第一篇：工程審計(jì)講課稿

講 課 稿

今天很高興和大家在一起探討校安工程審計(jì)方面的有關(guān)內(nèi)容，（說(shuō)實(shí)話，在做的各位都不是從事審計(jì)工作的，如果從什么是審計(jì)、審計(jì)程序、作用等講授顯然是不合適的，經(jīng)過(guò)與省校安辦協(xié)商，就歷次跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行剖析），審計(jì)廳作為校安工程領(lǐng)導(dǎo)小組成員單位，有責(zé)任也有義務(wù)監(jiān)督好校安工程項(xiàng)目資金的撥付、管理、使用以及項(xiàng)目建設(shè)管理情況。自2009年我省校安工程啟動(dòng)以來(lái)，三年多來(lái)審計(jì)機(jī)關(guān)及時(shí)跟進(jìn)、全面介入、全程跟蹤，共組織全省審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行了5輪次跟蹤審計(jì)工作，發(fā)現(xiàn)了各種各樣的問(wèn)題，下面我從兩方面與大家共同探討在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題及處理處罰等方面的內(nèi)容：

第一講：校安工程審計(jì)的背景

審計(jì)暑和我廳對(duì)校安工程審計(jì)工作非常重視，2009年審計(jì)署印發(fā)了《關(guān)于加強(qiáng)對(duì)全國(guó)中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)審計(jì)的指導(dǎo)意見》，我廳同期也印發(fā)了《青海省審計(jì)廳關(guān)于加強(qiáng)全省中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)審計(jì)的通知》及《中小學(xué)校舍安全工程建設(shè)項(xiàng)目全過(guò)程跟蹤審計(jì)工作方案》，對(duì)全省審計(jì) 機(jī)關(guān)組織實(shí)施校安工程跟蹤審計(jì)工作以及審計(jì)范圍、內(nèi)容、重點(diǎn)作了具體安排部署。校安工程跟蹤審計(jì)自2009年下半年開始至今，我省審計(jì)機(jī)關(guān)共投入審計(jì)人員600余名，對(duì)校安工程資金撥付、管理、使用，項(xiàng)目前期審批手續(xù)，招投標(biāo)程序的合法合規(guī)性，工程進(jìn)度及完成投資額，有關(guān)政策減免落實(shí)情況，工程質(zhì)量情況，D級(jí)危房拆除改造情況和竣工財(cái)務(wù)決算情況以及其他事項(xiàng)和有無(wú)違紀(jì)違規(guī)等問(wèn)題進(jìn)行了跟蹤審計(jì)。通過(guò)三年多時(shí)間的跟蹤審計(jì)，總體感覺我省教育主管部門能夠始終按照國(guó)務(wù)院總體部署和省政府工作要求，不斷加強(qiáng)組織機(jī)構(gòu)和制度建設(shè)，成立了全省中小學(xué)校舍安全工程領(lǐng)導(dǎo)小組和領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室，出臺(tái)了相關(guān)制度規(guī)定，制定了“路線圖”和時(shí)間表等配套文件，各州（地、市）教育局始終堅(jiān)持“突出重點(diǎn)、分步實(shí)施，統(tǒng)籌兼顧、注重實(shí)效，堅(jiān)持標(biāo)準(zhǔn)、確保安全”的原則，積極開展校舍安全排查鑒定工作和項(xiàng)目建設(shè)管理工作，多渠道籌措工程建設(shè)資金，全力推進(jìn)校安工程項(xiàng)目建設(shè)。通過(guò)三年多的努力，我省已基本消除了中小學(xué)校舍安全隱患，綜合防災(zāi)能力得到提高，有效改善了中小學(xué)校舍安全狀況和辦學(xué)條件，保障了廣大師生生命安全，為全面實(shí)現(xiàn)“將學(xué)校建成最安全、家長(zhǎng)最放心的地方”的目標(biāo)做出了貢獻(xiàn)。

但是，我們?cè)跉v年跟蹤審計(jì)過(guò)程中也發(fā)現(xiàn)有些項(xiàng)目存在 2 前期審批手續(xù)不全，招投標(biāo)程序不規(guī)范，合同簽訂不完整，個(gè)別監(jiān)理單位轉(zhuǎn)讓監(jiān)理業(yè)務(wù)，竣工財(cái)務(wù)決算編制工作不及時(shí)等問(wèn)題。

我就歷次跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的一些典型的問(wèn)題做一概括分析，希望能拋磚引玉，能夠引起各項(xiàng)目單位重視，在今后的項(xiàng)目建設(shè)中避免類似問(wèn)題再次出現(xiàn)。

第二講：歷次跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題和定性

及處理處罰依據(jù)

一、財(cái)務(wù)管理方面存在的問(wèn)題

（一）賬務(wù)核算不規(guī)范。

對(duì)某單位實(shí)施的中小學(xué)校安工程教學(xué)樓項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該單位存在賬務(wù)核算未按基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定設(shè)置會(huì)計(jì)科目，而是以行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)科目核算。工程進(jìn)度已完成80%，但支付的工程款448萬(wàn)元仍在“其他應(yīng)收款”科目核算，不能真實(shí)反映實(shí)際完成投資情況。

定性依據(jù)：不符合《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建?2002?394號(hào)）第六條：“建設(shè)單位要做好基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)或指定專人負(fù)責(zé)基本建設(shè)財(cái)務(wù)工作……”的規(guī)定。

處理處罰：這方面沒(méi)有明確的處理處罰依據(jù)，在審計(jì)中發(fā)現(xiàn)這類問(wèn)題只能要求項(xiàng)目單位按照基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī) 定，獨(dú)立建賬核算。

造成的后果：一是從項(xiàng)目資金支付的角度不能真實(shí)反應(yīng)出投資完成情況和項(xiàng)目進(jìn)度情況；二是從財(cái)務(wù)角度來(lái)說(shuō)無(wú)法編制工程竣工財(cái)務(wù)決算。比如：建設(shè)工程為多個(gè)單體項(xiàng)目（如教學(xué)樓、辦公樓、圖書館、食堂、鍋爐房等項(xiàng)目），發(fā)生的“二類費(fèi)用”如果不在“待攤投資”中核算，而是直接記入“專項(xiàng)支出”或“其他支出”，就無(wú)法攤銷到每個(gè)單體的工程項(xiàng)目中，也就無(wú)法真實(shí)反映出來(lái)每個(gè)項(xiàng)目的實(shí)際成本，造成交付的“固定資產(chǎn)”不真實(shí)。

（二）擠占、挪用、滯留專項(xiàng)資金。

對(duì)某建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)該單位用專項(xiàng)資金墊付其他建設(shè)項(xiàng)目銀行貸款利息；某縣財(cái)政局滯留部分項(xiàng)目建設(shè)資金，未及時(shí)足額撥付到項(xiàng)目建設(shè)單位等問(wèn)題。

定性依據(jù)：不符合《預(yù)算法實(shí)施條例》（國(guó)務(wù)院令第186號(hào)）第三十八條：“各級(jí)政府、各部門、各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)預(yù)算支出的管理，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算和財(cái)政制度，不得擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；嚴(yán)格按照預(yù)算規(guī)定的支出用途使用資金；建立健全財(cái)務(wù)制度和會(huì)計(jì)核算體系，按照標(biāo)準(zhǔn)考核、監(jiān)督，提高資金使用效益?！?/p>

處理處罰：《財(cái)政違法行為處罰處分條例》（國(guó)務(wù)院令第427號(hào)）第六條(二)款：“截留、挪用財(cái)政資金”之規(guī)定：責(zé)令改正，調(diào)整有關(guān)會(huì)計(jì)賬目，追回有關(guān)財(cái)政資金，限期退還違法所得。對(duì)單位給予警告或者通報(bào)批評(píng)。對(duì)直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員給予記大過(guò)處分；情節(jié) 較重的，給予降級(jí)或者撤職處分；情節(jié)嚴(yán)重的，給予開除處分。

（三）未按規(guī)定設(shè)立專戶核算。

對(duì)某項(xiàng)目單位審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)該單位將校安工程專項(xiàng)資金未按規(guī)定設(shè)立專戶存儲(chǔ)，而是在單位基本戶中存儲(chǔ)。

目前，國(guó)家有明文規(guī)定，嚴(yán)禁各單位多頭設(shè)立銀行賬戶，但項(xiàng)目單位最起碼要有“基建專戶”進(jìn)行資金存儲(chǔ)并專款核算，如果在“基本戶”中核算，很可能與經(jīng)費(fèi)資金混用，容易造成挪用專項(xiàng)資金。同時(shí)也不利用?？畲鎯?chǔ)利息的核算（舉例說(shuō)明）。

定性依據(jù)：不符合《關(guān)于加強(qiáng)專項(xiàng)資金撥款管理的通知》（財(cái)基字?1999?457號(hào)），凡使用國(guó)債專項(xiàng)資金的建設(shè)項(xiàng)目必須開設(shè)“專項(xiàng)資金專戶”，實(shí)行單獨(dú)建賬、單獨(dú)核算。省級(jí)財(cái)政部門應(yīng)指定一家國(guó)有商業(yè)銀行作為本地區(qū)建設(shè)項(xiàng)目“專項(xiàng)資金專戶”的開戶銀行。

處理處罰：《關(guān)于對(duì)專項(xiàng)資金違規(guī)問(wèn)題處理意見的通知》（財(cái)監(jiān)字?1999?132號(hào)），第五款：“ 對(duì)項(xiàng)目實(shí)施單位未專戶存儲(chǔ)、……要責(zé)成項(xiàng)目實(shí)施單位限期整改；對(duì)整改不徹底，達(dá)不到規(guī)定要求的，向財(cái)政部門提出暫緩撥付專項(xiàng)資金的建議。”

（四）施工單位多計(jì)工程成本。

對(duì)某單位跟蹤審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)施工單位在結(jié)算中多計(jì)工程結(jié)算價(jià)款54.14萬(wàn)元。

定性依據(jù)：不符合《建設(shè)工程價(jià)款結(jié)算暫行辦法》（財(cái)建?2004?369號(hào)）第五條：“從事工程價(jià)款結(jié)算活動(dòng)，應(yīng)當(dāng)遵循合法、平等、誠(chéng)信的原則，并符合國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和政策?！?/p>

處理、處罰依據(jù)：《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定的通知》（審?fù)栋l(fā)?1996?105號(hào)）第十四條：“工程價(jià)款結(jié)算中多計(jì)少計(jì)的工程款應(yīng)予調(diào)整；建設(shè)單位已簽證多付工程款的，應(yīng)予以收繳。施工單位偷工減料、虛報(bào)冒領(lǐng)工程款金額較大、情節(jié)嚴(yán)重的，除按違紀(jì)金額處以20%以下的罰款外，對(duì)質(zhì)量低劣的工程項(xiàng)目，應(yīng)由有關(guān)部門查明責(zé)任并由施工單位限期修復(fù)，費(fèi)用由責(zé)任方承擔(dān)。”

審計(jì)部門要求建設(shè)單位在結(jié)算工程價(jià)款時(shí)予以核減。

（五）校安工程行政事業(yè)性收費(fèi)和政府性基金減免政策未落實(shí)。

對(duì)某項(xiàng)目單位審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)個(gè)別項(xiàng)目單位未按照《關(guān)于印發(fā)省中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施方案的通知》（青海省人民政府辦公廳115號(hào)）執(zhí)行，仍將墻改基金和招標(biāo)交易費(fèi)等支付給省建筑節(jié)能與墻體材料革新辦公室和其他單位。

定性依據(jù)：不符合青海省人民政府辦公廳《關(guān)于印發(fā)省中小學(xué)校舍安全工程實(shí)施方案的通知》（青政辦?2009?115號(hào)）第六條：“（1）行政事業(yè)收費(fèi)和政府性基金，免收新增建設(shè)用地有償使用費(fèi)、墻改基金、散裝水泥專項(xiàng)基金……。（2）經(jīng)營(yíng)服務(wù)性收費(fèi)，免收招標(biāo)交易費(fèi)”的規(guī)定。處理處罰：審計(jì)部門根據(jù)（青政辦?2009?115號(hào)）文件，責(zé)令項(xiàng)目單位限期將支付的墻改基金和其他資金追回。

（六）部分項(xiàng)目未按要求及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。對(duì)某單位跟蹤審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)大部分項(xiàng)目已竣工并交付使用，但仍未編制竣工財(cái)務(wù)決算工作。

定性依據(jù)：不符合《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》(財(cái)建?2002?394號(hào))第三十七條：“建設(shè)單位及其主管部門應(yīng)加強(qiáng)對(duì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算的組織領(lǐng)導(dǎo)，組織專門人員，及時(shí)編制竣工財(cái)務(wù)決算。設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位應(yīng)積極配合建設(shè)單位做好竣工財(cái)務(wù)決算編制工作。建設(shè)單位應(yīng)在項(xiàng)目竣工后3個(gè)月內(nèi)完成竣工財(cái)務(wù)決算的編制工作。在竣工財(cái)務(wù)決算未經(jīng)批復(fù)之前，原機(jī)構(gòu)不得撤銷，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及財(cái)務(wù)主管人員不得調(diào)離?！钡囊?guī)定。

處理處罰依據(jù)：根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十五條：“

（五）其他處理措施的規(guī)定，要求項(xiàng)目建設(shè)單位盡快組織完成項(xiàng)目財(cái)務(wù)竣工決算工作?！?/p>

(七)項(xiàng)目結(jié)余資金未及時(shí)上交財(cái)政部門。

對(duì)某縣項(xiàng)目單位跟蹤審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)工程建設(shè)項(xiàng)目已完成了竣工財(cái)務(wù)決算，但仍將項(xiàng)目結(jié)余資金未按規(guī)定及時(shí)上交財(cái)政。

定性依據(jù)：不符合《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》(財(cái)建?2002?394號(hào))第十四條、第十五條：“建設(shè)項(xiàng)目在編制竣工財(cái)務(wù)決算前要認(rèn)真清理結(jié)余資金。應(yīng)變價(jià)處理的庫(kù)存設(shè) 備；材料以及應(yīng)處理的自用固定資產(chǎn)要公開變價(jià)處理，應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)要及時(shí)清理，清理出來(lái)的結(jié)余資金按下列情況進(jìn)行財(cái)務(wù)處理：

非經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的結(jié)余資金，首先用于歸還項(xiàng)目貸款。如有結(jié)余，30％作為建設(shè)單位留成收入，主要用于項(xiàng)目配套設(shè)施建設(shè)、職工獎(jiǎng)勵(lì)和工程質(zhì)量獎(jiǎng)，70％按投資來(lái)源比例歸還投資方。項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將應(yīng)交財(cái)政的竣工結(jié)余資金在竣工財(cái)務(wù)決算批復(fù)后30日內(nèi)上交財(cái)政?！?/p>

處理處罰依據(jù)：責(zé)令項(xiàng)目單位按比例歸還同級(jí)財(cái)政部門。

二、工程項(xiàng)目中存在的問(wèn)題

（一）部分建設(shè)項(xiàng)目未按規(guī)定辦理有關(guān)審批手續(xù)。對(duì)某項(xiàng)目進(jìn)行跟蹤審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目均已開工建設(shè)，但尚未取得項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)手續(xù)。（屬“三邊”工程建設(shè)項(xiàng)目，即：建設(shè)項(xiàng)目邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工）。

定性依據(jù)：不符合《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于加強(qiáng)和規(guī)范新開工項(xiàng)目管理的通知》（國(guó)辦發(fā)?2007?64號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，“嚴(yán)格規(guī)范投資項(xiàng)目新開工條件。各類投資項(xiàng)目開工建設(shè)必須符合下列條件：

已經(jīng)完成審批、核準(zhǔn)或備案手續(xù)。實(shí)行審批制的政府投資項(xiàng)目已經(jīng)批準(zhǔn)可行性研究報(bào)告，其中需審批初步設(shè)計(jì)及概算的項(xiàng)目已經(jīng)批準(zhǔn)初步設(shè)計(jì)及概算；實(shí)行核準(zhǔn)制的企業(yè)投資 項(xiàng)目，已經(jīng)核準(zhǔn)項(xiàng)目申請(qǐng)報(bào)告；實(shí)行備案制的企業(yè)投資項(xiàng)目，已經(jīng)完成備案手續(xù)?！?/p>

處理、處罰依據(jù)：

對(duì)于政府投資項(xiàng)目，仍要按規(guī)定程序進(jìn)行決策。這類項(xiàng)目必須先列入行業(yè)、部門或區(qū)域發(fā)展規(guī)劃，由政府投資主管部門審批項(xiàng)目建議書，審查決定項(xiàng)目是否立項(xiàng)；再經(jīng)過(guò)對(duì)可行性研究報(bào)告的審查，決定項(xiàng)目是否決策建設(shè)。

國(guó)家計(jì)委《關(guān)于重申嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序和審批規(guī)定的通知》（計(jì)投資?1999?693號(hào)），一、嚴(yán)格執(zhí)行基本建設(shè)程序。尤其是在建設(shè)項(xiàng)目前期工作階段，必須嚴(yán)格按照現(xiàn)行建設(shè)程序執(zhí)行?，F(xiàn)行基本建設(shè)前期工作程序包括：項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)告、初步設(shè)計(jì)、開工報(bào)告等工作環(huán)節(jié)。只有在完成上一環(huán)節(jié)工作后方可轉(zhuǎn)入 下一環(huán)節(jié)。除國(guó)家特別批準(zhǔn)外，各地方、部門和企業(yè)不得簡(jiǎn)化項(xiàng)目建設(shè)程序。

二、嚴(yán)禁越權(quán)審批建設(shè)項(xiàng)目。在國(guó)家投融資體制改革方案出臺(tái)之前，投資項(xiàng)目審批權(quán)限仍按現(xiàn)行規(guī)定執(zhí)行。任何部門、地方和企業(yè)，不得超越規(guī)定審批權(quán)限擅自審批建設(shè)項(xiàng)目，不得采取“化整為零”等方式逃避上級(jí)主管部門的審批管理。

三、嚴(yán)禁擅自對(duì)外簽約。各地方、部門和企業(yè)，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)規(guī)定，只有當(dāng)建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告經(jīng)有權(quán)審批部門批準(zhǔn)后，方可對(duì)外正式簽訂貸款協(xié)議、設(shè)備購(gòu) 買合同、合資合作協(xié)議和合同等。在可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)之前，不得擅自對(duì)外簽約。

四、今后對(duì)違反基本建設(shè)程序的建設(shè)項(xiàng)目，國(guó)家計(jì)委不予審批。凡超越規(guī)定審批權(quán)限擅自審批的大中型基本建設(shè)項(xiàng)目，以及擅自對(duì)外簽約的基本建設(shè)項(xiàng)目，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，將追究有關(guān)審批部門及負(fù)責(zé)人的責(zé)任，并視情節(jié)輕重采取暫停審批項(xiàng)目等處罰措施。

五、今后對(duì)違反基本建設(shè)程序、越權(quán)審批和擅自對(duì)外簽約等造成的不良后果及善后處理，國(guó)家計(jì)委將不予受理，一概由違反規(guī)定的有關(guān)部門、地區(qū)或企業(yè)自行負(fù)責(zé)。

（二）預(yù)留的工程質(zhì)量保證金比例不符合規(guī)定。像這類問(wèn)題在跟蹤審計(jì)中普遍存在。如對(duì)某項(xiàng)目單位審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)簽訂的《施工合同》質(zhì)量保修金支付條款中，雙方約定的工程質(zhì)量保證金為施工合同價(jià)款2%或3%。

定性依據(jù)：不符合《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建?2002?394號(hào)）第三十四條“建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行工程價(jià)款結(jié)算的制度規(guī)定，堅(jiān)持按照規(guī)范的工程價(jià)款結(jié)算，建設(shè)單位必須按工程價(jià)款結(jié)算總額的5%預(yù)留工程質(zhì)量保證金”的規(guī)定。

處理處罰：像這類問(wèn)題沒(méi)有明文規(guī)定進(jìn)行處理處罰，一般都是責(zé)成項(xiàng)目單位與承建單位協(xié)商簽訂補(bǔ)充協(xié)議，將質(zhì)量保證金調(diào)整為5%。

（三）超概算、概算外列支建設(shè)項(xiàng)目。在跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)某單位可研批復(fù)估算總投資800萬(wàn)元，簽訂的合同價(jià)款為880萬(wàn)元，超概算80萬(wàn)元，截至審計(jì)日，該工程實(shí)際完成工程投資840萬(wàn)元；某縣中心學(xué)校，施工合同中列入移電桿綜合價(jià)10萬(wàn)元，征地費(fèi)綜合價(jià)11萬(wàn)元等概算外項(xiàng)目。

定性依據(jù)：不符合《基本建設(shè)設(shè)計(jì)工作管理暫行辦法》（計(jì)設(shè)?1983?1477號(hào)）第三十三條：總概算經(jīng)批準(zhǔn)后，各有關(guān)部門和有關(guān)單位都應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行，維護(hù)概算的嚴(yán)肅性，不得任意突破?！蛾P(guān)于加強(qiáng)中央預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目概算調(diào)整管理的通知》（2009年6月18國(guó)家發(fā)改委），申請(qǐng)調(diào)整概算的項(xiàng)目，凡概算調(diào)增幅度超過(guò)原批復(fù)概算10%及以上的，國(guó)家發(fā)展改革委原則上先商請(qǐng)審計(jì)機(jī)關(guān)進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)結(jié)束再視具體情況進(jìn)行概算調(diào)整。這一規(guī)定的主要目的，是引進(jìn)審計(jì)監(jiān)督機(jī)制，提高概算調(diào)整的嚴(yán)肅性和科學(xué)性，防止項(xiàng)目單位擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)模、提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、增加建設(shè)內(nèi)容。

處理、處罰依據(jù)：《建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)處理暫行規(guī)定》（審計(jì)署等六部委 審?fù)栋l(fā)?1996?105號(hào)）第六條：“建設(shè)項(xiàng)目不突破概算總投資的單項(xiàng)工程間投資調(diào)劑，應(yīng)督促建設(shè)單位向原審批部門申報(bào)批準(zhǔn)。批準(zhǔn)設(shè)計(jì)外的在建工程，應(yīng)要求其暫停、緩建，并報(bào)原審批部門審批；原審批部門不予批準(zhǔn)的計(jì)劃外工程，由建設(shè)單位籌措符合規(guī)定資金予以歸墊，并處以投資額5％以下罰款，由建設(shè)單位以自有資金支付。建設(shè)單 位擅自擴(kuò)大建設(shè)規(guī)劃、提高建筑裝修及設(shè)備購(gòu)置標(biāo)準(zhǔn)的投資，視同計(jì)劃外工程投資處理?！?/p>

（四）施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查或者審查不合格擅自施工。

在跟蹤審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)個(gè)別項(xiàng)目單位施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查或者審查不合格擅自施工的問(wèn)題。

定性依據(jù)：《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第十一條：“建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)將施工圖設(shè)計(jì)文件報(bào)縣級(jí)以上人民政府建設(shè)行政主管部門或者其他有關(guān)部門審查。施工圖設(shè)計(jì)文件審查的具體辦法。由國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門會(huì)同國(guó)務(wù)院其他部門制定。施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查批準(zhǔn)的，不得使用?！?/p>

處理處罰依據(jù)：不符合《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第五十六條：“施工圖設(shè)計(jì)文件未經(jīng)審查或者審查不合格，擅自施工的。違反本條例規(guī)定的責(zé)令改正，處20萬(wàn)元以上50萬(wàn)元以下的罰款?！?/p>

（五）未按規(guī)定取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證。

對(duì)某縣教育局實(shí)施的校安工程跟蹤審計(jì)時(shí)，發(fā)現(xiàn)未取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證就開工建設(shè)。

定性依據(jù)：不符合《城鄉(xiāng)規(guī)劃法》第三十七條：“在城市、鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)內(nèi)以劃撥方式提供國(guó)有土地使用權(quán)的建設(shè)項(xiàng)目，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)、核準(zhǔn)、備案后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)向城市、縣人們政府城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門提出建設(shè)用地規(guī)劃許可證申 請(qǐng)，由城市、縣人民政府城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門依據(jù)控制性詳細(xì)規(guī)劃核定建設(shè)用地的位置、面積、允許建設(shè)的范圍，核發(fā)建設(shè)用地規(guī)劃許可證。”

建設(shè)單位在取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證后，方可向縣級(jí)以上地方人民政府土地主管部門申請(qǐng)用地，經(jīng)縣級(jí)以上人民政府審批后，由土地主管部門劃撥土地。

處理處罰：《城鄉(xiāng)規(guī)劃法》第三十九條規(guī)定：“在城市規(guī)劃區(qū)內(nèi)，未取得建設(shè)用地規(guī)劃許可證而取得建設(shè)用地批準(zhǔn)文件、占用土地的，批準(zhǔn)文件無(wú)效，占用的土地由縣級(jí)以上人民政府責(zé)令退回；給當(dāng)事人造成損失的，應(yīng)當(dāng)依法給予賠償。”

（六）監(jiān)理單位履行職責(zé)不到位。

對(duì)某學(xué)校審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)監(jiān)理工程師通知單中專業(yè)監(jiān)理工程師簽字與監(jiān)理委派書確定的人員不符，基礎(chǔ)回填無(wú)旁站記錄，部分監(jiān)理工程師通知單無(wú)對(duì)應(yīng)的整改回復(fù)單等問(wèn)題。

定性依據(jù)：不符合《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第三十六條：“工程監(jiān)理單位應(yīng)當(dāng)依照法律、法規(guī)以及有關(guān)技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、設(shè)計(jì)文件和建筑工程承包合同，代表建設(shè)單位對(duì)施工質(zhì)量實(shí)施監(jiān)理，并對(duì)施工質(zhì)量承擔(dān)監(jiān)理職責(zé)”和第三十八條：“監(jiān)理工程師應(yīng)當(dāng)按照工程監(jiān)理規(guī)范的要求，采取旁站、巡視和平等檢驗(yàn)等形式，對(duì)建設(shè)工程實(shí)施監(jiān)理等規(guī)定?！?/p>

處理、處罰依據(jù)：根據(jù)《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第七十二條：“違反本條例規(guī)定，注冊(cè)建筑師、注冊(cè)結(jié)構(gòu)工程師、監(jiān)理工程師等注冊(cè)執(zhí)業(yè)人員因過(guò)錯(cuò)造成質(zhì)量事故的，責(zé)令停 止執(zhí)業(yè)１年；造成重大質(zhì)量事故的，吊銷執(zhí)業(yè)資格證書，５年以內(nèi)不予注冊(cè)；情節(jié)特別惡劣的，終身不予注冊(cè)。”

《注冊(cè)監(jiān)理工程師管理規(guī)定》的相關(guān)罰則予以處罰。

（七）未按規(guī)定取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證。

對(duì)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)發(fā)現(xiàn)某單位實(shí)施的校安工程建設(shè)項(xiàng)目中，未按規(guī)定取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證。

定性依據(jù)：不符合《城鄉(xiāng)規(guī)劃法》第四十條：在城市、鎮(zhèn)規(guī)劃區(qū)內(nèi)進(jìn)行建筑物、構(gòu)筑物、道路、管線和其他工程建設(shè)的，建設(shè)單位或個(gè)人應(yīng)當(dāng)向城市、縣人民政府……。

處理處罰依據(jù)：根據(jù)《城鄉(xiāng)規(guī)劃法》第六十四條：未取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證或者未按照建設(shè)工程規(guī)劃許可證的規(guī)定進(jìn)行建設(shè)的，由縣級(jí)以上地方人民政府城鄉(xiāng)規(guī)劃主管部門責(zé)令停止建設(shè)；尚可采取改正措施……，可以并處建設(shè)工程造價(jià)百分之十以下的罰款。

（八）未按規(guī)定取得施工許可證。（同上）

定性依據(jù)：不符合《建筑法》第七條：建筑工程開工前，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定向工程所在地縣級(jí)以上人民政府建設(shè)行政主管部門申請(qǐng)領(lǐng)取施工許可證；但是，國(guó)務(wù)院建設(shè)行政主管部門確定的限額以下的小型工程除外。

處理、處罰依據(jù)：根據(jù)《建筑法》第六十四條：違法本辦法規(guī)定，未取得施工許可證或者開工報(bào)告未經(jīng)批準(zhǔn)擅自施工的，責(zé)令改正，對(duì)不符合開工條件的責(zé)令停止施工，可 以處以罰款。

（九）未經(jīng)批準(zhǔn)邀請(qǐng)招標(biāo)。

在跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)未經(jīng)批準(zhǔn)邀請(qǐng)招標(biāo)。（省級(jí)重點(diǎn)項(xiàng)目邀請(qǐng)招標(biāo)要經(jīng)省級(jí)人民政府批準(zhǔn)同意后方可進(jìn)行邀請(qǐng)招標(biāo)，其他項(xiàng)目要經(jīng)項(xiàng)目審批部門批準(zhǔn)）。

定性依據(jù)：不符合《招投標(biāo)法》第十一條：“國(guó)務(wù)院發(fā)展計(jì)劃部門確定的國(guó)家重點(diǎn)項(xiàng)目和省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定的地方重點(diǎn)項(xiàng)目不適宜公開招標(biāo)的，經(jīng)國(guó)務(wù)院發(fā)展計(jì)劃部門或者省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以進(jìn)行邀請(qǐng)招標(biāo)?！?/p>

處理處罰依據(jù)：按《招投標(biāo)法》和《招投標(biāo)法實(shí)施條例》有關(guān)規(guī)定處理。

《工程建設(shè)項(xiàng)目施工招標(biāo)投標(biāo)辦法》第七十三條：“招標(biāo)人或者招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，有關(guān)行政監(jiān)督部門責(zé)令其限期改正，根據(jù)情節(jié)可處三萬(wàn)元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，招標(biāo)無(wú)效：

（一）未在指定的媒介發(fā)布招標(biāo)公告的；

（二）邀請(qǐng)招標(biāo)不依法發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書的；

（三）自招標(biāo)文件或資格預(yù)審文件出售之日起至停止出售之日

止，少于五個(gè)工作日的；

（四）依法必須招標(biāo)的項(xiàng)目，自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至提交投標(biāo)文件截止之日止，少于二十日的；

（五）應(yīng)當(dāng)公開招標(biāo)而不公開招標(biāo)的；

（六）不具備招標(biāo)條件而進(jìn)行招標(biāo)的；

（七）應(yīng)當(dāng)履行核準(zhǔn)手續(xù)而未履行的；

（八）不按項(xiàng)目審批部門核準(zhǔn)內(nèi)容進(jìn)行招標(biāo)的；

（九）在提交投標(biāo)文件截止時(shí)間后接收投標(biāo)文件的；

（十）投標(biāo)人數(shù)量不符合法定要求不重新招標(biāo)的。被認(rèn)定為招標(biāo)無(wú)效的，應(yīng)當(dāng)重新招標(biāo)?！?/p>

《工程建設(shè)項(xiàng)目勘察設(shè)計(jì)招投標(biāo)辦法》第五十條：“ 依法必須進(jìn)行勘察設(shè)計(jì)招標(biāo)的項(xiàng)目，招標(biāo)人有下列情況之一的，責(zé)令改正，可以并處一萬(wàn)元以上三萬(wàn)元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，招標(biāo)無(wú)效：

（一）不具備招標(biāo)條件而進(jìn)行招標(biāo)的；

（二）應(yīng)當(dāng)公開招標(biāo)而不公開招標(biāo)的；

（三）應(yīng)當(dāng)發(fā)布招標(biāo)公告而不發(fā)布的；

（四）不在指定媒介發(fā)布依法必須招標(biāo)項(xiàng)目的招標(biāo)公告的；

（五）未經(jīng)批準(zhǔn)采用邀請(qǐng)招標(biāo)方式的；

（六）自招標(biāo)文件或者資格預(yù)審文件出售之日起至停止出售之 日止，時(shí)間少于五個(gè)工作日的；

（七）自招標(biāo)文件開始發(fā)出之日起至提交投標(biāo)文件截止之日止 時(shí)間少于二十日的；

（八）非因不可抗力原因，在發(fā)布招標(biāo)公告、發(fā)出投標(biāo)邀請(qǐng)書或者發(fā)售資格預(yù)審文件或招標(biāo)文件后終止招標(biāo)的?！?/p>

（十）應(yīng)當(dāng)招標(biāo)而不招標(biāo)。

在跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)符合招標(biāo)條件的設(shè)計(jì)、監(jiān)理項(xiàng)目應(yīng)招標(biāo)而未招標(biāo)。（主要指設(shè)計(jì)、監(jiān)理）。

定性依據(jù)：不符合《招投標(biāo)法》第三條：在中華人民共和國(guó)境內(nèi)進(jìn)行下列工程建設(shè)項(xiàng)目包括項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購(gòu)，必須進(jìn)行招標(biāo)：

處理處罰依據(jù)：根據(jù)《招投標(biāo)法》第四十九條：違反本法規(guī)定，必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目而不招標(biāo)的，將必須進(jìn)行招標(biāo)的項(xiàng)目化整為零或者以其他任何方式規(guī)避招標(biāo)的，責(zé)令限期改正，可以處項(xiàng)目合同金額千分之五以上千分之十以下的罰款；對(duì)全部或者部分使用國(guó)有資金的項(xiàng)目，可以暫停項(xiàng)目執(zhí)行或者暫停資金撥付；對(duì)單位直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員依法給予處分。

（十一）監(jiān)理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓。

對(duì)某學(xué)校跟蹤審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)實(shí)施的學(xué)校學(xué)生宿舍樓和教師周轉(zhuǎn)宿舍樓監(jiān)理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)讓給他人，違規(guī)將監(jiān)理費(fèi)19.6萬(wàn)元支付給某公司。定性依據(jù)：不符合《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第三十四條：“工程監(jiān)理單位不得轉(zhuǎn)讓工程監(jiān)理業(yè)務(wù)，禁止工程監(jiān)理單位允許其他單位或者個(gè)人以本單位的名義承擔(dān)工程監(jiān)理業(yè)務(wù)”的規(guī)定。

處理、處罰依據(jù)：根據(jù)《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第六十二條：“違反本條例規(guī)定，對(duì)工程監(jiān)理單位轉(zhuǎn)讓工程監(jiān)理業(yè)務(wù)的，責(zé)令改正，沒(méi)收違法所得，處合同約定的監(jiān)理酬金百分之二十五以上百分之五十以下的罰款；可以責(zé)令停業(yè)整頓，降低資質(zhì)等級(jí)；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷資質(zhì)證書”的規(guī)定。

（十二）無(wú)資質(zhì)人員開展監(jiān)理工作。

對(duì)某單位跟蹤審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)在項(xiàng)目監(jiān)理過(guò)程中監(jiān)理規(guī)劃配備的人員中，土建專業(yè)監(jiān)理工程師、電氣專業(yè)監(jiān)理工程師、水衛(wèi)暖通專業(yè)監(jiān)理工程師及土建專業(yè)監(jiān)理員均無(wú)執(zhí)業(yè)資格證書。

定性依據(jù)：不符合《建筑法》第十四條：“從事建筑活動(dòng)的專業(yè)技術(shù)人員，應(yīng)當(dāng)依法取得相應(yīng)的執(zhí)業(yè)資格證書，并在執(zhí)業(yè)資格證書許可的范圍內(nèi)從事建筑活動(dòng)”的規(guī)定。

處理、處罰依據(jù)：根據(jù)《審計(jì)法》第四十五條：“

（五）其他處理措施”的規(guī)定，要求監(jiān)理單位對(duì)上述問(wèn)題進(jìn)行糾正并按照監(jiān)理合同約定履行監(jiān)理義務(wù)。

（十三）未經(jīng)驗(yàn)收擅自使用。

在跟蹤審計(jì)時(shí)發(fā)現(xiàn)某地存在未經(jīng)驗(yàn)收擅自使用。（消防驗(yàn)收）定性依據(jù)：不符合《建設(shè)工程質(zhì)量管理?xiàng)l例》第十六條：“建設(shè)單位收到建設(shè)工程竣工報(bào)告后，應(yīng)當(dāng)組織設(shè)計(jì)、施工、工程監(jiān)理等有關(guān)單位進(jìn)行竣工驗(yàn)收?！钡谒氖艞l：“建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)自建設(shè)工程竣工驗(yàn)收合格之日起１５日內(nèi)，將建設(shè)工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告和規(guī)劃、公安消防、環(huán)保等部門出具的認(rèn)可文件或者準(zhǔn)許使用文件報(bào)建設(shè)行政主管部門或者其他有關(guān)部門備案?！?/p>

建設(shè)行政主管部門或者其他有關(guān)部門發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位在竣工驗(yàn)收過(guò)程中有違反國(guó)家有關(guān)建設(shè)工程質(zhì)量管理規(guī)定行為的，責(zé)令停止使用，重新組織竣工驗(yàn)收。

處理、處罰依據(jù)：根據(jù)《消防法》第五十八條：“違反本法規(guī)定，有下列行為之一的，責(zé)令停止施工、停止使用或者停產(chǎn)停業(yè)，并處三萬(wàn)元以上三十萬(wàn)元以下罰款：

（一）依法應(yīng)當(dāng)經(jīng)公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)進(jìn)行消防設(shè)計(jì)審核的建設(shè)工程，未經(jīng)依法審核或者審核不合格，擅自施工的；

（二）消防設(shè)計(jì)經(jīng)公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)依法抽查不合格，不停止施工的；

（三）依法應(yīng)當(dāng)進(jìn)行消防驗(yàn)收的建設(shè)工程，未經(jīng)消防驗(yàn)收或者消防驗(yàn)收不合格，擅自投入使用的；

（四）建設(shè)工程投入使用后經(jīng)公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)依法抽查不合格，不停止使用的；

（五）公眾聚集場(chǎng)所未經(jīng)消防安全檢查或者經(jīng)檢查不符 合消防安全要求，擅自投入使用、營(yíng)業(yè)的。

建設(shè)單位未依照本法規(guī)定將消防設(shè)計(jì)文件報(bào)公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)備案，或者在竣工后未依照本法規(guī)定報(bào)公安機(jī)關(guān)消防機(jī)構(gòu)備案的，責(zé)令限期改正，處五千元以下罰款?！?/p>

另外，在跟蹤審計(jì)中也發(fā)現(xiàn)違規(guī)帶資承包工程、工程項(xiàng)目掛靠轉(zhuǎn)包、違法分包以及配套資金不到位等問(wèn)題。

（十四）違規(guī)帶資承包工程。

在跟蹤審計(jì)中發(fā)現(xiàn)部分項(xiàng)目違規(guī)帶資承包工程，有的項(xiàng)目單位在招標(biāo)文件中明確規(guī)定承包方墊資的條款規(guī)定，但考慮到我省資金短缺的實(shí)際困難，此類問(wèn)題在歷次審計(jì)報(bào)告均未當(dāng)作問(wèn)題予以反應(yīng)，但在這有必要提醒大家以后注意此類問(wèn)題的發(fā)生。

定性依據(jù)：不符合建設(shè)部、國(guó)家計(jì)委、財(cái)政部《關(guān)于嚴(yán)格禁止在工程建設(shè)中帶資承包的通知》（建設(shè)?1996?347號(hào)），任何建設(shè)單位都不得以要求施工單位帶資承包作為招投標(biāo)投標(biāo)條件，更不得強(qiáng)行要求施工單位將此類內(nèi)容寫入工程承包合同。同時(shí)，施工單位不得以帶資承包作為競(jìng)爭(zhēng)手段承攬工程，也不得用拖欠建材和設(shè)備生產(chǎn)廠家貸款的方式轉(zhuǎn)嫁由此造成的資金缺口。

處理、處罰依據(jù)：對(duì)于違反規(guī)定的將取消其工程招標(biāo)資格，并給予經(jīng)濟(jì)處罰。在工程建設(shè)過(guò)程中出現(xiàn)的資金短缺，應(yīng)由建設(shè)單位自行籌集解決，不得要求施工單位墊款施工。建設(shè)單位不能按期結(jié)算工程款，且后續(xù)建設(shè)資金到位無(wú)望的，施工單位有權(quán)按合同中止施工，由此造成的損失均由建設(shè)單位按合同承擔(dān)責(zé)任。

（十五）配套資金不到位。

在跟蹤審計(jì)中，配套資金不到位（特別是縣級(jí)建設(shè)項(xiàng)目）。

定性依據(jù)：不符合《財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)國(guó)債專項(xiàng)資金財(cái)政管理與監(jiān)督的通知》（財(cái)基字?1998?619號(hào)）第三條：“確保配套資金及時(shí)足額到位。對(duì)有國(guó)債專項(xiàng)資金投資的項(xiàng)目，國(guó)務(wù)院各部門和地方財(cái)政（局）要切實(shí)加強(qiáng)資金來(lái)源管理，督促項(xiàng)目概算中其他來(lái)源的資金及時(shí)足額到位。其他各種來(lái)源的資金特別是銀行貸款和自籌資金的到位進(jìn)度不得低于國(guó)債資金到位的比例。”

處理處罰依據(jù)：配套資金不落實(shí)或長(zhǎng)期不能到位的，財(cái)政部門有權(quán)緩撥或停撥國(guó)債專項(xiàng)資金。

由于職業(yè)的不同，認(rèn)識(shí)的角度也不一樣，難免有不妥之處，望大家給予批評(píng)指正，謝謝大家！

第二篇：工程檔案講課稿

做好建設(shè)工程檔案，為城市建設(shè)服務(wù)

重慶市城市建設(shè)檔案館

譚家發(fā)

電話：63878843，*** 第一講：提高認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)

1、提高對(duì)城建檔案重要性的認(rèn)識(shí)，加強(qiáng)對(duì)城建檔案工作的領(lǐng)導(dǎo)。工程檔案的作用：A、規(guī)劃、建設(shè)、管理，B、工程驗(yàn)收、結(jié)算，C、工程質(zhì)量責(zé)任追究，D、反腐倡廉，E、設(shè)計(jì)、施工、教學(xué)、科研參考。

2、落實(shí)城建檔案工作的專業(yè)人員，持證上崗。包括建設(shè) 單位、施工單位、監(jiān)理單位均應(yīng)配備專兼職檔案人員。配備設(shè)備，包括計(jì)算機(jī)、照像機(jī)、錄像機(jī)、辦公桌、檔案柜、安全防火、防盜

3、建立健全制度：歸檔辦法、收發(fā)文制度、借閱利用制度、納合有關(guān)合同，明確檔案接收管理單位，市館或區(qū)縣館(室)，明確歸檔份數(shù)，其中原件幾份，一次形成，以免后補(bǔ)，明確歸檔責(zé)任者，即誰(shuí)負(fù)責(zé)收集整理歸檔，單位、部門、人員等落實(shí)，明確歸檔質(zhì)量，歸檔時(shí)間(要求同步)，竣工圖編制要求，聲像電子檔案編制要求。

4、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，明確責(zé)任。工程檔案必須三同步，一開始納入領(lǐng)導(dǎo)議事日程，明確檔案工作由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、總監(jiān)、和項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)。施工過(guò)程中每個(gè)階段均應(yīng)檢查工程檔案收集整理情況，工程竣工驗(yàn)收前，先驗(yàn)收工程檔案，檔案驗(yàn)收時(shí)項(xiàng)目經(jīng)理、總監(jiān)、項(xiàng)目法人應(yīng)參加會(huì)議并簽字。

第二講：檔案內(nèi)容收集齊全、完整

1、（1）建設(shè)準(zhǔn)備階段文件，（2）、驗(yàn)收階段文件，（3）、監(jiān)理文件，（4）、施工技術(shù)文件（含竣工圖），（5）、聲像，（6）、電子檔案文件。(部位、時(shí)間、數(shù)量等詳實(shí)性)。文件內(nèi)容具體規(guī)定為：渝建發(fā)(2005)226號(hào)(建安工程)、渝建發(fā)(2010)93號(hào)(市政工程)、國(guó)檔發(fā)(1988)4號(hào)(工業(yè)建筑安裝工程)、交通部、水利部、民航、化工部等或者項(xiàng)目檔案管理辦法規(guī)定內(nèi)容（特殊工程）。

2、聲像檔案要求每5000平方米不少于30張，錄像應(yīng)剪輯配音后播放時(shí)間不少于30分鐘。內(nèi)容要有原貌、施工過(guò)程、完工及竣工后外貌。每張照片應(yīng)有文字說(shuō)明，注明時(shí)間、部位、內(nèi)容(可用小黑報(bào)說(shuō)明)。每個(gè)分部分項(xiàng)(有些缺安裝)、每道工序都有(有些同一工序但時(shí)間和位置不同)，重大環(huán)節(jié)、重要會(huì)議，重大質(zhì)量事故等均應(yīng)有記錄。數(shù)碼像機(jī)無(wú)底片應(yīng)刻錄成光盤。并注意備份。

3、電子檔案(磁帶、磁盤及光盤)，主要指前期準(zhǔn)備、竣工驗(yàn)收、聲像、竣工圖等重要文件應(yīng)作紙質(zhì)和電子兩種載體雙套歸檔。

第三講：檔案內(nèi)容真實(shí)、可靠。

1、文件材料內(nèi)容表述完整、填寫齊全。表格內(nèi)容應(yīng)有問(wèn)必答，一問(wèn)一答。確系設(shè)計(jì)或本工程無(wú)要求的項(xiàng)目可填寫(無(wú))或(此處空格)、(以下空格)等?？傊砀癫荒芰艨崭窨枕?xiàng)。

2、文字材料填寫及時(shí)，內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確。表格應(yīng)在施工過(guò)程中填寫并簽字，嚴(yán)禁事后補(bǔ)填補(bǔ)或?qū)懟貞涗洝?nèi)容應(yīng)真實(shí)準(zhǔn)確，包括檢查部位(樓層、軸線、標(biāo)高)，檢查時(shí)間、檢查內(nèi)容、檢查結(jié)論，計(jì)量單位、專業(yè)術(shù)語(yǔ)、圖例、符號(hào)等。文字表達(dá)和概念要準(zhǔn)確，例如:地基荷載是取試件或是目測(cè)。應(yīng)表述準(zhǔn)確，3、文字材料內(nèi)容簽證、簽字完善。表中凡是要求簽章之處均應(yīng)是合同簽訂的法人單位公章，其它均為參與檢查的本人簽字，不能一支筆代替它人簽字。使用計(jì)算機(jī)編制檔案時(shí)可采用打印名和手簽名并用。

4、竣工圖按規(guī)定修改、簽字齊全、符合制圖規(guī)范，基礎(chǔ)竣工圖重新繪制。四種情況，一是未改動(dòng)，二是小修小改，三是重大變化，四是基礎(chǔ)竣工圖繪制。方法有，一是杠改法、二是叉改法、三是局部繪圖法，四是重新繪制法。利用設(shè)計(jì)圖重新繪制是社會(huì)發(fā)展的必然趨勢(shì)，應(yīng)注意下列問(wèn)題，一是圖標(biāo)、圖號(hào)、圖別，二是修改依據(jù)說(shuō)明，A未改動(dòng)、B有改動(dòng)、C原參照的施工圖號(hào)等、D竣工圖應(yīng)按專業(yè)分別重新繪目錄

5、地下管線竣工圖，有總平面圖、平面圖、縱剖圖、大樣圖，綜合管網(wǎng)圖、專業(yè)管網(wǎng)圖，高程H應(yīng)是黃海高程系統(tǒng)(管底和管頂)，控制點(diǎn)坐標(biāo)X、Y應(yīng)成是城市規(guī)劃統(tǒng)一坐標(biāo)系統(tǒng)。施工放線應(yīng)有測(cè)量記錄，管網(wǎng)安裝好之后復(fù)土前應(yīng)進(jìn)行竣工實(shí)測(cè)。

第四講：文件材料，符合歸檔要求。

1、制作材料優(yōu)質(zhì)紙張，2、書寫材料用規(guī)定墨水，3、書寫字跡工整、線條清晰，4、有兩套及以上的原件歸檔，5、案卷要素完善，裝訂整齊、美觀、規(guī)范，第五講：分類組卷合理有序，裝訂整潔、美觀，1、文字材料按工程實(shí)施程序，分部分項(xiàng)，分類組卷整理有序(A、按載體類型進(jìn)行分類。例如，文字、圖紙、照片、錄像、電子檔案等。B按對(duì)專業(yè)進(jìn)行分類。例如建筑、結(jié)構(gòu)、給排水、電氣、通風(fēng)空調(diào)、電梯等。C、按文件形成責(zé)任單位進(jìn)行分類。例如，上級(jí)文件、建設(shè)單位文件、設(shè)計(jì)文件、監(jiān)理文件、施工單位文件等。誰(shuí)施工誰(shuí)負(fù)責(zé)收集整理的原則，原則上各單位獨(dú)立組卷。D、按工程建設(shè)程序分類。例如，前期文件，初步設(shè)計(jì)文件、施工設(shè)計(jì)圖、施工過(guò)程文件、驗(yàn)收文件等。E、按文件形成時(shí)間分類。例如文書檔案按整理立卷。F、按工程部位進(jìn)行分類。可分為建設(shè)項(xiàng)目、單位工程、分部工程、樁號(hào)、標(biāo)高、軸線等。G、按文件內(nèi)容特征分類。例如原材質(zhì)量證明文件、施工(隱蔽)記錄文件、設(shè)有計(jì)變更文件、鋼筋隱蔽等)。

2、竣工圖按專業(yè)分部位整理有序

3、錄像巳剪輯配解說(shuō)詞，錄像、照片、電子檔案獨(dú)立組成保管單位

4、有城建檔案案卷目錄，有單位工程竣工文件移交目錄(己填寫頁(yè)數(shù)、份數(shù))

(結(jié)束)

一、完整性，是工程檔案，的基本要求，主要針對(duì)工程檔案歸檔內(nèi)容一覽表，檢查歸檔文件內(nèi)容是否齊全，有無(wú)缺項(xiàng)或遺漏。如無(wú)缺項(xiàng)，結(jié)論是基本齊全，按得分率90%給分。發(fā)現(xiàn)有缺項(xiàng)應(yīng)及時(shí)補(bǔ)齊，如果確系無(wú)法補(bǔ)充完善的，每缺一項(xiàng)在得分90%的基礎(chǔ)上再每項(xiàng)扣0．2--0．5分。

1、建設(shè)單位準(zhǔn)備階段文件內(nèi)容齊全，4分。歸檔一覽表中建設(shè)單位負(fù)責(zé)收集整理歸檔的第一、二、三、四、五、六部分。涉及行政審批和行政許可性的文件必須齊全（涉及基建程序），否則每缺一項(xiàng)扣1.0分。其它應(yīng)有文件而缺項(xiàng)的，每項(xiàng)可適當(dāng)扣0.2—0.5分。

2、建設(shè)單位竣工驗(yàn)收文件內(nèi)容齊全，3分。歸檔一覽表中建設(shè)單位負(fù)責(zé)收集整理歸檔的第七、八部分。涉及幾個(gè)法律規(guī)定的專項(xiàng)驗(yàn)收必須齊全。其它應(yīng)有文件而缺項(xiàng)的，每項(xiàng)可適當(dāng)扣0.2—0.5分。

3、監(jiān)理單位監(jiān)理文件內(nèi)容齊全，3分。歸檔一覽表中監(jiān)理單位負(fù)責(zé)收集整理歸檔部分。每缺一項(xiàng)可適當(dāng)扣0.2—0.5分。

4、施工單位竣工技術(shù)文件及竣工圖（新藍(lán)圖）內(nèi)容齊全12分。歸檔一覽表中施工單位負(fù)責(zé)收集整理歸檔部分。其中文字材料8分，每種材料質(zhì)量證明、試驗(yàn)，每個(gè)分部分項(xiàng)施工、隱蔽、測(cè)試不缺項(xiàng)，每缺一項(xiàng)可適當(dāng)扣0.2—0.5分。圖紙4分(竣工圖必須齊全，否則檔案不合格)。

5、原貌、施工過(guò)程(含每個(gè)分部、分項(xiàng))、驗(yàn)收主要環(huán)節(jié)有詳細(xì)錄像、照片檔案，6分。其中照片3分，每5000平方米不少于30張并有底片對(duì)應(yīng)(數(shù)碼像機(jī)拍攝的可刻成光盤)。錄像3分，剪輯后播放時(shí)間不少于15分鐘并刻成光盤保存。照片和錄像必須包括原貌、施工、竣工等環(huán)節(jié)(無(wú)聲像檔案內(nèi)容不能評(píng)優(yōu)良工程檔案)。對(duì)錄像時(shí)間和照片數(shù)量不夠的可按比例扣分。

6、電子檔案(磁帶、磁盤及光盤)，主要針對(duì)施工圖和竣工圖(系采用CAD制圖)，前期文件中審批和許可文件、驗(yàn)收文件、錄像等重要內(nèi)容(可通過(guò)電子掃描方式轉(zhuǎn)變成電子檔案)。文字材料和圖紙各1分。由于電子文件系新提出要求，試行一段時(shí)間后根據(jù)情況再修改加重分值。

二、準(zhǔn)確性，是工程檔案的核心。檔案應(yīng)|是隨工程同步收集、整理、簽字，無(wú)事后回憶或任意編撰檔案或記錄

1、文件材料內(nèi)容表述完整、填寫齊全，5分。所有表格填寫完整，無(wú)空格空項(xiàng)?？崭裉幪顚?無(wú))或(此處空白)、(以下空白)等。如果發(fā)現(xiàn)存在空格空項(xiàng)未處理扣0.3—0.8分。

2、文字材料填寫及時(shí)，內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確，5分。無(wú)回憶錄，文字表達(dá)準(zhǔn)確，計(jì)量單位規(guī)范，檢查部位準(zhǔn)確，每道工序、每次檢查均有獨(dú)立詳實(shí)記錄，(主要檢查施工、隱蔽、測(cè)試記錄份數(shù)和頁(yè)數(shù)等數(shù)量是否足夠)。否則適當(dāng)扣0.3—0.8分。

3、文字材料內(nèi)容簽證、簽字完善，5分。文字、圖紙，附圖、附表簽字齊全，不能一個(gè)人一支筆代替它人簽字，簽章均為法人單位公章。否則適當(dāng)扣0.3—0.8分。

4、竣工圖按規(guī)定修改，簽字齊全、符合制圖規(guī)范，基礎(chǔ)竣工圖重繪，共10分。其中基礎(chǔ)竣工圖重繪2分，其它竣工圖修改8分?？⒐D修改必須是用新的施工蘭圖，圖面清晰、并注明修改依據(jù)、更改單號(hào)等。重新繪圖應(yīng)注明原施工圖號(hào)等，竣工圖必須按專業(yè)重新繪制目錄。一般竣工圖繪制可在規(guī)范性上(特別是用施工圖修改的)適當(dāng)扣1分，其它發(fā)現(xiàn)存在問(wèn)題的再適當(dāng)扣0.5—1.0分。如果竣工圖內(nèi)容、蘭圖、簽字等基本條件不具備者，檔案不能驗(yàn)收。

三、系統(tǒng)性，分類組卷合理有序，按照歸檔一覽表分為文字、圖紙、聲像、電子等載體，圖紙按專業(yè)依圖號(hào)順序分類組卷，文字按內(nèi)容特征，分專題、分部位進(jìn)行分類組卷。

1、文字材料按工程實(shí)施程序，分部、分項(xiàng)，分類組卷整理有序，3分。按歸檔一覽表順序組卷，有適當(dāng)調(diào)整的可以在備考表中或編制說(shuō)明中注明。否則適當(dāng)扣0.3—0.5分。

2、竣工圖按專業(yè)分部位整理有序，3分。按目錄、說(shuō)明、總平、平面、立面、剖面、大樣(配筋)等部位組卷，否則適當(dāng)扣0.3—0.5分。

3、錄像巳剪輯配解說(shuō)詞，錄像、照片、電子檔案獨(dú)立組成保管單位，2分。不符合要求的可適當(dāng)扣0.3—0.5分。

4、有城建檔案案卷目錄、有單位工程竣工文件移交目錄(己填寫頁(yè)數(shù)、份數(shù))，有檔案總結(jié)，有驗(yàn)收申請(qǐng)表并簽署意見，2分。否則適當(dāng)扣0.3—0.5分。

四、歸檔要求，紙張、書寫材料、字跡清楚、原件、案卷要素、裝訂等應(yīng)達(dá)到規(guī)定要求。

1、制作材料優(yōu)質(zhì)紙張，5分。使用城建檔案部門監(jiān)制的鉛印A4規(guī)格表格，其它不規(guī)范尺寸的紙張應(yīng)裱糊或拆疊，否則適當(dāng)扣分。0.5—1.0分

2、書寫材料用規(guī)定墨水，5分。不允許用易退色的紅墨水筆、純蘭墨水、鉛筆、園珠筆，嚴(yán)禁使用涂改液。否則適當(dāng)扣分。0.5—1.0分。

3、書寫字跡工整、線條清晰。5分。填寫表格應(yīng)采用電腦打印，其字體與原表格字體有區(qū)別(一般手寫體加粗)。手寫或復(fù)印等字跡不清哳、不工整的，適當(dāng)扣分。1.0—2.0分

4、有兩套及以上的原件歸檔，5分。指兩套手寫件或者電腦打印件。如果全部手寫或機(jī)打，原材料或綜合性文件達(dá)不到兩套原件時(shí)，適當(dāng)扣分。0.5—1.0分。其它部分達(dá)不到原件歸檔，扣1.5—3.0分。

5、案卷要素完善，裝訂整齊、美觀、規(guī)范，10分。卷內(nèi)目錄、備考表、張頁(yè)號(hào)、封面等填寫正確且完善，裝訂整齊、美觀、規(guī)范時(shí)。美觀達(dá)不到要求，適當(dāng)扣0.5---1.0分，其它要素達(dá)不到要求，適當(dāng)扣分。

第三篇： 淺談工程索賠審計(jì)

淺談工程索賠審計(jì)

摘要：工程索賠是建筑工程管理和建筑經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中承發(fā)包雙方之間經(jīng)常發(fā)生的管理業(yè)務(wù)。在我國(guó)工程施工承包合同履行過(guò)程中，普遍存在承包人要求的施工索賠，發(fā)包人和監(jiān)理工程師進(jìn)行反索賠的現(xiàn)象。本文分析了關(guān)于建筑工程中索賠產(chǎn)生的原因，介紹了有關(guān)索賠方面的政策與法規(guī)，通過(guò)案例分析提示索賠對(duì)工程造價(jià)的重要影響，并結(jié)合審計(jì)工作實(shí)踐，討論如何開展工程中對(duì)索賠問(wèn)題的審計(jì)。

關(guān)鍵字：工程審計(jì)、索賠、反索賠

正文：索賠(Claims)是工程承包合同履行中，當(dāng)事人一方因?qū)Ψ讲宦男谢虿煌耆男屑榷ǖ牧x務(wù)，或由于對(duì)方的行為使權(quán)利人受到損失時(shí)，要求對(duì)方補(bǔ)償損失的權(quán)利。索賠是合同管理中必不可少的環(huán)節(jié)之一。工程索賠是雙向的，包括施工索賠和業(yè)主索賠兩個(gè)方面，一般習(xí)慣上將承包商向業(yè)主的施工索賠簡(jiǎn)稱“索賠”，將業(yè)主向承包商的索賠稱為“反索賠”。索賠是一種正當(dāng)?shù)臋?quán)利要求，也是一種合法的維護(hù)權(quán)益的行為，是應(yīng)該爭(zhēng)取得到的合理償付，也是應(yīng)該得到社會(huì)支持、肯定和提倡的。健康地開展施工索賠，有助于合理控制工程造價(jià)。在業(yè)主和承包商的協(xié)議中，索賠與反索賠占有非常重要的地位，也是工程審計(jì)中不可忽視的環(huán)節(jié)，本文就此問(wèn)題做一些粗淺的探討。

一、索賠對(duì)工程造價(jià)的影響

投標(biāo)方往往在激烈的投標(biāo)競(jìng)爭(zhēng)以較低的標(biāo)價(jià)中標(biāo)，對(duì)于施工過(guò)程中因條件變化而產(chǎn)生的虧損威脅，必然尋找一切可能索賠的機(jī)會(huì)來(lái)減少自己的風(fēng)險(xiǎn)。非洲某公路項(xiàng)目，總價(jià)為19.3億元，由于施工期間的各種有理有利索賠，工程造價(jià)增加4.95億元，將原來(lái)注定虧損的項(xiàng)目變成了巨額盈利的工程。從統(tǒng)計(jì)資料表明，國(guó)際工程通過(guò)項(xiàng)目管理，可提高利潤(rùn)的3%-5%，而通過(guò)索賠管理，則可提高利潤(rùn)的10-20%;每項(xiàng)工程的平均索賠次數(shù)為20次，索賠成功率約占93%。由此可見索賠是影響工程造價(jià)的一個(gè)非常重要的因素，要想有效地控制工程造價(jià)，必須對(duì)索賠進(jìn)行有效監(jiān)督。

二、對(duì)索賠與反索賠的認(rèn)識(shí)

關(guān)于索賠與反索賠的內(nèi)涵，目前在國(guó)內(nèi)的意見不一致。有觀點(diǎn)認(rèn)為，應(yīng)根據(jù)《合同法》和《合同條件》的規(guī)定，理解和解釋索賠與反索賠。索賠是雙方面的，乙方可以向甲方提出索賠，甲方也可以向乙方提出索賠，這是由甲、乙雙方之間平等的主體地位所決定的。工程施工中發(fā)生了干擾事件后，雙方都想在合同中找到對(duì)乙方有利的條款并作為依據(jù)，追回在事件中產(chǎn)生的損失。同時(shí)又想在合同中找到對(duì)另一方不利的條款，盡量推卸掉乙方的責(zé)任，防止乙方可能產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)損失。因此把追回乙方損失的手段稱為索賠，把防止和減少合同另一方向乙方提出索賠的手段稱為反索賠。也就是說(shuō)，凡是主動(dòng)提出權(quán)利要求的，均被稱為“索賠”;凡是對(duì)此項(xiàng)“索賠”進(jìn)行反駁、修改或拒絕的行為，均屬于“反索賠”。還有觀點(diǎn)認(rèn)為，索賠就是承包商依據(jù)合同賦予的權(quán)利，對(duì)合同甲方過(guò)錯(cuò)給予懲罰，從而彌補(bǔ)損失并由此獲利的過(guò)程。

施工索賠常常是承包方獲取更多利潤(rùn)的一種手段，也是其維護(hù)自身利益的有效途徑。按照國(guó)際對(duì)索賠及反索賠的界定，可以這樣來(lái)理解我國(guó)實(shí)際工作中的工 程索賠與反索賠：在建設(shè)工程中索賠是合同雙方經(jīng)常發(fā)生的正常的管理業(yè)務(wù)，習(xí)慣上把承包商向業(yè)主提出補(bǔ)償損失的權(quán)利要求稱作“施工索賠”，索賠目的主要工期和費(fèi)用。而對(duì)于業(yè)主向承包商提出的索賠或者業(yè)主對(duì)承包商的索賠要求根據(jù)合同條款進(jìn)行評(píng)議，部分或全部否定其索賠要求的行為，稱其為“反索賠”。

三、索賠原因 業(yè)主違約 業(yè)主沒(méi)有按合同規(guī)定的要求交付設(shè)計(jì)資料、圖紙;未按合同規(guī)定的日期交付施工場(chǎng)地，提供道路、水電等施工條件，使承包商的施工人員和設(shè)備不能進(jìn)場(chǎng)，或進(jìn)場(chǎng)后不能正常開展工作，出現(xiàn)人員窩工、停工和機(jī)械閑置;沒(méi)有按合同規(guī)定的時(shí)間和數(shù)量支付工程款;供應(yīng)材料、設(shè)備不及時(shí)或不合格等。

不利的自然條件與人為障礙 不利的自然條件是指施工中遭遇到的實(shí)際自然條件比招標(biāo)文件中所描述的更為困難和惡劣，即使有經(jīng)驗(yàn)的承包商也無(wú)法預(yù)測(cè)，如承包商遇到了現(xiàn)場(chǎng)氣候條件以外的外界障礙或條件。若遇到圖紙上未說(shuō)明的地下構(gòu)筑物或文物等人為障礙，施工單位可提出工期延長(zhǎng)和成本補(bǔ)償。設(shè)計(jì)變更 由于工程項(xiàng)目建設(shè)周期長(zhǎng)，工程受地形、地質(zhì)、水文、氣象等自然條件變化和技術(shù)、經(jīng)濟(jì)環(huán)境變化的影響，可能導(dǎo)致項(xiàng)目施工時(shí)實(shí)際情況與招投標(biāo)時(shí)相比發(fā)生變化，故工程施工中經(jīng)常發(fā)生設(shè)計(jì)變更。而承包商的報(bào)價(jià)是以原招標(biāo)文件和設(shè)計(jì)圖紙為基礎(chǔ)計(jì)算的，根據(jù)合同條款，施工圖紙中改變?nèi)魏喂ぷ鲾?shù)量和性質(zhì)，或改變工程任何部分的施工程序或施工方案，導(dǎo)致承包商實(shí)際完成的工程量超過(guò)或少于工程量表中所列工程量的15%以上，允許對(duì)有效合同價(jià)進(jìn)行調(diào)整;在施工過(guò)程中，監(jiān)理工程師指令增加新的工作、改換建筑材料、暫停或加速施工等引起新的施工費(fèi)用或需要延長(zhǎng)工期，承包商可就此提出索賠要求。

工期延期 工期延期的索賠通常包括兩個(gè)方面：一是承包商要求延長(zhǎng)工期;二是承包商要求償付由于非己方原因?qū)е鹿こ萄诱`而造成的損失。工程施工中，由于天氣、水文、地質(zhì)等因素影響，都可能造成工程工期延長(zhǎng)或延誤。當(dāng)承包商額外支出的費(fèi)用得不到補(bǔ)償時(shí)，勢(shì)必引起索賠。有時(shí)工期和費(fèi)用兩種索賠可能同時(shí)存在，如業(yè)主未按合同要求按時(shí)提供設(shè)計(jì)圖紙、施工現(xiàn)場(chǎng)等。加速施工 當(dāng)工程項(xiàng)目計(jì)劃進(jìn)度受到干擾，影響了總目標(biāo)工期的實(shí)現(xiàn)，導(dǎo)致項(xiàng)目不能按時(shí)竣工，業(yè)主認(rèn)為工程推遲完工將給自己帶來(lái)重大的經(jīng)濟(jì)損失或政治影響時(shí);或由于部分工程的延期導(dǎo)致一系列工程的延期時(shí)，業(yè)主可采用趕工措施，發(fā)布加速施工指令，要求承包商投入更多資源來(lái)完成該工程項(xiàng)目，保證總目標(biāo)工期的實(shí)現(xiàn)，這必然導(dǎo)致承包商工程成本的增加，引起承包商的索賠。

業(yè)主不正當(dāng)?shù)亟K止工程 由于業(yè)主不正當(dāng)?shù)亟K止工程，承包商有權(quán)要求補(bǔ)償損失，其數(shù)額是承包商在被終止工程中的人工、材料、機(jī)械設(shè)備的全部支出以及各項(xiàng)管理費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)、貸款利息、保函費(fèi)用的支出(減去已結(jié)算的工程款)，并有權(quán)要求賠償其盈利損失。風(fēng)險(xiǎn)引起的索賠 包括合同風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)、不可抗力等。合同風(fēng)險(xiǎn)指合同文件的缺陷，如合同條款規(guī)定用語(yǔ)不夠準(zhǔn)確、相互間存在著矛盾等。經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)指由于貨幣貶值、物價(jià)上漲造成人工費(fèi)和材料費(fèi)增長(zhǎng)，引起工程成本的增加;政策法令的變化及匯率變化等。不可抗力指合同當(dāng)事人不能預(yù)見、不能避免并且不能克服的客觀情況，如極端惡劣的氣候、洪水及戰(zhàn)爭(zhēng)、**等，使工程中斷或合同終止引起索賠。

四、工程反索賠

既然承包商寄贏利希望于索賠，業(yè)主也會(huì)千方百計(jì)地通過(guò)反索賠以減少賠償，保護(hù)自己的合法利益。因此，有索賠必然也就有反索賠。反索賠通常是業(yè)主對(duì)付承包商索賠的手段。索賠和反索賠是進(jìn)攻和防守的關(guān)系，在合同實(shí)施過(guò)程中承包商必須能攻善守，攻守相濟(jì)，才能立于不敗之地。在合同實(shí)施過(guò)程中，雙方都在尋找索賠機(jī)會(huì)，一旦干擾事件發(fā)生，都推卸自己的責(zé)任，并企圖進(jìn)行索賠。不能有效地進(jìn)行反索賠，同樣要蒙受損失。所以索賠和反索賠具有同等重要的關(guān)系。對(duì)承包商違約責(zé)任進(jìn)行索賠：⑴工期延誤索賠;⑵質(zhì)量不滿足合同要求索賠;⑶承包商不履行的保險(xiǎn)費(fèi)用索賠;⑷對(duì)超額利潤(rùn)的索賠;⑸對(duì)指定分包商的付款索賠;⑹業(yè)主合理終止合同或承包商不正當(dāng)?shù)胤艞壒こ痰乃髻r。

對(duì)承包商的索賠要求進(jìn)行評(píng)審、反駁與修正對(duì)承包商所提出的索賠要求進(jìn)行評(píng)審和修正。

(1)索賠是否具有合同依據(jù)，凡是工程項(xiàng)目合同文件中有明文規(guī)定的索賠事項(xiàng)，承包商均有索賠權(quán)，否則，業(yè)主可以拒絕這項(xiàng)索賠。

(2)索賠報(bào)告中引用的索賠證據(jù)是否真實(shí)全面，是否有法律證明效力。

(3)索賠事項(xiàng)的發(fā)生是否為承包商的責(zé)任，屬于雙方都有一定責(zé)任的情況，確定責(zé)任的比例。

(4)在索賠事項(xiàng)初發(fā)時(shí)，承包商是否采取了控制措施，如果承包商沒(méi)有采取任何措施防止事態(tài)擴(kuò)大，業(yè)主可以拒絕該項(xiàng)損失補(bǔ)償。

(5)索賠是否屬于承包商的風(fēng)險(xiǎn)范疇，屬于承包商合同風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)容，如一般性天旱或多雨，國(guó)內(nèi)的物價(jià)上漲等，業(yè)主一般不會(huì)接受這些索賠要求。

(6)承包商是否在合同規(guī)定的時(shí)限內(nèi)(一般為發(fā)生索賠事件后的28天內(nèi))向業(yè)主和工程師報(bào)送索賠意向通知。

五、承發(fā)包雙方都要依法實(shí)施工程索賠

相對(duì)于承發(fā)包雙方來(lái)說(shuō)，如果在索賠和處理索賠中占據(jù)有利的位置，必須依法實(shí)施工程索賠。相對(duì)于某一特定的事件的索賠，沒(méi)有預(yù)定的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。索賠的成功受該事件的合同背景、雙方的工程管理水平、承包商的索賠業(yè)務(wù)能力、索賠策略和經(jīng)驗(yàn)、公關(guān)能力，尤其是法律素質(zhì)等因素的影響。這些因素都決定了索賠水平的高低。要想取得索賠成功，必須事前、事中、事后全過(guò)程地規(guī)范建設(shè)工程施工的一切行為。任何索賠事件的成立，其前提條件是必須具有正當(dāng)?shù)乃髻r理由。索賠必須有理有據(jù)，事實(shí)要清楚、依據(jù)要完善。工程索賠必須以合同為依據(jù)，注意在實(shí)際工作中收集和積累與索賠有關(guān)的資料，做到處理索賠時(shí)以事實(shí)和數(shù)據(jù)為依據(jù)。工程索賠依據(jù)包括：

（1）招標(biāo)文件、工程合同及附件，發(fā)包方認(rèn)可的施工組織設(shè)計(jì)、工程圖紙、各種變更、簽證、技術(shù)規(guī)范等。

（2）工程各項(xiàng)會(huì)議紀(jì)要、往來(lái)信件、指令、信函、通知、答復(fù)等。

（3）施工計(jì)劃、現(xiàn)場(chǎng)實(shí)施情況記錄、施工日?qǐng)?bào)、工作日志、備忘錄，圖紙變更、交底記錄的送達(dá)份數(shù)及日期記錄，工程有關(guān)施工部位的照片及錄像等，工程驗(yàn)收?qǐng)?bào)告及各項(xiàng)技術(shù)鑒定報(bào)告等。

（4）工程材料采購(gòu)、訂貨、運(yùn)輸、進(jìn)場(chǎng)、驗(yàn)收、使用等方面的日期及恢復(fù)施工的日期；工程現(xiàn)場(chǎng)氣候記錄，有關(guān)天氣的溫度、風(fēng)力、雨雪等。

（5）國(guó)家、省、市有關(guān)影響工程造價(jià)、工期的文件、規(guī)定等。

（6）工程材料采購(gòu)、訂貨、運(yùn)輸、進(jìn)場(chǎng)、驗(yàn)收、使用等方面的憑據(jù)；工程 預(yù)付款、進(jìn)度款撥付的數(shù)額及日期記錄；工程會(huì)計(jì)。

六、索賠程序

1、索賠程序：我國(guó)《建設(shè)工程施工合同》有關(guān)規(guī)定中，對(duì)索賠的程序和時(shí)間要求有明確而嚴(yán)格的限定，主要包括：

發(fā)(承)包方未能按合同約定履行自己的各項(xiàng)義務(wù)或發(fā)生錯(cuò)誤以及應(yīng)由發(fā)(承)包方承擔(dān)責(zé)任的其他情況，造成工期延誤和(或)延期支付合同價(jià)款及造成承(發(fā))包方的其他經(jīng)濟(jì)損失。承包方可按下列程序以書面方式向發(fā)包方索賠：

（1）、索賠事項(xiàng)發(fā)生后28天內(nèi)，向工程師發(fā)出索賠意向通知;

（2）、發(fā)出索賠意向通知后28天內(nèi)，向工程師提出補(bǔ)償經(jīng)濟(jì)損失和(或)延長(zhǎng)工期的索賠報(bào)告及有關(guān)資料;

（3）、工程師在收到承包方送交的索賠報(bào)告和有關(guān)資料后，于28天內(nèi)給予答復(fù)，或要求承包方進(jìn)一步補(bǔ)充索賠理由和證據(jù);

（4）、工程師在收到承包方送交的索賠報(bào)告和有關(guān)資料28天內(nèi)未予答復(fù)或未對(duì)承包方作進(jìn)一步要求，視為該項(xiàng)索賠已經(jīng)認(rèn)可;

（5）、當(dāng)該索賠事件持續(xù)進(jìn)行時(shí)，承包方應(yīng)當(dāng)階段性向工程師發(fā)出索賠意向，在索賠事件終了后28天內(nèi)，向工程師送交索賠的有關(guān)資料和最終索賠報(bào)告，索賠答復(fù)程序同（3）、（4）規(guī)定相同。

發(fā)包方也可按以上各條款確定的時(shí)限向承包方提出索賠。

2、索賠分類時(shí)限與過(guò)程

⑴、圖紙延期的索賠：當(dāng)接到中標(biāo)通知書后的規(guī)定時(shí)間內(nèi)，承包商可以得到由業(yè)主或其委托的設(shè)計(jì)單位免費(fèi)提供的施工圖紙、技術(shù)規(guī)范和其他技術(shù)資料，接受技術(shù)交底，否則承包商可以依照合同約定提出索賠申請(qǐng)，以接到中標(biāo)通知書后的規(guī)定時(shí)間期滿后的第2天為索賠起算日，收到圖紙及相關(guān)資料的日期為索賠結(jié)束日。

⑵、惡劣氣候?qū)е碌乃髻r：一般為工程損失索賠和工期索賠;此類索賠計(jì)算應(yīng)在惡劣氣候條件開始影響的第一天為起算日，惡劣氣候條件終止日為索賠結(jié)束日。

⑶、監(jiān)理工程師導(dǎo)致的索賠：以收到監(jiān)理工程師書面指令當(dāng)天為起算日，按其指令完成該項(xiàng)工作的日期為索賠事件結(jié)束日。

⑷、工程變更的索賠：一般是指工程項(xiàng)目已經(jīng)在施工階段或此后進(jìn)行的設(shè)計(jì)變更，或工程施工項(xiàng)目增加或局部尺寸、數(shù)量變化等，因此承包商應(yīng)為收到監(jiān)理工程師書面工程變更指令或業(yè)主下達(dá)的變更文件日期為起算日，變更工程完成日為索賠結(jié)束日。

⑸、不可預(yù)見引起的索賠：由于在工程招投標(biāo)時(shí)施工圖紙或其他技術(shù)資料不全，如地質(zhì)、地基處理等項(xiàng)目使承包商無(wú)法作出正確計(jì)算，此類一般索賠工程量增加或需重新投入新工藝、新設(shè)備等費(fèi)用和工期。承包商計(jì)算索賠起算日應(yīng)在雙方確認(rèn)未預(yù)見的情況開始出現(xiàn)的第一天為起算日，終止日為索賠結(jié)束日。

⑹、外部環(huán)境引起的索賠：由于外部環(huán)境條件影響，如征地拆遷、施工條件、用地的出入權(quán)和使用權(quán)等屬業(yè)主原因引起的索賠。根據(jù)監(jiān)理工程師批準(zhǔn)的施工計(jì)劃影響的第一天為起算日。經(jīng)業(yè)主協(xié)調(diào)或外部環(huán)境影響消失日為索賠事件結(jié)束日。

⑺、承包商原因?qū)е碌谌郊m紛的索賠：由于承包商延誤工期導(dǎo)致業(yè)主違約于第三方，以施工合同約定工程交付日為起算日，辦理交付使用手續(xù)后為結(jié)束日，同時(shí)轉(zhuǎn)移第三方要求的賠償于承包商;由于質(zhì)量問(wèn)題違約于第三方，承包商除按合同規(guī)定保證質(zhì)量達(dá)到合格外，同時(shí)轉(zhuǎn)移第三方要求的賠償于承包商。

⑻、如果索賠事件持續(xù)存在，28天還不能算出索賠額和工期展延天數(shù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照合同約定或工程師合理要求的時(shí)間間隔(一般為28天)，定期陸續(xù)報(bào)告每個(gè)時(shí)間段內(nèi)的索賠要求和索賠證據(jù)資料，在該項(xiàng)索賠事件的影響結(jié)束后的28天內(nèi)，整理索賠論證資料并累計(jì)索賠總額，做出最終索賠報(bào)告。

七、工程索賠審計(jì)

1、審查基建管理制度是否健全、有效。

基建管理部門必須建立計(jì)劃管理、招投標(biāo)管理、合同管理、監(jiān)理管理、預(yù)結(jié)算管理等一系列管理制度，并嚴(yán)格執(zhí)行，這是控制索賠風(fēng)險(xiǎn)的根本途徑。例如：我校北區(qū)某棟教工住宅的基礎(chǔ)工程中，由于地下水位較高，在簽證中承包商加大了抽水臺(tái)班的數(shù)量，并加大了水泵的型號(hào)，我們通過(guò)分析發(fā)現(xiàn)了工程量被加大，而且沒(méi)有基建處人員的簽字和基建處的蓋章。對(duì)此，我們通過(guò)基建處進(jìn)行協(xié)商降低了近20萬(wàn)元，并進(jìn)一步完善了簽證管理。

2、嚴(yán)格控制不合理的索賠。

例如，某校正在建設(shè)的兩棟課室大樓，在招標(biāo)文件中，由于錯(cuò)誤計(jì)算大樓高度，將工程定為四類，在投標(biāo)預(yù)備會(huì)上投標(biāo)人沒(méi)有提出異議，中標(biāo)后承包方發(fā)現(xiàn)該工程達(dá)到三類的標(biāo)準(zhǔn)，并要求改為三類，增加造價(jià)90多萬(wàn)元，同時(shí)要求計(jì)算趕工費(fèi)數(shù)十萬(wàn)元，這些索賠要求都被我們否定。因?yàn)?，承包商是根?jù)招標(biāo)文件、圖紙和其他相關(guān)資料進(jìn)行投標(biāo)，認(rèn)可招標(biāo)文件約定，并簽訂了相應(yīng)的合同。

3、嚴(yán)格審查工程變更所引起的索賠。

工程變更是施工中的常有現(xiàn)象，也是對(duì)影響工程造價(jià)的重要環(huán)節(jié)，而且變更越晚?yè)p失越大。一方面我們應(yīng)審查工程變更是否為業(yè)主確認(rèn)，變更手續(xù)、資料是否齊全，變更費(fèi)用的計(jì)算是否合理。另一方面我們應(yīng)審查工程中變更部分所占的比例和變更造成損失的大小，進(jìn)一步完善變更工程的管理。

4、審查反索賠有無(wú)落實(shí)。

對(duì)承包商未能按期完工或工程質(zhì)量未能達(dá)到合同約定，有無(wú)分清責(zé)任進(jìn)行反索賠。

結(jié)論：工程索賠是合同管理的重要環(huán)節(jié)，更是項(xiàng)目管理的重要內(nèi)容。工程索賠是一項(xiàng)知識(shí)和技術(shù)面很廣，復(fù)雜而又系統(tǒng)性很強(qiáng)的工作，不但要善于發(fā)現(xiàn)和把握索賠機(jī)會(huì)，還要善于收集與整理索賠有關(guān)依據(jù)和資料。要對(duì)合同中索賠事項(xiàng)深刻理解，要有高度的責(zé)任心和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ鲬B(tài)度，充分理解招投標(biāo)文件、設(shè)計(jì)文件、施工圖紙、技術(shù)規(guī)范和業(yè)主、監(jiān)理、承包商之間簽訂的合同協(xié)議以及各項(xiàng)往來(lái)性文件與相關(guān)法規(guī)，按照依合同、重證據(jù)、講技巧、樹信譽(yù)的原則，及時(shí)、準(zhǔn)確、嚴(yán)格地按照程序進(jìn)行索賠工作，這樣才能切實(shí)維護(hù)自己的合法權(quán)益，取得效益最大化。因此，索賠是承包商或業(yè)主在工程項(xiàng)目管理中不可缺少的重要工作內(nèi)容，應(yīng)當(dāng)重視索賠審計(jì)，加強(qiáng)索賠審計(jì)管理，做好索賠審計(jì)對(duì)提高項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)能力和工程項(xiàng)目建設(shè)管理綜合水平、以至企業(yè)如何溶入市場(chǎng)和實(shí)現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展都具有十分重要意義。參考文獻(xiàn)：

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第四篇：工程審計(jì)流程

建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)流程

首鋼總公司審計(jì)部

一、審計(jì)準(zhǔn)備

審計(jì)準(zhǔn)備階段，是組成建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)組，進(jìn)行初步審計(jì)調(diào)查，確定計(jì)劃內(nèi)建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)內(nèi)容，編制審計(jì)方案等準(zhǔn)備事項(xiàng)。

㈠ 組建審計(jì)組

接受審計(jì)任務(wù)后，根據(jù)業(yè)務(wù)量的大小和審計(jì)時(shí)間的要求，適時(shí)選派審計(jì)人員組成審計(jì)組，實(shí)行審計(jì)組長(zhǎng)負(fù)責(zé)制。

組成審計(jì)組時(shí)主要注意以下幾個(gè)方面

一是根據(jù)項(xiàng)目特點(diǎn)，選擇一定比例、有相應(yīng)業(yè)務(wù)素質(zhì)、能勝任項(xiàng)目審計(jì)任務(wù)的工程、財(cái)務(wù)審計(jì)人員組成審計(jì)組，并指定審計(jì)組長(zhǎng)承擔(dān)具體審計(jì)任務(wù)。

二是注意保持審計(jì)工作的連續(xù)性，審計(jì)分工相對(duì)穩(wěn)定，對(duì)某些建設(shè)項(xiàng)目，盡量選用曾經(jīng)對(duì)該類建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)審計(jì)的人員或此類人員為主，這樣既可提高審計(jì)效率，也有利檢查督促以往的審計(jì)結(jié)論和決定的落實(shí)。

三是進(jìn)行審前培訓(xùn)，使參審人員明確要求，全面掌握審計(jì)目的、內(nèi)容、重點(diǎn)，熟悉項(xiàng)目審計(jì)法律法規(guī)依據(jù)、標(biāo)準(zhǔn)，正確掌握政策界限。

㈡ 進(jìn)行審前調(diào)查

1、提交所需資料清單

一是用書面形式要求被審計(jì)單位提供與項(xiàng)目審計(jì)有關(guān)的資料； 二是對(duì)提供的資料限定時(shí)間，如不能按時(shí)提供要求說(shuō)明原因。

三是要求提供資料的清單一式兩份，被審計(jì)單位一份，本部保留一份，并注明清單提交給被審計(jì)單位的時(shí)間和要求以及提供資料的最后期限。

四是被審計(jì)單位收到清單和審計(jì)機(jī)構(gòu)收到被審計(jì)單位提供的有關(guān)資料，均要簽字確認(rèn)。

2、要求被審計(jì)單位填報(bào)的主要附表 表-01 項(xiàng)目概況表 表-02 項(xiàng)目設(shè)備明細(xì)表 表-03 工程其他費(fèi)明細(xì)表 表-04 甲供工程材料明細(xì)表 表-05 建設(shè)項(xiàng)目資金來(lái)源表 表-06 工程報(bào)審匯總表

表-07 工程審計(jì)報(bào)審匯總表 表-08 工程引進(jìn)設(shè)備報(bào)審表

3、初步調(diào)查了解被審計(jì)事項(xiàng)：

一是項(xiàng)目的建設(shè)規(guī)模、投資規(guī)模，項(xiàng)目的管理機(jī)構(gòu)、施工企業(yè)、勘察設(shè)計(jì)、監(jiān)理、材料供應(yīng)等單位名稱等。包括批準(zhǔn)立項(xiàng)文件對(duì)項(xiàng)目的基本要求、建設(shè)資金的構(gòu)成等。

二是項(xiàng)目的建設(shè)進(jìn)展及施工情況、資金的使用情況及結(jié)算、決算情況，在聽取介紹情況 1 的基礎(chǔ)上，前往現(xiàn)場(chǎng)實(shí)地了解查看，了解工程的投資控制、質(zhì)量控制以及合同執(zhí)行情況等。

三是被審計(jì)項(xiàng)目的行業(yè)規(guī)范。如，項(xiàng)目預(yù)算編制及編制定額、構(gòu)成預(yù)算的主要要素、行業(yè)對(duì)項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)的法律法規(guī)及部門規(guī)章、相關(guān)的內(nèi)部控制情況等等。

四是以前接受審計(jì)的情況，包括以前審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，以前審計(jì)的意見、決定及其落實(shí)情況，其他重要事項(xiàng)。

4、執(zhí)行分析性復(fù)核程序

了解被審計(jì)單位項(xiàng)目的基本情況后，對(duì)所取得的資料進(jìn)行分析性復(fù)核。

分析性復(fù)核是審計(jì)人員對(duì)被審計(jì)單位重要性比率和趨勢(shì)進(jìn)行分析，更好地了解被審計(jì)項(xiàng)目資金使用與管理的基本情況，確認(rèn)資料間的異常關(guān)系和意外波動(dòng)，以便對(duì)審計(jì)的重點(diǎn)區(qū)域及風(fēng)險(xiǎn)作出初步判斷。

5、初步評(píng)估重要性水平

審計(jì)人員通過(guò)重要性水平的確定，可以使得一些重點(diǎn)問(wèn)題引起更多關(guān)注，從而突出審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)工作效率。

6、初步評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，就是審計(jì)人員發(fā)表不恰當(dāng)審計(jì)意見的可能性。

主要步驟：

一是確定可接受的審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)；

二是分析固有風(fēng)險(xiǎn)；

三是初步評(píng)估控制風(fēng)險(xiǎn)；

四是確定檢查風(fēng)險(xiǎn)，設(shè)計(jì)實(shí)質(zhì)性測(cè)試的程序和范圍。

7、編制項(xiàng)目審計(jì)方案

⑴、項(xiàng)目審計(jì)方案內(nèi)容

被審計(jì)單位名稱

項(xiàng)目名稱

項(xiàng)目的基本情況

編制審計(jì)方案的依據(jù)

審計(jì)目標(biāo)、范圍、內(nèi)容和重點(diǎn)

預(yù)定的審計(jì)工作起訖日期

審計(jì)組組長(zhǎng)、審計(jì)組成員及分工

審計(jì)要求

其他有關(guān)內(nèi)容

⑵、編制審計(jì)方案應(yīng)考慮的因素：

一是項(xiàng)目規(guī)模及其建設(shè)期的長(zhǎng)短。建設(shè)項(xiàng)目規(guī)模越大，建設(shè)期越長(zhǎng)，單項(xiàng)工程和單位工程越多，越復(fù)雜，審計(jì)工作量就越大。

二是項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制的強(qiáng)弱。建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制健全有效，審計(jì)可事半功倍，相反，被審計(jì)單位建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制薄弱，審計(jì)則費(fèi)時(shí)費(fèi)力，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較大。

三是項(xiàng)目管理及項(xiàng)目有關(guān)的施工、監(jiān)理等單位及人員變化情況。如建設(shè)單位管理人員的變動(dòng)比較頻繁，工程財(cái)務(wù)人員調(diào)整較大，施工、監(jiān)理單位已撤出建設(shè)現(xiàn)場(chǎng)等會(huì)對(duì)審計(jì)安排有較大的影響。

四是被審計(jì)項(xiàng)目的財(cái)務(wù)收狀況。對(duì)于資金來(lái)源比較復(fù)雜、有中斷建設(shè)工期、投資一增再 2

增的被審計(jì)建設(shè)項(xiàng)目，則應(yīng)加大審計(jì)力度，依據(jù)充分的審計(jì)證據(jù)，慎重得出審計(jì)結(jié)論。

五是新近頒布的法律、法規(guī)及規(guī)章制度對(duì)建設(shè)項(xiàng)目的影響。六是審計(jì)組成員的業(yè)務(wù)能力、審計(jì)經(jīng)驗(yàn)及對(duì)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)業(yè)務(wù)的了解程度。應(yīng)根據(jù)審計(jì)組成員的這些情況，揚(yáng)長(zhǎng)避短、取長(zhǎng)補(bǔ)短、相互配合，具體安排好全體審計(jì)組成員應(yīng)承擔(dān)的具體事項(xiàng)。

8、送達(dá)建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)通知書

項(xiàng)目審計(jì)通知書的主要內(nèi)容：

被審計(jì)單位及建設(shè)項(xiàng)目名稱；

審計(jì)依據(jù)，范圍、內(nèi)容和方式，必要的追溯和延伸事項(xiàng)； 審計(jì)起始日期和預(yù)計(jì)終結(jié)日期； 審計(jì)點(diǎn)的地理分散程度等； 被審計(jì)單位需配合的事項(xiàng)等。

9、提出建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)書面承諾要求

建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)大，審計(jì)機(jī)構(gòu)在送達(dá)審計(jì)通知書時(shí)，應(yīng)對(duì)涉及的被審計(jì)單位提出建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)的書面承諾要求。

二、審計(jì)實(shí)施

審計(jì)實(shí)施階段是進(jìn)駐項(xiàng)目建設(shè)單位，對(duì)項(xiàng)目的建設(shè)、勘測(cè)、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及供貨等直接有關(guān)單位、項(xiàng)目建設(shè)管理過(guò)程的內(nèi)部控制進(jìn)行符合性測(cè)試，對(duì)項(xiàng)目建設(shè)具體審計(jì)事項(xiàng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，從而取得審計(jì)證據(jù)，編制審計(jì)工作底稿，形成審計(jì)結(jié)論的過(guò)程。

建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)實(shí)施的主要流程：

1、進(jìn)駐被審計(jì)單位，召開項(xiàng)目審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì) 進(jìn)點(diǎn)會(huì)要做的三件事：

（1）審計(jì)組具體講明來(lái)意和要求，包括審計(jì)的目的、范圍、主要內(nèi)容、時(shí)間安排、審計(jì)人員分工；在整個(gè)現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)期間的食、宿、工作紀(jì)律和廉政要求等；彼此明確溝通聯(lián)系人員、溝通聯(lián)系方式等。

（2）被審計(jì)單位介紹有關(guān)情況。重點(diǎn)介紹工程建設(shè)預(yù)算執(zhí)行情況、工程建設(shè)規(guī)模、投資構(gòu)成、投資完成額、資金使用與管理、內(nèi)部管理制度、規(guī)章制度、人員素質(zhì)、技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)、工程結(jié)算情況、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作情況；審計(jì)要求的資料、自查材料的準(zhǔn)備情況；包括被審計(jì)單位建設(shè)項(xiàng)目的基本組織結(jié)構(gòu)。

（3）被審計(jì)單位與審計(jì)組交接有關(guān)資料。根據(jù)進(jìn)點(diǎn)會(huì)議提出的要求，項(xiàng)目單位應(yīng)在進(jìn)點(diǎn)會(huì)議結(jié)束時(shí)或稍后的時(shí)間內(nèi)向?qū)徲?jì)組提交審計(jì)所需的資料。雙方必須指定專門人員負(fù)責(zé)資料的交接、清點(diǎn)、登記清單并辦理交接簽字手續(xù)。

2、實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制符合性測(cè)試

審計(jì)人員應(yīng)對(duì)被審計(jì)單位建設(shè)項(xiàng)目?jī)?nèi)部控制制度落實(shí)情況進(jìn)行抽樣測(cè)試。測(cè)試的方法有：

⑴、檢查證據(jù)法，即通過(guò)檢查部分憑證資料，看實(shí)施過(guò)程是否符合制度規(guī)定的程序。⑵、實(shí)驗(yàn)法，即審計(jì)人員按建設(shè)項(xiàng)目程序操作一遍，看實(shí)施過(guò)程是否符合規(guī)定的要求。⑶、現(xiàn)場(chǎng)觀察法，即到審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)觀察建設(shè)項(xiàng)目執(zhí)行過(guò)程，以了解業(yè)務(wù)執(zhí)行過(guò)程的實(shí)際操作過(guò)程與制度的規(guī)定是否一致。

對(duì)于進(jìn)行過(guò)在建項(xiàng)目的審計(jì)，內(nèi)部控制的審計(jì)可以簡(jiǎn)略些，主要考慮新增投資及設(shè)計(jì)變 3

更部分。

３、實(shí)施建設(shè)項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性測(cè)試的基本流程

根據(jù)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)質(zhì)性測(cè)試方案確定要測(cè)試的重點(diǎn)； 審計(jì)人員分關(guān)實(shí)施有關(guān)審查工作，收集審計(jì)證據(jù)； 編制建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)工作底稿。

?４、復(fù)核審計(jì)工作底稿，匯總審計(jì)資料。

?一是匯總各種工程審計(jì)資料、財(cái)務(wù)審計(jì)資料和各報(bào)表。?二是匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。

?５、召開結(jié)束會(huì)議，離開被審計(jì)單位

?待現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)完成后，與進(jìn)點(diǎn)會(huì)議相對(duì)應(yīng)，還應(yīng)召開審計(jì)結(jié)束會(huì)議，參加審計(jì)結(jié)束會(huì)議的人員與參加進(jìn)點(diǎn)會(huì)議的人員基本相同。

?⑴審計(jì)組向被審計(jì)單位介紹項(xiàng)目審計(jì)的結(jié)果。?⑵被審計(jì)單位發(fā)表對(duì)審計(jì)工作及審計(jì)結(jié)果的看法。?⑶審計(jì)組同被審計(jì)單位交接有關(guān)資料。

四、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)評(píng)價(jià) ?建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)評(píng)價(jià)流程：

五、建設(shè)項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告

整理、分析和復(fù)核審計(jì)工作底稿

匯總審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，編制審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題匯總表

與被審計(jì)單位交換意見 進(jìn)行審計(jì)工作小結(jié)

形成審計(jì)報(bào)告征求意見稿

正式就審計(jì)報(bào)告征求被審計(jì)單位意見 出具正式審計(jì)報(bào)告

出具審計(jì)意見書、審計(jì)建議書 打印、校結(jié)、裝訂、送過(guò)

六、建設(shè)項(xiàng)目后續(xù)審計(jì) ?建設(shè)項(xiàng)目后續(xù)審計(jì)流程：

?調(diào)閱項(xiàng)目審計(jì)處理意見落實(shí)的相關(guān)文件； ?實(shí)際觀察項(xiàng)目審計(jì)處理意見落實(shí)的具體行為；

?編制項(xiàng)目后續(xù)審計(jì)工作底稿，取得審計(jì)處理意見是否落實(shí)的證據(jù)； ?出具項(xiàng)目后續(xù)審計(jì)報(bào)告。謝謝！

第五篇：工程審計(jì)需要材料

工程審計(jì)

1)結(jié)算書：每項(xiàng)工程的結(jié)算書要求分兩部分組成：第一部分是竣工圖部分，要求包括施工圖、圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令等部分的內(nèi)容，這部分內(nèi)容包合同價(jià)和變更合同價(jià)，變更合同價(jià)部分按資料和計(jì)算書順序逐項(xiàng)以“宗”計(jì)算;第二部分由現(xiàn)場(chǎng)簽證和其它有關(guān)費(fèi)用組成，現(xiàn)場(chǎng)簽證子目應(yīng)按現(xiàn)場(chǎng)簽證的時(shí)間先后排序，對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容一樣但簽證單號(hào)不一樣的要求合并在一起計(jì)價(jià)。上述兩部分不應(yīng)有重復(fù)列項(xiàng)的內(nèi)容，用電腦編制的結(jié)算書要求提供相應(yīng)的拷貝磁盤。

2)工程量計(jì)算書：工程量計(jì)算書應(yīng)由工程量匯總表和詳細(xì)工程量計(jì)算式組成，工程量匯總表排列序號(hào)、工程結(jié)算書排列序號(hào)及詳細(xì)工程量計(jì)算式排列序號(hào)三者順序應(yīng)一致。詳細(xì)工程量計(jì)算式上應(yīng)注明圖號(hào)、軸線位置(土建、市政專業(yè)適用);工程量應(yīng)有詳細(xì)的計(jì)算表達(dá)式、小計(jì)和合計(jì)，小計(jì)和合計(jì)應(yīng)注明它們的范圍，施工圖、圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令等部分的內(nèi)容應(yīng)在工程量計(jì)算式中一次計(jì)算。現(xiàn)場(chǎng)簽證應(yīng)注明簽證單號(hào)，對(duì)項(xiàng)目?jī)?nèi)容一樣但簽證單號(hào)不一樣的要求合并在一起計(jì)算，但必須反映出合并后的總數(shù)由哪些簽證單的哪幾筆數(shù)組成。用電腦編制的工程量計(jì)算式應(yīng)提供相應(yīng)的拷貝磁盤。

3)施工合同：包括甲方(指業(yè)主)與乙方(指施工單位)簽定的承發(fā)包施工合同、經(jīng)甲方確認(rèn)的乙方與第三方簽定的分包合同、各類補(bǔ)充合同、合同附件、合同協(xié)議書等，不僅要提供主體工程施工合同，而且要提供新增工程施工合同和變更工程施工合同，要求將上述合同文件列出總目錄按順序整理裝訂成冊(cè)。

4)竣工圖：用于結(jié)算的竣工圖必須有施工單位竣工圖專用章及其相關(guān)人員簽字，同時(shí)要求有監(jiān)理單位和項(xiàng)目部的審核人簽字和單位蓋章確認(rèn)。圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更、工程洽商記錄、監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令等內(nèi)容均應(yīng)反映在相應(yīng)的竣工圖上(具體如下：將變更或洽商內(nèi)容簡(jiǎn)明扼要地標(biāo)注在竣工圖相應(yīng)位置上，但必須注明標(biāo)注的內(nèi)容引自的具體位置，即由哪一本資料的哪一頁(yè)哪一條而來(lái))。對(duì)未在竣工圖上反映的圖紙會(huì)審記錄、設(shè)計(jì)變更和工程洽商記錄等，其費(fèi)用的增減，結(jié)算審核時(shí)不予調(diào)整。

5)竣工資料：這里所指的竣工資料是指工程質(zhì)量監(jiān)督站在工程驗(yàn)收時(shí)所需的所有資料。具體包括開工報(bào)告、竣工報(bào)告、工程質(zhì)量驗(yàn)收評(píng)定證書、材料檢驗(yàn)報(bào)告、產(chǎn)品質(zhì)量合格證、經(jīng)業(yè)主批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)或施工方案、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、安裝工程的調(diào)試方案和調(diào)試記錄等?？⒐べY料要求監(jiān)理單位和發(fā)包人項(xiàng)目部負(fù)責(zé)人在確認(rèn)表上蓋章確認(rèn)，以證明竣工資料上的相關(guān)內(nèi)容(如使用材料的品牌等)與需審核工程的實(shí)際內(nèi)容一致。整理裝訂成冊(cè)的竣工資料需編制總目錄，并在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào)，以便于查找。

6)圖紙會(huì)審記錄：要求按圖紙會(huì)審的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè)，然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào)，以便于竣工圖圖紙會(huì)審記錄標(biāo)注內(nèi)容的查找，對(duì)同一部位在不

同時(shí)間的圖紙會(huì)審記錄必須以最后實(shí)施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)注內(nèi)容。圖紙會(huì)審記錄須有各參加會(huì)審人員簽字及會(huì)審單位蓋章確認(rèn)。

7)設(shè)計(jì)變更：要求按設(shè)計(jì)變更的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè)，然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào)，以便于竣工圖設(shè)計(jì)變更標(biāo)注內(nèi)容的查找，對(duì)同一部位在不同時(shí)間的設(shè)計(jì)變更必須以最后實(shí)施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)注內(nèi)容。設(shè)計(jì)變更要求有設(shè)計(jì)人員的簽名及設(shè)計(jì)單位的蓋章，同時(shí)要求有監(jiān)理公司、咨詢公司和項(xiàng)目部同意按相關(guān)的設(shè)計(jì)變更進(jìn)行施工的簽認(rèn)意見和單位蓋章確認(rèn)。

8)工程洽商記錄：要求根據(jù)工程洽商記錄的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè)，然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào)，以便于竣工圖工程洽商記錄標(biāo)注內(nèi)容的查找，對(duì)同一部位在不同時(shí)間的工程洽商記錄必須以最后實(shí)施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)注內(nèi)容。工程洽商記錄要求有設(shè)計(jì)人員的簽名及設(shè)計(jì)單位的蓋章，同時(shí)要求有監(jiān)理公司、咨詢公司和項(xiàng)目部相關(guān)人員的簽字和單位蓋章確認(rèn)。

9)監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令：要求根據(jù)監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè)，然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào)，監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令只要求將涉及工程的內(nèi)容標(biāo)注在竣工圖上，對(duì)同一部位在不同時(shí)間的監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令必須以最后實(shí)施且完工的內(nèi)容作為竣工圖的標(biāo)注內(nèi)容。監(jiān)理工程師通知或業(yè)主施工指令要求有監(jiān)理公司、咨詢公司和項(xiàng)目部相關(guān)人員的簽字和單位蓋章確認(rèn)。

10)會(huì)議紀(jì)要：指工程質(zhì)量、安全、技術(shù)、經(jīng)濟(jì)等現(xiàn)場(chǎng)協(xié)調(diào)會(huì)會(huì)議紀(jì)要等。要求根據(jù)會(huì)議紀(jì)要的時(shí)間先后整理裝訂成冊(cè)，然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào)，會(huì)議紀(jì)要只要求將涉及工程的內(nèi)容標(biāo)注在竣工圖上。會(huì)議紀(jì)要要求有項(xiàng)目辦蓋章確認(rèn)。

11)現(xiàn)場(chǎng)簽證：要求根據(jù)現(xiàn)場(chǎng)簽證的時(shí)間先后整理(安裝工程要分專業(yè))裝訂成冊(cè)，然后在每一頁(yè)的下方統(tǒng)一編號(hào)，現(xiàn)場(chǎng)簽證要求有監(jiān)理公司、咨詢公司和項(xiàng)目部相關(guān)人員簽字和單位蓋章確認(rèn)。

12)甲定乙供材料定價(jià)確認(rèn)單：要求提供有建設(shè)、施工、審計(jì)三方簽字蓋章的定價(jià)確認(rèn)單，方能作為結(jié)算計(jì)算依據(jù)，對(duì)每一份定價(jià)確認(rèn)單必須有編號(hào)，分類歸檔成冊(cè);

13)招標(biāo)文件：招標(biāo)文件包括招標(biāo)圖紙、招標(biāo)文件、招標(biāo)答疑紀(jì)要、投標(biāo)須知、問(wèn)題澄清等。招標(biāo)文件應(yīng)整理裝訂成冊(cè)，并編制總目錄。

14)投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書：包括技術(shù)標(biāo)、經(jīng)濟(jì)標(biāo)、投標(biāo)承諾書、投標(biāo)補(bǔ)充函、中標(biāo)通知書。

15)其他結(jié)算資料：凡上述未提及而在結(jié)算評(píng)審中需要的資料均需提供，例如：施工日記、地質(zhì)勘察報(bào)告、非常用的標(biāo)準(zhǔn)圖集、應(yīng)由施工單位承擔(dān)而由建設(shè)單位支付的費(fèi)用證明如甲方代繳施工水電費(fèi)票據(jù)、余泥排放費(fèi)證明等。