第一篇：淺析行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制制度問題及對策

淺析行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制制度問題及對策

摘要：隨著我國財政體制改革的深化，行政事業(yè)單位的財務(wù)管理也隨之發(fā)生著變化，對財務(wù)工作的要求越來越規(guī)范，建立健全內(nèi)部控制制度顯得尤為重要。但大部分行政事業(yè)單位在內(nèi)部控制制度的制定、實施和監(jiān)督方面還存在許多的問題。文章分析了行政事業(yè)單位加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的重要性，對當(dāng)前行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度存在的問題及其成因有了一些見解與思考，并在此基礎(chǔ)上提出了完善行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度的對策及建議。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；內(nèi)部控制制度；財務(wù)內(nèi)部控制

一、引言

內(nèi)部控制制度在行政事業(yè)單位財務(wù)管理上有著十分重要的作用，它不但可以保證行政事業(yè)單位把握好自身的財務(wù)發(fā)展情況，而且還可以實現(xiàn)節(jié)約資源、使其向著目標(biāo)更好地發(fā)展。不過從以往的經(jīng)驗來看，行政事業(yè)單位財務(wù)的內(nèi)控制度體系標(biāo)準(zhǔn)沒有完全統(tǒng)一，單位內(nèi)部員工職責(zé)不明，某些單位的財務(wù)內(nèi)控制度只是個形式，設(shè)置不夠科學(xué)合理，缺乏可操作性，并沒有嚴(yán)格地對照來執(zhí)行，進(jìn)而出現(xiàn)預(yù)算管理體制下的財務(wù)內(nèi)控制度失效的現(xiàn)象，在我國市場經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善和發(fā)展的情況下，行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度的不斷完善和加強(qiáng)變得更為重要。

（一）不斷提高財務(wù)信息質(zhì)量水平

在社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制改革的進(jìn)程中，國家對行政事業(yè)單位俞加重視并不斷地加大投入，與此同時制度建設(shè)卻明顯落后，并伴隨著財務(wù)信息不透明、財務(wù)制度不健全等現(xiàn)象。行政事業(yè)單位近些年來不斷發(fā)生的貪污腐敗等違法違規(guī)現(xiàn)象，就是財務(wù)內(nèi)控制度不健全，缺乏財務(wù)內(nèi)控制度的嚴(yán)格約束造成的。行政事業(yè)單位須通過建立嚴(yán)格縝密的財務(wù)內(nèi)控制度，提高單位的財務(wù)信息的透明度和質(zhì)量。但在現(xiàn)實中由于各部門之間沒有很好的溝通與協(xié)調(diào)，全員參與的環(huán)境在單位還沒建立，在執(zhí)行過程中人員具有較大的隨意性，使得內(nèi)控制度的執(zhí)行舉步維艱?？茖W(xué)的內(nèi)部控制制度是實現(xiàn)風(fēng)險管理的重要手段，制定合理有效地防范與管控措施，可大幅地降低行政事業(yè)單位經(jīng)濟(jì)活動中的風(fēng)險，從制度上預(yù)防和減少腐敗現(xiàn)象的發(fā)生，以起到標(biāo)本兼治的作用。

（二）促進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部健康有序的發(fā)展

隨著社會治理水平的提高，市場規(guī)模的不斷擴(kuò)大，各行政事業(yè)單位的規(guī)模與結(jié)構(gòu)在此過程中也發(fā)展迅速，單位規(guī)模的不斷擴(kuò)大，部門職責(zé)也由一元化向多元化轉(zhuǎn)變。在這樣的形勢下大力強(qiáng)化行政事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控管理，建設(shè)嚴(yán)格的財務(wù)內(nèi)控制度，為行政事業(yè)單位的快速發(fā)展提供強(qiáng)有力的基礎(chǔ)保障。

二、當(dāng)前行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度存在的問題及其成因

（一）內(nèi)部控制意識不強(qiáng)，內(nèi)部控制環(huán)境不盡如人意

健全和完善行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度一定要有良好的財務(wù)內(nèi)控意識作為重要保證。主要原因有：1.如果單位領(lǐng)導(dǎo)的意識不強(qiáng)，在單位里面沒有起帶頭的作用，職責(zé)未能發(fā)揮到位，就談不上加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)；2.如果行政事業(yè)單位的工作人員他們不能清楚地認(rèn)識到對財務(wù)?瓤刂貧鵲鬧匾?性，抱著事不關(guān)己，無所謂的態(tài)度，認(rèn)為只要按照相關(guān)的規(guī)定來編制預(yù)算，就能得到所需的預(yù)算資金，根本沒必要更新或提高內(nèi)部控制水平。這種消極的態(tài)度也導(dǎo)致了行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制建設(shè)停滯不前。

（二）內(nèi)部控制設(shè)計不合理，執(zhí)行不到位

隨著國家相關(guān)法律法規(guī)的不斷完善，為了防范相關(guān)風(fēng)險的產(chǎn)生，重點要建立有效的財務(wù)風(fēng)險控制體系，為行政事業(yè)單位的財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)提供可靠依據(jù)和保障。實際情況卻是行政事業(yè)單位的內(nèi)控制度在真正的操作時并沒有嚴(yán)格按照規(guī)定執(zhí)行，出現(xiàn)了許多問題，比如財務(wù)部門的出納兼任稽核等，這樣一來，工作人員之間的權(quán)責(zé)就很難劃清了；還有對于三重一大的決策問題，還存在著缺乏制度約束，執(zhí)行不嚴(yán)等現(xiàn)象；在進(jìn)行財產(chǎn)清查時，由于清查制度的不完整或不規(guī)范，造成清查出來的結(jié)果不能反映真實情況；還有由于財務(wù)風(fēng)險控制制度沒有真正嚴(yán)格地執(zhí)行，單位資金出現(xiàn)了管理失控的現(xiàn)象；工作人員由于沒有科學(xué)的財務(wù)制度來約束，在操作上缺乏一定的依據(jù)，使得單位的內(nèi)控制度形同虛設(shè)。

（三）缺乏科學(xué)的預(yù)算管理，預(yù)算管理不嚴(yán)格

預(yù)算管理是行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控的核心環(huán)節(jié)。單位進(jìn)行嚴(yán)格的財務(wù)內(nèi)控制度建設(shè)的重要手段之一，就是擁有一套完整的預(yù)算程序及預(yù)算系統(tǒng)。由于當(dāng)前行政事業(yè)單位的預(yù)算編制仍然受一些傳統(tǒng)財務(wù)制度的影響，依據(jù)不是很合理，認(rèn)為編制預(yù)算只是財務(wù)部門的事情，缺乏各部門之間的相互配合和進(jìn)行較為科學(xué)的論證。在編制時使用方法比較簡單，沒有做到零基預(yù)算，有些財務(wù)人員就只在原來的預(yù)算基礎(chǔ)之上做一些簡單的修改。相關(guān)部門之間沒有有效溝通，使編制的預(yù)算較為籠統(tǒng)，質(zhì)量較低，缺乏一定的權(quán)威性。

（四）內(nèi)部審計職能較為弱化

有些單位審計機(jī)構(gòu)由財務(wù)人員來兼任，實質(zhì)上沒有真正地獨立出來；或者看似設(shè)立了獨立的審計機(jī)構(gòu)，但卻被其他部門所制約，并存在千絲萬縷的關(guān)系，實質(zhì)上缺乏獨立性。內(nèi)審制度在許多單位并未有效落實，所以想通過內(nèi)部的審計來發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理方面的問題也就非常困難。有了上述現(xiàn)象的存在，內(nèi)審人員在工作時就很難較好地理解財經(jīng)法規(guī)和相關(guān)的內(nèi)控的業(yè)務(wù)知識，因此內(nèi)審工作開展起來也沒有獨立性和權(quán)威性，不能及時查出單位在運行過程中的財經(jīng)違紀(jì)問題，從而喪失了進(jìn)行干預(yù)和處理的有效時機(jī)。所有這些使得內(nèi)部審計職能不能正常地發(fā)揮出來，內(nèi)部控制的效果就差強(qiáng)人意了。

三、完善行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度的對策及建議

行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度的建設(shè)重點在于，如何在單位找準(zhǔn)平衡點和關(guān)鍵點，只有這樣才能解決財務(wù)內(nèi)控制度中出現(xiàn)的問題，具體措施如下。

（一）不斷地強(qiáng)化財務(wù)人員的內(nèi)控意識

《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》第六條規(guī)定：“單位負(fù)責(zé)人對本單位內(nèi)部控制的建立健全和有效實施負(fù)責(zé)”。所以只有單位負(fù)責(zé)人在以身作則的情況下，才能起到好的帶頭作用，樹立良好榜樣，才能更有效地執(zhí)行各項規(guī)章制度。單位領(lǐng)導(dǎo)要及時了解相關(guān)部門的財務(wù)內(nèi)控的執(zhí)行進(jìn)度，督促并跟進(jìn)本單位的工作人員。在實際工作過程中，應(yīng)建立健全本單位財會管理制度，財務(wù)內(nèi)控意識的強(qiáng)弱直接決定了財務(wù)內(nèi)部控制的效果。加強(qiáng)會計機(jī)構(gòu)建設(shè)，會計人員必須具有相應(yīng)資格和能力，特別是關(guān)鍵崗位工作人員的專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，會影響到各項經(jīng)濟(jì)活動的正常開展。合理設(shè)置會計崗位，確保各崗位職責(zé)分明，不相容崗位相互分離，因種種原因某些單位會計人員配備不足或長期缺失，導(dǎo)致一人多崗的現(xiàn)象屢有發(fā)生；還要定期對從事業(yè)內(nèi)控工作的人員進(jìn)行培訓(xùn)，使他們不斷加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)控意識，盡量提高單位會計人員職業(yè)道德、業(yè)務(wù)水平，確保會計人員正確行使職權(quán)。通過激勵機(jī)制，對在財務(wù)內(nèi)控過程中表現(xiàn)突出的員工給予精神或物質(zhì)鼓勵，使他們的主動性和能動性得到極大的提高。

第二篇：行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及完善對策

行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)部控制存在的問題及完善對策

摘要：世界經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程加快，我國行政事業(yè)單位面對更加復(fù)雜的外部環(huán)境，激烈的市場競爭導(dǎo)致行政事務(wù)單位傳統(tǒng)運行模式下的缺陷逐漸暴露出來，而財務(wù)會計內(nèi)部控制中的不足是限制行政事業(yè)單位全面發(fā)展的關(guān)鍵因素之一，在這種情況下，行政事業(yè)單位必須從自身發(fā)展現(xiàn)狀出發(fā)，有針對性的措施，才能夠不斷推動自身的持續(xù)發(fā)展。本文探討了行政事業(yè)單位財務(wù)會計內(nèi)部控制主要問題，最后有針對性的提出了解決措施，以供參考。

關(guān)鍵詞：行政事業(yè)單位；財務(wù)會計；內(nèi)部控制；問題；措施

財務(wù)會計內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位內(nèi)部管理工作的重要組成部分，對財務(wù)管理水平具有直接影響?！缎骂A(yù)算法》《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范（試行）》等法律法規(guī)，促使行政事業(yè)單位對財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)提到日常工作上來，要求各行政事業(yè)單位必須加強(qiáng)財務(wù)內(nèi)部控制制度的建設(shè)，嚴(yán)格落實內(nèi)部控制制度，提高認(rèn)識，嚴(yán)肅財經(jīng)紀(jì)律，增強(qiáng)政治敏感覺悟，遏制違規(guī)違紀(jì)的發(fā)生。

一、當(dāng)前行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控面臨的主要問題

（一）對財務(wù)內(nèi)控的重視程度不足

從目前行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理的情況看，很多單位對財務(wù)內(nèi)控的重要性缺乏重視，有些單位更多的在強(qiáng)調(diào)提高工作質(zhì)量和社會服務(wù)，對財務(wù)內(nèi)控相關(guān)工作的投入和重視不足。首先，管理理念不清。對財務(wù)內(nèi)部控制的管理認(rèn)識不明確，有些單位的領(lǐng)導(dǎo)也不夠重視，造成了上行下效影響了財務(wù)內(nèi)部控制質(zhì)量的提升。其次，操作不規(guī)范。很多財務(wù)工作人員對財務(wù)內(nèi)控的重視程度不夠，造成了不積極履行財務(wù)內(nèi)控職責(zé)的情況，各項行為操作缺乏一定的規(guī)范性。

（二）財務(wù)內(nèi)控制度不健全

首先，我國行政事業(yè)單位缺乏規(guī)范化、科學(xué)化的內(nèi)控管理制度，對財務(wù)的監(jiān)督和管理作用很難凸顯，財務(wù)內(nèi)控的作用根本就體現(xiàn)不出，造成了財務(wù)內(nèi)控的形同虛設(shè)，往往會為貪污腐敗埋下禍根。其次，事業(yè)單位對財務(wù)部門員工的責(zé)任界定不清晰，造成了工作中的相互推諉，職責(zé)不明確。一日遇到責(zé)任問題，有些財務(wù)人員缺乏積極的態(tài)度，影響了財務(wù)工作的順利開展。再次，財務(wù)內(nèi)控決策制度缺失。缺乏決策機(jī)制，就容易造成單位財務(wù)權(quán)力的一言堂，難以發(fā)揮財務(wù)在事業(yè)單位發(fā)展中的決策作用。

（三）財務(wù)預(yù)算編制缺乏科學(xué)性

在行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控管理中，預(yù)算是一個核心的方面。從當(dāng)前行政事業(yè)單位預(yù)算編制的情況看，仍然缺乏一定的科學(xué)性。首先，編制的依據(jù)缺乏。很多事業(yè)單位的編制預(yù)算知識參考之前某一時間段的預(yù)算情況，有些預(yù)算款項在實際中是可以不計的、有些預(yù)算款項的設(shè)置缺乏一定的真實性。其次，財務(wù)預(yù)算編制使用缺乏文件支撐，這樣以來很難做到預(yù)算編制的標(biāo)準(zhǔn)性和透明性，影響了預(yù)算編制的準(zhǔn)確性。再次，預(yù)算編制中工作人員的積極性不足，影響了預(yù)算管理工作的進(jìn)度，阻礙了事業(yè)單位內(nèi)控管理水平的提升。

二、加強(qiáng)行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控的策略

（一）強(qiáng)化對財務(wù)內(nèi)控的重視程度

首先，提高事業(yè)單位領(lǐng)導(dǎo)對財務(wù)內(nèi)控的重視程度，單位負(fù)責(zé)人應(yīng)該以身作則，積極執(zhí)行財務(wù)內(nèi)控工作，明確自身在財務(wù)內(nèi)控中的職責(zé)，加強(qiáng)對不同部門之間的協(xié)調(diào)，提高全員參?c財務(wù)內(nèi)控制度的主動性和積極性，做好模范帶頭作用，為其他員工起到表率作用。其次，提供事業(yè)單位員工對財務(wù)內(nèi)控的重視程度。一方面，要提高財務(wù)工作人員的整體素質(zhì)和道德素養(yǎng)，保持良好的價值觀和人生觀，始終保持清醒的頭腦，守好財經(jīng)紀(jì)律，另一方面，引導(dǎo)財務(wù)員工了解財務(wù)內(nèi)控制度的重要性，規(guī)范自身的行為，認(rèn)真執(zhí)行相關(guān)的條例。通過以上措施，使單位上下增強(qiáng)對財務(wù)內(nèi)控管理的重視程度。

（二）健全事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度

財務(wù)內(nèi)部控制制度作為一個系統(tǒng)復(fù)雜的工程，一定要從本單位的實際情況出發(fā)，明確各環(huán)節(jié)的相關(guān)業(yè)務(wù)，全面梳理業(yè)務(wù)流程，制定行之有效的制度。首先，完善財務(wù)風(fēng)險評估機(jī)制。根據(jù)事業(yè)單位發(fā)展的實際情況，制定財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)對策略，遏制財務(wù)風(fēng)險。其次，根據(jù)不相容崗位相互分離的原則，加強(qiáng)預(yù)算控制、歸口管理和會計控制，強(qiáng)化對業(yè)務(wù)層面、單位層面的內(nèi)部控制，實現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的有序開展。再次，健全財務(wù)監(jiān)督管理制度。要按照財務(wù)內(nèi)部控制制度有效貫徹和落實，要對事業(yè)單位財務(wù)各環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)督和管理，及時發(fā)現(xiàn)在財務(wù)管理中存在的問題，并提出相應(yīng)的解決對策，把問題遏制在搖籃里。

（三）完善預(yù)算編制的流程

新《預(yù)算法》明確規(guī)定，各個預(yù)算單位在預(yù)算開始后而預(yù)算末正是下達(dá)之前，可以根據(jù)上一年第一季度的情況，必須安排支付的。從這一規(guī)定中可以看出，在里面強(qiáng)調(diào)了必須一詞，主要就是說明在參照上預(yù)算支出數(shù)額之前，要對上同期預(yù)算支出的合理性做一個有效的評估，而不是簡單的參照。新《預(yù)算法》要求編制中長期規(guī)劃，一般是三年，實行中期財政規(guī)劃管理。行政事業(yè)單位應(yīng)該從自身的發(fā)展實際出發(fā)，在每一預(yù)算預(yù)算未被批準(zhǔn)前安排支付的，還可以參照單位的中期財政規(guī)劃。

三、結(jié)束語

綜上所述，行政事業(yè)單位要想實現(xiàn)長期穩(wěn)定運行，就必須保證會計信息真實性和資金安全性，要想實現(xiàn)這一目標(biāo)，就必須對又財務(wù)會計內(nèi)部控制工作的重要性產(chǎn)生深刻的認(rèn)知。同時，應(yīng)從自身發(fā)展實際入手，通過增強(qiáng)財務(wù)會計重視程度、健全事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度和完善預(yù)算編制的流程等措施，將財務(wù)會計內(nèi)部控制的功能充分發(fā)揮出來，推動行政事業(yè)單位的全面健康運行。

參考文獻(xiàn)：

[1]熊妍芯淺談行政事業(yè)單位財務(wù)內(nèi)控制度存在的問題及對策分析[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2014（04）.[2]余雙行政事業(yè)單位財務(wù)管理中存在的問題以及對策分析[J].經(jīng)營管理者，2012（04）.（作者單位：濟(jì)源市房地產(chǎn)管理局）

第三篇：淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度

淺談行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度

作者：馬明霞

摘要：行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)而制定的。是指單位為了實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。包括靜態(tài)和動態(tài)兩個方面。

關(guān)鍵詞: 行政事業(yè)單位

內(nèi)控制度

一、行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制制度是為了進(jìn)一步提高行政事業(yè)單位內(nèi)部管理水平,規(guī)范內(nèi)部控制,加強(qiáng)廉政風(fēng)險防控機(jī)制建設(shè)而制定的。是指單位為了實現(xiàn)控制目標(biāo)，通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，對經(jīng)濟(jì)活動的風(fēng)險進(jìn)行防范和管控。包括靜態(tài)和動態(tài)兩個方面。

從靜態(tài)上講，內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位為了防范和管控經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險而建立的內(nèi)部管理系統(tǒng)，該系統(tǒng)由內(nèi)部控制環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通和內(nèi)部監(jiān)督等要素組成，具體體現(xiàn)為各項內(nèi)部管理制度以及落實制度所需的控制措施和程序。從動態(tài)上講，內(nèi)控控制是通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，為實現(xiàn)控制目標(biāo)的自我約束和規(guī)范的過程。而且，內(nèi)部控制還是一個循環(huán)往復(fù)，不斷優(yōu)化完善的過程，行政事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)針對內(nèi)部監(jiān)督檢查和自我評價發(fā)現(xiàn)問題，對相關(guān)的制度、措施和程序進(jìn)行持續(xù)調(diào)整、改進(jìn)，使各項制度、措施和程序能過適應(yīng)性情況、新問題，在經(jīng)濟(jì)活動風(fēng)險管控中持續(xù)發(fā)揮積極作用。

二、內(nèi)部控制目標(biāo)是行政事業(yè)單位建立和實施內(nèi)部控制所要達(dá)到的目的。總體上講，內(nèi)部控制目標(biāo)和單位的總體目標(biāo)相一致，但由于行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的控制客體是單位的經(jīng)濟(jì)活動，所以內(nèi)部控制目標(biāo)也體現(xiàn)出經(jīng)濟(jì)屬性。行政事業(yè)單位的內(nèi)部控制的目標(biāo)包括五個方面：一是合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)；二是保證單位資產(chǎn)安全和使用有效；三是保證單位財務(wù)信息真實完整；四是有效防范舞弊和防范腐?。晃迨翘岣吖卜?wù)的效率和效果。

1、合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)。行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動合法合規(guī)是單位有效履行職能的前提，所以，合理保證單位經(jīng)濟(jì)活動合理合法是行政事業(yè)單位內(nèi)部控制最基本的目標(biāo)。通過制定制度、實施措施和執(zhí)行程序，合理保證行政事業(yè)單位的經(jīng)濟(jì)活動在法律法規(guī)允許的范圍內(nèi)進(jìn)行，符合有關(guān)預(yù)算管理、財政國庫管理、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、會計管理等方面的法律法規(guī)和相關(guān)規(guī)定，避免違法違規(guī)行為的發(fā)生。

2、合理保證單位資產(chǎn)安全和使用有效，國家隊對行政事業(yè)單位資產(chǎn)的管理，堅持所有權(quán)和使用權(quán)相分離的原則，實行國家統(tǒng)一所有，政府分級監(jiān)管，單位占有、使用的管理體制。資產(chǎn)是行政事業(yè)單位正常運轉(zhuǎn)的物質(zhì)基礎(chǔ)和財力保證，資產(chǎn)不安全、使用效率低下都將對單位的各項工作的正常開展產(chǎn)生不利影響。行政事業(yè)單位的資產(chǎn)存在被挪用、貪污、盜竊、違規(guī)處置的風(fēng)險，有的單位還存在大量的帳外資產(chǎn)，因此必須落實資產(chǎn)的管理責(zé)任，加強(qiáng)資產(chǎn)的日常管理和定期盤點盤查，通過這些有效措施確保資產(chǎn)的完整。在合理保證資產(chǎn)安全的同時，還應(yīng)確保資產(chǎn)得到有效的使用。目前，資源配置不合理、資產(chǎn)損失浪費、使用效率低下是行政事業(yè)單位資產(chǎn)管理中突出的問題，行政事業(yè)單位有必要加強(qiáng)內(nèi)部控制。

第四篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及對策

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在的問題及對策

內(nèi)部控制是行政事業(yè)單位管理工作中的重要組成部分。由于行政事業(yè)單位的特殊性、內(nèi)部控制的復(fù)雜性以及理論和實踐上對內(nèi)部控制重要性認(rèn)識的不足,目前我國行政事業(yè)單位的內(nèi)控建設(shè)普遍相對滯后,存在諸多問題。這些問題的存在嚴(yán)重制約了行政事業(yè)單位的工作效率和效果,影響了行政事業(yè)單位的會計信息質(zhì)量。因此,我國迫切需要重視和強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的調(diào)查研究工作,并在此基礎(chǔ)上制定適合行政事業(yè)單位特點和管理模式的內(nèi)部控制制度,完善相關(guān)法律法規(guī)。

一、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在主要問題

（一）單位負(fù)責(zé)人對內(nèi)部控制的重要性認(rèn)識不足。有的事業(yè)單位的領(lǐng)導(dǎo)重事業(yè)發(fā)展、輕內(nèi)部管理，對內(nèi)部控制重要性和現(xiàn)實意識認(rèn)識不到位，整個單位尚未建立起健全有效的內(nèi)控制度。更有的領(lǐng)導(dǎo)還認(rèn)為內(nèi)部控制是對自己的控制，有了內(nèi)部控制

（二）預(yù)算管理比較薄弱。

（三）財務(wù)管理不嚴(yán)，多列、亂列現(xiàn)象時有發(fā)生。

（四）部分行政事業(yè)單位內(nèi)控管理制度與國家有關(guān)管理制度脫節(jié)。

（五）部分行政事業(yè)單位內(nèi)控管理崗位與具體工作實際不符。

二、行政事業(yè)單位內(nèi)部控制存在主要問題的原因

(一)對行政事業(yè)單位內(nèi)部控制重視不夠，意識淡薄。

（二）行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度不規(guī)范，目標(biāo)責(zé)任制不明確。

（三）行政事業(yè)單位財務(wù)人員的綜合素質(zhì)不高。

（四）缺乏必要的內(nèi)部審計和監(jiān)督機(jī)制

三、強(qiáng)化行政事業(yè)單位內(nèi)部控制的對策

一、必須樹立“四種意識”

（一）必須樹立改革創(chuàng)新的意識。今年財務(wù)工作面臨著部門預(yù)算改革、國庫集中支付改革、收支兩條線改革等各項改革任務(wù)。如果沒有改革創(chuàng)新意識，不及時改變觀念，工作因循守舊，按部就班，將使財務(wù)工作陷入被動，無法適應(yīng)新形勢對財務(wù)工作提出的要求，錯過改革發(fā)展的大好時機(jī)。

（二）必須樹立艱苦奮斗的意識。全區(qū)國稅系統(tǒng)目前的經(jīng)費還相當(dāng)緊缺，需要用錢的地方很多，資金供求矛盾仍十分突出，我們必須牢固樹立艱苦奮斗意識，自覺做到精打細(xì)算，厲行節(jié)約，反對鋪張浪費，把有限的資金用到刀刃上，確保必要的、正常的經(jīng)費支出需要。

（三）必須樹立資金效益的意識。資金效益體現(xiàn)在如何降低管理成本、如何降低行政資源耗費上。就目前各級國稅機(jī)關(guān)資金總量變化不大的情況下，要保障稅收工作的需要，必須樹立資金效益意識，努力降低管理成本，努力降低行政資源耗費。而實現(xiàn)資金效益的最有效的途徑就是要加強(qiáng)管理，向管理要效益。因此，要切實轉(zhuǎn)變管理思想，創(chuàng)新管理理念，努力克服過去預(yù)算資金的使用“重分配，輕管理”和“重花錢，輕效益”的傾向，做好重大資金使用項目的跟蹤管理，保證國家預(yù)算資金的安排和使用做到合理、科學(xué)、有效。

（四）必須樹立服務(wù)的意識。稅收工作的基礎(chǔ)是征管，重心在基層。我們必須牢固樹立為征管和基層服務(wù)意識，在資金的安排和物資的分配上進(jìn)一步向基層單位、向困難單位傾斜，改善基層單位的辦公條件，配好征管設(shè)備，為基層解決后顧之憂。

二、切實做到“五個加強(qiáng)”

（一）加強(qiáng)預(yù)算管理，提高資金使用效率。首先要規(guī)范預(yù)算編制，嚴(yán)格按照部門預(yù)算改革的要求和國家稅務(wù)總局、區(qū)局的統(tǒng)一部署，各預(yù)算單位嚴(yán)格按“兩上兩下”的預(yù)算編制程序完成預(yù)算的編制和上報工作，杜絕上級稅務(wù)機(jī)關(guān)代下級機(jī)關(guān)編制預(yù)算的現(xiàn)象，實現(xiàn)逐級編制綜合預(yù)算的目標(biāo)。其次是要嚴(yán)格預(yù)算執(zhí)行，堅持沒有預(yù)算就不能支出的原則，嚴(yán)格執(zhí)行財務(wù)制度，遏止隨意花錢，鋪張浪費的問題。第三是要認(rèn)真落實基本支出經(jīng)費最低保障線制度，合理確定全市國稅系統(tǒng)經(jīng)費最低保障線，認(rèn)真落實經(jīng)費最低保障線制度，確保單位基本經(jīng)費支出的需要。

（二）加強(qiáng)財務(wù)管理，規(guī)范財務(wù)行為。一是認(rèn)真貫徹落實《國家稅務(wù)局系統(tǒng)行政單位財務(wù)管理辦法》和《國稅局系統(tǒng)其他收入管理辦法》等財務(wù)制度，進(jìn)一步規(guī)范賬戶管理、財務(wù)事項審批管理、專項經(jīng)費的使用管理制度。做好日常會計業(yè)務(wù)工作，規(guī)范會計核算，做到收入有來源，支出有計劃，有領(lǐng)導(dǎo)審批，有合法憑據(jù)，做到賬證、賬賬、賬表、賬實相符，提高會計信息質(zhì)量。二是抓好會計決算工作。財務(wù)管理部門認(rèn)真督促、指導(dǎo)下級單位編制經(jīng)費會計決算報表、基建財務(wù)會計決算報表、全國政府采購信息統(tǒng)計年報。做好財務(wù)狀況分析工作。及時解決基層單位在編制會計報表時遇到的疑難問題，保障會計決算報表編制工作的順利開展。第三是加強(qiáng)資產(chǎn)管理，進(jìn)一步完善單位資產(chǎn)管理，按照規(guī)定程序購置、分配、使用和處置固定資產(chǎn)。

（三）加強(qiáng)內(nèi)部審計工作，積極發(fā)揮內(nèi)部審計的監(jiān)督作用。一是認(rèn)真貫徹落實《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的實施意見》，按照建立現(xiàn)代內(nèi)部審計制度的要求，不斷加強(qiáng)和完善“四個體系”(即組織、制度、業(yè)務(wù)、信息管理體系)建設(shè)；二是加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計，及時完成領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計工作，對審計出的問題提出審計建議和意見。三是開展專項審計工作，今年工作的重點是對20xx年預(yù)算安排和執(zhí)行、基建項目管理、專項資金使用和財務(wù)核算等情況進(jìn)行審計，并對專項審計結(jié)果進(jìn)行通報，提高內(nèi)審工作透明度和審計工作質(zhì)量。

（四）加強(qiáng)政府采購工作。要堅持依法采購，不斷提高工作效率。要正確處理依法采購與提高效率的關(guān)系，嚴(yán)格按照《政府采購法》的要求，堅持依法采購原則、“公平、公開、公正”原則、按預(yù)算計劃采購原則、服務(wù)稅收中心工作原則，力求簡化工作程序，提高政府采購的工作效率。同時要抓好政府采購計劃及預(yù)算的編制，并嚴(yán)格執(zhí)行采購計劃和預(yù)算，發(fā)揮集中采購的優(yōu)勢，節(jié)約采購成本，促使政府采購工作再上新臺階。

（五）加強(qiáng)基建管理，嚴(yán)格執(zhí)行制度。一是要認(rèn)真貫徹落實《國家稅務(wù)局系統(tǒng)基本建設(shè)項目審批管理辦法》,堅持“先審批，后立項，再建設(shè)”管理原則，加大基本建設(shè)項目立項審批管理的執(zhí)行力度，嚴(yán)格控制基本建設(shè)規(guī)模。二是要認(rèn)真貫徹落實《國家

（一）必須樹立“四種意識” 稅務(wù)局系統(tǒng)基本建設(shè)管理責(zé)任狀》，加強(qiáng)對已審批立項項目的跟蹤管理，落實基建項目管理責(zé)任制。三是要嚴(yán)格執(zhí)行基建項目招投標(biāo)各項法律法規(guī)和政府采購制度。四是要加強(qiáng)基建財務(wù)管理，規(guī)范基建財務(wù)核算，強(qiáng)化對項目預(yù)算資金使用情況的監(jiān)督工作。

三、抓好財務(wù)工作措施的落實

一是建立和完善財務(wù)工作目標(biāo)責(zé)任制。針對目前財務(wù)管理工作中存在財務(wù)制度落實不到位、重花錢輕管理、預(yù)算執(zhí)行意識淡薄、基本建設(shè)管理薄弱、內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不完善、違反財經(jīng)紀(jì)律的行為時有發(fā)生等問題，要逐步建立和完善財務(wù)管理工作目標(biāo)責(zé)任制，重點對財務(wù)崗位職責(zé)落實情況、預(yù)算編制和執(zhí)行、專項資金使用效益、固定資產(chǎn)管理、基建項目審批和管理、會計信息質(zhì)量、內(nèi)部審計工作等方面進(jìn)行跟蹤檢查，以促進(jìn)財務(wù)工作規(guī)范化、程序化、精細(xì)化管理，進(jìn)一步提升財務(wù)管理工作水平。同時，要認(rèn)真貫徹落實國務(wù)院頒布的《財政違法行為處罰處分條例》，采取積極措施，逐步探索建立內(nèi)部財務(wù)管理工作責(zé)任制及責(zé)任追究制度的長效管理機(jī)制，從源頭上防止財政違法行為的發(fā)生。

二是加強(qiáng)學(xué)習(xí)和培訓(xùn)，提高財務(wù)人員綜合素質(zhì)。培養(yǎng)和造就一支高素質(zhì)的財務(wù)干部隊伍，是做好財務(wù)工作的基礎(chǔ)。為此，要抓好財務(wù)人員職業(yè)道德教育，加強(qiáng)政治理論學(xué)習(xí)，增強(qiáng)財務(wù)人員工作責(zé)任心和使命感。加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)水平，如通過舉辦財務(wù)知識培訓(xùn)班等，抓好對部門預(yù)算改革、國庫集中支付改革、收支兩條線改革、經(jīng)費會計、基建財務(wù)會計、政府采購、計算機(jī)、政策法規(guī)等方面的學(xué)習(xí)，不斷提高財務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和水平，落實好、執(zhí)行好各項財務(wù)管理制度，更好地適應(yīng)新形勢下對財務(wù)工作的要求。

三是轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，深入調(diào)查研究。財務(wù)管理人員要深入基層，了解情況，解決在實際工作中存在的問題，特別注重對資金分配和使用情況的跟蹤，確保征管工作和基層單位的基本資金需要，提高資金使用效益；改進(jìn)工作方法，提高工作效率，加強(qiáng)工作計劃性，提高工作的預(yù)見性，減少工作的盲目性，不斷創(chuàng)新和改進(jìn)工作方法。正確處理好財務(wù)工作合法、規(guī)范和效率之間的關(guān)系，在堅持合法、規(guī)范的前提下，千方百計提高工作效率。

第五篇：行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度工作報告

行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度工作報告

根據(jù)《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)監(jiān)督檢查工作的通知》文件精神，鎮(zhèn)黨委、政府高度重視，精心組織，認(rèn)真組織自查，現(xiàn)將相關(guān)情況匯報如下：

一、高度重視

《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)監(jiān)督檢查工作的通知》文件已收悉，鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府高度重視，要求財政所按照文件要求，根據(jù)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制檢查指標(biāo)及評分說明，逐條對比，逐條自查，逐條整改落實。

二、全面自查

通過查閱會議記錄、內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)小組成立文件、內(nèi)控控制體系建設(shè)工作方案、內(nèi)控工作總結(jié)、內(nèi)部控制手冊和內(nèi)部控制制度匯編，結(jié)合《關(guān)于開展行政事業(yè)單位內(nèi)部控制制度建設(shè)監(jiān)督檢查工作的通知》文件的附件1“行政事業(yè)單位內(nèi)部控制檢查指標(biāo)及評分說明”逐條對比自查，最終自查評分97分?，F(xiàn)將自查結(jié)果及評分情況匯報如下：

(一）滿分指標(biāo)。一級指標(biāo)中：是否成立單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)、單位內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)構(gòu)成人數(shù)、單位主要負(fù)責(zé)人是否在內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任負(fù)責(zé)人、班子成員是否在內(nèi)部控制領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)中任職、是否開展內(nèi)部控制專題培訓(xùn)、是否開展內(nèi)部控制風(fēng)險評估、是否對單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行梳理、是否編制經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)流程圖、內(nèi)部控制牽頭部門、內(nèi)部控制監(jiān)督部門、以下工作職責(zé)是否由同一人擔(dān)任、對涉及內(nèi)部權(quán)利集中的重點領(lǐng)域和關(guān)鍵崗位建立制衡機(jī)制的情況、建立健全內(nèi)部控制制度情況、內(nèi)部控制工作的經(jīng)驗做法及取得的成效、內(nèi)部控制工作中存在的問題與遇到的困難和下一步內(nèi)部控制工作計劃等指標(biāo)均已完成，評分均為滿分。

（二）非滿分指標(biāo)?？偣部?分。一級指標(biāo)中：單位主要負(fù)責(zé)人承擔(dān)內(nèi)部控制建立與實施責(zé)任情況指標(biāo)10分，得分8分，其中二級指標(biāo)充分利用信息化手段扣1分；是否建立信息系統(tǒng)，并將內(nèi)部控制要求嵌入其中指標(biāo)5分，扣2分，得分3分。

三、總結(jié)及分析原因

通過開展自查工作發(fā)現(xiàn)，本單位的內(nèi)部控制制度較為完善，在實際工作中也較好的執(zhí)行了相關(guān)制度。但是，由于鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)條件限制，在信息系統(tǒng)的建立與應(yīng)用上尚存不足。

四、下一步工作計劃

1.進(jìn)一步加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)。鎮(zhèn)黨委、鎮(zhèn)政府高度重視內(nèi)控工作，主管領(lǐng)導(dǎo)親自負(fù)責(zé)抓落實，保證內(nèi)控管理工作機(jī)制得以長效運行。

2.進(jìn)一步加強(qiáng)全員學(xué)習(xí)、培訓(xùn)。通過加強(qiáng)宣傳、培訓(xùn)等方式，促進(jìn)各部門、各人員領(lǐng)悟內(nèi)部控制規(guī)范體系要求，更新管理理念、掌握內(nèi)控方法，在全單位形成全員懂內(nèi)控的氛圍，促進(jìn)單位建立系統(tǒng)、規(guī)范、高效的內(nèi)部控制管理機(jī)制。

3.積極主動推進(jìn)信息化建設(shè)。通過向上級單位申請資金補助和技術(shù)指導(dǎo)，爭取早日完善內(nèi)控信息化建設(shè)，并運用在實際工作中，為單位管理提供更好的服務(wù)。