第一篇：中學(xué)支出管理制度

中學(xué)支出管理 制

度

第一，遵守國(guó)家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)章制度，嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算執(zhí)行。在支出管理中，行政事業(yè)單位要以國(guó)家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度為行為準(zhǔn)則，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)辦理各項(xiàng)支出，不得任意擴(kuò)大開支范圍和擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn);要按照批準(zhǔn)的支出預(yù)算以及規(guī)定的開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)合理安排各項(xiàng)支出，防止和糾正無(wú)預(yù)算、超預(yù)算支出，保證人員經(jīng)費(fèi)和單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)必需的開支。

第二，健全規(guī)章制度，完善監(jiān)督約束機(jī)制。有章可依、照章辦事，是行政事業(yè)單位支出管理的重要環(huán)節(jié)。行政事業(yè)單位應(yīng)建立健全一整套行之有效的財(cái)務(wù)管理制度。一是綜合性管理制度，如各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出管理制度。二是單項(xiàng)的管理制度，加強(qiáng)辦公費(fèi)、郵電費(fèi)、差旅費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、水電費(fèi)、招待費(fèi)、車輛維修費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的管理制度。三是相關(guān)的管理制度，如接待制度、車輛管理制度等。

第三，各項(xiàng)支出要全部納入單位預(yù)算，統(tǒng)一核算和管理。行政事業(yè)單位應(yīng)將來(lái)自不同資金來(lái)源渠道形成的支出，全部反映在單位預(yù)算中，統(tǒng)籌安排各項(xiàng)支出，做到用之合理，減少支出的盲目性和損失、浪費(fèi)、提高單位各項(xiàng)資金的綜合使用效益。

第四，厲行節(jié)約，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開支的計(jì)劃性，優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)。行政事業(yè)單位在支出管理中，一方面要精打細(xì)算、厲行節(jié)約，杜絕鋪張浪費(fèi)、大手大腳花錢的現(xiàn)象，以較少的資金消耗，辦理更多的事情;另一方面要從優(yōu)化支出結(jié)構(gòu)入手，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)開支的計(jì)劃性。隨著公共事業(yè)的發(fā)展，行政事業(yè)單位的工作任務(wù)越加繁重，開支項(xiàng)目也H益增多，因此，要特別強(qiáng)調(diào)開支的計(jì)劃性，以便使用較少的資金來(lái)保證工作任務(wù)的順利完成。

第五，做好財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化經(jīng)費(fèi)開支的日常管理。第一，按照有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，嚴(yán)格審批制度。每一次開支，都必須嚴(yán)格按規(guī)定的權(quán)限審批后才準(zhǔn)予實(shí)施。第二，完備財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)。每一筆開支必須具有合理、合法的原始憑證，并附有關(guān)批件，經(jīng)辦人簽字，否則不予報(bào)銷。第三，加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)物資的管理。主要是加強(qiáng)各種材料、低值易耗品的日常細(xì)化管理，杜絕鋪張浪費(fèi)現(xiàn)象發(fā)生。

第六，加強(qiáng)資金使用效率的考核與檢查，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理監(jiān)督控制職能。由于各行政事業(yè)單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，不能單憑預(yù)算金額超支或節(jié)約的絕對(duì)額來(lái)衡量評(píng)價(jià)其業(yè)績(jī)，而應(yīng)該結(jié)合業(yè)務(wù)工作量指標(biāo)和崗位責(zé)任制對(duì)目標(biāo)的完成情況進(jìn)行全面的衡量，以防止片面性。要從實(shí)際出發(fā)，從社會(huì)效益出發(fā)，選擇一些比較恰當(dāng)?shù)牟⒛芫C合反映工作數(shù)量和質(zhì)量的指標(biāo)，客觀公正地評(píng)價(jià)資金使用效果。

1.人員支出管理 人員支出是指行政事業(yè)單位用于職工個(gè)人方面的費(fèi)用開支。人員支出包括基本工資、補(bǔ)助工資、其他工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)和助學(xué)金等支出。

(1)基本工資、補(bǔ)助工資和其他工資的管理。行政事業(yè)單位職工的工資性支出包括基本工資、補(bǔ)助工資和其他工資。

基本工資，是行政事業(yè)單位支付給工作人員報(bào)酬的主要形式，是按照國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的工資標(biāo)準(zhǔn)支付給行政事業(yè)單位工作人員的基本勞動(dòng)報(bào)酬。補(bǔ)助工作，是指工資的補(bǔ)充和延伸，是對(duì)工作人員因工作性質(zhì)、工作地區(qū)的特殊性或民族習(xí)慣的不同等原因而支付的補(bǔ)助以及由于價(jià)格因素、超額勞動(dòng)等原因支付的補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金以及臨時(shí)工的勞動(dòng)報(bào)酬。其他工資，是指在基本工資、補(bǔ)助工資之外，發(fā)給行政事業(yè)單位在職人員的屬于國(guó)家規(guī)定工資總額組成范圍內(nèi)的各種專業(yè)津貼、補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金等。

加強(qiáng)工資性支出的管理，主要應(yīng)做好以下幾方面工作: 第一，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家制定的人員編制制度。行政事業(yè)單位的人員編制是工資性支出管理的重要基礎(chǔ)和依據(jù)，是直接影響工資性支出規(guī)模的主要因素。因此，行政事業(yè)單位必須加強(qiáng)人員編制管理、嚴(yán)格控制單位增員。未經(jīng)機(jī)構(gòu)編制主管部門批準(zhǔn)，任何單位不得自行增加編制，更不得超過(guò)編制配備人員。

第二，加強(qiáng)工資基金的管理。行政事業(yè)單位必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工資基金管理制度，凡屬國(guó)家規(guī)定的工資總額范圍的報(bào)酬，均要納入工資基金管理，并按照規(guī)定編制單位工資基金計(jì)劃。工資基金計(jì)劃報(bào)經(jīng)有關(guān)主管部門批準(zhǔn)后，由各有關(guān)開戶銀行按照核定的工資基金總額監(jiān)督支付。

第三，嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家有關(guān)工資、津貼、補(bǔ)貼等個(gè)人待遇的規(guī)定。行政事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)對(duì)工資性支出的管理，嚴(yán)格按照國(guó)家規(guī)定的發(fā)放范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行發(fā)放，任何單位和個(gè)人不得擅自擴(kuò)大發(fā)放范圍和提高開支標(biāo)準(zhǔn)。

(2)職工福利費(fèi)的管理。職工福利費(fèi)是指用于職工鼓勵(lì)待遇、解決職工及其家屬生、老、病、死等困難所支付的費(fèi)用，包括撥交的工會(huì)經(jīng)費(fèi)、按標(biāo)準(zhǔn)提取的工作人員福利費(fèi)、獨(dú)生子女父母獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)、公費(fèi)醫(yī)療、未參加公費(fèi)醫(yī)療單位的職工醫(yī)療費(fèi)、職工死亡喪葬費(fèi)、遺屬生活困難補(bǔ)助等。

行政事業(yè)單位職工福利費(fèi)的管理使用應(yīng)按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)提取，實(shí)行經(jīng)費(fèi)包干，節(jié)余留用，超支不補(bǔ)。職工福利費(fèi)使用必須按照規(guī)定的范圍、標(biāo)準(zhǔn)和職工的具體情況處理，個(gè)人補(bǔ)助一般要本人申請(qǐng)，群眾評(píng)議，單位工會(huì)研究決定，領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。要做到實(shí)事求是，把錢用到最急需的地方。

(3)助學(xué)金的管理。助學(xué)金是指國(guó)家為幫助學(xué)生解決在校學(xué)習(xí)期間學(xué)習(xí)、生活困難，按照國(guó)家規(guī)定發(fā)給學(xué)生的學(xué)習(xí)和生活費(fèi)用支出以及對(duì)優(yōu)秀學(xué)生的獎(jiǎng)學(xué)金，包括各類學(xué)校學(xué)生助學(xué)金、獎(jiǎng)學(xué)金、研究生生活補(bǔ)助費(fèi)、學(xué)生貸款、出國(guó)留學(xué)人員生活費(fèi)等。2.公用支出管理

公用支出是指行政事業(yè)單位為了完成公共事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)，用于單位公共事務(wù)方面的費(fèi)用開支，包括公務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)和其他費(fèi)用。

(1)公務(wù)費(fèi)的管理:公務(wù)費(fèi)的管理包括對(duì)辦公費(fèi)的管理、郵電費(fèi)的管理、會(huì)議費(fèi)的管理、差旅費(fèi)的管理和燃料費(fèi)的管理。公務(wù)費(fèi)開支項(xiàng)目繁多，涉及面廣，且具有節(jié)約潛力大，管理彈性較大的特點(diǎn)。行政事業(yè)單位要加強(qiáng)公務(wù)費(fèi)的管理，建立健全各項(xiàng)開支的規(guī)章制度，照章辦事。在辦理公務(wù)費(fèi)支出時(shí)，要檢查費(fèi)用開支是否符合事業(yè)計(jì)劃，是否符合預(yù)算和季度用款計(jì)劃，不得辦理無(wú)預(yù)算、超預(yù)算的支出;檢查經(jīng)費(fèi)支出是否符合規(guī)定的開支標(biāo)準(zhǔn)，不得辦理超標(biāo)準(zhǔn)開支;檢查金額較大的經(jīng)費(fèi)支出是否按審批權(quán)限辦理廠審批手續(xù)，對(duì)超越審批權(quán)限的開支，要堅(jiān)決拒絕付款;檢查每筆經(jīng)費(fèi)支出是否具備合法的原始憑證和經(jīng)辦、驗(yàn)收、保管、領(lǐng)用、主管人員等的簽名。

對(duì)公務(wù)費(fèi)中的一些支出較大的項(xiàng)目，比如，會(huì)議費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、汽車燃料、修理費(fèi)、電話費(fèi)以及水電煤油等主要的一次性消耗物資，都要實(shí)行重點(diǎn)管理。

(2)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的管理:設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，是指行政事業(yè)單位用于購(gòu)置不夠基本建設(shè)投資額度，但按照固定資產(chǎn)管理的各種設(shè)備的費(fèi)用支出，包括辦公用一般設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，車輛購(gòu)置費(fèi)。車輛購(gòu)置附加費(fèi)，教學(xué)、科研、醫(yī)療單位的專業(yè)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，專業(yè)圖書館、文化館的圖書購(gòu)置費(fèi).以及一般行政事業(yè)單位的圖書購(gòu)置費(fèi)、檔案設(shè)備購(gòu)置費(fèi)等。

行政事業(yè)單位購(gòu)置的設(shè)備是行政事業(yè)單位業(yè)務(wù)工作的物質(zhì)條件，設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的管理應(yīng)注意做好以下幾方面的工作: 第一，劃清基本建設(shè)投資與行政事業(yè)經(jīng)費(fèi)開支的界限。凡達(dá)到基本建設(shè)投資額度的設(shè)備.應(yīng)該按照規(guī)定程序報(bào)計(jì)劃部門從基本建設(shè)投資中解決;凡屬于行政事業(yè)費(fèi)列支的各種設(shè)備費(fèi)用，應(yīng)該從行政事業(yè)單位經(jīng)費(fèi)中解決?；窘ㄔO(shè)投資和設(shè)備購(gòu)置基金，必須專款專用，不得擠占和任意挪用。

第二，合理配置，充分發(fā)揮設(shè)備的使用效率，既要保證業(yè)務(wù)需要，又要堅(jiān)決貫徹節(jié)約原則，防止重購(gòu)、盲目購(gòu)進(jìn)造成積壓、浪費(fèi)。應(yīng)當(dāng)充分利用現(xiàn)有設(shè)備，發(fā)揮其應(yīng)有的作用。對(duì)確需購(gòu)買的設(shè)備，應(yīng)進(jìn)行可行性分析論證。購(gòu)置物質(zhì)設(shè)備要求事先編制統(tǒng)購(gòu)計(jì)劃，應(yīng)盡可能實(shí)施共同性設(shè)備共建共用，提高設(shè)備的利用率，減少資源浪費(fèi)。

第三，執(zhí)行社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力管理規(guī)定。屬于國(guó)家專項(xiàng)控制的商品，必須報(bào)經(jīng)社會(huì)集團(tuán)購(gòu)買力管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)，嚴(yán)禁違反規(guī)定套購(gòu)。

第四，在有條件的地區(qū)，設(shè)備的購(gòu)置應(yīng)一律實(shí)行政府采購(gòu)。(3)修繕費(fèi)的管理:修繕費(fèi)是指行政事業(yè)單位的公用房屋、建筑物及附屬設(shè)備的修繕費(fèi)用。它是行政事業(yè)單位用于恢復(fù)固定資產(chǎn)使用價(jià)值所支付的費(fèi)用開支，包括房屋修繕費(fèi)、公共設(shè)施修繕費(fèi)和零星土建費(fèi)。

行政事業(yè)單位對(duì)修繕費(fèi)的管理，主要做好以下幾方面工作: 第一，應(yīng)嚴(yán)格劃分一般修繕、大型修繕與基本建設(shè)項(xiàng)目的資金界限和審批權(quán)限。行政事業(yè)單位在管理工作中要注意劃清界限，分別按照不同的資金來(lái)源渠道列支和管理，不得相互擠占、挪用。

第二，要節(jié)約使用修繕費(fèi)。在修繕費(fèi)使用上，要充分運(yùn)用經(jīng)濟(jì)手段，通過(guò)公開招標(biāo)等競(jìng)爭(zhēng)方式.既保證修繕工程的質(zhì)量，又節(jié)約修繕費(fèi)開支。

第三，要認(rèn)真審核和完善支出手續(xù)。修繕費(fèi)用支出要認(rèn)真審核，做到結(jié)算與實(shí)際相符、計(jì)算單價(jià)與國(guó)家定額標(biāo)準(zhǔn)或雙方協(xié)議相符，運(yùn)算準(zhǔn)確。

(4)業(yè)務(wù)費(fèi)的管理:業(yè)務(wù)費(fèi)是指行政事業(yè)單位為完成專業(yè)活動(dòng)所需的消耗費(fèi)用開支和購(gòu)置的低值易耗品支出。行政事業(yè)各單位由于業(yè)務(wù)性質(zhì)不同，因而業(yè)務(wù)費(fèi)的具體內(nèi)容也不相同。

業(yè)務(wù)費(fèi)是行政事業(yè)單位完成事業(yè)計(jì)劃和工作任務(wù)的重要條件，行政事業(yè)單位應(yīng)重點(diǎn)予以保證。由于行政事業(yè)各單位的業(yè)務(wù)工作差別較大，對(duì)于大多數(shù)業(yè)務(wù)費(fèi)開支項(xiàng)目，國(guó)家沒(méi)有制定具體的開支標(biāo)準(zhǔn)，各單位在執(zhí)行中容易出現(xiàn)支出隨意性的問(wèn)題。因此，行政事業(yè)應(yīng)根據(jù)本單位的實(shí)際情況和業(yè)務(wù)特點(diǎn)，制定各項(xiàng)業(yè)務(wù)費(fèi)定額和相應(yīng)的管理制度，合理使用資金。同時(shí)，要加強(qiáng)對(duì)業(yè)務(wù)費(fèi)使用的監(jiān)督檢查，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題，及時(shí)糾正。

(5)其他費(fèi)用的管理:其他費(fèi)用，是指上述費(fèi)用以外的費(fèi)用開支，包括外籍專家經(jīng)費(fèi)、出國(guó)實(shí)習(xí)人員生活費(fèi)、來(lái)我國(guó)實(shí)習(xí)人員生活費(fèi)等。

行政事業(yè)單位在辦理其他費(fèi)用支出時(shí)，要按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，不符合國(guó)家規(guī)定的開支，不得辦理支出。

2015年10月10日

第二篇：支出管理制度

貞豐縣財(cái)務(wù)支出管理制度

為了進(jìn)一步加強(qiáng)全局財(cái)務(wù)管理工作，切實(shí)規(guī)范部門財(cái)務(wù)行為，強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，保證全局各項(xiàng)工作正常運(yùn)轉(zhuǎn)，特制定本制度。

一、財(cái)務(wù)工作人員職責(zé)

1、認(rèn)真貫徹執(zhí)行各項(xiàng)財(cái)經(jīng)政策，強(qiáng)化全局財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督。

2、負(fù)責(zé)全局財(cái)務(wù)預(yù)算編報(bào)和財(cái)政資金使用計(jì)劃申報(bào)，及時(shí)掌握、報(bào)告資金的變化情況。

3、嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)規(guī)定申報(bào)支出項(xiàng)目和金額，辦理支付手續(xù)，認(rèn)真審核報(bào)銷憑證的合法性和真實(shí)性，檢查財(cái)務(wù)手續(xù)的完備性。

4、根據(jù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定，分類建立會(huì)計(jì)賬目，確保賬款、賬賬相符。

5、按照行政單位會(huì)計(jì)制度規(guī)定，整理裝訂、保管會(huì)計(jì)資料，并按會(huì)計(jì)檔案管理的有關(guān)要求，做好會(huì)計(jì)檔案的保管、移交和銷毀工作。

6、做好辦公室固定資產(chǎn)的登記、報(bào)賬工作，不定期組織資產(chǎn)清查，做到賬實(shí)相符。

7、認(rèn)真編報(bào)年終財(cái)務(wù)決算、分析該財(cái)政資金的使用情況和計(jì)劃的執(zhí)行情況，及時(shí)向局主要領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

8、財(cái)務(wù)專用章、法人印鑒由會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)保管。

9、根據(jù)勞資人員出具的人員工資變動(dòng)情況表、編制工資、津貼等發(fā)放表格，按要求進(jìn)行發(fā)放。

10、適時(shí)公布工資、公積金等調(diào)整變動(dòng)情況。

11、負(fù)責(zé)做好全局工作人員住房公積金的繳納、轉(zhuǎn)入、轉(zhuǎn)出、提取工作，按進(jìn)行核對(duì)、公布。

12、負(fù)責(zé)做好全局工作人員醫(yī)療保險(xiǎn)金繳納工作。

13、做好各類會(huì)計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表的編制上報(bào)工作。

二、財(cái)務(wù)支出管理規(guī)定

全局各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出由辦公室統(tǒng)一辦理，報(bào)銷票據(jù)經(jīng)會(huì)計(jì)審核后，報(bào)局長(zhǎng)審批簽字后按有關(guān)財(cái)務(wù)程序辦理報(bào)銷。

1、辦公費(fèi)。辦公用品及設(shè)備原則上由辦公室統(tǒng)一經(jīng)政府采購(gòu)或協(xié)議供貨單位采購(gòu)，局屬各單位、各專業(yè)根據(jù)需要到辦公室統(tǒng)一領(lǐng)取，并辦理領(lǐng)用手續(xù)。

2、差旅費(fèi)。工作人員因公出差報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照(《靖邊縣縣級(jí)機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》靖辦字〔2014〕98號(hào))文件執(zhí)行。

3、接待工作餐。局屬各單位、各專業(yè)因接待工作需要用餐，要填寫《公務(wù)接待審批單》交到辦公室，由辦公室統(tǒng)一安排至指定協(xié)議飯店用餐。

4、印刷費(fèi)。根據(jù)工作需要，需要到印刷廠印刷的文件材料，相關(guān)單位、專業(yè)提出申請(qǐng)，辦公室負(fù)責(zé)聯(lián)系協(xié)議印刷單位印刷。相應(yīng)票據(jù)由辦公室統(tǒng)一結(jié)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，由局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。

5、會(huì)議費(fèi)。有關(guān)會(huì)議費(fèi)用由辦公室統(tǒng)一負(fù)責(zé)結(jié)算，在發(fā)票背面注明會(huì)議名稱，由主辦單位、專業(yè)負(fù)責(zé)人簽字，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，由局長(zhǎng)批準(zhǔn)報(bào)銷。

6、公務(wù)用車費(fèi)。車輛維護(hù)需到指定協(xié)議修理廠。維護(hù)費(fèi)用票據(jù)由辦公室統(tǒng)一結(jié)算，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)審核后，由局長(zhǎng)批準(zhǔn)，轉(zhuǎn)賬支付費(fèi)用。

7、報(bào)刊征訂費(fèi)。辦公室要按時(shí)完成縣委、縣政府和上級(jí)統(tǒng)計(jì)部門下達(dá)的征訂任務(wù)，及時(shí)收回征訂票據(jù)，經(jīng)局領(lǐng)導(dǎo)同意后，轉(zhuǎn)賬支付費(fèi)用。

8、電話費(fèi)。嚴(yán)禁用公務(wù)電話撥打各類聲訊信息臺(tái)。會(huì)計(jì)每月按時(shí)繳納全局公務(wù)電話費(fèi)用，確保電話暢通。

9、其他費(fèi)用。嚴(yán)格按照財(cái)務(wù)審批制度執(zhí)行。

三、審批權(quán)限及報(bào)銷程序

1、正常經(jīng)費(fèi)支出由辦公室統(tǒng)一管理、掌握，實(shí)行局長(zhǎng)“一支筆”審批。

2、重大費(fèi)用支出，由局領(lǐng)導(dǎo)集體研究決定。

3、提請(qǐng)報(bào)銷的發(fā)票由經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字，并說(shuō)明用途，經(jīng)會(huì)計(jì)審核，按審批權(quán)限辦理報(bào)銷。

四、本制度自頒布之日起執(zhí)行。

第三篇：費(fèi)用支出管理制度

費(fèi)用支出管理制度

一 總 則

為加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)部門的監(jiān)督控制作用，特制定以下標(biāo)準(zhǔn)及程序。

第一節(jié)費(fèi)用報(bào)銷制度的原則、內(nèi)容及要求 費(fèi)用支出的原則

（1）勤儉節(jié)約的原則。各公司的一切開支都必須本著節(jié)約的原則，費(fèi)用開支的標(biāo)準(zhǔn)必須依據(jù)費(fèi)用報(bào)銷管理辦法的有關(guān)要求執(zhí)行。

（2）真實(shí)合法的原則。費(fèi)用支出必須以真實(shí)性、合法性為前提，不得多列成本費(fèi)用和虛擬經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。

（3）嚴(yán)格審批的原則。費(fèi)用支出必須有嚴(yán)格的用款審批制度和報(bào)銷審批程序，嚴(yán)格審批權(quán)限，堵塞漏洞。

（4）可控性原則。對(duì)管理費(fèi)用中可以通過(guò)管理措施加以控制的費(fèi)用應(yīng)制定明確的管理辦法及監(jiān)督檢查制度。適用范圍及要求

本章的內(nèi)容適用于全集團(tuán)的費(fèi)用支出管理，集團(tuán)級(jí)各個(gè)公司必須結(jié)合預(yù)算管理辦法執(zhí)行，如有特殊情況，上報(bào)集團(tuán)董事長(zhǎng)審批后執(zhí)行。

第二節(jié)費(fèi)用審批管理

為加強(qiáng)集團(tuán)內(nèi)部管理，規(guī)避經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，現(xiàn)將集團(tuán)及各公司范圍內(nèi)對(duì)各項(xiàng)費(fèi)用的審批權(quán)限實(shí)行統(tǒng)一管理。

費(fèi)用審批制度

（1）各公司各種費(fèi)用開支項(xiàng)目，必須實(shí)行事前審批制度。事前需將費(fèi)用開支項(xiàng)目的內(nèi)容、事項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算等報(bào)集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可執(zhí)行（集團(tuán)審批人如不在，必須電話請(qǐng)示，并在審批單上寫明已電話請(qǐng)示，并及時(shí)辦理補(bǔ)簽手續(xù)。）報(bào)銷時(shí)，需同時(shí)持審批單和發(fā)票等原始單據(jù)在批準(zhǔn)范圍內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，僅持發(fā)票但無(wú)審批單的，財(cái)務(wù)不得予以報(bào)銷。

（2）各公司招待費(fèi)、差旅費(fèi)報(bào)銷，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門審查、財(cái)務(wù)審核，報(bào)各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可報(bào)銷。

（3）、各公司車輛用油，由負(fù)責(zé)行政職能的部門統(tǒng)一采購(gòu)，統(tǒng)一發(fā)放，由其對(duì)每月油品采購(gòu)、每輛車的耗油逐筆登記備查。每次領(lǐng)用必須有經(jīng)辦人簽字。下次申請(qǐng)采購(gòu)時(shí)必須將前次采購(gòu)、使用、結(jié)存情況一并上報(bào)，作為審批依據(jù)。由各公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后采購(gòu)。未經(jīng)統(tǒng)一辦理采購(gòu)的油品燃料費(fèi)用（長(zhǎng)途 1 出差途中加油費(fèi)用除外）財(cái)務(wù)不予審核報(bào)銷。

其他經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)審批制度

（1）各公司、各部門各種合同必須由集團(tuán)審批人審批后方可簽定。（2）各公司銷售折扣、折讓及各種優(yōu)惠事項(xiàng)，必須形成經(jīng)審批的成文優(yōu)惠政策，金額在制度規(guī)定范圍內(nèi)的，可由銷售經(jīng)理、總經(jīng)理決定，超出一定范圍的，必須經(jīng)集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批，但無(wú)論金額大小，必須履行集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)簽字手續(xù)（集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)如不在，必須電話請(qǐng)示，并在審批單上寫明已電話請(qǐng)示，并及時(shí)辦理補(bǔ)簽手續(xù)）。

（3）各公司在進(jìn)行各銷售時(shí)必須實(shí)行現(xiàn)銷制度。如遇特殊情況需要賒銷，必須報(bào)集團(tuán)審批人批準(zhǔn)。第三節(jié)會(huì)議費(fèi)用報(bào)銷管理 會(huì)議預(yù)算的審批

無(wú)論是集團(tuán)召開全集團(tuán)工作會(huì)議還是各公司、各部門召開業(yè)務(wù)工作會(huì)議，如需租用外部會(huì)議場(chǎng)地、安排就餐及其他活動(dòng)的，必須在會(huì)議召開之前由會(huì)議發(fā)起部門作出會(huì)議日程安排和用款計(jì)劃，報(bào)各公司總經(jīng)理審批，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核，集團(tuán)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后由集團(tuán)幫上負(fù)責(zé)辦理用款手續(xù)。會(huì)議費(fèi)報(bào)銷

（1）各類會(huì)議結(jié)束后，會(huì)務(wù)組的工作要在10天內(nèi)到財(cái)務(wù)部門按事先審批過(guò)的會(huì)議經(jīng)費(fèi)預(yù)算表報(bào)銷，會(huì)議費(fèi)用要嚴(yán)格控制在預(yù)算以內(nèi)。一般不準(zhǔn)超出預(yù)算額，超出金額，要寫出支出情況說(shuō)明，按會(huì)議預(yù)算審批程度，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，方可報(bào)銷。

（2）各公司人員參加集團(tuán)召開的各類會(huì)議（食宿由集團(tuán)安排），除往返路費(fèi)（乘坐公共交通工具的）外，不得在各公司再報(bào)銷會(huì)議期間的伙食補(bǔ)助費(fèi)以及其他路費(fèi)。

（3）會(huì)議期間不準(zhǔn)超標(biāo)消費(fèi)，不準(zhǔn)以任何名義，任何方式給會(huì)議代表發(fā)放禮品、禮金。業(yè)務(wù)會(huì)議需贈(zèng)送紀(jì)念品、宣傳品，必須在會(huì)議預(yù)算內(nèi)購(gòu)置。第四節(jié)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷管理 事前申請(qǐng)

（1）各職能部門因業(yè)務(wù)招待用餐，須報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)同意后，由行使辦公室職能的部門統(tǒng)一安排。

（2）各職能部門因業(yè)務(wù)需要饋贈(zèng)禮品，需事先請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)同意后方可購(gòu)買。報(bào)銷審批

招待費(fèi)結(jié)算原則上一次一結(jié)，結(jié)算時(shí)，由行使辦公室職能的部門持就餐費(fèi)報(bào)銷發(fā)票（經(jīng)辦人簽字），經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理及總經(jīng)理審核簽字，集團(tuán)審批人 2 簽批后，方可予以報(bào)銷。第五節(jié)、差旅費(fèi)報(bào)銷管理

差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通補(bǔ)貼。補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)按區(qū)域劃分：

一類地區(qū)：北京、天津、上海、深圳、重慶、廣州、珠海、廈門、汕頭、海南、青島；

二類地區(qū)：各省的首府城市、計(jì)劃單列市

三類地區(qū)：除一、二類地區(qū)外的其他區(qū)外城市及銀川； 四類地區(qū)：自治區(qū)境內(nèi)除銀川外其他市縣 借款制度

（1）因工作需要出差預(yù)借差旅費(fèi)的，應(yīng)填寫差旅費(fèi)借款單，詳細(xì)填寫事由、出差路線、時(shí)間，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可，到行使辦公室職能的部門備檔，并由總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人（或電話請(qǐng)示后集團(tuán)審批人）審批人簽字同意后，方可辦理借款手續(xù)。省內(nèi)出差借支差旅費(fèi)不得超過(guò)三千元，省外出差借支差旅費(fèi)不得超過(guò)一萬(wàn)元。

（2）凡出差人員個(gè)人欠款未清、或使用支票未報(bào)銷者，不論任何理由都不予借款。

（3）借款金額由部門負(fù)責(zé)人按出差事由和出差期限把關(guān)，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人本著安全合理的原則審批。

出差人員出差乘坐交通工具規(guī)定

符合條件的工作人員允許乘坐飛機(jī)，（集團(tuán)部長(zhǎng)級(jí)以上工作人員及各公司總經(jīng)理，）其他工作人員原則上出差乘坐火車、汽車，但在全面考慮多種交通工具，及不同時(shí)期各航線推出的機(jī)票折扣等因素下，同時(shí)結(jié)合各崗位實(shí)際工作的需要，可根據(jù)情況事先填寫《交通工具改乘申請(qǐng)單》。經(jīng)各公司總經(jīng)理及集團(tuán)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后，方可改乘飛機(jī)，否則各公司財(cái)務(wù)人員不予報(bào)銷機(jī)票 差旅費(fèi)報(bào)銷

1、差旅費(fèi)報(bào)銷審批程序

報(bào)銷人填寫費(fèi)用報(bào)銷單粘貼相關(guān)報(bào)銷憑證——部門負(fù)責(zé)人審核——財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批——公司總經(jīng)理審批——集團(tuán)審批人審批——財(cái)務(wù)部支付。

2、出差人員返回后，必須在十五日內(nèi)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷差旅費(fèi)，逾期不報(bào)者，在次月工資中扣除借支金額，并扣罰報(bào)銷金額的5%。

3、預(yù)借差旅費(fèi)報(bào)銷時(shí)填寫差旅費(fèi)報(bào)銷單，由所在部門負(fù)責(zé)人簽字，并持領(lǐng)導(dǎo)簽字的預(yù)借款單，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核無(wú)誤后，報(bào)總經(jīng)理和集團(tuán)審批人簽字，方可報(bào)銷。超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的報(bào)銷金額，經(jīng)本人寫出超支原因，經(jīng)審批人簽字后，方能報(bào) 3 銷。

4、出差人員在報(bào)銷時(shí)，要一次性交回全部余款，不得拖欠。特殊情況下不能一次交清的，應(yīng)向財(cái)務(wù)部門說(shuō)明情況，但最遲不能超過(guò)一個(gè)月。凡沒(méi)有交清欠款的，轉(zhuǎn)為本人借款，從其工資中扣除，直到扣清，為扣清所欠借款，下次出差時(shí)，不能預(yù)借差旅費(fèi)。

5、出差人員有責(zé)任對(duì)其在出差期間取得報(bào)銷發(fā)票的合法性進(jìn)行審核，要求發(fā)票內(nèi)容填寫齊全，大小寫金額無(wú)誤、清楚，有稅務(wù)部門監(jiān)章和出票部門的公章，否則財(cái)務(wù)部門有權(quán)拒絕報(bào)銷。

住宿及餐飲補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)（具體標(biāo)準(zhǔn)事項(xiàng)見(jiàn)制度流程匯編168頁(yè)）第六節(jié)、資產(chǎn)維修管理 編制維修預(yù)算

固定資產(chǎn)的維修應(yīng)由使用部提出維修申請(qǐng)、編制維修預(yù)算，經(jīng)管理部門審核后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理復(fù)審后，報(bào)審批人審批即可；對(duì)于維修金額超過(guò)一萬(wàn)元、不足五萬(wàn)元的維修項(xiàng)目，由審批人審批即可；維修金額超過(guò)五萬(wàn)元的較大維修項(xiàng)目須上報(bào)集團(tuán)，經(jīng)集團(tuán)總經(jīng)理辦公會(huì)議研究決定后再報(bào)審批人審批。財(cái)務(wù)部門應(yīng)對(duì)審批手續(xù)及維修預(yù)算進(jìn)行嚴(yán)格審查，符合以上規(guī)定，并辦理了相關(guān)手續(xù)后方可辦理預(yù)付款手續(xù)。內(nèi)控及保障

1、資產(chǎn)管理部門對(duì)資產(chǎn)的維修結(jié)果負(fù)責(zé)。資產(chǎn)的維修必須經(jīng)資產(chǎn)管理部門同意后方可進(jìn)行，否則不予報(bào)銷。

2、單項(xiàng)維修金額超過(guò)一萬(wàn)元的維修項(xiàng)目，由資產(chǎn)管理部門及資產(chǎn)使用部門與維修單位簽訂維修合同（或?qū)Ψ絾挝怀鼍叩馁|(zhì)量保證承諾），明確維修日期、質(zhì)量保證、雙方的權(quán)力與責(zé)任等。

3、資產(chǎn)管理部門應(yīng)對(duì)維修單位的情況進(jìn)行了解，承承擔(dān)較大維修項(xiàng)目的單位，應(yīng)有一定的規(guī)模、能承擔(dān)維修責(zé)任和義務(wù)。

4、金額1000元以下的小修理及零星開支費(fèi)用，由資產(chǎn)管理部門主要負(fù)責(zé)人組織人員進(jìn)行維修。報(bào)銷規(guī)定

由經(jīng)辦人填制報(bào)銷單，后附正式發(fā)票、維修預(yù)算、合同、費(fèi)用審批單，經(jīng)資產(chǎn)管理部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，由審批人簽批，手續(xù)齊全后到財(cái)務(wù)部門辦理報(bào)銷手續(xù)。第七節(jié)、辦公費(fèi)用報(bào)銷管理 辦公用品報(bào)銷

（1）嚴(yán)格預(yù)算管理，超月度預(yù)算10%以上的部分實(shí)行財(cái)務(wù)備案，將該信息及 4 時(shí)傳遞至公司績(jī)效考核機(jī)構(gòu)進(jìn)行扣分。

（2）由經(jīng)辦人填制報(bào)銷單，后附有正式發(fā)票、費(fèi)用審批單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、總經(jīng)理審核，審核無(wú)誤后，由集團(tuán)審批人簽批。以上手續(xù)齊全后辦理報(bào)銷手續(xù)。

辦公電話費(fèi)報(bào)銷

（1）各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各副部長(zhǎng)以上高管人員及特批的業(yè)務(wù)部門固定電話費(fèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷。

（2）其他人員、部門實(shí)行單部限額控制，限額如下：

營(yíng)銷部門：實(shí)報(bào)，業(yè)務(wù)部門250元，辦公室150元，財(cái)務(wù)部200元，門衛(wèi)室50元。

（3）限額以內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷，超限額部分的50%由部門負(fù)責(zé)人的工資中扣除，剩余50%由部門其他人員均攤，由其工資中扣除。報(bào)刊、資料報(bào)銷

各部門訂閱報(bào)刊、雜志、業(yè)務(wù)書籍、資料，均由辦公室統(tǒng)一訂閱。個(gè)人使用的非本職工作需要的學(xué)習(xí)資料書刊不能報(bào)銷。第八節(jié)、通訊費(fèi)報(bào)銷管理 報(bào)銷范圍

通訊費(fèi)是指因工作崗位需要而使用移動(dòng)電話鎖產(chǎn)生的費(fèi)用，不含固定電話和網(wǎng)絡(luò)信息費(fèi)，通訊費(fèi)不受通訊工具限制，超支部分自理。

通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)：集團(tuán)高管、各公司總經(jīng)理500元，各公司副總經(jīng)理、集團(tuán)各部門部長(zhǎng)、主任300元，集團(tuán)各部門副部長(zhǎng)（部長(zhǎng)助理）、副主任、各公司總經(jīng)理助理260元，各公司部門經(jīng)理、集團(tuán)各部主管、會(huì)計(jì)主管、集團(tuán)秘書200元，各公司業(yè)務(wù)主管、秘書、司機(jī)、出納150元，班組長(zhǎng)100元，重要崗位且外勤聯(lián)系較多的員工（需經(jīng)集團(tuán)批準(zhǔn)）100元。管理規(guī)定

（1）通訊費(fèi)每月隨工資發(fā)放，超支部分個(gè)人負(fù)擔(dān)。

（2）凡享受保修通訊費(fèi)待遇的職工，其移動(dòng)通訊工具必須保證每日（含國(guó)家法定節(jié)假日）7:30至22:00正常開通，各公司總經(jīng)理、副總經(jīng)理、集團(tuán)部長(zhǎng)助理以上人員以及特殊崗位人員必須保證24小時(shí)開機(jī)。如有一個(gè)月內(nèi)三次以上（含三次）違反本規(guī)定者，停發(fā)當(dāng)月通訊費(fèi)并罰款200元。

（3）凡享受報(bào)銷通訊費(fèi)待遇的職工，其通訊號(hào)碼不得隨意變更或停機(jī)，確有特殊原因需要變更的，必須報(bào)行使辦公室職能的部門備案。擅自變更移動(dòng)通訊號(hào)碼或停機(jī)，導(dǎo)致集團(tuán)無(wú)法與其正常聯(lián)絡(luò)的，停發(fā)當(dāng)月通訊費(fèi)并罰款200元。

費(fèi)用支出簽批

部門費(fèi)用需要預(yù)先做費(fèi)用申請(qǐng)的，必須注明用途、時(shí)間、金額等，部門領(lǐng)導(dǎo)審核，報(bào)總經(jīng)理審批。

用款或借款申請(qǐng)、費(fèi)用報(bào)銷等，必須經(jīng)負(fù)責(zé)行政職能部門審查、財(cái)務(wù)審核，報(bào)公司總經(jīng)理、集團(tuán)審批人批準(zhǔn)后方可辦理。

1各項(xiàng)費(fèi)用支出必須由經(jīng)辦人填寫必要的單據(jù)粘貼票據(jù)，先由部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核業(yè)務(wù)的真實(shí)性，再由財(cái)務(wù)經(jīng)理審核業(yè)務(wù)及票據(jù)的合規(guī)性，最后由總經(jīng)理審批，經(jīng)授權(quán)簽批人簽批后報(bào)銷。

2支付材料或工程等款項(xiàng)，由經(jīng)辦人填寫付款申請(qǐng)單，按本規(guī)定所列程序辦理審批與簽批。

3、根據(jù)集團(tuán)和各經(jīng)營(yíng)公司目前的實(shí)際情況，暫定為大額以上款項(xiàng)的支付，經(jīng)財(cái)務(wù)部門請(qǐng)示集團(tuán)董事長(zhǎng)后，簽批后方可付款。

4、出納收到報(bào)銷單后應(yīng)先檢查部門領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)經(jīng)理級(jí)總經(jīng)理的簽名是否齊全，對(duì)審批手續(xù)齊全的報(bào)銷單據(jù)應(yīng)及時(shí)給予報(bào)銷，出納系資金出口的最后關(guān)口，應(yīng)從嚴(yán)把握，對(duì)不符合審批手續(xù)、手續(xù)不全和不符合規(guī)定的支出，出納有權(quán)拒付，希望各位同仁配合。

第四篇：財(cái)務(wù)支出管理制度

財(cái)務(wù)支出管理制度

1總則

1.1為保證公司財(cái)務(wù)支出正常有序進(jìn)行，規(guī)范公司財(cái)務(wù)支出操作行為，特制定本制度。

1.2根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，財(cái)務(wù)支出分為日常費(fèi)用、工程項(xiàng)目支出、借款支出及專項(xiàng)支出。

1.3公司支出實(shí)行預(yù)算管理制度，嚴(yán)格按審批后的資金計(jì)劃支付相應(yīng)款項(xiàng)，因無(wú)法預(yù)計(jì)的情況發(fā)生所需款項(xiàng)以借款形式支付。1.4本制度適用于公司及所屬子公司。2 財(cái)務(wù)支出簽批流程

2.1經(jīng)辦人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對(duì)應(yīng)單據(jù)→部門負(fù)責(zé)人復(fù)核→分管副總經(jīng)理審核→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→出納辦理支付手續(xù)。3日常費(fèi)用支出

3.1日常費(fèi)用主要包括辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、食堂伙食費(fèi)等。3.2普通辦公用品根據(jù)公司一個(gè)月需要量購(gòu)入，由采購(gòu)招標(biāo)中心根據(jù)計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)買，憑發(fā)票、驗(yàn)收單、出入庫(kù)單、分?jǐn)偯骷?xì)表辦理報(bào)銷手續(xù)。

3.3差旅費(fèi)參照《差旅費(fèi)管理暫行規(guī)定》執(zhí)行。

3.4業(yè)務(wù)招待費(fèi)參照《招待費(fèi)和加班用餐管理規(guī)定》執(zhí)行。3.5交通費(fèi)：?jiǎn)T工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請(qǐng)公司派車，無(wú)車情況下，原則上應(yīng)乘坐公交車出行，確因需要乘坐出租車，應(yīng)填寫《打的申請(qǐng)單》，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人簽字后作為報(bào)銷依據(jù)，一事一申請(qǐng)，不跨月報(bào)銷。

3.8食堂日常購(gòu)物填寫《食堂購(gòu)物清單》，憑購(gòu)物清單報(bào)銷。3.9其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。4工程項(xiàng)目支出

4.1依據(jù)工程進(jìn)度，結(jié)合合同約定由經(jīng)辦人詳細(xì)填寫《工程、材料付款申請(qǐng)單》，根據(jù)不同階段的需要，附相應(yīng)資料、稅務(wù)發(fā)票,完成審批手續(xù)后支付款項(xiàng)。

4.1.1首付款支付時(shí)，附合同及合同約定條件、發(fā)票；

4.1.2進(jìn)度款支付時(shí)，附工程進(jìn)度支付證書、發(fā)票、對(duì)賬明細(xì)表； 4.1.3尾款（包含質(zhì)保金）支付時(shí)，附合同、審計(jì)報(bào)告、對(duì)賬明細(xì)表、發(fā)票、竣工驗(yàn)收相關(guān)資料及回訪表。5借款支出

5.1借款支出是指除備用金之外的其他臨時(shí)性借款，主要包括采購(gòu)借款、保證金借款、車輛油費(fèi)借款、水電費(fèi)借款及繳納保險(xiǎn)借款。備用金借款參照《個(gè)人備用金管理辦法》執(zhí)行。

5.2采購(gòu)借款：由使用部門提出書面采購(gòu)計(jì)劃，經(jīng)審批后交采購(gòu)招標(biāo)中心詢價(jià)，然后依據(jù)審批的計(jì)劃表填寫《借款單》，附采購(gòu)申請(qǐng)單、詢價(jià)確認(rèn)單。購(gòu)貨款在1,000元以內(nèi)或?qū)倭阈遣少?gòu)可支付現(xiàn)金，購(gòu)貨款超過(guò)1,000元的原則上轉(zhuǎn)賬支付。

5.3保證金借款：根據(jù)相關(guān)資料要求，填寫《借款單》，并注明事由、保證金到期時(shí)間等；出納收到審核簽字完整的借款單后付款；財(cái)務(wù)建立“保證金借款”臺(tái)帳，確保保證金到期能及時(shí)收回；保證金借款應(yīng)轉(zhuǎn)賬支付。

5.4車輛油費(fèi)、水電費(fèi)、繳納保險(xiǎn)借款：由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人每月根據(jù)實(shí)際需要借支，借款應(yīng)轉(zhuǎn)賬支付，并于當(dāng)月完成報(bào)銷沖帳手續(xù)。６專項(xiàng)支出

６.1專項(xiàng)費(fèi)用包括咨詢顧問(wèn)費(fèi)、廣告及宣傳活動(dòng)費(fèi)、公司員工活動(dòng)費(fèi)用、辦公室裝修等階段性費(fèi)用。

６.2部門根據(jù)實(shí)際情況提出專項(xiàng)支出請(qǐng)示報(bào)告，報(bào)公司總經(jīng)理審批； ６.3財(cái)務(wù)人員根據(jù)審批后的單據(jù)金額付款（附請(qǐng)示報(bào)告、合同）；若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在10個(gè)工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。７報(bào)銷單據(jù)管理

7.1填制報(bào)銷單時(shí)應(yīng)先將票據(jù)按費(fèi)用性質(zhì)進(jìn)行分類，不同類別的票據(jù)應(yīng)分開填制報(bào)銷單。

7.2各種報(bào)銷發(fā)票，必須為國(guó)家統(tǒng)一發(fā)票，經(jīng)營(yíng)性收款收據(jù)一律不能報(bào)銷入賬。

7.3超過(guò)現(xiàn)金結(jié)算限額（1000元）的費(fèi)用，應(yīng)通過(guò)銀行結(jié)算；特殊情況需要使用現(xiàn)金的，必須由使用人提出申請(qǐng)，經(jīng)審批同意后方可支付。7.4財(cái)務(wù)部必須對(duì)各種報(bào)銷單據(jù)進(jìn)行認(rèn)真審核，對(duì)不符合報(bào)銷規(guī)定的單據(jù)，可要求報(bào)銷人更換單據(jù)。

7.5報(bào)銷的票據(jù)不得涂改，金額大小寫如有涂改一律不予報(bào)銷，其它信息如有涂改，外來(lái)發(fā)票應(yīng)由對(duì)方單位加蓋公章，自制憑證應(yīng)由經(jīng)手人蓋章，否則不得報(bào)銷。

7.6各項(xiàng)費(fèi)用必須當(dāng)年報(bào)銷，當(dāng)年不報(bào)銷且無(wú)正當(dāng)理由的費(fèi)用不予支出。

7.7簽訂的經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議均須提供財(cái)務(wù)部一份原件，作為財(cái)務(wù)收、付款依據(jù)。８支付時(shí)間

每周三為公司付款日，各部門單據(jù)須周一集中交公司財(cái)務(wù)部。緊急或特殊情況借款支取時(shí)間不受此限制。

９附 則

９.1本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。９.2本制度自發(fā)文之日起執(zhí)行。

第五篇：醫(yī)院支出管理制度

支出管理制度

一、目的

為了加強(qiáng)醫(yī)院財(cái)務(wù)管理，依法組織收入，努力節(jié)約支出，提高資金使用效益，促進(jìn)事業(yè)的發(fā)展，使醫(yī)院各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理有章可循，根據(jù)國(guó)家《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)管理制度》、《會(huì)計(jì)法》、《現(xiàn)金管理暫行條例》的要求，結(jié)合本院的實(shí)際，特制定本管理辦法。

二、適用范圍

本辦法適用于本院支出管理。

三、支出管理職責(zé)

1、醫(yī)院的一切財(cái)務(wù)支出活動(dòng)必須嚴(yán)格遵守國(guó)家法律法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度。

2、醫(yī)院預(yù)算，預(yù)算內(nèi)開支金額在限額以上的經(jīng)費(fèi)支出，追加和調(diào)整預(yù)算項(xiàng)目，對(duì)外投資、合作、捐贈(zèng)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓等事宜，其他重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)必須經(jīng)院長(zhǎng)辦公會(huì)集體討論審批。

3、嚴(yán)格現(xiàn)金管理，大于現(xiàn)金支付額度的支出，應(yīng)當(dāng)使用銀行轉(zhuǎn)賬支票結(jié)算，如因特殊原因使用現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)當(dāng)由財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核簽字。

4、按照權(quán)利與責(zé)任對(duì)等原則，審批人員負(fù)有各自的權(quán)利和責(zé)任。按照審批權(quán)限和要求履行審批職責(zé)，在審批過(guò)程中出現(xiàn)失職應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。

（一）、支出申請(qǐng)管理：

醫(yī)療機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)支出包括：業(yè)務(wù)支出（人員經(jīng)費(fèi)、藥品費(fèi)、衛(wèi)生材料費(fèi)、固定資產(chǎn)折舊費(fèi)、無(wú)形資產(chǎn)攤銷費(fèi)、提取醫(yī)療風(fēng)險(xiǎn)基金、其他費(fèi)用。其他費(fèi)用下設(shè)辦公費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)等）和其他支出等。

1、財(cái)務(wù)部門要依據(jù)本年批復(fù)的預(yù)算和單位資金安排，復(fù)核用款計(jì)劃。

2、財(cái)務(wù)支出用款計(jì)劃需在財(cái)務(wù)部門備案，監(jiān)督實(shí)施。

3、院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批一定支出范圍內(nèi)的支出。

四、支出管理程序

1、經(jīng)辦人負(fù)責(zé)原始憑證的填制；

2、職能科室負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)審核簽字；

3、計(jì)財(cái)處負(fù)責(zé)審核簽字；

4、主管副院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審批簽字；

5、院長(zhǎng)負(fù)責(zé)審核批準(zhǔn)。

五、支出審核的原則

醫(yī)院的所有支出在支付時(shí)必須由計(jì)財(cái)處進(jìn)行審核。對(duì)支出的原始憑證、項(xiàng)目真實(shí)性、完整性、合法性審核，認(rèn)真審核簽批手續(xù)是否齊全，是否有預(yù)算或超預(yù)算支出。

六、支出審核的范圍

我院經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的所有支出，具體包括以下內(nèi)容：

1、已列入本計(jì)劃的基本建設(shè)工程項(xiàng)目支出；

2、設(shè)備采購(gòu)支出；

3、修繕項(xiàng)目支出；

4、購(gòu)置衛(wèi)生材料、其他材料、低值易耗品和辦公用品支出等；

5、藥品采購(gòu)支出；

6、專項(xiàng)費(fèi)用支出；

7、單位維持日常運(yùn)轉(zhuǎn)的其他支出。

七、支出審核的內(nèi)容

1、報(bào)銷的發(fā)票必須是由稅務(wù)和財(cái)政部門監(jiān)制的正式發(fā)票或收據(jù)；

2、發(fā)票或收據(jù)上項(xiàng)目填寫必須齊全；

3、發(fā)票或收據(jù)上必須加蓋單位財(cái)務(wù)專用章；

4、發(fā)票或收據(jù)大小寫金額必須相符；

5、發(fā)票或收據(jù)不得涂改和挖補(bǔ)；

6、發(fā)票丟失視同丟失現(xiàn)金，責(zé)任自負(fù)。

7、預(yù)算審批計(jì)劃文件（含增補(bǔ)預(yù)算審批計(jì)劃文件）。

8、審批程序中各權(quán)限范圍的審核、審批簽字。

9、合同原件。

10、工程項(xiàng)目結(jié)算付款須有工程進(jìn)度報(bào)告、工程項(xiàng)目完工驗(yàn)收單、結(jié)算審計(jì)報(bào)告等。

11、設(shè)備購(gòu)置結(jié)算付款須有設(shè)備購(gòu)置清單、設(shè)備驗(yàn)收單等。

12、其他憑證：要素完整；簽字手續(xù)齊備；數(shù)量和金額清晰、完整、準(zhǔn)確。

八、計(jì)財(cái)處付款要求

1、財(cái)務(wù)人員要按照醫(yī)院的各項(xiàng)支出管理規(guī)定，嚴(yán)格審核相關(guān)原始單據(jù)。

2、財(cái)務(wù)人員要按照醫(yī)院的支出審批管理制度，確定相應(yīng)簽字手續(xù)完備后，方可付款。

3、支票簽發(fā)必須填寫收款單位名稱（與發(fā)票一致）、日期、金額及用途，并由領(lǐng)款人簽字

4、需現(xiàn)金支付的，應(yīng)嚴(yán)格遵循國(guó)家現(xiàn)金管理?xiàng)l例的規(guī)定。

5、所有的借款必須在經(jīng)濟(jì)活動(dòng)結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)報(bào)銷，沒(méi)有特殊原因不予借款。

九、現(xiàn)金支取范圍

嚴(yán)格按照如下開支范圍支付現(xiàn)金：

1、職工工資、各種工資津貼；

2、個(gè)人勞動(dòng)報(bào)酬，包括勞務(wù)、講課費(fèi)及其它專門工作報(bào)酬；

3、支付給個(gè)人的各種獎(jiǎng)金，包括按照國(guó)家規(guī)定頒發(fā)給個(gè)人的各種科學(xué)技術(shù)、文化藝術(shù)、體育等各種獎(jiǎng)金；

4、各種勞保、福利費(fèi)及國(guó)家規(guī)定對(duì)個(gè)人的其它現(xiàn)金支出；

5、出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；

6、結(jié)算起點(diǎn)以下的零星支出。