第一篇：青浦區(qū)審計局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項目審計管理的意見

青浦區(qū)審計局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項目審計管理的意見

上海市青浦區(qū)審計局文件

青審字〔2010〕30號

青浦區(qū)審計局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng) 政府投資項目審計管理的意見

局各相關(guān)科室、各單位內(nèi)審機(jī)構(gòu)、各定點(diǎn)社會中介機(jī)構(gòu)：

為了加強(qiáng)對本區(qū)政府投資項目的審計監(jiān)督，促進(jìn)建設(shè)項目的規(guī)范化管理，提高投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《上海市市級建設(shè)財力項目管理暫行辦法》、《青浦區(qū)政府投資項目審計管理暫行辦法》等規(guī)定，結(jié)合本區(qū)實(shí)際，提出以下意見。

一、審計職責(zé)

（一）、區(qū)審計局依法對本區(qū)政府投資項目的總預(yù)算或者概算的執(zhí)行情況、年度預(yù)算的執(zhí)行情況和年度決算、單項工程結(jié)算、項目竣工決算，依法進(jìn)行審計監(jiān)督。

（二）、區(qū)審計局在安排本區(qū)政府投資項目審計時，應(yīng)當(dāng)確定建設(shè)單位（含項目法人，下同）為被審計單位，必要時可依照法定程序?qū)εc建設(shè)項目直接有關(guān)的建設(shè)、勘察、設(shè)計、動拆遷、施工、監(jiān)理、招投標(biāo)、采購等單位的財務(wù)收支的真實(shí)、合法、效益情況進(jìn)行審計監(jiān)督。

（三）、區(qū)審計局可以組織本區(qū)內(nèi)審機(jī)構(gòu)參與本局管轄范圍內(nèi)的政府投資項目審計或?qū)徲嬚{(diào)查。

（四）、區(qū)審計局對建設(shè)資金投入較大、建設(shè)周期較長或者關(guān)系國計民生的本區(qū)政府投資項目，可以對其前期準(zhǔn)備、建設(shè)實(shí)施、竣工投產(chǎn)進(jìn)行分階段、全過程的跟蹤審計。

（五）、區(qū)審計局在組織對本區(qū)政府投資項目審計時，可以根據(jù)需要對專項建設(shè)資金的征集、管理和使用情況，以及與建設(shè)項目有關(guān)的重要事項進(jìn)行專項審計或?qū)ｍ棇徲嬚{(diào)查。

（六）、區(qū)審計局實(shí)施本區(qū)政府投資項目審計，因?qū)徲嬃α亢蛯I(yè)知識的限制，可以委托社會中介機(jī)構(gòu)或聘請專業(yè)人員參加審計工作。委托或聘請所需經(jīng)費(fèi)，按規(guī)定列入財政預(yù)算。

（七）、區(qū)審計局根據(jù)上級相關(guān)要求，制定年度本區(qū)政府投資項目的審計工作方案，確定審計內(nèi)容、審計重點(diǎn)、審計目標(biāo)等。受委托的社會中介機(jī)構(gòu)或聘請的專業(yè)人員應(yīng)根據(jù)區(qū)審計局制定的審計工作方案（或?qū)徲媽?shí)施方案）等要求，對本區(qū)政府投資項目開展審計工作。

二、審計計劃

（一）、區(qū)審計局在對本區(qū)政府投資項目履行審計監(jiān)督職責(zé)時，與建設(shè)項目相關(guān)的部門和單位應(yīng)當(dāng)在各自的職責(zé)范圍內(nèi)予以配合。

（二）、本區(qū)政府投資項目的審計實(shí)行計劃管理制度。區(qū)審計局根據(jù)本區(qū)政府投資項目的工程投資安排和預(yù)計完工情況，編制本區(qū)政府投資項目滾動審計計劃，并根據(jù)本區(qū)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展情況進(jìn)行及時更新。

（三）、凡本區(qū)政府投資項目結(jié)算完成后，建設(shè)單位必須按規(guī)定編制項目竣工財務(wù)決算，并在30日內(nèi)向區(qū)審計局提出竣工決算審計申請。

（四）、區(qū)審計局根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和區(qū)人民政府、市審計局的要求，以及結(jié)合滾動審計計劃、建設(shè)單位提出的竣工決算審計申請情況，確定本區(qū)政府投資項目年度審計工作重點(diǎn)，每年1月編制年度審計項目計劃，7月進(jìn)行年度審計項目計劃調(diào)整。

三、審計實(shí)施

（一）、本區(qū)政府重大投資項目、實(shí)事工程、及區(qū)發(fā)改委立項批復(fù)200萬元以上（含200萬元）項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，由區(qū)審計局根據(jù)年度審計項目計劃直接組織審計。

區(qū)審計局根據(jù)需要，可以將本區(qū)政府投資項目的部分審計事項委托給社會中介機(jī)構(gòu)審計，也可以聘請相關(guān)專業(yè)人員參與本區(qū)政府投資項目的審計工作。委托社會中介機(jī)構(gòu)或聘請專業(yè)人員應(yīng)當(dāng)采取招標(biāo)等競爭方式。

區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對委托的社會中介機(jī)構(gòu)和聘請的專業(yè)人員的指導(dǎo)和監(jiān)督，并對審計結(jié)果的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)。

（二）、本區(qū)政府投資項目200萬元以下項目的預(yù)算執(zhí)行情況和決算，由區(qū)審計局組織委托審計。

區(qū)審計局在聽取相關(guān)被審計單位意見的基礎(chǔ)上，在入圍中介機(jī)構(gòu)中組織委托審計；建設(shè)單位應(yīng)將相關(guān)資料及時報送內(nèi)審機(jī)構(gòu)；區(qū)審計局于年終對委托審計項目抽取不少于30%的項目組織審核。

對涉及國家安全、保密以及其他特定事項的本區(qū)政府投資項目計劃投資在200萬元以下的，區(qū)審計局依據(jù)《中華人民共和國審計法》的要求，也可以直接組織審計。

（三）、參加本區(qū)政府投資項目財務(wù)監(jiān)理、工程審價工作的社會中介機(jī)構(gòu)和人員原則上不得參與該項目的審計工作。

（四）、區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)在本區(qū)政府投資項目實(shí)施審計3日前，向被審計單位送達(dá)審計通知書。遇特殊情況，經(jīng)區(qū)人民政府批準(zhǔn)，區(qū)審計局可以直接持審計通知書實(shí)施審計。

（五）、對政府投資項目的審計事項包括：

1、建設(shè)程序執(zhí)行情況；

2、項目法人、資本金、招標(biāo)投標(biāo)、合同、監(jiān)理等建設(shè)管理法規(guī)制度執(zhí)行情況；

3、與項目建設(shè)相關(guān)的內(nèi)部控制制度建立和執(zhí)行情況；

4、項目概（預(yù)）算編制、審批、調(diào)整、執(zhí)行的情況；

5、項目資金來源和到位情況；

6、征地、拆遷費(fèi)用支出情況；

7、建筑安裝工程投資、設(shè)備投資、待攤投資、其他投資、轉(zhuǎn)出投資、待核銷投資、尾工工程投資、結(jié)余資金情況；

8、項目所需設(shè)備、材料采購和管理情況；

9、編制竣工決算工程概況表、竣工財務(wù)決算表、交付使用資產(chǎn)總表和明細(xì)表情況；

10、項目債權(quán)債務(wù)情況；

11、項目各種稅費(fèi)計提和繳納情況；

12、勘察、設(shè)計、環(huán)境影響評價、施工和監(jiān)理等單位資質(zhì)的真實(shí)和合法情況，以及工程質(zhì)量管理情況；

13、經(jīng)濟(jì)、社會、環(huán)保等投資效益情況；

14、法律、法規(guī)、規(guī)章規(guī)定需要審計的其他事項。

（六）、對跟蹤審計的項目，區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)根據(jù)項目建設(shè)所處階段和具體進(jìn)度，對相關(guān)事項的真實(shí)、合法和效益情況進(jìn)行審計監(jiān)督。

四、審計報告及審計整改

（一）、由區(qū)審計局組織實(shí)施審計的本區(qū)政府投資審計項目，區(qū)審計局出具審計報告前，應(yīng)當(dāng)征求被審計單位的意見。被審計單位應(yīng)當(dāng)自接到審計組的審計報告之日起10日內(nèi)，提出書面意見；10日內(nèi)未提出書面意見的，視同無異議。

（二）、對違反國家規(guī)定的財政收支、財務(wù)收支行為，依法應(yīng)當(dāng)給予處理、處罰的，區(qū)審計局在法定職權(quán)范圍內(nèi)作出審計決定或者向有關(guān)主管機(jī)關(guān)提出處理、處罰意見。

其中對本區(qū)政府投資項目工程結(jié)算中多計工程價款的，區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位和施工單位依法據(jù)實(shí)結(jié)算。對已多付的工程款，區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期收回或者依法予以收繳；對少計工程價款的，區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位限期改正。

其中對改變本區(qū)政府投資項目資金用途，轉(zhuǎn)移、侵占和挪用建設(shè)資金的，區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)予以制止和責(zé)令有關(guān)單位限期改正，并依法追究責(zé)任；進(jìn)行經(jīng)營活動的，收繳其經(jīng)營收益。

（三）、區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)自審計報告和審計決定送達(dá)之日起90日內(nèi)，了解審計意見的落實(shí)情況，檢查審計決定的執(zhí)行情況。被審計單位未按規(guī)定期限和要求執(zhí)行審計決定的，區(qū)審計局應(yīng)當(dāng)責(zé)令執(zhí)行或者提請有關(guān)主管部門協(xié)助執(zhí)行；仍不執(zhí)行的，申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行。

（四）、受委托的社會中介機(jī)構(gòu)對200萬元以下的本區(qū)政府投資項目實(shí)施審計結(jié)束后，應(yīng)當(dāng)征求建設(shè)單位的意見。

受委托的社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)及時出具報告，報送區(qū)審計局，并按照《基本建設(shè)財務(wù)管理規(guī)定》等法律法規(guī)的要求，對審計發(fā)現(xiàn)的問題，提出處理處罰的建議。區(qū)審計局以函告形式告知被審計單位審計結(jié)果。

五、相關(guān)責(zé)任

（一）、建設(shè)單位與有關(guān)單位簽訂投資項目建設(shè)工程合同時，應(yīng)當(dāng)在合同中列明經(jīng)審計機(jī)關(guān)組織審計后方可辦理工程結(jié)算或竣工決算。政府投資項目未經(jīng)竣工決算審計，有關(guān)部門不予批準(zhǔn)財務(wù)決算和辦理固定資產(chǎn)移交。

（二）、建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)配合區(qū)審計局工作，如實(shí)反映情況，按照法律、法規(guī)規(guī)定的要求，向區(qū)審計局提供與審計事項相關(guān)的資料、電子數(shù)據(jù)和必要的電子計算機(jī)技術(shù)文檔，不得拒絕、阻礙審計人員依法執(zhí)行公務(wù)。建設(shè)單位對于由施工單位負(fù)擔(dān)的審計費(fèi)用應(yīng)及時在工程款中進(jìn)行代扣，并上繳財政。

（三）、建設(shè)單位及其主管部門的內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本單位、本系統(tǒng)政府投資項目的內(nèi)部審計監(jiān)督，并接受區(qū)審計局的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。

（四）、社會中介機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)主動接受區(qū)審計局等單位的管理和監(jiān)督。對于直接組織審計的項目，應(yīng)接受審計小組和建設(shè)單位對工作紀(jì)律、業(yè)務(wù)基礎(chǔ)、審計質(zhì)量進(jìn)行考核；對于組織委托審計的項目，應(yīng)接受內(nèi)審機(jī)構(gòu)和建設(shè)單位對工作態(tài)度、執(zhí)業(yè)勝任能力、執(zhí)行廉政規(guī)定情況進(jìn)行考核。年終由區(qū)審計局對上述考核情況匯總后進(jìn)行綜合考評并通報。

（五）、社會中介機(jī)構(gòu)在審計過程中發(fā)現(xiàn)建設(shè)單位有嚴(yán)重違法、違規(guī)問題的，應(yīng)當(dāng)及時向區(qū)審計局以及其他有關(guān)主管部門報告。

社會中介機(jī)構(gòu)在本區(qū)政府投資項目審計中出具虛假報告，隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的違法、違規(guī)問題的，由有關(guān)部門視情況給予勸誡、取消委托資格或限制其承擔(dān)政府投資項目的審計任務(wù)。

（六）、審計人員應(yīng)當(dāng)依法保守國家秘密和被審計單位的商業(yè)秘密。

二Ｏ一Ｏ年七月十五日

第二篇：政府投資項目審計

突出重點(diǎn) 注重結(jié)合 全力服務(wù)“和諧××”建設(shè)進(jìn)程

××縣審計局

近年來，隨著××經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展和建設(shè)投資規(guī)模的持續(xù)增長，政府投資審計的任務(wù)越來越重，要求越來越高。面對新的形式和新的要求，××縣審計局始終堅持以科學(xué)發(fā)展觀為統(tǒng)領(lǐng)，把探索政府投資項目審計新思路、新方法作為促進(jìn)自身工作的重要抓手，進(jìn)一步增強(qiáng)審計人員的效能意識和服務(wù)意識，改進(jìn)工作作風(fēng)，提高審計工作質(zhì)量和效率，充分發(fā)揮審計作為國家經(jīng)濟(jì)社會運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能，實(shí)現(xiàn)了項目竣工決算審計項目范圍的不斷擴(kuò)大，并憑借由工作帶來的巨大審計效能，掌握了全縣政府投資項目審計監(jiān)督的主動權(quán)，成為全縣所有政府投資項目審計監(jiān)督的必經(jīng)關(guān)口。近兩年來，審計投資項目

個，報審金額

萬元，審定金額

萬元，審減投資額

萬元，最高項目審減率37.7%。通過審計使建設(shè)單位無計劃、超計劃建設(shè)、資金使用不合理及高估冒算等得到了有效控制，為深入揭露政府投資項目中存在的問題，進(jìn)一步規(guī)范政府投資項目審計行為，促進(jìn)全縣經(jīng)濟(jì)社會全面繁榮發(fā)展做出了應(yīng)有的貢獻(xiàn)。我們主要做了以下幾個方面的工作：

一、多管齊下，推進(jìn)政府投資行為規(guī)范化。

一是加強(qiáng)政府投資審計的宣傳力度。提高社會各界對開展固定資產(chǎn)投資審計的重要性和必要性的認(rèn)識，進(jìn)一步擴(kuò)大政府投資審計的影響力；宣傳開展政府投資項目審計的主要內(nèi)容、查出的問題及取得的成果，讓社會各界看到政府投資項目審計在規(guī)范建筑市場秩序和節(jié)約建設(shè)資金等方面起到的重要作用，讓政府投資建設(shè)單位積極主動的接受審計。

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第三篇：縣審計局政府投資審計工作總結(jié)

**，我縣政府投資審計工作取得了較好成效，突出表現(xiàn)在：政府投資審計法制建設(shè)進(jìn)一步完善，投資項目審計意識進(jìn)一步加強(qiáng)，局投資審計機(jī)構(gòu)和人員隊伍初步建成。國家審計在服務(wù)我縣生態(tài)工業(yè)園區(qū)建設(shè)等中心工作上，在規(guī)范政府投資項目造價管理行為、防止國有資產(chǎn)流失、以及糾正基本建設(shè)投資管理過程中的違紀(jì)違法行為等方面發(fā)揮了日益突出的作用。**年，全年共審計完成政府投資項目17個，在審4個，審計工程結(jié)算價款總額11680.25萬元，審計核減工程款4422.41萬元，平均核減率37.86%。其中：縣天地房地產(chǎn)開發(fā)有限公司靈川半島開發(fā)工程造價報審6323.86萬元, 審計核減工程款3786.46萬元,核減率為59.9%;溪水庫工程造價報審2580.8萬元, 審計核減工程款526.7萬元, 核減率為20.4%。

在所有審計項目中，審計局投資審計股完成項目6個，審計結(jié)算價款4026.35萬元，核減工程款1743.91萬元（其中工業(yè)園區(qū)項目4個，審計結(jié)算價款1450.15萬元，核減工程款32.28萬元）；委托社會機(jī)構(gòu)審計項目11個，審計結(jié)算價款7654.4萬元，核減工程款2678.5萬元。

一、主要做法

1、加強(qiáng)“人、法、技”建設(shè)，建立審計專業(yè)隊伍。按照《審計法》、《安徽省審計監(jiān)督條例》的規(guī)定和上級審計機(jī)關(guān)的部署，我局把政府投資審計的“人、法、技”建設(shè)擺在首位。經(jīng)縣政府的同意，首先制訂和頒發(fā)實(shí)施了《**縣政府投資項目審計監(jiān)督辦法》（績政**32號），使政府投資審計監(jiān)督工作做到有法可依，并更切合我縣實(shí)際。為順應(yīng)政府投資力度不斷加大的迅猛形勢，我局提出投資審計要“快起步、打基礎(chǔ)、求發(fā)展”。圍繞這一思路，首先公開選聘了1名土木工程專業(yè)的大學(xué)本科畢業(yè)生，充實(shí)投資審計專業(yè)技術(shù)力量；其次又委派1名審計骨干參加省廳組織的合肥工業(yè)大學(xué)投資審計培訓(xùn)班進(jìn)行專業(yè)培訓(xùn)，形成審計技術(shù)力量；第三，經(jīng)縣編委批準(zhǔn)，增設(shè)了投資審計業(yè)務(wù)股。至此，我局政府投資審計的專業(yè)機(jī)構(gòu)和專業(yè)隊伍已初步建成。

2、籌措經(jīng)費(fèi)確保重點(diǎn)，加大審計技術(shù)裝備的投入，力求審計結(jié)果正確公正，努力樹立審計機(jī)關(guān)權(quán)威。今年以來，我局先后投入了4萬余元人民幣，購置了投資審計必備的專業(yè)書籍、專業(yè)軟件和電腦等裝備，特別是花費(fèi)近萬元購置的土石方工程量計算軟件，在縣生態(tài)工業(yè)園區(qū)土石方工程價款結(jié)算的及時性和準(zhǔn)確性方面發(fā)揮了重要作用,及時糾正了其他軟件的技術(shù)錯誤,有效控制了審計風(fēng)險。

3、在堅持國家審計監(jiān)督的前提下，注意整合社會審計機(jī)構(gòu)的人力資源。在我局投資審計的起步階段，專業(yè)審計力量不足，人少事多的矛盾突出。我局按照（績政**32號）文件規(guī)定，堅持政府投資的國家審計原則;同時，又注意整合社會審計機(jī)構(gòu)的審計力量參與審計，已初步建立了政府投資審計“制度執(zhí)行統(tǒng)一，工作部署統(tǒng)一，標(biāo)準(zhǔn)尺度統(tǒng)一”的工作機(jī)制，及時扭轉(zhuǎn)了此前在工程結(jié)算價款審核中，社會審計機(jī)構(gòu)之間無序競爭和縣審計局對審計質(zhì)量失控的被動局面。

二、XX年工作設(shè)想

1、以服務(wù)生態(tài)工業(yè)園區(qū)開發(fā)建設(shè)為重點(diǎn)，促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

2、堅持全面審計前提,不斷深化政府投資審計。目前我局投資審計還處于起步階段，審計范圍和內(nèi)容還不夠全面和深入，服務(wù)宏觀經(jīng)濟(jì)決策、提高政府投資效益方面做得不夠。XX年要從深化投資審計范圍和內(nèi)容入手，以財政性資金投資去向和使用效益為重點(diǎn)，逐步提高投資審計質(zhì)量。

3、堅持創(chuàng)新和發(fā)展，跟蹤審計技術(shù)前沿，引入計算機(jī)審計、工程質(zhì)量檢測等技術(shù)裝備和手段，提升審計能力。

4、繼續(xù)加強(qiáng)審計人員素質(zhì)培養(yǎng)，不斷強(qiáng)化審計人員作風(fēng)紀(jì)律和廉政建設(shè)，打造高素質(zhì)審計隊伍。

第四篇：肥東縣關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資建設(shè)項目審計的意見

東政?2010?***號

關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資建設(shè)項目審計的意見

各鄉(xiāng)鎮(zhèn)人民政府、縣直各單位：

為加強(qiáng)全縣固定資產(chǎn)投資的審計監(jiān)督，確保重點(diǎn)工程資金管理規(guī)范、使用合規(guī)，嚴(yán)防國家建設(shè)資金的損失浪費(fèi)，進(jìn)一步提高政府投資效益，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》、《安徽省政府投資建設(shè)項目審計監(jiān)督辦法》和《合肥市國家建設(shè)項目審計監(jiān)督暫行辦法》，結(jié)合我縣實(shí)際，現(xiàn)就進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資建設(shè)項目審計提出如下意見。

一、審計監(jiān)督的對象

凡屬以政府財政投資或融資為主的基本建設(shè)項目和技術(shù)改造項目均屬審計的對象和范圍，都應(yīng)按要求接受審計部門的監(jiān)督。

（一）各項政府專項投資建設(shè)項目。包括民生工程建設(shè)項目、市政工程建設(shè)項目及其它各項政府投資建設(shè)項目。

（二）使用國家計劃安排的銀行貸款、國家政策性銀行按照國家規(guī)定的籌資渠道和供資形式進(jìn)行的建設(shè)項目。

（三）使用國債資金、財政扶貧資金、社會捐贈資金等進(jìn)行的建設(shè)項目。

（四）政府負(fù)責(zé)籌集資金進(jìn)行的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項目或由政府 1

通過財政統(tǒng)一借貸資金進(jìn)行的建設(shè)項目，以及吸收社會各界資金進(jìn)行的社會公益性項目。

（五）國有企事業(yè)單位、國有控股單位以自籌資金為主要資金來源的基本建設(shè)項目或技術(shù)改造項目。

（六）縣政府安排的需要審計的其他建設(shè)項目。

與政府投資建設(shè)項目有關(guān)的建設(shè)、勘查、施工、監(jiān)理、采購、供貨等單位的財務(wù)收支，應(yīng)依法接受審計機(jī)關(guān)審計監(jiān)督。

二、審計監(jiān)督的重點(diǎn)內(nèi)容

審計監(jiān)督的內(nèi)容應(yīng)貫穿工程從立項到竣工決算的全過程，分別對建設(shè)項目實(shí)行開工前審計、預(yù)(概)算執(zhí)行情況審計和竣工決算審計。其重點(diǎn)內(nèi)容是：

（一）工程前期審計。一是審查立項程序，把好投資決策監(jiān)督關(guān)。按照國家投資、基建管理政策的有關(guān)規(guī)定，審查項目決策立項的程序，防止違反決策程序、擅自立項的行為發(fā)生，促進(jìn)有關(guān)部門規(guī)范重大投資決策程序；二是審查項目前期論證工作的完整性，防止可行性論證變?yōu)椤翱膳哉撟C”的傾向；三是審計總投資批準(zhǔn)情況、建設(shè)資金的來源及資金的籌集、管理和使用情況，防止建設(shè)資金挪作它用。

（二）工程招投標(biāo)環(huán)節(jié)的審計。一是審計工程標(biāo)的制作是否規(guī)范；二是審計招投標(biāo)文件是否完整，配套附屬工程是否納入招投標(biāo)管理；三是按照招投標(biāo)法有關(guān)規(guī)定，審查項目招投標(biāo)程序是否履行合法程序，查處招標(biāo)過程中存在的各種違法違規(guī)行為，從

源頭上遏制建筑市場上的腐敗行為，促進(jìn)建筑市場規(guī)范有序的發(fā)展。四是強(qiáng)化招投標(biāo)后的合同管理，嚴(yán)格按照招標(biāo)確定的中標(biāo)價作為合同價款簽訂合同。

（三）施工管理及監(jiān)控的審計。一是審查監(jiān)理單位的資質(zhì)，看是否符合規(guī)定條件，工程監(jiān)理過程中，對隱蔽工程及其他檢查的內(nèi)容是否進(jìn)行了監(jiān)理并辦理了有關(guān)簽證手續(xù)，確保工程建設(shè)質(zhì)量；二是檢查施工單位質(zhì)量保證體系和監(jiān)督檢查制度的建立以及是否有效運(yùn)行，結(jié)合項目施工管理和控制檢查，促進(jìn)項目建設(shè)質(zhì)量控制制度的建立。

（四）項目竣工決算的審計。嚴(yán)格竣工驗(yàn)收和結(jié)算審計，審查工程量和工程造價，合理確定項目投資總額，確定建設(shè)成本的真實(shí)性、合法性，提高項目投資效益。

（五）建設(shè)項目資金管理的審計。主要審計建設(shè)資金是否按計劃、按工程項目、按建設(shè)進(jìn)度撥付使用，資金管理是否嚴(yán)格執(zhí)行基建財務(wù)管理制度，審查有無采取各種手段套取國家資金、偷漏稅金等違紀(jì)違規(guī)行為。

三、審計監(jiān)督的辦法

（一）編制審計計劃?？h審計局是我縣國家建設(shè)項目審計監(jiān)督的主管部門，負(fù)責(zé)對本地的國家重點(diǎn)建設(shè)項目實(shí)施審計監(jiān)督。負(fù)責(zé)國家建設(shè)項目審批的部門，每年應(yīng)當(dāng)將本級政府批準(zhǔn)的建設(shè)項目和項目計劃，抄送同級審計機(jī)關(guān)。審計機(jī)關(guān)根據(jù)實(shí)際情況，納入審計計劃。

（二）實(shí)行建設(shè)項目竣工決算提請審計制度。凡投資額在五十萬元以上的建設(shè)項目正式竣工驗(yàn)收后，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時申請竣工決算審計。財政、發(fā)改委、建設(shè)、交通、水利、國土、環(huán)保、監(jiān)察等職能部門在各自的職責(zé)范圍內(nèi)協(xié)助審計機(jī)關(guān)開展審計監(jiān)督工作。

（三）重點(diǎn)工程實(shí)施全過程跟蹤審計。一是對大型重點(diǎn)工程設(shè)置專職聯(lián)絡(luò)員，實(shí)施跟蹤審計，主要對工程的前期費(fèi)用、其他費(fèi)用、工程招投標(biāo)、合同簽證、設(shè)計變更，設(shè)備材料進(jìn)出、隱蔽工程直到工程款支付的全過程進(jìn)行全面跟蹤審計；二是對建設(shè)工程項目的隱蔽工程實(shí)施現(xiàn)場勘查，即按照設(shè)計要求，對正在施工的工程項目進(jìn)行現(xiàn)場取證，取得審計第一手資料，防止事后造成一些隱蔽工程無法取證的問題。

（四）加強(qiáng)對施工企業(yè)建設(shè)項目工程造價的審計監(jiān)督。對審計出的施工企業(yè)偷工減料、虛報冒領(lǐng)工程款的，包括采取虛增工程量、高報材料價格、重套高套定額子目、提高費(fèi)率等手段提高工程造價的，審計部門可根據(jù)審計結(jié)果（工程核減率超20%）報請縣政府建議該施工企業(yè)三年內(nèi)不得進(jìn)入肥東建筑市場；對質(zhì)量低劣的工程項目，應(yīng)由有關(guān)部門查明責(zé)任并由施工單位限期修復(fù)，費(fèi)用由責(zé)任方承擔(dān)；施工單位應(yīng)實(shí)事求是地編報決算，并實(shí)行審計承諾制，對提供決算的真實(shí)性承擔(dān)責(zé)任。

（五）委托具有合格資質(zhì)的中介組織參與審計工作。為了保證基建投資審計工作的開展，審計機(jī)關(guān)可采取直接審計、委托具

有法定資格的社會中介機(jī)構(gòu)審計等方式，實(shí)施監(jiān)督。根據(jù)工作需要，審計部門可以聘請具有與審計事項相關(guān)專業(yè)知識的人員參加審計工作，也可以確定具有合格資質(zhì)的社會中介組織參與審計工作。對審計的財政投資公共工程項目審計費(fèi)用，要列入財政預(yù)算。

四、審計監(jiān)督的紀(jì)律要求

1、各有關(guān)部門和單位要認(rèn)真執(zhí)行竣工決算審計制度。政府投資項目，建設(shè)單位與施工單位簽訂合同時，應(yīng)將“必須經(jīng)審計機(jī)關(guān)審計后方可辦理工程結(jié)算或竣工決算”明確寫進(jìn)合同，同時將合同書副本送縣審計局備案，建設(shè)項目經(jīng)竣工決算審計后，方可辦理結(jié)算手續(xù)。縣審計局每年要向縣政府報告固定資產(chǎn)投資項目審計結(jié)果，并依照法律法規(guī)公布固定資產(chǎn)投資項目審計結(jié)果。

2、政府投資項目正式竣工驗(yàn)收前，建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)及時申請竣工決算審計。建設(shè)單位應(yīng)當(dāng)在編制竣工決算報告15日后向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提交決算報告。審計機(jī)關(guān)在對竣工決算實(shí)施審計時，建設(shè)施工等有關(guān)單位需提供如下資料：項目批準(zhǔn)建設(shè)的有關(guān)文件、設(shè)計文件、概（預(yù)）算文件；工程竣工初步驗(yàn)收報告；與建設(shè)項目有關(guān)的合同及結(jié)算資料；建設(shè)項目設(shè)備材料的采購及入庫出庫資料；建設(shè)項目竣工決算報告以及財務(wù)收支有關(guān)資料等。

政府投資項目建設(shè)單位和其他有關(guān)單位，要按照審計機(jī)關(guān)規(guī)定的期限和要求，向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)提供建設(shè)項目有關(guān)資料。有關(guān)單位違反規(guī)定，拒絕或者拖延提供有關(guān)資料的，由審計機(jī)關(guān)依法處理；違反規(guī)定，未在規(guī)定時間內(nèi)向?qū)徲嫏C(jī)關(guān)申報竣工決算審計的，由

審計機(jī)關(guān)責(zé)令其限期改正，逾期不改正的，對負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他責(zé)任人員，依法追究行政責(zé)任。

3、審計機(jī)關(guān)和審計人員進(jìn)行建設(shè)項目審計，應(yīng)當(dāng)客觀公正、實(shí)事求是。對審計人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、弄虛作假，隱瞞審計中發(fā)現(xiàn)的問題，甚至利用職權(quán)、索取或收受被審計單位財物以及謀取其他不正當(dāng)利益的，要嚴(yán)肅處理，并追究所在單位和相關(guān)單位負(fù)責(zé)人的責(zé)任。

二○一○年三月十八日

主題詞：審計財政投資項目意見

主辦：縣審計局

抄送：縣委、縣人大常委會、縣政協(xié)

肥東縣人民政府辦公室2010年3月18日印發(fā)

第五篇：政府投資項目審計規(guī)定

中華人民共和國審計署文件

審?fù)栋l(fā)?2010?173號

審計署關(guān)于印發(fā)

政府投資項目審計規(guī)定的通知

各省、自治區(qū)、直轄市審計廳（局），解放軍審計署，各計劃單列市、新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)審計局，署機(jī)關(guān)各單位、各特派員辦事處、各派出審計局：

為進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項目審計工作，規(guī)范政府投資項目審計行為，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》和《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)，審計署研究并制定了《政府投資項目審計規(guī)定》?，F(xiàn)予以印發(fā)，— 1 — 請認(rèn)真貫徹執(zhí)行。執(zhí)行中如有問題，請及時反饋。

二○一○年十二月三十一日

（此件我署依申請公開）

— 2 — 政府投資項目審計規(guī)定

第一條

為進(jìn)一步加強(qiáng)政府投資項目審計工作，規(guī)范政府投資項目審計行為，提升政府投資審計質(zhì)量和成效，充分發(fā)揮審計保障國家經(jīng)濟(jì)社會健康運(yùn)行的“免疫系統(tǒng)”功能，根據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》和《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》等有關(guān)法律法規(guī)，制定本規(guī)定。

第二條

審計機(jī)關(guān)對政府投資和以政府投資為主的項目實(shí)施的審計和專項審計調(diào)查適用本規(guī)定。

第三條

審計機(jī)關(guān)依據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》以及本級人民政府規(guī)定，確定政府投資項目審計的對象、范圍和內(nèi)容。

第四條

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)法律、法規(guī)、規(guī)章的規(guī)定和本級人民政府的要求以及上級審計機(jī)關(guān)的工作安排，按照全面審計、突出重點(diǎn)、合理安排、確保質(zhì)量的原則，確定政府投資審計項目計劃。

各級政府及其發(fā)展改革部門審批的政府重點(diǎn)投資項目，應(yīng)當(dāng)作為政府投資審計重點(diǎn)。

審計機(jī)關(guān)按照確定的審計管轄范圍開展政府投資項目審計，防止不必要的重復(fù)審計。

第五條

審計機(jī)關(guān)對政府重點(diǎn)投資項目以及涉及公共利益和民生的城市基礎(chǔ)設(shè)施、保障性住房、學(xué)校、醫(yī)院等工程，應(yīng)當(dāng)有

— 3 — 重點(diǎn)地對其建設(shè)和管理情況實(shí)施跟蹤審計。

第六條

審計機(jī)關(guān)對政府投資項目重點(diǎn)審計以下內(nèi)容：

（一）履行基本建設(shè)程序情況；

（二）投資控制和資金管理使用情況；

（三）項目建設(shè)管理情況；

（四）有關(guān)政策措施執(zhí)行和規(guī)劃實(shí)施情況；

（五）工程質(zhì)量情況；

（六）設(shè)備、物資和材料采購情況；

（七）土地利用和征地拆遷情況；

（八）環(huán)境保護(hù)情況；

（九）工程造價情況；

（十）投資績效情況；

（十一）其他需要重點(diǎn)審計的內(nèi)容。

除重點(diǎn)審計上述內(nèi)容外，還應(yīng)當(dāng)關(guān)注項目決策程序是否合規(guī)，有無因決策失誤和重復(fù)建設(shè)造成重大損失浪費(fèi)等問題；應(yīng)當(dāng)注重揭示和查處工程建設(shè)領(lǐng)域中的重大違法違規(guī)問題和經(jīng)濟(jì)犯罪線索，促進(jìn)反腐倡廉建設(shè)；應(yīng)當(dāng)注重揭示投資管理體制、機(jī)制和制度方面的問題。

第七條

審計機(jī)關(guān)在真實(shí)性、合法性審計的基礎(chǔ)上，應(yīng)當(dāng)更加注重檢查和評價政府投資項目的績效，逐步做到所有審計的政府重點(diǎn)投資項目都開展績效審計。

第八條

對政府投入大、社會關(guān)注度高的重點(diǎn)投資項目竣工 — 4 — 決算前，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)先進(jìn)行審計。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)提高工程造價審計質(zhì)量，對審計發(fā)現(xiàn)的多計工程價款等問題，應(yīng)當(dāng)責(zé)令建設(shè)單位與設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位據(jù)實(shí)結(jié)算。

第九條

審計機(jī)關(guān)對列入審計計劃的竣工決算審計項目，一般應(yīng)當(dāng)在審計通知書確定的審計實(shí)施日起3個月內(nèi)出具審計報告。確需延長審計期限時，應(yīng)當(dāng)報經(jīng)審計計劃下達(dá)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。

第十條

審計機(jī)關(guān)開展政府投資項目審計，應(yīng)當(dāng)確定項目法人單位或其授權(quán)委托進(jìn)行建設(shè)管理的單位為被審計單位。在審計通知書中應(yīng)當(dāng)明確，實(shí)施審計中將對與項目直接有關(guān)的設(shè)計、施工、監(jiān)理、供貨等單位取得項目資金的真實(shí)性、合法性進(jìn)行調(diào)查。

采取跟蹤審計方式實(shí)施審計的，審計通知書應(yīng)當(dāng)列明跟蹤審計的具體方式和要求。

第十一條

審計機(jī)關(guān)在法定職權(quán)范圍內(nèi)對審計發(fā)現(xiàn)的違法違規(guī)問題進(jìn)行處理處罰；對審計發(fā)現(xiàn)的需要追究有關(guān)人員責(zé)任的違法違紀(jì)案件線索，應(yīng)當(dāng)及時移送司法機(jī)關(guān)或紀(jì)檢監(jiān)察等機(jī)關(guān)處理；對不屬于審計管轄范圍內(nèi)的、應(yīng)當(dāng)依法由其他有關(guān)部門糾正、處理處罰的事項，應(yīng)當(dāng)移送有關(guān)部門處理。

辦理審計移送事項時，應(yīng)當(dāng)按規(guī)定移交相關(guān)證據(jù)材料。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步建立健全審計機(jī)關(guān)與紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)和司法機(jī)關(guān)的案件線索移送、協(xié)查和信息共享的協(xié)調(diào)溝通機(jī)制，發(fā)揮監(jiān)督合力。

第十二條

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時向本級人民政府報告重點(diǎn)投資項目審計結(jié)果，并通報有關(guān)部門。政府投資項目審計中發(fā)現(xiàn)的重大問題，應(yīng)當(dāng)納入本級預(yù)算執(zhí)行審計結(jié)果報告。

審計機(jī)關(guān)在審計中發(fā)現(xiàn)有關(guān)部門履行職責(zé)不到位、政策法規(guī)不完善等問題，應(yīng)當(dāng)及時向本級人民政府或有關(guān)主管部門提出建議。

第十三條

審計機(jī)關(guān)實(shí)施政府投資項目審計，遇有相關(guān)專業(yè)知識局限等情況時，可以聘請符合審計職業(yè)要求的外部人員參加審計項目或者提供技術(shù)支持、專業(yè)咨詢、專業(yè)鑒定。

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)制定有關(guān)聘請外部人員的工作規(guī)范，加強(qiáng)對聘請外部人員工作的督導(dǎo)和業(yè)務(wù)復(fù)核，保證審計質(zhì)量。

審計機(jī)關(guān)聘請的外部人員在政府投資項目審計中違反有關(guān)法律法規(guī)規(guī)定的，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)停止其承擔(dān)的工作，追究違約責(zé)任，移送有關(guān)部門處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。

第十四條

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)根據(jù)《中華人民共和國國家審計準(zhǔn)則》，建立健全政府投資項目審計質(zhì)量控制制度，實(shí)行審計組成員、審計組主審、審計組組長、審計機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)部門、審理機(jī)構(gòu)、總審計師和審計機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人對審計業(yè)務(wù)的分級質(zhì)量控制，作出恰當(dāng)?shù)膶徲嫿Y(jié)論，依法進(jìn)行處理處罰，防范審計風(fēng)險。

第十五條

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全政府投資項目審計整改檢查機(jī)制，督促被審計單位和其他有關(guān)單位根據(jù)審計結(jié)果進(jìn)行整改。審計組在審計實(shí)施過程中，應(yīng)當(dāng)及時督促被審計單位整改審計發(fā) — 6 — 現(xiàn)的問題。

對于跟蹤審計項目，審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)將上次審計查出問題的整改情況作為審計的重要內(nèi)容。

第十六條 審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依法實(shí)行公告制度，及時客觀公正地向社會公告政府投資項目審計結(jié)果及整改情況；逐步實(shí)現(xiàn)所有政府重點(diǎn)投資項目審計結(jié)果及整改情況，除涉及國家秘密和商業(yè)秘密外，都按程序全面、如實(shí)向社會公告。

第十七條

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用信息化手段開展政府投資項目審計工作，努力搭建管理平臺，逐步建立政府投資項目審計數(shù)據(jù)庫，加快方法體系建設(shè)，擴(kuò)大工程造價軟件在竣工決算審計中的應(yīng)用，并探索信息化條件下的聯(lián)網(wǎng)審計，提高政府投資項目審計管理水平和效率。

第十八條

上級審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對下級審計機(jī)關(guān)政府投資項目審計工作的業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)，及時總結(jié)和推廣好的經(jīng)驗(yàn)與做法，研究制定政府投資項目審計業(yè)務(wù)規(guī)范，提高規(guī)范化水平。

下一級審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按規(guī)定向上一級審計機(jī)關(guān)報告政府重點(diǎn)投資項目審計結(jié)果。

第十九條

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)重視和加強(qiáng)投資審計隊伍建設(shè)，積極引進(jìn)符合條件的投資審計相關(guān)專業(yè)人才，培養(yǎng)投資審計業(yè)務(wù)骨干人才和領(lǐng)軍人才，改善投資審計隊伍的專業(yè)結(jié)構(gòu)，逐步提高投資審計人員的整體素質(zhì)，使投資審計人員具備與政府投資項目審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識、業(yè)務(wù)能力和實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，為投資審計發(fā)

— 7 — 展提供人才保障。

第二十條

審計機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對投資審計人員的職業(yè)道德和廉政紀(jì)律教育，針對投資審計工作容易出現(xiàn)廉政風(fēng)險的環(huán)節(jié)，加強(qiáng)內(nèi)部控制，強(qiáng)化管理，確保嚴(yán)格執(zhí)行審計紀(jì)律，維護(hù)審計機(jī)關(guān)廉潔從審的良好形象。

第二十一條

地方審計機(jī)關(guān)可以根據(jù)《中華人民共和國審計法》和《中華人民共和國審計法實(shí)施條例》，結(jié)合本地實(shí)際，制定地方政府投資項目審計的實(shí)施細(xì)則。

第二十二條

審計機(jī)關(guān)對國有資本占控股地位或者主導(dǎo)地位的企業(yè)和國家事業(yè)組織投資的項目審計，參照本規(guī)定執(zhí)行。

第二十三條

本規(guī)定由審計署負(fù)責(zé)解釋，自發(fā)布之日起施行。2006年1月20日頒布的《政府投資項目審計管理辦法》同時廢止。

主題詞：審計

投資

規(guī)定

通知

署內(nèi)分送：署領(lǐng)導(dǎo)（8），總經(jīng)濟(jì)師，辦公廳、投資司（4），存（4）。

審計署辦公廳

2011年1月6日印發(fā)

（只發(fā)電子文件）