第一篇：竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)資料清單

工程竣工決算審計(jì)資料清單

公司：

現(xiàn)我所擬對貴公司**工程進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，審計(jì)過程針對本項(xiàng)目工程竣工驗(yàn)收項(xiàng)目的審計(jì)工作內(nèi)容，需查閱相關(guān)資料，特請?zhí)峁┮韵聦徲?jì)相關(guān)資料：

1、基本建設(shè)項(xiàng)目簡介；

2、公司營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本復(fù)印件，公司章程、協(xié)議；

3、本工程項(xiàng)目的相關(guān)申請、核準(zhǔn)、批復(fù)文件，包括但不限于以下內(nèi)容：（1）項(xiàng)目申請報(bào)告，可研報(bào)告的審查文件、初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)、項(xiàng)目的執(zhí)行概算和收口概算資料，請?zhí)峁┳罱K執(zhí)行概算電子版；；

（2）工程項(xiàng)目節(jié)能評估報(bào)告，工程勘測定界報(bào)告；（3）工程水土保持方案、驗(yàn)收報(bào)告，水資源認(rèn)證資料；（4）工程竣工環(huán)境保護(hù)驗(yàn)收調(diào)查表、工程環(huán)評驗(yàn)收報(bào)告；（5）發(fā)改委關(guān)于項(xiàng)目核準(zhǔn)的批復(fù)文件資料；

（6）礦壓、地質(zhì)災(zāi)害、文物保護(hù)、社會穩(wěn)定風(fēng)險(xiǎn)評估、安全預(yù)評價(jià)、工程項(xiàng)目征用草原可行性研究、工程質(zhì)量監(jiān)督監(jiān)測、職業(yè)病危害控制效果評價(jià)等相關(guān)報(bào)告；

（7）風(fēng)力發(fā)電規(guī)劃選址研究、建設(shè)用地預(yù)審、批復(fù)文件，招拍掛中標(biāo)文件，征地合同、協(xié)議，土地使用權(quán)證等；

（8）電力公司并網(wǎng)批復(fù)文件等；

4、與基建相關(guān)的內(nèi)部控制文件、手冊、業(yè)務(wù)流程圖、組織架構(gòu)圖等內(nèi)控資料；

5、工程開工報(bào)告、分項(xiàng)驗(yàn)收報(bào)告、工程整套啟動試運(yùn)驗(yàn)收報(bào)告等；

6、合同臺賬，各類材料設(shè)備采購、工程施工和技術(shù)服務(wù)類合同等，以及相關(guān)招投標(biāo)文件；

7、工程專項(xiàng)借款協(xié)議資料；

8、一期工程管理人員名單（即列入建管費(fèi)—人員工資中的人員名單）；

9、導(dǎo)出相關(guān)財(cái)務(wù)賬套電子版資料，審計(jì)按需查閱建設(shè)期間的會計(jì)賬冊、憑證等相關(guān)財(cái)務(wù)資料；

10、公司2014、2015年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)報(bào)告，建設(shè)期間其他內(nèi)部審計(jì)報(bào)告等；

11、建安工程的工程結(jié)算報(bào)告完整版；

12、建設(shè)項(xiàng)目竣工移交資產(chǎn)交接文件；

13、工程剩余物資的盤點(diǎn)、移交資料；

會計(jì)師事務(wù)所

2016年

第二篇：工程竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)所需資料清單

資料清單

1.立項(xiàng)及批復(fù)、可研及批復(fù)、初步設(shè)計(jì)概算及批復(fù)（如有調(diào)整請?zhí)峁┱{(diào)整批復(fù)及設(shè)計(jì)變更資料）；

2.環(huán)評報(bào)告及批復(fù)；

3.土地使用證、建設(shè)用地許可證、建筑工程許可證、建筑施工許可證款項(xiàng)來源及撥款文件、基建銀行賬戶對賬單及詢證函（函證格式見《銀行詢證函》），如果沒有單獨(dú)建立基礎(chǔ)賬戶，需要與基建相關(guān)的銀行對賬單。

3.財(cái)政部門批準(zhǔn)的項(xiàng)目預(yù)算 4.招投標(biāo)文件 5..開工報(bào)告

6.工程建設(shè)及其他費(fèi)用項(xiàng)目有關(guān)的合同、協(xié)議（建安合同、勘察設(shè)計(jì)合同、監(jiān)理合同等）

7.工程造價(jià)審核報(bào)告、工程審核定案表、審核明細(xì)表； 8.工程變更簽證資料；隱蔽工程資料；

9.建設(shè)單位、監(jiān)理單位、施工單位、設(shè)計(jì)單位四方蓋章出具的《工程竣工驗(yàn)收記錄》竣工驗(yàn)收資料、監(jiān)理報(bào)告、工程竣工備案表；

10.竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表（具體見附表）11.設(shè)備盤點(diǎn)表或設(shè)備明細(xì)表

12.經(jīng)接收單位確認(rèn)的資產(chǎn)交付使用清單 13.基建賬（電子版）

14.未支付工程款金額詢證函（函證格式見《企業(yè)詢證函》）15竣工財(cái)務(wù)決算說明書，具體包括以下內(nèi)容： ⑴基本建設(shè)項(xiàng)目概況

⑵會計(jì)賬目的處理、財(cái)產(chǎn)物資清理及債權(quán)債務(wù)的清償情況 ⑶資金到位情況

⑷基建結(jié)余資金等分配情況

⑸主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的分析、計(jì)算情況 ⑹基本建設(shè)項(xiàng)目管理及決算中存在的問題、建議

14項(xiàng)目的內(nèi)部控制制度、質(zhì)量控制、工期控制、資金控制及財(cái)務(wù)管理制度及方法

以上是基本資料，如在審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)其他問題，仍需進(jìn)一步提供其他資料。以讓單位提供資料的復(fù)印件，均需加蓋單位公章。

第三篇：竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作方案

竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)工作方案

1、審計(jì)目標(biāo)

為了加強(qiáng)對工程建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)，提高其投資項(xiàng)目資金的使用效益，全面了解工程建設(shè)項(xiàng)目的資金來源和資金運(yùn)用情況，對項(xiàng)目的真實(shí)性進(jìn)行竣工財(cái)務(wù)決算評價(jià)和審計(jì)，指出其存在的問題，進(jìn)一步幫助其提高財(cái)務(wù)管理的水平；進(jìn)一步強(qiáng)化審計(jì)監(jiān)督在“健全制度、強(qiáng)化監(jiān)督、促進(jìn)管理、提高效能”等方面的作用。具體目標(biāo)如下：

（1）竣工決算編制的依據(jù)是否符合國家規(guī)定，各項(xiàng)清理工作是否全面、徹底，遺留問題處理是否合規(guī)。

（2）經(jīng)批準(zhǔn)的項(xiàng)目計(jì)劃和設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況，查明有關(guān)超支和超支原因，有無概算外項(xiàng)目和超標(biāo)準(zhǔn)、超規(guī)模建設(shè)。

（3）交付使用的資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，成本計(jì)算是否正確，移交的手續(xù)是否完備、合規(guī)，查明在建工程未能及時(shí)建成和交付使用的原因，并核實(shí)其投資額。

（4）轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資、應(yīng)核銷其他支出和攤資的分?jǐn)傄罁?jù)是否充分，手續(xù)是否完整，內(nèi)容是否真實(shí)，核算是否合規(guī)。

（5）按概算和形象進(jìn)度核實(shí)尾留工程的未完工程量，留足投資。（6）核實(shí)結(jié)余資金（即庫存物資、結(jié)算資金和貨幣資金）的真實(shí)性，結(jié)余資金的處理是否合規(guī)，查明物資積壓和債權(quán)債務(wù)未能及時(shí)清理的原因。

（7）基建收入及處理是否合規(guī)，核算是否真實(shí)、完整。（8）各種竣工決算報(bào)表是否真實(shí)、完整、合規(guī)。

2、審計(jì)范圍

基本建設(shè)竣工項(xiàng)目概況表、基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表、基本建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)決算表、基本建設(shè)竣工項(xiàng)目投資分析表、基本建設(shè)竣工項(xiàng)目成本表、基本建設(shè)竣工項(xiàng)目預(yù)計(jì)未完工程及費(fèi)用表、基本建設(shè)項(xiàng)目待核銷基建支出表、基本建設(shè)竣工項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資表、基本建設(shè)竣工項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)表的編制的真實(shí)性、完整性和合法性。具體內(nèi)容為：① 竣工決算編制依據(jù)；② 項(xiàng)目建設(shè)及概（預(yù)）算執(zhí)行情況；③ 建設(shè)成本；④ 交付使用資產(chǎn)；⑤ 尾工工程；⑥ 結(jié)余資金；⑦ 基建收入；⑧ 投資包干結(jié)余；⑨ 投資效益評價(jià)。

3、審計(jì)依據(jù)（1）法規(guī)依據(jù)

◇ 財(cái)政部《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》（財(cái)建[2002]394號）； ◇ 財(cái)政部《關(guān)于印發(fā)〈國有建設(shè)單位會計(jì)制度補(bǔ)充規(guī)定〉和〈企業(yè)基建業(yè)務(wù)有關(guān)會計(jì)處理辦法〉的通知》（財(cái)會字[1998]17號）；

◇ 財(cái)政部《關(guān)于修改重印〈國有建設(shè)單位會計(jì)制度〉的通知》（財(cái)會字[1995]45號）；

◇ 財(cái)政部《關(guān)于解釋〈基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定〉執(zhí)行中有關(guān)問題的通知》（財(cái)建[2003]724號）；

◇ 《湖北省人民政府關(guān)于公布湖北省征地統(tǒng)一年產(chǎn)值標(biāo)準(zhǔn)和區(qū)片綜合地價(jià)的通知》（鄂政發(fā)[2009]46號）。

（2）行為依據(jù) ◇ 項(xiàng)目法人財(cái)務(wù)資料； ◇ 工程結(jié)算咨詢報(bào)告； ◇ 其他與竣工決算相關(guān)的資料。

4、審計(jì)主要內(nèi)容

（1）項(xiàng)目預(yù)（概）算和竣工決（結(jié)）算的真實(shí)性、準(zhǔn)確性、完整性和時(shí)效性等審核；

（2）項(xiàng)目基本建設(shè)程序合規(guī)性和基本建設(shè)管理制度執(zhí)行情況審核；

（3）項(xiàng)目招標(biāo)程序、招標(biāo)方式、招標(biāo)文件、各項(xiàng)合同等合規(guī)性審核；

（4）工程建設(shè)各項(xiàng)支付的合理性、準(zhǔn)確性審核；

（5）項(xiàng)目資金的使用、管理情況，以及配套資金的籌集、到位情況審核；

（6）項(xiàng)目政府采購情況審核；

（7）項(xiàng)目預(yù)（概）算執(zhí)行情況以及項(xiàng)目實(shí)施過程中發(fā)生的重大設(shè)計(jì)變更及索賠情況審核；

（8）實(shí)行代建制項(xiàng)目的管理及建設(shè)情況審核；（9）項(xiàng)目建成運(yùn)行情況或效益情況審核；

（10）專項(xiàng)資金安排項(xiàng)目的立項(xiàng)審核、可行性研究報(bào)告投資估算和初步設(shè)計(jì)概算的審核；

（11）對資金使用情況進(jìn)行專項(xiàng)核查及追蹤問效。

5、審計(jì)具體目標(biāo)及程序

（1）了解被審計(jì)項(xiàng)目的基本情況并收集相關(guān)資料

（2）對項(xiàng)目發(fā)生的征地拆遷資金進(jìn)行重點(diǎn)審核的目標(biāo)與程序 工程涉及到的區(qū)的征地、拆遷，要對每個(gè)區(qū)的征地、拆遷的勘界面積進(jìn)行核實(shí)，審核土地、房產(chǎn)面積的四方確認(rèn)表，核對征地拆遷補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)是否符合《湖北省人民政府關(guān)于公布湖北省征地統(tǒng)一年產(chǎn)值標(biāo)準(zhǔn)和區(qū)片綜合地價(jià)的通知》（鄂政發(fā)[2009]46號）規(guī)定最低補(bǔ)償標(biāo)準(zhǔn)，核實(shí)征拆資金是否補(bǔ)償?shù)綉?，核?shí)征拆資金是否被擠占、挪用；核實(shí)征拆資金是否有克扣、侵占。

（3）對財(cái)務(wù)決算表的重點(diǎn)項(xiàng)目進(jìn)行審核的目標(biāo)與程序 ① 基建撥款審核目標(biāo)與程序

基建撥款包括預(yù)算撥款、基建基金撥款、進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)賬撥款、器材轉(zhuǎn)賬撥款、自籌資金撥款、其他撥款。

目標(biāo)：發(fā)生、完整、及時(shí)、披露

程序：A.獲取或編制撥款明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)是否正確，并與明細(xì)賬和總賬的余額核對相符；B.抽查基建撥款收入的原始憑證，審查基建撥款的內(nèi)容，確認(rèn)其真實(shí)性；C.驗(yàn)明撥款是否在竣工決算財(cái)務(wù)報(bào)表上恰當(dāng)披露。

② 項(xiàng)目資本審核目標(biāo)與程序

項(xiàng)目資本包括國家資本、法人資本、個(gè)人資本

目標(biāo)：記錄完整性、變動合規(guī)性、余額正確性、披露恰當(dāng)性。程序：A.審查撥款者或投資者是否按規(guī)定撥入或投入資本，其資本是否經(jīng)注冊會計(jì)師驗(yàn)證，并查閱驗(yàn)資報(bào)告；B.外幣出資的，應(yīng)審查匯率折算是否正確；C.項(xiàng)目資本發(fā)生變動的，應(yīng)查清變動原因、變動數(shù)額；D.驗(yàn)證報(bào)表披露是否恰當(dāng)。

③ 項(xiàng)目資本公積審核目標(biāo)與程序

目標(biāo)：變動是否合規(guī)、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。

程序：A.檢查項(xiàng)目資本公積增減變動的內(nèi)容及依據(jù)，查閱會計(jì)記錄和原始憑證，以確認(rèn)其增減變動的合法性和正確性；B.檢查資本折算差額的會計(jì)處理是否正確；C.驗(yàn)證接受實(shí)物捐贈的是否按同類資產(chǎn)的市場價(jià)或根據(jù)所提供的有關(guān)憑證所確定的價(jià)值入賬；D.驗(yàn)證項(xiàng)目完工交付使用后，是否增加交付使用資產(chǎn)；E.驗(yàn)證項(xiàng)目資本公積是否在財(cái)務(wù)決算報(bào)表上恰當(dāng)反映。

④ 基建借款審核目標(biāo)與程序

目標(biāo)：借入、償還及計(jì)息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。

程序：A.獲取或編制基建借款明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與明細(xì)帳和總帳核對相符；B.向銀行或其它債權(quán)人函證重大的基建借款；C.復(fù)核已計(jì)借款利息是否正確，利息資本化的會計(jì)處理是否正確；D.檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率，折算差額是否按規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理；E.驗(yàn)證基建借款是否在財(cái)務(wù)決算報(bào)表上恰當(dāng)反映。

⑤ 上級撥入借款審核目標(biāo)與程序

目標(biāo)：是否發(fā)生、記錄是否完整、入賬是否及時(shí)、披露是否恰當(dāng)。程序：A.獲取或編制明細(xì)表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對相符；B.抽查原始憑證，確定撥入借款的真實(shí)性，記錄的完整性；C.審查上級撥入借款的利息處理是否合規(guī)；D.在報(bào)表上是否恰當(dāng)反映。

⑥ 企業(yè)債券資金審核目標(biāo)與程序 目標(biāo)：債券發(fā)行、償還及計(jì)息的記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。

程序：A.獲取或編制企業(yè)債券明細(xì)表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對相符；B.審閱債券發(fā)行的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否齊全；C.復(fù)核已計(jì)利息是否正確，利息資本化的會計(jì)處理是否正確；D.檢查溢價(jià)或折價(jià)的攤銷額的計(jì)算是否準(zhǔn)確，會計(jì)處理是否正確；E.驗(yàn)證企業(yè)債券資金是否在財(cái)務(wù)決算報(bào)表上恰當(dāng)反映。

⑦ 待沖基建支出審核目標(biāo)與程序 目標(biāo)：發(fā)生、完整、披露恰當(dāng)

程序：A.獲取或編制明細(xì)表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對相符；B.抽查原始憑證，確定待沖基建支出的真實(shí)性，記錄的完整性；C.檢查已轉(zhuǎn)給生產(chǎn)單位的交付使用資產(chǎn)是否發(fā)生；D.驗(yàn)證在會計(jì)報(bào)表上披露是否恰當(dāng)。

⑧ 應(yīng)付款審核目標(biāo)與程序

目標(biāo)：發(fā)生及償還記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。程序：A.獲取或編制應(yīng)付款明細(xì)表，復(fù)核其加計(jì)數(shù)是否正確，并與明細(xì)帳和總帳核對相符；B.選擇應(yīng)付款重要項(xiàng)目，函證其余額是否正確；C.對未回函的重大項(xiàng)目，采用替代程序確定其是否真實(shí)；D.檢查非記帳本位幣折合記帳本位幣采用的折算匯率，折算差額是否按規(guī)定進(jìn)行會計(jì)處理；E.檢查是否存在未入帳的應(yīng)付款項(xiàng)；F.驗(yàn)證基建借款是否在財(cái)務(wù)決算報(bào)表上恰當(dāng)反映。

⑨ 上級撥入資金審核目標(biāo)與程序

目標(biāo)：增減變動是否合規(guī)、記錄是否完整、余額是否正確、披露是否恰當(dāng)。

程序：A.獲取或編制明細(xì)表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對相符；B.審查撥入資金的內(nèi)容，確認(rèn)其真實(shí)性，注意有無與內(nèi)部往來相混淆；C.向撥款單位發(fā)函詢證，確認(rèn)撥入資金是否發(fā)生；D.檢查上級撥入資金退回是否發(fā)生；E.審驗(yàn)會計(jì)報(bào)表披露是否恰當(dāng)。

⑩ 留成收入審核目標(biāo)與程序 目標(biāo)：發(fā)生、完整、披露恰當(dāng)

程序：A.獲取或編制明細(xì)表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對相符；B.抽查基建收入、提取的留成收入的原始憑證，確認(rèn)收入是否發(fā)生、記錄是否完整；C.實(shí)施截止性測試，確認(rèn)收入的完整性；D.審查在包干結(jié)余中提取的留成收入是否合規(guī)；E.在會計(jì)報(bào)表上披露是否恰當(dāng)?；ㄖС鰧徍四繕?biāo)與程序 ○目標(biāo)：發(fā)生、完整性、披露恰當(dāng)

程序：A.審查建筑安裝工程投資的種類和內(nèi)容是否符合制度的規(guī)定，包括審查其支出是否在規(guī)定的范圍內(nèi)，支出發(fā)生及其額度是否真實(shí)、合規(guī)，計(jì)算是否正確、會計(jì)處理是否正確，反映是否真實(shí)；審查有關(guān)出包的建筑安裝投資的核算內(nèi)容是否合規(guī)，計(jì)算及會計(jì)處理是否正確，反映是否真實(shí)全面；審查自營建筑安裝工程的核算方法是否合規(guī)，小型自營工程發(fā)生的各項(xiàng)支出是否合規(guī)、正確，發(fā)生的需要分?jǐn)偟氖┕す芾碣M(fèi)的核算及分?jǐn)偸欠裾_、合規(guī)；B.審查設(shè)備投資的核算內(nèi)容及方法是否合規(guī)、計(jì)算是否正確；C.審查待攤投資的核算內(nèi)容與方法是否合規(guī)、正確，列入待攤投資的費(fèi)用支出是否符合財(cái)務(wù)制度的規(guī)定；待攤投資發(fā)生和分配情況是否合規(guī)；審查建設(shè)單位有無自行增設(shè)明細(xì)科目和改變核算內(nèi)容情況；D.審查其他投資的核算；E.審查交付使用資產(chǎn)情況，包括交付使用的固定資產(chǎn)是否真實(shí)、是否辦理驗(yàn)收手續(xù)；審查建設(shè)單位交付使用資產(chǎn)成本的計(jì)算及交付使用資產(chǎn)的核算；審查流動資產(chǎn)和鋪底流動資金移交情況；審查無形資產(chǎn)和遞延資產(chǎn)交付情況。

上述1、2兩個(gè)程序通過結(jié)算審核進(jìn)行。如結(jié)算已經(jīng)審核且批準(zhǔn)，審計(jì)時(shí)可直接利用，如未審或未獲得批準(zhǔn)需要重新審查。應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款審核 ○目標(biāo)：存在、記錄完整、義務(wù)、披露恰當(dāng)

程序：A.獲取或編制明細(xì)表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對相符；B.向生產(chǎn)單位發(fā)函詢證，確認(rèn)應(yīng)收款是否存在；C.抽查發(fā)生的款項(xiàng)，與生產(chǎn)單位接交資產(chǎn)的審計(jì)結(jié)合確認(rèn)交付使用資產(chǎn)；D.抽查原始憑證，確認(rèn)生產(chǎn)單位是否歸還投資借款；E.確認(rèn)用基建收入的投資包干結(jié)余歸還是否發(fā)生；F.在會計(jì)報(bào)表上披露是否恰當(dāng)。撥付所屬投資借款審核 ○目標(biāo)：存在、完整、義務(wù)、披露恰當(dāng)

程序：A.獲取或編制明細(xì)表，復(fù)核其加總數(shù)是否正確，并與明細(xì)賬、總賬核對相符；B.發(fā)函詢證，確認(rèn)是否收到撥付款；C.抽查原始憑證，確認(rèn)記錄是否完整；D.對貸方發(fā)生額，抽查其原始憑證，確認(rèn)是否屬于下屬上交的借款利息；E.驗(yàn)證其在會計(jì)報(bào)表表上披露是否恰當(dāng)。器材、貨幣資金、預(yù)付及應(yīng)收款、有價(jià)證券、固定資產(chǎn)審 ○核目標(biāo)與程序同會計(jì)報(bào)表相關(guān)項(xiàng)目審計(jì)。尾工工程和結(jié)余資金審核 ○尾工工程審核：A.根據(jù)總概算和工程形象進(jìn)度，核實(shí)尾工工程量，審定完成尾工工程所需要的投資額；B.審查尾工工程會計(jì)記錄是否真實(shí)、完整，與竣工決算報(bào)表反映是否一致。

結(jié)余資金審核：A.審核貨幣資金的節(jié)余是否真實(shí)，賬實(shí)是否相符；B.審核庫存物資實(shí)存量是否真實(shí)，計(jì)價(jià)是否合理、合規(guī)，核實(shí)庫存材料盤盈、盤虧情況，抽查庫存材料，查明有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題；C.審查往來賬項(xiàng)的真實(shí)性及會計(jì)記錄的完整性，審核債權(quán)債務(wù)，審查有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金問題，審查有無應(yīng)收賬款未及時(shí)收取而造成壞賬、呆賬情況；D.審查各種結(jié)余資金的賬簿記錄與竣工決算表反映的內(nèi)容是否相符。建設(shè)收入審核 ○建設(shè)收入包括：A.工程建設(shè)的副產(chǎn)品收入；B.經(jīng)營性項(xiàng)目為檢驗(yàn)設(shè)備安裝質(zhì)量而進(jìn)行的負(fù)荷試車或按合同及國家規(guī)定進(jìn)行試運(yùn)行所實(shí)現(xiàn)的產(chǎn)品收入；C.各類建設(shè)項(xiàng)目總體建設(shè)尚未完成和移交生產(chǎn)，但其中部分工程簡易投產(chǎn)而產(chǎn)生的營業(yè)性收入；D.工程建設(shè)期間各項(xiàng)索賠以及違約金等其他收入。

審核程序與會計(jì)報(bào)表中的收入審計(jì)相同。但基建審計(jì)側(cè)重：A.審查建設(shè)單位所取得的收入是否合規(guī)；B.審查建設(shè)單位的基建收入是否全部入賬，會計(jì)處理是否正確；C.審查基建收入分配是否合規(guī)。

投資包干結(jié)余審核 ○程序：A.審核包干指標(biāo)完成情況，包括審核投資包干條件是否真實(shí)；審查投資包干合同；審核承包單位是否嚴(yán)格履行承包合同條款，完成主要材料用量、工期、質(zhì)量、綜合生產(chǎn)能力等各項(xiàng)投資包干指標(biāo)；審查投資包干合同的執(zhí)行結(jié)果是否真實(shí)；審查總承包單位是否存在任意變更或削減建設(shè)內(nèi)容、偷工減料、工程質(zhì)量低劣等問題；B.審核投資包干結(jié)余的核算內(nèi)容及方法是否合法、合規(guī)、真實(shí)、正確；審查投資包干合同是否按國家有關(guān)規(guī)定合理地兌現(xiàn)；審查投資包干結(jié)余的提留、上繳、還款、分配是否按國家規(guī)定進(jìn)行，其賬務(wù)處理是否合規(guī)、正確。

6、財(cái)務(wù)決算審計(jì)重點(diǎn)

（1）基本建設(shè)項(xiàng)目投資及概算執(zhí)行情況審計(jì)重點(diǎn)

① 各種資金渠道投入的實(shí)際金額，資金不到位的數(shù)額及原因； ② 實(shí)際投資完成額；

③ 概算審批、執(zhí)行的真實(shí)性和合法性；

④ 概算調(diào)整的真實(shí)性和合法性。包括概算調(diào)整的原則、各種調(diào)整系數(shù)、設(shè)計(jì)變更和估算增加的費(fèi)用等；

⑤ 核實(shí)建設(shè)項(xiàng)目超概算的金額，分析原因,并審查擴(kuò)大規(guī)模、提高標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)劃外投資的情況；審查彌補(bǔ)資金缺口的來源，有無擠占、挪用其他基建資金和專項(xiàng)資金的情況。

（2）基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)支出審計(jì)重點(diǎn)

建筑安裝工程支出、設(shè)備投資支出、待攤投資支出（其中：重點(diǎn)審計(jì)征地拆遷支出）、其他投資支出、待核銷基建支出和轉(zhuǎn)出投資列支的內(nèi)容和費(fèi)用攤提的真實(shí)性、合法性和效益性。（3）基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)情況審計(jì)重點(diǎn)

① 交付使用的固定資產(chǎn)、流動資產(chǎn)是否真實(shí)，手續(xù)是否完備； ② 交付使用的無形資產(chǎn)的計(jì)價(jià)依據(jù)； ③ 交付使用的遞延資產(chǎn)的情況。

（4）基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程及所需資金審計(jì)重點(diǎn)

審查基本建設(shè)項(xiàng)目未完工程量及所需要的投資情況,所需資金和額度的留存及有無新增工程內(nèi)容等情況。

（5）基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入審計(jì)重點(diǎn)

基本建設(shè)項(xiàng)目建設(shè)收入的來源、分配、上繳和留成使用情況的真實(shí)性和合法性。

（6）基本建設(shè)項(xiàng)目結(jié)余資金審計(jì)重點(diǎn) ① 銀行存款、現(xiàn)金和其他貨幣資金的情況； ② 尚未使用的財(cái)政直接支付和授權(quán)支付額度情況；

③ 庫存物資實(shí)存量的真實(shí)性、有無積壓、隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用等問題；

④ 各項(xiàng)債權(quán)債務(wù)的真實(shí)性,有無轉(zhuǎn)移、挪用建設(shè)資金和債權(quán)債務(wù)清理不及時(shí)等問題,呆帳壞帳的處理情況等；

⑤ 按照有關(guān)規(guī)定，計(jì)提的投資包干節(jié)余數(shù)額是否準(zhǔn)確，是否合理合法。

（7）基本建設(shè)項(xiàng)目工程和物資招投標(biāo)執(zhí)行情況審計(jì)重點(diǎn) ① 工程勘測、設(shè)計(jì)、施工及物資采購是否按照規(guī)定進(jìn)行了招標(biāo)； ② 所訂合同或協(xié)議的相關(guān)條款是否完備，是否全面履行； ③ 合同變更、解除是否按規(guī)定履行了必要的手續(xù)； ④ 對違約者是否依照有關(guān)條款追究責(zé)任等。

第四篇：《工程竣工結(jié)算審計(jì)必備資料清單》

工程竣工結(jié)算審計(jì)必備資料清單

階

段

序

號

資料名稱

必備資

料

其他說明

建

設(shè)、、之，刖

期

階

段

項(xiàng)目立項(xiàng)報(bào)告、立項(xiàng)批復(fù)

■

可提供復(fù)印件，原件備查

項(xiàng)目建議書、可行性研究報(bào)

告及批復(fù)

■

可提供復(fù)印件，原件備查

規(guī)劃部門的規(guī)劃測繪批準(zhǔn)手

續(xù)（規(guī)劃許可）

■

可提供復(fù)印件，原件備查

土地管理部「丁下達(dá)的土地劃

撥或?qū)徟募?/p>

■

可提供復(fù)印件，原件備查

建設(shè)用地許可證（用地許可）

■

可提供復(fù)印件，原件備查

工程原始地形地貌和高程的測量圖

提供紙質(zhì)件及電子版

地勘報(bào)告

■

設(shè)計(jì)概算、概算調(diào)整及批復(fù)

■

提供紙質(zhì)件及電子版；概算批

復(fù)可提供復(fù)印件，原件備查；

相對應(yīng)的概算書。

施工圖及審查文件

■

提供紙質(zhì)件及電子版；

施工圖預(yù)算書（限價(jià)/標(biāo)底）

■

提供紙質(zhì)件及軟件版

工程項(xiàng)目招標(biāo)投標(biāo)文件及答

疑文件（包括相關(guān)的施工組

織設(shè)計(jì)或方案等資料）、非公

開招投標(biāo)項(xiàng)目提供審批文件

■

評標(biāo)過程資料、中標(biāo)資料、中標(biāo)通知書

■

中標(biāo)負(fù)料含技術(shù)標(biāo)（施工方

案）、商務(wù)標(biāo)（報(bào)價(jià)和工程量計(jì)

價(jià)清單）、投標(biāo)承詔書、投標(biāo)補(bǔ)

充函等；提供紙質(zhì)件及軟件版

監(jiān)理公司《任命書》

工程施工合同及補(bǔ)充協(xié)議

■

施工許可證

■

工WF工「

■

經(jīng)批準(zhǔn)的施工組織設(shè)計(jì)（或

施工力條）

■

監(jiān)理日志、監(jiān)理工作總結(jié)

■

施

工

材料、設(shè)備等的認(rèn)質(zhì)核價(jià)

■

按相關(guān)規(guī)定提供認(rèn)質(zhì)核價(jià)過程

資料。

過

按時(shí)間順序整理裝訂成冊；按

程

變更依據(jù)、變更現(xiàn)場簽證

■

相關(guān)變更程序規(guī)定提供變更會

階

議紀(jì)要、專家意見等過程資料

段

現(xiàn)場簽證資料

■

隱蔽驗(yàn)收記錄

■

提供影像資料，含照片、攝像、水日寺

工程洽商及會議紀(jì)要

■

工程竣工驗(yàn)收報(bào)告

■

工程進(jìn)度款支付資料

■

須財(cái)務(wù)部簽章確認(rèn)

經(jīng)雙方確認(rèn)的工程竣工結(jié)算

書

■

提供紙質(zhì)件及軟件版

結(jié)

竣工圖（含電子版）

■

提供紙質(zhì)件及電子版

算

階

委托中介初審結(jié)算資料及委

托咨詢合同

■

如果肩委托就提供

段

與工程相關(guān)的影像資料

包含影像資料，含照片、攝像、水日寺

汪忠：

.標(biāo)注■”為必備資料，如無法提供，應(yīng)在自查報(bào)告中說明原因

所有施工過程階段的資料，須簽章齊全。

.3

第五篇：關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)實(shí)施辦法

關(guān)于基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)實(shí)施辦法 基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算是工程竣工驗(yàn)收的重要組成部分，是正確確定新增交付使用固定資產(chǎn)價(jià)值的主要依據(jù)，是綜合反映竣工建設(shè)項(xiàng)目或單項(xiàng)工程的建設(shè)成果和財(cái)務(wù)情況的總結(jié)性文件，是辦理固定資產(chǎn)交付手續(xù)的依據(jù)。項(xiàng)目建設(shè)單位及時(shí)、正確地編制竣工財(cái)務(wù)決算，對于總結(jié)分析建設(shè)過程中的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，提高工程造價(jià)管理和工程施工管理水平以及積累技術(shù)經(jīng)濟(jì)資料等，都具有重要的意義。根據(jù)國家財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)建設(shè)項(xiàng)目工程預(yù)算、結(jié)算竣工決算審查管理工作的通知》、《基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定》，國家審計(jì)審計(jì)署《關(guān)于國家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)實(shí)施辦法》等有關(guān)文件精神，當(dāng)建設(shè)項(xiàng)目正式竣工驗(yàn)收前，審計(jì)人員依法對建設(shè)項(xiàng)目竣工決算的真實(shí)性、合法性、效益性進(jìn)行審計(jì)。通過審計(jì)正確確認(rèn)項(xiàng)目竣工交付使用財(cái)產(chǎn)的價(jià)值，同時(shí)通過對項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算執(zhí)行情況和實(shí)際基建支出的分析對比，及時(shí)反映項(xiàng)目投資的控制情況以及對提高竣工決算的質(zhì)量，正確評價(jià)投資效益，總結(jié)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)，改善建設(shè)項(xiàng)目管理有著重要的意義。為了正確執(zhí)行建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的各種執(zhí)業(yè)規(guī)范和程序，指導(dǎo)我們審計(jì)人員的工作方向，控制竣工財(cái)務(wù)決算審計(jì)的質(zhì)量，同時(shí)更好的服務(wù)于委托方，根據(jù)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)的有關(guān)規(guī)定，制訂本辦法。

一、基本建設(shè)工程項(xiàng)目工程基建項(xiàng)目竣工決算審計(jì)依據(jù)：

1、本事務(wù)所與委托方簽定的業(yè)務(wù)約定書

2、中國注冊會計(jì)師獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則

3、中華人民共和國審計(jì)法及預(yù)算法

4、獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告第九號—基本建設(shè)工程預(yù)決算審計(jì)

5、國有建設(shè)單位會計(jì)制度[財(cái)會字（1995）45號]

6、基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定[財(cái)基字（2002）394號]

7、國家重點(diǎn)建設(shè)項(xiàng)目資金管理辦法

8、財(cái)政部關(guān)于加強(qiáng)專項(xiàng)資金財(cái)政財(cái)務(wù)管理與監(jiān)督的通知

9、財(cái)政部關(guān)于《財(cái)政投資項(xiàng)目評審操作規(guī)程》

10、上海市基本建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審批辦法——滬財(cái)基（1998）3號

11、審計(jì)機(jī)關(guān)“關(guān)于國家建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算（概算）執(zhí)行情況審計(jì)實(shí)施辦法”

12、審計(jì)機(jī)關(guān)“關(guān)于國家建設(shè)項(xiàng)目竣工決算審計(jì)實(shí)施辦法”

13、中華人民共和國招投標(biāo)法

14、基本建設(shè)工程項(xiàng)目工程項(xiàng)目立項(xiàng)建議書、可行性報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)、項(xiàng)目投資和資金計(jì)劃等

15、基本建設(shè)項(xiàng)目費(fèi)用實(shí)際支出的各項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)，包括項(xiàng)目設(shè)計(jì)費(fèi)、勘察費(fèi)、施工監(jiān)理費(fèi)、住宅配套費(fèi)、人防建設(shè)費(fèi)用、供電及供水配套費(fèi)等

16、其他相關(guān)的基本建設(shè)管理規(guī)定

二、基本建設(shè)工程項(xiàng)目竣工決算審計(jì)目的： 通過對基本建設(shè)工程項(xiàng)目工程建設(shè)項(xiàng)目基建財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)，以確認(rèn)該項(xiàng)目的全部基建投資支出（注：包括建筑安裝投、資、設(shè)備投資、其他投資、待攤投資等）、基本建設(shè)資金來源、基建資金結(jié)余的真實(shí)性、合法性發(fā)表意見；同時(shí)對該建設(shè)項(xiàng)目的設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況及與實(shí)際情況進(jìn)行對比、審核、分析，最終通過審計(jì)確認(rèn)基本建設(shè)工程項(xiàng)目工程建設(shè)項(xiàng)目形成竣工交付使用財(cái)產(chǎn)的完整、真實(shí)的資產(chǎn)價(jià)值及資產(chǎn)明細(xì)表。

三、基本建設(shè)工程項(xiàng)目審計(jì)范圍及內(nèi)容：

1、審計(jì)范圍：（1）基本建設(shè)工程項(xiàng)目工程建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算資金來源及運(yùn)用情況，即從基本項(xiàng)目實(shí)施的第一筆資金投入或第一筆項(xiàng)目支出發(fā)生開始，到該項(xiàng)目基建財(cái)務(wù)竣工決算報(bào)表編制完成結(jié)束，所反映記載的項(xiàng)目事項(xiàng)的全部財(cái)務(wù)會計(jì)資料和相關(guān)的其他資料（包括設(shè)備、材料采購合同，設(shè)備、材料供應(yīng)商中標(biāo)通知書，設(shè)備、材料的詢價(jià)及比價(jià)資料，合同會簽資料等）。（2）如果基本建設(shè)工程項(xiàng)目改建項(xiàng)目采用全過程建設(shè)財(cái)務(wù)監(jiān)理的方法，則在進(jìn)行基本建設(shè)財(cái)務(wù)竣工決算審計(jì)時(shí)，根據(jù)實(shí)際財(cái)務(wù)監(jiān)理的效果，通過一定程度的測試，可以適當(dāng)運(yùn)用財(cái)務(wù)監(jiān)理報(bào)告的有關(guān)內(nèi)容。

2、審計(jì)內(nèi)容：（1）基本建設(shè)工程項(xiàng)目改建項(xiàng)目的上級主管單位、各相關(guān)政府職能部門的立項(xiàng)批復(fù)、可行性報(bào)告、初步設(shè)計(jì)概算批復(fù)、項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算書等（2）基本建設(shè)項(xiàng)目的建筑及市政設(shè)計(jì)、地質(zhì)勘察、服務(wù)技術(shù)咨詢服務(wù)等合同。（3）基本建設(shè)工程項(xiàng)目改建項(xiàng)目的國內(nèi)、國際招投標(biāo)資料、設(shè)備合同及安裝施工或分包合同。（4）基本建設(shè)工程項(xiàng)目改建項(xiàng)目施工總承包合同及各專業(yè)分包合同（5）基本建設(shè)工程項(xiàng)目改建項(xiàng)目根據(jù)設(shè)計(jì)概算或設(shè)計(jì)變更確認(rèn)的單項(xiàng)工程核驗(yàn)單及總體設(shè)備竣工質(zhì)量驗(yàn)收資料。（5）基本建設(shè)工程項(xiàng)目改建項(xiàng)目自開工至竣工驗(yàn)收時(shí)的全部財(cái)務(wù)會計(jì)資料，包括基礎(chǔ)控制臺帳、會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿等。（6）其他與項(xiàng)目相關(guān)的資料

四、竣工決算審計(jì)重點(diǎn)：

1、審查項(xiàng)目竣工決算報(bào)告的編制情況，根據(jù)基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理規(guī)定，竣工決算報(bào)告包括竣工決算報(bào)表、報(bào)表科目附注、報(bào)告說明。審計(jì)人員應(yīng)重點(diǎn)審計(jì)決算編制工作有無專門組織，各項(xiàng)項(xiàng)目竣工清理工作是否全面、徹底，編制依據(jù)是否符合國家有關(guān)規(guī)定，資料是否齊全，手續(xù)是否完備，對項(xiàng)目遺留問題的處理是否合規(guī)。

2、審查項(xiàng)目建設(shè)及概算執(zhí)行情況，重點(diǎn)關(guān)注項(xiàng)目建設(shè)是否按照批準(zhǔn)的初步設(shè)計(jì)概算進(jìn)行，有無概算外項(xiàng)目和提高建設(shè)標(biāo)準(zhǔn)，有無重大質(zhì)量事故和經(jīng)濟(jì)損失。

3、審查交付使用財(cái)產(chǎn)和在建工程，重點(diǎn)關(guān)注交付使用財(cái)產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付條件。移交手續(xù)是否齊全、合規(guī)，成本核算是否完整，有無擠占工程成本，提高工程造價(jià)，轉(zhuǎn)移建設(shè)投資的問題。

4、審查轉(zhuǎn)出投資、應(yīng)核銷投資及應(yīng)核銷其他支出。關(guān)注列支依據(jù)是否充分，手續(xù)是否完備，內(nèi)容是否真實(shí)，核銷是否合規(guī)，有無虛列投資的問題。

5、審查尾工工程。根據(jù)修正總概算和工程形象進(jìn)度，核實(shí)尾工工程的未完工作量，按照一定的計(jì)算方法，留足投資。防止將新增項(xiàng)目列作尾工項(xiàng)目。

6、審查項(xiàng)目結(jié)余資金。重點(diǎn)審核庫存物資，防止隱匿、轉(zhuǎn)移、挪用庫存物資。虛列債權(quán)債務(wù)，隱匿項(xiàng)目結(jié)余資金，揭示建設(shè)管理中存在的問題。

7、審查基建收入，關(guān)注基建收入核算是否真實(shí)、完整，有無隱匿、轉(zhuǎn)移收入的問題。是否按照國家規(guī)定計(jì)算分成，足額上繳或歸還建設(shè)貸款。

8、審查投資包干結(jié)余。根據(jù)對設(shè)計(jì)概算的執(zhí)行情況的分析，正確核算項(xiàng)目包干結(jié)余指標(biāo)，防止將未完工程的投資做為包干結(jié)余參與分配。