第一篇：鄭州代理記賬公司：總局就企業(yè)所得稅年度納稅申報表調整問

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總局就企業(yè)所得稅年度納稅申報表

調整問

近日，鄭州代理記賬公司從網上了解到：國家稅務總局發(fā)布公告，調整修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表，將申報表由原來的17張增加到41張。此次修改調整的原因是什么？新申報表是否會增加納稅人填報負擔？日前，稅務總局所得稅司有關負責人回答了記者提問，解讀修改背景，回應社會關切。記者：為什么修改企業(yè)所得稅年度納稅申報表？

答：2008年，為貫徹落實企業(yè)所得稅法，國家稅務總局制定下發(fā)了《關于印發(fā)中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表>的通知》（國稅發(fā)[2008]101號，以下簡稱原申報表）。原申報表實施6年來，對納稅人正確履行納稅義務、有效落實企業(yè)所得稅政策、加強企業(yè)所得稅管理發(fā)揮了積極的作用。但隨著形勢的發(fā)展變化，原申報表不能較好地滿足各方面的要求。

一是原申報表不能體現(xiàn)企業(yè)所得稅政策http://004km.cn http://004km.cn

第二篇：鄭州代理記賬公司：企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填寫難點解答

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企業(yè)所得稅匯算清繳申報表填

寫難點解答

代理記賬、工商注冊 財務咨詢、審計匯算 首選金凱元好快記 004km.cn

一、企業(yè)發(fā)生研發(fā)費用未取得有效憑證，稅前調增應當在《納稅調整項目明細表》哪一欄次體現(xiàn)？

答：填入表A105000第29行“其他”。

二、企業(yè)所得稅事后備案是在納稅申報前還是納稅申報后？

答：事后備案指的是在匯算清繳申報時備案。

三、分支機構企業(yè)所得稅年報《基礎信息表》需要填寫嗎？沒有股東、注冊資金該如何填寫？

答：分支機構匯算清繳應該填寫分支機http://004km.cn 金凱元——代理記賬、工商注冊首選品牌 構納稅申報表（樣式是《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2014年版）》），不填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅納稅申報表（A類，2014年版）》，因此無需填寫基礎信息表。如果網報系統(tǒng)對于申報表類型分配有誤，可以到主管稅務機關進行基礎信息變更后，由網報服務公司重新分配申報表。

四、企業(yè)所得稅年報A類，全部補零保存，主表33行本年應補退所得稅額提示系統(tǒng)不能全為零怎么辦？

答：企業(yè)主表申報數(shù)據(jù)全部為零不能保存，請攜帶納稅所屬資產負債表，利潤表等會計資料，以及未經營專項說明，到主管稅務機關進行咨詢，再行申報。

以上由鄭州代理記賬公司整理總結。

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第三篇：如何查詢企業(yè)所得稅納稅申報表

如何查詢企業(yè)所得稅納稅申報表

進入金三系統(tǒng)，在左上角的放大鏡處輸入“申報表查看”五個字，敲回車，在搜索結果下邊就會出現(xiàn)“綜合查詢崗→申報表查看”，雙擊“申報表查看”，進入“申報表查詢條件”界面，在此處，輸入“納稅人或扣繳義務人識別號”（然后一定要敲回車，否則就會提示你輸入正確的識別號），敲回車后自動帶出“納稅人或扣繳義務人名稱”，在“所屬時期起”選擇“2013-01-01”，在“所屬時期止”選擇“2013-12-31”，在“征收項目”選10104企業(yè)所得稅，然后點中下邊的“查詢”，進入“申報數(shù)據(jù)信息”，在次，選好“居民企業(yè)（查賬征收）企業(yè)所得稅年?”并雙擊，進入“查看申報表”界面，首先看到的是主表，點擊“主附表樹”上邊的右箭頭，就看到所有的報表。

第四篇：企業(yè)所得稅納稅申報表

企業(yè)所得稅納稅申報表

企業(yè)所得稅納稅申報表 培訓資料

第一部分

企業(yè)所得稅納稅申報表概述

一、《企業(yè)所得稅納稅申報表》

《企業(yè)所得稅納稅申報表》，是企業(yè)所得稅的納稅人履行納稅義務，以規(guī)范格式向稅務機關申報納稅的書面報告，也是稅務機關審核納稅人稅款繳納情況的重要依據(jù)?！镀髽I(yè)所得稅納稅申報表》以全國統(tǒng)一的企業(yè)會計報表所反映的利潤總額為基礎，并按稅收規(guī)定進行調整計算的方法，來確定應納稅所得額和應納所得稅額。

二、《企業(yè)所得稅納稅申報表》填報依據(jù)

《企業(yè)所得稅納稅申報表》采用以全國統(tǒng)一的企業(yè)會計報表所反映的利潤總額為基礎，并按稅收規(guī)定進行調整計算的方法，來確定應納稅所得額和應納所得稅額。因此，納稅人在填報時，一要按照全國統(tǒng)一的財務、會計制度規(guī)定，正確核算和反映企業(yè)在某一納稅期內的利潤總額；二要在此基礎上，嚴格按照企業(yè)所得稅稅法規(guī)定中有關應納稅所得額的確定辦法和申報表中的具體要求進行調整、計算，正確申報應納稅所得額和應納所得稅額。

三、《企業(yè)所得稅納稅申報表》的種類 《企業(yè)所得稅納稅申報表》分為兩種，一種是《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》，另一種是《企業(yè)所得稅納稅申報表》。

四、《企業(yè)所得稅納稅申報表》的組成

《企業(yè)所得稅納稅申報表》分為《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表及附表。附表包括：附表一：《企業(yè)所得稅納稅調整項目表》、、附表二：《企業(yè)所得稅減免項目表》、《企業(yè)彌補虧損報備表》。

附表三：《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》。

五、《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表與附表之間的關系

《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表與附表之間有密切關系。附表是為計算主表的相關項目而設置的，是主表項目的細化。在填寫主表前應首先填寫附表。

六、《企業(yè)所得稅納稅申報表》的填報范圍

凡依照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其《實施細則》的規(guī)定繳納企業(yè)所得稅的納稅人，無論盈利、虧損還是享受減免稅，以及何種行業(yè)、何種經濟性質、采用何種申報方式，均應按照稅法規(guī)定和填報要求，按期填報《企業(yè)所得稅納稅申報表》進行申報納稅。

七、企業(yè)所得稅納稅申報時間

企業(yè)所得稅季度納稅申報時間為月、季度終了后15日內，向其所在地主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》，終了后2月底前，向其所在地主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表及附表一至三。

八、《企業(yè)所得稅納稅申報表》填報書寫要求

（一）普通申報表的填報要求

1、納稅人必須按照要求填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表，保證填報數(shù)據(jù)的真實、準確、邏輯關系正確，并保證表與表之間制約關系正確；

2、保證《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表填報數(shù)據(jù)的完整，無數(shù)據(jù)的項目填“0”，不得漏項；

3、《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表數(shù)據(jù)的填寫須工整、清晰，不得涂改、勾劃。

（二）、采用OCR掃描格式進行企業(yè)所得稅納稅申報時，填寫申報表的要求

采用OCR掃描格式進行企業(yè)所得稅納稅申報時，填寫申報表的要求更加嚴格。

1、納稅人必須按照要求填寫《企業(yè)所得稅納稅申報表》及附表，保證填報數(shù)據(jù)的真實、準確、邏輯關系正確，并保證表與表之間制約關系正確；

2、用黑色簽字筆按“填寫標準”的字體在方格內填寫；

3、表內各項指標必須填寫齊全，不得缺?。?/p>

4、填完的字符不得涂抹勾劃，填錯的字符可在方格內用涂改液覆蓋，待涂改液完全干后再重新填寫；

5、單位蓋章需用紅色印油，不得將“單位章”蓋在表中所填的數(shù)據(jù)區(qū)域和黑色標識塊上。

第二部分 《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》的填寫

一、《企業(yè)所得稅季度納稅申報表》的格式是：企業(yè)所得稅季度納稅申報表

申報所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元

計算機代碼申報單位地址及電話繳款書號經濟類型行業(yè)

入庫級次

項

目

行次

本期累計數(shù)

收入總額 1利潤總額（應納稅所得額）

2適用稅率

3應納所得稅額

4期初未繳所得稅額

5減免所得稅額

6查補以前稅額

7實際已繳納所得稅額

8本期申報延交所得稅額

9實際應補（退）所得稅額

10應交城服費額

11企業(yè)公章 企業(yè)申報日期：

****年**月**日 辦稅人員姓名：

主管稅務機關： 稅務所：

受理申報日期：

****年**月**日 審核人： 錄入人：

二、表頭內容填寫：

計算機代碼：填寫稅務機關編排的代碼。

申報所屬日期：填寫申報當期的稅款所屬起止日期。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預征、匯算清繳，因此季度申報表數(shù)據(jù)均按累計數(shù)據(jù)填報。所屬日期是： 一季度：1月1日一3月31日 二季度：1月1日一6月30日 三季度：1月1日一9月30日 申報單位：按照本單位公章填寫全稱。

地址及電話：填寫申報單位核算地詳細地址及辦稅人員聯(lián)系電話（或尋呼機）。

繳款書號：填寫申報當期填開的繳款書號。

入庫級次：均填寫“地方級”。

經濟類型：按稅務登記的有關內容填寫。

行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財務會計制度填寫。未執(zhí)行企業(yè)財務會計制度的納稅人填“其他”。表尾項目的填寫真實、完整。

三、具體內容按下列填報口徑填寫：

第1行 收入總額：填寫從事生產經營活動所取得的各項收入的總和，采取分攤比例法計算應納稅所得額的事業(yè)單位、社會團體填寫應稅收入凈額。

第2行 利潤總額：實行自核自繳的納稅人填寫本期按現(xiàn)行財務會計制度計算的利潤總額；實行純益率征收的納稅人根據(jù)計算所得填寫，公式為：

應納稅所得額=收入總額×稅務機關核定的純益率 將“應納稅所得額”填入第2行“利潤總額”

采取分攤比例法計算應納稅所得額的事業(yè)單位、社會團體根據(jù)計算所得填寫，公式為：

應納稅所得額=應稅收入凈額-分攤的準予扣除項目金額 將“應納稅所得額”填入第2行“利潤總額”

第3行 適用稅率：按納稅實現(xiàn)應納稅所得額確定其適用稅率。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率。兩檔優(yōu)惠稅率為：應納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%稅率征收；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的減按27%的稅率征收。在中關村科技園區(qū)內經批準的高新技術企業(yè)以及經批準在境外上市的股份制企業(yè)，按國家統(tǒng)一規(guī)定或批準的稅率。

第4行 應納所得稅額：填寫納稅人按其適用的企業(yè)所得稅稅率計算出的應納所得稅額。公式為：

應納所得稅額=利潤總額（應納稅所得額）×適用稅率

實行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人，直接按主管稅務機關核定的稅額填入“應納所得稅額”。

第5行 期初未繳所得稅額：根據(jù)納稅人上年12月末應繳而未繳的所得稅額填寫。多繳的應以“-”表示，中調整期初數(shù)的按調整后的數(shù)字填寫。

第6行 減免所得稅額：填寫納稅人申報所屬期內批準減、免的企業(yè)所得稅額。

第7行 查補以前稅額：填寫申報所屬期內查補入庫的以前企業(yè)所得稅額。

第8行 實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經繳庫的企業(yè)所得稅稅額。

第9行 本期申報延交所得稅額：填寫納稅人本期申報并經主管稅務機關批準的緩交企業(yè)所得稅稅額。

第10行 實際應補（退）所得稅額：根據(jù)本表計算所得填寫，即

10行=4行+5行-6行+7行-8行-9行，即申報當期填開稅票入庫的企業(yè)所得稅稅額。

第三部分《企業(yè)所得稅納稅申報表》的填報

一、《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表的填寫

（一）、《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表的格式： 企業(yè)所得稅納稅申報表（2-1）

申報所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元計算機代碼：申報單位地址及電話繳款書號經濟類型行業(yè)入庫級次項

目

行 次

本期累計數(shù)

企業(yè)申報

稅務機關審核

一、銷售(營業(yè))收入

減 ：銷售折扣與折讓

銷售(營業(yè))成本

銷售(營業(yè))費用

銷售(營業(yè))稅金及附加

二、銷售(營業(yè))利潤(6=1-2-3-4-5)

加：代購代銷收入

其它業(yè)務利潤

其中：技術轉讓收益

境外勞務收益

減：管理費用

其中：研究新產品、新技術、新工藝發(fā)生的費用

財務費用

匯兌損失

三、營業(yè)利潤

（15=6+7+8-11-13-14 加：投資收益

其中：聯(lián)營企業(yè)分回利潤

境外投資收益

股息收益

國庫券利息收入

國家補貼收入

營業(yè)外收入 減：營業(yè)外支出）

加：以前損益調整額

四、利潤總額（納稅調整前所得）（25=15+16+21+22-23+24）

加：納稅調整增加額（取自附表一第1行）

減

納稅調整減少額（取自附表一第31行）

五、納稅調整后所得（28=25+26-27）

減：彌補以前虧損（取自《企業(yè)彌補虧損報備表》）

減：免稅所得

（30=31+32+…+41）

其中：免稅的國債利息所得

免稅的補貼收入

免稅的納入預算管理的基金、收費或附加

免于補稅的投資收益

免稅的技術轉讓收益

免稅的治理“三廢”收益

免稅的股息收入

免稅的高等學校、中小學培訓收入

免稅的科研單位、大專院校技術收益

免稅的為農業(yè)生產提供的技術、勞務收入

其他免稅所得

六、應納稅所得額（42=28-29-30）

減：研究新產品、新技術、新工藝費用抵扣額

43企業(yè)所得稅納稅申報表（2-2）

申報所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元

計算機代碼：申報單位地址及電話繳款書號經濟類型行業(yè)入庫級次項

目

行 次

本期累計數(shù)

企業(yè)申報

稅務機關審核

七、抵扣后的應納稅所得額（44=42-43）

適用稅率

八、應納所得稅額（46=44×45）

減：減、免所得稅額（取自附表二第1行第4欄數(shù)據(jù)）

減：技術改造國產設備投資抵免稅額

加：聯(lián)營企業(yè)利潤補稅額（取自附表三第1行第6欄數(shù)據(jù)）

股息收入補稅額（取自附表三第8行第6欄數(shù)據(jù)）

中外合資企業(yè)補稅額（取自附表三第16行第6欄數(shù)據(jù)）

投資收益補稅額（取自附表三第20行第6欄數(shù)據(jù)）

境外收益補稅額 53

九、應繳入庫所得稅額（54=46-47-48+49+…+53）

加：期初未繳所得稅額

查補以前稅額

減：實際已繳納所得稅額

十、期末應補(退)所得稅額（58=54+55+56-57）

減：本期申報延交數(shù)額

十一、實際應補(退)所得稅額（60=58-59）

十二、應繳城市集體服務事業(yè)費

61其中：本期入庫城市集體服務事業(yè)費

十三、稅后利潤（63=30+43+47+48+（44-46-61）

十四、補充資料 ：期末(平均)職工人數(shù)(人)64工資總額(實發(fā)數(shù))(元)

65其中：稅前扣除部分(元)

66技術合同成交金額

67實現(xiàn)技術交易額

68實現(xiàn)技術交易凈額

69提取獎酬金

70安置待業(yè)人員(人)

71安置四殘人員(人)

72國有企業(yè)中集體資本金比例應繳稅款

73企業(yè)公章

企業(yè)申報日期：

****年**月**日 辦稅人員姓名：

主管稅務機關： 稅務所：

受理申報日期：

****年**月**日 審核人： 錄入人：

（二）、《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表內容的結構 《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表從結構上分為三部分：一是表頭項目，二是表體項目，三是表尾項目。

（三）、《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表（含附表及季度申報表）表頭及表尾項目的填寫

《企業(yè)所得稅納稅申報表》表頭項目，應按照稅務登記表、初始申報及納稅核定的相關內容填寫，填寫的具體內容： 計算機代碼：填寫稅務機關編排的代碼。

申報所屬日期申報：填寫申報當期的稅款所屬起止日期。由于企業(yè)所得稅的征收采取季度預征、匯算清繳，因此申報表數(shù)據(jù)均按累計數(shù)據(jù)填報。所屬日期是：1月 1日一12 月 31日

申報單位：按照本單位公章填寫全稱。

單位地址及聯(lián)系電話：填寫申報單位核算地詳細地址及辦稅人員聯(lián)系電話（或尋呼機）。

繳款書號：填寫申報當期填開的繳款書號。

入庫級次：均填寫“地方級”。

經濟類型：按稅務登記的有關內容填寫。

行業(yè)類別：按照納稅人執(zhí)行的財務會計制度填寫。未執(zhí)行企業(yè)財務會計制度的納稅人填“其他”。表尾項目的填寫真實、完整。

（四）、《企業(yè)所得稅納稅申報表》主表表體具體項目的填寫

第1行 銷售（營業(yè)）收入：填寫納稅人從事生產經營等活動所取得的各項主營業(yè)務收入。工業(yè)企業(yè)填寫產品銷售收入，商品流通企業(yè)填寫商品銷售收入，旅游、飲食服務企業(yè)填寫營業(yè)收入，其他納稅人以此類推，按相關口徑填寫。事業(yè)單位、社會團體填寫應稅收入，即：應稅收入總額一收入總額一非應稅收入總額，采取分攤比例法計算應納稅所得額的填寫應稅收入凈額。

第2行 銷售折扣與折讓： 按照會計制度的規(guī)定只限商品流通企業(yè)填寫，其他納稅人在本表第1行中直接沖減銷售收入。

第3、4行： 銷售（營業(yè)）成本、銷售（營業(yè)）費用：填寫納稅人銷售產品（商品）和提供各種服務性、勞務性的經營活動過程中所發(fā)生的實際成本和銷售費用。其中：事業(yè)單位、社會團體分攤的準予扣除項目金額填寫在第3行內。第5行 銷售（營業(yè)）稅金及附加：填寫納稅人銷售與主營業(yè)務有關的產品（商品）和提供勞務應交納的消費稅、營業(yè)稅、城市維護建設稅、資源稅、土地增值稅、教育費附加及文化建設事業(yè)費。

第6行銷售（營業(yè)）利潤 填寫本表計算所得。

商品流通企業(yè)：銷售（營業(yè)）收入一銷售折扣與折讓-銷售（營業(yè)）成本-銷售（營業(yè)）費用-銷售（營業(yè)）稅金及附加；即6行=1-2-3-4-5行。

工業(yè)企業(yè)及其他企業(yè)：銷售（營業(yè)）收入-銷售（營業(yè)）成本-銷售（營業(yè)）費用-銷售（營業(yè)）稅金及附加。即6行=1-3-4-5行。

第7行代購代銷收入：僅限于有代購代銷手續(xù)費收入的商品流通企業(yè)填寫。

第8行 其它業(yè)務利潤：填寫納稅人除主營業(yè)務以外的其它業(yè)務收人扣除其它業(yè)務的成本、費用、稅金后的利潤額。

第9行 技術轉讓收益：填寫納稅人當期發(fā)生的技術轉讓收益。

第10行 境外勞務收益：填寫納稅人在境外取得的勞務收益。

第11行 管理費用 ：填寫納稅人當期發(fā)生的管理費用。

第12行 研究新產品、新技術、新工藝發(fā)生的費用：填寫納稅人當期發(fā)生的研究新產品、新技術、新工藝發(fā)生的費用總額。

第13行 財務費用：填寫納稅人當期發(fā)生的財務費用。第14行 匯兌損失 ：僅限于單獨核算匯兌損益的商品流通企業(yè)填寫，如為凈收益，應以“-”號表示；其他納稅人按會計制度規(guī)定在“財務費用”中反映。

第15行 營業(yè)利潤 ：填寫本表計算所得：

商品流通企業(yè)按本表：銷售（營業(yè)）利潤+代購代銷收入+其它業(yè)務利潤-管理費用-財務費用-匯兌損失計算所得填寫，即15行= 6 +7+ 8-11-13-14 行；

工業(yè)企業(yè)及其他納稅人按本表：銷售（營業(yè)）利潤+其它業(yè)務利潤-管理費用-財務費用計算所得填寫。即15 行=6+8-11-13 行。

第16行 投資收益：填寫納稅人以各種方式對外投資所取得的收益，如為投資損失，應以“-”號表示。

第17行 聯(lián)營企業(yè)分回利潤：填寫納稅人對外投資從聯(lián)營企業(yè)分回的稅后利潤額。

第18行 境外投資收益：填寫納稅人向境外投資取得的投資收益。

第19行 股息收益：填寫納稅人因持有其他股份制企業(yè)股票所取得的利息收入。

第20行 國庫券利息收入：填寫納稅人因購買國庫券所取得的利息收人。

第21行 國家補貼收入：填寫納稅人取得的國家或部門給予的各種補貼收人。

第22、23行 營業(yè)外收入、營業(yè)外支出 ：填寫納稅人經營業(yè)務以外的收入和支出。

第24行 以前損益調整額： 填寫納稅人調整以前損益事項而調整的本年利潤額，如為調整以前損失，以“-”表示。

如納稅人通過稅務檢查而調增的以前應納稅所得額在財務報表的“以前損益調整”項目中反映的，則應在《企業(yè)所得稅納稅調整項目表》中“納稅調整減少額”的“其他”項目中同時反映。企業(yè)納稅內應計未計扣除項目，包括各類應計未計費用、應提未提折舊等，不得轉移以后補扣。如財務報表中的“以前損益調整”中含上述項目，須在納稅調整表納稅調整增加額“不允許扣除項目”中的“與收入無關的支出”中調整。

第25行 利潤總額（納稅調整前所得）：填寫本表計算所得：營業(yè)利潤+投資收益+國家補貼收入+營業(yè)外收入-營業(yè)外支出+以前損益調整額。即25行=15+16+21+22-23+24行。

第26行 納稅調整增加額：按《企業(yè)所得稅納稅調整項目表》（附表一）中第1行“納稅調整增加額”數(shù)字填寫。

第 27行 納稅調整減少額：按《企業(yè)所得稅納稅調整項目表》（附表一）中第31行“納稅調整減少額”數(shù)字填寫。第28行 納稅調整后所得：按本表計算所得填寫 28行=25+26-27行。本行如為負數(shù)，即為企業(yè)當期申報（納稅調整后所得為-10（含-10）萬元以上須經中介機構審核）的，并按有關規(guī)定確認可在以后結轉彌補的虧損額。

第29行 彌補以前虧損：填寫納稅人根據(jù)稅法規(guī)定，報經確認后可以在稅前彌補以前虧損而減少的應納稅所得額。稅法所指虧損的概念，不是企業(yè)財務報表中反映的虧損，而是企業(yè)財務報表中的虧損額經稅務機關按稅法規(guī)定核實調整后的所得。

第30行 免稅所得：按本表計算所得填寫，30行=31+32+…+41行。

第31行 免稅的國債利息所得：填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》中明確的不計入應納稅所得額的國債利息收入以及財政部、國家稅務總局財稅字[1995]81號文件中明確的納稅人購買財政部發(fā)行的公債利息所得不征收企業(yè)所得稅的收入。

第32行 免稅的補貼收入：根據(jù)財政部、國家稅務總局《關于企業(yè)補貼收人征稅等問題的通知》的規(guī)定：企業(yè)取得國務院、財政部和國家稅務總局文件明確的有專項用途的國家補貼和其他補貼收入可以不計入應納稅所得額，如無文件明確，應一律并入實際收到該補貼收入的應納稅所得額納稅。此處填寫有文件明確可以不計入應納稅所得額的補貼收入。第33行 免稅的納入預算管理的基金、收費或附加：填寫按照市財政局、市地稅局京財稅［1998］882號“關于印發(fā)北京市地方事業(yè)單位、社會團體征收企業(yè)所得稅的實施辦法》的通知”中規(guī)定免征企業(yè)所得稅的納入預算管理的基金、收費或附加。

第34行 免于補稅的投資收益：填寫納稅人按稅法規(guī)定免于補稅的投資收益。本行特指從聯(lián)營企業(yè)分回的免于補稅的投資收益。

第35行 免稅的技術轉讓收益：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001號《通知》規(guī)定的企業(yè)事業(yè)單位進行技術轉讓，以及在技術轉讓過程中發(fā)生的與技術轉讓有關的技術咨詢、技術服務、技術培訓的所得，年凈收入在30萬元以下的減免征收所得稅的技術轉讓收入。

第36行 免稅的治理“三廢”收益：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001號《通知》第一條第三款第2項規(guī)定中明確的對企業(yè)治理“三廢”所得暫免征收所得稅的收入。

第37行 免稅的股息收入：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）009號文件中明確的，企業(yè)對外投資分回的股息、紅利收入比照聯(lián)營企業(yè)分回利潤規(guī)定進行補稅的收益。

第38行 免稅的高等學校、中小學培訓收入：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（八）款第2項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的培訓收入。

第39行 免稅的科研單位、大專院校技術收益： 填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001 號《通知》第一條第（二）款第2項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術性服務收益。

第40行 免稅的為農業(yè)生產提供的技術、勞務收入：填寫財政部、國家稅務總局財稅字（94）001號《通知》第一條第（二）款第1項規(guī)定中明確的暫免征收所得稅的技術服務收入

第41行 其他免稅所得：填寫本表免稅所得之外的按照規(guī)定可以作為免稅所得的其他免稅所得。

第42行 應納稅所得額 ：填寫本表計算所得：42行=28-29-30。

本表28—42行填寫，分為3種情況，現(xiàn)舉例說明具體填報方法：項

目

行次

如為盈利企業(yè)

如盈利額與需彌補虧損額一致 如為虧損企業(yè)

納稅調整后所得 100 100-100

減：彌補以前虧損 50

100減：免稅所得 30

：

：應納稅所得額

30 0 0

注： 1、42行“應納稅所得額”≥0時，42行關系式成立。

2、28行“納稅調整后所得”<0時，42行填寫“0”。

3、如有“免稅所得”項目（30行至41行），無論何種情況均須按要求填寫。但不進入42行關系式計算。

4、42行以后的項目按企業(yè)實際情況填寫。

第43行 研究新產品、新技術、新工藝費用抵扣額：盈利企業(yè)研究開發(fā)新產品、新技術、新工藝費用所發(fā)生的各項費用比上年實際發(fā)生額增長達到10%以上（含10%），其當年實際發(fā)生的費用除按規(guī)定據(jù)實扣除外，年終經主管稅務機關審核批準后，再按其實際發(fā)生額的50%直接抵扣當年應納稅所得額。其實際發(fā)生額的50%如大于企業(yè)當年應納稅所得額，可就其不超過應納稅所得額的部分予以抵扣；超過部分，當年和以后均不再抵扣。增長未達到10%以上的，不得抵扣。本行填寫經稅務部門審核批準后抵扣的應納稅所得額。第44行 抵扣后的應納稅所得額：填寫本表計算所得：應納稅所得額-研究新產品、新技術、新工藝費用抵扣額。即44行=42-43行。

第45行 適用稅率：按納稅人年實現(xiàn)應納稅所得額確定其適用稅率。稅法規(guī)定企業(yè)所得稅法定稅率是33%的比例稅率，對應納稅所得額在一定數(shù)額之下的企業(yè)，給予優(yōu)惠稅率照顧。其優(yōu)惠稅率為：年應納稅所得額在3萬元以下（含3萬元）的減按18%征收；年應納稅所得額超過3萬元至10萬元以下（含10萬元）的，減按27%稅率征收。在北京高新技術產業(yè)開發(fā)試驗區(qū)內經批準的高新技術企業(yè)以及經批準在境外上市的股份制企業(yè)，按國家統(tǒng)一規(guī)定或批準的稅率。

第46行 應納所得稅額：填寫納稅人按其適用的企業(yè)得稅稅率計算出的應納所得稅額。按本表“抵扣后的應納稅所得額×適用稅率”計算填寫，即：46行= 44×45行。

第47行 減、免所得稅額 填寫納稅人申報所屬期內批準減、免的企業(yè)所得稅額。按《企業(yè)所得稅減免項目表》（附表二）第1行、第4欄“減免稅額”的合計數(shù)填寫。

第48行 技術改造國產設備投資抵免稅額 填寫納稅人按照“關于印發(fā)技術改造國產設備投資抵免企業(yè)所得稅有關政策的實施辦法的通知”（京地稅企[ 2000]244號）規(guī)定，經稅務部門批準的技術改造國產設備投資抵免的企業(yè)所得稅稅額。

第49行 聯(lián)營企業(yè)利潤補稅額 ：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收人納稅計算表》（附表三）第1行、第6欄“應補所得稅額”合計數(shù)填寫。

第50行 股息收入補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)分利、股息收入納稅計算表》（附表三）第8行，第6欄“應補所得稅額”合計數(shù)填寫。

第51行 中外合資企業(yè)補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》（附表三）第16行、第6欄“應補所得稅額”合計數(shù)填寫。

第52行 投資收益補稅額：按《聯(lián)營、股份、中外合資、投資企業(yè)收入納稅計算表》（附表三）第20行、第6欄“應補所得稅額”合計數(shù)填寫。

第53行 境外收益補稅額：按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實施細則》規(guī)定的境外所得補稅原則和計算公式計算填寫。

計算公式1：

應納稅款=（境內所得+境外所得）×境內稅率 計算公式2：

=

× 計算公式3：

實際應納稅額=境內、境外應納稅款總額-不同國家的抵扣限額

第54行 應繳入庫所得稅額：填寫納稅人實際應繳納所得稅額。為本表計算所得，即：54=46-47-48+49+..+53行

第55行 期初未繳所得稅額：填寫納稅人上年12月末應繳而未繳的所得稅額，多繳的應以“－”號表示。即填寫上年匯算清繳申報表主表中期末應補（退）所得稅額。中一般不予調整，如確需調整的，應附有說明。中調整期初數(shù)的，按調整后的數(shù)字填寫。

第56行 查補以前稅額：填寫申報所屬期內（1月1日—12月31日）已查補入庫的以前補稅額。

第57行 實際已繳納所得稅額：填寫納稅人申報所屬期累計已經繳庫的所得稅額。即含上年匯算清繳在本年的入庫金額和本（不含本期應補退所得稅額）實際入庫金額。第58行 期末應補（退）所得稅額：按本表計算所得填寫：如55行≥0，則58行= 54+55+56-57行；如55行<0，則58行= 54+56-57行。匯算清繳的本行數(shù)作為次年“期初未繳所得稅額”。

第59行 本期申報延交數(shù)額：填寫納稅人本期申報緩繳數(shù)額。

第60行 實際應補（退）所得稅額 按本表計算所得填寫，即：60行=58-59行，即申報當期填開稅票的企業(yè)所得稅入庫金額。

第61行 應繳城市集體服務事業(yè)費：填寫納稅人隨企業(yè)所得稅附征的應繳城市集體服務事業(yè)費。

第62行 本期入庫城市集體服務事業(yè)費 ：填寫納稅人申報當期繳款入庫的集體服務事業(yè)費。

第63行 稅后利潤 ：按本表計算填寫，即：63行= 30+43+47+48+（44-46-61）

第64行 補充資料 期末（平均）職工人數(shù)：納稅人申報時填寫年末平均職工人數(shù)。

第65行 工資總額（實發(fā)數(shù)）：填寫納稅人實際發(fā)放的工資總額，包括稅前實際發(fā)放數(shù)和稅后發(fā)放數(shù)額。

第66行 稅前扣除部分：填寫經稅務機關等部門批準的、按不同工資辦法允許在稅前扣除的工資總額。

第67行 技術合同成交金額：填寫納稅人申報所屬期在技術合同中，訂立合同雙方協(xié)商確立的合同交易額。納稅人接技術合同或技術合同技術性收入核定表中相關數(shù)據(jù)填寫。

第68行 實現(xiàn)技術交易額：填寫納稅人申報所屬期實現(xiàn)的合同中的技術交易額。按技術合同或技術合同技術性收入核定表中相關數(shù)據(jù)填寫。

第69行 實現(xiàn)技術交易凈額：填寫納稅人申報所屬期實現(xiàn)的合同交易額中技術交易部分扣除成本、費用后技術性收入凈額，是科研人員提取獎酬金的依據(jù)。納稅人按技術合同或技術合同技術性收入核定表中相關數(shù)據(jù)填寫。

第70行 提取獎酬金：填寫納稅人申報所屬期技術合同完成后，根據(jù)技術性收入凈額提取的用于獎勵科研人員的獎金額。納稅人按技術合同或技術合同技術性收入核定表中相關數(shù)據(jù)填寫。

第71行 安置待業(yè)人員：填寫享受稅收優(yōu)惠的待業(yè)人員的人數(shù)。包括待業(yè)青年、國有企業(yè)轉換經營機制的富余職工、機關事業(yè)單位、區(qū)縣級以上大集體企業(yè)精簡機構的富余人員、農轉非人員和兩勞釋放人員。

第72行 安置四殘人員：填寫享受稅收優(yōu)惠政策的“四殘”人員的人數(shù)?！八臍垺比藛T的范圍包括盲、聾、啞和肢體殘疾以及弱視、弱智。

第73行 國有企業(yè)中集體資本金比例應繳稅款：指國合合營企業(yè)應繳稅款按國有、集體資本金比例采取一稅兩票分別入庫。此項目填寫按集體資本金比例應繳入庫稅款金額。實行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人填報本表要求

實行定額（定率）繳納企業(yè)所得稅的納稅人在進行申報時只填寫銷售（營業(yè)）收入（第1行）、應納稅所得額及該項以下的有關項目。

汽車駕駛學校定額征收企業(yè)所得稅的納稅只填報應繳入庫所得稅額及以下有關項目。

汽駕定額征收所得稅額= 100元×人數(shù)

摩托車定額征收所得稅額=20元×人數(shù)

換算學員人數(shù)=零散收入總額÷汽駕摩托車培訓收費標準額。磚窯、灰窯、煤窯實行定額征收企業(yè)所得稅的納稅人在進申報時只填寫應繳入庫所得稅額及以下有關項目。稅款定額為 磚：1.5元—5元/千塊 煤：1.5元—4元/噸 灰：1.5元—2元/噸

二、《企業(yè)所得稅納稅調整項目表》（附表一）的填寫

（一）、企業(yè)所得稅納稅調整

企業(yè)所得稅納稅調整是指納稅人在計算應納稅所得額時其財務會計處理與稅收規(guī)定不一致的，應按稅法規(guī)定進行調整。包括對收入確定的原則以及具體金額的調整、各項成本費用扣除范圍和標準的調整。

（二）、企業(yè)所得稅納稅調整的意義

進行企業(yè)所得稅納稅調整有利于實現(xiàn)財務會計制度與稅法的適當分離，規(guī)范國家與企業(yè)的分配關系。

（三）、《企業(yè)所得稅納稅調整項目表》（附表一）的格式

附表一：

企業(yè)所得稅納稅調整項目表

申報所屬日期

****年**月**日至

****年**月**日

金額單位：元計算機代碼：申報單位名稱：地址及聯(lián)系電話：繳款書號：經濟類型行業(yè)入庫級次行次

項

目

本期累計

行次

項

目

本期累計

一、納稅調整增加額（1=2+16+27）19

(3)違法經營罰款和被沒收財物損失2

1、超過規(guī)定標準項目（2=3+4..+15）20

(4)稅收滯納金、罰金、罰款3

(1)工資支出21

(5)災害事故損失賠償4

(2)職工福利費22

(6)非公益救濟性捐贈5

(3)職工教育經費23

(7)非廣告性質贊助支出6(4)工會經費24

（8）糧食類白酒廣告費7

(5)利息支出25

(9)為其他企業(yè)貸款擔保的支出項目8

(6)業(yè)務招待費26

(10)與收入無關的支出9

(7)公益救濟性捐贈27

3、應稅收益項目（27=28+29+30）10

(8)提取折舊費28

(1)少計應稅收益11

(9)無形資產攤銷29(2)未計應稅收益12

(10)廣告費30

(3)收回壞帳損失13

（11）業(yè)務宣傳費31

二、納稅調整減少額（31=32+33+34+35）14

(12)管理費32

1、聯(lián)營企業(yè)分回利潤15

(13)其他33

2、境外收益16

2、不允許扣除項目（16=17+18+..+26）34

3、管理費17(1)資本性支出35

4、其他18

(2)無形資產受讓、開發(fā)支出36企業(yè)公章：

企業(yè)申報日期：

辦稅人員：

主管稅務機關： 稅務所：

受理申報日期：

審核人： 錄入人：

****年**月**日

****年**月**日

第五篇：《企業(yè)所得稅納稅申報表》填報說明

一、表頭項目

1、“稅款所屬期間”：一般填報公歷每年元月一日至十二月三十一日；企業(yè)中間開業(yè)的，應填報實際開始經營之日至同年十二月三十一日；企業(yè)中間發(fā)生合并、分立、破產、停業(yè)等情況，按規(guī)定需要清算的，應填報當年一月一日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產之日。

2、“納稅人識別號”：填報稅務機關統(tǒng)一核發(fā)的稅務登記證號碼。

3、“納稅人名稱”：填報稅務登記證所載納稅人的全稱。

4、“納稅人地址”：填報稅務登記證所載納稅人的詳細地址。

5、“納稅人所屬經濟類型”：按“國有企業(yè)、集體企業(yè)、股份有限公司、有限責任公司、聯(lián)營企業(yè)、股份合作企業(yè)、私營企業(yè)、合伙企業(yè)、其他企業(yè)”等分類填報。

6、“納稅人所屬行業(yè)”：按“制造業(yè)、采掘業(yè)、建筑業(yè)、電力煤氣及水的生產和供應業(yè)、商品流通業(yè)、房地產業(yè)、旅游飲食業(yè)、交通運輸業(yè)、郵政通信業(yè)、金融保險業(yè)、社會服務業(yè)、其他行業(yè)”等分類選擇填報。

7、“納稅人開戶銀行”及“帳號”：填報納稅人主要開戶銀行的全稱及其帳號。

二、收入總額項目

1、第1行“銷售（營業(yè)）收入”：填報從事工商各業(yè)的基本業(yè)務收入，銷售材料、廢料、廢舊物資的收入，技術轉讓收入（特許權使用費收入單獨反映），轉讓固定資產、無形資產的收入，出租、出借包裝物的收入（含逾期的押金），自產、委托加工產品視同銷售的收入。

2、第2行“銷售退回”：填報已確認為收入并已在“銷售（營業(yè)）收入”中反映的銷售（營業(yè)）收入退回。

3、第3行“折扣與折讓”：填報包括在“銷售（營業(yè)）收入”中的現(xiàn)金折扣與折讓，不包括直接扣除銷售收入的商業(yè)折扣與折讓。

4、第5行“免稅的銷售（營業(yè)）收入”：填報單獨核算的免稅技術轉讓收益，免稅的治理“三廢”收益，國有農口企事業(yè)單位免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農林產品初加工業(yè)所得等。

5、第6行“特許權使用費收益”：填報轉讓各種經營用無形資產“使用權”的凈收益。轉讓各種經營用無形資產“所有權”的收益和轉讓“土地使用權”的收益在“銷售（營業(yè)）收入”中填報；轉讓投資用無形資產和土地使用權的收益在“投資轉讓凈收益”中填報。

6、第7行“投資收益”：填報企業(yè)取得的存款利息收入、債權投資的利息收入和股權投資的股息性所得。其中，存款利息收入填報企業(yè)存入銀行或其他金融機構的貨幣資金的應計利息，包括外埠存款、銀行匯票存款、銀行本票存款、信用證存款、信用卡存款的應計利息；債權性投資利息收入填報各項債權性投資應計的利息；股息性所得填報全部股權性投資的股息、分紅、聯(lián)營分利、合作或合伙分利等應計股息性質的所得（按財政部、國家稅務總局（94）財稅字第009號文件規(guī)定進行還原計算后的數(shù)額）。

7、第8行“投資轉讓凈收益”：填報投資資產轉讓、出售的凈收益，如為負數(shù)，填入“期間費用合計”中的“投資轉讓凈損失”（第32行）。

8、第9行“租賃凈收益”：填報租賃收入減租賃支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費用合計”中的“租金凈支出”（第25行）。包裝物出租收入、施工企業(yè)的設備租賃收入、房地產企業(yè)的出租房產租金收入應在“銷售（營業(yè)）收入”中反映。

9、第10行“匯兌凈收益”：填報計入當期財務費用的匯兌收入減匯兌支出的凈額，如為凈支出，填入“期間費用合計”中的“匯兌凈損失”（第24行）。已資本化計入有關資產成本的匯兌損益不得在此重復反映。

10、第11行“資產盤盈凈收益”：填報企業(yè)全部存貨資產、固定資產盤盈減允許在成本費用和營業(yè)外支出中列支的盤虧、毀損、報廢后的凈額，如為凈損失，填入“期間費用合計”中的“資產盤虧、毀損和報廢凈損失”（第31行）。轉讓有關資產的收入不在此行填報。

11、第12行“補貼收入”：填報企業(yè)收到的各項財政補貼收入，包括減免、返還的流轉稅等免稅補貼收入也在此行填報。

12、第13行“其他收入”：填報除上述收入以外的當期應予確認的其他收入。包括從下屬企業(yè)或單位的總機構管理費收入，取得的各種價外基金、收費和附加，債務重組收益，罰款收入，從資本公積金中轉入的捐贈資產或資產評估增值，處理債務的收入等。“其他收入”應附明細表加以說明。

三、扣除項目

1、第15行“銷售（營業(yè)）成本”：填報各種經營業(yè)務的直接和間接成本，以及銷售材料、下腳料、廢料、廢舊物資發(fā)生的相關成本，技術轉讓發(fā)生的直接支出，無形資產轉讓的直接支出，固定資產轉讓、清理發(fā)生的轉讓和清理費用，出租、出借包裝物的成本，自產、委托加工產品視同銷售結轉的相關成本。

2、第16行“銷售（營業(yè)）稅金及附加”：填報有關的銷售（營業(yè)）稅金及附加

3、第17行“期間費用合計”：填報本期發(fā)生的期間費用性質的全部必要、正常的支出。已計入有關產品的制造成本，或與取得有關收入相對應的成本，不得重復扣除。第18至42行按費用的性質分別填報本期期間費用的具體構成項目。

4、第18行“工資薪金”：填報本納稅實際發(fā)生或提取的計入期間費用中的工資薪金。不包括制造成本、在建工程、職工福利費、職工工會經費和職工教育經費中列支的工資。

5、第19行“職工福利費、職工工會經費、職工教育經費”：填報實際提取的全部職工福利費職工工會經費和職工教育經費，減除制造費用、在建工程中列支的職工福利費后的余額。

6、第20行“固定資產折舊”：填報本期期間費用中包括的有關資產的實際折舊額。

7、第21行“無形資產、遞延資產攤銷”：填報計入管理費用的全部無形資產、遞延資產的實際攤銷額。

8、第22行“研究開發(fā)費用”：填報在管理費用中列支的各種技術研究開發(fā)支出。企業(yè)當期發(fā)生的研究開發(fā)支出比上一納稅增長10%以上，按規(guī)定允許附加扣除研究開發(fā)費用的，作為納稅調整減少項目在第61行填報。

9、第28行“稅金”：填報企業(yè)繳納的計入本期管理費用的房產稅、車船使用稅、土地使用稅、印花稅等。

10、第29行“壞帳損失準備金”：填報采用直接沖銷法核算的企業(yè)實際發(fā)生的壞帳損失。

11、第30行“增提的壞帳準備金”：填報采用備抵法核算的企業(yè)本提取的壞帳準備。

12、第33行“社會保險繳款”：填報按國家規(guī)定繳納給社會保障部門的養(yǎng)老保險、失業(yè)保險等基本保險繳款。

13、第40行“運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費等銷售費用”：填報本期銷售商品過程中發(fā)生的運輸、裝卸、包裝、保險、展覽費，以及為銷售本企業(yè)商品專設銷售機構的業(yè)務費。商業(yè)性企業(yè)還包括進貨運輸途中的合理損耗和入庫前的挑選整理費。

14、第42行“其他扣除費用項目”：填報除第18至41行以外的其他扣除費用項目，包括資產評估減值、債務重組損失、罰款支出、非常損失等?！捌渌鄢M用項目”企業(yè)應附明細表加以說明。

四、應納稅所得額的計算

1、第44行“納稅調整增加額”：填報企業(yè)財務會計核算的收入確認和成本費用標準與稅法規(guī)定不一致進行納稅調整增加所得的金額。第45行至59行填報具體的納稅調整增加項目，上述各項目如為負數(shù)，應作為納稅調整減少額在第62行“其他納稅調減項目”中反映，并附明細表加以說明。

2、第59行“其他納稅調整增加項目”：填報除第45行至58行以外的其他可能導致“納稅調整后所得”增加的項目。包括企業(yè)會計報表中尚未確認為收入，而按稅法規(guī)定應確認為本期收入的項目。

3、第63行“納稅調整后所得”：本行如為負數(shù)，是企業(yè)當期申報的可向以后結轉彌補的虧損額。

4、第69行“免于補稅的投資收益”：填報按規(guī)定還原后的數(shù)額。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表一：

《銷售（營業(yè)）收入明細表》填報說明

一、《銷售（營業(yè)）收入明細表》填報銷售（營業(yè)）收入的具體構成項目。企業(yè)應根據(jù)主營（基本）業(yè)務收入、其他業(yè)務收入、營業(yè)外收入等會計明細科目和業(yè)務性質分析填列附表一后，再據(jù)以填列主表的第1行“銷售（營業(yè)）收入”。

二、附表一有關項目填報說明

1、第2行“工業(yè)制造業(yè)務收入”：包括直接銷售產品的收入：自設非獨立核算銷售機構的產品銷售收入；委托他人代銷產品收入；受托加工業(yè)務和工業(yè)性勞務作業(yè)收入。電力、煤氣和水的生產企業(yè)的銷售收入和礦產資源開采等采掘業(yè)務的收入在本行填報。

2、第3行“商品流通業(yè)務收入”：包括商品流通企業(yè)的國內貿易和進出口銷售收入；代購代銷業(yè)務收入；儲運業(yè)務收入等。

3、第4行“施工業(yè)務收入”：包括施工企業(yè)的工程價款收入；勞務作業(yè)收入；設備租賃收入。

4、第5行“房地產開發(fā)業(yè)務收入”：包括建設場地（土地）的銷售收入；商品房銷售收入；配套設施銷售收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服務收入；出租房租金收入。

5、第6行“旅游、飲食服務業(yè)務收入”：包括旅行社的營業(yè)收入；飯店、賓館、旅店的營業(yè)收入；酒樓、餐館的業(yè)務收入；理發(fā)、浴池、照相、洗染、修理等服務的收入；游樂場、歌舞廳、度假村的收入。

6、企業(yè)的運輸業(yè)務、郵政通信、金融保險和其他中介服務收入應附說明。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表二：

《投資所得（損失）明細表》填報說明

本附表填報企業(yè)的各項投資所得的詳細資料。企業(yè)應按投資性質、投資期限進行歸類。短期投資和債券投資只填報投資成本、投資所得、轉讓成本、投資轉讓價格和投資轉讓收益。企業(yè)必須先根據(jù)短期投資、長期投資、投資收益、應收利息、應收股息等會計科目的明細帳分析填報本附表，然后據(jù)以填報主表的第7、8、32行。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表三：

《銷售（營業(yè)）成本明細表》填報說明

本附表填報與銷售（營業(yè)）收入相配比的直接成本和制造費用。企業(yè)應根據(jù)有關會計帳戶的明細科目和成本計算單或匯總成本計算單先分析填列本附表，然后據(jù)以填報主表第15行。企業(yè)必須嚴格區(qū)分成本與期間費用的界限，不得混淆或重復計算申報。其中，企業(yè)的運輸業(yè)務、郵政通信業(yè)務、金融保險業(yè)務和中介服務等業(yè)務的成本必須附說明。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表四：

《工資薪金和職工福利等三項經費明細表》填報說明

（一）本附表填報應計工資總額及其分配、實際發(fā)放工資總額，反映企業(yè)按實際發(fā)放工資總額提取的職工福利費、職工工會經費、職工教育經費及其分配。

（二）本附表第3列第2—9行應根據(jù)“應付工資”貸方發(fā)生額及工資薪金費用分配匯總表等憑證分析填報。其中第3列的第9行填報“應付工資”貸方發(fā)生額合計，實行工效掛鉤的企業(yè)包括提取的工資及工資增長基金。

（三）第3列第10行反映企業(yè)實際發(fā)放的工資總額，企業(yè)應根據(jù)“應付工資”借方發(fā)生額的合計填報。第4列的第10行“職工福利費”是指稅前按工資總額的規(guī)定比例提取的部分，不包括企業(yè)從稅后利潤中提取的職工福利費。

（四）本附表與主表的邏輯關系為： 第3列的第4+5行=主表的第18行；

第4列的第10行—第4列的第2、3、6行=主表的第19行的職工福利費； 第5列的第10行+第6列的第10行=主表的第19行的職工工會經費+職工教育經費；

第4列的第10行=第3列的第10行×14%，第5列的第10行=第3列的第10行×2%，第6列的第10行=第3列的第10行×1.5%；

第4列的第11行=第3列的第11行×14%，第5列的第11行=第3列的第11行×2%，第6列的第11行=第3列的第11行×1.5%； “非工效掛鉤企業(yè)” 第3列的第10列—第3列的第11行=主表的第45行（如果余額為正數(shù)）；

“非工效掛鉤企業(yè)”（第4列的第10行—第4列的第11行）+（第5列的第10行—第5列的第11行）+（第6列的第10行-第6列的第11行）=主表第46行（如果結果為正數(shù)）；

“工效掛鉤企業(yè)”第10行第3、4、5、6列與第11行第3、4、5、6列分別相等；

“工效掛鉤企業(yè)”第3列的第9行—第3列的第10行=主表第45行“工資薪金納稅調整額”，如為負數(shù)，則在主表第62行填報。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表五：

《資產折舊、推銷明細表》填報說明

（一）本附表填報固定資產、無形資產、遞延資產的折舊或攤銷額。企業(yè)應根據(jù)固定資產、無形資產和遞延資產分別進行分類統(tǒng)計，統(tǒng)計時可根據(jù)稅法規(guī)定和企業(yè)會計核算情況進行適當歸類。

（二）企業(yè)應根據(jù)有關會計科目的明細帳分析填報本附表。企業(yè)應按資產分類填報合計的折舊、攤銷數(shù)額。本附表的邏輯關系式為：第12列的合計數(shù)+第13列的合計=主表的第20或21行第9列=第4列+第6列-第8列；有關資產的折舊、攤銷合計（第9列）=第11列+第12列+第13列+第14列；企業(yè)應根據(jù)合計的折舊、攤銷額減除第15列合計允許扣除的折舊、攤銷額，求得折舊支出納稅調整額，如果是納稅調整增加額，應填入主表的第52行，如為納稅調整減少額，應合計填寫列在主表的第62行。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表六：

《壞帳損失表明細表》填報說明

一、本附表填報本期壞帳準備提取、沖銷情況。

二、本附表的表頭項目的填報：

1、采取直接沖銷法的企業(yè)只需填寫“本期實際發(fā)生壞帳損失”欄，收回已核銷壞帳應作為其他收入在主表中反映。企業(yè)申報的壞帳損失與稅務機關審核確認的壞帳損失的差額在主表的第53行填報。

2、采取備抵法的企業(yè)，表頭各欄的邏輯關系為：

“本期增提的壞帳準備”=期末應收帳款余額×企業(yè)實際壞帳準備的提取比例-[期初壞帳準備帳戶余額（保留數(shù)）-本期實際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳]如為負數(shù)表示減提的壞帳準備。

“本期按稅法規(guī)定增提的壞帳準備”=期末應收帳款余額×稅法規(guī)定的壞帳準備提取比例-（期初應收帳款余額×稅法規(guī)定的壞帳準備提取比例—本期實際發(fā)生的壞帳+本期收回已核銷的壞帳）。

企業(yè)會計核算中實際增提的壞帳準備（主表第30行）大于按稅法規(guī)定應增提的壞帳準備，或者企業(yè)應減提的壞帳準備（主表第30行用負數(shù)表示）小于按稅法規(guī)定應減提的壞帳準備，均應調整增加應納稅所得，在本附表“本期申報的壞帳準備納稅調整額”中用正數(shù)填報，并填入主表的第54行。反之，應調減應納稅所得，在62行“其他納稅調整減少額”中，并在附表中加以說明。

三、表中實際發(fā)生的壞帳、收回已核銷的壞帳應填報合計數(shù)。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表七：

《廣告支出明細表》填報說明

1、本附表填報本期發(fā)生的全部廣告支出；

2、本附表可以按不同產品歸類填報；

3、用于做廣告的禮品支出必須逐筆填報支出去向。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表八：

《公益救濟性捐贈明細表》填報說明

1、本附表填報本期發(fā)生的通過非營利社會團體或國家機關進行的所有公益救濟性捐贈支出；

2、“用途”欄填報公益、救濟性捐贈用途，可以按用途歸類填報；

3、“公益救濟性捐贈的扣除限額”=主表第43行“納稅調整前所得” ×3%（金融企業(yè)按1.5%計算）；

4、“捐贈支出總額”填報在營業(yè)外支出中列支的全部捐贈支出；

5、“捐贈支出納稅調整額”=“捐贈支出總額”-實際允許扣除的公益救濟性捐贈額。

企業(yè)所得稅納稅申報表附表九：

《稅前彌補虧損明細表》填報說明

一、本附表填報用本期申報的“納稅調整后所得”彌補前五年申報的虧損情況。

二、“虧損或所得” 分別填報前五年每一納稅納稅申報表主表第63行“納稅調整后所得”數(shù)，負數(shù)為虧損，正數(shù)為所得。

三、“已申請彌補虧損”分別填報前五年每一納稅的虧損已申請彌補的數(shù)額。

四、“本申請彌補虧損”填報申請用本主表中第63行“納稅調整后所得”彌補的前五年每一納稅發(fā)生的尚未彌補的虧損額及合計數(shù)。