第一篇：經(jīng)營計劃與預(yù)算制度實例

□

經(jīng)營計劃與預(yù)算制定

由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄，經(jīng)營計劃與預(yù)算制度實例。因此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢將由以往“成本決定售價”的舊觀念改為“售價決定成本”的新意識。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實施有效的管理技術(shù)，運用經(jīng)濟效益最佳的管理方法，使企業(yè)所有的機能與資源獲得合理的調(diào)配與運用。

本計劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在年度開始之前，對下一年度的經(jīng)營目標與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標，擬訂或修訂相關(guān)管理制度或改善方案，并配合年度預(yù)算的編制，預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標準，擬訂年度產(chǎn)銷計劃，預(yù)估年度損益及資金的調(diào)度運用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標準的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達到避免錯誤，減少浪費，激勵士氣，達到降低成本創(chuàng)造利潤的目的。

□

經(jīng)營目標

1總目標：加強管理，研究創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。

各部門目標：

1貿(mào)易部：

①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。

②利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴大營業(yè)額。

③銷售費用的控制運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等。

④呆品處理。

⑤外銷成長率

％，年度外銷金額

元。

內(nèi)銷部：

①估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量。

②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。

③呆品處理。

④內(nèi)銷成長率

％，年度內(nèi)銷金額

元。

3供應(yīng)部：

①建立機物料ａbｃ分類，實施重點控制。

②建立各主要原物料安全庫存量，經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長期采購合同；加強比價功能，降低采購價格。

③降低平均庫存量：ａ料

天，磅。b料

天，磅。機物料降低

％，元。

4總務(wù)部人事科：

①建立員工進用升遷，薪資考核獎懲的人事制度。

②精簡人事，控制管理費用。

5事業(yè)關(guān)系室：

①建立人物出入廠管理規(guī)則。

②加強警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。

6會計部：

①修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強管理會計功能。

②適時提供各項管理報表。

③強化現(xiàn)金預(yù)測功能，靈活資金調(diào)度。

④嚴格審核費用開支，控制預(yù)算。

⑤每月實施存貨盤點。

7總經(jīng)理室生產(chǎn)管理中心：

①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。

②推動或?qū)徍烁鞣N專案研究。

③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動，擬定或修改生產(chǎn)計劃，追蹤管理生產(chǎn)進度，協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機待料，或超量生產(chǎn)。

④研擬人員訓(xùn)練計劃。

一、二廠：

①總務(wù)：

ａ.改善員工伙食方案。

ｂ.改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強福利娛樂措施。

②工程保全：擬訂年度機器設(shè)備維修計劃。

③質(zhì)管：

ａ.擬訂修訂質(zhì)量管理標準。

ｂ.推動qｃｃ活動質(zhì)量管理圈。

ｃ.擬訂“改善提案制度”。

④生產(chǎn)：

ａ.嚴格管理生產(chǎn)進度，全力完成生產(chǎn)計劃目標。

ｂ.管理原料耗用。

ｃ.靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。

ｄ.機動調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機待料。

ｅ.加強機器修護，強化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。

□

預(yù)算編制的內(nèi)容及說明

1．營業(yè)計劃說明書

本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算年度中營業(yè)計劃的書面報告；內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費用的限制、本年度營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。

．客戶別銷售計劃表

由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制，管理制度《經(jīng)營計劃與預(yù)算制度實例》。外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時，則依銷售地區(qū)別預(yù)測

3．產(chǎn)品別銷售計劃表

本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。

4．生產(chǎn)計劃說明書

由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)包括新配合的研究開發(fā)計劃、機械修護計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化計劃、成本控制計劃、本年度生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說明。

5．標準產(chǎn)能設(shè)定表

系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標準產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃表的參考，并做為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。

6．標準用料設(shè)定表

系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標準耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應(yīng)部編制采購計劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。

7．標準人工費用設(shè)定表

系各部門在標準產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費用標準。依性質(zhì)分為直接人工及間接人工兩項，俟生產(chǎn)計劃確定后，做為編制人工費用預(yù)算及考核人工效率的依據(jù)。

．標準制造費用設(shè)定表

系各部門在標準產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用……等費用標準，分為變動及固定兩項。做為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預(yù)算表及考核費用支出的依據(jù)。

9.服務(wù)部門費用分攤設(shè)定表

系按費用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費用給生產(chǎn)部門的設(shè)定標準。

10.產(chǎn)銷配合計劃表

本表是本公司預(yù)算年度產(chǎn)銷活動的基本報表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準、及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會討論的年度產(chǎn)銷計劃。

11.生產(chǎn)計劃表

系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷配合計劃表內(nèi)所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算年度追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進度達成率的依據(jù)。

1.主要材料耗用量預(yù)算表

本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標準用料設(shè)定表加以匯編而成。

13.資材計劃說明書

由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計劃等加以說明。

14.主要材料采購預(yù)算表

本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟采購量及材料價格趨勢等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。

15.固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預(yù)算表

系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計劃說明書，生產(chǎn)計劃說明書產(chǎn)銷配合計劃表及公司預(yù)算委員會決議事項所編制的年度資本支出及專案支出預(yù)算與完工進度表。

16.工繳匯總表

系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計劃表，標準人工費用設(shè)定表，標準制造費用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預(yù)算表所編制的人工及制造費用年度預(yù)算金額。

17.生產(chǎn)成本預(yù)算表

本表系會計部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費用的總成本及單位成本預(yù)算表。

1.銷貨成本預(yù)算表

系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。

19.營業(yè)收入預(yù)算表

系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。

0.推銷管理財務(wù)費用預(yù)算表

系會計部參酌前年度實際開支，并依據(jù)年度營業(yè)管理計劃所編制的推銷管理財務(wù)費用年度預(yù)算。

1.損益預(yù)算表

系會計部依據(jù)表

十八、表

十九、表二十編制的年度損益預(yù)算表。

.資金來源運用表

系會計部根據(jù)年度產(chǎn)銷庫存計劃、資本支出計劃及債務(wù)償還計劃等資料，編制而成。

3.管理計劃說明書

由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計劃及會計部編制管理費用預(yù)算的參考。

4.經(jīng)營計劃說明書

由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營業(yè)生產(chǎn)，資材管理等計劃加以綜合及摘要的說明。

□

推行預(yù)算制度的組織

1．公司預(yù)算委員會：主任委員：總

經(jīng)

理

副主任委員：副總經(jīng)理

委

員：貿(mào)易部經(jīng)理

內(nèi)銷部經(jīng)理

供應(yīng)部經(jīng)理

總務(wù)部經(jīng)理

會計部經(jīng)理

總經(jīng)理室主任

生產(chǎn)管理中心主任

第一廠廠長

第二廠廠長

執(zhí)行秘書：會計部副理

．一廠預(yù)算委員會：主任委員：

廠

長

委

員：

副廠長

副廠長

主

任

執(zhí)行秘書：

專

員

3．二廠預(yù)算委員會：主任委員：

廠

長

委

員：

副廠長

副廠長

主

任

科

長

科

長

執(zhí)行秘書：

專

員

4預(yù)算委員會的職責(zé)：

1決定公司或各廠的經(jīng)營目標及方針。

審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項。

3協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項。

4預(yù)算的核準。

5環(huán)境變更時，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。

6接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。

5.預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：

1提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進度表等。

提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預(yù)算的參考。

3匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項，交預(yù)算委員會討論。

4督促預(yù)算編制的進度。

5比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。

6勸導(dǎo)各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。

7其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

□

預(yù)算編審程序及日程進度

10月1日

公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書著手擬訂預(yù)算年度初步設(shè)定的經(jīng)營目標，及準備預(yù)算編制籌備事項，并編成會議資料。

10月11日

召開公司預(yù)算委員會，說明預(yù)算編制程序，頒布公司年度經(jīng)營目標。

1日

召開一、二廠預(yù)算委員會，根據(jù)公司年度經(jīng)營目標，頒布一、二廠年度經(jīng)營目標，責(zé)成各部門主管著手擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費用預(yù)算標準。

13日

貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表。

6日

總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預(yù)算。公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計劃大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會討論。

11月1日

召開第二次公司預(yù)算委員會，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報的年度產(chǎn)銷計劃。核定一、二廠提報的產(chǎn)能、用料、人工及費用預(yù)算標準、及各部門提報的管理計劃大綱及完成進度表。

日

總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委員會決議事項修正預(yù)算，一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計劃及用料標準、編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費用預(yù)算。各部門根據(jù)核定的管理計劃大綱及進度表著手草擬計劃草案。

9日

供應(yīng)部開始編制預(yù)算。

13日一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。

0日

會計部開始編制預(yù)算。

1月1日

總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營計劃說明書。

5日

召開第三次公司預(yù)算委員會，討論通過年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算案。

6日

頒布年度經(jīng)營計劃及年度預(yù)算。

7日

各單位開始編制下一年度元月份預(yù)算。

第二篇：經(jīng)營計劃與預(yù)算制度

經(jīng)營計劃與預(yù)算制度

□ 經(jīng)營計劃與預(yù)算制定

由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢將由以往“成本決定售價”的舊觀念改為“售價決定成本”的新意識。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實施有效的管理技術(shù)，運用經(jīng)濟效益最佳的管理方法，使企業(yè)所有的機能與資源獲得合理的調(diào)配與運用。

本計劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在開始之前，對下一的經(jīng)營目標與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標，擬訂(或修訂)相關(guān)管理制度或改善方案，并配合預(yù)算的編制，預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標準，擬訂產(chǎn)銷計劃，預(yù)估損益及資金的調(diào)度運用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標準的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達到避免錯誤，減少浪費，激勵士氣，達到降低成本創(chuàng)造利潤的目的。

□ 經(jīng)營目標

1.總目標：加強管理，研究創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。2.各部門目標：(1)貿(mào)易部：

①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。

②利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴大營業(yè)額。

③銷售費用的控制(運輸費用、報關(guān)費用、保險費用等。)④呆品處理。

⑤外銷成長率()％，外銷金額()元。(2)內(nèi)銷部：

①估計內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量。

②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。

③呆品處理。

④內(nèi)銷成長率()％，內(nèi)銷金額()元。(3)供應(yīng)部：

①建立機物料ＡBＣ分類，實施重點控制。

②建立各主要原物料安全庫存量，經(jīng)濟采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長期采購合同；加強比價功能，降低采購價格。

③降低平均庫存量：Ａ料()天，()磅。B料()天，()磅。機物料降低()％，()元。(4)總務(wù)部人事科：

①建立員工進用升遷，薪資考核獎懲的人事制度。

②精簡人事，控制管理費用。(5)事業(yè)關(guān)系室：

①建立人物出入廠管理規(guī)則。

②加強警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。(6)會計部：

①修訂現(xiàn)行會計制度，精簡作業(yè)流程，加強管理會計功能。

②適時提供各項管理報表。

③強化現(xiàn)金預(yù)測功能，靈活資金調(diào)度。

④嚴格審核費用開支，控制預(yù)算。

⑤每月實施存貨盤點。(7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心)：

①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。

②推動或?qū)徍烁鞣N專案研究。

③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動，擬定或修改生產(chǎn)計劃，追蹤管理生產(chǎn)進度；協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機待料，或超量生產(chǎn)。

④研擬人員訓(xùn)練計劃。(8)

一、二廠：

①總務(wù)：

ａ.改善員工伙食方案。

ｂ.改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強福利娛樂措施。

②工程保全：擬訂機器設(shè)備維修計劃。

③質(zhì)管：

ａ.擬訂(修訂)質(zhì)量管理標準。

ｂ.推動QＣＣ活動(質(zhì)量管理圈)。

ｃ.擬訂“改善提案制度”。

④生產(chǎn)：

ａ.嚴格管理生產(chǎn)進度，全力完成生產(chǎn)計劃目標。

ｂ.管理原料耗用。

ｃ.靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。

ｄ.機動調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機待料。

ｅ.加強機器修護，強化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。

□ 預(yù)算編制的內(nèi)容及說明 1．營業(yè)計劃說明書

本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算中營業(yè)計劃的書面報告；內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或

其他銷售推廣政策、售價政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動、銷售費用的限制、本營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。2．客戶別銷售計劃表

由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計各客戶的銷售量，以擬訂的售價予以編制。(外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時，則依銷售地區(qū)別預(yù)測)3．產(chǎn)品別銷售計劃表

本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。4．生產(chǎn)計劃說明書

由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運用計劃、質(zhì)量計劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配 合)的研究開發(fā)計劃、機械修護計劃、機械淘汰更新及擴建計劃、人員合理化 計劃、成本控制計劃、本生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說 明。

5．標準產(chǎn)能設(shè)定表

系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標準產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計劃表的參考，并做為考核實際生產(chǎn)效率的依據(jù)。 6．標準用料設(shè)定表

系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標準耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計劃及供應(yīng)部編制采購計劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。7．標準人工費用設(shè)定表

系各部門在標準產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費用標準。依性質(zhì)分為直接人 工及間接人工兩項，俟生產(chǎn)計劃確定后，做為編制人工費用預(yù)算及考核人工效 率的依據(jù)。

8．標準制造費用設(shè)定表

系各部門在標準產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機物料、維修費用??等費用 標準，分為變動及固定兩項。做為生產(chǎn)計劃確定后編制制造費用預(yù)算表及考核 費用支出的依據(jù)。

9.服務(wù)部門費用分攤設(shè)定表

系按費用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費用給生產(chǎn)部門的 設(shè)定標準。

10.產(chǎn)銷配合計劃表

本表是本公司預(yù)算產(chǎn)銷活動的基本報表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準、及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會討論的產(chǎn)銷計劃。 11.生產(chǎn)計劃表

系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實施的產(chǎn)銷配合計劃表內(nèi)所列各項產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進度達成率的依據(jù)。

12.主要材料耗用量預(yù)算表

本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計劃及標準用料設(shè)定表加以匯編而成。13.資材計劃說明書

由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計劃等加以說明。14.主要材料采購預(yù)算表

本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟采購量及材料價格趨勢等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。15.固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預(yù)算表

系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計劃說明書，生產(chǎn)計劃說明書產(chǎn)銷配合計劃表及公司預(yù)算委員會決議事項所編制的資本支出及專案支出預(yù)算與完工進度表。16.工繳匯總表

系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計劃表，標準人工費用設(shè)定表，標準制造費用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴建改良及專案費用預(yù)算表所編制的人工及制造費用預(yù)算金額。17.生產(chǎn)成本預(yù)算表

本表系會計部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費用的總成本及單位成本預(yù)算表。18.銷貨成本預(yù)算表

系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。19.營業(yè)收入預(yù)算表

系會計部根據(jù)產(chǎn)銷配合計劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。20.推銷管理財務(wù)費用預(yù)算表

系會計部參酌前實際開支，并依據(jù)營業(yè)管理計劃所編制的推銷管理財務(wù)費用預(yù)算。

21.損益預(yù)算表

系會計部依據(jù)表

十八、表

十九、表二十編制的損益預(yù)算表。22.資金來源運用表

系會計部根據(jù)產(chǎn)銷庫存計劃、資本支出計劃及債務(wù)償還計劃等資料，編制而成。23.管理計劃說明書

由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計劃、人員增減異動計劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計劃、管理規(guī)章辦法的推行計劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計劃及會計部編制管理費用預(yù)算的參考。

24.經(jīng)營計劃說明書

由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營業(yè)生產(chǎn)，資材管理等計劃加以綜合及摘要的說明。

□ 推行預(yù)算制度的組織

1．公司預(yù)算委員會：主任委員：總 經(jīng) 理

副主任委員：副總經(jīng)理

委 員：貿(mào)易部經(jīng)理 內(nèi)銷部經(jīng)理 供應(yīng)部經(jīng)理

總務(wù)部經(jīng)理

會計部經(jīng)理

總經(jīng)理室主任

生產(chǎn)管理中心主任

第一廠廠長

第二廠廠長

執(zhí)行秘書：會計部副理 2．一廠預(yù)算委員會：主任委員： 廠 長

委 員：

副廠長

副廠長

主 任

執(zhí)行秘書：

專 員

3．二廠預(yù)算委員會：主任委員： 廠 長

委 員： 副廠長

副廠長

主 任

科 長

科 長

執(zhí)行秘書： 專 員 4.預(yù)算委員會的職責(zé)：

(1)決定公司或各廠的經(jīng)營目標及方針。

(2)審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項。(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項。(4)預(yù)算的核準。

(5)環(huán)境變更時，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報告。5.預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：

(1)提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進度表等。

(2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費用等資料以供編制預(yù)算的參考。(3)匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項，交預(yù)算委員會討論。(4)督促預(yù)算編制的進度。

(5)比較與分析實際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。(6)勸導(dǎo)各部門切實執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。(7)其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項。

□ 預(yù)算編審程序及日程進度

10月1日 公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書著手擬訂預(yù)算初步設(shè)定的經(jīng)營目 標，及準備預(yù)算編制籌備事項，并編成會議資料。

10月11日 召開公司預(yù)算委員會，說明預(yù)算編制程序，頒布公司經(jīng)營 目標。

12日 召開一、二廠預(yù)算委員會，根據(jù)公司經(jīng)營目標，頒布一、二廠經(jīng)營目標，責(zé)成各部門主管著手擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費用預(yù)算標準。

13日 貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項管理計劃大綱及完成進度表。

26日 總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預(yù)算。

公司預(yù)算委員會執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計劃大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會討論。

11月1日 召開第二次公司預(yù)算委員會，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報的產(chǎn)銷計劃。核定一、二廠提報的產(chǎn)能、用料、人工及費用預(yù)算標準、及各部門提報的管理計劃大綱及完成進度表。

2日 總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委

員會決議事項修正預(yù)算，一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計劃及用料標準、編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費用預(yù)算。各部門根據(jù)核定的管理計劃大綱及進度表著手草擬計劃草案。9日 供應(yīng)部開始編制預(yù)算。

13日 一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。20日 會計部開始編制預(yù)算。

12月1日 總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營計劃說明書。

5日 召開第三次公司預(yù)算委員會，討論通過經(jīng)營計劃及預(yù)算案。6日 頒布經(jīng)營計劃及預(yù)算。

7日 各單位開始編制下一元月份預(yù)算。

第三篇：經(jīng)營計劃和預(yù)算管理制度

哈藥集團有限公司

經(jīng)營計劃和預(yù)算管理制度

目錄

第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 總則...........................................................................................3 組織機構(gòu).....................................................................................3 編制原則.....................................................................................4 范圍與依據(jù).................................................................................4 內(nèi)容與要求.................................................................................5 經(jīng)營計劃和預(yù)算方案編制調(diào)整流程........................................7 執(zhí)行與監(jiān)督.................................................................................8 經(jīng)營決算..............................................................................9 附 則........................................................................................10 附件一：集團公司經(jīng)營計劃和預(yù)算編制參考格式................................11 附件二：權(quán)屬公司經(jīng)營計劃和預(yù)算編制參考格式................................12 附件三：集團公司各職能部門管理計劃和預(yù)算編制參考格式......................16

經(jīng)營計劃和預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為貫徹哈藥集團發(fā)展戰(zhàn)略，加強哈藥集團及各權(quán)屬公司經(jīng)營管理的計劃性，規(guī)范哈藥集團的計劃和預(yù)算管理工作，特制定本制度。

第二條 哈藥集團實行以目標利潤和資產(chǎn)保值增值為導(dǎo)向的經(jīng)營計劃和預(yù)算管理，遵循“統(tǒng)一籌劃、分級管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則，進行總量調(diào)控和管理。

第三條 本制度中除特殊注明之外，“集團公司”是指哈藥集團有限公司，“集團”是指哈藥集團，“權(quán)屬公司”是指哈藥集團有限公司擁有實際控制權(quán)的對外投資企業(yè)。

第二章 組織機構(gòu)

第四條 哈藥集團的經(jīng)營計劃和預(yù)算管理組織機構(gòu)包括集團公司董事會、集團公司總裁辦公會、集團公司資產(chǎn)管理部。

第五條 集團公司董事會是集團經(jīng)營計劃和預(yù)算管理的最高決策機構(gòu)，其職責(zé)包括：

（1）審批哈藥集團經(jīng)營計劃和預(yù)算；

（2）審批有關(guān)計劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；（3）對相關(guān)哈藥集團經(jīng)營計劃和預(yù)算的各項重大事項進行決定。第六條 集團公司總裁辦公會是集團經(jīng)營計劃的審核機構(gòu)，其職責(zé)包括：

（1）審核哈藥集團經(jīng)營計劃與預(yù)算；

（2）審議哈藥集團權(quán)屬公司經(jīng)營計劃與預(yù)算，形成決議；

（3）審核有關(guān)計劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；（4）對相關(guān)哈藥集團經(jīng)營計劃與預(yù)算的各項重大事項進行討論，形成意見。

第七條 哈藥集團公司總裁辦公會在審議集團經(jīng)營計劃與預(yù)算議題時，權(quán)屬公司相關(guān)負責(zé)人應(yīng)列席并參加討論。

第八條 集團公司資產(chǎn)管理部是集團經(jīng)營計劃和預(yù)算管理的執(zhí)行機構(gòu)，其職責(zé)包括：

（1）傳達集團公司確定的集團總體經(jīng)營管理方針、總體目標；（2）起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營計劃和預(yù)算方案的指標類別、格式；（3）審核集團各權(quán)屬公司的經(jīng)營計劃和預(yù)算方案提案；（4）制訂集團的經(jīng)營計劃和預(yù)算方案提案；

（5）制訂集團月度、季度、半年、經(jīng)營計劃與預(yù)算執(zhí)行情況分析報告；（6）監(jiān)督集團各權(quán)屬公司的經(jīng)營計劃與預(yù)算執(zhí)行情況；（7）負責(zé)計劃預(yù)算管理其它相關(guān)事項；

（8）負責(zé)對各權(quán)屬公司的經(jīng)營決算報告進行審核、匯總，并撰寫集團經(jīng)營決算報告和相關(guān)分析報告。

第三章 編制原則

第九條 一致性原則：哈藥集團的經(jīng)營計劃和預(yù)算方案要根據(jù)集團的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進行編制，服從集團的中長期發(fā)展目標，并符合集團總體的經(jīng)營方針。

第十條 先進性原則：各項經(jīng)濟技術(shù)指標都要對照“三個水平”進行。即本中心歷史最好水平、本年實際水平、國內(nèi)同行業(yè)先進水平。

第十一條 全面完整性原則：集團經(jīng)營計劃和預(yù)算必須全面、完整、具體，并將指標層層分解落實。

第十二條 實事求是原則：集團經(jīng)營計劃和預(yù)算要根據(jù)企業(yè)實際情況，在對宏觀經(jīng)濟狀況與經(jīng)濟政策、行業(yè)趨勢進行深入分析的基礎(chǔ)上進行編制。

第四章 范圍與依據(jù)

第十三條 經(jīng)營計劃和預(yù)算的編制責(zé)任中心范圍：（1）一級責(zé)任中心：集團公司；

（2）二級責(zé)任中心：集團公司各職能部門、集團各權(quán)屬公司 第十四條 經(jīng)營計劃和預(yù)算編制的依據(jù)和基礎(chǔ)：（1）宏觀經(jīng)濟和政策環(huán)境；

（2）行業(yè)趨勢、市場環(huán)境、競爭環(huán)境；（3）公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃；

（4）責(zé)任中心自身資源和能力的分析報告；（5）經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況的分析報告。

第五章 內(nèi)容與要求

第十五條 集團公司的經(jīng)營計劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：（1）集團公司上一經(jīng)營計劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；（2）集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標；

（3）集團公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測；（4）集團公司主要經(jīng)營目標；（5）集團公司實現(xiàn)目標的措施規(guī)劃；（6）集團公司財務(wù)預(yù)算方案；

（7）集團公司風(fēng)險分析及相應(yīng)對策準備；（8）其它說明。

第十六條 各權(quán)屬公司經(jīng)營計劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：（1）權(quán)屬公司上一經(jīng)營計劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；（2）權(quán)屬公司戰(zhàn)略發(fā)展目標；

（3）權(quán)屬公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測；

（4）權(quán)屬公司主要經(jīng)營目標；（5）權(quán)屬公司實現(xiàn)目標的措施規(guī)劃；（6）權(quán)屬公司預(yù)算方案；

（7）權(quán)屬公司風(fēng)險分析及相應(yīng)對策準備；（8）集團要求的其它權(quán)屬公司經(jīng)營管理重要信息；（9）其它說明。

第十七條 集團公司各職能部門管理計劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：（1）部門上一經(jīng)營計劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；（2）集團戰(zhàn)略對部門發(fā)展的要求；（3）部門主要管理和支持服務(wù)目標；（4）部門工作計劃及主要舉措；（5）部門費用預(yù)算；（6）其它說明。

第十八條 權(quán)屬公司預(yù)算方案和匯報重要信息的內(nèi)容格式參見附表。

第十九條 集團經(jīng)營計劃和預(yù)算方案與權(quán)屬公司經(jīng)營計劃和預(yù)算方案的編制必須符合以下要求：

（1）經(jīng)營計劃中重大工作內(nèi)容應(yīng)該逐項列出，并制定工作進度表；

（2）各項計劃和預(yù)算指標確定部分和預(yù)測部分應(yīng)該明確分開，盡可能壓縮預(yù)算中的預(yù)測范圍（例如將已經(jīng)簽署合同的業(yè)務(wù)和不確定業(yè)務(wù)分開列明），同時要詳細說明預(yù)測過程和依據(jù)；

（3）計劃和預(yù)算中包含的各項數(shù)據(jù)要盡量明細；（4）就所開發(fā)項目編制項目預(yù)算。

第六章 經(jīng)營計劃和預(yù)算方案編制調(diào)整流程

第二十條 計劃和預(yù)算的編制流程包括權(quán)屬公司經(jīng)營計劃與預(yù)算審核流程、集團經(jīng)營計劃與預(yù)算制定流程、權(quán)屬公司經(jīng)營計劃與預(yù)算調(diào)整審核流程、集團公司經(jīng)營計劃與預(yù)算調(diào)整流程。

第二十一條 權(quán)屬公司經(jīng)營計劃與預(yù)算編制與審核自前一的10月1日開始，在12月31日前完成編制。審核流程如下：

（1）權(quán)屬公司提出經(jīng)營計劃與預(yù)算方案；

（2）集團公司外派董事將權(quán)屬公司經(jīng)營計劃與預(yù)算方案上報集團公司；（3）集團公司資產(chǎn)管理部審核權(quán)屬公司經(jīng)營計劃與預(yù)算方案，出示專業(yè)意見；（4）集團公司分管副總裁審核權(quán)屬公司經(jīng)營計劃與預(yù)算方案，出示意見；（5）集團公司總裁辦公會審議權(quán)屬公司經(jīng)營計劃與預(yù)算方案，形成審議決議；（6）集團公司資產(chǎn)管理部向外派董事傳達集團決議；（7）集團公司外派董事根據(jù)集團決議在權(quán)屬公司董事會表決；（8）權(quán)屬公司董事會審批經(jīng)營計劃與預(yù)算方案。

第二十二條 集團經(jīng)營計劃與預(yù)算制定流程自前一的10月1日開始，在12月31日前完成編制。制定流程如下：

（1）集團公司資產(chǎn)管理部提出經(jīng)營計劃與預(yù)算方案編制要求；

（2）集團公司各部門和集團權(quán)屬公司提出本單位的經(jīng)營計劃與預(yù)算方案；（3）集團公司資產(chǎn)管理部制訂集團經(jīng)營計劃與預(yù)算方案討論稿；

（4）集團公司分管副總裁審核集團經(jīng)營計劃與預(yù)算方案討論稿，并出示意見；（5）集團公司總裁辦公會審核集團經(jīng)營計劃與預(yù)算方案討論稿；（6）集團公司董事會審批集團經(jīng)營計劃與預(yù)算方案討論稿；

（7）集團公司資產(chǎn)管理部根據(jù)董事會審批意見，制定集團經(jīng)營與預(yù)算方案正式稿。

第二十三條 權(quán)屬公司經(jīng)營計劃與預(yù)算調(diào)整審核流程參見權(quán)屬公司經(jīng)營計劃和預(yù)算編制審核流程。

第二十四條 集團公司經(jīng)營計劃和預(yù)算的調(diào)整流程如下：（1）集團公司資產(chǎn)管理部提出經(jīng)營計劃調(diào)整議案；（2）集團公司分管副總裁審核，并出示意見；（3）集團公司總裁辦公會審議，并提出審議意見；（4）集團公司董事會審批，并做出決議；

（5）集團公司資產(chǎn)管理部根據(jù)董事會決議調(diào)整計劃與預(yù)算；

第七章 執(zhí)行與監(jiān)督

第二十五條 集團在執(zhí)行計劃和預(yù)算時，堅持“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”的原則，即計劃預(yù)算內(nèi)的財權(quán)、經(jīng)營權(quán)下放給二級責(zé)任中心，一級責(zé)任中心集中掌握監(jiān)控權(quán)。

第二十六條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心以自我控制為主，對在預(yù)算范圍內(nèi)的各項支出按照集團和本單位的財務(wù)制度和相關(guān)審批程序進行控制。

第二十七條 各責(zé)任中心負責(zé)人必須責(zé)成相關(guān)部門每月按照既定的格式填寫并向集團公司資產(chǎn)管理部報送集團公司要求的月度、季度和經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計表和分析報告，資產(chǎn)管理部同時抄報集團公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計監(jiān)察部。

第二十八條 各責(zé)任中心報送的相關(guān)經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計表和分析報告內(nèi)容格式參見附表。

第二十九條 集團公司資產(chǎn)管理部是集團經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況各種信息的匯總部門，是集團對計劃和預(yù)算的執(zhí)行過程進行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門，其相關(guān)監(jiān)控工作職責(zé)如下：

（1）負責(zé)收集匯總各責(zé)任中心計劃與預(yù)算執(zhí)行過程中的各種計劃和預(yù)算執(zhí)行信息，并于每月10日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計結(jié)果和簡要分析說明報總裁辦公會；

（2）負責(zé)每月對每個權(quán)屬公司進行不少于2天計劃和預(yù)算執(zhí)行情況的調(diào)研考察；（3）負責(zé)牽頭并組織各有關(guān)部門對各責(zé)任中心的執(zhí)行情況進行檢查監(jiān)督；

（4）負責(zé)會同集團公司戰(zhàn)略發(fā)展部和審計監(jiān)察部，撰寫包含各方專業(yè)角度分析和改進建議的計劃預(yù)算執(zhí)行綜合分析報告，報集團公司總裁辦公會；

（5）負責(zé)對相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議，以幫助各責(zé)任中心更好地完成經(jīng)營計劃和預(yù)算目標；

（6）負責(zé)牽頭并組織相關(guān)部門對經(jīng)營計劃和預(yù)算方案執(zhí)行中途的調(diào)整事項進行審核；（7）負責(zé)會同集團公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計監(jiān)察部共同提出對各二級責(zé)任中心計劃和預(yù)算執(zhí)行效果的考評意見。

第三十條 集團公司總裁辦公會每月召開一次各二級責(zé)任中心負責(zé)人參加的計劃和預(yù)算分析例會，討論計劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析報告，分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。

第三十一條 各責(zé)任中心要加強對其下屬責(zé)任實體執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度，以保證公司總體經(jīng)營計劃和預(yù)算能得到有效控制。對違反本制度的各責(zé)任中心，集團公司人力資源部根據(jù)總裁辦公會的要求追究該責(zé)任中心“主要負責(zé)人員”的責(zé)任。

第八章 經(jīng)營決算

第三十二條 集團公司總裁辦公會是經(jīng)營決算編制的領(lǐng)導(dǎo)機構(gòu)，集團公司資產(chǎn)管理部是經(jīng)營決算的執(zhí)行機構(gòu)。

第三十三條 集團經(jīng)營決算的編制要求如下：

（1）經(jīng)營決算要嚴格按照哈藥集團相關(guān)會計管理政策和制度的要求執(zhí)行。（2）經(jīng)營決算要對單位損益有重大影響的事項應(yīng)逐項審查，提出審核性和指導(dǎo)性建議。

（3）經(jīng)營決算要對照預(yù)算認真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進措施。

第九章 附 則

第三十四條 各責(zé)任中心應(yīng)參照本管理制度的基本原則和內(nèi)容，結(jié)合自身情況制訂本中心的經(jīng)營計劃和預(yù)算管理實施細則，報集團公司資產(chǎn)管理部備案。

第三十五條 本制度由哈藥集團資產(chǎn)管理部起草和修訂，經(jīng)由哈藥集團總裁辦公會審批后發(fā)布。

第三十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第三十七條 本辦法由集團公司資產(chǎn)管理部負責(zé)解釋。

附件一：集團公司經(jīng)營計劃和預(yù)算編制參考格式

第一部分 上一經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)

一、上經(jīng)營計劃和預(yù)算完成情況

二、上重大差異事項及說明以及需要特別說明的事項

三、上主要經(jīng)營管理舉措

四、存在的主要問題及解決思路 第二部分 集團公司戰(zhàn)略發(fā)展目標綜述 第三部分 本經(jīng)營環(huán)境分析

一、宏觀經(jīng)濟及其對公司經(jīng)營活動的影響分析

二、行業(yè)政策及其對公司經(jīng)營活動的影響分析

三、資本市場環(huán)境分析

四、公司自身資源狀況分析

第四部分 本經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目標

一、經(jīng)營管理方針

二、經(jīng)營管理目標 1.財務(wù)目標 2.內(nèi)部管理目標 3.客戶目標 4.學(xué)習(xí)成長目標

三、主要經(jīng)營管理目標選擇和目標確定的依據(jù)和過程說明 第五部分 本經(jīng)營計劃及舉措

一、資本運營經(jīng)營計劃及舉措

二、人力資源計劃及舉措

三、管理提升和制度建設(shè)計劃及舉

四、其它計劃及舉措 第六部分 本財務(wù)預(yù)算

一、成本費用預(yù)算

二、現(xiàn)金預(yù)算

三、資本支出預(yù)算

四、預(yù)計資產(chǎn)負債表

五、預(yù)計利潤表

六、預(yù)計現(xiàn)金流量表

第七部分 本公司風(fēng)險分析及相應(yīng)對策準備

一、戰(zhàn)略風(fēng)險及對策

二、經(jīng)營風(fēng)險及對策

四、財務(wù)風(fēng)險及對策

五、人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險及對策

六、信用風(fēng)險及對策 第八部分 其它說明

附件二：權(quán)屬公司經(jīng)營計劃和預(yù)算編制參考格式

第一部分 上一經(jīng)營計劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)

一、上經(jīng)營計劃和預(yù)算完成情況

二、上重大差異事項及說明以及需要特別說明的事項

三、上主要經(jīng)營管理舉措 1.生產(chǎn)經(jīng)營舉措

2.市場開發(fā)和收入實現(xiàn)舉措 3.成本和費用控制舉措 4.投資、融資舉措 5.人才開發(fā)和引進舉措 6.管理制度建設(shè)舉措

四、存在的主要問題及解決思路 第二部分 權(quán)屬公司戰(zhàn)略發(fā)展目標綜述 第三部分 本經(jīng)營環(huán)境分析

一、宏觀經(jīng)濟及其對公司經(jīng)營活動的影響分析

二、行業(yè)政策及其對公司經(jīng)營活動的影響分析

三、資本市場環(huán)境分析

四、市場環(huán)境分析

五、競爭環(huán)境分析

六、行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析

七、公司自身資源狀況分析

第四部分 本經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目標

一、經(jīng)營管理方針

二、經(jīng)營管理目標 1.財務(wù)目標 2.內(nèi)部管理目標 3.客戶目標

4.學(xué)習(xí)成長目標

三、主要經(jīng)營管理目標選擇和目標確定的依據(jù)和過程說明 第五部分 本經(jīng)營計劃及舉措

一、市場開發(fā)計劃及舉措

1.老市場及老客戶維持計劃及舉措 2.新市場及新客戶開發(fā)計劃及舉措 3.品牌開發(fā)計劃及舉措

二、生產(chǎn)經(jīng)營計劃及舉措

三、技術(shù)研發(fā)經(jīng)營計劃及舉措

四、資本運營經(jīng)營計劃及舉措

五、人力資源計劃及舉措

1.人力資源需求分析及招聘計劃及舉措 2.薪酬福利計劃及舉措 3.考核激勵計劃及舉措 4.培訓(xùn)開發(fā)計劃及舉措

六、管理提升和制度建設(shè)計劃及舉措 1.治理結(jié)構(gòu)完善計劃及舉措

2.預(yù)算管理、財務(wù)管理、投資管理、審計管理等制度完善計劃及舉措 3.績效考核制度、項目負責(zé)制度完善計劃及舉措 4.其它管理制度完善及舉措

七、其它計劃及舉措 第六部分 本財務(wù)預(yù)算

一、銷售預(yù)算

二、生產(chǎn)預(yù)算

三、成本費用預(yù)算

四、產(chǎn)品成本預(yù)算

五、現(xiàn)金預(yù)算

六、資本支出預(yù)算

七、預(yù)計資產(chǎn)負債表

八、預(yù)計利潤表

九、預(yù)計現(xiàn)金流量表

第七部分 本公司風(fēng)險分析及相應(yīng)對策準備

一、戰(zhàn)略風(fēng)險及對策

二、市場風(fēng)險及對策

三、經(jīng)營風(fēng)險及對策

四、財務(wù)風(fēng)險及對策

五、人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險及對策

六、信用風(fēng)險及對策

第八部分 其它經(jīng)營管理重要信息 第九部分 其它說明

一、需要總部提供的支持和幫助

二、需要其它關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的支持和幫助

三、其它內(nèi)容

附件三：集團公司各職能部門管理計劃和預(yù)算編制參考格式

第一部分 上一管理計劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)

一、上管理計劃和預(yù)算完成情況

二、上重大差異事項分析及說明以及需要特別說明的事項

三、上主要管理舉措

1.招聘渠道拓展舉措、績效考核高效推動舉措、人才開發(fā)舉措等（各部門不同，此處以人力資源部舉例）2.費用控制舉措 3.其它管理舉措

第二部分 集團戰(zhàn)略對部門發(fā)展的要求綜述

第三部分 本管理方針、目標、管理計劃和舉措

一、管理和支持服務(wù)方針

二、主要管理和支持服務(wù)目標 1.財務(wù)目標 2.內(nèi)部管理目標 3.客戶目標 4.學(xué)習(xí)成長目標

5.主要管理服務(wù)支持目標選擇和目標確定的依據(jù)和過程說明

三、管理計劃及主要舉措 第四部分：工作計劃與主要舉措

一、部門主要工作計劃安排

二、部門制度完善計劃安排

三、部門重要工作事項執(zhí)行計劃安排

四、集體公司所要求的計劃安排事項 第五部分：費用預(yù)算

一、部門管理費用預(yù)算——部門管理費用預(yù)算表（針對所有部門）

二、財務(wù)費用計劃和預(yù)算（針對資產(chǎn)管理部）

三、平均現(xiàn)金存量預(yù)算（針對資產(chǎn)管理部）

四、薪酬福利計劃和預(yù)算（針對人力資源部）

五、投融資計劃預(yù)算及說明（針對資產(chǎn)管理部）第六部分 其它說明

一、需要其它部門提供的支持和幫助

二、其它內(nèi)容

第四篇：汽修廠經(jīng)營計劃預(yù)算計劃

2014年***分公司

汽修廠經(jīng)營與預(yù)算計劃

由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致車輛生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細配件加工與大量生產(chǎn)，從而引起汽車零配件市場劇烈的競爭，汽車配件所賺取的利潤也日趨微薄。根據(jù)現(xiàn)有的汽修行業(yè)的現(xiàn)狀，只有實施有效的管理，運用經(jīng)濟效益最佳的管理方法，使汽修廠所有的機能與資源獲得合理的調(diào)配與運用。本計劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在開始之前，對下一的經(jīng)營目標與經(jīng)營方針預(yù)作提示，預(yù)測汽修市場的增減變動，擬訂產(chǎn)銷計劃，預(yù)估損益及資金的調(diào)度運用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標準的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達到避免錯誤，減少浪費，激勵士氣，達到降低成本創(chuàng)造利潤的目的。

一、2014年生產(chǎn)經(jīng)營目標、營收計劃

總目標：加強管理，研究創(chuàng)新，擴大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。利用現(xiàn)有汽車維修技術(shù)優(yōu)勢，進一步提高修車服務(wù)質(zhì)量和良好維修服務(wù)態(tài)度。

（1）2014年爭取實現(xiàn)外部車輛配件銷售額和維修作業(yè)工時總收入，比2013年增長3％左右，力爭2014對外銷售汽車配件金額和維修作業(yè)工時比2013年增加5萬元左右，努力實現(xiàn)突破全年生產(chǎn)營收100萬元。材料料采購員必須提前預(yù)算計劃下一個月及下一季度汽車配件銷售數(shù)量，提前進行材料采購，保證

材料配件倉庫常用配件庫存量，每月實施存貨盤點。

明年集團公司明年建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，將大幅降低汽車配件采購進貨成本。材料價格比外面汽配店更有優(yōu)勢，既是2014年營收的一個新增長點，又可以帶支外部一些車輛新客戶來我們廠進行維修保養(yǎng)，同時也增加作業(yè)工時收入。

（2）全廠員工進用計效工資考核獎懲的人事制度，追蹤維修車輛管理生產(chǎn)進度；避免造成公營車停車維修待料，影響車隊營收。

（3）擬派一名機修人員去汽車制造廠學(xué)習(xí)歐三發(fā)動機維修技術(shù)。

（4）改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強福利措施。

二、安全生產(chǎn)

a.嚴格管理生產(chǎn)進度，全力完成生產(chǎn)計劃目標。2014爭取超額完成縣公司下達的生產(chǎn)任務(wù)指標。

b.嚴格管理公營車輛來廠維修配件領(lǐng)料制度。

c.靈活維修技術(shù)人員調(diào)度，避免維修技術(shù)人員閑置。

d.加強機具設(shè)備維護，強化在職員工培訓(xùn)，提高維修作業(yè)效率、車輛維修質(zhì)量。

***分公司保養(yǎng)廠

2013/12/4

第五篇：第八市場部經(jīng)營預(yù)算計劃

第八市場部經(jīng)營預(yù)算計劃

一、廣告費用投入預(yù)算:

P1產(chǎn)品在本地市場的廣告投入費用98.5萬元

P2產(chǎn)品的廣告投入費用7萬元，其中P2在國內(nèi)市場的廣告費投入占4萬，P2在本地市場的廣告費投入占3萬，合計：105.5萬元。

二、業(yè)務(wù)招待費用 15萬元

三、市場調(diào)研費用

P1產(chǎn)品在本地市場的市場調(diào)研費用：4萬元，P1產(chǎn)品在國內(nèi)市場的市場調(diào)研費用：4萬元

P2產(chǎn)品在本地市場的市場調(diào)研費用：3萬元

P2產(chǎn)品在國內(nèi)市場的市場調(diào)研費用：4萬元

合計：15萬元

四、市場開發(fā)費用

國內(nèi)市場開發(fā)：第一季度60萬元

第二季度60萬元

合計：120萬元

五、客戶開發(fā)與維護費用：

國內(nèi)市場客戶開發(fā)費用：10萬元

本地市場客戶維護費用:6萬元

合計:16萬元

六、銷售人員工資預(yù)算:

現(xiàn)有銷售人員總?cè)藬?shù):19人

銷售經(jīng)理:1人×5000×1260000元

P1產(chǎn)品銷售人員安排:9人×1000×12108000元

P2產(chǎn)品銷售人員安排:9人×1000×12108000元

銷售人員共:19人工資,共27.6萬元(基本工資,不計提成)

七、全部經(jīng)營預(yù)算:廣告投入費用+業(yè)務(wù)招待費用+市場調(diào)研費用+市場開發(fā)費用+客戶開發(fā)與維護費用+銷售人員工資=105.5***.6299.1萬元