第一篇：增值稅納申報(bào)表主表各欄代表的含義.doc

增值稅納申報(bào)表主表各欄代表的含義

《增值稅納稅申報(bào)表（適用于一般納稅人）》填表說明 本申報(bào)表適用于增值稅一般納稅人填報(bào)。增值稅一般納稅人銷售按簡(jiǎn)易辦法繳納增值稅的貨物，以及實(shí)行定率（額）預(yù)征的分支機(jī)構(gòu)一般納稅人，也使用本表。

（一）本表“稅款所屬時(shí)間”是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間，應(yīng)填寫具體的起止年、月、日。

（二）本表“填表日期”指納稅人填寫本表的具體日期。

（三）本表“納稅人識(shí)別號(hào)”欄，填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)為納稅人確定的識(shí)別號(hào)，即：稅務(wù)登記證號(hào)碼。

（四）本表“所屬行業(yè)”欄，按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼中的最細(xì)項(xiàng)（小類）進(jìn)行填寫（國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類與代碼附后），僅填寫行業(yè)代碼。

（五）本表“納稅人名稱”欄，填寫納稅人單位名稱全稱，不得填寫簡(jiǎn)稱。

（六）本表“法定代表人姓名”欄，填寫納稅人法定代表人姓名

（七）本表“注冊(cè)地址”欄，填寫納稅人稅務(wù)登記證所注明的詳細(xì)地址。

（八）本表“營業(yè)地址”欄，填寫納稅人營業(yè)地的詳細(xì)地址。

（九）本表“開戶銀行及帳號(hào)”欄，填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算帳戶號(hào)碼。

（十）本表“稅款計(jì)算方法”欄，反映納稅人按照稅收政策規(guī)定，具體采用的稅款計(jì)算繳納方法。采用按銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額方法計(jì)算繳納稅款的納稅人填“1”；采用按簡(jiǎn)易征收方法計(jì)算繳納稅款的納稅人填“2”；預(yù)征結(jié)算征稅辦法下，實(shí)行定率（額）預(yù)征的分支機(jī)構(gòu)填“3”，實(shí)行匯總核算的總機(jī)構(gòu)填“4”。納稅人同時(shí)適用兩種以上稅款計(jì)算繳納方法的，按主營業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的稅款計(jì)算方法填寫本欄。

（十一）本表“企業(yè)登記注冊(cè)類型”欄，按稅務(wù)登記證填寫。

（十二）本表“電話號(hào)碼”欄，填寫納稅人注冊(cè)地和經(jīng)營地的電話號(hào)碼。

（十三）表中“一般貨物及勞務(wù)”是指享受即征即退的貨物及勞務(wù)以外的其他貨物及勞務(wù)。

（十四）表中“即征即退貨物及勞務(wù)” 是指納稅人按照稅法規(guī)定享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)。

（十五）實(shí)行紙質(zhì)申報(bào)的納稅人，可不填寫本表中“一般貨物及勞務(wù)”和“即征即退貨物及勞務(wù)”下的“本年累計(jì)”欄。

（十六）本表第1項(xiàng)“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物（包括按6%征收率征稅同時(shí)允許抵扣外購自來水進(jìn)項(xiàng)稅額的自來水公司，下同）和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，納稅人自查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額，以及納稅人發(fā)生出口6個(gè)月未收齊單證、或出口銷售不予免稅貨物、或超期未辦理出口退稅伸報(bào)應(yīng)轉(zhuǎn)內(nèi)銷申報(bào)的銷售額。實(shí)行匯總核算的總機(jī)構(gòu)，按本期總機(jī)構(gòu)本部和實(shí)行預(yù)征的分支機(jī)構(gòu)的銷售額合計(jì)數(shù)填寫本欄。采取簡(jiǎn)易征收辦法、定率（額）預(yù)征辦法繳納稅款的納稅人，一般不填寫本欄；納稅人若有簡(jiǎn)易（預(yù)征）業(yè)務(wù)外的其他應(yīng)稅項(xiàng)目，按其他應(yīng)稅項(xiàng)目的本期實(shí)際發(fā)生數(shù)填寫本欄（本表第2、3、4、11、12欄申報(bào)指標(biāo)均應(yīng)按上述口徑填寫）?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第9欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。本欄數(shù)據(jù)等于本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”、第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”和第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)之和。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（十七）本表第2項(xiàng)“應(yīng)稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），包括在財(cái)務(wù)上不作銷售但按稅法規(guī)定應(yīng)繳納增值稅的視同銷售貨物和價(jià)外費(fèi)用銷售額，納稅人自查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額，稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算調(diào)整的銷售額，以及納稅人發(fā)生出口6個(gè)月未收齊單證、或出口銷售不予免稅貨物、或超期未辦理出口退稅伸報(bào)應(yīng)轉(zhuǎn)內(nèi)銷申報(bào)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”、13%稅率“銷售額”和視同按適用稅率征稅貨物“銷售額”的合計(jì)數(shù)。實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)，“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄、第7欄的“應(yīng)稅貨物”中17%稅率“銷售額”、13%稅率“銷售額”和視同按適用稅率征稅貨物“銷售額”的合計(jì)數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（十八）本表第3項(xiàng)“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率繳納增值稅的應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。實(shí)行匯總納稅的總機(jī)構(gòu)，“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第6欄、第7欄的“應(yīng)稅勞務(wù)”的合計(jì)數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（十九）本表第4項(xiàng)“納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按適用稅率計(jì)算調(diào)整的應(yīng)稅貨物和應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額，包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門對(duì)實(shí)行預(yù)征企業(yè)檢查、并按適用稅率計(jì)算就地補(bǔ)征稅款的銷售額。但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)檢查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第8欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十）本表第5項(xiàng)“按簡(jiǎn)易征收辦法征稅貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易征收辦法征收增值稅貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。包括稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第17欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十一）本表第6項(xiàng)“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查、并按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算調(diào)整的銷售額，但享受即征即退稅收優(yōu)惠政策的貨物及勞務(wù)經(jīng)稅務(wù)稽查發(fā)現(xiàn)偷稅的，不得填入“即征即退貨物及勞務(wù)”部分，而應(yīng)將本部分銷售額在“一般貨物及勞務(wù)”欄中反映。“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第16欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十二）本表第7項(xiàng)“免、抵、退辦法出口貨物銷售額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期執(zhí)行免、抵、退辦法出口貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！懊?、抵、退辦法出口貨物銷售額”的“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第34欄的數(shù)據(jù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十三）本表第8項(xiàng)“免稅貨物及勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅的貨物及勞務(wù)的銷售額及適用零稅率的貨物及勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），包括外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工作價(jià)銷售的進(jìn)口貨物銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第31欄的“小計(jì)”中的“銷售額”數(shù)。本項(xiàng)數(shù)據(jù)等于本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額”、第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷售額”欄數(shù)據(jù)之和?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十四）本表第9項(xiàng)“免稅貨物銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅貨物的銷售額及適用零稅率貨物的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示），包括外貿(mào)企業(yè)進(jìn)料加工作價(jià)銷售的進(jìn)口貨物銷售額，但不包括適用免、抵、退辦法出口貨物的銷售額?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第31欄的“免稅貨物”中的“銷售額”數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十五）本表第10項(xiàng)“免稅勞務(wù)銷售額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定直接免征增值稅勞務(wù)的銷售額及適用零稅率勞務(wù)的銷售額（銷貨退回的銷售額用負(fù)數(shù)表示）?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)，應(yīng)等于《附表一》第31欄的“免稅勞務(wù)”中的“銷售額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（二十六）本表第11項(xiàng)“銷項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)征的銷項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“銷項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第9欄的“小計(jì)”中的“銷項(xiàng)稅額”數(shù)。即本項(xiàng)等于本表第1項(xiàng)“

（一）按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額”與相應(yīng)稅率計(jì)算出的銷項(xiàng)稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十七）本表第12項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金 — 應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方“進(jìn)項(xiàng)稅額”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第13欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（二十八）本表第13項(xiàng)“上期留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末留抵稅額”數(shù)，該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月初余額一致。經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)以期末留抵稅額抵減欠稅的納稅人，按抵減欠稅后的進(jìn)項(xiàng)留抵稅額填寫本欄?！吧掀诹舻侄愵~”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第28欄“抵減后結(jié)轉(zhuǎn)本期抵扣的進(jìn)項(xiàng)留抵稅額”中的“稅額”數(shù)。

（二十九）本表第14項(xiàng)“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額總數(shù)，但不包括銷售折扣、折讓，進(jìn)貨退出等應(yīng)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額的數(shù)額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金—應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目貸方“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”專欄本期發(fā)生數(shù)一致?！耙话阖浳锛皠趧?wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表二》第14欄中的“稅額”數(shù)?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十）本表第15項(xiàng)“免、抵、退貨物應(yīng)退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫退稅機(jī)關(guān)按照出口貨物免、抵、退辦法審批的應(yīng)退稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十一）本表第16項(xiàng)“按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查按適用稅率計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額，且本項(xiàng)數(shù)據(jù)≥0。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十二）本表第17項(xiàng)“應(yīng)抵扣稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的合計(jì)數(shù)

（三十三）本表第18項(xiàng)“實(shí)際抵扣稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十四）本表第19項(xiàng)“應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，且本項(xiàng)數(shù)據(jù)≥0?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十五）本表第20項(xiàng)“期末留抵稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人在本期銷項(xiàng)稅額中尚未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。該數(shù)據(jù)應(yīng)與“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目借方月末余額一致。

（三十六）本表第21項(xiàng)“按簡(jiǎn)易（預(yù)征）辦法計(jì)算的應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按簡(jiǎn)易（預(yù)征）辦法計(jì)算并應(yīng)繳納的增值稅額，但不包括按簡(jiǎn)易（預(yù)征）辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的貨物，“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第15欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)；“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十七）本表第22項(xiàng)“按簡(jiǎn)易（預(yù)征）辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并按簡(jiǎn)易（預(yù)征）辦法計(jì)算的納稅檢查應(yīng)補(bǔ)繳稅額。按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的貨物，“一般貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)與“即征即退貨物及勞務(wù)”的“本月數(shù)” 欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)等于《附表一》第16欄的“小計(jì)”中的“應(yīng)納稅額”數(shù)；“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（三十八）本表第23項(xiàng)“應(yīng)納稅額減征額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（三十九）本表第24項(xiàng)“應(yīng)納稅額合計(jì)”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期應(yīng)繳增值稅的合計(jì)數(shù)。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，應(yīng)為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十）本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”。經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)以期末留抵稅額抵減欠稅的納稅人，按抵減正常欠稅后的上期期末未繳稅額填寫本欄。（四十一）本表第26項(xiàng)“本期實(shí)際收到的多繳稅款退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅稅款。該數(shù)據(jù)應(yīng)根據(jù)“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目貸方本期發(fā)生額中“收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回的多繳增值稅款”數(shù)據(jù)填列。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十二）本表第27項(xiàng)“本期已繳稅額”欄數(shù)據(jù)，是指納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅額，但不包括本期入庫的查補(bǔ)稅款。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十三）本表第28項(xiàng)“①分次預(yù)繳稅額” 欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期分次預(yù)繳的增值稅額（包括輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)購專用發(fā)票時(shí)預(yù)繳的稅款）?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十四）本表第29項(xiàng)“②本期所屬實(shí)行預(yù)征辦法分支機(jī)構(gòu)的應(yīng)預(yù)繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫所屬的實(shí)行預(yù)征辦法分支機(jī)構(gòu)本期應(yīng)預(yù)繳稅款匯總數(shù)（包含實(shí)行預(yù)征方式繳納增值稅的發(fā)、供電企業(yè)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)就地按適用稅率全額補(bǔ)征的稅款）。注：本欄僅限于實(shí)行匯總核算的總機(jī)構(gòu)填寫，其他納稅人一律不填?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十五）本表第30項(xiàng)“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期上繳上期應(yīng)繳未繳的增值稅款，包括繳納上期按簡(jiǎn)易（預(yù)征）辦法計(jì)提的應(yīng)繳未繳的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十六）本表第31項(xiàng)“④本期繳納欠繳稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期實(shí)際繳納的增值稅欠稅額，但不包括繳納入庫的查補(bǔ)增值稅額。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。

（四十七）本表第32項(xiàng)“期末未交稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額，但不包括納稅檢查應(yīng)繳未繳的稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

（四十八）本表第33項(xiàng)“其中：欠繳稅額（≥0）”欄數(shù)據(jù)，為納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的數(shù)額。

（四十九）本表第34項(xiàng)“本期應(yīng)補(bǔ)（退）稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人本期應(yīng)納稅額中應(yīng)補(bǔ)繳或應(yīng)退回的數(shù)額。

（五十）本表第35項(xiàng)“即征即退實(shí)際退稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因符合增值稅即征即退優(yōu)惠政策規(guī)定，而實(shí)際收到的稅務(wù)機(jī)關(guān)返還的增值稅額?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（五十一）本表第36項(xiàng)“期初未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人前一申報(bào)期的“期末未繳查補(bǔ)稅額”。該數(shù)據(jù)與本表第25項(xiàng)“期初未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期初余額一致。經(jīng)縣以上稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)以期末留抵稅額抵減查補(bǔ)稅款欠稅的納稅人，按抵減欠稅后的上期期末未繳查補(bǔ)稅額填寫本欄。“本年累計(jì)”欄數(shù)據(jù)應(yīng)填寫納稅人上年度末的“期末未繳查補(bǔ)稅額”數(shù)。

（五十二）本表第37項(xiàng)“本期入庫查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，填寫納稅人本期因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查而實(shí)際入庫的增值稅款，包括：

1、按適用稅率計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款；

2、按簡(jiǎn)易（預(yù)征）辦法計(jì)算并實(shí)際繳納的查補(bǔ)增值稅款?！氨灸昀塾?jì)”欄數(shù)據(jù)，為年度內(nèi)各月數(shù)之和。（五十三）本表第38項(xiàng)“期末未繳查補(bǔ)稅額”欄數(shù)據(jù)，為納稅人納稅檢查本期期末應(yīng)繳未繳的增值稅額。該數(shù)據(jù)與本表第32項(xiàng)“期末未繳稅額（多繳為負(fù)數(shù)）”欄數(shù)據(jù)之和，應(yīng)與“應(yīng)交稅金——未交增值稅”明細(xì)科目期末余額一致?！氨灸昀塾?jì)”欄與“本月數(shù)”欄數(shù)據(jù)相同。

國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整

增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的通知

各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局：

根據(jù)新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則，國家稅務(wù)總局對(duì)增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的納稅申報(bào)政策規(guī)定進(jìn)行了調(diào)整，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、增值稅一般納稅人納稅申報(bào)的調(diào)整事項(xiàng)

（一）增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法

1．《增值稅一般納稅人納稅申報(bào)辦法》（國稅發(fā)〔2003〕53號(hào)印發(fā)，以下簡(jiǎn)稱《申報(bào)辦法》）第三條第一款第1項(xiàng)調(diào)整為“《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）、（表二）》和《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》”。

調(diào)整后的《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》見附件1，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》見附件2，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》見附件3，《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》見附件4，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表三）、（表四）》廢止。

2.刪除《申報(bào)辦法》第三條第二款第3項(xiàng)中“及購進(jìn)廢舊物資普通發(fā)票”。3.《申報(bào)辦法》第六條調(diào)整為“納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至15日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。”

（二）《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》

《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅一般納稅人）》 表頭說明調(diào)整為“根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第二十二條和第二十三條的規(guī)定制定本表。納稅人不論有無銷售額，均應(yīng)按主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的納稅期限按期填報(bào)本表，并于次月一日起十五日內(nèi)，向當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)申報(bào)?！?/p>

（三）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表一）》及其填表說明

1.第1、8、15欄均包含機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)；

2.第2、9欄“非防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票” 不再填寫。

（四）《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》及其填表說明

1.第1-

3、22-

26、35欄均包含機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票數(shù)據(jù)。

2.第5、28欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書”。

輔導(dǎo)期納稅人第5欄填寫本月稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、核查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的份數(shù)、金額、稅額。

輔導(dǎo)期納稅人第28欄填寫本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

3.第6、29欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”。

4.第8、31欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”。

輔導(dǎo)期納稅人第8欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及其明細(xì)清單注明的稽核相符運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)、核查結(jié)果中允許抵扣的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)的份數(shù)、金額、稅額。

輔導(dǎo)期納稅人第31欄填寫本月未收到稽核比對(duì)結(jié)果的運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù)。5.第11欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“外貿(mào)企業(yè)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明”，其“稅額”欄填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣證明》允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

6.自2009年5月1日起，第7欄“廢舊物資發(fā)票”不再填寫。

7.第9欄“6%征收率”及第10欄“4%征收率”不再填寫。

8.第15欄項(xiàng)目名稱調(diào)整為“非應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利、個(gè)人消費(fèi)用”，填寫用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。

9.第21欄增加為“紅字專用發(fā)票通知單注明的進(jìn)項(xiàng)稅額”。填寫納稅人按照主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中“需要做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”的稅額。

10.自2009年5月1日起，第30欄“廢舊物資發(fā)票”不再填寫。

11.第32欄“6%征收率”及第33欄“4%征收率”不再填寫。

12.《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（表二）》所稱的“本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)”均包括固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。

13.填表說明第四條第3款“前期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”，調(diào)整填寫為前期認(rèn)證相符本期申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期納稅人由稅務(wù)機(jī)關(guān)告知的稽核比對(duì)結(jié)果通知書及明細(xì)清單注明的稽核相符專用發(fā)票、核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。該項(xiàng)應(yīng)與第23欄“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”加第24欄“本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”減第25欄“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”后數(shù)據(jù)相等。14.填表說明第六條第1款“期初已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”，調(diào)整填寫為前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定，暫不予抵扣，結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票；輔導(dǎo)期納稅人認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月初余額數(shù)。該項(xiàng)應(yīng)與上期“期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”欄數(shù)據(jù)相等。

15.填表說明第六條第2款 “本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”，調(diào)整填寫為本期認(rèn)證相符，但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，包括外貿(mào)企業(yè)購進(jìn)供出口的貨物。輔導(dǎo)期納稅人填寫本月已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票數(shù)據(jù)。

16.填表說明第六條第2款 “本期已認(rèn)證相符且本期未申報(bào)抵扣”，調(diào)整填寫為截至本期期末，按照稅法規(guī)定仍暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認(rèn)證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況；輔導(dǎo)期納稅人填寫已認(rèn)證相符但未收到稽核比對(duì)結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù)。

17.填表說明第六條第4款調(diào)整為“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”，填寫期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣，而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本、資產(chǎn)等項(xiàng)目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票。包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等。

18.填表說明第七條中“代扣代繳稅額”項(xiàng)指標(biāo)的填寫依據(jù)，調(diào)整為《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十八條。

第二篇：增值稅申請(qǐng)表(適用于增值稅一般納稅人)主表填寫

增值稅一般納稅人申報(bào)表主表的稅款繳納部分怎么填寫，依據(jù)哪個(gè)數(shù)字？ 增25行-36行的那些數(shù)字本月數(shù)和本年累計(jì)數(shù)都是根據(jù)哪個(gè)數(shù)字填寫的？

我現(xiàn)在將這個(gè)主表明細(xì)表填寫說一遍，在稅款繳納部分，我會(huì)詳細(xì)一點(diǎn)。

電腦報(bào)稅的怎么處理:

增值稅納稅申報(bào)表的第25行-----36行是系統(tǒng)自動(dòng)算出的，你不用填寫。這張表你只要填2行銷售額（無稅）11行（銷項(xiàng)稅）12行（進(jìn)項(xiàng)稅）

其他數(shù)據(jù)系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算。

本月進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，大于的金額在表20行期末留抵稅額反映，下個(gè)月在表13行上期留抵稅額中自動(dòng)帶出。

25行只要本月銷項(xiàng)大于進(jìn)項(xiàng)，此欄有數(shù)，是要交的增值稅，只要點(diǎn)擊扣稅，下月這個(gè)數(shù)就沒有了。

本年累計(jì)是系統(tǒng)自動(dòng)累計(jì)計(jì)算帶出。

手工申報(bào)填寫：

填1行、2行（無稅的收入），11行銷項(xiàng)稅，12行進(jìn)項(xiàng)稅，17應(yīng)抵扣金額（可以抵扣的稅額，也就是進(jìn)項(xiàng)稅），18行實(shí)際抵扣的稅額（也就是銷項(xiàng)稅）若17大于18，17-18=20 期末留抵稅額 若18大于17，18-17=24 應(yīng)納稅額

下月把本月的20數(shù)填在13行 上期留抵稅額 如果有稅，交完稅后填25行 27行 30行

在沒有什么其他業(yè)務(wù)的情況下，如此做！

第三篇：增值稅申報(bào)表填寫問題匯總

增值稅申報(bào)表填寫問題匯總

增值稅申報(bào)表主表填寫問題匯總

問題一：主表的部份欄次為什么未自動(dòng)生成了？是否需要填寫？

答：營改增后，附表一和附表二的內(nèi)容進(jìn)行了調(diào)整，特別是附表一，調(diào)整較大。調(diào)整影響到了主表的取數(shù)，主要表現(xiàn)在主表第2、3、5、6、9、10欄不能自動(dòng)生成。

以上欄次，如涉及到有數(shù)據(jù)，需手動(dòng)填寫。

問題二：根據(jù)政策要求，非掛賬企業(yè)13、18、20欄次“本年累計(jì)數(shù)”應(yīng)強(qiáng)制填0，但是系統(tǒng)里不能填寫怎么處理？

答：為確保報(bào)表填寫的準(zhǔn)確性，升級(jí)后系統(tǒng)13、18、20欄本年累計(jì)數(shù)設(shè)置成了不可填寫欄，默認(rèn)為0，不需要做填寫。

問題三：主表中的累計(jì)數(shù)進(jìn)去時(shí)就有了，取自于哪里？ 答：主表累計(jì)數(shù)是打開申報(bào)表時(shí)，從稅局后臺(tái)自動(dòng)取數(shù)的。問題四：主表13欄“本月數(shù)”、“本年累計(jì)”數(shù)據(jù)顯示異常。

解決方案：營改增后，主表13欄進(jìn)行了重新定義，“本年累計(jì)”顯示營改增前留抵的數(shù)據(jù)（7月），“本月數(shù)”顯示營改增后月份留抵的數(shù)據(jù)。詳細(xì)情況可下載《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）及其附列資料》進(jìn)行了解。增值稅申報(bào)表附表二填寫問題匯總 問題一：運(yùn)輸發(fā)票應(yīng)該如何填寫。

答：營改增后，常見的運(yùn)輸發(fā)票及填寫如下：

1、公路內(nèi)河貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（含代開）：填寫附表二第8欄“運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)”，是否需要同時(shí)錄入附表五，以稅局要求為準(zhǔn)。

2、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票（含代開）：只需填寫附表二第35欄。問題二：營改增后，輔導(dǎo)期客戶附表二應(yīng)該如何填寫？

答：營改增后，附表二的欄次進(jìn)行了調(diào)整，根據(jù)輔導(dǎo)期“當(dāng)月認(rèn)證次月抵扣”的原則，輔導(dǎo)期客戶填寫報(bào)表按以下方式：

1、當(dāng)月認(rèn)證下月抵扣：填寫26、27、35欄。

2、上月認(rèn)證本月抵扣：填寫25欄。

問題三：根據(jù)稅務(wù)總局及省局的規(guī)定，全額抵減的增值稅專用發(fā)票（如購買增值稅防偽稅控專用設(shè)備取得的增值稅專用發(fā)票），認(rèn)證后，是否需要填寫到附表二“本期認(rèn)證相符的稅控增值稅專用發(fā)票”欄？沒有填寫是否會(huì)影響到申報(bào)時(shí)認(rèn)證數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性？ 答：不需要填寫。

系統(tǒng)在比對(duì)申報(bào)表中附表二的認(rèn)證通過的數(shù)據(jù)時(shí)，允許小于或等于實(shí)際認(rèn)證數(shù)，不影響申報(bào)及數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。增值稅申報(bào)表附表一填寫問題匯總

問題一: 開具增值稅普通發(fā)票填寫到哪一欄？

答：開具增值稅普通發(fā)票需填寫到附表一“開具其它發(fā)票”對(duì)應(yīng)稅率欄。問題二：填寫了金額以后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)生成稅額，但生成的稅額和實(shí)際發(fā)生的稅額不符（如與增值稅防偽開票系統(tǒng)里的稅額不符），應(yīng)該以哪個(gè)為準(zhǔn)？稅額欄不能修改如何處理？

答：因申報(bào)系統(tǒng)是將金額匯總后計(jì)算稅額，實(shí)際發(fā)生的稅額由每張發(fā)票逐張加總后計(jì)算，存在誤差。

填寫時(shí)應(yīng)以實(shí)際發(fā)生的稅額為準(zhǔn)（如以增值稅防偽開票系統(tǒng)里的稅額為準(zhǔn)）。系統(tǒng)自動(dòng)生成的數(shù)據(jù)不正確時(shí)，需要鼠標(biāo)單擊稅額欄，直接輸入正確稅額即可（注：不能點(diǎn)擊修改，只需直接輸入）。增值稅申報(bào)表其他填寫問題匯總

問題一：我公司是老的一般納稅人，這次是否需要升級(jí)使用營改增版本的申報(bào)系統(tǒng)？不升級(jí)是否可以申報(bào)成功？

答：不論是老用戶還是新增營改增新戶，均需升級(jí)使用營改增版本的申報(bào)系統(tǒng)。未升級(jí)無法進(jìn)行本月增值稅的申報(bào)。問題二：如何確認(rèn)申報(bào)繳款金額？

答：報(bào)表填寫完成后，點(diǎn)擊主表上方的“網(wǎng)上申報(bào)”或“手工申報(bào)”按鈕，系統(tǒng)將彈出繳款通知書。請(qǐng)核對(duì)金額無誤后繼續(xù)申報(bào)工作。問題三：全額抵減應(yīng)填寫哪些地方？ 答：

1、主表第23欄。

2、附表四。

3、應(yīng)納稅額抵減清單。問題四：如何決斷我公司是否為掛賬企業(yè)？ 答：掛賬企業(yè)需滿足以下三個(gè)前提：

1、營改增前開具增值稅專用發(fā)票。

2、營改增后同時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票和營改增增加稅種發(fā)票。3、7月有留抵?jǐn)?shù)到8月（主表13欄本年累計(jì)數(shù)）。問題五：掛賬企業(yè)應(yīng)怎么計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額和留抵?jǐn)?shù)？

答：申報(bào)系統(tǒng)自動(dòng)設(shè)置了計(jì)算公式，正確填寫附表一后，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納稅額和留抵?jǐn)?shù)。

問題六：應(yīng)稅服務(wù)扣減項(xiàng)目包括哪些？ 答：依據(jù)：財(cái)稅2013 37號(hào)文件

經(jīng)中國人民銀行、商務(wù)部、銀監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點(diǎn)納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)融資租賃服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（包括殘值）扣除由出租方承擔(dān)的有形動(dòng)產(chǎn)的貸款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、關(guān)稅、進(jìn)口環(huán)節(jié)消費(fèi)稅、安裝費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)的余額為銷售額。

試點(diǎn)納稅人從全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款，應(yīng)當(dāng)取得符合法律、行政法規(guī)和國家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的有效憑證。否則，不得扣除。

第四篇：增值稅申報(bào)表撤銷(情況說明)

情況說明

中山市國家稅務(wù)局東區(qū)分局：

2016年3月02日由中山市恒利豐金融投資服務(wù)有限公司提交的增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表，現(xiàn)因金額有誤，向貴局申請(qǐng)撤銷。

申請(qǐng)人蓋章或簽字：

****年**月**日

第五篇：2015增值稅納稅申報(bào)表（xiexiebang推薦）

附件增值稅納稅申報(bào)表附列資料

（一）（本期銷售情況明細(xì)）稅款所屬時(shí)間： 年 月 日至 年 月 日納稅人名稱：（公章）金額單位：元至角分開具稅控增值稅專用發(fā)票銷售額開具其他發(fā)票未開具發(fā)票納稅檢查調(diào)整項(xiàng)目及欄次銷項(xiàng)銷項(xiàng)銷項(xiàng)銷項(xiàng)(應(yīng)納)銷售額(應(yīng)納)銷售額(應(yīng)納)銷售額(應(yīng)納)稅額稅額稅額稅額2345678銷售額扣除后應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目銷項(xiàng)(應(yīng)價(jià)稅合本期實(shí)際含稅(免扣除金額稅)銷售額銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額納)稅額計(jì)14=13÷(100%+稅13=11-12率或征收率)×稅率或征收率合計(jì)117%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)17%稅率的有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)全部征13%稅率稅項(xiàng)目11%稅率6%稅率其中：即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)即征即退項(xiàng)目即征即退應(yīng)稅服務(wù)6%征收率5%征收率4%征收率

二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅全部征3%征收率的貨物及加工修理修配勞務(wù)稅項(xiàng)目3%征收率的應(yīng)稅服務(wù)預(yù)征率 %預(yù)征率 %預(yù)征率 %其中：即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)即征即退項(xiàng)目即征即退應(yīng)稅服務(wù)

三、貨物及加工修理修配勞務(wù)免抵退稅應(yīng)稅服務(wù)

四、貨物及加工修理修配勞務(wù)免稅應(yīng)稅服務(wù)***13a13b13c14***=1+3+510=2+4+11=9+10+76+812————————————————

一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅———————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————————— 填寫說明

（一）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。

（二）各列說明

1.第1至2列“開具稅控增值稅專用發(fā)票”：反映本期開具防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。

2.第3至4列“開具其他發(fā)票”：反映除上述三種發(fā)票以外本期開具的其他發(fā)票的情況。3.第5至6列“未開具發(fā)票”：反映本期未開具發(fā)票的銷售情況。4.第7至8列“納稅檢查調(diào)整”：反映經(jīng)稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查并在本期調(diào)整的銷售情況。5.第9至11列“合計(jì)”：按照表中所列公式填寫。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，第1至11列應(yīng)填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額和價(jià)稅合計(jì)額。6.第12列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目本期實(shí)際扣除金額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按《附列資料

（三）》第5列對(duì)應(yīng)各行次數(shù)據(jù)填寫；應(yīng)稅服務(wù)無扣除項(xiàng)目的，本列填寫“0”。其他納稅人不填寫。

營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)，當(dāng)期應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，填入本列第13行。7.第13列“扣除后”“含稅(免稅)銷售額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本列各行次＝第11列對(duì)應(yīng)各行次-第12列對(duì)應(yīng)各行次。其他納稅人不填寫。

8.第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”：營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。（1）應(yīng)稅服務(wù)按照一般計(jì)稅方法計(jì)稅

本列各行次＝第13列÷(100%+對(duì)應(yīng)行次稅率)×對(duì)應(yīng)行次稅率

本列第7行“按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的即征即退應(yīng)稅服務(wù)”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第2條第（2）項(xiàng)第③點(diǎn)的說明。

（2）應(yīng)稅服務(wù)按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅

本列各行次＝第13列÷(100%+對(duì)應(yīng)行次征收率)×對(duì)應(yīng)行次征收率

本列第13行“預(yù)征率 %”不按本列的說明填寫。具體填寫要求見“各行說明”第4條第（2）項(xiàng)。（3）應(yīng)稅服務(wù)實(shí)行免抵退稅或免稅的，本列不填寫。

（三）各行說明

1.第1至5行“

一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行：按不同稅率和項(xiàng)目分別填寫按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退征稅項(xiàng)目，又包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。

2.第6至7行“

一、一般計(jì)稅方法計(jì)稅”“其中：即征即退項(xiàng)目”各行：只反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退項(xiàng)目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。

（1）第6行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物和加工修理修配勞務(wù)。本行不包括應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。

①本行第9列“合計(jì)”“銷售額”欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

②本行第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的銷項(xiàng)稅額。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

（2）第7行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)”：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。

①本行第9列“合計(jì)”“銷售額”欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

②本行第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的銷項(xiàng)稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

③本行第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄：反映按一般計(jì)稅方法征收增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的銷項(xiàng)稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的銷項(xiàng)稅額填寫；應(yīng)稅服務(wù)無扣除項(xiàng)目的，按本行第10列填寫。該欄不按第14列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

3.第8至12行“

二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”“全部征稅項(xiàng)目”各行：按不同征收率和項(xiàng)目分別填寫按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的全部征稅項(xiàng)目。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退項(xiàng)目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。

4.第13行“

二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”“預(yù)征率 %”：反映營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)按規(guī)定匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)預(yù)征增值稅銷售額、預(yù)征增值稅應(yīng)納稅額。

第13a行“預(yù)征率%”適用于所有實(shí)行匯總計(jì)算繳納增值稅的分支機(jī)構(gòu)試點(diǎn)納稅人；第13b、13c行“預(yù)征率%”適用于部分實(shí)行匯總計(jì)算繳納增值稅的鐵路運(yùn)輸試點(diǎn)納稅人。？

（1）本行第1至6列按照銷售額和銷項(xiàng)稅額的實(shí)際發(fā)生數(shù)填寫。

（2）本行第14列，納稅人按“應(yīng)預(yù)征繳納的增值稅=應(yīng)預(yù)征增值稅銷售額×預(yù)征率”公式計(jì)算后據(jù)實(shí)填寫。5.第14至15行“

二、簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅”“其中：即征即退項(xiàng)目”各行：只反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退項(xiàng)目。按照稅法規(guī)定不享受即征即退政策的納稅人，不填寫本行。即征即退項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。

（1）第14行“即征即退貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)。本行不包括應(yīng)稅服務(wù)的內(nèi)容。

①本行第9列“合計(jì)”“銷售額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

②本行第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

（2）第15行“即征即退應(yīng)稅服務(wù)”：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)。本行不包括貨物及加工修理修配勞務(wù)的內(nèi)容。

①本行第9列“合計(jì)”“銷售額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。該欄不按第9列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

②本行第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的應(yīng)納稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的應(yīng)納稅額填寫。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫。

③本行第14列“扣除后”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)實(shí)際應(yīng)計(jì)提的應(yīng)納稅額。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫；應(yīng)稅服務(wù)無扣除項(xiàng)目的，按本行第10列填寫。

6.第16行“

三、免抵退稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映適用免、抵、退稅政策的出口貨物、加工修理修配勞務(wù)。7.第17行“

三、免抵退稅”“應(yīng)稅服務(wù)”：反映適用免、抵、退稅政策的應(yīng)稅服務(wù)。8.第18行“

四、免稅”“貨物及加工修理修配勞務(wù)”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的貨物及勞務(wù)和適用零稅率的出口貨物及勞務(wù)，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的出口貨物及勞務(wù)。

9.第19行“

四、免稅”“應(yīng)稅服務(wù)”：反映按照稅法規(guī)定免征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)和適用零稅率的應(yīng)稅服務(wù)，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的應(yīng)稅服務(wù)。