第一篇：合肥市本級2011年度預算執(zhí)行審計工作報告

合肥市本級2011年度預算執(zhí)行和其他財政收支的

審計工作報告

主任、各位副主任，秘書長，各位委員：

我受市人民政府委托，現(xiàn)將我市2011年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，向市第十四屆人大常委會第三十三次會議報告如下，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《合肥市2011年市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作方案》，市審計局對2011年度市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。今年的市級預算執(zhí)行審計，主要審計了市財政局、市地稅局、市屬三大開發(fā)區(qū)組織市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況，以及市城鄉(xiāng)建委、市民政局等10個部門預算執(zhí)行情況，同時開展了市直預算單位保留賬戶管理情況等5個專項審計和審計調查。

從審計情況看，2011年，在市委的堅強領導和市人大的監(jiān)督支持下，市政府認真落實國家宏觀調控政策，加快轉變經濟發(fā)展方式，著力保障和改善民生，我市經濟建設和社會事業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展，城市綜合實力有了顯著提升，財政收入繼續(xù)保持增長態(tài)勢，財政支出結構進一步優(yōu)化，農業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)等重點支出的增幅均高于同期地 方財政收入的增幅。穩(wěn)步推進財政管理改革，構建完整的政府預算體系，逐步實現(xiàn)預算公開評審和績效管理的制度化、規(guī)范化。審計結果表明，2011年我市市級預算執(zhí)行和其他財政收支管理總體情況較好，圓滿完成了市十四屆人大四次會議批準的各項預算任務，地方預算超收收入安排和資金使用均報市人大常委會批準。但通過審計發(fā)現(xiàn)仍然存在一些需要進一步規(guī)范和完善的問題。

一、市財政局、地稅局組織市本級預算執(zhí)行審計情況 2011年，市財稅部門認真貫徹落實積極的財政政策，加強收入管理，合理安排支出，保障了民生和各項社會事業(yè)健康發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）市財政局組織市本級預算執(zhí)行方面。

1、個別基金項目未編入政府性基金預算。2011年，市本級地方水利建設基金收入19544萬元，支出4662萬元，未編入年初政府性基金預算。

2、非稅收入匯繳結算戶待查資金未及時清理。截至2011年末，市財政局非稅收入匯繳結算戶待查資金626.70萬元未及時清理，其中2011年以前形成的待查資金463.55萬元。

3、預算執(zhí)行進度不夠均衡。2011年市本級地方一般預算收入中非稅收入11、12兩個月入庫32.28億元，占全年地方一般預算非稅收入的67.73%。市本級一般預算支出中有5個月占全年支出的比例低于5%，12月份占全年支出的20.43%。

4、部分項目進度遲緩，影響預算執(zhí)行效果。2011年末，市財政局將部分基建項目、省補專項資金等12.63億元，轉入暫存和財政專戶，占當年市本級一般預算支出的5.82%。同時，2011年以前財政專戶結余的自來水價格調節(jié)基金、金融專項資金等7項資金5.12億元當年仍未使用。

（二）市地稅局組織市本級稅收收入預算執(zhí)行方面。

1、延緩征收稅款1.56億元。審計抽查發(fā)現(xiàn)，37戶企業(yè)2011年應繳稅款1.56億元，延壓至2012年開票入庫。

2、個人房產出租稅收入庫分解比例的設定未履行報批手續(xù)。市地稅局對個人房產出租涉及的稅收實行綜合征收率，2011年征收該項稅收2225.29萬元，市地稅局自行確定房產稅、營業(yè)稅和個人所得稅的分解比例，未履行報批手續(xù)。

（三）31家融資性擔保公司、小額貸款公司、典當公司的稅收政策執(zhí)行和稅收繳納審計情況。今年延伸審計了12家融資性擔保公司、16家小額貸款公司和3家典當公司2011年度稅收政策執(zhí)行和稅收繳納情況。根據(jù)企業(yè)提供的會計資料反映，31家公司2011年共實現(xiàn)營業(yè)收入7.49億元，基本能夠按稅法和會計制度的規(guī)定計提各項稅收，當年已計提營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等各項稅收1.69億元，實際繳納1.10億元，其余稅款主要是按稅法規(guī)定延至次年繳納的企業(yè)所得稅等。市地稅局較好地執(zhí)行了融資性擔保業(yè)務營業(yè)稅的減免優(yōu)惠政策，2011年共減免12家融資性擔保公司營業(yè)稅等1044.77萬元，促進了融資性擔保公司更好地落實支持小微企業(yè)發(fā)展政策。但審計也發(fā)現(xiàn)：1家融資性擔保公司、2家小貸公司共178萬元稅款入庫預算級次不正確，1家小貸公司2011年征繳期內應繳未繳營業(yè)稅及附加等132.16萬元。

二、市屬三大開發(fā)區(qū)預算執(zhí)行審計情況

今年在開展三大開發(fā)區(qū)預算執(zhí)行情況審計的基礎上，延伸審計了部分民生工程資金和財政扶持獎勵企業(yè)資金的管理使用情況。

審計結果表明：2011年三大開發(fā)區(qū)按照市十四屆人大四次會議批準的預算，大力組織收入，有效安排支出，預算執(zhí)行情況總體較好。但審計也發(fā)現(xiàn)：一是支出預算調整幅度較 大。2011年，新站區(qū)、高新區(qū)、經開區(qū)一般預算支出完成13.25億元、12.47億元、19.32億元，分別是年初批復預算數(shù)的235.37%、222.68%、144.07%。二是部分預算收入未納入預算管理。截至2011年末，新站區(qū)國有資本經營收入、罰沒收入等1.81億元，高新區(qū)行政事業(yè)性收費等1.33億元，未及時繳入金庫納入預算管理。

（一）民生工程資金延伸審計情況。

三大開發(fā)區(qū)加大對民生工程資金投入和保障力度，認真落實民生工程政策，2011年共支付民生工程資金2.8億元，全面完成民生工程目標任務。重點抽查了農民工技能培訓、鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站建設、義務教育經費等3項民生工程資金，資金使用總體符合相關管理規(guī)定。但審計也發(fā)現(xiàn)農民工技能培訓存在重復申領資金和超范圍培訓的現(xiàn)象，其中：經開區(qū)80人、高新區(qū)24人，共多領取財政補助資金4.09萬元。另外，新站區(qū)個別綜合文化站站房與住宅小區(qū)配套設施共用，產權關系不明晰。

（二）財政扶持獎勵企業(yè)資金延伸審計情況。

三大開發(fā)區(qū)圍繞調結構、促發(fā)展，認真落實我市促進經濟發(fā)展各項政策，及時審核和兌現(xiàn)各類扶持獎勵企業(yè)資金14.1億元，促進了區(qū)內企業(yè)做大做強。但審計也發(fā)現(xiàn)：新站區(qū)超 范圍支付區(qū)內企業(yè)其他補貼資金358.28萬元；經開區(qū)個別獎補項目未能按協(xié)議約定及時竣工投產；高新區(qū)4個孵化器補貼項目申報手續(xù)不完善。

三、部門預算執(zhí)行審計情況

今年審計了市城鄉(xiāng)建委、市民政局、市財政局、市人社局、市重點局、市人防辦、市糧食局、市土地儲備中心、團市委、市電大10個部門的預算執(zhí)行情況，延伸審計32個二級單位，審計預算支出總金額15.58億元。

審計結果表明：2011年，10部門能夠認真執(zhí)行年度預算，預算收支基本符合國家有關預算和財經法規(guī)的規(guī)定，預算執(zhí)行情況良好。10部門組織收入預算超額完成，共征收非稅收入14.76億元，超預算31.43%。支出預算安排能統(tǒng)籌全局、保障重點，總體預算執(zhí)行率104.23%。抽查了納入財政績效考評的15個項目，全部能夠按計劃組織實施，預算執(zhí)行率87.29%，基本實現(xiàn)預定績效目標。延伸審計二級單位結果顯示，5個主管部門對所屬單位財政財務收支和財經法規(guī)執(zhí)行的監(jiān)督管理不到位。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預算執(zhí)行方面。

1、部分收支未納入預算編制范圍。2011年，市人社局調劑下屬單位資金66.75萬元，市城鄉(xiāng)建委及所屬市排水辦租金收入46.65萬元，市糧食局租金收入8.40萬元，均未執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，直接用于單位支出，且未納入部門預算編制范圍。另外，市重點局代征稅費手續(xù)費收入244.15萬元，也未納入部門預算編制范圍。

2、部分項目支出未?？顚Ｓ谩?個部門存在自行調整項目支出、未按規(guī)定用途使用項目資金的現(xiàn)象，涉及金額369.05萬元。其中：市人社局及所屬二級單位264.29萬元，市財政局57.07萬元，團市委25.15萬元，市民政局所屬市救助站11.49萬元，市人防辦11.05萬元。

（二）其他財政收支方面。

1、公務卡管理制度執(zhí)行不嚴格。2011年，市糧食局公務卡年末資金余額11.56萬元未按規(guī)定繳存單位往來賬戶，且違規(guī)使用現(xiàn)金報銷差旅費等支出9.16萬元。市電大將3萬元先期轉入貸記公務卡，未嚴格執(zhí)行“先消費、后還款”的管理規(guī)定。

2、財務核算不規(guī)范。市民政局從上年結余資金中撥付省市合建老年公寓項目資金1000萬元，直接沖減上級補助收入，造成收支同時少反映1000萬元。市土地儲備中心2011 年利息收入978.10萬元，直接沖減支出，未按規(guī)定記入其他收入。市財政局經批準報廢辦公設備179.28萬元，未沖減賬務。市人防辦及所屬信息保障處、團市委所屬市少年宮、市城鄉(xiāng)建委所屬市排水辦部分固定資產未登記入賬。

3、往來款項清理不及時。市城鄉(xiāng)建委三年以上暫存款2.02億元、暫付款1.85億元，市糧食局三年以上暫存款1845萬元，均未按規(guī)定及時清理。

4、違反定點采購、“三單合一”管理規(guī)定的現(xiàn)象仍然存在。市重點局部分車輛維修、印刷、辦公用品購置未在規(guī)定的定點企業(yè)辦理，涉及金額18.88萬元。市土地儲備中心、市人防辦等部門部分招待費報銷未嚴格執(zhí)行“三單合一”制度，涉及金額38.59萬元。

四、專項審計和審計調查情況

圍繞政策執(zhí)行和資金績效，對市直預算單位保留賬戶管理、農村危房改造及清潔工程、幼兒園以獎代補市級資金使用績效、大建設項目以及肥東、廬江兩縣縣級政府性資金情況進行了專項審計和審計調查。

（一）市直預算單位保留賬戶管理情況專項審計調查。

2006年11月，我市對市直行政事業(yè)單位銀行賬戶進行清理，經批準同意，市本級預算單位保留76個銀行賬戶。2007至2011年，新增銀行賬戶27個，撤銷、劃出24個，至2011年末，保留賬戶共計79個，分布在市直21個部門的39個單位。本次共調查保留賬戶69個，涉及市直15個部門的32個單位。

調查結果表明：2006年開展銀行賬戶清理以來，我市逐步完善市直預算單位銀行賬戶管理制度體系，嚴格控制新增銀行賬戶。相關管理制度基本得到有效落實，賬戶設置程序總體比較規(guī)范，各單位均對賬戶資金單獨設賬核算，并定期與銀行核對賬戶余額，資金運行安全有效。調查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是市國土局、市檢察院、市產權交易中心、市政府采購中心等18個單位的31個保留賬戶未執(zhí)行月報和賬戶年檢制度。二是市投融資辦、市法院、市排水辦等5個單位保留賬戶的資金收支核算范圍不符合賬戶批準用途。三是市第35中學和市國防學校2個單位的保留賬戶基本閑置。

（二）農村危房改造及清潔工程專項審計調查。農村危房改造及清潔工程是33項民生工程之一。2011年，全市計劃投資10600萬元，完成13000戶農村危房改 造任務；計劃投資3240萬元，完成25個鄉(xiāng)鎮(zhèn)清潔工程任務。當年實際到位資金分別為11440萬元、3300萬元，占計劃投資的107.92%、101.85%。

調查結果表明：全市農村危房改造和清潔工程能夠按計劃實施，改善了部分農村困難群眾居住條件和農村衛(wèi)生環(huán)境。2011年，我市實際完成危房改造12329戶，完成計劃的94.84%；清潔工程的各項任務均完成或超額完成。農村危房改造工程較好地執(zhí)行了“五公開”制度，清潔工程建設及購置基本執(zhí)行了招投標和政府采購制度。調查發(fā)現(xiàn)的主要問題： 一是各縣（市）未按省、市實施方案要求組織開展農村危房現(xiàn)狀及最困難戶住房情況的專項普查，改造前未對原住房開展危房等級技術鑒定，對補助對象中的“其他貧困戶”缺乏統(tǒng)一的界定標準。二是實施清潔工程鄉(xiāng)鎮(zhèn)中，有17個鄉(xiāng)鎮(zhèn)將垃圾簡易填埋，部分垃圾填埋場所建設和處理工藝不符合專業(yè)規(guī)范，存在一定的安全隱患。此外，少數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在清潔工程設施設備閑置，使用效率不高的現(xiàn)象。

（三）幼兒園以獎代補市級資金使用績效情況專項審計調查。

2011年市級預算安排幼兒園以獎代補專項資金2000萬元，當年全部撥入財政專戶。2012年3月，市財政局撥付 各縣（區(qū)）首批市級獎補資金1404.05萬元，用于補助新建幼兒園9所，補貼企事業(yè)辦園38所，資助貧困幼兒237名。調查結果表明：2011年，我市圍繞學前教育體制改革試點方案確定的目標和措施，認真組織實施，首次建立企事業(yè)辦園生均補貼和學前教育貧困幼兒資助制度，并開展普惠園認定工作。出臺了市級以獎代補專項資金管理辦法等6項制度，促進市級獎補資金分配公正透明、規(guī)范使用。調查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是由于制度建設滯后，對條件相對成熟的項目未能先行組織實施，導致市級獎補資金2000萬元當年未使用。其中：普惠園獎補資金至審計調查結束時，仍滯留在財政專戶。二是少數(shù)項目未嚴格按照市級獎補政策進行審核把關，涉及資金111.10萬元。

（四）大建設項目審計情況。

2011年，我市組織開展長江西路高架、小倉房污水處理廠等建設項目已完單項工程價款審計805個，截至2011年末，完成632個，審計金額59.76億元，審定金額56.29億元，節(jié)約投資3.47億元。組織完成了蒙城北路、宿松路等21個建設項目竣工決算審計，審定金額25.50億元。

審計結果表明：從工程價款結算審計看，建設市場高估冒算現(xiàn)象得到有效控制，工程招標報價日趨理性，2011年工程價款審計的平均核減率，已從10%以上下降到5.81%。從竣工決算審計情況看，21個項目建設內容全部完成，建設程序和管理手續(xù)完備，并通過質量驗收，資金支付率達到96%，其中：征地拆遷資金支付率100%，主體工程資金支付率98%，其他配套及費用的支付率90%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題： 一是工程價款審計方面，園林綠化工程的部分設計標準偏高，導致部分工程移交和結算存在困難；基礎設施建設過程中，工程量負調整的管理手續(xù)不完善；公益性項目工程變更審批制度不健全。二是竣工決算審計方面，2011年完成的21個竣工決算審計項目，仍然存在決算不及時及概算內容不完整等問題。

（五）肥東、廬江兩縣縣級政府性資金專項審計調查。根據(jù)省審計廳的要求，我市開展了肥東、廬江兩縣2009至2011年縣級政府性資金專項審計調查。

從審計調查情況看：2009年至2011年，肥東、廬江兩縣政府性資金總收入152.85億元、110.21億元，年均增長25.07%、47.37%，其中轉移支付收入為46.47億元、52.08億元，占總收入的比重為30.41%、47.28%?？傊С?40.65 億元、107.60億元，年均增長31.64%、49.39%，其中用于“保工資、保運轉、保民生”方面的支出為72.54億元、77.07億元，占總支出的比重為51.59%、71.63%。調查結果表明，兩縣政府性資金收支規(guī)模快速增長，保障能力逐年提高，“保工資、保運轉、保民生”政策得到有效落實。但縣級政府性資金收入結構不盡合理，對上級轉移支付依賴性較大，非稅收入占比相對較高；縣級政府性資金支出增幅與收入發(fā)展不平衡，部分支出存在一定壓力；縣級政府性資金管理有待進一步規(guī)范。

五、蜀山區(qū)政府財政決算審計情況

根據(jù)《合肥市2011年市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作方案》，將2011年下半年開展的蜀山區(qū)2010年度財政決算審計情況一并報告。2010年，蜀山區(qū)一般預算收入完成13.51億元，為預算的134.27%，比上年增長44.24%，其中：地方收入完成9.72億元，為預算的137.76%，增長52.25%；財政支出完成11.54億元，為預算的100%，增長26.52%。審計結果表明：2010年，蜀山區(qū)財政收入大幅增長，支出結構進一步優(yōu)化，較好地完成了區(qū)人大批準的預算目標，預算超收收入的安排使用履行了報批手續(xù)，財政決算基本真實地反映了預算執(zhí)行結果。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是區(qū)財政專戶利息收入等644.67萬元未繳入金庫；二是財 政決算支出中1.26億元項目資金轉入財政專戶，當年未使用。

六、審計整改情況

市政府對審計發(fā)現(xiàn)問題的整改高度重視，按照《關于實施審計監(jiān)督“雙百”制度的意見》，要求必須百分之百整改到位，并將召開審計整改工作聯(lián)席會議，專題研究部署審計整改工作，組織開展審計整改重點督查。各相關單位均已采取措施或正在采取措施進行積極整改。目前已經整改完畢的有： 一是市本級預算執(zhí)行審計方面，市財政局2012年已將地方水利建設基金編入政府性基金預算，并已著手開展非稅收入匯繳結算戶待查資金的清理工作；市地稅局已在今年將緩征稅款征收入庫，對個人房產出租的稅收分解比例已按程序報批。

二是市屬三大開發(fā)區(qū)預算執(zhí)行審計方面，高新區(qū)已將行政事業(yè)性收費等3118.31萬元繳入金庫，追回重復申領的財政補貼資金0.7萬元，并制定了《高新區(qū)財政服務經濟發(fā)展政策兌現(xiàn)管理暫行辦法》，成立兌現(xiàn)會審領導小組，加強財政扶持獎勵企業(yè)資金的審核把關；新站區(qū)已將罰沒收入95.94萬元繳入金庫；經開區(qū)已追回重復申領的財政補貼資金2.57萬元，并取消違規(guī)培訓機構2012年培訓資格。三是10個部門預算執(zhí)行審計方面，市城鄉(xiāng)建委及所屬市排水辦已將租金收入46.65萬元上繳財政，并聯(lián)系財政部門對往來款項進行清理；市糧食局已將2012年收到的租金收入8.40萬元上繳財政；市財政局已將占用的項目資金57.07萬元歸還原渠道，對報廢的辦公設備179.28萬元已核銷賬務；市土地儲備中心2012年已規(guī)范利息收入核算；市人防辦、市排水辦、市少年宮均已將未入賬的資產補登入賬。四是專項審計和審計調查方面，對市直預算單位保留賬戶管理中存在未執(zhí)行賬戶月報和年檢制度的問題，市財政局、市審計局正在督促相關部門落實；對農村危房改造及清潔工程管理中存在的問題，市城鄉(xiāng)建委已制定下發(fā)《關于加強農村危房改造和清潔工程工作的通知》和《關于報送農村危房改造及農村村莊整治相關基礎資料的通知》，進一步規(guī)范農村危房改造和清潔工程工作管理；對幼兒園獎補資金中不符合政策規(guī)定的111.10萬元項目資金，市財政局在撥付資金時已全部予以扣除，普惠園獎補資金432.05萬元已于5月底撥付至各區(qū)；對縣級政府性資金調查中存在的問題，肥東、廬江兩縣政府高度重視，采取措施促進加快縣域經濟發(fā)展，大力培植財源，緩解收支壓力。

五是蜀山區(qū)財政決算審計方面，蜀山區(qū)政府高度重視審計發(fā)現(xiàn)的問題，制定和完善專項資金管理等制度，督促加快項 目執(zhí)行進度，2011年已將轉入財政專戶的項目資金按規(guī)定撥付使用，并將財政專戶利息收入等644.67萬元繳入金庫。對尚未整改到位的問題，市政府將督促相關部門和單位認真整改，確保百分之百整改到位，并將在下半年向市人大常委會專題報告整改結果。

七、加強市級財政管理的意見

（一）完善預算編制，進一步增強預算透明度。立足全面完整，以保持經濟平穩(wěn)較快發(fā)展為首要任務，著力優(yōu)化財政收支結構，進一步完善公共財政預算、政府性基金預算、國有資本經營預算和社會保險基金預算，加強政府性基金、國有資本經營收入統(tǒng)籌力度，提高財政資金綜合使用效力。深入推進預算公開評審，合理確定項目支出績效目標，增強預算編制過程的透明度。

（二）強化預算執(zhí)行，進一步提高資金使用績效。充分發(fā)揮財政預算分配和監(jiān)督職能，強化預算執(zhí)行動態(tài)分析，提高預算執(zhí)行進度的均衡性。加大對結余結轉資金的管理和清理力度，盤活長期閑置的結余資金，提高財政資金使用效益。加強主管部門對二級單位的管理力度，增強部門預算執(zhí)行的主動性和責任意識。

（三）積極培植稅源，進一步嚴格稅收征收管理。加大財政支持力度，促進企業(yè)做大做強，延長產業(yè)鏈，擴大產業(yè)群，形成集聚效應，打造具有核心競爭力和國際競爭力的主導產業(yè)，培育新的稅收增長點，確保財政收入穩(wěn)定增長。積極應對結構性減稅和結構性增稅帶來的機遇和挑戰(zhàn)，堅持“依法征收，應收盡收”，加強餐飲、房地產等重點行業(yè)的稅收稽查，嚴格落實各項稅收政策。

（四）形成整改合力，進一步加大責任追究力度。建立健全分工負責、分類督辦的審計整改長效機制，加強紀檢監(jiān)察、組織、發(fā)展改革、財政、審計、國有資產監(jiān)督、地稅等部門的審計整改執(zhí)行合力，充分發(fā)揮審計整改聯(lián)席會議成員單位職能作用，加大跟蹤督查和責任追究的力度，并將審計整改情況納入公告范圍。

第二篇：深圳市2010本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

深圳市2010本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計局

—2011年8月25日在深圳市第五屆人民

代表大會常務委員會第十次會議上

市審計局局長 陳倩雯

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會報告2010市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計情況，請予審議。

2010年，在市委、市政府的正確領導下，各區(qū)、各部門深入貫徹落實科學發(fā)展觀，認真執(zhí)行市五屆人大一次會議的有關決議，科學謀劃經濟發(fā)展方式轉變，全力推進經濟平穩(wěn)較快增長，著力改善社會民生，加快推進特區(qū)一體化，全面優(yōu)化城市環(huán)境，繼續(xù)深化改革開放，進一步鞏固了特區(qū)經濟社會發(fā)展的良好勢頭，為“十一五”畫上了圓滿的句號。市本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，一般預算收入730.03億元，比上年增長25.71%，完成預算的107.6%，其中稅收收入639.41億元，占一般預算收入87.59%。一般預算支出786.33億元，比上年增長28.03%，完成預算的97.4%，其中基本建設支出206.5億元，支持經濟和產業(yè)發(fā)展資金158億元，分別占一般預算支出的26.26%、20.10%，貫徹落實積極的財政政策，進一步提升城市競爭力，保障大運會籌備工作的深入展開，不斷鞏固和提高經濟增長質量和效益；城鄉(xiāng)社區(qū)事務支出83.03億元，教育支出64.68億元，分別占一般預算支出的10.56%、8.23%，改善人居生態(tài)環(huán)境，加快市容提升，增進社會民生福利,有力推動經濟社會協(xié)調發(fā)展。市國有資產收益全年預算收入14.41億元，預算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預算的106.04%和99.26%,國有資產收益預算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產收益預算管理體系。按照市政府的部署和要求，有關部門單位依法認真整改上一市本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施改進管理，審計整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會四次會議報告具體整改情況，并通過新聞媒體向社會公告。

第一部分 審計情況

市審計局今年對深圳市2010本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強對宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項目和重點民生資金的跟蹤審計，密切關注經濟社會運行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風險，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項政策措施貫徹落實、推動經濟發(fā)展方式轉變、維護經濟安全、促進反腐倡廉和民主法治建設等方面積極發(fā)揮作用。

一、市本級預算管理審計情況

市財政委2010年調整優(yōu)化財政支出結構，一般行政運行項目經費實現(xiàn)零增長，推進公共財政資源向民生領域傾斜，優(yōu)化義務教育財政投入結構，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標準。增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產監(jiān)管等經費。加大產業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網、生物等新興戰(zhàn)略產業(yè)經濟發(fā)展，推進產業(yè)結構的調整和升級。大力推進綜合預算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。審計發(fā)現(xiàn)仍存在一些有待改進或規(guī)范的問題。

（一）部分資金預算編制不準確。經抽查，2010年預算安排的出口退稅調節(jié)準備金等8項專項資金共30.15億元，全年均未使用；預算安排商貿會展服務業(yè)專項資金預算7 000萬元，實際支出22.22萬元，執(zhí)行率低，與財政部《關于進一步做好預算執(zhí)行工作的指導意見》（財預[2010]11號）的有關規(guī)定不符。

（二）部分非稅收入未納入預算管理。行政事業(yè)性收費、罰沒收入和其他非稅收入科目2010年末結余共56.41億元，未及時上繳國庫納入預算管理，與財政部《關于將按預算外資金管理的收入納入預算管理的通知 》（財預[2010]88號）的有關規(guī)定不符。

（三）部分區(qū)財政轉移支付核算不規(guī)范。市審計局2011年對六個行政區(qū)黨政領導干部進行了任期經濟責任審計，同時對六區(qū)2010的財政決算進行了審計。審計結果顯示，部分區(qū)轉移支付核算不規(guī)范。羅湖區(qū)財政2006年至2010年每年合并對沖上級補助收入與上解支出1.14億元，均未在區(qū)財政局預算總賬及財政預算收支決算中反映，與《中華人民共和國預算法》的規(guī)定不符。市財政2007年轉移支付給南山區(qū)深圳灣體育中心項目資金1.5億元, 2008年建設單位變更后，至審計結束時市區(qū)財政仍未辦理結算。

二、稅收征管審計情況

市地稅局2010年進一步挖掘稅源潛力，共組織各項收入1 097.8億元，較上年增長24.14%，為我市財政預算收入穩(wěn)定增長和市區(qū)兩級預算平衡做出了貢獻，為經濟社會平穩(wěn)較快發(fā)展提供了較充裕的財力保障。本次重點審計了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規(guī)范房地產開發(fā)項目管理、多次調高預征率、嚴格清算程序等多項措施，取得了較好成效。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫的土地增值稅逐年增長，其中2010年土地增值稅入庫49.86億元，較上年增長166％，為我市2010稅收收入增長最快的稅種。審計發(fā)現(xiàn)稅收監(jiān)管存在一些問題。

（一）部分企業(yè)應繳未繳土地增值稅、營業(yè)稅及附加合計6 331萬元。經抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業(yè)應繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，審計期間均已補繳完畢。

（二）部分房地產項目土地增值稅未及時清算。經對比國土部門房地產項目預售許可證信息和稅務部門土地增值稅預繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產項目已竣工完成銷售達到應清算條件未清算，與《國家稅務總局關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號文）的要求不符。

三、部門預算執(zhí)行審計情況

市審計局組織抽查了市政府各部門預算公開的情況,對市交通運輸委等4家單位2010部門預算執(zhí)行情況進行了審計，并對市屬3家公立醫(yī)院收費進行了審計調查。從審計情況來看，各預算單位2010能夠認真做好本部門預算編報的組織工作，制定和完善了有關規(guī)章制度，進一步加強了預算和財務管理，預算收支基本符合國家有關財經法規(guī)，會計處理基本符合會計法、相關會計準則和會計制度。審計也發(fā)現(xiàn)部門預算執(zhí)行存在一些問題。

（一）部門預算公開不夠細化、內容比較簡單。至2011年6月底前，市政府各部門絕大多數(shù)能按照財政部《關于做好預算信息公開工作的指導意見》和市財政委的要求，在互聯(lián)網上向社會公開了2010部門預算情況。但由于我市預算信息公開工作仍處于積極探索、穩(wěn)步推進階段，一些部門公開的預算收支項目不夠細化，公開的內容比較簡單。

（二）部門預算執(zhí)行中項目支出管理不規(guī)范。由于現(xiàn)行的預算管理制度下部分項目經費支出范圍界定不清晰，項目支出預算執(zhí)行缺乏約束力，項目支出存在項目間相互調劑使用等現(xiàn)象。審計發(fā)現(xiàn)，市交通運輸委機關本部在項目支出中列支2010年中國（深圳）國際物流與運輸博覽會費用189萬元，市城管局機關本部在城市管理“三防”專項經費中列支其他費用64萬元，與《中華人民共和國預算法實施條例》的規(guī)定不符。

（三）機構改革后固定資產未及時清理、登記。由于撤并單位多、人員和機構變動大、部分單位原有的固定資產管理薄弱，一些部門固定資產清理、登記不及時。2009年大部制改革后，市交通運輸委先后組織了多次關于固定資產的賬務和實物清查，但清查工作進展較慢。經審計抽查，已撤銷的原市公路局及其直屬分局等7個單位的固定資產未及時完成清理、登記工作。2010年4月市城管局撤銷、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車輛的盤點移交工作，其他實物資產尚未清查、登記。

（四）公立醫(yī)院醫(yī)用耗材未納入陽光采購平臺。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務收費項目進行了專項審計調查，3家公立醫(yī)院的藥品采購及管理基本依照《廣東省醫(yī)療機構藥品陽光采購實施方案》實行陽光采購，但審計調查也發(fā)現(xiàn)，由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購。經抽查，除市人民醫(yī)院的介入類高值醫(yī)用耗材由衛(wèi)生部集中采購外，其余醫(yī)用耗材均為各家醫(yī)院自行采購，采購方式也是各家醫(yī)院自行決定，包括院內公開采購、單一來源采購、詢價采購等形式，不利于規(guī)范管理。

四、專項資金審計情況

市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預算執(zhí)行情況進行了審計調查，并對市社?；?010管理和運行情況進行了審計。近幾年來，市財政委結合我市機構改革對專項資金進行了兩次清理整合，經整合后的財政專項資金劃分為產業(yè)類專項資金和社會事業(yè)與民生保障類專項資金兩大類別24專項，其中產業(yè)類專項資金分為兩小類 13專項；社會事業(yè)與民生保障類分為11專項。審計調查結果顯示，2010市級財政專項資金預算安排182.50億元，實際執(zhí)行74.68億元，當年結余107.82億元。市財政委及相關業(yè)務主管部門能夠認真貫徹市委市政府的有關文件精神，嚴格執(zhí)行專項資金管理規(guī)章及操作流程，經清理整合后的專項資金進一步規(guī)范。審計中也發(fā)現(xiàn)專項資金管理和使用存在一些問題。

（一）部分專項資金設立未履行規(guī)范程序。根據(jù)《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》第十一條規(guī)定：“需要設立專項資金時，由業(yè)務主管部門以正式文件向市財政部門提出申請，并提交專項資金設立申報表和可行性研究報告”。近三年來，新設立再擔保資金等4個專項資金共21億元，未見主管部門填制《設立申請表》，未做規(guī)范的《可行性分析報告》。

（二）部分產業(yè)類專項資金安排重復交叉。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排的“企業(yè)改制上市培育項目”與科技研發(fā)資金中安排的“創(chuàng)新型企業(yè)成長路線圖計劃項目和資助資金”有重復交叉現(xiàn)象，一些企業(yè)重復申領資助經費。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項資金中安排的“國內市場開拓支出資金”與扶持外貿發(fā)展資金中安排的“會展業(yè)資助資金”也有重復交叉。這種多層次、多渠道分配資金的現(xiàn)象，影響財政資金發(fā)揮效益。

（三）專項資金使用情況公示制度有待完善。由于《深圳市市級財政專項資金管理暫行辦法》未具體規(guī)定專項資金公示的媒體類型和范圍、公示的內容和格式，審計調查發(fā)現(xiàn)各專項資金資助項目等情況普遍未在主流報刊上公示，僅在單位網站上公示；部分專項資金資助項目的公示內容僅是基本情況，不利于發(fā)揮公示的監(jiān)督作用。

（四）市社?；鸨Ｖ翟鲋登辣容^單一。市社?；?010年收入402.87億元，支出143.77億元，當年結余259.10億元,年底累計結余1 198.95億元。審計結果顯示，市社保基金嚴格執(zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。審計還發(fā)現(xiàn)，市社保基金購買國債的比例較低，截至2010年12月底購買國債25.60億元，占財政專戶基金總額的2.16％；五年期定期存款51.57億元，占財政專戶基金總額的4.35％, 保值增值空間有待進一步拓展。

五、政府投資項目審計情況

2010年4月至2011年6月，市審計局共對軌道交通（二期）、大運會場館等716個政府投資建設項目進行了審計，審計金額457.52億元，審定金額431.66億元，審計核減25.86億元，核減率為5.65%。對大運會場館、軌道交通（二期）、深圳市對口支援新疆建設項目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項目開展全過程跟蹤審計，提出審計建議132條。審計結果顯示，在投資額逐年快速增長的同時，市本級政府投資項目建設基本能夠遵循基本建設程序，不斷規(guī)范和完善建設管理，建設規(guī)模和工程造價基本控制在投資計劃確定的建設目標范圍之內。審計也發(fā)現(xiàn)，政府投資項目結算、竣工決算送審進度雖有較大改善，但依然不及時，項目建設管理等方面存在一些問題。

（一）大運會資金物資及工程項目。市審計局從2008年起跟蹤審計大運會場館及相關配套建設項目，同時對大運會部分申辦經費、大運會執(zhí)行局各財務收支情況進行審計，制訂了《深圳市審計局關于第26屆大學生夏季運動會資金和物資的審計工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項目審計工作實施方案》，成立了“廉潔辦大運”審計監(jiān)督工作領導小組，設置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機關聯(lián)動審計機制。通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預算編制與執(zhí)行管理、健全內部控制制度，規(guī)范了大運會工程項目建設和資金物資管理。隨著大運會的圓滿結束，市審計局將對大運會工程、資金和物資進行全面審計，并向社會公告審計結果。

（二）軌道交通(二期)項目。軌道交通（二期）項目包括地鐵3號線等37個政府投資項目，新建軌道交通線路全長約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計約164萬平方米，計劃投資金額969.14億元，2010軌道交通（二期）項目完成投資191.97億元。市審計局把該項目作為跟蹤審計的重點，設立了派駐軌道交通項目審計工作組，審計期間共審計投資金額14.56億元，審定金額13.30億元，核減1.26億元，針對工程管理、投資控制等方面提出各類審計意見或建議13條。審計發(fā)現(xiàn)如下問題。一是工程結算未按計劃送審，影響審計工作進度。根據(jù)軌道交通項目各建設單位的送審計劃，2011各建設單位計劃送審項目工程結算金額合計398億元。截至2011年6月底，相關各單位送審金額合計僅7.20億元。主要原因是建設單位內部對工程變更審批時間較長，影響了工程結算進度。二是個別改遷工程未按圖施工。在地鐵5號線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計中發(fā)現(xiàn)，特區(qū)內路燈及管線改遷工程未按設計要求施工。市審計局向市地鐵集團有限公司發(fā)出《跟蹤審計建議函》要求整改，并建議追究相關責任人的責任。市住房和建設局依據(jù)相關法律法規(guī)對施工、監(jiān)理等相關單位和個人已作出行政處罰決定。

（三）其他建設項目。審計發(fā)現(xiàn)存在如下問題。一是未考慮臨時工程中材料設備的殘值，存在損失浪費行為。如深圳市軟件產業(yè)基地臨時用電工程有389萬元臨時用電設備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個別項目存在違法行為。審計期間內共對351個政府投資項目開展工程結算審計，仍有個別項目存在未依法招投標、造價咨詢機構未嚴格審核工程造價等問題，共向市建設行政主管部門移送處理5項違法行為。

六、國有土地使用權出讓收支審計情況

經審計，2010年我市土地出讓收入204.89億元，返撥各區(qū)分成89.64億元，市本級收入115.25億元。市本級當年實際支出 141.55億元，其中屬于當年計劃的為139.28億元，屬于以前結轉計劃的為2.27億元。至2010年底，市本級土地出讓收入累計結余44.12億元（含上結轉結余資金）。審計結果表明，我市當年土地出讓收支已全面納入基金預算，收入全額及時繳入地方國庫，支出通過地方基金預算從土地出讓收入中安排，全面實行了收支兩條線管理。審計也發(fā)現(xiàn)土地出讓收支管理仍存在一些問題。

（一）部分支出項目預算編制不夠細化，執(zhí)行情況不好。在《深圳市2010年土地出讓收支計劃》中，當年安排農業(yè)土地開發(fā)資金2.79億元、耕地開發(fā)專項支出2.85億元。審計發(fā)現(xiàn)上述兩項支出均未制定具體的項目支出計劃，農業(yè)土地開發(fā)資金從土地出讓金收入中計提了1.78億元列收入，當年未發(fā)生實際項目支出；耕地開發(fā)專項資金當年未安排支出。

（二）我市基準地價未及時調整?；鶞实貎r是確定土地價格和征收土地稅費的基本依據(jù)。審計發(fā)現(xiàn)，目前我市國土部門仍沿用2006年制定的基準地價標準，現(xiàn)行基準地價與實際市場地價差距較大，至今未根據(jù)實際情況及時調整。這一情況與國土資源部《關于整頓和規(guī)范土地市場秩序的通知》的有關規(guī)定不符。

（三）征地拆遷補償有關規(guī)定不夠細化，執(zhí)行過程不規(guī)范?！渡钲谑泄不A設施建設項目房屋拆遷管理辦法》規(guī)定，在一定情況下可采用重置價法對被拆遷補償物進行評估，但未明確規(guī)定是否考慮成新率。抽查南方科技大學、深圳地鐵集團和坪山新區(qū)的拆遷項目后發(fā)現(xiàn)，除室內裝修裝飾費以外，一些拆遷項目實際評估過程未考慮估價對象的成新率，評估結果高估了拆遷補償物的價值。審計還發(fā)現(xiàn)，拆遷人普遍忽視對已征收土地附著物資產的管理。如坪山新區(qū)新龍達公司石井畜牧基地拆遷項目對拆遷范圍內的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進行了補償，涉及總金額2 596萬元，拆遷人放棄了對相關資產的所有權和處置權，沒有利用其中尚具有使用價值的資產以降低拆遷成本。

七、國有資產收益預算執(zhí)行審計情況

我市國有資產收益預算工作逐年加強，建立了資產收益預算管理制度，規(guī)范了資產收益預算收支程序，制定了符合我市實際國有資產收益的收繳比例。根據(jù)市政府的要求，市審計局從2011年起對深圳市屬國有企業(yè)國有資產收益及為企業(yè)提供融資借款決算進行審計，向市政府報告審計意見，作為市人大研究批復國有資產收益使用分配的重要參考。從今年的審計結果來看，2010國有資產收益收入完成預算計劃，支出方面基本做到先預算后支出，重大支出預算調整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。但審計也發(fā)現(xiàn)管理方面存在一些問題。

（一）資本運作專項資金的管理有待完善。資本運作專項資金2008年設立，主要用于對市屬國有控股上市公司進行戰(zhàn)略增減持，資金規(guī)模10億元。審計發(fā)現(xiàn)，資本運作專項資金的各項管理辦法有待建立和完善,有關運作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運作效果和總體情況也未定期分析及報告。

（二）內部管理制度不規(guī)范。審計發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)內部管理規(guī)定，在選聘中介服務時對合同價格10萬元以上、100萬元以下的服務事項采取除公開招標外的邀請招標、競爭性談判、單一來源選聘等方式。該內部管理規(guī)定未經市政府采購主管部門批準，手續(xù)不完善。審計還發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)《市國資局國有資產收益使用內部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業(yè)提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進。

對于以上反映的市本級預算執(zhí)行和其他財政收支方面存在的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關部門處理，審計報告全文或審計結果向社會公開。被審計單位在審計期間或審計結束后積極整改，采取措施改進管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關部門單位進一步整改，加強責任追究，按期向市人大常委會報告有關情況。

第二部分 審計意見

一、強化職能嚴格約束，提高預算執(zhí)行效果

進一步強化財政的社會管理和公共服務職能，加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障等公益性和保障性領域的投入，嚴格預算的剛性約束，增強預算編制的科學性和執(zhí)行的規(guī)范性，積極探索績效預算，加大預算執(zhí)行的監(jiān)督力度并注重形成合力，切實提高預算執(zhí)行效果。加強土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。積極推進項目經費預算的細化管理，明確項目經費的列支范圍和標準，提高項目支出預算的約束力。加強專項資金管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，增強操作性和針對性，積極推動制訂《深圳市財政專項資金管理條例》，提高財政專項資金的管理水平和使用效益。

二、拓寬保值增值渠道，提高社?；鹗找?/p>

受現(xiàn)行制度約束，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。要繼續(xù)向國家有關部門申請將我市作為全國社保基金投資運營的試點城市，積極借鑒其他城市的經驗和做法，在保障社保基金安全和完整的前提下，努力拓寬社保基金保值增值的領域和渠道。在現(xiàn)有的制度框架下，增加社?；鹳徺I國債的數(shù)額，提高中長期存款的比例，改善基金整體收益水平。

三、加強政府投資管理，規(guī)范運行提高效益

建設單位及相關部門要科學管理，嚴格按照建設程序管理政府投資項目，要把項目建議書、可行性研究報告、初步設計等前期工作做深做細。在優(yōu)化方案的基礎上，編制全面、準確的投資概預算，使其真正起到控制項目總投資的作用。加快政府投資項目竣工結、決算送審進度，采取措施處置好大運會賽后資產，大運會相關執(zhí)行部門抓好賽后資產的摸底統(tǒng)計、登記造冊、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產管理制度，制定賽后資產的處置方案，確保國有資產的安全。建設主管部門和建設單位要形成合力，加大對違法違規(guī)行為的打擊力度，及時督促整改。

《深圳市2010本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計局

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——《深圳市2010本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告》解讀

8月25日，市審計局陳倩雯局長受市政府委托，向市五屆人大常委會第10次會議作了《深圳市2010本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告》，這是審計機關的法定職責，也是市審計局審計工作較為全面的反映。今年的審計報告結構上進行了創(chuàng)新，與以往不同，分為《審計情況》、《審計意見》兩大部分，結構更嚴謹，條理更清晰，意見和建議更系統(tǒng)，體現(xiàn)出審計機關在審計方式方法方面的創(chuàng)新成果。報告中的《審計情況》就市本級預算管理、稅收征管、部門預算執(zhí)行、專項資金、政府投資項目、國有土地使用權出讓收支以及國有資產收益預算執(zhí)行等審計情況進行了報告，《審計意見》著眼于宏觀與微觀結合，提出了可操作性強的審計意見。

一、緊緊圍繞主題主線開展審計工作，宏觀性和時效性進一步增強

市審計局近年來緊緊圍繞科學發(fā)展這個主題和加快轉變經濟發(fā)展方式這條主線開展工作，緊緊圍繞建設“深圳質量”這一核心的目標和任務，堅持把是否有利于推動科學發(fā)展、促進加快轉變經濟發(fā)展方式作為判斷審計質量的標準，從注重經濟增長向更加注重經濟社會全面發(fā)展轉變，加大了對影響經濟社會發(fā)展大局問題的揭示和反映力度。整體來看，今年的審計工作報告立足于國家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級預算執(zhí)行和其他財政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機制、制度和政策層面發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能，宏觀性和全局性進一步增強。一是報告從宏觀視野反映了市本級預算執(zhí)行的基本情況和取得的成效。從審計結果來看，市財政委2010年調整優(yōu)化財政支出結構，一般行政運行項目經費實現(xiàn)零增長，推進公共財政資源向民生領域傾斜，優(yōu)化義務教育財政投入結構，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標準；增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產監(jiān)管等經費；加大產業(yè)扶持力度，重點扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網、生物等新興戰(zhàn)略產業(yè)經濟發(fā)展，推進產業(yè)結構的調整和升級；大力推進綜合預算，深化國庫集中支付改革，擴大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產）有償使用收入和其他非稅收入專項清查，財政管理不斷加強。二是報告反映了相關領域改革進程的“動態(tài)”發(fā)展情況，對2009年大部制改革后市交通運輸委、市城管局等大部制單位固定資產未及時清理、管理薄弱等問題進行了披露。三是報告注重提高時效性，反映政策實施、資金使用、重點項目建設過程中出現(xiàn)的新情況和新問題。如市審計局從2008年起就設置了派駐大運會項目審計工作組，建立了市區(qū)兩級審計機關聯(lián)動審計機制，跟蹤審計大運會場館及相關配套建設項目，同時對大運會部分申辦經費、大運會執(zhí)行局各財務收支情況進行審計，通過跟蹤審計，提出了加強工程管理和投資控制的各類審計意見或建議32條，促進完善預算編制與執(zhí)行管理、健全內部控制制度，規(guī)范了大運會工程項目建設和資金物資管理。

二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統(tǒng)和完整

“十二五”時期，我市將在“深圳速度”的基礎上打造新的標桿—— “深圳質量”，實現(xiàn)從速度優(yōu)先向質量優(yōu)先轉變，從注重經濟增長向更加注重經濟社會全面發(fā)展轉變，審計工作肩負的任務將更加繁雜艱巨。今年的審計工作報告改變了以往簡單擺列清單或個別反映問題的方式，每一部分都更加注重從全局的高度和系統(tǒng)的角度，著力反映該領域的全貌和總體，體現(xiàn)構建財政審計大格局、服務“深圳質量”的理念。一是總體反映市本級預算管理審計情況。重點關注資金預算編制、非稅收入預算管理以及區(qū)財政轉移支付核算等存在的問題，既強調了預算執(zhí)行總體情況較好，確保了財政收入平穩(wěn)較快增長，又反映了發(fā)揮了財政杠桿作用，促進轉變經濟發(fā)展方式，保障和改善民生及深化財政預算等情況。二是全面反映財政專項資金清理整合的情況。經兩次清理整合后，市審計局組織對市財政專項資金2008-2010預算執(zhí)行情況進行了審計調查。審計結果顯示，2010市級財政專項資金預算安排182.50億元，實際執(zhí)行74.68億元，當年結余107.82億元。市財政委及相關業(yè)務主管部門能夠認真貫徹市委市政府的有關文件精神，嚴格執(zhí)行專項資金管理規(guī)章及操作流程，經清理整合后的專項資金進一步規(guī)范。審計揭示了專項資金管理和使用存在著設立未履行規(guī)范程序、部分產業(yè)類專項資金安排交叉重復、使用情況公示制度有待完善等問題。三是首次反映國有資產收益預算審計的情況。2010年，市國有資產收益全年預算收入14.41億元，預算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預算的106.04%和99.26%,國有資產收益預算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產收益預算管理體系。從2011年起，市審計局對深圳市屬國有企業(yè)國有資產收益情況進行審計。今年的審計結果表明，2010國有資產收益收入完成預算計劃，支出方面基本做到先預算后支出，重大支出預算調整履行報批程序；對監(jiān)管費的使用加強了管理，節(jié)約了開支；借出的款項，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。根據(jù)審計結果，市審計局提出了資本運作專項資金的管理有待完善、內部管理制度不規(guī)范等問題。

三、更加關注和維護民生，促進加強社會建設和社會管理

民生福利始終是審計工作的關注重點，今年的審計工作報告繼續(xù)關注涉及人民群眾切身利益的醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入等領域資金投入情況，突出反映有關政策的執(zhí)行和資金使用情況。一是關注社?；疬\作。報告在反映社?；鹎闆r時，肯定了市社?；饑栏駡?zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。但審計發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一，市社?；鹳徺I國債的比例較低，五年期定期存款所占比例也較低, 保值增值空間有待進一步拓展。二是關注醫(yī)療收費問題。市審計局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務收費項目進行了專項審計調查，發(fā)現(xiàn)由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購，不利于規(guī)范管理。三是關注住房問題。市審計局把房地產增值稅作為今年稅收征管審計的重點，審計結果在審計工作報告中進行了客觀反映。經對比國土部門房地產項目預售許可證信息和稅務部門土地增值稅預繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產項目已竣工完成銷售達到應清算條件未清算，與有關要求不符。四是關注交通出行問題。軌道交通(二期)項目作為跟蹤審計的重點，市審計局設立了派駐軌道交通項目審計工作組，及時開展審計工作，審計發(fā)現(xiàn)工程結算未按計劃送審，個別改遷工程未按圖施工等問題，提出了建設單位及相關部門要加強項目前期工作，編制全面、準確的投資概預算，加快政府投資項目竣工結、決算送審進度等意見和意見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。通過審計揭示這些問題，不僅摸清了民生建設和改革取得的成效，還反映了改革和完善進程中存在的突出問題和矛盾，體現(xiàn)了審計工作在維護群眾利益方面的新進展，有利于促進加強社會建設和社會管理，確保黨和政府惠民措施落實到位。

四、更加注重體制機制和制度問題，大力推進審計整改取得實效

從近年預算執(zhí)行審計情況看，很多帶有普遍性的問題，是體制機制不完善造成的。今年的審計工作報告注重從體制機制制度層面揭示問題、分析原因并提出建議。如在專項資金審計方面，揭示了程序不規(guī)范、資金安排重復、公示制度不完善及社保基金保值增值渠道單一等深層次問題。針對存在問題，報告在分析問題產生的原因時深入機理，著力揭示問題背后的體制性障礙、制度性缺陷、機制性扭曲和重大管理漏洞。如報告在審計意見中提出強化職能嚴格約束提高預算執(zhí)行效果、拓寬保值增值渠道提高社保基金收益、加強政府投資管理規(guī)范運行提高效益的建議中，從完善體制、機制入手，從增強預算編制的科學性和執(zhí)行的規(guī)范性，完善征管流程，推進項目經費預算的細化管理，梳理、修訂專項資金管理辦法，尤其是提出了向國家有關部門申請將我市作為全國社保基金投資運營的試點城市，提高中長期存款的比例等方面，關注體制機制問題，促進深化財政體制改革，加強宏觀管理，有利于促進從根本上解決問題，有助于提升審計工作的層次和水平。

審計發(fā)現(xiàn)問題后，市審計局及時督促被審計單位及時整改，審計期間的整改情況均在審計工作報告中進行了反映。如：在稅收征管審計情況中，經抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應繳未繳土地增值稅合計3 123萬元，3家企業(yè)應繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，審計期間均已補繳完畢。對于工作報告反映的問題，市審計局依法出具審計報告、作出審計決定，一些問題已移送有關部門處理，審計報告全文或審計結果向社會公開。被審計單位在審計期間或審計結束后積極整改，采取措施改進管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關部門單位進一步整改，加強責任追究，按期向市人大常委會報告有關情況。

總體看，今年的審計工作報告反映了審計工作的新進展，審計工作更好地圍繞深圳經濟社會的發(fā)展大局，堅持監(jiān)督與服務并重，宏觀性進一步增強，體現(xiàn)了審計監(jiān)督的深度、力度和廣度在進一步加大。

第三篇：合肥市2010市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

合肥市2010市級預算執(zhí)行和其他財政收支審計工作報告

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《合肥市2010年市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作方案》的規(guī)定，市審計局對2010市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。

今年的預算執(zhí)行審計工作以構建財政審計大格局、覆蓋全部政府性資金、提高財政資金效益為著力點開展審計監(jiān)督，重點審計了市財政局、市地稅局、市屬三大開發(fā)區(qū)市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況，以及市司法局、市交通局等10個部門預算執(zhí)行情況，同時開展了政府投資建設項目竣工決算等5個專項審計和審計調查。

2010年，我市認真落實國家宏觀經濟政策，積極采取有效措施，努力提升經濟增長的規(guī)模和質量，切實保障和改善民生，財政收支等多項經濟指標創(chuàng)歷史最好水平，全市經濟保持平穩(wěn)較快發(fā)展。審計結果表明，2010市級預算執(zhí)行情況總體較好，完成了市十四屆人大三次會議和市十四屆人大常委會二十次會議批準的預算目標任務。

——財政收入快速增長，財政綜合實力不斷增強。2010年，我市積極推進依法治稅，創(chuàng)新稅源管理，強化非稅收入征管，不斷提高收入征管質量和效率，財政收入實現(xiàn)快速增長。市級財政收入完成360.08億元，比上年增長40.65%，其中稅收收入占財政收入的91.15%，增值稅、營業(yè)稅等主體稅種大幅增長。市級地方財政收入完成188.13億元，比上年增長46.74%，地方財政收入比重比上年提高2.18個百分點。市級政府性基金收入完成257.63億元，比上年增長108.38%。

——著力保障和改善民生，重點和法定支出大幅增長。市財政投入配套資金3.34億元，全力保障33項民生工程實施，實現(xiàn)百分之百到位目標?？萍肌⒆》勘Ｕ?、農業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生等法定和重點支出分別比上年增長120.2%、116.25%、22.81%、28.19%、15.26%。

——完善財政支持經濟發(fā)展政策，推動經濟發(fā)展方式轉變。進一步完善了我市財政支持工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農業(yè)、現(xiàn)代服務業(yè)加快發(fā)展等政策，提高了政策的針對性、可操作性和有效性。市財政統(tǒng)籌安排工業(yè)發(fā)展等專項資金19.5億元，促進產業(yè)優(yōu)化升級，推進經濟結構調整，發(fā)揮財政資金促進經濟發(fā)展的引領作用，保障經濟可持續(xù)發(fā)展。

——加強財政管理，提升預算執(zhí)行效率。加大綜合預算改革，擴大納入國庫管理的收入范圍，建立預算支出績效考評機制。制定了《合肥市市級財政結轉結余資金管理辦法》、《關于進一步加快我市財政支出進度的通知》等制度，強化財政結轉結余資金管理，加快預算執(zhí)行，進一步提高預算執(zhí)行的均衡性和有效性。

一、市財政局、地稅局組織市本級預算執(zhí)行審計情況

2010年，市財稅部門加強財稅管理，積極組織收入，合理安排支出，確保了民生和各項社會事業(yè)健康發(fā)展。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）市財政局組織市本級預算執(zhí)行方面。

1．政府性基金預算與實際執(zhí)行差距較大。2010年市本級政府性基金收入預算93.76億元，實際完成257.36億元，為預算的2.74倍，主要是當年土地出讓收入增收較大。

2．政府采購預算編制不完整。2010年市本級實際編制政府采購預算5.33億元，未能將財政直接管理的基本建設項目5.47億元編入當年政府采購預算。

3．部分預算收入未及時繳庫。2010年末，市本級行政性收費、罰沒收入、契稅、土地出讓收入、基礎設施配套費等43.81億元，未繳入國庫納入當年預算管理。

4．部分財政專項資金使用率不高，未能及時發(fā)揮效益。2010年，戰(zhàn)略性新興產業(yè)發(fā)展 和風險引導資金等5項資金5.35億元未使用，農業(yè)土地開發(fā)資金等5項資金使用率低于10%。審計指出上述問題后，市財政局高度重視，積極采取措施，對未及時繳庫的預算收入已在今年1季度繳入國庫，擬出臺政府性基金預算管理辦法，增強政府性基金預算編制的準確性和完整性，加大政府采購預算編制范圍，加強財政資金管理，提高財政資金使用效益。

（二）市地稅局組織市本級稅收收入預算執(zhí)行方面。

1．延緩征收稅款。審計抽查發(fā)現(xiàn)7戶企業(yè)2010年應繳稅款1.98億元，延壓至2011年1月份開票入庫。

2．部分企業(yè)逾期繳納稅款未按規(guī)定加收滯納金。審計抽查的10戶企業(yè)中有6戶企業(yè)逾期繳納稅款1.22億元，未按規(guī)定加收滯納金。

3．稅收征收管理監(jiān)督不到位。如個別中小貸款擔保企業(yè)有營業(yè)收入，但全年稅收零申報。

此外，還存在部分開票稅金未及時追繳入庫、征收的在職職工教育附加費未嚴格執(zhí)行“收支兩條線”等問題。

審計指出上述問題后，市地稅局高度重視，在局黨組中心組學習會上，對存在的問題進行了通報，逐一進行分析，研究布置整改。對緩征稅款已在今年1月份征收入庫；對開票未入庫稅款進行清理，追繳入庫稅款84萬元，并加收滯納金2.04萬元；進一步加強稅收征收管理，依法征稅，應收盡收，嚴格執(zhí)行滯納金加收制度。

二、市屬三大開發(fā)區(qū)預算執(zhí)行審計情況

今年在開展三大開發(fā)區(qū)預算執(zhí)行情況審計的基礎上，重點延伸審計了各區(qū)城市維護資金、政府采購資金、家電汽車摩托車下鄉(xiāng)補貼資金的管理使用情況，并抽查了部分已竣工未決算建設項目管理情況。

審計結果表明：2010年，三大開發(fā)區(qū)按照市十四屆人大三次會議批準的預算和對預算執(zhí)行提出的各項要求，大力組織收入，有效安排支出，預算執(zhí)行情況總體較好。

延伸審計的專項資金和建設項目管理情況：各區(qū)城市維護資金得到保障，資金使用規(guī)范，引入市場競爭機制，對部分城市維護業(yè)務進行公開招投標，較好地完成了區(qū)內公共設施的管養(yǎng)和維護；執(zhí)行《政府采購法》規(guī)定，規(guī)范采購程序，對達到限額標準的采購項目，基本做到按級次采購，三大開發(fā)區(qū)共節(jié)約采購資金16.2億元，節(jié)約率34.21%；積極貫徹落實家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)惠民政策，銷售家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)產品1.63萬臺（輛），兌付補貼款605.81萬元；項目建設資金按計劃到位，履行了主要的基本建設程序，項目建設內容基本完成。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預算執(zhí)行方面。

1.部分預算收入未繳入國庫納入預算管理。2010年三大開發(fā)區(qū)基礎設施配套費、行政性收費等27074.47萬元未繳入國庫納入預算管理，其中：經開區(qū)17552.38萬元、高新區(qū)9321.1萬元、新站區(qū)200.99萬元。

2.部分項目資金預算執(zhí)行率低。高新區(qū)科技創(chuàng)新產業(yè)化基金和軟件動漫服務外包產業(yè)專項扶持資金、新站區(qū)產業(yè)結構調整資金的預算執(zhí)行率分別為24%、46%、20.32%。

（二）專項資金管理使用和建設項目管理方面。

1．城市維護資金：一是預算執(zhí)行率低，2010年經開區(qū)、新站區(qū)城市維護資金預算執(zhí)行率分別為59.33%、38.4%；二是部分城市維護業(yè)務未納入政府采購范圍，2010年經開區(qū)、高新區(qū)有75%以上城市維護業(yè)務未按政府采購限額標準納入市級或區(qū)級政府采購。

2．政府采購資金：一是未編制政府采購預算或編制不完整，2010年高新區(qū)未編制政府采購預算，經開區(qū)未將工程類和服務類項目編入政府采購預算；二是政府采購管理不規(guī)范，2010年高新區(qū)招標項目中有8個未嚴格執(zhí)行招投標規(guī)定的公示時間，抽查的新站區(qū)15個政府采購項目均存在采購資料不完整情況。

3．家電、汽車摩托車下鄉(xiāng)補貼資金：抽查發(fā)現(xiàn)三大開發(fā)區(qū)少數(shù)銷售網點或個人存在利用虛假資料購買下鄉(xiāng)產品套取財政補貼資金現(xiàn)象，共涉及65個補貼戶、家電68臺、財政補貼金額1.79萬元，分別占總補貼戶數(shù)的0.5%和總補貼資金的0.29%。

4．建設項目管理情況：審計抽查了三大開發(fā)區(qū)至2010年底已竣工未決算的18個建設項目（每區(qū)6個），不同程度存在執(zhí)行建設管理程序不到位的問題，其中：11個項目無可研報告或初步設計，占抽查的61%（新站區(qū)4個、高新區(qū)3個、經開區(qū)4個）；7個項目存在先施工后報批或后辦證現(xiàn)象，占抽查的39%（高新區(qū)4個、經開區(qū)3個）；經開區(qū)未嚴格執(zhí)行項目監(jiān)理制度；高新區(qū)有2個項目的設計未按規(guī)定公開招標；新站區(qū)有1個項目未按規(guī)定辦理項目變更手續(xù)等。

審計指出上述問題后，三大開發(fā)區(qū)高度重視，部署和要求區(qū)相關部門和單位積極采取措施，認真落實整改。新站區(qū)已將行政性收費200.99萬元繳入國庫，并追回財政補貼資金1.1萬元，同時在今年進一步規(guī)范采購程序，及時歸檔資料，提高采購檔案管理水平；經開區(qū)已將社會撫養(yǎng)費等82.43萬元繳入國庫，今年已對兩個社區(qū)的維護業(yè)務進行公開招標，對三個家電下鄉(xiāng)網點進行了檢查，完善相關委托或授權代領補貼手續(xù)，出臺了《合肥經濟技術開發(fā)區(qū)財政性投資項目跟蹤審計管理辦法》加強建設項目管理；高新區(qū)已將基礎設施配套費843.71萬元繳入國庫，對部分管理不完善的銷售網點進行清理整頓，追回財政補貼資金558.74元，同時在今后工作中做好項目預算申報立項工作，保證項目預算執(zhí)行率，加強建設項目管理，規(guī)范項目建設程序。

三、部門預算執(zhí)行審計情況

今年審計了市司法局、市交通局、市城管局、市房產局、市規(guī)劃局、市中級人民法院、市總工會、市直機關工委、市行政服務中心、市地方志辦公室等10部門的預算執(zhí)行情況，延伸審計14個二級單位以及有關經濟事項。

審計結果表明：2010年，10部門能夠按照預算認真組織實施，總體預算執(zhí)行率為100.3%。市財政積極引入項目支出績效考評機制，對項目支出目標進行量化考核。經審計，10部門中納入項目績效考評的8個部門12個項目全部按計劃實施，但也發(fā)現(xiàn)項目預期目標針對性不強、量化指標與資金使用關聯(lián)度不大等情況，需要進一步改進和完善目標設計。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）部門預算編制不夠完整，部分資金脫離預算監(jiān)管。

2010年，市城管局所屬市生活垃圾廢棄物管理中心收取某企業(yè)垃圾處理補償資金50萬元，用于單位其他項目支出；市法院將保留賬戶存款利息收入205.62萬元，用于辦公、辦案支出。上述收支均未納入部門預算編制范圍。

（二）非稅收入滯留單位賬戶，未及時上繳財政。

截至2010年底，市房產局所屬5個二級預算單位收取的房產交易手續(xù)費中有4118.8萬元，市城管局所屬城鄉(xiāng)固體廢棄物處理服務中心收取的建筑垃圾處理費中有363.59萬元，市法

院收取的訴訟費中有195.03萬元，均未按規(guī)定及時上繳財政。

（三）資金使用不規(guī)范。

10部門中有6部門的部分項目資金未能做到?？顚Ｓ?。如市交通局將預算安排的“渡口建設維護和改造經費”、“鄉(xiāng)管員補助經費”13.36萬元用于其他項目支出；市地方志辦公室在“《合肥年鑒》出版經費”、“第二輪續(xù)志經費”中列支職工體檢費等支出2.15萬元；市直機關工委在“建設學習型機關活動經費”中列支汽車維修、退休人員醫(yī)藥費等支出1.5萬元。

（四）制度執(zhí)行不嚴格。1．定點采購、“三單合一”制度執(zhí)行不嚴格。2010年，市司法局所屬義城監(jiān)獄和勞教所、市規(guī)劃局所屬市規(guī)劃信息中心、市房產局所屬市白蟻防治所、市直機關工委等單位的部分車輛，未按規(guī)定在定點企業(yè)辦理加油或維修業(yè)務；市法院所轄高新法院、市房產局所屬市房地 3 產產權監(jiān)理處報銷公務招待費僅附發(fā)票，未嚴格執(zhí)行招待費報銷“三單合一”制度。

2．固定資產賬實不符。2010年，市規(guī)劃局從原下屬單位借用的車輛中有4輛產權已變更為市規(guī)劃局、市城管局機關購置食堂廚具9.7萬元，均未記入單位固定資產賬。市交通局賬面反映的房屋、土地價值1753.24萬元，已于2008年因市政建設被拆遷征收，至2010年末仍未按規(guī)定核銷。

3．財務管理和核算不夠規(guī)范。2010年，市總工會收到財政撥入的“困難職工幫扶經費”等專項資金415.62萬元，市交通局所屬市運輸管理處收到省級撥入補助經費124萬元，市直機關工委收到市總工會返還的工會經費5.2萬元，當年收支均通過往來科目核算，不能完整反映單位收支情況。市行政服務中心因財務核算不規(guī)范導致“并聯(lián)審批系統(tǒng)”項目經費賬面余額與實際相差27.41萬元。市規(guī)劃局列支規(guī)劃編制費349.31萬元，市地方志辦公室列支《合肥市志》評議會費用1.28萬元，報銷手續(xù)不完善。

審計指出上述問題后，10部門高度重視，逐項梳理和認真分析研究，進一步規(guī)范資金管理和財務核算。市交通局已將“鄉(xiāng)管員補助經費”等13.36萬元撥付使用，對被拆遷征收的房屋、土地資產處置已報市財政局審批，所屬市運管處對在往來科目核算的收支進行了賬務調整；市城管局已將363.59萬元建筑垃圾處理費自行上繳財政，并將垃圾處理補償費收支納入今年部門預算，未入賬的食堂廚具已補登入賬；市房產局已將4118.8萬元房產交易手續(xù)費上繳財政，并成立財務核算中心，對局系統(tǒng)財務實行統(tǒng)一管理；市規(guī)劃局已完善了相關報銷手續(xù)，所屬市規(guī)劃信息中心現(xiàn)已執(zhí)行“定點加油”制度；市法院已將195.03萬元訴訟費上繳財政，并在以后的工作中將全部收入納入部門預算編制范圍和嚴格執(zhí)行“三單合一”制度；市總工會在今后的工作中加強財務管理和核算，嚴格按收支科目核算財政財務收支；市直機關工委已將占用的1.5萬元專項資金歸還原渠道，對在往來科目核算的收支進行了賬務調整，并已在工作中執(zhí)行車輛定點維修制度；市行政服務中心已對“并聯(lián)審批系統(tǒng)”項目經費余額進行了賬務調整；市地方志辦公室已完善了相關報銷手續(xù)。

四、專項審計和審計調查情況

圍繞民生、社會關注的熱點、專項資金績效，對財政支持經濟發(fā)展專項資金績效、政府投資建設項目竣工決算、農村沼氣建設資金績效、老舊住宅小區(qū)整治項目、中小學校舍安全工程實施情況進行了專項審計和審計調查。

（一）財政支持經濟發(fā)展專項資金績效審計調查。

2009-2010年，省市財政累計安排工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農業(yè)、服務業(yè)專項資金35.15億元，其中:市財政安排31.49億元，省財政安排自主創(chuàng)新專項資金3.66億元。

調查結果表明：一是資金總體預算執(zhí)行率較高，2009-2010年共兌現(xiàn)資金32.74億元，預算執(zhí)行率為93%。二是資金管理較為規(guī)范合理，資金兌現(xiàn)履行了審核、審批、公示等程序，符合政策規(guī)定。三是財政資金使用效果較好，促進了產業(yè)結構調整和經濟發(fā)展方式轉變，所兌現(xiàn)的6776個項目（單位）總體進展情況、發(fā)展態(tài)勢良好。調查發(fā)現(xiàn)的主要問題：有些政策條款設定不夠合理、操作性不強；兌現(xiàn)結果公示不夠充分；資金使用缺乏后續(xù)跟蹤問效等。市政府已在今年4月份對四大政策相關條款進行了修訂和完善，印發(fā)了《合肥市承接產業(yè)轉移加快新型工業(yè)化發(fā)展若干政策（試行）》、《合肥市承接產業(yè)轉移進一步推進自主創(chuàng)新若干政策措施（試行）》、《合肥市承接產業(yè)轉移促進現(xiàn)代農業(yè)發(fā)展若干政策（試行）》、《合肥市承接產業(yè)轉移促進服務業(yè)發(fā)展若干政策（試行）》，促進工業(yè)、自主創(chuàng)新、現(xiàn)代農業(yè)、服務業(yè)專項資金的有效使用。

（二）政府投資建設項目竣工決算審計。

今年組織開展了我市2008年5月以前竣工驗收并交付使用的金寨路高架、徽州大道、清溪路等26個大建設項目的竣工決算審計。26個項目實際完成投資41.14億元（原概算內實際完成投資30.61億元、概算外投資10.53億元），建成道路51.04公里、橋梁總長10.14公里 4（含高架橋1座）、人行天橋4座，同時配套建設了路燈、綠化、交通監(jiān)控等附屬設施。審計結果表明：一是項目建設內容全部完成，26個項目全部通過質量驗收。二是原批復概算范圍內建設成本控制有效。通過優(yōu)化設計、實行有效最低價招投標、同步跟進審計等一系列措施，26個項目原批復概算范圍內實際完成投資30.61億元，比原批復概算總額39.79億元減少9.18億元。三是嚴格工程價款審計。26個項目審計中，共審計完成單項工程852個，核減工程價款6.6億元，提出的審計意見已全部整改落實。四是項目建設資金全部籌集到位。至2010年末，已支付工程價款40.4億元，占應付資金的98.2%，實現(xiàn)了“大建設不拖欠工程款”的承諾。五是基本履行了國家基本建設管理程序和制度，以及我市關于大建設的管理要求，規(guī)范核算項目資金和建設成本，建設資金按照合同直接支付到施工、設計等單位。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是26個項目原批復概算內容不完整，未包括征地拆遷、供電工程、建設期貸款利息等費用，在批復概算外實際支出10.53億元，占竣工決算總額的25.6%。二是均未及時進行竣工決算。

截至今年6月，市審計局已完成26個項目竣工決算審計，對上述問題已向市政府作了專題匯報，目前概算調整批復手續(xù)正在完善中。

（三）農村沼氣工程建設資金績效情況審計調查。

農村沼氣工程自2009年起列為省定民生工程，省下達我市2008-2010年規(guī)劃建設項目8175個，其中農村戶用沼氣項目8035個、聯(lián)戶型沼氣項目7個、服務網點項目122個、大中型沼氣項目計劃9個。計劃總投入6020.75萬元，其中：中央、省、縣級財政投入資金3528.71萬元，企業(yè)、農戶自籌資金2492.04萬元。調查結果表明：我市農村沼氣工程能按照省下達的建設計劃和民生工程實施細則要求，及時按計劃推進實施。財政資金基本到位并按進度撥付，各級財政實際到位3214.76萬元，到位率91.1%；已按進度撥付2873.62萬元，資金支付率89.39%。調查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是項目資金核算未嚴格執(zhí)行縣級報賬制和設置專帳的規(guī)定。二是項目自籌資金管理不到位。農村戶用沼氣工程的自籌資金未建立群眾籌資或投勞折資管理辦法，個別大中型沼氣項目單位財務核算不能真實反映自籌資金到位情況。三是部分農村沼氣工程未達到預期效益。從抽查的74個農村戶用沼氣項目看，農戶均不養(yǎng)豬，不能提供足夠的發(fā)酵原料；從抽查的6個聯(lián)戶型沼氣項目看，因受氣源、季節(jié)、管理形式的影響，未能實現(xiàn)聯(lián)戶供氣；服務網點缺乏規(guī)范管理，個別服務網點至今未向農戶提供過服務。審計指出上述問題后，三縣政府及相關部門單位高度重視，進一步加強項目管理和規(guī)范資金核算。肥西、長豐縣已實行縣級報賬制，肥東縣正逐步推行報賬制管理；嚴格執(zhí)行《合肥市農村沼氣項目建設資金管理辦法》，建立農村戶用沼氣工程農戶自籌資金群眾籌資或投勞折資管理制度，大中型沼氣工程項目做到獨立建賬、獨立核算；積極開展秸稈沼氣試點，提高農村沼氣工程項目的效益。

（四）中小學校舍安全工程實施情況跟蹤審計。

根據(jù)安徽省中小學校舍安全工程實施方案，我市從2009年8月啟動中小學校舍安全工程建設，2010年起納入民生工程管理。在全面開展校舍安全排查和抗震鑒定的基礎上，及時編制全市校安工程三年建設規(guī)劃，重建校舍296棟、70.34萬平方米，加固校舍1325棟、212.25萬平方米。

審計結果表明：全市校安工程組織保障措施到位，進展較為順利。一是工程建設推進較快。截至2010年末，全市已竣工重建校舍182棟、46.25萬平方米，占三年規(guī)劃的66%；已竣工加固校舍963棟、175.97萬平方米，占三年規(guī)劃的83%。二是資金到位率高。2009-2010年計劃籌集資金9.87億元，各級財政實際到位9.83億元（中央及省5.13億元、市縣區(qū)4.7億元），資金到位率99.6%。三是嚴格工程價款結算審計。截至2010年末，接審價款1.53 5 億元，審定1.32億元，平均核減率13%。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：工程價款結算報審不及時，截至2010年末，全市已竣工重建和加固校舍1145棟中，只有5.15%報送工程價款結算審計。審計指出上述問題后，相關部門和單位正抓緊完善竣工價款結算資料，及時報審，截至今年6月末，全市已竣工重建和加固校舍已有31%報送工程價款結算審計。

（五）老舊住宅小區(qū)整治項目審計調查。

老舊住宅小區(qū)整治項目是政府為民辦實事工程，也是我市創(chuàng)建國家衛(wèi)生城市和環(huán)保模范城市的措施之一。2010年，市、區(qū)政府按6︰4安排整治經費1900萬元，對亳州城小區(qū)、岳西新村、和平路161小區(qū)、春雨花園等4個小區(qū)進行整治。延伸調查顯示“十一五”期間全市共投入整治經費3570萬元，對23個老舊住宅小區(qū)進行了整治。

調查結果表明：市、區(qū)兩級政府為老舊住宅小區(qū)整治工程提供了資金保證，改善了小區(qū)內道路、下水管道、綠化等公共設施，優(yōu)化了居住環(huán)境，深得市民的歡迎和支持。調查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是老舊住宅小區(qū)整治尚未形成有效的管理制度?！袄吓f住宅小區(qū)”范圍界定不明確，規(guī)模底數(shù)不清，項目申請、計劃安排時依據(jù)不足，整治過程和竣工驗收時監(jiān)督管理不到位。二是項目整治目標當期不能完成，資金也未能及時到位。老舊住宅小區(qū)整治項目普遍實施較遲，當年基本不能完成；2006-2008包河區(qū)、瑤海區(qū)老舊住宅小區(qū)整治項目應配套資金302萬元，兩區(qū)均未配套，造成部分整治內容未能完成。2010年市、區(qū)整治資金實際到位率為65.12%，其中：市級資金到位率49.58%、區(qū)級配套資金到位率88.42%。審計指出上述問題后，市主管部門已牽頭組織開展老舊住宅小區(qū)摸底調查，建立老舊住宅小區(qū)整治項目庫，并擬定相關管理制度和工作規(guī)范，報市政府審批。

五、廬陽區(qū)政府財政決算審計情況

根據(jù)《合肥市2010年市級預算執(zhí)行和其他財政收支情況審計工作方案》，將2010年下半年開展的廬陽區(qū)2009財政決算審計情況一并報告。審計結果表明：廬陽區(qū)政府認真貫徹落實國家各項宏觀政策和財稅政策，堅持依法理財，增收節(jié)支，財政收入繼續(xù)保持增長，經濟總量有了較大增加，財政綜合實力明顯增強，教育、社保、醫(yī)療衛(wèi)生、環(huán)境保護等重點支出均大幅增長，公共保障能力、財政管理水平和運行效率不斷提高。廬陽區(qū)2009財政決算基本真實、合法，完成了區(qū)人大批準的預算目標。審計發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預算編制不夠細化，預留經費較大。

2009年年初預算中未細化到部門或項目的預留資金，占區(qū)人代會批準支出預算的18.6％。

（二）預算支出執(zhí)行進度不夠均衡。

2009年1-11月份財政支出占全年支出的59.21%，12月份財政支出占全年支出的40.79%。

（三）部分預算資金列支轉入暫存或專戶，影響支出執(zhí)行效果。

將當年預算安排但未實施的項目資金及超收財力2.09億元，列支轉暫存或撥入財政專戶，占預算支出的23.95%。

（四）土地出讓金使用不規(guī)范。

從土地出讓金中撥付杏林街道社區(qū)服務中心大樓建設及內外裝飾工程資金500萬元。

審計指出上述問題后，廬陽區(qū)政府高度重視，積極采取措施，及時進行了整改。對土地出讓金使用不規(guī)范問題，已調整相關賬務整改到位，并在今后的工作中加強預算管理，細化預算編制，嚴格預算執(zhí)行，確保預算執(zhí)行均衡有效。

按照市委、市政府《關于實施審計監(jiān)督“雙百”制度的意見》，要求對審計發(fā)現(xiàn)的問題必須百分之百整改到位。對尚未完全整改到位的問題，相關單位正在抓緊整改之中，市審計局將進行跟蹤監(jiān)督。

六、加強市級財政管理的意見

（一）進一步完善預算編制管理。

研究改進預算編制辦法，規(guī)范預算編制程序，細化預算內容，將全部政府性資金收支納入預算編制范圍，提高預算編制和資金分配的透明度，進一步增強部門預算、政府采購預算、政府性基金預算編制的準確性和完整性。嚴格執(zhí)行預算調整追加程序，從嚴控制預算的調整行為，提高年初預算到位率。積極穩(wěn)妥推進政府預決算信息公開，逐步公開經本級人大或其常委會審查批準的政府總預算和總決算，促進政府預算的公開和透明。

（二）進一步加強預算執(zhí)行管理。

堅持依法治稅，完善稅源控管體系，強化非稅收入征管，確保各項預算收入及時足額繳庫，做到應收盡收。加強預算執(zhí)行管理，強化資金分配、撥付、監(jiān)督等各項職能，嚴格執(zhí)行政府采購、收支兩條線、車輛“三定”、公務卡管理等制度，加強國庫資金管理，建立健全覆蓋所有政府性資金運行的全過程監(jiān)督機制，切實提高預算執(zhí)行效果。

（三）進一步提高財政資金使用效益。

進一步規(guī)范財政賬戶開立、變更、撤銷等審批管理程序。建立財政結余資金與預算安排的銜接制度，加強對財政結余資金的統(tǒng)籌力度，盤活財政結余資金。健全預算支出績效考評機制，完善指標體系建設，逐步擴大預算支出績效評價范圍，促進財政資金規(guī)范和高效運行。

（四）進一步加大綜合監(jiān)督力度。

監(jiān)察、財政、審計、稅務等部門要加強協(xié)作，互通信息，對財政財務管理中存在的行業(yè)性、傾向性問題聯(lián)合組織開展專項檢查，以形成監(jiān)督合力，有效規(guī)范財經秩序。大力推行審計結果公告制度，充分發(fā)揮社會監(jiān)督和輿論監(jiān)督的作用。各部門單位要嚴格執(zhí)行財經紀律，建立健全內部控制制度，切實提高財政財務管理水平。

第四篇：【海南】關于2010省本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報告

海南省人民政府關于2010省本級預算執(zhí)行和其他財政收支的審計工作報

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更新時間：2011-7-20

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──在海南省第四屆人民代表大會常務委員會第二十三次會議上

海南省審計廳副廳長 何瓊妹

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省政府委托，現(xiàn)向省人大常委會報告2010省本級預算執(zhí)行和其他財政收支審計情況，請予以審議。

一、預算執(zhí)行和其他財政收支的審計評價

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《海南省審計監(jiān)督條例》的規(guī)定，省審計廳對2010省本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況進行了審計。此工作共投入審計人員671人(次)，審計723家部門單位，審計金額1,362億元。審計緊緊圍繞省委省政府中心工作，主動跟進服務國際旅游島建設，重點審計了土地增值稅征管和房地產企業(yè)納稅情況、土地出讓金征繳情況、預算執(zhí)行情況、地方政府性債務、民生資金（工程）和政府重點投資項目建設等事項。審計結果表明，在省委的堅強領導下，省政府與各部門緊緊抓住海南國際旅游島建設的重大發(fā)展機遇，認真貫徹建設國際旅游島的各項決策部署，積極調整經濟結構和加快轉變經濟增長方式，切實保障和改善民生，促進經濟運行的質量和效益不斷提高，省本級預算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，圓滿完成了海南省人大批準的省本級預算。

財政收入大幅增長。2010年，省本級地方一般預算收入完成93.17億元，增長48.4%，完成預算的102.4%。營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、增值稅、契稅、個人所得稅等省本級6項主體稅種均比上年有較大增幅。

支出結構進一步優(yōu)化。省本級地方一般預算支出170.72億元，增長15.4%，完成預算的105.3%，各項重點支出得到較好保證，其中省級財力安排教育支出增長51.4%，安排科技支出增長41.3%，安排農林水事務支出增長33.9%，均高于經常性收入增長率,“三項支出”均達到法定增長要求。

為國際旅游島建設提供財力保障。促成境外旅客購物離境退稅和離島旅客購物免稅政策順利實施，積極爭取中央財力支持，省本級共獲中央補助資金318.75億元;通過財政部代理發(fā)行地方政府債券籌集資金25億元;2010年各級政府通過舉借債務籌措資金242.66億元?；I措的資金重點投入基礎設施建設、生態(tài)建設、民生及社會事業(yè)等，支持旅游產業(yè)發(fā)展和推動旅游業(yè)轉型升級，全力推進國際旅游島建設。

民生投入力度加大。重視保障性住房、教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、農林水事務等民生項目的投入，共安排民生支出88.98億元，占省本級地方一般預算支出的52.12%，增長4.9%；省級財政超收安排民生項目支出達到86.3%；省級集中的土地出讓金中安排民生支出占總額的65.7%，公共服務體系不斷完善。同時加大一般性轉移支付補助力度，引導和鼓勵市縣加大民生投入，市縣基本公共服務能力明顯提高。

財政體制改革不斷深入。持續(xù)加大對市縣轉移支付力度，深化預算管理制度改革，加快推進預算執(zhí)行進度；積極推行公務卡、財政惠民補貼“一卡通”改革；規(guī)范非稅收入征繳和政府采購管理；推進政府會計制度改革，逐步實施財政國庫現(xiàn)金管理;完善地方政府債務統(tǒng)計

制度，加強財政信息化建設，提高依法理財水平。

但審計仍發(fā)現(xiàn)一些違紀違規(guī)和管理不規(guī)范的問題，需要通過深化改革和加強管理逐步解決。通過審計為各級財政增收節(jié)支36.04億元,催繳應上繳省級收入13.47億元；發(fā)現(xiàn)線索并移送相關部門處理案件4起，涉案人員16名；促進有關單位建章立制30項。

二、預算執(zhí)行和其他財政收支審計的主要情況

（一）預算收入審計方面。

──房地產企業(yè)稅收征管和納稅情況審計。審計結果表明，隨著我省房地產業(yè)的快速發(fā)展，省地稅部門近兩年不斷加大土地增值稅征管和清算力度，使我省土地增值稅收入連年保持高速增長。但審計也發(fā)現(xiàn)一些土地增值稅征管中亟待改進的問題。重點對7個市縣房地產企業(yè)土地增值稅清算情況進行審計發(fā)現(xiàn)，截至2010年末，符合清算條件的房地產項目527個，地稅部門完成專項清算和稽查清算項目87個，清算率為16.51%。經抽查復核地稅部門25個項目清算結果發(fā)現(xiàn)，13個項目存在問題，造成少征土地增值稅3,107.45萬元。主要是：對房產銷售價格明顯偏低且無正當理由的項目未調增計稅收入、在清算中扣除未取得合法憑據(jù)的土地成本、未按規(guī)定扣除開發(fā)成本、未對明顯偏高的建安成本進行驗證、未區(qū)分住宅性質計算征稅、清算對象不符合規(guī)定等問題。

同時，審計抽查我省30家房地產企業(yè)納稅情況，發(fā)現(xiàn)房地產企業(yè)少繳稅金情況較為嚴重，30家企業(yè)中15家企業(yè)存在隱瞞房產項目實際收入和成本、未如實申報納稅等情況，造成少繳各類稅金共計1.26億元。

──土地出讓金征繳情況審計。重點對11個市縣2009-2010年土地出讓金收入征繳情況進行審計。兩年間，11個市縣共出讓土地495宗，土地面積2947公頃，土地出讓金收入總計280億元。審計認為，國有土地使用權交易逐步規(guī)范，土地出讓金管理和使用不斷完善。但也發(fā)現(xiàn)，市縣欠繳省級土地出讓金情況嚴重，2009-2010年尚有9個市縣欠繳省級土地出讓金13.21億元，7個市縣欠繳省級農業(yè)土地開發(fā)資金0.26億元，共計13.47億元，占應繳數(shù)的42.4%；企業(yè)拖欠土地出讓金數(shù)額大，9個市縣38家用地單位共拖欠17.8億元；10個市縣調整容積率土地項目達到226宗，審計抽查其中143宗，發(fā)現(xiàn)有67宗土地應補繳土地價款7.12億元，截至2010年末仍欠繳3.93億元，占應繳數(shù)的55.2%，其余76宗約246.57公頃土地未按規(guī)定評估補繳土地價款；有些市縣土地出讓金管理不規(guī)范，2010年末土地出讓金收入未及時繳入國庫24.72億元，有68宗土地出讓未按合同約定收取拖欠滯納金（違約金）4.8億元，違規(guī)開設土地出讓金收繳過渡性賬戶7個，截至2010年末滯留10.8億元土地出讓金未上繳財政非稅專戶，并從中坐支1.8億元；7個市縣少計提國有土地收益基金4.42億元；有12宗土地在改變土地用途后，未按規(guī)定補繳土地價款；3個市縣國土部門在11宗土地未足額繳納土地出讓金的情況下核發(fā)了《國有土地使用權證》。

目前，審計廳正加大對土地出讓金重點問題的查處力度，截至2011年6月3日，已有3個市縣補繳所欠繳的省級土地出讓金收入7.54億元。

（二）預算支出審計方面。

──省本級預算執(zhí)行情況審計。跟蹤審計省本級財政待分配資金管理情況和20個部門單位181個重點項目支出進度發(fā)現(xiàn)，隨著財政收入不斷增長，財政待分配指標總量逐年擴大，加上資金分配決策程序過于繁瑣甚至重復、主管部門與財政部門之間資金分配協(xié)調機制不健全使得職責界定不明確、項目儲備和資金申報前期準備不充分導致分配指向不明確等問題，造成待分配資金分配效率不高，從而影響財政支出進度。2010年省本級待分配資金380.02億元，較2008年262.12億元和2009年314.23億元分別增長44.98%和20.94%，6月末分配率63.61%，9月末分配率僅為70.22%。

省政府高度重視財政支出效率問題，5月份專門召開電視電話會議，羅保銘省長到會部署加快財政支出和項目實施工作，組成3個督查組對所有市縣和20個省級單位開展督查，并

積極采取有效措施組織項目實施，合理安排支出計劃，簡化中間環(huán)節(jié)，支出進度下半年得到明顯加快，確保了全年支出預算的順利完成。

──地方政府性債務審計。在審計署的統(tǒng)一部署和安排下，對全省地方政府性債務進行審計。審計結果表明，截至2010年末，全省政府性債務余額共計952.92億元，其中政府擔一定救助責任的43.77億元，占4.59%。政府負有償還責任的債務余額中，融資平臺公已支出的513.61億元債務主要投向市政建設等公益性項目。2010年政府負有償還責任的債務率為70.21%，加上政府負有擔保責任的債務，總債務率為93.18%，低于國際公認警80%以上屬于長期借款，每年償還的債務負擔不重，2010年政府負有償還責任的債務償債率為8.61%，低于國際公認警戒線（20%）11.39個百分點，加上占債務總額83.75%的銀行借款，基本都是以土地作為抵押，因此，如果土地市場或政策沒有重大變化，償債風險可控。但是，仍有個別市債務率超過警戒線，償債壓力較大。

舉債融資彌補了海南基礎設施建設資金缺口，促進了民生和社會事業(yè)的發(fā)展，加快了海南國際旅游島建設的步伐，對海南經濟社會發(fā)展產生了積極作用。各級政府初步建立起政府性債務相關管理制度，積極化解歷史債務，融資平臺公司通過清理整頓，經營管理得到規(guī)范和加強。但對于債務舉借、使用、償還和監(jiān)管過程中存在的管理制度不健全、土地抵押不規(guī)范、未按照貸款用途使用債務資金、債務資金閑置使用效率不高、融資平臺公司出資不規(guī)范、抽逃資本等問題，仍需要進一步整改。

──省直屬二、三級單位財務收支審計。重點對19個省直部門單位所屬的73個自收自支且未納入會計集中核算管理的事（企）業(yè)單位和社會團體財務收支情況進行審計，發(fā)現(xiàn)其中52家單位存在財務收支違規(guī)行為，占被審計單位總數(shù)71.23%,涉及資金8,740萬元。其中，5家單位設立“小金庫”7個，涉及資金368.55萬元；3家單位以廣告費、資格認定評審費等名義亂收費、亂攤派540.22萬元；8家企事業(yè)單位和社會團體擠占挪用各類專項資金

873.15萬元；3家單位未嚴格執(zhí)行非稅收入預算管理規(guī)定，應征不征、應繳未繳或混淆虛增非稅收入1,798萬元。此外，財務管理較亂，存在經費支出不真實、現(xiàn)金管理混亂、資產管理不到位等問題。

有關部門已根據(jù)羅保銘省長和蔣定之常務副省長的批示，著手研究并整改。關于涉嫌違法違規(guī)的問題，審計廳已依據(jù)相關法律法規(guī)進行了處理處罰，涉及其他部門管轄事項，依法辦理了移送手續(xù)。

（三）重點民生資金審計方面。

──農村新型合作醫(yī)療保險基金審計。重點審計11個市縣區(qū)農村新型合作醫(yī)療保險基金管理和使用情況，并延伸調查了30個醫(yī)療機構。審計結果表明，11個市縣區(qū)推行新型農村合作醫(yī)療制度總體情況較好，各項政策規(guī)定基本得到貫徹執(zhí)行，基金籌集、管理、撥付、使用進一步規(guī)范，在信息化建設與應用、全省實現(xiàn)門診與住院即時結報、門診統(tǒng)籌和兒童大疾病救治等方面走在全國前列。截至2010年末，全省新農合參合人數(shù)474.85萬人，參合率為97%，受益人次為252萬人，參合農民受益水平逐年提高。但審計發(fā)現(xiàn)，通過虛假、重復報銷等手段詐騙新農合資金的案件16起，涉及金額21萬元；部分醫(yī)療機構違規(guī)通過重復使用患者資料、辦理虛假住院手續(xù)、分解處方、擴大醫(yī)療診療報銷范圍等手段套取新農合資金；個別市縣有些農民鉆政策空子，在參加新農合醫(yī)療保險的同時也參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險，造成重復參保、重復報銷；全省統(tǒng)籌基金累計結余過大，達2.67億元，占當年籌資總額的 46.21%，超過國家規(guī)定的最高結存比例（25%）21.21個百分點。

省衛(wèi)生廳及相關市縣非常重視審計發(fā)現(xiàn)問題，積極采取多種措施進行整改。及時與公

檢法部門溝通，嚴厲打擊和查處騙取新農合資金的行為；升級改造信息系統(tǒng)，實現(xiàn)了省內住院病人網絡審核，有效遏制重復報銷、套騙保、分解處方等行為；要求各市縣填報醫(yī)療服務項目編碼和細目，防止發(fā)生擴大報銷范圍問題；通報批評相關責任人，對違規(guī)衛(wèi)生院處以罰款整頓，追回被套取的基金。

──扶貧資金績效審計。2008-2009年，在各級政府及相關部門共同努力下，扶貧工作成果顯著，貧困人口收入大幅增長，貧困地區(qū)生產生活條件明顯改善。截至2009年末，全省11個扶貧開發(fā)工作重點市縣的農民人均純收入達3,941元，比上年增長8.5%；全省720個重點貧困村農民人均純收入達2,359元，比上年增長9%。但重點審計4個市縣4項財政扶貧資金發(fā)現(xiàn)，個別市縣扶貧資金投向基礎設施類建設項目比重較大，而投向生產發(fā)展及科技培訓類比重較小, 不符合扶貧資金應重點用于發(fā)展種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、科技扶貧政策要求，影響產業(yè)化扶貧及教育科技扶貧實施效果;部分市縣財政扶貧貸款貼息結存較大;4個市縣不同程度存在未建立扶貧開發(fā)項目庫、扶貧項目和資金管理尚不規(guī)范完善、項目后續(xù)跟蹤指導服務不到位等情況，影響了扶貧項目的效果;個別市縣以工代賑資金用于支付投勞報酬不足2%，未能較好地發(fā)揮扶貧政策賑濟作用；財政扶貧資金專戶管理不夠規(guī)范，存在冒領扶貧資金問題。相關部門單位及市縣政府正著手采取措施整改。

──退耕還林工程資金審計。重點對8個市縣64個政府部門退耕還林情況進行審計調查。審計結果表明，全省退耕還林工作總體情況較好，新增森林覆蓋率5%，全省共有79,452戶退耕農戶從退耕還林政策兌現(xiàn)中受益，平均每戶獲得補助約8,955元。但審計發(fā)現(xiàn)，全省各市縣鞏固退耕還林成果項目推進緩慢，18個市縣基本口糧田建設、農村能源、后續(xù)產業(yè)發(fā)展等項目平均完成率均在50%以下；全省38.5%面積的退耕還林尚未發(fā)放林權證；部分市縣退耕還林補助資金3,876.73萬元未及時發(fā)放給退耕戶、未落實地方配套資金12,784萬元、由于項目進度緩慢造成鞏固退耕還林成果中央專項資金5,629.64萬元未能支出；2個市縣存在未按規(guī)定補造被占用和驗收不合格的退耕還林、未及時處理耕地權屬糾紛的問題；個別市縣違規(guī)發(fā)放尚未承包到戶的退耕還林糧食現(xiàn)金補助資金169萬元。

各有關市縣均召開專門會議部署整改工作。3個市縣政府和林業(yè)部門已安排雨季補植補種、收回被占用資金、發(fā)放補助、完善樹種變更手續(xù)等各項工作，共調解339畝耕地權屬糾紛，完成補植造林549.3畝。

──海南洪水內澇防汛救災物資資金跟蹤審計。及時跟蹤審計我省洪水內澇防汛救災物資資金的募集和使用情況，全省各級部門和單位募集和使用物資資金工作較為規(guī)范，在幫助

（四）政府投資項目審計方面。

──23個政府重點投資項目審計。對8個市縣23個政府重點投資項目開展跟蹤審計及竣工決算審計。近年來，相關部門及市縣政府加大工程項目管理力度，政府投資項目進展順利。但在招投標、工程建設管理上仍然存在一些不容忽視的問題。12個項目未嚴格執(zhí)行招投標制度，存在未經公開招標確定勘察設計單位、招標中違規(guī)設置不合理限制性投標條件、招標控制價編制不合理、評標委員會違規(guī)確定中標單位等問題;4個項目未嚴格履行基本建設程序，在未辦理土地使用權證、海域使用權證手續(xù)，或概算未經批復情況下就開工建設；4個項目投資控制不到位，多計工程造價8,678.43萬元，或未編制初步設計概算及工程預算;2個項目貸款資金長期閑置，導致增加利息成本3,600萬元； 2個項目前期準備工作不充分，邊征地、邊勘察、邊設計、邊施工等“多邊”建設問題突出，長期停工及進度緩慢，影響了工程建設效益；6個項目工程管理不到位，存在施工合同未約定預留5%工程質量保證金、合同條款不合規(guī)、或未簽訂工程經濟合同等問題；9個項目工程監(jiān)理和施工單位履行職責不到位。

──4個重點民生工程投資項目審計。

一是保障性住房建設情況審計。重點審計7個市縣保障性住房建設情況發(fā)現(xiàn)，普遍存在保障性住房租賃補貼資金結余量仍然很大，使用率不高的情況。截至2010年末，7個市縣廉租住房補貼資金仍結余14,787萬元，占82.38％；4個市縣未按規(guī)定安排土地出讓凈收益的10%以上用于廉租住房工程建設；4個市縣未對符合廉租住房保障條件的低收入住房困難家庭進行全面調查，困難家庭戶數(shù)不清，影響了廉租住房建設計劃的制定及租賃補貼發(fā)放工作效率；4個市縣保障性住房工程進展慢，未按計劃完成2010年建設任務；2個市縣29個項目存在施工單位和監(jiān)理單位履行職責不到位，施工合同約定的預留工程質量保證金比例未按規(guī)定執(zhí)行等問題；2個市縣4個項目未嚴格執(zhí)行基本建設程序，存在無證施工現(xiàn)象。二是市縣農村公路建設情況審計。重點審計7個市縣2008-2010年農村公路建設情況發(fā)現(xiàn)，有179條農村公路多計工程造價249.24萬元；2個市縣12條農村公路建設計劃下達慢，至2011年3月底仍有10條農村公路未開工建設；6個市縣260條農村公路項目建設管理不規(guī)范，存在監(jiān)理部門履行職責不到位、未及時編制工程竣工決算、項目資料嚴重缺失等問題；個別市縣擠占項目資金14.94萬元。

三是市縣中小學校舍安全工程建設情況審計。重點審計7個市縣區(qū)中小學校舍安全工程建設情況發(fā)現(xiàn)，工程進度總體偏慢，僅完成計劃投資的35.67%，開工項目數(shù)占計劃的62.61%，開工面積占計劃的67%。項目資金未能充分發(fā)揮投資效益，共閑置1.35億元，占到位資金53%；4個市縣43個校安工程建設工程管理不規(guī)范，內控制度不健全，存在未嚴格執(zhí)行基本建設程序、工程監(jiān)理履行職責不到位、施工合同未按規(guī)定約定工程質量保證金等問題。

四是病險水庫除險加固工程建設情況審計。重點審計11個市縣2008-2010年病險水庫除險加固工程建設情況發(fā)現(xiàn)，4個市縣工程項目資金管理不規(guī)范，存在挪用專項資金34萬元、會計核算不規(guī)范等問題；3個市縣9個項目建設管理費超支或使用不規(guī)范;7個項目多計工程款102.38萬元;5個項目未按規(guī)定實行公開招標，涉及投資金額568.12萬元;8個市縣28個項目建設管理不規(guī)范，存在監(jiān)理履行職責不到位、竣工驗收不及時、合同簽訂不規(guī)范及未嚴格執(zhí)行合同等問題。

針對以上民生工程項目的審計結果，住建、交通、教育、水務等部門及有關市縣政府正積極采取措施整改。

三、加強財政管理的意見

對上述審計發(fā)現(xiàn)的問題，省政府將在各部門(單位)和市縣的整改基礎上，進一步督促整改，促進完善有關工作機制和管理制度，整改結果將于年底向人大常委會進行專題報告。現(xiàn)提出今后加強財政管理的意見。

（一）加強稅收征管和土地出讓金收繳力度，確保財政收入應收盡收。進一步加強稅收征管工作，嚴格依法治稅，強化對重點行業(yè)和單位的稅收管理，保證稅收收入及時足額征收入庫，健全完善稅務部門內部控制制度和工作責任制，切實提高征管工作水平和效率；規(guī)范土地出讓金收支管理，嚴格執(zhí)行土地出讓收入征繳制度，完善省本級與市縣土地出讓收入的對賬和結算機制；加大稅務稽查和土地出讓金監(jiān)督檢查力度，堅決糾正和查處各種違法違規(guī)行為，對屢查屢犯或拒不整改的有關單位和責任人實行嚴格問責。

（二）加強財政預算編制工作，加快預算支出進度。牢固樹立“預算決定執(zhí)行”的意識，明確財政預算編制機構和各部門職責，繼續(xù)完善預算支出項目庫，并根據(jù)我省影響財政收入不確定因素多、中央轉移支付占財政收入比重較大、部分非稅收入“以收定支”等財政運行特點，精細化、科學化編制項目預算，減少預算執(zhí)行中的待分配資金規(guī)模、提高預算支出執(zhí)行率，并實行嚴格的考核和獎懲機制，從根本上解決財政支出進度慢的問題。

（三）加強投資項目管理，提高政府投資效益。繼續(xù)完善“綠色通道聯(lián)合審批制度”，優(yōu)化投資計劃及項目建設手續(xù)的審批程序，促進項目盡早開工建設；行業(yè)主管部門應定期檢查投資項目建設和資金使用情況，并加強基層建設管理和項目財務管理的指導和培訓，大力提

高基層建設人員的專業(yè)素質，確保嚴格執(zhí)行投資項目管理有關規(guī)定；針對問題多發(fā)的工程領域和關鍵環(huán)節(jié)，深入開展工程領域專項治理，加強對項目設計、勘察、招投標、施工、監(jiān)理等單位監(jiān)督檢查，推動重大項目責任追究制的落實。

第五篇：溫州市本級2011財政預算執(zhí)行審計工作報告

關于溫州市本級2011財政預算執(zhí)行及其他財政收支情

況的審計工作報告

溫州市審計局 陳應許（2012年6月25日）

主任、副主任、秘書長、各位委員：

我受市人民政府委托，向市人大常委會報告溫州市本級2011財政預算執(zhí)行及其他財政收支的審計情況，請予以審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《浙江省預算執(zhí)行審計監(jiān)督辦法》的規(guī)定，市審計局組織實施了2011溫州市本級財政預算執(zhí)行和其他財政收支審計。在實施過程中，審計機關高度關注預算編制的完整性，重點把握預算執(zhí)行的總體情況，加大了對國有企業(yè)、重大政府投資項目、民生資金等方面的審計力度，注重反映預算執(zhí)行中出現(xiàn)的突出性、普遍性和傾向性問題，從體制、機制、制度和政策層面發(fā)揮審計的“免疫系統(tǒng)”功能，深化國家審計職能與國家治理目標的有機結合，促進制度完善、強化管理和深化改革，推動我市經濟社會科學發(fā)展。

一、溫州市本級財政預算執(zhí)行總體情況

2011年，在溫州市委的正確領導和市人大及其常委會的監(jiān)督下，市政府及其財稅部門和有關預算執(zhí)行單位深入貫徹落實科學發(fā)展觀，認真執(zhí)行中央和省、市關于加快轉變經濟 發(fā)展方式的決策部署，緊緊圍繞建設“三生融合·幸福溫州”中心工作，按照“優(yōu)化環(huán)境、強化投入、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、保障民生”的總體要求，努力做好“生財、聚財、用財、理財、管財”等文章，有力地促進了我市經濟和社會事業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。當年，市級財政總收入95.9億元，增長17.7%；其中市級地方財政收入64.1億元，增長16%，完成預算的104.5%。市級財政支出66.4億元，增長10.9%，完成預算的101.8%，較好地完成了市十一屆人大六次會議確定的預算收支任務和其他各項財稅工作任務。

——加大重點項目投資力度，推動經濟平穩(wěn)較快發(fā)展。面對復雜多變的經濟形勢，市政府及有關部門始終把促進經濟平穩(wěn)較快發(fā)展作為首要任務，切實加強宏觀調控，積極擴大有效投資，以大項目促大投入，加快推進金溫鐵路擴能改造、諸永高速公路延伸線等工程，投資總量和增幅均創(chuàng)歷史新高，努力發(fā)揮政府投資對經濟增長的拉動作用。

——著力優(yōu)化財政支出結構，民生等重點支出得到較好保障。市政府及有關部門緊緊圍繞我市民生工程，認真制定和落實厲行節(jié)約各項政策，努力控制“三公”經費、會議費及其他計劃外經費支出，加大對教育、文化、醫(yī)療、住房、就業(yè)、社會保障等項目的支持力度；大力推進基礎教育優(yōu)質均衡發(fā)展，積極改造農村薄弱學校；不斷健全社會保障體系 2 和增強公共服務能力，切實讓廣大人民群眾享受到改革的重大階段性成果。

——堅持依法理財治稅，力求實現(xiàn)財政收支平衡。市財稅部門加大對財政政策和預算執(zhí)行情況的監(jiān)督力度，強化稅源信息化、社會化、科學化管理，建立健全綜合治稅體系，依法組織各項收入，多渠道增強政府財力，維護財政收支平衡。同時，積極清理整合市級財政專項資金，加強對財政資金監(jiān)管，開展市級黨政機關公務用車和“小金庫”等專項治理，切實規(guī)范財經秩序。

——積極打造陽光財稅，深化公共財政管理改革。市財稅部門按照“科學、規(guī)范、公平、透明、有效”的預算管理目標和科學化、精細化管理的要求，認真落實市區(qū)財政體制和土地收入分配辦法，完善市對區(qū)財政獎勵政策、轉移支付制度及其他配套措施，健全市與區(qū)共同發(fā)展的收入增長與財力分配機制。同時，進一步深化預算編制、執(zhí)行、監(jiān)督“三位一體”為重點的公共財政管理改革，促進我市財稅事業(yè)持續(xù)、平穩(wěn)、健康發(fā)展。

——切實加強審計整改，部門預算執(zhí)行和財務管理逐步規(guī)范。市委主要領導對2010的審計工作報告作出重要批示，市政府及有關部門高度重視審計整改工作，積極研究問責機制，切實抓好問題整改；市審計等部門建立健全了審計整改報告制度、聯(lián)動機制、跟蹤檢查和責任追究措施，市 紀檢、司法等部門認真落實問責機制，及時處理了審計中發(fā)現(xiàn)的違法違紀行為，進一步推動了審計整改工作的規(guī)范化、制度化。據(jù)統(tǒng)計，已催收稅費31399萬元，追回違規(guī)資金4490萬元，核減工程價款11543萬元，及時撥付使用專項資金3448萬元，移送紀檢、司法部門案件3件，已被法院判刑5人，9位責任人受到黨紀政紀處分，上審計整改工作成效明顯。

從審計情況看，2011市本級預算執(zhí)行和其他財政收支總體情況是好的，但預算執(zhí)行及其他財政收支中仍存在一些不容忽視的問題，需及時糾正并加以完善。

二、審計發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）溫州市本級預算執(zhí)行審計發(fā)現(xiàn)的情況 1.部分單位預算執(zhí)行不到位。

2011年，溫州市本級部分行政事業(yè)單位存在指標支付結余較大、預算執(zhí)行率較低和資金多年未安排使用等情況。如溫州市交通局因項目未安排或未建設而導致資金未撥付1721萬元。溫州市規(guī)劃局生態(tài)園區(qū)分局預算指標693.04萬元，實際支付87.68萬元，預算執(zhí)行率為12.65%。溫州市公共資源交易管理委員會辦公室業(yè)務用房建設項目核定指標1770萬元（單位申請為3000萬元），當年支付300萬元，指標結余1470萬元。溫州市食品藥品監(jiān)督管理局等20個行 4 政事業(yè)單位2010年及以前結轉的指標共計6631.91萬元，至2011年仍然沒有使用。

審計還發(fā)現(xiàn)，個別單位申請的項目經費使用時效有待完善。如溫州市獻血辦公室2011年5月申請的無償獻血表彰項目會議費與獎勵經費51.58萬元，原溫州市園林局綠化養(yǎng)護大隊2011年4月申請購置挖掘機項目經費51.6萬元，當年均未使用。

2.部分財政資金未及時清理或轉撥。

2011年末，溫州市本級財政專項資金暫存款部分項目已沉積多年未清理。如溫州市土地儲備中心5265萬元、綠城家景房地產開發(fā)公司3462萬元、撥入國有與集體改制企業(yè)退休人員醫(yī)療保險資金3139.28萬元、二期城市供水工程3000萬元、溫州三橋建設開發(fā)公司2031.89萬元等專項資金未及時清理。2011年1月，市財政局出借社會保障風險專項基金19642萬元給鹿城區(qū)解決土地出讓等用途，已到期未及時收回。

審計還發(fā)現(xiàn)，溫州市本級有50家行政事業(yè)單位已納入國庫集中支付，但溫州市財政資金會計核算中心仍管理其銀行存款余額合計13559.99萬元，未及時辦理資金劃轉，不利于資金管理及其使用效益的發(fā)揮。

2010年及以前上級下?lián)芙o溫州市級部門（單位）和各縣（市、區(qū)）的專項資金分別為2423.30萬元和2302.62 萬元，溫州市財政局直至2011年初才批復轉撥，存在專項資金轉撥不夠及時，影響財政資金使用效益。

3.部分財政資金安排使用不規(guī)范。

2011年溫州市本級部門項目經費合計191039萬元。但審計發(fā)現(xiàn)部分項目經費支出應屬于公用經費和基本建設資金，較多的大型項目其經費卻在5萬元以下，不利于集中財力辦大事和項目經費績效評估，同時，部分非經常性項目未嚴格實行零基預算。

2011年末，溫州體育運動學校將上級補助收入尚未及時安排使用的資金余額235.21萬元轉入其他應付款；溫州體育運動學校經費結余767.32萬元，溫州市九山學校結余資金155.47萬元，未及時安排使用。

2009年至2010年，溫州市文化廣電新聞出版局有4個項目預算經費合計256萬元，連續(xù)兩年未被安排使用；有6個項目預算經費合計38萬元，連續(xù)兩年經費實際支出不足預算指標的30%。

4.個別單位未按規(guī)定對專項資金進行跟蹤監(jiān)管。2008年至2010年，溫州市旅游局未對市撥旅游專項資金實施監(jiān)督檢查，導致部分旅游專項資金閑置、擠占項目經費等問題，涉及金額162.73萬元。如甌海風景旅游管理局2011年1月收到“旅游標識牌”補助資金100萬元并撥付給甌海區(qū)茶山街道40萬元（結余79376元留茶山街道），其 余60萬元至2011年12月尚留在甌海風景旅游管理局；2009年9月安排文成縣百丈漈公廁建設資金30萬元，至2011年12月該筆資金尚滯留在文成縣財政局等。

（二）市級企業(yè)集團及所屬單位審計發(fā)現(xiàn)的情況 1.部分改制企業(yè)存在資產流失現(xiàn)象。

審計發(fā)現(xiàn)，溫州市供銷社所屬企業(yè)原溫州市日用雜品總公司2000年實施改制，成立溫州市日用雜品有限公司（其中供銷社法人股占10.53%，自然人股占89.47%）。2001年7月，溫州市日用雜品有限公司違反有關協(xié)議規(guī)定與市江濱西段拆遷安置辦簽訂《拆遷補償安置協(xié)議書》及《補充協(xié)議書》，將不在改制范圍內的社有資產房屋建筑面積559.97平方米及拆遷補償費計59.07萬元據(jù)為己有?，F(xiàn)坐落于望江路朔門大廈的4套安置房（建筑面積合計663.30平方米）產權均被溫州市日用雜品有限公司侵占。目前溫州市審計局已按有關程序將上述事項移送市紀委進一步查處。

2.部分單位存在私設“小金庫”等違規(guī)情況。2004年至2011年，浙江溫州醫(yī)藥商業(yè)集團有限公司（以下簡稱溫州醫(yī)藥集團）下屬全資子公司經濟技術開發(fā)區(qū)醫(yī)藥有限公司通過虛開運輸和印刷發(fā)票、截留房租收入、收取廠家返利款等方式私設“小金庫”138.93萬元，期間支出131.99萬元，部分支出依據(jù)不明，至審計日“小金庫”結余6.94萬元存出納私人賬戶。審計還發(fā)現(xiàn)，2006年11月至2012年 3月，該單位以四個業(yè)務員名義在農行等五家銀行開立18本私人賬戶收取公司銷貨款，涉及金額371.72萬元。

2008年至2010年，溫州日報報業(yè)集團以實物抵頂廣告收入的營業(yè)額共計267.19萬元，未納入單位財務賬核算，其實物主要用于員工福利、客戶接待等；單位福利費超支合計688.64萬元。

3.個別單位管理混亂存在諸多問題。

審計發(fā)現(xiàn)，溫州醫(yī)藥集團應收未收已被拆除的生產及辦公用房拆遷過渡補償款等396.86萬元；已拆遷公房和無產權房產（面積1406.06平方米）未進行登記管理；房屋產權證未及時更改（476.76平方米）；六虹橋路地塊約11.80畝續(xù)租及轉租無協(xié)議或合同。溫州醫(yī)藥集團一方面因倉庫被拆遷一直租用倉庫使用，另一方面其坐落于龍灣區(qū)狀元鎮(zhèn)的房屋（建筑面積6414.48平方米、土地面積10270.97平方米）一直空置未利用。

審計還發(fā)現(xiàn)，溫州醫(yī)藥集團未按規(guī)定認儲省市儲備藥品數(shù)量和種類，獲取財政貼息資金142.50萬元，溫州醫(yī)藥集團實際儲存數(shù)量達到認儲數(shù)量規(guī)定的（70%及以上）只有59種占9.34%；認儲數(shù)量為70%以下的有138種占21.83%；沒有儲存的達435種占68.83%。期間溫州醫(yī)藥集團違規(guī)撥付省、市醫(yī)藥儲備貼息資金45萬元給開發(fā)區(qū)醫(yī)藥公司用于彌補虧損。4.部分單位存在對外投資損失。

溫州日報報業(yè)集團投資設立匯通投資有限公司、戶外傳媒有限公司等12個公司，投資額合計3043萬元。2008年至2010年，12個公司虧損額合計503.10萬元，投資收益不理想，其中溫州發(fā)展傳媒有限公司等2家公司三年均虧損；溫州晚報廣告實業(yè)公司等3家公司三年實際沒有運作。

2001年8月，華僑飯店與香港勝輝國際發(fā)展有限公司共同出資成立合資公司（現(xiàn)名為“溫州輝華實業(yè)發(fā)展有限公司”），華僑飯店以1961.11平方米土地作價1285.24萬元入股占42%。目前該合資公司一直處于經營虧損，至2011年末，該項目華僑飯店對外投資虧損額累計達105.86萬元。

（三）市本級投資及部分基本建設管理單位審計發(fā)現(xiàn)的情況

1.市本級政府投資計劃完成情況。

2011市級建設項目172個，財政計劃安排資金1024213萬元，實際籌集資金641500萬元，完成計劃62.63%；當年實際撥付資金563708萬元。

2.部分工程項目存在送審價偏高。

審計發(fā)現(xiàn)市本級部分工程項目因多計或重復計算工程量、材料價格簽證虛高、定額高套錯套或定額換算不合理等情況，從而導致送審價偏高。2011年7月至2012年5月，溫州市審計局共對溫州大劇院等13個工程項目的85個單項 工程進行審價定案，總送審金額138097.49萬元，審定金額130408.77萬元，核減工程價款7688.72萬元。

3.溫州市西向排洪工程延期嚴重。

截至2011年6月末該工程已累計投資69299萬元，完成概算總投資的92.4%，其中一些已完工的單體工程均未辦理工程竣工結算。該工程項目概算的增加、調整及變更，目前評估確定其總投資額為98216萬元（不含安置房工程費14656萬元），超過原工程概算37872萬元。由于受國家宏觀調控影響，土地審批滯后，影響實際開工時間，項目增加、調整也影響工程建設期，現(xiàn)整個西向排洪工程工期已較原施工計劃推遲46個月。

4.溫州機場飛行區(qū)改擴建工程存在的問題。

溫州機場飛行區(qū)改擴建工程部分支出不規(guī)范：一是未經評估支付漁池老村辦公樓拆遷安置補助費300萬元；二是在未簽訂協(xié)議的情況下支付永興街道附著物處理費用100萬元；三是截至2011年11月底，政策處理尚未完成，但已全額支付永興街道工作經費，以及支付海濱街道工作經費547.76萬元（全額為558.76萬元）；四是管理費超支231.33萬元、列支與本工程無關的費用89.01萬元、列支概算外項目費用2797.22萬元。

同時，該擴建工程在實際實施過程中，受征地政策處理和施工材料宕渣供應緊張的影響，原計劃應于2012年1月 底完工的土方及地基處理工程現(xiàn)尚在施工，工程進度滯后，影響工程項目及時竣工并投入使用。

5.溫州市本級體育基建項目管理不到位。

2011年末溫州市體育局基建辦掛賬的待攤投資項目12個，掛賬資金2414.55萬元；其中已停止項目3個；暫緩實施項目2個；在建尚未審批立項項目1個；未及時結算6個。

（四）民生項目（資金）審計發(fā)現(xiàn)的情況

1.溫州市區(qū)土地出讓金和轉而未供土地專項審計調查情況。

2009年7月，海尚集團有限公司等聯(lián)合體通過掛牌競投，最終以12988萬元價格受讓甌海行政中心區(qū)（新城商務區(qū)）D06-5地塊，比出讓底價12612萬元高出376萬元。但審計調查發(fā)現(xiàn)，相關部門對參加掛牌競投主體的資格審查不到位，海尚集團有限公司等聯(lián)合體存在操控圍標行為，并由此違規(guī)獲取該地塊的土地使用權。目前溫州市國土資源局和甌海區(qū)人民政府已著手進行整改。

溫州市區(qū)2011年供而未用、用而未盡土地實際清理數(shù)為1724畝，未完成2011年末市區(qū)用而未盡土地全部啟動建設的目標要求。截至2011年末，溫州經濟技術開發(fā)區(qū)已供土地項目中有47宗（面積1771.31畝）未按約定時間進場開工，最終僅1宗土地（面積2.48畝）作收回處置。造成 11 上述情況既有企業(yè)前期工作未完成、自身資金困難原因，也有因政策處理不到位原因。

2.溫州市本級社會保障資金審計。

2011年溫州市區(qū)有5人重復享受企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險待遇，涉及金額分別為8.19萬元和0.28萬元。同時發(fā)現(xiàn)14名不符合保障條件的人員違規(guī)享受最低生活保障待遇，涉及金額5.97萬元；14名已死亡人員的保險待遇被冒名享受，涉及金額18.72萬元。目前已追回9名已死亡人員被冒領金額12.76萬元。

同時，溫州市本級社會保障部門的社會保險管理系統(tǒng)尚未建立與公安、民政、工商等部門的信息共享機制，也未與省、縣聯(lián)網，不利于社會保障資金監(jiān)管。

3.溫州市本級保障性住房專項審計調查。

我市部分已立項多年的保障性住房項目，如德政廉租房項目、南白象經濟適用房項目、瑤溪經濟適用房4組團項目、聚英家園Ⅲ標段等，由于征地拆遷、設計變更等原因，推進緩慢。審計還發(fā)現(xiàn)，2011年溫州市房產管理局預算安排廉租住房支出16652萬元，當年支出4228萬元，指標支付結余12424萬元。

溫州市房產管理局購置黃龍六區(qū)商住樓100套作為2011年新增廉租房使用，因套型超過廉租房規(guī)定面積，該局采取封閉一個房間，將套型面積改小后用于廉租房出租，修改后 由原總面積8533.17平方米變?yōu)?494.17平方米，利用率下降至64.39%。

目前我市保障性住房聯(lián)合審查機制還不完善，廉租房補貼、實物配租和經濟適用房審批管理還未實現(xiàn)聯(lián)動和信息共享，保障性住房管理信息系統(tǒng)還不完善，影響其信息的準確性和完整性，不利于管理。

針對審計發(fā)現(xiàn)的上述問題，市審計局已依照有關法律法規(guī)進行了處理處罰，對重大違規(guī)違法的問題，已移送有關部門進一步處理。市政府對各項審計結果高度重視，要求市財政局等主管部門認真研究措施，抓好督促整改。具體整改落實情況，下半年市政府還將專題向市人大常委會報告。

三、加強財政預算和其他財政收支管理的意見

（一）以公共服務為取向推進政府轉型，大力推進公共政策創(chuàng)新。要把加強機關文化、工作制度和機關作風建設有機結合起來，著力解決公共管理服務部門存在的辦事不公、效率不高、監(jiān)管不力、行政成本過高等問題。

（二）繼續(xù)深化公共財政體制改革，完善國庫集中支付等相關制度。要做到早編細編預算，優(yōu)化公共資源配置，加強對有資金分配權的部門和重點資金的監(jiān)督，提高預算管理的科學化、合理化水平，加強預算執(zhí)行有效性。

（三）建立健全政府績效管理問責機制，加強部門績效跟蹤。要加大績效問責力度，實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督的相互協(xié)調和相互制約，有效推進政府預算績效管理。

（四）加快建立健全新型的國有資產監(jiān)管體系，完善國有企業(yè)獎懲機制。要真正將現(xiàn)代企業(yè)制度落到實處，同時進一步做好國有資產評估、確認、管理的基本工作，解決國有資產管理方面存在的狀況不清、資產閑置浪費和流失等問題。

（五）強化投資項目管理，提高政府投資效益。要加強基層建設管理和項目財務管理的指導和培訓，確保嚴格執(zhí)行投資項目管理有關規(guī)定；針對問題多發(fā)的工程領域和關鍵環(huán)節(jié)，深入開展專項治理，推動重大項目責任追究制的落實。