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      工程財務決算審計的步驟和方法

      時間:2019-05-14 10:34:23下載本文作者:會員上傳
      簡介:寫寫幫文庫小編為你整理了多篇相關的《工程財務決算審計的步驟和方法》,但愿對你工作學習有幫助,當然你在寫寫幫文庫還可以找到更多《工程財務決算審計的步驟和方法》。

      第一篇:工程財務決算審計的步驟和方法

      工程財務決算審計的步驟和方法是什么?

      1、工程財務決算審計是:一個建設項目完工驗收后,對各種投資進行審計(建設安裝投資、設備投資、待攤投資、轉出投資、應核銷投資),審查投資的真實性、合法性、公允性;

      2、審計部驟:(1)、建設安裝投資審計、審查施工預算是否真實、可靠、有沒有高估、冒算多計工程量、高套定額、增加取費系數、自行抬高材料、人工單價等個種多算工程造價情況;(2)、設備投資審計、審查設備規(guī)格、型號是否與發(fā)票相符、并且與市場同類設備價格比較,是否有以次充好、設備的性能是否先進、等;(3)、待攤投資、是指一個建設項目共同發(fā)生的投資(例如:土地征用費、青苗補償費、設計費、建設單位管理費等),審查該項投資發(fā)生的是否合理、有沒有亂攤亂占、虛列支出、無中生有、現象,是否有“不可告人”的費用在其中混繞;

      (4)、轉出投資的審計、該項審計業(yè)務是指有的建設項目,完工后要劃撥給其他單位投資共建的項目(或統(tǒng)建單位),審查該項投資轉出的是否合理、真實,有沒有將投資額人為的少算,把“應攤銷的投資留在原投資帳內留作他用”;(5)、應核銷投資審計,該項業(yè)務審計是指建設項目建設過程中,發(fā)生的各種稅金、罰款等,按規(guī)定,這部分投資不能計入工程成本,必須做核銷處理,這部分審計主要審查投資的合規(guī)、真實、尤其罰款的票據是否屬于本工程應該發(fā)生的,有沒有其他罰款計入本投資內,有沒有虛假因素等,總之,工程決算審計的業(yè)務量大,涉及面廣,它不像工程結算審計比較單一。

      第二篇:工程財務決算審計業(yè)務約定書

      審計業(yè)務約定書

      甲方: 乙方:

      茲由甲方委托乙方進行 基本建設竣工決算審計,經雙方協(xié)商,達成以下約定:

      一、業(yè)務范圍與審計目標

      (一)乙方接受甲方委托,對甲方 基本建設竣工決算及有關的文件資料進行審計。

      (二)乙方將根據財政部《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》對甲方上述工程決算編制的真實性、合法性、完整性,工程項目合同工期執(zhí)行情況和合同質量等級控制情況,交付使用資產情況實施必要的審計程序,在上述審計的基礎上,對工程項目實際造價及建設成果發(fā)表審計意見。

      二、甲方的責任和義務

      (一)甲方的責任

      1、合理編制并充分披露基本建設工程決算,保證工程決算及相關資料的真實、合法、完整。

      (二)甲方的義務

      1、及時為乙方的審計工作提供其所要求的全部會計資料和其他相關資料,并保證所提供的資料的真實性和完整性。

      2、確保乙方不受限制地接觸任何與審計有關的記錄、文件和其他有關信息。

      3、甲方管理層對其作出的與審計有關的聲明予以書面確認。

      4、為乙方派出的有關人員提供必要的工作條件和協(xié)助,主要事項將由乙方于外勤工作開始前提供清單。

      5、按本約定書的約定及時足額支付審計費用以及乙方人員在審計期間的交通、食宿和其他相關費用。

      三、乙方的責任和義務

      (一)乙方的責任

      1、按照財政部《會計師事務所從事基本建設工程預算、結算、決算審核暫行辦法》的要求進行審核,出具審計報告,并保證其真實性、合法性、(二)乙方的義務

      八、終止條款

      (一)如果根據乙方的職業(yè)道德極其他有關專業(yè)職責、適用的法律法規(guī)或其他任何法定的要求,乙方認為已不適宜繼續(xù)為甲方提供本約定書約定的審計服務時,乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式終止履行本約定書。

      (二)在終止業(yè)務約定的情況下,乙方有權就其于本約定書終止之日前的審計服務項目所做的工作收取合理的審計費用。

      九、違約責任

      甲、乙雙方按照《中華人民共和國合同法》的規(guī)定承擔違約責任。

      十、適用法律和爭議解決

      本約定書所有方面均應適用中華人民共和國法律進行解釋并受其約束。本約定書履行地為乙方出具審計報告所在地,因本約定書所引起的或與本約定書有關的任何糾紛或爭議(包括關于本約定書條款的存在、效力或終止之后果),雙方選擇以下第()種解決方式:

      (一)向有管轄權的人民法院提起訴訟;

      (二)提交 仲裁委員會仲裁。

      十一、雙方對其他有關事項的約定

      甲方(簽章): 乙方(簽章):

      代表(簽章): 代表(簽章):

      地址: 地址: 電話: 電話: 郵編: 郵編: 日期: 日期:

      第三篇:結算審計步驟及方法

      結算審計步驟及方法

      一、確定審計方案

      (一)收集審計基礎資料(招標文件、投標文件、合同文件、結算書等)

      (二)在充分閱讀理解上述資料的同時,提出“審計注意事項”

      (三)熟悉竣工圖紙及竣工結算,作“竣工結算及初審情況分析”

      (四)確定本次審計方法(審計重點、收方核量的方法)

      (五)收集審計依據(政策、法規(guī)等)

      1、關于印發(fā)《四川省省投資土地開發(fā)整理管理暫行辦法》等制度的 通知

      2、《四川省土地整理項目管理暫行規(guī)定》(川國土資發(fā)【2004】164號)

      3、《四川省土地開發(fā)整理項目資金管理暫行辦法》(川國土資發(fā)【2004】271號)

      4、《四川省專項土地整理——“金土地工程”國家和省投資項目管理暫行辦法》(川財投 【2006】80號)

      5、《四川省專項土地整理——“金土地工程”項目管理辦法》(川國土資發(fā)【2007】50號)

      二、現場收方

      (一)熟悉施工圖紙,變更簽證及竣工圖紙

      (二)確定現場收方重點,并制定書面表格樣式

      (三)有針對性的 進行現場收方(施工單位、甲方在收方表上簽字)

      三、全面審核

      (一)工程量審核

      1、合同內工程(執(zhí)行清單價的項目)

      2、合同外工程(重新組價的 項目)

      3、經濟簽證單(逐個審核)(1)是否已在竣工圖上反映(2)是否符合規(guī)定或已包含在措

      (一)或措

      (二)之中

      (二)組價的 審核

      1、定額組合是否完整:工作內容,施工程序

      2、定額套用是否準確

      (三)材料單價的審核

      1、合同內

      2、合同外

      (四)審計中的 注意事項

      1、嚴格按照《審計法》及其它法律法規(guī)的要求開展審計工作,注意審計程序

      2、工作聯系必須以書面形式與審計局聯系,審計局再出書面與其它單位聯系協(xié)調

      3、工作方案(審計方案),工作日程,審計日志如實提供

      第四篇:工程竣工財務決算審計所需資料清單

      資料清單

      1.立項及批復、可研及批復、初步設計概算及批復(如有調整請?zhí)峁┱{整批復及設計變更資料);

      2.環(huán)評報告及批復;

      3.土地使用證、建設用地許可證、建筑工程許可證、建筑施工許可證款項來源及撥款文件、基建銀行賬戶對賬單及詢證函(函證格式見《銀行詢證函》),如果沒有單獨建立基礎賬戶,需要與基建相關的銀行對賬單。

      3.財政部門批準的項目預算 4.招投標文件 5..開工報告

      6.工程建設及其他費用項目有關的合同、協(xié)議(建安合同、勘察設計合同、監(jiān)理合同等)

      7.工程造價審核報告、工程審核定案表、審核明細表; 8.工程變更簽證資料;隱蔽工程資料;

      9.建設單位、監(jiān)理單位、施工單位、設計單位四方蓋章出具的《工程竣工驗收記錄》竣工驗收資料、監(jiān)理報告、工程竣工備案表;

      10.竣工財務決算報表(具體見附表)11.設備盤點表或設備明細表

      12.經接收單位確認的資產交付使用清單 13.基建賬(電子版)

      14.未支付工程款金額詢證函(函證格式見《企業(yè)詢證函》)15竣工財務決算說明書,具體包括以下內容: ⑴基本建設項目概況

      ⑵會計賬目的處理、財產物資清理及債權債務的清償情況 ⑶資金到位情況

      ⑷基建結余資金等分配情況

      ⑸主要技術經濟指標的分析、計算情況 ⑹基本建設項目管理及決算中存在的問題、建議

      14項目的內部控制制度、質量控制、工期控制、資金控制及財務管理制度及方法

      以上是基本資料,如在審計過程中發(fā)現其他問題,仍需進一步提供其他資料。以讓單位提供資料的復印件,均需加蓋單位公章。

      第五篇:竣工財務決算審計工作方案

      竣工財務決算審計工作方案

      1、審計目標

      為了加強對工程建設項目竣工財務決算審計,提高其投資項目資金的使用效益,全面了解工程建設項目的資金來源和資金運用情況,對項目的真實性進行竣工財務決算評價和審計,指出其存在的問題,進一步幫助其提高財務管理的水平;進一步強化審計監(jiān)督在“健全制度、強化監(jiān)督、促進管理、提高效能”等方面的作用。具體目標如下:

      (1)竣工決算編制的依據是否符合國家規(guī)定,各項清理工作是否全面、徹底,遺留問題處理是否合規(guī)。

      (2)經批準的項目計劃和設計概算的執(zhí)行情況,查明有關超支和超支原因,有無概算外項目和超標準、超規(guī)模建設。

      (3)交付使用的資產是否真實、完整,成本計算是否正確,移交的手續(xù)是否完備、合規(guī),查明在建工程未能及時建成和交付使用的原因,并核實其投資額。

      (4)轉出投資、應核銷投資、應核銷其他支出和攤資的分攤依據是否充分,手續(xù)是否完整,內容是否真實,核算是否合規(guī)。

      (5)按概算和形象進度核實尾留工程的未完工程量,留足投資。(6)核實結余資金(即庫存物資、結算資金和貨幣資金)的真實性,結余資金的處理是否合規(guī),查明物資積壓和債權債務未能及時清理的原因。

      (7)基建收入及處理是否合規(guī),核算是否真實、完整。(8)各種竣工決算報表是否真實、完整、合規(guī)。

      2、審計范圍

      基本建設竣工項目概況表、基本建設項目財務決算表、基本建設項目財務決算表、基本建設竣工項目投資分析表、基本建設竣工項目成本表、基本建設竣工項目預計未完工程及費用表、基本建設項目待核銷基建支出表、基本建設竣工項目轉出投資表、基本建設竣工項目交付使用資產表的編制的真實性、完整性和合法性。具體內容為:① 竣工決算編制依據;② 項目建設及概(預)算執(zhí)行情況;③ 建設成本;④ 交付使用資產;⑤ 尾工工程;⑥ 結余資金;⑦ 基建收入;⑧ 投資包干結余;⑨ 投資效益評價。

      3、審計依據(1)法規(guī)依據

      ◇ 財政部《基本建設財務管理規(guī)定》(財建[2002]394號); ◇ 財政部《關于印發(fā)〈國有建設單位會計制度補充規(guī)定〉和〈企業(yè)基建業(yè)務有關會計處理辦法〉的通知》(財會字[1998]17號);

      ◇ 財政部《關于修改重印〈國有建設單位會計制度〉的通知》(財會字[1995]45號);

      ◇ 財政部《關于解釋〈基本建設財務管理規(guī)定〉執(zhí)行中有關問題的通知》(財建[2003]724號);

      ◇ 《湖北省人民政府關于公布湖北省征地統(tǒng)一年產值標準和區(qū)片綜合地價的通知》(鄂政發(fā)[2009]46號)。

      (2)行為依據 ◇ 項目法人財務資料; ◇ 工程結算咨詢報告; ◇ 其他與竣工決算相關的資料。

      4、審計主要內容

      (1)項目預(概)算和竣工決(結)算的真實性、準確性、完整性和時效性等審核;

      (2)項目基本建設程序合規(guī)性和基本建設管理制度執(zhí)行情況審核;

      (3)項目招標程序、招標方式、招標文件、各項合同等合規(guī)性審核;

      (4)工程建設各項支付的合理性、準確性審核;

      (5)項目資金的使用、管理情況,以及配套資金的籌集、到位情況審核;

      (6)項目政府采購情況審核;

      (7)項目預(概)算執(zhí)行情況以及項目實施過程中發(fā)生的重大設計變更及索賠情況審核;

      (8)實行代建制項目的管理及建設情況審核;(9)項目建成運行情況或效益情況審核;

      (10)專項資金安排項目的立項審核、可行性研究報告投資估算和初步設計概算的審核;

      (11)對資金使用情況進行專項核查及追蹤問效。

      5、審計具體目標及程序

      (1)了解被審計項目的基本情況并收集相關資料

      (2)對項目發(fā)生的征地拆遷資金進行重點審核的目標與程序 工程涉及到的區(qū)的征地、拆遷,要對每個區(qū)的征地、拆遷的勘界面積進行核實,審核土地、房產面積的四方確認表,核對征地拆遷補償標準是否符合《湖北省人民政府關于公布湖北省征地統(tǒng)一年產值標準和區(qū)片綜合地價的通知》(鄂政發(fā)[2009]46號)規(guī)定最低補償標準,核實征拆資金是否補償到戶,核實征拆資金是否被擠占、挪用;核實征拆資金是否有克扣、侵占。

      (3)對財務決算表的重點項目進行審核的目標與程序 ① 基建撥款審核目標與程序

      基建撥款包括預算撥款、基建基金撥款、進口設備轉賬撥款、器材轉賬撥款、自籌資金撥款、其他撥款。

      目標:發(fā)生、完整、及時、披露

      程序:A.獲取或編制撥款明細表,復核其加計是否正確,并與明細賬和總賬的余額核對相符;B.抽查基建撥款收入的原始憑證,審查基建撥款的內容,確認其真實性;C.驗明撥款是否在竣工決算財務報表上恰當披露。

      ② 項目資本審核目標與程序

      項目資本包括國家資本、法人資本、個人資本

      目標:記錄完整性、變動合規(guī)性、余額正確性、披露恰當性。程序:A.審查撥款者或投資者是否按規(guī)定撥入或投入資本,其資本是否經注冊會計師驗證,并查閱驗資報告;B.外幣出資的,應審查匯率折算是否正確;C.項目資本發(fā)生變動的,應查清變動原因、變動數額;D.驗證報表披露是否恰當。

      ③ 項目資本公積審核目標與程序

      目標:變動是否合規(guī)、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。

      程序:A.檢查項目資本公積增減變動的內容及依據,查閱會計記錄和原始憑證,以確認其增減變動的合法性和正確性;B.檢查資本折算差額的會計處理是否正確;C.驗證接受實物捐贈的是否按同類資產的市場價或根據所提供的有關憑證所確定的價值入賬;D.驗證項目完工交付使用后,是否增加交付使用資產;E.驗證項目資本公積是否在財務決算報表上恰當反映。

      ④ 基建借款審核目標與程序

      目標:借入、償還及計息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。

      程序:A.獲取或編制基建借款明細表,復核其加計數是否正確,并與明細帳和總帳核對相符;B.向銀行或其它債權人函證重大的基建借款;C.復核已計借款利息是否正確,利息資本化的會計處理是否正確;D.檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率,折算差額是否按規(guī)定進行會計處理;E.驗證基建借款是否在財務決算報表上恰當反映。

      ⑤ 上級撥入借款審核目標與程序

      目標:是否發(fā)生、記錄是否完整、入賬是否及時、披露是否恰當。程序:A.獲取或編制明細表,復核其加總數是否正確,并與明細賬、總賬核對相符;B.抽查原始憑證,確定撥入借款的真實性,記錄的完整性;C.審查上級撥入借款的利息處理是否合規(guī);D.在報表上是否恰當反映。

      ⑥ 企業(yè)債券資金審核目標與程序 目標:債券發(fā)行、償還及計息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。

      程序:A.獲取或編制企業(yè)債券明細表,復核其加總數是否正確,并與明細賬、總賬核對相符;B.審閱債券發(fā)行的授權批準手續(xù)是否齊全;C.復核已計利息是否正確,利息資本化的會計處理是否正確;D.檢查溢價或折價的攤銷額的計算是否準確,會計處理是否正確;E.驗證企業(yè)債券資金是否在財務決算報表上恰當反映。

      ⑦ 待沖基建支出審核目標與程序 目標:發(fā)生、完整、披露恰當

      程序:A.獲取或編制明細表,復核其加總數是否正確,并與明細賬、總賬核對相符;B.抽查原始憑證,確定待沖基建支出的真實性,記錄的完整性;C.檢查已轉給生產單位的交付使用資產是否發(fā)生;D.驗證在會計報表上披露是否恰當。

      ⑧ 應付款審核目標與程序

      目標:發(fā)生及償還記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。程序:A.獲取或編制應付款明細表,復核其加計數是否正確,并與明細帳和總帳核對相符;B.選擇應付款重要項目,函證其余額是否正確;C.對未回函的重大項目,采用替代程序確定其是否真實;D.檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率,折算差額是否按規(guī)定進行會計處理;E.檢查是否存在未入帳的應付款項;F.驗證基建借款是否在財務決算報表上恰當反映。

      ⑨ 上級撥入資金審核目標與程序

      目標:增減變動是否合規(guī)、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當。

      程序:A.獲取或編制明細表,復核其加總數是否正確,并與明細賬、總賬核對相符;B.審查撥入資金的內容,確認其真實性,注意有無與內部往來相混淆;C.向撥款單位發(fā)函詢證,確認撥入資金是否發(fā)生;D.檢查上級撥入資金退回是否發(fā)生;E.審驗會計報表披露是否恰當。

      ⑩ 留成收入審核目標與程序 目標:發(fā)生、完整、披露恰當

      程序:A.獲取或編制明細表,復核其加總數是否正確,并與明細賬、總賬核對相符;B.抽查基建收入、提取的留成收入的原始憑證,確認收入是否發(fā)生、記錄是否完整;C.實施截止性測試,確認收入的完整性;D.審查在包干結余中提取的留成收入是否合規(guī);E.在會計報表上披露是否恰當?;ㄖС鰧徍四繕伺c程序 ○目標:發(fā)生、完整性、披露恰當

      程序:A.審查建筑安裝工程投資的種類和內容是否符合制度的規(guī)定,包括審查其支出是否在規(guī)定的范圍內,支出發(fā)生及其額度是否真實、合規(guī),計算是否正確、會計處理是否正確,反映是否真實;審查有關出包的建筑安裝投資的核算內容是否合規(guī),計算及會計處理是否正確,反映是否真實全面;審查自營建筑安裝工程的核算方法是否合規(guī),小型自營工程發(fā)生的各項支出是否合規(guī)、正確,發(fā)生的需要分攤的施工管理費的核算及分攤是否正確、合規(guī);B.審查設備投資的核算內容及方法是否合規(guī)、計算是否正確;C.審查待攤投資的核算內容與方法是否合規(guī)、正確,列入待攤投資的費用支出是否符合財務制度的規(guī)定;待攤投資發(fā)生和分配情況是否合規(guī);審查建設單位有無自行增設明細科目和改變核算內容情況;D.審查其他投資的核算;E.審查交付使用資產情況,包括交付使用的固定資產是否真實、是否辦理驗收手續(xù);審查建設單位交付使用資產成本的計算及交付使用資產的核算;審查流動資產和鋪底流動資金移交情況;審查無形資產和遞延資產交付情況。

      上述1、2兩個程序通過結算審核進行。如結算已經審核且批準,審計時可直接利用,如未審或未獲得批準需要重新審查。應收生產單位投資借款審核 ○目標:存在、記錄完整、義務、披露恰當

      程序:A.獲取或編制明細表,復核其加總數是否正確,并與明細賬、總賬核對相符;B.向生產單位發(fā)函詢證,確認應收款是否存在;C.抽查發(fā)生的款項,與生產單位接交資產的審計結合確認交付使用資產;D.抽查原始憑證,確認生產單位是否歸還投資借款;E.確認用基建收入的投資包干結余歸還是否發(fā)生;F.在會計報表上披露是否恰當。撥付所屬投資借款審核 ○目標:存在、完整、義務、披露恰當

      程序:A.獲取或編制明細表,復核其加總數是否正確,并與明細賬、總賬核對相符;B.發(fā)函詢證,確認是否收到撥付款;C.抽查原始憑證,確認記錄是否完整;D.對貸方發(fā)生額,抽查其原始憑證,確認是否屬于下屬上交的借款利息;E.驗證其在會計報表表上披露是否恰當。器材、貨幣資金、預付及應收款、有價證券、固定資產審 ○核目標與程序同會計報表相關項目審計。尾工工程和結余資金審核 ○尾工工程審核:A.根據總概算和工程形象進度,核實尾工工程量,審定完成尾工工程所需要的投資額;B.審查尾工工程會計記錄是否真實、完整,與竣工決算報表反映是否一致。

      結余資金審核:A.審核貨幣資金的節(jié)余是否真實,賬實是否相符;B.審核庫存物資實存量是否真實,計價是否合理、合規(guī),核實庫存材料盤盈、盤虧情況,抽查庫存材料,查明有無積壓、隱瞞、轉移、挪用等問題;C.審查往來賬項的真實性及會計記錄的完整性,審核債權債務,審查有無轉移、挪用建設資金問題,審查有無應收賬款未及時收取而造成壞賬、呆賬情況;D.審查各種結余資金的賬簿記錄與竣工決算表反映的內容是否相符。建設收入審核 ○建設收入包括:A.工程建設的副產品收入;B.經營性項目為檢驗設備安裝質量而進行的負荷試車或按合同及國家規(guī)定進行試運行所實現的產品收入;C.各類建設項目總體建設尚未完成和移交生產,但其中部分工程簡易投產而產生的營業(yè)性收入;D.工程建設期間各項索賠以及違約金等其他收入。

      審核程序與會計報表中的收入審計相同。但基建審計側重:A.審查建設單位所取得的收入是否合規(guī);B.審查建設單位的基建收入是否全部入賬,會計處理是否正確;C.審查基建收入分配是否合規(guī)。

      投資包干結余審核 ○程序:A.審核包干指標完成情況,包括審核投資包干條件是否真實;審查投資包干合同;審核承包單位是否嚴格履行承包合同條款,完成主要材料用量、工期、質量、綜合生產能力等各項投資包干指標;審查投資包干合同的執(zhí)行結果是否真實;審查總承包單位是否存在任意變更或削減建設內容、偷工減料、工程質量低劣等問題;B.審核投資包干結余的核算內容及方法是否合法、合規(guī)、真實、正確;審查投資包干合同是否按國家有關規(guī)定合理地兌現;審查投資包干結余的提留、上繳、還款、分配是否按國家規(guī)定進行,其賬務處理是否合規(guī)、正確。

      6、財務決算審計重點

      (1)基本建設項目投資及概算執(zhí)行情況審計重點

      ① 各種資金渠道投入的實際金額,資金不到位的數額及原因; ② 實際投資完成額;

      ③ 概算審批、執(zhí)行的真實性和合法性;

      ④ 概算調整的真實性和合法性。包括概算調整的原則、各種調整系數、設計變更和估算增加的費用等;

      ⑤ 核實建設項目超概算的金額,分析原因,并審查擴大規(guī)模、提高標準和計劃外投資的情況;審查彌補資金缺口的來源,有無擠占、挪用其他基建資金和專項資金的情況。

      (2)基本建設項目建設支出審計重點

      建筑安裝工程支出、設備投資支出、待攤投資支出(其中:重點審計征地拆遷支出)、其他投資支出、待核銷基建支出和轉出投資列支的內容和費用攤提的真實性、合法性和效益性。(3)基本建設項目交付使用資產情況審計重點

      ① 交付使用的固定資產、流動資產是否真實,手續(xù)是否完備; ② 交付使用的無形資產的計價依據; ③ 交付使用的遞延資產的情況。

      (4)基本建設項目未完工程及所需資金審計重點

      審查基本建設項目未完工程量及所需要的投資情況,所需資金和額度的留存及有無新增工程內容等情況。

      (5)基本建設項目建設收入審計重點

      基本建設項目建設收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實性和合法性。

      (6)基本建設項目結余資金審計重點 ① 銀行存款、現金和其他貨幣資金的情況; ② 尚未使用的財政直接支付和授權支付額度情況;

      ③ 庫存物資實存量的真實性、有無積壓、隱瞞、轉移、挪用等問題;

      ④ 各項債權債務的真實性,有無轉移、挪用建設資金和債權債務清理不及時等問題,呆帳壞帳的處理情況等;

      ⑤ 按照有關規(guī)定,計提的投資包干節(jié)余數額是否準確,是否合理合法。

      (7)基本建設項目工程和物資招投標執(zhí)行情況審計重點 ① 工程勘測、設計、施工及物資采購是否按照規(guī)定進行了招標; ② 所訂合同或協(xié)議的相關條款是否完備,是否全面履行; ③ 合同變更、解除是否按規(guī)定履行了必要的手續(xù); ④ 對違約者是否依照有關條款追究責任等。

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