第一篇：宿城區(qū)洋北鎮(zhèn)醫(yī)院財(cái)務(wù)相關(guān)制度

宿城區(qū)洋北鎮(zhèn)醫(yī)院財(cái)務(wù)相關(guān)制度 目 錄：

一、財(cái)務(wù)工作制度

二、貨幣資金管理辦法

三、債權(quán)債務(wù)管理辦法

四、固定資產(chǎn)管理辦法

五、藥品管理辦法

六、衛(wèi)生材料及低值易耗品管理辦法

七、醫(yī)療收費(fèi)制度

八、票據(jù)管理制度

九、會(huì)計(jì)檔案管理制度

十、財(cái)務(wù)各崗位工作職責(zé)

財(cái)務(wù)工作制度

一、嚴(yán)格貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。以身作則，制止奢侈浪費(fèi)、違法亂紀(jì)的行為，認(rèn)真辦理會(huì)計(jì)事務(wù)。

二、根據(jù)本院發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃。

三、嚴(yán)格按照《基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》規(guī)定算帳、記賬、報(bào)賬、做到手續(xù)完備，內(nèi)容真實(shí)、數(shù)字準(zhǔn)確、賬目清楚，按時(shí)上報(bào)。

四、按照銀行制度規(guī)定，加強(qiáng)銀行存款和現(xiàn)金管理，做好結(jié)算工作。不定期地檢查收費(fèi)人員的庫(kù)存現(xiàn)金。

五、加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)管理、定期進(jìn)行對(duì)本單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行分析，合理組織收入，嚴(yán)格控制支出，及時(shí)反饋本單位經(jīng)濟(jì)狀況。做好本單位經(jīng)濟(jì)核算和績(jī)效工資計(jì)算分配工作。

六、加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督和控制。結(jié)合各時(shí)期的經(jīng)濟(jì)政策及任務(wù)，制訂相關(guān)的制度。一切合法的報(bào)銷單據(jù)，必須由經(jīng)手、證明、會(huì)計(jì)、審批等人簽名，實(shí)物必須入庫(kù)方予報(bào)銷。財(cái)務(wù)崗位必須要相互聯(lián)系、相互制約，定期換崗。

七、有價(jià)票據(jù)管理要做到專人保管、復(fù)核。

八、會(huì)計(jì)檔案保管，會(huì)計(jì)人員交接，均按照財(cái)政部門和國(guó)家檔案局等有關(guān)的規(guī)定執(zhí)行。

九、認(rèn)真統(tǒng)計(jì)醫(yī)保、新農(nóng)合等醫(yī)療往來(lái)款項(xiàng)，按規(guī)定的格式和期限報(bào)送各種醫(yī)療報(bào)表。掌握落實(shí)有關(guān)文件政策，及時(shí)向有關(guān)部門反饋存在的問(wèn)題。

貨幣資金管理辦法

根據(jù)國(guó)家衛(wèi)生部和財(cái)政部頒發(fā)的《基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)制度》規(guī)定，建立健全現(xiàn)金及各項(xiàng)存款的內(nèi)部管理制度的要求，結(jié)合本院實(shí)際情況，制定出本院資金管理辦法，具體如下：

一、現(xiàn)金的管理

1、根據(jù)本單位的實(shí)際情況制定切實(shí)可行的現(xiàn)金管理制度，主要內(nèi)容有：（1）收費(fèi)員的現(xiàn)金收取、開(kāi)具收據(jù)、現(xiàn)金日結(jié)單的填報(bào)，現(xiàn)金上繳時(shí)限及金額等相關(guān)規(guī)定；

（2）現(xiàn)金出納每天定時(shí)收取各收費(fèi)點(diǎn)收費(fèi)員現(xiàn)款及現(xiàn)金日結(jié)單，復(fù)核款單是否相符，抽查現(xiàn)金日結(jié)單是否與電腦收款記錄相符，及時(shí)將匯集收取的現(xiàn)金填單送存開(kāi)戶銀行；

（3）出納的支票管理，現(xiàn)金提取庫(kù)存現(xiàn)金支付及保管等相關(guān)規(guī)定；（4）不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金；（5）實(shí)行會(huì)計(jì)復(fù)核制度；

（6）及時(shí)登記現(xiàn)金日結(jié)賬，實(shí)行日清月結(jié)，錢款相符；

（7）定期財(cái)務(wù)主管或主辦會(huì)計(jì)監(jiān)盤出納庫(kù)存現(xiàn)金，核對(duì)開(kāi)戶銀行存款余額；（8）其他有關(guān)規(guī)定。

2、實(shí)行錢賬分管，互相監(jiān)督

設(shè)置專人經(jīng)管現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，會(huì)計(jì)和出納崗位分開(kāi)設(shè)置，不得由一人兼任。堅(jiān)持錢賬分管，責(zé)任分清。

3、嚴(yán)格按規(guī)定范圍支付現(xiàn)金 現(xiàn)金支付必須符合國(guó)務(wù)院頒發(fā)的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定的現(xiàn)金使用范圍，在可使用現(xiàn)金范圍以外的經(jīng)濟(jì)來(lái)往和達(dá)到轉(zhuǎn)帳起點(diǎn)的款項(xiàng)必須通過(guò)銀行進(jìn)行轉(zhuǎn)賬結(jié)算。

４、庫(kù)存現(xiàn)金限額管理

為了保證現(xiàn)金的安全, 根據(jù)國(guó)家的規(guī)定, 庫(kù)存現(xiàn)金要實(shí)行限額管理。根據(jù)本單位的實(shí)際情況向銀行申請(qǐng)核定庫(kù)存限額, 一般不超過(guò)本院3至5天日常零星開(kāi)支所需現(xiàn)金額，本院應(yīng)按限額嚴(yán)格控制現(xiàn)金庫(kù)存額, 防止超限額存放。

5、完善和健全現(xiàn)金收付復(fù)核審批手續(xù)

出納人員在辦理現(xiàn)金業(yè)務(wù)時(shí)，要嚴(yán)格審查現(xiàn)金收付的原始憑據(jù)。并對(duì)各類開(kāi)支項(xiàng)目, 必須經(jīng)主管人員審批后方可辦理, 在收款時(shí)要認(rèn)真清點(diǎn)現(xiàn)金, 防止錯(cuò)收錯(cuò)付?？铐?xiàng)收付完畢，應(yīng)在憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”或“現(xiàn)金付訖”戳記。嚴(yán)禁用白條、借條抵庫(kù)存。

6、不準(zhǔn)坐支現(xiàn)金

本院除零星開(kāi)支可以從庫(kù)存現(xiàn)金中支付以外，其他一切支出必須從開(kāi)戶銀行提取，不準(zhǔn)從本單位收入的現(xiàn)金直接支付。

７、完善賬款核對(duì)及監(jiān)盤，如實(shí)反映現(xiàn)金庫(kù)存情況

出納人員應(yīng)于每日業(yè)務(wù)終了前結(jié)清當(dāng)天賬目，在賬面結(jié)存與實(shí)際庫(kù)存核對(duì)相符后，編制“庫(kù)存現(xiàn)金日?qǐng)?bào)表”，連同原始憑證交會(huì)計(jì)人員復(fù)核，整理，填制記賬憑單。

二、銀行存款的管理

本院發(fā)生的各種結(jié)算款項(xiàng)，除按規(guī)定允許用現(xiàn)金結(jié)算方式直接以現(xiàn)金收付以外，其余必須通過(guò)銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算。銀行存款的收支應(yīng)由出納負(fù)責(zé)管理，并按規(guī)定辦理。財(cái)務(wù)部門做好銀行存款的核算與管理，隨時(shí)掌握存款的收支動(dòng)態(tài)與余額，安排好本院資金的運(yùn)用，保證醫(yī)療業(yè)務(wù)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)及發(fā)展的需要。

1、嚴(yán)格按國(guó)家有關(guān)規(guī)定開(kāi)立和使用銀行存款賬戶

根據(jù)國(guó)家規(guī)定，本院必須在銀行開(kāi)立存款戶，以辦理有關(guān)存款、取款和轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)。本院建立和健全銀行存款結(jié)算與管理的各項(xiàng)內(nèi)部控制制度。本院取得的各項(xiàng)收入都要納入財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一核算管理，不得另設(shè)賬戶，防止和杜絕開(kāi)立賬戶過(guò)多，過(guò)濫的現(xiàn)象。

2、銀行存款的管理原則

（1）認(rèn)真貫徹執(zhí)行國(guó)家的政策，法令，嚴(yán)格遵守國(guó)家銀行的各項(xiàng)結(jié)算制度和現(xiàn)金管理制度；

（2）銀行存款戶只供本中心使用，不準(zhǔn)出租、出借、套用或轉(zhuǎn)讓其他單位使用或個(gè)人使用；

（3）銀行存款戶必須有足夠的資金保證支付，加強(qiáng)支票管理，不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和其他遠(yuǎn)期支付的憑證；

（4）對(duì)支票等的結(jié)算憑證，必須如實(shí)填明款項(xiàng)的來(lái)源或用途，不得巧立名目，弄虛作假，嚴(yán)禁利用賬戶搞非法活動(dòng)。

3、重視和加強(qiáng)與銀行的對(duì)賬工作，認(rèn)真及時(shí)地與銀行對(duì)賬單進(jìn)

行核對(duì)，保證賬賬相符，賬款相符。月末，銀行存款日記帳余額與銀行對(duì)帳單余額之間如有差異而形成的未達(dá)賬項(xiàng)。財(cái)會(huì)部門必須對(duì)每一項(xiàng)未達(dá)賬逐筆查明原因，進(jìn)行處理，并應(yīng)按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”調(diào)節(jié)相符。

三、以上資金管理辦法自公布之日起執(zhí)行。

票據(jù)管理制度

一、票據(jù)的種類及使用范圍

票據(jù)包括統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)兩大類。統(tǒng)一票據(jù)有行政事業(yè)性收費(fèi)統(tǒng)一票據(jù)、往來(lái)款收款收據(jù)，由出納從票據(jù)管理員處領(lǐng)取后保管使用。專用票據(jù)有掛號(hào)收據(jù)、門診收款收據(jù)、住院收款收據(jù)和住院預(yù)交款收據(jù)等，主要由門診掛號(hào)收費(fèi)人員從票據(jù)管理員處領(lǐng)取后保管使用。

二、票據(jù)的購(gòu)置

本單位使用的統(tǒng)一票據(jù)和專用票據(jù)，由票據(jù)管理員向區(qū)衛(wèi)生局和區(qū)財(cái)政局票據(jù)管理中心領(lǐng)購(gòu)。本單位內(nèi)部使用票據(jù)由財(cái)務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需要，提供票據(jù)種類、格式、數(shù)量等內(nèi)容的印刷計(jì)劃，經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由相關(guān)科室辦理。

三、票據(jù)的領(lǐng)用登記

1、本單位購(gòu)入票據(jù)后，由財(cái)務(wù)科組織驗(yàn)收入庫(kù)，并由票據(jù)管理員登收費(fèi)票據(jù)的購(gòu)入日期、名稱、起止號(hào)碼、數(shù)量等。

2、收款員領(lǐng)取收費(fèi)票據(jù)時(shí)要注明領(lǐng)用時(shí)間、起止號(hào)碼、數(shù)量、名稱等內(nèi)容，并在票據(jù)登記薄上簽字。票據(jù)的發(fā)放應(yīng)按票據(jù)號(hào)碼順序發(fā)放，不得拆本使用收費(fèi)收據(jù)。

3、統(tǒng)一票據(jù)只能由出納領(lǐng)用。

四、票據(jù)退費(fèi)、作廢、重制的規(guī)定

1、收費(fèi)票據(jù)退費(fèi)的規(guī)定

1）收回原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具退費(fèi)憑證、蓋有“收費(fèi)章”的交款憑證，作為退費(fèi)憑證附件。2）退費(fèi)前先檢查原收款收據(jù)、相關(guān)科室出具的同意退費(fèi)憑證和蓋有“收費(fèi)章”的交款憑證等，要求病人姓名、收費(fèi)項(xiàng)目、金額相符，并把附件粘于退費(fèi)票據(jù)后。

3）若出現(xiàn)部分退費(fèi)的情況，操作程序如上，把原收據(jù)作全額退費(fèi)處理，并按實(shí)收金額，另開(kāi)收據(jù)。

2、作廢票據(jù)要求一式幾聯(lián)均齊全，并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項(xiàng)，作廢后應(yīng)在票據(jù)上簡(jiǎn)要說(shuō)明作廢原因。

3、重制票據(jù)要求一式幾聯(lián)均齊全，并且必須是當(dāng)天結(jié)帳前發(fā)生的事項(xiàng)，緊接著下一票據(jù)序號(hào)上的病人姓名等項(xiàng)目須與重制票有關(guān)聯(lián)。

五、票據(jù)的核銷

1、交回的收款收據(jù)存根聯(lián)，票據(jù)管理員必須及時(shí)辦理注銷登記。銷號(hào)時(shí)以存根聯(lián)及收費(fèi)日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。

1）門診收款收據(jù)：以審核后的門診收費(fèi)員已繳款的收款收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。

2）住院收費(fèi)收據(jù)：以經(jīng)審核后的住院收費(fèi)日?qǐng)?bào)表中的收款收據(jù)區(qū)間號(hào)碼及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。

3）掛號(hào)收據(jù)：以經(jīng)審核后已繳款的掛號(hào)收據(jù)使用區(qū)間及日?qǐng)?bào)表為依據(jù)。4）統(tǒng)一收款收據(jù)：以領(lǐng)用人交回的存根聯(lián)為依據(jù)，并與記帳聯(lián)金額逐張核對(duì)。

2、領(lǐng)用收款票據(jù)未核銷的，除特殊原因外，不得再予領(lǐng)取。對(duì)領(lǐng)用人未銷號(hào)完畢又開(kāi)始啟用新的收款票據(jù)，票據(jù)管理員要查明原因。

3、對(duì)發(fā)生退費(fèi)、作廢、重制票據(jù)等情況，票據(jù)管理員要逐張審查、核對(duì)，確保收款的正確性。

六、票據(jù)的管理

1、票據(jù)由財(cái)務(wù)科指定票據(jù)管理員負(fù)責(zé)驗(yàn)收、登記保管和核銷結(jié)報(bào)。其中，出納不得兼任票據(jù)管理員。

2、醫(yī)療收費(fèi)票據(jù)只限于在本單位進(jìn)行醫(yī)療服務(wù)時(shí)使用，非醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)，不得向外單位轉(zhuǎn)讓、借用、代開(kāi)，不得偽造收費(fèi)票據(jù)，不得私刻監(jiān)制章，未經(jīng)財(cái)政部門批準(zhǔn)不得自行銷毀收款票據(jù)和存根。

3、收費(fèi)員領(lǐng)用票據(jù)原則上不超過(guò)一個(gè)月，特殊情況需要超過(guò)一個(gè)月的，須經(jīng)財(cái)務(wù)科長(zhǎng)、單位主管財(cái)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審批。收費(fèi)員之間不準(zhǔn)互借票據(jù)、代領(lǐng)代交票據(jù)及款項(xiàng)，否則按《發(fā)票管理法》的有關(guān)規(guī)定處罰。

4、票據(jù)管理員對(duì)收款票據(jù)的庫(kù)存數(shù)和尚在使用人員手中的未使用票據(jù)要定期核對(duì)。票據(jù)的領(lǐng)、發(fā)、存登記薄須以永久檔案保存。

醫(yī)療收費(fèi)制度

一、認(rèn)真貫徹國(guó)家財(cái)經(jīng)法律法規(guī)，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)管理制度，票證齊全；所有收入一律由財(cái)務(wù)部門收取，嚴(yán)禁各科室自行收取現(xiàn)金。

二、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》規(guī)定，收費(fèi)員庫(kù)存現(xiàn)金規(guī)定是當(dāng)天出納收款后的收入數(shù)。每日要清點(diǎn)現(xiàn)金，現(xiàn)金和發(fā)票要相符。任何收費(fèi)員不得私自報(bào)銷或借現(xiàn)金給本院職工（出納除外），現(xiàn)金不得私自挪用，否則按《現(xiàn)金管理?xiàng)l例》的規(guī)定處罰，由財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)不定期地抽查。

三、嚴(yán)格收費(fèi)規(guī)程，現(xiàn)金收付要唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清，對(duì)不復(fù)核規(guī)定的處方單據(jù)要堅(jiān)持按制度規(guī)定辦理，并向病人解釋清楚，當(dāng)天的款項(xiàng)、報(bào)表做到及時(shí)清點(diǎn)上交。

四、現(xiàn)金、印章、空白票據(jù)等必須妥善保管，不得丟失，上交后的余款必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。

五、職工醫(yī)保、居民醫(yī)保、新型農(nóng)村合作醫(yī)療、特約記帳要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和本院的有關(guān)規(guī)定，收費(fèi)員要核對(duì)醫(yī)療證和記帳單，單證相符方可記帳。記帳單要填寫清楚，用錯(cuò)和寫錯(cuò)記帳單造成的損失，由收費(fèi)員自負(fù)。

六、收取住院按金時(shí)，要請(qǐng)交款者在住院按金單的右下角上簽名，有特別事項(xiàng)時(shí)，請(qǐng)交款者在備注處說(shuō)明。

七、嚴(yán)把退費(fèi)關(guān)，藥品退費(fèi)首先由藥劑人員把關(guān)簽字，其他檢查治療由執(zhí)行人員把關(guān)簽字，并由開(kāi)單醫(yī)生簽退費(fèi)原因，蓋有收費(fèi)章發(fā)票聯(lián)單據(jù)齊全方可退費(fèi)。

八、涉及退費(fèi)的，由分管醫(yī)療副院長(zhǎng)簽署退費(fèi)意見(jiàn)及簽名。

固定資產(chǎn)管理辦法

固定資產(chǎn)是本院的主要資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，設(shè)置專門管理機(jī)構(gòu)或?qū)Ｈ耍褂貌块T應(yīng)指定專人對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)施管理，并建立健全各項(xiàng)管理制度。重點(diǎn)做好以下幾方面的管理：

一、建立健全固定資產(chǎn)各項(xiàng)制度。主要包括：

（1）固定資產(chǎn)的購(gòu)置，驗(yàn)收使用，日常維護(hù)管理制度；

（2）建立健全三帳一卡制度，即：財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)總賬和一級(jí)明細(xì)分類賬，固定資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)二級(jí)明細(xì)分類賬，固定資產(chǎn)使用部門負(fù)責(zé)建卡（臺(tái)帳）；

（3）大型貴重設(shè)備實(shí)行專人責(zé)任制；（4）固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度；（5）固定資產(chǎn)報(bào)廢處置管理制度。

二、固定資產(chǎn)購(gòu)置管理

本院大型醫(yī)療設(shè)備的購(gòu)置，要科學(xué)論證，領(lǐng)導(dǎo)班子集體討論決定，并按國(guó)家有關(guān)規(guī)定報(bào)經(jīng)上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，采用公開(kāi)招標(biāo)或公開(kāi)競(jìng)價(jià)方式采購(gòu)或購(gòu)建；一般醫(yī)療設(shè)備由使用部門提出購(gòu)置報(bào)告，交由設(shè)備管理部門審查，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后由設(shè)備采購(gòu)人員負(fù)責(zé)購(gòu)置。

三、固定資產(chǎn)驗(yàn)收及投入使用管理

固定資產(chǎn)的采購(gòu)人員與驗(yàn)收人員分開(kāi)，設(shè)備購(gòu)置到中心后由設(shè)備管理部門和使用部門的專業(yè)人員驗(yàn)收試用，驗(yàn)收合格后由設(shè)備管理部門交由使用部門投入使用。使用部門應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)本

部門各項(xiàng)固定資產(chǎn)的登記、維護(hù)、管理等工作。

四、大型貴重設(shè)備實(shí)行專人負(fù)責(zé)制

大型貴重設(shè)備指定專人管理、制定操作規(guī)程，嚴(yán)禁非專業(yè)人員或非使用部門人員隨意操作使用，做好日常設(shè)備維護(hù)和保養(yǎng)工作，建立設(shè)備技術(shù)檔案和使用情況報(bào)告制度。

五、建立健全固定資產(chǎn)清查盤點(diǎn)制度

本院應(yīng)定期或不定期地對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行清查盤點(diǎn)，年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤點(diǎn)。盤點(diǎn)工作由財(cái)務(wù)部門牽頭，財(cái)務(wù)科、設(shè)備科和設(shè)備使用部門的相關(guān)人員組成固定資產(chǎn)清產(chǎn)盤點(diǎn)小組，依據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬編制盤點(diǎn)表，對(duì)本院在用和未用的設(shè)備逐項(xiàng)核對(duì)清查、盤點(diǎn)。固定資產(chǎn)盤虧及毀損，應(yīng)核查丟失或毀損的原因，追查相關(guān)人員責(zé)任，并按規(guī)定的審批程序報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，才能進(jìn)行相關(guān)核銷處理。

六、固定資產(chǎn)的清理報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓

（1）設(shè)備管理部門定期對(duì)本院的各項(xiàng)設(shè)備進(jìn)行全面清查，對(duì)已超限淘汰、損壞不能修復(fù)、不能使用和毀損的固定資產(chǎn)進(jìn)行逐項(xiàng)核實(shí)，登記匯總造表，大型精密貴重的設(shè)備、儀器報(bào)廢，應(yīng)經(jīng)有關(guān)部門鑒定，并報(bào)經(jīng)主管部門，國(guó)資委批準(zhǔn)后，才能進(jìn)行報(bào)廢處理。

（2）轉(zhuǎn)讓一般固定資產(chǎn)，須由設(shè)備部門提出是否閑置或不適用意見(jiàn)，報(bào)設(shè)備科審核，經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方能轉(zhuǎn)讓出售，轉(zhuǎn)讓價(jià)格原則上不低于該設(shè)備的折余價(jià)值；轉(zhuǎn)讓大型精密貴重的設(shè)備、儀器，除必經(jīng)上述轉(zhuǎn)讓程序，還應(yīng)經(jīng)有關(guān)技術(shù)部門鑒定，報(bào)主管部門、國(guó)資委批準(zhǔn)后，才能進(jìn)行轉(zhuǎn)讓核銷。

7、以上固定資產(chǎn)管理辦法自公布之日起執(zhí)行。

會(huì)計(jì)檔案管理制度

（一）按《會(huì)計(jì)法》的要求，必須加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立和健全一套較為科學(xué)的會(huì)計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、調(diào)閱和銷毀等管理制度，切實(shí)把會(huì)計(jì)檔案管理好。

（二）按照一定的格式制作會(huì)計(jì)檔案專柜，做到妥善保管，存放有序，查找方便，嚴(yán)格執(zhí)行安全和保密制度，不得隨意堆放，嚴(yán)防毀損，散失和泄密。

（三）本單位每年形成的會(huì)計(jì)檔案即會(huì)計(jì)憑證，會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等 會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料，都應(yīng)由財(cái)會(huì)部門按照歸檔要求，整理立卷，當(dāng)年會(huì)計(jì)檔案，在會(huì)計(jì)年度終了后，可暫由財(cái)會(huì)部門保管，期滿之后，由財(cái)務(wù)部門編造清冊(cè)交給本單位檔案部門保管。

（四）各種會(huì)計(jì)檔案的保管期限，按《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定執(zhí)行。

1、會(huì)計(jì)帳薄保存15年以上；

2、原始憑證、記帳憑證保存15年以上；

3、季度報(bào)表及固定資產(chǎn)明細(xì)帳保存5年；

4、各種發(fā)票、收據(jù)保存5年；

5、年終決算報(bào)表永久保存；

6、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬25年；

7、會(huì)計(jì)移交清冊(cè)15年、會(huì)計(jì)檔案保管清冊(cè)及會(huì)計(jì)檔案銷毀清冊(cè)25年。

（五）會(huì)計(jì)檔案保管期滿，需要銷毀時(shí)，應(yīng)由檔案負(fù)責(zé)人會(huì)同財(cái)會(huì)有 關(guān)人員共同鑒定，編制銷毀清冊(cè)，報(bào)經(jīng)主管部門批準(zhǔn)后，由主管部門派人會(huì)同本單位檔案、財(cái)會(huì)部門共同監(jiān)銷。

（六）本單位保存的會(huì)計(jì)檔案應(yīng)為本單位積極提供利用，一般不許提供外單位使用，如要向外單位提供使用時(shí)，檔案原件原則上不得借出，如有特殊需要，須報(bào)經(jīng)上級(jí)主管單位批準(zhǔn)，但不得拆散原卷冊(cè)，并應(yīng)限期歸還。

（七）財(cái)務(wù)部門應(yīng)接受檔案部門及審計(jì)部門對(duì)于違反會(huì)計(jì)檔案管理制度的檢查，糾正，情節(jié)嚴(yán)重的，直至追究其責(zé)任。

藥品管理辦法

本院為加強(qiáng)藥品管理，重點(diǎn)做好以下管理工作：

1、制定和建立藥品采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)，出入庫(kù)、退貨及保管與清查盤點(diǎn)制度。主要包括：

（1）藥品的計(jì)劃采購(gòu)，驗(yàn)收入庫(kù)，科學(xué)分類保管存放和出庫(kù)管理；（2）藥房的藥品領(lǐng)用，銷售發(fā)放、分類分級(jí)保存管理；

（3）藥品會(huì)計(jì)及時(shí)對(duì)藥品的購(gòu)進(jìn)、發(fā)出、結(jié)存入賬，定期與藥庫(kù)、藥房核對(duì)實(shí)物，做到帳實(shí)相符；

（4）藥庫(kù)和藥房應(yīng)定期進(jìn)行清查盤點(diǎn)。

2、帳藥分開(kāi)、采購(gòu)與藥品管理分開(kāi)，相互監(jiān)督

（1）藥品會(huì)計(jì)或記賬員與藥庫(kù)或藥房管理員分別由不同的人負(fù)責(zé)，藥品會(huì)計(jì)及時(shí)紀(jì)錄各種藥品的購(gòu)進(jìn)、銷售發(fā)出、結(jié)存；藥庫(kù)管理員負(fù)責(zé)各種藥品的驗(yàn)收入庫(kù)、保管、退貨、發(fā)放，并定期與藥品會(huì)計(jì)核對(duì)帳藥是否相符；

（2）藥品的采購(gòu)與藥庫(kù)或藥房管理人員應(yīng)分開(kāi)，采購(gòu)員根據(jù)采購(gòu)計(jì)劃實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)或競(jìng)價(jià)方式采購(gòu)，藥品采購(gòu)入庫(kù)時(shí)由藥庫(kù)管理員逐項(xiàng)按采購(gòu)計(jì)劃和送貨清單進(jìn)行清點(diǎn)驗(yàn)收，購(gòu)管分開(kāi)，相互監(jiān)督。

3、完善和健全藥品保管領(lǐng)用、銷售發(fā)出制度

（1）藥庫(kù)和藥房均要設(shè)立專人管理，藥房領(lǐng)用藥品由專人負(fù)責(zé)，并實(shí)行分級(jí)分類保管發(fā)放，對(duì)毒、麻、劇、限、貴及稀缺藥品的領(lǐng)退、銷售、消耗、結(jié)存都必須按數(shù)量統(tǒng)計(jì)、專人負(fù)責(zé)；嚴(yán)格執(zhí)行《藥品管理法》及職工醫(yī)療保險(xiǎn)、新農(nóng)合相關(guān)制度中的有關(guān)用藥規(guī)定。

（2）藥房必須根據(jù)實(shí)際銷售，消耗的藥品按金額列報(bào)支出，不得以領(lǐng)代報(bào)、以存定銷，嚴(yán)格按醫(yī)生處方銷售發(fā)放藥品，藥房要正確計(jì)算處方銷售數(shù)，并與藥品收款額核對(duì)相符；（3）嚴(yán)禁杜絕換藥現(xiàn)象。

4、加強(qiáng)對(duì)藥庫(kù)和藥房的藥品清查盤點(diǎn)工作

（1）定期對(duì)藥品進(jìn)行清查盤點(diǎn)，盤點(diǎn)工作要由財(cái)務(wù)部門牽頭，由財(cái)務(wù)科、辦公室、藥劑科和藥品管理員及記賬員等部門人員聯(lián)合組成的藥品清查盤點(diǎn)小組，對(duì)本本單位藥庫(kù)、藥房的藥品進(jìn)行逐項(xiàng)清查盤點(diǎn)。

（2）對(duì)藥庫(kù)，藥房的藥品盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，分別情況及時(shí)處理，并按照規(guī)定程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，才能經(jīng)行相關(guān)帳務(wù)處理。

5、對(duì)本院藥品的儲(chǔ)備遵循“計(jì)劃采購(gòu)、定額管理、加速周轉(zhuǎn)、保證供應(yīng)”的管理原則。本院應(yīng)根據(jù)醫(yī)療活動(dòng)的實(shí)際需要及市場(chǎng)供應(yīng)情況，確定合理的藥品儲(chǔ)備定額，實(shí)行計(jì)劃采購(gòu)，及時(shí)供應(yīng)。防止藥品過(guò)期積壓，影響資金周轉(zhuǎn)。

6、以上藥品管理辦法自公布之日起執(zhí)行。

衛(wèi)生材料及低值易耗品管理辦法

本院為加強(qiáng)衛(wèi)生材料及低值易耗品（以下簡(jiǎn)稱“材料物資”）的管理，做好以下管理工作：

1.制定和建立材料物資的采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、進(jìn)出庫(kù)、保管、領(lǐng)用等管理制度。明確責(zé)任，嚴(yán)格管理，盡可能降低物資的庫(kù)存和消耗，保證物資安全，提高物資的使用效益。主要內(nèi)容有：

（1）材料物資的計(jì)劃、采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、科學(xué)分類保管存放和領(lǐng)用出庫(kù)管理；

（2）材料物資會(huì)計(jì)及時(shí)對(duì)材料物資的購(gòu)進(jìn)、發(fā)出、結(jié)存入帳，定期與保管員核對(duì)實(shí)物，清查盤點(diǎn)庫(kù)存物資；

（3）各科室專人負(fù)責(zé)領(lǐng)用、保管、發(fā)放各項(xiàng)材料物資，并設(shè)立備查登記簿，記錄各項(xiàng)材料物資的領(lǐng)用、保管及發(fā)放情況；

（4）財(cái)務(wù)主管和物資會(huì)計(jì)定期對(duì)各科室領(lǐng)用材料物資進(jìn)行抽盤檢查。2.賬物分開(kāi)，采購(gòu)與倉(cāng)管分開(kāi)，互相監(jiān)督

（1）材料物資會(huì)計(jì)或記帳員與倉(cāng)庫(kù)管理員分別由不同的人負(fù)責(zé)，物資會(huì)計(jì)及時(shí)記錄各項(xiàng)材料物資的購(gòu)進(jìn)、發(fā)出、結(jié)存；倉(cāng)庫(kù)管理員負(fù)責(zé)各項(xiàng)材料物資的驗(yàn)收入庫(kù)、保管、發(fā)放，并定期與物資會(huì)計(jì)核對(duì)賬實(shí)是否相符。

（2）材料物資的采購(gòu)與倉(cāng)庫(kù)管理員分別由不同的人負(fù)責(zé)，采購(gòu)員根據(jù)物資會(huì)計(jì)和倉(cāng)庫(kù)管理員提供的材料物資采購(gòu)計(jì)劃（經(jīng)主管部門及分管領(lǐng)導(dǎo)審定核準(zhǔn)的計(jì)劃）進(jìn)行采購(gòu)，采購(gòu)入庫(kù)時(shí)由倉(cāng)庫(kù)管員逐項(xiàng)按采購(gòu)計(jì)劃和送貨清單進(jìn)行清點(diǎn)驗(yàn)收，購(gòu)管分開(kāi)，相互監(jiān)督。

3.完善和健全材料物資出庫(kù)制度（1）各科室設(shè)專人領(lǐng)用材料物資，領(lǐng)用時(shí)要填寫材料物資領(lǐng)用單（一式三聯(lián)：倉(cāng)庫(kù)記賬聯(lián)，領(lǐng)用聯(lián)，存根聯(lián)），并經(jīng)本科室主管簽批，交倉(cāng)庫(kù)記賬員復(fù)核簽字后才能到倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)取物資，倉(cāng)管員發(fā)放材料物資時(shí)要簽字確認(rèn)；

（2）嚴(yán)格杜絕各科室隨意到倉(cāng)庫(kù)借用材料物資，所有的材料物資發(fā)出必須辦理正常領(lǐng)用手續(xù)，倉(cāng)庫(kù)管理員不得擅自私下借出材料物資，防止物資流失。

4．建立健全科室內(nèi)部材料物資領(lǐng)用、保管、發(fā)放管理及登記制度（1）各科室設(shè)立專人負(fù)責(zé)本科室材料物資的領(lǐng)用、保管、發(fā)放工作，并建立領(lǐng)用、發(fā)放、保存?zhèn)洳榈怯洸?，發(fā)放材料物資要注明領(lǐng)用用途及數(shù)量，領(lǐng)用人簽字確認(rèn)，部門主管復(fù)核簽名；

（2）科室管理員定期對(duì)本科室領(lǐng)用、發(fā)放、保管的材料物資進(jìn)行逐項(xiàng)清查盤點(diǎn)，本院財(cái)務(wù)主管和物資會(huì)計(jì)定期對(duì)各科室領(lǐng)用材料物資進(jìn)行抽盤檢查。

5.加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存材料物資的清查盤點(diǎn)工作

（1）庫(kù)存材料物資的定期清查盤點(diǎn)工作要由財(cái)務(wù)部門牽頭，由財(cái)務(wù)科、辦公室、總務(wù)科和倉(cāng)庫(kù)記賬員及管理員等部門人員聯(lián)合組成的材料物資清查盤點(diǎn)小組，對(duì)本本院各項(xiàng)材料物資進(jìn)行逐項(xiàng)清查盤點(diǎn)，年終時(shí)還要對(duì)各科室材料物資進(jìn)行抽盤檢查；

（2）對(duì)庫(kù)存物資的盤盈、盤虧、毀損等情況，應(yīng)查明原因，分清責(zé)任，分別情況及時(shí)處理并按照規(guī)定的程序報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，才能進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。

6．合理確定庫(kù)存儲(chǔ)備資金定額，加強(qiáng)定額管理

本院庫(kù)存物資要按照計(jì)劃采購(gòu)，定額定量供應(yīng)的辦法進(jìn)行管理，庫(kù)存物資管理既要保證各項(xiàng)業(yè)務(wù)工作的需求，又要防止積壓，影響資金周轉(zhuǎn)。要根據(jù)各科室人員編制以及業(yè)務(wù)工作的需要，合理制定出物資消耗計(jì)劃指標(biāo)，減少浪費(fèi)，提高資金使用效益。

7．可周轉(zhuǎn)使用低值易耗品的領(lǐng)用管理 對(duì)可周轉(zhuǎn)使用的低值易耗品實(shí)物管理采取“定量配置、以舊換新”等管理辦法。物資管理部門要建立輔助帳，反映在用低價(jià)易耗品分布，使用以及消耗情況。加強(qiáng)對(duì)低值易耗品報(bào)廢回收處理，對(duì)其殘余處理價(jià)值，作其他收入，納入本院財(cái)務(wù)統(tǒng)一核算。

8、本辦法自公布之日起執(zhí)行。

債權(quán)債務(wù)管理辦法

一、應(yīng)收款項(xiàng)（債權(quán)）的管理

應(yīng)收款項(xiàng)主要有三類：應(yīng)收醫(yī)療款、預(yù)付購(gòu)貨款和其他應(yīng)收款，是本院的債權(quán)資產(chǎn)，根據(jù)我國(guó)本院財(cái)務(wù)管理制度第二十六條的相關(guān)規(guī)定，結(jié)合本院實(shí)際情況，應(yīng)做好以下幾方面的管理：

1、本院要加強(qiáng)應(yīng)收款項(xiàng)的管理，適當(dāng)控制應(yīng)收款的額度和收回的時(shí)間，積極采取有效措施，及時(shí)組織結(jié)算和催收，使應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)、足額收回，防止可能發(fā)生的意外或壞賬損失，保證本院的資金運(yùn)轉(zhuǎn)正常。

2、本院對(duì)應(yīng)收住院病人醫(yī)藥費(fèi)要及時(shí)結(jié)算，及時(shí)處理。

3、對(duì)期限超過(guò)三年，確認(rèn)無(wú)法收回的應(yīng)收醫(yī)療款應(yīng)作為壞賬處理，壞賬損失經(jīng)過(guò)清查，分清責(zé)任，報(bào)經(jīng)主管部門或主辦單位批準(zhǔn)后，進(jìn)行核銷。

4、每年末應(yīng)與對(duì)方欠款單位進(jìn)行對(duì)賬或發(fā)函，確認(rèn)欠款的真實(shí)性與準(zhǔn)確性。

5、應(yīng)收款的管理還應(yīng)注意以下幾點(diǎn)：

（1）應(yīng)收款項(xiàng)要按欠款單位或個(gè)人分別以實(shí)際發(fā)生額入賬；（2）區(qū)別醫(yī)療與非醫(yī)療的應(yīng)收或預(yù)付款項(xiàng)；

（3）定期考核應(yīng)收款項(xiàng)的賬齡，及時(shí)清理長(zhǎng)期掛賬，按規(guī)定程序查清、報(bào)批和核銷欠費(fèi)。

6、控制其他應(yīng)收款的數(shù)額和范圍，及時(shí)進(jìn)行催收和清算。防止資金隨意外借或轉(zhuǎn)移流出，以免造成資產(chǎn)流失。

二、應(yīng)付款項(xiàng)（債務(wù)）的管理

應(yīng)付款項(xiàng)主要包括：應(yīng)付賬款、應(yīng)收醫(yī)療款和其他應(yīng)付款，是本院應(yīng)償還的債務(wù)。結(jié)合本院實(shí)際情況，應(yīng)做好以下幾方面工作：

1、本院對(duì)不同性質(zhì)的債務(wù)分別管理，及時(shí)清理并按照規(guī)定辦理結(jié)算，保證各項(xiàng)債務(wù)在規(guī)定期限內(nèi)歸還。

（1）應(yīng)付賬款是本院為了購(gòu)買藥品、物資、衛(wèi)生材料等應(yīng)支付的供貨款。按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，本院在收到貨物時(shí)，無(wú)論其是否付款均應(yīng)進(jìn)行入賬處理。如果貨物與發(fā)票同時(shí)到達(dá)，貨物驗(yàn)收后按發(fā)票金額記賬；若貨物先到發(fā)票未到，月未應(yīng)估價(jià)入賬，次月發(fā)票收到時(shí)再?zèng)_銷估價(jià)作正常入賬處理。防止漏計(jì)或錯(cuò)計(jì)貨款。

（2）預(yù)收醫(yī)療款主要是核算預(yù)收住院病人押金等，應(yīng)及時(shí)按病人分別入賬，并在病人出院時(shí)隨即結(jié)清。

（3）其他應(yīng)付款主要是本院發(fā)生的應(yīng)付、暫收其他單位或個(gè)人的款項(xiàng)，發(fā)生這類欠款除代扣代繳住房公積金，個(gè)人所得稅等正常業(yè)務(wù)外，一律嚴(yán)加管理控制，防止非正常的債務(wù)發(fā)生。

2、定期與供貨商或欠款單位和個(gè)人對(duì)帳，對(duì)出現(xiàn)欠款差異要及時(shí)逐筆核對(duì)，查清產(chǎn)生差異的原因，確保本院債務(wù)的真實(shí)性和準(zhǔn)確性。

以上債權(quán)債務(wù)管理辦法自本本院公布起執(zhí)行。

門診收費(fèi)工作制度

一、門診收費(fèi)工作人員，要努力學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)知識(shí)，加強(qiáng)收費(fèi)管理，提高工作效率，全心為患者服務(wù)。

二、服從組織領(lǐng)導(dǎo)、遵守勞動(dòng)紀(jì)律，堅(jiān)守工作崗位，嚴(yán)格考勤制度，不遲到、不早退，不隨意離開(kāi)窗口，不大聲喧嘩，不干私活，有事必須先請(qǐng)教，以便安排工作，未經(jīng)同意，不得隨意調(diào)換班次。

三、做到文明禮貌服務(wù)，對(duì)病人必須態(tài)度和藹，服務(wù)熱情，禮貌待人，堅(jiān)持使用文明用語(yǔ)，杜絕與病人爭(zhēng)吵。

四、提高工作質(zhì)量，嚴(yán)格收費(fèi)規(guī)程，工作時(shí)思想集中，做到數(shù)字準(zhǔn)確，蓋章清晰，字體整潔?，F(xiàn)金收付要唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清，對(duì)不符合規(guī)定的醫(yī)療證、處方單據(jù)要堅(jiān)持按制度規(guī)定辦理，并向病人解釋清楚。當(dāng)天的款項(xiàng)、記帳單及時(shí)清點(diǎn)上交，編制報(bào)表，手續(xù)完備。

五、掛號(hào)處提前15分鐘開(kāi)窗掛號(hào)，收費(fèi)處提前10分鐘開(kāi)窗收費(fèi)。

六、掛號(hào)處工作人員必須詳細(xì)輸入病人就診卡各項(xiàng)目，包括姓名、性別、年齡、住址、聯(lián)系電話、公費(fèi)醫(yī)療證號(hào)、醫(yī)保卡號(hào)等信息。

七、現(xiàn)金、印章、空白票據(jù)等必須妥善保管，不得丟失，上交后的余款必須存放在保險(xiǎn)柜內(nèi)。

八、做好交接班手續(xù)，凡有遺留的問(wèn)題必須向接班人員交待清楚。

財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)

一、在本院院長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下，負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)工作。領(lǐng)導(dǎo)財(cái)務(wù)人員做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)管理工作，樹(shù)立為本單位工作第一線服務(wù)的思想，保證本單位任務(wù)的完成。

二、貫徹有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的法令、制度和指示，遵守國(guó)家財(cái)政法規(guī)。結(jié)合各時(shí)期的經(jīng)濟(jì)政策及任務(wù)，不斷完善相關(guān)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)制度。

三、根據(jù)本單位發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)，編制本單位年度財(cái)務(wù)預(yù)算計(jì)劃。并將有關(guān)指標(biāo)分解落實(shí)、督促執(zhí)行。

四、合理組織收入，精打細(xì)算，節(jié)約行政支出，監(jiān)督預(yù)算資金正確支用，搞活經(jīng)濟(jì)。

五、組織完成本單位財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、收費(fèi)等經(jīng)濟(jì)工作，審核本單位工程預(yù)算、結(jié)算，審核本單位收支業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)憑證和一切財(cái)務(wù)報(bào)表。

六、加強(qiáng)本單位經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)反饋本單位、科室經(jīng)濟(jì)狀況。

七、保證本單位財(cái)產(chǎn)物資的安全，進(jìn)行經(jīng)常監(jiān)督和檢查，并及時(shí)清查庫(kù)存，防止浪費(fèi)和積壓。

八、協(xié)助本單位完成經(jīng)濟(jì)合同、經(jīng)濟(jì)協(xié)議、物價(jià)管理、采購(gòu)定價(jià)等相關(guān)工作。

會(huì)計(jì)崗位職責(zé)

一、嚴(yán)格按照國(guó)家和本單位的有關(guān)制度規(guī)定，審核報(bào)銷單據(jù)、出納票據(jù)，有權(quán)拒絕不符合規(guī)定的單據(jù)，并上報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。

二、嚴(yán)格按照《基層醫(yī)療機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)制度》處理本單位會(huì)計(jì)賬務(wù)，負(fù)責(zé)編制會(huì)計(jì)憑證，登記會(huì)計(jì)賬本等會(huì)計(jì)管理工作。做到科目準(zhǔn)確、數(shù)字真實(shí)、證證相符、證帳相符、帳實(shí)相符、帳帳相符、帳表相符。

三、及時(shí)、準(zhǔn)確、無(wú)誤的編制、上報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表。月、季報(bào)表分別為次月的8日、12日完成。

四、經(jīng)常檢查收支情況，分析費(fèi)用升降原因，提出改進(jìn)意見(jiàn)，及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)反映情況。

五、做好往來(lái)賬款管理，對(duì)各種往來(lái)款項(xiàng)按收付單位、個(gè)人設(shè)置明細(xì)賬，及時(shí)清理債權(quán)債務(wù)。

六、負(fù)責(zé)住院病人按金管理、查詢工作、做到證帳相符。

七、負(fù)責(zé)復(fù)核住院、出納、按金收據(jù)、并及時(shí)復(fù)核記錄。

八、負(fù)責(zé)工會(huì)賬務(wù)報(bào)表管理。

九、定期或不定期與資產(chǎn)管理部門核對(duì)各類資產(chǎn)。對(duì)各類資產(chǎn)的采購(gòu)、出入庫(kù)、領(lǐng)用、調(diào)撥、報(bào)廢、盤虧或盤盈進(jìn)行核算。

十、協(xié)助科室完成其他工作。

出納崗位職責(zé)

1、負(fù)責(zé)記錄、支付本單位各種報(bào)銷單據(jù)，有權(quán)拒絕不符合規(guī)定的單據(jù)，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。

2、負(fù)責(zé)及時(shí)收付本單位各項(xiàng)資金及記錄工作，做好現(xiàn)金及銀行存款日記賬。銀行存款的賬面余額要及時(shí)與銀行對(duì)賬單核對(duì)，月末要編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證賬面余額與銀行對(duì)賬單余額調(diào)節(jié)相符，對(duì)于未達(dá)賬款，要及時(shí)查詢。不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票。不準(zhǔn)將銀行帳戶出租、出借給任何單位或個(gè)人辦理結(jié)算。

3、保管庫(kù)存現(xiàn)金和各種有價(jià)證券，要確保其安全和完整。如有短缺，要負(fù)賠償責(zé)任。保守保險(xiǎn)柜密碼，保管好鑰匙，不得任意轉(zhuǎn)交他人。

4、保管有關(guān)印章、空白支票和空白收據(jù)。

5、負(fù)責(zé)本單位工會(huì)出納工作。

6、負(fù)責(zé)本單位收費(fèi)處檢查和零抄兌換工作。要求經(jīng)常對(duì)收費(fèi)員的現(xiàn)金進(jìn)行檢查，每年每收費(fèi)元不得少于二次檢查。

7、協(xié)助督促收費(fèi)人員按時(shí)足額上交收入款項(xiàng)。

8、協(xié)助科室完成其他工作。

物價(jià)管理員崗位職責(zé)

1、嚴(yán)格按國(guó)家物價(jià)政策開(kāi)展工作，遵守國(guó)家有關(guān)價(jià)格法規(guī)、規(guī)定，維護(hù)病人權(quán)益，同時(shí)要積極宣傳價(jià)格政策，合理組織收費(fèi)，賭塞收費(fèi)漏洞，經(jīng)常檢查科室收費(fèi)執(zhí)行情況。

2、負(fù)責(zé)本單位電腦網(wǎng)絡(luò)醫(yī)療服務(wù)價(jià)格信息和基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的維護(hù)和更新，及時(shí)按物價(jià)要求調(diào)整收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

3、負(fù)責(zé)新增醫(yī)療設(shè)備及開(kāi)展新項(xiàng)目、新技術(shù)收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的申報(bào)工作，4、經(jīng)常深入科室調(diào)查了解收費(fèi)情況，開(kāi)展項(xiàng)目成本測(cè)算工作。

5、協(xié)助科室完成其他工作。

出入院收費(fèi)員職責(zé)

出入院收費(fèi)處是本單位的窗口單位，服務(wù)質(zhì)量關(guān)系到整個(gè)本單位的形象。為此，出入院收費(fèi)員必須要以病人為中心，一切為病人服務(wù)。具體做到以下幾點(diǎn)：

第一、出入院收費(fèi)員必須要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家和本單位的有關(guān)法 規(guī)、政策和制度，及時(shí)掌握醫(yī)保、生育和工傷保險(xiǎn)、新農(nóng)合、計(jì)劃生育的有關(guān)政策和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，掌握本單位對(duì)殘疾、特困人員的優(yōu)惠政策。

第二、出入院收費(fèi)員工作必須要以病人為心中，工作細(xì)心負(fù) 責(zé)，態(tài)度要熱情和藹，耐心解釋病人的疑問(wèn)，做到有問(wèn)必答。

第三、出入院收費(fèi)員要熟練掌握本單位基層醫(yī)療信息系統(tǒng)、醫(yī)保信息系統(tǒng)、醫(yī)保POS的程序和操作，了解電腦設(shè)備的構(gòu)成和維護(hù)。上班前做好設(shè)備的檢查和簡(jiǎn)單的維護(hù)，下班后要檢查當(dāng)天本單位電腦系統(tǒng)和醫(yī)保信息系統(tǒng)的遺留問(wèn)題。做到誰(shuí)當(dāng)班、誰(shuí)負(fù)責(zé)。

第四、出入院收費(fèi)員必須要認(rèn)真核對(duì)醫(yī)保、新農(nóng)合、計(jì)劃生育等有關(guān)的證件和特約記帳單，對(duì)證件、記帳單和身份不符的應(yīng)予扣留，并及時(shí)報(bào)告有關(guān)部門，對(duì)記帳單有涂改、偽造、冒名頂替不符合規(guī)定者，有權(quán)不予記帳。

第五、出入院收費(fèi)員要積極配合臨床科室完成收費(fèi)工作，對(duì)病人欠費(fèi)情況，要及時(shí)通知有關(guān)科室，并做好記錄。

第六、出入院收費(fèi)員必須準(zhǔn)確掌握電腦輸入法，各種收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，記帳比例，簡(jiǎn)化手續(xù)，簡(jiǎn)化工作流程，盡量做到電腦輸入和找贖現(xiàn)金

第二篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)制度

巫山現(xiàn)代麗人醫(yī)院 后勤財(cái)務(wù)工作管理制度

一、財(cái)務(wù)科工作制度：

1、正確貫徹執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》、《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》和《醫(yī)院藥品收支兩條線管理暫行辦法》等各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，加強(qiáng)會(huì)計(jì)核算和財(cái)務(wù)監(jiān)督，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律。財(cái)會(huì)人員要以身作則，奉公守法，同一切貪污盜竊，違法亂紀(jì)行為作斗爭(zhēng)。

2、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家對(duì)藥品作價(jià)的規(guī)定和《云南省非營(yíng)利性醫(yī)療服務(wù)基準(zhǔn)價(jià)格》等物價(jià)政策，合理組織收入，嚴(yán)格控制支出。凡是該收的應(yīng)抓緊收回。凡是預(yù)算外的，無(wú)計(jì)劃的開(kāi)支應(yīng)堅(jiān)決杜絕。對(duì)于臨時(shí)必須的開(kāi)支，應(yīng)按審批手續(xù)辦理。

3、根據(jù)醫(yī)院事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，正確及時(shí)編制和季度的財(cái)務(wù)計(jì)劃（預(yù)算），保證臨床和科研經(jīng)費(fèi)的需要，辦理會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)。按上級(jí)主管部門的要求，報(bào)送會(huì)計(jì)月報(bào)、季報(bào)、半年報(bào)和年報(bào)（決算）。

4、加強(qiáng)醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)管理，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，及時(shí)向院領(lǐng)導(dǎo)提供有價(jià)值的財(cái)務(wù)分析資料，以便領(lǐng)導(dǎo)正確決策，并會(huì)同有關(guān)部門做好經(jīng)濟(jì)核算的管理工作。

5、凡本院對(duì)外采購(gòu)開(kāi)支等一切會(huì)計(jì)事項(xiàng)，均應(yīng)取得合法的原始憑證（如發(fā)票、賬單、收據(jù)等）。原始憑證由經(jīng)手人、驗(yàn)收人和主管負(fù)責(zé)人簽字后，方能以據(jù)報(bào)銷。凡白條子、三聯(lián)收據(jù)、自制收款收據(jù)等一律不能作為正式憑據(jù)，出差或因公借支，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，任務(wù)

完成后及時(shí)辦理結(jié)帳報(bào)銷手續(xù)。

6、會(huì)計(jì)人員要及時(shí)清理債權(quán)和債務(wù)，防止拖欠，減少呆帳。

7、財(cái)務(wù)部門應(yīng)與有關(guān)科配合，定期對(duì)固定資產(chǎn)（房屋、設(shè)備、家具、藥品、器械等）和流動(dòng)資產(chǎn)（藥品、低值易耗品、衛(wèi)生材料等）等國(guó)家資財(cái)進(jìn)行經(jīng)常性的監(jiān)督，及時(shí)清查庫(kù)存，防止浪費(fèi)和積壓。

8、每日收入的現(xiàn)金要當(dāng)日送存銀行、庫(kù)存現(xiàn)金不得超過(guò)銀行的規(guī)定限額。出納和收費(fèi)人員不得以長(zhǎng)補(bǔ)短。如有差錯(cuò)，由經(jīng)手人詳細(xì)登記，每月集中討論，找出原因后報(bào)領(lǐng)導(dǎo)批示處理。

9、會(huì)計(jì)核算、原始憑證、帳本、工資清冊(cè)、財(cái)務(wù)報(bào)告、財(cái)務(wù)決算等，以及會(huì)計(jì)人員交接，均按財(cái)政部門的規(guī)定辦理。

10、加強(qiáng)住院費(fèi)用管理，實(shí)行住院費(fèi)用“一日清單制”，嚴(yán)格執(zhí)行城鎮(zhèn)職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)的有關(guān)政策。

二、財(cái)務(wù)科管理規(guī)定：

1、預(yù)算編制按照事業(yè)發(fā)展計(jì)劃，采取院領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)處、業(yè)務(wù)部門相結(jié)合的辦法。由財(cái)務(wù)科擬定醫(yī)院預(yù)算，經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過(guò)，報(bào)主管部門批準(zhǔn)后，由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一掌握?qǐng)?zhí)行。

2、收支預(yù)算要參考上年預(yù)算執(zhí)行情況和對(duì)預(yù)算的預(yù)測(cè)編制。支出要量入為出，略有結(jié)余。

3、嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度、開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和開(kāi)支范圍，按照批準(zhǔn)的預(yù)算和計(jì)劃所規(guī)定的用途，建立健全支出管理制度和手續(xù)，提高資金使用效果。

4、購(gòu)置大型、貴重儀器設(shè)備和大型修繕(拆改建)項(xiàng)目，要事先

進(jìn)行可行性論證和評(píng)議，提出可行性方案，經(jīng)審計(jì)科審計(jì)后，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批，方可購(gòu)買和實(shí)施。

5、在院長(zhǎng)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下，各項(xiàng)支出由財(cái)務(wù)處統(tǒng)一安排，掌握使用，根據(jù)批準(zhǔn)的預(yù)算，由有關(guān)職能部門負(fù)責(zé)，按制度規(guī)定及定額標(biāo)準(zhǔn)，實(shí)行指標(biāo)控制。

6、各職能科室預(yù)算內(nèi)開(kāi)支，要提出資金使用計(jì)劃，由財(cái)務(wù)處審核后執(zhí)行。超預(yù)算或計(jì)劃外開(kāi)支，有關(guān)科室要提出書(shū)面報(bào)告，交財(cái)務(wù)處審核后，由院長(zhǎng)批準(zhǔn)執(zhí)行。

7、固定資產(chǎn)實(shí)行財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)總賬，管理部門負(fù)責(zé)明細(xì)賬，使用科室負(fù)責(zé)臺(tái)賬(建卡)的三級(jí)賬卡制度。

8、低值易耗品實(shí)行“定額管理、定期核銷、科室核算”的管理方法，根據(jù)各科室的實(shí)際消耗情況，核定消耗定額，按定額以舊換新。

9、藥品實(shí)行“金額管理、數(shù)量統(tǒng)計(jì)、實(shí)耗實(shí)銷”的管理辦法，合理核定藥庫(kù)和藥房?jī)?chǔ)備資金。

10、衛(wèi)生材料和其它材料按照“計(jì)劃采購(gòu)、定量定額供應(yīng)”的管理辦法，科室或個(gè)人不得以任何理由擅自購(gòu)買。

11、專項(xiàng)資金的管理，遵循“先提后用、量入為出、專款專用”的原則，按照規(guī)定的用途和開(kāi)支范圍以及開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)辦理。

12、凡固定資產(chǎn)、辦公用品、藥品、衛(wèi)生材料等財(cái)產(chǎn)物資的購(gòu)買，必須辦理入庫(kù)，任何人不得以任何借口以購(gòu)列支。

13、本規(guī)定未盡事宜，按有關(guān)制度規(guī)定執(zhí)行

三、財(cái)務(wù)科收支審批制度：

1、醫(yī)院各項(xiàng)開(kāi)支必須由指定的醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)審批，方能報(bào)銷。

2、會(huì)計(jì)人員對(duì)審批不全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正、補(bǔ)充。

3、會(huì)計(jì)人員對(duì)違反財(cái)務(wù)規(guī)定不納入醫(yī)院統(tǒng)一會(huì)計(jì)核算的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

4、會(huì)計(jì)人員對(duì)認(rèn)為是違反國(guó)家統(tǒng)一的財(cái)政、財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)制度規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

5、大項(xiàng)財(cái)務(wù)開(kāi)支（如基建、設(shè)備購(gòu)置等）要有財(cái)會(huì)人員參與決策。

四、內(nèi)部牽制制度：

為加強(qiáng)會(huì)計(jì)人員之間相互制約、相互監(jiān)督、相互核對(duì)，提高會(huì)計(jì)核算工作質(zhì)量，防止會(huì)計(jì)事務(wù)處理中發(fā)生的失誤和差錯(cuò)以及舞弊行為，特制定內(nèi)部牽制制度。

1、現(xiàn)金、銀行存款的支付，應(yīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核批準(zhǔn)，出納人員付款。

2、醫(yī)院購(gòu)入材料、藥品，應(yīng)由院長(zhǎng)審批，采購(gòu)員采購(gòu)，藥品檢查員、倉(cāng)庫(kù)保管員、采購(gòu)員驗(yàn)收入庫(kù)，會(huì)計(jì)登記入帳。

3、用材料、藥品，由庫(kù)管人員發(fā)貨，經(jīng)辦人員領(lǐng)用，會(huì)計(jì)入帳。

4、發(fā)放工資，由工資核算會(huì)計(jì)編制工資表，會(huì)計(jì)主管審核后，出納向銀行提取現(xiàn)金，分發(fā)工資。

5、出納不得兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、支出、費(fèi)用、債

權(quán)債務(wù)帳目的登記工作。

6、會(huì)計(jì)不得兼任現(xiàn)金及實(shí)物的保管工作。

五、稽核制度：

稽核制度是指在會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人對(duì)有關(guān)帳證進(jìn)行審核、復(fù)查的一種制度。

1、會(huì)計(jì)憑證稽核：原始憑證所記載經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)容、單價(jià)、數(shù)量、金額等是否一致；原始憑證是否合法、真實(shí)、完整，所具要素是否齊全；應(yīng)用的會(huì)計(jì)科目是否正確，記帳憑證是否連續(xù)編號(hào)；記帳憑證所附單據(jù)張數(shù)是否正確等。

2、會(huì)計(jì)帳簿的稽核：校核會(huì)計(jì)帳簿的登記是否以審核無(wú)誤的會(huì)計(jì)憑證為依據(jù)；會(huì)計(jì)憑證的日期、編號(hào)、業(yè)務(wù)內(nèi)容、摘要、金額等是否逐項(xiàng)記入帳冊(cè)；記帳憑證上的簽章是否齊全、記帳符號(hào)是否注明；是否順序、連續(xù)登記；是否按規(guī)定過(guò)次承結(jié)帳帳頁(yè)；總帳與明細(xì)帳是否相符等。

3、會(huì)計(jì)報(bào)表的稽核：審計(jì)會(huì)計(jì)報(bào)表是否按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定定期編制；會(huì)計(jì)報(bào)表是否根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的帳簿記錄進(jìn)行編制；數(shù)字是否真實(shí)、計(jì)算是否準(zhǔn)確、內(nèi)容是否完整；有關(guān)責(zé)任人的簽章、單位公章是否齊備等。

4、稽核人員發(fā)現(xiàn)不真實(shí)的會(huì)計(jì)憑證、弄虛作假、隱瞞篡改會(huì)計(jì)記錄的行為，應(yīng)立即加以制止并責(zé)令限期改正，及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)責(zé)任人和單位領(lǐng)導(dǎo)。

5、審核實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)或財(cái)務(wù)收支是否符合現(xiàn)行法律、法

規(guī)、規(guī)章制度的規(guī)定，對(duì)審核中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題應(yīng)及時(shí)予以糾正。

6、審核各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)物資的增減變動(dòng)和結(jié)存情況，并與帳面記錄進(jìn)行核對(duì)，確定帳實(shí)是否相符；不符時(shí)應(yīng)責(zé)令有關(guān)人員查明原因，并提出整改措施。

六、會(huì)計(jì)監(jiān)督制度：

1、會(huì)計(jì)監(jiān)督是會(huì)計(jì)的主要職能之一，是保證會(huì)計(jì)核算的真實(shí)性、合法性的主要手段。要經(jīng)常教育引導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員，提高認(rèn)識(shí)，端正思想，秉公辦事，按照《會(huì)計(jì)法》和《會(huì)計(jì)人員職權(quán)條例》以及有關(guān)規(guī)定，堅(jiān)決做好會(huì)計(jì)監(jiān)督工作。

2、會(huì)計(jì)監(jiān)督是每個(gè)會(huì)計(jì)人員的責(zé)任。在制定各級(jí)會(huì)計(jì)人員職責(zé)中均應(yīng)具體、明確地作出規(guī)定并定期檢查落實(shí)。

3、各級(jí)會(huì)計(jì)人員在經(jīng)辦每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，都要取得合法的原始憑證和必要的審批手續(xù)。對(duì)不合法、不真實(shí)、不完整、不清楚、手續(xù)不健全的原始憑證，不予受理。要求其更正、補(bǔ)充、補(bǔ)辦手續(xù)。

4、凡購(gòu)入物都必須履行審批、采購(gòu)、驗(yàn)收入庫(kù)、入賬等手續(xù)。對(duì)不合格的設(shè)備、臨近到期藥品、殘次品以及非正當(dāng)渠道購(gòu)入的一切物品，或數(shù)量、規(guī)格、含量、金額不符的，保管員不予驗(yàn)收，會(huì)計(jì)不予報(bào)銷。

5、經(jīng)批準(zhǔn)外購(gòu)材料，設(shè)備，嚴(yán)格按合同辦事。對(duì)外地的一 切托收要嚴(yán)加管理和控制，貨沒(méi)到或未到齊，以及品種、規(guī)格質(zhì)量、數(shù)量、價(jià)格等與合同不符的，應(yīng)立即提出拒付或部分拒付。

6、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)應(yīng)對(duì)基層單位如營(yíng)養(yǎng)室、職工食堂、服務(wù)公司、后

勤等單位的會(huì)計(jì)及藥品會(huì)計(jì)，器械科會(huì)計(jì)，收款處、住院處工作人員加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督，定期或不定期檢查財(cái)會(huì)工作，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。

7、對(duì)于大型設(shè)備購(gòu)置、基本建設(shè)項(xiàng)目嚴(yán)格計(jì)劃管理。超計(jì)劃、無(wú)計(jì)劃、無(wú)審報(bào)手續(xù)自行購(gòu)置物品，一律不予付款。

8、對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律、財(cái)務(wù)制度的現(xiàn)象，要向領(lǐng)導(dǎo)提出意見(jiàn)和建議，無(wú)效時(shí)，一面執(zhí)行，一面向上級(jí)有關(guān)部門反映，對(duì)控購(gòu)商品的購(gòu)置，要事先申報(bào)，未經(jīng)批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)科不予報(bào)銷。

七、現(xiàn)金管理制度：

1、現(xiàn)金支出范圍：

①支付職工和臨時(shí)工工資，各種補(bǔ)貼、津貼、福利費(fèi)、勞務(wù)提成、加班費(fèi)。

②支付給個(gè)人的離休、退休金、喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)等。

③出差人員必須攜帶的差旅費(fèi)。

④支付給個(gè)人或集體的勞務(wù)報(bào)酬（如獻(xiàn)血員營(yíng)養(yǎng)費(fèi)等）。

⑤零星開(kāi)支及購(gòu)買辦公用品等。

2、按照現(xiàn)金管理制度，嚴(yán)格掌握庫(kù)存現(xiàn)金限額，超過(guò)部分及時(shí)存入銀行，未經(jīng)銀行批準(zhǔn)，不準(zhǔn)透支、套取現(xiàn)金，不準(zhǔn)私自挪用公款和借支私用，不準(zhǔn)白條頂庫(kù)。

3、派人到外采購(gòu)，其采購(gòu)款項(xiàng)，必須由財(cái)務(wù)處通過(guò)銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購(gòu)。

4、預(yù)借差旅費(fèi)，財(cái)務(wù)處按出差時(shí)間長(zhǎng)短，路途遠(yuǎn)近，匡算出所須金額，由出差人員填制借據(jù)，院長(zhǎng)、副院長(zhǎng)審簽后借支。

5、對(duì)已辦妥的收付憑證，要及時(shí)按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結(jié)出余額。賬面余額要與實(shí)際庫(kù)層現(xiàn)金核對(duì)相符，日清月結(jié)。若有長(zhǎng)短款要及時(shí)向財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)人報(bào)告。查明原因及時(shí)處理。

6、負(fù)責(zé)保管庫(kù)存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、空白收據(jù)、有關(guān)印章，要確保其安全和完整無(wú)損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟(jì)責(zé)任。

7、各類外出人員返回后，一周內(nèi)必須到財(cái)務(wù)處結(jié)算報(bào)銷。如有特殊情況，本人確實(shí)無(wú)法來(lái)結(jié)賬，應(yīng)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，同時(shí)要指定他人按期結(jié)賬，凡逾期不結(jié)者，從借款人工資中扣除。

八、原始憑證管理制度：

1、所取得的原始憑證必須具備：憑證的名稱、填制日期和編號(hào)；接受憑證單位的名稱：業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單位和金額；填制單位的名稱和財(cái)務(wù)（會(huì)計(jì)）專用章；經(jīng)辦人員簽章。內(nèi)容必須真實(shí)、完整。

2、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，要及時(shí)取得或編制原始憑證。經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)人、驗(yàn)收人、經(jīng)辦人簽字后，及時(shí)送交財(cái)務(wù)部門。

3、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章；從個(gè)人取得的原始憑證，必須有填制人的簽名或蓋章。

4、凡填有大小寫金額的原始憑證，大小寫必須要一致。

5、購(gòu)買實(shí)物的原始憑證，必須附有入庫(kù)驗(yàn)收證明。

6、一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，并且只能以一聯(lián)作為報(bào)銷憑證。

7、財(cái)務(wù)部門對(duì)原始憑證要認(rèn)真進(jìn)行審核。審核憑證對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和內(nèi)容是否填寫齊全，數(shù)字計(jì)算是否正確。手續(xù)是否完備，書(shū)寫

是否清晰。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律和制度、內(nèi)容填寫不全、計(jì)算有誤、手續(xù)不完備、書(shū)寫不清楚的原始憑證，會(huì)計(jì)人員應(yīng)拒絕付款、報(bào)銷或執(zhí)行。對(duì)于弄虛作假、營(yíng)私舞弊，偽造涂改憑證等違法亂紀(jì)行為，要拒絕執(zhí)行并及時(shí)向有關(guān)單位報(bào)告。

8、原始憑證不得外借，其他單位確需借用時(shí)，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以復(fù)制；向外單位提供的原始憑證復(fù)印件，應(yīng)在專設(shè)的帳簿上進(jìn)行登記，并由提供人員和接收人員共同簽名和蓋章。

9、對(duì)從外單位取得的原始憑證，遺失后，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額等內(nèi)容，并由經(jīng)辦人簽名、單位領(lǐng)導(dǎo)和會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后才能代作原始憑證。

10、原始憑證所記載的各項(xiàng)內(nèi)容不得涂改，隨意涂改的視為無(wú)效單據(jù)，不予報(bào)銷。

11、會(huì)計(jì)人員要根據(jù)審核無(wú)誤的原始憑證填制記賬憑單，嚴(yán)肅認(rèn)真、實(shí)事求是地記錄各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的真實(shí)情況，并做到計(jì)算正確、真實(shí)可靠。

九、財(cái)產(chǎn)清查制度：

1、定期對(duì)固定資產(chǎn)、其他財(cái)產(chǎn)物資、材料、藥品進(jìn)行清查。

2、財(cái)產(chǎn)清查小組必須有會(huì)計(jì)參加。

3、根據(jù)各科室的需要，中小型器械由設(shè)備采購(gòu)小組集中采購(gòu)。

4、各種材料、低值易耗品由采購(gòu)員進(jìn)行采購(gòu)。

5、財(cái)產(chǎn)物資的維修由設(shè)備和后勤人員根據(jù)分工負(fù)責(zé)。

6、購(gòu)入的材料、低值易耗品由專人管理，材料的領(lǐng)發(fā)必須符合

有關(guān)手續(xù)。

7、大型的固定資產(chǎn)報(bào)廢，必須按國(guó)家規(guī)定的程序和權(quán)限上報(bào)有關(guān)部門批準(zhǔn)。

8、在清查過(guò)程中，如果發(fā)現(xiàn)藥品、材料的溢虧必須報(bào)告主要領(lǐng)導(dǎo)。物資的溢虧要查明原因。對(duì)物資管理人按其責(zé)任給予獎(jiǎng)勵(lì)或懲罰。

9、大型設(shè)備、貴重儀器要有專人保管。

十、財(cái)產(chǎn)物資管理制度：

1、醫(yī)院財(cái)產(chǎn)物資的管理，必須堅(jiān)持統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、計(jì)劃供應(yīng)、定額配備、歸口負(fù)責(zé)的原則。

2、凡本院購(gòu)進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)和財(cái)產(chǎn)物資，必須經(jīng)保管人員和采購(gòu)人員辦理入庫(kù)登賬后，方可憑據(jù)到財(cái)務(wù)處報(bào)銷；否則財(cái)務(wù)處不予辦理結(jié)算手續(xù)。

3、嚴(yán)格物資領(lǐng)發(fā)、調(diào)撥手續(xù)。物資的領(lǐng)發(fā)、調(diào)配和調(diào)換，均應(yīng)填寫物資領(lǐng)發(fā)、收回憑證，并依據(jù)憑證增、減等有關(guān)部門的保管賬。調(diào)出或調(diào)入，應(yīng)憑領(lǐng)發(fā)單或上級(jí)主管部門的物資調(diào)撥單，辦理領(lǐng)發(fā)或調(diào)撥手續(xù)，并及時(shí)調(diào)整財(cái)產(chǎn)賬。

4、對(duì)低值易耗品及辦公用品等實(shí)行嚴(yán)格審批定額消耗的管理辦法。辦公用品按科室人員定額控制使用，不得突破，醫(yī)用表格按分配計(jì)劃執(zhí)行。超過(guò)計(jì)劃領(lǐng)用須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，追加計(jì)劃后發(fā)放。

5、家具、器具、醫(yī)療器械等，實(shí)行部門包干使用的辦法，填制物資包干登記表一式三份，物資保管部門及使用部門各執(zhí)一份。領(lǐng)用時(shí)填的領(lǐng)用單，據(jù)以增加部門包干物資；交回時(shí)，填制交回單，據(jù)以

減少部門包干物資。

6、實(shí)行定期清查與隨時(shí)抽查相結(jié)合的管理辦法，對(duì)醫(yī)院的財(cái)產(chǎn)物資，要每年組織人員進(jìn)行一次清查。盤盈或盤虧要及時(shí)查明原因，分清責(zé)任，報(bào)告領(lǐng)導(dǎo)及上級(jí)處理。

7、加強(qiáng)物資倉(cāng)庫(kù)管理。保管員對(duì)倉(cāng)庫(kù)物資要做到心中有數(shù)，確保無(wú)蟲(chóng)、無(wú)鼠、無(wú)霉?fàn)€，要提高警惕，防火防盜，對(duì)某些積壓不用的物資，要及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出處理意見(jiàn)，經(jīng)批準(zhǔn)后及時(shí)處理。

8、建立健全并管好物資賬。分別設(shè)置固定資產(chǎn)賬、分類賬、明細(xì)分戶賬、材料賬、低值易耗品賬。會(huì)計(jì)同保管人員要分工協(xié)作，務(wù)使賬賬相符，賬物相符。

9、私人不得借用公物，特殊情況須經(jīng)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，并須在限期內(nèi)主動(dòng)歸還。若有損壞或丟失，應(yīng)酌情賠償。

10、不能繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)，要由保管人員填制報(bào)廢單，核準(zhǔn)后入廢品倉(cāng)庫(kù)保管，經(jīng)科、院領(lǐng)導(dǎo)的批準(zhǔn)后，由保管員或財(cái)務(wù)處做賬務(wù)處理。

十一、財(cái)務(wù)報(bào)銷制度：

1、對(duì)原始單據(jù)的一般要求：

①發(fā)票必須是發(fā)票聯(lián)和報(bào)銷聯(lián)，用復(fù)寫紙或計(jì)算機(jī)打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯(lián)、發(fā)貨聯(lián)、記賬聯(lián)不能作報(bào)銷單據(jù)。

②內(nèi)容要齊全臺(tái)頭、日期、品名、單價(jià)、數(shù)量、金額等項(xiàng)目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準(zhǔn)確，大、小寫要一致，涂改無(wú)效。

③印章要齊全須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字

（章）；事業(yè)單位的收據(jù)，要有財(cái)務(wù)專章；企業(yè)和個(gè)體戶須是稅務(wù)部門統(tǒng)一印制的收據(jù)。

④從外單位取得的原始單據(jù)，因保管不善，被盜、遺失、后果自負(fù)，不予受理。

2、對(duì)各項(xiàng)支出報(bào)銷的審簽，實(shí)行統(tǒng)一管理，由分管院長(zhǎng)（書(shū)記）簽字后，財(cái)務(wù)處方可付款。財(cái)務(wù)處每月統(tǒng)計(jì)各院級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)銷審簽的費(fèi)用向院長(zhǎng)匯報(bào)。

3、差旅費(fèi)報(bào)銷單，須用藍(lán)（黑）墨水筆填寫數(shù)人一起，要有結(jié)算人，負(fù)責(zé)人的簽章。

4、購(gòu)買儀器、設(shè)備、材料等各種物品，由設(shè)備科、后勤按計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買，各使用科室不得自行購(gòu)買。在特殊情況下，必須自己購(gòu)買時(shí)，須經(jīng)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，由設(shè)備科、后勤驗(yàn)收入庫(kù)。

5、臨時(shí)工的工資，由組織人事科填制臨時(shí)工工資花名冊(cè)，有領(lǐng)酬人、經(jīng)手人、院領(lǐng)導(dǎo)的簽章。

6、各科室的加班費(fèi)、夜班費(fèi)、放射費(fèi)等報(bào)酬的報(bào)銷，每季度由科室負(fù)責(zé)人填寫有關(guān)單據(jù)，交院辦審核后，有分管副院長(zhǎng)簽章，方可報(bào)銷。

十二、會(huì)計(jì)檔案管理制度：

1、會(huì)計(jì)檔案包括會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)資料，必須嚴(yán)格按照財(cái)政部和國(guó)家檔案局制定的《會(huì)計(jì)檔案管理辦法》規(guī)定，進(jìn)行科學(xué)管理，妥善保存，存放有序，查找方便。

2、財(cái)務(wù)處的全部會(huì)計(jì)檔案，由財(cái)務(wù)處長(zhǎng)指定專人負(fù)責(zé)裝訂、整

理及造冊(cè)，財(cái)務(wù)處長(zhǎng)（或指定人員）負(fù)責(zé)保管一年，一年后移交檔案室保管。

3、對(duì)記賬憑證，應(yīng)在每月終了10日內(nèi)按編號(hào)順序裝訂成冊(cè)，裝盒保存。

4、每年終了20日內(nèi)，要將全年所有賬簿集中整理，裝袋保存，將所有會(huì)計(jì)報(bào)表按順序裝訂成冊(cè)，妥善保存。

十三、固定資產(chǎn)管理制度：

1、醫(yī)院固定資產(chǎn)實(shí)行歸口（即后勤、設(shè)備科、圖書(shū)室）管理，分級(jí)負(fù)責(zé)，責(zé)任到人的管理責(zé)任制（貴重儀器、設(shè)備要指定專人管理，制定操作規(guī)程，建立技術(shù)檔案和維護(hù)保養(yǎng)、交接以及使用情況報(bào)告制度）。

2、固定資產(chǎn)實(shí)行三級(jí)賬卡制，財(cái)務(wù)處設(shè)置固定資產(chǎn)總賬，后勤、設(shè)備、圖書(shū)的財(cái)產(chǎn)物資會(huì)計(jì)分門別類地設(shè)置固定資產(chǎn)明細(xì)賬，使用科室兼職人員建卡片賬（臺(tái)賬）（固定資產(chǎn)總賬科目的登記內(nèi)容及方向，要與明細(xì)科目的登記內(nèi)容、記賬方向完全一致）。各科密切配合，定期或不定期清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)賬目，要求賬物相符，防止物資積壓、損壞、變質(zhì)、被盜等情況的發(fā)生，積極指導(dǎo)協(xié)助有關(guān)人員管好、用好固定資產(chǎn)。

3、固定資產(chǎn)的范圍，主要指建筑物和使用年限在一年以上、單項(xiàng)價(jià)值在規(guī)定起點(diǎn)以上的設(shè)備裝具、醫(yī)療器械儀器設(shè)備。具體標(biāo)準(zhǔn)：通用設(shè)備單價(jià)在500元以上，業(yè)務(wù)技術(shù)專用設(shè)備單價(jià)在800元以上，耐用時(shí)間在一年以上；單價(jià)在20元以上，耐用時(shí)間在一年以上的大

批同類物資設(shè)備也屬固定資產(chǎn)范圍，應(yīng)按固定資產(chǎn)管理。

4、固定資產(chǎn)的分類歸口管理

①房屋、建筑物及其各種附屬 設(shè)施，各種車輛、機(jī)電設(shè)備、鍋爐、水暖、電器、家具、被服及有關(guān)設(shè)備等，歸后勤管理。

②醫(yī)療設(shè)備、醫(yī)療器械、電子儀器、電腦、錄相設(shè)備及有關(guān)醫(yī)療、教學(xué)、科研、專用設(shè)備等，歸設(shè)備科管理。

③圖書(shū)雜志及重要文獻(xiàn)資料，歸圖書(shū)室管理。

5、管理科室對(duì)各種固定資產(chǎn)要切實(shí)加強(qiáng)管理，記好明細(xì)賬，嚴(yán)格執(zhí)行采購(gòu)、驗(yàn)收、出入庫(kù)、調(diào)撥、變價(jià)、報(bào)損、報(bào)廢等手續(xù)。對(duì)調(diào)入、捐贈(zèng)或加工自制設(shè)備，亦應(yīng)及時(shí)辦理編號(hào)建賬、入庫(kù)、分配等有關(guān)手續(xù)，并根據(jù)憑證或合理作價(jià)，載入固定資產(chǎn)總賬和明細(xì)分類賬內(nèi)。

6、各科增設(shè)家具、設(shè)備、儀器時(shí)，均需事先按規(guī)定（或計(jì)劃）作出計(jì)劃，經(jīng)過(guò)審批手續(xù)方可購(gòu)置與供應(yīng)。如新增設(shè)備、家具價(jià)值在200元以上，科室須報(bào)后勤、設(shè)備科，并經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)研究同意后，方可購(gòu)置與供應(yīng)。

7、凡屬固定資產(chǎn)管理的物資，須無(wú)償調(diào)撥或折舊作價(jià)處理和報(bào)廢時(shí)，均須報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)審批，并以此據(jù)作賬務(wù)處理。

8、各科領(lǐng)用的各種固定資產(chǎn)，不準(zhǔn)隨意變動(dòng)，如確因工作需要，在科室之間進(jìn)行調(diào)配時(shí)，須經(jīng)有關(guān)管理部門辦理過(guò)戶手續(xù)。對(duì)各科室某些不再使用或有多余的固定資產(chǎn)，管理部門應(yīng)予調(diào)出，以防止物資財(cái)產(chǎn)積壓和浪費(fèi)。

9、管理部門每年對(duì)固定資產(chǎn)全面清查，核對(duì)一次，發(fā)現(xiàn)余缺應(yīng)

及時(shí)作出記錄，查明原因，提出處理意見(jiàn)，按報(bào)批手續(xù)報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)后進(jìn)行賬面調(diào)整。需追究責(zé)任者，按有關(guān)制度規(guī)定處理。

10、建立固定資產(chǎn)管理檔案，房屋及建筑物的地質(zhì)資料，設(shè)計(jì)、施工及竣工圖紙，電器、水暖安裝路線等有關(guān)材料，應(yīng)歸檔保存，大型、貴重精密儀器等參照《儀器設(shè)備檔案資料管理制度》執(zhí)行。

11、固定資產(chǎn)的管理和使用應(yīng)納入科室工作的重要范疇，做到合理使用，管理完善，因玩忽職守或違反規(guī)定造成財(cái)產(chǎn)損失者，當(dāng)事人或科室必須立即寫出書(shū)面報(bào)告，述明原因，根據(jù)情節(jié)按有關(guān)規(guī)定加以處理，對(duì)隱情不報(bào)者應(yīng)嚴(yán)加處罰。

十四、低值易耗品管理制度：

1、醫(yī)院低值易耗品實(shí)行定額管理、定期核銷、科室核算的原則。

2、凡不夠固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)，又不屬材料范圍的用具設(shè)備（醫(yī)用設(shè)備 單位價(jià)值在200元以下，通用設(shè)備單價(jià)在50元以下，使用年限不夠一年的，均屬低值易耗品范圍，但單價(jià)在20元以上的大批固定資產(chǎn)例外），例如低值儀器、儀表、工具、玻璃器皿、一般用具、臉盆、暖瓶，獨(dú)立使用的元件、配件等，均屬低值易耗品。

3、后勤、設(shè)備科，根據(jù)醫(yī)院各科室低值易耗品實(shí)際消耗的統(tǒng)計(jì)分析資料，并結(jié)合當(dāng)年醫(yī)院經(jīng)費(fèi)的可能和庫(kù)存情況，在認(rèn)真調(diào)查研究的基礎(chǔ)上，作出采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)院領(lǐng)導(dǎo)審批后購(gòu)買。內(nèi)各月份的低值易耗品的購(gòu)置，可在批準(zhǔn)的預(yù)算或儲(chǔ)備定額內(nèi)組織采購(gòu)。

4、低值易耗品入庫(kù)前，必須及時(shí)認(rèn)真組織驗(yàn)收辦理入庫(kù)手續(xù)。驗(yàn)收時(shí)必須注意質(zhì)量的檢查；驗(yàn)收中發(fā)現(xiàn)問(wèn)題應(yīng)立即根據(jù)有關(guān)規(guī)定向

供貨或運(yùn)輸單位提出，及時(shí)辦理退換賠補(bǔ)手續(xù)。

5、庫(kù)房低值易耗品的管理應(yīng)科學(xué)化，做到存放有序、零整分開(kāi)、賬物對(duì)號(hào)、固定存放，便于收發(fā)和檢查，嚴(yán)防損壞、變質(zhì)、丟失。

6、嚴(yán)格領(lǐng)退手續(xù)，在用低值易耗品，應(yīng)設(shè)立登記簿，登記其分布、使用及消耗情況，定人保管。使用損耗后，及時(shí)辦理手續(xù)，以舊換新。

7、建立清查盤點(diǎn)制度，堅(jiān)持日清、月結(jié)、季盤點(diǎn)。盤點(diǎn)內(nèi)容一般包括收發(fā)有無(wú)錯(cuò)誤、賬物是否相符、物品有無(wú)變質(zhì)及損壞情況。

8、清查盤點(diǎn)多年不用的積壓，呆滯低值易耗品，對(duì)其應(yīng)按有關(guān)規(guī)定，積極進(jìn)行修舊利廢、改制利用、變價(jià)出售和調(diào)劑處理。使用部門對(duì)于領(lǐng)取后多年不用的低值易耗品，應(yīng)當(dāng)辦理退料的手續(xù)。

9、建立對(duì)賬制度，倉(cāng) 庫(kù)與財(cái)務(wù)保持金額賬目相符。倉(cāng) 庫(kù)保管應(yīng)做到賬、卡、物相符。

10、對(duì)管理不善造成國(guó)家財(cái)產(chǎn)浪費(fèi)、損失、私人挪作它用的部門或個(gè)人，按有關(guān)規(guī)定處罰。

十五、報(bào)廢及賠償制度：

1、報(bào)廢：

①凡醫(yī)療器材因使用年久，自然老化不能修復(fù)；因技術(shù)落后，無(wú)使用價(jià)值；損壞后無(wú)修復(fù)價(jià)值時(shí)，可按程序及規(guī)定辦理報(bào)廢手續(xù)，予以報(bào)廢。

②需報(bào)廢的各器材，必須經(jīng)維修部門和有關(guān)人員進(jìn)行鑒定，出具證明方可報(bào)廢。

③大型設(shè)備儀器報(bào)廢時(shí)，由使用科室寫出該設(shè)備儀器使用后效益分析及報(bào)廢理由的書(shū)面報(bào)告，由器械科、后勤管理中心組織鑒定作出評(píng)價(jià)，然后上報(bào)院長(zhǎng)批準(zhǔn)，方可辦理報(bào)廢手續(xù)。

④報(bào)廢時(shí)由科室填寫報(bào)廢單，一式二份，隨同物品一起送交設(shè)備科，辦理報(bào)廢手續(xù)。如因責(zé)任事故造成器材報(bào)廢時(shí)，還應(yīng)追究當(dāng)事者責(zé)任。

2、賠償：

①由于管理不善造成低值易耗品丟失或損壞，按原價(jià)賠償。工作中不慎損壞的低值易耗品，按其原價(jià)的50%賠償。

②由責(zé)任心不強(qiáng)，未按要求操作，造成儀器損壞，損壞機(jī)件價(jià)值千元以上，按10%賠償；千元以下按30%~50%賠償；萬(wàn)元以上者酌情研究賠償；丟失者按原價(jià)賠償。儀器損壞后，非維修人員擅自修理，致使損壞加重時(shí)，均按此條規(guī)定處理。

③凡故意損壞低值易耗品，應(yīng)按原價(jià)加倍賠償，儀器設(shè)備的賠償價(jià)格按其使用年限折舊后確定。

④各類物品發(fā)生損環(huán)后，對(duì)隱情不報(bào)者加倍處罰。

十六、醫(yī)療收費(fèi)公示制度：

1、醫(yī)院的醫(yī)療項(xiàng)目及藥品項(xiàng)目收費(fèi)都必須在電子觸摸屏上進(jìn)行公示，積極做好醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)政策的宣傳工作對(duì)有變動(dòng)的收費(fèi)項(xiàng)目必須及時(shí)進(jìn)行更新。

2、在門診和住院等收費(fèi)處放置觸摸屏，保證患者能隨時(shí)查詢藥品、醫(yī)療價(jià)格及住院的各項(xiàng)費(fèi)用。

3、在收費(fèi)大廳及各醫(yī)技科室設(shè)立價(jià)格公示欄，對(duì)常用檢查、治療項(xiàng)目進(jìn)行公示，內(nèi)容包括：項(xiàng)目的名稱、收費(fèi)價(jià)格等進(jìn)行公示，提高收費(fèi)的透明度。同時(shí)建立收費(fèi)政策宣傳欄；積極做好醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)政策的宣傳工作，規(guī)范收費(fèi)行為。

十七、醫(yī)療收費(fèi)查詢制度：

1、醫(yī)院設(shè)置的觸摸屏必須保證24小時(shí)開(kāi)放，出現(xiàn)故障時(shí)醫(yī)院的負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)的同志必須在接到通知后及時(shí)解決，以保證患者隨時(shí)能查詢其醫(yī)療費(fèi)用。

2、收費(fèi)窗口必須為患者提供費(fèi)用查詢服務(wù)，當(dāng)患者需要查詢時(shí)，收費(fèi)員應(yīng)當(dāng)為患者提供其醫(yī)療費(fèi)用總額及費(fèi)用構(gòu)成情況。

3、患者對(duì)自己的醫(yī)療費(fèi)用有疑問(wèn)時(shí)，可先到所住科室護(hù)士長(zhǎng)處核查，如有錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正。各科護(hù)士長(zhǎng)及相關(guān)人員不得以任何理由拒絕患者的查詢要求。

十八、醫(yī)療收費(fèi)費(fèi)用清單制度：

1、患者在辦理出院手續(xù)時(shí)，收費(fèi)處必須首先為患者打印其費(fèi)用清單，費(fèi)用清單上的內(nèi)容包括：收費(fèi)項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目單價(jià)、治療數(shù)量、收費(fèi)金額等，經(jīng)患者審核確認(rèn)后，方可進(jìn)行住院費(fèi)用的結(jié)算。

2、對(duì)需要一日清單的患者，收費(fèi)處及科室必須無(wú)條件為患者提供。

3、無(wú)論患者是否需要，收費(fèi)處都必須將費(fèi)用清單連同發(fā)票一起交給患者，以使患者清楚地了解自己住院期間所用藥品、耗材及其他醫(yī)療服務(wù)的情況。

十九、醫(yī)療費(fèi)用投訴制度：

1、醫(yī)院在門診和住院大廳等顯著位置處設(shè)置醫(yī)療費(fèi)用意見(jiàn)投訴箱，由專人負(fù)責(zé)定期開(kāi)箱檢查，對(duì)投訴的問(wèn)題進(jìn)行核查，并向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)反映。

2、醫(yī)院設(shè)立費(fèi)用監(jiān)督投訴電話，并將電話號(hào)碼標(biāo)示在價(jià)格公示欄、投訴箱等醒目位置。電話由醫(yī)院物價(jià)人員負(fù)責(zé)，并對(duì)電話中反映的內(nèi)容認(rèn)真登記，及時(shí)向上反映。醫(yī)院物價(jià)管理部門應(yīng)對(duì)所反映的問(wèn)題認(rèn)真進(jìn)行核查并依照有關(guān)規(guī)定對(duì)違規(guī)現(xiàn)象進(jìn)行處理。

二十、大額醫(yī)療費(fèi)用跟蹤制度：

1、醫(yī)院物價(jià)管理部門應(yīng)定期或不定期的對(duì)在院病人的費(fèi)用進(jìn)行抽查，重點(diǎn)是對(duì)一些大額醫(yī)療費(fèi)用進(jìn)行監(jiān)控跟蹤，一旦發(fā)現(xiàn)不合理的檢查和治療出現(xiàn)，醫(yī)院物價(jià)部門應(yīng)會(huì)同醫(yī)務(wù)處等有關(guān)科室及時(shí)以于核查糾正，防止亂收費(fèi)的情況發(fā)生。

2、在醫(yī)院內(nèi)部建立高值醫(yī)用耗材的申報(bào)、審批制度。如心導(dǎo)介入的支架、人工關(guān)節(jié)、心臟瓣膜等上萬(wàn)元的醫(yī)用耗材的使用應(yīng)先向有關(guān)職能科室申報(bào)，獲得核準(zhǔn)后才能使用。二

十一、門診收費(fèi)處工作制度：

1、收費(fèi)處負(fù)責(zé)辦理門診病員的交費(fèi)工作。

2、收費(fèi)處是醫(yī)院重要文明窗口之一，對(duì)病員要態(tài)度和藹，堅(jiān)持文明用語(yǔ)，解釋問(wèn)題要耐心，對(duì)病員不頂、不氣、不刁難。

3、收費(fèi)人員必須工作認(rèn)真、仔細(xì)，努力提高工作效率，減少病員排隊(duì)等候時(shí)間。

4、收據(jù)要項(xiàng)目齊全，字跡清晰，準(zhǔn)確無(wú)誤，接收現(xiàn)金要唱收唱付，當(dāng)面點(diǎn)清。

5、周轉(zhuǎn)現(xiàn)金不得超過(guò)規(guī)定限額，不準(zhǔn)挪用公款，做到日清、日結(jié)，填制日?qǐng)?bào)表，核對(duì)無(wú)誤后，將款、表存根交匯總會(huì)計(jì)。

6、妥善處理病員退款，凡退款者須持有關(guān)憑證，符合退款手續(xù)的方可退款。當(dāng)日發(fā)生者可由原收費(fèi)員退款，其余時(shí)間只要手續(xù)完備，任何收費(fèi)窗口都應(yīng)給予辦理，不得推諉。

7、工作時(shí)間不得擅離崗位，不準(zhǔn)由外人代替收費(fèi)員開(kāi)據(jù)收費(fèi)，否則追查處理。

8、提高警惕，加強(qiáng)防范，做到人離加鎖，出入帶鎖，注意安全。非本室人員，未經(jīng)許可不得入內(nèi)，嚴(yán)禁室內(nèi)會(huì)客。

9、匯總會(huì)計(jì)必須認(rèn)真負(fù)責(zé)，每天下午必須將當(dāng)日所收現(xiàn)金送存銀行，加強(qiáng)各項(xiàng)工作中的復(fù)核工作，所管空白收據(jù)以及掛號(hào)票據(jù)，要做到“順號(hào)發(fā)放、銷號(hào)收回”。如遇問(wèn)題，要隨時(shí)查清做出登記，報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)處理。

10、收費(fèi)處實(shí)行三班制，嚴(yán)格交接班手續(xù)，及時(shí)交待需辦的有關(guān)事項(xiàng)。中午、夜間值班人員代辦掛號(hào)。二

十二、門診病人退費(fèi)規(guī)定：

1、門診病人因故退費(fèi)，須持有門診收據(jù)、檢查或治療申請(qǐng)單或門診處方箋，經(jīng)醫(yī)師或藥師、門診部、收費(fèi)處負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)處長(zhǎng)、領(lǐng)款人在退款發(fā)票上簽字(章)，并注明退款原因。當(dāng)日退費(fèi)由原收費(fèi)窗口辦理，其余時(shí)間的退費(fèi)在財(cái)務(wù)處長(zhǎng)指定的收費(fèi)窗口辦理。

2、收費(fèi)員對(duì)手續(xù)完備、姓名、項(xiàng)目、金額相符的退費(fèi)，交微機(jī)操作員通過(guò)微機(jī)辦理退費(fèi)(沖賬)。對(duì)不符合退款手續(xù)者，收費(fèi)員要向其說(shuō)明白。

3、收費(fèi)員、操作員在劃價(jià)收費(fèi)時(shí)，必須打印病人姓名，唱明姓名、項(xiàng)目、金額，以免打印出收據(jù)后，病人款數(shù)不足而作廢。對(duì)未收到款的收據(jù)打作廢，并將其檢查或治療申請(qǐng)單或門診處方箋留作附件證明，由操作員、收費(fèi)員、收費(fèi)處負(fù)責(zé)人簽字，注明原因，以示負(fù)責(zé)。

4、收費(fèi)員要將當(dāng)天的退款單據(jù)及作廢收據(jù)核對(duì)后單獨(dú)裝訂，隨收費(fèi)明細(xì)賬上報(bào)，做到日清日結(jié)。

5、收費(fèi)處匯總會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)處稽核會(huì)計(jì)要逐日、逐筆復(fù)核，對(duì)違反制度、私留病人收據(jù)、不符合退款手續(xù)、舞弊行為的視為貪污，應(yīng)及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告。

二

十三、住院收費(fèi)處工作制度：

1、住院處負(fù)責(zé)辦理入、出院手續(xù)。

2、病員持有本院門診或急診醫(yī)師開(kāi)具的住院證到住院處辦理入院處手續(xù)方可住院。

3、病員一般憑身份證辦理入院手續(xù)，詳細(xì)填寫病歷首頁(yè)住址、工作單位、職務(wù)、聯(lián)系人電話。十二歲以下病員除填寫住址外，還要寫明父母工作單位、姓名。鄉(xiāng)村病人要寫明鄉(xiāng)、村聯(lián)系人的工作單位、地址，以備聯(lián)系。

4、按照規(guī)定收取病員住院預(yù)交金。

5、隨時(shí)掌握病員住院費(fèi)用情況，并及時(shí)向病房通報(bào)，催促欠款

病員補(bǔ)交預(yù)交金。不補(bǔ)交者暫停記賬（危重?fù)尵炔T例外）。

6、辦理出院手續(xù)時(shí)，病房須提前一天將病人賬單全部送交住院處。住院處將賬目結(jié)清后，病人持結(jié)算收據(jù)和出院證回病房，病房驗(yàn)證后方可出院。

7、嚴(yán)格遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)政規(guī)定，對(duì)住院收費(fèi)進(jìn)行監(jiān)督，嚴(yán)格按標(biāo)準(zhǔn)收費(fèi)，結(jié)算時(shí)要認(rèn)真仔細(xì)逐項(xiàng)結(jié)算，防止多收或漏收。

8、每天下午，須將當(dāng)日所收現(xiàn)金送存銀行。

9、對(duì)出入院病員的各項(xiàng)費(fèi)用，要及時(shí)結(jié)賬，做到日清月結(jié)，按時(shí)匯總上報(bào)財(cái)務(wù)處。

10、保管好各種公用圖章和會(huì)計(jì)檔案及資料。由于使用不當(dāng)或保管不善出現(xiàn)問(wèn)題，追查有關(guān)人員的責(zé)任。二

十四、財(cái)務(wù)微機(jī)室工作制度：

1、微機(jī)室屬貴重儀器設(shè)備重地。嚴(yán)格執(zhí)行班前、班后清潔制度，保持室內(nèi)整齊、清潔。

2、非操作人員嚴(yán)禁進(jìn)入室內(nèi)。

3、進(jìn)入室內(nèi)要更衣、換鞋。上機(jī)前要洗手。

4、室內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、大聲喧嘩和就餐。

5、開(kāi)機(jī)前要檢查電源是否符合要求，遇到突然斷電時(shí)，立即作數(shù)椐存盤和備份，退出系統(tǒng)后關(guān)機(jī)。

6、不允許微機(jī)在無(wú)人值班的情況下開(kāi)機(jī)運(yùn)轉(zhuǎn)。

7、嚴(yán)格數(shù)據(jù)備份制度。每次作賬務(wù)處理后都要作全部數(shù)據(jù)備份，以確保財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的安全、可靠。

8、嚴(yán)防病毒傳播，外來(lái)磁盤一律不準(zhǔn)上機(jī)，否則，一旦造成損失，追究違反者全部責(zé)任。

9、財(cái)會(huì)微機(jī)不能做非財(cái)會(huì)業(yè)務(wù)以外的工作，不允許在不進(jìn)入程序情況下做數(shù)據(jù)庫(kù)操作。特殊情況下需報(bào)經(jīng)財(cái)務(wù)處長(zhǎng)批準(zhǔn)。

10、操作人員要嚴(yán)格按規(guī)范要求操作、保養(yǎng)，維護(hù)設(shè)備（包括：主機(jī)、鍵盤、UPS、空調(diào)機(jī)等）完好，保持設(shè)備及工作臺(tái)潔凈。工作臺(tái)上、設(shè)備附近嚴(yán)禁放水杯、餐具、雜物等。關(guān)機(jī)后須用防塵布罩蓋好，檢查電源關(guān)閉后方可離開(kāi)。

11、設(shè)備出現(xiàn)故障時(shí)，應(yīng)認(rèn)真檢查并及時(shí)報(bào)告，請(qǐng)專業(yè)技術(shù)人員維修。凡屬責(zé)任故障要追究當(dāng)事人責(zé)任。

12、操作人員要善于及時(shí)總結(jié)應(yīng)用軟件中存在的問(wèn)題，并提出修改意見(jiàn)，交財(cái)務(wù)處長(zhǎng)。

13、建立工作日志制度。每天必記，嚴(yán)格交接班記錄。

第三篇：《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》

《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》

醫(yī)院財(cái)務(wù)制度

第一章、總則

第一條、為適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的需要，規(guī)范醫(yī)院財(cái)務(wù)行為，加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》和國(guó)家有關(guān)法規(guī)，結(jié)合醫(yī)院特點(diǎn)制定本制度。

第二條、本制度適用于中華人民共和國(guó)境內(nèi)各級(jí)各類獨(dú)立核算的公立醫(yī)療機(jī)構(gòu)（以下簡(jiǎn)稱醫(yī)院）。包括綜合醫(yī)院、專科醫(yī)院、門診部（所）、療養(yǎng)院、衛(wèi)生院等。

第三條、醫(yī)院是承擔(dān)一定福利職能的社會(huì)公益事業(yè)單位，不以營(yíng)利為目的。

第四條、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度；堅(jiān)持厲行節(jié)約、勤儉辦事業(yè)、制止奢侈浪費(fèi)的方針，為以社會(huì)效益為主的原則下講求經(jīng)濟(jì)效益。

第五條、醫(yī)院財(cái)務(wù)管理的主要任務(wù)是：合理編制醫(yī)院預(yù)算，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況；依法組織收入，努力節(jié)約支出；建立健全內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)經(jīng)濟(jì)核算，提高資金使用效益；加強(qiáng)國(guó)有資產(chǎn)管理，防止國(guó)有資產(chǎn)流失；對(duì)醫(yī)院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。

第六條、醫(yī)院實(shí)行“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、集中管理”的財(cái)務(wù)管理體制。符合條件的醫(yī)院應(yīng)建立總會(huì)計(jì)師制度。醫(yī)院的財(cái)務(wù)活動(dòng)在主管院長(zhǎng)或總會(huì)計(jì)師領(lǐng)導(dǎo)下，由醫(yī)院財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。

第七條、醫(yī)院醫(yī)療收支和藥品收支分開(kāi)管理，分別核算。

第二章、單位預(yù)算管理

第八條、醫(yī)院預(yù)算是指醫(yī)院根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。醫(yī)院預(yù)算由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第九條、國(guó)家對(duì)醫(yī)院實(shí)行“核定收支、定額或定項(xiàng)補(bǔ)助、超支不補(bǔ)、結(jié)余留用”的預(yù)算管理辦法。定額或定項(xiàng)補(bǔ)助的具體內(nèi)容和標(biāo)準(zhǔn)，可根據(jù)各級(jí)各類醫(yī)院不同的特點(diǎn)和業(yè)務(wù)收支狀況以及財(cái)力可能進(jìn)行確定。大中型醫(yī)院一般以定項(xiàng)補(bǔ)助為主，小型醫(yī)院一般以定額補(bǔ)助為主。

第十條、醫(yī)院預(yù)算參考以前預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)預(yù)算收入的增減因素和措施，測(cè)算編制收入預(yù)算；根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要、業(yè)務(wù)活動(dòng)需要和財(cái)力可能，編制支出預(yù)算。編制收支預(yù)算必須堅(jiān)持以收定支、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)的原則。不得編制赤字預(yù)算。醫(yī)院要逐步采用零基預(yù)算方法編制預(yù)算。?醫(yī)院所有收支應(yīng)全部納入預(yù)算管理。

第十一條、醫(yī)院財(cái)會(huì)部門根據(jù)事業(yè)計(jì)劃提出預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)主管部門審核匯總報(bào)財(cái)政部門核定。醫(yī)院根據(jù)主管部門下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，報(bào)主管部門審核批復(fù)后執(zhí)行。

第十二條、在醫(yī)院預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中，當(dāng)上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整或由于國(guó)家有關(guān)政策的變化對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較大時(shí)，醫(yī)院須報(bào)經(jīng)主管部門或財(cái)政部門調(diào)整預(yù)算；對(duì)預(yù)算執(zhí)行影響較小時(shí)，由醫(yī)院自行調(diào)整，(范文網(wǎng)　004km.cn)報(bào)主管部門備案。

第三章、收入管理

第十三條、醫(yī)院收入是指醫(yī)院為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。

第十四條、醫(yī)院收入包括：

（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的財(cái)政性事業(yè)經(jīng)費(fèi)（包括定額和定項(xiàng)補(bǔ)助）。

（二）上級(jí)補(bǔ)助收入，即醫(yī)院從主管部門或主辦單位取得的非財(cái)政性補(bǔ)助收入。

（三）醫(yī)療收入，即醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中所取得的收入，包括掛號(hào)收入、床位收入、診察收入、檢查收入、治療收入、手術(shù)收入、化驗(yàn)收入、護(hù)理收入和其他收入。

（四）藥品收入，即醫(yī)院在開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中取得的中、西藥品收入。

（五）其他收入，即上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括培訓(xùn)收入、救護(hù)車收入、廢品變價(jià)收入、不受用途限制的捐贈(zèng)和對(duì)外投資收益、利息收入等。

第十五條、醫(yī)院要嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家物價(jià)政策，建立健全各項(xiàng)收費(fèi)管理制度。醫(yī)院門診、住院收費(fèi)必須使用財(cái)政部門統(tǒng)一監(jiān)制的收費(fèi)票據(jù)，并切實(shí)加強(qiáng)收費(fèi)票據(jù)的管理。

醫(yī)藥費(fèi)用原則上當(dāng)日發(fā)生當(dāng)日入賬，并及時(shí)結(jié)算。門診、住院的現(xiàn)金收入不得坐支。

第十六條、醫(yī)院藥品收入實(shí)行“核定收入、超收上繳”的管理辦法，財(cái)政和主管部門核定醫(yī)院藥品收入總額（包括藥品成本、加成收入、折扣等各項(xiàng)收入），超出核定部分的收入按規(guī)定上交衛(wèi)生主管部門。

第四章、支出及成本費(fèi)用管理

第十七條、支出是指醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)中發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。

第十八條、醫(yī)院支出包括：

（一）醫(yī)療支出，即醫(yī)院在醫(yī)療過(guò)程中發(fā)生的支出，包括在開(kāi)展醫(yī)療業(yè)務(wù)活動(dòng)中的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、修繕費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。

（二）藥品支出，即醫(yī)院在藥品采購(gòu)、管理過(guò)程中發(fā)生的支出。具體內(nèi)容與醫(yī)療支出相同。

（三）其他支出，即醫(yī)療、藥品支出以外的支出。包括被沒(méi)收的財(cái)物支出、各項(xiàng)罰款、贊助、捐贈(zèng)支出、財(cái)產(chǎn)物資盤虧損失、與醫(yī)院醫(yī)療業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)的基礎(chǔ)性科研支出、醫(yī)療賠償支出等。

第十九條、醫(yī)院實(shí)行成本核算，包括醫(yī)療成本核算和藥品成本核算。成本費(fèi)用分為直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。

（一）直接費(fèi)用，即醫(yī)院在開(kāi)展業(yè)務(wù)活動(dòng)中可以直接計(jì)入醫(yī)療支出或藥品支出的費(fèi)用。包括醫(yī)療科室和藥品部門開(kāi)支的基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、藥品費(fèi)、修繕費(fèi)、購(gòu)置費(fèi)和其他費(fèi)用。輔助科室中能明確為醫(yī)療或藥品服務(wù)的科室或班組的費(fèi)用支出，如一般醫(yī)院的營(yíng)養(yǎng)食堂、洗衣房等的支出，基本上是為醫(yī)療業(yè)務(wù)服務(wù)的，可直接計(jì)入醫(yī)療支出。提取修購(gòu)基金應(yīng)按固定資產(chǎn)使用部門分別計(jì)入醫(yī)療支出、藥品支出。

（二）間接費(fèi)用，即不能直接計(jì)入醫(yī)療支出

例進(jìn)行清償。

第四十九條、醫(yī)院清算完畢，清算機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)提出清算報(bào)告，編制清算期間的收支報(bào)表，驗(yàn)證后，報(bào)送主管部門和財(cái)政部門或主辦單位審查備案。

第五十條、經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門批準(zhǔn)宣布醫(yī)院劃轉(zhuǎn)時(shí)，經(jīng)主管部門審核并報(bào)財(cái)政部門批準(zhǔn)，其資產(chǎn)分別按下列辦法辦理：

1.因隸屬關(guān)系改變，成建制劃轉(zhuǎn)的醫(yī)院，全部資產(chǎn)無(wú)償移交，并相應(yīng)劃轉(zhuǎn)財(cái)政補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)指標(biāo)；

2.轉(zhuǎn)為企業(yè)管理的醫(yī)院，全部資產(chǎn)扣除負(fù)債后，轉(zhuǎn)作國(guó)家資本金；

3.合并的醫(yī)院，全部資產(chǎn)移交接受單位或者新組建單位，合并后多余的資產(chǎn)由主管部門核準(zhǔn)處理。

第十三章、財(cái)務(wù)報(bào)告與分析

第五十一條、財(cái)務(wù)報(bào)告是指反映醫(yī)院一定時(shí)期的財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)開(kāi)展成果的總括性書(shū)面文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、收入支出總表、醫(yī)療收支明細(xì)表、藥品收支明細(xì)表、基金變動(dòng)表以及財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)。財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要說(shuō)明醫(yī)院的業(yè)務(wù)開(kāi)展情況、結(jié)余實(shí)現(xiàn)與分配、資金增減與周轉(zhuǎn)、財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)變動(dòng)、財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)等情況，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，專項(xiàng)資金的使用情況以及其他需要說(shuō)明的事項(xiàng)。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析評(píng)價(jià)的主要內(nèi)容包括：醫(yī)院業(yè)務(wù)開(kāi)展情況分析、財(cái)務(wù)狀況分析、醫(yī)院結(jié)余情況分析、勞動(dòng)生產(chǎn)率分析、醫(yī)院效益分析和財(cái)產(chǎn)物資利用分析等。醫(yī)院財(cái)務(wù)分析指標(biāo)一般包括：人員經(jīng)費(fèi)占總費(fèi)用的比例、管理費(fèi)用占總費(fèi)用百分比、人均門診人次、人均住院床日、人均業(yè)務(wù)收入、平均每門診次收費(fèi)水平、平均每住院床日收費(fèi)水平、病床使用率和周轉(zhuǎn)次數(shù)、出院病人平均住院日、流動(dòng)資金周轉(zhuǎn)次數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、百元固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)收入等。

第五十二條、醫(yī)院應(yīng)當(dāng)按月份、季度、向主管部門或主辦單位提供財(cái)務(wù)報(bào)告。

第五十三條、醫(yī)院在辦理決算前，應(yīng)對(duì)財(cái)產(chǎn)物資、債權(quán)、債務(wù)進(jìn)行全面清查盤點(diǎn)，并編制盤存表，對(duì)盤盈、盤虧、報(bào)廢、毀損等應(yīng)按本制度規(guī)定及時(shí)處理。

第五十四條、醫(yī)院要以國(guó)家有關(guān)政策和財(cái)政法規(guī)制度、財(cái)經(jīng)紀(jì)律為依據(jù)，實(shí)事求是地對(duì)單位的財(cái)務(wù)收支、財(cái)產(chǎn)物資管理以及收費(fèi)制度執(zhí)行情況，加強(qiáng)檢查監(jiān)督。

第十四章、附則

第五十五條、醫(yī)院舉辦的非獨(dú)立核算分院的收支是醫(yī)院財(cái)務(wù)收支的一部分，必須納入預(yù)算管理，應(yīng)與醫(yī)院合并編制財(cái)務(wù)報(bào)告。

第五十六條、醫(yī)院必須在取得行醫(yī)資格之日起30日內(nèi)，持批準(zhǔn)文件向衛(wèi)生主管部門進(jìn)行財(cái)務(wù)登記，并由主管部門向財(cái)政部門備案。

第五十七條、國(guó)家對(duì)醫(yī)院基本建設(shè)投資的財(cái)務(wù)管理，依據(jù)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第五十八條、各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市財(cái)政部門和衛(wèi)生主管部門可依照本制度，結(jié)合本地實(shí)際情況，制定具體實(shí)施辦法，并向財(cái)政部、衛(wèi)生部備案。

第五十九條、本制度由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)解釋，變更時(shí)由財(cái)政部、衛(wèi)生部負(fù)責(zé)修訂。

第六十條、本制度自1999年1月1日起執(zhí)行，過(guò)去與本制度相抵觸的有關(guān)制度規(guī)定同時(shí)廢止

第四篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)制度

1、醫(yī)院統(tǒng)一結(jié)賬時(shí)間為每月25日下午，26日起各項(xiàng)資金收支、藥品收發(fā)等賬務(wù)結(jié)算至下月，各相關(guān)科室搞好配合，保證數(shù)字準(zhǔn)確。統(tǒng)一報(bào)賬時(shí)間為每月29日，每月29日前收款室、藥庫(kù)、一體化、防疫等將結(jié)至當(dāng)月25日的報(bào)表清單核對(duì)無(wú)誤后報(bào)財(cái)務(wù)科。

2、各科室所用收款票據(jù)必須從財(cái)務(wù)科領(lǐng)取，并由財(cái)務(wù)科做好登記，其他科室均無(wú)權(quán)購(gòu)買或發(fā)放。

3、藥房、藥庫(kù)每季底結(jié)賬后隨即盤點(diǎn)清查藥品數(shù)量，次月2號(hào)前將核算好的藥品盤點(diǎn)表報(bào)財(cái)務(wù)科。

4、防疫科建疫苗進(jìn)銷存明細(xì)賬，對(duì)疫苗庫(kù)存進(jìn)行詳細(xì)登記，每月一次盤點(diǎn)，保證賬實(shí)相符。

5、一體化建一體化明細(xì)賬，逐月登記各衛(wèi)生室報(bào)賬、進(jìn)藥、工資發(fā)放。

6、各科室人員變動(dòng)情況每月10日前報(bào)財(cái)務(wù)科，以免造成工資計(jì)算錯(cuò)誤。

7、現(xiàn)金日清月結(jié)，每月盤點(diǎn)現(xiàn)金，核對(duì)銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬，確保賬實(shí)相符。

8、收款室用收費(fèi)管理系統(tǒng)匯總結(jié)賬，有與實(shí)際不符須說(shuō)明原因。

9、每年12月底由辦公室會(huì)同總務(wù)科對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)，與科室固定資產(chǎn)卡片核對(duì)，保證固定資產(chǎn)安全。

10、財(cái)務(wù)科定期檢查各科室賬表，核對(duì)賬表和實(shí)物，保證資金及資產(chǎn)安全，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題及時(shí)上報(bào)和處理。

第五篇：醫(yī)院財(cái)務(wù)制度

醫(yī)院財(cái)務(wù)科工作制度

資金審批制度

審批原則：

根據(jù)國(guó)家財(cái)經(jīng)方針，政策及法規(guī)，結(jié)合本單位有關(guān)規(guī)定，本著“厲行節(jié)約，勤儉辦事”的原則，嚴(yán)格遵守費(fèi)用開(kāi)支范圍，開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)和資金使用規(guī)定，把好資金審批關(guān)。對(duì)違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律的開(kāi)支，審批人員應(yīng)當(dāng)予以制止，核減或拒絕審批；對(duì)損害國(guó)家或集體利益的開(kāi)支，有權(quán)加以制止并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告。

審批權(quán)限：

1、職能科室負(fù)責(zé)人審核職責(zé)范圍內(nèi)的開(kāi)支。

2、單位負(fù)責(zé)人審批經(jīng)常性業(yè)務(wù)開(kāi)支，及業(yè)務(wù)招待費(fèi)、出租車費(fèi)、個(gè)人消費(fèi)性支出、飛機(jī)費(fèi)用。

3、財(cái)務(wù)科負(fù)責(zé)付款前的最后審核。

管理范圍：

1、人員經(jīng)費(fèi)：

(1)工資、補(bǔ)助工資、離退人員費(fèi)用、養(yǎng)老金、失業(yè)保險(xiǎn)金、獨(dú)生子女費(fèi)、遺屬補(bǔ)助、保育費(fèi)、探親路費(fèi)、冷飲費(fèi)等，由人?？瓢瓷霞?jí)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，分管院長(zhǎng)管理。

(2)其他工資、福利、公積金，由財(cái)務(wù)科按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，院長(zhǎng)管理。

(3)子女統(tǒng)療、職工醫(yī)藥費(fèi)的報(bào)銷由防保科按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

2、公用經(jīng)費(fèi)

(1)水電費(fèi)、燃油費(fèi)、零星土建維修、家具器具、被服、辦公用品及一些總務(wù)方面用品的采購(gòu)等由總務(wù)科按規(guī)定使用。分管院長(zhǎng)管理。

(2)郵電費(fèi)、辦公費(fèi)、報(bào)刊費(fèi)、宣傳費(fèi)、信息使用及維護(hù)費(fèi)，車輛的購(gòu)置及修理、汽油及養(yǎng)路費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等由辦公室掌握使用，分管院長(zhǎng)管理。

(3)差旅費(fèi)按出差人員所在科室提出意見(jiàn)，由各分管院長(zhǎng)管理。

(4)科研正常業(yè)務(wù)開(kāi)支由各業(yè)務(wù)科室按規(guī)定使用，分管院長(zhǎng)管理。

(5)醫(yī)療經(jīng)常性業(yè)務(wù)開(kāi)支，由各業(yè)務(wù)科室按規(guī)定使用，分管院長(zhǎng)管理。

(6)醫(yī)療科研設(shè)備、醫(yī)療、科研消耗材料的購(gòu)置由設(shè)備科按計(jì)劃執(zhí)行，分管院長(zhǎng)管理。

(7)藥品由藥劑科按計(jì)劃執(zhí)行，分管院長(zhǎng)管理。

(8)精神衛(wèi)生正常業(yè)務(wù)開(kāi)支，由各業(yè)務(wù)科室按規(guī)定使用，分管院長(zhǎng)管理。

(9)圖書(shū)資料購(gòu)置、科研人員的業(yè)務(wù)培訓(xùn)由科教科按計(jì)劃執(zhí)行，分管院長(zhǎng)管理。

(10)醫(yī)、護(hù)人員的培訓(xùn)由醫(yī)務(wù)科、護(hù)理部按規(guī)定執(zhí)行，分管院長(zhǎng)管理。

(11)行政后勤人員對(duì)口專業(yè)培訓(xùn)繼續(xù)教育，由人保科按規(guī)定執(zhí)行，分管院長(zhǎng)管理。

(12)業(yè)務(wù)招待費(fèi)、出租車、乘坐飛機(jī)，由院長(zhǎng)管理。

(13)外事活動(dòng)經(jīng)費(fèi)由：外事管理部門按規(guī)定執(zhí)行，院長(zhǎng)管理。審批程序：

單位的各項(xiàng)支出要在單位負(fù)責(zé)人領(lǐng)導(dǎo)下，由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一執(zhí)行。

1、藥品、材料采購(gòu)，應(yīng)由采購(gòu)科室按月編制采購(gòu)計(jì)劃，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批后送財(cái)務(wù)科。藥品、材料驗(yàn)收后，由經(jīng)辦人、管理科室負(fù)責(zé)人簽字，分管領(lǐng)導(dǎo)審批，財(cái)務(wù)科根據(jù)資金情況，分期分批支付款項(xiàng)。藥品、材料應(yīng)嚴(yán)格控制庫(kù)存量。

2、設(shè)備采購(gòu)，必須列入預(yù)算，對(duì)當(dāng)年未列入預(yù)算的設(shè)備一般不

予考慮，各科所對(duì)需要添置的設(shè)備先打報(bào)告到設(shè)備科或總務(wù)科，由設(shè)備科、總務(wù)科匯總，醫(yī)院根據(jù)需要與財(cái)力可能，統(tǒng)籌安排后，編制預(yù)算，再組織采購(gòu)。采購(gòu)的設(shè)備，由經(jīng)辦人、管理科室負(fù)責(zé)人簽字，單位領(lǐng)導(dǎo)按權(quán)限審批，財(cái)務(wù)科憑已簽定的有效合同及其他有關(guān)資料(大型設(shè)備采購(gòu)應(yīng)有可行性論證報(bào)告)辦理付款，凡屬?？厣唐坊蛘少?gòu)商品，付款時(shí)必須附有關(guān)審批資料。采購(gòu)合同必須由院長(zhǎng)審批。

3、大修、基建等項(xiàng)目用款，財(cái)務(wù)科憑已簽定的合同及造價(jià)預(yù)算、工程進(jìn)度結(jié)算單、工程形象進(jìn)度表、工程決算審計(jì)部門結(jié)算單，經(jīng)基建部門，監(jiān)理人和分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，單位負(fù)責(zé)人審批后，按基建付款的有關(guān)規(guī)定辦理付款，工程竣工決算應(yīng)由有關(guān)審價(jià)資格的中介機(jī)構(gòu)出具審計(jì)報(bào)告。10萬(wàn)元以上的項(xiàng)目，必須提供可行性研究報(bào)告，5萬(wàn)元以上的修建項(xiàng)目決算必須

審計(jì)，基建合同須由單位負(fù)責(zé)人審簽。

4、對(duì)外合作、對(duì)外投資，不論金額大小，必須進(jìn)行投資決策分析，提供可行性論證報(bào)告，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)辦公會(huì)議決定，報(bào)省衛(wèi)生廳批準(zhǔn)，由單位負(fù)責(zé)人簽字后執(zhí)行。

5、預(yù)支款應(yīng)從嚴(yán)控制。差旅費(fèi)借款由借款人提出書(shū)面申請(qǐng)，經(jīng)單位分管負(fù)責(zé)人簽署意見(jiàn)，報(bào)院長(zhǎng)審批：在返回一周內(nèi)結(jié)賬。各種備用金，由使用科室提出申請(qǐng)，分管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見(jiàn)，財(cái)務(wù)科根據(jù)業(yè)務(wù)需要核定，報(bào)院長(zhǎng)審批后執(zhí)行，年終予以清算，次年初辦理續(xù)借手續(xù)。除此之外，一律不得借貸。

其他有關(guān)規(guī)定：

1、支票領(lǐng)用：必須在支票領(lǐng)用單上填明用途及估計(jì)金額，按上述經(jīng)費(fèi)管理范圍及審批權(quán)限，經(jīng)批準(zhǔn)后，到財(cái)務(wù)科領(lǐng)取。領(lǐng)取支票后必須妥善保存，并在十日內(nèi)由誰(shuí)領(lǐng)用，誰(shuí)負(fù)責(zé)報(bào)銷或歸還。如因保管不妥，造成的后果由領(lǐng)取者自負(fù)。

2、凡超過(guò)100元的各項(xiàng)開(kāi)支，原則上不得以現(xiàn)金支付，應(yīng)以支

票支付。

3、各種報(bào)銷憑證必須是正規(guī)，合法的原始票據(jù)，報(bào)銷憑證正面應(yīng)有經(jīng)辦人員，主管科所長(zhǎng)和審批者簽名，財(cái)務(wù)科審核后付款。

4、職工出差原則上不允許乘坐飛機(jī)，特殊情況或確因工作需要乘坐者，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)院長(zhǎng)審批，方可購(gòu)票乘坐。未經(jīng)批準(zhǔn)乘坐飛機(jī)及不符合規(guī)定級(jí)別而乘坐軟席，軟臥列車者按規(guī)定折價(jià)報(bào)銷。

5、全院一切收入均應(yīng)納入財(cái)務(wù)管理，不得私自收款設(shè)立“小金庫(kù)”。違者一經(jīng)查實(shí)，按《會(huì)計(jì)法》有關(guān)規(guī)定處。

財(cái)務(wù)收支審批制度

一、財(cái)務(wù)收支審批人員和審批權(quán)限。

在確定審批人員和審批權(quán)限時(shí)，必須堅(jiān)持可控性原則，即審批人員必須能夠?qū)ζ鋵徟鷻?quán)限內(nèi)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)具有管理(控制)權(quán)。只有這樣，才能保證審批人員能夠正確審批財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性，提高審批質(zhì)量。

二、財(cái)務(wù)收支審批程序。

在設(shè)計(jì)審批程序時(shí)，應(yīng)實(shí)行先審核、后審批的程序。

三、財(cái)務(wù)收支審批內(nèi)容。

財(cái)務(wù)收支審批的內(nèi)容主要是財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性、合法性和合理性。具體包括：(1)財(cái)務(wù)收支是否符合財(cái)務(wù)計(jì)劃或合同規(guī)定；、(2)財(cái)務(wù)收支是否符合《會(huì)計(jì)法》、有關(guān)法規(guī)和企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)管理制度；(3)財(cái)務(wù)收支的內(nèi)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)；(4)財(cái)務(wù)收支是否符合效益性原則；

(5)財(cái)務(wù)收支的原始憑證是否符合國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度規(guī)定等等。

四、財(cái)務(wù)收支審批人員的責(zé)任。

財(cái)務(wù)收支審批制度必須堅(jiān)持權(quán)利和責(zé)任對(duì)等原則。在審批制度中，必須規(guī)定審批人員應(yīng)該承擔(dān)的義務(wù)和責(zé)任。具體包括：審批人員

應(yīng)該定期向單位領(lǐng)導(dǎo)或單位職工匯報(bào)其審批情況；審批人員失職應(yīng)該承擔(dān)的責(zé)任等。

財(cái)務(wù)物資管理制度

1、固定資產(chǎn)根據(jù)分布和使用的實(shí)際情況，責(zé)任落實(shí)到使用科室和使用人，承擔(dān)管理任務(wù)。

2、增加固定資產(chǎn)時(shí)，如建造完工交付使用或購(gòu)買調(diào)入的固定資產(chǎn)，要與業(yè)務(wù)部門一起，根據(jù)固定資產(chǎn)交換憑證，認(rèn)真做好清點(diǎn)數(shù)量、驗(yàn)查質(zhì)量、核實(shí)造價(jià)等驗(yàn)收和交接工作。應(yīng)按照經(jīng)濟(jì)特征分類入帳，還應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)卡片”和“固定資產(chǎn)登記簿”進(jìn)行明細(xì)分類。如水工建筑物、房屋及其他建筑物、設(shè)備及傳導(dǎo)設(shè)施、工具及儀器、防護(hù)林及經(jīng)濟(jì)林等。

3、定期或不定期地進(jìn)行固定資產(chǎn)清查，終了必須有一次清查?！肮潭ㄙY產(chǎn)清查表，應(yīng)由清查小組填制，“固定資產(chǎn)清查盈虧報(bào)告表”應(yīng)由財(cái)會(huì)部門編制或共同編制。查清資產(chǎn)盈虧原因和處理意見(jiàn)是否正確、盈虧數(shù)量是否真實(shí)，將復(fù)核無(wú)誤的“固定資產(chǎn)清查盈虧報(bào)告表”按規(guī)定程序上報(bào)。由清查負(fù)責(zé)人、財(cái)會(huì)負(fù)責(zé)人、使用或管理負(fù)責(zé)人、單位負(fù)責(zé)人簽名，報(bào)主管部門審批，作有關(guān)帳務(wù)處理。

4、固定資產(chǎn)出售、報(bào)發(fā)和毀損，應(yīng)由固定資產(chǎn)管理部門會(huì)同技術(shù)、安全、檢驗(yàn)、使用等有關(guān)部門對(duì)該項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行技術(shù)鑒定。確實(shí)不能使用的，應(yīng)填制“固定資產(chǎn)報(bào)廢單”上報(bào)審批，再由使用部門、技術(shù)鑒定小組、固定資產(chǎn)管理部門、財(cái)會(huì)部門、主管部門審批簽字或蓋章后，作為登記依據(jù)。

5、物資收入根據(jù)物資購(gòu)進(jìn)的發(fā)貨票、銀行結(jié)算帳單、運(yùn)雜費(fèi)單據(jù)等，作為材料入庫(kù)計(jì)價(jià)，倉(cāng)庫(kù)人員審核，購(gòu)買經(jīng)手人、單位負(fù)責(zé)人

批字，質(zhì)檢員認(rèn)真檢查品種規(guī)格、質(zhì)量和正確計(jì)算、驗(yàn)收數(shù)量，并根據(jù)業(yè)務(wù)的管理要求和具體情況填制一定格式的入庫(kù)單，辦理入庫(kù)手續(xù)。

6、物資發(fā)放不論何種原因，都必須填制并經(jīng)領(lǐng)料部門有關(guān)人員審核簽證的發(fā)放憑證，方可辦理發(fā)放。領(lǐng)料時(shí)由單位指定人員填制辦理。財(cái)會(huì)部門收到領(lǐng)料單記帳時(shí)，審核用途是否填寫清楚，價(jià)格是否填寫正確，實(shí)發(fā)數(shù)量是否相符，計(jì)量單位是否一致，領(lǐng)發(fā)雙方負(fù)責(zé)人和經(jīng)手人是否簽名蓋章。其他人員不得擅自填寫領(lǐng)料單領(lǐng)料，空白領(lǐng)料單要妥善保管。

7、物資清查應(yīng)定期或不定期地進(jìn)行，終了必須清查一次。在清查過(guò)程中，對(duì)所清查的物資要認(rèn)真點(diǎn)數(shù)、過(guò)磅、量尺、測(cè)算、驗(yàn)質(zhì)，做好清查記錄，并分清是否積壓、超儲(chǔ)或不需要；是否需要報(bào)廢或削價(jià)處理。清查時(shí)編制“物資盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表”，由清查人員和倉(cāng)管人員簽蓋，待查明原因，分清責(zé)任，經(jīng)單位財(cái)務(wù)部門、單位負(fù)責(zé)人及上級(jí)主管部門批準(zhǔn)，再作帳務(wù)處理。