第一篇：遂寧市本級2011年度預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報告

遂寧市2011年度市本級預(yù)算執(zhí)行

和其他財政收支的審計(jì)工作報告

——2012年7月20日在遂寧市第六屆人大常委會

第六次會議上

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市人民政府委托，向市人大常委報告2011年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計(jì)情況，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《四川省財政收支審計(jì)條例》的規(guī)定，市審計(jì)局對2011年度市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支進(jìn)行了審計(jì)。今年的審計(jì)工作緊緊圍繞市委中心工作，把預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作更好地融入經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局，保障中、省各項(xiàng)政策措施的貫徹落實(shí)，為加快遂寧經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展提供了有力的支持。今年主要審計(jì)了市財政局、市地稅局等部門具體組織市本級預(yù)算執(zhí)行情況以及市城管執(zhí)法局、市教育局、市林業(yè)局、市旅游局、市交警支隊(duì)等5個部門及所屬單位預(yù)算執(zhí)行情況，并對住房公積金、災(zāi)后恢復(fù)重建等資金進(jìn)行了審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查，開展了領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。

從審計(jì)情況看，2011年，在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，實(shí)現(xiàn)了“十二五”時期良好開局。

——公共財政收入規(guī)模增幅較大，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。2011年，公共財政收入實(shí)際完成60134萬元，為預(yù)算的108.46%，增長23.64%，全年總收入172787萬元，總支出164447萬元、品迭上下解調(diào)增1463萬元，年終滾存結(jié)余9803萬元?；鹗杖胪瓿?87367萬元，加上上級補(bǔ)助收入9445萬元、上年結(jié)余36711萬元，收入總額233523萬元，支出完成83098萬元，基金補(bǔ)助下級支出86157萬元，調(diào)出資金6000萬元，年終結(jié)余58268萬元。當(dāng)年財政收支平衡。

——著力保障重點(diǎn)支出，推動民生和社會事業(yè)加快發(fā)展。2011年，地方財政教育支出比上年增長27.2%；醫(yī)療衛(wèi)生支出比上年增長31.49%；社會保障和就業(yè)支出比上年增長22.8%；農(nóng)業(yè)支出比上年增長29.22%；科學(xué)技術(shù)支出比上年增長49.5%,重點(diǎn)支出增長均高于財政經(jīng)常性收入增長水平。

——初步建立了完整的政府預(yù)算體系。2011年公共財政預(yù)算、政府基金預(yù)算和部門預(yù)算按規(guī)定編制并報市人代會審批，試行編制了國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算。市級所有部門預(yù)算全部提交市人代會審查，部門預(yù)算透明度進(jìn)一步提高。市人代會結(jié)束后1個月內(nèi)，財政部門按時批復(fù)了部門預(yù)算。

——財政專戶及資金管理運(yùn)作比較規(guī)范。深入開展財政專戶資金清理整頓工作，對專戶設(shè)置情況、資金管理狀況、運(yùn)行態(tài)勢及制度建設(shè)等進(jìn)行了全面檢查，出臺了《財政專戶 資金管理暫行辦法》，財政專戶國庫集中統(tǒng)一管理，運(yùn)轉(zhuǎn)平穩(wěn)、規(guī)范。

——地稅部門始終堅(jiān)持依法強(qiáng)化稅收征管、優(yōu)化納稅服務(wù)、注重稅收政策研究與對接，支持地方經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級。2011年，全市稅收收入總量在全省排列第15位，增幅位居全省第7位。

有關(guān)部門和單位按照市政府的部署，在做好2011年各項(xiàng)工作的同時，依法認(rèn)真整改審計(jì)提出的問題，被擠占挪用的資金已全部追回或歸還。2011年關(guān)于落實(shí)2010年市本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計(jì)工作審議意見，市政府已向市人大常委會專題報告。

一、市本級財政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

（一）財政預(yù)算執(zhí)行方面

1.行政性收費(fèi)、基金、罰沒款未及時入庫20178萬元。至2011年末，財政收市級各部門行政性收費(fèi)、基金、罰沒款等有20178萬元未及時繳入國庫。審計(jì)提出后，已于2012年6月底全部入庫。

2.應(yīng)列未列支出長期掛賬10538萬元。其中：歷年糧食企業(yè)財務(wù)掛賬利息應(yīng)列未列支出掛往來2977萬元；市、縣級部門歷欠無法歸還長期占壓財政資金7561萬元。市政府高度重視，已組織財政、審計(jì)等部門專題研究，決定采取預(yù)算安排、繼續(xù)清收等辦法來化解債務(wù)，解決歷史遺留問題。

3.未按規(guī)定在土地收益中足額提取教育資金2303萬元。2011年度，按省財政廳《關(guān)于2011年從土地出讓收益中計(jì)提保障性安居工程、農(nóng)田水利建設(shè)、教育等專項(xiàng)資金考核情況的通報》（川財綜[2012]17號）核定，市本級從土地出讓收益中少計(jì)提教育資金2303萬元，市財政局已于2012年6月按規(guī)定補(bǔ)足提取。

（二）地稅部門稅收征收管理方面

1.未及時解繳稅費(fèi)3172萬元。

2.少征主要副食品價格調(diào)節(jié)基金546萬元。2011年度，中國建設(shè)銀行遂寧分行、川中油氣礦等55戶央企和省屬企業(yè)未按規(guī)定繳納主要副食品價格調(diào)節(jié)基金546萬元。

3.未及時足額征收各項(xiàng)稅、費(fèi)37萬元。

（三）國有資本經(jīng)營收入方面

2011年，國有資本經(jīng)營收入完成5178萬元，上繳財政3217萬元，年末有1961萬元未按規(guī)定解繳財政。

二、市級部門預(yù)算執(zhí)行及部門決算草案審計(jì)情況

2012年，對市城管執(zhí)法局、市教育局、市交警支隊(duì)、市旅游局、市林業(yè)局等5個市級部門2011年度預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并延伸審計(jì)了2個下屬單位。5個部門2011年初預(yù)算6762.47萬元，當(dāng)年財政總計(jì)撥入9645.54萬元，占市本級公共財政支出5.9%。從審計(jì)情況看，市本級2011年部門預(yù)算執(zhí)行情況總體較好，財政預(yù)算得到及時足額批復(fù)，財政撥款支出完成預(yù)算的100%。2011年，5個部門收入總額11627.55萬元，支出10617.63萬元，累計(jì)結(jié)余2749.50萬元。此次審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些有待糾正和改進(jìn)的問題：

（一）執(zhí)行結(jié)果與年初預(yù)算有差異

5個部門年初預(yù)算6762.47萬元，實(shí)際執(zhí)行預(yù)算9645.54萬元，執(zhí)行結(jié)果與年初預(yù)算有差異。

（二）部門財務(wù)核算管理不夠規(guī)范

表現(xiàn)在：一是部分專項(xiàng)資金未進(jìn)行專項(xiàng)專戶核算；二是部分支出掛往來致使部門支出核算不真實(shí)；三是個別部門未按規(guī)定執(zhí)行“收支兩條線”； 四是“三公”經(jīng)費(fèi)概念不清晰、口徑和標(biāo)準(zhǔn)不夠規(guī)范，不利于發(fā)揮約束控制作用。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的以上問題，涉及的單位正在加緊整改。

年初，對市第一人民醫(yī)院2011年度決算草案編制的真實(shí)、完整和合理性進(jìn)行了審簽。對存在往來款項(xiàng)清理不及時、集資款項(xiàng)未及時清退等問題提出了審簽意見，要求予以糾正。市第一人民醫(yī)院根據(jù)審簽意見進(jìn)行了及時整改。

三、重點(diǎn)民生資金和民生工程審計(jì)調(diào)查情況

（一）“5·12”災(zāi)后重建專項(xiàng)資金跟蹤審計(jì)

全市規(guī)劃災(zāi)后重建項(xiàng)目329個，投資總額675681.78萬元?，F(xiàn)已竣工326個，完成投資654614.9萬元。至2012年5月，三年跟蹤審計(jì)促使有關(guān)地方、部門和單位建立健全規(guī)章制度10項(xiàng)；規(guī)范了4個項(xiàng)目的建設(shè)管理；對其中125個 項(xiàng)目投資總額51504.87萬元的工程進(jìn)行了竣工結(jié)算（決算）審計(jì)，共核減工程價款2525.84萬元，占送審?fù)顿Y總額4.9%。對審計(jì)中指出的問題，各相關(guān)方面按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行了嚴(yán)肅處理和認(rèn)真整改。

跟蹤審計(jì)結(jié)果表明：各級各部門認(rèn)真履行了《災(zāi)后重建和擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目建設(shè)工作責(zé)任書》確定的職能職責(zé)，災(zāi)后恢復(fù)重建工作取得了實(shí)效，群眾得到了實(shí)惠，中央災(zāi)后恢復(fù)重建政策深得民心，廣大人民群眾對各級黨政和相關(guān)部門災(zāi)后恢復(fù)重建工作也較為滿意。

（二）住房公積金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查

至2011年4月，全市住房公積金繳存單位1718個，累計(jì)歸集公積金141552.78 萬元，支取個人住房公積金12402.86萬元，貸款余額72223.19萬元。審計(jì)調(diào)查結(jié)果表明，市公積金管理中心內(nèi)部控制制度健全，規(guī)范了公積金繳存、提取和貸款的管理，增值收益的分配符合相關(guān)規(guī)定。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)住房公積金還存在需糾正和改進(jìn)的問題：一是繳存范圍未實(shí)現(xiàn)全覆蓋；二是部分企業(yè)和單位公積金繳存比例、基數(shù)不符合規(guī)定；三是個別縣（區(qū)）賬務(wù)設(shè)置不合規(guī)、賬賬不符；四是存貸發(fā)展不平衡，部分縣（區(qū)）公積金未能實(shí)現(xiàn)有效增值；五是個別地方公積金繳存不及時。對存在的問題，市審計(jì)局已要求市公積金管理中心整改。

（三）特大洪水地質(zhì)災(zāi)害資金審計(jì)

2009-2010年，市本級（含船山區(qū)、安居區(qū)）共收到上級專項(xiàng)補(bǔ)助、募集捐贈資金908.82萬元，財政部門已將上級財政補(bǔ)助資金全部撥付船山、安居及三園區(qū)。審計(jì)未發(fā)現(xiàn)擠占、挪用、貪污等重大違紀(jì)違規(guī)的問題,但存在7.20萬元救災(zāi)資金發(fā)放不及時問題。

四、重大投資項(xiàng)目審計(jì)情況

（一）政府投資建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)及跟蹤審計(jì)

一是對19個政府投資建設(shè)項(xiàng)目2.46億元投資進(jìn)行了竣工決（結(jié)）算審計(jì)，審計(jì)查處施工單位高估冒算工程造價、招投標(biāo)不規(guī)范、項(xiàng)目超計(jì)劃投資等問題，審減并節(jié)約建設(shè)資金5271.76萬元；二是對市體育中心等3個近10億元投資項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)；三是組織全市審計(jì)機(jī)關(guān)對34個重大工程建設(shè)項(xiàng)目開展建設(shè)領(lǐng)域突出問題專項(xiàng)治理，查處施工單位高估冒算工程造價、未按照規(guī)定招標(biāo)、招投標(biāo)程序不合規(guī)、配套資金不到位、財務(wù)制度不健全、賬務(wù)管理混亂等管理不規(guī)范問題，促使被審計(jì)單位節(jié)約建設(shè)資金或挽回?fù)p失4230萬元。

（二）蓬溪縣、大英縣土地整理項(xiàng)目審計(jì)

本年度共審計(jì)4個土地整理項(xiàng)目，審計(jì)查處多計(jì)工程造價800.13萬元，其中：蓬溪縣大石鎮(zhèn)365.64萬元、大英縣蓬萊鎮(zhèn)146.50萬元、大英縣回馬鎮(zhèn)188.87萬元、大英縣隆盛鎮(zhèn)99.12萬元；設(shè)備購置、拆遷補(bǔ)償?shù)瘸A(yù)算支出124.76 萬元；拆遷補(bǔ)償無預(yù)算支出4.02萬元。對存在的問題，相關(guān)單位已作糾正。

（三）世行、亞行貸款投資項(xiàng)目審計(jì)

為確保世行、亞行貸款資金安全，最大限度發(fā)揮貸款使用效益，2011年對世行貸款遂寧經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)西寧片區(qū)城鄉(xiāng)環(huán)境綜合治理、日元貸款水環(huán)境綜合治理等3個項(xiàng)目進(jìn)行了竣工決算審計(jì)，審計(jì)共查處多計(jì)建安工程投資1131.89萬元、以撥列支261.01萬元等問題。審計(jì)后有關(guān)單位已作調(diào)賬處理。

五、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)情況

2011年，對市住房和城鄉(xiāng)建設(shè)局、市機(jī)保局等2個部門主要領(lǐng)導(dǎo)任職期間的經(jīng)濟(jì)責(zé)任履行情況進(jìn)行了審計(jì)，對其所在單位存在的需要糾正和改進(jìn)的問題，已依法下達(dá)審計(jì)決定。相關(guān)單位按照審計(jì)意見進(jìn)行了整改。2011年7月，我市出臺了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的實(shí)施意見》（遂委辦發(fā)[2011]15號）。我市貫徹中央、省委文件行動最快、出文最早、內(nèi)容創(chuàng)新、措施有力，得到了省經(jīng)責(zé)審計(jì)聯(lián)席會議辦公室的肯定，《四川經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作簡報通訊》全文轉(zhuǎn)載了該文件，并在省市有關(guān)會上進(jìn)行了經(jīng)驗(yàn)交流。

六、加強(qiáng)財政管理意見

（一）加強(qiáng)財稅制度建設(shè)，進(jìn)一步加大對市本級財政收 入征管力度

一是要加大稅務(wù)稽查力度，嚴(yán)厲查處偷、逃、騙稅等違紀(jì)違規(guī)行為，嚴(yán)格按照國家稅務(wù)總局《關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營業(yè)務(wù)企業(yè)所得稅處理辦法》（國稅發(fā)［2009］31號）等政策文件規(guī)定，特別是對房地產(chǎn)企業(yè)自用以及用于投資的開發(fā)商品進(jìn)行清理。二是全面展開對土地出讓收入的清理催繳工作，確保土地出讓收入按時收取。三是要繼續(xù)開展依法納稅宣傳教育活動，加強(qiáng)稅收人員法律法規(guī)培訓(xùn)，增強(qiáng)稅收人員依法征管意識，進(jìn)一步規(guī)范稅收征管程序。

（二）健全完整政府預(yù)算體系，進(jìn)一步提高預(yù)算編制科學(xué)化水平

健全完整的政府預(yù)算體系，擴(kuò)大國有資本經(jīng)營預(yù)算實(shí)施范圍，制定合理的國有資本經(jīng)營收益分配比例并解繳財政納入財政預(yù)算管理。科學(xué)編制和細(xì)化預(yù)算，逐步將部門事業(yè)收入、經(jīng)營收入、其他收入、上年結(jié)余納入年初預(yù)算；在財力增長的前提下，不斷提高定員定額支出標(biāo)準(zhǔn)。嚴(yán)格預(yù)算約束，規(guī)范預(yù)算追加，提高預(yù)算執(zhí)行率，強(qiáng)化資金撥付使用管理，切實(shí)增強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行效果。全面清理結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金，對長期閑置和沒有確定用途的，納入預(yù)算統(tǒng)籌安排。穩(wěn)步推進(jìn)預(yù)算公開，進(jìn)一步推動部門單位提高財政財務(wù)管理水平。

（三）著力關(guān)注民生，進(jìn)一步強(qiáng)化住房公積金的歸集、使用和管理

進(jìn)一步強(qiáng)化住房公積金的宣傳工作，按“明確重點(diǎn)、狠抓難點(diǎn)、依法管理、積極促繳”的思路，采取有計(jì)劃分步驟實(shí)施的辦法，逐個解決系統(tǒng)、領(lǐng)域問題，把住房公積金制度的覆蓋面擴(kuò)大到外資、民營、私營企業(yè)等單位，切實(shí)維護(hù)人民群眾的利益。

（四）加強(qiáng)“三公經(jīng)費(fèi)”管理，進(jìn)一步修訂完善管理辦法

加強(qiáng)“三公經(jīng)費(fèi)”管理，嚴(yán)格“三公經(jīng)費(fèi)”支出。組織財政、審計(jì)等部門加強(qiáng)對“三公經(jīng)費(fèi)”的使用范圍、口徑及開支標(biāo)準(zhǔn)的調(diào)查研究，并根據(jù)上級相關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市實(shí)際，探索建立分地區(qū)、分行業(yè)的“三公經(jīng)費(fèi)”管理辦法。

第二篇：深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計(jì)工作報告

深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計(jì)工作報告

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計(jì)局

—2011年8月25日在深圳市第五屆人民

代表大會常務(wù)委員會第十次會議上

市審計(jì)局局長 陳倩雯

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受市政府委托，向市人大常委會報告2010市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計(jì)情況，請予審議。

2010年，在市委、市政府的正確領(lǐng)導(dǎo)下，各區(qū)、各部門深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真執(zhí)行市五屆人大一次會議的有關(guān)決議，科學(xué)謀劃經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變，全力推進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長，著力改善社會民生，加快推進(jìn)特區(qū)一體化，全面優(yōu)化城市環(huán)境，繼續(xù)深化改革開放，進(jìn)一步鞏固了特區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展的良好勢頭，為“十一五”畫上了圓滿的句號。市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，一般預(yù)算收入730.03億元，比上年增長25.71%，完成預(yù)算的107.6%，其中稅收收入639.41億元，占一般預(yù)算收入87.59%。一般預(yù)算支出786.33億元，比上年增長28.03%，完成預(yù)算的97.4%，其中基本建設(shè)支出206.5億元，支持經(jīng)濟(jì)和產(chǎn)業(yè)發(fā)展資金158億元，分別占一般預(yù)算支出的26.26%、20.10%，貫徹落實(shí)積極的財政政策，進(jìn)一步提升城市競爭力，保障大運(yùn)會籌備工作的深入展開，不斷鞏固和提高經(jīng)濟(jì)增長質(zhì)量和效益；城鄉(xiāng)社區(qū)事務(wù)支出83.03億元，教育支出64.68億元，分別占一般預(yù)算支出的10.56%、8.23%，改善人居生態(tài)環(huán)境，加快市容提升，增進(jìn)社會民生福利,有力推動經(jīng)濟(jì)社會協(xié)調(diào)發(fā)展。市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。按照市政府的部署和要求，有關(guān)部門單位依法認(rèn)真整改上一市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，采取措施改進(jìn)管理，審計(jì)整改工作取得了良好成效,市政府已于2010年11月18日向市五屆人大常委會四次會議報告具體整改情況，并通過新聞媒體向社會公告。

第一部分 審計(jì)情況

市審計(jì)局今年對深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計(jì)，緊緊圍繞市委、市政府的中心工作，加強(qiáng)對宏觀政策執(zhí)行情況、重大投資項(xiàng)目和重點(diǎn)民生資金的跟蹤審計(jì)，密切關(guān)注經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行中的薄弱環(huán)節(jié)和潛在風(fēng)險，更加注重從體制、制度和政策層面反映問題，在保障各項(xiàng)政策措施貫徹落實(shí)、推動經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、維護(hù)經(jīng)濟(jì)安全、促進(jìn)反腐倡廉和民主法治建設(shè)等方面積極發(fā)揮作用。

一、市本級預(yù)算管理審計(jì)情況

市財政委2010年調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運(yùn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)零增長，推進(jìn)公共財政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)。增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費(fèi)。加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點(diǎn)扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級。大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴(kuò)大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項(xiàng)清查，財政管理不斷加強(qiáng)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)仍存在一些有待改進(jìn)或規(guī)范的問題。

（一）部分資金預(yù)算編制不準(zhǔn)確。經(jīng)抽查，2010年預(yù)算安排的出口退稅調(diào)節(jié)準(zhǔn)備金等8項(xiàng)專項(xiàng)資金共30.15億元，全年均未使用；預(yù)算安排商貿(mào)會展服務(wù)業(yè)專項(xiàng)資金預(yù)算7 000萬元，實(shí)際支出22.22萬元，執(zhí)行率低，與財政部《關(guān)于進(jìn)一步做好預(yù)算執(zhí)行工作的指導(dǎo)意見》（財預(yù)[2010]11號）的有關(guān)規(guī)定不符。

（二）部分非稅收入未納入預(yù)算管理。行政事業(yè)性收費(fèi)、罰沒收入和其他非稅收入科目2010年末結(jié)余共56.41億元，未及時上繳國庫納入預(yù)算管理，與財政部《關(guān)于將按預(yù)算外資金管理的收入納入預(yù)算管理的通知 》（財預(yù)[2010]88號）的有關(guān)規(guī)定不符。

（三）部分區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。市審計(jì)局2011年對六個行政區(qū)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部進(jìn)行了任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，同時對六區(qū)2010的財政決算進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)結(jié)果顯示，部分區(qū)轉(zhuǎn)移支付核算不規(guī)范。羅湖區(qū)財政2006年至2010年每年合并對沖上級補(bǔ)助收入與上解支出1.14億元，均未在區(qū)財政局預(yù)算總賬及財政預(yù)算收支決算中反映，與《中華人民共和國預(yù)算法》的規(guī)定不符。市財政2007年轉(zhuǎn)移支付給南山區(qū)深圳灣體育中心項(xiàng)目資金1.5億元, 2008年建設(shè)單位變更后，至審計(jì)結(jié)束時市區(qū)財政仍未辦理結(jié)算。

二、稅收征管審計(jì)情況

市地稅局2010年進(jìn)一步挖掘稅源潛力，共組織各項(xiàng)收入1 097.8億元，較上年增長24.14%，為我市財政預(yù)算收入穩(wěn)定增長和市區(qū)兩級預(yù)算平衡做出了貢獻(xiàn)，為經(jīng)濟(jì)社會平穩(wěn)較快發(fā)展提供了較充裕的財力保障。本次重點(diǎn)審計(jì)了土地增值稅的征管情況，市地稅局采取了規(guī)范房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目管理、多次調(diào)高預(yù)征率、嚴(yán)格清算程序等多項(xiàng)措施，取得了較好成效。自2005年11月我市開征土地增值稅以來，征收入庫的土地增值稅逐年增長，其中2010年土地增值稅入庫49.86億元，較上年增長166％，為我市2010稅收收入增長最快的稅種。審計(jì)發(fā)現(xiàn)稅收監(jiān)管存在一些問題。

（一）部分企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅、營業(yè)稅及附加合計(jì)6 331萬元。經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計(jì)3 123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，違反了《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定，審計(jì)期間均已補(bǔ)繳完畢。

（二）部分房地產(chǎn)項(xiàng)目土地增值稅未及時清算。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產(chǎn)項(xiàng)目已竣工完成銷售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與《國家稅務(wù)總局關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)[2006]187號文）的要求不符。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

市審計(jì)局組織抽查了市政府各部門預(yù)算公開的情況,對市交通運(yùn)輸委等4家單位2010部門預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)，并對市屬3家公立醫(yī)院收費(fèi)進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。從審計(jì)情況來看，各預(yù)算單位2010能夠認(rèn)真做好本部門預(yù)算編報的組織工作，制定和完善了有關(guān)規(guī)章制度，進(jìn)一步加強(qiáng)了預(yù)算和財務(wù)管理，預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)財經(jīng)法規(guī)，會計(jì)處理基本符合會計(jì)法、相關(guān)會計(jì)準(zhǔn)則和會計(jì)制度。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)部門預(yù)算執(zhí)行存在一些問題。

（一）部門預(yù)算公開不夠細(xì)化、內(nèi)容比較簡單。至2011年6月底前，市政府各部門絕大多數(shù)能按照財政部《關(guān)于做好預(yù)算信息公開工作的指導(dǎo)意見》和市財政委的要求，在互聯(lián)網(wǎng)上向社會公開了2010部門預(yù)算情況。但由于我市預(yù)算信息公開工作仍處于積極探索、穩(wěn)步推進(jìn)階段，一些部門公開的預(yù)算收支項(xiàng)目不夠細(xì)化，公開的內(nèi)容比較簡單。

（二）部門預(yù)算執(zhí)行中項(xiàng)目支出管理不規(guī)范。由于現(xiàn)行的預(yù)算管理制度下部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出范圍界定不清晰，項(xiàng)目支出預(yù)算執(zhí)行缺乏約束力，項(xiàng)目支出存在項(xiàng)目間相互調(diào)劑使用等現(xiàn)象。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市交通運(yùn)輸委機(jī)關(guān)本部在項(xiàng)目支出中列支2010年中國（深圳）國際物流與運(yùn)輸博覽會費(fèi)用189萬元，市城管局機(jī)關(guān)本部在城市管理“三防”專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中列支其他費(fèi)用64萬元，與《中華人民共和國預(yù)算法實(shí)施條例》的規(guī)定不符。

（三）機(jī)構(gòu)改革后固定資產(chǎn)未及時清理、登記。由于撤并單位多、人員和機(jī)構(gòu)變動大、部分單位原有的固定資產(chǎn)管理薄弱，一些部門固定資產(chǎn)清理、登記不及時。2009年大部制改革后，市交通運(yùn)輸委先后組織了多次關(guān)于固定資產(chǎn)的賬務(wù)和實(shí)物清查，但清查工作進(jìn)展較慢。經(jīng)審計(jì)抽查，已撤銷的原市公路局及其直屬分局等7個單位的固定資產(chǎn)未及時完成清理、登記工作。2010年4月市城管局撤銷、接收共32家具有法人資格的公園，成立深圳市公園管理中心，該中心截至2011年6月底，只完成了各公園房屋、車輛的盤點(diǎn)移交工作，其他實(shí)物資產(chǎn)尚未清查、登記。

（四）公立醫(yī)院醫(yī)用耗材未納入陽光采購平臺。市審計(jì)局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，3家公立醫(yī)院的藥品采購及管理基本依照《廣東省醫(yī)療機(jī)構(gòu)藥品陽光采購實(shí)施方案》實(shí)行陽光采購，但審計(jì)調(diào)查也發(fā)現(xiàn)，由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購。經(jīng)抽查，除市人民醫(yī)院的介入類高值醫(yī)用耗材由衛(wèi)生部集中采購?fù)?，其余醫(yī)用耗材均為各家醫(yī)院自行采購，采購方式也是各家醫(yī)院自行決定，包括院內(nèi)公開采購、單一來源采購、詢價采購等形式，不利于規(guī)范管理。

四、專項(xiàng)資金審計(jì)情況

市審計(jì)局組織對市財政專項(xiàng)資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查，并對市社?；?010管理和運(yùn)行情況進(jìn)行了審計(jì)。近幾年來，市財政委結(jié)合我市機(jī)構(gòu)改革對專項(xiàng)資金進(jìn)行了兩次清理整合，經(jīng)整合后的財政專項(xiàng)資金劃分為產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金和社會事業(yè)與民生保障類專項(xiàng)資金兩大類別24專項(xiàng)，其中產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金分為兩小類 13專項(xiàng)；社會事業(yè)與民生保障類分為11專項(xiàng)。審計(jì)調(diào)查結(jié)果顯示，2010市級財政專項(xiàng)資金預(yù)算安排182.50億元，實(shí)際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項(xiàng)資金進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)專項(xiàng)資金管理和使用存在一些問題。

（一）部分專項(xiàng)資金設(shè)立未履行規(guī)范程序。根據(jù)《深圳市市級財政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》第十一條規(guī)定：“需要設(shè)立專項(xiàng)資金時，由業(yè)務(wù)主管部門以正式文件向市財政部門提出申請，并提交專項(xiàng)資金設(shè)立申報表和可行性研究報告”。近三年來，新設(shè)立再擔(dān)保資金等4個專項(xiàng)資金共21億元，未見主管部門填制《設(shè)立申請表》，未做規(guī)范的《可行性分析報告》。

（二）部分產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金安排重復(fù)交叉。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金中安排的“企業(yè)改制上市培育項(xiàng)目”與科技研發(fā)資金中安排的“創(chuàng)新型企業(yè)成長路線圖計(jì)劃項(xiàng)目和資助資金”有重復(fù)交叉現(xiàn)象，一些企業(yè)重復(fù)申領(lǐng)資助經(jīng)費(fèi)。民營與中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金中安排的“國內(nèi)市場開拓支出資金”與扶持外貿(mào)發(fā)展資金中安排的“會展業(yè)資助資金”也有重復(fù)交叉。這種多層次、多渠道分配資金的現(xiàn)象，影響財政資金發(fā)揮效益。

（三）專項(xiàng)資金使用情況公示制度有待完善。由于《深圳市市級財政專項(xiàng)資金管理暫行辦法》未具體規(guī)定專項(xiàng)資金公示的媒體類型和范圍、公示的內(nèi)容和格式，審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)各專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目等情況普遍未在主流報刊上公示，僅在單位網(wǎng)站上公示；部分專項(xiàng)資金資助項(xiàng)目的公示內(nèi)容僅是基本情況，不利于發(fā)揮公示的監(jiān)督作用。

（四）市社?；鸨Ｖ翟鲋登辣容^單一。市社?；?010年收入402.87億元，支出143.77億元，當(dāng)年結(jié)余259.10億元,年底累計(jì)結(jié)余1 198.95億元。審計(jì)結(jié)果顯示，市社?；饑?yán)格執(zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計(jì)期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社?；鸬倪`規(guī)行為。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，市社?；鹳徺I國債的比例較低，截至2010年12月底購買國債25.60億元，占財政專戶基金總額的2.16％；五年期定期存款51.57億元，占財政專戶基金總額的4.35％, 保值增值空間有待進(jìn)一步拓展。

五、政府投資項(xiàng)目審計(jì)情況

2010年4月至2011年6月，市審計(jì)局共對軌道交通（二期）、大運(yùn)會場館等716個政府投資建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了審計(jì)，審計(jì)金額457.52億元，審定金額431.66億元，審計(jì)核減25.86億元，核減率為5.65%。對大運(yùn)會場館、軌道交通（二期）、深圳市對口支援新疆建設(shè)項(xiàng)目、廣深沿江高速公路（深圳段）工程等項(xiàng)目開展全過程跟蹤審計(jì)，提出審計(jì)建議132條。審計(jì)結(jié)果顯示，在投資額逐年快速增長的同時，市本級政府投資項(xiàng)目建設(shè)基本能夠遵循基本建設(shè)程序，不斷規(guī)范和完善建設(shè)管理，建設(shè)規(guī)模和工程造價基本控制在投資計(jì)劃確定的建設(shè)目標(biāo)范圍之內(nèi)。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，政府投資項(xiàng)目結(jié)算、竣工決算送審進(jìn)度雖有較大改善，但依然不及時，項(xiàng)目建設(shè)管理等方面存在一些問題。

（一）大運(yùn)會資金物資及工程項(xiàng)目。市審計(jì)局從2008年起跟蹤審計(jì)大運(yùn)會場館及相關(guān)配套建設(shè)項(xiàng)目，同時對大運(yùn)會部分申辦經(jīng)費(fèi)、大運(yùn)會執(zhí)行局各財務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，制訂了《深圳市審計(jì)局關(guān)于第26屆大學(xué)生夏季運(yùn)動會資金和物資的審計(jì)工作方案》和《“辦賽事辦城市”工程項(xiàng)目審計(jì)工作實(shí)施方案》，成立了“廉潔辦大運(yùn)”審計(jì)監(jiān)督工作領(lǐng)導(dǎo)小組，設(shè)置了派駐大運(yùn)會項(xiàng)目審計(jì)工作組，建立了市區(qū)兩級審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)動審計(jì)機(jī)制。通過跟蹤審計(jì)，提出了加強(qiáng)工程管理和投資控制的各類審計(jì)意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運(yùn)會工程項(xiàng)目建設(shè)和資金物資管理。隨著大運(yùn)會的圓滿結(jié)束，市審計(jì)局將對大運(yùn)會工程、資金和物資進(jìn)行全面審計(jì)，并向社會公告審計(jì)結(jié)果。

（二）軌道交通(二期)項(xiàng)目。軌道交通（二期）項(xiàng)目包括地鐵3號線等37個政府投資項(xiàng)目，新建軌道交通線路全長約156公里，新建交通樞紐建筑面積總計(jì)約164萬平方米，計(jì)劃投資金額969.14億元，2010軌道交通（二期）項(xiàng)目完成投資191.97億元。市審計(jì)局把該項(xiàng)目作為跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)，設(shè)立了派駐軌道交通項(xiàng)目審計(jì)工作組，審計(jì)期間共審計(jì)投資金額14.56億元，審定金額13.30億元，核減1.26億元，針對工程管理、投資控制等方面提出各類審計(jì)意見或建議13條。審計(jì)發(fā)現(xiàn)如下問題。一是工程結(jié)算未按計(jì)劃送審，影響審計(jì)工作進(jìn)度。根據(jù)軌道交通項(xiàng)目各建設(shè)單位的送審計(jì)劃，2011各建設(shè)單位計(jì)劃送審項(xiàng)目工程結(jié)算金額合計(jì)398億元。截至2011年6月底，相關(guān)各單位送審金額合計(jì)僅7.20億元。主要原因是建設(shè)單位內(nèi)部對工程變更審批時間較長，影響了工程結(jié)算進(jìn)度。二是個別改遷工程未按圖施工。在地鐵5號線交通疏解及管線改遷工程跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)，特區(qū)內(nèi)路燈及管線改遷工程未按設(shè)計(jì)要求施工。市審計(jì)局向市地鐵集團(tuán)有限公司發(fā)出《跟蹤審計(jì)建議函》要求整改，并建議追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。市住房和建設(shè)局依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)對施工、監(jiān)理等相關(guān)單位和個人已作出行政處罰決定。

（三）其他建設(shè)項(xiàng)目。審計(jì)發(fā)現(xiàn)存在如下問題。一是未考慮臨時工程中材料設(shè)備的殘值，存在損失浪費(fèi)行為。如深圳市軟件產(chǎn)業(yè)基地臨時用電工程有389萬元臨時用電設(shè)備、電纜未考慮材料殘值回收，占送審金額38%。二是個別項(xiàng)目存在違法行為。審計(jì)期間內(nèi)共對351個政府投資項(xiàng)目開展工程結(jié)算審計(jì)，仍有個別項(xiàng)目存在未依法招投標(biāo)、造價咨詢機(jī)構(gòu)未嚴(yán)格審核工程造價等問題，共向市建設(shè)行政主管部門移送處理5項(xiàng)違法行為。

六、國有土地使用權(quán)出讓收支審計(jì)情況

經(jīng)審計(jì)，2010年我市土地出讓收入204.89億元，返撥各區(qū)分成89.64億元，市本級收入115.25億元。市本級當(dāng)年實(shí)際支出 141.55億元，其中屬于當(dāng)年計(jì)劃的為139.28億元，屬于以前結(jié)轉(zhuǎn)計(jì)劃的為2.27億元。至2010年底，市本級土地出讓收入累計(jì)結(jié)余44.12億元（含上結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金）。審計(jì)結(jié)果表明，我市當(dāng)年土地出讓收支已全面納入基金預(yù)算，收入全額及時繳入地方國庫，支出通過地方基金預(yù)算從土地出讓收入中安排，全面實(shí)行了收支兩條線管理。審計(jì)也發(fā)現(xiàn)土地出讓收支管理仍存在一些問題。

（一）部分支出項(xiàng)目預(yù)算編制不夠細(xì)化，執(zhí)行情況不好。在《深圳市2010年土地出讓收支計(jì)劃》中，當(dāng)年安排農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金2.79億元、耕地開發(fā)專項(xiàng)支出2.85億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)上述兩項(xiàng)支出均未制定具體的項(xiàng)目支出計(jì)劃，農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金從土地出讓金收入中計(jì)提了1.78億元列收入，當(dāng)年未發(fā)生實(shí)際項(xiàng)目支出；耕地開發(fā)專項(xiàng)資金當(dāng)年未安排支出。

（二）我市基準(zhǔn)地價未及時調(diào)整。基準(zhǔn)地價是確定土地價格和征收土地稅費(fèi)的基本依據(jù)。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，目前我市國土部門仍沿用2006年制定的基準(zhǔn)地價標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)行基準(zhǔn)地價與實(shí)際市場地價差距較大，至今未根據(jù)實(shí)際情況及時調(diào)整。這一情況與國土資源部《關(guān)于整頓和規(guī)范土地市場秩序的通知》的有關(guān)規(guī)定不符。

（三）征地拆遷補(bǔ)償有關(guān)規(guī)定不夠細(xì)化，執(zhí)行過程不規(guī)范?！渡钲谑泄不A(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目房屋拆遷管理辦法》規(guī)定，在一定情況下可采用重置價法對被拆遷補(bǔ)償物進(jìn)行評估，但未明確規(guī)定是否考慮成新率。抽查南方科技大學(xué)、深圳地鐵集團(tuán)和坪山新區(qū)的拆遷項(xiàng)目后發(fā)現(xiàn)，除室內(nèi)裝修裝飾費(fèi)以外，一些拆遷項(xiàng)目實(shí)際評估過程未考慮估價對象的成新率，評估結(jié)果高估了拆遷補(bǔ)償物的價值。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，拆遷人普遍忽視對已征收土地附著物資產(chǎn)的管理。如坪山新區(qū)新龍達(dá)公司石井畜牧基地拆遷項(xiàng)目對拆遷范圍內(nèi)的果樹、綠化景觀、苗圃花木等進(jìn)行了補(bǔ)償，涉及總金額2 596萬元，拆遷人放棄了對相關(guān)資產(chǎn)的所有權(quán)和處置權(quán)，沒有利用其中尚具有使用價值的資產(chǎn)以降低拆遷成本。

七、國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

我市國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作逐年加強(qiáng)，建立了資產(chǎn)收益預(yù)算管理制度，規(guī)范了資產(chǎn)收益預(yù)算收支程序，制定了符合我市實(shí)際國有資產(chǎn)收益的收繳比例。根據(jù)市政府的要求，市審計(jì)局從2011年起對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益及為企業(yè)提供融資借款決算進(jìn)行審計(jì)，向市政府報告審計(jì)意見，作為市人大研究批復(fù)國有資產(chǎn)收益使用分配的重要參考。從今年的審計(jì)結(jié)果來看，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計(jì)劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報批程序；對監(jiān)管費(fèi)的使用加強(qiáng)了管理，節(jié)約了開支；借出的款項(xiàng)，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)管理方面存在一些問題。

（一）資本運(yùn)作專項(xiàng)資金的管理有待完善。資本運(yùn)作專項(xiàng)資金2008年設(shè)立，主要用于對市屬國有控股上市公司進(jìn)行戰(zhàn)略增減持，資金規(guī)模10億元。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，資本運(yùn)作專項(xiàng)資金的各項(xiàng)管理辦法有待建立和完善,有關(guān)運(yùn)作程序和增減持條件的界定不夠清晰,資金的運(yùn)作效果和總體情況也未定期分析及報告。

（二）內(nèi)部管理制度不規(guī)范。審計(jì)發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)內(nèi)部管理規(guī)定，在選聘中介服務(wù)時對合同價格10萬元以上、100萬元以下的服務(wù)事項(xiàng)采取除公開招標(biāo)外的邀請招標(biāo)、競爭性談判、單一來源選聘等方式。該內(nèi)部管理規(guī)定未經(jīng)市政府采購主管部門批準(zhǔn)，手續(xù)不完善。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，市國資局根據(jù)《市國資局國有資產(chǎn)收益使用內(nèi)部管理辦法》，2008年至2010年每年向部分全資企業(yè)提供無息借款，不符合效益原則，該管理辦法有待改進(jìn)。

對于以上反映的市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支方面存在的問題，市審計(jì)局依法出具審計(jì)報告、作出審計(jì)決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計(jì)報告全文或?qū)徲?jì)結(jié)果向社會公開。被審計(jì)單位在審計(jì)期間或?qū)徲?jì)結(jié)束后積極整改，采取措施改進(jìn)管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關(guān)部門單位進(jìn)一步整改，加強(qiáng)責(zé)任追究，按期向市人大常委會報告有關(guān)情況。

第二部分 審計(jì)意見

一、強(qiáng)化職能嚴(yán)格約束，提高預(yù)算執(zhí)行效果

進(jìn)一步強(qiáng)化財政的社會管理和公共服務(wù)職能，加大對教育、醫(yī)療衛(wèi)生和社會保障等公益性和保障性領(lǐng)域的投入，嚴(yán)格預(yù)算的剛性約束，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，積極探索績效預(yù)算，加大預(yù)算執(zhí)行的監(jiān)督力度并注重形成合力，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效果。加強(qiáng)土地增值稅征管，完善征管流程，提高征收效率。積極推進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的細(xì)化管理，明確項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的列支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，提高項(xiàng)目支出預(yù)算的約束力。加強(qiáng)專項(xiàng)資金管理，梳理、修訂專項(xiàng)資金管理辦法，增強(qiáng)操作性和針對性，積極推動制訂《深圳市財政專項(xiàng)資金管理?xiàng)l例》，提高財政專項(xiàng)資金的管理水平和使用效益。

二、拓寬保值增值渠道，提高社保基金收益

受現(xiàn)行制度約束，社保基金只能購買國債和辦理活期、定期存款，整體收益水平較低。要繼續(xù)向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社保基金投資運(yùn)營的試點(diǎn)城市，積極借鑒其他城市的經(jīng)驗(yàn)和做法，在保障社?；鸢踩屯暾那疤嵯拢ν貙捝绫；鸨Ｖ翟鲋档念I(lǐng)域和渠道。在現(xiàn)有的制度框架下，增加社?；鹳徺I國債的數(shù)額，提高中長期存款的比例，改善基金整體收益水平。

三、加強(qiáng)政府投資管理，規(guī)范運(yùn)行提高效益

建設(shè)單位及相關(guān)部門要科學(xué)管理，嚴(yán)格按照建設(shè)程序管理政府投資項(xiàng)目，要把項(xiàng)目建議書、可行性研究報告、初步設(shè)計(jì)等前期工作做深做細(xì)。在優(yōu)化方案的基礎(chǔ)上，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，使其真正起到控制項(xiàng)目總投資的作用。加快政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度，采取措施處置好大運(yùn)會賽后資產(chǎn)，大運(yùn)會相關(guān)執(zhí)行部門抓好賽后資產(chǎn)的摸底統(tǒng)計(jì)、登記造冊、保管工作，制定合理的、分門別類的賽后資產(chǎn)管理制度，制定賽后資產(chǎn)的處置方案，確保國有資產(chǎn)的安全。建設(shè)主管部門和建設(shè)單位要形成合力，加大對違法違規(guī)行為的打擊力度，及時督促整改。

《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計(jì)工作報告》解讀

日期：2011-08-31

信息來源：深圳市審計(jì)局

圍繞主題主線 服務(wù)“深圳質(zhì)量”

——《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計(jì)工作報告》解讀

8月25日，市審計(jì)局陳倩雯局長受市政府委托，向市五屆人大常委會第10次會議作了《深圳市2010本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計(jì)工作報告》，這是審計(jì)機(jī)關(guān)的法定職責(zé)，也是市審計(jì)局審計(jì)工作較為全面的反映。今年的審計(jì)報告結(jié)構(gòu)上進(jìn)行了創(chuàng)新，與以往不同，分為《審計(jì)情況》、《審計(jì)意見》兩大部分，結(jié)構(gòu)更嚴(yán)謹(jǐn)，條理更清晰，意見和建議更系統(tǒng)，體現(xiàn)出審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)方式方法方面的創(chuàng)新成果。報告中的《審計(jì)情況》就市本級預(yù)算管理、稅收征管、部門預(yù)算執(zhí)行、專項(xiàng)資金、政府投資項(xiàng)目、國有土地使用權(quán)出讓收支以及國有資產(chǎn)收益預(yù)算執(zhí)行等審計(jì)情況進(jìn)行了報告，《審計(jì)意見》著眼于宏觀與微觀結(jié)合，提出了可操作性強(qiáng)的審計(jì)意見。

一、緊緊圍繞主題主線開展審計(jì)工作，宏觀性和時效性進(jìn)一步增強(qiáng)

市審計(jì)局近年來緊緊圍繞科學(xué)發(fā)展這個主題和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式這條主線開展工作，緊緊圍繞建設(shè)“深圳質(zhì)量”這一核心的目標(biāo)和任務(wù)，堅(jiān)持把是否有利于推動科學(xué)發(fā)展、促進(jìn)加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式作為判斷審計(jì)質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，從注重經(jīng)濟(jì)增長向更加注重經(jīng)濟(jì)社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，加大了對影響經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展大局問題的揭示和反映力度。整體來看，今年的審計(jì)工作報告立足于國家宏觀層面，視野更加開闊，著力把握市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的總體情況，著力反映突出問題、普遍性和傾向性問題，著力從體制、機(jī)制、制度和政策層面發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，宏觀性和全局性進(jìn)一步增強(qiáng)。一是報告從宏觀視野反映了市本級預(yù)算執(zhí)行的基本情況和取得的成效。從審計(jì)結(jié)果來看，市財政委2010年調(diào)整優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，一般行政運(yùn)行項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)現(xiàn)零增長，推進(jìn)公共財政資源向民生領(lǐng)域傾斜，優(yōu)化義務(wù)教育財政投入結(jié)構(gòu)，建立全市統(tǒng)一的教育資源配置標(biāo)準(zhǔn)；增加醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入，增加食品藥品、安全生產(chǎn)監(jiān)管等經(jīng)費(fèi)；加大產(chǎn)業(yè)扶持力度，重點(diǎn)扶持自主創(chuàng)新、節(jié)能減排、互聯(lián)網(wǎng)、生物等新興戰(zhàn)略產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，推進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的調(diào)整和升級；大力推進(jìn)綜合預(yù)算，深化國庫集中支付改革，擴(kuò)大財政資金直接支付覆蓋面，開展國有資源（資產(chǎn)）有償使用收入和其他非稅收入專項(xiàng)清查，財政管理不斷加強(qiáng)。二是報告反映了相關(guān)領(lǐng)域改革進(jìn)程的“動態(tài)”發(fā)展情況，對2009年大部制改革后市交通運(yùn)輸委、市城管局等大部制單位固定資產(chǎn)未及時清理、管理薄弱等問題進(jìn)行了披露。三是報告注重提高時效性，反映政策實(shí)施、資金使用、重點(diǎn)項(xiàng)目建設(shè)過程中出現(xiàn)的新情況和新問題。如市審計(jì)局從2008年起就設(shè)置了派駐大運(yùn)會項(xiàng)目審計(jì)工作組，建立了市區(qū)兩級審計(jì)機(jī)關(guān)聯(lián)動審計(jì)機(jī)制，跟蹤審計(jì)大運(yùn)會場館及相關(guān)配套建設(shè)項(xiàng)目，同時對大運(yùn)會部分申辦經(jīng)費(fèi)、大運(yùn)會執(zhí)行局各財務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，通過跟蹤審計(jì)，提出了加強(qiáng)工程管理和投資控制的各類審計(jì)意見或建議32條，促進(jìn)完善預(yù)算編制與執(zhí)行管理、健全內(nèi)部控制制度，規(guī)范了大運(yùn)會工程項(xiàng)目建設(shè)和資金物資管理。

二、著力提高把握全局的能力，反映情況更加系統(tǒng)和完整

“十二五”時期，我市將在“深圳速度”的基礎(chǔ)上打造新的標(biāo)桿—— “深圳質(zhì)量”，實(shí)現(xiàn)從速度優(yōu)先向質(zhì)量優(yōu)先轉(zhuǎn)變，從注重經(jīng)濟(jì)增長向更加注重經(jīng)濟(jì)社會全面發(fā)展轉(zhuǎn)變，審計(jì)工作肩負(fù)的任務(wù)將更加繁雜艱巨。今年的審計(jì)工作報告改變了以往簡單擺列清單或個別反映問題的方式，每一部分都更加注重從全局的高度和系統(tǒng)的角度，著力反映該領(lǐng)域的全貌和總體，體現(xiàn)構(gòu)建財政審計(jì)大格局、服務(wù)“深圳質(zhì)量”的理念。一是總體反映市本級預(yù)算管理審計(jì)情況。重點(diǎn)關(guān)注資金預(yù)算編制、非稅收入預(yù)算管理以及區(qū)財政轉(zhuǎn)移支付核算等存在的問題，既強(qiáng)調(diào)了預(yù)算執(zhí)行總體情況較好，確保了財政收入平穩(wěn)較快增長，又反映了發(fā)揮了財政杠桿作用，促進(jìn)轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，保障和改善民生及深化財政預(yù)算等情況。二是全面反映財政專項(xiàng)資金清理整合的情況。經(jīng)兩次清理整合后，市審計(jì)局組織對市財政專項(xiàng)資金2008-2010預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果顯示，2010市級財政專項(xiàng)資金預(yù)算安排182.50億元，實(shí)際執(zhí)行74.68億元，當(dāng)年結(jié)余107.82億元。市財政委及相關(guān)業(yè)務(wù)主管部門能夠認(rèn)真貫徹市委市政府的有關(guān)文件精神，嚴(yán)格執(zhí)行專項(xiàng)資金管理規(guī)章及操作流程，經(jīng)清理整合后的專項(xiàng)資金進(jìn)一步規(guī)范。審計(jì)揭示了專項(xiàng)資金管理和使用存在著設(shè)立未履行規(guī)范程序、部分產(chǎn)業(yè)類專項(xiàng)資金安排交叉重復(fù)、使用情況公示制度有待完善等問題。三是首次反映國有資產(chǎn)收益預(yù)算審計(jì)的情況。2010年，市國有資產(chǎn)收益全年預(yù)算收入14.41億元，預(yù)算支出15.53億元；決算收入15.28億元，決算支出15.42億元，分別完成預(yù)算的106.04%和99.26%,國有資產(chǎn)收益預(yù)算工作不斷完善，形成了具有特區(qū)特色的國有資產(chǎn)收益預(yù)算管理體系。從2011年起，市審計(jì)局對深圳市屬國有企業(yè)國有資產(chǎn)收益情況進(jìn)行審計(jì)。今年的審計(jì)結(jié)果表明，2010國有資產(chǎn)收益收入完成預(yù)算計(jì)劃，支出方面基本做到先預(yù)算后支出，重大支出預(yù)算調(diào)整履行報批程序；對監(jiān)管費(fèi)的使用加強(qiáng)了管理，節(jié)約了開支；借出的款項(xiàng)，都能如期收回，未出現(xiàn)壞賬情況。根據(jù)審計(jì)結(jié)果，市審計(jì)局提出了資本運(yùn)作專項(xiàng)資金的管理有待完善、內(nèi)部管理制度不規(guī)范等問題。

三、更加關(guān)注和維護(hù)民生，促進(jìn)加強(qiáng)社會建設(shè)和社會管理

民生福利始終是審計(jì)工作的關(guān)注重點(diǎn)，今年的審計(jì)工作報告繼續(xù)關(guān)注涉及人民群眾切身利益的醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障投入等領(lǐng)域資金投入情況，突出反映有關(guān)政策的執(zhí)行和資金使用情況。一是關(guān)注社?；疬\(yùn)作。報告在反映社?；鹎闆r時，肯定了市社?；饑?yán)格執(zhí)行收支兩條線和財政專戶管理，審計(jì)期間未發(fā)現(xiàn)挪用、侵占社保基金的違規(guī)行為。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，按照國家現(xiàn)行的管理規(guī)定，社?；鹬荒苜徺I國債和辦理活期、定期存款，保值增值渠道單一，市社保基金購買國債的比例較低，五年期定期存款所占比例也較低, 保值增值空間有待進(jìn)一步拓展。二是關(guān)注醫(yī)療收費(fèi)問題。市審計(jì)局2010年組織對市人民醫(yī)院、市中醫(yī)院、市婦幼保健院2009年至2010年藥品、醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)項(xiàng)目進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查，發(fā)現(xiàn)由于醫(yī)用耗材陽光采購平臺未將絕大多數(shù)醫(yī)用耗材納入采購范圍，各家醫(yī)院只能自行采購，不利于規(guī)范管理。三是關(guān)注住房問題。市審計(jì)局把房地產(chǎn)增值稅作為今年稅收征管審計(jì)的重點(diǎn)，審計(jì)結(jié)果在審計(jì)工作報告中進(jìn)行了客觀反映。經(jīng)對比國土部門房地產(chǎn)項(xiàng)目預(yù)售許可證信息和稅務(wù)部門土地增值稅預(yù)繳申報、清算等信息數(shù)據(jù)，審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)有10個房地產(chǎn)項(xiàng)目已竣工完成銷售達(dá)到應(yīng)清算條件未清算，與有關(guān)要求不符。四是關(guān)注交通出行問題。軌道交通(二期)項(xiàng)目作為跟蹤審計(jì)的重點(diǎn)，市審計(jì)局設(shè)立了派駐軌道交通項(xiàng)目審計(jì)工作組，及時開展審計(jì)工作，審計(jì)發(fā)現(xiàn)工程結(jié)算未按計(jì)劃送審，個別改遷工程未按圖施工等問題，提出了建設(shè)單位及相關(guān)部門要加強(qiáng)項(xiàng)目前期工作，編制全面、準(zhǔn)確的投資概預(yù)算，加快政府投資項(xiàng)目竣工結(jié)、決算送審進(jìn)度等意見和意見，從制度和根源上解決政府投資中的共性問題。通過審計(jì)揭示這些問題，不僅摸清了民生建設(shè)和改革取得的成效，還反映了改革和完善進(jìn)程中存在的突出問題和矛盾，體現(xiàn)了審計(jì)工作在維護(hù)群眾利益方面的新進(jìn)展，有利于促進(jìn)加強(qiáng)社會建設(shè)和社會管理，確保黨和政府惠民措施落實(shí)到位。

四、更加注重體制機(jī)制和制度問題，大力推進(jìn)審計(jì)整改取得實(shí)效

從近年預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況看，很多帶有普遍性的問題，是體制機(jī)制不完善造成的。今年的審計(jì)工作報告注重從體制機(jī)制制度層面揭示問題、分析原因并提出建議。如在專項(xiàng)資金審計(jì)方面，揭示了程序不規(guī)范、資金安排重復(fù)、公示制度不完善及社?；鸨Ｖ翟鲋登绬我坏壬顚哟螁栴}。針對存在問題，報告在分析問題產(chǎn)生的原因時深入機(jī)理，著力揭示問題背后的體制性障礙、制度性缺陷、機(jī)制性扭曲和重大管理漏洞。如報告在審計(jì)意見中提出強(qiáng)化職能嚴(yán)格約束提高預(yù)算執(zhí)行效果、拓寬保值增值渠道提高社保基金收益、加強(qiáng)政府投資管理規(guī)范運(yùn)行提高效益的建議中，從完善體制、機(jī)制入手，從增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性和執(zhí)行的規(guī)范性，完善征管流程，推進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算的細(xì)化管理，梳理、修訂專項(xiàng)資金管理辦法，尤其是提出了向國家有關(guān)部門申請將我市作為全國社?；鹜顿Y運(yùn)營的試點(diǎn)城市，提高中長期存款的比例等方面，關(guān)注體制機(jī)制問題，促進(jìn)深化財政體制改革，加強(qiáng)宏觀管理，有利于促進(jìn)從根本上解決問題，有助于提升審計(jì)工作的層次和水平。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題后，市審計(jì)局及時督促被審計(jì)單位及時整改，審計(jì)期間的整改情況均在審計(jì)工作報告中進(jìn)行了反映。如：在稅收征管審計(jì)情況中，經(jīng)抽查發(fā)現(xiàn)，7家企業(yè)應(yīng)繳未繳土地增值稅合計(jì)3 123萬元，3家企業(yè)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加3 208萬元，審計(jì)期間均已補(bǔ)繳完畢。對于工作報告反映的問題，市審計(jì)局依法出具審計(jì)報告、作出審計(jì)決定，一些問題已移送有關(guān)部門處理，審計(jì)報告全文或?qū)徲?jì)結(jié)果向社會公開。被審計(jì)單位在審計(jì)期間或?qū)徲?jì)結(jié)束后積極整改，采取措施改進(jìn)管理。市政府將在市人大常委會審議工作報告后組織有關(guān)部門單位進(jìn)一步整改，加強(qiáng)責(zé)任追究，按期向市人大常委會報告有關(guān)情況。

總體看，今年的審計(jì)工作報告反映了審計(jì)工作的新進(jìn)展，審計(jì)工作更好地圍繞深圳經(jīng)濟(jì)社會的發(fā)展大局，堅(jiān)持監(jiān)督與服務(wù)并重，宏觀性進(jìn)一步增強(qiáng)，體現(xiàn)了審計(jì)監(jiān)督的深度、力度和廣度在進(jìn)一步加大。

第三篇：【海南】關(guān)于2010省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計(jì)工作報告

海南省人民政府關(guān)于2010省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計(jì)工作報

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更新時間：2011-7-20

資料來源： ?？谑袑徲?jì)局

──在海南省第四屆人民代表大會常務(wù)委員會第二十三次會議上

海南省審計(jì)廳副廳長 何瓊妹

主任、各位副主任、秘書長、各位委員：

我受省政府委托，現(xiàn)向省人大常委會報告2010省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計(jì)情況，請予以審議。

一、預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計(jì)評價

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《海南省審計(jì)監(jiān)督條例》的規(guī)定，省審計(jì)廳對2010省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。此工作共投入審計(jì)人員671人(次)，審計(jì)723家部門單位，審計(jì)金額1,362億元。審計(jì)緊緊圍繞省委省政府中心工作，主動跟進(jìn)服務(wù)國際旅游島建設(shè)，重點(diǎn)審計(jì)了土地增值稅征管和房地產(chǎn)企業(yè)納稅情況、土地出讓金征繳情況、預(yù)算執(zhí)行情況、地方政府性債務(wù)、民生資金（工程）和政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目建設(shè)等事項(xiàng)。審計(jì)結(jié)果表明，在省委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)下，省政府與各部門緊緊抓住海南國際旅游島建設(shè)的重大發(fā)展機(jī)遇，認(rèn)真貫徹建設(shè)國際旅游島的各項(xiàng)決策部署，積極調(diào)整經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)和加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長方式，切實(shí)保障和改善民生，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的質(zhì)量和效益不斷提高，省本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況總體較好，圓滿完成了海南省人大批準(zhǔn)的省本級預(yù)算。

財政收入大幅增長。2010年，省本級地方一般預(yù)算收入完成93.17億元，增長48.4%，完成預(yù)算的102.4%。營業(yè)稅、企業(yè)所得稅、土地增值稅、增值稅、契稅、個人所得稅等省本級6項(xiàng)主體稅種均比上年有較大增幅。

支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化。省本級地方一般預(yù)算支出170.72億元，增長15.4%，完成預(yù)算的105.3%，各項(xiàng)重點(diǎn)支出得到較好保證，其中省級財力安排教育支出增長51.4%，安排科技支出增長41.3%，安排農(nóng)林水事務(wù)支出增長33.9%，均高于經(jīng)常性收入增長率,“三項(xiàng)支出”均達(dá)到法定增長要求。

為國際旅游島建設(shè)提供財力保障。促成境外旅客購物離境退稅和離島旅客購物免稅政策順利實(shí)施，積極爭取中央財力支持，省本級共獲中央補(bǔ)助資金318.75億元;通過財政部代理發(fā)行地方政府債券籌集資金25億元;2010年各級政府通過舉借債務(wù)籌措資金242.66億元。籌措的資金重點(diǎn)投入基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)、生態(tài)建設(shè)、民生及社會事業(yè)等，支持旅游產(chǎn)業(yè)發(fā)展和推動旅游業(yè)轉(zhuǎn)型升級，全力推進(jìn)國際旅游島建設(shè)。

民生投入力度加大。重視保障性住房、教育、社會保障和就業(yè)、醫(yī)療衛(wèi)生、農(nóng)林水事務(wù)等民生項(xiàng)目的投入，共安排民生支出88.98億元，占省本級地方一般預(yù)算支出的52.12%，增長4.9%；省級財政超收安排民生項(xiàng)目支出達(dá)到86.3%；省級集中的土地出讓金中安排民生支出占總額的65.7%，公共服務(wù)體系不斷完善。同時加大一般性轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助力度，引導(dǎo)和鼓勵市縣加大民生投入，市縣基本公共服務(wù)能力明顯提高。

財政體制改革不斷深入。持續(xù)加大對市縣轉(zhuǎn)移支付力度，深化預(yù)算管理制度改革，加快推進(jìn)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；積極推行公務(wù)卡、財政惠民補(bǔ)貼“一卡通”改革；規(guī)范非稅收入征繳和政府采購管理；推進(jìn)政府會計(jì)制度改革，逐步實(shí)施財政國庫現(xiàn)金管理;完善地方政府債務(wù)統(tǒng)計(jì)

制度，加強(qiáng)財政信息化建設(shè)，提高依法理財水平。

但審計(jì)仍發(fā)現(xiàn)一些違紀(jì)違規(guī)和管理不規(guī)范的問題，需要通過深化改革和加強(qiáng)管理逐步解決。通過審計(jì)為各級財政增收節(jié)支36.04億元,催繳應(yīng)上繳省級收入13.47億元；發(fā)現(xiàn)線索并移送相關(guān)部門處理案件4起，涉案人員16名；促進(jìn)有關(guān)單位建章立制30項(xiàng)。

二、預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計(jì)的主要情況

（一）預(yù)算收入審計(jì)方面。

──房地產(chǎn)企業(yè)稅收征管和納稅情況審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，隨著我省房地產(chǎn)業(yè)的快速發(fā)展，省地稅部門近兩年不斷加大土地增值稅征管和清算力度，使我省土地增值稅收入連年保持高速增長。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)一些土地增值稅征管中亟待改進(jìn)的問題。重點(diǎn)對7個市縣房地產(chǎn)企業(yè)土地增值稅清算情況進(jìn)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)，截至2010年末，符合清算條件的房地產(chǎn)項(xiàng)目527個，地稅部門完成專項(xiàng)清算和稽查清算項(xiàng)目87個，清算率為16.51%。經(jīng)抽查復(fù)核地稅部門25個項(xiàng)目清算結(jié)果發(fā)現(xiàn)，13個項(xiàng)目存在問題，造成少征土地增值稅3,107.45萬元。主要是：對房產(chǎn)銷售價格明顯偏低且無正當(dāng)理由的項(xiàng)目未調(diào)增計(jì)稅收入、在清算中扣除未取得合法憑據(jù)的土地成本、未按規(guī)定扣除開發(fā)成本、未對明顯偏高的建安成本進(jìn)行驗(yàn)證、未區(qū)分住宅性質(zhì)計(jì)算征稅、清算對象不符合規(guī)定等問題。

同時，審計(jì)抽查我省30家房地產(chǎn)企業(yè)納稅情況，發(fā)現(xiàn)房地產(chǎn)企業(yè)少繳稅金情況較為嚴(yán)重，30家企業(yè)中15家企業(yè)存在隱瞞房產(chǎn)項(xiàng)目實(shí)際收入和成本、未如實(shí)申報納稅等情況，造成少繳各類稅金共計(jì)1.26億元。

──土地出讓金征繳情況審計(jì)。重點(diǎn)對11個市縣2009-2010年土地出讓金收入征繳情況進(jìn)行審計(jì)。兩年間，11個市縣共出讓土地495宗，土地面積2947公頃，土地出讓金收入總計(jì)280億元。審計(jì)認(rèn)為，國有土地使用權(quán)交易逐步規(guī)范，土地出讓金管理和使用不斷完善。但也發(fā)現(xiàn)，市縣欠繳省級土地出讓金情況嚴(yán)重，2009-2010年尚有9個市縣欠繳省級土地出讓金13.21億元，7個市縣欠繳省級農(nóng)業(yè)土地開發(fā)資金0.26億元，共計(jì)13.47億元，占應(yīng)繳數(shù)的42.4%；企業(yè)拖欠土地出讓金數(shù)額大，9個市縣38家用地單位共拖欠17.8億元；10個市縣調(diào)整容積率土地項(xiàng)目達(dá)到226宗，審計(jì)抽查其中143宗，發(fā)現(xiàn)有67宗土地應(yīng)補(bǔ)繳土地價款7.12億元，截至2010年末仍欠繳3.93億元，占應(yīng)繳數(shù)的55.2%，其余76宗約246.57公頃土地未按規(guī)定評估補(bǔ)繳土地價款；有些市縣土地出讓金管理不規(guī)范，2010年末土地出讓金收入未及時繳入國庫24.72億元，有68宗土地出讓未按合同約定收取拖欠滯納金（違約金）4.8億元，違規(guī)開設(shè)土地出讓金收繳過渡性賬戶7個，截至2010年末滯留10.8億元土地出讓金未上繳財政非稅專戶，并從中坐支1.8億元；7個市縣少計(jì)提國有土地收益基金4.42億元；有12宗土地在改變土地用途后，未按規(guī)定補(bǔ)繳土地價款；3個市縣國土部門在11宗土地未足額繳納土地出讓金的情況下核發(fā)了《國有土地使用權(quán)證》。

目前，審計(jì)廳正加大對土地出讓金重點(diǎn)問題的查處力度，截至2011年6月3日，已有3個市縣補(bǔ)繳所欠繳的省級土地出讓金收入7.54億元。

（二）預(yù)算支出審計(jì)方面。

──省本級預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)。跟蹤審計(jì)省本級財政待分配資金管理情況和20個部門單位181個重點(diǎn)項(xiàng)目支出進(jìn)度發(fā)現(xiàn)，隨著財政收入不斷增長，財政待分配指標(biāo)總量逐年擴(kuò)大，加上資金分配決策程序過于繁瑣甚至重復(fù)、主管部門與財政部門之間資金分配協(xié)調(diào)機(jī)制不健全使得職責(zé)界定不明確、項(xiàng)目儲備和資金申報前期準(zhǔn)備不充分導(dǎo)致分配指向不明確等問題，造成待分配資金分配效率不高，從而影響財政支出進(jìn)度。2010年省本級待分配資金380.02億元，較2008年262.12億元和2009年314.23億元分別增長44.98%和20.94%，6月末分配率63.61%，9月末分配率僅為70.22%。

省政府高度重視財政支出效率問題，5月份專門召開電視電話會議，羅保銘省長到會部署加快財政支出和項(xiàng)目實(shí)施工作，組成3個督查組對所有市縣和20個省級單位開展督查，并

積極采取有效措施組織項(xiàng)目實(shí)施，合理安排支出計(jì)劃，簡化中間環(huán)節(jié)，支出進(jìn)度下半年得到明顯加快，確保了全年支出預(yù)算的順利完成。

──地方政府性債務(wù)審計(jì)。在審計(jì)署的統(tǒng)一部署和安排下，對全省地方政府性債務(wù)進(jìn)行審計(jì)。審計(jì)結(jié)果表明，截至2010年末，全省政府性債務(wù)余額共計(jì)952.92億元，其中政府擔(dān)一定救助責(zé)任的43.77億元，占4.59%。政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)余額中，融資平臺公已支出的513.61億元債務(wù)主要投向市政建設(shè)等公益性項(xiàng)目。2010年政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)率為70.21%，加上政府負(fù)有擔(dān)保責(zé)任的債務(wù)，總債務(wù)率為93.18%，低于國際公認(rèn)警80%以上屬于長期借款，每年償還的債務(wù)負(fù)擔(dān)不重，2010年政府負(fù)有償還責(zé)任的債務(wù)償債率為8.61%，低于國際公認(rèn)警戒線（20%）11.39個百分點(diǎn)，加上占債務(wù)總額83.75%的銀行借款，基本都是以土地作為抵押，因此，如果土地市場或政策沒有重大變化，償債風(fēng)險可控。但是，仍有個別市債務(wù)率超過警戒線，償債壓力較大。

舉債融資彌補(bǔ)了海南基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)資金缺口，促進(jìn)了民生和社會事業(yè)的發(fā)展，加快了海南國際旅游島建設(shè)的步伐，對海南經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展產(chǎn)生了積極作用。各級政府初步建立起政府性債務(wù)相關(guān)管理制度，積極化解歷史債務(wù)，融資平臺公司通過清理整頓，經(jīng)營管理得到規(guī)范和加強(qiáng)。但對于債務(wù)舉借、使用、償還和監(jiān)管過程中存在的管理制度不健全、土地抵押不規(guī)范、未按照貸款用途使用債務(wù)資金、債務(wù)資金閑置使用效率不高、融資平臺公司出資不規(guī)范、抽逃資本等問題，仍需要進(jìn)一步整改。

──省直屬二、三級單位財務(wù)收支審計(jì)。重點(diǎn)對19個省直部門單位所屬的73個自收自支且未納入會計(jì)集中核算管理的事（企）業(yè)單位和社會團(tuán)體財務(wù)收支情況進(jìn)行審計(jì)，發(fā)現(xiàn)其中52家單位存在財務(wù)收支違規(guī)行為，占被審計(jì)單位總數(shù)71.23%,涉及資金8,740萬元。其中，5家單位設(shè)立“小金庫”7個，涉及資金368.55萬元；3家單位以廣告費(fèi)、資格認(rèn)定評審費(fèi)等名義亂收費(fèi)、亂攤派540.22萬元；8家企事業(yè)單位和社會團(tuán)體擠占挪用各類專項(xiàng)資金

873.15萬元；3家單位未嚴(yán)格執(zhí)行非稅收入預(yù)算管理規(guī)定，應(yīng)征不征、應(yīng)繳未繳或混淆虛增非稅收入1,798萬元。此外，財務(wù)管理較亂，存在經(jīng)費(fèi)支出不真實(shí)、現(xiàn)金管理混亂、資產(chǎn)管理不到位等問題。

有關(guān)部門已根據(jù)羅保銘省長和蔣定之常務(wù)副省長的批示，著手研究并整改。關(guān)于涉嫌違法違規(guī)的問題，審計(jì)廳已依據(jù)相關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行了處理處罰，涉及其他部門管轄事項(xiàng)，依法辦理了移送手續(xù)。

（三）重點(diǎn)民生資金審計(jì)方面。

──農(nóng)村新型合作醫(yī)療保險基金審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)11個市縣區(qū)農(nóng)村新型合作醫(yī)療保險基金管理和使用情況，并延伸調(diào)查了30個醫(yī)療機(jī)構(gòu)。審計(jì)結(jié)果表明，11個市縣區(qū)推行新型農(nóng)村合作醫(yī)療制度總體情況較好，各項(xiàng)政策規(guī)定基本得到貫徹執(zhí)行，基金籌集、管理、撥付、使用進(jìn)一步規(guī)范，在信息化建設(shè)與應(yīng)用、全省實(shí)現(xiàn)門診與住院即時結(jié)報、門診統(tǒng)籌和兒童大疾病救治等方面走在全國前列。截至2010年末，全省新農(nóng)合參合人數(shù)474.85萬人，參合率為97%，受益人次為252萬人，參合農(nóng)民受益水平逐年提高。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，通過虛假、重復(fù)報銷等手段詐騙新農(nóng)合資金的案件16起，涉及金額21萬元；部分醫(yī)療機(jī)構(gòu)違規(guī)通過重復(fù)使用患者資料、辦理虛假住院手續(xù)、分解處方、擴(kuò)大醫(yī)療診療報銷范圍等手段套取新農(nóng)合資金；個別市縣有些農(nóng)民鉆政策空子，在參加新農(nóng)合醫(yī)療保險的同時也參加城鎮(zhèn)居民醫(yī)療保險，造成重復(fù)參保、重復(fù)報銷；全省統(tǒng)籌基金累計(jì)結(jié)余過大，達(dá)2.67億元，占當(dāng)年籌資總額的 46.21%，超過國家規(guī)定的最高結(jié)存比例（25%）21.21個百分點(diǎn)。

省衛(wèi)生廳及相關(guān)市縣非常重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題，積極采取多種措施進(jìn)行整改。及時與公

檢法部門溝通，嚴(yán)厲打擊和查處騙取新農(nóng)合資金的行為；升級改造信息系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了省內(nèi)住院病人網(wǎng)絡(luò)審核，有效遏制重復(fù)報銷、套騙保、分解處方等行為；要求各市縣填報醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目編碼和細(xì)目，防止發(fā)生擴(kuò)大報銷范圍問題；通報批評相關(guān)責(zé)任人，對違規(guī)衛(wèi)生院處以罰款整頓，追回被套取的基金。

──扶貧資金績效審計(jì)。2008-2009年，在各級政府及相關(guān)部門共同努力下，扶貧工作成果顯著，貧困人口收入大幅增長，貧困地區(qū)生產(chǎn)生活條件明顯改善。截至2009年末，全省11個扶貧開發(fā)工作重點(diǎn)市縣的農(nóng)民人均純收入達(dá)3,941元，比上年增長8.5%；全省720個重點(diǎn)貧困村農(nóng)民人均純收入達(dá)2,359元，比上年增長9%。但重點(diǎn)審計(jì)4個市縣4項(xiàng)財政扶貧資金發(fā)現(xiàn)，個別市縣扶貧資金投向基礎(chǔ)設(shè)施類建設(shè)項(xiàng)目比重較大，而投向生產(chǎn)發(fā)展及科技培訓(xùn)類比重較小, 不符合扶貧資金應(yīng)重點(diǎn)用于發(fā)展種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、科技扶貧政策要求，影響產(chǎn)業(yè)化扶貧及教育科技扶貧實(shí)施效果;部分市縣財政扶貧貸款貼息結(jié)存較大;4個市縣不同程度存在未建立扶貧開發(fā)項(xiàng)目庫、扶貧項(xiàng)目和資金管理尚不規(guī)范完善、項(xiàng)目后續(xù)跟蹤指導(dǎo)服務(wù)不到位等情況，影響了扶貧項(xiàng)目的效果;個別市縣以工代賑資金用于支付投勞報酬不足2%，未能較好地發(fā)揮扶貧政策賑濟(jì)作用；財政扶貧資金專戶管理不夠規(guī)范，存在冒領(lǐng)扶貧資金問題。相關(guān)部門單位及市縣政府正著手采取措施整改。

──退耕還林工程資金審計(jì)。重點(diǎn)對8個市縣64個政府部門退耕還林情況進(jìn)行審計(jì)調(diào)查。審計(jì)結(jié)果表明，全省退耕還林工作總體情況較好，新增森林覆蓋率5%，全省共有79,452戶退耕農(nóng)戶從退耕還林政策兌現(xiàn)中受益，平均每戶獲得補(bǔ)助約8,955元。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，全省各市縣鞏固退耕還林成果項(xiàng)目推進(jìn)緩慢，18個市縣基本口糧田建設(shè)、農(nóng)村能源、后續(xù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等項(xiàng)目平均完成率均在50%以下；全省38.5%面積的退耕還林尚未發(fā)放林權(quán)證；部分市縣退耕還林補(bǔ)助資金3,876.73萬元未及時發(fā)放給退耕戶、未落實(shí)地方配套資金12,784萬元、由于項(xiàng)目進(jìn)度緩慢造成鞏固退耕還林成果中央專項(xiàng)資金5,629.64萬元未能支出；2個市縣存在未按規(guī)定補(bǔ)造被占用和驗(yàn)收不合格的退耕還林、未及時處理耕地權(quán)屬糾紛的問題；個別市縣違規(guī)發(fā)放尚未承包到戶的退耕還林糧食現(xiàn)金補(bǔ)助資金169萬元。

各有關(guān)市縣均召開專門會議部署整改工作。3個市縣政府和林業(yè)部門已安排雨季補(bǔ)植補(bǔ)種、收回被占用資金、發(fā)放補(bǔ)助、完善樹種變更手續(xù)等各項(xiàng)工作，共調(diào)解339畝耕地權(quán)屬糾紛，完成補(bǔ)植造林549.3畝。

──海南洪水內(nèi)澇防汛救災(zāi)物資資金跟蹤審計(jì)。及時跟蹤審計(jì)我省洪水內(nèi)澇防汛救災(zāi)物資資金的募集和使用情況，全省各級部門和單位募集和使用物資資金工作較為規(guī)范，在幫助

（四）政府投資項(xiàng)目審計(jì)方面。

──23個政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目審計(jì)。對8個市縣23個政府重點(diǎn)投資項(xiàng)目開展跟蹤審計(jì)及竣工決算審計(jì)。近年來，相關(guān)部門及市縣政府加大工程項(xiàng)目管理力度，政府投資項(xiàng)目進(jìn)展順利。但在招投標(biāo)、工程建設(shè)管理上仍然存在一些不容忽視的問題。12個項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行招投標(biāo)制度，存在未經(jīng)公開招標(biāo)確定勘察設(shè)計(jì)單位、招標(biāo)中違規(guī)設(shè)置不合理限制性投標(biāo)條件、招標(biāo)控制價編制不合理、評標(biāo)委員會違規(guī)確定中標(biāo)單位等問題;4個項(xiàng)目未嚴(yán)格履行基本建設(shè)程序，在未辦理土地使用權(quán)證、海域使用權(quán)證手續(xù)，或概算未經(jīng)批復(fù)情況下就開工建設(shè)；4個項(xiàng)目投資控制不到位，多計(jì)工程造價8,678.43萬元，或未編制初步設(shè)計(jì)概算及工程預(yù)算;2個項(xiàng)目貸款資金長期閑置，導(dǎo)致增加利息成本3,600萬元； 2個項(xiàng)目前期準(zhǔn)備工作不充分，邊征地、邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工等“多邊”建設(shè)問題突出，長期停工及進(jìn)度緩慢，影響了工程建設(shè)效益；6個項(xiàng)目工程管理不到位，存在施工合同未約定預(yù)留5%工程質(zhì)量保證金、合同條款不合規(guī)、或未簽訂工程經(jīng)濟(jì)合同等問題；9個項(xiàng)目工程監(jiān)理和施工單位履行職責(zé)不到位。

──4個重點(diǎn)民生工程投資項(xiàng)目審計(jì)。

一是保障性住房建設(shè)情況審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)7個市縣保障性住房建設(shè)情況發(fā)現(xiàn)，普遍存在保障性住房租賃補(bǔ)貼資金結(jié)余量仍然很大，使用率不高的情況。截至2010年末，7個市縣廉租住房補(bǔ)貼資金仍結(jié)余14,787萬元，占82.38％；4個市縣未按規(guī)定安排土地出讓凈收益的10%以上用于廉租住房工程建設(shè)；4個市縣未對符合廉租住房保障條件的低收入住房困難家庭進(jìn)行全面調(diào)查，困難家庭戶數(shù)不清，影響了廉租住房建設(shè)計(jì)劃的制定及租賃補(bǔ)貼發(fā)放工作效率；4個市縣保障性住房工程進(jìn)展慢，未按計(jì)劃完成2010年建設(shè)任務(wù)；2個市縣29個項(xiàng)目存在施工單位和監(jiān)理單位履行職責(zé)不到位，施工合同約定的預(yù)留工程質(zhì)量保證金比例未按規(guī)定執(zhí)行等問題；2個市縣4個項(xiàng)目未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序，存在無證施工現(xiàn)象。二是市縣農(nóng)村公路建設(shè)情況審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)7個市縣2008-2010年農(nóng)村公路建設(shè)情況發(fā)現(xiàn)，有179條農(nóng)村公路多計(jì)工程造價249.24萬元；2個市縣12條農(nóng)村公路建設(shè)計(jì)劃下達(dá)慢，至2011年3月底仍有10條農(nóng)村公路未開工建設(shè)；6個市縣260條農(nóng)村公路項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范，存在監(jiān)理部門履行職責(zé)不到位、未及時編制工程竣工決算、項(xiàng)目資料嚴(yán)重缺失等問題；個別市縣擠占項(xiàng)目資金14.94萬元。

三是市縣中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)情況審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)7個市縣區(qū)中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)情況發(fā)現(xiàn)，工程進(jìn)度總體偏慢，僅完成計(jì)劃投資的35.67%，開工項(xiàng)目數(shù)占計(jì)劃的62.61%，開工面積占計(jì)劃的67%。項(xiàng)目資金未能充分發(fā)揮投資效益，共閑置1.35億元，占到位資金53%；4個市縣43個校安工程建設(shè)工程管理不規(guī)范，內(nèi)控制度不健全，存在未嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序、工程監(jiān)理履行職責(zé)不到位、施工合同未按規(guī)定約定工程質(zhì)量保證金等問題。

四是病險水庫除險加固工程建設(shè)情況審計(jì)。重點(diǎn)審計(jì)11個市縣2008-2010年病險水庫除險加固工程建設(shè)情況發(fā)現(xiàn)，4個市縣工程項(xiàng)目資金管理不規(guī)范，存在挪用專項(xiàng)資金34萬元、會計(jì)核算不規(guī)范等問題；3個市縣9個項(xiàng)目建設(shè)管理費(fèi)超支或使用不規(guī)范;7個項(xiàng)目多計(jì)工程款102.38萬元;5個項(xiàng)目未按規(guī)定實(shí)行公開招標(biāo)，涉及投資金額568.12萬元;8個市縣28個項(xiàng)目建設(shè)管理不規(guī)范，存在監(jiān)理履行職責(zé)不到位、竣工驗(yàn)收不及時、合同簽訂不規(guī)范及未嚴(yán)格執(zhí)行合同等問題。

針對以上民生工程項(xiàng)目的審計(jì)結(jié)果，住建、交通、教育、水務(wù)等部門及有關(guān)市縣政府正積極采取措施整改。

三、加強(qiáng)財政管理的意見

對上述審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，省政府將在各部門(單位)和市縣的整改基礎(chǔ)上，進(jìn)一步督促整改，促進(jìn)完善有關(guān)工作機(jī)制和管理制度，整改結(jié)果將于年底向人大常委會進(jìn)行專題報告。現(xiàn)提出今后加強(qiáng)財政管理的意見。

（一）加強(qiáng)稅收征管和土地出讓金收繳力度，確保財政收入應(yīng)收盡收。進(jìn)一步加強(qiáng)稅收征管工作，嚴(yán)格依法治稅，強(qiáng)化對重點(diǎn)行業(yè)和單位的稅收管理，保證稅收收入及時足額征收入庫，健全完善稅務(wù)部門內(nèi)部控制制度和工作責(zé)任制，切實(shí)提高征管工作水平和效率；規(guī)范土地出讓金收支管理，嚴(yán)格執(zhí)行土地出讓收入征繳制度，完善省本級與市縣土地出讓收入的對賬和結(jié)算機(jī)制；加大稅務(wù)稽查和土地出讓金監(jiān)督檢查力度，堅(jiān)決糾正和查處各種違法違規(guī)行為，對屢查屢犯或拒不整改的有關(guān)單位和責(zé)任人實(shí)行嚴(yán)格問責(zé)。

（二）加強(qiáng)財政預(yù)算編制工作，加快預(yù)算支出進(jìn)度。牢固樹立“預(yù)算決定執(zhí)行”的意識，明確財政預(yù)算編制機(jī)構(gòu)和各部門職責(zé)，繼續(xù)完善預(yù)算支出項(xiàng)目庫，并根據(jù)我省影響財政收入不確定因素多、中央轉(zhuǎn)移支付占財政收入比重較大、部分非稅收入“以收定支”等財政運(yùn)行特點(diǎn)，精細(xì)化、科學(xué)化編制項(xiàng)目預(yù)算，減少預(yù)算執(zhí)行中的待分配資金規(guī)模、提高預(yù)算支出執(zhí)行率，并實(shí)行嚴(yán)格的考核和獎懲機(jī)制，從根本上解決財政支出進(jìn)度慢的問題。

（三）加強(qiáng)投資項(xiàng)目管理，提高政府投資效益。繼續(xù)完善“綠色通道聯(lián)合審批制度”，優(yōu)化投資計(jì)劃及項(xiàng)目建設(shè)手續(xù)的審批程序，促進(jìn)項(xiàng)目盡早開工建設(shè)；行業(yè)主管部門應(yīng)定期檢查投資項(xiàng)目建設(shè)和資金使用情況，并加強(qiáng)基層建設(shè)管理和項(xiàng)目財務(wù)管理的指導(dǎo)和培訓(xùn)，大力提

高基層建設(shè)人員的專業(yè)素質(zhì)，確保嚴(yán)格執(zhí)行投資項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定；針對問題多發(fā)的工程領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，深入開展工程領(lǐng)域?qū)ｍ?xiàng)治理，加強(qiáng)對項(xiàng)目設(shè)計(jì)、勘察、招投標(biāo)、施工、監(jiān)理等單位監(jiān)督檢查，推動重大項(xiàng)目責(zé)任追究制的落實(shí)。

第四篇：合肥市本級2011預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報告

合肥市本級2011預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的

審計(jì)工作報告

主任、各位副主任，秘書長，各位委員：

我受市人民政府委托，現(xiàn)將我市2011市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支的審計(jì)情況，向市第十四屆人大常委會第三十三次會議報告如下，請予審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《合肥市2011年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計(jì)工作方案》，市審計(jì)局對2011市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況進(jìn)行了審計(jì)。今年的市級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，主要審計(jì)了市財政局、市地稅局、市屬三大開發(fā)區(qū)組織市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況，以及市城鄉(xiāng)建委、市民政局等10個部門預(yù)算執(zhí)行情況，同時開展了市直預(yù)算單位保留賬戶管理情況等5個專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

從審計(jì)情況看，2011年，在市委的堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)和市人大的監(jiān)督支持下，市政府認(rèn)真落實(shí)國家宏觀調(diào)控政策，加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式，著力保障和改善民生，我市經(jīng)濟(jì)建設(shè)和社會事業(yè)穩(wěn)步健康發(fā)展，城市綜合實(shí)力有了顯著提升，財政收入繼續(xù)保持增長態(tài)勢，財政支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，農(nóng)業(yè)、教育、醫(yī)療衛(wèi)生、社會保障和就業(yè)等重點(diǎn)支出的增幅均高于同期地 方財政收入的增幅。穩(wěn)步推進(jìn)財政管理改革，構(gòu)建完整的政府預(yù)算體系，逐步實(shí)現(xiàn)預(yù)算公開評審和績效管理的制度化、規(guī)范化。審計(jì)結(jié)果表明，2011年我市市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支管理總體情況較好，圓滿完成了市十四屆人大四次會議批準(zhǔn)的各項(xiàng)預(yù)算任務(wù)，地方預(yù)算超收收入安排和資金使用均報市人大常委會批準(zhǔn)。但通過審計(jì)發(fā)現(xiàn)仍然存在一些需要進(jìn)一步規(guī)范和完善的問題。

一、市財政局、地稅局組織市本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況 2011年，市財稅部門認(rèn)真貫徹落實(shí)積極的財政政策，加強(qiáng)收入管理，合理安排支出，保障了民生和各項(xiàng)社會事業(yè)健康發(fā)展。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）市財政局組織市本級預(yù)算執(zhí)行方面。

1、個別基金項(xiàng)目未編入政府性基金預(yù)算。2011年，市本級地方水利建設(shè)基金收入19544萬元，支出4662萬元，未編入年初政府性基金預(yù)算。

2、非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶待查資金未及時清理。截至2011年末，市財政局非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶待查資金626.70萬元未及時清理，其中2011年以前形成的待查資金463.55萬元。

3、預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不夠均衡。2011年市本級地方一般預(yù)算收入中非稅收入11、12兩個月入庫32.28億元，占全年地方一般預(yù)算非稅收入的67.73%。市本級一般預(yù)算支出中有5個月占全年支出的比例低于5%，12月份占全年支出的20.43%。

4、部分項(xiàng)目進(jìn)度遲緩，影響預(yù)算執(zhí)行效果。2011年末，市財政局將部分基建項(xiàng)目、省補(bǔ)專項(xiàng)資金等12.63億元，轉(zhuǎn)入暫存和財政專戶，占當(dāng)年市本級一般預(yù)算支出的5.82%。同時，2011年以前財政專戶結(jié)余的自來水價格調(diào)節(jié)基金、金融專項(xiàng)資金等7項(xiàng)資金5.12億元當(dāng)年仍未使用。

（二）市地稅局組織市本級稅收收入預(yù)算執(zhí)行方面。

1、延緩征收稅款1.56億元。審計(jì)抽查發(fā)現(xiàn)，37戶企業(yè)2011年應(yīng)繳稅款1.56億元，延壓至2012年開票入庫。

2、個人房產(chǎn)出租稅收入庫分解比例的設(shè)定未履行報批手續(xù)。市地稅局對個人房產(chǎn)出租涉及的稅收實(shí)行綜合征收率，2011年征收該項(xiàng)稅收2225.29萬元，市地稅局自行確定房產(chǎn)稅、營業(yè)稅和個人所得稅的分解比例，未履行報批手續(xù)。

（三）31家融資性擔(dān)保公司、小額貸款公司、典當(dāng)公司的稅收政策執(zhí)行和稅收繳納審計(jì)情況。今年延伸審計(jì)了12家融資性擔(dān)保公司、16家小額貸款公司和3家典當(dāng)公司2011稅收政策執(zhí)行和稅收繳納情況。根據(jù)企業(yè)提供的會計(jì)資料反映，31家公司2011年共實(shí)現(xiàn)營業(yè)收入7.49億元，基本能夠按稅法和會計(jì)制度的規(guī)定計(jì)提各項(xiàng)稅收，當(dāng)年已計(jì)提營業(yè)稅、企業(yè)所得稅等各項(xiàng)稅收1.69億元，實(shí)際繳納1.10億元，其余稅款主要是按稅法規(guī)定延至次年繳納的企業(yè)所得稅等。市地稅局較好地執(zhí)行了融資性擔(dān)保業(yè)務(wù)營業(yè)稅的減免優(yōu)惠政策，2011年共減免12家融資性擔(dān)保公司營業(yè)稅等1044.77萬元，促進(jìn)了融資性擔(dān)保公司更好地落實(shí)支持小微企業(yè)發(fā)展政策。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)：1家融資性擔(dān)保公司、2家小貸公司共178萬元稅款入庫預(yù)算級次不正確，1家小貸公司2011年征繳期內(nèi)應(yīng)繳未繳營業(yè)稅及附加等132.16萬元。

二、市屬三大開發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年在開展三大開發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行情況審計(jì)的基礎(chǔ)上，延伸審計(jì)了部分民生工程資金和財政扶持獎勵企業(yè)資金的管理使用情況。

審計(jì)結(jié)果表明：2011年三大開發(fā)區(qū)按照市十四屆人大四次會議批準(zhǔn)的預(yù)算，大力組織收入，有效安排支出，預(yù)算執(zhí)行情況總體較好。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)：一是支出預(yù)算調(diào)整幅度較 大。2011年，新站區(qū)、高新區(qū)、經(jīng)開區(qū)一般預(yù)算支出完成13.25億元、12.47億元、19.32億元，分別是年初批復(fù)預(yù)算數(shù)的235.37%、222.68%、144.07%。二是部分預(yù)算收入未納入預(yù)算管理。截至2011年末，新站區(qū)國有資本經(jīng)營收入、罰沒收入等1.81億元，高新區(qū)行政事業(yè)性收費(fèi)等1.33億元，未及時繳入金庫納入預(yù)算管理。

（一）民生工程資金延伸審計(jì)情況。

三大開發(fā)區(qū)加大對民生工程資金投入和保障力度，認(rèn)真落實(shí)民生工程政策，2011年共支付民生工程資金2.8億元，全面完成民生工程目標(biāo)任務(wù)。重點(diǎn)抽查了農(nóng)民工技能培訓(xùn)、鄉(xiāng)鎮(zhèn)文化站建設(shè)、義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)等3項(xiàng)民生工程資金，資金使用總體符合相關(guān)管理規(guī)定。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)農(nóng)民工技能培訓(xùn)存在重復(fù)申領(lǐng)資金和超范圍培訓(xùn)的現(xiàn)象，其中：經(jīng)開區(qū)80人、高新區(qū)24人，共多領(lǐng)取財政補(bǔ)助資金4.09萬元。另外，新站區(qū)個別綜合文化站站房與住宅小區(qū)配套設(shè)施共用，產(chǎn)權(quán)關(guān)系不明晰。

（二）財政扶持獎勵企業(yè)資金延伸審計(jì)情況。

三大開發(fā)區(qū)圍繞調(diào)結(jié)構(gòu)、促發(fā)展，認(rèn)真落實(shí)我市促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展各項(xiàng)政策，及時審核和兌現(xiàn)各類扶持獎勵企業(yè)資金14.1億元，促進(jìn)了區(qū)內(nèi)企業(yè)做大做強(qiáng)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)：新站區(qū)超 范圍支付區(qū)內(nèi)企業(yè)其他補(bǔ)貼資金358.28萬元；經(jīng)開區(qū)個別獎補(bǔ)項(xiàng)目未能按協(xié)議約定及時竣工投產(chǎn)；高新區(qū)4個孵化器補(bǔ)貼項(xiàng)目申報手續(xù)不完善。

三、部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)情況

今年審計(jì)了市城鄉(xiāng)建委、市民政局、市財政局、市人社局、市重點(diǎn)局、市人防辦、市糧食局、市土地儲備中心、團(tuán)市委、市電大10個部門的預(yù)算執(zhí)行情況，延伸審計(jì)32個二級單位，審計(jì)預(yù)算支出總金額15.58億元。

審計(jì)結(jié)果表明：2011年，10部門能夠認(rèn)真執(zhí)行預(yù)算，預(yù)算收支基本符合國家有關(guān)預(yù)算和財經(jīng)法規(guī)的規(guī)定，預(yù)算執(zhí)行情況良好。10部門組織收入預(yù)算超額完成，共征收非稅收入14.76億元，超預(yù)算31.43%。支出預(yù)算安排能統(tǒng)籌全局、保障重點(diǎn)，總體預(yù)算執(zhí)行率104.23%。抽查了納入財政績效考評的15個項(xiàng)目，全部能夠按計(jì)劃組織實(shí)施，預(yù)算執(zhí)行率87.29%，基本實(shí)現(xiàn)預(yù)定績效目標(biāo)。延伸審計(jì)二級單位結(jié)果顯示，5個主管部門對所屬單位財政財務(wù)收支和財經(jīng)法規(guī)執(zhí)行的監(jiān)督管理不到位。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：

（一）預(yù)算執(zhí)行方面。

1、部分收支未納入預(yù)算編制范圍。2011年，市人社局調(diào)劑下屬單位資金66.75萬元，市城鄉(xiāng)建委及所屬市排水辦租金收入46.65萬元，市糧食局租金收入8.40萬元，均未執(zhí)行“收支兩條線”管理規(guī)定，直接用于單位支出，且未納入部門預(yù)算編制范圍。另外，市重點(diǎn)局代征稅費(fèi)手續(xù)費(fèi)收入244.15萬元，也未納入部門預(yù)算編制范圍。

2、部分項(xiàng)目支出未專款專用。5個部門存在自行調(diào)整項(xiàng)目支出、未按規(guī)定用途使用項(xiàng)目資金的現(xiàn)象，涉及金額369.05萬元。其中：市人社局及所屬二級單位264.29萬元，市財政局57.07萬元，團(tuán)市委25.15萬元，市民政局所屬市救助站11.49萬元，市人防辦11.05萬元。

（二）其他財政收支方面。

1、公務(wù)卡管理制度執(zhí)行不嚴(yán)格。2011年，市糧食局公務(wù)卡年末資金余額11.56萬元未按規(guī)定繳存單位往來賬戶，且違規(guī)使用現(xiàn)金報銷差旅費(fèi)等支出9.16萬元。市電大將3萬元先期轉(zhuǎn)入貸記公務(wù)卡，未嚴(yán)格執(zhí)行“先消費(fèi)、后還款”的管理規(guī)定。

2、財務(wù)核算不規(guī)范。市民政局從上年結(jié)余資金中撥付省市合建老年公寓項(xiàng)目資金1000萬元，直接沖減上級補(bǔ)助收入，造成收支同時少反映1000萬元。市土地儲備中心2011 年利息收入978.10萬元，直接沖減支出，未按規(guī)定記入其他收入。市財政局經(jīng)批準(zhǔn)報廢辦公設(shè)備179.28萬元，未沖減賬務(wù)。市人防辦及所屬信息保障處、團(tuán)市委所屬市少年宮、市城鄉(xiāng)建委所屬市排水辦部分固定資產(chǎn)未登記入賬。

3、往來款項(xiàng)清理不及時。市城鄉(xiāng)建委三年以上暫存款2.02億元、暫付款1.85億元，市糧食局三年以上暫存款1845萬元，均未按規(guī)定及時清理。

4、違反定點(diǎn)采購、“三單合一”管理規(guī)定的現(xiàn)象仍然存在。市重點(diǎn)局部分車輛維修、印刷、辦公用品購置未在規(guī)定的定點(diǎn)企業(yè)辦理，涉及金額18.88萬元。市土地儲備中心、市人防辦等部門部分招待費(fèi)報銷未嚴(yán)格執(zhí)行“三單合一”制度，涉及金額38.59萬元。

四、專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查情況

圍繞政策執(zhí)行和資金績效，對市直預(yù)算單位保留賬戶管理、農(nóng)村危房改造及清潔工程、幼兒園以獎代補(bǔ)市級資金使用績效、大建設(shè)項(xiàng)目以及肥東、廬江兩縣縣級政府性資金情況進(jìn)行了專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查。

（一）市直預(yù)算單位保留賬戶管理情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

2006年11月，我市對市直行政事業(yè)單位銀行賬戶進(jìn)行清理，經(jīng)批準(zhǔn)同意，市本級預(yù)算單位保留76個銀行賬戶。2007至2011年，新增銀行賬戶27個，撤銷、劃出24個，至2011年末，保留賬戶共計(jì)79個，分布在市直21個部門的39個單位。本次共調(diào)查保留賬戶69個，涉及市直15個部門的32個單位。

調(diào)查結(jié)果表明：2006年開展銀行賬戶清理以來，我市逐步完善市直預(yù)算單位銀行賬戶管理制度體系，嚴(yán)格控制新增銀行賬戶。相關(guān)管理制度基本得到有效落實(shí)，賬戶設(shè)置程序總體比較規(guī)范，各單位均對賬戶資金單獨(dú)設(shè)賬核算，并定期與銀行核對賬戶余額，資金運(yùn)行安全有效。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是市國土局、市檢察院、市產(chǎn)權(quán)交易中心、市政府采購中心等18個單位的31個保留賬戶未執(zhí)行月報和賬戶年檢制度。二是市投融資辦、市法院、市排水辦等5個單位保留賬戶的資金收支核算范圍不符合賬戶批準(zhǔn)用途。三是市第35中學(xué)和市國防學(xué)校2個單位的保留賬戶基本閑置。

（二）農(nóng)村危房改造及清潔工程專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。農(nóng)村危房改造及清潔工程是33項(xiàng)民生工程之一。2011年，全市計(jì)劃投資10600萬元，完成13000戶農(nóng)村危房改 造任務(wù)；計(jì)劃投資3240萬元，完成25個鄉(xiāng)鎮(zhèn)清潔工程任務(wù)。當(dāng)年實(shí)際到位資金分別為11440萬元、3300萬元，占計(jì)劃投資的107.92%、101.85%。

調(diào)查結(jié)果表明：全市農(nóng)村危房改造和清潔工程能夠按計(jì)劃實(shí)施，改善了部分農(nóng)村困難群眾居住條件和農(nóng)村衛(wèi)生環(huán)境。2011年，我市實(shí)際完成危房改造12329戶，完成計(jì)劃的94.84%；清潔工程的各項(xiàng)任務(wù)均完成或超額完成。農(nóng)村危房改造工程較好地執(zhí)行了“五公開”制度，清潔工程建設(shè)及購置基本執(zhí)行了招投標(biāo)和政府采購制度。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題： 一是各縣（市）未按省、市實(shí)施方案要求組織開展農(nóng)村危房現(xiàn)狀及最困難戶住房情況的專項(xiàng)普查，改造前未對原住房開展危房等級技術(shù)鑒定，對補(bǔ)助對象中的“其他貧困戶”缺乏統(tǒng)一的界定標(biāo)準(zhǔn)。二是實(shí)施清潔工程鄉(xiāng)鎮(zhèn)中，有17個鄉(xiāng)鎮(zhèn)將垃圾簡易填埋，部分垃圾填埋場所建設(shè)和處理工藝不符合專業(yè)規(guī)范，存在一定的安全隱患。此外，少數(shù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)存在清潔工程設(shè)施設(shè)備閑置，使用效率不高的現(xiàn)象。

（三）幼兒園以獎代補(bǔ)市級資金使用績效情況專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

2011年市級預(yù)算安排幼兒園以獎代補(bǔ)專項(xiàng)資金2000萬元，當(dāng)年全部撥入財政專戶。2012年3月，市財政局撥付 各縣（區(qū)）首批市級獎補(bǔ)資金1404.05萬元，用于補(bǔ)助新建幼兒園9所，補(bǔ)貼企事業(yè)辦園38所，資助貧困幼兒237名。調(diào)查結(jié)果表明：2011年，我市圍繞學(xué)前教育體制改革試點(diǎn)方案確定的目標(biāo)和措施，認(rèn)真組織實(shí)施，首次建立企事業(yè)辦園生均補(bǔ)貼和學(xué)前教育貧困幼兒資助制度，并開展普惠園認(rèn)定工作。出臺了市級以獎代補(bǔ)專項(xiàng)資金管理辦法等6項(xiàng)制度，促進(jìn)市級獎補(bǔ)資金分配公正透明、規(guī)范使用。調(diào)查發(fā)現(xiàn)的主要問題：

一是由于制度建設(shè)滯后，對條件相對成熟的項(xiàng)目未能先行組織實(shí)施，導(dǎo)致市級獎補(bǔ)資金2000萬元當(dāng)年未使用。其中：普惠園獎補(bǔ)資金至審計(jì)調(diào)查結(jié)束時，仍滯留在財政專戶。二是少數(shù)項(xiàng)目未嚴(yán)格按照市級獎補(bǔ)政策進(jìn)行審核把關(guān)，涉及資金111.10萬元。

（四）大建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)情況。

2011年，我市組織開展長江西路高架、小倉房污水處理廠等建設(shè)項(xiàng)目已完單項(xiàng)工程價款審計(jì)805個，截至2011年末，完成632個，審計(jì)金額59.76億元，審定金額56.29億元，節(jié)約投資3.47億元。組織完成了蒙城北路、宿松路等21個建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)，審定金額25.50億元。

審計(jì)結(jié)果表明：從工程價款結(jié)算審計(jì)看，建設(shè)市場高估冒算現(xiàn)象得到有效控制，工程招標(biāo)報價日趨理性，2011年工程價款審計(jì)的平均核減率，已從10%以上下降到5.81%。從竣工決算審計(jì)情況看，21個項(xiàng)目建設(shè)內(nèi)容全部完成，建設(shè)程序和管理手續(xù)完備，并通過質(zhì)量驗(yàn)收，資金支付率達(dá)到96%，其中：征地拆遷資金支付率100%，主體工程資金支付率98%，其他配套及費(fèi)用的支付率90%。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題： 一是工程價款審計(jì)方面，園林綠化工程的部分設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)偏高，導(dǎo)致部分工程移交和結(jié)算存在困難；基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)過程中，工程量負(fù)調(diào)整的管理手續(xù)不完善；公益性項(xiàng)目工程變更審批制度不健全。二是竣工決算審計(jì)方面，2011年完成的21個竣工決算審計(jì)項(xiàng)目，仍然存在決算不及時及概算內(nèi)容不完整等問題。

（五）肥東、廬江兩縣縣級政府性資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。根據(jù)省審計(jì)廳的要求，我市開展了肥東、廬江兩縣2009至2011年縣級政府性資金專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

從審計(jì)調(diào)查情況看：2009年至2011年，肥東、廬江兩縣政府性資金總收入152.85億元、110.21億元，年均增長25.07%、47.37%，其中轉(zhuǎn)移支付收入為46.47億元、52.08億元，占總收入的比重為30.41%、47.28%?？傊С?40.65 億元、107.60億元，年均增長31.64%、49.39%，其中用于“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”方面的支出為72.54億元、77.07億元，占總支出的比重為51.59%、71.63%。調(diào)查結(jié)果表明，兩縣政府性資金收支規(guī)模快速增長，保障能力逐年提高，“保工資、保運(yùn)轉(zhuǎn)、保民生”政策得到有效落實(shí)。但縣級政府性資金收入結(jié)構(gòu)不盡合理，對上級轉(zhuǎn)移支付依賴性較大，非稅收入占比相對較高；縣級政府性資金支出增幅與收入發(fā)展不平衡，部分支出存在一定壓力；縣級政府性資金管理有待進(jìn)一步規(guī)范。

五、蜀山區(qū)政府財政決算審計(jì)情況

根據(jù)《合肥市2011年市級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支情況審計(jì)工作方案》，將2011年下半年開展的蜀山區(qū)2010財政決算審計(jì)情況一并報告。2010年，蜀山區(qū)一般預(yù)算收入完成13.51億元，為預(yù)算的134.27%，比上年增長44.24%，其中：地方收入完成9.72億元，為預(yù)算的137.76%，增長52.25%；財政支出完成11.54億元，為預(yù)算的100%，增長26.52%。審計(jì)結(jié)果表明：2010年，蜀山區(qū)財政收入大幅增長，支出結(jié)構(gòu)進(jìn)一步優(yōu)化，較好地完成了區(qū)人大批準(zhǔn)的預(yù)算目標(biāo)，預(yù)算超收收入的安排使用履行了報批手續(xù)，財政決算基本真實(shí)地反映了預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題：一是區(qū)財政專戶利息收入等644.67萬元未繳入金庫；二是財 政決算支出中1.26億元項(xiàng)目資金轉(zhuǎn)入財政專戶，當(dāng)年未使用。

六、審計(jì)整改情況

市政府對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改高度重視，按照《關(guān)于實(shí)施審計(jì)監(jiān)督“雙百”制度的意見》，要求必須百分之百整改到位，并將召開審計(jì)整改工作聯(lián)席會議，專題研究部署審計(jì)整改工作，組織開展審計(jì)整改重點(diǎn)督查。各相關(guān)單位均已采取措施或正在采取措施進(jìn)行積極整改。目前已經(jīng)整改完畢的有： 一是市本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方面，市財政局2012年已將地方水利建設(shè)基金編入政府性基金預(yù)算，并已著手開展非稅收入?yún)R繳結(jié)算戶待查資金的清理工作；市地稅局已在今年將緩征稅款征收入庫，對個人房產(chǎn)出租的稅收分解比例已按程序報批。

二是市屬三大開發(fā)區(qū)預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方面，高新區(qū)已將行政事業(yè)性收費(fèi)等3118.31萬元繳入金庫，追回重復(fù)申領(lǐng)的財政補(bǔ)貼資金0.7萬元，并制定了《高新區(qū)財政服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展政策兌現(xiàn)管理暫行辦法》，成立兌現(xiàn)會審領(lǐng)導(dǎo)小組，加強(qiáng)財政扶持獎勵企業(yè)資金的審核把關(guān)；新站區(qū)已將罰沒收入95.94萬元繳入金庫；經(jīng)開區(qū)已追回重復(fù)申領(lǐng)的財政補(bǔ)貼資金2.57萬元，并取消違規(guī)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)2012年培訓(xùn)資格。三是10個部門預(yù)算執(zhí)行審計(jì)方面，市城鄉(xiāng)建委及所屬市排水辦已將租金收入46.65萬元上繳財政，并聯(lián)系財政部門對往來款項(xiàng)進(jìn)行清理；市糧食局已將2012年收到的租金收入8.40萬元上繳財政；市財政局已將占用的項(xiàng)目資金57.07萬元?dú)w還原渠道，對報廢的辦公設(shè)備179.28萬元已核銷賬務(wù)；市土地儲備中心2012年已規(guī)范利息收入核算；市人防辦、市排水辦、市少年宮均已將未入賬的資產(chǎn)補(bǔ)登入賬。四是專項(xiàng)審計(jì)和審計(jì)調(diào)查方面，對市直預(yù)算單位保留賬戶管理中存在未執(zhí)行賬戶月報和年檢制度的問題，市財政局、市審計(jì)局正在督促相關(guān)部門落實(shí)；對農(nóng)村危房改造及清潔工程管理中存在的問題，市城鄉(xiāng)建委已制定下發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)農(nóng)村危房改造和清潔工程工作的通知》和《關(guān)于報送農(nóng)村危房改造及農(nóng)村村莊整治相關(guān)基礎(chǔ)資料的通知》，進(jìn)一步規(guī)范農(nóng)村危房改造和清潔工程工作管理；對幼兒園獎補(bǔ)資金中不符合政策規(guī)定的111.10萬元項(xiàng)目資金，市財政局在撥付資金時已全部予以扣除，普惠園獎補(bǔ)資金432.05萬元已于5月底撥付至各區(qū)；對縣級政府性資金調(diào)查中存在的問題，肥東、廬江兩縣政府高度重視，采取措施促進(jìn)加快縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展，大力培植財源，緩解收支壓力。

五是蜀山區(qū)財政決算審計(jì)方面，蜀山區(qū)政府高度重視審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，制定和完善專項(xiàng)資金管理等制度，督促加快項(xiàng) 目執(zhí)行進(jìn)度，2011年已將轉(zhuǎn)入財政專戶的項(xiàng)目資金按規(guī)定撥付使用，并將財政專戶利息收入等644.67萬元繳入金庫。對尚未整改到位的問題，市政府將督促相關(guān)部門和單位認(rèn)真整改，確保百分之百整改到位，并將在下半年向市人大常委會專題報告整改結(jié)果。

七、加強(qiáng)市級財政管理的意見

（一）完善預(yù)算編制，進(jìn)一步增強(qiáng)預(yù)算透明度。立足全面完整，以保持經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展為首要任務(wù)，著力優(yōu)化財政收支結(jié)構(gòu)，進(jìn)一步完善公共財政預(yù)算、政府性基金預(yù)算、國有資本經(jīng)營預(yù)算和社會保險基金預(yù)算，加強(qiáng)政府性基金、國有資本經(jīng)營收入統(tǒng)籌力度，提高財政資金綜合使用效力。深入推進(jìn)預(yù)算公開評審，合理確定項(xiàng)目支出績效目標(biāo)，增強(qiáng)預(yù)算編制過程的透明度。

（二）強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行，進(jìn)一步提高資金使用績效。充分發(fā)揮財政預(yù)算分配和監(jiān)督職能，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行動態(tài)分析，提高預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度的均衡性。加大對結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)資金的管理和清理力度，盤活長期閑置的結(jié)余資金，提高財政資金使用效益。加強(qiáng)主管部門對二級單位的管理力度，增強(qiáng)部門預(yù)算執(zhí)行的主動性和責(zé)任意識。

（三）積極培植稅源，進(jìn)一步嚴(yán)格稅收征收管理。加大財政支持力度，促進(jìn)企業(yè)做大做強(qiáng)，延長產(chǎn)業(yè)鏈，擴(kuò)大產(chǎn)業(yè)群，形成集聚效應(yīng)，打造具有核心競爭力和國際競爭力的主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，培育新的稅收增長點(diǎn)，確保財政收入穩(wěn)定增長。積極應(yīng)對結(jié)構(gòu)性減稅和結(jié)構(gòu)性增稅帶來的機(jī)遇和挑戰(zhàn)，堅(jiān)持“依法征收，應(yīng)收盡收”，加強(qiáng)餐飲、房地產(chǎn)等重點(diǎn)行業(yè)的稅收稽查，嚴(yán)格落實(shí)各項(xiàng)稅收政策。

（四）形成整改合力，進(jìn)一步加大責(zé)任追究力度。建立健全分工負(fù)責(zé)、分類督辦的審計(jì)整改長效機(jī)制，加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察、組織、發(fā)展改革、財政、審計(jì)、國有資產(chǎn)監(jiān)督、地稅等部門的審計(jì)整改執(zhí)行合力，充分發(fā)揮審計(jì)整改聯(lián)席會議成員單位職能作用，加大跟蹤督查和責(zé)任追究的力度，并將審計(jì)整改情況納入公告范圍。

第五篇：溫州市本級2011財政預(yù)算執(zhí)行審計(jì)工作報告

關(guān)于溫州市本級2011財政預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支情

況的審計(jì)工作報告

溫州市審計(jì)局 陳應(yīng)許（2012年6月25日）

主任、副主任、秘書長、各位委員：

我受市人民政府委托，向市人大常委會報告溫州市本級2011財政預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支的審計(jì)情況，請予以審議。

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》和《浙江省預(yù)算執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督辦法》的規(guī)定，市審計(jì)局組織實(shí)施了2011溫州市本級財政預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支審計(jì)。在實(shí)施過程中，審計(jì)機(jī)關(guān)高度關(guān)注預(yù)算編制的完整性，重點(diǎn)把握預(yù)算執(zhí)行的總體情況，加大了對國有企業(yè)、重大政府投資項(xiàng)目、民生資金等方面的審計(jì)力度，注重反映預(yù)算執(zhí)行中出現(xiàn)的突出性、普遍性和傾向性問題，從體制、機(jī)制、制度和政策層面發(fā)揮審計(jì)的“免疫系統(tǒng)”功能，深化國家審計(jì)職能與國家治理目標(biāo)的有機(jī)結(jié)合，促進(jìn)制度完善、強(qiáng)化管理和深化改革，推動我市經(jīng)濟(jì)社會科學(xué)發(fā)展。

一、溫州市本級財政預(yù)算執(zhí)行總體情況

2011年，在溫州市委的正確領(lǐng)導(dǎo)和市人大及其常委會的監(jiān)督下，市政府及其財稅部門和有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，認(rèn)真執(zhí)行中央和省、市關(guān)于加快轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì) 發(fā)展方式的決策部署，緊緊圍繞建設(shè)“三生融合·幸福溫州”中心工作，按照“優(yōu)化環(huán)境、強(qiáng)化投入、統(tǒng)籌城鄉(xiāng)、保障民生”的總體要求，努力做好“生財、聚財、用財、理財、管財”等文章，有力地促進(jìn)了我市經(jīng)濟(jì)和社會事業(yè)平穩(wěn)發(fā)展。當(dāng)年，市級財政總收入95.9億元，增長17.7%；其中市級地方財政收入64.1億元，增長16%，完成預(yù)算的104.5%。市級財政支出66.4億元，增長10.9%，完成預(yù)算的101.8%，較好地完成了市十一屆人大六次會議確定的預(yù)算收支任務(wù)和其他各項(xiàng)財稅工作任務(wù)。

——加大重點(diǎn)項(xiàng)目投資力度，推動經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展。面對復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)形勢，市政府及有關(guān)部門始終把促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快發(fā)展作為首要任務(wù)，切實(shí)加強(qiáng)宏觀調(diào)控，積極擴(kuò)大有效投資，以大項(xiàng)目促大投入，加快推進(jìn)金溫鐵路擴(kuò)能改造、諸永高速公路延伸線等工程，投資總量和增幅均創(chuàng)歷史新高，努力發(fā)揮政府投資對經(jīng)濟(jì)增長的拉動作用。

——著力優(yōu)化財政支出結(jié)構(gòu)，民生等重點(diǎn)支出得到較好保障。市政府及有關(guān)部門緊緊圍繞我市民生工程，認(rèn)真制定和落實(shí)厲行節(jié)約各項(xiàng)政策，努力控制“三公”經(jīng)費(fèi)、會議費(fèi)及其他計(jì)劃外經(jīng)費(fèi)支出，加大對教育、文化、醫(yī)療、住房、就業(yè)、社會保障等項(xiàng)目的支持力度；大力推進(jìn)基礎(chǔ)教育優(yōu)質(zhì)均衡發(fā)展，積極改造農(nóng)村薄弱學(xué)校；不斷健全社會保障體系 2 和增強(qiáng)公共服務(wù)能力，切實(shí)讓廣大人民群眾享受到改革的重大階段性成果。

——堅(jiān)持依法理財治稅，力求實(shí)現(xiàn)財政收支平衡。市財稅部門加大對財政政策和預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督力度，強(qiáng)化稅源信息化、社會化、科學(xué)化管理，建立健全綜合治稅體系，依法組織各項(xiàng)收入，多渠道增強(qiáng)政府財力，維護(hù)財政收支平衡。同時，積極清理整合市級財政專項(xiàng)資金，加強(qiáng)對財政資金監(jiān)管，開展市級黨政機(jī)關(guān)公務(wù)用車和“小金庫”等專項(xiàng)治理，切實(shí)規(guī)范財經(jīng)秩序。

——積極打造陽光財稅，深化公共財政管理改革。市財稅部門按照“科學(xué)、規(guī)范、公平、透明、有效”的預(yù)算管理目標(biāo)和科學(xué)化、精細(xì)化管理的要求，認(rèn)真落實(shí)市區(qū)財政體制和土地收入分配辦法，完善市對區(qū)財政獎勵政策、轉(zhuǎn)移支付制度及其他配套措施，健全市與區(qū)共同發(fā)展的收入增長與財力分配機(jī)制。同時，進(jìn)一步深化預(yù)算編制、執(zhí)行、監(jiān)督“三位一體”為重點(diǎn)的公共財政管理改革，促進(jìn)我市財稅事業(yè)持續(xù)、平穩(wěn)、健康發(fā)展。

——切實(shí)加強(qiáng)審計(jì)整改，部門預(yù)算執(zhí)行和財務(wù)管理逐步規(guī)范。市委主要領(lǐng)導(dǎo)對2010的審計(jì)工作報告作出重要批示，市政府及有關(guān)部門高度重視審計(jì)整改工作，積極研究問責(zé)機(jī)制，切實(shí)抓好問題整改；市審計(jì)等部門建立健全了審計(jì)整改報告制度、聯(lián)動機(jī)制、跟蹤檢查和責(zé)任追究措施，市 紀(jì)檢、司法等部門認(rèn)真落實(shí)問責(zé)機(jī)制，及時處理了審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的違法違紀(jì)行為，進(jìn)一步推動了審計(jì)整改工作的規(guī)范化、制度化。據(jù)統(tǒng)計(jì)，已催收稅費(fèi)31399萬元，追回違規(guī)資金4490萬元，核減工程價款11543萬元，及時撥付使用專項(xiàng)資金3448萬元，移送紀(jì)檢、司法部門案件3件，已被法院判刑5人，9位責(zé)任人受到黨紀(jì)政紀(jì)處分，上審計(jì)整改工作成效明顯。

從審計(jì)情況看，2011市本級預(yù)算執(zhí)行和其他財政收支總體情況是好的，但預(yù)算執(zhí)行及其他財政收支中仍存在一些不容忽視的問題，需及時糾正并加以完善。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題

（一）溫州市本級預(yù)算執(zhí)行審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況 1.部分單位預(yù)算執(zhí)行不到位。

2011年，溫州市本級部分行政事業(yè)單位存在指標(biāo)支付結(jié)余較大、預(yù)算執(zhí)行率較低和資金多年未安排使用等情況。如溫州市交通局因項(xiàng)目未安排或未建設(shè)而導(dǎo)致資金未撥付1721萬元。溫州市規(guī)劃局生態(tài)園區(qū)分局預(yù)算指標(biāo)693.04萬元，實(shí)際支付87.68萬元，預(yù)算執(zhí)行率為12.65%。溫州市公共資源交易管理委員會辦公室業(yè)務(wù)用房建設(shè)項(xiàng)目核定指標(biāo)1770萬元（單位申請為3000萬元），當(dāng)年支付300萬元，指標(biāo)結(jié)余1470萬元。溫州市食品藥品監(jiān)督管理局等20個行 4 政事業(yè)單位2010年及以前結(jié)轉(zhuǎn)的指標(biāo)共計(jì)6631.91萬元，至2011年仍然沒有使用。

審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，個別單位申請的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用時效有待完善。如溫州市獻(xiàn)血辦公室2011年5月申請的無償獻(xiàn)血表彰項(xiàng)目會議費(fèi)與獎勵經(jīng)費(fèi)51.58萬元，原溫州市園林局綠化養(yǎng)護(hù)大隊(duì)2011年4月申請購置挖掘機(jī)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)51.6萬元，當(dāng)年均未使用。

2.部分財政資金未及時清理或轉(zhuǎn)撥。

2011年末，溫州市本級財政專項(xiàng)資金暫存款部分項(xiàng)目已沉積多年未清理。如溫州市土地儲備中心5265萬元、綠城家景房地產(chǎn)開發(fā)公司3462萬元、撥入國有與集體改制企業(yè)退休人員醫(yī)療保險資金3139.28萬元、二期城市供水工程3000萬元、溫州三橋建設(shè)開發(fā)公司2031.89萬元等專項(xiàng)資金未及時清理。2011年1月，市財政局出借社會保障風(fēng)險專項(xiàng)基金19642萬元給鹿城區(qū)解決土地出讓等用途，已到期未及時收回。

審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，溫州市本級有50家行政事業(yè)單位已納入國庫集中支付，但溫州市財政資金會計(jì)核算中心仍管理其銀行存款余額合計(jì)13559.99萬元，未及時辦理資金劃轉(zhuǎn)，不利于資金管理及其使用效益的發(fā)揮。

2010年及以前上級下?lián)芙o溫州市級部門（單位）和各縣（市、區(qū)）的專項(xiàng)資金分別為2423.30萬元和2302.62 萬元，溫州市財政局直至2011年初才批復(fù)轉(zhuǎn)撥，存在專項(xiàng)資金轉(zhuǎn)撥不夠及時，影響財政資金使用效益。

3.部分財政資金安排使用不規(guī)范。

2011年溫州市本級部門項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)合計(jì)191039萬元。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出應(yīng)屬于公用經(jīng)費(fèi)和基本建設(shè)資金，較多的大型項(xiàng)目其經(jīng)費(fèi)卻在5萬元以下，不利于集中財力辦大事和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)績效評估，同時，部分非經(jīng)常性項(xiàng)目未嚴(yán)格實(shí)行零基預(yù)算。

2011年末，溫州體育運(yùn)動學(xué)校將上級補(bǔ)助收入尚未及時安排使用的資金余額235.21萬元轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款；溫州體育運(yùn)動學(xué)校經(jīng)費(fèi)結(jié)余767.32萬元，溫州市九山學(xué)校結(jié)余資金155.47萬元，未及時安排使用。

2009年至2010年，溫州市文化廣電新聞出版局有4個項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)合計(jì)256萬元，連續(xù)兩年未被安排使用；有6個項(xiàng)目預(yù)算經(jīng)費(fèi)合計(jì)38萬元，連續(xù)兩年經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出不足預(yù)算指標(biāo)的30%。

4.個別單位未按規(guī)定對專項(xiàng)資金進(jìn)行跟蹤監(jiān)管。2008年至2010年，溫州市旅游局未對市撥旅游專項(xiàng)資金實(shí)施監(jiān)督檢查，導(dǎo)致部分旅游專項(xiàng)資金閑置、擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)等問題，涉及金額162.73萬元。如甌海風(fēng)景旅游管理局2011年1月收到“旅游標(biāo)識牌”補(bǔ)助資金100萬元并撥付給甌海區(qū)茶山街道40萬元（結(jié)余79376元留茶山街道），其 余60萬元至2011年12月尚留在甌海風(fēng)景旅游管理局；2009年9月安排文成縣百丈漈公廁建設(shè)資金30萬元，至2011年12月該筆資金尚滯留在文成縣財政局等。

（二）市級企業(yè)集團(tuán)及所屬單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況 1.部分改制企業(yè)存在資產(chǎn)流失現(xiàn)象。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，溫州市供銷社所屬企業(yè)原溫州市日用雜品總公司2000年實(shí)施改制，成立溫州市日用雜品有限公司（其中供銷社法人股占10.53%，自然人股占89.47%）。2001年7月，溫州市日用雜品有限公司違反有關(guān)協(xié)議規(guī)定與市江濱西段拆遷安置辦簽訂《拆遷補(bǔ)償安置協(xié)議書》及《補(bǔ)充協(xié)議書》，將不在改制范圍內(nèi)的社有資產(chǎn)房屋建筑面積559.97平方米及拆遷補(bǔ)償費(fèi)計(jì)59.07萬元據(jù)為己有?，F(xiàn)坐落于望江路朔門大廈的4套安置房（建筑面積合計(jì)663.30平方米）產(chǎn)權(quán)均被溫州市日用雜品有限公司侵占。目前溫州市審計(jì)局已按有關(guān)程序?qū)⑸鲜鍪马?xiàng)移送市紀(jì)委進(jìn)一步查處。

2.部分單位存在私設(shè)“小金庫”等違規(guī)情況。2004年至2011年，浙江溫州醫(yī)藥商業(yè)集團(tuán)有限公司（以下簡稱溫州醫(yī)藥集團(tuán)）下屬全資子公司經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)醫(yī)藥有限公司通過虛開運(yùn)輸和印刷發(fā)票、截留房租收入、收取廠家返利款等方式私設(shè)“小金庫”138.93萬元，期間支出131.99萬元，部分支出依據(jù)不明，至審計(jì)日“小金庫”結(jié)余6.94萬元存出納私人賬戶。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，2006年11月至2012年 3月，該單位以四個業(yè)務(wù)員名義在農(nóng)行等五家銀行開立18本私人賬戶收取公司銷貨款，涉及金額371.72萬元。

2008年至2010年，溫州日報報業(yè)集團(tuán)以實(shí)物抵頂廣告收入的營業(yè)額共計(jì)267.19萬元，未納入單位財務(wù)賬核算，其實(shí)物主要用于員工福利、客戶接待等；單位福利費(fèi)超支合計(jì)688.64萬元。

3.個別單位管理混亂存在諸多問題。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)，溫州醫(yī)藥集團(tuán)應(yīng)收未收已被拆除的生產(chǎn)及辦公用房拆遷過渡補(bǔ)償款等396.86萬元；已拆遷公房和無產(chǎn)權(quán)房產(chǎn)（面積1406.06平方米）未進(jìn)行登記管理；房屋產(chǎn)權(quán)證未及時更改（476.76平方米）；六虹橋路地塊約11.80畝續(xù)租及轉(zhuǎn)租無協(xié)議或合同。溫州醫(yī)藥集團(tuán)一方面因倉庫被拆遷一直租用倉庫使用，另一方面其坐落于龍灣區(qū)狀元鎮(zhèn)的房屋（建筑面積6414.48平方米、土地面積10270.97平方米）一直空置未利用。

審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，溫州醫(yī)藥集團(tuán)未按規(guī)定認(rèn)儲省市儲備藥品數(shù)量和種類，獲取財政貼息資金142.50萬元，溫州醫(yī)藥集團(tuán)實(shí)際儲存數(shù)量達(dá)到認(rèn)儲數(shù)量規(guī)定的（70%及以上）只有59種占9.34%；認(rèn)儲數(shù)量為70%以下的有138種占21.83%；沒有儲存的達(dá)435種占68.83%。期間溫州醫(yī)藥集團(tuán)違規(guī)撥付省、市醫(yī)藥儲備貼息資金45萬元給開發(fā)區(qū)醫(yī)藥公司用于彌補(bǔ)虧損。4.部分單位存在對外投資損失。

溫州日報報業(yè)集團(tuán)投資設(shè)立匯通投資有限公司、戶外傳媒有限公司等12個公司，投資額合計(jì)3043萬元。2008年至2010年，12個公司虧損額合計(jì)503.10萬元，投資收益不理想，其中溫州發(fā)展傳媒有限公司等2家公司三年均虧損；溫州晚報廣告實(shí)業(yè)公司等3家公司三年實(shí)際沒有運(yùn)作。

2001年8月，華僑飯店與香港勝輝國際發(fā)展有限公司共同出資成立合資公司（現(xiàn)名為“溫州輝華實(shí)業(yè)發(fā)展有限公司”），華僑飯店以1961.11平方米土地作價1285.24萬元入股占42%。目前該合資公司一直處于經(jīng)營虧損，至2011年末，該項(xiàng)目華僑飯店對外投資虧損額累計(jì)達(dá)105.86萬元。

（三）市本級投資及部分基本建設(shè)管理單位審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況

1.市本級政府投資計(jì)劃完成情況。

2011市級建設(shè)項(xiàng)目172個，財政計(jì)劃安排資金1024213萬元，實(shí)際籌集資金641500萬元，完成計(jì)劃62.63%；當(dāng)年實(shí)際撥付資金563708萬元。

2.部分工程項(xiàng)目存在送審價偏高。

審計(jì)發(fā)現(xiàn)市本級部分工程項(xiàng)目因多計(jì)或重復(fù)計(jì)算工程量、材料價格簽證虛高、定額高套錯套或定額換算不合理等情況，從而導(dǎo)致送審價偏高。2011年7月至2012年5月，溫州市審計(jì)局共對溫州大劇院等13個工程項(xiàng)目的85個單項(xiàng) 工程進(jìn)行審價定案，總送審金額138097.49萬元，審定金額130408.77萬元，核減工程價款7688.72萬元。

3.溫州市西向排洪工程延期嚴(yán)重。

截至2011年6月末該工程已累計(jì)投資69299萬元，完成概算總投資的92.4%，其中一些已完工的單體工程均未辦理工程竣工結(jié)算。該工程項(xiàng)目概算的增加、調(diào)整及變更，目前評估確定其總投資額為98216萬元（不含安置房工程費(fèi)14656萬元），超過原工程概算37872萬元。由于受國家宏觀調(diào)控影響，土地審批滯后，影響實(shí)際開工時間，項(xiàng)目增加、調(diào)整也影響工程建設(shè)期，現(xiàn)整個西向排洪工程工期已較原施工計(jì)劃推遲46個月。

4.溫州機(jī)場飛行區(qū)改擴(kuò)建工程存在的問題。

溫州機(jī)場飛行區(qū)改擴(kuò)建工程部分支出不規(guī)范：一是未經(jīng)評估支付漁池老村辦公樓拆遷安置補(bǔ)助費(fèi)300萬元；二是在未簽訂協(xié)議的情況下支付永興街道附著物處理費(fèi)用100萬元；三是截至2011年11月底，政策處理尚未完成，但已全額支付永興街道工作經(jīng)費(fèi)，以及支付海濱街道工作經(jīng)費(fèi)547.76萬元（全額為558.76萬元）；四是管理費(fèi)超支231.33萬元、列支與本工程無關(guān)的費(fèi)用89.01萬元、列支概算外項(xiàng)目費(fèi)用2797.22萬元。

同時，該擴(kuò)建工程在實(shí)際實(shí)施過程中，受征地政策處理和施工材料宕渣供應(yīng)緊張的影響，原計(jì)劃應(yīng)于2012年1月 底完工的土方及地基處理工程現(xiàn)尚在施工，工程進(jìn)度滯后，影響工程項(xiàng)目及時竣工并投入使用。

5.溫州市本級體育基建項(xiàng)目管理不到位。

2011年末溫州市體育局基建辦掛賬的待攤投資項(xiàng)目12個，掛賬資金2414.55萬元；其中已停止項(xiàng)目3個；暫緩實(shí)施項(xiàng)目2個；在建尚未審批立項(xiàng)項(xiàng)目1個；未及時結(jié)算6個。

（四）民生項(xiàng)目（資金）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的情況

1.溫州市區(qū)土地出讓金和轉(zhuǎn)而未供土地專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查情況。

2009年7月，海尚集團(tuán)有限公司等聯(lián)合體通過掛牌競投，最終以12988萬元價格受讓甌海行政中心區(qū)（新城商務(wù)區(qū)）D06-5地塊，比出讓底價12612萬元高出376萬元。但審計(jì)調(diào)查發(fā)現(xiàn)，相關(guān)部門對參加掛牌競投主體的資格審查不到位，海尚集團(tuán)有限公司等聯(lián)合體存在操控圍標(biāo)行為，并由此違規(guī)獲取該地塊的土地使用權(quán)。目前溫州市國土資源局和甌海區(qū)人民政府已著手進(jìn)行整改。

溫州市區(qū)2011年供而未用、用而未盡土地實(shí)際清理數(shù)為1724畝，未完成2011年末市區(qū)用而未盡土地全部啟動建設(shè)的目標(biāo)要求。截至2011年末，溫州經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)已供土地項(xiàng)目中有47宗（面積1771.31畝）未按約定時間進(jìn)場開工，最終僅1宗土地（面積2.48畝）作收回處置。造成 11 上述情況既有企業(yè)前期工作未完成、自身資金困難原因，也有因政策處理不到位原因。

2.溫州市本級社會保障資金審計(jì)。

2011年溫州市區(qū)有5人重復(fù)享受企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險、城鄉(xiāng)居民社會養(yǎng)老保險待遇，涉及金額分別為8.19萬元和0.28萬元。同時發(fā)現(xiàn)14名不符合保障條件的人員違規(guī)享受最低生活保障待遇，涉及金額5.97萬元；14名已死亡人員的保險待遇被冒名享受，涉及金額18.72萬元。目前已追回9名已死亡人員被冒領(lǐng)金額12.76萬元。

同時，溫州市本級社會保障部門的社會保險管理系統(tǒng)尚未建立與公安、民政、工商等部門的信息共享機(jī)制，也未與省、縣聯(lián)網(wǎng)，不利于社會保障資金監(jiān)管。

3.溫州市本級保障性住房專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。

我市部分已立項(xiàng)多年的保障性住房項(xiàng)目，如德政廉租房項(xiàng)目、南白象經(jīng)濟(jì)適用房項(xiàng)目、瑤溪經(jīng)濟(jì)適用房4組團(tuán)項(xiàng)目、聚英家園Ⅲ標(biāo)段等，由于征地拆遷、設(shè)計(jì)變更等原因，推進(jìn)緩慢。審計(jì)還發(fā)現(xiàn)，2011年溫州市房產(chǎn)管理局預(yù)算安排廉租住房支出16652萬元，當(dāng)年支出4228萬元，指標(biāo)支付結(jié)余12424萬元。

溫州市房產(chǎn)管理局購置黃龍六區(qū)商住樓100套作為2011年新增廉租房使用，因套型超過廉租房規(guī)定面積，該局采取封閉一個房間，將套型面積改小后用于廉租房出租，修改后 由原總面積8533.17平方米變?yōu)?494.17平方米，利用率下降至64.39%。

目前我市保障性住房聯(lián)合審查機(jī)制還不完善，廉租房補(bǔ)貼、實(shí)物配租和經(jīng)濟(jì)適用房審批管理還未實(shí)現(xiàn)聯(lián)動和信息共享，保障性住房管理信息系統(tǒng)還不完善，影響其信息的準(zhǔn)確性和完整性，不利于管理。

針對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的上述問題，市審計(jì)局已依照有關(guān)法律法規(guī)進(jìn)行了處理處罰，對重大違規(guī)違法的問題，已移送有關(guān)部門進(jìn)一步處理。市政府對各項(xiàng)審計(jì)結(jié)果高度重視，要求市財政局等主管部門認(rèn)真研究措施，抓好督促整改。具體整改落實(shí)情況，下半年市政府還將專題向市人大常委會報告。

三、加強(qiáng)財政預(yù)算和其他財政收支管理的意見

（一）以公共服務(wù)為取向推進(jìn)政府轉(zhuǎn)型，大力推進(jìn)公共政策創(chuàng)新。要把加強(qiáng)機(jī)關(guān)文化、工作制度和機(jī)關(guān)作風(fēng)建設(shè)有機(jī)結(jié)合起來，著力解決公共管理服務(wù)部門存在的辦事不公、效率不高、監(jiān)管不力、行政成本過高等問題。

（二）繼續(xù)深化公共財政體制改革，完善國庫集中支付等相關(guān)制度。要做到早編細(xì)編預(yù)算，優(yōu)化公共資源配置，加強(qiáng)對有資金分配權(quán)的部門和重點(diǎn)資金的監(jiān)督，提高預(yù)算管理的科學(xué)化、合理化水平，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行有效性。

（三）建立健全政府績效管理問責(zé)機(jī)制，加強(qiáng)部門績效跟蹤。要加大績效問責(zé)力度，實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督的相互協(xié)調(diào)和相互制約，有效推進(jìn)政府預(yù)算績效管理。

（四）加快建立健全新型的國有資產(chǎn)監(jiān)管體系，完善國有企業(yè)獎懲機(jī)制。要真正將現(xiàn)代企業(yè)制度落到實(shí)處，同時進(jìn)一步做好國有資產(chǎn)評估、確認(rèn)、管理的基本工作，解決國有資產(chǎn)管理方面存在的狀況不清、資產(chǎn)閑置浪費(fèi)和流失等問題。

（五）強(qiáng)化投資項(xiàng)目管理，提高政府投資效益。要加強(qiáng)基層建設(shè)管理和項(xiàng)目財務(wù)管理的指導(dǎo)和培訓(xùn)，確保嚴(yán)格執(zhí)行投資項(xiàng)目管理有關(guān)規(guī)定；針對問題多發(fā)的工程領(lǐng)域和關(guān)鍵環(huán)節(jié)，深入開展專項(xiàng)治理，推動重大項(xiàng)目責(zé)任追究制的落實(shí)。