第一篇：企業(yè)出口貨物免抵退稅申報流程

企業(yè)出口貨物免抵退稅申報流程

第一步 按出口合同開具出口發(fā)票。貨物報關(guān)離境前，應(yīng)按出口合同中出口商品名稱、數(shù)量、成交方式、成交價格、離岸價格等要素，開具出口發(fā)票。第二步 免抵退出口業(yè)務(wù)記賬。按開具的出口發(fā)票，在貨物報關(guān)離境的當(dāng)月確認(rèn)免抵退出口銷售收入（以離岸價格確認(rèn)收入）。借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售收入（免抵退出口銷售額）

第三步 確認(rèn)出口報關(guān)單信息。在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)-出口退稅子系統(tǒng)中，對出口報關(guān)單電子數(shù)據(jù)進(jìn)行核對無誤后（或查詢報送或選擇報送），將認(rèn)可的出口報關(guān)單數(shù)據(jù)提交至稅務(wù)機關(guān)。

第四步 收匯核銷。實行網(wǎng)上核銷的企業(yè)，出口貨物收匯后，在出口收匯核銷系統(tǒng)中進(jìn)行收匯核銷處理；未實行網(wǎng)上核銷的企業(yè)，出口貨物收匯后，到外匯管理局進(jìn)行人工收匯核銷。

第五步* 免稅進(jìn)口料件記賬。對當(dāng)期進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免稅進(jìn)口的料件，按進(jìn)口貨物報關(guān)單登記存貨帳簿。借：材料-保稅進(jìn)口料件 貸：應(yīng)付賬款（預(yù)付賬款、銀行存款），進(jìn)料退運業(yè)務(wù)以負(fù)數(shù)記賬。

第六步* 進(jìn)料加工手冊登記。從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，在海關(guān)核發(fā)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)登記手冊的當(dāng)月，在出口退稅申報系統(tǒng)中對該手冊進(jìn)行登記錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-進(jìn)料加工手冊登記錄入”，逐項錄入加工手冊內(nèi)容。第七步 出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口貨物明細(xì)申報錄入”，將當(dāng)月的免抵退出口貨物數(shù)據(jù)按出口報關(guān)單或出口發(fā)票進(jìn)行逐條錄入，單證不齊的在“單證不齊標(biāo)識”欄打上標(biāo)識，無出口報關(guān)單錄入B，無收匯核銷單錄入H（限未實行網(wǎng)上核銷的企業(yè)錄入），無代理出口證明錄入D（限委托出口的貨物錄入）。

第八步 前期已申報單證不齊的業(yè)務(wù)作收齊處理。前期申報的單證不齊的出口業(yè)務(wù)，在收齊單證的當(dāng)期，在出口退稅申報系統(tǒng)中作單證收齊處理。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-收齊出口單證明細(xì)錄入”，在索引窗口選中應(yīng)收齊單證的該條記錄，點擊工具欄的“批量接單”，在顯示的界面中“確定”即可。如原申報錄入的出口報關(guān)單號碼有誤，可在作收齊單證處理后，選擇工具欄的“修改”，對出口報關(guān)單號碼進(jìn)行修改。

第九步 前期申報錯誤的出口業(yè)務(wù)沖減處理。作單證收齊處理后，對于原申報數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)對該條申報數(shù)據(jù)作沖減處理。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-生成出口貨物沖減明細(xì)”，在索引窗口選中應(yīng)沖減的該條記錄，點擊工具欄的“沖減出口”，在顯示的界面中“確定”即可。

第十步 作沖減處理的業(yè)務(wù)重新申報。對當(dāng)期作沖減處理又需要申報免抵退稅的業(yè)務(wù)，在完成沖減處理后，再錄入正確的申報數(shù)據(jù)（其中“所屬期標(biāo)識”須與出口報關(guān)單出口日期的年份一致）。申報錄入操作方法同第七步。第十一步* 免稅進(jìn)口料件數(shù)據(jù)錄入。在出口退稅申報系統(tǒng)中錄入當(dāng)月進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的進(jìn)口料件明細(xì)數(shù)據(jù)（包括進(jìn)料退運）。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-進(jìn)口料件明細(xì)申報錄入”，按進(jìn)口報關(guān)單逐條錄入免稅進(jìn)口料件數(shù)據(jù)，已申報退免稅的進(jìn)口料件退運的，數(shù)量以負(fù)數(shù)錄入。

第十二步* 進(jìn)料加工手冊核銷。對海關(guān)已作核銷結(jié)案的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)手冊，在該手冊項下的進(jìn)料、出口業(yè)務(wù)申報退稅完畢的下一個申報期，通過退稅申報系統(tǒng)對進(jìn)料加工登記手冊進(jìn)行核銷。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-進(jìn)料加工手冊核銷錄入”，根據(jù)海關(guān)結(jié)案通知書、代征進(jìn)口關(guān)稅或代征增值稅繳款書的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入。

第十三步 生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)盤，到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行預(yù)審。選擇“免抵退稅申報-生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)”，按提示將錄入的明細(xì)申報數(shù)據(jù)存儲到軟磁盤上，然后持該磁盤到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行預(yù)審（主要審核申報的出口數(shù)據(jù)有無外部電子信息、申報的出口數(shù)據(jù)與外部電子信息是否一致）。

第十四步 查詢預(yù)審反饋疑點。將預(yù)審后的磁盤插入軟驅(qū)，選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入”，把預(yù)審反饋疑點信息讀入到出口退稅申報系統(tǒng)。然后選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機關(guān)反饋信息查詢-預(yù)審疑點反饋情況查詢”，逐條查看申報的疑點問題。

第十五步 修改、調(diào)整申報錄入的出口明細(xì)數(shù)據(jù)。對主觀原因造成的疑點問題（數(shù)據(jù)錄入錯誤），應(yīng)逐條進(jìn)行修改。首先撤銷明細(xì)申報數(shù)據(jù)：選擇“申報數(shù)據(jù)處理-撤銷已申報數(shù)據(jù)”。然后修改錄入有誤的數(shù)據(jù)：選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口貨物明細(xì)申報錄入”，在“索引窗口”點中應(yīng)修改的紀(jì)錄，點擊工具欄的“修改”鈕，對錯誤的數(shù)據(jù)項進(jìn)行修改。

第十六步 再次預(yù)審。對主觀錯誤修改完畢后，再次生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)盤，到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行預(yù)審，直到無疑點（不包括無信息的疑點）為止。（參照第十一步操作）

第十七步 預(yù)審信息反饋處理。將預(yù)審后的磁盤插入軟驅(qū)，選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入”，把預(yù)審反饋疑點信息讀入到出口退稅申報系統(tǒng)。然后選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理”。

第十八步 生成正式明細(xì)申報數(shù)據(jù)盤。選擇“免抵退稅申報-生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)”，將軟磁盤插入驅(qū)動器，按提示操作即可。

第十九步 打印《免抵退出口貨物申報明細(xì)表》。選擇“免抵退稅申報-打印申報報表”，點中《出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）》，打印一式二份。

第二十步* 模擬出具免稅證明。選擇“申報數(shù)據(jù)處理-模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”。

第二十一步* 打印《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表》、《進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。選擇“免抵退稅申報-打印申報報表”，分別打印上述申報報表一式二份。

第二十二步 確認(rèn)當(dāng)期出口銷售額、不得免抵稅額。依《出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）》的“出口銷售額人民幣”合計數(shù)調(diào)整賬載免抵退出口銷售額。依《出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）》的“出口銷售額乘征退稅率差”合計數(shù)減《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的“免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額”合計數(shù)，確認(rèn)當(dāng)期不得免征和抵扣稅額并做帳務(wù)處理 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）。第二十三步 手工填寫《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物預(yù)免抵統(tǒng)計測算表》

第二十四步 在納稅申報系統(tǒng)錄入增值稅納稅申報數(shù)據(jù)，打印《增值稅納稅申報表》

第二十五步 在出口退稅申報系統(tǒng)錄入增值稅申報數(shù)據(jù)。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-增值稅申報表項目錄入”，按《增值稅納稅申報表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物預(yù)免抵統(tǒng)計測算表》的有關(guān)項目錄入。然后選擇工具欄“擴展-打印當(dāng)前紀(jì)錄”，打印“增值稅納稅申報表錄入數(shù)據(jù)”表。

第二十六步 申報匯總表數(shù)據(jù)錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退申報匯總表錄入”，點擊工具欄“增加”，按回車鍵到底即可（不得人工修改數(shù)據(jù)）。第二十七步 生成匯總申報數(shù)據(jù)盤。選擇“免抵退稅申報-生成匯總申報數(shù)據(jù)”，將軟磁盤插入驅(qū)動器，按提示操作即可。

第二十八步 打印《免抵退稅申報匯總表》。選擇“免抵退稅申報-打印申報報表”，點中“出口貨物免抵退稅申報匯總表”，打印一式三份。注意查看匯總表C列第2行、第15行有無差額，如果有差額則說明增值稅申報表數(shù)據(jù)有問題。

第二十九步 到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行出口貨物預(yù)免抵申報和增值稅納稅申報。第三十步 打印《免抵退稅申報匯總表附表》。選擇“免抵退稅申報-打印申報報表”，點中“出口貨物免抵退稅申報匯總表附表”，打印一式二份。第三十一步 打印其他申報表。選擇“免抵退稅申報-打印申報報表”，分別打印*《進(jìn)料加工登記申報表》、《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》、《出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》各一式二份。第三十二步 裝訂申報報表。按《增值稅申報表錄入數(shù)據(jù)表》、《免抵退稅申報匯總表》、《免抵退稅匯總申報表附表》、《出口貨物申報明細(xì)表》、《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》、《出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》、《進(jìn)料加工登記申報表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表》、《進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的順序，分別裝訂成兩冊（其中一冊裝2份《免抵退稅申報匯總表》）。

第三十三步 裝訂申報出口單證。按申報明細(xì)表順序裝訂單證（只裝訂單證齊全的，每單業(yè)務(wù)的裝訂順序為：核銷單、出口報關(guān)單、代理出口貨物證明、出口發(fā)票、進(jìn)口報關(guān)單）。

第三十四步 持申報數(shù)據(jù)盤和裝訂成冊的出口退稅申報表、申報單證到稅務(wù)機關(guān)申報退稅。

第三十五步 根據(jù)當(dāng)期申報匯總表的應(yīng)退稅額（第24行）做帳務(wù)處理。借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（出口退稅）。第三十六步 出口單證備案。將出口貨物明細(xì)單、裝貨單、運輸單據(jù)按要求裝訂成冊。

附：出口退稅申報軟件安裝更新

1、首次啟用退稅申報系統(tǒng)。從中國出口退稅咨詢網(wǎng)上下載最新版本的貿(mào)易企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)（下載到計算機根目錄下），然后按提示進(jìn)行軟件安裝。安裝完畢后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)設(shè)置配置與修改”界面，逐項錄入企業(yè)的基本信息，其中“企業(yè)代碼”為10位企業(yè)海關(guān)代碼，“納稅人識別號”為國稅稅務(wù)登記證號碼，“企業(yè)名稱”為單位全稱，“計稅計算方法”設(shè)置成“2”，“稅務(wù)機關(guān)代碼”為120117，“稅務(wù)機關(guān)名稱”為園區(qū)國家稅務(wù)局。

2、退稅率文庫更新。更新出口商品退稅率文庫按如下操作：從中國出口退稅咨詢網(wǎng)上下載最新版本的出口商品代碼庫（下載到計算機根目錄下），然后解壓縮。(1)進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-海關(guān)商品碼”界面，選擇工具欄代碼讀入將解壓縮的文件CMCODE.DBF讀入到出口退稅申報系統(tǒng)，讀入完畢后點擊工具欄“設(shè)為自用”即可。(2)進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼”界面，選擇工具欄代碼讀入將解壓縮的文件STDCM.*讀入到出口退稅申報系統(tǒng)。

3、更新退稅申報系統(tǒng)。當(dāng)出口退稅申報系統(tǒng)版本升級時，應(yīng)先將原退稅申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，選擇系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份界面，即可完成數(shù)據(jù)備份。然后從中國出口退稅咨詢網(wǎng)上下載最新版本的貿(mào)易企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，安裝后將原退稅申報系統(tǒng)的備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入新退稅申報系統(tǒng)。選擇系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入界面，在舊系統(tǒng)路徑下查找最新備份文件，按提示即可完成備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入。

稅務(wù)系統(tǒng)給出的一個關(guān)于稅收負(fù)擔(dān)率的計算公式: 稅收負(fù)擔(dān)率=[(內(nèi)銷收入+外銷收入)*適用稅率-(上期留抵+本期進(jìn)項-期末留抵-進(jìn)項轉(zhuǎn)出)]/全部銷售收入*100% 注:進(jìn)項轉(zhuǎn)出中不包括外銷收入乘征退稅率差而轉(zhuǎn)出的部分 生產(chǎn)企業(yè)自營出口增值稅稅負(fù)率計算：

（內(nèi)銷銷項＋免抵退銷售額×征稅率－進(jìn)項稅額）／（免抵退銷售額＋內(nèi)銷銷售額）出口退稅企業(yè)的稅負(fù)率計算：

目前對于出口型生產(chǎn)企業(yè)稅負(fù)率的計算方法分二種情況：

1、期初進(jìn)項留抵?jǐn)?shù)中有以前年度出口但末申報退稅的進(jìn)項留抵在內(nèi)，且數(shù)額較大，主要形成原因是由于新批的出口企業(yè)受一定條件限制，前十三個月不能申報出口退稅，其金額放在留抵進(jìn)項中體現(xiàn)。且到年末仍有留抵，其留抵?jǐn)?shù)的計算應(yīng)為上年末增值稅納稅申報表的期末留抵?jǐn)?shù)-下年度1月份增值稅納稅申報上的本期免抵退貨物應(yīng)退稅額>0，此時期初留抵直接影響到下年度的稅負(fù)率，此時當(dāng)年實際稅負(fù)率的計算方法：(全年銷售收入(內(nèi)外銷之和)*17%-當(dāng)年進(jìn)項)/全年銷售收入。

2、對于不受上項因素影響的企業(yè)：稅負(fù)率的計算公式有二種： 第一種計算方法是：(免抵額+應(yīng)納稅額)/全年銷售收入。

第二種方法是：(全年銷售收入*17%-進(jìn)項稅額+期初進(jìn)項留抵-期末進(jìn)項留抵)/全年銷售收入。此兩種計算方法的結(jié)果是一致的?；颍?稅負(fù)={【年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額×17%-（年度進(jìn)項稅額合計-年度進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額）】÷【年度應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額（不包括免稅貨物及勞務(wù)銷售額）+免抵退貨物銷售額】}×100% 這是針對“出口企業(yè)有實行免抵退辦法的，也可以說總結(jié)為：應(yīng)交稅金/銷售額

以上計算中的進(jìn)項稅額均為進(jìn)項稅額-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出+出口貨物進(jìn)項轉(zhuǎn)出，期初期末留抵均為增值稅納稅申報上的留抵?jǐn)?shù)-下期申報表當(dāng)月免抵退貨物應(yīng)退稅額。

增值稅稅負(fù)率計算公式：

增值稅稅負(fù)率=｛［年度銷項稅額合計+免抵退貨物銷售額*應(yīng)稅貨物實用稅率-（年度進(jìn)項稅額合計-年度進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出合計+年初留抵稅額-年末留抵稅額）］/［年度應(yīng)稅貨物或勞務(wù)銷售額+免抵退貨物銷售額］｝*100％

出口企業(yè)稅負(fù)

一、免抵退稅出口企業(yè)增值稅稅負(fù)率=（當(dāng)期免抵稅額+ 當(dāng)期應(yīng)納稅額）÷（當(dāng)期應(yīng)稅銷售額+ 當(dāng)期免抵退稅銷售額）×1OO%。“免抵稅額”包含單證不齊與單證齊全的出口貨物免抵稅額。

二、稅負(fù)只是稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報稽核分析的參考指標(biāo)。

1.對實行“免抵退”的生產(chǎn)企業(yè)而言,應(yīng)納增值稅包括了出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額

2.通常情況下，當(dāng)期應(yīng)納增值稅=應(yīng)納增值稅明細(xì)賬“轉(zhuǎn)出未交增值稅”累計數(shù)+“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”累計數(shù)

實例：

例

1、某企業(yè)O6年1月份外銷8OO萬（人民幣），出口退稅率為13%，內(nèi)銷為1OOO萬，當(dāng)月進(jìn)項稅額為35O萬，期初無留抵。

則：當(dāng)月應(yīng)交稅金=1OOO*17%-35O+8OO*4%=-148萬（留抵），當(dāng)月應(yīng)退稅額=免抵退稅額=8OO*13%=1O4萬，當(dāng)月免抵稅額=當(dāng)月免抵退稅額-應(yīng)退稅額=1O4-1O4=O，當(dāng)月稅負(fù)=O/(8OO+1OOO)*/1OO%=O%；

會計處理：① 借：應(yīng)收補貼款 1O4 貸：應(yīng)交稅金-----應(yīng)交增值稅(出口退稅)1O4 ，例

2、同樣是例1。進(jìn)項稅額改為25O萬。則：當(dāng)月應(yīng)交稅金=1OOO*17%-25O+8OO*4%=-48萬（留抵），當(dāng)月應(yīng)退稅額=當(dāng)月留抵稅額=48萬，當(dāng)月免抵稅額=當(dāng)月免抵退稅額-應(yīng)退稅額=8OO*13%-48=56，當(dāng)月稅負(fù)=56/(8OO+1OOO)*/1OO%=3.1%；

會計處理：① 借：應(yīng)收補貼款 48 貸：應(yīng)交稅金-----應(yīng)交增值稅(出口退稅)48，②借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）56 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）56

例

3、同樣是例1。進(jìn)項稅額改為2OO萬；則：當(dāng)月應(yīng)交稅額=1OOO*17%-2OO+8OO*4%=2萬，當(dāng)月免抵稅額=當(dāng)月免抵退稅額=8OO*13%=1O4萬，當(dāng)月稅負(fù)=(2+1O4)/(8OO+1OOO)*1OO%=5.89%;會計處理： 借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）1O4 貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（出口退稅）1O4 ②借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）2 貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅2

第二篇：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報流程)

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報流程

第一步 按出口合同開具出口發(fā)票。貨物報關(guān)離境前，應(yīng)按出口合同中出口商品名稱、數(shù)量、成交方式、成交價格、離岸價格等要素，開具出口發(fā)票。

第二步 免抵退出口業(yè)務(wù)記賬。按開具的出口發(fā)票，在貨物報關(guān)離境的當(dāng)月確認(rèn)免抵退出口銷售收入（以離岸價格確認(rèn)收入）。借：應(yīng)收賬款（銀行存款）貸：主營業(yè)務(wù)收入-出口銷售收入（免抵退出口銷售額）

第三步 確認(rèn)出口報關(guān)單信息。在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)-出口退稅子系統(tǒng)中，對出口報關(guān)單電子數(shù)據(jù)進(jìn)行核對無誤后（或查詢報送或選擇報送），將認(rèn)可的出口報關(guān)單數(shù)據(jù)提交至稅務(wù)機關(guān)。

第四步 收匯核銷。實行網(wǎng)上核銷的企業(yè)，出口貨物收匯后，在出口收匯核銷系統(tǒng)中進(jìn)行收匯核銷處理；未實行網(wǎng)上核銷的企業(yè)，出口貨物收匯后，到外匯管理局進(jìn)行人工收匯核銷。

第五步* 免稅進(jìn)口料件記賬。對當(dāng)期進(jìn)料加工業(yè)務(wù)免稅進(jìn)口的料件，按進(jìn)口貨物報關(guān)單登記存貨帳簿。借：材料-保稅進(jìn)口料件 貸：應(yīng)付賬款（預(yù)付賬款、銀行存款），進(jìn)料退運業(yè)務(wù)以負(fù)數(shù)記賬。

第六步* 進(jìn)料加工手冊登記。從事進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，在海關(guān)核發(fā)進(jìn)料加工業(yè)務(wù)登記手冊的當(dāng)月，在出口退稅申報系統(tǒng)中對該手冊進(jìn)行登記錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-進(jìn)料加工手冊登記錄入”，逐項錄入加工手冊內(nèi)容。

第七步 出口貨物明細(xì)數(shù)據(jù)錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口貨物明細(xì)申報錄入”，將當(dāng)月的免抵退出口貨物數(shù)據(jù)按出口報關(guān)單或出口發(fā)票進(jìn)行逐條錄入，單證不齊的在“單證不齊標(biāo)識”欄打上標(biāo)識，無出口報關(guān)單錄入B，無收匯核銷單錄入H（限未實行網(wǎng)上核銷的企業(yè)錄入），無代理出口證明錄入D（限委托出口的貨物錄入）。

第八步 前期已申報單證不齊的業(yè)務(wù)作收齊處理。前期申報的單證不齊的出口業(yè)務(wù)，在收齊單證的當(dāng)期，在出口退稅申報系統(tǒng)中作單證收齊處理。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-收齊出口單證明細(xì)錄入”，在索引窗口選中應(yīng)收齊單證的該條記錄，點擊工具欄的“批量接單”，在顯示的界面中“確定”即可。如原申報錄入的出口報關(guān)單號碼有誤，可在作收齊單證處理后，選擇工具欄的“修改”，對出口報關(guān)單號碼進(jìn)行修改。

第九步 前期申報錯誤的出口業(yè)務(wù)沖減處理。作單證收齊處理后，對于原申報數(shù)據(jù)有誤的，應(yīng)對該條申報數(shù)據(jù)作沖減處理。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-生成出口貨物沖減明細(xì)”，在索引窗口選中應(yīng)沖減的該條記錄，點擊工具欄的“沖減出口”，在顯示的界面中“確定”即可。第十步 作沖減處理的業(yè)務(wù)重新申報。對當(dāng)期作沖減處理又需要申報免抵退稅的業(yè)務(wù)，在完成沖減處理后，再錄入正確的申報數(shù)據(jù)（其中“所屬期標(biāo)識”須與出口報關(guān)單出口日期的年份一致）。申報錄入操作方法同第七步。

第十一步* 免稅進(jìn)口料件數(shù)據(jù)錄入。在出口退稅申報系統(tǒng)中錄入當(dāng)月進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的進(jìn)口料件明細(xì)數(shù)據(jù)（包括進(jìn)料退運）。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-進(jìn)口料件明細(xì)申報錄入”，按進(jìn)口報關(guān)單逐條錄入免稅進(jìn)口料件數(shù)據(jù)，已申報退免稅的進(jìn)口料件退運的，數(shù)量以負(fù)數(shù)錄入。

第十二步* 進(jìn)料加工手冊核銷。對海關(guān)已作核銷結(jié)案的進(jìn)料加工業(yè)務(wù)手冊，在該手冊項下的進(jìn)料、出口業(yè)務(wù)申報退稅完畢的下一個申報期，通過退稅申報系統(tǒng)對進(jìn)料加工登記手冊進(jìn)行核銷。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-進(jìn)料加工手冊核銷錄入”，根據(jù)海關(guān)結(jié)案通知書、代征進(jìn)口關(guān)稅或代征增值稅繳款書的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入。

第十三步 生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)盤，到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行預(yù)審。選擇“免抵退稅申報-生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)”，按提示將錄入的明細(xì)申報數(shù)據(jù)存儲到軟磁盤上，然后持該磁盤到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行預(yù)審（主要審核申報的出口數(shù)據(jù)有無外部電子信息、申報的出口數(shù)據(jù)與外部電子信息是否一致）。

第十四步 查詢預(yù)審反饋疑點。將預(yù)審后的磁盤插入軟驅(qū)，選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入”，把預(yù)審反饋疑點信息讀入到出口退稅申報系統(tǒng)。然后選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機關(guān)反饋信息查詢-預(yù)審疑點反饋情況查詢”，逐條查看申報的疑點問題。

第十五步 修改、調(diào)整申報錄入的出口明細(xì)數(shù)據(jù)。對主觀原因造成的疑點問題（數(shù)據(jù)錄入錯誤），應(yīng)逐條進(jìn)行修改。首先撤銷明細(xì)申報數(shù)據(jù)：選擇“申報數(shù)據(jù)處理-撤銷已申報數(shù)據(jù)”。然后修改錄入有誤的數(shù)據(jù)：選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-出口貨物明細(xì)申報錄入”，在“索引窗口”點中應(yīng)修改的紀(jì)錄，點擊工具欄的“修改”鈕，對錯誤的數(shù)據(jù)項進(jìn)行修改。

第十六步 再次預(yù)審。對主觀錯誤修改完畢后，再次生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)盤，到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行預(yù)審，直到無疑點（不包括無信息的疑點）為止。（參照第十一步操作）

第十七步 預(yù)審信息反饋處理。將預(yù)審后的磁盤插入軟驅(qū)，選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入”，把預(yù)審反饋疑點信息讀入到出口退稅申報系統(tǒng)。然后選擇“反饋信息處理-稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理”。

第十八步 生成正式明細(xì)申報數(shù)據(jù)盤。選擇“免抵退稅申報-生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)”，將軟磁盤插入驅(qū)動器，按提示操作即可。

第十九步 打印《免抵退出口貨物申報明細(xì)表》。選擇“免抵退稅申報-打印申報報表”，點中《出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）》，打印一式二份。第二十步* 模擬出具免稅證明。選擇“申報數(shù)據(jù)處理-模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”。

第二十一步* 打印《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表》、《進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》。選擇“免抵退稅申報-打印申報報表”，分別打印上述申報報表一式二份。

第二十二步 確認(rèn)當(dāng)期出口銷售額、不得免抵稅額。依《出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）》的“出口銷售額人民幣”合計數(shù)調(diào)整賬載免抵退出口銷售額。依《出口貨物免抵退稅申報明細(xì)表（當(dāng)期出口明細(xì)）》的“出口銷售額乘征退稅率差”合計數(shù)減《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的“免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額”合計數(shù)，確認(rèn)當(dāng)期不得免征和抵扣稅額并做帳務(wù)處理 借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出）。

第二十三步 手工填寫《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物預(yù)免抵統(tǒng)計測算表》

第二十四步 在納稅申報系統(tǒng)錄入增值稅納稅申報數(shù)據(jù)，打印《增值稅納稅申報表》

第二十五步 在出口退稅申報系統(tǒng)錄入增值稅申報數(shù)據(jù)。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-增值稅申報表項目錄入”，按《增值稅納稅申報表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物預(yù)免抵統(tǒng)計測算表》的有關(guān)項目錄入。然后選擇工具欄“擴展-打印當(dāng)前紀(jì)錄”，打印“增值稅納稅申報表錄入數(shù)據(jù)”表。

第二十六步 申報匯總表數(shù)據(jù)錄入。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集-免抵退申報匯總表錄入”，點擊工具欄“增加”，按回車鍵到底即可（不得人工修改數(shù)據(jù)）。

第二十七步 生成匯總申報數(shù)據(jù)盤。選擇“免抵退稅申報-生成匯總申報數(shù)據(jù)”，將軟磁盤插入驅(qū)動器，按提示操作即可。

第二十八步 打印《免抵退稅申報匯總表》。選擇“免抵退稅申報-打印申報報表”，點中“出口貨物免抵退稅申報匯總表”，打印一式三份。注意查看匯總表C列第2行、第15行有無差額，如果有差額則說明增值稅申報表數(shù)據(jù)有問題。第二十九步 到稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行出口貨物預(yù)免抵申報和增值稅納稅申報。

第三十步 打印《免抵退稅申報匯總表附表》。選擇“免抵退稅申報-打印申報報表”，點中“出口貨物免抵退稅申報匯總表附表”，打印一式二份。

第三十一步 打印其他申報表。選擇“免抵退稅申報-打印申報報表”，分別打印*《進(jìn)料加工登記申報表》、《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》、《出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》各一式二份。第三十二步 裝訂申報報表。按《增值稅申報表錄入數(shù)據(jù)表》、《免抵退稅申報匯總表》、《免抵退稅匯總申報表附表》、《出口貨物申報明細(xì)表》、《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》、《出口貨物前期單證齊全并且信息齊全明細(xì)表》、《進(jìn)料加工登記申報表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表》、《進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》的順序，分別裝訂成兩冊（其中一冊裝2份《免抵退稅申報匯總表》）。第三十三步 裝訂申報出口單證。按申報明細(xì)表順序裝訂單證（只裝訂單證齊全的，每單業(yè)務(wù)的裝訂順序為：核銷單、出口報關(guān)單、代理出口貨物證明、出口發(fā)票、進(jìn)口報關(guān)單）。第三十四步 持申報數(shù)據(jù)盤和裝訂成冊的出口退稅申報表、申報單證到稅務(wù)機關(guān)申報退稅。

第三十五步 根據(jù)當(dāng)期申報匯總表的應(yīng)退稅額（第24行）做帳務(wù)處理。借：其他應(yīng)收款-應(yīng)收出口退稅款 貸：應(yīng)繳稅費-應(yīng)繳增值稅（出口退稅）。

第三十六步 出口單證備案。將出口貨物明細(xì)單、裝貨單、運輸單據(jù)按要求裝訂成冊。附：出口退稅申報軟件安裝更新

1、首次啟用退稅申報系統(tǒng)。從中國出口退稅咨詢網(wǎng)上下載最新版本的貿(mào)易企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)（下載到計算機根目錄下），然后按提示進(jìn)行軟件安裝。安裝完畢后進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)設(shè)置配置與修改”界面，逐項錄入企業(yè)的基本信息，其中“企業(yè)代碼”為10位企業(yè)海關(guān)代碼，“納稅人識別號”為國稅稅務(wù)登記證號碼，“企業(yè)名稱”為單位全稱，“計稅計算方法”設(shè)置成“2”，“稅務(wù)機關(guān)代碼”為120117，“稅務(wù)機關(guān)名稱”為園區(qū)國家稅務(wù)局。

2、退稅率文庫更新。更新出口商品退稅率文庫按如下操作：從中國出口退稅咨詢網(wǎng)上下載最新版本的出口商品代碼庫（下載到計算機根目錄下），然后解壓縮。(1)進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-海關(guān)商品碼”界面，選擇工具欄代碼讀入將解壓縮的文件CMCODE.DBF讀入到出口退稅申報系統(tǒng)，讀入完畢后點擊工具欄“設(shè)為自用”即可。(2)進(jìn)入“系統(tǒng)維護(hù)-代碼維護(hù)-標(biāo)準(zhǔn)海關(guān)商品碼”界面，選擇工具欄代碼讀入將解壓縮的文件STDCM.*讀入到出口退稅申報系統(tǒng)。

3、更新退稅申報系統(tǒng)。當(dāng)出口退稅申報系統(tǒng)版本升級時，應(yīng)先將原退稅申報系統(tǒng)數(shù)據(jù)進(jìn)行備份，選擇系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)數(shù)據(jù)備份界面，即可完成數(shù)據(jù)備份。然后從中國出口退稅咨詢網(wǎng)上下載最新版本的貿(mào)易企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)，安裝后將原退稅申報系統(tǒng)的備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入新退稅申報系統(tǒng)。選擇系統(tǒng)維護(hù)-系統(tǒng)備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入界面，在舊系統(tǒng)路徑下查找最新備份文件，按提示即可完成備份數(shù)據(jù)導(dǎo)入。

第三篇：出口生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報要求（推薦）

出口生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報要求

▲政策適用范圍

1、一般退（免）政策規(guī)定

獨立核算、經(jīng)主管國稅機關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)）自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物（包括視同自產(chǎn)貨物），除另有規(guī)定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理。

新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當(dāng)期應(yīng)退稅額（由企業(yè)提出書面申請、持首筆出口業(yè)務(wù)報關(guān)單復(fù)印件，辦理變更計算方式的手續(xù)）。新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)是指自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起未滿12個月的企業(yè)。

2、特準(zhǔn)退（免）稅規(guī)定

（1）利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標(biāo)由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)的機電產(chǎn)品（2）生產(chǎn)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務(wù)復(fù)出境的貨物（3）國內(nèi)航空公司向國外航空公司銷售的航空食品

（4）生產(chǎn)企業(yè)向國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)銷售海洋工程結(jié)構(gòu)物（5）生產(chǎn)企業(yè)以境外帶料加工裝配方式出口的貨物（6）國家規(guī)定的其它準(zhǔn)予退（免）稅的貨物。

▲申報程序及要求

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報包括以下三個步驟：

1、出口貨物退（免）稅預(yù)申報。納稅人每月在納稅申報前到所在地國稅機關(guān)計劃征收科（辦稅服務(wù)廳）進(jìn)行出口貨物退（免）稅預(yù)申報，并接收預(yù)審核反饋結(jié)果。（也可通過國稅12366 網(wǎng)站004km.cn完成預(yù)申報）

2、增值稅納稅申報、免抵稅申報。納稅人應(yīng)于每月10日前向辦稅服務(wù)廳辦理增值稅納稅申報、免抵稅申報，報送《增值稅納稅申報表》及附表、上期《免抵退稅申報匯總表》及國稅機關(guān)要求報送的其它申報資料。

3、出口貨物退（免）稅正式申報。納稅人根據(jù)預(yù)申報結(jié)果進(jìn)行數(shù)據(jù)調(diào)整后生成正式申報電子數(shù)據(jù)，在每月15日前到所在地國稅機關(guān)計劃征收科（辦稅服務(wù)廳）進(jìn)行免抵退申報。（納稅人必須使用國家稅務(wù)總局統(tǒng)一下發(fā)的申報軟件辦理出口貨物退（免）稅申報。）

▲申報資料及要求

生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅必須提供以下裝訂成冊的憑證、報表及資料。

（一）申報憑證

1、加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；

2、經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）或有關(guān)部門出具的中遠(yuǎn)期收匯證明；

3、代理出口貨物證明（有代理出口業(yè)務(wù)的提供）；

4、企業(yè)簽章的出口發(fā)票；

5、出口銷售明細(xì)帳

6、主管退稅部門要求提供的其他資料（如銀行結(jié)匯水單等）。

（二）申報報表及資料

1、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；

2、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》；

3、經(jīng)國稅機關(guān)簽字蓋章的《增值稅納稅申報表》；

4、經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)簽章的《出口業(yè)務(wù)基本情況表》；

5、上期已審批的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；

6、有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還需填報：（1）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表》；（2）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表》；（3）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》；

7、相關(guān)電子申報數(shù)據(jù)；

8、國稅機關(guān)要求提供的其它資料。

▲《增值稅納稅申報表》與《免抵退稅申報匯總表》的對應(yīng)關(guān)系

《免抵退稅申報匯總表》（簡稱《匯總表》）和《增值稅納稅申報表》（簡稱《申報表》）的勾稽關(guān)系主要反映在四個指標(biāo)上：

1、免抵退稅出口銷售額

《匯總表》第2欄 ＝ 《申報表》第7欄

（當(dāng)兩表數(shù)字不等時，通過《匯總表》第2（C）欄調(diào)整）

2、免抵退稅不得免征和抵扣稅額

《匯總表》第15欄 ≤《申報表》第14欄且 ＝《申報表》附表二第18欄（當(dāng)兩表數(shù)字不等時，通過《匯總表》第15（C）欄調(diào)整）

3、期末留抵稅額

當(dāng)期《匯總表》第22欄 ＝當(dāng)期《申報表》第20欄

4、當(dāng)期應(yīng)退稅額

當(dāng)期《匯總表》第24欄 ＝下期《申報表》第15欄

（無論出口企業(yè)是否收到應(yīng)退稅款，必須在下期《申報表》第15欄中填列，否則影響期末留抵稅額的準(zhǔn)確計算）

第四篇：第一章自營出口免抵退稅申報流程

第一章自營出口免抵退稅申報流程

自營出口企業(yè)必須辦理完畢自營出口資格認(rèn)證，報當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)、核銷外管局、海關(guān)等部門備案以后方可出口。

第一步由主管銷售人員或分管財務(wù)人員申請領(lǐng)取該筆出口業(yè)務(wù)的核銷單（人民銀行外管局）并與報關(guān)單位提交。

第二步：核銷單提交后開始發(fā)貨，發(fā)貨以后由財務(wù)部門開具稅務(wù)部門統(tǒng)一的自營出口貨物發(fā)票，然后由退稅財務(wù)人員做會計處理，并輸入稅務(wù)部門規(guī)定的免抵退稅申報系統(tǒng)做單證不齊錄入，（當(dāng)月出口的業(yè)務(wù)當(dāng)月系統(tǒng)不能在當(dāng)月收齊單證處理，必須跨月度，單證收齊規(guī)定是90天之內(nèi)。）由銷售業(yè)務(wù)員催該筆出口業(yè)務(wù)的單證包括：報關(guān)單、核銷單、海運費單據(jù)、裝箱單等）。

第三步：核銷單收回后，財務(wù)分管人員進(jìn)行核銷，核銷時需提供的材料：網(wǎng)上核銷（具體核銷軟件的操作與當(dāng)?shù)睾虽N局聯(lián)系）。1.此筆出口業(yè)務(wù)的核銷單、報關(guān)單核銷聯(lián)、出口發(fā)票核銷聯(lián)、申報批次表3份、結(jié)匯核銷聯(lián)。

第四步：購貨方（外國）用電匯匯款，結(jié)匯時必須用出口該筆業(yè)務(wù)領(lǐng)取的核銷單號碼填結(jié)匯通知單，填寫的結(jié)匯通知單的項目一定要與實際出口的國家等項目一致，否則辦理出口退稅時造成不必要的麻煩。

第五步：收齊單證后，輸入申報系統(tǒng)。（免抵退申報系統(tǒng)具體操作下面一一介紹）。

自營出口免抵退稅申報需要的材料：

1.稅務(wù)局提供的退稅資料。

2.專用檔案夾，免抵退稅專用退稅封面。

3.免抵退稅系統(tǒng)自動生成的免抵退匯總表4份。

4.免抵退稅系統(tǒng)自動生成的免抵退匯總附表4份

5.免抵退稅系統(tǒng)自動生成的免抵退貨物出口明細(xì)表4份

6.出口發(fā)票退稅聯(lián)。

7.報關(guān)單退稅聯(lián)。

8.當(dāng)月增值稅納稅申報表主表1份。

9.當(dāng)月增值稅納稅申報表附表

（二）1份。

10.當(dāng)月稅負(fù)測算表1份（稅務(wù)部門規(guī)定的表樣）。

11.農(nóng)副產(chǎn)品加工企業(yè)動態(tài)表1份（稅務(wù)部門規(guī)定的表樣）。

12.自產(chǎn)貨物證明1份（稅務(wù)部門規(guī)定的表樣）。

13.免抵退稅額申報證明一份（稅務(wù)部門規(guī)定的表樣）。

14.此筆出口業(yè)務(wù)的海運費運輸發(fā)票復(fù)印件。

15.此筆出口業(yè)務(wù)的裝箱單1份。

16.免抵退稅申報系統(tǒng)本月軟盤一張（a盤）。

輔助說明：1.如果此月單證未收齊，裝訂的申報資料不需要各類單證，具體規(guī)定稅務(wù)局有要求。

2.按照稅務(wù)部門申報資料的裝訂順序：出口匯總表—出口貨物明細(xì)表（當(dāng)月出口）--

出口貨物明細(xì)表（當(dāng)月收齊）---自產(chǎn)貨物證明—核銷單退稅聯(lián)---報關(guān)單退稅聯(lián)---出口發(fā)票退稅聯(lián)---本月增值稅納稅申報表主表----本月增值稅納稅申報表附表

（二）---本月稅負(fù)測算表---本月免抵稅申報額證明---農(nóng)產(chǎn)品動態(tài)監(jiān)控表---海運發(fā)票---裝箱單—其他（稅務(wù)部門隨時變動）。其余地份匯總表、附表放在裝訂成冊的以外，由于稅務(wù)部門控制的免抵退稅資料要求的比較嚴(yán)格。申報時間每月的12日以前。

第二章出口貨物“免、抵、退”稅計算

生產(chǎn)企業(yè)貨物出口后，必須在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)查詢到報關(guān)單出口信息后，方能計算出口貨物免抵退稅。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。

一、免抵退稅額的計算

免抵退稅額＝出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進(jìn)原材料包括國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料和進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件，其中進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的價格為組成計稅價格。國內(nèi)購進(jìn)原材料是指開具進(jìn)料加工免稅證明業(yè)務(wù)所涉及符合國家政策規(guī)定的國內(nèi)購進(jìn)免稅原材料。

進(jìn)料加工免稅進(jìn)口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關(guān)實征關(guān)稅+海關(guān)實征消費稅

二、當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計算

1、當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期免抵稅額＝當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額

2、當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額＝當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期免抵稅額＝0

“當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。

3、當(dāng)期有應(yīng)納稅額時，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額

三、免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算

免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝免稅購進(jìn)原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。

四、新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進(jìn)項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當(dāng)期應(yīng)退稅額。

第三章出口貨物“免、抵、退”稅會計處理

一、出口貨物銷售收入的記帳時間

出口貨物銷售收入的記帳時間是按權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則確定的。陸運以取得承運貨物收據(jù)或鐵路聯(lián)運單，海運以取得出口裝船提單，空運以取得運單，并向銀行辦理交單(預(yù)交貨款不通過銀行交單的，僅以取得以上提單、運單為依據(jù))，作為收入的實現(xiàn)。

生產(chǎn)企業(yè)委托代理出口的貨物，以取得受托方提供的出口貨物報關(guān)單、出口貨物專用發(fā)票等有關(guān)退稅單證的日期為出口貨物銷售收入的實現(xiàn)。

生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)期貨物出口并按財務(wù)會計制度規(guī)定確認(rèn)出口貨物銷售收入后，如果在口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)出口退稅子系統(tǒng)查詢不到相應(yīng)的出口貨物報關(guān)單電子信息，在辦理納稅申報時應(yīng)就無信息出口額計提銷項稅額。

二、出口貨物銷售收入的入帳依據(jù)

按企業(yè)會計制度規(guī)定，出口貨物的銷售收入一律以離岸價（fob）為入帳基礎(chǔ)。出口貨物離岸價（fob）以出口發(fā)票上的離岸價為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價格條件成交的，應(yīng)扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。

企業(yè)在辦理免抵退稅申報時可按照實際發(fā)生的運費、保險費、傭金等對應(yīng)據(jù)實扣除或按照海關(guān)報關(guān)單(“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”電子信息)載明的數(shù)據(jù)扣除，若申報數(shù)與實際支付數(shù)有差額的，在下次退免稅申報時調(diào)整或年終清算時一并調(diào)整。若出口企業(yè)不能如實反映離岸價，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。

三、記帳匯率的確認(rèn)

企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中發(fā)生的外幣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)將有關(guān)外幣金額折合為人民幣金額記賬。折合匯率可以采用固定匯率或變動匯率。采用固定匯率，應(yīng)以當(dāng)月1日市場匯率（原則為市場匯率的中間價）記帳；也可采用變動匯率記帳，但匯率一經(jīng)確定，須報主管退稅機關(guān)備案，在一個出口內(nèi)不得任意改變。如因情況特殊需要改變折合匯率的，必須經(jīng)主管出口退稅機關(guān)批準(zhǔn)。

四、會計處理依據(jù)及會計處理規(guī)定

實行“免、抵、退”稅辦法的生產(chǎn)企業(yè)，在購進(jìn)國內(nèi)貨物及接受應(yīng)稅勞務(wù)時，應(yīng)按（93）財會字第83號《關(guān)于印發(fā)企業(yè)執(zhí)行新稅收條例有關(guān)會計處理規(guī)定的通知》的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行會計處理，即應(yīng)按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額借記“應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）”科目，注明的價款借記“原材料”科目，貸記“應(yīng)付賬款”等科目。

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物應(yīng)免抵稅額、應(yīng)退稅額和不予抵扣或退稅的稅額，應(yīng)根據(jù)財會字[1995]21號《財政部關(guān)于調(diào)低出口退稅率后有關(guān)會計處理的通知》的有關(guān)規(guī)定作如下處理：

借：應(yīng)收出口退稅-增值稅

應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）

產(chǎn)品銷售成本

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅（出口退稅）

-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）

第四章出口貨物“免、抵、退”稅申報

一、納稅申報

（一）申報程序

生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月貨物出口并在財務(wù)上做銷售后，與“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)的電子信息核對無誤，于次月十日前向主管征稅的基層征收管理部門辦理增值稅納稅申報。

（二）申報資料

生產(chǎn)企業(yè)向基層征收管理部門辦理增值稅納稅申報時，應(yīng)提供下列資料：

1、《增值稅納稅申報表》及其規(guī)定的附表；

2、退稅機關(guān)確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》（見附件一）；

3、稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。

二、免抵退稅申報

(一)申報程序

生產(chǎn)企業(yè)于每月十五日前向縣市區(qū)征稅機關(guān)的退稅部門（或崗位）辦理退（免）稅申報。

(二)申報資料

生產(chǎn)企業(yè)向縣市區(qū)征稅機關(guān)的退稅部門（或崗位）辦理“免、抵、退”稅申報時，應(yīng)提供下列憑證資料：

1、經(jīng)基層征收管理部門審核簽章的當(dāng)期《增值稅納稅申報表》；

2、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；

3、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》（見附件二）；

4、有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的還應(yīng)填報

（1）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記申報表》（見附件三）；

（2）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表》（見附件四）；

（3）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工海關(guān)登記手冊核銷申請表》（見附件五）；

（4）《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》（見附件六）；

5、裝訂成冊的報表及原始憑證

（1）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；

（2）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》；

（3）與進(jìn)料加工業(yè)務(wù)有關(guān)的報表；

（4）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）；

（5）出口收匯核銷單（出口退稅專用聯(lián)）或有關(guān)部門出具的中遠(yuǎn)期收匯證明；

（6）屬于委托出口的貨物需提供“代理出口貨物證明”和“代理出口協(xié)議”（副本）；

（7）出口貨物海運費、保險費、傭金發(fā)票（復(fù)印件）；

（8）企業(yè)簽章的出口發(fā)票；

（9）生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物應(yīng)報送出口貨物專用繳款書。

6、國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)銷售的機電產(chǎn)品，申報“免、抵、退”稅時，除提供上述申報表外，應(yīng)提供下列憑證資料：

(1)招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》；

(2)由中國招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明(正本);

(3)中標(biāo)人與中國招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）；

(4)中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單；

(5)銷售中標(biāo)機電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票；

(6)中標(biāo)機電產(chǎn)品用戶收貨清單。

國外企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)供應(yīng)的機電產(chǎn)品，還應(yīng)提供與中標(biāo)人簽署的分包合同（協(xié)議）。

7、主管退稅機關(guān)要求附送的其他資料。

三、申報要求

1、生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月出口貨物后，在申報免、抵、退稅出口額前，必須通過“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)查詢到相關(guān)出口信息后，方可申報。對沒有電子數(shù)據(jù)（有紙質(zhì)報關(guān)單的除外）的“免、抵、退”稅出口貨物，企業(yè)應(yīng)根據(jù)出口貨物征稅稅率將相應(yīng)的出口額計算銷項稅額。

2、為保證增值稅納稅申報和免抵退稅申報的正確性，避免頻繁的帳務(wù)調(diào)整，生產(chǎn)企業(yè)可在增值稅納稅申報前采集出口明細(xì)申報電子數(shù)據(jù)，并登陸縣市區(qū)征稅機關(guān)退稅部門（或崗位）工作站進(jìn)行預(yù)申報，經(jīng)預(yù)審后，再填報《增值稅納稅申報表》有關(guān)項目。

3、《增值稅納稅申報表》有關(guān)項目的申報要求

（1）“出口貨物免稅銷售額”（9欄）填寫當(dāng)期全部享受退免稅政策的出口貨物銷售額，其中應(yīng)免抵退稅出口貨物銷售額為當(dāng)期出口并在財務(wù)上做銷售的全部（包括單證不齊全部分）銷售額；

（2）“免抵退貨物不得抵扣稅額”(16欄)按當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物銷售額與征退稅率之差的乘積計算填報；有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的應(yīng)扣除“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，當(dāng)“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”大于“出口銷售額乘征退稅率之差”時，“免抵退貨物不得抵扣稅額”按0填報，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期；

按“實耗法”計算的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，為當(dāng)期單證齊全部分進(jìn)料加工貿(mào)易方式出口貨物所耗用的進(jìn)口料件組成計稅價格與征退稅率之差的乘積；按“購進(jìn)法”計算的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，為當(dāng)期全部購進(jìn)的進(jìn)口料件組成計稅價格與征退稅率之差的乘積；

（3）“免抵退稅貨物已退稅額”(23欄)按照退稅機關(guān)審核確認(rèn)的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報；

（4）若《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》經(jīng)審核，“累計申報數(shù)”與《增值稅納稅申報表》對應(yīng)項目的累計數(shù)不一致，企業(yè)應(yīng)根據(jù)退稅機關(guān)審核確認(rèn)的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中“與增值稅納稅申報表差額”欄內(nèi)的數(shù)據(jù)，在下期增值稅納稅申報時對《增值稅納稅申報表》有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行調(diào)整。

4、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》的申報要求

（1）企業(yè)按當(dāng)期在財務(wù)上做銷售的全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口明細(xì)填報《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》，對紙質(zhì)單證不齊或信息不齊的，應(yīng)在“單證不齊標(biāo)志欄”內(nèi)按填表說明做相應(yīng)標(biāo)志；

（2）對前期出口貨物單證不齊，當(dāng)期收集齊全的，應(yīng)在當(dāng)期免抵退稅申報時單獨填報《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細(xì)表》，一并申報參與免抵退稅的計算。

5、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的申報要求

（1）“出口銷售額乘征退稅率之差”(12欄)按企業(yè)當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計算填報；

（2）“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”(14欄)按退稅機關(guān)當(dāng)期開具或企業(yè)模擬出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》中的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”填報；

（3）“出口銷售額乘退稅率”(17欄)按企業(yè)當(dāng)期出口單證齊全部分及前期出口當(dāng)期收齊單證部分且經(jīng)過退稅部門審核確認(rèn)的免抵退出口貨物人民幣銷售額與退稅率的乘積計算填報；

（4）“免抵退稅額抵減額”(18欄)按退稅機關(guān)當(dāng)期開具或企業(yè)模擬出具的《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》中的“免抵退稅額抵減額”填報；

（5）“與增值稅納稅申報表差額”(2c或15c)為退稅部門審核確認(rèn)的“累計”申報數(shù)減《增值稅納稅申報表》對應(yīng)項目的累計數(shù)的差額，企業(yè)應(yīng)做相應(yīng)帳務(wù)調(diào)整并在下期增值稅納稅申報時對《增值稅納稅申報表》進(jìn)行調(diào)整；

當(dāng)本表免抵退稅不得免征和抵扣稅額與增值稅納稅申報表差額(15c)不為0時，“當(dāng)期應(yīng)退稅額”的計算公式需調(diào)整為：“當(dāng)期應(yīng)退稅額”(24欄)按照增值稅納稅申報表期末留抵稅額(22欄)-與增值稅納稅申報表差額（15c）“后的余額與”當(dāng)期免抵退稅額（20欄）“進(jìn)行比較計算填報；

（6）新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，12個月內(nèi)”應(yīng)退稅額“按0填報，”當(dāng)期免抵稅額“與”當(dāng)期免抵退稅額"相等；

6、申報數(shù)據(jù)的調(diào)整

對前期申報錯誤的，當(dāng)期可進(jìn)行調(diào)整（或年終清算時調(diào)整）,調(diào)整方法分為差額調(diào)整或全額調(diào)整。

（1）差額調(diào)整法

對前期少報出口額或低報征、退稅率的，可在當(dāng)期補報差額部分；前期多報出口額或高報征、退稅率的，當(dāng)期可以紅字（或負(fù)數(shù)）差額數(shù)據(jù)沖減。

（2）全額調(diào)整法

首先用紅字（或負(fù)數(shù)）將前期錯誤數(shù)據(jù)全額沖減，再重新按照實際數(shù)據(jù)全額申報。

對于按會計制度規(guī)定允許扣除的運費、保險費和傭金，與原申報時預(yù)估入帳值有差額的，或者本出口貨物發(fā)生退運的，也可按上述兩種方法進(jìn)行調(diào)整。

第五篇：生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報系統(tǒng)操作指南 Microsoft Word

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報系統(tǒng)操作指南

一、生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)的下載安裝：

(一)下載地址：出口退稅咨詢網(wǎng)（見“友情鏈接”）

(二)安裝：下載退稅申報系統(tǒng)后，點擊后會自動解壓安裝，建議安裝到D盤

二、生產(chǎn)企業(yè)免抵退申報的一般步驟 新辦企業(yè)安裝申報系統(tǒng)后，首先應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，一般企業(yè)申報流程第一步明細(xì)數(shù)據(jù)采集，第二步免抵退稅預(yù)申報，第三步預(yù)審反饋疑點調(diào)整，第四步模擬出具進(jìn)料加工免稅證明，第五步納稅申報，第六步納稅申報表數(shù)據(jù)采集，第七步免抵退匯總表數(shù)據(jù)采集，第八步免抵退正式申報。新用戶或?qū)ο嚓P(guān)業(yè)務(wù)不是很熟悉可通過“申報系統(tǒng)操作向?qū)А敝鸩酵瓿僧?dāng)月退稅申報。

（一）系統(tǒng)維護(hù)

初次運行系統(tǒng)，需以系統(tǒng)管理員身份sa(小寫)進(jìn)入系統(tǒng)。首先進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，系統(tǒng)維護(hù)是出口退稅申報系統(tǒng)的基礎(chǔ)工作，對于新安裝申報系統(tǒng)的用戶首先應(yīng)進(jìn)行系統(tǒng)維護(hù)，之后才能進(jìn)行出口業(yè)務(wù)的錄入申報。

新安裝用戶進(jìn)入系統(tǒng)必須進(jìn)行系統(tǒng)初始化、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改、系統(tǒng)口令設(shè)置與修改三個菜單操作。

1、系統(tǒng)初始化

系統(tǒng)初始化是在系統(tǒng)第一次使用時或在特定條件下需要清空所有數(shù)據(jù)記錄時，可選擇此項操作，清除標(biāo)準(zhǔn)代碼表以外的所有實用數(shù)據(jù)。由于該項操作涉及到系統(tǒng)的全部實用數(shù)據(jù)，所以只有管理員有此操作權(quán)限，其他用戶沒有此操作權(quán)限。

2、系統(tǒng)配置設(shè)置與修改。是將出口企業(yè)的相關(guān)信息，企業(yè)代碼、納稅人識別號、用戶名稱、納稅人類別、計稅計算方法等內(nèi)容錄入系統(tǒng)，進(jìn)料加工計算方法選“2”購進(jìn)扣稅法，不按月計算退稅的新辦出口企業(yè)計稅方法為選“4”免抵，按月計算免抵退稅的企業(yè)計稅方法為選“1”免抵退，分類管理代碼選“C”。

3、系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置與修改，設(shè)置系統(tǒng)備份路徑(建議備份到有E盤或其他盤)、網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)路徑、申報地址等申報報參數(shù)。

4、系統(tǒng)口令設(shè)置與修改。該菜單可以增加新的操作人和修改、刪除原操作人及口令。增加新用戶必須以管理員身分（sa）進(jìn)入系統(tǒng)，用戶名：進(jìn)入系統(tǒng)時要求輸入的用戶名，可以是英文字母或數(shù)字、漢字、最長為8個字符。操作人姓名：錄入對應(yīng)操作人的真實姓名；操作人級別，0為系統(tǒng)管理員，1為主管負(fù)責(zé)人，2為一般操作人。日常操作中用要求以一般用戶身分登錄。用戶口令設(shè)置：以“管理員身份”進(jìn)入該模塊后，可以看到所有用戶，也可以添加修改用戶資料，一般用戶只能對口令進(jìn)行修改。

5、數(shù)據(jù)優(yōu)化。在系統(tǒng)運行過程中由于停電和其他非正常原因引起申報系統(tǒng)出錯，可執(zhí)行此功能重新建立各種數(shù)據(jù)庫索引。

6、系統(tǒng)備份。用戶應(yīng)定期對系統(tǒng)進(jìn)行備份，備份默認(rèn)路徑C：退稅申報系統(tǒng)備份，備份路徑可以更改，系統(tǒng)不能備份在安裝目錄下。

7、系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入。當(dāng)系統(tǒng)出現(xiàn)數(shù)據(jù)丟失或損壞的時候，通過選擇“系統(tǒng)數(shù)據(jù)導(dǎo)入”可恢復(fù)到上次備份的數(shù)據(jù)。

（二）基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集 錄入有關(guān)項目說明： 所屬期，由4位年份碼加2位月份碼構(gòu)成； 序號，4位流水號按月編；

記銷售日期：記出口銷售帳日期

所屬期標(biāo)識：默認(rèn)出口銷售記帳日期，按出口離岸年份填列。進(jìn)料登記冊號：屬于進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的填寫進(jìn)料加工海關(guān)登記冊號碼，屬于一般貿(mào)易的些欄為空。

原幣匯率，100外幣兌換人民幣匯率； 美元匯率，100美元兌換人民幣匯率；

單證不齊標(biāo)志：缺報關(guān)單填B，缺核銷單填H，缺代理證明填D，缺報關(guān)單、缺核銷單與缺代理證明不能同時填列。錄入時根據(jù)右下方數(shù)據(jù)項目說明填寫。

出口企業(yè)應(yīng)根據(jù)進(jìn)料加登記手冊、報關(guān)單、核銷單、出口發(fā)票、代理證明等單據(jù)資料進(jìn)行明細(xì)錄入。

1、進(jìn)料加工手冊登記錄入：出口企業(yè)應(yīng)按進(jìn)料加工手冊號，根據(jù)經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門簽發(fā)的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》，將進(jìn)料加工有關(guān)數(shù)據(jù)錄入申報系統(tǒng)中。

2、進(jìn)口料件明細(xì)申報：出口企業(yè)應(yīng)按財務(wù)制度規(guī)定將本月進(jìn)口的料件及時入帳，并根據(jù)進(jìn)口報關(guān)單等資料將進(jìn)口情況錄入該模塊，錄入時系統(tǒng)自動檢測進(jìn)料加工手冊是否登記，若已登記可錄入其他字段，否則無法繼續(xù)錄入操作。

3、進(jìn)料加工手冊核銷錄入：企業(yè)須在進(jìn)料加工手冊最后一筆出口業(yè)務(wù)發(fā)生之后，海關(guān)繳銷手冊之前辦理有關(guān)核銷手續(xù)，錄入核銷信息后，申報系統(tǒng)對整本手冊的相關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行重新計算，出具手冊核銷后的證明，調(diào)整“免抵退稅額抵減額”和“不予免征和抵扣稅額抵減額”。進(jìn)料加工登記、免稅證明的出具及核銷按所屬期生成有關(guān)明細(xì)表，每月只能申報一次。

4、出口貨物明細(xì)申報錄入：按出口發(fā)票輸入當(dāng)期出口的明細(xì)情況，包括一般貿(mào)易出口和進(jìn)料加工貿(mào)易出口，出口貨物免抵退銷售額、免抵退稅額等按所屬年份區(qū)別。對調(diào)整上出口銷售所屬期標(biāo)識按上填，一般所屬期標(biāo)識按出口日期填列。系統(tǒng)按不同年份打印出口貨物明細(xì)申報表。信息不齊標(biāo)志、單證收齊年月、單證收齊標(biāo)志、在審核標(biāo)志反饋信息處理后自動產(chǎn)生，錄入完畢后按“序號重排”進(jìn)行序號重排。

5、生成出口貨物沖減明細(xì)。企業(yè)出口貨物發(fā)生退運退關(guān)，原出口發(fā)票號、申報商品代碼、數(shù)量、金額等有關(guān)數(shù)據(jù)錄入有誤或出口貨物逾期未收齊單證需進(jìn)行補稅處理等要在當(dāng)期進(jìn)行負(fù)數(shù)沖減時的可執(zhí)行此功能，沖減原申報記錄，并將正確的申報數(shù)據(jù)在當(dāng)期出口貨物明細(xì)申報中錄入。在索引窗口找到要沖減的相關(guān)記錄，點擊“沖減出口”，沖減所屬期為當(dāng)期申報年月，系統(tǒng)默認(rèn)單證收齊再做沖減，單證未收齊沖減報關(guān)單號碼、核銷單號碼、代理證明號碼不顯示。

6、收齊出口單證明細(xì)申報：該菜單的功能主要是根據(jù)有關(guān)當(dāng)期收齊單證，將相關(guān)記錄從前期出口貨物明細(xì)表轉(zhuǎn)到單證收齊出口貨物明細(xì)表，出口企業(yè)應(yīng)先對紙質(zhì)核銷單、報關(guān)單、出口發(fā)票、代理證明等相關(guān)資料進(jìn)行審核，審核無誤后通過修改或批量接單完成相關(guān)數(shù)據(jù)錄入。如原申報出口發(fā)票號、出口商品代碼、出口數(shù)量、出口銷售額等無誤點擊修改，錄入相關(guān)數(shù)據(jù)，原申報報關(guān)單號、核銷單號錯誤可在此模塊修改，一般只要錄入收齊單證所屬期、序號、單證收齊標(biāo)識，錄入單證收齊標(biāo)識點擊會跳出原報關(guān)單、核銷單號。同一張報關(guān)單或代理證明有多條記錄可通過批量接單將多條記錄同時收齊。錄入有誤或經(jīng)預(yù)審未通過的，可點擊右上角的撤銷接單，將其轉(zhuǎn)為未收齊的單證。

7、免稅出口貨物明細(xì)錄入。出口免稅貨物或小規(guī)模納稅人出口貨物錄入該模塊。

8、間接出口貨物明細(xì)錄入?，F(xiàn)行政策規(guī)定對進(jìn)料加工深結(jié)轉(zhuǎn)實行用免稅，根據(jù)間接出口報關(guān)單、出口發(fā)票、間接出口購買方提供的資料進(jìn)錄入進(jìn)料加工深結(jié)轉(zhuǎn)有關(guān)項目。

9、來料加工出口明細(xì)錄入。根據(jù)來料加工手冊、出口報關(guān)單、出口核銷單、出口發(fā)票等相關(guān)資料錄入，生成出口免稅收入。

10、納稅申報相關(guān)數(shù)據(jù)錄入。根據(jù)已申報的納稅申報表相關(guān)數(shù)據(jù)填列，進(jìn)項稅合計按納稅申報表12欄減14欄填列，其他與納稅申報表一致，免抵退應(yīng)退稅額根據(jù)上期免抵退匯總表中的應(yīng)退稅額自動產(chǎn)生，如與稅務(wù)機關(guān)審批數(shù)不符，應(yīng)以批準(zhǔn)數(shù)錄入。

11、免抵退匯總申報表錄入。輸入所屬月份，點擊自動產(chǎn)生有關(guān)匯總數(shù)據(jù)，與明細(xì)表相關(guān)數(shù)據(jù)核對無誤確認(rèn)本月匯總申報數(shù)據(jù)。操作有誤匯總表產(chǎn)生數(shù)據(jù)會出錯。

12、免抵退稅單證申報錄入 代理出口未退稅證明申請。委托代理出口的生產(chǎn)企業(yè)由于遺失受托方主管退稅機關(guān)出具的《代理出口貨物證明》，可以到受托方主管退稅機關(guān)申請補辦，受托企業(yè)在向主管退稅機關(guān)申請補辦時，需提供委托方主管退稅機關(guān)出具的《生產(chǎn)企業(yè)代理出口未退稅證明》。

退運已辦結(jié)稅務(wù)證明申請。生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報關(guān)離境、因故發(fā)生退運、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報關(guān)單的，須憑其主管退稅部門出具的《出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》，向海關(guān)申請辦理退運手續(xù)。本出口貨物發(fā)生退運的，可在下期沖減出口銷售收入進(jìn)行調(diào)整（或年終清算時調(diào)整），填入已沖減免抵退，以前出口貨物發(fā)生退運的，應(yīng)補繳原免抵退稅額，填入已補繳增值稅額。

開具代理證明申請。生產(chǎn)型企業(yè)集團公司（或總廠）代理成員企業(yè)（或分廠）出口貨物，可向主管稅務(wù)機關(guān)申請開具《代理出口證明》，由成員企業(yè)或分廠申報辦理“免、抵、退”稅。

補辦報關(guān)單證明申請。生產(chǎn)企業(yè)遺失出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用聯(lián)）需向海關(guān)申請補辦的，可在出口之日起六個月內(nèi)憑主管退稅部門出具的補辦報關(guān)單證明向海關(guān)申請補辦。

補辦收匯核銷證明申請。企業(yè)遺失出口收匯核銷單，應(yīng)錄入補辦核銷單的相關(guān)內(nèi)容，生成補辦收匯核銷證明申請到主管稅務(wù)機關(guān)開具補辦證明。

（三）免抵退稅預(yù)申報 生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)。明細(xì)數(shù)據(jù)錄入完成后，就可以生成預(yù)申報數(shù)據(jù)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)進(jìn)行預(yù)審，預(yù)審前應(yīng)先做數(shù)據(jù)一致性檢查，對出現(xiàn)錯誤提示要仔細(xì)查找出錯原因并進(jìn)行修改，但對一些由于報關(guān)單、核銷單未收齊、錄全而產(chǎn)生的疑點可不予調(diào)整，如：(1)出口報關(guān)單號不足12位；(2)出口報關(guān)單包含非數(shù)字項；(3)出口報關(guān)單號第10位不為零。一致性檢查完成后，選擇“免抵退稅申報－生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)”生成當(dāng)月明細(xì)申報數(shù)據(jù)，明細(xì)申報數(shù)據(jù)有10個明細(xì)表組成。如果出現(xiàn)申報數(shù)據(jù)列表都是0條記錄，一種情況是當(dāng)月企業(yè)沒有發(fā)生進(jìn)出口業(yè)務(wù)做零申報，另一種情況是所屬期錄入錯誤引起的。檢查無誤后，點擊確定確選擇申報數(shù)據(jù)存放路徑（建議按申報年月+mx作為明細(xì)申報文件夾路徑），即可將明細(xì)數(shù)據(jù)生成到軟盤中。

辦理預(yù)申報。企業(yè)拿已生成好的軟盤或通過網(wǎng)上到主管退稅機關(guān)做預(yù)申報（申報），稅務(wù)機關(guān)經(jīng)預(yù)審后將審核結(jié)果反饋給企業(yè)。預(yù)審核反饋疑點調(diào)整 稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入。選擇“反饋信息處理－稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入”將稅務(wù)機關(guān)審核疑點反饋情況表、出口信息不齊情況表、免抵退稅匯總調(diào)整表讀入到系統(tǒng)中。

稅務(wù)機關(guān)反饋信息查詢。通過該模塊可以查詢到預(yù)審疑點反饋情況和出口信息不齊情況，出口企業(yè)應(yīng)先進(jìn)入申報數(shù)據(jù)處理模塊，點擊[撤消已申報數(shù)據(jù)]，將申報數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)到數(shù)據(jù)采集區(qū)，根據(jù)不同情況作分別處理。稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理

對出口信息不齊的處理。對于系統(tǒng)提示“信息不齊標(biāo)志為B或D”的申報數(shù)據(jù)，首先查看是否因為報關(guān)單號和代理證明號錄入是否錯誤，如果不是，應(yīng)進(jìn)入“中國電子口岸出口退稅子系統(tǒng)”查詢報關(guān)單信息是否已“報送”。如屬上述二種情況的在基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集中修改、電子口岸中進(jìn)行報送后，并在申報數(shù)據(jù)處理－設(shè)置出口信息不齊標(biāo)識下點擊[信息不齊]再按提示將信息不齊標(biāo)識設(shè)為“空”，當(dāng)期免抵退申報表中會產(chǎn)生相應(yīng)的免抵退稅額。

一般性邏輯性錯誤，是由于企業(yè)錄入過程中失誤等原因而產(chǎn)生的錯誤，如果是，就進(jìn)入“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集”模塊進(jìn)行修改，該錯誤也有可能不是真正的錯誤而屬于正常情況時，就無需調(diào)整。例如預(yù)審疑點：“海關(guān)離岸價超過海關(guān)電子信息金額的2%時”，如離岸價確實無輸入錯誤的可以不予理會。撤銷預(yù)申報數(shù)據(jù)后，選擇“反饋信息處理－稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理”用稅務(wù)機關(guān)反饋的信息不齊數(shù)據(jù)更新出口貨物明細(xì)表中的信息不齊標(biāo)志。用稅務(wù)機關(guān)反饋的增值稅申報表數(shù)據(jù)更新本系統(tǒng)中的增值稅納稅申報數(shù)據(jù)。

（四）免抵退稅正式申報

1、模擬出具進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明。在增值稅納稅申報和免抵退匯總申報前，必須模擬出具進(jìn)料加工免稅證明。生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)后，有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)，就可以開具進(jìn)料加工免稅證明。選擇“申報數(shù)據(jù)處理－模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”錄入所屬期后系統(tǒng)會根據(jù)明細(xì)記錄自動計算當(dāng)月進(jìn)口料件組成計稅價格、免抵退稅額抵減額、不予免征和抵扣稅額抵減額?，F(xiàn)行政策規(guī)定對進(jìn)料加工業(yè)務(wù)采用“購進(jìn)法”，《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》按當(dāng)期期全部購進(jìn)的進(jìn)口料件組成計稅價格計算出具。進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明分為日常證明和核銷證明。日常證明在進(jìn)料加工貨物購進(jìn)的當(dāng)月就可開具，根據(jù)核銷后的進(jìn)料加工手冊開具核銷證明

2、生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)。經(jīng)預(yù)審無誤后重新生成明細(xì)申報，明細(xì)申報數(shù)據(jù)包括進(jìn)料加工手冊登記表、進(jìn)料加工手冊核銷表、進(jìn)口料件申報明細(xì)表、出口貨物明細(xì)申報表、收齊出口單證明細(xì)表、免稅出口貨物明細(xì)表、間接出口貨物明細(xì)表、來料加工出口明細(xì)表、出口免稅卷煙明細(xì)表、收到退稅款明細(xì)表。

3、生成免抵退稅匯總表。把前面幾個步驟采集的數(shù)據(jù)采集匯總后，根據(jù)已設(shè)置申報標(biāo)識的各明細(xì)表數(shù)據(jù)自動生成匯總申報表該步驟必須在“生成明細(xì)申報數(shù)據(jù)”、“模擬出具進(jìn)料加工免稅證明”、“納稅申報表數(shù)據(jù)采集”之后進(jìn)行。選擇“基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集－免抵退匯總表錄入”點擊“增加”鍵錄入所屬年月按回車，匯總表中的所有數(shù)據(jù)會自動生成匯總申報數(shù)據(jù)。免抵退匯總附表。在生產(chǎn)企業(yè)申報系統(tǒng)5.0版中新增了一個免抵退匯總附表，這個表自動生成，用戶在當(dāng)期申報數(shù)據(jù)時可以同時對上年單證不齊的數(shù)據(jù)進(jìn)行收齊，可以在左邊的索引窗口看到系統(tǒng)以所屬期標(biāo)識區(qū)分兩年數(shù)據(jù)。

所有明細(xì)數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)錄入完后，就可以正式申報。選擇“免抵退稅申報－生成匯總申報數(shù)據(jù)”，輸入所屬期點擊“確定”后，要求錄入?yún)R總申報數(shù)據(jù)存放的文件夾，企業(yè)可以按照申報年月＋HZ的建匯總申報目錄。匯總申報數(shù)據(jù)包括：增值稅納稅申報表、免抵退稅匯總數(shù)據(jù)、免抵退匯總表附表、收到出口退稅款。打印申報報表。打印向稅務(wù)機關(guān)報送的各種報表，選擇打印所屬期及所要打印的相關(guān)報表，(1)點擊Excel打印，點擊“打印到EXCEL”,等打印界面出現(xiàn)后，再點擊[頁邊距]，然后對各欄目進(jìn)行縱向或橫向調(diào)整，直到所有欄次清楚顯示為止，(2)點擊報表設(shè)置選擇打印機、紙張類型、縱向或橫向及調(diào)整邊距后保存，打印前應(yīng)點擊預(yù)覽。無論采用哪種方法打印，一律用A4紙，申報時要確保報表清楚，同一種多份報表要保持格式一致。

三、單證申報

系統(tǒng)中可通過兩種方式進(jìn)行每個月的單證申報操作：通過軟件的主菜單進(jìn)行單證明細(xì)數(shù)據(jù)采集、設(shè)置單證申報標(biāo)志、打印單證申請表、生成單證申報數(shù)據(jù)。也可以通過“單證申報向?qū)А币徊讲酵瓿僧?dāng)月單證申報。

錄入完畢后應(yīng)設(shè)進(jìn)行單證標(biāo)志設(shè)置，然后才能生成單證申報數(shù)據(jù)，打印出相關(guān)單證申請表。

出口退稅單證辦理辦理操作規(guī)程

一、受理出口貨物退（免）稅認(rèn)定、變更及注銷(一)受理出口貨物退（免）稅認(rèn)定

出口企業(yè)申請辦理出口貨物退（免）稅認(rèn)定，應(yīng)提供以下證件資料及復(fù)印件：

1、《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》（一式二份）；

2、商務(wù)部或其授權(quán)單位已辦理備案登記并加蓋備案登記專用章的《對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表》（非對外貿(mào)易經(jīng)營者無須提供）；外商投資企業(yè)提供《中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書》；

3、《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》（副本）；

4、《稅務(wù)登記證》（副本）

5、《自理報關(guān)單位注冊登記證明書》；

6、《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定書》，新開業(yè)并被暫時認(rèn)定為一般納稅人的企業(yè)提供《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》或其他資格證明材料（小規(guī)模納稅人無須提供）；

7、開戶銀行及帳號（出口退稅指定帳戶）；

8、主管退稅機關(guān)要求提供的其他證件資料。

經(jīng)窗口工作人員審核無誤，即予受理出口退（免）稅認(rèn)定，將上述證件資料1之外的原件退還給出口企業(yè)，將其復(fù)印件和資料1留存。

（二）受理出口退（免）稅認(rèn)定變更

出口企業(yè)因變更單位名稱、法定代表人、經(jīng)營地點、經(jīng)營范圍、開戶銀行及賬戶等事項的，申請辦理出口退（免）稅認(rèn)定變更，應(yīng)提供下例資料：

1、有關(guān)證明文件；

2、原《出口貨物退（免）稅認(rèn)定表》；

3、《出口退（免）稅認(rèn)定變更表》（一式二份）。

經(jīng)窗口工作人員審核無誤，即予受理出口退（免）稅認(rèn)定變更。將上述資料2的原件退還給出口企業(yè)，將上述資料3的原件及資料1的復(fù)印件留存。

（三）受理出口退（免）稅注銷認(rèn)定

出口企業(yè)發(fā)生破產(chǎn)、解散、撤銷以及其他依法應(yīng)當(dāng)終止退（免）稅事項的情況，申請辦理出口退（免）稅注銷認(rèn)定，應(yīng)提供下例資料：

1、出口退（免）稅注銷認(rèn)定申請；

2、有關(guān)證明文件；

3、《出口退（免）稅注銷認(rèn)定表》（一式二份）

二、受理進(jìn)料加工的登記申報、開具進(jìn)料加工貿(mào)易證明

(一)外貿(mào)出口企業(yè)申請辦理進(jìn)料加工登記時，應(yīng)提供下列資料：

1、《進(jìn)料加工登記手冊》；

2、經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門蓋章的加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證；

3、進(jìn)口料件備案清單及出口制成品備案清單。

4、若備案之料件為深加工結(jié)轉(zhuǎn)的，還需提供出口發(fā)票。

（二）外貿(mào)企業(yè)申請辦理《進(jìn)料加工貿(mào)易申報表（外貿(mào)企業(yè)用）》時，需提供下列資料：

1、增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）；

2、《進(jìn)料加工登記手冊》；

3、進(jìn)口貨物報關(guān)單。

經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，在《進(jìn)料加工貿(mào)易申報表（外貿(mào)企業(yè)用）》上加蓋業(yè)務(wù)章，并將其復(fù)印件留存。

(三)、生產(chǎn)企業(yè)申請辦理《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》時，需提供下列資料：

1、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工進(jìn)口料件申報明細(xì)表》；

2、《進(jìn)料加工登記手冊》；

3、進(jìn)口貨物報關(guān)單或海關(guān)保稅區(qū)進(jìn)境貨物備案清單。

經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，在《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工貿(mào)易免稅證明》上加蓋業(yè)務(wù)章，在上述資料1的原件和資料2、3的復(fù)印件留存。

（四）、出口企業(yè)申請辦理來料加工登記、《來料加工貿(mào)易免稅證明》時，需提供下列資料：

1、來料加工登記手冊；

2、進(jìn)口貨物報關(guān)單；

3、工繳費普通發(fā)票；

經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，在《來料加工貿(mào)易免稅證明》上加蓋業(yè)務(wù)章，并將上述資料的復(fù)印件留存。

三、退稅單證的受理

(一)出口企業(yè)申請辦理《出口商品退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》時，應(yīng)提供下列資料: １、《關(guān)于申請出具〈出口商品退運已辦結(jié)稅務(wù)證明〉的報告》； ２、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)； ３、出口收匯核銷單(出口退稅專用)； ４、出口發(fā)票；

５、退運商品的提單；

（二）出口企業(yè)申請出具《補辦出口貨物報關(guān)單未退稅證明》時，應(yīng)提供下列憑證資料:

1、《關(guān)于申請出具補辦報關(guān)單未退稅證明的報告》；

2、出口貨物報關(guān)單(其他未丟失的聯(lián)次)；

3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)或《關(guān)于申請出具出口收匯核銷單未退稅證明的報告》；

4、出口發(fā)票；

5、口岸電子系統(tǒng)的該報關(guān)單信息。

（三）出口企業(yè)申請出具《關(guān)于申請出具出口收匯核銷單未退稅證明的報告》時，應(yīng)提供下列資料:

1、《關(guān)于申請出具出口收匯核銷單未退稅證明的報告》；

2、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)或《關(guān)于申請出具補辦報關(guān)單證明的報告》；

3、出口發(fā)票；

（四）出口企業(yè)申請辦理《代理出口貨物證明》時，應(yīng)提供下列資料：

1、雙方簽訂的代理出口協(xié)議；

2、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；

經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，將審核系統(tǒng)產(chǎn)生的證明號碼抄錄在《代理出口貨物證明》上，并加蓋業(yè)務(wù)章；在上述資料的原件上加蓋“已辦理稅務(wù)證明”戳記，并將其復(fù)印件留存。

（五）委托方(生產(chǎn)企業(yè))申請辦理《代理出口未退稅證明》時，應(yīng)提供下列憑證資料:

1、《關(guān)于申請出具(代理出口未退稅證明)的報告》；

2、出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)；

3、出口收匯核銷單(出口退稅專用)；

4、代理出口協(xié)議(合同)副本及復(fù)印件；

5、主管退稅部門要求提供的其他資料。

經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，在《代理出口未退稅證明》上加蓋業(yè)務(wù)章，并將上述資料的復(fù)印件留存。

（六）卷煙出口企業(yè)辦理《準(zhǔn)予免稅購進(jìn)出口卷煙證明》時，應(yīng)提供下列資料：

1、《準(zhǔn)予免稅購進(jìn)出口卷煙證明》（一式四聯(lián)）；

2、卷煙出口合同（復(fù)印件）經(jīng)窗口工作人員審核無誤后，將審核系統(tǒng)產(chǎn)生的證明號碼抄錄在《準(zhǔn)予免稅購進(jìn)出口卷煙證明》上，并加蓋業(yè)務(wù)章，將上述資料2的復(fù)印件留存。

四、受理生產(chǎn)企業(yè)辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷申請。生產(chǎn)企業(yè)申請辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷時，需提供下列資料：

1、《進(jìn)料加工登記手冊》；

2、《生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)料加工登記手冊核銷申請表》；

3、出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；

4、出口發(fā)票。

窗口工作人員應(yīng)注意審核生產(chǎn)企業(yè)提供的資料是否齊全，經(jīng)審核無誤后將上述資料2、3、4留存。

五、受理出口企業(yè)辦理來料加工業(yè)務(wù)的核銷申請。出口企業(yè)申請辦理進(jìn)料加工業(yè)務(wù)的核銷時，需提供下列資料：

1、《來料加工登記手冊》；

2、復(fù)出口貨物的出口報關(guān)單（出口退稅專用）；

3、出口收匯核銷單（出口退稅專用）；

4、出口發(fā)票。窗口工作人員應(yīng)注意審核出口企業(yè)提供的資料是否齊全，經(jīng)審核無誤后將上述資料2、3、4留存。