第一篇：金融租賃業(yè)務(wù)

經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，公司可經(jīng)營(yíng)下列本外幣業(yè)務(wù)：

1、融資租賃業(yè)務(wù)；

2、吸收股東1年期（含）以上定期存款；

3、接受承租人的租賃保證金；

4、向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓應(yīng)收租賃款；

5、經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行金融債券；

6、同業(yè)拆借；

7、向金融機(jī)構(gòu)借款；

8、境外外匯借款；

9、租賃物品殘值變賣及處理業(yè)務(wù)；

10、經(jīng)濟(jì)咨詢；

11、中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的其它業(yè)務(wù)。

首頁(yè)>業(yè)務(wù)介紹>租賃流程

一、租賃申請(qǐng)

式，并收集客戶及項(xiàng)目的基礎(chǔ)資料。

二、業(yè)務(wù)考察、評(píng)估、受理

根據(jù)公司對(duì)客戶及項(xiàng)目的考察辦法，業(yè)務(wù)人員將對(duì)客戶從資質(zhì)、資信、經(jīng)營(yíng)情況及整體財(cái)務(wù)狀況等方面進(jìn)行客觀、全面的評(píng)估，評(píng)估合格者，公司正式受理租賃申請(qǐng)。

三、業(yè)務(wù)洽談

業(yè)務(wù)部門根據(jù)對(duì)客戶和項(xiàng)目的評(píng)估結(jié)果補(bǔ)充收集相關(guān)資料，與客戶進(jìn)行商務(wù)洽談及信息交流，同時(shí)與客戶洽談?dòng)嘘P(guān)租賃期限、利率、還款方式等租賃要素，形成租賃合作框架。

四、業(yè)務(wù)審批

業(yè)務(wù)人員根據(jù)項(xiàng)目實(shí)際情況及租賃方案，形成書面材料并提交公司審批。

五、簽訂租賃合同

在公司對(duì)項(xiàng)目審批通過(guò)后，業(yè)務(wù)人員根據(jù)批復(fù)條件會(huì)同律師設(shè)計(jì)法律文本，并在與客戶協(xié)商一致后簽訂租賃相關(guān)合同及協(xié)議。

客戶向公司遞交《租賃申請(qǐng)書》，表明租賃需求；公司相關(guān)業(yè)務(wù)部門向客戶介紹業(yè)務(wù)流程及業(yè)務(wù)模

六、設(shè)備的交付及驗(yàn)收

公司與客戶共同完成設(shè)備交付及驗(yàn)收工作。公司可代為辦理進(jìn)口貨物所需的進(jìn)口、報(bào)關(guān)、付匯以及貨物運(yùn)輸、保險(xiǎn)等手續(xù)。

七、交貨付款

在設(shè)備驗(yàn)收合格的基礎(chǔ)上，由客戶向公司出具《到貨確認(rèn)書》及《貨款支付申請(qǐng)書》，公司對(duì)外付清全部貨款。租賃期間，設(shè)備所有權(quán)在公司，使用權(quán)在客戶。

八、收取租金

按照合同約定，客戶需按時(shí)足額向公司支付租金及其他相關(guān)費(fèi)用；一般情況下，租金包括租賃本金和利息兩部分。

九、租賃期末租賃物的處理

租賃期滿，根據(jù)合同約定，租賃公司以名義價(jià)格將租賃物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給客戶或辦理續(xù)租手續(xù)。

首頁(yè)>業(yè)務(wù)介紹>租賃案例

一、租賃項(xiàng)目方案（1）租賃標(biāo)的：某設(shè)備

（2）設(shè)備售價(jià)：人民幣7,510,000.00元

（3）融資金額：人民幣7,000,000.00元，融資比例為93.21％（4）租賃利率：人民銀行公布的同期貸款利率上浮一定比例（5）租賃手續(xù)費(fèi)：租賃年初收取租賃總額一定比例的手續(xù)費(fèi)（6）租賃保證金：承租人向出租人提供租賃項(xiàng)目還款保證金（7）租賃期限：根據(jù)設(shè)備情況及承租人的償還能力，設(shè)定項(xiàng)目期限

（8）租金支付方式：根據(jù)租賃項(xiàng)目及承租人的現(xiàn)金流情況，商定租金償還方式，通?？砂丛?、按季度、按半年或按年等支付方式。

（9）租賃物保險(xiǎn)：由承租人出資投保，險(xiǎn)種為機(jī)損險(xiǎn)和財(cái)產(chǎn)一切險(xiǎn)等出租人認(rèn)為必須的險(xiǎn)種；保險(xiǎn)第一受益人為租賃公司，保險(xiǎn)年限需覆蓋租賃年限，投保比率不得低于年度未還貸款本金的120％。

（10）擔(dān)保：提供租賃公司認(rèn)可的還款保證，可采取多種擔(dān)保方式，如：提供第三方擔(dān)保人，提供抵、質(zhì)押物等。

（11）租賃期滿，根據(jù)合同約定，租賃公司以名義價(jià)格將租賃物的所有權(quán)轉(zhuǎn)讓給客戶。

二、租賃操作流程圖

三、需簽署的相關(guān)合同

《設(shè)備購(gòu)買合同》、《租賃合同》、《保證合同》等法律文本。

1、什么是租賃？它與買賣、借貸有何區(qū)別？

1、什么是租賃？它與買賣、借貸有何區(qū)別？

答：租賃是以收取租金為對(duì)價(jià)而讓渡有體物占有、使用和收益權(quán)的一種交易。

租賃同買賣的區(qū)別在于讓渡的權(quán)利不同。租賃只讓渡標(biāo)的物的占有、使用和收益權(quán)，而買賣則讓渡標(biāo)的物的包括處分權(quán)在內(nèi)的完整的所有權(quán)。正因如此，適合于買賣的標(biāo)的物的類別范圍，是遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于適合于租賃的標(biāo)的物的類別范圍的。例如，水泥可以買賣，卻不能租賃；股票也可以買賣，也不能租賃。

租賃與借貸的區(qū)別在于讓渡的標(biāo)的物的類別不同。如果標(biāo)的物不是有體物，而是貨幣（一般等價(jià)物），那就是借貸。

2、什么可以租賃？什么不可以租賃？

2、什么可以租賃？什么不可以租賃？

答：在使用中不會(huì)轉(zhuǎn)化為它物的有體物以及能發(fā)揮相對(duì)獨(dú)立功能的有體物，都可以租賃。這樣的有體物就是通常所說(shuō)的動(dòng)產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。債權(quán)不可以租賃，股權(quán)不可以租賃，知識(shí)產(chǎn)權(quán)和特許權(quán)之類無(wú)形資產(chǎn)不可以租賃，人或人才更不可以租賃。只有有體物才可以租賃。即使是有體物，如果是在使用中會(huì)轉(zhuǎn)化為它物的（例如，燃料、原材輔料）或者不能發(fā)揮相對(duì)獨(dú)立功能的（例如，零部件），那也不可以租賃。

3、租賃有哪些類別？

3、租賃有哪些類別？

答：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—租賃》在講到租賃的分類時(shí)說(shuō)，租賃分為“融資租賃”和“經(jīng)營(yíng)租賃”?！吨腥A人民共和國(guó)合同法》中則有〖租賃合同〗和〖融資租賃合同〗這樣兩個(gè)列名專章。由此可見，租賃分為兩大類：一大類是“融資租賃”（也叫“金融租賃”），另一大類有兩個(gè)叫法，或者叫“租賃”或 “經(jīng)營(yíng)租賃”。

4、什么是融資租賃和經(jīng)營(yíng)租賃？二者的根本區(qū)別是什么？

答：按合同法的說(shuō)法，凡是租賃物是出租人根據(jù)承租人對(duì)出賣人、租賃物的選擇，而向出賣人買來(lái)并出租給承租人的，就是融資租賃。按租賃會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，融資租賃是指實(shí)質(zhì)上轉(zhuǎn)移了與資產(chǎn)所有權(quán)有關(guān)的全部風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬的租賃。該準(zhǔn)則還規(guī)定，凡是在租賃期屆滿時(shí)，租賃資產(chǎn)的所有權(quán)一定轉(zhuǎn)移給承租人的，或者，屆時(shí)承租人有廉價(jià)購(gòu)買租賃資產(chǎn)的選擇權(quán)的，或者，租賃期占租賃資產(chǎn)尚可使用年限的大部分（不短于75%）的;或者，承租人所付的全部租金折現(xiàn)到起始日的數(shù)值不小于租賃資產(chǎn)購(gòu)置成本的90%的，或者，該租賃資產(chǎn)只適合于該承租人使用的，只要符合其中一條，就都是融資租賃。可見，從經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)而不是法律關(guān)系來(lái)剖析，融資租賃無(wú)異于承租人用出租人提供的抵押貸款購(gòu)買所需的資產(chǎn)，或是出租人對(duì)承租人的分期付款銷售。

融資租賃的經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)不是從法律關(guān)系來(lái)剖析，融資租賃無(wú)異于承租人用他人（這里是出租人）提供的抵押貸款購(gòu)買所需的資產(chǎn)。國(guó)外也有稱融資租賃為“變相的分期付款銷售”的。意思是說(shuō)，承租人向出租人支付租金的行為，類似于買受人向出賣人的分期支付貨款。

融資租賃交易至少涉及三方當(dāng)事人，即租賃公司、出賣人和用戶企業(yè)。在融資租賃交易中，在租賃公司和用戶企業(yè)之間是各以出租人和承租人的身份訂立融資租賃合同。在租賃公司同租賃物提供者之間是各以出賣人和買受人的身份訂立買賣合同（或具有買賣合同性質(zhì)的其它契約性文件，例如，“所有權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議”之類）。

在融資租賃交易中，出租人既不向承租人交付租賃物（實(shí)物交付），也不向承租人提交貨物提取單或貨物發(fā)票之類的所有權(quán)憑證（名義交付），總之，出租人無(wú)任何交付責(zé)任。貨物（租賃物）的交付責(zé)任由出賣人承擔(dān)。

就租賃物的購(gòu)買問(wèn)題，租賃公司也可以委托它人（包括承租人）購(gòu)買。當(dāng)租賃物是租賃公司委托它人購(gòu)買時(shí)，租賃公司同被委托者之間是委托代理關(guān)系，后者是租賃公司在購(gòu)買中的代理人。買賣合同的價(jià)款由租賃公司提供，買賣合同項(xiàng)下的貨物的所有權(quán)歸租賃公司。租賃公司當(dāng)然仍將是租賃物的所有權(quán)人。按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的說(shuō)法，凡是并非融資租賃的租賃，就是經(jīng)營(yíng)租賃。

二者根本區(qū)別在于，融資租賃的出租人基本上不承擔(dān)租賃物的余值風(fēng)險(xiǎn)，而經(jīng)營(yíng)租賃的出租人則一定要承擔(dān)租賃物的余值風(fēng)險(xiǎn)。

5、什么是余值？什么是余值風(fēng)險(xiǎn)？

答：余值是租賃期限屆滿時(shí)租賃物尚存的公允市值。余值風(fēng)險(xiǎn)是指在出租人通過(guò)租金所收回的價(jià)值不足租賃物在起始時(shí)的原值的情況下，該余值小于出租人未收回的租賃物的原值部分。

6、什么是租賃保證金？

答：關(guān)于租賃保證金，以下幾點(diǎn)值得注意：1)租賃保證金并不是為融資租賃合同的正式訂立而支付，也不是融資租賃合同成立的證據(jù)，因此，它不是立約定金；2)租賃保證金的支付，并不是融資租賃合同生效的唯一條件，因此，它不是成約定金；3)租賃保證金通常在融資租賃合同完全履行時(shí)返還，因此，它不是解約定金；4)在融資租賃合同中，在某方違約時(shí)，并不是以租賃保證金收受方?jīng)]收該保證金，更不是以向支付方雙倍返還該保證金的方式解決，而是由違約方按合同的約定賠償損失，因此，租賃保證金也不是違約定金。固然，租賃保證金可用于沖抵應(yīng)付租金或延遲利息或損失賠償金，但也就僅僅是沖抵而已。損失賠償額的確定仍需依合同的約定或法院或仲裁機(jī)構(gòu)的裁定。綜上所述，租賃保證金應(yīng)視為是某種形式的承租人預(yù)付款，是其自行承擔(dān)該融資租賃項(xiàng)目中的風(fēng)險(xiǎn)的基金。

8、融資租賃合同有哪些基本類別？

答：有典型的融資租賃合同、轉(zhuǎn)租式融資租賃合同和回租式融資租賃合同這三個(gè)基本類別。

所謂典型的融資租賃合同是指并非轉(zhuǎn)租式或回租式的融資租賃合同，亦稱直接融資租賃合同，簡(jiǎn)稱融資租賃合同。

所謂轉(zhuǎn)租式融資租賃合同是指此類合同有特別條款約定，其中的承租人有權(quán)同時(shí)以出租人的身份同第三人，即最終承租人，訂立其租賃物件和租賃期限與本合同完全相同的另一融資租賃合同。

所謂回租式融資租賃合同是指此類合同的出租人和承租人同時(shí)是相關(guān)的買賣合同的買受人和出賣人。也就是說(shuō)，融資租賃合同中的承租人和相關(guān)的買賣合同中的出賣人，是同一人。

9、融資租賃合同出租人和承租人各自的合同義務(wù)和權(quán)利是什么？

答：融資租賃合同出租人的合同義務(wù)是向承租人轉(zhuǎn)讓租賃物的占有、使用和通過(guò)使用獲得收益的權(quán)利及不發(fā)生侵犯這些權(quán)利的行為。融資租賃合同出租人的合同權(quán)利是收取租金和費(fèi)用。

出租人對(duì)租賃物的所有權(quán)，是該融資租賃合同得以成立的前提。換句話說(shuō)，出租人對(duì)租賃物的所有權(quán)是針對(duì)任何人的。

融資租賃合同出租人的對(duì)租賃物的所有權(quán)是附條件的所有權(quán)，即，是在讓出了占有、使用和通過(guò)使用獲得收益的權(quán)利之后的所有權(quán)。也就是說(shuō)，融資租賃合同中出租人所保有的，僅僅是所有權(quán)中的處分權(quán)。出租人對(duì)租賃物的處分權(quán)的行使，是受融資租賃合同條件所約束的。出租人對(duì)租賃物的任何處分，必須以不減損承租人對(duì)該租賃物的占有、使用、收益權(quán)為前提。

承租人的合同義務(wù)是支付租金及費(fèi)用和不發(fā)生侵犯出租人對(duì)租賃物的處分權(quán)的行為。融資租賃合同承租人的合同權(quán)利是占有、使用租賃物和通過(guò)使用獲得收益。

10、哪些是融資租賃合同的承租人可能侵犯出租人對(duì)租賃物的處分權(quán)的行為？

答：向第三方出售、轉(zhuǎn)讓、抵押、（未經(jīng)出租人同意）出租租賃物、將租賃物用于投資或抵債、（未經(jīng)出租人同意）將租賃物作重大改造或遷離合同約定的設(shè)置地點(diǎn)等等，都屬于承租人侵犯出租人對(duì)租賃物的處分權(quán)的行為。

11、在融資租賃交易中，出租人要承擔(dān)因購(gòu)買該貨物所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)后果嗎？為什么？

答：在融資租賃交易的買賣合同中，盡管買受人是出租人，為此它要支付貨款，然而，向誰(shuí)買、買什么，以什么條件買，所有這一切，卻都是要由承租人決定的。因此，隨附于租賃物所有權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)就必須歸于承租人，而不是歸于通常情況下的買受人/出租人。在這里，出租人盡管是租賃物的法定所有權(quán)人，但卻并非其經(jīng)濟(jì)所有權(quán)人，因此不承擔(dān)因購(gòu)買該貨物所產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)后果。

12、在融資租賃合同期限屆滿以及承租人完全履行了其合同責(zé)任的情況下，通常對(duì)租賃物有哪幾種處理方式？

答：通常有返還、留購(gòu)和續(xù)租三種處理方式。承租人對(duì)租賃物的廉價(jià)購(gòu)買任擇權(quán)就是承租人可以自主決定是否在租賃期限屆滿時(shí)以合同約定的某個(gè)低廉的、象征性的價(jià)格購(gòu)買該租賃物的權(quán)利。續(xù)租就是在本融資租賃合同終止后，雙方仍以出租人和承租人的身份和仍以該租賃物為標(biāo)的物，接著履行下一個(gè)融資租賃合同。不言而喻，由于租賃物價(jià)值的減少，下一個(gè)融資租賃合同的租金也必將降低。

留購(gòu)或續(xù)租與原來(lái)的融資租賃合同的權(quán)利義務(wù)的關(guān)系：凡是融資租賃合同中約定，在合同期限屆滿時(shí)，在承租人完全履行了其合同責(zé)任的前提下，它有對(duì)租賃物的廉價(jià)購(gòu)買任擇權(quán)（留購(gòu)），或以某種較低的租金續(xù)租的權(quán)利，這些權(quán)利的行使，不僅有上述條件的滿足這一前提，而且還有該融資租賃合同的終止這一前提。屆時(shí)，雙方在融資租賃合同中的權(quán)利義務(wù)，隨該合同的終止而滅失。雙方又各以出賣人和買受人的身份訂立轉(zhuǎn)讓某貨物即原先的租賃物的所有權(quán)，或者以新的出租人和新的承租人的身份訂立另一以原先的租賃物為新的租賃物的另一融資租賃合同。因此，這些權(quán)利義務(wù)的履行，應(yīng)視為是雙方對(duì)于在該融資租賃合同終止時(shí)必將進(jìn)行另一交易的承諾的兌現(xiàn)。也可視為是承租人在該融資租賃合同中的后合同權(quán)利。

13、什么叫合同期限與租賃期限？起租日怎樣設(shè)定？約定租賃期限的長(zhǎng)度時(shí)主要考慮因素是什么？ 答：融資租賃合同的合同期限是始自該合同生效之日、止于該合同終止之日的履行期間。

融資租賃合同的租賃期限是指承租人向出租人租用租賃物的期間。它的要素包括起始時(shí)點(diǎn)（某年某月某日）和時(shí)間長(zhǎng)度（幾個(gè)月）。至于終止時(shí)點(diǎn)，則由這兩個(gè)要素推導(dǎo)得出。

融資租賃合同一旦生效，合同期限就開始了。然而此時(shí)出租人尚未開始付款，承租人對(duì)租賃物的占有無(wú)從談起。所以，設(shè)定一個(gè)以不同于合同生效日的起租日為始點(diǎn)的租賃期限，較為合理。租賃期限是據(jù)以計(jì)算租金的，所以應(yīng)該主要以承租人占有出租人提供的資金的始點(diǎn)和期間長(zhǎng)短為依據(jù)，這是我國(guó)融資租賃業(yè)界較為通行的作法。

租賃期限的時(shí)間長(zhǎng)度通常用月數(shù)或年數(shù)表示。在約定租賃期限的長(zhǎng)度時(shí)，通?？紤]的，不是該租賃物的折舊年限，而是以下三個(gè)因素：1）承租人在自起租日起計(jì)算的、運(yùn)用包括租賃物在內(nèi)的全部資產(chǎn)進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的未來(lái)年份里各年各期的現(xiàn)金流預(yù)期，即各年各期將有怎樣的支付租金的能力；2)如何避免因租賃期限過(guò)長(zhǎng)而加大租金中所含的財(cái)務(wù)費(fèi)用（例如，資金占用期超過(guò)五年時(shí)其計(jì)息利率會(huì)顯著提高）；3）如何避免因租賃期限過(guò)短而喪失稅務(wù)當(dāng)局關(guān)于融資租賃項(xiàng)下固定資產(chǎn)可以加速折舊的優(yōu)惠待遇。

14、什么是承租人根本違約？承租人根本違約時(shí)應(yīng)如何處理？

答：所謂承租人根本違約，除了承租人發(fā)生對(duì)租金的實(shí)質(zhì)性拖欠外，還包括承租人發(fā)生了合同約定的應(yīng)視為侵犯出租人對(duì)租賃物的處分權(quán)的行為。

承租人根本違約時(shí)應(yīng)該作損失賠償。其下限至少是要補(bǔ)償出租人的未收回的購(gòu)置成本。其次，從《中華人民共和國(guó)合同法》第二百四十八條關(guān)于“承租人經(jīng)過(guò)催告在合理期限內(nèi)仍不支付租金的，出租人可以要求支付全部租金”的規(guī)定看，在一定條件下，出租人將有權(quán)要求承租人加速支付。這也是一種損失賠償?shù)摹в刑幜P性質(zhì)的方式。當(dāng)然也不能一概而論。《中華人民共和國(guó)合同法》第二百四十九條的如下規(guī)定：“當(dāng)事人約定租賃期間屆滿租賃物歸承租人所有，承租人已經(jīng)支付大部分租金，但無(wú)力支付剩余租金，出租人因此解除合同收回租賃物的，收回的租賃物的價(jià)值超過(guò)承租人欠付的租金以及其他費(fèi)用的，承租人可以要求部分返還?！笨傊?，損失賠償?shù)姆绞?，通常?yīng)該在合同內(nèi)約定，否則，就應(yīng)依《中華人民共和國(guó)合同法》的規(guī)定執(zhí)行。

15、融資租賃合同的擔(dān)?？梢杂心男╊悇e？各有何特定要求？

答：融資租賃合同是否需要擔(dān)保由雙方約定。就承租人履行其對(duì)出租人的金錢給付債務(wù)的擔(dān)保而言，1）可行的擔(dān)保方式包括保證、抵押和權(quán)利質(zhì)押，而動(dòng)產(chǎn)質(zhì)押、留置及定金，則不適用；2)這里的保證人，必須是并非承租人的第三人；這里的抵押人或出質(zhì)人，則既可以是承租人，也可以是并非承租人的第三人；3）由第三人提供保證時(shí)，保證人同出租人（債權(quán)人）之間宜以書面形式訂立單獨(dú)的保證合同，該保證合同獨(dú)立于融資租賃合同（主合同）之外，是融資租賃合同的從合同；4）由第三人提供抵押或權(quán)利質(zhì)押時(shí)，抵押人或出質(zhì)人可以同出租人（債權(quán)人）以書面形式訂立獨(dú)立于融資租賃合同（主合同）之外的抵押合同或質(zhì)押合同，構(gòu)成融資租賃合同的從合同；也可以在融資租賃合同中通過(guò)相應(yīng)的擔(dān)保條款約定；由承租人提供抵押或權(quán)利質(zhì)押時(shí)，則通常宜于在融資租賃合同中通過(guò)相應(yīng)的擔(dān)保條款約定。就對(duì)融資租賃合同期限屆滿時(shí)租賃物的殘值的擔(dān)保而言，1）此類擔(dān)保只適用于當(dāng)融資租賃合同中據(jù)以計(jì)算租金的金額不是租賃物購(gòu)置成本的全部，而是其某個(gè)百分?jǐn)?shù)時(shí)；2）此類擔(dān)?？尚械膿?dān)保方式同上；3）此類擔(dān)保的提供者，既可以是并非承租人的第三人，也可以是承租人；4）此類擔(dān)保所擔(dān)保的數(shù)額，可以是租賃物購(gòu)置成本與據(jù)以計(jì)算租金的租賃物購(gòu)置成本之間的差額加上該差額在租賃期限內(nèi)的利息，也可以是承租人與出租人商定的某個(gè)數(shù)額，總之，需在相應(yīng)的擔(dān)保合同或擔(dān)保條款中具體約定；5）在融資租賃合同中必須約定在合同期限屆滿時(shí)租賃物的評(píng)估變現(xiàn)方式。評(píng)估變現(xiàn)值小于約定的殘值的部分，就是擔(dān)保債務(wù)；評(píng)估變現(xiàn)值大于或等于約定的殘值時(shí)，擔(dān)保債務(wù)自動(dòng)解除。

16、融資租賃合同的生效通常需附哪些條件？

答：融資租賃合同的生效通常需附條件，這些條件可能包括但不限于：一）合同當(dāng)事人已經(jīng)簽字蓋章、相關(guān)的買賣合同已經(jīng)訂立、相關(guān)的擔(dān)保合同已經(jīng)訂立、租賃保證金已經(jīng)給付；二）在買賣合同是進(jìn)口合同的情況下，則還有進(jìn)口許可的取得；三）在本合同是轉(zhuǎn)租式融資租賃合同的情況下，則還有以本合同的承租人為出租人和以本合同的租賃物為租賃物的另一融資租賃合同的訂立；四）在本合同是回租式融資租賃合同的情況下，則還有承租人的董事會(huì)對(duì)承租人向出租人轉(zhuǎn)讓其自有資產(chǎn)的所有權(quán)的批準(zhǔn)。

17、融資租賃合同通常會(huì)需要哪些附件？

答：融資租賃合同的附件通常包括但不限于：一）合同當(dāng)事人營(yíng)業(yè)執(zhí)照；二）合同當(dāng)事人的法定代表人或其授權(quán)人的資格證明；三)相關(guān)的買賣合同及其全部附件；四)相關(guān)的擔(dān)保合同；五)租賃物驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；六)租賃物財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)合同副本；七)（租金用外匯支付時(shí)的）外匯（轉(zhuǎn)）貸款登記證副本；八)（出售回租情況下的）承租人董事會(huì)相關(guān)決議；九)出租人蓋章的各種工作單證，例如，租前息通知單、合同成本結(jié)算單、租金應(yīng)付日期及成本余額通知單、各次租金通知單，等等。

18、融資租賃合同在何種情況下解除？分別應(yīng)如何處理？

答：融資租賃合同在下述情況下解除，即租賃物未交付、合同法定無(wú)效、租賃物毀損滅失或者合同一方根本違約。若融資租賃合同中沒有約定合同解除時(shí)的處理，則應(yīng)按《中華人民共和國(guó)合同法》第二百四十八條或第二百四十九條的規(guī)定執(zhí)行。

融資租賃合同因租賃物未交付而解除時(shí)，出租人應(yīng)向承租人返還承租人已向出租人支付的全部金額。由此造成的損失是否及如何在合同當(dāng)事人之間分擔(dān)，由合同約定。

融資租賃合同因合同法定無(wú)效而解除時(shí)，（一）若系出租人過(guò)錯(cuò)，承租人應(yīng)有權(quán)選擇請(qǐng)求索回全部已付金額，或者選擇留購(gòu)租賃物。留購(gòu)價(jià)應(yīng)是出租人所承擔(dān)的購(gòu)置成本扣除承租人已付金額后的差額；

（二）若系承租人過(guò)錯(cuò)，出租人應(yīng)有權(quán)選擇收回租賃物，或者請(qǐng)求承租人即時(shí)支付出租人所承擔(dān)的全部購(gòu)置成本；

（三）若系雙方過(guò)錯(cuò)，則出租人應(yīng)向承租人返還承租人已向出租人支付的金額，出租人從租賃物公開拍賣或承租人留購(gòu)中所得價(jià)款應(yīng)該用于沖抵其所承擔(dān)的購(gòu)置成本，沖抵后的余額應(yīng)歸承租人所得，沖抵后的不足部分應(yīng)由承租人向出租人補(bǔ)足。

融資租賃合同因租賃物毀損或滅失或者合同一方根本違約而解除時(shí)，如何進(jìn)行損失賠償，由合同約定。也就是說(shuō)，在合同中應(yīng)該有相應(yīng)的條款，對(duì)過(guò)錯(cuò)方如何賠償損失作出明確的約定。

19、回租中的買賣同一般買賣有何異同？確定回租中的標(biāo)的物時(shí)需有哪些考慮？

答：由于售后回租中的出售和租入是同時(shí)發(fā)生的，因此，交易的過(guò)程中不存在出賣人向買入人的實(shí)物交付和承租人對(duì)租賃物的驗(yàn)收，也就是說(shuō)，不存在通常貨物買賣中的物的流動(dòng)。同時(shí)，企業(yè)將該實(shí)體財(cái)產(chǎn)出賣，隨之又租入，因此也不導(dǎo)致對(duì)該實(shí)體財(cái)產(chǎn)實(shí)際占有和使用狀況的改變。換句話說(shuō)，該企業(yè)在進(jìn)行了該售后回租之后，其對(duì)該項(xiàng)交易的標(biāo)的物的占有、使用條件毫無(wú)變化。

為使售后回租交易合法，首先，被出售的貨物必須是該企業(yè)自己既有的、而且未曾向任何人抵押的財(cái)產(chǎn)，當(dāng)然，更不能是正在作為訴訟標(biāo)的的財(cái)產(chǎn)或已列入企業(yè)破產(chǎn)財(cái)產(chǎn)的財(cái)產(chǎn)。為了確認(rèn)這一點(diǎn)，通常需要通過(guò)某種確認(rèn)產(chǎn)權(quán)的程序，例如，該財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的公證等。其次，作為企業(yè)的固定資產(chǎn)，其出售還需要有一定的批準(zhǔn)程序。例如，對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言，需有相應(yīng)的國(guó)有資產(chǎn)管理部門的批準(zhǔn)；對(duì)于有限責(zé)任公司或股份有限公司而言，需有其董事會(huì)批準(zhǔn)該項(xiàng)出售的相應(yīng)決議；對(duì)于上市公司而言，則還需有其股東大會(huì)的相應(yīng)決議和相應(yīng)的披露程序。上述買賣交易的價(jià)格由買賣雙方商定，但通常都必須有一個(gè)合理的、不違反會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的定值依據(jù)作為參考，例如該財(cái)產(chǎn)的賬面凈值或經(jīng)合格的資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)評(píng)估的公允價(jià)值等。20、回租與拆借、抵押貸款各有什么不同?

答：回租與拆借根本不同。任何拆借，都僅僅導(dǎo)致金錢債的發(fā)生，而與任何實(shí)體財(cái)產(chǎn)的買賣，即其所有權(quán)的轉(zhuǎn)移無(wú)關(guān)。如果某項(xiàng)交易不含有我們上面所說(shuō)的實(shí)體財(cái)產(chǎn)所有權(quán)的轉(zhuǎn)讓這一買賣行為，則它就不能被認(rèn)定為是融資租賃交易，也不能被認(rèn)定為是售后回租。

回租與抵押貸款根本不同。抵押貸款的前提是，借款人（金錢債務(wù)人）或第三人是抵押物的所有權(quán)人，而在回租中，承租人不是借款人，而是租賃債務(wù)人；承租人也不是租賃物的所有權(quán)人，而僅僅是租賃物的占有、使用人。

售后回租這種交易方式的目的，是在基本上不改變企業(yè)資產(chǎn)規(guī)模和不影響對(duì)其既有實(shí)體資產(chǎn)使用和借以受益的的前提下，變其某些實(shí)體資產(chǎn)為金融資產(chǎn)，以改變其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，提高其資產(chǎn)的流動(dòng)性，以滿足其特定的經(jīng)營(yíng)需要。例如，有些企業(yè)，通過(guò)售后回租取得現(xiàn)金價(jià)款，用于償還此前為購(gòu)置該固定資產(chǎn)所借入的銀行長(zhǎng)期貸款，從而既使其可以將銀行核準(zhǔn)給予的十分寶貴和有限的授信額度更有效地用作流動(dòng)資金之需，也使銀行的信貸結(jié)構(gòu)更加合理，商業(yè)化的步伐得以加快。又如，某些大型證券公司，在已往的經(jīng)營(yíng)中，其對(duì)下屬機(jī)構(gòu)的實(shí)物投資過(guò)多，嚴(yán)重影響其總資產(chǎn)的流動(dòng)性，因而也限制了其利用銀行證券質(zhì)押業(yè)務(wù)的機(jī)會(huì)。通過(guò)售后回租，可以大幅度地改變其資產(chǎn)結(jié)構(gòu)，大大提高其貨幣資金及證券資產(chǎn)的比重，從而為其擴(kuò)展自營(yíng)證券業(yè)務(wù)的主業(yè)，創(chuàng)造有利的條件。還有，在優(yōu)勢(shì)企業(yè)對(duì)其它企業(yè)的合并、兼并中，迫切需要一定的資金用于安置職工和供進(jìn)行適度技術(shù)改造及擴(kuò)大適銷產(chǎn)品生產(chǎn)規(guī)模的流動(dòng)資金之需。這時(shí)，它們將自有的或被合并、兼并企業(yè)的有效實(shí)物資產(chǎn)向融資性租賃公司出售并同時(shí)租入使用，就可以在一定程度上減輕信貸壓力，緩解上述資金瓶頸，促進(jìn)國(guó)有企業(yè)資產(chǎn)重組的成功，等等。

23、融資租賃對(duì)市場(chǎng)各方參與者有何好處？

答：融資租賃在加速折舊、促進(jìn)企業(yè)技術(shù)進(jìn)步和大宗產(chǎn)品銷售、提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力等方面具有獨(dú)特的優(yōu)勢(shì)，在歐美等發(fā)達(dá)國(guó)家已成為僅次于銀行貸款的第二大金融工具。融資租賃作為一種金融工具——把制造業(yè)、流通業(yè)、金融服務(wù)業(yè)緊密地結(jié)合起來(lái)，使各行各業(yè)的參與者受益良多。

（1）對(duì)需求方的好處：解決資金不足的困難；加速折舊，充分享受稅收等方面的優(yōu)惠；降低負(fù)債比率，優(yōu)化資產(chǎn)結(jié)構(gòu)；增強(qiáng)資產(chǎn)的流通性；手續(xù)簡(jiǎn)便，節(jié)約時(shí)間；降低風(fēng)險(xiǎn)等。

（2）對(duì)供應(yīng)方的好處：以租促銷，擴(kuò)大產(chǎn)品銷路和市場(chǎng)占有率；保障貨款的及時(shí)回收；簡(jiǎn)化產(chǎn)品銷售環(huán)節(jié)，加速企業(yè)資金周轉(zhuǎn)等。

（3）對(duì)合作銀行的好處：利用租賃公司的中介功能，控制資金投向，分散信貸資金風(fēng)險(xiǎn)；通過(guò)租賃公司的專門帳戶，保證資金的安全；增加銀行的結(jié)算業(yè)務(wù)等。

22、融資租賃有哪些市場(chǎng)功能？ 答：企業(yè)從外部融資通?？梢杂泄蓹?quán)融資、發(fā)行債券、銀行貸款和租賃融資等方式。

同股權(quán)融資相比，租賃融資對(duì)企業(yè)的好處有：不僅程序上要簡(jiǎn)單得多，而且可以避免分散自己的股權(quán)利益或過(guò)多地披露自己的商業(yè)秘密。

同發(fā)行債券相比，租賃融資對(duì)企業(yè)的好處有：我國(guó)當(dāng)前債券市場(chǎng)還很不發(fā)達(dá)，取得進(jìn)入此類資本市場(chǎng)的資格這一點(diǎn)，遠(yuǎn)非易事。與之相比，租賃融資在程序上要簡(jiǎn)單得多。

同利用銀行貸款購(gòu)買相比，租賃融資對(duì)企業(yè)的好處有：可以節(jié)約銀行對(duì)本企業(yè)的授信額度；可以根據(jù)自己的現(xiàn)金流的需求，協(xié)商十分靈活的租金支付方式；在一定條件下可以享受加速折舊優(yōu)惠；可以在不減損對(duì)自己固定資產(chǎn)使用的前提下，提高自身資產(chǎn)的流動(dòng)性；如果某企業(yè)有上述需求，而其控股母公司或關(guān)聯(lián)方有剩余資金，則可以假手某融資性租賃公司，以委托租賃的方式，將該資金用于該企業(yè)；內(nèi)部決策程序或許可以簡(jiǎn)單一些。

21、什么是聯(lián)合租賃、杠桿租賃和委托租賃？它們之間有何共同點(diǎn)？

答：聯(lián)合租賃是具有經(jīng)營(yíng)融資租賃業(yè)務(wù)資質(zhì)的租賃公司之間的一種合作方式，是由一家租賃公司出面同用戶企業(yè)訂立融資租賃合同，而所需資金（租賃融資）則是由這些租賃公司分別提供的。這些公司將按各自提供資金的比例承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和得到報(bào)酬。

杠桿租賃是租賃公司自己只提供較小比例的資金（例如20%—30%），而其余的資金則來(lái)自外部。由資金提供者按各自提供資金的比例承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)和得到報(bào)酬。

委托租賃是租賃公司完全不承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)、只是作為受托人替出資人（委托人）以租賃方式運(yùn)用和處分信托財(cái)產(chǎn)的租賃。

三者有一個(gè)共同點(diǎn)，就是信托同租賃的結(jié)合。換句話說(shuō)，就是在租賃公司提供的租賃融資中,部分或全部是信托財(cái)產(chǎn)。

第二篇：信托公司金融租賃業(yè)務(wù)研究

信托公司金融租賃業(yè)務(wù)研究

第一部分：信托業(yè)與金融租賃業(yè)的合作

我國(guó)租賃業(yè)和信托業(yè)經(jīng)歷了曲折的發(fā)展道路，業(yè)界及監(jiān)管部門對(duì)租賃與信托本身功能的認(rèn)識(shí)逐漸趨于成熟和全面，租賃業(yè)與信托業(yè)法規(guī)和業(yè)務(wù)環(huán)境也正在不斷完善，中國(guó)潛力巨大的租賃和信托市場(chǎng)越來(lái)越引起了國(guó)內(nèi)外投資者的重視。《信托法》、《信托投資公司管理辦法》及《信托投資公司資金信托管理暫行辦法》的頒布和實(shí)施，為中國(guó)信托業(yè)的發(fā)展開辟了廣闊的發(fā)展空間，其中明確規(guī)定信托投資公司可以開展金融租賃業(yè)務(wù)。信托公司在涉足金融租賃業(yè)務(wù)時(shí)可采取兩種方式，其一，與專業(yè)金融租賃公司合作，優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，有力于分散風(fēng)險(xiǎn)；其二，直接開展金融租賃業(yè)務(wù)，有利于節(jié)約成本，擴(kuò)大收益。本部分將對(duì)第一種方式進(jìn)行探討，提出了信托業(yè)務(wù)與租賃業(yè)務(wù)相結(jié)合的幾種模式。在此基礎(chǔ)上，總結(jié)了兩者結(jié)合應(yīng)遵守的基本原則。

一、信托業(yè)務(wù)與租賃業(yè)務(wù)相結(jié)合的幾種模式

(一)租賃公司通過(guò)信托計(jì)劃募集資金或?qū)⒆赓U資產(chǎn)通過(guò)信托轉(zhuǎn)讓變現(xiàn)

募集定向信托資金從事設(shè)備租賃業(yè)務(wù)或是將租賃公司已形成的租賃資產(chǎn)、租賃債權(quán)通過(guò)信托變現(xiàn)是租賃公司的重要資金募集渠道和加速資金周轉(zhuǎn)的有效措施。租賃資產(chǎn)和租賃債權(quán)也是投資機(jī)構(gòu)的重要投資標(biāo)的和投資組合方式，通過(guò)信托投資經(jīng)營(yíng)性租賃資產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)性租賃債權(quán)還可以在起到屏蔽投資主體的同時(shí)，享受成為租賃資產(chǎn)所有人擁有的稅收好處。

租賃與信托計(jì)劃結(jié)合的模式，適用于有穩(wěn)定現(xiàn)金流的基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目。租賃與信托結(jié)合可以拉動(dòng)社會(huì)投資支持民航、能源、城市交通、環(huán)保等基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

(二)信托公司通過(guò)租賃公司處置其閑置資產(chǎn)

在資產(chǎn)的管理和處置方面，租賃公司的優(yōu)勢(shì)在于擁有專業(yè)化的技能和專業(yè)化市場(chǎng)定位能力。因此，信托公司可以將自身的閑置資產(chǎn)委托給租賃公司進(jìn)行處置，從而借助于租賃公司的優(yōu)勢(shì)最大限度地使這部分資產(chǎn)增值。通過(guò)這種合作，一方面使得信托公司在取得資產(chǎn)收益的前提下，能夠集中精力進(jìn)行其信托主業(yè)的經(jīng)營(yíng)；另一方面為租賃公司開拓了新的業(yè)務(wù)，實(shí)現(xiàn)了雙方的共贏。

(三)供貨方以應(yīng)收貨款或應(yīng)收債權(quán)做抵押、購(gòu)貨方通過(guò)出售回租方式融資并委托信托公司進(jìn)行貸款，以幫助供貨方解決資金困難。假定優(yōu)勢(shì)企業(yè)A在購(gòu)買具有專門技術(shù)的中小型高科技企業(yè)B生產(chǎn)的設(shè)備或產(chǎn)品時(shí)，遇到了供貨企業(yè)需要融資支持才能進(jìn)行生產(chǎn)的情形。由于種種原因，企業(yè)B無(wú)法取得銀行貸款的支持，且無(wú)其它融資渠道。而購(gòu)貨方出于種種原因也不愿意加大定金預(yù)付。在這種情況下，A、B之間的交易就出現(xiàn)了困難。為了解決這個(gè)問(wèn)題，可以采取的方案是：A企業(yè)可以用其核心資產(chǎn)與租賃公司進(jìn)行出售回租交易，并將所籌的資金委托信托公司貸款給B企業(yè)，B企業(yè)用對(duì)A企業(yè)的相應(yīng)金額的應(yīng)收貨款或已有的應(yīng)收債權(quán)抵押給信托公司。并且，A企業(yè)同意將委托貸款債權(quán)抵押給租賃公司。此方案的優(yōu)點(diǎn)在于：(1)對(duì)于優(yōu)勢(shì)企業(yè)A，既可以避免定金的支付，又可以利用現(xiàn)有資產(chǎn)變現(xiàn)開展一筆委托放款業(yè)務(wù)；(2)對(duì)于供貨方，通過(guò)信托貸款的方式解決了生產(chǎn)資金短缺的問(wèn)題；(3)對(duì)于信托公司和租賃公司，由于有優(yōu)勢(shì)企業(yè)的應(yīng)付貨款和委托貸款債權(quán)作抵押，因此，其業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可以得到有效的控制并獲取得較好的回報(bào)。

此種由優(yōu)勢(shì)企業(yè)出售回租，資金需求方應(yīng)收貨款或應(yīng)收債權(quán)抵押，通過(guò)信托幫助需求方解決融資的模式，是優(yōu)勢(shì)企業(yè)與金融機(jī)構(gòu)合作解決中小企業(yè)融資難的有效途徑。

(四)應(yīng)收債權(quán)信托轉(zhuǎn)租賃變現(xiàn)或進(jìn)行資產(chǎn)保全

設(shè)備銷售廠商可以將應(yīng)收債權(quán)委托給信托公司管理，信托公司采取把設(shè)備銷售的應(yīng)收債權(quán)貼現(xiàn)或折讓的策略，征得出租人的支持，并說(shuō)服用戶同意把對(duì)債務(wù)轉(zhuǎn)為對(duì)租賃公司的租賃債務(wù)。設(shè)備廠商可以減少應(yīng)收帳款，及時(shí)收回資金。債務(wù)人可以在不增加債務(wù)負(fù)擔(dān)的情況下延長(zhǎng)還貸期。租賃公司和信托公司可以通過(guò)提供服務(wù)和受讓價(jià)差獲取收益。

銀行將設(shè)備貸款應(yīng)收債權(quán)委托信托轉(zhuǎn)租賃，可以將企業(yè)的設(shè)備抵押資產(chǎn)變?yōu)樽赓U公司租賃資產(chǎn)的抵押。一旦企業(yè)破產(chǎn)，租賃資產(chǎn)不在破產(chǎn)范圍，設(shè)備處置所得可以全部收回。還可以通過(guò)收回設(shè)備、轉(zhuǎn)讓租賃合同給第三人的方式，最大限度的減少可能出現(xiàn)的巨大損失。

二、信托業(yè)務(wù)與租賃業(yè)務(wù)結(jié)合的原則

金融租賃業(yè)務(wù)和信托業(yè)務(wù)進(jìn)行產(chǎn)品組合模式設(shè)計(jì)時(shí)必須堅(jiān)持：(一)合法：每個(gè)交易當(dāng)事人都依法經(jīng)營(yíng)，每個(gè)交易環(huán)節(jié)的法律關(guān)系要清晰，相關(guān)的法律合同、法律文件要規(guī)范。

(二)合規(guī)：每個(gè)交易當(dāng)事人都符合自己的經(jīng)營(yíng)范圍、符合相應(yīng)的監(jiān)管法規(guī)，每個(gè)交易環(huán)節(jié)的當(dāng)事人的會(huì)計(jì)處理都符合相應(yīng)的會(huì)計(jì)規(guī)定、稅務(wù)規(guī)定。

(三)合理：每種應(yīng)用模式的設(shè)計(jì)都最大限度的實(shí)現(xiàn)了各個(gè)交易當(dāng)事人的經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)，做到了在各當(dāng)事人之間的資源合理配置。(四)共贏：只有所有當(dāng)事人實(shí)現(xiàn)共贏，模式設(shè)計(jì)才算成功，模式運(yùn)營(yíng)才能持久。

金融租賃與信托的組合業(yè)務(wù)“有定規(guī)，無(wú)定式”。在實(shí)際操作中，應(yīng)該很好地掌握租信托業(yè)和金融租賃業(yè)務(wù)的內(nèi)在規(guī)律，深刻了解信托和租賃的多種功能。根據(jù)不同業(yè)務(wù)、不同客戶、不同租賃標(biāo)的，根據(jù)客戶不同時(shí)期的不同需求設(shè)計(jì)出不同的業(yè)務(wù)組合，為客戶提供更好的信托和租賃服務(wù)。此外，信托和租賃的從業(yè)人員一定要了解不同機(jī)構(gòu)、不同行業(yè)的業(yè)務(wù)特點(diǎn)和資源優(yōu)勢(shì)，了解不同的金融產(chǎn)品的優(yōu)勢(shì)、劣勢(shì)及運(yùn)作方法，要與不同機(jī)構(gòu)建立良好的業(yè)務(wù)合作關(guān)系，只有如此，各不同機(jī)構(gòu)才會(huì)在信托與租賃業(yè)務(wù)的組合中不斷創(chuàng)新、實(shí)現(xiàn)多贏。

第二部分：信托公司開展租賃業(yè)務(wù)初步設(shè)想

一、開展基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)方面的租賃

據(jù)統(tǒng)計(jì)，我國(guó)每年基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)的資金缺口高達(dá)4000多億，這為信托公司開展融資租賃業(yè)務(wù)開辟了廣闊的空間。基礎(chǔ)設(shè)施一般都是公用設(shè)施，現(xiàn)金流量相對(duì)有保障，這對(duì)租賃來(lái)說(shuō)增加了安全保障。出租人不用擔(dān)心資金不能回收，而是回收快慢的問(wèn)題。如果回收有保障，收益率又固定，時(shí)間拖的越長(zhǎng)，收益越大，是融資租賃的首選項(xiàng)目，也是吸引投資人的一個(gè)重要因素。

與基礎(chǔ)設(shè)施信托計(jì)劃相比，開展融資租賃業(yè)務(wù)的靈活性更強(qiáng)。信托計(jì)劃往往針對(duì)整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目進(jìn)行，這樣就存在資金不足和風(fēng)險(xiǎn)相對(duì)偏高的問(wèn)題；采用融資租賃方式，可以根據(jù)資金狀況靈活運(yùn)用，比如，可以選擇建設(shè)工程的設(shè)備租賃、建設(shè)方案的知識(shí)產(chǎn)權(quán)租賃等，而不必是整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目融資。這樣有利于公司根據(jù)自身的風(fēng)險(xiǎn)承受能力，選擇適當(dāng)?shù)娜谫Y租賃業(yè)務(wù)組合以實(shí)現(xiàn)投資獲利的目的。

二、為企業(yè)提供融資租賃服務(wù)

作為社會(huì)經(jīng)濟(jì)的組成單元，企業(yè)既是大量資金的需求者，同時(shí)又是利潤(rùn)的創(chuàng)造者。信托投資公司可以通過(guò)在企業(yè)中開展融資租賃服務(wù)獲得一定的經(jīng)濟(jì)收益，具體可采取以下幾種方式：

(一)為企業(yè)間的閑置資產(chǎn)提供融資租賃服務(wù)

由于種種原因，很多企業(yè)都不同程度地存在一些閑置資產(chǎn)，比如，設(shè)備、廠房等。這些資產(chǎn)的閑置，不僅不能產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益，而且占用了大量的資金，造成了企業(yè)流動(dòng)資金的不足。為了盤活這部分資產(chǎn)，可以通過(guò)信托投資公司，采取租賃的方式將資產(chǎn)盤活。具體操作為：企業(yè)將閑置資產(chǎn)委托給信托投資公司，信托公司根據(jù)委托資產(chǎn)的實(shí)際價(jià)值對(duì)委托企業(yè)支付一定現(xiàn)金，然后再將這部分資產(chǎn)租賃給有需求的企業(yè)，收取租金，承租人必須為租賃物出具適當(dāng)?shù)膿?dān)保。待租賃期滿后，由承租人留購(gòu)、續(xù)租這部分資產(chǎn)或由信托公司收回。如果資產(chǎn)由信托公司收回，資產(chǎn)的所有者企業(yè)必須承諾回購(gòu)，從而保證信托公司的退出。

通過(guò)以上方式來(lái)解決企業(yè)資產(chǎn)的閑置問(wèn)題，可以使委托企業(yè)、承租人、信托公司都有利可圖，表現(xiàn)在：(1)對(duì)于委托企業(yè)，可以將閑置資產(chǎn)變現(xiàn)，投入生產(chǎn)，從而解決了資金短缺的問(wèn)題；(2)對(duì)于承租人，在出具擔(dān)保的情況，只要支付相對(duì)金額比較小的租金就可以獲得企業(yè)必須的生產(chǎn)資料，從而避免了重大投資，有利于資本的原始積累；(3)對(duì)于信托投資公司，一方面拓展了業(yè)務(wù)范圍，加強(qiáng)了和企業(yè)之間的聯(lián)系；另一方面可以獲得穩(wěn)定的租金收入。由于承租人的資產(chǎn)擔(dān)保及委托出租人的回購(gòu)保證，使信托公司的風(fēng)險(xiǎn)得到了較好的控制。

(二)為企業(yè)提供出售回租金融租賃服務(wù)

對(duì)于急需資金而又缺乏適當(dāng)融資渠道的企業(yè)，可以考慮通過(guò)對(duì)企業(yè)的部分優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)實(shí)施出售回購(gòu)策略，獲得企業(yè)發(fā)展所必須的資金。具體操作步驟為：在正確估價(jià)的基礎(chǔ)上，由信托公司對(duì)企業(yè)的部分優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)進(jìn)行名義上的收購(gòu)，企業(yè)取得出售資金；然后企業(yè)在出具擔(dān)保的情況下回租這部分資產(chǎn)，定期向信托投資公司交納租金。待承租期滿后，由承租人留購(gòu)、續(xù)租這部分資產(chǎn)或由信托公司收回。如果資產(chǎn)由信托公司收回，資產(chǎn)的所有者企業(yè)必須承諾回購(gòu)，從而保證信托公司的退出。這樣，企業(yè)在不影響生產(chǎn)的情況下獲得了發(fā)展所必須的資金。對(duì)于信托投資公司，一方面拓展了業(yè)務(wù)范圍，加強(qiáng)了和企業(yè)之間的聯(lián)系；另一方面可以獲得穩(wěn)定的租金收入。

(三)為中小企業(yè)提供金融租賃服務(wù)

我國(guó)企業(yè)可供選擇的融資方式主要是銀行貸款和資本融資，少量通過(guò)民間私募或定向公募。這兩種融資方式都存在融資成本過(guò)高的特點(diǎn)。在利用資本市場(chǎng)發(fā)行股票和直接融資方面，我國(guó)現(xiàn)行證券管理原則和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)企業(yè)已有規(guī)模和投資回報(bào)的追求，將廣大中小企業(yè)拒之門外，中小企業(yè)通過(guò)資本市場(chǎng)籌集資金的另一個(gè)渠道是私募或定向募集，通過(guò)金融中介或風(fēng)險(xiǎn)基金定向募集資金，企業(yè)若想成功籌集資金需經(jīng)一番激烈競(jìng)爭(zhēng)，代價(jià)相當(dāng)大，對(duì)中小企業(yè)而言是可望而不可及的。因而，中小企業(yè)融資的主渠道轉(zhuǎn)為向金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行債務(wù)融資。但由于我國(guó)中小企業(yè)先天發(fā)育不全，中小企業(yè)融資難度大，融資量小，融資成本高，融資頻率高，融資不確定因素多等特點(diǎn)，專門服務(wù)于中小企業(yè)的融資體系尚不健全和我國(guó)現(xiàn)有的金融環(huán)境和政策的欠缺，導(dǎo)致中小企業(yè)陷入資金困境。融資租賃作為一種融資融物相結(jié)合的特殊融資方式，在固定資產(chǎn)投資特別是企業(yè)技術(shù)更新改造中可以發(fā)揮其獨(dú)特功能，在經(jīng)濟(jì)較為發(fā)達(dá)的國(guó)家，租賃是除銀行貸款和證券之外的又一重要融資方式，對(duì)于促進(jìn)中小企業(yè)的發(fā)展意義非常重大。

信托投資公司可以借助于信托手段從社會(huì)上募集閑散資金，選擇那些有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)，為他們提供融資租賃服務(wù)。與信托貸款相比，融資租賃的風(fēng)險(xiǎn)更??；與金融租賃公司相比，信托投資公司的優(yōu)勢(shì)在于可以利用發(fā)起信托計(jì)劃的手段向社會(huì)募集資金，從而解決了資金短缺的問(wèn)題。

(四)為企業(yè)實(shí)施的信息化戰(zhàn)略提供融資租賃服務(wù)

當(dāng)今世界已經(jīng)步入了信息化時(shí)代。加入WTO以來(lái)，隨著中國(guó)對(duì)外開放程度的不斷加深，企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)壓力在不斷增大。為了在競(jìng)爭(zhēng)中取得優(yōu)勢(shì)，企業(yè)將不得進(jìn)行自身結(jié)構(gòu)的優(yōu)化、業(yè)務(wù)的重組及流程的再造，以最大程度地提高產(chǎn)品或服務(wù)的質(zhì)量，同時(shí)做到最大限度地節(jié)約企業(yè)成本。而信息化戰(zhàn)略的成功實(shí)施無(wú)疑會(huì)給上述過(guò)程的實(shí)現(xiàn)提供了契機(jī)和強(qiáng)大動(dòng)力，因?yàn)樾畔⒒瘧?zhàn)略成功實(shí)施的基礎(chǔ)恰恰就是優(yōu)化的組織結(jié)構(gòu)及科學(xué)合理的業(yè)務(wù)流程。在企業(yè)的信息化改造過(guò)程中，很多企業(yè)都為資金短缺所困擾。對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，信托投資公司可以通過(guò)融資租賃的方式加以解決，具體操作步驟為：根據(jù)企業(yè)自身的特點(diǎn)，信托公司依照承租企業(yè)的意愿以自己的名義出資，選擇適當(dāng)?shù)墓芾碜稍儥C(jī)構(gòu)及軟件廠商對(duì)承租企業(yè)進(jìn)行組織結(jié)構(gòu)及業(yè)務(wù)流程進(jìn)行優(yōu)化，并編制出企業(yè)信息化所依賴的軟件產(chǎn)品(或購(gòu)買成熟的商品軟件)，軟件的所有權(quán)屬于信托投資公司，承租企業(yè)享有軟件的使用權(quán)，并定期向信托公司交納租金。待承租期滿后，由企業(yè)續(xù)租或留購(gòu)軟件產(chǎn)品。軟件產(chǎn)品屬于高科技產(chǎn)品，隨著當(dāng)前計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)業(yè)的飛速發(fā)展，軟件產(chǎn)品的更新?lián)Q代速度日益加快。因此，開展此項(xiàng)租賃業(yè)務(wù)無(wú)疑對(duì)信托公司存在較大的風(fēng)險(xiǎn)，所以必須強(qiáng)化化解風(fēng)險(xiǎn)的手段?；怙L(fēng)險(xiǎn)的方式可以有以下幾種：(1)根據(jù)軟件產(chǎn)品的生命周期，確定合理的租金和租賃期限；(2)強(qiáng)化租賃擔(dān)保的手段；(3)提供軟件升級(jí)融資租賃服務(wù)；(4)與其他信托投資公司或租賃公司按照職責(zé)分配共同承擔(dān)軟件產(chǎn)品的融資租賃服務(wù)，以分散風(fēng)險(xiǎn)。

(五)為企業(yè)購(gòu)買專利產(chǎn)品提供融資租賃服務(wù)

面對(duì)激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，企業(yè)必須不斷推出新的產(chǎn)品。除了自身的研制開發(fā)外，企業(yè)可以通過(guò)購(gòu)買專利來(lái)提高自身產(chǎn)品的科技含量。購(gòu)買專利往往需要占用企業(yè)一定量的資金，因此，在一定程度上會(huì)造成企業(yè)流動(dòng)資金的不足。對(duì)于這個(gè)問(wèn)題，可以通過(guò)信托公司開展融資租賃業(yè)務(wù)加以解決。具體操作為：信托公司根據(jù)承租企業(yè)對(duì)專利的具體要求購(gòu)買專利，企業(yè)提供擔(dān)保。待承租期滿后，由企業(yè)留購(gòu)專利。

三、在高等院校開展金融租賃業(yè)務(wù)

當(dāng)今世界已經(jīng)步入了知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，而高等院校是知識(shí)的重要生產(chǎn)者和傳播者。因此，未來(lái)的高等教育必然孕育著巨大的發(fā)展?jié)摿Γ?，教育產(chǎn)業(yè)化是中國(guó)教育發(fā)展的必然趨勢(shì)。信托公司適時(shí)參與高等院校的建設(shè)，可以分享教育發(fā)展的成果，為公司自身的發(fā)展尋找新的盈利增長(zhǎng)點(diǎn)。

目前，高等院校的發(fā)展中遇到的最主要的問(wèn)題就是資金相對(duì)短缺的問(wèn)題，其中，適合于信托公司開展金融租賃業(yè)務(wù)的資金需求表現(xiàn)在以下幾方面：(1)學(xué)校基本設(shè)施的建設(shè)。由于連年擴(kuò)大招生規(guī)模，使得學(xué)?；驹O(shè)施建設(shè)成為當(dāng)務(wù)之急；(2)科研設(shè)備、資料的更新及配備。當(dāng)前知識(shí)更新?lián)Q代的速度不斷提高，而且，科研的開展對(duì)設(shè)備也提出了更高的要求。為了適應(yīng)這種趨勢(shì)，科研設(shè)備和科研資料需要不斷更新；(3)科研成果的產(chǎn)業(yè)化。高校是各種科研成果的重要產(chǎn)地之一，將某些成果產(chǎn)業(yè)化可以大大增強(qiáng)高校自身的“造血”機(jī)能，有利于高校的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。對(duì)于需求(1)，信托公司可以根據(jù)學(xué)校的要求，選擇一些合適的基本建設(shè)項(xiàng)目出資代為建設(shè)，然后將建成品出租給學(xué)校使用，收取租金。待承租期滿后，由學(xué)校留購(gòu)或續(xù)租這部分資產(chǎn)；對(duì)于需求(2)，信托公司根據(jù)學(xué)校對(duì)具體要求出資購(gòu)買科研設(shè)備，然后交付給學(xué)校使用，學(xué)校提供擔(dān)保，并定期交納租金。待租賃期滿后，由承租高校留購(gòu)或續(xù)租該設(shè)備；對(duì)于需求(3)，選擇具備產(chǎn)業(yè)化條件的科研成果，信托投資公司通過(guò)生產(chǎn)要素租賃的方式為高校融資，獲取租金。同時(shí)，承租高校為租賃物出具擔(dān)保，待承租期滿后，由學(xué)校留購(gòu)或續(xù)租租賃物。

大力開展融資租賃業(yè)務(wù)，為信托投資公司涉足各項(xiàng)產(chǎn)業(yè)提供了便利的通道，極大地豐富了公司的盈利手段，同時(shí)，使得投資風(fēng)險(xiǎn)更易于控制。相對(duì)于專業(yè)的金融租賃公司，信托投資公司可以在自有資金不足的情況下通過(guò)向社會(huì)發(fā)放受益憑證來(lái)募集信托資金，從而解決了資金短缺的問(wèn)題，這為公司開展融資租賃業(yè)務(wù)提供了強(qiáng)有力的保障。在條件成熟的情況下，信托公司可以考慮開展定向和不定向的融資租賃信托計(jì)劃，使信托資金通過(guò)融資租賃的手段，以更為靈活的方式投向各個(gè)產(chǎn)業(yè)，這無(wú)疑極大地拓寬了信托資金的運(yùn)用空間。在進(jìn)行融資租賃項(xiàng)目的選擇時(shí)，應(yīng)堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)與收益并重的原則，科學(xué)地構(gòu)建租賃項(xiàng)目的組合結(jié)構(gòu)，這樣有利于分散融資租賃的風(fēng)險(xiǎn)，獲取預(yù)期收益。

第三篇：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行金融租賃業(yè)務(wù)試行辦法

問(wèn)法網(wǎng)——中國(guó)最快捷的法律咨詢網(wǎng)004km.cn 來(lái)源：?jiǎn)柗ňW(wǎng)法律數(shù)據(jù)庫(kù)

頒布機(jī)構(gòu)：中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行 1985-02-13

中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行金融租賃業(yè)務(wù)試行辦法

為了適應(yīng)我國(guó)“四化”建設(shè)的需要，認(rèn)真貫徹對(duì)內(nèi)搞活經(jīng)濟(jì)、對(duì)外實(shí)行開放的方針，更好地支持企、事業(yè)單位采用新技術(shù)，加速設(shè)備更新，提高企業(yè)素質(zhì)和經(jīng)濟(jì)效益，中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行信托部門辦理金融租賃業(yè)務(wù)。

第一條 租賃范圍凡企、事業(yè)單位和個(gè)人在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，為了更好地從事農(nóng)業(yè)、工業(yè)、商業(yè)、飲食、服務(wù)、修理、建筑、運(yùn)輸、科技、文教、衛(wèi)生、旅游等事業(yè)需要，采用先進(jìn)技術(shù)，更新設(shè)備，購(gòu)置成套生產(chǎn)流水線或單臺(tái)器、機(jī)、具，運(yùn)輸工具，輔助設(shè)備以及其他設(shè)備等，其資金不足，均可向當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)銀行信托部門申請(qǐng)辦理金融租賃。

企業(yè)急需購(gòu)買廠房、倉(cāng)庫(kù)，缺乏資金，也可采取租賃方式。

第二條 租賃原則

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(五)凡租用設(shè)備在安排，調(diào)試期間發(fā)生質(zhì)量等問(wèn)題，應(yīng)由承租單位(含承租人)向供貨單位交涉解決。承租期內(nèi)，租賃設(shè)備的維修、保養(yǎng)由承租單位(含承租人)自理;需要由供貨單位維修、保養(yǎng)的事項(xiàng)，可在交易合同中議定。

第三條 租賃方式

(一)自營(yíng)租賃：由信托部門出資辦理的租賃業(yè)務(wù)。由承租單位(或個(gè)人)和供貨單位商定設(shè)備價(jià)格后與信托部門簽訂租賃合同，憑承租單位(含承租人)驗(yàn)收憑證承付設(shè)備貨款。

企業(yè)引進(jìn)國(guó)外先進(jìn)設(shè)備，經(jīng)主管部門批準(zhǔn)，有正當(dāng)外匯來(lái)源，按照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定自行辦理進(jìn)口手續(xù)，經(jīng)信托部門審查同意后，也可采用租賃方式提供人民幣資金。

(二)代理租賃：?jiǎn)挝挥卸嘤?、閑置的生產(chǎn)設(shè)備或不動(dòng)產(chǎn)委托信托部門轉(zhuǎn)辦出租。

網(wǎng)址：http://004km.cn-3問(wèn)法網(wǎng)——中國(guó)最快捷的法律咨詢網(wǎng)004km.cn 托部門投保財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)。保險(xiǎn)費(fèi)由信托部門墊付后，計(jì)入設(shè)備租賃費(fèi)內(nèi)向承租單位(含承租人)收回。代理租賃的設(shè)備保險(xiǎn)事項(xiàng)，由產(chǎn)權(quán)所有者負(fù)責(zé)辦理財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)。

第六條 租賃費(fèi)自營(yíng)租賃業(yè)務(wù)從信托部門支付設(shè)備貸款之日起計(jì)算，承租單位可以每月或每季支付一次。租賃費(fèi)由設(shè)備價(jià)款、利息、手續(xù)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等構(gòu)成。

每期交付租金= 設(shè)備價(jià)款+利息+手續(xù)費(fèi)+保險(xiǎn)費(fèi)付租次數(shù)設(shè)備價(jià)款：設(shè)備原價(jià)、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)等;

利息：按出租設(shè)備實(shí)際占用的資金、期限及信托貸款利率計(jì)算;

手續(xù)費(fèi)：指信托部門辦理該項(xiàng)業(yè)務(wù)的各項(xiàng)費(fèi)用支出;

保險(xiǎn)費(fèi)：按實(shí)際支付的金額計(jì)算;網(wǎng)址：http://004km.cn-5問(wèn)法網(wǎng)——中國(guó)最快捷的法律咨詢網(wǎng)004km.cn 規(guī)定的原則，結(jié)合當(dāng)?shù)厍闆r，制定具體的買施辦法。

網(wǎng)址：http://004km.cn-7-

第四篇：金融租賃公司

金融租賃公司

定義

金融租賃公司（Financial leasing companies）是專門經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)的公司，是租賃設(shè)備的物主，通過(guò)提供租賃設(shè)備而定期向承租人收取租金。金融租賃公司開展業(yè)務(wù)的過(guò)程是：租賃公司根據(jù)企業(yè)的要求，籌措資金，提供以“融物”代替“融資”的設(shè)備租賃；在租期內(nèi)，作為承租人的企業(yè)只有使用租賃物件的權(quán)利，沒有所有權(quán)，并要按租賃合同規(guī)定，定期向租賃公司交付租金。租期屆滿時(shí)，承租人向租賃公司交付少量的租賃物件的名義貸價(jià)(即象征性的租賃物件殘值)，雙方即可辦理租賃物件的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移手續(xù)。

留購(gòu)

租賃物件即正式歸承租人所有，稱為“留購(gòu)”；或者辦理續(xù)租手續(xù)，繼續(xù)租賃。由于租賃業(yè)具有投資大、周期長(zhǎng)的特點(diǎn)，在負(fù)債方面我國(guó)允許金融租賃公司發(fā)行金融債券、向金融機(jī)構(gòu)借款、外匯借款等，作為長(zhǎng)期資金來(lái)源渠道；在資金運(yùn)用方面，限定主要從事金融租賃及其相關(guān)業(yè)務(wù)。這樣，金融租賃公司成為兼有融資、投資和促銷多種功能，以金融租賃業(yè)務(wù)為主的非銀行金融機(jī)構(gòu)。金融租賃在發(fā)達(dá)國(guó)家已經(jīng)成為設(shè)備投資中僅次于銀行信貸的第二大融資方式，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，金融租賃公司在中國(guó)同樣有著廣闊前景。金融租賃公司業(yè)務(wù)范圍 經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)，金融租賃公司可經(jīng)營(yíng)下列部分或全部本外幣業(yè)務(wù)：

（一）融資租賃業(yè)務(wù)；

（二）吸收股東1年期（含）以上定期存款；

（三）接受承租人的租賃保證金；

（四）向商業(yè)銀行轉(zhuǎn)讓應(yīng)收租賃款；

（五）經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行金融債券；

（六）同業(yè)拆借；

（七）向金融機(jī)構(gòu)借款；

（八）境外外匯借款；

（九）租賃物品殘值變賣及處理業(yè)務(wù)；

（十）經(jīng)濟(jì)咨詢；

（十一）中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)批準(zhǔn)的其他業(yè)務(wù)。

金融租賃公司的主營(yíng)業(yè)務(wù)

融資租賃業(yè)務(wù):公司自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的融資租賃業(yè)務(wù)包括典型的融資租賃業(yè)務(wù)（簡(jiǎn)稱“直租”）、轉(zhuǎn)租式融資租賃業(yè)務(wù)（簡(jiǎn)稱“轉(zhuǎn)租賃”）和售后回租式融資租賃業(yè)務(wù)（簡(jiǎn)稱“回租”）三個(gè)類別。

（1）直租是指金融租賃公司以收取租金為條件按照用戶企業(yè)確認(rèn)的具體要求、向該用戶企業(yè)指定的出賣人購(gòu)買固定資產(chǎn)并出租給該用戶企業(yè)使用的業(yè)務(wù)。直租分直接購(gòu)買式和委托購(gòu)買式兩類。

（a）在直接購(gòu)買式直租中，金融租賃公司以買受人的身份按照用戶企業(yè)確認(rèn)的條件同出賣人訂立以用戶企業(yè)指定的貨物為標(biāo)的物的買賣合同，同時(shí)，金融租賃公司以出租人的身份同作為承租人的用戶企業(yè)訂立以相關(guān)買賣合同的貨物為租賃物的融資租賃合同。同融資租賃合同關(guān)聯(lián)的買賣合同可以是一個(gè)，也可以是多個(gè)。在相關(guān)的買賣合同中應(yīng)該考慮列入以下內(nèi)容的條款：“出賣人知悉買受人的購(gòu)買本合同貨物，是為了以融資租賃方式向本合同貨物的最終用戶出租”；“出賣人同意，本合同的貨物裝運(yùn)單證及發(fā)票的正本在向買受人提交的同時(shí)，還應(yīng)向本合同貨物的最終用戶提交”；“出賣人同意，本合同貨物的最終用戶同買受人一樣，有在交付不符時(shí)向出賣人追索的權(quán)利。雙方約定，買受人與本合同貨物的最終用戶不得同時(shí)行使上述對(duì)出賣人的追索權(quán)?！?/p>

（b）在委托購(gòu)買式直租中，用戶企業(yè)所指定的標(biāo)的物不是由金融租賃公司自行購(gòu)買、而是由金融租賃公司委托別的法人企業(yè)購(gòu)買。這時(shí)，金融租賃公司以委托人的身份同作為其代理人的該法人機(jī)構(gòu)訂立委托代理合同。該法人機(jī)構(gòu)則以買受人的身份按照用戶企業(yè)確認(rèn)的條件同出賣人訂立以用戶企業(yè)指定的貨物為標(biāo)的物的買賣合同。該法人機(jī)構(gòu)可以由金融租賃公司指定，也可以由用戶企業(yè)指定。融資租賃合同的訂立同直接購(gòu)買式直租相同。

（2）轉(zhuǎn)租賃是指以同一固定資產(chǎn)為租賃物的多層次的融資租賃業(yè)務(wù)。在轉(zhuǎn)租賃中，上一層次的融資租賃合同的承租人同時(shí)是下一層次的融資租賃合同的出租人，在整個(gè)交易中稱轉(zhuǎn)租人。第一層次的融資租賃合同的出租人稱第一出租人，末一層次的融資租賃合同的承租人稱最終承租人。各個(gè)層次的融資租賃合同的租賃物和租賃期限必須完全一致。在轉(zhuǎn)租賃中，租賃物由第一出租人按照最終承租人的具體要求、向最終承租人指定的出賣人購(gòu)買。購(gòu)買方式同直租一樣，既可以是直接購(gòu)買，也可以是委托購(gòu)買。金融租賃公司可以是轉(zhuǎn)租賃中的第一出租人。這時(shí)，作為轉(zhuǎn)租人的法人機(jī)構(gòu)無(wú)須具備經(jīng)營(yíng)融資租賃的資質(zhì)。金融租賃公司也可以是轉(zhuǎn)租賃中的轉(zhuǎn)租人。這時(shí)，如果第一出租人是境內(nèi)法人機(jī)構(gòu)，則后者必須具備經(jīng)營(yíng)融資租賃的資質(zhì)。在上一層次的融資租賃合同中必須約定，承租人有以出租人的身份向下一層次的融資租賃合同的承租人轉(zhuǎn)讓自己對(duì)租賃物的占有、使用和收益權(quán)的權(quán)利。

（3）回租是指出賣人和承租人是同一人的融資租賃。在回租中，金融租賃公司以買受人的身份同作為出賣人的用戶企業(yè)訂立以用戶企業(yè)的自有固定資產(chǎn)為標(biāo)的物的買賣合同或所有權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議。同時(shí)，金融租賃公司又以出租人的身份同作為承租人的該用戶企業(yè)訂立融資租賃合同。

（4）回轉(zhuǎn)租是回租和轉(zhuǎn)租賃的結(jié)合，即，金融租賃公司購(gòu)買了用戶企業(yè)自有的固定資產(chǎn)后不是直接出租給該用戶企業(yè)，而是通過(guò)融資租賃合同出租給另一企業(yè)法人，由后者通過(guò)同該用戶企業(yè)之間的融資租賃合同將該固定資產(chǎn)作為租賃物出租給該用戶企業(yè)使用。

聯(lián)合租賃和杠桿租賃:公司同其它機(jī)構(gòu)分擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的融資租賃業(yè)務(wù)有聯(lián)合租賃和杠桿租賃兩類。

（1）聯(lián)合租賃是指多家有融資租賃資質(zhì)的租賃公司對(duì)同一個(gè)融資租賃項(xiàng)目提供租賃融資，由其中一家租賃公司作為牽頭人。無(wú)論是相關(guān)的買賣合同還是融資租賃合同都由牽頭人出面訂立。各家租賃公司按照所提供的租賃融資額的比例承擔(dān)該融資租賃項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和享有該融資租賃項(xiàng)目的收益。各家租賃公司同作為牽頭人的租賃公司訂立體現(xiàn)資金信托關(guān)系的聯(lián)合租賃協(xié)議。牽頭人同出賣人之間的買賣合同以及同用戶企業(yè)之間的融資租賃合同同自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的融資租賃業(yè)務(wù)中的同類合同毫無(wú)差別。

（2）杠桿租賃是指某融資租賃項(xiàng)目中的大部分租賃融資是由其它金融機(jī)構(gòu)以銀團(tuán)貸款的形式提供的，但是，這些金融機(jī)構(gòu)對(duì)承辦該融資租賃項(xiàng)目的租賃公司無(wú)追索權(quán)，同時(shí)，這些金融機(jī)構(gòu)則按所提供的資金在該項(xiàng)目的租賃融資額中的比例直接享有回收租金中所含的租賃收益。租賃公司同這些金融機(jī)構(gòu)訂立無(wú)追索權(quán)的銀團(tuán)貸款協(xié)議。租賃公司同出賣人之間的買賣合同以及同用戶企業(yè)之間的融資租賃合同同自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的融資租賃業(yè)務(wù)中的同類合同毫無(wú)差別。

委托租賃:公司不擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的融資租賃業(yè)務(wù)是委托租賃。委托租賃是指融資租賃項(xiàng)目中的租賃物或用于購(gòu)買租賃物的資金是一個(gè)或多個(gè)法人機(jī)構(gòu)提供的信托財(cái)產(chǎn)。租賃公司以受托人的身份同作為委托人的這些法人機(jī)構(gòu)訂立由后者將自己的財(cái)產(chǎn)作為信托財(cái)產(chǎn)委托給租賃公司以融資租賃方式運(yùn)用和處分的信托合同。該融資租賃項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)和收益全部歸委托人，租賃公司則依據(jù)該信托合同的約定收取由委托人支付的報(bào)酬。該信托合同受《中華人民共和國(guó)信托法》管轄。租賃公司同出賣人之間的買賣合同以及同用戶企業(yè)之間的融資租賃合同同自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的融資租賃業(yè)務(wù)中的同類合同毫無(wú)差別。

金融租賃公司在我國(guó)的發(fā)展

起源:我國(guó)的融資租賃業(yè)起源于1981年4月，最早的租賃公司以中外合資企業(yè)的形式出現(xiàn)，其原始動(dòng)機(jī)是引進(jìn)外資。自1981年7月成立的首家由中資組成的非銀行金融機(jī)構(gòu)“中國(guó)租賃有限公司”到1997年經(jīng)原中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)的金融租賃公司共16家。1997年后，海南國(guó)際租賃有限公司、廣東國(guó)際租賃有限公司、武

漢國(guó)際租賃公司和中國(guó)華陽(yáng)金融租賃有限公司(2000年關(guān)閉)先后退出市場(chǎng)。目前，經(jīng)過(guò)增資擴(kuò)股后正常經(jīng)營(yíng)的金融租賃公司有12家，它們主要從事公交、城建、醫(yī)療、航空、IT等產(chǎn)業(yè)，總資產(chǎn)已過(guò)人民幣159億元的規(guī)模，租賃資產(chǎn)占總資產(chǎn)80%以上，平均資本充足率達(dá)到了30.07%。

發(fā)展:融資租賃是不同資本市場(chǎng)之間進(jìn)行資源傳導(dǎo)和資本形態(tài)轉(zhuǎn)化的有效機(jī)制。由于融資租賃具有其他籌資方式所不可比擬的優(yōu)點(diǎn)，所以國(guó)際上已普遍使用之，其發(fā)展速度也首屈一指。八十年代初，作為改革開放的產(chǎn)物被引進(jìn)中國(guó)，在近20年來(lái)中國(guó)租賃業(yè)有了長(zhǎng)足的發(fā)展，但因各種原因，金融租賃公司普遍存在著經(jīng)營(yíng)范圍較為混亂、在高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域投資規(guī)模過(guò)多過(guò)大又疏于風(fēng)險(xiǎn)控制與資產(chǎn)管理，加之中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不健全，租賃業(yè)發(fā)展的四大支柱（法律、監(jiān)督、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收）不配套，導(dǎo)致了一些金融租賃公司面臨著資產(chǎn)質(zhì)量惡化，出現(xiàn)嚴(yán)重的支付困難、正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)已難以為繼的狀況。

完善:隨著中國(guó)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的不斷完善，中國(guó)資本市場(chǎng)的進(jìn)一步發(fā)育完善，法律、監(jiān)督、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和稅收環(huán)境對(duì)租賃業(yè)的支持力度越來(lái)越大，根據(jù)十屆全國(guó)人大常委會(huì)立法規(guī)劃要求，十屆全國(guó)人大財(cái)經(jīng)委員會(huì)組織商務(wù)部、中國(guó)銀監(jiān)會(huì)等部門在充分調(diào)查研究、廣泛聽取各方意見，結(jié)合國(guó)情借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，數(shù)易其稿，形成了《中華人民共和國(guó)融資租賃法（草案）》（二次征求意見稿）。融資租賃立法將推進(jìn)融資租賃業(yè)市場(chǎng)化進(jìn)程，盤活固定資產(chǎn)、優(yōu)化資源配置，滿足企業(yè)技術(shù)改造的要求，提高企業(yè)技術(shù)水平，促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展，引導(dǎo)消費(fèi)，增加行業(yè)等方面發(fā)揮積極作用，融資租賃的立法將促進(jìn)融資租賃業(yè)的快速發(fā)展，在加快折舊、呆帳準(zhǔn)備，流轉(zhuǎn)稅繳納、關(guān)稅繳納、外匯結(jié)算資金來(lái)源等方面給予了重大政策扶持，宏觀政治環(huán)境十分有利于中國(guó)租賃業(yè)的發(fā)展。

前景:未來(lái)的幾十年是中國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展上臺(tái)階的時(shí)期，國(guó)家將繼續(xù)對(duì)能源交通和基礎(chǔ)設(shè)施大力投資，中國(guó)企業(yè)經(jīng)過(guò)幾十年市場(chǎng)化運(yùn)作和積累后急需產(chǎn)業(yè)更新和技術(shù)改造，這些都會(huì)帶來(lái)大量的成套設(shè)備，交通工具，專用機(jī)械的需求，,而發(fā)達(dá)國(guó)家的成功經(jīng)驗(yàn)已經(jīng)證明了租賃是解決這些需求的最有效途徑。今后市場(chǎng)的巨大需求是租賃業(yè)務(wù)發(fā)展的最好時(shí)機(jī)。

第五篇：金融租賃合同

合同編號(hào)：_________

出租方（甲方）：_________

承租方（乙方）：_________

甲、乙雙方一致同意按照下列條款簽訂本合同，并共同遵守執(zhí)行。

第一條　甲方根據(jù)乙方要求，由乙方自行選定下列設(shè)備（見附表）。甲方同意融資支付設(shè)備價(jià)款及有關(guān)費(fèi)用共計(jì)（人民幣大寫）_________萬(wàn)元并租賃給乙方使用。融資實(shí)際發(fā)放以借據(jù)為憑（并作為本合同附件）。

第二條　雙方權(quán)利義務(wù)

1．租賃期間，甲方具有租賃物的所有權(quán)，乙方具有使用權(quán)，不經(jīng)甲方同意，乙方不得將租賃物做任何形式的抵押、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)租、分租、充做訴訟保金或抵償債務(wù)及其他任何侵害租賃物所有權(quán)的行為。

2．甲方有權(quán)隨時(shí)檢查租賃物的使用情況，乙方應(yīng)為甲方提供工作方便。

3．對(duì)于租賃物的質(zhì)量、性能、規(guī)格等與購(gòu)買合同不符時(shí)概由乙方負(fù)責(zé)，甲方有改變?nèi)谫Y金額及拒絕融資權(quán)力。

4．對(duì)于租賃物在租賃期內(nèi)的維修、保養(yǎng)等費(fèi)用均由乙方負(fù)擔(dān)。

5．租賃物如發(fā)生非自然損壞、滅失，甲方有向乙方索賠權(quán)利。

第三條　租賃期限

1．租賃期限：_________年。從_________年_________月_________日起至_________年_________月_________日止。

2．租賃手續(xù)費(fèi)：按融資總額_________％計(jì)算，共計(jì)人民幣_(tái)________元。由乙方一次交付（納入租賃費(fèi)總額分次交付）。

3．租金收取辦法：乙方在租賃期內(nèi)應(yīng)交租金總額人民幣（大寫）_________元。從_________年_________月_________日起，租金按季（月）收取，每次收租月份的_________日為收租日，由甲方以托收無(wú)承付結(jié)算方式收取，如逾期支付，自逾期之日起，甲方每日加收萬(wàn)分之三的遲付金。

第四條　租賃期滿甲方出售租賃物時(shí)，乙方有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。

第五條　乙方自購(gòu)進(jìn)租賃物之日起，按不低于購(gòu)置租賃物總價(jià)金額，以甲方為受益人向中國(guó)人民保險(xiǎn)公司投保財(cái)產(chǎn)險(xiǎn)。保險(xiǎn)費(fèi)由乙方負(fù)擔(dān)，保險(xiǎn)單交甲方作為本合同附件。

如租賃物發(fā)生保險(xiǎn)人的滅失或損害保險(xiǎn)公司賠付的款項(xiàng)應(yīng)直接劃歸甲方，抵作乙方尚未支付的租金。該賠款多于乙方應(yīng)付租金的部分，甲方轉(zhuǎn)付給乙方；如該賠款少于乙方應(yīng)付租金，不足部分由乙方及時(shí)如數(shù)補(bǔ)交甲方。如租賃物發(fā)生部分損害或滅失，保險(xiǎn)公司賠付的款項(xiàng)可由乙方使用，但僅限于更換或修復(fù)被損害或已滅失的部件，自發(fā)生至恢復(fù)使用時(shí)止，乙方仍應(yīng)按合同規(guī)定向甲方支付租金。

第六條　_________同意作為本合同乙方的擔(dān)保人，承認(rèn)并負(fù)責(zé)監(jiān)督乙方恪守本合同規(guī)定的各項(xiàng)條款。如乙方不能履約，擔(dān)保人愿意無(wú)條件地承擔(dān)乙方未履行本合同規(guī)定義務(wù)的責(zé)任，甲方認(rèn)為必要時(shí)，有權(quán)從擔(dān)保人在銀行的結(jié)算存款中扣收全部應(yīng)由乙方支付的租金及其他款項(xiàng)。

第七條　甲、乙雙方如有一方不履行以上各項(xiàng)責(zé)任和義務(wù)，即視為違約，由違約方承擔(dān)對(duì)方因此而造成的一切損失。

第八條　本合同附件為：

1．租賃物財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓證明書；

2．租金償付表；

3．租賃物購(gòu)貨發(fā)票設(shè)備清單；

4．金融租賃借據(jù)。

第九條　本合同未盡事宜，經(jīng)甲、乙雙方協(xié)商修訂。

甲方（公章）：_________乙方（公章）：_________

法人代表（簽字）：_________法人代表（簽字）：_________

簽訂地點(diǎn)：_________簽訂地點(diǎn)：_________

_________年____月____日_________年____月____日