第一篇：在集團(tuán)公司2014年度審計(jì)工作座談會(huì)的講話

在集團(tuán)公司2014年度審計(jì)工作座談會(huì)的講話

（2014年2月）

立責(zé)于心強(qiáng)監(jiān)督 履責(zé)于行謀發(fā)展

同志們：

大家辛苦了！新年伊始，萬(wàn)象更新，在這充滿生機(jī)的時(shí)節(jié)，經(jīng)集團(tuán)公司主要領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)召開這次會(huì)議，主要目的是，總結(jié)2013年審計(jì)工作成績(jī)，評(píng)選先進(jìn)單位和優(yōu)秀審計(jì)人員，探討部署下一步工作，進(jìn)一步動(dòng)員各級(jí)審計(jì)部門和審計(jì)人員認(rèn)清形勢(shì)，明確任務(wù)，鼓足干勁，創(chuàng)新進(jìn)取，為促進(jìn)集團(tuán)公司高效跨越發(fā)展保駕護(hù)航。剛才各單位做了很好的總結(jié)發(fā)言，非常精彩，工作各有特色，應(yīng)該說在過去的一年里各單位都做了大量工作，承擔(dān)了很多重要任務(wù)和責(zé)任壓力，較好的發(fā)揮了職能作用。在此，我代表集團(tuán)公司審計(jì)部向辛勤工作在審計(jì)戰(zhàn)線上的同行們表示親切慰問和感謝。

在過去的一年里集團(tuán)公司上下一心，全力完成了“2984089”年度工作目標(biāo)，實(shí)現(xiàn)了“十二五”開局年高點(diǎn)起步，煤炭產(chǎn)量突破9800萬(wàn)噸，營(yíng)業(yè)收入突破1080億元，利潤(rùn)總額突破190億元，資產(chǎn)總額突破2300億元，是集團(tuán)公司發(fā)展史上跨越最大、成效最顯著的一年。2014年是實(shí)施十二五規(guī)劃承上啟下的重要一年，是集團(tuán)公司區(qū)域發(fā)展不斷拓展，經(jīng)營(yíng)領(lǐng)域不斷延伸，發(fā)展速度不斷加快，體制機(jī)制改革不斷深化，管理內(nèi)涵不斷提升的關(guān)鍵一年。客觀分析當(dāng)前面臨的形勢(shì)，壓力非常巨大，歐債危機(jī)，世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇不確定、不穩(wěn)定，匯率、市場(chǎng)、政府規(guī)制等多重風(fēng)險(xiǎn)，國(guó)家壓煤價(jià)、提電價(jià)、煤炭稅負(fù)的加大，我們內(nèi)部產(chǎn)業(yè)發(fā)展的不均衡，煤化工、電解鋁大虧損，建設(shè)項(xiàng)目多，資金需求大，資金鏈安全的壓力巨大，經(jīng)濟(jì)形勢(shì)十分嚴(yán)峻，等等吧，可以說是“內(nèi)憂外患”，面對(duì)嚴(yán)峻的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)，為確保實(shí)現(xiàn)2014年“8885098”的經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)，集團(tuán)公司上下要樹立過緊日子的思想，出臺(tái)了“十個(gè)嚴(yán)控、十個(gè)一律”超常規(guī)舉措，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)加大，作為審計(jì)人員，如何做好自己的本職工作，如何發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督和服務(wù)的職能作用，如何體現(xiàn)我們審計(jì)的價(jià)值。下面我再講兩點(diǎn)意見。

一、2013年主要工作簡(jiǎn)要回顧

2013年，集團(tuán)公司各級(jí)審計(jì)部門和審計(jì)人員圍繞集團(tuán)公司中心工作和年度經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)，深入貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，夯實(shí)基礎(chǔ)，拓寬領(lǐng)域，加大力度，懲防并舉，以提高經(jīng)濟(jì)運(yùn)行質(zhì)量和提升集團(tuán)管控水平為宗旨，強(qiáng)化過程監(jiān)督，注重風(fēng)險(xiǎn)管控，構(gòu)建預(yù)警機(jī)制，防范、化解和控制各類經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。牢牢把握“管理+效益”的工作定位和“揭露問題、規(guī)范管理、提高效益”的總體思路，切實(shí)增強(qiáng)審計(jì)人員的大局意識(shí)、責(zé)任意識(shí)和服務(wù)意識(shí)，認(rèn)真履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，全面提升審計(jì)工作水平和實(shí)效，較好的發(fā)揮了審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能作用。2013年的集團(tuán)公司審計(jì)工作呈現(xiàn)五大亮點(diǎn)： 一是制度建設(shè)更加完善。為推進(jìn)審計(jì)工作制度化、規(guī)范化建設(shè)，按照“抓建設(shè)、強(qiáng)素質(zhì)、保質(zhì)量、樹形象”的要求，健全工作機(jī)制，規(guī)范審計(jì)行為，修訂完善制度規(guī)定6項(xiàng)，提出貫徹上級(jí)規(guī)定意見2項(xiàng)。通過規(guī)范制度，使審計(jì)工作的程序、過程控制規(guī)范化，使審計(jì)結(jié)論更加客觀、公正、有效，審計(jì)工作質(zhì)量得到穩(wěn)步提高，審計(jì)部門形象得到進(jìn)一步提升。

二是審計(jì)工作得到了集團(tuán)公司黨政主要領(lǐng)導(dǎo)高度重視。對(duì)審計(jì)查出的問題、出具的審計(jì)意見以及作出的審計(jì)決定都極為關(guān)注，多次聽取目標(biāo)管理責(zé)任審計(jì)情況匯報(bào)，并召開了集團(tuán)公司審計(jì)分析通報(bào)會(huì)。會(huì)上王董事長(zhǎng)、李總經(jīng)理的重要講話深刻闡述了加強(qiáng)審計(jì)工作的極端重要性，為當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的審計(jì)工作指明了方向。

三是創(chuàng)新審計(jì)方法，按照“挖深度、變角度、提高度”要求，審計(jì)質(zhì)量和效率得到了顯著提高。根據(jù)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題分析通報(bào)會(huì)精神，組織由集團(tuán)公司紀(jì)委監(jiān)察處、審計(jì)部、人資部、財(cái)務(wù)部、計(jì)劃部、基建處六部門組成的聯(lián)合檢查組，對(duì)榆林能化公司甲醇廠、深圳辦事處、青島辦事處、國(guó)際焦化公司、電鋁分公司等五個(gè)單位經(jīng)營(yíng)管理情況進(jìn)行了專項(xiàng)解剖檢查。通過深入剖析檢查發(fā)現(xiàn)，五個(gè)單位不同程度存在違規(guī)違紀(jì)、管理失控、風(fēng)險(xiǎn)隱患和效益流失問題，有的甚至出現(xiàn)內(nèi)外勾結(jié)、謀取私利，可以說這些問題不解決，必將以企業(yè)的大虧損和干部的倒下為代價(jià)。通過抓住典型、深入解剖、公開曝光、處理處罰等方式，有效發(fā)揮了審計(jì)監(jiān)督作用。

四是持續(xù)推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，為審計(jì)實(shí)施奠定了堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。積極與用友審計(jì)軟件公司合作，在去年成功開發(fā)“兗礦集團(tuán)ERP審計(jì)數(shù)據(jù)中心系統(tǒng)”的基礎(chǔ)上，今年又成功升級(jí)為網(wǎng)絡(luò)6.8版，全面實(shí)現(xiàn)了網(wǎng)絡(luò)審計(jì)與在線實(shí)時(shí)監(jiān)督。審計(jì)技術(shù)手段進(jìn)一步完善，有效降低了審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)工作質(zhì)量和效率得到較大提升。

五是加大審計(jì)處理處罰力度，嚴(yán)格執(zhí)法執(zhí)紀(jì)，最大限度地維護(hù)了企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益。全年完成了93家單位目標(biāo)管理責(zé)任制審計(jì)，14名領(lǐng)導(dǎo)干部離任審計(jì)，7個(gè)專項(xiàng)審計(jì)，8項(xiàng)解剖審計(jì)，完成全年審計(jì)計(jì)劃的196%。查處違規(guī)違紀(jì)金額78591萬(wàn)元，避免了大量風(fēng)險(xiǎn)隱患和潛在損失，對(duì)存在問題的單位和個(gè)人進(jìn)行了嚴(yán)肅處理，收繳罰款8374.3萬(wàn)元，其中處罰單位6351萬(wàn)元，處罰個(gè)人29.3萬(wàn)元。提出完善管理、降低風(fēng)險(xiǎn)、增收節(jié)支的審計(jì)建議500余條。由于及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)預(yù)警，防微杜漸，發(fā)揮了“免疫系統(tǒng)”功能作用。

這些成績(jī)的取得，得益于集團(tuán)公司的科學(xué)決策和堅(jiān)強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，靠得是各級(jí)審計(jì)部門認(rèn)真貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀和集團(tuán)公司的部署要求，來(lái)自于每一位審計(jì)人員的愛崗敬業(yè)，忠誠(chéng)勤勉和創(chuàng)新奉獻(xiàn)。

二、如何進(jìn)一步提高審計(jì)工作水平，做好2014年度審計(jì)工作

第一，審計(jì)工作的核心問題是“審什么，怎么審”。剛才大家也都提到了，審計(jì)監(jiān)督要突出重點(diǎn)，重點(diǎn)就是“審什么”，抓住重點(diǎn)項(xiàng)目，重點(diǎn)問題，揭示深層次原因，利用審計(jì)典型案例，給企業(yè)以警示。在審計(jì)過程中，審計(jì)人員不應(yīng)該是僅僅對(duì)發(fā)現(xiàn)的特定問題按制度處理、處罰、通報(bào)、監(jiān)督改進(jìn)，而是還要分析這些問題確實(shí)是具有個(gè)別性還是普遍性，是制度缺陷，還是舞弊，或者是執(zhí)行制度人員的理解不到位，疏忽馬虎。仔細(xì)分析后要想辦法來(lái)規(guī)范這類問題，目的是防止第8次發(fā)生，這才是審計(jì)工作的關(guān)鍵。如果審計(jì)中經(jīng)常發(fā)生同類的問題，那就是審計(jì)人員的工作不到位、不徹底。如果通過改變控制程序使審計(jì)中發(fā)現(xiàn)的問題從源頭上得到了解決，那么就是將審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為管理成果的過程，審計(jì)的監(jiān)督職能就轉(zhuǎn)化為服務(wù)職能，從而實(shí)現(xiàn)了促進(jìn)企業(yè)增加價(jià)值?！霸趺磳彙?，既是審計(jì)工作規(guī)范，也是審計(jì)原則問題。要做好審前調(diào)查，要審計(jì)關(guān)口前移，要實(shí)行項(xiàng)目主審負(fù)責(zé)制。審計(jì)工作不到位，該審的你不審或者審計(jì)結(jié)果不真實(shí)，審計(jì)人員要負(fù)什么責(zé)任？主審要負(fù)什么責(zé)任？部長(zhǎng)要負(fù)什么責(zé)任？我們都有規(guī)定。審計(jì)要想有作為首先要有領(lǐng)導(dǎo)信賴支持，你的結(jié)果不真實(shí)，數(shù)字是錯(cuò)誤的，該審的沒審出來(lái)，或者審出來(lái)了又沒上報(bào)。領(lǐng)導(dǎo)怎么信任你！再就是要統(tǒng)一政策尺度和標(biāo)準(zhǔn)，說審計(jì)是得罪人的活，這種說法是很片面的，我常說當(dāng)你把所有人都得罪了，你也就誰(shuí)也不得罪了，為什么？因?yàn)槲覀兪侵v原則的，處理處罰尺度是一樣的，而且我們是職責(zé)所在，都是為了工作，沒有個(gè)人恩怨，大家會(huì)理解我們的。

第二，加強(qiáng)隊(duì)伍建設(shè)，提高審計(jì)人員的素質(zhì)和業(yè)務(wù)水平。沒有一個(gè)高素質(zhì)的隊(duì)伍，怎么去審別人？打鐵先要自己硬。首先要不斷優(yōu)化審計(jì)人員結(jié)構(gòu)，通過交流、選拔、競(jìng)爭(zhēng)上崗等方式，把那些原則性強(qiáng)、政治素質(zhì)高、業(yè)務(wù)精通的同志，充實(shí)到審計(jì)崗位上來(lái)，把想干事、會(huì)干事、品質(zhì)好的同志充實(shí)到審計(jì)隊(duì)伍中來(lái)。其次要加強(qiáng)學(xué)習(xí)，每個(gè)人都有自己的知識(shí)缺陷，三天不學(xué)習(xí)腦子是空的，學(xué)習(xí)是終身的任務(wù)，要真正把讀書學(xué)習(xí)當(dāng)成一種生活態(tài)度、一種工作責(zé)任、一種精神追求，做到愛讀書、勤讀書、會(huì)讀書和讀好書，干什么學(xué)什么、缺什么補(bǔ)什么。工作中有一些好想法要記錄下來(lái)，筆頭要勤。靈機(jī)閃念，也要隨時(shí)記錄，要養(yǎng)成好的習(xí)慣。審計(jì)人員要履行好監(jiān)督職責(zé)，對(duì)自身的要求就應(yīng)更嚴(yán)格一些。只有自身各方面都過硬，才有資格和底氣去監(jiān)督別人。審計(jì)人員只有全面加強(qiáng)業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，具有較強(qiáng)的審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)和業(yè)務(wù)知識(shí)，掌握較全面法律法規(guī)知識(shí)和政策水平，才能履行好審計(jì)工作職責(zé)，才能提升審計(jì)工作質(zhì)量。要努力營(yíng)造“我要學(xué)”的學(xué)習(xí)氛圍，把審計(jì)工作與學(xué)習(xí)相互融合，使學(xué)習(xí)成為工作常態(tài)、生活常態(tài)，在工作中加強(qiáng)學(xué)習(xí)，在學(xué)習(xí)中助推工作，真正做到學(xué)習(xí)工作化、工作學(xué)習(xí)化，學(xué)用結(jié)合，力求練就“提筆能寫、開口能說、有事能辦、無(wú)事能思”的本領(lǐng)，實(shí)現(xiàn)自身素質(zhì)、綜合管理水平和服務(wù)質(zhì)量的提升。

第三，加強(qiáng)組織紀(jì)律和職業(yè)道德建設(shè)，“做事先做人,做人先立德”，“己身不正、焉能正人”。審計(jì)人員要堅(jiān)持以廉為本，帶頭執(zhí)行各項(xiàng)廉政規(guī)定，保證審計(jì)工作的獨(dú)立性和客觀公正性，維護(hù)審計(jì)部門廉潔形象。面對(duì)誘惑，要守寧?kù)o之境。有了平常的心境，就會(huì)遠(yuǎn)離浮躁，就會(huì)少了貪欲的心念。懷感恩之心，給自己正確的角色定位，有“寵辱不驚”的豁達(dá)胸懷，以健康心態(tài)甘過平淡生活。要善于主宰自己的生活，“知足常樂”，耐得住寂寞，守得住清貧，把得住小節(jié)，不糾纏，不折騰，切實(shí)做到平平淡淡、從從容容才是真，只有靜下來(lái)才有清醒的認(rèn)識(shí)。執(zhí)行工作紀(jì)律，嚴(yán)格落實(shí)審計(jì)紀(jì)律八項(xiàng)規(guī)定，要守住廉政建設(shè)的“底線和底氣”弘揚(yáng)“忠誠(chéng)、勤勉、公正、客觀、創(chuàng)新、增值”的審計(jì)文化，建設(shè)“學(xué)習(xí)型、創(chuàng)新型、效率型、文明型和廉潔型”的審計(jì)隊(duì)伍。

同志們，2014年集團(tuán)公司的發(fā)展賦予我們審計(jì)人員更多使命，任重道遠(yuǎn)，職責(zé)重大，把握今天，展望未來(lái)，各級(jí)審計(jì)部門和審計(jì)人員一定要抓住機(jī)遇，迎難而上，樹立“內(nèi)部審計(jì)是資源、是品牌、是生產(chǎn)力”的價(jià)值觀，在維護(hù)集團(tuán)公司經(jīng)濟(jì)秩序、充分發(fā)揮審計(jì)“免疫系統(tǒng)”功能和建設(shè)性作用的道路上邁出新的更大步伐，為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)公司跨越發(fā)展做出積極貢獻(xiàn)！祝愿大家在新的一年里，身體健康，心想事成，百尺竿頭更進(jìn)一步！

第二篇：在審計(jì)工作會(huì)上的講話

在全市審計(jì)機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作

會(huì)議上的講話

派駐紀(jì)檢監(jiān)察組組長(zhǎng)

高寶林

各位同志們，大家上午好！

過去的一年，全市各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)以習(xí)近平新時(shí)代中國(guó)特色社會(huì)主義思想為指引，認(rèn)真落實(shí)中央、省委、市委關(guān)于全面從嚴(yán)治黨的部署要求，以永遠(yuǎn)在路上的堅(jiān)韌和執(zhí)著，持之以恒貫徹落實(shí)中央八項(xiàng)規(guī)定精神，落實(shí)全面從嚴(yán)治黨主體責(zé)任，切實(shí)加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)，一體推進(jìn)“三不”重要方略，馳而不息糾治“四風(fēng)”，始終聚焦主責(zé)主業(yè)，依法忠誠(chéng)履行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，全系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)取得巨大成效，未發(fā)生重大違規(guī)違紀(jì)現(xiàn)象，積極配合紀(jì)檢工作，向全市紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)移送案件線索

條，充分發(fā)揮了審計(jì)在懲治腐敗中的“尖兵”和“利劍”作用。

在肯定成績(jī)的同時(shí)，我們也要清醒地看到，全系統(tǒng)黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)形勢(shì)依然嚴(yán)峻復(fù)雜，全面從嚴(yán)治黨依然任重道遠(yuǎn)。今年是建黨100周年，是全面開啟社會(huì)主義現(xiàn)代化建設(shè)新征程的第一年，是呂梁“十四五”轉(zhuǎn)型出雛型開局之年，做好黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗工作意義重大。關(guān)于2021年全市審計(jì)機(jī)關(guān)黨風(fēng)廉政工作，我講幾點(diǎn)意見：

第一、全面加強(qiáng)黨風(fēng)廉政建設(shè)。

全市審計(jì)機(jī)關(guān)要始終保持對(duì)腐敗和作風(fēng)問題的高度警覺，堅(jiān)定不移推進(jìn)全面從嚴(yán)治黨，始終保持懲治腐敗高壓態(tài)勢(shì)，一體推進(jìn)不敢腐、不能腐、不想腐，堅(jiān)持不懈抓好黨內(nèi)政治生態(tài)建設(shè)，切實(shí)擔(dān)負(fù)起全面從嚴(yán)治黨政治責(zé)任，堅(jiān)決把黨風(fēng)廉政建設(shè)和反腐敗斗爭(zhēng)進(jìn)行到底，為呂梁“十四五”發(fā)展開好局起好步、轉(zhuǎn)型發(fā)展蹚新路出雛型提供堅(jiān)強(qiáng)保障。

第二、毫不動(dòng)搖堅(jiān)持嚴(yán)管嚴(yán)治。

要扎實(shí)推進(jìn)黨風(fēng)廉政建設(shè)工作，梳理廉政風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，動(dòng)態(tài)更新干部廉政檔案，有效防范審計(jì)廉政風(fēng)險(xiǎn)；要強(qiáng)化執(zhí)行民主集中制，重大事項(xiàng)決策，重大事項(xiàng)請(qǐng)示報(bào)告，上級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)黨組和下級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)班子成員集體談話、述職述廉評(píng)議等制度；要推動(dòng)廉政案例警示教育具體化常態(tài)化，研究制定審計(jì)系統(tǒng)廉政文化建設(shè)的具體措施；要堅(jiān)決整治形式主義、官僚主義，健全完善糾治“四風(fēng)”長(zhǎng)效機(jī)制；要堅(jiān)決杜絕審計(jì)干部違規(guī)入股企業(yè)，搞以權(quán)謀私。

第三，堅(jiān)決支持紀(jì)檢監(jiān)察工作。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)黨組特別是主要負(fù)責(zé)同志要旗幟鮮明地支持派駐紀(jì)檢監(jiān)察組監(jiān)督執(zhí)紀(jì)問責(zé)。一是審計(jì)干部要主動(dòng)接受派駐紀(jì)檢監(jiān)察組的監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)“四嚴(yán)禁”“八不準(zhǔn)”和各項(xiàng)廉潔紀(jì)律，警惕被圍獵，也要防止燈下黑。二是全市審計(jì)機(jī)關(guān)黨組要帶頭嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)監(jiān)督職責(zé)，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問題線索，不管涉及到誰(shuí)、職務(wù)有多高，都要毫不含糊堅(jiān)決支持、全力配合查處，確保審計(jì)監(jiān)督權(quán)始終在監(jiān)督下運(yùn)行、在法律軌道上推進(jìn)。三是要健全完善審計(jì)成果運(yùn)用機(jī)制。善于運(yùn)用審計(jì)成果，建立健全經(jīng)常性信息通報(bào)，問題線索移送與案件協(xié)查、查處結(jié)果運(yùn)用反饋等工作機(jī)制。對(duì)于審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題和線索，要認(rèn)真梳理，仔細(xì)甄別，及時(shí)通報(bào)紀(jì)檢監(jiān)察、組織人事、巡視巡查等部門，提高審計(jì)成果運(yùn)用效能。

第三篇：如何做好審計(jì)工作座談會(huì)發(fā)言稿

尊敬的各位領(lǐng)導(dǎo)、各位同志：

去年的此時(shí)，我還是一名剛參加工作的審計(jì)新人，那時(shí)的我熱切的希望著能轉(zhuǎn)變角色，擺脫學(xué)生氣，盡快進(jìn)入審計(jì)工作狀態(tài)。經(jīng)過一年時(shí)間的學(xué)習(xí)、磨練與成長(zhǎng)，我依舊是一名審計(jì)新人，但這個(gè)新，是辭舊迎新的新，是更新升級(jí)的新，審計(jì)新人2 0版，對(duì)審計(jì)工作有新的認(rèn)識(shí)。

都說咱們這份工作難，難在哪里審計(jì)難、處理難、整改更難，誠(chéng)然，這一審計(jì)難題的長(zhǎng)期存在，與現(xiàn)有審計(jì)體制、環(huán)境有關(guān)，但我們不能以此作為逃避責(zé)任、消極怠工的借口。十八屆四中全會(huì)后，隨著審計(jì)地位提高，審計(jì)環(huán)境將有所改善，審計(jì)責(zé)任也更大。機(jī)遇與挑戰(zhàn)并存，能力與責(zé)任比肩，新常態(tài)下如何做好審計(jì)工作，我認(rèn)為要從踐行三知精神，回歸學(xué)生本色著手。

什么是三知精神? 首先，是知足，即知足常樂。作為一名基層審計(jì)人員，應(yīng)該珍惜工作機(jī)會(huì)，熟悉和熱愛自己從事的審計(jì)事業(yè)。以知足的心態(tài)去工作，才能在枯燥的數(shù)字和繁雜的票據(jù)里靜下心來(lái)，遠(yuǎn)離抱怨和牢騷，快樂審計(jì)；才能在雷區(qū)前止步，保持清風(fēng)正氣，廉潔審計(jì)；才能淡泊明志、與人為善，保持良好的溝通協(xié)作，輕松審計(jì)。

其次，是知不足，要知道自己的不足之處。

第四篇：李福申副總經(jīng)理在集團(tuán)公司審計(jì)工作會(huì)上的講話(錄音整理稿)

李福申副總經(jīng)理在集團(tuán)公司審計(jì)工作

座談會(huì)上的講話

2017年3月30日 錄音整理，未經(jīng)本人審閱

同志們：

在公司發(fā)展轉(zhuǎn)型關(guān)鍵時(shí)期召開這次審計(jì)會(huì)議，意義還是比較大的。近幾年審計(jì)戰(zhàn)線上的同志們作了大量的工作，為公司健康有序發(fā)展做出了突出貢獻(xiàn)，得到了集團(tuán)公司黨組的高度認(rèn)可和評(píng)價(jià)。過去的一年是中國(guó)聯(lián)通發(fā)展史上不平凡的一年，上個(gè)月我們發(fā)布了業(yè)績(jī)公告，集團(tuán)總公司、母公司合并報(bào)表利潤(rùn)只有1.35個(gè)億，上市公司是6億左右，經(jīng)濟(jì)效益滑到了幾乎虧損邊緣。過去一年審計(jì)部門以從嚴(yán)治企、高度負(fù)責(zé)的精神，嚴(yán)格依法審計(jì)，盡職擔(dān)當(dāng)，以發(fā)現(xiàn)問題和揭示風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向，在重大違規(guī)違紀(jì)問題查處和重要風(fēng)險(xiǎn)隱患揭示上切實(shí)發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)重要作用，特別是通過審計(jì)揭示的陜西分公司業(yè)績(jī)?cè)旒?、舞弊的行為，得到了集團(tuán)黨組的高度重視，堅(jiān)決對(duì)此類問題采取零容忍的態(tài)度。曉初同志說要用陜西事件這個(gè)教訓(xùn)，震懾教育全集團(tuán)，今后遇到此問題集團(tuán)黨組快速界定，只要是抓住，無(wú)論是哪個(gè)層級(jí)，堅(jiān)決零容忍處理，必須把中國(guó)聯(lián)通的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)恢復(fù)理性。尤其是在今天，中國(guó)聯(lián)通發(fā)展最艱難的時(shí)期，轉(zhuǎn)型關(guān)鍵的時(shí)期，對(duì)這個(gè)問題要采取高壓態(tài)度，集團(tuán)黨組對(duì)此類問題態(tài)度是堅(jiān)決的，嚴(yán)肅責(zé)令整改，對(duì)陜西問題，責(zé)令整改和進(jìn)行責(zé)任追究。在集團(tuán)上下要形成震懾。在披露業(yè)績(jī)的前一周，集團(tuán)黨組再次召開黨組會(huì)對(duì)這個(gè)事件進(jìn)行專題研究。黨組決定對(duì)原總經(jīng)理進(jìn)行免職處理，對(duì)造假數(shù)額大，時(shí)間早，時(shí)間長(zhǎng)的三個(gè)地市公司一把手從嚴(yán)處理，通信史上沒有。省公司市場(chǎng)、信息化、財(cái)務(wù)、審計(jì)、法律風(fēng)險(xiǎn)部門的負(fù)責(zé)人全部問責(zé)。從2011年持續(xù)到2016年，省公司失管失控，這些綜合監(jiān)督管理部門不盡職、不作為。所以黨組在充分討論，在認(rèn)真調(diào)查的基礎(chǔ)上，有關(guān)部門和紀(jì)檢全面開展調(diào)查，最后做出這個(gè)決定，這是史上最嚴(yán)重的一次，也向全集團(tuán)釋放了信號(hào)，越是公司發(fā)展艱難的時(shí)期越要講誠(chéng)信，講誠(chéng)實(shí)。現(xiàn)在開始就是從嚴(yán)，希望今后各省級(jí)公司對(duì)集團(tuán)公司黨組下的決定，發(fā)出的指令，不得設(shè)障礙，不得再不作為！過了這個(gè)小長(zhǎng)假曉初同志要組織北方十省一把手和部分一季度經(jīng)營(yíng)已經(jīng)出現(xiàn)嚴(yán)重問題的分公司一把手到廣東開會(huì)?？纯茨瓿醪贾靡幌盗姓叽胧┑穆鋵?shí)情況?，F(xiàn)在落地叫沙灘流水不到頭，部分省公司官僚作風(fēng)嚴(yán)重，渠道轉(zhuǎn)型、發(fā)展模式轉(zhuǎn)型是黨組針對(duì)當(dāng)前市場(chǎng)大的環(huán)境和當(dāng)前公司實(shí)際確定的既定的策略。我們部署做得什么樣？說發(fā)展模式要轉(zhuǎn)型，就簡(jiǎn)單的把渠道都關(guān)了，導(dǎo)致傳統(tǒng)渠道發(fā)展用戶下滑嚴(yán)重，就這么簡(jiǎn)單去做。公司轉(zhuǎn)型是要求我們要按照集團(tuán)公司年初工作會(huì)確定的一系列策略閉環(huán)落地?，F(xiàn)在我們的毛病就是簡(jiǎn)單部署。說壯士斷腕降成本，官僚職能部門或管理層就是月成本給我下降多少？不帶具體動(dòng)作，不帶具體措施，不做溝通。就這么超級(jí)簡(jiǎn)單，行不行？現(xiàn)在集團(tuán)到了轉(zhuǎn)型的關(guān)鍵時(shí)期，需要我們大家共同努力，把中國(guó)聯(lián)通的轉(zhuǎn)型做好。近兩年，中央、國(guó)務(wù)院陸續(xù)下發(fā)了審計(jì)改革和深化國(guó)有企業(yè)國(guó)有資本審計(jì)的監(jiān)督的若干文件規(guī)定，要求加強(qiáng)黨對(duì)審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，落實(shí)企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子的主體責(zé)任。省公司黨委聽沒聽過審計(jì)工作匯報(bào)？有沒有專題研究過審計(jì)工作？聽沒聽過審計(jì)工作案例的查處問題的整改。落實(shí)主體責(zé)任，這是中央的要求，按照全面從嚴(yán)治黨的要求，不能再這樣不了了之?，F(xiàn)在鋪天蓋地的這么多的審計(jì)問題，就要一個(gè)一個(gè)破解。審計(jì)和紀(jì)委聯(lián)合工作，不攜手整治基礎(chǔ)管理，公司的轉(zhuǎn)型就無(wú)從談起。如果我們要做一個(gè)認(rèn)真的功課，把全集團(tuán)，從融合到現(xiàn)在的審計(jì)報(bào)告都翻出來(lái)，重新梳理反查你們的單位，會(huì)反映出諸多的問題沒有得到處理。處理陜西問題實(shí)施了一個(gè)問責(zé)，下決心要對(duì)其他審計(jì)查處的結(jié)果進(jìn)行問責(zé)。這也是這次審計(jì)會(huì)給大家傳遞的一個(gè)信息。

下面我從有責(zé)任、有作為、有成效、有擔(dān)當(dāng)做好當(dāng)前及以后的審計(jì)工作。有責(zé)任就是要站在全面從嚴(yán)治黨，全面從嚴(yán)治企的高度，強(qiáng)化和落實(shí)各級(jí)公司和管理層的主體責(zé)任。要全面從嚴(yán)治黨和全面從嚴(yán)治企的高度來(lái)認(rèn)識(shí)這個(gè)問題，這是政治。樹立正確的事業(yè)觀、業(yè)績(jī)觀，確保公司健康持續(xù)發(fā)展。有作為，就是審計(jì)要以公司戰(zhàn)略目標(biāo)和重點(diǎn)任務(wù)為中心，服務(wù)戰(zhàn)略落地，助力創(chuàng)新發(fā)展，較真管理規(guī)范，這就有作為。有成效，就是要推進(jìn)審計(jì)手段和機(jī)制體制的創(chuàng)新改革，確保審計(jì)質(zhì)量，強(qiáng)化審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化，提升審計(jì)的影響力和審計(jì)價(jià)值。有擔(dān)當(dāng)，就是要強(qiáng)化和落實(shí)審計(jì)人員的監(jiān)督責(zé)任。在揭示嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)、重大損失浪費(fèi)、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患方面，要敢于較真，敢于碰硬，要敢于擔(dān)當(dāng)。

第一方面，強(qiáng)化落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)班子審計(jì)工作的兩個(gè)主體責(zé)任。第一個(gè)主體責(zé)任是落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)本單位內(nèi)部控制有效性、經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)性的主體責(zé)任。各級(jí)公司領(lǐng)導(dǎo)班子成員、領(lǐng)導(dǎo)班子要牢固樹立正確的業(yè)績(jī)觀，要站在全面從嚴(yán)治黨，全面從嚴(yán)治企的高度，強(qiáng)化思維意識(shí)，正確認(rèn)識(shí)和處理發(fā)展與合規(guī)，個(gè)體局部利益和集團(tuán)全部利益的關(guān)系。在抓緊經(jīng)營(yíng)發(fā)展的同時(shí)，不能對(duì)內(nèi)控管理松懈。要清醒地認(rèn)識(shí)到，建立在內(nèi)控缺陷和漏洞基礎(chǔ)上的發(fā)展，只是空中樓閣。我們要更多做打基礎(chǔ)利長(zhǎng)遠(yuǎn)的工作，杜絕急功近利的短期行為，做實(shí)公司業(yè)績(jī)。真正承擔(dān)起本單位內(nèi)控有效性和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)真實(shí)性主體責(zé)任。這是對(duì)各級(jí)班子第一個(gè)主體責(zé)任。近年來(lái)通過內(nèi)外部審計(jì)檢查發(fā)現(xiàn)公司經(jīng)營(yíng)管理中的諸多問題。如通過虛構(gòu)經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，套取資金，轉(zhuǎn)變資金用途，資金支付不規(guī)范導(dǎo)致資金障礙循環(huán)，甚至出現(xiàn)貪污挪用舞弊的現(xiàn)象。重大合作項(xiàng)目審批流程不合規(guī)范，導(dǎo)致公司利益流失，實(shí)物資產(chǎn)管理薄弱，發(fā)生資產(chǎn)流失和損失，營(yíng)銷政策，傭金倒掛，用戶發(fā)展質(zhì)量低下等等這些問題。特別是個(gè)別單位在競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境日益激烈的情況下，沒有正面思考，采取積極的措施走出經(jīng)營(yíng)困境，而是搞歪門邪道，多部門協(xié)同舞弊做假，業(yè)績(jī)?cè)旒?，涉及范圍廣，數(shù)額大，影響極為惡劣，教訓(xùn)極為慘痛、深刻。集團(tuán)公司黨組對(duì)違紀(jì)違規(guī)問題態(tài)度鮮明，堅(jiān)決零容忍查處。各級(jí)公司在加強(qiáng)黨建工作和發(fā)揮基層黨組織政治核心堡壘作用的同時(shí)，要不斷地強(qiáng)化各單位、各級(jí)人員規(guī)矩意識(shí)和紀(jì)律意識(shí)，守住底線、紅線，扎緊制度的籠子。

第二個(gè)責(zé)任，就是要落實(shí)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)班子對(duì)審計(jì)工作的要求，審計(jì)管理的主體責(zé)任。當(dāng)前環(huán)境下，不重視審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，我認(rèn)為是一個(gè)不講政治的人，尤其是在全面從嚴(yán)治黨的新形勢(shì)下。集團(tuán)黨組將嚴(yán)抓審計(jì)問題整改，增強(qiáng)規(guī)矩意識(shí)，整頓作風(fēng)紀(jì)律和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序，各級(jí)公司和專業(yè)部門對(duì)審計(jì)提出的問題和建議要有反饋，有落地，有回音，而不是束之高閣，不了了之，要將審計(jì)結(jié)果落地。如果有時(shí)間我要下決心，對(duì)省公司和集團(tuán)實(shí)施的審計(jì)項(xiàng)目組織回頭看，公司的基礎(chǔ)環(huán)境太弱，我們要認(rèn)賬。為什么我們對(duì)審計(jì)問題進(jìn)行整改？我們各個(gè)領(lǐng)域各個(gè)環(huán)節(jié)的基礎(chǔ)還太弱。財(cái)務(wù)工作會(huì)議上做了諸多案例的剖析。我聽了手心都出汗。但是很多干部麻木，根本就無(wú)所謂，這是當(dāng)前不能容忍的。希望審計(jì)成果轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，通過整改，逐漸去推動(dòng)提升公司的基礎(chǔ)管理水平。第二方面，勇于作為，服務(wù)公司大局。

今年工作的主線主旋律是清晰的。抓黨建，促發(fā)展，降成本，轉(zhuǎn)機(jī)制。千頭萬(wàn)緒的工作抽象出就兩句話，就是發(fā)展模式要轉(zhuǎn)型，壯士斷腕降成本。從2月份生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)看，基礎(chǔ)業(yè)務(wù)出了嚴(yán)重問題，到現(xiàn)在沒好轉(zhuǎn)，要認(rèn)賬。移動(dòng)用戶凈增用戶負(fù)增長(zhǎng)，移動(dòng)收入正增長(zhǎng)，固網(wǎng)寬帶用戶不增長(zhǎng)，業(yè)務(wù)收入負(fù)增長(zhǎng)?；A(chǔ)業(yè)務(wù)出現(xiàn)了嚴(yán)重問題。集團(tuán)的任務(wù)根本沒落地，到今天還有省公司為員工分任務(wù)。冰激凌套餐一人三、四個(gè)。怎么抓的經(jīng)營(yíng)??？一季度形勢(shì)也很嚴(yán)峻。但是有一個(gè)問題，借這個(gè)機(jī)會(huì)給大家通報(bào)通報(bào)，創(chuàng)新業(yè)務(wù)看著是增長(zhǎng)的，但是擔(dān)心的問題又出來(lái)了。ICT月月凈增*個(gè)億，月月凈增，到今年年末這個(gè)速度不控制，到年底**個(gè)億，明年公司又完了，集成能力沒有了，迭代能力沒有。所以從4月份開始，ICT不計(jì)收了?，F(xiàn)在經(jīng)營(yíng)壓力這么大？ICT迅速增長(zhǎng)，基礎(chǔ)業(yè)務(wù)迅速下滑。走貨不計(jì)收入了，重新改變核算辦法。發(fā)展模式要轉(zhuǎn)型，到底要咋轉(zhuǎn)？生產(chǎn)組織作業(yè)流程諸多，落地流程不充分，省與省落地效果差異巨大。有的省就是上不去，綜合轉(zhuǎn)化率就是上不去。怎么調(diào)動(dòng)的資源？如何提升綜合轉(zhuǎn)化率。這不是一個(gè)部門的事，我說你們一定要珍惜關(guān)愛訂單。我用了珍惜，我說你們有珍惜的精神嗎？今年的經(jīng)營(yíng)壓力是蠻大的，轉(zhuǎn)型肯定要轉(zhuǎn)，轉(zhuǎn)不出去，四十萬(wàn)員工怎么養(yǎng)活。一在增收節(jié)支方面，要發(fā)揮審計(jì)的監(jiān)督作用，在收入保障方面，直接關(guān)注重點(diǎn)業(yè)務(wù)，在收入生成，無(wú)縫銜接，避免人為故意調(diào)節(jié)、謊報(bào)記錄，防止收入的跑冒滴漏。在資源使用領(lǐng)域要重點(diǎn)關(guān)注公司資源分配和使用效率，提高精準(zhǔn)投資管理水平；在營(yíng)銷成本費(fèi)用上要持續(xù)跟蹤合規(guī)性、效益性，對(duì)不真實(shí)、不必要、不合理，無(wú)效的支出要嚴(yán)格審查；在渠道效能方面要關(guān)注渠道轉(zhuǎn)型和低效渠道的關(guān)停必轉(zhuǎn)以及渠道補(bǔ)貼社會(huì)成本的費(fèi)用渠道效益。審計(jì)要圍繞六張網(wǎng)控將成本和中央企業(yè)瘦身精神，推動(dòng)公司抓實(shí)，推動(dòng)公司降本增效，促進(jìn)提高成本的使用效率。最近發(fā)現(xiàn)咱們集團(tuán)規(guī)矩意識(shí)薄弱，你關(guān)注銷售毛利率，六張網(wǎng)降成本網(wǎng)運(yùn)全集團(tuán)就***個(gè)億，這兩月各省就開始調(diào)科目。昨天晚上我回去和財(cái)務(wù)交代，4月份馬上要準(zhǔn)備開全集團(tuán)的財(cái)務(wù)專業(yè)會(huì)，再次明確全集團(tuán)所有的列支規(guī)范：各專業(yè)間過去調(diào)亂的允許重調(diào)。在我關(guān)注網(wǎng)運(yùn)成本的時(shí)候，你給調(diào)到營(yíng)銷成本上；我關(guān)注營(yíng)銷成本的時(shí)候，你又調(diào)到網(wǎng)運(yùn)成本上。在專業(yè)之間，公司永遠(yuǎn)是亂的。關(guān)于移動(dòng)業(yè)務(wù)收入和固網(wǎng)業(yè)務(wù)收入，當(dāng)管理層關(guān)注移動(dòng)業(yè)務(wù)的時(shí)候，就把固網(wǎng)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)到移動(dòng)業(yè)務(wù)上；當(dāng)關(guān)注固網(wǎng)融合業(yè)務(wù)時(shí)，又把移動(dòng)業(yè)務(wù)挪到固網(wǎng)融合業(yè)務(wù)上，導(dǎo)致年復(fù)一年的講故事。有的省移動(dòng)收入弄不上去了，就把大部分固網(wǎng)業(yè)務(wù)的收入挪到移動(dòng)業(yè)務(wù)上，做的沒有任何意義。任性！有的是領(lǐng)導(dǎo)任性，有的是專業(yè)部門任性。這是絕對(duì)不能允許的?，F(xiàn)在到了不嚴(yán)肅不行的時(shí)候了，財(cái)務(wù)要拿出規(guī)范，再發(fā)現(xiàn)不規(guī)范列賬的堅(jiān)決處理。否則，我們的決策基礎(chǔ)都沒有了。審計(jì)今年在這個(gè)問題上要發(fā)揮作用，財(cái)務(wù)和市場(chǎng)、運(yùn)維部，不準(zhǔn)各個(gè)省隨意亂動(dòng)。再亂動(dòng)就類陜西模式，嚴(yán)懲不貸。二是在促進(jìn)戰(zhàn)略落地和創(chuàng)新改革方面要持續(xù)開展跟蹤審計(jì)。審計(jì)部門要繼續(xù)探索重大戰(zhàn)略的跟蹤審計(jì)，及時(shí)掌握公司重大戰(zhàn)略、措施，落地過程當(dāng)中出現(xiàn)的問題，扎實(shí)推進(jìn)。審計(jì)一定要落實(shí)踐行三個(gè)區(qū)分，為公司營(yíng)造敢作為敢擔(dān)當(dāng)?shù)姆諊?。三在提升基礎(chǔ)管理工作方面要強(qiáng)化工作落地以內(nèi)控工作規(guī)范為抓手強(qiáng)化內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)體系建設(shè)，提升管理水平。

要經(jīng)營(yíng)政策理解跟蹤把握，如果你跟不上，審計(jì)也會(huì)很被動(dòng)，就是很難做出正確的結(jié)論和評(píng)價(jià)。加大營(yíng)銷成本的審計(jì)，在傳統(tǒng)業(yè)務(wù)出的問題，在這個(gè)會(huì)上跟大家說不一定對(duì)，傳統(tǒng)業(yè)務(wù)出現(xiàn)的問題，主要原因就是原來(lái)集團(tuán)公司的導(dǎo)向就是規(guī)模導(dǎo)向，導(dǎo)致全集團(tuán)的人民就知道花錢整收入就行，就這個(gè)導(dǎo)向，所以在去年公司經(jīng)營(yíng)這么難的一次黨組會(huì)上我講這個(gè)問題，引起公司黨組的高度重視。在編制2017年預(yù)算和各省溝通過程中，深深刺痛我內(nèi)心。刺痛我什么，我說公司存在的目的是要盈利、創(chuàng)造價(jià)值，我說中國(guó)聯(lián)通融合這么多年就干的這么苦，要利潤(rùn)的時(shí)候大家都好像問為什么要利潤(rùn)，甚至省與省之間比誰(shuí)虧損大，甚至盈利的省都有壓力，我說我們黨組要反思，要反思這么多年我們的導(dǎo)向是不是有問題。為什么今年整個(gè)黨組最后確定現(xiàn)金要保障、規(guī)模效益要保障？為什么曉初同志提出來(lái)六項(xiàng)保障降本增效。我展開講是什么意思呢，我們要對(duì)這個(gè)研究，現(xiàn)在我們基礎(chǔ)業(yè)務(wù)出的是什么問題，就是規(guī)模導(dǎo)向?qū)е碌?。到現(xiàn)在為止，末梢渠道養(yǎng)卡沒有得到根本解決。去年6月份全集團(tuán)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)分析會(huì)上我就講，全集團(tuán)1.2億的2G用戶，是什么場(chǎng)景讓一批省公司新增的移動(dòng)用戶60%是2G？我們都不重視，我去年6月份的判斷到今天仍然是生效的，就是1.2億這個(gè)用戶，2G用戶這個(gè)大進(jìn)大出的炸藥包誰(shuí)早把它點(diǎn)爆、點(diǎn)著了，誰(shuí)早重生，誰(shuí)晚點(diǎn)爆，誰(shuí)死的就越快，我當(dāng)時(shí)就講這段，但到現(xiàn)在，一部分省點(diǎn)著了，仍然有一部分省仍然沒點(diǎn)呢？第二個(gè)問題，我昨天跟董事長(zhǎng)講，各省粗放經(jīng)營(yíng)導(dǎo)致的惡果還在延續(xù)，為了追求收入，自己疊加高成本的營(yíng)銷政策，換來(lái)的低質(zhì)用戶在消耗，北十省的同志們，你們管經(jīng)營(yíng)的、你們一把手心里應(yīng)該很清楚。審計(jì)部門要對(duì)高成本的營(yíng)銷政策較真、要審計(jì)結(jié)果給管理層，我不相信公司管理層、一把手都希望高成本，那肯定不是，那信息也不對(duì)稱，審計(jì)要發(fā)揮作用。為什么老板要找你們一把手開會(huì)，一把手對(duì)這些問題再不把控，你一把手可能也坐不住了，這么粗放經(jīng)營(yíng)公司能好嗎？所以我在這兒說審計(jì)部門要發(fā)揮作用，跟蹤一次你們省公司出的營(yíng)銷政策，跟蹤審計(jì)這個(gè)產(chǎn)品、營(yíng)銷政策出去以后的效果，給管理層提供看看，我看這樣作用更大。

第三方面，要以抓問責(zé)和整改促進(jìn)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化。審計(jì)部門作為內(nèi)控部門要通過發(fā)現(xiàn)問題、分析問題、最終解決問題，以完善工作機(jī)制、督促問題整改為抓手，促進(jìn)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化，提升審計(jì)工作成效。

一是對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)重大問題要問責(zé)。對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、威脅資金資產(chǎn)安全、業(yè)績(jī)弄虛作假、影響財(cái)務(wù)報(bào)告真實(shí)導(dǎo)致公司利益損失等重要問題，要嚴(yán)肅追究問題發(fā)生的決策過程和操作過程，核實(shí)清楚誰(shuí)是決策者、誰(shuí)是執(zhí)行者，界定清楚不同的角色和各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，同時(shí)要按照公司相關(guān)規(guī)定追究相關(guān)責(zé)任。你要做正確的事情永遠(yuǎn)沒錯(cuò)，你要任性沒規(guī)矩那肯定不行，紀(jì)檢監(jiān)察局紀(jì)檢組正在抓固網(wǎng)終端光貓專項(xiàng)整治工作，基本的想法就是從固網(wǎng)光改開始的終端要個(gè)個(gè)找到下落，也許這回下來(lái)可能要挖出一批蛀蟲，黨組態(tài)度是鮮明的，抓多少送多少，一個(gè)不留，這就叫震懾。公司的蛀蟲太多，尤其是到末端，當(dāng)然我們肯定是要關(guān)心員工，但是你挖公司墻角、謀私、套取公司利益，抓住一個(gè)送一個(gè)，所以審計(jì)在這方面要多發(fā)揮作用。

二是要持續(xù)推進(jìn)問題整改工作時(shí)效。要求各單位整改情況審計(jì)部門要向公司黨組匯報(bào)，這也是集團(tuán)黨組高度重視。各級(jí)公司沒有任何理由怠慢問題整改工作，要把整改工作作為一把手的工作貫徹落實(shí)，將審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題逐一落實(shí)、消號(hào)，轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力和基礎(chǔ)管理的完善，真正促進(jìn)公司內(nèi)控長(zhǎng)效機(jī)制的健全與優(yōu)化。三是以職能整合為契機(jī)強(qiáng)化全面風(fēng)險(xiǎn)管理。今年集團(tuán)公司黨組研究調(diào)整優(yōu)化了內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)及審計(jì)相關(guān)機(jī)構(gòu)的職責(zé)、機(jī)構(gòu)，將公司的內(nèi)控建設(shè)與風(fēng)險(xiǎn)管理職能整體并入審計(jì)部，更加強(qiáng)化內(nèi)控和風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

第四方面，敢于擔(dān)當(dāng)，注重揭示重大問題和風(fēng)險(xiǎn)。要強(qiáng)化內(nèi)部審計(jì)的監(jiān)督責(zé)任。在揭示嚴(yán)重違紀(jì)違規(guī)、業(yè)績(jī)弄虛作假、重大損失浪費(fèi)、重大風(fēng)險(xiǎn)隱患等方面要積極發(fā)揮作用，要敢于擔(dān)當(dāng)、敢于碰硬。

一是要應(yīng)審盡審。保證必要的充足的審計(jì)覆蓋面，不留盲區(qū)和死角。特別是對(duì)重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域、基礎(chǔ)管理薄弱的單位，更要從嚴(yán)審計(jì)。只要是涉及到業(yè)績(jī)虛假性質(zhì)的問題，發(fā)現(xiàn)一起，揭示一起，查處一起。

二是要凡審必嚴(yán)。以事實(shí)和數(shù)據(jù)說話，切實(shí)做到問題明、證據(jù)實(shí)、定性準(zhǔn)，審計(jì)工作經(jīng)得起內(nèi)外部檢查和歷史檢驗(yàn)。

三是如實(shí)報(bào)告、及時(shí)披露。對(duì)于重大違紀(jì)違法、業(yè)績(jī)弄虛作假、重大損失浪費(fèi)、重大履職盡職不到位等問題要一查到底，如實(shí)報(bào)告，及時(shí)披露，切實(shí)落實(shí)審計(jì)監(jiān)督責(zé)任。

四是對(duì)審計(jì)工作質(zhì)量和結(jié)果要問責(zé)。公司經(jīng)常接受審計(jì)署、監(jiān)事會(huì)等國(guó)家監(jiān)督機(jī)構(gòu)的監(jiān)督檢查，對(duì)于外部檢查和集團(tuán)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重大內(nèi)控問題和舞弊行為，內(nèi)部審計(jì)部門未充分揭示或及時(shí)報(bào)告的，要視情況追究審計(jì)部門的連帶責(zé)任。

謝謝大家！

第五篇：董大勝在全國(guó)審計(jì)工作座談會(huì)結(jié)束時(shí)的講話

7月7日至8日，全國(guó)審計(jì)工作座談會(huì)在內(nèi)蒙古自治區(qū)呼和浩特市召開。以下是董大勝副審計(jì)長(zhǎng)在會(huì)議結(jié)束時(shí)的講話（全文）。

在全國(guó)審計(jì)工作座談會(huì)結(jié)束時(shí)的講話

董 大 勝

（2011年7月8日）

同志們：

全國(guó)審計(jì)工作座談會(huì)歷時(shí)兩天，現(xiàn)在就要結(jié)束了。我受署黨組和劉家義審計(jì)長(zhǎng)的委托，對(duì)這次會(huì)議做一個(gè)簡(jiǎn)要的總結(jié)。這次會(huì)議是繼2006年經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作座談會(huì)以后，又一次專題研究經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的重要會(huì)議，也是深入貫徹落實(shí)中辦、國(guó)辦《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》的一次重要會(huì)議。會(huì)上，劉家義審計(jì)長(zhǎng)作了重要講話，5個(gè)單位作了交流發(fā)言，9個(gè)單位提供了書面總結(jié)。會(huì)議期間，大家就劉審計(jì)長(zhǎng)的重要講話和審計(jì)署提出的《深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的指導(dǎo)意見》進(jìn)行了認(rèn)真討論，提出了很多富有建設(shè)性、啟發(fā)性的意見和建議。對(duì)大家這些意見，我們將認(rèn)真地進(jìn)行梳理，逐一研究和落實(shí)。這次會(huì)議是一次對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)統(tǒng)一思想、明確任務(wù)的會(huì)議，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)展史上一次里程碑式的會(huì)議，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的發(fā)展必將產(chǎn)生積極而深遠(yuǎn)的影響。希望通過這次會(huì)議，全國(guó)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作能有一個(gè)新的更大的發(fā)展。下面，我講4個(gè)問題。

一、認(rèn)真領(lǐng)會(huì)會(huì)議精神，全力抓好貫徹落實(shí)

這次會(huì)議時(shí)間雖短，但是主題突出，內(nèi)容豐富，大家反映收獲很大。一是明確了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在國(guó)家治理中的地位和作用，進(jìn)一步提高了思想認(rèn)識(shí)。劉家義審計(jì)長(zhǎng)的講話，從理論的高度，簡(jiǎn)明扼要、深刻精辟地闡述了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與國(guó)家治理的關(guān)系；從實(shí)踐的層面，用事實(shí)和數(shù)據(jù)說明了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在推動(dòng)國(guó)家治理中的突出作用，使我們對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的認(rèn)識(shí)上升到了一個(gè)新的高度，對(duì)于深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作具有重要的指導(dǎo)意義。昨天下午，劉家義審計(jì)長(zhǎng)以《國(guó)家審計(jì)和國(guó)家治理》為主題，做了一個(gè)非常重要的演講，對(duì)于我們從理論上進(jìn)一步認(rèn)識(shí)這個(gè)問題非常重要。二是總結(jié)了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的做法和經(jīng)驗(yàn)，進(jìn)一步堅(jiān)定了工作信心。劉家義審計(jì)長(zhǎng)的講話，從五個(gè)方面對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行了總結(jié)概括，這五條經(jīng)驗(yàn)是全國(guó)各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)長(zhǎng)期探索實(shí)踐形成的，是指導(dǎo)今后一個(gè)時(shí)期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的寶貴財(cái)富，只要我們把這些經(jīng)驗(yàn)堅(jiān)持下去、豐富發(fā)展下去，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作就一定能夠發(fā)揮更好更大的作用。會(huì)上，不少單位結(jié)合實(shí)際介紹了自身工作情況和經(jīng)驗(yàn)，對(duì)于深入開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作具有重要的示范、借鑒和指導(dǎo)作用。三是分析了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作面臨的形勢(shì)和存在的不足，增強(qiáng)了責(zé)任感和緊迫感。這次會(huì)議結(jié)合當(dāng)前經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作實(shí)際，從審計(jì)對(duì)象、內(nèi)容、評(píng)價(jià)、結(jié)果運(yùn)用和制度建設(shè)等五個(gè)方面，深入查找了存在的問題和不足；從經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的領(lǐng)域、任務(wù)、責(zé)任以及要求等方面入手，分析了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在工作理念、方式方法等方面的不相適應(yīng)問題，具有很強(qiáng)的針對(duì)性，我們一定要切實(shí)增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，深入查找癥結(jié)問題，在實(shí)踐中認(rèn)真加以解決。四是明確了當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期的工作任務(wù)，提出了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的具體措施。會(huì)議明確了當(dāng)前和今后一個(gè)時(shí)期經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的總體要求，做出了五項(xiàng)重點(diǎn)工作部署，力求在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)深度和廣度上求突破；提出了要在三個(gè)方面適應(yīng)新情況，力求在方式方法上求創(chuàng)新；明確了三個(gè)方面的基本要求，力求在人

才和隊(duì)伍建設(shè)上不斷取得更大作為。這些任務(wù)和要求，為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作深化發(fā)展指明了方向，我們一定要認(rèn)真學(xué)習(xí)、深入研究、創(chuàng)新辦法、抓好落實(shí)。

各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)一定要傳達(dá)好、學(xué)習(xí)好、宣傳好和貫徹好會(huì)議精神，切實(shí)把思想統(tǒng)一到會(huì)議精神上來(lái)，把行動(dòng)統(tǒng)一到署黨組的安排部署上來(lái)。要向黨委、政府匯報(bào)這次會(huì)議情況、主要精神和具體要求，匯報(bào)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作開展情況，存在的困難和問題，爭(zhēng)取黨委、政府對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的重視和支持。要及時(shí)向廣大審計(jì)人員傳達(dá)好會(huì)議精神，認(rèn)真組織學(xué)習(xí)領(lǐng)會(huì)，把會(huì)議精神轉(zhuǎn)化為審計(jì)人員的實(shí)際行動(dòng)。要充分利用廣播、電視、報(bào)刊、網(wǎng)絡(luò)等渠道，廣泛深入宣傳會(huì)議精神，增強(qiáng)共識(shí)、凝聚人心、匯聚力量，形成人人了解、關(guān)心和支持經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的良好氛圍。

二、進(jìn)一步提高思想認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的責(zé)任感和緊迫感

這些年來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)發(fā)展很快，各地創(chuàng)造出很多好的經(jīng)驗(yàn)和做法，說明各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)對(duì)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的認(rèn)識(shí)是到位的，也取得了很好的效果。但是在會(huì)議討論中，我們也感到，有一些地方對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的重要性認(rèn)識(shí)還不夠充分，有畏難、“等、靠”的思想苗頭，可能會(huì)阻礙經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的進(jìn)一步發(fā)展。因此，有必要再?gòu)?qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的重要性。下面，我從4個(gè)方面加以闡述：

第一，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)重要法定職責(zé)。2006年，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)寫進(jìn)了修訂后的審計(jì)法，使這項(xiàng)工作成為審計(jì)機(jī)關(guān)的一項(xiàng)法定職責(zé)。2010年，中辦、國(guó)辦就加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作下發(fā)了專門規(guī)定。這個(gè)規(guī)定是經(jīng)過黨中央、國(guó)務(wù)院及有關(guān)部門認(rèn)真研究后下發(fā)的，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象、審計(jì)的組織協(xié)調(diào)、審計(jì)的內(nèi)容、審計(jì)的程序、責(zé)任的界定、結(jié)果的運(yùn)用等都予以明確和細(xì)化。所以，對(duì)于經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作來(lái)說，在法律層面，有審計(jì)法；在具體操作層面，有兩辦《規(guī)定》；在實(shí)踐層面，黨中央、國(guó)務(wù)院和各級(jí)黨委政府高度重視經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，各個(gè)部門的領(lǐng)導(dǎo)也高度重視、大力支持經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。應(yīng)該說，現(xiàn)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的大環(huán)境非常好，關(guān)鍵是看審計(jì)機(jī)關(guān)能不能按照規(guī)定做好這項(xiàng)工作。我們要從履行好法定職責(zé)的高度，來(lái)看待經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作。如果做不好，審計(jì)機(jī)關(guān)就是失職，就是沒有履行好法定職責(zé)，我們應(yīng)該從這個(gè)角度來(lái)認(rèn)識(shí)和看待經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)?，F(xiàn)在，有些同志還認(rèn)為經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作是個(gè)負(fù)擔(dān)，任務(wù)太重、人手少、做不了，我覺得這樣一些認(rèn)識(shí)都是不夠正確的，是不利于審計(jì)機(jī)關(guān)履行好這項(xiàng)法定職責(zé)的。

第二，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是審計(jì)機(jī)關(guān)在國(guó)家治理中發(fā)揮作用的重要方式。昨天，劉家義審計(jì)長(zhǎng)在中國(guó)審計(jì)學(xué)會(huì)第三次理事論壇上就國(guó)家審計(jì)和國(guó)家治理的關(guān)系發(fā)表重要講話，在這個(gè)座談會(huì)上，家義審計(jì)長(zhǎng)也講了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在國(guó)家治理中的作用：一是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是加強(qiáng)干部管理監(jiān)督和建立健全問責(zé)機(jī)制、促進(jìn)黨的執(zhí)政能力建設(shè)的重要措施；二是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是促進(jìn)領(lǐng)導(dǎo)干部貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展的重要保障；三是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是促進(jìn)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部守法守紀(jì)守規(guī)盡責(zé)，推進(jìn)依法行政、依法治國(guó)的重要途徑；四是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是加強(qiáng)對(duì)權(quán)力的監(jiān)督和制約，有效懲治和預(yù)防腐敗的重要手段。所以，我們要從發(fā)揮審計(jì)在國(guó)家治理中作用的角度來(lái)看待經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)。國(guó)家治理在很大程度上，要依靠各級(jí)干部來(lái)完成，特別是黨政“一把手”。毛澤東主席曾經(jīng)講過，政治路線確定之后，干部就是決定性因素。在社會(huì)主義初級(jí)階段，經(jīng)濟(jì)建設(shè)是中心任務(wù)。如何把“一個(gè)中心、兩個(gè)基本點(diǎn)”搞好，關(guān)鍵靠各級(jí)干部，特別是“一把手”。做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，可以促進(jìn)各級(jí)干部更好地履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任。大家在討論中提出，什么是經(jīng)濟(jì)責(zé)任？我這里講一個(gè)看法供大家研究，經(jīng)濟(jì)責(zé)任就是黨和人民賦予干部一定權(quán)力，讓其去管理、支配和使用一定數(shù)量的公共資金、國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有資源，干部就要履行領(lǐng)導(dǎo)和管理的責(zé)任，是應(yīng)該做到和做好的事情，使其達(dá)到一定的目標(biāo)。其中，所謂經(jīng)濟(jì)，就是干部管理、支配和使用一定數(shù)量的公共資金、國(guó)有資產(chǎn)和國(guó)有資源；所謂責(zé)任，就是干部應(yīng)該辦好的事情，應(yīng)該達(dá)到的預(yù)定目標(biāo)。這就是經(jīng)濟(jì)責(zé)任的主要含義。所以，開展經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，可以促進(jìn)各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部做好自己的工作，從

而保證良好的國(guó)家治理。

在強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在國(guó)家治理中作用的同時(shí)，也要看到，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)不可能承擔(dān)所有的干部監(jiān)督管理職責(zé)，它只是干部監(jiān)督管理的一個(gè)方面，還有其他部門，包括組織、人事、紀(jì)檢監(jiān)察、國(guó)有資產(chǎn)管理等部門，也在干部監(jiān)督管理中發(fā)揮著各自的重要作用。這些部門要與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、審計(jì)機(jī)關(guān)相互配合。我們既要看到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)在國(guó)家治理中的重要作用，也要看到經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)只是干部監(jiān)督管理的一個(gè)方面，而非全部。這樣，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)就有了一個(gè)準(zhǔn)確的定位，不至于因某種情況影響我們搞好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的信心和士氣。第三，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)代表了現(xiàn)代國(guó)際審計(jì)的發(fā)展趨勢(shì)。從國(guó)際審計(jì)的發(fā)展歷史看，可以發(fā)現(xiàn)這樣一條發(fā)展軌道。最開始，審計(jì)機(jī)關(guān)從事的是詳細(xì)的財(cái)務(wù)審計(jì)，在國(guó)家管理事務(wù)不那么多、不那么復(fù)雜的時(shí)候，審計(jì)機(jī)關(guān)是可以做到詳細(xì)的財(cái)務(wù)審計(jì)的。后來(lái)詳細(xì)審計(jì)做不到了，就發(fā)展到以制度評(píng)價(jià)為基礎(chǔ)的抽樣審計(jì)和風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向基礎(chǔ)上的抽樣財(cái)務(wù)審計(jì)，然后再逐漸發(fā)展到項(xiàng)目績(jī)效審計(jì)。上世紀(jì)70年代中期以來(lái)，一些國(guó)家提出搞政府改革，鼓勵(lì)提高政府績(jī)效，評(píng)價(jià)政府責(zé)任就成為國(guó)際審計(jì)界發(fā)展的一個(gè)方向。大家知道，美國(guó)審計(jì)署的英文簡(jiǎn)稱為GAO，從字面上講就是會(huì)計(jì)總署。2004年改名了，簡(jiǎn)稱還是GAO，但它的含義卻變成了政府責(zé)任署。這是一個(gè)標(biāo)志性的事件，說明國(guó)際審計(jì)界向評(píng)價(jià)政府責(zé)任進(jìn)一步轉(zhuǎn)變。我從網(wǎng)上看到，美國(guó)審計(jì)署今年上半年公布的一些審計(jì)報(bào)告，主要是從一些項(xiàng)目的角度來(lái)評(píng)價(jià)政府責(zé)任，比如金融安全，退伍軍人、青年、兒童福利，國(guó)土安全，醫(yī)療保障，移民等。加拿大也在2006年出臺(tái)了聯(lián)邦責(zé)任法。在中國(guó)，我們把政府責(zé)任更加具體化，落實(shí)到以政府部門、單位主要負(fù)責(zé)人，這表明我們的責(zé)任歸屬更加明晰，更能有利于發(fā)揮審計(jì)問責(zé)的作用。從這個(gè)意義上講，我國(guó)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是走在世界前列的。大家都知道，審計(jì)起源于責(zé)任，最終必然還是要回到落實(shí)責(zé)任。在國(guó)家治理中，國(guó)家、人民把治理國(guó)家的責(zé)任層層給了各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部，審計(jì)結(jié)果落實(shí)責(zé)任必須要落實(shí)到人上，才能夠徹底。在審計(jì)中，評(píng)價(jià)政府責(zé)任，把它落實(shí)到政府“一把手”身上，是中國(guó)審計(jì)的一個(gè)創(chuàng)造。最近一些年，我們?cè)趪?guó)際會(huì)議上也多次介紹過中國(guó)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，國(guó)際審計(jì)同行對(duì)此很感興趣。去年，日本會(huì)計(jì)檢查院的院長(zhǎng)到中國(guó)來(lái)訪問，他聽了我們關(guān)于中國(guó)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的介紹，他說中國(guó)的審計(jì)機(jī)關(guān)是全世界最有權(quán)威的審計(jì)機(jī)關(guān)。還有像印度、印尼、菲律賓這樣一些發(fā)展中國(guó)家，也對(duì)我們的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作非常感興趣。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是中國(guó)審計(jì)的一個(gè)創(chuàng)新，代表現(xiàn)代國(guó)際審計(jì)的一個(gè)發(fā)展方向，我們要把這項(xiàng)在世界領(lǐng)先的工作做好，為國(guó)際審計(jì)做出一個(gè)好的榜樣。

第四，做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，是保障審計(jì)工作科學(xué)發(fā)展的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。我國(guó)審計(jì)機(jī)關(guān)成立20多年來(lái)，在各級(jí)黨委政府的領(lǐng)導(dǎo)下、在審計(jì)人員的努力下，發(fā)展很快，目前形勢(shì)很好，得到了黨中央、國(guó)務(wù)院和社會(huì)各界的高度肯定和認(rèn)可。但是，要實(shí)現(xiàn)審計(jì)的可持續(xù)發(fā)展，我認(rèn)為，做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是很重要的一個(gè)關(guān)鍵環(huán)節(jié)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的對(duì)象是包括省部級(jí)及以下的各級(jí)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)做得好，就能進(jìn)一步擴(kuò)大審計(jì)影響，發(fā)揮審計(jì)的作用，推動(dòng)各項(xiàng)審計(jì)工作向前發(fā)展。這些年，我當(dāng)過幾次經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)組長(zhǎng)，也有一些感受，在搞其他專項(xiàng)審計(jì)時(shí)，可能會(huì)遇到一些阻力，在搞經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的時(shí)候一般都是一路“綠燈”，這就說明各級(jí)干部重視這項(xiàng)工作。所以，做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，以此為抓手，就可以進(jìn)一步全面推進(jìn)審計(jì)工作。有一句老話，“路線是個(gè)綱，綱舉目張”。對(duì)于目前的審計(jì)工作來(lái)說，在一定意義上講，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)是個(gè)“綱”，抓好這個(gè)“綱”，就可以帶動(dòng)做好其他領(lǐng)域的審計(jì)工作。反過來(lái)，法律上和兩辦《規(guī)定》對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作作了明確規(guī)定，但我們?cè)趯?shí)踐中做得不是那么好，搞了好幾年，沒有效果，成績(jī)平平。那么，各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)干部對(duì)審計(jì)的印象就會(huì)大打折扣，就有可能影響審計(jì)工作的進(jìn)一步發(fā)展。請(qǐng)大家務(wù)必認(rèn)識(shí)到這一點(diǎn)。所以，我們的結(jié)論是，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作只能搞好，不能流于形式。搞好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)關(guān)鍵在于各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)干部，特別是“一把手”的認(rèn)識(shí)程度、創(chuàng)新能力和主觀能動(dòng)性發(fā)揮的如何。如果各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)干部認(rèn)識(shí)到位，有創(chuàng)新能力，能夠充分發(fā)揮廣大審計(jì)干部的主觀能

動(dòng)性，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作一定能搞好。一些地區(qū)在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)方面創(chuàng)造的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)充分證明了這一點(diǎn)。

三、積極探索，嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，高標(biāo)準(zhǔn)做好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作

在這次會(huì)議上，提出了經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的總體思路，就是由“積極穩(wěn)妥、量力而行、提高質(zhì)量、防范風(fēng)險(xiǎn)”轉(zhuǎn)變到“全面推進(jìn)、突出重點(diǎn)、規(guī)范管理、提高質(zhì)量、深化發(fā)展”上來(lái)，這是一個(gè)重大轉(zhuǎn)變，標(biāo)志著我國(guó)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)進(jìn)入了一個(gè)新的發(fā)展時(shí)期。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作確實(shí)比較新、比較難，沒有一個(gè)適合各個(gè)層級(jí)全部領(lǐng)導(dǎo)干部的通用做法。對(duì)于不同類別、不同層級(jí)的干部，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容、評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等，都有很大的區(qū)別。不要說一個(gè)省長(zhǎng)和一個(gè)縣長(zhǎng)有很大區(qū)別，同樣的省部級(jí)干部，比如國(guó)家氣象局局長(zhǎng)和交通運(yùn)輸部部長(zhǎng)、衛(wèi)生部部長(zhǎng)和國(guó)家文物保護(hù)局局長(zhǎng)，所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任都有很大的區(qū)別。所以，需要各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)去開拓創(chuàng)新，根據(jù)各地區(qū)、各部門和各單位的實(shí)際去積極探索。如何探索，我再?gòu)?qiáng)調(diào)幾點(diǎn)：

第一，要端正思想認(rèn)識(shí)，明確目標(biāo)任務(wù)。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的是各種經(jīng)濟(jì)上的事項(xiàng)，但評(píng)價(jià)的對(duì)象是人的責(zé)任，審計(jì)的目標(biāo)任務(wù)就是對(duì)被審計(jì)的領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況作出客觀評(píng)價(jià)，這是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的主要目標(biāo)。達(dá)到這個(gè)目標(biāo)，要求我們要樹立對(duì)審計(jì)事業(yè)負(fù)責(zé)，對(duì)推動(dòng)地區(qū)、部門和單位科學(xué)發(fā)展負(fù)責(zé)，對(duì)被審計(jì)對(duì)象負(fù)責(zé)的意識(shí)，一定要堅(jiān)持全面、公正、客觀、準(zhǔn)確，實(shí)事求是地開展審計(jì)。在過去的審計(jì)中往往有兩種傾向，一種是主要查問題，對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部所取得業(yè)績(jī)的評(píng)價(jià)投入的力量不足；另一種是審得不深不透，沒有發(fā)現(xiàn)實(shí)際上存在的問題。上述兩種情況都要避免。在經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)中，必須做到兩個(gè)方面都過硬，通過深入審計(jì)，實(shí)事求是評(píng)價(jià)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任業(yè)績(jī)，符合其特點(diǎn)和實(shí)際，做到準(zhǔn)確、客觀，同時(shí)如實(shí)指出其履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任中存在的問題和不足。僅作正面的評(píng)價(jià)而沒有指出問題，不是實(shí)事求是；只講問題，對(duì)成績(jī)一帶而過或講得非常不全面，也不能使被審計(jì)對(duì)象接受。第二，要科學(xué)地安排好審計(jì)計(jì)劃。首先，要與組織、人事等部門密切溝通協(xié)調(diào)，主動(dòng)參與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)計(jì)劃的制定。湖南省審計(jì)廳介紹的這方面做法和經(jīng)驗(yàn)就很好。要把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)和其他審計(jì)，包括財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)、績(jī)效審計(jì)等緊密結(jié)合起來(lái)，切實(shí)克服把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)同財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)對(duì)立起來(lái)、并列起來(lái)的思想傾向和做法。湖南省審計(jì)廳和湖北省秭歸縣審計(jì)局介紹經(jīng)驗(yàn)時(shí)，都提出了“1+N”的概念，實(shí)際上這個(gè)“1”就是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，“N”就是若干項(xiàng)同經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相關(guān)的審計(jì)項(xiàng)目。我們?cè)谒枷胝J(rèn)識(shí)上，一定要充分認(rèn)識(shí)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)與其他審計(jì)的內(nèi)在聯(lián)系，在計(jì)劃安排上銜接好，比如對(duì)下級(jí)政府的預(yù)算執(zhí)行和決算審計(jì)，可以與對(duì)下級(jí)政府的主要負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)合起來(lái)；對(duì)同級(jí)政府部門的預(yù)算執(zhí)行審計(jì)，也可以與和同級(jí)的黨政工作部門、審判機(jī)關(guān)、檢察機(jī)關(guān)以及人民團(tuán)體、事業(yè)單位負(fù)責(zé)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)緊密結(jié)合起來(lái)。比如，審計(jì)署今年在對(duì)省市長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的同時(shí)，安排了地方政府性債務(wù)、中央轉(zhuǎn)移支付部分項(xiàng)目資金、土地出讓金和土地整理資金、社保資金、農(nóng)村醫(yī)療衛(wèi)生設(shè)施建設(shè)等審計(jì)項(xiàng)目，這些項(xiàng)目同時(shí)也是屬于地方政府主要領(lǐng)導(dǎo)人經(jīng)濟(jì)責(zé)任范疇的內(nèi)容，我們將其既作為獨(dú)立的審計(jì)項(xiàng)目，又作為省市長(zhǎng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的內(nèi)容之一整合起來(lái)，結(jié)合起來(lái)進(jìn)行。對(duì)中央部門一些負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，也是同預(yù)算執(zhí)行審計(jì)緊密結(jié)合進(jìn)行的。這種結(jié)合，不僅可以大大緩解審計(jì)機(jī)關(guān)人手不足的矛盾，也是經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)涵蓋內(nèi)容的要求，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)本來(lái)就要求安排這些內(nèi)容和項(xiàng)目的審計(jì)。審計(jì)計(jì)劃上，要有用經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)去統(tǒng)領(lǐng)相關(guān)審計(jì)項(xiàng)目這樣一個(gè)概念，科學(xué)地安排審計(jì)計(jì)劃，綜合運(yùn)用審計(jì)成果。

第三，要嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致、謹(jǐn)慎操作，確保經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)質(zhì)量。首先，要在深入調(diào)查分析的基礎(chǔ)上，制定好審計(jì)方案。其次，要組織好審計(jì)組，由相應(yīng)職級(jí)的審計(jì)干部擔(dān)任審計(jì)組的組長(zhǎng)。有的地方對(duì)一個(gè)局長(zhǎng)或廳長(zhǎng)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，由主任科員當(dāng)組長(zhǎng)，就不那么匹配。從審計(jì)署這些年的實(shí)踐看，凡是對(duì)省部長(zhǎng)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，都是由署領(lǐng)導(dǎo)分別帶隊(duì)。每年，我們一般都安排十幾個(gè)部長(zhǎng)、十幾個(gè)省市長(zhǎng)以及一些大型的中央企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任

審計(jì)，每個(gè)署領(lǐng)導(dǎo)都要擔(dān)任6至7個(gè)甚至更多的審計(jì)組組長(zhǎng)，這樣便于與被審計(jì)單位溝通、與被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部談話等。因此，建議各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)在組成審計(jì)組時(shí)要充分考慮，配備相應(yīng)職級(jí)的審計(jì)組組長(zhǎng)。再次，在各個(gè)環(huán)節(jié)要認(rèn)真謹(jǐn)慎地操作，如怎樣開好進(jìn)點(diǎn)見面會(huì)、講什么內(nèi)容、如何取得被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部配合、與其搞好談話等。與被審計(jì)單位領(lǐng)導(dǎo)班子進(jìn)行談話很重要，通過談話，可以對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況有個(gè)大致的勾勒和了解。在審計(jì)中，要認(rèn)真地查閱各方面的資料，最后形成審計(jì)報(bào)告。在事實(shí)核定上，在責(zé)任認(rèn)定上要特別仔細(xì)。審計(jì)組要把審計(jì)報(bào)告初步征求被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部個(gè)人及其所在單位意見，經(jīng)審計(jì)機(jī)關(guān)研究后，再書面征求被審計(jì)單位和被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部意見。整個(gè)審計(jì)過程中，各個(gè)程序要銜接好，要注意文明審計(jì)、掌握政策。但這里也要強(qiáng)調(diào)，要保持審計(jì)的獨(dú)立性，在事實(shí)、法律支撐的基礎(chǔ)上，要敢于堅(jiān)持原則，不要怕得罪人。一些領(lǐng)導(dǎo)干部往往都有很強(qiáng)的特點(diǎn)或個(gè)性，有時(shí)審計(jì)機(jī)關(guān)雖覺得事實(shí)很清楚、定性很準(zhǔn)確，但被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部就是不贊同審計(jì)的結(jié)論，我們要以事實(shí)為根據(jù)，以法律為準(zhǔn)繩。討論中，有些同志提出一些問題，比如評(píng)價(jià)難、風(fēng)險(xiǎn)大、審計(jì)范圍難以準(zhǔn)確把握等。對(duì)這些問題，大家可以積極探索，不能指望審計(jì)署或其他人給你一個(gè)明確的答案，因?yàn)楦鞯?、各部門的情況是不一樣的，不可能有一個(gè)通用的答案和標(biāo)準(zhǔn)。第四，要大力抓好經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)機(jī)構(gòu)和隊(duì)伍的建設(shè)。首先，大家能夠通過努力，爭(zhēng)取到新增機(jī)構(gòu)、增加編制人員指標(biāo)，這是一件好事，我們鼓勵(lì)這樣做。但是，在目前情況下，增加機(jī)構(gòu)和編制，是一件比較難的事，還是要把重點(diǎn)放在大力提高現(xiàn)有人員適應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的素質(zhì)和要求上。要有全員都會(huì)搞經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的觀念，全體審計(jì)人員都要學(xué)習(xí)、熟悉和能夠從事經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作，所有審計(jì)業(yè)務(wù)干都會(huì)搞經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，要不然僅僅成立一個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)處、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)局，增加十個(gè)或二十個(gè)人，也不可能完成整個(gè)地區(qū)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)任務(wù)?，F(xiàn)在，有些審計(jì)干部從整體上把握財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況的能力不強(qiáng)；也有的只會(huì)做財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)，對(duì)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)所需要的對(duì)一些重大經(jīng)濟(jì)決策的審計(jì)、關(guān)于地區(qū)部門科學(xué)發(fā)展的評(píng)價(jià)等方面能力還不強(qiáng)。對(duì)這些方面，要有針對(duì)性地開展培訓(xùn)，缺什么補(bǔ)什么，盡快使審計(jì)干部都能適應(yīng)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作的要求。

有一件事情這里強(qiáng)調(diào)一下，經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)關(guān)系到黨政領(lǐng)導(dǎo)干部任期經(jīng)濟(jì)責(zé)任的評(píng)價(jià)，原則上只能由國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)來(lái)完成這個(gè)任務(wù)?，F(xiàn)在，我們了解到有的地方把經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托給中介機(jī)構(gòu)去進(jìn)行，或者叫外包，我們不贊成這種做法。經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，不能委托，不能外包，審計(jì)的主體必須是國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)。如果是國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，在人手不足的情況下，可以聘請(qǐng)一些中介機(jī)構(gòu)的人員參加審計(jì)組，在國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)審計(jì)組的領(lǐng)導(dǎo)下完成某些分派的工作，這是可以的，但是不能把整個(gè)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)項(xiàng)目包出去、委托出去。試想一下，由中介機(jī)構(gòu)完成對(duì)一個(gè)黨政領(lǐng)導(dǎo)干部作出評(píng)價(jià)，會(huì)嚴(yán)重影響經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的嚴(yán)肅性。即使是對(duì)國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)，也只能以國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)為主體，必要時(shí)吸收中介機(jī)構(gòu)參加。

四、積極協(xié)調(diào)配合，形成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)合力

各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要進(jìn)一步加強(qiáng)與紀(jì)檢、組織、監(jiān)察、人力資源社會(huì)保障、國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理等部門通力配合，積極主動(dòng)、盡職盡責(zé)地做好有關(guān)工作，為構(gòu)建齊抓共管、整體推進(jìn)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作格局獻(xiàn)計(jì)出力。一是要積極承擔(dān)聯(lián)席會(huì)議成員責(zé)任和義務(wù)，要在聯(lián)席會(huì)議召集人和牽頭部門的領(lǐng)導(dǎo)下，做好聯(lián)席會(huì)議辦公室日常工作，建立健全工作制度，根據(jù)實(shí)際需要，研究起草有關(guān)法規(guī)制度，督辦聯(lián)席會(huì)議決定的有關(guān)事項(xiàng)，確保聯(lián)席會(huì)議有序高效地運(yùn)轉(zhuǎn)。二是要主動(dòng)做好審計(jì)計(jì)劃和實(shí)施的組織協(xié)調(diào)。要配合有關(guān)部門制定經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃和計(jì)劃，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)重點(diǎn)領(lǐng)導(dǎo)干部在一個(gè)任職內(nèi)至少審計(jì)一次。我們?cè)诮?jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)思路上提出“全面推進(jìn)”，但在全面審計(jì)的同時(shí)，還要突出重點(diǎn)，對(duì)重點(diǎn)干部在一個(gè)任期內(nèi)至少審計(jì)一次。不要把全面推進(jìn)，看成是全部審計(jì)。在審計(jì)實(shí)施中，要認(rèn)真聽取有關(guān)部門對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的介紹。審計(jì)署每次審計(jì)之前，都到相關(guān)部門去聽取意見，分

析對(duì)這個(gè)干部在審計(jì)中需要重點(diǎn)關(guān)注的方面，做到心中有數(shù)?？梢匝?qǐng)有關(guān)部門派人參加審計(jì)進(jìn)點(diǎn)會(huì)，也可以邀請(qǐng)有關(guān)部門派人參加現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)的一部分工作，如談話、評(píng)價(jià)分析責(zé)任等等。要把審計(jì)報(bào)告及時(shí)送交有關(guān)部門來(lái)征求意見。三是配合搞好審計(jì)處理和結(jié)果運(yùn)用。對(duì)被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)干部的審計(jì)報(bào)告，要使用簡(jiǎn)明通俗的語(yǔ)言，提供給有關(guān)部門高質(zhì)量的審計(jì)結(jié)果，千萬(wàn)不要搞那些專業(yè)術(shù)語(yǔ)很強(qiáng)的報(bào)告。對(duì)于屬于審計(jì)機(jī)關(guān)權(quán)限范圍內(nèi)的事項(xiàng)，審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)依法作出審計(jì)處理決定并且督促整改，對(duì)應(yīng)當(dāng)由其他部門處理的問題，應(yīng)及時(shí)依法移交有關(guān)部門處理。還要與干部監(jiān)督管理部門一起，深入分析研究領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任過程中存在的普遍性、傾向性問題，從體制機(jī)制制度層面提出完善制度、加強(qiáng)管理的意見和建議，同志們，深化經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)意義重大、使命光榮、任務(wù)艱巨。各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)要按照這次會(huì)議的部署和要求，進(jìn)一步提高自覺性和主動(dòng)性，進(jìn)一步堅(jiān)定信心、克服困難、扎實(shí)工作、團(tuán)結(jié)奮進(jìn)，不辜負(fù)各級(jí)黨委政府和人民群眾對(duì)我們的信任和期望，高標(biāo)準(zhǔn)完成經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的任務(wù)，為加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)干部管理監(jiān)督，推動(dòng)完善國(guó)家治理，促進(jìn)經(jīng)濟(jì)社會(huì)又好又快發(fā)展做出更大貢獻(xiàn)。（完）