第一篇：金融風(fēng)險(xiǎn)理論-呆賬核銷(xiāo)

第三條 金融企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實(shí)施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認(rèn)定為呆賬：

(一)借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

(二)借款人死亡，或者依照《中華人民共和國(guó)民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，金融企業(yè)依法對(duì)其財(cái)產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

(三)借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險(xiǎn)補(bǔ)償，或者以保險(xiǎn)賠償后，確實(shí)無(wú)力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對(duì)其財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清償和對(duì)擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

(四)借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，但已完全停止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，被縣級(jí)及縣級(jí)以上工商行政管理部門(mén)依法注銷(xiāo)、吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，終止法人資格，金融企業(yè)對(duì)借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

(五)借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財(cái)產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無(wú)其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實(shí)無(wú)法收回的債權(quán)；

(六)由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對(duì)借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無(wú)財(cái)產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)執(zhí)行后，金融企業(yè)仍無(wú)法收回的債權(quán)；

(七)由于上述(一)至(六)項(xiàng)原因借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)對(duì)依法取得的抵債資產(chǎn)，按評(píng)估確認(rèn)的市場(chǎng)公允價(jià)值入賬后，扣除抵債資產(chǎn)接收費(fèi)用，小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的債權(quán)；

(八)開(kāi)立信用證、辦理承兌匯票、開(kāi)具保函等發(fā)生墊款時(shí)，凡開(kāi)證申請(qǐng)人和保證人由于上述(一)至(七)項(xiàng)原因，無(wú)法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無(wú)法收回的墊款；

(九)按照國(guó)家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)的對(duì)外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無(wú)法收回的股權(quán)；

(十)經(jīng)國(guó)務(wù)院專(zhuān)案批準(zhǔn)核銷(xiāo)的債權(quán)。

第六條 下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷(xiāo)：

(一)借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，不論何種原因，未按期償還的金融企業(yè)債權(quán)；

(二)違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式、借口逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)；

(三)行政干預(yù)逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)；

(四)金融企業(yè)未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；

(五)其他不應(yīng)當(dāng)核銷(xiāo)的金融企業(yè)債權(quán)或者股權(quán)。

第二篇：呆賬核銷(xiāo)操作實(shí)務(wù)

呆賬核銷(xiāo)操作實(shí)務(wù)

一、呆賬核銷(xiāo)的理解1、2、3、4、5、6、呆賬 呆賬核銷(xiāo)

呆賬核銷(xiāo)的基本原則

呆賬核銷(xiāo)中權(quán)力機(jī)構(gòu)、審議機(jī)構(gòu)與執(zhí)行部分職責(zé) 呆賬核銷(xiāo)管理辦法2010年與2013年對(duì)照與解讀

二、呆賬的認(rèn)定1、2、3、債券和股權(quán)的認(rèn)定 信用卡透支款的認(rèn)定 助學(xué)貸款的認(rèn)定

三、貸款核銷(xiāo)的基本程序1、2、3、4、5、6、7、8、四項(xiàng)要求 工作程序

申報(bào)需提交資料

核銷(xiāo)債券與股權(quán)需提交資料 核銷(xiāo)銀行卡透支款需提交資料 核銷(xiāo)助學(xué)貸款需提交資料

多筆貸款的處理原則：本行的、他行的 禁止核銷(xiāo)的規(guī)定

四、某銀行的核銷(xiāo)權(quán)限范例

五、核銷(xiāo)的賬務(wù)處理

六、核銷(xiāo)的管理要求1、2、3、責(zé)任追究 保密要求 帳銷(xiāo)案存權(quán)在

七、呆賬核銷(xiāo)的具體操作流程1、2、核銷(xiāo)額度計(jì)劃的確定與調(diào)整

具體操作：申報(bào)、初審、專(zhuān)項(xiàng)稽核、報(bào)批、賬務(wù)處理、稅務(wù)抵扣

八、呆賬核銷(xiāo)應(yīng)避免的五個(gè)誤區(qū)

第三篇：呆賬核銷(xiāo)管理辦法

力合股份有限公司 賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理辦法

賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)是指根據(jù)公司有關(guān)管理制度，經(jīng)公司董事會(huì)或股東大會(huì)審議批準(zhǔn)進(jìn)行了賬務(wù)核銷(xiāo)，但仍以債權(quán)、股權(quán)、實(shí)物及其它形態(tài)存在的資產(chǎn)。為規(guī)范公司賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理, 有效保全資產(chǎn),盡量降低資產(chǎn)處置損失，特制定本辦法。

第一條 公司對(duì)賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)進(jìn)行專(zhuān)項(xiàng)管理，及時(shí)建立賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)的檔案和管理臺(tái)帳，明確責(zé)任人，做到賬、卡、物一致，保證賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)的真實(shí)性、完整性和有效性。

賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)檔案應(yīng)包括：核銷(xiāo)申請(qǐng)報(bào)告、核銷(xiāo)批準(zhǔn)文件以及有關(guān)處理文件等。賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理臺(tái)帳應(yīng)準(zhǔn)確、及時(shí)、真實(shí)地記錄賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)的變動(dòng)與處置情況。賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)的檔案和管理臺(tái)帳要妥善保管,不得遺失和自行銷(xiāo)毀。

第二條 對(duì)賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)的處置遵循“成本效益”原則和“處置資產(chǎn)公開(kāi)、處置渠道公開(kāi)、處置價(jià)格公開(kāi)”的原則。

第三條 積極做好賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)的清理與追索工作，減少賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)的處置損失。

賬銷(xiāo)案存的債權(quán)性資產(chǎn),公司應(yīng)密切關(guān)注賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)的債務(wù)人、擔(dān)保人財(cái)務(wù)狀況和還款能力的變化, 并指定專(zhuān)人負(fù)責(zé)催收,使債權(quán)始終保持在訴訟時(shí)效和擔(dān)保時(shí)效之內(nèi),必要時(shí)通過(guò)法律程序進(jìn)行追償。

賬銷(xiāo)案存的權(quán)益性投資資產(chǎn)，公司應(yīng)當(dāng)積極采取重組、轉(zhuǎn)讓等多種途徑和方式，爭(zhēng)取最大限度的回收投資，減少損失。

賬銷(xiāo)案存的實(shí)物性資產(chǎn)，公司應(yīng)妥善保管，及時(shí)通過(guò)出租、轉(zhuǎn)讓、拍賣(mài)等方式處理，盡可能收回殘值，減少損失。

第四條 公司對(duì)賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)進(jìn)行清理和追索收回的資金，應(yīng)當(dāng)按有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度規(guī)定及時(shí)入賬，不得形成“小金庫(kù)”或賬外資產(chǎn)，并建立賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)定期核對(duì)制度，及時(shí)做好銷(xiāo)案工作。

第五條 從嚴(yán)賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)銷(xiāo)案的審批管理。公司對(duì)因債務(wù)人和擔(dān)保人死亡、依法撤銷(xiāo)、破產(chǎn)清算、法院裁定敗訴等無(wú)法收回的債權(quán)性資產(chǎn)，因被投資企業(yè)依法撤銷(xiāo)、破產(chǎn)清算、法院裁定等無(wú)法收回的權(quán)益性投資資產(chǎn)，以及已妥善處理的實(shí)物性資產(chǎn)，應(yīng)專(zhuān)題報(bào)告公司董事會(huì)或股東大會(huì)銷(xiāo)案，報(bào)告的內(nèi)容包括：無(wú)法收回資產(chǎn)的處理情況、無(wú)法收回的原因、實(shí)際損失、損失的責(zé)任賠償?shù)鹊取?/p>

第六條 公司應(yīng)嚴(yán)格控制資產(chǎn)核銷(xiāo)的知悉范圍，資產(chǎn)核銷(xiāo)的申報(bào)、審查審批、清理和追索、核算管理等各環(huán)節(jié)的工作人員必須嚴(yán)格遵守保密性原則,防止利益相關(guān)人員因知悉核銷(xiāo)信息而惡意逃廢債務(wù)和責(zé)任。

第七條 公司報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)可從賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)清理和追索收回的資金中計(jì)提獎(jiǎng)金，獎(jiǎng)勵(lì)清收和追索有功人員。對(duì)造成資產(chǎn)損失的直接責(zé)任人不得獎(jiǎng)勵(lì)，但可以根據(jù)追索結(jié)果適當(dāng)減輕其相關(guān)責(zé)任。

第八條 公司對(duì)控股子公司賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)的管理情況行使監(jiān)督檢查權(quán)利。第九條 公司資產(chǎn)管理部為賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)的歸口管理部門(mén)，負(fù)責(zé)制定公司帳銷(xiāo)案存資產(chǎn)管理辦法，負(fù)責(zé)賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)的日常管理，負(fù)責(zé)組織監(jiān)督、指導(dǎo)、匯總子公司賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)的管理工作。

第十條 公司應(yīng)每年向公司董事會(huì)報(bào)告賬銷(xiāo)案存資產(chǎn)的管理、清理和追索情況。

第十一條 本辦法適用于公司及控股子公司。第十二條 本辦法自公司董事會(huì)批準(zhǔn)后執(zhí)行。

第四篇：呆賬核銷(xiāo)保密制度

****縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社呆賬核銷(xiāo)保密制

度

第一章

總

則

為規(guī)范呆賬核銷(xiāo)管理，根據(jù)國(guó)家財(cái)政部《金融企業(yè)呆賬核銷(xiāo)管理細(xì)則（2017年版）》（財(cái)金〔2017〕90號(hào)）、《自治區(qū)聯(lián)社關(guān)于加強(qiáng)2017年信貸風(fēng)險(xiǎn)管理防控信用風(fēng)險(xiǎn)規(guī)范不良資產(chǎn)處置工作的通知》（新農(nóng)信辦〔2017〕341號(hào)）、《中華人民共和國(guó)保守國(guó)家秘密法》（2010年4月29日中華人民共和國(guó)主席令第二十八號(hào)）及有關(guān)制度規(guī)定，****縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社（以下簡(jiǎn)稱(chēng)聯(lián)社）特制定本制度。

第一條、保守聯(lián)社商業(yè)秘密是本行各級(jí)機(jī)構(gòu)及全體員工的義務(wù)和職責(zé)。

第二條、呆賬核銷(xiāo)信息關(guān)系到聯(lián)社的利益，依照法定程序確定，在一定時(shí)間內(nèi)只限一定范圍的人員知悉的事項(xiàng)。

第三條、聯(lián)社各級(jí)機(jī)構(gòu)必須切實(shí)貫徹執(zhí)行國(guó)家有關(guān)保密工作的法律法規(guī)及有權(quán)部門(mén)關(guān)于保密工作的管理規(guī)定，把保密工作納入議事日程，經(jīng)常開(kāi)展保密教育，完善保密管理。

第四條、聯(lián)社全體員工應(yīng)提高思想認(rèn)識(shí)，增強(qiáng)保密觀念，保持高度警惕，嚴(yán)防失、泄密事件的發(fā)生。

第二章 保密內(nèi)容與保密期限

第五條、保密內(nèi)容為呆賬核銷(xiāo)全套檔案資料，含呆賬核銷(xiāo)臺(tái)賬、呆賬核銷(xiāo)會(huì)議資料、審批資料、追索證明、貸款資料等全套核銷(xiāo)資料，有關(guān)核銷(xiāo)情況不得向借款人和擔(dān)保人披露，任何單位和個(gè)人未經(jīng)批準(zhǔn)，一律不得對(duì)外披露聯(lián)社內(nèi)部呆賬核銷(xiāo)安排和實(shí)際情況。

第六條、呆賬核銷(xiāo)資料，在國(guó)稅局納稅征繳審核完畢后，統(tǒng)一將原件繳存于聯(lián)社檔案室，資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)部與各申報(bào)部分僅留存復(fù)印件留作工作使用，留存于檔案室保管的呆賬核銷(xiāo)資料永久保留、永久保密。

第七條、對(duì)于工作過(guò)程中需要調(diào)閱呆賬核銷(xiāo)資料的，調(diào)閱人須向資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部申請(qǐng)后，由資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理部同檔案管理部門(mén)監(jiān)督借閱、復(fù)印。

第三章、保密守則

第八條、全體員工應(yīng)認(rèn)真執(zhí)行以下保密守則：

（一）嚴(yán)格遵守保密規(guī)章、制度；

（二）不該說(shuō)的秘密，絕對(duì)不說(shuō)，尤其不得對(duì)借款人及擔(dān)保人透露核銷(xiāo)情況；

（三）不擅自復(fù)制、摘抄、留存、銷(xiāo)毀涉密文件資料；

（四）不與親友和無(wú)關(guān)人員談?wù)撋婷苁马?xiàng)；

（五）不得將涉密計(jì)算機(jī)、涉密存儲(chǔ)設(shè)備接入互聯(lián)網(wǎng)及其他公共信息網(wǎng)絡(luò)；

（六）不在私人通信及公開(kāi)發(fā)表的文章、著作、講演中涉及涉密事項(xiàng)；

第四章 保密檢查及獎(jiǎng)懲

第九條、對(duì)失、泄密事件或違反保密制度的行為，必須認(rèn)真追查，嚴(yán)肅處理，做到“四不放過(guò)”。即失泄密事件未查清不放過(guò)；當(dāng)事人未進(jìn)行適當(dāng)處理不放過(guò)；對(duì)失泄密漏洞未采取措施不放過(guò)；本單位領(lǐng)導(dǎo)和群眾未受到教育不放過(guò)。

第十條、對(duì)于舉報(bào)泄密的行為，聯(lián)社應(yīng)予獎(jiǎng)勵(lì)或表?yè)P(yáng)。

第五章 附則 第十一條、本辦法自下發(fā)之日起施行，由****縣農(nóng)村信用合作聯(lián)社負(fù)責(zé)解釋和修訂。

第五篇：銀行卡透支呆賬核銷(xiāo)請(qǐng)示

支行關(guān)于**銀行卡透支呆賬核銷(xiāo)的請(qǐng)示我行貸記卡客戶(hù)**截止2011年7月20日，透支人民幣本息2908.85元（其中本金1943.64元，利息802.51元，滯納金115.11元，超限費(fèi)47.59元），無(wú)法收回，已形成呆賬損失，根據(jù)《中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行呆賬核銷(xiāo)管理辦法》等文件規(guī)定，申請(qǐng)核銷(xiāo)。

1、持卡人基本情況**，性別男、身份證號(hào)碼：***61X，卡號(hào)***2，戶(hù)籍地址：江蘇省**市**區(qū)馬鞍鎮(zhèn)陳營(yíng)村侯魏厲34號(hào)，申請(qǐng)時(shí)家庭住址：江蘇省**市**區(qū)馬鞍鎮(zhèn)陳營(yíng)村侯魏厲34號(hào)?；橐鰻顩r：未婚。單位名稱(chēng)：**銀典裝飾有限公司，地址：江蘇省**市**區(qū)**大道1號(hào)。申請(qǐng)日期為2008年6月16日。受理行我行熱河南路分理處，受理調(diào)查人、推薦人薛梅，推薦依據(jù)信用良好，職務(wù)經(jīng)理，年收入80000元，申請(qǐng)時(shí)**個(gè)人征信報(bào)告顯示無(wú)記錄。

2、領(lǐng)用卡情況

1、發(fā)卡管理階段（根據(jù)發(fā)卡操作手冊(cè)規(guī)程要求，描述規(guī)定動(dòng)作，下同）（1）調(diào)查環(huán)節(jié)：受理行為我行熱河南路分理處，受理拓展人、推薦人薛梅。在拓展人指導(dǎo)下，申請(qǐng)人正確完整填寫(xiě)了信用卡申請(qǐng)表，拓展人按信用卡發(fā)卡管理規(guī)定，做到“三親見(jiàn)”，即親訪客戶(hù)、親見(jiàn)客戶(hù)簽名、親見(jiàn)客戶(hù)身份證件與資信證明原件。