第一篇：18)關(guān)于財(cái)務(wù)支出的管理規(guī)定

中山萬漢制藥有限公司

財(cái)務(wù)支出管理規(guī)定

第一章 目的

第一條

為規(guī)范、優(yōu)化公司的財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算工作，提高財(cái)務(wù)管理水平，優(yōu)化流程，確保資金合理使用，結(jié)合公司的具體情況，特制定此規(guī)定。

第二章 適用范圍

第二條

本規(guī)定適用于公司各部門及其各子公司、分公司。

第三章 總體要求

第三條.一切財(cái)務(wù)支付款項(xiàng)的事項(xiàng)必須是真實(shí)發(fā)生且能取得合法有效的原始憑證，符合國家和公司的有關(guān)規(guī)定，請(qǐng)款手續(xù)按公司公布的《支出核決權(quán)限表》執(zhí)行。

第四條.從外單位取得的原始單據(jù)必須有稅務(wù)（發(fā)票）、財(cái)政（非稅收據(jù)）、軍隊(duì)（非稅收據(jù)）的票據(jù)監(jiān)制章，且不超過票據(jù)開具后的次月底，否則，財(cái)務(wù)不予受理。

原始票據(jù)的抬頭必須是單位全稱。

第五條.各類支付款項(xiàng)，有合同約定的，按合同約定進(jìn)行請(qǐng)款；沒有合同約定或無合同的，在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后的10個(gè)工作日內(nèi)辦理支付款項(xiàng)，特殊情況在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)完成后30個(gè)工作日內(nèi)辦理支付款項(xiàng)手續(xù)。

第六條.各類支付款項(xiàng)應(yīng)優(yōu)先選用承兌匯票支付。

第七條.通訊費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、個(gè)人借款等支付給個(gè)人的款項(xiàng)，可以用現(xiàn)金支付。

財(cái)務(wù)部門簽發(fā)票據(jù)時(shí)必須填寫收款人全稱。

第八條.財(cái)務(wù)部門每周二、周四接收各類付款單據(jù)。第九條.財(cái)務(wù)部門對(duì)不符合要求的單據(jù)，有權(quán)予以退回。

第十條.年度終了，對(duì)于當(dāng)年已發(fā)生未支付的及已支付未回票的各類費(fèi)用，各部門需在12月25日前將業(yè)務(wù)口審核無誤的延遲交納費(fèi)用表（不含已回發(fā)票掛賬的款項(xiàng)）交財(cái)務(wù)部門進(jìn)行預(yù)提；對(duì)于未交延遲交納費(fèi)用表的費(fèi)用次年不予支付。

第十一條.可以支付承兌匯票的，業(yè)務(wù)部門需在付款日前4個(gè)工作日將合同、發(fā)票等銀行要求的各種資料經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)簽批后交至財(cái)務(wù)部門。

第四章 具體規(guī)定

第十二條

申請(qǐng)支付原料、包材、物料款項(xiàng)的按下列要求請(qǐng)款：

（一）應(yīng)取得全額的增值稅專用發(fā)票，如不能取得增值稅專用發(fā)票需說明原因并請(qǐng)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

（二）應(yīng)附有相關(guān)驗(yàn)收入庫手續(xù)。

（三）對(duì)于按照合同約定需預(yù)付的款項(xiàng)可不受前款制約，但必須在材料驗(yàn)收入庫后的5個(gè)工作日內(nèi)進(jìn)行回票沖銷。

第十三條

申請(qǐng)支付廣告及業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)款項(xiàng)的按下列要求請(qǐng)款：

（一）應(yīng)取得不低于支付款項(xiàng)50%（含）的發(fā)票，并附有相關(guān)已提供相應(yīng)服務(wù)的依據(jù)等。

（二）對(duì)于已支付的款項(xiàng)，須在7個(gè)工作日內(nèi)回票沖賬。

（三）對(duì)方單位所在地區(qū)如已實(shí)行營改增的，應(yīng)索取增值稅專用發(fā)票；如不能取得增值稅專用發(fā)票需說明原因并請(qǐng)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

（四）每月28日前業(yè)務(wù)部門將廣告費(fèi)實(shí)施表及相應(yīng)的排期等交財(cái)務(wù)部門。

第十四條

申請(qǐng)支付購置資產(chǎn)款項(xiàng)的按下列要求請(qǐng)款：

（一）應(yīng)取得全額的增值稅專用發(fā)票，如不能取得增值稅專用發(fā)票需陳述理由并請(qǐng)中心負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。

（二）要附有資產(chǎn)管理部門和使用部門簽字確認(rèn)的《資產(chǎn)驗(yàn)收單》。

（三）對(duì)于需在到貨前按合同約定分次支付預(yù)付款的可不受前款限制；但需在每次付款后7個(gè)工作日內(nèi)回票沖賬；資產(chǎn)驗(yàn)收后的2個(gè)工作日內(nèi)辦理財(cái)務(wù)手續(xù)。

（四）對(duì)于有質(zhì)保金約定的，應(yīng)在資產(chǎn)驗(yàn)收前要求對(duì)方開出質(zhì)保金金額的發(fā)票交財(cái)務(wù)部門。支付質(zhì)保金時(shí)，應(yīng)附有資產(chǎn)管理部門質(zhì)量意見書。

（五）對(duì)于購買的房屋、建筑物，在達(dá)到可使用條件時(shí)辦理驗(yàn)收使用手續(xù)。第十五條

申請(qǐng)支付工程款項(xiàng)的按下列要求請(qǐng)款：

（一）應(yīng)提供相應(yīng)的合同協(xié)議。

（二）應(yīng)取得全額發(fā)票及提供項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

（三）對(duì)于按合同約定分次支付預(yù)付工程款的可不提交項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，但須注明前期的施工情況；支付最后一筆款時(shí)（不含質(zhì)保金）應(yīng)提供項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告。

（四）對(duì)于有質(zhì)保金約定的，應(yīng)在項(xiàng)目結(jié)束前要求對(duì)方開出質(zhì)保金金額的發(fā)票交財(cái)務(wù)部門；支付質(zhì)保金時(shí)，應(yīng)附有資產(chǎn)管理部門質(zhì)量意見書。

第十六條

申請(qǐng)支付各類專業(yè)費(fèi)用款項(xiàng)的按下列要求請(qǐng)款：

（一）專業(yè)費(fèi)用是指咨詢顧問費(fèi)、律師費(fèi)、審計(jì)評(píng)估費(fèi)、招聘服務(wù)費(fèi)、策略服務(wù)費(fèi)、代理費(fèi)等。

（二）有合同協(xié)議的需提供合同協(xié)議并附有相關(guān)已提供相應(yīng)服務(wù)的依據(jù)。

（三）應(yīng)取得全額發(fā)票，對(duì)方單位所在地區(qū)如已實(shí)行營改增的，應(yīng)索取增值稅專用發(fā)票。

（四）如付款前不能取得發(fā)票的，應(yīng)在付款后7個(gè)工作日內(nèi)且每年6月30日前及12月31日前回票沖賬。

第十七條 申請(qǐng)支付非大眾費(fèi)用款項(xiàng)的按下列要求請(qǐng)款：

（一）應(yīng)取得全額發(fā)票，如付款前不能取得發(fā)票的，應(yīng)在付款后12個(gè)工作日內(nèi)且每年6月30日前及12月31日前回票沖賬。

（二）對(duì)于支付給同一單位的預(yù)支款，在前一筆預(yù)支款發(fā)票未回時(shí)，不予支付第二筆預(yù)支款。

對(duì)于支付的押金除外。

第十八條

申請(qǐng)支付各類行政日常費(fèi)用款項(xiàng)的按下列要求請(qǐng)款：

（一）此條各類行政日常費(fèi)用是指辦公用品費(fèi)、交通通訊費(fèi)、水電費(fèi)、差旅費(fèi)、招待費(fèi)、車輛費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、生產(chǎn)費(fèi)用、低值資產(chǎn)（單位價(jià)值2000元（不含）以下）等日常費(fèi)用。

（二）應(yīng)取得全額發(fā)票。

（三）申請(qǐng)支付辦公用品、低值資產(chǎn)款項(xiàng)時(shí)，要附有符合財(cái)務(wù)要求的發(fā)票及驗(yàn)收手續(xù)。

（四）各部門人員的交通費(fèi)、通訊費(fèi)由行政部門統(tǒng)一進(jìn)行匯總報(bào)銷，每月報(bào)銷一次，過期不再報(bào)銷。

第十九條

申請(qǐng)個(gè)人因工作需要預(yù)借款項(xiàng)，應(yīng)填寫“預(yù)支款單”，注明借款的用途，最高額度為一萬元（含）；如確需工作需要，借款超過一萬元的應(yīng)附有領(lǐng)導(dǎo)批示的“簽呈單”。

預(yù)借款申請(qǐng)時(shí)，必須做到“專款專用，及時(shí)結(jié)賬，前賬不清，后賬不借”。預(yù)借款項(xiàng)在業(yè)務(wù)辦理完成后5個(gè)工作日內(nèi)沖賬核銷，差額部分報(bào)銷，余款退回。所有的預(yù)借款必須在30日之內(nèi)且每年6月30日前及12月31日前沖銷完畢，不受前款約定。

對(duì)逾期不報(bào)帳的借款人，財(cái)務(wù)部門有權(quán)從本人工資收入中扣還借款。收回預(yù)借款時(shí)應(yīng)另開收據(jù)，不退還原借款借據(jù)。

第五章

罰則

第二十條

對(duì)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)報(bào)銷付款單據(jù)的，與績(jī)效考核結(jié)合，每月從工資中扣除；第一次扣除經(jīng)辦人工資50元；第二次及以上扣除經(jīng)辦人、部門直接負(fù)責(zé)人工資各50元。

第二十一條

對(duì)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回票沖銷的，按月按筆數(shù)與績(jī)效考核結(jié)合，以每次付款算做一筆，累計(jì)計(jì)算；對(duì)本月未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回票沖銷的在2筆（含）以下的扣除經(jīng)辦人工資50元；對(duì)未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)回票沖銷在2筆（不含）以上的扣除經(jīng)辦人、部門直接負(fù)責(zé)人工資各100元。

第六章

附則

第二十二條

本規(guī)定執(zhí)行后，以前凡與此規(guī)定不一致的，按本規(guī)定執(zhí)行。第二十三條

本規(guī)定未涉及或未盡的經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)，按國家、公司的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行，本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第二十四條

本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行

第二篇：預(yù)算外支出管理規(guī)定

預(yù)算外支出管理規(guī)定

為了完善公司預(yù)算管理流程，增強(qiáng)預(yù)算管控的廣度和深度，嚴(yán)格控制預(yù)算外支出，現(xiàn)做以下規(guī)定：

一、預(yù)算外支出范圍

凡未列入預(yù)算范圍的各項(xiàng)支出均屬預(yù)算外支出。包括各類投資、費(fèi)用、對(duì)外捐贈(zèng)等支出。

二、管理原則

1、下達(dá)執(zhí)行的預(yù)算，一經(jīng)批準(zhǔn)，一般不予調(diào)整。

2、當(dāng)內(nèi)外部環(huán)境發(fā)生變化影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，應(yīng)首先采取措施進(jìn)行彌補(bǔ)，只有在無法彌補(bǔ)的情況下，才能提出增加預(yù)算外支出申請(qǐng)。

3、確需發(fā)生的預(yù)算外支出，經(jīng)審批同意后要列為專項(xiàng)預(yù)算，從嚴(yán)控制開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)。

三、預(yù)算外支出發(fā)生條件

當(dāng)有下列情況之一發(fā)生，且有明確證據(jù)表明預(yù)算目標(biāo)和現(xiàn)實(shí)情形有重大差異，嚴(yán)重影響預(yù)算的執(zhí)行時(shí)，可按規(guī)定的程序申請(qǐng)預(yù)算外支出：

公司決定追加生產(chǎn)任務(wù)； 生產(chǎn)條件發(fā)生重大變化；

市場(chǎng)形勢(shì)發(fā)生重大變化，需要增加相應(yīng)預(yù)算；

上級(jí)主管單位統(tǒng)籌調(diào)整公司發(fā)展戰(zhàn)略或經(jīng)營目標(biāo)，公司重新制定相應(yīng)的經(jīng)營計(jì)劃；

發(fā)生不可抗力的事件。

四、審批權(quán)限

1、不影響主要經(jīng)營指標(biāo)且預(yù)算金額在50萬元以內(nèi)的預(yù)算外支出項(xiàng)目，報(bào)總經(jīng)理審批。

2、不影響主要經(jīng)營指標(biāo)，但預(yù)算金額超過50萬元的預(yù)算外支出項(xiàng)目，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后，報(bào)事業(yè)部備案。

3、對(duì)指標(biāo)有重大影響的預(yù)算外支出項(xiàng)目，需報(bào)事業(yè)部審批，經(jīng)批準(zhǔn)后，報(bào)集團(tuán)公司預(yù)算辦公室備案。

4、屬專控商品的預(yù)算外支出項(xiàng)目，按股份公司的審批程序進(jìn)行，經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)事業(yè)部備案。

五、審批流程

1、申請(qǐng)預(yù)算外支出的部門需編制專項(xiàng)預(yù)算報(bào)告，由公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽署意見，報(bào)公司財(cái)務(wù)部。專項(xiàng)預(yù)算報(bào)告包括：

（1）增加預(yù)算的依據(jù)；

（2）新增預(yù)算支出或擬調(diào)增預(yù)算的原因，及新增預(yù)算的計(jì)算依據(jù)；

（3）預(yù)算調(diào)整的金額及對(duì)指標(biāo)的影響；（4）年初未納入預(yù)算的原因分析；（5）其他需上報(bào)的資料。

2、公司財(cái)務(wù)部對(duì)預(yù)算外支出專項(xiàng)報(bào)告審核分析后簽署意見，并報(bào)總經(jīng)理審批。

3、經(jīng)批準(zhǔn)后的預(yù)算外支出項(xiàng)目，納入各部門專項(xiàng)預(yù)算管理范圍。

4、各部門將預(yù)算分解落實(shí)到各月，按預(yù)算管理流程安排支出。

六、考核規(guī)定

1、因預(yù)算漏報(bào)、錯(cuò)報(bào)而發(fā)生的預(yù)算外支出，對(duì)部門主管領(lǐng)導(dǎo)按每項(xiàng)300-500元考核。

2、對(duì)沒有按照預(yù)算外支出審批流程增加預(yù)算，就簽訂合同或預(yù)付資金的，按發(fā)生額的1%-5%對(duì)部門考核，按發(fā)生額的0.5%-1%對(duì)部門主管領(lǐng)導(dǎo)考核。

第三篇：財(cái)務(wù)支出管理的好壞

財(cái)務(wù)支出管理的好壞，直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。作為企業(yè)財(cái)務(wù)支出效益審計(jì)，一是要對(duì)企業(yè)自己管理審計(jì)，把資金運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)搞清摸透，消除資金安全隱患。二是要對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)支出管理制度和管理機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，這是與效益審計(jì)追求全面性、系統(tǒng)性和整體性的他點(diǎn)相關(guān)聯(lián)的。

效益審計(jì)不是局限于對(duì)違規(guī)問題的揭露，而應(yīng)從制度和管理的系統(tǒng)性和整體性入手，評(píng)價(jià)整個(gè)系統(tǒng)績(jī)效的好壞，用正確的管理原則、管理辦法和管理政策與實(shí)際情況相對(duì)比，沿著決策、執(zhí)行和監(jiān)督的路徑查找管理上的漏洞，分析原因，提出建議，以防范決策失誤，執(zhí)行不力和監(jiān)督失效等問題。

對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)支出管理制度審計(jì)。制度是指導(dǎo)人們行文的規(guī)范和準(zhǔn)繩。新《會(huì)計(jì)法》二十七條規(guī)定，“各單位應(yīng)當(dāng)建立、健全本單位的內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督制度”。結(jié)合我國企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度要求，應(yīng)將企業(yè)財(cái)務(wù)支出管理制度審計(jì)作為內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)，通過財(cái)務(wù)支出管理審計(jì)，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)收支行為，堵住腐敗之門。同時(shí)，對(duì)企業(yè)物資采購支出管理制度及配套措施也應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)。目前，多數(shù)企業(yè)缺乏獨(dú)立規(guī)范的采購監(jiān)督部門，采購監(jiān)督者與采購者責(zé)任模糊，不能各司其職，各負(fù)其責(zé)。采購管理的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督機(jī)制沒有形成，許多單位沒有制定采購管理內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督規(guī)程，在采購過程中，對(duì)供應(yīng)商的監(jiān)督僅限于合同的簽訂，而具體執(zhí)行過程全憑供應(yīng)商的自覺。在采購活動(dòng)中不能執(zhí)行嚴(yán)格的檢查，對(duì)違法合同的行為也不能實(shí)施有效的處理處罰。由于對(duì)供應(yīng)商的監(jiān)督流于形式，導(dǎo)致一些采購項(xiàng)目出現(xiàn)了質(zhì)次價(jià)高或服務(wù)質(zhì)量不高的現(xiàn)象。有些企業(yè)規(guī)章制度貫徹落實(shí)不到位，預(yù)算觀念不強(qiáng)，計(jì)劃性差，在實(shí)地采購中隨意性大，先采購后立項(xiàng)以及無預(yù)算或超預(yù)算采購的現(xiàn)象比較多。通過對(duì)物資采購活動(dòng)的全過程審計(jì)，防范“暗箱”操作，促進(jìn)采購行為公開、公平、公正。當(dāng)前正在探索的“管理十效益”審計(jì)制度，將對(duì)企業(yè)提出相對(duì)明確的績(jī)效要求與考核標(biāo)準(zhǔn)，這將為審計(jì)機(jī)關(guān)開展績(jī)效審計(jì)創(chuàng)造良好的條件。通過“管理十效益”審計(jì)可以對(duì)企業(yè)績(jī)效水平做出客觀的評(píng)價(jià)，為企業(yè)的后續(xù)發(fā)展提供決策基礎(chǔ)，也便于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營策略，獲得更大的效益。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)支出管理機(jī)構(gòu)的審計(jì)。好的制度并不意味著有好的結(jié)果，制度的實(shí)施不僅受環(huán)境的制約，而且與執(zhí)行制度者（人或機(jī)構(gòu)）的能力和責(zé)任有很大關(guān)系。因此，必須將企業(yè)財(cái)務(wù)支出管理機(jī)構(gòu)的審計(jì)納入農(nóng)行企業(yè)財(cái)務(wù)支出效益內(nèi)部審計(jì)的范疇。一是將管理責(zé)任和工作效率納入“管理十效益”審計(jì)范疇，監(jiān)督企業(yè)各項(xiàng)管理制度的貫徹和落實(shí)，促進(jìn)管理、調(diào)控經(jīng)營運(yùn)行按正確的軌道進(jìn)行。二是將行政管理成本審計(jì)納入“管理十效益”審查范疇，監(jiān)督部門節(jié)約開支，降低行政成本。行政支出是企業(yè)財(cái)務(wù)支出的重要組成部分，在內(nèi)部審計(jì)工作中，可選擇基建投資、大型維修、修繕等項(xiàng)目資金投入較多的部門，延伸審計(jì)自己的使用效益。主要檢查各部門行政管理的效率，分析人員經(jīng)費(fèi)和事業(yè)經(jīng)費(fèi)的比例，是否少花錢，多辦事，踧踖其降低行政成本，提高企業(yè)資金的使用績(jī)效。三是要加強(qiáng)對(duì)經(jīng)營部門“資金籌集分配權(quán)”、“財(cái)務(wù)開支管理權(quán)”、“財(cái)產(chǎn)處置權(quán)”等權(quán)利的制約和監(jiān)督，糾正違規(guī)行為，制止損失浪費(fèi)，提高管理水平，促進(jìn)企業(yè)節(jié)支增效。來源：陜西日?qǐng)?bào)

第四篇：辦公費(fèi)用支出管理規(guī)定

辦公費(fèi)用支出管理規(guī)定

一總則

第一條本制度適用于我辦部門、正式員工、以及由我辦承擔(dān)辦公費(fèi)用的臨時(shí)用工和外雇人員。

第二條本制度所稱辦公費(fèi)用是指在我辦日常經(jīng)營過程中，由我辦統(tǒng)一支付或由部門或個(gè)人分別支付但由我辦承擔(dān)的與我辦業(yè)務(wù)相關(guān)的費(fèi)用。

第三條我辦辦公費(fèi)用預(yù)算體系分為公共辦公費(fèi)用預(yù)算、部門辦公費(fèi)用預(yù)算、臨時(shí)辦公預(yù)算三部分。

第四條各預(yù)算體系分別制定和月度預(yù)算。其中，公共辦公費(fèi)用的和月度預(yù)算由我辦秘書科長制定；部門辦公費(fèi)用的和月度預(yù)算由各個(gè)部門負(fù)責(zé)人分別制定；臨時(shí)辦公預(yù)算由秘書科長制作。財(cái)務(wù)科科長統(tǒng)一匯總所有預(yù)算。

二 預(yù)算表與核算表

第五條我辦辦公費(fèi)用預(yù)算表應(yīng)明確列出所有費(fèi)用科目，費(fèi)用科目名稱應(yīng)能夠直接與費(fèi)用開支的票據(jù)種類直接對(duì)應(yīng)，以便于追溯。

第六條公共辦公費(fèi)用預(yù)算表應(yīng)明確列出各個(gè)部門在各個(gè)費(fèi)用科目下的預(yù)算金額；部門辦公費(fèi)用預(yù)算表應(yīng)明確列出本部門每個(gè)人在各個(gè)費(fèi)用科目下的預(yù)算金額；臨時(shí)辦公預(yù)算表由財(cái)務(wù)科根據(jù)具體情況確定其費(fèi)用科目和對(duì)象的明細(xì)分類。

第七條核算表分為實(shí)際開支核算表和預(yù)算核算算差額比較表組成。核算表與預(yù)算表采用完全相同的格式和形式，以便于比較和分析。

第八條預(yù)算表與核算表由財(cái)務(wù)科統(tǒng)一制定，具體形式參見附錄。

三 預(yù)算

第九條預(yù)算表在頭年12月20日前以電子版本形式下發(fā)給秘書科長；月度預(yù)算表在前月10日前以電子版本形式下發(fā)給各科負(fù)責(zé)人；臨時(shí)辦公預(yù)算由財(cái)務(wù)科根據(jù)具體情況確定預(yù)算表下發(fā)時(shí)間。若預(yù)算表的形式和內(nèi)容在不同月份沒有變化，則可以持續(xù)沿用，無須每月下發(fā)。

第十條預(yù)算制作人應(yīng)在每年12月23日前完成下預(yù)算；月度預(yù)算制作人應(yīng)在每月23日前完成次月預(yù)算；臨時(shí)辦公預(yù)算自財(cái)務(wù)科預(yù)算表下發(fā)之日三天內(nèi)由相應(yīng)預(yù)算制定人完成。所有預(yù)算均需要以書面和電子兩種形式交財(cái)務(wù)科長審核。書面預(yù)算表需要預(yù)算制作人清楚簽字。

第十一條財(cái)務(wù)部經(jīng)理應(yīng)對(duì)匯總的預(yù)算分別進(jìn)行審核和測(cè)算，確保各項(xiàng)預(yù)算開支的合理性，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)立即將預(yù)算表退回相關(guān)預(yù)算制定人，要求其在一天內(nèi)重新制定或作出合理書面解釋。

第十二條 財(cái)務(wù)部科長應(yīng)在每月25日前完成預(yù)算匯總。

第五篇：財(cái)務(wù)支出自查報(bào)告

財(cái)務(wù)工作自查報(bào)告

我公司從****月上旬起，結(jié)合本膠廠的實(shí)際情況，對(duì)本膠廠會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

一、財(cái)務(wù)收支情況

在財(cái)務(wù)工作過程中，本膠廠嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本膠廠實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)了實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)各部門和各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。

二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

根據(jù)本膠廠工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《現(xiàn)金管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)本膠廠財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生：

1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。

2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。

3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

三、固定資產(chǎn)管理和使用情況

為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時(shí)，結(jié)合本工廠的實(shí)際情況報(bào)云南公司，經(jīng)批準(zhǔn)，按采購程序進(jìn)行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致;另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對(duì)，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。

四、存在問題

通過自查，我委在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。篇二：財(cái)務(wù)大檢查自查報(bào)告

xx年財(cái)務(wù)大檢查自查報(bào)告

xxx：

我局自接到上級(jí)關(guān)于開展財(cái)務(wù)大檢查及會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作

復(fù)核的文件后，單位領(lǐng)導(dǎo)高度重視，成立了以一把手局長任

組長、相關(guān)崗位人員任組員的自查工作領(lǐng)導(dǎo)小組，根據(jù)文件

要求的檢查范圍和內(nèi)容，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，認(rèn)真對(duì)照

檢查，將本單位xx年以來的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作、財(cái)務(wù)收支情況、預(yù)算執(zhí)行情況與文件要求認(rèn)真進(jìn)行了自我對(duì)照、自我檢查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

一、自查基本情況

（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備情況

我單位財(cái)務(wù)工作由xx科負(fù)責(zé)，單位按照財(cái)務(wù)工作要求，設(shè)置有財(cái)務(wù)主管1名，會(huì)計(jì)、出納、資產(chǎn)管理員各1名，四

名財(cái)務(wù)工作者均取得會(huì)計(jì)從業(yè)資格證書，相關(guān)崗位職責(zé)明

確，業(yè)務(wù)相互牽制相互分離，使得各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)

行。

（二）內(nèi)部控制情況

單位內(nèi)控制度健全，對(duì)財(cái)務(wù)收支審批、人員崗位職責(zé)、財(cái)產(chǎn)管理等方面進(jìn)行了全面規(guī)范，制定了11向財(cái)務(wù)管理制

度及兩項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法。嚴(yán)格執(zhí)行一把手不分管財(cái)務(wù)制度，保證了財(cái)務(wù)核算的獨(dú)立嚴(yán)謹(jǐn)。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施

了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及

單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生。明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效

益。

在財(cái)務(wù)工作過程中，我局嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)

生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真

實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支

出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)各項(xiàng)

工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)

籌安排，合理支出。

（三）預(yù)算編制執(zhí)行情況

我局嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)預(yù)算管理制度，預(yù)算編制依據(jù)充分，項(xiàng)目設(shè)置科學(xué)、合理、細(xì)致，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算均通過局務(wù)會(huì)討論

共同形成決議，程序合乎規(guī)定，并且嚴(yán)格壓縮“三公”經(jīng)費(fèi)

預(yù)算指標(biāo)，預(yù)算編制中嚴(yán)格執(zhí)行人員、車輛定額定員標(biāo)準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)開支中能夠做到有預(yù)算才開支，無預(yù)算不開支，無相互

擠占預(yù)算資金情況發(fā)生。

（四）資產(chǎn)管理情況

我局在資產(chǎn)管理中賬、實(shí)物人員崗位設(shè)置相互分離，達(dá)

到了相互制約相互監(jiān)督的目的，保障了公共資產(chǎn)的安全。為

了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時(shí)，嚴(yán)格按照

政府采購程序進(jìn)行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款

項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過建立健全制度，會(huì)計(jì)人員與資產(chǎn)管

理人員各自對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)

行記錄、計(jì)算、反映。定期開展資產(chǎn)清理，及時(shí)與實(shí)物管理

人員對(duì)賬，確保資產(chǎn)賬賬、賬實(shí)相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。在資產(chǎn)的處置中，都嚴(yán)格遵照有 關(guān)要求，根據(jù)上級(jí)批復(fù)情況進(jìn)行處置報(bào)廢，無隨意處置現(xiàn)象

發(fā)生。及時(shí)清理往來款項(xiàng)，無長期掛賬現(xiàn)象，確保了單位資

金及時(shí)回籠。

二、存在問題

通過自查，我局在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過程中還存在一

些不足，一是在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未

能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求，個(gè)別經(jīng)辦人員財(cái)經(jīng)法

規(guī)意識(shí)不強(qiáng)。二是預(yù)算管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)，預(yù)算編制依據(jù)

充分，合理，但實(shí)際執(zhí)行中，個(gè)別預(yù)算落空，未執(zhí)行。執(zhí)行

中統(tǒng)籌考慮不足，存在預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度不均衡現(xiàn)象。三是在資

產(chǎn)管理中，由于一些資產(chǎn)達(dá)到報(bào)廢年限，已報(bào)廢，而上級(jí)部

門未審批，資產(chǎn)管理系統(tǒng)中無法銷賬，出現(xiàn)了資產(chǎn)實(shí)物與賬

面有差異。四是在具體會(huì)計(jì)核算中，出現(xiàn)未嚴(yán)格按規(guī)定辦理的事項(xiàng)，未建立支票登記簿、轉(zhuǎn)賬支票存根未簽字。

三、整改措施

（一）進(jìn)一步規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷審核流程，刻制經(jīng)費(fèi)審核章

戳1枚、實(shí)物管理章戳2枚，明確會(huì)計(jì)人員與實(shí)物管理人員

職責(zé)，經(jīng)費(fèi)開支中堅(jiān)持審核流程，不符合規(guī)定的票據(jù)堅(jiān)決不

予審核報(bào)銷。

（二）及時(shí)與上級(jí)部門做好請(qǐng)示溝通，在資產(chǎn)處置中嚴(yán)

格按照上級(jí)批復(fù)的方式處置，做到有批復(fù)再銷賬，確保賬實(shí)

相符。

（三）加強(qiáng)對(duì)單位職工的財(cái)經(jīng)法規(guī)學(xué)習(xí)，不僅僅局限在財(cái)務(wù)人員的學(xué)習(xí)層面上，普遍提高單位職工的財(cái)經(jīng)法規(guī)意

識(shí)，使得無論任何人具體經(jīng)辦公務(wù)活動(dòng)都能嚴(yán)格以財(cái)經(jīng)法規(guī)

為準(zhǔn)繩、財(cái)務(wù)制度為標(biāo)尺，使得財(cái)務(wù)活動(dòng)能從基礎(chǔ)上得到規(guī)

范。

2014/07/24篇三：2014財(cái)務(wù)自查報(bào)告

發(fā)放鎮(zhèn)衛(wèi)生院雙樹衛(wèi)生分院財(cái)務(wù)自查報(bào)告

發(fā)放鎮(zhèn)財(cái)稅所： 根據(jù)你所8月26日發(fā)放的“關(guān)于組織開展2010年全區(qū)開展會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作通知”精神，從8月底起，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，對(duì)本單位會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

一、財(cái)務(wù)收支情況 在財(cái)務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)醫(yī)院各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。

二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況 根據(jù)本院工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：

1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。

2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。

3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

三、固定資產(chǎn)管理和使用情況 為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時(shí)，嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致；另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對(duì)，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。

四、存在問題 通過自查，我院在財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。

五、今后工作努力的方向及措施

（一）加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理力度。嚴(yán)格管理是做好財(cái)務(wù)工作的重要保障，今后的工作中我鎮(zhèn)一定要加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理力度，嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)管理制度，從而進(jìn)一步提高工作質(zhì)量，完善財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范財(cái)務(wù)管理行為。

（二）提高財(cái)務(wù)人員素質(zhì)。不斷提高財(cái)務(wù)工作水平，繼續(xù)通過培訓(xùn)和業(yè)務(wù)交流等多種方式提升財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)能力和知識(shí)水平，使之適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作的要求。篇四：財(cái)務(wù)自查報(bào)告

財(cái)務(wù)自查報(bào)告

財(cái)務(wù)>自查報(bào)告

（一）***根據(jù)文件精神，結(jié)合本單位的實(shí)際情況，對(duì)>會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查>情況報(bào)告如下：

一、財(cái)務(wù)收支情況

在財(cái)務(wù)工作過程中，本單位嚴(yán)格按照《會(huì)計(jì)法》的規(guī)定，依法設(shè)置會(huì)計(jì)賬簿，并保證其真實(shí)完整，根據(jù)本單位實(shí)際發(fā)生的業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)財(cái)務(wù)法規(guī)，所發(fā)生的各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)均在依法設(shè)置的會(huì)計(jì)賬簿上統(tǒng)一登記、核算，依據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，確保數(shù)據(jù)真實(shí)、有效。在安排支出時(shí)，分輕重緩急，保證常規(guī)和重點(diǎn)支出需要，既體現(xiàn)實(shí)際工作需要，又考慮財(cái)力可能，根據(jù)辦公室各項(xiàng)工作任務(wù)，在財(cái)力可能的情況下，有保有壓，確保重點(diǎn)，統(tǒng)籌安排，合理支出。

二、單位內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況

根據(jù)本單位工作實(shí)際，在建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度過程中，制定了《財(cái)產(chǎn)管理制度》。建立和完善各項(xiàng)制度的同時(shí)，相關(guān)人員在工作過程中嚴(yán)格遵守這些>規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制，保證了會(huì)計(jì)工作的真實(shí)性、完整性以及單位財(cái)產(chǎn)的安全，加強(qiáng)了對(duì)本單位財(cái)產(chǎn)物資的監(jiān)督和管理，杜絕了各種漏洞的發(fā)生，達(dá)到了以下三點(diǎn)要求：

1、明確了記賬人員與審批人員、經(jīng)辦人員的職責(zé)權(quán)限，使其相互分離、相互制約，以明確責(zé)任，防止舞弊，各項(xiàng)業(yè)務(wù)事項(xiàng)得以有序進(jìn)行。

2、明確了財(cái)務(wù)收支審批程序和審批人的權(quán)限和責(zé)任，規(guī)范了各項(xiàng)資金的使用，提高了資金使用效益。

3、明確經(jīng)費(fèi)支出的范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，采取各種有效措施控制經(jīng)費(fèi)開支，杜絕了浪費(fèi)現(xiàn)象的發(fā)生。

三、固定資產(chǎn)管理和使用情況

為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)管理和使用，在固定資產(chǎn)購置時(shí)，嚴(yán)格按照政府采購程序進(jìn)行采購，并根據(jù)有關(guān)規(guī)定，建立了賬簿、款項(xiàng)和實(shí)物核查制度，通過建立健全制度，會(huì)計(jì)人員對(duì)各項(xiàng)財(cái)物、款項(xiàng)的增減變動(dòng)和結(jié)存情況及時(shí)進(jìn)行記錄、計(jì)算、反映、核對(duì)等。一方面做到賬簿上所反映的有關(guān)財(cái)物、款項(xiàng)的結(jié)存數(shù)同實(shí)存數(shù)一致；另一方面通過賬簿記錄和記賬憑證，原始憑證的核對(duì)，保證賬賬相符。無固定資產(chǎn)不入賬，公物私用及其他違規(guī)問題。

四、存在問題

通過自查，我委在>財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)工作過程中還存在一些不足，在實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督制度和內(nèi)部控制制度時(shí)，還未能完全達(dá)到《會(huì)計(jì)法》所規(guī)定的要求，預(yù)算管理制度、財(cái)務(wù)分析制度、稽核制度尚未建立健全，今后要進(jìn)一步完善這方面的制度，實(shí)行更有力的措施，力求將這方面的工作做得更好。

財(cái)務(wù)自查報(bào)告

（二）根據(jù)《xx市審計(jì)局關(guān)于開展20**財(cái)政財(cái)務(wù)收支自查自糾工作的通知》精神，我局結(jié)合自身實(shí)際情況，對(duì)本單位的財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了認(rèn)真的自查，現(xiàn)就自查情況報(bào)告如下：

一、健全組織，強(qiáng)化領(lǐng)導(dǎo)

為確保此次自查工作順利進(jìn)行，我局成立了以紀(jì)檢書記為組長的自查自糾清查小組，積極開展自查自糾工作。

二、嚴(yán)格清查，不走過場(chǎng)

成立清查小組后，局領(lǐng)導(dǎo)要求認(rèn)真學(xué)習(xí)文件精神，對(duì)照自查內(nèi)容進(jìn)行自查。做到不走過場(chǎng)不留死角，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和解決存在的問題。

三、認(rèn)真自查，及時(shí)自糾

按照《xx市審計(jì)局開展20**財(cái)政財(cái)務(wù)收支自查自糾工作的通知》的要求，我局對(duì)本單位執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律及有關(guān)政策的情況以及內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度的建立健全和執(zhí)行情況進(jìn)行了自查。

1、我局所有財(cái)政資金均按預(yù)算用途使用，支出真實(shí)合規(guī)。

2、嚴(yán)格專項(xiàng)資金管理，做到?？顚Ｓ茫瑹o截留、擠占和挪用的行為。其中某些工作性的專項(xiàng)資金接待支出略微偏高。

3、非稅收入征收合法合規(guī)，無亂收費(fèi)、亂罰款和截留非稅收入的行為。

4、認(rèn)真執(zhí)行收支兩條線的政策，無以支抵收和坐收坐支的現(xiàn)象。

5、認(rèn)真執(zhí)行規(guī)范津補(bǔ)貼政策，無在政策規(guī)定之外發(fā)放獎(jiǎng)金、補(bǔ)貼的行為。

6、國有資產(chǎn)帳實(shí)相符，核算規(guī)范，無違規(guī)處置國有資產(chǎn)、截留處置收入的行為。

7、我局單位資金全部集中統(tǒng)一管理和核算，無“賬外賬”和“小金庫”。

8、我局根據(jù)本單位實(shí)際，建立并實(shí)施內(nèi)部監(jiān)督和控制制度，相關(guān)人員在工作過程

中嚴(yán)格遵守規(guī)章制度，有效地實(shí)施了內(nèi)部監(jiān)督和控制。

通過自查，我局在某些工作性的專項(xiàng)資金招待費(fèi)略微偏高。清查小組提出在以后的接待工作中一定要厲行節(jié)約，嚴(yán)格控制接待標(biāo)準(zhǔn)。

財(cái)務(wù)自查報(bào)告

（三）一、工會(huì)財(cái)務(wù)管理中出現(xiàn)的問題

我市工會(huì)所轄13個(gè)區(qū)縣和3個(gè)開發(fā)區(qū)工會(huì)，財(cái)務(wù)工作自檢自查報(bào)告。近年來，各區(qū)、縣工會(huì)在加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理工作方面進(jìn)行了一些有益的探索，取得了一定成效，但也存在一些問題，主要表現(xiàn)在：區(qū)、縣財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)尚未全部到位；部分區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)預(yù)算管理粗放、預(yù)算約束不強(qiáng)、配套制度還不完善；鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道、社區(qū)及新建企業(yè)工會(huì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱等。這些問題與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)下工會(huì)工作的發(fā)展不相適應(yīng)，其弊端日漸凸顯，亟待改善和加強(qiáng)。

（一）財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)不到位

目前在我市十三個(gè)區(qū)、縣工會(huì)中，城三區(qū)及雁塔區(qū)工會(huì)財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)相對(duì)解決得較好，其他區(qū)、縣或只解決區(qū)、縣工會(huì)機(jī)關(guān)人員的工會(huì)經(jīng)費(fèi)或定額劃撥經(jīng)費(fèi)，與足額劃撥相差甚遠(yuǎn)，臨潼區(qū)及3個(gè)開發(fā)區(qū)至今尚未解決。

（二）>稅務(wù)代收的覆蓋面不夠廣

稅務(wù)代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)后，各區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)的建會(huì)率及工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率與以往相比有了大幅度提高，但仍然存在經(jīng)費(fèi)收繳空白點(diǎn)。據(jù)調(diào)查顯示，碑林區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有4000多家，而繳經(jīng)費(fèi)的只有1600多家，不到40%;雁塔區(qū)工會(huì)所屬基層單位已成立工會(huì)的有多家，而繳經(jīng)費(fèi)的單位只有600多家，也只達(dá)到30%。

（三）財(cái)務(wù)管理制度尚不完善，經(jīng)費(fèi)支出隨意性較大

有的區(qū)、縣多年來沒有制訂相關(guān)的財(cái)務(wù)制度，有的區(qū)、縣財(cái)務(wù)制度制訂的不全面、財(cái)務(wù)報(bào)銷及審批制度不明確，尤其缺少預(yù)決算管理制度，直接導(dǎo)致了經(jīng)費(fèi)支出隨意性大。決算情況表明，有的區(qū)、縣工會(huì)行政費(fèi)、工會(huì)業(yè)務(wù)費(fèi)超支達(dá)200%,有的經(jīng)費(fèi)支出不足預(yù)算的5%。有的開發(fā)區(qū)工會(huì)會(huì)計(jì)、出納一人擔(dān)任，不符合會(huì)計(jì)核算規(guī)定，財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)薄弱。

（四）財(cái)務(wù)審批報(bào)銷制度不夠規(guī)范

有的區(qū)、縣審批報(bào)銷程序中沒有會(huì)計(jì)人員審核，經(jīng)辦人直接讓領(lǐng)導(dǎo)簽字報(bào)銷，待會(huì)計(jì)人員作賬時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，為時(shí)已晚。還有一些財(cái)務(wù)人員審核把關(guān)不嚴(yán)，存在白條報(bào)賬及無效票據(jù)報(bào)賬的現(xiàn)象。有的未嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理規(guī)定，支出時(shí)超限額使用現(xiàn)金，發(fā)放物品未附發(fā)放明細(xì)單。

（五）鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)財(cái)務(wù)工作薄弱

我市區(qū)、縣工會(huì)有181個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、街道工會(huì)，單獨(dú)建立工會(huì)賬戶的單位很少，總體上不足10%,工會(huì)獨(dú)立管理經(jīng)費(fèi)的要求落實(shí)得不好。地稅代收后，工會(huì)組織迅猛發(fā)展，但也存在集中建會(huì)、突擊建會(huì)的情況。有的區(qū)、縣工會(huì)審批工會(huì)組織不規(guī)范，2-3人就成立單獨(dú)的工會(huì)委員會(huì)，有的將49個(gè)單位組成一個(gè)聯(lián)合會(huì)，這些單位既不在一個(gè)地域，也無共同的行業(yè)特點(diǎn)，工會(huì)組織難以單獨(dú)建立銀行賬戶，也難以對(duì)工會(huì)財(cái)務(wù)進(jìn)行有效的管理和監(jiān)督。

（六）人員素質(zhì)不高，會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱

有些區(qū)、縣工會(huì)財(cái)務(wù)人員不具備相應(yīng)專業(yè)知識(shí)，業(yè)務(wù)水平低，人員變動(dòng)頻繁，同時(shí)又身兼多職。加之有的財(cái)務(wù)人員責(zé)任意識(shí)不強(qiáng)，存在會(huì)計(jì)核算不及時(shí)、科目使用不準(zhǔn)確、憑證裝訂不規(guī)范等現(xiàn)象。有的單位未制訂票據(jù)的管理、使用制度。收經(jīng)費(fèi)時(shí)每人一本收據(jù)，開出的收據(jù)無人監(jiān)督和管理，有的長達(dá)數(shù)年票據(jù)和錢無法收回，同時(shí)還存在提前開收據(jù)和票據(jù)丟失的現(xiàn)象。縣級(jí)文化宮的財(cái)務(wù)人員很少參加業(yè)務(wù)>培訓(xùn)，無法適應(yīng)財(cái)務(wù)管理工作發(fā)展的需要。

二、原因及分析

（一）財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)的問題

地稅代收后，各單位的經(jīng)費(fèi)收入主要分為三大塊，即地稅代收經(jīng)費(fèi)、財(cái)政劃撥經(jīng)費(fèi)及自收經(jīng)費(fèi)。在財(cái)政劃撥工會(huì)經(jīng)費(fèi)問題上，各區(qū)、縣工會(huì)都不同程度地做了一些工作，但由于區(qū)、縣財(cái)政比較困難，加之我們的協(xié)調(diào)溝通工作也不到位，導(dǎo)致財(cái)政劃撥的工會(huì)經(jīng)費(fèi)不能全部到位。

（二）工會(huì)經(jīng)費(fèi)收繳率不高的問題

區(qū)、縣及開發(fā)區(qū)工會(huì)認(rèn)為地稅代收后經(jīng)費(fèi)已經(jīng)比原來多了，夠花就行，認(rèn)為稅務(wù)局代收多少就收多少，收不上來也沒有辦法，催繳經(jīng)費(fèi)工作不到位。有些單位趁著稅務(wù)局抓的不嚴(yán)，工會(huì)經(jīng)費(fèi)想交多少就交多少，有些單位甚至不向稅務(wù)部門申報(bào)繳納工會(huì)經(jīng)費(fèi)。地稅代收工會(huì)經(jīng)費(fèi)的信息化、網(wǎng)絡(luò)化工作未步入正軌，財(cái)務(wù)人員每次對(duì)代收信息進(jìn)行手工分類及匯總，這樣就很難及時(shí)掌握應(yīng)繳未繳及未足額繳納單位的信息，工作效率不高。篇五：財(cái)政財(cái)務(wù)自查報(bào)告

xx鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)自檢自查報(bào)告

為進(jìn)一步加強(qiáng)財(cái)政資金管理，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，全面提高財(cái)政資金使用效益和財(cái)政財(cái)務(wù)管理水平，從源頭上治理違法違紀(jì)行為，確保財(cái)政資金安全完整，根據(jù)《xx市人民政府辦公室關(guān)于開展全市財(cái)務(wù)大檢查的通知》（xx[2012]xx號(hào)）文件的要求，xx鎮(zhèn)對(duì)2011財(cái)政財(cái)務(wù)收支及資金管理使用情況進(jìn)行一次全面的大檢查，具體情況如下：

一、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，精心組織 財(cái)政所及時(shí)向政府領(lǐng)導(dǎo)作專題匯報(bào)，得到了領(lǐng)導(dǎo)的高度重視，并組織了全體財(cái)務(wù)人員參加的關(guān)于財(cái)政財(cái)務(wù)自檢自查的會(huì)議，依照相關(guān)財(cái)經(jīng)法規(guī)，制定規(guī)范了檢查程序、檢查時(shí)間及工作要求。嚴(yán)格按照“通知”要求，組織開展自檢自查工作，確保按期圓滿完成財(cái)務(wù)大檢查自檢自查工作任務(wù)。

二、基本情況及自查結(jié)論

（一）財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)和人員設(shè)置情況

1、xx鎮(zhèn)單獨(dú)設(shè)置會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)，執(zhí)行《行政單位會(huì)計(jì)制度》、《事業(yè)單位會(huì)計(jì)制度》，有會(huì)計(jì)人員xx人，其中大學(xué)本科學(xué)歷xx人，高中學(xué)歷xx人，有xx人具有初級(jí)會(huì)計(jì)職稱，不存在會(huì)計(jì)人員無證上崗，并按規(guī)定安排實(shí)施繼續(xù)教育。

2、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置情況。按規(guī)定設(shè)有稽查崗位、內(nèi)部審計(jì)崗位、會(huì)計(jì)檔案管理崗位、微機(jī)管理（核算）崗位、出納崗位。

3、會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)告。按規(guī)定依法建賬，按適用統(tǒng)一會(huì)

計(jì)制度會(huì)計(jì)核算，會(huì)計(jì)帳薄啟用登記、會(huì)計(jì)憑證取得填制、財(cái)務(wù)報(bào)告格式完整性符合規(guī)范，不存在憑證造假行為，帳帳、帳證、帳表、帳實(shí)相符，電算化生成材料符合規(guī)定，內(nèi)部會(huì)計(jì)監(jiān)督機(jī)制健全，法律規(guī)定應(yīng)經(jīng)社會(huì)審計(jì)的已審計(jì)，沒有帳外設(shè)帳及私設(shè)“小金庫”行為。

（二）內(nèi)部控制制度建立情況

1、崗位職責(zé)。根據(jù)上級(jí)要求和工作需要，設(shè)置崗位，定員定崗，并明確崗位職責(zé)。涉及十八個(gè)崗位及會(huì)計(jì)、出納的職責(zé)，有所長崗位職責(zé)；預(yù)算會(huì)計(jì)崗位職責(zé)；行財(cái)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)；農(nóng)財(cái)會(huì)計(jì)崗位職責(zé)；統(tǒng)發(fā)工資崗位職責(zé)；社會(huì)保障資金管理崗位職責(zé)；基建財(cái)務(wù)管理崗位職責(zé)；統(tǒng)計(jì)評(píng)價(jià)管理崗位職責(zé)；票據(jù)專管員崗位職責(zé)；住房基金專管員崗位職責(zé)；政府采購專管員崗位職責(zé)；信息員崗位職責(zé)；會(huì)計(jì)、出納崗位職責(zé)；檔案管理職責(zé)；財(cái)務(wù)統(tǒng)管崗位職責(zé)；稽查崗位；內(nèi)部審計(jì)崗位；微機(jī)管理崗位。

2、管理制度。管理制度有印章管理制度；會(huì)計(jì)檔案管理制度；賬戶和銀行對(duì)賬管理制度；資金收入、支出管理；資金申請(qǐng)、審批、核銷、結(jié)賬管理；專項(xiàng)資金管理制度；政府采購管理；財(cái)務(wù)公開制度；固定資產(chǎn)管理；教育經(jīng)費(fèi)及農(nóng)村義務(wù)教育經(jīng)費(fèi)使用管理；行政問責(zé)辦法實(shí)施細(xì)則、首問首辦責(zé)任實(shí)施細(xì)則、限時(shí)辦結(jié)制實(shí)施細(xì)則。

通過財(cái)務(wù)管理規(guī)定、內(nèi)部控制會(huì)計(jì)制度和銀行賬戶短信銀行業(yè)務(wù)(賬戶動(dòng)帳實(shí)時(shí)信息和異常預(yù)警通知）的建立及執(zhí)行，已做

到會(huì)計(jì)、出納分設(shè)，帳、款分管，預(yù)留銀行印鑒和轉(zhuǎn)賬、現(xiàn)金支票分別保管，并記有銀行存款日記賬，按時(shí)與銀行進(jìn)行核對(duì)，有效杜絕了每筆業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)、出納業(yè)務(wù)一人經(jīng)辦，最大限度保證財(cái)政資金使用安全、規(guī)范、有效。

（三）財(cái)政預(yù)決算執(zhí)行及收支情況

1、地方財(cái)政一般預(yù)算收入執(zhí)行情況。

2011年，全年完成一般預(yù)算收入xx萬元，為年初預(yù)算數(shù)xx萬元的xx%，較上年完成的xx萬元增收xx萬元，增長xx%。

2、地方財(cái)政一般預(yù)算支出情況

2011年，地方一般預(yù)算支出xx萬元，比上年增支xx萬元，增xx%。其中上級(jí)?？钚纬傻闹С鰔x萬元，比上年xx萬元增支xx萬元，增xx%。

3、一般預(yù)算平衡情況

地方一般預(yù)算收入xx萬元，加上級(jí)補(bǔ)助xx萬元,加上年結(jié)余xx萬元，收入總計(jì)xx萬元；一般預(yù)算支出xx萬元，加上解支出xx萬元，支出總計(jì)xx萬元；收支相抵，全鎮(zhèn)財(cái)政年終滾存結(jié)余xx萬元（本年結(jié)余xx萬元）。

4、基金收支及平衡情況

本年收入xx萬元（上級(jí)專款），本年安排支出xx萬元，年末無結(jié)余。

（四）預(yù)算外資金收支情況

上年預(yù)算外資金結(jié)余xx元。2011年預(yù)算外資金收入xx元

（一般預(yù)算外資金收入xx元，統(tǒng)籌資金收入xx元），2011年預(yù)算外資金支出xx元（一般預(yù)算外支出xx元，統(tǒng)籌資金支出xx元），年末累計(jì)預(yù)算外資金結(jié)余xx元，其中：專項(xiàng)資金結(jié)余xx元，一般預(yù)算外資金結(jié)余xx元，統(tǒng)籌資金結(jié)余xx元。

（六）自查結(jié)論

1、無截留、隱瞞、擠占、挪用、滯壓、坐支應(yīng)當(dāng)上解上繳財(cái)政部門的財(cái)政收入，以及虛增虛減財(cái)政收入問題。

2、無擅自占用、使用和處置國有資產(chǎn)等問題。

3、無擅自收費(fèi)（包括仍執(zhí)行已明令取消、暫停執(zhí)行的收費(fèi)）以及擅自擴(kuò)大收費(fèi)范圍、提高收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等問題。

4、無擅自購建應(yīng)當(dāng)實(shí)行政府采購的建筑物、商品等問題。

5、無虛報(bào)、冒領(lǐng)、貪污財(cái)政專項(xiàng)資金以及滯壓、截留、挪用應(yīng)當(dāng)撥付的專項(xiàng)資金等問題。

6、無滯壓、截留、挪用財(cái)政轉(zhuǎn)移支付資金以及糧食直補(bǔ)、良種補(bǔ)貼資金等問題。

7、無私存私放財(cái)政資金或其他公款以及造假賬等問題。

8、無“白條”入賬、使用已作廢的票據(jù)以及擅自銷毀票據(jù)等問題。

9、無擅自開立、使用賬戶等問題。

三、存在的問題及處理意見

（一）會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范化建設(shè)中存在以下問題：

1、有記賬憑證簽章不全的現(xiàn)象。

2、有記賬憑證摘要不清晰地情況。

3、有部分附件單據(jù)未蓋附件章。

4、不注重業(yè)務(wù)處理的細(xì)節(jié)。

處理意見：從學(xué)習(xí)、制度、檢查等方面進(jìn)一步加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范化建設(shè)。

（二）單位往來款項(xiàng)中存在的問題

1、債權(quán)債務(wù)數(shù)額大，性質(zhì)不清。

2、長期掛賬，大部分是統(tǒng)管以前形成的。

3、財(cái)統(tǒng)辦文體類原會(huì)計(jì)賬務(wù)移交不清，往來款不明。處理意見：對(duì)債權(quán)債務(wù)進(jìn)行清理，區(qū)別性質(zhì)，采取經(jīng)濟(jì)及法律手段清收，防止國有資產(chǎn)流失。

（三）工程管理中合同管理、招投標(biāo)、工作監(jiān)理管理薄弱。處理意見：加大工程管理的學(xué)習(xí)、宣傳、加強(qiáng)監(jiān)管力度。

（四）會(huì)計(jì)電算化工作滯后，會(huì)計(jì)人員電算化技能參差不齊，除總預(yù)算、預(yù)算外實(shí)行會(huì)計(jì)電算化外，其余均為手工記賬。

處理意見：根據(jù)實(shí)際情況逐步全面推進(jìn)會(huì)計(jì)電算化工作，并建立與之相適應(yīng)的信息系統(tǒng)管理制度。

（五）監(jiān)管中痕跡管理和規(guī)范化管理問題

1、補(bǔ)助性資金和項(xiàng)目資金的管理中，已按有關(guān)要求進(jìn)行事前、事后公示，但沒有注重圖片信息的收集、整理工作，缺少管理痕跡。