第一篇：成本管理業(yè)務(wù)流程(房地產(chǎn)業(yè))

成本管理業(yè)務(wù)流程－房地產(chǎn)企業(yè)

一、業(yè)務(wù)目標(biāo)

冘

成本核算記錄真實(shí)、準(zhǔn)確、完整，確保財(cái)務(wù)報(bào)表真實(shí)、公允；

冘

加強(qiáng)成本控制工作，實(shí)施全過程成本動(dòng)態(tài)管理，提高公司競爭力；

冘

成本核算符合國家法律法規(guī)、會計(jì)準(zhǔn)則以及公司有關(guān)規(guī)章制度的要求。

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

冘

成本記錄與核算不準(zhǔn)確，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告及信息披露不真實(shí)、不完整；

冘

項(xiàng)目成本管控能力差，可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)效益流失、企業(yè)出現(xiàn)虧損；

冘

成本核算不符合或違反國家有關(guān)法律、法規(guī)及企業(yè)規(guī)章、制度的要求，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失。

三、業(yè)務(wù)范圍

該子流程主要描述了中國建筑股份有限公司（以下簡稱“股份公司”）房地產(chǎn)業(yè)務(wù)關(guān)于成本管理的相關(guān)流程，主要包括前期成本策劃、實(shí)施過程中成本分析與調(diào)整、簽證管理、開發(fā)成本歸集等，在成本管理過程中，應(yīng)確保不相容職責(zé)相分離。

四、業(yè)務(wù)流程描述前期成本策劃

1.1 可研階段的成本策劃：在完成土地購置后，子公司合約部根據(jù)實(shí)際的土地成交價(jià)進(jìn)行成本盈利預(yù)測，編報(bào)《項(xiàng)目成本盈利預(yù)測表》、《建安成

196本目標(biāo)控制表》、《項(xiàng)目現(xiàn)金流量預(yù)測表》，經(jīng)過子公司財(cái)務(wù)、合約、工程等部門審核會簽后，且經(jīng)子公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，正式上報(bào)公司成本管理中心，經(jīng)審核后報(bào)公司總經(jīng)理審批后，以正式文件的形式下達(dá)給子公司，作為市場定位階段選擇方案的成本控制目標(biāo)。

1.2 市場定位階段:在公司批復(fù)子公司營銷設(shè)計(jì)部編制的定位報(bào)告后15個(gè)工作日內(nèi)，子公司合約部按照所確定的物業(yè)類型和檔次修改成本盈利預(yù)測，關(guān)于繼續(xù)修改、完善成本盈利預(yù)測及其審核過程，參見本流程1.1，作為規(guī)劃設(shè)計(jì)階段選擇方案的成本控制目標(biāo)。

1.3 規(guī)劃設(shè)計(jì)階段：子公司營銷設(shè)計(jì)部編制的規(guī)劃設(shè)計(jì)方案獲得通過后，子公司合約部在市場定位階段成本控制目標(biāo)范圍內(nèi)，對影響成本的關(guān)鍵指標(biāo)進(jìn)行限額設(shè)計(jì)。初步設(shè)計(jì)完成后，子公司合約部在15 個(gè)工作日內(nèi)按照設(shè)計(jì)結(jié)果繼續(xù)修訂成本盈利預(yù)測，關(guān)于繼續(xù)修改、完善成本盈利預(yù)測及其審核過程，參見本流程1.1，作為施工階段的成本控制目標(biāo)。實(shí)施過程中的成本分析與調(diào)整

2.1 在主體工程開工或主包合同簽訂（以先到者為準(zhǔn)）時(shí)，子公司合約部對建安成本進(jìn)行預(yù)測，編報(bào)《項(xiàng)目建安成本預(yù)測明細(xì)表》，經(jīng)過子公司財(cái)務(wù)、合約、工程等部門審核會簽后，且經(jīng)子公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，正式上報(bào)公司成本管理中心，經(jīng)審核后報(bào)公司總經(jīng)理審批后，正式下達(dá)給子公司，作為項(xiàng)目竣工結(jié)算的建安成本控制目標(biāo)。

2.2 在施工過程中，子公司合約部及時(shí)跟蹤建安成本的執(zhí)行情況，在進(jìn)度的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)上進(jìn)行成本預(yù)測，成本預(yù)測的次數(shù)和具體節(jié)點(diǎn)可根據(jù)項(xiàng)目的不同情況分別確定，但無論何種情況，主體結(jié)構(gòu)封頂后15個(gè)工作日內(nèi)子公司都應(yīng)編報(bào)《項(xiàng)目建安成本預(yù)測明細(xì)表》，經(jīng)過子公司財(cái)務(wù)、合約、工程等部門審核會簽后，經(jīng)子公司總經(jīng)理簽字確認(rèn)。關(guān)于繼續(xù)修改、完善成本盈利預(yù)測及其審核過程，參見本流程2.1，如果預(yù)計(jì)建安成本超過控制目標(biāo)，則需按照2.3的規(guī)定辦理。

2.3 如果項(xiàng)目施工階段出現(xiàn)總成本預(yù)計(jì)超支1%或者建安成本超支3%的情況時(shí)，子公司合約部及時(shí)上報(bào)《項(xiàng)目成本超支審批表》或《建安成本超支

197審批表》，并附上成本超支分析報(bào)告，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后子公司相應(yīng)調(diào)整成本控制目標(biāo)。2.4 項(xiàng)目竣工驗(yàn)收后的15 個(gè)工作日內(nèi)，子公司合約部負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)分析建安成本控制情況，編制項(xiàng)目成本后評估報(bào)告，同時(shí)上報(bào)公司成本管理中心備案，用于總結(jié)成本管理的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高專業(yè)能力與管理水平。（具體參見《中建地產(chǎn)管理手冊》項(xiàng)目發(fā)展分冊）簽證管理

3.1 分包商申報(bào)簽證程序

凡是影響到工期、進(jìn)度、質(zhì)量、工程成本費(fèi)用的變動(dòng)的工程事項(xiàng)須辦理工程簽證，簽證的辦理按照3.1.1以及3.1.2予以辦理。

3.1.1 當(dāng)分包商收到涉及返工的工程指令及委托書等函件時(shí)，分包商立即停止工作，并最遲于次日與子公司工程部、合約部主管人員一起核定返工工作量；根據(jù)工程指令無法計(jì)算出工作數(shù)量的，分包商最遲于接到返工指令的次日，與子公司工程部、子公司合約部主管人員一起到現(xiàn)場核定工作數(shù)量。經(jīng)現(xiàn)場核對后的 7 天內(nèi)，分包商提出工程簽證單，報(bào)子公司合約部主管人員審批。

3.1.2 其他情形的簽證單，按分包合同規(guī)定的變更費(fèi)用申請期限申報(bào)。

3.2 簽證單審批程序

3.2.1 子公司合約部主管人員收到簽證單后，按分包合同分別填寫工程簽證登記表。3.2.2 子公司合約部主管人員在收到簽證單后的 2 個(gè)工作日內(nèi)，將簽證單交給子公司工程部主管工程師審核簽字。主管工程師在 5 個(gè)工作日內(nèi)出具審核意見，并將簽證單返還給子公司合約部主管人員。子公司合約部主管人員在 10 個(gè)工作日內(nèi)，完成數(shù)量復(fù)核，并給出建議的價(jià)格。子公司合約部主管人員初步審核的簽證單交給子公司總經(jīng)理審核簽字，子公司總經(jīng)理在 5 個(gè)工作日內(nèi)在簽證單上簽署審核意見。

3.2.3 按照《中建地產(chǎn)管理手冊》的《授權(quán)管理制度》規(guī)定，授權(quán)范圍內(nèi)簽證單由子公司總經(jīng)理審批后予以執(zhí)行，授權(quán)范圍外簽證單由子公司總經(jīng)理

198簽署審核意見后，報(bào)公司項(xiàng)目發(fā)展部審核后，由公司總經(jīng)理審批簽字后予以執(zhí)行。

3.2.4 監(jiān)理單位是否參與簽證審批，可由子公司視監(jiān)理合同的委托內(nèi)容具體情況決定。

3.3 簽證單審核意見要求

3.3.1 一般情況下，各層審核意見不得簡化為“同意”、“屬實(shí)”、“工程量屬實(shí)”等詞語或無任何審核意見而只作簽名。

3.3.2 工程部主管工程師應(yīng)對簽證事實(shí)的真實(shí)性作出說明。對經(jīng)現(xiàn)場合適的工程數(shù)量準(zhǔn)確性作出判斷（經(jīng)書面計(jì)算的工程數(shù)量不需要主管工程師核定），對分包商完成的圖紙尤其是尺寸進(jìn)行核對。

3.3.3 子公司合約部主管人員需對簽證內(nèi)容是否屬于分包商合同責(zé)任作出判斷，復(fù)核經(jīng)主管工程師核定的工程數(shù)量，并提出價(jià)格建議。

3.3.4 子公司經(jīng)理在主管工程師和合約部主管人員的審核意見基礎(chǔ)上，提出審核意見。開發(fā)成本歸集

4.1 原始單據(jù)的提交與收集

每月末，各級公司各部門提交當(dāng)月經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)原始憑證及相關(guān)審批單據(jù)：

4.1.1 合約部預(yù)結(jié)算管理人員編制《月度分包預(yù)（結(jié)）算書》，經(jīng)合約部主管人員審核簽字后報(bào)子公司經(jīng)理，子公司經(jīng)理審核簽字后報(bào)子公司財(cái)務(wù)部；

4.1.2 合約部物資管理人員根據(jù)月度物資設(shè)備驗(yàn)收單、發(fā)（退）料單、租賃合同等資料編制《月度物資設(shè)備收發(fā)存報(bào)表》，經(jīng)合約部主管人員審核簽字后報(bào)子公司經(jīng)理，子公司經(jīng)理審核簽字后報(bào)子公司財(cái)務(wù)部；

4.1.3 各級公司人力資源部工資管理崗位人員根據(jù)公司考勤及公司人員工資標(biāo)準(zhǔn)編制《月度工資計(jì)算表》，經(jīng)人力資源部負(fù)責(zé)人審核簽字后報(bào)子公司經(jīng)理，子公司經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部辦理工資發(fā)放手續(xù)；

4.1.4 其他成本支出原始單據(jù)，由經(jīng)辦人在原始單據(jù)上簽字后，送交各級公司相關(guān)部門主管人員簽字，經(jīng)子公司經(jīng)理審核簽字后交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。1994.2 項(xiàng)目成本核算

在收到各原始單據(jù)后，各級公司財(cái)務(wù)部會計(jì)核算人員對原始單據(jù)進(jìn)行審核，審核無誤后進(jìn)行賬務(wù)處理，編制成本記賬憑證，財(cái)務(wù)部主管人員審核記賬憑證，審核無誤后在記賬憑證上簽章確認(rèn)。

4.3 房地產(chǎn)成本歸集的會計(jì)科目包括一級會計(jì)科目“開發(fā)成本”，“開發(fā)成本”科目下設(shè)二級科目進(jìn)行明細(xì)核算，分別為“土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)”、“前期工程費(fèi)”、“基礎(chǔ)設(shè)施費(fèi)”、“建筑安裝工程費(fèi)”、“配套設(shè)施費(fèi)”“開發(fā)間接費(fèi)”。

五、相關(guān)制度目錄 《中建股份公司會計(jì)制度》《中建地產(chǎn)管理手冊》

六、主要控制點(diǎn)成本策劃管理 實(shí)施過程中的成本分析與調(diào)整及其審核簽證單的審核 開發(fā)成本的歸集及其審核

七、檢查資料項(xiàng)目成本盈利預(yù)測表建安成本目標(biāo)控制表項(xiàng)目現(xiàn)金流量預(yù)測表定位報(bào)告 5 規(guī)劃設(shè)計(jì)方案

2006 項(xiàng)目建安成本預(yù)測明細(xì)表項(xiàng)目成本超支審批表建安成本超支審批表成本超支分析報(bào)告項(xiàng)目成本后評估報(bào)告工程簽證登記表工程簽證單 月度分包預(yù)（結(jié)）算書月度物資設(shè)備收發(fā)存報(bào)表月度工資計(jì)算表其它成本支出原始單據(jù)成本記賬憑證

八、業(yè)務(wù)流程圖（略）

第二篇：【重點(diǎn)】房地產(chǎn)業(yè)成本預(yù)算面試簡答題

房地產(chǎn)業(yè)成本預(yù)算面試簡答題

一、簡答題

1.成本控制戰(zhàn)略提倡全方位的成本控制主要包括哪些方面？

答：成本控制戰(zhàn)略提倡全方位的成本控制，包括拿地成本、前期費(fèi)用、規(guī)劃設(shè)計(jì)、工程施工、營銷推廣等房地產(chǎn)開發(fā)成本，以及人力成本、管理成本、經(jīng)營的財(cái)務(wù)成本等。

2.房地產(chǎn)已進(jìn)入微利時(shí)代，如何加強(qiáng)成本控制，提升競爭力？ 答：一是建立全員責(zé)任成本控制體系。

二是建立合約規(guī)劃體系，變成本事后統(tǒng)計(jì)為事前控制 三是建立成本預(yù)警機(jī)制。四是建立費(fèi)用指標(biāo)承包機(jī)制。五是建立成本優(yōu)化獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。3.成本預(yù)警設(shè)置為幾個(gè)級別？

答：成本預(yù)警設(shè)置為兩個(gè)級別，一級警報(bào)：當(dāng)月動(dòng)態(tài)成本超過目標(biāo)成本5%以內(nèi)，下屬公司組織分析實(shí)行限期整改；二級警報(bào)：當(dāng)月動(dòng)態(tài)成本超過目標(biāo)成本5%時(shí)，總公司組織分析，對項(xiàng)目實(shí)施會診，分析原因，提出改進(jìn)措施，下屬公司總經(jīng)理做詳細(xì)的成本專題匯報(bào)，直至解除警報(bào)。

4.如何進(jìn)一步完善設(shè)計(jì)管理機(jī)制，切實(shí)提高設(shè)計(jì)質(zhì)量和效率？ 答：一是進(jìn)一步完善設(shè)計(jì)管理體制。二是進(jìn)一步強(qiáng)化設(shè)計(jì)條線雙重管理職能。三是進(jìn)一步規(guī)范方案評審行為。四是進(jìn)一步強(qiáng)化方案質(zhì)量控制 五是圖紙質(zhì)量處罰機(jī)制。六是建立產(chǎn)品缺陷反饋機(jī)制。5.如何強(qiáng)化方案質(zhì)量控制？ 答：第一，建立方案交底制度。第二，強(qiáng)化施工圖會審制度。6.如何建立產(chǎn)品缺陷反饋機(jī)制？ 答：第一，在設(shè)計(jì)管理中心設(shè)置專職設(shè)計(jì)質(zhì)量檢查員，專職檢查各公司在建項(xiàng)目的設(shè)計(jì)缺陷，每季度完成一次《設(shè)計(jì)缺陷檢查報(bào)告》；第二，物業(yè)管理中心、營銷管理中心、客服管理中心應(yīng)根據(jù)交付和客戶反饋情況，每半年向出具一份《項(xiàng)目產(chǎn)品缺陷反饋一覽表》。

7.全員全面強(qiáng)化成本控制，建立房地產(chǎn)集團(tuán)的成本領(lǐng)先競爭優(yōu)勢的具體工作要求？ 答：（1）進(jìn)一步調(diào)整和完善成本限額指標(biāo)；

（2）重視和加強(qiáng)成本優(yōu)化工作；（3）建立全員成本控制機(jī)制；（4）深入推進(jìn)成本人員的轉(zhuǎn)型；（5）嚴(yán)格落實(shí)好《合約規(guī)劃制度》；

（6）加大招標(biāo)價(jià)格信息庫建設(shè)，結(jié)合建設(shè)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)等兄弟單位歷史數(shù)據(jù)，全面建成一個(gè)內(nèi)容系統(tǒng)、更新及時(shí)、信息公開的數(shù)據(jù)庫，作為指導(dǎo)內(nèi)部招標(biāo)、決策的重要依據(jù)。

8.如何重視和加強(qiáng)成本優(yōu)化工作？

答：一是加強(qiáng)設(shè)計(jì)階段的成本優(yōu)化，推進(jìn)限額設(shè)計(jì)。二是加強(qiáng)對施工方案的優(yōu)化，成本部要介入審核施工單位上報(bào)的施工方案。三是加強(qiáng)對新型材料的研究，在不影響效果的情況下，積極采用造價(jià)低的新型材料。四是要重點(diǎn)加大對“三點(diǎn)一線”的成本控制，嚴(yán)格控制樣板房、臨時(shí)售樓處、示范區(qū)使用奢侈材料，在確保效果、品質(zhì)的情況下，盡可能考慮使用一些替代材料。

9.“三點(diǎn)一線” 具體指什么？

答：“三點(diǎn)一線”的具體內(nèi)容為：售樓處（會所）、樣板房、工地現(xiàn)場、看房通道，以及覆蓋售樓處、樣板房、工地現(xiàn)場的示范區(qū)。

10.如何強(qiáng)化檢查監(jiān)督，完善移動(dòng)辦公制度？ 答：一是開展檢查監(jiān)督。二是實(shí)現(xiàn)移動(dòng)辦公檢查表單化。三是建立審計(jì)監(jiān)察機(jī)制。

11.如何進(jìn)一步提升移動(dòng)辦公的針對性和時(shí)效性？

答：

1、確定移動(dòng)辦公“3+10”模式”，提升移動(dòng)辦公有效性。

2、建立移動(dòng)辦公工作“五維度”匯報(bào)機(jī)制，加強(qiáng)移動(dòng)辦公規(guī)范性。12.移動(dòng)辦公工作“五維度”包括哪些？

答：移動(dòng)辦公工作“五維度”主要包括：1）對問題及上輪整改情況進(jìn)行檢查；2）針對問題提出管理措施和要求；3）對相關(guān)部門提出的指導(dǎo)意見；4）對相關(guān)部門的服務(wù)與支持；5）針對體制、機(jī)制和制度提出的意見和建議。

13.成本管理中心在拿地階段的測算要點(diǎn)是哪些？

答：

1、人防車庫成本應(yīng)全部攤?cè)氤杀局?，收益中不考慮可租的費(fèi)用；

2、初步規(guī)劃圖中有疑問的地方及時(shí)和設(shè)計(jì)部溝通了解；

3、有安置房、代建房的要考慮這部分虧損費(fèi)用的成本應(yīng)攤到可售成本中‘

4、各種費(fèi)用一定要按最新產(chǎn)品類型、最新經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)填寫、建安部分特別要注意鋼材、砼的市場波動(dòng)情況。

5、估算中考慮預(yù)留3~5%不可預(yù)見費(fèi)用。14.成本控制原則的原則是什么？ 答：

1、節(jié)約原則

2、全面控制原則

3、動(dòng)態(tài)控制原則

15.三點(diǎn)一線建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)和思路？ 答：一是設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化 二是施工標(biāo)準(zhǔn)化 三是材料標(biāo)準(zhǔn)化 16.成本管理思路？

答：準(zhǔn)確測算、步步跟蹤、事前定價(jià)、動(dòng)態(tài)反饋、及時(shí)結(jié)算。17.2012年．成本控制的具體要求是什么？ 答：一是重視和加強(qiáng)成本優(yōu)化工作； 二是建立全員成本控制機(jī)制； 三是要充分發(fā)揮成本人員的作用； 四是加大招標(biāo)價(jià)格信息庫建設(shè)； 五是要深入推進(jìn)成本人員的轉(zhuǎn)型。18.成本管理整個(gè)流程節(jié)點(diǎn)是怎樣的？ 答：拿地階段----方案設(shè)計(jì)階段----目標(biāo)責(zé)任成本制定階段----初步、施工圖設(shè)計(jì)階段----工程實(shí)施階段----竣工結(jié)算階段----后評估階段。

19.成本管理中心在方案設(shè)計(jì)階段主要流程、管控和測算要點(diǎn)是哪些？ 答：方案設(shè)計(jì)階段是成本控制的極為重要的階段，通過對設(shè)計(jì)方案的比較，本階段能夠?qū)崿F(xiàn)的成本控制的效果占整個(gè)項(xiàng)目全階段成本控制效果的比率約為75%～80%。這一階段的成本控制的阻力最小，控制成本需要進(jìn)行的成本投入最低。

20.成本管理部在方案設(shè)計(jì)階段重點(diǎn)關(guān)注的是什么？

答：產(chǎn)品定位，主要設(shè)計(jì)選型，建筑平面，基礎(chǔ)類型，結(jié)構(gòu)形式，結(jié)構(gòu)布置，建筑裝飾交付標(biāo)準(zhǔn)，停車方式及比率，小區(qū)供配電方式。

21.目標(biāo)成本管理原則是什么？

答：1.不僅限于成本目標(biāo)值本身、更要關(guān)注成本背后的產(chǎn)品目標(biāo)，應(yīng)與產(chǎn)品目標(biāo)掛鉤。

2.目標(biāo)不是上限而是基準(zhǔn)，目標(biāo)的作用在于心中有數(shù);“算了再做” 而不是“做了再算”

3.目標(biāo)成本應(yīng)隨著項(xiàng)目的實(shí)施（產(chǎn)品提升等）分階段進(jìn)行檢查、修改。22.怎樣做好項(xiàng)目成本全員控制原則？

答：由成本管理部牽頭，聯(lián)合財(cái)務(wù)管理部，對全年綜合成本指標(biāo)進(jìn)行細(xì)化，分解到每一個(gè)部門，形成各部門的成本控制指標(biāo)，并與各部門簽訂成本控制責(zé)任狀，明確成本控制獎(jiǎng)罰措施。因此成本控制涉及項(xiàng)目組織中所有部門和成員的工作，并與每一個(gè)成員的切身利益有關(guān)，應(yīng)充分調(diào)動(dòng)每個(gè)部門和每一個(gè)成員控制成本、關(guān)心成本的積級性，真正樹立全員控制成本的觀念。

23.什么是成本的動(dòng)態(tài)控制原則？

答：所謂動(dòng)態(tài)控制就是將工、料、機(jī)等投入到施工過程中，收集成本發(fā)生的實(shí)際值，將其與目標(biāo)值相比較，檢查有無偏離，若無偏差，則繼續(xù)進(jìn)行，否則要找出具體的原因采取相應(yīng)措施。

24.三點(diǎn)一線建設(shè)的標(biāo)準(zhǔn)和思路是什么

一是設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)化；由研發(fā)部負(fù)責(zé)研究啟動(dòng)區(qū)規(guī)劃、戶型、會所建筑、精裝修和景觀五個(gè)方面的標(biāo)準(zhǔn)化圖紙；二是施工標(biāo)準(zhǔn)化，由總公司工程管理中心組織開發(fā)會所、售樓處和精裝修戰(zhàn)略施工單位，并相對固化；三是材料標(biāo)準(zhǔn)化，由設(shè)計(jì)管理中心牽頭，聯(lián)合物資管理中心，研

2、注意水景占整個(gè)景觀的比例，水景太多，物業(yè)管理化錢大，水景費(fèi)用占物業(yè)管理費(fèi)6%以內(nèi)最合適。3、6度及7度抗震設(shè)防區(qū)，剪力墻結(jié)構(gòu)及框架核芯筒結(jié)構(gòu)的高度與寬度比不宜大于6，框架剪力墻結(jié)構(gòu)的高度與寬度比不宜大于5.影響建筑的風(fēng)荷載和抗震等級提高，成本會大幅增加

4、根據(jù)地質(zhì)報(bào)告，如果地基有溶洞的不宜建高層，打鉆孔樁成本成倍增長。32.目標(biāo)成本的作用是什么？

目標(biāo)成本作用是企業(yè)預(yù)先確定的、在一定時(shí)期內(nèi)和經(jīng)過努力所要實(shí)現(xiàn)的成本目標(biāo)，是成本的控制線。有提前鎖定投資、合理確定銷售價(jià)格、加強(qiáng)成本的計(jì)劃性、預(yù)測投資效益等作用

33目標(biāo)成本的管理原則是什么？

不僅限于成本目標(biāo)值本身、更要關(guān)注成本背后的產(chǎn)品目標(biāo)，應(yīng)與產(chǎn)品目標(biāo)掛鉤。

目標(biāo)不是上限而是基準(zhǔn)，目標(biāo)的作用在于心中有數(shù);“算了再做” 而不是“做了再算” 目標(biāo)成本應(yīng)隨著項(xiàng)目的實(shí)施（產(chǎn)品提升等）分階段進(jìn)行檢查、修改

34.成本部在編制成本目標(biāo)責(zé)任狀時(shí)要注意哪些？

1、填寫科目費(fèi)用時(shí)按成本分?jǐn)傇瓌t進(jìn)行分?jǐn)偺顚憽?/p>

2、配套工程按受益原則進(jìn)行分?jǐn)偂?/p>

3、參照中南成本標(biāo)準(zhǔn)或以在建業(yè)態(tài)工程進(jìn)行測算填寫。

4、以合同為主線進(jìn)行測算填寫，以便簽訂合同時(shí)參考、動(dòng)態(tài)分析預(yù)警。

5、編寫說明中一定要注明編寫時(shí)鋼筋、砼、鋁合金門窗等價(jià)格是按多少編制的。以便察閱，分析。

6、估算中不考慮預(yù)留不可預(yù)見費(fèi)用

35.施工圖階段成本控制措施的要點(diǎn)是什么？ 產(chǎn)品業(yè)態(tài)定位模板化 設(shè)計(jì)任務(wù)書模板化 設(shè)計(jì)合同模板

主要專業(yè)施工圖設(shè)計(jì)指引模板化 主要專業(yè)施工圖設(shè)計(jì)審圖要點(diǎn)模板化 專業(yè)配置標(biāo)準(zhǔn)模板化 制定統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)作法

36.成本動(dòng)態(tài)預(yù)警機(jī)制是什么？

1凡是動(dòng)態(tài)成本超出目標(biāo)成本3%的，城市公司、獨(dú)立項(xiàng)目公司必須組織相關(guān)職能部門進(jìn)行成本分析研究，找出超標(biāo)原因，并提出糾偏措施，形成分析報(bào)告報(bào)總公司成本管理中心審核和常務(wù)副總審批。

城市公司、獨(dú)立項(xiàng)目公司未能按要求組織糾偏分析的，發(fā)現(xiàn)一次處罰該公司總經(jīng)理1000元，成本管理部500元。

2凡是動(dòng)態(tài)成本超出目標(biāo)成本5%的，總公司成本核算中心必須組織項(xiàng)目公司相關(guān)職能部門進(jìn)行成本分析研究，找出超標(biāo)原因，并提出糾偏措施，形成分析報(bào)告報(bào)常務(wù)副總審核、董事長審批。

3總公司成本核算中心未能按要求組織糾偏分析的，發(fā)現(xiàn)一次處罰成本總監(jiān)1000元。

37.怎樣 全面推行指標(biāo)承包制，進(jìn)一步控制成本，提升效益？

1、建立目標(biāo)成本、合約規(guī)劃、動(dòng)態(tài)成本控制機(jī)制，從源頭控制產(chǎn)品定位、設(shè)計(jì)、技術(shù)、工程等運(yùn)營成本。

2、推行費(fèi)用包干，有效降低管理成本。

38.怎么樣 順應(yīng)地產(chǎn)微利時(shí)代，加強(qiáng)成本控制，提升競爭力？ 一是建立全員責(zé)任成本控制體系。

二是建立合約規(guī)劃體系，變成本事后統(tǒng)計(jì)為事前控制。三是建立成本預(yù)警機(jī)制。四是建立費(fèi)用指標(biāo)承包機(jī)制 五是建立成本優(yōu)化獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。

39.怎樣 加強(qiáng)“三點(diǎn)一線”的成本控制，實(shí)行成本限額制度？ 一是控面積二是控造價(jià)

40.全員全面強(qiáng)化成本控制，建立房地產(chǎn)集團(tuán)的成本領(lǐng)先競爭優(yōu)勢的具體工作要求

（1）進(jìn)一步調(diào)整和完善成本限額指標(biāo)（2）重視和加強(qiáng)成本優(yōu)化工作

（3）建立全員成本控制機(jī)制，研究、制定全員、全階段成本控制體系，并以專項(xiàng)責(zé)任狀的形式，將成本控制指標(biāo)分解、落實(shí)到每一個(gè)責(zé)任部門

（4）深入推進(jìn)成本人員的轉(zhuǎn)型，充分發(fā)揮成本人員的作用。成本人員要深入?yún)⑴c產(chǎn)品定位、產(chǎn)品配置、規(guī)劃設(shè)計(jì)、技術(shù)方案把關(guān)、施工圖會審、招投標(biāo)控制等各個(gè)環(huán)節(jié)，從目前的成本核算型技術(shù)人員轉(zhuǎn)為成本控制型的管理人員。

（5）嚴(yán)格落實(shí)好《合約規(guī)劃制度》，確保在一季度末完成所有在建項(xiàng)目的合約規(guī)劃體系的建立，并具備適時(shí)運(yùn)用條件

（6）加大招標(biāo)價(jià)格信息庫建設(shè)，結(jié)合建設(shè)產(chǎn)業(yè)集團(tuán)等兄弟單位歷史數(shù)據(jù)，全面建成一個(gè)內(nèi)容系統(tǒng)、更新及時(shí)、信息公開的數(shù)據(jù)庫，作為指導(dǎo)內(nèi)部招標(biāo)、決策的重要依據(jù)。

41.怎樣強(qiáng)化設(shè)計(jì)限額？

方案成本如有節(jié)約，按節(jié)約成本的10-15%給予設(shè)計(jì)單位進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，若超過限額指標(biāo)的5%的，則根據(jù)實(shí)情對設(shè)計(jì)單位處以超額成本的20%進(jìn)行罰款。

42.總公司在成本管理準(zhǔn)則中規(guī)定了哪些情況下須接受處罰？ 1各類資料審核不及時(shí)或簡單審核延誤項(xiàng)目生產(chǎn)的 2編制的成本標(biāo)準(zhǔn)在實(shí)際應(yīng)用時(shí)不具備可操作性 3設(shè)計(jì)各階段不認(rèn)真測算成本導(dǎo)致成本超標(biāo)的 4原成本缺陷庫內(nèi)的問題在新項(xiàng)目上重復(fù)出現(xiàn) 5無故不參加設(shè)計(jì)方案評審、施工圖評審的 6參與各類評審時(shí)未根據(jù)自身專業(yè)提出相應(yīng)建議的 7向各城市公司或獨(dú)立項(xiàng)目公司下達(dá)的成本指標(biāo)錯(cuò)誤的 8各類審核把關(guān)，引起內(nèi)耗的 43.檔案管理的目的是什么？

為規(guī)范和加強(qiáng)公司檔案管理，實(shí)現(xiàn)檔案的標(biāo)準(zhǔn)化管理，提高檔案管理工作效率。

44.2012年，為了適應(yīng)市場變化，公司要全面加強(qiáng)各方面的成本控制工作。具體要求是什么？ 一是重視和加強(qiáng)成本優(yōu)化工作。

二是建立全員成本控制機(jī)制 三是要充分發(fā)揮成本人員作用。四是加大招標(biāo)價(jià)格信息庫建設(shè) 五是要深入推進(jìn)成本人員的轉(zhuǎn)型

45成本控制戰(zhàn)略提倡全方位的成本控制包括哪些？

包括拿地成本、前期費(fèi)用、規(guī)劃設(shè)計(jì)、工程施工、營銷推廣等房地產(chǎn)開發(fā)成本，以及人力成本、管理成本、經(jīng)營的財(cái)務(wù)成本等。

46.怎樣全面推行指標(biāo)承包制，進(jìn)一步控制成本，提升效益？

1建立目標(biāo)成本、合約規(guī)劃、動(dòng)態(tài)成本控制機(jī)制，從源頭控制產(chǎn)品定位、設(shè)計(jì)、技術(shù)、工程等運(yùn)營成本。

2推行費(fèi)用包干，有效降低管理成本。47.成本優(yōu)化獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制是什么？

第一，強(qiáng)化限額設(shè)計(jì)機(jī)制，方案成本如有節(jié)約，按節(jié)約成本的10-15%給予設(shè)計(jì)單位進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)，若超過限額指標(biāo)的5%的，則根據(jù)實(shí)情對設(shè)計(jì)單位處以超額成本的20%進(jìn)行罰款。同時(shí)按節(jié)約成本的3-5%給設(shè)計(jì)管理中心項(xiàng)目設(shè)計(jì)部進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)；若超過合同指標(biāo)的5%，對設(shè)計(jì)管理中心及項(xiàng)目部設(shè)計(jì)部處以超額成本的10%進(jìn)行罰款。第二，針對負(fù)有成本優(yōu)化責(zé)任的設(shè)計(jì)、成本人員，凡是超額完成成本優(yōu)化指標(biāo)的，超出部分的3%-5%給予獎(jiǎng)勵(lì)；第三，凡是其他員工提出成本優(yōu)化建議的，按照節(jié)約金額的3%-5%給予獎(jiǎng)勵(lì)；若該建議在全公司推行的，按照節(jié)約金額的5%-8%給予獎(jiǎng)勵(lì)。第四，通過與政府單位、相關(guān)部門溝通、協(xié)調(diào)，在當(dāng)?shù)乩U費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)上獲得相應(yīng)優(yōu)惠的，根據(jù)優(yōu)惠金額的3%-5%進(jìn)行獎(jiǎng)勵(lì)。

48.全員全面強(qiáng)化成本控制，建立房地產(chǎn)集團(tuán)的成本領(lǐng)先競爭優(yōu)勢的具體工作要求有哪些？ 1進(jìn)一步調(diào)整和完善成本限額指標(biāo)。

2重視和加強(qiáng)成本優(yōu)化的工作。3建立全員成本控制機(jī)制。4深入推進(jìn)成本人員的轉(zhuǎn)型。

5嚴(yán)格落實(shí)好《合約規(guī)劃制度》，確保在一季度末完成所有在建項(xiàng)目的合約規(guī)劃體系的建立，并具備適時(shí)運(yùn)用條件。

6加大招標(biāo)價(jià)格信息庫建設(shè)。49.成本控制的主要工作是什么？ 建立成本的事前預(yù)測、優(yōu)化，事中動(dòng)態(tài)控制和事后分析、評價(jià)的動(dòng)態(tài)循環(huán)系統(tǒng)。

50.成本管理具體是什么？

通過管理活動(dòng)，保證達(dá)到組織既定成本目標(biāo)的過程，或是在一定的約束條件下，為達(dá)到成本目標(biāo)采取的一系列有組織的活動(dòng)。

第三篇：固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程

7.4固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 7.4固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程

一、1 1.1 2 2.1 業(yè)務(wù)目標(biāo) 經(jīng)營目標(biāo)

保證固定資產(chǎn)安全、完整、提高運(yùn)營效率。財(cái)務(wù)目標(biāo)

以生產(chǎn)裝置為中心實(shí)行固定資產(chǎn)分類管理，如實(shí)反映固定資產(chǎn)的價(jià)值，保證賬面價(jià)值的真實(shí)、準(zhǔn)確和完整。3.1 合規(guī)目標(biāo)

固定資產(chǎn)管理遵守國家和公司有關(guān)安全、消防、環(huán)保和處置等規(guī)定。

3.2 取得、出售和出租符合合同法等國家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度。

二、業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 1 1.1 經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)

因保管不善、使用不當(dāng)，發(fā)生被盜、毀損、事故等，造成固定資產(chǎn)損失。

1.2 未及時(shí)完整辦理保險(xiǎn)，造成巨大經(jīng)濟(jì)損失。

發(fā)生地震、洪水、戰(zhàn)爭等人力不可抗拒的因素，造成固定資產(chǎn)嚴(yán)重毀損。

2010 B 7.4－1

7.4固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 1.3 違反固定資產(chǎn)處置規(guī)定，造成資產(chǎn)流失。

1.4 未經(jīng)審核，變更合同示范文本中涉及權(quán)利、義務(wù)條款導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。2.1 2.2 3 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

分類編碼、賬目記錄錯(cuò)誤，造成財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)不正確。計(jì)提折舊錯(cuò)誤，造成成本費(fèi)用失真。合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)

3.1 固定資產(chǎn)管理違反國家和公司有關(guān)安全、消防環(huán)保和處置等規(guī)定，受到處罰或造成損失。

3.2 取得、出售和出租違反合同法等國家法律、法規(guī)及公司內(nèi)部規(guī)章制度的要求，造成損失。

三、業(yè)務(wù)流程步驟與控制點(diǎn) 1 建立、登記固定資產(chǎn)賬、卡（表）

1.1 設(shè)備管理部依據(jù)工程管理部門提供的《固定資產(chǎn)交付清單》（在建工程完工轉(zhuǎn)資清單）及外購有關(guān)單據(jù)，會同財(cái)務(wù)部門和固定資產(chǎn)使用單位對新增固定資產(chǎn)共同驗(yàn)收并簽字。

1.2公司財(cái)務(wù)部門按照《固定資產(chǎn)交付清單》建立固定資產(chǎn)卡片，實(shí)物管理部門和使用單位按照財(cái)務(wù)部門數(shù)據(jù)建立相應(yīng)固定資產(chǎn)卡片或電子臺賬。財(cái)務(wù)部門根據(jù)《ERP固定資產(chǎn)模塊與財(cái)務(wù)系統(tǒng)固定資產(chǎn)模塊數(shù)2010 B 7.4－2

7.4固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 據(jù)結(jié)構(gòu)對應(yīng)標(biāo)準(zhǔn)》及《固定資產(chǎn)交付清單》，在ERP系統(tǒng)中建立固定資產(chǎn)主數(shù)據(jù)。

1.3 對于投資者投入、接受捐贈、債務(wù)重組、企業(yè)合并、非貨幣性資產(chǎn)交換、無償劃撥轉(zhuǎn)入、抵債償還以及其他方式取得的固定資產(chǎn)，經(jīng)設(shè)備管理部鑒定后比照本流程控制點(diǎn)1.1和1.2執(zhí)行。

1.4 對需要辦理權(quán)屬登記手續(xù)的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)使用單位應(yīng)及時(shí)辦理權(quán)屬關(guān)系的手續(xù)及相關(guān)證明材料，對于具有權(quán)屬證明的資產(chǎn)，取得時(shí)必須有合法的權(quán)屬證書。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)立登記簿記錄備查。2.1 保管與維護(hù)

設(shè)備管理部制定固定資產(chǎn)保管安全防范措施，防止丟失、損害等現(xiàn)象發(fā)生；生產(chǎn)、安全部門制定安全操作規(guī)程，要求操作人員正確使用，防止事故發(fā)生，造成資產(chǎn)損失。生產(chǎn)、安全和設(shè)備管理等部門負(fù)責(zé)組織每月至少一次檢查，及時(shí)消除安全隱患。

2.2 公司財(cái)務(wù)、安全、設(shè)備管理等部門按照公司財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定，經(jīng)總會計(jì)師或其授權(quán)人員批準(zhǔn)后辦理保險(xiǎn)手續(xù)。發(fā)生事故，按照保險(xiǎn)條款及時(shí)索賠。

2.3 公司固定資產(chǎn)使用單位根據(jù)固定資產(chǎn)性能及使用現(xiàn)狀提出維護(hù)修理計(jì)劃，由設(shè)備管理部進(jìn)行審核，按2010 B 7.4－3

7.4固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 照規(guī)定權(quán)限審批后實(shí)施。參見《3.3修理費(fèi)用管理業(yè)務(wù)流程》步驟2、3、4。3.1 固定資產(chǎn)清查

公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部會同設(shè)備管理部、使用單位每年至少組織一次固定資產(chǎn)清查工作，并共同負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)實(shí)物清點(diǎn)，填寫清查表，并與實(shí)物賬卡、財(cái)務(wù)賬表核對。包括清查土地、房屋的權(quán)屬證明，確定資產(chǎn)歸屬。固定資產(chǎn)使用單位、實(shí)物管理部門、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核清查結(jié)果。

3.2 公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部對清查過程中發(fā)現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈（盤虧），應(yīng)當(dāng)分析原因，提出處理意見，取得合法證據(jù)和按照規(guī)定權(quán)限經(jīng)審批后，及時(shí)調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價(jià)值，確保賬實(shí)相符。4.1 固定資產(chǎn)處置

公司對于經(jīng)過設(shè)備管理部、技術(shù)部門及使用單位鑒定需報(bào)廢的固定資產(chǎn)，按規(guī)定權(quán)限審批后及時(shí)處置。超過公司權(quán)限的報(bào)公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部，公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)部報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，股份公司財(cái)務(wù)部按規(guī)定權(quán)限逐級報(bào)批后處置。

在公司權(quán)限范圍內(nèi)處置的固定資產(chǎn)，資產(chǎn)財(cái)務(wù)部須在處置完畢后專項(xiàng)報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部備案。

2010 B 7.4－4

7.4固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 4.2 在股份公司各分公司、全資子公司內(nèi)部調(diào)配的，經(jīng)供需雙方協(xié)商并由調(diào)出方報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部，以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)，進(jìn)行劃轉(zhuǎn)。

4.3 閑置資產(chǎn)擬向股份公司外出租、轉(zhuǎn)讓、對外投資、非貨幣交換的，經(jīng)設(shè)備管理部審核批準(zhǔn)后由采購中心與需求方協(xié)商或采用招投標(biāo)方式擬定交易價(jià)格，提出處置意見，按規(guī)定權(quán)限逐級審批后處置。處置前需履行資產(chǎn)評估程序（出租除外），評估機(jī)構(gòu)由企業(yè)在股份公司財(cái)務(wù)部確定的中介機(jī)構(gòu)范圍內(nèi)選聘，由股份公司財(cái)務(wù)部書面批復(fù)，評估報(bào)告須經(jīng)資產(chǎn)所屬單位蓋章，公司財(cái)務(wù)部門提出初審意見，報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部審定，股份公司財(cái)務(wù)部辦理評估備案手續(xù)。

4.4 對經(jīng)批準(zhǔn)報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，公司在清理完畢后，須將處置情況及財(cái)務(wù)核銷的申請上報(bào)總部財(cái)務(wù)部，總部財(cái)務(wù)部按照規(guī)定權(quán)限逐級報(bào)批后予以批復(fù)；公司根據(jù)批復(fù)進(jìn)行財(cái)務(wù)核銷。

4.5 控股子公司的資產(chǎn)處置，應(yīng)先征求公司意見，按控股子公司章程規(guī)定的程序辦理。固定資產(chǎn)核算

5.1 公司財(cái)務(wù)部門會計(jì)人員審核固定資產(chǎn)增減變動(dòng)的有關(guān)手續(xù)（包括權(quán)屬變更手續(xù)），并根據(jù)審核無誤的2010 B 7.4－5

7.4固定資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)流程 有關(guān)單據(jù)，及時(shí)對固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況進(jìn)行賬務(wù)處理。記賬憑證及賬表由稽核人員、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人審核并簽字或蓋章。

新增生產(chǎn)裝置入賬前，必須按《股份公司生產(chǎn)裝置名稱及編碼標(biāo)準(zhǔn)》規(guī)定的模板申報(bào)、核定、授碼。

5.2 資產(chǎn)財(cái)務(wù)部按月在ERP系統(tǒng)內(nèi)運(yùn)行計(jì)提折舊，折舊匯總表交資產(chǎn)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人復(fù)核簽字。

資產(chǎn)財(cái)務(wù)部監(jiān)督公司固定資產(chǎn)折舊的提取情況。

5.3 公司財(cái)務(wù)部門至少每半年根據(jù)有關(guān)資料判斷固定資產(chǎn)是否存在減值跡象，如存在減值跡象則進(jìn)行減值測試；需計(jì)提減值準(zhǔn)備的及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。減值準(zhǔn)備數(shù)額上報(bào)股份公司財(cái)務(wù)部會同事業(yè)部審核，按規(guī)定權(quán)限審批后，公司按批復(fù)數(shù)進(jìn)行調(diào)整。財(cái)務(wù)部門須使用ERP系統(tǒng)的資產(chǎn)模塊功能進(jìn)行固定資產(chǎn)減值賬務(wù)處理，復(fù)核相應(yīng)的資產(chǎn)模塊金額與總賬賬戶金額是否一致。

2010 B 7.4－6

第四篇：信用管理業(yè)務(wù)流程

信用管理業(yè)務(wù)流程

一、流程摘要

?

流程名稱及編碼：信用管理業(yè)務(wù)流程

?

控制點(diǎn)：

客戶信用等級評估表、客戶信用銷售審批表、信用賬款清收

?

涉及的部門：財(cái)務(wù)部、銷售部

?

定時(shí)：隨時(shí)

二、流程描述：

本流程適用于業(yè)務(wù)經(jīng)理對客戶信用信用等級進(jìn)行評估，產(chǎn)品總經(jīng)理審批信用等級；產(chǎn)品業(yè)務(wù)經(jīng)理填報(bào)信用申請審批表申請信用；經(jīng)批準(zhǔn)的信用交公司會計(jì)維護(hù)；公司會計(jì)按批準(zhǔn)的信用政策進(jìn)行發(fā)貨控制和應(yīng)收賬款管理的業(yè)務(wù)。

三、角色清單

角色編碼

角色名稱

角色職責(zé)

業(yè)務(wù)經(jīng)理

收集客戶資料、客戶信用等級評定、填報(bào)信用銷售申請審批表、反饋信用額度、帳期、應(yīng)收賬款清收

總經(jīng)理

審核信用等級評定表、申請審批表、應(yīng)收賬款管理

會計(jì)

提出信用評估意見、反映信用申請時(shí)客戶應(yīng)收賬款狀況、應(yīng)收賬款管理

四、流程步驟

1.業(yè)務(wù)經(jīng)理根據(jù)信用銷售政策對客戶進(jìn)行考察、篩選，初步確定信用銷售客戶。

2．業(yè)務(wù)經(jīng)理對滿足初審要求且需申請信用銷售的客戶，收集客戶資料填寫客戶信用等級評估表。

3．會計(jì)對客戶信用登記評估提出審核意見。

4.總經(jīng)理審核產(chǎn)品業(yè)務(wù)經(jīng)理填寫的客戶信用等級評估表。

5．業(yè)務(wù)經(jīng)理將客戶資料及其信用等級評估表交財(cái)務(wù)部備案；同時(shí)填寫客戶信用銷售申請審批表交會計(jì)會審。

6．會計(jì)在客戶信用銷售申請審批表上說明客戶前期應(yīng)收賬款管理狀況，確認(rèn)當(dāng)前應(yīng)收賬款金額及帳齡。

7．業(yè)務(wù)經(jīng)理將客戶信用銷售申請審批表報(bào)總經(jīng)理審批并反饋給公司會計(jì)。

8．分會計(jì)根據(jù)反饋的客戶信用額度及賬期等信息維護(hù)管理。

9．業(yè)務(wù)經(jīng)理按信用銷售政策及時(shí)催收客戶的應(yīng)收帳款。

10．如不能及時(shí)清收的判斷是否為問題賬款，如不是繼續(xù)清收，如是及時(shí)整理相關(guān)資料將問題帳款上報(bào)會計(jì)總經(jīng)理。

文檔內(nèi)容僅供參考

第五篇：預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程

預(yù)算管理業(yè)務(wù)流程

一、計(jì)算財(cái)力，根據(jù)現(xiàn)行分稅制財(cái)政體制、縣政府下達(dá)的收入目標(biāo)及縣財(cái)政下達(dá)的當(dāng)年收支基數(shù)等文件依據(jù)，準(zhǔn)確地計(jì)算本鎮(zhèn)的可用財(cái)力；

二、人員基數(shù)，年初，依據(jù)上年底在編在冊人員基數(shù)，登記編報(bào)本財(cái)政供給人員基數(shù)表，零基預(yù)算，并以此作為預(yù)算全年人員支出依據(jù)；

三、預(yù)算支出，根據(jù)可用財(cái)力，遵循“量入為出、量財(cái)辦事、收支平衡、略有結(jié)余”的原則，科學(xué)合理地確定各單位、部門的預(yù)算支出數(shù)；

四、預(yù)算編報(bào)，依據(jù)各單位的機(jī)構(gòu)、人員編制情況，以及當(dāng)年的事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和各項(xiàng)工作任務(wù)，按照縣組織人事財(cái)政部門規(guī)定的人員工資、公用經(jīng)費(fèi)支出標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)確計(jì)算各單位、部門全年的支出預(yù)算指標(biāo)，并具此編制能夠完整反映所有收入支出的部門預(yù)算；

五、預(yù)算報(bào)告，起草上年決算和本年預(yù)算報(bào)告，提交鎮(zhèn)人代會或人大主席團(tuán)會議審議；

六、預(yù)算下達(dá)，預(yù)決算人大審議通過后，由財(cái)政所對各單位、部門下達(dá)本年預(yù)算指標(biāo)通知書；負(fù)責(zé)各單位、部門預(yù)算指標(biāo)變動(dòng)登記管理業(yè)務(wù)。

七、預(yù)算執(zhí)行，單位填寫用款計(jì)劃，財(cái)政所在下達(dá)的單位年 1

度指標(biāo)內(nèi)根據(jù)序時(shí)進(jìn)度或工作需要進(jìn)行審核，并通過“鄉(xiāng)財(cái)縣管”軟件向縣局預(yù)算科申請撥款，屬于統(tǒng)發(fā)工資的，結(jié)算員每月15日前更新當(dāng)月“鄉(xiāng)財(cái)縣管”軟件中人員工資變動(dòng)信息，計(jì)算好個(gè)人所得稅等代扣款項(xiàng)、準(zhǔn)確做好統(tǒng)發(fā)工資花名冊，同時(shí)向縣局申請撥款到代發(fā)銀行辦理打卡發(fā)放手續(xù)，同時(shí)協(xié)助好會計(jì)分部按月上劃住房公積金、社保資金業(yè)務(wù)，每季度終了編寫季度收支執(zhí)行情況分析報(bào)告報(bào)鎮(zhèn)黨委政府和縣局預(yù)算科；

八、預(yù)算追加，預(yù)算執(zhí)行中因財(cái)政供給人員調(diào)整、單位、部門工作需要等因素而產(chǎn)生的上級財(cái)政專項(xiàng)追加（減）預(yù)算指標(biāo)，根據(jù)輕重緩急，及時(shí)申請撥款；

九、預(yù)算調(diào)整，對財(cái)政供給人員正常工資調(diào)整、或政府批準(zhǔn)安排的各項(xiàng)需要調(diào)整預(yù)算的，依據(jù)相關(guān)文件、審批表、人員增減變動(dòng)證明及時(shí)進(jìn)行登記，按時(shí)編報(bào)預(yù)算執(zhí)行調(diào)整報(bào)告并附詳細(xì)調(diào)整變動(dòng)表給鎮(zhèn)政府，后由鎮(zhèn)政府報(bào)告提請人大（或主席團(tuán)）會議審議通過后執(zhí)行；

十、體制結(jié)算，本財(cái)政終了，及時(shí)與縣局預(yù)算科進(jìn)行賬務(wù)核對，清理往來款項(xiàng)，依據(jù)新的財(cái)政體制準(zhǔn)確計(jì)算全年各項(xiàng)收入、支出、與上級往來、財(cái)政結(jié)余情況；

十一、財(cái)政決算，體制結(jié)算經(jīng)縣局審核后，立即錄入、核報(bào)財(cái)政總決算報(bào)表、行政事業(yè)單位部門決算報(bào)表、人員信息庫軟體系統(tǒng)報(bào)表、政府債務(wù)軟體系統(tǒng)報(bào)表，并按時(shí)上報(bào)；

十二、賬務(wù)處理，一是記賬，按發(fā)生數(shù)逐日逐筆分別登記財(cái)

政結(jié)算戶、工資統(tǒng)發(fā)專戶、其他財(cái)政存款（預(yù)算內(nèi)）戶、預(yù)算外財(cái)政專戶銀行存款日記賬，登記預(yù)算內(nèi)外往來款明細(xì)賬、財(cái)政專戶收支明細(xì)賬，二是對賬，分別與銀行核對各預(yù)算存款賬戶余額與登記簿一致無誤、與縣局代賬會計(jì)核對收支、往來各總賬、明細(xì)賬科目余額與登記簿一致無誤，三是報(bào)賬，整理好當(dāng)月發(fā)生的預(yù)算內(nèi)外全部收付憑證并依據(jù)會計(jì)科目填制原始憑證記賬匯總表、收付憑證結(jié)算單，根據(jù)已經(jīng)發(fā)生的收支、往來編報(bào)一般預(yù)算支出表、財(cái)政專戶收支表、財(cái)政專戶往來表、、撥款憑證統(tǒng)計(jì)表、統(tǒng)發(fā)工資匯總表等月報(bào)表，備齊全部資料于次月5日前向縣局預(yù)算科代賬會計(jì)報(bào)賬；

十三、資料歸檔，一是打印預(yù)算內(nèi)外收支及往來款明細(xì)賬、銀行日記賬、二是收集整理預(yù)算報(bào)告、預(yù)算追加（減）、人員基數(shù)變動(dòng)情況、預(yù)算調(diào)整、預(yù)算執(zhí)行、工資統(tǒng)發(fā)、銀行對賬、撥款書及銀行轉(zhuǎn)賬票據(jù)存根、縣局打卡代發(fā)預(yù)算支出、體制結(jié)算等資料，三是將所有憑證、資料裝訂成冊以便及時(shí)歸檔；

十四、預(yù)算總結(jié)。終了對全年預(yù)算工作進(jìn)行認(rèn)真全面總結(jié)，對下預(yù)算工作提前提出工作計(jì)劃，并形成書面材料上報(bào)財(cái)政所主要負(fù)責(zé)人和縣局預(yù)算科。