第一篇：新三板公司年度報告重大差錯責任追究制度

xx股份有限公司

年度報告重大差錯責任追究制度

第一章 總則

第一條 為了進一步提高xx有限公司(以下簡稱“公司”)的規(guī)范運作水平，加大對年報信息披露責任人的問責力度，提高年報信息披露的質(zhì)量和透明度，確保公司年報信息披露的真實性、準確性、完整性和及時性，根據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱“ 《公司法》”)、《中華人民 共和國證券法》(以下簡稱“ 《證券法》”)、《中華人民共和國會計法》(以下 簡稱“ 《會計法》”)、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《全國中小企業(yè)股 份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則(試行)》和《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披 露細則》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》等制度規(guī)定，并結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。

第二條 公司財務負責人、會計機構(gòu)負責人、財務會計人員、各部門負責人及其他相關(guān)人員應當嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定，嚴格遵守公司與財務報告相關(guān)的各項內(nèi)部控制制度，確保財務報告真實、公允地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計機構(gòu)及相關(guān)注冊會計師獨立、客觀地進行年報審計工作。

第三條 公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、公司控股股東、實際控制人、持股5%以上的股東、會計機構(gòu)負責人、公司各部門負責人以及與年報信息披露相關(guān)的其他人員在年報信息披露工作中違反國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未勤勉盡責或者不履行職責，導致年報信息披露發(fā)生重大差錯，應當按照本制度的規(guī)定追究其責任。

第四條 本制度所指年報信息披露重大差錯包括年度財務報告存在重大會計差錯、其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預告或業(yè)績快報存在 重大差異等情形。具體包括以下情形：

(一)違反《公司法》、《證券法》和《企業(yè)會計準則》等國家法律法規(guī)的規(guī)定，使年報信息披露發(fā)生重大差錯或造成不良影響的；

(二)違反中國證監(jiān)會和全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責任公司發(fā)布的有關(guān)掛牌公司(非上市公眾公司)年報信息披露指引、細則、通知等，使年報信息披露發(fā)生重大差錯或不良影響的；

(三)違反《公司章程》、本制度以及公司其他內(nèi)部控制制度，使年報信息披露發(fā)生重大差錯或造成不良影響的；

(四)未按年報信息披露工作中的規(guī)程辦事且造成年報信息披露重大差錯或造成不良影響的；

(五)年報信息披露工作中不及時溝通、匯報造成重大失誤或造成不良影響的；

(六)監(jiān)管部門認定的其他年度報告信息披露存在重大差錯的情形以及其他 個人原因造成年報信息披露重大差錯或造成不良影響的情形。

第五條 年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應追究相關(guān)責任人的責任。實施責任追究時，應遵循以下原則：

(一)客觀公正、實事求是原則；(二)有責必問、有錯必究原則；

(三)權(quán)力與責任相對等、過錯與責任相對應原則；(四)追究責任與改進工作相結(jié)合原則。

第二章 差錯的認定及處理程序

第六條 財務報告重大會計差錯的認定標準：重大會計差錯是指足以影響財務報表使用者對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會計差錯。重要性取決于在相關(guān)環(huán)境下對遺漏或錯誤表述的規(guī)模和性質(zhì)的判斷。差錯所影響的財務報表項目的金額和性質(zhì)是判斷該會計差錯是否具有重要性的決定性因素。

第七條 財務報告存在下列情形之一，即認定為重大會計差錯：(一)涉及資產(chǎn)、負債的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計資產(chǎn)總額5%以上，且絕對金額超過 500 萬元；

(二)涉及凈資產(chǎn)的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈資產(chǎn)總額 5%以上，且絕對金額超過 500 萬元；(三)涉及收入的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計收入總額5%以上，且絕對金額超過 200 萬元；

(四)涉及利潤的會計差錯金額占最近一個會計年度經(jīng)審計凈利潤 5%以上，且絕對金額超過 50 萬元；

(五)會計差錯金額直接影響盈虧性質(zhì)；

(六)經(jīng)注冊會計師審計，對以前年度財務報告進行了更正；(七)監(jiān)管部門責令公司對以前年度財務報告存在的差錯進行改正。上述指標 計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負值，取其絕對值計算。

第八條 對前期已公開披露的年度財務報告中財務信息存在差錯進行更正的信息披露，應遵照《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則(試行)》、《全國中 小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司年度報告內(nèi)容與格式指引》及《全國中小企業(yè)股份 轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條 當財務報告存在重大會計差錯更正事項時，董事會秘書辦公室應收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責任原因，進行責任認定，并形成書面材料詳細說明會 計差錯的內(nèi)容、會計差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會計差錯更正對公司財務狀況和經(jīng) 營成果的影響及更正后的財務指標、會計師事務所重新審計的情況、重大會計差錯責任認定的初步意見、擬定處罰意見和整改措施，提交董事會審議，并抄送監(jiān) 事會。

第三章 其他年報信息披露重大差錯的認定及處理程序 第十條 其他年報信息披露重大差錯的認定標準。

(一)會計報表附注中財務信息的披露存在下列情形之一，即認定為重大錯誤或重大遺漏：

1、公司主要會計政策、會計評估變更或會計差錯更正事項未按規(guī)定披露的；

2、主要稅種及稅率、稅收優(yōu)惠及其依據(jù)未按規(guī)定披露的；

3、合并財務報表項目注釋不充分完整的；

4、公司合并財務報表范圍信息披露不完整的；

5、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上或有事項未披露的；

6、關(guān)聯(lián)方或關(guān)聯(lián)交易未按規(guī)定披露的。

（二）其他年報信息披露存在下列情形之一，即認定為重大錯誤或重大遺漏：

1、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上的重大合同或?qū)ν馔顿Y、收購及出售凈資產(chǎn)等交易；

2、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上的擔保或?qū)蓶|、實際控制人或其關(guān)聯(lián)人提供的任何擔保；

3、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)l0%以上的重大訴訟、仲裁；

4、其他足以影響年報使用者做出正確判斷的重大事項。第十一條 業(yè)績預告存在重大差異的認定標準：業(yè)績預告預計的業(yè)績變動方向與年報實際披露業(yè)績不一致，包括以下情形：原先預計虧損，實際盈利；原先預計扭虧為盈，實際繼續(xù)虧損；原先預計凈利潤同比上升，實際凈利潤同比下降； 原先預計凈利潤同比下降，實際凈利潤同比上升。

第十二條 年報信息披露存在重大遺漏或與事實不符情況的，應及時進行補充和更正公告。

第十三條 對其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏的，由公司董事會秘書辦公室負責收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責任原因，并形成書面材料，詳細說 明相關(guān)差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責任認定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措 施等，提交公司董事會審議。

第四章 年報信息披露重大差錯的責任追究

第十四條 年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應追究相關(guān)責任人的責任。

公司追究相關(guān)責任人的責任不影響監(jiān)管部門及其他有權(quán)機關(guān)依法追究其責任。

第十五條 因出現(xiàn)年報信息披露重大差錯被監(jiān)管部門采取監(jiān)管談話、出具警 示函的、責令改正等監(jiān)管措施的，公司董事會秘書辦公室應及時查實原因，采取 相應的更正措施，并對相關(guān)責任人進行責任追究。

第十六條 有下列情形之一，應當從重或者加重處理：(一)情節(jié)惡劣、后果嚴重、影響較大且事故原因確系個人主觀因素所致；

（二）打擊、報復、陷害調(diào)查人或干擾、阻撓責任追究調(diào)查的；

（三）不執(zhí)行董事會依法作出的處理決定的；

（四）董事會認為其他應當從重或者加重處理的情形的。第十七條 有下列情形之一的，應當從輕、減輕或免于處理：

（一）有效阻止不良后果發(fā)生的；

（二）主動糾正和挽回全部或者大部分的；

（三）確因意外和不可抗力等非主觀因素造成的；

（四）董事會認為其他應當從輕、減輕或者免于處理的情形的。第十八條 對責任人作出責任追究處罰前，應當聽取責任人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利。

第十九條 年報信息披露重大差錯責任追究的主要形式包括：(一)責令改正并做檢討；

(二)通報批評；

(三)調(diào)離崗位、停職、降職、撤職；(四)賠償損失；(五)解除勞動合同。

公司在進行上述處罰的同時可附帶經(jīng)濟處罰，處罰金額由董事會視事件情節(jié)進行具體確定。上述各項措施可單獨使用也可并用。

第二十條 年報信息披露重大差錯責任追究的結(jié)果納入公司對相關(guān)部門和人員的年度績效考核指標。

第二十一條 公司董事會對年報信息披露重大差錯責任認定及處罰的決議以臨時公告的形式對外披露。

第五章 附則

第二十二條 季度報告、半年報的信息披露重大差錯的責任追究參照本制度規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行；如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后《公司章程》相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。

第二十四條 本制度由公司董事會負責解釋。

第二十五條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效實施，修改時亦同。

xx股份有限公司

2016年

第二篇：年報信息披露重大差錯責任追究制度

XXXXXXX股份有限公司

年報信息披露重大差錯責任追究制度

第一章總則

第一條為進一步規(guī)范XXXXXXX股份有限公司（以下簡稱“公司”）規(guī)范運作水平，增強信息披露的真實性、準確性、完整性和及時性，提高年報信息披露的質(zhì)量和透明度，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱“《證券法》”）、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則（試行）》等有關(guān)法律法規(guī)及《XXXXXXX股份有限公司章程》的有關(guān)規(guī)定，特制定本制度。

第二條 本制度是指年報信息披露工作中有關(guān)人員不履行或者不正確履行職責、義務或其他個人原因?qū)е履陥笮畔l(fā)生重大差錯、給公司造成重大經(jīng)濟損失或不良影響時的追究與處理制度。

第三條 公司財務負責人、會計機構(gòu)負責人、財務會計人員、各部門負責人及其他相關(guān)人員應當嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定，嚴格遵守公司與財務報告相關(guān)的各項內(nèi)部控制制度，確保財務報告真實、公允地反映公司財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計機構(gòu)及相關(guān)注冊會計師獨立、客觀的進行年報審計工作。

第四條 公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、公司控股股東、實際控制人、持股5%以上的股東、會計機構(gòu)負責人、公司各部門負責人以及與年報信息披露相關(guān)的其他人員在報告信息披露工作中違反國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未勤勉盡責或者不履行職責，導致年報信息披露發(fā)生重大差錯，應當按照本制度的規(guī)定追究其責任。

第五條 本制度所指的年報信息披露重大差錯包括財務報告存在重大會計差錯、其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預告或業(yè)績快報存在重大差異等情形。具體包括以下情形：

（一）違反《公司法》、《證券法》和《企業(yè)會計準則》等國家法律法規(guī)規(guī)

定的公司公告，使年報信息披露發(fā)生重大差錯或造成不良影響的；

（二）違反中國證監(jiān)會和全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責任公司發(fā)布的有關(guān)掛牌公司（非上市公眾公司）年報信息披露指引、細則、通知等，使年報信息披露發(fā)生重大差錯或造成不良影響的；

（三）違反公司章程、本制度以及公司其他內(nèi)部控制制度，使年報信息披露發(fā)生重大差錯或造成不良影響的；

（四）未按年報信息披露工作中的規(guī)程辦事且造成年報信息披露重大差錯或造成不良影響的；

（五）年報信息披露工作中不及時溝通、匯報造成重大失誤或造成不良影響的；

（六）監(jiān)管部門認定的其他報告信息披露存在重大差錯的情形以及其他個人原因造成年報信息披露重大差錯或造成不良影響的情形。

第六條 年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應追究相關(guān)責任人的責任。實施責任追究時，應遵循以下原則；

（一）客觀公正、實事求是原則；

（二）有責必問、有責必究原則；

（三）權(quán)力與責任相對等、過錯與責任相對應原則；

（四）追究責任與改進工作相結(jié)合原則。

第二章差錯的認定與處理程序

第七條 財務報告重大會計差錯的認定標準：重大會計差錯是指以影響財務報表使用者對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會計差錯。重要性取決于在相關(guān)環(huán)境下對遺漏或錯誤表述的規(guī)模和性質(zhì)的判斷。差錯所影響的財務報表項目的金額和性質(zhì)是判斷該會計差錯是否具有重要性的決定性因素。

第八條 對前期已公開披露的財務報告中財務信息存在差錯進行更正的信息披露，應遵照《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則（試行）》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司報告內(nèi)容與格式指引（試行）》及《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則（試行）》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條 當財務報告存在重大會計差錯更正事項時，董事會秘書應收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責任原因，進行責任認定，并形成書面材料詳細說明會計差錯的內(nèi)容、會計差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會計差錯更正對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財務指標、會計師事務所重新審計的情況、重大會計差錯責任認定的初步意見、擬定處罰意見和整改措施，提交董事會審議，并抄送監(jiān)事會。

第三章其他年報信息披露重大差錯的認定及處理程序

第十條 其他年報信息披露重大差錯的認定標準：

（一）會計報表附注中財務信息的披露存在重大錯誤或重大遺漏的認定標準：

1、公司主要會計政策、會計估計變更或會計差錯更正事項未按規(guī)定披露的。

2、主要稅種及稅率、稅收優(yōu)惠及其依據(jù)未按規(guī)定披露的；

3、公司財務報表項目注釋不充分完整的；

4、公司財務報表范圍信息披露不完整的；

5、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)5%以上或有事項未披露的；

6、關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易未按規(guī)定披露的。

（二）其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏的認定標準：

1、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)5%以上的重大合同或?qū)ν馔顿Y、收購及出售凈資產(chǎn)等交易；

2、涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上的重大訴訟、仲裁；

3、其他足以影響年報使用者作出正確判斷的重大事項。第十一條 業(yè)績預告存在重大差異的認定標準

業(yè)績預告預計的業(yè)績變動方向與年報實際披露業(yè)績不一致，包括以下情形： 原先預計虧損，實際盈利；原先預計扭虧為盈，實際繼續(xù)虧損；原先預計凈利潤同比上升，實際凈利潤同比下降；原先預計凈利潤同比下降，實際凈利潤同比上升。

第十二條 年報信息披露存在重大遺漏或與實施不符情況的，應及時進行補充和更正公告。

第十三條 對其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏的，由公司董事會秘書負責收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責任原因，并形成書面材料，詳細說明相關(guān)差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責任認定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會審議。

第四章年報信息披露重大差錯的責任追究

第十四條 年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應追究相關(guān)責任人的責任。公司追究相關(guān)責任人的責任不影響監(jiān)管部門及其他有權(quán)機關(guān)依法追究其責任。

第十五條

因出現(xiàn)年報信息披露重大差錯被監(jiān)管部門采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令改正等監(jiān)管措施的，公司董事會辦公室應及時查實原因，采取相應的更正措施，并對相關(guān)責任人進行責任追究。

第十六條 有下列情形之一的，應當從重或者加重處理：

（一）情節(jié)惡劣、后果嚴重、影響較大且事故原因確系個人主觀因素所致；打擊、報復、陷害調(diào)查人或干擾、阻撓責任追究調(diào)查的；

（二）不執(zhí)行董事會依法做出的處理決定的；

（三）董事會認為其他應當從重或者加重處理的情形的。第十七條 有下列情形之一的，應當從輕、減輕或免于處理：

（一）有效阻止不良后果發(fā)生的；

（二）主動糾正和挽回全部或者大部分損失的；

（三）確因意外和不可抗力等非主觀因素造成的；

（四）董事會認為其他應當從輕、減輕或者免于處理的情形的。

第十八條

對責任人做出責任追究處罰前，應當聽取責任人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利。

第十九條

年報信息披露重大差錯責任追究的主要行使包括：

（一）責令改正并作檢討；

（二）通報批評；

（三）調(diào)離崗位、停職、降職、撤職；

（四）賠償損失；

（五）解除勞動合同。

公司在進行上述處罰的同時可附帶經(jīng)濟處罰，處罰金額由董事會視事件情節(jié)進行具體確定。上述各項措施可單獨使用并可并用。

第二十條 年報信息披露重大差錯責任追究的結(jié)果納入公司對相關(guān)部門和人員的績效考核指標。

第二十一條 公司董事會對年報信息披露重大差錯責任認定及處罰的決議以臨時公告的形式對外披露。

第五章附則

第二十二條 半年報的信息披露重大差錯責任追究參照本制度規(guī)定執(zhí)行。第二十三條本制度未盡事宜，按《公司法》、《證券法》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則（試行）》、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》及《公司章程》等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；與國家法律、行政法規(guī)和《公司章程》不相符時，以國家法律、行政法規(guī)和《公司章程》為準。

第二十四條 本制度由公司董事會負責解釋。

第二十五條 本制度自公司董事會審議通過之日起生效實施。

XXXXXXX股份有限公司 董事會 2017年4月26日

第三篇：年報信息披露重大差錯責任追究制度

XX股份有限公司

年報信息披露重大差錯責任追究制度

第一章 總則

第一條 為了進一步提高XX股份有限公司(以下簡稱 “公司”)的規(guī)范運作水平，加大對年報信息披露責任人的問責力度，提高年報信息披露的質(zhì)量和透明度，確保公司年報信息披露的真實性、準確性、完整性和及時性，根據(jù)《中華人民共和國公司法》(以下簡稱 “《公司法》”)、《中華人民共和國證券法》(以下簡稱“《證券法》”)、《中華人民共和國會計法》(以下簡稱 “《會計法》”)、《非上市公眾公司監(jiān)督管理辦法》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則(試行)》和《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司報告內(nèi)容與格式指引》等法律、法規(guī)、規(guī)范性文件及《公司章程》等制度規(guī)定，并結(jié)合公司的實際情況，特制定本制度。

第二條 公司財務負責人、會計機構(gòu)負責人、財務會計人員、各部門 相關(guān)負責人及其他相關(guān)人員應當嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定，嚴格遵守公司與財務報告相關(guān)的各項內(nèi)部控制制度，確保財務報告真實、公允地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計機構(gòu)及相關(guān)注冊會計師獨立、客觀地進行年報審計工作。

第三條 公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、公司控股股東、實際控制人、持股5%以上的股東、會計機構(gòu)負責人、公司各部門負責人以及與年報信息披露相關(guān)的其他人員在年報信息披露工作中違反國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未勤勉盡責或者不履行職責，導致年報信息披露發(fā)生重大差錯，應當按照本制度的規(guī)定追究其責任。

第四條 本制度所指年報信息披露重大差錯包括財務報告存在重大會計差錯、其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預告或業(yè)績快報存在重大差異等情形。具體包括以下情形:(一)違反《公司法》、《證券法》、《會計法》和《企業(yè)會計準則》等國家相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定，使年報信息披露發(fā)生重大差錯或造成不良影響的；

(二)會計報表附注中財務信息的披露違反了《企業(yè)會計準則》及相關(guān)解釋規(guī)定、中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定(2014年修訂)》等信息披露編報規(guī)則的相關(guān)要求，存在重大錯誤或重大遺漏；

(三)違反中國證監(jiān)會和全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)有限責任公司發(fā)布的有關(guān)掛牌公司(非上市公眾公司)年報信息披露指引、細則、通知等，使年報信息披露發(fā)生重大差錯或不良影響的；

(四)違反《公司章程》、《信息披露管理制度》、本制度以及公司其他內(nèi)部控制制度，使年報信息披露發(fā)生重大差錯或造成不良影響的；

(五)業(yè)績快報中的財務數(shù)據(jù)和指標與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標存在重大差異;(六)業(yè)績預告與年報實際披露業(yè)績存在重大差異；

(七)未按年報信息披露工作中的規(guī)程辦事且造成年報信息披露重大差錯或造成不良影響的；

(八)年報信息披露工作中不及時溝通、匯報造成重大失誤或造成不良影響的；(九)監(jiān)管部門認定的其他報告信息披露存在重大差錯的情形以及其他個人原因造成年報信息披露重大差錯或造成不良影響的情形。

第五條 年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應追究相關(guān)責任人的責任。實施責任追究時，應遵循以下原則:(一)客觀公正、實事求是原則;(二)有責必問、有錯必究原則;(三)權(quán)力與責任相對等、過錯與責任相對應原則;(四)追究責任與改進工作相結(jié)合原則。

第二章 財務報告重大會計差錯的認定及處理程序

第六條 重大會計差錯是指足以影響財務報表使用者對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會計差錯。重要性取決于在相關(guān)環(huán)境下對遺漏或錯誤表述的規(guī)模和性質(zhì)的判斷。差錯所影響的財務報表項目的金額和性質(zhì)是判斷該會計差錯是否具有重要性的決定性因素。第七條 財務報告存在下列情形之一，即認定為重大會計差錯:(一)涉及資產(chǎn)、負債的會計差錯金額占最近一個會計經(jīng)審計資產(chǎn)總額5%以上，且絕對金額超過200萬元;(二)涉及凈資產(chǎn)的會計差錯金額占最近一個會計經(jīng)審計凈資產(chǎn)總額5%以上，且絕對金額超過200萬元;(三)涉及收入的會計差錯金額占最近一個會計經(jīng)審計收入總額5%以上，且絕對金額超過200萬元;(四)涉及利潤的會計差錯金額占最近一個會計經(jīng)審計凈利潤5%以上，且絕對金額超過200萬元;(五)會計差錯金額直接影響盈虧性質(zhì);(六)經(jīng)注冊會計師審計，對以前財務報告進行了更正；(七)監(jiān)管部門責令公司對以前財務報告存在的差錯進行改正。上述指標計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負值，取其絕對值計算。

第八條 對前期已公開披露的財務報告中財務信息存在差錯進行更正的信息披露，應遵照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第19號—財務信息的更正及相關(guān)披露》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)業(yè)務規(guī)則(試行)》、《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司報告內(nèi)容與格式指引》及《全國中小企業(yè)股份轉(zhuǎn)讓系統(tǒng)掛牌公司信息披露細則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條 當財務報告存在重大會計差錯更正事項時，公司內(nèi)審部門應收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責任原因，進行責任認定，并形成書面材料詳細說明會計差錯的內(nèi)容、會計差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會計差錯更正對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財務指標、會計師事務所重新審計的情況、重大會計差錯責任認定的初步意見、擬定處罰意見和整改措施，提交董事會審議，并抄送監(jiān)事會。

第三章 其他年報信息披露重大差錯的認定及處理程序

第十條 其他年報信息披露重大差錯的認定標準:(一)會計報表附注中財務信息的披露存在下列情形之一，即認定為重大錯誤或重大遺漏: 1.公司主要會計政策、會計估計變更或會計差錯更正事項未按規(guī)定披露的;2.合并財務報表項目注釋不充分完整的；

3.主要稅種及稅率、稅收優(yōu)惠及其依據(jù)未按規(guī)定披露的； 4.公司合并財務報表范圍信息披露不完整的； 5.母公司財務報表主要項目注釋遺漏的；

6.涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)10%以上或有事項未披露的； 7.關(guān)聯(lián)方及關(guān)聯(lián)交易未按規(guī)定披露或披露錯誤的。

(二)其他年報信息披露存在下列情形之一，即認定為重大錯誤或重大遺漏: 1.涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)l0%以上的重大合同或?qū)ν馔顿Y、收購及出售凈資產(chǎn)等交易；

2.涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)l0%以上的擔保或?qū)蓶|、實際控制人或其關(guān)聯(lián)人提供的任何擔保；

3.涉及金額占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)l0%以上的重大訴訟、仲裁； 4.其他足以影響年報使用者做出正確判斷的重大事項。第十一條 業(yè)績預告存在重大差異的認定標準:(一)業(yè)績預告預計的業(yè)績變動方向與年報實際披露業(yè)績不一致，包括以下情形：原先預計虧損，實際盈利；原先預計扭虧為盈，實際繼續(xù)虧損;原先預計凈利潤同比上升，實際凈利潤同比下降;原先預計凈利潤同比下降，實際凈利潤同比上升；

(二)業(yè)績預告預計的業(yè)績變動方向雖與年報實際披露業(yè)績一致，但變動幅度或盈虧金額超出原先預計的范圍達20%以上且不能提供合理解釋的。

第十二條 業(yè)績快報存在重大差異的認定標準: 業(yè)績快報中的財務數(shù)據(jù)和指標與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標的差異幅度達到20%以上的，認定為業(yè)績快報存在重大差異。

第十三條 年報信息披露存在重大遺漏或與事實不符情況的，應及時進行補充和更正公告。

第十四條 對其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏的，業(yè)績預告或業(yè)績快報存在重大差異的，由公司內(nèi)審部門負責收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責任原因，并形成書面材料，詳細說明相關(guān)差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責任認定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會審議。

第四章 年報信息披露重大差錯的責任追究

第十五條 年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應追究相關(guān)責任人的責任。除追究導致年報信息披露發(fā)生重大差錯的直接相關(guān)人員的責任外，董事長、總經(jīng)理、董事會秘書或信息披露負責人，對公司年報信息披露的真實性、準確性、完整性、及時性、公平性承擔主要責任；董事長、總經(jīng)理、財務負責人、會計機構(gòu)負責人對公司財務報告的真實性、準確性、完整性、及時性、公平性承擔主要責任。

公司追究相關(guān)責任人的責任不影響監(jiān)管部門及其他有權(quán)機關(guān)依法追究其責任。第十六條 因出現(xiàn)年報信息披露重大差錯被監(jiān)管部門采取監(jiān)管談話、出具警示函、責令改正等監(jiān)管措施的，公司內(nèi)審部門應及時查實原因，采取相應的更正措施，并對相關(guān)責任人進行責任追究。

第十七條 有下列情形之一，應當從重或者加重處理:(一)情節(jié)惡劣、后果嚴重、影響較大且事故原因確系個人主觀因素故意所致；(二)打擊、報復、陷害調(diào)查人或干擾、阻撓責任追究調(diào)查的；(三)明知錯誤，仍不糾正處理，致使危害結(jié)果擴大的；(四)不執(zhí)行董事會依法作出的處理決定的；

(五)董事會認為其他應當從重或者加重處理的情形的。第十八條 有下列情形之一的，應當從輕、減輕或免于處理:(一)有效防止或阻止不良后果發(fā)生的；(二)主動糾正和挽回全部或者大部分損失的；(三)確因意外和不可抗力等非主觀因素造成的；

(四)董事會認為其他應當從輕、減輕或者免于處理的情形的。

第十九條 對責任人作出責任追究處罰前，應當聽取責任人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利。

第二十條 年報信息披露重大差錯責任追究的主要形式包括對公司內(nèi)部人員：(一)公司內(nèi)通報批評；(二)警告，責令改正并做檢討；(三)調(diào)離崗位、停職、降職、撤職；

（四）賠償損失；(五)解除勞動合同。對公司外部人員，將提請或建議有權(quán)部門作出相應的處理或處罰。

公司在進行上述處罰的同時可附帶經(jīng)濟處罰，處罰金額由董事會視情節(jié)進行具體確定。上述各項措施可單獨使用也可并用。

第二十一條 年報信息披露重大差錯責任追究的結(jié)果納入公司對相關(guān)部門和人員的績效考核指標。

第二十二條 公司董事會對年報信息披露重大差錯責任認定及處罰的決議以臨時公告的形式對外披露。

第五章 附則

第二十三條 半年報的信息披露重大差錯的責任追究參照本制度規(guī)定執(zhí)行。第二十四條 本制度未盡事宜，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行；如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。

第二十五條 本制度由公司董事會負責解釋。

第二十六條 本制度自公司股東大會審議通過之日起生效實施，修改時亦同。

XX股份有限公司

董事會

X年X月X日

第四篇：年報信息披露重大差錯責任追究制度

深圳市AA科技股份有限公司

年報信息披露重大差錯責任追究制度

第一章 總則

第一條為進一步提高公司規(guī)范運作水平，加大年報信息披露責任人的問責力度，提高年報信息披露的質(zhì)量和透明度，增強年報信息披露的真實性、準確性、完整性和及時性，根據(jù)《中華人民共和國公司法》（以下簡稱“《公司法》”）、《中華人民共和國證券法》（以下簡稱“《證券法》”）、《中華人民共和國會計法》（以下簡稱“《會計法》”）、中國證券監(jiān)督管理委員會（以下簡稱“中國證監(jiān)會”）發(fā)布的《上市公司信息披露管理辦法》（中國證券監(jiān)督管理委員會令第40號）、《中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于發(fā)布<公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號——報告的內(nèi)容與格式>（2007年修訂）的通知》（證監(jiān)公司字[2007]212號）、《深圳證券交易所股票上市規(guī)則》（以下簡稱“《股票上市規(guī)則》”）、《深圳證券交易所中小企業(yè)板上市公司規(guī)范運作指引》（以下簡稱“《規(guī)范運作指引》”）等有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和《深圳市AA科技股份有限公司章程》（以下簡稱“《公司章程》”）、《深圳市AA科技股份有限公司信息披露管理制度》的有關(guān)規(guī)定，并結(jié)合本公司的實際情況，制定本制度。

第二條公司有關(guān)人員應當嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定，嚴格遵守公司與財務報告相關(guān)的內(nèi)部控制制度，確保財務報告真實、公允地反映公司的財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量。公司有關(guān)人員不得干擾、阻礙審計機構(gòu)及相關(guān)注冊會計師獨立、客觀地進行年報審計工作。

第三條公司董事、監(jiān)事、高級管理人員以及與年報信息披露相關(guān)的其他人員在年報信息披露工作中違反國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件以及公司規(guī)章制度，未勤勉盡責或者不履行職責，導致年報信息披露發(fā)生重大差錯，應當按照本制度的規(guī)定追究其責任。

第四條本制度所指年報信息披露重大差錯包括財務報告存在重大會計差錯、其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預告或業(yè)績快報存在重大差異等情形。具體包括以下情形：

（一）財務報告違反《會計法》、《企業(yè)會計準則》及相關(guān)規(guī)定，存在重大會計差錯；

（二）會計報表附注中財務信息的披露違反了《企業(yè)會計準則》及相關(guān)解釋規(guī)定、中國證監(jiān)會《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第15號——財務報告的一般規(guī)定（2010年修訂）》等信息披露編報規(guī)則的相關(guān)要求，存在重大錯誤或重大遺漏；

（三）其他年報信息披露的內(nèi)容和格式不符合《中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于發(fā)布<公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號——報告的內(nèi)容與格式>（2007年修訂）的通知》（證監(jiān)公司字[2007]212號）和《規(guī)范運作指引》等規(guī)章制度、規(guī)范性文件和《公司章程》、《深圳市AA科技股份有限公司信息披露管理制度》及其他內(nèi)部控制制度的規(guī)定，存在重大錯誤或重大遺漏；

（四）業(yè)績預告與年報實際披露業(yè)績存在重大差異；

（五）業(yè)績快報中的財務數(shù)據(jù)和指標與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標存在重大差異；

（六）監(jiān)管部門認定的其他報告信息披露存在重大差錯的情形。

第五條年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應追究相關(guān)責任人的責任。實施責任追究時，應遵循以下原則：

（一）客觀公正、實事求是原則；

（二）有責必問、有錯必究原則；

（三）權(quán)力與責任相對等、過錯與責任相對應原則；

（四）追究責任與改進工作相結(jié)合原則。

第二章 財務報告重大會計差錯的認定及處理程序

第六條財務報告重大會計差錯的認定標準：

重大會計差錯是指足以影響財務報表使用者對企業(yè)財務狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量做出正確判斷的會計差錯。重要性取決于在相關(guān)環(huán)境下對遺漏或錯誤表述的規(guī)模和性質(zhì)的判斷。差錯所影響的財務報表項目的金額和性質(zhì)是判斷該會計差

錯是否具有重要性的決定性因素。反映在報告期內(nèi)發(fā)生重大會計差錯更正、重大遺漏信息補充、業(yè)績預告修正等情況，或出現(xiàn)被證券監(jiān)管部門認定為重大差錯的其他情形。

財務報告存在重大會計差錯的具體認定標準：

（一）涉及資產(chǎn)、負債的會計差錯金額占最近一個會計經(jīng)審計資產(chǎn)總額5%以上，且絕對金額超過500萬元；

（二）涉及凈資產(chǎn)的會計差錯金額占最近一個會計經(jīng)審計凈資產(chǎn)總額5%以上，且絕對金額超過500萬元；

（三）涉及收入的會計差錯金額占最近一個會計經(jīng)審計收入總額5%以上，且絕對金額超過500萬元；

（四）涉及利潤的會計差錯金額占最近一個會計經(jīng)審計凈利潤10%以上，且絕對金額超過500萬元；

（五）會計差錯金額直接影響盈虧性質(zhì)；

（六）經(jīng)注冊會計師審計，對以前財務報告進行了更正；

（七）監(jiān)管部門責令公司對以前財務報告存在的差錯進行改正； 上述指標計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負值，取其絕對值計算。

第七條公司對以前已經(jīng)公布的財務報告進行更正，需要聘請具有執(zhí)行證券、期貨相關(guān)業(yè)務資格的會計師事務所對更正后的財務報告進行審計。

第八條對前期已公開披露的定期報告中財務信息存在差錯進行更正的信息披露，應遵照《公開發(fā)行證券的公司信息披露編報規(guī)則第19號——財務信息的更正及相關(guān)披露》、《中國證券監(jiān)督管理委員會關(guān)于發(fā)布<公開發(fā)行證券的公司信息披露內(nèi)容與格式準則第2號——報告的內(nèi)容與格式>（2007年修訂）的通知》（證監(jiān)公司字[2007]212號）及《股票上市規(guī)則》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第九條當財務報告存在重大會計差錯更正事項時，公司內(nèi)部審計部門應收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責任原因，進行責任認定，并擬定處罰意見和整改措施。內(nèi)部審計部門形成書面材料詳細說明會計差錯的內(nèi)容、會計差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、會計差錯更正對公司財務狀況和經(jīng)營成果的影響及更正后的財務指標、會計師事務所重新審計的情況、重大會計差錯責任認定的初步意見。之后，提交董事

會審計委員會審議，并抄報監(jiān)事會。公司董事會對審計委員會的提議做出專門決議。

第三章 其他年報信息披露重大差錯的認定及處理程序

第十條重大信息遺漏的認定標準

公司購買或出售資產(chǎn)、對外投資（含委托理財、委托貸款、對子公司投資等）、提供財務資助、提供擔保、租入或租出資產(chǎn)、簽訂管理方面的合同（含委托經(jīng)營、受托經(jīng)營等）、贈與或受贈資產(chǎn)、債權(quán)或債務重組、轉(zhuǎn)讓或受讓研究與開發(fā)項目、簽訂許可協(xié)議等達到下列標準之一的，且未經(jīng)公告披露的信息遺漏，屬于重大信息遺漏：

（一）交易涉及的資產(chǎn)總額占公司最近一期經(jīng)審計總資產(chǎn)的10%以上，該交易涉及的資產(chǎn)總額同時存在賬面值和評估值的，以較高者作為計算數(shù)據(jù)；

（二）交易標的（如股權(quán)）在最近一個會計相關(guān)的營業(yè)收入占公司最近一個會計經(jīng)審計營業(yè)收入的10％以上，且絕對金額超過1000萬元人民幣；

（三）交易標的（如股權(quán)）在最近一個會計相關(guān)的凈利潤占公司最近一個會計經(jīng)審計凈利潤的10％以上，且絕對金額超過100萬元人民幣；

（四）交易的成交金額（含承擔債務和費用）占公司最近一期經(jīng)審計凈資產(chǎn)的10％以上，且絕對金額超過1000萬元人民幣；

（五）交易產(chǎn)生的利潤占公司最近一個會計經(jīng)審計凈利潤的10％以上，且絕對金額超過100萬元人民幣。

上述指標計算中涉及的數(shù)據(jù)如為負值，取其絕對值計算。

第十一條 業(yè)績預告存在重大差異的認定標準

（一）業(yè)績預告預計的業(yè)績變動方向與年報實際披露業(yè)績不一致，包括以下情形：原先預計虧損，實際盈利；原先預計扭虧為盈，實際繼續(xù)虧損；原先預計凈利潤同比上升，實際凈利潤同比下降；原先預計凈利潤同比下降，實際凈利潤同比上升。

（二）業(yè)績預告預計的業(yè)績變動方向雖與年報實際披露業(yè)績一致，但變動幅度或盈虧金額超出原先預計的范圍達20%以上。

第十二條 業(yè)績快報存在重大差異的認定標準

業(yè)績快報中的財務數(shù)據(jù)和指標與相關(guān)定期報告的實際數(shù)據(jù)和指標的差異幅度達到20%以上的，認定為業(yè)績快報存在重大差異。

第十三條 年報信息披露存在重大遺漏或與事實不符情況的，應及時進行補充和更正公告。

第十四條 對其他年報信息披露存在重大錯誤或重大遺漏、業(yè)績預告或業(yè)績快報存在重大差異的，由公司內(nèi)部審計部門負責收集、匯總相關(guān)資料，調(diào)查責任原因，并形成書面材料，詳細說明相關(guān)差錯的性質(zhì)及產(chǎn)生原因、責任認定的初步意見、擬定的處罰意見和整改措施等，提交公司董事會審議。

第四章 年報信息披露重大差錯的責任追究

第十五條 年報信息披露發(fā)生重大差錯的，公司應追究相關(guān)責任人的責任。除追究導致年報信息披露發(fā)生重大差錯的直接相關(guān)人員的責任外，董事長、總經(jīng)理、董事會秘書，對公司年報信息披露的真實性、準確性、完整性、及時性、公平性承擔主要責任；董事長、總經(jīng)理、財務負責人、會計機構(gòu)負責人對公司財務報告的真實性、準確性、完整性、及時性、公平性承擔主要責任。

第十六條 因出現(xiàn)年報信息披露重大差錯被監(jiān)管部門采取公開譴責、批評等監(jiān)管措施的，證券部在董事會秘書領導下負責收集、匯總與追究責任有關(guān)的資料，按規(guī)定提出相關(guān)的處理方案，逐級審批后報公司董事會批準。在對責任人作出處理前，應當聽取責任人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)利。

第十七條 有下列情形之一，應當從重或者加重懲處：

（一）情節(jié)惡劣、后果嚴重、影響較大且事故原因系責任人個人主觀故意所致的；

（二）干擾、阻撓事故原因的調(diào)查和事故處理，打擊、報復、陷害調(diào)查人的；

（三）明知錯誤，仍不糾正處理，致使危害結(jié)果擴大的；

（四）多次發(fā)生年報信息披露重大差錯的；

（五）董事會認為的其它應當從重或者加重處理的情形。

第十八條 對責任人作出責任追究處罰前，應當聽取責任人的意見，保障其

陳述和申辯的權(quán)利。

第十九條 年報信息披露重大差錯責任追究的主要形式包括：

（一）公司內(nèi)通報批評；

（二）警告，責令改正并作檢討；

（三）調(diào)離原工作崗位、停職、降職、撤職；

（四）經(jīng)濟處罰；

（五）解除勞動合同。

第二十條 年報信息披露重大差錯責任追究的結(jié)果納入公司對相關(guān)部門和人員的績效考核指標。

第二十一條 公司董事會對年報信息披露重大差錯責任認定及處罰的決議以臨時公告的形式對外披露。

第五章 附則

第二十二條 本制度未盡事宜，依照本制度第一條所述的國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)范性文件和《公司章程》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；本制度如與國家日后頒布的法律、法規(guī)或經(jīng)合法程序修改后的《公司章程》相抵觸時，按國家有關(guān)法律、法規(guī)和《公司章程》的規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條 本制度依據(jù)實際情況變化需要修改時，須由董事會審議通過。第二十四條 本制度由公司董事會負責解釋。

第二十五條 本制度經(jīng)董事會審議通過后、自公司首次向社會公開發(fā)行人民幣普通股票（A股）并在深圳證券交易所上市之日起生效實行。

深圳市AA科技股份有限公司

二○一二年十月二十一日

第五篇：公司責任追究制度

責任追究制度

第一條為強化內(nèi)部管理，整頓作風紀律，加強公司效能建設，提高辦事效率，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和政策規(guī)定，結(jié)合本公司實際情況，制定本制度。

第二條本制度適用于公司全體員工。

第三條責任追究制度是指在工作中違反首問負責制度、限時辦結(jié)制度等有關(guān)規(guī)章制度，不履行或不正確履行職責，導致差錯或過失事故發(fā)生，或者造成不良影響、甚至產(chǎn)生嚴重后果的，需要給予責任追究的制度。

第四條責任追究，必須堅持實事求是、客觀公正，有責必問、有錯必究和教育與懲處相結(jié)合等原則。

第五條 有下列情形之一的，視情節(jié)輕重，應當追究所在部門及其負責人的責任：情節(jié)較輕的，責令書面檢查，限期整改，并對部門負責人予以告誡。情節(jié)較重，造成不良影響和后果的，取消當年評優(yōu)評先資格，并對部門負責人予以告誡，通報批評；情節(jié)嚴重，造成惡劣影響和后果的，予以通報批評并可對部門負責人停職檢查。

（一）對重大或者緊急事項，部門領導不及時協(xié)調(diào)解決的；

（二）所屬部門多次發(fā)生違反首問負責制度、限時辦結(jié)制度的行為的；

（三）屬于部門審批、辦理的事項，超時辦結(jié)的；

（四）牽頭部門不負責任或者不配合牽頭部門工作造成延誤

工作的；

第六條 有下列情形之一的，視情節(jié)輕重，應當追究崗位責任人的責任。情節(jié)較輕的，予以告誡。情節(jié)較重，造成不良影響和后果的，取消當年評優(yōu)評先資格，調(diào)離原工作崗位或給予通報批評。情節(jié)嚴重，造成惡劣影響和后果的，予以通報批評，待崗學習。

（一）對用戶推諉或者粗魯?shù)箅y的；

（二）不遵守考勤制度，退到、早退或擅離崗位，造成不良影響的；

（三）應當場辦理而故意沒有當場辦理的；

（四）不按要求，辦事拖拉，延誤工作，造成不良后果的；

（五）不一次性告知或者不能準確一次性告知用戶需要補正的全部材料，致使用戶因材料不合格而多次申報的；

（六）應該給予用戶答復而不予答復的；

（七）對受理事項沒按規(guī)定分送承辦部門而造成延誤辦理的；

（八）應該請示報告領導而不及時請示報告造成不良后果的；

（九）故意拖延或者拒絕依法給予用戶補辦手續(xù)的；

（十）在工作中超越或濫用職權(quán)，吃、拿、卡、要、徇私舞弊的；

第七條 有下列情形之一的，應當從重或者加重處理。

（一）打擊、報復、陷害投訴人、檢舉人、調(diào)查人的；

（二）一年內(nèi)出現(xiàn)兩次以上應予追究行政責任的行為的；

（三）干擾、阻撓行政責任追究調(diào)查的；

（四）不執(zhí)行公司依法作出的決定的；

（五）其它應當從重或者應當加重處理的情形的。

第八條 有下列情形之一的，應當從輕、減輕或免于處理。

（一）主動賠禮道歉，服務相對人已諒解的；

（二）有效阻止不良后果發(fā)生的；

（三）主動糾正和挽回全部或者大部分損失的；

（四）其他應當從輕、減輕或者免于處理的情形的。

第九條 涉嫌犯罪的，移交司法機關(guān)追究法律責任。

第十條 追究程序：

（一）受理。用戶提出投訴應由營業(yè)部具體受理。其他部門接受用戶的投訴應直接轉(zhuǎn)交營業(yè)部或詳細記錄投訴內(nèi)容后轉(zhuǎn)交營業(yè)部受理。

（二）調(diào)查。營業(yè)部對屬于業(yè)務范圍內(nèi)的事件應認真調(diào)查核實情況、情節(jié)輕重，找出問題原因所在，嚴格區(qū)分責任，提交有關(guān)責任人簽字認可。不屬于業(yè)務范圍內(nèi)的事件應移交公司紀委處理。

（三）報審。營業(yè)部或紀委對有關(guān)責任人擬定責任認定初步意見，報主管領導。

（四）認定。主管領導進行研究認定，重大問題可提請黨組進行研究，根據(jù)問題或事故的情節(jié)輕重，按照有關(guān)制度規(guī)定，提出最終責任認定意見。

（五）實施。下達責任認定處理意見，送達責任人或相關(guān)責任部門。

第十一條 在對責任人作出處理前，應當聽取責任人的意見，保障其陳述和申辯的權(quán)力。

第十二條 本制度自印發(fā)之日起施行。

二〇一〇年十二月一日