超過資金時間價值以外的收益或損失

籌集資金：是指企業(yè)根據(jù)其施工生產(chǎn)經(jīng)營、投資及調(diào)整資金結(jié)構(gòu)的需要，通過籌資渠道和資金市場，并運用籌資方式，獲得所需資金的一種行為

企業(yè)籌集資金的目的：1)籌集資本金，設(shè)立企業(yè)2)滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營和投資的需要3)滿足資金結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要

我國施工企業(yè)籌集資金的渠道：1)財政資金2)銀行信貸資金3)非銀行金融機構(gòu)信貸資金4)其他企業(yè)單位資金5)居民個人資金6)企業(yè)留存收益7)外商資金

我國施工企業(yè)籌集資金的方式：1)吸收直接投資2)發(fā)行股票3銀行借貸4發(fā)行企業(yè)債劵5)融資租賃6)商業(yè)信用

自有資金又稱主權(quán)資本,它是企業(yè)依法籌集的資本金和積累的資金,能長期擁有、自主支配,包括:資本金,資本公積金,盈余公積金和未分配利潤.自有資金的特點1)自有資金的所有權(quán)歸屬于所有者，所有者據(jù)此參與企業(yè)投資經(jīng)營重大決策，取得利益，并對企業(yè)的經(jīng)營承擔(dān)有限責(zé)任2)自有資金屬于企業(yè)長期占用的資金，形成法人財產(chǎn)權(quán)，在企業(yè)存續(xù)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外不得抽回資金，企業(yè)依法擁有完整、獨立的財產(chǎn)支配權(quán)3)自有資金沒有還本付息壓力，沒有籌資風(fēng)險4)自有資金主要通過財政資金等渠道籌集，債務(wù)資金又稱負債資金,它是企業(yè)依法籌集并依約使用,按期償還的資金

債務(wù)資金的特點1)體現(xiàn)企業(yè)與債權(quán)人的債權(quán)關(guān)系，屬于企業(yè)債務(wù)2)企業(yè)對債務(wù)資金在約定期限內(nèi)享受使用權(quán)并承擔(dān)按期還本付息的責(zé)任，償債能力和籌資風(fēng)險較大3)債權(quán)人有權(quán)按期索取利息和到期還本，但無權(quán)參與經(jīng)營者決策，對企業(yè)經(jīng)營不承擔(dān)責(zé)任4)債務(wù)資金主要通過銀行等金融機構(gòu)籌得 籌集資金的原則1)根據(jù)資金需要，合理確定籌資規(guī)模2)研究投資方向，講求資金使用效率3)選擇資金渠道，力求降低資金成本4)適度負債經(jīng)營，防范籌資風(fēng)險 資本金是企業(yè)在工商管理部門登記的注冊資本,也就是開辦企業(yè)的本錢.建立資本金制度的意義1)有利于保障企業(yè)所有者權(quán)益，正確反映企業(yè)資產(chǎn)負債狀況2)有利于企業(yè)建立自主經(jīng)營、自負盈虧、自我發(fā)展和自我約束的經(jīng)營機制 有限責(zé)任公司和股份有限責(zé)任公司的資本金的籌集區(qū)別1)有限責(zé)任了公司向股東簽發(fā)的是出資證明書而不是股票2)有限責(zé)任公司的注冊資金最少是50萬，而股份有限責(zé)任公司是至少1000萬3股份有限公司股東持有的股票可以自由轉(zhuǎn)讓，而有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)讓必須半數(shù)以上股東同意

資本公積金的來源1)投資者實際繳付的出資額超出其資本金的差額，包括資本溢價和股票溢價2)接受捐贈的財產(chǎn)3)外幣資本折算差額 債務(wù)資金的籌集的方式1)發(fā)行企業(yè)債劵2)銀行借貸3)融資租賃4)以商業(yè)信用形式暫時占用其他單位的資金 企業(yè)債券：又稱公司債券，它是企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的有價債券，是持劵人擁有企業(yè)債券的債券證書 抵押債券是指發(fā)行企業(yè)特定的財產(chǎn)作為擔(dān)保品的債券.按擔(dān)保品不同分為不動產(chǎn)抵押債券、動產(chǎn)抵押債券

和信托抵押債券

信用債券是指發(fā)行企業(yè)沒有設(shè)定擔(dān)保品，而僅憑其信用而發(fā)行的債券，通常有信用好的，盈利水平高的企業(yè)發(fā)行

企業(yè)債劵價格的確認(rèn)因素：1)債券面值2)票面利率，又稱息票率3)市場利率，又稱貼現(xiàn)率4)債券期限

技措借款：又叫更新改造借款，是施工企業(yè)在施工生產(chǎn)經(jīng)營過程中為了固定資產(chǎn)更新改造的需要而向銀行和其他金融機構(gòu)借入的款項

融資租賃業(yè)務(wù)的特征：1)兼有融資、融物兩種2)涉及三方當(dāng)事人的關(guān)系，至少訂立兩個合同3)承租方對設(shè)備和供貨商有選擇的權(quán)利4)租賃期滿，承租方對設(shè)備的處置，按合同中規(guī)定歸承租方留購、續(xù)租或退回出租方 融資租入固定資產(chǎn)的優(yōu)點：1)在企業(yè)資金短缺的情況下，可以引進先進機械設(shè)備，加速技術(shù)改造的步伐2)金融與貿(mào)易相結(jié)合，可以加速技術(shù)設(shè)備的引進3)可以促使企業(yè)重視經(jīng)濟效益

優(yōu)化債務(wù)功能約束結(jié)構(gòu)：舉債單位要在債務(wù)資金成本與債務(wù)約束之間尋求最佳組合，以求少約束、多功能而又低成本地利用債務(wù)資金

企業(yè)債務(wù)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化：是指債務(wù)資金的利息支付結(jié)構(gòu)和利息習(xí)性結(jié)構(gòu)的合理搭配

資金成本：是在商品經(jīng)濟條件下由于資金所有權(quán)和資金使用權(quán)分離而形成的一個經(jīng)濟概念

資金籌集費：是指向銀行借款支付的手續(xù)費、股票債券印刷費、委托金融機構(gòu)代理發(fā)行股票債券的手續(xù)費和注冊費

資金成本率：使用資金所負擔(dān)的費用同籌集資金凈額的比率

籌資風(fēng)險：又稱財務(wù)風(fēng)險，是指由于負債籌資而引起的債務(wù)到期不能償還的可能性

現(xiàn)金性籌資風(fēng)險：是指企業(yè)在特定時點上，現(xiàn)金流出量超出現(xiàn)金流入量而產(chǎn)生的到期不能償付債務(wù)本息的風(fēng)險

現(xiàn)金性籌資風(fēng)險的特征：1)它是一種個別風(fēng)險表現(xiàn)為某項債務(wù)不能即時償還，或者某一時點的債務(wù)不能呢個即時償還2)它是一種支付風(fēng)險，與企業(yè)收支是否盈余沒有直接關(guān)系3)它是由于理財不當(dāng)引起的，表現(xiàn)為現(xiàn)金收支預(yù)算與實際不符而出現(xiàn)的支付危機，或者是由于債務(wù)資金期限結(jié)構(gòu)安排不當(dāng)而引起的收支性籌資風(fēng)險：是指企業(yè)在收不抵支情況下出現(xiàn)的不能償還到期債務(wù)本息的風(fēng)險

收支性籌資風(fēng)險的特征：1)它是一種整體風(fēng)險。它對全部債務(wù)的償還都產(chǎn)生不利的影響2)它不僅僅是一種支付風(fēng)險，而且意味著企業(yè)施工經(jīng)營的失敗3)它是一種終極風(fēng)險，一旦出現(xiàn)收不抵支，不僅債權(quán)人的權(quán)益難以保障，而作為所有者承擔(dān)的風(fēng)險更大4)一旦出現(xiàn)這種風(fēng)險，如果企業(yè)不加強管理，企業(yè)今后的在籌資將面臨更大的風(fēng)險

財務(wù)杠桿損益：是利用籌資而給企業(yè)帶來的額外經(jīng)濟效益或損失

財務(wù)杠桿損益的兩種基本形態(tài)：1)是在現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)不變的情況下，由于息稅前的利潤的變動而對所有者權(quán)益的影響2)是在息稅前利潤不變的情況下，改變不同的負債與資本的比例而對所有者權(quán)益的影響

財務(wù)杠桿：資本利潤率增減大于息稅前利潤增減率的現(xiàn)象

財務(wù)杠桿系數(shù)：就是資本利潤率增減相對于息稅前利潤增減率的倍數(shù)

現(xiàn)金性籌資風(fēng)險的回避：1)對施工經(jīng)營所需的資金，其債款期限的安排，應(yīng)與施工周期相匹配2)企業(yè)要按季分月編制現(xiàn)金收支預(yù)算，組織日?，F(xiàn)金收支的調(diào)度和平衡

收支性籌資風(fēng)險的回避：1)根據(jù)企業(yè)總資產(chǎn)息稅前利潤率是否高于債務(wù)資金利息率，調(diào)整負債的比重，從總體上減少收支性風(fēng)險2)加強施工經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟效益3)在企業(yè)財務(wù)發(fā)生困難時，及時實施債務(wù)重組 資金結(jié)構(gòu)：又叫資本結(jié)構(gòu)，是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系

最佳資金結(jié)構(gòu)：是指企業(yè)在一定時間內(nèi)，使綜合資金成本率最低，企業(yè)資本利潤率最高，企業(yè)價值最大化時的資金結(jié)構(gòu)

最佳資金結(jié)構(gòu)的判斷標(biāo)準(zhǔn)：1)綜合資金成本利潤率最低2)有利于提高企業(yè)資金利潤率，促使企業(yè)價值最大化3)資金結(jié)構(gòu)具有彈性，能夠及時加以調(diào)整，減少資金風(fēng)險 綜合資金成本率法：是通過資金結(jié)構(gòu)的綜合資金成本率，并以此為標(biāo)準(zhǔn)，選擇其中綜合資金成本率最低的資金結(jié)構(gòu)

稅后資本利潤率平衡點：又稱無差異點，是指各種資金結(jié)構(gòu)下稅后資本利潤率相等時的息稅前利潤點

債務(wù)資金比例過高或自有資金比例過低如何調(diào)整：1)將長期債務(wù)如企業(yè)債券收兌或提前償還2)在股份有限責(zé)任公司將可轉(zhuǎn)還債劵轉(zhuǎn)換為普通股股票3)在企業(yè)財務(wù)困難時通過債務(wù)重組，將債務(wù)轉(zhuǎn)換為資本金4)增加資本金

自有資金比例過高或者債務(wù)資金比例過低如何調(diào)整：1)減少資本金2)用企業(yè)留存收益償還債務(wù)3)在企業(yè)盈利水平較高時增加負債籌資規(guī)模

流動資產(chǎn)：是指能夠在一年或超過一年的一個施工經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)

流動資產(chǎn)的特點：1)是它的周轉(zhuǎn)速度快、變現(xiàn)能力強2)是它屬于勞動對象和勞動產(chǎn)品，不是屬于勞動資料 速動資產(chǎn)：是指周轉(zhuǎn)速度較快、變現(xiàn)能力較強的流動資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款及預(yù)付賬款 非速動資產(chǎn)：是指流動性較弱、變現(xiàn)能力差、除了速動資產(chǎn)以外的存貨、待攤費用和待處理流動資產(chǎn)損失 營運資金：是指流動資產(chǎn)占用資金減去流動負債后的余額

支付的動機：是指持有現(xiàn)金以便滿足日常開支的需要 預(yù)防的動機：是指持有現(xiàn)金以應(yīng)付發(fā)生意外時對現(xiàn)金的需求

投資的動機：是指企業(yè)持有現(xiàn)金，用于不尋常的購買機會或在證卷價格向上波動時用以購買有價證劵

短缺現(xiàn)金成本：企業(yè)缺乏一定數(shù)量的現(xiàn)金，將不能應(yīng)付施工經(jīng)營活動的開支，使企業(yè)蒙受損失，企業(yè)由此而造成的損失

現(xiàn)金收支預(yù)算法：是將預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的一切收支項目分類列入現(xiàn)金預(yù)算表內(nèi)，以確認(rèn)收支差異，采取適當(dāng)財務(wù)對策的方法

期末現(xiàn)金必要支出余額：是指在正常施工經(jīng)營條件下，企業(yè)在預(yù)算期期末必須持有的現(xiàn)金

存貨經(jīng)濟批量模式：即根據(jù)存貨經(jīng)濟批量計算的基本原理，通過分析最佳現(xiàn)金持有量的因素加以計算

機會成本：是指因為持有一定數(shù)量現(xiàn)金而喪失的在投資收益

采用存貨經(jīng)濟批量模式確定最佳現(xiàn)金持有量的前提：1)企業(yè)所需的現(xiàn)金均可以通過有價證劵變現(xiàn)獲得2)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需求總量可以預(yù)測3)現(xiàn)金的支出比較穩(wěn)定，波動較小，而且當(dāng)現(xiàn)金余額降為零時，均可通過變現(xiàn)有價債券加以補足4)有價債券的收益率以每次變現(xiàn)的固定交易費用可以獲悉

應(yīng)收賬款：是指企業(yè)提供商業(yè)信用，采取延期付款、賒銷等結(jié)算、銷售方式而應(yīng)向發(fā)包建設(shè)單位等客戶收取的款項

應(yīng)收賬款的成本：是指應(yīng)收帳款的機會成本、管理成本和壞賬損失

信用標(biāo)準(zhǔn)：是企業(yè)同意向發(fā)包建設(shè)單位等客戶提供商業(yè)信用而提出的基本要求 企業(yè)在確認(rèn)信用標(biāo)準(zhǔn)時要考慮的因素：1)要考慮企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險的能力2)要考慮同行業(yè)競爭對手所定信用標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)在競爭中處于優(yōu)勢地位

信用條件：是指企業(yè)要求客戶支付延期付款、賒銷款項的條件，一幫包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣 收賬政策：是指當(dāng)客戶違反信用條件、拖欠賬款時做采取的收賬策略

應(yīng)收帳款賬齡分析：也叫應(yīng)收帳款賬齡結(jié)構(gòu)分析，它是指企業(yè)在某一時點，將各筆應(yīng)收賬款按合同簽訂日期進行歸類，并算出各賬齡應(yīng)收帳款余額占總計余額比重所作的分析

最高儲備量：是指供應(yīng)間隔期儲存的材料數(shù)量，加上加工整理材料和保險儲備 最低儲備量：是指為供應(yīng)間隔期儲備的材料已經(jīng)用完，庫中僅存加工整理材料和保險儲備

采購點儲備量：也叫定貨點儲備量，是采購材料的信號，當(dāng)庫存材料到達采購點儲備量時，應(yīng)及時組織進料，使庫存材料保持必要的儲備量

定量采購點：是指庫存的數(shù)量固定，訂貨時間不固定，當(dāng)庫存量下降到采購點時，就發(fā)出訂貨，而庫存數(shù)量必須選擇最經(jīng)濟合理的批量 定期采購點：是指定貨時間固定，庫存數(shù)量不固定，按規(guī)定訂貨時間發(fā)出訂貨 缺貨損失費用主要包括：1)短缺材料、工具等儲備而發(fā)

生的停工損失2)缺少材料儲備而引起不能按期竣工所支付的罰金3)因存貨不足，突擊采購材料而多付的運雜費和采購人員差旅費 工程成本控制一般包括的基本程序：1)根據(jù)施工定額制定工程成本標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以制定各項降低成本技術(shù)組織措施2)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)3)確定差異4)消除差異5)考核獎勵 目標(biāo)成本：是指在一定時期內(nèi)為保證實現(xiàn)目標(biāo)利潤而規(guī)定的成本控制目標(biāo)

目標(biāo)成本的幾本程序：1)計算剛夠成本開支的銷售量或銷售額2)根據(jù)企業(yè)要求，結(jié)合工廠實際情況，確定目標(biāo)利潤3)計算出為保證目標(biāo)利潤必須完成的銷售額4)計算目標(biāo)成本

固定資產(chǎn)管理的要點：1)管好固定資產(chǎn)，保證完整無缺2)根據(jù)固定資產(chǎn)損耗和企業(yè)財務(wù)狀況及其變動趨勢，選擇合適的折舊政策3)不斷提高固定資產(chǎn)的利用效果，減少占用資金

固定資產(chǎn)定期盤查的重要意義：1)可以了解固定資產(chǎn)的使用和維護情況，進一步挖掘機械設(shè)備的成產(chǎn)潛力，促使增產(chǎn)節(jié)約運動的深入開展2)可以查明帳外固定資產(chǎn)，促進企業(yè)改善固定資產(chǎn)管理3)還可發(fā)現(xiàn)丟失、毀損的固定資產(chǎn)，從而堵塞漏洞，揭發(fā)破壞盜竊行為 折舊：由于固定資產(chǎn)的損耗而逐漸轉(zhuǎn)移到工程和產(chǎn)品成本中去的價值

直線法：又叫平均年限折舊法，將固定資產(chǎn)價值按其使用年限平均計入各個期間工程和產(chǎn)品成本的方法 雙倍余額遞減折舊法：是根據(jù)固定資產(chǎn)凈值乘以折舊率來計算折舊額的折舊方法

無形資產(chǎn)：是指不具備實物形態(tài)，而以其某種特殊權(quán)利、技術(shù)、知識、素質(zhì)、信譽等價值形態(tài)存在于企業(yè)并對企業(yè)長期發(fā)揮作用的非貨幣性資產(chǎn)

固定資產(chǎn)投資建設(shè)的程序：1)提出項目建議書2)進行可行性研究3)選擇建設(shè)地點4)編制設(shè)計文件5)制定固定資產(chǎn)投資計劃6)設(shè)備、材料訂貨和施工設(shè)備7)組織施工8)生產(chǎn)準(zhǔn)備9)竣工驗收、交付使用

固定資產(chǎn)投資：是指投入到固定資產(chǎn)再生產(chǎn)過程中去的資金

無形資產(chǎn)投資：是指一次投入為取得專利權(quán)、非專利技術(shù)和土地使用權(quán)等花費的資金

項目財務(wù)狀況分析和企業(yè)財務(wù)狀況分析的不同：前者是根據(jù)項目預(yù)計數(shù)據(jù)編制的利潤表和財務(wù)平衡表分析投產(chǎn)后的盈利能力和投資借款償還能力，后者是根據(jù)企業(yè)會計帳表資料分析生產(chǎn)經(jīng)營活動的盈利能力和財務(wù)實力

現(xiàn)金流量：建設(shè)項目在建設(shè)和投產(chǎn)期間資金流入和流出的活動

內(nèi)部收益率：就是現(xiàn)金流入現(xiàn)值總額與現(xiàn)金流出現(xiàn)值總額相等，凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率

施工企業(yè)在進行證劵投資時，一般要經(jīng)過哪些階段？1)證卷投資對象的分析和選擇2)買賣委托3)成交、清算、交割和過戶

影響債券價格的因素：內(nèi)部因素期限的長短、票面利率、提前贖回規(guī)定、稅收待遇、市場屬性、違約風(fēng)險 外部因素 銀行利率、市場利率、通貨膨脹

債券投資的風(fēng)險:違約風(fēng)險、利率風(fēng)險、通貨膨脹風(fēng)險、變現(xiàn)風(fēng)險和再投資風(fēng)險 優(yōu)先股股票:是股份有限公司發(fā)行、在分配公司收益和剩余資產(chǎn)方面比普通股具有優(yōu)先權(quán)的股票

零增長股票:是假定在未來時期每股股利不變的股票 市盈率:使股票價格為每股收益(凈利潤)的倍數(shù),通過市盈率可以粗略反映股票價格的高低

影響股票價格的因素：1)公司因素2)行業(yè)因素3)宏觀經(jīng)濟形式和政策因素4)市場技術(shù)因素5)社會心理因素6)市場效率因素7)政治因素投資基金：是一種利益共享、風(fēng)險共擔(dān)的集合投資制度。投資基金集中投資者的資金，由基金托管人委托職業(yè)經(jīng)理人員管理，專門從事證券投資活動?？梢哉f投資基金是對所有以投資為形式的基金的統(tǒng)稱。

開放式基金:是指資金發(fā)行總額不固定,基金單位總數(shù)隨時增減,投資者可以按基金的報價在國家規(guī)定的營業(yè)場所申購或贖回基金單位的一種投資基金

基金證劵及股票、債券的區(qū)別：1)權(quán)力關(guān)系不同2)投資者的經(jīng)營管理權(quán)不同3)風(fēng)險和收益各不相同4)存續(xù)期間不同

可轉(zhuǎn)換債券：是債券的一種，它可以轉(zhuǎn)換為債券發(fā)行公司的股票，通常具有較低的票面利率。優(yōu)先認(rèn)股權(quán)：也叫優(yōu)先認(rèn)繳權(quán)或股票先買權(quán)，是公司增發(fā)新股時為保護老股東的利益而賦予老股東的一種特權(quán)

企業(yè)資產(chǎn)評估的意義：1)是發(fā)展社會主義市場經(jīng)濟的需要2)是深化經(jīng)濟體制改革的需要3)是優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)管理的需要4)是保證企業(yè)再生產(chǎn)正常進行的需要5)是實行對外開放的需要

企業(yè)資產(chǎn)評估的標(biāo)準(zhǔn)：1)以資產(chǎn)補償、資產(chǎn)保值為目的的資產(chǎn)評估，適用重置成本、更新成本標(biāo)準(zhǔn)2)以資產(chǎn)納稅和個別資產(chǎn)出售為目的的評估,適用于市場價格標(biāo)準(zhǔn)3)以改變經(jīng)營方式和以產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓為目的的資產(chǎn)評估，適用收益現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)4)以資產(chǎn)清算和資產(chǎn)抵押為目的的資產(chǎn)評估，適用清算價格標(biāo)準(zhǔn)

投資收益率法：是將項目典型的收益額與總投資進行比較求的投資收益率與部門基準(zhǔn)投資收益率對比，來評價投資投資財務(wù)效益的靜態(tài)分析方法

投資回收期法：是計算擬健項目投資后在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下的收益額和提取的折舊用來回收項目總投資所需要的時間，與行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期對比來分析投資財務(wù)效益的一種靜態(tài)分析方法

靜態(tài)分析法：投資收益率法、投資回收期法 凈現(xiàn)值法：把項目建設(shè)期投資期間發(fā)生的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量，都是折現(xiàn)系數(shù)換算成現(xiàn)值收入和現(xiàn)金支付，然后對比現(xiàn)金收入和現(xiàn)值支出，來評價項目投資財務(wù)效益的動態(tài)分析法

內(nèi)部收益率法：就是現(xiàn)金流入現(xiàn)值總額與現(xiàn)金流出現(xiàn)值總額相等，凈現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率

等年值法：是把投資支出換算為等額年投資成本，將它與典型經(jīng)營支出加總作為等額年成本，然后和所得稅相加與銷售收入比較，來評價投資效益的方法

動態(tài)分析法：凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法、等年值法 資產(chǎn)評估的方法：重置成本法2)更新成本法3)市場價格法4)收益現(xiàn)值法5)清算價格法

重置成本法：是根據(jù)相同或類似被評估的資產(chǎn),在全新情況下按現(xiàn)行價格計算的重置成本，以及被評估的資產(chǎn)的使用和技術(shù)狀況，來確定資產(chǎn)評估價值的資產(chǎn)評估價值的方法。

更新成本法:是指被評估資產(chǎn)用現(xiàn)代技術(shù)、材料,根據(jù)現(xiàn)代的標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計,按照現(xiàn)行價格計算的更新成本,以及被評估資產(chǎn)的成新率和有關(guān)因素,來確定資產(chǎn)評估價值的方法

收益現(xiàn)值法:也叫收益法,是建立在資產(chǎn)收益資本化的基礎(chǔ)上,根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)在連續(xù)經(jīng)營情況下所能獲得的預(yù)期收益,并將這些預(yù)期收益折算成現(xiàn)值,來確定資產(chǎn)評估價值的資產(chǎn)評估方法 分析計算法：是用市場價格直接計算購買或生產(chǎn)相同資產(chǎn)的各項要素成本的重置成本，來作為流動資產(chǎn)評估價值的方法

歷史成本法：是以流動資產(chǎn)的歷史成本即賬面價值為該資產(chǎn)的評估價值的方法 指數(shù)調(diào)整法：是以流動資產(chǎn)的賬面價值為基礎(chǔ)，考慮價格變動因素，把賬面歷史成本用物價指數(shù)調(diào)整為重置成本作為實物形態(tài)流動資產(chǎn)評估價值的方法

匯率調(diào)整法：是以進口材料的賬面價值為基礎(chǔ)，考慮匯率變動因素，把賬面歷史成本通過匯率換算為重置成本作為進口材料評估價值的方法

清算價值法：是指企業(yè)在解散清算、破產(chǎn)清算時，按流動資產(chǎn)可變現(xiàn)的價格為依據(jù)計算其評估價值的方法 剩余法：它是將評估土地上建造或?qū)⒁ㄔ斓姆课萁ㄖ锏氖蹆r減去土地使用稅、土地開發(fā)成本、房屋等建筑成本、利息、經(jīng)營稅金及附加、管理費和利潤后的剩余部分來評估土地使用權(quán)價格的方法

流動資產(chǎn)的評估方法:歷史成本法、重置成本法（分析計算法、指數(shù)調(diào)整法、匯率調(diào)整法）、清算價格法

固定資產(chǎn)評估的方法:重置成本法,更新成本法,市場價格法,因素綜合計算法,清算價格法

專利權(quán)與非專利技術(shù)評估的特點：1)專利權(quán)和非專利技術(shù)的價格具有不確定性2)專利權(quán)的價格取決于轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容3)專利權(quán)和非專利技術(shù)的價格要受到供求狀況的影響4)專利權(quán)與非專利技術(shù)也要受技術(shù)進步而發(fā)生無形損耗

利潤是企業(yè)在一定期間施工生產(chǎn)經(jīng)營活動的最終成果,也就是收入與成本、費用配比相抵后的余額.實行“利改稅”辦法優(yōu)越性:1)”利改稅"有利于完善企業(yè)的經(jīng)濟責(zé)任制2)企業(yè)不再上交利潤，國家依法征稅，避免吵基數(shù)、爭比例等許多問題3)有利于步擺脫對地方、部門的依附

企業(yè)利潤的作用：1)利潤是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的重要保證2)利潤是企業(yè)自我發(fā)展的資金來源3)利潤是投資者獲得投資回報的前提4)利潤是保證社會正常活動的必要條件

股利政策：是指股份制企業(yè)管理當(dāng)局對股利分配有關(guān)事項所制定的方針和決策 股利政策的意義：1)股利政策在一定程度上決定企業(yè)對外再籌資能力2)股利政策在一定程度上決定企業(yè)市場價值的大小

制約企業(yè)股利政策的因素：法律約束因素，債務(wù)合同約束因素，股東約束因素，企業(yè)自身約束因素

因素分析法：是依據(jù)分析指標(biāo)和影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對指標(biāo)的影響程度的分析方法

施工企業(yè)的營運能力：是指在外部建筑市場環(huán)境下通過企業(yè)內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料資源的合理配置，對財務(wù)目標(biāo)產(chǎn)生作用的能力 影響資本保值增值率的因素：1企業(yè)經(jīng)營的盈虧2留存收益的分配3通過增減資本調(diào)整資金結(jié)構(gòu)

企業(yè)的償債能力：是指企業(yè)對債務(wù)清償?shù)某惺苣芰捅ＷC程度

速動資產(chǎn)：是指從全部流動資產(chǎn)中剔除變現(xiàn)能力較差或無法變現(xiàn)的存貨、待攤費用、待處理流動資產(chǎn)損失后的流動資產(chǎn)

長期償債能力受制約的因素：1是必須以合理的資金結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，只有雄厚的資本實力，才能保證長期債務(wù)償還的安全性2必須以長期資產(chǎn)為物質(zhì)保證3與企業(yè)的盈利能密切有關(guān)

杜邦財務(wù)分析體系：是利用各財務(wù)指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系，對企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營活動及其經(jīng)濟效益進行綜合分析評價的方法

橫向合并：是指合并各方處于同一行業(yè)、生產(chǎn)經(jīng)營同類產(chǎn)品或提供相同勞務(wù)的企業(yè)的合并

縱向合并：是指生產(chǎn)經(jīng)營上互為上下游關(guān)系企業(yè)之間的合并

混合合并：是指處于不同行業(yè)并在經(jīng)營上不互為上下游關(guān)系的企業(yè)的合并 財務(wù)協(xié)同效應(yīng)：主要是指合并企業(yè)在財務(wù)方面所得到的種種效益

企業(yè)合并的程序：1)選擇目標(biāo)企業(yè)，初步進行接洽2)尋求董事會或主管單位的支持3)進一步與目標(biāo)企業(yè)談判，并對企業(yè)的合并進行可行性研究后，提出合并方案4)合并各方股東會或主管單位通過合并決議5)簽訂合并協(xié)議，公告企業(yè)合并6)善后事宜的安排

企業(yè)素質(zhì)：是指決定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動能量或決定企業(yè)生存和發(fā)展能力大小的各種內(nèi)在因素的綜合企業(yè)收購：是指一個企業(yè)通過某種方式，購買另一企業(yè)的股權(quán)或資產(chǎn)，以獲得對該企業(yè)的控制權(quán)

集中競價交易收購：是指收購企業(yè)通過證劵交易的集中競價交易收購股份并取得控制地位的收購方式 要約收購：是各國證券市場最主要的收購形式，它通過公開向全體股東發(fā)出要約，達到控制目標(biāo)公司的目的 協(xié)議收購：是一種收購方式依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定同被收購公司的股票持有人以協(xié)議方式進行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收購。

協(xié)議收購上市公司的程序：1)選擇項目公司，就收購事項進行磋商和談判2)達成收購協(xié)議3)作出書面報告并公告4)履行收購協(xié)議5)通過協(xié)議收購方式取得被收購公司股票并將該公司撤銷的，屬于公司吸收合并6)收購上市公司的行為結(jié)束后，并予公告

買殼上市：又稱“后門上市”或“逆向收購”，是指非上市公司購買一家上市公司一定比例的股權(quán)來取得上市的地位，然后注入自己有關(guān)業(yè)務(wù)及資產(chǎn)，實現(xiàn)間接上市的目的買殼上市的優(yōu)越性：1)通過買殼上市?？梢员苊庵苯由鲜械某绦蛳拗?，實現(xiàn)間接上市2)通過買殼上市可以節(jié)省時間3)通過買殼上市受客觀不利因素的影響較小4)通過買殼上市，可以提高買殼公司和殼公司的知名度和市場價值

企業(yè)分立：是指企業(yè)將現(xiàn)有部分屬于單位或產(chǎn)品生產(chǎn)線從企業(yè)中劃分出來，形成與原有企業(yè)相同的新企業(yè)，從而在法律上和組織上將所屬單位或產(chǎn)品生產(chǎn)線從企業(yè)中分立出去

派生分立：指一個公司按照法律規(guī)定的條件和程

序，將其部分資產(chǎn)或營業(yè)進行分離，另設(shè)一個或數(shù)個新的公司或分支機構(gòu)，原有公司繼續(xù)存在的公司分立形式

新設(shè)分立：指一個公司將其全部財產(chǎn)分割，解散原公司，并分別歸入兩個或兩個以上新公司中的行為 企業(yè)分立的動機：1)適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境變化，調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略2)謀求管理激勵，提高管理效率3)彌補合并決策失誤

企業(yè)分立的程序：1)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整或提高管理效率等動機，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子討論后，提出企業(yè)分立設(shè)想2)尋求董事會或主管單位的支持3)成立企業(yè)分立工作組，制定企業(yè)分立方案4)企業(yè)股東會或主管單位通過企業(yè)分立決議5)公告企業(yè)成立6)新設(shè)企業(yè)的注冊登記 企業(yè)債務(wù)重組的意義：1)債務(wù)重組可以減少債權(quán)人和投資者的損失2)對已面臨破產(chǎn)界限的企業(yè)來說，債務(wù)重組可以給企業(yè)背水一戰(zhàn)，爭取生存的最后機會3)債務(wù)重組能減少社會財富的損失和因破產(chǎn)而失業(yè)的職工人數(shù)

導(dǎo)致企業(yè)解散清算的原因：1)企業(yè)章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者企業(yè)章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)時2)企業(yè)股東大會決議的解散3)因企業(yè)合并或者分立需要解散4)企業(yè)違反法律、行政法規(guī)被依法責(zé)令關(guān)閉5)投資一方不履行協(xié)議、合同、章程規(guī)定的義務(wù)，或因外部經(jīng)營環(huán)境變化而無法繼續(xù)經(jīng)營

第三篇：施工企業(yè)財務(wù)管理

施工企業(yè)財務(wù)管理

施工企業(yè)財務(wù)管理的概念:施工企業(yè)在生產(chǎn)過程中的資金運動，它體現(xiàn)著企業(yè)同各方面的財務(wù)管理。

資金時間價值的含義：資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時間因素而形成的新增加值,其大小以利率表示。

名義利率和實際利率的含義：名義利率即年利率，即以一個周期年為基本計息時間單位。實際利率資金在計息期計算利息時使用的利率。

資金風(fēng)險價值的含義：冒風(fēng)險籌集資金和使用資金而取得的額外收益。

施工企業(yè)財務(wù)管理的對象:主要是指物資運動中伴隨的資金運動。

施工企業(yè)資金運動規(guī)律：1各種資金在空間上并存，在時間上的相聚轉(zhuǎn)化。2資金收支在數(shù)量和時間上平衡。

施工企業(yè)資金運動形成的財務(wù)關(guān)系：1業(yè)同投資者之間的財務(wù)關(guān)系2企業(yè)同國家之間的財務(wù)關(guān)系3企業(yè)同銀行等金融機構(gòu)之間的財務(wù)關(guān)系4企業(yè)同其他企業(yè)單位之間的財務(wù)關(guān)系5企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財務(wù)關(guān)系6企業(yè)同職工之間的財務(wù)關(guān)系

施工企業(yè)財務(wù)管理總體目標(biāo)：1.凈利潤最大化:2.資本利潤率資本利潤稱凈資產(chǎn)收益率：3.企業(yè)價值最大化企業(yè)價值又稱企業(yè)市場價值：企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營期間所能獲得凈利潤的現(xiàn)值。即：合理經(jīng)營，采取最優(yōu)的財務(wù)手段，考慮風(fēng)險和貨幣的時間價值，不斷提高經(jīng)濟效益。優(yōu)點：（1）考慮了時間因素（2）克服了短期行為（3）考慮了風(fēng)險和利潤之間的關(guān)系（4）有利于財富的增加

協(xié)調(diào)不同利益主體在財務(wù)管理目標(biāo)上的矛盾:1所有者與經(jīng)營者 2所有者與債權(quán)人之間的矛盾.解決方法:1實行擔(dān)保借債。2在舉債合同中規(guī)定舉債單位最高負債率。3對債款的用途即期投資效益加以限制。

財務(wù)管理具體目標(biāo)概念：1.籌資管理目標(biāo)：2.投資管理目標(biāo) 3.分配管理目標(biāo)

經(jīng)濟體制環(huán)境：1.宏觀經(jīng)濟體制整個國家的基本經(jīng)濟制度,分為計劃經(jīng)濟體制和市場經(jīng)濟體制.2.微觀經(jīng)濟體制即企業(yè)體制環(huán)境，涉及企業(yè)與國家、企業(yè)與所有者之間的關(guān)系

市場環(huán)境: 1.建筑市場環(huán)境:指建筑市場的競爭程度或景氣度。在市場經(jīng)濟條件下，施工企業(yè)的工程任務(wù)是通過建筑市場的工程投標(biāo)方式取得。影響投標(biāo)取勝的因素：1企業(yè)本身的施工技術(shù)2施工質(zhì)量3工程標(biāo)價4了解市場后進行投標(biāo)

第二章企業(yè)資金的籌集和管理

籌集資金：企業(yè)根據(jù)其施工生產(chǎn)經(jīng)營、投資及調(diào)整資金結(jié)構(gòu)的需要，通過籌資渠道和資金市場，并運用籌資方式獲得所需資金的一種行為。

籌資目的（1）籌集資本金，設(shè)立企業(yè)（2）滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營和投資的需要（3）滿足資金結(jié)構(gòu)調(diào)整需要

籌資渠道是指企業(yè)資金的來源主要有：（1）財政資金（2）銀行信貸資金（3）非銀行金融機構(gòu)信貸資金（4）其他企業(yè)單位資金（5）居民個人資金（6）企業(yè)留存資金（7）外商資金.籌集資金的方式：是指企業(yè)取得資金的具體形式。方式：（1）吸收直接投資（2）發(fā)行股票（3）銀行借款（4）發(fā)行企業(yè)債券（5）融資租賃（6）商業(yè)信用

籌集資金的原則1.根據(jù)資金需要。合理確定籌資2.研究資金投向，講求資金使用3.選擇資金渠道，力求降低資金4.適度負債經(jīng)營，防范籌資風(fēng)險

資本金的構(gòu)成：國家資本金、法人資本金、個人資本金、外商資本金等

資本金的籌集方式:吸收貨幣資金，也可以吸收實物、無形資產(chǎn)等形式進行投資，還可以發(fā)行股票籌集資金。

籌集方法:（1）一次籌集:應(yīng)從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個月內(nèi)籌足。（2）分次籌集:最后出資應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清第一次籌集的資金不得低于注冊資本15％，并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個月內(nèi)繳清。股份有限公司：可以采取發(fā)起方式或募集方式設(shè)立。

股份有限公司資本金的籌集:是通過認(rèn)購股票籌集的.籌資方式：（1）發(fā)起方式:公司全部股份由發(fā)起人認(rèn)購，不向發(fā)起人以外的任何人募集股份;若以實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或者土地使用權(quán)抵作股權(quán)的，必須先評

估作價，核實財產(chǎn)，再折合為股份，再轉(zhuǎn)（2）募集方式:發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司總份額的35％，其余部分應(yīng)當(dāng)向社會公開募集。

有限責(zé)任公司：由2個以上50個以下股東共同出資，每個股東以其出資額為限對公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部財產(chǎn)對公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人。

有限責(zé)任公司與股份有限公司的區(qū)別（1）不是等額股份（2）不發(fā)行股票（3）以實繳資本登記注冊，不少于50萬元（4）不得隨意轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)半數(shù)以上股東同意?；I資（出資）要求（1）貨幣資金，計入臨時管理賬戶（2）實物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地轉(zhuǎn)讓等，辦理財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)

普通股： 普通股是指在公司的經(jīng)營管理和盈利及財產(chǎn)的分配上享有普通權(quán)利的股份，代表滿足所有債權(quán)償付要求及優(yōu)先股東的收益權(quán)與求償權(quán)要求后對企業(yè)盈利和剩余財產(chǎn)的索取權(quán)，它構(gòu)成公司資本的基礎(chǔ)

優(yōu)先股:公司的一種股份權(quán)益形式。持有這種股份的股東先于普通股股東享受分配，通常為固定股利。優(yōu)先股收益不受公司經(jīng)營業(yè)績的影響

股份有限公司：全部注冊資本由等額股份構(gòu)成并通過發(fā)行股票(或股權(quán)證)籌集資本,公司以其全部資產(chǎn)對公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任的企業(yè)法人。

有限責(zé)任公司的基本概念：由兩個以上、五十個以下的股東共同出資，每個股東以其所認(rèn)繳的出資額對公司承擔(dān)有限責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的經(jīng)濟組織。公司債券：是指公司依照法定程序發(fā)行的，約定在一定期限還本付息的有價證券。資金成本：資金成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價。資金成本包括資金籌集費用和資金占用費用兩部分。

有限責(zé)任公司的資本金籌集：股份有限公司注冊資本的最低限額為人民幣1000萬元，其中上市公司注冊資本的最低限額為人民幣5000萬元

債務(wù)資金的籌資方式：1發(fā)行企業(yè)債券2銀行借款 3融資租賃4以商業(yè)信用形式暫時占用其他企業(yè)單位的資金 5債務(wù)資金的優(yōu)化組合融資租賃的優(yōu)點及不足：優(yōu)點：①籌資速度快；②限制條款較少；③減少設(shè)備陳舊過時遭淘汰的風(fēng)險；④租金在整個租期內(nèi)分?jǐn)?，可適當(dāng)減輕到期還本負擔(dān)；⑤租金可在所得稅前扣除，稅收負擔(dān)輕；⑥可提供一種新的資金來源。缺點：①資金成本較高；②固定的租金支付構(gòu)成較重的負擔(dān)③不能享有設(shè)備殘值

商業(yè)信用的主要形式：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收工程款。

企業(yè)籌資的目的、類別、原則:目的：1籌集資本金，設(shè)立企業(yè)2滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營和投資的需要3滿足資金結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要。類別：1按籌集資金的性質(zhì)分為：自有資金、債務(wù)資金、2按籌資活動是否通過經(jīng)融機構(gòu)分為：直接籌資、間接籌資。原則：1根據(jù)資金需要合理確定籌資規(guī)模2研究資金投向，講求資金使用效益3選擇將資金渠道，力求降低資金成本4適度負債經(jīng)營，防范籌資風(fēng)險。資本結(jié)構(gòu)、最佳資金結(jié)構(gòu)的含義:資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系。最佳資金結(jié)構(gòu)，是指企業(yè)在一定時間內(nèi)，使綜合資金成本率最低，企業(yè)資本利潤率最高，企業(yè)價值最大時的資金結(jié)構(gòu)。

資本公積金的含義: 資本公積金是實際收到投資者投入的資本額超過企業(yè)在工商局注冊登記的注冊資本金的部分，是企業(yè)的一種準(zhǔn)資本。

籌資風(fēng)險含義: 籌資風(fēng)險也稱財務(wù)風(fēng)險，是指由于負債籌資而引起的債務(wù)到期不能償還的可能性。

第三章流動資產(chǎn)的管理

流動資產(chǎn)的概念、特點、:概念:流動資產(chǎn)是指能夠在1年或超過1年的一個施工經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn) 特點（1）周轉(zhuǎn)速度快、變現(xiàn)能力強（2）屬于勞動對象和勞動產(chǎn)品，不屬于勞動資料

現(xiàn)金的概念:指隨時可以投入流動的交換媒介，包括庫存現(xiàn)金銀行存款和其他貨幣形式。工程成本控制:成本控制是施工生產(chǎn)過程中以降低工程成本為目標(biāo)，對成本的形成所進行的預(yù)測、計劃、控制、核算、分析等一系列管理工作的總稱。

營運資金的含義和財務(wù)意義:1.概念:營運資金是指流動資產(chǎn)占用資金減去流動負債后的余額。2.營運資金對償債能力的影響意義（1）營運資金越多，短期償債能力越強，反之，越弱（2）增加營運資金規(guī)模，可降低企業(yè)短期償債風(fēng)險（3）減少營運資金規(guī)模，現(xiàn)金管理的目標(biāo):

（一）支付的動機 持有現(xiàn)金以便滿足日常開支需要。

（二）預(yù)防的動機持有現(xiàn)金以應(yīng)付發(fā)生意外時對現(xiàn)金的需求應(yīng)考慮的三個因素：1.現(xiàn)金收支的正確性2.企業(yè)臨時借款的能力3.企業(yè)愿意承擔(dān)的支付風(fēng)險

（三）投資的動機企業(yè)持有現(xiàn)金用于不尋常的購買動機或在證券價格向上波動時用以購買有價證

工程施工成本費用的構(gòu)成:（1）直接費用：材料費、人工費、機械使用費、其他直接費（2）間接費用：企業(yè)所屬各單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動所發(fā)生的各項費用。間接費用有：（1）臨時設(shè)施攤銷費（2）管理人員工資（3）職工福利費（4）折舊費（5）修理費（6）工具用具使用費（7）辦公費（8）差旅交通費（9）勞動保護費（10）其他費用 現(xiàn)金收支預(yù)算方法:現(xiàn)金收支預(yù)算法是將預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的一切現(xiàn)金收支項目分類列入現(xiàn)金預(yù)算表內(nèi)，以確定收支差異，采取適當(dāng)財務(wù)對策的方法。

最佳現(xiàn)金持有量的確定方法:可采用存貨經(jīng)濟批量的模式確定

“ABC”分析法、經(jīng)濟批量法在材料管理過程中的應(yīng)用:采用A、B、C分析法，對材料資金進行控制:按照各項材料耗用金額占材料消耗總額的比重，將其劃分為A、B、C三類，甚至更多，其中A類最重要，B類次之，C類再次之，依此類推。確定“經(jīng)濟批量”，使材料儲備保持合理水平經(jīng)濟批量：既能減少占用資金和保管費用，又能節(jié)約采購費用 應(yīng)收帳款的目標(biāo)和功能：目標(biāo)：在充分發(fā)揮應(yīng)收賬款功能的基礎(chǔ)上，降低應(yīng)收賬款成本，使提供商業(yè)信用、擴大工程承包和產(chǎn)品銷售所增加的收益，大于其所占用的資金成本和發(fā)生的管理成本及壞賬損失。功能：在建筑市場疲軟的情況下，促使工程承包和產(chǎn)品銷售的實現(xiàn)和增加。

應(yīng)收帳款成本的構(gòu)成內(nèi)容：應(yīng)收賬款的機會

成本、管理成本和壞賬損失。第四章固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理 施工企業(yè)固定資產(chǎn):施工企業(yè)的固定資產(chǎn)是從事建筑安裝工程施工的重要物質(zhì)條件，包括施工企業(yè)的主要勞動資料和非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋設(shè)備等。

固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)和類別：按使用情況分（1）在用固定資產(chǎn)（2）租出固定資產(chǎn)（3）未使用固定資產(chǎn)（4）不需用固定資產(chǎn) 按用途分（1）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)直接或間接參加施工生產(chǎn)或施工生產(chǎn)經(jīng)營管理過程的固定資產(chǎn)（2）非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)企業(yè)施工生產(chǎn)和施工生產(chǎn)經(jīng)營管理以外所需用的固定資產(chǎn) 施工企業(yè)固定資產(chǎn)需具備條件：1.使用期限在1年以上2.單位價值在規(guī)定限額以上另外，使用期限在2年以上、單位價值在2000元以上，但不屬于勞動資料范圍一些非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、設(shè)備等也列為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理的要點：

1、管好固定資產(chǎn)，保證完整無缺。

2、根據(jù)固定資產(chǎn)損耗和企業(yè)財務(wù)狀況及其變動趨勢，選擇合適的折舊政策。

3、不斷提高固定資產(chǎn)的利用效果，減少占用資金。

選擇折舊政策需要考慮的具體因素：1.固定資產(chǎn)投資的回收 2.財務(wù)、稅法規(guī)定各類固定資產(chǎn)折舊年限的彈性 3.企業(yè)現(xiàn)金流量狀況 4.企業(yè)市場價值的高低

固定資產(chǎn)日常管理的程序：1.調(diào)入或基建完工交付使用的固定資產(chǎn)財務(wù)部門協(xié)同財產(chǎn)管理人員深入現(xiàn)場，根據(jù)固定資產(chǎn)交接憑證，做好固定資產(chǎn)驗收和交接工作。2.增加的固定資產(chǎn)按類、分項、依順序進行編號，為每項固定資產(chǎn)開設(shè)“固定資產(chǎn)卡片”。“固定資產(chǎn)卡片”通常一式三份，一份由財務(wù)部門保管，一份由財產(chǎn)管理部門保管，一份由使用部門保管。固定資產(chǎn)若有變動，應(yīng)隨時登記相關(guān)卡片。3.不需用的固定資產(chǎn):按照規(guī)定手續(xù)加以調(diào)撥或出售 4.磨損、陳舊不可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)由使用部門或保管部門填制“固定資產(chǎn)報廢申請單”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)、專業(yè)人員和工人一起鑒定，按照規(guī)定手續(xù)報經(jīng)批準(zhǔn)后進行清理

固定資產(chǎn)清查盤點的方法：做好固定資產(chǎn)的清查盤點工作，保證固定資產(chǎn)的完整無缺1.定期清查固定資產(chǎn)2.每年清查盤點一次3.根據(jù)“固定資產(chǎn)卡片”核對每臺機械設(shè)備主機、輔機的實物是否與實物一致4.檢查固定資產(chǎn)的使用和維護情況，有無閑置設(shè)備、有無使用不當(dāng)設(shè)備等

無形資產(chǎn)與固定資產(chǎn)屬性的異同點：共同點:1他們都是具有一年以上使用期的長期使用的非貨幣性資產(chǎn)，他們的價值轉(zhuǎn)移都不是一次性的，而是逐步通過工程，產(chǎn)品價值的補償加以回收2他們都是為企業(yè)的施工的生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的，在有效經(jīng)濟壽命期內(nèi)由企業(yè)的所控制和利用，為企業(yè)帶來經(jīng)濟效益。他們都具有價值和實用價值。都可以用來投資和轉(zhuǎn)讓3他們大都要隨著技術(shù)進步和產(chǎn)品更新?lián)Q代而發(fā)生無形損耗.不同點：1無形資產(chǎn)沒有獨立實體，但又依賴實體而存在。2無形資產(chǎn)的價格，具有高度的不確定性。商譽的特征：商譽與企業(yè)整體有關(guān)；對有助于形成商譽的各個因素，不能用任何方法或公式進行單獨評估；在企業(yè)實行聯(lián)營、股份經(jīng)營、中外合資經(jīng)營、合作經(jīng)營時可確認(rèn)的商譽的預(yù)期超額利潤，可能和建立商譽過程中所發(fā)生的成本沒有關(guān)系。

施工企業(yè)查定固定資產(chǎn)需要量的意義：一方面可以使企業(yè)發(fā)現(xiàn)完成施工生產(chǎn)任務(wù)所需機械設(shè)備的不足狀況，以便及時加以補充；另一方面可以發(fā)現(xiàn)超過施工生產(chǎn)任務(wù)所需的多余機械設(shè)備，以便及時加以調(diào)配處理，做到物盡其用，減少企業(yè)資金的占用量。施工企業(yè)查定固定資產(chǎn)需要量的程序：（1）查清固定資產(chǎn)的實有數(shù)量（2）查清固定資產(chǎn)的質(zhì)量（3）查清固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力 第五章固定資產(chǎn)投資的管理

概算指標(biāo)估算法：參照概算定額等算出單項工程固定資產(chǎn)投資、工程建設(shè)其他費用、預(yù)備費，然后匯總計算固定資產(chǎn)投資總額 固定資產(chǎn)投資建設(shè)程序的步驟：

（一）提出項目建議書

（二）進行可行性研究

（三）選擇建設(shè)地點根據(jù)審定的可行性研究報告和地區(qū)建設(shè)規(guī)劃的要求，選擇建設(shè)地點。

（四）編制設(shè)計文件:

（五）制訂固定資產(chǎn)投資計劃

（六）設(shè)備、材料訂貨和施工準(zhǔn)備

（七）組織施工

（八）生產(chǎn)準(zhǔn)備

（九）竣工驗收、交付使用

改造項目投資財務(wù)效益分析的原則和方法：原則：與新建項目一樣，一般需要計算改造后、不改造和增量三套數(shù)據(jù)。1.如果只計算增量的財務(wù)效益，并不能說明該企業(yè)是否值得改造2.如果只計算改造后的財務(wù)效益，并不能說明是把企業(yè)改造好了還是改造壞了在評價改造項目投資財務(wù)效益時，必須同時計算改造以后和增量部分的投資財務(wù)效益，并要求改造以后的投資財務(wù)效益指標(biāo)和增量部分投資財務(wù)效益指標(biāo)都能滿足要求。方法：

（一）改造項目的主要目標(biāo)在于增加生產(chǎn)能力、擴大產(chǎn)量增加產(chǎn)品品種和產(chǎn)量的主要途徑：新建項目、擴建項目、改造項目

（二）改造項目的主要目標(biāo)在于降低生產(chǎn)成本

（三）改造項目的主要目標(biāo)在于改善內(nèi)在質(zhì)量

（四）改造項目的主要目標(biāo)在于改善勞動條件和環(huán)境保護

第六章證券投資的管理

施工企業(yè)證券投資的概念：是企業(yè)購買債券、股票、基金證券等有價證券以獲取利息或紅利的投資行為

證券投資的基本程序：證券投資對象的分析和選擇、買賣委托、成交、清算、交割和過戶等階段。

債券的概念：債券是發(fā)行者為籌集資金向債權(quán)人發(fā)行的在約定時間支付一定比例的利息，并在到期時償還本金的一種有價證券。證券投資的作用、特征：作用：實現(xiàn)投資資金增值的一種選擇，同時使社會資金流向經(jīng)濟效益高的行業(yè)，既克服了資金不足的結(jié)構(gòu)性矛盾，又可提高資金的利用效率?；咎卣鳎菏找嫘浴L(fēng)險性、流動性四大特征：收益性、風(fēng)險性、流動性和時間性

債券的種類及特征：1.政府債券 由中央政府或地方政府發(fā)行的債券優(yōu)點：風(fēng)險很小，流動性強，免交收益所得稅缺點：投資收益率相對較低2.金融債券 由金融機構(gòu)發(fā)行的債券優(yōu)點：風(fēng)險較小，流動性強 缺點：投資收益率不高，但比政府債券高3.企業(yè)債券 由企業(yè)發(fā)行的債券優(yōu)點：能獲得比政府債券和金融債券高的收益 缺點：風(fēng)險大，須交納收益所得稅

影響股票價格的因素：1.公司因素2.行業(yè)因素3.宏觀經(jīng)濟形勢和政策因素4.市場技

術(shù)股票市場的各種投機操作、股價循環(huán)規(guī)律以及證券主管機構(gòu)的某些干預(yù)行為等因素股價循環(huán)過程5.社會心理因素6.市場效應(yīng)7.政治因素

股票投資與債券投資的比較：1.投資性質(zhì) 股票是所有權(quán)證書債券是債權(quán)證書2.投資期限和本金返還 股票是一種永久性證券，沒有到期日債券是有一定償還期限的3.剩余財產(chǎn)分配債券投資者不僅在利息分配上比股利優(yōu)先，而且比股票享有優(yōu)先償還權(quán)4.市場價差收益和投資風(fēng)險 債券投資風(fēng)險小，股票投資風(fēng)險大

第七章利潤及其分配的管理

企業(yè)利潤的作用：

（一）利潤是實現(xiàn)企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)的重要保證。企業(yè)財務(wù)管理目標(biāo)是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化取決于兩個因素：1.不斷提高企業(yè)的盈利水平2.不斷降低企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險和經(jīng)營風(fēng)險

（二）利潤是企業(yè)自我發(fā)展的資金來源 增加企業(yè)自有資金的根本途徑是不斷提高企業(yè)的盈利水平

（三）利潤是投資者獲得投資回報的前提

（四）利潤是保證社會正?；顒拥谋匾獥l件第八章財務(wù)、成本分析

財務(wù)、成本分析的概念：是以企業(yè)會計報表和有關(guān)資料為依據(jù)，采用專門的方法，系統(tǒng)分析評價企業(yè)過去和現(xiàn)在的施工經(jīng)營成果、財務(wù)、成本狀況及其變動趨勢，用以了解過去、評價現(xiàn)在、預(yù)測未來，為報表使用人提供決策信息。

比較分析法、因素分析法、指標(biāo)分解法的概念：比較分析法：通過兩個或兩個以上可比財務(wù)、成本數(shù)據(jù)進行對比，揭示差異和矛盾。因素分析法：依據(jù)分析指標(biāo)和影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定個因素對指標(biāo)的影響程度主要有連環(huán)替代法、差額分析法、指標(biāo)分解法指標(biāo)分解法：通過財務(wù)、成本指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系，對指標(biāo)逐一分解，從彼此間的依存關(guān)系，揭示指標(biāo)形成的前因后果的一種分析方法。

比較分析法、因素分析法、指標(biāo)分解法的應(yīng)用：比較分析法：注意在采用比較分析法時，必須選擇合適的比較基礎(chǔ)，作為分析評價企業(yè)當(dāng)期世紀(jì)財務(wù)、成本數(shù)據(jù)的對比標(biāo)準(zhǔn)(1）采用趨勢分析時，注意各個財務(wù)、成本

數(shù)據(jù)的可比性（2）采用橫向比較時，注意與對比企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)的可比性.因素分析法1.連環(huán)替代法 連環(huán)替代法是分析某一指標(biāo)的完成情況受哪些因素的影響及其影響程度的方法進行因素分析時，首先要將影響某一計劃指標(biāo)完成情況的有關(guān)因素加以適當(dāng)?shù)姆诸悾锤鶕?jù)各項指標(biāo)的經(jīng)濟內(nèi)容確定其受哪些因素的影響，再根據(jù)有關(guān)數(shù)字來分析各個因素對計劃指標(biāo)的完成情況所發(fā)生的影響以及影響的程度。

杜邦財務(wù)分析體系的應(yīng)用：其中最具綜合性的指標(biāo)是資本利潤率

工程成本分析的步驟：（1）先對工程成本計劃的完成情況進行總的評價（2）檢查降低工程成本措施的貫徹執(zhí)行情況和收到的經(jīng)濟效果3）按各個施工單位進行成本分析2.評價工程成本計劃完成情況

第九章施工企業(yè)合并、收購、分立、債務(wù)重組和清算的管理

企業(yè)合并、橫向合并、縱向合并的概念：企業(yè)合并：兩個或兩個以上企業(yè)，依照法律規(guī)定的程序組成一個企業(yè)的經(jīng)濟行為。橫向合并：合并各方處于統(tǒng)一行業(yè)、生產(chǎn)經(jīng)營同類產(chǎn)品或提供相同勞務(wù)的企業(yè)的合并.縱向合并：生產(chǎn)經(jīng)營上互為上下游關(guān)系企業(yè)之間的合并.混合合并——對處于不同行業(yè)并在生產(chǎn)經(jīng)營上不互為上下游關(guān)系的企業(yè)的合并 企業(yè)收購：個企業(yè)通過某種方式購買另一企業(yè)的股權(quán)或資產(chǎn)，以獲得對該企業(yè)的控制權(quán)。協(xié)議收購：收購公司通過與目標(biāo)公司的管理層或股東的反復(fù)磋商，達成協(xié)議，并按照協(xié)議規(guī)定的收購條件、收購價格、收購期限以其其他規(guī)定事項，收購目標(biāo)公司股份的收購方式

企業(yè)合并的動機：1.市場份額動機2.協(xié)同經(jīng)營動機3.經(jīng)營戰(zhàn)略動機:4.財務(wù)協(xié)同效應(yīng)5.其他動機

企業(yè)合并的程序：1.選擇目標(biāo)企業(yè)，初步進行接洽,根據(jù)發(fā)展需要決定實施合并后，根據(jù)合并動機和自身現(xiàn)狀，定出目標(biāo)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)和條件，選擇目標(biāo)企業(yè)2.尋求董事會或主管單位的支持尋求企業(yè)董事會或主管單位對合并的支持3.進一步與目標(biāo)企業(yè)談判，并對企業(yè)的合并進行可行性研究后，提出合并方案

對合并進行可行性研究，提出合并方案4.合討論以后，剔除企業(yè)分立設(shè)想2.尋求董事會并各方股東會或主管單位通過合并表決合并或主管單位的支持3.成立企業(yè)分立工作組，后企業(yè)名稱合并條款和條件章程其他條款5.制定企業(yè)分立方案4.企業(yè)股東會或主管單簽訂合并協(xié)議，公告企業(yè)合并簽訂合并協(xié)議位通過企業(yè)分立決議5.公告公司成立6.新6.善后事宜的安排新企業(yè)的注冊登記等 設(shè)企業(yè)登記注冊 要約收購上市公司的程序、協(xié)議收購上市公

司的程序：要約收購程序：1.選擇上市公司，并持有該公司已發(fā)行股份的30％2.若繼續(xù)進行收購，應(yīng)向證監(jiān)會和證交所報送收購報告書，發(fā)出收購要約3.公告收購要約，在規(guī)定期限內(nèi)按收購價購買被收購公司股票4.收購要約期滿，收購公司持有被收購公司75％的股份，上市公司終止上市交易5.收購期滿，收購公司應(yīng)持有被收購公司90％的股份6.被收購公司撤銷，變更為收購公司名稱7.收購結(jié)束，15內(nèi)上報證監(jiān)會，對外公布收購結(jié)果

企業(yè)債務(wù)重組的意義、方式及其財務(wù)處理：1.以低于債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償債務(wù)避免債務(wù)人償還的本息，用現(xiàn)金清償債務(wù)、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)債務(wù)人轉(zhuǎn)讓存貨、短期投資、固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)等，以清償債務(wù)3.將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本4.修改其他債務(wù)條件如延長債務(wù)償還期限等5.混合重組方式:以兩種或兩種以上方式重組企業(yè)債務(wù)重組的意義1.債務(wù)重組可以減少債權(quán)人和投資者的損失2.對已面臨破產(chǎn)界限的企業(yè)來說，債務(wù)重組可給企業(yè)背水一戰(zhàn)、爭取生存的最后機會3.能減少社會財富的損失和因破產(chǎn)而失業(yè)的職工人數(shù)財務(wù)處理方式：1.因債務(wù)重組而獲得的重組收益，應(yīng)當(dāng)作為資本公積；因債務(wù)重組而發(fā)生的重組損失，應(yīng)當(dāng)列作當(dāng)期損失2.以低于債務(wù)賬面價值的現(xiàn)金清償某項債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價值與支付現(xiàn)金之間的差額確認(rèn)為資本公積3.以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償某項債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價值和相關(guān)稅費之和的差額，確認(rèn)為資本公積或當(dāng)期損益4.以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償某項債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價值與債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有股權(quán)的份額之間的差額，確認(rèn)為資本公積 企業(yè)分立的程序： 1.根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整或提高管理效率等動機，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子

第四篇：施工企業(yè)財務(wù)管理

施工企業(yè)財務(wù)管理是指施工企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一系列經(jīng)濟管理工作。施工企業(yè)資金的籌集、投放、運營、耗費、收回和分配等一系列資金運作行為，構(gòu)成了施工企業(yè)的財務(wù)活動。

貨幣的時間價值是指貨幣經(jīng)歷一定時間的投資和再投資所增加的價值，也稱為資金的時間價值。

商業(yè)信用是企業(yè)在商品購銷活動過程中因預(yù)收貨款或延期付款而形成的企業(yè)間的借貸關(guān)系，西方國家又稱之為自然籌資方式。

資金成本是資金使用者向資金所有者和融資機構(gòu)支付的資金占用費和資金籌集費。

資金籌集費是指企業(yè)在資金籌集過程中支付的各項費用，包括向銀行借款的手續(xù)費、股票債券印刷費、委托金融機構(gòu)代理發(fā)行股票債券的手續(xù)費和注冊費、律師費、資信評估費、公證費、擔(dān)保費、廣告費等。

資金占用費主要包括資金時間價值補償和投資者要考慮的投資風(fēng)險補償兩部分。

重置完全價值是指按現(xiàn)行市場價格重新構(gòu)建和安裝某項固定資產(chǎn)所需要的全部支出。

固定資產(chǎn)更新改造是對技術(shù)上或經(jīng)濟上不宜繼續(xù)使用的舊資產(chǎn)，以新的固定資產(chǎn)更換，或用先進的技術(shù)對原有的設(shè)備進行局部改造。

本期工程成本是指施工項目在成本計算期間進行施工所發(fā)生的全部工程成本，包括本期完工的工程成本和末期未完成的工程成本。

本期已完工程成本是指在成本計算期間已經(jīng)完成預(yù)算定額所規(guī)定的全部內(nèi)容的分部分項工程成本。

未完工程成本是指已投料施工，但未完成預(yù)算定額規(guī)定的全部工序和內(nèi)容的分部分項工程所支付的成本。

竣工工程成本是指已經(jīng)竣工的單位工程從開工到竣工整個施工期間所支出的成本。

建造合同收入是指企業(yè)承包工程實現(xiàn)的工程價款結(jié)算收入，以及向發(fā)包單位收取的除工程價款以外的按規(guī)定列作營業(yè)收入的各種款項。

利潤分配是指企業(yè)按照國家規(guī)定，繳納所得稅后對所實現(xiàn)的凈利潤依法進行分配。

提留積累以后分配的股利政策，是指企業(yè)較多地考慮將稅后利潤用于增加積累，只有當(dāng)增加留存收益達到企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)，才將剩余的利潤用于股東的分紅。

穩(wěn)定或穩(wěn)定增長的股利政策是指企業(yè)將每年分配的股利，固定在一定水平上，并基本保持不變。

固定分配比率的股利政策是指企業(yè)每年按固定的股利支付率，從企業(yè)凈利潤中支付股利。正常股利加額外股利的股利政策是指企業(yè)將每年分配的股利，固定在一個較低的水平，這個較低水平的股利，叫做正常股利。

利息保障倍數(shù)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所獲得的息稅前利潤與利息費用之間的比率，表明企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收益相當(dāng)于利息費用的倍數(shù)。

第五篇：施工企業(yè)財務(wù)管理

施工企業(yè)財務(wù)管理

第一章

施工企業(yè)財務(wù)管理總論

1、【名、填】施工企業(yè)財務(wù)管理：

是指施工企業(yè)組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系的一

系列經(jīng)濟管理工作。

2、【名、填】財務(wù)活動：施工企業(yè)資金的籌集、投放、運營、耗費、收回和分配等一系列資金運作行為，構(gòu)成了施工企業(yè)的財務(wù)活動。

3、【名、填】施工企業(yè)的財務(wù)關(guān)系：

施工企業(yè)組織財務(wù)活動過程中與內(nèi)外各方所維系的經(jīng)濟利益關(guān)系

4、【簡、單、多】施工企業(yè)的財務(wù)關(guān)系

主要表現(xiàn)在： 1）與國家稅務(wù)機關(guān)及行政管理部門的財務(wù)關(guān)系

2）與所有者和接受股權(quán)投資者的財務(wù)關(guān)系

3）與債權(quán)人和債務(wù)人的財務(wù)關(guān)系4）施工企業(yè)內(nèi)部的財務(wù)關(guān)系

4）5）與業(yè)主方、不同資質(zhì)的承包方及中介服務(wù)組織之間的財務(wù)關(guān)系 5）

5、【名】財務(wù)管理目標(biāo)：

是指組織財務(wù)活動、處理財務(wù)關(guān)系、開展財務(wù)工作所要達的根本目的。財務(wù)管理目標(biāo)既是財務(wù)管理工作的始點和歸宿，也是財務(wù)管理方法賴 以實施和財務(wù)決策有效評價的共同指南。

6、【單、多】財務(wù)管理目標(biāo)的多種觀點：1）利潤最大化

2）每股盈余最大化3）公司價值最大化4）其他理財觀點

7、【簡、單、多】利潤最大化的缺陷：1）忽視了貨幣時間價值

2）忽視了風(fēng)險因素的客觀存在3）沒有考慮投入與產(chǎn)出關(guān)系

4）沒有考慮機會成本對決策基準(zhǔn)的影響

5）片面追逐利潤可能導(dǎo)致企業(yè)財務(wù)決策的短期行為。

8、公司價值最大化的優(yōu)點：

克服了利潤最大化觀點存在的與貨幣時間價值和投資風(fēng)險價值相脫節(jié)等缺點。

缺點：）適應(yīng)對象是上市公司）公司價值并非公司所控制）企業(yè)所有者的利

益最大。

9、【單、多】

施工企業(yè)財務(wù)管理的環(huán)節(jié)： 1）

財務(wù)預(yù)測）

財務(wù)決策）

財務(wù)計劃

財務(wù)控制5）財務(wù)分析