第一篇：關(guān)于預(yù)支現(xiàn)金的管理規(guī)定

現(xiàn)金預(yù)支管理規(guī)定

一、目的為了規(guī)范公司現(xiàn)金預(yù)支管理，保障各部門現(xiàn)金使用需求，有效管理現(xiàn)金，制定本管理規(guī)定。

二、現(xiàn)金預(yù)支的類型

現(xiàn)金預(yù)支包含個(gè)人預(yù)支、事務(wù)性預(yù)支及固定備用金。

1.個(gè)人預(yù)支，與公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)，由使用人提起申請(qǐng)；

2.事務(wù)性預(yù)支，指因執(zhí)行某項(xiàng)事務(wù)而產(chǎn)生的預(yù)支，包括：出差預(yù)支，招待預(yù)支，采購(gòu)預(yù)支，其他事務(wù)性預(yù)支等等，由經(jīng)辦人提起申請(qǐng)；

3.固定備用金，指公司為執(zhí)行某一系列常規(guī)性事務(wù)，需要經(jīng)常性提前支付而準(zhǔn)備的現(xiàn)金，如出納備用金，綜合事務(wù)備用金（快件，運(yùn)費(fèi)，機(jī)票等）。

三、預(yù)支流程說(shuō)明

預(yù)支執(zhí)行“前款不清，后款不借”的原則；

1.個(gè)人預(yù)支

1)申請(qǐng)額度及審批權(quán)限

累計(jì)申請(qǐng)金額不超過(guò)月應(yīng)發(fā)工資的50%，由部門經(jīng)理審批，經(jīng)財(cái)務(wù)審核后則可直接支付。部門經(jīng)理承擔(dān)擔(dān)保還款的責(zé)任。

累計(jì)申請(qǐng)金額超過(guò)月應(yīng)發(fā)工資50%的，屬財(cái)務(wù)審核不認(rèn)真造成的，財(cái)務(wù)承擔(dān)超出部份的擔(dān)保還款責(zé)任；總經(jīng)理特批產(chǎn)生的，則由總經(jīng)理承擔(dān)擔(dān)保還款的責(zé)任。

2)還款要求

員工當(dāng)月預(yù)支應(yīng)于預(yù)支日后的首個(gè)薪資發(fā)放日與工資沖抵結(jié)算；

會(huì)計(jì)按月分部門分人員結(jié)出實(shí)預(yù)支余額明細(xì)，與出納核對(duì)，按月分部門向各主管對(duì)賬跟進(jìn)。

2.事務(wù)性預(yù)支

1)事務(wù)性預(yù)支依據(jù)

申請(qǐng)事務(wù)性預(yù)支，需附相關(guān)的經(jīng)審批的申請(qǐng)表，如：出差預(yù)支，需附出差申請(qǐng)單；招待預(yù)支，需附招待報(bào)批單；采購(gòu)預(yù)支，需附采購(gòu)申請(qǐng)單等，各相關(guān)申請(qǐng)表均需符合相關(guān)的管理規(guī)定。

2)事務(wù)性預(yù)支審批流程

出差預(yù)支、招待預(yù)支，金額在2000元以下的，部門負(fù)責(zé)人具審批權(quán)；超過(guò)2000元的，報(bào)總經(jīng)理審批。

采購(gòu)預(yù)支，由采購(gòu)人員提起申請(qǐng)，須參照采購(gòu)計(jì)劃單執(zhí)行，經(jīng)財(cái)務(wù)審核，總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。

3)沖抵要求

專款專用，報(bào)銷按借支情況對(duì)應(yīng)申請(qǐng)；

報(bào)銷沖抵時(shí)間不能超過(guò)一個(gè)月；

借支余額財(cái)務(wù)隨時(shí)核對(duì)數(shù)據(jù)，按月分部門向各主管核對(duì)跟進(jìn)。

3.固定備用金

1)固定備用金類型

固定備用金分為公司出納備用金、工廠出納備用金、綜合事務(wù)備用金（快件、運(yùn)費(fèi)、機(jī)票等），須有總經(jīng)理或總經(jīng)理指定授權(quán)人簽批。

2)固定備用金申請(qǐng)

固定備用金由部門根據(jù)工作性質(zhì)及資金用途提出審批申請(qǐng)，申請(qǐng)為一次性行為，直到固定性質(zhì)取消或保管人員變更。

3)保管人員職責(zé)

保管人承擔(dān)固定備用金的保管、合理使用與報(bào)賬的責(zé)任，固定備用金的使用范圍必須屬于公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)范圍。

4)沖抵要求

日常不作沖抵，常態(tài)結(jié)存，使用后及時(shí)補(bǔ)足；

必須符合先批再報(bào)的原則；

未及時(shí)核報(bào)或不合規(guī)的費(fèi)用，不得沖抵固定備用金；

按期或不定期納入盤點(diǎn)抽查。

四、其他說(shuō)明

預(yù)支人必須按規(guī)定填寫申請(qǐng)單，按流程進(jìn)行審批，自覺(jué)對(duì)金額進(jìn)行確認(rèn)，保證在制度的規(guī)定范圍內(nèi)。

財(cái)務(wù)出納人員必須嚴(yán)格按規(guī)定執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，所有預(yù)支均需嚴(yán)格在確認(rèn)審批程序是否合規(guī)后進(jìn)行，并做到及時(shí)入賬；

出納不得有任何形式的坐支，財(cái)務(wù)審核人員須嚴(yán)格把關(guān)，否則追究財(cái)務(wù)審核人員及出納的經(jīng)濟(jì)責(zé)任及行政處罰。

本規(guī)定從2014年2月16日開始實(shí)施，并納入財(cái)務(wù)管理制度。

第二篇：現(xiàn)金管理規(guī)定

紅星農(nóng)場(chǎng)現(xiàn)金管理規(guī)定

為了加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金的內(nèi)部控制和管理，提高現(xiàn)金使用效率，保證企業(yè)現(xiàn)金安全，根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《內(nèi)部會(huì)計(jì)控制基本規(guī)范》、《集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理規(guī)定》以及我場(chǎng)的實(shí)際情況，特制定本規(guī)定。

第一條本規(guī)定的適用范圍包括：農(nóng)場(chǎng)及農(nóng)場(chǎng)下屬各單位。

第二條建立貨幣資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制，明確相關(guān)部門和崗位的職責(zé)權(quán)限，確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。出納人員不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。

第三條各單位必須設(shè)置現(xiàn)金日記賬，以人民幣為記賬本位幣，按日期作為記賬流水號(hào)，逐筆記載現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)。每月終了，出納人員應(yīng)計(jì)算當(dāng)日現(xiàn)金收入、支出合計(jì)數(shù)和結(jié)存數(shù)，并同庫(kù)存現(xiàn)金核對(duì)，做到賬實(shí)相符，日清月結(jié)。次月月初，出納必須根據(jù)現(xiàn)金，銀行存款收支單據(jù)，編制現(xiàn)金移交單給會(huì)計(jì)，與會(huì)計(jì)賬現(xiàn)金科目進(jìn)行核對(duì)，做到賬賬相符。核對(duì)無(wú)誤后，由會(huì)計(jì)、出納在移交單上簽字，以明確責(zé)任。

第四條定期（每月）和不定期地進(jìn)行現(xiàn)金盤點(diǎn)，確?，F(xiàn)金賬面余額與庫(kù)存相符。發(fā)現(xiàn)不符，及時(shí)查明原因，向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告做出處理。

第五條每筆現(xiàn)金業(yè)務(wù)的發(fā)生，都必須履行實(shí)名制手續(xù)。原始單據(jù)都必須填制日期、業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)、金額、單位名稱及填制人姓名。購(gòu)買實(shí)物的單據(jù)，必須有驗(yàn)收人的證明。對(duì)內(nèi)容不完整、手續(xù)不完善、原始單據(jù)不齊備的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)，財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕辦理。

第六條嚴(yán)禁出納直接使用現(xiàn)金支付未經(jīng)審批的原始單據(jù)。機(jī)關(guān)人員差旅費(fèi)及其他費(fèi)用開支，實(shí)行逐級(jí)、限額審批制度。100元以下由部門負(fù)責(zé)人或管線領(lǐng)導(dǎo)審批；超過(guò)100元由場(chǎng)長(zhǎng)審批；超過(guò)1000元以上的由場(chǎng)長(zhǎng)、書記雙簽。接待費(fèi)、出差費(fèi)、用車標(biāo)準(zhǔn)按有關(guān)文件實(shí)行包干。

第七條收到欠款、崗位承包費(fèi)、罰沒(méi)款或處理固定資產(chǎn)殘值等農(nóng)場(chǎng)的款項(xiàng)時(shí)，要及時(shí)全額上繳財(cái)務(wù)部，嚴(yán)禁各單位、部門開設(shè)“小金庫(kù)”，不得賬外設(shè)賬。

第八條嚴(yán)禁用“白條”報(bào)銷；不得用借據(jù)及基金會(huì)存折等不符合財(cái)務(wù)制度的憑證抵充庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)以謊報(bào)用途的手段套取現(xiàn)金。

第九條單位借出款項(xiàng)必須執(zhí)行嚴(yán)格的授權(quán)審批程序，嚴(yán)禁擅自挪用借出貨

幣資金。對(duì)單位個(gè)人借款要定期進(jìn)行清理，防止造成不應(yīng)有的損失。

第十條嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)存現(xiàn)金限額制度，每個(gè)單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額500元，以各單位的月末現(xiàn)金移交表為準(zhǔn)，超過(guò)部分要在移交現(xiàn)金原始單據(jù)的同時(shí)將超過(guò)

部分的現(xiàn)金上繳財(cái)務(wù)部，不足部分由財(cái)務(wù)部補(bǔ)足。

第十一條經(jīng)查實(shí)有違反本制度的，按違規(guī)金額的20%對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予

處罰，并視情節(jié)輕重按有關(guān)規(guī)定給予黨紀(jì)政紀(jì)處分，情節(jié)嚴(yán)重的移交司法機(jī)關(guān)依

法追究法律責(zé)任。

本規(guī)定從2008年10月8日起執(zhí)行，如有與本規(guī)定相沖突的，按本規(guī)定執(zhí)

行。

主題詞：內(nèi)部控制現(xiàn)金管理規(guī)定

抄送：場(chǎng)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)關(guān)各部室基層單位發(fā)文單位：紅星農(nóng)場(chǎng)財(cái)務(wù)部2008年10月8日印發(fā)（共印50份）

第三篇：現(xiàn)金管理規(guī)定

1.現(xiàn)金開支范圍的規(guī)定

現(xiàn)金開支范圍是指按照國(guó)家規(guī)定可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算的范圍。國(guó)家規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)除按規(guī)定的范圍可以使用現(xiàn)金外,應(yīng)通過(guò)開戶銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

根據(jù)國(guó)務(wù)院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》及中國(guó)人民銀行《現(xiàn)金管理暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)只能在下列范圍內(nèi)開支使用現(xiàn)金:

(1)職工工資、各種工資性津貼。這里所說(shuō)的職工工資指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)支付給職工的工資和工資性津貼。

(2)個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬。指由于個(gè)人向企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等提供勞務(wù)而由企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)等向個(gè)人支付的勞務(wù)報(bào)酬,包括新聞出版單位支付給作者的稿費(fèi),各種學(xué)校、培訓(xùn)機(jī)構(gòu)等支付給外聘教師的講課費(fèi),以及設(shè)計(jì)費(fèi)、裝潢費(fèi)、安裝費(fèi)、制圖費(fèi)、化驗(yàn)費(fèi)、測(cè)試費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)、法律服務(wù)費(fèi)、咨詢黃、各種演出與表演費(fèi)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、介紹服務(wù)費(fèi)、經(jīng)紀(jì)服務(wù)費(fèi)、代辦服務(wù)費(fèi)及其他勞務(wù)費(fèi)用等等。

(3)支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金,包括根據(jù)國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金。

(4)各種勞保、福利費(fèi)用以及國(guó)家規(guī)定的對(duì)個(gè)人的其他現(xiàn)金支出,如退休金、撫恤金、學(xué)生助學(xué)金、職工困難生活補(bǔ)助費(fèi)等。

(5)收購(gòu)單位向個(gè)人收購(gòu)農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資,如金銀、工藝品、廢舊物資等的價(jià)款。

(6)單位預(yù)借出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)。

(7)結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。按照規(guī)定,結(jié)算起點(diǎn)為1OOO元,超過(guò)結(jié)算起點(diǎn)的,應(yīng)實(shí)行銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。在結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出可以使用現(xiàn)金進(jìn)行結(jié)算,結(jié)算起點(diǎn)的調(diào)整由中國(guó)人民銀行確定報(bào)國(guó)務(wù)院備案。

(8)中國(guó)人民銀行確定需要現(xiàn)金支付的其他支出,如因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況,辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的支出。對(duì)于這類支出,開戶單位應(yīng)向開戶銀行提出書面申請(qǐng),由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,開戶銀行審查批準(zhǔn)后,子以支付現(xiàn)金。除上述第(5)(6)兩項(xiàng)外,各企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)支付給個(gè)人的款項(xiàng)中,支付現(xiàn)金每人一次不得超過(guò)1OOO元,超過(guò)限額部分,根據(jù)提款人的要求在指定銀行轉(zhuǎn)為儲(chǔ)蓄存款或以支票、銀行本票支付。確需金額支付現(xiàn)金的,應(yīng)經(jīng)開戶銀行審查后予以支付。

2．需要使用現(xiàn)金和禁止使用現(xiàn)金的情況

(1)因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不便、搶險(xiǎn)救災(zāi)以及其他特殊情況,用轉(zhuǎn)賬結(jié)算不夠方便,必須使用現(xiàn)金的,要向開戶銀行提出書面申請(qǐng),由本單位財(cái)會(huì)部門負(fù)責(zé)人簽字蓋章,開戶銀行審查批準(zhǔn)后,予以支付現(xiàn)金。

(2)在銀行開戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu)的貨款,應(yīng)當(dāng)通過(guò)銀行以轉(zhuǎn)賬方式進(jìn)行結(jié)算。因采購(gòu)地點(diǎn)不確定、交通不方便必須攜帶現(xiàn)金的,由客戶提出申請(qǐng),開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要予以支付現(xiàn)金。

(3)未在銀行開戶的個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包經(jīng)營(yíng)戶異地采購(gòu),可以通過(guò)銀行以匯兌方式支付。凡加蓋“現(xiàn)金”字樣的結(jié)算憑證,匯入銀行必須保證支付現(xiàn)金。

(4)對(duì)個(gè)體工商戶、農(nóng)村承包尸發(fā)放的貸款,應(yīng)以轉(zhuǎn)賬方式支付；對(duì)于確需在集市使用現(xiàn)金購(gòu)買物資的,由承貸人提出書面申請(qǐng),經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)后,可以在貸款金額內(nèi)支付現(xiàn)金。

(5)開戶單位購(gòu)置規(guī)定的專項(xiàng)控制商品,必須采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式,不能使用現(xiàn)金。

3.庫(kù)存現(xiàn)金限額的規(guī)定

各開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金都要核定限額。庫(kù)存現(xiàn)金限額由開戶單位提出計(jì)劃,報(bào)開戶銀行審批。庫(kù)存現(xiàn)金限額每年核定一次。經(jīng)核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額,開戶單位必須嚴(yán)格遵守。開戶單位由于生產(chǎn)的發(fā)展和業(yè)務(wù)的變化,需要增加或減少庫(kù)存現(xiàn)金限額的,可以隨時(shí)向開戶銀行提出申請(qǐng),經(jīng)審查批準(zhǔn)后再行調(diào)整。

開戶銀行根據(jù)實(shí)際需要,原則上以開戶單位三至五天的日常零星開支所需核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。邊遠(yuǎn)地區(qū)和交通不發(fā)達(dá)地區(qū)的開永久單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額,可以適當(dāng)放寬,但最多不超過(guò)十五天的日常零星開支。

對(duì)沒(méi)有銀行單獨(dú)開立賬戶的附屬單位也要實(shí)行現(xiàn)金管理,必須保留的現(xiàn)金,也要核定限額,其限額包括在開戶單位的庫(kù)存限額之內(nèi)。

商業(yè)和服務(wù)行業(yè)的找零備用現(xiàn)金也要根據(jù)營(yíng)業(yè)額核定定額,但不包括在開戶單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額之內(nèi)。

庫(kù)存現(xiàn)金限額的具體核定程序?yàn)?

(1)開戶單位與開戶銀行協(xié)商核定庫(kù)存現(xiàn)金限額。

庫(kù)存現(xiàn)金限額=每日零星支出額×核定天數(shù)

每日零星支出額=月(或季)平均現(xiàn)金支出額(不包括定期性的大額現(xiàn)金支出和不定期的大額現(xiàn)金支出)÷月(或季)平均天數(shù)

(2)由開戶單位根據(jù)銀行核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額填報(bào)“庫(kù)存現(xiàn)金限額申清批準(zhǔn)書”表。

(3)開戶單位將申請(qǐng)批準(zhǔn)書報(bào)送單位主管部門,單位主管部門簽署意見(jiàn)后,再報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn)。開戶銀行經(jīng)過(guò)審查、核定和綜合平衡之后,在申請(qǐng)批準(zhǔn)書上填寫批準(zhǔn)限額數(shù)。

開戶單位憑開戶銀行批準(zhǔn)的限額數(shù)作為庫(kù)存現(xiàn)金限額。除可以用非業(yè)務(wù)性的零星現(xiàn)金收入(如退回差旅費(fèi)、出售廢品收入等現(xiàn)金收入)中補(bǔ)充和允許坐支的單位可以從業(yè)務(wù)收入中補(bǔ)充外,均應(yīng)向銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足限額。單位向開戶銀行領(lǐng)取現(xiàn)金補(bǔ)足限額一般不得超過(guò)原核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額與剩余現(xiàn)金之差。如果零星費(fèi)用集中支付,需領(lǐng)取的現(xiàn)金和存現(xiàn)金之和超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額,應(yīng)在領(lǐng)取現(xiàn)金時(shí)說(shuō)明情況經(jīng)銀行同意后方可領(lǐng)取,但單位當(dāng)天留存過(guò)夜的庫(kù)存現(xiàn)金數(shù)額不得超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額。

單位向開戶銀行領(lǐng)取零星現(xiàn)金時(shí),在現(xiàn)金支票用途欄應(yīng)注明“備用金”字樣,不屬于備用金范圍需要的現(xiàn)金,應(yīng)另開現(xiàn)金支票領(lǐng)取。單位收入的現(xiàn)金不得作為庫(kù)存現(xiàn)金留存,應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。4.現(xiàn)金坐支

坐支是指企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)從本單位的現(xiàn)金收入中直接用于現(xiàn)金支出。

按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定:

“開戶單位支付現(xiàn)金#8218;可以從本單位現(xiàn)金庫(kù)存中支付或者從開戶銀行提取#8218;不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)”“需要坐支現(xiàn)金的單位#8218;要事先報(bào)經(jīng)開戶銀行審查批準(zhǔn)#8218;由開戶銀行核定坐支范圍和限額。坐支單位必須在現(xiàn)金賬上如實(shí)反映坐支現(xiàn)金#8218;并按月向開戶銀行報(bào)送坐支金額和使用情況”。一般情況下，企業(yè)可以在申請(qǐng)庫(kù)存現(xiàn)金限額申請(qǐng)批準(zhǔn)書內(nèi)同時(shí)申請(qǐng)坐支#8218;說(shuō)明坐支的理由、用途和金額#8218;報(bào)開戶銀行審查批準(zhǔn)#8218;也可以專門申請(qǐng)批準(zhǔn)。允許坐支的單位主要包括:

(1)基層供銷社、糧店、食品店、委托商店等銷售兼營(yíng)收購(gòu)的單位#8218;向個(gè)人收購(gòu)支付的款項(xiàng)。

(2)郵局以匯兌收入款支付個(gè)人匯款。

(3)醫(yī)院以收入款項(xiàng)退還病人的住院押金、伙食費(fèi)及支付輸血費(fèi)等。

(4)飲食店等服務(wù)行業(yè)的營(yíng)業(yè)找零款項(xiàng)等。

(5)其他有特殊情況而需要坐支的單位。

5.現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”

按照《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定#8218;企業(yè)、事業(yè)單位和機(jī)關(guān)、團(tuán)體、部隊(duì)現(xiàn)金管理應(yīng)遵守“八不準(zhǔn)”。這八不準(zhǔn)是:

(1)不準(zhǔn)用不符合財(cái)務(wù)制度的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金；

(2)不準(zhǔn)單位之間相互借用現(xiàn)金；

(3)不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金；

(4)不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位和個(gè)人存入或支取現(xiàn)金；

(5)不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入儲(chǔ)蓄；

(6)不準(zhǔn)保留賬外公款(即小金庫(kù))；

(7)不準(zhǔn)發(fā)生變相貨幣；

(8)不準(zhǔn)以任何票券代替人民幣在市場(chǎng)上流通。

開戶銀行如有違反現(xiàn)金管理“八不準(zhǔn)”任何一種情況#8218;開戶銀行町按照《現(xiàn)金管理暫行條例》的規(guī)定#8218;有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)#8218;并根據(jù)情節(jié)輕重給予警告或罰款。

6.開戶銀行對(duì)開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理

開戶銀行對(duì)開戶單位的現(xiàn)金監(jiān)督管理的主要內(nèi)容:

(1)庫(kù)存現(xiàn)金限額的管理

開戶銀行要從實(shí)際出發(fā)#8218;本著既要保證單位日常零星現(xiàn)金支付的合理需要#8218;又要減少現(xiàn)金的使用的原則#8218;合理核定各單位的庫(kù)存現(xiàn)金限額。

(2)柜面管理

開戶銀行的柜面人員#8218;在辦理業(yè)務(wù)過(guò)程中#8218;對(duì)開戶單位的現(xiàn)金收支和使用情況進(jìn)行監(jiān)督。當(dāng)開戶單位送存或支付現(xiàn)金時(shí)#8218;要對(duì)憑證上寫明的款項(xiàng)來(lái)源和取款用途是否符合規(guī)定#8218;進(jìn)行逐筆審查。凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金支出#8218;銀行予以拒絕付款；凡不符合規(guī)定的現(xiàn)金收入#8218;應(yīng)查明原因#8218;反映給有關(guān)部門核實(shí)處理。

(3)現(xiàn)金管理檢查

開戶銀行有權(quán)深入開戶單位定期、不定期地對(duì)開戶單位的現(xiàn)金收支情況進(jìn)行檢查#8218;并按規(guī)定同當(dāng)?shù)厝嗣胥y行報(bào)告現(xiàn)金管理情況。開戶銀行的現(xiàn)金管理檢查一般包括以下內(nèi)容: 是否超過(guò)庫(kù)存現(xiàn)金限額#8218;賬面庫(kù)存金額和實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金是否一致；

是否有用白條或其他單據(jù)頂替庫(kù)存現(xiàn)金及公款私借問(wèn)題；

是否有擅自“坐支”和賬外保留公款情況；

現(xiàn)金收入是否正常#8218;現(xiàn)金支付有尤擴(kuò)大使用范圍#8218;有無(wú)假造用途套取現(xiàn)金等情況；

是否存在攜帶大額現(xiàn)金外出采購(gòu)問(wèn)題；

有無(wú)用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金；

有無(wú)出租借賬戶；

有無(wú)發(fā)行變相貨幣#8218;用票券代替人民幣在市場(chǎng)流通。

開戶銀行檢查人員要編制現(xiàn)金管理執(zhí)行情況檢查報(bào)告表#8218;對(duì)現(xiàn)金管理檢查情況進(jìn)行逐一登記#8218;并及時(shí)向銀行領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行匯報(bào)。開戶銀行對(duì)發(fā)觀的開戶單位違反《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則和中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定的行為應(yīng)及時(shí)予以糾正#8218;并進(jìn)行處罰。

另外#8218;開戶單位的主管部門也要定期和不定期地檢查所屬單位執(zhí)行現(xiàn)金管理制度的情況#8218;發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)糾正#8218;并將檢查情況通知開戶銀行。

三、違反現(xiàn)金管理制度的處罰

開戶單位如違反《現(xiàn)金管理暫行條例》的有關(guān)規(guī)定#8218;開戶銀行有權(quán)責(zé)令其停止違法活動(dòng)#8218;并根據(jù)其情節(jié)輕重給予警告或罰款。按規(guī)定#8218;開戶單位有下列情況之一的#8218;給予警告或罰款:

(1)超出規(guī)定范圍和限額使用現(xiàn)金的#8218;按超過(guò)額的10%～30%處罰；

(2)超出核定的庫(kù)存現(xiàn)金限額留存現(xiàn)金的#8218;按超出額的10%～30%處罰；

(3)用不符合財(cái)務(wù)制度規(guī)定的憑證頂替庫(kù)存現(xiàn)金的#8218;按憑證額10%～30%處罰；

(4)未經(jīng)批準(zhǔn)坐支或者未按開戶銀行核定坐支額度和使用范圍坐支現(xiàn)金的#8218;按坐支金額的10%～30%處罰；

(5)單位之間互相借用現(xiàn)金的#8218;按借用金額10%-30%處罰。有下列情況之一的#8218;一律以罰款:

①保留賬外公款的#8218;按保留金額10%-30%處罰；

②對(duì)現(xiàn)金結(jié)算給予轉(zhuǎn)賬結(jié)算優(yōu)惠待遇的#8218;按交易額的10%～50%處罰；

③只收現(xiàn)金拒收支票、銀行匯票、本票的#8218;按交易額的10%～50%處罰；

④開戶單位不采取轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式購(gòu)置國(guó)家規(guī)定的專項(xiàng)控制商品的#8218;按購(gòu)買金額50%至全額對(duì)買賣雙方處罰；

⑤用轉(zhuǎn)賬憑證套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；

⑥編造用途套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%～50%處罰；

⑦利用賬戶替其他單位和個(gè)人套取現(xiàn)金的#8218;按套取金額30%-50%處罰；

⑧將單位的現(xiàn)金收入以個(gè)人儲(chǔ)蓄方式存入銀行的#8218;按存入金額30%～50%處罰； ⑨發(fā)行變相貨幣和以票券代替人民幣在市場(chǎng)流通的，按發(fā)行額或流通額30%～50%處罰。具體處罰辦法由中國(guó)人民銀行各省、自治區(qū)、直轄市分行根據(jù)上述原則和當(dāng)?shù)貙?shí)際情況制定。開戶單位對(duì)開戶銀行作出的處罰決定不服的#8218;必須首先按照處罰決定執(zhí)行#8218;然后在十日內(nèi)向當(dāng)?shù)厝嗣胥y行申請(qǐng)復(fù)議；開戶單位對(duì)人民銀行作出的復(fù)議決定不服的#8218;可自收到復(fù)議決定之日起三十日內(nèi)同人民法院起訴。

第四篇：出納現(xiàn)金管理規(guī)定

出納現(xiàn)金管理規(guī)定

第一章

總則

第一條

為了加強(qiáng)建設(shè)銀行現(xiàn)金出納工作，特根據(jù)中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定制定本辦法。

第二條

辦理現(xiàn)金出納，必須認(rèn)真執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的金融法令和制度。按照本辦法的規(guī)定做好現(xiàn)金出納工作。

第三條

出納工作必須堅(jiān)持以下原則

一、錢帳分管、雙人臨柜、雙人管庫(kù)、雙人押運(yùn)、嚴(yán)禁一人對(duì)外辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)。

二、堅(jiān)持復(fù)核制度，做到收款要復(fù)點(diǎn)、付款要復(fù)核。

三、堅(jiān)持交接手續(xù)和查庫(kù)制度。

第四條

辦理現(xiàn)金出納行，應(yīng)編制現(xiàn)金計(jì)劃，報(bào)開戶人民銀行發(fā)行庫(kù)(或發(fā)行保管庫(kù)，下同)，并報(bào)上級(jí)行逐級(jí)匯總報(bào)總行，由總行匯總報(bào)人民銀行總行。執(zhí)行中需要超過(guò)計(jì)劃時(shí)，報(bào)請(qǐng)追加計(jì)劃。經(jīng)辦行在現(xiàn)金計(jì)劃內(nèi)，在月前五日向開戶人民銀行發(fā)行庫(kù)報(bào)送月度現(xiàn)金計(jì)劃和最高投放額以及月度分券別的用款計(jì)劃。

第五條

辦理現(xiàn)金出納行，應(yīng)根據(jù)現(xiàn)金周轉(zhuǎn)的正常需要設(shè)立業(yè)務(wù)庫(kù)。根據(jù)業(yè)務(wù)情況確定一個(gè)三至五日周轉(zhuǎn)必須保留的最低庫(kù)存額，并按規(guī)定于月后五日向開戶人民銀行發(fā)行庫(kù)報(bào)送分券別的業(yè)務(wù)庫(kù)存月報(bào)。

第六條

各級(jí)行、處必須加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金出納工作的領(lǐng)導(dǎo)，認(rèn)真做到：

一、要根據(jù)業(yè)務(wù)量的需要配備專職出納員和出納復(fù)核員。

二、要選派忠誠(chéng)老實(shí)、責(zé)任心強(qiáng)的同志擔(dān)任出納工作。

三、要建立檢查輔導(dǎo)制度和崗位責(zé)任制。

四、要從政治上、工作上、生活上關(guān)心出納人員，尊重他們的勞動(dòng)，同時(shí)要注意勞逸結(jié)合，并按規(guī)定發(fā)給勞保用品。

第七條

出納人員要加強(qiáng)政治學(xué)習(xí)，提高思想覺(jué)悟，刻苦鉆研業(yè)務(wù)技術(shù)，做到又紅又專;要熱愛(ài)本職工作，發(fā)揚(yáng)廉潔奉公、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律的良好作風(fēng);要維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全;提高服務(wù)質(zhì)量，全心全意為客戶服務(wù)。

第二章

現(xiàn)金收付與整點(diǎn)

第八條

現(xiàn)金收付必須手續(xù)清楚，責(zé)任分明、數(shù)字準(zhǔn)確。要堅(jiān)持現(xiàn)金收入先收款后記帳、現(xiàn)金付出先記帳后付款的程序。

第九條

出納人員與出納復(fù)核人員要有明確分工。一般出納員負(fù)責(zé)付出現(xiàn)金的配款和收入現(xiàn)金的復(fù)點(diǎn)，以及保管使用現(xiàn)金收訖專用章;出納復(fù)核員負(fù)責(zé)付出現(xiàn)金的復(fù)點(diǎn)和收入現(xiàn)金的初點(diǎn)，以及保管使用現(xiàn)金付訖專用章。

第十條

向發(fā)行庫(kù)提取現(xiàn)金時(shí)，由會(huì)計(jì)開具現(xiàn)金支票交出納人員向人民銀行發(fā)行庫(kù)提取現(xiàn)金，提取現(xiàn)金以千元為單位，整捆提取，并做到當(dāng)面逐捆卡把點(diǎn)清總數(shù)。

第十一條

收入現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)單位填制的交款憑證辦理。單位交款時(shí)由出納復(fù)核員負(fù)責(zé)接柜，將交款憑證和現(xiàn)金一次收下。然后認(rèn)審查憑證大、小寫與金額是否一致，戶名、帳號(hào)等內(nèi)容填寫是否齊全，無(wú)誤后憑以收款。出納復(fù)核員將款收妥后登記現(xiàn)金收入日記簿，連同現(xiàn)金和交款憑證一并交出納員復(fù)核，無(wú)誤后在交款憑證上加蓋現(xiàn)金收訖專用章和個(gè)人名章，并在現(xiàn)金收入日記簿上加蓋個(gè)名章。將交款憑證回單聯(lián)退回單位，記帳憑證聯(lián)隨時(shí)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)記帳。

收款時(shí)應(yīng)堅(jiān)持一戶一清，在清點(diǎn)中不得將幾個(gè)單位的款項(xiàng)互相混淆，也不得與其他現(xiàn)金調(diào)換，凡收入現(xiàn)金必須進(jìn)行復(fù)點(diǎn)，未進(jìn)行復(fù)點(diǎn)的現(xiàn)金不得入庫(kù)或?qū)ν庵Ц丁?/p>

第十二條

付出現(xiàn)金憑開戶單位簽開的現(xiàn)金支票辦理付款。接柜人員接到現(xiàn)金支票，應(yīng)發(fā)給取款人取款對(duì)號(hào)牌(應(yīng)將對(duì)號(hào)牌的號(hào)碼登記在現(xiàn)金支票上)按規(guī)定經(jīng)審核記帳、復(fù)核后交給出納員。出納員收到憑證后應(yīng)審查大小寫金額，有效日期、背書及銀行內(nèi)部簽章無(wú)誤后，登記現(xiàn)金付出日記簿。再按憑證配款，在憑證上加蓋個(gè)人名章、連同現(xiàn)金付出日記簿一并交復(fù)核員，經(jīng)復(fù)核大數(shù)、復(fù)點(diǎn)零頭無(wú)誤后，在憑證上加蓋現(xiàn)金付訖專用章和個(gè)人名章并在現(xiàn)金付出日記簿上加蓋個(gè)人名章。然后收回取款對(duì)號(hào)牌、問(wèn)清取款金額，核對(duì)無(wú)誤后付款，記帳憑證隨時(shí)退回會(huì)計(jì)結(jié)帳。

第十三條

付出現(xiàn)金要當(dāng)面點(diǎn)交清楚，銀行封簽對(duì)外無(wú)效(包括原封新券)。如單位取款數(shù)量大，當(dāng)面清點(diǎn)有困難，也要采取當(dāng)面點(diǎn)大數(shù)清點(diǎn)零頭的辦法。取回現(xiàn)金如發(fā)生差錯(cuò)，銀行可協(xié)助查找，并根據(jù)實(shí)際情況處理。

第十四條

在付款時(shí)，需要拆大捆付零把的，應(yīng)先卡把后拆捆，打開后先驗(yàn)看小把券別是否一致，一捆未付完應(yīng)保留原封簽。拆小把付零張時(shí)，必須先點(diǎn)足一百?gòu)垷o(wú)誤后才能零付。

第十五條

每日營(yíng)業(yè)終了，出納人員應(yīng)認(rèn)真清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金，并根據(jù)現(xiàn)金收付日記簿填制現(xiàn)金收付結(jié)數(shù)表(附式一)，與現(xiàn)金核對(duì)相符后，據(jù)以填制記帳憑證交會(huì)計(jì)記庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)帳(現(xiàn)金收付結(jié)數(shù)表及現(xiàn)金收、付日記簿作附件)。

第十六條

收入票幣的整點(diǎn)，紙幣應(yīng)按券別平鋪捆扎，一百?gòu)垶榘眩眉垪l捆扎，十把為捆，用繩雙十字捆扎。硬幣一百枚為卷(如習(xí)慣五十枚為卷亦可);十卷為捆。每把(卷)須蓋經(jīng)手人名章，每捆應(yīng)在繩頭結(jié)扣處貼封簽(附式二)，注明行名、券別、金額、封捆日期，并加蓋封捆員名章。凡經(jīng)過(guò)整點(diǎn)的票幣，應(yīng)做到點(diǎn)準(zhǔn)、挑凈、墩齊、捆緊、蓋章清楚。

第十七條

在辦理收付、整點(diǎn)人民幣時(shí)，應(yīng)按下列挑剔標(biāo)準(zhǔn)隨時(shí)挑出損傷券。

1.票面缺少一塊損及行名、花邊、字頭、號(hào)碼、國(guó)徽之一者;

2.裂口超過(guò)紙幅三分之一或票面裂口損及花邊圖案者;

3.紙質(zhì)較舊，四周或中間有裂縫，或票面斷開又粘補(bǔ)者;

4.票面由于油猾、墨漬造成臟污的面積較大或涂寫字跡過(guò)多，肪礙票面整潔者;

5.票面變色嚴(yán)重影響圖案清晰者;

6.硬幣破缺、穿洞、變形或磨損氧化腐蝕損壞部分花紋者。

第十八條

對(duì)外辦理?yè)p傷人民幣的兌換工作，兌換標(biāo)準(zhǔn)按中國(guó)人民銀行一九五五年____月___日公布的《殘缺人民幣兌換辦法》和《殘缺人民幣兌換辦法內(nèi)部掌握說(shuō)明》辦理(見(jiàn)附一、二)。

第三章

庫(kù)房管理與現(xiàn)金運(yùn)送

第十九條

辦法現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的行處，應(yīng)設(shè)置現(xiàn)金出納專用庫(kù)房，庫(kù)房結(jié)構(gòu)力求堅(jiān)固，要有通風(fēng)、防火、報(bào)警和擱置現(xiàn)金的扳架等設(shè)備。庫(kù)房墻壁不得臨街。業(yè)務(wù)量較小且沒(méi)有條件設(shè)置庫(kù)房的行處，必須設(shè)置保險(xiǎn)柜。放置保險(xiǎn)柜和守庫(kù)人員住宿的房間，必須符合安全條件，窗戶要有鐵欄桿和護(hù)窗板，房門、墻壁、房頂要牢固。營(yíng)業(yè)間要有柜臺(tái)，外人不得入內(nèi)。

第二十條

每日營(yíng)業(yè)終了，所有現(xiàn)金必須都入庫(kù)保管，裝零頭款的尾數(shù)箱應(yīng)由出納員加鎖加封后入庫(kù)，所有現(xiàn)金都必須登記庫(kù)存現(xiàn)金明細(xì)表(附式三)。庫(kù)內(nèi)不準(zhǔn)放置私人財(cái)物和其他物品(如須保管與業(yè)務(wù)有關(guān)的貴重物品，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn))，庫(kù)內(nèi)物品要擺放整齊，保持清潔，現(xiàn)金在庫(kù)內(nèi)應(yīng)按券別分類碼放。

第二十一條

凡入庫(kù)保管的現(xiàn)金，都必須逐捆卡把清點(diǎn)數(shù)額?，F(xiàn)金出、入庫(kù)要填制現(xiàn)金出入庫(kù)票(附式四、五)，做到責(zé)任分明，保證帳實(shí)、帳款相符，嚴(yán)禁挪用公款和以白條抵壓庫(kù)存。凡管庫(kù)人員私自挪用公款，即以貪污論處;凡領(lǐng)導(dǎo)指示挪用庫(kù)款者，應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)的責(zé)任。

第二十二條

庫(kù)房必須實(shí)行雙人管庫(kù)，兩名管庫(kù)員對(duì)庫(kù)房安全負(fù)同等責(zé)任。管庫(kù)人員應(yīng)保持相對(duì)穩(wěn)定，如因故離職，要經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并與領(lǐng)導(dǎo)指定的代辦人員辦妥交接手續(xù)后才能離開。管庫(kù)員要明確責(zé)任，出入庫(kù)時(shí)必須同進(jìn)同出，出入庫(kù)的款項(xiàng)要互相復(fù)核，防止差錯(cuò)，不準(zhǔn)一人進(jìn)入庫(kù)房或在庫(kù)內(nèi)工作。庫(kù)房除管庫(kù)員外，其余人員未經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)不得進(jìn)入。

庫(kù)房(或保險(xiǎn)柜)應(yīng)裝備兩把(或兩把以上)不同鑰匙的鎖，并應(yīng)配備正、副鑰匙各一套。正鑰匙由兩名管庫(kù)員分別掌握，鑰匙必須隨身攜帶，不準(zhǔn)亂放，下班后也不得在辦公室內(nèi)放置;副鑰匙由管庫(kù)人員會(huì)同主管出納負(fù)責(zé)人共同密封加蓋印章后，交本行負(fù)責(zé)人妥善保管。副鑰匙的交接，要有登記簽收手續(xù)，除發(fā)生特殊事故外，不得啟封動(dòng)用。如必須啟封動(dòng)用時(shí)，須經(jīng)行、處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，并會(huì)同管庫(kù)員啟封，動(dòng)用要登記動(dòng)用時(shí)間和原因。庫(kù)房設(shè)有對(duì)字暗鎖者，開啟密碼一般應(yīng)由主管負(fù)責(zé)人掌握，開封密碼的記錄副本，亦按上述辦法管理。

第二十三條

辦理現(xiàn)金出納的行、處，要指定專人負(fù)責(zé)安全保衛(wèi)工作，制定安全守則。庫(kù)內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、燒火爐和存放易燃物品。對(duì)庫(kù)內(nèi)各項(xiàng)安全設(shè)備應(yīng)經(jīng)常檢查，如有損壞應(yīng)立即修理。要嚴(yán)防發(fā)生火災(zāi)、潮濕、霉?fàn)€、蟲蛀、鼠咬、盜竊事故。非營(yíng)業(yè)時(shí)間和節(jié)假日應(yīng)指派兩名以上人員負(fù)責(zé)看守庫(kù)房。守庫(kù)人員在值班時(shí)間不準(zhǔn)喝酒，不準(zhǔn)外人進(jìn)值班室聊天、玩耍，不準(zhǔn)擅離職守。值班室和放置錢柜的房間，不準(zhǔn)留宿外人。

第二十四條

各級(jí)行、處應(yīng)建立查庫(kù)制度。主管出納工作的負(fù)責(zé)人除按制度規(guī)定查庫(kù)外，并應(yīng)協(xié)助管庫(kù)員核對(duì)庫(kù)存，每月至少查庫(kù)一次。主管行長(zhǎng)應(yīng)定期或不定期查庫(kù)，每年必須進(jìn)行一次全面性查庫(kù)。上級(jí)行對(duì)下級(jí)行的庫(kù)房應(yīng)不定期檢查，查庫(kù)時(shí)必須攜帶查庫(kù)介紹信，查庫(kù)要清點(diǎn)庫(kù)存現(xiàn)金是否帳實(shí)相符，有無(wú)白條抵庫(kù)和挪用情況，是否發(fā)生蟲蛀、鼠咬及霉?fàn)€事故;各項(xiàng)安全措施是否落實(shí);雙人管庫(kù)和雙人守庫(kù)是否堅(jiān)持;庫(kù)房和守庫(kù)員住房是否符合安全條件;武器彈藥的使用、保管是否符合要求。

各級(jí)行、處應(yīng)建立查庫(kù)登記簿(附式六)，每次查庫(kù)完畢，應(yīng)將查庫(kù)情況和問(wèn)題詳細(xì)登記，并由檢查人員和管庫(kù)人員共同簽章，以備查考。如發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，應(yīng)立即查明原因，分清性質(zhì)、嚴(yán)肅處理，并報(bào)上級(jí)行。

第二十五條

運(yùn)送現(xiàn)金時(shí)，必須有專用裝鈔袋裝袋封口，運(yùn)送應(yīng)由兩人以上負(fù)責(zé)押運(yùn)，不得委托他人捎帶。大宗現(xiàn)金的運(yùn)送，應(yīng)有武裝押運(yùn)。運(yùn)送現(xiàn)金必須注意安全，嚴(yán)密交接手續(xù)。對(duì)運(yùn)送現(xiàn)金的路線、時(shí)間、地點(diǎn)要嚴(yán)守秘密，不得與任何無(wú)關(guān)人員透露。運(yùn)送現(xiàn)金的車輛不準(zhǔn)搭乘與運(yùn)鈔無(wú)關(guān)的人員。

第四章

錯(cuò)款處理

第二十六條

提高出納工作質(zhì)量和正確處理錯(cuò)款，是關(guān)系到維護(hù)國(guó)家財(cái)產(chǎn)安全和調(diào)動(dòng)出納人員積極性的大事。給級(jí)行、處領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)對(duì)出納人員進(jìn)行政治思想教育，加強(qiáng)政治責(zé)任心，嚴(yán)密制度手續(xù)，在實(shí)際工作中注意技術(shù)培訓(xùn)，力求收付款項(xiàng)準(zhǔn)確，不出差錯(cuò)或少出差錯(cuò)。一旦發(fā)生差錯(cuò)，應(yīng)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，由領(lǐng)導(dǎo)采取有力措施認(rèn)真查找，對(duì)于確實(shí)無(wú)法挽回的損失，在弄清情況的基礎(chǔ)上，要分別不同性質(zhì)區(qū)別對(duì)待，正確處理。

第二十七條

發(fā)生長(zhǎng)款，應(yīng)及時(shí)查明退回原主，如確實(shí)無(wú)法退還者，除對(duì)有關(guān)人員加強(qiáng)教育，吸取經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)外，將長(zhǎng)款按規(guī)定程序批準(zhǔn)后列作銀行收益，不得以長(zhǎng)款補(bǔ)短款。

第二十八條

發(fā)生短款，屬于責(zé)任事故的，經(jīng)過(guò)及時(shí)查找，確實(shí)無(wú)法找回時(shí)，按規(guī)定的審批手續(xù)報(bào)損，并教育幫助發(fā)生差錯(cuò)的人員總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出原因，吸取教訓(xùn)，改進(jìn)工作。對(duì)其中嚴(yán)重不負(fù)責(zé)任，有章不循，使國(guó)家財(cái)產(chǎn)遭受重大損失，群眾意見(jiàn)很大的，要追究責(zé)任并給予適當(dāng)?shù)募o(jì)律處分。由于領(lǐng)導(dǎo)不執(zhí)行制度造成的錯(cuò)款事故，應(yīng)追究領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

如短款查明是貪污，以及侵吞長(zhǎng)款的，應(yīng)按貪污案件嚴(yán)肅處理，追回臟款，如錯(cuò)款性質(zhì)暫時(shí)不能明確時(shí)，應(yīng)繼續(xù)查清，不能草率處理。

第二十九條

向發(fā)行庫(kù)提取的現(xiàn)金如發(fā)生差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系查找。查清原因者由責(zé)任行負(fù)責(zé)確實(shí)無(wú)法查清原因者由提取行按規(guī)定程序批準(zhǔn)報(bào)損。

第三十條

出納長(zhǎng)、短款的審批處理：長(zhǎng)短款在五十元以下的由經(jīng)辦行行長(zhǎng)批準(zhǔn);五十元至二百元(含二百元)以內(nèi)的，報(bào)地市分、支行批準(zhǔn);二百至一千元(含一千元)以內(nèi)的，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市分行批準(zhǔn)，千元以上的報(bào)總行批準(zhǔn)。短款的核銷情況應(yīng)在會(huì)計(jì)決算中逐筆說(shuō)明。

第三十一條

出納工作中發(fā)生差錯(cuò)時(shí)，各級(jí)行、處應(yīng)建立錯(cuò)款登記簿(附式七)，逐筆登記，以備查考。

凡發(fā)生千元以上的大額錯(cuò)款，應(yīng)及時(shí)專題上報(bào)總行，其中情節(jié)復(fù)雜的大額錯(cuò)款，應(yīng)立即報(bào)告當(dāng)?shù)攸h委;如發(fā)生被搶、被盜案件，應(yīng)保護(hù)現(xiàn)場(chǎng)，立即報(bào)告公安機(jī)關(guān)、當(dāng)?shù)攸h委和管轄行，并抓緊進(jìn)行破案，發(fā)案和破案情況應(yīng)及時(shí)報(bào)告總行。

第五章

出納機(jī)具設(shè)備的管理

第三十二條

出納工作中使用的運(yùn)鈔汽車、保險(xiǎn)柜、點(diǎn)鈔機(jī)、專用裝鈔袋等各種機(jī)具設(shè)備、應(yīng)建立使用保管制度，要愛(ài)護(hù)機(jī)具設(shè)備。

第三十三條

各級(jí)行、處的運(yùn)鈔汽車，屬于專用設(shè)備，未經(jīng)分行同意，不得調(diào)出行外。運(yùn)鈔汽車要保證運(yùn)鈔需要，平時(shí)要作好保養(yǎng)、維修，以備使用。

第三十四條

保險(xiǎn)柜的鎖、鑰匙要嚴(yán)格保密，如發(fā)生損壞和鑰匙丟失，要報(bào)上級(jí)行處理，不得隨意找人修理或配鑰匙。

第六章

交接手續(xù)

第三十五條

出納人員調(diào)動(dòng)工作離職時(shí)，必須辦理交接手續(xù)，應(yīng)將保管的現(xiàn)金，按當(dāng)日實(shí)有庫(kù)存詳列現(xiàn)金移交明細(xì)表，與會(huì)計(jì)帳簿核對(duì)相符，經(jīng)接收人、監(jiān)交人會(huì)同清點(diǎn)無(wú)誤后，共同在現(xiàn)金移交明細(xì)表上簽章，未辦妥交接手續(xù)不得離職。臨時(shí)離職亦需與領(lǐng)導(dǎo)指定的代班人員辦理交接，做到責(zé)任分明。保管庫(kù)房和保險(xiǎn)柜付鑰匙、密碼的人員調(diào)動(dòng)工作，也應(yīng)辦理交接手續(xù)。

出納負(fù)責(zé)人調(diào)動(dòng)工作時(shí)，也要辦理移交，并向接辦人員詳細(xì)介紹現(xiàn)金出納管理工作的情況。

第七章

附則

第三十六條

各級(jí)行、處在辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)中，應(yīng)與發(fā)行庫(kù)密切聯(lián)系，取得業(yè)務(wù)上的支持與幫助。有關(guān)現(xiàn)金計(jì)劃、出納統(tǒng)計(jì)資料以及錯(cuò)款處理等也要互相聯(lián)系，密切配合，切實(shí)作好現(xiàn)金出納工作。

第三十七條

各省、自治區(qū)、直轄市分行應(yīng)結(jié)合本地區(qū)具體情況作補(bǔ)充規(guī)定。辦理現(xiàn)金出納的行處，應(yīng)根據(jù)本辦法和分行的補(bǔ)充規(guī)定，建立出納人員崗位責(zé)任制，保證出納工作順利進(jìn)行。

第五篇：財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理規(guī)定

財(cái)務(wù)現(xiàn)金管理規(guī)定

第一條為了加強(qiáng)現(xiàn)金管理，健全現(xiàn)金收付制度，嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金結(jié)算紀(jì)律，特制定本制度。

第二條本制度是根據(jù)國(guó)家財(cái)務(wù)制度的有關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司的具體情況制定的，將隨著國(guó)家相關(guān)政策及公司的實(shí)際情況的變化予以修改和完善。

二、現(xiàn)金使用范圍

第三條使用現(xiàn)金范圍：

(一)員工工資、獎(jiǎng)金、津貼及勞保福利費(fèi)用;

(二)出差人員差旅費(fèi);

(三)采購(gòu)辦公用品或其他物品，金額在使用支票結(jié)算起點(diǎn)___元以下的;

(四)業(yè)務(wù)活動(dòng)的零星支出備用金;

(五)確需現(xiàn)金支付的其他支出。

三、現(xiàn)金收付原則

第四條收付現(xiàn)金必須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，沒(méi)有經(jīng)過(guò)審批簽章或超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納不予付款。不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用。

第五條購(gòu)買物品或支付貨款，盡量使用支票、匯款等轉(zhuǎn)賬方式，減少現(xiàn)金支付量。

第六條因公外出或購(gòu)買物品，需借用現(xiàn)金時(shí)，出納一律憑相關(guān)負(fù)責(zé)人審批的、財(cái)務(wù)部統(tǒng)一印制的借款單付款。

第七條出納不得擅自將單位現(xiàn)金借給個(gè)人或其他單位，不準(zhǔn)謊報(bào)用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個(gè)人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個(gè)人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款。

四、現(xiàn)金收入和支出

第八條不論何種來(lái)源收入的現(xiàn)金，原則上應(yīng)于當(dāng)日送存開戶銀行。

第九條支付現(xiàn)金，應(yīng)該從庫(kù)存現(xiàn)金中支付或從銀行提取;不得從現(xiàn)金收入直接支付，坐支現(xiàn)金。

第十條嚴(yán)格審查采購(gòu)物品化整為零，在結(jié)算起點(diǎn)以下的現(xiàn)金支付。

第十一條在特殊情況下對(duì)按規(guī)定應(yīng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算而不得不用現(xiàn)金結(jié)算的，經(jīng)申請(qǐng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意方可辦理。

五、現(xiàn)金報(bào)銷時(shí)間規(guī)定

第十二條購(gòu)買物品借用現(xiàn)金應(yīng)在購(gòu)貨后___個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，出差人員所借現(xiàn)金必須在返回后___個(gè)工作日內(nèi)報(bào)銷，如不按時(shí)還清借款又不向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明原因的，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從借款人工資中扣除。

第十三條出國(guó)人員個(gè)人購(gòu)匯所借現(xiàn)金，應(yīng)在回國(guó)后___個(gè)工作日內(nèi)還清。

六、庫(kù)存現(xiàn)金的保管

第十四條庫(kù)存現(xiàn)金不應(yīng)超過(guò)銀行規(guī)定的限額，超過(guò)限額要當(dāng)日送存銀行。

第十五條會(huì)計(jì)人員應(yīng)于月末、季末、年末清理各類借款，及時(shí)催收，發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，采取措施。

第十六條辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，必須做到按日清理、按月結(jié)賬，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。

第十七條庫(kù)存現(xiàn)金必須每日核對(duì)清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長(zhǎng)短款問(wèn)題要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)，查明原因按“財(cái)產(chǎn)損溢處理辦法”進(jìn)行處理，不得擅自將長(zhǎng)短款項(xiàng)相互補(bǔ)抵。

第十八條保管現(xiàn)金要有安全防范措施，存放現(xiàn)金要用保險(xiǎn)柜，保險(xiǎn)柜鑰匙要由專人保管。下班要檢查保險(xiǎn)柜、窗戶、門，鎖好后，方能離開。

第十九條由有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對(duì)庫(kù)存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無(wú)白條抵庫(kù)、有無(wú)私借公款、有無(wú)挪用公款、有無(wú)賬外資金等違紀(jì)違法行為。

七、處罰

第二十條對(duì)違反本辦法造成公司損失的，視其情節(jié)輕重，給予處罰。

第二十一條凡超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金，用不符合制度的憑證充抵庫(kù)存現(xiàn)金，未經(jīng)批準(zhǔn)坐支現(xiàn)金，私設(shè)小金庫(kù)，編造用途套取現(xiàn)金，公款私存的，除給有關(guān)人員處分外，分別給予違紀(jì)金額___%～___%的罰款。

第二十二條所有罰款一律上繳公司財(cái)務(wù)部。

八、附則

第二十三條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。

第二十四條本制度解釋權(quán)屬公司財(cái)務(wù)部。