第一篇：國資委決算報表套表審核需注意以下事項

2013年度國資委財務(wù)決算套表審核時需注意的事項

1、封面審核注意事項

①中介審計機構(gòu)：必須是全稱

②簽字的注冊會計師：兩人

③行政隸屬關(guān)系：140000

④部門標識：304國資委（監(jiān)管企業(yè)）

⑤國家代碼：156

⑥集團總部代碼：66660808x

⑦補充指標代碼：無

⑧ 審計方式：社會中介機構(gòu)審計；

⑨審計意見：根據(jù)事務(wù)所審計報告意見類型填列。

2、資產(chǎn)負債表注意事項

①存貨的其中項：原材料、庫存商品(產(chǎn)成品)要與財務(wù)情況表（2）表存貨情況表期末數(shù)一致；要與會計附注表（36）存貨分類表期初價值、期末價值一致。

②應(yīng)付職工薪酬的其中項：77行應(yīng)付工資、78行應(yīng)付福利費要與會計附注（91）表應(yīng)付職工薪酬中應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費對應(yīng)的期初、期末數(shù)一致。

應(yīng)付福利費實行據(jù)實列支以后，年初、年末應(yīng)無余額。

③應(yīng)交稅費其中項：81行應(yīng)交稅金應(yīng)等于會計附注表（92）表稅金部分+其他稅費中屬于稅金的部分填列期初、期末應(yīng)交稅金數(shù)。④實收資本的其中項要根據(jù)被審計單位出資人情況填列，會計附注（115）表實收資本要與財務(wù)情況表（17）表股東股權(quán)結(jié)構(gòu)情況表對應(yīng)填列。

⑤盈余公積其中項：法定公積金、任意公積金要與會計附注（118）表中期初、期末數(shù)一致。

⑥合并報表的實收資本和盈余公積=母公司的實收資本和盈余公積。

⑦合并報表的年末少數(shù)股東權(quán)益=年初少數(shù)股東權(quán)益+本年利潤表中少數(shù)股東損益+少數(shù)股東本年追加的投資-少數(shù)股東本年轉(zhuǎn)讓的投資額+子公司資本公積增加或減少，少數(shù)股東按比例應(yīng)享有的部分。

⑧資產(chǎn)負債表中有商譽的，應(yīng)填寫會計附注表（68）表。⑨會計附注表（69）表本年攤銷額應(yīng)與會計附注表（155）表間接法現(xiàn)金流量表第6行本年金額一致。

3、利潤表注意事項

①利潤表第23行財務(wù)費用其中項要填列。

②營業(yè)外收入、營業(yè)外支出應(yīng)注意其中項的填列，并與會計附注136、138表內(nèi)容一致。營業(yè)外收入若存在政府補助的款項，還應(yīng)該注意會計附注137表的填列。

③利潤表第27行應(yīng)與會計附注（133）表的本期金額、上期金額一致。

利潤表第27行應(yīng)與資產(chǎn)減值準備情況表本期計提數(shù)的合計數(shù)一致，若本期為紅沖數(shù)，則以負數(shù)填列在本期計提數(shù)中。④利潤表第46行本期金額、上期金額應(yīng)與所有者權(quán)益變動表第6行第7列、第6行第18列一致。合并利潤表第47行本期金額、上期金額應(yīng)與所有者權(quán)益變動表第6行第10列、第6行第21列一致。

4、現(xiàn)金流量表注意事項（直接法編制）

①第22行支付給職工以及為職工支付的現(xiàn)金，應(yīng)等于會計附注（91）表應(yīng)付職工薪酬本年減少額扣減轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費-個人所得稅部分，扣減轉(zhuǎn)入其他應(yīng)付款-個人應(yīng)負擔的養(yǎng)老、醫(yī)療部分，加上應(yīng)交稅金-個人所得稅本年實際上繳數(shù)，加上其他應(yīng)付款-個人應(yīng)負擔的養(yǎng)老、醫(yī)療本年上繳的部分，再扣減財務(wù)情況表（12）表人工成本情況表中本年支付的工會經(jīng)費數(shù)。

②第34行應(yīng)根據(jù)本年購置的固定資產(chǎn)、在建工程中付現(xiàn)部分、購置的無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)所支付的現(xiàn)金分析填列，同時包括以前年度與上述業(yè)務(wù)有關(guān)的應(yīng)付款掛賬，本年實際付現(xiàn)部分。

③第35行應(yīng)根據(jù)長期股權(quán)投資、交易性金融資產(chǎn)等投資類科目本年實際的投資額分析填列。

④第48行結(jié)合被審單位本年償還貸款本金填列。

⑤第49行結(jié)合單位有無分配利潤、現(xiàn)金股利以及支付利息情況填列。

⑥第23行支付的各項稅費=應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表中第66行。

⑦支付的工會經(jīng)費填列在“支付其他與經(jīng)營活動有關(guān)的現(xiàn)金”（24行）。

⑧吸收投資收到的現(xiàn)金（42行）：反映企業(yè)以發(fā)行股票等方式籌 集資金實際收到款項凈額（發(fā)行收入減去支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額）。有限公司的股東增加的投資也填列在42行。

⑨取得借款所收到的現(xiàn)金（44

行）：反映企業(yè)舉借各種短期、長期借款而收到的現(xiàn)金，以及發(fā)行債券實際收到的款項凈額（發(fā)行收入減去直接支付的傭金等發(fā)行費用后的凈額）。

⑩現(xiàn)金流量表的編制應(yīng)首先正確劃分投資和籌資的流入、流出，才能保證經(jīng)營活動現(xiàn)金凈流量正確，同時注意期初數(shù)調(diào)整事項不涉及現(xiàn)金流量表的變化，故本年現(xiàn)金流量表的上期金額應(yīng)與2012年決算表中的本期金額數(shù)一致，要注意核對。

5、所有者權(quán)益變動表注意事項

①上年金額所有者權(quán)益變動數(shù)要與2012年決算數(shù)一致，若本年有期初數(shù)調(diào)整事項時，應(yīng)在上年金額對應(yīng)欄填列。若期初數(shù)調(diào)整事項是2012年的事項，還要追溯調(diào)整利潤表上期金額對應(yīng)項目。

②第25行其他列一般不填數(shù)字。若填列數(shù)字應(yīng)說明原因。③所有者權(quán)益內(nèi)部結(jié)轉(zhuǎn)第26行合計應(yīng)為零。

④所有者權(quán)益變動表本年金額欄各項目增減變動情況要與附注115、116、117、118、119表本年增加、本年減少一致。

⑤應(yīng)能夠合理解釋合并所有者權(quán)益變動表中的每一個數(shù)據(jù)，特別是少數(shù)股東權(quán)益的增減變化數(shù)的原因。

6、國有資產(chǎn)變動情況表注意事項

①第1行年初國有資本及權(quán)益總額=上年年末國有資本及權(quán)益總額。但企業(yè)發(fā)生經(jīng)營期內(nèi)子企業(yè)劃轉(zhuǎn)、財務(wù)決算合并范圍變化、會計 政策變更、重大前期差錯更正事項等需追溯調(diào)整的事項時，可存在差異。

②本年凈利潤*國有資本持股比例對應(yīng)填列在本年經(jīng)營積累或經(jīng)營減值行。

③ “接受捐贈”（9行）：根據(jù)接受捐贈對國有權(quán)益的影響數(shù)填列。④稅收返還（11行）：反映企業(yè)按國家有關(guān)規(guī)定，收到返還的所得稅、增值稅等直接增加的國有權(quán)益，行業(yè)性的稅收返還政策，不在本項目。

⑤合并國有資產(chǎn)變動情況表應(yīng)根據(jù)合并資產(chǎn)負債表和合并利潤表填列，倒擠差額表。

7、資產(chǎn)減值準備情況表

①財務(wù)情況（1）表應(yīng)收款項情況表年初壞賬準備、年末壞賬準備=資產(chǎn)減值準備情況表壞賬準備年初數(shù)和年末數(shù)。若預(yù)付賬款也計提壞帳準備，則二者不一致，應(yīng)單獨進行說明計提的依據(jù)，計提的比例以及金額。

②本期計提數(shù)合計數(shù)=利潤表第27行資產(chǎn)減值損失。

③資產(chǎn)減值準備情況表中各項目的期初、期末減值數(shù)應(yīng)與會計附注表中對應(yīng)項目的期初、期末減值數(shù)一致。

④資產(chǎn)減值準備情況表中第一行第7列轉(zhuǎn)銷額應(yīng)=會計附注（18）表與會計附注（33）表的合計數(shù)，并提供核銷的依據(jù)。

8、應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表

①應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表中所有稅費本年應(yīng)交數(shù)、本年已交數(shù)=會 計附注（92）表應(yīng)交稅費本年應(yīng)交、本年已交數(shù)。

②應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表中職工五險一金本年應(yīng)交數(shù)、本年已交數(shù)=會計附注（91）表應(yīng)付職工薪酬五險一金本年增加額、本年減少額。

③應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表第65行本年應(yīng)交稅費總額應(yīng)=會計附注（92）表應(yīng)交稅費本年應(yīng)交、扣除本年個人所得稅貸方發(fā)生額，再加上直接在費用中列支的印花稅、車船使用稅等稅金。

④應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表第66行本年實際上交稅費總額應(yīng)=會計附注（92）表應(yīng)交稅費本年已交數(shù)，扣除本年個人所得稅支付數(shù)，再加上直接在費用中列支的印花稅、車船使用稅等稅金。

⑤應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表第26行、27行教育費附加應(yīng)包括地方教育費附加，會計附注（92）表應(yīng)交稅費中教育費附加應(yīng)口徑一致填列。

⑥應(yīng)注意應(yīng)上交應(yīng)彌補款項表第67行、68行的填列。

9、基本情況表

①第52行工業(yè)總產(chǎn)值工業(yè)企業(yè)填列。勞動生產(chǎn)總值點擊審核后根據(jù)下方的提示值填列。

②第38行本年支付的企業(yè)負責人薪酬總額，第39行企業(yè)負責人人數(shù)由各被審單位據(jù)實填列。

③第85行是填列當年計提的固定資產(chǎn)折舊總額，而不是折舊的累計數(shù)。填列本年計提的固定資產(chǎn)折舊額=會計附注（56）表固定資產(chǎn)分類表中累計折舊的本年增加額，并對應(yīng)填列分項數(shù)。

④第94行投資收益=利潤表中第30行投資收益，并根據(jù)明細分項目填列第95行至第100行。⑤第103行、第104行、第105行由煤礦企業(yè)填列。

⑥第80行固定資產(chǎn)原價合計 =資產(chǎn)負債表29行期末數(shù)，并根據(jù)會計附注（56）表對應(yīng)填列分項數(shù)。

⑦第89行當年計提折舊的固定資產(chǎn)原價=第80行固定資產(chǎn)原價合計—本年不計提折舊的固定資產(chǎn)原價

⑧第90行當年固定資產(chǎn)投資額=91、92、93行合計數(shù)，其他增加如投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn)，非貨幣性交易增加的固定資產(chǎn)等。

⑨第40行、45行、46行=財務(wù)情況表12表人工成本表15行、17行。

⑩ 注意第28行至34行的填列、職工人數(shù)的填列、各類參保人數(shù)的填列，應(yīng)經(jīng)被審計單位確認人數(shù)，人數(shù)不正確將直接影響集團公司人均指標的考核。

10、財務(wù)情況表第（1）表應(yīng)注意11行、12行、13行以及右邊補充資料應(yīng)收款項（包括應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）21行至30行的期初、期末的填寫。先填合計數(shù)，再分項填列。

11、財務(wù)情況表第（3）表對外長期股權(quán)投資情況表

①要求填列完整，尤其是投資主體、被投資企業(yè)名稱、初始投資成本。

②對外長期股權(quán)投資情況表第11列本年賬面投資收益結(jié)合利潤表中的投資收益分析填列；第12列應(yīng)與現(xiàn)金流量表中投資收益數(shù)核對。

③對外長期股權(quán)投資情況表年末賬面余額第10列合計數(shù)—第14 列減值準備年末余額=資產(chǎn)負債表第27行期末余額。因期初存在本年減少的子公司不在該表填列，故期初數(shù)不存在上述勾稽關(guān)系。

12、財務(wù)情況表（5）表、（6）表提示有相關(guān)業(yè)務(wù)的應(yīng)填列。

13、財務(wù)情況表（7）表帶息負債表，有長、短期借款的應(yīng)填寫，本年應(yīng)計利息=本年資本化利息與費用化利息之和，年末若負債類科目應(yīng)計利息存在尚未支付的利息時同時要填寫第7列年末應(yīng)付利息 同時要注意填列右邊補充資料，利息支出總額=本年應(yīng)計利息，利息支出總額的其中項資本化利息金額應(yīng)填寫。

14、財務(wù)情況表第10表主要業(yè)務(wù)情況表 嚴格按煤銷集團分類明細填列。

15、財務(wù)情況表第12表人工成本情況表

第5行結(jié)合會計附注85表應(yīng)付職工薪酬填列，第3行不含退休人員，如果被審單位無離退休人員、下崗人員，則該表第1行=第2行=第4行。

財務(wù)情況表12表人工成本表第4行職工人工成本總額=會計附注（91）表應(yīng)付職工薪酬本年發(fā)生額。

16、財務(wù)情況表第（13）表非經(jīng)常性損益情況

第1行填列營業(yè)外收入減去營業(yè)外支出的金額，其他項目分析填列。

17、財務(wù)情況表第（15）社會責任情況表要根據(jù)應(yīng)上交應(yīng)彌補款項情況表中本年實際上繳的稅金總額、人工成本表以及基本情況表、利潤表等填列，上年數(shù)應(yīng)該從上年國資委套表中取數(shù)字。財務(wù)情況表（16）、（17）表應(yīng)注意填寫

18、財務(wù)情況表（18）表企業(yè)期初數(shù)調(diào)整情況表

企業(yè)期初數(shù)調(diào)整情況表反映企業(yè)本年年初數(shù)與上年審計報告年末數(shù)存在的差異，如果存在差異，應(yīng)分析原因填列。

19、資產(chǎn)負債表遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債 ①資產(chǎn)負債表43行遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債98行期末余額、期初余額應(yīng)與會計附注表70表遞延所得稅資產(chǎn)、和遞延所得稅負債期末余額、期初余額一致，并分項填列確認的內(nèi)容。

②會計附注表71表未確認遞延所得稅資產(chǎn)明細即可抵扣暫時性差異、可抵扣虧損，注意可抵扣虧損應(yīng)是稅務(wù)認定的在5年內(nèi)可彌補的虧損額。

③若會計附注表71表填有可抵扣虧損額，則應(yīng)填寫會計附注表72表

.④若企業(yè)即存在可抵扣的暫時性差異，也存在應(yīng)納稅暫時性差異，則應(yīng)填列會計附注表73表和74表。

20、會計附注表（1）至（6）表應(yīng)注意，有相關(guān)內(nèi)容的要填寫。

21、會計附注表（40）表其他流動資產(chǎn)，應(yīng)注意填寫明細項目。

22、會計附注表（155）表間接法現(xiàn)金流量表

①間接法現(xiàn)金流量表附注（155）表第2行本年金額、上年金額=利潤表第45行本期金額、上期金額。

②間接法現(xiàn)金流量表附注（155）表第4行本年金額=會計附注（56）表累計折舊本年增加的合計數(shù)。③間接法現(xiàn)金流量表附注（155）表第5行本年金額=會計附注（65）表累計攤銷額本年增加數(shù)的合計。

④間接法現(xiàn)金流量表附注（155）表第6行本年金額=會計附注（69）表本年攤銷額的合計數(shù)。

⑤間接法現(xiàn)金流量表附注（155）表第11行本年金額、上年金額=利潤表第30行的本期金額、上期金額的相反數(shù)。

⑥間接法現(xiàn)金流量表經(jīng)營性應(yīng)收項目、經(jīng)營性應(yīng)收項目應(yīng)分析填列，應(yīng)剔除期初、期末與經(jīng)營活動無關(guān)的支出，在計算減少或增加額。

23、間接法現(xiàn)金流量表中其他欄若有數(shù)字應(yīng)說明數(shù)字的構(gòu)成。

24、會計附注表（157）表應(yīng)根據(jù)附注（7）表填列。

25、會計附注表（158）表應(yīng)填列，有子公司的應(yīng)填列會計附注表（159）表。

26、會計報表附注（91）表應(yīng)付職工薪酬第三項社會保險費應(yīng)等于其中項的合計數(shù)

27、要注意六個往來科目會計附注表的填列，賬齡一年以上的往來披露金額占到60%以上，合并報表披露時應(yīng)不含母公司合并范圍內(nèi)的單位之間的往來。

28、煤銷集團各二級子公司合并時應(yīng)注意抵消其合并范圍內(nèi)母、子公司之間以及子公司之間的內(nèi)部交易和內(nèi)部往來，同時要注意合并現(xiàn)金流量表的抵消，與國際電力公司若存在內(nèi)部交易要提供交易明細和往來余額明細，以便晉能有限公司合并抵消。

29、國際電力公司各二級子公司合并時應(yīng)注意抵消其合并范圍內(nèi) 母、子公司之間以及子公司之間的內(nèi)部交易和內(nèi)部往來，同時要注意合并現(xiàn)金流量表的抵消，與煤銷集團若存在內(nèi)部交易要提供交易明細和往來余額明細，以便晉能有限公司合并抵消。

30、國資委套表中高級項下有公式管理，故選擇審核，點擊審核設(shè)置并選擇邏輯性審核、合理性審核以及核實性審核，根據(jù)審核結(jié)果修改報表數(shù)據(jù)。

31、國資委套表中涉及到上年數(shù)的應(yīng)注意與去年套表本期數(shù)核對。若無期初數(shù)調(diào)整事項，則應(yīng)和2012年國資委套表本期數(shù)或期末余額數(shù)一致。往來賬齡分析應(yīng)注意期初、期末賬齡的銜接以及合理性。

匆忙整理上述資料，審核過程中若發(fā)現(xiàn)存在問題，請及時與我們溝通，便于及時糾錯。

集團公司主審所

2014年2月10日

說明：

1、涂黃部分為重點關(guān)注項目，各事務(wù)所應(yīng)按要求認真審核被審計單位套表，并與審計報告后附的會計報表附注認真核對。

2、在決算匯報之前提前3天帶上電腦和數(shù)據(jù)來集團公司審核套表，同時影響審計報告意見類型的重大問題以及年初數(shù)重大調(diào)整事項應(yīng)在匯報之前與主審所溝通。

3、合并報表的單位應(yīng)提供期初、期末合并抵消分錄。

4、存在核銷往來或存貨、固定資產(chǎn)報虧、報損處理事項的應(yīng)在審核時提供相關(guān)證據(jù)。

5、其他特殊事項的說明。

第二篇：上饒國資委2017部門決算

上饒市國資委2017部門決算

目 錄

第一部分 市國資委概況

一、部門主要職責

二、部門基本情況

第二部分 2017部門決算表

一、收入支出決算總表

二、收入決算表

三、支出決算表

四、財政撥款收入支出決算總表五、一般公共預(yù)算財政撥款支出決算表六、一般公共預(yù)算財政撥款基本支出決算表七、一般公共預(yù)算財政撥款“三公”經(jīng)費支出決表

八、政府性基金預(yù)算財政撥款收入支出決算表

九、國有資產(chǎn)占用情況表

第三部分 2017部門決算情況說明

一、收入決算情況說明

二、支出決算情況說明

三、財政撥款支出決算情況說明 四、一般公共預(yù)算財政撥款基本支出決算情況說明 五、一般公共預(yù)算財政撥款“三公”經(jīng)費支出決算

情況說明

六、機關(guān)運行經(jīng)費支出情況說明

七、政府采購支出情況說明

八、預(yù)算績效情況說明 第四部分 名詞解釋

第一部分 市國資委概況

一、部門主要職能

監(jiān)督管理市本級出資監(jiān)管企業(yè)和行政事業(yè)單位經(jīng)營性國有資產(chǎn)；指導服務(wù)全市國有企業(yè)改革；指導監(jiān)督各縣（市、區(qū)）國有資產(chǎn)監(jiān)管工作。

二、部門基本情況

納入本套部門決算匯編范圍的單位共 3 個，包括：上饒市國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會、上饒市出資監(jiān)管企業(yè)監(jiān)事會辦公室、上饒市產(chǎn)權(quán)交易管理辦公室。

本部門2017年年末編制人數(shù)20個，其中：行政編制7個,機關(guān)工勤2個，紀檢編制5個，事業(yè)編（監(jiān)事會辦公室）6個。實有人數(shù)36人，其中：委機關(guān)24人，監(jiān)事會辦公室2人，產(chǎn)權(quán)交易管理辦公室自收自支12人（無編制）。委機關(guān)退休人員9人。

第二部分 2017部門決算表

第三部分 2017部門決算情況說明

一、收入決算情況說明

本部門2017收入總計615.17萬元，其中年初結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余90.39萬元，較2016年增加59.93萬元，增長196.75%；本年收入合計524.78萬元，較2016年增加14.34萬元，增長2.8 %，主要原因是：單位在職人員增加，國資經(jīng)營預(yù)算收入經(jīng)費增加。

本年收入的具體構(gòu)成為：財政撥款收入524.78萬元，占100 %。

二、支出決算情況說明

本部門2017支出總計615.17萬元，其中本年支出合計551.39萬元，較2016年增加100.87萬元，增長22.39%，主要原因是發(fā)生老年體協(xié)工程款及審計費40.62萬元，以及在職人員增加，增加工作經(jīng)費；年末結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余63.78萬元，較2016年減少26.61萬元，下降29.44 %，主要原因是：2017年工作經(jīng)費支出增加。

本年支出的具體構(gòu)成為：基本支出358.75萬元，占65.06% ；項目支出192.64萬元，占34.94 %。

三、財政撥款支出決算情況說明

本部門2017財政撥款本年支出年初預(yù)算數(shù)為510.54 萬元，決算數(shù)為551.39萬元，完成年初預(yù)算的 108%，主要原因是：在職人員增加，工作經(jīng)費增加。其中：

（一）一般公共服務(wù)支出年初預(yù)算數(shù)為510.54 萬元，決算數(shù)為551.39萬元，完成年初預(yù)算的108 %，主要原因是在職人員增加，工作經(jīng)費增加。

（二）公共安全支出年初預(yù)算數(shù)為0萬元，決算數(shù)為0萬元。四、一般公共預(yù)算財政撥款基本支出決算情況說明 本部門2017一般公共預(yù)算財政撥款基本支出358.75 萬元，其中：

（一）工資福利支出249.72萬元，較2016年增加21.54萬元，增長9.44%，主要原因是在職人員增加。

（二）商品和服務(wù)支出 49.2萬元，較2016年增加11.62 萬元，增長30.92 %，主要原因是：2017年公車補貼預(yù)算經(jīng)費納入商品和服務(wù)支出。

（三）對個人和家庭補助支出55.03萬元，較2016年減少26.1 萬元，下降32.17 %，主要原因是：退休人員9人退休費未納入2017年預(yù)算，由社保局統(tǒng)籌安排。

（四）其他資本性支出4.8萬元，較2016年增加4.8 萬元，增長100 %，主要原因是：2017年發(fā)生網(wǎng)絡(luò)更新費用4.8萬元。五、一般公共預(yù)算財政撥款“三公”經(jīng)費支出決算情況說明

本部門2017一般公共預(yù)算財政撥款“三公”經(jīng)費

支出年初預(yù)算數(shù)為15萬元，決算數(shù)為10.67萬元，完成預(yù)算71.13 %，決算數(shù)較2016年減少1.94萬元，下降 15.38 %，其中：

（一）因公出國（境）支出年初預(yù)算數(shù)為0萬元，決算數(shù)為0.54 萬元，決算數(shù)較2016年增加0.54 萬元，增長100%。主要原因是：贛港經(jīng)貿(mào)活動未納入年初預(yù)算。

（二）公務(wù)接待費支出年初預(yù)算數(shù)為15萬元，決算數(shù)10.13萬元，完成預(yù)算的67.53 %，決算數(shù)較2016年增加2.95萬元，增長41.09 %。主要原因是在職人員增加，國資國企改革和監(jiān)管工作任務(wù)增加。

（三）公務(wù)用車購置及運行維護費支出 0 萬元，其中公務(wù)用車購置年初預(yù)算數(shù)為0萬元，決算數(shù)為0萬元；公務(wù)用車運行維護費支出年初預(yù)算數(shù)為0萬元，決算數(shù)為0 萬元，決算數(shù)較2016年減少5.43萬元，下降100 %。主要原因是：機關(guān)公車改革，本委取消公務(wù)車輛，采取發(fā)放公務(wù)交通補貼方式。

六、機關(guān)運行經(jīng)費支出情況說明

本部門2017機關(guān)運行經(jīng)費支出54 萬元（與部門決算中行政單位和參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位一般公共預(yù)算財政撥款基本支出中公用經(jīng)費保持一致），較2016年增加39.2萬元，增長264.86%，主要原因是本委2017發(fā)生公車補貼經(jīng)費24萬元，網(wǎng)絡(luò)信息更新費4.8萬元及其他相

關(guān)支出。

七、政府采購支出情況說明

本部門2017政府采購支出總額7.6986萬元，其中：政府采購貨物支出7.6986萬元。授予中小企業(yè)合同金額7.6986萬元，占政府采購支出總額的100 %。

八、預(yù)算績效情況說明

（一）績效管理工作開展情況。

根據(jù)預(yù)算績效管理要求，我部門組織對2017一般公共預(yù)算項目支出全面開展績效自評，其中，一級項目1個，共涉及資金140萬元，占一般公共預(yù)算項目支出總額的75.68%。

組織對“國資經(jīng)營預(yù)算收入”項目進行了重點績效評價，涉及一般公共預(yù)算支出140萬元。從評價情況來看，根據(jù)項目實施的具體情況對委機關(guān)“國資經(jīng)營預(yù)算收入”項目專項資金個性指標進行了調(diào)整細化，根據(jù)細化指標完成情況進行考核。

組織對市國資委機關(guān)開展整體支出績效評價試點，涉及一般公共預(yù)算支出471.39萬元。從評價情況來看，2017年委機關(guān)預(yù)算收入總額為471.39萬元，資金來源為財政撥款收入。2017年預(yù)算支出總額為471.39萬元，其中基本支出286.39萬元，大專項25萬元，國資經(jīng)營預(yù)算收入支出160萬元。本次績效評價的目的是為了全面分析和綜合評價我委財

政預(yù)算資金的使用管理情況，為切實提高財政資金使用效益，強化預(yù)算支出的責任和效率提供參考依據(jù)。

（二）部門決算中項目績效自評結(jié)果

我部門今年在省級部門決算中反映“國資經(jīng)營預(yù)算收入”項目績效自評結(jié)果。

“國資經(jīng)營預(yù)算收入”項目績效自評綜述：根據(jù)年初設(shè)定的績效目標，“國資經(jīng)營預(yù)算收入”項目績效自評得分為98.8分。項目全年預(yù)算數(shù)為140萬元，執(zhí)行數(shù)為140萬元，完成預(yù)算的100%。主要產(chǎn)出和效果：全市國資系統(tǒng)在市委、市政府的堅強領(lǐng)導下，緊緊圍繞“改革攻堅、創(chuàng)新驅(qū)動、壯大龍頭、提質(zhì)增效”戰(zhàn)略，全力推進國資國企改革發(fā)展工作。國有經(jīng)濟總量快速做大，全市國有企業(yè)資產(chǎn)總額過2千億、列全省第二；國企改革邁出堅實步伐，出臺了《上饒市市屬國資國企改革實施方案》、《關(guān)于調(diào)整市屬國有企業(yè)領(lǐng)導人員管理方式的通知》、《市屬國企重大事項報告暫行規(guī)定》等文件，規(guī)范了市屬企業(yè)管理層選拔任用和考核機制及企業(yè)投資、并購、融資等報告事；國有資本經(jīng)營預(yù)算逐步實現(xiàn)全覆蓋。社區(qū)移交平穩(wěn)有序，按時有序完成了我市16個省屬企業(yè)社區(qū)移交任務(wù)；大力推進央企入贛，2017年我市與央企簽約項目6個，總投資額53.5億元，5個項目實現(xiàn)了當年正式開工。

發(fā)現(xiàn)的問題及原因：一是專項資金預(yù)算難以做到細化。由于有些活動沒有統(tǒng)計數(shù)據(jù)和歷史資料可以利用,因此只能

根據(jù)經(jīng)驗分析和判斷制定定額,往往缺乏精確性和科學性。二是專項經(jīng)費管理工作缺乏經(jīng)驗，對專項經(jīng)費支出系統(tǒng)的管理水平有待提高。針對以上問題，我們將強化專項資金監(jiān)督自查，有效發(fā)揮財政資金使用效率。下一步改進措施：一是不斷完善專項經(jīng)費管理制度，統(tǒng)籌預(yù)算安排，對專項經(jīng)費的支出進行進一步細化。二是不斷提高專項經(jīng)費管理的工作能力，加強對專項資金的科學管理。

第四部分 名詞解釋

一.收入科目

財政撥款：指省級財政當年撥付的資金。

上年結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余：填列2016年全部結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余的資金數(shù)，包括當年結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金和歷年滾存結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金。

二.支出科目

社會保障和就業(yè)支出（類）行政事業(yè)單位離退休（款）機關(guān)事業(yè)單位基本養(yǎng)老保險繳費支出（項）：反映機關(guān)事業(yè)單位實施養(yǎng)老保險制度由單位繳納的基本養(yǎng)老保險費支出。

社會保障和就業(yè)支出（類）行政事業(yè)單位離退休（款）其他行政事業(yè)單位離退休支出（項）：反映除上述以外其他用于行政單位離退休方面的支出。

醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出（類）行政事業(yè)單位醫(yī)療（款）行政單位醫(yī)療（項）：反映財政部門集中安排的行政單位基本醫(yī)療保險繳費經(jīng)費，未參加醫(yī)療保險的行政單位的公費醫(yī)療經(jīng)費，按國家規(guī)定享受離休人員、紅軍老戰(zhàn)士待遇人員的醫(yī)療經(jīng)費。

醫(yī)療衛(wèi)生與計劃生育支出（類）行政事業(yè)單位醫(yī)療（款）事業(yè)單位醫(yī)療（項）：反映財政部門集中安排的事業(yè)單位基本醫(yī)療保險繳費經(jīng)費，未參加醫(yī)療保險的事業(yè)單位的公費醫(yī)療經(jīng)費，按國家規(guī)定享受離退休人員待遇人員的醫(yī)療經(jīng)費。

資源勘探信息等支出（類）國有資產(chǎn)監(jiān)管（款）行政運行（國有資產(chǎn)監(jiān)管）（項）：反映行政單位（包括公務(wù)員管理的事業(yè)單位）的基本支出。

資源勘探信息等支出（類）國有資產(chǎn)監(jiān)管（款）國有企業(yè)監(jiān)事會專項（項）：反映國有企業(yè)監(jiān)事會完成國務(wù)院交辦任務(wù)所發(fā)生的支出。

資源勘探信息等支出（類）國有資產(chǎn)監(jiān)管（款）其他國有資產(chǎn)監(jiān)管支出（項）：反映除所列項目以外其他用于國有資產(chǎn)監(jiān)管方面的支出。

資源勘探信息等支出（類）其他資源勘探信息等支出（款）其他資源勘探信息等支出（項）：反映除所列項目以外其他用于資源勘探信息等方面的支出。

住房保障支出（類）住房改革支出（款）購房補貼（項）： 反映按房改政策規(guī)定，行政事業(yè)單位向符合條件職工（含離退休人員）、軍隊（含武警）向轉(zhuǎn)役復員離退休人員發(fā)放的用于購買住房的補貼。

其他支出（類）其他支出（款）其他支出（項）：反映除所列項目以外其他不能劃分到具體功能科目中的支出項目。

三公”經(jīng)費支出是指用一般公用預(yù)算財政撥款安排的因公出國（境）支出、公務(wù)接待費支出、公務(wù)用車購置及運行維護費支出。

機關(guān)運行經(jīng)費支出是指行政單位和參照公務(wù)員法管理事業(yè)單位用一般公共預(yù)算財政撥款基本支出中公用經(jīng)費支出。

第三篇：2011部門決算報表主要變動情況表

《2011部門決算報表》主要變動情況表/ 5/ 5/ 5/ 5/ 5

第四篇：會計師事務(wù)所審核部門決算報表要求

附件三：

會計師事務(wù)所審核部門決算報表要求

會計師事務(wù)所接受委托審核中機聯(lián)管理的預(yù)算單位部門決算報表，應(yīng)著重審核以下方面內(nèi)容：

一、單位財務(wù)管理情況

1、內(nèi)部控制制度

是否建立了內(nèi)部控制制度；內(nèi)部控制制度清單；內(nèi)部控制制度執(zhí)行情況

2、財務(wù)審批管理

財務(wù)審批制度是否健全；重大財務(wù)事項是否集體研究決定；重大支出、對外投資等是否按照《中國機械工業(yè)聯(lián)合會代管單位資產(chǎn)財務(wù)重大事項報告制度》及時報告。

是否有未經(jīng)審批或越權(quán)審批支出事項。

3、是否有用公款為個人報銷住宅物業(yè)費、裝修費等。

二、單位資產(chǎn)管理情況

是否建立了固定資產(chǎn)、低值耐用品、辦公用品等管理辦法；固定資產(chǎn)、低值耐用品、辦公用品等購買、驗收、領(lǐng)用、盤點、對賬等工作是否完善。

是否有帳外資產(chǎn)；是否有資產(chǎn)丟失情況。

三、單位執(zhí)行部門預(yù)算情況

單位“二上”上報的部門預(yù)算是否經(jīng)主要負責人審核；上級-1-

批復的部門預(yù)算是否經(jīng)單位主要負責人批閱；人員支出、公用支出、離退休人員支出、住房公積金、提租補貼、購房補貼等是否按照批復的部門預(yù)算執(zhí)行；有無提高標準支出情況。

四、單位執(zhí)行政府采購制度情況

采購國務(wù)院辦公廳公布的采購目錄內(nèi)的貨物、服務(wù)是否實行了政府采購；政府采購是否有政府采購預(yù)算；應(yīng)實行協(xié)議供貨、定點采購的項目是否實行協(xié)議供貨和定點采購；應(yīng)委托政府集中采購機構(gòu)采購的項目是否委托；應(yīng)實行招投標的項目是否實行招投標；實行政府采購的貨物和服務(wù)是否簽訂了政府采購合同，是否有政府采購驗收單。

五、單位對外投資、擔保及出借資金情況

重點審核單位對外投資是否經(jīng)過審批和投資項目效益狀況及投資回報情況；對外擔保及風險情況；出借資金是否經(jīng)過審批，是否存在風險，有關(guān)人員是否有違規(guī)違法行為。

需附被投資單位2006年、2007年資產(chǎn)負債表、損益表。

六、單位財務(wù)部門內(nèi)控情況

重點審核會計人員內(nèi)部牽制情況，會計、出納是否分設(shè)；財務(wù)印章是否分別保管；銀行出納、現(xiàn)金出納是否分別由不同人員擔任；會計人員是否取得會計從業(yè)資格證書；會計人員后續(xù)教育是否按規(guī)定進行；會計機構(gòu)負責人任職條件是否符合會計法要求。

現(xiàn)金是否日清月結(jié)；銀行存款日記帳是否與銀行對帳單每月

及時核對；是否存在長期未達賬項；應(yīng)收應(yīng)付款項是否建立了定期核對制度；是否與對方及時核對；是否存在無頭應(yīng)收應(yīng)付款項。

七、部門決算與單位帳務(wù)核對情況

重點審核帳表是否相符，包括總的收入、支出，按科目填報的收入、支出，人員支出、公用支出，基本支出、項目支出，離退休經(jīng)費支出、房改經(jīng)費支出等是否相符；資產(chǎn)負債表、固定資產(chǎn)、事業(yè)基金、專用基金收支余是否相符；房改經(jīng)費支出、結(jié)余是否相符。招待費、會議費及人員支出金額及占總支出的比重。

八、單位個人收入情況

單位主要負責人和職工平均個人收入情況，包括：工資收入（工資表）、節(jié)假日補貼、年終獎金和其他收入。是否按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。單位主要收入分配政策介紹。

九、單位資產(chǎn)財務(wù)管理中存在的問題及管理建議

必須盤庫，檢查是否存在帳外帳、小金庫等；指出單位財務(wù)管理中存在的問題及提出管理建議。

第五篇：用excel自動生成《國資委企業(yè)財務(wù)決算報表》數(shù)據(jù)

用excel自動生成《國資委企業(yè)財務(wù)決算報表》數(shù)據(jù)

《國資委企業(yè)財務(wù)決算報表》系統(tǒng)，一下簡稱《系統(tǒng)》，表格較多，填報工作量大，相關(guān)表之間又存在勾稽關(guān)系，在實際填報時即麻煩又容易出錯，現(xiàn)在我介紹一種簡便填報方法，能夠達到既快又準的效果，極大程度提高了工作效率。

一、導出Excel報表

《系統(tǒng)》，提供了報表數(shù)據(jù)于Excel的連接，可直接將已有的報表數(shù)據(jù)導入到Excel中，生成Excel表格。其格式和《系統(tǒng)》內(nèi)報表完全相同。

為了方便操作，我盡量詳細說明，并附《系統(tǒng)》相同圖示。

1、啟動《系統(tǒng)》（如圖1）

圖1

2、單擊“傳送”菜單下的“導出到Excel”子菜單，出現(xiàn)如下窗口（如圖2）

圖2

3、在彈出的窗口中選擇要導出數(shù)據(jù)的單位，單擊“確定”按鈕；出現(xiàn)如下窗口（如圖3）

圖3

4在彈出的窗口中單擊 按鈕，選擇導出Excel文件的保存路徑；

5、選擇要導出Excel的報表（點全選），單擊“確定”按鈕即可。

到此《系統(tǒng)》內(nèi)部報表已完整成功導出來了。為了方便敘述，我們導出的國資委excel報表定名稱為《國資委excel表》。

二、數(shù)據(jù)采集

1、首先導出一個《科目發(fā)生額及余額表》

成功導出《國資委excel報表》才算順利完成了第一步，接下來就是數(shù)據(jù)的采集問題，既如何快速完成數(shù)據(jù)的錄入工作。

此方法技術(shù)含量較低，不使用連接數(shù)據(jù)庫技術(shù)，一般人員都能夠掌握，如果你現(xiàn)在使用了財務(wù)軟件，那更方便數(shù)據(jù)的采集了。

打開財務(wù)軟件導出一個《科目發(fā)生額及余額表》，設(shè)定會計科目為二級，導出格式為excel,(具體方法不在贅述)

把《科目發(fā)生額及余額表》插入到《國資委excel報表》工作簿中，成為《國資委excel報表》中的一個工作表。把《科目發(fā)生額及余額表》命名為“基本數(shù)據(jù)”。

2、利用excel函數(shù)自動生成相應(yīng)報表

以資產(chǎn)負債表為例，詳細說明怎樣利用“基本數(shù)據(jù)”生成資產(chǎn)負債表，為了便于理解下面插入一個資產(chǎn)負債表。

利用條件求和函數(shù)自動生成相應(yīng)的數(shù)據(jù)，例如:在貨幣資金年初余額單元格輸入“=SUMIF(基本數(shù)據(jù)!A:A,“庫存現(xiàn)金”,基本數(shù)據(jù)!C:C)+ SUMIF(基本數(shù)據(jù)!A:A,“銀行存款”,Sheet1!C:C)”,資產(chǎn)負債表中貨幣資金年初余額就自動把“基本數(shù)據(jù)”表中的庫存現(xiàn)金好銀行存款期初數(shù)據(jù)相加，合計金額為136848233.90元。其他表和科目原理相同，在這里不在敘述。同理根據(jù)“基本數(shù)據(jù)”表中的數(shù)據(jù)可以自動生成全部的《國資委excel表》數(shù)據(jù)。

三、導入Excel數(shù)據(jù)

下面的工作就是將Excel表格中數(shù)據(jù)，批量導入《系統(tǒng)》報表中，導入Excel數(shù)據(jù)時，為確保數(shù)據(jù)的正確性，Excel表格中表結(jié)構(gòu)應(yīng)與《系統(tǒng)》表結(jié)構(gòu)一致，當然我們導出的《國資委excel表》與《系統(tǒng)》表結(jié)構(gòu)完全一致，然后要明確導入數(shù)據(jù)存放的單位，就是你導出的《國資委excel表》存放的路徑。

選擇[傳送/導入Excel數(shù)據(jù)]菜單，彈出導入Excel數(shù)據(jù)窗口見圖4 圖4

單擊“選擇單位”按鈕，彈出單位選擇窗口，選擇要導入數(shù)據(jù)的單位（可多選，進行批量導入），見圖5

圖5

選擇你要導入的單位，（當然就是你剛才導出的單位），單擊“確定”按鈕，回到導入Excel數(shù)據(jù)設(shè)置窗口：可以看到，窗口中包含兩個頁簽：“單位→文件”、“報表→區(qū)域”見圖4，需要用戶分別設(shè)置，單位對應(yīng)的Excel文件及報表對應(yīng)的工作表區(qū)域，只有設(shè)置了數(shù)據(jù)表格的對應(yīng)關(guān)系，才能進行數(shù)據(jù)的導入。設(shè)置導入的《國資委excel表》文檔位置

設(shè)置導入的《國資委excel表》文檔需要耐心，單擊“導入文檔位置”編輯框后的按鈕，選擇《國資委excel表》文件存放的路徑，選擇完成后，系統(tǒng)將讀入該路徑下的所有《國資委excel表》文件。如果你知道其位置，又找不到選擇按鈕，可以直接輸入其路徑。

設(shè)置單位與《國資委excel表》文件的對應(yīng)關(guān)系圖6

圖6

單位與《國資委excel表》文件的對應(yīng)關(guān)系是最重要的，設(shè)置不正確就不能導入數(shù)據(jù)，我已經(jīng)全部正確設(shè)置好了對應(yīng)關(guān)系，在圖6中可以看到，并且生成了通用的接收關(guān)系文件，每個使用《系統(tǒng)》的朋友都可以直接接收使用，窗口中羅列了所有需要導入數(shù)據(jù)的單位，雙擊“對應(yīng)Excel文檔”列下的編輯框，彈出可選Excel文件列表，分別選擇各單位對應(yīng)的Excel文件。

設(shè)置報表與工作表中，導入數(shù)據(jù)的區(qū)域的對應(yīng)關(guān)系：

（1）選擇“2.報表→區(qū)域”頁簽，系統(tǒng)將讀入該Excel文件中所有工作表，由于每戶單位的報表都是相同的，所以只要設(shè)置一個示例文件的報表對應(yīng)關(guān)系即可；

（2）雙擊“對應(yīng)Excel表頁”列下的編輯框，分別選擇各報表所對應(yīng)的工作表；（3）設(shè)置數(shù)據(jù)區(qū)域

使用“設(shè)置關(guān)系”按鈕進行數(shù)據(jù)區(qū)域設(shè)置：單擊“設(shè)置關(guān)系”按鈕進入設(shè)置關(guān)系界面，在報表中選擇要導入的區(qū)域，然后填寫對應(yīng)的Excel行和Excel列的區(qū)域，點擊添加即可；

也可以直接在“數(shù)據(jù)區(qū)域”框中輸入導入數(shù)據(jù)的區(qū)域：數(shù)據(jù)區(qū)域設(shè)置方法：Excel表中要導入數(shù)據(jù)的起始單元格﹕中止單元格（如：A9﹕Z14表示導入從單元格A9到單元格Z14的5行26列的數(shù)據(jù)）。如果要導入的數(shù)據(jù)，是Excel工作表中的幾塊不同區(qū)域，設(shè)置時，各區(qū)域之間用分號隔開（如C1:D15;J1:H15）。

設(shè)置完成，單擊“導入數(shù)據(jù)”按鈕，數(shù)據(jù)導入完成后，單擊“關(guān)閉”按鈕，退出當前窗口，可以進入數(shù)據(jù)錄入界面，對導入的數(shù)據(jù)進行查看。

敘述了這么多不知道大家看明白沒有，不明白不要緊，我給大家個例子，我相信一定能夠達到拋磚引玉的效果。以資產(chǎn)負債表為例，詳細說明關(guān)系的設(shè)置。附圖7設(shè)置關(guān)系，圖8資產(chǎn)負債表。

圖7

我們首先選擇“期末余額”和“年初余額”“區(qū)間（行）”里自動顯示“2~21，23~46”，就是我們選擇的范圍，下一步選擇“負債和所有者權(quán)益”的數(shù)據(jù)，左右不可同時選，那么在excel(行)里就要我們自己輸入了，也就是在“資產(chǎn)負債表”里所對應(yīng)的區(qū)域，輸入“6~25,27~50”就可以了，其他表同樣方法，大家可以試試。