第一篇：經(jīng)營預(yù)算與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理制度

ICS 點(diǎn)擊此處添加ICS號

點(diǎn)擊此處添加中國標(biāo)準(zhǔn)文獻(xiàn)分類號

Q/ xxx

x企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

xxxxQ/ XXXXX—XXXX

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理制度

點(diǎn)擊此處添加與國際標(biāo)準(zhǔn)一致性程度的標(biāo)識

文稿版次選擇

XXXXXX發(fā)布 XXXXXX實(shí)施 xxxxx發(fā)布

目次范圍...............規(guī)范性引用文件...................1職責(zé)權(quán)限..................1經(jīng)營預(yù)算..................1經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析.....................1記錄...............2經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理制度范圍

本標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定了酒店經(jīng)營預(yù)算的內(nèi)容、檢查和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析內(nèi)容和時(shí)間。

本標(biāo)準(zhǔn)適用于酒店的經(jīng)營預(yù)算和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。規(guī)范性引用文件

下列文件對于本文件的應(yīng)用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，僅所注日期的版本適用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改單）適用于本文件。

《成本核算管理辦法》職責(zé)權(quán)限

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織編制經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃并進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告。經(jīng)營預(yù)算

4.1 財(cái)務(wù)部應(yīng)堅(jiān)持以市場為導(dǎo)向，并根據(jù)酒店計(jì)劃編制的方針，營銷策略，市場預(yù)測和以部門為成本中心的指導(dǎo)思想，編制本部門的經(jīng)營預(yù)算指標(biāo)分解計(jì)劃。

4.2 經(jīng)營預(yù)算內(nèi)容主要包括：銷售預(yù)算及銷售指標(biāo)的分解，營業(yè)成本費(fèi)用預(yù)算客源結(jié)構(gòu)，毛利率，食品原材料，物料消耗成本及相關(guān)費(fèi)用等到。

4.3 經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)并下達(dá)的經(jīng)營預(yù)算分解到各部門班組的每個(gè)月度和季度及年度，明確目標(biāo)和責(zé)任。

4.4 預(yù)算的編制要有嚴(yán)肅性，要與目標(biāo)責(zé)任制相結(jié)合，與員工分配相結(jié)合即工資與效益掛鉤。

4.5 對預(yù)算的執(zhí)行每月應(yīng)檢查、分析，使預(yù)算處于受控狀態(tài)，各部門每半年做好分析小結(jié)，連月整改措施經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后上報(bào)總經(jīng)理。經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析

5.1 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析是在經(jīng)濟(jì)核算的基礎(chǔ)上，通過正確評估，找出問題，分析問題，分析原因，提出整改措施，以進(jìn)一步加強(qiáng)經(jīng)營管理和成本管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。

5.2 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析主要內(nèi)容

a)客源構(gòu)成變化對酒店收入的影響及發(fā)展趨勢。

b)菜肴品種，質(zhì)量和價(jià)格，人均就餐消費(fèi)水平等變化對餐飲收入的影響及程度。

c)食品原料價(jià)格，毛利變動(dòng)對成本的影響程度及其對食品原料綜合利用情況的分析。

d)經(jīng)營活動(dòng)存在的問題和對經(jīng)營管理工作的建議以及存在問題整改措施。

5.3 部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析應(yīng)按月度，半年，年度進(jìn)行分析，按時(shí)小結(jié)并提出整改措施上報(bào)總經(jīng)理。

5.4 其完成時(shí)限為：

a)月度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析完成于第2個(gè)月的上旬；

b)半年經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析完成于半年結(jié)束后的十天內(nèi)完成；

c)年度經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析于下半年度初的十五天內(nèi)完成。記錄

經(jīng)營預(yù)算計(jì)劃

財(cái)務(wù)分析報(bào)告

_________________________________

第二篇：建筑經(jīng)營經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析

搞活市場經(jīng)營，加快企業(yè)發(fā)展

2017年，是全面深入貫徹落實(shí)黨的精神的開局之年，也是加快企業(yè)發(fā)展，確保實(shí)現(xiàn)200億奮斗目標(biāo)的關(guān)鍵一年。按照集團(tuán)及公司的要求，市場部科室人員結(jié)合公司經(jīng)營發(fā)展實(shí)際，全面落實(shí)董事長提出的工作思路，進(jìn)一步強(qiáng)化部門協(xié)調(diào)職能、管理凝聚職能、服務(wù)發(fā)展職能，重點(diǎn)抓好市場開拓工作，使市場經(jīng)營工作再上新臺階，為實(shí)現(xiàn)全年生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)做出新貢獻(xiàn)。

一、細(xì)分市場，把握市場動(dòng)脈，抓住大發(fā)展的機(jī)遇

經(jīng)過三十年特別是近十年來的飛速發(fā)展，我國建筑行業(yè)的基本格局已經(jīng)形成。各類所有制和不同規(guī)模企業(yè)的經(jīng)營模式的差異性將表現(xiàn)得更為明顯，各自業(yè)務(wù)范圍的邊界輪廓將逐步明顯，各類企業(yè)的市場分工將逐步明確，企業(yè)間等級區(qū)分分明。大型民營建筑施工企業(yè)將加速推進(jìn)多元化的經(jīng)營方式，以經(jīng)營和股份結(jié)構(gòu)調(diào)整為核心，非建筑業(yè)產(chǎn)值將在企業(yè)經(jīng)營中逐步占有主要地位；中小型民營建筑施工企業(yè)仍將以延續(xù)目前的經(jīng)營方式為主，力爭擴(kuò)大產(chǎn)值規(guī)模并獲得更高一級別的資質(zhì)，同時(shí)聚焦專業(yè)細(xì)分化以求占有局部的優(yōu)勢；大型國有建筑施工企業(yè)仍將維持目前的發(fā)展方向，以建筑業(yè)為基本發(fā)展領(lǐng)域，進(jìn)一步鞏固在各自專業(yè)領(lǐng)域的壟斷地位，朝更加專業(yè)化高技術(shù)化的方向發(fā)展；而以地方國有為主的中小型建筑施工企業(yè)，在強(qiáng)大的競爭壓力下，其經(jīng)營方式將不得不向民營建筑企業(yè)經(jīng)營方式靠攏。在“十二五”規(guī)劃中，國家明確了政府鼓勵(lì)的產(chǎn)業(yè)：新能源、節(jié)能環(huán)保、新一代IT（云計(jì)算、物聯(lián)網(wǎng)）、綠色制造業(yè)（資源友好、環(huán)境友好）、新能源、文化傳媒行業(yè)、生物醫(yī)藥行業(yè)、金融物流生產(chǎn)服務(wù)、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)、海洋工程。從產(chǎn)業(yè)政策上看，建筑行業(yè)沒有直接進(jìn)入“十二五”規(guī)劃，但規(guī)劃對建筑行業(yè)未來發(fā)展有著密切的關(guān)系：

（1）綠色建筑要求日益強(qiáng)化。住建部《建筑業(yè)發(fā)展十二五規(guī)劃》中明確提出對綠色建筑、綠色施工的各項(xiàng)要求。綠色建筑將是未來社會(huì)的趨勢，政策的傾向性也會(huì)日益顯現(xiàn)。這對施工企業(yè)一直以來的現(xiàn)場施工管理提出了嚴(yán)重的挑戰(zhàn)，現(xiàn)場的環(huán)境措施將大大被加強(qiáng)，噪音、渣土、建筑垃圾、污水、粉塵以及能耗問題都會(huì)加重建筑企業(yè)的管控難度和成本。

（2）成本壓力增加要求企業(yè)實(shí)施精益建造。建筑業(yè)是一個(gè)低門檻的行業(yè)，長期以來的“過度競爭”，造成了建筑企業(yè)利潤微薄?？陀^層面看，微利狀態(tài)是市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中建筑施工行業(yè)的必然走向——這迫使建筑施工企業(yè)去創(chuàng)新、去突圍?！熬娼ㄔ臁笔墙ㄖ髽I(yè)發(fā)展的趨勢，從內(nèi)部如何再組合，提升效率，降低成本是建筑企業(yè)必須正視的課題。

（3）自有勞務(wù)，機(jī)械化、組裝式施工時(shí)代來臨。面臨土地、房價(jià)、原材料、能源、人才、普通勞動(dòng)力、環(huán)保、資金、知識產(chǎn)權(quán)、交易等這些生產(chǎn)要素成本將迎來全面上漲的壓力，尤其是普通勞動(dòng)力缺口會(huì)成為長期困擾企業(yè)的問題，建筑施工企業(yè)必然將進(jìn)入高成本時(shí)代。建立起長期的工人培養(yǎng)機(jī)制是企業(yè)應(yīng)該及早考慮的事情，有自己隊(duì)伍與否也許不久后會(huì)成為企業(yè)的競爭力構(gòu)成。加大機(jī)械化施工、組裝類（NPC）施工這類能夠減少工人手工作業(yè)的工藝和技術(shù)將會(huì)成為發(fā)展趨勢。（4）城市化進(jìn)程帶來整個(gè)行業(yè)的持續(xù)發(fā)展機(jī)會(huì)。未來若干年，中國城市化率將逐步提高到76%以上，城市對整個(gè)國民經(jīng)濟(jì)的貢獻(xiàn)率將達(dá)到95%以上。都市圈、城市群、城市帶和中心城市的發(fā)展預(yù)示了中國城市化進(jìn)程的高速起飛，也預(yù)示了建筑業(yè)更廣闊的市場即將到來。近年來，我國經(jīng)濟(jì)增長一直呈高速增長態(tài)勢，從國家整體經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r來看，我國的工業(yè)生產(chǎn)、建筑、零售銷售等基本面情況總體保持良好，這意味著中國經(jīng)濟(jì)未來幾年繼續(xù)快速增長的潛力很強(qiáng)。具體至建筑業(yè)，未來建筑業(yè)熱點(diǎn)將集中在鐵路、公路、城市軌道、水運(yùn)港口、能源建設(shè)和能源調(diào)度工程、城市建設(shè)房地產(chǎn)開發(fā)建設(shè)等領(lǐng)域，結(jié)合我公司實(shí)際，目前市場開拓的重點(diǎn)應(yīng)著眼于城市建設(shè)及房地產(chǎn)開發(fā)領(lǐng)域。

二、結(jié)合自身優(yōu)勢，正確定位市場

正確的市場定位，關(guān)系到未來幾年我公司發(fā)展的走向，公司王總審時(shí)度勢，相繼設(shè)立了青島區(qū)域公司、濰坊區(qū)域公司、泰安區(qū)域公司，為公司區(qū)域性發(fā)展打下了良好基礎(chǔ)。市場經(jīng)營方面，我們要按照集團(tuán)的“市內(nèi)市外、省內(nèi)省外、國內(nèi)國外”的戰(zhàn)略布局和“主攻大業(yè)主，承建大項(xiàng)目，占領(lǐng)大市場，扎根大城市，瞄準(zhǔn)超高層，實(shí)現(xiàn)大發(fā)展”的經(jīng)營思路，努力實(shí)施好大市場戰(zhàn)略，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的經(jīng)營觀念，自我加壓，迅速擴(kuò)大市場區(qū)域，提高市場占有份額，完成從經(jīng)營工程到經(jīng)營區(qū)域的轉(zhuǎn)變。

三、篩選信息，做到有的放失

建筑工程信息渠道有較多種，每個(gè)工程信息都要經(jīng)過搜集、分析、篩選這一過程，工程信息的搜集階段主要注重搜集信息的直接性、及時(shí)性和正確性，公司近幾年工程信息來源渠道主要是靠公司自身優(yōu)勢，公司在王總的領(lǐng)導(dǎo)下一直保持快速、穩(wěn)固、健康發(fā)展的勢頭，在臨沂及了解天元集團(tuán)的單位、個(gè)人中享有較高的美譽(yù)度，公司已施工的工程基本都是靠公司品牌信譽(yù)所承攬到的，個(gè)人關(guān)系再好，或者說介紹人是領(lǐng)導(dǎo)等等，任何一個(gè)業(yè)主不會(huì)把工程交給一個(gè)資質(zhì)低、綜合實(shí)力不強(qiáng)的建筑公司來施工，公司多年?duì)I造的品牌優(yōu)勢是我公司這幾年快速發(fā)展綜合實(shí)力的體現(xiàn)，在公司今后承攬工程時(shí)要充分利用、抓住這一優(yōu)勢；得到工程信息并不是說我們每個(gè)工程都要去參與，要有的放失，要有針對性、選擇性，就是前面提到的要對工程信息進(jìn)行分析、篩選，誠信度不高的業(yè)主、生產(chǎn)產(chǎn)品未來銷售前景不看好、所開發(fā)地產(chǎn)位置不佳等都是我們所考慮的重要因素，要充分考慮市場經(jīng)營的風(fēng)險(xiǎn)，要承攬大工程、好工程。

四、認(rèn)真組織投標(biāo)，提高中標(biāo)率

工程信息經(jīng)過分析、篩選后要認(rèn)真組織好工程投標(biāo)工作，對招標(biāo)文件研究、評審是至關(guān)重要的一個(gè)環(huán)節(jié)，要研究投標(biāo)文件的編制方案。招標(biāo)文件是要約邀請，投標(biāo)是要約，中標(biāo)是承諾，合同只是對投標(biāo)文件及中標(biāo)文件內(nèi)容的細(xì)化，因此投標(biāo)文件的內(nèi)容直接決定合同條款的內(nèi)容，如果招標(biāo)文件研究不徹底、不詳細(xì)，考慮不周全，不但影響投標(biāo)工作的質(zhì)量，出現(xiàn)漏項(xiàng)、少項(xiàng)、不中標(biāo)等不利情況，或是中標(biāo)后影響施工合同的簽訂。招標(biāo)文件要研究，參與人員業(yè)務(wù)能力、責(zé)任心要強(qiáng)，時(shí)間要及時(shí)，組織要到位，如些這些，都是提高投標(biāo)質(zhì)量，提高中標(biāo)率的關(guān)鍵所在。在此所著重強(qiáng)調(diào)的是：現(xiàn)階段及以后工程招標(biāo)采用工程量清單計(jì)價(jià)方法是工程造價(jià)計(jì)價(jià)方法改革的一項(xiàng)重要措施,是我國建立適應(yīng)建筑市場運(yùn)行機(jī)制的必然要求,也是建設(shè)工程承發(fā)包價(jià)由定額計(jì)價(jià)走向市場形成價(jià)格的必然趨勢.針對工程招投標(biāo)活動(dòng),應(yīng)根據(jù)本地區(qū)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r、定額執(zhí)行情況以及市場的運(yùn)作情況,實(shí)行相對合理的成本價(jià)計(jì)算和工程計(jì)價(jià)辦法,并接“統(tǒng)一量、指導(dǎo)價(jià)、競爭費(fèi)”的原則來考慮.隨著我國加入世界貿(mào)易組織,建設(shè)工程全面實(shí)行工程量清單報(bào)價(jià)已是大勢所趨，這要求我公司職能部門要著重對核算人員進(jìn)行工程量清單報(bào)價(jià)的業(yè)務(wù)培訓(xùn)、指導(dǎo)，核算人員要多參與、多煅練,以盡早適應(yīng)這一計(jì)價(jià)方法。

五、合同簽訂及時(shí)，力爭公平嚴(yán)謹(jǐn)

施工合同是工程履約的法律保障，施工合同的簽訂要及時(shí)，力爭做到公平嚴(yán)謹(jǐn)，力爭在合同簽訂源頭規(guī)避經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，爭取最大利益，保障我方合法應(yīng)得權(quán)益。

六、搞好服務(wù)，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

工程施工合同簽訂后，就進(jìn)入了的合同執(zhí)行履約過程，作為施工方要嚴(yán)格按合同履約，尤其是在工程的施工過程中，必須保障工程的施工進(jìn)度、質(zhì)量，力爭做到施工過程不違約，或是業(yè)主違約在前，是防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。搞好工程施工服務(wù)，服務(wù)當(dāng)然也包括工程回訪、滿意度調(diào)查及后期的跟蹤服務(wù)等內(nèi)容，按合同履約，以較快的施工進(jìn)度、較好的工程質(zhì)量、較好的服務(wù)態(tài)度，達(dá)到業(yè)主的滿意，為將來業(yè)主后續(xù)工程的承接打下了堅(jiān)實(shí)的鋪墊，達(dá)到防范風(fēng)險(xiǎn)和承攬后續(xù)工程的雙重效果。對于施工企業(yè)來說，沒有市場，就沒有戰(zhàn)場，市場經(jīng)營工作的成敗與公司領(lǐng)導(dǎo)決策、支持，各部門、各項(xiàng)目的積極配合參與是分不開的。在此希望，在公司王總的正確領(lǐng)導(dǎo)下、支持下，各部門、各項(xiàng)目一如繼往的大力配合，積極參與，繼續(xù)鞏固“大公司、大決策、大機(jī)遇、大市場、大發(fā)展”戰(zhàn)略格局，同時(shí)希望公司全體管理人員為公司進(jìn)一步發(fā)展做出應(yīng)有的努力。

第三篇：經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理制度

哈藥集團(tuán)有限公司

經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理制度

目錄

第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章 第九章 總則...........................................................................................3 組織機(jī)構(gòu).....................................................................................3 編制原則.....................................................................................4 范圍與依據(jù).................................................................................4 內(nèi)容與要求.................................................................................5 經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算方案編制調(diào)整流程........................................7 執(zhí)行與監(jiān)督.................................................................................8 經(jīng)營決算..............................................................................9 附 則........................................................................................10 附件一：集團(tuán)公司經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式................................11 附件二：權(quán)屬公司經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式................................12 附件三：集團(tuán)公司各職能部門管理計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式......................16

經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理制度

第一章 總則

第一條 為貫徹哈藥集團(tuán)發(fā)展戰(zhàn)略，加強(qiáng)哈藥集團(tuán)及各權(quán)屬公司經(jīng)營管理的計(jì)劃性，規(guī)范哈藥集團(tuán)的計(jì)劃和預(yù)算管理工作，特制定本制度。

第二條 哈藥集團(tuán)實(shí)行以目標(biāo)利潤和資產(chǎn)保值增值為導(dǎo)向的經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理，遵循“統(tǒng)一籌劃、分級管理、權(quán)責(zé)結(jié)合”的原則，進(jìn)行總量調(diào)控和管理。

第三條 本制度中除特殊注明之外，“集團(tuán)公司”是指哈藥集團(tuán)有限公司，“集團(tuán)”是指哈藥集團(tuán)，“權(quán)屬公司”是指哈藥集團(tuán)有限公司擁有實(shí)際控制權(quán)的對外投資企業(yè)。

第二章 組織機(jī)構(gòu)

第四條 哈藥集團(tuán)的經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理組織機(jī)構(gòu)包括集團(tuán)公司董事會(huì)、集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)、集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部。

第五條 集團(tuán)公司董事會(huì)是集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：

（1）審批哈藥集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算；

（2）審批有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；（3）對相關(guān)哈藥集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的各項(xiàng)重大事項(xiàng)進(jìn)行決定。第六條 集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)是集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃的審核機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：

（1）審核哈藥集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算；

（2）審議哈藥集團(tuán)權(quán)屬公司經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算，形成決議；

（3）審核有關(guān)計(jì)劃和預(yù)算管理的政策、制度、規(guī)定等，確定編制方針和程序；（4）對相關(guān)哈藥集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算的各項(xiàng)重大事項(xiàng)進(jìn)行討論，形成意見。

第七條 哈藥集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)在審議集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算議題時(shí)，權(quán)屬公司相關(guān)負(fù)責(zé)人應(yīng)列席并參加討論。

第八條 集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部是集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理的執(zhí)行機(jī)構(gòu)，其職責(zé)包括：

（1）傳達(dá)集團(tuán)公司確定的集團(tuán)總體經(jīng)營管理方針、總體目標(biāo)；（2）起草、修訂、下發(fā)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算方案的指標(biāo)類別、格式；（3）審核集團(tuán)各權(quán)屬公司的經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算方案提案；（4）制訂集團(tuán)的經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算方案提案；

（5）制訂集團(tuán)月度、季度、半年、經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告；（6）監(jiān)督集團(tuán)各權(quán)屬公司的經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況；（7）負(fù)責(zé)計(jì)劃預(yù)算管理其它相關(guān)事項(xiàng)；

（8）負(fù)責(zé)對各權(quán)屬公司的經(jīng)營決算報(bào)告進(jìn)行審核、匯總，并撰寫集團(tuán)經(jīng)營決算報(bào)告和相關(guān)分析報(bào)告。

第三章 編制原則

第九條 一致性原則：哈藥集團(tuán)的經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算方案要根據(jù)集團(tuán)的中長期戰(zhàn)略規(guī)劃進(jìn)行編制，服從集團(tuán)的中長期發(fā)展目標(biāo)，并符合集團(tuán)總體的經(jīng)營方針。

第十條 先進(jìn)性原則：各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)技術(shù)指標(biāo)都要對照“三個(gè)水平”進(jìn)行。即本中心歷史最好水平、本年實(shí)際水平、國內(nèi)同行業(yè)先進(jìn)水平。

第十一條 全面完整性原則：集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算必須全面、完整、具體，并將指標(biāo)層層分解落實(shí)。

第十二條 實(shí)事求是原則：集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算要根據(jù)企業(yè)實(shí)際情況，在對宏觀經(jīng)濟(jì)狀況與經(jīng)濟(jì)政策、行業(yè)趨勢進(jìn)行深入分析的基礎(chǔ)上進(jìn)行編制。

第四章 范圍與依據(jù)

第十三條 經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的編制責(zé)任中心范圍：（1）一級責(zé)任中心：集團(tuán)公司；

（2）二級責(zé)任中心：集團(tuán)公司各職能部門、集團(tuán)各權(quán)屬公司 第十四條 經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算編制的依據(jù)和基礎(chǔ)：（1）宏觀經(jīng)濟(jì)和政策環(huán)境；

（2）行業(yè)趨勢、市場環(huán)境、競爭環(huán)境；（3）公司中長期戰(zhàn)略規(guī)劃；

（4）責(zé)任中心自身資源和能力的分析報(bào)告；（5）經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況的分析報(bào)告。

第五章 內(nèi)容與要求

第十五條 集團(tuán)公司的經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：（1）集團(tuán)公司上一經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；（2）集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)；

（3）集團(tuán)公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測；（4）集團(tuán)公司主要經(jīng)營目標(biāo)；（5）集團(tuán)公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施規(guī)劃；（6）集團(tuán)公司財(cái)務(wù)預(yù)算方案；

（7）集團(tuán)公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對策準(zhǔn)備；（8）其它說明。

第十六條 各權(quán)屬公司經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：（1）權(quán)屬公司上一經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；（2）權(quán)屬公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)；

（3）權(quán)屬公司內(nèi)外部環(huán)境分析與預(yù)測；

（4）權(quán)屬公司主要經(jīng)營目標(biāo)；（5）權(quán)屬公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的措施規(guī)劃；（6）權(quán)屬公司預(yù)算方案；

（7）權(quán)屬公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對策準(zhǔn)備；（8）集團(tuán)要求的其它權(quán)屬公司經(jīng)營管理重要信息；（9）其它說明。

第十七條 集團(tuán)公司各職能部門管理計(jì)劃和預(yù)算必須包括以下內(nèi)容：（1）部門上一經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)；（2）集團(tuán)戰(zhàn)略對部門發(fā)展的要求；（3）部門主要管理和支持服務(wù)目標(biāo)；（4）部門工作計(jì)劃及主要舉措；（5）部門費(fèi)用預(yù)算；（6）其它說明。

第十八條 權(quán)屬公司預(yù)算方案和匯報(bào)重要信息的內(nèi)容格式參見附表。

第十九條 集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算方案與權(quán)屬公司經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算方案的編制必須符合以下要求：

（1）經(jīng)營計(jì)劃中重大工作內(nèi)容應(yīng)該逐項(xiàng)列出，并制定工作進(jìn)度表；

（2）各項(xiàng)計(jì)劃和預(yù)算指標(biāo)確定部分和預(yù)測部分應(yīng)該明確分開，盡可能壓縮預(yù)算中的預(yù)測范圍（例如將已經(jīng)簽署合同的業(yè)務(wù)和不確定業(yè)務(wù)分開列明），同時(shí)要詳細(xì)說明預(yù)測過程和依據(jù)；

（3）計(jì)劃和預(yù)算中包含的各項(xiàng)數(shù)據(jù)要盡量明細(xì)；（4）就所開發(fā)項(xiàng)目編制項(xiàng)目預(yù)算。

第六章 經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算方案編制調(diào)整流程

第二十條 計(jì)劃和預(yù)算的編制流程包括權(quán)屬公司經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算審核流程、集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制定流程、權(quán)屬公司經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算調(diào)整審核流程、集團(tuán)公司經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算調(diào)整流程。

第二十一條 權(quán)屬公司經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算編制與審核自前一的10月1日開始，在12月31日前完成編制。審核流程如下：

（1）權(quán)屬公司提出經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算方案；

（2）集團(tuán)公司外派董事將權(quán)屬公司經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算方案上報(bào)集團(tuán)公司；（3）集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部審核權(quán)屬公司經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算方案，出示專業(yè)意見；（4）集團(tuán)公司分管副總裁審核權(quán)屬公司經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算方案，出示意見；（5）集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)審議權(quán)屬公司經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算方案，形成審議決議；（6）集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部向外派董事傳達(dá)集團(tuán)決議；（7）集團(tuán)公司外派董事根據(jù)集團(tuán)決議在權(quán)屬公司董事會(huì)表決；（8）權(quán)屬公司董事會(huì)審批經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算方案。

第二十二條 集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制定流程自前一的10月1日開始，在12月31日前完成編制。制定流程如下：

（1）集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部提出經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算方案編制要求；

（2）集團(tuán)公司各部門和集團(tuán)權(quán)屬公司提出本單位的經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算方案；（3）集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部制訂集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算方案討論稿；

（4）集團(tuán)公司分管副總裁審核集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算方案討論稿，并出示意見；（5）集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)審核集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算方案討論稿；（6）集團(tuán)公司董事會(huì)審批集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算方案討論稿；

（7）集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部根據(jù)董事會(huì)審批意見，制定集團(tuán)經(jīng)營與預(yù)算方案正式稿。

第二十三條 權(quán)屬公司經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算調(diào)整審核流程參見權(quán)屬公司經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算編制審核流程。

第二十四條 集團(tuán)公司經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算的調(diào)整流程如下：（1）集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部提出經(jīng)營計(jì)劃調(diào)整議案；（2）集團(tuán)公司分管副總裁審核，并出示意見；（3）集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)審議，并提出審議意見；（4）集團(tuán)公司董事會(huì)審批，并做出決議；

（5）集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部根據(jù)董事會(huì)決議調(diào)整計(jì)劃與預(yù)算；

第七章 執(zhí)行與監(jiān)督

第二十五條 集團(tuán)在執(zhí)行計(jì)劃和預(yù)算時(shí)，堅(jiān)持“權(quán)責(zé)分散，監(jiān)督集中”的原則，即計(jì)劃預(yù)算內(nèi)的財(cái)權(quán)、經(jīng)營權(quán)下放給二級責(zé)任中心，一級責(zé)任中心集中掌握監(jiān)控權(quán)。

第二十六條 在預(yù)算執(zhí)行過程中，各責(zé)任中心以自我控制為主，對在預(yù)算范圍內(nèi)的各項(xiàng)支出按照集團(tuán)和本單位的財(cái)務(wù)制度和相關(guān)審批程序進(jìn)行控制。

第二十七條 各責(zé)任中心負(fù)責(zé)人必須責(zé)成相關(guān)部門每月按照既定的格式填寫并向集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部報(bào)送集團(tuán)公司要求的月度、季度和經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表和分析報(bào)告，資產(chǎn)管理部同時(shí)抄報(bào)集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計(jì)監(jiān)察部。

第二十八條 各責(zé)任中心報(bào)送的相關(guān)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)表和分析報(bào)告內(nèi)容格式參見附表。

第二十九條 集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部是集團(tuán)經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況各種信息的匯總部門，是集團(tuán)對計(jì)劃和預(yù)算的執(zhí)行過程進(jìn)行日常管理、監(jiān)控和分析的主管部門，其相關(guān)監(jiān)控工作職責(zé)如下：

（1）負(fù)責(zé)收集匯總各責(zé)任中心計(jì)劃與預(yù)算執(zhí)行過程中的各種計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行信息，并于每月10日內(nèi)將執(zhí)行情況統(tǒng)計(jì)結(jié)果和簡要分析說明報(bào)總裁辦公會(huì)；

（2）負(fù)責(zé)每月對每個(gè)權(quán)屬公司進(jìn)行不少于2天計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況的調(diào)研考察；（3）負(fù)責(zé)牽頭并組織各有關(guān)部門對各責(zé)任中心的執(zhí)行情況進(jìn)行檢查監(jiān)督；

（4）負(fù)責(zé)會(huì)同集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展部和審計(jì)監(jiān)察部，撰寫包含各方專業(yè)角度分析和改進(jìn)建議的計(jì)劃預(yù)算執(zhí)行綜合分析報(bào)告，報(bào)集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)；

（5）負(fù)責(zé)對相關(guān)責(zé)任中心提出合理化建議，以幫助各責(zé)任中心更好地完成經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)；

（6）負(fù)責(zé)牽頭并組織相關(guān)部門對經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算方案執(zhí)行中途的調(diào)整事項(xiàng)進(jìn)行審核；（7）負(fù)責(zé)會(huì)同集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展部、審計(jì)監(jiān)察部共同提出對各二級責(zé)任中心計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行效果的考評意見。

第三十條 集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)每月召開一次各二級責(zé)任中心負(fù)責(zé)人參加的計(jì)劃和預(yù)算分析例會(huì)，討論計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，分析產(chǎn)生偏差的原因，并商議糾正偏差的措施。

第三十一條 各責(zé)任中心要加強(qiáng)對其下屬責(zé)任實(shí)體執(zhí)行過程的監(jiān)督和指導(dǎo)力度，以保證公司總體經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算能得到有效控制。對違反本制度的各責(zé)任中心，集團(tuán)公司人力資源部根據(jù)總裁辦公會(huì)的要求追究該責(zé)任中心“主要負(fù)責(zé)人員”的責(zé)任。

第八章 經(jīng)營決算

第三十二條 集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)是經(jīng)營決算編制的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部是經(jīng)營決算的執(zhí)行機(jī)構(gòu)。

第三十三條 集團(tuán)經(jīng)營決算的編制要求如下：

（1）經(jīng)營決算要嚴(yán)格按照哈藥集團(tuán)相關(guān)會(huì)計(jì)管理政策和制度的要求執(zhí)行。（2）經(jīng)營決算要對單位損益有重大影響的事項(xiàng)應(yīng)逐項(xiàng)審查，提出審核性和指導(dǎo)性建議。

（3）經(jīng)營決算要對照預(yù)算認(rèn)真分析經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算的差距，并為來年的工作提出改進(jìn)措施。

第九章 附 則

第三十四條 各責(zé)任中心應(yīng)參照本管理制度的基本原則和內(nèi)容，結(jié)合自身情況制訂本中心的經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算管理實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部備案。

第三十五條 本制度由哈藥集團(tuán)資產(chǎn)管理部起草和修訂，經(jīng)由哈藥集團(tuán)總裁辦公會(huì)審批后發(fā)布。

第三十六條 本辦法自發(fā)布之日起施行。

第三十七條 本辦法由集團(tuán)公司資產(chǎn)管理部負(fù)責(zé)解釋。

附件一：集團(tuán)公司經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式

第一部分 上一經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)

一、上經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算完成情況

二、上重大差異事項(xiàng)及說明以及需要特別說明的事項(xiàng)

三、上主要經(jīng)營管理舉措

四、存在的主要問題及解決思路 第二部分 集團(tuán)公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)綜述 第三部分 本經(jīng)營環(huán)境分析

一、宏觀經(jīng)濟(jì)及其對公司經(jīng)營活動(dòng)的影響分析

二、行業(yè)政策及其對公司經(jīng)營活動(dòng)的影響分析

三、資本市場環(huán)境分析

四、公司自身資源狀況分析

第四部分 本經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目標(biāo)

一、經(jīng)營管理方針

二、經(jīng)營管理目標(biāo) 1.財(cái)務(wù)目標(biāo) 2.內(nèi)部管理目標(biāo) 3.客戶目標(biāo) 4.學(xué)習(xí)成長目標(biāo)

三、主要經(jīng)營管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)確定的依據(jù)和過程說明 第五部分 本經(jīng)營計(jì)劃及舉措

一、資本運(yùn)營經(jīng)營計(jì)劃及舉措

二、人力資源計(jì)劃及舉措

三、管理提升和制度建設(shè)計(jì)劃及舉

四、其它計(jì)劃及舉措 第六部分 本財(cái)務(wù)預(yù)算

一、成本費(fèi)用預(yù)算

二、現(xiàn)金預(yù)算

三、資本支出預(yù)算

四、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

五、預(yù)計(jì)利潤表

六、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表

第七部分 本公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對策準(zhǔn)備

一、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及對策

二、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及對策

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對策

五、人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及對策

六、信用風(fēng)險(xiǎn)及對策 第八部分 其它說明

附件二：權(quán)屬公司經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式

第一部分 上一經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)

一、上經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算完成情況

二、上重大差異事項(xiàng)及說明以及需要特別說明的事項(xiàng)

三、上主要經(jīng)營管理舉措 1.生產(chǎn)經(jīng)營舉措

2.市場開發(fā)和收入實(shí)現(xiàn)舉措 3.成本和費(fèi)用控制舉措 4.投資、融資舉措 5.人才開發(fā)和引進(jìn)舉措 6.管理制度建設(shè)舉措

四、存在的主要問題及解決思路 第二部分 權(quán)屬公司戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)綜述 第三部分 本經(jīng)營環(huán)境分析

一、宏觀經(jīng)濟(jì)及其對公司經(jīng)營活動(dòng)的影響分析

二、行業(yè)政策及其對公司經(jīng)營活動(dòng)的影響分析

三、資本市場環(huán)境分析

四、市場環(huán)境分析

五、競爭環(huán)境分析

六、行業(yè)關(guān)鍵成功因素分析

七、公司自身資源狀況分析

第四部分 本經(jīng)營管理方針和經(jīng)營管理目標(biāo)

一、經(jīng)營管理方針

二、經(jīng)營管理目標(biāo) 1.財(cái)務(wù)目標(biāo) 2.內(nèi)部管理目標(biāo) 3.客戶目標(biāo)

4.學(xué)習(xí)成長目標(biāo)

三、主要經(jīng)營管理目標(biāo)選擇和目標(biāo)確定的依據(jù)和過程說明 第五部分 本經(jīng)營計(jì)劃及舉措

一、市場開發(fā)計(jì)劃及舉措

1.老市場及老客戶維持計(jì)劃及舉措 2.新市場及新客戶開發(fā)計(jì)劃及舉措 3.品牌開發(fā)計(jì)劃及舉措

二、生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃及舉措

三、技術(shù)研發(fā)經(jīng)營計(jì)劃及舉措

四、資本運(yùn)營經(jīng)營計(jì)劃及舉措

五、人力資源計(jì)劃及舉措

1.人力資源需求分析及招聘計(jì)劃及舉措 2.薪酬福利計(jì)劃及舉措 3.考核激勵(lì)計(jì)劃及舉措 4.培訓(xùn)開發(fā)計(jì)劃及舉措

六、管理提升和制度建設(shè)計(jì)劃及舉措 1.治理結(jié)構(gòu)完善計(jì)劃及舉措

2.預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、投資管理、審計(jì)管理等制度完善計(jì)劃及舉措 3.績效考核制度、項(xiàng)目負(fù)責(zé)制度完善計(jì)劃及舉措 4.其它管理制度完善及舉措

七、其它計(jì)劃及舉措 第六部分 本財(cái)務(wù)預(yù)算

一、銷售預(yù)算

二、生產(chǎn)預(yù)算

三、成本費(fèi)用預(yù)算

四、產(chǎn)品成本預(yù)算

五、現(xiàn)金預(yù)算

六、資本支出預(yù)算

七、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表

八、預(yù)計(jì)利潤表

九、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表

第七部分 本公司風(fēng)險(xiǎn)分析及相應(yīng)對策準(zhǔn)備

一、戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)及對策

二、市場風(fēng)險(xiǎn)及對策

三、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)及對策

四、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及對策

五、人才與組織結(jié)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)及對策

六、信用風(fēng)險(xiǎn)及對策

第八部分 其它經(jīng)營管理重要信息 第九部分 其它說明

一、需要總部提供的支持和幫助

二、需要其它關(guān)聯(lián)企業(yè)提供的支持和幫助

三、其它內(nèi)容

附件三：集團(tuán)公司各職能部門管理計(jì)劃和預(yù)算編制參考格式

第一部分 上一管理計(jì)劃和預(yù)算執(zhí)行情況總結(jié)

一、上管理計(jì)劃和預(yù)算完成情況

二、上重大差異事項(xiàng)分析及說明以及需要特別說明的事項(xiàng)

三、上主要管理舉措

1.招聘渠道拓展舉措、績效考核高效推動(dòng)舉措、人才開發(fā)舉措等（各部門不同，此處以人力資源部舉例）2.費(fèi)用控制舉措 3.其它管理舉措

第二部分 集團(tuán)戰(zhàn)略對部門發(fā)展的要求綜述

第三部分 本管理方針、目標(biāo)、管理計(jì)劃和舉措

一、管理和支持服務(wù)方針

二、主要管理和支持服務(wù)目標(biāo) 1.財(cái)務(wù)目標(biāo) 2.內(nèi)部管理目標(biāo) 3.客戶目標(biāo) 4.學(xué)習(xí)成長目標(biāo)

5.主要管理服務(wù)支持目標(biāo)選擇和目標(biāo)確定的依據(jù)和過程說明

三、管理計(jì)劃及主要舉措 第四部分：工作計(jì)劃與主要舉措

一、部門主要工作計(jì)劃安排

二、部門制度完善計(jì)劃安排

三、部門重要工作事項(xiàng)執(zhí)行計(jì)劃安排

四、集體公司所要求的計(jì)劃安排事項(xiàng) 第五部分：費(fèi)用預(yù)算

一、部門管理費(fèi)用預(yù)算——部門管理費(fèi)用預(yù)算表（針對所有部門）

二、財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)劃和預(yù)算（針對資產(chǎn)管理部）

三、平均現(xiàn)金存量預(yù)算（針對資產(chǎn)管理部）

四、薪酬福利計(jì)劃和預(yù)算（針對人力資源部）

五、投融資計(jì)劃預(yù)算及說明（針對資產(chǎn)管理部）第六部分 其它說明

一、需要其它部門提供的支持和幫助

二、其它內(nèi)容

第四篇：經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析管理制度(修改)

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度

第一章

總則

第一條、為了加強(qiáng)公司生產(chǎn)經(jīng)營運(yùn)行管理、探索經(jīng)濟(jì)規(guī)律，評價(jià)經(jīng)營活動(dòng)成果，分析原因，尋求改進(jìn)方法，及時(shí)、正確地指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、解決經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在的問題，實(shí)現(xiàn)降低經(jīng)濟(jì)運(yùn)行成本、提高經(jīng)濟(jì)效益，結(jié)合公司實(shí)際情況，特制定本公司生產(chǎn)經(jīng)營經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析制度。

第二章

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析原則

第二條、公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析與部門經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析相結(jié)合。

第三條、預(yù)算與實(shí)際相結(jié)合。以公司的預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)，將實(shí)際經(jīng)濟(jì)活動(dòng)成果同預(yù)算、上年同期以及歷史最好水平相比較。

第四條、綜合分析與專題分析相結(jié)合。既開展整體經(jīng)營情況分析，也可突出重點(diǎn)，針對經(jīng)營中存在的熱點(diǎn)、難點(diǎn)問題展開專題分析。

第五條、經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核和經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析相結(jié)合，充分披露經(jīng)營管理中深層次矛盾。

第三章

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析職責(zé)和內(nèi)容

第六條、財(cái)務(wù)部對公司整體經(jīng)營活動(dòng)作全面分析。包括產(chǎn)品產(chǎn)量、質(zhì)量、成本費(fèi)用、收入、利稅、資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益等計(jì)劃完成情況、變動(dòng)情況。

第七條、市場部經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的內(nèi)容和職責(zé)

1、銷售組對公司產(chǎn)品銷售品種、數(shù)量、價(jià)格、收入、營業(yè)費(fèi)用、收款及應(yīng)收賬款金額、帳齡等情況進(jìn)行分析，并對市場走勢進(jìn)行預(yù)測分析。

2、采購組對原料、燃料、輔助材料及常用備品備件的采購數(shù)量、價(jià)格等完成情況及變化情況進(jìn)行分析。

第八條、生產(chǎn)技術(shù)部對生產(chǎn)產(chǎn)品的品種、產(chǎn)量、質(zhì)量、制造成本、單耗、設(shè)備運(yùn)行、工程項(xiàng)目的完成情況及增減變化情況進(jìn)行分析。

第九條、質(zhì)檢部對出廠產(chǎn)品、進(jìn)廠物料質(zhì)量情況以及化驗(yàn)費(fèi)、科研費(fèi)完成情況及變化情況進(jìn)行分析。

第十條、綜合部對管理費(fèi)用中的可控費(fèi)用項(xiàng)目以及職工薪酬完成情況和增減變化情況進(jìn)行分析。

第四章 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作程序

第十一條、各責(zé)任部門收集相關(guān)資料。包括本期核算資料、有關(guān)經(jīng)營預(yù)算、計(jì)劃資料、上年同期或歷史有關(guān)資料。

第十二條、采用一定的分析方法。根據(jù)分析對象的具體情況和分析工作的要求，選擇恰當(dāng)?shù)姆治龇椒?，主要有對比分析法、因素分析法、比率分析法等?/p>

第十三條、作出分析結(jié)論，寫出分析報(bào)告。結(jié)論主要包括肯定成績、揭露問題、找出原因、提出措施。

第五章 經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì)

第十四條、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)例會(huì)原則上每月舉行一次，至少每季度舉行一次，年中舉行半年經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，年終舉行全年經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析會(huì)，具體時(shí)間由財(cái)務(wù)部門通知。

第十五條、參加人員。公司領(lǐng)導(dǎo)、各部門、車間主辦以上管理人員（根據(jù)情況也可適當(dāng)擴(kuò)大參會(huì)人員范圍）。

第十六條、會(huì)議議程

1、會(huì)議由公司總會(huì)計(jì)師主持。

2、財(cái)務(wù)部對公司總體經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析。

3、各責(zé)任部門對分管的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行分析。

4、公司領(lǐng)導(dǎo)對經(jīng)營總體情況進(jìn)行簡要概括總結(jié)，并對下一階段經(jīng)營管理活動(dòng)有針對性提出明確要求及整改措施。

5、綜合部在一周內(nèi)將會(huì)議紀(jì)要下發(fā)各責(zé)任單位，各部門應(yīng)認(rèn)真貫徹落實(shí)。綜合部按期進(jìn)行檢查落實(shí)進(jìn)度情況并形成書面材料向總經(jīng)理匯報(bào)。

第十七條、各責(zé)任部門應(yīng)高度重視經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析工作，按時(shí)上交分析資料。月度分析材料應(yīng)于次月6日前上交財(cái)務(wù)部，季度（半年、年終）分析資料應(yīng)于次月10前上交財(cái)務(wù)部。對經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析開展好的單位和對改善管理、提高經(jīng)濟(jì)效益方面成績顯著的部門和單位將進(jìn)行表揚(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)，對未按時(shí)上交分析材料的單位，每推遲一天處罰30元。

第六章

附則

第十八條、本制度從發(fā)文之日起執(zhí)行。第十九條、本制度解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析寫作方法

一、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的結(jié)構(gòu)

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的結(jié)構(gòu)因材料的內(nèi)容和分析的目的不同而定，寫作時(shí)要合理安排。其基本結(jié)構(gòu)一般包括標(biāo)題、正文、落款三個(gè)部分。

（一）標(biāo)題

標(biāo)明被分析單位、分析的時(shí)限、分析的內(nèi)容

（二）正文

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的正文一般采取導(dǎo)語—主體—結(jié)尾的結(jié)構(gòu)形式，體現(xiàn)出提出問題、分析問題、解決問題構(gòu)思思路。

1.導(dǎo)語部分

導(dǎo)語部分是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的開頭，通常是開門見山地概述主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的完成情況、存在問題、分析的必要性和目的、分析的中心內(nèi)容、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基本情況。

2.主體部分

這是經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告全文的核心部分，要運(yùn)用科學(xué)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析方法，從不同的角度對有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行運(yùn)算推導(dǎo)，對影響經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的各種因素進(jìn)行剖析研究，既分析經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的成效和經(jīng)驗(yàn)，又揭露矛盾，找出存在的問題及其主客觀原因，然后針對上述分析結(jié)果，作出客觀、恰當(dāng)?shù)脑u價(jià)，得出結(jié)論。

在主體部分運(yùn)用數(shù)據(jù)有兩種方式。一是數(shù)據(jù)表格相對集中，先列出表格和主要數(shù)據(jù)，然后分析評價(jià)，得出結(jié)論；另一種是邊列舉數(shù)據(jù)邊分析評價(jià)，最后再附上完整的表格，給予總的評價(jià)，得出總的結(jié)論。

3.結(jié)尾

結(jié)尾部分主要是在提出問題、分析問題的基礎(chǔ)上提出對策，即提出解決問題的意見、建議或措施。

（三）落款

一般要寫明報(bào)告單位或報(bào)告人的名稱或姓名，最后注明報(bào)告日期。

二、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的寫作要求

完整、系統(tǒng)、準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料和實(shí)地調(diào)查的材料相結(jié)合，運(yùn)用科學(xué)的分析方法，進(jìn)行中肯的評價(jià)，提出切實(shí)的建議，是寫好經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的關(guān)鍵。

（一）要充分占有并恰當(dāng)使用材料

真實(shí)、準(zhǔn)確的材料是判斷情況、分析原因、總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)、提出對策的依據(jù)。因此，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的寫作，首先要充分占有材料，包括各種核算資料、統(tǒng)計(jì)資料、計(jì)劃指標(biāo)、調(diào)查收集到的實(shí)際情況等。在此基礎(chǔ)上，要進(jìn)行分析研究，即對各種材料去粗取精，去偽存真，使其系統(tǒng)化，并提煉出觀點(diǎn)，寫作時(shí)再根據(jù)主題的需要，恰當(dāng)?shù)剡\(yùn)用收集到并處理過的材料來說明觀點(diǎn)，闡述主題。

（二）要運(yùn)用科學(xué)的分析方法，揭示經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的規(guī)律

寫經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告時(shí)必須掌握并運(yùn)用科學(xué)的分析方法，使寫出的分析報(bào)告具有嚴(yán)密的科學(xué)性，從而正確地指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析的方法很多，如比較分析法、比率分析法、平衡分析法、因素分析法、量、本、利分析法、回歸分析法、相關(guān)分析法、投入產(chǎn)出分析法、動(dòng)態(tài)分析法和分類分析法等等。下面著重介紹比較分析法和因素分析法兩種。

1.比較分析法

比較分析法又稱對比分析法或指標(biāo)分析法，簡稱比較法或?qū)Ρ确?，是最常用、最基本的一種經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析方法，這種分析方法是將兩個(gè)或兩個(gè)以上具有可比性的數(shù)據(jù)加以對比，從而揭示出彼此的聯(lián)系和差異，暴露問題，為進(jìn)一步查明原因、提出對策提供依據(jù)。在具體對比分析過程中，通常從以下幾個(gè)方面來進(jìn)行：

比計(jì)劃，即實(shí)際指標(biāo)與計(jì)劃指標(biāo)對比。通過這種對比，可以看出計(jì)劃完成情況，顯示問題所在，為進(jìn)一步尋找其中的原因提供依據(jù)。

比歷史，即分析期實(shí)際指標(biāo)與前期(上期或上年同期)實(shí)際指標(biāo)對比，也可以與歷史最高水平線最低水平對比。通過這種對比，可以反映經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的發(fā)展動(dòng)態(tài)，考察企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的改進(jìn)情況。此外，某些經(jīng)濟(jì)指標(biāo)不規(guī)定計(jì)劃指標(biāo)，必須進(jìn)行歷史對比，以便查明在提高產(chǎn)品質(zhì)量方面取得的成果。

比先進(jìn)，即分析期 實(shí)際指標(biāo)與先進(jìn)指標(biāo)對比，可以與本地或國內(nèi)不同地區(qū)的同行業(yè)先進(jìn)指標(biāo)對比，也可以與國外同行業(yè)先進(jìn)指標(biāo)對比，在企業(yè)內(nèi)部還可與先進(jìn)車間、班組成先進(jìn)個(gè)人的指標(biāo)對比。通過這種對比，可以發(fā)現(xiàn)存在的問題、差距，從而采取相應(yīng)措施，借鑒先進(jìn)的成功經(jīng)驗(yàn)。

2.因素分析法 在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析中，通過比較分析法揭示出了此事物與彼事物的差異，這種差異的形成，必然是多種因素共同作用的結(jié)果。因此，因素分析法就是用來分析研究經(jīng)濟(jì)指標(biāo)變動(dòng)中各個(gè)因素的影響程度，從中找出影響最大的因素，從而采取相應(yīng)對策，克服不利因素，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。在進(jìn)行因素分析時(shí)，要注意抓住主要問題的主要因素作重點(diǎn)分析。不能面面俱到，貪大求全。在分析時(shí)，既要重視對客觀因素分析，也要重視對主觀因素的分析，不能“見物不見人”，并注意捕捉帶有一定傾向性的因素，要有發(fā)展的眼光。如工業(yè)企業(yè)產(chǎn)品質(zhì)量的下降，可能是由這些因素造成的：機(jī)器設(shè)備的老化、原材料質(zhì)量不過關(guān)、質(zhì)檢制度的放松、工人質(zhì)量意識的下降。在分析時(shí)要從這些因素中找出哪些是主要的，哪些是次要的；哪些是主觀的，哪些是客觀的；哪些是已經(jīng)存在的，哪些是可能會(huì)出現(xiàn)的等等，從而根據(jù)這種分析采取相應(yīng)的措施，以盡快提高產(chǎn)品的質(zhì)量。

（三）要注意分析問題，并在此基礎(chǔ)上解決問題，提出具體可行的建議

寫經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，不是單純的提出問題、分析問題，還要在分析、評價(jià)的基礎(chǔ)上提出切實(shí)可行的對策，以指導(dǎo)經(jīng)濟(jì)工作或?yàn)榻?jīng)濟(jì)決策提供參考。提出對策不能空發(fā)議論，泛泛而談，而要具體實(shí)在，有理有據(jù)，切實(shí)可行。

（四）結(jié)構(gòu)嚴(yán)謹(jǐn)，重點(diǎn)突出，文字簡明，數(shù)據(jù)準(zhǔn)確

經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告的篇幅一般較長，因此寫作時(shí)一定要服從主題需要。例如，全面分析報(bào)告要在系統(tǒng)分析的基礎(chǔ)上抓住關(guān)鍵問題來考核經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的結(jié)果；專題分析報(bào)告 則針對工作中的薄弱環(huán)節(jié)、突出問題或根據(jù)中心工作的需要，一事一題，不散不亂；簡要分析報(bào)告往往是抓住幾個(gè)主要指標(biāo)或一兩個(gè)重點(diǎn)問題進(jìn)行分析。不論是哪種類型的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告，在材料使用上，要用最適用、最典型、最有代表性的材料來說明問題；在結(jié)構(gòu)安排上要嚴(yán)謹(jǐn)周密，層次分明，重點(diǎn)突出；在文字表述上要簡潔明了，文約意豐；在數(shù)據(jù)運(yùn)用上要準(zhǔn)確無誤，必要時(shí)可制成圖表。

第五篇：經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制度

經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制度

□ 經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算制定

由于科學(xué)的日新月異，導(dǎo)致生產(chǎn)技術(shù)的不斷改良，促成了近代工業(yè)的精細(xì)分工與大量生產(chǎn)，從而引起市場劇烈的競爭，企業(yè)所賺取的利潤也日趨微薄。因此近代企業(yè)的經(jīng)營趨勢將由以往“成本決定售價(jià)”的舊觀念改為“售價(jià)決定成本”的新意識。如果企業(yè)不能生產(chǎn)物美價(jià)廉的產(chǎn)品，則非但不能賺取利潤，甚至無法繼續(xù)它的生存。所以，如何使成本降低，獲取最大利潤乃成為企業(yè)界努力的重大課題，一般言之，降低成本不外是改良生產(chǎn)技術(shù)與提高工作效率。前者當(dāng)有賴于技術(shù)人員的努力，以及更新生產(chǎn)設(shè)備，改善工作方法和開發(fā)新而低廉的代替料源。而后者即有賴于實(shí)施有效的管理技術(shù)，運(yùn)用經(jīng)濟(jì)效益最佳的管理方法，使企業(yè)所有的機(jī)能與資源獲得合理的調(diào)配與運(yùn)用。

本計(jì)劃即是基于后者的需要而擬訂。目的在開始之前，對下一的經(jīng)營目標(biāo)與經(jīng)營方針預(yù)作提示，責(zé)成各部門依據(jù)公司目標(biāo)，擬訂(或修訂)相關(guān)管理制度或改善方案，并配合預(yù)算的編制，預(yù)測產(chǎn)品市場的增減變動(dòng)，配合設(shè)定之產(chǎn)能與成本標(biāo)準(zhǔn)，擬訂產(chǎn)銷計(jì)劃，預(yù)估損益及資金的調(diào)度運(yùn)用，并做為考核各部門執(zhí)行績效的依據(jù)。通過各種標(biāo)準(zhǔn)的設(shè)定，事前的合理規(guī)劃，并經(jīng)由各管理階層的積極參與，以達(dá)到避免錯(cuò)誤，減少浪費(fèi)，激勵(lì)士氣，達(dá)到降低成本創(chuàng)造利潤的目的。

□ 經(jīng)營目標(biāo)

1.總目標(biāo)：加強(qiáng)管理，研究創(chuàng)新，擴(kuò)大營業(yè)額，控制成本，創(chuàng)造利潤。2.各部門目標(biāo)：(1)貿(mào)易部：

①充分消化現(xiàn)有產(chǎn)能。

②利用現(xiàn)有市場，購銷相關(guān)產(chǎn)品，擴(kuò)大營業(yè)額。

③銷售費(fèi)用的控制(運(yùn)輸費(fèi)用、報(bào)關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)用等。)④呆品處理。

⑤外銷成長率()％，外銷金額()元。(2)內(nèi)銷部：

①估計(jì)內(nèi)銷產(chǎn)品銷售數(shù)量，協(xié)調(diào)生產(chǎn)管理中心建立適當(dāng)庫存量。

②建立內(nèi)銷銷售網(wǎng)，擴(kuò)大現(xiàn)有客戶的采購規(guī)格及數(shù)量。

③呆品處理。

④內(nèi)銷成長率()％，內(nèi)銷金額()元。(3)供應(yīng)部：

①建立機(jī)物料ＡBＣ分類，實(shí)施重點(diǎn)控制。

②建立各主要原物料安全庫存量，經(jīng)濟(jì)采購量。選擇優(yōu)良供應(yīng)廠商，商訂長期采購合同；加強(qiáng)比價(jià)功能，降低采購價(jià)格。

③降低平均庫存量：Ａ料()天，()磅。B料()天，()磅。機(jī)物料降低()％，()元。(4)總務(wù)部人事科：

①建立員工進(jìn)用升遷，薪資考核獎(jiǎng)懲的人事制度。

②精簡人事，控制管理費(fèi)用。(5)事業(yè)關(guān)系室：

①建立人物出入廠管理規(guī)則。

②加強(qiáng)警衛(wèi)勤務(wù)訓(xùn)練。(6)會(huì)計(jì)部：

①修訂現(xiàn)行會(huì)計(jì)制度，精簡作業(yè)流程，加強(qiáng)管理會(huì)計(jì)功能。

②適時(shí)提供各項(xiàng)管理報(bào)表。

③強(qiáng)化現(xiàn)金預(yù)測功能，靈活資金調(diào)度。

④嚴(yán)格審核費(fèi)用開支，控制預(yù)算。

⑤每月實(shí)施存貨盤點(diǎn)。(7)總經(jīng)理室(生產(chǎn)管理中心)：

①研究開發(fā)新產(chǎn)品、新技術(shù)、新配方。

②推動(dòng)或?qū)徍烁鞣N專案研究。

③協(xié)調(diào)產(chǎn)銷活動(dòng)，擬定或修改生產(chǎn)計(jì)劃，追蹤管理生產(chǎn)進(jìn)度；協(xié)助一、二廠調(diào)度人力，協(xié)調(diào)各中間生產(chǎn)單位，原料的調(diào)度移撥，避免產(chǎn)能閑置或停機(jī)待料，或超量生產(chǎn)。

④研擬人員訓(xùn)練計(jì)劃。(8)

一、二廠：

①總務(wù)：

ａ.改善員工伙食方案。

ｂ.改善工作環(huán)境，照顧員工生活，加強(qiáng)福利娛樂措施。

②工程保全：擬訂機(jī)器設(shè)備維修計(jì)劃。

③質(zhì)管：

ａ.擬訂(修訂)質(zhì)量管理標(biāo)準(zhǔn)。

ｂ.推動(dòng)QＣＣ活動(dòng)(質(zhì)量管理圈)。

ｃ.擬訂“改善提案制度”。

④生產(chǎn)：

ａ.嚴(yán)格管理生產(chǎn)進(jìn)度，全力完成生產(chǎn)計(jì)劃目標(biāo)。

ｂ.管理原料耗用。

ｃ.靈活人員調(diào)度，避免閑置人工。

ｄ.機(jī)動(dòng)調(diào)撥各種原料供應(yīng)，避免停機(jī)待料。

ｅ.加強(qiáng)機(jī)器修護(hù)，強(qiáng)化在職訓(xùn)練，提高生產(chǎn)效率，精減人員編制。

□ 預(yù)算編制的內(nèi)容及說明 1．營業(yè)計(jì)劃說明書

本表是貿(mào)易部與內(nèi)銷部在預(yù)算中營業(yè)計(jì)劃的書面報(bào)告；內(nèi)容包括：市場的展望、新產(chǎn)品的開發(fā)、舊產(chǎn)品的淘汰、新客戶的開發(fā)或舊客戶的淘汰、廣告或

其他銷售推廣政策、售價(jià)政策、授信及帳款回收政策、業(yè)務(wù)人員的增減異動(dòng)、銷售費(fèi)用的限制、本營業(yè)方面所可能遭遇的困難及其克服對策等的說明。2．客戶別銷售計(jì)劃表

由貿(mào)易部及內(nèi)銷部根據(jù)市場情況，客戶往來情況預(yù)計(jì)各客戶的銷售量，以擬訂的售價(jià)予以編制。(外銷方面如無法依客戶別預(yù)估時(shí)，則依銷售地區(qū)別預(yù)測)3．產(chǎn)品別銷售計(jì)劃表

本表系以產(chǎn)品別為主，分內(nèi)外銷，由表二匯總編制而成。4．生產(chǎn)計(jì)劃說明書

由一、二廠就產(chǎn)量及產(chǎn)能運(yùn)用計(jì)劃、質(zhì)量計(jì)劃、新產(chǎn)品或新技術(shù)(包括新配 合)的研究開發(fā)計(jì)劃、機(jī)械修護(hù)計(jì)劃、機(jī)械淘汰更新及擴(kuò)建計(jì)劃、人員合理化 計(jì)劃、成本控制計(jì)劃、本生產(chǎn)上所可能遭遇的困難及其克服對策等加以說 明。

5．標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能設(shè)定表

系按各生產(chǎn)部門正常編制下，主要生產(chǎn)設(shè)備的設(shè)計(jì)產(chǎn)能及生產(chǎn)效率所設(shè)定的標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能，做為生產(chǎn)管理中心編制產(chǎn)銷配合計(jì)劃表的參考，并做為考核實(shí)際生產(chǎn)效率的依據(jù)。 6．標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表

系各生產(chǎn)部門產(chǎn)制品每單位主要原料的標(biāo)準(zhǔn)耗用量，做為生產(chǎn)管理中心編制生產(chǎn)計(jì)劃及供應(yīng)部編制采購計(jì)劃的參考，并做為考核原料耗用的依據(jù)。7．標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表

系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，配置的人員編制及用人費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)。依性質(zhì)分為直接人 工及間接人工兩項(xiàng)，俟生產(chǎn)計(jì)劃確定后，做為編制人工費(fèi)用預(yù)算及考核人工效 率的依據(jù)。

8．標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表

系各部門在標(biāo)準(zhǔn)產(chǎn)能下，耗用的電力、重油、機(jī)物料、維修費(fèi)用??等費(fèi)用 標(biāo)準(zhǔn)，分為變動(dòng)及固定兩項(xiàng)。做為生產(chǎn)計(jì)劃確定后編制制造費(fèi)用預(yù)算表及考核 費(fèi)用支出的依據(jù)。

9.服務(wù)部門費(fèi)用分?jǐn)傇O(shè)定表

系按費(fèi)用性質(zhì)，依服務(wù)部門提供服務(wù)的比重，分配服務(wù)部門費(fèi)用給生產(chǎn)部門的 設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)。

10.產(chǎn)銷配合計(jì)劃表

本表是本公司預(yù)算產(chǎn)銷活動(dòng)的基本報(bào)表，由總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心根據(jù)營業(yè)部門及生產(chǎn)部門提供的資料，綜合市場環(huán)境、生產(chǎn)狀況、制成品存貨水準(zhǔn)、及成本利潤等因素，加以協(xié)調(diào)而編制，提經(jīng)公司預(yù)算委員會(huì)討論的產(chǎn)銷計(jì)劃。 11.生產(chǎn)計(jì)劃表

系生產(chǎn)管理中心依據(jù)經(jīng)核定實(shí)施的產(chǎn)銷配合計(jì)劃表內(nèi)所列各項(xiàng)產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量，而排定的各中間及最后生產(chǎn)部門產(chǎn)制品的計(jì)劃生產(chǎn)數(shù)量表，做為預(yù)算追蹤考核各生產(chǎn)部門生產(chǎn)進(jìn)度達(dá)成率的依據(jù)。

12.主要材料耗用量預(yù)算表

本表由生產(chǎn)部門依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃及標(biāo)準(zhǔn)用料設(shè)定表加以匯編而成。13.資材計(jì)劃說明書

由供應(yīng)部就庫存政策、采購政策、付款計(jì)劃等加以說明。14.主要材料采購預(yù)算表

本表由供應(yīng)部依據(jù)主要材料耗用量預(yù)算表斟酌材料的合理庫存、經(jīng)濟(jì)采購量及材料價(jià)格趨勢等予匯編，做為編制主要材料耗用成本的依據(jù)。15.固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表

系供應(yīng)部根據(jù)營業(yè)計(jì)劃說明書，生產(chǎn)計(jì)劃說明書產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及公司預(yù)算委員會(huì)決議事項(xiàng)所編制的資本支出及專案支出預(yù)算與完工進(jìn)度表。16.工繳匯總表

系一廠二廠依據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃表，標(biāo)準(zhǔn)人工費(fèi)用設(shè)定表，標(biāo)準(zhǔn)制造費(fèi)用設(shè)定表，固定資產(chǎn)擴(kuò)建改良及專案費(fèi)用預(yù)算表所編制的人工及制造費(fèi)用預(yù)算金額。17.生產(chǎn)成本預(yù)算表

本表系會(huì)計(jì)部依據(jù)表十一、十二、十四、十六所編制的各產(chǎn)品直接材料、直接人工及制造費(fèi)用的總成本及單位成本預(yù)算表。18.銷貨成本預(yù)算表

系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及生產(chǎn)成本預(yù)算表，加以匯編而成。19.營業(yè)收入預(yù)算表

系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷配合計(jì)劃表及預(yù)估的其他收入，加以匯編而成。20.推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算表

系會(huì)計(jì)部參酌前實(shí)際開支，并依據(jù)營業(yè)管理計(jì)劃所編制的推銷管理財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)算。

21.損益預(yù)算表

系會(huì)計(jì)部依據(jù)表

十八、表

十九、表二十編制的損益預(yù)算表。22.資金來源運(yùn)用表

系會(huì)計(jì)部根據(jù)產(chǎn)銷庫存計(jì)劃、資本支出計(jì)劃及債務(wù)償還計(jì)劃等資料，編制而成。23.管理計(jì)劃說明書

由公司總務(wù)部及人事科就組織編制合理化計(jì)劃、人員增減異動(dòng)計(jì)劃、人力發(fā)展訓(xùn)練計(jì)劃、管理規(guī)章辦法的推行計(jì)劃等加以說明，以供總經(jīng)理室編寫經(jīng)營計(jì)劃及會(huì)計(jì)部編制管理費(fèi)用預(yù)算的參考。

24.經(jīng)營計(jì)劃說明書

由總經(jīng)理室就前述有關(guān)資料，就營業(yè)生產(chǎn)，資材管理等計(jì)劃加以綜合及摘要的說明。

□ 推行預(yù)算制度的組織

1．公司預(yù)算委員會(huì)：主任委員：總 經(jīng) 理

副主任委員：副總經(jīng)理

委 員：貿(mào)易部經(jīng)理 內(nèi)銷部經(jīng)理 供應(yīng)部經(jīng)理

總務(wù)部經(jīng)理

會(huì)計(jì)部經(jīng)理

總經(jīng)理室主任

生產(chǎn)管理中心主任

第一廠廠長

第二廠廠長

執(zhí)行秘書：會(huì)計(jì)部副理 2．一廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員： 廠 長

委 員：

副廠長

副廠長

主 任

執(zhí)行秘書：

專 員

3．二廠預(yù)算委員會(huì)：主任委員： 廠 長

委 員： 副廠長

副廠長

主 任

科 長

科 長

執(zhí)行秘書： 專 員 4.預(yù)算委員會(huì)的職責(zé)：

(1)決定公司或各廠的經(jīng)營目標(biāo)及方針。

(2)審查公司各部及一、二廠的初步預(yù)算并討論建議修正事項(xiàng)。(3)協(xié)調(diào)各部門間的矛盾或分歧事項(xiàng)。(4)預(yù)算的核準(zhǔn)。

(5)環(huán)境變更時(shí)，預(yù)算的修改及經(jīng)營方針的變更。(6)接受并分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。5.預(yù)算執(zhí)行秘書的職責(zé)：

(1)提供各部門編制預(yù)算所需的表單格式及進(jìn)度表等。

(2)提供各部門所需的生產(chǎn)、收入成本與費(fèi)用等資料以供編制預(yù)算的參考。(3)匯總各部門的初步預(yù)算，提出建議事項(xiàng)，交預(yù)算委員會(huì)討論。(4)督促預(yù)算編制的進(jìn)度。

(5)比較與分析實(shí)際執(zhí)行結(jié)果與預(yù)算的差異情況。(6)勸導(dǎo)各部門切實(shí)執(zhí)行預(yù)算有關(guān)事宜。(7)其他有關(guān)預(yù)算推行的策劃與聯(lián)絡(luò)事項(xiàng)。

□ 預(yù)算編審程序及日程進(jìn)度

10月1日 公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書著手?jǐn)M訂預(yù)算初步設(shè)定的經(jīng)營目 標(biāo)，及準(zhǔn)備預(yù)算編制籌備事項(xiàng)，并編成會(huì)議資料。

10月11日 召開公司預(yù)算委員會(huì)，說明預(yù)算編制程序，頒布公司經(jīng)營 目標(biāo)。

12日 召開一、二廠預(yù)算委員會(huì)，根據(jù)公司經(jīng)營目標(biāo)，頒布一、二廠經(jīng)營目標(biāo)，責(zé)成各部門主管著手?jǐn)M訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表，并設(shè)定產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)。

13日 貿(mào)易部、內(nèi)銷部及一、二廠各級主管開始編制預(yù)算，總務(wù)部、人事室、事業(yè)關(guān)系室開始擬訂各項(xiàng)管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。

26日 總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心開始編制預(yù)算。

公司預(yù)算委員會(huì)執(zhí)行秘書匯總各單位的初步預(yù)算及計(jì)劃大綱，做成修正案提交公司預(yù)算委員會(huì)討論。

11月1日 召開第二次公司預(yù)算委員會(huì)，協(xié)調(diào)修正總經(jīng)理室及生產(chǎn)管理中心提報(bào)的產(chǎn)銷計(jì)劃。核定一、二廠提報(bào)的產(chǎn)能、用料、人工及費(fèi)用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)、及各部門提報(bào)的管理計(jì)劃大綱及完成進(jìn)度表。

2日 總經(jīng)理室、生產(chǎn)管理中心、貿(mào)易部、內(nèi)銷部根據(jù)公司預(yù)算委

員會(huì)決議事項(xiàng)修正預(yù)算，一、二廠根據(jù)核定的生產(chǎn)計(jì)劃及用料標(biāo)準(zhǔn)、編制材料耗用量預(yù)算及人工制造費(fèi)用預(yù)算。各部門根據(jù)核定的管理計(jì)劃大綱及進(jìn)度表著手草擬計(jì)劃草案。9日 供應(yīng)部開始編制預(yù)算。

13日 一、二廠開始編制生產(chǎn)成本預(yù)算。20日 會(huì)計(jì)部開始編制預(yù)算。

12月1日 總經(jīng)理室開始編制經(jīng)營計(jì)劃說明書。

5日 召開第三次公司預(yù)算委員會(huì)，討論通過經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算案。6日 頒布經(jīng)營計(jì)劃及預(yù)算。

7日 各單位開始編制下一元月份預(yù)算。