第一篇：國(guó)有企業(yè)(科研院所)改制流程、模式及思路總結(jié)

國(guó)有企業(yè)（科研院所）改制流程、模式及思路總結(jié)

目錄

（一）改制準(zhǔn)備階段........................................................................................................2

1、宣傳政策.............................................................................................................2

2、進(jìn)行“三清”..........................................................................................................2

3、推介企業(yè)及篩選投資者........................................................................................2

4、確定改制取向......................................................................................................2

5、完善職代會(huì)..........................................................................................................3

6、制定改制預(yù)案......................................................................................................3

7、申報(bào)改制預(yù)案......................................................................................................3

（二）啟動(dòng)階段...............................................................................................................3

1、確定進(jìn)度.............................................................................................................3

2、清產(chǎn)核資和評(píng)估資產(chǎn)............................................................................................3

3、準(zhǔn)備提交有關(guān)部門出具的審核文件.......................................................................4

（三）實(shí)施階段...............................................................................................................4

1、制定改制實(shí)施方案...............................................................................................4

2、申報(bào)改制方案......................................................................................................5

3、審批改制方案......................................................................................................6

4、產(chǎn)權(quán)交易.............................................................................................................6

5、投資者注入資金...................................................................................................6

6、處理原職工勞動(dòng)關(guān)系............................................................................................6

（四）收尾階段...............................................................................................................6

1、原企業(yè)終結(jié)手續(xù)...................................................................................................6

2、辦理相關(guān)手續(xù)......................................................................................................6

3、新企業(yè)掛牌..........................................................................................................6

4、處理未盡事宜......................................................................................................6

（五）科研院所改制模式.................................................................................................7

1、大循環(huán)模式..........................................................................................................7

2、獨(dú)立發(fā)展模式......................................................................................................7

3、股份制發(fā)展模式...................................................................................................7

4、高新技術(shù)切入模式...............................................................................................7

5、特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式...............................................................................................7

6、研發(fā)銷并重發(fā)展模式............................................................................................7

7、產(chǎn)權(quán)多元化的產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式.................................................................................8

（六）科研院所改制思路.................................................................................................8 隨著中央不斷出臺(tái)國(guó)有科研院所改制中各項(xiàng)工作的細(xì)化規(guī)定，各地的國(guó)有企業(yè)改制工作進(jìn)入了新時(shí)期。在實(shí)際工作中，除機(jī)構(gòu)主管和國(guó)資部門外，多個(gè)政府部門如勞動(dòng)社會(huì)保障、財(cái)政、稅收，以及專業(yè)機(jī)構(gòu)包括律師、會(huì)計(jì)事務(wù)所，評(píng)估事務(wù)所，乃至潛在的收購(gòu)方、合作方都將參與到改制的流程中來，因此，一個(gè)科學(xué)、公開、公正高效的操作流程對(duì)于整個(gè)改制工作的控制越發(fā)成為成敗的關(guān)鍵。

雖然每家企業(yè)的改制進(jìn)程不盡相同，但基本的流程可以總結(jié)為改制準(zhǔn)備階段、啟動(dòng)階段、實(shí)施階段以及收尾階段等四個(gè)階段。

（一）改制準(zhǔn)備階段

主要包括以下九項(xiàng)工作：

1、宣傳政策

主要是由企業(yè)主管部門或指定的改制咨詢機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)組織對(duì)國(guó)有企業(yè)改制相關(guān)政策的傳達(dá)貫徹，并制定宣傳提綱。

主要工作內(nèi)容包括：講清改革意義，企業(yè)面臨的困難；改制的配套政策環(huán)境，意圖采取的改制模式和企業(yè)未來發(fā)展前景。

2、進(jìn)行“三清”

即對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、債務(wù)、職工勞動(dòng)關(guān)系進(jìn)行全面認(rèn)真地清理。

由企業(yè)主管部門負(fù)責(zé)選聘專業(yè)中介機(jī)構(gòu)，組織企業(yè)進(jìn)行。對(duì)企業(yè)各類資產(chǎn)和負(fù)債進(jìn)行全面認(rèn)真清查，從調(diào)查職工勞動(dòng)關(guān)系入手，摸清各類人員分布情況，并據(jù)此制定職工安置框架意見。

3、推介企業(yè)及篩選投資者

主要是向國(guó)內(nèi)外投資者介紹企業(yè)情況。

目前越來越多的國(guó)有企業(yè)改制伴隨著投資者的引入，可以由企業(yè)主管部門或由中介機(jī)構(gòu)出面，利用媒體、產(chǎn)權(quán)交易中心、以及業(yè)內(nèi)關(guān)系等多種方式，向可能有意向參與改制的投資人推介企業(yè)。之后主管部門會(huì)同企業(yè)和專業(yè)中介機(jī)構(gòu)可同各類投資者廣泛接觸，進(jìn)行商務(wù)談判和必要的資質(zhì)調(diào)查，從中進(jìn)行篩選。

4、確定改制取向 即為企業(yè)改制準(zhǔn)確定位。

由專業(yè)的咨詢機(jī)構(gòu)通過客觀分析和可行性論證，科學(xué)確定企業(yè)改制方向以及改制后企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略。選擇最適合自己企業(yè)的一種改制模式，防止盲目改制造成的無效或是國(guó)有資產(chǎn)流失

5、完善職代會(huì)

按照《全民所有制工業(yè)企業(yè)職工代表大會(huì)條例》等法律規(guī)范，完善職代會(huì)。

企業(yè)需要確保職代會(huì)產(chǎn)生的合法性，為下一步在國(guó)有企業(yè)改制啟動(dòng)階段，召開職代會(huì)討論職工安置方案和企業(yè)改制方案做好準(zhǔn)備。

6、制定改制預(yù)案

改制預(yù)案可由改制企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)持有單位制定，也可由其委托中介機(jī)構(gòu)制定。改制預(yù)案的主要內(nèi)容包括：

(1)企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、人員的基本情況；

(2)改制預(yù)付成本，資產(chǎn)和債務(wù)處置方式；

(3)職工安置框架意見；

(4)改制形式；

(5)企業(yè)改制后發(fā)展取向；

(6)主輔分離輔業(yè)改制，企辦社會(huì)職能剝離等內(nèi)容。

7、申報(bào)改制預(yù)案

按各地市級(jí)規(guī)定將該改制預(yù)案以及相關(guān)配套文件報(bào)送相關(guān)主管部門立項(xiàng)審批（或備案）。并在決策部門積極溝通，統(tǒng)一思想。

（二）啟動(dòng)階段

主要包括以下四項(xiàng)工作：

1、確定進(jìn)度

——即確定企業(yè)改制各個(gè)階段的時(shí)間進(jìn)度、步驟和任務(wù)。

在國(guó)有企業(yè)改制預(yù)案批復(fù)后，按照主管部門總體規(guī)劃，由企業(yè)和負(fù)責(zé)改制實(shí)施的專業(yè)機(jī)構(gòu)共同制定推進(jìn)國(guó)有企業(yè)改制的具體工作方案，排出時(shí)間進(jìn)度、制定實(shí)施步驟、明確主要任務(wù)，落實(shí)責(zé)任人。

2、清產(chǎn)核資和評(píng)估資產(chǎn)

——即清查企業(yè)資產(chǎn)，核實(shí)企業(yè)資金，摸清企業(yè)“家底”。在改制準(zhǔn)備階段中取得的“三清”成果的基礎(chǔ)上，由企業(yè)主管部門委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所和評(píng)估事務(wù)所對(duì)企業(yè)進(jìn)行資產(chǎn)審計(jì)和評(píng)估。

3、準(zhǔn)備提交有關(guān)部門出具的審核文件

一般而言，需要在完成國(guó)有企業(yè)改制實(shí)施方案前準(zhǔn)備的文件包括：

(1)國(guó)資監(jiān)管部門按照審批權(quán)限對(duì)所監(jiān)管企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告進(jìn)行核準(zhǔn)的文件；

(2)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門對(duì)職工安置方案進(jìn)行審核、認(rèn)定的文件；

(3)國(guó)有企業(yè)改制中涉及資產(chǎn)損失認(rèn)定與處理的，按規(guī)定程序報(bào)國(guó)資監(jiān)管部門履行審核批準(zhǔn)，國(guó)資監(jiān)管部門出具的國(guó)有資產(chǎn)處置意見；

(4)國(guó)有企業(yè)改制涉及到用地規(guī)劃調(diào)整、土地資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及公房處置的，分別由城市規(guī)劃、國(guó)土資源、房產(chǎn)住宅部門進(jìn)行審核的意見；

(5)審計(jì)部門負(fù)責(zé)對(duì)凡改制為非國(guó)有企業(yè)的企業(yè)法定代表人的離任審計(jì)和改制企業(yè)的有關(guān)財(cái)務(wù)審計(jì)的結(jié)論意見；

(6)國(guó)有改制企業(yè)同金融部門協(xié)商，提出的對(duì)金融債務(wù)的處理意見；

(7)改制企業(yè)提出申請(qǐng)改制補(bǔ)助資金的，國(guó)資監(jiān)管部門會(huì)同有關(guān)部門對(duì)企業(yè)申請(qǐng)的改制補(bǔ)助資金的核準(zhǔn)意見；

(8)企業(yè)主管部門同意，經(jīng)過論證的改制后企業(yè)發(fā)展規(guī)劃。

（三）實(shí)施階段

1、制定改制實(shí)施方案

以通過審批的國(guó)有企業(yè)改制預(yù)案為根據(jù)，制定改制實(shí)施方案。國(guó)有企業(yè)改制方案應(yīng)按企業(yè)內(nèi)部決策程序進(jìn)行集體討論決定，并形成書面意見。隨后提交職代會(huì)或職工大會(huì)審議，其中職工安置方案需交職代會(huì)或職工大會(huì)討論通過。需要注意的是，改制實(shí)施方案中的涉及到的數(shù)字要力求精確。

一般來說改制實(shí)施方案應(yīng)包括：

(1)企業(yè)基本情況；

(2)企業(yè)改制形式；

(3)改制后發(fā)展規(guī)劃；

(4)職工安置；

(5)企辦社會(huì)職能分離內(nèi)容、方式；

(6)改制成本及資金來源；

(7)改制實(shí)施步驟和完成改制時(shí)限等。

2、申報(bào)改制方案

按各地區(qū)的決策程序，分別向各級(jí)審批部門申報(bào)改制實(shí)施方案以及相關(guān)文件。在上報(bào)前企業(yè)和制定方案的中介機(jī)構(gòu)應(yīng)與主管領(lǐng)導(dǎo)和主管部門積極溝通簽署意見。

一般說來，改制方案提報(bào)的要件包括：

(1)企業(yè)改制方案申請(qǐng)文件；

(2)企業(yè)改制方案；

(3)改制企業(yè)按照企業(yè)內(nèi)部決策程序形成的有關(guān)決議；

(4)與投資方(受讓方)簽署備忘錄或協(xié)議的復(fù)印件；

(5)改制企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)、經(jīng)營(yíng)者離任審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告書復(fù)印件；

(6)各級(jí)國(guó)資監(jiān)管部門對(duì)資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告核準(zhǔn)意見；

(7)金融債務(wù)的處理意見；

(8)職工安置方案，企業(yè)職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議職工安置方案的通過決議；

(9)勞動(dòng)和社會(huì)保障部門對(duì)職工安置方案的審核認(rèn)定意見；

(10)改制企業(yè)涉及到的土地、規(guī)劃、住宅部門的審核意見；

(11)改制企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證復(fù)印件；

(12)企業(yè)上年度會(huì)計(jì)報(bào)表；

(13)企業(yè)工商執(zhí)照復(fù)印件；

(14)律師事務(wù)所出具的法律意見書；

(15)受讓方企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人代表或自然人身份證復(fù)印件及相關(guān)資信證明材料；

(16)受讓方如用土地抵扣職工勞動(dòng)關(guān)系處理費(fèi)用的，要有受讓方與出讓方的契約；

(17)對(duì)受讓方的約束條件；

(18)改制后企業(yè)的發(fā)展規(guī)劃；

5(19)其它需要申報(bào)的文件。

3、審批改制方案

由主管政府主導(dǎo)，國(guó)資監(jiān)管部門協(xié)調(diào)，各相關(guān)職能部門審批改制方案。

4、產(chǎn)權(quán)交易

經(jīng)批準(zhǔn)改制的國(guó)有企業(yè)，國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓要進(jìn)入產(chǎn)權(quán)交易中心，按照《企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓管理暫行辦法》的規(guī)定，公開信息，競(jìng)價(jià)轉(zhuǎn)讓。具體轉(zhuǎn)讓方式可以采取拍賣、招投標(biāo)、協(xié)議轉(zhuǎn)讓以及國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定的其他方式。涉及土地交易的按有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。產(chǎn)權(quán)交易的全部要件副本或復(fù)印件一套由改制企業(yè)轉(zhuǎn)交相應(yīng)主管部門、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司存檔備查。

5、投資者注入資金

企業(yè)改制方案經(jīng)批準(zhǔn)后，受讓方按雙方協(xié)議將國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)款一次性或分期付清，并存入國(guó)資監(jiān)管部門指定的專戶存儲(chǔ)。

6、處理原職工勞動(dòng)關(guān)系

由改革責(zé)任主體按照勞動(dòng)和社會(huì)保障部門審核認(rèn)定的職工安置方案，支付解除原企業(yè)職工勞動(dòng)關(guān)系的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金，償還職工內(nèi)欠，及時(shí)為職工接續(xù)養(yǎng)老、失業(yè)、醫(yī)療等社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系，依法維護(hù)職工的合法權(quán)益。

（四）收尾階段

1、原企業(yè)終結(jié)手續(xù)

企業(yè)主管部門、資產(chǎn)經(jīng)營(yíng)公司和國(guó)資監(jiān)管部門負(fù)責(zé)監(jiān)督改制企業(yè)到國(guó)資監(jiān)管部門和工商部門辦理產(chǎn)權(quán)注銷、變更登記手續(xù)。

2、辦理相關(guān)手續(xù)

改制企業(yè)持批復(fù)文件，到有關(guān)部門辦理房產(chǎn)過戶、土地更名及相關(guān)清算交割手續(xù)。

3、新企業(yè)掛牌

改制后的企業(yè)辦理工商登記、稅務(wù)登記等相關(guān)手續(xù)，正式掛牌。

4、處理未盡事宜

托管人員、離退休人員落實(shí)管理部門、相關(guān)費(fèi)用撥付到位，按照有關(guān)規(guī)定妥善處理各種遺留問題。

（五）科研院所改制模式

根據(jù)《國(guó)務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)科技部等部門關(guān)于深化科研機(jī)構(gòu)管理體制改革實(shí)施意見的通知》等相關(guān)文件的精神，結(jié)合科研院所具有的特點(diǎn)，可以總結(jié)出科研院所改制主要有以下七種模式：

1、大循環(huán)模式

即走企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部的大循環(huán)道路。是指研究機(jī)構(gòu)并入企業(yè)集團(tuán)，為所在企業(yè)提供技術(shù)支撐，為企業(yè)集團(tuán)的整體效益服務(wù)。在這種大循環(huán)的運(yùn)作模式中，科研院所與企業(yè)的關(guān)系，既是隸屬關(guān)系，又是相互依存關(guān)系，科研院所的發(fā)展與企業(yè)的發(fā)展息息相關(guān)。（如石油化工科學(xué)研究院、甘肅省天水電傳所、甘肅省電子科研所）

2、獨(dú)立發(fā)展模式

這種模式主要是科研院所通過自辦企業(yè)、領(lǐng)辦企業(yè)和一院兩制等途徑和手段，走自主開發(fā)與產(chǎn)業(yè)化的自身循環(huán)道路，以期達(dá)到發(fā)展為高科技企業(yè)集團(tuán)的目的。（如冶金部自動(dòng)化研究院）

3、股份制發(fā)展模式

科研院所進(jìn)行股份制改組并上市，通過資本市場(chǎng)募集產(chǎn)業(yè)化發(fā)展所需的資金，營(yíng)造企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新和產(chǎn)業(yè)化發(fā)展的良好環(huán)境和條件。（如成功的上市公司：有研硅股、火箭股份、大唐電信、貴研鉑業(yè)、中科合臣、達(dá)安基因、西脈科技等）

4、高新技術(shù)切入模式

這種模式是充分發(fā)揮轉(zhuǎn)制科研機(jī)構(gòu)優(yōu)勢(shì)，通過聯(lián)合重點(diǎn)大型企業(yè)及行業(yè)科技力量等形式，整合科技資源，重點(diǎn)培育一批高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，并在實(shí)施土地、稅收政策優(yōu)惠，建立風(fēng)險(xiǎn)投資服務(wù)體系，為高新技術(shù)企業(yè)提供各類創(chuàng)業(yè)人才，面向國(guó)內(nèi)外開放的社會(huì)環(huán)境和文化環(huán)境等條件為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的氛圍。（如寧夏林業(yè)研究所、甘肅省農(nóng)科院蔬菜研究所）

5、特色產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式

圍繞特色資源的利用與轉(zhuǎn)化，結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際服務(wù)于地方經(jīng)濟(jì)，使產(chǎn)業(yè)化發(fā)展具有明顯的區(qū)域特色。（如新疆機(jī)械研究院、海南農(nóng)墾農(nóng)業(yè)研究院、甘肅省農(nóng)墾農(nóng)業(yè)研究院、甘肅省沙漠研究所）

6、研發(fā)銷并重發(fā)展模式 轉(zhuǎn)制科研院所利用自身的優(yōu)勢(shì)，通過有計(jì)劃的資源整合，使科研、開發(fā)、銷售協(xié)調(diào)發(fā)展，逐步形成自己的優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)。（如煤炭科學(xué)研究院太原分院、甘肅省科學(xué)院生物所）

7、產(chǎn)權(quán)多元化的產(chǎn)業(yè)發(fā)展模式

這種模式通過實(shí)行多元化的產(chǎn)權(quán)最佳組合，創(chuàng)造良好的運(yùn)行機(jī)制，面向市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化。（如四川省交通規(guī)劃勘察設(shè)計(jì)院、廣州市有色金屬研究院、甘肅省建材科研設(shè)計(jì)院、甘肅省交通規(guī)劃勘察設(shè)計(jì)院）

（六）科研院所改制思路

從改制的方向來看，未來的科研院所作為創(chuàng)新主體，隨著我國(guó)科學(xué)技術(shù)發(fā)展的制度環(huán)境顯著改善，其必將走面向市場(chǎng)的重構(gòu)，以符合開放環(huán)境和市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制要求。

總結(jié)、分析上述改制模式和較為成功的案例，國(guó)有科研院所進(jìn)行企業(yè)化改制的思路有以下四種：

1、依靠自身所研發(fā)和掌握的前沿科技知識(shí)，創(chuàng)辦高科技股份制企業(yè)；

2、轉(zhuǎn)為中介機(jī)構(gòu)提供各種科研服務(wù)；

3、并入企業(yè)研究部門；

4、繼續(xù)走單純學(xué)術(shù)研究道路，對(duì)國(guó)內(nèi)外科學(xué)領(lǐng)域的重大課題展開重點(diǎn)研究。

需要注意的是，改制后的公司制研究院所要建立完善的現(xiàn)代組織結(jié)構(gòu)，建 立董事會(huì)、理事會(huì)機(jī)制，引進(jìn)熟悉市場(chǎng)和管理的職業(yè)經(jīng)理人，規(guī)范企業(yè)的整體運(yùn)作流程。

第二篇：國(guó)有企業(yè)改制上市模式比較

國(guó)有企業(yè)改制上市模式比較

國(guó)有企業(yè)改制上市模式是指按照國(guó)有企業(yè)改制的具體形式對(duì)被改制國(guó)有企業(yè)的改制內(nèi)容，程序設(shè)計(jì)的大體框架。從總體上而言，國(guó)有企業(yè)改制上市模式主要有“原整體續(xù)存”、“合并整體”、“并列分解”、“串聯(lián)分解”、“買殼上市”、“資產(chǎn)置換”六種。①

作為理性的改制主體——國(guó)有企業(yè)，其在選擇改制上市模式時(shí)，必須從自身利益出發(fā)，對(duì)改制上市模式進(jìn)行深入細(xì)致的比較，從而選擇最適合于自身利益最大化的改制上市模式。

表1 國(guó)有企業(yè)改制一市模式比較表

改制模式

原整體續(xù)存合并整體并列分解串聯(lián)分解買殼上市資產(chǎn)、股權(quán)置換 比較項(xiàng)目

債務(wù)處理不分離不分離分離不分離不分離不分離

負(fù)擔(dān)解除不解除不解除全部解除部分解除不解除不解除

能否獲資產(chǎn)

剝離收益不能不能能夠不能不能能夠

改制成本低較高較低高低低

核心競(jìng)爭(zhēng)力否部分提高 極大提高部分提高否否

資金耗用量少少少少巨大少

治理結(jié)構(gòu)不規(guī)范較規(guī)范最規(guī)范不規(guī)范較規(guī)范較規(guī)范

注：改制企業(yè)負(fù)擔(dān)指國(guó)有企業(yè)富余人員、離退休人員、國(guó)有企業(yè)辦社會(huì)等方面的負(fù)擔(dān)。

二、國(guó)有企業(yè)改制上市模式的理性選擇與政府之間的利益沖突

國(guó)有企業(yè)在改制上市過程中，其利益取向是吸收社會(huì)資本增強(qiáng)上市公司的資本實(shí)力，從而降低上市公司的資產(chǎn)負(fù)債率；解除國(guó)有企業(yè)沉重的歷史負(fù)擔(dān)使上市公司輕裝上陣；不斷完善上市公司的治理結(jié)構(gòu)，深化內(nèi)部管理體制改革。歸根到底是追求改制國(guó)有企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的最大化。而作為政府，在國(guó)有企業(yè)改制上市過程中的利益取向是建立健全的社會(huì)保障體系，為國(guó)有企業(yè)改制上市解除歷史負(fù)擔(dān)提供堅(jiān)實(shí)的物質(zhì)基礎(chǔ)，從而維護(hù)社會(huì)的安定團(tuán)結(jié)；規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制上市行為，保證國(guó)有資產(chǎn)保值增值。

圍繞改制國(guó)有企業(yè)的利益取向及表1所示改制上市模式的比較，由于“原整體續(xù)存”和“合并整體”改制模式不分離債務(wù)，從而不利于降低改制企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債率；不利于解除國(guó)有企業(yè)沉重的負(fù)擔(dān)；不利于完善改制企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)和深化內(nèi)部管理體制的改革。因此國(guó)有企業(yè)在選擇上市模式時(shí)都不會(huì)輕易考慮；而“買殼上市”改制模式由于需要巨額資金，這對(duì)資金本來緊張的國(guó)有企業(yè)而言也只能“望資卻步”，且該種模式對(duì)非上市企業(yè)要求較高，一般要求凈資產(chǎn)收益率在20％左右，這更加限制了改制國(guó)有企業(yè)對(duì)該種模式的選擇。所以國(guó)有企業(yè)在選擇改制上市模式時(shí)，一般都會(huì)考慮選擇“并列分解”、“串聯(lián)分解”、“資產(chǎn)和股權(quán)置換”改制模式，而選擇這些改制模式勢(shì)必會(huì)導(dǎo)致改制主體與政府之間的利益沖突。

（一）改制主體資產(chǎn)債務(wù)重新安排與國(guó)有資本保值增值之間的利益沖突。

國(guó)有企業(yè)采用“并列分解”改制上市模式，為了全面優(yōu)化上市主體，通常將社會(huì)負(fù)擔(dān)部門與專業(yè)生產(chǎn)部門相分離，分離時(shí)伴隨資產(chǎn)和債務(wù)的重新安排，即將優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)安排在上市主體中，而將劣質(zhì)資產(chǎn)安排在非上市主體中，而對(duì)債務(wù)，則在上市主體和非上市主體中平均分配，甚至非上市主體承擔(dān)更多的債務(wù)。上市主體和非上市主體重新進(jìn)行注冊(cè)登記，各自成為獨(dú)立自主、自負(fù)盈虧的法人實(shí)體。這樣一來，非上市主體按市場(chǎng)規(guī)律被推向市場(chǎng)，由于其經(jīng)營(yíng)的基礎(chǔ)是分離出來的劣質(zhì)資產(chǎn)，承擔(dān)了大量國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的債務(wù)，此外還吸納了大量被改制企業(yè)的富余人員和離退休人員，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律的作用下，非上市

主體最終的結(jié)果就是進(jìn)行破產(chǎn)清算。在破產(chǎn)清算過程中，上市主體則采取低價(jià)購(gòu)買非上市主體部分優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)，如土地使用權(quán)等。非上市主體破產(chǎn)清算時(shí)，不但原有投資者——國(guó)家權(quán)益喪失殆盡，甚至國(guó)有金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)也將喪失大部分，通常國(guó)有企業(yè)破產(chǎn)情算時(shí)，債務(wù)平均償付率不足30％，這意味著國(guó)有銀行70％的債權(quán)將成為壞帳，而國(guó)有銀行全部資本金由國(guó)家投入，壞賬的存在，等于部分蠶食了國(guó)有銀行的資本。因此，在并列分解改制模式下，至少存在三個(gè)方面的問題：

（1）由于上市主體的全部股權(quán)并非為國(guó)有，當(dāng)非上市主體破產(chǎn)時(shí)，上市主體以低價(jià)購(gòu)買非上市主體部分優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)時(shí)，將會(huì)導(dǎo)致國(guó)有資本變相減值；

（2）非上市主體破產(chǎn)清算，原有投資者（國(guó)家）權(quán)益將全部喪失，從而導(dǎo)致國(guó)有資本直接大幅減值；

（3）非上市主體破產(chǎn)清算時(shí)，對(duì)國(guó)有銀行債務(wù)償付比例過低，引起國(guó)有資本間接減值。

（二）改制主體資產(chǎn)剝離和評(píng)估過程中優(yōu)化上市主體和政府防止國(guó)有資產(chǎn)流失之間利益沖突。

無論改制國(guó)有企業(yè)選擇“并列分解”、“串聯(lián)分解”還是“資產(chǎn)置換”改制模式，都涉及對(duì)部分資產(chǎn)進(jìn)行剝離的問題。從理論上分析，資產(chǎn)剝離方式主要有兩種：其一是單純資產(chǎn)剝離方式，即改制國(guó)有企業(yè)根據(jù)擬上市公司的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)或戰(zhàn)略需要對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行簡(jiǎn)單的剝離，這種剝離方式同西方市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國(guó)家中的公司進(jìn)行資產(chǎn)剝離較為相似，可稱為正常的資產(chǎn)剝離。其二是戰(zhàn)略性資產(chǎn)剝離，即改制國(guó)有企業(yè)在對(duì)其資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估后，將不良資產(chǎn)剝離，一般將不良資產(chǎn)剝離給母公司或以社會(huì)負(fù)擔(dān)部門為主新注冊(cè)成立的公司。將不良資產(chǎn)剝離給母公司或新注冊(cè)公司后，由母公司或新注冊(cè)公司經(jīng)過一定的資產(chǎn)整合與處理后，再由改制后的上市公司按較低的價(jià)格回購(gòu)。這種資產(chǎn)剝離方式本質(zhì)上是對(duì)不良資產(chǎn)與負(fù)債一同剝離。國(guó)有企業(yè)在改制時(shí)，為了全面優(yōu)化上市主體。一般選擇戰(zhàn)略性資產(chǎn)剝離方式。在這種資產(chǎn)剝離方式下，會(huì)導(dǎo)致以下三個(gè)方面的國(guó)有資產(chǎn)流失：

（1）對(duì)上市公司有效資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果一般都會(huì)產(chǎn)生較大的增值（以中遠(yuǎn)為例，在對(duì)眾多的資產(chǎn)剝離過程中對(duì)其剝離資產(chǎn)進(jìn)行了評(píng)估，其中眾資產(chǎn)賬面凈值為2511萬元，負(fù)債559萬元，凈資產(chǎn)1952萬元，而評(píng)估后賬面凈值為2851萬元，負(fù)債586萬元，凈資產(chǎn)2265萬元，增值率達(dá)16％），而增值部分國(guó)有股股東只能按照其持股比例享有部分增值權(quán)益，另一部分則被非國(guó)有股股東所享有，這實(shí)質(zhì)上造成了國(guó)有資產(chǎn)的變相流失；

（2）對(duì)不良資產(chǎn)進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估結(jié)果一般會(huì)發(fā)生大幅度減值，而不良資產(chǎn)減值幅度一般大于評(píng)估增值幅度，加之評(píng)估減值部分全部由國(guó)有股股東承擔(dān)（不良資產(chǎn)是剝離給母公司或以社會(huì)負(fù)擔(dān)部門為主新注冊(cè)成立的公司，這些公司一般為國(guó)有獨(dú)資公司），這會(huì)導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)直接流失；

（3）非上市公司不良資產(chǎn)評(píng)估后本來已經(jīng)減值，以不良資產(chǎn)為經(jīng)營(yíng)基礎(chǔ)的公司，其經(jīng)營(yíng)肯定難以為繼，最終將導(dǎo)致破產(chǎn)清算，而破產(chǎn)清算時(shí)，上市公司則以一個(gè)比不良資產(chǎn)評(píng)估價(jià)格相對(duì)較低的價(jià)格對(duì)被剝離資產(chǎn)進(jìn)行回購(gòu)，上市公司將獲得高額的資產(chǎn)回購(gòu)收益，這部分資產(chǎn)回購(gòu)收益國(guó)有股股東也只能按其比例享有，而非上市公司則承擔(dān)資產(chǎn)出售損失，這部分損失同樣由國(guó)有股股東全部承擔(dān)，從而導(dǎo)致國(guó)有資產(chǎn)的大量流失。

（三）改制企業(yè)完善法人治理結(jié)構(gòu)與維護(hù)政府權(quán)威之間的利益沖突。

國(guó)有企業(yè)改制上市，必須完善法人治理結(jié)構(gòu)，尤其是采用“串聯(lián)分解”和“資產(chǎn)置換”改制模式的企業(yè)更應(yīng)如此。因?yàn)檫@兩種改制模式由于集團(tuán)內(nèi)部各方面錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)系和領(lǐng)導(dǎo)者的兼職，極易導(dǎo)致上市公司管理體制不規(guī)范，難以擺脫原有體制束縛，因而不利于完善法人治理結(jié)構(gòu)，也不利于改制企業(yè)管理體制的改革。按上市公司運(yùn)作要求，必須建立起獨(dú)立于政府之外的股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)，以完善法人治理結(jié)構(gòu)，但這與政府維護(hù)其權(quán)威的利益相沖突。從一般理論和各國(guó)實(shí)踐來分析，真正的國(guó)有制與嚴(yán)格的政企分離是不能統(tǒng)一的，因?yàn)檎蠛弦坏呢?cái)產(chǎn)基礎(chǔ)在于政資合一，而政資合一又是國(guó)有制的內(nèi)在要求，國(guó)有企業(yè)的出資人是國(guó)家，國(guó)家承擔(dān)著企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，因而國(guó)家自然就擁有權(quán)利，在國(guó)有制條件下，在自負(fù)盈虧的制度中，將代表國(guó)家產(chǎn)權(quán)的政府從企業(yè)的權(quán)利體系中分離出去，從某種意義上而言是一種侵權(quán)行為，即使在當(dāng)代發(fā)達(dá)的資本主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)國(guó)家（如英、法等國(guó)），國(guó)有制也是采取政企合一方式，國(guó)有企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)人首先是政府任命的官員，而非真正意義上的企業(yè)家。而我國(guó)國(guó)有企業(yè)的政企合一，本質(zhì)上是以黨政合一的政治體制為前提的，具體到國(guó)有企業(yè)實(shí)際上是黨政企統(tǒng)一為一體。因此要完善法人治理結(jié)構(gòu)，首先要明確的是黨委在企業(yè)中究竟擁有什么權(quán)利，相應(yīng)地應(yīng)負(fù)什么責(zé)任；其次是政府在企業(yè)中究竟擁有什么權(quán)利，相應(yīng)地應(yīng)負(fù)有什么責(zé)任。在解決這些特殊問題的基礎(chǔ)上，將黨委和政府部門從改制企業(yè)的法人治理結(jié)構(gòu)中分離出去，才能完善上市公司的法人治理結(jié)構(gòu)，但這又與共產(chǎn)黨***條件下執(zhí)政黨維護(hù)政府權(quán)威之間的利益相沖突。

三、國(guó)有企業(yè)改制上市模式的理性選擇與政府之間的利益沖突原因分析

（一）國(guó)有企業(yè)改制上市模式選擇方面的法律環(huán)境不健全。

作為政府，在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制中的經(jīng)濟(jì)職能主要是制定各種法律和法規(guī)，建立起一整套適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行的法律制度。西方經(jīng)濟(jì)學(xué)家普遍認(rèn)為，沒有一套完整的法律制度，有效率的市場(chǎng)就不可能存在。②因此，我國(guó)政府在國(guó)有企業(yè)改制上市過程中，應(yīng)對(duì)國(guó)有企業(yè)改制上市模式的選擇、資產(chǎn)和債務(wù)的重新安排、資產(chǎn)剝離和評(píng)估、社會(huì)負(fù)擔(dān)部門的分離等以法律、法規(guī)的形式加以明確規(guī)定，使國(guó)有企業(yè)改制上市有法可依，有章可循。而目前我國(guó)這方面的專門法律、法規(guī)根本就不存在，僅有的只是零散的見諸其他方面的法規(guī)及規(guī)章制度。國(guó)有企業(yè)改制上市方面的法律環(huán)境不健全，直接導(dǎo)致了國(guó)有企業(yè)改制上市模式選擇、資產(chǎn)和債務(wù)重新安排、資產(chǎn)剝離和評(píng)估、社會(huì)負(fù)擔(dān)分離等方面具有較強(qiáng)的目的性，即國(guó)有企業(yè)在改制過程中只考慮自身利益而不顧及其他利益主體的利益。

在國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估方面，我國(guó)《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》和《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法實(shí)施細(xì)則》對(duì)國(guó)有資產(chǎn)的評(píng)估原則、對(duì)象、范圍、組織管理、評(píng)沽程序、評(píng)估方法以及法律責(zé)任等問題做出了詳細(xì)規(guī)定，似乎可操作性很強(qiáng)。但這一“辦法”和“細(xì)則”對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估主體的設(shè)置沒有嚴(yán)格的限制，只要持有國(guó)務(wù)院或省、自治區(qū)、直轄市人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理部門頒發(fā)的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估資格證書的機(jī)構(gòu)就可以進(jìn)行評(píng)估，這種機(jī)構(gòu)可以是資產(chǎn)評(píng)估公司、也可以是會(huì)計(jì)師事務(wù)所、審計(jì)事務(wù)所、財(cái)務(wù)咨詢公司，以及經(jīng)國(guó)務(wù)院、省、自治區(qū)、直轄市人民政府國(guó)有資產(chǎn)管理部門認(rèn)可的臨時(shí)評(píng)估機(jī)構(gòu)。③這些機(jī)構(gòu)數(shù)量繁多，在自身利益驅(qū)動(dòng)下，評(píng)估機(jī)構(gòu)可以按改制企業(yè)的具體要求出具與實(shí)際嚴(yán)重不符的資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告，即使評(píng)估結(jié)果失實(shí)，對(duì)其而言，只是被國(guó)有資產(chǎn)管理部門宣布其評(píng)估結(jié)果無效，充其量也不過受警告、停業(yè)整頓、吊銷國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估資格證書等處罰，這些處罰與其所獲得的評(píng)估收益相比，幾乎可以忽略不計(jì)。

（二）國(guó)有銀行商業(yè)化進(jìn)程緩慢。

我國(guó)銀行大部分是國(guó)有銀行，在單一的國(guó)家融資體制下，國(guó)有銀行沒有相對(duì)獨(dú)立性，銀行沒有商業(yè)化，也沒有相應(yīng)的資本市場(chǎng)，這樣一來，國(guó)有銀行實(shí)質(zhì)上成為了政府的錢袋子。正如羅賓遜夫人所說：金融跟著企業(yè)走④。雖然近年來，政府提出對(duì)國(guó)有銀行進(jìn)行商業(yè)化改造，但其改造目標(biāo)定位不準(zhǔn)，一般是將國(guó)有銀行定位于獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的企業(yè)，這種一刀切的定位方式，未從根本上解決國(guó)有銀行的產(chǎn)權(quán)歸屬和其依賴的資本市場(chǎng)問題，即國(guó)有銀行資本還是全部由國(guó)家投入，其歷史遺留下來的不良債權(quán)未妥善處理。在這種單一資本來源模式下，銀行既缺乏獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、自負(fù)盈虧的基礎(chǔ)，又缺乏對(duì)國(guó)有企業(yè)貸款進(jìn)行硬約束的激勵(lì)機(jī)制。雖然國(guó)有企業(yè)改制上市過程中必須對(duì)債務(wù)進(jìn)行合理安排，即改制企業(yè)債務(wù)，一般由原企業(yè)與改制后的上市公司簽訂協(xié)議書，以明確各自應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任。由于債務(wù)劃分涉及到債權(quán)人的利益，因此事先必須征得債權(quán)人同意，在與債權(quán)人達(dá)成有關(guān)債務(wù)安排協(xié)議之后，國(guó)有企業(yè)改制才能進(jìn)行。而銀行資本由國(guó)家投入，在約束和激勵(lì)制度不健全的條件下，國(guó)有銀行對(duì)國(guó)有企業(yè)債務(wù)安排既缺乏有力監(jiān)督的壓力，也缺乏動(dòng)力，反正經(jīng)營(yíng)不善，虧損最終由國(guó)家這一終極所有者承擔(dān)，此外，在國(guó)有企業(yè)改制上市債務(wù)安排中，地方政府從局部利益出發(fā)，對(duì)改制國(guó)有企業(yè)債務(wù)安排橫加干涉，以犧牲國(guó)有銀行債權(quán)為代價(jià)來換取地方“安寧”，也導(dǎo)致銀行對(duì)國(guó)有企業(yè)貸款監(jiān)督不力。

（三）產(chǎn)權(quán)委托——代理機(jī)制不健全。

在委托人對(duì)隨機(jī)的產(chǎn)出沒有貢獻(xiàn)和代理人的行為不易直接地被委托人觀察到這兩項(xiàng)假設(shè)條件下，標(biāo)準(zhǔn)委托一代理理論給出了兩個(gè)基本命題：

（1）在任何滿足代理人參與約束及激勵(lì)相容約束，而使委托人預(yù)期效用最小化的激勵(lì)合約中，代理人都必須承受部分風(fēng)險(xiǎn)；

（2）如果代理人是一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)中性者，那么就可以通過使代理人承受完全風(fēng)險(xiǎn)的辦法來達(dá)到最優(yōu)結(jié)

果。一旦放寬假設(shè)條件，則后面風(fēng)險(xiǎn)將露出破綻。首先，一旦委托人對(duì)產(chǎn)出做出自己的貢獻(xiàn)，代理人的風(fēng)險(xiǎn)中立性就不再保證帶來最優(yōu)結(jié)果，因?yàn)樵谶@種情況下，代理人的完全剩余權(quán)益將不可避免地導(dǎo)致委托人積極性的扭曲。第二，如果花費(fèi)一定的監(jiān)督成本，使代理人的行為能被觀察到，則代理人的積極性將大大挫傷（由于不能得剩余權(quán)益）。因此，在委托—代理理論中最根本的問題是，誰將是委托人或代理人。⑤不可能花費(fèi)一定的監(jiān)督成本來監(jiān)督政府，使政府行為完全按廣大人民的利益要求行事。

在國(guó)有制下，國(guó)有財(cái)產(chǎn)終極所有者是全體人民，而并非政府。在國(guó)有財(cái)產(chǎn)的運(yùn)營(yíng)中，是由政府部門來行使國(guó)有財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)，這就在人民和政府之間形式了一種委托—代理關(guān)系，即人民將國(guó)有財(cái)產(chǎn)的所有權(quán)委托給政府行使。這種人民與政府之間的委托—代理關(guān)系絕不像股東與董事會(huì)之間的委托—代理關(guān)系那樣明確，其間的脆弱性比政府與經(jīng)營(yíng)者之間委托—代理關(guān)系的脆弱性還要大千萬倍。在這種委托—代理關(guān)系下，約束和激勵(lì)根本不可能像股東約束和激勵(lì)董事會(huì)一樣，也不可能像董事會(huì)約束和激勵(lì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者一樣有效，而政府在這種委托—代理關(guān)系下，并不得到任何剩余權(quán)益。由于政府既不分享剩余權(quán)益，也不承擔(dān)國(guó)有財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，這導(dǎo)致政府既是游戲規(guī)則的制定者，又是裁判，因此對(duì)國(guó)有財(cái)產(chǎn)運(yùn)營(yíng)效益的評(píng)價(jià)也不會(huì)公平合理。在這種不健全的委托—代理機(jī)制下，國(guó)有企業(yè)改制上市要完善法人治理結(jié)構(gòu)，政府要保證國(guó)有財(cái)產(chǎn)的保值增值都是不現(xiàn)實(shí)的。

四、對(duì)策和建議

（一）完善國(guó)有企業(yè)改制上市方面的法律環(huán)境。

1.制定有關(guān)國(guó)有企業(yè)改制上市模式選擇方面的法律法規(guī)及規(guī)章制度

針對(duì)目前國(guó)有企業(yè)改制上市模式選擇中出現(xiàn)的問題，加緊制定規(guī)范國(guó)有企業(yè)改制上市方面的法律、法規(guī)及規(guī)章制度，比較可行的思路是制定《國(guó)有企業(yè)改制上市模式選擇辦法》，該辦法主要對(duì)“并列分解”、“串聯(lián)分解”和“資產(chǎn)置換”三種改制上市模式在資產(chǎn)和債務(wù)重新安排、資產(chǎn)剝離、社會(huì)負(fù)擔(dān)部門的分離、法人治理結(jié)構(gòu)的完善等方面對(duì)改制上市主體的選擇范圍加以嚴(yán)格規(guī)定，從而約束國(guó)有企業(yè)改制上市模式的選擇。具體而言是這三種改制上市模式必須符合以下條件：

（1）對(duì)改制企業(yè)的資產(chǎn)和負(fù)債能夠合理重新安排，并征得國(guó)有銀行等債權(quán)人的同意；

（2）改制企業(yè)對(duì)富余人員、離退休人員能自行合理安置，對(duì)企業(yè)及社會(huì)部門能按符合市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)規(guī)律要求合理分離；

（3）資產(chǎn)剝離過程中必須保證國(guó)有資本的保值增值；

（4）改制必須能夠完善上市公司的法人治理結(jié)構(gòu)。以法律形式來規(guī)范改制上市模式的選擇，有利于改制企業(yè)在改制過程中充分考慮局部與整體之間的利益，從而消除改制企業(yè)在選擇改制上市模式時(shí)與政府之間的利益沖突。

2.完善資產(chǎn)評(píng)估方面的法律制度

針對(duì)資產(chǎn)評(píng)估方面法律制度的缺陷，著重從兩個(gè)方面去完善，其一是關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和資產(chǎn)評(píng)估人員資格方面的規(guī)定；其二是關(guān)于國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和評(píng)估人員評(píng)估結(jié)果失真應(yīng)承擔(dān)法律責(zé)任方面的規(guī)定。對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)，必須是能夠從事證券業(yè)從業(yè)資格的機(jī)構(gòu)；面對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估人員的資格，必須將其限定在能夠從事證券業(yè)從業(yè)資格的評(píng)估人員范圍之中。對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)和人員評(píng)估結(jié)果嚴(yán)重失真的，必須吊銷國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照；沒收其評(píng)估收益并處以巨額罰款，情節(jié)特別嚴(yán)重的，則迫使其進(jìn)行清算，對(duì)具體評(píng)估人員，則吊銷其執(zhí)業(yè)資格，從此再也不能從事同類業(yè)務(wù)。只有這樣，才能從源頭杜絕國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果嚴(yán)重失真的現(xiàn)象。

（二）在正確處理傳統(tǒng)融資體制下國(guó)有銀行不良債權(quán)的基礎(chǔ)上，對(duì)國(guó)有銀行進(jìn)行股份制改造，從而實(shí)現(xiàn)國(guó)有銀行的真正商業(yè)化。

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)條件下，國(guó)有企業(yè)以國(guó)家為唯一中介的融資體制造成了國(guó)有企業(yè)融資渠道單一。企業(yè)是國(guó)家的，銀行也是國(guó)家的，國(guó)有企業(yè)花國(guó)家的錢，似乎天經(jīng)地義，這造成了國(guó)有企業(yè)免費(fèi)利用國(guó)有銀行資金的幻覺，而國(guó)有銀行則兔費(fèi)發(fā)放貸款，導(dǎo)致國(guó)有銀行不良債權(quán)急劇增長(zhǎng)，對(duì)國(guó)有企業(yè)貸款監(jiān)督不力。針對(duì)這一現(xiàn)狀，首先必須要解決的是國(guó)有銀行的不良債權(quán)問題，目前國(guó)家已采取債轉(zhuǎn)股政策來消化這些不良債權(quán)。其次，在消化原有不良債權(quán)基礎(chǔ)上，為了防止新的不良債權(quán)出現(xiàn)，必須對(duì)國(guó)有銀行進(jìn)行股份

制改造。按照中共十五大精神，服份制的商業(yè)銀行也會(huì)相應(yīng)加強(qiáng)，在這一精神指導(dǎo)下，以原國(guó)有銀行為基礎(chǔ)，增資擴(kuò)股，發(fā)行股票上市，使國(guó)有銀行成為真正的商業(yè)化銀行。具體改造內(nèi)容涉及：

（1）除中國(guó)人民銀行和政策性銀行以外，取消銀行的行政級(jí)別，由上市銀行按市場(chǎng)規(guī)律布置商業(yè)銀行網(wǎng)點(diǎn)。

（2）股權(quán)設(shè)置，在國(guó)有股合理退出的條件下，合理設(shè)置股權(quán)，在設(shè)置時(shí)應(yīng)遵循國(guó)家相對(duì)控股的原則，不能一股獨(dú)大，吸收其他資本加入，特別是民營(yíng)和私營(yíng)產(chǎn)業(yè)資本以及民間私人資本，在過渡期間，對(duì)民間私人資本，可以采取先將私人儲(chǔ)蓄存款轉(zhuǎn)為商業(yè)銀行的可轉(zhuǎn)換公司債，在條件成熟時(shí)，允許存款者將可轉(zhuǎn)換公司債轉(zhuǎn)換為商業(yè)銀行的股票。

（3）建立和健全商業(yè)銀行的法人治理結(jié)構(gòu)。國(guó)有銀行進(jìn)行股份制改造，必須在產(chǎn)權(quán)明清晰和責(zé)權(quán)利統(tǒng)一的基礎(chǔ)上，重新建立和健全新“三會(huì)”（股東大會(huì)、董事會(huì)和監(jiān)事會(huì)），明確劃分“四權(quán)”（所有權(quán)、決策權(quán)、經(jīng)營(yíng)權(quán)和監(jiān)督權(quán)）。⑥股東大會(huì)以出資所有權(quán)行使公司最終控制權(quán)，董事會(huì)以其法人財(cái)產(chǎn)權(quán)行使經(jīng)營(yíng)決策權(quán)，經(jīng)理人以法人代理權(quán)行使經(jīng)營(yíng)管理權(quán)，監(jiān)事會(huì)以出資者監(jiān)督權(quán)對(duì)經(jīng)營(yíng)者實(shí)行監(jiān)督，各自按《公司法》和在公司章程規(guī)定范圍內(nèi)行使職權(quán)，在股東大會(huì)、董事會(huì)、經(jīng)理人和監(jiān)事會(huì)之間形成有機(jī)的權(quán)力制衡關(guān)系。

（4）取消中央銀行對(duì)商業(yè)銀行貸款額度的限制，以增強(qiáng)改制銀行經(jīng)營(yíng)上的自主獨(dú)立性，從而達(dá)到改制銀行獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、分散和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的目的。唯有如此，才能使改制國(guó)有企業(yè)這一最大債權(quán)——銀行對(duì)國(guó)有企業(yè)改制上市過程中的資產(chǎn)和債務(wù)重新安排實(shí)施有效監(jiān)督，從而不斷消除改制國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)和債務(wù)安排過程中政府和企業(yè)之間的利益沖突。

（三）建立和健全國(guó)有財(cái)產(chǎn)委托——代理機(jī)制。

在國(guó)有制條件下，既然國(guó)有財(cái)產(chǎn)的終極所有者是人民，就要由人民來行使財(cái)產(chǎn)最終所有權(quán)，國(guó)有財(cái)產(chǎn)的最終所有權(quán)應(yīng)該由全國(guó)人民代表大會(huì)或地方各級(jí)人民代表大會(huì)來行使。在目前全國(guó)人民代表大會(huì)和地方各級(jí)人民代表大會(huì)不具備行使國(guó)有財(cái)產(chǎn)最終所有權(quán)的條件下，建議由全國(guó)人民代表大會(huì)和地方各級(jí)人民代表大會(huì)在遵循市場(chǎng)規(guī)律的前提下，利用市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)機(jī)制，采取透明，公開的招標(biāo)方式選擇國(guó)有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的行使者——政府、投資公司或投資銀行，在此基礎(chǔ)上，與國(guó)有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)行使者簽訂委托—代理協(xié)議，在代理協(xié)議中明確規(guī)定委托方和代理方之間的權(quán)利和義務(wù)。具體而言，委托方的權(quán)利和義務(wù)必須包括：

（1）對(duì)代理人行使國(guó)有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)進(jìn)行監(jiān)督；

（2）代理人行使國(guó)有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)不能達(dá)到目標(biāo)，有權(quán)終止委托—代理協(xié)議，并按協(xié)議規(guī)定追究國(guó)有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)行使者的責(zé)任；

（3）國(guó)有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)行使者達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，則有按規(guī)定分配給其剩余收益的義務(wù)。而代理人的權(quán)利和義務(wù)必須包括：

（1）有權(quán)按協(xié)議規(guī)定獨(dú)立行使國(guó)有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)；

（2）有權(quán)在行使國(guó)有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)達(dá)到預(yù)定目標(biāo)后，參與委托方剩余收益的分離；

（3）有義務(wù)對(duì)國(guó)有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)行使不妥造成的后果承擔(dān)責(zé)任。在協(xié)議有效期內(nèi)，全國(guó)人民代表大會(huì)和地方各級(jí)人民代表大會(huì)主要履行委托人職能，對(duì)協(xié)議的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督和評(píng)價(jià)，而政府、投資公司或投資銀行則履行代理人職能，對(duì)國(guó)有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)合理有效行使，使國(guó)有財(cái)產(chǎn)產(chǎn)生最大的價(jià)值增值。一旦國(guó)有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)行使不能達(dá)到預(yù)定目標(biāo)，全國(guó)人民代表大會(huì)和地方人民代表大會(huì)則應(yīng)立即終止委托——代理協(xié)議，按協(xié)議規(guī)定追究國(guó)有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)行使者的責(zé)任，在此基礎(chǔ)上再重新選擇國(guó)有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)行使單位。只有這樣，才能從根本上保證國(guó)有財(cái)產(chǎn)的不斷增值。

第三篇：國(guó)有企業(yè)改制工作流程

國(guó)有企業(yè)改制工作流程

國(guó)企改制的工作流程，包括前期準(zhǔn)備、改制申請(qǐng)、清算資產(chǎn)、財(cái)務(wù)審計(jì)等。

一、前期準(zhǔn)備階段

（一）主要工作

1、成立企業(yè)改制領(lǐng)導(dǎo)小組，確定小組成員。

2、進(jìn)行企業(yè)基本情況調(diào)查（資產(chǎn)、負(fù)債、人員等）

3、改制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)企業(yè)改制形成初步?jīng)Q議。

（二）需準(zhǔn)備的主要資料

1、改制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)改制形成的可行性分析。

2、改制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)申請(qǐng)改制事項(xiàng)形成的決議文件。

3、改制領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單。

二、改制申請(qǐng)階段

（一）主要工作

1、在領(lǐng)導(dǎo)小組決議的基礎(chǔ)上，提出改制申請(qǐng)（即改制立項(xiàng)申請(qǐng)）

2、報(bào)國(guó)資委審批。

（二）需準(zhǔn)備的主要資料

1、企業(yè)改制書面申請(qǐng)。內(nèi)容包括：改制企業(yè)的基本情況（包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、人員情況等）改制的可行性和必要性、總體初步設(shè)想等。

2、上年末及近期會(huì)計(jì)報(bào)告（資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）

3、改制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)申請(qǐng)改制事項(xiàng)形成的決議文件。

4、改制領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單。

5、企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件和國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證復(fù)印件。

三、清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估階段

（一）主要工作

1、企業(yè)改制申請(qǐng)獲得批準(zhǔn)后，確定清產(chǎn)核資基準(zhǔn)日，開展資產(chǎn)清查、產(chǎn)權(quán)界定和損失認(rèn)定工作。

2、委托會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì)。

3、委托中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行資產(chǎn)評(píng)估。

（二）需準(zhǔn)備的主要資料

1、財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告。

2、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

四、編制報(bào)批改制方案階段

（一）主要工作

1、編制企業(yè)改制方案，確定改制企業(yè)的人員安置、資產(chǎn)處置、凈資產(chǎn)折股比例、新公司股權(quán)設(shè)置等具體內(nèi)容。

2、組織召開職工（代表）大會(huì)，審議改制方案，并審議通過職工安置方案。

3、由國(guó)資委的法律顧問或國(guó)資委認(rèn)定的律師事務(wù)所對(duì)改制方案出具法律意見書。

4、向上級(jí)主管部門及國(guó)資委上報(bào)改制方案申請(qǐng)文件。

（二）需準(zhǔn)備的主要資料

1、改制方案，具體包括：

（1）改制企業(yè)基本情況（包括企業(yè)本部及其全資和控股企業(yè)的名稱、組織結(jié)構(gòu)和股權(quán)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)歸屬和資產(chǎn)狀況、主營(yíng)業(yè)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、近三年財(cái)務(wù)情況、對(duì)外投資和擔(dān)保情況）

（2）改制的目的以及必要性，改制目標(biāo)以及可行性。

（3）改制的具體形式及相應(yīng)的資產(chǎn)重組方案（包括土地使用權(quán)、專利、非專利技術(shù)以及商標(biāo)的處置方案）。

（4）債權(quán)債務(wù)處置方案。

（5）改制后企業(yè)的資本組織形式、注冊(cè)資本、股權(quán)設(shè)置和法人治理結(jié)構(gòu)。

（6）職工安置方案（包括人員狀況及分流安置意見；勞動(dòng)關(guān)系調(diào)整的辦法、費(fèi)用測(cè)算及支付辦法；社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)；離退休人員及費(fèi)用管理方案；拖欠職工的工資等債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)處理辦法等）

（7）需要政府社會(huì)公共管理部門批準(zhǔn)的事項(xiàng)。

（8）改制的實(shí)施方案、程序和時(shí)間安排。

2、改制方案的附件

（1）上級(jí)單位對(duì)企業(yè)改制方案的批復(fù)文件。

（2）對(duì)改制方案出具的法律意見書。

（3）改制后企業(yè)發(fā)展計(jì)劃（包括業(yè)務(wù)、產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)改造等）。

（4）與改制相關(guān)的協(xié)議書草案。

（5）公司章程草案。

（6）職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議職工安置方案的決議。

（7）改制方案中涉及金融債務(wù)重組的，需提交債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的書面意見。

（8）按照企業(yè)內(nèi)部決策程序?qū)徸h，并形成的書面決議文件。

（9）新增發(fā)起人的相關(guān)資料。

（10）批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)要求的其他文件。

五、實(shí)施改制方案階段

（一）主要工作

1、涉及國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的必須在產(chǎn)權(quán)交易所掛牌交易，取得產(chǎn)權(quán)交易憑證。

2、股東認(rèn)繳股款，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行驗(yàn)資。

3、召開第一屆股東大會(huì)，審議、修改、通過企業(yè)章程等重要文件，并選舉法定代表人、董事、監(jiān)事，組建企業(yè)的內(nèi)部運(yùn)行組織，如董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)等，以開始企業(yè)的正式運(yùn)營(yíng)。

4、辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。

5、辦理工商變更登記，領(lǐng)取企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

6、辦理稅務(wù)登記、統(tǒng)計(jì)登記等相關(guān)事項(xiàng)。

7、與職工簽訂有關(guān)安置、補(bǔ)償?shù)南嚓P(guān)協(xié)議等，調(diào)整職工勞動(dòng)關(guān)系。

8、辦理工商稅務(wù)登記，注冊(cè)成立股份有限公司。

（二）需準(zhǔn)備的主要資料

1、國(guó)有產(chǎn)權(quán)交易上市申請(qǐng)書等上市交易的相關(guān)文件（涉及國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)的）

2、第一屆股東大會(huì)會(huì)議相關(guān)文件。

3、調(diào)整職工勞動(dòng)關(guān)系所簽訂的相關(guān)協(xié)議等。

4、公司章程。

5、其他相關(guān)文件。

第四篇：國(guó)有企業(yè)改制流程(全)

國(guó)有企業(yè)改制工作流程

一、前期準(zhǔn)備階段

(一)主要工作

1、成立企業(yè)改制領(lǐng)導(dǎo)小組，擬改制國(guó)有企業(yè)成立由黨委、經(jīng)營(yíng)管理人員、工會(huì)、職工代表組成的改制領(lǐng)導(dǎo)小組，在改制小組和企業(yè)主管部門的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)企業(yè)改制的具體操作工作

2、同時(shí)由改制小組領(lǐng)導(dǎo)企業(yè)各部門進(jìn)行企業(yè)基本情況調(diào)查，摸清企業(yè)近三年的資產(chǎn)、負(fù)債情況以及企業(yè)實(shí)際人員和崗位設(shè)置等信息。

3、改制領(lǐng)導(dǎo)小組根據(jù)有關(guān)政策法規(guī)規(guī)定，結(jié)合對(duì)企業(yè)自身實(shí)際情況和企業(yè)外部經(jīng)營(yíng)環(huán)境的把握，選址企業(yè)改制的具體形式，編制改制的可行性分析報(bào)告，并形成初步?jīng)Q議。

(二)需準(zhǔn)備的主要資料

1、改制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)改制形成的可行性分析報(bào)告。

2、改制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)申請(qǐng)改制事項(xiàng)形成的決議文件。

3、改制領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單。

二、改制申請(qǐng)階段

(一)主要工作

1、在領(lǐng)導(dǎo)小組決議的基礎(chǔ)上，開始著手提出改制申請(qǐng)(即改制立項(xiàng)申請(qǐng))。

2、按規(guī)定權(quán)限報(bào)主管部門審批，下發(fā)批復(fù)文件。(二)需準(zhǔn)備的主要資料

1、企業(yè)改制書面申請(qǐng)。內(nèi)容包括：改制企業(yè)的基本情況（包括資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)、人員情況等）、改制的可行性和必要性、總體初步設(shè)想等。

2、近三年來相應(yīng)的財(cái)務(wù)資金情況說明（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表）。

3、改制領(lǐng)導(dǎo)小組對(duì)申請(qǐng)改制事項(xiàng)形成的決議文件。

4、改制領(lǐng)導(dǎo)小組成員名單。

5、企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本復(fù)印件和國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證復(fù)印件。

三、清產(chǎn)核資、財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估階段

(一)主要工作

1、按《國(guó)有企業(yè)清產(chǎn)核資辦法》（國(guó)務(wù)院國(guó)資委第1號(hào)令）等有關(guān)規(guī)定進(jìn)行清產(chǎn) 核資，對(duì)企業(yè)各類資產(chǎn)、負(fù)債進(jìn)行全面認(rèn)真的清查，做到賬、卡、物、現(xiàn)金等齊全、準(zhǔn)確、一致。要按照“誰投資、誰所有、誰受益”的原則，核實(shí)和界定國(guó)有資本金及其權(quán)益。

2、改制企業(yè)法定代表人和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果的真實(shí)性、準(zhǔn)確性負(fù)責(zé)，企業(yè)經(jīng)營(yíng)班子成員對(duì)清產(chǎn)核資結(jié)果出具承諾書。

3、國(guó)有企業(yè)改制，由同級(jí)國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)決定聘請(qǐng)具備資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)。企業(yè)改制中清理出來的不良資產(chǎn)，經(jīng)中介機(jī)構(gòu)專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)后按相應(yīng)程序核銷或劃轉(zhuǎn)。

4、國(guó)有企業(yè)改制，必須在清產(chǎn)核資和專項(xiàng)財(cái)務(wù)審計(jì)的基礎(chǔ)上，依照《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估管理辦法》（國(guó)務(wù)院令第91號(hào)）聘請(qǐng)具備資格的資產(chǎn)評(píng)估事務(wù)所進(jìn)行資產(chǎn)和土地使用權(quán)評(píng)估。企業(yè)的專利權(quán)、非專利技術(shù)、商標(biāo)權(quán)、商譽(yù)等無形資產(chǎn)必須納入范圍。

(二)需準(zhǔn)備的主要資料

1、財(cái)務(wù)審計(jì)專項(xiàng)報(bào)告。

2、資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告。

四、編制、報(bào)批改制方案階段

(一)主要工作

1、編制企業(yè)改制方案，核實(shí)企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況，明確改制企業(yè)的人員安置、資產(chǎn)處置方案、改制后企業(yè)股權(quán)設(shè)置方案等具體內(nèi)容。

2、組織召開職工（代表）大會(huì)，審議改制方案，并審議通過職工安置方案。

3、由國(guó)資監(jiān)管機(jī)構(gòu)或其他主管部門的法律顧問或由其認(rèn)定的律師事務(wù)所對(duì)改制方案出具法律意見書。

4、征求債權(quán)金融機(jī)構(gòu)同意，保全金融債權(quán)，依法落實(shí)金融債務(wù)。

5、經(jīng)過職工（代表）大會(huì)審議后，按規(guī)定權(quán)限報(bào)批改制方案。(二)需準(zhǔn)備的主要資料

1、改制方案，具體包括：

（1）改制企業(yè)基本情況（包括企業(yè)本部及其全資和控股企業(yè)的名稱、組織結(jié)構(gòu)和股權(quán)結(jié)構(gòu)、產(chǎn)權(quán)歸屬和資產(chǎn)狀況、主營(yíng)業(yè)務(wù)和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況、近三年財(cái)務(wù)情況、對(duì)外投資和擔(dān)保情況）。

（2）改制的目的以及必要性，改制目標(biāo)以及可行性。（3）改制的具體形式及相應(yīng)的資產(chǎn)重組方案（包括土地使用權(quán)、專利、非專利技術(shù)以及商標(biāo)的處置方案）。

（4）債權(quán)債務(wù)處置方案。

（5）改制后企業(yè)的資本組織形式、注冊(cè)資本、股權(quán)設(shè)置和法人治理結(jié)構(gòu)。（6）職工安置方案（包括人員狀況及分流安置意見；勞動(dòng)關(guān)系調(diào)整的辦法、費(fèi)用測(cè)算及支付辦法；社會(huì)保險(xiǎn)關(guān)系接續(xù)；離退休人員及費(fèi)用管理方案；拖欠職工的工資等債務(wù)和企業(yè)欠繳的社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)處理辦法等）。

（7）涉及財(cái)政、勞動(dòng)保障和需要政府社會(huì)公共管理部門批準(zhǔn)的事項(xiàng)。（8）改制的實(shí)施方案、程序和時(shí)間安排。

2、改制方案的附件

（1）上級(jí)單位對(duì)企業(yè)改制方案的批復(fù)文件。（2）對(duì)改制方案出具的法律意見書。

（3）改制后企業(yè)發(fā)展計(jì)劃（包括業(yè)務(wù)、產(chǎn)品開發(fā)和技術(shù)改造等）。（4）與改制相關(guān)的協(xié)議書草案。（5）公司章程草案。

（6）職工代表大會(huì)或職工大會(huì)審議職工安置方案的決議。

（7）改制方案中涉及金融債務(wù)重組的，需提交債權(quán)金融機(jī)構(gòu)的書面意見。（8）按照企業(yè)內(nèi)部決策程序?qū)徸h，并形成的書面決議文件。（9）批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)要求的其他文件。

五、實(shí)施改制方案階段(一)主要工作

1、投資人認(rèn)繳注冊(cè)資本，并由會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行驗(yàn)資。

2、召開第一屆股東（大）會(huì)，制定公司章程，選舉董事等，如果設(shè)立國(guó)有獨(dú)資應(yīng)遵循相應(yīng)的規(guī)定。

3、辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記。

4、辦理工商變更登記，領(lǐng)取企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

5、辦理稅務(wù)登記、統(tǒng)計(jì)登記等相關(guān)事項(xiàng)。

6、與職工簽訂有關(guān)安置、補(bǔ)償?shù)南嚓P(guān)協(xié)議等，調(diào)整職工勞動(dòng)關(guān)系。

7、辦理工商稅務(wù)登記，注冊(cè)成立新公司。(二)需準(zhǔn)備的主要資料

1、第一屆股東（大）會(huì)會(huì)議相關(guān)決議文件，全體股東簽署的公司章程或者是國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定，或者由董事會(huì)制訂報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)的國(guó)有獨(dú)資公司章程。

2、調(diào)整職工勞動(dòng)關(guān)系所簽訂的相關(guān)協(xié)議等（包括續(xù)簽、安置、補(bǔ)償協(xié)議等）。

3、《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)申報(bào)表》。

4、全體投資人的資格證明。

5、原投資主體批準(zhǔn)的改制方案。

6、擬改制企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件

7、法定代表人簽署的《公司設(shè)立登記申請(qǐng)書》

8、《企業(yè)（公司）申請(qǐng)登記委托書》

9、《指定代表或者共同委托代理人的證明》

10、政府授權(quán)部門批準(zhǔn)文件

11、評(píng)估報(bào)告及國(guó)有資產(chǎn)管理部門出具的《國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目備案表》或重大項(xiàng)目的國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)文件。

12、具有法定資格的驗(yàn)資機(jī)構(gòu)出具的驗(yàn)資證明

13、公司法定代表人、董事、監(jiān)事經(jīng)理的委派、選舉或聘用的證明

14、公司住所證明

15、《公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書》

16、《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》

第五篇：國(guó)有企業(yè)改制工作流程

國(guó)有企業(yè)改制工作流程

(一)制定改制預(yù)案

改制預(yù)案由企業(yè)結(jié)合自身實(shí)際制定，并經(jīng)企業(yè)黨政工聯(lián)席會(huì)議審議通過。企業(yè)主管部門（公司）應(yīng)積極幫助、指導(dǎo)企業(yè)制定改制預(yù)案。

改制預(yù)案主要包括：改制形式和內(nèi)容，企業(yè)資產(chǎn)、債務(wù)、人員基本情況，受讓方的基本情況，職工安置的基本思路等.制訂向本企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理者和職工轉(zhuǎn)讓國(guó)有產(chǎn)（股）權(quán)改制的方案，按市政發(fā)〔2005〕43號(hào)有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

（二）征求主要金融債權(quán)機(jī)構(gòu)意見

金融債權(quán)機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)改制債務(wù)保全，原則上應(yīng)出具書面意見。若企業(yè)已就金融債務(wù)的處置與主要金融債權(quán)機(jī)構(gòu)達(dá)成共識(shí)，須在改制方案中說明。

（三）企業(yè)主管部門（公司）對(duì)改制預(yù)案進(jìn)行批復(fù)

改制預(yù)案由企業(yè)主管部門（公司）在認(rèn)真審核的基礎(chǔ)上提出意見，并予以批復(fù)。預(yù)案涉及專項(xiàng)試點(diǎn)工作、專項(xiàng)資金補(bǔ)助的，批復(fù)前要征得市國(guó)資委、市財(cái)政局的同意。

（四）企業(yè)成立改制工作機(jī)構(gòu)

改制預(yù)案經(jīng)批復(fù)后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)組建改制工作機(jī)構(gòu)。改制工作機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人原則上由企業(yè)法定代表人擔(dān)任，成員包括企業(yè)黨、政、工及財(cái)務(wù)、勞資等方面的負(fù)責(zé)人和相關(guān)人員，有條件的可選擇職工代表參加。

（五）全面進(jìn)行清產(chǎn)核資

改制預(yù)案批準(zhǔn)后，企業(yè)要開展全面的清產(chǎn)核資工作。該項(xiàng)工作從資產(chǎn)清查、財(cái)務(wù)清理等方面開始，達(dá)到全面徹底、不重補(bǔ)漏、賬實(shí)相符。企業(yè)負(fù)責(zé)人對(duì)清產(chǎn)核資的真實(shí)性、完整性承擔(dān)責(zé)任。

（六）開展財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估工作

企業(yè)在清產(chǎn)核資的基礎(chǔ)上，按照市國(guó)資委《聘用中介機(jī)構(gòu)的暫行工作辦法》選擇和聘用中介機(jī)構(gòu)開展財(cái)務(wù)審計(jì)和資產(chǎn)評(píng)估工作。

為了充分體現(xiàn)職工對(duì)企業(yè)資產(chǎn)、債務(wù)、經(jīng)營(yíng)狀況的知情權(quán)和監(jiān)督權(quán)，財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估完成后要將結(jié)果在企業(yè)內(nèi)部進(jìn)行公示，公示期不少于7個(gè)工作日。公示結(jié)束后，由企業(yè)紀(jì)檢部門出具公示情況說明.（七）企業(yè)主管部門（公司）對(duì)審計(jì)、評(píng)估結(jié)果提出審核意見后，報(bào)市國(guó)資委核準(zhǔn)（備案）辦理國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)（備案）應(yīng)報(bào)送的相關(guān)資料：

1企業(yè)主管部門（公司）審查同意轉(zhuǎn)報(bào)市國(guó)資委予以核準(zhǔn)（備案）文件；2資產(chǎn)評(píng)估項(xiàng)目核準(zhǔn)申請(qǐng)表（或備案表）一式四份；

3與評(píng)估目的相對(duì)應(yīng)的經(jīng)濟(jì)行為的批準(zhǔn)文件或有效資料；

4企業(yè)改制預(yù)案，發(fā)起人協(xié)議等其它資料；

5各當(dāng)事方的承諾函；

6涉及土地資產(chǎn)評(píng)估的，應(yīng)附送土地管理部門的確認(rèn)文件；

7其它相關(guān)資料。

（八）制定職工安置方案

企業(yè)要依據(jù)國(guó)家、省、市有關(guān)政策規(guī)定擬定職工安置方案（草案），由企業(yè)黨政工聯(lián)席會(huì)議審議通過，并經(jīng)企業(yè)主管部門（公司）初審后，報(bào)請(qǐng)市勞動(dòng)和社會(huì)保障局進(jìn)行預(yù)審，提出意見。

企業(yè)根據(jù)市勞動(dòng)和社會(huì)保障局預(yù)審意見對(duì)職工安置方案（草案）進(jìn)一步修改完善，提交職代

會(huì)或職工大會(huì)審議和表決，形成通過決議。同時(shí)企業(yè)改制方案須在進(jìn)一步修訂完善的基礎(chǔ)上提交職代會(huì)或職工大會(huì)審議，充分聽取職工的意見和建議。

職工安置方案經(jīng)企業(yè)職代會(huì)或職工大會(huì)審議通過后，連同職代會(huì)或職工大會(huì)決議報(bào)市勞動(dòng)和社會(huì)保障局審核批復(fù)。

（九）資產(chǎn)處置和產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓底價(jià)確定

資產(chǎn)處置包括非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)剝離、不良資產(chǎn)損失核銷、職工安置費(fèi)用和改制費(fèi)用預(yù)留等。產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓底價(jià)由市國(guó)資委依據(jù)經(jīng)核準(zhǔn)的財(cái)務(wù)審計(jì)、資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)的凈資產(chǎn)數(shù)額，扣除以上若干資產(chǎn)處置項(xiàng)目后確定。

資產(chǎn)處置事項(xiàng)由企業(yè)經(jīng)主管部門（公司）逐項(xiàng)逐級(jí)向市國(guó)資委申請(qǐng)，并報(bào)送如下資料：

（一）不良資產(chǎn)損失核銷事項(xiàng)企業(yè)及主管部門（公司）申請(qǐng)；資產(chǎn)損失明細(xì)表；相關(guān)中介機(jī)構(gòu)鑒定意見；其它相關(guān)資料。

（二）剝離非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)事項(xiàng)企業(yè)及主管部門（公司）申請(qǐng);剝離資產(chǎn)明細(xì)表及相關(guān)產(chǎn)權(quán)證明；代管方案。

（三）預(yù)留職工安置費(fèi)用、改制費(fèi)用等事項(xiàng)企業(yè)及主管部門（公司）申請(qǐng)；職工安置費(fèi)用明細(xì)表及市勞動(dòng)和社會(huì)保障局審核意見；改制費(fèi)用需附送相關(guān)計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)（評(píng)估基準(zhǔn)日至改制日財(cái)務(wù)報(bào)表及中介機(jī)構(gòu)審計(jì)報(bào)告）；4 其它資料。

（十）對(duì)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓事項(xiàng)進(jìn)行公告

企業(yè)依據(jù)市國(guó)資委關(guān)于改制企業(yè)資產(chǎn)處置和資產(chǎn)置換價(jià)格的批復(fù)文件，委托西安產(chǎn)權(quán)交易中心進(jìn)行交易公告。交易公告自報(bào)刊發(fā)布信息之日起計(jì)算公告20個(gè)工作日。公告發(fā)布后，轉(zhuǎn)讓方不得隨意變動(dòng)或無故提出取消所發(fā)布的信息。因特殊原因確需變動(dòng)或取消公告內(nèi)容的，應(yīng)當(dāng)出具相關(guān)產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓批準(zhǔn)機(jī)構(gòu)的同意或證明文件，并由西安產(chǎn)權(quán)交易中心在原信息發(fā)布渠道上進(jìn)行公告，公告日為起算日。

公告披露的企業(yè)國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓信息應(yīng)包括以下內(nèi)容：1轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的基本情況；2 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)的產(chǎn)權(quán)構(gòu)成情況；3 產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的內(nèi)部相關(guān)決議及批準(zhǔn)情況；4 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)近期經(jīng)審計(jì)的主要財(cái)務(wù)指標(biāo)數(shù)據(jù)；5 轉(zhuǎn)讓標(biāo)的企業(yè)資產(chǎn)評(píng)估核準(zhǔn)或備案情況；6 受讓方應(yīng)當(dāng)具備的基本條件；7其它需披露的事項(xiàng)。

根據(jù)公告征集的意向受讓方情況及轉(zhuǎn)讓標(biāo)的的具體情況，由轉(zhuǎn)讓方與產(chǎn)權(quán)交易機(jī)構(gòu)協(xié)商確定產(chǎn)權(quán)交易方式，并報(bào)市國(guó)資委，按國(guó)家相關(guān)法規(guī)、規(guī)定組織實(shí)施。最終確定受讓方后，由西安產(chǎn)權(quán)交易中心在充分審查的基礎(chǔ)上出具公告結(jié)果通知書和相關(guān)證明文.（十一）審批改制方案

企業(yè)改制方案按照市政發(fā)〔2005〕43號(hào)文件規(guī)定的審批權(quán)限進(jìn)行審批。審批部門在審批之前須邀請(qǐng)政府相關(guān)部門及機(jī)構(gòu)的專家，對(duì)改制方案進(jìn)行論證。

企業(yè)改制涉及國(guó)有產(chǎn)（股）權(quán)轉(zhuǎn)讓行為的，應(yīng)騁請(qǐng)律師事務(wù)所進(jìn)行法律鑒證，并出具法律意見書。

企業(yè)應(yīng)將改制方案及其報(bào)審請(qǐng)示，以及其它附件裝訂成冊(cè)，按照審批部門的安排和要求，在改制方案論證會(huì)召開之前，提前分送各參會(huì)部門、機(jī)構(gòu)及相關(guān)人員。

根據(jù)論證結(jié)果，改制工作機(jī)構(gòu)對(duì)方案進(jìn)行最后修改完善后，由審批部門進(jìn)行審批。審批文件

及相關(guān)資料應(yīng)完整裝訂，報(bào)市國(guó)資委備案，由市國(guó)資委、企業(yè)主管部門（公司）和企業(yè)分別存檔。

企業(yè)改制方案審批應(yīng)報(bào)送下列文件及材料：

1企業(yè)改制方案和職工安置方案；

2職代會(huì)或職工大會(huì)對(duì)改制方案的審核意見、職工安置方案表決結(jié)果的書面決議和市勞動(dòng)和社會(huì)保障局審核批準(zhǔn)文件；

3審計(jì)及評(píng)估結(jié)果核準(zhǔn)（備案）文件；

4企業(yè)改制資產(chǎn)處置的相關(guān)批復(fù)；

5律師事務(wù)所的法律意見書；

6產(chǎn)權(quán)交易中心出具公告結(jié)果通知書及相關(guān)證明文件；

7審批部門認(rèn)為與企業(yè)改制有關(guān)的其它資料。

（十二）企業(yè)改制后續(xù)工作

企業(yè)改制方案批復(fù)之后，企業(yè)應(yīng)及時(shí)開展改制后續(xù)相關(guān)工作，其主要內(nèi)容包括:

1依法設(shè)立新企業(yè)法人治理結(jié)構(gòu)，通過新企業(yè)章程；

2兼并方向政府有關(guān)部門交納履約保證金；

3依照職工安置方案及有關(guān)協(xié)議安置職工，辦理社保關(guān)系的變更和續(xù)接；

4辦理企業(yè)注銷、變更或設(shè)立登記等工商手續(xù)；

5簽訂產(chǎn)權(quán)交易合同，辦理資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)交易及過戶手續(xù)；

6辦理國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變更或注銷登記手續(xù)；

7新企業(yè)掛牌；

8辦理其它關(guān)系的結(jié)轉(zhuǎn).