第一篇：外商投資租賃業(yè)務管理辦法

中華人民共和國商務部令

2005 年 第 5 號

《外商投資租賃業(yè)管理辦法》已經(jīng)2005年1月21日商務部第1次部務會議審議通過，自2005年3月5日起施行。

部 長

***

二○○五年二月三日

外商投資租賃業(yè)管理辦法

第一條 為促進外商投資租賃業(yè)的健康發(fā)展，規(guī)范外商投資租賃業(yè)的經(jīng)營行為，防范經(jīng)營風險，根據(jù)《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國外資企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合資經(jīng)營企業(yè)法》、《中華人民共和國中外合作經(jīng)營企業(yè)法》等有關法律、法規(guī)，制定本辦法。

第二條 外國公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織（以下簡稱外國投資者）在中華人民共和國境內以中外合資、中外合作以及外商獨資的形式設立從事租賃業(yè)務、融資租賃業(yè)務的外商投資企業(yè)，開展經(jīng)營活動，適用本辦法。

第三條 外商投資租賃業(yè)可以采取有限責任公司或股份有限公司的形式。

從事租賃業(yè)務的外商投資企業(yè)為外商投資租賃公司；從事融資租賃業(yè)務的外商投資企業(yè)為外商投資融資租賃公司。

第四條 外商投資租賃公司及外商投資融資租賃公司應遵守中華人民共和國有關法律、法規(guī)及規(guī)章的規(guī)定，其正當經(jīng)營活動及合法權益受中國法律保護。

商務部是外商投資租賃業(yè)的行業(yè)主管部門和審批管理部門。

第五條 本辦法所稱租賃業(yè)務系指出租人將租賃財產(chǎn)交付承租人使用、收益，并向承租人收取租金的業(yè)務。

本辦法所稱融資租賃業(yè)務系指出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買租賃財產(chǎn)，提供給承租人使用，并向承租人收取租金的業(yè)務。

外商投資融資租賃公司可以采取直接租賃、轉租賃、回租賃、杠桿租賃、委托租賃、聯(lián)合租賃等不同形式開展融資租賃業(yè)務。

第六條 本辦法所稱租賃財產(chǎn)包括：

（一）生產(chǎn)設備、通信設備、醫(yī)療設備、科研設備、檢驗檢測設備、工程機械設備、辦公設備等各類動產(chǎn)；

（二）飛機、汽車、船舶等各類交通工具；

（三）本條

（一）、（二）項所述動產(chǎn)和交通工具附帶的軟件、技術等無形資產(chǎn)，但附帶的無形資產(chǎn)價值不得超過租賃財產(chǎn)價值的1/2。

第七條 外商投資租賃公司和外商投資融資租賃公司的外國投資者的總資產(chǎn)不得低于500萬美元。

第八條 外商投資租賃公司應當符合下列條件：

（一）注冊資本符合《公司法》的有關規(guī)定；

（二）符合外商投資企業(yè)注冊資本和投資總額的有關規(guī)定；

（三）有限責任公司形式的外商投資租賃公司的經(jīng)營期限一般不超過30年。

第九條 外商投資融資租賃公司應當符合下列條件：

（一）注冊資本不低于1000萬美元；

（二）有限責任公司形式的外商投資融資租賃公司的經(jīng)營期限一般不超過30年。

（三）擁有相應的專業(yè)人員，高級管理人員應具有相應專業(yè)資質和不少于3年的從業(yè)經(jīng)驗。

第十條 設立外商投資租賃公司和外商投資融資租賃公司應向審批部門報送下列材料：

（一）申請書；

（二）投資各方簽署的可行性研究報告；

（三）合同、章程（外資企業(yè)只報送章程）；

（四）投資各方的銀行資信證明、注冊登記證明（復印件）、法定代表人身份證明（復印件）；

（五）投資各方經(jīng)會計師事務所審計的最近1年的審計報告；

（六）董事會成員名單及投資各方董事委派書；

（七）高級管理人員的資歷證明；

（八）工商行政管理部門出具的企業(yè)名稱預先核準通知書；

申請成立股份有限公司的，還應提交有關規(guī)定要求提交的其他材料。

第十一條 設立外商投資租賃公司和外商投資融資租賃公司，應按照以下程序辦理：

（一）設立有限責任公司形式的外商投資租賃公司，應由投資者向擬設立企業(yè)所在地的省級商務主管部門報送本辦法第十條規(guī)定的全部材料，省級商務主管部門應自收到全部申請材料之日起45個工作日內做出是否批準的決定，批準設立的，頒發(fā)《外商投資企業(yè)批準證書》，不予批準的，應書面說明原因。省級商務主管部門應當在批準外商投資租賃公司設立后7個工作日內將批準文件報送商務部備案。股份有限公司形式的外商投資租賃公司的設立按照有關規(guī)定辦理。

（二）設立外商投資融資租賃公司，應由投資者向擬設立企業(yè)所在地的省級商務主管部門報送本辦法第十條規(guī)定的全部材料，省級商務主管部門對報送的申請文件進行初審后，自收到全部申請文件之日起15個工作日內將申請文件和初審意見上報商務部。商務部應自收到全部申請文件之日起45個工作日內做出是否批準的決定，批準設立的，頒發(fā)《外商投資企業(yè)批準證書》，不予批準的，應書面說明原因。

（三）已設立的外商投資企業(yè)申請從事租賃業(yè)務的，應當符合本辦法規(guī)定的條件，并按照本條第（一）項規(guī)定的程序，依法變更相應的經(jīng)營范圍。

第十二條 外商投資租賃公司和外商投資融資租賃公司應當在收到《外商投資企業(yè)批準證書》之日起30個工作日內到工商行政管理部門辦理登記注冊手續(xù)。

第十三條 外商投資租賃公司可以經(jīng)營下列業(yè)務：

（一）租賃業(yè)務；

（二）向國內外購買租賃財產(chǎn)；

（三）租賃財產(chǎn)的殘值處理及維修；

（四）經(jīng)審批部門批準的其他業(yè)務。

第十四條 外商投資融資租賃公司可以經(jīng)營下列業(yè)務：

（一）融資租賃業(yè)務；

（二）租賃業(yè)務；

（三）向國內外購買租賃財產(chǎn)；

（四）租賃財產(chǎn)的殘值處理及維修；

（五）租賃交易咨詢和擔保；

（六）經(jīng)審批部門批準的其他業(yè)務。

第十五條 外商投資融資租賃公司根據(jù)承租人的選擇，進口租賃財產(chǎn)涉及配額、許可證等專項政策管理的，應由承租人或融資租賃公司按有關規(guī)定辦理申領手續(xù)。

外商投資租賃公司進口租賃財產(chǎn)，應按現(xiàn)行外商投資企業(yè)進口設備的有關規(guī)定辦理。

第十六條 為防范風險，保障經(jīng)營安全，外商投資融資租賃公司的風險資產(chǎn)一般不得超過凈資產(chǎn)總額的10倍。風險資產(chǎn)按企業(yè)的總資產(chǎn)減去現(xiàn)金、銀行存款、國債和委托租賃資產(chǎn)后的剩余資產(chǎn)總額確定。

第十七條 外商投資融資租賃公司應在每年3月31日之前向商務部報送上1年業(yè)務經(jīng)營情況報告和上1年經(jīng)會計師事務所審計的財務報告。

第十八條 中國外商投資企業(yè)協(xié)會租賃業(yè)委員會是對外商投資租賃業(yè)實行同業(yè)自律管理的行業(yè)性組織。鼓勵外商投資租賃公司和外商投資融資租賃公司加入該委員會。

第十九條 外商投資租賃公司及外商投資融資租賃公司如有違反中國法律、法規(guī)和規(guī)章的行為，按照有關規(guī)定處理。

第二十條 香港特別行政區(qū)、澳門特別行政區(qū)、臺灣地區(qū)的公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟組織在內地設立外商投資租賃公司和外商投資融資租賃公司，參照本辦法執(zhí)行。

第二十一條 本辦法中所稱省級商務主管部門是指各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市及新疆生產(chǎn)建設兵團商務主管部門。

第二十二條 本辦法由商務部負責解釋。

第二十三條 本辦法自2005年3月5日起施行。原外經(jīng)貿部2001年第3號令《外商投資租賃公司審批管理暫行辦法》同時廢止。

第二篇：租賃業(yè)務管理辦法

租賃業(yè)務管理辦法

租賃業(yè)務管理辦法

為規(guī)范和加強對租賃業(yè)務的管理，提高租賃資產(chǎn)質量和管理水平，根據(jù)《貸款通則》、《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國擔保法》及有關租賃規(guī)定并結合公司特點，特制訂本辦法。

一、租賃對象和基本條件

（一）租賃對象（承租人）：須經(jīng)工商管理部門（或主管機關）核準登記的企（事）業(yè)法人，其它經(jīng)濟組織、個體工商戶或具有完全民事行為能力的自然人。

（二）承租人具備基本條件：

1、租賃項目符合國家產(chǎn)業(yè)政策和社會發(fā)展要求的建設、生產(chǎn)經(jīng)營與消費活動；

2、租賃項目確有經(jīng)濟效益，償還租金有可靠來源。具備恪守信用，按期支付租金、手續(xù)費、租賃物件保險費、利息及殘值轉讓費的能力；

3、在公司開立“租賃保證金”結算帳戶并依約交付規(guī)定保證金，接受本公司租賃業(yè)務監(jiān)督和結算監(jiān)督，如實提供經(jīng)營情況和財務報表；

4、除國務院另有規(guī)定外，有限責任公司和股份有限公司對外股本權益性投資累計額未超過其凈資產(chǎn)總額的50%；

5、除自然人和不需要經(jīng)工商行政管理機關核準登記的事業(yè)法人外，應當經(jīng)過工商行政管理機關辦理年檢手續(xù)，特殊行業(yè)須持有有權機關頒發(fā)的特許經(jīng)營許可證。

6、承租人的資產(chǎn)負債率應低于70%。

二、租賃的方式

（一）直接租賃：又稱“自營租賃”。系指本公司（出租人）根據(jù)承租人申請，出資向國內、外廠商購買承租人選定的租賃物件，直接出租給承租人使用的一種融資租賃方式。

（二）出售回租：又稱“回租賃”。系指承租人資金拮據(jù)時，先將承租人擁有的設備或物件出售給本公司。同時承租人向租賃公司再租回使用，以此獲得相應資金的一種融資租賃方式。

（三）轉租賃：是租賃公司將已租入的設備或物件再轉租給承租人使用的一種融資或經(jīng)營性租賃方式。

（四）委托租賃：系指出租人在直接租賃的基礎上，委托本公司代辦手續(xù)及管理的一種租賃方式。

三、租賃期限和收益率

（一）租賃期限

1、根據(jù)承租人的生產(chǎn)經(jīng)營周期和還租能力，由出租人、承租人共同協(xié)商確定租賃期限，并在租賃合同中載明。

2、不能按期償還租金的承租人應當在租金到期日前五天內向出租人提出展期續(xù)租申請（詳見附件二、三），展期續(xù)期申請原則為一個租賃項目只能辦理一次。直接租賃展期不得超過一個租期，出售回租、委托租賃展期不得超過原定期限。承租人未申請展期或申請展期未得到批準，其租金從到期日次日起轉入逾期租金帳戶。

（二）租賃收益率的確定和計收

1、手續(xù)費：手續(xù)費率由本公司提出并與承租人商定，在租賃合同生效后，按租賃物件總價款乖以規(guī)定手續(xù)費率由承租一次性支付。

2、租賃利率：租賃期間的利率一律按中國人民銀行規(guī)定的利率和本公司與承租人

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租賃業(yè)務管理辦法

商定的租金計收方式確定。

3、殘值轉讓費（名義貨價費）：租期終了，按租賃物件總價款乖以本公司約定的租賃物件殘值轉讓率由承租人一次性給付。

4、罰息：逾期租賃款按中國人民銀行的有關規(guī)定計收加、罰息。

四、租賃程序

（一）租賃申請

承租人需要辦理租賃業(yè)務，應向本公司直接申請（詳見附件四）。載明申請租賃物名稱、規(guī)格、產(chǎn)地、數(shù)量、租賃金額、租賃期限、租賃方式、償還租金能力及來源等基本情況，并提供以下資料：

1、承租人及保證人的基本情況；

2、財政部門或會計師事務所核準的承租人、保證人上及申請租賃最近一期的財務報告；

3、租賃抵押、質押物清單和有處分權人的同意抵押、質押的證明及保證人同意擔保的證明文件；

4、項目可行性研究報告（零售租賃除外）；

5、項目投資來源及資金到位情況（同上）；

6、公司認為需要提供的其它有關資料。

（二）租賃業(yè)務審查、評估和受理

本公司（出租人）接到承租人申請后，即對擬租賃項目進行審查、評估、選擇后受理。

1、審查內容：

（1）審查承租人企業(yè)法人資質、法人代表素質、經(jīng)濟實力、資金結構、履約情況、經(jīng)濟效益的發(fā)展前景。

（2）租賃項目睚宏觀上是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和經(jīng)濟發(fā)展方向；是否有利于調整、優(yōu)化投資結構，促進技術進步和產(chǎn)業(yè)結構合理化；是否具有良好的社會效益和項目上馬時機是否適宜。

（3）項目產(chǎn)品的銷路是否落實；是否符合市場需要。

（4）企業(yè)資產(chǎn)、負債、流動資金情況和企業(yè)進行負債管理的能力。（5）企業(yè)經(jīng)營、管理水平和消化技術能力。（6）項目盈利能力和還款能力。

（7）還款來源是否有保障；除租賃融資外，其它配套資金是否落實。（8）核實抵押、質押物權屬及其真?zhèn)?；辦理登記、查詢、止付、凍結等手續(xù)；審查保證人資信和擔保能力。

2、評估原則：安全性第一，效益性第二，確保資金流動性。在確保正?；厥兆饨鸬那疤嵯?，實現(xiàn)最大經(jīng)濟效益。

3、評估方法：對項目潛在的各種風險進行劃分，并根據(jù)項目特點、性質，明確項目主要風險，考查是否有相應措施，靠項目本身將風險降低至最小限度；根據(jù)承租人財務報告，提供的可抵押、質押物和現(xiàn)金流量等綜合因素決定“租賃”與否。

租賃項目投資決策評價指標及其評價：

投資利潤率= 正常年份利潤總額或經(jīng)營期內年均利潤額

×100%

投

資

總

額

投資的投資利潤率越高越好，低于無風險投資利潤率（銀行平均利率）的項目為不可行。

全部投資回收期 =

原 始 投 資 額

（包括建設期）

投產(chǎn)年前若干年每年相等的凈現(xiàn)金流量

+ 建設期

２

租賃業(yè)務管理辦法

投資回收期短的項目為最佳項目，也可根據(jù)以下計算方式測定企業(yè)提出的租賃期是否合理、可行：

A、凈現(xiàn)金流量簡算公式：

a、建設期凈現(xiàn)金流量=原始投資額

b、經(jīng)營期凈現(xiàn)金流量=該年利潤+該年折舊+該年攤銷額+該年利息費用+該年回收額

c、凈現(xiàn)金流量=現(xiàn)金流入量—現(xiàn)金流出量 d、凈現(xiàn)金流量表列法：

4、項目受理：

（1）選擇項目應將重點放在回收期短、效益可靠的項目。凡重復引進，屬國家限制或具有行業(yè)風險、產(chǎn)業(yè)風險的項目原則上不予受理。

（2）對同一企業(yè)提供的租賃款投資一般不超過其資本總額的100%，以規(guī)避風險。

（3）對中外合資企業(yè)以及新建項目必須從嚴掌握受理，在受理時應查驗其營業(yè)執(zhí)照、合同、章程和合資方投資真實到位等情況。

（4）分析承租人已有負債，使其租金償還確有保證。（5）長期大量依賴進口原料的項目不予受理；如屬短期或暫時進口原料的，必須落實其所需進口用匯。

（三）租賃審批：

實行和執(zhí)行“三級審批制”。分別為初審、復審、終審

1、初審：公司受理所有租賃業(yè)務，須按租賃部門分工和明確的項目經(jīng)理部指定客戶經(jīng)理負責初審，其程序和內容：（1）閱審承租人租賃申請書及報備的有關資料；（2）調查其資信、經(jīng)營及資金運用情況；（3）核查租賃抵押、質押物權屬；（4）負責辦理抵押、質押物的登記、凍結、止付等手續(xù)（詳見“租賃擔保管理辦法”有關附件）；（5）提交“初審報告”給項目部經(jīng)理進行會審；（6）租賃部經(jīng)理會同部內綜合審查崗共同會審，審定后報公司“資產(chǎn)風險管理部”進行復審。

2、復審：資產(chǎn)風險管理部經(jīng)理組織對租賃部提交的租賃項目的“初審報告”及相關資料認真進行復審，并簽注復審意見。

3、終審：由資產(chǎn)風險管理部經(jīng)理將該項目相關的初審、復審資料呈報總經(jīng)理室進行終審。凡發(fā)放金額貳佰萬元以下（含貳佰萬元）的租賃項目由總經(jīng)理終審；凡發(fā)放金額貳佰萬元以上的租賃項目須提交公司“租賃審查管理委員會”集體進行終審；凡發(fā)放金額壹仟佰萬元以上（不含壹仟佰萬元）的租賃項目，除須經(jīng)公司“租賃審查管理委員會”集體進行終審外，還須報經(jīng)公司董事會備案。（注：“租賃審查管理委員會”詳見公司“風險預警管理制度”）。

（四）簽訂租賃合同：

租賃部門根據(jù)項目的終審意見規(guī)范填寫租賃合同及借據(jù)等憑證（詳見附件五、六、七）。租賃部經(jīng)理應對該項目的租賃合同、借據(jù)及保證人簽訂的“不可撤銷擔保書”、“抵押、質押合同”和相關押品（詳見“融資租賃擔保管理辦法”有關附件）是否到位，是否有效，是否依法辦理登記、止付、凍結等情況進行核查。確認無誤后在租賃合同上簽字，在借據(jù)等憑證上簽上名章，然后送總經(jīng)理在租賃合同及借據(jù)等憑證上簽字。辦公室負責人印鑒人員憑總經(jīng)理的簽字在租賃合同及有關文書上根據(jù)需要加蓋公章或合同專用章、法人代表章。

（五）租賃款發(fā)放：

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租賃業(yè)務管理辦法

營業(yè)部根據(jù)完善的具有法律效力的租賃合同有關規(guī)定，按期發(fā)放租賃款。

（六）租賃后監(jiān)管：

租賃部應對承租人執(zhí)行租賃合同情況及項目運行情況、經(jīng)營情況、資金運用情況等進行經(jīng)常性跟蹤調查。對同一承租人租賃融資額在伍佰萬元以上（含伍佰萬元）；租金逾期一個周期以上的必須實行每年定期檢查、監(jiān)控。檢查結果作好筆錄，完善客戶檔案。對承租人的管理人員、債權（務）關系、經(jīng)營與財務狀況等方面發(fā)生變化，可能危及租金完全時，應在初步了解情況的3個工作日內必須向總經(jīng)理室報告。納入“風險預警”管理，在租金風險形成前，及早采取相應的防范和保全措施。

（七）租金回收：要堅持按租賃合同規(guī)定的期限收回租金。在租金到期前五天，租賃部及項目經(jīng)理都要向承租人，通過電話、傳真或口頭發(fā)出到期租金催收通知，在3日內立即送達書面“催收通知”，按期收回租金。若租金屆時逾期，租賃部應及時重新發(fā)出“逾期租金催收通知書”（詳見附件九），做好逾期租金的催收工作，并納入“風險預警管理”和工作質量及績效責任考核中。

（八）租賃合同注銷：

在完成租賃合同規(guī)定的全部內容，如期按約足額收回租金及相關費用，完善租賃物件殘值轉讓手續(xù)后，退還其抵押（質押）物，并雙方簽訂租賃物的“產(chǎn)權轉讓協(xié)議”（詳見附件十、十一）。該項目租賃合同即行注銷，歸檔備查。

五、內務管理

（一）帳務登記：由租賃部門綜合內勤每周必須逐筆將各類租賃資產(chǎn)帳目與營業(yè)部租賃資產(chǎn)頭寸表核對、登記并輸入微機，帳簿及軟盤由專人保管。

（二）帳務核對：租賃部綜合內勤每月月末必須與營業(yè)部核對當月所有帳務，如帳有錯，應及查找核對原因，予以改正，并交部門經(jīng)理核查簽字后上報公司。

（三）報表：租賃部綜合內勤在月底前三日內報次月的“租賃收支情況預測表”；次月二日內報上月的”租賃資產(chǎn)綜合狀況表”，由部門經(jīng)理審核簽字后及時報送總經(jīng)理室和稽核部。

（四）合同：臺帳必須根據(jù)每日簽訂的“租賃合同”進行逐筆登記并輸入微機，保證輸入內容與臺帳和合同內容完全一致。每周對合同進行清理、分類，按規(guī)定貼印花稅票，并明確專人保管。已終結合同及時加蓋“已結清”印章。

（五）押品：按“租賃擔保物品管理辦法”執(zhí)行。

（六）季末或年終對業(yè)務臺帳、報表、合同進行清理，裝訂成冊，移交業(yè)務庫房保存。

事業(yè)單位房租收入審計的幾種方法淺析

膠南市審計局 戚崢

近年，在審計過程中筆者發(fā)現(xiàn)基層事業(yè)單位在財務核算上對房租收入“做文章”，出現(xiàn)了一些新現(xiàn)象。具體有：有的單位改變收入項目名稱，比如將房租收入改為會議費或贊

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租賃業(yè)務管理辦法

助費收入；有的單位改變收入取得形式，比如將費用支出不入賬直接與房租收入相抵；有的單位不確認收入實現(xiàn)，將房租收入長期在往來中掛賬列收列支。但無論其收入的名稱或形式怎么變化，其收入的性質沒有改變。審計中我們著重查看收入項目的合同，分清收入的經(jīng)濟性質，根據(jù)會計核算原則“實質重于形式”，確認房租收入，防止私設“小金庫”以及偷漏稅問題的發(fā)生。

一、內查與外調相結合審查房租收入

今年，我們對某學校校長經(jīng)濟責任進行了審計，審計過程中針對該校座落于商業(yè)區(qū)、學校周邊有不少出租房的實際情況，我們關注了該校的房租收入入賬情況。經(jīng)過內查外調，發(fā)現(xiàn)該校有部分房租收入未入賬反映，直接以房租收入抵頂了兩部汽車供學校使用，漏繳了相關稅費且使學校資產(chǎn)流失于帳外。

審計具體步驟：

1、實地查看，審查該校是否有房屋出租。通過到被審計單位實地查看的方式，檢查其周邊是否有房屋出租，出租房屋數(shù)量是多少。

2、查閱該校規(guī)劃圖、房產(chǎn)證、與承租單位簽訂的房屋租賃合同及相關會議紀要。通過查閱相關文件，檢查該校的出租房屋產(chǎn)權權屬，核實具體出租房屋數(shù)量、面積；對照實地勘察結果，檢查合同的提供是否完整、真實。

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租賃業(yè)務管理辦法

3、抽查收費票據(jù)，審查票據(jù)使用的合法性和收入的真實性。收費票據(jù)使用的合法性，是規(guī)范收費收入的重要環(huán)節(jié)。審計時，首先查看學校收費時是否按規(guī)定使用了由財政部門統(tǒng)一印制的收費票據(jù)，已使用過的票據(jù)是否完整無缺，并由專人負責管理。在對票據(jù)的領、用、銷、存管理情況全面審查的基礎上，有針對性地抽查核對幾筆房租收入的收費票據(jù)，具體從以下幾方面著手：一是核對收費票據(jù)所列項目、金額匯總與同期入賬金額是否一致，看其收入是否真實準確，繳交資金是否及時足額，有無存在瞞報收入、截留資金的現(xiàn)象；二是抽查核對票據(jù)上所列的收費項目、金額與簽訂合同的項目、金額是否一致，審查是否存在收費與合同不一致的現(xiàn)象。

4、檢查銀行賬戶，審查該校的資金收支是否已入賬反映，有無直接利用銀行帳戶收支資金而未入賬反映的問題。

5、關注往來賬款的期間發(fā)生額，審查房租收入的完整性。在審計時，我們既關注往來賬款的期末余額，也重視了往來賬款的期間發(fā)生額，防止把收入掛在往來帳上列收列支，從而隱藏收入、逃避監(jiān)督的問題發(fā)生。

6、將通過上述步驟取得的該校房租收入?yún)R總情況與從賬面取得的收入入賬情況對比，發(fā)現(xiàn)該校有部分房租收入未在經(jīng)費賬上反映。

7、采用個別訪談和延伸調查的方法，審查是否存在帳外

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租賃業(yè)務管理辦法

資金。到出租門頭房側面了解承租房屋情況，到承租單位核實簽訂房屋租賃合同、房租支付及出租方出具發(fā)票情況，通過實地走訪與調查，發(fā)現(xiàn)有兩個承租單位未以現(xiàn)金形式繳納房租，而是購買了車輛供該校使用。

二、傳統(tǒng)手工審計與租收入

隨著信息技術的迅猛發(fā)展，傳統(tǒng)的審計理念和技術手段正受到強力的沖擊和影響，在近期開展的醫(yī)療系統(tǒng)財務收支審計中，AO

AO計算機輔助審計相結合審查房計算機輔助審計系統(tǒng)在此次審計中發(fā)揮了重要的作用。通過此次審計，發(fā)現(xiàn)該單位收取的房租收入應繳未繳相關稅費40余萬元。

審計具體步驟： 1.在AO中建立新審計項目，將采集到的被審單位財務AO計算機輔助審計系統(tǒng)，生成電子帳套。數(shù)據(jù)直接導入2.在支出和往來明細賬中瀏覽，尋找房租收入的入帳特點，發(fā)現(xiàn)被審單位房租收入入帳科目比較凌亂，且名稱不一，有“定金、訂金、租金、押金、網(wǎng)點房款”等，還存在錯別字“訂今”等。

3.運用SQL語句在所有憑證庫中尋找摘要含“定金、訂金、租金、押金、網(wǎng)點房款、訂今”等內容的憑證，并加以匯總。

4.運用SQL語句在憑證庫中搜查是否有摘要為“房租轉

７

租賃業(yè)務管理辦法

結余”的憑單，并加以匯總。

5.將搜查結果匯總后，對照取得的房屋租賃合同等文本，實地查看出租房屋情況，審查是否有應收未收的收入。

6.據(jù)此計算已經(jīng)實現(xiàn)的房租收入應納稅額。

三、結束語

采用以上審計手段，全面審查了被審計單位的房租收入情況，規(guī)范了被審計單位的財務核算行為，增強了被審計單位依法納稅的意識，同時避免了基層行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)的流失。

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第三篇：委托租賃業(yè)務管理辦法

XX金融租賃有限公司 委托租賃業(yè)務管理辦法

第一章 總 則 第二章 委托與受托 第三章 委托業(yè)務的實施 第四章 租后管理 第五章 租金逾期的管理 第六章 委托租賃資金的結算 第七章 附 則

第一章 總 則

第一條 為保護委托人權益，規(guī)范委托租賃業(yè)務行為，防范和控制業(yè)務風險，提高委托租賃資產(chǎn)質量，根據(jù)中華人民共和國《合同法》、《擔保法》、《公司法》及中國人民銀行《金融租賃公司管理辦法》等有關法律、法規(guī)及規(guī)章，制定本辦法。

第二條 本辦法所指的委托租賃業(yè)務為公司接受委托人的資金或租賃標的物，并根據(jù)委托人的書面委托，向委托人指定的承租人辦理融資租賃業(yè)務。租賃期內，租賃標的物的所有權歸委托人.第二章 委托與受托

第三條 委托人應當是政府部門、企、事業(yè)單位等法人或機構。

第四條 委托租賃資金的來源和用途符合國家政策的規(guī)定。委托租賃標的物必須是其擁有的合法財產(chǎn)。

第五條 委托租賃收益率由委托人確定。

第六條 委托手續(xù)費由委托人、公司及承租人三方當事人協(xié)商確定，并在委托租賃合同中明確。

第七條 委托租賃項目由委托人確定，租賃合同的辦理及債權管理由受托人負責。

第八條 委托租賃項目是否需要擔保由委托人確定。

第九條 委托租賃合同根據(jù)委托人要求，按以下方式簽訂：

（一）公司與委托人、承租人分別簽訂委托合同和租賃合同。委托合同由公司和委托人簽訂，明確委托方式、雙方的權利和義務、委托手續(xù)費及結算方式、是否需要擔保等；租賃合同由公司根據(jù)委托人下達的租賃通知書，與承租人簽訂。

（二）公司與委托人和承租人三方共同簽訂委托租賃合同。

第三章 委托租賃業(yè)務的實施

第十條 委托租賃業(yè)務主辦部門受理委托租賃業(yè)務后，即時指定一名客戶經(jīng)理一個工作日內通知承租人辦理合同，并負責收集以下資料（核對原件后留存復印件）：

（一）基本資料

當年年檢合格的營業(yè)執(zhí)照副本；法人代表身份證明；經(jīng)過審計 的近期連續(xù)三年會計報表（資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及附注）；公司章程；承租人在金融機構開立的帳戶情況；申請租賃的董事會決議。

（二）委托方確定采用直接租賃方式的，還應提供其選定的租賃物件及出賣人有關資料。

（三）委托方確定采用回租租賃方式的，承租人還應提供擬定回租租賃物件的所有權證書（證明）和擬訂回租物件的估價依據(jù)。

第十一條 委托人要求提供擔保的，承租人應將保證人的上述第十一條第一款規(guī)定的資料及時提供公司；提供抵押擔保的，承租人須提供抵押物或質押物清單及所有權人或處分權人同意抵押、質押的證明。擔?；虻盅旱馁Y格須經(jīng)委托人書面確認。

第十二條 委托人委托公司對承租人調查的，客戶經(jīng)理于三個工作日內完成下列工作：

（一）審查承租人提供的資料；

（二）對承租人及租賃項目情況進行現(xiàn)場調查。

第十三條 填寫公司統(tǒng)一制作的《委托租賃項目審批表》，報公司領導審批。

第十四條 合同文本須使用公司標準合同，需變更標準合同內容的，須經(jīng)風險與合規(guī)管理部審核并簽署書面意見。

第十五條 委托人確定采用回租租賃方式的，回租物件應按規(guī)定辦理所有權轉讓手續(xù)或轉讓登記。必要時實行公告制度，并送達相關產(chǎn)權管理部門。委托人委托公司代持物權的，委托人須書面委托，并

對公司與承租人簽訂的合同及相關手續(xù)予以書面確認。

委托人要求擔保的，保證合同由委托人、保證方與公司共同面簽；采用抵（質）押方式的，由抵押人（出質人）、委托人與公司共同簽訂，并依法辦理登記。

第十六條 委托人要求合同公證的，須辦理公證。

第十七條 委托租賃合同實行面簽制度，合同簽訂后，客戶經(jīng)理配合委托人開立委托租賃資金帳戶，將委托租賃資金提前存入該戶，貫徹“先存后租、不透支”的原則。委托租賃標的物為動產(chǎn)或不動產(chǎn)的，辦理有關移交手續(xù)。

第十八條 承租人在公司開立的委托租賃資金帳戶上須帳戶保留一定余額，客戶經(jīng)理和計劃財務部對此余額進行訴訟時效管理。

第十九條 公司接收委托人的委托租賃資產(chǎn)后，客戶經(jīng)理按照合同約定和公司的有關規(guī)定辦理租賃物件的價款支付及相關手續(xù)或向承租人交付租賃標的物。

第四章 租后管理

第二十條 每筆業(yè)務發(fā)生后，客戶經(jīng)理及時設立項目臺帳，記錄合同資料及動態(tài)情況。

第二十一條 客戶經(jīng)理須于合同約定的每筆租金支付日前十五日內寄發(fā)租金通知單，督促承租人按時支付租金。

第二十二條 租賃標的物移交承租人使用后，客戶經(jīng)理及時督促承租人在租賃物件上標明所有權人、按照租賃會計準則進行帳務處

理。

第二十三條 客戶經(jīng)理應按季編制、撰寫統(tǒng)計報表及客戶經(jīng)理盡職報告報送公司領導及委托人。

第二十四條 承租人按照合同約定支付全部租金后，合同結束。第二十五條 檔案管理

項目檔案包括項目受托及實施過程中的全部資料、合同、函件等?？蛻艚?jīng)理應在租賃合同簽訂五個工作日內，將歸檔范圍內的全部資料整理歸檔，并移交檔案管理部門。

合同簽訂完畢，項目轉入租后管理階段時，客戶經(jīng)理應整理項目資料，并及時歸檔。

租后管理過程中收集或撰寫的有關資料及時續(xù)檔，在結束后15個工作日內移交檔案管理部門。

合同清結后，在5個工作日內將項目有關全部資料移交檔案管理部門。檔案管理部門將該項目的檔案封裝保存。

項目檔案的借閱，按照公司《檔案管理辦法》進行管理。

第五章 租金逾期的管理

第二十六條 租賃期間，承租人未按合同約定的支付日按時支付租金，為租金逾期。自逾期之日起三十日內，客戶經(jīng)理應書面通知委托人，同時，通知計財部結轉逾期租賃戶，按合同規(guī)定計收罰金。

第二十七條 客戶經(jīng)理須確保委托人的債權效力，對逾期項目，每年向承租人、擔保人寄、送催收及代償通知，并取得回執(zhí)；對賴帳

企業(yè)，可采取特快專遞明示催收的方法取得回執(zhí)，必要時，扣劃承租人在公司開立帳戶上的余額，保持訴訟時效連續(xù)性。

第二十八條 委托人確定采用法律程序清收的逾期項目，公司須配合委托人出具有關手續(xù)，但委托人須出具書面意見，并承擔發(fā)生的相關稅、費。

第六章 委托租賃資金的結算

第二十九條 公司按委托租賃合同的規(guī)定，代扣代繳營業(yè)稅及附加后，收取手續(xù)費及發(fā)生上述第二十八條所列的稅、費。

合同規(guī)定按年結算

（一）合同規(guī)定先繳后返的，公司與委托方核清本年（季）度實際回收租金后，全部上劃委托人，由委托人按合同規(guī)定的時間和分成比例支付公司委托手續(xù)費及發(fā)生上述第二十八條所列的情況時發(fā)生的相關稅、費；

（二）合同規(guī)定先收后繳的，公司與委托方核請本年（季）度實際回收租金后，按合同規(guī)定收取公司委托手續(xù)費及發(fā)生上述第二十八條所列的情況時發(fā)生的相關稅、費后上繳委托人。

（三）合同規(guī)定按筆結算的，每回收一筆，公司收取委托手續(xù)費后，上劃委托人。

第七章 附 則

第三十條 根據(jù)委托人要求采用其他租賃業(yè)務形式的委托參照本辦法執(zhí)行。

第三十一條 本辦法與國家有關的法律、法規(guī)相抵觸時，以國家的法律、法規(guī)的要求為準。

第三十二條 本辦法由公司董事會審定、批準，并由董事會負責解釋。

第三十三條 本辦法自董事會批準之日起執(zhí)行。

第四篇：融資租賃業(yè)務管理辦法

融資租賃業(yè)務管理辦法

第一章 總則

第一條 為了根植公司的信貸文化，使員工熟悉金融租賃的政策、規(guī)定，掌握業(yè)務技巧，不斷提升判斷能力，規(guī)范租賃業(yè)務操作程序，改善業(yè)務管理水平，防范與化解金融租賃風險，制定本管理辦法。

第二條 本辦法所稱租賃業(yè)務主要指金融租賃，金融租賃是指實質上轉移了與資產(chǎn)所有權有關的全部風險和報酬的租賃。所有權最終可能轉移，也可能不轉移。包括如下主要形式：直接租賃、回租、轉租賃、委托租賃、杠桿租賃。

一、本辦法所稱直接租賃業(yè)務，是指出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買物件，提供給承租人使用，并向承租人收取租金的交易。

二、本辦法中所稱回租業(yè)務是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽訂一份融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的租賃形式?；刈鈽I(yè)務是承租人和出賣人為同一人的特殊融資租賃方式。

三、本辦法中所稱轉租賃業(yè)務是指以同一物件為標的物的多次融資租賃業(yè)務。在轉租賃業(yè)務中，上一租賃合同的承租人同時又是下一租賃合同的出租人，稱為轉租人。轉租人從其他出租人處租入租賃物件再轉租給第三人，轉租人以收取租金差為目的的租賃形式。租賃物品的所有權歸第一出租人。

四、本辦法中所稱委托租賃業(yè)務是指出租人接受委托人的資金或租賃標的物，根據(jù)委托人的書面委托，向委托人指定的承租人辦理融資租賃業(yè)務。在租賃期內租賃標的物的所有權歸委托人，除租人只收取手續(xù)費，不承擔風險。

五、本辦法中所稱杠桿租賃也即衡平租賃，在杠桿租賃中，租賃公司只付出租賃投資的20-40%，其余大部分采取對外舉債的辦法，由銀行、保險、證券等金融機構提供貸款，并以租賃物為貸款抵押，出租人將租賃物使用權出租給承租人使用的一種租賃形式。第三條 本辦法適用于公司業(yè)務部門及辦事處的金融租賃業(yè)務。

第二章 租賃對象和基本條件

第四條 租賃對象（承租人），主要是經(jīng)工商行政管理機關（或主管機關）核準登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織。

第五條 申請租賃應當具備下列基本條件：

一、持有國家工商管理部門頒發(fā)的并經(jīng)過年檢的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，實行獨立核算的企（事）業(yè)法人，持有中國人民銀行頒發(fā)的貸款證（卡）；

二、符合國家的產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策；

三、根據(jù)國家有關規(guī)定，技改、基建項目批準立項列入國家或地方計劃；

四、取得有關部門建筑許可證，投資許可證、開工許可證或進口批文；

五、生產(chǎn)工藝成熟，技術過關，所需原材料、燃料、動力有可靠來源，產(chǎn)品產(chǎn)銷對路，符合環(huán)保、消防等監(jiān)控要求，在國內、國際市場上有競爭能力，項目竣工后能正常生產(chǎn)，有較好的社會效益和經(jīng)濟效益；

六、企業(yè)有經(jīng)營管理能力，守信用，能按期支付租金、手續(xù)費、租息及殘值轉讓費，有承擔租賃風險的可靠保證，能落實具有法人資格、有償還能力、實行獨立核算的企業(yè)進行保證或提供財產(chǎn)抵押、動產(chǎn)權利質押作為償還債務的擔保；

七、承租人對外的股本權益性投資總額未超過其資產(chǎn)凈額的50%；

八、承租人的所有者權益與項目投資額的比例不得超過國家規(guī)定比例。第六條 下列情況，不予租賃：

一、未列入國家或本地區(qū)投資計劃，自籌資金不落實，資金有缺口；

二、未取得有關部門建筑、投資、開工許可證或有關批準文件的；

三、國家明文限制發(fā)展的企業(yè)及產(chǎn)品；

四、用租賃設備從事股本權益性投資（另有規(guī)定的除外）；

五、套用租賃資金，相互借貸，牟取非法收入；

六、提供虛假或隱瞞重要事實的資產(chǎn)負債表及損益表的；

七、投資項目違反環(huán)境保護規(guī)定。

第三章 金融租賃基本程序

第七條 工作部門：

一、業(yè)務經(jīng)辦部門為公司租賃業(yè)務部

（一）、對申請租賃的客戶進行初審，確定是否達到基本條件，決定是否受理；

（二）、收集申請人提供的有關材料，審核材料的真實性和完整性；

（三）、租賃前調查，編寫詳細、客觀、全面的調查報告，提出初審意見，報項目審核委員會（以下簡稱委核會）審批，對調查結果負責；

（四）、對未獲批準的項目，及時向企業(yè)說明情況，對獲批準的，辦理租賃合同，并確保合同簽訂符合法律要求；

（五）、辦理公證、保險及抵（質）押物權利登記，落實有效登記，取回權利憑證并妥善保管；

（六）、監(jiān)督設備租賃款按合同約定用途使用，制定具體監(jiān)控措施；

（七）、定期對租賃項目進行監(jiān)督檢查，跟蹤租賃設備使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，采取對策；

(八)、定期報送租賃統(tǒng)計報表（含逾期項目本金、欠息）；

（九）、參與項目竣工驗收，及時了解項目建設情況；

（十）、及時掌握企業(yè)資金狀況，按時收回到期租金；

（十一）、對申請租賃展期的客戶，調查展期理由是否充分，客觀真實，驗收展期資料是否真實；

（十二）、對逾期租金采取各種有效措施進行催收，及時發(fā)出“逾期租金催收通知書”，取得回執(zhí)，交業(yè)務員員歸檔保管，保證訴訟時效的延續(xù)；

（十三）、初審擬核銷租賃項目是否符合條件，收集有關資料，審核材料的真實性，撰寫呆賬核銷申請報告；

（十四）、租賃項目檔案保存要完整并設置租金明細臺賬，隨時記錄租金的動態(tài)；

（十五）、租賃本息收回后，對項目進行總評價，編寫項目總結，報公司管理部門。

二、審查、評估部門為綜合管理部

（一）、審查租賃項目資料的完整性、有效性；

（二）、審查項目立項手續(xù)的完整性；

（三）、審查項目資金，配套條件是否落實；

（四）、對項目前景、還租金能力進行評估；

（五）、對項目敏感性問題，盈虧平衡點進行評估；

（六）、審查還款來源的可靠性、充足性；

（七）、編寫客觀、詳細的項提請審批意見書

（八）、根據(jù)業(yè)務部門提交的項目總評價材料，進行租賃評估前后對比、分析、總結經(jīng)驗和提出改進意見；

（九）、法律顧問對合同條款的完整性、合法性、合規(guī)性、合理性等進行審核；(十)、如個別客戶對公司已擬訂合同文本有異議，綜合管理部提出修改意見。

三、協(xié)辦部門為公司資產(chǎn)管理部、財務部

（一）、資產(chǎn)管理部

1、協(xié)助租賃業(yè)務部門清收不良資產(chǎn)，特別是通過法律手段收貸；

2、租賃合同結束時，對租賃物品殘值變賣進行處理。(二)、財務部

1、負責租賃款發(fā)放、回收、計收租息等賬務處理；

2、及時向業(yè)務人員提供客戶還本付息和結算信息；

3、參與公司重大租賃項目評估。第八條 基本程序

根據(jù)融資租賃的特殊性，將基本工作程序劃分為十一個基本環(huán)節(jié)（正常環(huán)節(jié)）和三個或有環(huán)節(jié)（特殊處理環(huán)節(jié)）。十一個基本環(huán)節(jié)：

1、租賃申請受理；

2、租賃項目調查；

3、租賃項目初審；

4、項目審查評估；

5、租賃項目審批；

6、租賃合同簽訂；

7、抵押及擔保；

8、租賃款支付；

9、租賃后檢查；

10、租金回收；

11、租賃項目終結管理。三個或有環(huán)節(jié)（特殊處理環(huán)節(jié)）：

1、租賃展期；

2、逾期催收；

3、呆賬核銷。

第九條 基本操作環(huán)節(jié)

一、租賃申請的受理

（一）、業(yè)務部門熱情接待來訪客戶，并指定分管業(yè)務員負責具體租賃項目申請。租賃申請受理的前提是項目建議書已經(jīng)有權機關批準，有可行性研究報告和設計文件；租賃項目投資方向符合國家產(chǎn)業(yè)技術、經(jīng)濟政策，產(chǎn)品適銷對路；項目自籌資金不低于總投資的30%。

（二）、審閱申請書主要內容的要素是否齊全。包括企業(yè)性質、企業(yè)固定資產(chǎn)、企業(yè)近年效益、項目名稱、主要產(chǎn)品和規(guī)模、總投資和自籌資金、申請租賃額和預計效益、租賃期限、還款資金來源、擔保方式。

（三）、收集申請人提供的有關資料并進行核實。包括：

1、營業(yè)執(zhí)照（驗看原件、收受復印件）；

2、法定代表人及授權委托證明文件；

3、公司章程與合同；

4、凡設立董事會的企業(yè)還須提供董事會關于租賃的決議書、授權書；

5、經(jīng)會計師事務所核準的以往三個經(jīng)營財務報表及申請租賃時近期財務報表；

6、租賃擔保的有關證明和文件；

7、項目可行性研究報告，項目設計及批準文件，總的和分階段的投資計劃，施工合同或進口合同，有關批準文件等；

8、申請人與擔保人雙方的貸款證；

9、法人代碼復印件。

二、租賃項目調查 主要內容有：

（一）、業(yè)務員在信貸登記咨詢系統(tǒng)上查詢申請人信用狀況，核實負債；

（二）、申請人近三年來的生產(chǎn)、經(jīng)營情況，產(chǎn)品、商品的銷售情況及財務狀況；

（三）、申請租賃項目的批準單位是否屬于有權批準單位；可行性研究報告的內容是否真實 準確；項目建設是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和地區(qū)發(fā)展規(guī)劃，有無良好的經(jīng)濟效益；水電氣和主要原材料是否落實；設計、施工條件與租賃項目要求是否適應；項目總投資及資金來源，自籌資金是否落實到位；

（四）、對項目開發(fā)的必要性，資金使用的合理性，工程技術、財務預算、市場預測、經(jīng)濟效益的可行性和歸還租金的可靠性，風險程度以及保證人的資信實力，抵押保證的抵押物，質押保證的質押物，權利足值變現(xiàn)的可能性做出調查；

（五）、調查完成后，業(yè)務員根據(jù)實際情況認為可行的，組織編寫客觀、詳細的調查報告；

（六）、調查報告包括四部分：被調查企業(yè)基本情況、擬調查項目基本情況、基本經(jīng)濟指標、基本印象，祥見表格。

三、租賃項目初審

（一）、業(yè)務部門在調查報告基礎上，安排項目初審，并在7天內做出初審報告；

（二）、初審報告包括六部分：申請人財務指標分析、申請人非財務因素分析、項目可行性報告分析、租賃收益測算表、租賃收益與風險比較分析、初審結論，祥見表格；

（三）、業(yè)務部門對初審報告的內容應認真填寫；

（四）、初審結論應力求全面、具體。

四、項目審查、評估

（一）、綜合管理部對業(yè)務部門提供上述有關租賃申請人資料的完備性、數(shù)據(jù)準確性以及業(yè)務操作手續(xù)合規(guī)性進行符合性測試；

（二）、對資料不完備、數(shù)據(jù)計算不準確以及業(yè)務操作手續(xù)不符合本辦法規(guī)定等問題，交業(yè)務部門完善后，將資料返回業(yè)務部門。綜合管理部門審查、評估重點為：

（一）、租賃項目檔案的完整性和有效性；

（二）、項目立項手續(xù)是否完善有效；

（三）、項目可行性研究報告的已經(jīng)是否充分、合理；

（四）、項目產(chǎn)品市場前景；

（五）、項目配套條件是否落實，目前的工程進度；

（六）、對項目的財務狀況、經(jīng)濟效益、工藝技術等方面進行分析、測算，能否在租賃期內還清本息；

（七）、項目是否對預測可能發(fā)生的突發(fā)性風險做出充分評估及相應的應對措施；

（八）、進行盈虧平衡點和敏感性分析，提出存在問題、方案選擇和項目決策建議；

（九）、對租賃項目還款來源分析；

（十）、保證人分析：

1、對其信譽、經(jīng)營獲利能力進行審核；

2、保證人提供的以我公司為受益人的保證金額。要注意以下方面：

1、無保證資格的保證人保證；

2、越權保證；

3、超出保證人自身資產(chǎn)實力做出的多頭保證；

4、相互保證，尤其“互保”或“連環(huán)?！保?/p>

5、低質保證：即小企業(yè)為大企業(yè)保證，子公司為母公司保證，資產(chǎn)少的為負債多的保證，自然人為企（事）業(yè)法人保證等。

（十一）、抵（質）押物的分析：

1、抵（質）押物的驗證。驗證申請人所提供的產(chǎn)權證明文件的數(shù)據(jù)和資料是否與其董事會等部門出具的抵（質）押物承諾函的內容相符。

2、抵（質）押物的估值是否合適。

3、抵（質）押率是否符合我公司要求。

4、抵（質）押權利登記的可行性。要特別注意以下抵（質）押類型：

1、同一抵（質）押物的分割抵（質）押物；

2、共有財產(chǎn)的抵（質）押，應確保取得共有權人的書面同意；

3、第三方財產(chǎn)抵（質）押應取得第三方的書面同意。

綜合管理部根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策、企業(yè)經(jīng)營狀況、財務狀況、項目前景及掌握的其他信息等，進行分析和判斷，提出明確的評估審查報告。

六、租賃項目審批

（一）、公司審查會，依據(jù)項目評估報告，各項批復文件和資金條件集體審議、表決。

（二）、堅持實事求是原則，廣泛聽取各方面意見，體現(xiàn)公正性、客觀性、可靠性和科學性。

（三）、由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理根據(jù)審議、表決結果簽署明確的審批結論。注意事項：

（一）、公司審批會應定期開會（至少每月開會依次），對業(yè)務部門提交的調查報告與初審報告進行項目綜合評估，必要時結合專家意見（由專家專門提出書面意見）；

（二）、審核會須做好會議記錄，并形成會議紀要，由參會人員簽字認同；

（三）、審核會在會后2天內做出評估決定，以審核意見書的形式通知業(yè)務部門及其他部門；

（四）、審核意見書須由委員會成員根據(jù)會談紀要編制，并經(jīng)公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字（審核意見書一式兩份）。

六、租賃合同簽訂

(一)、業(yè)務部門在收到審核會批準的審核意見書后，具體組織實施。

1、與承租企業(yè)簽訂租賃委托書：

租賃委托書是我公司與承租人簽訂的租賃委托協(xié)議，主要內容包括承租人基本情況、經(jīng)濟狀況、委托要求、受理意見及委托租賃明細表，租賃委托書是租賃合同重要組成部分。

2、與供貨商洽談并簽訂供貨合同：（1）、業(yè)務員根據(jù)租賃委托書承租人委托租賃的要求，向有關供貨商發(fā)送詢價單；對擬購買的供貨商至少要有三家在價格、性能、科技含量、人員培訓、零配件供應、售后服務和環(huán)境保護等方面進行綜合比較，最終由承租人選定最優(yōu)廠商。（2）、業(yè)務員制定商務談判方案并組織洽談，必要時還要進行實地商務考察。（3）、租賃公司以商務談判為主，承租人以技術談判為主。（4）、租賃公司和承租人共同與供貨商簽訂供貨合同。

3、與承租企業(yè)簽訂租賃合同； 合同的內容要點：（1）、租賃物件名稱、型號規(guī)格、數(shù)量、制造廠商、交貨條件、租賃物件設置場所、租賃期限、租金支付方式、租金總額、雙方義務和違約責任、抵（質）押物位置、價值等。（2）、涉及法律效力的簽訂日期，法人代表簽名、公章、法定代表人授權書等是否真實、準確無誤。（3）、合同內容的填制要準確、清晰、不得涂改。（除非債權人與債務人共同確認）。

4、與財務部明確購貨時間、金額，擬定付款通知書，交財務部執(zhí)行。一般情況下，要求客戶盡量使用我公司擬定的統(tǒng)一合同格式。如個別客戶對我公司擬定的合同有異議，應盡早將有關修改內容及草擬的合同文本一并交綜合管理部審核，以綜合管理部的意見為準。

七、抵押及擔保

（一）、經(jīng)審查，符合我公司擔保條件（詳見第四章），為申請人提供擔保的保證人，在租賃合同簽字蓋章。業(yè)務人員要對擔保人的營業(yè)執(zhí)照、法人資格、大小印鑒和授權書的真?zhèn)芜M行驗證。

（二）、抵（質）押物到有關的登記部門辦理抵（質）押權利登記或登記備案手續(xù)，落實有效登記并取回權利憑證，入檔保管。

八、租賃款支付

（一）、把簽章生效的租賃合同存檔一份，同時將其他合同分送承租人、擔保單位（各執(zhí)一份），公司財務部一份。

（二）、在貸款證(卡)上登記金額和擔保金額。

（三）、填制用款通知單，一式四聯(lián)，由業(yè)務員、業(yè)務部經(jīng)理、財務部經(jīng)理審核簽字，交送公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽批后，轉交財務部付款。

（四）、業(yè)務員核對付款金額以確認款項的正確發(fā)放并登記臺帳。

（五）、對租賃標的物標明權屬。

（六）、分戶設立及登記臺帳（一戶設一帳）。

九、租賃后檢查

（一）、檢查重點內容：

1、檢查承租方是否按合同約定使用資金。

2、檢查項目施工進度和存在問題，及時協(xié)助解決或向上級報告。

3、檢查資金使用效果和財務狀況，預測總投資結余還是超支，能否按期投產(chǎn)，能否按期收回投資。

4、要求承租人每月提供財務報表，業(yè)務員作好財務數(shù)據(jù)的積累和分析。

5、檢查承租設備的安裝、調試、使用、維修情況。

6、了解企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理情況和問題，及時幫助解決。業(yè)務部門應加強租賃過程的監(jiān)督管理，定期現(xiàn)場回訪客戶，對實施過程的還款信息及時反饋，對合同履行情況加強臺帳管理。

（二）、租賃后檢查的處理：

1、認真做好檢查記錄；

2、對發(fā)現(xiàn)問題及時查清原因，提出處理和改進意見；

3、將檢查情況和意見及時反饋給企業(yè)領導和有關人員；

4、資金挪作它用或不按約定使用，限期要求糾正，并按人民銀行規(guī)定處以罰息；

5、對違反合同約定、不按照租賃合同支付租金情節(jié)嚴重又不聽勸阻的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，可采取必要的措施，如：終止合同、提前收回租賃款、提請訴訟等；

6、每月業(yè)務員填制租金回收統(tǒng)計報表，并附必要的文字說明，報送公司領導。

十、租金回收

（一）、業(yè)務員催收到期租金。租金到期日前十五天，由分管業(yè)務員發(fā)送到期租金通知書催收。業(yè)務員須在租金到期日前三天電話落實還款事宜，并做電話記錄。

（二）、租金按時到賬，業(yè)務員應及時開具等額租賃發(fā)票，一式三聯(lián)，一聯(lián)用掛號信郵寄給承租人，一聯(lián)送交財務部，一聯(lián)入租賃合同備查。業(yè)務員還應及時登記臺帳。

（三）、租金未按時到賬，業(yè)務員應及時與承租人、擔保人聯(lián)系，詢問情況，加緊催收。

（四）、租金回收情況及時核對，每月最后一個工作日，業(yè)務部門與財務部門通過臺帳匯總表方式對賬，保證帳帳相符。

（五）、全部租金、名義貨價結清后，注銷租賃合同，歸檔保管，同時在企業(yè)貸款證上登記租金償還和擔保解除情況。

十一、租賃項目終結管理

（一）、租賃項目結束時，業(yè)務部門經(jīng)辦人員應及時做好終結管理工作；

（二）、辦理租賃物所有權轉移手續(xù)，結束租賃關系；

（三）、檔案資料清理；

（四）、做好終結報告；

（五）、辦理檔案移交，項目檔案交公司檔案室統(tǒng)一管理。第十條 特殊處理

一、租賃展期

（一）、租賃到期，由于客觀情況發(fā)生變化，承租人經(jīng)過努力仍不能還清租金的，可在租金合同到期前一個月向公司提出租賃展期書面申請，說明展期的理由和期限，并提供原保證人、抵押人、出質人同意展期的書面證明，交經(jīng)辦部門受理。

（二）、業(yè)務部門審核申請展期理由是否客觀真實，展期內還款是否可行，驗收企業(yè)董事會和原保證人同意展期函件無誤，抵押權認定繼續(xù)生效后，呈綜合管理部審查、評估后，報審核會審批。

（三）、業(yè)務員部門按審批的意見辦理。若同意的，簽定租賃展期合同

二、逾期催收

（一）、設立“逾期租金明細臺帳”，進行專項重點管理。

（二）、對已到期（含展期后）仍未清償?shù)淖饨?，要及時發(fā)出“逾期租金催收通知書”，并將經(jīng)企業(yè)法定代表人簽收的“回執(zhí)”交業(yè)務員歸檔保管。

（三）、業(yè)務部門按規(guī)定計收罰息，并做逾期資產(chǎn)備查登記。

（四）、月末填制逾期報表，經(jīng)本部門領導審核后逐級上報。

（五）、對逾期超過一年或業(yè)務部門認為確實難以清理，向公司提出申請，經(jīng)批準后移交給資產(chǎn)管理部。

（六）、采取經(jīng)濟、行政、法律等各種手段向包括第三方保證人在內的債務人強收租金（采取法律手段前，必須報總經(jīng)理批準后，才履行法律訴訟程序）。

（七）、通過法律訴訟、保全、扣劃等手段執(zhí)行承租人在其他金融機構的存款。(八)、抵押品拍賣，抵償租金，或作價入賬處理。

三、呆賬核銷

（一）、租賃資產(chǎn)核銷須執(zhí)行公司呆壞賬核銷管理辦法。

（二）、由經(jīng)辦部門在會計決算前三個月初審擬核銷租金是否符合條件，并負責調查、收集有關資料。

（三）、業(yè)務員按戶逐筆撰寫呆賬租金核銷申請報告，由經(jīng)辦部門負責簽署意見后上報資產(chǎn)管理部。

（四）、資產(chǎn)管理部復審核銷租金是否符合條件，并會簽審計部、財務部、審核會，經(jīng)總經(jīng)理辦公室研究審批。

（五）、持批準的呆賬租金核銷文件，通知財務部門辦理銷賬手續(xù)。

（六）、租賃檔案另行保管，同時仍竭力設法追索，并按有關獎懲制度兌現(xiàn)。

第四章 租賃合同的擔保

第十一條 擔保是以確保債務清償為目的而設立的權利。擔保方式主要有：保證、抵押、質押、留置和定金。

第十二條 保證和抵、質押合同，隨租賃主合同由業(yè)務部門負責簽訂、保管。第十三條 租賃保證管理

一、保證是指保證人和債權人的約定，當債權人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或承擔責任的行為。

二、保證人必須具備以下條件：

（一）、在國家工商行政管理部門注冊登記的法人。如企業(yè)分支機構，必須有總部法人書面授權，并在授權范圍內提供保證；

（二）、具有清償債務的經(jīng)濟能力，其凈資產(chǎn)規(guī)模應超過擔保金額，生產(chǎn)（經(jīng)營）狀況較好；

（三）、本著平等、自愿、公平、誠實信用的原則，必須出具自愿承擔連帶擔保責任的承諾書：

1、保證合同須以書面形式訂立。公司與擔保人所簽訂的保證合同必須為連帶責任保證。

2、保證合同的主要條款應包括：被保證的主債權種類、數(shù)額、債務人履行債務的期限、保證方式、保證擔保的范圍、期限。

3、保證擔保的范圍應包括以下內容：主債權及利息、違約金、損害賠償金、實現(xiàn)債權的費用。

4、保證期間，公司許可債務人轉讓或續(xù)簽債務時，必須取得保證人書面同意后方可進行。公司與債務人協(xié)議變更主合同的，也必須取得保證人書面同意。

5、業(yè)務部門要了解、跟蹤保證人資產(chǎn)變化以及經(jīng)營生產(chǎn)情況，防止擔保落空。如保證人失去擔保資格和能力，或發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)時，承租人應變更保證人并重新辦理擔保手續(xù)。

6、對債務人提起訴訟或申請仲裁的，必須在保證人保證期限內。保證期限適用訴訟時效中斷的規(guī)定。

第十四條 租賃抵押管理

一、抵押是指債務人或者第三人不轉移對財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權的擔保。當債務人不履行債務時，債權人有權依法將財產(chǎn)折價或以拍賣、變賣財產(chǎn)價款優(yōu)先受償。

二、具有變現(xiàn)能力和良好使用價值的房屋可以進行抵押，抵押人必須擁有該房屋使用權和所有權，并具有國有土地使用證。

三、抵押人所擔保的債權不得超過其抵押物價值的40%。房屋的價值評估可請房地產(chǎn)評估機構進行評估。在評估的基礎上雙方可進行協(xié)調，評估費用由抵押人承擔。

四、必須與抵押人以書面形式訂立抵押合同。抵押合同應包括以下內容：

1、被擔保的主債權種類、數(shù)額

2、債務人履行債務期限、抵押擔保的范圍

3、抵押物清單。

五、訂立抵押合同時，應辦理財產(chǎn)抵押登記，以房屋等建筑物抵押的，由市以上房地產(chǎn)管理部門進行登記，房屋抵押必須辦理他項權證，實行房產(chǎn)及土地抵押。

六、抵押擔保的范圍與保證擔保的范圍相同。

七、公司業(yè)務部門應檢查抵押人對抵押物的財產(chǎn)保險情況，確保在抵押期內足額擔保，且投保期長于抵押貸款期。加強對抵押物的跟蹤管理，一旦發(fā)現(xiàn)抵押人的行為足以使抵押物價值減少的，應立即采取必要的補救措施。

八、債務履行期滿，而公司未受清償?shù)?，可以與抵押人協(xié)議以抵押物折價或以拍賣、變賣該抵押物所得的價款受償。協(xié)議不成的，可向人民法院提起訴訟。第十五條 租賃質押管理

一、公司辦理下列權利質押：

（一）、匯票、支票、本票；

（二）、國家債券、財政部特種債券；

（三）、經(jīng)公司認可的證券營業(yè)部實行指定交易的股票。

二、以上述權利出質的，應當由業(yè)務部門首先驗證票證的真實性、合規(guī)性。在部門初驗的基礎上，再向有關出票行、證券登記機構進行書面查詢。

三、在合同簽訂生效日起至合同約定的期限內，應將權利憑證交付公司財務部保管。

四、以載明兌換日期的匯票、本票、國家債券等，兌換日期先于債務履行期的，公司可與出質人協(xié)議，并經(jīng)背書在債務履行期屆滿前兌現(xiàn)，并將兌現(xiàn)的價款用于提前清償所擔保的債權。

五、以依法可以轉讓的其他有價證券出質的，公司應與其訂立書面合同，并向有權機關辦理出質登記。

第五章 金融租賃風險管理

第十六條 租賃資產(chǎn)風險分類管理

一、租賃資產(chǎn)分類涵義

（一）、租賃資產(chǎn)分類的基本涵義。租賃資產(chǎn)分類是公司的信貸分析和管理人員、或監(jiān)管當局的檢查人員，綜合能獲得的全部信息并運用最佳判斷，根據(jù)租賃資產(chǎn)的風險程度對租賃資產(chǎn)質量做出評價。其實質是一套對公司的租賃資產(chǎn)質量進行評價并對公司抵御損失的能力進行評估的系統(tǒng)方法。

租賃資產(chǎn)風險分類是公司信貸管理的重要組成部分，是信貸風險管理中重要的內部控制系統(tǒng)，它為管理層提供對資產(chǎn)價值和全公司業(yè)績的現(xiàn)實看法，以及與國內、國際同業(yè)更好的可比性。

租賃資產(chǎn)風險分類法為管理層提供了一個良好的機會來重新評價或制定員工系統(tǒng)和框架，根據(jù)業(yè)務增長、盈利能力和資產(chǎn)質量來獎勵業(yè)績良好者。這樣的方法將幫助員工注重對企業(yè)業(yè)績的貢獻，并鼓勵好的資本和資產(chǎn)的增長。

（二）、租賃資產(chǎn)分類的目標

1、揭示租賃資產(chǎn)的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)反映租賃資產(chǎn)質量；

2、發(fā)現(xiàn)租賃資產(chǎn)發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良租賃資產(chǎn)管理中存在的問題，加強信貸管理；

3、為判斷租賃資產(chǎn)損失準備金是否充足提供依據(jù)。

（三）、五類租賃資產(chǎn)的核心定義

1、正常：承租人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑租金不能按時足額償還。

2、關注：盡管承租人目前有能力償還租金，但存在一些可能對租金償還產(chǎn)生不利影響的因素。

3、次級：承租人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，完全依靠其正常的經(jīng)營收入無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定的損失。

4、可疑：承租人無法足額償還租金，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。

5、損失：在采取所以可能的措施和一切必要的法律程序之后，租金仍然無法收回，或只能收回極少的部分。

五級分類的前兩類租賃資產(chǎn)稱為正常租賃資產(chǎn)，后三類稱為不良租賃資產(chǎn)。租賃資產(chǎn)分類工作程序

三、租賃資產(chǎn)分類工作程序

（一）、租賃業(yè)務人員進行初分

1、審閱承租人資料（1）、閱讀租賃項目檔案，填寫項目狀況報告表

A、閱讀租賃項目檔案，判斷租賃項目檔案信息是否完整 B、填寫項目狀況報告表。

2、審查租賃資產(chǎn)基本情況（1）審查的基本內容

A、審查租賃目的，判斷租賃資產(chǎn)實際用途與合同用途是否一致； B、分析企業(yè)現(xiàn)實的資金來源與原合同約定的是否一致； C、分析資產(chǎn)轉換周期；

D、判斷租賃期限是否合理；

E、判斷租賃目的與還款來源是否穩(wěn)定、可靠；

F、審查還款記錄，判斷承租人的還款意愿及信用狀況。（2）初步判斷分類結果

A、若承租人未按規(guī)定用途使用租賃款，則至少應劃為關注類；

B、若承租人還款意愿較差，不與公司積極合作，則租賃資產(chǎn)至少分為關注類。

3、確定還款可能性（1）財務分析

A、分析企業(yè)短期償債能力； B、分析企業(yè)長期償債能力；

C、分析企業(yè)財務趨勢及償債趨勢； D、初步判斷分類結果。

當承租人的主要財務指標低于行業(yè)的平均水平或有較大地下降，則租賃資產(chǎn)至少劃分為關注類。(2)現(xiàn)金流量

A、分析企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量； B、分析企業(yè)投資活動的現(xiàn)金流量； C、分析企業(yè)融資活動的現(xiàn)金流量； D、初步判斷分類結果；

a、用經(jīng)營活動的現(xiàn)金流償還租金，且現(xiàn)金流量是正值，是穩(wěn)定的，應劃分為正常類； b、用經(jīng)營活動的現(xiàn)金流償還租金，且現(xiàn)金流量是正值，但不穩(wěn)定，應劃分為關注類； c、不能用經(jīng)營活動的現(xiàn)金流償還租金，通過出售證券投資或減少固定資產(chǎn)維修、甚至對外融資還款，應劃分為次級類；

d、如果投資及融資產(chǎn)生的現(xiàn)金流仍不足以償還租金，應劃分為可疑類； e、如果投資及融資活動的現(xiàn)金流不能夠償還租金，應劃分為損失類。（3）信用支持分析

A、對抵（質）押品的有效性和充分性進行分析； B、對保證人資格及履約能力等進行分析； C、初步判斷分類結果：

a、當?shù)盅何飪r值下降，公司對抵押物失去控制，保證人的財務狀況出疑問，一般應列為關注類；

b、通過拍賣抵押物還款或履行擔保還款，一般應列為次級類； c、以信用支持作為第二還款來源，租金仍然無法全額收回，一般應列為可疑類； d、通過第二還款來源，租金仍然無法收回，一般應列為損失類。（4）非財務因素分析

A、對承租人行業(yè)的分析； B、對承租人經(jīng)營風險的分析； C、對承租人管理風險的分析；

D、對承租人自然社會因素的分析； F、對承租人還款意愿的分析； G、初步判斷分類結果：

a、財務分析結論是判斷分類的基礎；

b、非財務因素分析對財務分析的結論進行修正，并對未來情況進行預測； c、對影響租金歸還的因素進行綜合分析，判斷租金還款可能性。

4、確定租賃資產(chǎn)分類結果

5、分類人員將初分結果報業(yè)務部門負責人

（二）、業(yè)務部門初審

1、負責人審核分類結果；

2、負責人對有疑異的分類結果提出意見；

3、分類人員與負責人對分類進行討論，確定分類結果；

4、業(yè)務部門將確定的分類結果、信貸狀況表及相關報表報審核會。

（三）、審核會認定分類結果

1、審核會審定人員對業(yè)務部門的分類結果進行審查認定；

2、審定人員對有疑異的分類結果提出意見；

3、審核會審定人員與業(yè)務部對分類進行討論，確定分類結果；

4、審核會對審定人員認定的分類結果進行審查認定。第十七條 主要的租賃資產(chǎn)風險預警（非財務因素部分）

一、行業(yè)風險方面

1、行業(yè)整體衰退或屬于新興行業(yè)。

2、出現(xiàn)重大的技術變革，影響到行業(yè)的產(chǎn)品和生產(chǎn)技術的改變。

3、政府對行業(yè)有嚴格的限制。

4、經(jīng)濟環(huán)境變化，如經(jīng)濟蕭條或出現(xiàn)金融危機，對行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響。

5、國家產(chǎn)業(yè)、貨幣、稅收等宏觀經(jīng)濟政策變化，如匯率或利率的調整。

6、顧客需求發(fā)生變化。

7、法律變化。

8、多邊或雙邊貿易政策有所變化，如對進出口的限制和保護。

二、經(jīng)營風險方面

1、經(jīng)濟活動發(fā)生顯著變化，處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)或經(jīng)營停止狀態(tài)。

2、業(yè)務性質、經(jīng)營目標或習慣做法改變。

3、主要數(shù)據(jù)在行業(yè)統(tǒng)計中呈現(xiàn)不良的變動或趨勢。

4、兼管不熟悉的業(yè)務、新的業(yè)務或在不熟悉的地區(qū)開展業(yè)務。

5、不能適應市場變化或顧客需求的變化。

6、持有一比大額訂單，如果不能較好的履行合約，可能引起巨額損失。

7、產(chǎn)品較為單一。

8、對存貨、生產(chǎn)和銷售的控制能力下降。

9、對一些客戶或供應商過分依賴。

10、在供應鏈中的地位的地位關系發(fā)生變化，如供應商不再供貨或減少授信額度。

11、購貨商減少采購。

12、企業(yè)的地點發(fā)生不同的變化或分支機構分布不合理。

13、收購其他企業(yè)或者開設新銷售網(wǎng)點，對銷售和經(jīng)營有明顯影響，收購只是基于財務動機，而不是與核心業(yè)務有密切關系。

14、出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)。

15、廠房和設備未得到很好的維護。

16、建設項目的可行性存在偏差，或計劃執(zhí)行出現(xiàn)較大的調整，如基建項目都工期延長，或處于停緩狀態(tài)，或概預算調整。

17、承租人的產(chǎn)品質量或服務水平出現(xiàn)下降。

18、遇到臺風、火災、戰(zhàn)爭等嚴重自然災害或社會災難。

三、管理風險方面

1、承租人組織形式發(fā)生變化，如進行租賃、分立、承包、聯(lián)營、并購、重組等。

2、管理層對環(huán)境和行業(yè)中的變化反應較為遲緩。

3、高級管理層之間出現(xiàn)嚴重的爭論和分歧。

4、最高管理者獨裁，聽不進不同意見或者周圍圍繞的都是說好話的人。

5、管理層品行低下、缺乏修養(yǎng)。

6、高級管理層或董事會成員變動頻繁。

7、管理層的核心人物突然死亡、生病或辭職，沒有相應的繼任者。

8、中層管理層較為薄弱，企業(yè)人員更新過快或員工不足。

9、管理層對企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計劃，或者計劃沒有實施及無法實施。

10、管理層缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗和管理能力，如有的只有財務專長而沒有技術 操作、戰(zhàn)略、營銷和財務技能的綜合能力。

11、管理層經(jīng)營思想變化，表現(xiàn)為極端的冒進或保守。

12、董事會和高級管理人員以利潤為中心，并且不顧長期利益而使財務發(fā)生混亂，以及主要管理人員涉及法律問題。

15、承租人還款意愿差，對公司抱有傲慢不合作的態(tài)度。

16、管理層對公司的態(tài)度發(fā)生改變，即變得冷淡或不友善。

17、承租人提供虛假的財務報表或其他信息、資料。

18、突然更換注冊會計師或結算戶銀行，或對其他銀行或當前的注冊會計師有不滿的言行。

19、外部機構對承租人的評級進行調整。

20、承租人違反與其他銀行或債權人的協(xié)議，不能償還其他對外債務。

21、承租人以非正常途徑或不合理的條件從其他銀行取得融資。

22、承租人向其他銀行的信貸申請被拒絕。

23、承租人的存款余額和結算量不斷下降。

24、接到許多其他銀行的資信咨詢調查。

25、承租人拖延支付租賃款的本金、利息或費用。

26、承租人不能提供公司所要求的信息資料，如供銷合同、項目進展報告。

27、承租人拒絕銀行與其注冊會計師、資產(chǎn)評估師進行接觸。

28、承租人提出再融資或重組租賃款。

四、公司信貸管理方面

1、違反國家有關法律和法規(guī)發(fā)放的租賃款，如以貸收息、借新還舊、違規(guī)展期、違反國家外匯管理規(guī)定、違反利率規(guī)定以及承租人不具備《貸款通則》所規(guī)定的資格和條件的租賃資產(chǎn)。

2、對關系人的信用租賃資產(chǎn)，或以優(yōu)于同類租賃資產(chǎn)條件向關系人發(fā)放的擔保租賃資產(chǎn)。

3、承租人采取欺詐收到騙取租賃資產(chǎn)，或套取租賃款用于牟取非法收入。

4、承租人未按規(guī)定用途使用租賃資產(chǎn)。

5、償付來源與租賃目的不一致。

6、違反公司信貸政策和租賃資產(chǎn)審批程序發(fā)放的租賃資產(chǎn)。

7、租賃合同等文件存在法律性方面的問題。

8、信貸檔案不齊全，重要文件遺失，對租金償還有實質性的影響。

9、公司對租賃資產(chǎn)缺乏有效的監(jiān)督，不了解租賃資產(chǎn)實際使用情況和還款來源。

10、租賃資產(chǎn)抵押品價值下降或公司對抵押品失去控制。

11、公司無法與承租人進行正常的聯(lián)絡。

12、公司不能取得財務報表或報表延遲。

13、租賃資產(chǎn)需要重組或已經(jīng)進行過重組。

14、公司已付諸法律來清收租賃資產(chǎn)。第十八條 租賃業(yè)務風險控制點

1、凡在我公司申請租賃項目的客戶，業(yè)務人員必須對其所提供的申請文件、材料的真實性、有效性和完整性進行驗證。

2、業(yè)務調查人員要對承租人經(jīng)營作風、信用狀況、管理能力、經(jīng)營業(yè)績、所處行業(yè)地位、財務狀況、承擔風險能力，保證人、抵（質）押物等情況進行全面調查，調查報告內容要真實、詳細、客觀、公正。

3、對租賃資產(chǎn)發(fā)放的合法性、合規(guī)性和合理性進行審核。

4、對租賃資產(chǎn)發(fā)放的風險及風險控制措施進行評估。

5、對租賃資產(chǎn)次要還款來源（擔保）作充分的分析與評估，把握次要還款來源的可靠性。

6、租賃合同的填制內容要準確、清晰，不得涂改（除非出租人與承租人共同確認，并加蓋經(jīng)辦人印章）。

7、租賃合同的簽訂，盡量使用公司擬定的統(tǒng)一格式。

8、租賃合同必須由各當事人法定代表人或其授權代表簽署，加蓋公章。

9、抵押物權證正本、質押物和保險單據(jù)（正本）移交我公司保管。

10、租賃抵（質）押物在有關登記部門辦妥抵（質）押權利登記或登記備案手續(xù)后才放款。

11、在對逾期、呆滯、呆賬租賃款清收起見，業(yè)務部門要按法律規(guī)定的訴訟時效，定期向承租人、保證人發(fā)送“催收通知書”。并取得回執(zhí)，以防止中斷訴訟時效。

12、對租賃資產(chǎn)進行分類，必須以各類租賃資產(chǎn)的核心定義為確定分類結果的最終依據(jù)。

13、在租賃資產(chǎn)初分工作中，分類人員與經(jīng)辦員不能是同一人。

14、審核會的認定程序與初分的工作程序相同。

第十九條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。

第五篇：融資租賃業(yè)務管理辦法

融資租賃業(yè)務管理辦法

第一章 總則

第一條 為了規(guī)范租賃業(yè)務操作程序，改善業(yè)務管理水平，防范與化解金融租賃風險，不斷提升判斷能力，更好的服務于銷售市場，特制定本管理辦法。

第二條本辦法適用于集團各公司的銷售部門及辦事處，對客戶的融資租賃需求，與融資租賃公司配合，對開展業(yè)務前的客戶盡職調查、法律風險防范的具體要求。

第三條本辦法所稱融資租賃業(yè)務主要指金融租賃，金融租賃是指實質上轉移了與資產(chǎn)所有權有關的全部風險和報酬的租賃。所有權最終可能轉移，也可能不轉移。受業(yè)務約束，集團融資租賃業(yè)務包括如下主要形式：直接租賃、售后回租。

(一)本辦法所稱直接租賃業(yè)務，是指出租人根據(jù)承租人對出賣人、租賃物的選擇，向出賣人購買物件，提供給承租人使用，并向承租人收取租金的交易。

(二）本辦法中所稱回租業(yè)務是指承租人將自有物件出賣給出租人，同時與出租人簽一份融資租賃合同，再將該物件從出租人處租回的租賃形式。回租業(yè)務是承租人和出賣人為同一人的特殊融資租賃方式。

第二章 租賃對象和基本條件

第四條租賃對象（承租人），主要是經(jīng)工商行政管理機關（或主管機關）核準登記的企（事）業(yè)法人、其他經(jīng)濟組織。

第五條申請租賃應當具備下列基本條件：

(一)持有國家工商管理部門頒發(fā)的并經(jīng)過年檢的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，實行獨立核算的企（事）業(yè)法人，持有中國人民銀行頒發(fā)的貸款證（卡）；

(二)符合國家的產(chǎn)業(yè)政策和信貸政策；

(三)根據(jù)國家有關規(guī)定，技改、基建項目批準立項列入國家或地方計劃；(四)取得有關部門建筑許可證，投資許可證、開工許可證或進口批文；

(五)生產(chǎn)工藝成熟，技術過關，所需原材料、燃料、動力有可靠來源，產(chǎn)品產(chǎn)銷對路，符合環(huán)保、消防等監(jiān)控要求，在國內、國際市場上有競爭能力，項目竣工后能正常生產(chǎn)，有較好的社會效益和經(jīng)濟效益；

(六)企業(yè)有經(jīng)營管理能力，守信用，能按期支付租金、手續(xù)費、租息及殘值轉讓費，有承擔租賃風險的可靠保證，能落實具有法人資格、有償還能力、實行獨立核算的企業(yè)進行保證或提供財產(chǎn)抵押、動產(chǎn)權利質押作為償還債務的擔保；

(七)承租人對外的股本權益性投資總額未超過其資產(chǎn)凈額的50%；(八)承租人的所有者權益與項目投資額的比例不得超過國家規(guī)定比例。

第六條下列情況，不予租賃：

(一)未列入國家或本地區(qū)投資計劃，自籌資金不落實，資金有缺口；(二)未取得有關部門建筑、投資、開工許可證或有關批準文件的；(三)國家明文限制發(fā)展的企業(yè)及產(chǎn)品；

(四)用租賃設備從事股本權益性投資（另有規(guī)定的除外）；(五)套用租賃資金，相互借貸，牟取非法收入；

(六)提供虛假或隱瞞重要事實的資產(chǎn)負債表及損益表的；(七)投資項目違反環(huán)境保護規(guī)定。

第三章 職責 第七條工作部門：

(一)業(yè)務經(jīng)辦部門為公司銷售部，與融資租賃公司的租賃業(yè)務部對接。

1.對申請租賃的客戶進行初審，確定是否達到基本條件，決定是否受理；

2.收集申請人提供的有關材料，審核材料的真實性和完整性； 3.租賃前調查，編寫詳細、客觀、全面的調查報告，提出初審意見，報項目審核委員會（以下簡稱委核會）審批，對調查結果負責； 4.對未獲批準的項目，及時向企業(yè)說明情況，對獲批準的，辦理租賃合同，并確保合同簽訂符合法律要求；

5.辦理公證、保險及抵（質）押物權利登記，落實有效登記，取回權利憑證并妥善保管；

6.監(jiān)督設備租賃款按合同約定用途使用，制定具體監(jiān)控措施；

7.定期對租賃項目進行監(jiān)督檢查，跟蹤租賃設備使用情況，發(fā)現(xiàn)問題及時匯報，采取對策；

8.定期報送租賃統(tǒng)計報表（含逾期項目本金、欠息）； 9.參與項目竣工驗收，及時了解項目建設情況；

10.及時掌握企業(yè)資金狀況，按時收回到期租金；

11.對申請租賃展期的客戶，調查展期理由是否充分，客觀真實，驗收展期資料是否真實；

12.對逾期租金采取各種有效措施進行催收，及時發(fā)出“逾期租金催收通知書”，取得回執(zhí)，交業(yè)務員員歸檔保管，保證訴訟時效的延續(xù)；

13.初審擬核銷租賃項目是否符合條件，收集有關資料，審核材料的真實性，撰寫呆賬核銷申請報告；

14.租賃項目檔案保存要完整并設置租金明細臺賬，隨時記錄租金的動態(tài)；

15.租賃本息收回后，對項目進行總評價，編寫項目總結，報公司管理部門。

(二)審查、評估部門為公司法務部，與融資租賃公司綜合管理部對接。

1.審查租賃項目資料的完整性、有效性；

2.審查項目立項手續(xù)的完整性；

3.審查項目資金，配套條件是否落實；

4.對項目前景、還租金能力進行評估； 5.對項目敏感性問題，盈虧平衡點進行評估； 6.審查還款來源的可靠性、充足性； 7.編寫客觀、詳細的項提請審批意見書 ；

8.根據(jù)業(yè)務部門提交的項目總評價材料，進行租賃評估前后對比、分析、總結經(jīng)驗和提出改進意見；

9.法律顧問對合同條款的完整性、合法性、合規(guī)性、合理性等進行審核；

10.如個別客戶對公司已擬訂合同文本有異議，綜合管理部提出修改意見。

(三)協(xié)辦部門為公司法務部、財務部，與融資租賃公司資產(chǎn)管理部、財務部對接 1.資產(chǎn)管理部

(1)協(xié)助租賃業(yè)務部門清收不良資產(chǎn)，特別是通過法律手段收貸；(2)租賃合同結束時，對租賃物品殘值變賣進行處理。2.財務部

(1)負責租賃款發(fā)放、回收、計收租息等賬務處理；(2)及時向業(yè)務人員提供客戶還本付息和結算信息；(3)參與公司重大租賃項目評估。

第八條基本程序

根據(jù)融資租賃的特殊性，將基本工作程序劃分為十一個基本環(huán)節(jié)（正常環(huán)節(jié)）和三個或有環(huán)節(jié)（特殊處理環(huán)節(jié)）。

(一)十一個基本環(huán)節(jié)： 1.租賃申請受理； 2.租賃項目調查； 3.租賃項目初審； 4.項目審查評估； 5.租賃項目審批；

6.租賃合同簽訂； 7.抵押及擔保； 8.租賃款支付； 9.租賃后檢查； 10.租金回收；

11.租賃項目終結管理。

(二)三個或有環(huán)節(jié)（特殊處理環(huán)節(jié)）：

1.租賃展期； 2.逾期催收； 3.呆賬核銷。

第九條基本操作環(huán)節(jié)(一)租賃申請的受理

1.銷售部門根據(jù)客戶需求，與融資租賃公司指定分管業(yè)務員負責具體租賃項目申請。租賃申請受理的前提是項目建議書已經(jīng)有權機關批準，有可行性研究報告和設計文件；租賃項目投資方向符合國家產(chǎn)業(yè)技術、經(jīng)濟政策，產(chǎn)品適銷對路；項目自籌資金不低于總投資的30%。

2.審閱申請書主要內容的要素是否齊全。包括企業(yè)性質、企業(yè)固定資產(chǎn)、企業(yè)近年效益、項目名稱、主要產(chǎn)品和規(guī)模、總投資和自籌資金、申請租賃額和預計效益、租賃期限、還款資金來源、擔保方式。

3.收集申請人提供的有關資料并進行核實。包括：(1)營業(yè)執(zhí)照（驗看原件、收受復印件）；

(2)法定代表人及授權委托證明文件；(3)公司章程與合同；(4)凡設立董事會的企業(yè)還須提供董事會關于租賃的決議書、授權書；

(5)經(jīng)會計師事務所核準的以往三個經(jīng)營財務報表及申請租賃時近期財務報表；

(6)租賃擔保的有關證明和文件；

(7)項目可行性研究報告，項目設計及批準文件，總的和分階段的投資計劃，施工合同或進口合同，有關批準文件等；

(8)申請人與擔保人雙方的貸款證；(9)法人代碼復印件。

(二)租賃項目調查 主要內容有：

1.業(yè)務員在征信系統(tǒng)上查詢申請人信用狀況，核實負債； 2.申請人近三年來的生產(chǎn)、經(jīng)營情況，產(chǎn)品、商品的銷售情況及財務狀況；

3.申請租賃項目的批準單位是否屬于有權批準單位；可行性研究報告的內容是否真實 準確；項目建設是否符合國家產(chǎn)業(yè)政策和地區(qū)發(fā)展規(guī)劃，有無良好的經(jīng)濟效益；水電氣和主要原材料是否落實；設計、施工條件與租賃項目要求是否適應；項目總投資及資金來源，自籌資金是否落實到位；

4.對項目開發(fā)的必要性，資金使用的合理性，工程技術、財務預算、市場預測、經(jīng)濟效益的可行性和歸還租金的可靠性，風險程度以及保證人的資信實力，抵押保證的抵押物，質押保證的質押物，權利足值變現(xiàn)的可能性做出調查；

5.調查完成后，業(yè)務員根據(jù)實際情況認為可行的，組織編寫客觀、詳細的調查報告；

6.調查報告包括四部分：被調查企業(yè)基本情況、擬調查項目基本情況、基本經(jīng)濟指標、基本印象，祥見表格。

(三)租賃項目初審

1.業(yè)務部門在調查報告基礎上，安排項目初審，并在7天內做出初審報告； 2.初審報告包括六部分：申請人財務指標分析、申請人非財務因素分析、項目可行性報告分析、租賃收益測算表、租賃收益與風險比較分析、初審結論，祥見表格；

3.業(yè)務部門對初審報告的內容應認真填寫； 4.初審結論應力求全面、具體。(四)項目審查、評估

1.綜合管理部對業(yè)務部門提供上述有關租賃申請人資料的完備性、數(shù)據(jù)準確性以及業(yè)務操作手續(xù)合規(guī)性進行符合性測試； 2.對資料不完備、數(shù)據(jù)計算不準確以及業(yè)務操作手續(xù)不符合本辦法規(guī)定等問題，交業(yè)務部門完善后，將資料返回業(yè)務部門。

綜合管理部門審查、評估重點為： 1.租賃項目檔案的完整性和有效性；

2.項目立項手續(xù)是否完善有效；

3.項目可行性研究報告的已經(jīng)是否充分、合理； 4.項目產(chǎn)品市場前景；

5.項目配套條件是否落實，目前的工程進度；

6.對項目的財務狀況、經(jīng)濟效益、工藝技術等方面進行分析、測算，能否在租賃期內還清本息；

7.項目是否對預測可能發(fā)生的突發(fā)性風險做出充分評估及相應的應對措施；

8.進行盈虧平衡點和敏感性分析，提出存在問題、方案選擇和項目決策建議；

9.對租賃項目還款來源分析；

10.保證人分析：

(1)對其信譽、經(jīng)營獲利能力進行審核；

(2)保證人提供的以我公司為受益人的保證金額。要注意以下方面：(1)無保證資格的保證人保證；(2)越權保證；

(3)超出保證人自身資產(chǎn)實力做出的多頭保證；(4)相互保證，尤其“互?！被颉斑B環(huán)?！?；

(5)低質保證：即小企業(yè)為大企業(yè)保證，子公司為母公司保證，資產(chǎn)少的為負債多的保證，自然人為企（事）業(yè)法人保證等。

11.抵（質）押物的分析：

(1)抵（質）押物的驗證。驗證申請人所提供的產(chǎn)權證明文件的數(shù)據(jù)和資料是否與其董事會等部門出具的抵（質）押物承諾函的內容相符。

(2)抵（質）押物的估值是否合適。(3)抵（質）押率是否符合我公司要求。(4)抵（質）押權利登記的可行性。要特別注意以下抵（質）押類型：

(1)同一抵（質）押物的分割抵（質）押物；

(2)共有財產(chǎn)的抵（質）押，應確保取得共有權人的書面同意；(3)第三方財產(chǎn)抵（質）押應取得第三方的書面同意。綜合管理部根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策、信貸政策、企業(yè)經(jīng)營狀況、財務狀況、項目前景及掌握的其他信息等，進行分析和判斷，提出明確的評估審查報告。

(五)租賃項目審批

1.公司審查會，依據(jù)項目評估報告，各項批復文件和資金條件集體審議、表決。

2.堅持實事求是原則，廣泛聽取各方面意見，體現(xiàn)公正性、客觀性、可靠性和科學性。

3.由總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理根據(jù)審議、表決結果簽署明確的審批結論。

注意事項： 1.公司審批會應定期開會（至少每月開會一次），對業(yè)務部門提交的調查報告與初審報告進行項目綜合評估，必要時結合專家意見（由專家專門提出書面意見）；

2.審核會須做好會議記錄，并形成會議紀要，由參會人員簽字認同；

3.審核會在會后2天內做出評估決定，以審核意見書的形式通知業(yè)務部門及其他部門；

4.審核意見書須由委員會成員根據(jù)會談紀要編制，并經(jīng)公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽字（審核意見書一式兩份）。

(六)租賃合同簽訂

業(yè)務部門在收到審核會批準的審核意見書后，具體組織實施。1.與承租企業(yè)簽訂租賃委托書：

租賃委托書是我公司與承租人簽訂的租賃委托協(xié)議，主要內容包括承租人基本情況、經(jīng)濟狀況、委托要求、受理意見及委托租賃明細表，租賃委托書是租賃合同重要組成部分。

2.與供貨商洽談并簽訂供貨合同：

(1)業(yè)務員根據(jù)租賃委托書承租人委托租賃的要求，向有關供貨商發(fā)送詢價單；對擬購買的供貨商至少要有三家在價格、性能、科技含量、人員培訓、零配件供應、售后服務和環(huán)境保護等方面進行綜合比較，最終由承租人選定最優(yōu)廠商。

(2)業(yè)務員制定商務談判方案并組織洽談，必要時還要進行實地商務考察。

(3)租賃公司以商務談判為主，承租人以技術談判為主。(4)租賃公司和承租人共同與供貨商簽訂供貨合同。3.與承租企業(yè)簽訂租賃合同； 合同的內容要點：

(1)租賃物件名稱、型號規(guī)格、數(shù)量、制造廠商、交貨條件、租賃物件設置場所、租賃期限、租金支付方式、租金總額、雙方義務和違約責任、抵（質）押物位置、價值等。

(2）涉及法律效力的簽訂日期，法人代表簽名、公章、法定代表人授權書等是否真實、準確無誤。(3）合同內容的填制要準確、清晰、不得涂改。（除非債權人與債務人共同確認）。

4.與財務部明確購貨時間、金額，擬定付款通知書，交財務部執(zhí)行。一般情況下，要求客戶盡量使用我公司擬定的統(tǒng)一合同格式。如個別客戶對我公司擬定的合同有異議，應盡早將有關修改內容及草擬的合同文本一并交綜合管理部審核，以綜合管理部的意見為準。

(七)抵押及擔保

1.經(jīng)審查，符合我公司擔保條件（詳見第四章），為申請人提供擔保的保證人，在租賃合同簽字蓋章。業(yè)務人員要對擔保人的營業(yè)執(zhí)照、法人資格、大小印鑒和授權書的真?zhèn)芜M行驗證。2.抵（質）押物到有關的登記部門辦理抵（質）押權利登記或登記備案手續(xù)，落實有效登記并取回權利憑證，入檔保管。

(八)租賃款支付

1.把簽章生效的租賃合同存檔一份，同時將其他合同分送承租人、擔保單位（各執(zhí)一份），公司財務部一份。

2.在貸款證(卡)上登記金額和擔保金額。

3.填制用款通知單，一式四聯(lián)，由業(yè)務員、業(yè)務部經(jīng)理、財務部經(jīng)理審核簽字，交送公司總經(jīng)理或分管副總經(jīng)理簽批后，轉交財務部付款。

4.業(yè)務員核對付款金額以確認款項的正確發(fā)放并登記臺帳。5.對租賃標的物標明權屬。

6.分戶設立及登記臺帳（一戶設一帳）。(九)租賃后檢查

1.檢查重點內容：

(1)檢查承租方是否按合同約定使用資金。

(2)檢查項目施工進度和存在問題，及時協(xié)助解決或向上級報告。(3)檢查資金使用效果和財務狀況，預測總投資結余還是超支，能否按期投產(chǎn)，能否按期收回投資。

(4)要求承租人每月提供財務報表，業(yè)務員作好財務數(shù)據(jù)的積累和分析。

(5)檢查承租設備的安裝、調試、使用、維修情況。

(6）了解企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營、管理情況和問題，及時幫助解決。業(yè)務部門應加強租賃過程的監(jiān)督管理，定期現(xiàn)場回訪客戶，對實施過程的還款信息及時反饋，對合同履行情況加強臺帳管理。

2.租賃后檢查的處理：(1)認真做好檢查記錄；

(2)對發(fā)現(xiàn)問題及時查清原因，提出處理和改進意見；(3)將檢查情況和意見及時反饋給企業(yè)領導和有關人員；

(4)資金挪作它用或不按約定使用，限期要求糾正，并按人民銀行規(guī)定處以罰息；

(5)對違反合同約定、不按照租賃合同支付租金情節(jié)嚴重又不聽勸阻的，經(jīng)公司總經(jīng)理批準，可采取必要的措施，如：終止合同、提前收回租賃款、提請訴訟等；

(6）每月業(yè)務員填制租金回收統(tǒng)計報表，并附必要的文字說明，報送公司領導。

(十)租金回收

1.業(yè)務員催收到期租金。租金到期日前十五天，由分管業(yè)務員發(fā)送到期租金通知書催收。業(yè)務員須在租金到期日前三天電話落實還款事宜，并做電話記錄。

2.租金按時到賬，業(yè)務員應及時開具等額租賃發(fā)票，一式三聯(lián)，一聯(lián)用掛號信郵寄給承租人，一聯(lián)送交財務部，一聯(lián)入租賃合同備查。業(yè)務員還應及時登記臺帳。

3.租金未按時到賬，業(yè)務員應及時與承租人、擔保人聯(lián)系，詢問情況，加緊催收。

4.租金回收情況及時核對，每月最后一個工作日，業(yè)務部門與財務部門通過臺帳匯總表方式對賬，保證帳帳相符。5.全部租金、名義貨價結清后，注銷租賃合同，歸檔保管，同時在企業(yè)貸款證上登記租金償還和擔保解除情況。

(十一)租賃項目終結管理

1.租賃項目結束時，業(yè)務部門經(jīng)辦人員應及時做好終結管理工作；

2.辦理租賃物所有權轉移手續(xù)，結束租賃關系；

3.檔案資料清理；

4.做好終結報告；

5.辦理檔案移交，項目檔案交公司檔案室統(tǒng)一管理。第十條 特殊處理

(一)租賃展期

1.租賃到期，由于客觀情況發(fā)生變化，承租人經(jīng)過努力仍不能還清租金的，可在租金合同到期前一個月向公司提出租賃展期書面申請，說明展期的理由和期限，并提供原保證人、抵押人、出質人同意展期的書面證明，交經(jīng)辦部門受理。

2.業(yè)務部門審核申請展期理由是否客觀真實，展期內還款是否可行，驗收企業(yè)董事會和原保證人同意展期函件無誤，抵押權認定繼續(xù)生效后，呈綜合管理部審查、評估后，報審核會審批。3.業(yè)務員部門按審批的意見辦理。若同意的，簽定租賃展期合同

(二)逾期催收

1.設立“逾期租金明細臺帳”，進行專項重點管理。2.對已到期（含展期后）仍未清償?shù)淖饨?，要及時發(fā)出“逾期租金催收通知書”，并將經(jīng)企業(yè)法定代表人簽收的“回執(zhí)”交業(yè)務員歸檔保管。

3.業(yè)務部門按規(guī)定計收罰息，并做逾期資產(chǎn)備查登記。

4.月末填制逾期報表，經(jīng)本部門領導審核后逐級上報。

5.對逾期超過一年或業(yè)務部門認為確實難以清理，向公司提出申請，經(jīng)批準后移交給資產(chǎn)管理部。6.采取經(jīng)濟、行政、法律等各種手段向包括第三方保證人在內的債務人強收租金（采取法律手段前，必須報總經(jīng)理批準后，才履行法律訴訟程序）。

7.通過法律訴訟、保全、扣劃等手段執(zhí)行承租人在其他金融機構的存款。

8.抵押品拍賣，抵償租金，或作價入賬處理。(三)呆賬核銷

1.租賃資產(chǎn)核銷須執(zhí)行公司呆壞賬核銷管理辦法。

2.由經(jīng)辦部門在會計決算前三個月初審擬核銷租金是否符合條件，并負責調查、收集有關資料。

3.業(yè)務員按戶逐筆撰寫呆賬租金核銷申請報告，由經(jīng)辦部門負責簽署意見后上報資產(chǎn)管理部。

4.資產(chǎn)管理部復審核銷租金是否符合條件，并會簽審計部、財務部、審核會，經(jīng)總經(jīng)理辦公室研究審批。

5.持批準的呆賬租金核銷文件，通知財務部門辦理銷賬手續(xù)。6.租賃檔案另行保管，同時仍竭力設法追索，并按有關獎懲制度兌現(xiàn)。

第四章 租賃合同的擔保

第十一條 擔保是以確保債務清償為目的而設立的權利。擔保方式主要有：保證、抵押、質押、留置和定金。

第十二條 保證和抵、質押合同，隨租賃主合同由業(yè)務部門負責簽訂、保管。

第十三條 租賃保證管理

(一)保證是指保證人和債權人的約定，當債權人不履行債務時，保證人按照約定履行債務或承擔責任的行為。

(二)保證人必須具備以下條件：

1.在國家工商行政管理部門注冊登記的法人。如企業(yè)分支機構，必須有總部法人書面授權，并在授權范圍內提供保證； 2.具有清償債務的經(jīng)濟能力，其凈資產(chǎn)規(guī)模應超過擔保金額，生產(chǎn)（經(jīng)營）狀況較好；

3.本著平等、自愿、公平、誠實信用的原則，必須出具自愿承擔連帶擔保責任的承諾書：

(1)保證合同須以書面形式訂立。公司與擔保人所簽訂的保證合同必須為連帶責任保證。

(2)保證合同的主要條款應包括：被保證的主債權種類、數(shù)額、債務人履行債務的期限、保證方式、保證擔保的范圍、期限。

(3)保證擔保的范圍應包括以下內容：主債權及利息、違約金、損害賠償金、實現(xiàn)債權的費用。

(4)保證期間，公司許可債務人轉讓或續(xù)簽債務時，必須取得保證人書面同意后方可進行。公司與債務人協(xié)議變更主合同的，也必須取得保證人書面同意。

(5)業(yè)務部門要了解、跟蹤保證人資產(chǎn)變化以及經(jīng)營生產(chǎn)情況，防止擔保落空。如保證人失去擔保資格和能力，或發(fā)生合并、分立、破產(chǎn)時，承租人應變更保證人并重新辦理擔保手續(xù)。

(6)對債務人提起訴訟或申請仲裁的，必須在保證人保證期限內。保證期限適用訴訟時效中斷的規(guī)定。

第十四條 租賃抵押管理

(一)抵押是指債務人或者第三人不轉移對財產(chǎn)的占有，將該財產(chǎn)作為債權的擔保。當債務人不履行債務時，債權人有權依法將財產(chǎn)折價或以拍賣、變賣財產(chǎn)價款優(yōu)先受償。

(二)具有變現(xiàn)能力和良好使用價值的房屋可以進行抵押，抵押人必須擁有該房屋使用權和所有權，并具有國有土地使用證。

(三)抵押人所擔保的債權不得超過其抵押物價值的40%。房屋的價值評估可請房地產(chǎn)評估機構進行評估。在評估的基礎上雙方可進行協(xié)調，評估費用由抵押人承擔。

(四)必須與抵押人以書面形式訂立抵押合同。抵押合同應包括以下內容：

1.被擔保的主債權種類、數(shù)額 2.債務人履行債務期限、抵押擔保的范圍 3.抵押物清單。

(五)訂立抵押合同時，應辦理財產(chǎn)抵押登記，以房屋等建筑物抵押的，由市以上房地產(chǎn)管理部門進行登記，房屋抵押必須辦理他項權證，實行房產(chǎn)及土地抵押。

(六)抵押擔保的范圍與保證擔保的范圍相同。

(七)公司業(yè)務部門應檢查抵押人對抵押物的財產(chǎn)保險情況，確保在抵押期內足額擔保，且投保期長于抵押貸款期。加強對抵押物的跟蹤管理，一旦發(fā)現(xiàn)抵押人的行為足以使抵押物價值減少的，應立即采取必要的補救措施。

(八)債務履行期滿，而公司未受清償?shù)?，可以與抵押人協(xié)議以抵押物折價或以拍賣、變賣該抵押物所得的價款受償。協(xié)議不成的，可向人民法院提起訴訟。

第十五條 租賃質押管理

(一)公司辦理下列權利質押： 1.匯票、支票、本票； 2.國家債券、財政部特種債券；

3.經(jīng)公司認可的證券營業(yè)部實行指定交易的股票。

(二)以上述權利出質的，應當由業(yè)務部門首先驗證票證的真實性、合規(guī)性。在部門初驗的基礎上，再向有關出票行、證券登記機構進行書面查詢。

(三)在合同簽訂生效日起至合同約定的期限內，應將權利憑證交付公司財務部保管。

(四)以載明兌換日期的匯票、本票、國家債券等，兌換日期先于債務履行期的，公司可與出質人協(xié)議，并經(jīng)背書在債務履行期屆滿前兌現(xiàn)，并將兌現(xiàn)的價款用于提前清償所擔保的債權。

(五)以依法可以轉讓的其他有價證券出質的，公司應與其訂立書面合同，并向有權機關辦理出質登記。

第五章 金融租賃風險管理 第十六條 租賃資產(chǎn)風險分類管理

一、租賃資產(chǎn)分類涵義(一)租賃資產(chǎn)分類的基本涵義。

租賃資產(chǎn)分類是公司的信貸分析和管理人員、或監(jiān)管當局的檢查人員，綜合能獲得的全部信息并運用最佳判斷，根據(jù)租賃資產(chǎn)的風險程度對租賃資產(chǎn)質量做出評價。其實質是一套對公司的租賃資產(chǎn)質量進行評價并對公司抵御損失的能力進行評估的系統(tǒng)方法。租賃資產(chǎn)風險分類是公司信貸管理的重要組成部分，是信貸風險管理中重要的內部控制系統(tǒng)，它為管理層提供對資產(chǎn)價值和全公司業(yè)績的現(xiàn)實看法，以及與國內、國際同業(yè)更好的可比性。

租賃資產(chǎn)風險分類法為管理層提供了一個良好的機會來重新評價或制定員工系統(tǒng)和框架，根據(jù)業(yè)務增長、盈利能力和資產(chǎn)質量來獎勵業(yè)績良好者。這樣的方法將幫助員工注重對企業(yè)業(yè)績的貢獻，并鼓勵好的資本和資產(chǎn)的增長。

(二)租賃資產(chǎn)分類的目標

1.揭示租賃資產(chǎn)的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)反映租賃資產(chǎn)質量；

2.發(fā)現(xiàn)租賃資產(chǎn)發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良租賃資產(chǎn)管理中存在的問題，加強信貸管理；

3.為判斷租賃資產(chǎn)損失準備金是否充足提供依據(jù)。(三)五類租賃資產(chǎn)的核心定義

1.正常：承租人能夠履行合同，沒有足夠理由懷疑租金不能按時足額償還。

2.關注：盡管承租人目前有能力償還租金，但存在一些可能對租金償還產(chǎn)生不利影響的因素。

3.次級：承租人的還款能力出現(xiàn)明顯的問題，完全依靠其正常的經(jīng)營收入無法保證足額償還本息，即使執(zhí)行擔保，也可能會造成一定的損失。

4.可疑：承租人無法足額償還租金，即使執(zhí)行擔保，也肯定要造成較大損失。

5.損失：在采取所以可能的措施和一切必要的法律程序之后，租金仍然無法收回，或只能收回極少的部分。五級分類的前兩類租賃資產(chǎn)稱為正常租賃資產(chǎn)，后三類稱為不良租賃資產(chǎn)。

(三)租賃資產(chǎn)分類工作程序 1.租賃業(yè)務人員進行初分(1)審閱承租人資料

①閱讀租賃項目檔案，填寫項目狀況報告表

A.閱讀租賃項目檔案，判斷租賃項目檔案信息是否完整 B.填寫項目狀況報告表。(2)審查租賃資產(chǎn)基本情況

①審查的基本內容

A.審查租賃目的，判斷租賃資產(chǎn)實際用途與合同用途是否一致； B.分析企業(yè)現(xiàn)實的資金來源與原合同約定的是否一致； C.分析資產(chǎn)轉換周期；

D.判斷租賃期限是否合理；

E.判斷租賃目的與還款來源是否穩(wěn)定、可靠；

F.審查還款記錄，判斷承租人的還款意愿及信用狀況。②初步判斷分類結果

A.若承租人未按規(guī)定用途使用租賃款，則至少應劃為關注類；

B.若承租人還款意愿較差，不與公司積極合作，則租賃資產(chǎn)至少分為關注類。

(3)確定還款可能性

①財務分析

A.分析企業(yè)短期償債能力； B.分析企業(yè)長期償債能力；

C.分析企業(yè)財務趨勢及償債趨勢； D.初步判斷分類結果。

當承租人的主要財務指標低于行業(yè)的平均水平或有較大地下降，則租賃資產(chǎn)至少劃分為關注類。

②現(xiàn)金流量

A.分析企業(yè)經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量； B.分析企業(yè)投資活動的現(xiàn)金流量； C.分析企業(yè)融資活動的現(xiàn)金流量； D.初步判斷分類結果；

a.用經(jīng)營活動的現(xiàn)金流償還租金，且現(xiàn)金流量是正值，是穩(wěn)定的，應劃分為正常類；

b.用經(jīng)營活動的現(xiàn)金流償還租金，且現(xiàn)金流量是正值，但不穩(wěn)定，應劃分為關注類；

c.不能用經(jīng)營活動的現(xiàn)金流償還租金，通過出售證券投資或減少固定資產(chǎn)維修、甚至對外融資還款，應劃分為次級類；

d.如果投資及融資產(chǎn)生的現(xiàn)金流仍不足以償還租金，應劃分為可疑類；

e.如果投資及融資活動的現(xiàn)金流不能夠償還租金，應劃分為損失類。

③信用支持分析

A.對抵（質）押品的有效性和充分性進行分析； B.對保證人資格及履約能力等進行分析； C.初步判斷分類結果：

a.當?shù)盅何飪r值下降，公司對抵押物失去控制，保證人的財務狀況出疑問，一般應列為關注類；

b.通過拍賣抵押物還款或履行擔保還款，一般應列為次級類；

c.以信用支持作為第二還款來源，租金仍然無法全額收回，一般應列為可疑類； d.通過第二還款來源，租金仍然無法收回，一般應列為損失類。

④非財務因素分析

A.對承租人行業(yè)的分析； B.對承租人經(jīng)營風險的分析；

C.對承租人管理風險的分析；

D.對承租人自然社會因素的分析； E.對承租人還款意愿的分析； F.初步判斷分類結果：

a.財務分析結論是判斷分類的基礎；

b.非財務因素分析對財務分析的結論進行修正，并對未來情況進行預測；

c.對影響租金歸還的因素進行綜合分析，判斷租金還款可能性。(4)確定租賃資產(chǎn)分類結果

(5)分類人員將初分結果報業(yè)務部門負責人

2.業(yè)務部門初審

(1)負責人審核分類結果；

(2)負責人對有疑異的分類結果提出意見；

(3)分類人員與負責人對分類進行討論，確定分類結果；

(4)業(yè)務部門將確定的分類結果、信貸狀況表及相關報表報審核會。

3.審核會認定分類結果

(1)審核會審定人員對業(yè)務部門的分類結果進行審查認定；(2)審定人員對有疑異的分類結果提出意見；

(3)審核會審定人員與業(yè)務部對分類進行討論，確定分類結果；(4)審核會對審定人員認定的分類結果進行審查認定。第十七條 主要的租賃資產(chǎn)風險預警（非財務因素部分）

(一)行業(yè)風險方面

1.行業(yè)整體衰退或屬于新興行業(yè)；

2.出現(xiàn)重大的技術變革，影響到行業(yè)的產(chǎn)品和生產(chǎn)技術的改變； 3.政府對行業(yè)有嚴格的限制；

4.經(jīng)濟環(huán)境變化，如經(jīng)濟蕭條或出現(xiàn)金融危機，對行業(yè)發(fā)展產(chǎn)生影響；

5.國家產(chǎn)業(yè)、貨幣、稅收等宏觀經(jīng)濟政策變化，如匯率或利率的調整；

6.顧客需求發(fā)生變化； 7.法律變化；

8.多邊或雙邊貿易政策有所變化，如對進出口的限制和保護。(二)經(jīng)營風險方面

1.經(jīng)濟活動發(fā)生顯著變化，處于停產(chǎn)、半停產(chǎn)或經(jīng)營停止狀態(tài)； 2.業(yè)務性質、經(jīng)營目標或習慣做法改變； 3.主要數(shù)據(jù)在行業(yè)統(tǒng)計中呈現(xiàn)不良的變動或趨勢；

4.兼管不熟悉的業(yè)務、新的業(yè)務或在不熟悉的地區(qū)開展業(yè)務； 5.不能適應市場變化或顧客需求的變化；

6.持有一比大額訂單，如果不能較好的履行合約，可能引起巨額損失；

7.產(chǎn)品較為單一；

8.對存貨、生產(chǎn)和銷售的控制能力下降； 9.對一些客戶或供應商過分依賴；

10.在供應鏈中的地位的地位關系發(fā)生變化，如供應商不再供貨或減少授信額度；

11.購貨商減少采購； 12.企業(yè)的地點發(fā)生不同的變化或分支機構分布不合理； 13.收購其他企業(yè)或者開設新銷售網(wǎng)點，對銷售和經(jīng)營有明顯影響，收購只是基于財務動機，而不是與核心業(yè)務有密切關系；

14.出售、變賣主要的生產(chǎn)、經(jīng)營性固定資產(chǎn)； 15.廠房和設備未得到很好的維護；

16.建設項目的可行性存在偏差，或計劃執(zhí)行出現(xiàn)較大的調整，如基建項目都工期延長，或處于停緩狀態(tài)，或概預算調整；

17.承租人的產(chǎn)品質量或服務水平出現(xiàn)下降；

18.遇到臺風、火災、戰(zhàn)爭等嚴重自然災害或社會災難。(三)管理風險方面

1.承租人組織形式發(fā)生變化，如進行租賃、分立、承包、聯(lián)營、并購、重組等；

2.管理層對環(huán)境和行業(yè)中的變化反應較為遲緩； 3.高級管理層之間出現(xiàn)嚴重的爭論和分歧；

4.最高管理者獨裁，聽不進不同意見或者周圍圍繞的都是說好話的人；

5.管理層品行低下、缺乏修養(yǎng)； 6.高級管理層或董事會成員變動頻繁；

7.管理層的核心人物突然死亡、生病或辭職，沒有相應的繼任者；

8.中層管理層較為薄弱，企業(yè)人員更新過快或員工不足； 9.管理層對企業(yè)的發(fā)展缺乏戰(zhàn)略性的計劃，或者計劃沒有實施及無法實施；

10.管理層缺乏足夠的行業(yè)經(jīng)驗和管理能力，如有的只有財務專長而沒有技術 操作、戰(zhàn)略、營銷和財務技能的綜合能力；

11.管理層經(jīng)營思想變化，表現(xiàn)為極端的冒進或保守； 12.董事會和高級管理人員以利潤為中心，并且不顧長期利益而使財務發(fā)生混亂，以及主要管理人員涉及法律問題；

13.承租人還款意愿差，對公司抱有傲慢不合作的態(tài)度； 14.管理層對公司的態(tài)度發(fā)生改變，即變得冷淡或不友善； 15.承租人提供虛假的財務報表或其他信息、資料； 16.突然更換注冊會計師或結算戶銀行，或對其他銀行或當前的注冊會計師有不滿的言行；

17.外部機構對承租人的評級進行調整；

18.承租人違反與其他銀行或債權人的協(xié)議，不能償還其他對外債務；

19.承租人以非正常途徑或不合理的條件從其他銀行取得融資； 20.承租人向其他銀行的信貸申請被拒絕； 21.承租人的存款余額和結算量不斷下降； 22.接到許多其他銀行的資信咨詢調查； 23.承租人拖延支付租賃款的本金、利息或費用；

24.承租人不能提供公司所要求的信息資料，如供銷合同、項目進展報告；

25.承租人拒絕銀行與其注冊會計師、資產(chǎn)評估師進行接觸； 26.承租人提出再融資或重組租賃款。(四)公司信貸管理方面

1.違反國家有關法律和法規(guī)發(fā)放的租賃款，如以貸收息、借新還舊、違規(guī)展期、違反國家外匯管理規(guī)定、違反利率規(guī)定以及承租人不具備《貸款通則》所規(guī)定的資格和條件的租賃資產(chǎn)。

2.對關系人的信用租賃資產(chǎn)，或以優(yōu)于同類租賃資產(chǎn)條件向關系人發(fā)放的擔保租賃資產(chǎn)。

3.承租人采取欺詐收到騙取租賃資產(chǎn)，或套取租賃款用于牟取非法收入。4.承租人未按規(guī)定用途使用租賃資產(chǎn)。5.償付來源與租賃目的不一致。

6.違反公司信貸政策和租賃資產(chǎn)審批程序發(fā)放的租賃資產(chǎn)。7.租賃合同等文件存在法律性方面的問題。

8.信貸檔案不齊全，重要文件遺失，對租金償還有實質性的影響。

9.公司對租賃資產(chǎn)缺乏有效的監(jiān)督，不了解租賃資產(chǎn)實際使用情況和還款來源。

10.租賃資產(chǎn)抵押品價值下降或公司對抵押品失去控制。11.公司無法與承租人進行正常的聯(lián)絡。12.公司不能取得財務報表或報表延遲。13.租賃資產(chǎn)需要重組或已經(jīng)進行過重組。14.公司已付諸法律來清收租賃資產(chǎn)。第十八條 租賃業(yè)務風險控制點

1.凡在我公司申請租賃項目的客戶，業(yè)務人員必須對其所提供的申請文件、材料的真實性、有效性和完整性進行驗證。2.業(yè)務調查人員要對承租人經(jīng)營作風、信用狀況、管理能力、經(jīng)營業(yè)績、所處行業(yè)地位、財務狀況、承擔風險能力，保證人、抵（質）押物等情況進行全面調查，調查報告內容要真實、詳細、客觀、公正。

3.對租賃資產(chǎn)發(fā)放的合法性、合規(guī)性和合理性進行審核。4.對租賃資產(chǎn)發(fā)放的風險及風險控制措施進行評估。5.對租賃資產(chǎn)次要還款來源（擔保）作充分的分析與評估，把握次要還款來源的可靠性。

6.租賃合同的填制內容要準確、清晰，不得涂改（除非出租人與承租人共同確認，并加蓋經(jīng)辦人印章）。

7.租賃合同的簽訂，盡量使用公司擬定的統(tǒng)一格式。8.租賃合同必須由各當事人法定代表人或其授權代表簽署，加蓋公章。

9.抵押物權證正本、質押物和保險單據(jù)（正本）移交我公司保管。

10.租賃抵（質）押物在有關登記部門辦妥抵（質）押權利登記或登記備案手續(xù)后才放款。

11.在對逾期、呆滯、呆賬租賃款清收起見，業(yè)務部門要按法律規(guī)定的訴訟時效，定期向承租人、保證人發(fā)送“催收通知書”。并取得回執(zhí)，以防止中斷訴訟時效。

12.對租賃資產(chǎn)進行分類，必須以各類租賃資產(chǎn)的核心定義為確定分類結果的最終依據(jù)。

13.在租賃資產(chǎn)初分工作中，分類人員與經(jīng)辦員不能是同一人。14.審核會的認定程序與初分的工作程序相同。

第十九條 本辦法自頒布之日起執(zhí)行。