第一篇：借款報(bào)銷制度

六、借款和各項(xiàng)費(fèi)用開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及審批程序

（一）目的

為進(jìn)一步完善財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，依據(jù)規(guī)范化管理實(shí)施大綱，特制定本標(biāo)準(zhǔn)及程序。

（二）借款及報(bào)銷審批程序

1、出差人員借款，必須先到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取“借據(jù)”，寫明出差時(shí)間、地點(diǎn)、借款金額，原則按“往返車費(fèi)+（住宿費(fèi)+生活補(bǔ)助）*預(yù)計(jì)出差天數(shù)”計(jì)算借款金額，填寫好該憑證后，先經(jīng)部門經(jīng)理同意，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，最后經(jīng)總經(jīng)理審批后，方予借支，前次借支出差返回時(shí)間超過(guò)三天無(wú)故未報(bào)銷者，不得再借款；

2、凡職工借用公款者，在原借款未還清前，不得再借；

3、其他臨時(shí)借款，如購(gòu)置款、業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，審批程序同第二項(xiàng)第1款；

4、試用人員借支旅差費(fèi)或臨時(shí)借款，須由正式員工出具擔(dān)保書或簽認(rèn)擔(dān)保，方能辦理，若借款人未能償還借款，擔(dān)保人應(yīng)負(fù)有連帶責(zé)任；

5、借款出差人員回公司后，三天內(nèi)應(yīng)按規(guī)定到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，報(bào)賬后結(jié)欠部分金額或三天內(nèi)不辦理報(bào)銷手續(xù)的人員欠款，財(cái)務(wù)部門有權(quán)通知行政部在當(dāng)月工資中扣回；

6、報(bào)銷審批時(shí)應(yīng)具備的憑證：“請(qǐng)購(gòu)審批單”或“費(fèi)用審批單”，原始發(fā)票、物品明細(xì)表。在所附憑單上，要由經(jīng)辦人簽字，主管部門經(jīng)理簽字和財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字；

（三）出差開(kāi)支標(biāo)準(zhǔn)及報(bào)銷審批

1、校區(qū)各部門負(fù)責(zé)人應(yīng)嚴(yán)格控制外出人員，并考慮完成任務(wù)的期限，確定出差日期。對(duì)因公外出人員均對(duì)號(hào)入座按標(biāo)準(zhǔn)辦理應(yīng)報(bào)銷費(fèi)用。如出差人員投親靠友自行解決住宿問(wèn)題，則按標(biāo)準(zhǔn)的40%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如不足標(biāo)準(zhǔn)住宿的，按節(jié)約額的50%計(jì)發(fā)給個(gè)人；如超標(biāo)準(zhǔn)住宿的，超支部分一律由個(gè)人自己負(fù)擔(dān)；

2、校區(qū)人員出差的交通費(fèi)一律按附表標(biāo)準(zhǔn)套用。具體對(duì)下列情況均以有關(guān)規(guī)定執(zhí)行如下：

（1）乘坐火車，從晚上8時(shí)至次日晨7時(shí)之間，在車上過(guò)夜6小時(shí)以上的，或連續(xù)乘車時(shí)間超過(guò)12小時(shí)的，可購(gòu)火車硬臥鋪票和輪船三等艙；

（2）乘坐火車符合1條規(guī)定而不買臥鋪票的，節(jié)省下的臥鋪票費(fèi)，發(fā)給個(gè)人，但為了計(jì)算方便，規(guī)定按本人實(shí)際乘坐的火車硬席票價(jià)的50%發(fā)給；

（3）校區(qū)人員出差，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家省親辦事的，應(yīng)憑車船票價(jià)按實(shí)支報(bào)，不發(fā)繞道和在家期間的出差伙食補(bǔ)助費(fèi)、住宿費(fèi)；（4）出差期間乘坐直達(dá)特別快車暫按乘坐一般特別快車不坐臥鋪補(bǔ)助的規(guī)定執(zhí)行，即按硬座票價(jià)的45%計(jì)發(fā)補(bǔ)助費(fèi)，因使用空調(diào)設(shè)備而另外加收的費(fèi)用不計(jì)入票價(jià)之內(nèi)；

（5）校區(qū)人員調(diào)動(dòng)工作，核發(fā)差旅費(fèi)以其調(diào)入地區(qū)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)計(jì)發(fā)。調(diào)入人員的交通、住宿、伙食補(bǔ)助除照校區(qū)規(guī)定執(zhí)行外，其它開(kāi)支參照有關(guān)規(guī)定執(zhí)行；（6）出差人員在出差地因病住院期間，按標(biāo)準(zhǔn)發(fā)給伙食補(bǔ)助費(fèi)，不發(fā)交通費(fèi)和住宿費(fèi)。住院超過(guò)一個(gè)月的停發(fā)伙食補(bǔ)助費(fèi)；

（7）校區(qū)人員參加在外地召開(kāi)的各類會(huì)議，除有會(huì)議主辦單位出具的食宿費(fèi)自理的證明，可回校區(qū)按出差標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取伙食費(fèi)補(bǔ)助；住宿費(fèi)憑住宿處發(fā)票按校區(qū)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行外，其余情況一概不領(lǐng)發(fā)有關(guān)費(fèi)用；

（8）員工赴外地學(xué)習(xí)培訓(xùn)超過(guò)30天以上的部分，培訓(xùn)期間食宿費(fèi)自理的，按相關(guān)職位標(biāo)準(zhǔn)的50%計(jì)發(fā)；

3、出差補(bǔ)助

按出差起止時(shí)間（“算頭不算尾”）每天只享有伙食補(bǔ)助，補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按附表發(fā)放。

4、其他雜費(fèi)

如存包裹費(fèi)、電話費(fèi)，雜項(xiàng)費(fèi)用控制在人均每天10元內(nèi)，憑單據(jù)報(bào)銷。

5、車船票

按出差規(guī)定的往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

6、因特殊情況出差需乘坐飛機(jī)，由公司總經(jīng)理批準(zhǔn).7、根據(jù)出差人員事先理好的報(bào)銷單據(jù)，先由會(huì)計(jì)對(duì)單據(jù)全面審核，同時(shí)按出差天數(shù)填上住勤補(bǔ)貼，然后由部門經(jīng)理簽認(rèn)報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理、公司總經(jīng)理審批后，方能報(bào)銷。

8、出差人員不得以電話費(fèi)、傳真費(fèi)名義沖減超標(biāo)準(zhǔn)住宿費(fèi)，電話費(fèi)和傳真費(fèi)必須在住宿發(fā)票和賬務(wù)清單中單列。

9、出差期間發(fā)生的個(gè)人餐費(fèi)、洗衣費(fèi)、飲料費(fèi)、健身桑拿費(fèi)、美容美發(fā)費(fèi)等一律由出差人員自負(fù)，不能報(bào)銷。

10、出差期間的宴請(qǐng)費(fèi)用不在差旅費(fèi)中報(bào)銷，單獨(dú)列在業(yè)務(wù)招待費(fèi)中審批報(bào)銷。

11、同性別兩人一起出差，只能住一間雙人間，按一個(gè)人（職務(wù)較高者）住宿標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算。

12、出差人員在外住宿超過(guò)兩天，如有特殊情況未住飯店（如住朋友、親戚家），可以給予每人標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定的未住宿補(bǔ)助。

13、出差在外期間，一般不對(duì)外宴請(qǐng)和對(duì)外贈(zèng)送禮品，如確有需要必須事先請(qǐng)示校區(qū)領(lǐng)導(dǎo)。

14、員工探親交通費(fèi)按國(guó)家規(guī)定辦法執(zhí)行。

（三）支票管理

1、支票由出納員或總經(jīng)理指定專人保管。支票使用時(shí)須有“支票領(lǐng)用單”，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)簽字，然后將支票按批準(zhǔn)金額封頭，加蓋印章、填寫日期、用途、登記號(hào)碼，領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。

2、支票付款后憑支票存根，發(fā)票由經(jīng)手人簽字、會(huì)計(jì)核對(duì)、總經(jīng)理審批。填寫金額要無(wú)誤，完成后交出納人員。出納員統(tǒng)一編制憑證號(hào)，按規(guī)定登記銀行帳號(hào)，原支票領(lǐng)用人在“支票領(lǐng)用單”及登記簿上注銷。

3、財(cái)務(wù)人員月底清帳時(shí)憑“支票領(lǐng)用單"轉(zhuǎn)應(yīng)收款，發(fā)工資時(shí)從領(lǐng)用工資內(nèi)扣還，當(dāng)月工資扣還不足，逐月延扣以后的工資，領(lǐng)用人完善報(bào)帳手續(xù)后再作補(bǔ)發(fā)工資處理。

4、對(duì)于報(bào)銷時(shí)短缺的金額，財(cái)務(wù)人員要及時(shí)催辦，到月底按第3條規(guī)定處理。凡一周內(nèi)收入款項(xiàng)累計(jì)超過(guò)10000元或現(xiàn)金收入超過(guò)5000元時(shí)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告總經(jīng)理。凡與校區(qū)業(yè)務(wù)無(wú)關(guān)款項(xiàng)，不分金額大小由承辦人文字性報(bào)告總經(jīng)理。

5、凡1000元以上的款項(xiàng)進(jìn)入銀行帳戶兩日內(nèi)，會(huì)計(jì)或出納人員應(yīng)文字性報(bào)告理。

6、校區(qū)財(cái)務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項(xiàng)，不論金額大小均須總經(jīng)理簽字?？偨?jīng)理外出應(yīng)由財(cái)務(wù)人員設(shè)法通知，同意后可先付款后補(bǔ)簽。

第二篇：借款報(bào)銷制度

秦通公司管理人員借款、報(bào)銷制度

第一部分

借支管理規(guī)定及借支流程

一、借款管理規(guī)定：

1、出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請(qǐng)表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。

2、工作臨時(shí)借款：業(yè)務(wù)費(fèi)、購(gòu)買零星設(shè)備等，借款人員應(yīng)及時(shí)報(bào)帳，在工作事項(xiàng)完成后的3日內(nèi)必須辦理報(bào)銷手續(xù)，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。

3、工人借用生活費(fèi)用：當(dāng)月借款，當(dāng)月領(lǐng)取工資時(shí)歸還。

4、各項(xiàng)借款金額超過(guò)3000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。

5、借款銷賬規(guī)定：(1)借款銷帳時(shí)應(yīng)以借款申請(qǐng)單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請(qǐng)單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳；（2）借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個(gè)人借款從工資中扣回。

二、借款流程：

(一)借款人按規(guī)定填寫《借款單》。

必須注明：（1）借款事由，（2）借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改），（3）支票或現(xiàn)金。(二)審批流程：

1、出差借款審批流程：

借款人填制借款單→總經(jīng)理審批簽字→財(cái)務(wù)復(fù)核做憑證 →出納據(jù)付款憑證付款。

2、工作臨時(shí)借款審批流程：

借款人填制借款單→總經(jīng)理審批簽字→財(cái)務(wù)復(fù)核做憑證 →出納據(jù)付款憑證付款。

3、施工人員借用生活費(fèi)用審批流程：一次200元以下（當(dāng)月累計(jì)不超過(guò)500元）的：

借款人填制借款單→總經(jīng)理審批簽字→財(cái)務(wù)復(fù)核做憑證 →出納據(jù)付款憑證付款。(三)財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單會(huì)計(jì)做付款憑證，到出納處辦理領(lǐng)款手續(xù)。第二部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程

一、費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定：

1、報(bào)銷人依據(jù)：根據(jù)相應(yīng)的合法票據(jù)，填寫報(bào)銷單；如果有發(fā)票的，發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。

2、填寫報(bào)銷單應(yīng)注意：（1）根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)；（2）嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目

3、財(cái)務(wù)審計(jì)部根據(jù)各部門交來(lái)的統(tǒng)計(jì)表進(jìn)行復(fù)核審計(jì)，抽查原始單據(jù)，編制其臨時(shí)工資表→公司總經(jīng)理審批→到出納處發(fā)放。

第四部分 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程

一、專項(xiàng)支出的范圍：

主要包括固定資產(chǎn)購(gòu)置（5000元以上的機(jī)器設(shè)備、基礎(chǔ)建設(shè)）、咨詢顧問(wèn)費(fèi)用、廣告宣傳活動(dòng)費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。

二、報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程：

(一)填寫購(gòu)置申請(qǐng)：

按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購(gòu)置申請(qǐng)單》并按照規(guī)定程序報(bào)批。

由公司總經(jīng)理審批執(zhí)行。

(二)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購(gòu)置申請(qǐng)。

(三)結(jié)賬報(bào)銷：

（1）資產(chǎn)驗(yàn)收（設(shè)備應(yīng)安裝調(diào)試）無(wú)誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫(kù)手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單（經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫(kù)單）。（2）按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?/p>

（3）財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款；

（4）若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。（5）需要分期付款的，則按照合同分期支付。第五部分

生產(chǎn)原料和輔料的采購(gòu)支出報(bào)銷制度

一、生產(chǎn)原料和輔料的范圍：指生產(chǎn)消耗掉的原材料和輔料，不包括機(jī)器設(shè)備和工具。

二、采購(gòu)和報(bào)銷規(guī)定：

1、采購(gòu)計(jì)劃審批：采購(gòu)資金每次在5000元以上原料或輔料，應(yīng)提前10天提出采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理審批。采購(gòu)資金每次在1000元以上原料或輔料，應(yīng)提前5天提出采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)總經(jīng)理審批。

2、確定供應(yīng)商：采購(gòu)資金每次在5000元以上、全年累計(jì)在20000元以上的單項(xiàng)原料或輔料，至少要確定沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的供應(yīng)商3家以上；采購(gòu)資金每次在1萬(wàn)元以上或每月累計(jì)在20萬(wàn)元以上的單項(xiàng)原料或輔料，至少要確定沒(méi)有關(guān)聯(lián)關(guān)系的供應(yīng)商5-10家。同時(shí)，將所有供應(yīng)商的名稱、地址、聯(lián)系電話、聯(lián)系人、負(fù)責(zé)人、銷售的產(chǎn)品名稱等詳細(xì)資料交物資主管存檔。

第三篇：財(cái)務(wù)借款報(bào)銷制度

財(cái)務(wù)借款報(bào)銷制度

為認(rèn)真執(zhí)行上級(jí)的財(cái)務(wù)報(bào)銷規(guī)定，合理使用經(jīng)費(fèi)，特制定以下報(bào)銷制度：

一、各科室的包干經(jīng)費(fèi)支出貫徹“一支筆”審批原則，由分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)報(bào)銷，借款或一次報(bào)銷達(dá)5000元以上者，須經(jīng)校長(zhǎng)審批簽字后，方可報(bào)銷。

二、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定，對(duì)原始憑證進(jìn)行審核，對(duì)不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，并向單位負(fù)責(zé)人報(bào)告，對(duì)記載不準(zhǔn)確，不完整的原始憑證予以退回，并按國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定更正、補(bǔ)充。

三、報(bào)銷的原始憑證，必須真實(shí)可靠?jī)?nèi)容完整，金額清楚，大小寫相符，并注明用途，經(jīng)辦人，否則會(huì)計(jì)人員有權(quán)拒報(bào)。

四、報(bào)銷、借款單據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)人員審核后，出納員方可付款。

五、個(gè)人一律不得私自借用公款，否則要追究會(huì)計(jì)及出納人員的責(zé)任，情節(jié)嚴(yán)重的，將依法追究責(zé)任。

六、因公需要借款的，必須填開(kāi)借款憑據(jù)，注明用途，差旅費(fèi)借款后在回校后一周內(nèi)必須報(bào)帳，購(gòu)物的應(yīng)在借款后30日內(nèi)報(bào)帳，否則從本人工資中扣回。

七、科室領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)嚴(yán)格控制支出計(jì)劃，各項(xiàng)目金額應(yīng)在計(jì)劃內(nèi)使用，對(duì)各項(xiàng)物資、辦公用品、各種紀(jì)念品、獎(jiǎng)品的購(gòu)買，由總務(wù)倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)后才能報(bào)銷。

八、凡學(xué)校職工出差，不報(bào)出租車費(fèi)，住宿費(fèi)按實(shí)際住宿票所開(kāi)天數(shù)在限額內(nèi)報(bào)銷，無(wú)填制住宿天數(shù)的按一天計(jì)算，超出部分自理，各種標(biāo)準(zhǔn)參照豫財(cái)行[1996]第2號(hào)文件。

九、各科室不得私設(shè)小金庫(kù)，亂收費(fèi)，收入及時(shí)上繳財(cái)務(wù)，支出憑據(jù)報(bào)銷，不得坐支現(xiàn)金。

十、招待費(fèi)必須經(jīng)辦公室辦理，校長(zhǎng)審批后方可報(bào)銷。

第四篇：借款及費(fèi)用報(bào)銷制度修訂

費(fèi)用報(bào)銷制度

一、費(fèi)用審批程序：

借款審批程序：借款人填制借款單---部門負(fù)責(zé)人簽審---總經(jīng)理審批---財(cái)務(wù)經(jīng)理---財(cái)務(wù)主管---出納員

1、借款業(yè)務(wù)審批程序：公司各部門、各子公司、各店面因業(yè)務(wù)需求需要借款的，首先由經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員填制借款單，寫清借款事由，該部門負(fù)責(zé)人審簽，其次由總經(jīng)理簽字審批，然后交公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽審后，交店面財(cái)務(wù)主管安排，出納支款。

采購(gòu)部日常采購(gòu)資金比較頻繁，簽字比較麻煩，采購(gòu)員可以先填制報(bào)銷單據(jù)，經(jīng)店面財(cái)務(wù)主管審核過(guò)后報(bào)銷，采購(gòu)員每次報(bào)銷時(shí)必須提供前一天的入庫(kù)單和發(fā)票，總經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理后補(bǔ)簽。

2、費(fèi)用報(bào)銷審批程序：

費(fèi)用報(bào)銷審批程序：報(bào)銷人填制報(bào)銷單---部門負(fù)責(zé)人簽審---財(cái)務(wù)經(jīng)理審批---總經(jīng)理審批---（集團(tuán)費(fèi)用董事長(zhǎng)審批）---出納員

首先由業(yè)務(wù)經(jīng)辦業(yè)務(wù)人員將發(fā)票等原始單據(jù)分不同業(yè)務(wù)內(nèi)容分類粘貼匯總并填制費(fèi)用報(bào)銷單，由該部門負(fù)責(zé)人及該業(yè)務(wù)的服務(wù)對(duì)象審簽，然后經(jīng)店面財(cái)務(wù)主管審核，公司財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字審批，其次由公司總經(jīng)理審批，公司費(fèi)用財(cái)務(wù)經(jīng)理和總經(jīng)理簽字審批。再在出納處報(bào)銷。

借款人報(bào)銷時(shí)，出納人員根據(jù)發(fā)票金額與借款金額的差額支付現(xiàn)金或收回退款，同時(shí)給借款人出具收款收據(jù)，證明該筆借款已經(jīng)還清。

借款人在因借款而發(fā)生的業(yè)務(wù)完畢后，五日內(nèi)必須辦理辦理報(bào)銷還款手續(xù)。無(wú)故不報(bào)銷者或拖延報(bào)帳還款者，不得再借款（前款不清后款不借）。對(duì)于不按規(guī)定及時(shí)報(bào)帳的欠款人員，財(cái)務(wù)部有權(quán)在當(dāng)月工資中扣除，且各子公司經(jīng)理與業(yè)務(wù)經(jīng)辦部門負(fù)責(zé)人將承擔(dān)連帶經(jīng)濟(jì)責(zé)任。因以上原因給公司業(yè)務(wù)造成的損失將由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員與所屬部門或單位負(fù)責(zé)人全部承擔(dān)。

2、借款只適用于因公借款，因私不得借款。

3、試用期未滿的員工不得在公司借款。

4、報(bào)銷票據(jù)應(yīng)為正規(guī)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可發(fā)票，票面不得涂改，內(nèi)容準(zhǔn)確真實(shí)，有虛報(bào)冒領(lǐng)現(xiàn)象一經(jīng)發(fā)現(xiàn)按票面金額5倍處罰并通報(bào)全公司。

5、員工的健康證和年假報(bào)銷，必須根據(jù)人力資源部規(guī)定辦理報(bào)銷。

6、采購(gòu)人員申請(qǐng)給供應(yīng)商匯款，必須辦理借款手續(xù)并按照審批程序辦理（若經(jīng)辦人不在本地，可以寫借款單傳真給財(cái)務(wù)，或委托其他人代理），不得以短信或訂單或口頭通知財(cái)務(wù)匯款。

7、員工協(xié)議培訓(xùn)金支退，當(dāng)事人辦理完一切交接手續(xù)后并有相關(guān)負(fù)責(zé)人簽字，最后店總經(jīng)理審批，店面財(cái)務(wù)支付。

8、店面的零星采購(gòu)，由店面負(fù)責(zé)人的備用金支付，店面的小金額報(bào)銷，店面負(fù)責(zé)人有500元的審批權(quán)限（必須經(jīng)過(guò)店面財(cái)務(wù)審核過(guò)后），但嚴(yán)厲禁止虛假分散報(bào)銷。

二、業(yè)務(wù)招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及審批

1、公司經(jīng)理以下級(jí)別人員無(wú)權(quán)支付招待費(fèi)。

2、公司經(jīng)理以上人員根據(jù)業(yè)務(wù)情況需要招待客戶時(shí)，向總公司總經(jīng)理或董事長(zhǎng)申請(qǐng)經(jīng)同意方可發(fā)生。招待客戶公司要求原則上在總公司下屬的各店面用餐。在店面用餐招待的必須提前填寫?業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表?，等審批手續(xù)辦理完畢后方可在店面消費(fèi)。

3、所有的招待費(fèi)支出必須是招待客戶和業(yè)務(wù)相關(guān)單位所發(fā)生的支出，并填制單方可報(bào)銷。

4、所有業(yè)務(wù)招待費(fèi)的報(bào)銷必須有符合國(guó)家及公司規(guī)定的有效票據(jù)（如各種正式發(fā)票，有稅務(wù)局章的行政事業(yè)單位收據(jù)等），票據(jù)上的用戶單位應(yīng)寫注明公司名稱，無(wú)票據(jù)的不予報(bào)銷。

三、交通費(fèi)報(bào)銷制度：

1、交通費(fèi)報(bào)銷必須是與公司業(yè)務(wù)確實(shí)有關(guān)，否則不予報(bào)銷。

2、公司經(jīng)理以下級(jí)別人員一律不予報(bào)銷出租車費(fèi)。

3、公司員工外出辦事，盡量使用公司車輛，公司車輛不在時(shí)方可根據(jù)情況乘車辦事。

4、公司車輛費(fèi)用控制，公司所有車輛加油必須使用總公司統(tǒng)一購(gòu)買的IC卡加油。

5、公司車輛的維修與保養(yǎng)（5000公里保養(yǎng)一次）必須由公司的車輛管理人員確認(rèn)確實(shí)需要修理與保養(yǎng)時(shí)方可在指定維修公司維修。

6、公司司機(jī)的停車費(fèi)用，按照實(shí)際發(fā)生的情況報(bào)銷。車輛的保險(xiǎn)與養(yǎng)路費(fèi)由公司統(tǒng)一辦理，車輛的其他費(fèi)用公司原則不予報(bào)銷。

四、折扣管理制度：

公司為了加強(qiáng)對(duì)各分店顧客打折問(wèn)題的管理，特制定此制度：

1、打折幅度管理：各店顧客打折最高折扣為八五折。

2、打折內(nèi)容管理：僅限對(duì)菜品打折，酒水、飲料、海鮮等不打折。

3、打折權(quán)限管理：打折只限店大堂副經(jīng)理級(jí)以上人員。

4、打折具體管理規(guī)定：打折時(shí)必須由顧客、服務(wù)員及有簽字權(quán)的經(jīng)理三方簽字方可，并且簽字必須是當(dāng)時(shí)簽字有效，過(guò)期簽字無(wú)效，否則該折扣將由當(dāng)事的經(jīng)理、收銀員與服務(wù)員承擔(dān)。

5、顧客用貴賓卡打折時(shí)，必須在結(jié)算單上注明貴賓卡卡號(hào)，簽字程序同第4條。

公司人員在店面宴請(qǐng)消費(fèi)時(shí)，收銀員必須見(jiàn)?業(yè)務(wù)招待申請(qǐng)表?方可辦理宴請(qǐng)免單手續(xù)。

五、公司財(cái)務(wù)內(nèi)部牽制制度

公司采取不相容職務(wù)相互分離，授權(quán)批準(zhǔn)等內(nèi)部控制辦法加強(qiáng)工作人員相互核對(duì)、相互牽制，防止失誤錯(cuò)誤發(fā)生。

1、不相容職務(wù)：授權(quán)批準(zhǔn)、業(yè)務(wù)經(jīng)辦、會(huì)計(jì)記錄、財(cái)產(chǎn)保管、稽核檢查等職務(wù)，這些不相容職務(wù)須經(jīng)由不同部門不同人員任職，切不可由一個(gè)部門一個(gè)人兼數(shù)職。

2、授權(quán)批準(zhǔn)控制：支付申請(qǐng)、支付審批、支付復(fù)核、支付。

六、現(xiàn)金、銀行存款及印章、印鑒、票據(jù)的管理

1、財(cái)務(wù)印鑒保管使用：財(cái)務(wù)專用章，銀行預(yù)留印鑒由總公司專人統(tǒng)一保管。出納保管使用銀行、現(xiàn)金支票等銀行票據(jù)，不得兼管財(cái)務(wù)印鑒，銀行預(yù)留印鑒。出納填開(kāi)好現(xiàn)金、銀行票據(jù)后，由印鑒保管人復(fù)核憑證與票據(jù)后，加蓋銀行預(yù)留印鑒；出納人員購(gòu)買、使用銀行、現(xiàn)金票據(jù)時(shí)應(yīng)登記‘購(gòu)買、使用支票備查簿’，印鑒保管人應(yīng)填寫財(cái)務(wù)印鑒使用備查簿，人員變動(dòng)辦理交回與重新領(lǐng)用手續(xù)。

七、店面酒水與菜品的定價(jià)問(wèn)題：

公司將下屬各店對(duì)煙酒飲料與開(kāi)發(fā)新菜品定價(jià)納入總公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一管理。

煙酒水飲料由公司采購(gòu)部統(tǒng)一與供貨商簽訂協(xié)議進(jìn)店（進(jìn)店費(fèi)必須嚴(yán)格按照公司標(biāo)準(zhǔn)征收），煙酒水飲料酒店售價(jià)由總公司財(cái)務(wù)部根據(jù)公司的加價(jià)標(biāo)準(zhǔn)及同行業(yè)的售價(jià)來(lái)最終確定。

八、財(cái)產(chǎn)物資收發(fā)規(guī)定

采購(gòu)人員所簽訂的采購(gòu)合同需留一份復(fù)印件給財(cái)務(wù)部備案。財(cái)務(wù)部按照合同統(tǒng)一安排店面執(zhí)行。

若有供應(yīng)商停止供貨，經(jīng)辦人必須書面第一時(shí)間通知財(cái)務(wù)部，以便處理遺留事宜，否則一切后果自負(fù)。

1、財(cái)產(chǎn)物資入庫(kù)時(shí)由業(yè)務(wù)經(jīng)辦、采購(gòu)部門人員或供貨商會(huì)同庫(kù)管人員與廚師長(zhǎng)、財(cái)務(wù)人員驗(yàn)收無(wú)誤后由庫(kù)管人員填制入庫(kù)單，經(jīng)辦人員、廚師長(zhǎng)、采購(gòu)業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、供貨商及庫(kù)管簽字后交由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)作賬務(wù)處理。

2、零星辦公用品購(gòu)進(jìn)參照以上辦理。

3、貨物出庫(kù)，必須由庫(kù)房管理人員打出庫(kù)單，經(jīng)廚師長(zhǎng)，領(lǐng)用人、店總等相關(guān)責(zé)任人簽字后，方可發(fā)貨。庫(kù)存商品發(fā)出前，庫(kù)管員必須依據(jù)公司規(guī)定對(duì)發(fā)貨憑證進(jìn)行復(fù)核無(wú)誤后方可辦理出庫(kù)。單據(jù)交財(cái)務(wù)做賬。

4、財(cái)務(wù)及庫(kù)管對(duì)經(jīng)管資產(chǎn)按月與日記帳、臺(tái)帳、總帳核對(duì)，保證賬實(shí)相符。

5、對(duì)于可回收的物料用品，領(lǐng)用時(shí)，必須以舊換新。庫(kù)管員嚴(yán)格把關(guān)，物料用品需要采購(gòu)時(shí)必須經(jīng)店總審核舊物料后同意，才可購(gòu)買。

本制度解釋權(quán)規(guī)公司財(cái)務(wù)部，即日開(kāi)始實(shí)施

財(cái)務(wù)部

2011年2月15日

第五篇：借款和費(fèi)用報(bào)銷制度

借款和費(fèi)用報(bào)銷制度

一、借款

1、公司各部門、人員因工作需要支出款項(xiàng)，可向公司借款；私人借款不予支付。

2、公司嚴(yán)格現(xiàn)金管理，1000元以上大額支出以支票結(jié)算。

3、業(yè)務(wù)借款須按實(shí)際需要確定款額，由業(yè)務(wù)人員到綜合部領(lǐng)取《借款單》，按要求填寫后，依次報(bào)部門負(fù)責(zé)人、綜合部及總經(jīng)理審批。部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)審核該業(yè)務(wù)是否符合公司運(yùn)作規(guī)定，并了解客戶資信情況，均確認(rèn)無(wú)誤方可簽批；綜合部應(yīng)審查該業(yè)務(wù)是否已簽定合同，或業(yè)務(wù)款項(xiàng)（須大于公司應(yīng)支出款項(xiàng)）是否已到位，兩項(xiàng)至少具備其一方可簽批；總經(jīng)理負(fù)責(zé)最后審核，綜合審驗(yàn)各方面情況無(wú)誤后方可簽批。三級(jí)審批完畢，業(yè)務(wù)人員憑證到綜合部領(lǐng)款。如遇緊急情況總經(jīng)理不在，可電話請(qǐng)示借款，事后及時(shí)補(bǔ)簽《借款單》。公司原則上不墊付業(yè)務(wù)款。

4、借款未按規(guī)定時(shí)間歸還或報(bào)銷沖抵者，公司可在借款人薪金中扣回。前次借款無(wú)故未清者，公司不予支付新的借款。

二、報(bào)銷

（一）報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)

1、交通費(fèi)用：接待客戶、運(yùn)貨、攜帶20000元以上現(xiàn)金及各類緊急情況，經(jīng)

總經(jīng)理批準(zhǔn)可報(bào)銷出租車費(fèi)；以實(shí)際金額為準(zhǔn)。報(bào)銷單附明細(xì)寫明起點(diǎn)終點(diǎn)及事由。

2、公關(guān)費(fèi)用：因招待客戶或其它工作需要產(chǎn)生的用餐、禮品等費(fèi)用，經(jīng)總經(jīng)

理批準(zhǔn)可報(bào)銷，以總經(jīng)理批示金額為準(zhǔn)。

車船、飛機(jī)票：按往返地點(diǎn)、里程，憑票據(jù)核準(zhǔn)報(bào)銷。

3、購(gòu)置物品費(fèi)用：因公司需要購(gòu)置物品，應(yīng)提前申請(qǐng)，獲準(zhǔn)并購(gòu)回物品、驗(yàn)

收合格后，憑發(fā)票核準(zhǔn)報(bào)銷。

（二）報(bào)銷時(shí)間

報(bào)銷時(shí)間為每周一、三、五下午。日常費(fèi)用應(yīng)于支出后一周內(nèi)報(bào)銷，業(yè)務(wù)或出差費(fèi)用應(yīng)于業(yè)務(wù)完成或出差返回后一周內(nèi)報(bào)銷。

（三）報(bào)銷憑證

公司所有支出，除勞務(wù)費(fèi)外均以國(guó)家正規(guī)發(fā)票（時(shí)間、名稱、事由、金額、出票單位財(cái)務(wù)章準(zhǔn)確無(wú)誤）為憑證；其它票據(jù)一律不予報(bào)銷。報(bào)銷人應(yīng)在報(bào)銷單上寫清用途，在背面自右向左整齊貼好，注明單據(jù)張數(shù)、大小寫金額、經(jīng)辦人姓名，經(jīng)部門或項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字后交財(cái)務(wù)審核，財(cái)務(wù)審核無(wú)誤簽字后，報(bào)總經(jīng)理加簽，憑此到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。

（四）報(bào)銷方式

報(bào)銷一律先沖抵借款，余者以現(xiàn)金支付。