第一篇：2011年度企業(yè)所得稅匯繳申報納稅遵從風險提示手冊(核定)

2011年度企業(yè)所得稅匯繳申報納稅遵從

風險提示手冊

（適用核定征收企業(yè)）

尊敬的納稅人：

2011年度企業(yè)所得稅匯算清繳期已經(jīng)來臨，感謝您2011年對稅收工作的支持和理解，為幫助您更好的享受權利、履行納稅義務，特將主要納稅事項提示如下，真誠希望我們的提示能對您的年度匯繳申報有所幫助，如有疑問，請撥打12366稅法咨詢電話。

一、申報程序提示

1．您只有在四季度申報完成后，才能進行年度匯繳申報，年度申報前請仔細閱讀申報政策提示。

2．稅法規(guī)定應在2012年5月31日前完成年度申報，但為避免集中申報給您帶來的不便，請您根據(jù)主管稅務機關的要求合理安排申報時間。

3．申報期內(nèi)您如果發(fā)現(xiàn)申報有誤可以更正申報。

二、申報表填報提示

1．企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的所有收入都應申報納稅，具體包括：

（1）銷售貨物收入；（2）提供勞務收入；（3）轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入；

（4）股息、紅利等權益性投資收益；（5）利息收入；（6）租金收入；（7）特許權使用費收入；（8）接受捐贈收入；（9）其他收入。

應稅收入額=收入總額-不征稅收入-免稅收入

2．申報所得稅收入時一般應與增值稅收入、營業(yè)稅收入或者兩者之和相符，不相符的應有合理原因。

3．四季度申報的所得稅累計收入與年度申報的收入原則上應保持一致，不相符的應有合理原因。

4．在年度申報中，請您注意所得稅申報表及附報資料與財務報表邏輯關系上的一致性，反映客觀真實的經(jīng)營活動及成果，依法履行納稅義務。

三、重點事項提示

（一）征收方式變更提示

1．如果企業(yè)屬于以下特定類型的，請您在年度匯繳申報前與主管稅務機關聯(lián)系將征收方式改為查賬征收：

（1）匯總納稅企業(yè)；（2）上市公司；

（3）銀行、信用社、小額貸款公司、保險公司、證券公司、期貨公司、信托投資公司、金融資產(chǎn)管理公司、融資租賃公司、擔保公司、財務公司、典當公司等金融企業(yè)；

（4）會計、審計、資產(chǎn)評估、稅務、房地產(chǎn)估價、土地估價、工程造價、律師、價格鑒證、公證機構、基層法律服務機構、專利代理、商標代理以及其他經(jīng)濟鑒證類社會中介機構；

（5）事業(yè)單位和社會團體、基金會、民辦非企業(yè)單位等非營利組織；

（6）增值稅出口退稅分類等級管理的A類和B類納稅人；（7）納稅信用等級評定為A級的納稅人；（8）國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人。

2.如果企業(yè)2011年度生產(chǎn)經(jīng)營范圍、主營業(yè)務（營業(yè)收入比重最大的經(jīng)營項目）發(fā)生重大變化時，年度申報前應與主管稅務機關聯(lián)系，進行稅務登記主行業(yè)的變更、應稅所得率地調(diào)整等相關手續(xù)的辦理。

3．您單位應逐步完善會計核算和財務管理，達到查賬征收條件后應在次年6月底前主動向主管稅務機關申請，將次年所得稅征收方式變更為查賬征收。

（二）稅收優(yōu)惠提示

1．您可以在3月15日前備案享受以下稅收優(yōu)惠：（1）國債利息收入免稅（地方債券利息收入）（2）股息紅利等權益性投資收益免稅（3）地方政府債券利息收入

2．核定征收企業(yè)所得稅適用稅率為25%，除享受《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入優(yōu)惠和不征稅收入外，不能享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策及其他的企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策。

（四）、特殊事項提示

1．如果企業(yè)的實際利潤率超過稅務機關核定的應稅所得率20%時，年度申報前應向主管稅務機關申報調(diào)整應稅所得率。

2．實行核定征收的納稅人在年度中間取得增值較大的股權投資轉(zhuǎn)讓收益或土地轉(zhuǎn)讓收益等非日常經(jīng)營性項目所得，應及時向主管稅務機關報告。

以上提示僅供參考，具體政策請參閱各級稅務機關發(fā)布的正式文件。

蘇州市國家稅務局 二○一二年二月

第二篇：企業(yè)所得稅納稅人納稅申報(適用核定征收企業(yè))

企業(yè)所得稅納稅人納稅申報（適用核定征收）

一、業(yè)務概述

對實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，在季度或月份終了后15日內(nèi)，向其所在地主管稅務機關報送《企業(yè)所得稅預繳納稅申報表》。對于核定應稅所得率征收的納稅人，根據(jù)納稅內(nèi)的收入總額或成本等項目的實際發(fā)生額，按預先核定的應稅所得率計算企業(yè)所得稅應納稅額。

二、法律依據(jù)

《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則

《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》及其實施細則

《核定征收企業(yè)所得稅暫行辦法》（國稅發(fā)〔2000〕38號）

三、納稅人應提供主表、份數(shù)

《企業(yè)所得稅納稅申報表（適用核定征收企業(yè)）》，2份

四、納稅人應提供資料

無

五、納稅人辦理業(yè)務的時限要求

納稅人應當在月份或者季度終了后15天內(nèi)，向其所在地主管稅務機關報送會計報表和預繳所得稅申報表。對于核定應稅所得率征收的納稅人應當終了后四個月內(nèi)，向當?shù)刂鞴芏悇諜C關辦理企業(yè)所得稅申報。

六、稅務機關承諾時限

提供資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全、無違章問題，符合受理條件的當場辦結。

七、工作標準和要求

1．審核、接收資料

（1）審核申報資料是否齊全、項目填寫是否規(guī)范、完整。對資料不齊全或內(nèi)容不正確的，退納稅人更正后再進行納稅申報；

（2）對審核無誤的，在CTAIS中錄入納稅人申報資料，并核對企業(yè)申報的減免稅優(yōu)惠、已預繳稅款等信息與系統(tǒng)比對是否一致；

（3）申報表保存成功后，系統(tǒng)產(chǎn)生申報信息和應征信息，產(chǎn)生應征稅款的作稅款征收處理，在申報表稅務機關接收欄簽收并加蓋“已申報”印戳后，退一份申報表給納稅人。

2．資料歸檔

第三篇：居民企業(yè)所得稅納稅申報(適用核定征收)

一、業(yè)務概述

實行核定征收企業(yè)所得稅的納稅人，依照稅收法律法規(guī)及相關規(guī)定確定的申報內(nèi)容，在終了之日起5個月內(nèi)或中間終止經(jīng)營活動之日起60日內(nèi)，向稅務機關申報企業(yè)所得稅，并辦理匯算清繳，結清應繳應退稅款。

二、政策依據(jù)

（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第63號）

（二）《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》（國務院令第512號）

（三）《國家稅務總局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收辦法〉（試行）的通知》（國稅發(fā)〔2008〕30號）

（四）《國家稅務總局關于加強企業(yè)所得稅預繳工作的通知》（國稅函〔2009〕34號）

（五）《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收若干問題的通知》（國稅函〔2009〕377號）

（六）《國家稅務總局關于企業(yè)所得稅核定征收有關問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第27號）

（七）《國家稅務總局關于發(fā)布《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（2014年版）等報表》的公告》（國家稅務總局公告2013年第28號）

（八）《國家稅務總局關于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第38號）

（九）《河南省國家稅務局關于印發(fā)〈企業(yè)所得稅核定征收管理暫行辦法〉的通知》（豫國稅發(fā)〔2010〕119號）

三、納稅人應提供資料

（一）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報表（B類、2014年版）》2份；

（二）由居民企業(yè)，或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定稅率水平的國家（地區(qū)）的企業(yè)，并非由于合理的經(jīng)營需要而對利潤不作分配或者減少分配的，上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分，應當計入該居民企業(yè)的當期收入，填報《受控外國企業(yè)信息報告表》。

四、辦理流程

（一）受理部門 辦稅服務廳

（二）承諾時限

符合條件的，當場辦結。

（三）辦理流程

納稅人報送資料種類齊全，填寫內(nèi)容完整，簽章齊全規(guī)范的，辦稅服務廳當場受理并辦結，同時將《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度和納稅申報表（B類，2014年版）》簽字蓋章后返還納稅人一份；資料不齊全的，一次性告知納稅人補正資料。

第四篇：企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報宣傳手冊

企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報宣傳手冊

一、什么是企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報

為向納稅人提供更為高效、便捷的納稅服務，使納稅人可以足不出戶、方便快捷地完成企業(yè)所得稅匯算清繳工作，廣東省國稅局開發(fā)了企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報系統(tǒng)，納稅人在辦理企業(yè)所得稅申報業(yè)務時，可以通過登錄廣東省國稅門戶網(wǎng)站的“網(wǎng)上辦稅大廳”，進行企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報，具體包括：企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報和關聯(lián)企業(yè)往來報告表、財務會計報表等附送資料的網(wǎng)上報送。

詳細情況請瀏覽廣東省國家稅務局網(wǎng)站（http://portal.gd-n-tax.gov.cn）和撥打12366服務熱線咨詢，或到國稅辦稅大廳索取有關宣傳資料。

二、企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報的適用范圍

企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報適用于： 1.對于未使用數(shù)字證書的地區(qū)，適用于已在主管稅務機關辦妥開通網(wǎng)上申報手續(xù)的居民企業(yè)所得稅納稅人，包括查賬征收和核定征收納稅人。

2.對于使用數(shù)字證書的地區(qū)，適用于已在本地區(qū)數(shù)字證書頒發(fā)機構申領了數(shù)字證書、并且已經(jīng)開通國稅應用的居民企業(yè)所得稅納稅人，包括查賬征收和核定征收納稅人。

三、企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報的開通時間

企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報自2012年2月1日起正式開通，納稅人可以進行網(wǎng)上申報工作。納稅人在稅法規(guī)定的匯算清繳期內(nèi)因各種原因?qū)е录{稅網(wǎng)上申報不成功的，應及時在稅法規(guī)定的匯算清繳期內(nèi)按現(xiàn)行上門申報規(guī)定要求，攜帶有關申報資料到所得稅主管稅務機關的辦稅大廳辦理申報。法定的匯算清繳期結束后，網(wǎng)上不再受理納稅人所得稅納稅網(wǎng)上申報業(yè)務，仍未辦理申報的納稅人，應按現(xiàn)行上門申報要求，攜帶有關申報資料到所得稅主管稅務機關的辦稅大廳辦理申報。

四、企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報如何辦理

納稅人登錄廣東省國稅局網(wǎng)上辦稅大廳（http://app.gd-n-tax.gov.cn /wssw/），在首頁左上角選擇“普通登錄”或“證書登錄”，根據(jù)提示輸入登錄信息后，登錄網(wǎng)上辦稅大廳，點擊界面靠右上角的“網(wǎng)上拓展”菜單欄，然后在“申報區(qū)”功能菜單下選擇相應的功能進行申報。

五、企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報的內(nèi)容

企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報包括企業(yè)所得稅納稅申報表的網(wǎng)上申報、關聯(lián)企業(yè)往來報告表、財務會計報表的網(wǎng)上申報。申報次序為：網(wǎng)上報送財務報表->企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報->網(wǎng)上報送關聯(lián)企業(yè)往來報告表。

六、企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報的流程 【第一步】財務會計報表網(wǎng)上申報

進入財務報表申報功能，下載財務報表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導入財務報表數(shù)據(jù)（支持目前企業(yè)在用的三種企業(yè)端企業(yè)所得稅申報軟件，包括：涉稅通-企業(yè)版、廣東省企業(yè)所得稅申報系統(tǒng)（易財稅）、稅務總局電子申報軟件導出的申報數(shù)據(jù)，下同）或手工錄入方式完成財務報表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成財務報表的申報。【第二步】企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報

進入企業(yè)所得稅申報功能，下載企業(yè)所得稅納稅申報表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導入數(shù)據(jù)或手工錄入的方式完成申報表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成申報表的申報?！镜谌健筷P聯(lián)業(yè)務往來報告表網(wǎng)上申報。

進入關聯(lián)申報功能，下載關聯(lián)業(yè)務往來報告表電子表單（PDF文件格式），下載后通過讀盤導入數(shù)據(jù)或手工錄入的方式完成關聯(lián)業(yè)務往來報告表數(shù)據(jù)的填寫，填寫完畢后上傳電子表單完成關聯(lián)業(yè)務往來報告表的申報。

【第四步】完成企業(yè)所得稅稅款繳納。

進入廣東省國稅局網(wǎng)上辦稅大廳“申報征收”模塊中的“網(wǎng)上繳稅”功能，按提示完成稅款繳納。

納稅人進行企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報的流程如圖所示： 1.未使用數(shù)字證書的地區(qū)

2.使用數(shù)字證書的地區(qū)

七、企業(yè)所得稅納稅申報注意事項

納稅人在進行企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報時如需享受企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠減免或申報企業(yè)資產(chǎn)損失，在網(wǎng)上申報前須到主管稅務機關前臺辦理企業(yè)所得稅減免備案或企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除相關手續(xù)后才能申報。

八、服務咨詢電話

（一）網(wǎng)上申報咨詢服務電話 納稅人在進行企業(yè)所得稅納稅網(wǎng)上申報時遇到問題的請撥打本地區(qū)12366納稅服務熱線咨詢。

（二）數(shù)字證書咨詢服務電話

如果在使用數(shù)字證書中遇到問題，請根據(jù)主管稅務機關的指引撥打本地區(qū)數(shù)字證書頒發(fā)機構的客戶服務熱線。

廣東省國家稅務局 2012年1月

第五篇：企業(yè)所得稅納稅申報

企業(yè)所得稅納稅申報

企業(yè)所得稅采取按年計算，分月（季）預繳，年終匯算清繳的辦法。

一、季度預繳申報：

在每個季度終了后15日內(nèi)，企業(yè)應到主管國稅機關辦理企業(yè)所得稅的納稅申報手續(xù)（納稅期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延）。

（一）需要提供的資料：

1、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表(A類)》（查賬征收企業(yè)適用）、《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度納稅申報表（B類）》（核定征收企業(yè)適用）；

2、《中華人民共和國匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表》（適用在中國境內(nèi)跨省、自治區(qū)、直轄市設立不具有法人資格的營業(yè)機構，并實行“統(tǒng)一計算、分級管理、就地預繳、匯總清算、財政調(diào)節(jié)”匯總納稅辦法的總機構、分支機構填寫）；

3、財務會計報表；

4、稅務機關規(guī)定的其它相關納稅資料。

以上申報資料納稅人除《中華人民共和國匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表》，如果通過電子申報方式傳送的，可不再報送紙質(zhì)申報資料。

（二）辦理程序：

1、通過蘇州國稅網(wǎng)站的“綠色通道”填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度納稅申報表》（A類或B類）、《中華人民共和國匯總納稅分支機構企業(yè)所得稅分配表》（僅指實行匯總納稅辦法的總、分支機構）；

2、完成稅款電子繳庫；

3、納稅人打印申報表并加蓋公章，交到主管國稅機關綜合服務窗口。

二、匯繳申報：（申報要求目前暫未明確）

延期納稅申報

一、延期納稅申報的條件

納稅人、扣繳義務人因不可抗力，不能按期辦理納稅申報或者報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表的，可以向主管稅務機關申請延期辦理。

二、延期納稅申報的資料

1、延期申報申請審批表；

2、延期納稅申報申請報告。

三、延期納稅申報的期限

納稅人、扣繳義務人應當在不可抗力情形消除后立即向稅務機關報告。

四、延期納稅申報的稅款預繳

經(jīng)核準延期辦理納稅申報及有關報送事項的，應當在納稅期內(nèi)按照上期實際繳納的稅額或者稅務機關核定的稅額預繳稅款，并在核準的延期內(nèi)辦理稅款結算。

延期繳納稅款

一、延期繳納稅款的條件

1、因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的；

2、當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款。

二、延期繳納稅款的申請期限

納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前，以書面形式向主管稅務機關提出申請。

三、延期繳納稅款的申請資料

1、延期繳納稅款申請審批表；

2、延期繳納稅款申請報告；

3、當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單復印件；

4、當期資產(chǎn)負債表；

5、應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算；

6、有關災情報告（發(fā)生不可抗力情形的報送）；

7、公安機關出具的事故證明（發(fā)生不可抗力情形的報送）。

四、延期繳納稅款的批準期限

稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內(nèi)由省、自治區(qū)、直轄市國家稅務局做出批準或者不予批準的決定。不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金；準予延期繳納稅款的，最長不得超過三個月。

網(wǎng)上申報的操作

1、撥號上網(wǎng)后，啟動IE瀏覽器，在地址欄輸入http://004km.cn，按回車或按“轉(zhuǎn)到”進入蘇州國稅主頁，再點擊“綠色通道”內(nèi)的網(wǎng)上申報欄目進入。

2、登錄界面有三部分內(nèi)容：

1、納稅人識別號(稅務登記證號碼)：輸入本企業(yè)的稅務登記證號碼。

2、密碼：初始密碼為1。用戶在首次登錄后，請盡快修改本企業(yè)的密碼。

3、校驗碼：校驗碼是系統(tǒng)隨機生成一個6位數(shù)字，在“請輸入校驗碼”輸入下面藍色顯示的校驗碼。按“登錄”進入綠色通道。

3、進入網(wǎng)上申報后，錄入申報所屬時期，所屬時期一般不需要更改。如果是所得稅年報，只需在月份中輸入13，按確定后進入網(wǎng)上申報主界面。

4、進入納稅申報前，程序會根據(jù)企業(yè)當月有沒有初始化作相應運行，初始化時會根據(jù)稅務機關對企業(yè)的申報報表鑒定來生成當月應申報報表種類。在初始化時，會將企業(yè)當月認證的專票明細數(shù)據(jù)和運輸發(fā)票明細數(shù)據(jù)導入到“增值稅抵扣明細表”中。

5、錄入增值稅進項抵扣數(shù)據(jù)。如果你有農(nóng)產(chǎn)品抵扣發(fā)票需錄入，按申報列表上的“增值稅抵扣明細表”的“創(chuàng)建”或“修改”進入錄入進項憑證抵扣明細表的主界面，把發(fā)票內(nèi)容逐項錄入。如果需修改或者刪除已經(jīng)錄入的抵扣發(fā)票，點擊菜單欄中的“修改發(fā)票”。如果是金稅導入的認證的發(fā)票或者其他抵扣憑證的導入，你不能修改。每張抵扣發(fā)票都有一個狀態(tài)字段，納稅人應按稅法規(guī)定選取“外貿(mào)退稅”、“其他不得抵扣”選項，一旦選中，這些抵扣發(fā)票將不會參與抵扣。

6、匯總類運輸發(fā)票導入：將你的匯總類運輸發(fā)票在通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）中錄入，導出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網(wǎng)頁上的運輸發(fā)票導入，將其中的XML文件導入。點擊其中一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中YSFPDKL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務器上，并將你的數(shù)據(jù)導入到進項明細中。

7、海關完稅憑證導入：將你的海關完稅憑證在通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人2.30版）中錄入，導出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網(wǎng)頁上的海關完稅憑證導入，將其中的XML文件導入。點擊其中一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中HGWSPZ開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務器上，并將你的數(shù)據(jù)導入到進項明細中。

8、廢舊物資進項導入：將廢舊物資抵扣發(fā)票在通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人2.30版）中錄入，導出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網(wǎng)頁上的廢舊物資進項導入，將其中的XML文件導入。點擊其中一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中FJWZFPDKL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務器上，并將你的數(shù)據(jù)導入到進項明細中。

9、稽核結果通知書：此表為商貿(mào)企業(yè)輔導期期間所用，用于告知納稅人當月可抵扣比對相符的專票及抵扣憑證明細。確認無誤后點擊“全部選擇”，這時每欄發(fā)票前的小方框中都會打上“√”，如果其中有不能抵扣的憑證，應該在小框內(nèi)把“√”去掉。然后再點擊“確認導入”，從而將你的數(shù)據(jù)導入到進項明細中。

10、錄入“普通發(fā)票銷售明細表”數(shù)據(jù)。點擊“普通發(fā)票銷售明細表”欄的“創(chuàng)建”進入。如果當月普通發(fā)票無銷項數(shù)據(jù)，則點擊頁面左面菜單欄中的“創(chuàng)建空表”，然后再點擊“返回”即可。如果還有普通發(fā)票或不開發(fā)票銷售的，則點擊頁面左面菜單欄中的“新建發(fā)票”，然后把發(fā)票內(nèi)容逐項錄入。使用防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅普通發(fā)票,仍填列在《普通發(fā)票使用情況明細表》（013表），對于增值稅普通發(fā)票的部分只要錄入合計數(shù)據(jù)，不必逐份錄入，如果是不連號（分段）開具的，“發(fā)票號碼”欄應詳細反映每一段的起止號碼。未使用防偽稅控系統(tǒng)開具增值稅普通發(fā)票仍逐份錄入。注意：如果開具的普通發(fā)票是免稅的，則在第一欄“發(fā)票說明”中選擇“免稅銷售額（普通發(fā)票）”。錄入后可以修改或者刪除已經(jīng)錄入的普通發(fā)票。普通發(fā)票數(shù)據(jù)也可以從開票軟件中導入到“普通發(fā)票銷售明細表”中。

11、免、抵、退企業(yè)可以通過擎天軟件錄入生產(chǎn)企業(yè)進料加工抵扣明細表、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物征（免）稅明細主表以及生產(chǎn)企業(yè)出口貨物征（免）稅明細從表。點擊網(wǎng)頁上的“創(chuàng)建”，再點擊”瀏覽”選擇擎天數(shù)據(jù)文件，按確認。如果沒有差錯，則顯示導入成功，并顯示出外銷發(fā)票清單，選擇需要導入到銷項明細中的外銷發(fā)票，按確認導入。

12、廢舊物資銷項導入：將廢舊物資開具憑證在通用稅務數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人2.30版）中錄入，導出兩個XML文件，并用檢查程序檢查無誤后，點擊網(wǎng)頁上的廢舊物資銷項導入，將其中的XML文件導入。點擊其中一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中FJWZCGL開頭的XML文件，再選擇另外一個“瀏覽”，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才導出的XML文件，選中CRC開頭的XML文件，確定上傳。上傳時程序會檢測你的文件正不正確，其中數(shù)據(jù)是否正確，檢測無誤后，會將你的兩個XML文件保存到我們的服務器上，并將你的數(shù)據(jù)導入到銷項明細中。

13、自動生成一般納稅人申報表。進、銷項數(shù)據(jù)錄完后，則可以點擊頁面表格下面的“自動生成”，系統(tǒng)會自動生成 “增值稅納稅申報表”。由于實行先申報后報稅，一般納稅人增值稅申報附表一中涉及的“防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票”各欄目數(shù)據(jù)(第1、8、15行)，不再根據(jù)專用發(fā)票明細自動生成，納稅人必須按照防偽稅控開票系統(tǒng)實際開具情況自行填列。注意：自動生成這張報表后，一定要進入每一張報表中仔細進行核對（點擊右面的“修改”進入），發(fā)現(xiàn)差錯，要及時查明原因。注意點：(1)“增值稅納稅申報表”要注意有無進項轉(zhuǎn)出，有的話要在對應稅率、對應項目方格中錄入（直接錄入），然后再點擊“進項稅額轉(zhuǎn)出合計”這個空格，系統(tǒng)自動合計，(2)在“稅款繳納”這一欄目中，要注意“期初未繳數(shù)”、“其中：期初欠稅數(shù)”、“本期已繳數(shù)”、“其中：本期已預繳數(shù)（針對當月開具出口專用繳款書的企業(yè)）”這四欄如果有數(shù)據(jù)一定要填寫，系統(tǒng)可能會根據(jù)上月和本月的數(shù)據(jù)自動導轉(zhuǎn)，要注意核對。如果在“稅款繳納”欄目中修改了數(shù)據(jù)，則要一個回車一個回車按下去，注意數(shù)據(jù)的變化。最后點擊報表底部的“保存報表”。(3)申報表附表一錄入時，應認真核對申報系統(tǒng)根據(jù)《普通發(fā)票使用情況明細表》自動生成的第三、第十、第十六欄的普通發(fā)票數(shù)據(jù)是否準確，如數(shù)據(jù)有誤應當調(diào)整后保存。（4）申報表主表中的累計數(shù)那列需仔細核對，如有不正確，可以進行修改。

如對一般納稅人申報主附表未修改，可直接點擊報表底部的“返回”。如有修改，則要點擊報表底部的“保存報表”，如未修改則可直接點擊報表底部的“返回”。

14、錄入增值稅納稅申報表附報資料表。點擊“增值稅納稅申報表附報資料表”欄的“創(chuàng)建”進入，錄完后點擊報表底部的“保存報表”。

15、凡有機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票供票資格認定的納稅人申報時必須附報《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》。機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件(v2.1)生成的《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》應在網(wǎng)上申報時導入，網(wǎng)上申報不再提供《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》的手工錄入功能。點擊網(wǎng)頁上的“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”導入，網(wǎng)頁上會顯示一個選擇文件的對話框，找到你剛才從機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票開票軟件(v2.1)導出的以“JDCFPCGL”開頭的XML文件，確定后會導入到機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單（381表）中。對已導入網(wǎng)上申報的《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》內(nèi)容不得修改，但是納稅人應在網(wǎng)上申報界面中補錄《機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票清單》中的“生產(chǎn)企業(yè)名稱（對應發(fā)票中的“產(chǎn)地”）”、“廠牌型號”、“車架號碼或車輛識別代碼”，補錄內(nèi)容可以在線修改。

16、錄入企業(yè)所得稅申報表。國稅機關征管的企業(yè)所得稅納稅人，還要按季度填寫企業(yè)所得稅申報表，點擊“企業(yè)所得稅申報表”欄中的“創(chuàng)建”進入并填寫報表，錄完后點擊報表底部的“保存報表”。如果要錄入企業(yè)所得稅申報表和匯算清繳表，所屬月份選擇13，進入后，首先填寫附表，填寫完按“自動生成”生成主表。

17、向稅務機關申報。只有在一組報表前的選擇框有一個被選中時才能按下“向稅務機關申報”。如果報表組中有報表狀態(tài)為“未申報”、“暫存”，“已發(fā)送”將無法選中。按下“向稅務機關申報”后，系統(tǒng)將會檢查報表的數(shù)據(jù)是否正確，如果不正確，將顯示出錯信息。納稅人可以根據(jù)出錯信息做相應的修改后重新申報。

18、提交申報后實時返回申報結果——申報成功或者申報失?。ǚ菄乐劐e誤可強行申報）。在申報成功后，系統(tǒng)會將納稅人申報成功的報表生成PDF打印文件，供納稅人打印用。

19、打印申報封面。只有在所有報表都申報成功后才能打印出申報封面。20、重做申報初始化。納稅人如發(fā)現(xiàn)本企業(yè)應申報的申報表種類與實際不符時，應及時向主管稅務機關反映，經(jīng)稅務機關確認后重新做申報初始化。

增值稅納稅申報（適用于增值稅一般納稅人）

增值稅一般納稅人應從辦理稅務登記的次月起，應于每月的10日前辦理納稅申報，納稅申報期限的最后一日是法定休假日的，以休假日的次日為限期的最后一日，在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

納入防偽稅控的納稅人在防偽稅控IC卡抄稅后，在規(guī)定的申報期內(nèi)，先進行納稅申報數(shù)據(jù)的報送，然后到國稅機關辦理報稅和比對（包括由國稅機關接收納稅申報數(shù)據(jù)、接收IC卡報稅、進行票表比對、確認納稅申報成功）。

增值稅一般納稅人辦理網(wǎng)上申報時需填列如下資料：

1、《增值稅納稅申報表》（適用于一般納稅人）；

2、《增值稅納稅申報表》附列資料（表一）電子信息；

3、《增值稅納稅申報表》附列資料（表二）電子信息；

4、《財務報表》電子信息；

5、《增值稅納稅申報附表（20項指標）》電子信息；

6、《普通發(fā)票使用明細表》（不包括增值稅普通發(fā)票）電子信息；

7、《作廢、紅字發(fā)票原因分析表》電子信息；

8、《貨物運輸發(fā)票抵扣清單》電子信息；

9、《海關完稅憑證抵扣清單》電子信息；

10、《廢舊物資發(fā)票抵扣清單》電子信息。

11、機動車銷售單位、加油站等特殊行業(yè)納稅人需報送的其它附報資料，按有關文件規(guī)定執(zhí)行。

網(wǎng)上申報成功后，納稅人打印《增值稅納稅申報表》（適用于一般納稅人）一份，報主管國稅機關。