第一篇：金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法

金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2008年修

訂版）

第一章 總則

第一條 為了防范經(jīng)營風(fēng)險，增強(qiáng)金融企業(yè)抵御風(fēng)險能力，及時處臵資產(chǎn)損失，提高資產(chǎn)質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)，促進(jìn)金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，制定本辦法。

第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，除金融資產(chǎn)管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè)（以下簡稱金融企業(yè)）適用本辦法。證券公司參照執(zhí)行本辦法。

第三條 本辦法所稱呆賬是指金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險和損失，符合認(rèn)定的條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。

第二章 呆賬的認(rèn)定

第四條 金融企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認(rèn)定為呆賬：

（一）借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，金融企業(yè)對借熟人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

（二）借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定臵告失蹤或者死一亡，金融企業(yè)依法對。其財產(chǎn)或者琦產(chǎn)近行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

（三）借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補(bǔ)償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

（四）借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

（五）借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

（六）借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)；

（七）由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，借款人和擔(dān)保人雖有財產(chǎn)，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行超過2年以上仍未收回的債權(quán)；或借款人和擔(dān)保人無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定執(zhí)行程序終結(jié)或終止（中止）的債權(quán)；

（八）金融企業(yè)對債務(wù)作訴諸法律后，經(jīng)法院調(diào)解或經(jīng)債權(quán)人會議通過，并與債務(wù)人達(dá)成和解協(xié)議或重整協(xié)議，在債務(wù)人履行完還款義務(wù)后，金融企業(yè)無法追償?shù)氖Ｓ鄠鶛?quán)；

（九）對借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除（或部分免除）債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；

（十）由于上述

（一）至

（九）項原因借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金顴小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；

（十一）開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述

（一）至

（十）項原因，無法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)鱷后仍無法收回的墊款；

（十二）按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)的對外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；

被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；

（十三）金融企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處臵債權(quán)或股權(quán)后，其出。售轉(zhuǎn)讓價格與賬面價值的差領(lǐng)；

（十四）對于余領(lǐng)在50萬元（含50萬元）以下（農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為5萬元（含5萬元）以下）的對公貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)；

（十五）對于余額在10萬元（含10萬元）以下（農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行為1萬元（含1萬元）以下）的個人無抵押（質(zhì)押）貸款或抵押（質(zhì)押）無效貸款，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的債權(quán)；

（十六）金融企業(yè)因案件導(dǎo)致的資產(chǎn)損失，經(jīng)公安機(jī)關(guān)立案2年以上，仍無法收回的債權(quán)；

（十七）經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)。

第五條 經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的銀行卡透支款項可認(rèn)定為呆賬；

（一）持卡人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，財產(chǎn)經(jīng)法定清償后，未能還清的透支款項；

（二）持卡人和擔(dān)保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的款項；

（三）經(jīng)訴訟或仲裁并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項；

（四）持卡人和擔(dān)保人因經(jīng)營管理不善、。資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)關(guān)閉，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銳吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對持卡人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能還清的透支款項；

（五）涉嫌信用卡詐騙（不包括商戶詐編），經(jīng)公安機(jī)關(guān)正式立案偵察1年以上，仍無法收回的透支款項；

（六）余額在2萬元（含2萬元）以下，經(jīng)追索2年以上，仍無法收回的透支款項；

第六條 經(jīng)采取一切可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的助學(xué)貸款（含無擔(dān)保國家助學(xué)貸款）可認(rèn)定為呆賬：

（一）借款人死亡，或按照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動能力，無繼承人或受遺贈人，在依法處臵其助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）及借款人的私有財產(chǎn)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍未能歸還的貸款；

（二）借款人經(jīng)訴訟并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，在依法處臵其助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物），并向擔(dān)保人追索連帶貴任后，仍無法收回的貸款；

（三）貸款途期后，在金融企業(yè)確定的有效追索期限內(nèi)，對于有抵押物（質(zhì)押物）以及擔(dān)保人的貸款，金融企業(yè)依法處臵助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；對于無抵押物（質(zhì)押物）以及擔(dān)保人的貸款，金融企業(yè)依法追索后，仍無法收回的貸款。金融企業(yè)應(yīng)本著實事求是的原則，自主確定有效追索期限，并報主管財政部門備案。

第三章 呆賬的核銷

第七條 呆賬核銷必須遵循嚴(yán)格認(rèn)定條件，提供確鑿證據(jù)，嚴(yán)肅追究責(zé)任，逐戶、逐級上報、審核和審批，對外保密，賬銷案存的原則。

第八條 金融企業(yè)申報核銷呆賬，必須提供以下材料：

（一）借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報表（金融企業(yè)制作填報）及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料，借款 人（持卡人）、擔(dān)保人和擔(dān)保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等；

（二）經(jīng)辦行（公司）的調(diào)查報告，包括呆賬形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對借款人（持卡人）和擔(dān)保人具體追收過程及其證明，抵押物（質(zhì)押物）處臵情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況，對責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等；

（三）第九至十一條要求的其他相關(guān)材料。

不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。

第九條 金融企業(yè)核銷一般債權(quán)和股權(quán)呆賬，必須提供以下材料：

（一）符合第四條第（一）項的，提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷證明和財產(chǎn)清償證明；

（二）符合第四條第（二）項的，提交死亡或者失蹤證明、財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明；

（三）符合第四條第（三工項。的，提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產(chǎn)清償證明；

（四）符合第四條第（四）項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明；

（五）符合第四條第（五少項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財產(chǎn)清償證明；

（六）符合第四條第（六）項的、提交法院裁定證明和財產(chǎn)清償證明；

（七）符合第四條第（七）項的，提交強(qiáng)制執(zhí)行證明或法院裁定證明；

（八）符合第四條第（八）項的，提交法院裁定證明、金融企業(yè)和債務(wù)人簽訂的和解協(xié)議以及債務(wù)人還款憑證；

（九）符合第四條第（九）項的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務(wù)人責(zé)任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時效無法訴諸法律的，提交金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；

（十）符合第四條第（十）項的，提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明和上述

（一）至

（九）項的相關(guān)證明；

（十一）符合第四條第（十一）項，提交墊款證明和上述

（一）至

（十）項的相關(guān)證明；

（十二）符合第四條第（十二）項的，提交被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明；

（十三）符合第四條第（十三）項的，提交資產(chǎn)處臵方案、監(jiān)管部門批復(fù)同意處臵方案的文件、出售轉(zhuǎn)讓合同（或協(xié)議）、成交及入賬證明和資產(chǎn)賬面價值清單；

（十四）符合第四條第（七四、十五）項的，‘提交追索記錄，包括電話追索、信函追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)；

（十五）符合第四條第（十六）勸的，提交公一檢法部門出具的法律證明材料；

（十六）符合第四條第（十七）項的，提交國務(wù)院批準(zhǔn)文件；

第十條 金融企業(yè)核銷銀行卡透支款項呆賬，必須提供以下材料：

（一）符合第五條第（一）項的，提交法院破產(chǎn)證明和財產(chǎn)清償證明；

（二）符合第五條第（二）項的，提交死亡或失蹤證明和財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償證明；

（三）符合第五條第（三）項的，提交訴訟判決書或仲裁書和強(qiáng)制執(zhí)行書證明；

（四）符合第五條第（四）項的，提交有關(guān)管理部門批準(zhǔn)持卡人關(guān)閉的文件和工商行政管理部門注銷持卡人營業(yè)執(zhí)照的證明；

（五）符合第五條第（五）項的，提交公檢法部門出具的法律證明材料；

（六）符合第五條第（六）項的，提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦人和負(fù)責(zé)人共同簽章確認(rèn)。

第十一條 金融企業(yè)核銷助學(xué)貸款呆賬，必須提供以下材料：

（一）符合第六條第（一）項的，提供法院關(guān)于借款人死亡或失蹤的宣告；或公安部門、醫(yī)院出具的借款人死亡證明；或司法部門出具的借款人喪失完全民事行為能力的證明；或縣級以上醫(yī)院出具的借款人喪失勞動能力的證明；對助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）處臵和對擔(dān)保人追索的情況；

（二）符合第六條第（二）項的，提供法院判決書或法院在案件無法繼續(xù)執(zhí)行時作出的法院終結(jié)裁定書；對助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）處臵和對擔(dān)保人追索的情況；

（三）符合第六條第（三）項的，提供金融企業(yè)確定有效追索期限報主管財政部門備案的文件；對抵押物（質(zhì)押物）處臵情況和對擔(dān)保人追索記錄。申報核銷無擔(dān)保國家助學(xué)貸款的，應(yīng)提供對債務(wù)人的追索記錄，無需提供對助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）的處臵和對擔(dān)保人追索情況的材料。

第十二條 金融企業(yè)孩銷呆賬，應(yīng)按本辦法規(guī)定提供財產(chǎn)清償證明等外部法律證據(jù)。但因職工安臵等特殊原因，法院不能出具財產(chǎn)清償證明等相關(guān)文件的，金融企業(yè)可憑相關(guān)政府部門出具的證明、以及內(nèi)部清收報告、法律意見書進(jìn)行核銷。清收報告和法律意見書必須經(jīng)相關(guān)人員簽章確認(rèn)。內(nèi)部清收報告應(yīng)包括債務(wù)人和擔(dān)保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補(bǔ)救措施、債務(wù)追收過程、對責(zé)任人的處理情況等。金融企業(yè)法律意見書應(yīng)由金融企業(yè)內(nèi)部法律部門出具，就被核銷債權(quán)進(jìn)行的法律訴訟情況進(jìn)行說明，包括訴訟過程、結(jié)果等；未涉及法律訴訟的，應(yīng)說明未訴訟理由。

第十三條 債務(wù)人在同一金融企業(yè)的多筆貸款，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件完全相同，只要其中一筆貸款經(jīng)過該金融企業(yè)訴訟并取得了法院無財產(chǎn)執(zhí)行的終結(jié)或終止（中止）裁定，該債務(wù)人的其余各筆貸款可以依據(jù)法院的裁定和內(nèi)部清收報告及法律意見書核銷。

第十四條 債務(wù)人在不同金融企業(yè)的多筆貸款，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件完全相同，只要其中一個金融企業(yè)經(jīng)過訴訟并取得了法院無財產(chǎn)執(zhí)行的終結(jié)或終止（中止）裁定，其他金融企業(yè)可以依據(jù)法院的裁定和內(nèi)部清收報告及法律意見書核銷該債務(wù)人的有關(guān)債權(quán)。

第十五條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的，應(yīng)隨時上報，隨時審核審批，及時從計提的呆賬準(zhǔn)備中核銷。金融企業(yè)不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。

第十六條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，經(jīng)逐戶、逐級上報，由金融企業(yè)總行（總公司）審批核銷。對于小額呆賬，可授權(quán)一級分行（分公司）、審批，并上報總行（總公司）備案?？傂校偣荆σ患壏中校ǚ止荆┑木唧w授權(quán)領(lǐng)度根據(jù)內(nèi)部管理水平確定，對報主管財政機(jī)關(guān)備案。一級分行不得再向分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。

第十七條 金融企業(yè)核銷呆賬，必須嚴(yán)格履行審核、審批手續(xù)，并填報呆賬核俏申報表。上級行（公司）接到下級行（公司）的申報表，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格審查和簽署意見。

第十八條 除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個人包括債務(wù)人不得干預(yù)、參與金融企業(yè)呆賬核銷運作；

第十九條 下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷：

（一）借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的金融企業(yè)債權(quán)；

（二）違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)；

（三）行政干預(yù)逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)；

（四）金融企業(yè)未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；

（五）其他不應(yīng)當(dāng)核銷的金融企業(yè)債權(quán)或者股權(quán)。

第四章 呆賬核銷的管理

第二十條 金融企業(yè)必須建立呆賬責(zé)任認(rèn)定和追究制度。每核銷一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應(yīng)明確相應(yīng)的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人。特別要注意查辦因決策失誤、內(nèi)控機(jī)制不健全等形成損失的案件。對呆賬負(fù)有責(zé)任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。涉嫌違法犯罪行為的移交司法機(jī)關(guān)。金融企業(yè)要完善呆脹核銷授權(quán)機(jī)制，明確股東大會、董事會和經(jīng)營管理層職責(zé)，要按照有關(guān)會計制度和核銷的有關(guān)要求，健全呆賬核銷制度，規(guī)范呆賬核銷程序，及時核銷已認(rèn)定呆賬，并防范虛假核銷。金融企業(yè)總行（總公司）必須按照呆賬發(fā)生和呆賬核銷審批的有關(guān)情況建立呆賬責(zé)任人名單匯總數(shù)據(jù)庫，以加強(qiáng)呆賬核銷的管理。

第二十一條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷責(zé)任追究制度。對呆賬沒有確鑿證據(jù)證明，或著弄虛作假向?qū)徍嘶驅(qū)徟鷨挝簧陥蠛虽N的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，視金韌大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。虛假核銷造成損失的，對責(zé)任人給予撤職或降級（含）以上級別的處分，并嚴(yán)肅處理有責(zé)任的經(jīng)辦人員。涉嫌違法犯罪的由司法機(jī)關(guān)依法處臵。呆賬責(zé)任人不落實而予核銷的，應(yīng)當(dāng)追究批準(zhǔn)核銷呆賬的負(fù)責(zé)人的責(zé)任。對應(yīng)當(dāng)核銷的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任原因而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬的，應(yīng)對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理或者處罰。

第二十二條 金融企業(yè)應(yīng)及時向各監(jiān)管部門報告責(zé)任追究工作，對違規(guī)違紀(jì)行為，必須在認(rèn)定責(zé)任人后2周內(nèi)進(jìn)行處理，處理結(jié)果在1周內(nèi)書面向各監(jiān)管部門報告。

第二十三條 對已被金融企業(yè)處理的責(zé)任人，金融企業(yè)應(yīng)視情節(jié)輕重，限制內(nèi)部任用；對責(zé)任人繼續(xù)任職或錄用的金融機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門將予以重點檢查，以防范風(fēng)險。

第二十四條 金融企業(yè)對呆賬認(rèn)定和核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀(jì)行為，不追查、不處理、或隱瞞不報的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門將依照有關(guān)法規(guī)給予處罰。

第二十五條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷保密制度。金融企業(yè)按照規(guī)定核銷呆賬，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部進(jìn)行運作，做好保密工作。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況（包括列 入國家兼并破產(chǎn)計劃核銷的貸款、法院判決終結(jié)執(zhí)行的債權(quán)、法院裁定免除責(zé)任的債權(quán)和經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)、法院主持下調(diào)解并與債務(wù)人達(dá)成和解協(xié)議后因債務(wù)人已履行。完還款義務(wù)而核銷的債權(quán)）外，已核銷的呆賬作“賬銷案存”處理，應(yīng)當(dāng)建立呆賬核銷臺賬和進(jìn)行表外登記，‘單獨設(shè)立賬戶管理和核算，并按國家檔案管理的規(guī)定加強(qiáng)呆賬核銷的檔案管理，有關(guān)情況不得對借款人和擔(dān)保人披露。任何單位和個人未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，一律不得對外披露金融企業(yè)內(nèi)部呆賬核銷安排和實際核銷情況。金融企業(yè)實際呆賬核銷金額按國家規(guī)定對外披露。監(jiān)管部門及其工作人員必須保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。

第二十六條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，金融企業(yè)對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追索的權(quán)利，并對已核銷的呆賬、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷后應(yīng)計利息等繼續(xù)催收。

第二十七條 審批核銷呆賬的總行（總公司）應(yīng)當(dāng)對核銷后的呆賬以及應(yīng)當(dāng)核銷而未核銷的呆賬進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理和處罰；通過檢查，審查規(guī)章制度執(zhí)行情況，從中汲取經(jīng)驗徽訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，提高呆賬核銷工作質(zhì)量，并有效保全資產(chǎn)，切實提高資產(chǎn)質(zhì)量。

第二十八條 財政部駐各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)對當(dāng)?shù)刂醒胫睂賴薪鹑跈C(jī)構(gòu)分支機(jī)構(gòu)呆賬核銷的監(jiān)督管理。每年累計檢查覆蓋面原則上應(yīng)不低于金融企業(yè)每年核銷呆帳金額的20％。財政部門和銀行監(jiān)督管理部門對不符合規(guī)定條件、沒有確鑿證據(jù)證明和弄虛作假核銷呆賬，以及應(yīng)當(dāng)核銷呆賬而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬等不符合本辦法沈定的，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行制止和糾正，除按照有關(guān)規(guī)定對金融企業(yè)進(jìn)行處理和處罰外，要責(zé)成金融企業(yè)嚴(yán)肅處理相關(guān)責(zé)任人，并將有關(guān)情況在金融企業(yè)范圍內(nèi)進(jìn)行通報。

第五章 附則

第二十九條 金融企業(yè)可以根據(jù)本辦法制定具體辦法，報主管財政部門備案。

第三十條 本辦法自2008年1月1日起施行。以前有關(guān)規(guī)定與本辦法有抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)

第二篇：金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2017最新)

金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2017最新)

第一章總則

第一條 為了規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理，增強(qiáng)金融企業(yè)風(fēng)險防控能力，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 本辦法適用于在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的金融企業(yè),包括政策性銀行及國家開發(fā)銀行、商業(yè)銀行、保險公司、金融資產(chǎn)管理公司、證券公司、信托公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)等經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè)（統(tǒng)稱金融企業(yè)）。

小額貸款公司、融資擔(dān)保公司等其他經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè)參照本辦法執(zhí)行。

第三條 本辦法所稱呆賬是指金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險和損失，符合本辦法認(rèn)定條件的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。本辦法所稱核銷是指金融企業(yè)將認(rèn)定的呆賬，沖銷已計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備或調(diào)整損益，并將資產(chǎn)沖減至資產(chǎn)負(fù)債表外的賬務(wù)處理方法。

第四條 金融企業(yè)核銷呆賬應(yīng)當(dāng)遵循“符合認(rèn)定條件、提供有效證據(jù)、賬銷案存、權(quán)在力催”的基本原則。對于核銷后的呆賬，金融企業(yè)要繼續(xù)盡職追償，盡最大可能實現(xiàn)回收價值最大化。

第二章 呆賬核銷條件及程序

第五條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實施必要程序之后，符合《一般債券或股權(quán)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》（附1）所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的債權(quán)或股權(quán)可認(rèn)定為呆賬。第六條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實施必要程序之后，符合《銀行卡透支款項呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》（附2）所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的銀行卡（含個人和單位卡）透支款項、透支利息以及手續(xù)費等可認(rèn)定為呆賬。

第七條金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實施必要程序之后，符合《助學(xué)貸款呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》（附3）所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的助學(xué)貸款（含無擔(dān)保國家助學(xué)貸款）可認(rèn)定為呆賬。

第八條 金融企業(yè)核銷呆賬，應(yīng)具備以下材料：

呆賬核銷申報材料，包括債權(quán)。股權(quán)發(fā)生情況，呆賬形成原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對借款人（持卡人）、擔(dān)保人已實施的追索情況，抵質(zhì)押物及處置情況，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人。部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況等。符合條件的小額貸款，可采取清單方式進(jìn)行核銷。金融企業(yè)核銷呆賬，應(yīng)提供合理的內(nèi)、外部證據(jù)，包括財產(chǎn)清償證明。追償證明等。無法取得法院、沖裁機(jī)構(gòu)或政府有關(guān)部門出具的財產(chǎn)清償證明等外部證據(jù)的，金融企業(yè)可憑財產(chǎn)追償證明、清收報告、法律意見書等內(nèi)部證據(jù)進(jìn)行核銷。內(nèi)部證據(jù)應(yīng)清晰、準(zhǔn)確，并由擬核銷呆賬所屬經(jīng)辦機(jī)構(gòu)的經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人確認(rèn)。財產(chǎn)追償證明或清收報告應(yīng)包括借款人和擔(dān)保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補(bǔ)救措施、債務(wù)追收過程等。

法律意見書應(yīng)由金融企業(yè)內(nèi)部法律事務(wù)部門或聘請的律師事務(wù)所出具，就被核銷債權(quán)進(jìn)行的法律訴訟情況進(jìn)行說明，包括訴訟或仲裁過程、結(jié)果等；未涉及法律訴訟或仲裁的，應(yīng)說明未訴訟或仲裁理由。第九條借款人在同一金融企業(yè)的多筆債務(wù)，當(dāng)其中一筆債務(wù)經(jīng)過該金融企業(yè)訴訟或仲裁并取得無財產(chǎn)執(zhí)行的終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的裁定，或者雖有財產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的裁定，對于該借款人的擔(dān)保條件不超過該筆債務(wù)的其余債務(wù)，金融企業(yè)可以依據(jù)法院或仲裁機(jī)構(gòu)的裁定、內(nèi)部清收報告及法律意見書核銷。

第十條 借款人在不同金融企業(yè)的多筆債務(wù)，當(dāng)其中一個金融企業(yè)經(jīng)過訴訟或仲裁并取得無財產(chǎn)執(zhí)行的終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的裁定，或者雖有財產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的終結(jié)（中止）執(zhí)行或者終結(jié)本次執(zhí)行程序的裁定，對于該借款人的擔(dān)保條件不超過該筆債務(wù)的其余債務(wù)，其他金融企業(yè)可以依據(jù)法院或仲裁機(jī)構(gòu)的裁定、內(nèi)部清收報告及法律意見書核銷。

第十一條對于發(fā)生的呆賬，金融企業(yè)要統(tǒng)籌風(fēng)險管理、財務(wù)能力、內(nèi)部控制、審慎合規(guī)、盡職追償?shù)纫蛩?，及時從計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中核銷。

第十二條金融企業(yè)核銷呆賬，要履行內(nèi)部審核程序。各級行（公司）接到下級行（公司）的申報材料，應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和職能分工，組織核銷處置、信貸管理、財務(wù)會計、法律合規(guī)、內(nèi)控等有關(guān)部門集體審議，由有權(quán)人審批、第十三條除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個人（包括借款人）不得干預(yù)、參與金融企業(yè)呆賬核銷運作。

第三章 已核銷資產(chǎn)管理 第十四條對于已核銷的資產(chǎn)，除依據(jù)法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的權(quán)利義務(wù)已終結(jié)的情形外，金融企業(yè)仍然享有已核銷債權(quán)或股權(quán)等合法權(quán)益，要按照“賬銷案存、權(quán)在力催”的原則，比照表內(nèi)債權(quán)和股權(quán)的管理方式加強(qiáng)管理，建立保全和盡職追償制度，實現(xiàn)核銷前與核銷后管理的有效銜接，最大限度減少損失，充分維護(hù)資產(chǎn)權(quán)益。

第十五條對于已核銷的資產(chǎn)，除依據(jù)法律法規(guī)和本辦法規(guī)定的權(quán)利義務(wù)已終結(jié)的情形外，金融企業(yè)要履行清收職責(zé)，繼續(xù)盡職追索，全面查找各項關(guān)聯(lián)財產(chǎn)線索，發(fā)現(xiàn)有效財產(chǎn)后，要及時進(jìn)行資產(chǎn)保全；對可恢復(fù)執(zhí)行的中止或終結(jié)裁定的，在獲取財產(chǎn)線索證據(jù)后，及時向法院提請恢復(fù)執(zhí)行。同時，金融企業(yè)要對已核銷資產(chǎn)做好臺賬記錄、立卷歸檔、專人管理，加強(qiáng)追索維護(hù)權(quán)益。

第十六條按法律法規(guī)及本辦法規(guī)定，符合下列條件之一的債權(quán)與債務(wù)，或投資與被投資關(guān)系，可完全終結(jié)，不納入賬銷案村資產(chǎn)管理。

（一）列入國家兼并破產(chǎn)計劃核銷的貸款；

（二）經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債務(wù)；

（三）法院裁定終結(jié)執(zhí)行或者被法院判決（或者仲裁機(jī)構(gòu)裁決）借款人不承擔(dān)（或者部分承擔(dān)）責(zé)任，并且了結(jié)債權(quán)債務(wù)關(guān)系的債權(quán)；

（四）法院裁定通過重整協(xié)議或者和解協(xié)議，根據(jù)重整協(xié)議或者和解協(xié)議核銷的債權(quán)，在重整協(xié)議或者和解協(xié)議執(zhí)行完畢后；

（五）自法院裁定破解案件終結(jié)之日起已超過2年的債權(quán)；

（六）金融企業(yè)按規(guī)定采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓、債務(wù)減免、債轉(zhuǎn)股、信貸資產(chǎn)證券化等市場手段處置債權(quán)或者股權(quán)，受讓方或者借款人按照轉(zhuǎn)讓協(xié)議或者債務(wù)減免協(xié)議履行相關(guān)義務(wù)完畢后，其處置回收資金與債權(quán)或股權(quán)余額的差額；

（七）被法院駁回起訴，或者超過訴訟時效（或者仲裁時效），并經(jīng)2年以上補(bǔ)救未果的債權(quán)；

（八）其他依法終結(jié)債務(wù)關(guān)系或投資關(guān)系的情況。

第四章監(jiān)督與問責(zé)

第十七條金融企業(yè)是呆賬核銷的責(zé)任主體，要不斷健全呆賬核銷制度，規(guī)范審核程序，完善監(jiān)督機(jī)制，強(qiáng)化責(zé)任和問責(zé)，有效防范各類道德風(fēng)險。

第十八條金融企業(yè)呆賬核銷權(quán)按其公司治理要求和授權(quán)機(jī)制，由股東（大）會、董事會、經(jīng)營管理層行使。金融企業(yè)經(jīng)營管理層可根據(jù)管理能力、風(fēng)控水平，對下級分支機(jī)構(gòu)實行差異化轉(zhuǎn)授權(quán)。第十九條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立呆賬損失責(zé)任認(rèn)定和追究制度。對于核銷的呆賬，應(yīng)當(dāng)查明呆賬形成的原因。對于形成損失的，應(yīng)當(dāng)區(qū)分主觀客觀原因，確系主管原因形成損失的，應(yīng)當(dāng)在呆賬核銷后2年內(nèi)完成責(zé)任認(rèn)定和對責(zé)任人的追究工作。

第二十條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立對呆賬核銷的專項審計制度，對核銷制度、核銷條件和程序、核銷后的資產(chǎn)管理、責(zé)任認(rèn)定和追究等進(jìn)行定期或不定期審計，并于年終了后5個月內(nèi)出具專項審計報告。

金融企業(yè)應(yīng)在每個會計終了后6個月內(nèi)向同級財政部門報送上呆賬核銷情況以及專項審計報告。

第二十一條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立健全呆賬核銷風(fēng)險防范機(jī)制，按規(guī)定核銷呆賬，在內(nèi)部進(jìn)行運作，并做好風(fēng)險隔離，核銷后的管理按金融企業(yè)內(nèi)部要求做好風(fēng)險防范。

第二十二條金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)通過對呆賬核銷的審查、審計，全面分析查找形成呆賬和損失的原因，從中汲取有益經(jīng)驗，形成以核銷促進(jìn)債權(quán)和投資管理機(jī)制不斷改善的正向機(jī)制。

第二十三條各級財政部門和金融監(jiān)督管理部門負(fù)責(zé)對統(tǒng)計金融企業(yè)呆賬核銷的事后監(jiān)督和管理，重點是呆賬核銷的制度規(guī)定、條件和程序、核銷后的資產(chǎn)管理、強(qiáng)化責(zé)任認(rèn)定和問責(zé)等。對于在檢查中發(fā)現(xiàn)的違規(guī)行為及時予以糾正，并按規(guī)定進(jìn)行處理。

第五章附則

第二十四條金融企業(yè)可以根據(jù)本辦法制定實施細(xì)則，履行公司治理程序確定后實施。

第二十五條本辦法自2017年10月1日期施行，《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法（2015年修訂版）》（財金【2015】60號）同時廢止。

附：1.一般債權(quán)或股權(quán)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料 2.銀行卡透支款項呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料 3.助學(xué)貸款呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料

第三篇：金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法

金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法

第一章 總 則

第一條 為了防范經(jīng)營風(fēng)險，增強(qiáng)金融企業(yè)抵御風(fēng)險能力，及時處置資產(chǎn)損失，提高資產(chǎn)質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)，促進(jìn)金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱金融企業(yè)是指除金融資產(chǎn)管理公司外，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，在中華人民共和國境內(nèi)注冊的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè)。

第三條 本辦法所稱呆賬是指金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險和損失，符合認(rèn)定的條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。

第二章 呆賬的認(rèn)定

第四條 金融企業(yè)經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的債權(quán)或者股權(quán)可認(rèn)定為呆賬：(一)借款人和擔(dān)保人依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

(二)借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或者死亡，金融企業(yè)依法對其財產(chǎn)或者遺產(chǎn)進(jìn)行清償，并對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；(三)借款人遭受重大自然災(zāi)害或者意外事故，損失巨大且不能獲得保險補(bǔ)償，或者以保險賠償后，確實無力償還部分或者全部債務(wù)，金融企業(yè)對其財產(chǎn)進(jìn)行清償和對擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

(四)借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

(五)借款人和擔(dān)保人雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散、撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動或下落不明，未進(jìn)行工商登記或連續(xù)兩年以上未參加工商年檢，金融企業(yè)對借款人和擔(dān)保人進(jìn)行追償后，未能收回的債權(quán)；

(六)借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產(chǎn)不足歸還所借債務(wù)，又無其他債務(wù)承擔(dān)者，金融企業(yè)經(jīng)追償后確實無法收回的債權(quán)；

(七)由于借款人和擔(dān)保人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)訴諸法律，經(jīng)法院對借款人和擔(dān)保人強(qiáng)制執(zhí)行，借款人和擔(dān)保人均無財產(chǎn)可執(zhí)行，法院裁定終結(jié)、終止或中止執(zhí)行后，金融企業(yè)仍無法收回的債權(quán)；

(八)對借款人和擔(dān)保人訴諸法律后，．因借款人和擔(dān)保人主體資格不符或消亡等原因，被法院駁回起訴或裁定免除(或部分曉除)債務(wù)人責(zé)任；或因借款合同、擔(dān)保合同等權(quán)利憑證遺失或喪失訴訟時效，法院不予受理或不予支持，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；

(九)由于上述(一)至(八)項原因借款人不能償還到期債務(wù)，金融企業(yè)依法取得抵債資產(chǎn)，抵債金額小于貸款本息的差額，經(jīng)追償后仍無法收回的債權(quán)；

(十)開立信用證、辦理承兌匯票、開具保函等發(fā)生墊款時，凡開證申請人和保證人由于上述(一)至(九)項原因，無法償還墊款，金融企業(yè)經(jīng)追償后仍無法收回的墊款；

(十一)按照國家法律法規(guī)規(guī)定具有投資權(quán)的金融企業(yè)的對外投資，由于被投資企業(yè)依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，并終止法人資格的，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的股權(quán)；

被投資企業(yè)雖未依法宣告破產(chǎn)、關(guān)閉、解散或撤銷，但已完全停止經(jīng)營活動，被縣級及縣級以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業(yè)執(zhí)照，金融企業(yè)經(jīng)清算和追償后仍無法收回的般權(quán)；(十二)金融企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)采取打包出售、公開拍賣、轉(zhuǎn)讓等市場手段處置債權(quán)或股權(quán)后，其出售轉(zhuǎn)讓價格與賬面價值的差額，可認(rèn)定為呆賬；

(十三)經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán)。

第五條 經(jīng)采取所有可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的銀行卡透支款項可認(rèn)定為呆賬：

(一)持卡人和擔(dān)保人經(jīng)依法宣告破產(chǎn)，財產(chǎn)經(jīng)法定清償后，未能還清的透支款項；(二)持卡人和擔(dān)保人死亡或經(jīng)依法宣告失蹤、死亡，以其財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，未能還清的款項；

(三)經(jīng)訴訟或仲裁并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，仍無法收回的透支款項；

(四)持卡人和擔(dān)保人因經(jīng)營管理不善、資不抵債，經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)關(guān)閉，工商行政管理部門注銷，以其財產(chǎn)清償后，仍未能還清的透支款項；

(五)涉嫌信用卡詐騙(不包括商戶詐騙)，經(jīng)公安機(jī)關(guān)正式立案偵察一年以上，仍無法收回的透支款項；

(六)5000元以下，經(jīng)追索二年以上，仍無法收回的透支款項。第六條 經(jīng)采取一切可能的措施和實施必要的程序之后，符合下列條件之一的助學(xué)貸款(含無擔(dān)保國家助學(xué)貸款)可認(rèn)定為呆賬：

(一)借款人死亡，或按照《中華人民共和國民法通則》的規(guī)定宣告失蹤或宣告死亡，或喪失完全民事行為能力或勞動能力，無繼承人或受遺贈人，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)及借款人的私有財產(chǎn)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍未能歸還的貸款；

(二)借款人經(jīng)訴訟并經(jīng)強(qiáng)制執(zhí)行程序后，在依法處置其助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)，并向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款；

(三)貸款逾期后，在金融企業(yè)確定的有效追索期限內(nèi)，并依法處置助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)和向擔(dān)保人追索連帶責(zé)任后，仍無法收回的貸款。金融企業(yè)應(yīng)本著實事求是的原則，自主確定有效追索期限，并報主管財政部門備案。

第三章 呆賬的核銷

第七條 呆賬核銷必須遵循嚴(yán)格認(rèn)定條件，提供確鑿證據(jù)，嚴(yán)肅追究責(zé)任，逐戶、逐級上報、審核和審批，對外保密，賬銷案存的原則。

第八條 金融企業(yè)申報核銷呆賬，必須提供以下材料：(一)借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報表(金融企業(yè)制作填報)及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料，借款人(持卡人)、擔(dān)保人和擔(dān)保方式'、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等；

(二)經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報告，包括呆賬形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對借款入(持卡人)和擔(dān)保人具體追收過程及其證明，抵押物(質(zhì)押物)處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)入和單位負(fù)責(zé)人情況，對責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等；

(三)第九至十一條要求的其他相關(guān)材料。

不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。

第九條 金融企業(yè)核銷一般債權(quán)和股權(quán)呆賬，必須提供以下材料：

(一)符合第四條第(一)項的，提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷證明和財產(chǎn)清償證明；

(二)符合第四條第(二)項的，提交死亡或者失蹤證明、財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明；

(三)符合第四條第(三)項的，提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產(chǎn)清償證明；

(四)符合第四條第(四)項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明：

(五)符合第四條第(五)項的．，．提交縣級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財產(chǎn)清償證明；

(六)符合第四條第(六)項的，提交法院裁定證明和財產(chǎn)清償證明：

(七)符合第四條第(七)項的，提交強(qiáng)制執(zhí)行證明和法院裁定證明；

(八)符合第四條第(八)項的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務(wù)人責(zé)任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時效無法訴諸法律的，提交金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；

(九)符合第四條第(九)項的，提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明和上述(一)至(八)項的相關(guān)證明；(十)符合第四條第(十)項，提交墊款證明和上述(一)至(九)項的相關(guān)證明；

(十一)符合第四條第(十一)項的，提交被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明；

(十二)符合第四條第(十二)項的，提交資產(chǎn)處置方案、監(jiān)管部門批復(fù)同意處置方案的文件、出售轉(zhuǎn)讓合同(或協(xié)議)、成交及入賬證明和資產(chǎn)賬面價值清單；

(十三)符合第四條第(十三)項的，提交國務(wù)院批準(zhǔn)文件。第十條 金融企業(yè)核銷銀行卡透支款項呆賬，必須提供以下材料：

(一)符合第五條第(一)項的，提交法院破產(chǎn)證明和財產(chǎn)清償證明；

(二)符合第五條第(二)項的，提交死亡或失蹤證明和財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償證明；

(三)符合第五條第(三)項的，提交訴訟判決書或仲裁書和強(qiáng)制執(zhí)行書證明；

(四)符合第五條第(四)項的，提交有關(guān)管理部門批準(zhǔn)持卡人關(guān)閉的文件和工商行政管理部門注銷持卡人營業(yè)執(zhí)照的證明；．(五)符合第五條第(五)項的，提交公檢法部門出具的法律證明材料；

(六)符合第五條第(六)項的，提供追索記錄，包括電話追索、信件追索和上門追索等原始記錄，并由經(jīng)辦員和負(fù)責(zé)人簽章確認(rèn)。

第十一條 金融企業(yè)核銷助學(xué)貸款呆賬，必須提供以下材料：(一)符合第六條第(一)項的，提供法院關(guān)于借款人死亡或失蹤的宣告；或公安部門、醫(yī)院出具的借款人死亡證明；．或司法部門出具的借款人喪失完全民事行為能力的證明；或縣級以上醫(yī)院出具的借款人喪失勞動。能力的證明；對助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對擔(dān)保人追索的情況；

(二)符合第六條第(二)項的，提供法院判決書或法院在案件無法繼續(xù)執(zhí)行時作出的法院終結(jié)裁定書；對助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對擔(dān)保人追索的情況；

(三)符合第六條第(三)項的，提供金融企業(yè)確定有效追索期限報主管財政部門備案的文件；對助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)處置和對擔(dān)保人追索的情況。

申報核銷無擔(dān)保國家助學(xué)貸款的，無需提供對助學(xué)貸款抵押物(質(zhì)押物)的處置和對擔(dān)保人追索情況的材料。

第十二條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的，應(yīng)隨時上報，隨時審核審批，及時從計提的呆賬準(zhǔn)備中核銷。金融企業(yè)不得隱瞞不報、長期掛賬和掩蓋不良資產(chǎn)。

第十三條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，經(jīng)逐戶、逐級上報，由金融企業(yè)總行(總公司)審批核銷。對于小額呆賬，可授權(quán)一級分行(分公司)審批，并上報總行(總公司)備案。總行(總公司)對一級分行(分公司)的具體授權(quán)額度根據(jù)內(nèi)部管理水平確定，報主管財政機(jī)關(guān)備案。一級分行不得再向分支機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)授權(quán)。

第十四條 金融企業(yè)核銷呆賬，必須嚴(yán)格履行審核、審批手續(xù)，并填報呆賬核銷申報表。上級行(公司)接到下級行(公司)的申報表，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格審查和簽署意見。

第十五條 除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個人包括債務(wù)人不得干預(yù)、參與金融企業(yè)呆賬核銷運作。第十六條 下列債權(quán)或者股權(quán)不得作為呆賬核銷：(一)借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，未按期償還的金融企業(yè)債權(quán)；

(二)違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)；

(三)行政干預(yù)逃廢或者懸空的金融企業(yè)債權(quán)；(四)金融企業(yè)未向借款人和擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；(五)其他不應(yīng)當(dāng)核銷的金融企業(yè)債權(quán)或者股權(quán)。

第四章 呆賬核銷的管理

第十七條金融企業(yè)必須建立呆賬責(zé)任認(rèn)定和追究制度。每核銷一筆呆賬，必須查明呆賬形成的原因，對確系主觀原因形成損失的，應(yīng)明確相應(yīng)的責(zé)任人，包括經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人。特別要注意查辦因決策失誤、內(nèi)：控機(jī)制不健全等形成損失的案件。對呆賬負(fù)有責(zé)任的人員，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。有違法犯罪行為的，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，依法追究法律責(zé)任。各總行(總公司)必須按照呆賬發(fā)生和呆賬核銷審批的有關(guān)情況建立呆賬責(zé)任入名單匯總數(shù)據(jù)庫，以加強(qiáng)呆賬核銷的管理。

第十八條金融企業(yè)必須建立栗賬核銷責(zé)任追究制度。對呆賬沒有確鑿證據(jù)證明，或者弄虛作假向?qū)徍嘶驅(qū)徟鷨挝簧陥蠛虽N的，應(yīng)當(dāng)追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任，視金額大小和性質(zhì)輕重進(jìn)行處理。有違法犯罪行為的，金融企業(yè)應(yīng)當(dāng)移交司法機(jī)關(guān)，依法追究法律責(zé)任。

呆賬責(zé)任人不落實而予核銷的，應(yīng)當(dāng)追究批準(zhǔn)核銷呆賬的負(fù)責(zé)人的責(zé)任。' 對應(yīng)當(dāng)核銷的呆賬，由于有關(guān)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任原因而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬的，應(yīng)對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行處理或者處罰。

第十九條 金融企業(yè)應(yīng)及時向各監(jiān)管部門報告責(zé)任追究工作，對違規(guī)違紀(jì)行為，必須在認(rèn)定責(zé)任人后兩周內(nèi)進(jìn)行處理，處理結(jié)果在一周內(nèi)書面向各監(jiān)管部門報告。

第二十條 對被金融企業(yè)已處理的責(zé)任人，金融企業(yè)應(yīng)視情節(jié)輕重，限制內(nèi)部任用；對責(zé)任人繼續(xù)任職或錄用的金融機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門將予以重點檢查，以防范風(fēng)險。

第二十一條 金融企業(yè)對呆賬認(rèn)定和核銷過程中發(fā)現(xiàn)的各類違規(guī)違紀(jì)行為，不追查、不處理、或隱瞞不報的，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，監(jiān)管部門將依照有關(guān)法規(guī)給予處罰。

第二十二條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷保密制度。金融企業(yè)按照規(guī)定核銷呆賬，應(yīng)當(dāng)在內(nèi)部進(jìn)行運作，做好保密工作。

除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況(包括列入國家兼并破產(chǎn)計劃核銷的貸款、法院判決終結(jié)執(zhí)行的債權(quán)、法院裁定免除責(zé)任的債權(quán)和經(jīng)國務(wù)院專案批準(zhǔn)核銷的債權(quán))外，已核銷的呆賬作“賬銷案存"處理，應(yīng)當(dāng)建立呆賬核銷臺賬和進(jìn)行表外登記，單獨設(shè)立賬戶管理和核算，并按國家檔案管理的規(guī)定加強(qiáng)呆賬核銷的檔案管理，有關(guān)情況不得對借款人和擔(dān)保人披露。

任何單位和個人未經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，一律不得對外披露金融企業(yè)內(nèi)部呆賬核銷安排和實際核銷情況。金融企業(yè)實際呆賬核銷金額按國家規(guī)定對外披露。監(jiān)管部門及其工作人員必須保守金融企業(yè)的商業(yè)秘密。

第二十三條 金融企業(yè)必須建立呆賬核銷后的資產(chǎn)保全和追收制度。除法律法規(guī)規(guī)定債權(quán)與債務(wù)或投資與被投資關(guān)系已完全終結(jié)的情況外，金融企業(yè)對已核銷的呆賬繼續(xù)保留追索的權(quán)利，．并對已核銷的呆賬、貸款表外應(yīng)收利息以及核銷后應(yīng)計利息等繼續(xù)催收。

第二十四條 審批核銷呆賬的總行(總公司)'應(yīng)當(dāng)對核銷后的呆賬以及應(yīng)當(dāng)核銷而未核銷的呆賬進(jìn)行檢查，發(fā)現(xiàn)問題及時糾正，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理和處罰；通過檢查，審查規(guī)章制度執(zhí)行情況，從中汲取經(jīng)驗教訓(xùn)，提出改進(jìn)措施，提高呆賬核銷工作質(zhì)量，并有效保全資產(chǎn)，切實提高資產(chǎn)質(zhì)量。第二十五條 財政部駐各地財政監(jiān)察專員辦事處負(fù)責(zé)對當(dāng)?shù)刂醒牍芾淼慕鹑谄髽I(yè)分支機(jī)構(gòu)呆賬核銷的監(jiān)督管理。每年累計檢查覆蓋面原則上應(yīng)不低于金融企業(yè)每年核銷呆賬金額的20％。對不符合規(guī)定條件、沒有確鑿證據(jù)證明和弄虛作假核銷呆賬，以及應(yīng)當(dāng)核銷呆賬而不核銷、隱瞞不報、長期掛賬等不符合本辦法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)及時進(jìn)行制止和糾正，并按照有關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理和處罰。

第五章附 則

第二十六條金融企業(yè)可以根據(jù)本辦法制定具體辦法，報主管財政部門備案。

第二十七條 本辦法自2005年7月1日起施行。以前有關(guān)規(guī)定與本辦法有抵觸的，以本辦法為準(zhǔn)。

第四篇：金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2013年修訂)

金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2013年修訂版)第一章 總則

第一條 為規(guī)范金融企業(yè)呆賬核銷管理，增強(qiáng)金融企業(yè)風(fēng)險防控能力，促進(jìn)金融企業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)和《金融企業(yè)財務(wù)規(guī)則》相關(guān)規(guī)定，制定本辦法。

第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，除金融資產(chǎn)管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托公司、財務(wù)公司、金融租賃公司、村鎮(zhèn)銀行、貸款公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè)(統(tǒng)稱金融企業(yè))適用本辦法。證券公司、小額貸款公司參照本辦法執(zhí)行。

第二章 呆賬核銷條件

第四條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實施必要程序之后，符合《一般債權(quán)或股權(quán)呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》(附1)所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的債權(quán)或股權(quán)可認(rèn)定為呆賬。

第五條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實施必要程序之后，符合《銀行卡透支款項呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》(附z)所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的銀行卡透支款項以及透支利息、手續(xù)費、超限費、滯納金可認(rèn)定為呆賬。

第六條 金融企業(yè)經(jīng)采取必要措施和實施必要程序之后，符合《助學(xué)貸款呆賬認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及核銷所需相關(guān)材料》(附3)所列認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)之一的助學(xué)貸款(含無擔(dān)保國家助學(xué)貸款)可認(rèn)定為呆賬。

第三章 呆賬核銷程序

第七條呆賬核銷應(yīng)遵循嚴(yán)格認(rèn)定條件、提供確鑿證據(jù)、嚴(yán)肅追究責(zé)任、逐級上報并經(jīng)審核審批、對外保密和賬銷案存的基本原則。

第八條 金融企業(yè)申報核銷呆賬，應(yīng)提供以下材料：

(一)借款人(持卡人)或被投資企業(yè)呆賬核銷申報材料及審核審批材料。呆賬核銷申報材料內(nèi)容應(yīng)包括債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)情況，借款人(持卡人)、擔(dān)保人或抵質(zhì)押物情況，對借款人(持卡人)和擔(dān)保人的追索情況及結(jié)果，被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等。符合條件的銀行卡小額貸款呆賬核銷除外，可采取清單方式進(jìn)行核銷。

(二)經(jīng)辦行(公司)的調(diào)查報告，包括呆賬形成原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對借款人(持卡人)和擔(dān)保人的具體追收過程及其證明，抵押物(質(zhì)押物)處置情況，核銷理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況等。

(三)附1至附3要求的其他相關(guān)材料。

不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。

第九條 金融企業(yè)核銷呆賬，應(yīng)提供財產(chǎn)清償證明、追償證明等內(nèi)外部證據(jù)。無法取得法院或政府有關(guān)部門出具的財產(chǎn)清償證明等相關(guān)文件的，金融企業(yè)可憑財產(chǎn)追償證明、清收報告、法律意見書等內(nèi)部證據(jù)進(jìn)行核銷。內(nèi)部證據(jù)必須經(jīng)相關(guān)人員簽章確認(rèn)。

財產(chǎn)追償證明或清收報告應(yīng)包括債務(wù)人和擔(dān)保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補(bǔ)救措施、債務(wù)追收過程、對責(zé)任認(rèn)定和追究的初步意見等。

法律意見書應(yīng)由金融企業(yè)內(nèi)部法律事務(wù)部門出具，就被核銷債權(quán)進(jìn)行的法律訴訟情況進(jìn)行說明，包括訴訟過程、結(jié)果等；未涉及法律訴訟的，應(yīng)說明未訴訟理由。

第十條 債務(wù)人在同一金融企業(yè)的多筆貸款，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件相同，只要其中一筆貸款經(jīng)過該金融企業(yè)訴訟并取得無財產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止(中止)裁定，或雖有財產(chǎn)但難以或無法執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止(中止)裁定，該債務(wù)人的其余各筆貸款可以依據(jù)法院的裁定、清收報告及法律意見書核銷。第十一條 債務(wù)人在不同金融企業(yè)的多筆貸款，若擔(dān)保人和擔(dān)保條件相同，只要其中一個金融企業(yè)經(jīng)過訴訟并取得無財產(chǎn)執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止(中止)裁定，或者雖有財產(chǎn)但難以或者無法執(zhí)行的法院終結(jié)或者終止(中止)裁定，其他金融企業(yè)可以依據(jù)法院的裁定、清收報告及法律意見書核銷該債務(wù)人的有關(guān)債權(quán)。

第十二條 金融企業(yè)發(fā)生的呆賬，必須提供確鑿證據(jù)，經(jīng)審查符合規(guī)定條件的應(yīng)隨時上報、隨時審核審批，及時從計提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備中核銷。金融企業(yè)不得隱瞞不報、長期掛賬或掩蓋不良資產(chǎn)。

第十三條 金融企業(yè)核銷呆賬，必須嚴(yán)格履行審核審批手續(xù)，并提供呆賬核銷申報材料。上級行(公司)接到下級行(公司)的申報材料，應(yīng)當(dāng)組織有關(guān)部門進(jìn)行嚴(yán)格審查并簽署意見。第十四條 除法律法規(guī)和本辦法的規(guī)定外，其他任何機(jī)構(gòu)和個人(包括債務(wù)人)不得干預(yù)、參與金融企業(yè)呆賬核銷運作。

3第十五條下列債權(quán)、股權(quán)不得作為呆賬核銷：

(一)除符合本辦法第四條、第五條、第六條規(guī)定的內(nèi)容外，借款人或者擔(dān)保人有經(jīng)濟(jì)償還能力，金融企業(yè)未按規(guī)定履行必要措施和實施必要程序追償?shù)膫鶛?quán)；

(二)違反法律、法規(guī)的規(guī)定，以各種形式逃廢或懸空的金融企業(yè)債權(quán)；

(三)因行政干預(yù)造成逃廢或懸空的金融企業(yè)債權(quán)；

(四)金融企業(yè)未向借款人、擔(dān)保人追償?shù)膫鶛?quán)；

(五)其他不應(yīng)核銷的金融企業(yè)債權(quán)、股權(quán)。

第五篇：金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(2008年修訂版)

第一章 總 則

第一條 為了防范經(jīng)營風(fēng)險，增強(qiáng)金融企業(yè)抵御風(fēng)險能力，及時處置資產(chǎn)損失，提高資產(chǎn)質(zhì)量，有效保全資產(chǎn)，促進(jìn)金融企業(yè)穩(wěn)健經(jīng)營和健康發(fā)展，制定本辦法。

第二條 在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立的，經(jīng)中國銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會批準(zhǔn)，除金融資產(chǎn)管理公司外的政策性銀行、商業(yè)銀行、信托投資公司、財務(wù)公司、金融租賃公司和城鄉(xiāng)信用社等經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的企業(yè)（以下簡稱金融企業(yè)）適用本辦法。

證券公司參照執(zhí)行本辦法。

第三條 本辦法所稱呆賬是指金融企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險和損失，符合認(rèn)定的條件，按規(guī)定程序核銷的債權(quán)和股權(quán)資產(chǎn)。金融企業(yè)應(yīng)本著實事求是的原則，自主確定有效追索期限，并報主管財政部門備案。

第三章 呆賬的核銷

第七條 呆賬核銷必須遵循嚴(yán)格認(rèn)定條件，提供確鑿證據(jù)，嚴(yán)肅追究責(zé)任，逐戶、逐級上報、審核和審批，對外保密，賬銷案存的原則。

第八條 金融企業(yè)申報核銷呆賬，必須提供以下材料：

（一）借款人或者被投資企業(yè)資料，包括呆賬核銷申報表（金融企業(yè)制作填報）及審核審批資料，債權(quán)、股權(quán)發(fā)生明細(xì)材料，借款人（持卡人）、擔(dān)保人和擔(dān)保方式、被投資企業(yè)的基本情況和現(xiàn)狀，財產(chǎn)清算情況等；

（二）經(jīng)辦行（公司）的調(diào)查報告，包括呆賬形成的原因，采取的補(bǔ)救措施及其結(jié)果，對借款人（持卡人）和擔(dān)保人具體追收過程及其證明，抵押物（質(zhì)押物）處置情況，核銷的理由，債權(quán)和股權(quán)經(jīng)辦人、部門負(fù)責(zé)人和單位負(fù)責(zé)人情況，對責(zé)任人進(jìn)行處理的有關(guān)文件等；

（三）第九至十一條要求的其他相關(guān)材料。

不能提供確鑿證據(jù)證明的呆賬，不得核銷。

第九條 金融企業(yè)核銷一般債權(quán)和股權(quán)呆賬，必須提供以下材料：

（一）符合第四條第（一）項的，提交破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷證明和財產(chǎn)清償證明；

（二）符合第四條第（二）項的，提交死亡或者失蹤證明、財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償證明；

（三）符合第四條第（三）項的，提交重大自然災(zāi)害或者意外事故證明、保險賠償證明和財產(chǎn)清償證明；

（四）符合第四條第（四）項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明；

（五）符合第四條第（五）項的，提交縣級及縣級以上工商行政管理部門查詢證明和財產(chǎn)清償證明；

（六）符合第四條第（六）項的，提交法院裁定證明和財產(chǎn)清償證明；

（七）符合第四條第（七）項的，提交強(qiáng)制執(zhí)行證明或法院裁定證明；

（八）符合第四條第（八）項的，提交法院裁定證明、金融企業(yè)和債務(wù)人簽訂的和解協(xié)議以及債務(wù)人還款憑證；

（九）符合第四條第（九）項的，提交法院駁回起訴的證明，或裁定免除債務(wù)人責(zé)任的判決書、裁定書或民事調(diào)解書；因權(quán)利憑證遺失無法訴諸法律的，提交臺賬、貸款審批單等旁證材料、追索記錄、情況說明以及金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；因喪失訴訟時效無法訴諸法律的，提交金融企業(yè)法律事務(wù)部門出具的法律意見書；

（十）符合第四條第（十）項的，提交抵債資產(chǎn)接收、抵債金額確定證明和上述

（一）至

（九）項的相關(guān)證明；

（十一）符合第四條第（十一）項，提交墊款證明和上述

（一）至

（十）項的相關(guān)證明；

（十二）符合第四條第（十二）項的，提交被投資企業(yè)破產(chǎn)、關(guān)閉、解散證明、撤銷決定文件、縣級及縣級以上工商行政管理部門注銷、吊銷證明和財產(chǎn)清償證明；

（十三）符合第四條第（十三）項的，提交資產(chǎn)處置方案、監(jiān)管部門批復(fù)同意處置方案的文件、出售轉(zhuǎn)讓合同（或協(xié)議）、成交及入賬證明和資產(chǎn)賬面價值清單；

（十五）符合第四條第（十六）項的，提交公檢法部門出具的法律證明材料；

（十六）符合第四條第（十七）項的，提交國務(wù)院批準(zhǔn)文件；

第十條 金融企業(yè)核銷銀行卡透支款項呆賬，必須提供以下材料：

（一）符合第五條第（一）項的，提交法院破產(chǎn)證明和財產(chǎn)清償證明；

（二）符合第五條第（二）項的，提交死亡或失蹤證明和財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償證明；

（三）符合第五條第（三）項的，提交訴訟判決書或仲裁書和強(qiáng)制執(zhí)行書證明；

（四）符合第五條第（四）項的，提交有關(guān)管理部門批準(zhǔn)持卡人關(guān)閉的文件和工商行政管理部門注銷持卡人營業(yè)執(zhí)照的證明；

（五）符合第五條第（五）項的，提交公檢法部門出具的法律證明材料；

第十一條 金融企業(yè)核銷助學(xué)貸款呆賬，必須提供以下材料：

（一）符合第六條第（一）項的，提供法院關(guān)于借款人死亡或失蹤的宣告；或公安部門、醫(yī)院出具的借款人死亡證明；或司法部門出具的借款人喪失完全民事行為能力的證明；或縣級以上醫(yī)院出具的借款人喪失勞動能力的證明；對助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）處置和對擔(dān)保人追索的情況；

（二）符合第六條第（二）項的，提供法院判決書或法院在案件無法繼續(xù)執(zhí)行時作出的法院終結(jié)裁定書；對助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）處置和對擔(dān)保人追索的情況；

（三）符合第六條第（三）項的，提供金融企業(yè)確定有效追索期限報主管財政部門備案的文件；對抵押物（質(zhì)押物）處置情況和對擔(dān)保人追索記錄。

申報核銷無擔(dān)保國家助學(xué)貸款的，應(yīng)提供對債務(wù)人的追索記錄，無需提供對助學(xué)貸款抵押物（質(zhì)押物）的處置和對擔(dān)保人追索情況的材料。

第十二條 金融企業(yè)核銷呆賬，應(yīng)按本辦法規(guī)定提供財產(chǎn)清償證明等外部法律證據(jù)。但因職工安置等特殊原因，法院不能出具財產(chǎn)清償證明等相關(guān)文件的，金融企業(yè)可憑相關(guān)政府部門出具的證明、以及內(nèi)部清收報告、法律意見書進(jìn)行核銷。清收報告和法律意見書必須經(jīng)相關(guān)人員簽章確認(rèn)。

內(nèi)部清收報告應(yīng)包括債務(wù)人和擔(dān)保人的基本情況、形成呆賬的原因、采取的補(bǔ)救措施、債務(wù)追收過程、對責(zé)任人的處理情況等。

金融企業(yè)法律意見書應(yīng)由金融企業(yè)內(nèi)部法律部門出具，就被核銷債權(quán)進(jìn)行的法律訴訟情況進(jìn)行說明，包括訴訟過程、結(jié)果等；未涉及法律訴訟的，應(yīng)說明未訴訟理由。