第一篇：海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣作操指引

海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣作操指引

操作流程：

① 海關(guān)進口增值稅專用繳款書（將海關(guān)票信息錄入電子申報系統(tǒng)）；

② 海關(guān)專用繳款書待比對結(jié)果導出（將錄入的海關(guān)票導出一個文件，存放到U盤，拿到稅局前臺上傳比對）

③ 海關(guān)專用繳款書比對結(jié)果導入（將從稅局導回來的比對結(jié)果讀入到電子申報系統(tǒng)）

? 詳細操作方法圖片內(nèi)有說明

第一步:

第二步：錄入

錄入后的樣板

第三步：導出

第四步：導入

第二篇：海關(guān)進口增值稅專用繳款書

一、報關(guān)進口

企業(yè)辦理付匯手續(xù)并委托代理公司或有資質(zhì)的報關(guān)行辦理報關(guān)。應按近期外匯牌價事先估算出的關(guān)稅和增值稅進行轉(zhuǎn)賬給受托報關(guān)單位（在外埠報關(guān)需電匯或信匯），代理公司或報關(guān)行持進口合同及有關(guān)資料到海關(guān)辦理報關(guān)手續(xù)，并繳納進口增值稅和關(guān)稅（特殊商品還須繳納消費稅），并由海關(guān)打印分別寫有代理公司和委托進口企業(yè)名稱的（即雙抬頭）《海關(guān)進口增值稅專用繳款書》（以下簡稱：《海關(guān)票》）、《海關(guān)進口關(guān)稅專用繳款書》各一式一份給報關(guān)單位。報關(guān)單位將此繳款書給委托進口企業(yè)，并清算報關(guān)費用。

二、《海關(guān)票》的申報抵扣

1、企業(yè)在收到《海關(guān)票》后根據(jù)清算的結(jié)果進行記賬。在《海關(guān)票》上打印的日期90天之內(nèi)或90天之后的第一個申報期之內(nèi)將進口增值稅記入抵扣當月的進項稅額。

2、月初企業(yè)通過中興通IC卡申報軟件進行報表的錄入工作，將當月申報抵扣的《海關(guān)票》逐筆錄入到海關(guān)發(fā)票抵扣清單中，保存后打印。此數(shù)據(jù)自動帶入到增值稅附表

（二）中第5行，即非防偽稅控增值稅專用發(fā)票及其他扣稅憑證中的海關(guān)完稅憑證這一行的稅額列。注意此行的金額數(shù)必須手工錄入，否則顯示金額為0，會產(chǎn)生比對不符。

3、納稅申報期時，企業(yè)持進口合同及《海關(guān)票》原件、付給代理公司或報關(guān)行進口增值稅和關(guān)稅稅款的銀行對賬單及進口報關(guān)單復印件各一份，以及海關(guān)發(fā)票抵扣清單一份、征收稅務所所需的其他申報資料到相應的窗口辦理《海關(guān)票》的審核和當月的報稅。

此流程自2009年5月1日起施行。

第三篇：海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣操作流程

海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣操作流程

一、實行海關(guān)進口增值稅專用繳款書以下簡稱海關(guān)繳款書“先比對后抵扣”管理辦法的增值稅一般納稅人取得2010年1月1日以后開具的海關(guān)繳款書應在開具之日起180日內(nèi)向主管稅務機關(guān)報送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》包括紙質(zhì)資料和電子數(shù)據(jù)申請稽核比對。

二、由于海關(guān)傳遞海關(guān)繳款書數(shù)據(jù)時限一般在繳款成功后10-25個工作日我公司需先在電子口岸確認抵扣經(jīng)營單位客戶先不要急上傳海關(guān)繳款書。最好在繳款書日期后25個工作日之后才上傳比對。

三、納稅人應按要求完整規(guī)范采集海關(guān)繳款書 海關(guān)繳款書號碼在通關(guān)系統(tǒng)中共有22位可抵扣的海關(guān)繳款書號碼第20位必須是“L”。納稅人在采集海關(guān)繳款書時號碼應完整規(guī)范錄入其中數(shù)字、字母、符號以半角錄入大寫英文字母“L”在內(nèi)的22位號碼必須填寫完整其中“—”不能以“/”代替英文字母“L”一律為大寫通關(guān)系統(tǒng)開具的海關(guān)繳款書號碼上行打印的括號和四位日期不屬于繳款書號碼不應錄入開票日期應錄入票面填發(fā)日期如企業(yè)取得同一號碼多張海關(guān)繳款書稅額應按末張海關(guān)繳款書最后一欄合計數(shù)錄入。

四、納稅人可自行通過網(wǎng)上電子申報系統(tǒng)查詢海關(guān)繳款書稽核結(jié)果查詢方法應先選擇海關(guān)繳款書上報月份然后再點擊“稽核管理——查詢比對結(jié)果”。具體操作請看《網(wǎng)上申報海關(guān)繳款書稽核操作說明》或咨詢稅務局技術(shù)服務公司。納稅人應注意網(wǎng)上比對查詢方法避免由于操作錯誤導致錯過抵扣期限造成損失。

五、確認下載稽核結(jié)果通知書 納稅人每月113日前可選擇是否確認下載《海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》以下簡稱稽核通知書。在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中每月14日前納稅人實時下載《海關(guān)進口增值稅專用繳款書稽核結(jié)果通知書》以下簡稱稽核通知書功能。除了海關(guān)稽核系統(tǒng)每月1日自動導出上月所有稽核結(jié)果外納稅人還可以在網(wǎng)上申報系統(tǒng)中自行進行“稽核結(jié)果通知書”導出即給予納稅人自行選擇 “稽核結(jié)果通知書”下載時間的權(quán)力。具體方法是 每月1日后納稅人可實時查詢本納稅人海關(guān)繳款書稽核比對情況如發(fā)現(xiàn)所有海關(guān)繳款書稽核比對相符即可下載“稽核結(jié)果通知書”及清單。如納稅人發(fā)現(xiàn)本納稅人仍有海關(guān)繳款書滯留可繼續(xù)等待在當月申報期結(jié)束前隨時發(fā)現(xiàn)全部稽核相符隨時可以自行下載稽核結(jié)果進行申報抵扣如超過14號海關(guān)繳款書仍有滯留納稅人只能下載“稽核結(jié)果通知書”及清單進行申報。對于申報前仍然滯留的信息會在下月參與稽核比對。每個納稅人每月只能下載一次“稽核結(jié)果通知書”。每月14日上午系統(tǒng)將會對沒有下載“稽核結(jié)果通知書”的納稅人做最后一次批量導出這次稽核比對相符的海關(guān)繳款書納稅人必須在申報期內(nèi)申報抵扣。注意每月的最后批量導出時間是14日上午不隨節(jié)假日順延。

舉例說明某納稅人7月份采集10張海關(guān)繳款書。

1.7月31日稽核比對結(jié)果10張全部是相符則該納稅人可在8月申報期內(nèi)申報抵扣。

2.7月31日稽核比對結(jié)果7張相符3張滯留。如果納稅人認為可以接受只抵扣這7張剩余3張可留待下月參與稽核比對則8月1日即可下載“稽核結(jié)果通知書”申報抵扣 這7張剩余的3張票不再參與本月的稽核比對。如果還想等待剩余3張一起抵扣就不要下載“稽核結(jié)果通知書”在8月1日后13號前隨時查看這3張票的比對情況什么時候這3張相符納稅人即可自行下載10張相符的“稽核結(jié)果通知書”進行申報抵扣或者剩余的3張有1張或2張相符了納稅人可以接受了就下載“稽核結(jié)果通知書”申報抵扣剩余的滯留票留待下月稽核比對。3.如果到8月14日上午這3張票仍為滯留納稅人沒有下載“稽核結(jié)果通知書”則系統(tǒng)會將7月份有海關(guān)信息但沒有下載“稽核結(jié)果通知書”的納稅人統(tǒng)一做批量“稽核結(jié)果通知書”的導出納稅人必須將“稽核結(jié)果通知書”中注明的相符信息在申報期內(nèi)做申報抵扣。納稅人應將稽核通知書作為附報資料在報送申報資料時一并報送。

六、海關(guān)繳款書在上傳后有可能出現(xiàn)的問題

1、對于網(wǎng)上申報系統(tǒng)中納稅人上傳的海關(guān)繳款書在查詢比對結(jié)果后一直為“留待繼續(xù)比對”狀態(tài)的繳款書可

1、繼續(xù)等待比對結(jié)果

2、通過交大龍山等網(wǎng)上申報系統(tǒng)開發(fā)維護商或國稅局大廳、專管員處查詢此繳款書在系統(tǒng)內(nèi)是否已成功比對。

2、對稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號的海關(guān)繳款書納稅人可在稅務機關(guān)提供稽核結(jié)果的當月申請數(shù)據(jù)修改或申請審核檢查納稅人填寫《稽核異常海關(guān)繳款書核對申請表》并持海關(guān)繳款書原件及加蓋財務專用章的復印件向主管稅務機關(guān)申請數(shù)據(jù)核對或者申請審核檢查。稅務機關(guān)將根據(jù)納稅人提交的核對申請進行核查如屬于采集錯誤的在稽核系統(tǒng)中修正原海關(guān)繳款書信息并復核后再次進行稽核比對如不屬于數(shù)據(jù)采集錯誤的海關(guān)繳款書經(jīng)核查海關(guān)繳款書票面信息與納稅人真實進口貨物業(yè)務一致的納稅人應在收到稅務機關(guān)書面通知的次月申報期內(nèi)申報抵扣逾期不予抵扣。注海關(guān)繳款書為比對正常留待繼續(xù)比對時不可作為稽核異常處理必須是稽核結(jié)果為不符、缺聯(lián)、重號的海關(guān)繳款書才可申請稽核異常。

第四篇：海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣清單采集規(guī)則

海關(guān)進口增值稅專用繳款書抵扣清單采集規(guī)則

（一）繳款書號碼的編制原則

繳款書號碼在H2000通關(guān)系統(tǒng)中共有22位，各位的含義是：號碼前4位為各海關(guān)代碼；第5至8位為年份；第9位為進出口標志，其中“1”為進口標志，“0”為出口標志；第10至18位為報關(guān)單編號；第19位為征稅標志（，其中“-”為正常征稅標志，“/”為補稅標志，“＃”為退稅標志，“D”為刪除標志，“@”為違規(guī)補滯納金標志；第20位為稅種標志，其中“A”為關(guān)稅標志，“L”為增值稅標志，“Y”為消費稅標志，“I”為特別關(guān)稅標志；第21位至22位為報關(guān)單所產(chǎn)生的專用繳款書順序號。如：繳款書號碼為“***694—L02”，納稅人填制抵扣清單時（包括“—”在內(nèi)）的22位均需填寫,應填寫為“***694—L02”。H2000通關(guān)系統(tǒng)開具的繳款書中號碼上一行打印的四位日期如：“（0311）”不屬于繳款書號碼，不應當填寫。

（二）關(guān)于海關(guān)口岸代碼

納稅人在填制繳款書抵扣清單和稅務機關(guān)填制繳款書第五聯(lián)清單信息時，一律在清單“進口口岸”欄填“征稅口岸代碼”。H2000通關(guān)系統(tǒng)開具的繳款書號碼前4位即為海關(guān)征稅口岸代碼，如：繳款書號碼為“***694—L02”，“0207” 即為海關(guān)征稅口岸代碼。

（三）關(guān)于開票日期

納稅人在填制抵扣清單時，應填寫繳款書上打印的“填發(fā)日期”所列內(nèi)容，不應填寫納稅人“實際申報日期”。 

第五篇：國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān)進口增值稅專用繳款書

【發(fā)布單位】國家稅務總局 【發(fā)布文號】國稅發(fā)[2004]148號 【發(fā)布日期】2004-11-11 【生效日期】2004-11-11 【失效日期】 【所屬類別】政策參考 【文件來源】國家稅務總局

國家稅務總局關(guān)于增值稅一般納稅人取得海關(guān) 進口增值稅專用繳款書抵扣進項稅額問題的通知

(國稅發(fā)[2004]148號)

各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市國家稅務局：?

近接部分地區(qū)反映，增值稅一般納稅人（以下簡稱“納稅人”）進口貨物，取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書（以下簡稱“海關(guān)完稅憑證”），由于主客觀原因，導致未能在規(guī)定的期限內(nèi)申報抵扣，給納稅人帶來一定的經(jīng)濟損失。為合理解決納稅人的實際困難，經(jīng)研究，現(xiàn)將有關(guān)問題明確如下：?

一、納稅人進口貨物，凡已繳納了進口環(huán)節(jié)增值稅的，不論其是否已經(jīng)支付貨款，其取得的海關(guān)完稅憑證均可作為增值稅進項稅額抵扣憑證，在《國家稅務總局關(guān)于加強海關(guān)進口增值稅專用繳款書和廢舊物資發(fā)票管理有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2004〕128號）中規(guī)定的期限內(nèi)申報抵扣進項稅額。?

二、對納稅人進口貨物已取得的海關(guān)完稅憑證，未能在規(guī)定申報期限內(nèi)向主管稅務機關(guān)申報抵扣的，可在2005年1月11日前向主管稅務機關(guān)申報抵扣，逾期不得予以抵扣。?

三、對納稅人丟失的海關(guān)完稅憑證，納稅人應當憑海關(guān)出具的相關(guān)證明,向主管稅務機關(guān)提出抵扣申請。主管稅務機關(guān)受理申請后，應當進行審核，并將納稅人提供的海關(guān)完稅憑證電子數(shù)據(jù)納入稽核系統(tǒng)比對，稽核比對無誤后，可予以抵扣進項稅額。

四、凡取得的海關(guān)完稅憑證，超過規(guī)定期限未申報抵扣的納稅人，可以使用《海關(guān)完稅憑證抵扣清單信息采集軟件》（逾期抵扣版），該軟件發(fā)布在國家稅務總局技術(shù)支持網(wǎng)站（http://130.9.1.248）上。沒有超期未抵扣的納稅人，仍使用現(xiàn)《海關(guān)完稅憑證抵扣清單信息采集軟件》采集。

國家稅務總局

二○○四年十一月十一日

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