第一篇：稅務(wù)管理與稅務(wù)稽查模卷2012.11-1

稅務(wù)會計師專業(yè)資格模擬卷

《企業(yè)稅務(wù)管理》與《稅務(wù)稽查與企業(yè)納稅風(fēng)險分析》

一、單項選擇題（44題）

1.企業(yè)稅務(wù)管理是現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)管理中的一個重要的價值管理體系，它是現(xiàn)代企業(yè)管理職能的延伸，也是企業(yè)財務(wù)管理職能的深化，當(dāng)前對企業(yè)稅務(wù)管理的認(rèn)識有幾種不同的觀點，下例觀點不代表對企業(yè)稅務(wù)管理的認(rèn)識： A.無關(guān)論 B.關(guān)系論 C.籌劃論 D.人才論

2.企業(yè)稅務(wù)管理的主體是負(fù)有（）的各類企業(yè)。A.繳稅義務(wù) B.稅收 C.納稅人義務(wù) D.納稅義務(wù) 3.管理就是牟取剩余，就是產(chǎn)出大于投入的部分，稅務(wù)管理的目標(biāo)就是（）。

A.節(jié)約納稅成本，降低納稅風(fēng)險。

B.節(jié)約納稅成本，降低納稅風(fēng)險，提高企業(yè)資金使用效益，實現(xiàn)利潤最大化，C.節(jié)約企業(yè)經(jīng)營成本，降低財務(wù)成本。

D.節(jié)約企業(yè)經(jīng)營成本，降低財務(wù)成本, 提高企業(yè)資金周轉(zhuǎn)，實現(xiàn)收入最大化。4.企業(yè)稅務(wù)管理的（）是指企業(yè)通過對納稅過程中人、財、物、信息等各類資源的計劃、組織、協(xié)調(diào)與控制，以達(dá)到減少不合理納稅支出、降低納稅風(fēng)險、推動企業(yè)健康發(fā)展的目的。A.合法性 B.目的性 C.技術(shù)性 D.預(yù)先性 5．企業(yè)稅務(wù)管理的客體是

A.企業(yè)的納稅全過程 B.企業(yè)的管理全過程 C.企業(yè)的查賬全過程 D.企業(yè)的賬務(wù)處理全過程 6．稅務(wù)管理的調(diào)控職能是（）。

A.對影響納稅計劃執(zhí)行的因素予以調(diào)整和改善，并采取相應(yīng)的控制措施，以達(dá)到預(yù)期管理目標(biāo)的職能。

B.為了保證稅務(wù)管理目標(biāo)的實現(xiàn)和計劃的有效執(zhí)行對各管理要素進(jìn)行合理配置的功能。

C.為了執(zhí)行企業(yè)整體發(fā)展中投資、籌資、生產(chǎn)、經(jīng)營、分配等重大問題的抉擇，對企業(yè)投資、籌資、生產(chǎn)、經(jīng)營、分配中的納稅事宜作出相應(yīng)調(diào)控的職能。

7.企業(yè)在稅務(wù)管理活動中必須注意（），及時了解并掌握法規(guī)的變動，將現(xiàn)行的法規(guī)與政策運(yùn)用到稅務(wù)管理實踐中。A.稅法的時效性

B.法律法規(guī)的時效性 C.稅法的準(zhǔn)確性 D.法律法規(guī)的準(zhǔn)確性

8.雖然企業(yè)稅務(wù)管理分為事前、事中、事后三個管理階段，但是在稅務(wù)管理實踐中，必須堅持（）原則。

A.事前性 B.事中性 C.事后性 D.合理性 9.企業(yè)稅務(wù)管理要合理合法地降低（），只有全面詳細(xì)地了解企業(yè)真實的財務(wù)情況，才能制訂出合理合法的企業(yè)稅務(wù)管理目標(biāo)、制度與措施。

A.納稅額 B.稅收成本

C.財務(wù)成本 D.納稅成本 10.堅持程序化管理原則有利于在稅務(wù)管理工作中迅速找到能用于解決納稅中各種問題的（）。

A.稅法規(guī)定 B.法律規(guī)定 C.企業(yè)管理規(guī)定 D.財務(wù)管理規(guī)定

11.稅款優(yōu)先原則是稅款征收的重要原則。稅收征管法第四十五條的規(guī)定，第一次在稅收法律上確定了稅款優(yōu)先的地位，確定了稅款征收在納稅人支付各種款項和償還債務(wù)時的順序： A．稅收優(yōu)先于有擔(dān)保債權(quán) B．稅收優(yōu)先于所有的無擔(dān)保債權(quán) C.稅收優(yōu)先于罰款、沒收非法所得 D．稅收優(yōu)先于欠稅

12.稅收程序法主要包括稅收管理法、納稅程序法、發(fā)票管理法、稅務(wù)機(jī)關(guān)組織法、稅收處罰法、稅務(wù)爭議處理法等一系列法律法規(guī)，目前我國現(xiàn)行的程序近400多個，其中不涉及：

A.發(fā)票管理 B．稅務(wù)檢查 C.稅務(wù)處罰 D．企業(yè)會計核算 13.稅款征收是稅收征收管理工作的中心環(huán)節(jié)，是全部稅收征管工作的目的和歸宿，在整個稅收工作中占據(jù)極其重要的地位，稅款征收的原則不包括：

A.稅務(wù)機(jī)關(guān)只能依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定征收稅款 B.稅款、滯納金、罰款統(tǒng)一由稅務(wù)機(jī)關(guān)上交國庫 C.稅務(wù)機(jī)關(guān)不是征稅的唯一行政主體

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款必須遵守法定權(quán)限和法定程序

14．在各項規(guī)章制度中，企業(yè)要特別注意建立科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機(jī)制，確保稅務(wù)管理的 不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。稅務(wù)管理的不相容職責(zé)不包括（）

A.稅務(wù)規(guī)劃的起草、審批與執(zhí)行不相容 B．稅務(wù)資料的準(zhǔn)備與審查不相容 C．納稅申報表的填制和審批不相容 D．會計報表和納稅報表的填制不相容 15.稅收的縱向公平原則主要要求()。

A對于客觀存在的不公平的因素要通過差別征稅進(jìn)行調(diào)節(jié) B．對所有從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的納稅人要一視同仁 C.考慮納稅人的收入水平狀況 D．給予納稅人一樣的納稅機(jī)會

16.相關(guān)的財務(wù)會計制度是企業(yè)納稅政策管理的重要內(nèi)容，因為企業(yè)依法進(jìn)行稅務(wù)管理的所有活動結(jié)果最終要靠（）資料加以體現(xiàn)。企業(yè)財務(wù)會計核算的法律依據(jù)是財務(wù)會計法規(guī)和有關(guān)稅收法律法規(guī)。

A.企業(yè)資金周轉(zhuǎn) B.企業(yè)財務(wù)會計核算 C.企業(yè)納稅

D.企業(yè)稅額

17.在各種稅率中，累進(jìn)稅率的顯著優(yōu)點是()。A.實現(xiàn)了橫向公平B．實現(xiàn)了縱向公平 C．便于征收和管理 D．計算比較簡便

18.某單位下列已取得增值稅專用發(fā)票的項目中，可以作為進(jìn)項稅額抵扣的有()A．庫存意外損失的材料 B．用于員工福利的服裝用品 C．當(dāng)期購入的接待用的汽車 D．上海立信會計師事務(wù)所的審計費(fèi)

19.企業(yè)納稅成本，又稱為“奉行納稅費(fèi)用”、“履行納稅義務(wù)費(fèi)用”或“稅收奉行費(fèi)用”，是企業(yè)在納稅過程中為（）的總和。A.履行納稅義務(wù)所產(chǎn)生的納稅支出和相關(guān)費(fèi)用支出 B.履行納稅義務(wù)所發(fā)生的稅款支出和相關(guān)費(fèi)用支出 C.履行納稅義務(wù)所發(fā)生的稅費(fèi)支出

D.履行納稅義務(wù)所發(fā)生的稅款支出和相關(guān)稅額支出

20.《稅收征收管理法》規(guī)定，納稅人未按照稅法規(guī)定期限繳納稅款，稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納外，從滯納之日起，按日加收（）的滯納金。

A.百分之五 B.萬分之十 C.千分之五

D.萬分之五 21.稅收的替代效應(yīng)是指由于政府實行差別稅收待遇，使某種商品或勞務(wù)與另一種商品或勞務(wù)之間的（）發(fā)生變化，導(dǎo)致人們改變對各種商品或勞務(wù)的選擇，用一種不征稅或少征稅的商品或勞務(wù)來代替征稅的或稅負(fù)重的商品或勞務(wù)。

A.絕對價格 B.中間價格 C.合理價格 D.相對價格 22.課稅對象分解原理是指通過（）的合法籌劃和安排，將課稅對象分解，使原有計稅依據(jù)數(shù)額變小或消失，從而減少納稅成本的支出。

A.對其納稅活動 B.對其企業(yè)經(jīng)營活動 C.對其經(jīng)營、財務(wù)納稅活動 D.對其經(jīng)營、投資、理財活動 23.在合理合法的情況下，盡量爭取更多項目延期納稅。在其他條件相同的情況下（）。

A.延期納稅項目越少，本期應(yīng)納稅額就越多，現(xiàn)金流就越大，可用于擴(kuò)大流動資本和進(jìn)行投資的資金也就越少，因而得到的相對減稅數(shù)額就越少。

B.可用于擴(kuò)大流動資本和進(jìn)行投資的資金也就越多，因而得到的相對減稅數(shù)額就越大。

C.延期納稅項目越多，本期應(yīng)納稅額就越小，現(xiàn)金流就越大，因而得到的相對減稅數(shù)額就越大。

D.延期納稅項目越多，本期應(yīng)納稅額就越小，現(xiàn)金流就越大，可用于擴(kuò)大流動資本和進(jìn)行投資的資金也就越多，因而得到的相對減稅數(shù)額就越大。

24.國家稅務(wù)稽查工作任務(wù)越來越重，稽查辦案標(biāo)準(zhǔn)越來越高，稽查工作的社會關(guān)注度越來越深，各項監(jiān)督越來越嚴(yán)，從而在稅務(wù)稽查過程中要求：

A審計化檢查 B軌跡化檢查 C筆記化檢查 D痕跡化檢查

25．稅務(wù)稽查選案部門應(yīng)當(dāng)建立案源信息檔案，對所獲取的案源信息實行分類管理。案源信息不包括: A財務(wù)指標(biāo)、稅收征管資料、稽查資料、情報交換和協(xié)查線索； B上級稅務(wù)機(jī)關(guān)交辦的稅收違法案件； C上級稅務(wù)機(jī)關(guān)安排的稅收專項檢查； D工商局相關(guān)部門移交的稅收違法信息；

26.稅收違法案件舉報中心應(yīng)當(dāng)對檢舉信息進(jìn)行分析篩選，區(qū)分不同情形，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后分別處理：

A線索清楚，涉嫌偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、虛開發(fā)票、制售假發(fā)票或者其他嚴(yán)重稅收違法行為的，由稽查部門列入案源信息；

B檢舉內(nèi)容不詳，無明確線索或者內(nèi)容重復(fù)的，不予辦理； C不屬于稅務(wù)局其他部門工作職責(zé)范圍的，轉(zhuǎn)交相關(guān)部門處理； D不屬于自己受理范圍的檢舉，將檢舉材料轉(zhuǎn)送有處理權(quán)的單位。

27．檢查人員實地調(diào)查取證時，不可以制作：

A現(xiàn)場筆錄 B勘驗筆錄

C對實地檢查情況予以記錄或者說明

D以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料 28．有下列情形之一的，稽查局不能依法及時解除稅收保全措施：

A納稅人已按履行期限繳納稅款的；

B稅收保全措施沒有被復(fù)議機(jī)關(guān)決定撤銷的；

C稅收保全措施被人民法院裁決撤銷的；

D其他法定應(yīng)當(dāng)解除稅收保全措施的。

29.有下列情形之一，致使檢查暫時無法進(jìn)行的，檢查部門可以填制《稅收違法案件中止檢查審批表》，附相關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止檢查：

A當(dāng)事人被有關(guān)機(jī)關(guān)依法限制人身自由的；

B賬簿、記賬憑證及有關(guān)資料被其他國家機(jī)關(guān)依法調(diào)取后已歸還；

C企業(yè)存貨在運(yùn)輸過程中遭遇重大事故。D企業(yè)準(zhǔn)備上市并正在接待各中介機(jī)構(gòu)的審查。

30.有下列情形之一的，審理部門可以將《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料退回檢查部門補(bǔ)正或者補(bǔ)充調(diào)查：

A被查對象認(rèn)定錯誤的； B稅收違法事實清楚、證據(jù)充分； C符合法定程序的； D稅務(wù)文書規(guī)范、完整的；

31.審理部門接到檢查部門移交的《稅務(wù)稽查報告》及有關(guān)資料后，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)提出審理意見。但下列時間不計算在內(nèi)：

A檢查人員調(diào)查的時間； B向上級機(jī)關(guān)請示或者向相關(guān)部門征詢政策問題的時間。C案情復(fù)雜需要延長審理時限的，可以適當(dāng)延長。D檢查人員查賬的時間

32.稅務(wù)行政簡易程序的內(nèi)容不包括（）。A.表明身份

B.確認(rèn)違法事實，說明處罰理由和依據(jù) C.告知聽證權(quán) D.制作行政處罰決定書

33.下列那個不屬于未按規(guī)定取得發(fā)票的行為（）A、應(yīng)取得未取得發(fā)票的行為

B、取得發(fā)票時，要求開票方或自行變更品名、金額或增值稅稅額的 C、借用他人發(fā)票的 D、擅自填開、偽造發(fā)票入帳

34.執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)有下列情形之一的，由執(zhí)行部門填制《稅收違法案件中止執(zhí)行審批表》，附有關(guān)證據(jù)材料，經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后，中止執(zhí)行：

A被執(zhí)行人出國，尚未確定可執(zhí)行財產(chǎn)的； B被執(zhí)行人進(jìn)入破產(chǎn)清算程序尚未終結(jié)的；

C可執(zhí)行財產(chǎn)被企業(yè)債權(quán)人依法查封、扣押、凍結(jié)，致使執(zhí)行暫時無法進(jìn)行的。

D可執(zhí)行的財產(chǎn)被企業(yè)抵押給債權(quán)人 35.稅務(wù)稽查案卷按照以下情況確定保管期限：

A偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為50年；

B一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年； C前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷不用保管。D舉行聽證的案件，案卷保管期限為10年 36.以下不屬于稽查局法定職責(zé)的是（）

A、在征管過程中，對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)的日常性檢查及處理

B、稅收違法案件的查處（包括選案、檢查、審理、執(zhí)行）C、查處偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件 D、專項稽查

37.稅務(wù)行政處罰的主體有（）A、法律法規(guī)授權(quán)的具有管理公共事務(wù)的組織 B、行政機(jī)關(guān)依照法律、法規(guī)、規(guī)章委托的組織 C、稅務(wù)機(jī)關(guān)

D、稅務(wù)機(jī)關(guān)以外的其他行政機(jī)關(guān)

38.以下關(guān)于“一事不二罰”原則，表述正確的是（）A、“一事不二罰”中的處罰不僅指罰款，還包括可以實施稅務(wù)行政處罰中的其它處罰。B、“可以按罰款數(shù)額的百分之三加處罰款”并不違反“一事不二罰”。C、納稅人對逾期不改正稅收違法行為，如果稅務(wù)機(jī)關(guān)先前已對該稅收違法行為進(jìn)行了罰款，對該“逾期不改正行為”可再予以罰款。D、納稅人的數(shù)個違法行為，稅務(wù)機(jī)關(guān)不能分別予以處罰。39.根據(jù)稅收違法行為的對象分,稅收違法行為可以分為()A、抽象稅收違法行為和具體稅收違法行為 B、稅收實體違法行為和稅收程序違法行為 C、征稅主體的違法行為和納稅主體的違法行為 D、違反稅款征收的行為和違反稅收管理制度的行為 40.下列屬未按規(guī)定開具發(fā)票的行為（）

A、擅自填開、偽造發(fā)票入賬 B、未按規(guī)定設(shè)置發(fā)票登記簿 C、盜取（用）發(fā)票 D、拒絕接受“發(fā)票換票證” 41.以下不屬于違反納稅申報制度的行為(): A編造虛假計稅依據(jù)的行為

B不進(jìn)行納稅申報，不繳或少繳應(yīng)納稅款的行為。C未按照規(guī)定將其全部銀行賬號向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告的

D未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的

42.刑罰中附加刑不包括（）

A、罰金 B、管制 C、剝奪政治權(quán)利 D、沒收財產(chǎn)

43.屬地管理原則是指涉稅案件的查處一般由（）稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)。A、發(fā)案地 B、被查對象所在地 C、上級指定的 D、協(xié)商確定的

44.“案件發(fā)生地”一般是指實施稅收違法案件的一切必要行為的地點，包括預(yù)備地、實施地、結(jié)果地等。如果幾個地方的稅務(wù)機(jī)關(guān)依法都有管轄權(quán)，一般由（）的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄。A、上級指定 B、最先發(fā)現(xiàn)違法行為 C、協(xié)商確定 D、責(zé)任最大

二、多項選擇題（14題）

1.全國稅務(wù)系統(tǒng)連續(xù)21年開展稅收宣傳月活動。通過稅收宣傳月集中宣傳和堅持不懈地日常宣傳，進(jìn)一步普及了稅法知識，增進(jìn)了征納雙方的溝通與交流，促進(jìn)了全社會依法誠信納稅意識的不斷提高。今年是連續(xù)第五年圍繞()這一主題開展宣傳月活動。

A稅收B發(fā)展C民主D民生

2.國家對小微企業(yè)的發(fā)展一直高度重視，近年來出臺了一系列扶持小微企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策。這些政策主要包括： A.對符合條件的小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅； B.實施促進(jìn)小型微型企業(yè)發(fā)展的稅收優(yōu)惠政策，將個體工商戶增值稅和營業(yè)稅的起征點提高

C.從2012年起，小微企業(yè)3年內(nèi)免征包括稅務(wù)發(fā)票工本費(fèi)在內(nèi)的22項行政收費(fèi)

D.對金融機(jī)構(gòu)與小微企業(yè)簽訂借款合同免征印花稅；金融企業(yè)對中小企業(yè)貸款的損失準(zhǔn)備金，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除；對符合條件的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的金融保險收入減按3%征收營業(yè)稅等。

3.中央對收入分配差距問題歷來高度重視，明確提出要深化收入分配制度改革，努力提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重。在這方面，稅收是可以發(fā)揮一定的調(diào)節(jié)作用。近些年來，尤其主要是對中低收入群體給予更多的稅收優(yōu)惠，降低稅收負(fù)擔(dān)，同時也加大對高收入者的調(diào)節(jié)力度。歸納一下，大體上有這么幾個方面：

A.一是通過稅制改革調(diào)節(jié)收入分配 B.二是通過完善稅收政策扶持生活困難群體 C.三是通過加強(qiáng)稅收征管調(diào)節(jié)高收入 D.四是通過改變稅務(wù)管理機(jī)制調(diào)節(jié)

4.各地稅務(wù)機(jī)關(guān)按照（）要求，對發(fā)票使用情況進(jìn)行深入細(xì)致的核查，并對查出的發(fā)票違法等問題依法進(jìn)行嚴(yán)肅處理。A.“查稅必查票” B.“查賬必查票” C.“查案必查票” D.“協(xié)查必查票”

5.國家為支持企業(yè)“走出去”，為落實開放戰(zhàn)略的具體體現(xiàn)，要求稅務(wù)部門對“走出去”的企業(yè)給予扶持。稅務(wù)部門對這方面做出了大量的工作，主要包括：

A優(yōu)化國內(nèi)稅收制度，為“走出去”的企業(yè)提供稅收支持。比如說，我們明確了境外稅收抵免制度的適用范圍和抵免方法，對企業(yè)以實物投資出境的設(shè)備及零部件實行出口退（免）稅政策，對外提供有關(guān)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅等等

B完善國際稅收協(xié)定的安排，為企業(yè)在投資國享受稅收優(yōu)惠提供幫助。截至到2012年2月底，我們國家已經(jīng)對外簽署了90多個雙邊稅收協(xié)定和2個稅收安排，基本覆蓋了我國主要的投資來源地和對外投資的目的地

C運(yùn)用雙邊磋商的機(jī)制，為“走出去”企業(yè)解決境外稅務(wù)爭端提供維權(quán)服務(wù)。企業(yè)到與我國簽有稅收協(xié)定的國家投資或經(jīng)營，如果認(rèn)為該國的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅款或者采取的稅收措施與雙方簽訂的稅收協(xié)定的規(guī)定不相符，可以向國內(nèi)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或省級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，由國家稅務(wù)總局與締約國對方主管稅務(wù)當(dāng)局進(jìn)行磋商，解決有關(guān)問題。

D優(yōu)化稅收服務(wù)，為“走出去”企業(yè)提供信息和政策輔導(dǎo)。包括加強(qiáng)稅收政策宣傳，在網(wǎng)站上開設(shè)了境外投資稅收的宣傳專欄，為“走出去”的企業(yè)作好稅收服務(wù)

6.在二手房交易時，所申報納稅的交易價格，往往大幅度地低于市場價格。在這方面稅務(wù)部門聽到了不少反映，也做過大量的調(diào)查，結(jié)果發(fā)現(xiàn)，主要是交易雙方為逃避稅收，在按真實的價格簽訂交易合同的同時，還簽訂了一個低于實際交易價格的假合同，作為申報納稅的依據(jù)，這就是社會上所說的“陰陽合同”。對于這種情況稅務(wù)部門的主要做法是：

A.稅務(wù)部門進(jìn)行實地調(diào)查勘驗、參照房地產(chǎn)市場交易信息, B.根據(jù)二手房所處的區(qū)域位置、交通條件、基礎(chǔ)設(shè)施、周邊配套以及市場交易均價等因素確定計稅的基準(zhǔn)價格, C.對申報的價格明顯偏低而且沒有正當(dāng)理由的，要依據(jù)一定的方法確定二手房評估值，核定計稅價格 D.根據(jù)簽訂的合同金額確定

7.為納稅人服務(wù)是稅務(wù)部門這些年來一直努力的方向，在精簡報表資料的同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷拓展辦稅服務(wù)渠道，大力推行（）,積極開展國稅局、地稅局的聯(lián)合辦稅，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，努力提升為納稅人服務(wù)的水平。A網(wǎng)上辦稅 B自助辦稅 C同城通辦

D“免填單”等服務(wù)方式 8.下列關(guān)于延期納稅法說法正確是（）

A.在其他條件相同的情況下，延期納稅項目越多，本期應(yīng)納稅額就越小，現(xiàn)金流就越小，可用于擴(kuò)大流動資本和進(jìn)行投資的資金也就越多，因而得到的相對減稅數(shù)額就越大。

B．在其他條件相同的情況下，爭取更長的延期納稅期限，可以使有延期納稅增加的現(xiàn)金流所產(chǎn)生的收益增多，相對節(jié)約的稅收額就越大。

C.在其他條件相同的情況下，延期納稅項目越多，本期應(yīng)納稅額就越小，現(xiàn)金流就越大，可用于擴(kuò)大流動資本和進(jìn)行投資的資金也就越多，因而得到的相對減稅數(shù)額就越大。

D.在其他條件相同的情況下，爭取更長的延期納稅期限，可以使有延期納稅增加的現(xiàn)金流所產(chǎn)生的收益增多，相對節(jié)約的稅收額就越小。

9.納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況是（）。

A.因不可抗力，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的

B.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資、社會保險費(fèi)后，不足以繳納稅款的

C.因政府修路拆遷，導(dǎo)致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到影響的

D.當(dāng)期貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資和應(yīng)計提的公益金、公積金公后不足以繳納稅款的

10.營業(yè)稅改征增值稅是推動經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整、促進(jìn)發(fā)展轉(zhuǎn)型的一項重大改革，也是結(jié)構(gòu)性減稅的重要內(nèi)容。實施這項改革，有利于: A.消除重復(fù)征稅，增強(qiáng)服務(wù)業(yè)競爭能力，B.推動結(jié)構(gòu)調(diào)整，促進(jìn)科技創(chuàng)新，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的內(nèi)生動力 C.促進(jìn)社會專業(yè)化分工，推動三次產(chǎn)業(yè)融合；

D.降低企業(yè)稅收負(fù)擔(dān)，扶持小微企業(yè)發(fā)展，帶動擴(kuò)大就業(yè)； 11.國家稅務(wù)總局除要求對重點稅源進(jìn)行輪查外，2012年的稽查重點行業(yè)確定為：

A房地產(chǎn)行業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、B煤炭行業(yè)、水泥行業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)，C服裝行業(yè)、家俱行業(yè)

D電子產(chǎn)品業(yè)領(lǐng)域的出口騙稅行為。

12.稽查工作的主要職責(zé)就是監(jiān)督檢查納稅人遵守稅收法律法規(guī)的行為，其本身的特點決定了稽查工作必須將實事求是、依法稽查作為稽查工作的基本指針，把依法稽查理念貫穿于稽查工作的選案、檢查、審理、執(zhí)行各個環(huán)節(jié)，確保()。只有按照上述要求行使職權(quán)和履行職責(zé)，才能不斷規(guī)范稽查執(zhí)法行為，才能不斷提高稽查執(zhí)法水平，才能從根本上防范和規(guī)避執(zhí)法風(fēng)險，提高納稅人的稅法遵從度，維護(hù)公平公正的稅收環(huán)境。

A權(quán)限合法、程序無誤、B事實清楚、證據(jù)確鑿、C定性準(zhǔn)確、處理得當(dāng) D查案、查賬必查票

13.被查對象要求稅務(wù)稽查人員回避的，或者稅務(wù)稽查人員自己提出回避的，不能由（）依法決定是否回避。

A.稅務(wù)稽查局局長 B.縣以上稅務(wù)局局長 C.稅務(wù)征管局局長 D.本檢查小組組長

14.稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，不得有下列行為：

A違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán)；

B利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益；

C泄露國家秘密、工作秘密，向被查對象通風(fēng)報信、泄露案情；

D弄虛作假，故意夸大或者隱瞞案情；

三、判斷題（22題）

1.企業(yè)稅務(wù)管理是企業(yè)內(nèi)部的管理者為了實現(xiàn)整體利益最大化的目標(biāo)，依據(jù)企業(yè)各部門組織規(guī)章制度的規(guī)定，運(yùn)用科學(xué)的管理手段與方法，對企業(yè)整個生產(chǎn)過程中涉及的人、財、物、信息等資源進(jìn)行計劃、組織、協(xié)調(diào)、控制的行為。

2.營業(yè)稅改征增值稅是將目前征收營業(yè)稅的部分行業(yè)，改為征收增值稅，通過增值稅具有的抵扣機(jī)制避免重復(fù)征稅，減輕企業(yè)稅收負(fù)擔(dān).3.企業(yè)稅負(fù)是企業(yè)經(jīng)營的外在成本，凡成本都有管理和控制的必要。稅負(fù)成本同企業(yè)原材料消耗、管理費(fèi)用支出一樣，有合理性支出和浪費(fèi)性支出之分。

4.企業(yè)納稅風(fēng)險主要來自三個方面：一是企業(yè)管理人員因不能全面、及時掌握稅收法規(guī)，從而失去了運(yùn)用該稅收法規(guī)的最佳時機(jī)，造成了經(jīng)濟(jì)損失；二是企業(yè)管理人員因不能正確理解和運(yùn)用稅收法規(guī)，受到稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)處罰，造成了經(jīng)濟(jì)及名譽(yù)損失；三是企業(yè)管理人員因不懂得充分運(yùn)用國內(nèi)外稅收政策的技巧，造成了經(jīng)濟(jì)損失。

5.商店里的煙、酒貴的嚇人，就是因為國家對煙酒所征的消費(fèi)稅過重而導(dǎo)致的。

6.任何一項稅務(wù)管理方案都有其兩面性：實施某一項稅務(wù)管理方案，納稅人在取得稅收利益的同時，要為該稅務(wù)管理方案的實施付出相關(guān)的費(fèi)用，要為因選擇該稅務(wù)管理方案而放棄其他方案損失相應(yīng)的機(jī)會收益。

7.稅務(wù)機(jī)關(guān)與公安等部門加強(qiáng)協(xié)作，對重點區(qū)域和重點人群進(jìn)行監(jiān)控和排查，聯(lián)合查辦了一大批發(fā)票犯罪大案要案。針對手機(jī)經(jīng)常收到買賣發(fā)票的短信息問題，與稅務(wù)機(jī)關(guān)的工作職責(zé)無關(guān)。

8.企業(yè)納稅程序管理是對企業(yè)納稅全過程按照稅收征收管理法規(guī)定的程序進(jìn)行組織、協(xié)調(diào)、監(jiān)督、控制的一系列活動的總稱，具體包括納稅登記管理、發(fā)票管理、納稅減免申請管理、納稅賬冊管理、稅款繳納管理五個方面的內(nèi)容。

9.企業(yè)納稅爭訴管理是指企業(yè)對納稅過程中發(fā)生的納稅爭議進(jìn)行調(diào)查、分析、解決的一系列管理活動，主要包括調(diào)查分析爭訴問題、制訂解決爭訴問題的方案、組織實施爭訴問題解決方案、分析與評估爭訴問題解決結(jié)果。

10.與納稅人相關(guān)的概念有負(fù)稅人、稅收扣繳義務(wù)人。負(fù)稅人是指最終稅款的負(fù)擔(dān)者，在稅負(fù)沒有轉(zhuǎn)嫁的情況下，納稅人和負(fù)稅人是合一的。稅收扣繳義務(wù)人是稅法規(guī)定在其經(jīng)營活動中負(fù)有代扣稅款并向國庫繳納稅款義務(wù)的單位。

11.納稅期限是根據(jù)納稅人的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模和各個稅種的不同特點確定的，我國現(xiàn)行的納稅期限分為按期納稅，按次納稅，按年計征、分期預(yù)繳三種。

12.稅收罰款是稅務(wù)機(jī)關(guān)依照一定的權(quán)限，對違反稅收法律、法規(guī)但不夠刑事處分或免于刑事處分的納稅人、扣繳義務(wù)人實行財產(chǎn)處罰的行政處罰方式。

13.稅收程序法主要包括稅收管理法、納稅程序法、發(fā)票管理法、稅務(wù)機(jī)關(guān)組織法、稅收處罰法、稅務(wù)爭議處理法等一系列法律法規(guī)。14.避免雙重征稅協(xié)定通常將所得劃分為四種類型：營業(yè)利潤、投資所得（利息、股息和特許權(quán)使用費(fèi)等項所得）、勞務(wù)所得（如勞務(wù)報酬和工資薪金所得）、財產(chǎn)所得（如不動產(chǎn)的使用、出租所得和轉(zhuǎn)讓收益）。15.企業(yè)按規(guī)定申請行政復(fù)議，必須先依照稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)法律、行政法規(guī)確定的稅額、期限繳納或者解繳稅款及滯納金，或者提供相應(yīng)的擔(dān)保，方可在實際繳清稅款和滯納金后或者所提供的擔(dān)保得到作出具體行政行為的稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)之日起60日內(nèi)提出行政復(fù)議申請。16.稅務(wù)稽查鑒定主要是會計鑒定，如賬目、賬冊、報表筆跡等，所反映的有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動是否真實，是否合法；票證鑒定，如發(fā)票、稅票、證件合同等是否真實；法律鑒定，如使用的法律、法規(guī)、規(guī)范性文件是否真實有效。

17.稅務(wù)稽查過程中的查驗、檢查，是稅務(wù)稽查人員憑借自己感官的感覺視覺作用，對于與稅收違法犯罪案件有關(guān)的場所、物品、賬冊和票證進(jìn)行觀察、分析、檢查、盤點、拍照、錄音、錄像、繪圖、檢驗，借以收集證據(jù)、了解稅收違法與犯罪案件情況的活動。它在稅務(wù)稽查一般過程中的稽查環(huán)節(jié)屬于稅務(wù)稽查行為，在審理環(huán)節(jié)屬于審查行為，在執(zhí)行環(huán)節(jié)屬于執(zhí)行行為。

18.稅務(wù)稽查部門根據(jù)鑒定結(jié)論，可以解決稅收違法與犯罪案件中的疑難問題，正確認(rèn)定稅收違法與犯罪案件事實。因此，鑒定結(jié)論也可以作為一種證據(jù)。

19.專項稽查是稽查局按照上級稅務(wù)機(jī)關(guān)的統(tǒng)一部署或下達(dá)的任務(wù)對管轄范圍內(nèi)的特定行業(yè)、特定的納稅人或特定的稅務(wù)事宜所進(jìn)行的專門稽查。

20.假設(shè)某一納稅人當(dāng)期實現(xiàn)銷售額100萬元，外購貨物和勞務(wù)投入40萬元，外購固定資產(chǎn)投入30萬元，固定資產(chǎn)折舊5萬元（均為不含增值稅價格），在生產(chǎn)型增值稅制下，其可扣除金額為40萬元，稅基為60萬元；在收入型增值稅制下，可扣除金額為45萬元，稅基為55萬元；在消費(fèi)型增值稅制下，可扣除金額為70萬元，稅基為30萬元。由此可以看出，消費(fèi)型增值稅制下，國家財政收入會增長。21.稅收違法行為的主體是指稅收違法行為的實施者，即行為中權(quán)利的享有者或義務(wù)的承擔(dān)者，或者享有權(quán)利并承擔(dān)義務(wù)的人或組織。稅收違法行為的主體不僅包括征稅主體和納稅主體，還包括其他主體，如委托征稅主體、協(xié)助征稅主體、稅務(wù)代理人等。

22.納稅人涉稅信息越多，做好信息保密工作、保障納稅人隱私權(quán)的責(zé)任也就越大。國家稅收征管法對納稅人的信息保密提出了明確要求，維護(hù)納稅人的信息安全是稅務(wù)部門的法定義務(wù)和責(zé)任。

四、綜合題

月桂肉制品加工制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年會計賬面主營業(yè)務(wù)收入4800萬元，主營業(yè)務(wù)成本2500萬元，其他業(yè)務(wù)收入250萬元，其他業(yè)務(wù)成本120萬元，管理費(fèi)用270萬元（含招待費(fèi)19萬元），銷售費(fèi)用420萬元（含廣告費(fèi)55萬元），財務(wù)費(fèi)用30.89萬元，從特區(qū)投資分紅21.65萬元，投資轉(zhuǎn)讓損失41萬元，營業(yè)外支出8.9萬元，為通過政府部門支援災(zāi)區(qū)的實物捐贈。

企業(yè)

會

計

利

潤

總

額

為4800-2500+250-120-270-420-30.89+21.65-41-8.9=1680.86（萬元)。

另有資料如下：（1)賬面對災(zāi)區(qū)的捐贈，是該企業(yè)用自己賬面47.8萬元成本的羊肉通過政府部門對災(zāi)區(qū)進(jìn)行捐贈，直接沖轉(zhuǎn)了庫存商品(未作視同銷售處理，增值稅稅率為17%)，同類銷售價格90萬元(不含增值稅);(2)企業(yè)當(dāng)年接受現(xiàn)金捐贈210萬元直接計入了企業(yè)的應(yīng)付賬款，沒有任何涉稅處理。

2010年9月17日，接市稅務(wù)稽查局電話于本月20日進(jìn)行稅務(wù)稽查。

請按順序回答下列問題：

1、稅務(wù)稽查有幾種查賬方法，企業(yè)是否可以拒絕稅務(wù)局調(diào)賬檢查？如果被調(diào)賬檢查，企業(yè)應(yīng)注意什么？

2、稅務(wù)稽查進(jìn)駐本企業(yè)，有哪些稽查權(quán)限？

3、企業(yè)在接受稅務(wù)稽查前應(yīng)進(jìn)行自查工作，在自查工作中應(yīng)注意哪些問題？ [答案] 稅務(wù)稽查的查賬方法主要有三種即調(diào)賬檢查、實地檢查和跨轄區(qū)檢查。企業(yè)不可以拒絕稅務(wù)局的調(diào)賬檢查。

如果企業(yè)被調(diào)賬檢查，企業(yè)應(yīng)明確稅務(wù)調(diào)賬檢查的目的是通過審查稽查對象會計核算和稅收核算的正確性和規(guī)范性，查找稅收違法的線索。在調(diào)取稽查對象的賬簿資料（包括賬外與納稅有關(guān)的賬簿資料）時，應(yīng)按規(guī)定辦理調(diào)賬手續(xù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)完整歸還。調(diào)取和歸還賬簿資料時，稽查人員和企業(yè)的經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)場清點賬簿資料的種類及數(shù)量，并當(dāng)場簽名。

2、稅務(wù)稽查的權(quán)限主要有：（1）查賬權(quán)（2）場地檢查權(quán)（3）責(zé)成提供資料權(quán)

（5）詢問權(quán)（6）查證權(quán)（7）檢查存款賬戶權(quán)（8）稅收保全措施權(quán)

（9）稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施權(quán)（10）調(diào)查取證權(quán)（11）行政處罰權(quán)（12）國家法律法規(guī)賦予稽查局的其他權(quán)力

3、企業(yè)在接受稅務(wù)稽查前應(yīng)進(jìn)行自查工作，在自查工作中應(yīng)注意： 1）．本企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，生產(chǎn)能力是否與銷售貨物的數(shù)量相適應(yīng)。2）．注意專用發(fā)票的運(yùn)用和保存。

3）．資金流向，各賬戶之間、企業(yè)上下游之間、企業(yè)與個人資金賬戶之間的流向等。

4）．運(yùn)輸費(fèi)用，企業(yè)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用是否與購入、發(fā)出貨物的數(shù)量相配比。

5）．會計資料，企業(yè)的各類收入、成本費(fèi)用、貨幣資金、結(jié)算資金、存貨等會計賬戶

6）．外圍關(guān)系的佐證材料。7）．相關(guān)責(zé)任人員的配合。

第二篇：稅務(wù)管理與稅務(wù)稽查模卷2（范文）

2012年7月稅務(wù)會計師專業(yè)資格考試模卷

《企業(yè)稅務(wù)管理》與《稅務(wù)稽查與企業(yè)納稅風(fēng)險分析》

一、單項選擇題（44題）

1.企業(yè)稅務(wù)管理基礎(chǔ)是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員對（），以往的依法納稅狀況等方面的基礎(chǔ)條件。

A.稅法的認(rèn)識程度、會計核算與納稅管理的條件 B.稅務(wù)管理的認(rèn)識、會計核算與財務(wù)管理的水平C.稅務(wù)管理的認(rèn)識、稅收核算與納稅管理的水平D.稅收管理的認(rèn)識、企業(yè)納稅計算與納稅管理 2.企業(yè)稅務(wù)管理的主體是負(fù)有（）的各類企業(yè)。A.繳稅義務(wù) B.稅收 C.納稅人義務(wù) D.納稅義務(wù) 3.企業(yè)稅務(wù)管理必須以國家已頒布實施的（）為依據(jù)。A.稅法 B.稅法政策 C.法律法規(guī) D.稅收政策 4.（）的驅(qū)動應(yīng)該是企業(yè)稅務(wù)管理產(chǎn)生的最直接的動力和原因。A.利益 B.利潤 C.經(jīng)濟(jì)利益 D.企業(yè)利潤 5.()是企業(yè)稅務(wù)管理中必須堅持的首要原則。A.成本效益 B.財務(wù)管理 C.依法管理 D.經(jīng)濟(jì)

6.在稅務(wù)管理實踐中，稅法的運(yùn)用不能脫離（）及其他經(jīng)濟(jì)法規(guī)，否則會導(dǎo)致稅務(wù)管理活動的無效，甚至違法。

A.財務(wù)管理 B.財務(wù)會計 C.稅收管理 D.納稅政策

7.稅務(wù)管理的合法性及有效性，是通過稅務(wù)管理部門的納稅檢查來體現(xiàn)的，納稅檢查的依據(jù)是

A.企業(yè)的會計憑證和賬簿記錄

B.企業(yè)的會計核算 C.企業(yè)的會計管理和賬務(wù)管理

D.企業(yè)納稅的合理 8.我國稅收政策法規(guī)尚未出臺的是（）。

A.稅收征收管理法

B.稅務(wù)機(jī)關(guān)組織法 C.稅收基本法

D.發(fā)票管理法 9.國家財稅政策對企業(yè)辦稅費(fèi)用的影響不大，辦稅費(fèi)用的高低主要（）的影響。

A.受企業(yè)納稅額及納稅管理水平高低

B.受企業(yè)規(guī)模及企業(yè)經(jīng)營水平高低

C.受企業(yè)經(jīng)營規(guī)模及財務(wù)管理水平高低D.受企業(yè)納稅規(guī)模及管理水平高低 10.（）是指企業(yè)利用財務(wù)會計法規(guī)和稅收法律法規(guī)存在不一致性以及財務(wù)核算方式的可選擇性，進(jìn)行納稅成本管理活動。

A.稅收優(yōu)惠法

B.財務(wù)核算技巧法 C.制度規(guī)范法

D.組織形式調(diào)整法 11.在合理合法的情況下，盡量爭取更多項目延期納稅。在其他條件相同的情況下（）。

A.延期納稅項目越少，本期應(yīng)納稅額就越多，現(xiàn)金流就越大，可用于擴(kuò)大流動資本和進(jìn)行投資的資金也就越少，因而得到的相對減稅數(shù)額就越少。

B.可用于擴(kuò)大流動資本和進(jìn)行投資的資金也就越多，因而得到的相對減稅數(shù)額就越大。

C.延期納稅項目越多，本期應(yīng)納稅額就越小，現(xiàn)金流就越大，因而得到的相對減稅數(shù)額就越大。

D.延期納稅項目越多，本期應(yīng)納稅額就越小，現(xiàn)金流就越大，可用于擴(kuò)大流動資本和進(jìn)行投資的資金也就越多，因而得到的相對減稅數(shù)額就越大。

12.企業(yè)納稅成本，又稱為“奉行納稅費(fèi)用”、“履行納稅義務(wù)費(fèi)用”或“稅收奉行費(fèi)用”，是企業(yè)在納稅過程中為（）的總和。A.履行納稅義務(wù)所產(chǎn)生的納稅支出和相關(guān)費(fèi)用支出 B.履行納稅義務(wù)所發(fā)生的稅款支出和相關(guān)費(fèi)用支出 C.履行納稅義務(wù)所發(fā)生的稅費(fèi)支出

D.履行納稅義務(wù)所發(fā)生的稅款支出和相關(guān)稅額支出

13.企業(yè)稅務(wù)管理基礎(chǔ)是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員對（），以往的依法納稅狀況等方面的基礎(chǔ)條件。

A.稅法的認(rèn)識程度、會計核算與納稅管理的條件 B.稅務(wù)管理的認(rèn)識、會計核算與財務(wù)管理的水平C.稅務(wù)管理的認(rèn)識、稅收核算與納稅管理的水平

D.稅收管理的認(rèn)識、企業(yè)納稅計算與納稅管理 14.滯納金是對納稅人遲延繳納稅款的一種（），也可以認(rèn)為是一種處罰措施。A.稅收措施

B.補(bǔ)稅措施

C.強(qiáng)制執(zhí)行措施

D.稅務(wù)措施

15.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，如果其財務(wù)會計制度或財務(wù)、會計處理方法與國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定相抵觸，則應(yīng)（）.A.提請上級主管部門做出決定

B.按納稅人的財務(wù)、會計制度和處理方法計算納稅

C.按國務(wù)院或國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定計算納稅

D.由納稅人和主管稅務(wù)機(jī)關(guān)協(xié)商確定稅款的計繳方法 16.發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定權(quán)屬于（）。

A.人民法院

B.財政機(jī)關(guān)

C.縣級以上公安局

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

17.稅務(wù)機(jī)關(guān)會定期或不定期對企業(yè)的發(fā)票進(jìn)行檢查，對于企業(yè)在領(lǐng)購、使用各種發(fā)票時的不規(guī)范行為進(jìn)行（）。

A.指導(dǎo)與整改

B.稽查

C.管理和處罰

D.查處 18.稅務(wù)行政復(fù)議的當(dāng)事人不包括（）。

A.納稅義務(wù)人

B.負(fù)稅人

C.扣繳義務(wù)人

D.納稅擔(dān)保人

19.企業(yè)的賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料保存期滿需要銷毀時，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)編制銷毀清冊，經(jīng)主管（）批準(zhǔn)后方可銷毀。A.上級機(jī)關(guān)

B.稅務(wù)稽查機(jī)關(guān)

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

D.經(jīng)理

20.稅收征管再利用原理就是利用稅收征管過程中有關(guān)納稅期限、申報期限、納稅地點、納稅環(huán)節(jié)等規(guī)定，事先對其經(jīng)營、投資、理財活動進(jìn)行合法籌劃和安排，使其改變（）。

A.原有的納稅環(huán)節(jié)，從而達(dá)到減少納稅成本支出。

B.原有的納稅期限、申報期限，從而達(dá)到減少納稅成本支出。

C.原有的納稅期限、申報期限、納稅地點、納稅環(huán)節(jié)，從而達(dá)到減少納稅成本支出的目的。

D.原有的納稅期限、申報期限、納稅地點、納稅環(huán)節(jié)，從而達(dá)到減少納稅支出。

21.稅務(wù)行政訴訟程序是指人民法院通過訴訟活動最終解決稅務(wù)行政爭議的法定程序。我國行政訴訟實行（）。

A.一審年審制 B.兩審執(zhí)行制 C.兩審終審制 D.受理終審制 22稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)作用的良好發(fā)揮要依賴于正確務(wù)實的稅收政策，稅收政策必須隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)條件的變化而不斷調(diào)整，因此稅收政策尤其是優(yōu)惠政策（）。A.具有定期性或相對較長的時效性 B.具有不定期性或相對較長的時效性 C.具有不定期性或相對較短的時效性 D.具有較長定期性或相對較短的時效性

23（）納稅籌劃方案因設(shè)計失誤或?qū)嵤┎划?dāng)而造成的納稅籌劃目標(biāo)的落空以及由此帶來的經(jīng)濟(jì)損失和法律責(zé)任。

A.風(fēng)險成本 B.機(jī)會成本 C.直接成本 D.收益成本

24通過稅法給予不同行業(yè)、不同類型企業(yè)以不同的（），來引導(dǎo)企業(yè)的投資方向，是世界上許多國家和地區(qū)在設(shè)定稅收優(yōu)惠政策時考慮因素之一。

A.稅收政策 B.稅收優(yōu)惠 C.納稅稅率 D.稅收管理

25稅務(wù)登記，也稱作納稅登記，是（），在法定時間內(nèi)向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理書面登記的一項基本制度。

A.納稅人將其納稅管理、企業(yè)經(jīng)營以及生產(chǎn)經(jīng)營活動等情況

B.納稅人將其繳稅活動等情況 C.納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動等情況

D.納稅人將其設(shè)立、變更、歇業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營活動等情況

26（）是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備等生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行查實，核定其應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷售額，進(jìn)而確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。

A.查驗征收 B.定期定額征收 C.委托征收

D.查定征收

27．納稅質(zhì)押是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，納稅人或納稅擔(dān)保人（）移交稅務(wù)機(jī)關(guān)，將該動產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)保。

A.將其資金或權(quán)利憑證 B.將其固定資產(chǎn)或權(quán)利憑證 C.將其動產(chǎn)或權(quán)利憑證 D.將其有價證券或權(quán)利憑證

28．當(dāng)被合并企業(yè)的資產(chǎn)與負(fù)債基本相等，即凈資產(chǎn)幾乎為零，合并企業(yè)（）實現(xiàn)吸收合并，為承債式合并。A.以接受被合并企業(yè)全部債務(wù)的方式 B.以承擔(dān)被合并企業(yè)全部資產(chǎn)的方式 C.以承擔(dān)被合并企業(yè)全部債務(wù)的方式 D.以接受被合并企業(yè)資產(chǎn)債務(wù)的方式

29.解除稅收保全措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)《解除稅收保全措施通知書》，告知其解除稅收保全措施的時間、內(nèi)容和依據(jù)，并通知其在限定時間內(nèi)辦理解除稅收保全措施的有關(guān)事宜：

A采取凍結(jié)存款措施的，應(yīng)當(dāng)向凍結(jié)存款的納稅人財務(wù)部送達(dá)《解除凍結(jié)存款通知書》，解除凍結(jié)。

B采取查封商品、貨物或者其他財產(chǎn)措施的，應(yīng)當(dāng)解除查封。C采取扣押商品、貨物或者其他財產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)予以返還。

D稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的，應(yīng)當(dāng)向協(xié)助執(zhí)行單位送達(dá)《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知解除稅收保全措施相關(guān)事項。

30.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局可以充分利用稅源管理和稅收違法情況分析成果，結(jié)合本地實際，以下不是在管轄區(qū)域范圍內(nèi)實施分級分類稽查的標(biāo)準(zhǔn)：

A納稅人生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模、納稅規(guī)模； B分地區(qū)、分行業(yè)、分稅種的稅負(fù)水平； C稅收違法行為發(fā)生頻度及輕重程度； D納稅人的賬務(wù)處理程度；

31.F企業(yè)由于經(jīng)營需要在銀行開設(shè)了1個基本帳戶，2個臨時帳戶，1個專用存款帳戶，則F企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告（）帳戶。

A、1個 B、2個 C、3個 D、4個

32.新征管法對稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)限作了明確的界定，下列事項中（）必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。

A、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

B、對某企業(yè)罰款 500元

C、納稅人領(lǐng)購發(fā)票

D、對某個體戶處1000元罰款

33.扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕，納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)（）。

A、采取稅收保全措施 B、及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

C、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施 D、責(zé)令限期改正

34.某家俱廠為B縣的增值稅一般納稅人，截止2001年5月1日欠稅10萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其2001年5月15日前繳納，該廠逾期仍未繳納，經(jīng)縣局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)查封了該廠價值5萬元的沙發(fā)和該廠廠長李某居住的價值相當(dāng)于5萬元的住房。該案例中稅務(wù)機(jī)關(guān)存在（）處執(zhí)法過錯。

A、1處 B、2處 C、3處 D、無

35.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押（查封）商品、貨物或其他財產(chǎn)時，必須開付（）。A、收據(jù) B、清單 C、收據(jù)（清單）D、發(fā)票

36．國家稅務(wù)稽查工作任務(wù)越來越重，稽查辦案標(biāo)準(zhǔn)越來越高，稽查工作的社會關(guān)注度越來越深，各項監(jiān)督越來越嚴(yán)，從而在稅務(wù)稽查過程中要求：

A審計化檢查 B軌跡化檢查 C筆記化檢查 D痕跡化檢查

37．檢查人員實地調(diào)查取證時，不可以制作：

A現(xiàn)場筆錄 B勘驗筆錄

C對實地檢查情況予以記錄或者說明

D以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料

38．下列哪些不屬于稅務(wù)稽查的客體（）A電廠申報的2008的應(yīng)納企業(yè)所得稅

B天上人間代扣的某歌星演出勞務(wù)費(fèi)的應(yīng)納個人所得稅。C中石化2009年人事干部任免情況

D王子鞋城偷稅案的老板在中國銀行的儲蓄存款

39．目前世界上主要國家稅務(wù)稽查體制模式具有的下列共同特點哪些是正確的（）

A．稽查資源對每個稅源都展開監(jiān)控。B．稽查組織機(jī)構(gòu)上下層級多，專業(yè)化水平高。C．稽查局不具備刑事偵查權(quán)，這與我國情況一致。

D．稽查工作有著豐富的信息來源，為決策和選案提供依據(jù)。40．稅務(wù)行政簡易程序的內(nèi)容不包括（）。A.表明身份

B.確認(rèn)違法事實，說明處罰理由和依據(jù) C.告知聽證權(quán)

D.制作行政處罰決定書

41．下列不是稽查協(xié)作的要求的是（）。

A.依法有序 B.相互尊重 C.互相信任 D.信息共享

42．直接送達(dá)稅務(wù)處理文書的，以（）在送達(dá)回證上注明的收件日期為送達(dá)日期

A送達(dá)人 B受托人 C簽收人 D見證人

43．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對前面所列納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行。

A、設(shè)區(qū)的市、州稅務(wù)局局長 B、縣以上稅務(wù)局（分局）局長 C、縣以上稅務(wù)局稽查局局長 D、稅務(wù)所

44．阻止欠稅人出境，應(yīng)簽發(fā)（）送達(dá)當(dāng)事人

A、《阻止欠稅人出境布控申請表》 B、《阻止出境決定書》C、《邊控對象通知書》D、《稅務(wù)處理決定書》

二、多項選擇題（14題）

1.企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)不是單一的，而是符合企業(yè)整體發(fā)展目標(biāo)的一系列目標(biāo)，減輕納稅負(fù)擔(dān)是稅務(wù)管理最本質(zhì)、最核心的目標(biāo)。稅務(wù)管理還包括以下四個層面的具體目標(biāo)（）

A．保持財務(wù)核算真實、合法、正確，確保納稅申報正確、及時，避免因納稅操作不當(dāng)遭受處罰，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)或名譽(yù)上的損失，實現(xiàn)納稅零風(fēng)險。

B．實現(xiàn)延緩納稅，無償使用財政資金，以獲取較大的資金時間價值。

C．維護(hù)自身合法權(quán)益，確保企業(yè)自身利益不受非法侵犯。

D．根據(jù)企業(yè)實際情況，運(yùn)用成本一收益分析法確定納稅籌劃凈收益，保證企業(yè)獲得最佳經(jīng)濟(jì)效益。

2.企業(yè)納稅爭訴管理是指企業(yè)對納稅過程中發(fā)小的納稅爭議進(jìn)行調(diào)查、分析、解決的一系列管理活動，主要包括（）。A.調(diào)查分析爭訴問題 B．制訂解決爭訴問題的方案 C．組織實施爭訴問題解決方案 D．分析與評估爭訴問題解決結(jié)果

3.中央對收入分配差距問題歷來高度重視，明確提出要深化收入分配制度改革，努力提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重。在這方面，稅收是可以發(fā)揮一定的調(diào)節(jié)作用。近些年來，尤其主要是對中低收入群體給予更多的稅收優(yōu)惠，降低稅收負(fù)擔(dān)，同時也加大對高收入者的調(diào)節(jié)力度。歸納一下，大體上有這么幾個方面：

A.一是通過稅制改革調(diào)節(jié)收入分配

B.二是通過完善稅收政策扶持生活困難群體 C.三是通過加強(qiáng)稅收征管調(diào)節(jié)高收入 D.四是通過改變稅務(wù)管理機(jī)制調(diào)節(jié)

4.企業(yè)稅務(wù)管理與財務(wù)管理其主要區(qū)別是()。

A．企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)是為了實現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化，而稅務(wù)管理是為了保證稅收的財政職能、經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能得以實現(xiàn)。

B．企業(yè)財務(wù)管理主要依據(jù)財務(wù)及會計方面的法律法規(guī)，企業(yè)稅務(wù)管理主要依據(jù)稅收法律及法規(guī)。

C．企業(yè)稅務(wù)管理的管理主體是企業(yè)內(nèi)部的管理者，而稅務(wù)管理的管理主體是國家及其征稅機(jī)關(guān)。

D．企業(yè)財務(wù)管理以組織企業(yè)財務(wù)活動、處理與企業(yè)相關(guān)的各利益集團(tuán)間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系為主要內(nèi)容，內(nèi)容涉及資金的籌集、投入、營運(yùn)以及成本、費(fèi)用、稅金、利潤及其分配的管理等。企業(yè)稅務(wù)管理以組織企業(yè)納稅活動、處理與國家的分配關(guān)系為主要內(nèi)容，內(nèi)容涉及企業(yè)籌資、投資及經(jīng)營運(yùn)行過程中所有的涉稅問題。5.企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)不是單一的，而是符合企業(yè)整體發(fā)展目標(biāo)的一系列目標(biāo)，減輕納稅負(fù)擔(dān)是稅務(wù)管理最本質(zhì)、最核心的目標(biāo)。稅務(wù)管理還包括以下四個層面的具體目標(biāo)（）

A．保持財務(wù)核算真實、合法、正確，確保納稅申報正確、及時，避免因納稅操作不當(dāng)遭受處罰，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)或名譽(yù)上的損失，實現(xiàn)納稅零風(fēng)險。B．實現(xiàn)延緩納稅，無償使用財政資金，以獲取較大的資金時間價值。C．維護(hù)自身合法權(quán)益，確保企業(yè)自身利益不受非法侵犯。

D．根據(jù)企業(yè)實際情況，運(yùn)用成本一收益分析法確定納稅籌劃凈收益，保證企業(yè)獲得最佳經(jīng)濟(jì)效益。

6.為納稅人服務(wù)是稅務(wù)部門這些年來一直努力的方向，在精簡報表資料的同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷拓展辦稅服務(wù)渠道，大力推行（）,積極開展國稅局、地稅局的聯(lián)合辦稅，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，努力提升為納稅人服務(wù)的水平。A網(wǎng)上辦稅 B自助辦稅 C同城通辦

D“免填單”等服務(wù)方式

7.國家為支持企業(yè)“走出去”，為落實開放戰(zhàn)略的具體體現(xiàn)，要求稅務(wù)部門對“走出去”的企業(yè)給予扶持。稅務(wù)部門對這方面做出了大量的工作，主要包括： A優(yōu)化國內(nèi)稅收制度，為“走出去”的企業(yè)提供稅收支持。比如說，我們明確了境外稅收抵免制度的適用范圍和抵免方法，對企業(yè)以實物投資出境的設(shè)備及零部件實行出口退（免）稅政策，對外提供有關(guān)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅等等

B完善國際稅收協(xié)定的安排，為企業(yè)在投資國享受稅收優(yōu)惠提供幫助。截至到2012年2月底，我們國家已經(jīng)對外簽署了90多個雙邊稅收協(xié)定和2個稅收安排，基本覆蓋了我國主要的投資來源地和對外投資的目的地

C運(yùn)用雙邊磋商的機(jī)制，為“走出去”企業(yè)解決境外稅務(wù)爭端提供維權(quán)服務(wù)。企業(yè)到與我國簽有稅收協(xié)定的國家投資或經(jīng)營，如果認(rèn)為該國的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅款或者采取的稅收措施與雙方簽訂的稅收協(xié)定的規(guī)定不相符，可以向國內(nèi)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或省級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，由國家稅務(wù)總局與締約國對方主管稅務(wù)當(dāng)局進(jìn)行磋商，解決有關(guān)問題。

D優(yōu)化稅收服務(wù)，為“走出去”企業(yè)提供信息和政策輔導(dǎo)。包括加強(qiáng)稅收政策宣傳，在網(wǎng)站上開設(shè)了境外投資稅收的宣傳專欄，為“走出去”的企業(yè)作好稅收服務(wù)

8.稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，不得有下列行為：

A違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán)；

B利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益；

C玩忽職守，不履行法定義務(wù)；

D泄露國家秘密、工作秘密，向被查對象通風(fēng)報信、泄露案情；

9.采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)：

A案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的；

B被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的； C被查對象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的； D解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無法追繳的。

10．審理完畢，審理人員應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)稽查審理報告》，由審理部門負(fù)責(zé)人審核。審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理：

A認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)處理的，擬制《稅務(wù)處理決定書》； B認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的，擬制《稅務(wù)行政處罰決定書》；

C認(rèn)為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》；

D認(rèn)為沒有稅收違法行為的，擬制《稅務(wù)稽查結(jié)論》。11下列企業(yè)納稅成本管理的含義說法正確的是（）。A.納稅成本管理是企業(yè)納稅管理的中心環(huán)節(jié)和核心內(nèi)容 B.是企業(yè)財務(wù)管理中,一個重要的管理系統(tǒng)

C.是企業(yè)正確運(yùn)用稅收及其他相關(guān)法律法規(guī)，對企業(yè)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動作出合法、合理、科學(xué)的調(diào)控與安排，D.對企業(yè)納稅策略與方案進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，以實現(xiàn)降低企業(yè)納稅成本的一系列的管理活動。

12.（）之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決。A、部門規(guī)章

B、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章 C、地方性法規(guī)與部門規(guī)章之間 D、部門規(guī)章與規(guī)范性文件之間

13.稅收違法檢舉是指公民、法人和其他組織通過口頭、書面等形式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告涉稅違法線索的一種方式，是稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)稅收違法案源的一條重要途徑。檢舉案件的管轄采取以下方式（）： A級別管轄； B申請管轄； C指定管轄； D委托管轄。

14．國家稅務(wù)總局除要求對重點稅源進(jìn)行輪查外，2012年的稽查重點行業(yè)確定為：

A房地產(chǎn)行業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、B煤炭行業(yè)、水泥行業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)，C服裝行業(yè)、家俱行業(yè)

D電子產(chǎn)品業(yè)領(lǐng)域的出口騙稅行為。

三、判斷題（22題）

1.企業(yè)稅務(wù)管理的主體是負(fù)有納稅義務(wù)的各類企業(yè)，管理的具體執(zhí)行者是企業(yè)內(nèi)部管理人員。

2．企業(yè)稅務(wù)管理必須以國家已頒布實施的稅收法律法規(guī)為核心依據(jù)，其他法律法規(guī)為補(bǔ)充依據(jù)。

3．企業(yè)納稅政策管理是稅務(wù)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，是企業(yè)對自身稅務(wù)管理活動中所涉及到的稅收法律法規(guī)以及其他經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)的收集、整理、分析，應(yīng)用于稅務(wù)管理實踐的一系列管理活動。

4、稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法有相同之處，它們都是國家意志的體現(xiàn)，都具有法律約束力，都屬于國內(nèi)稅法的范疇。

5.企業(yè)納稅成本主要由辦稅費(fèi)用、稅收滯納金、罰款、額外稅收負(fù)擔(dān)和稅務(wù)代理費(fèi)用組成，不包括正常的稅收支出。

6、實施降低納稅成本的方案之前，首先要考慮該方案可能創(chuàng)造的價值，因為只要是降低納稅成本的方案都能給企業(yè)帶來豐厚的回報。

7.納稅成本管理的目的是降低納稅成本、謀求最大的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)存在多種納稅方案可供選擇時，作為納稅人當(dāng)然要選擇稅負(fù)最低的納稅方案。但是現(xiàn)實生活中，最優(yōu)的方案并不一定是稅負(fù)最輕的方案，稅負(fù)減少并不一定帶來資本總體收益的增加，這時我們應(yīng)按效益原則，選擇總體收益最大的方案。

8．稅務(wù)行政處罰的實施主體是縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)，派出機(jī)構(gòu)不具備處罰主體資格。因此，稅務(wù)所作為縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)，同樣不能對任何納稅人的稅務(wù)違法行為進(jìn)行處罰。

9.企業(yè)在提出申請行政復(fù)議請求時，不可以一并提出行政賠償請求，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)對符合國家賠償法有關(guān)規(guī)定的，在決定撤銷、變更具體行政行為或者確認(rèn)具體行政行為違法時，可以同時決定被申請人依法給予企業(yè)經(jīng)濟(jì)上的賠償。

10.企業(yè)納稅風(fēng)險管理主體是企業(yè)自身，進(jìn)行納稅風(fēng)險管理的依據(jù)是稅收法律法規(guī)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)的規(guī)定，進(jìn)行納稅風(fēng)險管理的方式是依據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的事先籌劃、事中控制、事后檢查與調(diào)整來盡可能規(guī)避、控制或轉(zhuǎn)移納稅風(fēng)險，降低納稅風(fēng)險損失。

11.商店里的煙、酒貴的嚇人，主要是因為這類商品的稅負(fù)過重導(dǎo)致。12.罰金是人民法院判決已構(gòu)成稅務(wù)犯罪行為的納稅人、扣繳義務(wù)人財產(chǎn)處罰的刑事處分，是一種主刑。

13.在稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款或扣押、查封商品、貨物或其他財產(chǎn)時，必須向納稅人開具完稅憑證或開具扣押、查封的收據(jù)或清單。稅款、滯納金、罰款統(tǒng)一由稅務(wù)機(jī)關(guān)上繳國庫。14.營業(yè)稅改征增值稅，主要是增值稅的轉(zhuǎn)型范疇，改征后，會使消費(fèi)型增值稅更加完整，抵扣鏈條更加連續(xù)。

15.結(jié)構(gòu)性減稅相關(guān)政策的執(zhí)行，使企業(yè)從根本上降低了稅收負(fù)擔(dān)，大大減輕的企業(yè)的稅收支出成本。

16.稅務(wù)稽查查驗、檢查與司法查驗檢查的根本區(qū)別是：稅務(wù)稽查查驗、檢查對象主要是稅收違法與犯罪場所、物品、賬冊和票證；司法查驗、檢查對象主要是現(xiàn)場、人體和物品。

17.稅務(wù)稽查部門根據(jù)鑒定結(jié)論，可以解決稅收違法與犯罪案件中的疑難問題，正確認(rèn)定稅收違法與犯罪案件事實。因此，鑒定結(jié)論也可以作為一種證據(jù)。18.稅務(wù)稽查鑒定主要是會計鑒定，如賬目、賬冊、報表筆跡等，所反映的有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動是否真實，是否合法；票證鑒定，如發(fā)票、稅票、證件合同等是否真實；法律鑒定，如使用的法律、法規(guī)、規(guī)范性文件是否真實有效。

19.假設(shè)某一納稅人當(dāng)期實現(xiàn)銷售額100萬元，外購貨物和勞務(wù)投入40萬元，外購固定資產(chǎn)投入30萬元，固定資產(chǎn)折舊5萬元（均為不含增值稅價格），在生產(chǎn)型增值稅制下，其可扣除金額為40萬元，稅基為60萬元；在收入型增值稅制下，可扣除金額為45萬元，稅基為55萬元；在消費(fèi)型增值稅制下，可扣除金額為70萬元，稅基為30萬元。由此可以看出，消費(fèi)型增值稅制下，國家財政收入會下降。

20.稅務(wù)稽查的重要成果之一就是在查處稅收違法行為時直接帶來一定的查補(bǔ)收入，但稅務(wù)稽查的收入職能絕不僅僅體現(xiàn)在直接查補(bǔ)的收入上。

21.稅務(wù)稽查立案是指稽查局通過初步稽查，對存在涉稅違法嫌疑并需要追究法律責(zé)任的納稅人實施進(jìn)一步稅務(wù)稽查所履行的法定程序。

22.納稅保證是指納稅保證人向稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的繳納稅款的保證，當(dāng)納稅人未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限繳清稅款、滯納金時，由納稅保證人按照約定履行繳納稅款及滯納金義務(wù)。

四、綜合題

月桂肉制品加工制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年會計賬面主營業(yè)務(wù)收入4800萬元，主營業(yè)務(wù)成本2500萬元，其他業(yè)務(wù)收入250萬元，其他業(yè)務(wù)成本120萬元，管理費(fèi)用270萬元（含招待費(fèi)19萬元），銷售費(fèi)用420萬元（含廣告費(fèi)55萬元），財務(wù)費(fèi)用30.89萬元，從特區(qū)投資分紅21.65萬元，投資轉(zhuǎn)讓損失41萬元，營業(yè)外支出8.9萬元，為通過政府部門支援災(zāi)區(qū)的實物捐贈。

企業(yè)

會

計

利

潤

總

額

為4800-2500+250-120-270-420-30.89+21.65-41-8.9=1680.86（萬元)。

另有資料如下：

（1)賬面對災(zāi)區(qū)的捐贈，是該企業(yè)用自己賬面47.8萬元成本的羊肉通過政府部門對災(zāi)區(qū)進(jìn)行捐贈，直接沖轉(zhuǎn)了庫存商品(未作視同銷售處理，增值稅稅率為17%)，同類銷售價格90萬元(不含增值稅);(2)企業(yè)當(dāng)年接受現(xiàn)金捐贈210萬元直接計入了企業(yè)的應(yīng)付賬款，沒有任何涉稅處理。

2010年9月17日，接市稅務(wù)稽查局電話于本月20日進(jìn)行稅務(wù)稽查。請按順序回答下列問題：

1、稅務(wù)稽查有幾種查賬方法，企業(yè)是否可以拒絕稅務(wù)局調(diào)賬檢查？如果被調(diào)賬檢查，企業(yè)應(yīng)注意什么？

2、稅務(wù)稽查進(jìn)駐本企業(yè)，有哪些稽查權(quán)限？

3、企業(yè)在接受稅務(wù)稽查前應(yīng)進(jìn)行自查工作，在自查工作中應(yīng)注意哪些問題？ [答案] 稅務(wù)稽查的查賬方法主要有三種即調(diào)賬檢查、實地檢查和跨轄區(qū)檢查。企業(yè)不可以拒絕稅務(wù)局的調(diào)賬檢查。

如果企業(yè)被調(diào)賬檢查，企業(yè)應(yīng)明確稅務(wù)調(diào)賬檢查的目的是通過審查稽查對象會計核算和稅收核算的正確性和規(guī)范性，查找稅收違法的線索。在調(diào)取稽查對象的賬簿資料（包括賬外與納稅有關(guān)的賬簿資料）時，應(yīng)按規(guī)定辦理調(diào)賬手續(xù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)完整歸還。調(diào)取和歸還賬簿資料時，稽查人員和企業(yè)的經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)場清點賬簿資料的種類及數(shù)量，并當(dāng)場簽名。

2、稅務(wù)稽查的權(quán)限主要有：（1）查賬權(quán)（2）場地檢查權(quán)（3）責(zé)成提供資料權(quán)

（5）詢問權(quán)（6）查證權(quán)（7）檢查存款賬戶權(quán)（8）稅收保全措施權(quán)

（9）稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施權(quán)（10）調(diào)查取證權(quán)（11）行政處罰權(quán)（12）國家法律法規(guī)賦予稽查局的其他權(quán)力

3、企業(yè)在接受稅務(wù)稽查前應(yīng)進(jìn)行自查工作，在自查工作中應(yīng)注意： 1）．本企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，生產(chǎn)能力是否與銷售貨物的數(shù)量相適應(yīng)。2）．注意專用發(fā)票的運(yùn)用和保存。

3）．資金流向，各賬戶之間、企業(yè)上下游之間、企業(yè)與個人資金賬戶之間的流向等。

4）．運(yùn)輸費(fèi)用，企業(yè)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用是否與購入、發(fā)出貨物的數(shù)量相配比。5）．會計資料，企業(yè)的各類收入、成本費(fèi)用、貨幣資金、結(jié)算資金、存貨等會計賬戶

6）．外圍關(guān)系的佐證材料。7）．相關(guān)責(zé)任人員的配合。

第三篇：稅務(wù)管理與稅務(wù)稽查模擬題

2012年7月稅務(wù)會計師專業(yè)資格考試模卷

《企業(yè)稅務(wù)管理》與《稅務(wù)稽查與企業(yè)納稅風(fēng)險分析》

一、單項選擇題（44題）

1.企業(yè)稅務(wù)管理基礎(chǔ)是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員對（），以往的依法納稅狀況等方面的基礎(chǔ)條件。B.稅務(wù)管理的認(rèn)識、會計核算與財務(wù)管理的水平

2.企業(yè)稅務(wù)管理的主體是負(fù)有（）的各類企業(yè)。D.納稅義務(wù)

3.企業(yè)稅務(wù)管理必須以國家已頒布實施的（C.法律法規(guī)）為依據(jù)。

4.（C.經(jīng)濟(jì)利益）的驅(qū)動應(yīng)該是企業(yè)稅務(wù)管理產(chǎn)生的最直接的動力和原因。5.(C.依法管理)是企業(yè)稅務(wù)管理中必須堅持的首要原則。

6.在稅務(wù)管理實踐中，稅法的運(yùn)用不能脫離（B.財務(wù)會計）及其他經(jīng)濟(jì)法規(guī)，否則會導(dǎo)致稅務(wù)管理活動的無效，甚至違法。

7.稅務(wù)管理的合法性及有效性，是通過稅務(wù)管理部門的納稅檢查來體現(xiàn)的，納稅檢查的依據(jù)是A.企業(yè)的會計憑證和賬簿記錄

8.我國稅收政策法規(guī)尚未出臺的是（）。C.稅收基本法

9.國家財稅政策對企業(yè)辦稅費(fèi)用的影響不大，辦稅費(fèi)用的高低主要（）的影響。D.受企業(yè)納稅規(guī)模及管理水平高低

10.（B.財務(wù)核算技巧法）是指企業(yè)利用財務(wù)會計法規(guī)和稅收法律法規(guī)存在不一致性以及財務(wù)核算方式的可選擇性，進(jìn)行納稅成本管理活動。

11.在合理合法的情況下，盡量爭取更多項目延期納稅。在其他條件相同的情況下（）。D.延期納稅項目越多，本期應(yīng)納稅額就越小，現(xiàn)金流就越大，可用于擴(kuò)大流動資本和進(jìn)行投資的資金也就越多，因而得到的相對減稅數(shù)額就越大。

12.企業(yè)納稅成本，又稱為“奉行納稅費(fèi)用”、“履行納稅義務(wù)費(fèi)用”或“稅收奉行費(fèi)用”，是企業(yè)在納稅過程中為（）的總和。B.履行納稅義務(wù)所發(fā)生的稅款支出和相關(guān)費(fèi)用支出 13.企業(yè)稅務(wù)管理基礎(chǔ)是指企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)和有關(guān)人員對（），以往的依法納稅狀況等方面的基礎(chǔ)條件。B.稅務(wù)管理的認(rèn)識、會計核算與財務(wù)管理的水平

14.滯納金是對納稅人遲延繳納稅款的一種 C.強(qiáng)制執(zhí)行措施），也可以認(rèn)為是一種處罰措施。15.從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人，如果其財務(wù)會計制度或財務(wù)、會計處理方法與國務(wù)院或者國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)稅收的規(guī)定相抵觸，則應(yīng)

C.按國務(wù)院或國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門有關(guān)規(guī)定計算納稅

16.發(fā)票真?zhèn)蔚蔫b定權(quán)屬于（）。

D.稅務(wù)機(jī)關(guān)

17.稅務(wù)機(jī)關(guān)會定期或不定期對企業(yè)的發(fā)票進(jìn)行檢查，對于企業(yè)在領(lǐng)購、使用各種發(fā)票時的不規(guī)范行為進(jìn)行（）。

C.管理和處罰

18.稅務(wù)行政復(fù)議的當(dāng)事人不包括（）。

B.負(fù)稅人

19.企業(yè)的賬簿、記賬憑證、完稅憑證及其他有關(guān)資料保存期滿需要銷毀時，財務(wù)人員應(yīng)當(dāng)編制銷毀清冊，經(jīng)主管（）批準(zhǔn)后方可銷毀。

C.稅務(wù)機(jī)關(guān)

20.稅收征管再利用原理就是利用稅收征管過程中有關(guān)納稅期限、申報期限、納稅地點、納稅環(huán)節(jié)等規(guī)定，事先對其經(jīng)營、投資、理財活動進(jìn)行合法籌劃和安排，使其改變（）。C.原有的納稅期限、申報期限、納稅地點、納稅環(huán)節(jié)，從而達(dá)到減少納稅成本支出的目的。

21.稅務(wù)行政訴訟程序是指人民法院通過訴訟活動最終解決稅務(wù)行政爭議的法定程序。我國行政訴訟實行（）。C.兩審終審制

22稅收調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)作用的良好發(fā)揮要依賴于正確務(wù)實的稅收政策，稅收政策必須隨著經(jīng)濟(jì)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)條件的變化而不斷調(diào)整，因此稅收政策尤其是優(yōu)惠政策（）。C.具有不定期性或相對較短的時效性 23（A.風(fēng)險成本）納稅籌劃方案因設(shè)計失誤或?qū)嵤┎划?dāng)而造成的納稅籌劃目標(biāo)的落空以及由此帶來的經(jīng)濟(jì)損失和法律責(zé)任。

24通過稅法給予不同行業(yè)、不同類型企業(yè)以不同的（），來引導(dǎo)企業(yè)的投資方向，是世界上許多國家和地區(qū)在設(shè)定稅收優(yōu)惠政策時考慮因素之一。B.稅收優(yōu)惠 25稅務(wù)登記，也稱作納稅登記，是（），在法定時間內(nèi)向所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理書面登記的一項基本制度。D.納稅人將其設(shè)立、變更、歇業(yè)以及生產(chǎn)經(jīng)營活動等情況

26（）是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備等生產(chǎn)經(jīng)營情況進(jìn)行查實，核定其應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量和銷售額，進(jìn)而確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。

D.查定征收

27．納稅質(zhì)押是指經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，納稅人或納稅擔(dān)保人（）移交稅務(wù)機(jī)關(guān)，將該動產(chǎn)或權(quán)利憑證作為稅款及滯納金的擔(dān)保。C.將其動產(chǎn)或權(quán)利憑證

28．當(dāng)被合并企業(yè)的資產(chǎn)與負(fù)債基本相等，即凈資產(chǎn)幾乎為零，合并企業(yè)（）實現(xiàn)吸收合并，為承債式合并。C.以承擔(dān)被合并企業(yè)全部債務(wù)的方式

29.解除稅收保全措施時，應(yīng)當(dāng)向納稅人送達(dá)《解除稅收保全措施通知書》，告知其解除稅收保全措施的時間、內(nèi)容和依據(jù)，并通知其在限定時間內(nèi)辦理解除稅收保全措施的有關(guān)事宜： D稅收保全措施涉及協(xié)助執(zhí)行單位的，應(yīng)當(dāng)向協(xié)助執(zhí)行單位送達(dá)《稅務(wù)協(xié)助執(zhí)行通知書》，通知解除稅收保全措施相關(guān)事項。

30.省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務(wù)局稽查局、地方稅務(wù)局稽查局可以充分利用稅源管理和稅收違法情況分析成果，結(jié)合本地實際，以下不是在管轄區(qū)域范圍內(nèi)實施分級分類稽查的標(biāo)準(zhǔn)： D納稅人的賬務(wù)處理程度；

31.F企業(yè)由于經(jīng)營需要在銀行開設(shè)了1個基本帳戶，2個臨時帳戶，1個專用存款帳戶，則F企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告（）帳戶。D、4個

32.新征管法對稅務(wù)機(jī)關(guān)的權(quán)限作了明確的界定，下列事項中（）必須經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)。

A、采取稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施

33.扣繳義務(wù)人依法履行代扣、代收稅款義務(wù)時，納稅人不得拒絕，納稅人拒絕的，扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)（）。B、及時報告稅務(wù)機(jī)關(guān)處理

34.某家俱廠為B縣的增值稅一般納稅人，截止2001年5月1日欠稅10萬元，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令其2001年5月15日前繳納，該廠逾期仍未繳納，經(jīng)縣局局長批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)查封了該廠價值5萬元的沙發(fā)和該廠廠長李某居住的價值相當(dāng)于5萬元的住房。該案例中稅務(wù)機(jī)關(guān)存在（）處執(zhí)法過錯。B、2處

35.稅務(wù)機(jī)關(guān)扣押（查封）商品、貨物或其他財產(chǎn)時，必須開付（）。C、收據(jù)（清單）36．國家稅務(wù)稽查工作任務(wù)越來越重，稽查辦案標(biāo)準(zhǔn)越來越高，稽查工作的社會關(guān)注度越來

越深，各項監(jiān)督越來越嚴(yán)，從而在稅務(wù)稽查過程中要求：D痕跡化檢查

37．檢查人員實地調(diào)查取證時，不可以制作：D以偷拍、偷錄、竊聽等手段獲取侵害他人合法權(quán)益的證據(jù)材料

38．下列哪些不屬于稅務(wù)稽查的客體（）C中石化2009年人事干部任免情況 39．目前世界上主要國家稅務(wù)稽查體制模式具有的下列共同特點哪些是正確的（）D．稽查工作有著豐富的信息來源，為決策和選案提供依據(jù)。40．稅務(wù)行政簡易程序的內(nèi)容不包括（）。C.告知聽證權(quán)

41．下列不是稽查協(xié)作的要求的是（）。C.互相信任

42．直接送達(dá)稅務(wù)處理文書的，以（）在送達(dá)回證上注明的收件日期為送達(dá)日期 C簽收人 43．從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款，納稅擔(dān)保人未按照規(guī)定的期限繳納所擔(dān)保的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期繳納，逾期仍未繳納的，經(jīng)（）批準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。稅務(wù)機(jī)關(guān)采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對前面所列納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人未繳納的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行。B、縣以上稅務(wù)局（分局）局長 44．阻止欠稅人出境，應(yīng)簽發(fā)（）送達(dá)當(dāng)事人 B、《阻止出境決定書》

二、多項選擇題（14題）

1.企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)不是單一的，而是符合企業(yè)整體發(fā)展目標(biāo)的一系列目標(biāo)，減輕納稅負(fù)擔(dān)是稅務(wù)管理最本質(zhì)、最核心的目標(biāo)。稅務(wù)管理還包括以下四個層面的具體目標(biāo)（）

A．保持財務(wù)核算真實、合法、正確，確保納稅申報正確、及時，避免因納稅操作不當(dāng)遭受處罰，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)或名譽(yù)上的損失，實現(xiàn)納稅零風(fēng)險。

B．實現(xiàn)延緩納稅，無償使用財政資金，以獲取較大的資金時間價值。

C．維護(hù)自身合法權(quán)益，確保企業(yè)自身利益不受非法侵犯。

D．根據(jù)企業(yè)實際情況，運(yùn)用成本一收益分析法確定納稅籌劃凈收益，保證企業(yè)獲得最佳經(jīng)濟(jì)效益。

2.企業(yè)納稅爭訴管理是指企業(yè)對納稅過程中發(fā)小的納稅爭議進(jìn)行調(diào)查、分析、解決的一系列管理活動，主要包括（）。A.調(diào)查分析爭訴問題B．制訂解決爭訴問題的方案C．組織實施爭訴問題解決方案D．分析與評估爭訴問題解決結(jié)果

3.中央對收入分配差距問題歷來高度重視，明確提出要深化收入分配制度改革，努力提高居民收入在國民收入分配中的比重，提高勞動報酬在初次分配中的比重。在這方面，稅收是可以發(fā)揮一定的調(diào)節(jié)作用。近些年來，尤其主要是對中低收入群體給予更多的稅收優(yōu)惠，降低稅收負(fù)擔(dān)，同時也加大對高收入者的調(diào)節(jié)力度。歸納一下，大體上有這么幾個方面： A.一是通過稅制改革調(diào)節(jié)收入分配B.二是通過完善稅收政策扶持生活困難群體

C.三是通過加強(qiáng)稅收征管調(diào)節(jié)高收入

4.企業(yè)稅務(wù)管理與財務(wù)管理其主要區(qū)別是()。

A．企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)是為了實現(xiàn)企業(yè)整體利益最大化，而稅務(wù)管理是為了保證稅收的財政職能、經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)職能得以實現(xiàn)。

B．企業(yè)財務(wù)管理主要依據(jù)財務(wù)及會計方面的法律法規(guī)，企業(yè)稅務(wù)管理主要依據(jù)稅收法律及法規(guī)。

D．企業(yè)財務(wù)管理以組織企業(yè)財務(wù)活動、處理與企業(yè)相關(guān)的各利益集團(tuán)間的經(jīng)濟(jì)關(guān)系為主要內(nèi)容，內(nèi)容涉及資金的籌集、投入、營運(yùn)以及成本、費(fèi)用、稅金、利潤及其分配的管理等。企業(yè)稅務(wù)管理以組織企業(yè)納稅活動、處理與國家的分配關(guān)系為主要內(nèi)容，內(nèi)容涉及企業(yè)籌資、投資及經(jīng)營運(yùn)行過程中所有的涉稅問題。5.企業(yè)稅務(wù)管理的目標(biāo)不是單一的，而是符合企業(yè)整體發(fā)展目標(biāo)的一系列目標(biāo)，減輕納稅負(fù)擔(dān)是稅務(wù)管理最本質(zhì)、最核心的目標(biāo)。稅務(wù)管理還包括以下四個層面的具體目標(biāo)（）

A．保持財務(wù)核算真實、合法、正確，確保納稅申報正確、及時，避免因納稅操作不當(dāng)遭受處罰，產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)或名譽(yù)上的損失，實現(xiàn)納稅零風(fēng)險。

B．實現(xiàn)延緩納稅，無償使用財政資金，以獲取較大的資金時間價值。C．維護(hù)自身合法權(quán)益，確保企業(yè)自身利益不受非法侵犯。

D．根據(jù)企業(yè)實際情況，運(yùn)用成本一收益分析法確定納稅籌劃凈收益，保證企業(yè)獲得最佳經(jīng)濟(jì)效益。

6.為納稅人服務(wù)是稅務(wù)部門這些年來一直努力的方向，在精簡報表資料的同時，稅務(wù)機(jī)關(guān)不斷拓展辦稅服務(wù)渠道，大力推行（）,積極開展國稅局、地稅局的聯(lián)合辦稅，減輕納稅人負(fù)擔(dān)，努力提升為納稅人服務(wù)的水平。

A網(wǎng)上辦稅B自助辦稅C同城通辦D“免填單”等服務(wù)方式

7.國家為支持企業(yè)“走出去”，為落實開放戰(zhàn)略的具體體現(xiàn)，要求稅務(wù)部門對“走出去”的企業(yè)給予扶持。稅務(wù)部門對這方面做出了大量的工作，主要包括：

A優(yōu)化國內(nèi)稅收制度，為“走出去”的企業(yè)提供稅收支持。比如說，我們明確了境外稅收抵免制度的適用范圍和抵免方法，對企業(yè)以實物投資出境的設(shè)備及零部件實行出口退（免）稅政策，對外提供有關(guān)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅等等

B完善國際稅收協(xié)定的安排，為企業(yè)在投資國享受稅收優(yōu)惠提供幫助。截至到2012年2月底，我們國家已經(jīng)對外簽署了90多個雙邊稅收協(xié)定和2個稅收安排，基本覆蓋了我國主要的投資來源地和對外投資的目的地

C運(yùn)用雙邊磋商的機(jī)制，為“走出去”企業(yè)解決境外稅務(wù)爭端提供維權(quán)服務(wù)。企業(yè)到與我國簽有稅收協(xié)定的國家投資或經(jīng)營，如果認(rèn)為該國的稅務(wù)機(jī)關(guān)征收的稅款或者采取的稅收措施與雙方簽訂的稅收協(xié)定的規(guī)定不相符，可以向國內(nèi)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)或省級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，由國家稅務(wù)總局與締約國對方主管稅務(wù)當(dāng)局進(jìn)行磋商，解決有關(guān)問題。

D優(yōu)化稅收服務(wù)，為“走出去”企業(yè)提供信息和政策輔導(dǎo)。包括加強(qiáng)稅收政策宣傳，在網(wǎng)站上開設(shè)了境外投資稅收的宣傳專欄，為“走出去”的企業(yè)作好稅收服務(wù)

8.稅務(wù)稽查人員應(yīng)當(dāng)遵守工作紀(jì)律，恪守職業(yè)道德，不得有下列行為：

A違反法定程序、超越權(quán)限行使職權(quán)；

B利用職權(quán)為自己或者他人謀取利益；

C玩忽職守，不履行法定義務(wù)； D泄露國家秘密、工作秘密，向被查對象通風(fēng)報信、泄露案情；

9.采取稅收保全措施的期限一般不得超過6個月；查處重大稅收違法案件中，有下列情形之一，需要延長稅收保全期限的，應(yīng)當(dāng)逐級報請國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)：

A案情復(fù)雜，在稅收保全期限內(nèi)確實難以查明案件事實的；

B被查對象轉(zhuǎn)移、隱匿、銷毀賬簿、記賬憑證或者其他證據(jù)材料的；

C被查對象拒不提供相關(guān)情況或者以其他方式拒絕、阻撓檢查的；

D解除稅收保全措施可能使納稅人轉(zhuǎn)移、隱匿、損毀或者違法處置財產(chǎn)，從而導(dǎo)致稅款無法追繳的。

10．審理完畢，審理人員應(yīng)當(dāng)制作《稅務(wù)稽查審理報告》，由審理部門負(fù)責(zé)人審核。審理部門區(qū)分下列情形分別作出處理：

A認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)處理的，擬制《稅務(wù)處理決定書》； B認(rèn)為有稅收違法行為，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的，擬制《稅務(wù)行政處罰決定書》； C認(rèn)為稅收違法行為輕微，依法可以不予稅務(wù)行政處罰的，擬制《不予稅務(wù)行政處罰決定書》；

D認(rèn)為沒有稅收違法行為的，擬制《稅務(wù)稽查結(jié)論》。11下列企業(yè)納稅成本管理的含義說法正確的是（）。A.納稅成本管理是企業(yè)納稅管理的中心環(huán)節(jié)和核心內(nèi)容

C.是企業(yè)正確運(yùn)用稅收及其他相關(guān)法律法規(guī)，對企業(yè)已發(fā)生或?qū)l(fā)生的生產(chǎn)經(jīng)營活動作出合法、合理、科學(xué)的調(diào)控與安排，D.對企業(yè)納稅策略與方案進(jìn)行統(tǒng)一規(guī)劃，以實現(xiàn)降低企業(yè)納稅成本的一系列的管理活動。12.（）之間對同一事項的規(guī)定不一致時，由國務(wù)院裁決。A、部門規(guī)章B、部門規(guī)章與地方政府規(guī)章

13.稅收違法檢舉是指公民、法人和其他組織通過口頭、書面等形式向稅務(wù)機(jī)關(guān)報告涉稅違法線索的一種方式，是稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)稅收違法案源的一條重要途徑。檢舉案件的管轄采取以下方式（）：A級別管轄； B申請管轄； C指定管轄； D委托管轄。14．國家稅務(wù)總局除要求對重點稅源進(jìn)行輪查外，2012年的稽查重點行業(yè)確定為： A房地產(chǎn)行業(yè)、建筑業(yè)、交通運(yùn)輸業(yè)、B煤炭行業(yè)、水泥行業(yè)、農(nóng)產(chǎn)品加工行業(yè)，C服裝行業(yè)、家俱行業(yè)D電子產(chǎn)品業(yè)領(lǐng)域的出口騙稅行為。

三、判斷題（22題）

1.企業(yè)稅務(wù)管理的主體是負(fù)有納稅義務(wù)的各類企業(yè)，管理的具體執(zhí)行者是企業(yè)內(nèi)部管理人員。

2．企業(yè)稅務(wù)管理必須以國家已頒布實施的稅收法律法規(guī)為核心依據(jù)，其他法律法規(guī)為補(bǔ)充依據(jù)。

3．企業(yè)納稅政策管理是稅務(wù)管理的基礎(chǔ)環(huán)節(jié)和主要內(nèi)容，是企業(yè)對自身稅務(wù)管理活動中所涉及到的稅收法律法規(guī)以及其他經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)的收集、整理、分析，應(yīng)用于稅務(wù)管理實踐的一系列管理活動。

4、稅收協(xié)定與國內(nèi)稅法有相同之處，它們都是國家意志的體現(xiàn)，都具有法律約束力，都屬于國內(nèi)稅法的范疇。

5.企業(yè)納稅成本主要由辦稅費(fèi)用、稅收滯納金、罰款、額外稅收負(fù)擔(dān)和稅務(wù)代理費(fèi)用組成，不包括正常的稅收支出。

6、實施降低納稅成本的方案之前，首先要考慮該方案可能創(chuàng)造的價值，因為只要是降低納稅成本的方案都能給企業(yè)帶來豐厚的回報。

7.納稅成本管理的目的是降低納稅成本、謀求最大的經(jīng)濟(jì)效益。當(dāng)存在多種納稅方案可供選擇時，作為納稅人當(dāng)然要選擇稅負(fù)最低的納稅方案。但是現(xiàn)實生活中，最優(yōu)的方案并不一定是稅負(fù)最輕的方案，稅負(fù)減少并不一定帶來資本總體收益的增加，這時我們應(yīng)按效益原則，選擇總體收益最大的方案。

8．稅務(wù)行政處罰的實施主體是縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)，派出機(jī)構(gòu)不具備處罰主體資格。因此，稅務(wù)所作為縣級稅務(wù)機(jī)關(guān)的派出機(jī)構(gòu)，同樣不能對任何納稅人的稅務(wù)違法行為進(jìn)行處罰。

9.企業(yè)在提出申請行政復(fù)議請求時，不可以一并提出行政賠償請求，稅務(wù)行政復(fù)議機(jī)關(guān)對符合國家賠償法有關(guān)規(guī)定的，在決定撤銷、變更具體行政行為或者確認(rèn)具體行政行為違法時，可以同時決定被申請人依法給予企業(yè)經(jīng)濟(jì)上的賠償。

10.企業(yè)納稅風(fēng)險管理主體是企業(yè)自身，進(jìn)行納稅風(fēng)險管理的依據(jù)是稅收法律法規(guī)及相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)的規(guī)定，進(jìn)行納稅風(fēng)險管理的方式是依據(jù)稅收法律法規(guī)的規(guī)定通過對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的事先籌劃、事中控制、事后檢查與調(diào)整來盡可能規(guī)避、控制或轉(zhuǎn)移納稅風(fēng)險，降低納稅風(fēng)險損失。

11.商店里的煙、酒貴的嚇人，主要是因為這類商品的稅負(fù)過重導(dǎo)致。

12.罰金是人民法院判決已構(gòu)成稅務(wù)犯罪行為的納稅人、扣繳義務(wù)人財產(chǎn)處罰的刑事處分，是一種主刑。

13.在稅務(wù)機(jī)關(guān)征收稅款或扣押、查封商品、貨物或其他財產(chǎn)時，必須向納稅人開具完稅憑證或開具扣押、查封的收據(jù)或清單。稅款、滯納金、罰款統(tǒng)一由稅務(wù)機(jī)關(guān)上繳國庫。14.營業(yè)稅改征增值稅，主要是增值稅的轉(zhuǎn)型范疇，改征后，會使消費(fèi)型增值稅更加完整，抵扣鏈條更加連續(xù)。

15.結(jié)構(gòu)性減稅相關(guān)政策的執(zhí)行，使企業(yè)從根本上降低了稅收負(fù)擔(dān)，大大減輕的企業(yè)的稅收支出成本。

16.稅務(wù)稽查查驗、檢查與司法查驗檢查的根本區(qū)別是：稅務(wù)稽查查驗、檢查對象主要是稅收違法與犯罪場所、物品、賬冊和票證；司法查驗、檢查對象主要是現(xiàn)場、人體和物品。17.稅務(wù)稽查部門根據(jù)鑒定結(jié)論，可以解決稅收違法與犯罪案件中的疑難問題，正確認(rèn)定稅收違法與犯罪案件事實。因此，鑒定結(jié)論也可以作為一種證據(jù)。

18.稅務(wù)稽查鑒定主要是會計鑒定，如賬目、賬冊、報表筆跡等，所反映的有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動是否真實，是否合法；票證鑒定，如發(fā)票、稅票、證件合同等是否真實；法律鑒定，如使用的法律、法規(guī)、規(guī)范性文件是否真實有效。

19.假設(shè)某一納稅人當(dāng)期實現(xiàn)銷售額100萬元，外購貨物和勞務(wù)投入40萬元，外購固定資產(chǎn)投入30萬元，固定資產(chǎn)折舊5萬元（均為不含增值稅價格），在生產(chǎn)型增值稅制下，其可扣除金額為40萬元，稅基為60萬元；在收入型增值稅制下，可扣除金額為45萬元，稅基為55萬元；在消費(fèi)型增值稅制下，可扣除金額為70萬元，稅基為30萬元。由此可以看出，消費(fèi)型增值稅制下，國家財政收入會下降。

20.稅務(wù)稽查的重要成果之一就是在查處稅收違法行為時直接帶來一定的查補(bǔ)收入，但稅務(wù)稽查的收入職能絕不僅僅體現(xiàn)在直接查補(bǔ)的收入上。

21.稅務(wù)稽查立案是指稽查局通過初步稽查，對存在涉稅違法嫌疑并需要追究法律責(zé)任的納稅人實施進(jìn)一步稅務(wù)稽查所履行的法定程序。

22.納稅保證是指納稅保證人向稅務(wù)機(jī)關(guān)所作的繳納稅款的保證，當(dāng)納稅人未按照稅收法律法規(guī)規(guī)定或者稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的期限繳清稅款、滯納金時，由納稅保證人按照約定履行繳納稅款及滯納金義務(wù)。

四、綜合題

月桂肉制品加工制造企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年會計賬面主營業(yè)務(wù)收入4800萬元，主營業(yè)務(wù)成本2500萬元，其他業(yè)務(wù)收入250萬元，其他業(yè)務(wù)成本120萬元，管理費(fèi)用270萬元（含招待費(fèi)19萬元），銷售費(fèi)用420萬元（含廣告費(fèi)55萬元），財務(wù)費(fèi)用30.89萬元，從特區(qū)投資分紅21.65萬元，投資轉(zhuǎn)讓損失41萬元，營業(yè)外支出8.9萬元，為通過政府部門支援災(zāi)區(qū)的實物捐贈。

企業(yè)會計利潤總額為4800-2500+250-120-270-420-30.89+21.65-41-8.9=1680.86（萬元)。

另有資料如下：

（1)賬面對災(zāi)區(qū)的捐贈，是該企業(yè)用自己賬面47.8萬元成本的羊肉通過政府部門對災(zāi)區(qū)進(jìn)行捐贈，直接沖轉(zhuǎn)了庫存商品(未作視同銷售處理，增值稅稅率為17%)，同類銷售價格90萬元(不含增值稅);(2)企業(yè)當(dāng)年接受現(xiàn)金捐贈210萬元直接計入了企業(yè)的應(yīng)付賬款，沒有任何涉稅處理。2010年9月17日，接市稅務(wù)稽查局電話于本月20日進(jìn)行稅務(wù)稽查。請按順序回答下列問題：

1、稅務(wù)稽查有幾種查賬方法，企業(yè)是否可以拒絕稅務(wù)局調(diào)賬檢查？如果被調(diào)賬檢查，企業(yè)應(yīng)注意什么？

2、稅務(wù)稽查進(jìn)駐本企業(yè)，有哪些稽查權(quán)限？

3、企業(yè)在接受稅務(wù)稽查前應(yīng)進(jìn)行自查工作，在自查工作中應(yīng)注意哪些問題？ [答案] 稅務(wù)稽查的查賬方法主要有三種即調(diào)賬檢查、實地檢查和跨轄區(qū)檢查。企業(yè)不可以拒絕稅務(wù)局的調(diào)賬檢查。

如果企業(yè)被調(diào)賬檢查，企業(yè)應(yīng)明確稅務(wù)調(diào)賬檢查的目的是通過審查稽查對象會計核算和稅收核算的正確性和規(guī)范性，查找稅收違法的線索。在調(diào)取稽查對象的賬簿資料（包括賬外與納

稅有關(guān)的賬簿資料）時，應(yīng)按規(guī)定辦理調(diào)賬手續(xù)，并在規(guī)定的時間內(nèi)完整歸還。調(diào)取和歸還賬簿資料時，稽查人員和企業(yè)的經(jīng)辦人員應(yīng)當(dāng)場清點賬簿資料的種類及數(shù)量，并當(dāng)場簽名。

2、稅務(wù)稽查的權(quán)限主要有：（1）查賬權(quán)（2）場地檢查權(quán)（3）責(zé)成提供資料權(quán)

（5）詢問權(quán)（6）查證權(quán)（7）檢查存款賬戶權(quán)（8）稅收保全措施權(quán)（9）稅收強(qiáng)制執(zhí)行措施權(quán)（10）調(diào)查取證權(quán)（11）行政處罰權(quán)（12）國家法律法規(guī)賦予稽查局的其他權(quán)力

3、企業(yè)在接受稅務(wù)稽查前應(yīng)進(jìn)行自查工作，在自查工作中應(yīng)注意： 1）．本企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模，生產(chǎn)能力是否與銷售貨物的數(shù)量相適應(yīng)。2）．注意專用發(fā)票的運(yùn)用和保存。

3）．資金流向，各賬戶之間、企業(yè)上下游之間、企業(yè)與個人資金賬戶之間的流向等。4）．運(yùn)輸費(fèi)用，企業(yè)發(fā)生的運(yùn)輸費(fèi)用是否與購入、發(fā)出貨物的數(shù)量相配比。5）．會計資料，企業(yè)的各類收入、成本費(fèi)用、貨幣資金、結(jié)算資金、存貨等會計賬戶 6）．外圍關(guān)系的佐證材料。7）．相關(guān)責(zé)任人員的配合。

第四篇：稅務(wù)稽查工作總結(jié)

緊張而又繁忙的2006年即將過去了，回顧一年來的工作感慨頗多，我稽查三科的同志們在“三個代表”思想的指引下，在分局領(lǐng)導(dǎo)班子的正確領(lǐng)導(dǎo)和親切關(guān)懷下，在兄弟科室的大力支持下，勝利地完成了各項工作任務(wù)。現(xiàn)將一年來的工作情況總結(jié)如下：

一、強(qiáng)化“稽”字

認(rèn)真履行職能

稅務(wù)稽查是打擊偷漏稅的最直接的手段之一，其基本職能有稽審、監(jiān)控、懲處、督導(dǎo)、促收等，我們在稽查時有效的將這些職能有機(jī)地結(jié)合起來，體現(xiàn)了稅務(wù)稽查工作的特點。

二、著眼“穩(wěn)”字

確保收入完成由于目前我區(qū)企業(yè)的經(jīng)營情況不是很好，經(jīng)濟(jì)效益下滑，資金周轉(zhuǎn)不暢，導(dǎo)致稅收收入很難完成。稅收收入是我們工作的中心，市局考核收入計劃按平均進(jìn)度考核，這就要求我們稽查科在完成任務(wù)時也要跟上分局的步伐，每當(dāng)查補(bǔ)出稅款時，我們就立即組織入庫。由于企業(yè)有困難，總想一拖再拖，我們就再三做工作，采取“說破嘴、跑斷腿”窮追不舍的工作態(tài)度催繳入庫，保證了全局一盤棋的步伐。

三、狠抓“素”字

解決營養(yǎng)不良

干部自身素質(zhì)的高低直接反映著稽查質(zhì)量的高低，為了保證稽查質(zhì)量，我科的同志們在跟上分局的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的同時，本著缺啥補(bǔ)啥的原則，結(jié)合全國稅務(wù)執(zhí)法資格考試，自己每天抽出半個小時的時間“充電”，著重解決工作中急用的知識，掌握最新的稅收動態(tài)，了解最新的稅收政策。通過學(xué)習(xí)每個人的查帳水平有了較大提高，使大家在提高工作能力方面收益匪淺。我國以加入wto，我們必須跟上時代的步伐，否則將被時代所淘汰。在做好業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的同時，我們沒有放松政治理論的學(xué)習(xí)。今年我們著重學(xué)習(xí)了江澤民“三個代表”的重要思想，學(xué)習(xí)了江澤民“7.31”講話以及在“十六大”上的報告，提高了我們每個人的思想理論水平，為踐行“三個代表”重要思想打下了堅實的基礎(chǔ)。通過一系列政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，每位同志的自身素質(zhì)都有了不同程度的提高，稽查業(yè)務(wù)更加精通了，稅收政策、法規(guī)掌握更加準(zhǔn)確了，執(zhí)法程序更加規(guī)范了，政治立場更加堅定了，大大提高了工作效率。

四、力求“準(zhǔn)”字

貫徹稅收政策

在貫徹稅收優(yōu)惠政策方面力求準(zhǔn)確，我們按照分局制定的“四無”承諾，準(zhǔn)確無誤地加以貫徹，我們利用稽查工作得天獨厚的便利條件，具體落實不走過場；在稽查質(zhì)量上力求準(zhǔn)確，“準(zhǔn)”在稽查當(dāng)中很重要，它是稽查結(jié)果的綜合體現(xiàn)，我們在實施稽查前，先對被查企業(yè)納稅情況進(jìn)評估，找到最佳切入點。實施稽查時，為了政策掌握的準(zhǔn)確，我們還經(jīng)常咨詢綜合科的同志，求得幫助，一年來我們稽查過的企業(yè)沒有因我們的稽查結(jié)果而發(fā)生爭執(zhí)。

五、推進(jìn)“優(yōu)”字

提高服務(wù)水平

經(jīng)過幾年的“雙評”工作，我們更加牢固地樹立了優(yōu)化服務(wù)意識，我們時刻沒忘以服務(wù)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，服務(wù)納稅人作為出發(fā)點，改變了過去只注重要求納稅人履行義務(wù)、忽視納稅人權(quán)利，只注重行使征稅權(quán)利、忽視對納稅人服務(wù)的傾向，我們擺正了執(zhí)法與服務(wù)的關(guān)系，增強(qiáng)了服務(wù)意識，將服務(wù)寓于稽查中，贏得了納稅人的理解與支持，從而保證了工作的順利開展。

六、不忘“廉”字

樹立地稅形象

清正廉潔、務(wù)實高效，是我局的治局方略，我們嚴(yán)格按照分局年初簽定的黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任狀，一級負(fù)責(zé)一級。一年來，我們認(rèn)真參加分局的各類廉政建設(shè)活動，認(rèn)真學(xué)習(xí)關(guān)于稅務(wù)干部廉潔自律的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真收看廉政教育片，做到了警鐘長鳴、防微杜漸。平時我們還結(jié)合每個季度的廉正寫實，全體同志重溫自己所寫的廉潔自律保證書。全年累計拒吃請10余次，還謝絕了禮金。我們的做法得到了納稅人的好評。

七、提高“率”字

增強(qiáng)稽查質(zhì)量

考核指標(biāo)中，對選案中標(biāo)率、查補(bǔ)入庫率、處罰率、滯納金加收率分別要求達(dá)到60%、80%、10%、100

%。表面上簡單的數(shù)字，實際上標(biāo)準(zhǔn)是非常高的，這就要求我們在稽查中既要高標(biāo)準(zhǔn)又要嚴(yán)要求?；橹形覀儾徽摱惙N大小稅額多少，都認(rèn)真對待一絲不茍，為了做到這一點，我們沒少得罪人，盡管如此，我們也樂此不疲任勞任怨。正是有了全科同志的共同努力，才保證了稽查質(zhì)量。

八、突出“嚴(yán)”字

遵守規(guī)章制度

我局是全國稅務(wù)系統(tǒng)文明服務(wù)示范單位，是省級文明單位標(biāo)兵，分局的要求是非常嚴(yán)的，各項規(guī)章制度較細(xì)，平時考核又多。為了樹立良好的地稅干部形象，我們?nèi)仆菊J(rèn)真遵守規(guī)章制度，自覺嚴(yán)格要求自己，“嚴(yán)”字當(dāng)頭，與局領(lǐng)導(dǎo)班子保持一致，時常溫習(xí)稅務(wù)干部的要求和標(biāo)準(zhǔn)，全年沒有發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。

九、強(qiáng)調(diào)“宣”字

普及稅法知識

宣傳稅法是我們的一項工作內(nèi)容，今年四月稅法宣傳月期間，我科負(fù)責(zé)了兩幅大的宣傳條幅，接到任務(wù)后，我們立即行動，克服了諸多困難，圓滿地完成了任務(wù)。此外，我們還負(fù)責(zé)了市局稅法宣傳的部分工作，得到了市局領(lǐng)導(dǎo)的肯定。平時，我們在稽查時也不忘稅法的宣傳，隨時隨地解答一些人的咨詢，得到了納稅人的好評。

十、其他方面

1、地域管理，我們擔(dān)負(fù)電力辦事處，盡管路途比較遠(yuǎn)，天氣寒冷，我們照樣按照分局的要求做好地域戶籍管理，及時將檢查情況報告有關(guān)科室。

2、臨時工作，我們對局里安排地臨時工作，積極按時間、按規(guī)定保質(zhì)保量完成。

3、存在的不足，我們的稽查質(zhì)量有待進(jìn)一步提高，特別是我們的檢查表及文書的制作還需下大力氣，這些都是我們今后需努力的地方。

第五篇：淺談如何應(yīng)對稅務(wù)稽查

淺談如何應(yīng)對稅務(wù)稽查

1.應(yīng)對日?；A(chǔ)工作

規(guī)范經(jīng)營，稅收籌劃

資料存檔，規(guī)范管理

單獨辦公，資料分檔

這是事前做好基本功，對公司現(xiàn)有業(yè)務(wù)運(yùn)用扎實的財務(wù)知識，做好稅務(wù)方面的籌劃，資料應(yīng)分門別類存檔，財務(wù)辦公室應(yīng)單獨辦公，特別是集團(tuán)各公司財務(wù)不要放在一起辦公，資料保存也應(yīng)分開存檔，也不能放在一個檔案室。上下班清理好桌面、抽屜的文件，不要把重要的東西亂放。俗話說：“不要把一筐雞蛋放在一個籃子里”，在這里同樣實用，不然人家會一鍋端哦!

2.稽查接待心理準(zhǔn)備

未經(jīng)批準(zhǔn)，拖延稽查

擺正位置，不得爭執(zhí)

面對舉報，大度寬容

相信自己，沉著冷靜

如果某天稽查人員出現(xiàn)在你辦公桌面前，請問該怎么辦?

首先，給他們噓寒問暖、端茶倒水等等，如果叫不要動，把憑證等拿出來的話，這時告訴他，我們公司有規(guī)定，未經(jīng)某領(lǐng)導(dǎo)同意，任何人不能調(diào)閱資料。東西都在這里，不能拿，如果我給你看了，公司會辭退我的。要不馬上打電話給某總請示一下，這時你打打打。。就是打不通或是關(guān)機(jī)，給檢查留點回旋余地。(根據(jù)有關(guān)法律規(guī)定，只有公安、檢查、法院才有搜查權(quán)，并且進(jìn)行搜查，必須向被搜查人出示搜查證，所以不給他看他也不能強(qiáng)求)千萬不要和他們爭執(zhí)，中國人嘛，以和為貴，人家也是奉命行事，讓他們休息等等，通過其他方法說不定就有轉(zhuǎn)機(jī)。

有人舉報說明人家看得起你，不要打擊報復(fù)。

3、稽查前的準(zhǔn)備事項

了解原因，有的放矢(了解來者為什么性質(zhì)而來，參照上圖)

對方實力，心中有數(shù)(來者是什么來頭，有什么喜好、家住那里、家庭情況、他與那些

人有關(guān)系，就是“查戶口”，平時也要多積累點，以便做出神速應(yīng)對)

重大遺漏，補(bǔ)缺補(bǔ)差

賬面庫存，是否一致

存款往來，對應(yīng)收入

準(zhǔn)備材料，以備查詢

相關(guān)文檔，入屜入柜

接待地點，遠(yuǎn)離賬冊(接待地點要求干凈、整潔，遠(yuǎn)離財務(wù)科、檔案室)

接待人員，禮貌謙遜(懂財務(wù)而非主辦會計接待，一般副總接待等)

4.接待技巧

對等原則:稅務(wù)稽查接待要按對等原則，公司負(fù)責(zé)人可禮節(jié)性出面應(yīng)付，但對公司各項財務(wù)問題不作肯定性答復(fù)和介紹，由財務(wù)總監(jiān)與稽查人員接待。老板要當(dāng)作稽查人員對財務(wù)總監(jiān)說：要全面配合稽查工作，要什么拿什么，然后說還有什么會議要開等等，離開一會兒!(恐怕怎么配合應(yīng)該早就知道吧，老板在背后周旋其他的東西，財務(wù)總監(jiān)隨時告訴老板情況)

陪同：稅務(wù)稽查人員在公司經(jīng)營場所走訪，一定要有財務(wù)負(fù)責(zé)人陪同，各部門負(fù)責(zé)人或其他人員對稅務(wù)機(jī)關(guān)人員的問題，先請財務(wù)人員解釋，非財務(wù)人員只能含糊回答(這是因為財務(wù)負(fù)責(zé)人知道那些是有問題的，處罰力度如何等)

熱情、多交流、大度

5.稽查資料提供技巧

依舊權(quán)限，有限配合(對檢查權(quán)的正確理解，檢查權(quán)不是搜查權(quán))

財務(wù)資料，有限提供(謹(jǐn)慎提供各項資料)

非財務(wù)部門，適當(dāng)規(guī)避(業(yè)務(wù)部門資料，不得適時提供)

電腦資料，及時備份(電腦資料的保密性管理)

6.稽查底稿核對方法

底稿要復(fù)印

核對要認(rèn)真

應(yīng)對要及時

措施要得當(dāng)

稽查底稿是稅務(wù)稽查的依據(jù)，帶走之前應(yīng)復(fù)印一份留著分析，好作準(zhǔn)備應(yīng)對，核對要逐條逐句逐字認(rèn)真核對應(yīng)對要及時措施要得當(dāng)對稽查底稿加以分析后,如果發(fā)現(xiàn)與實際不符,3天內(nèi)應(yīng)及時作出書面反饋，了解稽查進(jìn)度現(xiàn)在到了那一步，便于好打點打點有關(guān)人員。舉個例子，通過了解發(fā)現(xiàn)，稽查底稿還在稽查組長手中，稽查組長住在××別墅，愛好是名煙名酒名茶等等，用個適當(dāng)?shù)姆椒ǎI點大中華、法國的路易十幾啊什么的，帶點上等的普洱茶啊，如果還不夠加點RMB，總之要找對人、送對路。臨走的時候，把你寫好的反饋報告交給他說：“老大啊，稽查底稿有些與實際不相符，抽個時間看看”。讓你走后，他抽著大中華，喝著普洱茶，帶著愉快的心情認(rèn)真的看完，在他這一環(huán)節(jié)盡量減少對公司不利的，說不定重寫稽查底稿，你重新簽個字，然后流到下一環(huán)節(jié)。(使處罰在你撐控之內(nèi))

一定要了解稽查進(jìn)程，快速做出反映，不然，再好的關(guān)系都沒用，人家也是流程管理啊......反饋時千萬千萬不要大吵大鬧，本來10萬可以搞定事情，你一鬧說不定就變成100萬了，反映一定是書面而非口頭

7.稽查意見反饋技巧

認(rèn)真研究，逐條核對

書面報告，口頭反映

協(xié)調(diào)配合，進(jìn)退有序

有禮有節(jié)，有理有據(jù)