第一篇：xx公司固定資產(chǎn)投資管理辦法

xx公司固定資產(chǎn)投資管理辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范和加強對xx公司（以下簡稱集團公司）固定資產(chǎn)投資項目管理，科學(xué)開展項目提出、論證、立項、實施、竣工驗收和后評價工作，實現(xiàn)投資目標，發(fā)揮投資效益，促進集團公司健康發(fā)展，特制定本辦法。

第二條 集團公司固定資產(chǎn)投資管理，是指對固定資產(chǎn)投資項目的決策、實施和效果的管理。決策包括項目提出、論證審查、批準、立項；實施包括投資、質(zhì)量、工期、安全、竣工驗收；效果包括達產(chǎn)、達標、經(jīng)濟效果以及項目的后評價。

第三條 固定資產(chǎn)投資應(yīng)在集團公司總體戰(zhàn)略和總體規(guī)劃的框架內(nèi)按年度投資計劃進行。

第四條 固定資產(chǎn)投資應(yīng)充分發(fā)揮集團公司的整體優(yōu)勢,集中財力辦大事,有效地推進集團公司又好又快發(fā)展，加快實現(xiàn)集團公司發(fā)展戰(zhàn)略目標。

第五條 本辦法適用于集團公司總部、子公司（指全資子公司、絕對控股子公司、實質(zhì)控制的相對控股公司和直屬單位，以下同)。

第二章 固定資產(chǎn)投資項目管理原則和權(quán)限 第六條 固定資產(chǎn)投資項目管理原則

―1―

（一）固定資產(chǎn)投資項目管理(以下稱項目管理)實行在集團公司統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下的子公司或項目法人負責制。

（二）項目管理采用分級授權(quán)管理、審批與備案相結(jié)合的管理方式。

（三）項目管理應(yīng)充分體現(xiàn)科學(xué)、規(guī)范、高效的原則。

（四）嚴格控制計劃外投資項目。第七條 項目管理權(quán)限

（一）項目管理按授權(quán)限額實行兩級審批。限額以上項目由集團公司審批；限額以下項目由子公司自行審批，報集團公司備案。

（二）子公司不得超越權(quán)限審批或拆項審批項目，不得擅自簡化項目管理程序。

（三）項目實行分級管理。授權(quán)限額以上的項目由集團公司審批立項，集團公司或集團公司授權(quán)項目單位組織實施，集團公司組織進行項目后評價；授權(quán)限額以下的項目備案后，由集團公司授權(quán)子公司審批立項并組織實施，項目后評價由子公司自行組織，集團公司抽查。

集團公司總部投資項目、集團公司提供貸款擔保項目、年度投資計劃外項目，以及非生產(chǎn)性設(shè)施建設(shè)項目按審批類項目管理。

（四）授權(quán)限額以下項目的審批必須同時具備以下條件：

―2― 1.符合集團公司總體規(guī)劃；

2.項目已納入集團公司批準的年度投資計劃； 3.項目已按項目管理程序規(guī)定進行了論證審查、備案。第八條 凡需經(jīng)國家和省投資主管部門核準、備案以及需辦理征用土地、供電、供水、供氣、道路運輸手續(xù)的項目，須事先向集團公司提出申請，由集團公司主管部門或授權(quán)子公司辦理。

第九條 對不符合國家和地方法律法規(guī)以及集團公司總體規(guī)劃的審批和備案類項目，集團公司有權(quán)予以否決。

第三章 投資管理機構(gòu)及職責分工

第十條 董事會

董事會是集團公司最高投資決策機構(gòu)。審批集團公司年度投資計劃；審批限額以上投資項目。

第十一條 經(jīng)理層

組織制定集團公司年度投資計劃；審批董事會授權(quán)的審批類投資項目；審批計劃外追加項目；組織限額以上重大投資項目的實施。

第十二條 規(guī)劃部

集團公司規(guī)劃部是集團公司固定資產(chǎn)投資的歸口主管部門，主要職責如下：

（一）負責組織制定年度投資計劃，監(jiān)督、評估實施情況；

―3―

（二）負責限額以上投資項目的審查論證、報批、立項，以及實施的監(jiān)管工作；

（三）負責限額以上項目可行性研究報告、方案設(shè)計、初步設(shè)計委托以及設(shè)計合同的簽訂，參與項目主體部分的招投標；

（四）負責組織項目的核準、備案、土地征用等手續(xù)的辦理；

（五）負責國家政策的利用，組織辦理引進設(shè)備免稅確認手續(xù)；

（六）負責組織限額以上投資項目的后評價工作，限額以下投資項目后評價的抽查工作。

第十三條 子公司

（一）根據(jù)集團公司總體戰(zhàn)略和總體規(guī)劃，編制并上報本單位固定資產(chǎn)年度投資計劃；

（二）負責限額以下投資項目的審查論證、立項、備案，并組織實施；

（三）負責集團公司授權(quán)的限額以上項目的組織實施；

（四）負責辦理項目報建、進口設(shè)備免稅等相關(guān)手續(xù)；

（五）簽訂項目施工圖設(shè)計、設(shè)備供貨、建筑安裝、工程監(jiān)理合同；

（六）負責定期向集團公司提交項目投資統(tǒng)計報表和項目建設(shè)情況報告；

―4―

（七）負責限額以上項目后評價工作所需基礎(chǔ)資料的提供和限額以下項目后評價工作。

第四章 項目管理

第十四條 項目計劃管理

（一）根據(jù)集團公司總體規(guī)劃和各子公司的實際情況需要，子公司每年11月份向集團公司提交本單位固定資產(chǎn)年度投資計劃。

（二）集團公司根據(jù)子公司提交的年度投資計劃，組織進行審查論證、匯總、平衡資金，向董事會提出集團公司年度投資計劃建議，經(jīng)董事會審查批準后執(zhí)行。

（三）子公司年度投資計劃外追加項目，須事先向集團公司提出申請，經(jīng)審批后實施。第十五條 項目立項管理

（一）需上報國家、xx省核準的項目

凡屬國家、xx省核準目錄規(guī)定范圍內(nèi)的項目均須辦理項目核準手續(xù)。

核準項目由集團公司組織、子公司配合辦理項目核準事宜。項目核準所需各種材料由子公司辦理。

（二）需上報xx省備案的項目

按照國家和xx省有關(guān)規(guī)定需報省備案的項目均須辦理項目備案手續(xù)。

備案項目由集團公司組織、子公司配合辦理項目備案事

―5― 宜。項目備案所需材料由子公司辦理。

第十六條 項目實施管理

（一）項目實施原則上由子公司負責(集團公司統(tǒng)一管理的業(yè)務(wù)除外,下同)。

（二）子公司應(yīng)按有關(guān)規(guī)定組織進行項目勘察、設(shè)計、設(shè)備采購、施工、監(jiān)理等招標工作。

（三）集團公司規(guī)劃部參與限額以上項目重要設(shè)備的招標工作。

（四）限額以上項目的總體網(wǎng)絡(luò)進度計劃、重大變更（含方案變化、投資增加、進度延期等），須報集團公司審批。

（五）項目單位應(yīng)定期向集團公司提交項目實施情況的報告。

第十七條 項目驗收管理

（一）項目建成后，必須進行驗收。驗收過程原則上分交工驗收和竣工驗收二個階段。

（二）交工驗收工作由子公司組織設(shè)計、施工、監(jiān)理單位實施。

（三）竣工驗收由子公司組織設(shè)計、施工、監(jiān)理單位實施。竣工驗收的主要內(nèi)容包括：規(guī)劃（土地）、環(huán)境保護、勞動安全、衛(wèi)生防疫、消防、竣工財務(wù)決算審計、統(tǒng)計、檔案等專業(yè)的單項驗收。在完成上述單項驗收后，子公司須向集團公司提出竣工驗收申請，經(jīng)同意后由子公司組織驗收，―6― 報集團公司備案。

（四）進行竣工驗收的項目必須滿足下列基本條件： 1.生產(chǎn)性項目和公用輔助設(shè)施已按設(shè)計建成，能滿足生產(chǎn)要求；

2.主要工藝設(shè)備已安裝配套，經(jīng)負荷聯(lián)動試車合格，形成生產(chǎn)能力，能生產(chǎn)出設(shè)計文件中所規(guī)定的產(chǎn)品或代表產(chǎn)品；

3.生產(chǎn)準備工作和各種生活福利設(shè)施能滿足生產(chǎn)初期的需要；

4.環(huán)境保護、勞動安全、衛(wèi)生防疫、消防設(shè)施已按設(shè)計要求與主體工程同時建成使用；

5.引進設(shè)備按合同規(guī)定完成負荷調(diào)試、設(shè)備考核驗收； 6.項目相關(guān)文件和資料收集齊全、正確，且整理規(guī)范。第十八條 項目后評價管理

（一）項目后評價實行分級管理。集團公司組織進行限額以上項目的后評價；子公司組織進行限額以下項目的后評價。

（二）子公司必須在每個項目竣工投產(chǎn)后6個月內(nèi)完成《項目自我總結(jié)評價報告》（簡稱自評報告）和限額以下項目的后評價；限額以上項目的自評報告須報集團公司。

（三）集團公司根據(jù)限額以上項目的自評報告組織開展項目后評價工作，并對限額以下項目的后評價進行抽查。

―7― 第五章 固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計管理

第十九條 集團公司規(guī)劃部是集團公司固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計管理部門。子公司于每月10日前向集團公司規(guī)劃部報送投資完成情況統(tǒng)計表和工程進展情況報告。每季編報季度統(tǒng)計分析報告。

第二十條 報表填報內(nèi)容按上級主管部門和集團公司的要求執(zhí)行。

第六章 考核

第二十一條 固定資產(chǎn)投資是實現(xiàn)集團公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標的重要措施，是實現(xiàn)國有資產(chǎn)增值保值的重要措施,必須要實行科學(xué)、規(guī)范和統(tǒng)一的管理。

第二十二條 要高度重視投資計劃的嚴肅性。原則上，未列入集團公司年度投資計劃中的項目不得建設(shè)，確需建設(shè)的，無論項目大小均按審批類項目處理，并視情予以考核。

第二十三條 子公司要嚴格按照投資項目分級、授權(quán)管理的原則執(zhí)行，不得出現(xiàn)隱瞞項目不報或?qū)徟愴椖孔兿嗾{(diào)整為備案類項目等違規(guī)現(xiàn)象，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴肅考核。

第二十四條 子公司有關(guān)固定資產(chǎn)投資的實施情況，將作為關(guān)鍵性考核因素，納入子公司及其負責人年度績效考核體系。

第二十五條 固定資產(chǎn)投資管理考核由集團公司企業(yè)管理部、規(guī)劃部負責。

―8―

第七章 附則

第二十六條 本辦法未盡事宜，由集團公司決定。第二十七條 本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。第二十八條 本辦法由集團公司規(guī)劃部負責解釋。

―9―

第二篇：固定資產(chǎn)投資計劃管理辦法

固定資產(chǎn)投資計劃管理辦法

（初稿）

第一章 總則

第一條 目的

為強化×××有限公司（以下簡稱公司）固定資產(chǎn)投資計劃管理，提高投資效益，結(jié)合公司實際，特制定本辦法。第二條 范圍

本辦法適用于本企業(yè)基本建設(shè)項目、更新改造項目、零星固定資產(chǎn)購置、設(shè)備更新、小型技術(shù)措施項目、技術(shù)開發(fā)項目等凡是能形成固定資產(chǎn)的投資項目的計劃管理。第三條 基本任務(wù)

貫徹本企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略，按照客觀要求，正確安排全公司固定資產(chǎn)投資總規(guī)模，合理安排各種建設(shè)項目的投資比例和投資使用方向，使各種資源要素得到合理配置。統(tǒng)籌規(guī)劃安排新建、擴建和更新改造以及科研開發(fā)、設(shè)備更新、零固購置等項目的投資，加強固定資產(chǎn)投資項目的質(zhì)量、進度、費用三大控制，努力提高投資效果。在科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上，為公司的發(fā)展方向、發(fā)展規(guī)模、發(fā)展速度提供依據(jù)。第四條 歸口管理

綜合管理部歸口管理全公司基本建設(shè)、更新改造項目、零星

固定資產(chǎn)購置、設(shè)備更新、小型技術(shù)措施及技術(shù)開發(fā)等固定資產(chǎn)投資項目的計劃編制與計劃控制，做好公司固定資產(chǎn)投資的綜合平衡和統(tǒng)籌安排。負責固定資產(chǎn)投資項目的立項與計劃下達，牽頭組織或參與項目全過程的跟蹤管理；控制固定資產(chǎn)投資總規(guī)模和建設(shè)項目工程內(nèi)容與總概算；協(xié)調(diào)固定資產(chǎn)投資建設(shè)工作。第五條 計劃的分工實施

公司重點的基本建設(shè)項目、更新改造項目由公司組建建設(shè)項目工程指揮部負責組織實施。一般的基本建設(shè)項目、更新改造項目、小型技術(shù)措施項目、技術(shù)開發(fā)項目、設(shè)備更新項目、零星固定資產(chǎn)購置由建設(shè)管理部、設(shè)備管理部、總工辦以及有關(guān)生產(chǎn)廠等部門或單位組織實施，綜合管理部參與管理并總體控制。

第二章

基本建設(shè)和更新改造項目投資計劃的管理 第六條

立項申報：

6.1根據(jù)企業(yè)中長期發(fā)展規(guī)劃所提出的固定資產(chǎn)投資項目，在分析當前企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營形勢及急需發(fā)展的投資項目的基礎(chǔ)上，由綜合管理部負責提出總體方案，在下一年一季度內(nèi)編制出下一公司固定資產(chǎn)投資項目前期準備工作計劃，廣泛聽取意見，集思廣益，提高決策的準確性與合理性，組織公司技術(shù)委員會進行技術(shù)經(jīng)濟論證，提交公司總經(jīng)理辦公會討論通過后，上報公司董事會核準，綜合管理部予以立項。

6.2各生產(chǎn)廠、部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實際狀況，提交擬建基本建設(shè)

和更新改造項目申請，需說明立項原因、技術(shù)方案、需要增加的設(shè)備、投資估算及經(jīng)濟評價。于每年8月底前報綜合管理部，由綜合管理部報請公司技術(shù)委員會進行初步技術(shù)經(jīng)濟論證，對提出的投資項目在工藝成熟性、技術(shù)先進性、經(jīng)濟合理性、效益顯著性方面進行審查。綜合管理部整理、匯總、編制公司固定資產(chǎn)投資計劃，提交公司總經(jīng)理辦公會討論通過后予以批準立項，即可列入下一公司固定資產(chǎn)投資計劃。第七條

項目設(shè)計與實施：

7.1公司固定資產(chǎn)投資項目的相關(guān)工作（項目建議書、可行性研究報告、環(huán)保評價、初步設(shè)計或施工圖設(shè)計等）由綜合管理部下達總工辦或項目建設(shè)工程指揮部牽頭組織相關(guān)部門實施。7.2項目建議書或可行性研究報告需由公司技術(shù)委員會充分論證審查，并經(jīng)公司總經(jīng)理辦公會討論通過后，方可進行初步設(shè)計或施工圖設(shè)計。

7.3對基本建設(shè)和更新改造項目的項目建議書、可行性研究報告、環(huán)保評價、初步設(shè)計、施工圖設(shè)計和概、預(yù)算，可根據(jù)項目具體實際情況，由綜合管理部報請總經(jīng)理批準，委托公司外部的設(shè)計單位或工程造價咨詢事務(wù)所實施。

7.4固定資產(chǎn)投資項目施工圖設(shè)計和項目概、預(yù)算編制完成后需報送總工辦審查，經(jīng)總工程師批準，由綜合管理部向各項目實施部門下達投資項目計劃施工準備任務(wù)書。

7.5各項目實施部門（項目建設(shè)工程指揮部、建設(shè)管理部、總工

辦、設(shè)備管理部以及相關(guān)生產(chǎn)廠等）在消化、分解公司下達的項目計劃施工準備任務(wù)書后，立即編制所管項目詳細的實施計劃書（含項目總體進度安排、質(zhì)量控制計劃、費用使用計劃、物資采購計劃、服務(wù)采購計劃），經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審批后報送綜合管理部。

7.6綜合管理部對所報的投資項目實施計劃書進行綜合平衡，經(jīng)總經(jīng)理批準后，向各項目實施部門正式下達投資項目實施任務(wù)書（含項目進度目標、質(zhì)量目標、費用目標等要素）。

7.7經(jīng)批準的物資采購計劃，由項目實施部門按照公司“物資采購管理辦法”執(zhí)行。經(jīng)批準的服務(wù)采購計劃（外委工程），由項目實施部門按照公司“建設(shè)項目管理辦法”執(zhí)行。

第三章

小型技術(shù)措施項目的計劃管理

第八條 立項申報：

8.1各生產(chǎn)廠、部門每年八月底前向綜合管理部提交擬列入下一公司小型技術(shù)措施項目的申請報告。綜合管理部會同總工辦、設(shè)計院、設(shè)備管理部等相關(guān)部門及項目所在單位，對提出的擬建項目進行“工藝是否成熟、技術(shù)是否先進、經(jīng)濟是否合理、效益是否提高”的立項審核。審核通過的項目，由綜合管理部將匯總的《小型技術(shù)措施項目申報表》及相關(guān)材料綜合平衡后，報總經(jīng)理審批立項。

8.2經(jīng)批準立項的小型技術(shù)措施項目由綜合管理部在下年一季度

內(nèi)編制出下一公司小型技術(shù)措施項目投資計劃，并下達總工辦、建設(shè)管理部、設(shè)備管理部、各相關(guān)生產(chǎn)廠等有關(guān)部門準備組織實施。

第九條

項目設(shè)計與實施：

9.1總投資10萬元以下的小型技術(shù)措施項目若不需做設(shè)計，項目實施部門必須向綜合管理部提交詳細的項目實施計劃書（含項目總體進度安排、質(zhì)量控制計劃、費用使用計劃、物資采購計劃、服務(wù)采購計劃），綜合管理部進行綜合平衡并按程序?qū)徟?，向各項目實施部門正式下達投資項目實施任務(wù)書。

9.2總投資10萬元至50萬元以內(nèi)的小型技術(shù)措施項目，由綜合管理部向設(shè)計單位下達設(shè)計任務(wù)書。根據(jù)設(shè)計單位作出的施工圖設(shè)計及概預(yù)算，項目實施部門提交詳細的項目實施計劃書（含項目總體進度安排、質(zhì)量控制計劃、費用使用計劃、物資采購計劃、服務(wù)采購計劃）。經(jīng)審查后，綜合管理部正式向項目實施部門下達質(zhì)量、進度、費用計劃實施任務(wù)書。

9.3小型技術(shù)措施項目中所批準的物資采購計劃，由項目實施部門按照公司“物資采購管理辦法”執(zhí)行。小型技術(shù)措施項目中的服務(wù)采購計劃（外委工程），由項目實施部門按照公司“建設(shè)項目管理辦法”執(zhí)行。

第四章

設(shè)備更新投資計劃的管理

第十條

立項申報：

10.1各生產(chǎn)廠、部門對本單位需要更新的設(shè)備于每年八月底前書面報告設(shè)備管理部，并抄送綜合管理部。由設(shè)備管理部牽頭會同有關(guān)部門對原設(shè)備進行鑒定，同意報廢后，由設(shè)備所在單位填報固定資產(chǎn)報廢報告表，由主管副總經(jīng)理審批同意，即可作為申請設(shè)備更新的依據(jù)。

10.2各申報單位于10月底前將批準的固定資產(chǎn)報廢報告表提交綜合管理部，綜合管理部將匯總的設(shè)備更新報告表進行綜合平衡，編制出下一公司設(shè)備更新項目投資計劃，報總經(jīng)理審定。10.3公司設(shè)備更新項目投資計劃下達后，一般不再審批新的設(shè)備更新項目。特殊情況下，由申報單位報送專題報告，綜合管理部核實后，按審批程序辦理。第十一條

項目實施：

11.1按批準的公司設(shè)備更新投資計劃，項目所在單位向綜合管理部提出啟動項目申請和項目實施計劃書，經(jīng)總經(jīng)理批準后，綜合管理部正式下達項目實施任務(wù)書。

11.2對于技術(shù)要求高的重要設(shè)備，項目實施前需由設(shè)備管理部會同總工辦及相關(guān)部門進行技術(shù)會審，確定所更新設(shè)備的技術(shù)標準。

11.3項目實施部門按照公司“物資采購管理辦法” 和“建設(shè)項目管理辦法”實施計劃。

第五章

零星固定資產(chǎn)購置的計劃管理

第十二條

立項申報：

12.1各生產(chǎn)廠、部門每年八月底前將需要購置的零星固定資產(chǎn)向綜合管理部提交書面報告，生產(chǎn)部門的要抄送設(shè)備管理部。12.2綜合管理部會同設(shè)備管理部等部門進行調(diào)查核實。根據(jù)公司經(jīng)營狀況綜合管理部進行綜合平衡，編制出下一公司零星固定資產(chǎn)購置計劃，報總經(jīng)理審定。

12.3公司零星固定資產(chǎn)購置計劃下達后，一般不再審批新的零星固定資產(chǎn)購置項目。特殊情況下，由申報單位報送專題報告，綜合管理部核實后，按審批程序辦理。第十三條

項目實施：

13.1按批準的公司零星固定資產(chǎn)購置計劃，項目所在單位向綜合管理部提出啟動項目申請，經(jīng)總經(jīng)理批準后，綜合管理部根據(jù)輕重緩急按月向供應(yīng)公司下達零星固定資產(chǎn)購置任務(wù)書。13.2供應(yīng)公司按照公司“物資采購管理辦法”實施計劃。

第六章

技術(shù)開發(fā)項目投資計劃的管理

第十四條

立項申報：

14.1凡承擔技術(shù)開發(fā)項目的各生產(chǎn)廠、部門每年11月底前，向總工辦提交擬列入下一公司技術(shù)開發(fā)項目的計劃及立項建議書，并抄報綜合管理部。

14.2總工辦對報送的技術(shù)開發(fā)項目，組織有關(guān)單位專家或公司技術(shù)委員會進行審查，審查合格的項目由總工辦匯總并報綜合管理

部，綜合管理部進行綜合平衡后，于下年一季度內(nèi)編制出下一公司技術(shù)開發(fā)項目投資計劃，經(jīng)總工程師和總經(jīng)理批準后，下達各有關(guān)單位準備組織實施。第十五條

項目實施：

15.1按批準的公司技術(shù)開發(fā)項目投資計劃，項目所在單位將項目啟動申請、詳細的項目實施計劃書（含項目總體進度安排、質(zhì)量控制計劃、費用使用計劃、物資采購計劃、服務(wù)采購計劃）報送綜合管理部審核，經(jīng)總工程師和總經(jīng)理批準后，綜合管理部正式下達項目實施任務(wù)書。

15.2技術(shù)開發(fā)項目中經(jīng)批準的物資采購計劃，由項目實施部門按照公司“物資采購管理辦法”執(zhí)行。經(jīng)批準的服務(wù)采購計劃（外委工程），由項目實施部門按照公司“建設(shè)項目管理辦法”執(zhí)行。

第七章

計劃實施各職能部門的職責

第十六條 總工辦、設(shè)計院負責投資項目絕大部分前期工作及設(shè)計文件的編制，對項目建設(shè)過程實施技術(shù)指導(dǎo)及技術(shù)監(jiān)督，對采用的技術(shù)可靠性和設(shè)計質(zhì)量負責，以保證項目建成后能達到預(yù)期的設(shè)計目標。凡設(shè)計變更需增加工程內(nèi)容的均應(yīng)由設(shè)計院作出設(shè)計變更通知，并計列新增的投資費用，提交綜合管理部按審批程序?qū)彾ê?，發(fā)送有關(guān)建設(shè)管理部門組織實施。

設(shè)計院應(yīng)在每年4月底前根據(jù)公司下達的當年固定資產(chǎn)投資計劃，編制當年的設(shè)計進度計劃。其內(nèi)容應(yīng)包括：項目名稱、設(shè)計階段、設(shè)計專業(yè)、完成日期、負責人等，并報送綜合管理部。第十七條 相關(guān)建設(shè)管理部門嚴格建設(shè)項目管理程序，做好工程項目的外委管理，對工程質(zhì)量、安全、進度、資金進行控制，逐步實施和完善工程管理中的業(yè)主負責制、招投標制、工程監(jiān)理制這三大制度，特別應(yīng)增強項目招投標管理的透明度，力爭做到項目建設(shè)工期短、質(zhì)量優(yōu)、進度快、投資省、效益好。工程竣工后應(yīng)盡快組織工程竣工驗收，辦理工程移交手續(xù)。

第十八條 供應(yīng)公司負責建設(shè)項目的物資供應(yīng)。供應(yīng)公司（或工程指揮部供應(yīng)部）應(yīng)按批準的物資采購計劃，負責組織物資的采購、運輸、驗收、保管、交付施工等工作。嚴格比質(zhì)比價，對所采購的物資質(zhì)量負責。對大宗物資采購嚴格實行招標采購，以保證工程的順利實施。

第十九條 綜合管理部在認真做好投資項目綜合平衡的同時，應(yīng)加強項目計劃的統(tǒng)計工作。對計劃執(zhí)行情況進行檢查，是加強固定資產(chǎn)投資管理的重要措施。項目建設(shè)指揮部、建設(shè)管理部、設(shè)備管理部、財務(wù)部、供應(yīng)公司、各相關(guān)生產(chǎn)廠等部門必須按固定資產(chǎn)投資統(tǒng)計的要求，及時準確地向綜合管理部報送有關(guān)統(tǒng)計報表。建設(shè)管理部、供應(yīng)公司等部門所簽訂的經(jīng)濟合同必須報綜合管理部和財務(wù)部備案，從而有效控制工程形象進度、工程質(zhì)量和費用支出。

第二十條 財務(wù)部是建設(shè)項目的財務(wù)主管部門，負責建設(shè)資金的籌集、使用管理。財務(wù)部在公司固定資產(chǎn)投資計劃下達后，積極

籌集并按期安排建設(shè)資金的供應(yīng)與撥付，并監(jiān)督資金的使用。工程竣工后，應(yīng)做好工程建設(shè)成本的核算，并及時辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

第八章

項目管理

第二十一條 公司重點基本建設(shè)項目和重點更新改造項目由公司組建的項目建設(shè)工程指揮部負責組織實施。項目管理實行矩陣式組織結(jié)構(gòu)，綜合管理部派專人到項目現(xiàn)場建設(shè)工程指揮部實施計劃管理，其項目管理辦法按本辦法或根據(jù)項目特點另行制訂的項目管理辦法實施管理。

第二十二條 建立項目跟蹤管理制度。綜合管理部須參與項目全過程的跟蹤管理，充分利用上報的統(tǒng)計報表，會計報表，業(yè)務(wù)報表等資料，對項目實施過程中的質(zhì)量、進度、費用實施監(jiān)督和控制，保證工程進度、施工安全及施工質(zhì)量，參與項目的竣工驗收工作，監(jiān)督檢查項目的計劃執(zhí)行情況。及時發(fā)現(xiàn)執(zhí)行過程中的問題，采取解決問題的有效措施，以保證項目投資計劃的順利完成。第二十三條 項目實施過程中的質(zhì)量、進度、費用、安全環(huán)保和文明施工等控制，參照《×××有限公司建設(shè)項目管理辦法》執(zhí)行。第二十四條 各生產(chǎn)（使用）單位的小型技措技改項目、設(shè)備更新項目、技術(shù)開發(fā)項目等，需外委的服務(wù)采購項目（土建、安裝、防腐保溫等）應(yīng)盡量由各生產(chǎn)（使用）單位檢修人員承擔，或公司內(nèi)部有施工能力的單位承擔，以降低公司費用，節(jié)約投資。若

確因技術(shù)要求高、施工難度較大，內(nèi)部不能實施的，經(jīng)主管副總經(jīng)理審查批準，由綜合管理部報請總經(jīng)理審批后，方能外委。

第九章

合同管理與財務(wù)支付

第二十五條 為了便于管理，全公司所有經(jīng)濟合同必須由綜合管理部進行統(tǒng)一編碼并備案。

第二十六條 對招標項目或直接執(zhí)行的項目，由歸口主管管理部門代表公司與中標單位或乙方簽訂合同。所簽訂的經(jīng)濟合同必須先由公司合同評審委員會審核，合同評審?fù)ㄟ^后，方可訂立經(jīng)濟合同。

第二十七條 采購付款和工程款支付前，需由項目實施部門持有效合同、物資入庫檢驗報告、項目設(shè)備檢驗部檢驗證明、財務(wù)有效發(fā)票到綜合管理部進行審核、統(tǒng)計備案，財務(wù)部按公司“內(nèi)部會計控制制度”的規(guī)定予以承付。

第十章

計劃的變更和調(diào)整

第二十八條 為維護計劃的嚴肅性，批準的計劃（含項目進度目標、質(zhì)量目標、費用目標等要素）一經(jīng)下達，必須嚴格執(zhí)行，各歸口管理部門和項目實施單位均不得隨意修改。

第二十九條 項目實施過程中,確因工程項目內(nèi)容發(fā)生增減或設(shè)計變化，使原來制定的項目質(zhì)量、進度、費用計劃發(fā)生變化，應(yīng)由項目實施部門現(xiàn)場簽證或設(shè)計單位作出變更通知，計算出增減

的費用。

第三十條 設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證費用在合同總價5%~10 %的，由總經(jīng)理授權(quán)主管副總經(jīng)理負責控制。

第三十一條 設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證費用超出合同總價5%~10 %以上（含10 %）的，以及進度目標、質(zhì)量目標需作調(diào)整的，由項目實施部門提出調(diào)整計劃申請，報綜合管理部按審批程序?qū)彾?。綜合管理部按審定后的質(zhì)量、進度、費用目標要素向項目實施部門下達調(diào)整施工任務(wù)書（或追補計劃），項目實施部門重新簽訂工程合同或以補充合同的形式變更合同總價、進度目標、質(zhì)量目標后，方可組織實施。

第三十二條 追補計劃未批準前，設(shè)計部門不得自行設(shè)計，建設(shè)主管部門不得自行組織施工，供應(yīng)部門不得采購，財務(wù)部不得付款。

第三十三條 加強反索賠工作，重視工程量的調(diào)減，結(jié)算時在總費用中扣除。

第十一章

信息管理

第三十四條 為及時了解和掌握計劃執(zhí)行情況，項目實施部門必須設(shè)專人對工程項目的形象進度、費用發(fā)生情況進行動態(tài)管理，并在次月3日前使用統(tǒng)一的報表、按規(guī)定填報的內(nèi)容向綜合管理部報送當月計劃執(zhí)行情況明細表（統(tǒng)計報表，業(yè)務(wù)報表，會計報表），并提交電子版的報表便于統(tǒng)計管理。

第三十五條 綜合管理部要建立工程項目目標計劃管理卡以及目標計劃實施方案，將項目實施過程中的計劃、協(xié)調(diào)、檢查、調(diào)整、考核等情況登記在案，逐步達到目標計劃管理標準化。

第十二章

項目竣工

第三十六條 項目竣工后應(yīng)及時辦理竣工結(jié)算。對項目的竣工驗收、技術(shù)文件等管理參照《×××有限公司建設(shè)項目管理辦法》執(zhí)行，并及時辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移。

第三十七條 建設(shè)項目完成后，組織專門評估機構(gòu)，負責建設(shè)項目的后評估工作，進一步提高投資效益。

第十三章

項目審計

第三十八條 所有竣工結(jié)算項目都必須進行審計。審計的內(nèi)容包括費用、質(zhì)量、安全、環(huán)保、進度等，并根據(jù)審計結(jié)論結(jié)清項目尾款。

第十四章

責任

第三十九條 招標責任：違反本規(guī)定，徇私舞弊，對必須進行招標的項目而不招標的，或?qū)⒈仨氝M行招標的項目化整為零及以其他方式規(guī)避招標的，一經(jīng)查實，將對直接負責的主管人員和其他直接責任人員給予相應(yīng)的經(jīng)濟處罰和（或）行政處分。第四十條 項目建設(shè)管理責任：對設(shè)計變更、現(xiàn)場簽證致使工程

造價調(diào)增的項目，經(jīng)查實如屬項目主管人員隨意給予現(xiàn)場簽證或設(shè)計人員擅自設(shè)計變更，將追究項目管理相關(guān)人員的責任。對因項目管理人員工作作風差、工作素質(zhì)低等原因影響項目正常實施的，將對相關(guān)責任人員進行調(diào)離崗位或其他相應(yīng)的處罰（或處分）。

第十五章

附則

第四十一條 執(zhí)行

本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行，此前與本辦法規(guī)定相悖，以本辦法規(guī)定為準。第四十二條 解釋

本辦法解釋權(quán)屬綜合管理部。

第三篇：公司固定資產(chǎn)管理辦法

************公司 固定資產(chǎn)管理辦法

第一章 總 則

第一條

目 的

為切實加強公司固定資產(chǎn)管理，合理購置、正確使用各類固定資產(chǎn)，充分發(fā)揮資產(chǎn)效能，提高資產(chǎn)使用效益，保障公司各項工作的正常開展，參照《企業(yè)會計準則---固定資產(chǎn)》相關(guān)規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，特制定本辦法。

第二條 定 義

固定資產(chǎn)是指單價在2000元以上，使用期限在一年以上，能獨立使用并在使用過程中基本保持原有物質(zhì)形態(tài)的交通工具、辦公家具、電子電器產(chǎn)品等資產(chǎn)。單價雖未達到規(guī)定標準，但耐用時間在一年以上的同類辦公設(shè)備以及單位購置和受贈的具有一定價值的各類藝術(shù)品，亦納入固定資產(chǎn)管理范疇。

第三條 原 則

固定資產(chǎn)管理實行“管理規(guī)范，責任明確，配置管理，效益優(yōu)先”的原則。

第四條 管理部門

綜合辦公室為固定資產(chǎn)的管理部門，主要負責固定資產(chǎn)的計劃、訂貨、采購、驗收、入賬、登記、建卡、發(fā)放、維修及報廢處理等管理工作；財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的資金籌措、核算、折舊等財務(wù)管理工

作；使用部門負責固定資產(chǎn)實物的直接管理工作。

第五條 管理任務(wù)

固定資產(chǎn)管理的主要任務(wù)是：完善管理體制；健全規(guī)章制度；明晰產(chǎn)權(quán)關(guān)系；落實管理責任；合理配置固定資產(chǎn)；保證固定資產(chǎn)安全、完整。

第二章 固定資產(chǎn)分類及折舊

第六條 分 類

按照農(nóng)墾總局固定資產(chǎn)分類折舊年限表 第七條 折舊及處置

房屋、建筑物及附屬設(shè)施，運輸工具，電子設(shè)備等固定資產(chǎn)折舊，按財務(wù)有關(guān)規(guī)定辦理。

固定資產(chǎn)成本包括購買及將該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出；日常的維修及保養(yǎng)支出則列為當期費用。

固定資產(chǎn)處置收益及損失，以凈處置的收益記入營業(yè)外收入，凈處值的損失，記入營業(yè)外支出。

下列固定資產(chǎn)不計提折舊：

（一）、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

（二）、已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

（三）、按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

公司按月提取折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。

固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。所謂提足折舊，是指已經(jīng)提足該項固定資產(chǎn)應(yīng)提的折舊總額。應(yīng)提的折舊總額為固定資產(chǎn)原價減去預(yù)計殘值。

第三章 固定資產(chǎn)購置和驗收

第八條 預(yù) 算

固定資產(chǎn)購置實行預(yù)算管理。固定資產(chǎn)的購置應(yīng)根據(jù)實際工作需要，本著合理、節(jié)約的原則，年初，由公司各部門編制本部門固定資產(chǎn)購置預(yù)算，列明擬購置固定資產(chǎn)的名稱、型號、生產(chǎn)廠家、具體配置、購置的數(shù)量、單價、金額，成套資產(chǎn)應(yīng)按各組成部分分別編制預(yù)算，固定資產(chǎn)預(yù)算由綜合辦公室、財務(wù)部負責審核，經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準后報集團審批。經(jīng)集團批準后作為當年的固定資產(chǎn)購置依據(jù)。

第九條 購 置

公司各部門辦公設(shè)備的購置，在預(yù)算控制額度內(nèi)由綜合辦公室統(tǒng)一辦理，財務(wù)部負責審核；綜合辦公室負責固定資產(chǎn)購買的備案和登記。固定資產(chǎn)購置過程中，各部門如有特殊需求，應(yīng)及時與綜合辦公室溝通，或共同參與購置工作。

固定資產(chǎn)購置應(yīng)堅持多方詢價的原則，保證資產(chǎn)購置價格的經(jīng)濟合理。單批購置固定資產(chǎn)的價值在10萬元以上，應(yīng)實行擇優(yōu)競價，成交合同應(yīng)報財務(wù)部備案。

預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)的購置，由使用部門填制“固定資產(chǎn)購買申請單”

一式三份，交綜合辦公室和財務(wù)部審核，最終交綜合辦公室辦理。申請單一份由使用部門留存，一份由綜合辦公室留存，一份由綜合辦公室交到財務(wù)部作為報銷憑據(jù)。

預(yù)算外固定資產(chǎn)的購置，應(yīng)上報“預(yù)算外固定資產(chǎn)購置申請報告”，經(jīng)公司財務(wù)部、綜合辦公室會簽后，報公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準方可進行購置。

第十條 驗 收

固定資產(chǎn)購置應(yīng)辦理驗收登記手續(xù)。公司固定資產(chǎn)驗收由綜合辦公室和各使用部門負責，經(jīng)過驗收合格的資產(chǎn)，才能辦理報銷手續(xù)。驗收不合格的設(shè)備由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。各使用部門對資產(chǎn)進行驗收后，一周內(nèi)應(yīng)到綜合辦公室辦理固定資產(chǎn)卡片登記手續(xù)，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)由驗收人和使用人簽字，綜合辦公室在辦理固定資產(chǎn)卡片的同時，應(yīng)登記固定資產(chǎn)臺賬。

固定資產(chǎn)管理卡片必須記錄事項有：名稱、資產(chǎn)編號、規(guī)格型號、價格、配置、配件、購入日期、生產(chǎn)廠家、驗收情況、驗收人、使用單位、使用人及備注（反映固定資產(chǎn)維護使用情況）。固定資產(chǎn)管理卡片一式三份，辦公室辦公室、財務(wù)部和使用部門各持一份。

綜合辦公室在固定資產(chǎn)登記手續(xù)辦理完畢后一周內(nèi)，到財務(wù)部辦理借款報銷手續(xù)。綜合辦公室到財務(wù)部報銷的發(fā)票，必須注明供貨單位詳細地址、電話、聯(lián)系人，否則，財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。

第四章 固定資產(chǎn)管理

第十一條 管 理

公司各類固定資產(chǎn)的實物管理，由綜合辦公室統(tǒng)一管理，負責設(shè)備的統(tǒng)一編號、資產(chǎn)數(shù)量的建立；財務(wù)部負責各類固定資產(chǎn)數(shù)量、金額的總賬及明細賬，并按月負責計提折舊。

公司各部門必須設(shè)有兼職的資產(chǎn)管理員。綜合辦公室負責登記各部門資產(chǎn)管理員的名單，并負責指導(dǎo)、監(jiān)督各部門資產(chǎn)管理員的工作。

第十二條 工作職責

資產(chǎn)管理員的工作職責：保障公司資產(chǎn)的安全、完整，負責登記本部門的固定資產(chǎn)臺賬，登記固定資產(chǎn)的使用、變動、報廢、處理情況，定期與不定期對本部門的固定資產(chǎn)進行清查。并將固定資產(chǎn)的保管落實到具體的責任人，尤其是各類公用設(shè)備，更應(yīng)明確保管的責任人，以確保公用設(shè)備的正常使用。

第十三條 保 管

各類固定資產(chǎn)的維護手冊、保修單據(jù)，由綜合辦公室統(tǒng)一保管。固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)對資產(chǎn)進行保養(yǎng)和清潔，加強安全防護措施，做好防火、防潮、防塵、防爆、防繡、防蛀、防盜等工作，確保固定資產(chǎn)處于良好運行狀態(tài)。

第十四條 操作與維修

各類設(shè)備的使用人，必須事先細讀說明書，熟悉其性能，嚴格按照規(guī)定進行操作。

各類固定資產(chǎn)在使用過程中，如需增加器件或進行維修的，應(yīng)首先與綜合辦公室聯(lián)系，由綜合辦公室負責器件購置和聯(lián)系維修，使用部門做好配合工作。增加器件和進行維修所需的費用預(yù)算，由綜合辦

公室統(tǒng)一編制。其中，增加器件單位金額超過2000元的，應(yīng)參照固定資產(chǎn)購置要求辦理相關(guān)手續(xù)，到綜合辦公室辦理固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)實物賬的變更，報銷時需附有固定資產(chǎn)變更卡片。

第十五條 盤點清查

公司對固定資產(chǎn)實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產(chǎn)賬、卡、物相符，摸清固定資產(chǎn)的實際使用現(xiàn)狀，保證固定資產(chǎn)的安全、完整。

每年12月對公司固定資產(chǎn)進行盤點清查，盤點清查工作由綜合辦公室、財務(wù)部和各使用資產(chǎn)部門共同進行，對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損，應(yīng)逐個查明原因，協(xié)商提出處理意見，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批，并做好賬冊的調(diào)整工作。其中，涉及的責任人應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任。盤點清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況，并制訂處理計劃，賬外資產(chǎn)要作盤盈處理，及時入賬。

第十六條 資產(chǎn)處置方式

各部門之間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，經(jīng)使用部門雙方負責人、辦公室、財務(wù)部簽字后，報公司領(lǐng)導(dǎo)批準。由辦公室負責對固定資產(chǎn)臺賬和固定資產(chǎn)管理卡片進行調(diào)整，財務(wù)部負責對賬務(wù)進行調(diào)整。

各部門之間臨時借用固定資產(chǎn)，借入方應(yīng)說明借用固定資產(chǎn)的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門負責人簽字，交借出方部門負責人審批，并在辦公室備案。借出方資產(chǎn)管理員應(yīng)對借出的固定資產(chǎn)進行登記，并負責借出固定資產(chǎn)的收回。

公司人員在公司內(nèi)部調(diào)動，原使用的計算機根據(jù)不同情況進行不

同的處理，如調(diào)入部門有閑置計算機，不需要重新購置的，計算機仍留在調(diào)出部門；如調(diào)入部門沒有閑置計算機，需要重新購置的，應(yīng)將調(diào)出部門的計算機調(diào)劑到調(diào)入部門使用，辦理資產(chǎn)使用部門的變更登記。上述調(diào)動所涉及部門的資產(chǎn)理管員應(yīng)對調(diào)入調(diào)出固定資產(chǎn)進行檢查登記，保證固定資產(chǎn)的完整性。

非經(jīng)營性固定資產(chǎn)的出租，統(tǒng)一由綜合辦公室對外辦理手續(xù)。出租的固定資產(chǎn)必須報經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準，并辦理正式出租協(xié)議后，方可租出。歸還時，由綜合辦公室和公司原使用部門進行清點，撤銷原租賃合同。經(jīng)營性固定資產(chǎn)的出租，由公司有關(guān)職能部門負責。

離職人員在辦理離職手續(xù)時，所使用的各類固定資產(chǎn)一律退還。離職人員所在部門的資產(chǎn)管理員應(yīng)負責檢查退還固定資產(chǎn)及其配件、相關(guān)資料是否完整，如有遺失、人為損壞或配置配件缺失，離職人員應(yīng)負責賠償。若離職人員未退還所有的固定資產(chǎn)，就辦理了離職手續(xù)，其責任由離職人員所在部門的直接領(lǐng)導(dǎo)承擔。

綜合辦公室應(yīng)定期與財務(wù)部進行賬目核對，保證賬物相符。如出現(xiàn)不符時，應(yīng)編制差異表，注明差異原因。

第五章 固定資產(chǎn)報廢和處置

第十八條 報 廢

申請固定資產(chǎn)報廢，應(yīng)符合下列條件之一：

1、申請報廢的固定資產(chǎn)已超過其使用年限，且不能繼續(xù)使用；

2、因自然和人為的原因，使固定資產(chǎn)受到毀損和丟失，且無法彌補和修復(fù)以便繼續(xù)使用的；

3、由于歷史原因，申請報廢的固定資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問題，性能低劣且無法修復(fù)的；

4、因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的；

5、申請報廢的固定資產(chǎn)，雖未超過使用年限，但其實際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險的。

第十九條 權(quán) 限 固定資產(chǎn)報廢審批權(quán)限：

1、固定資產(chǎn)報廢，由使用部門提出申請并填寫《固定資產(chǎn)報廢單》，經(jīng)綜合辦公室、財務(wù)部會簽后，由公司主要領(lǐng)導(dǎo)審批。

2、固定資產(chǎn)報廢審批按現(xiàn)行財務(wù)制度辦理。第二十條 報廢程序 固定資產(chǎn)報廢程序：

1、固定資產(chǎn)的報廢，需由申請報廢的部門完整填寫一式三聯(lián)的報廢單，注明報廢原因，由所在部門負責人確認簽字。

2、固定資產(chǎn)報廢單應(yīng)交綜合辦公室和財務(wù)部會簽，報公司領(lǐng)導(dǎo)審批；并按權(quán)限上報商貿(mào)集團審批。

3、固定資產(chǎn)報廢單，應(yīng)分別交綜合辦公室、財務(wù)部留存。綜合辦公室應(yīng)在固定資產(chǎn)管理臺賬和卡片上蓋作廢章，以示注銷，財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)報廢單，辦理資產(chǎn)報廢賬務(wù)處理。

4、報廢固定資產(chǎn)，應(yīng)按審批要求及時處理，報廢所得殘值收入應(yīng)交財務(wù)部作賬務(wù)處理。

第二十一條 報廢處置

固定資產(chǎn)報廢處置：

1、凡已批準報廢的固定資產(chǎn)，均由綜合辦公室收回處置。固定資產(chǎn)處置，一般采用有償調(diào)撥或者出售兩種方式，必須嚴格履行審批手續(xù)，由綜合辦公室填寫固定資產(chǎn)報廢處置單，經(jīng)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準后，方可進行報廢處置。

2、固定資產(chǎn)處置的變價收入和殘值收入，一律交本公司財務(wù)，按照會計制度有關(guān)規(guī)定進行賬務(wù)處理。

第六章 附 則

第二十二條 本辦法由辦公室負責解釋，自頒布之日起執(zhí)行。

************公司

2012年12月

第四篇：公司固定資產(chǎn)管理辦法

公司固定資產(chǎn)管理辦法

第一章

總則

第一條：為切實加強公司固定資產(chǎn)管理，規(guī)范固定資產(chǎn)借款報銷行為，合理購置、正確使用各類固定資產(chǎn)并提高使用效益，確保公司財產(chǎn)的安全完整，特制訂本管理制度。

第二條：本制度的具體內(nèi)容劃分為固定資產(chǎn)的分類及折舊、固定資產(chǎn)的購置制度、固定資產(chǎn)管理制度、固定資產(chǎn)報廢制度、罰則和附則六部分。

第三條：本制度的適用范圍包括公司總部各部門，公司所屬各事業(yè)部，研究所。

第二章

固定資產(chǎn)的分類及折舊

第四條：固定資產(chǎn)系指使用期限超過一年的房屋建筑物、機器設(shè)備、辦公及電子設(shè)備、運輸設(shè)備以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的經(jīng)營設(shè)備。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備的物品，單位價值在2,000元以上，并且使用期限超過兩年的，亦列為固定資產(chǎn)。

第五條：固定資產(chǎn)按成本（適用于本公司成立日前的固定資產(chǎn)計價及二○○一年九月二十八日以后新增固定資產(chǎn)計價）或評估值（適用于北京郵電通信設(shè)備廠重組投入的固定資產(chǎn)于本公司成立日起的計價）減累計折舊及減值準備列記。

第六條：固定資產(chǎn)成本包括購買及將該項資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前所必要的支出。具有未來經(jīng)濟效益的重大的固定資產(chǎn)改良及更新支出予以資本化。日常的維修及保養(yǎng)支出則列為當期費用。

第七條：固定資產(chǎn)的折舊以原值／評估值減去3％－10％的預(yù)計殘值后在預(yù)計可使用年限內(nèi)以直線法計提。固定資產(chǎn)的預(yù)計使用年限如下：

類別

預(yù)計可使用年限

房屋建筑物

17-29年

機器及電子設(shè)備

2-9年

運輸設(shè)備

3-5年

第八條：固定資產(chǎn)處置收益及損失以凈處置款扣除賬面凈值后列記于利潤表。

第九條：固定資產(chǎn)減值準備按單項分析法對由于市價持續(xù)下跌或技術(shù)陳舊、損壞、長期閑置等原因?qū)е鹿潭ㄙY產(chǎn)可收回金額低于賬面價值的部分計提減值準備，并計入當損益。

第十條：下列固定資產(chǎn)不計提折舊：

(一)房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定資產(chǎn)；

(二)以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；

(三)已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；

(四)按規(guī)定單獨估價作為固定資產(chǎn)入賬的土地。

第十一條：公司按月提取折舊，當月增加的固定資產(chǎn)，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產(chǎn)，當月照提折舊，從下月起不提折舊。

第十二條：固定資產(chǎn)提足折舊后，不論能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產(chǎn)，也不再補提折舊。所謂提足折舊，是指已經(jīng)提足該項固定資產(chǎn)應(yīng)提的折舊總額。應(yīng)提的折舊總額為固定資產(chǎn)原價減去預(yù)計殘值加上預(yù)計清理費用。

第三章

固定資產(chǎn)購置

第十三條：固定資產(chǎn)購置實行預(yù)算管理。年初由總部各部門，公司所屬各事業(yè)部，研究所編制本部門固定資產(chǎn)購置預(yù)算，列明擬購置固定資產(chǎn)的名稱、型號、生產(chǎn)廠家、具體配置、購置的數(shù)量、單價、金額，成套資產(chǎn)應(yīng)按各組成部分分別編制預(yù)算，固定資產(chǎn)預(yù)算由總裁辦、經(jīng)營財務(wù)部負責審核，研究所的固定資產(chǎn)預(yù)算還須技術(shù)管理部共同審核，經(jīng)公司總裁辦公會批準后生效。批準后的預(yù)算作為當年的資產(chǎn)購置依據(jù)。

第十四條：總部各職能部門（含市場部）、公司所屬各事業(yè)部的固定資產(chǎn)購置及研究所辦公設(shè)備的購置，在預(yù)算控制額度內(nèi)由總裁辦統(tǒng)一辦理，由經(jīng)營財務(wù)部負責審核；研究所專用設(shè)備的購置，因其技術(shù)要求較為特殊，由研究所在預(yù)算范圍內(nèi)自行購置，由技術(shù)管理部負責購買申請的審批、購買實施過程中的監(jiān)督及審核，總裁辦負責資產(chǎn)購買的備案和登記。資產(chǎn)購置過程中各部門如有特殊需求，應(yīng)及時與總裁辦溝通或共同參與購置工作。

第十五條：資產(chǎn)購置應(yīng)堅持多方詢價不少于三方的原則，保證資產(chǎn)購置價格的經(jīng)濟合理。單批購置固定資產(chǎn)的價值在30萬元以上，應(yīng)公開招標，招標文件及成交合同應(yīng)報經(jīng)營財務(wù)部備案。為保證資產(chǎn)購置價格的合理，方便公司員工的監(jiān)督，總裁辦、研究所購置設(shè)備的相關(guān)信息應(yīng)在公司內(nèi)部網(wǎng)上公開、透明。

第十六條：預(yù)算內(nèi)固定資產(chǎn)的購置，由使用部門填制“固定資產(chǎn)購買申請單”一式三份，交總裁辦或技術(shù)管理部詢價、經(jīng)營財務(wù)部審核、最終交總裁辦或技術(shù)管理部辦理。申請單一份由使用部門留存，一份由總裁辦留存，一份由總裁辦交到經(jīng)營財務(wù)部作為報銷憑據(jù)。

第十七條：總部各職能部門（含市場部）、公司所屬各事業(yè)部的固定資產(chǎn)購置及研究所辦公設(shè)備的購置，一次使用資金在10萬元以下（不含）的，由各職能部門（含市場部）、事業(yè)部、研究所負責人批準后，到總裁辦辦理審核、購買手續(xù)；使用資金在10（含）-30萬元（不含）的，由主管副總裁批準后，到總裁辦辦理審核、購買手續(xù)；30萬元以上（含）由總裁批準后，到總裁辦辦理審核、購買手續(xù)。

第十八條：研究所專用設(shè)備的購置，一次使用資金在10萬元以下（不含）的，研究所負責人批準后，到技術(shù)管理部辦理審核、購買手續(xù)，到總裁辦辦理登記報銷手續(xù)；使用資金在10（含）-30萬元（不含）的，由主管副總裁批準后，到技術(shù)管理部辦理審核、購買手續(xù)，到總裁辦辦理登記報銷手續(xù)；30萬元以上（含）由總裁批準后，到技術(shù)管理部辦理審核、購買手續(xù)，到總裁辦辦理登記報銷手續(xù).第十九條：預(yù)算外資產(chǎn)購置，應(yīng)上報“預(yù)算外資產(chǎn)購置申請報告”，經(jīng)公司經(jīng)營財務(wù)部、總裁辦會簽后報總裁批準方可按上述第十六條至第十八條程序進行購置。

第二十條：固定資產(chǎn)購置應(yīng)辦理驗收登記手續(xù)。總部各部門（含市場部）、研究所、事業(yè)部的固定資產(chǎn)驗收由采購部門、總裁辦和各使用部門負責，經(jīng)過驗收合格的資產(chǎn)才能辦理報銷手續(xù)。驗收不合格的設(shè)備由采購人員辦理退換、索賠、拒付等事宜。各使用部門對資產(chǎn)進行驗收后一周內(nèi)應(yīng)到總裁辦辦理固定資產(chǎn)卡片登記手續(xù)，固定資產(chǎn)卡片應(yīng)由驗收人和使用人簽字，總裁辦在辦理固定資產(chǎn)卡片的同時應(yīng)登記固定資產(chǎn)臺帳，并對固定資產(chǎn)貼具標簽。

第二十一條：固定資產(chǎn)管理卡片必須記錄事項有：名稱、資產(chǎn)編號、規(guī)格型號、價格、配置、配件、購入日期、生產(chǎn)廠家、驗收情況、驗收人、使用單位、使用人及備注（反映固定資產(chǎn)維護使用情況）。固定資產(chǎn)管理卡片一式三份，總裁辦、經(jīng)營財務(wù)部和使用單位各持一份。

第二十二條：總裁辦在資產(chǎn)登記手續(xù)辦理完畢的兩日內(nèi)到經(jīng)營財務(wù)部辦理借款報銷手續(xù)?？偛棉k到經(jīng)營財務(wù)部報銷的發(fā)票必須注明供貨單位詳細地址、電話、聯(lián)系人，否則經(jīng)營財務(wù)部有權(quán)拒絕報銷。

第四章

固定資產(chǎn)管理

第二十三條：公司的各類固定資產(chǎn)的實物管理，由總裁辦統(tǒng)一管理，負責設(shè)備的統(tǒng)一編號、數(shù)量帳的建立；經(jīng)營財務(wù)部負責各類固定資產(chǎn)數(shù)量、金額的總帳及明晰帳，并按月負責計提折舊。

第二十四條：公司各部室，事業(yè)部，研究所必須有專職或兼職的資產(chǎn)管理員。總裁辦負責登記各部門資產(chǎn)管理員的名單并負責指導(dǎo)、監(jiān)督各單位資產(chǎn)管理員的工作。

第二十五條：資產(chǎn)管理員的工作職責：保障公司資產(chǎn)的安全完整，負責登記本部門的固定資產(chǎn)臺帳，登記固定資產(chǎn)的使用、變動、報廢、處理情況，定期與不定期的對本部門的資產(chǎn)進行清查。并將固定資產(chǎn)的保管落實到具體的責任人，尤其在設(shè)備、儀表公用時，更應(yīng)明確保管的責任人，以確保公用設(shè)備、儀表的正常使用。

第二十六條：各類固定資產(chǎn)的維護手冊、保修單據(jù)應(yīng)由使用部門的資產(chǎn)管理員統(tǒng)一保管。

第二十七條：儀器、儀表和設(shè)備等使用人必須事先細讀說明書，熟悉其性能，嚴禁不按照規(guī)定進行操作。

第二十八條：固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)對資產(chǎn)進行保養(yǎng)和清潔，確保固定資產(chǎn)處于良好運行狀態(tài)。

第二十九條：設(shè)備上的計量裝置，儀器儀表，計量器具的周檢工作，由總裁辦指定專人負責，按國家規(guī)定執(zhí)行。

第三十條：各類固定資產(chǎn)在使用過程中如需增加器件或進行維修的，應(yīng)首先與總裁辦聯(lián)系，由總裁辦負責器件購置和聯(lián)系維修（研發(fā)和生產(chǎn)專用設(shè)備由技術(shù)管理部負責），各使用部門配合工作。增加器件和進行維修所需的費用預(yù)算由總裁辦統(tǒng)一編制（研發(fā)和生產(chǎn)專用設(shè)備由技術(shù)管理部負責）。其中增加器件單個金額超過2000元的應(yīng)參照固定資產(chǎn)購置要求辦理相關(guān)手續(xù)，到總裁辦辦理固定資產(chǎn)卡片和固定資產(chǎn)實物帳的變更，報銷時需附有固定資產(chǎn)變更卡片。

第三十一條：公司對固定資產(chǎn)實行定期實物盤點清查，目的是保證固定資產(chǎn)帳、卡、物相符，摸清資產(chǎn)的實際使用現(xiàn)狀，保證資產(chǎn)的安全完整。

第三十二條：固定資產(chǎn)盤點清查由總裁辦、經(jīng)營財務(wù)部和各資產(chǎn)使用部門共同進行（必要時審計部共同參加），對盤點清查中發(fā)現(xiàn)的盈虧和資產(chǎn)毀損，應(yīng)逐個查明原因，協(xié)商提出處理意見，報公司總裁審批，其中涉及的責任人應(yīng)承擔相應(yīng)的賠償責任。盤點清查中發(fā)現(xiàn)的閑置資產(chǎn)要查明情況并制訂處理計劃，帳外資產(chǎn)要做盤盈處理，及時入帳。

第三十三條：部門間調(diào)劑使用固定資產(chǎn)，應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)劑通知單》（見附件），經(jīng)使用雙方部門經(jīng)理、總裁辦、經(jīng)營財務(wù)部簽字后，報主管副總裁（設(shè)備主管部門）批準。由總裁辦負責對固定資產(chǎn)臺帳和固定資產(chǎn)管理卡片進行調(diào)整，經(jīng)營財務(wù)部負責對帳務(wù)進行調(diào)整。

第三十四條：部門間臨時借用固定資產(chǎn)，借入方應(yīng)填寫《固定資產(chǎn)內(nèi)部借用通知單》（見附件），說明借用資產(chǎn)的名稱、借用原因、借用期限等，由借用人和本部門經(jīng)理簽字，交借出方部門經(jīng)理審批，總裁辦備案。借出方資產(chǎn)管理員應(yīng)對借出的固定資產(chǎn)進行登記，并負責借出資產(chǎn)的收回。

第三十五條：離職人員在辦理離職手續(xù)時，所使用的各類固定資產(chǎn)一律退還，離職人員所在部門的資產(chǎn)管理員應(yīng)負責檢查退還資產(chǎn)的配置、配件和相關(guān)資料是否完整，了解退還資產(chǎn)的使用狀況，如有遺失、人為損壞或配置配件缺失，離職人員應(yīng)負責賠償。若離職人員未退還所有的固定資產(chǎn)便辦理了離職手續(xù)，其責任由離職人員所在部門的直接領(lǐng)導(dǎo)承擔。

第三十六條：人員在公司內(nèi)部調(diào)動，原使用的計算機根據(jù)不同情況進行不同的處理，如調(diào)入部門有閑置計算機，不需要重新購置的，計算機仍留在調(diào)出部門，如調(diào)入部門沒有閑置計算機，需要重新購置的，應(yīng)將調(diào)出部門的計算機調(diào)劑調(diào)入部門使用，辦理資產(chǎn)使用部門的變更登記。上述調(diào)動所涉及部門的資產(chǎn)理管員應(yīng)對調(diào)入調(diào)出資產(chǎn)進行檢查登記，保證資產(chǎn)的完整性。

第三十七條：固定資產(chǎn)的改造包括固定資產(chǎn)大、中修，技術(shù)改造、技術(shù)更新。固定資產(chǎn)改造實行預(yù)算管理，年初使用單位對固定資產(chǎn)改造須提出相應(yīng)的預(yù)算，由技術(shù)部門審定，總裁辦歸口管理。實施之前，由實施部門根據(jù)預(yù)算向總裁辦提出申請，總裁辦會同技術(shù)管理部和經(jīng)營財務(wù)部審核后由經(jīng)營財務(wù)部按工單核算。固定資產(chǎn)經(jīng)過改造后，如果不改變其主體結(jié)構(gòu)的，其支出作為費用處理；如果其經(jīng)過改造后，改變其主體結(jié)構(gòu)的，應(yīng)變更固定資產(chǎn)的價值，并重新對改造后的固定資產(chǎn)進行編號、入帳、建立固定資產(chǎn)卡片。

第三十八條：固定資產(chǎn)的出租統(tǒng)一由總裁辦對外辦理手續(xù)。貴重的儀表、設(shè)備（原值大于10萬元）沒有特殊情況，不辦理出租手續(xù)。出租的固定資產(chǎn)必須報經(jīng)總裁批準，并辦理正式出租協(xié)議后，方可租出。歸還時，由總裁辦和公司原使用部門點檢清楚，撤消原租賃合同。

第三十九條：固定資產(chǎn)的租入統(tǒng)一由總裁辦辦理租賃手續(xù)。因生產(chǎn)需要須向外單位租入固定資產(chǎn)時，應(yīng)報經(jīng)總裁批準，并與出租單位簽署正式租賃協(xié)議。固定資產(chǎn)租入時，應(yīng)由使用單位和總裁辦按租賃協(xié)議進行清點，由總裁辦建立實物數(shù)量臺帳（不并入公司的資產(chǎn)帳）。

第四十條：融資租賃性質(zhì)的固定資產(chǎn)租入由總裁辦、經(jīng)營財務(wù)部負責審核相關(guān)條件。報總裁批準后，由總裁辦辦理租賃協(xié)議。并按租賃協(xié)議的內(nèi)容，由總裁辦建立實物數(shù)量臺帳（并入公司的資產(chǎn)帳）和固定資產(chǎn)卡片，經(jīng)營財務(wù)部建立固定資產(chǎn)帳，并定期提取折舊。租入固定資產(chǎn)的租賃費支出，由總裁辦進行審核并辦理相關(guān)手續(xù)。租賃費的支出，按月計入當期費用。

第四十一條：固定資產(chǎn)連續(xù)停止使用三個月以上，應(yīng)列為“封存設(shè)備”。對于列入封存的設(shè)備，應(yīng)由設(shè)備使用部門書面通知總裁辦，總裁辦核實后兩日內(nèi)書面通知經(jīng)營財務(wù)部，經(jīng)營財務(wù)部依此停止計提折舊。待啟用時，總裁辦也須在兩日內(nèi)書面通知經(jīng)營財務(wù)部，以便恢復(fù)提取折舊費；連續(xù)停用二年以上的固定資產(chǎn)，應(yīng)列為“閑置設(shè)備“或“閑置儀表“，申請有償調(diào)撥或出售。

第四十二條：各部門如存在閑置、使用率低的資產(chǎn)應(yīng)及時向總裁辦反映，由總裁辦統(tǒng)一調(diào)劑或處理，以提高固定資產(chǎn)的使用效率。

第四十三條：總裁辦應(yīng)定期與經(jīng)營財務(wù)部負責資產(chǎn)的財務(wù)人員進行帳目核對。（暫訂為每半年一次）保證帳帳相符。如出現(xiàn)不符時應(yīng)編制差異表，注明差異原因。

第五章

固定資產(chǎn)報廢

第四十四條：申請資產(chǎn)報廢應(yīng)符合下列條件之一：

1、申請報廢的固定資產(chǎn)已超過其使用年限，且不能繼續(xù)使用；

2、因自然和人為的原因使固定資產(chǎn)受到毀損和丟失，且無法彌補和修復(fù)以便繼續(xù)使用的；

3、由于歷史原因，申請報廢的固定資產(chǎn)存在重大質(zhì)量問題，性能低劣且無法修復(fù)的；

4、因工藝設(shè)置改變和技術(shù)進步而遭淘汰，需要更新?lián)Q代的；

5、申請報廢的固定資產(chǎn)雖未超過使用年限，但其實際工作量超過其產(chǎn)品設(shè)計工作量，且繼續(xù)使用易發(fā)生危險的。

第四十五條：固定資產(chǎn)報廢審批權(quán)限：

1、固定資產(chǎn)報廢單件原值在10，000元以下的，由使用部門提出申請，經(jīng)總裁辦、經(jīng)營財務(wù)部會簽后，由主管副總裁審批。

2、固定資產(chǎn)報廢單件原值在10，000元以上的，由使用部門提出申請，經(jīng)總裁辦、經(jīng)營財務(wù)部、主管副總裁會簽后，由公司總裁審批。

3、固定資產(chǎn)報廢無論金額大小，均須到主管稅務(wù)機關(guān)審批后才能執(zhí)行（除第四十四條第一項）。

第四十六條：固定資產(chǎn)報廢程序

1、固定資產(chǎn)的報廢，需由申請報廢的部門完整填寫一式三聯(lián)的報廢單（見附件），注明報廢原因，由所在部門經(jīng)理確認簽字。

2、固定資產(chǎn)報廢應(yīng)有相應(yīng)的技術(shù)鑒定，其中專用設(shè)備、儀器儀表由技術(shù)管理部負責鑒定；辦公設(shè)備、家具、房屋、運輸工具及其他由總裁辦負責鑒定。

3、固定資產(chǎn)報廢單應(yīng)交總裁辦和經(jīng)營財務(wù)部會簽，并按規(guī)定審批權(quán)限報公司領(lǐng)導(dǎo)審批。

4、“審批意見”一欄簽署完畢的“報廢單”，分別交總裁辦、經(jīng)營財務(wù)部留存?？偛棉k應(yīng)在固定資產(chǎn)管理臺帳和卡片上蓋作廢章，以示注銷，經(jīng)營財務(wù)部根據(jù)“報廢單”辦理資產(chǎn)報廢帳務(wù)處理。

5、報廢固定資產(chǎn)應(yīng)按審批要求及時處理，報廢所得殘值收入應(yīng)交財務(wù)部作帳務(wù)處理。

第五篇：2013公司固定資產(chǎn)管理辦法

為公司固定資產(chǎn)管理制度的加強，明確部門及員工職責，現(xiàn)結(jié)合公司實際，特制定本固定資產(chǎn)管理制度。

一、固定資產(chǎn)管理制度的標準

固定資產(chǎn)是指同時具有下列特征的有形資產(chǎn)：

（一）為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)驗管理而持有。

（二）使用壽命超過一個會計。

使用壽命，是指企業(yè)使用固定資產(chǎn)的預(yù)計期間，或者該固定資產(chǎn)所能生產(chǎn)產(chǎn)品或提供勞務(wù)的數(shù)量。

二、固定資產(chǎn)管理制度的分類

固定資產(chǎn)類別 折舊計提年限 凈殘值率

1、房屋及建筑物 20 5%

2、機器設(shè)備 10 5%

3、運輸工具 10 5%

4、計算機設(shè)備 30%

5、辦公家具及設(shè)備 5 0%

三、固定資產(chǎn)管理制度的部門

根據(jù)內(nèi)部控制制度，固定資產(chǎn)由設(shè)備部對生產(chǎn)設(shè)備及相關(guān)設(shè)備進行管理；由IT部對計算機設(shè)備進行管理；由人事行政部門對辦公家具及運輸工具進行管理。1． 由營運部對倉庫設(shè)備進行管理；

2． 由IT部對計算機設(shè)備進行管理；

3． 由其他使用部門對各自辦公家具及辦公設(shè)備進行管理。

各管理部門需要：

1、設(shè)置固定資產(chǎn)實物臺帳，建立固定資產(chǎn)卡片。

2、對固定資產(chǎn)進行統(tǒng)一分類編號)

3、對固定資產(chǎn)的使用落實到使用人（機器設(shè)備落實到組）

四、固定資產(chǎn)管理制度的核算部門

1、財務(wù)部為公司固定資產(chǎn)的核算部門

2、財務(wù)部設(shè)置固定資產(chǎn)總帳及明細分類帳

3、財務(wù)部對固定資產(chǎn)的增減變動及時進行帳務(wù)處理

4、財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)每季進行一次盤點，做到帳實相符，保持帳、物、卡一致。

5、資產(chǎn)編號原則

資產(chǎn)類別編碼+公司編碼+四位順序碼

如 外高橋給你公司 科朗叉車Crown Lift trucks TSP extra batteries

對應(yīng)編碼如下：

CLE-WG-000

1五、固定資產(chǎn)管理制度的購置

1、各部門需購置固定資產(chǎn)，需填寫“固定資產(chǎn)申請單”，由部門經(jīng)理批準。

2、經(jīng)批準后，由采購部門安排專人負責采購。

3、固定資產(chǎn)收到后，由固定資產(chǎn)管理部門負責驗收，并填寫“固定資產(chǎn)驗收單”一式三份，在驗收清單中應(yīng)詳細填寫固定資產(chǎn)名稱、規(guī)格型號、金額、供貨廠商，并同時對固定資產(chǎn)進行編號。一份由使用部門留存，一份交財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)處理，一份交資產(chǎn)管理部門填寫固定資產(chǎn)卡片，更新臺帳，落實使用責任人。

六、固定資產(chǎn)管理制度中的轉(zhuǎn)移

1、固定資產(chǎn)在公司內(nèi)部部門員工之間轉(zhuǎn)移調(diào)撥，需填寫“固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移申請單”一式四聯(lián)（格式后附4），送移入部門簽字，確認后交固定資產(chǎn)管理部門，第一聯(lián)由管理部門留存，更新固定資產(chǎn)卡片，第二聯(lián)送交會計部門，第三聯(lián)送交移入部門，第四聯(lián)送交移出部門。將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移單交固定資產(chǎn)管理部門辦理轉(zhuǎn)移登記。

2、固定資產(chǎn)管理部門將固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移登記情況書面通知財務(wù)部，以便進行帳務(wù)處理。

3、注意固定資產(chǎn)編號保持不變，填寫清楚新的使用部門和新的使用人，以便監(jiān)督管理。

七、固定資產(chǎn)管理制度中的出售

固定資產(chǎn)使用部門應(yīng)將閑置的固定資產(chǎn)書面告知管理部門，管理部門擬定處理意見后，按以下步驟執(zhí)行：

1、固定資產(chǎn)如需出售處理，需由固定資產(chǎn)管理部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)出售申請表”

2、列出準備出售的固定資產(chǎn)明細，注明出售處理原因，出售金額，報部門經(jīng)理、生產(chǎn)部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理審批。

3、固定資產(chǎn)出售申請經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對該固定資產(chǎn)進行處置，并對固定資產(chǎn)卡片登記出售日期，臺帳做固定資產(chǎn)減少。

4、財務(wù)部根據(jù)已經(jīng)批準的出售申請表，開具發(fā)票及收款，并對固定資產(chǎn)進行相應(yīng)的帳務(wù)處理。

八、固定資產(chǎn)管理制度中的報廢

1、當固定資產(chǎn)嚴重損壞，沒有維修價值時，由固定資產(chǎn)使用部門提出申請，填寫“固定資產(chǎn)報廢申請表”交固定資產(chǎn)管理部門報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理審批。

2、經(jīng)批準后，固定資產(chǎn)管理部門對實物進行處理。處理后對臺帳及固定資產(chǎn)卡片進行更新，并將處理結(jié)果書面通知財務(wù)部。

3、財務(wù)部依據(jù)總經(jīng)理批準的固定資產(chǎn)報廢申請和實物處理結(jié)果，進行帳務(wù)處理。

九、固定資產(chǎn)管理制度的清查

公司建立固定資產(chǎn)清查制度，清查分年中清查和年末清查，由管理部門和財務(wù)部共同執(zhí)行。固定資產(chǎn)的清查應(yīng)填制“固定資產(chǎn)盤點明細表”，詳細反應(yīng)所盤點的固定資產(chǎn)的實有數(shù)，并與固定資產(chǎn)帳面數(shù)核對，做到帳務(wù)、實物、和固定資產(chǎn)卡片相核對一致。若有盤盈或盤虧，須編報“固定資產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，列出原因和責任，報部門經(jīng)理、財務(wù)部和總經(jīng)理批準后，財務(wù)部進行相應(yīng)的帳務(wù)調(diào)整。管理部門對臺帳和固定資產(chǎn)卡片內(nèi)容進行更新。

十、在建工程管理

財務(wù)部對在建工程應(yīng)按建筑工程、安裝工程、在安裝設(shè)備、更新改造工程、其他支出分工程項目、內(nèi)容進行明細核算。

各部門定期提交進度表，財務(wù)部根據(jù)相關(guān)部門預(yù)測的完工進度進行分期入賬。全部完工達到可使用狀態(tài)時，各部門提供在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)申請表，供財務(wù)部進行賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)。

十一、本辦法由財務(wù)部負責解釋

十二、本辦法自發(fā)布之日起試行。