第一篇：提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量

提升施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的質(zhì)量

一、引言

隨著改革的不斷深入，市場(chǎng)化進(jìn)程不斷加快，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理是施工企業(yè)適應(yīng)市場(chǎng)環(huán)境的必然要求。施工企業(yè)只有牢固樹立企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心的經(jīng)營理念，重視財(cái)務(wù)集中管理，特別是資金集中管理，才實(shí)現(xiàn)企業(yè)資金的良性循環(huán)，保證生產(chǎn)的正常進(jìn)行，使企業(yè)健康發(fā)展，提高經(jīng)濟(jì)效益。

二、現(xiàn)代施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理存在的問題

(一)資金控制能力較差，債權(quán)債務(wù)關(guān)系不能及時(shí)清理

目前，各類施工企業(yè)資金分散在各子分公司，各子分公司資金分散在各個(gè)項(xiàng)目上，企業(yè)無法實(shí)時(shí)掌握了解整體資金情況，無法掌握動(dòng)態(tài)的資金信息。同時(shí)，也帶來了資金成本和資金安全的問題，給企業(yè)造成巨大的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。債權(quán)債務(wù)關(guān)系存在著管理問題。首先，是應(yīng)收賬款管理不力，由于確認(rèn)收入的依據(jù)不充分，導(dǎo)致應(yīng)收賬款不實(shí)；其次，竣工工程結(jié)算嚴(yán)重滯后；第三，大量存在3年以上的應(yīng)收賬款，嚴(yán)重影響了企業(yè)資產(chǎn)和損益的真實(shí)性；第四，大量預(yù)付分包工程款長期掛賬，資產(chǎn)存在虛增或潛虧現(xiàn)象。(二)社會(huì)信用普遍降低，拖欠款項(xiàng)逐年增加

企業(yè)管理者只重銷售而忽視包括應(yīng)收賬款管理在內(nèi)的內(nèi)部管理，而客觀上他們對(duì)于應(yīng)收賬款管理無論是經(jīng)驗(yàn)還是理論都十分缺乏。企業(yè)之間尤其是施工企業(yè)與開發(fā)商之間相互拖欠貸款，造成逾期應(yīng)收賬款居高不下，已成為經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中的一大頑癥。

(三)收益性支出與資本性支出的界限不清，資產(chǎn)管理不當(dāng)

由于一些施工企業(yè)未能嚴(yán)格劃分收益性支出和資本性支出，從而影響企業(yè)的當(dāng)期損益，同時(shí)使企業(yè)資產(chǎn)的安全性、完整性失去應(yīng)有的監(jiān)督。并且長期存在大額預(yù)提費(fèi)用。一方面，由于建設(shè)單位供料結(jié)算嚴(yán)重滯后，施工企業(yè)靠預(yù)提費(fèi)用平衡材料成本；另一方面分包工程未按規(guī)定進(jìn)行進(jìn)度結(jié)算，靠預(yù)提費(fèi)用平衡分包成本。再加上受核算或資金影響，職工獎(jiǎng)金未能及時(shí)作表發(fā)放，靠預(yù)提費(fèi)用平衡人工成本。這些都容易造成企業(yè)當(dāng)期損益的不實(shí)。(四)實(shí)行會(huì)計(jì)委派制存在一定的問題

一是財(cái)務(wù)人員的培養(yǎng)使用監(jiān)督關(guān)方面不太嚴(yán)格，有的項(xiàng)目部存在非財(cái)務(wù)專業(yè)人員和無會(huì)計(jì)從業(yè)資格證的人員混進(jìn)入財(cái)務(wù)隊(duì)伍工作的現(xiàn)象。缺少對(duì)項(xiàng)目部財(cái)務(wù)人員的檢查頻度和力度，還存在著業(yè)務(wù)素質(zhì)低下的財(cái)務(wù)人員，財(cái)務(wù)隊(duì)伍的整體素質(zhì)有待提高。二是會(huì)計(jì)委派制的有效性和獨(dú)立性有待加強(qiáng)，既要堅(jiān)持委派，又要避免要被委派會(huì)計(jì)與項(xiàng)目經(jīng)理攪在一起，串通一氣吞食公司財(cái)產(chǎn)現(xiàn)象。三是會(huì)計(jì)人員的職業(yè)道德建設(shè)和廉政建設(shè)有待加強(qiáng)。四是缺乏對(duì)項(xiàng)目基礎(chǔ)會(huì)計(jì)工作及項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算工作的及時(shí)監(jiān)督檢查。(五)企業(yè)經(jīng)營成本過大

由于市場(chǎng)競(jìng)爭的日益激烈，一個(gè)工程項(xiàng)目，從工程信息的取得到中標(biāo)簽訂合同，歷時(shí)少則幾個(gè)月，多則幾年，投入的人力、財(cái)力物力越來越大，更不敢統(tǒng)計(jì)未能中標(biāo)的工程項(xiàng)目。大額的經(jīng)營成本已經(jīng)成為施工企業(yè)的沉重負(fù)擔(dān)，嚴(yán)重影響了施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。業(yè)務(wù)招待費(fèi)存在失控現(xiàn)象。施工企業(yè)下屬部門較多，地域分散且流動(dòng)性強(qiáng)，使業(yè)務(wù)招待費(fèi)超支現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生。(六)固定資產(chǎn)管理不當(dāng)

由于施工企業(yè)具有產(chǎn)品的固定性和施工作業(yè)場(chǎng)所的流動(dòng)性的特點(diǎn)，施工作業(yè)一般由分公司或項(xiàng)目部完成，而公司對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施統(tǒng)一管理，隨著目前市場(chǎng)競(jìng)爭的加劇，公司在固定資產(chǎn)的管理上對(duì)分公司和項(xiàng)目部進(jìn)行了放權(quán)，但由于相應(yīng)的管理措施沒有跟上，導(dǎo)致有的分公司和項(xiàng)目部將一些固定資產(chǎn)流失現(xiàn)象嚴(yán)重。長期以來，實(shí)際工作中普遍存在重購置，輕管理的現(xiàn)象，忽視現(xiàn)有資產(chǎn)的管理使用，輕視現(xiàn)有資產(chǎn)的合理搭配和使用效益，造成了不必要的浪費(fèi)。

三、加強(qiáng)現(xiàn)代施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的措施

(一)全方位更新企業(yè)財(cái)務(wù)管理觀念

企業(yè)應(yīng)充分重視財(cái)務(wù)管理的重要性，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作，把財(cái)務(wù)管理滲透到企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)和組織管理的各個(gè)層面，由企業(yè)主要領(lǐng)導(dǎo)主管，建立起事前、事中、事后全方位的財(cái)務(wù)監(jiān)控體系。既要不斷更新拓展財(cái)務(wù)管理理念，又要腳踏實(shí)地，采用層層遞進(jìn)的多道財(cái)務(wù)保安防線，實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)管理的法制化、科學(xué)化。還應(yīng)運(yùn)用信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)、電子商務(wù)等現(xiàn)代化手段，改造企業(yè)傳統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程和運(yùn)作模式，以成本、效益為核心，通過提升企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，使企業(yè)節(jié)支增效，為企業(yè)參與市場(chǎng)競(jìng)爭奠定良好的企業(yè)管理基礎(chǔ)。(二)加強(qiáng)對(duì)存貨和應(yīng)收賬款的管理 1.加強(qiáng)存貨管理

盡可能壓縮庫存物資，避免資金呆滯。制定合理的庫存量，既要防止停工待料，又不至于庫存太多而占用較多的流動(dòng)資金和庫存費(fèi)用，維持均衡生產(chǎn)。要降低進(jìn)貨成本，一是采取批量集中進(jìn)貨，可獲得較多的商業(yè)折扣；二是通過增每次進(jìn)貨數(shù)量，減少進(jìn)貨次數(shù)，以降低采購費(fèi)用支出。二者有機(jī)結(jié)合可達(dá)到一個(gè)最佳的批次批量。2.加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理

應(yīng)收賬款的拖欠是建筑企業(yè)普遍存在的老大難問題。究其原因一是業(yè)主資金不到位，為了進(jìn)度急于上馬，使得建筑企業(yè)從總包到分包層層資金到不了位。二是甲方把工程專用資金墊支到其他用途或拆東墻補(bǔ)西墻用于別的工程。三是人為因素造成，認(rèn)為拖欠工程款在業(yè)內(nèi)是習(xí)以為常的事，能拖就拖，拖到最后成為死賬，以達(dá)到賴賬的目的。

3.加強(qiáng)資金管理，提高資金使用效益

企業(yè)管理的核心是資金管理，財(cái)務(wù)管理的最大課題也是資金管理。因此，應(yīng)得到足夠的重視。應(yīng)實(shí)行資金的集中管理、集中核算、集中控制，加強(qiáng)資金的預(yù)期管理。施工企業(yè)要根據(jù)年度生產(chǎn)規(guī)劃和目標(biāo)，核定企業(yè)內(nèi)部所屬單位完成計(jì)劃期生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)所需的資金數(shù)量，各單位要明確對(duì)資金管理和使用應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。將利潤管理貫穿于企業(yè)資金管理、生產(chǎn)管理的全過程。施工企業(yè)在加強(qiáng)各項(xiàng)基礎(chǔ)管理工作，建立健全內(nèi)部管理控制制度的同時(shí)，應(yīng)成立內(nèi)部資金結(jié)算中心，負(fù)責(zé)核算、評(píng)價(jià)和考核各工程項(xiàng)目責(zé)任單位的經(jīng)營和管理狀況。4.加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理，提高財(cái)務(wù)人員的管理水平

對(duì)新建資產(chǎn)要確保及時(shí)準(zhǔn)確入賬，并正確計(jì)提折舊。對(duì)久拖未決的工程項(xiàng)目要督促有關(guān)方面及時(shí)編制決算。對(duì)隨意處置固定資產(chǎn)的行為要嚴(yán)肅處理，并令其補(bǔ)償損失。對(duì)該報(bào)廢的資產(chǎn)及時(shí)向主管部門申請(qǐng)報(bào)廢。對(duì)未在資產(chǎn)目錄中列出的新設(shè)備要及時(shí)向主管部門反映，并積極探討對(duì)策。同時(shí)財(cái)務(wù)人員還要熟悉生產(chǎn)技術(shù)設(shè)備，經(jīng)常深入施工現(xiàn)場(chǎng)了解資產(chǎn)的使用、變動(dòng)情況，加強(qiáng)與實(shí)物管理部門、使用保管部門的聯(lián)系，及時(shí)掌握資產(chǎn)變動(dòng)情況。固定資產(chǎn)的購置嚴(yán)格按照企業(yè)制定的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制制度和業(yè)務(wù)流程來進(jìn)行。5.嚴(yán)格管理費(fèi)用支出

為有效控制管理費(fèi)用支出，制訂領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目部等單位的招待費(fèi)、交通費(fèi)、通訊費(fèi)、辦公費(fèi)等管理費(fèi)用控制指標(biāo)，實(shí)行定額控制。計(jì)劃財(cái)務(wù)部建立相關(guān)的經(jīng)費(fèi)臺(tái)帳，當(dāng)經(jīng)費(fèi)使用達(dá)到80%時(shí)，計(jì)劃財(cái)務(wù)部向各單位提出預(yù)警加強(qiáng)控制，月度或累計(jì)經(jīng)費(fèi)超支的一律不得報(bào)銷，若違反規(guī)定報(bào)銷結(jié)算的，將追究責(zé)任。凡節(jié)約的，按節(jié)約額的20%給予獎(jiǎng)勵(lì)。這樣，各單位能夠轉(zhuǎn)變觀念，有效地節(jié)約大量資金，減少費(fèi)用的發(fā)生。

四、切實(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理

防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)近年來外部審計(jì)力度在逐年加大，一方面是國家審計(jì)署、鐵道部加大了對(duì)鐵路建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)力度，另一方面在日常經(jīng)營活動(dòng)中，經(jīng)常接受上級(jí)管理部門、稅務(wù)稽查部門等各種審計(jì)檢查。各項(xiàng)目部的主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)主管，必須對(duì)審計(jì)檢查工作有一個(gè)清醒的認(rèn)識(shí)，發(fā)現(xiàn)問題，就要嚴(yán)格整改，絕對(duì)不能馬虎大意。一是要做好相關(guān)會(huì)計(jì)核算的基礎(chǔ)工作，杜絕不合規(guī)發(fā)票特別是假發(fā)票給企業(yè)帶來的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。二是要抓好往來賬、備用金賬戶及個(gè)人借款的徹底清理工作，做到堅(jiān)決徹底，不留隱患。三是要嚴(yán)格按照架子隊(duì)的或勞務(wù)分包形式管理好外包單位，避免給我們的信譽(yù)評(píng)價(jià)帶來不良影響。四是要繼續(xù)嚴(yán)格項(xiàng)目資金管理，嚴(yán)禁出現(xiàn)擠占、超拔工程款的現(xiàn)象。

五、依法進(jìn)行稅務(wù)策劃，有效降低企業(yè)負(fù)擔(dān)

要加強(qiáng)稅收政策的研究，有選擇地參加一些這方面的培訓(xùn)學(xué)習(xí)，提高政策水平。要積極向稅務(wù)師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所學(xué)習(xí)、請(qǐng)教，主動(dòng)與主管稅務(wù)機(jī)關(guān)聯(lián)系、溝通，多角度爭取政策支持。要通過合法手段進(jìn)行稅務(wù)策劃，為國家和企業(yè)爭取每一分利益。

六、結(jié)束語

總之，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的大環(huán)境中，施工企業(yè)必須重視財(cái)務(wù)管理，樹立“企業(yè)管理以財(cái)務(wù)管理為中心，財(cái)務(wù)管理以資金管理為中心”的理念，不斷提高管理水平，促使企業(yè)健康、快速發(fā)展。

第二篇：施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理

施工企業(yè)的財(cái)務(wù)：就是施工企業(yè)再生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)，它體現(xiàn)著企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)關(guān)系

財(cái)務(wù)管理的對(duì)象:主要是指物資運(yùn)動(dòng)中伴隨著產(chǎn)生的資金運(yùn)動(dòng).施工企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)的規(guī)律①各種資金形態(tài)在空間上同時(shí)并存、在時(shí)間上相繼轉(zhuǎn)化的規(guī)律②資金收支在數(shù)量上和時(shí)間上保持平衡的規(guī)律

施工企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系1)企業(yè)同投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系2)企業(yè)同國家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系3)企業(yè)同銀行等金融機(jī)構(gòu)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系4)企業(yè)同其他企業(yè)單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系5)企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系6)企業(yè)同職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

財(cái)務(wù)管理目標(biāo)（理財(cái)目標(biāo)）：是指企業(yè)進(jìn)行財(cái)務(wù)活動(dòng)所需要達(dá)到的目的，是評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)活動(dòng)是否有效、合理的標(biāo)準(zhǔn)

財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)的提法1)凈利潤最大化2)資本利潤率最大化3)企業(yè)價(jià)值最大化 凈利潤也叫稅后利潤,是企業(yè)在一定期間內(nèi)全部收入和全部成本、費(fèi)用、稅金的差額,而且是按照收入與成本、費(fèi)用、稅金配比原則加以計(jì)算的，在一定程度上體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的高低 凈利潤最大化存在的問題 1)凈利潤最大化只是凈利潤絕對(duì)額的最大化，沒有說明所得凈利潤額與資本額之間的投入產(chǎn)出關(guān)系，不能科學(xué)的說明企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益水平的高低，不利于不同資本規(guī)模企業(yè)之間的比較2)凈利潤最大化的凈利潤是一定時(shí)期內(nèi)實(shí)現(xiàn)的凈利潤，它沒有說明企業(yè)凈利潤發(fā)生期間，沒有考慮資金的時(shí)間價(jià)值3)凈利潤最大化也沒有考慮企業(yè)施工經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn) 資產(chǎn)利潤率又稱凈資產(chǎn)收益率，它是企業(yè)凈利潤與資本(及凈資產(chǎn)或所有者權(quán)益)的比率，用以反應(yīng)企業(yè)資金獲得利潤的能力，說明企業(yè)所得利潤與資本額之間投入產(chǎn)出關(guān)系，可用以在不同規(guī)模資本企業(yè)之間進(jìn)行比較，評(píng)價(jià)它們的盈利水平和發(fā)展前景

資本利潤率最大化的弊端1)資本利潤率也沒有考慮風(fēng)險(xiǎn)因素2)資本利潤率最大化也沒有考慮資金的時(shí)間價(jià)值和投入資本獲得利潤的期間，它只說明企業(yè)當(dāng)年的盈利水平，不能說明企業(yè)潛在的獲得利潤 企業(yè)價(jià)值又稱企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值，是指企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營期間所獲得凈利潤的現(xiàn)值 企業(yè)價(jià)值最大化是指通過企業(yè)的合理經(jīng)營，采用最優(yōu)的財(cái)務(wù)手段，對(duì)經(jīng)營期內(nèi)凈利潤，在考慮風(fēng)險(xiǎn)和資金時(shí)間價(jià)值后加以計(jì)量，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益，是企業(yè)價(jià)值達(dá)到最大

企業(yè)價(jià)值最大化的優(yōu)點(diǎn)1)考慮了獲得凈利潤的時(shí)間因素并用資金時(shí)間價(jià)值的原理進(jìn)行了科學(xué)的計(jì)量2)克服了企業(yè)在追求利潤上的短期行為3)科學(xué)的考慮了風(fēng)險(xiǎn)與利潤之間的關(guān)系，能有效的克服企業(yè)財(cái)務(wù)管理人員不顧風(fēng)險(xiǎn)的大小去片面追求當(dāng)年利潤的錯(cuò)誤傾向4)有利于社會(huì)財(cái)富的增加 財(cái)務(wù)管理具體目標(biāo)是指企業(yè)各項(xiàng)財(cái)務(wù)活動(dòng)中在貫徹財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)要求下的目標(biāo)，取決于企業(yè)活動(dòng)的內(nèi)容(籌資、投資、分配)績效股：是指公司運(yùn)用每股利潤、資本利潤率等指標(biāo)，來評(píng)估經(jīng)營者的業(yè)績，視其經(jīng)營業(yè)績的大小給予經(jīng)營者數(shù)量不等的股票作為報(bào)酬

股票選擇權(quán)：是允許經(jīng)營者以固定的價(jià)格購買一定數(shù)量企業(yè)的股票

為什么企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)與社會(huì)責(zé)任是基本一致1)為了使企業(yè)價(jià)值最大化，企業(yè)必須保證工程、產(chǎn)品的質(zhì)量這就在滿足建設(shè)單位和用戶需要的同時(shí)，也實(shí)現(xiàn)了企業(yè)工程、產(chǎn)品的價(jià)值2)為了使企業(yè)價(jià)值最大化，企業(yè)必須擴(kuò)大施工、生產(chǎn)規(guī)模這就自然會(huì)增加職工人數(shù)，解決社會(huì)就業(yè)問題3)為了實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化，企業(yè)必須盡可能實(shí)現(xiàn)利潤最大化，這就必然為了社會(huì)提供更多的稅收

施工企業(yè)的財(cái)務(wù)管理環(huán)境包括：1)社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境2)市場(chǎng)環(huán)境3)金融環(huán)境4)稅收環(huán)境5)法律環(huán)境

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)務(wù)管理的差別1)財(cái)務(wù)管理的立足點(diǎn)不同，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制要求企業(yè)根據(jù)國家計(jì)劃經(jīng)濟(jì)進(jìn)行一切的財(cái)務(wù)活動(dòng)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求企業(yè)面向市場(chǎng)需求進(jìn)行一切財(cái)務(wù)活動(dòng)2)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)不同，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制要求企業(yè)以實(shí)現(xiàn)國家計(jì)劃為目標(biāo)，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求企業(yè)以實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化或股東財(cái)富最大化為目標(biāo)3)財(cái)務(wù)管理的主體不同，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下 財(cái)務(wù)管理的主體是國家，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，企業(yè)是財(cái)務(wù)管理的主體4)財(cái)務(wù)管理的手段不同，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)務(wù)管理的基本手段是財(cái)務(wù)計(jì)劃，市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)務(wù)管理的基本手段是市場(chǎng)預(yù)測(cè)和決策5)財(cái)務(wù)管理與施工經(jīng)營管理的關(guān)系不同，計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下財(cái)務(wù)管理從屬于施工經(jīng)營管理、處于服務(wù)地位市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，財(cái)務(wù)活動(dòng)是企業(yè)一項(xiàng)相對(duì)獨(dú)立的業(yè)務(wù)活動(dòng) 資金的時(shí)間價(jià)值：是資金在周轉(zhuǎn)的使用中由于時(shí)間因素而形成的新增價(jià)值

資金存儲(chǔ)值（償債基金）；是指為了償還一筆規(guī)定在若干年后歸還的債務(wù)，或者指在若干年后需要的一筆投資，每年必須提存的資金，也就是求已知年金終值的分次提存款

風(fēng)險(xiǎn)：指某一項(xiàng)目或事件在一定條件下和一定時(shí)間內(nèi)可能發(fā)生的收益或損失的變動(dòng)態(tài)度

資金風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值：冒著風(fēng)險(xiǎn)籌集資金和使用資金而取得的額外收益

籌資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值：是指由于冒著風(fēng)險(xiǎn)籌集資金而取得的超過資金成本以外的收益或損失

投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值：是指由于冒著風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行投資而獲得的超過資金時(shí)間價(jià)值以外的收益或損失

籌集資金：是指企業(yè)根據(jù)其施工生產(chǎn)經(jīng)營、投資及調(diào)整資金結(jié)構(gòu)的需要，通過籌資渠道和資金市場(chǎng)，并運(yùn)用籌資方式，獲得所需資金的一種行為

企業(yè)籌集資金的目的：1)籌集資本金，設(shè)立企業(yè)2)滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營和投資的需要3)滿足資金結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要

我國施工企業(yè)籌集資金的渠道：1)財(cái)政資金2)銀行信貸資金3)非銀行金融機(jī)構(gòu)信貸資金4)其他企業(yè)單位資金5)居民個(gè)人資金6)企業(yè)留存收益7)外商資金

我國施工企業(yè)籌集資金的方式：1)吸收直接投資2)發(fā)行股票3銀行借貸4發(fā)行企業(yè)債劵5)融資租賃6)商業(yè)信用

自有資金又稱主權(quán)資本,它是企業(yè)依法籌集的資本金和積累的資金,能長期擁有、自主支配,包括:資本金,資本公積金,盈余公積金和未分配利潤.自有資金的特點(diǎn)1)自有資金的所有權(quán)歸屬于所有者，所有者據(jù)此參與企業(yè)投資經(jīng)營重大決策，取得利益，并對(duì)企業(yè)的經(jīng)營承擔(dān)有限責(zé)任2)自有資金屬于企業(yè)長期占用的資金，形成法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，在企業(yè)存續(xù)期間，投資者除依法轉(zhuǎn)讓外不得抽回資金，企業(yè)依法擁有完整、獨(dú)立的財(cái)產(chǎn)支配權(quán)3)自有資金沒有還本付息壓力，沒有籌資風(fēng)險(xiǎn)4)自有資金主要通過財(cái)政資金等渠道籌集，債務(wù)資金又稱負(fù)債資金,它是企業(yè)依法籌集并依約使用,按期償還的資金

債務(wù)資金的特點(diǎn)1)體現(xiàn)企業(yè)與債權(quán)人的債權(quán)關(guān)系，屬于企業(yè)債務(wù)2)企業(yè)對(duì)債務(wù)資金在約定期限內(nèi)享受使用權(quán)并承擔(dān)按期還本付息的責(zé)任，償債能力和籌資風(fēng)險(xiǎn)較大3)債權(quán)人有權(quán)按期索取利息和到期還本，但無權(quán)參與經(jīng)營者決策，對(duì)企業(yè)經(jīng)營不承擔(dān)責(zé)任4)債務(wù)資金主要通過銀行等金融機(jī)構(gòu)籌得 籌集資金的原則1)根據(jù)資金需要，合理確定籌資規(guī)模2)研究投資方向，講求資金使用效率3)選擇資金渠道，力求降低資金成本4)適度負(fù)債經(jīng)營，防范籌資風(fēng)險(xiǎn) 資本金是企業(yè)在工商管理部門登記的注冊(cè)資本,也就是開辦企業(yè)的本錢.建立資本金制度的意義1)有利于保障企業(yè)所有者權(quán)益，正確反映企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債狀況2)有利于企業(yè)建立自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧、自我發(fā)展和自我約束的經(jīng)營機(jī)制 有限責(zé)任公司和股份有限責(zé)任公司的資本金的籌集區(qū)別1)有限責(zé)任了公司向股東簽發(fā)的是出資證明書而不是股票2)有限責(zé)任公司的注冊(cè)資金最少是50萬，而股份有限責(zé)任公司是至少1000萬3股份有限公司股東持有的股票可以自由轉(zhuǎn)讓，而有限責(zé)任公司轉(zhuǎn)讓必須半數(shù)以上股東同意

資本公積金的來源1)投資者實(shí)際繳付的出資額超出其資本金的差額，包括資本溢價(jià)和股票溢價(jià)2)接受捐贈(zèng)的財(cái)產(chǎn)3)外幣資本折算差額 債務(wù)資金的籌集的方式1)發(fā)行企業(yè)債劵2)銀行借貸3)融資租賃4)以商業(yè)信用形式暫時(shí)占用其他單位的資金 企業(yè)債券：又稱公司債券，它是企業(yè)為籌集資金而發(fā)行的有價(jià)債券，是持劵人擁有企業(yè)債券的債券證書 抵押債券是指發(fā)行企業(yè)特定的財(cái)產(chǎn)作為擔(dān)保品的債券.按擔(dān)保品不同分為不動(dòng)產(chǎn)抵押債券、動(dòng)產(chǎn)抵押債券

和信托抵押債券

信用債券是指發(fā)行企業(yè)沒有設(shè)定擔(dān)保品，而僅憑其信用而發(fā)行的債券，通常有信用好的，盈利水平高的企業(yè)發(fā)行

企業(yè)債劵價(jià)格的確認(rèn)因素：1)債券面值2)票面利率，又稱息票率3)市場(chǎng)利率，又稱貼現(xiàn)率4)債券期限

技措借款：又叫更新改造借款，是施工企業(yè)在施工生產(chǎn)經(jīng)營過程中為了固定資產(chǎn)更新改造的需要而向銀行和其他金融機(jī)構(gòu)借入的款項(xiàng)

融資租賃業(yè)務(wù)的特征：1)兼有融資、融物兩種2)涉及三方當(dāng)事人的關(guān)系，至少訂立兩個(gè)合同3)承租方對(duì)設(shè)備和供貨商有選擇的權(quán)利4)租賃期滿，承租方對(duì)設(shè)備的處置，按合同中規(guī)定歸承租方留購、續(xù)租或退回出租方 融資租入固定資產(chǎn)的優(yōu)點(diǎn)：1)在企業(yè)資金短缺的情況下，可以引進(jìn)先進(jìn)機(jī)械設(shè)備，加速技術(shù)改造的步伐2)金融與貿(mào)易相結(jié)合，可以加速技術(shù)設(shè)備的引進(jìn)3)可以促使企業(yè)重視經(jīng)濟(jì)效益

優(yōu)化債務(wù)功能約束結(jié)構(gòu)：舉債單位要在債務(wù)資金成本與債務(wù)約束之間尋求最佳組合，以求少約束、多功能而又低成本地利用債務(wù)資金

企業(yè)債務(wù)資金結(jié)構(gòu)的優(yōu)化：是指?jìng)鶆?wù)資金的利息支付結(jié)構(gòu)和利息習(xí)性結(jié)構(gòu)的合理搭配

資金成本：是在商品經(jīng)濟(jì)條件下由于資金所有權(quán)和資金使用權(quán)分離而形成的一個(gè)經(jīng)濟(jì)概念

資金籌集費(fèi)：是指向銀行借款支付的手續(xù)費(fèi)、股票債券印刷費(fèi)、委托金融機(jī)構(gòu)代理發(fā)行股票債券的手續(xù)費(fèi)和注冊(cè)費(fèi)

資金成本率：使用資金所負(fù)擔(dān)的費(fèi)用同籌集資金凈額的比率

籌資風(fēng)險(xiǎn)：又稱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于負(fù)債籌資而引起的債務(wù)到期不能償還的可能性

現(xiàn)金性籌資風(fēng)險(xiǎn)：是指企業(yè)在特定時(shí)點(diǎn)上，現(xiàn)金流出量超出現(xiàn)金流入量而產(chǎn)生的到期不能償付債務(wù)本息的風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)金性籌資風(fēng)險(xiǎn)的特征：1)它是一種個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為某項(xiàng)債務(wù)不能即時(shí)償還，或者某一時(shí)點(diǎn)的債務(wù)不能呢個(gè)即時(shí)償還2)它是一種支付風(fēng)險(xiǎn)，與企業(yè)收支是否盈余沒有直接關(guān)系3)它是由于理財(cái)不當(dāng)引起的，表現(xiàn)為現(xiàn)金收支預(yù)算與實(shí)際不符而出現(xiàn)的支付危機(jī)，或者是由于債務(wù)資金期限結(jié)構(gòu)安排不當(dāng)而引起的收支性籌資風(fēng)險(xiǎn)：是指企業(yè)在收不抵支情況下出現(xiàn)的不能償還到期債務(wù)本息的風(fēng)險(xiǎn)

收支性籌資風(fēng)險(xiǎn)的特征：1)它是一種整體風(fēng)險(xiǎn)。它對(duì)全部債務(wù)的償還都產(chǎn)生不利的影響2)它不僅僅是一種支付風(fēng)險(xiǎn)，而且意味著企業(yè)施工經(jīng)營的失敗3)它是一種終極風(fēng)險(xiǎn)，一旦出現(xiàn)收不抵支，不僅債權(quán)人的權(quán)益難以保障，而作為所有者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)更大4)一旦出現(xiàn)這種風(fēng)險(xiǎn)，如果企業(yè)不加強(qiáng)管理，企業(yè)今后的在籌資將面臨更大的風(fēng)險(xiǎn)

財(cái)務(wù)杠桿損益：是利用籌資而給企業(yè)帶來的額外經(jīng)濟(jì)效益或損失

財(cái)務(wù)杠桿損益的兩種基本形態(tài)：1)是在現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)不變的情況下，由于息稅前的利潤的變動(dòng)而對(duì)所有者權(quán)益的影響2)是在息稅前利潤不變的情況下，改變不同的負(fù)債與資本的比例而對(duì)所有者權(quán)益的影響

財(cái)務(wù)杠桿：資本利潤率增減大于息稅前利潤增減率的現(xiàn)象

財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)：就是資本利潤率增減相對(duì)于息稅前利潤增減率的倍數(shù)

現(xiàn)金性籌資風(fēng)險(xiǎn)的回避：1)對(duì)施工經(jīng)營所需的資金，其債款期限的安排，應(yīng)與施工周期相匹配2)企業(yè)要按季分月編制現(xiàn)金收支預(yù)算，組織日?，F(xiàn)金收支的調(diào)度和平衡

收支性籌資風(fēng)險(xiǎn)的回避：1)根據(jù)企業(yè)總資產(chǎn)息稅前利潤率是否高于債務(wù)資金利息率，調(diào)整負(fù)債的比重，從總體上減少收支性風(fēng)險(xiǎn)2)加強(qiáng)施工經(jīng)營管理，提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益3)在企業(yè)財(cái)務(wù)發(fā)生困難時(shí)，及時(shí)實(shí)施債務(wù)重組 資金結(jié)構(gòu)：又叫資本結(jié)構(gòu)，是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系

最佳資金結(jié)構(gòu)：是指企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)，使綜合資金成本率最低，企業(yè)資本利潤率最高，企業(yè)價(jià)值最大化時(shí)的資金結(jié)構(gòu)

最佳資金結(jié)構(gòu)的判斷標(biāo)準(zhǔn)：1)綜合資金成本利潤率最低2)有利于提高企業(yè)資金利潤率，促使企業(yè)價(jià)值最大化3)資金結(jié)構(gòu)具有彈性，能夠及時(shí)加以調(diào)整，減少資金風(fēng)險(xiǎn) 綜合資金成本率法：是通過資金結(jié)構(gòu)的綜合資金成本率，并以此為標(biāo)準(zhǔn)，選擇其中綜合資金成本率最低的資金結(jié)構(gòu)

稅后資本利潤率平衡點(diǎn)：又稱無差異點(diǎn)，是指各種資金結(jié)構(gòu)下稅后資本利潤率相等時(shí)的息稅前利潤點(diǎn)

債務(wù)資金比例過高或自有資金比例過低如何調(diào)整：1)將長期債務(wù)如企業(yè)債券收兌或提前償還2)在股份有限責(zé)任公司將可轉(zhuǎn)還債劵轉(zhuǎn)換為普通股股票3)在企業(yè)財(cái)務(wù)困難時(shí)通過債務(wù)重組，將債務(wù)轉(zhuǎn)換為資本金4)增加資本金

自有資金比例過高或者債務(wù)資金比例過低如何調(diào)整：1)減少資本金2)用企業(yè)留存收益償還債務(wù)3)在企業(yè)盈利水平較高時(shí)增加負(fù)債籌資規(guī)模

流動(dòng)資產(chǎn)：是指能夠在一年或超過一年的一個(gè)施工經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn)

流動(dòng)資產(chǎn)的特點(diǎn)：1)是它的周轉(zhuǎn)速度快、變現(xiàn)能力強(qiáng)2)是它屬于勞動(dòng)對(duì)象和勞動(dòng)產(chǎn)品，不是屬于勞動(dòng)資料 速動(dòng)資產(chǎn)：是指周轉(zhuǎn)速度較快、變現(xiàn)能力較強(qiáng)的流動(dòng)資產(chǎn)，包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、短期投資、應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收帳款、其他應(yīng)收款及預(yù)付賬款 非速動(dòng)資產(chǎn)：是指流動(dòng)性較弱、變現(xiàn)能力差、除了速動(dòng)資產(chǎn)以外的存貨、待攤費(fèi)用和待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失 營運(yùn)資金：是指流動(dòng)資產(chǎn)占用資金減去流動(dòng)負(fù)債后的余額

支付的動(dòng)機(jī)：是指持有現(xiàn)金以便滿足日常開支的需要 預(yù)防的動(dòng)機(jī)：是指持有現(xiàn)金以應(yīng)付發(fā)生意外時(shí)對(duì)現(xiàn)金的需求

投資的動(dòng)機(jī)：是指企業(yè)持有現(xiàn)金，用于不尋常的購買機(jī)會(huì)或在證卷價(jià)格向上波動(dòng)時(shí)用以購買有價(jià)證劵

短缺現(xiàn)金成本：企業(yè)缺乏一定數(shù)量的現(xiàn)金，將不能應(yīng)付施工經(jīng)營活動(dòng)的開支，使企業(yè)蒙受損失，企業(yè)由此而造成的損失

現(xiàn)金收支預(yù)算法：是將預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的一切收支項(xiàng)目分類列入現(xiàn)金預(yù)算表內(nèi)，以確認(rèn)收支差異，采取適當(dāng)財(cái)務(wù)對(duì)策的方法

期末現(xiàn)金必要支出余額：是指在正常施工經(jīng)營條件下，企業(yè)在預(yù)算期期末必須持有的現(xiàn)金

存貨經(jīng)濟(jì)批量模式：即根據(jù)存貨經(jīng)濟(jì)批量計(jì)算的基本原理，通過分析最佳現(xiàn)金持有量的因素加以計(jì)算

機(jī)會(huì)成本：是指因?yàn)槌钟幸欢〝?shù)量現(xiàn)金而喪失的在投資收益

采用存貨經(jīng)濟(jì)批量模式確定最佳現(xiàn)金持有量的前提：1)企業(yè)所需的現(xiàn)金均可以通過有價(jià)證劵變現(xiàn)獲得2)預(yù)算期內(nèi)現(xiàn)金需求總量可以預(yù)測(cè)3)現(xiàn)金的支出比較穩(wěn)定，波動(dòng)較小，而且當(dāng)現(xiàn)金余額降為零時(shí)，均可通過變現(xiàn)有價(jià)債券加以補(bǔ)足4)有價(jià)債券的收益率以每次變現(xiàn)的固定交易費(fèi)用可以獲悉

應(yīng)收賬款：是指企業(yè)提供商業(yè)信用，采取延期付款、賒銷等結(jié)算、銷售方式而應(yīng)向發(fā)包建設(shè)單位等客戶收取的款項(xiàng)

應(yīng)收賬款的成本：是指應(yīng)收帳款的機(jī)會(huì)成本、管理成本和壞賬損失

信用標(biāo)準(zhǔn)：是企業(yè)同意向發(fā)包建設(shè)單位等客戶提供商業(yè)信用而提出的基本要求 企業(yè)在確認(rèn)信用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)要考慮的因素：1)要考慮企業(yè)承擔(dān)違約風(fēng)險(xiǎn)的能力2)要考慮同行業(yè)競(jìng)爭對(duì)手所定信用標(biāo)準(zhǔn)，使企業(yè)在競(jìng)爭中處于優(yōu)勢(shì)地位

信用條件：是指企業(yè)要求客戶支付延期付款、賒銷款項(xiàng)的條件，一幫包括信用期限、折扣期限和現(xiàn)金折扣 收賬政策：是指當(dāng)客戶違反信用條件、拖欠賬款時(shí)做采取的收賬策略

應(yīng)收帳款賬齡分析：也叫應(yīng)收帳款賬齡結(jié)構(gòu)分析，它是指企業(yè)在某一時(shí)點(diǎn)，將各筆應(yīng)收賬款按合同簽訂日期進(jìn)行歸類，并算出各賬齡應(yīng)收帳款余額占總計(jì)余額比重所作的分析

最高儲(chǔ)備量：是指供應(yīng)間隔期儲(chǔ)存的材料數(shù)量，加上加工整理材料和保險(xiǎn)儲(chǔ)備 最低儲(chǔ)備量：是指為供應(yīng)間隔期儲(chǔ)備的材料已經(jīng)用完，庫中僅存加工整理材料和保險(xiǎn)儲(chǔ)備

采購點(diǎn)儲(chǔ)備量：也叫定貨點(diǎn)儲(chǔ)備量，是采購材料的信號(hào)，當(dāng)庫存材料到達(dá)采購點(diǎn)儲(chǔ)備量時(shí)，應(yīng)及時(shí)組織進(jìn)料，使庫存材料保持必要的儲(chǔ)備量

定量采購點(diǎn)：是指庫存的數(shù)量固定，訂貨時(shí)間不固定，當(dāng)庫存量下降到采購點(diǎn)時(shí)，就發(fā)出訂貨，而庫存數(shù)量必須選擇最經(jīng)濟(jì)合理的批量 定期采購點(diǎn)：是指定貨時(shí)間固定，庫存數(shù)量不固定，按規(guī)定訂貨時(shí)間發(fā)出訂貨 缺貨損失費(fèi)用主要包括：1)短缺材料、工具等儲(chǔ)備而發(fā)

生的停工損失2)缺少材料儲(chǔ)備而引起不能按期竣工所支付的罰金3)因存貨不足，突擊采購材料而多付的運(yùn)雜費(fèi)和采購人員差旅費(fèi) 工程成本控制一般包括的基本程序：1)根據(jù)施工定額制定工程成本標(biāo)準(zhǔn)，并據(jù)以制定各項(xiàng)降低成本技術(shù)組織措施2)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)3)確定差異4)消除差異5)考核獎(jiǎng)勵(lì) 目標(biāo)成本：是指在一定時(shí)期內(nèi)為保證實(shí)現(xiàn)目標(biāo)利潤而規(guī)定的成本控制目標(biāo)

目標(biāo)成本的幾本程序：1)計(jì)算剛夠成本開支的銷售量或銷售額2)根據(jù)企業(yè)要求，結(jié)合工廠實(shí)際情況，確定目標(biāo)利潤3)計(jì)算出為保證目標(biāo)利潤必須完成的銷售額4)計(jì)算目標(biāo)成本

固定資產(chǎn)管理的要點(diǎn)：1)管好固定資產(chǎn)，保證完整無缺2)根據(jù)固定資產(chǎn)損耗和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)趨勢(shì)，選擇合適的折舊政策3)不斷提高固定資產(chǎn)的利用效果，減少占用資金

固定資產(chǎn)定期盤查的重要意義：1)可以了解固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)情況，進(jìn)一步挖掘機(jī)械設(shè)備的成產(chǎn)潛力，促使增產(chǎn)節(jié)約運(yùn)動(dòng)的深入開展2)可以查明帳外固定資產(chǎn)，促進(jìn)企業(yè)改善固定資產(chǎn)管理3)還可發(fā)現(xiàn)丟失、毀損的固定資產(chǎn)，從而堵塞漏洞，揭發(fā)破壞盜竊行為 折舊：由于固定資產(chǎn)的損耗而逐漸轉(zhuǎn)移到工程和產(chǎn)品成本中去的價(jià)值

直線法：又叫平均年限折舊法，將固定資產(chǎn)價(jià)值按其使用年限平均計(jì)入各個(gè)期間工程和產(chǎn)品成本的方法 雙倍余額遞減折舊法：是根據(jù)固定資產(chǎn)凈值乘以折舊率來計(jì)算折舊額的折舊方法

無形資產(chǎn)：是指不具備實(shí)物形態(tài)，而以其某種特殊權(quán)利、技術(shù)、知識(shí)、素質(zhì)、信譽(yù)等價(jià)值形態(tài)存在于企業(yè)并對(duì)企業(yè)長期發(fā)揮作用的非貨幣性資產(chǎn)

固定資產(chǎn)投資建設(shè)的程序：1)提出項(xiàng)目建議書2)進(jìn)行可行性研究3)選擇建設(shè)地點(diǎn)4)編制設(shè)計(jì)文件5)制定固定資產(chǎn)投資計(jì)劃6)設(shè)備、材料訂貨和施工設(shè)備7)組織施工8)生產(chǎn)準(zhǔn)備9)竣工驗(yàn)收、交付使用

固定資產(chǎn)投資：是指投入到固定資產(chǎn)再生產(chǎn)過程中去的資金

無形資產(chǎn)投資：是指一次投入為取得專利權(quán)、非專利技術(shù)和土地使用權(quán)等花費(fèi)的資金

項(xiàng)目財(cái)務(wù)狀況分析和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況分析的不同：前者是根據(jù)項(xiàng)目預(yù)計(jì)數(shù)據(jù)編制的利潤表和財(cái)務(wù)平衡表分析投產(chǎn)后的盈利能力和投資借款償還能力，后者是根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)帳表資料分析生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的盈利能力和財(cái)務(wù)實(shí)力

現(xiàn)金流量：建設(shè)項(xiàng)目在建設(shè)和投產(chǎn)期間資金流入和流出的活動(dòng)

內(nèi)部收益率：就是現(xiàn)金流入現(xiàn)值總額與現(xiàn)金流出現(xiàn)值總額相等，凈現(xiàn)值等于零的折現(xiàn)率

施工企業(yè)在進(jìn)行證劵投資時(shí)，一般要經(jīng)過哪些階段？1)證卷投資對(duì)象的分析和選擇2)買賣委托3)成交、清算、交割和過戶

影響債券價(jià)格的因素：內(nèi)部因素期限的長短、票面利率、提前贖回規(guī)定、稅收待遇、市場(chǎng)屬性、違約風(fēng)險(xiǎn) 外部因素 銀行利率、市場(chǎng)利率、通貨膨脹

債券投資的風(fēng)險(xiǎn):違約風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹風(fēng)險(xiǎn)、變現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)和再投資風(fēng)險(xiǎn) 優(yōu)先股股票:是股份有限公司發(fā)行、在分配公司收益和剩余資產(chǎn)方面比普通股具有優(yōu)先權(quán)的股票

零增長股票:是假定在未來時(shí)期每股股利不變的股票 市盈率:使股票價(jià)格為每股收益(凈利潤)的倍數(shù),通過市盈率可以粗略反映股票價(jià)格的高低

影響股票價(jià)格的因素：1)公司因素2)行業(yè)因素3)宏觀經(jīng)濟(jì)形式和政策因素4)市場(chǎng)技術(shù)因素5)社會(huì)心理因素6)市場(chǎng)效率因素7)政治因素投資基金：是一種利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的集合投資制度。投資基金集中投資者的資金，由基金托管人委托職業(yè)經(jīng)理人員管理，專門從事證券投資活動(dòng)?？梢哉f投資基金是對(duì)所有以投資為形式的基金的統(tǒng)稱。

開放式基金:是指資金發(fā)行總額不固定,基金單位總數(shù)隨時(shí)增減,投資者可以按基金的報(bào)價(jià)在國家規(guī)定的營業(yè)場(chǎng)所申購或贖回基金單位的一種投資基金

基金證劵及股票、債券的區(qū)別：1)權(quán)力關(guān)系不同2)投資者的經(jīng)營管理權(quán)不同3)風(fēng)險(xiǎn)和收益各不相同4)存續(xù)期間不同

可轉(zhuǎn)換債券：是債券的一種，它可以轉(zhuǎn)換為債券發(fā)行公司的股票，通常具有較低的票面利率。優(yōu)先認(rèn)股權(quán)：也叫優(yōu)先認(rèn)繳權(quán)或股票先買權(quán)，是公司增發(fā)新股時(shí)為保護(hù)老股東的利益而賦予老股東的一種特權(quán)

企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估的意義：1)是發(fā)展社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要2)是深化經(jīng)濟(jì)體制改革的需要3)是優(yōu)化企業(yè)資產(chǎn)管理的需要4)是保證企業(yè)再生產(chǎn)正常進(jìn)行的需要5)是實(shí)行對(duì)外開放的需要

企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估的標(biāo)準(zhǔn)：1)以資產(chǎn)補(bǔ)償、資產(chǎn)保值為目的的資產(chǎn)評(píng)估，適用重置成本、更新成本標(biāo)準(zhǔn)2)以資產(chǎn)納稅和個(gè)別資產(chǎn)出售為目的的評(píng)估,適用于市場(chǎng)價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)3)以改變經(jīng)營方式和以產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓為目的的資產(chǎn)評(píng)估，適用收益現(xiàn)值標(biāo)準(zhǔn)4)以資產(chǎn)清算和資產(chǎn)抵押為目的的資產(chǎn)評(píng)估，適用清算價(jià)格標(biāo)準(zhǔn)

投資收益率法：是將項(xiàng)目典型的收益額與總投資進(jìn)行比較求的投資收益率與部門基準(zhǔn)投資收益率對(duì)比，來評(píng)價(jià)投資投資財(cái)務(wù)效益的靜態(tài)分析方法

投資回收期法：是計(jì)算擬健項(xiàng)目投資后在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下的收益額和提取的折舊用來回收項(xiàng)目總投資所需要的時(shí)間，與行業(yè)基準(zhǔn)投資回收期對(duì)比來分析投資財(cái)務(wù)效益的一種靜態(tài)分析方法

靜態(tài)分析法：投資收益率法、投資回收期法 凈現(xiàn)值法：把項(xiàng)目建設(shè)期投資期間發(fā)生的現(xiàn)金流入量和現(xiàn)金流出量，都是折現(xiàn)系數(shù)換算成現(xiàn)值收入和現(xiàn)金支付，然后對(duì)比現(xiàn)金收入和現(xiàn)值支出，來評(píng)價(jià)項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)效益的動(dòng)態(tài)分析法

內(nèi)部收益率法：就是現(xiàn)金流入現(xiàn)值總額與現(xiàn)金流出現(xiàn)值總額相等，凈現(xiàn)值等于零時(shí)的折現(xiàn)率

等年值法：是把投資支出換算為等額年投資成本，將它與典型經(jīng)營支出加總作為等額年成本，然后和所得稅相加與銷售收入比較，來評(píng)價(jià)投資效益的方法

動(dòng)態(tài)分析法：凈現(xiàn)值法、內(nèi)部收益率法、等年值法 資產(chǎn)評(píng)估的方法：重置成本法2)更新成本法3)市場(chǎng)價(jià)格法4)收益現(xiàn)值法5)清算價(jià)格法

重置成本法：是根據(jù)相同或類似被評(píng)估的資產(chǎn),在全新情況下按現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算的重置成本，以及被評(píng)估的資產(chǎn)的使用和技術(shù)狀況，來確定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的方法。

更新成本法:是指被評(píng)估資產(chǎn)用現(xiàn)代技術(shù)、材料,根據(jù)現(xiàn)代的標(biāo)準(zhǔn)和設(shè)計(jì),按照現(xiàn)行價(jià)格計(jì)算的更新成本,以及被評(píng)估資產(chǎn)的成新率和有關(guān)因素,來確定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的方法

收益現(xiàn)值法:也叫收益法,是建立在資產(chǎn)收益資本化的基礎(chǔ)上,根據(jù)企業(yè)資產(chǎn)在連續(xù)經(jīng)營情況下所能獲得的預(yù)期收益,并將這些預(yù)期收益折算成現(xiàn)值,來確定資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的資產(chǎn)評(píng)估方法 分析計(jì)算法：是用市場(chǎng)價(jià)格直接計(jì)算購買或生產(chǎn)相同資產(chǎn)的各項(xiàng)要素成本的重置成本，來作為流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的方法

歷史成本法：是以流動(dòng)資產(chǎn)的歷史成本即賬面價(jià)值為該資產(chǎn)的評(píng)估價(jià)值的方法 指數(shù)調(diào)整法：是以流動(dòng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，考慮價(jià)格變動(dòng)因素，把賬面歷史成本用物價(jià)指數(shù)調(diào)整為重置成本作為實(shí)物形態(tài)流動(dòng)資產(chǎn)評(píng)估價(jià)值的方法

匯率調(diào)整法：是以進(jìn)口材料的賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，考慮匯率變動(dòng)因素，把賬面歷史成本通過匯率換算為重置成本作為進(jìn)口材料評(píng)估價(jià)值的方法

清算價(jià)值法：是指企業(yè)在解散清算、破產(chǎn)清算時(shí)，按流動(dòng)資產(chǎn)可變現(xiàn)的價(jià)格為依據(jù)計(jì)算其評(píng)估價(jià)值的方法 剩余法：它是將評(píng)估土地上建造或?qū)⒁ㄔ斓姆课萁ㄖ锏氖蹆r(jià)減去土地使用稅、土地開發(fā)成本、房屋等建筑成本、利息、經(jīng)營稅金及附加、管理費(fèi)和利潤后的剩余部分來評(píng)估土地使用權(quán)價(jià)格的方法

流動(dòng)資產(chǎn)的評(píng)估方法:歷史成本法、重置成本法（分析計(jì)算法、指數(shù)調(diào)整法、匯率調(diào)整法）、清算價(jià)格法

固定資產(chǎn)評(píng)估的方法:重置成本法,更新成本法,市場(chǎng)價(jià)格法,因素綜合計(jì)算法,清算價(jià)格法

專利權(quán)與非專利技術(shù)評(píng)估的特點(diǎn)：1)專利權(quán)和非專利技術(shù)的價(jià)格具有不確定性2)專利權(quán)的價(jià)格取決于轉(zhuǎn)讓的內(nèi)容3)專利權(quán)和非專利技術(shù)的價(jià)格要受到供求狀況的影響4)專利權(quán)與非專利技術(shù)也要受技術(shù)進(jìn)步而發(fā)生無形損耗

利潤是企業(yè)在一定期間施工生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的最終成果,也就是收入與成本、費(fèi)用配比相抵后的余額.實(shí)行“利改稅”辦法優(yōu)越性:1)”利改稅"有利于完善企業(yè)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制2)企業(yè)不再上交利潤，國家依法征稅，避免吵基數(shù)、爭比例等許多問題3)有利于步擺脫對(duì)地方、部門的依附

企業(yè)利潤的作用：1)利潤是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要保證2)利潤是企業(yè)自我發(fā)展的資金來源3)利潤是投資者獲得投資回報(bào)的前提4)利潤是保證社會(huì)正常活動(dòng)的必要條件

股利政策：是指股份制企業(yè)管理當(dāng)局對(duì)股利分配有關(guān)事項(xiàng)所制定的方針和決策 股利政策的意義：1)股利政策在一定程度上決定企業(yè)對(duì)外再籌資能力2)股利政策在一定程度上決定企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值的大小

制約企業(yè)股利政策的因素：法律約束因素，債務(wù)合同約束因素，股東約束因素，企業(yè)自身約束因素

因素分析法：是依據(jù)分析指標(biāo)和影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定各因素對(duì)指標(biāo)的影響程度的分析方法

施工企業(yè)的營運(yùn)能力：是指在外部建筑市場(chǎng)環(huán)境下通過企業(yè)內(nèi)部人力資源和生產(chǎn)資料資源的合理配置，對(duì)財(cái)務(wù)目標(biāo)產(chǎn)生作用的能力 影響資本保值增值率的因素：1企業(yè)經(jīng)營的盈虧2留存收益的分配3通過增減資本調(diào)整資金結(jié)構(gòu)

企業(yè)的償債能力：是指企業(yè)對(duì)債務(wù)清償?shù)某惺苣芰捅ＷC程度

速動(dòng)資產(chǎn)：是指從全部流動(dòng)資產(chǎn)中剔除變現(xiàn)能力較差或無法變現(xiàn)的存貨、待攤費(fèi)用、待處理流動(dòng)資產(chǎn)損失后的流動(dòng)資產(chǎn)

長期償債能力受制約的因素：1是必須以合理的資金結(jié)構(gòu)為基礎(chǔ)，只有雄厚的資本實(shí)力，才能保證長期債務(wù)償還的安全性2必須以長期資產(chǎn)為物質(zhì)保證3與企業(yè)的盈利能密切有關(guān)

杜邦財(cái)務(wù)分析體系：是利用各財(cái)務(wù)指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)企業(yè)施工生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及其經(jīng)濟(jì)效益進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)的方法

橫向合并：是指合并各方處于同一行業(yè)、生產(chǎn)經(jīng)營同類產(chǎn)品或提供相同勞務(wù)的企業(yè)的合并

縱向合并：是指生產(chǎn)經(jīng)營上互為上下游關(guān)系企業(yè)之間的合并

混合合并：是指處于不同行業(yè)并在經(jīng)營上不互為上下游關(guān)系的企業(yè)的合并 財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)：主要是指合并企業(yè)在財(cái)務(wù)方面所得到的種種效益

企業(yè)合并的程序：1)選擇目標(biāo)企業(yè)，初步進(jìn)行接洽2)尋求董事會(huì)或主管單位的支持3)進(jìn)一步與目標(biāo)企業(yè)談判，并對(duì)企業(yè)的合并進(jìn)行可行性研究后，提出合并方案4)合并各方股東會(huì)或主管單位通過合并決議5)簽訂合并協(xié)議，公告企業(yè)合并6)善后事宜的安排

企業(yè)素質(zhì)：是指決定企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)能量或決定企業(yè)生存和發(fā)展能力大小的各種內(nèi)在因素的綜合企業(yè)收購：是指一個(gè)企業(yè)通過某種方式，購買另一企業(yè)的股權(quán)或資產(chǎn)，以獲得對(duì)該企業(yè)的控制權(quán)

集中競(jìng)價(jià)交易收購：是指收購企業(yè)通過證劵交易的集中競(jìng)價(jià)交易收購股份并取得控制地位的收購方式 要約收購：是各國證券市場(chǎng)最主要的收購形式，它通過公開向全體股東發(fā)出要約，達(dá)到控制目標(biāo)公司的目的 協(xié)議收購：是一種收購方式依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定同被收購公司的股票持有人以協(xié)議方式進(jìn)行股權(quán)轉(zhuǎn)讓的收購。

協(xié)議收購上市公司的程序：1)選擇項(xiàng)目公司，就收購事項(xiàng)進(jìn)行磋商和談判2)達(dá)成收購協(xié)議3)作出書面報(bào)告并公告4)履行收購協(xié)議5)通過協(xié)議收購方式取得被收購公司股票并將該公司撤銷的，屬于公司吸收合并6)收購上市公司的行為結(jié)束后，并予公告

買殼上市：又稱“后門上市”或“逆向收購”，是指非上市公司購買一家上市公司一定比例的股權(quán)來取得上市的地位，然后注入自己有關(guān)業(yè)務(wù)及資產(chǎn)，實(shí)現(xiàn)間接上市的目的買殼上市的優(yōu)越性：1)通過買殼上市?？梢员苊庵苯由鲜械某绦蛳拗?，實(shí)現(xiàn)間接上市2)通過買殼上市可以節(jié)省時(shí)間3)通過買殼上市受客觀不利因素的影響較小4)通過買殼上市，可以提高買殼公司和殼公司的知名度和市場(chǎng)價(jià)值

企業(yè)分立：是指企業(yè)將現(xiàn)有部分屬于單位或產(chǎn)品生產(chǎn)線從企業(yè)中劃分出來，形成與原有企業(yè)相同的新企業(yè)，從而在法律上和組織上將所屬單位或產(chǎn)品生產(chǎn)線從企業(yè)中分立出去

派生分立：指一個(gè)公司按照法律規(guī)定的條件和程

序，將其部分資產(chǎn)或營業(yè)進(jìn)行分離，另設(shè)一個(gè)或數(shù)個(gè)新的公司或分支機(jī)構(gòu)，原有公司繼續(xù)存在的公司分立形式

新設(shè)分立：指一個(gè)公司將其全部財(cái)產(chǎn)分割，解散原公司，并分別歸入兩個(gè)或兩個(gè)以上新公司中的行為 企業(yè)分立的動(dòng)機(jī)：1)適應(yīng)經(jīng)營環(huán)境變化，調(diào)整經(jīng)營戰(zhàn)略2)謀求管理激勵(lì)，提高管理效率3)彌補(bǔ)合并決策失誤

企業(yè)分立的程序：1)根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整或提高管理效率等動(dòng)機(jī)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子討論后，提出企業(yè)分立設(shè)想2)尋求董事會(huì)或主管單位的支持3)成立企業(yè)分立工作組，制定企業(yè)分立方案4)企業(yè)股東會(huì)或主管單位通過企業(yè)分立決議5)公告企業(yè)成立6)新設(shè)企業(yè)的注冊(cè)登記 企業(yè)債務(wù)重組的意義：1)債務(wù)重組可以減少債權(quán)人和投資者的損失2)對(duì)已面臨破產(chǎn)界限的企業(yè)來說，債務(wù)重組可以給企業(yè)背水一戰(zhàn)，爭取生存的最后機(jī)會(huì)3)債務(wù)重組能減少社會(huì)財(cái)富的損失和因破產(chǎn)而失業(yè)的職工人數(shù)

導(dǎo)致企業(yè)解散清算的原因：1)企業(yè)章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者企業(yè)章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)時(shí)2)企業(yè)股東大會(huì)決議的解散3)因企業(yè)合并或者分立需要解散4)企業(yè)違反法律、行政法規(guī)被依法責(zé)令關(guān)閉5)投資一方不履行協(xié)議、合同、章程規(guī)定的義務(wù)，或因外部經(jīng)營環(huán)境變化而無法繼續(xù)經(jīng)營

第三篇：施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的概念:施工企業(yè)在生產(chǎn)過程中的資金運(yùn)動(dòng)，它體現(xiàn)著企業(yè)同各方面的財(cái)務(wù)管理。

資金時(shí)間價(jià)值的含義：資金在周轉(zhuǎn)使用中由于時(shí)間因素而形成的新增加值,其大小以利率表示。

名義利率和實(shí)際利率的含義：名義利率即年利率，即以一個(gè)周期年為基本計(jì)息時(shí)間單位。實(shí)際利率資金在計(jì)息期計(jì)算利息時(shí)使用的利率。

資金風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的含義：冒風(fēng)險(xiǎn)籌集資金和使用資金而取得的額外收益。

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的對(duì)象:主要是指物資運(yùn)動(dòng)中伴隨的資金運(yùn)動(dòng)。

施工企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)規(guī)律：1各種資金在空間上并存，在時(shí)間上的相聚轉(zhuǎn)化。2資金收支在數(shù)量和時(shí)間上平衡。

施工企業(yè)資金運(yùn)動(dòng)形成的財(cái)務(wù)關(guān)系：1業(yè)同投資者之間的財(cái)務(wù)關(guān)系2企業(yè)同國家之間的財(cái)務(wù)關(guān)系3企業(yè)同銀行等金融機(jī)構(gòu)之間的財(cái)務(wù)關(guān)系4企業(yè)同其他企業(yè)單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系5企業(yè)內(nèi)部各單位之間的財(cái)務(wù)關(guān)系6企業(yè)同職工之間的財(cái)務(wù)關(guān)系

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理總體目標(biāo)：1.凈利潤最大化:2.資本利潤率資本利潤稱凈資產(chǎn)收益率：3.企業(yè)價(jià)值最大化企業(yè)價(jià)值又稱企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值：企業(yè)在持續(xù)經(jīng)營期間所能獲得凈利潤的現(xiàn)值。即：合理經(jīng)營，采取最優(yōu)的財(cái)務(wù)手段，考慮風(fēng)險(xiǎn)和貨幣的時(shí)間價(jià)值，不斷提高經(jīng)濟(jì)效益。優(yōu)點(diǎn)：（1）考慮了時(shí)間因素（2）克服了短期行為（3）考慮了風(fēng)險(xiǎn)和利潤之間的關(guān)系（4）有利于財(cái)富的增加

協(xié)調(diào)不同利益主體在財(cái)務(wù)管理目標(biāo)上的矛盾:1所有者與經(jīng)營者 2所有者與債權(quán)人之間的矛盾.解決方法:1實(shí)行擔(dān)保借債。2在舉債合同中規(guī)定舉債單位最高負(fù)債率。3對(duì)債款的用途即期投資效益加以限制。

財(cái)務(wù)管理具體目標(biāo)概念：1.籌資管理目標(biāo)：2.投資管理目標(biāo) 3.分配管理目標(biāo)

經(jīng)濟(jì)體制環(huán)境：1.宏觀經(jīng)濟(jì)體制整個(gè)國家的基本經(jīng)濟(jì)制度,分為計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制.2.微觀經(jīng)濟(jì)體制即企業(yè)體制環(huán)境，涉及企業(yè)與國家、企業(yè)與所有者之間的關(guān)系

市場(chǎng)環(huán)境: 1.建筑市場(chǎng)環(huán)境:指建筑市場(chǎng)的競(jìng)爭程度或景氣度。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，施工企業(yè)的工程任務(wù)是通過建筑市場(chǎng)的工程投標(biāo)方式取得。影響投標(biāo)取勝的因素：1企業(yè)本身的施工技術(shù)2施工質(zhì)量3工程標(biāo)價(jià)4了解市場(chǎng)后進(jìn)行投標(biāo)

第二章企業(yè)資金的籌集和管理

籌集資金：企業(yè)根據(jù)其施工生產(chǎn)經(jīng)營、投資及調(diào)整資金結(jié)構(gòu)的需要，通過籌資渠道和資金市場(chǎng)，并運(yùn)用籌資方式獲得所需資金的一種行為。

籌資目的（1）籌集資本金，設(shè)立企業(yè)（2）滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營和投資的需要（3）滿足資金結(jié)構(gòu)調(diào)整需要

籌資渠道是指企業(yè)資金的來源主要有：（1）財(cái)政資金（2）銀行信貸資金（3）非銀行金融機(jī)構(gòu)信貸資金（4）其他企業(yè)單位資金（5）居民個(gè)人資金（6）企業(yè)留存資金（7）外商資金.籌集資金的方式：是指企業(yè)取得資金的具體形式。方式：（1）吸收直接投資（2）發(fā)行股票（3）銀行借款（4）發(fā)行企業(yè)債券（5）融資租賃（6）商業(yè)信用

籌集資金的原則1.根據(jù)資金需要。合理確定籌資2.研究資金投向，講求資金使用3.選擇資金渠道，力求降低資金4.適度負(fù)債經(jīng)營，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)

資本金的構(gòu)成：國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金、外商資本金等

資本金的籌集方式:吸收貨幣資金，也可以吸收實(shí)物、無形資產(chǎn)等形式進(jìn)行投資，還可以發(fā)行股票籌集資金。

籌集方法:（1）一次籌集:應(yīng)從營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起6個(gè)月內(nèi)籌足。（2）分次籌集:最后出資應(yīng)在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3年內(nèi)繳清第一次籌集的資金不得低于注冊(cè)資本15％，并且在營業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日起3個(gè)月內(nèi)繳清。股份有限公司：可以采取發(fā)起方式或募集方式設(shè)立。

股份有限公司資本金的籌集:是通過認(rèn)購股票籌集的.籌資方式：（1）發(fā)起方式:公司全部股份由發(fā)起人認(rèn)購，不向發(fā)起人以外的任何人募集股份;若以實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)或者土地使用權(quán)抵作股權(quán)的，必須先評(píng)

估作價(jià)，核實(shí)財(cái)產(chǎn)，再折合為股份，再轉(zhuǎn)（2）募集方式:發(fā)起人認(rèn)購的股份不得少于公司總份額的35％，其余部分應(yīng)當(dāng)向社會(huì)公開募集。

有限責(zé)任公司：由2個(gè)以上50個(gè)以下股東共同出資，每個(gè)股東以其出資額為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任，公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的企業(yè)法人。

有限責(zé)任公司與股份有限公司的區(qū)別（1）不是等額股份（2）不發(fā)行股票（3）以實(shí)繳資本登記注冊(cè)，不少于50萬元（4）不得隨意轉(zhuǎn)讓，須經(jīng)半數(shù)以上股東同意?；I資（出資）要求（1）貨幣資金，計(jì)入臨時(shí)管理賬戶（2）實(shí)物、工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)、土地轉(zhuǎn)讓等，辦理財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)

普通股： 普通股是指在公司的經(jīng)營管理和盈利及財(cái)產(chǎn)的分配上享有普通權(quán)利的股份，代表滿足所有債權(quán)償付要求及優(yōu)先股東的收益權(quán)與求償權(quán)要求后對(duì)企業(yè)盈利和剩余財(cái)產(chǎn)的索取權(quán)，它構(gòu)成公司資本的基礎(chǔ)

優(yōu)先股:公司的一種股份權(quán)益形式。持有這種股份的股東先于普通股股東享受分配，通常為固定股利。優(yōu)先股收益不受公司經(jīng)營業(yè)績的影響

股份有限公司：全部注冊(cè)資本由等額股份構(gòu)成并通過發(fā)行股票(或股權(quán)證)籌集資本,公司以其全部資產(chǎn)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)有限責(zé)任的企業(yè)法人。

有限責(zé)任公司的基本概念：由兩個(gè)以上、五十個(gè)以下的股東共同出資，每個(gè)股東以其所認(rèn)繳的出資額對(duì)公司承擔(dān)有限責(zé)任，公司以其全部資產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)責(zé)任的經(jīng)濟(jì)組織。公司債券：是指公司依照法定程序發(fā)行的，約定在一定期限還本付息的有價(jià)證券。資金成本：資金成本是指企業(yè)為籌集和使用資金而付出的代價(jià)。資金成本包括資金籌集費(fèi)用和資金占用費(fèi)用兩部分。

有限責(zé)任公司的資本金籌集：股份有限公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣1000萬元，其中上市公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣5000萬元

債務(wù)資金的籌資方式：1發(fā)行企業(yè)債券2銀行借款 3融資租賃4以商業(yè)信用形式暫時(shí)占用其他企業(yè)單位的資金 5債務(wù)資金的優(yōu)化組合融資租賃的優(yōu)點(diǎn)及不足：優(yōu)點(diǎn)：①籌資速度快；②限制條款較少；③減少設(shè)備陳舊過時(shí)遭淘汰的風(fēng)險(xiǎn)；④租金在整個(gè)租期內(nèi)分?jǐn)?，可適當(dāng)減輕到期還本負(fù)擔(dān)；⑤租金可在所得稅前扣除，稅收負(fù)擔(dān)輕；⑥可提供一種新的資金來源。缺點(diǎn)：①資金成本較高；②固定的租金支付構(gòu)成較重的負(fù)擔(dān)③不能享有設(shè)備殘值

商業(yè)信用的主要形式：應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收工程款。

企業(yè)籌資的目的、類別、原則:目的：1籌集資本金，設(shè)立企業(yè)2滿足施工生產(chǎn)經(jīng)營和投資的需要3滿足資金結(jié)構(gòu)調(diào)整的需要。類別：1按籌集資金的性質(zhì)分為：自有資金、債務(wù)資金、2按籌資活動(dòng)是否通過經(jīng)融機(jī)構(gòu)分為：直接籌資、間接籌資。原則：1根據(jù)資金需要合理確定籌資規(guī)模2研究資金投向，講求資金使用效益3選擇將資金渠道，力求降低資金成本4適度負(fù)債經(jīng)營，防范籌資風(fēng)險(xiǎn)。資本結(jié)構(gòu)、最佳資金結(jié)構(gòu)的含義:資本結(jié)構(gòu)是指企業(yè)各種資金的構(gòu)成及其比例關(guān)系。最佳資金結(jié)構(gòu)，是指企業(yè)在一定時(shí)間內(nèi)，使綜合資金成本率最低，企業(yè)資本利潤率最高，企業(yè)價(jià)值最大時(shí)的資金結(jié)構(gòu)。

資本公積金的含義: 資本公積金是實(shí)際收到投資者投入的資本額超過企業(yè)在工商局注冊(cè)登記的注冊(cè)資本金的部分，是企業(yè)的一種準(zhǔn)資本。

籌資風(fēng)險(xiǎn)含義: 籌資風(fēng)險(xiǎn)也稱財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，是指由于負(fù)債籌資而引起的債務(wù)到期不能償還的可能性。

第三章流動(dòng)資產(chǎn)的管理

流動(dòng)資產(chǎn)的概念、特點(diǎn)、:概念:流動(dòng)資產(chǎn)是指能夠在1年或超過1年的一個(gè)施工經(jīng)營周期內(nèi)變現(xiàn)的資產(chǎn) 特點(diǎn)（1）周轉(zhuǎn)速度快、變現(xiàn)能力強(qiáng)（2）屬于勞動(dòng)對(duì)象和勞動(dòng)產(chǎn)品，不屬于勞動(dòng)資料

現(xiàn)金的概念:指隨時(shí)可以投入流動(dòng)的交換媒介，包括庫存現(xiàn)金銀行存款和其他貨幣形式。工程成本控制:成本控制是施工生產(chǎn)過程中以降低工程成本為目標(biāo)，對(duì)成本的形成所進(jìn)行的預(yù)測(cè)、計(jì)劃、控制、核算、分析等一系列管理工作的總稱。

營運(yùn)資金的含義和財(cái)務(wù)意義:1.概念:營運(yùn)資金是指流動(dòng)資產(chǎn)占用資金減去流動(dòng)負(fù)債后的余額。2.營運(yùn)資金對(duì)償債能力的影響意義（1）營運(yùn)資金越多，短期償債能力越強(qiáng)，反之，越弱（2）增加營運(yùn)資金規(guī)模，可降低企業(yè)短期償債風(fēng)險(xiǎn)（3）減少營運(yùn)資金規(guī)模，現(xiàn)金管理的目標(biāo):

（一）支付的動(dòng)機(jī) 持有現(xiàn)金以便滿足日常開支需要。

（二）預(yù)防的動(dòng)機(jī)持有現(xiàn)金以應(yīng)付發(fā)生意外時(shí)對(duì)現(xiàn)金的需求應(yīng)考慮的三個(gè)因素：1.現(xiàn)金收支的正確性2.企業(yè)臨時(shí)借款的能力3.企業(yè)愿意承擔(dān)的支付風(fēng)險(xiǎn)

（三）投資的動(dòng)機(jī)企業(yè)持有現(xiàn)金用于不尋常的購買動(dòng)機(jī)或在證券價(jià)格向上波動(dòng)時(shí)用以購買有價(jià)證

工程施工成本費(fèi)用的構(gòu)成:（1）直接費(fèi)用：材料費(fèi)、人工費(fèi)、機(jī)械使用費(fèi)、其他直接費(fèi)（2）間接費(fèi)用：企業(yè)所屬各單位為組織和管理施工生產(chǎn)活動(dòng)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。間接費(fèi)用有：（1）臨時(shí)設(shè)施攤銷費(fèi)（2）管理人員工資（3）職工福利費(fèi)（4）折舊費(fèi)（5）修理費(fèi)（6）工具用具使用費(fèi)（7）辦公費(fèi)（8）差旅交通費(fèi)（9）勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)（10）其他費(fèi)用 現(xiàn)金收支預(yù)算方法:現(xiàn)金收支預(yù)算法是將預(yù)算期內(nèi)可能發(fā)生的一切現(xiàn)金收支項(xiàng)目分類列入現(xiàn)金預(yù)算表內(nèi)，以確定收支差異，采取適當(dāng)財(cái)務(wù)對(duì)策的方法。

最佳現(xiàn)金持有量的確定方法:可采用存貨經(jīng)濟(jì)批量的模式確定

“ABC”分析法、經(jīng)濟(jì)批量法在材料管理過程中的應(yīng)用:采用A、B、C分析法，對(duì)材料資金進(jìn)行控制:按照各項(xiàng)材料耗用金額占材料消耗總額的比重，將其劃分為A、B、C三類，甚至更多，其中A類最重要，B類次之，C類再次之，依此類推。確定“經(jīng)濟(jì)批量”，使材料儲(chǔ)備保持合理水平經(jīng)濟(jì)批量：既能減少占用資金和保管費(fèi)用，又能節(jié)約采購費(fèi)用 應(yīng)收帳款的目標(biāo)和功能：目標(biāo)：在充分發(fā)揮應(yīng)收賬款功能的基礎(chǔ)上，降低應(yīng)收賬款成本，使提供商業(yè)信用、擴(kuò)大工程承包和產(chǎn)品銷售所增加的收益，大于其所占用的資金成本和發(fā)生的管理成本及壞賬損失。功能：在建筑市場(chǎng)疲軟的情況下，促使工程承包和產(chǎn)品銷售的實(shí)現(xiàn)和增加。

應(yīng)收帳款成本的構(gòu)成內(nèi)容：應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)

成本、管理成本和壞賬損失。第四章固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)的管理 施工企業(yè)固定資產(chǎn):施工企業(yè)的固定資產(chǎn)是從事建筑安裝工程施工的重要物質(zhì)條件，包括施工企業(yè)的主要?jiǎng)趧?dòng)資料和非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋設(shè)備等。

固定資產(chǎn)的分類標(biāo)準(zhǔn)和類別：按使用情況分（1）在用固定資產(chǎn)（2）租出固定資產(chǎn)（3）未使用固定資產(chǎn)（4）不需用固定資產(chǎn) 按用途分（1）生產(chǎn)用固定資產(chǎn)直接或間接參加施工生產(chǎn)或施工生產(chǎn)經(jīng)營管理過程的固定資產(chǎn)（2）非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)企業(yè)施工生產(chǎn)和施工生產(chǎn)經(jīng)營管理以外所需用的固定資產(chǎn) 施工企業(yè)固定資產(chǎn)需具備條件：1.使用期限在1年以上2.單位價(jià)值在規(guī)定限額以上另外，使用期限在2年以上、單位價(jià)值在2000元以上，但不屬于勞動(dòng)資料范圍一些非生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、設(shè)備等也列為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)管理的要點(diǎn)：

1、管好固定資產(chǎn)，保證完整無缺。

2、根據(jù)固定資產(chǎn)損耗和企業(yè)財(cái)務(wù)狀況及其變動(dòng)趨勢(shì)，選擇合適的折舊政策。

3、不斷提高固定資產(chǎn)的利用效果，減少占用資金。

選擇折舊政策需要考慮的具體因素：1.固定資產(chǎn)投資的回收 2.財(cái)務(wù)、稅法規(guī)定各類固定資產(chǎn)折舊年限的彈性 3.企業(yè)現(xiàn)金流量狀況 4.企業(yè)市場(chǎng)價(jià)值的高低

固定資產(chǎn)日常管理的程序：1.調(diào)入或基建完工交付使用的固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)部門協(xié)同財(cái)產(chǎn)管理人員深入現(xiàn)場(chǎng)，根據(jù)固定資產(chǎn)交接憑證，做好固定資產(chǎn)驗(yàn)收和交接工作。2.增加的固定資產(chǎn)按類、分項(xiàng)、依順序進(jìn)行編號(hào)，為每項(xiàng)固定資產(chǎn)開設(shè)“固定資產(chǎn)卡片”?！肮潭ㄙY產(chǎn)卡片”通常一式三份，一份由財(cái)務(wù)部門保管，一份由財(cái)產(chǎn)管理部門保管，一份由使用部門保管。固定資產(chǎn)若有變動(dòng)，應(yīng)隨時(shí)登記相關(guān)卡片。3.不需用的固定資產(chǎn):按照規(guī)定手續(xù)加以調(diào)撥或出售 4.磨損、陳舊不可繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)由使用部門或保管部門填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢申請(qǐng)單”，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)、專業(yè)人員和工人一起鑒定，按照規(guī)定手續(xù)報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行清理

固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)的方法：做好固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)工作，保證固定資產(chǎn)的完整無缺1.定期清查固定資產(chǎn)2.每年清查盤點(diǎn)一次3.根據(jù)“固定資產(chǎn)卡片”核對(duì)每臺(tái)機(jī)械設(shè)備主機(jī)、輔機(jī)的實(shí)物是否與實(shí)物一致4.檢查固定資產(chǎn)的使用和維護(hù)情況，有無閑置設(shè)備、有無使用不當(dāng)設(shè)備等

無形資產(chǎn)與固定資產(chǎn)屬性的異同點(diǎn)：共同點(diǎn):1他們都是具有一年以上使用期的長期使用的非貨幣性資產(chǎn)，他們的價(jià)值轉(zhuǎn)移都不是一次性的，而是逐步通過工程，產(chǎn)品價(jià)值的補(bǔ)償加以回收2他們都是為企業(yè)的施工的生產(chǎn)經(jīng)營服務(wù)的，在有效經(jīng)濟(jì)壽命期內(nèi)由企業(yè)的所控制和利用，為企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)效益。他們都具有價(jià)值和實(shí)用價(jià)值。都可以用來投資和轉(zhuǎn)讓3他們大都要隨著技術(shù)進(jìn)步和產(chǎn)品更新?lián)Q代而發(fā)生無形損耗.不同點(diǎn)：1無形資產(chǎn)沒有獨(dú)立實(shí)體，但又依賴實(shí)體而存在。2無形資產(chǎn)的價(jià)格，具有高度的不確定性。商譽(yù)的特征：商譽(yù)與企業(yè)整體有關(guān)；對(duì)有助于形成商譽(yù)的各個(gè)因素，不能用任何方法或公式進(jìn)行單獨(dú)評(píng)估；在企業(yè)實(shí)行聯(lián)營、股份經(jīng)營、中外合資經(jīng)營、合作經(jīng)營時(shí)可確認(rèn)的商譽(yù)的預(yù)期超額利潤，可能和建立商譽(yù)過程中所發(fā)生的成本沒有關(guān)系。

施工企業(yè)查定固定資產(chǎn)需要量的意義：一方面可以使企業(yè)發(fā)現(xiàn)完成施工生產(chǎn)任務(wù)所需機(jī)械設(shè)備的不足狀況，以便及時(shí)加以補(bǔ)充；另一方面可以發(fā)現(xiàn)超過施工生產(chǎn)任務(wù)所需的多余機(jī)械設(shè)備，以便及時(shí)加以調(diào)配處理，做到物盡其用，減少企業(yè)資金的占用量。施工企業(yè)查定固定資產(chǎn)需要量的程序：（1）查清固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)量（2）查清固定資產(chǎn)的質(zhì)量（3）查清固定資產(chǎn)的生產(chǎn)能力 第五章固定資產(chǎn)投資的管理

概算指標(biāo)估算法：參照概算定額等算出單項(xiàng)工程固定資產(chǎn)投資、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)，然后匯總計(jì)算固定資產(chǎn)投資總額 固定資產(chǎn)投資建設(shè)程序的步驟：

（一）提出項(xiàng)目建議書

（二）進(jìn)行可行性研究

（三）選擇建設(shè)地點(diǎn)根據(jù)審定的可行性研究報(bào)告和地區(qū)建設(shè)規(guī)劃的要求，選擇建設(shè)地點(diǎn)。

（四）編制設(shè)計(jì)文件:

（五）制訂固定資產(chǎn)投資計(jì)劃

（六）設(shè)備、材料訂貨和施工準(zhǔn)備

（七）組織施工

（八）生產(chǎn)準(zhǔn)備

（九）竣工驗(yàn)收、交付使用

改造項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)效益分析的原則和方法：原則：與新建項(xiàng)目一樣，一般需要計(jì)算改造后、不改造和增量三套數(shù)據(jù)。1.如果只計(jì)算增量的財(cái)務(wù)效益，并不能說明該企業(yè)是否值得改造2.如果只計(jì)算改造后的財(cái)務(wù)效益，并不能說明是把企業(yè)改造好了還是改造壞了在評(píng)價(jià)改造項(xiàng)目投資財(cái)務(wù)效益時(shí)，必須同時(shí)計(jì)算改造以后和增量部分的投資財(cái)務(wù)效益，并要求改造以后的投資財(cái)務(wù)效益指標(biāo)和增量部分投資財(cái)務(wù)效益指標(biāo)都能滿足要求。方法：

（一）改造項(xiàng)目的主要目標(biāo)在于增加生產(chǎn)能力、擴(kuò)大產(chǎn)量增加產(chǎn)品品種和產(chǎn)量的主要途徑：新建項(xiàng)目、擴(kuò)建項(xiàng)目、改造項(xiàng)目

（二）改造項(xiàng)目的主要目標(biāo)在于降低生產(chǎn)成本

（三）改造項(xiàng)目的主要目標(biāo)在于改善內(nèi)在質(zhì)量

（四）改造項(xiàng)目的主要目標(biāo)在于改善勞動(dòng)條件和環(huán)境保護(hù)

第六章證券投資的管理

施工企業(yè)證券投資的概念：是企業(yè)購買債券、股票、基金證券等有價(jià)證券以獲取利息或紅利的投資行為

證券投資的基本程序：證券投資對(duì)象的分析和選擇、買賣委托、成交、清算、交割和過戶等階段。

債券的概念：債券是發(fā)行者為籌集資金向債權(quán)人發(fā)行的在約定時(shí)間支付一定比例的利息，并在到期時(shí)償還本金的一種有價(jià)證券。證券投資的作用、特征：作用：實(shí)現(xiàn)投資資金增值的一種選擇，同時(shí)使社會(huì)資金流向經(jīng)濟(jì)效益高的行業(yè)，既克服了資金不足的結(jié)構(gòu)性矛盾，又可提高資金的利用效率?；咎卣鳎菏找嫘浴L(fēng)險(xiǎn)性、流動(dòng)性四大特征：收益性、風(fēng)險(xiǎn)性、流動(dòng)性和時(shí)間性

債券的種類及特征：1.政府債券 由中央政府或地方政府發(fā)行的債券優(yōu)點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)很小，流動(dòng)性強(qiáng)，免交收益所得稅缺點(diǎn)：投資收益率相對(duì)較低2.金融債券 由金融機(jī)構(gòu)發(fā)行的債券優(yōu)點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)較小，流動(dòng)性強(qiáng) 缺點(diǎn)：投資收益率不高，但比政府債券高3.企業(yè)債券 由企業(yè)發(fā)行的債券優(yōu)點(diǎn)：能獲得比政府債券和金融債券高的收益 缺點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)大，須交納收益所得稅

影響股票價(jià)格的因素：1.公司因素2.行業(yè)因素3.宏觀經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和政策因素4.市場(chǎng)技

術(shù)股票市場(chǎng)的各種投機(jī)操作、股價(jià)循環(huán)規(guī)律以及證券主管機(jī)構(gòu)的某些干預(yù)行為等因素股價(jià)循環(huán)過程5.社會(huì)心理因素6.市場(chǎng)效應(yīng)7.政治因素

股票投資與債券投資的比較：1.投資性質(zhì) 股票是所有權(quán)證書債券是債權(quán)證書2.投資期限和本金返還 股票是一種永久性證券，沒有到期日債券是有一定償還期限的3.剩余財(cái)產(chǎn)分配債券投資者不僅在利息分配上比股利優(yōu)先，而且比股票享有優(yōu)先償還權(quán)4.市場(chǎng)價(jià)差收益和投資風(fēng)險(xiǎn) 債券投資風(fēng)險(xiǎn)小，股票投資風(fēng)險(xiǎn)大

第七章利潤及其分配的管理

企業(yè)利潤的作用：

（一）利潤是實(shí)現(xiàn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的重要保證。企業(yè)財(cái)務(wù)管理目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化取決于兩個(gè)因素：1.不斷提高企業(yè)的盈利水平2.不斷降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

（二）利潤是企業(yè)自我發(fā)展的資金來源 增加企業(yè)自有資金的根本途徑是不斷提高企業(yè)的盈利水平

（三）利潤是投資者獲得投資回報(bào)的前提

（四）利潤是保證社會(huì)正?；顒?dòng)的必要條件第八章財(cái)務(wù)、成本分析

財(cái)務(wù)、成本分析的概念：是以企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表和有關(guān)資料為依據(jù)，采用專門的方法，系統(tǒng)分析評(píng)價(jià)企業(yè)過去和現(xiàn)在的施工經(jīng)營成果、財(cái)務(wù)、成本狀況及其變動(dòng)趨勢(shì)，用以了解過去、評(píng)價(jià)現(xiàn)在、預(yù)測(cè)未來，為報(bào)表使用人提供決策信息。

比較分析法、因素分析法、指標(biāo)分解法的概念：比較分析法：通過兩個(gè)或兩個(gè)以上可比財(cái)務(wù)、成本數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比，揭示差異和矛盾。因素分析法：依據(jù)分析指標(biāo)和影響因素的關(guān)系，從數(shù)量上確定個(gè)因素對(duì)指標(biāo)的影響程度主要有連環(huán)替代法、差額分析法、指標(biāo)分解法指標(biāo)分解法：通過財(cái)務(wù)、成本指標(biāo)間的內(nèi)在聯(lián)系，對(duì)指標(biāo)逐一分解，從彼此間的依存關(guān)系，揭示指標(biāo)形成的前因后果的一種分析方法。

比較分析法、因素分析法、指標(biāo)分解法的應(yīng)用：比較分析法：注意在采用比較分析法時(shí)，必須選擇合適的比較基礎(chǔ)，作為分析評(píng)價(jià)企業(yè)當(dāng)期世紀(jì)財(cái)務(wù)、成本數(shù)據(jù)的對(duì)比標(biāo)準(zhǔn)(1）采用趨勢(shì)分析時(shí)，注意各個(gè)財(cái)務(wù)、成本

數(shù)據(jù)的可比性（2）采用橫向比較時(shí)，注意與對(duì)比企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的可比性.因素分析法1.連環(huán)替代法 連環(huán)替代法是分析某一指標(biāo)的完成情況受哪些因素的影響及其影響程度的方法進(jìn)行因素分析時(shí)，首先要將影響某一計(jì)劃指標(biāo)完成情況的有關(guān)因素加以適當(dāng)?shù)姆诸?，即根?jù)各項(xiàng)指標(biāo)的經(jīng)濟(jì)內(nèi)容確定其受哪些因素的影響，再根據(jù)有關(guān)數(shù)字來分析各個(gè)因素對(duì)計(jì)劃指標(biāo)的完成情況所發(fā)生的影響以及影響的程度。

杜邦財(cái)務(wù)分析體系的應(yīng)用：其中最具綜合性的指標(biāo)是資本利潤率

工程成本分析的步驟：（1）先對(duì)工程成本計(jì)劃的完成情況進(jìn)行總的評(píng)價(jià)（2）檢查降低工程成本措施的貫徹執(zhí)行情況和收到的經(jīng)濟(jì)效果3）按各個(gè)施工單位進(jìn)行成本分析2.評(píng)價(jià)工程成本計(jì)劃完成情況

第九章施工企業(yè)合并、收購、分立、債務(wù)重組和清算的管理

企業(yè)合并、橫向合并、縱向合并的概念：企業(yè)合并：兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)，依照法律規(guī)定的程序組成一個(gè)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)行為。橫向合并：合并各方處于統(tǒng)一行業(yè)、生產(chǎn)經(jīng)營同類產(chǎn)品或提供相同勞務(wù)的企業(yè)的合并.縱向合并：生產(chǎn)經(jīng)營上互為上下游關(guān)系企業(yè)之間的合并.混合合并——對(duì)處于不同行業(yè)并在生產(chǎn)經(jīng)營上不互為上下游關(guān)系的企業(yè)的合并 企業(yè)收購：個(gè)企業(yè)通過某種方式購買另一企業(yè)的股權(quán)或資產(chǎn)，以獲得對(duì)該企業(yè)的控制權(quán)。協(xié)議收購：收購公司通過與目標(biāo)公司的管理層或股東的反復(fù)磋商，達(dá)成協(xié)議，并按照協(xié)議規(guī)定的收購條件、收購價(jià)格、收購期限以其其他規(guī)定事項(xiàng)，收購目標(biāo)公司股份的收購方式

企業(yè)合并的動(dòng)機(jī)：1.市場(chǎng)份額動(dòng)機(jī)2.協(xié)同經(jīng)營動(dòng)機(jī)3.經(jīng)營戰(zhàn)略動(dòng)機(jī):4.財(cái)務(wù)協(xié)同效應(yīng)5.其他動(dòng)機(jī)

企業(yè)合并的程序：1.選擇目標(biāo)企業(yè)，初步進(jìn)行接洽,根據(jù)發(fā)展需要決定實(shí)施合并后，根據(jù)合并動(dòng)機(jī)和自身現(xiàn)狀，定出目標(biāo)企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)和條件，選擇目標(biāo)企業(yè)2.尋求董事會(huì)或主管單位的支持尋求企業(yè)董事會(huì)或主管單位對(duì)合并的支持3.進(jìn)一步與目標(biāo)企業(yè)談判，并對(duì)企業(yè)的合并進(jìn)行可行性研究后，提出合并方案

對(duì)合并進(jìn)行可行性研究，提出合并方案4.合討論以后，剔除企業(yè)分立設(shè)想2.尋求董事會(huì)并各方股東會(huì)或主管單位通過合并表決合并或主管單位的支持3.成立企業(yè)分立工作組，后企業(yè)名稱合并條款和條件章程其他條款5.制定企業(yè)分立方案4.企業(yè)股東會(huì)或主管單簽訂合并協(xié)議，公告企業(yè)合并簽訂合并協(xié)議位通過企業(yè)分立決議5.公告公司成立6.新6.善后事宜的安排新企業(yè)的注冊(cè)登記等 設(shè)企業(yè)登記注冊(cè) 要約收購上市公司的程序、協(xié)議收購上市公

司的程序：要約收購程序：1.選擇上市公司，并持有該公司已發(fā)行股份的30％2.若繼續(xù)進(jìn)行收購，應(yīng)向證監(jiān)會(huì)和證交所報(bào)送收購報(bào)告書，發(fā)出收購要約3.公告收購要約，在規(guī)定期限內(nèi)按收購價(jià)購買被收購公司股票4.收購要約期滿，收購公司持有被收購公司75％的股份，上市公司終止上市交易5.收購期滿，收購公司應(yīng)持有被收購公司90％的股份6.被收購公司撤銷，變更為收購公司名稱7.收購結(jié)束，15內(nèi)上報(bào)證監(jiān)會(huì)，對(duì)外公布收購結(jié)果

企業(yè)債務(wù)重組的意義、方式及其財(cái)務(wù)處理：1.以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償債務(wù)避免債務(wù)人償還的本息，用現(xiàn)金清償債務(wù)、以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償債務(wù)債務(wù)人轉(zhuǎn)讓存貨、短期投資、固定資產(chǎn)、長期投資、無形資產(chǎn)等，以清償債務(wù)3.將債務(wù)轉(zhuǎn)為資本4.修改其他債務(wù)條件如延長債務(wù)償還期限等5.混合重組方式:以兩種或兩種以上方式重組企業(yè)債務(wù)重組的意義1.債務(wù)重組可以減少債權(quán)人和投資者的損失2.對(duì)已面臨破產(chǎn)界限的企業(yè)來說，債務(wù)重組可給企業(yè)背水一戰(zhàn)、爭取生存的最后機(jī)會(huì)3.能減少社會(huì)財(cái)富的損失和因破產(chǎn)而失業(yè)的職工人數(shù)財(cái)務(wù)處理方式：1.因債務(wù)重組而獲得的重組收益，應(yīng)當(dāng)作為資本公積；因債務(wù)重組而發(fā)生的重組損失，應(yīng)當(dāng)列作當(dāng)期損失2.以低于債務(wù)賬面價(jià)值的現(xiàn)金清償某項(xiàng)債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與支付現(xiàn)金之間的差額確認(rèn)為資本公積3.以非現(xiàn)金資產(chǎn)清償某項(xiàng)債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與轉(zhuǎn)讓的非現(xiàn)金資產(chǎn)賬面價(jià)值和相關(guān)稅費(fèi)之和的差額，確認(rèn)為資本公積或當(dāng)期損益4.以債務(wù)轉(zhuǎn)為資本清償某項(xiàng)債務(wù)的，債務(wù)人應(yīng)將重組債務(wù)的賬面價(jià)值與債權(quán)人因放棄債權(quán)而享有股權(quán)的份額之間的差額，確認(rèn)為資本公積 企業(yè)分立的程序： 1.根據(jù)企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略調(diào)整或提高管理效率等動(dòng)機(jī)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)班子

第四篇：施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理是指施工企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一系列經(jīng)濟(jì)管理工作。施工企業(yè)資金的籌集、投放、運(yùn)營、耗費(fèi)、收回和分配等一系列資金運(yùn)作行為，構(gòu)成了施工企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

貨幣的時(shí)間價(jià)值是指貨幣經(jīng)歷一定時(shí)間的投資和再投資所增加的價(jià)值，也稱為資金的時(shí)間價(jià)值。

商業(yè)信用是企業(yè)在商品購銷活動(dòng)過程中因預(yù)收貨款或延期付款而形成的企業(yè)間的借貸關(guān)系，西方國家又稱之為自然籌資方式。

資金成本是資金使用者向資金所有者和融資機(jī)構(gòu)支付的資金占用費(fèi)和資金籌集費(fèi)。

資金籌集費(fèi)是指企業(yè)在資金籌集過程中支付的各項(xiàng)費(fèi)用，包括向銀行借款的手續(xù)費(fèi)、股票債券印刷費(fèi)、委托金融機(jī)構(gòu)代理發(fā)行股票債券的手續(xù)費(fèi)和注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi)、資信評(píng)估費(fèi)、公證費(fèi)、擔(dān)保費(fèi)、廣告費(fèi)等。

資金占用費(fèi)主要包括資金時(shí)間價(jià)值補(bǔ)償和投資者要考慮的投資風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償兩部分。

重置完全價(jià)值是指按現(xiàn)行市場(chǎng)價(jià)格重新構(gòu)建和安裝某項(xiàng)固定資產(chǎn)所需要的全部支出。

固定資產(chǎn)更新改造是對(duì)技術(shù)上或經(jīng)濟(jì)上不宜繼續(xù)使用的舊資產(chǎn)，以新的固定資產(chǎn)更換，或用先進(jìn)的技術(shù)對(duì)原有的設(shè)備進(jìn)行局部改造。

本期工程成本是指施工項(xiàng)目在成本計(jì)算期間進(jìn)行施工所發(fā)生的全部工程成本，包括本期完工的工程成本和末期未完成的工程成本。

本期已完工程成本是指在成本計(jì)算期間已經(jīng)完成預(yù)算定額所規(guī)定的全部內(nèi)容的分部分項(xiàng)工程成本。

未完工程成本是指已投料施工，但未完成預(yù)算定額規(guī)定的全部工序和內(nèi)容的分部分項(xiàng)工程所支付的成本。

竣工工程成本是指已經(jīng)竣工的單位工程從開工到竣工整個(gè)施工期間所支出的成本。

建造合同收入是指企業(yè)承包工程實(shí)現(xiàn)的工程價(jià)款結(jié)算收入，以及向發(fā)包單位收取的除工程價(jià)款以外的按規(guī)定列作營業(yè)收入的各種款項(xiàng)。

利潤分配是指企業(yè)按照國家規(guī)定，繳納所得稅后對(duì)所實(shí)現(xiàn)的凈利潤依法進(jìn)行分配。

提留積累以后分配的股利政策，是指企業(yè)較多地考慮將稅后利潤用于增加積累，只有當(dāng)增加留存收益達(dá)到企業(yè)預(yù)定的目標(biāo)資金結(jié)構(gòu)，才將剩余的利潤用于股東的分紅。

穩(wěn)定或穩(wěn)定增長的股利政策是指企業(yè)將每年分配的股利，固定在一定水平上，并基本保持不變。

固定分配比率的股利政策是指企業(yè)每年按固定的股利支付率，從企業(yè)凈利潤中支付股利。正常股利加額外股利的股利政策是指企業(yè)將每年分配的股利，固定在一個(gè)較低的水平，這個(gè)較低水平的股利，叫做正常股利。

利息保障倍數(shù)是指企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營所獲得的息稅前利潤與利息費(fèi)用之間的比率，表明企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)收益相當(dāng)于利息費(fèi)用的倍數(shù)。

第五篇：施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理

第一章

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理總論

1、【名、填】施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理：

是指施工企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系的一

系列經(jīng)濟(jì)管理工作。

2、【名、填】財(cái)務(wù)活動(dòng)：施工企業(yè)資金的籌集、投放、運(yùn)營、耗費(fèi)、收回和分配等一系列資金運(yùn)作行為，構(gòu)成了施工企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)。

3、【名、填】施工企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系：

施工企業(yè)組織財(cái)務(wù)活動(dòng)過程中與內(nèi)外各方所維系的經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系

4、【簡、單、多】施工企業(yè)的財(cái)務(wù)關(guān)系

主要表現(xiàn)在： 1）與國家稅務(wù)機(jī)關(guān)及行政管理部門的財(cái)務(wù)關(guān)系

2）與所有者和接受股權(quán)投資者的財(cái)務(wù)關(guān)系

3）與債權(quán)人和債務(wù)人的財(cái)務(wù)關(guān)系4）施工企業(yè)內(nèi)部的財(cái)務(wù)關(guān)系

4）5）與業(yè)主方、不同資質(zhì)的承包方及中介服務(wù)組織之間的財(cái)務(wù)關(guān)系 5）

5、【名】財(cái)務(wù)管理目標(biāo)：

是指組織財(cái)務(wù)活動(dòng)、處理財(cái)務(wù)關(guān)系、開展財(cái)務(wù)工作所要達(dá)的根本目的。財(cái)務(wù)管理目標(biāo)既是財(cái)務(wù)管理工作的始點(diǎn)和歸宿，也是財(cái)務(wù)管理方法賴 以實(shí)施和財(cái)務(wù)決策有效評(píng)價(jià)的共同指南。

6、【單、多】財(cái)務(wù)管理目標(biāo)的多種觀點(diǎn)：1）利潤最大化

2）每股盈余最大化3）公司價(jià)值最大化4）其他理財(cái)觀點(diǎn)

7、【簡、單、多】利潤最大化的缺陷：1）忽視了貨幣時(shí)間價(jià)值

2）忽視了風(fēng)險(xiǎn)因素的客觀存在3）沒有考慮投入與產(chǎn)出關(guān)系

4）沒有考慮機(jī)會(huì)成本對(duì)決策基準(zhǔn)的影響

5）片面追逐利潤可能導(dǎo)致企業(yè)財(cái)務(wù)決策的短期行為。

8、公司價(jià)值最大化的優(yōu)點(diǎn)：

克服了利潤最大化觀點(diǎn)存在的與貨幣時(shí)間價(jià)值和投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值相脫節(jié)等缺點(diǎn)。

缺點(diǎn)：）適應(yīng)對(duì)象是上市公司）公司價(jià)值并非公司所控制）企業(yè)所有者的利

益最大。

9、【單、多】

施工企業(yè)財(cái)務(wù)管理的環(huán)節(jié)： 1）

財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)）

財(cái)務(wù)決策）

財(cái)務(wù)計(jì)劃

財(cái)務(wù)控制5）財(cái)務(wù)分析