第一篇：2015年重慶省注冊稅務(wù)師試題

2015年重慶省注冊稅務(wù)師試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某企業(yè)(屬增值稅一般納稅人)2005年2月共生產(chǎn)銷售小汽車1500輛，每輛單價 8.4萬元(含增值稅)人民幣，已知該小汽車適用的消費稅率為8%，則該月該企業(yè)應(yīng)納消費稅稅額為人民幣__。A．0.17萬元 B．258.46萬元 C．861.54萬元 D．603.08萬元

2、稅法的特點體現(xiàn)在許多方面，從立法過程來看，稅法屬于__。A．義務(wù)性法規(guī) B．授權(quán)性法規(guī) C．習(xí)慣法 D．制定法

3、在民法上，表見代理本屬于無權(quán)代理，其法律效果是__。A．構(gòu)成濫用代理權(quán) B．構(gòu)成無效代理 C．產(chǎn)生侵權(quán)責(zé)任

D．與有權(quán)代理產(chǎn)生相同的法律效力

4、某公司擬發(fā)行面值為1000元，不計復(fù)利，5年后一次還本付息，票面利率為10%的債券。已知發(fā)行時資金市場的年利率為12%，則該公司債券的發(fā)行價格為__元。A．851.10 B．907.84 C．931.35 D．993.44

5、甲公司上年末資產(chǎn)負(fù)債率為60%。為提高公司償債能力和對債權(quán)人投入資本的保障程度，該公司計劃采取措施使本年年末的資產(chǎn)負(fù)債率降低30%，則該公司本年末債權(quán)人投入資本受所有者權(quán)益保障的程度將提高_(dá)_。(計算結(jié)果保留三位小數(shù))A．51.724% B．48.276% C．77.586% D．71.392%

6、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅匯算清繳的期限是__個月。A．1 B．2 C．3 D．5

7、某外商投資企業(yè)向其關(guān)聯(lián)企業(yè)銷售產(chǎn)品一批，該批產(chǎn)品成本為17萬元，費用為2萬元，該企業(yè)正常成本利潤為20%，企業(yè)所得稅稅率30%。按照成本加價法計算，該批產(chǎn)品應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為__元。A．10200 B．11400 C．12240 D．13680

8、行政復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為的，被申請人應(yīng)當(dāng)在法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定的期限內(nèi)重新作出具體行政行為；法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為（）。A．10日 B．30日 C．60日 D．90日

9、個人轉(zhuǎn)讓自廚3年以上的房屋不需向主管稅務(wù)機關(guān)提供的資料是__。A．戶口簿 B．房屋產(chǎn)權(quán)證

C．購房時契稅完稅憑證 D．房屋買賣合同 10、2008年6月李某因改善居住條件，經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報核準(zhǔn)轉(zhuǎn)讓其已居住兩年的非普通住宅一套，取得轉(zhuǎn)讓房款24萬元。經(jīng)評估，該住房的重置成本價為20萬元，成新度70%。住房轉(zhuǎn)讓時，李某已按國家統(tǒng)一規(guī)定交納手續(xù)費0.18萬元、評估費0.5萬元、稅金1.32萬元。李某應(yīng)繳納土地增值稅__萬元。A．2.4 B．1.2 C．0.6 D．0

11、稅法作為法律規(guī)范具有判斷、衡量人們的行為是否合法的作用，即起到一種__。

A．指引作用 B．預(yù)測作用 C．教育作用 D．評價作用

12、企業(yè)在達(dá)到最佳資本結(jié)構(gòu)時，下列表述正確的是__ A．企業(yè)價值最大、綜合資本成本最低

B．企業(yè)價值不一定最大、綜合資本成本最低 C．債務(wù)資本成本最低 D．權(quán)益資本成本最低

13、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)獲得的收入超過扣除項目150%，未超過扣除項目200%的部分，其增值額適用稅率為__。A．30% B．40% C．50% D．60%

14、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外銷售價格9000元，舊項鏈作價2000元，從消費者收取新舊差價款7000元；另以“以舊換新”方式銷售燃?xì)鉄崴饕慌_，新燃?xì)鉄崴鲗ν怃N售價格2000元，舊熱水器作價100元，從消費者收取新舊差價款1900元。假如以上價款中均含增值稅，該商店應(yīng)繳納增值稅()元。A．262．14 B．270 C．320．39 D．360

15、按照《行政訴訟法》的規(guī)定，人民法院應(yīng)當(dāng)在收到上訴狀之日起__內(nèi)作出終審判決。A．3個月 B．2個月 C．1個月 D．6個月

16、根據(jù)城鎮(zhèn)土地使用稅的規(guī)定，下列說法正確的是__。A．城鎮(zhèn)土地使用稅實行分級幅度稅額的稅率形式

B．土地使用權(quán)未確定或權(quán)屬糾紛未解決的，由稅務(wù)機關(guān)指定納稅人 C．城鎮(zhèn)土地使用稅的計稅依據(jù)是納稅人用于生產(chǎn)經(jīng)營活動的土地面積 D．城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市的地方稅務(wù)局確定

17、M公司購入生產(chǎn)用需安裝的舊機器一臺，售出單位該機器的賬面原價500000元，雙方按質(zhì)論價，以410000元成交，發(fā)生運費2000元，包裝費1000元，購入后發(fā)生安裝成本8000元。款項用銀行存款支付，不考慮相關(guān)稅費，則M公司在機器安裝完畢交付使用時應(yīng)作的會計分錄為__。A．借：固定資產(chǎn) 421000

貸：銀行存款 421000 B．借：固定資產(chǎn)

421000

貸：在建工程

421000 C．借：固定資產(chǎn)

511000

貸：固定資產(chǎn)

511000 D．借：固定資產(chǎn)

511000

貸：在建工程

421000

累計折舊

90000

18、期末資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)付債券”項目應(yīng)根據(jù)__填列。A．“應(yīng)付債券”科目的總賬余額

B．“應(yīng)付債券”科目所屬明細(xì)賬借貸方余額相抵后的金額

C．“應(yīng)付債券”科目的期末余額扣除一年內(nèi)到期償還部分后的金額 D．“應(yīng)付債券——債券面值”科目余額

19、速算扣除數(shù)的作用主要是__。A．確定應(yīng)納稅額的基礎(chǔ) B．減緩稅率累進(jìn)的速度 C．使計算準(zhǔn)確 D．簡化計算

20、下列可以在計算個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營所得時扣除的項目有__。A．分配給投資者的股利 B．對子公司的贊助支出 C．為業(yè)主的兒子支付的學(xué)費 D．違約金

21、按照土地增值稅有關(guān)規(guī)定，納稅人提供扣除項目金額不實的，在計算土地增值額時，應(yīng)按照__確定房產(chǎn)的扣除項目。A．稅務(wù)部門估定的價格

B．稅務(wù)部門與房地產(chǎn)主管部門協(xié)商的價格 C．房地產(chǎn)評估價格 D．歷史成本

22、甲、乙欲簽訂一份商品購銷合同，甲要求乙提供商品的鑒定，丙愿意為該種商品提供鑒定，丁為甲的業(yè)務(wù)代理人，并代表甲與乙簽訂了經(jīng)濟合同，這一事項中，屬于印花稅納稅人的是__。A．甲、乙 B．甲、乙、丁 C．乙、丁

D．甲、乙、丙、丁

23、破產(chǎn)財產(chǎn)在優(yōu)先清償破產(chǎn)費用和共益?zhèn)鶆?wù)后，作為第一順序清償?shù)钠胀ㄆ飘a(chǎn)債權(quán)是__。

A．破產(chǎn)人所欠的稅款 B．破產(chǎn)人所欠的職工工資 C．破產(chǎn)人所欠的失業(yè)保險費用

D．破產(chǎn)人所欠的有財產(chǎn)擔(dān)保的債權(quán)

24、外國投資者將從海南經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的利潤直接再投資于海南經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目和農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，經(jīng)投資者申請，稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款的__。A．40% B．60% C．70% D．100%

25、如果企業(yè)資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量，負(fù)債按照現(xiàn)在償付該項債務(wù)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量，則其所采用的會計計量屬性為（）。A．可變現(xiàn)凈值 B．重置成本 C．現(xiàn)值

D．公允價值

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列各項中，體現(xiàn)實質(zhì)重于形式要求的有__。A．售后回購 B．售后租回

C．融資租人固定資產(chǎn) D．計提存貨跌價準(zhǔn)備

E．固定資產(chǎn)的折舊方法不得隨意變動

2、關(guān)于稅收實體法構(gòu)成要素，下列說法不正確的有__。

A．納稅人是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，是實際負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人

B．征稅對象是稅法中規(guī)定的征稅的目的物，是國家征稅的依據(jù)；計稅依據(jù)是稅法中規(guī)定的據(jù)以計算應(yīng)納稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn) C．納稅人在計算應(yīng)納稅款時，應(yīng)以稅法規(guī)定的稅率為依據(jù)，因此，稅法規(guī)定的稅率反映了納稅人的稅收實際負(fù)擔(dān)率

D．稅目是課稅對象的具體化，反映具體征稅范圍，代表征稅的廣度

3、當(dāng)月應(yīng)納增值稅稅額為__。A．27141.67元 B．25000元

C．45836.41萬元 D．40820元

4、下列有關(guān)車輛購置稅的表述中不正確的有__。

A．征收環(huán)節(jié)單一，和消費稅征稅環(huán)節(jié)相同，在消費(使用)環(huán)節(jié)征稅 B．附加在價格之外征收，稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁給消費者 C．在車輛上牌使用前征收，具有源泉控管的特點

D．應(yīng)稅車輛的購置地在中華人民共和國國境內(nèi)的，都屬于車輛購置稅的征稅區(qū)域

E．車輛購置稅的征稅范圍中的電車，包括電動小汽車、電動摩托車

5、下列不得抵扣進(jìn)項稅的是__。A．銷售貨物支付的運輸費

B．自農(nóng)場購進(jìn)蔬菜供職工食堂自用發(fā)生的運費 C．向小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品發(fā)生的運費 D．外購材料用于生產(chǎn)出口產(chǎn)品發(fā)生的運費

6、下列有關(guān)資金市場表述正確的是__。A．也稱為貨幣市場 B．也稱為資本市場

C．交易的目的主要是滿足長期資金周轉(zhuǎn)的需要 D．交易的目的主要是滿足短期資金周轉(zhuǎn)的需要

7、根據(jù)行政訴訟法的規(guī)定，人民法院可以合并審理的情形有__。A．兩個以上行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一事實作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服向同一人民法院起訴的

B．在行政訴訟中，被告對原告作出新的具體行政行為，原告不服向同一人民法院起訴的

C．兩個以上行政機關(guān)分別依據(jù)不同的法律、法規(guī)對同一行政相對人作出的具體行政行為

D．行政機關(guān)就同一事實對若干公民、法人或其它組織分別作出具體行政行為，公民、法人或其它組織不服分別向同一人民法院起訴的 E．人民法院認(rèn)為可以合并審理的其它情形

8、下列各項中屬于投資項目的現(xiàn)金流出的有__。A．所得稅 B．銷售收入 C．折舊 D．凈利潤 E．付現(xiàn)成本

9、根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下關(guān)于稅收優(yōu)惠政策的表述中，正確的有__。A．從事遠(yuǎn)洋捕撈、海水養(yǎng)殖的所得減半征收企業(yè)所得稅

B．國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目，自獲利年度起享受三免三減半 C．國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的所得稅稅率征收企業(yè)所得稅 D．加速折舊優(yōu)惠中可采用縮短年限、采取雙倍余額遞減法或者年數(shù)總和法 E．加計扣除的只有研發(fā)費和殘疾人員工資兩種

10、下列業(yè)務(wù)中不征收營業(yè)稅的是__。A．電影放映單位放映電影取得的票價收入 B．個人轉(zhuǎn)讓著作權(quán)

C．電影發(fā)行單位取得的片租收入 D．電影放映單位取得的廣告收入

11、集中征收繳納包括__情況。

A．由納稅人分別向稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一申報納稅 B．由稅務(wù)機關(guān)集中報繳稅款

C．由納稅人集中向稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一申報納稅 D．由稅源分散、稅額較少的部門申報免稅 E．代征、代扣、代收

12、下列關(guān)于財務(wù)預(yù)算編制方法的表述正確的有__。

A．定期預(yù)算下，預(yù)算期與會計期間相等，便于利用預(yù)算管理和考核企業(yè)

B．增量預(yù)算是在成本習(xí)性分析的基礎(chǔ)上，以業(yè)務(wù)量、成本和利潤間關(guān)系為依據(jù)編制的預(yù)算

C．彈性預(yù)算的使用范圍寬、可比性強

D．零基預(yù)算下，需要考慮每一項的收入及支出是否合理，而不考慮以前的情況 E．固定預(yù)算適用于非盈利組織，但是它的缺點是工作量大13、2004年，新華公司對甲公司投資的賬務(wù)處理為__。

A．借：長期股權(quán)投資—股票投資(投資成本)7500000

應(yīng)收股利

500000

貸：銀行存款

8000000 B．借：長期股權(quán)投資票股票投資(投資成本)8000000

貸：銀行存款

8000000 C．借：長期股權(quán)投資—股票投資(股權(quán)投資差額)1500000

貸：長期股權(quán)投資—股票投資(投資成本)1500000 D．新華公司不做帳務(wù)處理

E．借：固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備

500000

貸：固定資產(chǎn)清

500000

14、對下列稅務(wù)行政復(fù)議范圍中的__不服的，可以申請行政復(fù)議，也可以直接向人民法院提起行政訴訟。A．加收滯納金 B．確認(rèn)納稅主體

C．不予開具完稅憑證

D．不予認(rèn)定為增值稅一般納稅人 E．通知出境管理機關(guān)阻止出境行為

15、如果代理人不履行職責(zé)而給被代理人造成損害的應(yīng)當(dāng)承擔(dān)__。A．連帶責(zé)任 B．法律責(zé)任

C．追究相應(yīng)的責(zé)任 D．民事責(zé)任

16、甲公司沒有按期取貨。根據(jù)合同法的規(guī)定__。A．標(biāo)的物毀損滅失的風(fēng)險應(yīng)由甲公司承擔(dān) B．標(biāo)的物毀損滅失的風(fēng)險應(yīng)由乙服裝廠承擔(dān) C．標(biāo)的物的所有權(quán)屬于甲公司 D．標(biāo)的物的所有權(quán)屬于乙服裝廠

17、下列指標(biāo)中，以現(xiàn)金流量信息作為計算基礎(chǔ)的是__。A．投資回收期 B．投資利潤率 C．內(nèi)含報酬率 D．期望值 E．凈現(xiàn)值 18、2001年度該合資經(jīng)營企業(yè)應(yīng)繳納的所得稅額是__萬元。A．12 B．6 C．3 D．1.5

19、下列各項中，屬于企業(yè)籌集資金的要求的是__。A．及時足額籌集資本金 B．正確運用負(fù)債經(jīng)營 C．?dāng)U大生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模

D．保障所有者對企業(yè)的控制權(quán) E．認(rèn)真選擇投資方向

20、一般納稅人外購貨物(固定資產(chǎn)除外)所支付的運輸費用，可憑普通運費發(fā)票按稅法規(guī)定子以抵扣，計算抵扣金額時，除運輸費外，還包括__。A．保險費 B．保管費 C．裝卸費 D．建設(shè)基金

21、下列車輛或船舶中以凈噸位為計稅標(biāo)準(zhǔn)的是__。A．機動船 B．非機動船 C．乘人汽車 D．人力三輪車

22、根據(jù)消費稅現(xiàn)行政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有__。

A．納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以外匯結(jié)算銷售額的，其銷售額的人民幣折合率可以選擇結(jié)算的當(dāng)天或者當(dāng)月1目的國家外匯牌價

B．納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的，不納稅

C．從商業(yè)企業(yè)購進(jìn)應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，不得扣除外購應(yīng)稅消費品已納消費稅稅款

D．納稅人用外購的已稅珠寶玉石生產(chǎn)的改在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的金銀首飾，在計稅時，可以扣除外購珠寶玉石的已納稅款

E．委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方在交貨時已代收代繳消費稅，委托方收回后直接銷售的，不再征收消費稅

23、關(guān)于固定資產(chǎn)投資的決策方法，下列說法不正確的有__。A．內(nèi)含報酬率大于企業(yè)資金成本的方案是可取的 B．投資回收率是現(xiàn)金流入量與投資總額的比率

C．凈現(xiàn)值為正數(shù)的方案是可取的，多個方案中應(yīng)該選擇凈現(xiàn)值最大的方案投資 D．現(xiàn)值指數(shù)大于或等于0的方案是可取的

E．投資回收期一般不能超過固定資產(chǎn)使用期限的一半

24、下列憑證中，可免納印花稅的有__。A．合同的抄本 B．無息貸款合同

C．財產(chǎn)所有人將財產(chǎn)贈給政府所立的書據(jù) D．已納印花稅憑證的副本

25、同一類應(yīng)納稅憑證需頻繁貼花的，納稅人可向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)提出書面申請，經(jīng)核準(zhǔn)發(fā)給許可證后，采用匯貼、匯繳的辦法繳納印花稅。匯繳的期限由稅務(wù)機關(guān)根據(jù)應(yīng)納稅額的大小來確定，但最長不得超過__。A．10日 B．15日 C．1個月 D．1個季度

第二篇：重慶省2015年上半年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題

重慶省2015年上半年注冊稅務(wù)師《財務(wù)與會計》考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、如果本利潤目標(biāo)是增長10%，在其他條件不變的情況下，銷售量應(yīng)增加__件，才能實現(xiàn)目標(biāo)利潤。A．100 B．200 C．333 D．525

2、依據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)規(guī)定，不符合跨地區(qū)經(jīng)營匯總繳納企業(yè)所得稅征收管理方法的是__。

A．各分支機構(gòu)不進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳

B．分支機構(gòu)所繳納稅款的分?jǐn)偙壤唤?jīng)確定后，當(dāng)年不作調(diào)整

C．分支機構(gòu)注銷后30日內(nèi)，總機構(gòu)應(yīng)將分支機構(gòu)注銷情況報主管稅務(wù)機關(guān)備案

D．總機構(gòu)根據(jù)統(tǒng)一計算的企業(yè)當(dāng)期應(yīng)納所得稅額的25%，在每月或季度終了后15日內(nèi)自行就地申報預(yù)繳人中央國庫

3、根據(jù)《稅收征管法》的規(guī)定，違反稅收法律、行政法規(guī)應(yīng)當(dāng)給予行政處罰的行為，在__年內(nèi)未被發(fā)現(xiàn)的，不再給予行政處罰。A．5 B．4 C．3 D．2

4、某企業(yè)擁有A、B、C、D四棟房產(chǎn)，四棟房產(chǎn)在年初的原值分別為2000萬元、1500萬元、1000萬元、800萬元，2008年4月1日起將B棟房產(chǎn)出租，租賃期到2008年10月31日，每月租金為25萬元。2008年4月1日起，對C棟房產(chǎn)開始進(jìn)行大修，當(dāng)年10月31日完工。2008年1月1日起，將D棟房產(chǎn)投資聯(lián)營，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險，至年底收取固定收入60萬元。地方政府確定按房產(chǎn)原值減除20%后的余值計稅。該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)繳納房產(chǎn)稅__萬元。A．46.20 B．53.40 C．44.80 D．57.40

5、甲每月兩地的工資合并應(yīng)繳納的個人所得稅是__元。A．175 B．235 C．120 D．150

6、某企業(yè)上的普通股和長期債券資金分別為20000萬元和8000萬元，資金成本分別為16%和9%。本擬發(fā)行長期債券2000萬元，年利率為9.016%，籌資費用率為2%；預(yù)計債券發(fā)行后企業(yè)的股票價格為每股18元，每股股利2.7元，股利增長率為3%。若企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%，則債券發(fā)行后企業(yè)的綜合資金成本為（）%。A．9.01 B．13.52 C．14.86 D．15.01

7、布朗先生2001年3月被其所在的法國公司派到中國工作三年。2002年因工作需要回國一次，計40天。2003年布朗先生回國休假兩次，共30天；去其他國家出差三次，共25天。則布朗先生__我國個人所得稅的居民納稅人。A．2002年是、2003年不是 B．2002年不是、2003年是 C．2002年、2003年都是 D．2002年、2003年都不是

8、個體商販及個人在集市上出售商品，對其征收臨時經(jīng)營的增值稅時，應(yīng)__。A．同時征收城市維護(hù)建設(shè)稅 B．減半征收城市維護(hù)建設(shè)稅 C．免征城市維護(hù)建設(shè)稅

D．由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)實際情況確定是否征收城市維護(hù)建設(shè)稅

9、構(gòu)成稅收實體法諸要素中的基礎(chǔ)性要素的是__。A．納稅人 B．課稅對象 C．稅率

D．納稅期限

10、根據(jù)我國《刑事訴訟法》的規(guī)定，一般情況下(非流竄作案、多次作案、結(jié)伙作案的重大嫌疑分子)，拘留持續(xù)時間最長不得超過__。A．37日 B．14日 C．15日 D．3日

11、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，不符合非居民企業(yè)在境內(nèi)機構(gòu)、場所定義的是__。A．辦事機構(gòu)

B．企業(yè)的實際管理機構(gòu) C．提供勞務(wù)的場所 D．營業(yè)代理人

12、下列護(hù)膚品中，不應(yīng)繳納消費稅的產(chǎn)品是__。A．痱子粉或爽身粉 B．護(hù)發(fā)水或護(hù)發(fā)素 C．面膜或洗面奶 D．雪花膏或護(hù)手霜

13、甲企業(yè)是一家大型機床制造企業(yè)，20×7年12月1日與乙公司簽訂了一項不可撤銷銷售合同，約定于20×8年4月1日以300萬元的價格向乙公司銷售大型機床一臺。若不能按期交貨，甲企業(yè)需按照總價款的10%支付違約金。至20×7年12月31日，甲企業(yè)尚未開始生產(chǎn)該機床；由于原料上漲等因素，甲企業(yè)預(yù)計生產(chǎn)該機床成本不可避免地上升至320萬元。假定不考慮其他因素。20×7年12月31日，甲企業(yè)的下列處理中，正確的是__。A．確認(rèn)預(yù)計負(fù)債20萬元 B．確認(rèn)預(yù)計負(fù)債30萬元 C．確認(rèn)存貨跌價準(zhǔn)備20萬元 D．確認(rèn)存貨跌價準(zhǔn)備30萬元

14、某公司代雇員負(fù)擔(dān)個人所得稅，2000年4月支付給王某的工資為4000元，則王某的應(yīng)納個人所得稅__元。A．464.7 B．495 C．475 D．417.65

15、下列項目中，按照規(guī)定可以免征個人所得稅的是__。A．郵政儲蓄存款利息5000元

B．個人取得的體育彩票中獎收X 5000元

C．在校學(xué)生因參與勤工儉學(xué)活動而取得的勞務(wù)收入1000元

D．企業(yè)改制支付給解聘職工相當(dāng)于上年4個月工資的一次性補償收入5000元

16、進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)納的增值稅為__元。A．4148 B．5925.71 C．3400 D．4857.14

17、下列對服裝廠因以貨(服裝)易貨(甲級香煙)的應(yīng)稅事項表述正確的有__。A．應(yīng)納增值稅31875元 B．應(yīng)納城建稅2191元

C．應(yīng)納教育費附加956.25元 D．應(yīng)納增值稅31875元

18、采用超額累進(jìn)稅率計算稅額時，速算扣除數(shù)的作用主要是__。A．解決累進(jìn)臨界點稅負(fù)不合理問題 B．使計算更準(zhǔn)確

C．減緩稅率累進(jìn)的速度 D．簡化計算

19、甲公司于2005年初向銀行存入10萬元資金，年利率為2%，每年復(fù)利一次，則2009年末甲公司可得到的本利和為__萬元。(FV2%，5=1.1041，PV2%，5=0.9057)A．11.041 B．8.96 C．9.0531 D．11.046

20、下列建筑物中，應(yīng)繳納房產(chǎn)稅的是__。A．某市內(nèi)的變電塔 B．工礦區(qū)的磚瓦石灰窯 C．建制鎮(zhèn)內(nèi)的房屋 D．農(nóng)村的房屋

21、A公司為B公司承建廠房一幢，工期自2006年9月1日至2008年6月30日，總造價3000萬元，B公司2006年付款至總造價的25%，2007年付款至總造價的80%，余款2008年工程完工后結(jié)算。該工程2006年累計發(fā)生成本500萬元，年末預(yù)計尚需發(fā)生成本2000萬元；2007年累計發(fā)生成本2000萬元，年末預(yù)計尚需發(fā)生成本200萬元。則A公司2007年應(yīng)確認(rèn)的營業(yè)收入為__萬元。A．2777.78 B．2222.22 C．2177.78 D．1650

22、關(guān)于民事訴訟簡易程序，下列說法錯誤的有__。A．原告可以口頭起訴

B．適用于基層人民法院或派出法庭審理的一審案件 C．應(yīng)當(dāng)在立案之日起3個月內(nèi)審結(jié) D．由陪審員擔(dān)任審判員

23、根據(jù)《行政復(fù)議法實施條例》規(guī)定，行政機關(guān)作出的具體行政行為對公民、法人或者其他組織的權(quán)利義務(wù)可能產(chǎn)生不利影響的，應(yīng)當(dāng)告知其有關(guān)事項，這類事項不包括__。A．申請復(fù)議的權(quán)利 B．申請復(fù)議的期限 C．行政復(fù)議機關(guān)

D．申請復(fù)議的形式和費用

24、某生產(chǎn)性外商投資企業(yè)10年獲利情況如下表，該企業(yè)開始納稅的是__年。A． B．1995 C．1996 D．1997 E．1998 F．1999 G．獲利情況 H．-50 I．-30 J．70 K．90 L．-160 M． N．2000 O．2001 P．2002 Q．2003 R．2004 S．獲利情況 T．-120 U．40 V．90 W．180 X．270

25、納稅人未按規(guī)定的期限繳納或者解繳稅款的，稅務(wù)機關(guān)除責(zé)令限期繳納外，還可以從滯納稅款之日起按日加收滯納稅款__的滯納金。A．1‰ B．20‰ C．0.5‰ D．50‰

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、資源稅的扣繳義務(wù)人包括__。A．進(jìn)口礦產(chǎn)品的單位 B．獨立礦山

C．收購未稅礦產(chǎn)品的單位 D．聯(lián)合企業(yè)

2、關(guān)于資源稅應(yīng)納稅額的計算征收，下列說法正確的有__。A．以自產(chǎn)的液體鹽加¨[固體鹽，按固體鹽計征資源稅

B．以外購的液體鹽加工固體鹽，其加工固體鹽所耗用外購液體鹽的已納稅額準(zhǔn)予抵扣

C．原油中的稠油與稀油劃分不清的，一律按稠油的數(shù)量課稅 D．對有色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征60% E．黑色金屬礦的資源稅在規(guī)定稅額的基礎(chǔ)上減征30%

3、以下營業(yè)稅中1個季度為一期納稅的單位包括__。A．銀行 B．保險公司 C．財務(wù)公司 D．信用社 E．典當(dāng)行

4、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，未經(jīng)登記，不得對抗善意第三人適用于__。A．地役權(quán)設(shè)立

B．土地承包經(jīng)營權(quán)轉(zhuǎn)讓 C．船舶、機動車等物權(quán)轉(zhuǎn)讓 D．房屋租賃使用權(quán)設(shè)立

5、下列項目中，既有以噸為計量單位規(guī)定資源稅固定稅額，又有以立方米為計量單位規(guī)定資源稅固定稅額的是__。A．原油 B．天然氣

C．其他非金屬礦原礦 D．黑色金屬礦原礦

6、以下選項中屬于稅務(wù)代理人為終止的有__。A．稅務(wù)師事務(wù)所被注銷資格

B．稅務(wù)師事務(wù)所破產(chǎn)、解體或被解散 C．稅務(wù)代理期限屆滿或代理事項完成 D．委托人提供虛假生產(chǎn)經(jīng)營情況和財務(wù)會計資料，造成代理錯誤的

E．委托人自行實施或授意稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)人員實施違反國家法律、法規(guī)行為，經(jīng)勸告仍不停止其違法活動的

7、企業(yè)與關(guān)聯(lián)企業(yè)之間的購銷業(yè)務(wù)，不按獨立企業(yè)之間的業(yè)務(wù)往來作價的，稅務(wù)機關(guān)可以進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整的方法有__。A．可比的非受控價格法 B．加權(quán)平均法 C．成本加價法 D．轉(zhuǎn)售價格法

8、以下有關(guān)稅務(wù)行政復(fù)議代理實務(wù)的表述正確的有__。

A．對稅務(wù)機關(guān)依法設(shè)立的派出機構(gòu)按照稅收法律、法規(guī)以自己的名義作出的具體行政行為不服，申請復(fù)議的，該派出機構(gòu)是被申請人

B．稅務(wù)行政復(fù)議代理人是指接受當(dāng)事人委托，以被代理人的名義，在法律規(guī)定或當(dāng)事人授予的權(quán)限范圍內(nèi)，為代理復(fù)議行為而參加復(fù)議的法人及自然人

C．對省級以下各級稅務(wù)局作出的稅務(wù)具體行政行為不服的，向其上一級稅務(wù)機關(guān)申請行政復(fù)議

D．對省級地方稅務(wù)局作出的具體行政行為不服的，向國家稅務(wù)總局或省級人民政府申請復(fù)議

E．對稅務(wù)機關(guān)委托代征人作出的代征稅款的行為不服，申請復(fù)議的，該受托代征人是被申請人

9、上述第(5)筆業(yè)務(wù)應(yīng)納消費稅的計稅價格為__元。A．83680 B．88800 C．88889 D．93333

10、當(dāng)月丙企業(yè)的增值稅進(jìn)項稅額為：__ A．8.20萬元 B．2.42萬元 C．7.49萬元 D．7.52萬元

11、納稅人在稅收征納關(guān)系中的權(quán)利有__。A．按期履行納稅申報

B．依法申請緩稅、減稅、免稅、㈩口退稅 C．依法提請稅務(wù)行政復(fù)議

D．依法檢舉稅務(wù)人員有悖公平征稅，侵害納稅人合法權(quán)益的問題

12、遞延資產(chǎn)中企業(yè)的開辦費包括__。A．籌建人員工資 B．咨詢調(diào)查費 C．培訓(xùn)費

D．購進(jìn)固定資產(chǎn)的開支

E．據(jù)合同、章程的規(guī)定由投資者自行負(fù)擔(dān)的費用

13、公司應(yīng)當(dāng)在登記的經(jīng)營范圍內(nèi)從事經(jīng)營活動。下列有關(guān)公司經(jīng)營范圍的表述中，正確的是__。

A．公司章程不能對公司的經(jīng)營范圍作出規(guī)定 B．公司的經(jīng)營范圍中屬于法律、行政法規(guī)規(guī)定必須經(jīng)批準(zhǔn)的項目，應(yīng)當(dāng)依法經(jīng)過批準(zhǔn)

C．公司章程可以改變經(jīng)過登記的公司經(jīng)營范圍而無需辦理變更登記 D．公司超越經(jīng)營范圍對外訂立的合同無效

14、下列項目中，應(yīng)在“材料成本差異”科目借方核算的有__。A．材料采購的實際成本大于計劃成本的超支額 B．材料采購的實際成本小于計劃成本的節(jié)約額

C．以非貨幣性資產(chǎn)交換換入原材料的入賬價值小于庫存的同類型存貨的計劃成本的差額

D．結(jié)轉(zhuǎn)發(fā)出材料應(yīng)分擔(dān)的材料成本差異節(jié)約額

E．調(diào)整庫存材料計劃成本時，調(diào)整減少的計劃成本

15、經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)__的原則，可以決定一個行政機關(guān)行使有關(guān)行政機關(guān)的行政許可權(quán)。A．精簡 B．便民 C．統(tǒng)一 D．效能

16、下列有關(guān)辦理稅務(wù)登記的做法，正確的有__。

A．納稅人遺失稅務(wù)登記證件的，應(yīng)當(dāng)在15日內(nèi)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，并登報聲明作廢

B．納稅人稅務(wù)登記的內(nèi)容發(fā)生變化時，應(yīng)自工商行政管理部門辦理變更登記之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理變更稅務(wù)登記

C．納稅人被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起30日內(nèi)，向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

D．納稅人在辦理注銷登記后，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款、滯納金、罰款、繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件

E．納稅人因住所變動涉及改變主管稅務(wù)登記機關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記，并在30日內(nèi)向遷達(dá)地稅務(wù)機關(guān)申請辦理稅務(wù)登記 17、2000年，新華造船廠所得稅核算因該建造合同形成的時間性差異為__元。A．40000 B．160000 C．200000 D．500000

18、楊先生為某上市公司的普通職工，2009年4月18日，該公司授予楊先生股票期權(quán)80000股，授予價3元/股；約定2009年9月18日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。2009年9月18日楊先生以授予價購買股票80000股，當(dāng)日該股票的公開市場價格7元/股。計算楊先生2009年9月份應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．0 B．83500 C．89875 D．80125

19、全年工資、薪金收入應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．535 B．435 C．300 D．675 20、納稅人欠繳稅款，同時又被行政機關(guān)決定處以罰款、沒收違法所得的情況下，下列說法正確的是__。

A．沒收違法所得優(yōu)先于稅收，稅收優(yōu)先于罰款 B．稅收優(yōu)先于罰款、沒收違法所得 C．罰款優(yōu)先于稅收和沒收違法所得

D．沒收違法所得應(yīng)當(dāng)優(yōu)先于稅收和罰款 21、2009年1月2日，甲公司以貨幣資金取得乙公司30%的股權(quán)，初始投資成本為4 000萬元，投資時乙公司各項可辨認(rèn)資產(chǎn)、負(fù)債的公允價值與其賬面價值相同，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值及賬面價值的總額均為14 000萬元，甲公司取得投資后即派人參與乙公司生產(chǎn)經(jīng)營決策，但無法對乙公司實施控制。乙公司2009年實現(xiàn)凈利潤1000萬元，假定不考慮所得稅因素，關(guān)于該項投資，下列說法正確的有__。

A．對2009營業(yè)外收入的影響為100萬元 B．對2009營業(yè)外收入的影響為200萬元 C．對2009投資收益的影響為300萬元 D．對2009損益的影響為500萬元 E．對2009損益的影響為4 200萬元

22、該企業(yè)1994、1995、1996三年共應(yīng)繳納企業(yè)所得稅稅額__萬元。A．12 B．21 C．49.5 D．57

23、下列各項情形中，__不是委托代理關(guān)系終止的法定原因。A．代理人死亡 B．被代理人死亡

C．代理人喪失民事行為能力 D．被代理人取消委托

24、在增值稅專用發(fā)票認(rèn)證時，不得作為增值稅進(jìn)項稅額抵扣憑證、稅務(wù)機關(guān)退還原件的情形有__。A．無法認(rèn)證

B．納稅人識別號認(rèn)證不符

C．專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符 D．密文有誤

E．列為失控專用發(fā)票

25、該作家手稿拍賣所得應(yīng)繳納的個人所得稅為__元。A．16000 B．25000 C．20000 D．11200

第三篇：上海注冊稅務(wù)師模擬試題

上海注冊稅務(wù)師模擬試題

一、單項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某電廠與某水運公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中注明運費30萬元，保管費10萬元；第二份合同載明的費用合計為50萬元(運費和保管費并未分別記載)。電廠與水運公司簽訂的兩份合同共計應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．450 B．550 C．900 D．750

2、外國投資者將從海南經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的企業(yè)獲得的利潤直接再投資于海南經(jīng)濟特區(qū)內(nèi)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目和農(nóng)業(yè)開發(fā)企業(yè)，經(jīng)營期不少于5年的，經(jīng)投資者申請，稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，退還其再投資部分已繳納的企業(yè)所得稅稅款的__。A．40% B．60% C．70% D．100%

3、以下不屬于或有事項的基本特征的有__。

A．或有事項是過去和現(xiàn)在的交易或事項形成的一種狀況 B．或有事項具有不確定性

C．或有事項的結(jié)果只能由未來事項的發(fā)生或不發(fā)生來證實 D．影響或有事項結(jié)果的不確定因素不能由企業(yè)控制

4、下列項目中，對應(yīng)收賬款和營業(yè)收入的入賬金額確定均不產(chǎn)生影響的是__。A．商業(yè)折扣 B．現(xiàn)金折扣 C．代墊運費 D．銷貨成本

5、根據(jù)行政復(fù)議法規(guī)定，依法有履行行政復(fù)議職責(zé)的__是法定的行政復(fù)議機關(guān)。A．國家行政機關(guān) B．國家權(quán)力機關(guān) C．國家審判機關(guān) D．國家檢察機關(guān)

6、在審查發(fā)票填開情況時，對銷售方為購買方開具的紅字增值稅專用發(fā)票，要有稅務(wù)機關(guān)開具的__作為依據(jù)。A．進(jìn)貨退出及索取折讓證明單 B．外出經(jīng)營稅收管理證明單 C．開具紅字專用發(fā)票證明單 D．銷貨退回證明單

7、犯罪的最基本特征是__。A．刑事違法性

B．—定的社會危害性 C．應(yīng)受懲罰性

D．行為人具有可懲性

8、債務(wù)人以應(yīng)稅消費品清償某項債務(wù)的，按規(guī)定計算出的應(yīng)納消費稅，應(yīng)__。A．減少應(yīng)付賬款 B．減少資本公積 C．增加營業(yè)外支出

D．增加營業(yè)稅金及附加

9、對于縣級政府頒布的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎金，應(yīng)__。A．征收個人所得稅 B．免征個人所得稅 C．減半征收個人所得稅 D．適當(dāng)減征個人所得稅

10、某上市公司20×6財務(wù)報告于20×7年2月10日編制完成，注冊會計師完成審計及其簽署審計報告的日期是20×7年4月10日，經(jīng)董事會批準(zhǔn)報表對外公布的日期是4月20 B，股東大會召開日期是4月25日。則該公司資產(chǎn)負(fù)債表日后事項的時間區(qū)間為__。

A．20×7年1月1日至20×7年2月10日 B．20×7年2月10 日至20×7年4月20日 C．20×7年1月1日至20×7年4月20日 D．20×7年1月1日至20×7年4月25日

11、某商店2007年5月成立，年銷售收入是100萬元，2008年5月銷售衣服取得現(xiàn)金收入8萬元，銷售副食品取得現(xiàn)金收入12萬元，銷售小電器取得收入2萬元。當(dāng)月購買稅控收款機，取得銷售方(一般納稅人)開具的普通發(fā)票一張，共支付貨款2.34萬元。6月5日，向稅務(wù)機關(guān)申報的增值稅應(yīng)納稅額合計應(yīng)為__萬元。A．0.85 B．0.51 C．0.88 D．0.54

12、合同解除具有的法律特征是__。A．以無效合同為標(biāo)的 B．具備解除的條件

C．合同內(nèi)容損害國家利益 D．原則上無須有解除行為

13、企業(yè)財務(wù)管理的目標(biāo)是__。A．企業(yè)利潤最大化 B．產(chǎn)品銷售收入最大化 C．產(chǎn)品生產(chǎn)成本最低化 D．資源配置最優(yōu)化

14、根據(jù)企業(yè)破產(chǎn)法律制度的規(guī)定，人民法院受理破產(chǎn)申請后，管理人對破產(chǎn)申請受理前成立而債務(wù)人和對方當(dāng)事人均未履行完畢的合同，管理人可以采取的處理方式是__。A．一律解除合同 B．一律繼續(xù)履行合同

C．決定解除或者繼續(xù)履行合同

D．申請人民法院裁定解除或者繼續(xù)履行合同

15、納稅人以房產(chǎn)租金為計稅依據(jù)申報繳納房產(chǎn)稅的計算公式是__。A．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)原值×1.2% B．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)余值×12% C．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收入×1.2% D．應(yīng)納稅額=房產(chǎn)租金收×12%

16、某大型企業(yè)，其生產(chǎn)用房原值為9000萬元，還建有一座內(nèi)部醫(yī)院，一個幼兒園，一個商店，房產(chǎn)原值分別為300萬元、150萬元、200萬元。當(dāng)?shù)匾?guī)定允許減除房產(chǎn)原值的25%，其應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅是__萬元。A．81 B．82.8 C．86.85 D．110.4

17、關(guān)于稅務(wù)登記和稅務(wù)登記證，下列表述正確的是__。A．企業(yè)注銷不需要辦理稅務(wù)登記

B．在稅務(wù)登記證副本上，不需加蓋稅務(wù)登記代碼

C．企業(yè)在銀行開立基本存款賬戶時必須持稅務(wù)登記證件 D．納稅人領(lǐng)購發(fā)票時不需持稅務(wù)登記證件

18、對行政行為的效力，下列說法不正確的是__。A．行政行為具有確定力 B．行政行為具有拘束力 C．行政行為具有影響力 D．行政行為具有執(zhí)行力

19、因甲稅務(wù)師事務(wù)所代理人丙失誤，所代理的乙企業(yè)2010年3月份的增值稅申報未在規(guī)定的期限內(nèi)辦理，乙企業(yè)的主管稅務(wù)機關(guān)對乙企業(yè)作出加收滯納金3000元和罰款1500元決定。對于這些滯納金和罰款，應(yīng)__。A．全部由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納

B．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向甲稅務(wù)師事務(wù)所提出賠償要求 C．全部由乙企業(yè)繳納，但乙企業(yè)可以向代理人丙提出賠償要求 D．由乙企業(yè)繳納罰款，由甲稅務(wù)師事務(wù)所繳納滯納金 20、小規(guī)模納稅企業(yè)購入原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明：貨款20 000元，增值稅3 400元，在購入材料的過程中另支付運雜費600元。則該企業(yè)原材料的入賬價值為__元。A．20 540 B．20 600 C．23 400 D．24 000

21、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在大城市，經(jīng)有關(guān)部門核定2003年1—6月占用土地面積共計20000平方米，其中幼兒園占地600平方米、綠化占地400平方米。當(dāng)年6月底將占地面積3000平方米的生產(chǎn)廠房售出，取得收入360萬元。當(dāng)?shù)厥〖壢嗣裾_定每平方米征收城鎮(zhèn)土地使用稅3元。2003年該企業(yè)應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅__元。A．52500 B．53700 C．54300 D．57000

22、外國投資者從外商投資企業(yè)取得的利潤__。A．應(yīng)征收預(yù)提所得稅

B．按優(yōu)惠稅率10%征收所得稅 C．免征所得稅

D．征收所得稅，并可獲得抵扣

23、某股份有限公司于1998年1月1日發(fā)行面值為500萬元的5年期債券，午息為 12%，實際發(fā)行價格為550萬元。該公司對于債券溢價發(fā)行產(chǎn)生的溢價收入采用直線法攤銷。上?！痢凉煞萦邢薰景l(fā)行這筆債券的收入是用來建造新的生產(chǎn)線。那么，在1999年12月 31日，上?！痢凉煞萦邢薰緦υ摴P債券應(yīng)作的賬務(wù)處理為__。A．借：在建工程50

應(yīng)付債券——債券溢價

貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計利息

B．借：在建工程

貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計利息

C．借：財務(wù)費用

貸：應(yīng)付債務(wù)——應(yīng)計利息

D．借：財務(wù)費用

應(yīng)付債券——債券溢價

貸：應(yīng)付債券——應(yīng)計利息

24、根據(jù)《刑事訴訟法》的規(guī)定，構(gòu)成巨額財產(chǎn)來源不明罪中，列其明顯超過合法收入的那部分財產(chǎn)來源，負(fù)有證明責(zé)任的機關(guān)是__。A．公安機關(guān) B．人民檢察院 C．人民法院 D．犯罪嫌疑人

25、酒廠應(yīng)納增值稅為__。A．64600元 B．68000元 C．76500元 D．68600元

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）1、2006年12月31日，丙公司社會公眾股股票的市盈率為__。A．14 B．22.94 C．27.17 D．29.5

2、稅收法律關(guān)系是由主體、客體、內(nèi)容三要素構(gòu)成的。下列關(guān)于稅收法律關(guān)系主體的說法中正確的有__。

A．稅收法律關(guān)系的主體是稅務(wù)機關(guān)和納稅人 B．稅收法律關(guān)系的征稅主體是國家最高權(quán)力機關(guān) C．稅收法律關(guān)系的征稅主體只能是稅務(wù)行政執(zhí)法機關(guān)

D．稅收法律關(guān)系主體中納稅人資格是由國家通過法律直接規(guī)定的 E．稅收法律關(guān)系的主體遵循權(quán)利義務(wù)對等性原則

3、納稅人在辦理注銷登記前，應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機關(guān)結(jié)清或交回__后，方可依法辦理注銷稅務(wù)登記。A．應(yīng)納稅款 B．繳銷發(fā)票

C．滯納金和罰款 D．稅務(wù)登記證 E．發(fā)票領(lǐng)購簿

4、下列項目中，符合企業(yè)分立業(yè)務(wù)所得稅處理方法的有__。

A．被分立企業(yè)已分離資產(chǎn)相對應(yīng)的納稅事項由接受資產(chǎn)的分立企業(yè)承繼

B．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的資產(chǎn)，在計稅時可按經(jīng)評估確認(rèn)的價值確定成本 C．被分立企業(yè)應(yīng)視為按公允價值轉(zhuǎn)讓其被分離出去的部分或全部資產(chǎn)，不計算被分立資產(chǎn)的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

D．分立企業(yè)接受被分立企業(yè)的全部資產(chǎn)和負(fù)債的成本，須以被分立企業(yè)的賬面凈值為基礎(chǔ)結(jié)轉(zhuǎn)確定，不得按經(jīng)評估確認(rèn)的價值進(jìn)行調(diào)整

E．分立企業(yè)支付給被分立企業(yè)的交換價款中，非股權(quán)支付額不高于支付的股權(quán)票面價值25%的，被分立企業(yè)可不確認(rèn)分離資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓所得或損失

5、依據(jù)關(guān)稅的有關(guān)規(guī)定，下列進(jìn)口貨物中可享受法定免稅的有__。A．在海關(guān)放行前遭受損失的貨物 B．外國政府無償贈送的物資 C．貿(mào)易公司進(jìn)口的殘疾人專用品

D．關(guān)稅稅額在人民幣50元以下的貨物 E．科貿(mào)公司進(jìn)口的科教用品

6、下列主體中，__是行政立法的主體。A．全國人大及其常委會 B．國務(wù)院

C．省、自治區(qū)、直轄市人民政府 D．省轄市人民政府

7、某公司2009“財務(wù)費用”賬戶中列支有兩筆利息費用：向銀行借入生產(chǎn)用資金200萬元，借用期限6個月，支付借款利息5萬元；經(jīng)過批準(zhǔn)自4月1日起向某企業(yè)借入資金60萬元，用于廠房改造，借用期限9個月，支付借款利息4.8萬元，廠房于10月31日竣工結(jié)算。該公司2009可扣除的財務(wù)費用為__萬元。A．7.7 B．5.5 C．8.75 D．9.1

8、下列增值稅一般納稅人，可按6%征收率計算增值稅的有__。A．自來水公司銷售自來水 B．供電部門供應(yīng)的電力

C．建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料 D．用動物毒素制成的生物制品

E．磚廠以自己采掘的砂、土生產(chǎn)的磚瓦

9、下列各項屬于企業(yè)間接投資的是__。A．購買上市公司的股票 B．收購某一企業(yè) C．購買企業(yè)債券

D．與外商合資創(chuàng)建企業(yè) E．購買流動資產(chǎn)

10、對增值稅可以按不同的標(biāo)志進(jìn)行分類，其中以扣除項目中對外購固定資產(chǎn)的處理方式為標(biāo)志，可將增值稅劃分為__。

A．生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、消費型增值稅 B．生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅、流通型增值稅 C．收入型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅 D．生產(chǎn)型增值稅、流通型增值稅、消費型增值稅

11、王某5月份應(yīng)納個人所得稅__元。A．4800 B．5200 C．7200 D．5700

12、下列車船中，可以享受法定免征車船稅的有__。A．和我國締結(jié)條約的使館、領(lǐng)事館其他外籍人員專用車 B．城市交通電車 C．農(nóng)業(yè)用拖拉機

D．企業(yè)的學(xué)校自用車輛

E．和我國締結(jié)條約的使館、領(lǐng)事館大使專用車

13、納稅人的下列各項支出中不得在企業(yè)所得稅稅前直接扣除的有__。A．技術(shù)開發(fā)形成無形資產(chǎn)的支出 B．固定資產(chǎn)建造支出

C．銷售貨物給購貨方的回扣支出

D．合同違約并敗訴而支付的罰款和訴訟費

14、當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為__萬元。A．68.18 B．57.91 C．61.43 D．61.31

15、在行政訴訟中，__不能作為定案的根據(jù)。

A．當(dāng)事人因正當(dāng)理由超出舉證期限提供的證據(jù)材料

B．與一方當(dāng)事人有親屬關(guān)系的證人所作的對該當(dāng)事人有利的證言 C．以暴力手段獲取的證據(jù)材料

D．難以識別是否經(jīng)過修改的視聽資料

16、行政確認(rèn)是一種__行為。A．要式行政 B．自由裁量 C．依申請行政

D．賦予相對方某種法律資格或法律權(quán)利的

17、關(guān)于應(yīng)收債權(quán)出售和融資的核算，下列表述中正確的有__ A．以應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得借款時，企業(yè)發(fā)生的借款本息應(yīng)按照有關(guān)借款核算的規(guī)定進(jìn)行處理

B．企業(yè)應(yīng)收債權(quán)貼現(xiàn)以后，還應(yīng)該計提相應(yīng)的壞賬準(zhǔn)備

C．出售應(yīng)收債權(quán)時，無論是否附有追索權(quán)，企業(yè)都應(yīng)確認(rèn)出售損益

D．對于附有追索權(quán)的應(yīng)收債權(quán)出售，企業(yè)應(yīng)按照以應(yīng)收債權(quán)為質(zhì)押取得借款的核算原則進(jìn)行會計處理

18、關(guān)于交通運輸業(yè)營業(yè)稅的計稅依據(jù)，下列表述正確的是__。

A．代開發(fā)票納稅人從事聯(lián)運業(yè)務(wù)的，其計征營業(yè)稅的營業(yè)額為代開的貨物運輸業(yè)發(fā)票注明營業(yè)稅應(yīng)稅收入，不得減除支付給其他聯(lián)運合作方的各種費用 B．汽車租賃有限公司向擁有集卡車者收取的管理費，應(yīng)征收營業(yè)稅

C．航空運輸企業(yè)開展空中運輸業(yè)務(wù)取得的運輸價款中包含的保險費可以從營業(yè)額中扣除

D．鐵路建設(shè)基金收入不征收營業(yè)稅

19、下列各項屬于企業(yè)對外間接投資的是__。A．購買上市公司的股票 B．收購某一企業(yè) C．購買企業(yè)債券

D．與外商合資創(chuàng)建企業(yè) E．開設(shè)異地分公司

20、某工業(yè)企業(yè)發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)，并對應(yīng)作出了會計處理，請注冊稅務(wù)師進(jìn)行審核時，注冊稅務(wù)師認(rèn)為正確的有__。

A．領(lǐng)用上月外購的原材料用于了企業(yè)的廠房建設(shè)中，借：在建工程 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)B．庫存產(chǎn)品因管理不善發(fā)生非正常損失，經(jīng)批準(zhǔn)作如下處理，借：營業(yè)外支出 貸：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)C．委托代銷貨物，收到代銷清單，借：應(yīng)收賬款 貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)D．將自產(chǎn)的貨物用于在建工程 借：在建工程 貸：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)E．將外購的金銀首飾用于了優(yōu)秀員工獎勵： 借：應(yīng)付職工薪酬 貸：庫存商品

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅

21、稅收法律關(guān)系的特點包括__。A．主體的一方只能是國家 B．體現(xiàn)國家單方面的意志 C．是平等主體之間的關(guān)系

D．具有財產(chǎn)所有權(quán)或支配權(quán)單向轉(zhuǎn)移的性質(zhì)

22、進(jìn)出口公司從A國進(jìn)口貨物一批，成交價(離岸價)折合人民幣9000萬元(包括單獨計價并經(jīng)海關(guān)審查屬實的貨物進(jìn)口后裝配調(diào)試費用60萬元，向境外采購代理人支付的購貨傭金50萬元)。另支付運費180萬元，保險費90萬元。貨物運抵我國口岸后，該公司在未經(jīng)批準(zhǔn)緩稅的情況下，于海關(guān)填發(fā)稅款繳納證之日起第30天才繳納稅款。假設(shè)該貨物適用的關(guān)稅稅率為100%，增值稅稅率為17%，消費稅稅率為 5%。下列正確的是__。A．該公司應(yīng)繳納關(guān)稅9160萬元

B．該公司應(yīng)繳納關(guān)稅滯納金137.4萬元 C．該公司應(yīng)繳納消費稅964.21萬元 D．該公司應(yīng)繳納增值稅3278.32萬元

23、下列采用本量利分析法計算銷售利潤的公式中，不正確的有__。A．銷售利潤=銷售收入×變動成本率-固定成本 B．銷售利潤=銷售收入×(1-邊際貢獻(xiàn)率)-固定成本 C．銷售利潤=銷售收入×(1-變動成本率)-固定成本

D．銷售利潤=(銷售收入-盈虧臨界點銷售額)×邊際貢獻(xiàn)率 E．銷售利潤=盈虧臨界點銷售量×邊際貢獻(xiàn)率

24、下列有關(guān)資產(chǎn)組及其減值的說法中，正確的有__。

A．在可確定單項資產(chǎn)可收回金額和資產(chǎn)組可收回金額的情況下，應(yīng)該按照資產(chǎn)組計提減值

B．資產(chǎn)組是指企業(yè)可以認(rèn)定的最小資產(chǎn)組合，其產(chǎn)生的現(xiàn)金流入應(yīng)當(dāng)基本獨立于其他資產(chǎn)或資產(chǎn)組產(chǎn)生的現(xiàn)金流入

C．資產(chǎn)組的可收回金額應(yīng)當(dāng)按照該資產(chǎn)組的公允價值減去處置費用后的凈額與其預(yù)計未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值兩者之間較高者確定

D．包含商譽的資產(chǎn)組減值損失金額應(yīng)當(dāng)直接沖減資產(chǎn)組內(nèi)的各項資產(chǎn)

E．包含商譽的資產(chǎn)組發(fā)生減值的，減值損失應(yīng)先抵減分?jǐn)傊临Y產(chǎn)組中商譽的賬面價值，然后根據(jù)資產(chǎn)組中除商譽之外的其他各項資產(chǎn)的賬面價值所占比重，按比例抵減其他各項資產(chǎn)的賬面價值

25、欠繳稅款的納稅人__時，給國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可以行使代位權(quán)、撤銷權(quán)。

A．以等價交換方式轉(zhuǎn)讓財產(chǎn) B．存在大量尚未到期的債權(quán) C．怠于行使到期債權(quán)

D．以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形

第四篇：2017年山東省注冊稅務(wù)師考試試題

2017年山東省注冊稅務(wù)師考試試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、下列關(guān)于卷煙消費稅計稅的說法中，不正確的是__。

A．非標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙應(yīng)當(dāng)折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝卷煙的數(shù)量，依其實際銷售收入計算確定其折算成標(biāo)準(zhǔn)條包裝后的實際銷售價格，并確定適用的比例稅率

B．實際銷售價格高于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅

C．實際銷售價格低于計稅價格和核定價格的卷煙，按計稅價格和核定價格征收消費稅

D．執(zhí)行核定價格的卷煙，由稅務(wù)機關(guān)按照零售價格變動情況進(jìn)行調(diào)整

2、某一般納稅企業(yè)月初尚未抵扣增值稅20萬元，本月發(fā)生進(jìn)項稅額30萬元，銷項稅額70萬元，進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出4萬元，交納本月增值稅10萬元，則月末結(jié)轉(zhuǎn)的應(yīng)交未交的增值稅為__萬元。A．10 B．12 C．14 D．20

3、企業(yè)申請辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)，應(yīng)向所在地__提出書面申請。A．地稅局 B．國稅局

C．地稅局和國稅局 D．地稅局或國稅局

4、合同被撤銷或確認(rèn)為無效后，當(dāng)事人之間應(yīng)承擔(dān)__的民‘事責(zé)任。A．賠償損失 B．返還財產(chǎn) C．支付違約金

D．返還財產(chǎn)或賠償損失

5、行政復(fù)議機關(guān)責(zé)令被申請人重新作出具體行政行為，法律、法規(guī)、規(guī)章未規(guī)定期限的，重新作出具體行政行為的期限為__日。A．15 B．30 C．45 D．60

6、地處縣城的某企業(yè)2005年4月應(yīng)納增值稅200萬元，其中因符合有關(guān)政策規(guī)定而被退庫10萬元；繳納營業(yè)稅50萬元，因故被加收滯納金0.5萬元，則該企業(yè)實際應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅稅額為__萬元 A．125.25 B．12.025 C．12.5 D．12

7、財務(wù)分析中的凈利潤在我國會計制度中是指__。A．利潤總額 B．息稅前利潤 C．稅后利

D．息后稅前利潤

8、下列行為中，屬于增值稅征收范圍的是__。A．供電局銷售電力

B．房地產(chǎn)開發(fā)公司銷售房屋 C．歌舞廳提供娛樂服務(wù) D．咨詢公司提供中介服務(wù)

9、涉稅服務(wù)報告填寫的“報告日期”應(yīng)當(dāng)是__。A．交由委托人簽收的日期 B．撰寫涉稅報告的日期 C．涉稅服務(wù)完結(jié)的日期

D．形成正式涉稅服務(wù)報告書提交的日期

10、某市鞭炮廠為增值稅一般納稅人。2008年8月進(jìn)口一批鞭炮，買價85萬元，境外運費及保險費共計5萬元，海關(guān)于8月15日開具了完稅憑證，該廠繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后海關(guān)放行；該廠將進(jìn)口的鞭炮的80%用于生產(chǎn)高級鞭炮。本月從國內(nèi)購進(jìn)材料取得增值稅專用發(fā)票，支付價款120萬元、增值稅20.4萬元；銷售鞭炮取得不含稅銷售額500萬元。該企業(yè)本月銷售環(huán)節(jié)應(yīng)交增值稅為__萬元。(鞭炮消費稅稅率為15%，本月取得的增值稅專用發(fā)票在本月認(rèn)證并抵扣，關(guān)稅稅率為50%)A．31.81 B．37.60 C．38.38 D．85

11、納稅人用委托加工收回的應(yīng)稅消費品連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，在計算納稅時，對其委托加工應(yīng)稅消費品的已納消費稅稅款的稅務(wù)處理正確的是__。

A．關(guān)于當(dāng)期投入生產(chǎn)的原材料可抵扣的已納消費稅大于當(dāng)期應(yīng)納消費稅的不足抵扣部分，不得結(jié)轉(zhuǎn)下期抵扣

B．對收回的委托加工應(yīng)稅消費品當(dāng)期動用部分的已納稅歉準(zhǔn)予扣除 C．當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費品的已納稅款準(zhǔn)予在當(dāng)期全額扣除 D．當(dāng)期收回的委托加工的應(yīng)稅消費品的已納稅歉當(dāng)期不得扣除

12、A建材商城收購原木400立方米，稅務(wù)機關(guān)認(rèn)可的收購憑證上注明收購款20000元，該企業(yè)支付運輸費800元，將該批原木送往B實木地板廠，委托B實木地板廠為A加工特制木地板用于銷售，合同注明，A需支付B實木地板廠加工費和輔料費含增值稅金額7020元，A企業(yè)提貨時被代收代繳的消費稅為__。A．1464.21元 B．1410.53元 C．1368.42元 D．1270.74元

13、一方當(dāng)事人向?qū)Ψ疆?dāng)事人提出一定的請求時，對方未以語言或者文字形式明確表示意見，但已按照請求人的要求，完成了相應(yīng)的活動，則應(yīng)認(rèn)為其已表明自己的意思而使民事法律行為有效成立。這種民事法律行為的形式是__。A．口頭形式 B．書面形式 C．推定形式 D．默示形式

14、某臺設(shè)備賬面原值為210 000元，預(yù)計凈殘值率為5%，預(yù)計使用年限為5年，采用雙倍余額遞減法計提折舊。該設(shè)備在使用3年零6個月后提前報廢，報廢時發(fā)生清理費用 5 000元，取得殘值收入10000元，未計提減值準(zhǔn)備。則該設(shè)備報廢時對企業(yè)當(dāng)期稅前利潤的影響為__元。A．-32 100 B．31 645 C．32 100 D．-31 645

15、若企業(yè)長期股票投資采用“成本法”，則當(dāng)企業(yè)實際收到被投資企業(yè)發(fā)放的股利時，應(yīng)作會計分錄為__。

A．借記“銀行存款”科目，貸記“長期股權(quán)投資”科目 B．借記“銀行存款”科目，貸記“投資收益”科目 C．借記“銀行存款”科目，貸記“本年利潤”科目

D．借記“銀行存款”科目，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”科目

16、某電廠與某水運公司簽訂了兩份運輸保管合同。第一份合同中注明運費30萬元，保管費10萬元；第二份合同載明的費用合計為50萬元(運費和保管費并未分別記載)。電廠與水運公司簽訂的兩份合同共計應(yīng)繳納的印花稅為__元。A．450 B．550 C．900 D．750

17、根據(jù)《土地增值稅暫行條例》規(guī)定，納稅人應(yīng)于__。A．向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日前7日內(nèi) B．向有關(guān)部門辦理過戶、登記手續(xù)之日起7日內(nèi)

C．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起7日內(nèi)或在稅務(wù)機關(guān)核定期限內(nèi) D．簽訂房地產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同之日起30日內(nèi)

18、納稅人簽訂應(yīng)稅合同，就發(fā)生了應(yīng)稅經(jīng)濟行為，必須依法貼花，履行完稅手續(xù)，這體現(xiàn)了印花稅的__性質(zhì)。A．所得稅 B．財產(chǎn)稅 C．憑證稅 D．行為稅

19、目前，我國在東北地區(qū)進(jìn)行增值稅轉(zhuǎn)型試點，在計算增值稅時，允許納稅人將納稅期內(nèi)購入固定資產(chǎn)所含的增值稅款在稅前申請一次性抵扣，這種增值稅類型屬于__。

A．生產(chǎn)型增值稅 B．收入型增值稅 C．消費型增值稅 D．支出型增值稅

20、經(jīng)盤點損失的食品應(yīng)轉(zhuǎn)出進(jìn)項稅額為__元。A．2600 B．1040 C．1820 D．1360

21、某油田2003年5月銷售原油86000噸，同時銷售油田伴生的天然氣47500千立方米；自用原油25噸，其中18噸用于本企業(yè)在建工程，7噸用于修井；收購未稅原油80噸。該油田原油適用的單位稅額為8.5元/噸，天然氣為4.8元/千立方米，收購地原油資源稅適用稅額為8元/噸。下列表述正確的是__。A．該油田本月應(yīng)納資源稅959212.5元，不代扣代繳資源稅 B．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，不代扣代繳資源稅 C．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅680元 D．該油田本月應(yīng)納資源稅959153元，代扣代繳資源稅640元

22、劉某2009年取得特許權(quán)使用費收入兩次，分別為3000元、5000元。其中第二次為技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入，支付中介費560元，不能提供有效合法憑證。劉某兩次特許權(quán)使用費所得應(yīng)納的個人所得稅稅額為__元。A．1240 B．950.40 C．1280 D．1190.40

23、債券成本為__ A．15% B．18 C．20% D．28%

24、按照現(xiàn)行促進(jìn)殘疾人就業(yè)增值稅優(yōu)惠政策的有關(guān)規(guī)定，下列說法不正確的是__。

A．只有在殘疾人用工比例達(dá)到25%以上，方可退還當(dāng)月的增值稅 B．當(dāng)月已交增值稅不足退還的，可在當(dāng)年以前或以后月份結(jié)轉(zhuǎn)退還 C．退稅實行按限額退還增值稅

D．《殘疾人證》由殘疾人聯(lián)合會與稅務(wù)部門進(jìn)行審核

25、某外貿(mào)公司2008年8月從生產(chǎn)企業(yè)(一般納稅人)購入一批化妝品，取得增值稅專用發(fā)票，支付價款40萬元、增值稅6.8萬元，另外支付購貨運輸費用4萬，當(dāng)月將該批化妝品全部出口，取得銷售收入60萬元。該外貿(mào)公司出口化妝品應(yīng)退流轉(zhuǎn)稅__萬元。(增值稅出口退稅率13%)A．16.25 B．17.2 C．19.8 D．25.8

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、下列屬于營業(yè)稅納稅義務(wù)人的有__。A．境內(nèi)轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人 B．提供修理業(yè)務(wù)的企業(yè) C．境外轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的個人 D．某人取得的勞務(wù)報酬收入

2、下列各項中正確的有__。

A．風(fēng)險報酬率=風(fēng)險價值系數(shù)×標(biāo)準(zhǔn)差 B．投資報酬率=無風(fēng)險報酬率+風(fēng)險報酬率 C．無風(fēng)險報酬率=純利率+通貨膨脹預(yù)期補償率 D．風(fēng)險越大，實際獲得的報酬率就越高 E．標(biāo)準(zhǔn)差越大，風(fēng)險越小 3、2001該中國公民應(yīng)補稅額為__元。A．220 B．280 C．0 D．180

4、當(dāng)月該企業(yè)銷售給特約經(jīng)銷商A的小汽車，應(yīng)確認(rèn)銷售額__元。A．4000000 B．4020000 C．5000000 D．5020000

5、勞務(wù)報酬收入應(yīng)繳納個人所得稅__元。A．2800 B．20110 C．30110 D．2400

6、張、王、趙三位先生合資興辦了一個房地產(chǎn)有限責(zé)任公司，注冊資本為3000萬元人民幣，王先生占其中的70%，趙先生占16.7%，張先生占13.3%。王先生擔(dān)任公司的董事長、總經(jīng)理，趙先生擔(dān)任副總經(jīng)理，但在后來的經(jīng)營活動中，雙方發(fā)生沖突，已經(jīng)無法繼續(xù)合作下去，趙先生遂訴請法院判令房地產(chǎn)公司回購其股權(quán)。請問：趙先生提出的以下訴訟理由，不符合法律規(guī)定的是__。

A．趙先生以在股東會遭到排擠、不能正常行使股東權(quán)利為由，要求公司回購股權(quán)

B．房地產(chǎn)公司連續(xù)5年不向股東分配利潤，但公司該5年連續(xù)盈利，并且符合《公司法》規(guī)定的分配利潤條件

C．王先生操縱股東會作出決議轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)公司主要財產(chǎn)

D．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，股東會會議通過決議修改章程使公司存續(xù)

7、下列稅收優(yōu)惠中，符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的有__。A．所有的小型企業(yè)，都減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅

B．符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益是免稅收入

C．集成電路設(shè)計企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第一年和第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年減半征收企業(yè)所得稅

D．民族自治地方的自治機關(guān)可以決定本民族自治地方的所得稅的減免

E．軟件生產(chǎn)企業(yè)實行增值稅即征即退政策所退還的稅款，由用于研究開發(fā)軟件產(chǎn)品和擴大再生產(chǎn)，不予征收企業(yè)所得稅

8、根據(jù)立法法規(guī)定，稅務(wù)行政規(guī)章制定主體不能是__。A．省國稅局 B．市地稅局

C．國家稅務(wù)總局稽查局 D．國家稅務(wù)總局

9、依據(jù)營業(yè)稅的有關(guān)規(guī)定，下列行為中應(yīng)當(dāng)繳納營業(yè)稅的有__。A．個人按市場價格出租居民住房

B．合格境外機構(gòu)投資者委托境內(nèi)公司在我國從事債券買賣業(yè)務(wù)的差價收入 C．社?；鹄硎聲\用社?；鹳I賣證券投資基金、股票、債券的差價收入 D．以不動產(chǎn)投資入股，參與投資方利潤分配，但不承擔(dān)投資風(fēng)險 E．人民銀行對金融機構(gòu)的貸款業(yè)務(wù)

10、甲企業(yè)2003年境內(nèi)應(yīng)納稅所得額__萬元。A．4115.6 B．4040.4 C．4065.6 D．4105.4

11、在計算企業(yè)所得稅時，下列固定資產(chǎn)中不得提取折舊的是__。A．閑置的廠房

B．以經(jīng)營租賃方式出租的廠房 C．以融資租賃方式租入的設(shè)備 D．以經(jīng)營租賃方式租入的設(shè)備

12、設(shè)在經(jīng)濟技術(shù)開發(fā)區(qū)的某產(chǎn)品出口企業(yè)，經(jīng)營期20年，各年出口產(chǎn)品產(chǎn)值均達(dá)到企業(yè)全部產(chǎn)品產(chǎn)值的70%以上，各年盈虧情況如下表(單位：萬元，不考慮地方所得稅)，該企業(yè)適用于10%稅率征收企業(yè)所得稅的是__。A．第5年 B．第6年 C．第7年 D．第8年

13、下列說法中，符合注冊稅務(wù)師行業(yè)的特點的有__。

A．代理人必須是經(jīng)批準(zhǔn)具有稅務(wù)代理執(zhí)業(yè)資格的注冊稅務(wù)師和注冊稅務(wù)師事務(wù)所

B．公正性要求注冊稅務(wù)師在執(zhí)業(yè)過程中，必須站在客觀、公正的立場上 C．注冊稅務(wù)師從事的稅務(wù)代理業(yè)務(wù)足負(fù)有法律責(zé)任的契約行為 D．注冊稅務(wù)師不得超越規(guī)定的內(nèi)容從事代理活動 E．轉(zhuǎn)嫁稅收法律責(zé)任

14、同一稅種中，對同一稅目采用從量定額與從價定率相結(jié)合征收辦法(復(fù)合計稅)的稅種有__。A．消費稅 B．增值稅

C．土地使用稅 D．資源稅 E．關(guān)稅

15、下列關(guān)于營業(yè)稅稅收優(yōu)惠政策的說法，正確的有__。A．境內(nèi)建筑公司在我國境外提供建筑業(yè)勞務(wù)暫免征收營業(yè)稅

B．保險保障基金公司取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金免征營業(yè)稅 C．對個人從事有價證券買賣業(yè)務(wù)取得的收入暫免征收營業(yè)稅 D．境外單位在境外向境內(nèi)單位提供倉儲服務(wù)業(yè)務(wù)免征營業(yè)稅

E．廉租房經(jīng)營單位按照政府規(guī)定的價格出租廉價住房取得的租金收入免征營業(yè)稅

16、根據(jù)外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列說法正確的有__。A．租賃企業(yè)提取壞賬準(zhǔn)備的比率不得超過5% B．企業(yè)只有在贏利才可以提取壞賬準(zhǔn)備 C．以各項財產(chǎn)作抵押的貸款，不得提取壞賬準(zhǔn)備

D．信貸、租賃業(yè)務(wù)企業(yè)的同業(yè)拆借資金可以提取壞賬準(zhǔn)備

E．已經(jīng)列為壞賬損失的應(yīng)收款項在以后收回應(yīng)計入當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額

17、關(guān)于資源稅課稅數(shù)量的確定，下列表述正確的有__。A．凡直接對外銷售的，以實際產(chǎn)量為課稅數(shù)量

B．金屬礦產(chǎn)品原礦，無法準(zhǔn)確掌握納稅人移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量作為課程數(shù)量

C．無法正確計算原煤使用量的自用原煤，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品實際銷售量和自用量折算成原煤數(shù)量作為課稅數(shù)量

D．納稅人自產(chǎn)自用金屬礦產(chǎn)品的，以實際移送使用數(shù)量為課稅數(shù)量 E．液體鹽加工固體鹽出售的，按加工的固體鹽數(shù)量納稅

18、有關(guān)稅務(wù)規(guī)章和稅務(wù)行政規(guī)范的下列表述正確的有__。A．稅務(wù)規(guī)章的效力等同于稅收行政法規(guī) B．稅務(wù)行政規(guī)范屬于非立法行為的行為規(guī)范

C．稅務(wù)規(guī)章規(guī)定的事項在內(nèi)容上必須是稅務(wù)機關(guān)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)的事項 D．稅務(wù)規(guī)章一般應(yīng)當(dāng)自公布之日起30日后施行

19、以下有關(guān)房產(chǎn)稅稅收政策的表述中，正確的有__。A．企業(yè)無租使用國家機關(guān)的房屋，由企業(yè)代為繳納房產(chǎn)稅

B．在確定房產(chǎn)計稅余值時，房產(chǎn)原值的具體減除比例，由省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)機關(guān)在稅法規(guī)定的減除幅度內(nèi)自行確定

C．房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房在出售前不征收房產(chǎn)稅

D．對房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后要計入房產(chǎn)原值

E．居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，由實際經(jīng)營的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅

20、下列項目中，屬于經(jīng)營活動現(xiàn)金流量的有__。A．支付的融資租賃費 B．教育費附加返還

C．支付給在建工程人員的工資

D．支付給離退休人員的統(tǒng)籌退休金 E．為生產(chǎn)工人支付的住房公積金

21、下列關(guān)于公司解散說法正確的是__。A．都要進(jìn)行清算

B．解散的公司，其法人資格仍然存在

C．在公司經(jīng)營管理發(fā)生嚴(yán)重困難，繼續(xù)存續(xù)會使股東利益受到重大損失，通過其他途徑不能解決的，持有公司全部股東表決權(quán)的1%以上的股東，可以請求人民法院解散公司

D．公司章程規(guī)定的營業(yè)期限屆滿或者公司章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn)，由公司須經(jīng)持有2/3以上表決權(quán)的股東通過，可以修改公司章程，使公司得以存續(xù)

22、在我國現(xiàn)行稅法體系中，下列項目可以構(gòu)成稅收法律關(guān)系客體的有__。A．個人取得的勞務(wù)報酬 B．自然人 C．房產(chǎn)

D．接受捐贈汽車的行為

23、該運輸公司設(shè)在不同地區(qū)可能涉及的企業(yè)所得稅稅率有__。A．33% B．30% C．15% D．24%

24、下列各項中，屬于企業(yè)生產(chǎn)預(yù)算內(nèi)容的有__。A．現(xiàn)金預(yù)算 B．銷售預(yù)算

C．制造費用預(yù)算 D．直接人工預(yù)算 E．期末存貨預(yù)算

25、在下列事項中，影響籌資活動現(xiàn)金流量的項目有__。A．支付借款利息

B．購買三個月內(nèi)到期的債券 C．融資租入固定資產(chǎn)支付的租金 D．支付現(xiàn)金股利 E．發(fā)行債券收到現(xiàn)金

第五篇：2016年廣東省注冊稅務(wù)師模擬試題

2016年廣東省注冊稅務(wù)師模擬試題

一、單項選擇題（共 25題，每題2分，每題的備選項中，只有1個事最符合題意）

1、某人2003年2月10日來華工作，2004年3月17日臨時離境，2004年4月14日又入境，2004年9月26日再臨時離境，2004年10月9日再一次入境，2005年5月離華回國，則該納稅人__。

A．2003為居民納稅人，2004為非居民納稅人 B．2004為居民納稅人，2003為非居民納稅人 C．2003、2004均為非居民納稅人 D．2003、2004均為居民納稅人

2、對已開業(yè)的增值稅小規(guī)模企業(yè)，若其年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在__以前，申請辦理一般納稅人認(rèn)定登記手續(xù)。A．本年12月31日 B．次年6月30日 C．本年6月30日 D．次年1月31日

3、行政征收的主要特征不i正確的是__。

A．行政征收的主要特征是行政主體針對公民、法人或其他組織實施的一種多方面具體行政行為

B．其實質(zhì)在于行政主體以強制方式無償取得相對方的財產(chǎn)的所有權(quán) C．其實施須以相對方負(fù)有行政法上的繳納義務(wù)為前提 D．行政征收是針對公民、法人及其他組織實施的4、下列關(guān)于車船稅的說法正確的有__。A．三輪農(nóng)用運輸車免征車船稅 B．微型客車比大型客車單位稅額低 C．非機動駁船免稅 D．專項作業(yè)車免稅

5、對從事能源交通港口碼頭基礎(chǔ)設(shè)施項目的生產(chǎn)性外商投資企業(yè)，在報經(jīng)國家稅務(wù)總局批準(zhǔn)后，可減按__的稅率征收企業(yè)所得稅，不受投資區(qū)域的限制。A．10% B．15% C．20% D．24%

6、依照現(xiàn)行企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列表述正確的是__。A．企業(yè)收取的包裝物押金，凡未逾期的，一律不得確認(rèn)為收入 B．銷售折扣額一律不得從銷售額中減除

C．企業(yè)在建工程發(fā)生的試運行收入，應(yīng)并入總收入征收企業(yè)所得稅

D．企業(yè)取得的各種補貼收入，一律并入實際收到該補貼收入的應(yīng)納稅所得額

7、下列行為中，屬于行政許可行為的是__。

A．某區(qū)民政局對胡某和張某予以婚姻登記的行為 B．某市政府經(jīng)招標(biāo)賦予某公司獨家經(jīng)營城市管道煤氣供應(yīng) C．教育部批準(zhǔn)某大學(xué)出國訪問項目

D．專利局強制某專利權(quán)人許可他人使用該專利

8、按照外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列收入不征收所得稅的是__。

A．逾期的包裝物押金收入 B．股票發(fā)行的溢價收入 C．股票對外轉(zhuǎn)讓的凈收益 D．對外投資資產(chǎn)的評估增值

9、下列各項收入中，可以免征營業(yè)稅的是__。A．電影發(fā)行單位取得的片租收入 B．個人出租自有住房取得的租金收入

C．企業(yè)接受他人委托從事技術(shù)開發(fā)業(yè)務(wù)取得的收入 D．高等學(xué)校利用學(xué)生公寓為社會服務(wù)取得的收入

10、對車船稅所涉及的核定載客人數(shù)、自重、凈噸位、馬力等計稅標(biāo)準(zhǔn)的確定理解不正確的是__。

A．以車船管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行駛證書相應(yīng)項目所載數(shù)額為準(zhǔn) B．納稅人未按照規(guī)定到車船管理部門辦理登記手續(xù)的，計稅標(biāo)準(zhǔn)以車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證相應(yīng)項目所載數(shù)額為準(zhǔn)

C．不能提供車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證的，由主管地方稅務(wù)機關(guān)根據(jù)車船自身狀況并參照同類車船核定

D．不能提供車船出廠合格證明或者進(jìn)口憑證的，由稅務(wù)機關(guān)會同中介機構(gòu)評估確定

11、根據(jù)《行政許可法》規(guī)定，稅務(wù)機關(guān)擬作出某項直接涉及許可申請人與他人之間重大利益關(guān)系的稅務(wù)行政許可決定的，在作出決定前，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)__。A．告知有關(guān)人員享有申請復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利

B．在受理許可申請之日起5日內(nèi)告知有關(guān)人員享有要求聽證的權(quán)利 C．告知有關(guān)人員有權(quán)在被告知聽證權(quán)利之日起 5日內(nèi)提出聽證申請

D．向社會公告并舉行聽證，舉行聽證應(yīng)當(dāng)通知利害關(guān)系人作為第三人參加聽證

12、根據(jù)《物權(quán)法》規(guī)定，__屬于用益物權(quán)。A．質(zhì)權(quán) B．抵押權(quán)

C．建設(shè)用地使用權(quán) D．留置權(quán)

13、在民事訴訟中，原告經(jīng)傳票傳喚，無正當(dāng)理由拒不到庭，或者未經(jīng)許可中途退庭的，人民法院應(yīng)當(dāng)__。A．缺席判決 B．按撤訴處理 C．延期審理 D．強制出庭

14、犯罪行為自著手實行到由于某種原因終止之前，一直處于持續(xù)過程中的犯罪形態(tài)，稱為__。A．牽連犯 B．吸收犯 C．想象競合犯 D．繼續(xù)犯

15、某單位2005年9月取得下列收入：餐飲收入68780元；住宿收入45600元；銷售自制的月餅取得收入58000元(單獨核算)；打字復(fù)印取得收入13560元，其中包括紙張銷售收入7580元；組織省內(nèi)旅游取得收入44370元，其中包括代游客支付的交通費、住宿費、門票合計15600元，則該單位本月應(yīng)納的營業(yè)稅為__元。

A．8633.5 B．10735.5 C．7835.5 D．7456.5

16、納稅人需要辦理注銷稅務(wù)登記的，應(yīng)當(dāng)在向工商行政管理機關(guān)辦理注銷登記__，持有關(guān)證件向主管稅務(wù)機關(guān)辦理注銷稅務(wù)登記。A．之前

B．之日起15日內(nèi) C．之日起30日內(nèi) D．之后

17、土地增值稅納稅申報表中舊房及建筑物的評估價格，是按__并經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)確認(rèn)的評估舊房及建筑物價格。A．現(xiàn)值法 B．殘余法

C．重置成本法 D．假設(shè)開發(fā)法

18、下列使用13%稅率的項目有__。A．銷售農(nóng)機整機 B．銷售農(nóng)機零件

C．加工農(nóng)機的加工費收入

D．加工農(nóng)機零件的加工費收入

19、某公司于2000年1月1日向銀行借款1000000元用于建造生產(chǎn)用房，貸款年利率為6%，借款期限為2年，工程于2001年1月1日完工并經(jīng)驗收合格交付使。該工程領(lǐng)用庫存工程物資 755800元，領(lǐng)用本公司生產(chǎn)的機器1臺；生產(chǎn)成本4800元，售價6200元，適用增值稅稅率17%支付自營工程人員工資及水電費304000元。則該固定資產(chǎn)的入賬價值為__元。A．1124600 B．1064600 C．1125416 D．1125654

20、合同解除具有的法律特征是__。A．以無效合同為標(biāo)的 B．具備解除的條件

C．合同內(nèi)容損害國家利益 D．原則上無須有解除行為

21、金融業(yè)以外匯折算營業(yè)額的，應(yīng)當(dāng)按照中國人民銀行公布的基準(zhǔn)匯價將收到的外匯折算成人民幣，適用折合率的時間是__。A．當(dāng)月最后一天 B．當(dāng)天或當(dāng)月1日 C．當(dāng)天或當(dāng)季季初 D．當(dāng)天或當(dāng)季季末

22、陳某為中國公民，2001年12月份取得收入9400元，這項收入包括12月份的工資 1000元以及全年12個月的獎金8400元。陳某12月份應(yīng)納的個人所得稅稅額為__元。A．1315 B．900 C．1345 D．1129

23、我國刑法規(guī)定，對于協(xié)從犯的處罰原則是應(yīng)當(dāng)按照他的犯罪情節(jié)__。A．從輕或減輕處罰 B．減輕或免除處罰

C．從輕、減輕處罰或免除處罰 D．從重處罰

24、企業(yè)下列支出中，在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時準(zhǔn)予扣除的是__。A．工商機關(guān)所處的罰款

B．銀行對逾期貸款加收的罰息 C．稅務(wù)機關(guān)加收的滯納金 D．司法機關(guān)沒收的財物

25、按照現(xiàn)行資源稅的規(guī)定，代扣代繳資源稅的地點為__。A．未稅礦產(chǎn)品的銷售地 B．未稅礦產(chǎn)品的生產(chǎn)地 C．未稅礦產(chǎn)品的收購地 D．未稅礦產(chǎn)品的集中地

二、多項選擇題（共25題，每題2分，每題的備選項中，有2個或2個以上符合題意，至少有1個錯項。錯選，本題不得分；少選，所選的每個選項得 0.5 分）

1、從稅收的本質(zhì)來看，稅收是國家與納稅人之間形成的以國家為主體的__。A．社會財富分配活動 B．社會剩余產(chǎn)品分配活動 C．社會產(chǎn)品分配關(guān)系

D．社會剩余產(chǎn)品分配關(guān)系

2、對生產(chǎn)性投資的稅收優(yōu)惠正確的是__。

A．對生產(chǎn)性外商投資企業(yè)經(jīng)營期在10年以上的，從開始獲利的起第1年和第2年免征企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收企業(yè)所得稅

B．外商投資企業(yè)實際經(jīng)營期不滿10年的，除因自然災(zāi)害和意外事故造成重大損失外，應(yīng)當(dāng)補繳已免征、減半征收的企業(yè)所得稅稅款

C．企業(yè)開辦初期有虧損的，可按規(guī)定彌補虧損后有利潤的納稅為開始獲利之年

D．如果企業(yè)開業(yè)當(dāng)年獲得利潤，且實際經(jīng)營期在半年以上的，當(dāng)年為開始獲利之年

E．外商投資企業(yè)享受免稅、減稅待遇期滿后，經(jīng)企業(yè)申請，國務(wù)院稅務(wù)主管部門批準(zhǔn)，在以后的15年內(nèi)可以繼續(xù)按應(yīng)納稅額減征15%～30%的企業(yè)所得稅

3、下列關(guān)于故意犯罪形態(tài)，說法正確的是__。

A．故意犯罪形態(tài)既存在于直接故意犯罪也存在于間接故意犯罪中 B．間接故意不可能有犯罪預(yù)備、未遂和中止形態(tài)

C．對過失犯罪而言，只有犯罪成立與否的問題，沒有既遂、未遂的問題 D．在犯罪預(yù)備階段既可能出現(xiàn)犯罪預(yù)備形態(tài)，也可能出現(xiàn)犯罪中止形態(tài) E．犯罪故意各階段形態(tài)之間可以發(fā)生轉(zhuǎn)化

4、下列混合銷售行為中，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的是__。

A．電信部門自己銷售移動電話并為客戶有償提供電信服務(wù) B．裝潢公司為客戶包工包料裝修房屋 C．零售商店銷售家具并實行有償送貨上門 D．飯店提供餐飲服務(wù)并銷售灑水

5、在計算外商投資企業(yè)和外國企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，不得列為成本、費用和損失的有__。

A．支付給總機構(gòu)的特許權(quán)使用費

B．按規(guī)定為職工個人提取的住房公積金 C．資助給非關(guān)聯(lián)科研機構(gòu)的研究開發(fā)經(jīng)費 D．為境內(nèi)工作的職工繳納的境外社會保險費

6、下列項目中可以在本期應(yīng)納稅額中抵扣的是__。A．上期期末留抵的增值稅

B．本期銷售貨物支付運輸企業(yè)的運費 C．簡易辦法征稅貨物負(fù)擔(dān)的增值稅

D．運輸途中合理損耗材料負(fù)擔(dān)的增值稅

7、《合同法》的基本原則包括__。A．合法原則 B．禁止過度原則 C．誠實信用原則 D．合同自由原則

8、下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，錯誤的是__。A．稅收法律關(guān)系的主體一方只能是國家 B．稅收法律關(guān)系中權(quán)利與義務(wù)不具有對等性

C．稅收法律關(guān)系的成立不以征納雙方意思表示一致為要件 D．征稅權(quán)雖是國家法律授予的，但是可以放棄或轉(zhuǎn)讓

9、根據(jù)公司法規(guī)定，股份有限公司的財務(wù)會計報告應(yīng)當(dāng)__，供股東查閱；公開發(fā)行股票的股份有限公司必須公告其財務(wù)會計報告。A．在召開股東大會時置備于本公司

B．在召開股東大會年會的20日前置備于本公司 C．在召開董事會的20日前置備于本公司 D．在召開董事會時置備于本公司

10、采用備抵法的企業(yè)，在期初應(yīng)收賬款余額不變的情況下，本期增提的壞賬準(zhǔn)備將隨__項目的減少而增加。A．期初壞賬準(zhǔn)備賬戶余額 B．期末應(yīng)收賬款余額 C．本期收回已核銷的壞賬 D．本期實際發(fā)生的壞賬 E．期末壞賬準(zhǔn)備賬戶余額

11、下列固定資產(chǎn)中，不得計提折舊的有__。A．土地

B．季節(jié)性停用的機器設(shè)備

C．未提足折舊提前報廢的機器設(shè)備 D．已提足折舊繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)

12、某甲在一胡同口搶劫一女青年錢包，搶到錢包后，突然發(fā)現(xiàn)該女青年是自己的鄰居，于是將錢包當(dāng)面送還給女青年，并聲稱剛才的行為是開玩笑的。某甲的行為是__。A．犯罪預(yù)備 B．犯罪中止 C．犯罪未遂 D．犯罪既遂

13、下列各項所得中，應(yīng)計算繳納個人所得稅的有__。

A．職工個人以股份形式取得的不擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn) B．職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)

C．職工個人以股份形式取得的擁有所有權(quán)的企業(yè)量化資產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓時所獲得的收入

D．職工個人以股份形式取得的以量化資產(chǎn)參與企業(yè)分配而獲得的股息

14、甲為乙公司的子公司，它們之間的下列__業(yè)務(wù)，稅務(wù)機關(guān)可以調(diào)整其應(yīng)納稅額。

A．甲公司以每斤100元的價格從乙公司購入原料，該原料的市場價為80元每斤

B．乙公司低于銀行同期利率向甲公司借款50萬元

C．甲公司按照市場價格將本公司的一臺機床轉(zhuǎn)讓給乙公司 D．甲公司將本公司的產(chǎn)品以高于市場價的價格出售給乙公司

15、我國2009年的增值稅全面轉(zhuǎn)型是指__。A．收入型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型 B．生產(chǎn)型轉(zhuǎn)為消費型 C．消費型轉(zhuǎn)為收入型 D．消費型轉(zhuǎn)為生產(chǎn)型

16、下列各項中，屬于騙取出口退稅罪的量刑中“其他嚴(yán)重情節(jié)”的是__。A．造成國家稅款損失30萬元以上并且在第一審判決宣告前無法追回的

B．因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在30萬元以上的

C．造成國家稅款損失150萬元以上并且在一審判決宣告前無法追回的

D．因騙取國家出口退稅行為受過行政處罰，兩年內(nèi)又騙取國家出口退稅款數(shù)額在150萬元以上的

E．騙取國家出口退稅款在50萬元以上的 17、2003年末應(yīng)提取的K期投資減值準(zhǔn)備的金額為__元。A．1800000 B．1200000 C．3000000 D．1100000

18、下列各項中，在利潤總額的基礎(chǔ)上應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額的有__。A．多提的職工福利費 B．查補的營業(yè)稅款 C．國庫券利息收入

D．多攤銷的無形資產(chǎn)費用

19、下列各項中，屬于“周轉(zhuǎn)材料一包裝物”科目核算范圍的有__。A．企業(yè)自制并單獨計價的用于對外出售的包裝容器

B．生產(chǎn)過程中用于包裝產(chǎn)品、不作為產(chǎn)品組成部分但隨同產(chǎn)品出售單獨計價的包裝物

C．出借給購貨單位使用的包裝物 D．企業(yè)的各種包裝材料

E．用于儲存和保管產(chǎn)品、材料而不對外出售的包裝容器

20、企業(yè)發(fā)行股票，支付給券商的費用應(yīng)視情況記入以下科目__； A．財務(wù)費用 B．長期待攤費用 C．管理費用 D．投資收益

E．沖抵資本公積

21、下列各項中，符合資源稅課稅數(shù)量規(guī)定的是__。

A．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品銷售的，以銷售數(shù)量為課稅數(shù)量

B．納稅人不能準(zhǔn)確提供應(yīng)稅產(chǎn)品銷售數(shù)量或移送數(shù)量，以應(yīng)稅產(chǎn)品的產(chǎn)量或主管稅務(wù)機關(guān)確定的折算比，換算成的數(shù)量為課稅數(shù)量

C．金屬和非金屬礦產(chǎn)品原礦，因無法準(zhǔn)確掌握移送使用原礦數(shù)量的，可將其精礦按選礦比折算成原礦數(shù)量

D．連續(xù)加工前無法正確計算原煤移送使用量的煤炭，可按加工產(chǎn)品的綜合回收率，將加工產(chǎn)品折算成原煤數(shù)量

E．納稅人開采或生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品自用的，應(yīng)以生產(chǎn)數(shù)量為課稅數(shù)量 22、2006年該企業(yè)廣告費、境外代銷別墅手續(xù)費、總機構(gòu)管理費、總機構(gòu)特許權(quán)使用費稅前允許扣除金額合計是__萬元。A．600 B．650 C．660 D．1050

23、在計算企業(yè)所得稅時，已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出的稅務(wù)處理是__。

A．一次性列入成本費用

B．按照不少于3年的期限分期攤銷 C．按照不少于5年的期限分期攤銷

D．按照固定資產(chǎn)預(yù)計可使用年限分期攤銷

24、對或有事項的處理，應(yīng)遵循謹(jǐn)慎性原則，因此，下列處理正確的有__。A．對于與或有事項有關(guān)的義務(wù)或資產(chǎn)分別確認(rèn)入賬

B．對于與或有事項有關(guān)的義務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露

C．對于因或有事項形成的潛在資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)分別不同情況確認(rèn)或披露

D．對于因或有事項形成的潛在資產(chǎn)，不能加以確認(rèn)，一般也不加以披露，除非很可能導(dǎo)致未來經(jīng)濟利益流入企業(yè)

E．對于與或有事項有關(guān)的義務(wù)，如果符合確認(rèn)條件，應(yīng)作為債務(wù)處理

25、某企業(yè)生產(chǎn)一種產(chǎn)品，單價12元，單位變動成本8元，固定成本3 000元，銷售量1 000件，所得稅稅率25%。欲實現(xiàn)目標(biāo)稅后利潤1 500元，若其他因素不變，企業(yè)可采取的措施有__。A．固定成本降低至2 000元 B．單價提高至13元 C．銷量增加至1 200件

D．單位變動成本降低至7元 E．所得稅率下調(diào)1個百分點