第一篇：集團(tuán)企業(yè)信息化_全面預(yù)算_需求調(diào)研報(bào)告(精)

預(yù)算管理調(diào)研報(bào)告 1.1 部門具體業(yè)務(wù)描述 1.1.1 責(zé)任會(huì)計(jì) 1.1.1.1 預(yù)算編制 1.1.1.1.1 業(yè)務(wù)流程 會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)部 審核預(yù)算

業(yè)務(wù)實(shí)體崗位業(yè)務(wù)流程 財(cái)務(wù)報(bào)表 預(yù)算表 各項(xiàng)目單位

考核指標(biāo)討論并下達(dá)預(yù)算表 總經(jīng)理辦公會(huì) 制作預(yù)算報(bào)表并上報(bào) 預(yù)算報(bào)表 合并預(yù)算報(bào) 表

集團(tuán)總預(yù)算報(bào)表

各項(xiàng)目單位會(huì)計(jì) 財(cái)務(wù)部 會(huì)計(jì)

測算下年度預(yù)算指標(biāo)并上報(bào) 預(yù)算表 會(huì)計(jì) 說明:

1、預(yù)算的編制是一個(gè)自上而下分解,自下而上匯總的一個(gè)過程;

2、預(yù)算編制過程一般是根據(jù)各預(yù)算單位以往年度情況﹐結(jié)合集團(tuán)整體預(yù)算目標(biāo)﹐制訂

各預(yù)算單位的預(yù)考核指針。下達(dá)的指標(biāo)一般是﹕資產(chǎn)保值增值率﹑利潤率﹑營業(yè)收入等﹔

1.1.1.1.2 業(yè)務(wù)工作描述 1.1.1.1.2.1 測算預(yù)算指針 1.輸入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)描述

前兩年度財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)平均數(shù)和集團(tuán)經(jīng)營總目標(biāo)(ZRKJ004作為預(yù)算基數(shù)。2.輸出業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)描述

下一年度預(yù)算測算表,(ZRKJ010、ZRKJ011。

3.業(yè)務(wù)工作過程描述

1各預(yù)算單位財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)人員對(duì)各預(yù)算單位前兩年財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行平均﹐計(jì)算出兩年 的平均指針﹔

2再將計(jì)算出的平均指針結(jié)合行業(yè)發(fā)展趨勢﹑集團(tuán)總體目標(biāo)等因素進(jìn)行測算;3制作出預(yù)算指針測算表﹐報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。1.1.1.1.2.2 預(yù)算審核、匯總 1.輸入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)描述

各預(yù)算單位上報(bào)的預(yù)算測算表(ZRKJ010、ZRKJ011 2.輸出業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)描述

調(diào)整后的預(yù)算測算表(ZRKJ010、ZRKJ011及按各口徑匯總的匯總預(yù)算表(ZRKJ005、ZRKJ006。

3.業(yè)務(wù)工作過程描述

1集團(tuán)財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員依據(jù)預(yù)算單位以前年度的報(bào)表,對(duì)預(yù)算測算表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行審

核;2對(duì)審核的報(bào)表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整,按照考核指標(biāo)及下屬公司進(jìn)行分類匯總。;3調(diào)整、匯總后上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì);1.1.1.1.2.3 預(yù)算指針討論并下達(dá) 1.輸入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)描述 預(yù)算指針測算表 2.輸出業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)描述

預(yù)算指標(biāo)表(ZRKJ004,ZRKJ005,ZRKJ006。3.業(yè)務(wù)工作過程描述

1總經(jīng)理辦公會(huì)組織相關(guān)業(yè)務(wù)部門及各預(yù)算單位依據(jù)預(yù)算測算表及各單位編預(yù)表進(jìn)

行預(yù)算指針的討論;2討論完成后﹐將確認(rèn)的各項(xiàng)預(yù)算指針下達(dá)到集團(tuán)財(cái)務(wù)部及各預(yù)算單位﹔ 1.1.1.1.2.4 調(diào)整并上報(bào)最終預(yù)算表 1.輸入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)描述 集團(tuán)下達(dá)的總體預(yù)算指針。2.輸出業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)描述

預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表﹑預(yù)算損益表﹑分部門制訂的各項(xiàng)收入、費(fèi)用支出預(yù)算(ZRKJ001。3.業(yè)務(wù)工作過程描述 各預(yù)算單位在接到集團(tuán)總部下達(dá)的預(yù)算指針后﹐對(duì)原預(yù)算進(jìn)行調(diào)整﹔ 2 預(yù)算調(diào)整完成后上報(bào)并執(zhí)行;1.1.1.1.2.5 合并預(yù)算報(bào)表 1.輸入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)描述

各預(yù)算單位上報(bào)的預(yù)算報(bào)表。2.輸出業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)描述

合并集團(tuán)預(yù)算表(ZRKJ004、合并資產(chǎn)負(fù)債表、合并損益表。3.業(yè)務(wù)工作過程描述 集團(tuán)財(cái)務(wù)部按照?qǐng)?bào)表合并的規(guī)則﹐對(duì)各預(yù)算單位的預(yù)算報(bào)表進(jìn)行合并﹔ 2 制作全集團(tuán)的預(yù)算報(bào)表﹐報(bào)集團(tuán)管理層﹐完成整個(gè)預(yù)算的編制過程。

1.1.1.2 預(yù)算執(zhí)行和控制 1.1.1.2.1 業(yè)務(wù)流程 業(yè)務(wù)實(shí)體崗位 業(yè)務(wù)流程 財(cái)務(wù)部 進(jìn)行預(yù)t算對(duì) 比分析

預(yù)算對(duì)比分析表 賬務(wù)數(shù)據(jù) 會(huì)計(jì) 預(yù)算數(shù)據(jù) 說明:

1、目前集團(tuán)財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算的執(zhí)行、控制過程還只限于對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況的分析;

2、分析對(duì)比的指標(biāo)是基于年度預(yù)算進(jìn)行的,還需要依賴于人工對(duì)其指標(biāo)進(jìn)行進(jìn)一步分

析。

1.1.1.2.2 業(yè)務(wù)工作描述 1.1.1.2.2.1 測算預(yù)算指針 1.輸入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)描述

年初確訂的預(yù)算表和到分析期為止的財(cái)務(wù)賬務(wù)數(shù)據(jù);2.輸出業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)描述 分析期預(yù)算完成情況表(ZRKJ014,ZRKJ015,ZRKJ016。3.業(yè)務(wù)工作過程描述 1 財(cái)務(wù)部在每個(gè)指定分析期間將財(cái)務(wù)實(shí)際發(fā)生數(shù)額與預(yù)算進(jìn)行對(duì)比;2 在進(jìn)行預(yù)算對(duì)比時(shí)需要將一些預(yù)算外數(shù)值剔除,以保持預(yù)算口徑的一致;3 調(diào)整后分別進(jìn)行按本期、累計(jì)、上年同比進(jìn)行對(duì)比分析﹐制作對(duì)比分析表,報(bào)各部門及集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)。

1.1.1.3 固定資產(chǎn)及資金投入預(yù)算編制 1.1.1.3.1 業(yè)務(wù)流程 業(yè)務(wù)實(shí)體 崗位業(yè)務(wù)流程 各項(xiàng)目單位

審批固定資產(chǎn)預(yù)算固定資產(chǎn)預(yù)算表 總經(jīng)理辦公會(huì) 執(zhí)行預(yù)算

各項(xiàng)目單位會(huì)計(jì)編制并上報(bào)固 定資產(chǎn)預(yù)算 固定資產(chǎn)預(yù)算表 會(huì)計(jì)

說明:

1、固定資產(chǎn)及資金投入預(yù)算與財(cái)務(wù)預(yù)算的編制過程不同,固定資產(chǎn)預(yù)算主要是為了對(duì)

固定資產(chǎn)支出的控制;

2、一般是由固定資產(chǎn)購置單位根據(jù)實(shí)際情況制訂出全年的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃,報(bào)總經(jīng)

理辦公會(huì)審批;

3、資金投入預(yù)算的編制審批過程與固定資產(chǎn)基本一致,不再單獨(dú)說明。1.1.1.3.2 業(yè)務(wù)工作描述 1.1.1.3.2.1 編制固定資產(chǎn)預(yù)算 1.輸入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)描述 固定資產(chǎn)購計(jì)劃 2.輸出業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)描述 固定資產(chǎn)預(yù)算表(見附件?? 3.業(yè)務(wù)工作過程描述

1預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員根據(jù)本單位固定資產(chǎn)購計(jì)劃編制各項(xiàng)固定資產(chǎn)明細(xì)預(yù)算表(見附

件??;2同時(shí)還要報(bào)送固定資產(chǎn)預(yù)算的分類匯總表(??。

1.1.1.3.2.2 審批固定資產(chǎn)預(yù)算 1.輸入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)描述 固定資產(chǎn)預(yù)算表 2.輸出業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)描述 審批后固定資產(chǎn)預(yù)算表 3.業(yè)務(wù)工作過程描述

1報(bào)上來的固定資產(chǎn)預(yù)算表,首先需要集團(tuán)財(cái)務(wù)部進(jìn)行匯總;2總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)預(yù)算進(jìn)行審批;1.1.1.3.2.3 預(yù)算執(zhí)行 1.輸入業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)描述 審批后固定資產(chǎn)預(yù)算表 2.業(yè)務(wù)工作過程描述

1預(yù)算單位根據(jù)審批后的固定資產(chǎn)預(yù)算,監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行;2同時(shí),集團(tuán)財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)預(yù)算對(duì)購固定資產(chǎn)的資金進(jìn)行管理和控制,從而全

面控制固定資產(chǎn)預(yù)算。1.1.1.4 產(chǎn)生的統(tǒng)計(jì)報(bào)表

1.1.1.4.1 XX單位預(yù)算編制表 1.1.1.4.1.1 制作者及使用者 制作者:財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)組 使用者:財(cái)務(wù)部、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 1.1.1.4.1.2 用途

用于對(duì)上年實(shí)際進(jìn)行對(duì)比分析,在此基礎(chǔ)上編制年度預(yù)。1.1.1.4.1.3 樣張

2005年度總經(jīng)理辦公室預(yù)算ZRKJ001。1.1.1.4.1.4 編制描述 1.數(shù)據(jù)來源

2004年度預(yù)算及2005年度實(shí)際數(shù) 2.數(shù)據(jù)項(xiàng)說明

1預(yù)算表中的項(xiàng)目是根據(jù)單位預(yù)算的項(xiàng)目內(nèi)容設(shè)置的;2表中“2004年基本預(yù)算”欄數(shù)據(jù)取自2004年度預(yù)算值,“2004年實(shí)際數(shù)”來自賬 面的實(shí)際發(fā)生額;3“2005年基本預(yù)算”即是根據(jù)前兩項(xiàng)數(shù)據(jù)結(jié)合集團(tuán)公司整體目標(biāo)測算的預(yù)算數(shù);4報(bào)表中的項(xiàng)目一般在會(huì)計(jì)科目設(shè)置時(shí)都有相對(duì)應(yīng)項(xiàng)目;1.1.1.4.2 集團(tuán)2005年度經(jīng)營目標(biāo)總表 1.1.1.4.2.1 制作者及使用者 制作者:財(cái)務(wù)部綜合組 使用者:財(cái)務(wù)部、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 1.1.1.4.2.2 用途

用于將各單位的經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行匯總分析,以形成集團(tuán)的總體預(yù)算目標(biāo)。1.1.1.4.2.3 樣張

香港集團(tuán)2005年度經(jīng)營目標(biāo)總表ZRKJ005。1.1.1.4.2.4 編制描述 1.數(shù)據(jù)來源

2005年度各單位經(jīng)營目標(biāo) 2.數(shù)據(jù)項(xiàng)說明

1本表是根據(jù)下屬二級(jí)匯總單位進(jìn)行的匯總指標(biāo)表;2數(shù)據(jù)項(xiàng)中的經(jīng)營資源、收益額、核心經(jīng)營目標(biāo)、其它經(jīng)營目標(biāo)等均是由其下屬公司

預(yù)算報(bào)表匯總而來;1.1.1.4.3 XX2005年度經(jīng)營目標(biāo)表

1.1.1.4.3.1 制作者及使用者 制作者:財(cái)務(wù)部綜合組 使用者:財(cái)務(wù)部、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 1.1.1.4.3.2 用途

用于將各下屬單位的經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行匯總分析。1.1.1.4.3.3 樣張

2005年度總經(jīng)理辦公室預(yù)算ZRKJ006。1.1.1.4.3.4 編制描述 1.數(shù)據(jù)來源 各單位預(yù)算表 2.數(shù)據(jù)項(xiàng)說明

1表中的數(shù)據(jù)項(xiàng)均是由各單位根據(jù)集團(tuán)總目標(biāo)制訂的目標(biāo);2表中的考核指標(biāo)不是固定的,會(huì)隨市場環(huán)境、集團(tuán)方針等進(jìn)行改變;1.1.1.4.4 集團(tuán)2005年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算表 1.1.1.4.4.1 制作者及使用者 制作者:財(cái)務(wù)部綜合組 使用者:財(cái)務(wù)部、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 1.1.1.4.4.2 用途

用于匯總集團(tuán)的固定資產(chǎn)購置預(yù)算,以便進(jìn)行總體安排。

1.1.1.4.4.3 樣張

香港集團(tuán)2005年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算表ZRKJ007。1.1.1.4.4.4 編制描述 3.數(shù)據(jù)來源

2005年度各單位固定資產(chǎn)購置預(yù)算 4.數(shù)據(jù)項(xiàng)說明

1本表是對(duì)集團(tuán)公司固定資產(chǎn)購置預(yù)算的匯總表;2報(bào)表是按照集團(tuán)下屬公司以及固定資產(chǎn)的分類進(jìn)行匯總的;3匯總表中同時(shí)要反映出各單位及各類固定資產(chǎn)預(yù)算所占比例。1.1.1.4.5 集團(tuán)2005年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算明細(xì)表 1.1.1.4.5.1 制作者及使用者 制作者:各下屬單位財(cái)務(wù)組 使用者:財(cái)務(wù)部、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 1.1.1.4.5.2 用途

用于明細(xì)反映固定資產(chǎn)購置預(yù)算的細(xì)目,以便進(jìn)行審核和控制。1.1.1.4.5.3 樣張

集團(tuán)2005年度固定資產(chǎn)購置預(yù)算明細(xì)表ZRKJ008。1.1.1.4.5.4 編制描述 1.數(shù)據(jù)來源

2005年度各單位固定資產(chǎn)購置預(yù)算明細(xì) 2.數(shù)據(jù)項(xiàng)說明

1本表可集中反映全集團(tuán)固定資產(chǎn)購置預(yù)算的明細(xì),同時(shí)此表樣式也同樣可以用于下

屬公司報(bào)固定資產(chǎn)預(yù)算明細(xì)使用;2下屬單位的固定資產(chǎn)預(yù)算明細(xì)是依據(jù)本單位的固定資產(chǎn)購置計(jì)劃批復(fù)編制;3明細(xì)表中要詳細(xì)填列各項(xiàng)目固定資產(chǎn)預(yù)算的名稱、項(xiàng)目、數(shù)量、金額等項(xiàng)資料。

1.1.1.4.6 集團(tuán)2005年度項(xiàng)目資金回流/(投入預(yù)算表 1.1.1.4.6.1 制作者及使用者 制作者:各下屬單位財(cái)務(wù)組 使用者:財(cái)務(wù)部、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 1.1.1.4.6.2 用途

用于反映項(xiàng)目資金的回收以及投入的預(yù)算情況,加強(qiáng)對(duì)資金使用的考核和控制。

1.1.1.4.6.3 樣張

集團(tuán)2005年度項(xiàng)目資金回流/(投入預(yù)算表ZRKJ009。1.1.1.4.6.4 編制描述 1.數(shù)據(jù)來源

2005年度投資項(xiàng)目的資金回收計(jì)劃以及投資計(jì)劃

2.數(shù)據(jù)項(xiàng)說明

1本表按投資項(xiàng)目按資金回流以及資金投入預(yù)算進(jìn)行編制;1.1.1.4.7 集團(tuán)及其附屬公司2005年度財(cái)務(wù)收支盈虧預(yù)算完成情況表 1.1.1.4.7.1 制作者及使用者 制作者:財(cái)務(wù)部風(fēng)管組 使用者:財(cái)務(wù)部、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 1.1.1.4.7.2 用途

用于對(duì)預(yù)算的完成情況進(jìn)行對(duì)比分析。1.1.1.4.7.3 樣張

香港集團(tuán)及其附屬公司2005年度財(cái)務(wù)收支盈虧預(yù)算完成情況表ZRKJ010。1.1.1.4.7.4 編制描述 1.數(shù)據(jù)來源

2005年度財(cái)務(wù)收支盈虧預(yù)算和2005年度財(cái)務(wù)收支盈虧實(shí)際執(zhí)行情況。2.數(shù)據(jù)項(xiàng)說明

1“項(xiàng)目”按照全集團(tuán)的營業(yè)收入、非營業(yè)收入、各項(xiàng)費(fèi)用支出、業(yè)務(wù)費(fèi)用、各項(xiàng)稅

款、折舊總額、其它項(xiàng)目總額等項(xiàng)目列示;2“200X年基本預(yù)算”反映年初各項(xiàng)目制訂的全年預(yù)算;3“200X奮斗指標(biāo)”更高目標(biāo)的預(yù)算,2005年起已不使用;

4“賬面數(shù)”反映各項(xiàng)目至考核期為止的財(cái)務(wù)賬面數(shù);5“特殊項(xiàng)目”為保證預(yù)算考核口徑而需要從實(shí)際發(fā)生數(shù)中剔除的項(xiàng)目;6“剔除特殊項(xiàng)目后的實(shí)際數(shù)”是賬面數(shù)減特殊項(xiàng)目后的數(shù)額;7“實(shí)際數(shù)完成預(yù)算%”計(jì)算實(shí)際完成占預(yù)算的百分比,以此來考核預(yù)算的執(zhí)行情況;1.1.1.4.8 集團(tuán)有限公司2005年度基本收支盈虧預(yù)算完成情況表 1.1.1.4.8.1 制作者及使用者 制作者:財(cái)務(wù)部風(fēng)管組 使用者:財(cái)務(wù)部、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)

1.1.1.4.8.2 用途 編制集團(tuán)有限公司按部門分解的年度預(yù)算。1.1.1.4.8.3 樣張 集團(tuán)有限公司 2005 年度基本收支盈虧預(yù)算完成情況表 ZRKJ011。1.1.1.4.8.4 編制描述 1． 數(shù)據(jù)來源 各部門編制的 2005 年度財(cái)務(wù)收支盈虧預(yù)算情況表。2． 數(shù)據(jù)項(xiàng)說明 1 將各部門編制的預(yù)算合并反映 1.1.1.4.9 協(xié)記貨倉有限公司 2005 年度基本收支盈虧預(yù)算完成表 1.1.1.4.9.1 制作者及使用者 制作者：財(cái)務(wù)部風(fēng)管組 使用者：財(cái)務(wù)部、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 1.1.1.4.9.2 用途 編制集團(tuán)下屬分公司編制的預(yù)算完成情況表。1.1.1.4.9.3 樣張 中旅協(xié)記貨倉有限公司 2005 年度基本收支盈虧預(yù)算完成 ZRKJ012。1.1.1.4.9.4 編制描述 1． 數(shù)據(jù)來源 子公司 2005 年度財(cái)務(wù)收支盈虧預(yù)算和考核期為止的賬面數(shù)。2． 數(shù)據(jù)項(xiàng)說明 制作過程同集團(tuán)及附屬公司收支盈虧預(yù)算完成情況表（ZRKJ010）1.1.1.4.10 集團(tuán)有限公司損益分析表（預(yù)算完成表）1.1.1.4.10.1 制作者及使用者 制作者：財(cái)務(wù)部風(fēng)管組 使用者：財(cái)務(wù)部、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 項(xiàng)目文檔-調(diào)研報(bào)告 10/13 1.1.1.4.10.2 用途 將預(yù)算項(xiàng)目按 12 個(gè)月展開，分月進(jìn)行預(yù)算分析。1.1.1.4.10.3 樣張 集團(tuán)有限公司損益分析表（2005 年度收支盈虧預(yù)算完成情況表）ZRKJ013。1.1.1.4.10.4 編制描述 1． 數(shù)據(jù)來源 2005 年度預(yù)算及 2005 年度實(shí)際數(shù) 2． 數(shù)據(jù)項(xiàng)說

明 1 本表是一個(gè)綜全反映全年預(yù)算招待情況的報(bào)表，它將本年每個(gè)月的本月發(fā)生數(shù)、每 月累計(jì)發(fā)生數(shù)、上年同比發(fā)生數(shù)、與上年同比數(shù)、與預(yù)算的對(duì)比數(shù)進(jìn)行統(tǒng)一列示； 2 3 4 5 6 7 本年度 1-12 月份各項(xiàng)收入及支出賬面實(shí)際發(fā)生數(shù)分別在 1-12 月份各列填列； 本年度 1-各月累計(jì)發(fā)生數(shù)也同時(shí)填列； 上年同比 1-12 月份的發(fā)生額填列上年 1-12 月份各列； 與上年同比增減%項(xiàng)目是根據(jù)本年發(fā)生與上年同比增減計(jì)算后得出； 完成基本預(yù)算指標(biāo)情況項(xiàng)目是根據(jù)實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算的對(duì)比計(jì)算得出。2005 年基本預(yù)算項(xiàng)目取自年初制訂的預(yù)算。1.1.1.4.11 2005 年度兩證業(yè)務(wù)盈利預(yù)算完成情況表 1.1.1.4.11.1 制作者及使用者 制作者：財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)組 使用者：財(cái)務(wù)部、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo) 1.1.1.4.11.2 用途 用于反映兩證（臺(tái)胞證、回鄉(xiāng)證）收入、支出、利潤等指標(biāo)的實(shí)際與預(yù)算完成情況以及 實(shí)際與上年同期對(duì)比完成情況的對(duì)比分析。1.1.1.4.11.3 樣張 2005 年度兩證業(yè)務(wù)盈利預(yù)算完成情況表 ZRKJ015。1.1.1.4.11.4 編制描述 1． 數(shù)據(jù)來源 2005 年度預(yù)算及 2005 年度實(shí)際數(shù) 2． 數(shù)據(jù)項(xiàng)說明 1 本表是一個(gè)相對(duì)比較特殊的預(yù)算對(duì)比分析表。目前，集團(tuán)的兩證業(yè)務(wù)收入實(shí)際上是 11/13 項(xiàng)目文檔-調(diào)研報(bào)告

分兩部分分別入賬的，一部分在集團(tuán)公司，另一部分在中旅社。因此在編制此表時(shí) 就需要將中旅社的兩證收入部分拿過來與集團(tuán)總部的兩證收入一起進(jìn)行賬外編表； 2 報(bào)表中的“項(xiàng)目”按照兩證的營業(yè)額、制證成本、兩證業(yè)務(wù)毛利、其它收入、人事 及業(yè)務(wù)費(fèi)用、兩證業(yè)務(wù)盈利等，以上項(xiàng)目均按集團(tuán)和中旅社分別列項(xiàng)反映； 3 “2005 年 1-X 月實(shí)際數(shù)”按集團(tuán)公司和中旅社兩部分的賬面實(shí)際 1-X 月份收入、成本、費(fèi)用等數(shù)據(jù)填列，同時(shí)營業(yè)額還需要按臺(tái)胞證、回鄉(xiāng)證及所占比例分別填列； 4 5 6 7 “上期同期實(shí)際數(shù)”根據(jù)上期同期賬面數(shù)據(jù)填列； “同期增減數(shù)”及“同期增減%”是本期與同期對(duì)比計(jì)算得出； “2005 年度預(yù)算數(shù)”取自年初的兩證預(yù)算； “全年預(yù)算完成情況%”項(xiàng)目是根據(jù)實(shí)際發(fā)生額與預(yù)算的對(duì)比計(jì)算得出。1.1.1.5 對(duì)信息化的期望和要求 我們對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)預(yù)編制和控制的信息化要求進(jìn)行了了解，他們的需求主要集中在預(yù)算編 制和預(yù)控制的自動(dòng)化方面； 1 輔助預(yù)算編制 希望計(jì)算機(jī)系統(tǒng)能夠提供一些輔助手段，協(xié)助預(yù)算的編制。希望能夠提供根據(jù)前一 或兩年度實(shí)際發(fā)生數(shù)額，加上增減比率自動(dòng)產(chǎn)生本年的預(yù)算測算數(shù)； 2 預(yù)算自動(dòng)分解 將全年預(yù)算分解到各月，可提供多種方法。例如：按 12 個(gè)月平均；按上年實(shí)際發(fā)

生的比例分解；按上年預(yù)算比例； 3 預(yù)算可修改 隨著情況的變化可能出現(xiàn)在執(zhí)行過程中修改預(yù)算的情況，希望已制訂的預(yù)算可以在 有授權(quán)的情況下進(jìn)行修改調(diào)整； 4 預(yù)算預(yù)警控制 希望預(yù)算在執(zhí)行過程中可以隨時(shí)監(jiān)控，以超預(yù)算項(xiàng)目及時(shí)報(bào)警控制； 5 對(duì)預(yù)算完成情況分析表要能提供按超支項(xiàng)目進(jìn)行分別列示的功能，要可以按比率或 按金額進(jìn)行過濾； 6 不但需要反映完成預(yù)算比率，同時(shí)還要反映完成或超預(yù)算金額。項(xiàng)目文檔-調(diào)研報(bào)告 12/13

第二篇：全面預(yù)算調(diào)研匯報(bào)

全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理工作匯報(bào)

各位領(lǐng)導(dǎo)好：

2014年，我礦全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理工作在全礦正式運(yùn)行?，F(xiàn)在我就柳灣煤礦全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理工作做如下匯報(bào)。

一、預(yù)算編制情況

一級(jí)預(yù)算編制：我們把礦確立為第一級(jí)預(yù)算，依據(jù)集團(tuán)公司下達(dá)的經(jīng)營指標(biāo)和我礦實(shí)際，編制礦預(yù)算方案。按照礦領(lǐng)導(dǎo)分管職責(zé)范圍，將所有一級(jí)預(yù)算目標(biāo)分為11條管理線，形成具體預(yù)算指標(biāo)歸口管理。每條線又分為兩類指標(biāo)，一類是費(fèi)用指標(biāo)；另一類是質(zhì)量指標(biāo)，對(duì)各管理線實(shí)行預(yù)算目標(biāo)考核。

預(yù)算指標(biāo)中可控費(fèi)用指標(biāo)除對(duì)集團(tuán)公司規(guī)定指標(biāo)坑木、配件等在2013年基礎(chǔ)上調(diào)了12-13%，火工品下調(diào)了30%，其余按產(chǎn)量計(jì)劃、工作面地質(zhì)條件和銜接計(jì)劃，井下生產(chǎn)材料指標(biāo)大部分壓減了5%；地面單位費(fèi)用壓減了15%左右。

二級(jí)預(yù)算編制：我們把各基層單位確立為第二級(jí)預(yù)算，每月向各基層單位下達(dá)月度預(yù)算工作量，預(yù)算價(jià)格，形成各單位的預(yù)算收入，構(gòu)成第二級(jí)預(yù)算。對(duì)各基層單位實(shí)行預(yù)算指標(biāo)控制，內(nèi)部市場化結(jié)算，員工收入以價(jià)計(jì)資，貨幣化結(jié)算。

二、市場化運(yùn)作情況

一級(jí)預(yù)算一月份編制完成，二級(jí)預(yù)算通過一級(jí)預(yù)算指標(biāo)層層分解下達(dá)，每月可實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)的總體控制。三級(jí)市場建立基本完善。生產(chǎn)輔助隊(duì)組根據(jù)礦月度預(yù)算分解形成班組預(yù)算，按照各自制定的三級(jí)工序價(jià)格、崗位價(jià)格運(yùn)行，實(shí)現(xiàn)了一級(jí)市場月清月結(jié)，二級(jí)市場日清日結(jié)，三級(jí)市場班清班結(jié)，職工可通過觸摸屏查詢個(gè)人日工資。

具體模式為按生產(chǎn)、輔助、地面科室三種類型根據(jù)預(yù)算目標(biāo)結(jié)合生產(chǎn)計(jì)劃編制月度預(yù)算，生產(chǎn)、輔助單位按照工作量進(jìn)行班清班結(jié)、日清日結(jié)市場化運(yùn)行；地面科室按費(fèi)用控制和業(yè)績考核進(jìn)行市場化運(yùn)行。

今年我礦通過一屆一次職代會(huì)討論通過了《柳灣煤礦全面預(yù)算管理內(nèi)部市場化運(yùn)行管理方案》、《柳灣煤礦關(guān)于2014年全面預(yù)算目標(biāo)考核的辦法》、《柳灣煤礦全面預(yù)算內(nèi)部市場化工資考核分配辦法》

等文件，并完善了相應(yīng)的12項(xiàng)支撐制度、6項(xiàng)保障制度和8項(xiàng)跟進(jìn)制度等。

按集團(tuán)公司要求，進(jìn)一步完善價(jià)格體系，匯編裝訂成五本價(jià)格手冊(cè)。包括“三違”隱患回購價(jià)格；材料綜合價(jià)格；崗位工序價(jià)格；各類定額價(jià)格等。

三、市場化結(jié)算情況

經(jīng)過幾個(gè)月運(yùn)行，月度預(yù)算和各單位收入、支出關(guān)系基本符合生產(chǎn)實(shí)際，結(jié)算結(jié)果基本能反映各單位的真實(shí)水平。參與市場化運(yùn)行的工資比例達(dá)到集團(tuán)公司要求，其中采掘開比例70%，輔助67%，地面72%。

四、具體做法及運(yùn)行效果

1、我礦所有中層以上領(lǐng)導(dǎo)薪酬全部納入市場化結(jié)算考核，按照《柳灣煤礦關(guān)于2014年全面預(yù)算目標(biāo)考核的辦法》文件，每月對(duì)礦領(lǐng)導(dǎo)和中層領(lǐng)導(dǎo)干部一、二級(jí)目標(biāo)分管和完成情況進(jìn)行考核兌現(xiàn)。

2、按照礦黨政安排，我礦生產(chǎn)隊(duì)組黨員責(zé)任區(qū)項(xiàng)目化管理工程進(jìn)入內(nèi)部市場化運(yùn)行，進(jìn)行貨幣化考核，提升了各級(jí)黨員責(zé)任意識(shí)。

3、下發(fā)了《柳灣煤礦關(guān)于全面預(yù)算內(nèi)部市場化管理督導(dǎo)檢查考評(píng)的辦法》文件，每月預(yù)算中心組織生產(chǎn)調(diào)度、勞人科、紀(jì)委等單位督導(dǎo)檢查不少于2次，并進(jìn)行考評(píng)排隊(duì)，在礦月度工作會(huì)上作通報(bào)。

4、各單位成本意識(shí)、經(jīng)營意識(shí)明顯加強(qiáng)。1-5月份生產(chǎn)管理線中生產(chǎn)科分管的坑木、火工品、坑代品通過優(yōu)化設(shè)計(jì)、加大回收復(fù)用比去年同期分別節(jié)約633591元、156424元，5270382元；機(jī)電管理線中機(jī)電科分管的電纜、鋼絲繩比去年同期分別節(jié)約70840元、141157元。

5、組隊(duì)減人提效意識(shí)加強(qiáng)。1-5月份生產(chǎn)單位回退清理出勤不正常人員53人，重新培訓(xùn)學(xué)習(xí)后有34人重新安排崗位，19人在勞務(wù)市場做待崗處理。

6、礦燈服務(wù)市場、運(yùn)輸服務(wù)市場、運(yùn)銷公司裝車隊(duì)、汽運(yùn)公司等服務(wù)市場的運(yùn)行，極大地提高了本單位職工的服務(wù)意識(shí)和工作積極性，服務(wù)質(zhì)量明顯提高。

五、存在的主要問題

1、組隊(duì)結(jié)算程序還不夠規(guī)范。

2、十大要素市場還不夠完善。

3、各項(xiàng)管理考核制度和辦法有待于進(jìn)一步完善等。

六、下一步工作措施：

1、根據(jù)一級(jí)預(yù)算目標(biāo)，嚴(yán)格考核，層層分解，做到誰管控誰負(fù)責(zé)，誰使用考核誰，保證預(yù)算目標(biāo)的完成。

2、繼續(xù)完善十大要素市場。

3、指導(dǎo)各單位內(nèi)部市場化運(yùn)行實(shí)施，使全礦各單位全面預(yù)算內(nèi)部市場化各項(xiàng)工作有序開展。

4、進(jìn)一步完善二、三市場結(jié)算管理辦法，保障市場化規(guī)范運(yùn)作。

七、全面對(duì)標(biāo)管理運(yùn)行情況

1、作為全面對(duì)標(biāo)管理試點(diǎn)單位，我們把全面對(duì)標(biāo)管理作為一把手工程，成立了由礦長、黨委書記任組長的推行“5全”管理領(lǐng)導(dǎo)組和全面對(duì)標(biāo)管理領(lǐng)導(dǎo)組，辦公室設(shè)在全面預(yù)算管理中心，并制定了詳細(xì)的推進(jìn)方案和工作流程；

2、于3月31日召開了全礦 “5全”協(xié)同管理暨全面對(duì)標(biāo)管理推行動(dòng)員大會(huì)，明確了各項(xiàng)指標(biāo)的測定對(duì)口單位，要求各部門按照汾柳辦發(fā)【2014】51號(hào)文件中推行步驟，認(rèn)真學(xué)習(xí)，參照新峪、新陽等兄弟單位的先進(jìn)指標(biāo)，比照我礦實(shí)際情況，進(jìn)行全面分析，收集、整理出近兩年所分管業(yè)務(wù)指標(biāo)的實(shí)際數(shù)據(jù)進(jìn)行建標(biāo)和尋找標(biāo)桿。

3、成立了宣傳報(bào)道組，利用OA、電視、廣播每日一期對(duì)“5全”協(xié)同管理進(jìn)行專欄解讀。

4、職工學(xué)校按照要求，已經(jīng)完成四級(jí)培訓(xùn)計(jì)劃，培訓(xùn)覆蓋率達(dá)到100%。5、6月份我礦醞釀完成了《柳灣煤礦關(guān)于全面對(duì)標(biāo)實(shí)施辦法（試行）的通知》的文件，標(biāo)值已經(jīng)建立，按節(jié)點(diǎn)要求正在運(yùn)行中。

“5全”協(xié)同管理工作我們本著真信、真學(xué)、真干、真用的態(tài)度，積極探索，全力以赴推進(jìn)，為集團(tuán)公司完成各項(xiàng)經(jīng)營指標(biāo)做出我們積極的努力。

全面預(yù)算管理中心

2014年6月

第三篇：企業(yè)信息化管理調(diào)研報(bào)告

企業(yè)信息化管理調(diào)研報(bào)告 摘要：企業(yè)的信息化只停留在表面，重硬輕軟、重建輕管，雖然能夠解決一時(shí)的功能需求和效率提升問題，但從長遠(yuǎn)來看，缺乏整體的信息化建設(shè)規(guī)劃。關(guān)鍵字：信息化

我國的企業(yè)信息化建設(shè)從20世紀(jì)90年代中、后期進(jìn)入了快速發(fā)展階段，通過對(duì)我市的十余家大型企業(yè)信息化建設(shè)現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢進(jìn)行了深入的調(diào)查發(fā)現(xiàn)，企業(yè)信息化建設(shè)步伐逐步加快，企業(yè)也逐漸認(rèn)識(shí)到信息化管理的高效率，企業(yè)的信息化建設(shè)已經(jīng)為企業(yè)帶來了舉足輕重的回報(bào)，很多中小型企業(yè)也在試圖嘗試信息化管理，逐步加大對(duì)信息化的投資。信息技術(shù)的發(fā)展也有了突破性進(jìn)展，信息技術(shù)與管理的結(jié)合也有了很大的進(jìn)步。然而，我國企業(yè)在信息化建設(shè)的過程中，也存在著一系列問題。主要包括以下幾點(diǎn)：

1、管理模式落后，重硬輕軟、重建輕管

信息系統(tǒng)是以人為核心的綜合性人機(jī)系統(tǒng)，它的運(yùn)行基礎(chǔ)是科學(xué)的、先進(jìn)的管理模式，然而我國大多數(shù)企業(yè)還停留在傳統(tǒng)的經(jīng)驗(yàn)管理階段，信息系統(tǒng)上馬后并沒有發(fā)揮其最大效能，很多功能無法實(shí)現(xiàn)無法運(yùn)用，可以用計(jì)算機(jī)完成的工作很多都還在手工完成。高資金投入的信息系統(tǒng)沒有給企業(yè)帶來相應(yīng)的回報(bào)。

許多企業(yè)信息化建設(shè)中還存在明顯的“重硬輕軟”現(xiàn)象，主要表現(xiàn)為不少單位重視對(duì)硬件設(shè)備的投資卻忽視軟件系統(tǒng)的建設(shè)與管理，更多的單位將信息化建設(shè)簡單地理解為軟硬件系統(tǒng)的構(gòu)建，而忽視了信息的收集、整理與利用這一信息化建設(shè)的基礎(chǔ)性工作，致使耗費(fèi)巨資構(gòu)建的系統(tǒng)形同虛設(shè)。

2、需求不明確，求全求大

企業(yè)信息化建設(shè)存在著一哄而上的混亂局面，許多企業(yè)建設(shè)目的不明確，對(duì)通過信息化到底能給企業(yè)帶來什么樣的經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益的目標(biāo)不明確，只是為了信息化而進(jìn)行信息化，以企業(yè)信息化門戶網(wǎng)站為例，很多企業(yè)都在積極興建本企業(yè)的門戶網(wǎng)站，但是絕大多數(shù)企業(yè)網(wǎng)站起到的作用僅僅是停留在媒體的簡單擴(kuò)充上，沒有充分利用網(wǎng)絡(luò)資源進(jìn)行深層的挖掘，也不知道目標(biāo)客戶是誰，通過網(wǎng)站的建立能給企業(yè)或客戶帶來什么樣的價(jià)值增值，網(wǎng)站也不能反映出企業(yè)的形象，功能簡陋，用戶找不到自己需要的信息，用戶的咨詢也常常得不到回復(fù)，甚至有些網(wǎng)站自成立之后相當(dāng)長的時(shí)間都沒有更新，始終只提供主頁，沒有什么

實(shí)際內(nèi)容，形同虛設(shè)。尤其是電子商務(wù)的運(yùn)用上還非常落后。

3、信息管理專業(yè)人才匱乏

由于企業(yè)信息化是由軟件公司或設(shè)備供應(yīng)商推動(dòng)的，企業(yè)缺乏信息管理專有人才，對(duì)信息化的實(shí)施手段和方法、信息技術(shù)等知識(shí)又缺乏足夠的了解，難以清晰地描述企業(yè)需求，由此產(chǎn)生雙方的配合難以默契，造成開發(fā)盲目。也正因?yàn)槠髽I(yè)對(duì)信息化沒有明確的認(rèn)識(shí)，導(dǎo)致很多企業(yè)盲目夸大信息化的作用，將經(jīng)營管理變革的全部希望都寄托在建設(shè)MIS、辦公自動(dòng)化、ERP、CRM、SCM等系統(tǒng)上，認(rèn)為只要建設(shè)起了這些先進(jìn)的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)，就可以大大提高經(jīng)營管理水平，而不考慮自身情況，不考慮其實(shí)用性、可靠性以及局限性等問題，忽視了對(duì)本單位內(nèi)部有關(guān)信息的收集、整理、轉(zhuǎn)化與利用等信息化建設(shè)的基礎(chǔ)工作，結(jié)果導(dǎo)致辛辛苦苦建設(shè)起來的信息系統(tǒng)因信息的管理跟不上而不能發(fā)揮作用。

4、推行不堅(jiān)決，虎頭蛇尾，同時(shí)維護(hù)成本又很高

企業(yè)信息化建設(shè)是一個(gè)動(dòng)態(tài)的過程，必須根據(jù)單位運(yùn)作狀況隨時(shí)加以維護(hù)與更新。有些企業(yè)在實(shí)施信息化建設(shè)的過程中，系統(tǒng)建設(shè)告一段落后就不再花費(fèi)心思對(duì)其進(jìn)行維護(hù)與管理，導(dǎo)致許多單位的系統(tǒng)中存放的始終是過時(shí)的信息，基本無法對(duì)企業(yè)經(jīng)營管理水平的提高發(fā)揮促進(jìn)作用。另一方面，由于最初投資的考慮，很多老的業(yè)務(wù)系統(tǒng)缺乏友好的維護(hù)接口，維護(hù)成本又極高。而且很多小系統(tǒng)是在支撐平臺(tái)上直接構(gòu)建業(yè)務(wù)系統(tǒng)。這使得業(yè)務(wù)需求發(fā)生改變或需要升級(jí)時(shí)，因?yàn)闃I(yè)務(wù)系統(tǒng)與支撐系統(tǒng)之間的軟硬件過度耦合。而使得升級(jí)改造困難重重。這種低層次的軟件開發(fā)模式，使業(yè)務(wù)的開發(fā)，維護(hù)和擴(kuò)展變得復(fù)雜而艱難，很多時(shí)候陷入了充之可惜，留之無用的境地。

5、信息化建設(shè)缺乏統(tǒng)籌考慮

企業(yè)的信息化只在某一階段為企業(yè)生產(chǎn)管理應(yīng)用，雖然能夠解決一時(shí)的功能需求和效率提升問題，但從長遠(yuǎn)來看，缺乏整體的信息化建設(shè)規(guī)劃，這樣的各自為政。最終導(dǎo)致了不能以企業(yè)全局性運(yùn)營進(jìn)行戰(zhàn)略性思考，不能將企業(yè)各層面的管控納入統(tǒng)一的平臺(tái)中。不能通過統(tǒng)一的信息化規(guī)劃和建設(shè)來提升企業(yè)整體運(yùn)營能力。

6、數(shù)據(jù)信息不能被匯總和分析

各個(gè)業(yè)務(wù)子系統(tǒng)均包括一套獨(dú)立的平臺(tái)框架和設(shè)備，數(shù)據(jù)信息獨(dú)立存儲(chǔ)，這

些經(jīng)營數(shù)據(jù)、財(cái)務(wù)帳務(wù)數(shù)據(jù)、人力資源數(shù)據(jù)、生產(chǎn)數(shù)據(jù)等等都保存在各自的系統(tǒng)中，這些數(shù)據(jù)僅僅是被簡單的在本系統(tǒng)內(nèi)進(jìn)行匯總和分析，而不能被匯集到統(tǒng)一的數(shù)據(jù)庫中被多層面充分分析和利用，不能進(jìn)行深度的數(shù)據(jù)挖掘，在管理和決策起到應(yīng)有的作用。隨著企業(yè)的不斷發(fā)展，這將最終成為企業(yè)發(fā)展的巨大瓶頸。

總之，由于對(duì)企業(yè)信息化的目標(biāo)不明確，管理理念跟不上，業(yè)務(wù)流程不配套，同時(shí)又缺乏專人負(fù)責(zé)，在這種盲目的狀態(tài)下，導(dǎo)致對(duì)企業(yè)信息化推行受阻，甚至有時(shí)候會(huì)出現(xiàn)企業(yè)實(shí)行了信息化后不僅沒有提高企業(yè)的運(yùn)做效率，反而由于培訓(xùn)不夠增加了員工操作的復(fù)雜性導(dǎo)致效率低下。形成巨大的浪費(fèi)。

企業(yè)的信息化建設(shè)能否取得成功，除技術(shù)因素外，更主要的因素是能不能將先進(jìn)的管理理念同企業(yè)的具體實(shí)際相結(jié)合。企業(yè)信息化建設(shè)與其說是技術(shù)問題還不如說是管理問題。管理的不科學(xué)、流程的隨意性是導(dǎo)致信息化建設(shè)失敗的原因，到目前為止，中國的企業(yè)界，無論是企業(yè)的最高領(lǐng)導(dǎo)，還是銷售、財(cái)務(wù)等業(yè)務(wù)部門，只是片面地認(rèn)識(shí)到信息系統(tǒng)是他們改變管理模式的一種手段，僅僅是把信息系統(tǒng)當(dāng)成節(jié)省時(shí)間、節(jié)約勞動(dòng)成本的自動(dòng)化工具，不能從企業(yè)全局和長遠(yuǎn)發(fā)展出發(fā)，進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，合理建設(shè)。

通過調(diào)查發(fā)現(xiàn)我國企業(yè)信息化建設(shè)存在的問題很多，為了避免這些問題，在企業(yè)信息化建設(shè)過程中，企業(yè)首先要明確信息化建設(shè)的目的，分析自己的需求，結(jié)合自身具體情況和今后發(fā)展目標(biāo)，對(duì)信息系統(tǒng)進(jìn)行統(tǒng)籌規(guī)劃，同時(shí)企業(yè)要培養(yǎng)和引進(jìn)信息管理專有人才，成立專門機(jī)構(gòu)——信息管理中心, 由專人負(fù)責(zé)。另外流程重組應(yīng)與信息化同步，企業(yè)要認(rèn)識(shí)到業(yè)務(wù)流程的改造，才是信息化的核心。信息化的本質(zhì)就是借助技術(shù)設(shè)備和軟件實(shí)現(xiàn)企業(yè)流程的重組和再造，從而實(shí)現(xiàn)降低成本、提高管理和生產(chǎn)效率，最終提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益的目的。所以企業(yè)的信息化建設(shè)一定要和企業(yè)的業(yè)務(wù)流程重組相結(jié)合。

報(bào)告人 xx

2012年2月16日

注意：你把其中，我國企業(yè)，等等這樣的詞改一下，如果你調(diào)研的范圍是你們市，就寫你們市的名字，調(diào)研的范圍是你們省就寫你們省的企業(yè)，不明白qq；聯(lián)系

第四篇：集團(tuán)有限公司全面預(yù)算管理制度

全面預(yù)算管理制度

A集團(tuán)有限公司

全面預(yù)算管理制度

二〇一三年八月

全面預(yù)算管理制度

目錄

第一章 總 則.........................................................................3 第二章 全面預(yù)算管理體系....................................................5 第三章 全面預(yù)算的編制........................................................8 第四章 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制..........................................11 第五章 第六章 第七章 全面預(yù)算的調(diào)整......................................................15 全面預(yù)算的考核......................................................17 附 則.......................................................................19 2

全面預(yù)算管理制度

第一章 總 則

第一條

為了促進(jìn)A省交通運(yùn)輸集團(tuán)有限公司（以下簡稱“A交運(yùn)集團(tuán)”）各項(xiàng)預(yù)算工作的科學(xué)化、規(guī)范化、程序化，全面提升集團(tuán)的經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)運(yùn)營效率，遵照財(cái)政部《企業(yè)國有資本與財(cái)務(wù)管理暫行辦法》和《關(guān)于企業(yè)實(shí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理的指導(dǎo)意見》，以及A省《省管企業(yè)全面預(yù)算管理指引》等有關(guān)法律、法規(guī)，特制定本制度。

第二條

本制度適用于A交運(yùn)集團(tuán)公司總部及各二級(jí)成員單位。

第三條

本辦法所指的全面預(yù)算，是圍繞經(jīng)營目標(biāo)而編制的由各項(xiàng)預(yù)算構(gòu)成的預(yù)算體系。其主要內(nèi)容包括：

（一）業(yè)務(wù)預(yù)算

業(yè)務(wù)預(yù)算是指與集團(tuán)日常業(yè)務(wù)直接相關(guān)、具有實(shí)質(zhì)性的基本活動(dòng)的預(yù)算，與集團(tuán)公司損益表的計(jì)算有關(guān)。它主要包括生產(chǎn)預(yù)算、直接材料采購預(yù)算、直接人工預(yù)算、服務(wù)費(fèi)用預(yù)算、運(yùn)營費(fèi)用預(yù)算、維修費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等。

（二）資本預(yù)算

資本預(yù)算是集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)進(jìn)行資本性投資活動(dòng)的預(yù)算，主要包括固定資產(chǎn)投資預(yù)算、權(quán)益性資本投資預(yù)算和債券投資預(yù)算。

（三）資金預(yù)算

資金預(yù)算是集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金流量的預(yù)算，主要包括與業(yè)務(wù)預(yù)算和資本預(yù)算相關(guān)聯(lián)的日常資金收支預(yù)算和籌資預(yù)算。

全面預(yù)算管理制度

資金預(yù)算應(yīng)保證集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)實(shí)現(xiàn)資金收支平衡。

（四）財(cái)務(wù)預(yù)算

財(cái)務(wù)預(yù)算是指與集團(tuán)在預(yù)算期內(nèi)有關(guān)預(yù)計(jì)現(xiàn)金收支、經(jīng)營成果和財(cái)務(wù)狀況的各項(xiàng)預(yù)算，主要包括：現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)計(jì)損益表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表、關(guān)鍵營運(yùn)指標(biāo)預(yù)算表。這些預(yù)算以價(jià)值量指標(biāo)總括反映業(yè)務(wù)預(yù)算、資本預(yù)算、資金預(yù)算的結(jié)果。

第四條

全面預(yù)算管理的基本原則

（一）落實(shí)戰(zhàn)略目標(biāo)原則：全面預(yù)算應(yīng)建立在集團(tuán)中長期發(fā)展規(guī)劃和戰(zhàn)略目標(biāo)的基礎(chǔ)上；

（二）資源優(yōu)化配臵原則：通過全面預(yù)算管理達(dá)到經(jīng)濟(jì)上最優(yōu)化，最終目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)資源優(yōu)化配臵；

（三）全面性原則：全面預(yù)算必須全員參與、全面覆蓋、全程跟蹤及控制，綜合平衡；

（四）剛性原則：預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整。

（五）激勵(lì)約束原則：實(shí)行以預(yù)算為基礎(chǔ)的考核獎(jiǎng)懲制度，預(yù)算執(zhí)行結(jié)果與績效考核掛鉤。

第五條

全面預(yù)算實(shí)行統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)管理的管理體制。

（一）A交運(yùn)集團(tuán)的預(yù)算目標(biāo)統(tǒng)一規(guī)劃、逐級(jí)分解；

（二）經(jīng)下達(dá)的預(yù)算指標(biāo)由A交運(yùn)集團(tuán)各職能部門及各二級(jí)成員單位負(fù)責(zé)落實(shí)；

（三）由A交運(yùn)集團(tuán)預(yù)算主管部門統(tǒng)一對(duì)集團(tuán)總部各職能部門及各二級(jí)成員單位預(yù)算執(zhí)行情況分析考核。

全面預(yù)算管理制度

第六條

各二級(jí)成員單位預(yù)算是集團(tuán)公司預(yù)算的重要組成部分，各二級(jí)成員單位應(yīng)根據(jù)公司遠(yuǎn)、近期發(fā)展規(guī)劃、經(jīng)營目標(biāo)和控制范圍，按本制度規(guī)定的方法、程序編制預(yù)算。

第七條

集團(tuán)全面預(yù)算屬于商業(yè)秘密，除公司特定的信息披露人員在獲得特別授權(quán)情況下，在授權(quán)范圍內(nèi)披露預(yù)算外，其他人員不得私自披露或泄露公司的預(yù)算內(nèi)容。各級(jí)預(yù)算編制、審核人員如違反保密紀(jì)律，將承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。

第二章 全面預(yù)算的組織體系

第八條 集團(tuán)全面預(yù)算管理是以實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)的內(nèi)部管理活動(dòng)，是以預(yù)算為標(biāo)準(zhǔn)的管理控制系統(tǒng)，同時(shí)是一項(xiàng)全方位管理、全過程控制、全員參與的綜合性系統(tǒng)管理活動(dòng)。

第十條

集團(tuán)全面預(yù)算管理的組織體系包括預(yù)算決策機(jī)構(gòu)、預(yù)算管理部門和預(yù)算執(zhí)行部門。

各級(jí)預(yù)算單位通過逐級(jí)授權(quán)，分解、下達(dá)預(yù)算指標(biāo)，明確各級(jí)預(yù)算編制和管理責(zé)任人，形成各級(jí)預(yù)算編制和管理的組織體系。

第十一條

全面預(yù)算決策機(jī)構(gòu)

集團(tuán)董事會(huì)是全面預(yù)算的決策機(jī)構(gòu)，審批各項(xiàng)預(yù)算事項(xiàng)。其主要職責(zé)為：

（一）審定公司全面預(yù)算管理的重大政策、制度和方法；

（二）確定集團(tuán)預(yù)算總體目標(biāo)；

（三）決定公司的財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案，呈請(qǐng)省國

全面預(yù)算管理制度

資委審批并備案；

（四）決定集團(tuán)預(yù)算主管部門提交的預(yù)算調(diào)整方案；

（五）協(xié)調(diào)解決集團(tuán)在預(yù)算編制和執(zhí)行過程中部門之間、二級(jí)成員單位之間可能發(fā)生或已經(jīng)發(fā)生的重大分歧；

（六）審批預(yù)算執(zhí)行與分析報(bào)告、考核結(jié)果及獎(jiǎng)懲方案；

（七）批準(zhǔn)A交運(yùn)集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告；

（八）落實(shí)出資人等機(jī)構(gòu)有關(guān)預(yù)算管理的要求。第十二條

全面預(yù)算管理部門

集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部是全面預(yù)算的主責(zé)部門，由資金財(cái)務(wù)部牽頭，各部門及二級(jí)成員單位協(xié)助配合，按照經(jīng)營計(jì)劃和預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)組織全面預(yù)算方案的編制、審核、平衡、匯總、考評(píng)工作。其主要職責(zé)為：

（一）制定集團(tuán)全面預(yù)算編制與管理的制度和辦法，并建立集團(tuán)全面預(yù)算指標(biāo)管理體系；

（二）確定公司全面預(yù)算編制的原則、方針和基本要求；

（三）研究制定實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理目標(biāo)的重要措施，并安排落實(shí)；

（四）擬定預(yù)算草案和預(yù)算調(diào)整草案，提交總經(jīng)理辦公會(huì)審議，董事會(huì)審批；

（五）指導(dǎo)、督促各預(yù)算單位按進(jìn)度正確編制預(yù)算，并對(duì)集團(tuán)各部門、各二級(jí)成員單位編制的預(yù)算草案進(jìn)行審查、評(píng)價(jià)、協(xié)調(diào)和平衡；

（六）審查追加預(yù)算的合理性，上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批；

全面預(yù)算管理制度

（七）分析預(yù)算單位預(yù)算執(zhí)行結(jié)果，提出審核意見、改進(jìn)措施和建議，并編制季度、半、預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告，定期提交董事會(huì)；

（八）組織企業(yè)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行單位進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行情況考評(píng)，提出獎(jiǎng)懲意見，并將考評(píng)結(jié)果上報(bào)董事會(huì)；

（九）編制集團(tuán)財(cái)務(wù)工作報(bào)告，并上報(bào)董事會(huì)審批。第十三條

全面預(yù)算執(zhí)行部門

集團(tuán)全面預(yù)算執(zhí)行部門是各級(jí)預(yù)算執(zhí)行主體，即各部門、二級(jí)成員單位。各部門、二級(jí)成員單位負(fù)責(zé)本部門及分管業(yè)務(wù)全面預(yù)算方案的編制、上報(bào)、執(zhí)行、控制、分析和考評(píng)等工作，并配合預(yù)算管理部門完成A交運(yùn)集團(tuán)總預(yù)算的綜合平衡。其主要職責(zé)為：

（一）負(fù)責(zé)制定本部門的預(yù)算計(jì)劃；

（二）負(fù)責(zé)本單位全面預(yù)算方案的編制、上報(bào)工作，研究解決預(yù)算編制中存在的問題；

（三）負(fù)責(zé)將本單位預(yù)算指標(biāo)層層分解、落實(shí)到各部門、各環(huán)節(jié)和各崗位；

（四）嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)批準(zhǔn)的預(yù)算，監(jiān)督檢查本單位預(yù)算執(zhí)行情況；

（五）及時(shí)分析、報(bào)告本單位的預(yù)算執(zhí)行情況，研究解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題；

（六）根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營的變化情況和集團(tuán)預(yù)算管理制度，提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)；

全面預(yù)算管理制度

（七）月末根據(jù)本部門預(yù)算方案與實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)做差異分析，提交預(yù)算差異分析報(bào)告；

（八）組織實(shí)施本單位內(nèi)部的預(yù)算考核和獎(jiǎng)懲工作；

（九）配合預(yù)算管理部門做好企業(yè)總預(yù)算的綜合平衡、執(zhí)行監(jiān)控、考核獎(jiǎng)懲等工作。

第三章 全面預(yù)算的編制

第十四條

全面預(yù)算編制的基本原則

（一）以戰(zhàn)略為指導(dǎo)、與經(jīng)營計(jì)劃相匹配；

（二）預(yù)算目標(biāo)的確定要實(shí)事求是，具有實(shí)現(xiàn)的可能性；

（三）各部門、二級(jí)成員單位預(yù)算管理的重點(diǎn)是可以控制的；

（四）各預(yù)算項(xiàng)目誰控制、誰預(yù)算、誰受益、誰承擔(dān)。第十五條

全面預(yù)算編制的基本方式

A交運(yùn)集團(tuán)全面預(yù)算編制應(yīng)遵循“確定目標(biāo)、上下結(jié)合、分級(jí)編制、逐級(jí)匯總、全面平衡、授權(quán)批準(zhǔn)”的程序進(jìn)行；編制方法可以根據(jù)預(yù)算項(xiàng)目，選擇“固定預(yù)算”、“彈性預(yù)算”、“滾動(dòng)預(yù)算”、“概率預(yù)算”和“零基預(yù)算” 等不同方法。

第十六條

預(yù)算期和預(yù)算編制期 集團(tuán)全面預(yù)算一般是指預(yù)算。

預(yù)算期是指預(yù)算編制覆蓋的經(jīng)營期間，與會(huì)計(jì)相一致，為每年的公歷1月1日至12月31日。

預(yù)算編制期是指預(yù)算實(shí)際編制的時(shí)間，A交運(yùn)集團(tuán)在每年10月（暫定）開始著手編制下一個(gè)預(yù)算的預(yù)算。

全面預(yù)算管理制度

第十七條

在編制預(yù)算前，集團(tuán)預(yù)算管理部門與各部門、各二級(jí)成員單位在9月底前要做好各項(xiàng)準(zhǔn)備工作，包括組織調(diào)查研究，檢查總結(jié)當(dāng)期內(nèi)預(yù)算的執(zhí)行情況，測算有關(guān)指標(biāo)數(shù)據(jù)，研究預(yù)算期發(fā)展的趨勢等。

第十八條

預(yù)算的編制程序

（一）每年10月15日前，A交運(yùn)集團(tuán)董事會(huì)召開預(yù)算會(huì)議，確定下一個(gè)預(yù)算的預(yù)算目標(biāo)；

（二）根據(jù)下一個(gè)預(yù)算預(yù)算目標(biāo)和集團(tuán)初步分解的經(jīng)營計(jì)劃目標(biāo)，預(yù)算主管部門負(fù)責(zé)具體分解預(yù)算目標(biāo)；

（三）每年10月31日前，預(yù)算主管部門制定下一預(yù)算編制大綱、編制手冊(cè)（預(yù)算假設(shè)、表格、編制說明）和編制進(jìn)度要求等詳細(xì)的預(yù)算指導(dǎo)文件，下發(fā)給各預(yù)算執(zhí)行部門；

（四）各預(yù)算執(zhí)行單位按照下達(dá)的預(yù)算目標(biāo)和指導(dǎo)文件，在全面分析以前、預(yù)計(jì)預(yù)算業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，根據(jù)預(yù)算經(jīng)營環(huán)境的變化、經(jīng)營目標(biāo)及經(jīng)營計(jì)劃，編制預(yù)算草案，上交職能部門負(fù)責(zé)人及二級(jí)成員單位總經(jīng)理初審，提出意見并進(jìn)行修改確認(rèn)；

（五）每年11月20日前，A交運(yùn)集團(tuán)各職能部門及二級(jí)成員單位將審核后的預(yù)算草案上報(bào)集團(tuán)預(yù)算主管部門。預(yù)算主管部門對(duì)各預(yù)算執(zhí)行單位上報(bào)的預(yù)算草案進(jìn)行審查、匯總，提出綜合平衡意見，并于11月25日前反饋給有關(guān)預(yù)算執(zhí)行單位予以修正；

（六）在預(yù)算執(zhí)行單位修正調(diào)整預(yù)算草案的基礎(chǔ)上，預(yù)算主管部門匯總編制集團(tuán)全面預(yù)算草案，包括預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表、預(yù)計(jì)

全面預(yù)算管理制度

損益表、預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表及其他有關(guān)資料，提交財(cái)務(wù)總監(jiān)審查，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核；

（七）11月30日前，組織召開總經(jīng)理辦公會(huì)，進(jìn)行預(yù)算編制質(zhì)詢，審議各二級(jí)成員單位及集團(tuán)整體預(yù)算草案；

（八）12月10日前，預(yù)算主管部門組織各職能部門及二級(jí)成員單位根據(jù)預(yù)算質(zhì)詢會(huì)的決議，修改預(yù)算草案，上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)；

（九）12月15日前，董事會(huì)審核集團(tuán)預(yù)算草案，形成正式的集團(tuán)預(yù)算方案，并上報(bào)省國資委審議批準(zhǔn)；

（十）12月20日前，集團(tuán)預(yù)算主管部門將批準(zhǔn)的預(yù)算方案正式下達(dá)給各職能部門及二級(jí)成員單位執(zhí)行。

第十九條

逐季滾動(dòng)法編制預(yù)算

為了保持預(yù)算的連續(xù)性和完整性，使預(yù)算與實(shí)際動(dòng)態(tài)情況密切結(jié)合，A交運(yùn)集團(tuán)的整個(gè)預(yù)算可采用逐季滾動(dòng)法進(jìn)行編制，即預(yù)算的編制采用長計(jì)劃、短安排的方式進(jìn)行，按分季，并將其中第一季度按月劃分，建立各月的明細(xì)預(yù)算，其他三季可以粗略一些。到第一季度結(jié)束后再將第二季度的預(yù)算按月細(xì)分，一次類推。

（一）每季末月20日前，集團(tuán)各職能部門與二級(jí)成員單位在全面分析以前月度進(jìn)展和預(yù)計(jì)展開的各項(xiàng)業(yè)務(wù)情況的基礎(chǔ)上，滾動(dòng)編制下三個(gè)月的詳細(xì)預(yù)算及其他三季度預(yù)算數(shù)，上報(bào)集團(tuán)預(yù)算主管部門匯總；

全面預(yù)算管理制度

（二）每季末月25日前，集團(tuán)預(yù)算主管部門商討，經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)評(píng)審，提出修改意見并反饋；

（三）每季末月28日前，集團(tuán)各職能部門與二級(jí)成員單位將修改的滾動(dòng)預(yù)算草案再次上報(bào)集團(tuán)預(yù)算主管部門，編制集團(tuán)預(yù)算草案，由總經(jīng)理辦公會(huì)審議，提交董事會(huì)審核；

（四）每季末月底前，經(jīng)董事會(huì)會(huì)議最終審定預(yù)算方案并由預(yù)算主管部門下發(fā)執(zhí)行。

第二十條

A交運(yùn)集團(tuán)應(yīng)當(dāng)將全面預(yù)算作為預(yù)算期內(nèi)組織、協(xié)調(diào)各項(xiàng)經(jīng)營活動(dòng)的基本依據(jù)，將預(yù)算細(xì)分為季度預(yù)算，并根據(jù)管理需要，對(duì)重要項(xiàng)目細(xì)分到每月、每周或每日，以分期預(yù)算控制確保全面預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第四章 全面預(yù)算的執(zhí)行與控制

第二十一條

A交運(yùn)集團(tuán)預(yù)算方案及季度預(yù)算方案一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，即具有指令性，各部門、二級(jí)成員單位必須按照預(yù)算方案的要求，認(rèn)真組織實(shí)施，以確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十二條

全面預(yù)算的執(zhí)行控制體系

（一）集團(tuán)各部門、各二級(jí)成員單位負(fù)責(zé)人根據(jù)本部門、二級(jí)成員單位的預(yù)算目標(biāo)，負(fù)責(zé)本部門、本單位具體業(yè)務(wù)活動(dòng)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督，按照預(yù)算目標(biāo)控制資金及成本的支出，完成指定的工作目標(biāo)；

全面預(yù)算管理制度

（二）集團(tuán)職能部門根據(jù)預(yù)算目標(biāo)對(duì)二級(jí)成員單位的各種經(jīng)濟(jì)行為實(shí)施過程控制，確保預(yù)算執(zhí)行部門在預(yù)算目標(biāo)框架下運(yùn)營；

（三）集團(tuán)預(yù)算主管部門對(duì)各部門、二級(jí)成員單位的預(yù)算外行為進(jìn)行審核控制。

第二十三條

預(yù)算資金控制

A交運(yùn)集團(tuán)應(yīng)通過現(xiàn)金流量管理實(shí)現(xiàn)預(yù)算過程控制。按時(shí)組織預(yù)算資金的收取，嚴(yán)格控制預(yù)算資金的支付，調(diào)節(jié)資金收付平衡，控制支付風(fēng)險(xiǎn)。

（一）預(yù)算內(nèi)支出，按照授權(quán)審批程序執(zhí)行。根據(jù)不同的審批權(quán)限由A交運(yùn)集團(tuán)各部門、二級(jí)成員單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、A交運(yùn)集團(tuán)總經(jīng)理、A交運(yùn)集團(tuán)董事長審批；

（二）預(yù)算外支出，應(yīng)當(dāng)按全面預(yù)算管理制度規(guī)范支付程序。預(yù)算外資金申請(qǐng)，需由部門、二級(jí)成員單位填寫申請(qǐng)，該申請(qǐng)應(yīng)該包括使用目的、使用的部門、二級(jí)成員單位和責(zé)任人、使用目標(biāo)、使用方式等內(nèi)容?？偨?jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)對(duì)各部門、二級(jí)成員單位的預(yù)算外行為進(jìn)行審批控制；預(yù)算外資金的使用由預(yù)算主管部門統(tǒng)一管理，預(yù)算外資金使用的考核按照申請(qǐng)中明確的用途單獨(dú)進(jìn)行。

第二十四條

預(yù)算執(zhí)行跟蹤

（一）集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行單位按月定期分析并報(bào)告全面預(yù)算的執(zhí)行情況，用來全面、系統(tǒng)地報(bào)告每個(gè)部門、二級(jí)成員單位的預(yù)算

全面預(yù)算管理制度

執(zhí)行的進(jìn)度和結(jié)果，預(yù)算主管部門督促各預(yù)算執(zhí)行單位及時(shí)分析檢查，跟蹤預(yù)算執(zhí)行情況。

預(yù)算主管部門在季度、半年末的5個(gè)工作日內(nèi)，或末的10個(gè)工作日內(nèi)向總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)報(bào)告季度、半年或預(yù)算執(zhí)行情況。

A交運(yùn)集團(tuán)應(yīng)于二季度和末一個(gè)月內(nèi)向省國資委報(bào)送半年和預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告。

（二）當(dāng)預(yù)算執(zhí)行差異過大時(shí)，集團(tuán)預(yù)算主管部門要不定期編制專題報(bào)告，對(duì)重大預(yù)算差異進(jìn)行調(diào)研分析，并上報(bào)專題反饋報(bào)告。

第二十五條

預(yù)算差異分析

在預(yù)算執(zhí)行過程中，預(yù)算主管部門及各部門、二級(jí)成員單位都要對(duì)差異進(jìn)行分析，發(fā)現(xiàn)問題，找出原因，并提出改進(jìn)措施，對(duì)整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)加強(qiáng)控制。

（一）負(fù)責(zé)預(yù)算差異分析的責(zé)任部門

1、總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)

（1）審批預(yù)算主管部門提交的重大差異分析報(bào)告；（2）確定導(dǎo)致差異的原因，并提出處理決議。

2、預(yù)算主管部門

（1）分析預(yù)算執(zhí)行情況，匯總各單位提供的差異分析報(bào)告，并加以綜合分析，出具A交運(yùn)集團(tuán)總預(yù)算差異分析報(bào)告，并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審查，財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)審核；

（2）確認(rèn)導(dǎo)致預(yù)算差異的原因；

全面預(yù)算管理制度

（3）確認(rèn)應(yīng)對(duì)差異負(fù)責(zé)的責(zé)任部門，提出處理意見；（4）向有關(guān)責(zé)任部門提供差異核算數(shù)據(jù)，協(xié)調(diào)差異分析工作。

3、各部門、二級(jí)成員單位

（1）記錄本單位預(yù)算執(zhí)行情況，找出問題，分析本單位差異產(chǎn)生的原因，提出改進(jìn)建議；

（2）出具預(yù)算差異分析報(bào)告與改善建議，上報(bào)A交運(yùn)集團(tuán)預(yù)算主管部門；

（3）落實(shí)由本單位負(fù)責(zé)的改進(jìn)措施。

（二）預(yù)算差異分析的程序

1、預(yù)算執(zhí)行過程中，各部門、二級(jí)成員單位要及時(shí)檢查、追蹤預(yù)算的執(zhí)行情況，形成預(yù)算執(zhí)行情況和差異分析報(bào)告，每月定期將上月預(yù)算分析報(bào)告上交預(yù)算主管部門；

2、預(yù)算主管部門根據(jù)相關(guān)的記錄與各單位的預(yù)算分析報(bào)告進(jìn)行核對(duì)，充分、客觀地分析差異產(chǎn)生的原因，提出差異處理建議，每月定期形成集團(tuán)月度預(yù)算分析報(bào)告，并出具初步預(yù)算考核意見。

分析報(bào)告應(yīng)有以下內(nèi)容：

（1）預(yù)算指標(biāo)、本期實(shí)際發(fā)生數(shù)、本期差異數(shù)、累計(jì)預(yù)算數(shù)、累計(jì)實(shí)際發(fā)生數(shù)、累計(jì)差異數(shù)；

（2）產(chǎn)生不利差異的原因、責(zé)任歸屬、改進(jìn)措施以及形成有利差異的原因和今后進(jìn)行鞏固、推廣的建議。

全面預(yù)算管理制度

3、每月月初，財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)對(duì)前一月各部門、各二級(jí)成員單位的預(yù)算目標(biāo)完成情況進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)、考核，形成正式的A交運(yùn)集團(tuán)預(yù)算分析報(bào)告、預(yù)算考核意見，上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)，為預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行動(dòng)態(tài)控制提供依據(jù)；

4、預(yù)算主管部門組織相關(guān)責(zé)任部門落實(shí)各項(xiàng)不利差異的改進(jìn)措施，以及有利差異今后進(jìn)行鞏固、推廣的措施，將每月預(yù)算考核意見提交人力資源部，由人力資源部根據(jù)A交運(yùn)集團(tuán)相關(guān)制度規(guī)定，對(duì)相關(guān)責(zé)任部門、責(zé)任人進(jìn)行考核。

第二十六條

同時(shí)，為加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行和控制，可建立預(yù)算會(huì)議、預(yù)算管理例會(huì)機(jī)制，定期跟蹤、分析各責(zé)任中心預(yù)算執(zhí)行情況。

第二十七條

全面預(yù)算的沖突與仲裁

當(dāng)執(zhí)行預(yù)算時(shí)，各部門、二級(jí)成員單位間發(fā)生利益沖突，且各部門、二級(jí)成員單位間協(xié)調(diào)無效時(shí)，應(yīng)將有關(guān)事項(xiàng)報(bào)經(jīng)預(yù)算主管部門協(xié)調(diào)，協(xié)調(diào)無效時(shí)由其上報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事辦公會(huì)仲裁。做出仲裁決議后，通過預(yù)算主管部門下達(dá)仲裁決議。

仲裁決議一經(jīng)形成，各單位須無條件執(zhí)行。

第五章 全面預(yù)算的調(diào)整

第二十八條

A交運(yùn)集團(tuán)預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)下達(dá)，一般不予調(diào)整，必須嚴(yán)格執(zhí)行已經(jīng)審批的預(yù)算。企業(yè)在預(yù)算執(zhí)行中由于產(chǎn)業(yè)環(huán)境和市場形勢發(fā)生巨大變化、有關(guān)政策發(fā)生重大調(diào)整以及不可抗力等因素，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化，從而引起公司的

全面預(yù)算管理制度

經(jīng)營活動(dòng)或預(yù)計(jì)經(jīng)營結(jié)果與預(yù)算總目標(biāo)有重大差異，確需調(diào)整預(yù)算的，經(jīng)批準(zhǔn)后可以調(diào)整預(yù)算。一般每年只調(diào)整一次預(yù)算。

第二十九條

由上而下的預(yù)算調(diào)整

A交運(yùn)集團(tuán)董事會(huì)可以在預(yù)算內(nèi)，根據(jù)省國資委正式公布的業(yè)績考核指標(biāo)進(jìn)行集團(tuán)經(jīng)營目標(biāo)的調(diào)整，并下達(dá)預(yù)算調(diào)整方案。

（一）董事會(huì)確定預(yù)算調(diào)整目標(biāo)，下達(dá)給預(yù)算主管部門；

（二）預(yù)算主管部門提出A交運(yùn)集團(tuán)目標(biāo)調(diào)整的方案，經(jīng)總經(jīng)理辦公會(huì)審議，董事會(huì)審核最終預(yù)算調(diào)整方案，上報(bào)省國資委批準(zhǔn)并備案；

（三）董事會(huì)將批準(zhǔn)的預(yù)算調(diào)整方案經(jīng)下達(dá)給集團(tuán)預(yù)算主管部門，預(yù)算主管部門組織對(duì)A交運(yùn)集團(tuán)及當(dāng)期預(yù)算進(jìn)行調(diào)整，將調(diào)整的預(yù)算報(bào)總經(jīng)理辦公會(huì)或董事會(huì)審批；

（四）調(diào)整的預(yù)算批準(zhǔn)后，由預(yù)算主管部門下達(dá)各部門執(zhí)行，同時(shí)存留預(yù)算調(diào)整方案。

第三十條

由下而上的預(yù)算調(diào)整

（一）預(yù)算調(diào)整應(yīng)由預(yù)算執(zhí)行單位逐級(jí)向A交運(yùn)集團(tuán)預(yù)算主管部門提出書面申請(qǐng)報(bào)告，闡述預(yù)算執(zhí)行的具體情況、客觀因素變化情況及其對(duì)預(yù)算執(zhí)行造成的影響程度，提出預(yù)算調(diào)整方案，交本單位職能部門負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理初審；

（二）預(yù)算執(zhí)行單位職能部門負(fù)責(zé)人或總經(jīng)理簽字同意的預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上交集團(tuán)預(yù)算主管部門；

全面預(yù)算管理制度

（三）集團(tuán)預(yù)算主管部門應(yīng)對(duì)預(yù)算單位的預(yù)算調(diào)整報(bào)告進(jìn)行審核分析，集中編制集團(tuán)預(yù)算調(diào)整方案并申請(qǐng)調(diào)整，財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)在預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)表上簽署意見，提交集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)審議；

（四）總經(jīng)理辦公會(huì)對(duì)集團(tuán)預(yù)算調(diào)整方案進(jìn)行審議，若預(yù)算調(diào)整方案不影響本集團(tuán)總預(yù)算，可以報(bào)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，并將批準(zhǔn)后的預(yù)算調(diào)整方案報(bào)省國資委備案；若預(yù)算調(diào)整方案對(duì)本集團(tuán)總預(yù)算有較大影響，或調(diào)整后的預(yù)算目標(biāo)低于省國資委業(yè)績考核指標(biāo)，需上報(bào)省國資委審查批準(zhǔn)并備案；

（五）預(yù)算主管部門將經(jīng)批準(zhǔn)調(diào)整后的預(yù)算方案下達(dá)給相關(guān)部門、二級(jí)成員單位執(zhí)行。

第六章 全面預(yù)算的考核

第三十一條 A交運(yùn)集團(tuán)全面預(yù)算管理考評(píng)對(duì)象為集團(tuán)公司財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)、各部門及各二級(jí)成員單位預(yù)算負(fù)責(zé)人。

第三十二條

集團(tuán)內(nèi)部執(zhí)行單位的預(yù)算考評(píng)周期可分為季度考評(píng)與考評(píng)。季度考評(píng)在每季度預(yù)算編制、執(zhí)行完畢后進(jìn)行記錄與考評(píng)獎(jiǎng)懲，旨在通過信息反饋，控制和調(diào)節(jié)預(yù)算的執(zhí)行偏差，確保預(yù)算的最終實(shí)現(xiàn)。考評(píng)旨在作為年終獎(jiǎng)勵(lì)和為下的預(yù)算提供依據(jù)。

第三十三條

預(yù)算管理工作的考評(píng)內(nèi)容主要包括編制預(yù)算的及時(shí)性、準(zhǔn)確性；控制預(yù)算的嚴(yán)格性、合理性；預(yù)算分析的透徹性、預(yù)見性；預(yù)算執(zhí)行的正確性、節(jié)約（或）超支值。

全面預(yù)算管理制度

第三十四條

全面預(yù)算管理季度考評(píng)程序

（一）每季度結(jié)束后3日內(nèi)及會(huì)計(jì)結(jié)束后5日內(nèi)，各部門、各二級(jí)成員單位預(yù)算執(zhí)行的自我評(píng)價(jià)報(bào)告應(yīng)上報(bào)集團(tuán)預(yù)算主管部門；

（二）每季度結(jié)束后5日內(nèi)及會(huì)計(jì)結(jié)束后8日內(nèi)，集團(tuán)預(yù)算主管部門組織進(jìn)行差異分析和落實(shí)責(zé)任歸屬，提出對(duì)各部門、各二級(jí)成員單位的考評(píng)意見，編制集團(tuán)公司及各二級(jí)成員單位預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)報(bào)告，隨附預(yù)算執(zhí)行相關(guān)資料一并上報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)或財(cái)務(wù)分管領(lǐng)導(dǎo)；

（三）每季度結(jié)束后8日內(nèi)及會(huì)計(jì)結(jié)束后12日內(nèi)，總經(jīng)理辦公會(huì)審批預(yù)算主管部門提報(bào)的預(yù)算執(zhí)行評(píng)價(jià)報(bào)告及相關(guān)資料，并提出針對(duì)各二級(jí)成員單位的預(yù)算執(zhí)行考評(píng)意見，將其分別反饋給預(yù)算主管部門和績效考核部門，績效考核部門根據(jù)集團(tuán)績效考核管理辦法及相關(guān)獎(jiǎng)懲規(guī)定，對(duì)二級(jí)成員單位及其負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行考評(píng)獎(jiǎng)懲；

（四）各預(yù)算單位的自我評(píng)價(jià)報(bào)告內(nèi)容主要包括但不限于：按預(yù)算編制程序及日程進(jìn)度完成預(yù)算編制，預(yù)算編制與執(zhí)行的準(zhǔn)確程度，評(píng)價(jià)本單位的預(yù)算管理系統(tǒng)及預(yù)算的完成情況，分析本預(yù)算單位財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營狀況。

第三十五條

預(yù)算執(zhí)行單位在執(zhí)行預(yù)算時(shí)如發(fā)現(xiàn)預(yù)算節(jié)余，可以結(jié)合國有資產(chǎn)保值增值考核，對(duì)預(yù)算責(zé)任人和執(zhí)行人進(jìn)行適當(dāng)獎(jiǎng)勵(lì)，具體獎(jiǎng)勵(lì)辦法另行制定。

全面預(yù)算管理制度

第三十六條

對(duì)集團(tuán)各二級(jí)成員單位因預(yù)算工作組織不力，不給予配合的，影響預(yù)算工作的推進(jìn)，或?qū)︻A(yù)算工作重視不夠，敷衍應(yīng)付，造成不良影響的，根據(jù)情節(jié)輕重，績效考核部門和預(yù)算主管部門酌情給予相應(yīng)處罰。

第七章 附 則

第三十七條 本辦法由A交運(yùn)集團(tuán)資金財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)修訂、修改并解釋。

第三十八條

本辦法未盡事宜，執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和A交運(yùn)集團(tuán)的有關(guān)規(guī)定。

第三十九條 本辦法經(jīng)A交運(yùn)集團(tuán)董事會(huì)審批通過后生效實(shí)施。

全面預(yù)算管理制度

附件：全面預(yù)算管理相關(guān)核心管控流程 1.全面預(yù)算編制流程

流程編號(hào)：CW.04 流程名稱：全面預(yù)算編制流程主責(zé)部門：財(cái)務(wù)管理部 版本號(hào)：V1.0下屬預(yù)算單位預(yù)算指標(biāo)及編制方案確定階段預(yù)算管理辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理辦公會(huì)董事會(huì)省國資委輸出文檔開始01主要預(yù)算指標(biāo)02預(yù)算編制說明02制定預(yù)算編制要求并下發(fā)0101根據(jù)省國資委下達(dá)的經(jīng)營指標(biāo)確定預(yù)算指標(biāo)0203編制本單位預(yù)算否04審核03是下發(fā)預(yù)算

執(zhí)行預(yù)算

結(jié)束

2.預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控流程 預(yù)算編制階段預(yù)算下發(fā)實(shí)施階段0405匯總編制預(yù)算報(bào)表否05預(yù)算匯總表06審核是0703審議是08審議09審批是是

全面預(yù)算管理制度

流程編號(hào)：CW.05 流程名稱：預(yù)算執(zhí)行監(jiān)控流程主責(zé)部門：財(cái)務(wù)管理部 版本號(hào)：V1.0下屬企業(yè)預(yù)算管理辦公室分管領(lǐng)導(dǎo)總經(jīng)理輸出文檔開始01季度審查預(yù)算執(zhí)行情況0201撰寫預(yù)算執(zhí)行情況分析報(bào)告01預(yù)算執(zhí)行情況檢查通知否02下屬企業(yè)預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告0302審核預(yù)算執(zhí)行情況分析是0403匯總、分析集團(tuán)整體預(yù)算執(zhí)行情況04集團(tuán)整體預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告05是否存在超預(yù)算項(xiàng)目是06是否由可控因素導(dǎo)致否是執(zhí)行預(yù)算調(diào)整流程0704對(duì)超預(yù)算單位提出整改建議08審核否是07預(yù)算整改建議09審批預(yù)算執(zhí)行情況整改與調(diào)整10按意見進(jìn)行整改并匯報(bào)整改結(jié)果是10預(yù)算整改報(bào)告1105檢查整改結(jié)果并備案結(jié)束

第五篇：全面預(yù)算管理制度--某某集團(tuán)全面預(yù)算管理辦法

某某集團(tuán)全面預(yù)算管理辦法

第一章總則

第一條為適應(yīng)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的要求，以市場為導(dǎo)向，以經(jīng)濟(jì)效益為中

心，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理，提高企業(yè)市場競爭能力，增強(qiáng)企業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的能力，實(shí)現(xiàn)資本運(yùn)營效果最大化，特制定本辦法。

第二條預(yù)算是企業(yè)為實(shí)現(xiàn)長遠(yuǎn)規(guī)劃對(duì)未來經(jīng)營的生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)及其目

標(biāo)做出的預(yù)期安排，是規(guī)范企業(yè)資金運(yùn)作和提高經(jīng)濟(jì)效益的重要手段。集團(tuán)的一切收支和投資都必須納入預(yù)算管理。

第三條集團(tuán)實(shí)行集團(tuán)、區(qū)域公司及各區(qū)域下子公司三級(jí)預(yù)算管理體系。

第四條本辦法適用于整個(gè)集團(tuán)。

第二章預(yù)算管理的組織體系

第五條為加強(qiáng)預(yù)算工作的組織和領(lǐng)導(dǎo)，提高預(yù)算工作的效率，在集團(tuán)管理

層下設(shè)預(yù)算管理委員會(huì)，作為公司預(yù)算管理的最高機(jī)構(gòu)。集團(tuán)首席副總經(jīng)理任預(yù)算管理委員會(huì)的主任，其他成員包括集團(tuán)的設(shè)計(jì)、營銷、工程、成本、財(cái)務(wù)等各部門領(lǐng)導(dǎo)及下屬區(qū)域公司負(fù)責(zé)人。

第六條預(yù)算管理委員會(huì)的職責(zé)包括：

1.制訂有關(guān)預(yù)算管理的政策、規(guī)定、制度等相關(guān)文件；

2.組織公司有關(guān)部門對(duì)經(jīng)營目標(biāo)進(jìn)行預(yù)測；

3.審議、確定目標(biāo)，提出預(yù)算編制的方針和程序

4.審查各公司編制的預(yù)算草案及整體預(yù)算方案，并就必要的改善對(duì)

策提出建議；

5.在預(yù)算編制、執(zhí)行過程中發(fā)現(xiàn)各單位間有彼此抵觸現(xiàn)象時(shí)，予以

必要的協(xié)調(diào)；

6.接受預(yù)算與實(shí)際比較的定期預(yù)算報(bào)告，在予以認(rèn)真分析、研究的基礎(chǔ)上提出改善的建議；

7.根據(jù)需要，就預(yù)算的修正加以審議并做出相關(guān)決定。

第七條集團(tuán)和區(qū)域公司分別設(shè)立預(yù)算執(zhí)行小組，負(fù)責(zé)集團(tuán)和區(qū)域公司的預(yù)

算管理工作。

第八條集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組由集團(tuán)財(cái)務(wù)部牽頭，由設(shè)計(jì)、工程、成本、營銷

等部門相關(guān)人員組成，集團(tuán)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人全面領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組的工作，其主要職責(zé)包括：

1.制定預(yù)算編制內(nèi)容、文件格式和編制流程

2.編制確定整個(gè)集團(tuán)的預(yù)算報(bào)表并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核通過

3.指導(dǎo)、監(jiān)督各區(qū)域公司預(yù)算的編制和執(zhí)行

4.分析監(jiān)督整個(gè)集團(tuán)的預(yù)算執(zhí)行情況并向預(yù)算管理委員會(huì)匯報(bào)。

第九條區(qū)域公司預(yù)算執(zhí)行小組由區(qū)域公司財(cái)務(wù)部牽頭，由設(shè)計(jì)、工程、成本、營銷等部門相關(guān)人員組成。區(qū)域公司負(fù)責(zé)人全面領(lǐng)導(dǎo)區(qū)域公司的預(yù)算編制工作，其主要職責(zé)包括：

1.組織區(qū)內(nèi)各公司編制預(yù)算

2.編制本區(qū)域匯總的預(yù)算并報(bào)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組。

3.根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的意見，修改本地區(qū)預(yù)算。

4.分析監(jiān)督本區(qū)域內(nèi)各公司的預(yù)算執(zhí)行情況

第三章預(yù)算的主要內(nèi)容

第十條 企業(yè)預(yù)算的主要內(nèi)容包括

一、損益預(yù)算，是以貨幣為單位、全面綜合地反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)

經(jīng)營成果的利潤目標(biāo)。

1、收入預(yù)算。反映企業(yè)預(yù)算期內(nèi)商品房銷售、租賃收入、其他業(yè)務(wù)收入、對(duì)外投資收益、營業(yè)外收入等安排。

2、建筑安裝成本、配套設(shè)施成本的安排及利息資本化預(yù)算。

3、期間費(fèi)用預(yù)算。反映企業(yè)預(yù)算期銷售費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)外支出的安排。

二、資本性支出預(yù)算。反映預(yù)算期將要付出的土地收購、股權(quán)收購和固定資產(chǎn)購買支出。

三、債務(wù)預(yù)算。包括：債務(wù)規(guī)模、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及債務(wù)結(jié)構(gòu)的預(yù)算。反映企業(yè)預(yù)算期需借入的長短期負(fù)息資金、安排規(guī)劃借款的數(shù)額。

四、現(xiàn)金流量預(yù)算。反映企業(yè)預(yù)算期經(jīng)營業(yè)務(wù)、投資活動(dòng)以及理財(cái)活動(dòng)現(xiàn)金收支情況和總現(xiàn)金流量情況，及其對(duì)企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的滿足程度。包括：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量、投資活動(dòng)現(xiàn)金流量，以及籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量。

五、稅款支付的預(yù)算。反映預(yù)算期將要發(fā)生的主要稅收的支出情況，包括營業(yè)稅金、土地增值稅金及企業(yè)所得稅金等。

第四章預(yù)算的編制

第十一條預(yù)算的編制工作由預(yù)算管理委員會(huì)領(lǐng)導(dǎo)，具體由集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小

組和區(qū)域公司預(yù)算執(zhí)行小組會(huì)同有關(guān)部門共同完成。

第十二條預(yù)算編制的主要依據(jù):

1、公司的未來發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃

2、國家宏觀經(jīng)濟(jì)調(diào)控政策和財(cái)經(jīng)法規(guī)；

3、考慮公司的市場開拓能力，即市場增長率、市場份額；

4、考慮公司的經(jīng)營能力，即成本控制水平、費(fèi)用節(jié)支率、工作完成率等因素。

第十三條 預(yù)算編制的基本程序。

預(yù)算的編制應(yīng)當(dāng)采取自下而上與自上而下相結(jié)合的辦法編制。

1、各區(qū)域公司應(yīng)在分析當(dāng)年預(yù)算預(yù)計(jì)完成情況的基礎(chǔ)上并結(jié)合集團(tuán)下達(dá)的公司未來戰(zhàn)略，提出下經(jīng)營目標(biāo)的初步設(shè)想，區(qū)域公司預(yù)算執(zhí)行小組會(huì)同區(qū)域公司的有關(guān)部門，在可行性研究的基礎(chǔ)上，指導(dǎo)各子公司編制下預(yù)算并匯總出區(qū)域公司下經(jīng)營預(yù)算并上報(bào)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組。

2、集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組對(duì)各區(qū)域公司的經(jīng)營預(yù)算進(jìn)行初步審核后，匯總編制整個(gè)集團(tuán)的下預(yù)算草案并報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審核。

3、集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)結(jié)合本預(yù)算執(zhí)行情況和董事會(huì)提出的下經(jīng)營利潤目標(biāo)，審核集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組上報(bào)的集團(tuán)下預(yù)算草案，并提出修改意見。

4、集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組根據(jù)預(yù)算管理委員會(huì)的修改意見，確定各個(gè)區(qū)域公司的預(yù)算修改方案，并通知各個(gè)區(qū)域公司對(duì)本區(qū)域下經(jīng)營預(yù)算進(jìn)行修改，滿足預(yù)算管理委員會(huì)提出的目標(biāo)。

5、集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組根據(jù)各區(qū)域公司修改后的預(yù)算，匯總編制集團(tuán)下預(yù)算并報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)審核通過，最后上報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。

6、每年的10月上旬，各區(qū)域公司預(yù)算執(zhí)行小組依據(jù)當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況及經(jīng)營情況，開始編制下預(yù)算，12月10日前報(bào)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組。12月31日前，集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組審核并編制集團(tuán)下的預(yù)算，報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)審核。第二年1月底，預(yù)算管理委員會(huì)審核通過并報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)執(zhí)行集團(tuán)預(yù)算。

第五章預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

第十四條經(jīng)集團(tuán)董事會(huì)批準(zhǔn)的預(yù)算，具有嚴(yán)格的約束力，必須維護(hù)其嚴(yán)

肅性。各區(qū)域公司要對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行分析，找出偏差，及

時(shí)采取措施，確保預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第十五條要建立預(yù)算執(zhí)行責(zé)任制度，對(duì)審定的各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)，要層層分解，落實(shí)到責(zé)任單位和部門，并制定嚴(yán)格的考核獎(jiǎng)懲辦法，以確保預(yù)算

目標(biāo)的如期實(shí)現(xiàn)。

第十六條在預(yù)算執(zhí)行過程中，各公司要努力克服外部經(jīng)營環(huán)境的變化造成的不利影響，如無重大事項(xiàng)影響，不允許對(duì)預(yù)算進(jìn)行調(diào)整。如預(yù)算在執(zhí)行過程中，因客觀情況發(fā)生重大變化，預(yù)算需要調(diào)整時(shí)，必須向

集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組申請(qǐng)，報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)集體審批通過并向

董事會(huì)匯報(bào)，方可按新預(yù)算執(zhí)行。

第十七條導(dǎo)致預(yù)算需要調(diào)整的主要情況包括：

1.國家重大調(diào)控政策出臺(tái)、宏觀經(jīng)濟(jì)狀態(tài)發(fā)生較大變化對(duì)公司經(jīng)

營產(chǎn)生較大影響的；

2.出現(xiàn)新的未納入預(yù)算的股權(quán)收購、土地收購等投資事項(xiàng)的；

3.其他重大影響預(yù)算執(zhí)行的；

第六章預(yù)算的監(jiān)督和檢查

第十八條對(duì)集團(tuán)預(yù)算的執(zhí)行情況，集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組應(yīng)加強(qiáng)日常監(jiān)督并定

期分析檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，確保預(yù)算執(zhí)行的真實(shí)性、合法性和嚴(yán)

肅性。

第十九條區(qū)域公司預(yù)算執(zhí)行小組要嚴(yán)格監(jiān)督并分析區(qū)域公司的預(yù)算執(zhí)行情

況，并及時(shí)向集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組匯報(bào)。

第七章預(yù)算報(bào)告和考核

第二十條建立預(yù)算報(bào)告制度。

每個(gè)季度末，區(qū)域預(yù)算執(zhí)行小組和集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組，應(yīng)當(dāng)對(duì)區(qū)

域和集團(tuán)的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析并報(bào)集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)。在每一預(yù)算終了，集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組依據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告編

制集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，向預(yù)算管理委員會(huì)報(bào)告。各區(qū)域公司應(yīng)當(dāng)

依據(jù)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)告，編制預(yù)算執(zhí)行報(bào)告，分析預(yù)算執(zhí)行的情況，報(bào)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組。

第二十一條完善預(yù)算考核制度。

要逐級(jí)建立嚴(yán)格的預(yù)算執(zhí)行考核制度，預(yù)算的完成情況與主要領(lǐng)

導(dǎo)的晉升、獎(jiǎng)勵(lì)和員工工資掛鉤。

第八章附則

第二十二條集團(tuán)所屬區(qū)域公司應(yīng)根據(jù)本辦法并結(jié)合實(shí)際情況制定預(yù)算管理

實(shí)施細(xì)則，報(bào)集團(tuán)預(yù)算執(zhí)行小組備案。

第二十三條本辦法由集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)負(fù)責(zé)解釋。

第二十四條本辦法自200 年月日起執(zhí)行。