第一篇：國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作制度

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內(nèi)部審計(jì)工作制度

（四）負(fù)責(zé)對(duì)內(nèi)控及風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性進(jìn)行監(jiān)督評(píng)價(jià)；

（五）負(fù)責(zé)對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督；

（六）負(fù)責(zé)對(duì)外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的選聘、管理及評(píng)價(jià)；

（七）承辦公司部署的工作和領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

總。分析報(bào)告直接為企業(yè)負(fù)責(zé)人及董事會(huì)服務(wù)。

5．審計(jì)報(bào)告。審計(jì)項(xiàng)目組在采納相關(guān)意見基礎(chǔ)上，出具審計(jì)報(bào)告。審計(jì)報(bào)告根據(jù)審計(jì)類別分別上報(bào)企業(yè)負(fù)責(zé)人、審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)委員會(huì)、董事會(huì)及集團(tuán)主管部門。

6．審計(jì)決定。對(duì)違法違規(guī)及造成資產(chǎn)損失等行為做出審計(jì)處理決定或出具審計(jì)意見書。審計(jì)處理決定及審計(jì)意見書經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負(fù)責(zé)人或董事會(huì)審批后下發(fā)，要求被審計(jì)單位認(rèn)真執(zhí)行。

7．后續(xù)審計(jì)。對(duì)審計(jì)決定執(zhí)行情況及整改落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤檢查。

8．審計(jì)檔案。審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)已辦結(jié)審計(jì)項(xiàng)目，按規(guī)定建檔并移交。

（三）審計(jì)工作總結(jié)。公司內(nèi)部審計(jì)工作總結(jié)上報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)、企業(yè)負(fù)責(zé)人、集團(tuán)公司審計(jì)部。

第二篇：國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度總則

1.1 為了規(guī)范公司內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)現(xiàn)代企業(yè)制度建設(shè)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和國(guó)家審計(jì)署《關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》，結(jié)合公司具體情況，特制定本制度。

1.2 內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立、客觀的咨詢活動(dòng)，以增加價(jià)值、促進(jìn)公司經(jīng)營(yíng)為基本指導(dǎo)思想，通過系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，評(píng)價(jià)和提高公司風(fēng)險(xiǎn)管理控制和管理過程的效果，幫助完成其目標(biāo)，通過內(nèi)部審計(jì)師建立的執(zhí)業(yè)工作機(jī)構(gòu)促進(jìn)專業(yè)技能并發(fā)揮其優(yōu)點(diǎn)。

1.3 凡公司及其全資、控股子公司均應(yīng)按照本制度規(guī)定，接受內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督。2 目標(biāo)與范圍

2.1 內(nèi)部審計(jì)工作是在本公司內(nèi)部建立的一種獨(dú)立評(píng)價(jià)職能，目的是對(duì)公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)進(jìn)行審查和評(píng)價(jià)，協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)成員有效的履行職責(zé)，完成公司經(jīng)營(yíng)目標(biāo)。

2.2 內(nèi)部審計(jì)工作的范圍應(yīng)包括對(duì)公司的內(nèi)部控制系統(tǒng)的合適程度和有效性及其在完成指定的責(zé)任過程中的工作效果所進(jìn)行的審查和評(píng)價(jià)。

2.2.1 內(nèi)部審計(jì)應(yīng)審查財(cái)務(wù)和經(jīng)營(yíng)資料的可靠程度和完整性。

2.2.2 審查公司用于保證完成經(jīng)營(yíng)目標(biāo)而制定的政策、計(jì)劃、程序、法律和規(guī)定所建立的系統(tǒng)，并且應(yīng)確定是否遵守。

2.2.3 審查保護(hù)資產(chǎn)的方法，核實(shí)資產(chǎn)是否真實(shí)存在。

2.2.4 評(píng)價(jià)使用資源的經(jīng)濟(jì)性和有效性。

2.2.5 審查經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目以確保其成果與所確定的目標(biāo)相一致，并確定經(jīng)營(yíng)或項(xiàng)目是否按計(jì)劃進(jìn)行。

2.3 對(duì)全資、控股子公司的經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)(審計(jì)每年進(jìn)行一次，半年進(jìn)行監(jiān)督檢查)。

2.4 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)包括對(duì)中層干部(正職)進(jìn)行離任審計(jì)。

2.5 對(duì)與境內(nèi)外經(jīng)濟(jì)組織舉辦的合資、合作經(jīng)營(yíng)企業(yè)或合作項(xiàng)目合同執(zhí)行情況審計(jì)；對(duì)投入資金、財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)狀況及其效益審計(jì)。

2.6 對(duì)公司直屬具有財(cái)務(wù)、金融、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的職能部門進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任制承包指標(biāo)審計(jì)(以審計(jì)結(jié)果為考核依據(jù))。

共3頁(yè)第1頁(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)和權(quán)限

3.1 職責(zé)

3.1.1 制定內(nèi)部審計(jì)職責(zé)及工作計(jì)劃。

3.1.2 提出審計(jì)政策和程序，指導(dǎo)審計(jì)工作。

3.1.3 制定審計(jì)方案，選擇和開發(fā)內(nèi)部審計(jì)部門的人力資源。

3.1.4 負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)內(nèi)部和外部審計(jì)工作。

3.1.5 制定審計(jì)質(zhì)量保證程序，評(píng)價(jià)內(nèi)部審計(jì)部門的工作。

3.2 權(quán)限

3.2.1 根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作的需要，要求有關(guān)單位按時(shí)報(bào)送計(jì)劃、預(yù)算、決算、報(bào)表和有關(guān)文件、資料等。

3.2.2 審核憑證、帳表、決算，檢查資金和財(cái)產(chǎn)，檢測(cè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)軟件，查閱有關(guān)文件和資料。

3.2.3 參加有關(guān)會(huì)議。

3.2.4 對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查，并索取有關(guān)文件、資料等證明材料。

3.2.5 對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的行為，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，作出臨時(shí)制止決定。

3.2.6 對(duì)阻撓、妨礙審計(jì)工作以及拒絕提供有關(guān)資料，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，可以采取必要的臨時(shí)措施，并提出追究有關(guān)人員責(zé)任的建議。

3.2.7 提出改進(jìn)管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)行為的意見。

3.2.8 對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的直接責(zé)任人員，提出處理的建議，并按有關(guān)規(guī)定，向上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)反映。

3.2.9 對(duì)公司下屬全資、控股子公司經(jīng)濟(jì)效益承包指標(biāo)提出審計(jì)鑒證，承包獎(jiǎng)按審計(jì)結(jié)果兌現(xiàn)。

3.3 內(nèi)部審計(jì)人員對(duì)所審計(jì)的活動(dòng)沒有批準(zhǔn)權(quán)力，不承擔(dān)責(zé)任。內(nèi)部審計(jì)工作程序

4.1 根據(jù)上級(jí)部署和公司具體情況，擬訂審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后實(shí)施。

4.2 實(shí)施審計(jì)前，應(yīng)提前三天書面通知被審計(jì)單位。

4.3 對(duì)審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題，可隨時(shí)向有關(guān)單位和人員提出改進(jìn)的建議。審計(jì)終結(jié)，提出審計(jì)報(bào)告，征求被審計(jì)單位的意見后，報(bào)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審批。經(jīng)批準(zhǔn)的審計(jì)意見

書和審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位。被審計(jì)單位必須執(zhí)行審計(jì)決定，進(jìn)行相應(yīng)的財(cái)務(wù)調(diào)整等工作。

4.4 對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。對(duì)拒不執(zhí)行審計(jì)意見、審計(jì)決定的單位及其負(fù)責(zé)人，審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)向公司分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告并提出處理、處置意見。

4.5 被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)意見書和審計(jì)決定如有異議，可以在接到正式審計(jì)報(bào)告、審計(jì)意見書十天內(nèi)向?qū)徲?jì)部提出書面意見，由審計(jì)部門報(bào)告公司分管領(lǐng)導(dǎo)。在領(lǐng)導(dǎo)未作出處理意見之前，必須執(zhí)行審計(jì)意見和審計(jì)決定。

4.6 審計(jì)部門對(duì)辦理的審計(jì)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)建立審計(jì)檔案。審計(jì)檔案的歸檔、保管由內(nèi)審人員負(fù)責(zé)。其他部門如需借閱審計(jì)檔案，應(yīng)經(jīng)內(nèi)審負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)；審計(jì)檔案的公告必須經(jīng)過公司領(lǐng)導(dǎo)、法律顧問的批準(zhǔn)。

審計(jì)檔案的保管年限為十年。審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員

5.1 公司設(shè)立審計(jì)機(jī)構(gòu)，配備專職審計(jì)人員，在總經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，獨(dú)立行使內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督權(quán)。對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)并報(bào)告工作。同時(shí)，接受上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

5.2 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識(shí)。其專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)，按國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。內(nèi)審人員在企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)職務(wù)資格的考評(píng)和聘任，根據(jù)公司有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

5.3 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)依法審計(jì)，忠于職守、堅(jiān)持原則、客觀公正、廉潔奉公、保守秘密；不得濫用職權(quán)、拘私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。

5.4 內(nèi)部審計(jì)人員依法行使職權(quán)受法律保護(hù)，任何組織和個(gè)人不得打擊報(bào)復(fù)。實(shí)行內(nèi)審回避制度。凡有內(nèi)審人員直接參與被內(nèi)審單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的，必須回避對(duì)該單位所進(jìn)行的內(nèi)審工作。

5.5 企業(yè)建立特約內(nèi)審員網(wǎng)絡(luò)。由審計(jì)機(jī)構(gòu)具體組織、指導(dǎo)開展網(wǎng)絡(luò)活動(dòng)。特邀內(nèi)審人員按照本制度規(guī)定在審計(jì)機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)下開展工作。附則

6.1 本制度由公司審計(jì)部門負(fù)責(zé)解釋。

6.2 本制度自頒布之日起生效。

第三篇：淺談構(gòu)建國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)新常態(tài)

淺談構(gòu)建國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)新常態(tài)

摘要：當(dāng)前，我國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)動(dòng)力結(jié)構(gòu)和發(fā)展方式轉(zhuǎn)換成為新常態(tài)，國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在新形勢(shì)下如何應(yīng)對(duì)新挑戰(zhàn)新變化，怎樣才能在適應(yīng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的基礎(chǔ)上更高層次的發(fā)揮審計(jì)作用，構(gòu)建國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)新常態(tài)即成為當(dāng)前審計(jì)工作一大探索。

關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；新常態(tài)

2013年12月10日，在中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議上總書記提出“新常態(tài)”；2014年10月9日國(guó)務(wù)院以國(guó)發(fā)〔2014〕48號(hào)印發(fā)《關(guān)于加強(qiáng)審計(jì)工作的意見》文件，對(duì)完善審計(jì)制度、加強(qiáng)審計(jì)工作做出重大部署。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)在新常態(tài)下，必須迎接新挑戰(zhàn)，服務(wù)新發(fā)展，自覺踐行“三嚴(yán)三實(shí)”要求，構(gòu)建審計(jì)新常態(tài)，用新理念主動(dòng)適應(yīng)、把握和引領(lǐng)經(jīng)濟(jì)新常態(tài)，創(chuàng)新開展內(nèi)部審計(jì)工作。

一、構(gòu)建內(nèi)部審計(jì)新常態(tài)的必要性

內(nèi)部審計(jì)，是建立于組織內(nèi)部、服務(wù)于管理部門的一種獨(dú)立的檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)活動(dòng)，在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的今天，內(nèi)部審計(jì)是否也該打造新常態(tài)模式。

2015年7月6日，國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)（IIA）宣布引入新的《國(guó)際內(nèi)部審計(jì)專業(yè)實(shí)務(wù)框架》（IPPF），框架中新增了支撐整個(gè)框架的內(nèi)部審計(jì)使命這一概念，該概念表述為通過提供基于風(fēng)險(xiǎn)的客觀確認(rèn)、深刻見解及建議，加強(qiáng)和維護(hù)組織價(jià)值。它描述了內(nèi)部審計(jì)的主要目的和總體目標(biāo)。

2016年2月，國(guó)家審計(jì)署發(fā)布審政研發(fā)[2016]20號(hào)文件《審計(jì)署關(guān)于適應(yīng)新常態(tài)踐行新理念更好地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)的意見》，對(duì)審計(jì)工作適應(yīng)新常態(tài)，踐行新理念，堅(jiān)持依法審計(jì)、實(shí)事求是，更好地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，提出一系列的意見。

由此我們可以看出，傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)已不能滿足當(dāng)下政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境要求，也不能滿足現(xiàn)代企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的要求，經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的有關(guān)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)成果將在企業(yè)治理和風(fēng)險(xiǎn)管理方面發(fā)揮重要作用。因此，我們應(yīng)該構(gòu)建經(jīng)濟(jì)新常態(tài)下的基于風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向的內(nèi)部審計(jì)新常態(tài)。

二、國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)新常態(tài)特點(diǎn)

（一）新常態(tài)之“新”，意味著不同以往

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)新常態(tài)之“新”：就是要以新理念把握引領(lǐng)新常態(tài)，牢固樹立創(chuàng)新、協(xié)調(diào)、綠色、開放、共享的發(fā)展理念，按照李克強(qiáng)總理對(duì)審計(jì)工作的重要指示，轉(zhuǎn)變思想觀念，正確把握改革和發(fā)展中出現(xiàn)的新情況新問題，結(jié)合《審計(jì)署關(guān)于適應(yīng)新常態(tài)踐行新理念更好地履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)的意見》，做好國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作。

（二）新常態(tài)之“常”，意味著相對(duì)穩(wěn)定

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)新常態(tài)之“?！保?就是要進(jìn)一步突出審計(jì)重點(diǎn)，推動(dòng)深化改革和創(chuàng)新發(fā)展。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)作為企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，要自覺服從經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，在開展內(nèi)部審計(jì)過程中，著重對(duì)企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng)的健全性、充分性、有效性進(jìn)行自我評(píng)估，準(zhǔn)確查找內(nèi)控體系中存在的漏洞和薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議，為企業(yè)科學(xué)決策提供依據(jù)。在經(jīng)濟(jì)新常態(tài)的新形勢(shì)下，扎實(shí)開展下列審計(jì)工作，切實(shí)發(fā)揮對(duì)企業(yè)的制約、防護(hù)、促進(jìn)、參謀服務(wù)、預(yù)警調(diào)節(jié)作用。

三、構(gòu)建國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)新常態(tài)的要點(diǎn)

國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)新常態(tài)首先要適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展新常態(tài)。才能體現(xiàn)建設(shè)性，彰顯時(shí)代性，審計(jì)工作才會(huì)更有價(jià)值。在構(gòu)建審計(jì)新常態(tài)時(shí)要注意以下幾點(diǎn)。

（一）建立健全新常態(tài)下的內(nèi)部審計(jì)制度

“沒有規(guī)矩，不成方圓”。制度在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理中起著關(guān)鍵性作用，結(jié)合新常態(tài)、新發(fā)展的要求，根據(jù)企業(yè)規(guī)模、業(yè)務(wù)性質(zhì)等情況，建立健全有效的內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)的組織架構(gòu)、職能定位、審計(jì)內(nèi)容、審計(jì)權(quán)限、審計(jì)程序、質(zhì)量控制、審計(jì)報(bào)告與結(jié)果應(yīng)用等內(nèi)容，以準(zhǔn)確評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，防患于未然。

（二）準(zhǔn)確定位新常態(tài)下的內(nèi)部審計(jì)作用

在新常態(tài)下，我們要準(zhǔn)確地進(jìn)行審計(jì)作用定位，既不能片面的定位為“監(jiān)督者”和“內(nèi)部警察”，也不能無限止的放大“服務(wù)”和“咨詢”職能。新IPPF中內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)的核心原則的第5條：“定位適當(dāng)且資源充足”，是我們?cè)谛鲁B(tài)下努力的目標(biāo)。

（三）優(yōu)化整合新常態(tài)下的內(nèi)部審計(jì)資源

新常態(tài)下內(nèi)部審計(jì)涉及的范圍會(huì)更為廣泛，為此，企業(yè)需要內(nèi)部審計(jì)人員具備較高的政策水平、良好的職業(yè)道德、熟練的專業(yè)技能和寬廣的知識(shí)面。企業(yè)在加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)資源的整合與管理中，還可以充分利用內(nèi)部業(yè)務(wù)資源和相關(guān)領(lǐng)域的專家參與內(nèi)部審計(jì)，讓業(yè)務(wù)部門參與內(nèi)部審計(jì)，可以使他們更加理解、支持內(nèi)部審計(jì)，同時(shí)還能促進(jìn)內(nèi)部審計(jì)人員的業(yè)務(wù)水平的提高。在“提供基于風(fēng)險(xiǎn)的確認(rèn)”新模式下，因內(nèi)部審計(jì)人員可能不具有識(shí)別某些特定風(fēng)險(xiǎn)的技能時(shí)，還能利用外部審計(jì)資源，建立完善內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)外包管理機(jī)制，通過內(nèi)部審計(jì)外部化?矸婪渡蠹品縵鍘?

（四）轉(zhuǎn)型創(chuàng)新新常態(tài)下的內(nèi)部審計(jì)形式

當(dāng)今的時(shí)代是信息時(shí)代、是大數(shù)據(jù)時(shí)代。任何發(fā)展都離不開信息、離不開大數(shù)據(jù)。國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)也不例外。因此，遠(yuǎn)程審計(jì)、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警將發(fā)展成為內(nèi)部審計(jì)一項(xiàng)重要工作任務(wù)和關(guān)鍵審核流程，遠(yuǎn)程審計(jì)與現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)模式也將成為主流方式。

總之，在新形勢(shì)下做好內(nèi)審工作，還有很多新課題、新問題需要研究和解決。但只要內(nèi)審人員在不斷提高自身素質(zhì)的基礎(chǔ)上，不斷增強(qiáng)與時(shí)俱進(jìn)，開拓進(jìn)取的精神，不斷完善審計(jì)程序和工作制度，探索新形勢(shì)下各項(xiàng)內(nèi)部審計(jì)的新手段和新方法，內(nèi)審工作就會(huì)更上一層樓。

參考文獻(xiàn)：

[1]孟志能.合作式外包：內(nèi)部審計(jì)外部化的有效方式和優(yōu)化途徑[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2015（12）：28-32.[2]陳煥昌.加強(qiáng)國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)思考[J].中國(guó)內(nèi)部審計(jì)，2016（3）：4-5.

第四篇：上海市國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法

上海市國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法

滬國(guó)資委統(tǒng)[2009]71號(hào)

第一章 總則

第一條（目的和依據(jù)）

為進(jìn)一步規(guī)范本市國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理，提高企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平和風(fēng)險(xiǎn)防范能力，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中央企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理暫行辦法》（國(guó)資委令第8號(hào)）、《上海市人民政府辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)市審計(jì)局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作意見的通知》（滬府辦發(fā)〔2007〕15號(hào)）等有關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條（定義）

本辦法所稱企業(yè)內(nèi)部審計(jì)，是指一種獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評(píng)價(jià)和咨詢活動(dòng)。通過應(yīng)用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)性、合法性、效益性，對(duì)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理、內(nèi)部控制及治理程序進(jìn)行監(jiān)督、審查和評(píng)價(jià)，并提出整改意見、督促改進(jìn)，持續(xù)提高企業(yè)的運(yùn)作效率、增加企業(yè)價(jià)值，幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。

第三條（適用范圍）

本市國(guó)有企業(yè)開展內(nèi)部審計(jì)工作，適用本辦法。

第四條（與出資人的關(guān)系）

上海市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)依法對(duì)本市國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的實(shí)施進(jìn)行指導(dǎo)、管理和監(jiān)督。

第二章 審計(jì)委員會(huì)

第五條（審計(jì)委員會(huì)的設(shè)立）國(guó)有企業(yè)應(yīng)依據(jù)完善公司法人治理結(jié)構(gòu)、完備內(nèi)部控制機(jī)制的推進(jìn)要求，在公司董事會(huì)下設(shè)立審計(jì)委員會(huì)。

第六條（審計(jì)委員會(huì)成員的組成）

審計(jì)委員會(huì)成員全部由董事組成，半數(shù)以上成員應(yīng)為外部董事，其中至少應(yīng)有一名外部董事是財(cái)務(wù)、審計(jì)專業(yè)人士。審計(jì)委員會(huì)的召集人必須由外部董事?lián)巍?/p>

第七條（審計(jì)委員會(huì)的職責(zé)）

審計(jì)委員會(huì)應(yīng)根據(jù)公司章程代表董事會(huì)行使對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的管理、監(jiān)督檢查職能。在企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理中行使包括以下主要職責(zé)：

(一)督促建立、健全企業(yè)內(nèi)部審計(jì)制度，并監(jiān)督其實(shí)施；(二)審核、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、工作結(jié)果；(三)審核公司的財(cái)務(wù)信息及其披露，根據(jù)需要對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行審核；

(四)審查、監(jiān)督、評(píng)價(jià)企業(yè)內(nèi)部控制的科學(xué)性、合理性、有效性和健全性，并對(duì)違規(guī)責(zé)任人的責(zé)任追究提出建議；

(五)負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)與公司監(jiān)事會(huì)、公司出資股東的溝通；(六)提議外部審計(jì)機(jī)構(gòu)的聘用、更換和報(bào)酬支付，并實(shí)施必要的溝通；(七)提議企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的任免；

(八)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及人員配備情況提出建議，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員盡職情況及工作考核提出意見；

(九)協(xié)調(diào)處理內(nèi)部審計(jì)結(jié)果的爭(zhēng)議事項(xiàng)；(十)公司董事會(huì)授權(quán)的其他事宜。

第八條（向董事會(huì)報(bào)告）

審計(jì)委員會(huì)應(yīng)定期向董事會(huì)報(bào)告企業(yè)內(nèi)部審計(jì)管理的情況、問題，提出相關(guān)建議。

第九條（向股東報(bào)告）

審計(jì)委員會(huì)應(yīng)向股東作報(bào)告，包括：委員會(huì)的構(gòu)成、職責(zé)及職責(zé)的履行情況，以及認(rèn)為必須及時(shí)向股東報(bào)告的事項(xiàng)等。

第三章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)

第十條（內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的設(shè)立）

企業(yè)應(yīng)建立相對(duì)獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的職責(zé)、權(quán)力及與企業(yè)其他部門的關(guān)系，并配備與企業(yè)規(guī)模以及工作量相匹配的專職內(nèi)審人員。

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)不得與企業(yè)財(cái)務(wù)部門合署設(shè)立。與企業(yè)非財(cái)務(wù)部門合署設(shè)立的，應(yīng)明確分管內(nèi)部審計(jì)工作的負(fù)責(zé)人和承擔(dān)內(nèi)部審計(jì)工作職責(zé)的工作人員，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性。

第十一條（內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的領(lǐng)導(dǎo)）

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)依據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定開展內(nèi)部審計(jì)工作，直接對(duì)董事會(huì)負(fù)責(zé)，并接受審計(jì)委員會(huì)的監(jiān)督指導(dǎo)。

未建立董事會(huì)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在企業(yè)主要負(fù)責(zé)人的領(lǐng)導(dǎo)下開展內(nèi)部審計(jì)工作，明確工作職責(zé)，確保內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀性。其工作內(nèi)容、工作程序、管理制度等均與建立董事會(huì)的企業(yè)相同。

第十二條（內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職責(zé)）

根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)履行以下主要職責(zé)：(一)制訂內(nèi)部審計(jì)工作制度，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施；

(二)制訂內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃、內(nèi)部審計(jì)人力資源計(jì)劃、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施；

(三)組織開展對(duì)企業(yè)主要業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人和子企業(yè)負(fù)責(zé)人任期和離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)；(四)組織開展對(duì)企業(yè)內(nèi)部控制制度的監(jiān)督與評(píng)審。包括對(duì)企業(yè)日常內(nèi)部控制制度的建立與執(zhí)行情況的常規(guī)評(píng)審；企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對(duì)內(nèi)部控制的某一或者某些方面進(jìn)行有針對(duì)性的監(jiān)督檢查等。查找內(nèi)部控制的關(guān)鍵控制點(diǎn)和薄弱環(huán)節(jié)，提出建立健全企業(yè)內(nèi)部控制制度的建議和措施；(五)組織開展對(duì)企業(yè)基建工程和重大技術(shù)改造、大修等的立項(xiàng)、概（預(yù)）算、決算和竣工交付使用情況的審計(jì)監(jiān)督；

(六)組織開展企業(yè)改制重組、股權(quán)轉(zhuǎn)讓、對(duì)外投資、兼并破產(chǎn)、重大合同、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備財(cái)務(wù)核銷等重要經(jīng)濟(jì)行為的審計(jì)監(jiān)督，保證工作程序合法、合規(guī)；

(七)組織開展對(duì)企業(yè)經(jīng)濟(jì)擔(dān)保、出借資金、委托理財(cái)、股票、期貨、外匯以及金融衍生品等高風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督，防范企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；

(八)組織開展對(duì)企業(yè)及其子企業(yè)的財(cái)務(wù)收支、財(cái)務(wù)預(yù)算、財(cái)務(wù)決算、資產(chǎn)質(zhì)量、經(jīng)營(yíng)績(jī)效以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并予以評(píng)價(jià)；

(九)組織開展對(duì)境外、市外投資企業(yè)的定期審計(jì)，加大對(duì)境外、市外企業(yè)的審計(jì)監(jiān)督力度；(十)按照獨(dú)立審計(jì)要求認(rèn)真做好企業(yè)所屬涉及國(guó)家安全或難以實(shí)施外部審計(jì)的特殊子企業(yè)的財(cái)務(wù)審計(jì)工作，嚴(yán)格按照規(guī)定的格式和內(nèi)容出具內(nèi)部審計(jì)報(bào)告；(十一)組織開展對(duì)發(fā)生的重大經(jīng)營(yíng)異常情況進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)；

(十二)組織開展和落實(shí)審計(jì)后續(xù)管理工作，提升審計(jì)結(jié)果的運(yùn)用水平。對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行跟蹤，督促整改；涉及責(zé)任追究的，應(yīng)及時(shí)報(bào)告董事會(huì)，并將審計(jì)情況移交紀(jì)檢監(jiān)察等部門進(jìn)行處理。

(十三)董事會(huì)或企業(yè)主要負(fù)責(zé)人布置的其他事項(xiàng)。第十三條（利用外部資源）

根據(jù)工作需要，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可以采用聘請(qǐng)社會(huì)中介機(jī)構(gòu)或利用外部專家服務(wù)等方式來開展審計(jì)及評(píng)價(jià)工作。在實(shí)施過程中應(yīng)做好溝通協(xié)調(diào)，加強(qiáng)對(duì)中介機(jī)構(gòu)工作結(jié)果真實(shí)性、合法性的關(guān)注和監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)利用外部專家服務(wù)結(jié)果充分性、相關(guān)性及可靠性的評(píng)價(jià)。第十四條（審計(jì)委托管理）

企業(yè)內(nèi)部需中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的事項(xiàng)，應(yīng)由內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）的指導(dǎo)下，組織實(shí)施中介機(jī)構(gòu)的聘用、更換、協(xié)調(diào)、監(jiān)督和報(bào)酬支付等工作。第十五條（工作報(bào)告）

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)依據(jù)獨(dú)立、客觀、公正的原則，開展審計(jì)工作，并將情況向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）報(bào)告。

第十六條（內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)權(quán)限）

董事會(huì)應(yīng)依據(jù)國(guó)家有關(guān)法律法規(guī)，保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員依法履行職責(zé)所必要的權(quán)限：(一)參加企業(yè)有關(guān)經(jīng)營(yíng)和財(cái)務(wù)管理的決策會(huì)議，為決策工作提供意見和建議；參與企業(yè)有關(guān)業(yè)務(wù)部門研究制定和修改企業(yè)有關(guān)規(guī)章制度并督促落實(shí)；

(二)明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在企業(yè)內(nèi)部控制流程、風(fēng)險(xiǎn)管理中的權(quán)限，賦予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)有的知情權(quán)、監(jiān)督權(quán)和建議權(quán)；

(三)檢查被審計(jì)單位會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表、憑證和現(xiàn)場(chǎng)勘察相關(guān)資產(chǎn)，查閱有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)等方面的文件、會(huì)議記錄，審查計(jì)算機(jī)軟件、電子數(shù)據(jù)等相關(guān)資料；(四)對(duì)與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的部門和個(gè)人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料；

(五)對(duì)審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或重大控制薄弱環(huán)節(jié)及時(shí)向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）報(bào)告，并進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測(cè)；

(六)對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)和嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，可作出臨時(shí)制止決定，并及時(shí)向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）報(bào)告；

(七)對(duì)可能被轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動(dòng)有關(guān)的資料，經(jīng)董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）授權(quán)可暫予封存；

(八)企業(yè)董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）在管理權(quán)限范圍內(nèi)，可以授予內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)必要的處理權(quán)或者處罰權(quán)；

(九)企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)監(jiān)督結(jié)果的情況反饋程序，形式和范圍，使審計(jì)意見及時(shí)予以落實(shí)。

(十)企業(yè)應(yīng)當(dāng)保障內(nèi)部審計(jì)人員的人身安全，任何組織和個(gè)人不得對(duì)履行職責(zé)的內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。

第四章 內(nèi)部審計(jì)工作程序

第十七條（審計(jì)計(jì)劃）

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)規(guī)定和董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）的要求，結(jié)合企業(yè)管理需要、組織風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)資源，制定審計(jì)計(jì)劃，對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作作出合理安排，并報(bào)經(jīng)董事會(huì)審核批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十八條（項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃）

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃確定審計(jì)項(xiàng)目和時(shí)間安排，在充分了解被審計(jì)單位或部門基本情況的基礎(chǔ)上，制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃及審計(jì)方案，做好審計(jì)準(zhǔn)備。經(jīng)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后實(shí)施。

第十九條（審計(jì)通知書）

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在實(shí)施審計(jì)前，向被審計(jì)單位或部門送達(dá)審計(jì)通知書。特殊審計(jì)業(yè)務(wù)可在實(shí)施審計(jì)時(shí)送達(dá)。

第二十條（審計(jì)準(zhǔn)備工作）

被審計(jì)單位或部門接到審計(jì)通知書后，應(yīng)做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。包括為內(nèi)部審計(jì)人員提供必要的工作條件、提供審計(jì)所需的資料等。

第二十一條（審計(jì)實(shí)施）

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位或部門的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)以及有關(guān)資料進(jìn)行初步調(diào)查、內(nèi)部控制檢查及進(jìn)一步測(cè)試，運(yùn)用審計(jì)專業(yè)技術(shù)和方法，獲取充分、可靠、相關(guān)、有用的審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿。被審計(jì)單位或部門應(yīng)積極配合內(nèi)部審計(jì)人員工作。

第二十二條（審計(jì)報(bào)告）

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)在審計(jì)實(shí)施結(jié)束后，以審計(jì)證據(jù)為依據(jù)，形成審計(jì)結(jié)論與建議，出具審計(jì)報(bào)告，并對(duì)報(bào)告的客觀性、真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。第二十三條（審計(jì)溝通）

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)建立結(jié)果溝通制度，在報(bào)告正式提交之前應(yīng)與被審計(jì)單位或部門征求反饋意見。被審計(jì)單位或部門有異議的，應(yīng)當(dāng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起10個(gè)工作日內(nèi)提出書面意見；逾期不提出的，視為無異議。第二十四條（異議處理）

被審計(jì)單位或部門若對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議，審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及相關(guān)人員應(yīng)進(jìn)行研究、核實(shí)；無法協(xié)調(diào)時(shí)，應(yīng)當(dāng)將審計(jì)報(bào)告與被審計(jì)單位或部門意見一并報(bào)董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）協(xié)調(diào)處理。

第二十五條（書面處理意見）

審計(jì)報(bào)告上報(bào)企業(yè)董事會(huì)批準(zhǔn)后，企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)根據(jù)審計(jì)結(jié)論，向被審計(jì)單位或部門下達(dá)審計(jì)整改通知書和審計(jì)建議書。

第二十六條（審計(jì)整改）

對(duì)于審計(jì)整改通知書和審計(jì)建議書中提出的處理意見和整改建議，被審計(jì)單位或部門應(yīng)認(rèn)真落實(shí)，并報(bào)送整改報(bào)告。

第二十七條（審計(jì)檔案）

審計(jì)項(xiàng)目完成后，內(nèi)部審計(jì)人員，應(yīng)及時(shí)對(duì)審計(jì)中形成的工作底稿等材料進(jìn)行分類整理，按相關(guān)法規(guī)的要求歸檔、管理和使用。

第二十八條（工作報(bào)告）

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)與董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）保持有效的溝通，除向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）提交項(xiàng)目的審計(jì)報(bào)告外，應(yīng)定期提交工作報(bào)告，一般每年不少于一次。

第二十九條（后續(xù)審計(jì)管理）

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)需要對(duì)被審計(jì)單位或部門的整改情況及效果開展后續(xù)審計(jì)監(jiān)督。如發(fā)現(xiàn)被審計(jì)單位或部門不采取糾正措施，應(yīng)向董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）報(bào)告。

第三十條（審計(jì)回避）

為保證內(nèi)部審計(jì)工作的獨(dú)立、客觀、公正，內(nèi)部審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。

第五章 內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理 第三十一條（內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理內(nèi)容）

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)在公司董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）領(lǐng)導(dǎo)下，做好對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)人員和內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)實(shí)施的計(jì)劃、組織、領(lǐng)導(dǎo)、控制和協(xié)調(diào)工作，保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)管理的有效性。

第三十二條（內(nèi)部審計(jì)人員管理）

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作目標(biāo)和管理需要，加強(qiáng)人力資源管理，確保人力資源的充分性和有效性。

內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具備審計(jì)崗位所必備的會(huì)計(jì)、審計(jì)、工程、法律、管理、金融等專業(yè)知識(shí)和業(yè)務(wù)能力。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)及專業(yè)能力分析，制訂內(nèi)部審計(jì)人員的聘用方案、培訓(xùn)計(jì)劃和工作任務(wù)安排。

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人應(yīng)建立內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制，對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員的工作進(jìn)行監(jiān)督、考核，評(píng)價(jià)其工作業(yè)績(jī)。

第三十三條（集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)）

集團(tuán)型企業(yè)應(yīng)建立合理、有效的內(nèi)部審計(jì)組織架構(gòu)，確保集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)工作高效開展，一般可實(shí)行集中管理制或分級(jí)管理制。

集中管理制是指，企業(yè)集團(tuán)設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，統(tǒng)一開展內(nèi)部審計(jì)工作。集團(tuán)下屬企業(yè)實(shí)行內(nèi)部審計(jì)派駐制或委派制。

分級(jí)管理制是指，集團(tuán)及其所屬子企業(yè)分別設(shè)立內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，根據(jù)董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）的要求，開展審計(jì)工作。集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)子公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督，組織開展集團(tuán)統(tǒng)一布置的審計(jì)任務(wù)；子公司內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)積極配合、貫徹落實(shí)。

第三十四條（經(jīng)費(fèi)保障）

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)計(jì)劃和人力資源計(jì)劃編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算。企業(yè)應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)、培訓(xùn)經(jīng)費(fèi)，并列入企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算。

第三十五條（內(nèi)部審計(jì)工作手冊(cè)）內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)按照《中國(guó)內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的要求，制訂規(guī)范化的工作底稿，建立分級(jí)復(fù)核制度，編制審計(jì)工作手冊(cè)，指導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員的工作，保證工作質(zhì)量。

第三十六條（內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量管理）

內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作的具體情況，建立內(nèi)部審計(jì)督導(dǎo)制度、審計(jì)質(zhì)量控制制度，加強(qiáng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的管理。

第六章 出資人監(jiān)督與管理

第三十七條（出資人管理）

出資人對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作履行監(jiān)督與管理職責(zé)，包括以下事項(xiàng)：(一)依據(jù)國(guó)家規(guī)定，制訂規(guī)范和指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作的制度和政策；(二)對(duì)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的具體工作進(jìn)行管理、指導(dǎo)和監(jiān)督；(三)組織實(shí)施專項(xiàng)審計(jì)或?qū)徲?jì)調(diào)查項(xiàng)目；(四)其他事項(xiàng)。

第三十八條（向出資人報(bào)告）

企業(yè)董事會(huì)（審計(jì)委員會(huì)）應(yīng)將企業(yè)下列內(nèi)部審計(jì)工作事項(xiàng)向市國(guó)資委報(bào)告：(一)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作計(jì)劃和工作總結(jié)報(bào)告；

(二)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)問題、重大資產(chǎn)損失情況、重大經(jīng)濟(jì)案件及重大經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等;(三)企業(yè)集團(tuán)及重要子企業(yè)內(nèi)部審計(jì)負(fù)責(zé)人變更事項(xiàng)；(四)其他需報(bào)告的事項(xiàng)。

第三十九條（審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查）

企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)要不斷提高內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量，并依法接受出資人、國(guó)家審計(jì)對(duì)內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)質(zhì)量的檢查和評(píng)估。

第七章 獎(jiǎng)懲

第四十條（獎(jiǎng)勵(lì)）

對(duì)于認(rèn)真履行職責(zé)、忠于職守、堅(jiān)持原則、作出顯著成績(jī)的內(nèi)部審計(jì)人員，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予表彰或獎(jiǎng)勵(lì)。

第四十一條（審計(jì)人員責(zé)任）

對(duì)于未履行或未正確履行職責(zé)、濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密的內(nèi)部審計(jì)人員，由企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第四十二條（被審計(jì)單位責(zé)任）

對(duì)于被審計(jì)單位或部門打擊報(bào)復(fù)內(nèi)部審計(jì)人員的問題，企業(yè)應(yīng)及時(shí)予以糾正；涉嫌犯罪的，依法移交 司法機(jī)關(guān)處理。

對(duì)于被審計(jì)單位或部門相關(guān)人員不配合企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作、拒絕審計(jì)或者不提供資料、提供虛假資料、拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)給予紀(jì)律處分；涉嫌犯罪的，依法移交司法機(jī)關(guān)處理。

第八章 附則

第四十三條（貫徹實(shí)施）

本市國(guó)有企業(yè)應(yīng)按照本辦法開展內(nèi)部審計(jì)工作，并結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況制訂具體實(shí)施細(xì)則。

第四十四條（區(qū)縣管理）

各區(qū)縣國(guó)資監(jiān)管部門可參照本辦法，結(jié)合實(shí)際情況制定相關(guān)工作規(guī)范。

第四十五條（解釋）

本辦法由上海市國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第四十六條（施行）

本辦法自2009年5月1日起施行。

第五篇：國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流大會(huì)

近日，中國(guó)內(nèi)部審計(jì)協(xié)會(huì)在北京召開國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)經(jīng)驗(yàn)交流大會(huì)，就協(xié)會(huì)組織的“國(guó)企揚(yáng)帆 內(nèi)審護(hù)航—— 2012國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)成就展”活動(dòng)進(jìn)行總結(jié)和表彰。東航集團(tuán)公司被該協(xié)會(huì)授予“風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控審計(jì)”方面“內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)軍企業(yè)”榮譽(yù)稱號(hào)。

近年來，東航集團(tuán)公司高度重視內(nèi)部審計(jì)工作，不斷提高內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量和水平，從促進(jìn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)、科學(xué)發(fā)展角度出發(fā)，圍繞中心、服務(wù)大局、突出重點(diǎn)，著力超越賬簿，深入流程、支撐管控、強(qiáng)化服務(wù)、提升價(jià)值，加快內(nèi)部審計(jì)工作轉(zhuǎn)型，積極推動(dòng)公司全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系建設(shè)，組織開展內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)，并組織實(shí)施一系列以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向的審計(jì)與專項(xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目，取得了良好效果，為公司深化改革、轉(zhuǎn)型升級(jí)、爭(zhēng)創(chuàng)世界一流航空企業(yè)保駕護(hù)航。

文章來源：特價(jià)機(jī)票