第一篇：生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報的相關(guān)事項

生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報的相關(guān)事項

一、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報資料的裝訂順序如下：

1、《免抵退稅申報資料情況表》（粘貼在封皮內(nèi)側(cè)）

2、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》

3、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表附表》（有跨年度數(shù)據(jù)時需要）

4、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》（當(dāng)期出口）

5、當(dāng)期齊全的出口單證，按明細表上明細記錄的排序，以每一筆出口的“出口報關(guān)單”和“出口發(fā)票”為一份的順序裝訂，代理出口的將“代理證明”加裝在報關(guān)單之前。

6、《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息齊全明細表》

7、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》（前期出口）

8、收齊前期的出口單證，按明細表上明細記錄的排序，以每一筆出口的“出口報關(guān)單”和“出口發(fā)票”為一份的順序裝訂，代理出口的將“代理證明”加裝在報關(guān)單之前。

9、《出口貨物前期單證收齊并且信息齊全明細表》

*第4-9項各明細表按當(dāng)月實際業(yè)務(wù)打印，不一定每樣都有

Δ有進料加工業(yè)務(wù)的還應(yīng)提供：

10、《進料加工登記申報表》（取得進料加工手冊時錄入）

11、《進料加工進口料件申報明細表》（取得進口報關(guān)單時錄入），按明細表上明細記錄的順序后附“進口報關(guān)單”

12、《進料加工手冊登記核銷申請表》（手冊核銷后錄入）

13、《出口貨物扣除國內(nèi)免稅原材料申請表》

14、《出口貨物扣除保稅進口料件申請表》

*進料加工相關(guān)的《加工貿(mào)易手冊》、《加工貿(mào)易手冊結(jié)案通知書》等憑證不需訂入資料，交給主管征稅局留存?zhèn)洳椤?/p>

15、已在主管征稅局申報的《增值稅納稅申報表》一份

16、《增值稅納稅申報表附列資料（表二）》一份（報空表的不需要）

17、《差額說明》（A4紙打印，加蓋公章）

18、稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料

Δ以上第1項《免抵退稅申報資料情況表》為A4紙打印一份，第2-14項的各報表均用B4或A3壓感紙打印一式三份，訂資料里一聯(lián)，另兩聯(lián)插入對應(yīng)聯(lián)后邊即可。特殊出口方式的特殊報表及憑證裝訂另行咨詢，一般原則是特殊報表訂在常規(guī)報表之后。

Δ以上所有裝訂到資料里的單證必須為原件，且簽章齊全，其它需復(fù)印件的情況另行咨詢。Δ當(dāng)月沒有業(yè)務(wù)報空表的企業(yè)，只提供“匯總表”和“增值稅申報表”即可，份數(shù)一樣，不需封皮，但請用訂書器裝訂好。

Δ免稅的企業(yè)參照上述順序裝訂免稅申報表即可。

二、關(guān)于封皮

封皮上的項目要填寫完整，取消“退稅申請”后，使用舊封皮的請在封皮上辦稅員名字的后面寫上聯(lián)系電話，也可到我處領(lǐng)取新封皮。

三、關(guān)于新系統(tǒng)的問題

1、在錄入明細數(shù)據(jù)時，一些特殊方式的出口，比如:視同自產(chǎn)、跨境貿(mào)易、對外承包等等，需要選擇相對應(yīng)的“業(yè)務(wù)類型代碼”，正常的一般貿(mào)易出口不需選擇任何一項。

2、免稅的出口明細錄入時，一定要選擇相對應(yīng)的“免稅類型代碼”，比如：小規(guī)模、軟件、超期等。

3、有沖減數(shù)據(jù)的，請在明細錄入中的備注欄以簡稱打上沖減原因，比如：退運的打上“退

運”、因原出口日期錄錯的打上“調(diào)日期”、因原商品代碼錄錯的打上“調(diào)代碼”、因原FOB價或匯率錄錯的可以打上“調(diào)金額”或“調(diào)匯率”、因原報關(guān)單號、發(fā)票號等錄錯的可以打上“調(diào)報關(guān)單號”或“調(diào)發(fā)票號”等等，總之最多不能超過5個字，說明原因即可，也有助于審核時一目了然、節(jié)省時間。

四、務(wù)必注意出口報關(guān)單信息

2012年下半年以來發(fā)現(xiàn)，有些企業(yè)誤以為核銷單取消了就連報關(guān)單信息也不需要提交了，導(dǎo)致很多企業(yè)2012年8月份以后的出口報關(guān)單信息一筆都沒有。電子口岸提交的報關(guān)單信息是提交給稅務(wù)機關(guān)審核用的，不提交就永遠沒有。請辦稅員時常核對你申報的報關(guān)單數(shù)據(jù)有沒有參與免抵退稅額計算，如果出口超過兩個月還沒有信息，可以打電話到我處查詢。

審核二科

曹宇

第二篇：出口生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報要求（推薦）

出口生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報要求

▲政策適用范圍

1、一般退（免）政策規(guī)定

獨立核算、經(jīng)主管國稅機關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人并且具有實際生產(chǎn)能力的企業(yè)和企業(yè)集團（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)）自營或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口的自產(chǎn)貨物（包括視同自產(chǎn)貨物），除另有規(guī)定外，增值稅一律實行免、抵、退稅管理。

新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當(dāng)期應(yīng)退稅額（由企業(yè)提出書面申請、持首筆出口業(yè)務(wù)報關(guān)單復(fù)印件，辦理變更計算方式的手續(xù)）。新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)是指自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起未滿12個月的企業(yè)。

2、特準(zhǔn)退（免）稅規(guī)定

（1）利用外國政府貸款或國際金融組織貸款，通過國際招標(biāo)由國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)的機電產(chǎn)品（2）生產(chǎn)企業(yè)承接國外修理修配業(yè)務(wù)復(fù)出境的貨物（3）國內(nèi)航空公司向國外航空公司銷售的航空食品

（4）生產(chǎn)企業(yè)向國內(nèi)海上石油天然氣開采企業(yè)銷售海洋工程結(jié)構(gòu)物（5）生產(chǎn)企業(yè)以境外帶料加工裝配方式出口的貨物（6）國家規(guī)定的其它準(zhǔn)予退（免）稅的貨物。

▲申報程序及要求

生產(chǎn)企業(yè)出口貨物退（免）稅申報包括以下三個步驟：

1、出口貨物退（免）稅預(yù)申報。納稅人每月在納稅申報前到所在地國稅機關(guān)計劃征收科（辦稅服務(wù)廳）進行出口貨物退（免）稅預(yù)申報，并接收預(yù)審核反饋結(jié)果。（也可通過國稅12366 網(wǎng)站004km.cn完成預(yù)申報）

2、增值稅納稅申報、免抵稅申報。納稅人應(yīng)于每月10日前向辦稅服務(wù)廳辦理增值稅納稅申報、免抵稅申報，報送《增值稅納稅申報表》及附表、上期《免抵退稅申報匯總表》及國稅機關(guān)要求報送的其它申報資料。

3、出口貨物退（免）稅正式申報。納稅人根據(jù)預(yù)申報結(jié)果進行數(shù)據(jù)調(diào)整后生成正式申報電子數(shù)據(jù)，在每月15日前到所在地國稅機關(guān)計劃征收科（辦稅服務(wù)廳）進行免抵退申報。（納稅人必須使用國家稅務(wù)總局統(tǒng)一下發(fā)的申報軟件辦理出口貨物退（免）稅申報。）

▲申報資料及要求

生產(chǎn)企業(yè)辦理免抵退稅必須提供以下裝訂成冊的憑證、報表及資料。

（一）申報憑證

1、加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；

2、經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）或有關(guān)部門出具的中遠期收匯證明；

3、代理出口貨物證明（有代理出口業(yè)務(wù)的提供）；

4、企業(yè)簽章的出口發(fā)票；

5、出口銷售明細帳

6、主管退稅部門要求提供的其他資料（如銀行結(jié)匯水單等）。

（二）申報報表及資料

1、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；

2、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》；

3、經(jīng)國稅機關(guān)簽字蓋章的《增值稅納稅申報表》；

4、經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)簽章的《出口業(yè)務(wù)基本情況表》；

5、上期已審批的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；

6、有進料加工業(yè)務(wù)的還需填報：（1）《生產(chǎn)企業(yè)進料加工登記申報表》；（2）《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》；（3）《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》；

7、相關(guān)電子申報數(shù)據(jù)；

8、國稅機關(guān)要求提供的其它資料。

▲《增值稅納稅申報表》與《免抵退稅申報匯總表》的對應(yīng)關(guān)系

《免抵退稅申報匯總表》（簡稱《匯總表》）和《增值稅納稅申報表》（簡稱《申報表》）的勾稽關(guān)系主要反映在四個指標(biāo)上：

1、免抵退稅出口銷售額

《匯總表》第2欄 ＝ 《申報表》第7欄

（當(dāng)兩表數(shù)字不等時，通過《匯總表》第2（C）欄調(diào)整）

2、免抵退稅不得免征和抵扣稅額

《匯總表》第15欄 ≤《申報表》第14欄且 ＝《申報表》附表二第18欄（當(dāng)兩表數(shù)字不等時，通過《匯總表》第15（C）欄調(diào)整）

3、期末留抵稅額

當(dāng)期《匯總表》第22欄 ＝當(dāng)期《申報表》第20欄

4、當(dāng)期應(yīng)退稅額

當(dāng)期《匯總表》第24欄 ＝下期《申報表》第15欄

（無論出口企業(yè)是否收到應(yīng)退稅款，必須在下期《申報表》第15欄中填列，否則影響期末留抵稅額的準(zhǔn)確計算）

第三篇：生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報的有關(guān)問題解答

生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報的有關(guān)問題解答

一、企業(yè)當(dāng)月無發(fā)生任何進出口業(yè)務(wù)是否要在申報系統(tǒng)進行免抵退申報？

答：企業(yè)即使當(dāng)月無發(fā)生任何進出口數(shù)據(jù)，也要在出口退稅申報系統(tǒng)進行明細數(shù)據(jù)申報和匯總數(shù)據(jù)申報，即企業(yè)也要報送申報軟盤、匯總表、納稅申報表以及財務(wù)報表。

二、企業(yè)若當(dāng)月進口材料、免抵退稅出口額、單證齊全銷售額無發(fā)生額時，則不能打印空白的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》（出口貨物）、《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》（單證收齊）、《生產(chǎn)企業(yè)進料加工免稅證明》。答：當(dāng)某月進口材料、免抵退稅出口額、單證齊全銷售額等項目無發(fā)生額時，上述這些表格不需要

打印，企業(yè)只需要打印有數(shù)據(jù)發(fā)生的表格即可。

三、因某些特殊原因，個別手冊要設(shè)分手冊，分手冊如何登記？分手冊的進、出口報關(guān)單如何錄入

申報系統(tǒng)？

答：企業(yè)的分手冊不需要在出口退稅申報系統(tǒng)進行登記，分手冊的進、出口報關(guān)單的進料加工登記

冊號錄總手冊的手冊號碼。

四、企業(yè)在錄入進料或出口明細時，在錄入過程中發(fā)現(xiàn)漏錄了某條記錄，如何插入漏錄入的記錄？ 答：系統(tǒng)沒有提供插入記錄的功能，但企業(yè)可以找出要在哪條記錄后插入的記錄，然后錄入一條與該條記錄順序號相同的“插入記錄”，再通過序號重排即該條記錄已經(jīng)插入在要求的記錄下。

五、企業(yè)錄入商品代碼時，提示“無此商品代碼”該如何處理？

答：有三種情況：

（一）企業(yè)未能按規(guī)定將申報系統(tǒng)升級到最新的版本或未能按規(guī)定將申報系統(tǒng)的商品代碼版本升級到最新的版本，企業(yè)應(yīng)將申報系統(tǒng)升級到最新版本或?qū)⑸唐反a升級到最新版本；

（二）企業(yè)未將本企業(yè)的常用商品代碼設(shè)置為自用商品代碼。企業(yè)可參照第二章《生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)操作說明》第二條第（三）款有關(guān)自用商品代碼設(shè)置方法進行自用商品代碼設(shè)置；

（三）申報系統(tǒng)內(nèi)確實無此商品代碼。對此，企業(yè)應(yīng)書面報告主管稅務(wù)機關(guān)，由分局退稅部門選出與該商品代碼接近，且征、退稅率一致的商品代碼來代替報關(guān)單上的商品代碼。

六、生產(chǎn)企業(yè)報關(guān)單出口退稅聯(lián)已經(jīng)收到，但稅務(wù)機關(guān)仍遲遲沒有該筆業(yè)務(wù)的電子信息，導(dǎo)致無法

做單證齊全申報，該如何處理？

答：請企業(yè)按如下步驟處理：

企業(yè)首先要檢查是否在電子口岸執(zhí)法系統(tǒng)的出口退稅子系統(tǒng)做了“報送”處理，未做“報送”的應(yīng)及時報送（企業(yè)應(yīng)爭取在月底前將當(dāng)月的出口報關(guān)單退稅聯(lián)在電子口岸中“報送”完畢。最遲不能超過次月6號，否則很可能在審核時無信息）。

如果已經(jīng)做了報送處理，企業(yè)應(yīng)及時向分局退稅部門反映，要求分局退稅部門核實這些出口報關(guān)單電子信息的有關(guān)情況。如果稅務(wù)機關(guān)審核系統(tǒng)無這些出口報關(guān)單電子信息而在國家稅務(wù)總局內(nèi)部網(wǎng)查詢到有海關(guān)傳遞的電子信息，分局退稅部門應(yīng)要求企業(yè)簡單列出無電子信息的出口報關(guān)單記錄（包括報關(guān)單號碼、出口金額、報送日期等），由分局退稅部門核實后上報市局，由市局補讀電子數(shù)據(jù)。如果分局退稅部門在國家稅務(wù)總局內(nèi)部網(wǎng)沒有查詢到這些出口報關(guān)單的電子信息，則說明海關(guān)沒有將數(shù)據(jù)成功傳遞到我們稅務(wù)機關(guān)。那么請企業(yè)向中國電子口岸數(shù)據(jù)中心或海關(guān)總署信息中心咨詢。

中國電子口岸數(shù)據(jù)中心熱線電話：010-65195656 海關(guān)總署信息中心熱線電話：010-65195991

七、兩份發(fā)票一張報關(guān)單和一張核銷單時，無法輸入兩個發(fā)票號碼。答：遇到這種情況，企業(yè)只需要輸入一張主要產(chǎn)品的出口發(fā)票號碼即可。

八、海關(guān)《進料加工登記手冊》的登記內(nèi)容發(fā)生變更如何錄入系統(tǒng)？

答：進料加工登記手冊已經(jīng)向稅務(wù)機關(guān)申報登記手續(xù)，后來向海關(guān)辦理變更進出口數(shù)據(jù)（計劃進口總值、計劃出口總值）等內(nèi)容的，無法向稅務(wù)機關(guān)辦理變更登記內(nèi)容（由于目前的出口退稅申報系統(tǒng)不支持已登記手冊計劃出口總值、計劃進口總值等內(nèi)容的修改，只能修改手冊有效期），為此，已向稅務(wù)機關(guān)辦理登記申報的進料加工登記手冊發(fā)生進出口數(shù)據(jù)變更的，不需要在出口退稅申報系統(tǒng)向稅務(wù)機關(guān)辦理變更登記，但增加的進、出口數(shù)據(jù)可以以原登記的手冊號碼錄入出口退稅申報系統(tǒng)辦理免抵退稅申報，待該本手冊結(jié)案后，按變更后手冊的相關(guān)數(shù)據(jù)、資料辦理手冊核銷手續(xù)即可。

九、企業(yè)出口報關(guān)單無出口日期，企業(yè)該如何錄入出口日期？

答：報關(guān)單的“出口日期”應(yīng)與報關(guān)單的“結(jié)關(guān)日期”一致，企業(yè)可以進入電子口岸的出口退稅子系統(tǒng)查詢報關(guān)單的結(jié)關(guān)日期。如果仍無法查詢結(jié)關(guān)日期的，企業(yè)應(yīng)先按“申報日期”來申報。

十、在出口退稅申報系統(tǒng)打印報表時如何選擇紙張？

答：全部表格都要用B4紙打印（最好為涂炭復(fù)寫）。企業(yè)最好配制寬行的針式打印機。在“報表設(shè)置”的縱向或橫向設(shè)置時除免抵退稅匯總表設(shè)置為“縱向”外，其他報表都設(shè)置為“橫向”。

十一、企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前月份申報的數(shù)據(jù)有誤，請問如何修改？

答： 請按照第六章《生產(chǎn)企業(yè)在出口退稅申報系統(tǒng)錄錯申報數(shù)據(jù)的調(diào)整方法》的有關(guān)規(guī)定處理。

十二、企業(yè)讀入預(yù)申報反饋信息后，在“預(yù)審疑點反饋情況查詢”發(fā)現(xiàn)某出口報關(guān)單提示：該報關(guān)單的貿(mào)易方式為“進料加工”，與原申報的一般貿(mào)易不符，企業(yè)應(yīng)如何處理？

答：該種情況是由于企業(yè)錄入“進料加工”貿(mào)易出口報關(guān)單時漏錄入“進料登記冊號”所致。若屬于當(dāng)月出口記錄的，補錄“進料登記冊號”即可，若屬于以前月份的出口記錄，企業(yè)應(yīng)按照第七章《生產(chǎn)企業(yè)在出口退稅申報系統(tǒng)錄錯申報數(shù)據(jù)的調(diào)整方法》的有關(guān)規(guī)定處理。

十三、企業(yè)做終審反饋信息處理時，提示匯率不一致，是否要更新原申報數(shù)據(jù)，更新后企業(yè)的出口

額是否會修改？

答：終審反饋信息無論提示何內(nèi)容，只要企業(yè)能確認(rèn)其操作符合稅務(wù)機關(guān)的要求，都必須選擇“是”更新原申報數(shù)據(jù)。提示匯率不一致的，不會影響原來申報的出口數(shù)據(jù)。

十四、企業(yè)做明細數(shù)據(jù)一致性檢查時提示如下錯誤，請問是什么原因？

答：出口退稅申報系統(tǒng)很嚴(yán)格申報的順序，企業(yè)必須按照操作向?qū)б徊揭徊讲僮?，不能調(diào)亂操作次序。出現(xiàn)上述錯誤提示是因為企業(yè)在做明細數(shù)據(jù)一致性檢查前已經(jīng)錄入?yún)R總數(shù)據(jù)，企業(yè)刪除匯總數(shù)據(jù)后該問題立

即解決。

十五、企業(yè)做明細數(shù)據(jù)一致性檢查時，出現(xiàn)錯誤信息：同一核銷單號碼的報關(guān)單號碼前9位不一致。

請問如何處理？ 答：這是因為一份核銷單只能對應(yīng)一份報關(guān)單，出現(xiàn)這種情況應(yīng)是企業(yè)錄錯了核銷單號碼，企業(yè)應(yīng)查明是哪條報關(guān)單錄錯，修改后再做數(shù)據(jù)一致性檢查即可。

十六、企業(yè)做明細數(shù)據(jù)一致性檢查時，出現(xiàn)錯誤信息：同一報關(guān)單號碼（或同一核銷單號碼）的單證收齊標(biāo)志（或單證不齊標(biāo)志）不一致。請問如何處理？

答：這是嚴(yán)重錯誤提示，企業(yè)必須調(diào)整后才能生成申報數(shù)據(jù)，否則將引起數(shù)據(jù)嚴(yán)重錯誤。產(chǎn)生上述

錯誤的原因主要有：

（一）同一出口報關(guān)單有多條記錄，在錄入賬面出口時各條記錄的單證不齊標(biāo)志不一致；

（二）同一出口報關(guān)單有多條記錄，各條記錄錄入的出口收匯核銷單號碼不一致；

（三）在做單證收齊操作時未能對同一出口報關(guān)單的全部記錄都做單證收齊操作，導(dǎo)致同一出口

報關(guān)單的單證收齊標(biāo)志不一致。

（四）某一出口報關(guān)單號碼發(fā)生沖減（調(diào)整）操作導(dǎo)致系統(tǒng)中同一出口報關(guān)單號碼有兩條以上的記錄（報關(guān)單號碼重復(fù)），這些報關(guān)單號碼相同的記錄其單證不齊標(biāo)志或單證收齊標(biāo)志不一致。請企業(yè)根據(jù)數(shù)據(jù)一致性檢查時提示的出口報關(guān)單號碼，在申報系統(tǒng)中檢查這些出口報關(guān)單記錄是否屬于上述四種原因之一，然后作出相應(yīng)的調(diào)整即可。

十七、企業(yè)做匯總數(shù)據(jù)一致性檢查時提示“本月進料免稅證明尚未出具”，企業(yè)該如何處理？ 答：這是因為企業(yè)做完明細數(shù)據(jù)申報后，沒有做“模擬出具免稅證明”這一步，導(dǎo)致當(dāng)月進料免稅證明沒有出具。企業(yè)應(yīng)刪除原來錄入的申報表數(shù)據(jù)和匯總表數(shù)據(jù)→撤消原來申報的明細數(shù)據(jù)→重新生成明細申報數(shù)據(jù)→模擬出具免稅證明→重新錄入申報表數(shù)據(jù)和自動生成匯總表及附表數(shù)據(jù)，再做匯總數(shù)據(jù)一致性檢

查時該錯誤提示立即消失。

十八、不少企業(yè)問及：《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》的“出口銷售額離岸價”與本月匯總表的第2欄“免抵退出口貨物銷售額”一致嗎？

答：不一定一致，原因是每本手冊免稅證明的出具是獨立的，某本手冊當(dāng)期無可以出具免稅證明的進料，那么該手冊在該期的免抵退稅出口額將無法出具免稅證明；或某手冊當(dāng)期可以出具免稅證明的進料金額小于該本手冊當(dāng)期的免抵退稅出口額乘以計劃分配率，那么該本手冊也有一部分免抵退稅出口額不能

出具免稅證明。

十九、有不少企業(yè)問及：當(dāng)月有申報單證齊全出口記錄，并處理了預(yù)審反饋信息，但為什么單證齊

全不能自動生成到匯總表呢？

答：企業(yè)當(dāng)月有申報單證齊全，若全部單證記錄都有電子信息，那么當(dāng)月申報的全部單證齊全金額會自動生成到匯總表中；若只有部分單證有電子信息，那么也只能是這部分有電子信息的單證才能生成到匯總表中；若當(dāng)月申報的單證全部無電子信息，那么當(dāng)月的匯總表就無單證齊全出口數(shù)據(jù)。對當(dāng)月無電子信息的單證應(yīng)如何處理，請企業(yè)按照第二章《生產(chǎn)企業(yè)免、抵、退稅申報系統(tǒng)操作說明》有關(guān)預(yù)申報反饋信息的讀入和處理的規(guī)定處理。（電子信息也是指“一般企業(yè)”的出口報關(guān)單電子信息、“列舉企業(yè)”的出口報

關(guān)單電子信息和外匯核銷單電子信息）。

二十、有些企業(yè)提出：讀入稅務(wù)機關(guān)的正式申報反饋信息后，原來申報的出口記錄，進料記錄，手

冊登記等明細數(shù)據(jù)消失了，企業(yè)該如何處理？

答：這有兩種情況：（1）是企業(yè)不了解申報系統(tǒng)，讀入稅務(wù)機關(guān)終審反饋信息后，明細數(shù)據(jù)和匯總數(shù)據(jù)在錄入窗口已經(jīng)不能查看，因為這些數(shù)據(jù)在申報時已經(jīng)轉(zhuǎn)移到“已申報庫”，企業(yè)只能在“綜合數(shù)據(jù)查詢”窗口查詢已申報或已

審核數(shù)據(jù)。

（2）是企業(yè)從稅務(wù)機關(guān)取回的正式申報反饋信息出錯，產(chǎn)生的原因主要有企業(yè)的申報軟盤有某些扇區(qū)（磁道）壞，或磁盤空間不足。這時企業(yè)應(yīng)按第十六章《生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報電子數(shù)據(jù)在稅務(wù)機關(guān)審核系統(tǒng)審核時“對審匯總”不通過的最基本處理辦法》第三條的規(guī)定，讀入和處理稅務(wù)機關(guān)反饋的“全部反饋

信息”。

二十一、通過稅務(wù)機關(guān)反饋信息的處理，企業(yè)發(fā)現(xiàn)出口報關(guān)單退稅聯(lián)的有關(guān)內(nèi)容與電子信息不一致，企業(yè)該如何處理？ 答：分兩種情況：

（1）海關(guān)傳遞的電子數(shù)據(jù)無誤，而是企業(yè)的出口報關(guān)單退稅聯(lián)有誤。由于電子數(shù)據(jù)無誤，只要企業(yè)向申報地海關(guān)申請重簽出口報關(guān)單退稅聯(lián)即可以辦理免抵退稅。

（2）企業(yè)的出口報關(guān)單退稅聯(lián)無誤，而是海關(guān)傳遞的電子數(shù)據(jù)有誤的。這時企業(yè)應(yīng)在電子口岸上檢查該出口報關(guān)單的結(jié)關(guān)信息（電子底帳）與該紙質(zhì)出口報關(guān)單退稅聯(lián)是否一致，如果一致的，說明數(shù)據(jù)錯誤是在于電子數(shù)據(jù)的傳輸有誤并盡快書面報告稅務(wù)機關(guān)，如果不一致的，說明是企業(yè)工作的疏忽，在沒有核對紙質(zhì)出口報關(guān)單退稅聯(lián)與電子底帳一致性的情況下做了“報送”處理。企業(yè)應(yīng)向報關(guān)地海關(guān)書面報告，要求主管海關(guān)重新發(fā)送電子數(shù)據(jù)。

二十二、有轉(zhuǎn)廠出口業(yè)務(wù)的企業(yè)提出：由于轉(zhuǎn)廠出口業(yè)務(wù)，在當(dāng)月發(fā)出的貨物往往在當(dāng)月不能收齊出口報關(guān)單，但在免抵退稅新申報系統(tǒng)中申報間接出口必須提供轉(zhuǎn)廠的出口報關(guān)單。請問企業(yè)如何進行轉(zhuǎn)

廠銷售收入的申報？

答：對有轉(zhuǎn)廠出口業(yè)務(wù)的企業(yè)可以按如下辦法處理：

（1）在“發(fā)出商品”科目下設(shè)置二級科目“國內(nèi)轉(zhuǎn)廠”，登記每月發(fā)出的結(jié)轉(zhuǎn)貨物。

（2）在取得國內(nèi)轉(zhuǎn)廠出口報關(guān)單的當(dāng)月，憑出口發(fā)票登記“出口貨物免稅銷售收入”，憑出口報關(guān)單錄入生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報系統(tǒng)，在增值稅納稅申報時申報“出口貨物免稅銷售”（增值稅納稅申報表的第9欄），并從“發(fā)出商品——國內(nèi)轉(zhuǎn)廠”帳戶結(jié)轉(zhuǎn)國內(nèi)轉(zhuǎn)廠的出口銷售成本。

二十三、企業(yè)在申報系統(tǒng)錄入轉(zhuǎn)廠出口報關(guān)單時，若對方企業(yè)的海關(guān)代碼中包含“A”、“B”或“C”等字

母，申報系統(tǒng)不能錄入。

答：企業(yè)可以用數(shù)字代替該字母，“1”代替“A”，“2”代替“B”，“3”代替“C”。

二十四、企業(yè)將申報系統(tǒng)升級為7.0版后，個別企業(yè)反映不能打印《出口貨物當(dāng)期單證齊全并且信息

齊全明細表》。

答：企業(yè)用“excel打印”的方式則不能打印，若選擇“申報系統(tǒng)打印”的方式打印則可以打印出來。二

十五、企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)辦理預(yù)申報或正式申報，退稅部門讀入企業(yè)申報軟盤數(shù)據(jù)，審核系統(tǒng)提示“申

報系統(tǒng)版本過低”的。

答：企業(yè)的申報系統(tǒng)未升級為最新版本，請企業(yè)升級后再申報。

二十六、企業(yè)如何確定當(dāng)月出口貨物的外幣記賬匯率？ 答：財政部財會[2000]25號頒發(fā)的《企業(yè)會計制度》第九章第一百一九條規(guī)定：“除另有規(guī)定外，所有與外幣業(yè)務(wù)有關(guān)的賬戶，應(yīng)當(dāng)采用業(yè)務(wù)發(fā)生時的匯率，也可以采用業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期期初的匯率折合”。該條規(guī)定的“當(dāng)期”可以理解為當(dāng)月”、“當(dāng)季”或“當(dāng)年”，但由于生產(chǎn)企業(yè)的出口銷售業(yè)務(wù)是采取按月結(jié)帳（月結(jié)）的辦法，因此，該條規(guī)定中的“當(dāng)期”只能理解為“當(dāng)月”。則企業(yè)當(dāng)月的出口業(yè)務(wù)可以按業(yè)務(wù)發(fā)生時（當(dāng)日）的匯率記賬，也可以按當(dāng)月第一日的匯率記賬，全年都只用年初匯率記賬的做法是錯誤的。二

十七、有個別企業(yè)提出在備份數(shù)據(jù)時系統(tǒng)已經(jīng)顯示備份操作，但等了十分鐘都沒有停下來，這是

為什么？

答：如果用戶把備份路徑指向了出口退稅申報系統(tǒng)的安裝目錄，導(dǎo)致了死循環(huán)，是不能自動停下來的，只能按CTRL+ALT+DELETE鍵強行退出。用戶在系統(tǒng)配置與修改時絕對禁止把路徑指向安裝目錄。

二十八、在出口退稅申報系統(tǒng)生成和撤消明細數(shù)據(jù)時，時間過長，為什么？

答：請做一次數(shù)據(jù)優(yōu)化，這樣可以清除殘余數(shù)據(jù)，提高申報速度。

二十九、如果忘記了進入出口退稅申報系統(tǒng)的用戶名和密碼，或用戶名和密碼已修改，不能進入系

統(tǒng)，怎么辦？

答：假設(shè)當(dāng)前申報系統(tǒng)安裝在A電腦的“C:出口退稅電子化管理系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)7.0版”下，請在B電腦安裝出口退稅申報系統(tǒng)，然后將B電腦安裝路徑（C:出口退稅電子化管理系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)7.0版）下的pass.cdx和pass.dbf文件復(fù)制到A電腦的“C:出口退稅電子化管理系統(tǒng)生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)7.0版”下替換原文件即可。

三

十、在讀入反饋信息時出現(xiàn)“分類管理代碼錯誤，無法讀入”的現(xiàn)象，怎么辦？

答：在用戶對系統(tǒng)參數(shù)和配置做修改時，如果分類管理代碼與稅務(wù)機關(guān)的不符，就會出現(xiàn)這種現(xiàn)象。企業(yè)應(yīng)檢查分類管理代碼為什么與稅務(wù)機關(guān)不一致，如果不清楚的應(yīng)向主管分局聯(lián)系。

三

十一、正式申報反饋信息處理后，貨物出口明細表中匯率都被修改，為什么？

答：正式審核時稅務(wù)機關(guān)審核系統(tǒng)對匯率進行反算，即根據(jù)美元數(shù)和人民幣數(shù)算出匯率，對于較小的出口銷售額可能因為四舍五入的原因使得誤差較大，但屬于正?，F(xiàn)象。

三

十二、進入出口退稅申報系統(tǒng)時提示找不到DLL文件。

答：用戶在安裝完成進入申報系統(tǒng)時，申報系統(tǒng)有時會提示找不到DLL文件。產(chǎn)生的原因是由于申報系統(tǒng)用到的文件沒有成功的注冊到您的操作系統(tǒng)或申報系統(tǒng)中的文件被破壞引起的。申報系統(tǒng)文件沒有注冊成功，可能是您在安裝申報系統(tǒng)的時候，殺毒軟件出現(xiàn)誤報，提示檢測到病毒；或者您操作系統(tǒng)上的一些其它軟件不允許申報系統(tǒng)注冊文件。申報系統(tǒng)中的文件被破壞引起的原因可能是您計算機操作系統(tǒng)有病毒，并且病毒將申報系統(tǒng)中的文件破壞；或者您的操作系統(tǒng)中毒后，您用殺毒軟件殺毒的同時殺毒軟件

破壞申報系統(tǒng)所用的到文件。

當(dāng)您遇到這類問題，建議您將殺毒軟件升級到最新，然后對操作系統(tǒng)進行殺毒。再到中山國稅網(wǎng)站（網(wǎng)址：http://004km.cnFG，然后確定；

d、如果有任何警告提示，請選擇否；

e、“分布式COM配置屬性”對話框出現(xiàn)；

f、選擇“默認(rèn)屬性”頁；

g、將“默認(rèn)級別”下拉框選擇稱“標(biāo)識”；

h、點擊應(yīng)用后確定。

第四篇：生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅政策

出口貨物“免、抵、退”稅管理辦法

一、“免、抵、退”稅管理辦法的實施范圍

（一）生產(chǎn)企業(yè)自營出口或委托外貿(mào)企業(yè)代理出口（以下簡稱生產(chǎn)企業(yè)出口）的自產(chǎn)貨物，除另有規(guī)定者外，增值稅一律實行“免、抵、退”稅管理辦法。

本辦法所述的生產(chǎn)企業(yè)，是指獨立核算，實行生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)會計制度，經(jīng)主管國稅機關(guān)認(rèn)定為增值稅一般納稅人，并且具有實際生產(chǎn)能力 的企業(yè)和企業(yè)集團。

本辦法所述自產(chǎn)貨物是指生產(chǎn)企業(yè)購進原輔材料，經(jīng)過加工生產(chǎn)的貨物。以及符合國家稅務(wù)總局關(guān)于出口產(chǎn)品視同自產(chǎn)產(chǎn)品退稅有關(guān)規(guī)定的視同自產(chǎn)產(chǎn)品。生產(chǎn)企業(yè)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品按以下規(guī)定執(zhí)行：

1.生產(chǎn)企業(yè)出口外購的產(chǎn)品，凡同時符合以下條件的，可視同自產(chǎn)貨物辦理退（免）稅。（1）與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同；

（2）使用本企業(yè)注冊商標(biāo)或外商提供給本企業(yè)使用的商標(biāo)；（3）出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商。

2.生產(chǎn)企業(yè)外購的與本企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品配套出口的產(chǎn)品，若出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商，符合下列條件之一的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦 理退（免）稅。（1）用于維修本企業(yè)出口的自產(chǎn)產(chǎn)品的工具、零部件、配件；

（2）不經(jīng)過本企業(yè)加工或組裝，出口后能直接與本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品組合成成套產(chǎn)品的。3.凡同時符合下列條件的，主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)可認(rèn)定為集團成員，集團公司（或總廠，下同）收購成員企業(yè)（或分廠，下同）生產(chǎn)的 產(chǎn)品，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅。（1）經(jīng)縣級以上政府主管部門批準(zhǔn)為集團公司成員的企業(yè)，或由集團公司控股的生產(chǎn)企業(yè)；（2）集團公司及其成員企業(yè)均實行生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)會計制度；

（3）集團公司必須將有關(guān)成員企業(yè)的證明材料報送給主管出口退稅的稅務(wù)機關(guān)。

4.生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回的產(chǎn)品，同時符合下列條件的，可視同自產(chǎn)產(chǎn)品辦理退（免）稅。（1）必須與本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品名稱、性能相同，或者是用本企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品再委托深加工收回的產(chǎn)品；

（2）出口給進口本企業(yè)自產(chǎn)產(chǎn)品的外商；（3）委托方執(zhí)行的是生產(chǎn)企業(yè)財務(wù)會計制度；

（4）委托方與受托方必須簽訂委托加工協(xié)議。主要原材料必須由委托方提供。受托方不墊付資金，只收取加工費，開具加工費（含代墊的 輔助材料）的增值稅專用發(fā)票。

5.生產(chǎn)企業(yè)向稅務(wù)機關(guān)申報“免、抵、退” 稅時，須按當(dāng)月實際出口情況注明視同自產(chǎn)產(chǎn)品的出口額（在《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》備注欄中注明）。對生產(chǎn)企 業(yè)出口的視同自產(chǎn)產(chǎn)品，凡不超過當(dāng)月自產(chǎn)產(chǎn)品出口額50%的，由主管稅務(wù)機關(guān)按有關(guān)規(guī)定審核無誤后辦理“免、抵、退”稅；凡超過當(dāng)月自產(chǎn)產(chǎn)品出口額50%的，須報經(jīng)省國家稅務(wù)局核準(zhǔn)后辦理“免、抵、退”稅。

6.生產(chǎn)企業(yè)不如實申報視同自產(chǎn)產(chǎn)品出口額的，稅務(wù)機關(guān)將按照《中華人民共和國稅收征收管理法》及《中華人民共和國稅收征收管理法實 施細則》等有關(guān)規(guī)定進行處罰。

（二）增值稅小規(guī)模納稅人出口自產(chǎn)貨物繼續(xù)實行免征增值稅辦法。

（三）生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)的屬于應(yīng)征消費稅的產(chǎn)品，實行免征消費稅辦法。

二、“免、抵、退”稅規(guī)定的具體內(nèi)容

實行“免、抵、退”稅管理辦法的“免”稅，是指對生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物，免征本企業(yè)生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅；“抵”稅，是指生產(chǎn) 企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物所耗用原材料、零部件等應(yīng)予退還的進項稅額，抵頂內(nèi)銷貨物的應(yīng)納稅款；“退”稅，是指生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物 在當(dāng)期內(nèi)應(yīng)抵頂?shù)倪M項稅額大于應(yīng)納稅額而未抵頂完的稅額，經(jīng)主管退稅機關(guān)批準(zhǔn)后，予以退稅。

三、生產(chǎn)企業(yè)出口銷售入賬時間、銷售收入和離岸價的確定

（一）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不論海、陸、空、郵運出口，均按財務(wù)制度規(guī)定的入賬時間作為出口貨物銷售收入的實現(xiàn)時間登記出口銷售帳。

（二）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅額應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價（FOB）以出口發(fā)票上的離岸價為準(zhǔn)（要求出口發(fā)票與出口報關(guān)單的成交方式、數(shù)量、金額相一致）；若以其他價格條件成交的，應(yīng)扣除按會計 制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等（原則上以海關(guān)確定的離岸價格為準(zhǔn)，部分海關(guān)未在出口報關(guān)單上直接注明離岸價的，可以用成交價格減運保費確定，一張報關(guān)單上如有兩 條以上記錄的，可按出口金額的比例 進行分?jǐn)傆嬎愦_定）。若出口發(fā)票不能如實反映離岸價，企業(yè)應(yīng)按實際離岸價申報“免、抵、退”稅，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。

（三）出口貨物不論以何種外幣結(jié)算，均按國家規(guī)定的匯率折算成人民幣登記有關(guān)賬冊；生產(chǎn)企業(yè)可以采用當(dāng)月1日或當(dāng)日的匯率作為記賬匯率（一般為中間價），確定后報所在地主管稅務(wù)機關(guān)備案，一個內(nèi)不予調(diào)整。

四、有關(guān)“免、抵、退”稅的計算

（一）免抵退稅額、免抵退稅額抵減額及免抵稅額的計算：

免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率-免抵退稅額抵減額-上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅額抵減額

免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率

免稅購進原材料包括從國內(nèi)購進的免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格，計算公式為 ：

進料加工免稅進口料件的組成計稅價格＝貨物到岸價格+海關(guān)實征關(guān)稅+海關(guān)實征消費稅 免抵稅額=免抵退稅額-應(yīng)退稅額

（二）當(dāng)期應(yīng)納稅額、當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額、當(dāng)期免抵退不得免征和抵扣稅額抵減額的計算：

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額-（當(dāng)期進項稅額-當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）-上期留抵稅額

當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）-免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額-上期結(jié)轉(zhuǎn)免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額

當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額＝購進的免稅原材料價格×（出口貨物征稅率-出口貨物退稅率）

（三）當(dāng)期應(yīng)退稅額、當(dāng)期應(yīng)免抵稅額、結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣的稅額的計算

1．當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)本月的銷項稅額≥本月的應(yīng)抵扣稅額時，應(yīng)納稅額≥0，即本月無未抵扣完的進項稅額：

當(dāng)期應(yīng)退稅額=0 當(dāng)期應(yīng)“免抵”稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額（為0）=當(dāng)期免抵退稅額

無結(jié)轉(zhuǎn)下期的留抵稅額（即為0）。

2．當(dāng)生產(chǎn)企業(yè)本月的銷項稅額＜本月的應(yīng)抵扣稅額時，本月進項稅額未抵扣完，即當(dāng)期期末有留抵稅額：

（1）如果當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則：

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額

當(dāng)期應(yīng)免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額

結(jié)轉(zhuǎn)下期的留抵稅額=0；

（2）如果當(dāng)期期末留抵稅額＞當(dāng)期免抵退稅額，則：

當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額

當(dāng)期應(yīng)免抵稅額=0 結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣進項稅額=當(dāng)期期末留抵稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額。

“期末留抵稅額”是計算確定應(yīng)退稅額、應(yīng)免抵稅額的重要依據(jù)，應(yīng)以當(dāng)期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”的審核數(shù)欄為準(zhǔn)。

（四）對新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)，除本條第二款、第三款規(guī)定外，自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起 12個月內(nèi)發(fā)生的應(yīng)退稅額，不實行按月退稅的辦法，而是采取結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵頂其內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額。12個月后，如該企業(yè)屬于小型 出口企業(yè)，則按本條有關(guān)小型出口企業(yè)的規(guī)定執(zhí)行；如該企業(yè)屬于小型出口企業(yè)以外的企業(yè)，則實行統(tǒng)一的按月計算辦理“免、抵、退” 稅的辦法。

注冊開業(yè)時間在一年以上的新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的企業(yè)（小型出口企業(yè)除外），如不實行按月計算“免、抵、退”有困難的，經(jīng)出口企業(yè)申請 ,如企業(yè)確有生產(chǎn)能力并無偷稅行為及走私、逃套匯等違法行為的，報經(jīng)我局批準(zhǔn)，可實行統(tǒng)一的按月計算辦理“免、抵、退”稅的辦法。新成立的內(nèi)外銷銷售額之和超過 500萬元（含）人民幣，且外銷銷售額占其全部銷售額的比例超過50%（含）的生產(chǎn)企業(yè)，如自成立之日起12個月內(nèi)不辦理退稅確 有困難的，企業(yè)可在符合條件的當(dāng)月提出按月辦理“免、抵、退”稅辦法的申請，報經(jīng)我局批準(zhǔn)，可實行統(tǒng)一的按月計算辦理“免、抵、退”稅的辦法。

我省小型出口企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)為上一的內(nèi)外銷之和在 200萬元（含）以下的生產(chǎn)性出口企業(yè)。對財稅〔2002〕7號文件第八條規(guī)定的退稅審核期為12個月的小型出口企業(yè)在中間 發(fā)生的應(yīng)退稅額，不實行按月退稅的辦法，而是采取結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵頂其內(nèi)銷貨物應(yīng)納稅額，年底對未抵頂完的部分一次性辦理退稅的辦 法。

（五）生產(chǎn)企業(yè)出口產(chǎn)品后，應(yīng)及時回籠退稅單證，按規(guī)定的期限及時向退稅部門辦理“免、抵、退”稅申報手續(xù)。由于新“免、抵、退 ”稅辦法是按單證齊全計算審批“免、抵、退”稅額，每月單證申報只能一次，對生產(chǎn)企業(yè)出口貨物未按國稅發(fā) [2004] 64號文件第三條規(guī)定在報關(guān)出口90日內(nèi)申報辦理“免、抵、退”稅手續(xù)的，如果其到期之日超過了當(dāng)月的“免、抵、退”稅申報期，退稅部門可暫不按國稅發(fā)[2004] 64號第七條規(guī)定視同內(nèi)銷貨物予以征稅。但生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)在次月“免、抵、退”稅申報期內(nèi)申報“免、抵、退”稅，如仍未申報的，以 及生產(chǎn)企業(yè)未在規(guī)定期限內(nèi)收齊有關(guān)出口退（免）稅憑證或未向主管國稅機關(guān)辦理“免、抵、退”稅申報手續(xù)的，出口企業(yè)應(yīng)視同內(nèi)銷貨 物計提銷項稅額；生產(chǎn)企業(yè)出口不予退免稅的貨物，應(yīng)按規(guī)定計提銷項稅額。銷項稅額計提公式如下： 一般納稅人：

銷項稅額=（出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價）÷（1+法定增值稅稅率）×法定增值稅稅率

小規(guī)模納稅人：

應(yīng)納稅額=（出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價）÷（1+征稅率）×征稅率

五、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅申報程序

（一）生產(chǎn)企業(yè)在貨物報關(guān)出口后應(yīng)及時與“口岸電子執(zhí)法系統(tǒng)”出口退稅子系統(tǒng)的出口貨物報關(guān)單（退稅）證明聯(lián)電子數(shù)據(jù)進行核對，并按現(xiàn) 行會計制度的有關(guān)規(guī)定在財務(wù)上作銷售。

（二）生產(chǎn)企業(yè)在“免、抵、退”稅申報系統(tǒng)（總局的8.0版軟件）中錄入辦理“免、抵、退”稅申報所必須的各種數(shù)據(jù)，生成明細申報數(shù)據(jù)，在每月納稅申報期限內(nèi)（一般為每月 1-10日）通過Web方式進行網(wǎng)上預(yù)審（原則上要求出口企業(yè)都能通過網(wǎng)上預(yù)申報，對個別企業(yè)因各種原因不能通過Web申報的，可將數(shù)據(jù)生成到軟盤、U盤等儲存介質(zhì)中，在8-10日到我局辦稅大廳進出口窗口進行預(yù)審）。各種數(shù)據(jù)包括：進料加工手冊登記錄入、進口料件明細錄入、進料加工核銷錄入（以上為有進料加工業(yè)務(wù)企業(yè)的必錄項）、出口貨物明細申報錄入、收齊出口單證明細錄入。

（三）生產(chǎn)企業(yè)根據(jù)預(yù)審后的反饋信息調(diào)整相關(guān)明細申報標(biāo)識，并對數(shù)據(jù)進行一致性檢查后，重新生成明細申報數(shù)據(jù)。

若當(dāng)期有進料加工業(yè)務(wù)的，須先向退稅部門申請出具進料加工免稅證明，在取得進料加工免稅證明后，應(yīng)在“免、抵、退”稅申報系統(tǒng)中 模擬出具進料加工免稅證明，計算免抵退稅抵減額和不予免征和抵扣稅額抵減額。

（四）生產(chǎn)企業(yè)將《增值稅納稅申報表》的相關(guān)數(shù)據(jù)錄入申報系統(tǒng)，在免抵退匯總表數(shù)據(jù)錄入模塊中自動生成《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅申報匯總表》，并生成匯總申報數(shù)據(jù)。

（五）在增值稅納稅申報期限內(nèi)，將生成的明細申報數(shù)據(jù)和匯總申報數(shù)據(jù)通過Web方式（要求出口企業(yè)都實行Web網(wǎng)上申報）向我局辦稅大廳征收窗口進行“免、抵、退”稅申報，在完成“免抵退”稅申報后，才能進行《增值稅納稅申報表》的申報。

（六）生產(chǎn)企業(yè)打印出相關(guān)“免、抵、退”稅申報報表。

（七）生產(chǎn)企業(yè)在每月的8-12日(節(jié)假日順延一天)，帶上已經(jīng)“免、抵、退”稅Web申報的單證齊全申報資料，進行退稅單證正式申報。

（八）進出口部門在單證審核過程中，發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)企業(yè)上報的退稅單證因不符要求而撤單的，以及數(shù)據(jù)不正確等情況的，生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)重新生 成明細申報數(shù)據(jù)和匯總申報數(shù)據(jù)通過Web進行正式申報數(shù)據(jù)的重新上報。

（九）生產(chǎn)企業(yè)每月月底前（一般為每月 28—30日）可通過Web下載反饋信息（經(jīng)審核和重新上報后，一般企業(yè)的申報數(shù)據(jù)與稅務(wù)端的審批數(shù)基本相一致，企業(yè)可不再作數(shù) 據(jù)調(diào)整）。

（十）生產(chǎn)企業(yè)按月辦理“免、抵、退”稅申報后，應(yīng)根據(jù)稅務(wù)機關(guān)的審批反饋情況，做好“應(yīng)收出口退稅”賬務(wù)的調(diào)整工作。生產(chǎn)企業(yè) “免、抵、退”稅申報時計算入賬的應(yīng)退稅額如與退稅部門審批數(shù)據(jù)不一致時，應(yīng)及時調(diào)整有關(guān)賬戶。應(yīng)退稅額須全額轉(zhuǎn)入“應(yīng)收出口退 稅”賬戶核算。下月《增值稅納稅申報表》 “上期留抵稅額” 欄及 “免抵退稅貨物應(yīng)退稅額” 欄應(yīng)分別按本月《增值稅納稅申報表》 “期末留抵稅額”欄和本月《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》計算出的“應(yīng)退稅額”填列。

六、辦理“免、抵、退”稅申報所需的資料 為方便企業(yè)，減少重復(fù)上報資料，根據(jù)“免、抵、退”網(wǎng)上申報，數(shù)據(jù)實行計算機核對，資料信息共享的特點，我局簡化和調(diào)整了企業(yè)的 上報資料，除按以上要求進行網(wǎng)上數(shù)據(jù)上報外，在進行“免、抵、退”稅單證正式申報時還應(yīng)提供下列資料。

（一）生產(chǎn)企業(yè)向退稅部門辦理“免、抵、退”稅單證齊全申報時，應(yīng)提供下列憑證資料： 1.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》；

2.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》（當(dāng)期出口當(dāng)期齊全且信息通過）； 3.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》（前期出口當(dāng)期齊全且信息通過）； 4.與進料加工業(yè)務(wù)有關(guān)的報表：

（1）《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》；（2）《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》； 5.裝訂成冊的原始憑證：

（1）加蓋海關(guān)驗訖章的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；

（2）經(jīng)外匯管理部門簽章的出口收匯核銷單（出口退稅專用）（國稅發(fā)[2004] 64號文件第二條規(guī)定的六類企業(yè)必須在單證申報時提供，除此之外的企業(yè)在單證申報時可暫不提供，但必須在報關(guān)出口之日起180天 內(nèi)提供）或有關(guān)部門出具的遠期收匯證明；（3）代理出口貨物證明；（4）企業(yè)簽章的出口發(fā)票；

（5）主管退稅部門要求提供的其他資料。

（二）利用國際金融組織或外國政府貸款，采取國際招標(biāo)方式由國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)中標(biāo)銷售的機電產(chǎn)品，向退稅部門申報“免、抵、退”稅時，除提供上述申報表外，還應(yīng)提供下列憑證資料：

1.招標(biāo)單位所在地主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的《中標(biāo)證明通知書》； 2.由中國招標(biāo)公司或其他國內(nèi)招標(biāo)組織簽發(fā)的中標(biāo)證明(正本)； 3.中標(biāo)人與中國招標(biāo)公司或其他招標(biāo)組織簽訂的供貨合同（協(xié)議）； 4.中標(biāo)人按照標(biāo)書規(guī)定及供貨合同向用戶發(fā)貨的發(fā)貨單； 5.銷售中標(biāo)機電產(chǎn)品的普通發(fā)票或外銷發(fā)票； 6.中標(biāo)機電產(chǎn)品用戶收貨清單。利用國際金融組織和外國政府貸款采取國際招標(biāo)方式，由國外企業(yè)中標(biāo)再分包給國內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)供應(yīng)的機電產(chǎn)品，視同國內(nèi)企業(yè)中標(biāo)予以辦 理“免、抵、退”稅。分包生產(chǎn)企業(yè)在申報辦理“免、抵、退”稅時，除提供上述憑證資料外，還應(yīng)提供與中標(biāo)人簽署的分包合同（協(xié)議）。

（三）生產(chǎn)企業(yè)在次年 1月份增值稅納稅期限內(nèi)，將1-12月份的《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》（出口貨物）裝訂成冊上報到辦稅大廳進出 口窗口；

七、辦理“免、抵、退”稅申報的要求

（一）對有出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)，“免、抵、退”稅申報每月必須在增值稅納稅申報前進行。對當(dāng)期既無出口業(yè)務(wù)又未收齊單證的，也必 須進行“免、抵、退”稅申報，即零申報。

（二）在“免、抵、退”稅申報之前，必須先進行預(yù)審。未預(yù)審或預(yù)審有誤未作調(diào)整而進行“免、抵、退”稅申報的，對上報的退稅單證 作退單處理。多次發(fā)現(xiàn)未預(yù)審或預(yù)審有誤未作調(diào)整而申報的，將根據(jù)國稅發(fā) [2004]64號文件第二條規(guī)定對企業(yè)按六類企業(yè)進行管理。

（三）《增值稅納稅申報表》有關(guān)項目的申報要求

1.“免、抵、退稅辦法出口貨物銷售額”填寫實行“免抵退稅辦法”的出口貨物銷售額，為當(dāng)期報關(guān)出口并在財務(wù)上做銷售的全部（包 括單證不齊部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額，應(yīng)與當(dāng)期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》和《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》中的當(dāng)期免、抵、退出口貨物銷售額欄數(shù)據(jù)相一致；

2.“免抵退稅貨物不得免征和抵扣稅額”按當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計算 填報，有進料加工業(yè)務(wù)的應(yīng)扣除“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”；當(dāng)“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”大于“出口貨物銷 售額乘征退稅率之差”時，“免抵退貨物不得抵扣稅額”按0填報，其差額結(jié)轉(zhuǎn)下期； “免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”采用“購進法”計算，其金額為當(dāng)期全部購進的進口料件組成計稅價格與征退稅率之差的乘積。結(jié)案核銷情況與原扣減情況有差異的，應(yīng)在該欄進行調(diào)整。

3.“上期留抵稅額”按照上月《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”數(shù)據(jù)填寫。4.“免抵退稅貨物應(yīng)退稅額”按照退稅部門確認(rèn)的上月《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的“當(dāng)期應(yīng)退稅額”填報，即 為上期轉(zhuǎn)入“應(yīng)收出口退稅”賬戶的免抵退稅貨物的應(yīng)退稅額。5.若退稅部門審核《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的“累計申報數(shù)”與《增值稅納稅申報表》對應(yīng)項目的累計數(shù)不一致，企業(yè)應(yīng)在下期增值稅納稅申報時根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中“與增值稅納稅申報表差額”欄內(nèi)的數(shù)據(jù)對《增 值稅納稅申報表》有關(guān)數(shù)據(jù)進行調(diào)整。

（四）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的申報要求

1.生產(chǎn)企業(yè)按當(dāng)期報關(guān)出口并在財務(wù)上做出口銷售的全部出口明細（包括單證不齊全部分）填報《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報 明細表》，對單證不齊無法填報的項目暫不填寫，并在“單證不齊標(biāo)志欄”內(nèi)按填表說明做相應(yīng)標(biāo)志。

2.對前期出口貨物單證不齊，當(dāng)期收集齊全的，應(yīng)在當(dāng)期免、抵、退稅申報時一并申報參與免、抵、退稅的計算，可單獨填報《生產(chǎn)企 業(yè)出口貨物免、抵、退申報明細表》，在“單證不齊標(biāo)志”欄內(nèi)填寫原申報時的所屬期和申報序號。

3.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表》的“出口銷售額”欄數(shù)據(jù)應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的“當(dāng) 期免、抵、退出口貨物銷售額”數(shù)據(jù)相一致。

（五）《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的申報要求

1.《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的“當(dāng)期免、抵、退出口貨物銷售額”數(shù)據(jù)應(yīng)與《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申 報明細表》的“出口銷售額”欄數(shù)據(jù)相一致； 2.“出口銷售額乘征退稅率之差”按企業(yè)當(dāng)期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積填報；

3.“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”按退稅部門當(dāng)期開具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》中的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”填報；

4.“出口銷售額乘退稅率”按企業(yè)當(dāng)期出口單證齊全部分及前期出口當(dāng)期收齊單證部分且經(jīng)過退稅部門審核確認(rèn)的免抵退出口貨物人民 幣銷售額與退稅率的乘積計算填報。

5.“免抵退稅額抵減額”按退稅部門當(dāng)期開具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》中的“免抵退稅額抵減額”填報。

6.“與增值稅納稅申報表差額”為退稅部門審核確認(rèn)的“累計”申報數(shù)減《增值稅納稅申報表》對應(yīng)項目的累計數(shù)的差額，企業(yè)應(yīng)做相 應(yīng)賬務(wù)調(diào)整并在下期增值稅納稅申報時對《增值稅納稅申報表》進行調(diào)整。7.新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)（按規(guī)定試行按月免抵退稅管理辦法的企業(yè)除外），12個月內(nèi)“應(yīng)退稅額”按0填報，“當(dāng)期免抵稅額 ”與“當(dāng)期免抵退稅額”相等。

（六）申報數(shù)據(jù)的調(diào)整

對前期申報錯誤的，當(dāng)期可進行調(diào)整。前期少報出口額或低報征、退稅率的，可在當(dāng)期補報；前期多報出口額或高報征、退稅率的，當(dāng)期 可以紅字（或負數(shù)）差額數(shù)據(jù)沖減；也可用紅字（或負數(shù)）將前期錯誤數(shù)據(jù)全額沖減，再重新全額申報藍字?jǐn)?shù)據(jù)。對于按會計制度規(guī)定允 許扣除的運費、保險費和傭金，與原預(yù)估入賬值有差額的，也按此規(guī)則進行調(diào)整。本出口貨物發(fā)生退運業(yè)務(wù)的，可在下期用紅字（或 負數(shù)）沖減出口銷售收入進行調(diào)整；以前出口貨物發(fā)生退運的，應(yīng)補繳原“免、抵、退”稅款，應(yīng)補稅額 =退運貨物出口離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率。若退運貨物由于單證不齊等原因已視同內(nèi)銷貨物征稅的，則不須補繳稅款。

八、生產(chǎn)企業(yè)“免、抵、退”稅單證辦理

生產(chǎn)企業(yè)開展進料加工業(yè)務(wù)以及“免、抵、退”稅憑證丟失需要辦理有關(guān)證明的，在“免、抵、退”稅申報期內(nèi)申報辦理。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物發(fā)生退運的，可以隨時申請辦理有 關(guān)證明。

（一）《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》的辦理 1.進料加工業(yè)務(wù)的登記

開展進料加工業(yè)務(wù)的企業(yè)，在履行每份進料加工復(fù)出口合同第一次進料之前，應(yīng)持進料加工貿(mào)易合同、海關(guān)核發(fā)的《進料加工登記手冊》（外商投資企業(yè)不需提供）、經(jīng)外經(jīng)貿(mào)主管部門蓋章的《加工貿(mào)易業(yè)務(wù)批準(zhǔn)證》、進口料件申請備案清單、出口成品申請備案清單、出口 制成品及對應(yīng)進口料件消耗備案清單等資料，向退稅部門辦理登記備案手續(xù)。2.《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》的出具

開展進料加工業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)在向退稅部門申報辦理“免、抵、退”稅時，應(yīng)填報《生產(chǎn)企業(yè)進料加工進口料件申報明細表》，退稅部門 按規(guī)定審核后出具《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》。

進料加工業(yè)務(wù)采用“購進法”計算“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》按當(dāng)期全部購進的進口 料件組成計稅價格計算出具。3.進料加工業(yè)務(wù)的核銷 生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)于復(fù)出口貨物全部報關(guān)出口，并取得《海關(guān)進料加工手冊結(jié)案通知書》，持《進料加工登記手冊》及《生產(chǎn)企業(yè)進料加工海關(guān) 登記手冊核銷申請表》于次月底前到退稅部門辦理進料加工業(yè)務(wù)核銷手續(xù)。退稅部門根據(jù)該筆復(fù)出口貨物的實際發(fā)生情況出具核銷后的《 生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》，與當(dāng)期出具的《生產(chǎn)企業(yè)進料加工貿(mào)易免稅證明》一并參與計算。

（二）其他“免、抵、退”稅單證辦理。

1.《補辦出口貨物報關(guān)單證明》。生產(chǎn)企業(yè)遺失出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）需向海關(guān)申請補辦的，可憑主管退稅部門出具的《補 辦出口報關(guān)單證明》，向海關(guān)申請補辦。

生產(chǎn)企業(yè)在向主管退稅部門申請出具《補辦出口報關(guān)單證明》時，應(yīng)提交下列憑證資料：（1）《關(guān)于申請出具（補辦出口貨物報關(guān)單證明）的報告》；（2）出口貨物報關(guān)單（其他未丟失的聯(lián)次）；（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）；（4）出口銷售發(fā)票；

（5）主管退稅部門要求提供的其他資料。

2.《補辦出口收匯核銷單證明》。生產(chǎn)企業(yè)遺失出口收匯核銷單（出口退稅專用）需向主管外匯管理局申請補辦的，可憑主管退稅部門 出具的《補辦出口收匯核銷單證明》，向外匯管理局提出補辦申請。

生產(chǎn)企業(yè)向退稅部門申請出具《補辦出口收匯核銷單證明》時，應(yīng)提交下列資料：（1）《關(guān)于申請出具（補辦出口收匯核銷單證明）的報告》；（2）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；（3）出口銷售發(fā)票；

（4）主管退稅部門要求提供的其他資料。

3.《代理出口未退稅證明》。委托（生產(chǎn)企業(yè)）遺失受托方（外貿(mào)企業(yè)）主管退稅部門出具的《代理出口貨物證明》需申請補辦的，應(yīng) 由委托方先向其主管退稅部門申請出具《代理出口未退稅證明》。

委托方（生產(chǎn)企業(yè)）在向其主管退稅部門申請辦理《代理出口未退稅證明》時，應(yīng)提交下列憑證資料：

（1）《關(guān)于申請出具（代理出口未退稅證明）的報告》；（2）受托方主管退稅部門已加蓋“已辦代理出口貨物證明”戳記的出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；

（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）；（4）代理出口協(xié)議（合同）副本及復(fù)印件；（5）主管退稅部門要求提供的其他資料。

4.《出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》。生產(chǎn)企業(yè)在出口貨物報關(guān)離境、因故發(fā)生退運、且海關(guān)已簽發(fā)出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）的，須憑其主管退稅部門出具的《出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》，向海關(guān)申請辦理退運手續(xù)。

本出口貨物發(fā)生退運的，可在下期用紅字（或負數(shù)）沖減出口銷售收入進行調(diào)整；以前出口貨物發(fā)生退運的，應(yīng)補繳原免抵退稅 款，應(yīng)補稅額 =退運貨物出口離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率，補稅預(yù)算科目為“出口貨物退增值稅”。若退運貨物由于單證不齊等原因已 視同內(nèi)銷貨物征稅的，則不須補繳稅款。

生產(chǎn)企業(yè)向主管退稅部門申請辦理《出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明》時，應(yīng)提交下列資料：

（1）《關(guān)于申請出具（出口貨物退運已辦結(jié)稅務(wù)證明）的報告》；（2）出口貨物報關(guān)單（出口退稅專用）；（3）出口收匯核銷單（出口退稅專用）；（4）出口銷售發(fā)票；

（5）主管退稅部門要求提供的其他資料。

第五篇：生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報14.0操作步驟

一、生產(chǎn)企業(yè)免抵退稅申報、審核步驟：

（一）第一步企業(yè)操作：生產(chǎn)企業(yè)預(yù)申報

1、在申報系統(tǒng)“退稅申報向?qū)А薄岸獾滞嗣骷殧?shù)據(jù)采集”——，“出口貨物明細申報錄入”（錄入相關(guān)報關(guān)單數(shù)據(jù)）。（必要時還需相應(yīng)錄入《離岸價差異原因說明表》、《海關(guān)商品碼調(diào)整對應(yīng)表》、《出口收匯表》、《出口不能收匯表》、零稅率相關(guān)的運輸、研發(fā)、設(shè)計等表）

2、“三確認(rèn)免抵退明細數(shù)據(jù)”——“數(shù)據(jù)一次性檢查”——“確認(rèn)明細申報數(shù)據(jù)”。（這是新增的步驟，等同于設(shè)置申報標(biāo)識）

3、“五納稅申報表數(shù)據(jù)采集”——“增值稅申報表錄入”。

4、“六免抵退匯總表數(shù)據(jù)采集”——“免抵退申報匯總表錄入”——“免抵退稅申報資料錄入”。

5、“七免抵退稅申報”——“數(shù)據(jù)一次性檢查”——生成免抵退申報數(shù)據(jù)。（明細、匯總數(shù)據(jù)都集中在一起，壓縮成一個加密的zip文件，一般的解壓工具無法解密，必須使用審核系統(tǒng)讀入才能打開文件）上報主管稅務(wù)分局。

6、進國稅申報系統(tǒng)——出口貨物退（免）稅申報——預(yù)審——預(yù)審上傳——瀏覽——上傳壓縮文件包。

7、國稅申報系統(tǒng)——出口貨物退（免）稅申報——預(yù)審——預(yù)審疑點——下載壓縮文件包。

(二)第二步企業(yè)操作：正式申報

1、在申報系統(tǒng)向?qū)У诎瞬剑▽徍朔答佇畔⑻幚恚┻x擇點擊“稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入”，讀入稅局反饋信息數(shù)據(jù)。

2、在申報系統(tǒng)向?qū)У诎瞬竭x擇點擊“稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理”，更新企業(yè)申報數(shù)據(jù)。

3、在申報系統(tǒng)向?qū)У诎瞬竭x擇點擊“撤消免抵退申報數(shù)據(jù)”，撤消相關(guān)數(shù)據(jù)的申報標(biāo)志。

4、按疑點提示，在申報系統(tǒng)向?qū)У诙竭M行數(shù)據(jù)調(diào)整：

（1）對于缺報關(guān)單信息的數(shù)據(jù)，核查報關(guān)單號是否錄錯，如果錄錯，就改正。如果無錄錯，確定是時缺信息導(dǎo)致的，就調(diào)整其“所屬期”為下一個月（如原錄入的所屬期為201503，就改為201504）具體操作：在預(yù)審反饋信息讀入并處理后，撤消申報數(shù)據(jù)，在向?qū)У诙剑c擊進入“出口貨物明細申報錄入”模塊，點擊“搜索”鍵，“添加條件”，屬性欄選“信息不齊標(biāo)志”，值錄入“B”，按確定，即可篩選出信息不齊標(biāo)志為B的報關(guān)單數(shù)據(jù)，然后將這些數(shù)據(jù)的“所屬期”改為下一個月，保存即可。

（2）對于商品編碼不符的數(shù)據(jù)，企業(yè)可核查是否錄錯，如果錄錯，就改正。如果確定無錄錯，就必須修改，但必須相應(yīng)多錄一份《海關(guān)商品碼調(diào)整對應(yīng)表》。

（3）對于金額不符，企業(yè)可核查是否錄錯，如果錄錯，就改正。如果確定無錄錯，附一說明，解釋清楚差異原因，提請稅局及時審核通過。如果屬于存在價差導(dǎo)致的，則必須相應(yīng)多錄一份《離岸價差異原因說明表》申報。

5、在申報系統(tǒng)向?qū)У谌剑瑢Ρ驹律陥髷?shù)據(jù)進行“確認(rèn)明細申報數(shù)據(jù)”操作。（就會只對所屬期為本月的數(shù)據(jù)設(shè)置申報標(biāo)志，對于缺信息所屬期設(shè)為下月的數(shù)據(jù)就不會列入本月申報數(shù)據(jù)中）

6、納稅申報表數(shù)據(jù)采集。

7、匯總表數(shù)據(jù)采集。

8、生成申報盤數(shù)據(jù)和打印報表上報主管稅務(wù)分局，進行免抵退稅正式申報。

（三）第三步企業(yè)操作：

1、在申報系統(tǒng)向?qū)У诎瞬竭x擇點擊“稅務(wù)機關(guān)反饋信息讀入”，讀入稅局反饋信息數(shù)據(jù)。

2、在申報系統(tǒng)向?qū)У诎瞬竭x擇點擊“稅務(wù)機關(guān)反饋信息處理”，更新企業(yè)申報數(shù)據(jù)，完成本月免抵退稅申報操作。

（四）第四步企業(yè)操作

1、增值稅申報表（表一）和財務(wù)賬銷項數(shù)據(jù)、免抵退收入核對（并和免抵退匯總數(shù)據(jù)一致）。

2、增值稅申報表（表二）和財務(wù)賬進項數(shù)據(jù)、進項轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)核對（并和免抵退匯總數(shù)據(jù)一致）。

3、增值稅匯總申報表數(shù)據(jù)和免抵退匯總數(shù)據(jù)一致性檢查。

生產(chǎn)企業(yè)免抵退零申報如何操作 第一步不要，其他一樣

直接生成出口明細數(shù)據(jù)，錄入增值稅申報表項目后，生成退稅匯總表，只打印匯總表申報即可