第一篇：《納稅實(shí)務(wù)》教學(xué)大綱

一、大綱說明 《納稅實(shí)務(wù)》教學(xué)大綱

1、課程的性質(zhì)與目的

《納稅實(shí)務(wù)》是開放教育會(huì)計(jì)學(xué)?？频囊婚T主要課程。隨著市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展、稅收體系的不斷完善以及會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的建立，創(chuàng)新企業(yè)涉稅經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)日益繁多，對(duì)會(huì)計(jì)人員涉稅會(huì)計(jì)處理能力要求越來越高。提升稅收知識(shí)素養(yǎng)對(duì)保證涉稅會(huì)計(jì)事項(xiàng)確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告正確可靠及相關(guān)性甚為關(guān)鍵。因此開放教育會(huì)計(jì)?？崎_設(shè)納稅實(shí)務(wù)更能適應(yīng)會(huì)計(jì)專業(yè)培養(yǎng)目標(biāo)的需要。

課程開設(shè)目的是以社會(huì)主義市場經(jīng)濟(jì)理論為指導(dǎo)，按照理論與實(shí)踐相結(jié)合的原則，通過本課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握和熟悉稅法的基本理論和內(nèi)容，能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)計(jì)算各種業(yè)務(wù)活動(dòng)的應(yīng)納稅款，了解稅收征管的有關(guān)內(nèi)容，弄清稅務(wù)機(jī)關(guān)是怎么組織稅款入庫的；系統(tǒng)掌握企業(yè)各主要稅種的稅法內(nèi)容，依此正確計(jì)算企業(yè)各主要稅種的應(yīng)納稅額并結(jié)合會(huì)計(jì)制度、會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的會(huì)計(jì)核算方法掌握涉稅會(huì)計(jì)處理和相關(guān)納稅申報(bào)的實(shí)際技能。

2、本課程與相關(guān)課程的關(guān)系

本課程的先修課程為基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)等，后修課程為財(cái)務(wù)管理、管理會(huì)計(jì)、審計(jì)等，是一門職業(yè)能力培養(yǎng)課程。

3、課程的教材與教學(xué)方法

主教材名稱：《納稅實(shí)務(wù)》，（因近年稅法變動(dòng)大以講義代替教材）主編：，出版社： 出版時(shí)間。

輔助教學(xué)資源：除主教材外還包含課件，教學(xué)PPT、視頻等。同時(shí)提供網(wǎng)絡(luò)教學(xué)資源。考核方式分形成性考核和期末終結(jié)性考試兩種。

其他資源：除此之外市縣電大還需要有輔導(dǎo)教師進(jìn)行必要的面授輔導(dǎo)，包括答疑、作業(yè)講評(píng)、案例分析等，學(xué)生首先要自學(xué)文字教材、并自主學(xué)習(xí)網(wǎng)上教學(xué)資源，獨(dú)立完成作業(yè)，參加學(xué)習(xí)小組活動(dòng)和網(wǎng)上專題討論。

4、教學(xué)團(tuán)隊(duì)

本課程成立全省電大課程建設(shè)團(tuán)隊(duì)，由具有豐富的教學(xué)經(jīng)驗(yàn)和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人員（5人）組成核心成員，由張建榮副教授任組長、帶領(lǐng)全省電大任課教師在專業(yè)學(xué)術(shù)和教學(xué)改革方面不斷探索提高、落實(shí)教學(xué)過程、保證教學(xué)質(zhì)量、教學(xué)相長。

二、大綱本文

第—章 稅收基礎(chǔ)知識(shí)

通過本章的學(xué)習(xí)：理解稅收制度的基本內(nèi)容、掌握企業(yè)納稅的種類、掌握 企業(yè)納稅工作流程及其內(nèi)容。

1、了解稅法與稅收制度的內(nèi)容及其構(gòu)成要素和企業(yè)納稅義務(wù)、權(quán)利和納稅法律責(zé)任，了解納稅爭議的處理方法。

2、理解稅收的概念、特點(diǎn)、職能作用和本質(zhì)和納稅申報(bào)和稅款的繳納等有關(guān)規(guī)定

3、掌握企業(yè)納稅的 17個(gè)稅種、掌握企業(yè)稅務(wù)登記的程序和方法、掌握發(fā)票的領(lǐng)購和使用規(guī)則。

4、掌握企業(yè)涉稅會(huì)計(jì)主要帳戶的設(shè)置。第二章 增值稅

本章是教學(xué)和考核的重點(diǎn)。通過本章的學(xué)習(xí)：理解增值稅的基本規(guī)定、掌握一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理，掌握增值稅的申報(bào)與繳納方法，了解增值稅專用發(fā)票的使用和管理，了解小規(guī)模納稅人增值稅的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理，其中一般納稅人增值稅的核算是本章學(xué)習(xí)的核心內(nèi)容。

1、了解增值稅的免稅優(yōu)惠政策，了解小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額的計(jì)算，了解進(jìn)口貨物應(yīng)納稅額的計(jì)算，了解小規(guī)模納稅人增值稅的會(huì)計(jì)處理，了解小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)方法，了解增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購、開具、聯(lián)次和抵扣管理規(guī)定，了解開具增值稅專用發(fā)票后退貨、折讓的規(guī)定。

2、理解增值稅的概念和特點(diǎn)，理解增值稅的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定。

3、掌握增值稅征稅范圍包括特殊項(xiàng)目和特殊行為，掌握增值稅稅率和征收率，掌握增值稅銷項(xiàng)稅額計(jì)算、進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的規(guī)定，掌握一般納稅人應(yīng)納增值稅額的計(jì)算，掌握一般納稅人增值稅賬戶的設(shè)置，掌握進(jìn)項(xiàng)稅額及其進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出的會(huì)計(jì)處理，掌握銷項(xiàng)稅額的會(huì)計(jì)處理，掌握增值稅繳納及月終結(jié)轉(zhuǎn)的會(huì)計(jì)處理，掌握一般納稅人增值稅納稅申報(bào)表的編制。第三章 消費(fèi)稅

本章是教學(xué)和考核的重點(diǎn)。通過本章的學(xué)習(xí)：理解消費(fèi)稅的基本規(guī)定，掌握消費(fèi)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算，掌握消費(fèi)稅的申報(bào)與繳納方法，其中消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)核算是本章學(xué)習(xí)的核心內(nèi)容。

1、了解消費(fèi)納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間和納稅地點(diǎn)，了解消費(fèi)稅申報(bào)期限和申報(bào)時(shí)間，了解納稅環(huán)節(jié)和減免退補(bǔ)的規(guī)定。

2、理解消費(fèi)稅的概念、特點(diǎn)。

3、掌握消費(fèi)稅從價(jià)定率、從量定額和復(fù)合計(jì)算的方法，掌握外購應(yīng)稅消費(fèi)品已納稅額的扣除和 自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算及委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算，掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品應(yīng)納稅額的計(jì)算，掌握消費(fèi)稅核算的計(jì)稅憑證和帳戶設(shè)置。掌握銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理，掌握委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理，掌握進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的會(huì)計(jì)處理，掌握金銀首飾、鉆石首飾零售業(yè)務(wù)應(yīng)納消費(fèi)稅的會(huì)計(jì)處理，掌握消費(fèi)稅申報(bào)表的填制。第四章 關(guān)稅

通過本章的學(xué)習(xí)：了解關(guān)稅稅收的基本規(guī)定，掌握完稅價(jià)格和關(guān)稅的計(jì)算，掌握關(guān)稅的會(huì)計(jì)核算。

1、了解關(guān)稅的減免政策和申報(bào)與繳納的規(guī)定，了解代理進(jìn)出口業(yè)務(wù)關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理。

2、理解關(guān)稅的概念與特點(diǎn)。

3、掌握關(guān)稅的基本要素，掌握進(jìn)口貨物完稅價(jià)格的確定，掌握出口貨物完稅價(jià)格的確定，掌握五種類型關(guān)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，掌握自營進(jìn)口業(yè)務(wù)關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理，掌握自營出口業(yè)務(wù)關(guān)稅的會(huì)計(jì)處理。第五章 企業(yè)所得稅

本章是全書教學(xué)和考核的重點(diǎn)之重。通過本章的學(xué)習(xí)：理解企業(yè)所得稅制度的基本內(nèi)容，掌握企業(yè)所得稅的計(jì)稅依據(jù)、應(yīng)納稅額的計(jì)算和所得稅會(huì)計(jì)核算，其中基于資產(chǎn)負(fù)債表觀的所得稅會(huì)計(jì)核算是本章學(xué)習(xí)的核心內(nèi)容。

1、了解企業(yè)所得稅納稅地點(diǎn)、時(shí)間和征收方式，了解企業(yè)所得稅納稅申報(bào)的對(duì)象和內(nèi)容。

2、理解企業(yè)所得稅的概念和特點(diǎn)，明確會(huì)計(jì)利潤與應(yīng)稅所得的聯(lián)系，明確稅法規(guī)定與會(huì)計(jì)處理的差異，理解企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表主表與附表的關(guān)系。

3、掌握企業(yè)所得稅納稅人、納稅對(duì)象和稅率，掌握企業(yè)所得稅應(yīng)稅所得的確認(rèn)方法，掌企業(yè)所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算，掌握企業(yè)所得稅會(huì)計(jì)處理的方法，掌握企業(yè)所得稅資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法的計(jì)算，掌握企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的填制，熟悉各項(xiàng)資產(chǎn)的稅務(wù)處理。

第六章 個(gè)人所得稅

通過本章的學(xué)習(xí)：理解個(gè)人所得稅的基本規(guī)定，掌握個(gè)人所得稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和會(huì)計(jì)核算。

1、了解個(gè)人所得稅的減免優(yōu)惠，了解對(duì)企、事業(yè)承包、承租經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算，了解自行申報(bào)納稅的納稅人及其申報(bào)期限和方式，了解代扣代繳納稅的扣繳義務(wù)人、扣繳范圍和期限、扣繳申報(bào)方式，了解全員全額扣繳明細(xì)申報(bào)的要求。

2、理解個(gè)人所得稅兩類納稅義務(wù)人的劃分，個(gè)人所得稅具體征稅對(duì)象和稅率的規(guī)定。

3、掌握工資、薪金所得的應(yīng)納稅額計(jì)算，掌握個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算，掌握勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、資產(chǎn)租賃、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、利息等所得和其他所得應(yīng)納稅額的計(jì)算。

掌握個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營所得個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理，掌握代扣代繳個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理，掌握個(gè)人所得稅納稅申報(bào)表的編制。第七章 財(cái)產(chǎn)、行為稅

通過本章的學(xué)習(xí)：掌握資源稅、房產(chǎn)稅、車船使用稅、印花稅、城市建設(shè)維護(hù)稅及教育費(fèi)附加、契稅、土地增值稅、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理。

1、了解資源稅的納稅人、征稅范圍和稅收減免，掌握資源稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理，了解資源稅的納稅申報(bào)。

2、了解房產(chǎn)稅的納稅人、征稅范圍和稅收減免，掌握房產(chǎn)稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理，了解房產(chǎn)稅的納稅申報(bào)。

3、了解車船使用稅的納稅人、征稅范圍和稅收減免，掌握車船使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理，了解車船使用稅的納稅申報(bào)。

4、了解印花稅的納稅人、征稅范圍和稅收減免，掌握印花稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理，了解印花稅的納稅申報(bào)。

5、了解城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的納稅人、征稅范圍和稅收減免，掌握城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加應(yīng)納稅額的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理，了解城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加的納稅申報(bào)。

6、了解契稅的納稅人、征稅范圍和稅收減免、掌握契稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理、了解契稅的納稅申報(bào)。

7、了解土地增值稅的納稅人、征稅范圍和稅收減免，掌握土地增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理，了解土地增值稅的納稅申報(bào)。

8、了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅人、征稅范圍和稅收減免，掌握城鎮(zhèn)土地使用稅應(yīng)納稅額的計(jì)算和會(huì)計(jì)處理。了解城鎮(zhèn)土地使用稅的納稅申報(bào)。

第二篇：《納稅實(shí)務(wù)》課程標(biāo)準(zhǔn)

江蘇省中等專業(yè)學(xué)校 《納稅實(shí)務(wù)》課程標(biāo)準(zhǔn)

課程名稱：納稅實(shí)務(wù)

適用專業(yè)：中職會(huì)計(jì)電算化專業(yè) 1．前言

1．1課程的性質(zhì)

《納稅實(shí)務(wù)》是中職會(huì)計(jì)電算化專業(yè)開設(shè)的八門核心專業(yè)課程之一，同時(shí)也是各類會(huì)計(jì)職業(yè)資格證書考試的必考內(nèi)容。稅法是在整合“稅務(wù)會(huì)計(jì)”和“納稅申報(bào)”實(shí)訓(xùn)兩門課程的基礎(chǔ)上形成的一門理論知識(shí)與實(shí)踐技能相結(jié)合、課程與工作過程相結(jié)合的課程。

1．2設(shè)計(jì)思路

中職教育的課程設(shè)計(jì)理念應(yīng)該突出職業(yè)能力培養(yǎng),體現(xiàn)基于職業(yè)崗位分析和具體工作過程，課程要體現(xiàn)高職高專院校積極與行業(yè)企業(yè)合作開發(fā)崗位實(shí)際需要、注重工學(xué)結(jié)合。

（1）側(cè)重案例分析、習(xí)題及實(shí)務(wù)訓(xùn)練。將理論講授輔之以大量的案例教學(xué)，在案例分析中講解業(yè)務(wù)處理知識(shí)。

（2）隨著稅收法規(guī)的變化更新授課內(nèi)容。

2．課程目標(biāo)

通過《納稅實(shí)務(wù)》課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握三大塊知識(shí)：現(xiàn)行稅收的基本知識(shí)和稅務(wù)會(huì)計(jì)處理的基本方法；各種稅收的計(jì)算及納稅申報(bào)；納稅籌劃基本原理。通過本課程學(xué)習(xí)和實(shí)訓(xùn)，要使會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的學(xué)生具備稅款計(jì)算和納稅申報(bào)能力、稅務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理能力和簡單的納稅籌劃能力具體目標(biāo)為：

（1）知識(shí)要求

通過《納稅實(shí)務(wù)》課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生掌握三大塊知識(shí)：現(xiàn)行稅收的基本知識(shí)和稅務(wù)會(huì)計(jì)處理的基本方法；各種稅收的計(jì)算及納稅申報(bào)；納稅籌劃基本原理。通過本課程學(xué)習(xí)和實(shí)訓(xùn)，要使會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的學(xué)生具備稅款計(jì)算和納稅申報(bào)能力、稅務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理能力和簡單的納稅籌劃能力。

（2）技能要求

① 通過《納稅實(shí)務(wù)》課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生具備獨(dú)立進(jìn)行企業(yè)開業(yè)稅務(wù)登記、變更的技能。

② 通過學(xué)習(xí)《納稅實(shí)務(wù)》課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生具備獨(dú)自向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)稅的技能。

③ 通過學(xué)習(xí)《納稅實(shí)務(wù)》課程的學(xué)習(xí)，要求學(xué)生具備遠(yuǎn)程納稅的技能。（3）能力要求

通過本課程學(xué)習(xí)和實(shí)訓(xùn)，要使會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的學(xué)生具備稅款計(jì)算和納稅申報(bào)能力、稅務(wù)會(huì)計(jì)賬務(wù)處理能力和簡單的納稅籌劃能力。

3．課程內(nèi)容和要求

3．1課程內(nèi)容

實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目一：企業(yè)稅務(wù)登記

1、教訓(xùn)目的

通過本項(xiàng)目的訓(xùn)練，使學(xué)生掌握企業(yè)稅收的基本原理，為以后稅收學(xué)習(xí)做準(zhǔn)備。

2、內(nèi)容概要

【內(nèi)容一】稅法因素?！緝?nèi)容二】開業(yè)稅務(wù)登記 【內(nèi)容三】變更稅務(wù)登記 【內(nèi)容四】注銷稅務(wù)登記

3、課時(shí)安排 本項(xiàng)目共4課時(shí)。

4、實(shí)操技能訓(xùn)練

通過學(xué)習(xí)使學(xué)生基本具備獨(dú)立進(jìn)行稅收登記的能力。

5、考核要點(diǎn) 填寫好稅務(wù)登記表

實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目二：流轉(zhuǎn)稅稅法及申報(bào)

1、教訓(xùn)目的

全面、準(zhǔn)確的理解和掌握增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅的相關(guān)法律規(guī)定，使學(xué)生

具備準(zhǔn)確核算企業(yè)較為復(fù)雜的增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅業(yè)務(wù)的能力。

2、內(nèi)容概要

增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅稅收法規(guī)，納稅申報(bào)過程

3、課時(shí)安排 本項(xiàng)目共30課時(shí)。

4、實(shí)操技能訓(xùn)練 增值稅納稅申報(bào)表填寫

5、考核要點(diǎn)

準(zhǔn)確填寫增值稅、營業(yè)稅、消費(fèi)稅納稅申報(bào)表 實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目三：所得稅稅法及申報(bào)

1、教訓(xùn)目的

全面、準(zhǔn)確的理解和掌握所得稅的相關(guān)法律規(guī)定，使學(xué)生具備準(zhǔn)確核算企業(yè)較為復(fù)雜的所得稅業(yè)務(wù)的能力

2、內(nèi)容概要

所得稅稅收法規(guī)及申報(bào)

3、課時(shí)安排 本項(xiàng)目共16課時(shí)。

4、實(shí)操技能訓(xùn)練

所得稅納稅申報(bào)表的填寫。

5、考核要點(diǎn)

所得稅納稅申報(bào)表的填寫 實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目四：其他稅稅收法規(guī)

1、教訓(xùn)目的

通過此教訓(xùn)項(xiàng)目使學(xué)生熟悉小稅種的計(jì)算與申報(bào)。

2、內(nèi)容概要 小稅種的計(jì)算與申報(bào)

3、課時(shí)安排 本項(xiàng)目共18課時(shí)。

4、實(shí)操技能訓(xùn)練

小稅種納稅申報(bào)

5、考核要點(diǎn)

小稅種納稅申報(bào)表的填寫

實(shí)訓(xùn)項(xiàng)目五：主要稅種的稅收籌劃

1、教訓(xùn)目的

通過本教訓(xùn)項(xiàng)目，使學(xué)生具備稅收籌劃的能力。

2、內(nèi)容概要

增值稅、所得稅的稅收籌劃

3、課時(shí)安排 本項(xiàng)目共4課時(shí)。

4、實(shí)操技能訓(xùn)練

要求學(xué)生基本具備稅收籌劃的能力。

5、考核要點(diǎn) 分組討論相關(guān)案例。3．2教學(xué)要求

1.項(xiàng)目一 企業(yè)稅務(wù)登記

通過案例訓(xùn)練考察學(xué)生對(duì)本項(xiàng)目知識(shí)點(diǎn)和技能點(diǎn)的把握。包括企業(yè)開業(yè)稅務(wù)登記、企業(yè)變更稅務(wù)登記、企業(yè)注銷稅務(wù)登記、企業(yè)年申登記。

2.項(xiàng)目二 流轉(zhuǎn)稅稅法及申報(bào)

通過案例分析要求學(xué)生掌握以下內(nèi)容：（1）流轉(zhuǎn)稅基礎(chǔ)知識(shí) ；（2）流轉(zhuǎn)稅的計(jì)算與申報(bào)（3）流轉(zhuǎn)稅的會(huì)計(jì)處理；（4）流轉(zhuǎn)稅的征收管理；

3.項(xiàng)目三 所得稅稅法及申報(bào)

通過案例分析要求學(xué)生掌握以下內(nèi)容：（1）所得稅基礎(chǔ)知識(shí) ；（2）所得稅的計(jì)算與申報(bào)（3）所得稅的會(huì)計(jì)處理；（4）所得稅的征收管理；

4.項(xiàng)目四 其他稅稅收法規(guī)

通過案例訓(xùn)練考察學(xué)生對(duì)本項(xiàng)目知識(shí)點(diǎn)和技能點(diǎn)的把握。包括以下幾個(gè)部分：（1）其他稅種基礎(chǔ)知識(shí) ；（2）其他稅種的計(jì)算與申報(bào)（3）其他稅種的會(huì)計(jì)處理；（4）其他稅種的征收管理；

5．項(xiàng)目五 主要稅種的稅收籌劃

能夠利用稅收知識(shí)進(jìn)行稅收籌劃。3．3課時(shí)安排

1.項(xiàng)目一 認(rèn)識(shí)成本會(huì)計(jì) 4課時(shí) 2.項(xiàng)目二 流轉(zhuǎn)稅稅法及申報(bào) 30課時(shí) 3.項(xiàng)目三 所得稅稅法及申報(bào) 16課時(shí) 4.項(xiàng)目四 其他稅稅收法規(guī) 18課時(shí) 5．項(xiàng)目五 主要稅種的稅收籌劃 4課時(shí)

4．實(shí)施建議

4．1教學(xué)建議

《納稅實(shí)務(wù)》是會(huì)計(jì)電算化專業(yè)的一門核心課程。也是目前企業(yè)要求會(huì)計(jì)人員具備的重要素質(zhì)。我國目前稅法體系中的24個(gè)稅種，幾乎覆蓋了企業(yè)會(huì)計(jì)核算的所有環(huán)節(jié)，對(duì)一個(gè)中等規(guī)模的企業(yè)來說，稅收會(huì)計(jì)核算的工作量約占會(huì)計(jì)工作總量的1／3.從稅收征管的角度看，企業(yè)稅收會(huì)計(jì)核算質(zhì)量的高低決定著各稅種應(yīng)納稅額計(jì)繳的準(zhǔn)確性，也制約著稅收征管效率。因?yàn)闀?huì)計(jì)人員素質(zhì)較低，稅收會(huì)計(jì)核算差錯(cuò)率高，稅務(wù)機(jī)關(guān)勢必投入大量的人力進(jìn)行申報(bào)資料分析和現(xiàn)場稽查。從企業(yè)內(nèi)部管理的層面分析，頻繁的計(jì)稅失誤，不僅要補(bǔ)繳應(yīng)納的稅款，還要承擔(dān)滯納金及罰款，增加了企業(yè)經(jīng)營資金的意外支出。進(jìn)一步完善稅收會(huì)計(jì)核算，是加強(qiáng)稅收征管和企業(yè)會(huì)計(jì)管理的雙重課題。

以上事實(shí)表明要具有良好的稅務(wù)會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，必須具有扎實(shí)的會(huì)計(jì)核算的基本功和良好的職業(yè)道德。因此，要求學(xué)生在《基礎(chǔ)會(huì)計(jì)》《財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)》等專業(yè)課中有良好的表現(xiàn)。4．2教材編寫建議

根據(jù)高職高專教材要定位為技能性的要求，教材一定要深入淺出，突出實(shí)用。要站在教師和學(xué)生學(xué)習(xí)的角度寫作，做到好學(xué)易教。因此，建議教師使用自編的講義，既可以滿足不同學(xué)生的要求，又可以根據(jù)稅收法規(guī)的變化及時(shí)的調(diào)整教材內(nèi)容。

4．3課程考核建議

《納稅實(shí)務(wù)》課程考核要以考察學(xué)生的應(yīng)用能力為主導(dǎo)，全面推行等級(jí)分制，考核最終成績由出勤、案例分析、實(shí)訓(xùn)、期末考核組成。

4．4課程資源的開發(fā)與利用

《納稅實(shí)務(wù)》課程的教學(xué)，結(jié)合現(xiàn)代教育技術(shù)，在網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用方面已取得初步成效。隨著校園網(wǎng)的開通，本課程的理論教學(xué)大綱、實(shí)踐教學(xué)大綱、課程提綱、課程技能點(diǎn)分析表、電子教案、教學(xué)課件、教學(xué)錄像、理論測試題庫、技能測試題庫和習(xí)題庫，及作業(yè)等教學(xué)資源可在局域網(wǎng)上運(yùn)行。大量的課外學(xué)習(xí)資料可通過網(wǎng)絡(luò)從INTERNET獲得?，F(xiàn)代教育技術(shù)的應(yīng)用，節(jié)省了授課時(shí)間，提高了單位教學(xué)效率，增加了信息量，豐富了教學(xué)內(nèi)容，還激發(fā)了學(xué)生學(xué)習(xí)的興趣，收到了良好的教學(xué)效果。

第三篇：《納稅籌劃》教學(xué)大綱

中央廣播電視大學(xué) 會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)（開放本科）《納稅籌劃》教學(xué)大綱

第一部分 大綱說明

根據(jù)中央廣播電視大學(xué)會(huì)計(jì)學(xué)專業(yè)、工商管理專業(yè)（本科）的教學(xué)計(jì)劃及有關(guān)規(guī)定制定本大綱。

一、課程性質(zhì)

納稅籌劃是隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷推進(jìn)和中國稅收制度的不斷完善，納稅人權(quán)利意識(shí)不斷增強(qiáng)的形勢應(yīng)運(yùn)而生的一門課程。作為一門新興的學(xué)科，納稅籌劃涉及稅收理論與實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)管理、現(xiàn)代企業(yè)管理等多學(xué)科的內(nèi)容，是一門綜合性的交叉學(xué)科。納稅籌劃是在對(duì)稅收制度和稅收政策充分了解的基礎(chǔ)上，通過對(duì)公司組織結(jié)構(gòu)、籌資形式、投資方向及財(cái)務(wù)管理制度的設(shè)計(jì)等途徑，或通過對(duì)納稅人個(gè)人具體情況的分析，為納稅人提供合理的納稅建議，以合法減輕納稅負(fù)擔(dān)的一門實(shí)踐性很強(qiáng)的課程。本課程從納稅籌劃的基本概念和基本理論出發(fā)，在介紹納稅籌劃基本方法的基礎(chǔ)上，以我國現(xiàn)行稅制中的主要稅種為研究對(duì)象，分別介紹籌劃的思路與技巧。是一本理論與實(shí)踐緊密結(jié)合的專業(yè)性教材。

納稅籌劃貫穿于企業(yè)運(yùn)行或個(gè)人家庭理財(cái)?shù)娜^程，是各類高校稅收、會(huì)計(jì)、企業(yè)管理等專業(yè)學(xué)生的重要課程，也是相關(guān)專業(yè)人員實(shí)際工作迫切需要的基本知識(shí)與技巧。

二、課程任務(wù)

通過納稅籌劃課程的教學(xué)，能使學(xué)生較全面地了解納稅籌劃的基礎(chǔ)理論和基本知識(shí)；掌握納稅籌劃的方法與技巧。在熟悉我國現(xiàn)行的稅收政策、法律制度的前提下，根據(jù)國家稅收政策的導(dǎo)向，通過對(duì)企業(yè)各項(xiàng)行為的調(diào)整，或者個(gè)人家庭理財(cái)方案的選擇降低自身的稅收負(fù)擔(dān)。理論聯(lián)系實(shí)際，提高學(xué)生解決企業(yè)納稅籌劃實(shí)際問題的能力。使學(xué)生養(yǎng)成隨時(shí)追蹤國家稅收政策變化信息，并據(jù)此調(diào)整籌劃行為與方案的習(xí)慣，為學(xué)生將來從事的財(cái)務(wù)規(guī)劃與管理工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。

三、與相關(guān)課程的關(guān)系

納稅籌劃必須要有稅收理論、稅收制度、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)管理、經(jīng)濟(jì)法知識(shí)作為基礎(chǔ)，才能更好地統(tǒng)籌規(guī)劃，處理好納稅籌劃問題。因此最好安排在上述基礎(chǔ)課程之后學(xué)習(xí)。

四、課程教學(xué)基本要求

在納稅籌劃課程的教學(xué)中系統(tǒng)講授納稅籌劃的基本概念、基本理論和思路、方法，由淺入深，由表及里，從實(shí)踐出發(fā)，提出和分析理論問題，培育學(xué)生認(rèn)識(shí)問題、分析問題和解決問題的能力。

由于納稅籌劃是一門操作性很強(qiáng)的課程，受國家政策規(guī)定制約隨時(shí)需要調(diào)整，培養(yǎng)學(xué)生靈活嚴(yán)謹(jǐn)變通等能力十分重要，所以案例教學(xué)是有效的教學(xué)形式。課程中將運(yùn)用大量實(shí)際案例教學(xué)，一方面教師在講課中會(huì)提供與教學(xué)內(nèi)容緊密結(jié)合的典型案例；另一方面也鼓勵(lì)學(xué)生從其它途徑收集更多現(xiàn)實(shí)案例，以達(dá)到拓展思路，增強(qiáng)能力，將所學(xué)知識(shí)運(yùn)用于實(shí)踐的目的。

五、教學(xué)方法和教學(xué)形式建議

1．對(duì)本課程教師的教學(xué)方法建議

（1）要了解和熟悉遠(yuǎn)程教育規(guī)律，研究成人學(xué)生的心理特點(diǎn)，為學(xué)生提供優(yōu)質(zhì)的教學(xué)服務(wù)。

（2）要轉(zhuǎn)變教學(xué)觀念，克服傳統(tǒng)的教學(xué)思想，改變傳統(tǒng)的教學(xué)方法，運(yùn)用現(xiàn)代教育技術(shù)手段，利用多種媒體教學(xué)資源指導(dǎo)教學(xué)，以學(xué)生自主學(xué)習(xí)為中心，建立服務(wù)于學(xué)生個(gè)別化學(xué)習(xí)的教學(xué)環(huán)境，掌控課程教學(xué)全過程。

（3）要有淵博的專業(yè)知識(shí)，注意學(xué)科發(fā)展動(dòng)態(tài)，熟知財(cái)經(jīng)稅收法規(guī)，學(xué)會(huì)靈活運(yùn)用。

（4）提高面授輔導(dǎo)的質(zhì)量。由于納稅籌劃課程難度較大，因此一定學(xué)時(shí)的面授輔導(dǎo)是有必要的。受課時(shí)限制，要求面授輔導(dǎo)要“精”，教師要幫助學(xué)生提煉、歸納教材內(nèi)容，講清課程重點(diǎn)，解決難點(diǎn)和疑點(diǎn)，幫助學(xué)生“消化”課程的基本理論與操作技能的運(yùn)用，做到這一點(diǎn)，就要求教師平時(shí)要博覽群書，積極參加科研和學(xué)術(shù)交流，注意教學(xué)素材的積累，不斷提高自己的學(xué)科水平。

（5）要注意提高學(xué)生的應(yīng)用能力，學(xué)以致用，引導(dǎo)學(xué)生運(yùn)用所學(xué)知識(shí)對(duì)實(shí)際問題進(jìn)行分析思考，開拓思路，增強(qiáng)解決實(shí)際問題的能力。

（6）通過各種可能的媒體（電話、E—mail、QQ群、BBS等）提供實(shí)時(shí)非實(shí)時(shí)教學(xué)活動(dòng)，答疑解惑、探討研究，為學(xué)生自主學(xué)習(xí)提供支持服務(wù)，滿足學(xué)生的學(xué)習(xí)需求。

（7）各種測試是學(xué)習(xí)過程中重要的一環(huán)，教師要按時(shí)、認(rèn)真布置作業(yè)和各種必要的測試，在批改時(shí)，要加注評(píng)語并有詳細(xì)記錄，還要進(jìn)行講評(píng)，使測試真正成為學(xué)生鞏固學(xué)習(xí)內(nèi)容，掌握所學(xué)知識(shí)的必不可少的環(huán)節(jié)。

2．對(duì)學(xué)生自學(xué)及多媒體教學(xué)資源組合使用流程建議

（1）全面了解本課程教學(xué)資源擁有情況，科學(xué)合理的組織和使用有關(guān)學(xué)習(xí)資源。

（2）認(rèn)真通讀教材。學(xué)習(xí)有許多環(huán)節(jié)，但是閱讀教材是最基本的學(xué)習(xí)環(huán)節(jié)，只有全面了解課程內(nèi)容、架構(gòu)，才有可能正確理解掌握課程內(nèi)容。在閱讀教材時(shí)，可以配合瀏覽IP課件、觀看錄像課，以增加對(duì)課程內(nèi)容的感性認(rèn)識(shí)，達(dá)到真正掌握的目的。

（3）積極參加面授輔導(dǎo)，參加學(xué)習(xí)小組活動(dòng)和網(wǎng)上教學(xué)活動(dòng)，隨時(shí)解決自己在自學(xué)中存在的疑難問題，提高學(xué)習(xí)的興趣和學(xué)習(xí)的自信心。

（4）學(xué)練結(jié)合，以練促學(xué)，認(rèn)真獨(dú)立完成規(guī)定的作業(yè)或測試。這里的“學(xué)”是指平時(shí)系統(tǒng)的看書學(xué)習(xí)，這里的“練”是指做習(xí)題。平時(shí)做習(xí)題有一個(gè)好處，就是通過做習(xí)題可以發(fā)現(xiàn)自己學(xué)習(xí)的薄弱環(huán)節(jié)，通過攻克一個(gè)個(gè)薄弱環(huán)節(jié)，可以系統(tǒng)地歸納出每一個(gè)知識(shí)點(diǎn)，從而進(jìn)一步理解和掌握本課程的理論與實(shí)務(wù)操作。

（5）在學(xué)習(xí)過程中如果遇到問題，同學(xué)們可以隨時(shí)向當(dāng)?shù)剌o導(dǎo)教師、責(zé)任教師請(qǐng)教，也可以通過電話、E—mail、QQ、BBS等方式，向中央電大教師或當(dāng)?shù)剌o導(dǎo)教師求教，以解決學(xué)習(xí)過程中存在的問題。

（6）與本課程內(nèi)容相關(guān)的網(wǎng)站有：

004km.cn/

004km.cn/等等

同學(xué)們可以根據(jù)自己的具體條件、學(xué)習(xí)興趣，去點(diǎn)擊相應(yīng)的網(wǎng)站，閱讀有關(guān)財(cái)稅法規(guī)及與本課程有關(guān)的專業(yè)文章，以獲取更豐富的的信息，擴(kuò)展自己的知識(shí)面，培養(yǎng)自己的創(chuàng)新意識(shí)和研究素質(zhì)。

六、課程教學(xué)要求層次劃分建議

納稅籌劃是一門實(shí)踐性較強(qiáng)的業(yè)務(wù)課程，對(duì)理論聯(lián)系實(shí)際的能力要求較高，需要掌握的重點(diǎn)包括基本知識(shí)和應(yīng)用能力兩方面，具體內(nèi)容可劃分為識(shí)記、理解、應(yīng)用三個(gè)層次，其中應(yīng)用又可以細(xì)分為簡單應(yīng)用和綜合應(yīng)用。

識(shí)記：指學(xué)習(xí)后應(yīng)當(dāng)記住的內(nèi)容。如概念、籌劃的基本原理，各稅種征稅層面不同、稅制規(guī)定內(nèi)容不同，籌劃的基本思路的差異等。

理解：指在識(shí)記的基礎(chǔ)上全面理解和把握的內(nèi)容。如在對(duì)上述差異了解的基礎(chǔ)上，掌握不同稅種納稅籌劃的具體方法等。

簡單應(yīng)用：指能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析和解決一些簡單的納稅籌劃問題。如僅根據(jù)某一項(xiàng)稅收政策、制度進(jìn)行的籌劃的方法。

綜合應(yīng)用：指能夠運(yùn)用所學(xué)知識(shí)分析和解決較復(fù)雜的納稅籌劃問題。如某個(gè)企業(yè)某一項(xiàng)特定業(yè)務(wù)或者某個(gè)家庭理財(cái)?shù)囊粋€(gè)重要事項(xiàng)涉及多個(gè)稅種，以總體稅負(fù)最輕為目的的籌劃方案設(shè)計(jì)等。

第二部分 教學(xué)媒體使用和教學(xué)過程建議

一、學(xué)時(shí)分配

課內(nèi)學(xué)時(shí)54，3學(xué)分，一學(xué)期開設(shè)。序號(hào) 第一章 第二章 第三章 第四章 第五章 第六章 第七章 第八章

合計(jì) 教學(xué)內(nèi)容 納稅籌劃基礎(chǔ) 納稅籌劃基本方法 增值稅納稅籌劃 消費(fèi)稅納稅籌劃 營業(yè)稅納稅籌劃 企業(yè)所得稅納稅籌劃 個(gè)人所得稅納稅籌劃 其他稅種納稅籌劃

總復(fù)習(xí)

課內(nèi)學(xué)時(shí) 6 8 4 4 8 8 8 4 54

錄像學(xué)時(shí) 2 3 2 2 3 3 3 2 22 1 1 1 1 1 2 9

1 1 1

IP學(xué)時(shí) 1

作業(yè) 1

二、多種媒體教材的總體說明

根據(jù)本課程的性質(zhì)和特點(diǎn)，確定文字教材、錄像教材、IP課件、網(wǎng)絡(luò)課程等為本課程的教學(xué)資源。

文字教材作為教學(xué)內(nèi)容的主要載體，是進(jìn)行教學(xué)的基礎(chǔ)；錄像教材與文字教材密切配合，主要講解本課程各章節(jié)的難點(diǎn)、重點(diǎn)問題，用專題講座、案例分析等形式將納稅籌劃的基本理論和基本方法傳授給學(xué)生，以加強(qiáng)學(xué)生的理解和記憶；IP課件是必要的助學(xué)工具，除了隨時(shí)針對(duì)學(xué)生學(xué)習(xí)中容易遇到的難點(diǎn)、重點(diǎn)問題進(jìn)行講解以外，還將就納稅籌劃經(jīng)常會(huì)遇到 的政策法律問題，提供及時(shí)的信息發(fā)布，并有講解形考作業(yè)練習(xí)題等內(nèi)容；待課程教學(xué)資源比較充足以后將其整合成為網(wǎng)絡(luò)課程。

1．文字教材（采用合一型，約27萬字）

文字教材包含教學(xué)大綱規(guī)定的教學(xué)內(nèi)容。按照本學(xué)科的體系編寫，依據(jù)成人在職學(xué)習(xí)的特點(diǎn)，較系統(tǒng)地闡明納稅籌劃的基本理論和基本方法。教材中對(duì)基本概念的表述力求準(zhǔn)確，對(duì)基本原理、基本方法的闡述應(yīng)深入淺出，便于自學(xué)。學(xué)習(xí)指導(dǎo)部分主要有學(xué)習(xí)目的和要求、本章重點(diǎn)難點(diǎn)、學(xué)習(xí)與思考、習(xí)題與解答和案例分析等內(nèi)容。

2．錄像教材（22學(xué)時(shí)，每節(jié)50分鐘）

錄像教材是本課程的重要教學(xué)環(huán)節(jié)，力求充分有效地利用錄像媒體豐富的表現(xiàn)力和各種現(xiàn)代化的教學(xué)形式、教學(xué)手段，調(diào)動(dòng)學(xué)生學(xué)習(xí)興趣，啟發(fā)學(xué)生思考問題，指導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)方法，培養(yǎng)學(xué)生自學(xué)水平和應(yīng)用能力等。

錄像教材針對(duì)納稅籌劃的課程特點(diǎn)并考慮到資源的合理使用，不進(jìn)行系統(tǒng)講授，而是按照課程內(nèi)容，劃分模塊，采用專題講座、案例分析等多種方式，以講解重點(diǎn)、難點(diǎn)為主，指導(dǎo)學(xué)生學(xué)習(xí)，加深學(xué)生對(duì)文字教材內(nèi)容的領(lǐng)會(huì)。

3．VCD教材

在錄像教材的基礎(chǔ)上，制作VCD光盤教材，為學(xué)生自主學(xué)習(xí)本課程知識(shí)提供一種更加方便快捷的學(xué)習(xí)方式。

4．IP課件

IP課件主要是學(xué)習(xí)輔導(dǎo)，目的在于引導(dǎo)學(xué)生采用正確的學(xué)習(xí)方法，幫助學(xué)生克服學(xué)習(xí)上的困難，是助學(xué)的一個(gè)有利工具。包括介紹各章的主要教學(xué)內(nèi)容及重難點(diǎn)問題分析，理解各章內(nèi)容的基本思路及方法，同時(shí)，為本課程提供實(shí)時(shí)教學(xué)信息，并解答形考作業(yè)練習(xí)題等。

5．網(wǎng)絡(luò)課程

目標(biāo)主要是：（1）既要符合網(wǎng)絡(luò)教學(xué)學(xué)習(xí)規(guī)律，又要充分體現(xiàn)課程的特點(diǎn)；（2）充分發(fā)揮計(jì)算機(jī)、網(wǎng)絡(luò)、多媒體技術(shù)優(yōu)勢，特別是資源開放和共享的優(yōu)勢，較好地表現(xiàn)教學(xué)內(nèi)容,并加大知識(shí)信息量；（3）努力體現(xiàn)學(xué)生自主學(xué)習(xí)的學(xué)習(xí)方法和學(xué)習(xí)規(guī)律，在教學(xué)設(shè)計(jì)上運(yùn)用先進(jìn)的教學(xué)理論指導(dǎo)；（4）注重交互性和協(xié)作學(xué)習(xí)環(huán)境的設(shè)計(jì)，激發(fā)使用者網(wǎng)上學(xué)習(xí)的興趣；（5）將形成性考核、問題討論和案例分析，完全納入網(wǎng)絡(luò)課程中，這些環(huán)節(jié)的測評(píng)都在網(wǎng)上學(xué)習(xí)的過程中完成。（6）完整記錄學(xué)生在線學(xué)習(xí)過程，據(jù)此了解學(xué)生的學(xué)習(xí)情況。

三、教學(xué)環(huán)節(jié)

本課程的教學(xué)將采用多種媒體，多種方式進(jìn)行，使學(xué)生可以根據(jù)自己的條件，選擇通過多種適合的方法獲得知識(shí)。

1．錄像課

錄像課是廣播電視大學(xué)傳授教學(xué)內(nèi)容的主要媒體，也是本課程的重要教學(xué)環(huán)節(jié)，是學(xué)生獲得課程知識(shí)的主要教學(xué)方式之一。有條件的地方應(yīng)盡量多組織學(xué)生收看錄像課或播放錄像帶，要求學(xué)生在收看錄像課之前，能及時(shí)預(yù)習(xí)文字教材，以保證學(xué)生有重點(diǎn)地學(xué)習(xí)，較系統(tǒng)地掌握本課程的內(nèi)容。

2．面授輔導(dǎo)

面授輔導(dǎo)是廣播電視大學(xué)學(xué)生接觸教師、獲得疑難解答的重要途徑，是彌補(bǔ)廣播電視大學(xué)教學(xué)缺少雙向交流的有效途徑，是電大的重要教學(xué)方式之一。

面授輔導(dǎo)課要服務(wù)于學(xué)生需求，要緊密配合錄像課和文字教材，依據(jù)教學(xué)大綱進(jìn)行輔導(dǎo)講解。要注意運(yùn)用啟發(fā)式，采用講解、討論、答疑等方式，培養(yǎng)學(xué)生分析問題和解決問題的能力。

輔導(dǎo)教師要鉆研教學(xué)大綱、文字教材、收看錄像課，認(rèn)真?zhèn)湔n。

3．自學(xué)

自學(xué)是以學(xué)生個(gè)別化學(xué)習(xí)為主的遠(yuǎn)程開放教育的顯著特點(diǎn)，是學(xué)生系統(tǒng)掌握學(xué)科知識(shí)的重要方式，在教學(xué)過程中無論錄像課，還是面授輔導(dǎo)，都要注意對(duì)學(xué)生自學(xué)能力的培養(yǎng)，學(xué)生自己更應(yīng)重視自學(xué)和自學(xué)能力的培養(yǎng)。

4．網(wǎng)上輔導(dǎo)

廣播電視大學(xué)教學(xué)平臺(tái)將提供充分夠用的課程教學(xué)資源供師生選用，中央電大和各級(jí)電大將組織多場實(shí)時(shí)非實(shí)時(shí)的網(wǎng)上教學(xué)活動(dòng)，采取視頻或文字等形式進(jìn)行教學(xué)研究和教學(xué)輔導(dǎo)。

5．考核

本課程采用形成性考核和終結(jié)性考核相結(jié)合的方式。形成性考核包括4次（最少）平時(shí)作業(yè)，平時(shí)作業(yè)成績占學(xué)期總成績的30%。終結(jié)性考核即期末考試，期末考試成績占學(xué)期總成績的70%。課程總成績按百分制記分，60分為合格。

獨(dú)立完成作業(yè)是學(xué)好本課程的重要手段。作業(yè)題目應(yīng)根據(jù)教學(xué)基本要求選擇，納稅籌劃的作業(yè)形式力求多樣化，力求學(xué)生通過作業(yè)加深知識(shí)點(diǎn)的理解和掌握。

期末終結(jié)性考試是對(duì)教與學(xué)的全面驗(yàn)收，是不可缺少的教學(xué)環(huán)節(jié)。

考試題目要全面，符合大綱要求，同時(shí)要做到體現(xiàn)重點(diǎn)，難度適中，題量適度，難度及題量應(yīng)按教學(xué)要求的三個(gè)不同層次安排，對(duì)未作具體教學(xué)要求的內(nèi)容不作考試要求。

本課程的期末終結(jié)性考試全國統(tǒng)一命題，統(tǒng)一評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)，統(tǒng)一考試時(shí)間。

第三部分 教學(xué)內(nèi)容和教學(xué)要求

第一章 納稅籌劃基礎(chǔ)

一、教學(xué)內(nèi)容

1．納稅籌劃的概念

2．納稅籌劃產(chǎn)生的原因

3．納稅籌劃的分類

4．納稅籌劃的原則與步驟

5．納稅籌劃的風(fēng)險(xiǎn)

二、教學(xué)要求

識(shí)記：

1．納稅籌劃的特點(diǎn): 不違法性、事先性、風(fēng)險(xiǎn)性

2．納稅籌劃與逃稅、欠稅、騙稅、避稅等違法行為的區(qū)別

3．納稅籌劃產(chǎn)生的宏觀原因

4．納稅籌劃產(chǎn)生的微觀原因

5．納稅籌劃的分類

6．納稅籌劃的原則

7．納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)分類

理解：

1．納稅籌劃的概念

2．納稅籌劃產(chǎn)生的制度性原因

3．納稅籌劃按節(jié)稅原理分類

4．納稅籌劃按稅種分類

5．納稅籌劃的步驟

6．納稅籌劃風(fēng)險(xiǎn)防范與化解

應(yīng)用：

1．直接節(jié)稅與間接節(jié)稅

2．納稅籌劃的綜合性

第二章 納稅籌劃基本方法

一、教學(xué)內(nèi)容

1．納稅人的籌劃

2．計(jì)稅依據(jù)的籌劃

3．稅率的籌劃

4．稅收優(yōu)惠的籌劃

5．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的籌劃

二、教學(xué)要求

識(shí)記：

1．增值稅計(jì)稅依據(jù)

2．營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)

3．消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)

4．企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)

5．稅率的各種形式

6．稅收優(yōu)惠政策的形式

7．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁形式

理解：

1．納稅人籌劃的一般原理

2．計(jì)稅依據(jù)籌劃的一般原理

3．稅率籌劃的一般原理

4．稅收優(yōu)惠政策籌劃原理

5．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃原理

應(yīng)用：

1．納稅人籌劃的方法

2．計(jì)稅依據(jù)籌劃的方法

3．稅率籌劃的方法

4．稅收優(yōu)惠政策籌劃方法

5．稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁籌劃方法

第三章 增值稅納稅籌劃

一、教學(xué)內(nèi)容

1．增值稅納稅人的籌劃

2．增值稅計(jì)稅依據(jù)的納稅籌劃

3．增值稅稅率的籌劃

4．增值稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃

5．增值稅其他規(guī)定的納稅籌劃

二、教學(xué)要求

識(shí)記：

1．增值稅計(jì)稅依據(jù)的法律界定

2．兼營免稅或非應(yīng)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額核算的籌劃

3．增值稅稅率籌劃

4．增值稅其他相關(guān)規(guī)定

理解：

1．一般納稅人與小規(guī)模納稅人計(jì)稅方法差異

2．混合銷售與兼營收入的計(jì)稅規(guī)定

3．銷項(xiàng)稅額的納稅籌劃思路（銷售方式、銷售價(jià)格、結(jié)算方式）

4．進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃思路（進(jìn)貨渠道、設(shè)備購置、采購結(jié)算方式）

5．增值稅稅收優(yōu)惠政策

6．增值稅其他相關(guān)規(guī)定籌劃思路

應(yīng)用：

1．一般納稅人與小規(guī)模納稅人身份籌劃方法

2．增值稅納稅人與營業(yè)稅納稅人的籌劃

3．銷項(xiàng)稅額納稅籌劃方法

4．進(jìn)項(xiàng)稅額的納稅籌劃方法

5．增值稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法

第四章 消費(fèi)稅納稅籌劃

一、教學(xué)內(nèi)容

1．消費(fèi)稅納稅人的籌劃

2．消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃

3．消費(fèi)稅稅率的籌劃

4．針對(duì)特殊條款的籌劃

二、教學(xué)要求

識(shí)記：

1．消費(fèi)稅納稅人的法律界定

2．消費(fèi)稅稅率形式與標(biāo)準(zhǔn)

理解：

1．消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定

2．消費(fèi)稅稅率籌劃思路

3．針對(duì)特殊條款籌劃的思路與方法

應(yīng)用：

1．消費(fèi)稅納稅人籌劃方法

2．消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃方法（選擇合理加工方式、選擇合理銷售方式、調(diào)整會(huì)計(jì)核算方法）

3． 消費(fèi)稅稅率籌劃方法（利用子目轉(zhuǎn)換、兼營和成套銷售）

第五章 營業(yè)稅納稅籌劃

一、教學(xué)內(nèi)容

1．營業(yè)稅納稅人的籌劃

2．營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃

3．營業(yè)稅稅率的籌劃

4．營業(yè)稅優(yōu)惠政策的籌劃

5．特定經(jīng)營行為的籌劃

二、教學(xué)要求

識(shí)記：

1．營業(yè)稅納稅人的法律界定

2．營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目及稅率的法律規(guī)定

理解：

1．營業(yè)稅納稅人的籌劃

2．不同行業(yè)營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的法律規(guī)定

3．營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃（施工、安裝、運(yùn)輸業(yè)、酒店業(yè)）

4．營業(yè)稅稅率籌劃思路

5．營業(yè)稅的優(yōu)惠政策

應(yīng)用：

1．營業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃方法（服務(wù)業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)）

2．營業(yè)稅優(yōu)惠政策的籌劃方法

3．特定經(jīng)營行為籌劃的思路與方法

第六章 企業(yè)所得稅納稅籌劃

一、教學(xué)內(nèi)容

1．企業(yè)所得稅納稅人的籌劃

2．企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃

3．企業(yè)所得稅稅率的籌劃

4．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的籌劃

5．企業(yè)分立、合并與資產(chǎn)重組的納稅籌劃

二、教學(xué)要求

識(shí)記：

1．企業(yè)所得稅的納稅人

2．企業(yè)所得稅稅率差別

理解：

1．居民企業(yè)與非居民企業(yè)的稅收政策

2．子公司與分公司的稅收政策

3．企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額的確定

4．企業(yè)所得稅稅率的籌劃

5．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

應(yīng)用：

1．企業(yè)所得稅納稅人的籌劃方法（個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)與公司制企業(yè)的選擇；子公司與分公司的選擇；私營企業(yè)和個(gè)體工商業(yè)戶的選擇）

2．企業(yè)所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃（收入的籌劃、費(fèi)用扣除項(xiàng)目的籌劃、虧損彌補(bǔ)的籌劃）

3．企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策籌劃方法（投資地區(qū)選擇、投資方向選擇

4．企業(yè)分立、合并與資產(chǎn)重組的納稅籌劃方法

第七章 個(gè)人所得稅納稅籌劃

一、教學(xué)內(nèi)容

1．個(gè)人所得稅納稅人的籌劃

2．個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)的籌劃

3．個(gè)人所得稅稅率的籌劃

4．個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策的籌劃

二、教學(xué)要求

識(shí)記：

1．各收入項(xiàng)目的劃分

2．費(fèi)用減除標(biāo)準(zhǔn)

3．個(gè)人所得稅減免稅項(xiàng)目的規(guī)定

理解：

個(gè)人所得稅納稅人和所得來源地的法律界定

2．個(gè)人所得稅征稅范圍、計(jì)稅依據(jù)法律界定

3．個(gè)人所得稅稅率形式及標(biāo)準(zhǔn)

4．在中國境內(nèi)無住所個(gè)人稅收優(yōu)惠的相關(guān)規(guī)定

5．境外收入已納稅款抵免規(guī)定

6．公益性捐贈(zèng)免稅規(guī)定

應(yīng)用：

1．個(gè)人所得稅納稅人的籌劃方法

2．個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)籌劃方法（應(yīng)稅收入項(xiàng)目轉(zhuǎn)換、工資薪金均勻化、分項(xiàng)計(jì)算、支付次數(shù)確定、所得再投資、合理確定費(fèi)用、年終獎(jiǎng)等特殊規(guī)定的籌劃）

3．個(gè)人所得稅稅率籌劃方法（高邊際稅率向低邊際稅率轉(zhuǎn)換、累進(jìn)稅率與比例稅率轉(zhuǎn)換）

4．個(gè)人所得稅稅收優(yōu)惠政策籌劃方法

第八章 其他稅種納稅籌劃

一、教學(xué)內(nèi)容

1．土地增值稅納稅籌劃

2．資源稅納稅籌劃

3．房產(chǎn)稅納稅籌劃

4．城鎮(zhèn)土地使用稅納稅籌劃

5．印花稅納稅籌劃

6．車船稅納稅籌劃

7．車輛購置稅納稅籌劃

8．契稅納稅籌劃

二、教學(xué)要求

識(shí)記：

1．土地增值稅法律規(guī)定

2．資源稅法律規(guī)定

3．房產(chǎn)稅法律規(guī)定

4．城鎮(zhèn)土地使用稅法律規(guī)定

5．印花稅法律規(guī)定

6．車船稅法律規(guī)定

7．車輛購置稅法律規(guī)定

8．契稅法律規(guī)定

理解：

1．土地增值稅的籌劃原理

2．資源稅籌劃方法

3．城鎮(zhèn)土地使用稅籌劃方法

4．印花稅籌劃方法

5．車船稅納稅籌劃方法

6．車輛購置稅納稅籌劃方法

7．契稅納稅籌劃方法

應(yīng)用：

1．土地增值稅納稅籌劃方法

2．房產(chǎn)稅納稅籌劃方法

第四篇：快遞實(shí)務(wù)教學(xué)大綱

《快遞實(shí)務(wù)》課程教學(xué)大綱

一、說明

1.課程的性質(zhì)和內(nèi)容

《快遞實(shí)務(wù)》是物流管理專業(yè)的核心課程，是教學(xué)做一體的課程。它是針對(duì)快遞企業(yè)的速遞（收派）員、分揀員、客服人員以及管理人員職業(yè)崗位真實(shí)工作任務(wù)而設(shè)計(jì)的課程，是在以學(xué)生就業(yè)為導(dǎo)向并滿足學(xué)生職業(yè)發(fā)展需要的基礎(chǔ)上，為快遞及相關(guān)物流企業(yè)培養(yǎng)全面掌握快遞業(yè)務(wù)本流程、熟練操作快遞各環(huán)節(jié)業(yè)務(wù)的高素質(zhì)技能型人才。

2.課程的任務(wù)和要求

《快遞實(shí)務(wù)》課程的任務(wù)是為快遞及相關(guān)物流企業(yè)的收派、分揀、客服以及管理崗位培養(yǎng)具有踏實(shí)工作、勇于負(fù)責(zé)的職業(yè)素質(zhì)以及全面掌握快遞業(yè)務(wù)本流程、熟練操作快遞各個(gè)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的高素質(zhì)技能型人才。

學(xué)生通過系統(tǒng)的課程學(xué)習(xí)，能夠順利完成國內(nèi)同城、異地以及國際快遞各種情境下從接單、收件、分揀、派送到查詢與投訴整個(gè)工作流程的快遞業(yè)務(wù)全流程操作，培養(yǎng)學(xué)生在實(shí)際運(yùn)作中的反應(yīng)能力、應(yīng)變能力和處理問題能力。

3.教學(xué)中應(yīng)注意的問題

（1）教學(xué)中應(yīng)從簡單到復(fù)雜，突出重點(diǎn)、分解難點(diǎn)，逐步培養(yǎng)學(xué)生分析問題、解決問題的能力。

（2）教學(xué)中應(yīng)注意以學(xué)生為主體，采用啟發(fā)式教學(xué)激勵(lì)學(xué)生的學(xué)習(xí)積極性、主動(dòng)性。（3）充分利用多媒體教學(xué)，加強(qiáng)學(xué)生認(rèn)知的直觀性。

（4）做好課后與學(xué)生的學(xué)習(xí)交流工作，及時(shí)將學(xué)生反饋的問題在課堂上消化。4.教學(xué)場地、設(shè)備要求

理論教學(xué)在理論教室或多媒體教室進(jìn)行--對(duì)教學(xué)內(nèi)容較為抽象的內(nèi)容應(yīng)準(zhǔn)備相應(yīng)的視頻、圖片資料，用多媒體展示的方式來加強(qiáng)教學(xué)效果。

二、學(xué)時(shí)分配表

第五篇：企業(yè)納稅實(shí)務(wù)要點(diǎn)

《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》要點(diǎn)

一、增值稅

1、哪些是視同銷售行為？

2、折扣、折讓如何影響計(jì)稅所得額？

3、增值稅稅率設(shè)置？

4、一般納稅人增值稅的計(jì)算=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅

開具普通發(fā)票與增值稅發(fā)票，運(yùn)輸業(yè)發(fā)票的運(yùn)費(fèi)，視同銷售的銷項(xiàng)稅，銷售貨物并另行收取裝卸費(fèi)，進(jìn)口業(yè)務(wù)增值稅計(jì)算

5、一般納稅人與小規(guī)模納稅人的劃分

6、小規(guī)模納稅人的增值稅計(jì)算

二、消費(fèi)稅

1、消費(fèi)稅的基本計(jì)算公式=不含稅銷售額×消費(fèi)稅稅率

2、消費(fèi)稅的征稅環(huán)節(jié)

3、視同銷售業(yè)務(wù)的消費(fèi)稅的計(jì)算

4、可以扣除的消費(fèi)稅包括哪些情況。

5、應(yīng)稅消費(fèi)品銷售數(shù)量的確定

三、營業(yè)稅

1、轉(zhuǎn)讓房產(chǎn)的營業(yè)稅計(jì)算

2、廣告業(yè)的營業(yè)額

3、營業(yè)稅的服務(wù)業(yè)包括哪些內(nèi)容？

4、餐飲、娛樂業(yè)營業(yè)稅的計(jì)算

四、城市維護(hù)建設(shè)稅

1、城建稅的征稅對(duì)象

五、印花稅

1、印花稅的稅率規(guī)定

2、按件貼花的憑證包括哪些？

3、如何理解自行貼花？

六、房產(chǎn)稅

1、房產(chǎn)稅納稅人的確定

2、房產(chǎn)稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)及稅率規(guī)定

3、房產(chǎn)稅的計(jì)算：年中出租

4、房產(chǎn)原值的確定方法

七、契稅

1、契稅的征稅對(duì)象包括哪些？

2、契稅的計(jì)稅依據(jù)

3、契稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及期限

八、城鎮(zhèn)土地使用稅

1、城鎮(zhèn)土地使用稅的征稅對(duì)象、稅率

2、城鎮(zhèn)土地使用稅的計(jì)稅依據(jù)、納稅期限

九、土地增值稅

1、哪些情況要按房地產(chǎn)評(píng)估價(jià)計(jì)算土地增值稅

十、個(gè)人所得稅

1、工資與年終獎(jiǎng)的個(gè)人所得稅計(jì)算，稿酬和勞務(wù)報(bào)酬的計(jì)算。

2、居民和非居民的確定

3、個(gè)人所得稅分不同來源渠道計(jì)算

十一、企業(yè)所得稅

1、公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的扣除標(biāo)準(zhǔn)

2、投資分回利潤的補(bǔ)繳稅問題。

3、免稅收入與不征稅收入包括哪些？

4、何謂虧損？彌補(bǔ)虧損后的所得額計(jì)算

5、企業(yè)所得稅的征稅對(duì)象：生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得

6、罰沒收入的處理。

7、企業(yè)所得稅的計(jì)算。

8、所得來源地的確定

2010學(xué)年第一學(xué)期《企業(yè)納稅實(shí)務(wù)》考試題型：

一、單選題（20分，共10題）

二、多選題（20分，共10題）

三、判斷題（10分，共10題）

四、計(jì)算題（30分，共3題）

五、綜合題（20分，共1題）