第一篇：互聯(lián)網(wǎng)的中小企業(yè)財務(wù)外包創(chuàng)新制度

互聯(lián)網(wǎng)的中小企業(yè)財務(wù)外包創(chuàng)新制度

如今在線會計服務(wù)逐步發(fā)展，那么在互聯(lián)網(wǎng)時代背景下的中小企業(yè)財務(wù)外包創(chuàng)新制度有哪些呢？

第一，互聯(lián)網(wǎng)改變會計服務(wù)的模式。

第二，在線會計服務(wù)模式。

第三，在線科技服務(wù)平臺的未來。

首先，互聯(lián)網(wǎng)在改變著會計服務(wù)的方式，我們都很清楚中國的信息化建設(shè)是從會計電算化開始的。所以我們也展望一下從會計的電算化到會計服務(wù)的外包經(jīng)歷了20多年的時間?；ヂ?lián)網(wǎng)時代的到來造就了新的商業(yè)流程與企業(yè)財務(wù)外包管理模式，針對中小企業(yè)財務(wù)外包管理信息化的服務(wù)，也由于環(huán)境急速的變化而不斷產(chǎn)生新的形式和內(nèi)容。環(huán)境的劇變使得時間和空間并非是難以逾越和障礙，新的產(chǎn)業(yè)鏈條正在被催生。互聯(lián)網(wǎng)在深刻改變著人們的思想方式、生活方式和工作方式，這個改變在很多方面都深有體會。

1、IT和互聯(lián)網(wǎng)正在變成人們工作和生活當(dāng)中的設(shè)施和工具。

2、世界變的趨于平坦。

之前就有專家非常清晰的描繪了全球一體化和網(wǎng)絡(luò)化的情況下，未來會計服務(wù)的一種模式。現(xiàn)在有很多跨國企業(yè)就是這樣，企業(yè)財務(wù)不一定在本國做，例如美國的帳務(wù)很多是在印度做的，也有很多在中國做的。

3、會計人才的職業(yè)選擇趨向于兩極化。

一個是集中化，一個是個人化。集中化體現(xiàn)在越來越多的會計從業(yè)人員進(jìn)入到各種形態(tài)的會計服務(wù)機(jī)構(gòu)里面去，也是由于互聯(lián)網(wǎng)的到來使得會計服務(wù)這項工作，它最能夠體現(xiàn)職業(yè)特點就是個人化的服務(wù)，可以在家從事這方面的業(yè)務(wù)。當(dāng)然有了在線的平臺使得這種服務(wù)變的非常的容易。

當(dāng)然互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展使得上述這種轉(zhuǎn)變變得更加容易了。根據(jù)IDC的報告近年來，會計外包市場達(dá)到476億美金，這還不包括中國市場。會計在線公司做的工作主要是這么幾個方面，他們主要定位在基于互聯(lián)網(wǎng)科技外包的業(yè)務(wù)，包括國內(nèi)企業(yè)財務(wù)外包的服務(wù)和國際企業(yè)財務(wù)外包的服務(wù)。

對國內(nèi)企業(yè)財務(wù)外包的服務(wù)又包括對中小企業(yè)財務(wù)外包的服務(wù)，可以借助網(wǎng)絡(luò)的在線平臺為更多的企業(yè)財務(wù)外包提供會計在線的記帳服務(wù)。另外，對于大型企業(yè)財務(wù)外包集團(tuán)的服務(wù)，對于大的企業(yè)財務(wù)外包集團(tuán)王鴻銘將先進(jìn)的培訓(xùn)理念和方法結(jié)合，他們也是基于競爭和成本的考慮，會把當(dāng)中一部分會計服務(wù)的業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到外部來做。同時，他們也在承接國際會計外包業(yè)務(wù)。包括跨國公司在華、在京，因為北京的特點是跨國公司特別多，它管理著亞太區(qū)的業(yè)務(wù)。所以在京、在華的跨國公司的業(yè)務(wù)外包，包括在線和現(xiàn)場的服務(wù)。以及離岸的外包，大家都很清楚國際服務(wù)貿(mào)易的轉(zhuǎn)移越來越多的服務(wù)內(nèi)容轉(zhuǎn)到低成本的發(fā)展中國家去做。印度走在中國的前面，中國政府現(xiàn)在也正在抓住這個機(jī)會，搞了十個外包基地。其中業(yè)務(wù)流程外包可能是中國下一階段比較重要的機(jī)會。這里面有兩種方式，包括國際的發(fā)包商業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)移，另外，還包括國外的會計師事務(wù)所他們一部分業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)包，這都是基于成本的考慮。

在線會計服務(wù)的模式，有了發(fā)達(dá)的網(wǎng)絡(luò)，發(fā)展特別快。在互聯(lián)網(wǎng)模式下會計服務(wù)模式有新的創(chuàng)新，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)為現(xiàn)代企業(yè)財務(wù)外包管理提供了前所未有的便捷化和標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)和前提。區(qū)別于傳統(tǒng)的服務(wù)創(chuàng)新的思維和創(chuàng)新的模式，不變的是大家共同為企業(yè)財務(wù)外包提升價值，中國的企業(yè)財務(wù)外包信息化以及管理信息化的發(fā)展經(jīng)歷的幾個過程，這也是互聯(lián)網(wǎng)見證的過程。

一方面是信息化的服務(wù)廠家，他們隨著這個軟件技術(shù)的發(fā)展，硬件技術(shù)的發(fā)展，從辦公自動化、DOS系統(tǒng)，包括CRM、ERP等等，這么一個發(fā)展過程經(jīng)歷了幾個階段。在這幾個階段當(dāng)中，都不斷的推出新的產(chǎn)品為業(yè)內(nèi)提供很好的服務(wù)。另一個方面是專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)，咨詢機(jī)構(gòu)它們充當(dāng)?shù)氖橇硗庖环N角色。大家在這些軟件廠商的開發(fā)當(dāng)中提供了很多研發(fā)的思想，包括提供了一些系統(tǒng)的解決方案和手段，以及幫助軟件廠商實施信息化的服務(wù)。

隨著互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展，大家希望找到一個能夠有客戶、開發(fā)商、服務(wù)商、專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)協(xié)同做這個工作的平臺。因為大家知道在服務(wù)上面，中小企業(yè)財務(wù)外包的服務(wù)大家始終沒有找到一個非常好的、非常有效的途徑也是基于成本的問題。所以互聯(lián)網(wǎng)發(fā)展到今天這一步，使得整個實施的成本，中小企業(yè)財務(wù)外包的投入降的非常低。當(dāng)?shù)谝徊ɑヂ?lián)網(wǎng)高潮到來的時候，當(dāng)時很多都推出了在線的服務(wù)方式?；诋?dāng)時的情況、網(wǎng)絡(luò)的條件、帶寬的限制以及數(shù)據(jù)處理的能力，隨著第一波互聯(lián)網(wǎng)泡沫的破滅基本上有所中斷。互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)發(fā)展到今天，已經(jīng)變成了人們?nèi)粘Ｉ町?dāng)中所必需的日常事務(wù)。所以在這個平臺上能達(dá)到一個客戶、開發(fā)商、服務(wù)商三家協(xié)同服務(wù)的平臺呢？

今天，建設(shè)一個安全、適合各種應(yīng)用的服務(wù)平臺，根據(jù)自己服務(wù)能力為自己的客戶或者是在這個平臺上找到客戶可以服務(wù)的客戶做增值服務(wù)業(yè)務(wù)十分關(guān)鍵。由于中國市場的廣闊經(jīng)濟(jì)發(fā)展起步晚，增加快管理水平不平衡。所以軟件廠商和專業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)的合作，過去是幫助實施了以后交鑰匙，企業(yè)財務(wù)外包后繼的服務(wù)成本非常大。這樣的話給客戶帶來很多的障礙，在網(wǎng)絡(luò)平臺上如果交付成本非常低的話，對于客戶來講使用起來會非常的方便。

互聯(lián)網(wǎng)的中小企業(yè)財務(wù)外包創(chuàng)新制度有很多優(yōu)點。在線會計發(fā)展為企業(yè)發(fā)展提供機(jī)會，產(chǎn)品在在線的服務(wù)內(nèi)容上創(chuàng)造了一個全面化，產(chǎn)品覆蓋的類型。而且，產(chǎn)品服務(wù)的深度更全面，也有不同檔次。它還不斷的將好的信息化產(chǎn)品變成網(wǎng)絡(luò)化的產(chǎn)品，而且產(chǎn)品操作簡單易用維護(hù)。為未來會計服務(wù)的業(yè)態(tài)和運營模式產(chǎn)生深遠(yuǎn)的影響。中國的企業(yè)財務(wù)外包信息化是從會計信息化開始的，也是會計信息化推動了企業(yè)財務(wù)外包信息化得成功。尤其是為中小企業(yè)財務(wù)外包服務(wù)的過程中，在線會計服務(wù)平臺成為了一個新的里程碑，對中國的會計服務(wù)業(yè)、信息業(yè)又是一個新的貢獻(xiàn)。

第二篇：中小企業(yè)財務(wù)

中小企業(yè)財務(wù)報告是企業(yè)會計信息的重要載體,是企業(yè)與相關(guān)利益者之間最重要的溝通方式之一,中小企業(yè)的財務(wù)報告不僅是為資本市場現(xiàn)有和潛在的投資者、債權(quán)人及其他使用者服務(wù),也是影響中小企業(yè)健康發(fā)展的重要因素。中小企業(yè)由于自身及外界大環(huán)境等各種原因,其財務(wù)報告行為存在很多問題,許多中小企業(yè)自身還沒意識到財務(wù)報告的重要性,對會計信息披露存在許多誤解,很多企業(yè)會計工作處于低水平狀態(tài),嚴(yán)重阻礙了中小企業(yè)的健康發(fā)展。會計準(zhǔn)則對財務(wù)報告質(zhì)量具有重要的影響,高質(zhì)量的會計準(zhǔn)則是高質(zhì)量會計信息的前提基礎(chǔ)和必要條件。目前規(guī)范我國中小企業(yè)財務(wù)報告的制度因為內(nèi)容的不完善或相對滯后已經(jīng)無法滿足企業(yè)財務(wù)報告的要求。因此,通過建立中小企業(yè)財務(wù)報告準(zhǔn)則體系,規(guī)范中小企業(yè)財務(wù)報告行為,對于中小企業(yè)及會計工作的發(fā)展和完善都具有重要意義。本文運用會計信息供求關(guān)系等理論,采用規(guī)范與調(diào)查分析相結(jié)合、比較分析等方法,對我國中小企業(yè)財務(wù)報告及其規(guī)范體系的現(xiàn)狀、存在問題及原因進(jìn)行了研究分析,并提出解決構(gòu)想、對策和建議。

第三篇：中小企業(yè)財務(wù)基本制度

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財務(wù)管理制度

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范財務(wù)工作，建立良好的會計工作秩序，提高會計工作效率，防范會計工作失誤。根據(jù)《會計法》、《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范》等有關(guān)規(guī)定及國家有關(guān)財稅法規(guī)，結(jié)合實際情況，制定本財務(wù)制度。

第二條 公司依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和本規(guī)程的規(guī)定，加強(qiáng)會計基礎(chǔ)工作，嚴(yán)格執(zhí)行會計法規(guī)、制度，保證會計工作依法有序地進(jìn)行。

第三條 財務(wù)部在持續(xù)經(jīng)營的前提下遵循會計基本原則并保證會計資料的真實與完整。做好財務(wù)管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務(wù)管理制度，認(rèn)真做好財務(wù)收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

第二章

會計機(jī)構(gòu)、財務(wù)人員崗位職責(zé)

第一節(jié) 會計機(jī)構(gòu)和會計崗位

第四條 公司設(shè)臵財務(wù)部作為獨立的會計機(jī)構(gòu)，外派機(jī)構(gòu)不單獨設(shè)臵會計機(jī)構(gòu)。

第五條 公司財務(wù)部內(nèi)部實行崗位責(zé)任制，明確規(guī)定不同崗位的職責(zé)范圍、工作內(nèi)容和工作標(biāo)準(zhǔn)，做到定崗位、定人員、明確分工、各司其職。

第六條 財務(wù)部根據(jù)會計業(yè)務(wù)需要，本著精干高效的原則設(shè)臵崗位。包括財務(wù)經(jīng)理一名、會計一名、出納一名。

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第二節(jié) 財務(wù)人員崗位職責(zé)

第七條 財務(wù)經(jīng)理全盤負(fù)責(zé)本公司的財務(wù)日常工作。具體如下：

一、編制和執(zhí)行預(yù)算、財務(wù)收支計劃、信貸計劃，擬訂資金籌措和使用方案，開辟財源，有效地使用資金；

二、進(jìn)行成本費用預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核，督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高經(jīng)濟(jì)效益；

三、建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，利用財務(wù)會計資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，及時向總經(jīng)理提出合理化建議。

四、組織領(lǐng)導(dǎo)財務(wù)部門的工作，分配和監(jiān)督其他人員的工作任務(wù)，制定考核獎懲指標(biāo)；

五、負(fù)責(zé)建立和完善公司已有的財務(wù)核算體系，生產(chǎn)管理控制流程，成本歸集分配制度；

六、承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第八條 會計的主要工作職責(zé)是：

一、主要負(fù)責(zé)公司會計憑證的審核，賬簿登記，納稅申報，會計檔案的保管。

二、按照會計制度，審核記賬憑證，做到憑證合法、內(nèi)容真實、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、手續(xù)完備，賬目健全。保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整。

三、妥善保管會計憑證、會計帳簿、財務(wù)報表和其他會計資料，負(fù)責(zé)會計檔案的整理和移交。

四、及時清理往來款項，協(xié)助資產(chǎn)管理部門定期做好財產(chǎn)清查和核

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對工作，做到賬實相符。

五、會計人員調(diào)離本崗位時，要將會計憑證、會計賬簿、財務(wù)報表、票據(jù)等有關(guān)會計資料，向接辦人移交清楚，并編制移交清冊，辦妥交接手續(xù)。

六、完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。第九條 出納的主要工作職責(zé)是：

一、出納員負(fù)責(zé)現(xiàn)金、支票、發(fā)票的保管工作，要做到收有記錄，支有簽字。

二、現(xiàn)金業(yè)務(wù)要嚴(yán)格按照現(xiàn)金管理制度所要求的辦理。對現(xiàn)金收、支的原始憑證認(rèn)真稽核，不符合規(guī)定的有權(quán)拒付。

三、現(xiàn)金要日清月結(jié)，按日逐筆記錄現(xiàn)金日記帳，并按日核對庫存現(xiàn)金，做到記錄及時、準(zhǔn)確、無誤。

四、支票的簽發(fā)要嚴(yán)格執(zhí)行銀行支票管理制度，不得簽逾期支票、空頭支票。對簽發(fā)的支票必須填寫用途、限額，除特殊情況需填寫收款人。應(yīng)定期監(jiān)督支票的收回情況。

五、辦理其它銀行業(yè)務(wù)要核對發(fā)票金額是否正確、準(zhǔn)確，并經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后簽發(fā)，不得隨意辦理匯款。

六、收付現(xiàn)金雙方必須當(dāng)面點清，防止發(fā)生差錯。

七、對庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格按限額留用，不得肆意超出限額。妥善保管現(xiàn)金、支票、發(fā)票，不得丟失。

八、杜絕白條抵庫，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報財務(wù)經(jīng)理或總經(jīng)理。

九、按期與銀行對帳，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，隨時處理未

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達(dá)帳項。

十、完成總經(jīng)理或財務(wù)經(jīng)理交付的其他工作。

第三節(jié) 會計人員職業(yè)道德

第十條 會計人員在會計工作中必須遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。會計人員的職業(yè)道德主要包括：

一、敬業(yè)愛崗：會計人員必須熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識和技能適應(yīng)所從事工作的要求；

二、熟悉法規(guī)：會計人員必須熟悉財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章、國家統(tǒng)一會計制度等；

三、依法辦事：會計人員必須按照會計法律、法規(guī)、規(guī)章、國家統(tǒng)一會計制度和公司各項管理制度規(guī)定的程序和要求進(jìn)行會計工作，保證所提供的會計信息合法、真實、準(zhǔn)確、及時、完整；

四、客觀公正：會計人員辦理會計事務(wù)必須實事求是、客觀公正；

五、做好服務(wù)：會計人員必須行業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運用掌握的會計信息和會計方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)；

六、保守秘密：會計人員必須保守公司的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定和公司同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會計信息。

第十一條 公司定期檢查會計人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎勵的重要考核依據(jù)。會計人員違反職業(yè)道德的，公司按規(guī)定給予處罰；觸犯法律的，依法追究其法律

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責(zé)任。

第四節(jié) 會計工作交接

第十二條 會計人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。財務(wù)經(jīng)理必須督促經(jīng)辦人員及時辦理移交手續(xù)。

第十三條 接替人員必須認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的會計事項。

第十四條 會計人員辦理移交手續(xù)前，必須及時做好以下工作：

一、辦理完畢未了的會計事項，包括：已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計憑證的，須填制完畢；整理應(yīng)該移交的各項資料，對未了事項寫出書面材料。

二、編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表、現(xiàn)金、支票簿、發(fā)票、文件及其他會計資料和物品等。

第十五條 會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。會計人員（含會計、出納）交接，由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財務(wù)經(jīng)理交接，由公司總經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交。

第十六條 移交人員在辦理移交時，要按移交清冊逐項移交，接替人員要逐項核對點收。具體如下：

一、現(xiàn)金要根據(jù)會計賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點交。庫存現(xiàn)金必須與會計賬簿記錄保持一致；不一致時，移交人員必須限期查清，最終不符合時，根據(jù)會計制度作出相應(yīng)處理。

二、銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，必須編制

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銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符。

三、各種財產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；并與實物核對相符，或者與往來單位、個人核對清楚。

四、會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料必須完整無缺；如有短缺，必須查清原因，并在移交清冊中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

五、移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實物等，必須交接清楚。第十七條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人要在移交清冊上簽名或者蓋章，并應(yīng)在移交清冊上注明：交接日期、移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一般填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

第十八條 會計人員臨時離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財務(wù)經(jīng)理必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù),事前須上報公司同意。臨時離職或者因病不能工作的會計人員恢復(fù)工作時，必須與接替或者代理人員辦理交接手續(xù)。

移交人員因病或者其他特殊原因不能親自辦理移交的，經(jīng)公司批準(zhǔn)，可由移交人員委托他人代辦移交，但委托人必須出具書面委托材料，并承擔(dān)本規(guī)程第二十六條所規(guī)定的責(zé)任。

第十九條 移交人員對所移交的會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他有關(guān)資料的合法性、真實性承擔(dān)法律責(zé)任。

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第三章 會計核算

第一節(jié) 會計核算的基本要求

第二十條 按照《中華人民共和國會計法》、《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的要求，提供及時、準(zhǔn)確、完整的會計信息。

第二十一條 會計采用公歷制，自公歷一月一日起至十二月三十一日止。

第二十二條 會計核算以人民幣元為記賬本位幣。第二十三條 公司采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的核算原則。

第二十四條 公司按照國家統(tǒng)一會計制度和公司的規(guī)定，在不影響會計核算要求、會計報表指標(biāo)匯總的前提下，根據(jù)實際情況設(shè)臵會計科目并正確使用會計科目。

第二十五條 會計核算應(yīng)當(dāng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，不得偽造、變造會計憑證和會計帳薄，不得設(shè)臵賬外賬，不得報送虛假會計報表。

第二十六條 會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料，必須建立檔案，妥善保管。

第二十七條 會計記錄的文字使用中文。

第二節(jié) 會計核算程序

第二十八條 公司按照下列程序組織會計核算：

一、根據(jù)原始憑證編制記賬憑證。

二、根據(jù)審核無誤的記賬憑證記賬。

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三、現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬及各種明細(xì)賬與總賬核對相符。

四、現(xiàn)金日記賬與實存現(xiàn)金款項核對相符。

五、銀行存款日記賬與銀行對賬單核對相符或編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)整相符。

六、有關(guān)明細(xì)賬卡與實物保管部門賬卡核對相符，并與實物核對相符。

七、有關(guān)債權(quán)債務(wù)明細(xì)賬與外部單位或內(nèi)部單位有關(guān)賬目核對相符。

八、各種明細(xì)賬與有關(guān)單證核對相符。

九、總賬、各明細(xì)賬發(fā)生額與余額試算平衡。

十、根據(jù)核對相符的明細(xì)賬、總賬編制會計報表。

第三節(jié) 填制會計憑證

第二十九條 會計憑證是記錄經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生和完成情況的書面證明，是記賬的重要依據(jù)。會計憑證包括原始憑證和記賬憑證。

第三十條 辦理各項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須取得或者填制原始憑證，并及時送交會計機(jī)構(gòu)。原始憑證是證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)發(fā)生，明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任，并用作記賬原始依據(jù)的一種憑證，是會計核算的重要資料。

第三十一條 原始憑證的基本要求是：

一、原始憑證的內(nèi)容必須具備：憑證的名稱；填制憑證的日期；填制憑證單位名稱或者填制人姓名；經(jīng)辦人員的簽名或者蓋章；接受憑證單位名稱；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價和金額。

二、從外單位取得的原始憑證，必須蓋有填制單位的公章或者發(fā)票專用章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章；自

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制原始憑證必須有部門經(jīng)理或者其指定的人員簽名或者蓋章。對外開出的原始憑證，必須加蓋公司財務(wù)專用章。在收付款證明（如收據(jù)等）上須加蓋財務(wù)專用章、結(jié)算專用章等用于財務(wù)結(jié)算的公章。嚴(yán)禁以白條充當(dāng)原始憑證。

三、購買實物的原始憑證，必須有經(jīng)辦人簽字，實物送到項目現(xiàn)場或公司庫房，必須有收貨人、負(fù)責(zé)人簽字，以保證賬實相符。實物驗收工作由經(jīng)管實物的人員負(fù)責(zé)辦理，會計人員通過有關(guān)的原始憑證進(jìn)行監(jiān)督檢查。需要入庫的實物，必須填寫入庫驗收單，由實物保管人員驗收后在入庫單上如實填寫實收數(shù)額，并簽名或者蓋章。不需要入庫的實物，除經(jīng)辦人員在原始憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或者使用人員進(jìn)行驗收，由實物保管人員或者使用人員在原始憑證上簽名或者蓋章；未經(jīng)購買人以外的第三者查證核實的，會計人員不能據(jù)以入賬。

四、支付款項的原始憑證，除公司系統(tǒng)內(nèi)部資金繳撥外，必須有內(nèi)部領(lǐng)導(dǎo)的審批文件，不能僅以支付款項的有關(guān)憑證如銀行匯款憑證或銀行回單等代替。

五、發(fā)生購買后退回的，退回方必須有符合公司規(guī)定的退定、退購正當(dāng)理由并提出書面申請，取得所退驗收證明，并經(jīng)公司總經(jīng)理、銷售部門等相關(guān)部門核實后，方可填制退回單據(jù)。退款時，必須收回對方的收款收據(jù)。

六、員工因公出差借款憑據(jù)，必須附在記賬憑證之后。收回借款時，另開收據(jù)。借款和還回借款，是互有聯(lián)系的兩項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，在借款和還回借款發(fā)生時，必須在會計賬簿上分別反映，不得沖抵。

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七、經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須將批準(zhǔn)文件作為原始憑證附件。如果批準(zhǔn)文件需要單獨歸檔的，必須在憑證上注明批準(zhǔn)機(jī)關(guān)名稱、日期和文件字號。

八、原始憑證應(yīng)有大寫和小寫金額，并且大寫與小寫金額必須相符。九、一式幾聯(lián)的原始憑證，必須注明各聯(lián)的用途，只能以一聯(lián)作為報銷憑證。一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據(jù)，必須用雙面復(fù)寫紙（發(fā)票和收據(jù)本身具備復(fù)寫紙功能的除外）套寫（或使用專用票據(jù)打印機(jī)套打），并連續(xù)編號。作廢時必須加蓋“作廢”戳記，各聯(lián)與存根一起保存，不得撕毀。發(fā)票和收據(jù)須按照編號順序，單獨建立備查賬簿。

第三十二條 原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯誤的，必須由開出單位重開或者更正，更正處必須加蓋開出單位的公章。

第三十三條 會計人員要根據(jù)審核無誤的原始憑證填制記賬憑證。第三十四條 記賬憑證是用來確定經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)、填寫會計分錄的憑證。

第三十五條 記賬憑證的基本要求是：

一、記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期；憑證編號；經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要；會計科目；金額；所附原始憑證張數(shù)；填制憑證人員、記賬人員、財務(wù)經(jīng)理簽名或者蓋章。

二、填制記賬憑證時，必須按照記賬憑證分類進(jìn)行連續(xù)編號。每月從第一號編起，順序編至月末。

三、記賬憑證可以根據(jù)每一張原始憑證填制，或者根據(jù)若干張同類原始憑證匯總填制，也可以根據(jù)原始憑證匯總表填制，但記賬憑證反映

陜西新世界果業(yè)集團(tuán)財務(wù)基本制度 的內(nèi)容清晰、簡明。不得將不同內(nèi)容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)摘要按每一筆業(yè)務(wù)填寫，摘要的文字描述應(yīng)當(dāng)簡潔、完整；不得將不同經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的摘要混合編寫。

四、除結(jié)轉(zhuǎn)損益和更正錯誤的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。

記賬憑證附有原始憑證，應(yīng)注明所附原始憑證的張數(shù)。張數(shù)的計算，一般應(yīng)以原始憑證的自然張數(shù)為準(zhǔn)。凡是與記賬憑證中的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)記錄有關(guān)的每一張證據(jù)，都應(yīng)作為原始憑證的附件。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證上注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者原始憑證復(fù)印件。

一張原始憑證所列支出需要幾個單位共同負(fù)擔(dān)的，保存原始憑證的一方將其他單位負(fù)擔(dān)的部分，給對方開具原始憑證分割單，進(jìn)行結(jié)算。

原始憑證分割單必須具備原始憑證的基本內(nèi)容：憑證名稱、填制憑證日期、填制憑證單位名稱或者填制人姓名、經(jīng)辦人的簽名或者蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價、金額和費用分?jǐn)偳闆r等。

五、已經(jīng)登記入賬的記賬憑證，在當(dāng)年內(nèi)發(fā)現(xiàn)填寫錯誤時，可以用紅字注銷法進(jìn)行更正，即用紅字填寫一張與原內(nèi)容相同的記賬憑證，在摘要欄注明“沖銷某月某日某號憑證”字樣，同時再用藍(lán)字重新填制一張正確的記賬憑證，注明“更正某月某日某號憑證”字樣。如果會計科目沒有錯誤，只是金額錯誤，也可以將正確數(shù)字與錯誤數(shù)字之間的差額，陜西新世界果業(yè)集團(tuán)財務(wù)基本制度

另編一張調(diào)整的記賬憑證，調(diào)增金額用藍(lán)字，調(diào)減金額用紅字。發(fā)現(xiàn)以前記賬憑證有錯誤的，按照規(guī)范方法進(jìn)行更正。用藍(lán)字填制一張更正的記賬憑證。

六、記賬憑證填制完經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項后，如有空行，必須自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計數(shù)上的空行處劃線注銷。

七、記賬憑證的內(nèi)容涉及與其他單位之間的債權(quán)債務(wù)往來業(yè)務(wù)，沒有直接收付款項，但需要通知對方單位入賬的，應(yīng)當(dāng)向?qū)Ψ絾挝怀鼍咿D(zhuǎn)賬通知，并附原始憑證，說明該往來結(jié)算業(yè)務(wù)的內(nèi)容，并加蓋公司公章；也可以直接以記賬憑證的副聯(lián)代作轉(zhuǎn)賬通知，但應(yīng)當(dāng)在遞送的記賬憑證上加蓋公司公章，注明“副聯(lián)”或“代作轉(zhuǎn)賬通知”字樣并附原始憑證。前款所說的記賬憑證的副聯(lián)，是指采用雙面復(fù)寫紙?zhí)讓懙挠涃~憑證的復(fù)寫聯(lián)；公司實行會計電算化后，按照公司打印存檔記賬憑證的相同格式和內(nèi)容，打印出的書面記賬憑證。

第三十六條 會計憑證的傳遞程序必須科學(xué)、合理，轉(zhuǎn)入轉(zhuǎn)出憑證要制定相應(yīng)的登記制度，具體辦法由財務(wù)部根據(jù)公司要求和會計業(yè)務(wù)需要自行規(guī)定。

第三十七條 會計機(jī)構(gòu)、會計人員要妥善保管會計憑證。

一、會計憑證必須及時傳遞，不得積壓。

二、記賬憑證連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號順序，折疊整齊，按期裝訂成冊，并加具封面，注明公司名稱、、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。對于數(shù)量過多的原始憑證，可以單獨裝訂保管作為備查賬簿，陜西新世界果業(yè)集團(tuán)財務(wù)基本制度

在封面上注明記賬憑證日期、編號、種類，同時在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱及編號。各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等重要原始憑證，必須另編目錄，單獨登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號。

三、原始憑證不得外借。其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時，經(jīng)公司財務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，可以復(fù)制，重大事項需經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，在專設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。

四、從外單位取得的原始憑證如有遺失，必須取得原開出單位蓋有公章的證明，并注明原來憑證的號碼、金額和內(nèi)容等。由財務(wù)經(jīng)理和公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實無法取得證明的，如火車、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫出詳細(xì)情況，由財務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

第四節(jié) 登記會計賬簿

第三十八條 公司按照國家統(tǒng)一會計制度和會計業(yè)務(wù)的需要設(shè)臵會計賬簿。會計賬簿是全面記錄和反映一個單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，把大量分散的會計數(shù)據(jù)或資料進(jìn)行歸類整理，逐步加工成有用會計信息的簿籍，它是編制會計報表的重要依據(jù)。會計賬簿包括總賬、明細(xì)賬、日記賬和其他輔助性賬簿。

第三十九條 啟用會計賬簿時，在賬簿封面上寫明單位名稱和賬簿名稱。在賬簿扉頁上附啟用表，內(nèi)容包括：啟用日期、賬簿頁數(shù)、記賬人

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員和財務(wù)經(jīng)理姓名，并加蓋單位公章。記賬人員或者財務(wù)經(jīng)理調(diào)動工作時，注明交接日期、接辦人員或者監(jiān)交人員姓名，并由交接雙方人員簽名或者蓋章。

第四十條 會計人員根據(jù)審核無誤的會計憑證登記會計賬簿。第四十一條 公司定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與存貨、貨幣資金、往來單位或者個人等進(jìn)行相互核對，保證賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

第四十二條 公司按照規(guī)定定期結(jié)賬。會計期末必須進(jìn)行結(jié)賬。第四十三條 公司必須在新的會計及時建賬，將年末余額過入新賬。

第五節(jié) 編制財務(wù)報表

第四十四條 公司必須按照國家統(tǒng)一會計制度和公司的規(guī)定，定期編制財務(wù)報表。財務(wù)報表是一個單位對外提供的反映單位某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量的文件。財務(wù)報表包括報表及其注釋，分月度、編制。

第四十五條 財務(wù)報表根據(jù)登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關(guān)資料編制，做到數(shù)字真實、計算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。

第四十六條 任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改財務(wù)報表數(shù)字。

第四十七條 財務(wù)部按照國家統(tǒng)一會計制度和公司規(guī)定的期限報送財務(wù)報表。向公司總經(jīng)理報送和對外報送的財務(wù)報表，須加蓋公章并在每張報表的上方填寫單位名稱、所屬會計期間；表格下方依次具備公司

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總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、填表人的簽名。

第四十八條 如果發(fā)現(xiàn)報出的財務(wù)報表有錯誤，必須及時辦理更正手續(xù)。除更正本公司留存的財務(wù)報表外，并應(yīng)同時通知接受財務(wù)報表的單位更正。

第四章 支票的使用及管理

第四十九條 支票的使用要求：

一、支票金額起點為5000元。

二、支票有效期5天；背書轉(zhuǎn)讓地區(qū)的轉(zhuǎn)賬支票付款期為15天（自簽發(fā)的次日算起，到期日遇假日順延）。

三、簽發(fā)支票應(yīng)使用碳素墨水填寫，沒有按規(guī)定填寫，被涂改冒領(lǐng)的，由簽發(fā)人負(fù)責(zé)。

四、不得更改支票大小寫金額和收款人姓名，其他內(nèi)容如有更改，必須簽發(fā)人加蓋預(yù)留銀行印鑒。

第五十條 企業(yè)人員領(lǐng)用支票時，應(yīng)事先將支票登記好，填寫收款單位、支票用途、支票號碼、預(yù)計用款金額等，由經(jīng)手人在掛支單上簽字或蓋章。其他人員因工作需要購買物品或支付有關(guān)費用需借用支票時，要逐項登記日期、支票號碼、款項用途、用款限額，并由借用人簽字。財會人員在簽發(fā)支票時，必須填寫好日期、抬頭、用途，金領(lǐng)大、小寫。

第五十一條 空白支票和支票印鑒，須設(shè)支票領(lǐng)購簿，由專人負(fù)責(zé)保管。支票必須隨簽發(fā)、隨蓋章，不得事先蓋章備用，嚴(yán)防支票遺失和被盜。

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第五十二條 財務(wù)部要建立嚴(yán)格的支票管理制度，須指定專人負(fù)責(zé)支票的購買及使用，并建立支票登記本，按照支票號碼逐一進(jìn)行登記。對已簽發(fā)出的支票，要及時催報注銷，并定期核對，發(fā)現(xiàn)丟失短少，必須及時查找，同時向領(lǐng)導(dǎo)匯報。

第五十三條 支票管理人員或使用人員一旦發(fā)現(xiàn)支票丟失被盜，應(yīng)立即查找，及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，并向財務(wù)部反映，迅速到銀行辦理掛失手續(xù)，向公安部門報案。

第五十四條 簽發(fā)支票時，支票用途項內(nèi)容要填寫真實、齊全，字跡要清晰，不得更改大小寫金額，為避免簽發(fā)空頭支票，財會人員應(yīng)準(zhǔn)確地控制銀行存款余額，及時正確地記載賬務(wù)，定期與銀行對賬單進(jìn)行核對，發(fā)現(xiàn)問題及時解決。

第五十五條 過期、作廢支票要按號訂在原始憑證序號中，妥善保管，不準(zhǔn)將支票亂扔亂放。

第五章 現(xiàn)金管理

第五十六條 日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額為8000元，超出部分應(yīng)當(dāng)日存入銀行。企業(yè)的現(xiàn)金結(jié)算上限原則上為3000元，特殊情況急需大額現(xiàn)金的，須提前一天向財務(wù)部申請。

第五十七條 現(xiàn)金的使用范圍：

一、員工工資、獎金、津貼及勞保福利費用；

二、出差人員差旅費；

三、個人勞務(wù)報酬；

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四、企業(yè)結(jié)算起點以下的零星支出；

五、總經(jīng)理審批的其他支出。

第五十八條 支付現(xiàn)金須根據(jù)規(guī)定的合法憑證辦理，沒有經(jīng)過審批簽章或超越規(guī)定審批權(quán)限的，出納不予付款。不準(zhǔn)白條頂款，不準(zhǔn)墊支挪用，不準(zhǔn)坐支。

第五十九條 購買物品或支付貨款，盡量使用銀行轉(zhuǎn)賬的方式進(jìn)行付款，減少現(xiàn)金支付量。

第六十條 出納不得擅自將單位現(xiàn)金借給個人或其他單位，不準(zhǔn)謊報用途套取現(xiàn)金、不準(zhǔn)利用銀行賬戶代其他單位或個人存入或支取現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入的現(xiàn)金以個人名義存入銀行，不準(zhǔn)保留賬外公款。

第六十一條 出納須及時填寫現(xiàn)金、銀行存款明細(xì)賬，逐日逐筆記載現(xiàn)金、銀行款項支付。賬目應(yīng)當(dāng)日清月結(jié)，賬款相符。

第六十二條 庫存現(xiàn)金必須每日核對清楚，保持賬款相符，如發(fā)生長短款問題要及時向領(lǐng)導(dǎo)匯報，查明原因按“財產(chǎn)損溢處理辦法”進(jìn)行處理，不得擅自將長短款項相互補(bǔ)抵。

第六十三條 公司由總經(jīng)理、財務(wù)經(jīng)理、會計組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為。

第六章 資產(chǎn)清查

第六十四條 為了正確掌握資產(chǎn)的實際情況，保證會計信息資料的準(zhǔn)

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確可靠，保護(hù)資產(chǎn)的安全和完整，挖掘資產(chǎn)的潛力，盤活存量資產(chǎn)，公司必須建立健全資產(chǎn)清查制度，通過賬簿記錄正確反映資產(chǎn)增減變動和結(jié)存情況。

第六十五條 日常工作中應(yīng)根據(jù)經(jīng)營管理和會計核算工作的需要確定清查對象，定期進(jìn)行重點抽查。

第六十六條 結(jié)賬前必須進(jìn)行一次全面資產(chǎn)清查，即對公司全部財產(chǎn)物資、貨幣資金、往來款項進(jìn)行全面徹底的盤點和核對。

第六十七條 資產(chǎn)清查工作由財務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)組織領(lǐng)導(dǎo)，財務(wù)部門牽頭，組織有關(guān)部門共同進(jìn)行。對資產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損、報廢等事項必須按規(guī)定及時妥善處理，不得長期掛賬。

第七章 會計監(jiān)督

第六十八條 公司的財務(wù)部、會計人員對公司的經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行會計監(jiān)督。公司應(yīng)當(dāng)積極支持、保障財務(wù)部、會計人員行使會計監(jiān)督職權(quán)。

第六十九條 財務(wù)部、會計人員進(jìn)行會計監(jiān)督的依據(jù)是：

一、財經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章；

二、會計法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計制度；

三、各級政府部門根據(jù)《中華人民共和國會計法》和國家統(tǒng)一會計制度制定的具體實施辦法或者補(bǔ)充規(guī)定；

四、公司財務(wù)管理制度。

第七十條 會計監(jiān)督的內(nèi)容主要包括：對原始憑證的審核和監(jiān)督；對會計賬簿的監(jiān)督；對實物、款項的監(jiān)督；對財務(wù)收支的監(jiān)督；對其他經(jīng)

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濟(jì)活動的監(jiān)督。

第七十一條 財務(wù)部、會計人員對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督。這是對會計信息質(zhì)量實行源頭控制的重要環(huán)節(jié)。包括：

一、對原始憑證真實性、合法性的監(jiān)督：即對不真實、不合法的原始憑證，不予受理。對弄虛作假、嚴(yán)重違法的原始憑證，在不予受理的同時，予以扣留，并及時向公司總經(jīng)理報告，請求查明原因，追究當(dāng)事人的責(zé)任；

二、對原始憑證準(zhǔn)確性、完整性的監(jiān)督：即對記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

第七十二條 財務(wù)部、會計人員對偽造、變造會計資料的行為，應(yīng)當(dāng)制止和糾正。

第七十三條 財務(wù)部、會計人員對實物、款項進(jìn)行監(jiān)督，督促建立并嚴(yán)格執(zhí)行財產(chǎn)清查制度。發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時，立即向公司總經(jīng)理報告，請求查明原因，做出處理。

第七十四條 財務(wù)部、會計人員對編造、篡改財務(wù)會計報告行為，必須向公司總經(jīng)理報告，請求處理。

第七十五條 財務(wù)部、會計人員對財務(wù)收支進(jìn)行監(jiān)督。

一、對審批手續(xù)不全的財務(wù)收支，必須退回，要求補(bǔ)充、更正。

二、對違反規(guī)定財務(wù)收支，予以制止和糾正。

三、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，予以制止和糾正；制止和糾正無效的，立即向公司總經(jīng)理報告并請求處理。

四、對違反國家統(tǒng)一的財政、財務(wù)、會計制度規(guī)定的財務(wù)收支，不

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予制止和糾正，又不向公司總經(jīng)理報告的，自行承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任。

第七十六條 財務(wù)部、會計人員對違反公司內(nèi)部會計管理制度的經(jīng)濟(jì)活動，必須制止和糾正，制止和糾正無效的，向公司總經(jīng)理報告，請求處理。

第七十七條 財務(wù)部、會計人員對單位制定的預(yù)算、財務(wù)計劃、經(jīng)濟(jì)計劃、業(yè)務(wù)計劃的執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督。

第八章 附則

第七十八條 本規(guī)程由公司財務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。第七十九條 本規(guī)程自發(fā)布之日起實施。

二零一五年十二月五日

第四篇：中小企業(yè)財務(wù)報銷制度及報銷流程范本

中小企業(yè)財務(wù)報銷制度及報銷流程范本

信息來源:內(nèi)蒙古工商聯(lián)信息中心 2010年04月28日 瀏覽次數(shù):225 中小企業(yè)的財務(wù)報銷制度和報銷流程，對規(guī)范企業(yè)財務(wù)管理具有重要的作用，世界工廠網(wǎng)的小編就收集、整理、匯總了，企業(yè)財務(wù)報銷制度和流程范本，希望能夠?qū)Υ蠹矣兴鶐椭?/p>

一、財務(wù)管理制度

第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財務(wù)報銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費用支出，特制定本制度。

第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財經(jīng)制度及公司的實際情況，將財務(wù)報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關(guān)費用、稅費支出、工程相關(guān)支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關(guān)的借款流程及各項支出具體的財務(wù)報銷制度和報銷流程。

第三條 本制度適用公司全體員工。第四條 借款管理規(guī)定

(一)出差借款:出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報銷還款手續(xù)。

(二)其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

(三)各項借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財務(wù)部備款。

(四)借款銷賬規(guī)定:(1)借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實報銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。

(五)借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。第一條 借款流程

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。

(二)審批流程:主管部門經(jīng)理審核簽字?財務(wù)經(jīng)理復(fù)核?總經(jīng)理審批。(三)財務(wù)付款:借款憑審批后的借款單到財務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。

第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費、培訓(xùn)費、資料費等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項費用的累計支出原則上不得超出預(yù)算。

第三條 費用報銷的一般規(guī)定

(一)報銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

(二)填寫報銷單應(yīng)注意:根據(jù)費用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內(nèi)容或事由。

(三)按規(guī)定的審批程序報批。

(三)報銷5000元以上需提前一天通知財務(wù)部以便備款。

第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費用報銷單? 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單?部門經(jīng)理審核簽字?財務(wù)部門復(fù)核?總經(jīng)理審批?到出納處報銷。

第五條 差旅費報銷制度及流程。(一)費用標(biāo)準(zhǔn): 職 務(wù) 交通工具 住宿標(biāo)準(zhǔn) 伙食標(biāo)準(zhǔn) 外埠市內(nèi)交通費用 一般員工 火車硬臥 120元/天 30元/天 30元/天 部門負(fù)責(zé)人 火車硬臥 150元/天 40元/天 40元/天 總經(jīng)理助理 飛機(jī) 200元/天 50元/天 50元/天 總經(jīng)理及以上 飛機(jī) 實報實銷 實報實銷 實報實銷(二)費用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明: 1.住宿費報銷時必須提供住宿發(fā)票，實際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償;超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。

2.實際出差天數(shù)的計算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準(zhǔn)，12:00以后出發(fā)(或12:00以前到達(dá))以半天計，12:00以前出發(fā)(或12:00以后到達(dá))以一天計。

3.伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費用標(biāo)準(zhǔn)實行包干制，依據(jù)實際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實報銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。

4.宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。

5.出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關(guān)費用。

二、報銷流程

1.出差申請:擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計差旅費用項目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。

2.借支差旅費:出差人員將審批過的《出差申請表》交財務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項。

3.購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票(原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報財務(wù)備案)。

4.返回報銷:出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報銷事宜，根據(jù)差旅費用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費報銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的借支。第六條 電話費報銷制度及流程(一)費用標(biāo)準(zhǔn)

1.移動通訊費:為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費用的報銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。

2.固定電話費:公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。

(二)報銷流程

1、公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機(jī)費執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn))交財務(wù)部。

2、財務(wù)部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財務(wù)部集中辦理報銷手續(xù)。

3、財務(wù)部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費報批手續(xù)。

4、員工到財務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(每月25日前)。

5、固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續(xù)，若遇電話費異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報總經(jīng)理批示處理辦法。

第十一條 交通費報銷制度及流程

(一)費用標(biāo)準(zhǔn):(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內(nèi)因公公交車費應(yīng)保存相應(yīng)車票報銷。

(二)報銷流程

1.員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費報銷單》。2.審批:按日常費用審批程序?qū)徟?/p>

3.員工持審批后的報銷單到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程

(一)管理規(guī)定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。

(二)報銷流程

1.購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報批。

2.報銷程序:報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財務(wù)部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。

3.費用歸集:財務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計表，歸集核算各部門相關(guān)費用。庫存用品作為公共費用，待實際領(lǐng)用時分?jǐn)偂?/p>

第十三條 招待費、培訓(xùn)費、資料費及其他報銷制度及流程(一)費用標(biāo)準(zhǔn)

1.招待費:為了規(guī)范招待費的支出，大額招待費應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。2.培訓(xùn)費:為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報送人力資源。人力資源根據(jù)實際需要編制培訓(xùn)計劃報總經(jīng)理審批。

3.資料費:在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。

4.其他費用:根據(jù)實際需要據(jù)實支付。(二)報銷流程: 1.招待費由經(jīng)辦人按日常費用報銷一般規(guī)定及一般流程辦理報銷手續(xù)。2.培訓(xùn)費由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報銷程序辦理報銷手續(xù)。3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱箐N單及申請表到財務(wù)處辦理報銷手續(xù)。

4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。第四部分 工薪福利及相關(guān)費用支出制度及流程

第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第十五條 工薪福利支付流程

(一)工資支付流程:(1)每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財務(wù)部;(2)總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表;(3)財務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表;(4)按工薪審批程序?qū)徟?(5)每月25日由財務(wù)部通過銀行代發(fā)形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實。

(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。

(三)社會保險及住房公積金支付流程:(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財務(wù)處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付;社會保險金由財務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實際情況進(jìn)行調(diào)整。

(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報銷單?經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)?財務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財務(wù)復(fù)核?報總經(jīng)理審批，審批后的報銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財務(wù)部辦理報銷手續(xù)。

第五部分 專項支出財務(wù)報銷制度及流程 第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。

第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報銷財務(wù)制度及流程。

(一)填寫購置申請:按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報批。

(二)報銷標(biāo)準(zhǔn):相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。

(三)結(jié)賬報銷:(1)資產(chǎn)驗收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。

第十八條 其他專項支出報銷制度及流程

(一)費用范圍:其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。

(二)費用標(biāo)準(zhǔn):此類費用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實際需要向總經(jīng)理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報董事長及其授權(quán)人審批。

(三)財務(wù)報銷流程

1.審批后的報告文件到財務(wù)部備案，以便財務(wù)備款。

2.簽訂合同:由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等)。

3.付款流程:(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費用報銷單(填寫規(guī)范參照日常費用報銷一般規(guī)定);(2)按審批程序?qū)徟?主管部門經(jīng)理審核簽字? 財務(wù)復(fù)核 ?總經(jīng)理審批;(3)財務(wù)部根據(jù)審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。第六部分 報銷時間的具體規(guī)定

第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費用報銷，財務(wù)部將報銷時間具體安排如下: 1.財務(wù)報銷:公司財務(wù)部每周四為財務(wù)報銷日。若當(dāng)月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報銷日停止財務(wù)報銷。

2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。第七部分 附則

第二十條 本制度解釋權(quán)歸公司財務(wù)部。

第二十一條 本制度經(jīng)總經(jīng)理辦公會議討論通過并由董事長或其授權(quán)人簽字后生效。

小編覺得，以上對中小企業(yè)報銷制度和報銷流程的介紹，具體、詳細(xì)、明確，值得廣大朋友借鑒學(xué)習(xí)。

第五篇：中小企業(yè)財務(wù)管理制度

財務(wù)管理是在一定的整體目標(biāo)下，關(guān)于資產(chǎn)的購置,資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量,以及利潤分配的管理。財務(wù)管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務(wù)管理的原則，組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。簡單的說，財務(wù)管理是組織企業(yè)財務(wù)活動，處理財務(wù)關(guān)系的一項經(jīng)濟(jì)管理工作。

中小企業(yè)財務(wù)管理制度專輯主要包括了財務(wù)管理制度、財務(wù)培訓(xùn)制度、會計管理制度等相關(guān)內(nèi)容，為中小型企業(yè)進(jìn)行財務(wù)管理提供參考。第一部份

行政管理制度

第一章

總則

第一條

為完善公司行政管理機(jī)制，實行規(guī)范化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。

第二條

本制度包括：

1、日常辦公制度

2、辦公秩序管理制度

3、保密規(guī)定

4、文件收發(fā)、傳閱，檔案管理制度

5、印鑒、介紹信管理制度

6、文印、辦公設(shè)備管理制度

7、辦公用品領(lǐng)用制度

8、通信設(shè)備使用制度

9、財產(chǎn)管理制度

10、車輛使用與維護(hù)管理辦法

11、文件銷毀制度 第二章

日常辦公制度

第三條

公司上下都要嚴(yán)格遵守勞動管理制度和費用管理制度，高效率地為公司服務(wù)。

第四條

實行例會制度。重大問題、人事安排由總經(jīng)理辦公會決定；各項擔(dān)保項目由公司審保委員會集體討論決定。總經(jīng)理辦公會、中心經(jīng)理會每月不定期召開。

第五條

各中心及業(yè)務(wù)部門要認(rèn)真履行職責(zé)，廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業(yè)務(wù)部門之間應(yīng)按公司操作程序交流工作情況和信息。

第六條

員工之間互相尊重，團(tuán)結(jié)友愛。重大問題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。

第七條

嚴(yán)格檔案管理，嚴(yán)守保密紀(jì)律。公司利益第一，個人利益服從公司利益。

第三章

辦公秩序管理制度

第八條

員工的儀容儀表：

員工個人形象代表著公司的形象，所以員工個人儀表的優(yōu)劣對公司至關(guān)重要，為此，公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求： 要求項目

男士

女士

服裝 要求 西服套裝或整潔服裝 職業(yè)套裝

禁止 背心、短褲、無領(lǐng)上裝 低胸、無領(lǐng)、超短裙、短褲

鞋 要求 穿皮鞋且保持光亮、干凈

禁止 穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵

發(fā)飾 要求 整齊、自然 整齊

禁止 亂蓬蓬、過長 零亂

面容修飾 要求 保持精神、每日剃須 清淡的化妝

禁止 蓄須，無精打采 濃妝艷抹或不化妝

其它

手指甲不能太長，禁止涂鮮艷的指甲油

第九條

員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準(zhǔn)干私活，不得長時間看非專業(yè)性報紙（如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務(wù)早報、蜀報、四川青年報）。

第十條

員工在辦公場所和辦公時間，原則上不準(zhǔn)打私人電話和會私客，不準(zhǔn)帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應(yīng)到接待室或走廊接待。

第十一條

向領(lǐng)導(dǎo)請示、匯報工作，應(yīng)簡明扼要，節(jié)省時間。原則上不允許越級請示、匯報，情況緊急、事關(guān)重大者除外。

第十二條

除談工作外，不準(zhǔn)串崗閑聊、擅自離崗，進(jìn)入各辦公室應(yīng)先請示，允許后方可進(jìn)入。

第十三條

員工負(fù)責(zé)本辦公室清潔衛(wèi)生，公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物，愛護(hù)辦公環(huán)境。

第十四條

員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無關(guān)的雜物，下班時應(yīng)整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。

第十五條

員工要禮貌待客，禮貌用語，禮貌接轉(zhuǎn)電話，耐心解答相關(guān)的業(yè)務(wù)事項及電話詢問，自覺樹立維護(hù)公司的良好形象。

第十六條

愛護(hù)公司財產(chǎn)，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關(guān)閉，空調(diào)、電腦、電燈、飲水機(jī)是否關(guān)閉，防止火災(zāi)和失竊事件的發(fā)生。

第四章

保密規(guī)定

第十七條

密級確定：

公司文件分“秘密”、“機(jī)密”、“絕密”三個等級，凡涉及三個等級內(nèi)文件均屬保密范圍。

1、“秘密”：內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級，只限全體員工周知，不可外傳。

2、“機(jī)密”：公司“總經(jīng)理辦公會議紀(jì)要和中心經(jīng)理辦公會議紀(jì)要”、“項目進(jìn)度計劃”、“項目建議書”、“項目可行性研究報告”、“ 有關(guān)財務(wù)制度”、“財務(wù)報表”“各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議”等屬機(jī)密級，此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。

3、“絕密”：公司“董事會會議紀(jì)要”、“總經(jīng)理工作報告”、“財務(wù)決算報告書”、“財務(wù)收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導(dǎo)。第十八條

保密規(guī)定：

1、由各中心及業(yè)務(wù)部門建立的專業(yè)性“機(jī)密”級以下文件（含“機(jī)密”級）由各中心及業(yè)務(wù)部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案，各中心及業(yè)務(wù)部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)保管，保存在計算機(jī)軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管掌握。

2、各類“絕密”級文件統(tǒng)一由辦公室負(fù)責(zé)保管，保存在計算機(jī)軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。

3、各中心及業(yè)務(wù)部門的專業(yè)性“機(jī)密”級以下文件（含“機(jī)密”級）的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務(wù)部門主管負(fù)責(zé)收集，以備下次打印之用，凡不能繼續(xù)使用的草稿紙，各中心及業(yè)務(wù)部門必須及時銷毀，不得隨意放置。

4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進(jìn)行拷貝更新，避免因軟盤損壞導(dǎo)致文件丟失。

第十九條

借閱規(guī)定：

1、凡借閱本中心或本部門“機(jī)密”級以下文件（含“機(jī)密”級），需經(jīng)部門主管允許，辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；

2、凡借閱其他中心或部門“機(jī)密”級以下文件（含“機(jī)密”級），需經(jīng)中心經(jīng)理允許，到辦公室登記辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)；

3、凡借閱“絕密”級文件，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準(zhǔn)，到辦公室登記、辦理借閱手續(xù)，并于借閱當(dāng)日歸還，不得帶出公司。

第二十條

對泄密行為的處理

凡私自傳播、散發(fā)、復(fù)印公司保密范圍內(nèi)的文件，均屬泄密行為。

泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。

泄露公司“機(jī)密”者，給予記過處分一次。

泄露公司“絕密”者，給予除名。

第二十一條

任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀。