第一篇：政府投資項(xiàng)目審計(jì)報(bào)告

***工程建設(shè)咨詢有限責(zé)任公司

***審字【2014】179號(hào)

********************************

工程竣工結(jié)算審核報(bào)告

**縣審計(jì)局：

受貴單位委托，我公司指派具有專業(yè)資格的造價(jià)人員根據(jù)國家現(xiàn)行規(guī)范、定額和相關(guān)的文件規(guī)定，本著客觀、公正、獨(dú)立、公平的原則，對(duì)***************工程的竣工結(jié)算進(jìn)行了審核。提供工程結(jié)算及相關(guān)的資料，并保證上述資料的真實(shí)、合法、完整是編制單位和建設(shè)單位的責(zé)任，我們的責(zé)任是在實(shí)施審核工作的基礎(chǔ)上發(fā)表審核意見。審核過程中，我們根據(jù)建設(shè)單位提供的發(fā)改委立項(xiàng)批復(fù)、施工合同、施工圖紙、招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、工程簽證單、竣工驗(yàn)收單、工程結(jié)算書等有關(guān)資料，結(jié)合該工程的實(shí)際情況，復(fù)核工程量、核對(duì)結(jié)算單價(jià)，實(shí)施了現(xiàn)場勘驗(yàn)等我們認(rèn)為必要的審核程序?，F(xiàn)將審核情況及結(jié)果匯報(bào)如下：

一、工程概況

1.工程名稱：********************工程； 2.建設(shè)單位：****教育局；

3.勘查單位：**華夏巖土技術(shù)開發(fā)公司； 4.設(shè)計(jì)單位：****城鄉(xiāng)工業(yè)設(shè)計(jì)院有限公司； 5.施工單位：**縣**建筑安裝有限責(zé)任公司； 6.監(jiān)理單位：****城鄉(xiāng)工程建設(shè)監(jiān)理有限公司；

7.工程概述：該工程總建筑面積2598㎡，地上四層，局部五層，框架結(jié)構(gòu)，建筑物高度19.8米，建筑結(jié)構(gòu)安全等級(jí)為二級(jí)，耐火等級(jí)二級(jí)，抗震設(shè)防烈度七度；

8.工程地址：**********；

9.資金來源：中央預(yù)算內(nèi)資金及自籌資金。

二、審核依據(jù)

1．******************工程發(fā)改委立項(xiàng)批復(fù)、招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、施工圖紙、施工合同、工程簽證單、竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、工程結(jié)算書等資料；

2.《甘肅省建筑工程消耗量定額》（2004），《甘肅省建筑工程消耗量定額合作地區(qū)基價(jià)》（2004），《甘肅省建設(shè)工程措施項(xiàng)目費(fèi)定額》（2004），《甘肅省安裝工程消耗量定額》（2004），《甘肅省安裝工程消耗量定額合作地區(qū)基價(jià)》（2004），《甘肅省建筑安裝工程費(fèi)用定額》（2009）甘建價(jià)[2009]358號(hào)文件；

3.*******發(fā)展改革委員會(huì)（2012）666號(hào)文件關(guān)于《**************工程初步設(shè)計(jì)》的批復(fù)；

4．工程類別：按建筑三類工程計(jì)算費(fèi)用。

三、審核范圍及內(nèi)容

1．審核范圍：施工合同、施工圖紙、工程簽證單、工程結(jié)算書等涉及的全部內(nèi)容；

2．審核內(nèi)容：送審資料的完整性、有效性審核，對(duì)送審工程的工程量、人工、材料、機(jī)械價(jià)格和計(jì)費(fèi)程序及各項(xiàng)費(fèi)率等進(jìn)行復(fù)核。

四、審核說明

1．按施工合同的約定，本合同在實(shí)施過程中需進(jìn)行增減的款項(xiàng)外，合同價(jià)格不作調(diào)整；

2.工程履行了招投標(biāo)程序，由********工程咨詢有限公司代理招標(biāo)； 3.該工程前期用地規(guī)劃、選址、工程規(guī)劃等手續(xù)齊備，工程按中標(biāo)價(jià)簽訂了施工合同，簽訂的合同金額4,865,016.90元，工程已通過驗(yàn)收，質(zhì)量合格，該工程沒有簽證。

五、審核結(jié)果

1．本工程送審金額為5,789,680.61元（大寫：人民幣伍佰柒拾捌萬玖仟陸佰捌拾元陸角壹分）；

2．本工程審定金額為5,508,643.28元（大寫：人民幣伍佰伍拾萬零捌仟陸佰肆拾叁元貳角捌分）；

3．核減金額為281,037.33（大寫：人民幣貳拾捌萬壹仟零叁拾柒元叁角叁分），核減比率為4.85%。

六、有關(guān)建議和意見

1．經(jīng)審核，建設(shè)方和施工方對(duì)審定造價(jià)均無異議；

2．如有可能影響審核結(jié)論的資料而在審核期間未提供的，責(zé)任自負(fù)。

七、附件

附件1 《工程結(jié)算審核定案表》 附件2 《工程結(jié)算審核明細(xì)表》 附件3 營業(yè)執(zhí)照、資質(zhì)證書。

審核單位資質(zhì)：

審核單位(蓋章)

編 制 人： 審 核 人：

二〇一四年十月三十一日

第二篇：項(xiàng)目投資審計(jì)報(bào)告

審 計(jì) 報(bào) 告

榮東會(huì)審字[2004]第號(hào)

××(項(xiàng)目執(zhí)行單位名稱)(以下簡稱委托人)我們接受委托，審計(jì)了委托人××年××月至××年××月出口機(jī)電產(chǎn)品研究開發(fā)資金(以下簡稱研發(fā)資金)的收支使用情況和××項(xiàng)目(項(xiàng)目名稱)可行性研究報(bào)告(以下簡稱可行性研究報(bào)告)載明的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況。委托人的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是對(duì)研發(fā)資金收支使用情況和可行性研究報(bào)告所載經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的執(zhí)行情況發(fā)表審計(jì)意見。我們的審計(jì)是依據(jù)《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則》與研發(fā)資金管理有關(guān)規(guī)定進(jìn)行的。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合委托人的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序。我們相信，我們的審計(jì)工作為發(fā)表審計(jì)意見提供發(fā)合理基礎(chǔ)。

一、委托人和項(xiàng)目基本情況(一)委托人基本情況

××(項(xiàng)目執(zhí)行單位名稱)是××年××月××日注冊(cè)成立的有限責(zé)任公司(或者有限公司)，由××工商行政管理局頒發(fā)企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，其注冊(cè)號(hào)為××，住所為××，法定代表人××，注冊(cè)資本為××萬元人民幣，經(jīng)營范圍××。(二)項(xiàng)目基本情況 簡述項(xiàng)目基本情況。

二、項(xiàng)目執(zhí)行有關(guān)規(guī)定(一)委托人于××年××月××日申報(bào)××項(xiàng)目(項(xiàng)目名稱)并于××年××月××日立項(xiàng)(立項(xiàng)日為財(cái)政部下達(dá)預(yù)撥金額的日期)，獲得預(yù)撥金額為××萬元人民幣的研發(fā)資金無償資助，用于××項(xiàng)目(項(xiàng)目名稱)投入。(二)項(xiàng)目總投資額為××萬元人民幣，立項(xiàng)時(shí)已完成投資額××萬元人民幣。計(jì)劃新增投資××萬元人民幣，其中，研發(fā)資金預(yù)撥資助××萬元人民幣。(三)依據(jù)研發(fā)資金管理有關(guān)規(guī)定，研發(fā)資金應(yīng)當(dāng)用于項(xiàng)目研究開發(fā)和中度階段的必要費(fèi)用，一般包括人工費(fèi)、設(shè)備費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、租賃費(fèi)、試驗(yàn)費(fèi)、材料費(fèi)、委托開發(fā)費(fèi)、鑒定驗(yàn)收費(fèi)等。

(四)項(xiàng)目執(zhí)行階段的主要經(jīng)濟(jì)指標(biāo)

可行性研究報(bào)告載明，××年應(yīng)實(shí)現(xiàn)如下經(jīng)濟(jì)指標(biāo)： 年銷售收入 ××萬元 年繳稅總額

××萬元 年利潤總額 ××萬元 年出口額 ××萬元

三、項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)執(zhí)行情況

經(jīng)審計(jì)，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)指標(biāo)執(zhí)行情況如下：(一)項(xiàng)目投資到位情況

我們根據(jù)銀行存款賬、進(jìn)賬單和銀行對(duì)賬單，確認(rèn)項(xiàng)目投產(chǎn)到位情況如下：

1、截至××年××月××日，項(xiàng)目總投資額已到位××萬元。其中，截至立項(xiàng)時(shí)已完成投資××萬元。

2、項(xiàng)目立項(xiàng)后，新增投資××萬元。其中： 企業(yè)自籌資金 ××萬元 銀行貸款資金

××萬元 研發(fā)資金預(yù)撥 ××萬元 地方配套資金 ××萬元

其他資金 ××萬元(二)項(xiàng)目資金支出情況 我們根據(jù)相關(guān)賬簿和憑證，確認(rèn)項(xiàng)目資金支出情況如下：

截至××年××月××日，本項(xiàng)目實(shí)際支出資金××萬元(截至立項(xiàng)時(shí)，已支出資金××萬元)，包括由研發(fā)資金支出的××萬元。其中：

項(xiàng)目產(chǎn)品研發(fā)開發(fā)和中試 其中：由研發(fā)資金支出 其中：設(shè)備費(fèi)

其中：由研發(fā)資金支出 人工費(fèi) 其中：由研發(fā)資金支出 燃料動(dòng)力費(fèi) 其中：由研發(fā)資金支出

租賃費(fèi) 其中：由研發(fā)資金支出 試驗(yàn)費(fèi) 其中：由研發(fā)資金支出

其中：由研發(fā)資金支出

材料費(fèi) 其中：由研發(fā)資金支出 委托開發(fā)費(fèi) 其中：由研發(fā)資金支出 ××萬元 ××萬元 ××萬元 ××萬元 ××萬元 ××萬元 ××萬元 ××萬元 ××萬元 ××萬元 ××萬元 ××萬元 ××萬元 ××萬元 ××萬元 ××萬元 鑒定驗(yàn)收費(fèi) ××萬元 其中：由研發(fā)資金支出 ××萬元 其他 ××萬元 其中：由研發(fā)資金支出

××萬元 合計(jì) ××萬元(三)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況

截至××年××月××日，委托人完成經(jīng)濟(jì)指標(biāo)情況如下：

1、項(xiàng)目收入

經(jīng)審計(jì)，委托人提供的研發(fā)資金項(xiàng)目――××(項(xiàng)目)名稱的收入明細(xì)等資料，項(xiàng)目實(shí)際收入為委托人××(項(xiàng)目名稱)的銷售收入：

項(xiàng)目實(shí)現(xiàn)收入總額為××元。其中：

根據(jù)委托人提供的銷售成本總賬、明細(xì)賬和相關(guān)資料，確認(rèn)項(xiàng)目成本總額為××元。其中：

根據(jù)項(xiàng)目應(yīng)計(jì)繳的稅金――增值稅、營業(yè)稅及附加、企業(yè)所得稅等，確認(rèn)委托人在項(xiàng)目執(zhí)行期間應(yīng)計(jì)繳稅金總額為××元。稅項(xiàng)和應(yīng)稅額明細(xì)如下：

委托人生產(chǎn)、銷售的產(chǎn)品(不)僅為研發(fā)資金項(xiàng)目包含的產(chǎn)品。根據(jù)委托人提供的費(fèi)用總賬、明細(xì)賬和憑證，確認(rèn)項(xiàng)目執(zhí)行中委托人發(fā)生的期間費(fèi)用合計(jì)××元，包括研發(fā)資金項(xiàng)目產(chǎn)品期間費(fèi)用分?jǐn)偂痢猎Ｆ渲校?篇二：實(shí)際投資額審計(jì)報(bào)告模板 ######有限公司 申報(bào)《

#####》項(xiàng)目

實(shí)際投資額專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

目 錄 頁數(shù)

一、審計(jì)報(bào)告 1-6

二、項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資情況表

三、執(zhí)業(yè)機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證復(fù)印件

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專 項(xiàng) 審 計(jì) 報(bào) 告

邦德專審字[2014]第526號(hào)

#####有限公司：

我們接受委托，按照審計(jì)業(yè)務(wù)約定書的內(nèi)容和要求，審計(jì)了貴公司2013年1月1日至2013年12月31日為組織申報(bào)《

###》項(xiàng)目的實(shí)際投資情況。貴公司的責(zé)任是提供真實(shí)、合法、完整的審計(jì)資料，我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上對(duì)《

####》項(xiàng)目實(shí)際投資情況發(fā)表審計(jì)意見。

我們按照中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行了審計(jì)工作。中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)準(zhǔn)則要求我們遵守職業(yè)道德規(guī)范，計(jì)劃和實(shí)施審計(jì)工作以對(duì)項(xiàng)目實(shí)際投資明細(xì)表是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。審計(jì)工作涉及實(shí)施審計(jì)程序，以獲取上述項(xiàng)目實(shí)際投資金額和披露的證據(jù)。選擇的審計(jì)程序取決于我們的判斷，包括對(duì)由于舞弊或錯(cuò)誤導(dǎo)致的上述項(xiàng)目實(shí)際投資額重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，我們考慮與上述項(xiàng)目實(shí)際投資明細(xì)表編制相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，但目的并非對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見。審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)管理層選用會(huì)計(jì)政策的恰當(dāng)性和作出會(huì)計(jì)估計(jì)的合理性，以及評(píng)價(jià)上述項(xiàng)目實(shí)際投資明細(xì)表的總體列報(bào)。我們相信，我們獲取的審計(jì)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表審計(jì)意見提供了基礎(chǔ)。

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一、公司基本情況

（一）公司基本情況

######有限公司是由劉洪基投資舉辦的有限責(zé)任公司，于1996年8月1日在深圳市市場監(jiān)督管理局登記注冊(cè)，并取得注冊(cè)號(hào)為的《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》。公司法定地址：經(jīng)營期：50 年；現(xiàn)有注冊(cè)資本：，實(shí)收資本：；法定代表人：。

公司經(jīng)營范圍：

二、項(xiàng)目基本情況

根據(jù)

###有限公司提供的資料, 《

#》項(xiàng)目的具體實(shí)施情況如下：

（一）項(xiàng)目名稱：

中性乳飲料加工工藝研究室

（二）項(xiàng)目備案情況：

本項(xiàng)目已向南山區(qū)統(tǒng)計(jì)局報(bào)送固定資產(chǎn)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。

（三）項(xiàng)目研發(fā)周期：

該項(xiàng)目研發(fā)周期從2013年1月-2013年12月，為期一年。

（四）項(xiàng)目基本內(nèi)容、實(shí)施情況：

本項(xiàng)目的研究內(nèi)容為低溫殺菌防腐保鮮技術(shù)以及中性乳飲料配方。目前實(shí)驗(yàn)室簡單的加熱殺菌裝置無法滿足口味及微生物的控制要求，2013年怡寶產(chǎn)品研發(fā)部特針對(duì)此類飲料進(jìn)行中性乳飲料加工工藝研究室的配套設(shè)施建設(shè)和儀器設(shè)備的購買。該項(xiàng)目主要涵蓋以下幾個(gè)主要的儀器和設(shè)施：

1、#均質(zhì)系統(tǒng)：是用來模擬工廠對(duì)飲料產(chǎn)品進(jìn)行均質(zhì)、高溫瞬時(shí)殺菌和灌裝的試驗(yàn)設(shè)備，是飲料開發(fā)必備的設(shè)備。實(shí)驗(yàn)用uht將在奶茶飲料、咖啡飲料、茶飲料開發(fā)中起到重要的作用，風(fēng)味口感安全性遠(yuǎn)好

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于普通巴氏殺菌和高溫高壓殺菌。耗資

####元人民幣；

2、###：實(shí)驗(yàn)型巴氏殺菌可用于實(shí)驗(yàn)室規(guī)模模仿巴氏殺菌工藝。廣泛適用于果汁、茶飲料、乳制品以及保健飲品等各種流體產(chǎn)品。可實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品的原始配方確定/更新、口味甄別、顏色評(píng)估、穩(wěn)定劑/乳化劑應(yīng)用、貨架期實(shí)驗(yàn)和制作批量樣品等功能。自動(dòng)控制,自動(dòng)化程度高；設(shè)備運(yùn)行穩(wěn)定，質(zhì)量可靠，操作簡單方便。系統(tǒng)自帶加熱系統(tǒng)，只需插電即可使用，不需其他外接設(shè)備。耗資

#元人民幣；

3、：中試殺菌釜是用來模擬工廠罐裝飲料進(jìn)行高溫高壓后殺菌的試驗(yàn)設(shè)備，是開發(fā)奶茶、咖啡、涼茶、谷物飲料等飲料開發(fā)必備的設(shè)備，高壓殺菌鍋可以滿足研發(fā)進(jìn)行配方試制、工藝參數(shù)驗(yàn)證、和口味調(diào)研樣品制作等工作。耗資

##人民幣；

4、####：作為研發(fā)試驗(yàn)室已經(jīng)購買實(shí)驗(yàn)用超高溫殺菌均質(zhì)系統(tǒng)的配套設(shè)備，需要從深圳工廠水處理車間引純水管道到研發(fā)部，用于鍋爐用水和試驗(yàn)室配料用水，因?yàn)闉榱朔乐顾形兜?，所以沒有加臭氧，因此需要增加一臺(tái)紫外線殺菌器來保障用水的微生物水平。產(chǎn)品研發(fā)部特購置一臺(tái)“紫外線殺菌器”，耗資

###元人民幣；

5、######：為解決整個(gè)工藝研究室的供水、供蒸汽和壓縮空氣的需要，針對(duì)設(shè)備需要加裝管道系統(tǒng)及相關(guān)設(shè)備（蒸汽機(jī)、空氣壓縮機(jī)、純水系統(tǒng)），整個(gè)工程耗資

###元人民幣。

根據(jù)項(xiàng)目規(guī)劃，公司在2013進(jìn)行了以下工程建設(shè)：

地址：深圳市福田區(qū)深南路#### 郵編：518034 電話： 傳真：

三、審計(jì)情況

經(jīng)審計(jì)，《

》項(xiàng)目的固定資產(chǎn)和設(shè)備實(shí)際投資額為3342272.6元（詳見后附的項(xiàng)目固定資產(chǎn)投資情況表），具體情況如下：

1、項(xiàng)目實(shí)際投入額構(gòu)成情況。項(xiàng)目實(shí)際投資額3342272.6元，其中：其中，設(shè)備固定資產(chǎn)投資金額2812918元，占84.2%；土建、公用工程及其它投資529354.6元，占15.8%。

2、項(xiàng)目投資付款情況。本項(xiàng)目投資額已全額付款。

3、項(xiàng)目投資額的發(fā)票取得情況。本項(xiàng)目實(shí)際投資額的發(fā)票已全部取得。

4、發(fā)票名稱相符情況。本項(xiàng)目投資所取得的原始發(fā)票，其受票單位名稱與申請(qǐng)資助的單位名稱完全一致。

5、項(xiàng)目投資入賬情況。本項(xiàng)目投資中的設(shè)備、土建、公用工程及其他投資已全部轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，不存在暫估入賬情況。

6、項(xiàng)目投入資金的關(guān)聯(lián)交易情況。本項(xiàng)目投資中的土建工程、設(shè)備采購等不存在關(guān)聯(lián)企業(yè)交易情況。篇三：投資審計(jì)報(bào)告格式

政府投資項(xiàng)目審計(jì)和土地評(píng)審報(bào)告格式—— ? 《工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告》

? 《建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告》 ? 《審計(jì)決定書》

? 《跟蹤審計(jì)階段性報(bào)告》及《通報(bào)》 ? 《土地儲(chǔ)備支出評(píng)審報(bào)告》及《審核意見》

《工程結(jié)算審核報(bào)告》

前言：審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、方式和審計(jì)實(shí)施的起止時(shí)間、會(huì)計(jì)責(zé)任和管理責(zé)任。

一、基本情況

（一）工程項(xiàng)目基本情況

建設(shè)地點(diǎn)、內(nèi)容、規(guī)模情況；可研、立項(xiàng)批復(fù)、概算情況；項(xiàng)目法人、資金來源情況；工程招投標(biāo)情況；工程竣工驗(yàn)收情況；其他需要反映的基本情況。

（二）工程結(jié)算審核情況

送審金額、審定金額、核減金額，分別具體說明核減、核增的內(nèi)容和原因。

二、審核評(píng)價(jià)意見

圍繞審計(jì)方案確定的審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)內(nèi)容，以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，逐一評(píng)價(jià)，主要表述審計(jì)結(jié)論。

【規(guī)范要求：

1、只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表評(píng)價(jià)意見，對(duì)審計(jì)過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。

2、審計(jì)評(píng)價(jià)意見要與審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題相統(tǒng)一，不能自相矛盾。

3、審計(jì)評(píng)價(jià)用語要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實(shí)為主。】

【參考內(nèi)容：建設(shè)程序的執(zhí)行、建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行、造價(jià)控制、工程質(zhì)量及交工驗(yàn)收等，其中造價(jià)控制是核心內(nèi)容。】

三、審核發(fā)現(xiàn)的問題及處理（處罰）意見

（一）建設(shè)程序方面發(fā)現(xiàn)的問題

（二）造價(jià)管理方面發(fā)現(xiàn)的問題

（三）建筑工程質(zhì)量方面發(fā)現(xiàn)的問題

（四）其他內(nèi)部管理方面發(fā)現(xiàn)的問題

四、審核建議

【針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和項(xiàng)目結(jié)算中應(yīng)注意的事項(xiàng)，提出有針對(duì)性和切實(shí)可行的建議?！?/p>

《建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告》

前言：審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、方式和審計(jì)實(shí)施的起止時(shí)間、會(huì)計(jì)責(zé)任和管理責(zé)任。

一、基本情況

（一）建設(shè)項(xiàng)目基本情況

參考內(nèi)容：建設(shè)地點(diǎn)、內(nèi)容、規(guī)模情況；可研、立項(xiàng)批復(fù)、概算情況；項(xiàng)目法人、資金來源情況；招投標(biāo)情況；工程實(shí)施、工程質(zhì)量檢驗(yàn)、評(píng)定及竣工交付驗(yàn)收情況；其他需要反映的基本情況。

（二）竣工決算審計(jì)情況

包括工程審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)和績效審計(jì)。

【參考內(nèi)容：1.工程結(jié)算審計(jì)情況及其結(jié)果;2.建設(shè)項(xiàng)目投資完成和資產(chǎn)交付使用情況;3.概（預(yù)）算執(zhí)行情況;4.建設(shè)資金的到位、使用、結(jié)余及債權(quán)債務(wù)情況；5.建設(shè)項(xiàng)目績效審計(jì)情況，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益的內(nèi)容及其適用的績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等?！?/p>

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見 圍繞審計(jì)方案確定的審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)內(nèi)容，以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，逐一評(píng)價(jià)，主要表述審計(jì)結(jié)論。

【規(guī)范要求： 1.只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表評(píng)價(jià)意見，對(duì)審計(jì)過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。2.審計(jì)評(píng)價(jià)意見要與審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題相統(tǒng)一，不能自相矛盾。3.審計(jì)評(píng)價(jià)用語要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實(shí)為主?！?/p>

【參考內(nèi)容：1.建設(shè)程序執(zhí)行情況(項(xiàng)目審批手續(xù)、“一書四證”等;2.建設(shè)項(xiàng)目管理情況（項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制、工程監(jiān)理制，現(xiàn)場管理等）：3.項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況（內(nèi)控制度、資金、物資、賬務(wù)等）；4.項(xiàng)目決策和效益情況。應(yīng)作定量和定性分析，從經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等方面作適當(dāng)評(píng)價(jià)?！?/p>

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理（處罰）意見

【規(guī)范要求：根據(jù)核實(shí)的審計(jì)情況，簡潔、明確表述問題事實(shí)，并詳細(xì)引用定性法規(guī)和處理法規(guī)的文號(hào)、條款及內(nèi)容，依法提出明確的處理意見?！?/p>

【參考內(nèi)容：

（一）造價(jià)管理方面發(fā)現(xiàn)的問題

（二）建設(shè)程序方面發(fā)現(xiàn)的問題

（三）建筑工程質(zhì)量方面發(fā)現(xiàn)的問題

（四）資金管理和會(huì)計(jì)核算方面發(fā)現(xiàn)的問題

（五）建設(shè)項(xiàng)目決策方面發(fā)現(xiàn)的問題

（六）項(xiàng)目內(nèi)控制度和管理方面發(fā)現(xiàn)的問題

（七）竣工決算審計(jì)發(fā)現(xiàn)需要重點(diǎn)披露的其他問題（工程領(lǐng)域突出問題、“三公”經(jīng)費(fèi)等）。】

四、審計(jì)建議

【規(guī)范要求：圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對(duì)性的建議；審計(jì)建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致；審計(jì)建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位采納；審計(jì)建議的對(duì)象一般為被審計(jì)單位(建設(shè)單位)，如果需要被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)建議被審計(jì)單位商有關(guān)單位共同研究解決?！? 【參考內(nèi)容：

（一）針對(duì)本項(xiàng)目建設(shè)管理方面的建議，除前期建設(shè)管理方面需要改進(jìn)和完善的內(nèi)容外，還應(yīng)包括固定資產(chǎn)的交付及交付使用后的設(shè)備管理、運(yùn)營管理、尾工工程等。

（二）項(xiàng)目決策及效益方面的建議。應(yīng)結(jié)合效益方面的分析評(píng)價(jià)，從建立健全科學(xué)決策機(jī)制，如何采取措施提高項(xiàng)目投資效益等方面提出建議。

（三）體制、機(jī)制和制度建設(shè)方面的建議，以本項(xiàng)目為基礎(chǔ)又不限于本項(xiàng)目?？山Y(jié)合項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營，從宏觀上提出一些

建設(shè)性意見?！?/p>

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)****（建設(shè)單位）自收到本報(bào)告之日起60日（審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定）內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告***（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）。本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。（審計(jì)報(bào)告中相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號(hào)標(biāo)注密級(jí)，并在審計(jì)報(bào)告結(jié)尾注明“除已標(biāo)明的涉密內(nèi)容外，本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告”。）

（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）

****年**月**日篇四：建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告格式

社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全稱 審計(jì)報(bào)告 ***報(bào)[20**] 號(hào)

被審計(jì)單位：******* 審 計(jì) 項(xiàng) 目：*****項(xiàng)目竣工決算審計(jì)

上海***（社會(huì)中介機(jī)構(gòu)全稱）關(guān)于*****項(xiàng)目竣工決算的審計(jì)報(bào)告

接受青浦區(qū)審計(jì)局委托，****年**月**日至****年**月**日，我公司對(duì)**單位（以下簡稱**單位）負(fù)責(zé)建設(shè)的**項(xiàng)目（以下簡稱**項(xiàng)目）進(jìn)行了竣工決算審計(jì)。審計(jì)工作按照國家審計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定執(zhí)行，以**單位提供的**項(xiàng)目竣工決算報(bào)表及相關(guān)資料為基礎(chǔ)，依據(jù)適用期內(nèi)的建筑工程定額、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及相關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，實(shí)施了現(xiàn)場勘察、檢查會(huì)計(jì)資料和其他證明材料等必要的審計(jì)程序。審計(jì)工作為本報(bào)告提供了合理的基礎(chǔ)。

一、項(xiàng)目基本情況

****(可簡要表述項(xiàng)目建設(shè)概要)。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**（批準(zhǔn)文號(hào)）文批準(zhǔn)該項(xiàng)目立項(xiàng)。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**（批準(zhǔn)文號(hào)）文批準(zhǔn)了項(xiàng)目可行性研究報(bào)告，批準(zhǔn)項(xiàng)目總投資**萬元，資金來源為：**。****年**月，**（審批機(jī)關(guān)）以**文批準(zhǔn)了項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)，主要內(nèi)容是：**，建筑面積為**平方米（相關(guān)建設(shè)規(guī)模情況）。概算總投資**萬元，資金來源為：**。該項(xiàng)目于****年**月開工，****年**月竣工。項(xiàng)目由**單位負(fù)責(zé)設(shè)計(jì)，**單位負(fù)責(zé)施工、**單位進(jìn)行監(jiān)理。**。**單位應(yīng)對(duì)所提供的本次審計(jì)的會(huì)計(jì)資料和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。我公司已收到該單位(項(xiàng)目)法定代表人**同志和

財(cái)務(wù)主管**同志簽署的對(duì)所提供的會(huì)計(jì)資料和相關(guān)材料的真實(shí)性、完整性的承諾。

二、審計(jì)結(jié)果和評(píng)價(jià)

根據(jù)**單位上報(bào)的該項(xiàng)目竣工決算報(bào)表反映，至****年**月**日，該項(xiàng)目完成投資**萬元，其中：建安工程投資**萬元，設(shè)備投資**萬元，待攤投資**萬元，其它投資**萬元，**。經(jīng)審計(jì)，該項(xiàng)目實(shí)際完成投資額為**萬元（不含待報(bào)批的**投資項(xiàng)目**萬元），其中：建安工程投資**萬元，設(shè)備投資**萬元，待攤投資**萬元，其它投資**萬元。項(xiàng)目到位資金**萬元，其中：** 審計(jì)結(jié)果表明，**（對(duì)項(xiàng)目建設(shè)建成后所發(fā)揮的作用、項(xiàng)目內(nèi)控制度的建立和執(zhí)行等審計(jì)涉及的事項(xiàng)作評(píng)價(jià)。）如： **醫(yī)院病房樓項(xiàng)目的建成，使得**醫(yī)院的開放床位由原來的**張?jiān)黾又?*張，核定床位增加到**張，醫(yī)院業(yè)務(wù)明顯增長；中醫(yī)藥的服務(wù)人群不斷擴(kuò)大，緩解了該地區(qū)就醫(yī)困難的局面，并產(chǎn)生了良好的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益。

審計(jì)結(jié)果表明，**項(xiàng)目的會(huì)計(jì)核算基本遵循了相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，竣工決算報(bào)表基本真實(shí)（根據(jù)審計(jì)的情況評(píng)價(jià)真實(shí)、基本真實(shí)或不真實(shí)）地反映了項(xiàng)目的投資情況，但在**、**（如：項(xiàng)目成本核算、招投標(biāo)管理）等方面還存在一些問題。

三、審計(jì)查出問題及處理（處罰）意見

（一）******

1、***** **** 根據(jù)《***》（號(hào)）第*條“*****”的規(guī)定，*******。

2、***** **** 根據(jù)《***》（號(hào)）第*條“*****”的規(guī)定，*******。

（此處反映的是審計(jì)查出的被審計(jì)單位違反國家規(guī)定的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支行為的事實(shí)和定性、處理處罰決定以及法律、法規(guī)、規(guī)章依據(jù)，對(duì)被審計(jì)單位提出的改進(jìn)管理的意見建議，以及有關(guān)移送處理等。在問題的排列上應(yīng)根據(jù)審計(jì)查出問題的性質(zhì)歸納，包括：多計(jì)項(xiàng)目投資，以及項(xiàng)目管理方面存在的部分單項(xiàng)工程間投資調(diào)劑未報(bào)批、未按規(guī)定公開招投標(biāo)等）。如：

應(yīng)按審計(jì)實(shí)施方案的審計(jì)重點(diǎn)對(duì)以下六個(gè)方面進(jìn)行審計(jì)和定性。

一、建設(shè)程序方面存在的問題

（一）開工前審批程序方面存在的問題

常見問題表現(xiàn)形式：

1.建設(shè)項(xiàng)目審批手續(xù)不齊全。2.建設(shè)程序不合規(guī)。（如：審批程序倒臵、越權(quán)審批、肢解項(xiàng)目分批上報(bào)逃避審批。）

3、工程項(xiàng)目邊勘察、邊設(shè)計(jì)、邊施工。

4、工程項(xiàng)目邊審批、邊設(shè)計(jì)、邊建設(shè)。

5、先開工，后申請(qǐng)《施工許可證》。

6、項(xiàng)目開工未取得《施工許可證》。

（二）竣工驗(yàn)收階段程序方面存在的問題

常見問題表現(xiàn)形式：

1、未按規(guī)定程序?qū)嵤┩暾?yàn)收。（包括批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、數(shù)量、質(zhì)量、消防、環(huán)保等驗(yàn)收。）

2、未按規(guī)定完成全部驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格便投入使用。（如：xx 高架工程，在防噪設(shè)施返工、補(bǔ)裝等環(huán)保驗(yàn)收不合格的情況下便投入使用。）

3、竣工檔案編制不完整。

4、未按規(guī)定辦理固定資產(chǎn)移交手續(xù)。

二、建設(shè)資金來源、使用和管理方面存在的問題(一)建設(shè)資金來源及到位方面存在的問題

常見問題表現(xiàn)形式：

（1）資金的來源不合規(guī)。

（2）項(xiàng)目資本金未及時(shí)到位或不足額到位。

（3）配套資金未落實(shí)或不及時(shí)或不按比例到位。

（二）資金管理和使用方面存在的問題

常見問題表現(xiàn)形式：

（1）以各種方式抽逃項(xiàng)目資本金。（主要發(fā)生在經(jīng)營性項(xiàng)目，如：高速公路建設(shè)公司。）

（2）國債專項(xiàng)資金未專戶存儲(chǔ)、單項(xiàng)核算。

（3）擠占、挪用、截留、滯留建設(shè)項(xiàng)目資金。（表現(xiàn)形式多樣。）

三、工程招投標(biāo)、承發(fā)包及合同執(zhí)行方面存在的問題

（一）工程招投標(biāo)方面存在的問題

常見問題表現(xiàn)形式：

（1）按照規(guī)定應(yīng)該進(jìn)行公開招投標(biāo)而不公開招投標(biāo)或采取邀請(qǐng)招標(biāo)。未在規(guī)定的媒介發(fā)布招標(biāo)公告。

（2）（部分）工程項(xiàng)目、設(shè)備未進(jìn)行招投標(biāo)。

（3）按規(guī)定應(yīng)該招標(biāo)的工程項(xiàng)目化整為零，規(guī)避招標(biāo)。（4）達(dá)到規(guī)定規(guī)模應(yīng)招標(biāo)的勘測、設(shè)計(jì)、監(jiān)理以及大宗通用設(shè)備、材料和附屬工程不進(jìn)行招標(biāo)。（施工200萬元、貨物100萬元、服務(wù)50萬元、總投資3000萬元）

（5）建設(shè)單位未到建設(shè)管理部門備案自行發(fā)包。篇五：項(xiàng)目投資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

附件4 關(guān)于深圳市××××有限公司

××項(xiàng)目投資的

專 項(xiàng) 審 計(jì)報(bào) 告

目錄

一、××項(xiàng)目投資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

二、深圳市××××有限公司

關(guān)于××項(xiàng)目投資情況報(bào)告

三、審計(jì)機(jī)構(gòu)營業(yè)執(zhí)照及執(zhí)業(yè)許可證復(fù)印件

頁數(shù)

關(guān)于深圳市××××有限公司 ××項(xiàng)目投資專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告

××字[2013]×××

深圳市××××有限公司：

根據(jù)《深圳市建筑節(jié)能資金管理辦法》（深建字[2012]64號(hào)）、《深圳市散裝水泥專項(xiàng)資金使用管理規(guī)程》（深建字[2013]239號(hào)）的要求，我們接受委托，對(duì)深圳市××××有限公司（以下簡稱××公司）××項(xiàng)目投資情況進(jìn)行審計(jì)。

××公司管理層的責(zé)任按照《深圳市建筑節(jié)能資金管理辦法》（深建字[2012]64號(hào)）、《深圳市散裝水泥專項(xiàng)資金使用管理規(guī)程》（深建字[2013]239號(hào)）的要求，提供真實(shí)、合法、完整的相關(guān)資料，并保證其內(nèi)容真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，不存在虛假記錄、誤導(dǎo)性陳述或重大遺漏。

我們的責(zé)任是在實(shí)施鑒證工作的基礎(chǔ)上對(duì)xxxxxxx管理層編制的上述報(bào)告發(fā)表意見。我們按照《中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師其他鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則第3101號(hào)——?dú)v史財(cái)務(wù)信息審計(jì)或?qū)忛喴酝獾蔫b證業(yè)務(wù)》的規(guī)定執(zhí)行了專項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)。該準(zhǔn)則要求我們計(jì)劃和實(shí)施鑒證工作，以對(duì)鑒證對(duì)象信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)獲取合理保證。在專項(xiàng)審計(jì)過程中，我們進(jìn)行了審慎調(diào)查，實(shí)施了包括核查會(huì)計(jì)記錄等我們認(rèn)為必要的程序，并根據(jù)所取得的材料做出職業(yè)判斷。我們相信，我們的鑒證工作為發(fā)表意見提供了合理的基礎(chǔ)。

現(xiàn)將××項(xiàng)目投資情況報(bào)告如下：

一、項(xiàng)目概況

說明項(xiàng)目承擔(dān)單位的基本情況：包括項(xiàng)目單位名稱、所有制性質(zhì)、主營業(yè)務(wù)、地址、法定代表人、項(xiàng)目聯(lián)系人及聯(lián)系方式。

說明項(xiàng)目情況：包括項(xiàng)目名稱、建設(shè)地點(diǎn)、項(xiàng)目性質(zhì)、建設(shè)規(guī)模及內(nèi)容、項(xiàng)目建設(shè)完

成情況。

二、截至201 年 月 日項(xiàng)目投資情況

（一）項(xiàng)目投資情況

截至201 年 月 日止，項(xiàng)目投資情況如下：

按申請(qǐng)文件，或批復(fù)文件中對(duì)項(xiàng)目列明的投資類別，說明截至某基準(zhǔn)日投資情況。

（二）項(xiàng)目投資的核算情況

截至201 年 月 日止，××項(xiàng)目投資 萬元，××公司在法定財(cái)務(wù)賬簿中分別記載于：固定資產(chǎn) 萬元，在建工程 萬元，存貨 萬元，無形資產(chǎn) 萬元，開發(fā)支出 萬元，管理費(fèi)用 萬元。

第三篇：投資審計(jì)報(bào)告格式

政府投資項(xiàng)目審計(jì)和土地評(píng)審報(bào)告格式—— ? 《工程結(jié)算審計(jì)報(bào)告》

? 《建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告》 ? 《審計(jì)決定書》

? 《跟蹤審計(jì)階段性報(bào)告》及《通報(bào)》

? 《土地儲(chǔ)備支出評(píng)審報(bào)告》及《審核意見》

《工程結(jié)算審核報(bào)告》

前言：審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、方式和審計(jì)實(shí)施的起止時(shí)間、會(huì)計(jì)責(zé)任和管理責(zé)任。

一、基本情況

（一）工程項(xiàng)目基本情況

建設(shè)地點(diǎn)、內(nèi)容、規(guī)模情況；可研、立項(xiàng)批復(fù)、概算情況；項(xiàng)目法人、資金來源情況；工程招投標(biāo)情況；工程竣工驗(yàn)收情況；其他需要反映的基本情況。

（二）工程結(jié)算審核情況

送審金額、審定金額、核減金額，分別具體說明核減、核增的內(nèi)容和原因。

二、審核評(píng)價(jià)意見

圍繞審計(jì)方案確定的審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)內(nèi)容，以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，逐一評(píng)價(jià)，主要表述審計(jì)結(jié)論。

【規(guī)范要求：

1、只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表評(píng)價(jià)意見，對(duì)審計(jì)過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。

2、審計(jì)評(píng)價(jià)意見要與審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題相統(tǒng)一，不能自相矛盾。

3、審計(jì)評(píng)價(jià)用語要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實(shí)為主?！?/p>

【參考內(nèi)容：建設(shè)程序的執(zhí)行、建設(shè)項(xiàng)目內(nèi)部管理制度的建立和執(zhí)行、造價(jià)控制、工程質(zhì)量及交工驗(yàn)收等，其中造價(jià)控制是核心內(nèi)容?！?/p>

三、審核發(fā)現(xiàn)的問題及處理（處罰）意見

（一）建設(shè)程序方面發(fā)現(xiàn)的問題

（二）造價(jià)管理方面發(fā)現(xiàn)的問題

（三）建筑工程質(zhì)量方面發(fā)現(xiàn)的問題

（四）其他內(nèi)部管理方面發(fā)現(xiàn)的問題

四、審核建議

【針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題和項(xiàng)目結(jié)算中應(yīng)注意的事項(xiàng)，提出有針對(duì)性和切實(shí)可行的建議?！?《建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)報(bào)告》

前言：審計(jì)依據(jù)、審計(jì)范圍、方式和審計(jì)實(shí)施的起止時(shí)間、會(huì)計(jì)責(zé)任和管理責(zé)任。

一、基本情況

（一）建設(shè)項(xiàng)目基本情況

參考內(nèi)容：建設(shè)地點(diǎn)、內(nèi)容、規(guī)模情況；可研、立項(xiàng)批復(fù)、概算情況；項(xiàng)目法人、資金來源情況；招投標(biāo)情況；工程實(shí)施、工程質(zhì)量檢驗(yàn)、評(píng)定及竣工交付驗(yàn)收情況；其他需要反映的基本情況。

（二）竣工決算審計(jì)情況

包括工程審計(jì)、財(cái)務(wù)審計(jì)和績效審計(jì)。

【參考內(nèi)容：1.工程結(jié)算審計(jì)情況及其結(jié)果;2.建設(shè)項(xiàng)目投資完成和資產(chǎn)交付使用情況;3.概（預(yù)）算執(zhí)行情況;4.建設(shè)資金的到位、使用、結(jié)余及債權(quán)債務(wù)情況；5.建設(shè)項(xiàng)目績效審計(jì)情況，包括經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益的內(nèi)容及其適用的績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等?！?/p>

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

圍繞審計(jì)方案確定的審計(jì)目標(biāo)和重點(diǎn)內(nèi)容，以審計(jì)結(jié)果為基礎(chǔ)，逐一評(píng)價(jià)，主要表述審計(jì)結(jié)論。

【規(guī)范要求： 1.只對(duì)所審計(jì)的事項(xiàng)發(fā)表評(píng)價(jià)意見，對(duì)審計(jì)過程中未涉及、審計(jì)證據(jù)不充分、評(píng)價(jià)依據(jù)或者標(biāo)準(zhǔn)不明確以及超越審計(jì)職責(zé)范圍的事項(xiàng)，不發(fā)表審計(jì)評(píng)價(jià)意見。2.審計(jì)評(píng)價(jià)意見要與審計(jì)結(jié)論和審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題相統(tǒng)一，不能自相矛盾。3.審計(jì)評(píng)價(jià)用語要準(zhǔn)確、適當(dāng)，以寫實(shí)為主?！?/p>

【參考內(nèi)容：1.建設(shè)程序執(zhí)行情況(項(xiàng)目審批手續(xù)、“一書四證”等;2.建設(shè)項(xiàng)目管理情況（項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制、工程監(jiān)理制，現(xiàn)場管理等）：3.項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理及會(huì)計(jì)核算情況（內(nèi)控制度、資金、物資、賬務(wù)等）；4.項(xiàng)目決策和效益情況。應(yīng)作定量和定性分析，從經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、環(huán)境效益等方面作適當(dāng)評(píng)價(jià)?！?/p>

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理（處罰）意見 【規(guī)范要求：根據(jù)核實(shí)的審計(jì)情況，簡潔、明確表述問題事實(shí)，3 并詳細(xì)引用定性法規(guī)和處理法規(guī)的文號(hào)、條款及內(nèi)容，依法提出明確的處理意見。】

【參考內(nèi)容：

（一）造價(jià)管理方面發(fā)現(xiàn)的問題

（二）建設(shè)程序方面發(fā)現(xiàn)的問題

（三）建筑工程質(zhì)量方面發(fā)現(xiàn)的問題

（四）資金管理和會(huì)計(jì)核算方面發(fā)現(xiàn)的問題

（五）建設(shè)項(xiàng)目決策方面發(fā)現(xiàn)的問題

（六）項(xiàng)目內(nèi)控制度和管理方面發(fā)現(xiàn)的問題

（七）竣工決算審計(jì)發(fā)現(xiàn)需要重點(diǎn)披露的其他問題（工程領(lǐng)域突出問題、“三公”經(jīng)費(fèi)等）?！?/p>

四、審計(jì)建議

【規(guī)范要求：圍繞審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題，提出有針對(duì)性的建議；審計(jì)建議的順序應(yīng)與反映問題的順序基本一致；審計(jì)建議應(yīng)具有可操作性，便于被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位采納；審計(jì)建議的對(duì)象一般為被審計(jì)單位(建設(shè)單位)，如果需要被審計(jì)單位和其他有關(guān)單位共同整改的，應(yīng)建議被審計(jì)單位商有關(guān)單位共同研究解決?！?/p>

【參考內(nèi)容：

（一）針對(duì)本項(xiàng)目建設(shè)管理方面的建議，除前期建設(shè)管理方面需要改進(jìn)和完善的內(nèi)容外，還應(yīng)包括固定資產(chǎn)的交付及交付使用后的設(shè)備管理、運(yùn)營管理、尾工工程等。

（二）項(xiàng)目決策及效益方面的建議。應(yīng)結(jié)合效益方面的分析評(píng)價(jià)，從建立健全科學(xué)決策機(jī)制，如何采取措施提高項(xiàng)目投資效益等方面提出建議。

（三）體制、機(jī)制和制度建設(shè)方面的建議，以本項(xiàng)目為基礎(chǔ)又不限于本項(xiàng)目?？山Y(jié)合項(xiàng)目的建設(shè)和運(yùn)營，從宏觀上提出一些 建設(shè)性意見。】

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問題，請(qǐng)****（建設(shè)單位）自收到本報(bào)告之日起60日（審計(jì)機(jī)關(guān)根據(jù)具體情況確定）內(nèi)，將整改情況書面報(bào)告***（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱或者規(guī)范簡稱）。

本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告。（審計(jì)報(bào)告中相關(guān)內(nèi)容涉密的，應(yīng)在相關(guān)段落后用括號(hào)標(biāo)注密級(jí)，并在審計(jì)報(bào)告結(jié)尾注明“除已標(biāo)明的涉密內(nèi)容外，本報(bào)告及有關(guān)整改情況隨后將以適當(dāng)方式公告”。）

（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）****年**月**日

****（審計(jì)機(jī)關(guān)全稱）

審計(jì)決定書

*審**決〔20**〕**號(hào)

****（審計(jì)機(jī)關(guān)名稱）關(guān)于****的審計(jì)決定

****（被審計(jì)單位）：

自****年**月**日至****年**月**日，我局對(duì)你單位****進(jìn)行了審計(jì)?，F(xiàn)根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第四十一條和其他有關(guān)法律法規(guī)，作出如下審計(jì)決定：

一、關(guān)于****問題的處理（處罰）

***********************************************************。

二、關(guān)于****問題的處理（處罰）

***********************************************************。

本決定自送達(dá)之日起生效。你單位應(yīng)當(dāng)自收到本決定之日起30日內(nèi)將本決定執(zhí)行完畢，并將執(zhí)行結(jié)果書面報(bào)告我局。

如果對(duì)本決定不服，可以在本決定送達(dá)之日起60日內(nèi)，提請(qǐng)***政府裁決。裁決期間本決定照常執(zhí)行。

【注：政府投資的資金，包括財(cái)政預(yù)算資金、政府專項(xiàng)建設(shè)資金（基金）、政府債務(wù)資金等。政府性投資適用于行政裁決而不是復(fù)議和訴訟】

（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）

****年**月**日



《Xx項(xiàng)目跟蹤審計(jì)(xx時(shí)段)階段性報(bào)告》

前言：審計(jì)的依據(jù)、主體、對(duì)象和審計(jì)起始時(shí)間，報(bào)告內(nèi)容截止時(shí)間及會(huì)計(jì)責(zé)任。

一、基本情況

（一）建設(shè)項(xiàng)目基本情況

項(xiàng)目概況：項(xiàng)目名稱、位臵坐落、建設(shè)規(guī)模、立項(xiàng)批復(fù)、工程概（預(yù)）算、投資來源等； 項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)展情況；其他需要反映的基本情況。

（二）跟蹤審計(jì)情況

簡略表述實(shí)施跟蹤審計(jì)的方式（含聘請(qǐng)社會(huì)專業(yè)機(jī)構(gòu)參與審計(jì)情況）、主要內(nèi)容、資料提供情況和審計(jì)進(jìn)度等。

二、審計(jì)評(píng)價(jià)意見

【規(guī)范要求：評(píng)價(jià)要以事實(shí)為依據(jù)，主要表述經(jīng)過審計(jì)的結(jié)論性語言，用語要準(zhǔn)確、適當(dāng)，避免空話、套話?！?/p>

【參考內(nèi)容】：

（一）建設(shè)程序的執(zhí)行情況，包括項(xiàng)目可研、概（預(yù)）算批復(fù)，“一書四證”的辦理等。

（二）建設(shè)項(xiàng)目管理制度的執(zhí)行情況。重點(diǎn)評(píng)價(jià)項(xiàng)目法人責(zé)任制、招投標(biāo)制、合同制、工程監(jiān)理制和財(cái)務(wù)管理制度的執(zhí)行情況。

（三）建設(shè)資金的核算管理和使用情況。

（四）其他可評(píng)價(jià)的內(nèi)容，如工程質(zhì)量、工程進(jìn)度等，可結(jié)合發(fā)現(xiàn)的問題作概括性表述。

三、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問題及處理意見

（一）建設(shè)程序執(zhí)行方面的問題；

（二）建設(shè)項(xiàng)目管理方面的問題，包括資金管理、工程進(jìn)度、工程質(zhì)量等；

（三）單項(xiàng)工程結(jié)算方面的問題；

（四）其他需要反映的問題。

【對(duì)于跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)根據(jù)有關(guān)法律法規(guī)提出明確的處理意見和整改要求，必要時(shí)提出給予通報(bào)的建議，由 審計(jì)機(jī)關(guān)制發(fā)《通報(bào)》?！?/p>

四、審計(jì)建議

主要針對(duì)跟蹤審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題和不足，提出完善制度、改進(jìn)管理、提高工作效率和資金使用效益等方面的建議。

昆明市審計(jì)局

《關(guān)于xx建設(shè)項(xiàng)目跟蹤審計(jì)有關(guān)問題的通報(bào)》

Xxx(建設(shè)單位)：

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第二十二條的規(guī)定和昆明市政府的安排，昆明市審計(jì)局聘請(qǐng)xxx造價(jià)公司和xxx會(huì)計(jì)師事務(wù)所聯(lián)合體參與，于 年 月 日起對(duì)你單位實(shí)施的xxx建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行了跟蹤審計(jì)，審計(jì)中發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目在實(shí)施中存在以下問題：

（一）工程進(jìn)度滯后，未按計(jì)劃完成投資?！?/p>

（二）xx單項(xiàng)工程多計(jì)工程結(jié)算價(jià)款xxx萬元?！?/p>

（三）…… ……

[根據(jù)階段性報(bào)告反映的問題，準(zhǔn)確表述問題事實(shí)，有明確法規(guī)依據(jù)的，應(yīng)闡明定性及處理的法規(guī)依據(jù)。] 請(qǐng)你單位及時(shí)采取整改措施予以整改，并將整改情況書面報(bào)告昆明市審計(jì)局。跟蹤審計(jì)結(jié)束后，昆明市審計(jì)局將依法出具最終的審計(jì)報(bào)告。

昆明市審計(jì)局

對(duì)《xxx項(xiàng)目土地儲(chǔ)備支出評(píng)審報(bào)告》的

審核意見

昆明市土地礦產(chǎn)儲(chǔ)備中心：

根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》第三十條、《昆明市土地儲(chǔ)備管理辦法》第七條和《昆明市土地儲(chǔ)備支出核算管理辦法》（昆政發(fā)?2010?75號(hào)）的規(guī)定，以及昆明市政府2010年第186期會(huì)議紀(jì)要和市土地礦產(chǎn)儲(chǔ)備中心《關(guān)于xxx項(xiàng)目土地儲(chǔ)備支出成本審計(jì)認(rèn)定的函》的委托，我局派出評(píng)審組，并委托xx工程造價(jià)咨詢有限公司和xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司，于 年 月 日至 月 日對(duì)你單位擬收儲(chǔ)的xxx項(xiàng)目土地儲(chǔ)備支出進(jìn)行了評(píng)審，評(píng)審報(bào)告（征求意見稿）已征求了你中心意見。評(píng)審業(yè)務(wù)由xx工程造價(jià)咨詢有限公司和xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司完成并承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。我局對(duì)xx工程造價(jià)咨詢有限公司和xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司出具的評(píng)審報(bào)告依法進(jìn)行了審核，對(duì)評(píng)審報(bào)告及其審定金額 元予以認(rèn)可。

本《審核意見》僅供參考。

附件：xx工程造價(jià)咨詢有限公司、xx會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司《關(guān)于xxx項(xiàng)目土地儲(chǔ)備支出的評(píng)審報(bào)告》

土地評(píng)審報(bào)告——

××工程造價(jià)咨詢事務(wù)所有限公司

××?xí)?jì)師事務(wù)所有限公司

評(píng)審報(bào)告

字〔 〕第 號(hào)

被評(píng)審單位：昆明市土地礦產(chǎn)儲(chǔ)備中心 評(píng)審項(xiàng)目：

根據(jù)《昆明市土地儲(chǔ)備管理辦法》（市政府第97號(hào)令）第七條、《昆明市土地儲(chǔ)備支出核算管理辦法》（昆政發(fā)?2010?75號(hào)文）的規(guī)定，以及昆明市土地礦產(chǎn)儲(chǔ)備中心《關(guān)于×××土地成本進(jìn)行審計(jì)認(rèn)定的委托函》，昆明市審計(jì)局委托××工程造價(jià)咨詢事務(wù)所有限公司和××?xí)?jì)師事務(wù)所有限公司，自 年 月 日至 月 日，對(duì)昆明市土地礦產(chǎn)儲(chǔ)備中心（以下簡稱“市土儲(chǔ)中心”）擬收儲(chǔ)的×××地塊土地儲(chǔ)備支出進(jìn)行了評(píng)審，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。市土儲(chǔ)中心及延伸評(píng)審單位×××等有關(guān)單位對(duì)其提供該地塊的評(píng)審資料、電子數(shù)據(jù)和其他證明材料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。我公司的責(zé)任是對(duì)相關(guān)單位所提供的資料進(jìn)行評(píng)審并發(fā)表評(píng)審意見?，F(xiàn)出具如下評(píng)審報(bào)告：

一、基本情況

（一）收儲(chǔ)地塊基本情況

1．位臵、坐落，地塊四至范圍、征地面積等； 2．規(guī)劃條件。

（二）收儲(chǔ)協(xié)議簽訂情況

（三）征地拆遷實(shí)施情況

（四）資金收支情況

【主要反映資金的來源和支付情況，應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注被拆遷人和被征地人收到補(bǔ)償款的情況?！?/p>

（五）其他涉及土地收儲(chǔ)支出的相關(guān)情況

二、評(píng)審情況

（一）被評(píng)審單位提供資料情況

【主要反映提供資料的適當(dāng)性和充分性，包括數(shù)量、質(zhì)量等?！?/p>

（二）評(píng)審認(rèn)定的依據(jù)和方法 1．文件依據(jù)及其標(biāo)準(zhǔn)；

2．根據(jù)提供的資料進(jìn)行審核、分析和計(jì)算； 3．現(xiàn)場踏勘。

（三）評(píng)審結(jié)果

【根據(jù)《昆明市土地儲(chǔ)備支出核算管理辦法》（昆政發(fā)〔2010〕75號(hào)）及有關(guān)文件的規(guī)定，主要反映送審額和審定額及評(píng)審費(fèi)用。包括直接支出和間接支出?！?/p>

1．直接支出：

（1）土地報(bào)批等各項(xiàng)稅費(fèi)；（2）征地補(bǔ)償費(fèi)；（3）拆遷安置補(bǔ)償費(fèi)；

（4）土地一級(jí)開發(fā)整理項(xiàng)目前期費(fèi)用；（5）土地前期開發(fā)整理費(fèi)用；（6）財(cái)務(wù)支出；

（7）儲(chǔ)備土地臨時(shí)看護(hù)管理及臨時(shí)利用費(fèi)（8）其他費(fèi)用

2．間接支出：土地儲(chǔ)備項(xiàng)目所在片區(qū)，按照城市分區(qū)控制性詳細(xì)規(guī)劃或?qū)ｍ?xiàng)規(guī)劃，為完善和提升土地使用功能的配套設(shè)施建設(shè)、城市基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的費(fèi)用，以及國有投資公司由此承擔(dān)的融資本息和分?jǐn)傎Y金（詳見75號(hào)文）。

3．社會(huì)專業(yè)機(jī)構(gòu)評(píng)審費(fèi)用

三、需要說明的事項(xiàng)(或重要事項(xiàng)說明)【重點(diǎn)說明評(píng)審過程和資料提供等方面與評(píng)審認(rèn)定結(jié)果密切相關(guān)的一些情況，如因資料提供不全致使部分收儲(chǔ)成本不能認(rèn)定和不能準(zhǔn)確認(rèn)定，以及評(píng)審的范圍、標(biāo)準(zhǔn)、時(shí)間等影響評(píng)審結(jié)果的事項(xiàng)。】

四、評(píng)審建議

【圍繞評(píng)審情況和結(jié)果，有針對(duì)性的提出建議。主要包括：

（一）土地開發(fā)和征地拆遷實(shí)施中制度、措施等方面需要改進(jìn)和完善的內(nèi)容，如征遷方案的制定、合同協(xié)議的簽訂完善等。

（二）針對(duì)資料的收集整理和提供方面存在的問題和不足，影響評(píng)審結(jié)果的認(rèn)定，提出改進(jìn)建議。

（三）間接費(fèi)用分?jǐn)偡矫娴慕ㄗh；

（四）成本組價(jià)和返款方面的建議?！?/p>

第四篇：政府投資項(xiàng)目審計(jì)

突出重點(diǎn) 注重結(jié)合 全力服務(wù)“和諧××”建設(shè)進(jìn)程

××縣審計(jì)局

近年來，隨著××經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和建設(shè)投資規(guī)模的持續(xù)增長，政府投資審計(jì)的任務(wù)越來越重，要求越來越高。面對(duì)新的形式和新的要求，××縣審計(jì)局始終堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，把探索政府投資項(xiàng)目審計(jì)新思路、新方法作為促進(jìn)自身工作的重要抓手，進(jìn)一步增強(qiáng)審計(jì)人員的效能意識(shí)和服務(wù)意識(shí)，改進(jìn)工作作風(fēng)，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率，充分發(fā)揮審計(jì)作為國家經(jīng)濟(jì)社會(huì)運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能，實(shí)現(xiàn)了項(xiàng)目竣工決算審計(jì)項(xiàng)目范圍的不斷擴(kuò)大，并憑借由工作帶來的巨大審計(jì)效能，掌握了全縣政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的主動(dòng)權(quán)，成為全縣所有政府投資項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督的必經(jīng)關(guān)口。近兩年來，審計(jì)投資項(xiàng)目

個(gè)，報(bào)審金額

萬元，審定金額

萬元，審減投資額

萬元，最高項(xiàng)目審減率37.7%。通過審計(jì)使建設(shè)單位無計(jì)劃、超計(jì)劃建設(shè)、資金使用不合理及高估冒算等得到了有效控制，為深入揭露政府投資項(xiàng)目中存在的問題，進(jìn)一步規(guī)范政府投資項(xiàng)目審計(jì)行為，促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)社會(huì)全面繁榮發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。我們主要做了以下幾個(gè)方面的工作：

一、多管齊下，推進(jìn)政府投資行為規(guī)范化。

一是加強(qiáng)政府投資審計(jì)的宣傳力度。提高社會(huì)各界對(duì)開展固定資產(chǎn)投資審計(jì)的重要性和必要性的認(rèn)識(shí)，進(jìn)一步擴(kuò)大政府投資審計(jì)的影響力；宣傳開展政府投資項(xiàng)目審計(jì)的主要內(nèi)容、查出的問題及取得的成果，讓社會(huì)各界看到政府投資項(xiàng)目審計(jì)在規(guī)范建筑市場秩序和節(jié)約建設(shè)資金等方面起到的重要作用，讓政府投資建設(shè)單位積極主動(dòng)的接受審計(jì)。

23456

第五篇：政府投資項(xiàng)目代建制

政府投資項(xiàng)目代建制

項(xiàng)目代建制最早起源于美國的建設(shè)經(jīng)理制(CM制)。CM制是業(yè)主委托一稱為建設(shè)經(jīng)理的人來負(fù)責(zé)整個(gè)工程項(xiàng)目的管理，包括可行性研究、設(shè)計(jì)、采購、施工、竣工試運(yùn)行等工作，但不承包工程費(fèi)用。

一、項(xiàng)目代建制概述 建設(shè)經(jīng)理作為業(yè)主的代理人，在業(yè)主委托的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)以業(yè)主名義開展工作，如有權(quán)自主選擇設(shè)計(jì)師和承包商，業(yè)主則對(duì)建設(shè)經(jīng)理的一切行為負(fù)責(zé)。采用CM制進(jìn)行項(xiàng)目管理，關(guān)鍵在于選擇建設(shè)經(jīng)理，一般來說，精通管理、商務(wù)、法律、設(shè)計(jì)、施工等知識(shí)和技能，并具有豐富經(jīng)驗(yàn)和良好信譽(yù)，是一名優(yōu)秀建設(shè)經(jīng)理所必須具備的素質(zhì)?，F(xiàn)在所說的代建制則是指項(xiàng)目業(yè)主(使用單位)通過招標(biāo)的方式，選擇社會(huì)專業(yè)化的項(xiàng)目管理單位(代建單位)，負(fù)責(zé)項(xiàng)目的投資管理和建設(shè)組織實(shí)施工作，項(xiàng)目建成后交付使用單位的制度。與CM制相比，無論是在代理人的定義上還是在選擇程序上，現(xiàn)代代建制都更具科學(xué)性和先進(jìn)性。

二、與工程總承包和工程項(xiàng)目委托管理的區(qū)別

目前，發(fā)達(dá)國家工程總承包的主要方式有：

（1）設(shè)計(jì)-建造總承包

承包商負(fù)責(zé)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)和建造，對(duì)工程質(zhì)量、安全、工期、造價(jià)全面負(fù)責(zé)；

（2）設(shè)計(jì)-采購-施工總承包

總承包商按照合同約定，完成工程設(shè)計(jì)、設(shè)備材料采購、施工、試運(yùn)行等服務(wù)工作，實(shí)現(xiàn)設(shè)計(jì)、采購、施工各階段工作合理交叉與緊密配合，并對(duì)工程質(zhì)量、安全、工期、造價(jià)全面負(fù)責(zé)，承包商在試運(yùn)行階段還需承擔(dān)技術(shù)服務(wù)；

（3）交鑰匙總承包

與EPC方式基本一樣，但對(duì)試運(yùn)行需承擔(dān)全部責(zé)任。

工程項(xiàng)目委托管理指工程項(xiàng)目管理企業(yè)受業(yè)主委托，按合同約定，代表業(yè)主對(duì)工程項(xiàng)目的組織實(shí)施進(jìn)行全過程或若干階段的管理和服務(wù)。項(xiàng)目管理企業(yè)不直接參與工程的建設(shè)，但協(xié)助業(yè)主進(jìn)行工程管理，如在項(xiàng)目決策階段，為業(yè)主進(jìn)行項(xiàng)目策劃、編制項(xiàng)目建議書和可行性研究報(bào)告；在工程實(shí)施階段為業(yè)主提供招標(biāo)代理、設(shè)計(jì)管理、采購管理、施工管理和試運(yùn)行等服務(wù)。

代建制與以上兩者的突出區(qū)別在于：代建單位具有項(xiàng)目建設(shè)階段的法人地位，擁有法人權(quán)利(包括在業(yè)主監(jiān)督下對(duì)建設(shè)資金的支配權(quán))，同時(shí)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任(包括投資保值責(zé)任)。而不論總承包商，還是項(xiàng)目管理企業(yè)都不具備項(xiàng)目法人地位，從而無法行使全部權(quán)利并承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。因而，項(xiàng)目使用單位無法從項(xiàng)目建設(shè)中超脫出來。

三、代建制與工程建設(shè)監(jiān)理的區(qū)別

1、代建制的范圍

代建制的范圍一般比建設(shè)監(jiān)理的廣，一般既包括施工，也包括設(shè)計(jì)，甚至可行性研究。代建方在代建合同規(guī)定的項(xiàng)目管理范圍內(nèi)，作為代理人，全面對(duì)施工合同進(jìn)行管理，其在管理中起主導(dǎo)作用，除工程項(xiàng)目的重大決策外，一般的管理工作和項(xiàng)目決策均由代建方進(jìn)行。而工程項(xiàng)目業(yè)主僅派少量人員在工程現(xiàn)場，收集工程建設(shè)信息、對(duì)工程項(xiàng)目的實(shí)施進(jìn)行跟蹤和監(jiān)督。

2、代建制與工程建設(shè)監(jiān)理的區(qū)別

工程建設(shè)監(jiān)理一般主要應(yīng)用在施工階段。監(jiān)理工程師受業(yè)主委托，依據(jù)承發(fā)包合同對(duì)施工承包商進(jìn)行監(jiān)督和管理。這種監(jiān)督和管理僅作為業(yè)主管理的一種補(bǔ)充或輔助，或者說，施工階段業(yè)主方的管理仍以業(yè)主為主導(dǎo)，監(jiān)理工程師在其中僅起輔助作用。

四、項(xiàng)目代建制的作用

1、項(xiàng)目決策更加科學(xué)深入

過去，有人將一些決策失誤的政府投資項(xiàng)目稱之為“三拍”項(xiàng)目，什么意思呢？就是說上項(xiàng)目拍拍腦袋，干項(xiàng)目拍拍胸脯，失敗了拍拍屁股?，F(xiàn)在，政府在上項(xiàng)目時(shí)與過去相比，已經(jīng)理性很多，不少項(xiàng)目在前期也開始進(jìn)行可行性研究，但不可否認(rèn)，仍有不少項(xiàng)目在決策時(shí)還是比較草率，不切實(shí)際、盲目攀比、跟風(fēng)上項(xiàng)目的情況屢見不鮮。在這種情況下，有相當(dāng)一批項(xiàng)目所做的可行性研究報(bào)告實(shí)際上是“可批性”報(bào)告。同時(shí)，不少政府部門的領(lǐng)導(dǎo)喜歡將效率簡單化為速度，硬性壓縮項(xiàng)目前期工作時(shí)間，可行性研究深度遠(yuǎn)遠(yuǎn)達(dá)不到質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)際要求，常常給項(xiàng)目建設(shè)帶來不便、埋下隱患。

實(shí)行代建制，使用單位將前期工作委托代建單位通過選擇專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)完成，而非自己決策，可行性研究等工作不僅需達(dá)到國家規(guī)定的深度要求，更重要的是必須滿足項(xiàng)目后續(xù)工作的需要。前期決策階段所確定的建設(shè)內(nèi)容、規(guī)模、標(biāo)準(zhǔn)及投資，一經(jīng)確定，便不得隨意改動(dòng)，使得前期工作的重要性和科學(xué)性得到切實(shí)體現(xiàn)。同時(shí)，在代建制下，政府需根據(jù)合同約定，按照項(xiàng)目進(jìn)度撥付工程款，因此，政府必須比以往更加重視項(xiàng)目資金的籌措和使用計(jì)劃，排出項(xiàng)目重要性順序，循序漸進(jìn)，量力而為。這將改變當(dāng)前因政府實(shí)施項(xiàng)目過多而產(chǎn)生的負(fù)債建設(shè)、拖欠工程款等不良現(xiàn)狀。

2、項(xiàng)目管理水平和工作效率大幅提高

自建制下，使用單位對(duì)政府投資項(xiàng)目的管理一般是行政式的管理，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人一般由單位負(fù)責(zé)人兼任，基建班子也都是從單位中臨時(shí)抽調(diào)的人員。有時(shí)候，盡管業(yè)主是最重要的角色，但管理團(tuán)隊(duì)中連一個(gè)行家也沒有。在這種情況下，使用單位對(duì)于項(xiàng)目的管理必然是低水平的管理，并進(jìn)而影響工作效率的優(yōu)化。同時(shí)，由于人力、物力的分流，必然對(duì)使用單位日常工作的開展產(chǎn)生不利影響。

代建制下，通過招標(biāo)選擇的代建單位往往是專業(yè)從事項(xiàng)目投資建設(shè)管理的咨詢機(jī)構(gòu)。它們擁有大批專業(yè)人員，具有豐富的項(xiàng)目建設(shè)管理知識(shí)和經(jīng)驗(yàn)，熟悉整個(gè)建設(shè)流

程。委托這樣的機(jī)構(gòu)代行業(yè)主職能，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行管理，能夠在項(xiàng)目建設(shè)中發(fā)揮重要的主導(dǎo)作用，通過制訂全程項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)案，協(xié)調(diào)參建單位關(guān)系，合理安排工作，能極大地提升項(xiàng)目管理水平和工作效率。而使用單位也可從盲目、煩瑣的項(xiàng)目管理業(yè)務(wù)中超脫出來，將精力更多的放到本職工作上去。

3、項(xiàng)目控制得到真正落實(shí)

在現(xiàn)行政府投資項(xiàng)目管理體制下，缺乏有效的控制機(jī)制：前期工作的不夠深入，決策的隨意變更等因素，容易造成投資一超再超；通過各種關(guān)系進(jìn)入擠進(jìn)項(xiàng)目的施工單位和材料設(shè)備供應(yīng)商，使嚴(yán)格的質(zhì)量控制成為難以達(dá)到的目標(biāo)；由于躍進(jìn)式或趕超式發(fā)展的歷史情結(jié)，政府官員偏好于搶工期，以項(xiàng)目提前竣工作為進(jìn)度控制的目標(biāo)，而不顧是否科學(xué)合理。

代建制為政府投資項(xiàng)目引入嚴(yán)格的以合同管理為核心的法制建設(shè)機(jī)制，在滿足項(xiàng)目功能的前提下，項(xiàng)目的投資、質(zhì)量和進(jìn)度要求在使用單位與代建單位的委托合同中一經(jīng)確定，便不得隨意改動(dòng)。代建單位將全心全意做好項(xiàng)目控制工作，使用單位則側(cè)重于監(jiān)督合同的執(zhí)行和代建單位的工作情況，對(duì)項(xiàng)目的實(shí)施一般不能無故干涉。

4、競爭機(jī)制發(fā)揮充分作用

競爭是激發(fā)活力和創(chuàng)新的源泉。代建制采用多道環(huán)節(jié)的招標(biāo)采購，競爭充分，無論是投標(biāo)代建的單位還是投標(biāo)前期咨詢、施工或設(shè)備材料供應(yīng)的單位，必然會(huì)盡其所能，以合理的報(bào)價(jià)提供最優(yōu)的技術(shù)方案、服務(wù)和產(chǎn)品，這不僅有利于降低項(xiàng)目總成本，還能起到優(yōu)化項(xiàng)目的作用。

5、有利于遏制腐敗

代建制的實(shí)行將打破現(xiàn)行政府投資體制中“投資、建設(shè)、管理、使用”四位一體的模式，使各環(huán)節(jié)彼此分離、互相制約。使用單位不再介入項(xiàng)目前期服務(wù)、建設(shè)施工及材料設(shè)備采購等環(huán)節(jié)的招標(biāo)定標(biāo)活動(dòng)，代建單位在透明的環(huán)境下進(jìn)行招標(biāo)，公開、公平、公正地定標(biāo)，這將有利于遏制政府投資項(xiàng)目建設(shè)過程中的腐敗事件發(fā)生。

6、政府對(duì)項(xiàng)目的監(jiān)管更加規(guī)范有力

政府投資建設(shè)項(xiàng)目容易“超投資、超規(guī)模、超標(biāo)準(zhǔn)”，除了建設(shè)單位管理經(jīng)驗(yàn)不足這個(gè)淺層因素外，關(guān)鍵是缺乏有效的投資約束機(jī)制。項(xiàng)目建設(shè)單位、施工單位及其他與項(xiàng)目有關(guān)的利益群體都是“三超”的受益群體。盡管審批部門在項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，會(huì)按照一些政策加以限定，但對(duì)少報(bào)多建、追加投資、超標(biāo)裝修等建設(shè)過程中的問題，缺少有效的調(diào)控制約手段。

代建制將增強(qiáng)項(xiàng)目建設(shè)各方的責(zé)任意識(shí)。通過職責(zé)分工，項(xiàng)目建設(shè)各方之間產(chǎn)生互相監(jiān)督工作的關(guān)系。特別是使用單位，在提出項(xiàng)目功能和建設(shè)要求后，其主要工作就是對(duì)代建單位的監(jiān)督，有利于自覺規(guī)范投資管理行為。

代建制有利于政府加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的監(jiān)管。政府主要以合同管理為中心，運(yùn)用法律手段，制衡各方。同時(shí)，項(xiàng)目審批部門根據(jù)國家政策審批項(xiàng)目的建設(shè)內(nèi)容、投資、規(guī)模和標(biāo)準(zhǔn)，并下達(dá)項(xiàng)目建設(shè)計(jì)劃和資金使用計(jì)劃；財(cái)政部門將政府資金集中起來，根據(jù)發(fā)展改革部門下達(dá)的資金使用計(jì)劃直接撥付給代建單位；發(fā)展改革、財(cái)政、審計(jì)、監(jiān)察等部門運(yùn)用稽察、審計(jì)、監(jiān)察等手段，對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行強(qiáng)力有效的外部監(jiān)督。

五、代建項(xiàng)目組織實(shí)施程序

（1）使用單位提出項(xiàng)目需求，編制項(xiàng)目建議書，按規(guī)定程序報(bào)發(fā)展改革部門審批；

（2）發(fā)展改革部門批復(fù)項(xiàng)目建議書，并在項(xiàng)目建議書批復(fù)中確定該項(xiàng)目實(shí)行代建制，明確具體代建方式；

（3）發(fā)展改革部門委托具有相應(yīng)資質(zhì)的社會(huì)招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，通過招標(biāo)確定具備條件的前期工作代理單位，發(fā)展改革部門與前期工作代理單位、使用單位三方簽訂書面《前期工作委托合同》；

（4）前期工作代理單位遵照國家和地方有關(guān)規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目勘察、設(shè)計(jì)進(jìn)行公開招投標(biāo)，并按照《前期工作委托合同》開展前期工作，前期工作深度必須達(dá)到國家有關(guān)規(guī)定，如果報(bào)審的初步設(shè)計(jì)概算投資超過可行性研究報(bào)告批準(zhǔn)估算投資一定比例（如3%）或建筑面積超過批準(zhǔn)面積一定比例（如5%），需修改初步設(shè)計(jì)或重新編制可行性研究報(bào)告，并按規(guī)定程序報(bào)原審批部門審批；

（5）發(fā)展改革部門會(huì)同規(guī)劃、建設(shè)等部門，對(duì)政府投資代建項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)及概算投資進(jìn)行審核批復(fù)；

（6）發(fā)展改革部門委托具有相應(yīng)資質(zhì)的招標(biāo)代理機(jī)構(gòu)，依據(jù)批準(zhǔn)的項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)及概算投資編制招標(biāo)文件，并組織建設(shè)實(shí)施代建單位的招投標(biāo)；

（7）發(fā)展改革部門與建設(shè)實(shí)施代建單位、使用單位三方簽訂書面《項(xiàng)目代建合同》，建設(shè)實(shí)施代建單位按照合同約定在建設(shè)實(shí)施階段代行使用單位職責(zé)，《項(xiàng)目代建合同》生效前，建設(shè)實(shí)施代建單位應(yīng)提供工程概算投資10-30%的銀行履約保函。具體保函金額，根據(jù)項(xiàng)目行業(yè)特點(diǎn)，在項(xiàng)目招標(biāo)文件中確定；

（8）建設(shè)實(shí)施代建單位按照國家和地方有關(guān)規(guī)定，對(duì)項(xiàng)目施工、監(jiān)理和重要設(shè)備材料采購進(jìn)行公開招標(biāo)，并嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的建設(shè)規(guī)模、建設(shè)內(nèi)容、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)和概算投資，進(jìn)行施工組織管理，嚴(yán)格控制項(xiàng)目預(yù)算，確保工程質(zhì)量，按期交付使用，嚴(yán)禁在施工過程中利用施工洽商或者補(bǔ)簽其他協(xié)議隨意變更建設(shè)規(guī)模、建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)、建設(shè)內(nèi)容和總投資額，因技術(shù)、水文、地質(zhì)等原因必須進(jìn)行設(shè)計(jì)變更的，應(yīng)由建設(shè)實(shí)施代建單位提出，經(jīng)監(jiān)理和使用單位同意，報(bào)發(fā)展改革部門審批后，再按有關(guān)程序規(guī)定向其它相關(guān)管理部門報(bào)審；

（9）政府投資代建制項(xiàng)目建成后，必須按國家有關(guān)規(guī)定和《項(xiàng)目代建合同》約定進(jìn)行嚴(yán)格的竣工驗(yàn)收，辦理政府投資財(cái)務(wù)決算審批手續(xù)，工程驗(yàn)收合格后，方可交付使用。

六、項(xiàng)目代建制的合同類型

1.第一種模式：“委托代理合同”模式

是上海、廣州、海南的代建制試點(diǎn)采用的模式。在政府投資主管部門下面，設(shè)立具有法人資格的建設(shè)工程“項(xiàng)目法人”，或者指定一個(gè)部門作為“項(xiàng)目業(yè)主”，由“項(xiàng)目法人”（或“項(xiàng)目業(yè)主”）采用招標(biāo)投標(biāo)方式選定一個(gè)工程管理公司作為“代建單位”，再由“項(xiàng)目法人”（或“項(xiàng)目業(yè)主”）作為委托方，與“代建單位”（受托方）簽訂“代建合同”。

此“委托代理合同”模式的實(shí)質(zhì)，是委托代建單位對(duì)項(xiàng)目工程建設(shè)施工進(jìn)行專業(yè)化組織管理，并代理委托方采用招標(biāo)方式簽訂建設(shè)工程承包、監(jiān)理、設(shè)備采購等合同。

特點(diǎn)：項(xiàng)目建成后的“使用單位”不是“合同當(dāng)事人”；項(xiàng)目投資資金的管理權(quán)仍然掌握在投資人（“項(xiàng)目法人”、“項(xiàng)目業(yè)主”）的手中。

優(yōu)點(diǎn)：可以實(shí)現(xiàn)防止公共工程招標(biāo)中的腐敗行為和對(duì)公共工程建設(shè)的專業(yè)化管理的政策目的。

（在項(xiàng)目工程的使用單位或者管理單位尚不存在的情形，適于采用此模式。）缺點(diǎn)一：相當(dāng)于政府投資主管部門自己作為建設(shè)單位“包攬”項(xiàng)目工程建設(shè)，然后將項(xiàng)目工程“分配”（“劃撥”）給使用單位，將“政府投資”變成了“公房分配”，不符合改革政府投資體制的政策目的。

缺點(diǎn)二：使用單位不是“合同當(dāng)事人”，難以發(fā)揮使用單位的積極性，甚至使用單位不予協(xié)助、配合，增加工程建設(shè)中的困難。

2.第二種模式：“指定代理合同”模式

是重慶、寧波、廈門和貴州代建制試點(diǎn)采用的模式。政府投資主管部門采用招標(biāo)投標(biāo)方式選定一個(gè)項(xiàng)目管理公司作為代建單位，由作為“代理人”的該代建單位，與作為“被代理人”的使用單位簽訂“代建合同”。

此“指定代理合同”模式的實(shí)質(zhì)：是政府投資主管部門指定代建單位作為使用單位的代理人，對(duì)項(xiàng)目工程建設(shè)施工進(jìn)行專業(yè)化組織管理，并代理使用單位采用招標(biāo)方式簽訂建設(shè)工程承包、監(jiān)理、設(shè)備采購等合同。

特點(diǎn)：投資人（“政府投資主管部門”）不是“合同當(dāng)事人”；投資和資金的管理權(quán)掌握在使用單位手中。

優(yōu)點(diǎn)：可以實(shí)現(xiàn)防止公共工程招標(biāo)中的腐敗行為和實(shí)現(xiàn)公共工程建設(shè)的專業(yè)化管理的政策目的。

缺點(diǎn)一：投資和資金的管理權(quán)仍然掌握在使用單位手中，實(shí)際上未對(duì)現(xiàn)行投資體制進(jìn)行任何改革。項(xiàng)目管理者聯(lián)盟，項(xiàng)目管理問題。

缺點(diǎn)二：投資人（“政府投資主管部門”）不是“合同當(dāng)事人”，政府投資主管部門在選定代建單位后，實(shí)際上不可能對(duì)項(xiàng)目投資資金的運(yùn)用和工程建設(shè)施工進(jìn)行有效監(jiān)督。

3.第三種模式：“三方代建合同”模式。

是北京、武漢、浙江代建制試點(diǎn)采用的模式：政府投資管理部門與代建單位、使用單位簽訂“三方代建合同”。

北京市是由“發(fā)改委”（投資人）選定代建單位，并與代建單位、使用單位簽訂“三方代建合同”；武漢市是由政府指定的“責(zé)任單位”（投資人）選定代建單位，并與代建單位、使用單位簽訂“三方代建合同”；浙江省是由“政府投資綜合管理部門”（投資人）選定代建單位，并與代建單位、使用單位簽訂“三方代建合同”?！叭酱ê贤保?guī)定代建單位的權(quán)利、義務(wù)和責(zé)任外，還明確規(guī)定政府主管部門“的權(quán)限和義務(wù)：對(duì)代建單位（受托人）的監(jiān)督權(quán)、知情權(quán)；提供建設(shè)資金的義務(wù)。

“使用單位”的權(quán)利和義務(wù)：對(duì)代建單位（代理人）的監(jiān)督權(quán)、知情權(quán)，對(duì)所建設(shè)完成的工程和采購設(shè)備的所有權(quán)；協(xié)助義務(wù)、自籌資金供給義務(wù)。

優(yōu)點(diǎn)：可以發(fā)揮三方當(dāng)事人的積極性，實(shí)現(xiàn)三方當(dāng)事人的相互制約。可以防止公共工程招標(biāo)中的腐敗行為，實(shí)現(xiàn)對(duì)公共工程建設(shè)施工和項(xiàng)目投資資金的專業(yè)化管理，保證工程質(zhì)量和投資計(jì)劃的執(zhí)行，實(shí)現(xiàn)政府投資體制改革的政策目的。

用好“代建制”這個(gè)靈丹妙藥

2010年08月17日 18:23【】 【】

為治理工程建設(shè)領(lǐng)域腐敗問題，2006年以來，廣東推行代建制，并在全國成立了首個(gè)專業(yè)的管理機(jī)構(gòu)——廣東省代建項(xiàng)目管理局，有效隔離了代建管理機(jī)構(gòu)和使用單位的公務(wù)人員與設(shè)計(jì)、施工等單位的直接利益關(guān)聯(lián)。（《人民日?qǐng)?bào) 》 2010年08月17日）

什么是“代建制”？ 建設(shè)工程的代建制度是國際上通常采用的一種工程項(xiàng)目管理模式。在我國，“代建制”是指政府投資主管部門對(duì)政府投資的非經(jīng)營性項(xiàng)目，按照建設(shè)（使用）單位提出的使用與功能要求，采用招投標(biāo)方式選定專業(yè)工程項(xiàng)目管理單位（代建人），委托其進(jìn)行項(xiàng)目建設(shè)，建成竣工驗(yàn)收后移交給建設(shè)（使用）單位的項(xiàng)目管理制度。代建期間代建單位按照合同約定代行項(xiàng)目建設(shè)的投資主體職責(zé)。有關(guān)行政部門對(duì)實(shí)行代建制的建設(shè)項(xiàng)目的審批程序不變。

為什么要推行“代建制”?當(dāng)前在政府投資建設(shè)的公益性項(xiàng)目中，我國一直采取行政部門組建基建指揮部(辦公室)的方式來組織建設(shè)，這種方式被稱為“項(xiàng)目開了搭班子，工程完了散攤子”、“只有一次教訓(xùn)，沒有二次經(jīng)驗(yàn)”，致使投資失控、工期拖延、質(zhì)量不保等現(xiàn)象屢有發(fā)生。如項(xiàng)目使用單位經(jīng)常為了使用功能的增加而隨意更改設(shè)計(jì)，再向政府申請(qǐng)追加投資，結(jié)果使投資概算在追加中不斷被突破。

建設(shè)項(xiàng)目“代建制”不是新生事物。2004年7月16日，國務(wù)院正式批準(zhǔn)了《關(guān)于投資體制改革的決定》，該《決定》的亮點(diǎn)之一就是將在全國范圍內(nèi)推行“代建制”。

“代建制”突破了舊有的政府工程管理方式，使現(xiàn)行的“投資、建設(shè)、管理、使用”四位一體的管理模式，轉(zhuǎn)變?yōu)椤案鳝h(huán)節(jié)彼此分離，互相制約”的模式。政府選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的項(xiàng)目管理公司，作為項(xiàng)目建設(shè)期的法人，負(fù)責(zé)項(xiàng)目建設(shè)的全程組織和管理，政府通過合同來約束代建單位，而非行政權(quán)力，這便意味著權(quán)力從該環(huán)節(jié)的退出，可以說從根本上杜絕了“首長工程”的后路。

“代建制”這個(gè)解決建筑領(lǐng)域長治久安的“靈丹妙藥”能夠充分發(fā)揮作用，關(guān)鍵在于實(shí)際操作過程，首先，政府在做法上要有改變，敢于放手，整個(gè)招投標(biāo)政府不參與，而是由代建方實(shí)施招投標(biāo)，避免權(quán)力尋租的空間。其次，政府同代建商簽署的各種條款一定要嚴(yán)謹(jǐn)細(xì)致，具有可操作性，要真正能夠?qū)Υ▎挝粚?shí)施有效監(jiān)督。三是以制度規(guī)范“代建制”運(yùn)行，盡快制定《政府投資項(xiàng)目代建制管理辦法》，編制《政府投資項(xiàng)目代建合同示范文本》，規(guī)范以“代建制”形式進(jìn)行管理的投資項(xiàng)目各方利益主體的行為，以實(shí)現(xiàn) “政府監(jiān)管、業(yè)主投資、代建管理、各負(fù)其責(zé)”的目標(biāo)。

“代建制”的靈魂是“隔離”，既要物理隔離，更重要的是真正的權(quán)力、利益隔離