第一篇：中小企業(yè)財務管理制度

財務管理制度

一、每日開具銷售單時，在銷售單上寫清楚品名、數(shù)量、金額。如果有未收齊貨款，在銷售單空格處寫上返貨金額、實收金額，如果客戶不當

天返貨、要紅字銷售單寫清客戶名稱，誰收貨誰簽字。每日銷售貨款必需當天存入銀行，每月5日前打?qū)~單交給會計。

二、在入庫單里寫清數(shù)量、金額付款方式是現(xiàn)金還是訂金，如有打款購貨時，將銀行存款回單保管好，貨到時必須讓微機員簽字并辦理入庫單，將入庫單與打款回單相符的品項放在一起，月底交給會計入賬。

三、出貨要開具出庫單，如有客戶不要貨了造成廢單應將四聯(lián)訂在一起由經(jīng)

理寫作廢。往各店送貨時、帶上出庫單一式四聯(lián)在開單人簽字、經(jīng)手人簽字、收貨人簽字，一聯(lián)回執(zhí)倉庫、一聯(lián)收貨人留存、綠聯(lián)交給會計。每月10前倉庫將庫存盤點表交會計。

四、每月10日前、做好月度銷售明細表、庫存盤點表、銷售小票上報財務，各部門每月發(fā)生的費用急需的可及時報銷，不急需的等月底一起填單報銷。報銷各項款時，必須由經(jīng)理簽字后交給出納付款，業(yè)務差旅費票據(jù)應備齊、根據(jù)公司規(guī)定報銷。

五、出納收貨款是現(xiàn)金時、要開一張收據(jù)附在銷售單后，及時登記現(xiàn)金日記賬、應收款明細帳，每月5日前將票據(jù)交給會計，做到日清、月結(jié)帳務相符。

六、每月由會計上報經(jīng)理一份資產(chǎn)負債表、損益表、應收帳款明細表、庫存

點表。

請遵守公司財務制度，多謝合作！

2012年10月9日

第二篇：中小企業(yè)財務管理制度

中小企業(yè)財務管理制度

中小企業(yè)財務管理制度1

第一章總則

第一條為完善公司管理機制，實行規(guī)范化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。

第二條本制度包括：

1、日常辦公制度

2、辦公秩序管理制度

3、保密規(guī)定

4、文件收發(fā)、傳閱，檔案管理制度

5、印鑒、介紹信管理制度

6、文印、辦公設(shè)備管理制度

7、辦公用品領(lǐng)用制度

8、通信設(shè)備使用制度

9、財產(chǎn)管理制度

10、車輛使用與維護管理

11、文件銷毀制度

第二章日常辦公制度

第三條公司上下都要嚴格遵守勞動管理制度和費用管理制度，高效率地為公司服務。

第四條實行例會制度。重大問題、安排由總經(jīng)理辦公會決定；各項擔保項目由公司審保委員會集體討論決定?？偨?jīng)理辦公會、中心經(jīng)理會每月不定期召開。

第五條各中心及業(yè)務部門要認真履行，廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業(yè)務部門之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。

第六條員工之間互相尊重，團結(jié)友愛。重大問題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。

第七條嚴格檔案管理，嚴守保密紀律。公司利益第一，個人利益服從公司利益。

第三章辦公秩序管理制度

第八條員工的儀容儀表：

員工個人形象代表著公司的形象，所以員工個人儀表的優(yōu)劣對公司至關(guān)重要，為此，公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求：

要求項目男士女士

服裝要求西服套裝或整潔服裝職業(yè)套裝

禁止背心、短褲、無領(lǐng)上裝低胸、無領(lǐng)、超短裙、短褲

鞋要求穿皮鞋且保持光亮、干凈

禁止穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵

發(fā)飾要求整齊、自然整齊

禁止亂蓬蓬、過長零亂

面容修飾要求保持精神、每日剃須清淡的化妝

禁止蓄須，無精打采濃妝艷抹或不化妝

其它手指甲不能太長，禁止涂鮮艷的指甲油

第九條員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準干私活，不得長時間看非專業(yè)性報紙（如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務早報、蜀報、四川青年報）。

第十條員工在辦公場所和辦公時間，原則上不準打私人電話和會私客，不準帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應到接待室或走廊接待。

第十一條向領(lǐng)導請示、匯報工作，應簡明扼要，節(jié)省時間。原則上不允許越級請示、匯報，情況緊急、事關(guān)重大者除外。

第十二條除談工作外，不準串崗閑聊、擅自離崗，進入各辦公室應先請示，允許后方可進入。

第十三條員工負責本辦公室清潔衛(wèi)生，公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物，愛護辦公環(huán)境。

第十四條員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無關(guān)的雜物，下班時應整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。

第十五條員工要禮貌待客，禮貌用語，禮貌接轉(zhuǎn)電話，耐心解答相關(guān)的業(yè)務事項及電話詢問，自覺樹立維護公司的良好形象。

第十六條愛護公司財產(chǎn)，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關(guān)閉，空調(diào)、電腦、電燈、飲水機是否關(guān)閉，防止火災和失竊事件的發(fā)生。

第四章保密規(guī)定

第十七條密級確定：

公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個等級，凡涉及三個等級內(nèi)文件均屬保密范圍。

1、“秘密”：內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級，只限全體員工周知，不可外傳。

2、“機密”：公司“總經(jīng)理辦公會議紀要和中心經(jīng)理辦公會議紀要”、“項目進度計劃”、“項目建議書”、“項目可行性研究報告”、“有關(guān)財務制度”、“財務報表”“各類經(jīng)濟合同、協(xié)議”等屬機密級，此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。

3、“絕密”：公司“董事會會議紀要”、“總經(jīng)理工作報告”、“財務決算報告書”、“財務收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導。

第十八條保密規(guī)定：

1、由各中心及業(yè)務部門建立的專業(yè)性“機密”級以下文件（含“機密”級）由各中心及業(yè)務部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案，各中心及業(yè)務部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務部門主管負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的`文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務部門主管掌握。

2、各類“絕密”級文件統(tǒng)一由辦公室負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。

3、各中心及業(yè)務部門的專業(yè)性“機密”級以下文件（含“機密”級）的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務部門主管負責收集，以備下次打印之用，凡不能繼續(xù)使用的草稿紙，各中心及業(yè)務部門必須及時銷毀，不得隨意放置。

4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進行拷貝更新，避免因軟盤損壞導致文件丟失。

第十九條借閱規(guī)定：

1、凡借閱本中心或本部門“機密”級以下文件（含“機密”級），需經(jīng)部門主管允許，辦理借閱手續(xù)，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準；

2、凡借閱其他中心或部門“機密”級以下文件（含“機密”級），需經(jīng)中心經(jīng)理允許，到辦公室登記辦理借閱手續(xù)，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準；

3、凡借閱“絕密”級文件，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，到辦公室登記、辦理借閱手續(xù)，并于借閱當日歸還，不得帶出公司。

第二十條對泄密行為的處理

凡私自傳播、散發(fā)、復印公司保密范圍內(nèi)的文件，均屬泄密行為。

泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。

泄露公司“機密”者，給予記過處分一次。

泄露公司“絕密”者，給予除名。

第二十一條任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀。

中小企業(yè)財務管理制度2

財務基礎(chǔ)工作規(guī)范是財務工作最基礎(chǔ)的部分，它對財務部門日常具體工作進行指導和解釋。

一、票據(jù)

1、票據(jù)的種類：

（1）外部取得的原始發(fā)票；

（2）公司自制的差旅費報銷單；

（3）公司自制的支出證明單。

2、票據(jù)的報銷要求：

（1）外部取得的原始發(fā)票：要求填寫齊全、字跡清晰，包括客戶名稱（填寫陜西藝林實業(yè)有限責任公司）、服務項目、金額（大小寫應一致）、收款單位蓋章、日期。

（2）公司自制的差旅費報銷單：此報銷單專為出差報銷使用，后附出差火車、船、飛機等票據(jù)、住宿發(fā)票、寫明出差天數(shù)、出差補貼、核出總報銷金額。票面不允許有任何涂改。

（3）公司自制的支出證明單：此支出證明單有兩種用途，一種為對于確實無法取得原始票據(jù)的情況，填寫此單據(jù)，經(jīng)相關(guān)領(lǐng)導簽字后，可以報銷；另一種為對于一次報銷，票據(jù)非常多的情況，使用支出證明單進行票據(jù)匯總。此票面不允許有任何涂改。

二、憑證

1、憑證的編號：憑證統(tǒng)一使用記帳憑證，按時間發(fā)生先后順序統(tǒng)一編號，編號要求使用號碼打印機。

2、憑證的編制人員：憑證執(zhí)行誰負責誰編制，編制后應及時簽章，各項目工地由專職會計進行具體分工。

3、憑證的填寫要求：要求用楷書書寫，字跡要清晰，摘要欄要求詳細、逐行填寫，不得省略，各級科目統(tǒng)一使用，整個票面不允許有任何涂改。

4、憑證的審核：對于會計人員編制的憑證，實行交叉審核；最終由財務負責人進行最后審核。憑證的審核必須及時，以防因記帳不及時造成核算控制的滯后，原則上所有憑證必須在編制后的第二天審核完畢，第三天登帳完畢。

5、憑證的保管：憑證統(tǒng)一由一名財務人員進行裝訂、保管，此人對憑證的總體情況負責。

三、帳簿

1、由于會計核算均使用電算化，大部分帳簿由電腦自動生成，定期打印，仍保留如下手工帳簿：總帳、現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳、應付帳款明細帳、工程施工明細帳、工程材料明細帳。

2、以上各帳簿由相應負責人進行記錄。

3、以上各帳簿的記錄應使用楷書，書寫清楚，按月合計，按季度進行累計。如果有填寫錯誤應使用劃線更正法或紅字沖消法，并由經(jīng)辦人蓋章。

四、報表

1、報表分為對外報表和對內(nèi)報表。

2、對外報表為向各主管機關(guān)報送的報表，主要有資產(chǎn)負債表、損益表、其他報表。

3、對內(nèi)報表為公司內(nèi)部要求填制匯總的各種報表，內(nèi)部報表有：按部門分類的管理費用表，按區(qū)域、人員分類的經(jīng)營費用表，按工程、供應商進行分類的進貨付款表，按工程分類的項目管理費用表，按供應商、工程進行分類的應付帳款表，按工程、分包隊伍進行分類的預付帳款表，以上報表為按月填報；工程成本分析表，在工程完工時，結(jié)合預算、結(jié)算、實際使用情況進行統(tǒng)計的報表。

4、以上報表由指定會計負責進行編制。并建立相應的編制審核程序。

五、主要科目解釋

1、預付帳款：此科目用來核算所有分包隊伍的`付款情況，因此凡是分包隊伍的付款均使用此科目進行核算。

2、應付帳款：此科目用來核算所有供應商的進貨和付款情況，因此凡是供應商的進貨和付款均使用此科目。

3、工程施工：工程施工科目用來核算所有工程的直接成本，按照二級科目工程項目名稱，三級科目工程成本明細項進行核算。

4、管理費用：管理費用用來核算公司各部門，常發(fā)生的各項費用，按照二級科目部門，三級科目具體明細項目進行核算。

5、經(jīng)營費用：經(jīng)營費用科目用來核算業(yè)務部門的所有費用，按照二級科目人員，三級科目具體明細項目進行核算。

六、應付帳款的確認原則：

應付帳款的確認直接關(guān)系到工程的直接成本以及公司的欠款，因此應付帳款的確認應遵循謹慎性原則。

1、用經(jīng)過工程現(xiàn)場相關(guān)人員簽字的原始入庫單原件和供應商的發(fā)貨清單確認應付帳款和工程施工，以降低因傳真不清楚而造成的錯誤。

2、使用經(jīng)過采供部、財務部要求的會簽單確認應付帳款和工程成本。

3、對于應付帳款已經(jīng)確認需要調(diào)整的情況：如果是現(xiàn)場入庫錯誤應由現(xiàn)場出具調(diào)整說明，并結(jié)合材料部門的定料單，財務部門才能予以調(diào)帳；如果是因為材料人員對材料價格等計算錯誤的情況，應由材料人員出具調(diào)整說明，并需附原書寫錯誤的入庫單復印件，財務部門才能予以調(diào)帳。所有調(diào)帳必須經(jīng)材料部門和財務部門最高主管領(lǐng)導簽字。

處罰辦法

出現(xiàn)下列情況之一的，對財務人員予以警告并扣發(fā)本人月薪1-3倍：

（1）超出規(guī)定范圍、限額使用現(xiàn)金的或超出核定的庫存現(xiàn)金金額留存現(xiàn)金的；

（2）用不符合財務會計制度規(guī)定的憑證頂替銀行存款或庫存現(xiàn)金的；

（3）未經(jīng)批準，擅自挪用或借用他人資金（包括現(xiàn)金）或支付款項的；

（4）利用帳戶替其他單位和個人套取現(xiàn)金的；

（5）未經(jīng)批準坐支或未按批準的坐支范圍和限額坐支現(xiàn)金的；

（6）保留帳外款項或?qū)⒐究铐椧载攧杖藛T個人儲蓄方式存入銀行的；

（7）違反本規(guī)定條款認定應予處罰的。

出現(xiàn)下列情況之一的，財務人員應予解聘。

（1）違反財務制度，造成財務工作嚴重混亂的；

（2）拒絕提供或提供虛假的會計憑證、帳表、文件資料的；

（3）偽造、變造、謊報、毀滅、隱匿會計憑證、會計帳簿的；

（4）利用職務便利，非法占有或虛報冒領(lǐng)、騙取公司財物的；

（5）弄虛作假、營私舞弊，非法謀私，泄露秘密及貪污挪用公司款項的；

（6）在工作范圍內(nèi)發(fā)生嚴重失誤或者由于玩忽職守致使公司利益遭受損失的；

（7）有其他瀆職行為和嚴重錯誤，應當予以辭退的

七、附則

本規(guī)定需由公司股東會議決議通過。

本規(guī)定由總經(jīng)理辦公會負責解釋。

本規(guī)定自發(fā)布之日起生效。

中小企業(yè)財務管理制度3

全體財務人員應認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財政法規(guī)及會計制度，敬業(yè)愛崗，不做有損于公司的事。嚴格按照公司財務制度做好自己的本職工作。對待工作認真踏實，樹立為客戶服務意識。貫徹公司質(zhì)量方針和質(zhì)量目標。

一、財務部職責范圍

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)財務管理的法律法規(guī)，確保財務工作的合法性。

2、建立健全公司各種財務管理制度，嚴格按照財務工作程序執(zhí)行。

3、采取切實有效的措施保證公司資金和財產(chǎn)的`安全，維護公司的合法權(quán)益。

4、編制和執(zhí)行財務預算、財務收支計劃，督促有關(guān)部門加強資金回流，確保資金的有效供應。

5、進行成本、費用預測、核算、考核和控制，督促有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用，提高經(jīng)濟效益。

6、建立健全各種財務帳目，編制財務報表，并利用財務資料進行各種經(jīng)濟活動分析，為公司領(lǐng)導決策提供有效依據(jù)。

7、負責公司材料庫、辦公用品庫的管理。

8、參與公司工程承包合同和采購合同的評審工作。

9、及時核算和上繳各種稅金。

10、參與項目部與施工隊結(jié)算，參與采供部與材料供應商結(jié)算。

11、會計檔案資料的收集、整理，確保檔案資料的完整、安全、有效。

12、加強本部門管理，進行內(nèi)部培訓，提高本部門工作人員素質(zhì)。

13、完成公司工作程序規(guī)定的其他工作，完成領(lǐng)導布置的其他任務。

二、借款和各種費用開支標準及審批制度

借款審批及標準：

1、出差借款：出差人員應先到財務部領(lǐng)取一式兩聯(lián)的“借款單”，詳細填寫借款日期、資金性質(zhì)、部門、出差地、出差事由、出差天數(shù)及金額，經(jīng)本部門主管簽字后報總經(jīng)理簽批；借款單交會計留存，待借款人歸還借款后清款聯(lián)還本人作為清帳依據(jù)。前次借支出差返回時間超過5天無故未報銷者，不得再借款。

2、日常費用借款：各部門因辦理業(yè)務需要借款，到財務部領(lǐng)取借款單，填寫好資金性質(zhì)（支票或現(xiàn)金）、部門、借款事由，所借金額，審批程序同第1條。

3、購置固定資產(chǎn)借款：施工用具、加工設(shè)備單價在1000元以上，使用年限在一年以上者，辦公設(shè)施單價xx元以上者，屬固定資產(chǎn)。需填寫固定資產(chǎn)申購單、固定資產(chǎn)請款單報總裁審批后，方可由相應部門辦理。購置固定資產(chǎn)必須開具正式發(fā)票。

4、備用金借款：對于特定部門或崗位實行備用金借款，具體由各部門根據(jù)實際情況核定，報總裁批準后執(zhí)行。所有備用金借款于每年終了報帳時歸還結(jié)清。

5、其他臨時借款：如業(yè)務費、招待費、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第1條。

6、借款出差人員回公司后五天內(nèi)應按規(guī)定到財務部報帳，報帳后所欠金額三天內(nèi)補齊，對于不辦理報銷手續(xù)且三天內(nèi)不能補齊所欠款項的，財務部有權(quán)從當月工資中扣回。

7、所有借款均遵循前帳不清后帳不借的原則。

8、嚴格禁止個人借款，特殊情況需由公司部門經(jīng)理以上級別人員做擔保并由總裁批準后方可借支。

三、日常費用報銷：

1、公司員工在日常費用支出時，需堅持勤儉節(jié)約的原則。

2、日常支出時應盡量取得原始發(fā)票，對于不能取得原始發(fā)票的情況，需由對方出具收款證明。

3、報銷時須由經(jīng)手人在發(fā)票上面簽字并簡述事由，并經(jīng)相應領(lǐng)導簽字后到財務部報銷；

4、所有日常購用物品均須到庫房辦理入庫手續(xù)，報銷時發(fā)票后面附有經(jīng)庫房管理員簽字的入庫單，并經(jīng)各相應領(lǐng)導簽字后到財務部報銷；

5、補充說明

如報銷審批人出差在外，則應由審批人簽署指定代理人，交財務部備案，指定代理人可在此期間行使相應的審批權(quán)力；或者由財務人員與審批人進行電話聯(lián)系，先行借款或報銷，待審批人回公司后再進行補簽。

中小企業(yè)財務管理制度4

根據(jù)以上對我國中小企業(yè)財務管理現(xiàn)狀及其主要問題的分析，結(jié)合當前市場經(jīng)濟的發(fā)展方向。財務管理制度建設(shè)應當遵循整體性、彈性、比例、優(yōu)化等原則，在此基礎(chǔ)上有效發(fā)揮企業(yè)財務管理制度的作用。

1.整體性原則

對于中小企業(yè)的財務管理工作，往往從籌集資金到收回貨幣資金要經(jīng)歷較多的環(huán)節(jié)。而且以上環(huán)節(jié)相互作用和聯(lián)系，具有整體性。同時，中小企業(yè)具有資金流動較快的特點，因此在財務管理制度建設(shè)上，應當從財務管理的內(nèi)外部的聯(lián)系出發(fā)，重視各個組成部分之間的統(tǒng)一協(xié)調(diào)。比如，財務管理在實行分權(quán)管理中，需要協(xié)調(diào)各個責任部門的利益，促使整體效益的最優(yōu)化。

2.彈性原則

彈性原則強調(diào)收治平衡，最好是略有結(jié)余的實現(xiàn)。由于任何決策都存在一定的.不確定性，也即存在風險性。對此，財務管理制度建設(shè)應當確保合理的彈性。當然，該彈性范圍受到企業(yè)環(huán)境、決策可靠性等因素的影響，也要求中小企業(yè)科學評估面對的財務風險，從而提高財務管理系統(tǒng)的確定性。

3.比例原則

財務管理不僅規(guī)劃和控制著絕對量的資金，還必須利用各因素的比例關(guān)系，從而找到管理中的問題，并采取相應的對策，促使比例合理化。比如，財務管理中經(jīng)常碰到的負債比率、流動比率等內(nèi)容。在財務管理工作中，需要進行比率分析，保持各種比例關(guān)系的合理，從而確保企業(yè)資金結(jié)構(gòu)的穩(wěn)定、合理。

4.優(yōu)化原則

一般來說，最優(yōu)原則包括三個方面：首先就是多方案中的最優(yōu)選擇，也即在財務管理制度建設(shè)中選擇最優(yōu)的問題解決方案；其次就是確定最優(yōu)總量，比如理想現(xiàn)金金額，企業(yè)籌資總額等總量的確定；最后就是確認最優(yōu)比例關(guān)系，包括利潤分配比例、資本結(jié)構(gòu)比例等。

中小企業(yè)財務管理制度5

總則

為加強財務管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)，結(jié)合公司具體情況，制定本制度。本制度適用于公司

對財務工作的管理，公司各部門領(lǐng)導和職員辦理財會事務，必須遵守本制度。

第一章財務機構(gòu)的設(shè)置及職能：

公司設(shè)財務部，其主要職責是：

1、認真貫徹執(zhí)行國家有關(guān)的財務管理制度。積極為經(jīng)營管理服務，促進公司取得較好的經(jīng)濟效益；

2、建立健全財務管理的各種規(guī)章制度，編制財務計劃，加強經(jīng)營核算管理，反映、分析財務計劃的執(zhí)行情況，檢查監(jiān)督財務紀律；

3、負責資金管理、資產(chǎn)管理、融（籌）資信貸、成本管理；

4、參與工程項目招標、預（決）算；

5、了解掌握有關(guān)政策、稅收；

6、配合公司領(lǐng)導協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務、審計及相關(guān)部門的關(guān)系；接受財政、稅務、審計等部門的檢查和監(jiān)督；

7、完成公司交給的其他財務工作。

第二章：會計人員的設(shè)置及職責：

公司財務部人員設(shè)置：財務經(jīng)理、主管會計、出納、收款員（現(xiàn)在暫不設(shè)置此崗位）。其崗位職責如下：

（一）、財務經(jīng)理：

1、決定部門內(nèi)的人員配置。

2、協(xié)助總經(jīng)理建立健全企業(yè)內(nèi)部財務管理制度和工作流程，并監(jiān)督制度的執(zhí)行情況。

3、配合公司領(lǐng)導進行融資工作，合理、有效的使用用資金。

4、督促本公司有關(guān)部門降低消耗、節(jié)約費用、提高效益。

5、督促、指導本部門人員工作。

6、配合公司領(lǐng)導協(xié)調(diào)財政、銀行、稅務、審計及相關(guān)部門的關(guān)系；自覺接受上級主管、財政、稅務等部門的檢查指導，并按其要求不斷完善制度、改進工作。

7、負責審核記帳憑證、管理總帳，按時編制報表；按時繳納各項稅款。

8、及時、準確的向公司領(lǐng)導提供財務資金、成本、費用信息；并定期進行經(jīng)濟活動分析。

9、負責財務檔案的管理工作。

10、完成總經(jīng)理交付的其他工作。

（二）、主管會計：

1、按照會計法和有關(guān)會計制度、會計準則等規(guī)定，做好會計核算工作，做到手續(xù)完備，數(shù)字準確，賬目清楚。

2、充分發(fā)揮會計的反映和監(jiān)督職能，認真做好經(jīng)營活動財務分析，協(xié)助財務經(jīng)理定期檢查、分析公司成本、費用和利潤的情況，挖掘增收節(jié)支潛力，及時提出合理化建議。當好公司領(lǐng)導的財務金融參謀。

3、負責會計憑證審核和編制工作，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，認真編制財務報表及納稅申報，做到內(nèi)容完整、數(shù)字準確、及時報送。

4、正確運用和登記總分類帳和明細分類帳，做到帳帳、帳證、帳表三相符，及時、準確編制成本表、費用表、銷售月報表正確反映本企業(yè)經(jīng)濟活動情況，為公司經(jīng)營管理提供會計資料。

5、管理銷售臺帳，并負責與銷售部定期核對無誤，督促銷售房款回籠，并審核銷售部門業(yè)績。

6、做好債權(quán)債務的管理和清對工作。嚴格審查有關(guān)合同規(guī)定的預付帳款條款，掌握預付帳款的支付情況。根據(jù)部門資金計劃編制公司月度資金計劃，并考核資金使用效果。

7、負責固定資產(chǎn)和低值易耗品的日常核算工作，并定期協(xié)同辦公室清點資產(chǎn)。

8、負責工資、費用、成本、利潤、稅金等核算計提及審核工作，發(fā)現(xiàn)問題及時處理。

9、根據(jù)開發(fā)經(jīng)營的進度，作好資金籌措調(diào)整，及時安排資金周轉(zhuǎn)調(diào)度。根據(jù)銷售合同及實際工程進度，辦理預收款的收取及房款的結(jié)算。

10、根據(jù)工程承發(fā)包合同，會同工程部等職能部門審核工程備料和工程進度款的拔付、回籠和結(jié)算工作。

11、按期計算工程成本，竣工后核算實際成本，銷售后及時計算經(jīng)濟效益。

12、核算公司應繳納的稅費，并作出相關(guān)財務報表、憑證、帳目。

13、配合人事管理部門對各部門、各員工工作進行業(yè)績考核，獎罰處理。

14、負責會計檔案的裝訂、保管工作。

15、與出納定期核對現(xiàn)金庫存余額及帳實相符情況。

16、完成公司財務經(jīng)理交辦的其他工作。

（三）、出納：

1、在部門經(jīng)理的領(lǐng)導下，按照國家財會法規(guī)、公司財務制度的有關(guān)規(guī)定，嚴格資金使用審批手續(xù)，認真辦理提取和保管現(xiàn)金，完成收付手續(xù)和銀行結(jié)算業(yè)務，保證資金安全；

2、銀行賬戶必須遵守銀行的規(guī)定開設(shè)和使用。銀行賬戶只供本單位經(jīng)營業(yè)務收支結(jié)算使用，嚴禁借賬戶供外單位或個人使用，嚴禁為外單位或個人代收代支、轉(zhuǎn)賬套錢；銀行賬戶的賬號必須保密，非因業(yè)務需要不準外泄；

3、嚴格審核報銷單據(jù)、發(fā)票等原始憑證，按照費用報銷的有關(guān)規(guī)定，辦理現(xiàn)金收付業(yè)務，做到合法準確、手續(xù)完備、單證齊全。會計人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負連帶賠償責任；

4、支付工程材料款和工程進度款時，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算，原則上不得直接兌付現(xiàn)金；

5、正確編制涉及現(xiàn)金、銀行的記帳憑證，登記現(xiàn)金和銀行存款日記帳，做到月結(jié)月清。并與實際庫存現(xiàn)金核對無誤，銀行存款按時與銀行對帳單核對，每月末及時編制編制庫存現(xiàn)金盤點表和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，并及時編制資金周報和月報上報有關(guān)領(lǐng)導；

6、為了及時發(fā)現(xiàn)和防止現(xiàn)金收付差錯，各單位財務部負責人或指定的其他財務人員每月終了后應會同出納人員盤點庫存現(xiàn)金一次，保證賬賬相符、賬款相符。出現(xiàn)諸如人員變動或其他異常情況應隨時對庫存現(xiàn)金進行盤點，發(fā)現(xiàn)長短款應查明原因及時處理；

7、認真審查臨時借支的用途、金額和批準手續(xù)，控制使用限額和報銷期限；

8、負責督促出差或采購人員及時報帳，堅持“前帳不清，后帳不借”的原則；

9、按時辦理工資發(fā)放及其他員工福利工作；

10、負責妥善保管現(xiàn)金、有價證券、有關(guān)印章、空白支票和收據(jù)，簽發(fā)支票時，要登記“支票使用登記簿”和“印簽使用登記簿”；

11、公司財務章和法人章要分開保管。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權(quán)和債務帳目的登記工作；

12、完成財務經(jīng)理交辦的其他任務；

（四）、收款員：

1、售樓現(xiàn)場負責向客戶收取房款，向客戶開據(jù)收據(jù)，及時將所收房款交存公司銀行賬戶，并填制收款明細表與出納交接；

2、根據(jù)收款手續(xù)制作銷售明細資料并交財務部主管會計核對無誤后登記入賬；

3、與銷售部門協(xié)調(diào)一致，辦理與財務有關(guān)的其他事宜；

4、完成總經(jīng)理或財務部經(jīng)理交付的其他工作；

第三章費用報銷制度

一、費用報銷的總的要求及審批流程：

（一）、費用原始單據(jù)要求：

1、所有費用須取得正規(guī)有效的稅務發(fā)票（或行政事業(yè)性收據(jù)），不得以其他票據(jù)充抵。如確因合理原因無法取得發(fā)票，應由經(jīng)手人說明，按財務部門要求取得其他合適的票據(jù)代替或進行妥善處理。

2、發(fā)票應寫明：接受單位名稱（xxx有限公司）、業(yè)務發(fā)生日期、品名（服務內(nèi)容）、規(guī)格型號、數(shù)量、單價、金額；對于品名規(guī)格較多、無法在一張發(fā)票上列明的，應另附銷售（服務）單位蓋章的明細單作為發(fā)票附件；接受單位名稱不得使用如“xxx”等簡稱；發(fā)票要求金額計算正確、大小寫一致；出票單位印章齊全；無涂改（挖補）現(xiàn)象。

3、報銷附件齊全。要求驗收的，應將驗收單作為報銷附件；報銷人預先在財務部門借款的，應注明借款額；簽訂了合同的還應在報銷單上注明合同日期和名稱。

（二）、費用報銷單填寫：

1、差旅費用報銷一律由出差人填列公司統(tǒng)一使用的《差旅費報銷單》，報銷單應詳細列明：

報銷人所在部門、填報日期、報銷人姓名、職務、出差事由、出差起止日期、單據(jù)及附件張數(shù)、起訖地點等基本內(nèi)容，并按《差旅費管理制度》規(guī)定填列機票費、車船費、住宿費、出差補助、其他費用金額。并在“出差人”一欄簽名。

2、其他費用一律由經(jīng)手人填列公司統(tǒng)一使用的《費用報銷單》，詳細列明報銷所屬部門、報銷日期、單據(jù)及附件張數(shù)、報銷款項用途、金額等內(nèi)容。并由本人在“領(lǐng)款人”一欄簽名，不得由他人代簽或由他人仿簽。

3、報銷人應在報銷單“用途”一欄簡要列明費用發(fā)生時間、地點、事由（特殊情況除外），如招待費報銷應填寫“×月×日招待××公司×××等幾人，陪同人員：×××”、“交辦公區(qū)××年×月×日至×月×日電話費”、“購××部用××物品×件”等，禁止簡單填寫“招待費”、“電話費”、“辦公用品費”等。否則，審核人有權(quán)退回重新填寫。

（三）、原始單據(jù)粘貼：

1、使用公司統(tǒng)一的《原始單據(jù)粘貼單》，沿裝訂線邊沿由上往下、由左往右進行粘貼。要求單據(jù)厚薄分布均勻、排列整齊、單據(jù)上邊及左邊邊沿保持平整。一張粘貼單無法粘貼完時，可分幾張粘貼。

2、數(shù)量較多的`定額發(fā)票如停車費、市內(nèi)交通費、招待費等。應將相同票面金額進行分類，按金額大小順序從上往下粘貼，以利財務審核。

3、除財務制度規(guī)定可以按月累積、一次報銷的費用外，不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務，應分別填列報銷單，不得混合報銷；同一經(jīng)濟內(nèi)容應合并報銷，不得人為拆分。否則，審核人有權(quán)退回報銷單據(jù)。

（四）、報銷審批流程：

1、經(jīng)手人按規(guī)定要求粘貼單據(jù)、填列費用報銷單；

2、部門負責人審核計算：主要審核是否符合費用管理制度、費用內(nèi)容及金額是否真實、是否與請示內(nèi)容相符合；

3、財務部審核：

（1）是否符合費用管理制度、費用支出是否經(jīng)過相應的核準程序、費用審批應附的驗收單、其他必須的附件是否齊全；

（2）發(fā)票及附件是否符合本辦法第三條要求；

（3）費用報銷單填寫是否符合本辦法第四條要求、原始單據(jù)粘貼是否規(guī)范；

（4）是否存在不同經(jīng)濟內(nèi)容或不同時間發(fā)生的業(yè)務混合報銷，或同一經(jīng)濟內(nèi)容拆分報銷現(xiàn)象；

（5）是否有應扣還的賬面借款及其他應收、應扣款項，并計算實際付款金額；

（6）審核完后在單據(jù)上簽字。

5、總經(jīng)理批準。

6、出納：

（1）按照實際批準的金額，沖減未入賬借款后計算實際付款額；

（2）由報銷人在“收款人”一欄簽名，并同時支付報銷款項；

（3）在費用報銷單上蓋“付訖”戳記。

7、總經(jīng)理離開公司且報銷人確實需要當時報銷費用的，由出納電話請示總經(jīng)理同意后報銷付款，總經(jīng)理回公司后當天，出納應取得總經(jīng)理補簽。

二、借款管理

為加強員工借款管理，減少資金不合理占用，規(guī)避借款壞賬風險，提高工作效率，制定本辦法。本辦法適用于公司員工借款管理。

（一）、借款分類及管理

1、員工借款分為臨時借款、備用金借款。

（1）、臨時借款是指員工因業(yè)務原因須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項，臨時向公司借支一定額度的現(xiàn)金，待業(yè)務結(jié)束后報銷還款的行為。主要包括：公關(guān)招待費、差旅費、汽車修理費、零星采購費、會議費、福利活動費、以及其他臨時借款。

（2）、備用金借款是指員工因業(yè)務需要須以現(xiàn)金支付相關(guān)款項，且發(fā)生頻率較高、發(fā)生金額相對固定，須向公司借支一定額度現(xiàn)金，在一定期限內(nèi)用作業(yè)務周轉(zhuǎn)的現(xiàn)金，如車輛加油費、過橋過路費、伙食費、公司領(lǐng)導及其他部門需多次周轉(zhuǎn)使用的日常業(yè)務招待費或其他費用等。

2、員工借款前必須合理預計額度，由部門負責人進行審核。超出合理額度的部分，財務部門有權(quán)核減，按合理額度審批。

3、備用金由使用人根據(jù)業(yè)務性質(zhì)或預計金額提出申請，報部門負責人、主管副總、財務負責人、總經(jīng)理審批。

4、備用金額度的有效期為一年，到期須重新核定。

5、臨時工和試用期員工不予借款，有業(yè)務需要時，由同行員工或部門負責人借支。

6、借款必須用于公司業(yè)務需要，禁止各類私人借款。

（二）、借款程序

1、臨時借款及備用金借款均由借款人填寫《借款單》，說明所屬部門、日期、借款用途、金額、預計還款日期等內(nèi)容。

2、借款10，000元（含）以上，須提前一天通知財務部，以便提前進行資金安排。

（三）、借款審批：

1、臨時借款及備用金借款由部門負責人、分管副總、財務負責人、總經(jīng)理批準。

2、借款人將審批后的《借款單》交財務部，出納現(xiàn)金會計據(jù)此付款；

3、財務負責人或總經(jīng)理離開公司，相關(guān)人員確實需要當時借款的，由出納電話請示相關(guān)領(lǐng)導后先行借款后補批準手續(xù)；

4、臨時借款嚴格遵循“前清后借”的原則。所有借款人在發(fā)生新的借款時，財務部主管

第三篇：中小企業(yè)財務管理制度

財務管理是在一定的整體目標下，關(guān)于資產(chǎn)的購置,資本的融通和經(jīng)營中現(xiàn)金流量,以及利潤分配的管理。財務管理是企業(yè)管理的一個組成部分，它是根據(jù)財經(jīng)法規(guī)制度，按照財務管理的原則，組織企業(yè)財務活動，處理財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。簡單的說，財務管理是組織企業(yè)財務活動，處理財務關(guān)系的一項經(jīng)濟管理工作。

中小企業(yè)財務管理制度專輯主要包括了財務管理制度、財務培訓制度、會計管理制度等相關(guān)內(nèi)容，為中小型企業(yè)進行財務管理提供參考。第一部份

行政管理制度

第一章

總則

第一條

為完善公司行政管理機制，實行規(guī)范化的行政管理，使公司各項行政工作有章可循，特制定本制度。

第二條

本制度包括：

1、日常辦公制度

2、辦公秩序管理制度

3、保密規(guī)定

4、文件收發(fā)、傳閱，檔案管理制度

5、印鑒、介紹信管理制度

6、文印、辦公設(shè)備管理制度

7、辦公用品領(lǐng)用制度

8、通信設(shè)備使用制度

9、財產(chǎn)管理制度

10、車輛使用與維護管理辦法

11、文件銷毀制度 第二章

日常辦公制度

第三條

公司上下都要嚴格遵守勞動管理制度和費用管理制度，高效率地為公司服務。

第四條

實行例會制度。重大問題、人事安排由總經(jīng)理辦公會決定；各項擔保項目由公司審保委員會集體討論決定。總經(jīng)理辦公會、中心經(jīng)理會每月不定期召開。

第五條

各中心及業(yè)務部門要認真履行職責，廣泛聽取員工的意見和建議。各中心及業(yè)務部門之間應按公司操作程序交流工作情況和信息。

第六條

員工之間互相尊重，團結(jié)友愛。重大問題堅持原則，一般分歧互相體諒、互相理解。

第七條

嚴格檔案管理，嚴守保密紀律。公司利益第一，個人利益服從公司利益。

第三章

辦公秩序管理制度

第八條

員工的儀容儀表：

員工個人形象代表著公司的形象，所以員工個人儀表的優(yōu)劣對公司至關(guān)重要，為此，公司對員工上班時間的儀容儀表作如下要求： 要求項目

男士

女士

服裝 要求 西服套裝或整潔服裝 職業(yè)套裝

禁止 背心、短褲、無領(lǐng)上裝 低胸、無領(lǐng)、超短裙、短褲

鞋 要求 穿皮鞋且保持光亮、干凈

禁止 穿拖鞋，鞋面骯臟，有污垢、灰塵

發(fā)飾 要求 整齊、自然 整齊

禁止 亂蓬蓬、過長 零亂

面容修飾 要求 保持精神、每日剃須 清淡的化妝

禁止 蓄須，無精打采 濃妝艷抹或不化妝

其它

手指甲不能太長，禁止涂鮮艷的指甲油

第九條

員工在辦公時間和辦公地點不得大聲喧嘩、打鬧，不得在辦公室吃東西，不準干私活，不得長時間看非專業(yè)性報紙（如成都商報、成都晚報、華西都市報、商務早報、蜀報、四川青年報）。

第十條

員工在辦公場所和辦公時間，原則上不準打私人電話和會私客，不準帶小孩到公司玩耍。必須接的私人電話要盡量低聲，不得影響他人工作，最長不得超過三分鐘。必須接待的私客應到接待室或走廊接待。

第十一條

向領(lǐng)導請示、匯報工作，應簡明扼要，節(jié)省時間。原則上不允許越級請示、匯報，情況緊急、事關(guān)重大者除外。

第十二條

除談工作外，不準串崗閑聊、擅自離崗，進入各辦公室應先請示，允許后方可進入。

第十三條

員工負責本辦公室清潔衛(wèi)生，公共辦公區(qū)域內(nèi)禁止吸煙、亂丟棄物，愛護辦公環(huán)境。

第十四條

員工要保持自己辦公桌桌面的整潔，禁止放置與辦公無關(guān)的雜物，下班時應整潔辦公桌面，私人物品均放入員工貯物柜，將辦公桌鎖好，防止文件資料的丟失。

第十五條

員工要禮貌待客，禮貌用語，禮貌接轉(zhuǎn)電話，耐心解答相關(guān)的業(yè)務事項及電話詢問，自覺樹立維護公司的良好形象。

第十六條

愛護公司財產(chǎn)，最后離開辦公室的員工必須檢查門窗是否關(guān)閉，空調(diào)、電腦、電燈、飲水機是否關(guān)閉，防止火災和失竊事件的發(fā)生。

第四章

保密規(guī)定

第十七條

密級確定：

公司文件分“秘密”、“機密”、“絕密”三個等級，凡涉及三個等級內(nèi)文件均屬保密范圍。

1、“秘密”：內(nèi)部規(guī)章制度屬秘密級，只限全體員工周知，不可外傳。

2、“機密”：公司“總經(jīng)理辦公會議紀要和中心經(jīng)理辦公會議紀要”、“項目進度計劃”、“項目建議書”、“項目可行性研究報告”、“ 有關(guān)財務制度”、“財務報表”“各類經(jīng)濟合同、協(xié)議”等屬機密級，此類文件發(fā)至中心經(jīng)理及相關(guān)人員。

3、“絕密”：公司“董事會會議紀要”、“總經(jīng)理工作報告”、“財務決算報告書”、“財務收支和利潤分配方案”等屬公司絕密級，此類文件發(fā)至公司領(lǐng)導。第十八條

保密規(guī)定：

1、由各中心及業(yè)務部門建立的專業(yè)性“機密”級以下文件（含“機密”級）由各中心及業(yè)務部門向辦公室提交文件軟盤及文件原稿備案，各中心及業(yè)務部門留存一份，其中軟盤及文件原稿由各中心經(jīng)理或業(yè)務部門主管負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由各中心經(jīng)理或業(yè)務部門主管掌握。

2、各類“絕密”級文件統(tǒng)一由辦公室負責保管，保存在計算機軟、硬盤上的文件必須作加密處理，密碼由辦公室主管掌握。

3、各中心及業(yè)務部門的專業(yè)性“機密”級以下文件（含“機密”級）的打印草稿各中心經(jīng)理或業(yè)務部門主管負責收集，以備下次打印之用，凡不能繼續(xù)使用的草稿紙，各中心及業(yè)務部門必須及時銷毀，不得隨意放置。

4、辦公室定期對保存的各類文件軟盤進行拷貝更新，避免因軟盤損壞導致文件丟失。

第十九條

借閱規(guī)定：

1、凡借閱本中心或本部門“機密”級以下文件（含“機密”級），需經(jīng)部門主管允許，辦理借閱手續(xù)，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)中心經(jīng)理簽字批準；

2、凡借閱其他中心或部門“機密”級以下文件（含“機密”級），需經(jīng)中心經(jīng)理允許，到辦公室登記辦理借閱手續(xù)，并于借閱當日歸還，若需帶出公司，需經(jīng)總經(jīng)理簽字批準；

3、凡借閱“絕密”級文件，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，到辦公室登記、辦理借閱手續(xù)，并于借閱當日歸還，不得帶出公司。

第二十條

對泄密行為的處理

凡私自傳播、散發(fā)、復印公司保密范圍內(nèi)的文件，均屬泄密行為。

泄露公司“秘密”者，給予警告處分一次。

泄露公司“機密”者，給予記過處分一次。

泄露公司“絕密”者，給予除名。

第二十一條

任何人不得隨意涂改或自行處理公司文件，必須妥善保管，公司不定期收回保密范圍內(nèi)文件統(tǒng)一銷毀。

第四篇：中小企業(yè)財務管理制度設(shè)計

中小企業(yè)財務管理制度設(shè)計

中小企業(yè)由于經(jīng)營規(guī)模較小，資本實力較差，發(fā)展時間一般不長，受自身體制和外部環(huán)境影響大，財務控制方面往往存在一些薄弱環(huán)節(jié)，如會計造假行為，會計報告失真等，運營效率低下，企業(yè)員工貪污舞弊，資產(chǎn)流失，資產(chǎn)安全無法保障員工道德品行下降，業(yè)務運營與管理政策不一致。針對這些問題，將對企業(yè)財務管理制度進行分析入手。

中小企業(yè)要搞好財務控制，必須建立嚴密的財務控制制度：財務管理制度涉及的內(nèi)控環(huán)節(jié)，財務管理制度應規(guī)范的內(nèi)容。

一． 組織結(jié)構(gòu)及人員控制

.①財務崗位設(shè)置的基本規(guī)定。

符合內(nèi)部牽制制度，執(zhí)行回避制度，執(zhí)行會計人員崗位輪換制度。

②崗位設(shè)置與分工。

根據(jù)企業(yè)管理的需要，設(shè)置財務負責人、總賬報表、現(xiàn)金出納、銀行出納、往來結(jié)算、固定資產(chǎn)核算、納稅申報、增值稅票管理和稽核等工作崗位，公司總經(jīng)理分管財務。③明確各崗位職責，并根據(jù)各崗位進行考核。

為了更好的貫徹財務工作崗位責任制，結(jié)合各財務工作崗位任職條件，嚴格進行考核，切實保證各財務人員的工作質(zhì)量?？己私Y(jié)果跟績效工資掛鉤，跟同年年終評先掛鉤。

二． 企業(yè)內(nèi)部控制

內(nèi)部控制是一個古老而又充滿活力的話題，自我治理，通過一套由點，線，面結(jié)合而成的自我調(diào)節(jié)與約束控制系統(tǒng)規(guī)避風險，持續(xù)發(fā)展。保護了企業(yè)資產(chǎn)的安全完整和有效運行，保證會計資料的運行運用，保證會計資料的真實可靠。

1.原則和實施體系

建立與實施內(nèi)部控制應當遵循的五項原則：全面性，重要性，制衡性，適應性，成本效益原則，同時規(guī)范了內(nèi)部控制的實施體系。

①、權(quán)利分隔：每一項經(jīng)濟業(yè)務的處理程序，不能由一個部門和一個人全部包辦，以防止差錯和弊端。

②、合理分管：實行賬物分管、錢物分管、印鑒分管和鑰匙分管等。

③、審批稽核：任何經(jīng)濟業(yè)務的處理都要有明確的授權(quán)與審批，同時要經(jīng)過財務部門的稽核。

④、責任明確：各部門和人員職責分明，以使任何情況都能聯(lián)系到個人責任。

⑤、憑證控制：建立和健全憑證制度及嚴格傳遞程序，指導會計資料歸檔。

⑥、例行核對：對每一項經(jīng)濟業(yè)務和會計記錄，都要進行核對，以保證帳證、帳帳、帳表、賬物、賬款核對一致。

2.內(nèi)部控制的要素

內(nèi)部控制的要素為：內(nèi)部環(huán)境，風險評估，控制活動，信息與溝通，內(nèi)部監(jiān)督。

3.設(shè)計步驟

① 控制環(huán)境的認知與評估

<1>經(jīng)營情況:通過經(jīng)營性質(zhì),經(jīng)營規(guī)模與范圍,經(jīng)營方式.來觀察

<2>資源狀況:人員和管理的資源。材料、設(shè)備和廠房.。資金和技術(shù)。

以上是對內(nèi)部控制環(huán)境的考慮，也是了解內(nèi)容。隨著企業(yè)經(jīng)營的外部化，市場，供應商，顧客，法律政策對企業(yè)內(nèi)部控制產(chǎn)生重要的影響。

②．內(nèi)部控制的結(jié)構(gòu)設(shè)定

<1>注意各個環(huán)節(jié)和組織結(jié)構(gòu)的聯(lián)系，發(fā)揮各個小組的協(xié)同性。能夠有效的控制經(jīng)營活動的過程，預防和發(fā)現(xiàn)風險及時糾正。

<2>要保持整體與局部。宏觀與微觀的結(jié)合首先要建立內(nèi)部控制的組織機構(gòu)。在設(shè)計內(nèi)部控制時，對各個部門機構(gòu)考察，防止機構(gòu)之間職能的重疊。

③.業(yè)務循環(huán)流程確定

<1>明確各個業(yè)務的起點和終點

<2>找到業(yè)務流程的，前后，財務或資金，營運管理聯(lián)系

④.關(guān)鍵風險控制點的定位

關(guān)鍵控制點是業(yè)務流程和業(yè)務經(jīng)營中產(chǎn)生風險的環(huán)節(jié)。

⑤．內(nèi)部控制制度的書面擬定

最終是要形成文字的規(guī)范，從而內(nèi)部控制成為企業(yè)各部門和人員的行為規(guī)范和指南要求: 堅持實事求是，保證制度的可理解性，制定權(quán)的分配，執(zhí)行情況的監(jiān)督。

4.具體表現(xiàn)

財務收支內(nèi)部控制

1、實行財務收支預算

2、建立定額備用金制度

3、執(zhí)行案簽批金額權(quán)限審批付款貨幣資金內(nèi)部控制

1、建立會計和出納職責分工制度

2、加強對現(xiàn)金的稽核管理

3、控制現(xiàn)金的使用范圍

4、嚴格付款審批和支票的簽發(fā)

5、收付款項要經(jīng)過會計填制記賬憑證

6、及時登記現(xiàn)金、銀行存款日記賬和結(jié)賬

銷貨與收款內(nèi)部控制

1、企業(yè)銷售業(yè)務應統(tǒng)一歸口銷售或營業(yè)部門辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦

2、銷售部門根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營目標和市場預測，編制銷售計劃，承接客戶訂單，通知生產(chǎn)部組織生產(chǎn)、加工等業(yè)務

3、銷售發(fā)票有財務部專人登記保管，負責給銷售部門開票

4、銷售業(yè)務的貨款應由財務部審核結(jié)算收款，賒銷業(yè)務應經(jīng)過信用審查，財務部應將銷貨發(fā)票與銷貨單、訂單相核對

5、有銷貨部門制定價格目錄或定價辦法及退貨、折扣、折讓等問題的處理規(guī)定，由財務部進行審核和監(jiān)督

6、銷售業(yè)務發(fā)生的退貨、調(diào)換、修理部件等事項，同樣通過銷售部按規(guī)定辦理手續(xù)后，由財務部辦理結(jié)算或轉(zhuǎn)賬手續(xù)

購貨與付款內(nèi)部控制

1、企業(yè)的購貨業(yè)務統(tǒng)一歸口于采購部門負責辦理，其他部門及人員未經(jīng)授權(quán)不得兼辦

2、采購部應根據(jù)生產(chǎn)需要和庫存情況編制采購計劃，地計劃采購訂貨要簽訂合同或訂單

3、市場臨時采購，由使用部門根據(jù)需求提出請購單，報經(jīng)采購部審批后辦理，較大采購項目須報總經(jīng)理批準

4、所有購貨業(yè)務要做到情報準、質(zhì)量好、價格低、數(shù)量清、供貨及時、就地就近

生產(chǎn)與費用內(nèi)部控制

1、有關(guān)業(yè)務由生產(chǎn)部門負責。對原材料的消耗和成本費用的控制，應由生產(chǎn)部門和財務部門及有關(guān)部門建立成本 責任制

2、建立嚴格的領(lǐng)退料制度，按技術(shù)消耗定額發(fā)料，按實際計算材料成本

3、加強人事和工資的管理，嚴格考勤，核實工資的計算與發(fā)放

4、重視制造費用發(fā)生的核算與分配：注意物料消耗、折舊費的計算

存貨與倉庫內(nèi)部控制

1、加強存貨與倉庫的管理，做到帳、卡、物、資金一致

2、對存貨數(shù)量較大的企業(yè)，應實行永續(xù)盤存制，建立收發(fā)存計量、計價及定期盤存與賬面結(jié)存核對的辦法，本期耗用或銷貨成本，按領(lǐng)發(fā)貨憑證計價確定

3、對存貨實行永續(xù)盤存制有困難的企業(yè)，可實行實地盤存制 固定資產(chǎn)內(nèi)部控制

1、工程部：負責固定資產(chǎn)登記管理、建設(shè)、購置、處置、報廢等業(yè)務

2、固定資產(chǎn)使用部

門：負責固定資產(chǎn)的合理使用，保管維修

3、財務部：負責固定資產(chǎn)的核算，綜合價值管理，每半年組織清查盤點一次

財務內(nèi)部稽核制度和內(nèi)部審計

1、原始憑證、記賬憑證的審核

2、財產(chǎn)物資的稽查總賬及報表稽查

3、會計檔案的稽查

4、資金籌集及運用稽查

5、關(guān)于協(xié)助內(nèi)部稽查人員工作的要求

三．財務報表、會計科目和發(fā)票的管理 公司所有購進貨物，原則上200元以上都須取得增值稅專用發(fā)票；支付水、電、運輸費、油料費和維修車輛時都要利用增值稅（或合法）發(fā)票結(jié)算。企業(yè)出入庫單、收據(jù)等有關(guān)憑據(jù)采取領(lǐng)用登記制度，用完的有關(guān)單據(jù)存根及時交回財務部門，財務部門要認真檢查，憑舊本領(lǐng)用新本不得亂領(lǐng)亂用有關(guān)單據(jù)。

銷貨發(fā)票要有專人到稅務機關(guān)領(lǐng)取。開票、制單、保管、登記實行專人負責制。財務部門要建立健全有關(guān)票據(jù)的登記制度，嚴禁向非購貨單位開具發(fā)票

四．預算管理制度

中小企業(yè)應該通過現(xiàn)金流量預算管理來做好現(xiàn)金流量控制。其方法包括經(jīng)營預算、投資預算和財務預算。

現(xiàn)金流量預算的編制采用“以收定支，與成本費用匹配”的原則，采用零基預算的編制方法，按收付實現(xiàn)制來反映現(xiàn)金流入流出。經(jīng)過企業(yè)上下反復匯總、平衡，最終形成現(xiàn)金流量預算。同時，根據(jù)現(xiàn)金流量預算制定出分時段的動態(tài)現(xiàn)金流量預算，對日?，F(xiàn)金流量進行動態(tài)控制。

五． 往來賬項管理制度

1.企業(yè)采購及應付收賬款管理制度

①供應商：抽貨檢驗標準.貨物檢驗報告.無票應付款

② 材料采購：1.材料采購前要由用料申請人先填寫采購計劃，“采購計劃表”經(jīng)部門領(lǐng)導簽

字同意后，交與采購人員，采購人員制作“采購定單”并進行采購。2.材料入庫由倉庫員檢驗合格交由倉管領(lǐng)導簽字，出具入庫單。3.必須有正規(guī)發(fā)票4.報銷費用，憑票找領(lǐng)導簽字后去財務部報銷。

2.應付帳款管理 ：付款時間：

①、業(yè)務款項由部門申請，經(jīng)過審批后執(zhí)行；

付款方式：

①、轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；②、現(xiàn)金；③、實物或廣告，要有公司總經(jīng)理的批示。其他：非本公司人員領(lǐng)款時，必須由我公司相關(guān)人員帶領(lǐng)。

3．應收帳款管理

（一）收款方針

①、業(yè)務人員在公司為其客戶提供了相應的服務或勞務后，應及時把廣告認定單交由客戶確認，并及時催收款項。

②、收款時間：次月13日前。

③、回款方式：轉(zhuǎn)帳支票，非遠期、空頭或錯誤支票；現(xiàn)金；抵實物，（所抵實物必須為公司需要或?qū)Ψ狡髽I(yè)瀕臨破產(chǎn)無法收回所欠款項，并且要有公司總經(jīng)理的批示）。嚴禁市場員墊付業(yè)務款，否則公司除追收客戶款，沒收市場員所墊款項，并通報批評。

六． 成本費用管理制度

成本費用管理

1.編制生產(chǎn)消耗定額和費用定額2.制定成本費用開支范圍與標準 3.生產(chǎn)成本及相關(guān)費用的計入 4.健全原始記錄 5.實行定額領(lǐng)料制度

費用報銷與支出

(1)預算內(nèi)的開支，必須符合費用標準，并按公司授權(quán)審批。(2)超預算的開支，按預算調(diào)整程序辦理；例外事項必須事先向總經(jīng)理書面報告；否則，不能開支和報銷

報銷手續(xù)

嚴格執(zhí)行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發(fā)票（所有票據(jù)須開明細發(fā)票，經(jīng)手人須在票據(jù)背面簽字）交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。計劃內(nèi)報銷必須提供的原始憑證

第五篇：我國中小企業(yè)財務管理制度

我國中小企業(yè)財務管理制度匯編(最新精編)(25個doc)內(nèi)容簡介

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我國中小企業(yè)財務管理制度匯編(最新精編)(25個doc)目錄：

一、中小企業(yè)、公司財務管理制度示范文本

二、中小企業(yè)會計人員交接管理制度范文

三、中小企業(yè)會計人員任職條件規(guī)定范文

四、中小企業(yè)會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)定范文

五、中小企業(yè)會計電算化管理制度范文

六、中小企業(yè)出納員點鈔基本程序范文

七、中小企業(yè)印章管理制度范文

八、中小企業(yè)發(fā)票管理制度范文

九、中小企業(yè)可借鑒的某房產(chǎn)企業(yè)財務制度范本

十、中小企業(yè)工資標準及發(fā)放辦法范文

十一、中小企業(yè)差別財務報告制度考察與借鑒

十二、中小企業(yè)財產(chǎn)盤點制度范文

十三、中小企業(yè)財務制度-臺灣中小企業(yè)之財務管理(ppt

十四、中小企業(yè)財務制度-財務管理問題解決對策

十五、中小企業(yè)財務管理內(nèi)控制度

十六、中小企業(yè)財務管理制度

十七、中小企業(yè)財務管理制度范文

十八、中小企業(yè)財務管理控制制度

十九、中小企業(yè)財務部工作準則范文

二十、企業(yè)財務管理制度

二十一、創(chuàng)新企業(yè)財務制度促進企業(yè)規(guī)范發(fā)展

二十二、加強中小企業(yè)財務制度建設(shè)增強企業(yè)納稅自覺性

二十三、如何構(gòu)建中小企業(yè)財務會計制度

二十四、建立嚴密的中小企業(yè)財務控制制度

二十五、怎樣構(gòu)建中小企業(yè)財務制度

我國中小企業(yè)財務管理制度匯編(最新精編)(25個doc)內(nèi)容摘要：

其中《財產(chǎn)盤點制度范文》簡介如下：

第一條目的。

為加強公司財務管理，使盤點事務處理有所遵循，并保證其存貨及財產(chǎn)盤點的準確性，明確相關(guān)人員的管理職責，特制定本制度。

第二條盤點范圍。

1．存貨盤點：包括原料、物料、在制品、制成品、商品、零件保養(yǎng)材料、外協(xié)加工料品、下腳品的盤點。

2．財務盤點：包括現(xiàn)金、票據(jù)、有價證券、租賃契約的盤點。

3．財產(chǎn)盤點：包括固定資產(chǎn)、保管資產(chǎn)、保管品等的盤點。

（1）固定資產(chǎn)：包括土地、建筑物、機器設(shè)備、運輸設(shè)備、生產(chǎn)器具等資本支出購置的資產(chǎn)。

（2）保管資產(chǎn)：凡屬固定資產(chǎn)性質(zhì)，但以費用報支的雜項設(shè)備。

（3）保管品：以費用購置的資產(chǎn)。

第三條盤點方式。

1．年中、年終盤點。

（1）存貨：由資產(chǎn)部或經(jīng)管部會同財務部于年（中）終時，實施全面總清點一次。

（2）財務：由財務部與會計室共同盤點。

（3）財產(chǎn)：由經(jīng)管部會同財務部于年（中）終時，實施全面總清點一次。

2．月末盤點。每月末所有存貨，由經(jīng)管部會同財務部實施全面清點一次（經(jīng)管項目500項以上時，應采取重點盤點）。

3．月份檢查。由檢核部（總經(jīng)理室）或財務部，會同經(jīng)管部，做存貨隨機抽樣盤點。

第四條人員及職責。

1．總盤人：由總經(jīng)理擔任，負責盤點工作的總指揮，督導盤點工作的進行及其異常事項的裁決。

2．主盤人：由各部門主管擔任，負責盤點的實際工作。

3．復盤人：由總經(jīng)理視需要指派事業(yè)部經(jīng)管部門的主管，負責盤點的監(jiān)督。

4．盤點人：由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派，負責點計數(shù)量。

5．會點人：由財務部指派（人員不足時，間接部門支援），負責會點并記錄，與盤點人分段核對、確實數(shù)據(jù)工作。

6．協(xié)點人：由各事業(yè)部財務經(jīng)管部門指派，負責盤點時料品搬運及整理工作。

7．特定項目按月盤點及不定期抽點的盤點工作，亦應設(shè)置盤點人、會點人、抽點人，其職責亦同。

8．監(jiān)點人：由總經(jīng)理室派員擔任。

第五條準備工作。

1．盤點編組。由財務部主管于每次盤點前，依盤點種類、項目編排“盤點人員編組表”（略），呈總經(jīng)理核定后，公布實施。

2．經(jīng)管部將應行盤點的財物及盤點用具，預先準備妥當，并由財務部準備盤點表格。

（1）存貨的堆置，應力求整齊、集中、分類，并予以標示。

（2）現(xiàn)金、有價證券及租賃契約等，應按類別整理并列清單。

（3）各項財產(chǎn)卡依編號順序，事先準備妥當，以備盤點。

3．盤點期間已收料而未辦妥入賬手續(xù)者，應另行分別存放，并予以標示。

第六條年中、年終全面盤點。

1．財務部經(jīng)總經(jīng)理批準，簽發(fā)盤點通知，并負責召集各部門的盤點負責人召開盤點協(xié)調(diào)會后，擬訂盤點計劃表，通知各有關(guān)部門，限期辦理盤點工作。

2．盤點期間除緊急用料外，暫停收發(fā)料，各生產(chǎn)單位于盤點期間所需用的領(lǐng)料，材料可不移動，但必須標示出。

3．原則上應采取全面盤點方式，特殊情況應呈報總經(jīng)理核準后，方可改變方式進行。

4．盤點應盡量采用精確的計量器，避免用主觀的目測方式，每項財務數(shù)量，應于確定后，再繼續(xù)進行下一項，盤點后不得更改。

5．盤點物品時，會點人應依據(jù)盤點人實際盤點數(shù)，詳實記錄“盤點統(tǒng)計表”（略），每小段應核對一次，無誤者于該表上互相簽名確認后，將該表編列同一流水號碼，各自存一聯(lián)備日后查核。若有出入者，必需再重點。盤點完畢，盤點人應將“盤點統(tǒng)計表”匯總編制“盤存表”（略）一式兩聯(lián)，第一聯(lián)由經(jīng)管部自存，第二聯(lián)送財務部，供核算盤點盈虧金額。

第七條不定期抽點。

1．由總經(jīng)理室根據(jù)實際需要，隨時指派人員抽點?？捎韶攧詹刻钪啤柏斘锍辄c通知單”（略）呈報總經(jīng)理核準后辦理。

2．盤點日期及項目，原則上不能預先通知經(jīng)營部。

3．盤點前應由會計室利用“結(jié)存調(diào)整表”將賬面數(shù)先行調(diào)整至盤點的實際賬面結(jié)存數(shù)，再行盤點。

4．不定期抽點應填列“盤存表”。

第八條盤點報告。

1．財務部應根據(jù)“盤存表”編制“盤點盈虧報告表”（略）一式三聯(lián)，送經(jīng)管部填列差異原因的說明及對策后，送回財務部匯總，轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理簽核，第一聯(lián)送經(jīng)管部，第二聯(lián)轉(zhuǎn)送總經(jīng)理室，第三聯(lián)自存財務部作為賬項調(diào)整的依據(jù)。

2．不定期抽點，應于盤點后一星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。年中、年終盤點，應由財務部于盤點后兩星期內(nèi)將“盤點盈虧報告表”呈報上級核示。

3．盤點盈虧金額，平時僅列入暫估科目，年終時始以凈額轉(zhuǎn)入本期營業(yè)外收入的“盤點盈余”或營業(yè)外支出的“盤點虧損”。

第九條現(xiàn)金、票據(jù)及有價證券盤點。

1．現(xiàn)金、銀行存款、零用金、票據(jù)、有價證券、租賃契約等項目，除年中、年終盤點時，應由財務部會同經(jīng)營部共同盤點外，平時總經(jīng)理室或財務部至少每月抽查一次。

2．現(xiàn)金及票據(jù)的盤點，應于盤點當日上下班未行收支前，或當日下午結(jié)賬后進行。

3．盤點前應先將現(xiàn)金存放處封鎖，并于核對賬冊后開啟，由會點人員與經(jīng)管人員共同盤點。

4．會點人根據(jù)實際盤點數(shù)詳實填列“現(xiàn)金（票據(jù)）盤點報告表”（略）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽認后呈核，第一聯(lián)經(jīng)營部存，第二聯(lián)財務部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室。

5．有價證券及各項所有權(quán)等應確定核對認定，會點人根據(jù)實際盤點數(shù)詳實填列“有價證券盤點報告表”（略）一式三聯(lián)，經(jīng)雙方簽訂后呈核。第一聯(lián)經(jīng)管部存，第二聯(lián)財務部存，第三聯(lián)送總經(jīng)理室，如有出入，應即呈報總經(jīng)理批示。

其中《企業(yè)財務管理制度范文》簡介如下：

第一章總則

第一條為加強財務管理，規(guī)范財務工作，促進公司經(jīng)營業(yè)務的發(fā)展，提高公司經(jīng)濟效益，根據(jù)國家有關(guān)財務管理法規(guī)、制度，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。

第二條公司會計核算遵循權(quán)責發(fā)生制原則。

第三條財務管理的基本任務和方法。

1．籌集資金和有效使用資金，監(jiān)督資金正常運行，維護資金安全，努力提高公司經(jīng)濟效益。

2．做好財務管理基礎(chǔ)工作，建立健全財務管理制度，認真做好財務收支的計劃、控制、核算、分析和考核工作。

3．加強財務核算的管理，提高會計信息的及時性和準確性。

4．監(jiān)督公司財產(chǎn)的構(gòu)建、保管和使用，配合綜合管理部門定期進行財產(chǎn)清查。

5．按期編制各類會計報表和財務說明書，做好分析、考核工作。

第四條財務管理是公司經(jīng)營管理的一個重要方面，公司財務管理中心對財務管理工作負有組織、實施、檢查的責任，財會人員要認真執(zhí)行《會計法》，堅決按財務制度辦事，并嚴守公司秘密。

第二章財務管理的基礎(chǔ)工作

第五條加強原始憑證管理，做到制度化、規(guī)范化。原始憑證是公司發(fā)生的每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明，是會計記錄的主要依據(jù)。

第六條公司應根據(jù)審核無誤的原始憑證編制記賬憑證。記賬憑證的內(nèi)容必須具備：填制憑證的日期、憑證編號、經(jīng)濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數(shù)、填制憑證人員，復核人員、會計主管人員簽名或蓋章。收款和付款記賬憑證還應當由出納人員簽名或蓋章。

第七條健全會計核算，按照國家統(tǒng)一會計制度的規(guī)定和會計業(yè)務的需要設(shè)置會計賬簿。會計核算應以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù)，按照規(guī)定的會計處理方法進行，保證會計指標的口徑一致，相互可比和會計處理方法前后相一致。

第八條做好會計審核工作，經(jīng)辦財會人員應認真審核每項業(yè)務的合法性、真實性、手續(xù)完整性和數(shù)據(jù)的準確性。編制會計憑證、報表時應經(jīng)專人復核，重大事項應由財務負責人復核。

第九條會計人員根據(jù)不同的賬務內(nèi)容采用定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來單位或個人等進行相互核對，保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。

第十條建立會計檔案，包括對會計憑證、會計賬簿、會計報表和其他會計資料都應建立檔案，按《會計檔案管理辦法》的規(guī)定進行保管和銷毀。

第十一條會計人員因工作變動或離職，必須將本人所經(jīng)管的會計工作全部移交給接替人員。會計人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負責監(jiān)交，交接人員及監(jiān)交人員應分別在交接清單上簽字后，移交人員方可調(diào)離或離職。

第三章資本金和負債管理

第十二條資本金是公司經(jīng)營的核心資本，必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資，并根據(jù)驗資報告向投資者開具出資證明，并據(jù)此入賬。

第十三條經(jīng)公司董事會提議，股東會批準，可以按章程規(guī)定增加資本，財務部門應及時調(diào)整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉(zhuǎn)讓其全部或部分出資，股東應按公司章程規(guī)定，向股東以外的人轉(zhuǎn)讓出資和購買其他股東轉(zhuǎn)讓的出資，財務部門應據(jù)實調(diào)整。

第十五條公司以負債形式籌集資金，應當努力降低融資成本，同時應按月計提利息支出。第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理，及時核對余額，保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因，對確實無法付出的應付款項報公司總經(jīng)理批準后處理。

第十七條公司對外擔保業(yè)務，按公司規(guī)定的審批程序報批后，由財務管理中心登記后才能正式對外簽發(fā)，財務管理中心據(jù)此納入公司或有負債管理，在擔保期滿后及時督促有關(guān)業(yè)務部門撤銷擔保。

第四章流動資產(chǎn)管理

第十八條現(xiàn)金的管理，嚴格執(zhí)行人民銀行頒布的《現(xiàn)金管理暫行條例》，根據(jù)本公司實際需要，合理核實現(xiàn)金的庫存限額，超出限額部分要及時送存銀行。

第十九條嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金，出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并與庫存現(xiàn)金相核對，發(fā)現(xiàn)不符要及時查明原因。財務管理中心經(jīng)理對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查，以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第二十條銀行存款的管理，加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作，非因業(yè)務需要不準外

泄，銀行賬戶印鑒實行分管、并用制，不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。

第二十一條出納人員要隨時掌握銀行存款余額，不準簽發(fā)空頭支票，不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。每月末要做好與銀行的對賬工作，并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對未達賬項進行分析，查找原因，并報財務部門負責人。

第二十二條對應收賬款，每季末做一次賬齡和清收情況的分析，并報有關(guān)領(lǐng)導和分管業(yè)務部門，督促業(yè)務部門積極催收，避免形成壞賬。

第二十三條其他應收款的管理，應按戶分頁記賬。

第二十四條短期投資的管理，短期投資是指一年內(nèi)能夠并準備變現(xiàn)的投資，短期投資必須在公司授權(quán)范圍內(nèi)進行，按現(xiàn)行財務制度規(guī)定記賬、核算收入成本和損益。