第一篇：2016《中級經(jīng)濟法》第四章 金融法律制度 (習(xí)題)

2016《中級經(jīng)濟法》第四章 金融法律制度 練習(xí)題

一、單項選擇題

1.根據(jù)我國商業(yè)銀行法律制度規(guī)定，設(shè)立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為（）元人民幣，設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為（）元人民幣，設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為（）元人民幣;注冊資本應(yīng)當(dāng)是實繳資本。

A.10億1億5000萬

B.1億5000萬1000萬

C.5000萬1億10億

D.1000萬5000萬1億

2.根據(jù)我國商業(yè)銀行法律制度規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)銀行設(shè)立的說法中不正確的是（）。

A.商業(yè)銀行的設(shè)立程序分為籌建申請、開業(yè)申請和申領(lǐng)證照三個程序

B.商業(yè)銀行撥付各分支機構(gòu)營運資金額的總和，不得超過總行資本金總額的60%

C.商業(yè)銀行在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)，按照行政區(qū)劃層層設(shè)立

D.商業(yè)銀行分支機構(gòu)不具有法人資格，在總行授權(quán)范圍內(nèi)依法開展業(yè)務(wù)，其民事責(zé)任由總行承擔(dān)

3.根據(jù)我國商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列選項中屬于商業(yè)銀行業(yè)務(wù)中的資產(chǎn)業(yè)務(wù)的是（）。

A.吸收存款

B.借款

C.發(fā)放貸款

D.辦理國內(nèi)外結(jié)算

4.根據(jù)我國商業(yè)銀行法律制度規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.商業(yè)銀行已經(jīng)發(fā)生信用危機，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以對該銀行實行接管

B.被接管的商業(yè)銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系由接管組織繼承

C.接管期限最長不得超過1年

D.被接管銀行的法律主體資格并不因接管而喪失

5.根據(jù)商業(yè)銀行法律制度規(guī)定，如儲戶不能辦理書面掛失手續(xù)，而用電話、電報、信函掛失，則必須在掛失（）之內(nèi)補辦書面掛失手續(xù)，否則掛失不再有效。儲蓄機構(gòu)受理掛失后，必須立即停止支付該儲蓄存款。

A.3天

B.5天

C.7天

D.10天

6.根據(jù)我國金融法律制度的規(guī)定，有權(quán)依法采取查詢、凍結(jié)個人儲蓄存款措施，但無權(quán)采取扣劃措施的是（）。

A.人民檢察院

B.人民法院

C.稅務(wù)機關(guān)

D.工商行政管理部門

7.根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于單位存款業(yè)務(wù)的表述中，不正確的是（）。

A.開戶單位的現(xiàn)金收入，除核定的庫存現(xiàn)金限額外，必須存入開戶銀行，不得自行保存

B.存款單位支取定期存款只能以轉(zhuǎn)賬方式將存款轉(zhuǎn)入其基本存款賬戶，不得將定期存款用于結(jié)算或從定期存款賬戶中提取現(xiàn)金

C.開戶單位支付現(xiàn)金，可以從本單位庫存現(xiàn)金限額中支付或從開戶銀行提取，不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)

D.財政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款應(yīng)當(dāng)作為單位定期存款存入金融機構(gòu)

8.根據(jù)商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于貸款人的權(quán)利、義務(wù)以及限制的表述中，不正確的是（）。

A.貸款人有權(quán)對借款人的貸款使用情況進行監(jiān)督檢查

B.貸款人應(yīng)當(dāng)及時答復(fù)是否給予借款人貸款，除國家另有規(guī)定外，短期貸款的答復(fù)時間不得超過1個月，長期貸款的答復(fù)時間不得超過6個月

C.《商業(yè)銀行法》規(guī)定，貸款的發(fā)放必須滿足資本充足率不得低于8%、對同一借款人的貸款余額與商業(yè)銀行資本余額的比例不得超過10%

D.商業(yè)銀行貸款，借款人必須提供擔(dān)保

9.根據(jù)商業(yè)銀行法律制度規(guī)定，下列選項的表述中，不正確的是（）。

A.不得在一個貸款人同一轄區(qū)內(nèi)的兩個或者兩個以上同級分支機構(gòu)取得貸款

B.長期貸款展期期限累計不得超過3年

C.自營貸款期限一般不超過10年，超過10年的應(yīng)當(dāng)報中國人民銀行批準(zhǔn)

D.單筆金額超過項目總投資5%或者超過500萬元人民幣的貸款資金支付，應(yīng)采用貸款人受托支付方式

10.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列屬于證券非公開發(fā)行情形的是（）。

A.向不特定對象發(fā)行證券的

B.向累計不超過10人的不特定對象發(fā)行證券的 C.向累計不超過200人的特定對象發(fā)行證券的 D.上市公司向原股東配售股份

11.根據(jù)我國證券法律制度的規(guī)定，股票發(fā)行采用溢價發(fā)行的，其發(fā)行價格由（）確定。

A.發(fā)行人

B.承銷的證券公司

C.發(fā)行人與承銷的證券公司

D.證券監(jiān)督管理委員會

12.根據(jù)規(guī)定，下列不符合上市公司非公開發(fā)行股票條件或規(guī)定的是（）。

A.發(fā)行對象不超過10名

B.募集資金使用符合法律規(guī)定

C.發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的80%

D.控股股東、實際控制人及其控制的企業(yè)認購的股份，自本次發(fā)行結(jié)束之日起，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

13.恒源公司(上市公司)擬向公司原股東配售股份10萬股。根據(jù)證券法律制度規(guī)定，下列選項的表述中，不正確的是（）。

A.恒源公司最近36個月內(nèi)財務(wù)會計文件需無虛假記載，且不存在重大違法行為

B.恒源公司擬配售股份數(shù)量不得超過本次配售股份前股本總額的40%

C.恒源公司控股股東應(yīng)當(dāng)在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量

D.恒源公司應(yīng)當(dāng)采用代銷方式發(fā)行

14.根據(jù)證券法律制度規(guī)定，下列選項關(guān)于公開募集基金的表述中，不正確的是（）。

A.公開募集基金的基金管理人，由基金管理公司或者經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)按照規(guī)定核準(zhǔn)的其他機構(gòu)擔(dān)任

B.基金管理人應(yīng)當(dāng)自收到準(zhǔn)予注冊文件之日起6個月內(nèi)進行基金募集，超過6個月的，應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)重新提交注冊申請

C.基金募集期限自基金份額發(fā)售之日起計算

D.公開募集基金，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)注冊，未經(jīng)注冊，不得公開或變相公開募集基金

15.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，關(guān)于公司債券的發(fā)行，下列說法不正確的是（）。

A.公司債券可以公開發(fā)行，也可以非公開發(fā)行

B.公開發(fā)行債券包括面向公眾投資者公開發(fā)行、面向合格投資者公開發(fā)行兩種方式

C.發(fā)行債券募集的資金，不得轉(zhuǎn)借他人

D.公開發(fā)行公司債券應(yīng)當(dāng)經(jīng)過中國證監(jiān)會的核準(zhǔn)

16.單位或個人以獲取利益或減少損失為目的，利用其資金、信息等優(yōu)勢或者濫用職權(quán)影響證券市場價格，制造市場假象，誘導(dǎo)或者致使投資者在不了解事實真相的情況下作出買賣證券的決定，擾亂證券市場的行為，這種行為屬于（）。

A.內(nèi)幕交易行為

B.操縱市場行為

C.虛假陳述行為

D.欺詐客戶行為

17.根據(jù)我國證券法律制度的規(guī)定，投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的一定比例，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動報告書。根據(jù)規(guī)定，該比例是（）。

A.達到或超過5%，但未超過10%

B.達到或超過10%，但未超過20%

C.達到或超過10%，但未超過30%

D.達到或超過20%，但未超過30%

18.A公司租用B公司房屋用于辦公，租賃期為2012年10月1日至2013年12月31日，A公司向保險公司投?；馂?zāi)險，保險期間為2013年1月1日至2013年12月31日，被保險人為A公司。2013年9月A公司需搬離該房屋遂解除租賃合同，同年10月該房屋發(fā)生火災(zāi)。根據(jù)我國保險法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，正確的是（）。

A.除法定無效情形外，A公司和保險公司的保險合同有效

B.A公司和保險公司的保險合同無效

C.A公司有權(quán)請求保險公司賠償損失

D.B公司有權(quán)請求保險公司賠償損失

19.根據(jù)我國保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保險代理人的表述中，不正確的是（）。

A.保險代理人是保險人的代理人

B.保險代理人必須與保險人簽訂委托代理合同

C.保險代理人可以是單位，也可以是個人

D.保險代理人以自己的名義與投保人簽訂保險合同

20.我國《保險法》規(guī)定，合同約定分期支付保險費，投保人支付首期保險費后，除合同另有約定外，投保人自保險人催告之日起超過（）未支付當(dāng)期保險費，或者超過約定的期限（）未支付當(dāng)期保險費的，合同效力中止，或者由保險人按照合同約定的條件減少保險金額。

A.30日60日

B.30日45日

C.45日60日

D.60日80日

21.王某為其小轎車向甲保險公司投保盜搶險，保險費為2萬元;投保后6個月，王某謊稱其小轎車被盜，向甲保險公司提出賠償請求。根據(jù)保險法律制度規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.甲保險公司有權(quán)解除保險合同，且不退還2萬元保險費

B.甲保險公司有權(quán)解除保險合同，但應(yīng)退還2萬元保險費

C.甲保險公司有權(quán)解除保險合同，但須退還2萬元保險費的現(xiàn)金價值

D.甲保險公司有權(quán)解除保險合同，但須退還2萬元保險費及其利息

22.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項關(guān)于票據(jù)權(quán)利消滅時效的表述中，不正確的是（）。

A.持票人對匯票承兌人的權(quán)利，自票據(jù)到期日起2年

B.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起6個月

C.持票人對前手(不包括出票人、承兌人)的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起6個月

D.持票人對前手(不包括出票人、承兌人)的首次追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月

23.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列表述不正確的是（）。

A.票據(jù)債務(wù)人不得以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人

B.票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人

C.凡是善意的、已付對價的正當(dāng)持票人可以向票據(jù)上的一切債務(wù)人請求付款，不受前手權(quán)利瑕疵和前手互相間抗辯的影響

D.即使持票人取得的票據(jù)是無對價或不相當(dāng)對價的，票據(jù)債務(wù)人也不能以對抗持票人前手的抗辯事由對抗該持票人

24.甲向乙出具了一張10萬元的銀行匯票，乙將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給了丙。丙將銀行匯票上的金額變造為100萬元后轉(zhuǎn)讓給了丁，丁又因為生意需要將該銀行匯票轉(zhuǎn)讓給了戊，戊按期提示付款遭拒。根據(jù)我國票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，不正確的是（）。

A.該票據(jù)無效

B.乙承擔(dān)10萬元的票據(jù)責(zé)任

C.丁承擔(dān)100萬元的票據(jù)責(zé)任

D.如果無法辨別是在票據(jù)被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章

25.下列票據(jù)有效的是（）。

A.票據(jù)金額的中文大寫和數(shù)碼不一致的 B.付款人名稱更改的

C.票據(jù)金額更改的 D.未記載出票日期的

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1.根據(jù)我國商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于商業(yè)銀行接管的表述，正確的有（）。

A.對于商業(yè)銀行的接管，由國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)決定并組織實施，接管自接管決定實施之日起開始

B.被接管銀行的法律主體資格因接管而喪失，其債權(quán)債務(wù)由接管組織承擔(dān)

C.自接管開始之日起，由接管組織行使商業(yè)銀行的經(jīng)營管理權(quán)力

D.接管期限屆滿前，該商業(yè)銀行已恢復(fù)正常經(jīng)營能力的，需要終止接管

2.根據(jù)我國商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，某商業(yè)銀行的下列行為中，需要經(jīng)過國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)的有（）。

A.增加注冊資本1000萬元

B.將下屬某支行自海淀區(qū)移至朝陽區(qū)

C.與另外一家銀行合并

D.變更持有股份總額10%的股東甲公司

3.天津市甲商業(yè)銀行擬向其監(jiān)事王某提供2000萬元的銀行貸款。根據(jù)我國商業(yè)銀行法律制度的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.王某可以不提供擔(dān)保

B.王某必須提供擔(dān)保

C.向王某發(fā)放貸款的條件可以優(yōu)于其他借款人同類貸款條件

D.向王某發(fā)放貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款條件

4.根據(jù)證券法律制度規(guī)定，下列選項中，屬于證券管理原則的有（）。

A.公開、公平、公正原則

B.自愿、有償、誠實信用原則

C.分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理原則

D.保護投資者合法權(quán)益原則

5.下列選項中，屬于貨幣證券的有（）。

A.匯票

B.本票

C.股票

D.公司債券

6.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司配股的條件包括（）。

A.擬配售股份數(shù)量不得超過本次配售股份前股本總額的40%

B.控股股東在股東大會召開前公開承諾認配股份的數(shù)量

C.控股股東不履行認配股份的承諾，或者代銷期限屆滿原股東認購股票的數(shù)量未達到擬配售數(shù)量70%的，發(fā)行人應(yīng)當(dāng)按照發(fā)行價并加算銀行同期存款利息返還已經(jīng)認購的股東

D.采用證券法規(guī)定的代銷方式發(fā)行

7.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，股份有限公司申請股票上市的規(guī)定有（）。

A.股票經(jīng)國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)核準(zhǔn)已公開發(fā)行

B.公司股本總額不少于人民幣5000萬元

C.公開發(fā)行的股份達到公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的，公開發(fā)行股份的比例為10%以上

D.公司最近2年無重大違法行為

8.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，上市公司非公開發(fā)行股票的條件有（）。

A.發(fā)行對象不超過10名

B.發(fā)行對象為境外戰(zhàn)略投資者的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過國務(wù)院相關(guān)部門事先批準(zhǔn)

C.發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價

D.控股股東本次認購的股份，36個月內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

9.甲公司擬以面向合格投資者方式公開發(fā)行公司債券。根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，在投資者均具備相應(yīng)的風(fēng)險識別和承擔(dān)能力，知悉并自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險的情況下，下列選項所述投資者中，符合規(guī)定的有（）。

A.經(jīng)相應(yīng)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的A商業(yè)銀行

B.合格境外機構(gòu)投資者

C.名下金融資產(chǎn)為人民幣350萬元的個人投資者王某

D.凈資產(chǎn)為人民幣500萬元的B合伙企業(yè)

10.根據(jù)證券法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于證券承銷的表述中，正確的有（）。

A.證券承銷業(yè)務(wù)采取代銷或者包銷方式

B.向不特定對象公開發(fā)行的證券票面總值超過人民幣5000萬元的，應(yīng)當(dāng)由承銷團承銷

C.承銷團應(yīng)當(dāng)由主承銷商和參與承銷的證券公司組成 D.證券的代銷、包銷期限最長不得超過60日

11.甲為乙上市公司的董事，并且持有乙公司股票10萬股，2015年5月4日，甲以每股25元價格賣出3萬股，2015年10月8日甲又以每股15元價格買入乙公司股票2萬股，下列說法正確的有（）。

A.公司董事會應(yīng)該收回其所得收益

B.公司股東會應(yīng)該收回其所得收益

C.應(yīng)該收回其所得收益為20萬元

D.應(yīng)該收回其所得收益為30萬元

12.根據(jù)我國證券法律制度的規(guī)定，下列各項中屬于上市公司重大事件的有（）。

A.公司不足1/3的董事發(fā)生變動

B.持有公司5%以上股份的股東，其持有股份的情況發(fā)生重大變化

C.涉及公司的重大訴訟

D.公司監(jiān)事涉嫌犯罪被司法機關(guān)采取強制措施

13.根據(jù)我國證券法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于欺詐客戶行為的有（）。

A.證券公司從業(yè)人員督促客戶進行必要的證券買賣而收取傭金

B.證券公司從業(yè)人員在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認文件

C.證券公司從業(yè)人員挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金

D.證券公司從業(yè)人員未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券

14.根據(jù)我國保險法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，正確的有（）。

A.保險代理人根據(jù)保險人的授權(quán)代為辦理保險業(yè)務(wù)的行為，由保險人承擔(dān)責(zé)任

B.保險的本質(zhì)是保證危險不發(fā)生并使投保人、被保險人或受益人獲得額外的利益

C.如果保險代理人存在表見代理的情形，保險人可以依法追究越權(quán)的保險代理人的責(zé)任

D.個人保險代理人在代辦人壽保險業(yè)務(wù)時，不得同時接受兩個以上保險人的委托

15.根據(jù)我國保險法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于保險的表述，正確的有（）。

A.保險公司對每一危險單位，即對一次保險事故可能造成的最大損失范圍所承擔(dān)的責(zé)任，不得超過其實有資本金加公積金總和的10%

B.保險人將其承擔(dān)的保險業(yè)務(wù)以分保形式部分轉(zhuǎn)移給其他保險人的，為復(fù)保險

C.構(gòu)成最大誠信原則內(nèi)容的保證，是保險合同的基礎(chǔ)

D.保險人的賠付以投保時約定的保險金額為限，而且保險金額不得超過保險標(biāo)的的實際價值，超過保險金額的損失，保險人不予賠償

16.2013年5月1日，張某為其妻子(完全民事行為能力人)投保了一份以死亡為給付保險金條件的人身保險。受益人為張某的養(yǎng)子小張。根據(jù)我國保險法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，正確的有（）。

A.張某指定小張為受益人時，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過其妻子的同意

B.張某以其妻子為被保險人應(yīng)當(dāng)經(jīng)過其同意并認可保險金額，否則保險合同無效

C.張某以簽發(fā)的保險單質(zhì)押的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過其妻子書面同意

D.如果小張為獲取高額保險賠償金，故意殺死張某妻子的，保險公司有權(quán)拒絕支付保險金

17.2010年4月1日，張某為其兒子小張投保了一份人身保險，保險合同約定每年的4月1日張某按期向保險公司繳納2萬元的保險費，張某均按期繳納保險費。2013年5月1日，小張因為故意殺人，被人民法院判處了死刑立即執(zhí)行。根據(jù)我國保險法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，正確的有（）。

A.保險公司應(yīng)當(dāng)給付保險金

B.保險公司無須給付保險金

C.保險公司可以不退還給張某保險單的現(xiàn)金價值

D.保險公司應(yīng)當(dāng)退還給張某保險單的現(xiàn)金價值

18.根據(jù)我國票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于票據(jù)簽章的表述中，正確的有（）。

A.銀行承兌匯票承兌人的簽章，應(yīng)為經(jīng)中國人民銀行批準(zhǔn)使用的該銀行匯票專用章加其法定代表人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章

B.支票的出票人和商業(yè)承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章

C.商業(yè)匯票的出票人在票據(jù)上的簽章，為該法人或者該單位的財務(wù)專用章或者公章加其法定代表人、單位負責(zé)人或其授權(quán)的代理人的簽名或者蓋章

D.銀行匯票的出票人在票據(jù)上未加蓋規(guī)定的專用章而加蓋該銀行的公章的，票據(jù)無效

19.甲簽發(fā)一張支票給乙，乙背書給丙，并記載如果丙提供的商品不符合約定，則不享有票據(jù)權(quán)利，丙因車禍成為無民事行為能力人，后丙背書給不知情的丁，到期丁被拒絕付款，則下列說法不正確的有（）。

A.丁不享有票據(jù)權(quán)利

B.丁可以向甲追索

C.丁可以向乙追索

D.丁可以向丙追索

20.根據(jù)我國票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于匯票的絕對應(yīng)記載事項的有（）。

A.付款人姓名

B.收款人姓名

C.出票日期

D.付款日期

21.根據(jù)我國票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項中，屬于禁止背書轉(zhuǎn)讓的匯票的有（）。

A.被拒絕承兌的匯票

B.被拒絕付款的匯票

C.未記載付款日期的匯票

D.超過付款提示期限的匯票

22.根據(jù)我國票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列選項的表述中，正確的有（）。

A.匯票出票記載附條件支付的，匯票無效

B.承兌附有條件的，視同拒絕承兌

C.保證附有條件的，視同拒絕保證

D.背書附有條件的，條件無效

23.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列票據(jù)中，可以依法掛失止付的有（）。

A.支票

B.已承兌的商業(yè)匯票

C.填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票

D.填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票

24.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（）。

A.資本轉(zhuǎn)移屬于經(jīng)常項目

B.我國對經(jīng)常性國際支付和轉(zhuǎn)移不予限制

C.國家對外債實行預(yù)算管理

D.境內(nèi)個人向境外直接投資應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院外匯管理部門的規(guī)定辦理登記

25.根據(jù)外匯管理法律制度的規(guī)定，下列行為中，屬于非法套匯的有（）。

A.將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移到境外

B.違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項

C.以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外的

D.以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)騙購?fù)鈪R的 三、判斷題

1.商業(yè)銀行實行自主經(jīng)營，自擔(dān)風(fēng)險，自負盈虧，自我約束。商業(yè)銀行依法開展業(yè)務(wù)，不受任何單位和個人的干涉。商業(yè)銀行以其全部法人財產(chǎn)獨立承擔(dān)民事責(zé)任。（）

2.自營貸款期限一般不超過10年，超過10年的應(yīng)當(dāng)報中國人民銀行備案。（）

3.貸款是商業(yè)銀行籌集信貸資金最主要、最基本的形式。（）

4.商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行的規(guī)定，向中國人民銀行交存存款準(zhǔn)備金，留足備付金。其中備付金主要表現(xiàn)為商業(yè)銀行的庫存現(xiàn)金和在中央銀行的存款。（）

5.居住國外的繼承人繼承在我國國內(nèi)儲蓄機構(gòu)的存款，能否匯出國外，按我國外匯管理條例的有關(guān)規(guī)定辦理。（）

6.單位定期存款的期限分3個月、半年、1年三個檔次;起存金額1萬元，多存不限。（）

7.非公開募集基金應(yīng)當(dāng)向合格投資者募集，合格投資者累計不得超過200人。（）

8.根據(jù)我國公司法律制度的規(guī)定，股票發(fā)行可以采取溢價發(fā)行、平價發(fā)行和折價發(fā)行。（）

9.上市公司董事會就發(fā)行新股形成相關(guān)決議，屬于重大事件，應(yīng)當(dāng)及時履行重大事件的信息披露義務(wù)。（）

10.除金融類企業(yè)外，募集資金不得轉(zhuǎn)借他人。發(fā)行人應(yīng)當(dāng)指定專項賬戶，用于公司債券募集資金的接收、存儲、劃轉(zhuǎn)與本息償付。（）

11.我國《證券法》規(guī)定，允許法人出借自己或者他人的證券賬戶。（）

12.某上市公司的董事甲將公司收購計劃告知同學(xué)乙，乙據(jù)此買賣該公司股票并獲利。該行為屬于內(nèi)幕交易行為。（）

13.上市公司收購的目的在于獲得上市公司的實際控制權(quán)。（）

14.在一個上市公司中擁有權(quán)益的股份達到或者超過該公司已發(fā)行股份的30%的，自上述事實發(fā)生之日起一年后，每12個月內(nèi)增持不超過該公司已發(fā)行的2%的股份，該增持不超過2%的股份鎖定期為增持行為完成之日起6個月。（）

15.經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司，因公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn)，經(jīng)國務(wù)院保險監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)后解散。（）

16.投保人因重大過失未履行如實告知義務(wù)，對保險事故的發(fā)生有嚴重影響的，保險人對于合同解除前發(fā)生的保險事故，不承擔(dān)賠償或給付保險金的責(zé)任，并不予退還保費。（）

17.保險人不得兼營人身保險業(yè)務(wù)和財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)。但是，經(jīng)營財產(chǎn)保險業(yè)務(wù)的保險公司經(jīng)中國保監(jiān)會批準(zhǔn)，可以經(jīng)營短期健康保險業(yè)務(wù)和意外傷害保險業(yè)務(wù)。（）

18.定值保險合同與不定值保險合同是根據(jù)保險合同中的保險價值是否先予確定為標(biāo)準(zhǔn)進行的劃分。（）

19.對于保險憑證未列明的內(nèi)容，以相應(yīng)的保險單的記載為準(zhǔn)。（）

20.以被保險人死亡為給付保險金條件的合同，如果保險合同屆滿1年后，被保險人自殺的，保險人應(yīng)按合同約定給付保險金。（）

21.票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載，兩者必須一致，兩者不一致的，票據(jù)無效。（）

22.支票出票人可以在支票上記載自己為收款人。（）

23.商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月;遠期商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。（）

24.依法終止的外商投資企業(yè)，依法進行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯匯出。（）

25.外匯管理機關(guān)依法進行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)出示證件。（）

四、簡答題

1.2000年5月1日，甲有限責(zé)任公司(以下簡稱甲公司)成立，2010年甲公司擬公開發(fā)行債券。經(jīng)內(nèi)部審批程序后，向有關(guān)機構(gòu)報送發(fā)行公司債券并上市的方案要點如下：

(1)截至2009年12月31日，甲公司注冊資本為人民幣5000萬元，凈資產(chǎn)為人民幣8000萬元。2007年度至2009年度的可分配利潤分別為500萬元、300萬元、400萬元。

(2)甲公司從未發(fā)行過公司債券，現(xiàn)擬發(fā)行公司債券3000萬元，年利率為5%，期限為3年;籌集資金中的2000萬元用于核準(zhǔn)的用途，其余部分作為公司的流動資金。

要求：

根據(jù)上述內(nèi)容和相關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：

(1)甲公司的凈資產(chǎn)是否符合公開發(fā)行公司債券的條件?并說明理由。

(2)甲公司的可分配利潤是否符合公開發(fā)行公司債券的條件?并說明理由。

(3)甲公司公開發(fā)行公司債券的數(shù)額是否符合公開發(fā)行公司債券的規(guī)定?并說明理由。

(4)甲公司籌集資金的用途是否符合規(guī)定?并說明理由。

五、綜合題

1.2010年8月8日，王某接受甲上市公司(以下稱甲公司)委托，為甲公司出具審計報告(非股票發(fā)行);2010年9月8日，該審計報告公開;2010年9月10日，王某將持有的甲公司股票賣出。

甲公司的監(jiān)事李某，持有甲公司股份10000股;2010年9月10日，一次性賣出3000股。

甲公司的財務(wù)負責(zé)人劉某，2010年2月1日離職;2010年9月10日，將其持有的甲公司股份10000股一次性賣出。

2010年3月1日，乙證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有甲公司10%的股份，2010年5月10日，乙證券公司將其持有的甲公司股份全部賣出。

要求：

根據(jù)上述事實和相關(guān)法律規(guī)定，回答下列問題：

(1)王某賣出股票的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。

(2)李某賣出股票的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。

(3)劉某賣出股票的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。

(4)乙證券公司賣出股票的行為是否符合規(guī)定?并說明理由。

答案解析

一、單項選擇題

1.[答案] A

[解析]

設(shè)立商業(yè)銀行應(yīng)當(dāng)符合《商業(yè)銀行法》規(guī)定的注冊資本最低限額。設(shè)立全國性商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為10億元人民幣，設(shè)立城市商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為1億元人民幣，設(shè)立農(nóng)村商業(yè)銀行的注冊資本最低限額為5000萬元人民幣。

[知識點] 商業(yè)銀行法律制度

2.[答案] C

[解析]

在中國境內(nèi)設(shè)立的分支機構(gòu)，不按行政區(qū)劃設(shè)立。

[知識點] 商業(yè)銀行法律制度

3.[答案] C

[解析]

(1)選項AB屬于負債業(yè)務(wù);(2)選項D屬于中間業(yè)務(wù)。

[知識點] 商業(yè)銀行法律制度

4.[答案] D

[解析]

(1)選項A：商業(yè)銀行已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機，嚴重影響存款人的利益時，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)可以對該銀行實行接管;(2)選項B：被接管的商業(yè)銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化;(3)選項C：接管期限最長不得超過2年。

[知識點] 商業(yè)銀行法律制度

5.[答案] B

[解析]

[知識點] 個人儲蓄存款

6.[答案] A

[解析]

根據(jù)現(xiàn)行法律規(guī)定，有權(quán)依法采取查詢、凍結(jié)和扣劃措施的只有人民法院、稅務(wù)機關(guān)和海關(guān)(選項BC)。人民檢察院、公安機關(guān)、國家安全機關(guān)、軍隊保衛(wèi)部門、證監(jiān)會、反洗錢行政主管部門、監(jiān)獄、走私犯罪偵查機關(guān)有權(quán)查詢和凍結(jié)個人儲蓄存款(選項A)。審計機關(guān)、監(jiān)察機關(guān)、價格主管部門、反壟斷執(zhí)法機構(gòu)、銀監(jiān)會、保監(jiān)會、財政部門、外匯管理機關(guān)、期貨監(jiān)督管理機構(gòu)、工商行政管理部門有權(quán)查詢個人儲蓄存款(選項D)。

[知識點] 個人儲蓄存款

7.[答案] D

[解析]

選項D：財政撥款、預(yù)算內(nèi)資金及銀行貸款不得作為單位定期存款存入金融機構(gòu)。

[知識點] 單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則

8.[答案] D

[解析]

選項D：商業(yè)銀行貸款，借款人應(yīng)當(dāng)提供擔(dān)保。但經(jīng)商業(yè)銀行審查、評估，確認借款人資信良好，確能償還貸款的，可以不提供擔(dān)保。

[知識點] 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則

9.[答案] C

[解析]

選項C：自營貸款期限一般不超過10年，超過10年的應(yīng)當(dāng)報中國人民銀行“備案”(非批準(zhǔn))。

[知識點] 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則

10.[答案] C

[解析]

有下列情形之一的，為公開發(fā)行：(1)向不特定對象發(fā)行證券(無論是否超過200人)(選項AB)，向原股東配股屬于向不特定對象發(fā)行(選項D);(2)向累計超過200人的特定對象發(fā)行證券(選項C);(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他發(fā)行行為。非公開發(fā)行證券，不得采用廣告、公開勸誘和變相公開方式。

[知識點] 證券發(fā)行

11.[答案] C

[解析]

股票采取溢價發(fā)行的，其發(fā)行價格由發(fā)行人與承銷的證券公司協(xié)商確定。

[知識點] 證券發(fā)行

12.[答案] C

[解析]

選項C：發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90%。

[知識點] 證券發(fā)行

13.[答案] B

[解析]

選項B：擬配售股份數(shù)量不得超過本次配售股份前股本總額的“30%”。

[知識點] 證券發(fā)行

14.[答案] B

[解析]

選項B：基金管理人應(yīng)當(dāng)自收到準(zhǔn)予注冊文件之日起6個月內(nèi)進行基金募集。超過6個月開始募集，原注冊的事項未發(fā)生實質(zhì)性變化的，應(yīng)當(dāng)報國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)備案;發(fā)生實質(zhì)性變化的，應(yīng)當(dāng)向國務(wù)院證券監(jiān)督管理機構(gòu)重新提交注冊申請。

[知識點] 證券發(fā)行

15.[答案] C

[解析]

除金融類企業(yè)外，募集資金不得轉(zhuǎn)借他人。

[知識點] 證券發(fā)行

16.[答案] B

[解析]

(1)選項A：內(nèi)幕交易行為是指證券交易內(nèi)幕信息的知情人員利用內(nèi)幕信息進行證券交易的行為;(2)選項C：虛假陳述行為是指行為人在提交和公布的信息披露文件中作出的虛假記載、誤導(dǎo)性陳述和重大遺漏的行為;(3)選項D：欺詐客戶行為是指證券公司及其從業(yè)人員在證券交易及相關(guān)活動中，違背客戶真實意愿，侵害客戶利益的行為。

[知識點] 證券交易

17.[答案] D

[解析]

投資者及其一致行動人擁有權(quán)益的股份達到或者超過一個上市公司已發(fā)行股份的20%但未超過30%的，應(yīng)當(dāng)編制詳式權(quán)益變動報告書。

[知識點] 上市公司收購

18.[答案] A

[解析]

人身保險合同中，要求投保人在簽訂保險合同時必須對保險標(biāo)的具有保險利益，否則合同無效。而在財產(chǎn)保險合同中，并不強調(diào)被保險人在訂立合同時對保險標(biāo)的具有保險利益，只要求在保險事故發(fā)生時被保險人對保險標(biāo)的應(yīng)當(dāng)具有保險利益。因此，如果保險事故發(fā)生時，被保險人對保險標(biāo)的不具有保險利益，不得對保險人行使請求賠償或給付保險金的權(quán)利。

[知識點] 保險法律制度

19.[答案] D

[解析]

選項D：保險代理人以“保險人”的名義，在保險人授權(quán)范圍內(nèi)代為保險業(yè)務(wù)的行為，由保險人承擔(dān)責(zé)任。

[知識點] 保險法律制度

20.[答案] A

[解析]

我國《保險法》規(guī)定，合同約定分期支付保險費，投保人支付首期保險費后，除合同另有約定外，投保人自保險人催告之日起超過30日未支付當(dāng)期保險費，或者超過約定的期限60日未支付當(dāng)期保險費的，合同效力中止，或者由保險人按照合同約定的條件減少保險金額。

[知識點] 保險合同的履行

21.[答案] A

[解析]

被保險人或者受益人未發(fā)生保險事故，謊稱發(fā)生了保險事故，向保險人提出賠償或者給付保險金請求的，保險人有權(quán)解除合同，并不退還保險費。

[知識點] 保險合同的解除

22.[答案] C

[解析]

持票人對前手(不包括出票人、承兌人)的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月。

[知識點] 票據(jù)法律制度

23.[答案] D

[解析]

選項D：持票人取得的票據(jù)是無對價或不相當(dāng)對價的，由于其享有的權(quán)利不能優(yōu)于其前手，故票據(jù)債務(wù)人可以以對抗持票人前手的抗辯事由對抗該持票人。

[知識點] 票據(jù)抗辯

24.[答案] A

[解析]

票據(jù)的變造應(yīng)依照簽章是在變造之前或之后來承擔(dān)責(zé)任。如果當(dāng)事人簽章在變造之前，應(yīng)按原記載內(nèi)容負責(zé);如果當(dāng)事人簽章在變造之后，則應(yīng)按變造后的記載內(nèi)容負責(zé);如果無法辨別是在票據(jù)被變造之前或之后簽章的，視同在變造之前簽章。

[知識點] 票據(jù)法律制度

25.[答案] B

[解析]

選項BC：票據(jù)金額、出票日期、收款人名稱不得更改，更改的票據(jù)無效。

[知識點] 票據(jù)法律制度

二、多項選擇題

1.[答案] A, C, D

[解析]

選項B：接管組織對商業(yè)銀行依法實施的接管是一種行政措施，其實質(zhì)是終止被接管商業(yè)銀行的所有者和經(jīng)營者對銀行行使的經(jīng)營管理權(quán)，被接管銀行的法律主體資格并不因接管而喪失，因此，我國《商業(yè)銀行法》規(guī)定，被接管的商業(yè)銀行的債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。

[知識點] 商業(yè)銀行法律制度

2.[答案] A, B, C, D

[解析]

根據(jù)《商業(yè)銀行法》的規(guī)定，商業(yè)銀行有下列變更事項之一的，應(yīng)當(dāng)經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)：①變更名稱;②變更注冊資本(選項A);③變更總行或者分支行所在地(選項B);④調(diào)整業(yè)務(wù)范圍;⑤變更 持有資本總額或者股份總額5%以上的股東(選項D);⑥修改章程;⑦國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)規(guī)定的其他變更事項。商業(yè)銀行的合并、分立，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)批準(zhǔn)(選項C)。

[知識點] 商業(yè)銀行法律制度

3.[答案] B, D

[解析]

《商業(yè)銀行法》規(guī)定不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款(選項AB);向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件不得優(yōu)于其他借款人同類貸款的條件(選項CD)。該規(guī)定表明，商業(yè)銀行不得向關(guān)系人發(fā)放信用貸款，但是可以發(fā)放擔(dān)保貸款，向關(guān)系人發(fā)放擔(dān)保貸款的條件應(yīng)與非關(guān)系人的條件相同。此處的“關(guān)系人”是指：商業(yè)銀行的董事、監(jiān)事、管理人員、信貸人員及其近親屬;上述人員投資或者擔(dān)任高級管理職務(wù)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織。

[知識點] 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則

4.[答案] A, B, C, D

[解析]

根據(jù)我國法律規(guī)定，在證券發(fā)行、交易及監(jiān)管中應(yīng)當(dāng)堅持以下原則：(1)公開、公平、公正原則;(2)自愿、有償、誠實信用原則;(3)守法原則;(4)分業(yè)經(jīng)營、分業(yè)管理原則;(5)保護投資者合法權(quán)益原則;(6)監(jiān)督管理與自律管理相結(jié)合原則。

[知識點] 證券發(fā)行

5.[答案] A, B

[解析]

選項CD：屬于資本證券。

[知識點] 銀行本票

6.[答案] B, C, D

[解析]

選項A：向原股東配售股份，擬配售股份數(shù)量不超過本次配售股份前股本總額的30%。

[知識點] 證券發(fā)行

7.[答案] A, C

[解析]

(1)選項B：公司股本總額不少于人民幣3000萬元。(2)選項D：公司最近3年無重大違法行為，財務(wù)會計報告無虛假陳述。

[知識點] 證券交易

8.[答案] A, B, D

[解析]

選項C：發(fā)行價格不低于定價基準(zhǔn)日前20個交易日公司股票均價的90%。

[知識點] 證券發(fā)行

9.[答案] A, B, C

[解析]

所謂合格投資者，應(yīng)當(dāng)具備相應(yīng)的風(fēng)險識別和承擔(dān)能力，知悉并自行承擔(dān)公司債券的投資風(fēng)險，并符合下列資質(zhì)條件：(1)經(jīng)有關(guān)金融監(jiān)管部門批準(zhǔn)設(shè)立的金融機構(gòu)，包括證券公司、基金管理公司及其子公司、期貨公司、商業(yè)銀行、保險公司和信托公司等，以及經(jīng)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會登記的私募基金管理人(選項A正確);(2)上述金融機構(gòu)面向投資者發(fā)行的理財產(chǎn)品，包括但不限于證券公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、基金及基金子公司產(chǎn)品、期貨公司資產(chǎn)管理產(chǎn)品、銀行理財產(chǎn)品、保險產(chǎn)品、信托產(chǎn)品以及經(jīng)中國證券投資基金業(yè)協(xié)會備案的私募基金;(3)凈資產(chǎn)不低于人民幣1000萬元的企事業(yè)單位法人、合伙企業(yè)(選項D錯誤);(4)合格境外機構(gòu)投資者(QFII)、人民幣合格境外機構(gòu)投資者(RQFII)(選項B正確);(5)社會保障基金、企業(yè)年金等養(yǎng)老基金，慈善基金等社會公益基金;(6)名下金融資產(chǎn)不低于人民幣300萬元的個人投資者(選項C正確);(7)經(jīng)中國證監(jiān)會認可的其他合格投資者。

[知識點] 證券發(fā)行

10.[答案] A, B, C

[解析]

證券的代銷、包銷期限最長不得超過90日。

[知識點] 證券發(fā)行

11.[答案] A, C

[解析]

上市公司董事、監(jiān)事、高級管理人員、持有上市公司股份5%以上的股東，將持有的該公司的股票在買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸該公司所有，公司董事會應(yīng)當(dāng)收回其所得收益。甲以25元賣出3萬股，以15元買入2萬股，故甲賣出的2萬股存在收益，即：(25-15)×2=20(萬元)。

[知識點] 證券交易

12.[答案] A, B, C, D

[解析]

選項A：公司的董事、1/3以上監(jiān)事或者經(jīng)理發(fā)生變動屬于重大事件，只有監(jiān)事有“1/3”的限制，董事只要變動就屬于重大事件。

[知識點] 證券交易

13.[答案] A, B

[解析]

欺詐客戶，是指證券公司及其從業(yè)人員在證券交易及相關(guān)活動中，進行的違背客戶真實意愿，侵害客戶利益的行為。禁止證券公司及其從業(yè)人員從事下列損害客戶利益的欺詐行為：(1)違背客戶的委托為其買賣證券;(2)不在規(guī)定時間內(nèi)向客戶提供交易的書面確認文件;(3)挪用客戶所委托買賣的證券或者客戶賬戶上的資金(選項C);(4)未經(jīng)客戶的委托，擅自為客戶買賣證券，或者假借客戶的名義買賣證券(選項D);(5)為牟取傭金收入，誘使客戶進行不必要的證券買賣;(6)利用傳播媒介或者通過其他方式提供、傳播虛假或者誤導(dǎo)投資者的信息;(7)其他違背客戶真實意思表示，損害客戶利益的行為。

[知識點] 證券交易

14.[答案] A, C, D

[解析]

選項B：保險的本質(zhì)并不是保證危險不發(fā)生，或不遭受損失，而是對危險發(fā)生后所遭受的損失予以經(jīng)濟補償。

[知識點] 保險法律制度

15.[答案] A, C, D

[解析]

選項B：根據(jù)保險人是否轉(zhuǎn)移保險責(zé)任劃分，保險可分為原保險和再保險。保險人將其承擔(dān)的保險業(yè)務(wù)，以分保形式部分轉(zhuǎn)移給其他保險人的，為再保險;復(fù)保險又稱重復(fù)保險，是指投保人對同一保險標(biāo)的、同一保險利益、同一保險事故分別與兩個以上保險人訂立保險合同的行為。

[知識點] 保險法律制度

16.[答案] A, B, C

[解析]

選項D：根據(jù)我國《保險法》的規(guī)定，受益人故意造成被保險人死亡、傷殘、疾病的，或者故意殺害被保險人未遂的，只是受益人喪失受益權(quán)，并不能免除保險人承擔(dān)給付保險金的責(zé)任。

[知識點] 保險合同的當(dāng)事人及關(guān)系人

17.[答案] B, D

[解析]

我國《保險法》規(guī)定，被保險人故意犯罪或者抗拒依法采取的刑事強制措施導(dǎo)致其傷殘或者死亡的，保險人不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任。投保人已交足2年以上保險費的，保險人應(yīng)當(dāng)按照合同約定退還保險單的現(xiàn)金價值。

[知識點] 被保險人

18.[答案] A, B, C

[解析]

選項D：銀行匯票、銀行本票的出票人以及銀行承兌匯票的承兌人在票據(jù)上未加蓋規(guī)定的專用章而加蓋該銀行的公章，支票的出票人在票據(jù)上未加蓋與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財務(wù)專用章而加蓋該出票人公章的，簽章人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

[知識點] 票據(jù)法律制度

19.[答案] B, C, D

[解析]

丙是無民事行為能力人，丙背書給丁的背書行為無效，丁沒有取得票據(jù)權(quán)利。

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20.[答案] A, B, C

[解析]

選項D為匯票的相對應(yīng)記載事項。

[知識點] 商業(yè)匯票的出票

21.[答案] A, B, D

[解析]

根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票被拒絕承兌、被拒絕付款或者超過付款提示期限的，不得背書轉(zhuǎn)讓。如果匯票未記載付款日期，并不必然導(dǎo)致票據(jù)的無效，根據(jù)法律規(guī)定，此為見票即付。

[知識點] 商業(yè)匯票的背書

22.[答案] A, B, D

[解析]

選項C：保證附有條件的，條件無效，但不影響對匯票的保證責(zé)任。

[知識點] 商業(yè)匯票的出票

23.[答案] A, B, C, D

[解析]

可以掛失止付的票據(jù)有：(1)已承兌的商業(yè)匯票;(2)支票;(3)填明“現(xiàn)金”字樣和代理付款人的銀行匯票;(4)填明“現(xiàn)金”字樣的銀行本票。

[知識點] 票據(jù)法律制度

24.[答案] B, D

[解析]

(1)選項A：資本轉(zhuǎn)移屬于資本項目;(2)選項C：國家對外債實行規(guī)模管理。

[知識點] 經(jīng)常項目,資本項目

25.[答案] B, D

[解析]

(1)選項AC：違反規(guī)定將境內(nèi)外匯轉(zhuǎn)移到境外，或者以欺騙手段將境內(nèi)資本轉(zhuǎn)移境外的，屬于“逃匯”行為;(2)選項BD：違反規(guī)定以外匯收付應(yīng)當(dāng)以人民幣收付的款項，或者以虛假、無效的交易單證等向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)騙購?fù)鈪R的，屬于“套匯”行為。

[知識點] 違反《外匯管理條例》的法律責(zé)任

三、判斷題

1.[答案] [解析]

[知識點] 商業(yè)銀行法律制度

2.[答案] 1

[解析]

[知識點] 商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)規(guī)則

3.[答案] [解析]

存款是商業(yè)銀行籌集信貸資金最主要、最基本的形式。

[知識點] 商業(yè)銀行法律制度

4.[答案] [解析]

[知識點] 商業(yè)銀行法律制度

5.[答案] 1

[解析]

居住國外的繼承人繼承在我國國內(nèi)儲蓄機構(gòu)的存款，能否匯出國外，按我國外匯管理條例的有關(guān)規(guī)定辦理。

[知識點] 商業(yè)銀行法律制度

6.[答案] 1

[解析]

單位定期存款的期限分3個月、半年、1年三個檔次;起存金額1萬元，多存不限。

[知識點] 單位存款業(yè)務(wù)規(guī)則

7.[答案] [解析]

[知識點] 證券發(fā)行

8.[答案] 2

[解析]

我國《公司法》規(guī)定“股票發(fā)行價格可以按票面金額，也可以超過票面金額，但不得低于票面金額?！笨梢?，我國允許股票平價發(fā)行、溢價發(fā)行，但禁止折價發(fā)行，以保障公司資本的充足。

[知識點] 證券發(fā)行

9.[答案] [解析]

[知識點] 證券交易

10.[答案] 1

[解析]

[知識點] 證券發(fā)行

11.[答案] [解析]

我國《證券法》規(guī)定，禁止法人出借自己或者他人的證券賬戶，禁止任何人挪用公款買賣證券。

[知識點] 證券交易

12.[答案] 1

[解析]

內(nèi)幕信息知情人員自己未買賣證券，也未建議他人買賣證券，但將內(nèi)幕信息泄露給他人，接受內(nèi)幕信息的人依此買賣證券的，也屬于內(nèi)幕交易行為。

[知識點] 證券交易

13.[答案] 1

[解析]

[知識點] 上市公司收購

14.[答案] 1

[解析]

[知識點] 上市公司收購

15.[答案] 2

[解析]

經(jīng)營有人壽保險業(yè)務(wù)的保險公司，除因合并、分立或者被依法撤銷外，不得解散。

[知識點] 保險法律制度

16.[答案] [解析]

投保人因重大過失未履行如實告知義務(wù)，對保險事故的發(fā)生有嚴重影響的，保險人對于合同解除前發(fā)生的保險事故，不承擔(dān)賠償或給付保險金的責(zé)任，但應(yīng)當(dāng)退還保險費。

[知識點] 保險法律制度

17.[答案] [解析]

[知識點] 保險法律制度

18.[答案] 1

[解析]

[知識點] 保險法律制度

19.[答案] 1

[解析]

對于保險憑證未列明的內(nèi)容，以相應(yīng)的保險單的記載為準(zhǔn)。

[知識點] 保險法律制度, 20.[答案] 2

[解析]

以被保險人死亡為給付保險金條件的合同，自合同成立或者合同效力恢復(fù)之日起2年內(nèi)，被保險人自殺的，保險人不承擔(dān)給付保險金的責(zé)任，但被保險人自殺時為無民事行為能力的除外。如果保險合同屆滿2年后，被保險人自殺的，保險人應(yīng)按合同約定給付保險金。

[知識點] 保險法律制度

21.[答案] 1

[解析]

[知識點] 票據(jù)法律制度

22.[答案] 1

[解析]

[知識點] 支票

23.[答案] 1

[解析]

商業(yè)匯票的付款期限，最長不得超過6個月;商業(yè)匯票的提示付款期限，自匯票到期日起10日。

[知識點] 匯票的付款

24.[答案] 1

[解析]

依法終止的外商投資企業(yè)，依法進行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向經(jīng)營結(jié)匯、售匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)購匯匯出。

[知識點] 經(jīng)常項目

25.[答案] [解析]

外匯管理機關(guān)依法進行監(jiān)督檢查或者調(diào)查，監(jiān)督檢查或者調(diào)查的人員不得少于2人，并應(yīng)當(dāng)出示證件。

[知識點] 外匯管理的對象

四、簡答題

1.[答案]

(1)甲公司的凈資產(chǎn)符合公開發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，有限責(zé)任公司的凈資產(chǎn)不低于人民幣6000萬元。在本題中，截至2009年12月31日，甲公司的凈資產(chǎn)為人民幣8000萬元，符合公開發(fā)行公司債券的條件。

(2)甲公司的可分配利潤符合公開發(fā)行公司債券的條件。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息。在本題中，甲公司最近3年平均可分配利潤為(500+300+400)/3=400(萬元);公司債券1年的利息為3000×5%=150(萬元)，甲公司最近3年平均可分配利潤足以支付公司債券1年的利息，符合公開發(fā)行公司債券的條件。

(3)甲公司公開發(fā)行公司債券的數(shù)額符合公開發(fā)行公司債券的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券，累計債券余額不超過公司凈資產(chǎn)的40%。在本題中，甲公司從未發(fā)行過公司債券，本次擬發(fā)行3000萬元，凈資產(chǎn)為8000萬元，3000/8000=37.5%，符合公開發(fā)行公司債券的數(shù)額規(guī)定。

(4)甲公司籌集資金的用途不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公開發(fā)行公司債券籌集的資金，必須用于核準(zhǔn)的用途。在本題中，甲公司籌集的資金其余部分作為公司的流動資金，不符合規(guī)定。

[解析]

[知識點] 證券發(fā)行

五、綜合題

1.[答案]

(1)王某賣出股票的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，為股票發(fā)行出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機構(gòu)和人員，在該股票承銷期內(nèi)和期滿后6個月內(nèi)，不得買賣該種股票;除上述規(guī)定外，為上市公司出具審計報告、資產(chǎn)評估報告或者法律意見書等文件的證券服務(wù)機構(gòu)和人員，自接受上市公司委托之日起至上述文件公開后5日內(nèi)，不得買賣該種股票。在本題中，2009年9月10日在文件公開后5日內(nèi)，王某賣出股票的行為不符合規(guī)定。

(2)李某賣出股票的行為不符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%。在本題中，甲公司監(jiān)事李某持有甲公司股份10000股，一次性賣出3000股，3000/10000=30%，超過了法定比例。

(3)劉某賣出股票的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，公司董事、監(jiān)事、高級管理人員(包括財務(wù)負責(zé)人)離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。在本題中，劉某2010年2月1日離職，2010年9月10日賣出，超過半年，符合規(guī)定。

(4)乙證券公司賣出股票的行為符合規(guī)定。根據(jù)規(guī)定，持有上市公司股份5%以上的股東，將其持有的該公司的股票在買入后6個月內(nèi)賣出，或者在賣出后6個月內(nèi)又買入，由此所得收益歸公司所有;但是證券公司因包銷購入售后剩余股票而持有5%以上股份的，賣出該股票不受6個月時間限制。

[解析]

[知識點] 證券交易

第二篇：中級會計職稱經(jīng)濟法習(xí)題

1.2016年1月1日，甲公司為了支付乙公司貨款，遂簽發(fā)了一張以乙公司為收款人，A銀行為付款人，出票后3個月付款的銀行承兌匯票，乙公司向丙公司購買一批原材料，遂將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丙公司，并記載“若丙公司履行合同不符合約定，則不享有票據(jù)權(quán)利”。丙公司又將該票據(jù)背書轉(zhuǎn)讓給丁公司，并記載不得轉(zhuǎn)讓字樣。丁公司取得票據(jù)后又背書轉(zhuǎn)讓給戊公司來支付貨款，戊公司于2016年2月10日去A銀行提示承兌，A銀行寫明“已承兌，若甲公司賬戶資金充足，將按期足額付款”。根據(jù)規(guī)定，下列表述中正確的是()。

A.若丙公司交付的原材料質(zhì)量不合格，則丙公司不享有票據(jù)權(quán)利

B.戊不享有票據(jù)權(quán)利

C.戊不可以向丙行使追索權(quán)

D.A銀行已經(jīng)承兌該匯票

【答案】 C

【解析】

(1)選項A：背書不得附有條件。背書時附有條件的，所附條件不具有匯票上的效力。(2)選項BC：背書人在匯票上記載不得轉(zhuǎn)讓字樣，其后手再背書轉(zhuǎn)讓的，轉(zhuǎn)讓行為有效，原背書人對后手的被背書人不承擔(dān)保證責(zé)任。(3)選項D：承兌附有條件的，視為拒絕承兌。

2.下列關(guān)于國家出資企業(yè)經(jīng)營者的兼職限制的表述中，正確的是()。

A.未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同意，國有資本參股公司的董事，不得在經(jīng)營同類業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職

B.未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有獨資公司的高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職

C.未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經(jīng)理

D.未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同意，國有獨資公司的董事長不得兼任經(jīng)理

【答案】 D

【解析】

(1)選項AB：未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同意，國有獨資企業(yè)、國有獨資公司的董事、高級管理人員不得在其他企業(yè)兼職。未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資 本控股公司、國有資本參股公司的董事、高級管理人員不得在經(jīng)營同類業(yè)務(wù)的其他企業(yè)兼職。(2)選項CD：未經(jīng)履行出資人職責(zé)的機構(gòu)同意，國有獨資公司的董 事長不得兼任經(jīng)理。未經(jīng)股東會、股東大會同意，國有資本控股公司的董事長不得兼任經(jīng)理。董事、高級管理人員不得兼任監(jiān)事。

3.根據(jù)相關(guān)法律規(guī)定，具有市場支配地位的經(jīng)營者沒有正當(dāng)理由，在行使知識產(chǎn)權(quán)的過程中，不得實施附加不合理限制條件排除、限制競爭的行為。下列各項中，不屬于該條規(guī)定的不合理限制性條件的是()。

A.限制聯(lián)營成員在聯(lián)營之外作為獨立許可人許可專利

B.禁止交易相對人對其知識產(chǎn)權(quán)的有效性提出質(zhì)疑

C.要求交易相對人將其改進的技術(shù)進行獨占性的回授

D.對保護期已經(jīng)屆滿或者被認定無效的知識產(chǎn)權(quán)繼續(xù)行使權(quán)利

【答案】 A

【解析】

(1)選項A屬于專利聯(lián)營中的濫用行為。(2)附加不合理限制性條件除選項BCD外，還包括：限制交易相對人在許可協(xié)議期限屆滿后，在不侵犯知識產(chǎn)權(quán)的情況下利用競爭性的商品或者技術(shù)。

4.根據(jù)外商投資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于外商投資項目核準(zhǔn)與備案管理的表述正確的是()。

A.《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中有中方控股(含相對控股)要求的總投資(含增資)20億美元及以上鼓勵類項目，由國務(wù)院核準(zhǔn)

B.《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中有中方控股(含相對控股)要求的總投資(含增資)10億美元及以上的鼓勵類項目，由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)

C.《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》中有中方控股(含相對控股)要求的總投資(含增資)小于10億美元的鼓勵類項目，由省級投資主管部門核準(zhǔn)，核準(zhǔn)權(quán)限不得下放

D.《外商投資產(chǎn)業(yè)指導(dǎo)目錄》限制類中的房地產(chǎn)項目，由國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)

【答案】 B

【解析】

(1)選項A：國務(wù)院投資主管部門核準(zhǔn)，國務(wù)院備案;(2)選項C：地方政府核準(zhǔn);(3)選項D：省級政府核準(zhǔn)。

7.A欠甲租金1萬，為擔(dān)保債務(wù)的履行，A以自家耕牛為甲設(shè)立抵押權(quán)。A向乙借款1萬元，又以該耕牛為乙設(shè)立質(zhì)權(quán)，3月1日簽訂質(zhì)押合同，3月10日交付耕牛。該牛在乙占有期間生病，乙將牛送到丙處醫(yī)治，花費醫(yī)藥費1000元，因乙不支付醫(yī)藥費丙將該牛留置，在留置期間該牛產(chǎn)下一頭小牛，丙為母牛接生又花費500元。下列表述中，符合法律規(guī)定的是()。

A.擔(dān)保物權(quán)實現(xiàn)時，甲的抵押權(quán)優(yōu)先于乙的質(zhì)權(quán)行使

B.乙對耕牛的質(zhì)權(quán)自3月10日設(shè)立

C.乙的質(zhì)權(quán)優(yōu)先于丙的留置權(quán)行使

D.丙為母牛接生花費的500元應(yīng)由甲支付

【答案】 B

【解析】

(1)選項AC：同一動產(chǎn)上已設(shè)立抵押權(quán)或者質(zhì)權(quán)，該動產(chǎn)又被留置的，留置權(quán)人優(yōu)先受償;同一財產(chǎn)法定登記的抵押權(quán)與質(zhì)權(quán)并存時，抵押權(quán)人優(yōu)先于質(zhì)權(quán)人受 償;質(zhì)權(quán)與未登記抵押權(quán)并存時，質(zhì)權(quán)人優(yōu)先于抵押權(quán)人受償。(2)選項B：質(zhì)權(quán)自出質(zhì)人交付質(zhì)押財產(chǎn)時設(shè)立，3月1日質(zhì)押合同成立，3月10日質(zhì)權(quán)才真正 設(shè)立。(3)選項D：留置權(quán)人有權(quán)收取留置財產(chǎn)的孽息，所收取的孽息應(yīng)當(dāng)先充抵收取慈息的費用。

8.甲乙簽訂買賣合同，約定：甲向乙購買10輛汽車，價格100萬元;甲向乙支付定金30萬元，如果任何一方不履行合同將向?qū)Ψ街Ц哆`約金20萬元。后乙將這10輛汽車賣給了出價更高且不知情的丙，已經(jīng)交貨付款。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，下列表述中正確的是()。

A.甲乙約定的定金數(shù)額符合法律規(guī)定

B.甲有權(quán)要求乙雙倍返還定金，并支付違約金

C.甲有權(quán)申請法院撤銷乙丙之間的買賣合同，并將汽車交付給自己

D.乙丙之間的買賣合同有效，且丙取得了汽車的所有權(quán)

【答案】 D

【解析】

(1)選項A：當(dāng)事人約定的定金數(shù)額不得超過主合同標(biāo)的額的20%。如果超過20%的，超過部分無效。(2)選項B：如果在同一合同中，當(dāng)事人既約定違約 金，又約定定金的，在一方違約時，當(dāng)事人只能選擇適用違約金條款或者定金條款，不能同時要求適用兩個條款。(3)選項CD：如果出賣人就同一特殊動產(chǎn)(船 舶、航空器和機動車等)訂立多重買賣合同，各個買賣合同均屬有效，但該特殊動產(chǎn)所有權(quán)的歸屬按如下規(guī)則處理：交付>登記>合同。

9.甲乙簽訂一份買賣合同，約定甲向乙購買窗簾100套，乙按約定日期向甲交付貨物，但是甲沒有正當(dāng)理由而拒絕受領(lǐng)。乙無奈，遂將該批窗簾提存。提存第三天因電線短路導(dǎo)致存放提存物的庫房失火，窗簾全部滅失。第五天乙找甲索要貨款并主張由甲支付提存費用，甲拒絕。根據(jù)合同法律制度的相關(guān)規(guī)定，下列表述中，正確的是()。

A.窗簾毀損的損失應(yīng)由甲承擔(dān)

B.提存費用應(yīng)由乙承擔(dān)

C.甲有權(quán)拒絕支付價款

D.如果甲自提存之日起5年內(nèi)不領(lǐng)取提存物，提存物歸乙所有

【答案】 A

【解析】

根據(jù)《合同法》規(guī)定，有下列情形之一，難以履行債務(wù)的，債務(wù)人可以將標(biāo)的物提存：債權(quán)人無正當(dāng)理由拒絕受領(lǐng);債權(quán)人下落不明;債權(quán)人死亡未確定繼承人或者 喪失民事行為能力未確定監(jiān)護人。(1)選項A：根據(jù)規(guī)定，標(biāo)的物提存后，毀損、滅失的風(fēng)險由債權(quán)人承擔(dān)。(2)選項B：提存期間，提存費用由債權(quán)人負擔(dān)。(3)選項C：提存成立的視為債務(wù)人(乙)在其提存的范圍內(nèi)已經(jīng)履行了債務(wù)，債權(quán)人(甲)應(yīng)支付價款。(4)選項D：債權(quán)人領(lǐng)取提存物的權(quán)利，自提存之日 起5年內(nèi)不行使則消滅，提存物扣除提存費用后歸“國家”所有。

10.2014年1月1日，甲公司向乙公司借款1000萬元，借款期限1年，雙方約定的年利率為22%。借款期限屆滿后，甲公司不能清償?shù)狡趥鶆?wù)，雙方約定將220萬元的利息計入后期借款本金，借款期限仍為1年，年利率仍為22%。2016年1月1日，乙公司要求甲公司清償本息合計1488.4萬元。根據(jù)規(guī)定，下列表述中不正確的是()。

A.甲乙雙方約定的年利率為22%合法

B.甲乙雙方可以約定將220萬元的利息計入后期借款本金

C.乙公司有權(quán)要求甲公司清償本息合計1488.4萬元

D.乙公司最多只能要求甲公司清償本息合計1480萬元

【答案】 C

【解析】

根據(jù)規(guī)定，借貸雙方對前期借款本息結(jié)算后將利息計入后期借款本金并重新出具債權(quán)憑證，如果前期利率沒有超過年利率24%，重新出具的債權(quán)憑證載明的金額可 認定為后期借款本金;借款人在借款期間屆滿后應(yīng)當(dāng)支付的本息之和，不能超過最初借款本金與以最初借款本金為基數(shù)，以年利率24%計算的整個借款期間的利息 之和。出借人請求借款人支付超過部分的，人民法院不予支持。在本案中，甲公司最初借款本金為1000萬元，借款期間為2年，以年利率24%計算的整個借款 期間的利息之和為480萬元(1000×24%×2)，因此，甲公司只需向乙公司支付本息1480萬元。對超過的8.4萬元，乙公司請求甲公司支付的，人 民法院不予支持。

第三篇：中級經(jīng)濟法 第七章 票據(jù)法律制度 即時練習(xí)

中級經(jīng)濟法 第七章 票據(jù)法律制度 即時練習(xí)

一、單項選擇題

1.甲出具一張本票給乙，乙將該本票背書轉(zhuǎn)讓給丙，丁作為乙的保證人在票據(jù)上簽章。丙又將該本票背書轉(zhuǎn)讓給戊，戊作為持票人未按規(guī)定期限向出票人提示本票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，戊可以行使追索權(quán)的是（）。A．甲 B．乙 C．丙 D．丁

2.甲、乙簽訂買賣合同后，甲向乙背書轉(zhuǎn)讓5萬元的匯票作為價款。后乙又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙。如果在乙履行合同前，甲、乙協(xié)議解除合同。甲的下列行為中，符合票據(jù)法律制度規(guī)定的是（）。A．請求乙返還匯票 B．請求乙返還5萬元價款 C．請求丙返還匯票

D．請求付款人停止支付匯票上的款項

3.在各種票據(jù)關(guān)系中，（）的關(guān)系是票據(jù)的基本關(guān)系。A.背書人與被背書人 B.持票人、出票人、付款人 C.出票人、保證人、持票人 D.承兌人與持票人

4.甲公司向乙公司簽發(fā)并交付一張票據(jù)，乙公司又向丙公司背書轉(zhuǎn)讓了該票據(jù)，后丙公司再次向丁公司轉(zhuǎn)讓了該票據(jù)。經(jīng)銀行審核，乙公司在向丙公司轉(zhuǎn)讓該票據(jù)時，其簽章不符合規(guī)定。對此，下列說法正確的是（）。A．該票據(jù)無效

B．乙公司的簽章無效，但不影響其他真實簽章的效力

C．因甲公司的簽章有效，盡管乙公司的簽章不符合規(guī)定，但其背書仍然有效 D．乙公司的簽章無效，但不影響甲公司簽章的效力 5.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，公示催告的期間不得少于（），涉外票據(jù)可根據(jù)情況適當(dāng)延長，但最長不得超過（）。A．15日 30日 B．30日 60日 C．60日 90日 D．90日 120日

6.2007年6月5日，甲公司向乙公司開具一張金額為3萬元的支票，乙公司將支票背書轉(zhuǎn)讓給丙公司。6月12日，丙公司請求付款銀行付款時，銀行以甲公司賬戶內(nèi)只有8000元為由拒絕付款。丙公司遂要求乙公司付款，乙公司于6月15日向丙公司付清了全部款項。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，乙公司向甲公司行使再追索權(quán)的期限為（）。

A.2007年6月25日之前 B.2007年8月15日之前 C.2007年9月15日之前 D.2007年12月5日之前

7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列各項中，匯票債務(wù)人可以對持票人行使抗辯權(quán)的事由是（）。

A．持票人向出票人交付的貨物有嚴重的質(zhì)量問題 B．匯票債務(wù)人與持票人的前手存在抵銷關(guān)系 C．背書不連續(xù)

D．出票人存入?yún)R票債務(wù)人的資金不夠

8.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，不屬于變造票據(jù)的是（）。A.變更票據(jù)金額 B.變更票據(jù)上的到期日 C.變更票據(jù)上的簽章 D.變更票據(jù)上的付款日

9.根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定，下列有關(guān)匯票未記載事項的表述中，正確的是（）。A．匯票上未記載付款日期的，為出票后3個月內(nèi)付款

B．匯票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地 C．匯票上未記載收款人名稱的，經(jīng)出票人授權(quán)可以補記 D．匯票上未記載出票日期的，該匯票無效 10.匯票關(guān)系中的基本當(dāng)事人不包括（）。A.出票人 B.付款人 C.收款人 D.保證人

11.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于匯票的表述中，正確的是（）。A．匯票金額中文大寫與數(shù)碼記載不一致的，以中文大寫金額為準(zhǔn) B．匯票保證中，被保證人的名稱屬于絕對應(yīng)記載事項 C．見票即付的匯票，無須提示承兌

D．匯票承兌后，承兌人如果未受有出票人的資金，則可對抗持票人 12.下列有關(guān)票據(jù)承兌的說法正確的是（）。

A．定日付款的商業(yè)承兌匯票，持票人應(yīng)當(dāng)在匯票到期日前向付款人提示承兌 B．見票后定期付款的匯票，持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)向付款人提示承兌 C．付款人承兌匯票的，應(yīng)當(dāng)在匯票正面或者背面記載“承兌”字樣和承兌日期并簽章

D．票據(jù)承兌后，持票人未在法定期限提示付款的，承兌人的票據(jù)責(zé)任解除 13.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，票據(jù)保證的絕對記載事項為（）。A.保證人名稱 B.被保證人名稱 C.保證日期 D.保證人簽章

14.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，在匯票到期日前，下列情況中，匯票持票人可以行使追索權(quán)的是（）。A.前手破產(chǎn)

B.承兌人因違法被責(zé)令終止業(yè)務(wù)活動 C.前手以外的背書人破產(chǎn) D.保證人破產(chǎn)

15.根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，下列付款方式中，適用于支票的付款方式是（）。A.見票即付 B.見票后定期付款 C.定日付款 D.出票后定期付款

16..票據(jù)的付款人對見票即付的票據(jù)故意壓票、拖延支付的，由中國人民銀行處以壓票、拖延支付期間內(nèi)每日票據(jù)金額（）的罰款。A.2% B.5% C.0.07% D.0.05% 17.匯票的付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的（）。A.該票據(jù)無效 B.視為拒絕承兌 C.視為承兌

D.承兌人對所附條件承擔(dān)付款責(zé)任

18.關(guān)于匯票的提示付款期限，下列說法中正確的是（）。A．見票即付的匯票無需提示付款

B．見票即付的匯票，自到期日起1個月內(nèi)向付款人提示付款 C．定日付款的匯票，自出票日起1個月內(nèi)向承兌人提示付款 D．見票后定期付款的匯票，自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款

二、多項選擇題

1.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列關(guān)于本票的表述中，正確的有（）。A．票據(jù)法上的本票包括銀行本票和商業(yè)本票 B．本票的基本當(dāng)事人只有出票人和收款人 C．本票無須承兌

D．本票是由出票人本人對持票人付款的票據(jù)

2.下列各種票據(jù)中，屬于《票據(jù)法》調(diào)整范圍的有（）。A．匯票 B．本票 C．發(fā)票 D．支票 3.下列屬于票據(jù)取得方式的是（）。A.出票取得 B.轉(zhuǎn)讓取得 C.繼承取得 D.贈與取得

4.票據(jù)喪失后，失票人可以采取的補救措施包括（）。A．向付款銀行申請掛失止付 B．要求付款人立即付款 C．向人民法院申請公示催告 D．向人民法院提起普通訴訟

5.根據(jù)《中華人民共和國票據(jù)法》的規(guī)定，下列選項中，屬于票據(jù)權(quán)利消滅的情形有（）。

A.持票人對本票出票人的權(quán)利，自票據(jù)出票日起2年未行使 B.持票人對支票出票人的權(quán)利，自出票日起3個月未行使

C.持票人對前手的追索權(quán)，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月未行使 D.持票人對前手的再追索權(quán)，自清償日或者被提起訴訟之日起3個月未行使 6.下列關(guān)于票據(jù)抗辯的說法正確的是（）。

A.票據(jù)債務(wù)人可以以自己與出票人之間的抗辯事由對抗持票人 B.票據(jù)債務(wù)人不得以自己與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人 C.善意的已支付對價的正當(dāng)持票人可以向票據(jù)上的一切債務(wù)人請求付款 D.持票人取得的票據(jù)是無對價的，那么其享有的權(quán)利不得優(yōu)于其前手

7.根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定，下列涉外票據(jù)的票據(jù)行為中，可適用行為地法律的有（）。A.票據(jù)的背書 B.票據(jù)的付款 C.票據(jù)的承兌

D.票據(jù)追索權(quán)行使期限的規(guī)定

8.承兌是指匯票付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據(jù)行為，需要提示承兌的匯票包括（）。A.見票即付的匯票 B.定日付款的匯票 C.出票后定期付款的匯票 D.見票后定期付款的匯票

9.根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列有關(guān)票據(jù)背書的表述中，不正確的有（）。A．背書人在背書時記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的，被背書人再行背書的，原背書人對被背書人的后手承擔(dān)票據(jù)責(zé)任 B．背書附條件的，背書無效 C．部分轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的背書無效 D．分別轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的背書無效

10.甲公司與乙公司交易中獲得金額為100萬元的匯票一張，出票人為乙公司，付款人為丙公司，匯票上有丁、戊兩公司的保證簽章，其中丁公司保證80萬元，戊公司保證20萬元。后丙公司拒絕承兌該匯票。根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，下列各項中，正確的是（）。

A.甲公司在被拒絕承兌時可以向乙公司追索100萬元

B.甲公司在被拒絕承兌時只能依據(jù)與乙公司的交易合同要求乙公司付款 C.甲公司只能分別向丁公司追索80萬元、向戊公司追索20萬元 D.丁公司和戊公司應(yīng)當(dāng)向甲公司承擔(dān)連帶責(zé)任

11.持票人或者其他追索權(quán)人行使追索權(quán)追索的金額包括（）。A．被拒絕付款的匯票金額

B．取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用

C．匯票金額從出票日到到期日，按照規(guī)定計算的利息 D．匯票金額從到期日到清償日止，按照規(guī)定計算的利息

12.根據(jù)規(guī)定，支票記載事項中可以通過授權(quán)補記方式記載的是（）。A.確定的金額 B.收款人名稱 C.出票人名稱 D.出票日期

13..根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，票據(jù)上未記載票據(jù)付款地時，下列各項中，不正確的是（）。

A．匯票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地 B．本票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所為付款地 C．支票上未記載付款地的，付款人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地 D．支票上未記載付款地的，出票人的營業(yè)場所、住所或者經(jīng)常居住地為付款地 14.下列各項中，屬于承兌的絕對應(yīng)記載事項的是（）。A．承兌日期 B．承兌文句 C．承兌人簽章 D．付款日期

三、判斷題

1.本票的持票人未按照規(guī)定期限提示本票的，喪失對出票人的追索權(quán)。（）2.票據(jù)法律關(guān)系的客體是指票據(jù)法律關(guān)系的權(quán)利和義務(wù)所共同指向的對象。該對象可以是一定數(shù)額的金錢，也可以是某種物品。（）

3.銀行承兌匯票的承兌人在票據(jù)上的簽章，應(yīng)為其預(yù)留銀行的簽章。（）4.代理人超越代理權(quán)的，應(yīng)當(dāng)就全部的內(nèi)容承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。（）

5.因稅收、繼承、贈與依法無償取得票據(jù)的，不受給付對價的限制，但是所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。（）

6.匯票持票人的付款請求權(quán)被拒絕之后，自被拒絕承兌或者被拒絕付款之日起6個月內(nèi)不行使追索權(quán)的，該項權(quán)利消滅。（）

7.甲簽發(fā)一張金額為5萬元的本票交給收款人乙，乙背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙將本票金額改為8萬元后轉(zhuǎn)讓給丁，丁又背書轉(zhuǎn)讓給戊。如果戊向甲請求付款，甲只應(yīng)支付5萬元，戊所受損失3萬元應(yīng)向丁和丙請求賠償。（）

8.如果持票人轉(zhuǎn)讓出票人記載了“不得轉(zhuǎn)讓”字樣的匯票，則該轉(zhuǎn)讓不發(fā)生票據(jù)法上的效力，而只具有普通債權(quán)讓與的效力。（）

9.A簽發(fā)一張匯票給收款人B，B背書轉(zhuǎn)讓給C，C再背書轉(zhuǎn)讓給D，如果D將匯票再背書轉(zhuǎn)讓給B，則B只能向A行使追索權(quán)。（）

10.根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定，匯票保證中未記載保證日期的，以承兌日期為保證日期。（）11.甲公司向乙公司開具了一張金額為20萬元的商業(yè)承兌匯票，乙公司將此匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙，丙又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給甲。甲在匯票得不到付款時，可以向丙行使票據(jù)追索權(quán)。()12.支票的持票人應(yīng)當(dāng)自出票日起10日內(nèi)提示付款，超過提示付款期限的，出票人不再承擔(dān)對持票人的票據(jù)責(zé)任。（）

13.通過票據(jù)交換系統(tǒng)向付款人提示付款的，視同持票人提示付款。（）14.按照規(guī)定，持票人對票據(jù)債務(wù)人行使票據(jù)權(quán)利或者保全票據(jù)權(quán)利，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)當(dāng)事人的營業(yè)場所和營業(yè)時間內(nèi)進行，票據(jù)當(dāng)事人無營業(yè)場所的，應(yīng)當(dāng)在其住所進行。（）

四、簡答題

1.A公司為支付貨款，2005年3月1日向B公司簽發(fā)一張金額為50萬元、見票后1個月付款的銀行承兌匯票。B公司取得匯票后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司背書轉(zhuǎn)讓給D公司，D公司在匯票的背面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣后，將匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司。其后，E公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給F公司，但E公司在匯票粘單上記載“只有F公司交貨后，該匯票才發(fā)生背書轉(zhuǎn)讓效力”。后F公司又將匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。2005年3月25日，C公司持匯票向承兌人甲銀行提示承兌，甲銀行以A公司未足額交存票款為由拒絕承兌，且于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。2005年3月27日，C公司向A、B、D、E、F公司同時發(fā)出追索通知。要求：根據(jù)上述情況和票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）E公司背書所附條件是否具有票據(jù)上的效力?簡要說明理由。（2）D公司在票據(jù)上記載“不得轉(zhuǎn)讓”的法律效力是什么？

（3）C公司向A、B、D、E、F公司同時發(fā)出追索通知的做法是否符合規(guī)定？并說明理由。

（4）本案中，C公司可以向哪些背書人行使追索權(quán)？

2.A公司向B公司購買一批貨物，于8月20日簽發(fā)一張轉(zhuǎn)賬支票給B公司用于支付貨款，但A公司在支票上未記載收款人名稱，約定由B公司自行填寫，B公司取得支票后，在支票收款人處填寫上B公司名稱，并于8月26日將該支票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。C公司于9月3日向付款銀行提示付款。A公司在付款銀行的存款足以支付支票金額。

要求：根據(jù)上述情況和《票據(jù)法》的有關(guān)規(guī)定，回答下列問題：（1）公司簽發(fā)的未記載收款人名稱的支票是否有效？簡要說明理由。（2）A公司簽發(fā)的支票能否向付款銀行支取現(xiàn)金？簡要說明理由。（3）付款銀行能否拒絕向C公司付款？簡要說明理由。

五、綜合題

1.A、B公司于2006年3月20日簽訂買賣合同，根據(jù)合同約定，B公司于3月25日發(fā)出100萬元的貨物，A公司將一張出票日期為4月1日、金額為100萬元、見票后3個月付款的銀行承兌匯票交給B公司。4月10日，B公司向承兌人甲銀行提示承兌，承兌日期為4月10日。B公司在與C公司的買賣合同中，將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給C公司。5月20日，C公司在與D公司的買賣合同中，將其質(zhì)押給D公司。C公司在匯票上記載“質(zhì)押背書”字樣并在匯票上簽章。5月25日，D公司將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給E公司，E公司為善意的、支付對價的持票人。

7月12日，持票人E公司提示付款時，承兌人甲銀行以A公司未能足額交存票款為由，拒絕付款，并于當(dāng)日簽發(fā)拒絕證明。

7月20日，E公司向A公司、B公司、C公司發(fā)出追索通知。A公司以B公司發(fā)來的貨物不符合合同約定為由，拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；B公司以E公司未在法定期限內(nèi)發(fā)出追索通知為由，拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任；C公司以D公司無權(quán)背書轉(zhuǎn)讓匯票為由，拒絕承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。

要求：根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定，分別回答下列問題：

（1）E公司于7月12日向甲銀行提示付款的時間是否符合法律規(guī)定？并說明理由。如果持票人未在法定期限內(nèi)提示付款，其法律后果是什么？

（2）持票人E公司于7月20日向A公司、B公司、C公司發(fā)出追索通知的時間是否符合法律規(guī)定？并說明理由。如果持票人未在法定期限內(nèi)發(fā)出追索通知，其法律后果是什么？

（3）如果E公司于2007年4月1日才向B公司發(fā)出追索通知，其追索權(quán)是否喪失？并說明理由。

（4）如果E公司于2008年的7月5日才行使票據(jù)的付款請求權(quán)，對承兌人的票據(jù)權(quán)利是否喪失？并說明理由。

（5）C公司將匯票背書轉(zhuǎn)讓給D公司時，如未在匯票上簽章，是否構(gòu)成票據(jù)質(zhì)押？并說明理由。

（6）A公司拒絕E公司的理由是否成立？并說明理由。（7）B公司拒絕E公司的理由是否成立？并說明理由。（8）甲銀行拒絕付款的理由是否成立？并說明理由。

第四篇：金融法律制度

第九章 金融法律制度

第一節(jié) 金融法概述

貨幣資金的融通簡稱金融，一般指同貨幣流通與銀行信用有關(guān)的一切活動。企業(yè)等社會組織通過發(fā)行有價證券等籌集資金，稱為直接資金融通；通過銀行為中心的金融機構(gòu)收集資金，稱為間接資金融通。金融活動包括貨幣發(fā)行，金銀和外匯管理，存款、貸款和個人儲蓄，票據(jù)貼現(xiàn)，匯兌往來，信托投資，金融租賃，代募證券等。

金融法，是按照國家的意志規(guī)定有關(guān)調(diào)整金融關(guān)系的法律規(guī)范的總稱。金融關(guān)系是指銀行組織和其他金融機構(gòu)在從事金融業(yè)務(wù)和金融管理的過程中，同社會上其他金融主體之間所發(fā)生的與貨幣流通、銀行信用活動有關(guān)的各種經(jīng)濟關(guān)系。金融在一個國家的經(jīng)濟發(fā)展中具有十分重要的作用。在我國，金融是調(diào)動和配置社會資金為社會主義市場經(jīng)濟服務(wù)的重要途徑，也是國家進行宏觀調(diào)控的有效手段。以銀行為中心的金融關(guān)系可以分為兩類：一類是中央銀行等國家金融管理機關(guān)組織管理、調(diào)控金融活動產(chǎn)生的金融管理關(guān)系，一類是專業(yè)銀行等金融機構(gòu)相互之間及其與其他社會組織和個人之間在金融活動中發(fā)生的資金融通關(guān)系。

我國金融法包括銀行法、貨幣法、金銀管理法、外匯管理法、信貸法、證券法、票據(jù)法和保險法等法律、法規(guī)。

第二節(jié) 銀行法

一、中央銀行法

中華人民共和國中國人民銀行法第二條規(guī)定：中國人民銀行是中華人民共和國的中央銀行。中國人民銀行在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險，維護金融穩(wěn)定。

（一）人民銀行的職責(zé)

1．發(fā)布與履行其職責(zé)有關(guān)的命令和規(guī)章；

2．依法制定和執(zhí)行貨幣政策；

3．發(fā)行人民幣，管理人民幣流通；

4．監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場和銀行間債券市場；

5．實施外匯管理，監(jiān)督管理銀行間外匯市場；

6．監(jiān)督管理黃金市場；

7．持有、管理、經(jīng)營國家外匯儲備、黃金儲備；

8．經(jīng)理國庫；

9．維護支付、清算系統(tǒng)的正常運行；

10．指導(dǎo)、部署金融業(yè)反洗錢工作，負責(zé)反洗錢的資金監(jiān)測；

11．負責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計、調(diào)查、分析和預(yù)測；

12．作為國家的中央銀行，從事有關(guān)的國際金融活動；

13．國務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)。

（二）人民銀行的組織機構(gòu)

1．中國人民銀行實行行長負責(zé)制。

2．中國人民銀行設(shè)立貨幣政策委員會。

3．中國人民銀行根據(jù)履行職責(zé)的需要設(shè)立分支機構(gòu)，作為中國人民銀行的派出機構(gòu)。

（三）人民銀行的業(yè)務(wù)

1．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定經(jīng)理國庫?？梢源韲鴦?wù)院財政部門向各金融機構(gòu)組織發(fā)行、兌付國債和其他政府債券。

2．根據(jù)需要，為銀行業(yè)金融機構(gòu)開立賬戶，但不得對銀行業(yè)金融機構(gòu)的賬戶透支。

3．組織或者協(xié)助組織銀行業(yè)金融機構(gòu)相互之間的清算系統(tǒng)，協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機構(gòu)相互之間的清算事項，提供清算服務(wù)。

4．會同國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)制定支付結(jié)算規(guī)則。

5．根據(jù)執(zhí)行貨幣政策的需要，可以決定對商業(yè)銀行貸款的數(shù)額、期限、利率和方式，但貸款的期限不得超過一年。

禁止的業(yè)務(wù)包括：不得對政府財政透支，不得直接認購、包銷國債和其他政府債券；不得向地方政府、各級政府部門提供貸款，不得向非銀行金融機構(gòu)以及其他單位和個人提供貸款，但國務(wù)院決定中國人民銀行可以向特定的非銀行金融機構(gòu)提供貸款的除外；不得向任何單位和個人提供擔(dān)保。

（四）金融監(jiān)督管理

中國人民銀行有權(quán)對金融機構(gòu)以及其他單位和個人的下列行為進行檢查監(jiān)督：

1．執(zhí)行有關(guān)存款準(zhǔn)備金管理規(guī)定的行為；

2．與中國人民銀行特種貸款有關(guān)的行為（中國人民銀行特種貸款，是指國務(wù)院決定的由中國人民銀行向金融機構(gòu)發(fā)放的用于特定目的的貸款。）；

3．執(zhí)行有關(guān)人民幣管理規(guī)定的行為；

4．執(zhí)行有關(guān)銀行間同業(yè)拆借市場、銀行間債券市場管理規(guī)定的行為；

5．執(zhí)行有關(guān)外匯管理規(guī)定的行為；

6．執(zhí)行有關(guān)黃金管理規(guī)定的行為；

7．代理中國人民銀行經(jīng)理國庫的行為；

8．執(zhí)行有關(guān)清算管理規(guī)定的行為；

9．執(zhí)行有關(guān)反洗錢規(guī)定的行為。

第二節(jié) 銀行法

一、中央銀行法

中華人民共和國中國人民銀行法第二條規(guī)定：中國人民銀行是中華人民共和國的中央銀行。中國人民銀行在國務(wù)院領(lǐng)導(dǎo)下，制定和執(zhí)行貨幣政策，防范和化解金融風(fēng)險，維護金融穩(wěn)定。

（一）人民銀行的職責(zé)

1．發(fā)布與履行其職責(zé)有關(guān)的命令和規(guī)章；

2．依法制定和執(zhí)行貨幣政策；

3．發(fā)行人民幣，管理人民幣流通；

4．監(jiān)督管理銀行間同業(yè)拆借市場和銀行間債券市場；

5．實施外匯管理，監(jiān)督管理銀行間外匯市場；

6．監(jiān)督管理黃金市場；

7．持有、管理、經(jīng)營國家外匯儲備、黃金儲備；

8．經(jīng)理國庫；

9．維護支付、清算系統(tǒng)的正常運行；

10．指導(dǎo)、部署金融業(yè)反洗錢工作，負責(zé)反洗錢的資金監(jiān)測；

11．負責(zé)金融業(yè)的統(tǒng)計、調(diào)查、分析和預(yù)測；

12．作為國家的中央銀行，從事有關(guān)的國際金融活動；

13．國務(wù)院規(guī)定的其他職責(zé)。

（二）人民銀行的組織機構(gòu)

1．中國人民銀行實行行長負責(zé)制。

2．中國人民銀行設(shè)立貨幣政策委員會。

3．中國人民銀行根據(jù)履行職責(zé)的需要設(shè)立分支機構(gòu)，作為中國人民銀行的派出機構(gòu)。

（三）人民銀行的業(yè)務(wù)

1．依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定經(jīng)理國庫?？梢源韲鴦?wù)院財政部門向各金融機構(gòu)組織發(fā)行、兌付國債和其他政府債券。

2．根據(jù)需要，為銀行業(yè)金融機構(gòu)開立賬戶，但不得對銀行業(yè)金融機構(gòu)的賬戶透支。

3．組織或者協(xié)助組織銀行業(yè)金融機構(gòu)相互之間的清算系統(tǒng)，協(xié)調(diào)銀行業(yè)金融機構(gòu)相互之間的清算事項，提供清算服務(wù)。

4．會同國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機構(gòu)制定支付結(jié)算規(guī)則。

5．根據(jù)執(zhí)行貨幣政策的需要，可以決定對商業(yè)銀行貸款的數(shù)額、期限、利率和方式，但貸款的期限不得超過一年。

禁止的業(yè)務(wù)包括：不得對政府財政透支，不得直接認購、包銷國債和其他政府債券；不得向地方政府、各級政府部門提供貸款，不得向非銀行金融機構(gòu)以及其他單位和個人提供貸款，但國務(wù)院決定中國人民銀行可以向特定的非銀行金融機構(gòu)提供貸款的除外；不得向任何單位和個人提供擔(dān)保。

（四）金融監(jiān)督管理

中國人民銀行有權(quán)對金融機構(gòu)以及其他單位和個人的下列行為進行檢查監(jiān)督：

1．執(zhí)行有關(guān)存款準(zhǔn)備金管理規(guī)定的行為；

2．與中國人民銀行特種貸款有關(guān)的行為（中國人民銀行特種貸款，是指國務(wù)院決定的由中國人民銀行向金融機構(gòu)發(fā)放的用于特定目的的貸款。）；

3．執(zhí)行有關(guān)人民幣管理規(guī)定的行為；

4．執(zhí)行有關(guān)銀行間同業(yè)拆借市場、銀行間債券市場管理規(guī)定的行為；

5．執(zhí)行有關(guān)外匯管理規(guī)定的行為；

6．執(zhí)行有關(guān)黃金管理規(guī)定的行為；

7．代理中國人民銀行經(jīng)理國庫的行為；

8．執(zhí)行有關(guān)清算管理規(guī)定的行為；

9．執(zhí)行有關(guān)反洗錢規(guī)定的行為。

三、外匯管理法律規(guī)定

（一）外匯與外匯管理

外匯，是指下列以外幣表示的可以用作國際清償?shù)闹Ц妒侄魏唾Y產(chǎn)：

（1）外國貨幣，包括紙幣、鑄幣；

（2）外幣支付憑證，包括票據(jù)、銀行存款憑證、郵政儲蓄憑證等；

（3）外幣有價證券，包括政府債券、公司債券、股票等；

（4）特別提款權(quán)、歐洲貨幣單位；

（5）其他外匯資產(chǎn)。

這些外匯形式均為現(xiàn)匯，是可以即時作為國際結(jié)算的支付手段。

外匯管理是一個國家政府為平衡國際收支和維持本國匯率而對外匯進出實行的限制性措施。我國現(xiàn)行的外匯管理制度是一九九六年一月二十九日中華人民共和國國務(wù)院令第193號發(fā)布，一九九七年一月十四日修正的外匯管理條例。

（二）經(jīng)常項目外匯

“經(jīng)常項目”是指國際收支中經(jīng)常發(fā)生的交易項目，包括貿(mào)易收支、勞務(wù)收支、單方面轉(zhuǎn)移等。

對于經(jīng)常項目外匯，外匯管理條例規(guī)定：

1．境內(nèi)機構(gòu)的經(jīng)常項目外匯收入必須調(diào)回境內(nèi)，不得違反國家有關(guān)規(guī)定將外匯擅自存放在境外。

2．境內(nèi)機構(gòu)的經(jīng)常項目外匯收入，應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院關(guān)于結(jié)匯、售匯及付匯管理的規(guī)定賣給外匯指定銀行（是指經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)經(jīng)營結(jié)匯和售匯業(yè)務(wù)的銀行），或者經(jīng)批準(zhǔn)在外匯指定銀行開立外匯賬戶。

3．境內(nèi)機構(gòu)的出口收匯和進口付匯，應(yīng)當(dāng)按照國家關(guān)于出口收匯核銷管理和進口付匯核銷管理的規(guī)定辦理核銷手續(xù)。

4．屬于個人所有的外匯，可以自行持有，也可以存入銀行或者賣給外匯指定銀行。

5．駐華機構(gòu)和來華人員的合法人民幣收入，需要匯出境外的，可以持有關(guān)證明材料和憑證到外匯指定銀行兌付。

（三）資本項目外匯

資本項目是指國際收支中因資本輸出和輸入而產(chǎn)生的資產(chǎn)與負債的增減項目，包括直接投資、各類貸款、證券投資等。

1．境內(nèi)機構(gòu)的資本項目外匯收入，除國務(wù)院另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)調(diào)回境內(nèi)。

2．境內(nèi)機構(gòu)的資本項目外匯收入，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定在外匯指定銀行開立外匯賬戶；賣給外匯指定銀行的，須經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)；境內(nèi)機構(gòu)向境外投資，在向?qū)徟鞴懿块T申請前，由外匯管理機關(guān)審查其外匯資金來源；經(jīng)批準(zhǔn)后，按照國務(wù)院關(guān)于境外投資外匯管理的規(guī)定辦理有關(guān)資金匯出手續(xù)。

3．借用國外貸款，由國務(wù)院確定的政府部門、國務(wù)院外匯管理部門批準(zhǔn)的金融機構(gòu)和企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定辦理；外商投資企業(yè)借用國外貸款，應(yīng)當(dāng)報外匯管理機關(guān)備案。金融機構(gòu)在境外發(fā)行外幣債券，須經(jīng)國務(wù)院外匯管理部門批準(zhǔn)，并按照國家有關(guān)規(guī)定辦理。提供對外擔(dān)保，只能由符合國家規(guī)定條件的金融機構(gòu)和企業(yè)辦理，并須經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)。

4．國家對外債實行登記制度。境內(nèi)機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國務(wù)院關(guān)于外債統(tǒng)計監(jiān)測的規(guī)定辦理外債登記。國務(wù)院外匯管理部門負責(zé)全國的外債統(tǒng)計與監(jiān)測，并定期公布外債情況。

5．依法終止的外商投資企業(yè)，按照國家有關(guān)規(guī)定進行清算、納稅后，屬于外方投資者所有的人民幣，可以向外匯指定銀行購匯匯出或者攜帶出境；屬于中方投資者所有的外匯，應(yīng)當(dāng)全部賣給外匯指定銀行。

（四）金融機構(gòu)外匯業(yè)務(wù)

1．金融機構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)須經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)，領(lǐng)取經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)許可證；未經(jīng)外匯管理機關(guān)批準(zhǔn)，任何單位和個人不得經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)。經(jīng)批準(zhǔn)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)，經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)不得超出批準(zhǔn)的范圍。

2．經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)的金融機構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定為客戶開立外匯賬戶，辦理有關(guān)外匯業(yè)務(wù)；金融機構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照國家有關(guān)規(guī)定交存外匯存款準(zhǔn)備金，遵守外匯資產(chǎn)負債比例管理的規(guī)定，并建立呆帳準(zhǔn)備金；外匯指定銀行辦理結(jié)匯業(yè)務(wù)所需的人民幣資金，應(yīng)當(dāng)使用自有資金；外匯指定銀行的結(jié)算周轉(zhuǎn)外匯，實行比例幅度管理，具體幅度由中國人民銀行根據(jù)實際情況核定；金融機構(gòu)經(jīng)營外匯業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)接受外匯管理機關(guān)的檢查、監(jiān)督。

（五）人民幣匯率和外匯市場

匯率是用另一國的貨幣單位來表示一國的貨幣單位的價格，所以又稱為匯價。

中國人民銀行根據(jù)銀行間外匯市場形成的價格，公布人民幣對主要外幣的匯率。

國務(wù)院外匯管理部門依法監(jiān)督管理全國的外匯市場。

中國人民銀行根據(jù)貨幣政策的要求和外匯市場的變化，依法對外匯市場進行調(diào)控。

第五篇：中級經(jīng)濟法(2013) 第六章 增值稅法律制度(課后作業(yè))

第六章 增值稅和消費稅法律制度（課后作業(yè)）

一、單項選擇題

1.我國現(xiàn)行增值稅的類型屬于（）。A.生產(chǎn)型增值稅 B.消費型增值稅 C.收入型增值稅 D.未定型增值稅

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，不屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.銷售天然氣 B.轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) C.銷售熱力 D.銷售電力

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于一并繳納增值稅的混合銷售行為的是（）。

A.某建材商店銷售建材的同時負責(zé)送貨上門

B.某汽車制造公司在銷售汽車的同時為其他客戶提供售后修理勞務(wù) C.某電信局銷售電話機的同時提供電信服務(wù)

D.某建筑單位提供建筑業(yè)勞務(wù)的同時銷售自產(chǎn)的貨物

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于增值稅征稅范圍的是（）。A.郵政部門銷售集郵商品 B.郵政部門發(fā)行報刊

C.電信單位銷售移動電話的同時提供有關(guān)的電信勞務(wù)服務(wù)的 D.銀行銷售金銀的業(yè)務(wù)

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物中，不按照13%的低稅率征收增值稅的是（）。A.稻谷 B.淀粉 C.面粉 D.雜糧

6.某生產(chǎn)企業(yè)（小規(guī)模納稅人）2012年3月銷售自己使用過的設(shè)備一臺，開具的普通發(fā)票上注明的價款為20600元，本月購進一批貨物，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為1000元。該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.370 B.400 C.570 D.600

7.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，暫按簡易辦法依照4%征收率計算繳納增值稅的是（）。A.舊貨

B.自己使用過的固定資產(chǎn) C.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品 D.自來水

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，增值稅一般納稅人支付的下列運費中，不允許計算抵扣進項稅額的是（）。

A.銷售應(yīng)稅商品支付的運輸費用

B.外購裝修辦公樓的鋼材支付的運輸費用 C.外購生產(chǎn)用設(shè)備支付的運輸費用

D.外購生產(chǎn)用免稅農(nóng)產(chǎn)品支付的運輸費用

9.某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）由于管理不善造成一批之前購進的免稅農(nóng)產(chǎn)品丟失，該農(nóng)產(chǎn)品的賬面成本為12465元（含運費465元），則需要轉(zhuǎn)出的進項稅額為（）元。A.1828.10 B.2075 C.2072.55 D.1778.59

10.2012年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售一批白酒和啤酒，其中銷售白酒開具的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為50000元，另外收取包裝物押金2340元；銷售啤酒開具的普通發(fā)票上注明價稅合計金額為35100元，另外收取包裝物押金3400元。該酒廠與購買方簽訂合同，要求押金3個月內(nèi)返還。該酒廠當(dāng)月購進原材料，取得增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅稅額為3000元。則該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.11600 B.10940 C.12434.02 D.13940

11.某商場為增值稅一般納稅人，2012年6月采取以舊換新方式向消費者銷售彩色電視機50臺，每臺新彩色電視機的零售價款為4680元，收回的舊彩電每臺作價1200元。該商場當(dāng)月就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.29580 B.39780 C.25282.05 D.34000

12.某電器修理部（小規(guī)模納稅人）2012年8月取得含稅修理收入20600元，當(dāng)月出售一臺自己使用過的進口設(shè)備，收取價稅合計金額123600元，該修理部當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅為（）元。A.600 B.2953.85 C.3000 D.4200

13.下列有關(guān)增值稅起征點的說法中，不正確的是（）。A.個人的銷售額未達到規(guī)定的起征點的，免征增值稅 B.增值稅起征點的適用范圍僅限于個人

C.個人的銷售額超過起征點的，應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅

D.個人的銷售額超過起征點的，應(yīng)就其超過起征點的銷售額部分繳納增值稅

14.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物移送給受托方的當(dāng)天

B.銷售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)同時收訖銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天 C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天 D.采取直接收款方式銷售貨物，為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天

15.納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)進口增值稅專用繳款書之日起（）內(nèi)繳納增值稅稅款。A.3日 B.5日 C.10日 D.15日

16.納稅人發(fā)生下列情形中，可以自行開具增值稅專用發(fā)票的是（）。A.增值稅一般納稅人向消費者個人零售化妝品

B.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)適用免稅規(guī)定的 C.小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的

D.增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要征稅的

17.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法中，不正確的是（）。

A.一般納稅人銷售自己使用過的屬于規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅

B.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅

C.一般納稅人選擇按簡易辦法依照6%征收率計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更 D.納稅人購進固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售固定資產(chǎn)，可按適用稅率征收增值稅，同時可以開具增值稅專用發(fā)票

18.2012年7月1日后認定的營改增試點地區(qū)一般納稅人，應(yīng)當(dāng)在超標(biāo)月份所屬申報期結(jié)束后（）個工作日內(nèi)向稅務(wù)所報送《增值稅一般納稅人申請認定表》二份，申請一般納稅人資格認定。A.20 B.30 C.40 D.60 19.某管道運輸公司位于“營改增”試點地區(qū)，主要從事天然氣輸送服務(wù)，屬于增值稅一般納稅人。2013年5月該公司向客戶運輸天然氣共取得不含稅收入3000萬元，同時隨同天然氣輸送向客戶收取管道維護費50萬元，當(dāng)月發(fā)生可抵扣的增值稅進項稅額為150萬元。那么，該公司可申請辦理即征即退的增值稅為（）萬元。A.91.35 B.93.6 C.184.95 D.334.95

20.納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起（）個工作日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，停止其減免稅。A.5 B.10 C.15 D.30

二、多項選擇題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅人的說法，正確的有（）。A.單位租賃或者承包給其他單位或者個人經(jīng)營的，以承租人或者承包人為納稅人 B.境外的單位或者個人在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)的，以其境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人

C.境外的單位或者個人在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)且境內(nèi)沒有代理人的，不繳納增值稅

D.根據(jù)納稅人的經(jīng)營規(guī)模以及會計核算的健全程度不同，增值稅的納稅人，可以分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列納稅人可以選擇按小規(guī)模納稅人納稅的有（）。A.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶 B.非企業(yè)性單位

C.不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

D.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的生產(chǎn)企業(yè)

3.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于視同銷售貨物行為的有（）。A.納稅人將自產(chǎn)的貨物用于對外投資

B.納稅人將自產(chǎn)的貨物用于本企業(yè)的職工食堂 C.納稅人將委托加工收回的貨物用于個人消費 D.納稅人將委托加工收回的貨物用于分配給股東

4.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，說法正確的有（）。A.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月購進的生產(chǎn)設(shè)備，按照4%的征收率減半征收增值稅

B.增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2008年10月份購進的小汽車，按照4%征收率減半征收增值稅

C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的2009年10月份購進的生產(chǎn)設(shè)備，按照4%的征收率減半征收增值稅

D.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的2010年2月份購進的生產(chǎn)設(shè)備，減按2%的征收率征收增值稅

5.增值稅一般納稅人銷售下列貨物，可選擇按照6%的征收率計算繳納增值稅的有（）。A.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力

B.企業(yè)自產(chǎn)的建筑用和生產(chǎn)建筑材料用的砂、土、石料 C.寄售商店代銷寄售物品 D.典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品

6.納稅人銷售貨物的同時收取的下列費用中，屬于價外費用的有（）。A.受托加工應(yīng)征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅 B.包裝物租金 C.返還利潤

D.銷售貨物的同時代辦保險向購買方收取的保險費

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅一般納稅人的相關(guān)稅務(wù)處理，說法正確的有（）。

A.納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按新金銀首飾的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊金銀首飾的收購價格

B.納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物，如果銷售額和折扣額在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明的，可按折扣后的銷售額征收增值稅 C.納稅人采取以物易物方式銷售貨物，交易雙方都應(yīng)做購銷業(yè)務(wù)處理，以各自發(fā)出的貨物核算銷售額并計算增值稅銷項稅

D.納稅人銷售貨物的同時出租包裝物收取的租金，作為價外費用并入銷售額計算增值稅銷項稅

8.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項憑證中，可以作為增值稅進項稅抵扣憑證的有（）。

A.增值稅專用發(fā)票 B.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票 C.農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票 D.運輸費用結(jié)算單據(jù)

9.下列關(guān)于增值稅一般納稅人進項稅額抵扣的處理中，正確的有（）。A.外購貨物用于個人消費，進項稅額不得抵扣

B.外購貨物用于本企業(yè)不動產(chǎn)的在建工程，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額是可以抵扣的 C.外購貨物用于對外捐贈，進項稅額不得抵扣

D.銷售免稅貨物支付的運輸費用，進項稅額不得抵扣

10.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，免征增值稅的有（）。A.用于對其他企業(yè)投資的自產(chǎn)工業(yè)產(chǎn)品 B.用于黨委集體福利的自產(chǎn)副食品 C.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品 D.直接用于教學(xué)的進口儀器

11.下列關(guān)于增值稅即征即退或者先征后退（返）的規(guī)定表述正確的有（）。A.納稅人銷售自產(chǎn)的以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品，實行增值稅即征即退的政策

B.納稅人銷售自產(chǎn)的以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力，實行增值稅即征即退的政策 C.對銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退政策

D.納稅人銷售自產(chǎn)的以退役軍用發(fā)射藥為原料生產(chǎn)的涂料硝化棉粉，增值稅實行即征即退50%的政策

12.以下關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的說法正確的有（）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑證的當(dāng)天

B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物的當(dāng)天 C.銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)先開具發(fā)票的，為開出發(fā)票的當(dāng)天 D.采取賒銷方式銷售貨物的，為貨物發(fā)出的當(dāng)天

13.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅地點說法正確的有（）。A.除特殊情況外，總機構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

B.非固定業(yè)戶銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向銷售地或者勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅

C.進口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向納稅人所在地海關(guān)申報繳納

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機構(gòu)所在地或者居住地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納其扣繳的稅款

14.下列選項中，屬于納稅人銷售貨物可以自行開具增值稅專用發(fā)票情形的有（）。A.屬于一般納稅人的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位銷售自產(chǎn)電力 B.屬于一般納稅人的典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品 C.小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)

D.一般納稅人銷售自己使用過的未抵扣且不得抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)

15.下列出口貨物，增值稅實行免稅不退稅政策的有（）。A.來料加工復(fù)出口的貨物 B.國家出口計劃內(nèi)的卷煙 C.古舊圖書

D.非出口企業(yè)委托出口的貨物

16.增值稅納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的（）的人民幣匯率中間價。A.當(dāng)天 B.當(dāng)月1日 C.當(dāng)月最后一天 D.當(dāng)月月15日 17.下列各項中，不屬于增值稅征收范圍的有（）。A.軟件企業(yè)銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品

B.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于委托方擁有 C.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于雙方共同擁有 D.納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方擁有

18.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.自2012年1月1日起，符合條件的納稅人銷售的熊貓普制金幣免征增值稅

B.自2013年1月1日起，免稅化肥成本占該硝基復(fù)合肥原料中全部化肥成本的比重只有高于80%的免征增值稅

C.自2012年10月1日起，從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品免征增值稅

D.2011年1月1日至2015年12月31日，飲水工程運營管理單位向農(nóng)村居民提供生活用水取得的自來水銷售收入，免征增值稅

19.根據(jù)我國的營業(yè)稅改征增值稅試點方案，以下情形屬于在我國境內(nèi)提供增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的有（）。

A.境外單位向境內(nèi)單位提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù) B.美國某公司為中國境內(nèi)某企業(yè)設(shè)計時裝

C.英國某公司出租設(shè)備給中國境內(nèi)某企業(yè)在境內(nèi)使用 D.境外個人向境內(nèi)單位出租完全在境外使用的機器

20.下列關(guān)于“營改增”試點地區(qū)增值稅應(yīng)稅服務(wù)稅收優(yōu)惠的管理規(guī)定，說法正確的有（）。A.納稅人享受備案類減免稅，應(yīng)提請備案，經(jīng)國稅機關(guān)登記備案后，自登記備案之日起執(zhí)行 B.納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算的，不得免稅、減稅

C.納稅人用于免征增值稅項目的購進貨物、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)的進項稅額，不得從銷項稅額中抵扣

D.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅權(quán)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出書面申請，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后，按現(xiàn)行相關(guān)規(guī)定繳納增值稅

三、判斷題

1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，不包括免稅銷售額。（）

2.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，除另有規(guī)定外，年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。（）

3.增值稅納稅人兼營營業(yè)稅勞務(wù)未分別核算的，其營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)一并征收增值稅。（）

4.印刷企業(yè)接受出版單位委托，自行購買紙張，印刷有統(tǒng)一刊號(CN)以及采用國際標(biāo)準(zhǔn)書號編序的圖書、報紙和雜志，按貨物銷售征收增值稅。（）

5.納稅人銷售軟件產(chǎn)品，對軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護、技術(shù)服務(wù)費、培訓(xùn)費等，不征收增值稅。（）

6.基本建設(shè)單位和從事建筑安裝業(yè)務(wù)的企業(yè)附設(shè)的工廠、車間在建筑現(xiàn)場制造的預(yù)制構(gòu)件，凡直接用于本單位或本企業(yè)建筑工程的，不征收增值稅。（）

7.增值稅一般納稅人銷售粉煤灰，按照簡易辦法征收增值稅。（）

8.增值稅一般納稅人銷售食用鹽，適用13%的增值稅低稅率。（）

9.油氣田企業(yè)跨省、自治區(qū)、直轄市提供生產(chǎn)性勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)在勞務(wù)發(fā)生地按3%預(yù)征率計算繳納增值稅。（）

10.增值稅一般納稅人外購自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇等，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。（）

11.對納稅人銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實行增值稅即征即退50%的政策。（）

12.進口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅。（）

13.有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購貨物后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，除另有規(guī)定外，增值稅實行免稅不退稅的政策。（）

14.固定業(yè)戶的總分支機構(gòu)不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）范圍內(nèi)的，一律由總機構(gòu)和分支機構(gòu)分別向所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。（）

15.“營改增”試點地區(qū)的采用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照計算公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額=當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)營業(yè)額+免征增值稅項目銷售額）÷（當(dāng)期全部銷售額＋當(dāng)期全部營業(yè)額）。（）

四、簡答題

1.某增值稅一般納稅人生產(chǎn)銷售電風(fēng)扇，成本每臺200元，出廠不含稅單價為280元/臺。4月該廠購銷情況如下：（1）購進電風(fēng)扇零部件，取得的增值稅專用發(fā)票上注明銷售金額100000元，注明稅款17000元，購入后10%用于集體福利；

（2）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800臺電風(fēng)扇，百貨大樓當(dāng)月付清貨款后，廠家給予了3%的銷售折扣；

（3）向外地特約經(jīng)銷點銷售500臺電風(fēng)扇，并支付運輸單位8000元運雜費用，收到的運費發(fā)票上注明運費7000元，裝卸費1000元；

（4）銷售本廠自用4年的小轎車一輛，含稅售價80000元；

（5）當(dāng)期隨同銷售電風(fēng)扇發(fā)出包裝物收取押金20000元，合同約定的期限為3個月，沒收逾期仍未收回的包裝物押金11000元；（6）本廠將10臺電風(fēng)扇獎勵給優(yōu)秀員工。

假定應(yīng)該認證的發(fā)票均經(jīng)過了認證，該企業(yè)財務(wù)人員在申報增值稅時計算過程如下： 準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的進項稅額=7000×7%+17000=17490（元）

銷項稅額=800×（1-3%）×280×17%+500×280×17%+11000×17%+10×200×17%=62947.6（元）

應(yīng)納增值稅額=62947.6-17490=45457.6（元）要求：

根據(jù)上述資料和增值稅法律制度的規(guī)定，分析指出該企業(yè)財務(wù)人員申報增值稅時存在哪些問題，并分別簡要說明理由、計算出正確的增值稅應(yīng)納稅額。

2.某食品廠（增值稅一般納稅人）2012年9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）向農(nóng)民收購大麥10噸，開具的收購發(fā)票上注明價款20000元，驗收后送另一食品加工廠（增值稅一般納稅人）加工成某膨化食品，支付加工費價稅合計600元，取得增值稅專用發(fā)票。

（2）從縣城工具廠（小規(guī)模納稅人）購入小工具一批，取得稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票，價稅合計為3605元。

（3）生產(chǎn)淀粉10噸，銷售9噸取得不含稅銷售額21000元，將1噸淀粉發(fā)給職工做福利。（4）生產(chǎn)夾心餅干銷售，開具的增值稅專用發(fā)票上注明的銷售額為100000元。（5）上月向農(nóng)民收購的小米因保管不善霉?fàn)€，賬面成本4536元（含運費186元）。（6）當(dāng)月轉(zhuǎn)讓2009年購進的設(shè)備一臺，取得不含稅銷售額20000元。要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：（1）該食品廠當(dāng)期需要轉(zhuǎn)出的進項稅額；（2）該食品廠當(dāng)期可以抵扣的進項稅額；（3）該食品廠當(dāng)期的增值稅銷項稅額；（4）該食品廠當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅稅額。

答案及解析

一、單項選擇題 1.【答案】B 【解析】自2009年1月1日起，我國改征消費型增值稅。2.【答案】B 【解析】增值稅的征收范圍，包括銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)、進口貨物。貨物，是指有形動產(chǎn)，包括電力、熱力、氣體在內(nèi)。3.【答案】A 【解析】選項B：屬于兼營貨物銷售和增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的行為；選項C：屬于營業(yè)稅混合銷售行為，應(yīng)根據(jù)電信局的主營業(yè)務(wù)一并繳納營業(yè)稅；選項D：屬于混合銷售行為，但是應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅。4.【答案】D 【解析】選項AB屬于營業(yè)稅的征稅范圍；選項C屬于營業(yè)稅的混合銷售行為。5.【答案】B 【解析】淀粉不屬于初級農(nóng)產(chǎn)品的范圍，應(yīng)按照17%的稅率征收增值稅。6.【答案】B 【解析】該生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=20600÷（1+3%）×2%=400（元）。7.【答案】C 【解析】選項A：一般納稅人銷售舊貨，應(yīng)當(dāng)按照4%征收率減半征收增值稅。選項B：一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅或者按簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅。選項D：一般納稅人銷售自產(chǎn)的自來水，可以選擇按照6%的征收率計算繳納增值稅。8.【答案】B 【解析】用于非增值稅應(yīng)稅項目的購進貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，其進項稅額不得抵扣，其運輸費用也不能計算抵扣進項稅額。9.【答案】A 【解析】需要轉(zhuǎn)出的進項稅額=（12465-465）÷（1-13%）×13%+465÷（1-7%）×7%=1793.10+35=1828.10（元）。10.【答案】B 【解析】該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=[50000+2340÷（1+17%）+35100÷（1+17%）]×17%-3000=13940-3000=10940（元）。11.【答案】D 【解析】該商場當(dāng)月就此業(yè)務(wù)應(yīng)繳納的增值稅=4680÷（1+17%）×50×17%=34000（元）。12.【答案】C 【解析】該修理部當(dāng)月應(yīng)繳納的增值稅=20600÷（1+3%）×3%+123600÷（1+3%）×2%=3000（元）。13.【答案】D 【解析】個人的銷售額未達到規(guī)定的起征點的，免征增值稅；達到或超過起征點的，則應(yīng)就其銷售全額繳納增值稅。14.【答案】A 【解析】委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天；未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天。15.【答案】D 【解析】根據(jù)規(guī)定，納稅人進口貨物，應(yīng)當(dāng)自海關(guān)填發(fā)海關(guān)進口增值稅專用繳款書之日起15日內(nèi)繳納稅款。16.【答案】D 【解析】增值稅一般納稅人銷售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù)需要征稅的，是可以自行開具增值稅專用發(fā)票的。17.【答案】D 【解析】自2012年2月1日起，納稅人購進或者自制固定資產(chǎn)時為小規(guī)模納稅人，認定為一般納稅人后銷售固定資產(chǎn)，或者增值稅一般納稅人發(fā)生按簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)的，可按簡易辦法依4%征收率減半征收增值稅，同時不得開具增值稅專用發(fā)票。18.【答案】C 【解析】2012年7月1日后認定的，納稅人應(yīng)當(dāng)在超標(biāo)月份所屬申報期結(jié)束后40日（工作日）內(nèi)向稅務(wù)所報送《增值稅一般納稅人申請認定表》二份，申請一般納稅人資格認定。19.【答案】B 【解析】試點納稅人中的一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行增值稅即征即退政策。2013年5月發(fā)生的銷項稅額=3000×11%+50÷（1+11%）×11%=330+4.95=334.95（萬元），當(dāng)期可以抵扣的進項稅額為150萬元，應(yīng)繳納的增值稅=334.95-150=184.95（萬元），當(dāng)期實際稅負為184.95÷[3000+50÷（1+11%）]=6.07%，超過了3%的標(biāo)準(zhǔn)。該管道運輸公司實際負擔(dān)的增值稅=[3000+50÷（1+11%）]×3%=91.35（萬元），可申請辦理即征即退的增值稅=184.95-91.35=93.6（萬元）。20.【答案】C 【解析】納稅人享受減免稅的條件發(fā)生變化的，應(yīng)自發(fā)生變化之日起15個工作日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報告，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核后，停止其減免稅。

二、多項選擇題 1.【答案】ABD 【解析】選項C：境外的單位或者個人在中國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營機構(gòu)且境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人。2.【答案】BC 【解析】年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶、生產(chǎn)企業(yè)，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，不作為小規(guī)模納稅人。3.【答案】ABCD 【解析】上述選項均屬于視同銷售貨物行為。4.【答案】BD 【解析】選項A：增值稅一般納稅人銷售自己使用過的2009年1月購進的生產(chǎn)設(shè)備，按照適用稅率計算征收增值稅；選項C：小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的2009年10月份購進的生產(chǎn)設(shè)備，減按2%的征收率征收增值稅。5.【答案】AB 【解析】選項CD要依照4%征收率計算繳納增值稅。6.【答案】BC 【解析】選項AD不屬于價外費用。7.【答案】BCD 【解析】選項A：納稅人采取以舊換新方式銷售金銀首飾的，應(yīng)按照銷售方實際收取的不含增值稅的全部價款征收增值稅。8.【答案】ABCD 【解析】增值稅抵稅憑證，包括增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運輸費用結(jié)算單據(jù)。9.【答案】AD 【解析】選項B：外購貨物用于本企業(yè)不動產(chǎn)的在建工程，即使取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額也是不得抵扣的；選項C：外購貨物用于對外捐贈，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅額是可以抵扣的。10.【答案】CD 【解析】選項AB：屬于視同銷售貨物行為，應(yīng)當(dāng)征收增值稅。11.【答案】ABCD 【解析】上述內(nèi)容符合政策規(guī)定。12.【答案】AC 【解析】采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天；采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為貨物發(fā)出的當(dāng)天。13.【答案】ABD 【解析】進口貨物應(yīng)納的增值稅，應(yīng)當(dāng)向報關(guān)地海關(guān)申報納稅，所以選項C不正確。14.【答案】AB 【解析】選項CD應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。15.【答案】ABCD 【解析】上述各項均實行免稅不退稅政策。16.【答案】AB 【解析】增值稅納稅人按人民幣以外的貨幣結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇銷售額發(fā)生的當(dāng)天或者當(dāng)月1日的人民幣匯率中間價。17.【答案】BC 【解析】納稅人受托開發(fā)軟件產(chǎn)品，著作權(quán)屬于受托方的，征收增值稅。18.【答案】ACD 【解析】自2013年1月1日起，免稅化肥成本占該硝基復(fù)合肥原料中全部化肥成本的比重高于70%的免征增值稅。19.【答案】BC 【解析】境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人提供完全在境外消費的應(yīng)稅服務(wù)，或者境外單位或者個人向境內(nèi)單位或者個人出租完全在境外使用的有形動產(chǎn)不屬于增值稅在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)的范圍。20.【答案】ABCD 【解析】上述各項均符合規(guī)定。

三、判斷題 1.【答案】×

【解析】年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。2.【答案】√ 3.【答案】× 【解析】納稅人兼營非增值稅應(yīng)稅項目的，應(yīng)分別核算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額和非增值稅應(yīng)稅項目的營業(yè)額。未分別核算的，由主管稅務(wù)機關(guān)核定貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額。4.【答案】√ 5.【答案】√ 6.【答案】√ 7.【答案】×

【解析】對納稅人生產(chǎn)銷售的粉煤灰（渣）應(yīng)當(dāng)征收增值稅，不得免征，也不得按照簡易辦法征收。8.【答案】√ 9.【答案】√ 10.【答案】√ 11.【答案】×

【解析】對納稅人銷售自產(chǎn)的綜合利用生物柴油實行增值稅先征后退政策。12.【答案】√ 13.【答案】×

【解析】有出口經(jīng)營權(quán)的外貿(mào)企業(yè)收購貨物后直接出口或委托其他外貿(mào)企業(yè)代理出口的貨物，除另有規(guī)定外，增值稅實行免稅并退稅的政策。14.【答案】×

【解析】固定業(yè)戶的總分支機構(gòu)不在同一縣（市），但在同一?。▍^(qū)、市）范圍內(nèi)的，經(jīng)?。▍^(qū)、市）財政廳（局）、國家稅務(wù)局審批同意，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報繳納增值稅。15.【答案】√

四、簡答題 1.【答案】

（1）外購零部件中的17000元稅款只能抵扣90%，用于集體福利的10%不得抵扣進項稅。根據(jù)規(guī)定，外購貨物用于集體福利和個人消費的，不應(yīng)抵扣進項稅。

（2）向當(dāng)?shù)匕儇洿髽卿N售800臺電風(fēng)扇的銷售額不得扣減3%的銷售折扣。根據(jù)規(guī)定，銷售折扣（現(xiàn)金折扣）屬于理財性支出，不應(yīng)扣減銷售額。

（3）到期沒收的包裝物押金屬于含稅收入，應(yīng)該換算成不含稅收入計稅。（4）該電風(fēng)扇廠銷售使用過的小轎車應(yīng)按照4%征收率減半征收增值稅。

（5）獎勵優(yōu)秀員工的10臺電風(fēng)扇不應(yīng)按照成本價格計算增值稅銷項稅。根據(jù)規(guī)定，將自產(chǎn)貨物用于集體福利的，應(yīng)視同銷售，按照同類產(chǎn)品價格計算增值稅的銷項稅?！窘馕觥?/p>

（1）該電風(fēng)扇廠當(dāng)期可抵扣的進項稅=7000×7%+17000×（1-10%）=490+15300=15790（元）（2）該電風(fēng)扇廠當(dāng)期的銷項稅=（800+500+10）×280×17%+11000÷（1+17%）×17%=62356+1598.29=63954.29（元）

（3）該電風(fēng)扇廠銷售使用過小轎車的應(yīng)納增值稅額=80000÷（1+4%）×4%×50%=1538.46（元）

（4）當(dāng)期該電風(fēng)扇廠應(yīng)納增值稅=63954.29-15790+1538.46=49702.75（元）。2.【答案及解析】

（1）需要轉(zhuǎn)出的進項稅=（4536-186）÷（1-13%）×13%+186÷（1-7%）×7%=664（元）（2）當(dāng)期可以抵扣的進項稅=20000×13%+600÷（1+17%）×17%+3605÷（1+3%）×3%-664=2128.18（元）

（3）當(dāng)期的增值稅銷項稅=21000×17%+21000÷9×1×17%+100000×17%+20000×17%=24366.67（元）

（4）當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=24366.67-2128.18=22238.49（元）。