第一篇：財(cái)務(wù)部流程

財(cái)務(wù)部工作流程

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對公司資金收支進(jìn)行核算和監(jiān)督。工作流程如下：

一、票據(jù)審核審批流程

1、所有報(bào)銷憑據(jù)，須經(jīng)會計(jì)人員審核，確認(rèn)發(fā)票的合法性及費(fèi)用開支的合理性后，填制報(bào)銷審批單。

2、部門領(lǐng)導(dǎo)審核。

3、分管領(lǐng)導(dǎo)審核。

4、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核。

5、總會計(jì)師審核。

6、行政性開支統(tǒng)一由行政人事部經(jīng)理及分管領(lǐng)導(dǎo)復(fù)審。

7、總經(jīng)理簽批。

8、董事長簽批。

9、分公司、直屬公司按照淄城開字(2005)33號和淄城開函發(fā)（2010）4號文件規(guī)定的程序和時(shí)間填制和簽批報(bào)銷單。

二、貨幣資金收支流程

1、出納支付款項(xiàng)時(shí)，應(yīng)復(fù)核原始單據(jù)的金額是否正確，票據(jù)是否合規(guī)以及單據(jù)報(bào)銷審批單會簽手續(xù)是否完備，并據(jù)此辦理貨幣資金的收支業(yè)務(wù)，不得先斬后奏或以借條、白條充抵庫存。

2、根據(jù)支付款項(xiàng)性質(zhì)及金額大小確定支付現(xiàn)金或開具支票。凡報(bào)銷金額在2000元以上（各類經(jīng)費(fèi)除外），一律開具轉(zhuǎn)帳支票。現(xiàn)金使用范圍嚴(yán)格遵守國家規(guī)定的現(xiàn)金管理制度，現(xiàn)金只能用于：支付職工工資、津貼；支付個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬；支付各種勞保、福利費(fèi)用以及國家規(guī)定的對個(gè)人的其他支出；出差人員必須隨身攜帶的差旅費(fèi)；結(jié)算起點(diǎn)（一般為1,000 元）以下的零星支出；中國人民銀行規(guī)定可以用現(xiàn)金支付的其他支出。

3、因工作需要向公司暫支借款，需先填寫《借款單》，《借款單》需標(biāo)明借款日期、借款金額、借款用途及借款人本人簽字。其中借款金額大小寫須相符，且借據(jù)表面不得涂抹。舊賬未清應(yīng)先核銷舊賬，原則上不可以再借款。借款人持簽字審批完整的借據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理支付手續(xù)。財(cái)務(wù)部出納員看到簽批手續(xù)齊全的借據(jù)后，方可付款。借款人需保證在借款之日起一定時(shí)間內(nèi)報(bào)賬還款(出差人員應(yīng)在回公司后一周內(nèi)結(jié)清)。出納人員應(yīng)隨時(shí)清理備用金借款。

4、差旅費(fèi)、招待費(fèi)報(bào)銷按照公司具體規(guī)定辦理。每月車輛費(fèi)用及電話費(fèi)報(bào)銷時(shí)間定于每月最后一個(gè)星期一并要求及時(shí)登記報(bào)銷臺帳。

5、對收取的各類款項(xiàng)認(rèn)真進(jìn)行清點(diǎn)，避免收取假鈔。當(dāng)日超過庫存限額的資金要及時(shí)存入銀行，不得坐支現(xiàn)金。

6、對當(dāng)天接收的收付款后的原始單據(jù)進(jìn)行分類、編號和及時(shí)傳遞。

7、出納根據(jù)收、付憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序，逐日逐筆及時(shí)登記銀行存款日記賬、現(xiàn)金日記賬和其他貨幣資金日記帳，并結(jié)出賬面余額。

8、每日對庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，一定要做到日清月結(jié)，賬證相符，賬實(shí)相符。保證資金的安全與完整。

9、每周末編制銀行存款周報(bào)表，全面反映公司的資金動態(tài)、資金存量情況，為公司強(qiáng)化資金管理提供信息。

10、月末對當(dāng)月預(yù)領(lǐng)的支票及時(shí)進(jìn)行清理，每月月初根據(jù)銀行存款帳簿余額及銀行對賬單同各銀行對帳，每月核對一次，注意分析未達(dá)款項(xiàng)，對未達(dá)帳項(xiàng)查明原因經(jīng)審核后進(jìn)行調(diào)整，按月編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表。每月編制貨幣資金收支明細(xì)表。

11、年終決算期間即每年12月25日—1月3日期間不予報(bào)銷，所有現(xiàn)金存入銀行，余額為零。

三、帳務(wù)處理流程

1、憑證按收付款順序編號，按憑證類別分別登記現(xiàn)金憑證、銀行憑證、轉(zhuǎn)賬憑證。

2、按會計(jì)制度要求，分別登錄資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、成本及費(fèi)用各科目。

3、月末進(jìn)行工資分配、固定資產(chǎn)計(jì)提折舊、低值易耗品攤銷，分配開發(fā)間接費(fèi)，計(jì)提稅金，結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用、銷售收入、銷售成本科目。

4、憑證錄入結(jié)束后，由稽核人員進(jìn)行審核。

5、對查出有錯誤的憑證由憑證錄入人員及時(shí)進(jìn)行修改。

6、憑證全部復(fù)核無誤后，進(jìn)行記賬，帳務(wù)試算平衡。

7、按月打印、裝訂憑證。

8、每季度末打印科目余額表。

9、年末配合各資產(chǎn)管理部門對公司固定資產(chǎn)、低值易耗品、庫存材料、周轉(zhuǎn)材料、未售房產(chǎn)、經(jīng)營租賃房產(chǎn)等進(jìn)行盤存核查，對盤盈盤虧資產(chǎn)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理并對盤虧資產(chǎn)進(jìn)行報(bào)損審批。

10、年終進(jìn)行利潤分配等帳務(wù)處理，進(jìn)行帳戶核轉(zhuǎn)，打印明細(xì)分類帳、總分類帳。

11、年末進(jìn)行報(bào)表、帳務(wù)數(shù)據(jù)備份，年末結(jié)轉(zhuǎn)報(bào)表、帳務(wù)。

12、下一年度科目初始設(shè)置，余額初始設(shè)置，建立新帳。

13、聘請中介機(jī)構(gòu)進(jìn)行年度報(bào)表審計(jì)，企業(yè)所得稅匯算清繳審計(jì)。

四、財(cái)務(wù)分析流程

1、每月編制《資產(chǎn)負(fù)債表》、《損益表》、《應(yīng)上繳稅金及其他款項(xiàng)明細(xì)表》。

2、每季編制管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷售費(fèi)用、開發(fā)間接費(fèi)用明細(xì)表，應(yīng)收帳款、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款、備用金、其他往來明細(xì)表。

3、每年編制現(xiàn)金流量表、利潤分配表，財(cái)務(wù)指標(biāo)分析表。

4、根據(jù)各項(xiàng)目開發(fā)情況進(jìn)行成本分析、盈虧分析。

5、年初配合公司總體經(jīng)營預(yù)測分析提報(bào)相關(guān)數(shù)據(jù)資料。

五、工程、材料等財(cái)務(wù)結(jié)算及質(zhì)保金清退流程

為了更好地保障各部門計(jì)劃用款，開支需求數(shù)額較大的部門如項(xiàng)目部、材料供應(yīng)部等必須于每月底前提報(bào)下月用款計(jì)劃。財(cái)務(wù)部將根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)審批的資金計(jì)劃積極籌措，調(diào)度資金。在計(jì)劃內(nèi)執(zhí)行與反饋，嚴(yán)格控制計(jì)劃外付款。

1、材料核算流程

（一）成本控制部負(fù)責(zé)提報(bào)各工程項(xiàng)目甲方供材預(yù)算材料計(jì)劃，材料會計(jì)據(jù)此登記各項(xiàng)目施工單位材料領(lǐng)用臺帳。

（二）材料供應(yīng)部將簽訂的材料采購合同交付財(cái)務(wù)部備案。材料會計(jì)及時(shí)登記材料合同臺帳。

（三）材料供應(yīng)部采購材料及時(shí)辦理入庫，同時(shí)根據(jù)施工單位領(lǐng)料單辦理出庫手續(xù)。將入庫單、出庫單、施工單位領(lǐng)料單及采購物資發(fā)票一并提交財(cái)務(wù)部審核（根據(jù)合同需要提供相關(guān)證明的還需項(xiàng)目部、監(jiān)理公司等部門出具工程進(jìn)度及驗(yàn)收證明）。材料會計(jì)根據(jù)購銷合同條款填制報(bào)銷單并將付款情況及時(shí)登記合同臺帳。在審核無誤的材料調(diào)撥單上加蓋財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)帳章及個(gè)人印章，將調(diào)撥單施工單位聯(lián)和計(jì)配聯(lián)轉(zhuǎn)交材料供應(yīng)部。將施工單位領(lǐng)料單與調(diào)撥單記帳聯(lián)一起于每月底匯總記帳。隨時(shí)按材料調(diào)撥單明細(xì)登記施工單位材料領(lǐng)用臺帳，嚴(yán)格控制施工單位超領(lǐng)材料，占用公司資金。

（四）對需要辦理結(jié)算手續(xù)的采購材料，材料供應(yīng)部需持成本控制部出具的結(jié)算書、合法的票據(jù)到財(cái)務(wù)部填制材料結(jié)算帳單。通過材料供應(yīng)部、成本控制部、總工程師、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部簽字認(rèn)可才能辦理付款手續(xù)。

（五）每月25日進(jìn)行材料結(jié)算，材料會計(jì)負(fù)責(zé)與材料供應(yīng)部核對當(dāng)月采購材料臺帳，并在月末結(jié)存處加蓋個(gè)人印章。

（六）對結(jié)算的工程項(xiàng)目由材料供應(yīng)部負(fù)責(zé)與施工單位核對甲方供材明細(xì)，計(jì)算已調(diào)撥材料調(diào)差，計(jì)算采保費(fèi)及材料超欠供核算。材料會計(jì)負(fù)責(zé)審核，審核無誤后由材料供應(yīng)部負(fù)責(zé)會簽手續(xù)的辦理，會簽結(jié)束轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部兩份進(jìn)行帳務(wù)處理。

（七）單體工程項(xiàng)目材料核算結(jié)束，材料會計(jì)負(fù)責(zé)將材料調(diào)差、采保費(fèi)及材料超欠供明細(xì)表，材料調(diào)撥單，施工單位材料領(lǐng)用臺帳裝訂成冊，移交檔案人員登記保管。

2、工程核算流程

（一）成本控制部負(fù)責(zé)提報(bào)各工程項(xiàng)目預(yù)算書。

（二）項(xiàng)目部要事先將施工合同、零星（分包）工程要提供工程協(xié)議書原件，施工單位營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證復(fù)印件交由財(cái)務(wù)部在稅務(wù)網(wǎng)上進(jìn)行施工項(xiàng)目備案登記。

（三）支付單體工程進(jìn)度款，需要項(xiàng)目部提報(bào)施工單位工程款支付申請表，監(jiān)理公司出具工程款支付證書，成本控制部出具工程分段支付計(jì)量表，財(cái)務(wù)據(jù)此計(jì)算工程進(jìn)度撥款表，項(xiàng)目部負(fù)責(zé)會簽手續(xù)的辦理。

（四）項(xiàng)目部持會簽手續(xù)齊全的工程進(jìn)度撥款表，施工單位合法的票據(jù)辦理

工程進(jìn)度款撥付手續(xù)。如需代開稅票，項(xiàng)目部應(yīng)負(fù)責(zé)協(xié)助施工單位到財(cái)務(wù)部辦理代扣代繳稅金開具及領(lǐng)取手續(xù)。

（五）竣工結(jié)算工程還需項(xiàng)目部提供成本控制部出具的工程結(jié)算書，根據(jù)工程結(jié)算金額提供合法的票據(jù)、工程竣工驗(yàn)收證明、施工資料交接單、材料調(diào)差采保費(fèi)及材料超欠供明細(xì)表等，到財(cái)務(wù)部填制工程結(jié)算帳單。通過項(xiàng)目部、材料供應(yīng)部、成本控制部、檔案室、總工程師、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部審核簽字認(rèn)可后才能辦理付款手續(xù)。

3、質(zhì)保金清退流程

（一）擬清退質(zhì)保金的項(xiàng)目由責(zé)任單位到財(cái)務(wù)部核實(shí)是否到合同（協(xié)議）約定的清退時(shí)間及條件，由財(cái)務(wù)部出具可以辦理清退《說明》轉(zhuǎn)客服中心（注：08年以后新完工工程由工程及材料部門負(fù)責(zé)提報(bào)）

（二）工程回訪結(jié)束后客服中心出具《清退說明》書面通知財(cái)務(wù)部。財(cái)務(wù)部據(jù)此與各單位核對帳務(wù)并辦理工程（材料）保修費(fèi)清退會審表。

（三）責(zé)任單位持清退會審表到項(xiàng)目部、材料供應(yīng)部、檔案室、客服中心、總工、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部辦理會簽手續(xù)。

（四）責(zé)任單位持手續(xù)齊全的會簽單及對方單位收款收據(jù)到財(cái)務(wù)部辦理付款。

六、銷售房屋及資產(chǎn)租賃會計(jì)核算工作流程

1、商品房開始銷售，根據(jù)發(fā)展規(guī)劃部提供的小區(qū)占地面積、計(jì)劃投資額、施工許可證編號，工程部提供施工單位基本信息（如施工單位編碼、施工項(xiàng)目名稱、合同開工日、竣工日期、樓盤編號、合同金額、項(xiàng)目聯(lián)系人、聯(lián)系電話等信息），營銷部門提供房屋建筑總面積、樓盤銷控信息表輸入稅務(wù)局網(wǎng)站房地產(chǎn)銷售系統(tǒng)中。

2、待營銷部提供經(jīng)房管局備案的商品房銷售合同原件后，及時(shí)在房地產(chǎn)銷售系統(tǒng)中輸入購房者合同信息。信息輸入成功后稅務(wù)部門原則上不允許變更。

3、購房者交納房款時(shí)由營銷部先開具“收款證明”，及時(shí)整理核對銀行交款單和收款證明無誤后，打印收款明細(xì)表一并交財(cái)務(wù)部銷售核算會計(jì)審核，經(jīng)審核無誤后對于有合同房款及時(shí)開具機(jī)打房地產(chǎn)企業(yè)預(yù)收款收據(jù)，連同相應(yīng)的銀行交款單交由出納處理帳務(wù);對于當(dāng)時(shí)沒有轉(zhuǎn)來合同的交款單，核對營銷部門出具的收款明細(xì)表后，將銀行交款單交出納處理帳務(wù)，掛“暫收房款”科目，收款證明暫由銷售核算會計(jì)保管，待營銷部門轉(zhuǎn)來客戶簽訂的正式備案合同后后及時(shí)開具預(yù)收款收據(jù)，并處理帳務(wù)，由“暫收房款”科目轉(zhuǎn)入“預(yù)收帳款”科目進(jìn)行核算。月末銷售核算會計(jì)手中暫存的收款證明與“暫收房款”科目應(yīng)核對相符。

4、根據(jù)合同內(nèi)容，對于已交清房款的購房者，財(cái)務(wù)部開具銷售不動產(chǎn)發(fā)票。財(cái)務(wù)部設(shè)置預(yù)收款收據(jù)或銷售不動產(chǎn)發(fā)票領(lǐng)用臺賬，營銷部指定專人負(fù)責(zé)到財(cái)務(wù)部辦理預(yù)收款收據(jù)或銷售不動產(chǎn)發(fā)票的領(lǐng)取登記手續(xù)。

5、營銷部交來代收代支辦證費(fèi)用、擔(dān)保費(fèi)的銀行交款單，銷售核算會計(jì)負(fù)責(zé)核對交款后由出納開具公司自制代收辦證費(fèi)用、代收擔(dān)保費(fèi)收據(jù)，此部分不用房地產(chǎn)銷售系統(tǒng)開具機(jī)打收據(jù)。以上兩項(xiàng)費(fèi)用代付時(shí)由營銷人員負(fù)責(zé)提報(bào)交款人

姓名、樓號、交款金額，銷售核算會計(jì)核對明細(xì)無誤后，營銷人員填制預(yù)領(lǐng)支票申請單，會簽手續(xù)齊全后到財(cái)務(wù)部預(yù)借資金。

擔(dān)保費(fèi)報(bào)銷清退流程：營銷人員持加蓋擔(dān)保費(fèi)收取單位印章的擔(dān)保費(fèi)支付明細(xì)表，客戶擔(dān)保費(fèi)發(fā)票到財(cái)務(wù)部填制單據(jù)報(bào)銷單，單據(jù)會簽手續(xù)齊全后，出納員為其開具還款收據(jù)。擔(dān)保費(fèi)清退首先由營銷人員提報(bào)購房人姓名、樓號、應(yīng)交擔(dān)保費(fèi)、實(shí)交擔(dān)保費(fèi)、應(yīng)退擔(dān)保費(fèi)金額明細(xì)表；銷售核算會計(jì)核對明細(xì)無誤后辦理會簽手續(xù)；會簽手續(xù)齊全后財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)籌備資金，營銷部負(fù)責(zé)通知客戶本人攜帶身份證原件或其他有效證件及公司出具的擔(dān)保費(fèi)收據(jù)在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)集中領(lǐng)取擔(dān)保費(fèi)差價(jià)及擔(dān)保費(fèi)發(fā)票。

代收辦證費(fèi)用的報(bào)銷清退及三證發(fā)放流程：營銷人員辦理三證結(jié)束后，持加蓋三證費(fèi)收取單位印章的三證費(fèi)支付明細(xì)表（客戶三證費(fèi)發(fā)票原件存營銷部負(fù)責(zé)保管）到財(cái)務(wù)部填制單據(jù)報(bào)銷單，單據(jù)會簽手續(xù)齊全后，出納員為其開具還款收據(jù)。客戶領(lǐng)證時(shí)由營銷人員持領(lǐng)取三證會簽單與客戶本人到財(cái)務(wù)部辦理手續(xù)，客戶需攜帶本人身份證原件或其他有效證件；公司出具的代收辦證費(fèi)收據(jù)及房款收據(jù)。銷售核算會計(jì)負(fù)責(zé)核對客戶是否交清房款、三證費(fèi)繳納清款、辦理按揭或公積金貸款的客戶是否辦理抵押或還清貸款（如果還清需提報(bào)銀行出具的還清貸款證明原件），核實(shí)無誤、多退少補(bǔ)各項(xiàng)款項(xiàng)后會計(jì)人員在領(lǐng)取三證會簽單簽字（注明日期）?？蛻粼跔I銷部門領(lǐng)取三證原件、三證發(fā)票及公司出具的銷售不動產(chǎn)發(fā)票并在三證會簽單簽字按手印。營銷部門負(fù)責(zé)將三證會簽單原件轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)部粘貼于記賬憑證后。

6、對于房屋租賃情況，將依據(jù)租賃合同及租金交款單核實(shí)無誤后及時(shí)開具服務(wù)業(yè)發(fā)票。發(fā)票開具后由分管部門人員在租賃發(fā)票領(lǐng)取登記簿上簽字領(lǐng)取。會計(jì)人員根據(jù)租賃費(fèi)繳納情況及時(shí)登記房屋租賃臺賬，每月末與資產(chǎn)管理部門進(jìn)行租金核對和催收。

七、納稅工作流程

1、每月末根據(jù)當(dāng)月預(yù)收帳款、銷售收入、合同簽訂、房屋土地占用及房屋出租收入等情況按時(shí)計(jì)提各項(xiàng)稅金。

2、月初報(bào)稅時(shí)注意時(shí)間，不要逾期報(bào)稅。每月7日前上繳土地增值稅，上繳個(gè)人所得稅并報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳稅款報(bào)告表》《支付個(gè)人收入明細(xì)表》；10日前上繳印花稅、營業(yè)稅、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加及代扣施工單位稅金上繳、解報(bào)并報(bào)送《企業(yè)重點(diǎn)稅源調(diào)查表》。

3、每季度7日前上繳房產(chǎn)稅、土地使用稅；15日前預(yù)繳企業(yè)所得稅（合并納稅的分公司無此項(xiàng)業(yè)務(wù)）。

4、年度終了5個(gè)月內(nèi)進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。

5、年度終了3個(gè)月內(nèi)協(xié)助年收入12萬元以上個(gè)人進(jìn)行個(gè)人所得稅納稅申報(bào)。

6、稅控機(jī)購入發(fā)票要進(jìn)行分發(fā)、錄入，一個(gè)月內(nèi)進(jìn)行報(bào)稅、完稅處理。

7、每月在稅務(wù)網(wǎng)絡(luò)電子填報(bào)財(cái)務(wù)報(bào)表，同時(shí)給稅務(wù)部門報(bào)送紙質(zhì)報(bào)表。以上納稅日期以稅務(wù)部門實(shí)際規(guī)定為準(zhǔn)。

八、融資業(yè)務(wù)流程

1、根據(jù)公司全年經(jīng)營融資計(jì)劃及生產(chǎn)資金缺口情況制定融資方案。

2、考察銀行信貸情況，向銀行申請信用額度，辦理信用等級評定。

3、根據(jù)項(xiàng)目開發(fā)情況向銀行報(bào)送項(xiàng)目貸款申請、審計(jì)后的財(cái)務(wù)報(bào)表，發(fā)展規(guī)劃部門負(fù)責(zé)提報(bào)項(xiàng)目建設(shè) “四證”、項(xiàng)目可行性研究報(bào)告、項(xiàng)目環(huán)評報(bào)告，工程部門負(fù)責(zé)提報(bào)建設(shè)施工單位、監(jiān)理單位、設(shè)計(jì)單位年檢后的營業(yè)執(zhí)照和資質(zhì)證書以及其他銀行要求提報(bào)的有關(guān)資料。

4、配合銀行進(jìn)行貸款項(xiàng)目評估。

5、確定項(xiàng)目貸款抵押物，配合中介部門對抵押物進(jìn)行評估。

6、辦理抵押物抵押手續(xù)。

7、協(xié)助銀行發(fā)放貸款，按時(shí)歸還銀行貸款利息。

8、貸款到期及時(shí)籌措資金按時(shí)償還，保障公司信貸信用。

9、辦理抵押物撤銷抵押手續(xù)。

九、財(cái)務(wù)檔案管理流程

1、會計(jì)檔案包括：

（一）會計(jì)憑證類：原始憑證、記帳憑證、其它會計(jì)憑證。

（二）會計(jì)賬簿類：總賬、明細(xì)帳、日記帳、固定資產(chǎn)卡片、輔助帳簿，其它會計(jì)帳簿。

（三）財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、內(nèi)部會計(jì)報(bào)表，其它財(cái)務(wù)報(bào)告。

（四）其它類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對帳單，其它應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料，會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊，各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議等。

2、每年形成的會計(jì)檔案，應(yīng)當(dāng)由保管員按照歸檔要求，負(fù)責(zé)整理立卷，裝訂成冊，每月進(jìn)行憑證打印、裝訂、歸檔。每年進(jìn)行賬冊打印、核對，打印目錄，裝訂，編冊。對各類經(jīng)濟(jì)合同、協(xié)議、文件、財(cái)務(wù)備份磁盤進(jìn)行整理歸檔。編制會計(jì)檔案保管清冊。會計(jì)檔案指定專人保管。出納人員不得兼管會計(jì)檔案。

3、會計(jì)檔案不得借出。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，若需要復(fù)印會計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理同意，并按規(guī)定辦理登記手續(xù)后才能復(fù)印。查閱或者復(fù)制會計(jì)檔案的人員，嚴(yán)禁在會計(jì)檔案上涂畫、拆封和抽換。會計(jì)資料借閱內(nèi)容涉及公司或部門機(jī)密時(shí)，應(yīng)報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并登記資料借閱臺帳，借閱人簽字。

4、會計(jì)檔案的保管期限為永久、定期兩類。定期保管期限分為三年、五年、十年、十五年、二十五年五類。會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。

5、保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴(yán)防毀損、散失和泄密。

十、財(cái)務(wù)印章和票據(jù)的管理使用流程

（一）財(cái)務(wù)印章的管理和使用：

1、財(cái)務(wù)印章包括財(cái)務(wù)印鑒（由財(cái)務(wù)專用章、法人代表章組成）、財(cái)務(wù)部行政章、發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)部人員個(gè)人名章。

2、財(cái)務(wù)印章的管理應(yīng)遵循“專職專管，相互牽制，監(jiān)督使用”的原則。財(cái)務(wù)專用章由授權(quán)主管會計(jì)人員保管；法人代表章由出納保管；財(cái)務(wù)部行政章由財(cái)務(wù)部經(jīng)理保管；財(cái)務(wù)部發(fā)票專用章由銷售核算會計(jì)保管。其他財(cái)務(wù)人員的個(gè)人名章原則上由自己保管。未經(jīng)許可不得借給他人使用。

3、財(cái)務(wù)專用章和法人代表章任何時(shí)間均不能由同一人保管，嚴(yán)禁一人保管支付款項(xiàng)所需的全部印章。

4、保管印鑒的會計(jì)、出納因事請假，不得將印鑒章轉(zhuǎn)交給對方；也不得同時(shí)轉(zhuǎn)交給第三方的同一人。印鑒轉(zhuǎn)交須經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并嚴(yán)格辦理印鑒的交接登記手續(xù)，交接人、接收人、監(jiān)交人必須簽字，并注明交接時(shí)間。不得隨意轉(zhuǎn)交他人。

5、印鑒保管人員必須本著高度負(fù)責(zé)的精神，妥善安全保管印鑒，印鑒使用完后應(yīng)妥善保存，不得隨意放置，不按規(guī)定保管和使用印鑒所產(chǎn)生的一切后果由印鑒章保管人員負(fù)責(zé)。

6、印鑒保管人員加蓋印鑒章時(shí)，必須認(rèn)真審查支付款項(xiàng)業(yè)務(wù)的真實(shí)性和合理性，確認(rèn)有關(guān)單據(jù)簽字齊全、簽署程序合規(guī)、金額準(zhǔn)確無誤后方可蓋章，嚴(yán)禁他人代為簽章。對未經(jīng)批準(zhǔn)的單據(jù)，不得擅自用印章，印章保管者有權(quán)對不合規(guī)定的、不規(guī)范的業(yè)務(wù)拒絕加蓋印章。確保公司資金安全。

7、財(cái)務(wù)部行政章用于財(cái)務(wù)部對外的各種文件、函件、通知，財(cái)務(wù)部開具的各種證明等。

8、財(cái)務(wù)部發(fā)票專用章只用于收取房款和租金開具發(fā)票時(shí)使用。

9、財(cái)務(wù)印鑒（財(cái)務(wù)專用章、法人代表章）用于支票簽發(fā)，公司資金收支，辦理各種銀行業(yè)務(wù)等。加蓋財(cái)務(wù)印鑒的支票按編號進(jìn)行支票領(lǐng)用登記備案。

10、財(cái)務(wù)印鑒的法人代表章只能用于與公司財(cái)務(wù)相關(guān)的業(yè)務(wù)，不能用于辦理與財(cái)務(wù)無關(guān)的其他業(yè)務(wù)。

11、財(cái)務(wù)部經(jīng)理個(gè)人名章，使用于各種財(cái)務(wù)報(bào)表、賬簿等。

12、財(cái)務(wù)部其他人員個(gè)人名章為財(cái)務(wù)人員在公司賦予的財(cái)務(wù)工作權(quán)限內(nèi)使用印章，如：憑證、賬簿裝訂人，報(bào)表填制人，賬簿經(jīng)管人等

13、加蓋財(cái)務(wù)部行政章要有財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)，并對所加蓋的印章進(jìn)行登記備案。

14、不得在空白稿紙、白紙上蓋各種財(cái)務(wù)印章。

15、凡私蓋印章者一經(jīng)發(fā)現(xiàn)給予嚴(yán)厲懲處；造成經(jīng)濟(jì)損失的，根據(jù)金額大小追究相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)及法律責(zé)任。

16、如需更換印鑒，要書面報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理及主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并相應(yīng)辦理變更印鑒手續(xù)，新印鑒一經(jīng)應(yīng)用，原印章應(yīng)立即停止使用。單位已注銷，工商部門未收回已失效的印章及更換新印鑒已停用的舊印章，統(tǒng)一由行政人事部保管，雙方履行交接手續(xù)，移交過程中由雙方部門分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)監(jiān)交。

（二）票據(jù)的管理與使用

1、票據(jù)是指支票、銀行匯票、收據(jù)、發(fā)票等憑證。

2、支票、銀行匯票由出納保管，平時(shí)應(yīng)存放在保險(xiǎn)箱內(nèi)，需要時(shí)方可取出使用。

3、支票、銀行匯票財(cái)務(wù)部設(shè)置票據(jù)使用登記簿，注明票據(jù)的領(lǐng)用時(shí)間，款項(xiàng)的用途、金額、業(yè)務(wù)經(jīng)辦人等內(nèi)容。凡領(lǐng)取支票的報(bào)銷人需在支票存根聯(lián)上簽名并在支票領(lǐng)用薄上登記。對外不得開具空白、空頭支票。支票領(lǐng)用登記簿每年底歸檔。

4、出納員必須根據(jù)手續(xù)完備、相關(guān)單證齊全、金額書寫正確并經(jīng)批準(zhǔn)后的單據(jù)付款申請單，方可簽發(fā)銀行票據(jù)。

5、簽發(fā)支票應(yīng)使用墨汁或碳素墨水填寫。

6、開具銀行票據(jù)大小寫金額、簽發(fā)日期和收款人不得更改，如有錯誤，應(yīng)另行簽發(fā)。

7、出票日期應(yīng)按要求規(guī)范填寫實(shí)際出票日期，不準(zhǔn)簽發(fā)遠(yuǎn)期支票。

8、在出票人蓋章欄內(nèi)應(yīng)加蓋銀行預(yù)留印鑒，同時(shí)騎縫處加蓋財(cái)務(wù)專用章。

9、作廢支票必須加蓋作廢印章或簽署作廢字樣，與存根聯(lián)一起歸檔。

10、收據(jù)、發(fā)票統(tǒng)一購入、印刷，統(tǒng)一領(lǐng)用（稅務(wù)局有特殊規(guī)定的按稅務(wù)要求辦理）?？瞻资論?jù)、發(fā)票由檔案管理員單獨(dú)保管，并對空白收據(jù)實(shí)行連續(xù)編號。

11、設(shè)立票據(jù)領(lǐng)取登記簿，凡有人員領(lǐng)用空白票據(jù)，必須在登記簿上按照規(guī)定項(xiàng)目，填寫票據(jù)序號、正式票據(jù)的起止號碼、領(lǐng)取本數(shù)、領(lǐng)取人及領(lǐng)取時(shí)間。

12、各項(xiàng)目公司所領(lǐng)入票據(jù)要妥善保管，不得私自轉(zhuǎn)借、自行銷毀和遺失，如果發(fā)生意外，應(yīng)當(dāng)及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部門，否則，因此而造成的經(jīng)濟(jì)損失及其他后果，由當(dāng)事人自負(fù)。

13、票據(jù)原則上使用實(shí)行換領(lǐng)管理辦法，即領(lǐng)用者將使用完畢的票據(jù)存根，繳回財(cái)務(wù)部門核銷以后，再領(lǐng)用新的票據(jù)。

14、領(lǐng)用收據(jù)使用完后，領(lǐng)用人應(yīng)及時(shí)將加蓋財(cái)務(wù)專用章的收據(jù)存根聯(lián)完整的交回財(cái)務(wù)部，辦理收據(jù)繳銷手續(xù)，交回票據(jù)時(shí)，在專用登記簿上填寫交回本數(shù)、作廢張數(shù)、交回時(shí)間及繳回人。領(lǐng)用者交回票據(jù)時(shí)，事先對票據(jù)存根進(jìn)行金額合計(jì)，并在票據(jù)封面上簽注交回時(shí)間，對作廢票據(jù)單獨(dú)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)，并由交回票據(jù)人在封面簽字，借以保證空白收據(jù)的不流失。

十一、會計(jì)工作的交接管理流程 會計(jì)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：

（1）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。

（2）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。

（3）編制工作移交表，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容；移

交人員還應(yīng)當(dāng)在工作移交表中列明會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤及有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。

會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計(jì)人員交接，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理監(jiān)交；財(cái)務(wù)部經(jīng)理交接，由總會計(jì)師負(fù)責(zé)監(jiān)交。移交人員在辦理移交時(shí)，要按工作移交表逐項(xiàng)移交；接收人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。

（1）現(xiàn)金、有價(jià)證券要根據(jù)會計(jì)賬簿有關(guān)記錄進(jìn)行點(diǎn)交。庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券必須與會計(jì)賬簿記錄保持一致。不一致時(shí)，移交人員必須限期查清。

（2）會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料必須完整無缺。如有短缺，必須查清原因，并在工作移交表中注明，由移交人員負(fù)責(zé)。

（3）銀行存款賬戶余額要與銀行對賬單核對，如不一致，應(yīng)當(dāng)編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表調(diào)節(jié)相符，各種財(cái)產(chǎn)物資和債權(quán)債務(wù)的明細(xì)賬戶余額要與總賬有關(guān)賬戶余額核對相符；必要時(shí)，要抽查個(gè)別賬戶的余額，與實(shí)物核對相符，或者與往來單位、個(gè)人核對清楚。

（4）移交人員經(jīng)管的票據(jù)、印章和其他實(shí)物等，必須交接清楚；移交人員從事會計(jì)電算化工作的，要對有關(guān)電子數(shù)據(jù)在實(shí)際操作狀態(tài)下進(jìn)行交接。財(cái)務(wù)部經(jīng)理移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在工作移交表上簽名或者蓋章。并應(yīng)在工作移交表上注明：交接日期，以及需要說明的問題和意見等。接收人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計(jì)資料，不得自行另立新賬，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。工作移交表一般應(yīng)當(dāng)填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。

會計(jì)人員臨時(shí)離職或者因病不能工作且需要接替或者代理的，財(cái)務(wù)部經(jīng)理或者公司分管會計(jì)工作負(fù)責(zé)人必須指定有關(guān)人員接替或者代理，并辦理交接手續(xù)。臨時(shí)離職或者因病不能工作的會計(jì)人員恢復(fù)工作的，應(yīng)當(dāng)與接替人員辦理交接手續(xù)。

移交人員對移交的會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。移交人員所移交的會計(jì)資料是在其經(jīng)辦會計(jì)工作期間內(nèi)所發(fā)生的，應(yīng)當(dāng)對這些會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性負(fù)責(zé)，即便接收人員在交接時(shí)因疏忽沒能發(fā)現(xiàn)所按會計(jì)資料的合法性、真實(shí)性方面問題，如事后發(fā)現(xiàn)，仍應(yīng)由原移交人員負(fù)責(zé)，原移交人員不應(yīng)以會計(jì)資料已移交而推脫責(zé)任。

十二、工會財(cái)務(wù)管理流程

1、對發(fā)生的日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)按公司審批流程予以審核、報(bào)銷。

2、工會經(jīng)費(fèi)各單位每月按工資總額2%予以計(jì)提，其中：60%每季度由地稅部門待總工會征收，40%年底轉(zhuǎn)公司工會收取，工會財(cái)務(wù)為其開具《工會經(jīng)費(fèi)收入專用收據(jù)》并加蓋中房集團(tuán)淄博市城市建設(shè)綜合開發(fā)公司工會委員會章，各單位據(jù)此入賬。

3、工會會費(fèi)由員工每月按職工崗位工資2‰計(jì)算繳納，各工會小組負(fù)責(zé)統(tǒng)一收繳，工會財(cái)務(wù)收到后為其開具加蓋中房集團(tuán)淄博市城市建設(shè)綜合開發(fā)公司工會委員會章的收據(jù)。

4、出納將審核無誤的報(bào)銷單據(jù)，收款的收據(jù)及銀行進(jìn)賬單按日制作記賬憑證（流程：登錄工會通用財(cái)務(wù)軟件系統(tǒng)—賬務(wù)處理—憑證處理—憑證錄入），月底與銀行對賬，編制銀行余額調(diào)節(jié)表

5、工會會計(jì)每月底對記賬憑證進(jìn)行審核，對審核無誤的憑證進(jìn)行記賬、打印、裝訂。

6、年底登錄報(bào)表管理系統(tǒng)，編制打印工會經(jīng)費(fèi)收支預(yù)算表、工會經(jīng)費(fèi)收支決算表、資產(chǎn)負(fù)債表、往來款項(xiàng)明細(xì)表、收入支出表、工會經(jīng)費(fèi)收支決算匯總表及經(jīng)費(fèi)收繳情況表，加蓋工會委員會行政章，公司工會財(cái)務(wù)存檔同時(shí)上報(bào)上一級工會。

7、年底打印裝訂科目余額表、現(xiàn)金銀行日記賬、三欄明細(xì)賬、總賬。當(dāng)年的記賬憑證、銀行對賬單，銀行余額調(diào)節(jié)表、作廢支票、報(bào)表、賬簿等工會財(cái)務(wù)資料記入會計(jì)檔案清冊存檔。

注：各分公司、直屬公司均參照執(zhí)行本工作流程

第二篇：財(cái)務(wù)部標(biāo)準(zhǔn)流程

金輝大酒店---標(biāo)準(zhǔn)流程

財(cái)務(wù)部

濱海金輝大酒店內(nèi)部文件

濰濱海金行政字[2011]第01號

酒店日審工作流程 目的

為規(guī)范日審工作程序，健全財(cái)務(wù)制度，特制定本流程。2 范圍

適用于酒店財(cái)務(wù)部的日審工作。3 名字術(shù)語 無。4 職責(zé)

財(cái)務(wù)部審計(jì)人員負(fù)責(zé)本流程的實(shí)施。5 內(nèi)容

（1）處理夜間遺留問題，負(fù)責(zé)落實(shí)通知書內(nèi)容:

每天接到“夜間審計(jì)報(bào)告表”后，對遺留問題要及時(shí)處理;及時(shí)填寫審計(jì)通知書，通知責(zé)任人所在的部門主管，并負(fù)責(zé)落實(shí)解決，然后將解決的情況寫在通知書的第一聯(lián)上，最后將通知書編號存檔，月底統(tǒng)計(jì)后，注上處理意見報(bào)財(cái)務(wù)送經(jīng)理處理。（2）帳單核銷：

接到收銀員的結(jié)帳單后，檢查所付的帳單是否齊全，然后按照帳單的號碼，在票證核對表上按號劃銷。如有缺號，調(diào)整作廢單據(jù)手續(xù)不齊，要寫入夜審報(bào)告交日審處理。（3）核對前臺結(jié)帳處的結(jié)帳單及收銀員個(gè)人報(bào)表：

客房結(jié)帳單是由前臺收銀員為住店客人結(jié)帳所打印的帳單，反映向客人收取的房租、餐費(fèi)及其它等費(fèi)用。收銀員收銀明細(xì)表 1 金輝大酒店---標(biāo)準(zhǔn)流程

財(cái)務(wù)部

是反映當(dāng)天所結(jié)房客帳(包括向客人收取的現(xiàn)金、信用卡、支票、外匯、轉(zhuǎn)會議帳)的匯總表。（4）核對餐廳結(jié)帳單：

核對餐廳結(jié)帳單時(shí)應(yīng)注意;帳單與附件單的核對，點(diǎn)菜單中每一項(xiàng)都要同電腦結(jié)帳單相核對，如果不符，要找收銀員查明原因，并進(jìn)行處理。附件單如有修改，應(yīng)由修改人在單上說明修改原因，并由廳面管理人員簽名證實(shí)，收銀員應(yīng)起監(jiān)督作用。（5）核對營業(yè)對帳表：

要查看表中填寫的數(shù)據(jù)與收銀員上繳的附件單據(jù)中的數(shù)據(jù)是否一致，核對表中的收銀員填寫的數(shù)據(jù)與廳面其它相關(guān)人員填寫的數(shù)據(jù)是否一致，如有不符，應(yīng)立即向收銀員查明原因并及時(shí)做出處理，確保營業(yè)收入的正確反映。（6）打折手續(xù)應(yīng)完整：

用賓館優(yōu)惠卡打折的，要在帳單上注明卡號及客人簽名;如果是賓館管理人員為客人打折的，要有管理人員簽名并注明所打折扣。審計(jì)員在核對時(shí)，要注意收銀員所打的折扣是否正確，如果不正確，要找收銀員查明情況，及時(shí)做出處理。（7）免費(fèi)接待是否符合標(biāo)準(zhǔn)：

各級管理人員在賓館免費(fèi)接待，簽單的權(quán)限應(yīng)對照各級管理人員權(quán)限表。查看各級管理人員是否在權(quán)限范圍內(nèi)簽單接待，如果發(fā)現(xiàn)接待超標(biāo)，應(yīng)立即找其補(bǔ)辦手續(xù)，否則上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理處理。

（8）核對其他部門的繳款憑證及收費(fèi)單：

其他部門的收銀員在營業(yè)結(jié)束后，根據(jù)收銀單匯總填制繳款憑證，繳款憑證各項(xiàng)金額與所附收費(fèi)單金額合計(jì)應(yīng)相符。（9）收費(fèi)單的核銷及管理：

金輝大酒店---標(biāo)準(zhǔn)流程

財(cái)務(wù)部

收費(fèi)單必須按號順序使用，審計(jì)員對各部門每日交來的收費(fèi)單按號在“票證使用單”上逐張劃銷，發(fā)現(xiàn)不聯(lián)碼使用的，應(yīng)向收費(fèi)單使用人查詢原因，及時(shí)催交。作廢單必須有領(lǐng)班以上人員簽字方可。

（10）核對商務(wù)中心繳款憑證：

要查清收費(fèi)單中各項(xiàng)收費(fèi)項(xiàng)目金額的正確性，定期到商務(wù)中心采集機(jī)器上的數(shù)據(jù)，做到帳實(shí)相符。

（11）檢查夜間審計(jì)人員制作的各項(xiàng)營業(yè)報(bào)表：

（12）負(fù)責(zé)檢查夜間審計(jì)人員所做的各項(xiàng)報(bào)表的正確性，如數(shù)據(jù)計(jì)算有誤，應(yīng)立即修改，并追究夜間審計(jì)員責(zé)任。

（13）審計(jì)主管同日審人員要經(jīng)常到各營業(yè)點(diǎn)進(jìn)行檢查：

檢查收銀員及廳面其他操作人員是否按規(guī)范程序操作，營業(yè)款是否如實(shí)反映，現(xiàn)金是否如實(shí)上繳。如果發(fā)現(xiàn)收銀員或其他操作人員不按規(guī)范操作的，應(yīng)立即糾正，并將情況及處理意見及時(shí)反映到部門經(jīng)理和財(cái)務(wù)經(jīng)理及質(zhì)檢部門，以防止情況再發(fā)生，確保賓館不受損失。

（14）報(bào)表裝訂：

按日期順序?qū)ⅰ笆浙y員操作記錄”、“各收費(fèi)點(diǎn)繳款憑證”以及各收費(fèi)點(diǎn)原始帳單裝訂成冊，封面上注明起止日期存檔。

金輝大酒店---標(biāo)準(zhǔn)流程

財(cái)務(wù)部

濱海金輝大酒店內(nèi)部文件

濰濱海金行政字[2011]第02號

倉庫管理工作流程 目的：

為搞好儲備資金的管理，防止物資積壓浪費(fèi)、殘損霉變及非常損失，保障酒店經(jīng)營需要，特制定本流程。2 范圍：

適用于酒店倉庫的管理。3 名字術(shù)語： 無。4 職責(zé)

1)酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)總倉的管理，并負(fù)責(zé)各部門倉庫的業(yè)務(wù)性指導(dǎo)工作。

2)財(cái)務(wù)部成本核算員不定期對倉庫賬務(wù)相符情況進(jìn)行核實(shí)。3)保安部定期對倉庫安全管理進(jìn)行監(jiān)督、檢查。4)人力資源開發(fā)部負(fù)責(zé)對倉庫的運(yùn)行情況進(jìn)行檢查。5 內(nèi)容(一)驗(yàn)貨

1)倉庫保管員對照進(jìn)貨統(tǒng)計(jì)單的品名、規(guī)格、質(zhì)量、價(jià)格等依此逐項(xiàng)檢查商品，注意有無單、貨不符的漏發(fā)、錯發(fā)現(xiàn)象。2)按照原件點(diǎn)整數(shù)、散件點(diǎn)細(xì)數(shù)、貴重物品逐一仔細(xì)核對的原則清點(diǎn)數(shù)量。

3)通過感官或簡單儀器檢查商品的質(zhì)量、規(guī)格、等級、價(jià)格，如，外觀是否完整無損、零部件是否齊全無缺，食品是否變質(zhì)過期，4 金輝大酒店---標(biāo)準(zhǔn)流程

財(cái)務(wù)部

易碎商品是否破裂損傷等手段檢查商品質(zhì)量。

4)發(fā)現(xiàn)商品殘損、變質(zhì)、串號、短少等情況，交采購經(jīng)辦人與有關(guān)供應(yīng)商交涉解決。(二)入庫

經(jīng)驗(yàn)貨合格后，填寫“商品入庫驗(yàn)收單”。(三)保管

1.根據(jù)商品的特點(diǎn)及包裝情況，整齊有序，分門別類安排倉位。2.逐個(gè)對商品編號、制作商品卡片(包括商品數(shù)量、價(jià)格、產(chǎn)地、有效期限等)，一貨一卡，出庫消卡，帳貨相符。

3.根據(jù)商品入庫單、商品銷售價(jià)格通知單登記庫存商品明細(xì)帳。4.控制調(diào)節(jié)庫房室內(nèi)溫、濕度;采取措施防銹、防潮、防霉、防老化。

5.必要時(shí)翻曬有關(guān)商品，使商品保持原有的質(zhì)量。6.對貴重物品和危險(xiǎn)商品要專倉、專柜存放。7.經(jīng)常打掃倉庫，保持倉庫整潔。

8.檢查防火，防盜安全設(shè)施，離開倉庫關(guān)好門窗，上好門鎖，保管好倉庫鑰匙。(四)發(fā)貨

1.根據(jù)柜臺領(lǐng)貨申請單發(fā)貨。

2.負(fù)責(zé)將商品送至柜臺，開具商品發(fā)貨單，由當(dāng)值營業(yè)員簽字認(rèn)可。3.登記庫存商品明細(xì)帳，按商品的先進(jìn)先出原則計(jì)價(jià)。(五)盤點(diǎn)

1.每筆收貨、發(fā)貨，做到及時(shí)上帳。

2.月終盤點(diǎn)，結(jié)庫存商品明細(xì)帳，使帳、物、卡三相符。3.編制月終盤點(diǎn)表和庫存商品收入、發(fā)出、結(jié)存表交財(cái)務(wù)。金輝大酒店---標(biāo)準(zhǔn)流程

財(cái)務(wù)部

濱海金輝大酒店內(nèi)部文件

濰濱海金行政字[2011]第03號

酒店?duì)I業(yè)結(jié)束現(xiàn)金及帳單交接程序 目的

為規(guī)范現(xiàn)金和賬單交接程序，特制定此規(guī)定。2 范圍

適用于財(cái)務(wù)部現(xiàn)金及賬單的交接。3 名詞術(shù)語 無。4 職責(zé)

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本程序的執(zhí)行。5 內(nèi)容

1、現(xiàn)金交接程序

餐廳收銀員編制報(bào)告完畢后，將所收的現(xiàn)金數(shù)額分別填寫在現(xiàn)金袋上，然后將現(xiàn)金裝入袋內(nèi)。要求內(nèi)裝現(xiàn)金與現(xiàn)金袋上記錄的金額一致，并在現(xiàn)金收入交收記錄簿上簽字，辦理現(xiàn)金交接手續(xù)。在收銀員的監(jiān)督下將現(xiàn)金袋放入保險(xiǎn)柜中，當(dāng)收銀員下班時(shí)，由接收人一一清點(diǎn)現(xiàn)金口袋及核對現(xiàn)金袋上的金額與現(xiàn)金交收記錄簿金額是否一致，無誤后在轉(zhuǎn)交人姓名欄內(nèi)簽名，A，B，C，D班以此類推，手續(xù)不變，直到第二天總出納清點(diǎn)為止。

2、客帳單交接程序

客帳單交接程序分為兩類：一類是已使用的，將已使用過的客帳單按順序號排好，用客帳單分配表包捆好，放到指定位置，供夜間核數(shù)員審核用;另一類是未使用過的，要檢查一下與已使用過的客帳單最后一張是否有連號，無誤后，辦 金輝大酒店---標(biāo)準(zhǔn)流程

財(cái)務(wù)部

理退還手續(xù)。在餐廳收銀客帳單領(lǐng)用登記簿的退回處簽字。如下班次繼續(xù)使用時(shí)在領(lǐng)用欄內(nèi)簽字辦理交接手續(xù)，當(dāng)天工作結(jié)束時(shí)，應(yīng)將未使用的客帳單退回主管處，并辦理退回簽字手續(xù)。金輝大酒店---標(biāo)準(zhǔn)流程

財(cái)務(wù)部

濱海金輝大酒店內(nèi)部文件

濰濱海金行政字[2011]第04號

酒店夜審工作流程

1.目的

為規(guī)范財(cái)務(wù)夜審工作，健全財(cái)務(wù)制度。2.范圍

適用于酒店財(cái)務(wù)部夜審工作。3.名字術(shù)語 無。4.職責(zé)

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本流程的執(zhí)行。5.內(nèi)容

1)查看收銀員的繳款憑證，同電腦報(bào)表核對：審計(jì)員要查看繳款憑證的各類明細(xì)填寫同電腦報(bào)表是否一致，如果數(shù)據(jù)有修改，收銀員應(yīng)說明原因。沒有收銀機(jī)的繳款憑證，要統(tǒng)計(jì)附件單的數(shù)據(jù)與收銀員填寫的繳款憑證是否相符。

2)打印出“今日入住客人報(bào)告”，根據(jù)入住報(bào)告，審核今日入住的每一間房房價(jià)輸入與開房單上的價(jià)格是否一致，折扣房手續(xù)是否完整。如有錯誤應(yīng)立即通知接待員調(diào)整，并將情況寫入夜審報(bào)告交日審處理。

3)打印出“今日非平帳離店報(bào)表”，審核非平帳離店的原因，確認(rèn)責(zé)任人。

4)打印出“今日調(diào)整帳目表”審核調(diào)整帳目的原因，調(diào)整帳目單需負(fù)責(zé)人簽字。金輝大酒店---標(biāo)準(zhǔn)流程

財(cái)務(wù)部

5)查詢各收費(fèi)點(diǎn)轉(zhuǎn)帳是否正確：將每一筆轉(zhuǎn)帳(未結(jié)帳部分)帳單上的客人簽名同開房單上客人的簽名及電腦記錄進(jìn)行核對，查看是否相同、是否轉(zhuǎn)錯房間，如果是簽名不同，要提醒收銀員結(jié)帳時(shí)注意;如果是轉(zhuǎn)錯房間，則要立刻調(diào)整。

6)打印出“今日離店客人報(bào)告”(交日審查半天房費(fèi)用)。7)夜審審計(jì)資料維護(hù)：將當(dāng)日數(shù)據(jù)復(fù)制到“c”盤或“d”盤，為夜審順利進(jìn)行做好準(zhǔn)備。

8)進(jìn)入夜審數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)：營業(yè)組審核(打印出營業(yè)點(diǎn)總班結(jié)帳表)，完成預(yù)審報(bào)告，完成自動過費(fèi)，審核帳務(wù)報(bào)告兩遍，終審。9)數(shù)據(jù)整理。出具夜審報(bào)表：

a)編制“××賓館營業(yè)日報(bào)表”。

b)編制“今日非平帳離店報(bào)表”、“今日調(diào)整報(bào)表”各一份。c)填寫“夜間審計(jì)報(bào)告表”：將夜審過程中發(fā)生的每件事記錄下來，需日審協(xié)助處理的要注明清楚，填寫時(shí)要認(rèn)真。

10）當(dāng)班結(jié)束：各項(xiàng)工作完成后，將資料進(jìn)行整理分類后，交到日審辦公室。金輝大酒店---標(biāo)準(zhǔn)流程

財(cái)務(wù)部

濱海金輝大酒店內(nèi)部文件

濰濱海金行政字[2011]第05號

帳務(wù)處理工作流程 目的

規(guī)范賬務(wù)處理工作，健全工作機(jī)制，提高工作效率。2 范圍

適用于財(cái)務(wù)部賬務(wù)處理工作。3 名字術(shù)語 無。4 職責(zé)

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本流程的實(shí)施。5 內(nèi)容

1、每日營業(yè)收入傳票的編制

編制收入傳票的依據(jù)是每日銷售總結(jié)報(bào)告表和試算平衡表。收入憑證的編制方法是： 借：應(yīng)收帳款——客帳

應(yīng)收帳款——街帳——明細(xì) 應(yīng)收帳款——團(tuán)隊(duì) 銀行存款 貸：營業(yè)收入

應(yīng)付帳—電話費(fèi)

2、街帳、客帳分配表統(tǒng)計(jì)

街帳、客帳包含外單位宴會掛帳、員工私人帳、優(yōu)惠卡及應(yīng)回而未回帳單等內(nèi)容，收入核數(shù)員每天要填寫街帳、客帳統(tǒng)計(jì)表，進(jìn) 10 金輝大酒店---標(biāo)準(zhǔn)流程

財(cái)務(wù)部

行分配。及時(shí)準(zhǔn)備將費(fèi)用記錄到每一帳戶中。作到日清月結(jié)，為月末填寫街帳、客帳匯總表做準(zhǔn)備。

3、客人清算應(yīng)收款后帳務(wù)處理

客人接到賓館催款通知后，規(guī)定在30天之內(nèi)向賓館結(jié)算應(yīng)收帳款。當(dāng)客人付款時(shí)，賓館應(yīng)開正式收據(jù)呈交客人，作為結(jié)算憑證。收入核數(shù)員便根據(jù)客人付款內(nèi)容及金額，每天進(jìn)行帳務(wù)處理：在編制記帳憑證前，首先查明該公司帳號、帳項(xiàng)參考號碼及付款內(nèi)容，并填寫在每日現(xiàn)金收入記錄表中。

4、超60天應(yīng)收款掛帳催款

根據(jù)月結(jié)應(yīng)收款對帳單記錄及帳項(xiàng)，分析報(bào)告內(nèi)容。對凡是超60天以上應(yīng)收款掛帳客戶，進(jìn)行再次催款，催款前首先了解尚未付款的帳項(xiàng)具體內(nèi)容，并將情況向財(cái)務(wù)經(jīng)理匯報(bào)。由財(cái)務(wù)經(jīng)理簽發(fā)催款信，連同繳款通知副本寄給客人;對客人提出的問題要及時(shí)給予答復(fù)，協(xié)商解決辦法，為盡快清算應(yīng)收帳款排除障礙。

5、負(fù)責(zé)將編制的記帳憑證輸入財(cái)務(wù)電腦系統(tǒng)。金輝大酒店---標(biāo)準(zhǔn)流程

財(cái)務(wù)部

濱海金輝大酒店內(nèi)部文件

濰濱海金行政字[2011]第06號

酒店出納員工作程序

1目的

為規(guī)范出納工作程序，保證工作有效高質(zhì)的進(jìn)行，特制定本規(guī)定。2 范圍

適用于財(cái)務(wù)部出納的日常工作程序。3 名字術(shù)語 無。4 職責(zé)

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本程序的執(zhí)行。5 內(nèi)容

1）現(xiàn)金收入清點(diǎn)、整理程序

收入出納與收銀領(lǐng)班一起，將前一天放入保險(xiǎn)柜中的現(xiàn)金袋一一打開，核對現(xiàn)金數(shù)額與現(xiàn)金袋上記錄金額是否一致?，F(xiàn)金與現(xiàn)金收入交收記錄簿上記錄金額是否一致。2）出納員現(xiàn)款記錄表編制程序 出納員現(xiàn)款記錄表分為兩部分：

第一部分是實(shí)收現(xiàn)款部分，反映賓館每個(gè)營業(yè)部門、每個(gè)班次、每個(gè)收銀員實(shí)收現(xiàn)金；第二部分是應(yīng)收現(xiàn)款部分，反映飯店每個(gè)營業(yè)部門、每個(gè)班次、每個(gè)收銀員應(yīng)收過機(jī)實(shí)數(shù)。收入出納根據(jù)現(xiàn)金收入交收記錄簿上每個(gè)班次、每個(gè)收銀員實(shí)交現(xiàn)金數(shù)額一一填寫，并將財(cái)務(wù)部正式收據(jù)同時(shí)匯入此表中，該記錄表合計(jì)數(shù)為當(dāng)天應(yīng)存入銀行現(xiàn)金收入總數(shù)。3）每日現(xiàn)金收入記錄表編制程序 金輝大酒店---標(biāo)準(zhǔn)流程

財(cái)務(wù)部

每日現(xiàn)金收入記錄表是在完成出納員現(xiàn)款記錄表的基礎(chǔ)之上編制而成的。它既是出納員記錄表的補(bǔ)充說明，又是概括總結(jié)。收入出納將財(cái)務(wù)部收入的正式收據(jù)順序排列起來，根據(jù)該記錄格式要求，對于付款單位、付款金額、支票號碼等內(nèi)容一一填寫，再分別將前廳、餐飲部、康樂部等每個(gè)營業(yè)部門現(xiàn)金總匯入此表中，合計(jì)數(shù)應(yīng)與出納員現(xiàn)款記錄表金額一致。該表將作為財(cái)務(wù)部編制現(xiàn)金輸入憑證的原始憑證。3）差額核對：

A.目的是為了防止收銀員的繳款憑證(報(bào)表)漏交出納或?qū)徲?jì)。B.出納員將當(dāng)天開箱收到的繳款憑證(繳款報(bào)表)匯總后，送審計(jì)員進(jìn)行差額核對。審計(jì)員要將當(dāng)天繳款員上繳繳款憑證的審計(jì)聯(lián)，同出納員傳遞過來的出納聯(lián)逐一進(jìn)行相符核對，并加蓋私章。如果繳款憑證只有出納聯(lián)，而沒有審計(jì)聯(lián)，要在“差額登記表”中登記為正數(shù)；如果審計(jì)聯(lián)有而出納聯(lián)沒有的，要在“差額登記表”中登記為負(fù)數(shù)。登記日期以繳款憑證(繳款報(bào)表)的日期為準(zhǔn)。

C.在登記表中將繳款憑證(繳款報(bào)表)分為前臺收銀組、餐廳收銀組、其它部門及合作部門四部分登記。在填寫登記表過程中，繳款員姓名、數(shù)字金額一定要正確及清晰，正負(fù)數(shù)要分明，每一筆正負(fù)數(shù)都應(yīng)該是相符合的。

D.如果核對表中繳款憑證(繳款報(bào)表)第二天還沒登記差額的，要立即查明原因。如果是登記錯誤，要立刻更正并在更改處加蓋私章后，在備注欄說明原因；如憑證沒送到，要立即查明原因并按較大違紀(jì)報(bào)經(jīng)理處理。

E.差額核對完畢后，將憑證的出納聯(lián)送還出納；差額核對表月末登記完后，交會計(jì)存檔。

金輝大酒店---標(biāo)準(zhǔn)流程

財(cái)務(wù)部

5）銀行日報(bào)表編制程序

銀行日報(bào)表是根據(jù)賓館在銀行開設(shè)不同的戶頭而設(shè)立的，根據(jù)實(shí)際存款情況，將帳戶報(bào)表分為兩部分。

A.收入部分：根據(jù)每日現(xiàn)金收入記錄內(nèi)容填寫，括號內(nèi)的反映人民幣金額，并根據(jù)該金額，轉(zhuǎn)入人民幣銀行日報(bào)表。B.支出部分：根據(jù)財(cái)務(wù)部應(yīng)付款組提供的當(dāng)天各銀行支出數(shù)，逐筆填寫。

6）現(xiàn)金支出報(bào)銷程序

賓館現(xiàn)金支出是由各業(yè)務(wù)部門填寫報(bào)銷憑單,根據(jù)性質(zhì)不同,部門經(jīng)理同意，由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核，經(jīng)總經(jīng)理或總經(jīng)理書面授權(quán)人審批后，方可在支出出納處領(lǐng)取現(xiàn)金。支出出納接到報(bào)銷憑單后，首先檢查簽字手續(xù)是否齊全，驗(yàn)收手續(xù)是否完備，經(jīng)核實(shí)無誤后，方可承付現(xiàn)金。支出出納將當(dāng)天現(xiàn)金支出憑單匯總后，送財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批，支出核算員審核無誤，開現(xiàn)金支票，補(bǔ)足備用金。7）登記現(xiàn)金日記帳程序

登記日記帳要根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容，逐筆登記。登記業(yè)務(wù)內(nèi)容摘要要簡練，數(shù)字不得涂改。如發(fā)生登記錯誤時(shí)，應(yīng)采用正確更正方法進(jìn)行補(bǔ)救，登記帳目時(shí)，要以有借必有貸，借貸必須相等為原則，作到日清月結(jié)?，F(xiàn)金帳余額為周轉(zhuǎn)金的固定金額。8）抽查備用金工作程序

收入出納應(yīng)與審計(jì)主管一起，不定期地對賓館內(nèi)部周轉(zhuǎn)金進(jìn)行抽查，監(jiān)督、檢查各崗位周轉(zhuǎn)金是否有挪用現(xiàn)象或以白條抵帳行為。在抽查前，要做好保密工作，以體現(xiàn)真實(shí)性。工作程序是：首先清點(diǎn)各崗位保險(xiǎn)箱及存款處的所有現(xiàn)金，按照票面額大小順序，在備用金檢查表上一一填寫，并計(jì)算出定額，要與領(lǐng)取備用金金額與該班現(xiàn)金報(bào)告之和相符。如出現(xiàn)不一致，便屬于長短款。出 14 金輝大酒店---標(biāo)準(zhǔn)流程

財(cái)務(wù)部

現(xiàn)長款時(shí)，應(yīng)立即開出財(cái)務(wù)正式收據(jù)，將多余部分上繳；出現(xiàn)短款時(shí)，由收銀員本人及部門主管負(fù)責(zé)寫出書面報(bào)告，闡明短款原因，報(bào)送財(cái)務(wù)部，并提出處理意見。9）處理收銀員長短款工作程序

經(jīng)財(cái)務(wù)部日審查明，收銀員實(shí)交現(xiàn)金額與電腦記錄一旦出現(xiàn)差異，則為長短款。出現(xiàn)長款時(shí)，要通過帳務(wù)處理，轉(zhuǎn)入賓館營業(yè)外收入；出現(xiàn)短款時(shí)，由日審填寫短款報(bào)告，報(bào)送審計(jì)主管，審計(jì)主管督促本人寫出短款報(bào)告，并提出處理意見交財(cái)務(wù)部經(jīng)理。原則上短款一律由個(gè)人賠償，開出財(cái)務(wù)部正式收據(jù)，沖銷其短款金額。金輝大酒店---標(biāo)準(zhǔn)流程

財(cái)務(wù)部

濱海金輝大酒店內(nèi)部文件

濰濱海金行政字[2011]第07號

各部門現(xiàn)金支出申報(bào)程序 目的：

明確現(xiàn)金支出的申報(bào)程序及每期各項(xiàng)開支的范圍，使資金管理制度化、程序化、規(guī)范化。2 范圍

適合財(cái)務(wù)部處理各部門現(xiàn)在支出申報(bào)程序。3 名詞術(shù)語 無 4職責(zé)

財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本程序的實(shí)施。5 內(nèi)容

（一）編制資金支出計(jì)劃表

1.每月月初5日之前，各部門根據(jù)實(shí)際需要按財(cái)務(wù)部提供的預(yù)算表格及要求編制出本部門的各項(xiàng)開支預(yù)算。

2.“項(xiàng)目名稱”欄：填寫需購置的物品或付費(fèi)項(xiàng)目名稱 3.“計(jì)劃金額”欄：填寫需購置的物品及付費(fèi)項(xiàng)目的金額，凡能確定計(jì)劃開支金額的可由部門填寫，凡需購置的物品，價(jià)格金額不能確定的須提前報(bào)采購部門予以詢價(jià)，之后計(jì)算出計(jì)劃金額并填在“計(jì)劃金額”欄

4.“摘要”欄：填制所購物品的用途及相關(guān)內(nèi)容。

5.資金支出計(jì)劃表編制完畢后，部門經(jīng)理須認(rèn)真核對，力求全面、細(xì)致、符合實(shí)際，確認(rèn)簽字后報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理審核。

6.財(cái)務(wù)經(jīng)理須嚴(yán)格審核各項(xiàng)開支內(nèi)容，對不符合要求的及與預(yù)算不 金輝大酒店---標(biāo)準(zhǔn)流程

財(cái)務(wù)部

符的項(xiàng)目可要求部門修改或取消，財(cái)務(wù)經(jīng)理審核無誤并簽字后上報(bào)總經(jīng)理審批。

7.總經(jīng)理簽字確認(rèn)后上報(bào)業(yè)主審批。

8.業(yè)主同意并批準(zhǔn)后，財(cái)務(wù)部即可按此預(yù)算執(zhí)行。

9.在預(yù)算執(zhí)行過程中，對預(yù)算之外的各項(xiàng)開支且部門認(rèn)為必須購置的需打報(bào)告說明原因并上報(bào)業(yè)主審批后方能支出。

（二）、編制資金支出計(jì)劃執(zhí)行情況表

每月各部門要編制上期資金支出計(jì)劃執(zhí)行表，對超預(yù)算支出的要說明原因。財(cái)務(wù)部對各部門上報(bào)的資金支出計(jì)劃執(zhí)行表進(jìn)行審核后匯總，將當(dāng)期的資金支出計(jì)劃表及上期的資金支出計(jì)劃執(zhí)行表于每月10日前上報(bào)業(yè)主審批。金輝大酒店---標(biāo)準(zhǔn)流程

財(cái)務(wù)部

濱海金輝大酒店內(nèi)部文件

濰濱海金行政字[2011]第08號

酒店為客開發(fā)票程序 目的

為規(guī)范開發(fā)票的程序，特制定此規(guī)定。2 范圍

適用于酒店收銀開發(fā)票的程序。3 名字術(shù)語 無。4 職責(zé)

酒店財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本程序的執(zhí)行。5 內(nèi)容

（1）詢問客人有關(guān)信息：

A.客人結(jié)帳時(shí)，如提出開具發(fā)票的要求，服務(wù)員需禮貌地詢問客人發(fā)票上需要寫明的單位名稱。

B.禮貌地告訴客人，帳單的第一頁將留在計(jì)財(cái)部存檔，并告訴客人所需等待的時(shí)間。（2）開具發(fā)票：

A.服務(wù)員將帳單的第一頁交給收款員，并告訴收款員發(fā)票上應(yīng)寫的單位名稱，請收款員為客人開具發(fā)票。

B.檢查收款員開具的發(fā)票，單位名稱是否正確，數(shù)字填寫是否正確。

C.為客人送上發(fā)票：將發(fā)票夾在結(jié)帳夾內(nèi)，從客人的右側(cè)交給客人并再次感謝客人在本餐廳的消費(fèi)。

第三篇：財(cái)務(wù)部工作流程

財(cái)務(wù)部工作流程

一、出納崗工作流程

(一)現(xiàn)金收付

1、收現(xiàn)

根據(jù)會計(jì)崗開具的收據(jù)(銷售會計(jì)開具的發(fā)票)收款——→檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——→在收據(jù)(發(fā)票)上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章—— →將收據(jù)第②聯(lián)(或發(fā)票聯(lián))給交款人——→憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證 工資及固定資產(chǎn)崗(水電費(fèi)、代收款項(xiàng))

管理費(fèi)用崗(其他應(yīng)收款)

銷售核算崗(貨款)

成本核算崗(加工費(fèi)、材料款)

注：(1)原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會計(jì)崗位，財(cái)務(wù)部工作流程。

(2)隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。

2、付現(xiàn)

(1)費(fèi)用報(bào)銷

審核各會計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——→檢查并督促領(lǐng)款人簽名——→據(jù)記賬憑證金額付款——→在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核

(2)人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放

憑人力資源部開具的支出證明單付款(包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎金等款項(xiàng))——→在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——→登記現(xiàn)金流水賬——→登記票據(jù)傳遞登記本——→將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證

3、現(xiàn)金存取及保管

每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票(或憑建行存折)提取現(xiàn)金——→安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——→及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金——→下午3：30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行

注：(1)下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。

(2)從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。

4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對余額。

(二)銀行存款收付

1、銀收

(1)收貨款整理銷售會計(jì)傳來支票、匯票→核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單→上午上班時(shí)交主管崗背書→送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——→整理從銀行拿回的回款單據(jù)——→將第一聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——→在微機(jī)中編制回款登記表并共享—→打營→將回款登記表連同回款單傳銷售會計(jì)

(2)其他項(xiàng)目收款

收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票——→填寫進(jìn)賬單——→進(jìn)賬——→回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→相關(guān)崗位

(3)貸款

收到銀行貸款上賬回單——→登記票據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗位

2、銀付

(1)日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)

根據(jù)付款審批單(計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核)審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)——→開具支票(匯票、電匯)——→登記支票使用登記本——→將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上(無存根的注明支票號及銀行名稱)——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳相關(guān)崗位制證

——→材料核算崗(材料采購)

——→成本核算崗(外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用)

——→管理費(fèi)用崗(管理部門用款)

——→銷售費(fèi)用崗(銷售部門用款)

——→工資福利崗(工資兌現(xiàn)、福利)

——→及固定資產(chǎn)崗(GMp部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購建)

注：(1)開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。

(2)開出的支票(匯票、電匯)收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。

(3)有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。

(2)打卡工資

根據(jù)工資崗位開具的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字)開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→連同工資盤交司機(jī)送南湖建行——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗

注：(1)每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。

(2)打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。

(3)業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)

憑銷售會計(jì)傳來的付款審批單(經(jīng)財(cái)務(wù)部長簽字)開具支票——→填寫進(jìn)賬單——→交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬——→登記支票使用登記本——→將支票存根粘貼到付款審批單上——→加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——→登記單據(jù)傳遞登記本——→工資福利崗

(4)還貸及銀行結(jié)算

收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——→登記單據(jù)傳遞登記本——→傳管理費(fèi)用崗

(5)交稅

①完稅 收到稅務(wù)崗位傳來的稅票(附付款審批單)——→填寫劃款行銀行賬號及進(jìn)單

② 進(jìn)稅卡 憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——→開具支票——→填寫進(jìn)賬單 ——→交司機(jī)送銀行進(jìn)賬——→憑回單及支票存根登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

③從稅卡交稅 收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——→登記支票使用登記本——→傳稅務(wù)崗位編制憑證

(6)及時(shí)將各銀行對賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理，工作總結(jié)《財(cái)務(wù)部工作流程》。

3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。

4、熟練掌握公司各銀行戶頭(單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號)。

(三)工作要求

1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。

2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。

3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。

4、堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。

5、隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。

6、樹立良好的窗口形象。

二、銷售費(fèi)用崗工作流程

(一)部門日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——→審核審批手續(xù)是否完備——→審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度(如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷)——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng))

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

注：(1)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。

(2)保證憑證及附件左上角整齊，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。

(3)費(fèi)用審核依據(jù)《2011年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長審批;計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告;市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記;固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記;差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。

(4)準(zhǔn)確使用明細(xì)科目(見科目表)，正確選取專項(xiàng)。

(5)報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。

(6)支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。

(二)辦事處費(fèi)用

1、日常費(fèi)用

審核原始憑證完整、合法、金額正確——→審核原始憑證粘貼規(guī)范——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目(部門專項(xiàng))

貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款 ——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核

2、購置固定資產(chǎn)

審核是否附申請報(bào)告——→審核發(fā)票合法——→審核是否有行政事務(wù)部開具的固定資產(chǎn)調(diào)撥單——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗

注：(1)辦事處購置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。

(2)記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。

3、房租、倉租

審核是否附租賃合同——→審核是否附合法收據(jù)——→審核簽字手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用——房租倉租區(qū)域房租(部門專項(xiàng))

貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗

4、運(yùn)費(fèi)

審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確——→審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上(以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)印)—→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用——運(yùn)費(fèi)—市外運(yùn)費(fèi)市內(nèi)運(yùn)費(fèi)(部門專項(xiàng))

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅—進(jìn)項(xiàng)稅

貸：現(xiàn)金 ——→傳出納崗

注：(1)計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。

(2)抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號和抵扣金額。

5、途損

審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告——→審核簽字手續(xù)完整——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用——途損(專項(xiàng))

貸：應(yīng)收賬款

注：(1)途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。

(2)途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長審批。

(3)途損金額直接開具收據(jù)沖減對應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。

6、高開沖紅

審核是否附高開沖紅表——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬付款憑證

借：營業(yè)費(fèi)用——高開沖紅

貸：銀行存款現(xiàn)金 ——→傳出納崗

注：(1)沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。

(2)以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。

7、返利

審核是否附協(xié)議——→審核是否附合法收據(jù)——→審核是否有銷售會計(jì)審核簽名——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利品種返利年終返利(部門專項(xiàng))

貸：銀行存款現(xiàn)金 ——→傳出納崗

8、贊助費(fèi)

審核是否附申請報(bào)告——→審核是否附合法收據(jù)——→審核審批手續(xù)是否完備——→編制記賬憑證

借：營業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)(部門專項(xiàng))

貸：銀行存款現(xiàn)金 ——→傳出納崗

注：(1)辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。

(2)各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。

(3)審核具體依據(jù)《2011年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《2011年銷售政策》等。

(4)報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。

(5)以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。

第四篇：財(cái)務(wù)部管理制度及工作流程

海景花園酒店有限責(zé)任公司管理制度

財(cái)務(wù)部管理制度

工作職能

（一）根據(jù)國家相關(guān)政策、法規(guī)、財(cái)經(jīng)制度制定和完善酒店的財(cái)務(wù)管理制度和內(nèi)部財(cái)經(jīng)管理制度。

（二）按照國家規(guī)定的財(cái)務(wù)制度，做好財(cái)務(wù)記錄，正確核算營業(yè)收入、成本、費(fèi)用及利潤；按時(shí)準(zhǔn)確編制會計(jì)報(bào)表，做出財(cái)務(wù)分析，債權(quán)、債務(wù)清楚，準(zhǔn)確并及時(shí)清算。做到手續(xù)完備、內(nèi)容真實(shí)、賬目清楚、數(shù)字準(zhǔn)確，如實(shí)反映酒店經(jīng)營情況。

（三）組織各部門編制收支計(jì)劃。根據(jù)酒店決策層的指令，結(jié)合酒店實(shí)際情況，編制營業(yè)計(jì)劃和財(cái)務(wù)計(jì)劃。監(jiān)督、檢查、分析酒店?duì)I業(yè)、財(cái)務(wù)計(jì)劃及各部門收支計(jì)劃的執(zhí)行情況,考核資金的使用情況，定期向總經(jīng)理報(bào)告收支情況，提出改進(jìn)經(jīng)營管理的措施和建議。

（四）負(fù)責(zé)酒店財(cái)產(chǎn)登記、核對、清查、調(diào)撥，并按有關(guān)規(guī)定攤銷折舊費(fèi)用。

（五）負(fù)責(zé)酒店物資、材料的驗(yàn)貨、存儲、盤點(diǎn)及供應(yīng)工作。

（六）負(fù)責(zé)酒店計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的管理，擔(dān)負(fù)酒店各種數(shù)據(jù)，信息的處理和分析任務(wù)。

財(cái)務(wù)部經(jīng)理崗位職責(zé)

崗位描述：負(fù)責(zé)監(jiān)督、控制和理財(cái)?shù)幕韭氊?zé)。其工作內(nèi)容可以歸結(jié)為行為管理和價(jià)值管理兩個(gè)基本方面。負(fù)責(zé)酒店財(cái)務(wù)工作管理，負(fù)責(zé)監(jiān)督、審核會計(jì)核算及稅務(wù)核算工作。

工作職責(zé)：

1、合理的制定規(guī)章制度及工作流程。根據(jù)國家財(cái)務(wù)會計(jì)法規(guī)和行業(yè)會計(jì)規(guī)定，結(jié)合公司特點(diǎn)，負(fù)責(zé)擬訂酒店會計(jì)核算的有關(guān)工作細(xì)則和具體規(guī)定。

2、提供的各項(xiàng)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確，能如實(shí)反映酒店銷售經(jīng)營狀況。

3、負(fù)責(zé)對運(yùn)營資金的安排與費(fèi)用的審核，監(jiān)控酒店流動資產(chǎn)的狀況。

4、制定下屬的工作規(guī)范與主要考核條例，制定本部門的工作目標(biāo)和實(shí)施計(jì)劃。

5、負(fù)責(zé)制訂會計(jì)核算方法及成本核算方法。

6、根據(jù)規(guī)定的成本、費(fèi)用開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)，審核原始憑證的合法性、合理性和真實(shí)性，審核費(fèi)用發(fā)生的審批手續(xù)是否符合酒店規(guī)定。

7、監(jiān)控酒店成本費(fèi)用狀況，監(jiān)督各部門的經(jīng)費(fèi)支出。對異常情況要及時(shí)向上級匯報(bào)并采取措施。

8、準(zhǔn)確、及時(shí)地做好帳務(wù)和結(jié)算工作，正確進(jìn)行會計(jì)核算，督促各責(zé)任會計(jì)填制和審核會計(jì)憑證，登記明細(xì)帳和總帳，對款項(xiàng)的收付，財(cái)物的收發(fā)、使用，資產(chǎn)資金增減進(jìn)行核算。

9、負(fù)責(zé)編制酒店月度、會計(jì)報(bào)表及附注說明。負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的財(cái)務(wù)管理，按月正確計(jì)提固定資產(chǎn)折舊，定期或不定期地組織清產(chǎn)核資工作。

10、督導(dǎo)做好會計(jì)憑證、帳冊、報(bào)表等財(cái)會資料的收集、匯編、歸檔等會計(jì)檔案管理工作，按時(shí)編制報(bào)送酒店規(guī)定的各種內(nèi)部報(bào)表。

出納崗位職責(zé)

崗位描述：負(fù)責(zé)酒店出納工作，完成經(jīng)理交予的其他工作。

工作職責(zé)：

1、貫徹國家票據(jù)法和有關(guān)結(jié)算制度及國家稅務(wù)法規(guī)。

2、責(zé)貨幣資金的登記、核算與管理。及時(shí)準(zhǔn)確辦理票據(jù)的出票、背書、承兌、保證、付款、行使追索權(quán)等事項(xiàng)。

3、嚴(yán)格審核外單位交來的各種支票、匯票、承兌等銀行票據(jù)，及時(shí)背書收到的承兌，準(zhǔn)確無誤填寫各類票據(jù)并及時(shí)送交銀行，做到當(dāng)日票據(jù)當(dāng)日送交銀行，不得積壓和拖延。

4、格執(zhí)行從銀行提取現(xiàn)金的審批程序，金額較巨大或認(rèn)為必要時(shí)應(yīng)請求加派人

員辦理，確保人身和財(cái)產(chǎn)安全。

5、格執(zhí)行庫存現(xiàn)金限額，按規(guī)定管理酒店本部備用金，辦理其他各部門備用金領(lǐng)用與報(bào)銷事項(xiàng)。

6、建立健全出納各種帳目，及時(shí)序時(shí)登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳，每日及時(shí)核對各銀行資金到帳情況。

7隨時(shí)掌握備用金余額、銀行存款余額，每日業(yè)務(wù)終了，必須結(jié)出現(xiàn)金日記帳余額并與庫存現(xiàn)金核對無誤，做到日清月結(jié)。定期核對現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳與總帳，保證帳帳、帳款相符。按規(guī)定向財(cái)務(wù)部經(jīng)理準(zhǔn)確無誤反映資金運(yùn)用結(jié)存情況。

8認(rèn)真編制記帳憑證，正確運(yùn)用會計(jì)科目，要做到原始憑證齊全有效，記帳憑證與原始憑證事項(xiàng)一致準(zhǔn)確無誤。正確編制科目匯總表。認(rèn)真復(fù)核員工薪酬表，保證及時(shí)正確發(fā)放酒店員工薪酬。

10妥善保管有關(guān)印章、票據(jù)和發(fā)票，及時(shí)完成部門經(jīng)理交辦的其他業(yè)務(wù)。

成本會計(jì)崗位職責(zé)

崗位描述：負(fù)責(zé)酒店成本核算工作，完成經(jīng)理交予的其他工作。

工作職責(zé)：

1、編寫成本核算方案，組織成本核算的實(shí)施工作。

2、根據(jù)倉庫保管員和成本核算員提供的材料消耗和人工消耗的當(dāng)月發(fā)生額，匯集酒店當(dāng)月成本，編制成本核算表。

3、根據(jù)成本核算表登記成本明細(xì)帳，在相應(yīng)的軟件模塊下輸入相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，經(jīng)審核無誤后，在軟件中進(jìn)行憑證傳遞，保證成本明細(xì)帳余額與總帳科目的月末帳面余額一致。

4、審核成本記賬憑證，定期與有關(guān)賬目進(jìn)行核對。

5、負(fù)責(zé)指導(dǎo)督促編制配餐卡，對每一種食品與菜肴按消耗量編出成本計(jì)算單：

為制定和調(diào)控銷售價(jià)格提供依據(jù)。

6、負(fù)責(zé)餐飲成本的日常核算和分析，并對成本控制情況進(jìn)行監(jiān)督和檢查。

7、定期與采購部、餐飲部共同對市場價(jià)格進(jìn)行調(diào)查、分析，更有效地控制采購價(jià)格，努力降低采購成本。

8、除每月盤點(diǎn)外，不定期地對各種物品、食品，酒水的采購人、驗(yàn)收、入庫，出庫等進(jìn)行檢查，嚴(yán)格有關(guān)手續(xù)和標(biāo)準(zhǔn)，協(xié)助倉庫制定儲存定額，防止庫存積壓，加速資金周轉(zhuǎn)。

9、負(fù)責(zé)制定酒店資金開支計(jì)劃，并對資金計(jì)劃和資金成本進(jìn)行控制與分析。

10、編寫成本分析報(bào)告，提出改進(jìn)意見。

11、部門領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。

審計(jì)崗位職責(zé)

崗位描述：負(fù)責(zé)酒店審計(jì)工作，協(xié)助部門經(jīng)理完成其他事宜。

工作職責(zé)：

1、制定歸屬各崗位的崗位職責(zé)，以及具體工作程序和標(biāo)準(zhǔn)。

2、指導(dǎo)和規(guī)范酒店收入業(yè)務(wù)的具體操作。

3、做好酒店收入各個(gè)環(huán)節(jié)的銜接，保障收入工作體系的正常運(yùn)行

4、審核所有有關(guān)收入業(yè)務(wù)的財(cái)務(wù)憑證，在電腦軟件相關(guān)模塊中輸出經(jīng)營報(bào)表。

5、審核每天應(yīng)上交的酒店現(xiàn)金匯總收入。

6、審計(jì)。

7、備份收入歷史數(shù)據(jù)。

8、完成經(jīng)理交付的其他工作。

倉庫保管員工作職責(zé)

崗位描述：負(fù)責(zé)倉庫保管的主要工作

工作職責(zé)：

1、對所有入庫的食品、物品要仔細(xì)清點(diǎn)，填寫《入庫單》，經(jīng)檢驗(yàn)合格后方叫入庫。

2、檢驗(yàn)貨物時(shí)，要輕拿輕放．在搬運(yùn)過程中，要監(jiān)裝監(jiān)卸，防止摔砸破事故的發(fā)生。若有破損、差錯，須做好現(xiàn)場記錄。

3、庫物資的儲存、保管等項(xiàng)統(tǒng)籌兼顧，做到物資完全、完好無損。了所有庫存食品、物品、原料、材料的質(zhì)量、用途、包裝、儲存條件等方面的知識，以提高保管業(yè)務(wù)水平。

4、常對庫存的食品、物品進(jìn)行質(zhì)量檢查，防止有霉?fàn)€；變質(zhì)、破損、短少、過期失效等情況的發(fā)生，如有發(fā)生，應(yīng)及時(shí)處理，避免不應(yīng)有的損失。

5、據(jù)入庫單，填寫掛賬單，請采購部和財(cái)務(wù)部有關(guān)人員簽字、認(rèn)可、留單。將入庫單上每一筆入庫，都輸入電腦，登記材料賬。

6、常檢查倉庫各項(xiàng)條件，保證正常的溫度、濕度、通風(fēng)，做好防火、防盜、防鼠、防蟲、防霉、防腐等安全措施和衛(wèi)生措施。

7、查保管員所分管的物品與賬是否相等，做到賬、物、卡三者相符。

8、持先進(jìn)先出、出陳存新的原則。發(fā)貨時(shí)，必須與領(lǐng)料人當(dāng)面點(diǎn)清并據(jù)有關(guān)規(guī)定嚴(yán)格審核領(lǐng)料單據(jù)，對不符合手續(xù)的不予發(fā)貨。

第五篇：財(cái)務(wù)部日常工作流程及崗位職責(zé)

財(cái)務(wù)部日常工作流程及崗位職責(zé)

一、人員編制及崗位分工

姓名

職務(wù)

鄭玉珠

財(cái)務(wù)經(jīng)理 許倩菊

財(cái)務(wù)主管 廖曉靈

出

納 楊

波

稅務(wù)會計(jì)

二、財(cái)務(wù)經(jīng)理的崗位職責(zé)

崗位職責(zé)范圍：

（1）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部全面工作，組織公司的財(cái)務(wù)核算、財(cái)務(wù)監(jiān)督和稅務(wù)管理；并對總經(jīng)理負(fù)責(zé)，協(xié)助公司制定、調(diào)整各項(xiàng)管理制度，建章立制，嚴(yán)肅紀(jì)律，保證公司的會計(jì)核算符合會計(jì)制度的要求及企業(yè)內(nèi)部管理的要求；對外協(xié)調(diào)工商、財(cái)政、稅務(wù)等單位的有關(guān)業(yè)務(wù)，對內(nèi)組織財(cái)會人員的分工合作，搞好財(cái)會制度建立及核算體系的建設(shè)；

（2）參與制定公司的經(jīng)營管理決策，審查有關(guān)經(jīng)濟(jì)管理方案的可行性，組織協(xié)調(diào)各部門制定各種經(jīng)濟(jì)計(jì)劃，監(jiān)督檢查公司各項(xiàng)計(jì)劃的執(zhí)行情況，開展經(jīng)濟(jì)活動分析，當(dāng)好參謀；

（3）嚴(yán)格審核應(yīng)收、應(yīng)付款項(xiàng)，審核控制工資等費(fèi)用的開支，審核采購訂單、控制采購成本，使一切不安全隱患杜絕在萌芽之中，并對公司如何開源節(jié)流和降低成本提出合理化建議，對公司經(jīng)營活動的合理性、合法性、有效性進(jìn)行分析；

（4）參與公司的合同管理，會同有關(guān)部門對新老供應(yīng)商的價(jià)格、品質(zhì)、貨期等工作進(jìn)行跟蹤，并建立、建全供應(yīng)商檔案工作，及制定供應(yīng)商等級標(biāo)準(zhǔn)的評定工作；

（5）做好日常的資金計(jì)劃，合理籌集使用資金，管好用活資金，加速資金周轉(zhuǎn)，確保資金安全；同時(shí)會同有關(guān)部門加強(qiáng)資金、資產(chǎn)的管理、保證公司經(jīng)營狀況的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，（6）做好財(cái)務(wù)報(bào)告的審核和財(cái)務(wù)狀況分析，編制合并會計(jì)報(bào)表，對其財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析說明，編寫企業(yè)資產(chǎn)分布狀態(tài)，經(jīng)營損益分析和盈利的預(yù)測，決策分析報(bào)告，說明資金來源和使用的來龍去脈，為公司的經(jīng)營決策和財(cái)務(wù)狀況提供依據(jù)

（7）做好內(nèi)部監(jiān)控，完善各項(xiàng)管理制度，理順各管理環(huán)節(jié)的關(guān)系，真正起到管理和監(jiān)督的作用，（8）做好公司的稅務(wù)管理，稅務(wù)籌劃工作，加強(qiáng)稅務(wù)部門的關(guān)系，根據(jù)相關(guān)的稅收政策制定合理的核算體系；

（9）負(fù)責(zé)向總經(jīng)理匯報(bào)財(cái)務(wù)狀況經(jīng)經(jīng)營成果，以便領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)進(jìn)行調(diào)整經(jīng)營決策；

（10）負(fù)責(zé)對部門員工的績效考核，（11）完成上級領(lǐng)導(dǎo)交付的其它任務(wù)；

三、財(cái)務(wù)主管的工作職責(zé)

1、直接上級：財(cái)務(wù)經(jīng)理

2、職責(zé)范圍：

（1）總帳核算、編制報(bào)表（包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、管理費(fèi)用明細(xì)表、銷售費(fèi)用明細(xì)表、按部門），每月10月前報(bào)送；（2）費(fèi)用核算、審核原始憑證、對報(bào)銷單據(jù)按預(yù)算計(jì)劃進(jìn)行審核，發(fā)現(xiàn)異常及時(shí)匯報(bào)，編制會計(jì)憑證（包括收款憑證、付款憑證和轉(zhuǎn)帳憑證）（3）成本核算、分配、歸集生產(chǎn)費(fèi)用、結(jié)算生產(chǎn)成本，（4）存貨的核算、對原材料、購進(jìn)、領(lǐng)用、進(jìn)行核算和管理；（5）對各市場的收支狀況進(jìn)行分析，并做出損益分析表

（6）審核志華軟件的數(shù)據(jù)；

（7）按公司要求開具核對發(fā)票或收據(jù)；

（8）負(fù)責(zé)公司憑證裝訂成冊和憑證保證工作；（9）完成公司負(fù)責(zé)人交付的其它任務(wù)；

四、往來會計(jì)兼出納的工作職責(zé)

1、直接上級：財(cái)務(wù)主管

2、職責(zé)范圍：

（1）嚴(yán)格按公司有關(guān)現(xiàn)金管理制度，辦理現(xiàn)金收付結(jié)算業(yè)務(wù)，逐日、逐筆（按業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間）登記現(xiàn)金日記帳、做到帳款相符、帳單相符、帳帳相符、保證日清月結(jié)；

（2）逐日、逐筆登記銀行存款日記帳，每月未出具銀行存款調(diào)節(jié)表，于次月10前完成，將銀行未達(dá)帳的調(diào)節(jié)表同銀行對帳單交于財(cái)務(wù)主管；（3）工資的發(fā)放，包括（生產(chǎn)工人、管理人員和導(dǎo)購工資）

注：管理人員工資的計(jì)算每月2日前完成，導(dǎo)購人員工資每月10日前完成，生產(chǎn)工人工資每月20日前完成。

（4）應(yīng)收帳款的催收及核對，每天上午9：00鐘，查詢前日的現(xiàn)金回款情況，包括公司開戶銀行和個(gè)人存款折，（查詢專賣店當(dāng)日的現(xiàn)金是否及時(shí)存入開戶銀行，并將查詢結(jié)果全部開具收款收據(jù)）保證貨幣資金的安全，并及時(shí)準(zhǔn)確地將銷售回款錄入志華軟件，并同財(cái)務(wù)（用友）軟件的數(shù)據(jù)進(jìn)行核對，如數(shù)據(jù)有誤，及時(shí)查找原因，并將核對結(jié)果于每周六傳送銷售中心和財(cái)務(wù)主管，（5）每天編制現(xiàn)金日報(bào)表（于次日早9：30分交于會計(jì)主管，會計(jì)主管審核后，于下午下班前交于財(cái)務(wù)經(jīng)理）（報(bào)表格式見附見）（6）編制《資金流量表》，《應(yīng)收帳款明細(xì)表》〈〈應(yīng)付帳款明細(xì)表〉〉，〈〈其它應(yīng)收帳款明細(xì)表〉〉，其中《資金流量表》每月5日前完成，其余相關(guān)的報(bào)表10前完成。（7）出納人員提取現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)填寫提現(xiàn)申請單，并說明庫存現(xiàn)金的情況，報(bào)財(cái)務(wù)主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理批準(zhǔn)，方可到總經(jīng)理處蓋章，（包括：從基本存款帳戶提現(xiàn)和從存折中提取的現(xiàn)金），（格式見附件）

（8）收員工退還的余款，應(yīng)及時(shí)通知財(cái)務(wù)主管，由財(cái)務(wù)主管開具收款收據(jù)，詳細(xì)寫明報(bào)銷金額，借款金額，退回余款的金額等事宜；

（9）財(cái)務(wù)主管出具原始憑證后，應(yīng)及時(shí)將款項(xiàng)準(zhǔn)時(shí)無誤地支付對方，保證在1個(gè)工作日內(nèi)完成，月結(jié)客戶除外；

（10）完成財(cái)務(wù)主管及公司負(fù)責(zé)人交付的其它任務(wù)；

五、稅務(wù)會計(jì)的工作職責(zé)：

1、直接上級：財(cái)務(wù)主管

2、職責(zé)范圍：

（1）負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)帳套管理，包括、編制會計(jì)憑證、登記明細(xì)帳和總帳、出具財(cái)務(wù)報(bào)表，（2）負(fù)責(zé)公司發(fā)票的領(lǐng)購和納稅申報(bào)工作，包括公司總部和新浩城店的稅務(wù)管理工作。

（3）負(fù)責(zé)公司生產(chǎn)中心和采購部的現(xiàn)金支付和傳遞工作。（4）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)憑證的裝計(jì)和妥善保管（5）負(fù)責(zé)公司的合同管理

（6）每月對各賣店的存貨進(jìn)行抽盤，并作盤點(diǎn)計(jì)劃明細(xì)表； 六：財(cái)務(wù)核算的原則：

財(cái)務(wù)核算應(yīng)保持一致性的原則，收入的確認(rèn)按權(quán)責(zé)發(fā)生制，當(dāng)期的收入和當(dāng)期的費(fèi)用相配比，固定資產(chǎn)折舊按平均年均年限法，低值易耗品按一年的期間限進(jìn)行攤銷，待攤費(fèi)用按一年的期限進(jìn)行攤銷。無形資產(chǎn)按五年期限進(jìn)行攤銷，存貨的核算按加權(quán)平均法，財(cái)務(wù)結(jié)帳的時(shí)間按自然月份計(jì)算，即每月的1日----31日。

八、大額付現(xiàn)（金額1萬元以上），必須支付現(xiàn)金時(shí)，財(cái)務(wù)部以現(xiàn)金支票的形式支付，個(gè)人到銀行支取現(xiàn)金；

本規(guī)定自2005年11月1日起執(zhí)行，其它與本規(guī)定有抵觸的，均按本規(guī)定執(zhí)行

深圳巴施連奴運(yùn)動產(chǎn)品有限公司