經(jīng)責(zé)報(bào)告—政府

第一篇：經(jīng)責(zé)報(bào)告—政府

湖北省審計(jì)廳

審計(jì)報(bào)告

鄂審經(jīng)責(zé)報(bào)〔20**〕**號(hào)

被審計(jì) 單位：***縣（市、區(qū)）人民政府被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員：***縣（市、區(qū)）長(zhǎng)***同志

審計(jì) 項(xiàng) 目：***縣（市、區(qū)）長(zhǎng)***同志經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十五條、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》（中辦發(fā)?2010?32號(hào)），按照我廳年度審計(jì)工作計(jì)劃和省委組織部《關(guān)于***同志任***市人民政府長(zhǎng)市長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托書(shū)》（鄂組監(jiān)函?20**? **號(hào)）的委托，省審計(jì)廳派出審計(jì)組于20**年**月**日至**月**日，對(duì)***同志任***市長(zhǎng)期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任及***市20**年至20**年財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了就地審計(jì)。***市及***同志提供了與審計(jì)相關(guān)的財(cái)政財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告和其他有關(guān)資料，并承諾對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。***市政府的責(zé)任是在財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，履行法定職責(zé)、遵守相關(guān)法律法規(guī)、建立并實(shí)施內(nèi)部控制、按照有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、保持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。省審計(jì)廳的責(zé)任是依據(jù)法律法規(guī)和國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)***市財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。具體審計(jì)情況如下：

一、基本情況

***市國(guó)土面積**平方公里，轄*個(gè)*級(jí)經(jīng)濟(jì)技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)、**個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、**個(gè)街道辦、**個(gè)行政村（居委會(huì)）。20**年末總?cè)丝?**萬(wàn)人，其中農(nóng)業(yè)人口**萬(wàn)人。

***同志自20**年**月任***市政府代市長(zhǎng)，20**年**月當(dāng)選為市長(zhǎng)，主持市政府全面工作，分管****工作，主管****工作。

根據(jù)***同志任期職責(zé)和目標(biāo)，重點(diǎn)對(duì)20**年至20**年***市區(qū)域經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展情況、貫徹執(zhí)行國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)情況、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策情況、財(cái)政財(cái)務(wù)收支及政府負(fù)債情況、政府重大投資項(xiàng)目管理和建設(shè)情況、監(jiān)管市直部門(mén)單位情況以及***同志個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定情況等內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)。審計(jì)范圍主要包括市政府辦、市委辦、財(cái)政局、地稅局、國(guó)土局、環(huán)保局、城投公司、開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)等**個(gè)單位和**個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)，并對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，***同志任職期間，認(rèn)真（較好、基本）履行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為***市經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)發(fā)展做了大量（一定）工作，取得了明顯（較好、一定）成效。

（一）全面完成經(jīng)濟(jì)工作目標(biāo)，經(jīng)濟(jì)社會(huì)事業(yè)呈現(xiàn)出良好發(fā)展態(tài)勢(shì)。

一是人大確定的主要經(jīng)濟(jì)目標(biāo)任務(wù)全面完成。據(jù)***市統(tǒng)計(jì)局提供的資料反映，2010年，國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值為******萬(wàn)元,分別較2008年、2009年增長(zhǎng)了**%和**%；規(guī)模以上工業(yè)增加值為*****萬(wàn)元，分別較2008年、2009年增長(zhǎng)了**%和**%；社會(huì)固定資產(chǎn)投資***億元，分別較2008年、2009年增長(zhǎng)了**%和**%；社會(huì)消費(fèi)品零售總額***億元，分別較2008年、2009年增長(zhǎng)了**%和**%；外貿(mào)出口總值***億元，分別較2008年、2009年增長(zhǎng)了**%和**%；地方一般預(yù)算收入***億元，分別較2008年、2009年增長(zhǎng)了**%和**%；城鎮(zhèn)居民人均收入*****元，分別較2008年、2009年增長(zhǎng)了**%和**%；農(nóng)民人均純收入*****元，分別較2008年、2009年增長(zhǎng)了**%和**%。人大確定的主要經(jīng)濟(jì)目標(biāo)任務(wù)全面完成，其中國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值、****、****、****、****等指標(biāo)年均增幅分別高于全省**個(gè)百分點(diǎn)、**個(gè)百分點(diǎn)、**個(gè)百分點(diǎn)、**個(gè)百分點(diǎn)和**個(gè)百分點(diǎn)。在全省縣域經(jīng)濟(jì)綜合績(jī)效考核中，排名從**位上升到**位。

二是區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。***市委、市政府主動(dòng)承接?xùn)|部和沿海地區(qū)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移，大力招商引資，加快新型工業(yè)化進(jìn)程和農(nóng)業(yè)特色經(jīng)濟(jì)發(fā)展，經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式進(jìn)一步轉(zhuǎn)變，區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展。據(jù)**資料反映，2008至2010年，***市吸引5000萬(wàn)元以上外資項(xiàng)目**個(gè)、**個(gè)、**個(gè)，同比增長(zhǎng)**%、**%和**%；實(shí)際到位資金**億元、**億元、**億元，同比增長(zhǎng)**%、**%和**%。****、****等**個(gè)低碳經(jīng)濟(jì)、循環(huán)經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目落戶(hù)**、**工業(yè)園區(qū)；****、****等**個(gè)投資超過(guò)**億元的新型工業(yè)企業(yè)和產(chǎn)業(yè)集群建成投產(chǎn)。投資*****萬(wàn)元開(kāi)發(fā)****等旅游項(xiàng)目，帶動(dòng)了****一系列旅游產(chǎn)品的發(fā)展。突出水產(chǎn)、食品為特色的農(nóng)業(yè)發(fā)展思路，大力發(fā)展農(nóng)業(yè)特色經(jīng)濟(jì)。2010年，全市水產(chǎn)養(yǎng)殖面積***萬(wàn)畝，比2007年增加***萬(wàn)畝，增長(zhǎng)**%；食品加工***萬(wàn)噸，比2007年增加***萬(wàn)噸，增長(zhǎng)**%；水產(chǎn)、食品行業(yè)上繳稅金****萬(wàn)元，比2007年增長(zhǎng)**%。***市水產(chǎn)量在全省排名中由**位上升到**位，獲得“湖北省**農(nóng)產(chǎn)品**稱(chēng)號(hào)”，“**品牌”進(jìn)入全省十大著名品牌行列。區(qū)域經(jīng)濟(jì)協(xié)調(diào)發(fā)展，優(yōu)化了產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。據(jù)***市統(tǒng)計(jì)局提供的資料反映，一、二、三產(chǎn)業(yè)比重由2007年的**：**：**調(diào)整為2010年的**：**：**，第二、第三產(chǎn)業(yè)比重分別提高**%和**%。

三是民生進(jìn)一步得到改善。2010年***市教育、社會(huì)保障、醫(yī)療衛(wèi)生、科技經(jīng)費(fèi)和農(nóng)業(yè)等五項(xiàng)政策性支出分別為****萬(wàn)元、****萬(wàn)元、****萬(wàn)元、****萬(wàn)元和****萬(wàn)元，比2007年增長(zhǎng)**%、**%、**%、**%和**%，民生方面的財(cái)政支出力度逐年加大。特別是教育經(jīng)費(fèi)、醫(yī)療衛(wèi)生和社會(huì)保障支出大幅度提高，分別高于同期財(cái)政收入增長(zhǎng)幅度**%、**%和**%。社會(huì)保障水平也進(jìn)一步改善和提高。2010年，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)參保人數(shù)分別為*****人、*****人、*****人、*****人和*****人，比2007年增長(zhǎng)**%、**%、**%、**%和**%。社保資金收入*****萬(wàn)元，支出*****萬(wàn)元，比2007年增長(zhǎng)**%、**%。全市**萬(wàn)農(nóng)民參加新型農(nóng)村合作醫(yī)療，參合率達(dá)**%。2010年基本養(yǎng)老保險(xiǎn)由2007年****元／人年提高到****元／人年，城市最低生活費(fèi)補(bǔ)助由2007年***元／人年提高到***元／人年，農(nóng)村分散供養(yǎng)的“五保”對(duì)象補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)由2007年****元／人年提高到****元／人年，新型農(nóng)民合作醫(yī)療人均補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)每月提高到***元。同時(shí)，進(jìn)一步擴(kuò)大就業(yè)再就業(yè)，三年來(lái)向非農(nóng)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)移農(nóng)村勞動(dòng)力**萬(wàn)人（次），2010年城鎮(zhèn)登記失業(yè)率為**%，實(shí)現(xiàn)省控目標(biāo)的**%。

（二）較好地貫徹執(zhí)行了國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)。一是能夠貫徹落實(shí)國(guó)家關(guān)于土地管理、調(diào)控等政策，逐步健全土地市場(chǎng)管理制度，強(qiáng)化國(guó)有土地使用權(quán)供應(yīng)和出讓金征收使用管理，改進(jìn)征地補(bǔ)償安置工作，促進(jìn)了國(guó)有土地使用權(quán)交易和出讓金收支管理的逐步規(guī)范。2008至2010年，該市出讓國(guó)有土地使用權(quán)分別為**宗、**公頃，**宗、**公頃，**宗、**公頃，其中：招拍掛出讓商業(yè)用地**宗、**公頃，**宗、**公頃，**宗、**公頃;出讓工業(yè)用地**宗、**公頃，**宗、**公頃，**宗、**公頃。招拍掛出讓程序合規(guī)。2008至2010年，國(guó)有土地出讓金合同總金額*****萬(wàn)元，其中，2008年*****萬(wàn)元，2009年*****萬(wàn)元，2010年*****萬(wàn)元；已上繳財(cái)政土地出讓收入*****萬(wàn)元，其中，2008年*****萬(wàn)元，2009年*****萬(wàn)元，2010年*****萬(wàn)元；欠繳****萬(wàn)元，其中，**單位欠繳***萬(wàn)元，滯留市國(guó)土管資源局*****萬(wàn)元。

二是基本完成了節(jié)能減排和環(huán)境保護(hù)目標(biāo)。2008至2010年，***市政府與上級(jí)**部門(mén)簽訂了節(jié)能減排及環(huán)境保護(hù)目標(biāo)責(zé)任書(shū)，將單位GDP能耗、二氧化硫排放量、化學(xué)需氧量和環(huán)境保護(hù)投入占GDP比例指標(biāo)納入政府年度考核范圍。按照簽訂的目標(biāo)任務(wù)，***市政府制定了《***市節(jié)能減排和污染防治**規(guī)劃》，取締關(guān)閉沿**湖和**流域的**家造紙廠(chǎng)、**家高污染的企業(yè)；投資**億元，興建環(huán)境保護(hù)和污染控制重點(diǎn)項(xiàng)目****，****，項(xiàng)目建成后，分別減少二氧化硫排放量**噸、**噸，下降**%和**%；化學(xué)需氧量（COD）排放量**噸、**噸，下降**%和**%，經(jīng)查閱上級(jí)**部門(mén)考核結(jié)果，2008至2010年，***市萬(wàn)元GDP能耗為**噸、**噸和**噸標(biāo)準(zhǔn)煤，同比下降**%、**%和**%，分別完成目標(biāo)任務(wù)的**%、**%和**%;二氧化硫排放總量**噸、**噸和**噸, 同比下降**%、**%和**%，完成目標(biāo)任務(wù)的**%、**%和**%;化學(xué)需氧量排放總量**噸、**噸和**噸, 同比下降**%、**%和**%，完成目標(biāo)任務(wù)的**%、**%和**%;環(huán)境保護(hù)投入占GDP比例**%、**%和**%，同比上升**%、**%和**%，完成目標(biāo)任務(wù)的**%、**%和**%。從考核結(jié)果看，***市萬(wàn)元GDP能耗、環(huán)境保護(hù)投入占GDP比例全面完成了目標(biāo)任務(wù)；二氧化硫排放總量、化學(xué)需氧量排放總量未完成目標(biāo)任務(wù)，主要原因****。

（三）重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度較健全執(zhí)行較有效。***市政府制訂了《***市人民政府工作規(guī)則》和《***市人民政府常務(wù)會(huì)議事決策規(guī)則》，規(guī)定了集體決策的基本規(guī)則和主要事項(xiàng)，包括政府工作報(bào)告、國(guó)民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展計(jì)劃及中長(zhǎng)期規(guī)劃、財(cái)政預(yù)算及預(yù)算調(diào)整、重大政策調(diào)整、重要資源配置、政府重大投資建設(shè)項(xiàng)目等。據(jù)此，按照分工負(fù)責(zé)、民主集中的原則，將屬于***同志責(zé)任范圍內(nèi)的重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策過(guò)程，與上述制度比較，并查閱市政府常務(wù)會(huì)議和市長(zhǎng)辦公會(huì)議記錄、紀(jì)要及與相關(guān)人員座談，結(jié)果表明，2008至2010年，***同志就***市“十一五”經(jīng)濟(jì)社會(huì)戰(zhàn)略發(fā)展規(guī)劃，***、***政府重大投資建設(shè)項(xiàng)目，年度財(cái)政預(yù)算、***、***項(xiàng)目土地出讓?zhuān)?**招商引資項(xiàng)目，***工業(yè)園區(qū)建設(shè)等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策主持召開(kāi)市政府常務(wù)會(huì)議或市長(zhǎng)辦公會(huì)議**次。這些會(huì)議的召集，會(huì)議研究的問(wèn)題，決策的程序均符合《***市人民政府工作規(guī)則》和《***市人民政府常務(wù)會(huì)議事決策規(guī)則》。我們還重點(diǎn)對(duì)***招商引資項(xiàng)目決策執(zhí)行及效果情況進(jìn)行了審計(jì)調(diào)查。***招商引資項(xiàng)目計(jì)劃投資**萬(wàn)元，資金來(lái)源為***投資****萬(wàn)元，***投資****萬(wàn)元；年生產(chǎn)能力****，實(shí)現(xiàn)利稅****萬(wàn)元，計(jì)劃2008年6月建成投產(chǎn)。該項(xiàng)目實(shí)際投資****萬(wàn)元，其中****投資****萬(wàn)元，****投資****萬(wàn)元，比計(jì)劃少投資****萬(wàn)元；2007年11月建成投產(chǎn)，比計(jì)劃提前了7個(gè)月；2008年6月建成投產(chǎn)以來(lái)已實(shí)現(xiàn)產(chǎn)值****萬(wàn)元，利稅****萬(wàn)元，比計(jì)劃有所增長(zhǎng)。從審計(jì)調(diào)查情況看，****招商引資項(xiàng)目決策執(zhí)行是到位的，也達(dá)到了決策預(yù)期效果。同時(shí)，根據(jù)《***市人民政府常務(wù)會(huì)議事決策規(guī)則》，財(cái)政預(yù)算調(diào)整應(yīng)由***同志主持召開(kāi)市政府常務(wù)會(huì)議討論研究，但審計(jì)過(guò)程中，未查閱到相關(guān)會(huì)議決策資料。

（四）加大了政府重大投資項(xiàng)目建設(shè)，城鄉(xiāng)基礎(chǔ)設(shè)施逐步完備。

中央實(shí)行積極財(cái)政政策以來(lái)，在中央及省增加基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)投入，擴(kuò)大內(nèi)需的總體要求下，***市不斷加大對(duì)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等政府投資的財(cái)政投入。2008至2010年，共爭(zhēng)取國(guó)家和省預(yù)算內(nèi)投資項(xiàng)目***個(gè)，投資總額**萬(wàn)元，爭(zhēng)取中央擴(kuò)大內(nèi)需投資項(xiàng)目***個(gè)，投資總額**萬(wàn)元。同時(shí)加大財(cái)政投入，使用地方性財(cái)政資金建設(shè)項(xiàng)目投資*****萬(wàn)元，三年市政府重大建設(shè)項(xiàng)目總投資分別為**億元、**億元和**億元，同比增長(zhǎng)**%、**%和**%，該市基礎(chǔ)設(shè)施整體推進(jìn)，城鄉(xiāng)面貌明顯改觀(guān)。

（五）財(cái)政改革穩(wěn)步推進(jìn)，財(cái)政收支穩(wěn)定增長(zhǎng)。***市部門(mén)預(yù)算、國(guó)庫(kù)集中支付、收支兩條線(xiàn)、政府采購(gòu)等財(cái)政四項(xiàng)改革全面實(shí)施，財(cái)政收入質(zhì)量不斷提高。***市將所有財(cái)政性資金納入國(guó)庫(kù)單一賬戶(hù)體系管理，嚴(yán)格執(zhí)行收支兩條線(xiàn)，收入直達(dá)國(guó)庫(kù)、人員工資直達(dá)個(gè)人賬戶(hù)、政府采購(gòu)直達(dá)供應(yīng)商、專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)費(fèi)直達(dá)開(kāi)支項(xiàng)目；建立市、鄉(xiāng)、村三級(jí)財(cái)務(wù)預(yù)決算制度，取消預(yù)算單位基本賬戶(hù)，市直預(yù)算單位和鄉(xiāng)鎮(zhèn)處納入集中收付，各類(lèi)資金在統(tǒng)一平臺(tái)上集中運(yùn)行、集中管理、集中支付。2008至2010年，***市分別完成地方財(cái)政總收入**億元、**億元和**億元，分別比上年增長(zhǎng)**％、**％和**％；完成一般預(yù)算收入*****萬(wàn)元、*****萬(wàn)元和*****萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)**%、**%和**%。其中：地方稅收*****萬(wàn)元、*****萬(wàn)元和*****萬(wàn)元，比上年增長(zhǎng)**%、**%和**%。地方稅收占一般預(yù)算收入的**%、**%和**%，***市財(cái)政收入質(zhì)量明顯提高。財(cái)政總支出分別為*****萬(wàn)元、*****萬(wàn)元和*****萬(wàn)元，分別比上年增長(zhǎng)**％、**％和**％。

但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，***市在貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)政策法規(guī)、重大政府投資項(xiàng)目管理及財(cái)政預(yù)算管理和財(cái)政財(cái)務(wù)收支等方面還存在不規(guī)范、不到位的情況。

（六）***同志個(gè)人執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定方面。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組聽(tīng)取了組織部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的意見(jiàn)，并采取召開(kāi)座談會(huì)、個(gè)別談話(huà)等方式對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行了調(diào)查了解，重點(diǎn)關(guān)注***同志個(gè)人遵守廉政規(guī)定的情況。經(jīng)審計(jì)，***同志領(lǐng)取的工資收入、出國(guó)出訪(fǎng)、住房及用車(chē)等均符合政策規(guī)定和審批程序。20**年*月任職以來(lái)，退還錢(qián)物、上交禮金**萬(wàn)元。在本次審計(jì)的范圍內(nèi)，未發(fā)現(xiàn)***同志存在個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。（或收到省紀(jì)委轉(zhuǎn)來(lái)舉報(bào)信**封，審計(jì)進(jìn)行了重點(diǎn)核實(shí)，核實(shí)結(jié)果報(bào)告附件單獨(dú)反映）。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理處罰意見(jiàn)

（一）執(zhí)行國(guó)家土地政策還不完全到位。

1．化整為零越權(quán)審批用地****公頃。經(jīng)審計(jì)，20**年**省發(fā)改委批復(fù)同意***市在**開(kāi)發(fā)區(qū)內(nèi)設(shè)立***工業(yè)園，該工業(yè)園總體規(guī)劃用地面積**平方公里，其中正在實(shí)施的一期工程規(guī)劃面積為**平方公里，征占**鎮(zhèn)**個(gè)村集體土地。至20**年**月，該工業(yè)園經(jīng)省國(guó)土資源廳批準(zhǔn)用地****公頃，并轉(zhuǎn)為建設(shè)用地，但實(shí)際用地****公頃，超出用地****公頃未按規(guī)定報(bào)省國(guó)土資源廳批準(zhǔn)，而經(jīng)***同志簽字，由市國(guó)土資源局經(jīng)**次化整為零越權(quán)審批。2．市**發(fā)展有限公司用地不符合土地利用總體規(guī)劃。2008年4月，市**發(fā)展有限公司未經(jīng)有部門(mén)批準(zhǔn)，在土地利用總體規(guī)劃之外，以租賃方式非法占用市**鎮(zhèn)集體土地進(jìn)行**建設(shè)，實(shí)際租賃集體土地面積****公頃，其中農(nóng)用地****公頃，（包括基本農(nóng)田****公頃），未利用地****公頃。已實(shí)施建設(shè)非法占地面積****公頃，（基本農(nóng)田****公頃），建設(shè)內(nèi)容包括土方起伏造型（占地****公頃，其中基本農(nóng)田****公頃）和開(kāi)挖人工湖（****公頃，均為基本農(nóng)田）。

3．將**企業(yè)工業(yè)用地?zé)o償改變?yōu)樯虡I(yè)用地，出讓時(shí)未招拍掛。20**年**月，為招商引資，市政府與**有限公司簽訂協(xié)議，承諾無(wú)償為該公司所屬**公司老廠(chǎng)區(qū)地塊合計(jì)**公頃由工業(yè)用地變?yōu)樯虡I(yè)用地。20**年*月，市國(guó)土資源局根據(jù)市政府與**有限公司簽訂的協(xié)議，在未按規(guī)定進(jìn)行招拍掛的情況下，為該宗土地?zé)o償改變了用地性質(zhì)。按所在地段發(fā)布的參考地價(jià)，經(jīng)測(cè)算，兩者地價(jià)相差**億元。

4．土地出讓金管理不嚴(yán)。2008至2010年，***市出讓國(guó)有土地使用權(quán)**宗，土地出讓合同總金額****萬(wàn)元，實(shí)際上繳財(cái)政土地出讓金**萬(wàn)元，應(yīng)收未收或被擠占挪用資金****萬(wàn)元，占合同總金額的**%。其中，2008年**月，湖北**公司應(yīng)交土地出讓金****萬(wàn)元至今未交；2008至2010年，市政府和財(cái)政挪用土地出讓金****萬(wàn)元，用于建設(shè)新辦公大樓和撥給****等單位作公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。同時(shí)，市政府違反規(guī)定制定土地出讓金先征后返有關(guān)文件，2008至2010年先征后返給****、****公司等企業(yè)土地出讓金****萬(wàn)元。上述行為違反了《****》（文號(hào)）第***條“******”的規(guī)定。根據(jù)《****》（文號(hào)）第**條“******”的有關(guān)規(guī)定，***市應(yīng)******。

以上化整為零越權(quán)審批用地；**工業(yè)用地改變?yōu)樯虡I(yè)用地，出讓時(shí)未招拍掛；違規(guī)先征后返土地出讓金的問(wèn)題，***同志負(fù)有直接責(zé)任。其他問(wèn)題，***同志負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（二）部分節(jié)能減排目標(biāo)任務(wù)未完成，環(huán)保監(jiān)督管理還不夠嚴(yán)格

2008至2010年，***市與上級(jí)**部門(mén)簽訂四項(xiàng)節(jié)能減排及環(huán)境保護(hù)目標(biāo)任務(wù)，經(jīng)審計(jì)，二氧化硫排放總量、化學(xué)需氧量排放總量未完成目標(biāo)任務(wù)，具體情況為：***、***。同時(shí)，審計(jì)調(diào)查新上**家工業(yè)企業(yè)項(xiàng)目中, 發(fā)現(xiàn)屬于高能耗、高污染項(xiàng)目的有**家，按規(guī)定進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)和建有環(huán)保設(shè)施的只有**家;還有**家既未按規(guī)定進(jìn)行環(huán)境影響評(píng)價(jià)，也未建設(shè)環(huán)保設(shè)施。其中**、**等**家企業(yè)已建成投產(chǎn)。已建有環(huán)保設(shè)施的企業(yè)污染物也不能做到穩(wěn)定達(dá)標(biāo)排放，2008年以來(lái)先后有**家企業(yè)、**次因不正常使用環(huán)保設(shè)施、偷排或超標(biāo)排放廢水等受到處罰。

上述行為違反了《****》（文號(hào)）第***條“******”的規(guī)定。根據(jù)《****》（文號(hào)）第**條“******”的有關(guān)規(guī)定，***市應(yīng)******。

以上問(wèn)題，***同志負(fù)有直接責(zé)任。

（三）建設(shè)項(xiàng)目在管理程序及資金管理上還不夠規(guī)范。1.部分政府投資項(xiàng)目未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)，由***市政府專(zhuān)題會(huì)議確定建設(shè)項(xiàng)目施工方 2008至2010年，***市使用地方財(cái)政資金投資建設(shè)項(xiàng)目****萬(wàn)元，其中：開(kāi)發(fā)區(qū)基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目****萬(wàn)元，城區(qū)建設(shè)項(xiàng)目****萬(wàn)元，民生項(xiàng)目****萬(wàn)元。經(jīng)抽查**個(gè)建設(shè)項(xiàng)目發(fā)現(xiàn)，有**個(gè)項(xiàng)目未進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)，合同金額****萬(wàn)元。一是20**年*月*日市政府專(zhuān)題會(huì)議確定開(kāi)發(fā)區(qū)**個(gè)項(xiàng)目施工方，合同金額****萬(wàn)元，其中：由****公司施工**個(gè)項(xiàng)目，合同金額****萬(wàn)元；由****公司施工**個(gè)項(xiàng)目，合同金額****萬(wàn)元。二是20**年*月*日市政府專(zhuān)題會(huì)議確定**個(gè)民生項(xiàng)目施工方，合同金額****萬(wàn)元，其中：由****公司施工**個(gè)項(xiàng)目，合同金額****萬(wàn)元；由****公司施工**個(gè)項(xiàng)目，合同金額****萬(wàn)元。

2.部分城市建設(shè)項(xiàng)目違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包。經(jīng)審計(jì)，20**年12月，***廣場(chǎng)中標(biāo)單位湖北***公司將工程轉(zhuǎn)包給***公司施工，涉及金額****萬(wàn)元，湖北***公司收取管理費(fèi)***萬(wàn)元。***污水截留、垃圾處理場(chǎng)中標(biāo)單位為***公司，20**年5月中標(biāo)后，將***工程轉(zhuǎn)包給***公司施工，涉及金額***萬(wàn)元。20**年**局負(fù)責(zé)**路工程項(xiàng)目，在進(jìn)行公開(kāi)招投標(biāo)后，又將部分工程項(xiàng)目分給無(wú)施工資質(zhì)的**公司施工，涉及金額****萬(wàn)元。

以上未按規(guī)定進(jìn)行招投標(biāo)的問(wèn)題，***同志負(fù)有直接責(zé)任；違規(guī)轉(zhuǎn)包、分包問(wèn)題，***同志負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（四）政府預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政管理存在一些問(wèn)題。1．部門(mén)預(yù)算編制不夠規(guī)范、科學(xué)。一是部分收入未編入預(yù)算。經(jīng)審計(jì)，20**年，市財(cái)政上年結(jié)存資金****萬(wàn)元未納入年初部門(mén)預(yù)算編制；20**年，市***、***等**個(gè)單位的以前年度財(cái)政撥款結(jié)余等資金****萬(wàn)元未編入當(dāng)年部門(mén)預(yù)算。二是部門(mén)預(yù)算沒(méi)有細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位。從審計(jì)***、***等**個(gè)部門(mén)****年年初預(yù)算編制情況看，有****萬(wàn)元未細(xì)化到具體項(xiàng)目和單位，****。三是部門(mén)預(yù)算編制不合理。經(jīng)審計(jì)，20**年，部門(mén)預(yù)算編制還是采用過(guò)去沿用的基數(shù)加增長(zhǎng)的方式，未嚴(yán)格按各部門(mén)職責(zé)、工作任務(wù)及工作量編制預(yù)算。據(jù)對(duì)**個(gè)市直部門(mén)20**年決算抽查，基本支出人均水平高低相差2至3倍，形成苦樂(lè)不均。

2．財(cái)政收支反映不夠真實(shí)。一是部分財(cái)政收入未納入預(yù)算管理。20**年至20**年，***市財(cái)政部門(mén)收取的****價(jià)款****萬(wàn)元、***建設(shè)費(fèi)****萬(wàn)元、****基金**萬(wàn)元等預(yù)算內(nèi)資金和政府性基金，未納入預(yù)算管理。20**年**轉(zhuǎn)讓資金****萬(wàn)元未作預(yù)算收入，直接撥給***公司。***國(guó)有資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有限公司向投資方收取的土地價(jià)款****萬(wàn)元，未上繳財(cái)政。二是虛增財(cái)政收入。20**年至20**年，市財(cái)政采取空轉(zhuǎn)行政性收費(fèi)的方式，虛增財(cái)政收入****萬(wàn)元，空入庫(kù)行政性收費(fèi)****萬(wàn)元，實(shí)際行政性收費(fèi)只有***萬(wàn)元。三是虛列支出、收支不實(shí)。20**年至20**年，市財(cái)政***，虛列財(cái)政支出****萬(wàn)元，****。

3．批復(fù)支出預(yù)算不足額，追加支出預(yù)算****萬(wàn)元未經(jīng)市政府常務(wù)會(huì)議討論和人大批復(fù)。年初政府財(cái)政支出預(yù)算經(jīng)本級(jí)人大審議通過(guò)后具有法律效力，必須嚴(yán)格執(zhí)行。調(diào)整預(yù)算支出，應(yīng)提交市政府常務(wù)會(huì)議討論，并報(bào)經(jīng)本級(jí)人大常委會(huì)批復(fù)。但審計(jì)查明，這項(xiàng)規(guī)定未嚴(yán)格執(zhí)行。2008至2010年，市人大通過(guò)的支出預(yù)算共計(jì)****萬(wàn)元，剔除***費(fèi)****萬(wàn)元后，應(yīng)下達(dá)支出預(yù)算****萬(wàn)元，而市財(cái)政實(shí)際下達(dá)到部門(mén)和單位的支出預(yù)算****萬(wàn)元，預(yù)留待分配支出預(yù)算指標(biāo)****萬(wàn)元。同時(shí)，市財(cái)政未通過(guò)人大批復(fù)追加預(yù)算支出****萬(wàn)元，其中：2008年****萬(wàn)元、2009年****萬(wàn)元、2010年****萬(wàn)元。這些追加預(yù)算支出只是有相關(guān)市領(lǐng)導(dǎo)簽批，其中市長(zhǎng)***審批支出****萬(wàn)元、常務(wù)副市長(zhǎng)***審批支出****萬(wàn)元、財(cái)政局長(zhǎng)***審批支出****萬(wàn)元。審批支出的資金中，用于科教文衛(wèi)等社會(huì)事業(yè)支出****萬(wàn)元、用于彌補(bǔ)各單位公用經(jīng)費(fèi)支出****萬(wàn)元。

4.政府償債壓力較大，地方政府債務(wù)存在一定風(fēng)險(xiǎn)。截止2010年底，***市政府債務(wù)總額**億元，占財(cái)政收入的**%。其中：財(cái)政局財(cái)政周轉(zhuǎn)金戶(hù)舉債*****萬(wàn)元、土地收儲(chǔ)中心舉債*****萬(wàn)元、經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)舉債*****萬(wàn)元、市城投公司舉債*****萬(wàn)元、糧食虧損掛帳*****萬(wàn)元和供銷(xiāo)社虧損掛帳*****萬(wàn)元等。負(fù)債資金來(lái)源主要是國(guó)家開(kāi)發(fā)銀行貸款****萬(wàn)元、農(nóng)發(fā)行貸款****萬(wàn)元、商業(yè)銀行貸款****萬(wàn)元。債務(wù)總額較***同志任職時(shí)的20**年增長(zhǎng)**億元，年均增長(zhǎng)**%。新增政府債務(wù)中，通過(guò)政府融資平臺(tái)，為市城投公司貸款****萬(wàn)元用于城市道路和污水處理場(chǎng)建設(shè)，為**發(fā)展總公司等擴(kuò)大內(nèi)需項(xiàng)目作為地方配套資金貸款****萬(wàn)元，由政府擔(dān)保**經(jīng)濟(jì)開(kāi)發(fā)區(qū)建設(shè)貸款****萬(wàn)元。

通過(guò)對(duì)***市政府財(cái)力和負(fù)債情況的測(cè)算，政府償債壓力較大。以2010年為例，***市本級(jí)財(cái)政預(yù)算總收入為**億元，其中：地方一般預(yù)算收入**億元，上級(jí)稅收返還和轉(zhuǎn)移支付補(bǔ)助**億元。***市2010年度本級(jí)預(yù)算中支出**億元，其中：體制上解及結(jié)算上交**億元，縣域經(jīng)濟(jì)、農(nóng)業(yè)、綜合治理、四川地震災(zāi)區(qū)援建等剛性支出**億元，按照有關(guān)規(guī)定要求列支的民生性支出**億元，扣除上述支出后僅余**億元可用于安排人員支出，本級(jí)財(cái)政供養(yǎng)人員**萬(wàn)人計(jì)算，人均僅**萬(wàn)元。據(jù)此地方財(cái)力無(wú)力負(fù)擔(dān)政府債務(wù)的貸款本息，而新增債務(wù)投資本身無(wú)經(jīng)營(yíng)性收入，只能靠借新還舊、滾動(dòng)貸款來(lái)還本付息，存在較大的債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，債務(wù)規(guī)模和可用于還本付息的支出呈現(xiàn)逐年增加的趨勢(shì)，而用于項(xiàng)目建設(shè)或投資的支出卻逐年減少，給今后可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)沉重壓力。

上述行為違反了《****》（文號(hào)）第***條“******”的規(guī)定。根據(jù)《****》（文號(hào)）第**條“******”的有關(guān)規(guī)定，***市政府應(yīng)******。

以上批復(fù)支出預(yù)算不足額，追加支出預(yù)算未經(jīng)市政府常務(wù)會(huì)議討論和人大批復(fù)的問(wèn)題，***同志負(fù)有直接責(zé)任。其他問(wèn)題，***同志負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（五）對(duì)部分市直部門(mén)單位監(jiān)管還存在薄弱環(huán)節(jié)。1．部分專(zhuān)項(xiàng)資金管理不嚴(yán)。經(jīng)審計(jì)，***工程按工程進(jìn)度應(yīng)撥款****萬(wàn)元，實(shí)際撥付****萬(wàn)元，超付****萬(wàn)元。同時(shí)，擠占挪用****萬(wàn)元，其中，用于******萬(wàn)元、用于******萬(wàn)元。同時(shí)，部分城市建設(shè)項(xiàng)目管理費(fèi)用支出過(guò)大。****、****。

2．市政府機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)公款私存、設(shè)置賬外賬和超越規(guī)定范圍收費(fèi)****萬(wàn)元。經(jīng)審計(jì)，2008至2010年，市政府機(jī)關(guān)財(cái)務(wù)將***收入****萬(wàn)元存放賬外。截止2010年底，開(kāi)支各種費(fèi)用***萬(wàn)元。其中，開(kāi)支招待費(fèi)**萬(wàn)元、發(fā)放職工獎(jiǎng)金**萬(wàn)元，結(jié)余資金**萬(wàn)元；2008年，**局將***收入***萬(wàn)元，以職工個(gè)人名義公款私存，截止2009年7月，轉(zhuǎn)入財(cái)務(wù)***萬(wàn)元，結(jié)余資金***萬(wàn)元。同時(shí)，超越規(guī)定范圍收費(fèi)***萬(wàn)元。其中向**局收取**款等***萬(wàn)元；向***辦收取**費(fèi)**萬(wàn)元；***、***等。這些資金大部分都被用于本單位公用經(jīng)費(fèi)開(kāi)支。

以上問(wèn)題，***同志負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

四、審計(jì)建議

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支問(wèn)題，省審計(jì)廳將依法下達(dá)審計(jì)決定，為了促進(jìn)***市經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展和嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)法紀(jì)，提出以下建議：

一是建立和完善建設(shè)用地批后監(jiān)管機(jī)制，加強(qiáng)土地出讓管理，規(guī)范國(guó)有土地的出讓程序；及時(shí)足額收取出讓金并全額繳庫(kù)納入預(yù)算管理；自覺(jué)糾正擅自改變用途、自行出臺(tái)財(cái)稅優(yōu)惠政策、違規(guī)返還土地出讓金等問(wèn)題。

二是進(jìn)一步深化財(cái)政體制改革，細(xì)化預(yù)算編制，強(qiáng)化預(yù)算約束，逐步推行財(cái)政預(yù)算向社會(huì)公開(kāi)。建立地方債務(wù)管理辦法，設(shè)立預(yù)警機(jī)制，切實(shí)加強(qiáng)地方債務(wù)管理，防范政府債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

三是加大對(duì)城市基礎(chǔ)設(shè)施和工業(yè)園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)的管理力度，切實(shí)提高項(xiàng)目管理水平。尤其要規(guī)范招投標(biāo)和項(xiàng)目的財(cái)務(wù)資金管理，確保工程質(zhì)量和提高投資效益；加強(qiáng)項(xiàng)目資金使用管理，建立健全內(nèi)控制度，規(guī)范會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)管理；強(qiáng)化建設(shè)項(xiàng)目的審計(jì)監(jiān)督，對(duì)政府投資項(xiàng)目全面實(shí)行工程預(yù)決算和造價(jià)審計(jì)。

***市政府應(yīng)組織有關(guān)部門(mén)，切實(shí)抓好對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改，并在收到審計(jì)報(bào)告之日起90日內(nèi)將整改結(jié)果函告我廳。

***同志對(duì)我廳出具的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告有異議的，可以自收到審計(jì)報(bào)告之日起30日內(nèi)向省審計(jì)廳申訴，省審計(jì)廳依法作出復(fù)查決定；***同志對(duì)復(fù)查決定仍有異議的，可以自收到復(fù)查決定之日起30日內(nèi)向上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)申請(qǐng)復(fù)核。

二○一*年**月**日

第二篇：經(jīng)責(zé)報(bào)告—企業(yè)

湖北省審計(jì)廳

審計(jì)報(bào)告

鄂審經(jīng)責(zé)報(bào)〔20**〕**號(hào)

被審計(jì) 單位：湖北省****公司

被審計(jì)領(lǐng)導(dǎo)人員：湖北省****公司法人代表***同志審計(jì) 項(xiàng) 目：湖北省****公司法人代表***同志經(jīng)濟(jì)

責(zé)任審計(jì)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十五條、《黨政主要領(lǐng)導(dǎo)干部和國(guó)有企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人員經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)規(guī)定》（中辦發(fā)?2010?32號(hào)），按照我廳審計(jì)工作計(jì)劃和省委組織部《關(guān)于***同志任省****公司總經(jīng)理期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托書(shū)》（鄂組監(jiān)函?20**?**號(hào)）的委托，我省審計(jì)廳派出審計(jì)組于20**年**月**日至**月**日，對(duì)省****公司總經(jīng)理***同志任職期間履職情況及該公司20**至20**年資產(chǎn)負(fù)債損益情況進(jìn)行了就地審計(jì)。****公司及***同志提供了與審計(jì)相關(guān)的財(cái)政財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況的述職報(bào)告和其他有關(guān)資料，并承諾對(duì)其真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。***公司的責(zé)任是在財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，履行法定職責(zé)、遵守相關(guān)法律法規(guī)、建立并實(shí)施內(nèi)部控制、按照有關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度編報(bào)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、保持財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性和完整性。省審計(jì)廳的責(zé)任是依據(jù)法律法規(guī)和國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定，對(duì)***市財(cái)政財(cái)務(wù)收支以及有關(guān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)獨(dú)立實(shí)施審計(jì)并作出審計(jì)結(jié)論。具體審計(jì)情況如下：

一、基本情況

省**公司于19**年**月成立，是由省政府批準(zhǔn)成立的國(guó)有獨(dú)資公司，注冊(cè)資金**億元。主要職能是**，**，**等。公司內(nèi)設(shè)辦公室、**部、**部、**部、**部等*個(gè)部室，下屬獨(dú)立核算的二級(jí)單位**家，其中全資公司*家，控股公司*家?，F(xiàn)有員工****人，其中：正式人員****人、聘用人員***人。

***同志自20**年**月起任省**公司黨組書(shū)記、總經(jīng)理，主持全面工作；同時(shí)兼任**公司、**公司、**公司董事長(zhǎng)。根據(jù)***同志任期職責(zé)和目標(biāo)，對(duì)***同志任職期間，公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展、執(zhí)行經(jīng)濟(jì)法規(guī)政策、重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策、資產(chǎn)負(fù)債損益、對(duì)全資子公司和控股公司的監(jiān)管以及***同志個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定情況等內(nèi)容進(jìn)行了審計(jì)。重點(diǎn)延伸審計(jì)了**公司、**公司等*家全資子公司，*家控股公司，并對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)

審計(jì)結(jié)果表明，***同志任職期間，認(rèn)真（較好、基本）履行了經(jīng)濟(jì)責(zé)任，為公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展做了大量（一定）工作，取得了明顯（較好、一定）成效。

（一）提升核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展。***同志任職期間，省**公司圍繞省國(guó)資委確定的企業(yè)經(jīng)營(yíng)范圍和目標(biāo)，結(jié)合企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)能力和市場(chǎng)狀況，建立了“***、***”的企業(yè)發(fā)展方向和思路，確保了企業(yè)持續(xù)、快速、健康發(fā)展。

一是全面完成了省國(guó)資委確定的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和任務(wù)。2008至2010年，省國(guó)資委將企業(yè)總資產(chǎn)報(bào)酬率、凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、利潤(rùn)總額以及國(guó)有資產(chǎn)保值增值率等六個(gè)指標(biāo)納入省**公司考核目標(biāo)任務(wù)。根據(jù)省國(guó)資委考核結(jié)果，2008至2010年，省**公司總資產(chǎn)報(bào)酬率分別為**%、**%和**%，完成目標(biāo)任務(wù)的**%、**%和**%，年均增長(zhǎng)**%；凈資產(chǎn)收益率**%、**%和**%，完成目標(biāo)任務(wù)的**%、**%和**%，年均增長(zhǎng)**%；總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率**%、**%和**%，完成目標(biāo)任務(wù)的**%、**%和**%，年均增長(zhǎng)**%；流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率**%、**%和**%，完成目標(biāo)任務(wù)的**%、**%和**%，年均增長(zhǎng)**%；利潤(rùn)總額**億元、**億元和**億元，完成目標(biāo)任務(wù)的**%、**%和**%，年均增長(zhǎng)**%；國(guó)有資產(chǎn)保值增值率**%、**%和**%，完成目標(biāo)任務(wù)的**%、**%和**%，年均增長(zhǎng)**%。從考核情況看，***同志任職期間，除2008年經(jīng)財(cái)政廳批準(zhǔn)，核銷(xiāo)以前存貨和固定資產(chǎn)****萬(wàn)元，利潤(rùn)總額減少**%，其余指標(biāo)均超額完成任務(wù)。其中，凈資產(chǎn)收益率、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率和流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率等指標(biāo)，在同行業(yè)中分別排名第**、第**和第**，比任職之初的2007年，排名上升*位、*位和*位。省國(guó)資委對(duì)公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)?nèi)昕己私Y(jié)果分別為*級(jí)、*級(jí)和*級(jí)。

二是產(chǎn)品創(chuàng)新力度不斷加大。經(jīng)審計(jì)，***同志任職以來(lái)，省**公司不斷加大自主研發(fā)和技術(shù)創(chuàng)新投入，2008至2010年，企業(yè)分別投入研發(fā)資金（R&D）****萬(wàn)元、****萬(wàn)元和****萬(wàn)元，分別占企業(yè)銷(xiāo)售收入的**%、**%和**%，年均增長(zhǎng)**%。2010年企業(yè)R&D資金投入比任職之初的2007年增長(zhǎng)**%。企業(yè)在現(xiàn)有產(chǎn)品的基礎(chǔ)上，開(kāi)發(fā)出升級(jí)換代新產(chǎn)品**項(xiàng)，獲得國(guó)家專(zhuān)利**項(xiàng)。其中，2008年**產(chǎn)品和**產(chǎn)品分別被國(guó)家**部授予**金獎(jiǎng)和**金獎(jiǎng)，**產(chǎn)品被**媒體評(píng)選為“**最值得信賴(lài)的**品牌”。2010年，**和**新產(chǎn)品投產(chǎn)后，當(dāng)年分別生產(chǎn)和銷(xiāo)售**萬(wàn)噸和**萬(wàn)件，銷(xiāo)售收入占企業(yè)總收入的**%，產(chǎn)品凈利潤(rùn)*****萬(wàn)元，成為企業(yè)新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)。從審計(jì)情況看，***同志任職期間，**公司核心競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)一步增強(qiáng)，科技實(shí)力已在同行業(yè)中排**位，上升了**位，**產(chǎn)品市場(chǎng)份額增長(zhǎng)**%，產(chǎn)品創(chuàng)新成為企業(yè)發(fā)展的源動(dòng)力。

三是企業(yè)產(chǎn)業(yè)鏈不斷延伸。以主業(yè)為依托，通過(guò)資產(chǎn)兼并重組、參股、直接投資等方式，企業(yè)集團(tuán)向上下游產(chǎn)業(yè)和外延擴(kuò)張。經(jīng)審計(jì)，***同志任職期間，省**公司共對(duì)外投資****萬(wàn)元，項(xiàng)目和單位**個(gè)。其中：2008年**月，投資****萬(wàn)元參股企業(yè)的上游產(chǎn)業(yè)**公司，占**%股權(quán)，資產(chǎn)溢價(jià)***萬(wàn)元。參股后，企業(yè)作為第*大股東，優(yōu)先從該公司獲得生產(chǎn)所需的煤炭燃料的供應(yīng)。2009年該公司為企業(yè)提供煤炭燃料***萬(wàn)噸，占企業(yè)總消耗量的**%以上，保障了企業(yè)主要能源的穩(wěn)定供應(yīng)，解決了企業(yè)后顧之憂(yōu)；2008年**月，投資****萬(wàn)元興建**有限公司，占**%股權(quán),主要生產(chǎn)主業(yè)所需的***等產(chǎn)品。2010年**月投產(chǎn)，省**公司從該公司共采購(gòu)產(chǎn)品**萬(wàn)件，均價(jià)**元，低于對(duì)外采購(gòu)價(jià)**元/件，降低企業(yè)生產(chǎn)成本***萬(wàn)元。從審計(jì)情況看，**公司較好地控制了對(duì)外投資風(fēng)險(xiǎn)，產(chǎn)業(yè)鏈不斷延伸，投資得到較好的回報(bào)。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，部分投資存在可行性研究不夠，出現(xiàn)損失的問(wèn)題。

（二）較好地貫徹執(zhí)行了國(guó)家宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)。根據(jù)省**公司具體情況，審計(jì)選擇企業(yè)貫徹執(zhí)行國(guó)家關(guān)于節(jié)能減排、職工勞動(dòng)保障和稅收等政策情況進(jìn)行了重點(diǎn)抽查。

1．節(jié)能減排目標(biāo)任務(wù)基本完成。根據(jù)省國(guó)資委《關(guān)于要求企業(yè)落實(shí)節(jié)能減排工作措施》的要求，省**公司確定了2008年和2009年節(jié)能減排工作目標(biāo)和任務(wù)，二氧化碳和二氧化硫主要污染物排放量分別減少***萬(wàn)噸和***萬(wàn)噸，萬(wàn)元生產(chǎn)總值炭和石油能耗下降**%和**%。經(jīng)審計(jì)，為完成節(jié)能減排工作目標(biāo)，省**公司成立了負(fù)責(zé)節(jié)能減排工作的專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)，制定了工作規(guī)劃，建立健全了管理制度。2008至2009年，公司投入**萬(wàn)元用于改造節(jié)能減排設(shè)備，其中企業(yè)自籌***萬(wàn)元，財(cái)政及國(guó)債投入***萬(wàn)元；淘汰和關(guān)停高污染、高能耗的落后工藝裝備***臺(tái)，年節(jié)約標(biāo)準(zhǔn)煤***萬(wàn)噸。同時(shí)，引進(jìn)脫硫設(shè)施**套，**車(chē)間脫硫機(jī)組容量由任職之初2007年的**萬(wàn)千瓦上升到2009年的**萬(wàn)千瓦，增長(zhǎng)了**%。根據(jù)企業(yè)和當(dāng)?shù)丨h(huán)保部門(mén)資料，2008年和2009年，二氧化碳和二氧化硫主要污染物排放量分別為***萬(wàn)噸和***萬(wàn)噸，完成目標(biāo)任務(wù)的**%和**%，年均減少**萬(wàn)噸和**萬(wàn)噸；萬(wàn)元生產(chǎn)總值炭和石油能耗下降**%和**%，完成目標(biāo)任務(wù)的**%和**%，年均降低**%和**%。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，企業(yè)**節(jié)能減排設(shè)施運(yùn)行效率不高，“三廢”處臵和排放政策執(zhí)行不夠到位。

2．職工勞動(dòng)保障政策落實(shí)到位。截止2010年底，省**公司在職職工****人，其中：正式職工****人，臨時(shí)人員***人。經(jīng)審計(jì)，為規(guī)范用工制度，自20**年以來(lái)，根據(jù)《勞動(dòng)法》和勞動(dòng)部門(mén)的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)均與正式職工和臨時(shí)人員簽訂了《**公司**勞動(dòng)合同》，實(shí)行同工同酬。《**公司**勞動(dòng)合同》要素齊全，包括企業(yè)和勞務(wù)人員的權(quán)利、義務(wù)、用工形式、勞動(dòng)合同期限以及合同的解除和終止等，符合《勞動(dòng)法》的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)勞動(dòng)合同，**公司為**名職工購(gòu)買(mǎi)了“五險(xiǎn)一金”，即養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療、工傷、生育等保險(xiǎn)以及住房公積金，社保覆蓋率達(dá)100%。2008至2010年，公司共上繳社保資金****萬(wàn)元，其中，代扣代繳資金****萬(wàn)元，企業(yè)上繳資金****萬(wàn)元。審計(jì)沒(méi)有發(fā)現(xiàn)滯留或欠繳職工社保資金的情況。

3．依法照章納稅。省**公司及下屬公司獨(dú)立納稅企業(yè)為**家，其中，下屬**公司2008年經(jīng)相關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)，享受高科技企業(yè)所得稅“兩免三減半”優(yōu)惠，其余公司均按照一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)繳納各類(lèi)稅金。經(jīng)審計(jì)，2008至2010年，省**公司及下屬公司財(cái)務(wù)反映上繳各類(lèi)稅金**萬(wàn)元。其中：營(yíng)業(yè)稅及附加****萬(wàn)元、房產(chǎn)稅****萬(wàn)元、企業(yè)所得稅****萬(wàn)元、個(gè)人所得稅***萬(wàn)元。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，2008年該公司下屬**公司以隱瞞收入形式，少繳企業(yè)所得稅金***萬(wàn)元的問(wèn)題。

（三）重大經(jīng)濟(jì)決策管理制度較健全、執(zhí)行較有效。根據(jù)省國(guó)資委制定的《湖北省國(guó)有企業(yè)“三重一大”工作制度暫行辦法》規(guī)定，2008至2010年，省**公司涉及重大事項(xiàng)決策、重要項(xiàng)目安排、大額度資金的使用等情況主要為：一是2008年省**公司對(duì)外投資興建**有限公司、參股企業(yè)的上游產(chǎn)業(yè)**公司、購(gòu)買(mǎi)武漢**有限公司股權(quán)，投資額分別為****萬(wàn)元、****萬(wàn)元和****萬(wàn)元，占股權(quán)的**%、**%和**%；二是2008年投入****萬(wàn)元用于改造節(jié)能減排設(shè)備，其中企業(yè)自籌****萬(wàn)元，財(cái)政及國(guó)債投入***萬(wàn)元；三是2009年修建**辦公樓及職工宿舍樓，建筑面積****平方米，完成投資****萬(wàn)元；四是2008至2010年委托理財(cái)資金****萬(wàn)元。經(jīng)查閱公司董事會(huì)和總經(jīng)理辦公會(huì)會(huì)議記錄和紀(jì)要及與相關(guān)人員座談，企業(yè)對(duì)外投資、節(jié)能減排設(shè)備改造、**辦公樓及職工宿舍建設(shè)等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，根據(jù)《省**公司工作規(guī)則》、《省**公司董事會(huì)議事工作規(guī)則》的規(guī)定，由相關(guān)部門(mén)及人員組成論證專(zhuān)家小組，形成了具體的論證和可行性研究報(bào)告，并經(jīng)董事會(huì)會(huì)議集體研究表決。重點(diǎn)對(duì)公司對(duì)外投資的效益和效果情況進(jìn)行審計(jì)和審計(jì)調(diào)查，投資興建的**有限公司2009年**月投產(chǎn)，一方面銷(xiāo)售省**公司產(chǎn)品**萬(wàn)件，金額****萬(wàn)元，降低省**公司生產(chǎn)成本****萬(wàn)元，另一方面對(duì)外銷(xiāo)售產(chǎn)品**萬(wàn)件，銷(xiāo)售收入****萬(wàn)元，占銷(xiāo)售收入總額的**%。2009，該公司實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)***萬(wàn)元，占投資總額的**%，預(yù)計(jì)**年可以收回全部投資；2008年**月，投資****萬(wàn)元參股企業(yè)的上游產(chǎn)業(yè)**公司，占**%股權(quán)，資產(chǎn)溢價(jià)****萬(wàn)元。2009年底，投資收益為***萬(wàn)元，占股本的**%。但審計(jì)發(fā)現(xiàn)，根據(jù)《湖北省國(guó)有企業(yè)“三重一大”工作制度暫行辦法》，省**公司委托理財(cái)資金****萬(wàn)元應(yīng)召開(kāi)公司董事會(huì)議討論研究，但未查閱到相關(guān)會(huì)議決策資料。

（四）加強(qiáng)資產(chǎn)負(fù)債管理，確保國(guó)有資產(chǎn)保值增值。1．集團(tuán)資產(chǎn)負(fù)債損益情況。根據(jù)省**公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表反映：2010，資產(chǎn)總額***億元，負(fù)債總額***億元，凈資產(chǎn)***億元；2008至2010年共實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售收入***億元，利潤(rùn)總額***億元。經(jīng)審計(jì)核實(shí)，與任職之初的2007年比，2008年公司資產(chǎn)總額從**億元上升到**億元，增長(zhǎng)了**%；凈資產(chǎn)從**億元上升到**億元，增長(zhǎng)了**%；銷(xiāo)售收入從**億元上升到**億元，增長(zhǎng)了**%；利潤(rùn)總額從**億元上升到**億元，增長(zhǎng)了**%。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，存在少計(jì)資產(chǎn)****萬(wàn)元、負(fù)債****萬(wàn)元、凈資產(chǎn)****萬(wàn)元問(wèn)題，分別為其下屬**公司、**項(xiàng)目資產(chǎn)****萬(wàn)元、負(fù)債****萬(wàn)元、凈資產(chǎn)****萬(wàn)元未納入合并報(bào)表，形成賬外資產(chǎn)。

2．公司本部資產(chǎn)負(fù)債損益情況。截止2010年底，公司本部資產(chǎn)****萬(wàn)元、負(fù)債****萬(wàn)元、凈資產(chǎn)****萬(wàn)元；主營(yíng)收入****萬(wàn)元、投資收益****萬(wàn)元、利潤(rùn)總額****萬(wàn)元。經(jīng)審計(jì)，主營(yíng)收入和投資收益分別比2007年增長(zhǎng)**%和**%，凈資產(chǎn)增長(zhǎng)了**%。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，***等問(wèn)題。

（五）強(qiáng)化對(duì)全資子公司和控股公司的監(jiān)管。根據(jù)省**公司實(shí)際情況，重點(diǎn)對(duì)公司本部招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用支出，下屬公司資金管理和年報(bào)審計(jì)情況進(jìn)行了審計(jì)。

1．控制三項(xiàng)費(fèi)用支出，降低經(jīng)營(yíng)成本。從審計(jì)情況看，***同志任職以來(lái)，加強(qiáng)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，**公司本部招待費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、辦公費(fèi)等三項(xiàng)費(fèi)用逐年減少。2008年三項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支分別為***萬(wàn)元、***萬(wàn)元和***萬(wàn)元，分別比2005年降低***萬(wàn)元、***萬(wàn)元和***萬(wàn)元，年均降低**%、**%和**%。其中，下降幅度最大的是招待費(fèi)開(kāi)支，公司招待費(fèi)由2007年的**萬(wàn)元下降到2010年的**萬(wàn)元，降低了**%。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，存在以不合規(guī)發(fā)票報(bào)賬**萬(wàn)元的問(wèn)題。

2．嚴(yán)格下屬公司資金審批管理。根據(jù)《省**公司資金管理**的規(guī)定》，省**公司下屬子公司和控股公司超過(guò)**萬(wàn)元的資金支出必須經(jīng)公司總部財(cái)務(wù)審批。經(jīng)審計(jì)，2008至2010年，共發(fā)生超過(guò)**萬(wàn)元以上的對(duì)外采購(gòu)、對(duì)外投資、稅后利潤(rùn)分配等經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)**次，總金額**萬(wàn)元。其中：對(duì)外采購(gòu)***萬(wàn)元、對(duì)外投資****萬(wàn)元、稅后利潤(rùn)分配***萬(wàn)元。從審計(jì)情況看，總公司財(cái)務(wù)根據(jù)下屬單位上報(bào)的文件、預(yù)算、合同副本等相關(guān)資料，審批同意支付資金***萬(wàn)元。因?yàn)?**原因，未同意支付***萬(wàn)元資金給***單位。

3．外部審計(jì)監(jiān)督促整改。2008至2010年，根據(jù)省國(guó)資委指定，省**公司分別聘請(qǐng)湖北**會(huì)計(jì)師事務(wù)所、**事務(wù)所和**事務(wù)所對(duì)下屬**家子公司、**家控股公司進(jìn)行了年報(bào)審計(jì)，支付審計(jì)費(fèi)用**萬(wàn)元。審計(jì)后，提出了整改意見(jiàn)**條，出具了無(wú)保留意見(jiàn)的審計(jì)結(jié)論。各子公司根據(jù)年報(bào)審計(jì)意見(jiàn)，整改到位**條，因**方面原因，***方面沒(méi)有進(jìn)行整改。但審計(jì)也發(fā)現(xiàn)，部分下屬公司仍然存在私設(shè)“小金庫(kù)”、興建***基建項(xiàng)目不規(guī)范等問(wèn)題。

（六）***同志個(gè)人執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定方面。在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組聽(tīng)取了組織部門(mén)、紀(jì)檢監(jiān)察部門(mén)的意見(jiàn)，并采取召開(kāi)座談會(huì)、個(gè)別談話(huà)等方式對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行了調(diào)查了解，重點(diǎn)關(guān)注***同志個(gè)人遵守廉政規(guī)定的情況。經(jīng)審計(jì)，***同志領(lǐng)取的年薪、出國(guó)出訪(fǎng)、住房及用車(chē)等均符合政策規(guī)定和審批程序。在本次審計(jì)的范圍內(nèi)，未發(fā)現(xiàn)***同志存在個(gè)人經(jīng)濟(jì)問(wèn)題。（或收到省紀(jì)委轉(zhuǎn)來(lái)舉報(bào)信**封，審計(jì)進(jìn)行了重點(diǎn)核實(shí)，核實(shí)結(jié)果報(bào)告附件單獨(dú)反映）。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及處理處罰意見(jiàn)

（一）委托理財(cái)決策程序不規(guī)范，損失****萬(wàn)元。20**至20**年，***同志違反公司決策程序及證監(jiān)會(huì)關(guān)于不得利用銀行信貸資金進(jìn)行證券投資的規(guī)定，未經(jīng)董事會(huì)集體討論研究，利用銀行貸款****萬(wàn)元和自有資金****萬(wàn)元進(jìn)行委托理財(cái)，造成投資損失***萬(wàn)元。具體情況是：

1．委托南方證券公司理財(cái)*****萬(wàn)元，損失****萬(wàn)元。20**年*月，下屬**公司先后兩次共將****萬(wàn)元自有資金匯入南方證券公司進(jìn)行委托理財(cái)，雙方約定保底收益率為**%，期限**個(gè)月。當(dāng)年協(xié)議到期后，**公司收回本金****萬(wàn)元、收益***萬(wàn)元，另***萬(wàn)元未收回。20**年**月，**集團(tuán)與南方證券公司簽訂資產(chǎn)委托管理變更協(xié)議，將**科技未收回的***萬(wàn)元資金變更轉(zhuǎn)移到**集團(tuán)名下，并于200*年*月收回資金**萬(wàn)元。目前，南方證券已經(jīng)破產(chǎn)，剩余****萬(wàn)元資金至今未收回。

2．委托德恒證券公司理財(cái)***萬(wàn)元，損失**萬(wàn)元。20**年*月，**公司及其下屬**公司分別以銀行貸款資金***萬(wàn)元和自有資金**萬(wàn)元委托德恒證券公司理財(cái)。保底收益率**%，期限5至10個(gè)月。至20**年*月，兩公司共收回本金***萬(wàn)元、收益***萬(wàn)元，剩余資金***萬(wàn)元至今未收回。

3．委托海通證券公司理財(cái)**億元，損失**萬(wàn)元。20**年*月，**公司將銀行貸款****萬(wàn)元、自有資金***萬(wàn)元資金先后匯入海通證券進(jìn)行委托理財(cái)。根據(jù)協(xié)議，保底收益率*%，期限3至12個(gè)月。至20**年底，共收回本金****萬(wàn)元、收益***萬(wàn)元，剩余資金***萬(wàn)元無(wú)法收回。20**年5月，經(jīng)法院調(diào)解，**公司追回資金***萬(wàn)元，損失**萬(wàn)元。

上述行為違反了《****》（文號(hào)）第***條“******”的規(guī)定。根據(jù)《****》（文號(hào)）第**條“******”的有關(guān)規(guī)定，**公司應(yīng)******。

以上問(wèn)題，***同志個(gè)人決策造成資金損失，應(yīng)負(fù)直接責(zé)任。

（二）投資**企業(yè)連年虧損，****萬(wàn)元長(zhǎng)期投資國(guó)有權(quán)益存在隱患。

20**年**月，經(jīng)集體研究決策和省國(guó)資委批準(zhǔn)，**公司投資***萬(wàn)元取得武漢**有限公司***萬(wàn)元的股權(quán)，溢價(jià)率為**%，占武漢**有限公司注冊(cè)資本的**%。經(jīng)審計(jì)，存在以下問(wèn)題：一是武漢**有限公司資產(chǎn)評(píng)估值與實(shí)際結(jié)果相差較大，國(guó)有股權(quán)益受損。**公司溢價(jià)購(gòu)入***有限公司股權(quán)，是根據(jù)**中介機(jī)構(gòu)的評(píng)估結(jié)果及該公司的商業(yè)預(yù)測(cè)，但武漢**有限公司實(shí)際經(jīng)營(yíng)結(jié)果與評(píng)估結(jié)果及商業(yè)預(yù)測(cè)相差甚遠(yuǎn)，2007至2008年，分別虧損***萬(wàn)元和***萬(wàn)元；二是未到位投資收益存在潛在損失。**公司與武漢**有限公司簽訂了年固定回報(bào)，投資收益合同約定為分期到位。截止2008年底，應(yīng)收投資收益***萬(wàn)元，實(shí)際收到***萬(wàn)元，鑒于目前該公司經(jīng)營(yíng)狀況不佳，余下**萬(wàn)元存在損失風(fēng)險(xiǎn)。

上述行為違反了《****》（文號(hào)）第***條“******”的規(guī)定。根據(jù)《****》（文號(hào)）第**條“******”的有關(guān)規(guī)定，**公司應(yīng)******。以上問(wèn)題，可行性研究論證不夠充分，造成決策失誤，資金損失風(fēng)險(xiǎn)較大，***同志負(fù)直接責(zé)任。

（三）**節(jié)能減排設(shè)施運(yùn)行效率不高，“三廢”處臵和排放政策執(zhí)行不夠到位。

經(jīng)審計(jì)，**公司及所屬子公司在節(jié)能減排項(xiàng)目建成后，未及時(shí)關(guān)停和淘汰高耗能設(shè)備，而且建成的**節(jié)能減排設(shè)施運(yùn)行不穩(wěn)定。如**公司2007年建成的**機(jī)組**設(shè)施因存在質(zhì)量問(wèn)題和企業(yè)為降低運(yùn)行成本，運(yùn)用率僅為**%。同時(shí)，**公司及所屬**有限公司、**公司等未及時(shí)關(guān)停**臺(tái)高能耗的**設(shè)備，并繼續(xù)使用國(guó)家明令淘汰的**高耗能設(shè)備；企業(yè)部分固體廢物處臵不當(dāng)，給周邊環(huán)境造成污染和污染隱患。如**公司將**萬(wàn)噸**廢物交給無(wú)經(jīng)營(yíng)許可證的企業(yè)處臵；所屬**公司將**萬(wàn)噸**廢物采取簡(jiǎn)易填埋或直接堆放的方式處理，因安全防護(hù)措施不當(dāng)，造成部分**泄露污染周邊土地；所屬**公司采用**或直接排入等方式處臵未綜合利用的**原料，造成環(huán)境污染隱患。

以上問(wèn)題，**企業(yè)為降低生產(chǎn)成本，亂排亂放污染物，造成環(huán)境污染，***同志負(fù)主管責(zé)任。

（四）資產(chǎn)、負(fù)債、損益反映不真實(shí)。

1．多計(jì)利潤(rùn)***萬(wàn)元，其中：少計(jì)成本***萬(wàn)元、多計(jì)收入***萬(wàn)元。分別是：2008年**公司應(yīng)攤未攤材料成本差異***萬(wàn)元；**公司企業(yè)改制費(fèi)用經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金掛帳***萬(wàn)元；截止2008年底，**公司對(duì)**工程固定資產(chǎn)清理?yè)p失掛帳***萬(wàn)元；2007年**公司將投資收益**萬(wàn)元重復(fù)計(jì)賬，導(dǎo)致多計(jì)收入**萬(wàn)元。

2．少計(jì)資產(chǎn)***萬(wàn)元。一是**公司所屬**實(shí)業(yè)公司總資產(chǎn)****萬(wàn)元，凈資產(chǎn)****萬(wàn)元，**公司一直未將其進(jìn)行報(bào)表合并，財(cái)務(wù)也未反映長(zhǎng)期投資情況，形成賬外資產(chǎn)***萬(wàn)元；二是**公司附屬企業(yè)物業(yè)管理中心和職工醫(yī)院，總資產(chǎn)分別為***萬(wàn)元和***萬(wàn)元，凈資產(chǎn)分別為***萬(wàn)元和***萬(wàn)元，**公司未將其并入集團(tuán)公司財(cái)務(wù)報(bào)表，形成賬外資產(chǎn)**萬(wàn)元。

3．不良資產(chǎn)和潛虧***萬(wàn)元。分別是：三年以上應(yīng)收款項(xiàng)***萬(wàn)元、閑臵資產(chǎn)***萬(wàn)；20**年**公司經(jīng)營(yíng)***項(xiàng)目，由于經(jīng)營(yíng)虧損，20**年項(xiàng)目已經(jīng)停產(chǎn)，投資和借款***萬(wàn)元預(yù)計(jì)無(wú)法收回。

以上問(wèn)題，***同志負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

（五）所屬公司管理上存在的主要問(wèn)題。

1．私設(shè)“小金庫(kù)”*個(gè)，金額***萬(wàn)元。20**至20**年，所屬****公司虛列**成本和其他來(lái)源資金****轉(zhuǎn)到**個(gè)私人存折，用于職工工資福利、招待費(fèi)和辦公費(fèi)等開(kāi)支，結(jié)余資金**萬(wàn)元；20**至20**年，所屬***公司將**款和其他收入***元轉(zhuǎn)到帳外，用于福利和其他開(kāi)支。2．興建***基建項(xiàng)目不規(guī)范。20**至20**年，所屬**公司投資***萬(wàn)元興建了**賓館。項(xiàng)目建設(shè)之初就沒(méi)經(jīng)過(guò)相關(guān)主管部門(mén)的備案管理和項(xiàng)目論證，也沒(méi)有編制基建項(xiàng)目的概算和預(yù)算，而是僅以設(shè)計(jì)草圖與施工方簽訂施工合同，項(xiàng)目建設(shè)方案隨意性很大，從僅預(yù)算投資***萬(wàn)元建立經(jīng)濟(jì)型酒店到最后投資***萬(wàn)元。建設(shè)過(guò)程中，部分項(xiàng)目沒(méi)有進(jìn)行招投標(biāo)和以其他形式規(guī)避招投標(biāo)。同時(shí)，經(jīng)審計(jì)組聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)對(duì)基建項(xiàng)目的部分工程重新進(jìn)行的造價(jià)審計(jì)，發(fā)現(xiàn)存在向施工方讓利**萬(wàn)元、部分結(jié)算材料單價(jià)高于市場(chǎng)行情等問(wèn)題。

3．利用公款賬外經(jīng)營(yíng)，資金**萬(wàn)元至今未還。20**至20**年，經(jīng)所屬湖北**有限公司董事長(zhǎng)**批準(zhǔn)，***從公司借款***萬(wàn)元賬外經(jīng)營(yíng)**等生意，至20**年**月，還款***萬(wàn)元，余款***萬(wàn)元以生意虧損為由至今未還。

以上問(wèn)題，***同志負(fù)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。

四、審計(jì)建議

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的違反國(guó)家規(guī)定的財(cái)政財(cái)務(wù)收支問(wèn)題，省審計(jì)廳將依法下達(dá)審計(jì)決定，為了促進(jìn)企業(yè)的健康穩(wěn)定發(fā)展，提出如下建議：

一是要進(jìn)一步建立健全企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策機(jī)制，對(duì)企業(yè)的重大投資決策要加強(qiáng)可行性研究和論證。鑒于證券公司的違規(guī)經(jīng)營(yíng)，國(guó)有企業(yè)委托理財(cái)已經(jīng)成為高風(fēng)險(xiǎn)投資，**公司應(yīng)加大對(duì)此類(lèi)業(yè)務(wù)的清理力度，自覺(jué)規(guī)范投資行為，增強(qiáng)公司自我約束和防范風(fēng)險(xiǎn)能力，避免國(guó)有資產(chǎn)和資金損失。

二是要加強(qiáng)對(duì)節(jié)能減排工作的管理，根據(jù)省政府關(guān)于節(jié)能減排的***規(guī)劃，進(jìn)一步細(xì)化排放指標(biāo)，把節(jié)能減排工作落實(shí)到實(shí)處。

三是要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，規(guī)范會(huì)計(jì)核算，在建立完善內(nèi)控制度的前提下嚴(yán)格遵循制度規(guī)定，真實(shí)反映企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況。加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)及財(cái)務(wù)核算的監(jiān)控力度，增收節(jié)支，增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。加強(qiáng)對(duì)子公司和控股公司的管理，對(duì)存在的問(wèn)題，應(yīng)進(jìn)一步核實(shí)情況，確定責(zé)任，制定整改措施。對(duì)已造成損失的有關(guān)責(zé)任人，建議公司進(jìn)行追究。加快債權(quán)債務(wù)清收和盤(pán)活存量資產(chǎn)，嚴(yán)格按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定處臵資產(chǎn)，避免資金和財(cái)產(chǎn)的損失，努力提高經(jīng)營(yíng)效益。

二○一*年**月**日

第三篇：經(jīng)責(zé)結(jié)果報(bào)告—部門(mén)

湖北省審計(jì)廳關(guān)于***同志任

**廳廳長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)結(jié)果報(bào)告提綱

省經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)工作領(lǐng)導(dǎo)小組: 根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第二十五條、《湖北省黨政領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)暫行規(guī)定》（鄂發(fā)[2001]2號(hào)）的規(guī)定，按照省委組織部《關(guān)于***同志任**廳廳長(zhǎng)期間經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)委托書(shū)》（鄂組監(jiān)函?20**?**號(hào)）的要求，我廳派出審計(jì)組自20**年**月**日至**月**日，對(duì)***同志任**廳廳長(zhǎng)期間履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況及所在部門(mén)20**至20**財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)將審計(jì)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

概述***廳經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、管理體制、財(cái)政財(cái)務(wù)隸屬關(guān)系、組織結(jié)構(gòu)、人員編制、工作職能、財(cái)務(wù)狀況情況。

***同志任職時(shí)間、主要職責(zé)、工作范圍、分管單位、兼職情況。

此次審計(jì)的范圍，審計(jì)單位范圍，延伸審計(jì)的單位和事項(xiàng)，審計(jì)的內(nèi)容和重點(diǎn)，審計(jì)采取的主要方式、方法，召開(kāi)進(jìn)點(diǎn)會(huì)情況，***同志及其單位提供資料、承諾及配合，開(kāi)展問(wèn)卷調(diào)查情況等情況。

二、履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任的情況

從審計(jì)涉及的各方面情況看，***同志任職期間，認(rèn)真（較好、基本）履行了經(jīng)濟(jì)職責(zé)，為**廳事業(yè)發(fā)展做了大量（一定）工作，取得了顯著（較好、一定）成效。

（一）職能工作目標(biāo)任務(wù)完成方面

客觀(guān)表述審計(jì)和調(diào)查了解***同志任職時(shí)間內(nèi)，***廳研究制定部門(mén)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃，業(yè)務(wù)工作思路，主要工作職責(zé)及履行情況，與任期職責(zé)任務(wù)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)工作指標(biāo)或職能業(yè)務(wù)指標(biāo)完成情況……，產(chǎn)生效果情況。評(píng)價(jià)部門(mén)事業(yè)發(fā)展?fàn)顩r和發(fā)展水平，評(píng)價(jià)***同志為部門(mén)和行業(yè)發(fā)展所做的主要工作以及取得的主要業(yè)績(jī)。（引用資料應(yīng)當(dāng)注明來(lái)源）

（二）貫徹執(zhí)行宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)方面

客觀(guān)表述審計(jì)和調(diào)查了解***同志任職時(shí)間內(nèi)，***廳貫徹執(zhí)行一項(xiàng)或多項(xiàng)國(guó)家、省宏觀(guān)調(diào)控政策措施及相關(guān)經(jīng)濟(jì)法規(guī)政策情況（如：擴(kuò)大內(nèi)需、社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)、節(jié)能減排環(huán)境保護(hù)等政策）。評(píng)價(jià)部門(mén)貫徹執(zhí)行宏觀(guān)調(diào)控政策措施以及與本部門(mén)職責(zé)和事業(yè)發(fā)展相關(guān)的經(jīng)濟(jì)政策法規(guī)是否準(zhǔn)確到位，評(píng)價(jià)***同志主持制定相關(guān)的部門(mén)制度規(guī)定是否合法合規(guī)，執(zhí)行的效果是否有利于部門(mén)事業(yè)發(fā)展。

（三）重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策方面

客觀(guān)表述審計(jì)和調(diào)查了解***同志任職時(shí)間內(nèi)，***廳部門(mén)事業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、行政許可審批、專(zhuān)項(xiàng)資金分配、基本項(xiàng)目建設(shè)、大額資金使用、大宗物資采購(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)處臵等重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的管理、制定、執(zhí)行情況。（決策管理包括決策制定、執(zhí)行和監(jiān)督等管理制度的建立健全情況；決策制定包括重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)決策的制定情況；決策執(zhí)行包括執(zhí)行、監(jiān)督和實(shí)際效果）評(píng)價(jià)***同志對(duì)部門(mén)重要經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的決策是否民主、科學(xué)、符合決策程序，決策執(zhí)行措施是否得力，監(jiān)督是否準(zhǔn)確到位，決策效果是否達(dá)到預(yù)期目標(biāo)。

（四）預(yù)算執(zhí)行及財(cái)政財(cái)務(wù)收支方面

客觀(guān)表述審計(jì)和調(diào)查了解***同志任職時(shí)間內(nèi)，***廳預(yù)算編制和執(zhí)行情況，行政事業(yè)性收費(fèi)等非稅收入管理使用情況，專(zhuān)項(xiàng)資金（基金）管理、分配、撥付情況，關(guān)聯(lián)單位經(jīng)濟(jì)往來(lái)……等情況。評(píng)價(jià)部門(mén)預(yù)算執(zhí)行特別是管理、分配、使用專(zhuān)項(xiàng)資金（基金）的合規(guī)性、效益性，評(píng)價(jià)部門(mén)財(cái)政財(cái)務(wù)收支和關(guān)聯(lián)經(jīng)濟(jì)往來(lái)的真實(shí)性、合法性。

（五）內(nèi)控制度建立執(zhí)行和所屬部門(mén)單位監(jiān)督管理方面客觀(guān)表述審計(jì)和調(diào)查了解***同志任職時(shí)間內(nèi)，***廳建立財(cái)務(wù)（資產(chǎn)）管理制度、業(yè)務(wù)管理制度、下屬部門(mén)單位企業(yè)管理辦法、廉政建設(shè)制度情況，以及這些制度的執(zhí)行情況，包括下屬單位執(zhí)行收支兩條線(xiàn)、固定資產(chǎn)辦公用品政府采購(gòu)情況，下屬企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益真實(shí)性及經(jīng)營(yíng)的合規(guī)性等。評(píng)價(jià)部門(mén)建立完善內(nèi)部預(yù)算管理、財(cái)務(wù)管理、資產(chǎn)管理、業(yè)務(wù)管理和廉政建設(shè)等制度及制度執(zhí)行情況，評(píng)價(jià)***同志任期內(nèi)部管理狀況和管理水平。

（六）個(gè)人遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律和廉政規(guī)定方面

客觀(guān)表述審計(jì)和調(diào)查了解***同志有無(wú)違反規(guī)定取得收入情況；公務(wù)活動(dòng)包括個(gè)人出國(guó)（境）出訪(fǎng)的審批手續(xù)和經(jīng)費(fèi)情況；住房、用車(chē)和其他使用（占用）國(guó)有資產(chǎn)情況；退還錢(qián)物、上交禮金情況……；***同志直系親屬***、***在其管理范圍內(nèi)經(jīng)商活動(dòng)情況。審計(jì)發(fā)現(xiàn)的其他情況（包括廉潔自律情況或不廉潔的問(wèn)題）。評(píng)價(jià)部門(mén)建立完善廉政建設(shè)制度機(jī)制，落實(shí)廉政建設(shè)責(zé)任制情況，評(píng)價(jià)***同志遵守廉政紀(jì)律規(guī)定情況。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題及責(zé)任界定

（一）職能工作目標(biāo)完成中存在的問(wèn)題

重點(diǎn)反映***廳部門(mén)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃、業(yè)務(wù)工作思路的研究制定違背國(guó)家和省有關(guān)宏觀(guān)經(jīng)濟(jì)政策和法律法規(guī)；職能工作目標(biāo)不切合現(xiàn)實(shí)情況和部門(mén)實(shí)際，制定標(biāo)準(zhǔn)過(guò)高（過(guò)低），難以完成（很容易完成）；與職責(zé)相關(guān)的經(jīng)濟(jì)工作指標(biāo)和或業(yè)務(wù)指標(biāo)沒(méi)有很好的完成，與同類(lèi)部門(mén)單位相比指標(biāo)水平較低、增長(zhǎng)較慢，與***同志上任之初相比，沒(méi)有明顯的進(jìn)步和提高等問(wèn)題。并對(duì)問(wèn)題產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析，總結(jié)其中普遍性、規(guī)律性。