第一篇：信用卡呆賬是什么意思？出現(xiàn)呆賬如何處理？

信用卡呆賬是什么意思？出現(xiàn)呆賬如何處理？

信用卡的正常使用與否，關(guān)系到個人信用記錄是否良好。如果信用卡有逾期還款，就會形成不良記錄，如果逾期情況嚴重將成為銀行名單。然而如果使用信用卡不當，還有可能出現(xiàn)比信用卡逾期更嚴重的后果，那就是信用卡呆賬。

很多小伙伴都不知道信用卡呆賬是什么意思？更不清楚出現(xiàn)了信用卡呆賬該怎么處理？這里融360小編就來為大家詳細說明下，小伙伴們準備好了嗎？

信用卡呆賬什么意思

呆賬在書面解釋是指已過償付期限，經(jīng)催討尚不能收回，長期處于呆滯狀態(tài)，有可能成為壞賬的。呆賬是未能及時進行清賬的結(jié)果應(yīng)收款項，又指因?qū)Ψ讲贿€而收不回來的財務(wù)。就是長時間沒有還清的賬戶。

呆賬，就是長期處于呆滯狀態(tài)的應(yīng)收賬款，經(jīng)催討也尚未收回，有變成壞賬的可能。如果某某使用信用卡透支消費后，一直沒有進行還款。在銀行催收后，依然未還款的情況。銀行會認為催收無效，不再進行催收。

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簡單地說就是經(jīng)過多次催收仍無法追回的欠款（包括失聯(lián)的情況），還有呆賬的認定是需要上報上級相關(guān)部門核準的。

呆賬對我們的影響

“呆賬”字樣一般出現(xiàn)在個人征信報告的“信用卡”下方信息中，如圖所示：

呆賬對我們的影響

由于呆賬在信報里面是比較嚴重的一種逾期情況（要比一般逾期嚴重的多），因此，只要信報出現(xiàn)呆賬，那就意味著我們跟銀行的業(yè)務(wù)切底絕緣了，還有呆賬如果不處理會一直跟著一輩子，有的情況下即使還清欠款，信報上的呆賬還保留著！

導(dǎo)致信用卡呆賬的原因

一般來說，導(dǎo)致出現(xiàn)信用卡呆賬的原因主要有兩種：

1.逾期不還

就是持卡人使用信用卡透支消費后，長期不還款。如果經(jīng)銀行催收，仍不還款的則就會變成呆賬。

2.溢繳款呆賬

長期不用的信用卡，如果賬戶里仍有余額，也會形成呆賬。很奇葩有木有，但也只有無可奈何。

信用卡呆賬怎么處理

信用卡呆賬是比較嚴重的一種狀態(tài)，如果征信報告中出現(xiàn)這兩個字，則基本意味著與貸款、信用卡等一切信用活動無緣了。如果是持卡人一直不去清償欠款或取出溢繳款，則這個記錄將一直存在。

對于逾期導(dǎo)致的呆賬記錄，無他，及時聯(lián)系銀行清償欠款，并辦理銷戶即可。一般來說，當持卡人在清償欠款后，呆賬記錄會變成逾期記錄。而且該記錄將會存在5年。

如果是溢繳款導(dǎo)致的呆賬記錄，則只需取出全部溢繳款（一分也不能留），并在隨后的兩年里保持良好的用卡記錄。

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至于信用卡呆賬核銷，則涉及到的手續(xù)、程序較為復(fù)雜。可向銀行客服或是開卡行詳細咨詢下。不過即使征信報告中已顯示呆賬核銷，持卡人仍需履行還款義務(wù)。

第二篇：呆賬清理方案

呆賬清理方案

一、出現(xiàn)呆賬的原因

呆賬是壞賬的溫床，企業(yè)如果有大量的呆賬，就一定會產(chǎn)生大量的壞賬。中國的稅收政策是不給企業(yè)做壞賬的，有些企業(yè)家擔(dān)心做了壞賬以后會影響企業(yè)的利潤，于是企業(yè)之間都在“擊鼓傳花”，傳到誰的手里算誰倒霉，這是一種非常不負責(zé)任的態(tài)度，也被稱為“鴕鳥戰(zhàn)術(shù)”。

比如，浙江發(fā)生債務(wù)危機后，大多企業(yè)開始抽貸，中江控股的老板為了面子也開始抽貸，然后通過民間高利貸緩解財務(wù)壓力，可是債務(wù)卻越來越重。建設(shè)銀行的某兩個支行最早進入中江控股，貸款比例很高，因此無法脫身，就被套進去了。除了建行以外，其他銀行的問題也很嚴重。比如，工行和中行的壞賬都是0.9億，農(nóng)行壞賬是0.79億。這些都變成了呆賬。

造成這種現(xiàn)象的原因就是“溫州懸崖”——2012年上半年，民間信貸幾近斷流，溫州有60%以上的企業(yè)出現(xiàn)減產(chǎn)、停產(chǎn)，只得硬撐，盼著形式好轉(zhuǎn)。而伴隨著全面停產(chǎn)，不良貸款持續(xù)增高，就形成了大量的呆賬。

二、呆賬的“冰棍”效應(yīng)

在處理銀行不良資產(chǎn)的時候，有一個重要的概念叫“冰棍效應(yīng)”：呆賬就像烈日下的冰棍一樣，企業(yè)只有兩個選擇，或者是讓冰棍在高溫下融化，或者是把冰棍吃掉。也就是說，企業(yè)如果不及時清理呆賬，呆賬最終也會慢慢融化。

很多企業(yè)，尤其是國企的管理者不愿意清理呆賬，因為清理呆賬就要背負著利潤下滑的風(fēng)險，可是實際上，利潤下滑與企業(yè)管理者沒有關(guān)系。最后呆賬越來越多，盡管利潤很好看，最終卻會導(dǎo)致企業(yè)崩盤。

三、呆賬的診斷標準

1.賬齡診斷法

賬齡是一個比較客觀的判斷指標。一般情況下，不同行業(yè)、不同企業(yè)有不同的診斷標準，但是無論哪個行業(yè)或企業(yè)，都會規(guī)定一個賬齡，當一筆賬款的賬齡達到這個點的時候，就認為是呆賬。

例如，一些比較嚴格的企業(yè)以90天為準，超過90天的賬款都視為呆賬，寬松的企業(yè)則以6個月為準，最多是以1年為準。

2.交易診斷法

交易診斷法有兩種情況：一是只要與客戶交易中斷，哪怕賬齡只有10天，也被視為呆賬，要立即清理回來；二是交易沒有馬上中斷，但是持續(xù)萎縮，也被視為呆賬。需要注意，交易萎縮比交易中斷更加可怕，交易萎縮說明客戶的資信能力在下降，此時客戶如果提出要賒賬，企業(yè)最好盡早抽身。

3.爭議診斷法

當一筆賬款發(fā)生嚴重爭議或者嚴重違約時，也被視為呆賬。

4.債務(wù)人違約診斷法

債務(wù)人無緣無故地違約，都可以視為呆賬。

四、呆賬的質(zhì)量評估方法

1.債權(quán)文件質(zhì)量評估法

債權(quán)文件是否齊全有效都是評估的內(nèi)容。債權(quán)文件一般包括合同、送貨回單、增值稅發(fā)票和對賬單等，這些文件構(gòu)成債權(quán)文件體系，其中最主要的是對賬單，債權(quán)文件不齊全就要補足。除此之外，電話錄音、部門簽章等也可以作為證據(jù)。

【案例】

偷蓋公章

某企業(yè)到客戶方去催六十幾萬的貨款，一來二往，大家都熟悉了，就到對方的財務(wù)室去催。

有一次，客戶不肯確認，而且時效也過了，這個催款人就看準一個機會，趁著室內(nèi)沒人的時候，在白紙上蓋了幾個財務(wù)章，然后在蓋有財務(wù)章的白紙上打印對賬單?；厝ブ竽弥@個對賬單起訴到法院，對方企業(yè)直接否認自己蓋過這個章，但法官只關(guān)心這張對賬單上的章是否真實，這家企業(yè)也很無奈，只好還款。

2.債務(wù)人付款保障評估法

所謂債務(wù)人付款保障評估法，是指評估債務(wù)人是否有付款的實力。比如，中興通訊很有實力，但是付款不太積極，也不怕別人告到法院要求還款。針對這個現(xiàn)象，香港某企業(yè)轉(zhuǎn)而告中興通訊破產(chǎn)，中興通訊不得不及時還錢。因為香港法院一旦受理，中興通訊就會運行得很困難。

3.債務(wù)人付款意愿評估法

所謂債務(wù)人付款意愿評估法，是指評估債務(wù)人是否有還款的意愿以及存在哪些還款的障礙。

4.催款能力評估法

最后是通過催款能力來評估呆賬。企業(yè)催款能力強，質(zhì)量就高，催款能力弱，質(zhì)量就差。

五、呆賬清收方案

呆賬清收與應(yīng)收賬款清收方案類似：第一，把呆賬分類；第二，成立清欠辦、法務(wù)部等，組建一個強大的催收團隊；第三，設(shè)計一個呆賬清理流程，首先由清欠辦收款，如果收不回來，由法務(wù)部收款，最后不行就由律師、法院來收款。有些企業(yè)有很多呆賬，可以通過催款函來催收賬款。對于銀行不良資產(chǎn)等特殊呆賬的清收，可以通過打包等方法轉(zhuǎn)移掉。

【案例】

打包轉(zhuǎn)移、甩掉包袱

上海汽車公司在十幾年前有兩三個億的呆賬，各子公司都在清理，但是效果不明顯，因為子公司之間存在千絲萬縷的關(guān)系，執(zhí)行起來有很大困難，后來，集團以1.5個億把這些呆賬買斷，成立一個資產(chǎn)管理公司。這樣，不良資產(chǎn)就與原來的企業(yè)利益鏈割斷了。在清收的時候，力度非常大，效果也非常好。

企業(yè)還可以把不良資產(chǎn)打包給律師事務(wù)所以及其他相關(guān)追賬機構(gòu)。

第三篇：呆賬核銷操作實務(wù)

呆賬核銷操作實務(wù)

一、呆賬核銷的理解1、2、3、4、5、6、呆賬 呆賬核銷

呆賬核銷的基本原則

呆賬核銷中權(quán)力機構(gòu)、審議機構(gòu)與執(zhí)行部分職責(zé) 呆賬核銷管理辦法2010年與2013年對照與解讀

二、呆賬的認定1、2、3、債券和股權(quán)的認定 信用卡透支款的認定 助學(xué)貸款的認定

三、貸款核銷的基本程序1、2、3、4、5、6、7、8、四項要求 工作程序

申報需提交資料

核銷債券與股權(quán)需提交資料 核銷銀行卡透支款需提交資料 核銷助學(xué)貸款需提交資料

多筆貸款的處理原則：本行的、他行的 禁止核銷的規(guī)定

四、某銀行的核銷權(quán)限范例

五、核銷的賬務(wù)處理

六、核銷的管理要求1、2、3、責(zé)任追究 保密要求 帳銷案存權(quán)在

七、呆賬核銷的具體操作流程1、2、核銷額度計劃的確定與調(diào)整

具體操作：申報、初審、專項稽核、報批、賬務(wù)處理、稅務(wù)抵扣

八、呆賬核銷應(yīng)避免的五個誤區(qū)

第四篇：呆賬管理細則

呆賬管理細則

第一條 本公司為處理呆賬，確保公司在法律上的各項權(quán)益，特制定本規(guī)則。第二條 各分公司應(yīng)對所有客戶建立“客戶信用卡”，并由業(yè)務(wù)代表依照過去半年內(nèi)的銷售實績及信用的判斷，擬定其信用限額（若有設(shè)立抵押的客戶，以其抵押標的擔(dān)保值為信用限額），經(jīng)主管核準后，應(yīng)轉(zhuǎn)交會計人員善加保管，并填記于該客戶的應(yīng)收賬款明細賬中。

第三條 信用限額系指公司可賒銷某客戶的最高限額，即指客戶的未到期票據(jù)及應(yīng)收賬款總和的最高極。限任何客戶的未到期票款，不得超過信用限額，否則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及業(yè)務(wù)主管、會計人員負責(zé)、并負所發(fā)生呆賬的賠償責(zé)任。

第四條 為適應(yīng)市場，并配合客戶的營業(yè)消長，每年分兩次，可由業(yè)務(wù)代表呈請調(diào)整客戶的信用限額，第一次為6月30日，第二次為12月31日，核定方式如第二條。

分公司主管視客戶的臨時變化，應(yīng)要求業(yè)務(wù)代表隨時調(diào)整各客戶的信用限額，但若因主管要求業(yè)務(wù)代表提高某客戶信用限額所遭致的呆賬，其較原來核定為高的部分全數(shù)由主管負責(zé)賠償。

第五條 業(yè)務(wù)代表所收受支票的發(fā)票人非客戶本人時，應(yīng)交客戶以店章及簽名背書，經(jīng)分公司主管核閱后繳交出納。若因疏忽所遭致的損失，則應(yīng)由業(yè)務(wù)代表及分公司主管各負二分之一的賠償責(zé)任。

第六條 各種票據(jù)應(yīng)按記載日期提示，不得因客戶的要求不為或遲延提示，但經(jīng)分公司主管核準者不在此限。

催討換延票時原票盡可能留待新票兌現(xiàn)后再返還票主

第七條 業(yè)務(wù)代表不得以其本人的支票或代換其他支票認繳貨款，如經(jīng)發(fā)現(xiàn)，除應(yīng)負責(zé)該支票兌現(xiàn)的責(zé)任外，以侵占貨款依法追究其責(zé)任。

第八條 分公司收到退票資料后，倘所退支票為客戶本人所屬發(fā)票人時，則分公司主管應(yīng)即督促業(yè)務(wù)代表于1周內(nèi)收回票款。倘所退支票有背書人時，應(yīng)即填寫支票退票通知單，一聯(lián)送背書人，一聯(lián)存查，并進行催討工作，若因延誤所造成的損失，概由分公司主管及業(yè)務(wù)代表共同負責(zé)。

第九條 各分公司對催收票款的處理在1個月內(nèi)經(jīng)催告仍無法達到催收目的，其金額在2萬元以上者應(yīng)即將該案移送保衛(wèi)科依法追訴

第十條 催收或經(jīng)訴訟案件，有部分或全部票款未能收回者，應(yīng)取具檢察機關(guān)證明，郵局存證信函及債權(quán)憑證，法院和解筆錄，申請調(diào)解的裁決憑證、破產(chǎn)宣告裁定等，其中的任何一種證件，送財務(wù)部作沖賬準備。

第十一條 沒有核定信用限額或超過信用限額的銷售而遭致呆賬，其無信用限額的交易金額，由業(yè)務(wù)代表負全數(shù)賠償責(zé)任。而超過信用限額部分，若經(jīng)會計或主管阻止者，全數(shù)由業(yè)務(wù)代表負責(zé)賠償。若會計或主管未加阻止者，則業(yè)務(wù)代表賠償80%，會計及主管各賠償10%。

若超過信用限額達20%以上的呆賬，除由業(yè)務(wù)代表負責(zé)賠償外，分公司主管則視情節(jié)輕重予以懲處。

第十二條 業(yè)務(wù)代表應(yīng)防止而未防止或有勾結(jié)行為者，以及沒有合法營業(yè)場所或虛設(shè)行號的客戶，不論信用限額為多少，全數(shù)由業(yè)務(wù)代表負賠償責(zé)任。送貨簽單因歸罪于業(yè)務(wù)代表的疏忽而遺失，以致貨款無法回收者亦同。

第十三條 設(shè)立未滿半年的客戶其信用限額不得超過人民幣萬元如違反規(guī)定而發(fā)生呆賬由業(yè)務(wù)代表負責(zé)賠償全額

第十四條 各分公司業(yè)務(wù)主管業(yè)務(wù)代表于其所負責(zé)的銷售區(qū)域內(nèi)容許呆賬率即實際發(fā)生呆賬金額除以全年銷售凈額的比率設(shè)定為全年的

第十五條 各分公司業(yè)務(wù)主管業(yè)務(wù)代表其每年發(fā)生的呆賬率超過容許呆賬率的懲處。

若中途離職于是任期內(nèi)的呆賬率達到上述的各項程度時減發(fā)獎金的比例以離職金計算

第十六條 各分公司業(yè)務(wù)主管業(yè)務(wù)代表其每年發(fā)生的呆賬率低于時的獎勵。第十七條 各分公司業(yè)務(wù)主管業(yè)務(wù)代表以外人員的獎勵以該分公司每年所發(fā)生的呆賬率低于容許呆賬率時實行。

第十八條 分公司因呆賬催討回收的票款可作為其發(fā)生呆賬金額的減項

第十九條 保衛(wèi)科依第九條接受辦理的呆賬依法催討收回的票款減除訴訟過程的一切費用的余額其承辦人員可獲得如下的獎金 1.在受理后個月內(nèi)催討收回者獲得的獎金 2.在受理后年內(nèi)催討收回者獲得的獎金

第二十條 依第十一條已提列壞賬損失或已從呆賬準備沖轉(zhuǎn)的呆賬業(yè)務(wù)人員及稽核人員仍應(yīng)視其必要性繼續(xù)催收其收回的票款由催收回者獲得獎金

第二十一條 本規(guī)則的呆賬賠償款項，均在該負責(zé)人員的薪金中，自確定月份開始，逐月扣稅，每月的扣稅金額，由其主管簽呈核準的金額為準。

第五篇：上海工會呆賬處理辦法

上海工會呆賬處理辦法

為加強工會經(jīng)費的管理，規(guī)范工會組織的經(jīng)濟行為，準確反映工會資產(chǎn)實際狀況，妥善解決工會的呆賬問題，根據(jù)財政部《財政周轉(zhuǎn)金呆賬處理規(guī)定》、《企業(yè)會計制度》以及全國總工會《工會經(jīng)費呆賬處理辦法》及有關(guān)政策規(guī)定，結(jié)合本市實際，特制定如下辦法：

一、呆賬的確認

本辦法適用于本市各級工會組織以工會名義進行經(jīng)濟往來所形 成的呆賬。凡下列情況之一，可確認為呆賬：

（一）投資款：指由以工會名義對外投資的資金或資產(chǎn)，由于 接受投資方已撤銷或破產(chǎn)經(jīng)履行清算后確認不能收回的投資；有證據(jù)證明遭受事故導(dǎo)致經(jīng)濟活動停止，投資資本金不能收回的部分。

（二）借出款、暫付款、應(yīng)收賬款：以各類資金借出的款項，借 款合同期滿后逾期三年以上且受款方已經(jīng)不存在或經(jīng)積極催討，債務(wù)人確無支付能力的賬款。

（三）其他：指不包括在上述范圍但確用工會的資產(chǎn)、名義對外 進行的經(jīng)濟往來，由于債務(wù)人的原因尚未收回并按管理權(quán)限確認無法收回債權(quán)。

二、呆賬的處理原則

（一）根據(jù)全國總工會制定“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級管理”的財務(wù)管理 體制，各級工會的呆賬處理，根據(jù)市總工會審批權(quán)限并按照金額的大小分級處理。具體規(guī)定如下： 基層工會：金額在20萬元及以下由本級工會決定，報區(qū)縣局（產(chǎn)業(yè)）工會財務(wù)主管部門備案；金額在20萬元以上的由各區(qū)縣局（產(chǎn)業(yè)）工會審核、批準。

區(qū)縣局（產(chǎn)業(yè)）工會：金額在50萬元及以下由本級工會決定，報市總工會財務(wù)部備案；金額在50萬元以上的由市總工會財務(wù)部審核、批準。

（二）處理呆賬應(yīng)由本級工會委員會（常委會）和經(jīng)費審查委員會集體討論決定，嚴禁由當事人暗箱操作，要查明這些投資是否經(jīng)過集體討論，分析這些投資是否與當事人的個人利益有關(guān)，區(qū)分情況，對造成投資失誤的責(zé)任者要追究責(zé)任，數(shù)額大且情節(jié)嚴重者，工會組織應(yīng)主動向同級黨紀政紀部門匯報。

（三）處理呆賬要本著“分清責(zé)任，賬銷債留”的原則辦理，在賬戶核銷的同時要保留備查賬簿，繼續(xù)做好相關(guān)債權(quán)的催收工作，在財務(wù)人員更替時，要做好保留備查賬簿的移交工作。

三、呆賬處理的審批程序

（一）各級工會財務(wù)部門對本級工會及附屬機構(gòu)的各類投資、借款、暫付款及其它往來賬款等形成的呆賬進行清理，列出呆賬事項。

（二）呆賬事項的責(zé)任人應(yīng)將呆賬形成過程、原因以及鑒定意見、法律文書、證明、說明、函證等各類有關(guān)材料以書面形式提交給工會主管財務(wù)部門審核。

（三）由工會財務(wù)部門將呆賬事項匯總后提出處理意見，報本級工會主席辦公會議研究確定。

（四）本級工會委員會（常委會）作出處理決定前，應(yīng)征求同級經(jīng)費審查委員會同意，必要時可由經(jīng)審會（經(jīng)審辦）安排審計。

（五）各級工會財務(wù)部門依照工會委員會（常委會）作出的處理決定，進行賬務(wù)處理或書面報上級工會財務(wù)部。

（六）上級工會財務(wù)部收到報告后應(yīng)提出處理意見書面答復(fù)下級工會組織，下級工會組織憑書面處理意見進行賬務(wù)處理。

四、核銷呆賬的賬務(wù)處理

（一）工會投資或借款核銷的賬務(wù)處理： 投資類

借：投資基金

貸：投資 借款或暫付款類

借：其他支出

貸：借出款或暫付款

（二）工會核銷的呆賬，以后又重新收回，貨幣資金必須全額入賬；固定資產(chǎn)和未達到固定資產(chǎn)標準的實物，應(yīng)按照相類似產(chǎn)品的市場價或重估入賬。賬務(wù)處理為：

收回貨幣資金

借：銀行存款或現(xiàn)金

貸：其他收入 收回固定資產(chǎn)

借：固定資產(chǎn)

貸：固定基金 收回未達到固定核算標準的實物

借：庫存材料

貸：其他收入

（三）2010年呆壞賬處理，按照財政部頒發(fā)的《工會會計制度》執(zhí)行。

五、其他

（一）本辦法同時適用于本市各級工會所屬的職工技術(shù)協(xié)會、工會三產(chǎn)管理委員會和退休職工管理委員會等社團組織。

（二）市總工會機關(guān)及直管單位的處理辦法按照全總的《工會經(jīng)費呆賬處理辦法》執(zhí)行。

（三）工會所屬的企事業(yè)單位、經(jīng)濟組織核銷呆賬的賬務(wù)處理按有關(guān)財稅部門規(guī)定執(zhí)行。

（四）本辦法自發(fā)文之日起執(zhí)行，以前與本辦法有抵觸的，以本辦法為準。

上海市總工會辦公室

2009年12月16日印發(fā)