第一篇：中小企業(yè)財務風險管理工作探討

中小企業(yè)財務風險管理工作探討

【摘 要】當前我國的經(jīng)濟發(fā)展水平突飛猛進，中小企業(yè)的發(fā)展規(guī)模也在不斷擴大。然而快速發(fā)展中的中小企業(yè)在企業(yè)財務風險管理中出現(xiàn)的問題也比較突出。復雜多變的環(huán)境又加劇了中小企業(yè)財務管理的難度。財務風險管理是關(guān)系著中小企業(yè)生存和發(fā)展的關(guān)鍵問題。論文對中小企業(yè)的財務風險管理中存在的問題及成因進行了深入剖析，并提出了加強企業(yè)財務風險管理的具體措施。

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；財務；風險管理

經(jīng)濟全球化的不斷推進給我國中小企業(yè)帶來了新的發(fā)展機會。中小企業(yè)在創(chuàng)收巨大的經(jīng)濟利益的同時，也面臨著巨大的風險。當前中小企業(yè)在財務風險管理方面還存在著一定的問題，他們在面對國內(nèi)外市場競爭時，容易受到宏觀經(jīng)濟環(huán)境變化的影響而不適應市場經(jīng)濟的變化。因此，防范和加強中小企業(yè)財務風險管理工作對于企業(yè)風險的控制和管理具有重要的意義。

一、了解中小企業(yè)財務現(xiàn)狀，分析財務問題出現(xiàn)原因

當前，我國許多發(fā)展勢頭較好的中小企業(yè)在財務風險管理工作上取得了不錯的成績，財務風險管理工作逐漸被企業(yè)管理者所重視，大多數(shù)中小企業(yè)在企業(yè)財務經(jīng)營中有相應的措施和辦法來規(guī)避財務風險。但是，從總體上看，我國的中小企業(yè)在風險管理上還存在著許多問題需要引起我們的重視。首先，當前許多中小企業(yè)的財務管理缺乏戰(zhàn)略性目標。中小企業(yè)應該注意經(jīng)營利潤的調(diào)整，而不能只以短期的利潤最大化為財務目標來決定企業(yè)的經(jīng)營決策。過分注重眼前利益只會使企業(yè)戴上近視鏡，使企業(yè)的經(jīng)營活動只能賺取短期的利潤而喪失了市場的占有率，從而導致企業(yè)的其他管理方面相繼出現(xiàn)問題。這是中小企業(yè)難以抵抗市場風險的根本原因，也是直接導致中小企業(yè)壽命減短的重要因素。

中小企業(yè)的籌資渠道單

一、信用度不高也是目前中小企業(yè)存在的問題之一。由于我國當前正處在體制轉(zhuǎn)型期，監(jiān)管體制還不完善，信用機制不夠健全，市場發(fā)育也還尚未成熟。這就造成了某些企業(yè)在融資和交易中不講信用、惡意拖欠貸款。同時，政府缺乏懲治這些不良行為的相應措施，這就使銀行的債務難以討要，銀行貸款難以收回。中小企業(yè)的財務制度不規(guī)范，財務信息內(nèi)部化，年末財務報表審計不嚴格這些問題都使得中小企業(yè)的信用度降低，從而無法得到銀行和其他融資機構(gòu)的信賴，影響企業(yè)的籌資渠道和力度。當前我國的中小企業(yè)規(guī)模較小，抗風險能力較弱，沒有長遠的戰(zhàn)略性計劃，吸引不到直接投資和風險投資。另外，中小企業(yè)多是獨權(quán)管理，籌集資金是企業(yè)高層的責任。而這些管理人員缺乏專業(yè)的財務知識，籌資渠道也以民間貸款為主。這種方式往往借款期限短、利息高，從而很容易引起企業(yè)的財務危機。

中小企業(yè)的投資缺乏專業(yè)科學的指導，經(jīng)營活動中財務控制體系也較為薄弱。雖然投資充滿著各種不確定的因素，但企業(yè)遭受投資損失的主要原因還是缺乏科學的指導。中小企業(yè)在經(jīng)營過程中多是高額負債，一旦出現(xiàn)投資失誤，這種大量舉債對于中小企業(yè)來說是災難性的。由于中小企業(yè)的規(guī)模較小，財務機構(gòu)和制度不完善，因此企業(yè)內(nèi)部容易出現(xiàn)財務控制方面的問題。如存貨控制薄弱，存貨占有資金過多等，從而造成資金呆滯、周轉(zhuǎn)失靈。企業(yè)收賬回收期過長，沒有有效的催款措施，呆賬、賴賬過多，導致應收賬款速度緩慢，從而造成財務損失。一些中小企業(yè)觀念落后，認為現(xiàn)金或存款越多越好，從而造成資金閑置，影響企業(yè)的效益。一些企業(yè)沒有科學的規(guī)劃資金的用途，購置過多的不動產(chǎn)，從而使企業(yè)資金短缺無法應付經(jīng)營需求，使企業(yè)陷入財務困境。

二、加強財務風險管理，提高財務管理水平

上述中小企業(yè)財務風險管理中的種種問題，都直接的影響著中小企業(yè)的發(fā)展和生存。因此，我們必須采取有效措施，提高中小企業(yè)財務風險管理水平。企業(yè)應當從提高財務人員的風險意識，防范控制財務風險，拓寬融資渠道，完善財務管理體系等方面進行整改，采取有效措施防范財務危機，幫助企業(yè)正確把握經(jīng)營方向。中小企業(yè)要提高財務風險的管理水平，首先必須要從提高財務人員的專業(yè)素質(zhì)抓起。中小企業(yè)由于規(guī)模較小，因此在財務人員招聘時，難以招到高學歷、高素質(zhì)的財務專業(yè)人才。中小企業(yè)的財務人員多是高職水平，其綜合能力有待提高。因此，中小企業(yè)要定期對財務人員進行專業(yè)知識和風險意識培訓，做好企業(yè)內(nèi)部人員的職業(yè)規(guī)劃，讓員工能夠看到企業(yè)的未來，意識到自己在企業(yè)中有廣闊的發(fā)展空間。企業(yè)要提高員工的工作積極性，使其能夠自覺的努力學習專業(yè)知識，為企業(yè)的發(fā)展前途考慮，提高財務風險意識，做好財務風險管理工作。

企業(yè)的財務風險管理是企業(yè)的經(jīng)營決策重要組成部分。不同企業(yè)在財務風險管理的運作上可能有差別，但其確定因素是相同的。企業(yè)決策者在制定公司經(jīng)營決策時應該考慮到各種影響因素，摒棄經(jīng)驗決策和主觀臆斷，實行科學決策來防范和控制各種風險。首先，企業(yè)應當防范和控制籌資風險。在市場經(jīng)濟條件下，中小企業(yè)的籌資是生產(chǎn)經(jīng)營的基礎。提高資金的使用效率、優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)是中小企業(yè)防范控制籌資風險的根本。中小企業(yè)應當利用新型金融工具，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況制定合理的資金結(jié)構(gòu)，降低成本、分散風險，保證企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的平穩(wěn)發(fā)展。其次，企業(yè)應當防范和控制投資風險。投資對于中小企業(yè)是非常重要的決策。如果投資不能達到預期收益就可能出現(xiàn)較大的財務風險。企業(yè)在投資前一定要對投資項目的可行性做好深入的研究分析工作，并對預期收益進行合理預測，把資金投向風險較小、收益較高的方案。中小企業(yè)要善于利用投資組合理論提高投資抗風險能力。通過采用科學的投資決策方式，深入分析投資與項目之間的關(guān)系，充分分散投資風險，從而有效規(guī)避因錯誤決策帶給企業(yè)的財務風險。

除此之外，企業(yè)還應當注意防范和控制資金運營管理中的風險。中小企業(yè)的資金運營管理，囊括了現(xiàn)金、存貨和應收賬款的管理。中小企業(yè)的資金運營管理必須根據(jù)企業(yè)的經(jīng)營需求做好現(xiàn)金和存貨的調(diào)控。企業(yè)通過采取合理的銷售和收款方式，制定相應的收款政策，使企業(yè)的應收賬款周轉(zhuǎn)加速，降低資金運營風險。另外，企業(yè)要健全財務風險機制，充分利用財務部門的財務信息去研究市場的需求以及發(fā)展動態(tài)。以財務信息作為依據(jù)，全程監(jiān)控和調(diào)配企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營，使企業(yè)管理能夠采取預見性的防范措施，把企業(yè)可能受到的風險、損失降到最低。

總之，企業(yè)要及時發(fā)現(xiàn)財務風險管理中出現(xiàn)的問題，并采取有效的措施加以修正。企業(yè)的經(jīng)營管理人員要采用科學的投資決策，規(guī)范投資行為，拓寬籌資渠道，保持合理的資金配置和投資規(guī)模，科學預測預期效益，盡量避免因決策失誤而造成的企業(yè)財務危機。

【參考文獻】

[1] 王曉玲.對中小企業(yè)財務風險管理的探討[J].中國鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)會計，2014，（7）：102-103.[2] 張娟.中小企業(yè)財務風險管理及控制探析[J].財會通訊（理財版），2014，（7）：114-115.[3] 陳薇.對中小企業(yè)財務風險管理的探討――基于企業(yè)資金結(jié)構(gòu)分析及財務杠桿原理[J].消費導刊，2015，（9）：68+55.

第二篇：中小企業(yè)財務風險與控制

中小企業(yè)財務風險及防范

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟的新生力量，在促進市場競爭、增加就業(yè)機會、方便群眾生活、推進技術(shù)創(chuàng)新、推動國民經(jīng)濟發(fā)展和保持社會穩(wěn)定等方面發(fā)揮著重要作用。由于中小企業(yè)資本實力不足、抗風險能力差等缺點，在改革發(fā)展中面臨的財務風險不斷增加，對企業(yè)經(jīng)營造成極大的沖擊，并影響到國家經(jīng)濟的發(fā)展。因此，深入分析中小企業(yè)財務風險形成的原因、加強財務風險防范十分必要。

中小企業(yè)是我國經(jīng)濟的新生力量，在促進市場競爭、增加就業(yè)機會、方便群眾生活、推進技術(shù)創(chuàng)新、推動國民經(jīng)濟發(fā)展和保持社會穩(wěn)定等方面發(fā)揮著重要作用。由于中小企業(yè)資本實力不足、抗風險能力差等缺點，在改革發(fā)展中面臨的財務風險不斷增加，對企業(yè)經(jīng)營造成極大的沖擊，并影響到國家經(jīng)濟的發(fā)展。因此，深入分析中小企業(yè)財務風險形成的原因、加強財務風險防范十分必要。

一、中小企業(yè)財務風險的成因

1.宏觀經(jīng)濟環(huán)境的變化。

在社會主義市場經(jīng)濟大背景下，幾乎所有企業(yè)都會受到國家宏觀經(jīng)濟環(huán)境和社會發(fā)展政策的影響。宏觀經(jīng)濟主要包括：(1)經(jīng)濟發(fā)展速度。經(jīng)濟發(fā)展的快慢對企業(yè)有重大影響。(2)通貨膨脹的發(fā)生會導致企業(yè)收支無序和增加簡單再生產(chǎn)的困難。(3)利率的波動，尤其是利率的上升，會使企業(yè)籌資更加艱難或增加利息成本。(4)政府經(jīng)濟政策對中小企業(yè)支持與否、支持的力度大小，都直接影響到中小企業(yè)的生存與發(fā)展。中小企業(yè)由于財力、物力、人力的限制，不能對外部環(huán)境的不利變化進行預見或?qū)Νh(huán)境變化反應滯后，不能及時采取有效防范措施，就會出現(xiàn)財務風險。

2.中小企業(yè)內(nèi)部控制制度不健全，財務管理有效性差。

受生產(chǎn)資源和人才資源等方面的限制，中小企業(yè)的管理資源相對短缺，管理機智簡單并且專業(yè)性不強，沒有或無法建立內(nèi)部審計部門，內(nèi)部控制制度不健全。很多中小企業(yè)不設財務機構(gòu)，沒有專門財務人員，財務管理職能由會計或其他部門代管。科學的控制制度和管理方法難以得到規(guī)范操作，從而增加了財務風險的發(fā)生。

3.經(jīng)營決策失誤導致中小企業(yè)財務風險。

我國許多中小企業(yè)的經(jīng)營決策、財務決策普遍存在著經(jīng)驗決策及主觀決策現(xiàn)象，財務決策失誤的主要原因是缺乏科學合理的可行性分析，主觀臆測嚴重，重大事項不經(jīng)集體決策審批而個人單獨決策。財務決策失誤是產(chǎn)生財務風險的又一重要原因。

4.過度負債經(jīng)營，資金結(jié)構(gòu)不合理。

一方面，中小企業(yè)普遍存在借入資金占資金比重過高的現(xiàn)象。由于財務杠桿作用的存在，企業(yè)過度地增加債務資本，會增加普通股利潤大幅度變動或企業(yè)破產(chǎn)的機會。因為債務的增加，企業(yè)要負擔更多的利息費用，當息稅前利潤下降到不足以抵減債務利息時，企業(yè)必然發(fā)生虧損。

另一方面，當中小企業(yè)內(nèi)部積累的有限性和外部籌資的困難性造成財力不足時，往往采取擠占流動資金的做法，以短期資金購買固定資產(chǎn)等長期資產(chǎn)，導致非流動資產(chǎn)占用資金比例過大，流動資產(chǎn)與長期資產(chǎn)的資金占用不配套，長短期資金比例不協(xié)調(diào)，加劇了流動負債償還風險，引發(fā)財務危機。

5.盲目追求多元化投資。

實踐中，中小企業(yè)多數(shù)偏好多元化經(jīng)營，卻忽略企業(yè)的擴張與資金實力及內(nèi)部管理方面存在的矛盾，多元化經(jīng)營雖然可分散風險，但由于中小企業(yè)通?？傮w資本規(guī)模較小，經(jīng)濟資源相對缺乏，分散投資很容易導致財力分散，使原有經(jīng)營項目的營運資金周轉(zhuǎn)困難，如果新的投資項目不能形成一定規(guī)模，加之缺乏必要的經(jīng)營能力和管理經(jīng)驗，風險意識不強，最終使企業(yè)流動資金被嚴重抽空，一旦未來盈利不足，必然形成巨大的支付壓力，誘發(fā)財務風險。

二、中小企業(yè)財務風險的防范措施

財務風險管理是指企業(yè)在充分認識其所面臨的財務風險的基礎上采取各種科學、有效的手段和方法，對各類風險加以預測、識別、分析、控制和處理，以最低成本確保企業(yè)資金運動的連續(xù)性、穩(wěn)定性和效益性的一項理財活動。

1.認真分析掌握宏觀經(jīng)濟環(huán)境及變化。

中小企業(yè)實施財務風險管理，應當以宏觀經(jīng)濟環(huán)境及其變化為先導，對不斷變化的宏觀經(jīng)濟環(huán)境進行認真分析研究，提高對經(jīng)濟環(huán)境變化的適應能力和應變能力，并針對企業(yè)自身特點及財務狀況適時調(diào)整財務戰(zhàn)略，提前安排應對措施，以適應不斷變化的財務管理環(huán)境，降低因經(jīng)濟環(huán)境變化給企業(yè)帶來的財務風險。要時刻關(guān)注國家宏觀政策的變化，關(guān)注國家產(chǎn)業(yè)政策、投資政策、金融政策、財稅政策的變化，管理層應對企業(yè)投資項目、經(jīng)營項目、籌借資金、經(jīng)營成本等方面可能產(chǎn)生的負面效應進行提早預測，以便及時采取措施。管理層要關(guān)注市場供需關(guān)系的變化，防止企業(yè)成本費用和資金需求增加使財務成本上升和資金鏈的中斷而出現(xiàn)經(jīng)營虧損或資不抵債的財務危機。企業(yè)經(jīng)營者要根據(jù)政策因素變化及時調(diào)整經(jīng)營策略和投資方向，避免企業(yè)步入財務危機。

2.完善中小企業(yè)內(nèi)部控制制度。

企業(yè)內(nèi)部控制制度的完善與否決定了一個企業(yè)的組織效率和財務風險的總體水平。有效的內(nèi)部控制制度既能保證企業(yè)管理的有序化，保證會計信息的可靠性和財務活動合法性，又能使管理者及時掌握真實財務信息。中小企業(yè)應當按照現(xiàn)代企業(yè)管理的要求完善治理結(jié)構(gòu)，在充分考慮企業(yè)的性質(zhì)、規(guī)模、生產(chǎn)工藝過程和管理模式的前提下，健全各項規(guī)章制度。如建立健全對企業(yè)的貨幣資金控制、采購與付款控制、銷售與收款控制、對外投資控制等內(nèi)部控制制度。再如實施內(nèi)部牽制制度，對不相容的崗位實行相互分離、相互制約；建立回避制度；會計負責人的直系親屬不得擔任出納人員；嚴禁擅自挪用、借出貨幣資金；嚴禁收入不入賬；嚴禁一人保管支付款項所需的全部印章；不得由同一部門或個人辦理采購與付款、銷售與收款業(yè)務的全過程；銷售收入要及時入賬。強化內(nèi)部控制，增強風險防范能力。

3.建立財務危機預警系統(tǒng)，提高財務決策能力。

企業(yè)財務危機預警系統(tǒng)，作為一種成本低廉的診斷工具可預知財務風險的征兆，以提醒經(jīng)營者早作準備或采取對策以減少財務損失，控制財務風險的進一步擴大。中小企業(yè)的經(jīng)營者、管理者應隨時加強對財務風險指標的分析，適時調(diào)整企業(yè)營銷策略，合理處置不良資產(chǎn)，有效控制存貸結(jié)構(gòu)，適度控制資金投放量，減少資金占用，還應注意加速存貨和應收賬款的周轉(zhuǎn)速度，使其盡快轉(zhuǎn)化為貨幣資產(chǎn)，減少甚至杜絕壞賬損失，加速企業(yè)變現(xiàn)能力，提高資金使用率。

4.強化資金管理，保持良好的財務狀況。

資金是企業(yè)的血液，是企業(yè)賴以生存的基礎，如果沒有資金或資金短缺，企業(yè)則難以運行。中小企業(yè)最主要的資金來源是借入資金和自有資金，中小企業(yè)要保持合理的資金結(jié)構(gòu)，維持適當?shù)呢搨剑龅郊纫浞掷门e債經(jīng)營這一手段獲取財務杠桿的積極效應，提高權(quán)益資金贏利能力，又要注意防止因過度舉債引起的財務風險。長短期債務分布要均勻，要與投資回收期聯(lián)系起來，保證償債能力，避免因不合理的債務融資安排引起償債高峰集中到來，或某一時段的資金閑置。在融資管理方面，應加強與各金融機構(gòu)的合作，充分利用資本市場及金融工具等多條途徑籌集企業(yè)經(jīng)營所需的資金，同時努力降低資產(chǎn)負債比率，增加經(jīng)營中自有資金的比重。在流動資金管理方面，一是加大應收款催收力度，縮短應收賬款的回收期，落實回款責任；二是合理降低存貨，加快存貨的周轉(zhuǎn)；三是加強流動資金貸款管理，實行流動資金貸款指標考核；四是加強信用管理，合理確定客戶的信用標準，避免壞賬的產(chǎn)生；五是建立合理的收益分配制度。

5.正確處理投資專業(yè)化和多元化的關(guān)系。

中小企業(yè)要正確處理投資專業(yè)化和多元化的關(guān)系，堅持投資的科學化與規(guī)范化。多元化投資是指企業(yè)在投資過程中，投資方向超出了一個行業(yè)或一個產(chǎn)品品種的范圍，向幾個行業(yè)或多個產(chǎn)品品種投資方向發(fā)展。一般來說，多元化投資可以把企業(yè)可能承擔的風險分散到多個行業(yè)或多種產(chǎn)品，增加了安全性，使企業(yè)效益得到提高。但實際上，多元化投資并不適用于每個企業(yè)特別是中小企業(yè)，多元化投資在為企業(yè)賺取利潤和分散風險的同時也帶來了風險。中小企業(yè)進行多元化投資要相當謹慎，要充分考慮自身經(jīng)營和管理能力，合理配置投資資金，正確處理投資專業(yè)化和多元化的關(guān)系，既要分散化解企業(yè)投資風險，又要在多元化經(jīng)營中鞏固主營業(yè)務的市場地位，突出主營業(yè)務的自身優(yōu)勢。在進行新的項目投資之前，必須籌措必要的長期資金，以確保原有經(jīng)營項目的營運資金周轉(zhuǎn)不受影響。

財務風險的大小直接影響企業(yè)的發(fā)展命運，不可小視，只有了解它的成因，采取相應的、穩(wěn)妥的措施才能加強企業(yè)的財務管理，使企業(yè)健康長足發(fā)展。世界經(jīng)濟一體化步伐正在加快，在競爭激烈的市場經(jīng)濟條件下，由于各方面的原因，財務風險是不可避免的。因此，中小企業(yè)在財務管理工作中，應結(jié)合自身實際情況，揚長避短，進行適當財務風險控制，以達到改善經(jīng)營管理，提高經(jīng)濟效益，實現(xiàn)企業(yè)價值的最大化。

中小企業(yè)財務風險與控制 2009-03-27 14:08 來源： 打印 | 大 | 中 | 小

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隨著我國市場經(jīng)濟和全球經(jīng)濟進程的迅猛推進，國內(nèi)和國際環(huán)境越來越復雜多變，外部環(huán)境變化的不確定因素急劇增加，進一步加大了中小企業(yè)財務風險發(fā)生的可能性。因此，對中小企業(yè)財務風險的防范與控制研究具有重要意義。

一、中小企業(yè)財務風險分析

企業(yè)財務風險是一種微觀經(jīng)濟風險，它是企業(yè)經(jīng)營風險的濃縮和集中體現(xiàn)，是指企業(yè)在特定的客觀情況下和特定的期間內(nèi)，在企業(yè)經(jīng)營運作過程中，由于各種難以或無法預料、控制的企業(yè)外部經(jīng)營環(huán)境和內(nèi)部經(jīng)營條件等不確定性因素的作用，使得企業(yè)資金運動（資金流）的效益性降低和連續(xù)性中斷，進而使得企業(yè)的實際經(jīng)營績效與預計目標發(fā)生背離，從而對企業(yè)的生存、發(fā)展和盈利目標產(chǎn)生負面影響或不利結(jié)果的可能性。

從系統(tǒng)的觀點來看，任何企業(yè)都是一個開放的、有人的主觀行為參與的經(jīng)濟系統(tǒng)，所以，引致企業(yè)財務風險的因素或原因可以分為兩大類，即企業(yè)系統(tǒng)外部客觀環(huán)境的不確定性和企業(yè)系統(tǒng)內(nèi)部主觀管理決策的不確定性。對大量中小企業(yè)經(jīng)營情況的實地調(diào)查表明，當前，在中小企業(yè)建立現(xiàn)代企業(yè)制度的過程中，引致企業(yè)財務風險，較大的外部因素，主要來自于國家宏觀經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策的變化、產(chǎn)品市場和資本市場的變化以及技術(shù)環(huán)境變革的不確定等；內(nèi)部因素主要源于較低的企業(yè)資金管理決策水平和企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新能力。

（一）經(jīng)濟政策環(huán)境引發(fā)中小企業(yè)財務風險

當前我國明顯偏向于國有企業(yè)發(fā)展的宏觀經(jīng)濟政策環(huán)境，是引發(fā)中小企業(yè)財務風險的重要原因，包括所得稅稅率、利率、匯率等主要宏觀經(jīng)濟政策變量的波動以及產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整政策和國家環(huán)保政策的實施給中小企業(yè)帶來的困境和危機。

（二）市場環(huán)境引致中小企業(yè)財務風險

我國產(chǎn)品市場形態(tài)已由賣方型市場轉(zhuǎn)變?yōu)橘I方型市場，對于普遍以生產(chǎn)大路貨、低檔次產(chǎn)品的中小企業(yè)來說，面臨著提高產(chǎn)品競爭力的嚴峻挑戰(zhàn)。我國資本市場發(fā)展初級階段客觀存在的缺陷，也不能滿足大部分中小企業(yè)的融資需求和促進其現(xiàn)代企業(yè)制度的建立。

（三）技術(shù)因素引致的中小企業(yè)財務風險

中小企業(yè)普遍面臨著日新月異的高新技術(shù)環(huán)境和自身較低的技術(shù)創(chuàng)新能力，加大了中小企業(yè)財務風險發(fā)生的可能性。

（四）理財決策引致的中小企業(yè)財務風險

通過對中小企業(yè)理財決策過程中存在的不確定性因素分析可知，中小企業(yè)在投資決策環(huán)節(jié)（如投資目標確定、投資方向選擇、投資方案評價）、籌資決策環(huán)節(jié)（如籌資時機選擇、籌資規(guī)模確定、籌資結(jié)構(gòu)優(yōu)化）以及收益分配決策環(huán)節(jié)（如收益確認標準和程序的確定、股利政策和分配方案的制定）等方面存在的不確定性是引致中小企業(yè)財務風險的內(nèi)部關(guān)鍵原因。

二、中小企業(yè)財務風險的防范與控制

企業(yè)財務風險防范與控制，并非意味著完全預防、減少或消滅財務風險，而是指在一定的風險條件下，通過對風險的預測、評價、決策、處理等手段，對風險可能造成的損失采取預防和補償措施，以盡可能降低潛在風險發(fā)生的可能性，或者減少風險損失的范圍和程度。

依據(jù)經(jīng)濟控制論中的系統(tǒng)平衡偏差原理，可以將中小企業(yè)財務風險防范與控制系統(tǒng)運行的基本程序分為制定控制標準、判斷風險狀態(tài)和糾正系統(tǒng)偏差三個步驟。根據(jù)系統(tǒng)糾偏措施作用的不同，可以將中小企業(yè)財務風險防范與控制系統(tǒng)運行的基本方式分為事前控制、事中控制和事后控制三種方式。系統(tǒng)運行的基本程序和基本方式的綜合構(gòu)成了企業(yè)財務風險防范與控制系統(tǒng)的運行機制。由于中小企業(yè)缺乏風險管理專業(yè)人才及追求短期效益行為的普遍存在，決定了大多數(shù)中小企業(yè)防范與控制財務風險的運行機制存在較大的缺陷，這是中小企業(yè)財務風險防范與控制能力和效果難以提高的重要原因。

基于對中小企業(yè)財務風險防范與控制目標體系的認識，可以從風險狀態(tài)轉(zhuǎn)移、風險機制改善和企業(yè)特性優(yōu)化三個層次出發(fā)，提出中小企業(yè)財務風險防范與控制策略體系的構(gòu)成分析框架。其中風險狀態(tài)轉(zhuǎn)移策略是策略體系中最為直接的風險防范與控制對策，它通常是根據(jù)企業(yè)在其盈利能力、運營能力、償債能力和（或）成長能力等方面的風險狀態(tài)，采取直接的防范與控制措施。風險機制改善策略是策略體系中較深層次的風險防范與控制對策，改善企業(yè)財務風險機制，應從建立結(jié)構(gòu)完善的風險防范與控制制度，加強企業(yè)管理決策過程中的風險觀念等方面采取相應的措施。企業(yè)特性優(yōu)化策略是策略體系中戰(zhàn)略性的風險防范與控制對策，優(yōu)化企業(yè)特性的策略構(gòu)成，應在綜合評價企業(yè)行業(yè)特性、經(jīng)營特性和管理特性等方面的基礎上，針對企業(yè)特性中存在的薄弱環(huán)節(jié)或不利之處，從戰(zhàn)略的角度制定相應的優(yōu)化措施。

第三篇：中小企業(yè)財務風險論文摘要

中小企業(yè)目前已成為我國經(jīng)濟主要推動力和增長點。然而由于諸多原因致使其發(fā)展面臨財務風險問題。如何規(guī)避財務風險成為擺在管理者面前一個現(xiàn)實而嚴峻的問題。本文在對中小企業(yè)財務風險分析的基礎上,為中小企業(yè)有效地控制財務風險提出了相應的建議。

隨著我國社會主義市場經(jīng)濟體制的不斷完善和社會主義市場經(jīng)濟的蓬勃發(fā)展,中小企業(yè)對國民經(jīng)濟發(fā)展的貢獻率日益提高,在社會經(jīng)濟發(fā)展中具有顯著的地位和作用。但是,中小企業(yè)在發(fā)展中會面臨著種種風險,其中財務風險的控制對企業(yè)經(jīng)營起著關(guān)鍵性作用,但是,中小企業(yè)存在資本實力不足、抗風險能力較弱的普遍現(xiàn)象。因此,加強對中小企業(yè)財務風險的理論研究,并把有關(guān)研究成果應用于中小企業(yè)財務風險防范的實踐指導,對中小企業(yè)全面提高經(jīng)營管理水平,創(chuàng)造安全穩(wěn)定的生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)境,全面、經(jīng)濟和有效地防范財務風險,加速資金周轉(zhuǎn),實現(xiàn)資金的安全性、完整性和盈利性等具有重要的現(xiàn)實意義。

財務風險其實質(zhì)是資金運作的風險,它主要存在于企業(yè)經(jīng)營活動及投資融資活動之中。經(jīng)營活動中的財務風險管理直接關(guān)乎企業(yè)生存,故進行積極有效的財務風險管理,是促使現(xiàn)代企業(yè)持續(xù)經(jīng)營、健康發(fā)展的基礎,這對于我國眾多的中小企業(yè)來說更是如此。本文在對中小企業(yè)經(jīng)營中財務風險分析的基礎上,從健全現(xiàn)代企業(yè)風險管理制度的視角,探討有效的風險管理策略。

中小企業(yè)在國民經(jīng)濟中占據(jù)了相當大的比重,但因其自身的因素,在籌資過程中將遇到更多的困難,因此會給企業(yè)帶來較大的財務風險,尤其應該引起我們的注意。本文所說的財務風險,主要是指企業(yè)在負債籌資的方式下,由于各種原因而引起的到期不能還本付息的風險。本文分析了財務風險的含義及產(chǎn)生原因,并在此基礎上對中小企業(yè)財務風險控制作了一些探討。

近年來,我國中小企業(yè)面臨財務風險問題日益突出,如何規(guī)避財務風險是中小企業(yè)管理者的責任。為此,分析中小企業(yè)財務風險的成因及對策,提出政府部門需完善有關(guān)法律法規(guī)、商業(yè)銀行轉(zhuǎn)變觀念、企業(yè)自身苦練內(nèi)功是控制中小企業(yè)財務風險的根本出路,這對于促進中小企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要

分析了中小企業(yè)財務風險存在的問題,并提出了控制財務風險的對策及方法,旨在加強中小企業(yè)的財務風險意識,建立合理的財務風險評價機制與控制過程,以確保中小企業(yè)財務的正?；?增強財務競爭力,使其可持續(xù)成長。

第四篇：中小企業(yè)財務

中小企業(yè)財務報告是企業(yè)會計信息的重要載體,是企業(yè)與相關(guān)利益者之間最重要的溝通方式之一,中小企業(yè)的財務報告不僅是為資本市場現(xiàn)有和潛在的投資者、債權(quán)人及其他使用者服務,也是影響中小企業(yè)健康發(fā)展的重要因素。中小企業(yè)由于自身及外界大環(huán)境等各種原因,其財務報告行為存在很多問題,許多中小企業(yè)自身還沒意識到財務報告的重要性,對會計信息披露存在許多誤解,很多企業(yè)會計工作處于低水平狀態(tài),嚴重阻礙了中小企業(yè)的健康發(fā)展。會計準則對財務報告質(zhì)量具有重要的影響,高質(zhì)量的會計準則是高質(zhì)量會計信息的前提基礎和必要條件。目前規(guī)范我國中小企業(yè)財務報告的制度因為內(nèi)容的不完善或相對滯后已經(jīng)無法滿足企業(yè)財務報告的要求。因此,通過建立中小企業(yè)財務報告準則體系,規(guī)范中小企業(yè)財務報告行為,對于中小企業(yè)及會計工作的發(fā)展和完善都具有重要意義。本文運用會計信息供求關(guān)系等理論,采用規(guī)范與調(diào)查分析相結(jié)合、比較分析等方法,對我國中小企業(yè)財務報告及其規(guī)范體系的現(xiàn)狀、存在問題及原因進行了研究分析,并提出解決構(gòu)想、對策和建議。

第五篇：淺析中小企業(yè)財務風險分析與防范

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楊柳 王丹

摘要：近幾年，中小企業(yè)發(fā)展迅速，在抓住市場機遇的同時，中小企業(yè)若想取得長足進步，需要加強對企業(yè)財務風險的分析與防范，筆者結(jié)合多年對企業(yè)財務風險的理論與實踐研究，從企業(yè)財務風險分類、風險成因的內(nèi)外部因素，提出了具有針對性的中小企業(yè)財務風險防范措施，對中小企業(yè)財務風險理論研究具有一定的指導意義。

關(guān)鍵詞：財務風險；投資方式；風險防范；財務管理

中小企業(yè)財務風險主要是企業(yè)在經(jīng)營活動過程中，實際結(jié)果偏離預期的可能性，是一種微觀的經(jīng)濟風險。中小企業(yè)財務活動的組織和管理如何，可以從其對財務風險的防范措施如何進行評估。企業(yè)財務風險的防范與分析首先有利于企業(yè)分析自身組織結(jié)構(gòu)狀況，在出現(xiàn)問題時及時作出調(diào)整；其次，財務風險的防范有利于企業(yè)財務管理安全，將企業(yè)損失降至最低；最后，我國中小企業(yè)發(fā)展較世界其他國家還處于發(fā)展階段，企業(yè)財務管理如何對企業(yè)整體發(fā)展有直接的影響。

一、中小企業(yè)財務風險概述

（一）中小企業(yè)財務風險類型

中小企業(yè)財務風險幾乎涵蓋企業(yè)運營的各個環(huán)節(jié)，只有深刻地認識財務風險的各種類型，才能在財務風險出現(xiàn)的第一時間準確而迅速的規(guī)避，從而最大限度的將損失減小至最低。通過對企業(yè)財務投資方式的進一步分析，將中小企業(yè)財務風險分為以下幾種：

1、籌資風險

所謂籌資風險，就是指中小企業(yè)在籌資過程中所產(chǎn)生的一系列財務風險。中小企業(yè)在發(fā)展初期和擴張發(fā)展階段，籌資活動是必然的，而市場和中小企業(yè)發(fā)展又存在諸多不確定性，因而會產(chǎn)生一定的財務風險。中小企業(yè)在籌資過程中要把握好市場發(fā)展的大方向，減小財務風險發(fā)生的幾率。

2、投資風險

投資風險是指中小企業(yè)在投資過程中所產(chǎn)生的一系列財務風險。通過對投資行為的分析，得出投資風險主要存在于以下幾個方面：一是投資項目中小企業(yè)獲利情況的風險；二是投資項目雖然沒有虧損，但是獲利太低，利潤水平不足銀行存款利率風險；三是中小企業(yè)投資利潤低于銀行存款利率。中小企業(yè)在投資過程中要謹慎考慮此三點來防范可能發(fā)生的財務風險。

3、資金回收風險

資金回收的風險就是指中小企業(yè)將成品或者結(jié)算資金轉(zhuǎn)化為企業(yè)貨幣資金的風險。企業(yè)資金回收風險外部與國家宏觀經(jīng)濟政策相關(guān)，內(nèi)部與中小企業(yè)經(jīng)營決策和管理水平高低相關(guān)。中小企業(yè)要有前瞻性，在配合國家經(jīng)濟宏觀調(diào)控的同時加強自身的管理水平從而使財務風險發(fā)生的可能性降至最低。

4、收益分配風險

收益分配風險，就是指中小企業(yè)在實現(xiàn)成果后對投資者的再分配而存在的風險。具體分析其風險來源主要有兩個方面：首先是對收益情況確認的風險；其次是對投資者對收益貢獻的時間、形式和金額確認的風險。中小企業(yè)收益分配要保證公正公開，從而避免因內(nèi)部矛盾引發(fā)的財務風險。

（二）中小企業(yè)財務風險表現(xiàn)

1、現(xiàn)金流量不足

中小企業(yè)在進行投資時更多會考慮短期投資，隨時將多余的現(xiàn)金和人力資源投入到短期經(jīng)營活動中，使現(xiàn)金持有量減少；另外，市場銷售不暢或者貨款回收不力，也是導致這一現(xiàn)【核心期刊網(wǎng)】——中國權(quán)威論文發(fā)表平臺，我們?yōu)槟峁I(yè)的論文發(fā)表咨詢和論文發(fā)表輔導!【核心期刊網(wǎng)】——中國權(quán)威論文發(fā)表平臺，我們?yōu)槟峁I(yè)的論文發(fā)表咨詢和論文發(fā)表輔導!象的重要因素。

2、成本上升利潤下滑

中小企業(yè)在企業(yè)的運營中，受成本價格波動影響較大，市場競爭多以價格優(yōu)勢取勝。如果成本價格上升，中小企業(yè)本身為了保證市場占有率，很難增高產(chǎn)品價格，利潤空間必定下滑，是中小企業(yè)非常致命的風險。

3、發(fā)展擴張期融資困難

中小企業(yè)普遍規(guī)模小，各種風險抵御能力較差，是小企業(yè)的主要表現(xiàn)之一。而目前各個國有銀行對市場融資本身比較警惕，對于缺少規(guī)模、資源和市場占有率的中小企業(yè)，會形成融資困難的問題，是目前中小企業(yè)風險的重要內(nèi)容之一。

（三）中小企業(yè)財務風險特征

1、客觀性

中小企業(yè)財務風險的客觀性主要是明確了財務風險不可完全消除，中小企業(yè)在確定財務風險控制目標時不能一味追求低風險甚至是零風險，應樹立對企業(yè)財務風險的正確認識，努力將財務風險控制在一個可以掌控的范圍內(nèi)。

2、不確定性

中小企業(yè)財務風險的不確定性主要是指風險是一種現(xiàn)象，對已一個時間，其風險發(fā)生的時間、地點等都是不可確定的。風險具體的發(fā)生程度受一定因素影響。通過對相關(guān)因素的影響和控制可以達到進一步降低風險不確定性的作用。

3、可轉(zhuǎn)移性

中小企業(yè)可以通過一些手段將財務風險進行轉(zhuǎn)移，如購買保險以規(guī)避人員安全風險；企業(yè)結(jié)構(gòu)向多元化發(fā)展規(guī)避經(jīng)營風險；優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)規(guī)避難以償還債款風險等。

二、中小企業(yè)財務風險成因分析

（一）內(nèi)部因素

1、中小企業(yè)管理不到位

首先，中小企業(yè)投資者決策失誤是造成財務風險加大的內(nèi)部因素之一。我國中小企業(yè)在投資決策上往往存在缺乏科學性、不能如約獲得預期收益、所投資源很難按期收回利潤等問題的困擾。而對這些問題經(jīng)過確切分析，發(fā)現(xiàn)投資決策失誤是其根本影響因素之一；其次，中小企業(yè)內(nèi)部財務關(guān)系不夠清晰也是企業(yè)財務風險的一個主要因素。中小企業(yè)受資源和人力等限制，管理混亂，資金使用效率低下，資金的安全性很難得到保障，內(nèi)部財務關(guān)系不清將導致企業(yè)快速應對問題機制受到影響，長久發(fā)展，會給企業(yè)造成償債能力不足等一些列財務問題，加大中小企業(yè)的財務風險。

2、中小企業(yè)風險意識普遍不強

中小企業(yè)管理者普遍存在對企業(yè)財務風險意識不強、對風險的防范力度不夠等問題，這也是中小企業(yè)財務風險成因之一。中小企業(yè)管理者風險意識淡薄，特別是在賒銷過程中，企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)驗對客戶的信用等級進行確定，使企業(yè)由于風險意識淡薄而加大了企業(yè)風險發(fā)生的可能性。

（二）外部因素

中小企業(yè)財務風險管理的外部因素主要是制約企業(yè)發(fā)展的另一個重要因素。中小企業(yè)財務風險管理系統(tǒng)很難適應復雜的宏觀經(jīng)濟環(huán)境，為企業(yè)財務風險管理帶來了安全隱患。所以，宏觀經(jīng)濟環(huán)境就是中小企業(yè)財務風險管理的外部因素。

1、國家政策影響

國家的宏觀經(jīng)濟政策對中小企業(yè)發(fā)展至關(guān)重要。如國家貨幣性資金貶值，實物性資金相對升值，會使中小企業(yè)資金供給不足，制約中小企業(yè)長久穩(wěn)定發(fā)展；另外，物價上漲的同時勞動力價格也逐漸上漲，間接影響了生產(chǎn)產(chǎn)品的人工費用，而市場價格受競爭激烈影響無法【核心期刊網(wǎng)】——中國權(quán)威論文發(fā)表平臺，我們?yōu)槟峁I(yè)的論文發(fā)表咨詢和論文發(fā)表輔導!【核心期刊網(wǎng)】——中國權(quán)威論文發(fā)表平臺，我們?yōu)槟峁I(yè)的論文發(fā)表咨詢和論文發(fā)表輔導!提高，這種情況下，中小企業(yè)會出現(xiàn)產(chǎn)量增加而利潤減少的局面，長久勢必影響企業(yè)的發(fā)展。

2、中小企業(yè)融資艱難

中小企業(yè)融資困難也是中小企業(yè)財務風險的一個重要因素。中小企業(yè)在發(fā)展的各個時期，所遇到的財務風險也是不同的。在企業(yè)發(fā)展初期，由于企業(yè)信用體系還不完善，金融機構(gòu)對企業(yè)發(fā)展等各項評估對融資不利，導致企業(yè)發(fā)展初期的擴張融資困難。在企業(yè)發(fā)展擴張期，企業(yè)發(fā)展順利，但是企業(yè)融資選擇性低，可供融資的渠道有限，金融組織需要結(jié)合多種時間條件來對中小企業(yè)條件進行綜合分析，導致企業(yè)融資困難。

三、中小企業(yè)財務風險防范措施

（一）轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念并強化風險意識

1、企業(yè)領(lǐng)導轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念

中小企業(yè)的發(fā)展受領(lǐng)導者經(jīng)營理念的影響因素影響較大?？茖W的決策機制和決策程序有助于領(lǐng)導者作出對企業(yè)發(fā)展最有利的決策。綜合分析成功企業(yè)的領(lǐng)導理念，不難發(fā)現(xiàn)企業(yè)要注意發(fā)揮企業(yè)員工的作用，發(fā)揮民主功能。中小企業(yè)管理者轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念的特征是建立一支作風好、懂管理、技術(shù)硬的決策者團隊，為了企業(yè)的長遠發(fā)展，要充分利用企業(yè)決策團隊的力量，為企業(yè)投資獻策。要利用行業(yè)企業(yè)專家、市場調(diào)研機構(gòu)和企業(yè)員工的優(yōu)勢，結(jié)合企業(yè)資源，增強中小企業(yè)財務風險防范能力。

2、加強內(nèi)部人員風險防范意識

除了中小企業(yè)決策者，整個企業(yè)員工也可以自發(fā)組織宣傳教育活動，可以以更多新穎有趣的形式來學習，例如主題會議等。從而增強企業(yè)的內(nèi)部風險防范意識。要注意企業(yè)在各個經(jīng)營運行階段對風險的抵御意識，在對企業(yè)認真調(diào)研的基礎上，用數(shù)據(jù)和實例來引導企業(yè)員工團結(jié)一致，將企業(yè)發(fā)展與員工個人發(fā)展有機結(jié)合起來，鼓勵員工樹立積極配合相關(guān)部門的督查行為，降低財務風險發(fā)生的可能性。

（二）完善中小企業(yè)財務風險管理機制

1、建立并完善中小企業(yè)督查機制建設

有效避免企業(yè)財務風險的最直接措施就是完善企業(yè)督查機制建設。要注意理順企業(yè)財務各部門的關(guān)系以及資金使用流程。以便及時對企業(yè)財務情況進行監(jiān)督檢查。尤其在以下三個方面，要體現(xiàn)出督查機制的作用。一是在企業(yè)決策前，要提前對要開展的項目進行調(diào)研論證，特別是財務風險防范和孔子方面；二是在企業(yè)進行決策論證時，可以對企業(yè)決策過程進行審查和監(jiān)督，確保重大決策的合法性和合規(guī)性；三是要對企業(yè)財務運作、投資擔保、經(jīng)營效益、資產(chǎn)運營、利潤和薪酬分配等重點問題及時進行審查，對已發(fā)生的問題或者查證的隱患要及時進行整改、落實。用完善的企業(yè)督查機制降低中小企業(yè)財務風險。

2、建立并落實中小企業(yè)獎勵機制建設

中小企業(yè)的發(fā)展離不開人才，如何落實員工獎勵機制建設是目前解決中小企業(yè)財務風險防范的重要內(nèi)容之一。首先要建立各項獎勵激勵政策，如普通獎勵可滿足員工正常物質(zhì)生活，注意員工的上升空間以及個人發(fā)展空間是否科學合理。更高獎勵可以用帶薪休假或發(fā)放一定數(shù)額的獎金來激勵員工的工作斗志；其次，要制訂完善的營銷目標和制度，有激勵有懲罰，要切實可行，落實中小企業(yè)獎勵機制建設。

（三）建立優(yōu)秀財務團隊增強財務風險的抵御能力

擁有一支優(yōu)秀的財務團隊是減少財務風險發(fā)生的最根本保證，一個優(yōu)秀的財務人員擁有敏銳的嗅覺，可以躲避財務風險。對財務人員的引進要注意其專業(yè)、技能的考核，還需對其職業(yè)道德進行一定評價，擇優(yōu)選擇優(yōu)秀人才，才能在最高限度上避免財務風險發(fā)生。

1、完善中小企業(yè)財務人員考評過程

完善中小企業(yè)財務人員考評過程對于中小企業(yè)財務團隊建設具有十分重要的意義。良好的財務人員考評過程可以有效的讓員工發(fā)現(xiàn)自己的優(yōu)點與不足，及時彌補自己不足的一面，【核心期刊網(wǎng)】——中國權(quán)威論文發(fā)表平臺，我們?yōu)槟峁I(yè)的論文發(fā)表咨詢和論文發(fā)表輔導!【核心期刊網(wǎng)】——中國權(quán)威論文發(fā)表平臺，我們?yōu)槟峁I(yè)的論文發(fā)表咨詢和論文發(fā)表輔導!穩(wěn)定財務人員工作情緒，使工作目標更加明確，財務人員每一個努力都可以有效被考量，工作熱情更高，對優(yōu)秀財務團隊有很好的促進作用。

2、完善中小企業(yè)財務人員再教育

重點把握企業(yè)財務人員繼續(xù)教育建設，對財務人員的繼續(xù)教育要從專業(yè)技能、學歷提升、職業(yè)道德鍛煉等全方面進行培養(yǎng)，要調(diào)動財務人員自我提升能力的積極性，加強企業(yè)人員管理，為中小企業(yè)財務發(fā)展提供穩(wěn)定的人力資源支撐。

綜合以上分析，中小企業(yè)財務風險由企業(yè)管理人員風險防范意識不強、管理不到位等內(nèi)部因素和國家政策影響、中小企業(yè)融資困難等外部因素決定，對中小企業(yè)財務風險防范可以通過轉(zhuǎn)變經(jīng)營理念并強化風險意識、完善中小企業(yè)財務風險管理機制、建立優(yōu)秀財務團隊增強財務風險的抵御能力來進行改善。中小企業(yè)財務風險的防范是一個過程性的管理，需要時時對企業(yè)經(jīng)營活動進行有效監(jiān)督，這樣在出現(xiàn)財務風險類問題的時候才能迅速解決問題，將企業(yè)損失降至最低。

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