第一篇：銅陵學(xué)院預(yù)算管理暫行辦法

銅陵學(xué)院預(yù)算管理暫行辦法

第一章 總 則

第一條 為了規(guī)范學(xué)校收支行為，強(qiáng)化預(yù)算約束，加強(qiáng)對(duì)預(yù)算的管理和監(jiān)督，建立健全全面規(guī)范、公開透明的預(yù)算管理制度，保障教育事業(yè)又好又快發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《安徽省省屬高等院校預(yù)算管理暫行辦法》等法律、法規(guī)，并結(jié)合我校實(shí)際，制訂以下暫行辦法。

第二條 預(yù)算的編制、審查、批準(zhǔn)、監(jiān)督以及預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整，依照本辦法規(guī)定執(zhí)行。第三條 學(xué)校預(yù)算根據(jù)學(xué)校長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)進(jìn)行編制，是高校組織日常收入和控制支出的依據(jù)。預(yù)算由預(yù)算收入和預(yù)算支出組成，學(xué)校的全部收入和支出都應(yīng)當(dāng)納入預(yù)算。

第四條 年度財(cái)務(wù)預(yù)算期間為公歷1月1日至12月31日。

第二章 預(yù)算管理體制

第五條 學(xué)校預(yù)算根據(jù)議事規(guī)則進(jìn)行審定，審定后報(bào)上級(jí)主管部門審批。

第六條 學(xué)校年度預(yù)算工作實(shí)行校長(zhǎng)負(fù)責(zé)制，校長(zhǎng)辦公會(huì)是學(xué)校預(yù)算管理的決策和議事協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)。

第七條 校長(zhǎng)辦公會(huì)在預(yù)算管理中的主要職責(zé)：

（一）對(duì)學(xué)校重大預(yù)算項(xiàng)目安排進(jìn)行調(diào)研論證，提出建議；

（二）審議學(xué)校年度部門預(yù)算草案；

（三）審議學(xué)校年度財(cái)務(wù)決算報(bào)告；

（四）審議重大預(yù)算調(diào)整方案；

（五）評(píng)價(jià)學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行效果。

第八條 校領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)所分管單位的預(yù)算管理，按照相關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌安排預(yù)算經(jīng)費(fèi)，組織和監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行。

第九條 財(cái)務(wù)處具體負(fù)責(zé)預(yù)、決算報(bào)表的編制和預(yù)、決算的日常管理，其主要職責(zé)是：

（一）對(duì)各單位的預(yù)算申報(bào)數(shù)進(jìn)行審核、匯總，對(duì)學(xué)?？傮w收支進(jìn)行綜合平衡，按照規(guī)定報(bào)送學(xué)校部門預(yù)算和三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃；

（二）根據(jù)上級(jí)主管部門的預(yù)算批復(fù)意見，將預(yù)算下達(dá)到各責(zé)任單位，實(shí)施責(zé)任預(yù)算管理；

（三）學(xué)校收入預(yù)算一經(jīng)確定，由有關(guān)責(zé)任單位負(fù)責(zé)組織落實(shí)；

（四）結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展的具體情況和半年預(yù)算執(zhí)行情況，根據(jù)有關(guān)責(zé)任單位提出的預(yù)算調(diào)整建議，按照規(guī)定程序調(diào)整年度預(yù)算；

（五）監(jiān)督并督促各單位的預(yù)算執(zhí)行，加快預(yù)算執(zhí)行力度，提高資金使用效益；建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警機(jī)制，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行約束力；

（六）及時(shí)向?qū)W校和上級(jí)主管部門報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；

（七）全面分析預(yù)算執(zhí)行情況，及時(shí)準(zhǔn)確編報(bào)年終決算；

（八）對(duì)年度預(yù)算執(zhí)行情況和資金使用情況進(jìn)行追蹤問效。第十條 各預(yù)算責(zé)任單位的主要職責(zé)：

（一）根據(jù)學(xué)?？傮w目標(biāo)和本單位具體任務(wù)，負(fù)責(zé)編制本單位的年度預(yù)算和三年部門滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃；

（二）根據(jù)下達(dá)的預(yù)算用款計(jì)劃，按照規(guī)定項(xiàng)目和范圍，按進(jìn)度使用資金，合理控制運(yùn)轉(zhuǎn)經(jīng)費(fèi)進(jìn)度，加快政府采購(gòu)預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；

（三）根據(jù)學(xué)校和本單位建設(shè)及發(fā)展情況，年中確需調(diào)整預(yù)算的，據(jù)實(shí)提出預(yù)算調(diào)整建議；

（四）對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行總結(jié)和分析，提高預(yù)算編制的科學(xué)性和可行性。

（五）各預(yù)算責(zé)任單位年度預(yù)算結(jié)余資金不結(jié)轉(zhuǎn)下年，預(yù)算年度末全額清零。

第三章 預(yù)算收支范圍

第十一條 學(xué)校預(yù)算收入包括財(cái)政補(bǔ)助收入、事業(yè)收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、附屬單位上繳收入、經(jīng)營(yíng)收入和其他收入等。

（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即學(xué)校從同級(jí)財(cái)政部門取得的各類財(cái)政撥款。包括財(cái)政教育撥款、財(cái)政科研撥款和財(cái)政其他撥款；

（二）事業(yè)收入，即學(xué)校開展教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)取得的收入。包括教育事業(yè)收入和科研事業(yè)收入；

（三）上級(jí)補(bǔ)助收入，即學(xué)校從主管部門和上級(jí)單位取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入；

（四）附屬單位上繳收入，即學(xué)校附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入；

（五）經(jīng)營(yíng)收入，即學(xué)校在教學(xué)、科研及其輔助活動(dòng)之外，開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入；

（六）其他收入，即本條上述規(guī)定范圍以外的各項(xiàng)收入，包括投資收益、利息收入、捐贈(zèng)收入等。

第十二條 學(xué)校預(yù)算支出按照其類別分類劃分，包括基本支出和項(xiàng)目支出。

（一）基本支出預(yù)算是部門支出預(yù)算的重要組成部分，是指學(xué)校為了保障正常運(yùn)轉(zhuǎn)、完成教學(xué)科研和其他日常工作任務(wù)而發(fā)生的支出，其內(nèi)容包括人員支出和定額公用支出兩部分。人員支出包括在職人員支出、離退休人員支出以及對(duì)個(gè)人和家庭補(bǔ)助支出三部分。定額公用支出包括政府收支分類科目中的支出經(jīng)濟(jì)分類科目“商品和服務(wù)支出”中屬于保障單位正常運(yùn)轉(zhuǎn)和完成日常工作任務(wù)基本需求的支出。具體包括：辦公費(fèi)、印刷費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修（護(hù)）費(fèi)、租賃費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、招待費(fèi)等。

（二）項(xiàng)目支出預(yù)算是部門支出預(yù)算的組成部分，是指學(xué)校為了完成特定工作任務(wù)和事業(yè)發(fā)展目標(biāo)，在基本支出之外所發(fā)生的支出。主要包括基本建設(shè)支出、維修改造支出、教學(xué)科研設(shè)備支出、學(xué)科專業(yè)建設(shè)支出、師資隊(duì)伍建設(shè)支出、紙質(zhì)及電子圖書支出等。

第十三條 學(xué)校預(yù)算支出按照其經(jīng)濟(jì)性質(zhì)分類，包括工資福利支出、商品和服務(wù)支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出、基本建設(shè)支出和其他資本性支出等。

第四章 預(yù)算編制與審批

第十四條 預(yù)算編制應(yīng)當(dāng)根據(jù)年度學(xué)校發(fā)展目標(biāo)、總體要求和跨年度預(yù)算平衡的需要，參考上一年預(yù)算執(zhí)行情況、有關(guān)支出績(jī)效評(píng)價(jià)結(jié)果和本年度收支預(yù)測(cè)情況，進(jìn)行綜合編制。

第十五條 預(yù)算編制堅(jiān)持的原則：

（一）堅(jiān)持“量入為出、收支平衡、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)”的原則；

（二）堅(jiān)持“收支兩條線”的原則，所有收支全部納入學(xué)校預(yù)算，由學(xué)校統(tǒng)一調(diào)度，統(tǒng)一安排。

第十六條 預(yù)算收入的編制，應(yīng)當(dāng)與學(xué)校教育事業(yè)發(fā)展水平相適應(yīng)，與財(cái)政政策相銜接。堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的穩(wěn)健性原則，盡量核準(zhǔn)收入，將所有收入全部列入預(yù)算，不得隱瞞、少列收入。

第十七條 預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按功能科目和經(jīng)濟(jì)分類科目分類編制，嚴(yán)格控制“三公經(jīng)費(fèi)”等運(yùn)行經(jīng)費(fèi)支出。在保證基本教育服務(wù)合理需要的前提下，優(yōu)先安排學(xué)校確定的重點(diǎn)支出，堅(jiān)持向教學(xué)、科研傾斜原則。

第十八條 預(yù)算編制應(yīng)在預(yù)算年度開始前，按照上級(jí)主管部門統(tǒng)一部署，開始準(zhǔn)備編制下一年的預(yù)算和未來三年滾動(dòng)財(cái)政規(guī)劃。

第十九條 預(yù)算編制采用“零基預(yù)算”編制方法。在編制預(yù)算時(shí)對(duì)所有的收支項(xiàng)目，均以零為基底，不以上年的預(yù)算項(xiàng)目和收支水平為基礎(chǔ)。

第二十條 財(cái)政部門預(yù)算的編制和審批程序。

(一)基礎(chǔ)信息編報(bào)。按照上級(jí)主管部門的工作部署，財(cái)務(wù)部門會(huì)同人事部門完成學(xué)校的各項(xiàng)基礎(chǔ)信息編報(bào)工作，并及時(shí)上報(bào)教育廳；(二)教育廳下達(dá)財(cái)政補(bǔ)助收入預(yù)算控制數(shù)；

(三)學(xué)校提出預(yù)算建議數(shù)。按照上級(jí)主管部門的工作部署，學(xué)校財(cái)務(wù)主管部門根據(jù)上年預(yù)算執(zhí)行情況和預(yù)算年度事業(yè)計(jì)劃，考慮增減變動(dòng)因素，提出收支預(yù)算建議數(shù)，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后上報(bào)教育廳；(四)教育廳下達(dá)預(yù)算控制數(shù)；

(五)學(xué)校編報(bào)正式預(yù)算。學(xué)校根據(jù)教育廳下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)，按照預(yù)算編制的原則和要求，編制正式預(yù)算上報(bào)教育廳；

(六)教育廳及財(cái)政廳審核批復(fù)后執(zhí)行；

第二十一條 學(xué)校預(yù)算的編制和審批程序

(一)各責(zé)任單位根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制的要求，結(jié)合本單位的工作計(jì)劃和具體目標(biāo)，經(jīng)充分論證后，提出本單位預(yù)算建議方案報(bào)送學(xué)校財(cái)務(wù)部門；

(二)學(xué)校財(cái)務(wù)部門匯總、審核各責(zé)任單位預(yù)算建議方案，根據(jù)教育廳預(yù)算批復(fù)和上年度預(yù)算執(zhí)行情況編制學(xué)校年度預(yù)算建議方案，報(bào)送校長(zhǎng)辦公會(huì)審查；

(三)根據(jù)校長(zhǎng)辦公會(huì)意見，學(xué)校財(cái)務(wù)部門對(duì)預(yù)算建議方案進(jìn)行修改、調(diào)整，審定后執(zhí)行。

第五章 預(yù)算執(zhí)行

第二十二條 學(xué)校預(yù)算按規(guī)定程序批準(zhǔn)后，各責(zé)任單位必須嚴(yán)格執(zhí)行，未經(jīng)規(guī)定程序不得調(diào)整和改變，任何單位和個(gè)人無權(quán)減收增支。在預(yù)算執(zhí)行中，不得發(fā)生下列違紀(jì)違規(guī)行為：

（一）擅自擴(kuò)大支出范圍、提高開支標(biāo)準(zhǔn)；

（二）辦理無預(yù)算、超預(yù)算支出；

（三）列入政府采購(gòu)的項(xiàng)目，未經(jīng)批準(zhǔn)自行采購(gòu)；

（四）采取各種手段虛列支出；

（五）未按規(guī)定程序報(bào)批，擅自變更預(yù)算項(xiàng)目；

（六）其他違反預(yù)算管理規(guī)定的行為。

第二十三條 校領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)按照收入預(yù)算來源，在預(yù)算范圍內(nèi)審批各單位經(jīng)費(fèi)支出。

第二十四條 各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出審批實(shí)行“首簽負(fù)責(zé)制”，首簽審批人應(yīng)當(dāng)對(duì)業(yè)務(wù)的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

第二十五條 對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中的特殊情況或事項(xiàng)，財(cái)務(wù)處應(yīng)及時(shí)向校長(zhǎng)辦公會(huì)報(bào)告。

第六章 預(yù)算調(diào)整和追加

第二十六條 學(xué)校預(yù)算一經(jīng)確定，即具有對(duì)全校經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的約束力，原則上不予追加預(yù)算。如果國(guó)家有關(guān)政策、上級(jí)主管部門核定的標(biāo)準(zhǔn)、學(xué)校工作任務(wù)發(fā)生重大變化，以及其他重大突發(fā)事件等不可預(yù)見因素，對(duì)收支預(yù)算影響較大，確需追加的，應(yīng)當(dāng)按原預(yù)算批準(zhǔn)程序執(zhí)行。

第二十七條 各單位的預(yù)算支出應(yīng)當(dāng)按照預(yù)算經(jīng)濟(jì)科目執(zhí)行。確需調(diào)整經(jīng)濟(jì)科目使用的，各單位應(yīng)當(dāng)以書面形式提出預(yù)算調(diào)整申請(qǐng)。

第二十八條 一般預(yù)算項(xiàng)目的調(diào)整、追加應(yīng)當(dāng)經(jīng)分管校領(lǐng)導(dǎo)同意、重大預(yù)算的調(diào)整和追加應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定報(bào)校長(zhǎng)辦公會(huì)研究決定，經(jīng)批準(zhǔn)后憑有關(guān)文件或會(huì)議紀(jì)要到財(cái)務(wù)處辦理預(yù)算調(diào)整和追加手續(xù)；追加經(jīng)費(fèi)在預(yù)算準(zhǔn)備費(fèi)和增收經(jīng)費(fèi)中支出。

第二十九條 預(yù)算執(zhí)行過程中，因上級(jí)部門增加專項(xiàng)資金撥款或爭(zhēng)取其他部門、企事業(yè)單位專項(xiàng)資金而引起的預(yù)算收支變化，不屬于預(yù)算的調(diào)整。

第三十條 預(yù)算調(diào)整原則上每年安排兩次，主管部門另有規(guī)定的，按規(guī)定執(zhí)行。

第七章 預(yù)算監(jiān)督

第三十一條 學(xué)校建立預(yù)算執(zhí)行監(jiān)督制度，財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督控制，并向?qū)W校報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況，同時(shí)督促相關(guān)單位加快預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度，積極采取措施解決預(yù)算執(zhí)行中存在的問題。

第三十二條 各單位負(fù)責(zé)人對(duì)預(yù)算資金使用進(jìn)行監(jiān)督，并對(duì)預(yù)算資金使用的合理性和有效性負(fù)責(zé)。

第三十三條 財(cái)務(wù)處每年向?qū)W校教職工代表大會(huì)報(bào)告年度預(yù)、決算執(zhí)行情況，聽取教職工代表大會(huì)的審議意見，按規(guī)定做好預(yù)決算的信息公開。

第三十四條 學(xué)校監(jiān)審部門根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》，對(duì)預(yù)算的編制及執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督，并出具相關(guān)意見。

第三十五條 學(xué)校對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況較差、支出管理不規(guī)范的單位給予相應(yīng)的處罰。

第八章

決

算

第三十六條 預(yù)算年度終了，財(cái)務(wù)主管部門應(yīng)按照《會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》的要求進(jìn)行年終清理、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬并編制決算報(bào)表。決算報(bào)表的編制要做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

第三十七條 決算報(bào)表編制完成，須提交校長(zhǎng)辦公會(huì)審查、批準(zhǔn)后上報(bào)教育廳。

第三十八條 年度財(cái)務(wù)決算期間為公歷1月1日至12月31日。

第九章 附則

第三十九條 本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。第四十條 本辦法自印發(fā)之日起實(shí)施。

第二篇：全面預(yù)算管理暫行辦法

附件5

萬鼎硅鋼集團(tuán)有限公司 全面預(yù)算管理暫行辦法

第1章 總則

第1條 全面預(yù)算通過合理分配集團(tuán)人、財(cái)、物等戰(zhàn)略資源協(xié)助集團(tuán)實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)，并對(duì)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)施進(jìn)度和費(fèi)用支出進(jìn)行控制。

第2條 全面預(yù)算是對(duì)集團(tuán)在一定時(shí)期內(nèi)（一般為一年）各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)、財(cái)務(wù)表現(xiàn)等方面的總體預(yù)測(cè)。

第3條 編制依據(jù)。

1．國(guó)家相關(guān)法規(guī)政策和方針，國(guó)內(nèi)外經(jīng)濟(jì)環(huán)境及消費(fèi)市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)。2．集團(tuán)上一實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和本預(yù)計(jì)的內(nèi)、外部環(huán)境變化因素。3．本集團(tuán)及各子公司預(yù)算管理辦法。第4條 編制范圍。

全面預(yù)算的編制范圍包括集團(tuán)所有收、支項(xiàng)目。全面預(yù)算管理將預(yù)算具體劃分為經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算三大類。經(jīng)營(yíng)預(yù)算和投資預(yù)算，都必須以貨幣的形式反映在財(cái)務(wù)預(yù)算內(nèi)。

1．經(jīng)營(yíng)預(yù)算：是對(duì)集團(tuán)日常發(fā)生的各項(xiàng)基本經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出的預(yù)算，具體包括銷售預(yù)算、生產(chǎn)預(yù)算、材料采購(gòu)預(yù)算、人工預(yù)算、制造費(fèi)用預(yù)算、單位生產(chǎn)成本預(yù)算、銷售費(fèi)用和管理費(fèi)用預(yù)算等。

2．投資預(yù)算：是在資本性支出可行性研究的基礎(chǔ)上編制的預(yù)算，具體反映何時(shí)投資、投資多少、資金來源和投資收益等。

3．財(cái)務(wù)預(yù)算：是反映預(yù)算期內(nèi)有關(guān)現(xiàn)金收支、經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的預(yù)算，具體包括現(xiàn)金預(yù)算、預(yù)算損益表、預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表。

第5條 編制原則。

預(yù)算的編制要遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。第2章 組織機(jī)構(gòu)和權(quán)責(zé)分配

第6條 建議集團(tuán)成立預(yù)算管理委員會(huì)。預(yù)算管理委員會(huì)是集團(tuán)預(yù)算管理的最高決策機(jī)構(gòu)，由總裁、副總裁、財(cái)務(wù)總監(jiān)和各部門負(fù)責(zé)人組成。

第7條 集團(tuán)預(yù)算管理委員會(huì)的主要職責(zé)。

1．負(fù)責(zé)討論制定、修訂集團(tuán)有關(guān)預(yù)算管理的制度或辦法。附件5 2．討論決定集團(tuán)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算中上報(bào)的預(yù)算指標(biāo)。3．討論決定集團(tuán)預(yù)算考核辦法及兌現(xiàn)方案。

4．討論決定集團(tuán)預(yù)算考核指標(biāo)的重要調(diào)整及考核辦法的修訂。5．接受并討論分析預(yù)算執(zhí)行報(bào)告。第8條 集團(tuán)各部門在預(yù)算管理中的職責(zé)。

1．市場(chǎng)營(yíng)銷部負(fù)責(zé)集團(tuán)及各子公司銷售收入、銷售費(fèi)用的預(yù)算審批；負(fù)責(zé)集團(tuán)及各子公司材料采購(gòu)的預(yù)算管理。

2.投資管理部負(fù)責(zé)參與工程投資及生產(chǎn)用設(shè)備采購(gòu)的預(yù)算管理等。3．生產(chǎn)管理部在預(yù)算管理方面的職責(zé)如下。（1）負(fù)責(zé)各子公司生產(chǎn)計(jì)劃的審批。

（2）參與各子公司產(chǎn)品原料成本、燃料動(dòng)力的預(yù)算管理。（3）負(fù)責(zé)各子公司修理費(fèi)的預(yù)算管理。

（4）負(fù)責(zé)各子公司技術(shù)使用費(fèi)、技術(shù)開發(fā)費(fèi)的預(yù)算管理。（5）負(fù)責(zé)各子公司停（開）工損失預(yù)算管理。（6）負(fù)責(zé)各子公司工程投資的預(yù)算管理。

4．人力資源部負(fù)責(zé)集團(tuán)及各子公司人工費(fèi)用及相關(guān)費(fèi)用、勞務(wù)費(fèi)用的預(yù)算管理，負(fù)責(zé)集團(tuán)及各子公司的預(yù)算考核兌現(xiàn)工作。

5．總裁辦公室負(fù)責(zé)集團(tuán)車輛使用費(fèi)及修理費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、租賃費(fèi)、折舊費(fèi)和印刷費(fèi)的預(yù)算管理；負(fù)責(zé)集團(tuán)會(huì)議費(fèi)、董事會(huì)費(fèi)、通信費(fèi)和辦公費(fèi)使用計(jì)劃的編制。

6．審計(jì)部負(fù)責(zé)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)費(fèi)用的預(yù)算管理。

7.法律事務(wù)部負(fù)責(zé)集團(tuán)涉及維法及訴訟的費(fèi)用預(yù)算管理。8.技術(shù)開發(fā)部負(fù)責(zé)集團(tuán)技術(shù)咨詢及研發(fā)費(fèi)用預(yù)算管理。

9.財(cái)務(wù)管理部負(fù)責(zé)集團(tuán)各項(xiàng)審計(jì)費(fèi)用的預(yù)算管理。及編制集團(tuán)內(nèi)本收支情況匯總，合理安排使用資金使用，控制費(fèi)用開支，增收節(jié)支，多創(chuàng)效益。

10.上市籌備辦負(fù)責(zé)上市前各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算管理。包括不限于支付財(cái)務(wù)顧問、聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師審計(jì)、聘請(qǐng)律師及支付保薦人等費(fèi)用，以及接待基金經(jīng)理等的費(fèi)用開支。

第3章 預(yù)算編制

附件5 第9條 預(yù)算編制原則。1．按照財(cái)政進(jìn)行預(yù)算管理。2．利潤(rùn)的增長(zhǎng)必須高于費(fèi)用的增長(zhǎng)。3．當(dāng)年費(fèi)用率不能超過上年實(shí)際費(fèi)用率。

4．要考慮人工成本占利潤(rùn)的合適比例，保證具有競(jìng)爭(zhēng)力的人均創(chuàng)利水平。第10條 編報(bào)方法。

編制預(yù)算采用上下結(jié)合、綜合平衡的辦法，即自上而下分解目標(biāo)，明確任務(wù)；自上而下層層填報(bào)，逐級(jí)審核把關(guān)、匯總；最終進(jìn)行綜合平衡以使預(yù)算合適有效地得到控制和約束。

第11條 預(yù)算編制是實(shí)施全面預(yù)算管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，編制質(zhì)量的高低直接影響預(yù)算執(zhí)行結(jié)果。預(yù)算編制要在預(yù)算管理委員會(huì)制定的方針指引下進(jìn)行。

第12條 主要預(yù)算指標(biāo)制定方法。

1．經(jīng)營(yíng)預(yù)算：以銷售預(yù)算為起點(diǎn)，倒推成本、費(fèi)用預(yù)算指標(biāo)，并以此編制生產(chǎn)預(yù)算、材料預(yù)算等各項(xiàng)預(yù)算指標(biāo)。

2．投資預(yù)算：落實(shí)集團(tuán)核定的投資規(guī)模、投資項(xiàng)目、投資完成期限。3．財(cái)務(wù)預(yù)算：根據(jù)經(jīng)營(yíng)預(yù)算、投資預(yù)算及其他有關(guān)資料，編制現(xiàn)金流量預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤(rùn)表和預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表。

第13條 下列預(yù)算指標(biāo)采用零基預(yù)算和彈性預(yù)算相結(jié)合的原則編制，即在零基預(yù)算的基礎(chǔ)上編制彈性預(yù)算指標(biāo)。

1．銷售收入：根據(jù)預(yù)計(jì)銷售業(yè)務(wù)量和銷售單價(jià)確定預(yù)算收入。2．銷售稅金及附加：根據(jù)業(yè)務(wù)量及適應(yīng)稅率編制。

3．主要原材料成本：根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)量、預(yù)計(jì)單位成本確定預(yù)算成本。4．輔助材料和燃料動(dòng)力成本：根據(jù)生產(chǎn)業(yè)務(wù)量、預(yù)計(jì)消耗定額、預(yù)計(jì)單位成本確定預(yù)算成本。

第14條 預(yù)算的編制。

1．集團(tuán)及各子公司各部門根據(jù)下一的經(jīng)營(yíng)發(fā)展目標(biāo)和對(duì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)和發(fā)展環(huán)境的初步分析，按照預(yù)算編制的原則和方法編制本部門下一的初步預(yù)算，并按要求上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部及各子公司財(cái)務(wù)部。

2．集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部會(huì)同生產(chǎn)管理部、市場(chǎng)營(yíng)銷部等部門，根據(jù)集團(tuán)及各子 3 附件5 公司對(duì)下的初步計(jì)劃以及集團(tuán)及各子公司的初步預(yù)算，編制集團(tuán)及各子公司預(yù)算草案，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)。

3．預(yù)算管理委員會(huì)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行充分討論，由財(cái)務(wù)管理部根據(jù)會(huì)議形成的決定對(duì)草案進(jìn)行修改、完善后，形成集團(tuán)及各子公司的預(yù)算。

4．依據(jù)預(yù)算，分解編制各部門預(yù)算，報(bào)預(yù)算管理委員會(huì)討論，由預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)并簽發(fā)。

第15條 季度預(yù)算和月度預(yù)算的編制。

1．集團(tuán)各部門根據(jù)預(yù)算編制季度預(yù)算和月度預(yù)算，并在季度末和月度末25日之前上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部。

2．集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部對(duì)各部門上報(bào)的季度、月度預(yù)算進(jìn)行審核，重點(diǎn)審核是否對(duì)預(yù)算進(jìn)行了合理的分解，并將預(yù)算總額控制在合理的范圍內(nèi)。

第4章 預(yù)算控制與差異分析

第16條 財(cái)務(wù)管理部根據(jù)總裁辦公會(huì)批準(zhǔn)、下達(dá)的財(cái)務(wù)預(yù)算對(duì)各部門的預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)控。

第17條 每月集團(tuán)各部門及各子公司除根據(jù)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部的要求報(bào)送相關(guān)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)外，還需報(bào)送財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況說明，季度月未填報(bào)時(shí)必須填報(bào)預(yù)算重估數(shù)據(jù)。

第18條 每個(gè)財(cái)政結(jié)束后15個(gè)工作日內(nèi)，每個(gè)部門報(bào)送上一的財(cái)務(wù)決算情況，并說明差異形成原因。財(cái)務(wù)管理部綜合各部門執(zhí)行情況，向總裁辦公會(huì)報(bào)告上一整體財(cái)務(wù)預(yù)算分析報(bào)告，提出整改建議。

第19條 各部門應(yīng)嚴(yán)格控制費(fèi)用支出，各項(xiàng)費(fèi)用應(yīng)該按專項(xiàng)要求進(jìn)行使用和控制，各項(xiàng)目費(fèi)用當(dāng)月有節(jié)余的，可以結(jié)轉(zhuǎn)下月使用，未經(jīng)財(cái)務(wù)管理部審批，嚴(yán)禁各項(xiàng)目費(fèi)用之間相互替代使用。

第20條 各子公司在當(dāng)月經(jīng)營(yíng)過程中如果發(fā)生了超預(yù)算情況，先用上月節(jié)余彌補(bǔ)，如果節(jié)余不足彌補(bǔ)的，應(yīng)按超預(yù)算金額及時(shí)追加審批。

第21條 預(yù)算目標(biāo)是與績(jī)效考核掛鉤的硬性指標(biāo)，一般情況不得調(diào)整。第22條 關(guān)于費(fèi)用的預(yù)算如遇特殊情況確需增加時(shí)，必須由執(zhí)行單位提出申請(qǐng)，說明原因及作出今后發(fā)展趨勢(shì)的預(yù)測(cè)，上報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部并由預(yù)算管理委員會(huì)最終審核。

附件5 第5章 預(yù)算考核與激勵(lì) 第23條 預(yù)算考核目的。

預(yù)算考核是發(fā)揮預(yù)算約束與激勵(lì)作用的必要措施，通過預(yù)算目標(biāo)的細(xì)化分解與激勵(lì)措施的付諸實(shí)施，達(dá)到引導(dǎo)集團(tuán)及各子公司每一位員工向集團(tuán)戰(zhàn)略目標(biāo)方向努力的效果。

第24條 預(yù)算考核的內(nèi)容。

1．對(duì)全面預(yù)算管理系統(tǒng)進(jìn)行考核評(píng)價(jià)，即對(duì)各子公司經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)。2．對(duì)預(yù)算執(zhí)行者進(jìn)行考核評(píng)價(jià)。第25條 預(yù)算考核的原則。

1．目標(biāo)原則，即以預(yù)算目標(biāo)為基準(zhǔn)，按預(yù)算完成情況評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行者的業(yè)績(jī)。

2．激勵(lì)原則，預(yù)算目標(biāo)是對(duì)預(yù)算執(zhí)行者業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)的主要依據(jù)，考核必須與激勵(lì)制度相配合。

3．時(shí)效原則，即預(yù)算考核是動(dòng)態(tài)考核，每期預(yù)算執(zhí)行完畢應(yīng)立即進(jìn)行。4．例外原則，即針對(duì)一些阻礙預(yù)算執(zhí)行的重大因素，如產(chǎn)業(yè)環(huán)境的變化、市場(chǎng)的變化、重大意外災(zāi)害等，考核時(shí)應(yīng)作為特殊情況處理。

5．分級(jí)考核原則，即預(yù)算考核要根據(jù)組織結(jié)構(gòu)層次或預(yù)算目標(biāo)的分解層次進(jìn)行。

第26條 預(yù)算指標(biāo)是對(duì)子公司負(fù)責(zé)人業(yè)績(jī)考核的主要指標(biāo)，也是同績(jī)效考核掛鉤的主要指標(biāo)，各部門及子公司要把預(yù)算指標(biāo)進(jìn)一步分解，落實(shí)到車間、班組和個(gè)人，并建立相應(yīng)的考核約束機(jī)制。

第27條 考核的實(shí)施。

1．財(cái)務(wù)管理部每季度向預(yù)算管理委員會(huì)通報(bào)預(yù)算的完成情況。

2．根據(jù)各子公司效益情況和考核結(jié)果，由總裁辦牽頭每季度進(jìn)行考核評(píng)比。第28條 根據(jù)財(cái)務(wù)決算結(jié)果，由人力資源部年終進(jìn)行考核兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。第6章 附則

第29條 本制度由財(cái)務(wù)管理部擬定，經(jīng)預(yù)算管理委員會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施。第30條 本制度的修訂權(quán)、解釋權(quán)歸集團(tuán)財(cái)務(wù)管理部所有。第31條 本制度自正式頒布之日起開始執(zhí)行。

第三篇：深圳大學(xué)預(yù)算管理暫行辦法

深圳大學(xué)預(yù)算管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為規(guī)范我校預(yù)算管理行為，充分發(fā)揮預(yù)算分配和監(jiān)督職能，強(qiáng)化預(yù)算管理的嚴(yán)肅性和預(yù)算執(zhí)行的約束力，科學(xué)配置辦學(xué)資源，提高預(yù)算資金的使用效益，保障和促進(jìn)我校教學(xué)、科研等各項(xiàng)事業(yè)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》、《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》、《深圳市本級(jí)部門預(yù)算準(zhǔn)則(試行)》和深圳市財(cái)政局編制部門預(yù)算的要求，結(jié)合我校實(shí)際情況，特制定本辦法。第二條 學(xué)校預(yù)算管理堅(jiān)持“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)權(quán)結(jié)合、收支平衡”的總原則。

第三條 學(xué)校預(yù)算管理的主要任務(wù)是：完善預(yù)算管理體制和運(yùn)行機(jī)制；積極籌措資金增加收入；科學(xué)合理地安排學(xué)校預(yù)算；監(jiān)督預(yù)算的執(zhí)行；建立健全預(yù)算管理辦法和制度等。

第二章 預(yù)算的管理體制

第四條 學(xué)校預(yù)算由校長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定。其對(duì)預(yù)算管理的主要職責(zé)是：

（一）貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)預(yù)算的法律法規(guī)、方針政策；

（二）審查、批準(zhǔn)學(xué)校關(guān)于預(yù)算管理的規(guī)章制度；

（三）確定學(xué)校預(yù)算編制的原則和要求；

（四）審議、批準(zhǔn)學(xué)校預(yù)算建議草案；

（五）監(jiān)督預(yù)算執(zhí)行，審議、批準(zhǔn)預(yù)算執(zhí)行中的調(diào)整方案；

（六）審查、批準(zhǔn)學(xué)校的決算報(bào)告。

第五條 計(jì)劃財(cái)務(wù)處作為學(xué)校預(yù)算的專職管理部門，具體負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督工作等，其主要職責(zé)為：

（一）收集資料，分析往年預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)學(xué)校各單位提出的明細(xì)預(yù)算建議案進(jìn)行審核，并匯總編制預(yù)算草案；

（二）按照上級(jí)主管部門的要求及時(shí)準(zhǔn)確地編報(bào)學(xué)校預(yù)算建議草案；

（三）根據(jù)上級(jí)主管部門的預(yù)算批復(fù)意見，編制校內(nèi)預(yù)算，并按事權(quán)和財(cái)權(quán)相統(tǒng)一的原則把學(xué)校的預(yù)算分解到各有關(guān)責(zé)任單位，實(shí)施責(zé)任預(yù)算管理；

（四）審批各責(zé)任單位具體預(yù)算方案；

（五）結(jié)合學(xué)校事業(yè)發(fā)展的具體情況會(huì)同有關(guān)部門提報(bào)預(yù)算調(diào)整建議；

（六）根據(jù)校長(zhǎng)辦公會(huì)議的決議，按照規(guī)定程序調(diào)整預(yù)算；

（七）監(jiān)督學(xué)校各項(xiàng)預(yù)算的執(zhí)行，督促各預(yù)算收入單位和繳款單位完成收繳任務(wù)，匯總、通報(bào)收繳情況，監(jiān)督各責(zé)任單位管好用好資金，節(jié)約開支，提高資金使用效益，準(zhǔn)確、及時(shí)地分析預(yù)算執(zhí)行情況，建立預(yù)算執(zhí)行預(yù)警系統(tǒng)，強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的約束力；

（八）定期向上級(jí)主管部門和學(xué)校報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況；

（九）年終全面分析預(yù)算執(zhí)行情況，準(zhǔn)確及時(shí)地編報(bào)年終決算。第六條 各預(yù)算責(zé)任單位（學(xué)院、部、處、室職能部門等）是本部門預(yù)算的責(zé)任主體，其主要職責(zé)是：

（一）根據(jù)學(xué)校的要求，結(jié)合本部門實(shí)際，提報(bào)本部門預(yù)算建議；

（二）落實(shí)本部門的預(yù)算收入和支出責(zé)任；

（三）按照“量入為出”的原則進(jìn)一步細(xì)化本部門的預(yù)算，編報(bào)本部門具體預(yù)算方案和月度用款計(jì)劃；

（四）堅(jiān)持“一支筆”審批和會(huì)簽制度，嚴(yán)格控制本部門的預(yù)算執(zhí)行，維護(hù)預(yù)算的嚴(yán)肅性和約束力；

（五）根據(jù)事業(yè)發(fā)展情況，年內(nèi)確需調(diào)整預(yù)算的，要據(jù)實(shí)向?qū)W校提出預(yù)算調(diào)整建議，按規(guī)定程序報(bào)批。

第三章 預(yù)算的編制原則

第七條 預(yù)算編制必須堅(jiān)持“量入為出、收支平衡、積極穩(wěn)妥、統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、效益優(yōu)先”的原則。根據(jù)學(xué)?？傮w事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和預(yù)算可能取得的各項(xiàng)收入情況，量力而行，量財(cái)辦事，統(tǒng)籌安排支出項(xiàng)目，原則上不得編制赤字預(yù)算。

第八條 收入預(yù)算的編制要堅(jiān)持積極穩(wěn)妥的原則。逐項(xiàng)核實(shí)各項(xiàng)合法收入，盡可能排除收入中的不確定因素。

第九條 支出預(yù)算的編制要堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則。支出預(yù)算分為經(jīng)常性支出和建設(shè)性項(xiàng)目支出兩部分。首先要保證經(jīng)常性支出，并堅(jiān)持適度從緊；其次按已落實(shí)的專項(xiàng)收入來源情況和學(xué)校自籌能力安排建設(shè)性項(xiàng)目支出。第十條 預(yù)算編制堅(jiān)持“收支兩條線”的原則，所有收入全部由學(xué)校統(tǒng)一管理使用，全部支出由學(xué)校預(yù)算統(tǒng)一安排。

第十一條 預(yù)算編制堅(jiān)持公開、公正的原則。要從學(xué)校和各部門的實(shí)際出發(fā)，對(duì)編制程序、重點(diǎn)項(xiàng)目、支出標(biāo)準(zhǔn)和定額、資金分配等，加強(qiáng)科學(xué)論證，努力做到客觀、公正、透明，確保資金分配的科學(xué)合理。

第四章 預(yù)算的編制內(nèi)容和方法

第十二條 學(xué)校預(yù)算根據(jù)事業(yè)發(fā)展規(guī)劃和任務(wù)編制的綜合財(cái)務(wù)收支擬定計(jì)劃，由收入預(yù)算和支出預(yù)算組成。

第十三條 收入預(yù)算。收入預(yù)算是預(yù)算內(nèi)學(xué)校通過多種渠道取得的各類非償還性辦學(xué)資金的收入計(jì)劃，包括：

（一）財(cái)政補(bǔ)助收入。指學(xué)校從財(cái)政部門取得的各類撥款，包括教育事業(yè)費(fèi)撥款，其中教育事業(yè)費(fèi)撥款按核定的定額測(cè)算。

（二）上級(jí)補(bǔ)助收入。指學(xué)校從上級(jí)主管部門取得的非財(cái)政補(bǔ)助收入。按照有關(guān)要求測(cè)算。

（三）事業(yè)收入（預(yù)算外資金）。指學(xué)校開展教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)取得的收入包括教育事業(yè)收入。教育事業(yè)收入按收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。

（四）經(jīng)營(yíng)收入。指學(xué)校在教學(xué)、科研及輔助活動(dòng)之外開展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。分析往年的決算情況，根據(jù)預(yù)算業(yè)務(wù)量和取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。

（五）附屬單位上繳收入和其他收入?yún)⒄胀晟侠U、收入情況，根據(jù)預(yù)算業(yè)務(wù)活動(dòng)情況，采用增量預(yù)算按項(xiàng)目逐一測(cè)算。

第十四條 支出預(yù)算。支出預(yù)算是預(yù)算中學(xué)校用于教學(xué)科研活動(dòng)、其他事業(yè)活動(dòng)的資金支出計(jì)劃，按現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定，主要包括：

（一）事業(yè)支出。包括人員支出、基本公用支出、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出和項(xiàng)目支出。

1、人員支出。包括基本工資、津貼、獎(jiǎng)金、社會(huì)保障繳費(fèi)等，按核定的編制數(shù)和工資、津貼、獎(jiǎng)金等標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。

2、基本公用支出。包括日常辦公費(fèi)、水電費(fèi)、郵電費(fèi)、取暖費(fèi)、交通費(fèi)、差旅費(fèi)、維修費(fèi)、物業(yè)管理費(fèi)、專業(yè)材料購(gòu)置費(fèi)、會(huì)議費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、福利費(fèi)、招待費(fèi)等。視單位業(yè)務(wù)性質(zhì)，依據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定和支出定額標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算。按會(huì)計(jì)科目編制詳細(xì)預(yù)算，并按照事權(quán)和財(cái)權(quán)統(tǒng)一的原則分配到各責(zé)任部門，編制責(zé)任預(yù)算。

3、對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出。包括離休費(fèi)、退休費(fèi)、退職費(fèi)、撫恤和生活補(bǔ)助、醫(yī)療費(fèi)、住房補(bǔ)貼、住房公積金和助學(xué)金等，按照核定的人數(shù)及規(guī)定的支出標(biāo)準(zhǔn)等因素測(cè)算。

4、項(xiàng)目支出。包括建筑物購(gòu)建費(fèi)、辦公及專用設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、圖書購(gòu)置費(fèi)、交通工具購(gòu)置費(fèi)、基礎(chǔ)設(shè)施維修改造費(fèi)及科研等專項(xiàng)支出，根據(jù)事業(yè)發(fā)展需要與財(cái)力可能統(tǒng)籌安排，采用零基預(yù)算方法測(cè)算。從項(xiàng)目論證、實(shí)施到完工全面測(cè)算，并進(jìn)行全方位的監(jiān)控。做到“按項(xiàng)申報(bào)、?？顚Ｓ谩雾?xiàng)核算、專項(xiàng)考核”。

（二）經(jīng)營(yíng)支出。根據(jù)計(jì)劃安排，結(jié)合經(jīng)營(yíng)收入情況統(tǒng)籌測(cè)算。

（三）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出。參照歷年實(shí)際，結(jié)合附屬單位上繳情況測(cè)算。

（四）結(jié)轉(zhuǎn)自籌基建支出。根據(jù)學(xué)校資金情況和基建計(jì)劃統(tǒng)籌安排。

第五章 預(yù)算的編制和審批程序

第十五條 根據(jù)《預(yù)算法》和上級(jí)主管部門的要求，學(xué)校預(yù)算作為政府預(yù)算的組成部分，亦采用“兩上兩下”的編制程序。

第十六條 根據(jù)國(guó)家有關(guān)預(yù)算法規(guī)、政策及市財(cái)政部門的工作部署，每年7月份，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處向全校各經(jīng)費(fèi)使用部門印發(fā)編制下一經(jīng)費(fèi)需求計(jì)劃和項(xiàng)目支出計(jì)劃的通知。

第十七條 各責(zé)任部門根據(jù)學(xué)校預(yù)算編制的要求，結(jié)合本部門的工作計(jì)劃和發(fā)展需求提出本部門的預(yù)算建議草案，9月底前報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)處。第十八條 計(jì)劃財(cái)務(wù)處通過分析、審核，編制學(xué)校預(yù)算建議草案，經(jīng)學(xué)校教授財(cái)經(jīng)工作委員會(huì)審查評(píng)議后，報(bào)經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審查、批準(zhǔn)后，上報(bào)深圳市財(cái)政局批復(fù)“一上”。

第十九條 計(jì)劃財(cái)務(wù)處根據(jù)深圳市財(cái)政局下達(dá)的預(yù)算控制數(shù)“一下”，對(duì)原預(yù)算草案進(jìn)一步細(xì)化、調(diào)整，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)議審查、批準(zhǔn)后報(bào)深圳市財(cái)政局“二上”。第二十條

計(jì)劃財(cái)務(wù)處根據(jù)深圳市財(cái)政局的預(yù)算批復(fù)“二下”，按照學(xué)校內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行格式編制收入預(yù)算表、支出預(yù)算表、責(zé)任部門經(jīng)費(fèi)分配表和基建收支表，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議批準(zhǔn)后，正式發(fā)文公布執(zhí)行。

第六章 預(yù)算的執(zhí)行和調(diào)整

第二十一條 學(xué)校預(yù)算經(jīng)批準(zhǔn)后，非經(jīng)規(guī)定程序不得變更，任何部門和個(gè)人無權(quán)減收增支。

第二十二條 與學(xué)校收入預(yù)算有關(guān)的各職能部門有權(quán)代表學(xué)校積極組織收入，有責(zé)任監(jiān)督各項(xiàng)收入按計(jì)劃足額上繳學(xué)校。

第二十三條 各經(jīng)費(fèi)使用部門要本著精打細(xì)算、勤儉節(jié)約的原則嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算安排好全年的經(jīng)費(fèi)支出，實(shí)行項(xiàng)目管理，不得隨意變更資金用途，確保?？顚Ｓ眉百Y金使用效益。

第二十四條 計(jì)劃財(cái)務(wù)處依據(jù)國(guó)家法律、法規(guī)、政策和有關(guān)規(guī)定，認(rèn)真組織核算，對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行全方位、全過程監(jiān)控對(duì)無預(yù)算及變更資金用途的應(yīng)予拒付；對(duì)學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況定期進(jìn)行檢查和分析，及時(shí)向校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，并將具體情況通報(bào)有關(guān)經(jīng)費(fèi)使用部門。

第二十五條 學(xué)校預(yù)算一經(jīng)批復(fù)，一般不得調(diào)整，若遇非常事件不得不調(diào)整預(yù)算時(shí)，需按下列程序辦理：

(一)因國(guó)家政策、事業(yè)計(jì)劃和任務(wù)較大變動(dòng)引起的預(yù)算調(diào)整，有關(guān)部門(歸口管理部門)提出調(diào)整申請(qǐng)，報(bào)經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)處審核、校長(zhǎng)辦公會(huì)議審議通過后，計(jì)劃財(cái)務(wù)處按規(guī)定程序報(bào)深圳市財(cái)政局審批，并根據(jù)深圳市財(cái)政局的批復(fù)調(diào)整預(yù)算。

(二)在學(xué)校總收入允許范圍內(nèi)，校內(nèi)需要追加預(yù)算支出的項(xiàng)目，須由項(xiàng)目負(fù)責(zé)部門以書面形式向計(jì)劃財(cái)務(wù)處提出項(xiàng)目申請(qǐng)，經(jīng)計(jì)劃財(cái)務(wù)處審核后，項(xiàng)目金額在10萬元以下的，由分管財(cái)務(wù)的校長(zhǎng)審批;項(xiàng)目金額在10萬元以上20萬元以下的，由校長(zhǎng)審批;項(xiàng)目金額在20萬元以上的，由校長(zhǎng)辦公會(huì)議研究決定(教學(xué)、科研單項(xiàng)支出達(dá)100萬元以上的項(xiàng)目，在報(bào)送校長(zhǎng)辦公會(huì)議審批前，需經(jīng)過學(xué)校計(jì)財(cái)工作教授委員會(huì)的審查評(píng)議并通過)。經(jīng)有關(guān)程序?qū)徟ㄟ^后，計(jì)劃財(cái)務(wù)處按規(guī)定程序報(bào)深圳市財(cái)政局審批。

(三)在預(yù)算執(zhí)行過程中，由于客觀情況發(fā)生變化，或原定預(yù)算預(yù)計(jì)不周，預(yù)算支出項(xiàng)目間發(fā)生此余彼缺情況時(shí)，調(diào)整應(yīng)遵循下列原則：一是調(diào)劑權(quán)限必須與審批權(quán)限一致；二是調(diào)劑只能此增彼減，不得突破預(yù)算；三是調(diào)劑須有利于提高效益，促進(jìn)工作。調(diào)整的程序是由經(jīng)費(fèi)使用部門(歸口管理部門)提出申請(qǐng)，報(bào)計(jì)劃財(cái)務(wù)處，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處根據(jù)情況報(bào)分管校長(zhǎng)或校長(zhǎng)辦公會(huì)審定后執(zhí)行。

第七章 決算

第二十六條 計(jì)劃財(cái)務(wù)處在終了，要按照《會(huì)計(jì)法》、《高等學(xué)校會(huì)計(jì)制度》的要求進(jìn)行年終清理、轉(zhuǎn)賬、結(jié)賬并編制會(huì)計(jì)決算報(bào)表。決算報(bào)表的編制要做到數(shù)字準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、報(bào)送及時(shí)。

第二十七條 決算報(bào)表完成后，報(bào)校長(zhǎng)批準(zhǔn)后上報(bào)深圳市財(cái)政局。

第二十八條 審計(jì)部門應(yīng)依法對(duì)學(xué)校的預(yù)算執(zhí)行情況和決算進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督，并出具審計(jì)報(bào)告。

第八章 附則

第二十九條 學(xué)校預(yù)算自1月1日起至12月31日止。第三十條 本辦法的具體運(yùn)作見《深圳大學(xué)預(yù)算管理操作規(guī)程》。第三十一條 本辦法自發(fā)布之日起施行，由計(jì)劃財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

第四篇：北京大學(xué)預(yù)算管理暫行辦法

北京大學(xué)預(yù)算管理暫行辦法

校發(fā)[1998]153號(hào)

為貫徹《中華人民共和國(guó)預(yù)算法》和財(cái)政部《事業(yè)單位財(cái)務(wù)規(guī)則》、《高等學(xué)校財(cái)務(wù)制度》的有關(guān)要求，使我校的預(yù)算經(jīng)費(fèi)管理逐步納入規(guī)范化、制度化的軌道，現(xiàn)就北京大學(xué)的預(yù)算管理權(quán)限、預(yù)算編制的原則、內(nèi)容和方法以及預(yù)算的審批、執(zhí)行、調(diào)整和監(jiān)督等制訂以下暫行辦法。

第一章 預(yù)算的管理權(quán)限

第一條 校長(zhǎng)辦公會(huì)是學(xué)校收入和支出總預(yù)算的最高主管機(jī)構(gòu)。

第二條 學(xué)校的預(yù)算管理級(jí)次分為校級(jí)預(yù)算和院系（所、中心）預(yù)算。校級(jí)預(yù)算經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)通過后委托主管財(cái)務(wù)的校長(zhǎng)一支筆審批執(zhí)行。

第三條 與學(xué)校收入預(yù)算有關(guān)的各主管職能部處，有權(quán)代表學(xué)校積極組織收入，有責(zé)任監(jiān)督各項(xiàng)收入按計(jì)劃足額上交學(xué)校。

第二章 預(yù)算的編制原則

第四條 編制預(yù)算必須堅(jiān)持“量入為出，收支平衡”的總原則，校級(jí)預(yù)算和所屬各級(jí)預(yù)算必須各自平衡，不得編制赤字預(yù)算。

第五條 收入預(yù)算堅(jiān)持積極穩(wěn)妥或稱為穩(wěn)健性原則，沒有把握的收入只能積極爭(zhēng)取，不能納入預(yù)算；支出預(yù)算堅(jiān)持統(tǒng)籌兼顧、保證重點(diǎn)、勤儉節(jié)約的原則，沒有可靠來源的支出不能納入預(yù)算。保持學(xué)校各項(xiàng)事業(yè)可持續(xù)發(fā)展與財(cái)務(wù)的收支平衡是保障學(xué)校改革、建設(shè)和穩(wěn)定的基本前提，切忌片面強(qiáng)調(diào)發(fā)展而不顧財(cái)力鋪攤子、上項(xiàng)目。不能把有專項(xiàng)用途的資金和借款或貸款視為學(xué)校自有資金使用。學(xué)校的整體預(yù)算應(yīng)設(shè)立一定的預(yù)備費(fèi)，以防不時(shí)之需。學(xué)校內(nèi)每月事業(yè)費(fèi)和自有資金的銀行滾存余額應(yīng)高于每月必保的人員工資和水、電、煤等日常消耗開支總額。

第三章 預(yù)算編制的時(shí)間、內(nèi)容和方法

第六條 應(yīng)在預(yù)算開始前，即每年12月下旬編制上報(bào)第二年的預(yù)算。

第七條 編制內(nèi)容和方法是參考當(dāng)年預(yù)算執(zhí)行情況，增減特殊因素，編制下的預(yù)算。各主管職能部門填報(bào)附表一，直屬行政單位填報(bào)附表二，上報(bào)主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)。在此基礎(chǔ)上，學(xué)校根據(jù)預(yù)算事業(yè)發(fā)展計(jì)劃與財(cái)力可能以及收支增減因素，編制校級(jí)預(yù)算。

第四章 預(yù)算的審批程序

第八條 我校預(yù)算由財(cái)務(wù)處根據(jù)各單位收支計(jì)劃，提出預(yù)算建議方案，經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)審議通過后，上報(bào)教育部審核匯總，再報(bào)財(cái)政部核定預(yù)算控制數(shù)。學(xué)校根據(jù)預(yù)算控制數(shù)編制預(yù)算，再上報(bào)教育部及財(cái)政部審核批復(fù)后執(zhí)行。審批程序?yàn)椤皟缮蟽上隆薄?/p>

第五章 預(yù)算的執(zhí)行

第九條 各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)均應(yīng)加強(qiáng)預(yù)算意識(shí)，增強(qiáng)預(yù)算的嚴(yán)肅性，確保預(yù)算的完整性。我校按照管事與管錢相結(jié)合的原則，實(shí)行支出預(yù)算切塊管理，即將支出預(yù)算分為外事口、學(xué)生口、教學(xué)口、后勤口和行政口等幾大部分，預(yù)算資金的再分配歸口由各主管校長(zhǎng)或書記審批執(zhí)行。經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)批準(zhǔn)，列入預(yù)算的項(xiàng)目，嚴(yán)格按照預(yù)算中列明的金額和支款方式辦理。

第十條 學(xué)校的收入預(yù)算按其來源相應(yīng)由各主管書記、校長(zhǎng)監(jiān)督各職能部處嚴(yán)格執(zhí)行。

第六章 預(yù)算的調(diào)整

第十一條 預(yù)算項(xiàng)目調(diào)整必須按原預(yù)算批準(zhǔn)程序由校長(zhǎng)辦公會(huì)審定，任何部門或個(gè)人均不得超越權(quán)限作出減收或增支的決定。

第十二條 未列入預(yù)算、而在中又必須開支的項(xiàng)目，應(yīng)先填寫立項(xiàng)報(bào)告，在學(xué)校財(cái)力允許的情況下，報(bào)經(jīng)主管財(cái)務(wù)校長(zhǎng)同意、經(jīng)校長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過后執(zhí)行，并在年終做追加預(yù)算。

第七章 預(yù)算的監(jiān)督和審計(jì)

第十三條 在主管校長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下，財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)對(duì)學(xué)校各級(jí)預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督控制，并按時(shí)向各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告預(yù)算執(zhí)行情況。

第十四條 審計(jì)部門根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》對(duì)預(yù)算的完整性、合理合法性及執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)并上報(bào)上一級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)。

第八章 附則

第十五條 本辦法由財(cái)務(wù)處負(fù)責(zé)解釋。

第十六條 本辦法經(jīng)1998年12月18日第403次校長(zhǎng)辦公會(huì)討論通過，自通過之日起實(shí)行。

一九九八年十二月十八日 北京大學(xué)

第五篇：中央企業(yè)工資總額預(yù)算管理暫行辦法

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

關(guān)于印發(fā)《中央企業(yè)工資總額預(yù)算管理暫行辦法》的通知

國(guó)資發(fā)分配[2010]72號(hào)

各中央企業(yè)：

為進(jìn)一步加強(qiáng)中央企業(yè)收入分配調(diào)控，深化收入分配制度改革，推動(dòng)企業(yè)建立健全市場(chǎng)化工資決定機(jī)制和內(nèi)部激勵(lì)約束機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國(guó)家收入分配的有關(guān)政策，國(guó)資委制定了《中央企業(yè)工資總額預(yù)算管理暫行辦法》，現(xiàn)印發(fā)給你們，請(qǐng)按照本辦法要求和國(guó)資委工作部署執(zhí)行。有關(guān)試點(diǎn)企業(yè)在實(shí)施過程中遇到的問題，請(qǐng)及時(shí)報(bào)告國(guó)資委。

國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)

二○一○年五月二十五日

中央企業(yè)工資總額預(yù)算管理暫行辦法

第一章 總則

第一條 為指導(dǎo)中央企業(yè)進(jìn)一步深化收入分配制度改革，加強(qiáng)收入分配調(diào)控，推動(dòng)企業(yè)逐步建立健全市場(chǎng)化工資決定機(jī)制，促進(jìn)企業(yè)科學(xué)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》《中華人民共和國(guó)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法》《企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理暫行條例》和國(guó)家收入分配的有關(guān)政策，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱中央企業(yè)是指國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)（以下簡(jiǎn)稱國(guó)資委）履行出資人職責(zé)的企業(yè)。

第三條 中央企業(yè)工資總額預(yù)算編制、報(bào)告、執(zhí)行與清算工作，適用本辦法。

第四條 本辦法所稱工資總額預(yù)算管理是指在國(guó)資委依法調(diào)控下，中央企業(yè)圍繞發(fā)展戰(zhàn)略，依據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、經(jīng)濟(jì)效益情況和人力資源管理要求，對(duì)工資總額的確定、發(fā)放和職工工資水平的調(diào)整，作出計(jì)劃安排并進(jìn)行有效控制和監(jiān)督的活動(dòng)。

第五條 本辦法所稱工資總額是指中央企業(yè)在一個(gè)會(huì)計(jì)內(nèi)直接支付給本企業(yè)全部職工的勞動(dòng)報(bào)酬總額，其組成按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

第六條 工資總額預(yù)算管理應(yīng)當(dāng)遵循以下原則：

（一）堅(jiān)持效益導(dǎo)向，職工工資水平與企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力相適應(yīng)。在中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益提高的基礎(chǔ)上，參考企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃和社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展等因素，建立健全工資總額決定機(jī)制和職工工資正常增長(zhǎng)機(jī)制。

（二）堅(jiān)持市場(chǎng)化改革方向，合理調(diào)節(jié)收入分配關(guān)系。在發(fā)揮市場(chǎng)對(duì)企業(yè)收入分配基礎(chǔ)調(diào)節(jié)作用的基礎(chǔ)上，逐步實(shí)現(xiàn)中央企業(yè)職工工資水平與勞動(dòng)力市場(chǎng)價(jià)位相銜接，合理調(diào)節(jié)行業(yè)間、企業(yè)間和企業(yè)內(nèi)部各類人員收入分配關(guān)系。

（三）堅(jiān)持出資人依法調(diào)控與企業(yè)自主分配相結(jié)合，兼顧國(guó)家、企業(yè)和職工三者利益關(guān)系。國(guó)資委按照相關(guān)法律法規(guī)賦予的權(quán)利和職責(zé)依法調(diào)控中央企業(yè)收入分配總體水平，并充分發(fā)揮中央企業(yè)作為市場(chǎng)主體的自主分配作用。

（四）堅(jiān)持工資總額預(yù)算管理改革與壟斷行業(yè)改革、企業(yè)內(nèi)部其他改革相銜接和配套。探索工資總額管理新機(jī)制，理順各類人員收入分配關(guān)系，循序漸進(jìn)，穩(wěn)步實(shí)施。

第七條 國(guó)資委在全面推進(jìn)中央企業(yè)工資總額預(yù)算管理工作的基礎(chǔ)上，按照國(guó)家關(guān)于企業(yè)人工成本控制、核算、統(tǒng)計(jì)的規(guī)定，結(jié)合中央企業(yè)收入分配管理實(shí)際，逐步實(shí)現(xiàn)對(duì)中央企業(yè)人工成本的統(tǒng)籌管理。

第二章 工資總額預(yù)算管理職責(zé)

第八條 國(guó)資委依據(jù)有關(guān)法律法規(guī)和相關(guān)政策，制定工資總額預(yù)算管理規(guī)定，對(duì)中央企業(yè)工資總額預(yù)算編制、報(bào)告及執(zhí)行工作進(jìn)行監(jiān)督管理，依法調(diào)控中央企業(yè)收入分配總體水平。

第九條 國(guó)資委建立中央企業(yè)行業(yè)工資增長(zhǎng)調(diào)控線（以下簡(jiǎn)稱工資增長(zhǎng)調(diào)控線）及相關(guān)信息發(fā)布制度，指導(dǎo)企業(yè)編制、執(zhí)行工資總額預(yù)算。

第十條 國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)工資總額預(yù)算實(shí)行核準(zhǔn)制。對(duì)法人治理結(jié)構(gòu)健全、內(nèi)部自我約束機(jī)制完善等具備條件的中央企業(yè)，可以實(shí)行備案制。

第十一條 中央企業(yè)依據(jù)國(guó)資委有關(guān)規(guī)定，建立健全工資增長(zhǎng)與企業(yè)效益增長(zhǎng)相適應(yīng)的聯(lián)動(dòng)機(jī)制（以下簡(jiǎn)稱工資效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制），組織開展本企業(yè)工資總額預(yù)算編制、執(zhí)行以及內(nèi)部監(jiān)督、評(píng)價(jià)工作，完善工資總額預(yù)算管理工作制度和組織體系。

第十二條 工資總額預(yù)算經(jīng)國(guó)資委核準(zhǔn)或者備案后，由中央企業(yè)根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)與內(nèi)部績(jī)效考核制度、薪酬分配制度，自行決定所屬企業(yè)工資總額調(diào)控方式、內(nèi)部收入分配結(jié)構(gòu)和水平。

第十三條 中央企業(yè)所屬企業(yè)為預(yù)算執(zhí)行單位。中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)指導(dǎo)各預(yù)算執(zhí)行單位開展工資總額預(yù)算的編制、實(shí)施工作，并對(duì)其預(yù)算進(jìn)行管理和監(jiān)督，履行出資人職責(zé)。

第三章 工資總額預(yù)算編制和申報(bào)

第十四條 中央企業(yè)工資總額預(yù)算以上年實(shí)際發(fā)放工資總額為基礎(chǔ)編制。工資總額預(yù)算增長(zhǎng)根據(jù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)情況、企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、工資增長(zhǎng)調(diào)控線、工資效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制等因素綜合確定。

第十五條 國(guó)資委按照提高企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力和調(diào)節(jié)行業(yè)收入分配關(guān)系的總體要求，依據(jù)中央企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益增長(zhǎng)預(yù)測(cè)情況，參考國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展宏觀指標(biāo)、社會(huì)平均工資、勞動(dòng)力市場(chǎng)價(jià)位等因素，分行業(yè)制定和發(fā)布工資增長(zhǎng)調(diào)控線。工資增長(zhǎng)調(diào)控線分為上線、中線和下線。

第十六條 中央企業(yè)根據(jù)經(jīng)濟(jì)效益狀況、人工成本投入產(chǎn)出水平和職工工資水平等情況，分別適用工資增長(zhǎng)調(diào)控線上線、中線和下線。企業(yè)處于特殊發(fā)展階段或者受國(guó)家政策等因素影響，適用的工資增長(zhǎng)調(diào)控線范圍可以適當(dāng)浮動(dòng)。

第十七條 中央企業(yè)在科學(xué)確定經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算目標(biāo)值的基礎(chǔ)上，按照效益導(dǎo)向原則和適用的調(diào)控線范圍，自主建立工資效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制，合理確定本企業(yè)工資總額預(yù)算增長(zhǎng)。

第十八條 工資效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制包括經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)選取及預(yù)算目標(biāo)值的確定、工資增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)效益狀況相適應(yīng)的聯(lián)動(dòng)辦法等內(nèi)容。經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)的選取以利潤(rùn)總額和經(jīng)濟(jì)增加值為主。

第十九條 中央企業(yè)工資總額預(yù)算方案應(yīng)當(dāng)主要載明以下內(nèi)容：

（一）上生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益完成情況、工資總額預(yù)算執(zhí)行情況；

（二）預(yù)算生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和經(jīng)濟(jì)效益預(yù)測(cè)情況；

（三）預(yù)算人力資源配置計(jì)劃、薪酬策略調(diào)整情況、工資總額預(yù)算安排、人工成本項(xiàng)目構(gòu)成及增減計(jì)劃；

（四）總部職工工資總額預(yù)算情況；

（五）工資效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制。

第二十條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)按照國(guó)家收入分配政策規(guī)定和國(guó)資委有關(guān)要求編制工資總額預(yù)算。工資總額預(yù)算方案提交董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)議審議后，按照規(guī)定時(shí)間報(bào)送國(guó)資委。

第二十一條 國(guó)資委按照本辦法要求及相關(guān)規(guī)定，對(duì)中央企業(yè)報(bào)送的工資總額預(yù)算方案進(jìn)行核準(zhǔn)或者備案，并在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)出具審核意見，同時(shí)抄送派駐所在企業(yè)監(jiān)事會(huì)。對(duì)于工資總額預(yù)算方案不符合國(guó)資委工資總額預(yù)算管理規(guī)定的，國(guó)資委將要求企業(yè)調(diào)整或者重新編報(bào)預(yù)算方案。

第四章 工資總額預(yù)算執(zhí)行和調(diào)整

第二十二條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)國(guó)資委核準(zhǔn)或者備案的工資總額預(yù)算方案，逐級(jí)落實(shí)預(yù)算執(zhí)行責(zé)任，切實(shí)加強(qiáng)內(nèi)部預(yù)算執(zhí)行情況的跟蹤和監(jiān)督，確保經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算和工資總額預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

第二十三條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立工資總額預(yù)算執(zhí)行情況定期分析報(bào)告制度，一年報(bào)告兩次，分別于半年、全年結(jié)束后一個(gè)月內(nèi)向國(guó)資委報(bào)送預(yù)算執(zhí)行情況。

第二十四條 中央企業(yè)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)工資總額發(fā)放管理，規(guī)范列支渠道。在國(guó)資委核定的工資總額外，不得再以其他形式在成本（費(fèi)用）中列支任何工資性項(xiàng)目。

第二十五條 國(guó)資委建立中央企業(yè)工資總額預(yù)算動(dòng)態(tài)監(jiān)控制度，對(duì)中央企業(yè)工資總額發(fā)放情況、人工成本投入產(chǎn)出等主要指標(biāo)執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，并將監(jiān)測(cè)和評(píng)估結(jié)果及時(shí)反饋中央企業(yè)，督促中央企業(yè)加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行情況的監(jiān)督和控制。

第二十六條 中央企業(yè)工資總額預(yù)算在執(zhí)行過程中出現(xiàn)以下情形之一，導(dǎo)致預(yù)算編制基礎(chǔ)發(fā)生重大變化的，可以申請(qǐng)對(duì)工資總額預(yù)算進(jìn)行調(diào)整：

（一）國(guó)家宏觀經(jīng)濟(jì)政策發(fā)生重大調(diào)整的；

（二）市場(chǎng)環(huán)境發(fā)生重大變化的；

（三）企業(yè)發(fā)生分立、合并等重大資產(chǎn)重組行為的；

（四）其他特殊情況。

第二十七條 中央企業(yè)工資總額預(yù)算調(diào)整情況經(jīng)企業(yè)董事會(huì)或者總經(jīng)理辦公會(huì)議審議后，應(yīng)當(dāng)于當(dāng)年8月底前報(bào)國(guó)資委復(fù)核或備案，同時(shí)抄送派駐所在企業(yè)監(jiān)事會(huì)。

第五章 工資總額預(yù)算清算和評(píng)價(jià)

第二十八條 國(guó)資委對(duì)中央企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況實(shí)行清算評(píng)價(jià)制度。中央企業(yè)按照清算工作要求應(yīng)當(dāng)于下一年4月底前向國(guó)資委提交全年工資總額預(yù)算執(zhí)行情況報(bào)告。

第二十九條 國(guó)資委依據(jù)經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)決算，對(duì)中央企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況、執(zhí)行國(guó)家及國(guó)資委有關(guān)收入分配政策等情況進(jìn)行綜合分析評(píng)價(jià)，并出具評(píng)價(jià)意見，同時(shí)抄送派駐所在企業(yè)監(jiān)事會(huì)。中央企業(yè)工資總額清算額度經(jīng)國(guó)資委核準(zhǔn)確認(rèn)后按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定據(jù)實(shí)列支。

第三十條 國(guó)資委對(duì)工資總額預(yù)算執(zhí)行偏離度過大、工資增長(zhǎng)突破調(diào)控線、未完成經(jīng)濟(jì)效益預(yù)算目標(biāo)值或者未有效執(zhí)行工資效益聯(lián)動(dòng)機(jī)制的中央企業(yè)，將采取核減下一工資總額預(yù)算額度等措施，要求中央企業(yè)整改。

第三十一條 國(guó)資委對(duì)預(yù)算執(zhí)行過程中弄虛作假以及其他嚴(yán)重違反預(yù)算管理規(guī)定的中央企業(yè)，將視情況對(duì)企業(yè)采取警示、通報(bào)批評(píng)、扣減企業(yè)負(fù)責(zé)人績(jī)效薪金等處罰措施，必要時(shí)對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)人及相關(guān)責(zé)任人給予行政處分。

第三十二條 監(jiān)事會(huì)對(duì)中央企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。

第三十三條 國(guó)資委可以根據(jù)情況對(duì)中央企業(yè)工資總額預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查與考核，必要時(shí)也可以委托專門機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。

第六章 附則

第三十四條 多元投資主體中央企業(yè)的工資總額預(yù)算編制、調(diào)整和清算情況，經(jīng)國(guó)資委核準(zhǔn)或者備案同意后，按照公司章程的規(guī)定履行程序。

第三十五條 各省、自治區(qū)、直轄市及計(jì)劃單列市和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)參照本辦法制定相關(guān)工作規(guī)范。

第三十六條 本辦法自印發(fā)之日起施行。