第一篇：某同志離任審計(jì)工作方案

關(guān)于北京*****公司原董事長(zhǎng)***同志離任審計(jì)工作方案

根據(jù)集團(tuán)公司黨群工作部（組審字第2012001號(hào)）通知，要求對(duì)**公司原董事長(zhǎng)**同志開展任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為明確審計(jì)目的、范圍，突出審計(jì)重點(diǎn)，確保工作質(zhì)量、實(shí)現(xiàn)工作目的，制定本方案。

一、審計(jì)目的

1、審核**同志離任時(shí)點(diǎn)**公司真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況、任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)情況、現(xiàn)金流量情況；其中離任時(shí)點(diǎn)的財(cái)務(wù)狀況，核實(shí)企業(yè)2011年底凈資產(chǎn)是審核重點(diǎn)。

2、審核任期內(nèi)在經(jīng)營(yíng)管理方面制度的健全性和執(zhí)行的有效性，重大決策正確適當(dāng)情況。其中項(xiàng)目管理現(xiàn)狀及現(xiàn)有的經(jīng)營(yíng)模式是審計(jì)重點(diǎn)。

3、審核任期內(nèi)重大投資、重大訴訟擔(dān)保情況。審核遵守法律、法規(guī)、廉潔自律情況；

4、對(duì)**同志進(jìn)行客觀評(píng)價(jià)、出具審計(jì)報(bào)告。

二、審計(jì)范圍

1、時(shí)間范圍

***同志任期自**年**月至**年**月，本次審計(jì)時(shí)間范圍即此期間，涉及的重大事項(xiàng)必要時(shí)將延伸追溯審計(jì)相關(guān)年度。資產(chǎn)負(fù)債審定兩個(gè)時(shí)點(diǎn)，即接任起點(diǎn)和離任終點(diǎn)。

2、資料范圍

2011年納入報(bào)表合并范圍的全部企業(yè)。與此次離任審計(jì)相關(guān)的、有可能產(chǎn)生重要影響的資料。任期內(nèi)公司修訂、執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章；

財(cái)務(wù)資料；統(tǒng)計(jì)資料；工程資料等。

三、審計(jì)策略

根據(jù)本次審計(jì)目的，嚴(yán)格按內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則的要求，采用控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試、抽樣審計(jì)和詳細(xì)審計(jì)相結(jié)合的審計(jì)策略，具體如下：

⑴通過(guò)座談的形式對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制制度進(jìn)行調(diào)查和了解，采取形式：對(duì)班子成員及各部門負(fù)責(zé)人做訪談，訪談前做好方案。重點(diǎn)了解領(lǐng)導(dǎo)班子成員的情況及分工、人員結(jié)構(gòu)狀況、項(xiàng)目部建制情況。

⑵根據(jù)內(nèi)部控制測(cè)試情況確定審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，采取的方法：查閱公司各項(xiàng)制度文件、會(huì)議記錄、詢問(wèn)相關(guān)人員等。

⑶按照業(yè)務(wù)循環(huán)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試，主要內(nèi)容為資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目。⑷本次審計(jì)，對(duì)截止2011年年末財(cái)務(wù)狀況審核的實(shí)質(zhì)性測(cè)試要求進(jìn)行詳細(xì)審計(jì)。

四、審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容、審計(jì)分工。

本次審計(jì)小組負(fù)責(zé)人：**，參審人員：**、**、**。

（一）符合性測(cè)試階段的審計(jì)重點(diǎn)內(nèi)容（對(duì)控制環(huán)境的了解）

1、**公司機(jī)構(gòu)設(shè)置及各部門的職責(zé)、組織結(jié)構(gòu)圖、人員狀況等基本情況；所屬項(xiàng)目部建制情況（包括項(xiàng)目名稱、成立時(shí)間、負(fù)責(zé)人等）。特別要求關(guān)注人員結(jié)構(gòu)。

2、對(duì)項(xiàng)目部的管理模式（直屬、合作或其他），所簽署的管理協(xié)議書以及對(duì)項(xiàng)目部管理的相關(guān)制度。此項(xiàng)可列明細(xì)表，包含上交管理費(fèi)比例、聯(lián)系人等情況。

3、公司執(zhí)行的所有管理制度、規(guī)章

4、公司董事會(huì)、經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議紀(jì)要和有關(guān)決議

5、公司公章、合同章、財(cái)務(wù)專用章等有關(guān)印鑒的用印記載

6、薪酬臺(tái)賬（包括薪酬、保險(xiǎn)公積金、福利費(fèi)）（期間：2002年10月—2011年12月）、104表（期間：2002年—2011年）

7、合同臺(tái)帳（在施工程情況、建造合同明細(xì)表）

8、對(duì)外投資情況（見所屬被投資企業(yè)及經(jīng)濟(jì)實(shí)體表）

9、重大擔(dān)保訴訟事項(xiàng)、重大資產(chǎn)處置事項(xiàng)（見重要情況說(shuō)明）了解企業(yè)目前的經(jīng)營(yíng)狀況和存在的風(fēng)險(xiǎn)，查閱相關(guān)內(nèi)部控制文件及執(zhí)行中生成的文件和記錄；機(jī)構(gòu)設(shè)置情況及各部門的職責(zé)；關(guān)注被審計(jì)單位的會(huì)議紀(jì)要和決議；

了解投資、抵押、購(gòu)置重要資產(chǎn)和簽訂重要合同、協(xié)議是否經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)班子討論或集團(tuán)批準(zhǔn)(摘錄或復(fù)印有關(guān)協(xié)議)；

分工：此項(xiàng)工作由**負(fù)責(zé)完成，時(shí)間計(jì)劃5個(gè)工作日，即審計(jì)進(jìn)駐日開始，5日內(nèi)完成。

（二）實(shí)質(zhì)性測(cè)試階段的重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容 本次審計(jì)，按具體審計(jì)目的逐項(xiàng)展開。索取資料內(nèi)容： 1、2011年12月31日**公司納入報(bào)表合并范圍的全部企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表及科目余額表（最末級(jí)科目）,歷年審計(jì)報(bào)告。

2、企業(yè)在銀行和其他金融機(jī)構(gòu)設(shè)立的全部帳戶明細(xì)表，包括已經(jīng)注銷的帳戶。

3、實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)情況（見資產(chǎn)盤點(diǎn)表）

4、按年度統(tǒng)計(jì)完成的收入、利潤(rùn)及上交稅金情況表

實(shí)質(zhì)性測(cè)試過(guò)程中，以2011年年末為重點(diǎn)審核內(nèi)容，兩個(gè)時(shí)點(diǎn)財(cái)務(wù)狀況的審核由一人完成，如：負(fù)責(zé)應(yīng)收賬款審核的組員同時(shí)做兩具時(shí)點(diǎn)的 3

工作底稿，格式可為：

項(xiàng)目 2002年10月末余額 2011年年末余額

通過(guò)審核確認(rèn)：潛虧等資產(chǎn)損失、欠繳稅款情況、對(duì)外債務(wù)情況（其中明確未執(zhí)行完畢的被訴案件情況）、欠職工工資保險(xiǎn)等福利費(fèi)情況。統(tǒng)計(jì)出任期內(nèi)償還債務(wù)情況，包括償還欠職工債務(wù)、外債、欠稅、銀行貸款。在審計(jì)過(guò)程中關(guān)注公司實(shí)物資產(chǎn)盤點(diǎn)情況，要求提供盤點(diǎn)表、盤點(diǎn)總結(jié)等材料，對(duì)重要固定資產(chǎn)進(jìn)行抽盤，做好詳細(xì)記錄。

資產(chǎn)負(fù)債項(xiàng)目逐一審核，其中重點(diǎn)審核2011年末在施工程情況，確定潛盈（虧）數(shù)額。

2、任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)成果的審核。向財(cái)務(wù)索取審計(jì)期間內(nèi)的利潤(rùn)匯總表，參考?xì)v年審計(jì)報(bào)告。

3、任期內(nèi)現(xiàn)金流量的審核。審核現(xiàn)金流量表的真實(shí)性，結(jié)合任期內(nèi)利潤(rùn)情況進(jìn)行分析性復(fù)核。關(guān)注銀行貸款任期內(nèi)的償還、續(xù)貸情況；對(duì)外借款情況。

4、近三年（09、10、11）固定費(fèi)用水平審核。

5、資金管理情況。截止2011年年末銀行賬戶使用情況。

⑴取得并審查銀行存款對(duì)賬單、余額調(diào)節(jié)表、銀行存款賬面余額，一一核對(duì)，保證銀行存款的真實(shí)、合法、完整。重點(diǎn)關(guān)注長(zhǎng)期未達(dá)賬項(xiàng)。如有借用賬號(hào)，也納入審核范圍。

⑵現(xiàn)金盤點(diǎn)不要在進(jìn)駐日開展，任擇某日進(jìn)行。分工：以上由工作由**完成。

（三）工作時(shí)間安排

計(jì)劃現(xiàn)場(chǎng)工作時(shí)間： 10個(gè)工作日。自2012年3月20日至 3月 30日。

整理底稿、出具審計(jì)報(bào)告初稿：5個(gè)工作日。自2012年 4 月1 日至5日。

交換意見：10個(gè)工作日。自2012年4月6日至 15 日?？傮w計(jì)劃在4月20日前提交審計(jì)報(bào)告。

五、審計(jì)要求

1、審計(jì)時(shí)嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則和本方案的要求認(rèn)真、準(zhǔn)確、詳細(xì)地編制審計(jì)工作底稿，對(duì)有問(wèn)題的事項(xiàng)要做好審計(jì)記錄，并及時(shí)復(fù)印原始憑據(jù)等相關(guān)資料。現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)過(guò)程中注意隨時(shí)溝通。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及時(shí)對(duì)其他人員的工作底稿進(jìn)行復(fù)核。

2、工作過(guò)程中，1-2工作日應(yīng)進(jìn)行小結(jié)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人完成，統(tǒng)計(jì)審計(jì)進(jìn)度，適時(shí)調(diào)整工作方案。

第二篇：離任審計(jì)工作方案

上海××××股份有限公司 審 計(jì) 工 作 方 案

經(jīng)審字[2004]第005號(hào)

關(guān)于對(duì)××同志進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作方案

審計(jì)組長(zhǎng)（簽字）：編制人（簽字）：

上?！痢痢痢凉煞萦邢薰緦徲?jì)室

2004年4月22日

第三篇：書記校長(zhǎng)離任審計(jì)工作方案

關(guān)于迎接省審計(jì)廳對(duì)我校熊正明書記、葉仁蓀校長(zhǎng)

離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的工作方案

江西省審計(jì)廳定于2013年7月15日委派審計(jì)組進(jìn)駐我校，對(duì)熊正明書記、葉仁蓀校長(zhǎng)進(jìn)行離任經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，為期一個(gè)月左右。為積極配合審計(jì)組做好此次審計(jì)工作，特制定如下工作方案：

一、組織領(lǐng)導(dǎo)

學(xué)校決定成立迎審領(lǐng)導(dǎo)小組和迎審工作小組：

1、迎審領(lǐng)導(dǎo)小組。組長(zhǎng)：羅嗣海

副組長(zhǎng)：張建中、肖文群、溫和瑞、楊斌、邱廷省、伍自強(qiáng)、姜在東

成員：李國(guó)金、龔姚騰、吳闊華、劉祖文、王海寧、胡明山、董冰巖、黃萬(wàn)撫、趙永紅、曾芳金、歐陽(yáng)鵬飛、肖桂芳、趙奎、趙國(guó)輝、王興明、彭央華、閆道全、郭小平、肖思萌、肖衛(wèi)東、朱嵩、劉曉軍、羅仙平、彭頻、李本亮

2、迎審工作小組。組長(zhǎng)：肖文群

副組長(zhǎng)：李國(guó)金、肖思萌、郭小平

成員：三校區(qū)全體財(cái)務(wù)人員（含所屬校辦產(chǎn)業(yè)財(cái)務(wù)人員）、各部門具體工作人員（各部門須將具體人員名單上報(bào)工作小組，具體人員名單應(yīng)包括經(jīng)費(fèi)管理年自查自糾全部工作人員）

二、審計(jì)主要內(nèi)容及迎審工作分工

根據(jù)審計(jì)組工作安排要求，本次審計(jì)主要內(nèi)容和涉及部門迎審工作分工主要為：

（一）國(guó)家法律法規(guī)和經(jīng)濟(jì)政策執(zhí)行情況

根據(jù)學(xué)校收發(fā)文登記資料和文件、校黨委會(huì)和校長(zhǎng)辦公會(huì)會(huì)議記錄（紀(jì)要）以及熊正明、葉仁蓀同志本人的述職報(bào)告及其他相關(guān)材料，了解熊正明、葉仁蓀同志任職期間貫徹執(zhí)行國(guó)家法律法規(guī)和教育方針政策情況，檢查學(xué)校制定的中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃、各項(xiàng)政策制度是否符合國(guó)家的教育方針和現(xiàn)行政策，有無(wú)相矛盾和抵觸的內(nèi)容。重點(diǎn)關(guān)注：

1．招生政策落實(shí)情況。檢查是否存在違規(guī)招生和聯(lián)合辦學(xué)情況，有無(wú)超計(jì)劃、無(wú)計(jì)劃招生，有無(wú)將招生與教職工個(gè)人獎(jiǎng)勵(lì)掛鉤，違規(guī)進(jìn)行招生獎(jiǎng)勵(lì)、盲目擴(kuò)大招生政策。（招生就業(yè)處）

2．國(guó)家對(duì)學(xué)生“獎(jiǎng)、貸、減、免、助”等政策落實(shí)情況。檢查并揭示政策執(zhí)行不力或變相損害學(xué)生權(quán)益的問(wèn)題。（學(xué)生工作部）

3．教育收費(fèi)政策落實(shí)情況。重點(diǎn)審查收費(fèi)和代收費(fèi)項(xiàng)目是否合法，收費(fèi)依據(jù)與標(biāo)準(zhǔn)是否合規(guī)，有無(wú)擅自增加項(xiàng)目和提高標(biāo)準(zhǔn)的問(wèn)題，是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”規(guī)定等。（牽頭單位：財(cái)務(wù)處，協(xié)辦單位：后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、工會(huì)、各

教學(xué)學(xué)院）

（二）事業(yè)發(fā)展情況

根據(jù)學(xué)校制定的事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、工作計(jì)劃和工作總結(jié)以及熊正明、葉仁蓀同志本人的述職報(bào)告及其他相關(guān)材料，了解熊正明任職書記、葉仁蓀同志任職校長(zhǎng)期內(nèi)學(xué)校制定的發(fā)展思路、辦學(xué)方向及其發(fā)展規(guī)劃與目標(biāo)，結(jié)合學(xué)校辦學(xué)規(guī)模、專業(yè)設(shè)臵、基礎(chǔ)設(shè)施投資、師資力量、生源等情況，檢查學(xué)校貫徹國(guó)家和江西省教育事業(yè)改革和發(fā)展規(guī)劃綱要的情況以及教育投入和條件保障、人才培養(yǎng)和學(xué)科建設(shè)、科學(xué)研究和社會(huì)服務(wù)、合作辦學(xué)情況等。重點(diǎn)關(guān)注：

1．學(xué)校的發(fā)展前景和發(fā)展目標(biāo)。發(fā)展前景和發(fā)展目標(biāo)是否科學(xué)合理，是否處理好規(guī)模、結(jié)構(gòu)、質(zhì)量、效益的關(guān)系以實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展；是否結(jié)合自身實(shí)際擬訂了科學(xué)的發(fā)展規(guī)劃，并采取措施有計(jì)劃、分步驟地抓落實(shí)抓效果。（牽頭單位：學(xué)科建設(shè)與發(fā)展規(guī)劃處，協(xié)辦單位：黨辦校辦）

2．教育投入和條件保障情況。

摸清學(xué)校各項(xiàng)收入的規(guī)模和來(lái)源結(jié)構(gòu)，支出的規(guī)模和主要用途，在教學(xué)和改善辦學(xué)條件等方面投入的總體情況以及增長(zhǎng)變化趨勢(shì)，財(cái)政撥款對(duì)學(xué)校教育事業(yè)的支持程度等方面的情況，分析和揭示資金分配重點(diǎn)突出與否，資金使用效益高低等問(wèn)題。（牽頭單位：財(cái)務(wù)處，協(xié)辦單位：教務(wù)處、各教學(xué)學(xué)院）

3．人才培養(yǎng)和學(xué)科建設(shè)情況。

掌握學(xué)校相關(guān)發(fā)展規(guī)劃制定、實(shí)施和評(píng)估結(jié)果，以及招生和畢業(yè)情況，教師結(jié)構(gòu)和師資隊(duì)伍建設(shè)情況，國(guó)家和?。ú浚┘?jí)重點(diǎn)學(xué)科、實(shí)驗(yàn)室、院內(nèi)外實(shí)習(xí)基地、學(xué)位點(diǎn)、特色專業(yè)和課程教材建設(shè)等情況，分析和揭示相關(guān)發(fā)展規(guī)劃是否有明確具體的實(shí)施措施，實(shí)施的效果是否達(dá)到設(shè)定的目標(biāo)，人才培養(yǎng)和引進(jìn)的結(jié)構(gòu)是否合理，學(xué)科建設(shè)是否有明確的措施并取得實(shí)際的效果。（人才培養(yǎng)情況由人事處牽頭負(fù)責(zé)，學(xué)科建設(shè)情況由學(xué)科建設(shè)與發(fā)展規(guī)劃處牽頭負(fù)責(zé)，協(xié)辦單位：教務(wù)處、研究生院、招生就業(yè)處、科學(xué)技術(shù)處）

4．科學(xué)研究和社會(huì)服務(wù)情況。

審查學(xué)?？蒲许?xiàng)目基本情況，學(xué)術(shù)論文和著作發(fā)表出版情況，技術(shù)發(fā)明、科研成果推廣應(yīng)用和轉(zhuǎn)化轉(zhuǎn)讓情況，繼續(xù)教育、網(wǎng)絡(luò)教育和對(duì)外開展培訓(xùn)等情況，分析和揭示科研成果虛實(shí)，科研成果轉(zhuǎn)化率高低，開展繼續(xù)教育、網(wǎng)絡(luò)教育有否得到批準(zhǔn)，對(duì)外開展培訓(xùn)有否亂收費(fèi)或取得收益不入賬等問(wèn)題。（牽頭單位：科學(xué)技術(shù)處，協(xié)辦單位：繼續(xù)教育學(xué)院、國(guó)際交流合作處、各教學(xué)學(xué)院）

5．合作辦學(xué)情況。

審查學(xué)校國(guó)際交流合作、國(guó)內(nèi)聯(lián)合辦學(xué)、成人教育、自考以及對(duì)外合作辦學(xué)情況，重點(diǎn)關(guān)注合作辦學(xué)的程序是否規(guī)范，有無(wú)沒(méi)有經(jīng)過(guò)批準(zhǔn)進(jìn)行對(duì)外合作辦學(xué)、收入沒(méi)有按規(guī)定

全額上繳學(xué)校大財(cái)務(wù)而形成小金庫(kù)、或向合作方輸入利益等問(wèn)題。（涉及國(guó)際交流合作辦學(xué)情況由國(guó)際交流合作處牽頭負(fù)責(zé)，涉及成人教育、自考辦學(xué)情況由繼續(xù)教育學(xué)院負(fù)責(zé)）

（三）經(jīng)濟(jì)決策和效益情況

通過(guò)審查學(xué)校會(huì)議紀(jì)要、工作總結(jié)、工作報(bào)告及相關(guān)文件等，了解重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策過(guò)程與實(shí)施效果，檢查決策制度的健全性與執(zhí)行的有效性，決策程序的規(guī)范性、實(shí)施的效益性。總體把握熊正明同志任職書記、葉仁蓀同志任職校長(zhǎng)期內(nèi)實(shí)施的重大經(jīng)濟(jì)決策情況，包括校區(qū)建設(shè)投資、土地房屋等資產(chǎn)管理處臵與臵換、舉債融資、教學(xué)科研儀器設(shè)備采購(gòu)、對(duì)外投資及擔(dān)保、對(duì)外合作、校辦產(chǎn)業(yè)、后勤社會(huì)化等情況，了解決策背景、決策程序、組織實(shí)施和執(zhí)行效果情況，檢查是否報(bào)經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門辦理了相關(guān)手續(xù)，是否進(jìn)行了可行性論證和科學(xué)民主決策，效益情況如何，是否存在損失浪費(fèi)和潛在隱患等情況。重點(diǎn)審查：

1．重要基礎(chǔ)設(shè)施和重大基本建設(shè)項(xiàng)目。

審查學(xué)校是否制定基本建設(shè)的管理制度，建立重大基本建設(shè)項(xiàng)目的評(píng)估機(jī)制，堅(jiān)持專家咨詢、會(huì)議討論和集體決策等制度，并按規(guī)定的建設(shè)程序報(bào)批和執(zhí)行，有無(wú)立項(xiàng)手續(xù)不齊全、程序不合規(guī)、擅自變更項(xiàng)目批復(fù)內(nèi)容和規(guī)模等問(wèn)題；建設(shè)項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理、竣工驗(yàn)收、后期運(yùn)行等環(huán)節(jié)是否合法合規(guī)完善，有無(wú)項(xiàng)目存在重大安全隱患以及

因疏于管理造成國(guó)有資產(chǎn)流失等問(wèn)題；主要材料設(shè)備采購(gòu)是否嚴(yán)格執(zhí)行招標(biāo)投標(biāo)法和政府采購(gòu)法等有關(guān)規(guī)定，有無(wú)違規(guī)采購(gòu)、影響工程質(zhì)量等問(wèn)題；建設(shè)項(xiàng)目資金籌集、管理、使用等環(huán)節(jié)是否合規(guī)，有無(wú)擠占挪用、不按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)開支、改變資金使用性質(zhì)、截留套取工程款、償還過(guò)去拖欠工程款和違規(guī)操作造成新債務(wù)等問(wèn)題；項(xiàng)目資金的使用是否有效，有無(wú)因決策草率失誤而致項(xiàng)目閑臵廢棄、反復(fù)投資建設(shè)、擅自擴(kuò)大規(guī)模、鋪張浪費(fèi)等問(wèn)題。（基建處）

2．對(duì)外投資和國(guó)有資產(chǎn)管理處臵事項(xiàng)。

審查學(xué)校是否制定了有關(guān)對(duì)外投資（包括以學(xué)校知識(shí)產(chǎn)權(quán)投資）和資產(chǎn)管理處臵的管理制度，有無(wú)隨意投資和處臵現(xiàn)象；對(duì)外投資和資產(chǎn)管理處臵決策是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證和民主決策程序，有無(wú)未按照規(guī)定報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)或備案問(wèn)題；對(duì)外投資是否建立監(jiān)管機(jī)制并發(fā)揮作用，投資收益的分配使用是否符合規(guī)定，有無(wú)違規(guī)資金往來(lái)，隱匿轉(zhuǎn)移投資收益等問(wèn)題；土地等資產(chǎn)管理處臵是否經(jīng)過(guò)評(píng)估，有無(wú)國(guó)有資產(chǎn)流失的問(wèn)題。（牽頭單位：資產(chǎn)管理處，協(xié)辦單位：工程研究院、科學(xué)技術(shù)處、后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)）

3．重大資金分配管理。

審查學(xué)校是否制定了有關(guān)重大資金分配管理的制度、規(guī)則，重大資金分配決策是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證并由領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，決策是否得到有效執(zhí)行并實(shí)現(xiàn)預(yù)期目標(biāo)。有無(wú)重

大資金分配不合理、未經(jīng)集體決策、管理不規(guī)范、造成損失浪費(fèi)等情況。（牽頭單位：黨辦校辦、財(cái)務(wù)處，協(xié)辦單位：教務(wù)處、科學(xué)技術(shù)處、學(xué)科建設(shè)與發(fā)展規(guī)劃處、人事處、學(xué)生工作部、研究生院、組織部、各教學(xué)學(xué)院）

4．舉債事項(xiàng)。

摸清學(xué)校債務(wù)規(guī)模、結(jié)構(gòu)及總體變化趨勢(shì)，審查學(xué)校舉債事項(xiàng)是否經(jīng)過(guò)科學(xué)論證，是否執(zhí)行民主決策程序，財(cái)政安排的化債專項(xiàng)補(bǔ)助資金、自籌的化債資金使用管理是否符合規(guī)定，舉債發(fā)揮的作用及潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。（財(cái)務(wù)處）

（四）經(jīng)濟(jì)管理情況

通過(guò)審查學(xué)校各項(xiàng)管理制度、預(yù)決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及相關(guān)文件等，了解學(xué)校內(nèi)部管理與控制制度的建立與執(zhí)行、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的管理、預(yù)算管理與財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況。一是檢查財(cái)務(wù)規(guī)章制度、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督制度、經(jīng)濟(jì)決策管理制度、資產(chǎn)管理制度、校辦單位收支管理等內(nèi)部控制制度的健全性和有效性，審查各項(xiàng)制度是否適用現(xiàn)實(shí)需要，有無(wú)重大制度缺失；二是檢查重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的管理責(zé)任履行情況，審查基建項(xiàng)目、土地房屋等資產(chǎn)管理處臵與臵換、舉債融資、教學(xué)科研儀器設(shè)備采購(gòu)、對(duì)外投資及擔(dān)保、對(duì)外合作、校辦產(chǎn)業(yè)、后勤社會(huì)化等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的管理情況，是否依法合規(guī)管理，有無(wú)重大管理漏洞和風(fēng)險(xiǎn)；三是檢查預(yù)算管理和預(yù)算執(zhí)行情況，審查預(yù)算編報(bào)的真實(shí)完整性、預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范有效

性和財(cái)政財(cái)務(wù)收支資產(chǎn)負(fù)債的真實(shí)完整性、合法性、效益性以及專項(xiàng)資金的管理、使用和效益情況。重點(diǎn)審查：

1．防范資金風(fēng)險(xiǎn)情況。

重點(diǎn)審查學(xué)校銀行賬戶開設(shè)的合規(guī)性和銀行賬戶資金進(jìn)出的合法性、真實(shí)性，嚴(yán)格資金管理。從銀行賬戶入手，通過(guò)核查銀行對(duì)賬單每一筆資金進(jìn)出，重點(diǎn)審查銀行對(duì)賬單的真實(shí)性和資金存放的安全性以及大額貨幣資金管理情況。關(guān)注是否存在違規(guī)開設(shè)銀行存款賬戶、違規(guī)出借銀行賬戶，以及違規(guī)挪用、頻繁轉(zhuǎn)存、出借大額資金等情況。（牽頭單位：財(cái)務(wù)處，協(xié)辦單位：后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、工會(huì)）

2．預(yù)算編報(bào)與執(zhí)行情況。

審查預(yù)算編報(bào)的真實(shí)完整性，關(guān)注學(xué)校是否將應(yīng)納入預(yù)算管理的各項(xiàng)收支編入預(yù)算，是否存在項(xiàng)目虛假編制、重復(fù)申報(bào)的問(wèn)題；檢查預(yù)算執(zhí)行的規(guī)范有效性，關(guān)注是否存在預(yù)算項(xiàng)目執(zhí)行率較低的問(wèn)題，是否存在擠占挪用、虛列支出、私存私放以及因管理不善、決策失誤造成損失浪費(fèi)等問(wèn)題。（牽頭單位：財(cái)務(wù)處，協(xié)辦單位：后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、工會(huì)）

3．專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和捐贈(zèng)收入管理使用情況。

通過(guò)審計(jì)中央和省專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)撥款情況，審查學(xué)校專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)是否按照規(guī)定用途使用，是否實(shí)現(xiàn)專項(xiàng)資金政策目標(biāo)。重點(diǎn)關(guān)注是否用于提高人員津貼補(bǔ)貼、是否存在重復(fù)購(gòu)臵設(shè)備以及虛列支出、使用假發(fā)票套取資金等情況；通過(guò)審計(jì)學(xué)校

科研經(jīng)費(fèi)管理、使用情況，審查科研經(jīng)費(fèi)是否納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理、專款專用，重點(diǎn)關(guān)注是否存在擠占挪用、虛報(bào)冒領(lǐng)、資金閑臵、核算不實(shí)等問(wèn)題。有無(wú)用于提高人員津貼補(bǔ)貼、多提管理費(fèi)、重復(fù)購(gòu)臵設(shè)備、使用假發(fā)票套取資金以及長(zhǎng)期結(jié)題不結(jié)賬。分析課題經(jīng)費(fèi)支出結(jié)構(gòu)，關(guān)注是否存在直接用于課題研究支出比例低而用于課題管理費(fèi)以及人員勞務(wù)費(fèi)等支出比例高的現(xiàn)象以及科研成果在結(jié)題驗(yàn)收環(huán)節(jié)多頭抵充的情況。分析已轉(zhuǎn)化成果的比例和未轉(zhuǎn)化成果的原因，按期結(jié)題比例和未能按期結(jié)題的主要原因；通過(guò)審計(jì)捐贈(zèng)收入的完整性、使用合規(guī)性，重點(diǎn)關(guān)注捐贈(zèng)支出的依據(jù)、手續(xù)是否合規(guī)。（牽頭單位：財(cái)務(wù)處，協(xié)辦單位：教務(wù)處、科學(xué)技術(shù)處、學(xué)科建設(shè)與發(fā)展規(guī)劃處、人事處、學(xué)生工作部、研究生院、組織部、各教學(xué)學(xué)院）

4．收費(fèi)管理情況。

通過(guò)審計(jì)學(xué)校收費(fèi)管理情況，分析收費(fèi)規(guī)模、結(jié)構(gòu)變化趨勢(shì)及原因，審查應(yīng)納入部門預(yù)算管理的學(xué)費(fèi)、住宿費(fèi)等非稅收入是否實(shí)行“收支兩條線”管理，是否應(yīng)收盡收，是否按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)收取，有無(wú)隱瞞、截留、轉(zhuǎn)移、坐支各項(xiàng)收費(fèi)資金問(wèn)題。學(xué)校在國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)項(xiàng)目之外，是否存在違規(guī)收取贊助費(fèi)、重修費(fèi)、上機(jī)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和其他服務(wù)性收費(fèi)等情況。重點(diǎn)關(guān)注繼續(xù)教育、聯(lián)合辦學(xué)收費(fèi)中違規(guī)收費(fèi)的情況。一是摸清學(xué)校計(jì)劃內(nèi)外招生情況，對(duì)照國(guó)家有關(guān)收費(fèi)規(guī)定，審查學(xué)校是否嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的收費(fèi)范圍和標(biāo)準(zhǔn)，有無(wú)在國(guó)家規(guī)定的范圍之外自定收費(fèi)項(xiàng)目、擴(kuò)大和改變收費(fèi)內(nèi)容、隨意提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等亂收費(fèi)問(wèn)題；是否嚴(yán)格執(zhí)行“收支兩條線”的規(guī)定,各項(xiàng)辦學(xué)收入是否全部納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算和管理，有無(wú)隱瞞收入、轉(zhuǎn)移資金、未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)擅自設(shè)立銀行賬戶和私設(shè)“小金庫(kù)”、公款私存等問(wèn)題。二是審核學(xué)?？蒲姓n題收入、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等收入是否納入學(xué)校統(tǒng)一核算管理，有無(wú)隱瞞、截留挪用問(wèn)題。三是審核學(xué)校經(jīng)營(yíng)性收入是否合規(guī)合法。摸清校辦產(chǎn)業(yè)的數(shù)量和學(xué)校投入資金規(guī)模，審查校辦產(chǎn)業(yè)是否存在隱瞞收入或虛盈實(shí)虧等情況，有無(wú)偷漏國(guó)家稅費(fèi)的問(wèn)題；審查學(xué)校以有形資產(chǎn)或無(wú)形資產(chǎn)投資的全資機(jī)構(gòu)、控股或參股機(jī)構(gòu)的產(chǎn)權(quán)關(guān)系是否明晰，是否按照國(guó)家規(guī)定將實(shí)現(xiàn)的利潤(rùn)和減免的稅金納入學(xué)校統(tǒng)一管理使用，是否存在投資失誤，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)和國(guó)有資產(chǎn)流失的問(wèn)題。四是各種代管款項(xiàng)的收取是否做到按成本核算“多退少補(bǔ)”并納入學(xué)校財(cái)務(wù)賬統(tǒng)一核算。五是各種收費(fèi)是否按規(guī)定使用財(cái)政部門統(tǒng)一印制或監(jiān)制的票據(jù)。票據(jù)的領(lǐng)用、繳驗(yàn)、保管手續(xù)是否完備；有無(wú)使用自制、自購(gòu)票據(jù)收費(fèi)或擅自轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、銷毀、涂改收費(fèi)票據(jù)等問(wèn)題。（牽頭單位：財(cái)務(wù)處，協(xié)辦單位：紀(jì)委監(jiān)察室、后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、各教學(xué)學(xué)院）

5．資產(chǎn)管理情況。

通過(guò)審計(jì)學(xué)校資產(chǎn)管理資料，關(guān)注其是否建立健全資產(chǎn)管理制度并按制度運(yùn)行，有無(wú)制度性缺失；通過(guò)審查學(xué)校資產(chǎn)的增減變化情況，關(guān)注其資產(chǎn)核算是否合規(guī)、資產(chǎn)是否安全完整，有無(wú)賬外資產(chǎn)、國(guó)有資產(chǎn)流失或被無(wú)償占用；審查固定資產(chǎn)管理以及經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)狀況，關(guān)注其資產(chǎn)利用效率是否存在低下等問(wèn)題，有無(wú)資產(chǎn)閑臵、損失浪費(fèi)；審查貨幣資金、證券投資等管理情況，關(guān)注其是否存在挪用財(cái)政資金委托理財(cái)、購(gòu)買股票、為獲取高額利息在非銀行金融機(jī)構(gòu)存款等問(wèn)題，有無(wú)形成實(shí)質(zhì)性損失。（牽頭單位：資產(chǎn)管理處，協(xié)辦單位：財(cái)務(wù)處、后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、工會(huì)）

6．執(zhí)行政府采購(gòu)情況。

審查固定資產(chǎn)構(gòu)建及核算管理是否合規(guī)，是否按照政府采購(gòu)的目錄和程序進(jìn)行政府采購(gòu)，有無(wú)未按規(guī)定編制政府采購(gòu)預(yù)算，規(guī)避政府集中采購(gòu)，擅自改變采購(gòu)方式以及辦理招標(biāo)投標(biāo)過(guò)程中違反規(guī)定程序等問(wèn)題。重點(diǎn)關(guān)注采購(gòu)資產(chǎn)利用率不高、校院重復(fù)采購(gòu)、圖書采購(gòu)數(shù)量大但借出率不高的情況等情況。（資產(chǎn)管理處）

7.內(nèi)部管理和對(duì)所屬單位監(jiān)管情況。

審查學(xué)校各項(xiàng)內(nèi)部管理制度的制定和執(zhí)行情況，關(guān)注有無(wú)制度性缺陷和漏洞，或因制度執(zhí)行不力造成管理不規(guī)范出現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題；審查熊正明書記、葉仁蓀校長(zhǎng)對(duì)分管部門和所屬單位的監(jiān)管情況，關(guān)注分管部門和所屬單位是否

有健全的控制制度并嚴(yán)格執(zhí)行，對(duì)校辦企業(yè)和網(wǎng)絡(luò)教育的監(jiān)管是否到位，有無(wú)因疏于監(jiān)管出現(xiàn)重大違法違規(guī)問(wèn)題。校辦企業(yè)和網(wǎng)絡(luò)教育的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作模式、財(cái)務(wù)收支和收益分配上繳是否合法合規(guī)，有無(wú)向單位和個(gè)人輸送利益問(wèn)題。通過(guò)審計(jì) 后勤服務(wù)管理以及收費(fèi)情況，重點(diǎn)關(guān)注后勤管理制度是否完善、經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)管理是否清晰、后勤改革是否合規(guī)、改革目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)，有無(wú)違規(guī)收支和偷漏稅費(fèi)以及權(quán)利尋租、利益輸送等問(wèn)題。（牽頭單位：黨辦校辦、財(cái)務(wù)處，協(xié)辦單位：教務(wù)處、科學(xué)技術(shù)處、學(xué)科建設(shè)與發(fā)展規(guī)劃處、人事處、學(xué)生工作部、研究生院、組織部、資產(chǎn)管理處、基建處、后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、工程研究院、各教學(xué)學(xué)院）

（五）履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過(guò)程中遵守有關(guān)廉政規(guī)定情況 在審計(jì)職權(quán)范圍內(nèi)核實(shí)有關(guān)部門和群眾反映的情況，在對(duì)各項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容的審計(jì)過(guò)程中關(guān)注熊正明、葉仁蓀同志有無(wú)違反有關(guān)廉政規(guī)定的情況。（牽頭單位：紀(jì)委監(jiān)察室，協(xié)辦單位：審計(jì)處、財(cái)務(wù)處）

（六）以前審計(jì)查出問(wèn)題的整改情況

此次審計(jì)，要通過(guò)逐一審核以前審計(jì)查出問(wèn)題的整改落實(shí)情況，審查學(xué)校是否存在未全面落實(shí)審計(jì)整改措施，糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，采納審計(jì)建議，是否存在屢查屢犯問(wèn)題。（牽頭單位：審計(jì)處、財(cái)務(wù)處，協(xié)辦單位：教務(wù)處、科學(xué)技術(shù)處、學(xué)科建設(shè)與發(fā)展規(guī)劃處、人事處、學(xué)工部、研究

生院、組織部、資產(chǎn)管理處、基建處、后勤產(chǎn)業(yè)集團(tuán)、工程研究院、各教學(xué)學(xué)院）

三、迎審工作安排及要求

各相關(guān)部門、學(xué)院（校區(qū)）應(yīng)高度重視本次審計(jì)工作。單位主要負(fù)責(zé)人應(yīng)切實(shí)做好本單位組織、協(xié)調(diào)、落實(shí)工作，按照審計(jì)內(nèi)容準(zhǔn)備好相關(guān)資料，確保本次審計(jì)工作順利完成。

1.各單位在審計(jì)組進(jìn)點(diǎn)前應(yīng)按照分工，指派專人負(fù)責(zé)此項(xiàng)工作，在7月2日11點(diǎn)半前將迎審具體工作人員名單上報(bào)至財(cái)務(wù)處收文人員。

2.7月10日前各單位須按要求填寫好附表、準(zhǔn)備好相關(guān)資料等。

3.各部門要積極配合審計(jì)組開展審計(jì)工作，工作小組成員應(yīng)服從安排，按要求提供資料，并做好解釋工作。

4.審計(jì)期間工作小組成員原則上不休假（含周六、周日），確需請(qǐng)假的須經(jīng)工作小組組長(zhǎng)同意。

5.黨辦校辦、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處應(yīng)做好組織、協(xié)調(diào)、接待工作。審計(jì)組工作地點(diǎn)初定在學(xué)校第三會(huì)議室。

6.南昌校區(qū)、應(yīng)用科學(xué)學(xué)院應(yīng)對(duì)照本方案做好準(zhǔn)備工作。審計(jì)進(jìn)點(diǎn)時(shí)間由審計(jì)組另行通知。

附：高校經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)表及填報(bào)部門

江西理工大學(xué) 2013年6月27日

第四篇：離任審計(jì)

省聯(lián)社：

根據(jù)XX省農(nóng)村信用社聯(lián)合社審計(jì)稽核部工作安排，我們“xx審計(jì)組”于2xxx年xx月xx日至xx日，歷時(shí)xx天，依據(jù) 《xx省農(nóng)村信用社離任審計(jì)制度》（討論稿）、《xx省農(nóng)村信用社稽核工作操作規(guī)程》（討論稿）以及其他有關(guān)文件規(guī)定，按照“離任審計(jì)方案”的要求，通過(guò)測(cè)算有關(guān)數(shù)據(jù)、分析、查閱有關(guān)資料以及聽匯報(bào)、開座談會(huì)、個(gè)別談話等形式，經(jīng)過(guò)對(duì)XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社機(jī)關(guān)、營(yíng)業(yè)部和XX、XX兩個(gè)農(nóng)村信用社的審計(jì)，較為全面、系統(tǒng)地審核了XX同志在任職期間（重點(diǎn)審計(jì)2003年元月1日至2005年3月31日）履行工作職責(zé)、有關(guān)責(zé)任和遺留的問(wèn)題以及XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社的經(jīng)營(yíng)狀況等情況，現(xiàn)將審計(jì)稽核結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

XX縣信用聯(lián)社下轄XX個(gè)農(nóng)村信用社，1個(gè)營(yíng)業(yè)部，XX個(gè)分社，6個(gè)儲(chǔ)蓄所；職工總數(shù)XXX人，其中正式職工XXX人，代辦員XXX人，臨時(shí)用工XX人。截止200X年X月末，XX縣農(nóng)村信用社各項(xiàng)存款余額XXXX萬(wàn)元；各項(xiàng)貸款余額XXXX萬(wàn)元，不良貸款余額XXXX萬(wàn)元，不良貸款占比XXXX%；股金余額XXX萬(wàn)元（均為資格股），其中：自然人股XXXX萬(wàn)元，占股本總額XXX％（其中內(nèi)部職工股XXX萬(wàn)元，占股本總額XX%）；法人股XXX萬(wàn)元，占股本總額XXX％；所有者權(quán)益貸方余額XXXX萬(wàn)元，凈利潤(rùn)XX萬(wàn)元，呆帳準(zhǔn)備金XXX萬(wàn)元;所有者權(quán)益借方余額(歷年虧損掛帳)XXX萬(wàn)元,未核銷呆帳貸款XXX萬(wàn)元,信用社入股聯(lián)社資金余額XXXX萬(wàn)元,資本凈額XXX萬(wàn)元,加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額XXXX萬(wàn)元,資本充足率為XXX%。

二、主要業(yè)績(jī)

XX同志自199X年X月農(nóng)村信用社與農(nóng)行脫鉤后，始任XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社主任、黨組、黨委書記至今。XX同志近X年的任職期間里，在以他為首的聯(lián)社班子成員帶領(lǐng)下，率領(lǐng)XX縣農(nóng)村信用社全體員工團(tuán)結(jié)拼搏、求真務(wù)實(shí)，使得XX縣農(nóng)村信用社的各項(xiàng)工作取得了長(zhǎng)足的進(jìn)步，特別是自200X年以來(lái)，XX縣農(nóng)村信用社各項(xiàng)事業(yè)更是得到了迅猛發(fā)展和壯大，取得了令人矚目的成就。2004年XX縣聯(lián)社被評(píng)為巢湖市信合系統(tǒng)綜合評(píng)比優(yōu)勝單位。

該同志200X年X月份通過(guò)人民銀行系統(tǒng)職稱考試、評(píng)定為高級(jí)經(jīng)濟(jì)師職稱。XX同志曾兩次被縣委授予“優(yōu)秀共產(chǎn)黨員”稱號(hào)，連續(xù)五年受到縣政府的表彰嘉獎(jiǎng)，當(dāng)選為縣人大代表，XX市黨代表。

（一）建立健全內(nèi)部控制制度。

近年來(lái)，XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社根據(jù)有關(guān)金融法律法規(guī)和上級(jí)文件精神，建立健全了一系列規(guī)章制度，如：《XX縣農(nóng)村信用社貸款管理暫行規(guī)定》、《XX縣農(nóng)村信用社費(fèi)用開支實(shí)施細(xì)則》、《XX縣農(nóng)村信用社費(fèi)用開支定量下?lián)芎蛨?bào)賬制管理試行辦法》，《XX縣農(nóng)村信用社重要空白憑證和有價(jià)單證管理制度》、《XX縣農(nóng)村信用社內(nèi)部稽核制度》、《XX縣農(nóng)村信用社派駐稽核員考核和獎(jiǎng)懲暫行辦法》、《XX縣農(nóng)村信用社“三防一?！惫ぷ鬟`規(guī)處罰辦法》、《XX縣農(nóng)村信用社職工教育制度》等。

1998年10月，XX縣農(nóng)村信用社按照《國(guó)務(wù)院關(guān)于農(nóng)村金融體制改革的決定》要求，縣聯(lián)社和基層信用社按照合作制的原則，開展了增資擴(kuò)股工作，召開了社員代表大會(huì)，選舉產(chǎn)生了理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)，審議通過(guò)了《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社章程》，制定了《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社社員代表大會(huì)工作制度》，《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社理事會(huì)工作制度》，《XX縣農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社監(jiān)事會(huì)工作制度》，按照“三會(huì)”制度要求，制定了《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社貸款審批委員會(huì)議事規(guī)則》、《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社財(cái)務(wù)審批小組議事規(guī)則》等。

（二）經(jīng)營(yíng)管理工作成效顯著1、2002年末至2005年3月底業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。全縣農(nóng)村信用社各項(xiàng)存款余額XXXXX萬(wàn)元，較2002年末凈增XXX萬(wàn)元；各項(xiàng)貸款余額XXX萬(wàn)元，較2002年末凈增XXX萬(wàn)元，其中不良貸款余額XXX.7萬(wàn)元，較2002年末下降XXX.3萬(wàn)元，不良貸款占比XXX%，較2002年末下降XXX個(gè)百分點(diǎn)，降幅XXX8%；股本金余額XXX萬(wàn)元，較2002年末凈增加X(jué)XX萬(wàn)元；2003年—2005年1季度共提取呆賬準(zhǔn)備金 XXX萬(wàn)元，核銷呆賬貸款 XXX 萬(wàn)元，減少歷年虧損掛帳XXXX萬(wàn)元;資本凈額由2002年末的XXX萬(wàn)元增加到XXX萬(wàn)元,加權(quán)風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)總額增加了XXXX萬(wàn)元,資本充足率由XXXX%提高到XXX%;固定資產(chǎn)凈值增加X(jué)XXXX萬(wàn)元。

2、加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，提升信用社形象。近幾年來(lái)，以XX同志為首的聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子十分注重全縣農(nóng)村信用社基礎(chǔ)建設(shè)，不斷加大基礎(chǔ)設(shè)施投入，努力提升信用社形象，本著“因社制宜，分步實(shí)施，先易后難，量力而行”的原則，裝璜修繕了營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，購(gòu)置計(jì)算機(jī)，全縣信用社逐步實(shí)現(xiàn)了儲(chǔ)蓄操作電子化、貸款管理微機(jī)化，適時(shí)開通特約電子匯兌業(yè)務(wù)，快捷、方便地服務(wù)于XX縣人民。1998年完工投入使用的“信合大廈”至今都是XX縣城的標(biāo)志性建筑，使得信用社整體形象煥然一新，增強(qiáng)了企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)后勁。

3、完善法人治理結(jié)構(gòu)，轉(zhuǎn)換經(jīng)營(yíng)機(jī)制。一是完善內(nèi)控制度。2005年初，重新完善了各崗位責(zé)任制考核實(shí)施細(xì)則。二是建立健全勞動(dòng)用工制度，改革用人機(jī)制。2002年以來(lái)，XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社相繼制定了《XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社“三定”和信用社定員工作實(shí)施方案》、《XX縣農(nóng)村信用社工資分配制度改革實(shí)施辦法》以及按勞取酬的結(jié)構(gòu)工資制度。三是堅(jiān)持以人為本，改革用人機(jī)制。幾年來(lái)，XX縣農(nóng)村信用聯(lián)社全面推行了用人制度的改革，堅(jiān)持“能者上，平者讓，庸者下”的原則。通過(guò)考試、考核、考評(píng)等程序，選拔一批德才兼?zhèn)涞膬?yōu)秀員工充實(shí)領(lǐng)導(dǎo)崗位，先后產(chǎn)生信用社主任5名，機(jī)關(guān)中層干部4名。對(duì)在考核、考評(píng)中不合格的干部及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。四是建立激勵(lì)機(jī)制，堅(jiān)持市場(chǎng)化運(yùn)作機(jī)制。制定并完善了《XX縣農(nóng)村信

用社清收歷年陳欠貸款手續(xù)費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)辦法》、《貸款營(yíng)銷管理辦法》、《關(guān)于進(jìn)一步地加強(qiáng)貸款期限管理與考核補(bǔ)充意見》等制度。

4、緊張有序地開展中央銀行票據(jù)置換工作。XX縣聯(lián)社是省聯(lián)社確定的2005年第二批申請(qǐng)發(fā)行單位，擬置換央行專項(xiàng)票據(jù)XXXX萬(wàn)元，此項(xiàng)工作在XX同志的直接領(lǐng)導(dǎo)下正順利進(jìn)行，已于X月X日提出申請(qǐng)，并通過(guò)了人民銀行含山支行和銀監(jiān)辦的審核，上報(bào)省、市人行和監(jiān)管部門審核。

5、強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理，抓增收節(jié)支。XX縣聯(lián)社在XX同志的領(lǐng)導(dǎo)下，堅(jiān)持抓效益、增收節(jié)支，不斷提高盈利水平。一是以強(qiáng)化制度建設(shè)為手段，先后出臺(tái)了《XX縣農(nóng)村信用社財(cái)務(wù)管理辦法》、《聯(lián)社機(jī)關(guān)費(fèi)用管理辦法》、《增收節(jié)支獎(jiǎng)懲辦法》和《XX縣農(nóng)村信用社費(fèi)用開支定量下?lián)芎蛨?bào)帳制管理試行辦法》，費(fèi)用開支堅(jiān)持“集中會(huì)審，包干使用，按月核定，按月公開”的原則，從而有效地控制了費(fèi)用的增長(zhǎng)。2004年全縣信用社營(yíng)業(yè)費(fèi)用支出XXX萬(wàn)元，費(fèi)用率XXX%，分別比2003年下降XXXX萬(wàn)元和XXX個(gè)百分點(diǎn)；二是抓增收,著力清收不良貸款,向存量要效益;注重新增貸款質(zhì)量,向增量要效益。2004年全縣十三個(gè)信用社共實(shí)現(xiàn)收入XXXX萬(wàn)元，比2003年增加X(jué)XX萬(wàn)元,比2002年增加X(jué)XXX萬(wàn)元。年末全轄實(shí)現(xiàn)了社社盈余，盈余額XXX萬(wàn)元，同比增加X(jué)XX萬(wàn)元,全年實(shí)現(xiàn)綜合效益XXXX萬(wàn)元, 完成市辦年初下達(dá)計(jì)劃的XXX%。

6、采取有效措施，實(shí)現(xiàn)不良貸款“雙降”。近年來(lái)，縣聯(lián)社不斷加大對(duì)不良貸款的清收力度，采取各種措施盤活不良貸款。一是推行信貸員績(jī)效工資制；二是完善管理制度，強(qiáng)化信貸管理。在防范新增不良貸款方面，全面推行“以證辦貸”。修訂和完善了《XX縣農(nóng)村信用合作社貸款管理暫行規(guī)定》、《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)貸款期限管理與考核的補(bǔ)充意見》等多項(xiàng)制度；三是努力清收舊欠貸款，落實(shí)責(zé)任清收制度。對(duì)舊欠貸款實(shí)行逐筆認(rèn)定，明確責(zé)任，考核到人；對(duì)清收責(zé)任貸款不力者只發(fā)生活費(fèi)、下崗收貸。堅(jiān)持貸款催收考核獎(jiǎng)懲制度，聯(lián)社各科、室人員分工包社，參與基層社催收工作。堅(jiān)持做好已核銷呆賬貸款的再清收工作。一方面加大對(duì)已核銷貸款的清收力度，另一方面從更深層次加強(qiáng)對(duì)已核銷呆賬貸款的管理工作。XX同志和其他聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子成員深入到各涉貸社，逐社落實(shí)；四是強(qiáng)化貸款安全管理，積極加強(qiáng)貸款營(yíng)銷。XX縣農(nóng)村信用社不良貸款“雙降”工作成效顯著，2002年末，XX縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社不良貸款占比為XXX％，到2005年3月末，不良貸款占比XXX%，較2002年末下降了XXX個(gè)百分點(diǎn)，降幅XXX%。

7、開展增資擴(kuò)股，充實(shí)資本金。一是成立組織，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)?？h聯(lián)社成立增資擴(kuò)股工作領(lǐng)導(dǎo)組，各信用社也相應(yīng)成立了增資擴(kuò)股工作領(lǐng)導(dǎo)小組，并制訂計(jì)劃，強(qiáng)化考核；二是采取多種形式廣泛宣傳農(nóng)村信用社的性質(zhì)、服務(wù)對(duì)象和服務(wù)宗旨，引導(dǎo)服務(wù)區(qū)內(nèi)農(nóng)戶樹立參與信用社管理意識(shí)；三是對(duì)入股社員實(shí)行貸款優(yōu)先、利率優(yōu)惠政策，鼓勵(lì)農(nóng)戶積極入股和多入股；四是把增資擴(kuò)股作為信用社和信貸員的責(zé)任目標(biāo)之一進(jìn)行考核，激勵(lì)信用社積極開展增資擴(kuò)股工作。五是增擴(kuò)職工股，鼓勵(lì)高級(jí)管理人員在規(guī)定的比例內(nèi)多入股, 以增強(qiáng)職工的責(zé)任意識(shí)和風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)；六是對(duì)尚未規(guī)范的股金逐步規(guī)范。截止2005年3月末，XX縣信用聯(lián)社股本金余額XXX萬(wàn)元，較2002年末凈增加X(jué)XX萬(wàn)元。

三、存在問(wèn)題

（一）內(nèi)控制度執(zhí)行落實(shí)

1、有關(guān)制度執(zhí)行不到位。如：聯(lián)社稽核部門查出XX信用社存在以貸收息違規(guī)行為，聯(lián)社信貸部門未按《XX縣農(nóng)村信用社貸款管理暫行規(guī)定》的要求對(duì)有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處罰。

2、有價(jià)單證管理亟待加強(qiáng)。聯(lián)社營(yíng)業(yè)部入股聯(lián)社資金XX萬(wàn)元股金證、謝集社入股聯(lián)社資金XXX萬(wàn)元股金證（編號(hào)0009）未納入表外“102”科目核算;謝集社抵押物登記證一張，金額XXXXX萬(wàn)元,由農(nóng)貸會(huì)計(jì)保管,未交出納視同現(xiàn)金入庫(kù)保管,也未納入表外“106”科目核算。

3、此次所檢查的三個(gè)信用社均未按照規(guī)定建立《行政公章使用登記簿》，行政公章的使用登記情況不明，存在一定隱患。

（二）信貸管理、風(fēng)險(xiǎn)防范

1、貸款“三查”制度執(zhí)行不嚴(yán)，表現(xiàn)為貸時(shí)審查不認(rèn)真。如：XXX社XXXX年10月27日貸給安吉爾制衣公司XXX萬(wàn)元（借據(jù)金額），借款合同、申請(qǐng)書金額為XXXX元；環(huán)峰社2005年4月15日貸給周正英XXX元，借款申請(qǐng)書、合同中日期和金額均有涂改。

2、向不具備借款資格的行政事業(yè)單位發(fā)放貸款。如：營(yíng)業(yè)部XXXXX年1月XX日至X月XX日發(fā)放XXX財(cái)政所貸款4筆金額XXX萬(wàn)元，用途拆借。其中：XX年XX月XX日貸款XXX萬(wàn)元，無(wú)借款申請(qǐng)書，未簽訂借款合同。

3、放款壘大戶。經(jīng)查有17筆540.08萬(wàn)元。如：XX社1998年9月16日分別貸給XXX萬(wàn)元和XX萬(wàn)元，1998年10月日貸款5萬(wàn)元，1999年6月9日貸款5萬(wàn)元，2003年7月21日又貸款8萬(wàn)元，2004年12月9日貸款給XXXX萬(wàn)元，該廠法人代表是崔德新，6筆合計(jì)金額XXX萬(wàn)元。

4、貸款以貸收息。經(jīng)抽查XX社2004年12月20日憑證有5筆，金額XX元。其中2004年12月20日貸給黃傳元XXXX元，同日收回黃傳元舊貸本金XX元和利息XXX元。

5、貸款展期手續(xù)不合規(guī)。如：XX社2003年貸給XXX元，展期申請(qǐng)書缺借款人簽字、蓋章，無(wú)保證人意見;抽查XX社貸戶展期申請(qǐng)書248份，其中不合規(guī)的26份。

6、抵債資產(chǎn)取得手續(xù)不合規(guī)、損失未及時(shí)處理。經(jīng)查，XX社有4筆，金額XXXX萬(wàn)元。如：1997年9月29日收XX行政村房屋，入帳XXX元，雙方?jīng)]有簽訂協(xié)議書、未經(jīng)法院裁定，也沒(méi)有辦理產(chǎn)權(quán)證書；1998年10月30日收XX汽車，入帳X萬(wàn)元，1998年11月15日出售XX萬(wàn)元，損失XX萬(wàn)元未處理。

7、抵押貸款逾期沒(méi)有及時(shí)處理抵押物。經(jīng)查，營(yíng)業(yè)部有21筆XXX萬(wàn)元，其中：1997年3筆金額XX萬(wàn)元；XX社有38筆金額XXXX萬(wàn)元；

XX社有5筆金額XX萬(wàn)元。

8、單戶、最大十戶貸款超比例。…..9、最大十戶貸款存在一定信貸風(fēng)險(xiǎn)，欠息較多….（三）財(cái)務(wù)制度執(zhí)行、管理

1、會(huì)計(jì)科目使用錯(cuò)誤。….2、串用科目賬戶?！?3、費(fèi)用開支手續(xù)不全?！?4、租賃費(fèi)收入未按規(guī)定納入“營(yíng)業(yè)外收入”核算?！?（四）、其他應(yīng)收賬款清理不及時(shí)?！?（五）、固定資產(chǎn)購(gòu)置超規(guī)模，固定資產(chǎn)占比超比例。…..（六）、超批準(zhǔn)金額從信用社籌資建“綜合樓”。…..（七）、股金清理規(guī)范工作存在不足?！?.四、稽核評(píng)價(jià)

1、XX同志在任期內(nèi)認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的金融方針、政策、法規(guī)，堅(jiān)持以業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)為中心，強(qiáng)化內(nèi)部管理，狠抓員工隊(duì)伍建設(shè)，取得了顯著的經(jīng)濟(jì)效益，任期內(nèi)實(shí)現(xiàn)無(wú)經(jīng)濟(jì)和刑事案件。

2、XX同志始終堅(jiān)持“存款立社”的觀念，把大力組織資金放在業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的首位。通過(guò)開展文明服務(wù)、拓展服務(wù)功能，實(shí)現(xiàn)各項(xiàng)存款持續(xù)、穩(wěn)定、大幅度增長(zhǎng)。

3、能認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家金融政策和產(chǎn)業(yè)信貸政策，堅(jiān)持為“三農(nóng)”服務(wù)宗旨，加大貸款投放力度，強(qiáng)化不良貸款清收，有力支持了XX縣農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

4、在經(jīng)營(yíng)管理上，堅(jiān)持從實(shí)際出發(fā)，求真務(wù)實(shí)，通過(guò)增收節(jié)支、開源節(jié)流，努力提高信用社收益水平，為XX縣農(nóng)村經(jīng)濟(jì)和農(nóng)村合作金融事業(yè)的發(fā)展做出了積極的貢獻(xiàn)。

五、稽核建議

（一）進(jìn)一步督促農(nóng)村信用社認(rèn)真執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)控制度，切實(shí)做到有章必循、有制必依、違章必究。

（二）加強(qiáng)信貸管理，杜絕違章、違規(guī)貸款。

1、嚴(yán)格執(zhí)行貸款“三查”制度，完善貸款手續(xù)。

2、嚴(yán)禁各種違規(guī)貸款行為，對(duì)已發(fā)生的要落實(shí)責(zé)任人，限期收回。

3、做好信貸基礎(chǔ)管理工作，完善信貸檔案，規(guī)范貸款分戶賬。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律。

（四）加強(qiáng)非信貸資產(chǎn)管理，努力降低非生息資金占用。

審計(jì)組成員：……

第五篇：離任審計(jì)

由中石油高管案發(fā)看中國(guó)離任審計(jì)?

新聞背景：13年9月1日上午，中央紀(jì)委、監(jiān)察部發(fā)布消息：國(guó)務(wù)院國(guó)資委主任、黨委副書記蔣潔敏涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)，目前正接受組織調(diào)查。

現(xiàn)年58歲的蔣潔敏曾長(zhǎng)期在石油系統(tǒng)任職，今年3月剛從中石油集團(tuán)公司董事長(zhǎng)調(diào)任現(xiàn)職。就在上周，中石油4名高管相繼因涉嫌嚴(yán)重違紀(jì)被調(diào)查。據(jù)媒體報(bào)道，4人案發(fā)與蔣潔敏離任審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題有關(guān)。蔣潔敏本人則成為第一位被調(diào)查的中共十八屆中央委員。今年3月18日，蔣潔敏辭去中石油集團(tuán)董事長(zhǎng)之職，一周后正式以國(guó)資委主任、黨委副書記身份亮相。依據(jù)有關(guān)規(guī)定，央企領(lǐng)導(dǎo)人離任后，應(yīng)對(duì)其任內(nèi)工作進(jìn)行離任審計(jì)。據(jù)財(cái)新網(wǎng)報(bào)道，離任審計(jì)采用聯(lián)席會(huì)議制度，由紀(jì)檢、組織、審計(jì)、監(jiān)察、人力資源和社會(huì)保障、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門組成，如在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，可移交紀(jì)檢部門處理，目前審計(jì)部門和中紀(jì)委的調(diào)查組均已進(jìn)駐中石油。

毫不夸張的說(shuō)蔣潔敏的落馬與離任審計(jì)直接相關(guān)，如新聞中所說(shuō)：央企領(lǐng)導(dǎo)人離任后，應(yīng)對(duì)其任內(nèi)工作進(jìn)行離任審計(jì)。但是直到中石油丑聞我才知道有離任審計(jì)這個(gè)制度，這不禁讓我產(chǎn)生兩個(gè)疑惑：為什么離任審計(jì)在蔣潔敏案之前作用甚微？為什么蔣潔敏有如此重大的違紀(jì)行為卻未被發(fā)現(xiàn)還能升遷成為國(guó)資委主任？

針對(duì)第一個(gè)問(wèn)題，在查閱網(wǎng)上一些資料后，我得出以下結(jié)論：在過(guò)去，離任審計(jì)更多的事走走過(guò)場(chǎng)并沒(méi)有深入開展，一方面因?yàn)楸粚徲?jì)人員大多數(shù)是因?yàn)樯w或者退休而離任，審計(jì)人員在潛意識(shí)中認(rèn)為被審人員沒(méi)有什么問(wèn)題，同時(shí)也可能懼怕被審人員的“權(quán)威”，不敢深入審計(jì)。另一方面在離任審計(jì)前還會(huì)有任期審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)，這也可能造成審計(jì)人員的麻痹大意，或者借用之前的審計(jì)結(jié)果。這都會(huì)影響離任審計(jì)的結(jié)果，這也是為什么離任審計(jì)作用甚微，所以國(guó)家審計(jì)署長(zhǎng)李金華就說(shuō)過(guò)離任審計(jì)需要“鐵面”人員。

對(duì)于第二個(gè)問(wèn)題，就要從離任審計(jì)的制度本身來(lái)討論了。首先按照正常程序，離任審計(jì)未完成,，被審人員是無(wú)法就任下一個(gè)職務(wù)的，但是凡事都有例外，而蔣潔敏就是這樣的例外，如果當(dāng)要繼任的職位急需上任，那么離任人員可以先上任，而不必等待離任審計(jì)結(jié)束。這就存在一個(gè)時(shí)間上的隱患。另外離任審計(jì)在空間（范圍）上也存在隱患，即離任審計(jì)只針對(duì)國(guó)營(yíng)企業(yè)的一把手，也就是單位法人或者負(fù)責(zé)人。可見離任審計(jì)范圍的狹窄，如果離職審計(jì)能增加審計(jì)對(duì)象的范圍，針對(duì)離職人員主管項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)，這樣既不會(huì)增加過(guò)多的工作量，又能讓離職審計(jì)覆蓋面更廣。

????其實(shí)離職審計(jì)在本質(zhì)上還有一個(gè)致命的缺陷：離職審計(jì)其實(shí)可以歸類為事后審計(jì)，這種審計(jì)做不到事前預(yù)防，只能做?事后諸葛亮?。?對(duì)被審計(jì)人在任職期間發(fā)生的錯(cuò)誤或舞弊行為不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)，無(wú)法及時(shí)采取措施加以制止，減少損失，如果在離任審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)重大問(wèn)題，再改變決定，將會(huì)給各方面帶來(lái)被動(dòng)。總之，離職審計(jì)雖然局限性很多，但是存在即為合理，離職審計(jì)也有他可取的地方。他能發(fā)現(xiàn)上一任存在的問(wèn)題，也能幫助下一任理清財(cái)務(wù)情況，做好工作，另外，國(guó)家對(duì)審計(jì)工作越來(lái)越重視，審計(jì)制度也一定會(huì)越來(lái)越完善的。