第一篇：山東省2017年上半年注冊稅務(wù)師試題

山東省2017年上半年注冊稅務(wù)師試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列會(huì)計(jì)事項(xiàng)中，會(huì)引起企業(yè)凈資產(chǎn)變動(dòng)的是__。A．提取盈余公積

B．用盈余公積彌補(bǔ)虧損 C．用盈余公積轉(zhuǎn)增資本 D．繳納增值稅

2、下列企業(yè)中屬于生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，可以享受生產(chǎn)性外商投資企業(yè)的稅收優(yōu)惠待遇的是__。

A．從事旅游觀光纜車、索道服務(wù)業(yè)務(wù)的企業(yè) B．專業(yè)從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營的外商投資企業(yè)

C．從事直接為生產(chǎn)服務(wù)的產(chǎn)業(yè)信息咨詢的外商投資企業(yè)

D．從事股權(quán)投資及轉(zhuǎn)讓，以及為企業(yè)提供創(chuàng)業(yè)投資管理、咨詢等服務(wù)的創(chuàng)投企業(yè)

3、某企業(yè)2008年8月進(jìn)口卷煙30箱(標(biāo)準(zhǔn)箱，下同)，每箱成交價(jià)格800美元，支付境外采購代理商買方傭金40美元/箱，起卸前的運(yùn)費(fèi)110美元/箱，保險(xiǎn)費(fèi)100美元/箱。本業(yè)務(wù)關(guān)稅共繳納41208元，該企業(yè)進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅和消費(fèi)稅稅金合計(jì)__元。(1美元=6.8人民幣元)A．173530.8 B．360484.7 C．554412 D．573530.8

4、下列項(xiàng)目中，不在現(xiàn)金流量表“支付的各項(xiàng)稅費(fèi)”項(xiàng)目中反映的是__。A．本期退回的增值稅 B．支付的教育費(fèi)附加 C．預(yù)交的營業(yè)稅

D．支付的土地增值稅

5、該企業(yè)2004年度合并納稅應(yīng)為__萬元。A．9 B．15 C．18 D．12

6、下列現(xiàn)行稅法中屬于實(shí)體法的是__。A．增值稅暫行條例 B．稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則 C．稅務(wù)行政處罰實(shí)施辦法 D．稅收征收管理法

7、下列對服裝廠因以貨(服裝)易貨(甲級(jí)香煙)的應(yīng)稅事項(xiàng)表述正確的有__。A．應(yīng)納增值稅31875元 B．應(yīng)納城建稅2191元 C．應(yīng)納教育費(fèi)附加956.25元 D．應(yīng)納增值稅31875元

8、某增值稅一般納稅人總分支機(jī)構(gòu)不在同一個(gè)縣(市)，總機(jī)構(gòu)已申請辦理了增值稅一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，下列對其分支機(jī)構(gòu)的稅務(wù)處理正確的是__。A．向總機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù) B．不必申請，自動(dòng)視為一般納稅人

C．向分支機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

D．向兩地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的共同上級(jí)稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)

9、某獨(dú)立核算的煤礦，2Q04年5月份對外銷售洗煤50噸，取得銷售收入1萬元，加工該批洗煤耗用原煤90噸。該礦適用的單位稅額為1元/噸。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納的資源稅為__元。A．10000 B．140 C．90 D．50 10、2008年1月1日，甲公司為其100名中層以上管理人員每人授予500份股票增值權(quán)，可行權(quán)日為2011年12月31日。該增值權(quán)應(yīng)在2012年12月31日之前行使完畢。甲公司授予日股票市價(jià)5元，截至2009年末累計(jì)確認(rèn)負(fù)債 300 000元，2008年和2009年均沒有人離職，2010年有10人離職，預(yù)計(jì)2011年沒有人離職，2010年末增值權(quán)公允價(jià)值為12元，則2010年末應(yīng)確認(rèn)的應(yīng)付職工薪酬為__元。A．150 000 B．105 000 C．240 000 D．405 000

11、年初資產(chǎn)負(fù)債表中“存貨”項(xiàng)目為280000元，“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備為30000元，年末“存貨”項(xiàng)目為 420000元，可變現(xiàn)凈值為490000元，則“存貨跌價(jià)準(zhǔn)備”項(xiàng)目為__元。A．30000 B．-70000 C．0 D．70000

12、趙某2001年5月共計(jì)應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為__元。A．2320 B．2000 C．1920 D．2240

13、下列財(cái)務(wù)比率中，__可以反映企業(yè)的償債能力。A．應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù) B．銷售利潤率 C．每股盈余

D．已獲利息倍數(shù)

14、海南某中外合資企業(yè)，投資于水利項(xiàng)目開發(fā)經(jīng)營，經(jīng)營期20年，其適用的稅收優(yōu)惠政策是__。A．稅率減按10%，從獲利年度起一免兩減半 B．稅率減按15%，從獲利年度起兩免三減半 C．稅率減按15%，從獲利年度起五免五減半 D．稅率減按24%，從獲利年度起五免五減半

15、期末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付債券”項(xiàng)目應(yīng)根據(jù)__填列。A．“應(yīng)付債券”科目的總賬余額

B．“應(yīng)付債券”科目所屬明細(xì)賬借貸方余額相抵后的金額

C．“應(yīng)付債券”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期償還部分后的金額 D．“應(yīng)付債券——債券面值”科目余額

16、根據(jù)民事訴訟法的規(guī)定，__，人民法院不能決定終結(jié)訴訟。A．原告死亡，又沒有繼承人的

B．原告死亡，繼承人放棄訴訟權(quán)利的 C．被告死亡的

D．離婚案件的一方當(dāng)事人死亡的

17、根據(jù)《合伙企業(yè)法》規(guī)定，合伙企業(yè)的利潤和虧損__。A．由合伙人平均分配或分擔(dān)

B．由合伙人按照各自出資比例分配或分擔(dān)

C．由合伙人按照合伙協(xié)議約定的比例分配或分擔(dān)，合伙協(xié)議未約定的，則平均分配或分擔(dān)

D．由合伙人按照合伙協(xié)議約定的比例分配或分擔(dān)，合伙協(xié)議未約定的，則按照各自出資比例分配或分擔(dān)

18、下列資產(chǎn)中，不屬于流動(dòng)資產(chǎn)的是__。A．交易性金融資產(chǎn)

B．一年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) C．預(yù)付款項(xiàng)

D．可供出售金融資產(chǎn)

19、某賓館2009年9月取得下列收入：住宿、餐飲營業(yè)收入20萬元(包括銷售4噸自制啤酒取得的收入3萬元)，游藝廳營業(yè)收入14萬元，臺(tái)球室營業(yè)收入8萬元，網(wǎng)吧收入25萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定臺(tái)球營業(yè)稅稅率為5%。該賓館當(dāng)月應(yīng)納營業(yè)稅為__萬元。A．2.10 B．9.20 C．5.30 D．12.20

20、下列房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為，不征土地增值稅的是__。A．以房產(chǎn)抵償債務(wù)

B．無償將房產(chǎn)直接贈(zèng)給某足球俱樂部 C．破產(chǎn)清算轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)

D．農(nóng)民因外出打工轉(zhuǎn)讓其在農(nóng)村的房屋

21、行政許可采取統(tǒng)一辦理或者聯(lián)合辦理、集中辦理的，可以延長__。A．45日 B．15日 C．30日 D．90日

22、國際稅收中，徹底消除國際重復(fù)征稅的辦法是__ A．免稅法 B．稅收饒讓 C．直接抵免法 D．間接抵免法

23、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2009年1月將自產(chǎn)的化妝品與某商場進(jìn)行商品交換，用5箱折價(jià)10萬元(不含稅)化妝品換進(jìn)勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價(jià)是每箱3萬元，平均不含稅售價(jià)是每箱2.5萬元。則該批化妝品交換商品應(yīng)繳納消費(fèi)稅__萬元。(化妝品的消費(fèi)稅稅率為30%)A．0 B．3.00 C．3.75 D．4.50

24、該公民2005年由單位代扣代繳的工資薪金所得個(gè)人所得稅__元。A．9575 B．12785 C．10535 D．15180

25、關(guān)于現(xiàn)行消費(fèi)稅的稅率規(guī)定，下列表述正確的是__。

A．啤酒銷售價(jià)格在3500元/噸以下的，適用定額稅率為220元/噸 B．進(jìn)口卷煙一律適用比例稅率45% C．糧食白酒適用定額稅率，薯類白酒不適用定額稅率 D．在比例稅率中，最高稅率為45%，最低稅率為3%

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列事項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理中，屬于會(huì)計(jì)差錯(cuò)的有__。A．將醫(yī)務(wù)人員的工資計(jì)入管理費(fèi)用

B．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)后發(fā)生的借款利息計(jì)入固定資產(chǎn)成本 C．固定資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)前發(fā)生的借款利息計(jì)入固定資產(chǎn)成本 D．分期收款銷售方式下發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入

E．設(shè)備一臺(tái)價(jià)值100萬元，估計(jì)凈殘值為50萬元

2、特殊侵權(quán)行為中的無過錯(cuò)原則主要適用于__。A．高度危險(xiǎn)作業(yè)致人損害 B．污染環(huán)境致人損害 C．地面施工致人損害 D．醫(yī)療過失致人損害 E．建筑物倒塌致人損害

3、委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，其消費(fèi)稅的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間是__。A．受托方將該批應(yīng)稅消費(fèi)品銷售的當(dāng)天 B．受托方收取加工費(fèi)的當(dāng)天

C．受托方加工完成應(yīng)稅消費(fèi)品的當(dāng)天 D．委托方提貨的當(dāng)天

4、某油田2008年1月生產(chǎn)原油20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，開具增值稅專用發(fā)票，注明銷售額1215萬元；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，取得含稅收入850萬；本月增值稅進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)348萬元，運(yùn)費(fèi)100萬元，取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票(本月專用發(fā)票通過認(rèn)證，運(yùn)輸發(fā)票已通過比對；原油的增值稅稅率為17%)。本期委托某油氣田企業(yè)油田作業(yè)打井，取得增值稅專用發(fā)票，注明增值稅15萬。則該油田本月應(yīng)納增值稅__萬元。A．294.19 B．-92.26 C．50.66 D．-65.66

5、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除的有__。A．向投資者支付的股息

B．未履行合同規(guī)定支付的違約金 C．企業(yè)支付的財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)

D．銷售貨物給購貨方的回扣支出 E．企業(yè)之間支付的管理費(fèi)

6、以成交價(jià)格為基礎(chǔ)確定進(jìn)口貨物的完稅價(jià)格時(shí)，下列費(fèi)用或者價(jià)值不應(yīng)當(dāng)計(jì)入完稅價(jià)格的是__。

A．由買方負(fù)擔(dān)的包裝材料費(fèi)用和包裝勞務(wù)費(fèi)用 B．由買方負(fù)擔(dān)的購貨傭金 C．進(jìn)口關(guān)稅

D．由買方負(fù)擔(dān)的進(jìn)口貨物運(yùn)抵境內(nèi)輸入地點(diǎn)起卸后的運(yùn)輸及其相關(guān)費(fèi)用、保險(xiǎn)費(fèi)

E．境外考察費(fèi)

7、享有行政立法權(quán)的行政主體是__ A．國務(wù)院

B．國務(wù)院所屬各部委 C．各省、自治區(qū)、直轄市

D．省、自治區(qū)的人民政府所在地的 E．地級(jí)市

8、我國稅法明確規(guī)定納稅人的權(quán)利有__。

A．依法提起稅務(wù)行政復(fù)議和稅務(wù)行政訴訟的權(quán)利 B．對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出決定有異議的暫不執(zhí)行的權(quán)利 C．要求稅務(wù)機(jī)關(guān)為其保守商業(yè)秘密的權(quán)利 D．依法進(jìn)行賬簿、憑證管理的權(quán)利 E．和稅務(wù)機(jī)構(gòu)磋商少繳稅金的權(quán)力

9、下列關(guān)于預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量計(jì)算的表述中，正確的有__。

A．對資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量的預(yù)計(jì)應(yīng)建立在經(jīng)企業(yè)管理層批準(zhǔn)的最近財(cái)務(wù)預(yù)算或者預(yù)測數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上

B．資產(chǎn)預(yù)計(jì)的未來現(xiàn)金流量包括與資產(chǎn)改良有關(guān)的現(xiàn)金流出

C．預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量不包括籌資活動(dòng)和所得稅收付產(chǎn)生的現(xiàn)金流量

D．若資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品提供企業(yè)內(nèi)部使用，應(yīng)以內(nèi)部轉(zhuǎn)移價(jià)格為基礎(chǔ)預(yù)計(jì)資產(chǎn)未來現(xiàn)金流量

E．對通貨膨脹因素的考慮應(yīng)和折現(xiàn)率一致

10、下列有關(guān)納稅申報(bào)的具體要求，說法正確的有__。

A．實(shí)行定期定額方式繳納稅款的納稅人，可以實(shí)行簡易申報(bào)、簡并征期等申報(bào)納稅方式

B．納稅人享受稅待遇的，在免稅期間可以不辦理納稅申報(bào)

C．納稅人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報(bào)，可以延期辦理；但是，應(yīng)在不可抗力情形消除后立即向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告。稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)查明事實(shí)，予以批準(zhǔn)

D．納稅人按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)確有困難需要延期的，應(yīng)當(dāng)在60天內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提出書面申請，即可在申請的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算

E．扣繳義務(wù)人，若當(dāng)期沒有發(fā)生扣繳義務(wù)，可以不報(bào)送代扣伏繳、代收代繳稅款報(bào)告表

11、某建筑安裝公司自建一幢商用辦公樓，已全部銷售，取得銷售額15000萬元，建筑安裝工程成本為7000萬元，則該建筑安裝公司應(yīng)納的營業(yè)稅額為__萬元(假定該建筑工程成本利潤率為 10%)。A．175 B．505.93 C．809.5 D．988.14

12、下列貨物的銷售，應(yīng)按照13%稅率征收增值稅的有__。A．糧油加工廠用小麥加工的面粉 B．糧店用面粉加工的切面 C．掛面廠用面粉加工的掛面 D．食品廠用面粉加工的面包

13、下列收入不征收增值稅的有__。

A．執(zhí)罰部門和單位拍賣其查處的、具備拍賣條件的，屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營的商品收入

B．執(zhí)罰部門和單位按商定價(jià)格取得的變賣其查處的、不具備拍賣條件的，屬于一般商業(yè)部門經(jīng)營的商品的變賣收入 C．郵政部門發(fā)行報(bào)刊的收入

D．除郵政部門以外的其他單位和個(gè)人發(fā)行報(bào)刊的收入

14、稅收具有強(qiáng)制性、無償性、固定性的特征，它的核心是__。A．強(qiáng)制性 B．無償性 C．固定性 D．確定性

15、某企業(yè)因地震影響，導(dǎo)致大部分廠房倒塌，短時(shí)間內(nèi)無法恢復(fù)生產(chǎn)，于2008年5月的25日向當(dāng)?shù)厥惥痔岢鲅悠诶U納增值稅的報(bào)告，以下表述正確的有__。

A．企業(yè)提出延期繳納稅款的理由充分

B．企業(yè)如未在5月25日提出申請，最遲應(yīng)于6月10日提出申請 C．省國稅局應(yīng)于收到報(bào)告之日起20日內(nèi)作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn) D．若省國稅局不允批準(zhǔn)，則自6月11日起對企業(yè)加收滯納金 E．若省國稅局批準(zhǔn)其延期繳納稅款，企業(yè)最遲可于6個(gè)月后繳納

16、注冊稅務(wù)師在受托對外購材料進(jìn)行審查時(shí)，審查的主要內(nèi)容有__。A．審查購進(jìn)材料的買價(jià)、采購費(fèi)用

B．審查材料入庫數(shù)量及材料超定額損耗的處理 C．審查購進(jìn)材料的運(yùn)輸方式 D．審查估價(jià)入賬的材料重復(fù)入賬的問題

17、注冊稅務(wù)師在審核應(yīng)稅合同的計(jì)稅依據(jù)時(shí)，應(yīng)關(guān)注以下__方面。A．合同所載金額有多項(xiàng)內(nèi)容的，是否按規(guī)定計(jì)算納稅 B．已稅合同修訂后增加金額的，有否補(bǔ)貼印花

C．未注明金額或暫時(shí)無法確定金額的技術(shù)合同、租賃合同，在最終結(jié)算實(shí)際金額后，是否按規(guī)定補(bǔ)貼了印花

D．了解企業(yè)在經(jīng)濟(jì)交往中書立、領(lǐng)受哪些產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)

E．當(dāng)合同中既有免稅金額，又有應(yīng)稅金額時(shí)，納稅人是否正確計(jì)算納稅

18、根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》和行業(yè)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定，下列不能列入成本費(fèi)用的開支有__。

A．企業(yè)購買企業(yè)債券支付的200萬元人民幣 B．企業(yè)為職工購買住房發(fā)生的100萬元支出 C．企業(yè)分配利潤減少的銀行存款200萬元 D．企業(yè)購買原材料發(fā)生的支出80萬元

E．企業(yè)向第10屆全國運(yùn)動(dòng)會(huì)贊助的20萬元支出

19、下列會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中，應(yīng)計(jì)算繳納消費(fèi)稅的有__。

A．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品收回后用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品 B．以應(yīng)稅消費(fèi)品抵償應(yīng)付股利

C．以自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品用于本企業(yè)在建工程

D．外購應(yīng)稅消費(fèi)品(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品)發(fā)生非正常損失 E．以外購應(yīng)稅消費(fèi)品(用于生產(chǎn)非應(yīng)稅消費(fèi)品)對外投資

20、年金為A，計(jì)息期為n，計(jì)息期利息率為i，則普通年金現(xiàn)值的計(jì)算公式為（）。A.A B.B C.C D.D E.E

21、下列關(guān)于納稅人銷售自產(chǎn)貨物提供增值稅應(yīng)稅勞務(wù)并同時(shí)提供建筑業(yè)勞務(wù)征收增值稅、營業(yè)稅劃分說法正確的是__。

A．具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)的企業(yè)，提供建筑業(yè)勞務(wù)的收入征收營業(yè)稅

B．簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同中單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款的，提供建筑業(yè)勞務(wù)收入征收營業(yè)稅

C．具備建設(shè)行政部門批準(zhǔn)的建筑業(yè)施工(安裝)資質(zhì)的企業(yè)，簽訂建設(shè)工程施工總包或分包合同中單獨(dú)注明建筑業(yè)勞務(wù)價(jià)款的，提供建筑業(yè)勞務(wù)的收入征收營業(yè)稅

D．以上所稱建筑業(yè)勞務(wù)收入，以建設(shè)工程施工的實(shí)際收入作為計(jì)算營業(yè)稅的應(yīng)稅收入

22、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于扣除限額的表述中，正確的有__。A．企業(yè)撥繳的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，不超過工資薪金總額2%的部分準(zhǔn)予扣除 B．企業(yè)發(fā)生的福利費(fèi)支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除

C．企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除 D．企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，不超過年度應(yīng)納稅所得額12%的部分，準(zhǔn)予扣除

E．企業(yè)在納稅年度終了，將“應(yīng)付股利”科目按照期末即期人民幣匯率中間價(jià)折算為人民幣時(shí)產(chǎn)生的匯兌損失，準(zhǔn)予扣除

23、在我國現(xiàn)行稅法體系中，下列項(xiàng)目可以構(gòu)成稅收法律關(guān)系客體的有__。A．個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬 B．自然人 C．房產(chǎn)

D．接受捐贈(zèng)汽車的行為

24、關(guān)于稅務(wù)規(guī)章，下列說法中正確的是__。

A．稅務(wù)規(guī)章解釋與稅務(wù)規(guī)章具有同等效力，同屬于立法解釋的范疇 B．審議通過的稅務(wù)規(guī)章可由起草部門直接發(fā)布

C．稅務(wù)規(guī)章與地方性法規(guī)對同一事項(xiàng)的規(guī)定不一致時(shí)，必須由全國人大常委會(huì)裁決

D．人民法院在行政訴訟中對稅務(wù)規(guī)章可以有權(quán)適用，對不適當(dāng)?shù)亩悇?wù)規(guī)章可以宣布無效

25、根據(jù)行政復(fù)議法的規(guī)定，公民、法人和其它組織對__，可以申請行政復(fù)議。A．認(rèn)為行政機(jī)關(guān)侵犯合法的經(jīng)營自主權(quán)的 B．行政機(jī)關(guān)作出的行政處分不服

C．行政機(jī)關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解不服 D．行政機(jī)關(guān)作出的行政強(qiáng)制措施不服的 E．認(rèn)為行政機(jī)關(guān)違法要求履行義務(wù)的

第二篇：2017年山東省注冊稅務(wù)師考試試題

2017年山東省注冊稅務(wù)師考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列關(guān)于卷煙消費(fèi)稅計(jì)稅的說法中，不正確的是__。

A．非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，依其實(shí)際銷售收入計(jì)算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實(shí)際銷售價(jià)格，并確定適用的比例稅率

B．實(shí)際銷售價(jià)格高于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格征收消費(fèi)稅

C．實(shí)際銷售價(jià)格低于計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格的卷煙，按計(jì)稅價(jià)格和核定價(jià)格征收消費(fèi)稅

D．執(zhí)行核定價(jià)格的卷煙，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照零售價(jià)格變動(dòng)情況進(jìn)行調(diào)整

2、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元，銷項(xiàng)稅額70萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為__萬元。A．10 B．12 C．14 D．20

3、企業(yè)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在地__提出書面申請。A．地稅局 B．國稅局

C．地稅局和國稅局 D．地稅局或國稅局

4、合同被撤銷或確認(rèn)為無效后，當(dāng)事人之間應(yīng)承擔(dān)__的民‘事責(zé)任。A．賠償損失 B．返還財(cái)產(chǎn) C．支付違約金

D．返還財(cái)產(chǎn)或賠償損失

5、行政復(fù)議機(jī)關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為，法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為__日。A．15 B．30 C．45 D．60

6、地處縣城的某企業(yè)2005年4月應(yīng)納增值稅200萬元，其中因符合有關(guān)政策規(guī)定而被退庫10萬元；繳納營業(yè)稅50萬元，因故被加收滯納金0.5萬元，則該企業(yè)實(shí)際應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為__萬元 A．125.25 B．12.025 C．12.5 D．12

7、財(cái)務(wù)分析中的凈利潤在我國會(huì)計(jì)制度中是指__。A．利潤總額 B．息稅前利潤 C．稅后利

D．息后稅前利潤

8、下列行為中，屬于增值稅征收范圍的是__。A．供電局銷售電力

B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C．歌舞廳提供娛樂服務(wù) D．咨詢公司提供中介服務(wù)

9、涉稅服務(wù)報(bào)告填寫的“報(bào)告日期”應(yīng)當(dāng)是__。A．交由委托人簽收的日期 B．撰寫涉稅報(bào)告的日期 C．涉稅服務(wù)完結(jié)的日期

D．形成正式涉稅服務(wù)報(bào)告書提交的日期

10、某市鞭炮廠為增值稅一般納稅人。2008年8月進(jìn)口一批鞭炮，買價(jià)85萬元，境外運(yùn)費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)共計(jì)5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，該廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；該廠將進(jìn)口的鞭炮的80%用于生產(chǎn)高級(jí)鞭炮。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款120萬元、增值稅20.4萬元；銷售鞭炮取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅為__萬元。(鞭炮消費(fèi)稅稅率為15%，本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)A．31.81 B．37.60 C．38.38 D．85

11、納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費(fèi)品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品，在計(jì)算納稅時(shí)，對其委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的已納消費(fèi)稅稅款的稅務(wù)處理正確的是__。

A．關(guān)于當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費(fèi)稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費(fèi)稅的不足抵扣部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣

B．對收回的委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品當(dāng)期動(dòng)用部分的已納稅歉準(zhǔn)予扣除 C．當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅款準(zhǔn)予在當(dāng)期全額扣除 D．當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品的已納稅歉當(dāng)期不得扣除

12、A建材商城收購原木400立方米，稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可的收購憑證上注明收購款20000元，該企業(yè)支付運(yùn)輸費(fèi)800元，將該批原木送往B實(shí)木地板廠，委托B實(shí)木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實(shí)木地板廠加工費(fèi)和輔料費(fèi)含增值稅金額7020元，A企業(yè)提貨時(shí)被代收代繳的消費(fèi)稅為__。A．1464.21元 B．1410.53元 C．1368.42元 D．1270.74元

13、一方當(dāng)事人向?qū)Ψ疆?dāng)事人提出一定的請求時(shí)，對方未以語言或者文字形式明確表示意見，但已按照請求人的要求，完成了相應(yīng)的活動(dòng)，則應(yīng)認(rèn)為其已表明自己的意思而使民事法律行為有效成立。這種民事法律行為的形式是__。A．口頭形式 B．書面形式 C．推定形式 D．默示形式

14、某臺(tái)設(shè)備賬面原值為210 000元，預(yù)計(jì)凈殘值率為5%，預(yù)計(jì)使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計(jì)提折舊。該設(shè)備在使用3年零6個(gè)月后提前報(bào)廢，報(bào)廢時(shí)發(fā)生清理費(fèi)用 5 000元，取得殘值收入10000元，未計(jì)提減值準(zhǔn)備。則該設(shè)備報(bào)廢時(shí)對企業(yè)當(dāng)期稅前利潤的影響為__元。A．-32 100 B．31 645 C．32 100 D．-31 645

15、若企業(yè)長期股票投資采用“成本法”，則當(dāng)企業(yè)實(shí)際收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利時(shí)，應(yīng)作會(huì)計(jì)分錄為__。

A．借記“銀行存款”科目，貸記“長期股權(quán)投資”科目 B．借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目 C．借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤”科目

D．借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目

16、某電廠與某水運(yùn)公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬元，保管費(fèi)10萬元；第二份合同載明的費(fèi)用合計(jì)為50萬元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載)。電廠與水運(yùn)公司簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．450 B．550 C．900 D．750

17、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應(yīng)于__。A．向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日前7日內(nèi) B．向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

C．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)或在稅務(wù)機(jī)關(guān)核定期限內(nèi) D．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)

18、納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的__性質(zhì)。A．所得稅 B．財(cái)產(chǎn)稅 C．憑證稅 D．行為稅

19、目前，我國在東北地區(qū)進(jìn)行增值稅轉(zhuǎn)型試點(diǎn)，在計(jì)算增值稅時(shí)，允許納稅人將納稅期內(nèi)購入固定資產(chǎn)所含的增值稅款在稅前申請一次性抵扣，這種增值稅類型屬于__。

A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅 C．消費(fèi)型增值稅 D．支出型增值稅

20、經(jīng)盤點(diǎn)損失的食品應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項(xiàng)稅額為__元。A．2600 B．1040 C．1820 D．1360

21、某油田2003年5月銷售原油86000噸，同時(shí)銷售油田伴生的天然氣47500千立方米；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井；收購未稅原油80噸。該油田原油適用的單位稅額為8.5元/噸，天然氣為4.8元/千立方米，收購地原油資源稅適用稅額為8元/噸。下列表述正確的是__。A．該油田本月應(yīng)納資源稅959212.5元，不代扣代繳資源稅 B．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，不代扣代繳資源稅 C．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅680元 D．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅640元

22、劉某2009年取得特許權(quán)使用費(fèi)收入兩次，分別為3000元、5000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費(fèi)560元，不能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費(fèi)所得應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為__元。A．1240 B．950.40 C．1280 D．1190.40

23、債券成本為__ A．15% B．18 C．20% D．28%

24、按照現(xiàn)行促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是__。

A．只有在殘疾人用工比例達(dá)到25%以上，方可退還當(dāng)月的增值稅 B．當(dāng)月已交增值稅不足退還的，可在當(dāng)年以前或以后月份結(jié)轉(zhuǎn)退還 C．退稅實(shí)行按限額退還增值稅

D．《殘疾人證》由殘疾人聯(lián)合會(huì)與稅務(wù)部門進(jìn)行審核

25、某外貿(mào)公司2008年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價(jià)款40萬元、增值稅6.8萬元，另外支付購貨運(yùn)輸費(fèi)用4萬，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅__萬元。(增值稅出口退稅率13%)A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)人的有__。A．境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個(gè)人 B．提供修理業(yè)務(wù)的企業(yè) C．境外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個(gè)人 D．某人取得的勞務(wù)報(bào)酬收入

2、下列各項(xiàng)中正確的有__。

A．風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值系數(shù)×標(biāo)準(zhǔn)差 B．投資報(bào)酬率=無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率+風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率 C．無風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率=純利率+通貨膨脹預(yù)期補(bǔ)償率 D．風(fēng)險(xiǎn)越大，實(shí)際獲得的報(bào)酬率就越高 E．標(biāo)準(zhǔn)差越大，風(fēng)險(xiǎn)越小 3、2001該中國公民應(yīng)補(bǔ)稅額為__元。A．220 B．280 C．0 D．180

4、當(dāng)月該企業(yè)銷售給特約經(jīng)銷商A的小汽車，應(yīng)確認(rèn)銷售額__元。A．4000000 B．4020000 C．5000000 D．5020000

5、勞務(wù)報(bào)酬收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅__元。A．2800 B．20110 C．30110 D．2400

6、張、王、趙三位先生合資興辦了一個(gè)房地產(chǎn)有限責(zé)任公司，注冊資本為3000萬元人民幣，王先生占其中的70%，趙先生占16.7%，張先生占13.3%。王先生擔(dān)任公司的董事長、總經(jīng)理，趙先生擔(dān)任副總經(jīng)理，但在后來的經(jīng)營活動(dòng)中，雙方發(fā)生沖突，已經(jīng)無法繼續(xù)合作下去，趙先生遂訴請法院判令房地產(chǎn)公司回購其股權(quán)。請問：趙先生提出的以下訴訟理由，不符合法律規(guī)定的是__。

A．趙先生以在股東會(huì)遭到排擠、不能正常行使股東權(quán)利為由，要求公司回購股權(quán)

B．房地產(chǎn)公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，但公司該5年連續(xù)盈利，并且符合《公司法》規(guī)定的分配利潤條件

C．王先生操縱股東會(huì)作出決議轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)公司主要財(cái)產(chǎn)

D．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)

7、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入

C．集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D．民族自治地方的自治機(jī)關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實(shí)行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅

8、根據(jù)立法法規(guī)定，稅務(wù)行政規(guī)章制定主體不能是__。A．省國稅局 B．市地稅局

C．國家稅務(wù)總局稽查局 D．國家稅務(wù)總局

9、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有__。A．個(gè)人按市場價(jià)格出租居民住房

B．合格境外機(jī)構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國從事債券買賣業(yè)務(wù)的差價(jià)收入 C．社?；鹄硎聲?huì)運(yùn)用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價(jià)收入 D．以不動(dòng)產(chǎn)投資入股，參與投資方利潤分配，但不承擔(dān)投資風(fēng)險(xiǎn) E．人民銀行對金融機(jī)構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

10、甲企業(yè)2003年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額__萬元。A．4115.6 B．4040.4 C．4065.6 D．4105.4

11、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是__。A．閑置的廠房

B．以經(jīng)營租賃方式出租的廠房 C．以融資租賃方式租入的設(shè)備 D．以經(jīng)營租賃方式租入的設(shè)備

12、設(shè)在經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)的某產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營期20年，各年出口產(chǎn)品產(chǎn)值均達(dá)到企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的70%以上，各年盈虧情況如下表(單位：萬元，不考慮地方所得稅)，該企業(yè)適用于10%稅率征收企業(yè)所得稅的是__。A．第5年 B．第6年 C．第7年 D．第8年

13、下列說法中，符合注冊稅務(wù)師行業(yè)的特點(diǎn)的有__。

A．代理人必須是經(jīng)批準(zhǔn)具有稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務(wù)師和注冊稅務(wù)師事務(wù)所

B．公正性要求注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，必須站在客觀、公正的立場上 C．注冊稅務(wù)師從事的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)足負(fù)有法律責(zé)任的契約行為 D．注冊稅務(wù)師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事代理活動(dòng) E．轉(zhuǎn)嫁稅收法律責(zé)任

14、同一稅種中，對同一稅目采用從量定額與從價(jià)定率相結(jié)合征收辦法(復(fù)合計(jì)稅)的稅種有__。A．消費(fèi)稅 B．增值稅

C．土地使用稅 D．資源稅 E．關(guān)稅

15、下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有__。A．境內(nèi)建筑公司在我國境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅

B．保險(xiǎn)保障基金公司取得的境內(nèi)保險(xiǎn)公司依法繳納的保險(xiǎn)保障基金免征營業(yè)稅 C．對個(gè)人從事有價(jià)證券買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅 D．境外單位在境外向境內(nèi)單位提供倉儲(chǔ)服務(wù)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅

E．廉租房經(jīng)營單位按照政府規(guī)定的價(jià)格出租廉價(jià)住房取得的租金收入免征營業(yè)稅

16、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有__。A．租賃企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備的比率不得超過5% B．企業(yè)只有在贏利才可以提取壞賬準(zhǔn)備 C．以各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)作抵押的貸款，不得提取壞賬準(zhǔn)備

D．信貸、租賃業(yè)務(wù)企業(yè)的同業(yè)拆借資金可以提取壞賬準(zhǔn)備

E．已經(jīng)列為壞賬損失的應(yīng)收款項(xiàng)在以后收回應(yīng)計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額

17、關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有__。A．凡直接對外銷售的，以實(shí)際產(chǎn)量為課稅數(shù)量

B．金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課程數(shù)量

C．無法正確計(jì)算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實(shí)際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實(shí)際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量 E．液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅

18、有關(guān)稅務(wù)規(guī)章和稅務(wù)行政規(guī)范的下列表述正確的有__。A．稅務(wù)規(guī)章的效力等同于稅收行政法規(guī) B．稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范

C．稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項(xiàng) D．稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

19、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有__。A．企業(yè)無租使用國家機(jī)關(guān)的房屋，由企業(yè)代為繳納房產(chǎn)稅

B．在確定房產(chǎn)計(jì)稅余值時(shí)，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機(jī)關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前不征收房產(chǎn)稅

D．對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計(jì)入房產(chǎn)原值

E．居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實(shí)際經(jīng)營的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

20、下列項(xiàng)目中，屬于經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量的有__。A．支付的融資租賃費(fèi) B．教育費(fèi)附加返還

C．支付給在建工程人員的工資

D．支付給離退休人員的統(tǒng)籌退休金 E．為生產(chǎn)工人支付的住房公積金

21、下列關(guān)于公司解散說法正確的是__。A．都要進(jìn)行清算

B．解散的公司，其法人資格仍然存在

C．在公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會(huì)使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)的1%以上的股東，可以請求人民法院解散公司

D．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，由公司須經(jīng)持有2/3以上表決權(quán)的股東通過，可以修改公司章程，使公司得以存續(xù)

22、在我國現(xiàn)行稅法體系中，下列項(xiàng)目可以構(gòu)成稅收法律關(guān)系客體的有__。A．個(gè)人取得的勞務(wù)報(bào)酬 B．自然人 C．房產(chǎn)

D．接受捐贈(zèng)汽車的行為

23、該運(yùn)輸公司設(shè)在不同地區(qū)可能涉及的企業(yè)所得稅稅率有__。A．33% B．30% C．15% D．24%

24、下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)生產(chǎn)預(yù)算內(nèi)容的有__。A．現(xiàn)金預(yù)算 B．銷售預(yù)算

C．制造費(fèi)用預(yù)算 D．直接人工預(yù)算 E．期末存貨預(yù)算

25、在下列事項(xiàng)中，影響籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量的項(xiàng)目有__。A．支付借款利息

B．購買三個(gè)月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利 E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金

第三篇：山東省注冊稅務(wù)師考試試題

山東省注冊稅務(wù)師考試試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、下列無需繳納個(gè)人所得稅的有__。A．個(gè)人擁有公司債權(quán)所取得的利息 B．個(gè)人取得的存款利息 C．擁有國債所取得的利息 D．擁有公司股權(quán)分到的紅利 2、2009年某企業(yè)銷售已使用過的廠房，取得收入1400萬元，該廠房建造后最初入賬原值800萬元，已提折舊400萬元。該企業(yè)上述業(yè)務(wù)應(yīng)納營業(yè)稅__萬元。A．20 B．30 C．32.50 D．70

3、禮花廠當(dāng)期出口應(yīng)退增值稅為__萬元。A．21.71 B．58.288 C．325 D．266.71

4、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過扣除項(xiàng)目150%，未超過扣除項(xiàng)目200%的部分，其增值額適用稅率為__。A．30% B．40% C．50% D．60%

5、下列各項(xiàng)個(gè)人所得中，免征個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是__。A．企業(yè)集資利息

B．從股份公司取得股息 C．企業(yè)債券利息

D．國家發(fā)行的金融債券利息

6、根據(jù)行政許可理論和有關(guān)法律規(guī)定，__不屬于行政許可范疇。A．出國護(hù)照審批

B．企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除審批 C．企業(yè)債券發(fā)行審批

D．申請發(fā)票領(lǐng)購資格審核

7、甲公司因納稅爭議問題，委托稅務(wù)師事務(wù)所向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具復(fù)議申請書，該項(xiàng)代理業(yè)務(wù)屬于__。A．代理稅務(wù)爭議處理 B．受聘稅務(wù)顧問

C．代理稅務(wù)行政復(fù)議 D．代理制作涉稅文書 8、2008年9月1日某公司由于承擔(dān)國家游泳場重要工程項(xiàng)目，經(jīng)批準(zhǔn)免稅進(jìn)口了一套機(jī)械施工設(shè)備，項(xiàng)目完工，公司于2009年8月14日公司將該設(shè)備出售給了國內(nèi)另一家企業(yè)。該設(shè)備的到岸價(jià)格為1300萬元，關(guān)稅稅率為10%，海關(guān)規(guī)定的監(jiān)管年限為5年，按規(guī)定公司應(yīng)補(bǔ)繳關(guān)稅__萬元。A．102.23 B．103.36 C．104 D．106.17

9、下列有關(guān)房產(chǎn)稅的納稅期限，表述正確的是__。A．納稅人自建房屋的，自房屋建成之日起繳納房產(chǎn)稅

B．納稅人委托施工企業(yè)建設(shè)的房屋，自辦理驗(yàn)收手續(xù)之日起繳納房產(chǎn)稅 C．納稅人辦理驗(yàn)收手續(xù)之前已經(jīng)使用的房屋應(yīng)從使用之日起繳納房產(chǎn)稅 D．納稅人將房屋出典的，以簽訂合同的時(shí)間為納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間

10、下列股利分配政策中，有利于公司保持理想的資本結(jié)構(gòu)，使綜合資本成本降至最低的是__。

A．固定或持續(xù)增長的股利政策 B．剩余股利政策 C．固定股利政策

D．低正常股利政策加額外股利政策

11、出現(xiàn)下列__情形時(shí)，一般保證的保證人不得行使先訴抗辯權(quán)。A．債務(wù)人被宣告失蹤，由其妻子管理其財(cái)產(chǎn) B．債務(wù)人移居國外

C．債務(wù)人被宣告破產(chǎn)，中止執(zhí)行程序的

D．保證人曾口頭向主合同當(dāng)事人表示放棄先訴抗辯權(quán)的

12、對于采用按期匯繳印花稅方法的納稅人適用期限最長不超過__。A．半個(gè)月 B．1個(gè)月 C．2個(gè)月 D．半年

13、某公司2008向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)應(yīng)納稅所得額10萬元，其中產(chǎn)品銷售收入5000萬元，房屋出租收入1500萬元，業(yè)務(wù)招待費(fèi)26.5萬元。假定該公司適用所得稅稅率為25%，則2008應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為__萬元。A．2.5 B．9.13 C．6.53 D．5.15

14、某建筑工程公司，2003年4月承攬了某單位家屬宿舍的建筑工程，雙方議定由建筑公司包工包料。該公司為完成建筑工程，購進(jìn)建筑材料3423000元，工程完工后，將剩余的材料(賬面成本16570元)銷售，取得銷售收入18230元；工程竣工驗(yàn)收后，收取工程款項(xiàng)為6000000元。另外，該公司還將郊區(qū)的兩塊土地轉(zhuǎn)讓，一塊轉(zhuǎn)讓給某技工學(xué)校，取得轉(zhuǎn)讓收入1680000元；另一塊轉(zhuǎn)讓給某農(nóng)場作實(shí)驗(yàn)田，取得轉(zhuǎn)讓收入1145000元。該建筑公司上述業(yè)務(wù)應(yīng)納的增值稅和營業(yè)稅合計(jì)為__元。A．219261.15 B．264701.15 C．181235.92 D．264204.05

15、某郵局某月直接取得報(bào)刊發(fā)行收入20萬元，郵寄業(yè)務(wù)收入10萬元，信封、信紙銷售收入2萬元，其他郵政業(yè)務(wù)收入5萬元。按現(xiàn)行營業(yè)稅規(guī)定，其應(yīng)納營業(yè)稅為__。A．0.30萬元 B．0.45萬元 C．0.96萬元 D．1.11萬元

16、Y公司本月銷售某產(chǎn)品情況如下：(1)現(xiàn)款銷售110臺(tái)，售價(jià)1 000萬元(不含增值稅，下同)已入賬；(2)需要安裝的銷售2臺(tái)，售價(jià)300萬元，款項(xiàng)已部分收取，安裝任務(wù)構(gòu)成銷售業(yè)務(wù)的重要組成部分，安裝任務(wù)已完成60%；(3)分期收款(3年以上)銷售4臺(tái)，售價(jià)400萬元，折現(xiàn)值200萬元；(4)附有退貨條件的銷售2臺(tái)，售價(jià)250萬元，已入賬，退貨期3個(gè)月，退貨的可能性難以估計(jì)。Y公司本月應(yīng)確認(rèn)的銷售收入是__萬元。A．1 200 B．1 400 C．1 700 D．1 950

17、下列做法中，不違背罪刑法定原則要求的是__。A．重法效力溯及既往 B．法律規(guī)定不確定的刑罰 C．適用行為后的輕法 D．適用類推解釋

18、按照現(xiàn)行規(guī)定，與金融資產(chǎn)有關(guān)的下列各項(xiàng)交易或事項(xiàng)，不影響當(dāng)期營業(yè)利潤的是__。

A．取得以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)發(fā)生的交易費(fèi)用 B．以公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)期末市價(jià)上升的收益 C．可供出售金融資產(chǎn)期末市價(jià)下跌的損失

D．已確認(rèn)過減值損失的可供出售債務(wù)工具投資公允價(jià)值的上升

19、某企業(yè)將生產(chǎn)的實(shí)木地板作為年終獎(jiǎng)勵(lì)發(fā)給本廠職工，查知無同類產(chǎn)品銷售價(jià)格，其生產(chǎn)成本為150000元。國家稅務(wù)總局核定的該產(chǎn)品的成本利潤率為5%，實(shí)木地板適用稅率為5%，則應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為__元。A．4250 B．4725 C．8289.47 D．8358.26 20、我國對生產(chǎn)企業(yè)的出口貨物增值稅退(免)稅方式主要是__。A．免稅 B．免、退稅

C．免、抵、退稅 D．先征后退

21、按照現(xiàn)行資源稅制度規(guī)定，代扣代繳應(yīng)稅資源的適用范圍是指收購的__。A．全部未稅礦產(chǎn)品

B．除原油以外的未稅礦產(chǎn)品

C．除原油、天然氣以外的未稅礦產(chǎn)品

D．除原油、天然氣、煤炭以外的未稅礦產(chǎn)品

22、在刑事案件開庭審理過程中，被告人患精神病，較長一段時(shí)間無法繼續(xù)審理的，人民法院應(yīng)當(dāng)作出__。A．延期審理的判決 B．延期審理的裁定 C．中止審理的判決 D．中止審理的裁定

23、民法中的侵權(quán)行為__。A．是一種主觀行為 B．是一種違約行為 C．侵害絕對權(quán)

D．以存在合同關(guān)系為前提

24、下列表述不符合土地增值稅的是__。

A．納稅人能夠按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С?，并能提供金融機(jī)構(gòu)的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為：利息+(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×5%以內(nèi)

B．納稅人不能按照轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)項(xiàng)目計(jì)算分?jǐn)偫⒅С龌蛘卟荒芴峁┙鹑跈C(jī)構(gòu)的貸款征明的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為：(取得土地使用權(quán)所支付的金額+房地產(chǎn)開發(fā)成本)×10%以內(nèi)

C．對從事房地產(chǎn)開發(fā)納稅人允許按取得土地使用權(quán)時(shí)所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和，加計(jì)20%扣除

D．新建房地產(chǎn)出售，其增值額未超過扣除項(xiàng)目中第(一)、(二)、(三)、(四)、(五)項(xiàng)金額之和20%的，予以免稅

25、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是__。A．境外營業(yè)機(jī)構(gòu)的盈利可以彌補(bǔ)境內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)的虧損

B．扣繳義務(wù)人每次扣繳的稅款，應(yīng)當(dāng)自代扣之日起10日內(nèi)繳入國庫 C．扣繳義務(wù)人對非居民企業(yè)未依法扣繳稅款的，由扣繳義務(wù)人繳納稅款

D．居民企業(yè)在中國境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營業(yè)機(jī)構(gòu)，可在設(shè)立地繳納企業(yè)所得稅

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、下列關(guān)于消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的表述中，正確的有__。

A．納稅人銷售應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B．納稅人總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣的，一律在總機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅 C．批發(fā)卷煙，一般在批發(fā)企業(yè)的機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)納稅

D．委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品，由受托方(受托方為個(gè)體經(jīng)營者除外)向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納消費(fèi)稅

E．納稅人到外縣銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的，應(yīng)事先向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，并于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回納稅人核算地繳納消費(fèi)稅

2、行政復(fù)議法規(guī)定__可以查閱被申請人提出的書面答復(fù)，作出具體行政行為的證據(jù)、依據(jù)和其它有關(guān)資料，除涉及國家秘密、商業(yè)秘密或者個(gè)人隱私外，行政復(fù)議機(jī)關(guān)不得拒絕。A．申請人 B．行政相對人

C．作出行政行為的行政機(jī)關(guān) D．當(dāng)事人 E．第三人

3、下述選項(xiàng)中，關(guān)稅的納稅義務(wù)人包括__。A．進(jìn)口貨物的收貨人 B．出口貨物的發(fā)貨人 C．出口貨物的收貨人 D．進(jìn)口貨物的發(fā)貨人 E．進(jìn)出境物品的所有人

4、下列符合消費(fèi)稅納稅地點(diǎn)的是__。

A．納稅人銷售的應(yīng)稅消費(fèi)品及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，除國家另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申請，并于應(yīng)稅消費(fèi)品銷售后，回納稅人核算地繳納稅款 C．委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，由委托方向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)繳稅款 D．進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，由進(jìn)口人或由其代理人向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅 E．納稅人總機(jī)構(gòu)和分機(jī)構(gòu)不在同一縣(市)的，應(yīng)在總機(jī)構(gòu)申報(bào)納稅

5、根據(jù)物權(quán)法理論，特殊抵押是指在主體、客體、內(nèi)容或成立方面存在某些特殊性的抵押，具體包括__。A．最高額抵押 B．共同抵押 C．動(dòng)產(chǎn)抵押 D．不動(dòng)產(chǎn)抵押 E．財(cái)團(tuán)抵押

6、按照契稅的有關(guān)規(guī)定，下列項(xiàng)目屬于契稅征稅范圍的有__。A．國有土地使用權(quán)出讓 B．國有土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓

C．以房產(chǎn)作為對外投資或股權(quán)轉(zhuǎn)讓 D．價(jià)格相等的房屋交換

7、下列各項(xiàng)中可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格計(jì)算征收土地增值稅的有__。A．隱瞞、虛報(bào)房地產(chǎn)成交價(jià)格的 B．提供扣除項(xiàng)目金額不實(shí)的

C．取得土地使用權(quán)未支付地價(jià)款或不能提供已支付地價(jià)款憑據(jù)的 D．轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價(jià)格低于房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)格又無正當(dāng)理由的 E．出售舊房及建筑物的

8、下列符合增值稅專用發(fā)票開具時(shí)限的有__。A．采用預(yù)收貨款銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天

B．將貨物作為投資提供給其他單位或個(gè)體經(jīng)營戶，為貨物移送的當(dāng)天 C．將貨物交付他人代銷，為收到受托代銷貨款的當(dāng)天 D．采用交款提貨結(jié)算方式的，為收到貨款的當(dāng)天

E．采用托收承付結(jié)算方式銷售貨物的，為收到貨款的當(dāng)天

9、下列計(jì)算消費(fèi)稅的組成計(jì)稅價(jià)格計(jì)算公式正確的是__。A．(成本+利潤+消費(fèi)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)B．(成本+利潤)÷(1+消費(fèi)稅稅率)C．成本×(1+成本利潤率)÷(1-消費(fèi)稅稅率)D．(成本+消費(fèi)稅)÷(1-消費(fèi)稅稅率)

10、下列業(yè)務(wù)中，屬于增值稅征稅范圍的是()。A．縫紉

B．發(fā)行體育彩票

C．轉(zhuǎn)讓企業(yè)全部產(chǎn)權(quán)

D．供應(yīng)未經(jīng)加工的天然水

11、實(shí)行查賬征收辦法的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或合伙企業(yè)，在計(jì)算個(gè)人所得稅應(yīng)稅所得額時(shí)，不準(zhǔn)予從稅前扣除的項(xiàng)目包括__。

A．廣告和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)用不超過當(dāng)年銷售收入2%的部分 B．企業(yè)投資者的工資

C．按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)提的各種準(zhǔn)備金 D．超過標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

12、下列選項(xiàng)中，刑事訴訟中的被害人無權(quán)申請回避的有__。A．審判人員 B．檢察人員 C．證人 D．辯護(hù)人 E．偵查人員

13、關(guān)于投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值的相關(guān)敘述中，錯(cuò)誤的有__。

A．投資風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值是指投資者因在投資活動(dòng)中冒風(fēng)險(xiǎn)而取得的超過市場利率的額外報(bào)酬

B．標(biāo)準(zhǔn)離差率越大，風(fēng)險(xiǎn)越大，投資者要求的報(bào)酬率越高 C．風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬系數(shù)是企業(yè)承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的度量 D．投資的風(fēng)險(xiǎn)價(jià)值用相對數(shù)表示

E．投資收益期望值是各個(gè)隨機(jī)變量以其各自的概率進(jìn)行加權(quán)平均所得的平均數(shù)

14、下列有關(guān)資產(chǎn)組認(rèn)定的說法中正確的有__。

A．資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)以資產(chǎn)組產(chǎn)生的主要現(xiàn)金流入是否獨(dú)立于其他資產(chǎn)或者資產(chǎn)組的現(xiàn)金流入為依據(jù)

B．資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)管理層管理生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)的方式

C．資產(chǎn)組的認(rèn)定，應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)對資產(chǎn)的持續(xù)使用或者處置的決策方式 D．資產(chǎn)組一經(jīng)確定，各個(gè)會(huì)計(jì)期間應(yīng)當(dāng)保持一致，不得隨意變更

E．企業(yè)幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合生產(chǎn)的產(chǎn)品存在活躍市場的，只有這些產(chǎn)品用于對外出售時(shí)，才表明這幾項(xiàng)資產(chǎn)的組合能夠獨(dú)立創(chuàng)造現(xiàn)金流入，如果這些產(chǎn)品僅供企業(yè)內(nèi)部使用，則不能將這些資產(chǎn)的組合認(rèn)定為資產(chǎn)組

15、下列各項(xiàng)中，會(huì)引起投資性房地產(chǎn)賬面價(jià)值發(fā)生變化的有__。A．計(jì)提投資性房地產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B．計(jì)提投資性房地產(chǎn)折舊 C．對投資性房地產(chǎn)的維修 D．對投資性房地產(chǎn)進(jìn)行改良

E．公允價(jià)值模式下，投資性房地產(chǎn)公允價(jià)值發(fā)生變動(dòng)

16、下列稅種中采用了定額稅率形式的有__。A．車輛購置稅 B．消費(fèi)稅 C．營業(yè)稅 D．資源稅

17、某油田2008年1月生產(chǎn)原油(稠油、稀油劃分不清楚)20萬噸，當(dāng)月銷售19.5萬噸，加熱、修井用0.5萬噸；開采天然氣1000萬立方米，當(dāng)月銷售900萬立方米，待售100萬立方米。天然氣的單位稅額為15元/千立方米，原油中的稠油單位稅額為25元/噸、稀油的單位稅額為35元/噸，則該油田本月應(yīng)納資源稅為__萬元。A．598.5 B．600 C．613.5 D．696

18、有關(guān)稅務(wù)規(guī)章和稅務(wù)行政規(guī)范的下列表述正確的有__。A．稅務(wù)規(guī)章的效力等同于稅收行政法規(guī) B．稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范

C．稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項(xiàng)在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項(xiàng) D．稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

19、采用權(quán)益法核算長期股權(quán)投資時(shí)，能引起長期股權(quán)投資賬面價(jià)值發(fā)生變動(dòng)的事項(xiàng)有__。

A．被投資單位接受現(xiàn)金捐贈(zèng) B．計(jì)提長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備 C．被投資單位購入固定資產(chǎn)

D．被投資單位宣告分派現(xiàn)金股利

20、外商投資舉辦的先進(jìn)技術(shù)企業(yè)可享受的稅收優(yōu)惠有__。A．無論在何地區(qū)舉辦，均可按15%的稅率計(jì)算納稅

B．在延長三年減半征稅期間．原適用稅率低于10%的，按10%的稅率計(jì)算納稅 C．自獲利起，第一年至第二年免稅，第三年至第五年減半征稅 D．免、減稅期滿后，仍為先進(jìn)技術(shù)企業(yè)的，可延長三年減半征稅

21、外方用于再投資增加注冊資本的金額應(yīng)退稅額是__萬元。A．8.76 B．10.87 C．11.25 D．9.49

22、長征公司2003年1月1日起，對乙公司股權(quán)投資的核算從成本法改為權(quán)益法，因追溯調(diào)整，對長征公司2003年12月31日資產(chǎn)負(fù)債表中“未分配利潤”的年初數(shù)的影響凈額為__元。A．711875 B．739500 C．837500 D．870000

23、如果甲公司使用該印版私自印制增值稅專用發(fā)票，但尚未出售，則甲公司的私自印制增值稅專用發(fā)票行為應(yīng)屬于__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪未遂 C．犯罪中止 D．犯罪既遂

24、關(guān)于營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的基本規(guī)定，下列表述正確的有__。

A．單位和個(gè)人提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)發(fā)生退款，凡該項(xiàng)退款已征收過營業(yè)稅的，允許退還已征稅款，也可以從納稅人以后的營業(yè)額中減除

B．單位和個(gè)人在提供營業(yè)稅應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，給予受讓方的折扣額允許從營業(yè)額扣減

C．單位和個(gè)人提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)和銷售不動(dòng)產(chǎn)時(shí)，因受讓方違約而從受讓方取得的賠償金收入，應(yīng)并入營業(yè)額中征收營業(yè)稅

D．單位和個(gè)人因財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)核算辦法改變將已繳納過營業(yè)稅的預(yù)收性質(zhì)的價(jià)款逐期轉(zhuǎn)為營業(yè)收入時(shí)，允許從營業(yè)額中減除

25、稅法法律關(guān)系是由主體、客體、內(nèi)容三要素構(gòu)成的。下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說法中正確的有__。

A．稅收法律關(guān)系的主體是國家最高權(quán)力機(jī)關(guān) B．稅收法律關(guān)系的征稅主體是國家最高權(quán)力機(jī)關(guān) C．稅收法律關(guān)系的征稅主體只能是稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)

D．稅收法律關(guān)系主體中納稅人資格是由國家通過法律直接規(guī)定的

第四篇：上海注冊稅務(wù)師模擬試題

上海注冊稅務(wù)師模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某電廠與某水運(yùn)公司簽訂了兩份運(yùn)輸保管合同。第一份合同中注明運(yùn)費(fèi)30萬元，保管費(fèi)10萬元；第二份合同載明的費(fèi)用合計(jì)為50萬元(運(yùn)費(fèi)和保管費(fèi)并未分別記載)。電廠與水運(yùn)公司簽訂的兩份合同共計(jì)應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．450 B．550 C．900 D．750

2、外國投資者將從海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的利潤直接再投資于海南經(jīng)濟(jì)特區(qū)內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目和農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，經(jīng)投資者申請，稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款的__。A．40% B．60% C．70% D．100%

3、以下不屬于或有事項(xiàng)的基本特征的有__。

A．或有事項(xiàng)是過去和現(xiàn)在的交易或事項(xiàng)形成的一種狀況 B．或有事項(xiàng)具有不確定性

C．或有事項(xiàng)的結(jié)果只能由未來事項(xiàng)的發(fā)生或不發(fā)生來證實(shí) D．影響或有事項(xiàng)結(jié)果的不確定因素不能由企業(yè)控制

4、下列項(xiàng)目中，對應(yīng)收賬款和營業(yè)收入的入賬金額確定均不產(chǎn)生影響的是__。A．商業(yè)折扣 B．現(xiàn)金折扣 C．代墊運(yùn)費(fèi) D．銷貨成本

5、根據(jù)行政復(fù)議法規(guī)定，依法有履行行政復(fù)議職責(zé)的__是法定的行政復(fù)議機(jī)關(guān)。A．國家行政機(jī)關(guān) B．國家權(quán)力機(jī)關(guān) C．國家審判機(jī)關(guān) D．國家檢察機(jī)關(guān)

6、在審查發(fā)票填開情況時(shí)，對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，要有稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的__作為依據(jù)。A．進(jìn)貨退出及索取折讓證明單 B．外出經(jīng)營稅收管理證明單 C．開具紅字專用發(fā)票證明單 D．銷貨退回證明單

7、犯罪的最基本特征是__。A．刑事違法性

B．—定的社會(huì)危害性 C．應(yīng)受懲罰性

D．行為人具有可懲性

8、債務(wù)人以應(yīng)稅消費(fèi)品清償某項(xiàng)債務(wù)的，按規(guī)定計(jì)算出的應(yīng)納消費(fèi)稅，應(yīng)__。A．減少應(yīng)付賬款 B．減少資本公積 C．增加營業(yè)外支出

D．增加營業(yè)稅金及附加

9、對于縣級(jí)政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金，應(yīng)__。A．征收個(gè)人所得稅 B．免征個(gè)人所得稅 C．減半征收個(gè)人所得稅 D．適當(dāng)減征個(gè)人所得稅

10、某上市公司20×6財(cái)務(wù)報(bào)告于20×7年2月10日編制完成，注冊會(huì)計(jì)師完成審計(jì)及其簽署審計(jì)報(bào)告的日期是20×7年4月10日，經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)報(bào)表對外公布的日期是4月20 B，股東大會(huì)召開日期是4月25日。則該公司資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)的時(shí)間區(qū)間為__。

A．20×7年1月1日至20×7年2月10日 B．20×7年2月10 日至20×7年4月20日 C．20×7年1月1日至20×7年4月20日 D．20×7年1月1日至20×7年4月25日

11、某商店2007年5月成立，年銷售收入是100萬元，2008年5月銷售衣服取得現(xiàn)金收入8萬元，銷售副食品取得現(xiàn)金收入12萬元，銷售小電器取得收入2萬元。當(dāng)月購買稅控收款機(jī)，取得銷售方(一般納稅人)開具的普通發(fā)票一張，共支付貨款2.34萬元。6月5日，向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額合計(jì)應(yīng)為__萬元。A．0.85 B．0.51 C．0.88 D．0.54

12、合同解除具有的法律特征是__。A．以無效合同為標(biāo)的 B．具備解除的條件

C．合同內(nèi)容損害國家利益 D．原則上無須有解除行為

13、企業(yè)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)是__。A．企業(yè)利潤最大化 B．產(chǎn)品銷售收入最大化 C．產(chǎn)品生產(chǎn)成本最低化 D．資源配置最優(yōu)化

14、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請后，管理人對破產(chǎn)申請受理前成立而債務(wù)人和對方當(dāng)事人均未履行完畢的合同，管理人可以采取的處理方式是__。A．一律解除合同 B．一律繼續(xù)履行合同

C．決定解除或者繼續(xù)履行合同

D．申請人民法院裁定解除或者繼續(xù)履行合同

15、納稅人以房產(chǎn)租金為計(jì)稅依據(jù)申報(bào)繳納房產(chǎn)稅的計(jì)算公式是__。A．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×1.2% B．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值×12% C．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×1.2% D．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收×12%

16、某大型企業(yè)，其生產(chǎn)用房原值為9000萬元，還建有一座內(nèi)部醫(yī)院，一個(gè)幼兒園，一個(gè)商店，房產(chǎn)原值分別為300萬元、150萬元、200萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的25%，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是__萬元。A．81 B．82.8 C．86.85 D．110.4

17、關(guān)于稅務(wù)登記和稅務(wù)登記證，下列表述正確的是__。A．企業(yè)注銷不需要辦理稅務(wù)登記

B．在稅務(wù)登記證副本上，不需加蓋稅務(wù)登記代碼

C．企業(yè)在銀行開立基本存款賬戶時(shí)必須持稅務(wù)登記證件 D．納稅人領(lǐng)購發(fā)票時(shí)不需持稅務(wù)登記證件

18、對行政行為的效力，下列說法不正確的是__。A．行政行為具有確定力 B．行政行為具有拘束力 C．行政行為具有影響力 D．行政行為具有執(zhí)行力

19、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報(bào)未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)__。A．全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納

B．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求 C．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金 20、小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20 000元，增值稅3 400元，在購入材料的過程中另支付運(yùn)雜費(fèi)600元。則該企業(yè)原材料的入賬價(jià)值為__元。A．20 540 B．20 600 C．23 400 D．24 000

21、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在大城市，經(jīng)有關(guān)部門核定2003年1—6月占用土地面積共計(jì)20000平方米，其中幼兒園占地600平方米、綠化占地400平方米。當(dāng)年6月底將占地面積3000平方米的生產(chǎn)廠房售出，取得收入360萬元。當(dāng)?shù)厥〖?jí)人民政府確定每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。2003年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__元。A．52500 B．53700 C．54300 D．57000

22、外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤__。A．應(yīng)征收預(yù)提所得稅

B．按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅

D．征收所得稅，并可獲得抵扣

23、某股份有限公司于1998年1月1日發(fā)行面值為500萬元的5年期債券，午息為 12%，實(shí)際發(fā)行價(jià)格為550萬元。該公司對于債券溢價(jià)發(fā)行產(chǎn)生的溢價(jià)收入采用直線法攤銷。上?！痢凉煞萦邢薰景l(fā)行這筆債券的收入是用來建造新的生產(chǎn)線。那么，在1999年12月 31日，上?！痢凉煞萦邢薰緦υ摴P債券應(yīng)作的賬務(wù)處理為__。A．借：在建工程50

應(yīng)付債券——債券溢價(jià)

貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息

B．借：在建工程

貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息

C．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

貸：應(yīng)付債務(wù)——應(yīng)計(jì)利息

D．借：財(cái)務(wù)費(fèi)用

應(yīng)付債券——債券溢價(jià)

貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計(jì)利息

24、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，構(gòu)成巨額財(cái)產(chǎn)來源不明罪中，列其明顯超過合法收入的那部分財(cái)產(chǎn)來源，負(fù)有證明責(zé)任的機(jī)關(guān)是__。A．公安機(jī)關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院 D．犯罪嫌疑人

25、酒廠應(yīng)納增值稅為__。A．64600元 B．68000元 C．76500元 D．68600元

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）1、2006年12月31日，丙公司社會(huì)公眾股股票的市盈率為__。A．14 B．22.94 C．27.17 D．29.5

2、稅收法律關(guān)系是由主體、客體、內(nèi)容三要素構(gòu)成的。下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說法中正確的有__。

A．稅收法律關(guān)系的主體是稅務(wù)機(jī)關(guān)和納稅人 B．稅收法律關(guān)系的征稅主體是國家最高權(quán)力機(jī)關(guān) C．稅收法律關(guān)系的征稅主體只能是稅務(wù)行政執(zhí)法機(jī)關(guān)

D．稅收法律關(guān)系主體中納稅人資格是由國家通過法律直接規(guī)定的 E．稅收法律關(guān)系的主體遵循權(quán)利義務(wù)對等性原則

3、納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清或交回__后，方可依法辦理注銷稅務(wù)登記。A．應(yīng)納稅款 B．繳銷發(fā)票

C．滯納金和罰款 D．稅務(wù)登記證 E．發(fā)票領(lǐng)購簿

4、下列項(xiàng)目中，符合企業(yè)分立業(yè)務(wù)所得稅處理方法的有__。

A．被分立企業(yè)已分離資產(chǎn)相對應(yīng)的納稅事項(xiàng)由接受資產(chǎn)的分立企業(yè)承繼

B．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產(chǎn)，在計(jì)稅時(shí)可按經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值確定成本 C．被分立企業(yè)應(yīng)視為按公允價(jià)值轉(zhuǎn)讓其被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，不計(jì)算被分立資產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的全部資產(chǎn)和負(fù)債的成本，須以被分立企業(yè)的賬面凈值為基礎(chǔ)結(jié)轉(zhuǎn)確定，不得按經(jīng)評(píng)估確認(rèn)的價(jià)值進(jìn)行調(diào)整

E．分立企業(yè)支付給被分立企業(yè)的交換價(jià)款中，非股權(quán)支付額不高于支付的股權(quán)票面價(jià)值25%的，被分立企業(yè)可不確認(rèn)分離資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失

5、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有__。A．在海關(guān)放行前遭受損失的貨物 B．外國政府無償贈(zèng)送的物資 C．貿(mào)易公司進(jìn)口的殘疾人專用品

D．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物 E．科貿(mào)公司進(jìn)口的科教用品

6、下列主體中，__是行政立法的主體。A．全國人大及其常委會(huì) B．國務(wù)院

C．省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．省轄市人民政府

7、某公司2009“財(cái)務(wù)費(fèi)用”賬戶中列支有兩筆利息費(fèi)用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個(gè)月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)自4月1日起向某企業(yè)借入資金60萬元，用于廠房改造，借用期限9個(gè)月，支付借款利息4.8萬元，廠房于10月31日竣工結(jié)算。該公司2009可扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用為__萬元。A．7.7 B．5.5 C．8.75 D．9.1

8、下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計(jì)算增值稅的有__。A．自來水公司銷售自來水 B．供電部門供應(yīng)的電力

C．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料 D．用動(dòng)物毒素制成的生物制品

E．磚廠以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

9、下列各項(xiàng)屬于企業(yè)間接投資的是__。A．購買上市公司的股票 B．收購某一企業(yè) C．購買企業(yè)債券

D．與外商合資創(chuàng)建企業(yè) E．購買流動(dòng)資產(chǎn)

10、對增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中以扣除項(xiàng)目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為__。

A．生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費(fèi)型增值稅 B．生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、流通型增值稅 C．收入型增值稅、流通型增值稅、消費(fèi)型增值稅 D．生產(chǎn)型增值稅、流通型增值稅、消費(fèi)型增值稅

11、王某5月份應(yīng)納個(gè)人所得稅__元。A．4800 B．5200 C．7200 D．5700

12、下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有__。A．和我國締結(jié)條約的使館、領(lǐng)事館其他外籍人員專用車 B．城市交通電車 C．農(nóng)業(yè)用拖拉機(jī)

D．企業(yè)的學(xué)校自用車輛

E．和我國締結(jié)條約的使館、領(lǐng)事館大使專用車

13、納稅人的下列各項(xiàng)支出中不得在企業(yè)所得稅稅前直接扣除的有__。A．技術(shù)開發(fā)形成無形資產(chǎn)的支出 B．固定資產(chǎn)建造支出

C．銷售貨物給購貨方的回扣支出

D．合同違約并敗訴而支付的罰款和訴訟費(fèi)

14、當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為__萬元。A．68.18 B．57.91 C．61.43 D．61.31

15、在行政訴訟中，__不能作為定案的根據(jù)。

A．當(dāng)事人因正當(dāng)理由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B．與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人有利的證言 C．以暴力手段獲取的證據(jù)材料

D．難以識(shí)別是否經(jīng)過修改的視聽資料

16、行政確認(rèn)是一種__行為。A．要式行政 B．自由裁量 C．依申請行政

D．賦予相對方某種法律資格或法律權(quán)利的

17、關(guān)于應(yīng)收債權(quán)出售和融資的核算，下列表述中正確的有__ A．以應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得借款時(shí)，企業(yè)發(fā)生的借款本息應(yīng)按照有關(guān)借款核算的規(guī)定進(jìn)行處理

B．企業(yè)應(yīng)收債權(quán)貼現(xiàn)以后，還應(yīng)該計(jì)提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備

C．出售應(yīng)收債權(quán)時(shí)，無論是否附有追索權(quán)，企業(yè)都應(yīng)確認(rèn)出售損益

D．對于附有追索權(quán)的應(yīng)收債權(quán)出售，企業(yè)應(yīng)按照以應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得借款的核算原則進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

18、關(guān)于交通運(yùn)輸業(yè)營業(yè)稅的計(jì)稅依據(jù)，下列表述正確的是__。

A．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運(yùn)業(yè)務(wù)的，其計(jì)征營業(yè)稅的營業(yè)額為代開的貨物運(yùn)輸業(yè)發(fā)票注明營業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運(yùn)合作方的各種費(fèi)用 B．汽車租賃有限公司向擁有集卡車者收取的管理費(fèi)，應(yīng)征收營業(yè)稅

C．航空運(yùn)輸企業(yè)開展空中運(yùn)輸業(yè)務(wù)取得的運(yùn)輸價(jià)款中包含的保險(xiǎn)費(fèi)可以從營業(yè)額中扣除

D．鐵路建設(shè)基金收入不征收營業(yè)稅

19、下列各項(xiàng)屬于企業(yè)對外間接投資的是__。A．購買上市公司的股票 B．收購某一企業(yè) C．購買企業(yè)債券

D．與外商合資創(chuàng)建企業(yè) E．開設(shè)異地分公司

20、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，并對應(yīng)作出了會(huì)計(jì)處理，請注冊稅務(wù)師進(jìn)行審核時(shí)，注冊稅務(wù)師認(rèn)為正確的有__。

A．領(lǐng)用上月外購的原材料用于了企業(yè)的廠房建設(shè)中，借：在建工程 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)B．庫存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)作如下處理，借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)C．委托代銷貨物，收到代銷清單，借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)D．將自產(chǎn)的貨物用于在建工程 借：在建工程 貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)E．將外購的金銀首飾用于了優(yōu)秀員工獎(jiǎng)勵(lì)： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存商品

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅

21、稅收法律關(guān)系的特點(diǎn)包括__。A．主體的一方只能是國家 B．體現(xiàn)國家單方面的意志 C．是平等主體之間的關(guān)系

D．具有財(cái)產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

22、進(jìn)出口公司從A國進(jìn)口貨物一批，成交價(jià)(離岸價(jià))折合人民幣9000萬元(包括單獨(dú)計(jì)價(jià)并經(jīng)海關(guān)審查屬實(shí)的貨物進(jìn)口后裝配調(diào)試費(fèi)用60萬元，向境外采購代理人支付的購貨傭金50萬元)。另支付運(yùn)費(fèi)180萬元，保險(xiǎn)費(fèi)90萬元。貨物運(yùn)抵我國口岸后，該公司在未經(jīng)批準(zhǔn)緩稅的情況下，于海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起第30天才繳納稅款。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為100%，增值稅稅率為17%，消費(fèi)稅稅率為 5%。下列正確的是__。A．該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9160萬元

B．該公司應(yīng)繳納關(guān)稅滯納金137.4萬元 C．該公司應(yīng)繳納消費(fèi)稅964.21萬元 D．該公司應(yīng)繳納增值稅3278.32萬元

23、下列采用本量利分析法計(jì)算銷售利潤的公式中，不正確的有__。A．銷售利潤=銷售收入×變動(dòng)成本率-固定成本 B．銷售利潤=銷售收入×(1-邊際貢獻(xiàn)率)-固定成本 C．銷售利潤=銷售收入×(1-變動(dòng)成本率)-固定成本

D．銷售利潤=(銷售收入-盈虧臨界點(diǎn)銷售額)×邊際貢獻(xiàn)率 E．銷售利潤=盈虧臨界點(diǎn)銷售量×邊際貢獻(xiàn)率

24、下列有關(guān)資產(chǎn)組及其減值的說法中，正確的有__。

A．在可確定單項(xiàng)資產(chǎn)可收回金額和資產(chǎn)組可收回金額的情況下，應(yīng)該按照資產(chǎn)組計(jì)提減值

B．資產(chǎn)組是指企業(yè)可以認(rèn)定的最小資產(chǎn)組合，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入應(yīng)當(dāng)基本獨(dú)立于其他資產(chǎn)或資產(chǎn)組產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

C．資產(chǎn)組的可收回金額應(yīng)當(dāng)按照該資產(chǎn)組的公允價(jià)值減去處置費(fèi)用后的凈額與其預(yù)計(jì)未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定

D．包含商譽(yù)的資產(chǎn)組減值損失金額應(yīng)當(dāng)直接沖減資產(chǎn)組內(nèi)的各項(xiàng)資產(chǎn)

E．包含商譽(yù)的資產(chǎn)組發(fā)生減值的，減值損失應(yīng)先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組中商譽(yù)的賬面價(jià)值，然后根據(jù)資產(chǎn)組中除商譽(yù)之外的其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值所占比重，按比例抵減其他各項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值

25、欠繳稅款的納稅人__時(shí)，給國家稅收造成損害的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

A．以等價(jià)交換方式轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn) B．存在大量尚未到期的債權(quán) C．怠于行使到期債權(quán)

D．以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)而受讓人知道該情形

第五篇：2016年廣東省注冊稅務(wù)師模擬試題

2016年廣東省注冊稅務(wù)師模擬試題

一、單項(xiàng)選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，只有1個(gè)事最符合題意）

1、某人2003年2月10日來華工作，2004年3月17日臨時(shí)離境，2004年4月14日又入境，2004年9月26日再臨時(shí)離境，2004年10月9日再一次入境，2005年5月離華回國，則該納稅人__。

A．2003為居民納稅人，2004為非居民納稅人 B．2004為居民納稅人，2003為非居民納稅人 C．2003、2004均為非居民納稅人 D．2003、2004均為居民納稅人

2、對已開業(yè)的增值稅小規(guī)模企業(yè)，若其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在__以前，申請辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。A．本年12月31日 B．次年6月30日 C．本年6月30日 D．次年1月31日

3、行政征收的主要特征不i正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實(shí)施的一種多方面具體行政行為

B．其實(shí)質(zhì)在于行政主體以強(qiáng)制方式無償取得相對方的財(cái)產(chǎn)的所有權(quán) C．其實(shí)施須以相對方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實(shí)施的4、下列關(guān)于車船稅的說法正確的有__。A．三輪農(nóng)用運(yùn)輸車免征車船稅 B．微型客車比大型客車單位稅額低 C．非機(jī)動(dòng)駁船免稅 D．專項(xiàng)作業(yè)車免稅

5、對從事能源交通港口碼頭基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，在報(bào)經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后，可減按__的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域的限制。A．10% B．15% C．20% D．24%

6、依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是__。A．企業(yè)收取的包裝物押金，凡未逾期的，一律不得確認(rèn)為收入 B．銷售折扣額一律不得從銷售額中減除

C．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運(yùn)行收入，應(yīng)并入總收入征收企業(yè)所得稅

D．企業(yè)取得的各種補(bǔ)貼收入，一律并入實(shí)際收到該補(bǔ)貼收入的應(yīng)納稅所得額

7、下列行為中，屬于行政許可行為的是__。

A．某區(qū)民政局對胡某和張某予以婚姻登記的行為 B．某市政府經(jīng)招標(biāo)賦予某公司獨(dú)家經(jīng)營城市管道煤氣供應(yīng) C．教育部批準(zhǔn)某大學(xué)出國訪問項(xiàng)目

D．專利局強(qiáng)制某專利權(quán)人許可他人使用該專利

8、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不征收所得稅的是__。

A．逾期的包裝物押金收入 B．股票發(fā)行的溢價(jià)收入 C．股票對外轉(zhuǎn)讓的凈收益 D．對外投資資產(chǎn)的評(píng)估增值

9、下列各項(xiàng)收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個(gè)人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會(huì)服務(wù)取得的收入

10、對車船稅所涉及的核定載客人數(shù)、自重、凈噸位、馬力等計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)的確定理解不正確的是__。

A．以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)額為準(zhǔn) B．納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)以車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證相應(yīng)項(xiàng)目所載數(shù)額為準(zhǔn)

C．不能提供車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證的，由主管地方稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)車船自身狀況并參照同類車船核定

D．不能提供車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)同中介機(jī)構(gòu)評(píng)估確定

11、根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)擬作出某項(xiàng)直接涉及許可申請人與他人之間重大利益關(guān)系的稅務(wù)行政許可決定的，在作出決定前，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)__。A．告知有關(guān)人員享有申請復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利

B．在受理許可申請之日起5日內(nèi)告知有關(guān)人員享有要求聽證的權(quán)利 C．告知有關(guān)人員有權(quán)在被告知聽證權(quán)利之日起 5日內(nèi)提出聽證申請

D．向社會(huì)公告并舉行聽證，舉行聽證應(yīng)當(dāng)通知利害關(guān)系人作為第三人參加聽證

12、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，__屬于用益物權(quán)。A．質(zhì)權(quán) B．抵押權(quán)

C．建設(shè)用地使用權(quán) D．留置權(quán)

13、在民事訴訟中，原告經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不到庭，或者未經(jīng)許可中途退庭的，人民法院應(yīng)當(dāng)__。A．缺席判決 B．按撤訴處理 C．延期審理 D．強(qiáng)制出庭

14、犯罪行為自著手實(shí)行到由于某種原因終止之前，一直處于持續(xù)過程中的犯罪形態(tài)，稱為__。A．牽連犯 B．吸收犯 C．想象競合犯 D．繼續(xù)犯

15、某單位2005年9月取得下列收入：餐飲收入68780元；住宿收入45600元；銷售自制的月餅取得收入58000元(單獨(dú)核算)；打字復(fù)印取得收入13560元，其中包括紙張銷售收入7580元；組織省內(nèi)旅游取得收入44370元，其中包括代游客支付的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、門票合計(jì)15600元，則該單位本月應(yīng)納的營業(yè)稅為__元。

A．8633.5 B．10735.5 C．7835.5 D．7456.5

16、納稅人需要辦理注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機(jī)關(guān)辦理注銷登記__，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。A．之前

B．之日起15日內(nèi) C．之日起30日內(nèi) D．之后

17、土地增值稅納稅申報(bào)表中舊房及建筑物的評(píng)估價(jià)格，是按__并經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)的評(píng)估舊房及建筑物價(jià)格。A．現(xiàn)值法 B．殘余法

C．重置成本法 D．假設(shè)開發(fā)法

18、下列使用13%稅率的項(xiàng)目有__。A．銷售農(nóng)機(jī)整機(jī) B．銷售農(nóng)機(jī)零件

C．加工農(nóng)機(jī)的加工費(fèi)收入

D．加工農(nóng)機(jī)零件的加工費(fèi)收入

19、某公司于2000年1月1日向銀行借款1000000元用于建造生產(chǎn)用房，貸款年利率為6%，借款期限為2年，工程于2001年1月1日完工并經(jīng)驗(yàn)收合格交付使。該工程領(lǐng)用庫存工程物資 755800元，領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的機(jī)器1臺(tái)；生產(chǎn)成本4800元，售價(jià)6200元，適用增值稅稅率17%支付自營工程人員工資及水電費(fèi)304000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價(jià)值為__元。A．1124600 B．1064600 C．1125416 D．1125654

20、合同解除具有的法律特征是__。A．以無效合同為標(biāo)的 B．具備解除的條件

C．合同內(nèi)容損害國家利益 D．原則上無須有解除行為

21、金融業(yè)以外匯折算營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價(jià)將收到的外匯折算成人民幣，適用折合率的時(shí)間是__。A．當(dāng)月最后一天 B．當(dāng)天或當(dāng)月1日 C．當(dāng)天或當(dāng)季季初 D．當(dāng)天或當(dāng)季季末

22、陳某為中國公民，2001年12月份取得收入9400元，這項(xiàng)收入包括12月份的工資 1000元以及全年12個(gè)月的獎(jiǎng)金8400元。陳某12月份應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅額為__元。A．1315 B．900 C．1345 D．1129

23、我國刑法規(guī)定，對于協(xié)從犯的處罰原則是應(yīng)當(dāng)按照他的犯罪情節(jié)__。A．從輕或減輕處罰 B．減輕或免除處罰

C．從輕、減輕處罰或免除處罰 D．從重處罰

24、企業(yè)下列支出中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是__。A．工商機(jī)關(guān)所處的罰款

B．銀行對逾期貸款加收的罰息 C．稅務(wù)機(jī)關(guān)加收的滯納金 D．司法機(jī)關(guān)沒收的財(cái)物

25、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，代扣代繳資源稅的地點(diǎn)為__。A．未稅礦產(chǎn)品的銷售地 B．未稅礦產(chǎn)品的生產(chǎn)地 C．未稅礦產(chǎn)品的收購地 D．未稅礦產(chǎn)品的集中地

二、多項(xiàng)選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項(xiàng)中，有2個(gè)或2個(gè)以上符合題意，至少有1個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，本題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分）

1、從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的__。A．社會(huì)財(cái)富分配活動(dòng) B．社會(huì)剩余產(chǎn)品分配活動(dòng) C．社會(huì)產(chǎn)品分配關(guān)系

D．社會(huì)剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

2、對生產(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠正確的是__。

A．對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的起第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅

B．外商投資企業(yè)實(shí)際經(jīng)營期不滿10年的，除因自然災(zāi)害和意外事故造成重大損失外，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)繳已免征、減半征收的企業(yè)所得稅稅款

C．企業(yè)開辦初期有虧損的，可按規(guī)定彌補(bǔ)虧損后有利潤的納稅為開始獲利之年

D．如果企業(yè)開業(yè)當(dāng)年獲得利潤，且實(shí)際經(jīng)營期在半年以上的，當(dāng)年為開始獲利之年

E．外商投資企業(yè)享受免稅、減稅待遇期滿后，經(jīng)企業(yè)申請，國務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，在以后的15年內(nèi)可以繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征15%～30%的企業(yè)所得稅

3、下列關(guān)于故意犯罪形態(tài)，說法正確的是__。

A．故意犯罪形態(tài)既存在于直接故意犯罪也存在于間接故意犯罪中 B．間接故意不可能有犯罪預(yù)備、未遂和中止形態(tài)

C．對過失犯罪而言，只有犯罪成立與否的問題，沒有既遂、未遂的問題 D．在犯罪預(yù)備階段既可能出現(xiàn)犯罪預(yù)備形態(tài)，也可能出現(xiàn)犯罪中止形態(tài) E．犯罪故意各階段形態(tài)之間可以發(fā)生轉(zhuǎn)化

4、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。

A．電信部門自己銷售移動(dòng)電話并為客戶有償提供電信服務(wù) B．裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 C．零售商店銷售家具并實(shí)行有償送貨上門 D．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售灑水

5、在計(jì)算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，不得列為成本、費(fèi)用和損失的有__。

A．支付給總機(jī)構(gòu)的特許權(quán)使用費(fèi)

B．按規(guī)定為職工個(gè)人提取的住房公積金 C．資助給非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費(fèi) D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)

6、下列項(xiàng)目中可以在本期應(yīng)納稅額中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值稅

B．本期銷售貨物支付運(yùn)輸企業(yè)的運(yùn)費(fèi) C．簡易辦法征稅貨物負(fù)擔(dān)的增值稅

D．運(yùn)輸途中合理損耗材料負(fù)擔(dān)的增值稅

7、《合同法》的基本原則包括__。A．合法原則 B．禁止過度原則 C．誠實(shí)信用原則 D．合同自由原則

8、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，錯(cuò)誤的是__。A．稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國家 B．稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對等性

C．稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件 D．征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓

9、根據(jù)公司法規(guī)定，股份有限公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)__，供股東查閱；公開發(fā)行股票的股份有限公司必須公告其財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。A．在召開股東大會(huì)時(shí)置備于本公司

B．在召開股東大會(huì)年會(huì)的20日前置備于本公司 C．在召開董事會(huì)的20日前置備于本公司 D．在召開董事會(huì)時(shí)置備于本公司

10、采用備抵法的企業(yè)，在期初應(yīng)收賬款余額不變的情況下，本期增提的壞賬準(zhǔn)備將隨__項(xiàng)目的減少而增加。A．期初壞賬準(zhǔn)備賬戶余額 B．期末應(yīng)收賬款余額 C．本期收回已核銷的壞賬 D．本期實(shí)際發(fā)生的壞賬 E．期末壞賬準(zhǔn)備賬戶余額

11、下列固定資產(chǎn)中，不得計(jì)提折舊的有__。A．土地

B．季節(jié)性停用的機(jī)器設(shè)備

C．未提足折舊提前報(bào)廢的機(jī)器設(shè)備 D．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

12、某甲在一胡同口搶劫一女青年錢包，搶到錢包后，突然發(fā)現(xiàn)該女青年是自己的鄰居，于是將錢包當(dāng)面送還給女青年，并聲稱剛才的行為是開玩笑的。某甲的行為是__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪中止 C．犯罪未遂 D．犯罪既遂

13、下列各項(xiàng)所得中，應(yīng)計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的有__。

A．職工個(gè)人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) B．職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C．職工個(gè)人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時(shí)所獲得的收入

D．職工個(gè)人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

14、甲為乙公司的子公司，它們之間的下列__業(yè)務(wù)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。

A．甲公司以每斤100元的價(jià)格從乙公司購入原料，該原料的市場價(jià)為80元每斤

B．乙公司低于銀行同期利率向甲公司借款50萬元

C．甲公司按照市場價(jià)格將本公司的一臺(tái)機(jī)床轉(zhuǎn)讓給乙公司 D．甲公司將本公司的產(chǎn)品以高于市場價(jià)的價(jià)格出售給乙公司

15、我國2009年的增值稅全面轉(zhuǎn)型是指__。A．收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型 B．生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費(fèi)型 C．消費(fèi)型轉(zhuǎn)為收入型 D．消費(fèi)型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型

16、下列各項(xiàng)中，屬于騙取出口退稅罪的量刑中“其他嚴(yán)重情節(jié)”的是__。A．造成國家稅款損失30萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的

B．因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上的

C．造成國家稅款損失150萬元以上并且在一審判決宣告前無法追回的

D．因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的

E．騙取國家出口退稅款在50萬元以上的 17、2003年末應(yīng)提取的K期投資減值準(zhǔn)備的金額為__元。A．1800000 B．1200000 C．3000000 D．1100000

18、下列各項(xiàng)中，在利潤總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有__。A．多提的職工福利費(fèi) B．查補(bǔ)的營業(yè)稅款 C．國庫券利息收入

D．多攤銷的無形資產(chǎn)費(fèi)用

19、下列各項(xiàng)中，屬于“周轉(zhuǎn)材料一包裝物”科目核算范圍的有__。A．企業(yè)自制并單獨(dú)計(jì)價(jià)的用于對外出售的包裝容器

B．生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品、不作為產(chǎn)品組成部分但隨同產(chǎn)品出售單獨(dú)計(jì)價(jià)的包裝物

C．出借給購貨單位使用的包裝物 D．企業(yè)的各種包裝材料

E．用于儲(chǔ)存和保管產(chǎn)品、材料而不對外出售的包裝容器

20、企業(yè)發(fā)行股票，支付給券商的費(fèi)用應(yīng)視情況記入以下科目__； A．財(cái)務(wù)費(fèi)用 B．長期待攤費(fèi)用 C．管理費(fèi)用 D．投資收益

E．沖抵資本公積

21、下列各項(xiàng)中，符合資源稅課稅數(shù)量規(guī)定的是__。

A．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B．納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送數(shù)量，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量

C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量

D．連續(xù)加工前無法正確計(jì)算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品折算成原煤數(shù)量

E．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量 22、2006年該企業(yè)廣告費(fèi)、境外代銷別墅手續(xù)費(fèi)、總機(jī)構(gòu)管理費(fèi)、總機(jī)構(gòu)特許權(quán)使用費(fèi)稅前允許扣除金額合計(jì)是__萬元。A．600 B．650 C．660 D．1050

23、在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是__。

A．一次性列入成本費(fèi)用

B．按照不少于3年的期限分期攤銷 C．按照不少于5年的期限分期攤銷

D．按照固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)可使用年限分期攤銷

24、對或有事項(xiàng)的處理，應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，因此，下列處理正確的有__。A．對于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)或資產(chǎn)分別確認(rèn)入賬

B．對于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露

C．對于因或有事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露

D．對于因或有事項(xiàng)形成的潛在資產(chǎn)，不能加以確認(rèn)，一般也不加以披露，除非很可能導(dǎo)致未來經(jīng)濟(jì)利益流入企業(yè)

E．對于與或有事項(xiàng)有關(guān)的義務(wù)，如果符合確認(rèn)條件，應(yīng)作為債務(wù)處理

25、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價(jià)12元，單位變動(dòng)成本8元，固定成本3 000元，銷售量1 000件，所得稅稅率25%。欲實(shí)現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤1 500元，若其他因素不變，企業(yè)可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．單價(jià)提高至13元 C．銷量增加至1 200件

D．單位變動(dòng)成本降低至7元 E．所得稅率下調(diào)1個(gè)百分點(diǎn)