第一篇：稅務(wù)稽查案卷管理辦法

武漢市地方稅務(wù)局稽查局稅務(wù)稽查案卷管理辦法

（試行稿）第一章 總則

第一條 為加強我市地稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查案卷管理工作，實現(xiàn)對地稅稽查案卷的規(guī)范化、標(biāo)準(zhǔn)化、科學(xué)化管理，提高稽查案卷質(zhì)量及管理工作水平，使其更好地發(fā)揮稅務(wù)稽查的職能作用，依據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細(xì)則、《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》以及省市局有關(guān)規(guī)定，結(jié)合我市“一級稽查”體制改革后的實際情況，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱稅務(wù)稽查案卷是指各級稽查局在稽查選案、檢查、審理、執(zhí)行各環(huán)節(jié)形成的與案件有關(guān)的具有法律效力和保存價值的以文字、符號、圖表、視聽、電磁介質(zhì)等形式存在的全部資料。

第三條 稅務(wù)稽查案卷管理遵循統(tǒng)一規(guī)范、真實完整、科學(xué)實用、安全集中、信息共享的原則。

第四條 全市各級地稅局稽查局稅務(wù)稽查案卷的管理，均適用本辦法。

第二章 稅務(wù)稽查案卷管理

第五條 稅務(wù)稽查案卷由各級地稅局稽查局負(fù)責(zé)管理。稅務(wù)稽查案卷管理分為資料收集整理、立卷歸檔、保管和運用、移交等內(nèi)容。

第六條 各級地稅局稽查局建立稽查案卷管理制度，嚴(yán)格按照制度規(guī)定管理稽查案卷，明確各環(huán)節(jié)責(zé)任，確保管理質(zhì)量。

稽查案卷管理制度主要包括收集整理裝訂制度、保管制度、運用制度等。第七條 各級稽查局應(yīng)設(shè)置獨立檔案室，由審理部門管理。在業(yè)務(wù)上接受本級地稅局檔案管理部門和上級地稅稽查部門的指導(dǎo)和監(jiān)督，并負(fù)責(zé)對本稽查局各部門和下級稽查部門稽查案卷管理工作的指導(dǎo)和監(jiān)督。

稽查局審理部門要配備專（兼）職案卷管理人員，并保持相對穩(wěn)定。檔案管理人員要遵紀(jì)守法，保守檔案秘密，精通檔案業(yè)務(wù)，熟悉地稅稽查工作。

選案、檢查、審理、執(zhí)行等部門負(fù)責(zé)各自環(huán)節(jié)稅務(wù)稽查資料的收集整理；審理部門負(fù)責(zé)資料的立卷、歸檔和對已歸檔的各種案卷資料的保管、運用、移交等事宜。

第八條 稅務(wù)稽查檔案按照紙質(zhì)案卷、視聽案卷、儲存介質(zhì)案卷等分類進行管理。

第三章 稅務(wù)稽查案卷資料的收集整理

第九條 各級稽查局的選案、檢查、審理、執(zhí)行部門應(yīng)在本環(huán)節(jié)工作完畢后，及時按規(guī)定分類歸集本環(huán)節(jié)形成的稽查資料，加注編號后，移交下一環(huán)節(jié)，審理部門收集稽查各環(huán)節(jié)的資料整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。

第十條 各稽查下一環(huán)節(jié)對上環(huán)節(jié)移交的稽查資料負(fù)有書面審核的責(zé)任，凡資料未編序號、內(nèi)容不完整、填寫不規(guī)范、附件不齊全，下一環(huán)節(jié)有權(quán)拒絕接受并退回上環(huán)節(jié)重新制作整理。

第十一條 選案、檢查、審理、執(zhí)行各環(huán)節(jié)使用的稽查文書資料按照統(tǒng)一的樣式和標(biāo)準(zhǔn)要求制作。統(tǒng)一的樣式和標(biāo)準(zhǔn)是指國家稅務(wù)總局印發(fā)的稅收執(zhí)法文書樣式及標(biāo)準(zhǔn)。第四章 稅務(wù)稽查案卷資料的立卷歸檔

第十二條 稅務(wù)稽查資料的立卷，是指審理部門把在稅務(wù)稽查中形成的、處理完畢的、與稽查案件有關(guān)的具有查考保存價值的各種稽查資料整理、分類，形成案卷的過程。

第十三條 各部門應(yīng)在下列時限內(nèi)完成稅務(wù)稽查資料的移送或立卷工作：

（一）選案部門應(yīng)在領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)立案檢查的3日內(nèi)，將案源資料移交給檢查部門，并辦理移交手續(xù)；

（二）檢查部門應(yīng)在案件檢查完畢后5個工作日內(nèi)，將檢查工作中形成的以及上一環(huán)節(jié)移交的全部資料，按照規(guī)定的要求分類整理，移交給審理部門，并辦理移交手續(xù)；

（三）執(zhí)行部門應(yīng)在案件執(zhí)行完畢后3個工作日內(nèi)，將執(zhí)行環(huán)節(jié)形成的相關(guān)資料，按照規(guī)定的要求整理，移交審理部門，并辦理移交手續(xù)；

（四）《稅務(wù)處理決定書》、《稅務(wù)行政處罰決定書》、《不予稅務(wù)行政處罰決定書》、《稅務(wù)稽查結(jié)論》已執(zhí)行完畢的；依照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第四十五條經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)后終結(jié)檢查的；依照《稅務(wù)稽查工作規(guī)程》第七十一條經(jīng)所屬稅務(wù)局局長批準(zhǔn)后終結(jié)執(zhí)行的案件，審理部門應(yīng)當(dāng)在60日內(nèi)收集稽查各環(huán)節(jié)與案件有關(guān)的全部資料，整理成稅務(wù)稽查案卷，歸檔保管。

第十四條 稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)按照被查對象分別立卷，統(tǒng)一編號，做到一案一卷、目錄清晰、資料齊全、分類規(guī)范、裝訂整齊。

第十五條 稅務(wù)稽查案卷分別立為正卷和副卷。正卷主要列入各類證據(jù)材料、稅務(wù)文書等可以對外公開的稽查材料；副卷主要列入檢舉及獎勵材料、案件討論記錄、法定秘密材料等不宜對外公開的稽查材料。如無不宜公開的內(nèi)容，可以不立副卷。副卷作為密卷管理。

第十六條 案卷內(nèi)容的排列順序為：案卷封面、卷內(nèi)目錄、卷內(nèi)材料、案卷封底。

第十七條 案卷封面應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定逐項填寫清楚。案卷封面內(nèi)容包括：案卷名稱、案件編號、稽查對象名稱、納稅人識別號、案件來源、稽查實施日期、稽查所屬期間、稽查人員、案卷編號、立卷人、立卷日期、案卷保管期限等。

第十八條 卷內(nèi)目錄應(yīng)微機打印。內(nèi)容包括：資料序號、資料名稱、頁碼、經(jīng)辦人等。“序號”，填寫每份資料的順序號碼，“資料名稱”，填寫每種稅務(wù)文書及有關(guān)資料的全稱，“頁碼”，填寫每份資料所處的頁次，“經(jīng)辦人”，分別填寫各環(huán)節(jié)資料收集人名稱。

第十九條 稅務(wù)稽查案卷材料應(yīng)當(dāng)按照以下規(guī)則組合排列：

（一）案卷內(nèi)材料原則上按照實際稽查程序依次排列；

（二）證據(jù)材料可以按照材料所反映的問題等特征分類，每類證據(jù)主要證據(jù)材料排列在前，旁證材料排列在后；

（三）其他材料按照形成的時間順序，并結(jié)合材料的重要程度進行排列。

（四）稽查案卷內(nèi)每份或者每組材料的排列規(guī)則：正件在前，附件在后；重要材料在前，其他材料在后；匯總性材料在前，基礎(chǔ)性材料在后。

第二十條 卷內(nèi)資料排列順序（詳見附件1-10）。

一、正卷：

（一）結(jié)論類資料

（二）選案類資料

（三）檢查類資料

（四）審理類資料

（五）執(zhí)行類資料

（六）其他類資料

二、副卷：主要列入檢舉及獎勵材料，案件討論記錄，法定秘密材料等不宜對外公開的稽查材料。

第二十一條 卷內(nèi)文書要求齊全完整，填寫規(guī)范，字跡清晰，語言簡練，各文書的填寫時間要嚴(yán)格按執(zhí)法程序填寫，所查問題表述清楚，定性準(zhǔn)確，援引法律、法規(guī)或者規(guī)章正確無誤，注明文件全稱和文號，引用法律條文具體到條、款、項。

第二十二條 稽查案卷應(yīng)由審理部門整理裝訂。各環(huán)節(jié)案卷應(yīng)在本環(huán)節(jié)處理完畢后于規(guī)定時間內(nèi)移交審理部門，審理部門在收到各環(huán)節(jié)的資料后，應(yīng)按照規(guī)定整理排列后進行總撰編號，在頁面的右上角編寫頁碼，填寫《稅務(wù)稽查案卷目錄》，并在裝訂前，對歸檔資料是否齊全、排列順序是否符合規(guī)定、編號是否正確、卷內(nèi)目錄與卷宗內(nèi)容是否一致等進行檢查，經(jīng)檢查無誤后再行裝訂。裝訂案卷資料時要去掉金屬物；破損的文件應(yīng)當(dāng)裱糊；裝訂區(qū)域過窄的應(yīng)當(dāng)貼邊加寬；字跡擴散的應(yīng)當(dāng)復(fù)制與原件一并立卷。裝訂的案卷應(yīng)要求達到上齊、下齊、右齊，結(jié)實、美觀。

第二十三條 資料裝訂立卷后進行統(tǒng)一編號裝入標(biāo)準(zhǔn)的檔案盒，按子目錄號順序裝盒，可一盒多卷。

第二十四條 案卷號按照 “年度—保管期限”分類，同一年度案卷按永久類、長期類和短期類三種保管期限分別編流水號，每年從1開始不間斷排列。

第二十五條 視聽資料、電磁介質(zhì)可讀取轉(zhuǎn)換資料等應(yīng)當(dāng)單獨存放在卷盒、像冊中。各部門環(huán)節(jié)制作錄音、錄像等視聽資料的，應(yīng)當(dāng)注明制作方法、制作時間、制作人和證明對象等內(nèi)容；視聽資料復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)說明復(fù)制方法、人員、時間和原件存放處等事項；聲音資料，應(yīng)當(dāng)附有該聲音內(nèi)容的文字記錄；對圖像資料，應(yīng)當(dāng)附有必要的文字說明；載有電子數(shù)據(jù)的存儲介質(zhì)應(yīng)在封存包裝物上注明制作方法、制作時間、制作人、文件格式及長度等，注明“與原始載體記載的電子數(shù)據(jù)核對無誤”，并由電子數(shù)據(jù)提供人簽章。同時在裝具上或者資料背面逐件、逐盒(盤)編號，此編號應(yīng)當(dāng)與文字資料的編號相對應(yīng)，并在案卷目錄表中記載。

第二十六條 各類稽查檔案立卷結(jié)束后5日內(nèi)，移交檔案室集中歸檔管理。

第五章 稅務(wù)稽查案卷的保管和運用

第二十七條 各級稽查局建立檔案室，設(shè)置專用檔案柜，分類存放、保管檔案資料。

第二十八條 檔案室要有防盜、防光、防高溫、防火、防潮、防塵、防鼠、防蟲等設(shè)施及必要的保管設(shè)備。檔案室內(nèi)要達到溫度、濕度適宜，清潔衛(wèi)生，無蟲霉滋生。

第二十九條 檔案室應(yīng)當(dāng)建立健全檔案資料保管和運用制度，對檔案的歸檔、移交、庫存、運用等情況及時進行登記和統(tǒng)計，全面反映檔案資料的管理運用情況。第三十條 稽查案卷資料按下列規(guī)定的期限進行保管：

（一）永久案卷。偷稅、逃避追繳欠稅、騙稅、抗稅案件，以及涉嫌犯罪案件，案卷保管期限為永久；

（二）一般行政處罰的稅收違法案件，案卷保管期限為30年；

（三）前兩項規(guī)定以外的其他稅收違法案件，案卷保管期限為10年。

對視聽、電磁介子資料等檔案資料應(yīng)和相對應(yīng)的文字材料的編號相互參照，同期保管。

第三十一條查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當(dāng)按照檔案管理規(guī)定辦理手續(xù)。

（一）稅務(wù)機關(guān)人員需要查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局局長批準(zhǔn)；

（二）稅務(wù)機關(guān)以外人員需要查閱的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)稽查局所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

（三）查閱稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在檔案室進行。借閱稅務(wù)稽查案卷，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時限完整歸還。

（四）未經(jīng)稽查局局長或者所屬稅務(wù)局領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，查閱或者借閱稅務(wù)稽查案卷的單位和個人，不得摘抄、復(fù)制案卷內(nèi)容和材料；不得私自公布、翻印、轉(zhuǎn)借，不得遺失、損壞、折卷、圈畫、涂改、抽取和撕毀章頁等。

（五）檔案管理人員應(yīng)定期檢查借閱登記簿，對逾期未歸還的案卷，應(yīng)向借閱部門催還，對確需延期使用的，必須辦理續(xù)借手續(xù)。

（六）借閱稽查檔案，借閱者負(fù)有保密的責(zé)任，必須為稽查對象及其他當(dāng)事人和稅務(wù)機關(guān)保密。

（七）檔案管理人員應(yīng)熱情服務(wù)，并認(rèn)真地檢查歸還的檔案有無遺失、涂損等現(xiàn)象。

第三十二條 各級地稅局稽查局要對檔案管理情況進行定期或不定期的檢查，主要檢查檔案室設(shè)備和檔案管理情況，保證賬物一致。如有破損或者字跡失真的檔案，應(yīng)當(dāng)及時修復(fù)，磁帶資料應(yīng)當(dāng)每半年左右重新卷繞(倒帶)一次，計算機光盤等機讀資料應(yīng)當(dāng)定期作拷盤處理，保證按期保存。發(fā)現(xiàn)其他問題，應(yīng)及時報告。

第三十三條 檔案管理人員變動時，必須認(rèn)真辦理交接手續(xù)。交接時，交接人員要逐卷核對，發(fā)現(xiàn)問題，分清責(zé)任，逐級上報。

第六章 稅務(wù)稽查案卷的移交

第三十四條 稅務(wù)稽查案卷應(yīng)當(dāng)在立卷次年6月30日前移交所屬稅務(wù)局檔案管理部門保管；稽查局與所屬稅務(wù)局異址辦公的，可以適當(dāng)延遲移交，但延遲時間最多不超過2年。

第三十五條 向本級地稅局的檔案管理部門移交時，要嚴(yán)格辦理移交手續(xù)，填寫《案卷資料移交清冊》，確保檔案資料的完整和責(zé)任分明。

第七章 相關(guān)責(zé)任

第三十六條 全市地稅系統(tǒng)稅務(wù)稽查案卷管理實行統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級管理。市地稅局稽查局對稽查案卷管理工作進行督導(dǎo)、考核；各級稽查局負(fù)責(zé)本局的稽查案卷的管理工作。各級要建立完善稽查案卷管理和責(zé)任制度，加強領(lǐng)導(dǎo)，嚴(yán)格考核，確保稽查案卷管理工作的規(guī)范化、制度化。對未按照本辦法及相關(guān)規(guī)定實行稽查案卷規(guī)范化管理以及管理工作中存在質(zhì)量問題的，由上級機關(guān)對其提出批評，責(zé)令限期改正。第三十七條 各級稽查局和稽查人員發(fā)生下述行為，可根據(jù)危害程度、過錯大小、情節(jié)輕重等，追究相應(yīng)責(zé)任。

（一）收集整理、立卷歸檔稽查案卷資料不及時的；

（二）收集整理、立卷歸檔稽查案卷資料不規(guī)范、不認(rèn)真審核把關(guān)造成資料嚴(yán)重失真的；

（三）隱匿稽查案卷資料、不完整移送的；

（四）不按照規(guī)定運用、移交稽查案卷的；

（五）保管不善，造成稽查案卷資料毀壞、遺失的；

（六）未按規(guī)定保密的；

（七）利用稽查案卷資料和數(shù)據(jù)謀求私利的；

（八）其他過錯行為。

第八章 附 則

第三十八條 本辦法由市地稅局稽查局負(fù)責(zé)解釋。第三十九條 本辦法自印發(fā)之日起執(zhí)行。附列資料：

附件1： 地方稅務(wù)局稽查局稅務(wù)稽查案卷 附件2：稅務(wù)稽查案卷目錄 附件3：

（一）結(jié)論類資料目錄 附件4：

（二）選案類資料目錄 附件5：

（三）檢查類資料目錄 附件6：

（四）審理類資料目錄 附件7：

（五）執(zhí)行類資料目錄 附件8：

（六）其他類資料目錄 附件9： 地方稅務(wù)局稽查局稅務(wù)稽查案卷（副卷）附件10：副卷資料目錄 附件11：附注

附件12：稅務(wù)稽查案卷卷宗內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)及責(zé)任部門

二〇一一年 月 日

第二篇：洛陽市國家稅務(wù)局稅務(wù)稽查案卷管理辦法

洛陽市國家稅務(wù)局稅務(wù)稽查案卷管理辦法

為加強稅務(wù)稽查案卷管理，保證稅務(wù)案件資料的安全與完整，便于日?；楣芾恚ぷ鞯牟榭寂c檢查工作的借鑒，根據(jù)《河南省國家稅務(wù)局稅務(wù)稽查案卷管理辦法》，制定本辦法。

一、案卷資料的傳遞

（一）稽查實施環(huán)節(jié)在案件查結(jié)2日內(nèi)，在微機上將案件移送審理環(huán)節(jié)的同時，紙制案卷也應(yīng)移送審理環(huán)節(jié)；

（二）稽查執(zhí)行人員，在接到納稅人的入庫證據(jù)和調(diào)帳證據(jù)2日內(nèi)將上述資料和稅務(wù)文書回證，執(zhí)行報告移送審理環(huán)節(jié)。

（三）具體要求：

1、“稅務(wù)文書送達回證”的送達人微機自動生成后，送達人還應(yīng)簽名（兩人以上）。

2、立案審批表局長簽名后還應(yīng)加蓋局長的印章；

3、“詢問筆錄”詢問人應(yīng)當(dāng)兩人（包括兩人）以上；

4、稅務(wù)稽查底稿應(yīng)當(dāng)一事一稿；

5、凡提取的證據(jù)，都應(yīng)加蓋企業(yè)公章并由經(jīng)辦人簽上“與原件相符”字樣以及年、月、日；提取的證據(jù)小于A4紙的，應(yīng)當(dāng)把附件粘貼在A4紙上。

二、案卷歸檔

（一）審理環(huán)節(jié)相關(guān)崗位在接到執(zhí)行環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)來執(zhí)行完畢資料30日納立卷歸檔，任何單位和個人不得分散保存。

（二）審理環(huán)節(jié)相關(guān)崗位應(yīng)按照稽查對象分別裝訂立卷，一案一卷，統(tǒng)一封面，統(tǒng)一編號，統(tǒng)一目錄，做到資料齊全，順序規(guī)范，目錄清晰，裝訂整齊牢固。

（三）案卷及卷內(nèi)資料裝訂前，要去掉金屬物，對破損文件、資料及裱糊完整，裝訂區(qū)域過窄的要貼邊加寬，字跡已擴散的要復(fù)制與原件一并立卷，案卷采用三孔一線辦法，沾文書左邊裝訂成冊（每冊不超過200頁為宜）。

案卷以下列順序進行組卷、裝訂。（加“*”的文書應(yīng)附送達回證）

1、案件目錄；

2、立案審批表；

*

3、稅務(wù)處理決定書；

*

4、稅務(wù)稽查結(jié)論；

*

5、稅務(wù)行政處罰決定書；

*

6、不予行政處罰決定書；

*

7、賬務(wù)調(diào)整通知書；

8、執(zhí)行報告；

9、稅收繳款書（復(fù)印件）；

10、調(diào)帳憑證復(fù)印件；

11、稅務(wù)檢查案件提請審理書；

12、審理報告；

*

13、稅務(wù)行政處罰聽證通知書；

14、聽證筆錄及其他書證；

*

15、違法事實不成立通知書；

16、稅務(wù)稽查報告；

17、舉報資料；

*

18、稅務(wù)檢查通知書；

*

19、詢問通知書；

20、詢問（調(diào)查）筆錄；

*

21、調(diào)取賬簿資料通知書；

22、調(diào)取賬簿資料清單；

23、稽查結(jié)果明細(xì)表；

24、稅務(wù)稽查底稿；

25、稅務(wù)稽查原始記錄及其他底稿附件；

26、提取證據(jù)專用收據(jù)；

27、協(xié)查函；

28、協(xié)查回函；

*

29、稅務(wù)行政處罰事項告知書；

30、納稅人陳述申辯資料；

31、稅務(wù)保全、強制執(zhí)行措施相關(guān)文書；

（1）保全類：（組卷順序）

* 限期繳納稅款通知書

* 提供納稅擔(dān)保通知書

納稅擔(dān)保財產(chǎn)清單或納稅擔(dān)保書

* 凍結(jié)存款通知書

* 查封（扣押）證

扣押商品、貨物、財產(chǎn)專用收據(jù)

查封商品、貨物、財產(chǎn)清單

* 解除凍結(jié)存款通知書

* 解除查封（扣押）通知書

阻止欠稅人出境布控申請表

* 邊控對象通知書

阻止欠稅人出境撤控申請表

* 阻止欠稅人出境撤控通知書

（2）強制類：（組卷順序）

* 催繳稅款通知書

* 扣繳稅款通知書

* 查封（扣押）證

扣押商品、貨物、財產(chǎn)專用收據(jù)

查封商品、貨物、財產(chǎn)清單

拍賣（查封、扣押）物品申請審批表

* 拍賣商品、貨物、財產(chǎn)決定書

拍賣商品、貨物、財產(chǎn)清單

稅務(wù)處罰強制執(zhí)行申請書

* 解除凍結(jié)存款通知書

* 解除查封（扣押）通知書

32、其它；

33、稽查資料傳遞卡

三、案卷保管

（一）凡定性為偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅、偽造、倒賣、虛開、非法代開發(fā)票、私印、偽造發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品等并進行了行政處罰的案件，其案卷保管期限為永久；

其他案件，案卷保管期限為短期（其中：一般性稅務(wù)行政處罰案件，其案卷保管期限為十五年；只補稅未進行稅務(wù)行政處罰的案件，或者經(jīng)查實給予退稅的案件，其案卷保管期限為十年）。

未查出問題的案件，其保管期限為二年。

（二）與案件有關(guān)的錄音、錄像、照片及計算機軟盤等其他有關(guān)資料，在適宜的環(huán)境下與案卷同期保管。

（三）本的案卷應(yīng)在次年3月底前向辦公室（檔案室）移交。

四、案卷借閱

（一）稅務(wù)稽查案卷年內(nèi)查閱按照以下規(guī)定辦理：

1、本機關(guān)工作人員查閱稅務(wù)稽查案卷，須征得主管局長同意后方可進行；

2、本機關(guān)以外的單位和個人查閱稅務(wù)稽查案卷，須持單位介紹信，經(jīng)本級稅務(wù)局長簽字批準(zhǔn)后方可進行；

3、查閱稅務(wù)稽查案卷須在資料辦公室進行；

4、需要抄錄、復(fù)制稅務(wù)稽查案卷的，須經(jīng)主管局長批準(zhǔn)，稽查檔案管理人員審查同意，辦理有關(guān)手續(xù)后進行；

5、查閱人要為納稅人及其他當(dāng)事人和稅務(wù)機關(guān)保密。

（二）稅務(wù)稽查案卷年內(nèi)外借按照以下規(guī)定辦理：

1、稅務(wù)稽查案卷不得向本機關(guān)以外的單位和個人借出；

2、本機關(guān)人員借閱稅務(wù)稽查案卷，須經(jīng)主管局長簽字同意，并辦理有關(guān)手續(xù)；

3、對逾期未還的借出案卷，應(yīng)向借閱部門或個人催還或索還；

4、對需續(xù)借的案卷，應(yīng)經(jīng)雙方共同核對后，按規(guī)定辦理借閱手續(xù)；

5、借出的稅務(wù)稽查案卷收回時，檔案管理人員應(yīng)當(dāng)當(dāng)面清點、檢查案卷，并辦理收回稅務(wù)稽查案卷的有關(guān)手續(xù)。

（二）已移交局檔案室的稅務(wù)稽查案卷的查閱和外借，按照檔案室的有關(guān)規(guī)章制度進行。

第三篇：稅務(wù)稽查案卷封面

稅務(wù)稽查案卷

（立案）

案件編號：XXXXXXXXX

納稅人名稱：XXXXXX公司 納稅人識別號：XXXXXXXX 地址：XX市XX路XX號

檢查日期：20XX年X月X日至20XX年X月X日 檢查所屬期間：20XX年X月X日至20XX年XX月XX日 立卷人：XXX

立卷日期：20XX年X月XX日 保管期限：永久

第四篇：稅務(wù)稽查案卷資料排列順序表

稅務(wù)稽查案卷資料排列順序表

稽查案卷立卷時，卷內(nèi)資料一般按下列順序排列：

一、稅務(wù)文書部分。稅務(wù)文書部分的資料按照文書形成的流程環(huán)節(jié)和時間順序排列。有正文和原稿的文書，應(yīng)正文在前，原稿在后。稅務(wù)文書送達回證附列在本部分文書的最后。主要稅務(wù)文書按下列順序排列：

（一）選案類

1、稽查任務(wù)通知書（一戶一書）；

2、舉報資料（舉報案件處理單、舉報信件摘錄單）；

3、轉(zhuǎn)辦資料（轉(zhuǎn)辦案件資料及批件）；

4、上級交辦資料（交辦案件資料及批件）；

5、協(xié)查函件；

6、選案類其他稽查文書。

（二）實施類

1、稅務(wù)稽查報告或稅務(wù)稽查結(jié)論；

2、終止稅務(wù)稽查報告；

3、稅務(wù)案件審理提請書；

4、立案審批表；

5、稽查延期審批表；

6、稅務(wù)檢查通知書；

7、稅務(wù)檢查專用證明書；

8、調(diào)取帳簿、資料通知書；

9、調(diào)取帳簿、資料清單；

10、檢查存款帳戶許可證明；

11、凍結(jié)存款通知書；

12、解除凍結(jié)存款通知書；

13、采取稅收保全措施審批表；

14、查封（扣押）證；

15、查封（扣押）商品、貨物、財產(chǎn)清單；

16、解除查封（扣押）通知書；

17、阻止出境通知書；

18、稅務(wù)文書送達回證；

19、實施類其他文書。

（三）審理類

1、案件審理委員會審議決定書（或重大、疑難案件審理報告）；

2、審理報告（或重大、疑難案件初審報告）；

3、稅務(wù)行政處罰聽證通知書；

4、聽證程序中有關(guān)聽證筆錄等材料；

5、當(dāng)事人陳述、申辯材料；

6、稅務(wù)行政處罰事項告知書；

7、補證、退查通知書；

8、稽查審理延期審批表；

9、稽查審理工作底稿；

10、稅務(wù)文書送達回證；

11、審理類其他文書。

（四）結(jié)論類

1、稅務(wù)行政處理決定書；

2、稅務(wù)行政處罰決定書；

3、稅務(wù)稽查結(jié)論；

4、不予稅務(wù)行政處罰決定書；

5、稅務(wù)案件立案偵查通知書；

6、稅務(wù)案件移送書；

7、稅務(wù)文書送達回證；

8、結(jié)論類其他文書。

（五）執(zhí)行類

1、執(zhí)行報告；

2、稅款、罰款、滯納金等入庫憑證或復(fù)印件；

3、延期入庫審批表；

4、調(diào)整帳務(wù)憑證復(fù)印件；

5、限期繳款通知書；

6、稅務(wù)處罰強制執(zhí)行申請書；

7、扣繳稅款通知書；

8、凍結(jié)存款通知書；

9、解除凍結(jié)存款通知書；

10、提供納稅擔(dān)保通知書；

11、納稅擔(dān)保書；

12、納稅擔(dān)保財產(chǎn)清單；

13、稅收保全、強制執(zhí)行審批表；

14、查封（扣押）證；

15、查封（扣押）商品、貨物、財產(chǎn)清單；

16、解除查封（扣押）通知書；

17、拍賣、變賣（查封、扣押）物品審批表；

18、拍賣、變賣商品、貨物、財產(chǎn)決定書；

19、拍賣、變賣商品、貨物、財產(chǎn)清單；

20、阻止出境通知書；

21、解除阻止出境通知書；

22、行使代位權(quán)或撤銷權(quán)申請書；

23、稅務(wù)文書送達回證；

24、執(zhí)行類其他文書。

二、證據(jù)材料部分。證據(jù)材料部分的資料原則上按稽查報告中實施內(nèi)容的順序排列，稽查工作底稿、證據(jù)復(fù)制（提?。﹩蔚茸C據(jù)材料；對當(dāng)事人、證人的陳述、詢問筆錄，應(yīng)將當(dāng)事人最后一次綜合性筆錄排列在前，其余的分對象按時間順序排列。主要證據(jù)材料部分按下列順序排列：

（一）稅務(wù)稽查工作底稿；

（二）進（銷）貨帳戶、憑證復(fù)制、復(fù)印件；

（三）存款帳戶資料復(fù)制、復(fù)印件；

（四）證據(jù)復(fù)制（提?。﹩?；

（五）其他證據(jù)復(fù)制、復(fù)印件；

（六）現(xiàn)場檢查記錄；

（七）技術(shù)鑒定書；

（八）詢問筆錄；

（九）當(dāng)事人自述或書面申辯材料；

（十）證人證言；

（十一）有關(guān)納稅申報表復(fù)印件；

（十二）有關(guān)財務(wù)會計報表復(fù)印件；

（十三）營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證（副本）復(fù)印件；

（十四）自然人或無證經(jīng)營者身份證復(fù)印件；

（十五）其他證據(jù)材料（包括物證、視聽資料、基本情況等）。

三、備考材料部分。主要備考材料部分按下列順序排列：

（一）卷內(nèi)需要說明的問題；

（二）拓展案件情況；

（三）大要案上報材料；

（四）案件公告、媒體報到的材料；

（五）稅務(wù)稽查建議書；

（六）其他與案件有關(guān)的材料。

第五篇：稅務(wù)稽查工作總結(jié)

緊張而又繁忙的2006年即將過去了，回顧一年來的工作感慨頗多，我稽查三科的同志們在“三個代表”思想的指引下，在分局領(lǐng)導(dǎo)班子的正確領(lǐng)導(dǎo)和親切關(guān)懷下，在兄弟科室的大力支持下，勝利地完成了各項工作任務(wù)?，F(xiàn)將一年來的工作情況總結(jié)如下：

一、強化“稽”字

認(rèn)真履行職能

稅務(wù)稽查是打擊偷漏稅的最直接的手段之一，其基本職能有稽審、監(jiān)控、懲處、督導(dǎo)、促收等，我們在稽查時有效的將這些職能有機地結(jié)合起來，體現(xiàn)了稅務(wù)稽查工作的特點。

二、著眼“穩(wěn)”字

確保收入完成由于目前我區(qū)企業(yè)的經(jīng)營情況不是很好，經(jīng)濟效益下滑，資金周轉(zhuǎn)不暢，導(dǎo)致稅收收入很難完成。稅收收入是我們工作的中心，市局考核收入計劃按平均進度考核，這就要求我們稽查科在完成任務(wù)時也要跟上分局的步伐，每當(dāng)查補出稅款時，我們就立即組織入庫。由于企業(yè)有困難，總想一拖再拖，我們就再三做工作，采取“說破嘴、跑斷腿”窮追不舍的工作態(tài)度催繳入庫，保證了全局一盤棋的步伐。

三、狠抓“素”字

解決營養(yǎng)不良

干部自身素質(zhì)的高低直接反映著稽查質(zhì)量的高低，為了保證稽查質(zhì)量，我科的同志們在跟上分局的業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的同時，本著缺啥補啥的原則，結(jié)合全國稅務(wù)執(zhí)法資格考試，自己每天抽出半個小時的時間“充電”，著重解決工作中急用的知識，掌握最新的稅收動態(tài)，了解最新的稅收政策。通過學(xué)習(xí)每個人的查帳水平有了較大提高，使大家在提高工作能力方面收益匪淺。我國以加入wto，我們必須跟上時代的步伐，否則將被時代所淘汰。在做好業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)的同時，我們沒有放松政治理論的學(xué)習(xí)。今年我們著重學(xué)習(xí)了江澤民“三個代表”的重要思想，學(xué)習(xí)了江澤民“7.31”講話以及在“十六大”上的報告，提高了我們每個人的思想理論水平，為踐行“三個代表”重要思想打下了堅實的基礎(chǔ)。通過一系列政治業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，每位同志的自身素質(zhì)都有了不同程度的提高，稽查業(yè)務(wù)更加精通了，稅收政策、法規(guī)掌握更加準(zhǔn)確了，執(zhí)法程序更加規(guī)范了，政治立場更加堅定了，大大提高了工作效率。

四、力求“準(zhǔn)”字

貫徹稅收政策

在貫徹稅收優(yōu)惠政策方面力求準(zhǔn)確，我們按照分局制定的“四無”承諾，準(zhǔn)確無誤地加以貫徹，我們利用稽查工作得天獨厚的便利條件，具體落實不走過場；在稽查質(zhì)量上力求準(zhǔn)確，“準(zhǔn)”在稽查當(dāng)中很重要，它是稽查結(jié)果的綜合體現(xiàn)，我們在實施稽查前，先對被查企業(yè)納稅情況進評估，找到最佳切入點。實施稽查時，為了政策掌握的準(zhǔn)確，我們還經(jīng)常咨詢綜合科的同志，求得幫助，一年來我們稽查過的企業(yè)沒有因我們的稽查結(jié)果而發(fā)生爭執(zhí)。

五、推進“優(yōu)”字

提高服務(wù)水平

經(jīng)過幾年的“雙評”工作，我們更加牢固地樹立了優(yōu)化服務(wù)意識，我們時刻沒忘以服務(wù)經(jīng)濟發(fā)展，服務(wù)納稅人作為出發(fā)點，改變了過去只注重要求納稅人履行義務(wù)、忽視納稅人權(quán)利，只注重行使征稅權(quán)利、忽視對納稅人服務(wù)的傾向，我們擺正了執(zhí)法與服務(wù)的關(guān)系，增強了服務(wù)意識，將服務(wù)寓于稽查中，贏得了納稅人的理解與支持，從而保證了工作的順利開展。

六、不忘“廉”字

樹立地稅形象

清正廉潔、務(wù)實高效，是我局的治局方略，我們嚴(yán)格按照分局年初簽定的黨風(fēng)廉政建設(shè)責(zé)任狀，一級負(fù)責(zé)一級。一年來，我們認(rèn)真參加分局的各類廉政建設(shè)活動，認(rèn)真學(xué)習(xí)關(guān)于稅務(wù)干部廉潔自律的有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真收看廉政教育片，做到了警鐘長鳴、防微杜漸。平時我們還結(jié)合每個季度的廉正寫實，全體同志重溫自己所寫的廉潔自律保證書。全年累計拒吃請10余次，還謝絕了禮金。我們的做法得到了納稅人的好評。

七、提高“率”字

增強稽查質(zhì)量

考核指標(biāo)中，對選案中標(biāo)率、查補入庫率、處罰率、滯納金加收率分別要求達到60%、80%、10%、100

%。表面上簡單的數(shù)字，實際上標(biāo)準(zhǔn)是非常高的，這就要求我們在稽查中既要高標(biāo)準(zhǔn)又要嚴(yán)要求。稽查中我們不論稅種大小稅額多少，都認(rèn)真對待一絲不茍，為了做到這一點，我們沒少得罪人，盡管如此，我們也樂此不疲任勞任怨。正是有了全科同志的共同努力，才保證了稽查質(zhì)量。

八、突出“嚴(yán)”字

遵守規(guī)章制度

我局是全國稅務(wù)系統(tǒng)文明服務(wù)示范單位，是省級文明單位標(biāo)兵，分局的要求是非常嚴(yán)的，各項規(guī)章制度較細(xì)，平時考核又多。為了樹立良好的地稅干部形象，我們?nèi)仆菊J(rèn)真遵守規(guī)章制度，自覺嚴(yán)格要求自己，“嚴(yán)”字當(dāng)頭，與局領(lǐng)導(dǎo)班子保持一致，時常溫習(xí)稅務(wù)干部的要求和標(biāo)準(zhǔn)，全年沒有發(fā)生違規(guī)現(xiàn)象。

九、強調(diào)“宣”字

普及稅法知識

宣傳稅法是我們的一項工作內(nèi)容，今年四月稅法宣傳月期間，我科負(fù)責(zé)了兩幅大的宣傳條幅，接到任務(wù)后，我們立即行動，克服了諸多困難，圓滿地完成了任務(wù)。此外，我們還負(fù)責(zé)了市局稅法宣傳的部分工作，得到了市局領(lǐng)導(dǎo)的肯定。平時，我們在稽查時也不忘稅法的宣傳，隨時隨地解答一些人的咨詢，得到了納稅人的好評。

十、其他方面

1、地域管理，我們擔(dān)負(fù)電力辦事處，盡管路途比較遠，天氣寒冷，我們照樣按照分局的要求做好地域戶籍管理，及時將檢查情況報告有關(guān)科室。

2、臨時工作，我們對局里安排地臨時工作，積極按時間、按規(guī)定保質(zhì)保量完成。

3、存在的不足，我們的稽查質(zhì)量有待進一步提高，特別是我們的檢查表及文書的制作還需下大力氣，這些都是我們今后需努力的地方。