第一篇：開具銀行承兌匯票流程及會計分錄的處理

開具銀行承兌匯票流程

第一步：爭取敞口（銀行授信額度，手續(xù)如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）

開銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%，當(dāng)繳納100萬元保證金后，可以開出銀行承兌匯票為100/33.33%=300萬元，其中100萬為無授信額度部分，200萬授信額度（即為敞口）。200萬的敞口部分需要做擔(dān)保抵押（抵押物為：房產(chǎn)，設(shè)備，應(yīng)收賬款，存貨等）。當(dāng)爭取到敞口后就可以辦理開具銀行承兌匯票的具體手續(xù)了。

第二步：具體開票（此部分一般由資金專員辦理）

攜帶“開具銀行承兌匯票合同，購銷合同復(fù)印件（開票金額及付款方式要和清單對應(yīng)），增值稅專用發(fā)票復(fù)印件（也可以在3個月內(nèi)補(bǔ)齊）”。去銀行信貸部門（企業(yè)部）開票，信貸部門會要求填寫開票清單（即開票給哪些供應(yīng)商及每個供應(yīng)商開票的具體金額等）。在票據(jù)審批之前，公司需要將100萬元的保證金打入“一般存款賬戶-保證金專用存款賬戶”內(nèi)，且100萬元的保證金在匯票承兌期內(nèi)不允許動。等待審批結(jié)果，主動聯(lián)系銀行確認(rèn)票據(jù)開具的情況及取票時間。整個流程涉及的主要會計分錄：

1、由一般戶轉(zhuǎn)入保證金

借：銀行存款-保證金專用賬戶 100萬 貸：銀行存款-一般存款賬戶 100萬

2、開出銀行承兌匯票 借：應(yīng)付賬款-張三 100萬

應(yīng)付賬款-李四 200萬

貸：應(yīng)付票據(jù)-張三 100萬 應(yīng)付票據(jù)-李四 200萬

3、承兌到期之前準(zhǔn)備款項，將保證金專用賬戶款項轉(zhuǎn)入一般戶

借：銀行存款-一般存款賬戶 100萬

貸：銀行存款-保證金專用賬戶 100萬

4、在一般戶內(nèi)補(bǔ)足200萬敞口部分

借：銀行存款-一般存款賬戶 200萬

貸：銀行存款-其他具體銀行（或者現(xiàn)金）200萬

5、供應(yīng)商到期承兌銀行承兌匯票時，銀行劃款

借：應(yīng)付票據(jù)-張三 100萬 應(yīng)付票據(jù)-李四 200萬

貸：銀行存款-一般存款賬戶 300萬

6、承兌結(jié)束后，收到保證金賬戶存款利息，假定為2萬元。

借：銀行存款 2萬

貸：財務(wù)費用 2萬（紅字）

第二篇：銀行承兌匯票開具流程及賬務(wù)處理

開具銀行承兌匯票流程

第一步：爭取敞口（銀行授信額度，手續(xù)如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）開銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%，當(dāng)繳納100萬元保證金后，可以開出銀行承兌匯票為100/33.33%=300萬元，其中100萬為無授信額度部分，200萬授信額度（即為敞口）。200萬的敞口部分需要做擔(dān)保抵押（抵押物為：房產(chǎn)，設(shè)備，應(yīng)收賬款，存貨等）。當(dāng)爭取到敞口后就可以辦理開具銀行承兌匯票的具體手續(xù)了。

第二步：具體開票（此部分一般由資金專員辦理）

攜帶“開具銀行承兌匯票合同，購銷合同復(fù)印件（開票金額及付款方式要和清單對應(yīng)），增值稅專用發(fā)票復(fù)印件（也可以在3個月內(nèi)補(bǔ)齊）”。去銀行信貸部門（企業(yè)部）開票，信貸部門會要求填寫開票清單（即開票給哪些供應(yīng)商及每個供應(yīng)商開票的具體金額等）。在票據(jù)審批之前，公司需要將100萬元的保證金打入“一般存款賬戶—保證金專用存款賬戶”內(nèi)，且100萬元的保證金在匯票承兌期內(nèi)不允許動。等待審批結(jié)果，主動聯(lián)系銀行確認(rèn)票據(jù)開具的情況及取票時間。

整個流程涉及的主要會計分錄：

1、由一般戶轉(zhuǎn)入保證金（銀行流水單做為憑證附件）

借：銀行存款—保證金戶

100萬

貸：銀行存款—一般戶

100萬

2、開出銀行承兌匯票（發(fā)票，銀承復(fù)印件，對方開出的收據(jù)做為憑證附件）借：應(yīng)付賬款—張三

100萬

應(yīng)付賬款—李四

200萬

貸：應(yīng)付票據(jù)—張三

100萬

應(yīng)付票據(jù)—李四

200萬

3、承兌到期之前準(zhǔn)備款項，將保證金專用賬戶款項轉(zhuǎn)入一般戶（銀行流水單做為憑證附件）

借：銀行存款—一般戶

100萬

貸：銀行存款—保證金戶

100萬

4、在一般戶內(nèi)補(bǔ)足200萬敞口部分

借：銀行存款—一般戶

200萬

貸：銀行存款—其他具體銀行（或者現(xiàn)金）200萬

5、供應(yīng)商到期承兌銀行承兌匯票時，銀行劃款

借：應(yīng)付票據(jù)—張三

100萬

應(yīng)付票據(jù)—李四

200萬

貸：銀行存款—一般戶

300萬

6、承兌結(jié)束后，收到保證金賬戶存款利息，假定為2萬元。（銀行流水單做為憑證附件）

借：銀行存款

2萬

貸：財務(wù)費用

2萬（紅字）

第三篇：銀行承兌匯票開具流程及賬務(wù)處理

開具銀行承兌匯票流程

第一步：爭取敞口（銀行授信額度，手續(xù)如同貸款，此部分一般由融資專員辦理）開銀行承兌匯票需要繳納保證金，例：保證金比例若為33.33%，當(dāng)繳納100萬元保證金后，可以開出銀行承兌匯票為100/33.33%=300萬元，其中100萬為無授信額度部分，200萬授信額度（即為敞口）。200萬的敞口部分需要做擔(dān)保抵押（抵押物為：房產(chǎn)，設(shè)備，應(yīng)收賬款，存貨等）。當(dāng)爭取到敞口后就可以辦理開具銀行承兌匯票的具體手續(xù)了。

第二步：具體開票（此部分一般由資金專員辦理）

攜帶“開具銀行承兌匯票合同，購銷合同復(fù)印件（開票金額及付款方式要和清單對應(yīng)），增值稅專用發(fā)票復(fù)印件（也可以在3個月內(nèi)補(bǔ)齊）”。去銀行信貸部門（企業(yè)部）開票，信貸部門會要求填寫開票清單（即開票給哪些供應(yīng)商及每個供應(yīng)商開票的具體金額等）。在票據(jù)審批之前，公司需要將100萬元的保證金打入“一般存款賬戶—保證金專用存款賬戶”內(nèi)，且100萬元的保證金在匯票承兌期內(nèi)不允許動。等待審批結(jié)果，主動聯(lián)系銀行確認(rèn)票據(jù)開具的情況及取票時間。

整個流程涉及的主要會計分錄：

1、由一般戶轉(zhuǎn)入保證金

借：銀行存款—保證金戶

100萬

貸：銀行存款—一般戶

100萬

2、開出銀行承兌匯票

借：應(yīng)付賬款—張三

100萬

應(yīng)付賬款—李四

200萬

貸：應(yīng)付票據(jù)—張三

100萬

應(yīng)付票據(jù)—李四

200萬

3、承兌到期之前準(zhǔn)備款項，將保證金專用賬戶款項轉(zhuǎn)入一般戶

借：銀行存款—一般戶

100萬

貸：銀行存款—保證金戶

100萬

4、在一般戶內(nèi)補(bǔ)足200萬敞口部分

借：銀行存款—一般戶

200萬

貸：銀行存款—其他具體銀行（或者現(xiàn)金）200萬

5、供應(yīng)商到期承兌銀行承兌匯票時，銀行劃款

借：應(yīng)付票據(jù)—張三

100萬

應(yīng)付票據(jù)—李四

200萬

貸：銀行存款—一般戶

300萬

6、承兌結(jié)束后，收到保證金賬戶存款利息，假定為2萬元。

借：銀行存款

2萬

貸：財務(wù)費用

2萬（紅字）

第四篇：銀行承兌匯票開具流程

開具銀行承兌匯票的具體流程是怎么樣的？

第一聯(lián)卡片,第二聯(lián)承兌匯票,第三聯(lián)解訖通知,第四聯(lián)存根由簽發(fā)人存查。辦理銀行承兌匯票的程序如下:(1)銀行承兌匯票具體由付款人或承兌申請人向銀行提出申請,經(jīng)銀行審查同意,由承兌銀行在商業(yè)匯票上簽字承兌,保證此票到期無條件付款。銀行承兌匯票是商業(yè)信用與銀行信用相結(jié)合的信用票據(jù),銀行承兌實質(zhì)是銀行對外信用擔(dān)保的一種形式。承兌銀行按票面金額向承兌申請人收取千分之一的承兌手續(xù)費,承兌手續(xù)費每筆不足十元的,按十元計收。

(2)收款單位或被背書人將要到期的銀行承兌匯票連同填制的郵劃或電劃委托收款憑證,一并送交銀行辦理轉(zhuǎn)賬,根據(jù)銀行的收賬通知,據(jù)以編制收款憑證。收款單位將未到期的商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)時,應(yīng)按規(guī)定填制貼現(xiàn)憑證,連同匯票一并送交銀行,根據(jù)銀行的收賬通知,據(jù)以編制收款憑證。

(3)承兌申請人于銀行承兌匯票到期前將款項付給收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行。付款單位在收到銀行的付款通知時,據(jù)以編制付款憑證。如果承兌申請人于銀行承兌匯票到期日未能足額交存票款,承兌銀行除憑票向收款人、被背書人或貼現(xiàn)銀行無條件支付外,應(yīng)根據(jù)承兌協(xié)議規(guī)定,將尚未折回的承兌金額轉(zhuǎn)入付款人(承兌申請人)的貸款戶,作逾期貸款處理,對承兌申請人執(zhí)行扣款,并對尚未扣回的承兌金額每天按萬分之五計收罰息。為了加強(qiáng)商業(yè)匯票的管理,企業(yè)應(yīng)指定專人負(fù)責(zé)管理商業(yè)匯票,并設(shè)?“應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)備查簿”,對每一筆應(yīng)收、應(yīng)付票據(jù)進(jìn)行詳細(xì)登記,到期結(jié)清票據(jù),在“備查簿”中逐筆予以注銷

第五篇：銀行承兌匯票掛失處理流程

銀行承兌匯票掛失處理流程

在發(fā)現(xiàn)銀行承兌匯票遺失后，立即向承兌人開票行進(jìn)行電話掛失及書面掛失 → 向承兌人開票行所在地人民法院申請公示催告 → 匯票到期后辦理托收憑證。

1、向開票行書面掛失

所需材料：

（1）填寫掛失止付通知書（銀行提供，一式兩份）

（2）提供最后持票人或最后背書人營業(yè)執(zhí)照、組織部機(jī)構(gòu)代碼證、法人身份證明的復(fù)印件并加蓋公章

（3）法人授權(quán)書（4）經(jīng)辦人身份證

2、向人民法院申請公示催告

準(zhǔn)備材料：

（1）公示催告申請書（法院標(biāo)準(zhǔn)版本）。

（2）申請人的身份證明：如申請人為個人，申請人的身份證原件及復(fù)印件；如申請人為企業(yè)：公司的營業(yè)執(zhí)照正副本原件及復(fù)印件，公司組織機(jī)構(gòu)代碼正副本原件及復(fù)印件，法定代表人證明（法院無標(biāo)準(zhǔn)版本）及身份證復(fù)印件。

（3）持票證明文件：出票人出具的票據(jù)支付證明，上家公司出具的票據(jù)轉(zhuǎn)讓證明。（4）法院授權(quán)委托書。（法院標(biāo)準(zhǔn)版本）

以上資料準(zhǔn)備好后，去開票行當(dāng)?shù)胤ㄔ恨k理

（5）支付受理費用和公告費，到指定柜臺開具發(fā)票。

（6）法院受理：出具受理通知書。并要求填寫《除權(quán)判決書》（日期空白不填），加蓋公章即可。公告期結(jié)束后，法院會將《除權(quán)判決書》郵寄給申請人。

（7）將法院出具的受理通知書復(fù)印一份給到開票行，通知開票行此票已掛失。

（8）在收到《除權(quán)判決書》后，將《除權(quán)判決書》復(fù)印件和公司賬戶信息郵寄或親自送到開票行，開票行將票面金額轉(zhuǎn)入公司賬戶。

附：法律依據(jù)

《民事訴訟法》 第一百九十五條 按照規(guī)定可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)持有人，因票據(jù)被盜、遺失或者滅失，可以向票據(jù)支付地的基層人民法院申請公示催告。依照法律規(guī)定可以申請公示催告的其他事項，適用本章規(guī)定。

申請人應(yīng)當(dāng)向人民法院遞交申請書，寫明票面金額、發(fā)票人、持票人、背書人等票據(jù)主要內(nèi)容和申請的理由、事實。

第一百九十六條 人民法院決定受理申請，應(yīng)當(dāng)同時通知支付人停止支付，并在三日內(nèi)發(fā)出公告，催促利害關(guān)系人申報權(quán)利。公示催告的期間，由人民法院根據(jù)情況決定，但不得少于六十日。

第一百九十七條 支付人收到人民法院停止支付的通知，應(yīng)當(dāng)停止支付，至公示催告程序終結(jié)。

公示催告期間，轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效。催告期滿，法院會做一個除權(quán)判決，你憑這個判決，在匯票到期日向出票銀行要錢。

銀行承兌匯票丟失的補(bǔ)救措施

（一）、法律依據(jù)

我國《票據(jù)法》第十五條規(guī)定：“票據(jù)喪失，失票人可以及時通知票據(jù)的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據(jù)除外。

收到掛失止付通知的付款人，應(yīng)當(dāng)暫停支付。

失票人應(yīng)當(dāng)在通知掛失止付3日內(nèi)，也可以在票據(jù)喪失后，直接依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟?！?這里的“失票人”是指持票人，即票據(jù)的最后合法占有人。

（二）、補(bǔ)救措施

1、補(bǔ)救流程：在發(fā)現(xiàn)銀行承兌匯票遺失后，立即向承兌人開票行進(jìn)行電話掛失及書面掛失 向承兌人開票行所在地人民法院申請公示催告 匯票到期后辦理托收憑證

2、向開票行書面掛失所需材料

①填寫掛失止付通知書（銀行提供，一式貳份）

②提供最后持票人或最后背書人營業(yè)執(zhí)照、組織部機(jī)構(gòu)代碼證、法人身份證明的復(fù)印件并加蓋公章 ③法人授權(quán)書 ④經(jīng)辦人身份證

3、向人民法院申請公示催告所需材料 ①公示催告申請書 ②法人代表證明書 ③法人授權(quán)委托書

④持票證明文件（自出票人至最后持票人中的有對持有票據(jù)、轉(zhuǎn)讓票據(jù)的證明）

4、票據(jù)到期日前的承兌托收手續(xù) ①掛失止付通知書

②組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件（加蓋公章）

③民事判決書、公告、托收憑證（最后持票人的開戶行辦理托收至開戶行）

備注：票據(jù)遺失不但風(fēng)險大、補(bǔ)救手續(xù)復(fù)雜繁瑣，而且成本相當(dāng)高，銀行掛失費用高達(dá)票面金額的0.1%，以及法院公告費等，故各環(huán)節(jié)必須加強(qiáng)銀行承兌匯票的收取及管理，以防銀行承兌匯票的遺失。